이지스레지던스리츠 사업보고서 (2025.12)
1. 요약재무정보

1-1. 연결재무정보 (단위 : 원) 구 분 당기말(2025년 12월말) 제11기(전)기(2025년 6월말) 제10(전전)기(2024년 12월말) 자 산 Ⅰ.유동자산 20,029,459,653 6,206,281,218 16,819,115,788 Ⅱ.비유동자산 395,379,040,957 397,784,900,437 384,569,385,862 자산총계 415,408,500,610 403,991,181,655 401,388,501,650 부 채 Ⅰ.유동부채 96,781,243,325 91,787,826,433 65,133,372,597 Ⅱ.비유동부채 - - 21,979,501,176 부채총계 96,781,243,325 91,787,826,433 87,112,873,773 자 본 지배기업 소유주지분 318,627,257,285 312,203,355,222 314,275,627,877 Ⅰ.자본금 36,866,202,000 36,866,202,000 36,866,202,000 Ⅱ.기타불입자본 120,126,467,954 124,808,540,535 127,150,886,368 III.자본조정 (128,312,000) (128,312,000) (113,238,000) IV.이익잉여금 161,762,899,331 150,656,924,687 150,371,777,509 비지배지분 - - 자본총계 318,627,257,285 312,203,355,222 314,275,627,877 자본 및 부채총계 415,408,500,610 403,991,181,655 401,388,501,650 (단위 : 원) 구 분 당기말(2025년 12월말) 제11기(전)기(2025년 6월말) 제10(전전)기(2024년 12월말) 영업수익 16,512,932,058 11,994,516,916 20,635,384,697 영업비용 2,194,970,744 5,780,859,391 7,648,395,819 영업이익 14,317,961,314 6,213,657,525 12,986,988,878 금융수익 110,938,087 158,947,621 95,847,121 금융비용 2,475,067,038 2,899,970,187 3,797,656,889 기타수익 - 96,686 4 법인세비용차감전순이익 11,953,832,363 3,472,731,645 9,285,179,114 법인세비용(이익) - - - 당기순이익 11,953,832,363 3,472,731,645 9,285,179,114 기본주당이익 324 94 291 1-2. 별도재무정보 (단위 : 원) 구 분 당기말(2025년 12월말) 제11기(전)기(2025년 6월말) 제10(전전)기(2024년 12월말) 자 산 Ⅰ.유동자산 17,217,540,543 5,101,656,121 15,113,008,802 Ⅱ.비유동자산 384,650,047,918 394,819,385,911 389,152,630,820 자산총계 401,867,588,461 399,921,042,032 404,265,639,622 부 채 Ⅰ.유동부채 96,751,792,325 91,748,226,433 65,098,005,357 Ⅱ.비유동부채 - - 21,979,501,176 부채총계 96,751,793,325 91,748,226,433 87,077,506,533 자 본 Ⅰ.자본금 36,866,202,000 36,866,202,000 36,866,202,000 Ⅱ.기타불입자본 120,126,467,954 124,808,540,535 127,150,886,368 Ⅲ.이익잉여금(결손금) 148,123,125,182 146,498,073,064 153,171,044,721 자본총계 305,115,795,136 308,172,815,599 317,188,133,089 자본 및 부채총계 401,867,588,461 399,921,042,032 404,265,639,622 (단위 : 원) 구 분 당기말(2025년 12월말) 제11기(전)기(2025년 6월말) 제10(전전)기(2024년 12월말) 영업수익 6,985,309,695 4,995,022,226 15,358,033,363 영업비용 2,142,294,094 5,729,793,241 6,244,191,007 영업이익 4,843,015,601 (734,771,015) 9,113,842,356 금융수익 104,961,274 149,257,326 92,388,043 금융비용 2,475,067,038 2,899,970,187 3,797,656,889 기타수익 - 96,686 4 법인세비용차감전순이익 2,472,909,837 (3,485,387,190) 5,408,573,514 법인세비용(이익) - - - 당기순이익 2,472,909,837 (3,485,387,190) 5,408,573,514 기본주당이익 67 (95) 169 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 12 기 2025.12.31 현재 제 11 기 2025.06.30 현재 제 10 기 2024.12.31 현재 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 자산 유동자산 20,029,459,653 6,206,281,218 16,819,115,788 현금및현금성자산 17,300,064,546 5,151,997,747 15,682,499,664 기타유동채권 2,298,342,148 959,723,446 935,070,594 기타유동자산 431,052,959 94,560,025 201,545,530 비유동자산 395,379,040,957 397,784,900,437 384,569,385,862 비연결종속기업 투자 및 관계기업 투자 395,379,040,957 397,784,900,437 384,569,385,862 자산총계 415,408,500,610 403,991,181,655 401,388,501,650 부채 유동부채 96,781,243,325 91,787,826,433 65,133,372,597 기타유동채무 196,280,107 235,706,372 273,558,638 차입금 및 사채 96,582,404,818 91,549,624,121 64,858,418,449 기타유동부채 2,558,400 2,495,940 1,395,510 비유동부채 0 0 21,979,501,176 비유동성사채 0 0 21,979,501,176 부채총계 96,781,243,325 91,787,826,433 87,112,873,773 자본 지배기업 소유주지분 318,627,257,285 312,203,355,222 314,275,627,877 자본금 36,866,202,000 36,866,202,000 36,866,202,000 기타불입자본 120,126,467,954 124,808,540,535 127,150,886,368 자본조정 (128,312,000) (128,312,000) (113,238,000) 이익잉여금 161,762,899,331 150,656,924,687 150,371,777,509 비지배지분 0 0 0 자본총계 318,627,257,285 312,203,355,222 314,275,627,877 자본과부채총계 415,408,500,610 403,991,181,655 401,388,501,650 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 12 기 2025.07.01 부터 2025.12.31 까지 제 11 기 2025.01.01 부터 2025.06.30 까지 제 10 기 2024.07.01 부터 2024.12.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 영업수익 16,512,932,058 11,994,516,916 20,635,384,697 영업비용 2,194,970,744 5,780,859,391 7,648,395,819 영업이익(손실) 14,317,961,314 6,213,657,525 12,986,988,878 금융수익 110,938,087 158,947,621 95,847,121 금융비용 2,475,067,038 2,899,970,187 3,797,656,889 기타이익 0 96,686 4 기타비용 0 0 0 법인세비용차감전순이익(손실) 11,953,832,363 3,472,731,645 9,285,179,114 법인세비용(수익) 0 0 0 당기순이익(손실) 11,953,832,363 3,472,731,645 9,285,179,114 기타포괄손익 0 0 0 총포괄손익 11,953,832,363 3,472,731,645 9,285,179,114 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 11,953,832,363 3,472,731,645 9,285,179,114 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 0 0 0 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 11,953,832,363 3,472,731,645 9,285,179,114 포괄손익, 비지배지분 0 0 0 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 324 94 291 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 12 기 2025.07.01 부터 2025.12.31 까지 제 11 기 2025.01.01 부터 2025.06.30 까지 제 10 기 2024.07.01 부터 2024.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 기타불입자본 자본조정 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2024.07.01 (기초자본) 28,358,617,000 109,204,414,458 (113,238,000) 140,174,867,747 277,624,661,205 277,624,661,205 당기순이익(손실) 9,285,179,114 9,285,179,114 9,285,179,114 유상증자 8,507,585,000 23,111,995,108 31,619,580,108 31,619,580,108 주식발행초과금의 이익잉여금 전입 (5,165,523,198) 5,165,523,198 0 배당금의 지급 (4,253,792,550) (4,253,792,550) (4,253,792,550) 주식발행비 2024.12.31 (기말자본) 36,866,202,000 127,150,886,368 (113,238,000) 150,371,777,509 314,275,627,877 314,275,627,877 2025.01.01 (기초자본) 36,866,202,000 127,150,886,368 (113,238,000) 150,371,777,509 314,275,627,877 314,275,627,877 당기순이익(손실) 3,472,731,645 3,472,731,645 3,472,731,645 유상증자 주식발행초과금의 이익잉여금 전입 (2,342,345,833) 2,342,345,833 0 배당금의 지급 (5,529,930,300) (5,529,930,300) (5,529,930,300) 주식발행비 (15,074,000) (15,074,000) (15,074,000) 2025.06.30 (기말자본) 36,866,202,000 124,808,540,535 (128,312,000) 150,656,924,687 312,203,355,222 312,203,355,222 2025.07.01 (기초자본) 36,866,202,000 124,808,540,535 (128,312,000) 150,656,924,687 312,203,355,222 312,203,355,222 당기순이익(손실) 11,953,832,363 11,953,832,363 11,953,832,363 유상증자 주식발행초과금의 이익잉여금 전입 (4,682,072,581) 4,682,072,581 0 배당금의 지급 (5,529,930,300) (5,529,930,300) (5,529,930,300) 주식발행비 2025.12.31 (기말자본) 36,866,202,000 120,126,467,954 (128,312,000) 161,762,899,331 318,627,257,285 318,627,257,285 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 12 기 2025.07.01 부터 2025.12.31 까지 제 11 기 2025.01.01 부터 2025.06.30 까지 제 10 기 2024.07.01 부터 2024.12.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 영업활동으로 인한 현금흐름 1,800,568,723 (198,862,593) 3,157,842,708 영업에서 창출된 현금흐름 (251,124,899) (181,928,884) (254,950,621) 이자의 수취 1,276,896 7,557,515 128,857,393 배당금의 수취 4,135,678,209 2,452,273,826 6,966,630,184 이자의 지급 (1,744,749,993) (2,588,499,990) (3,487,968,484) 법인세납부(환급) (340,511,490) 111,734,940 (194,725,764) 투자활동으로 인한 현금흐름 11,571,579,060 (9,130,822,368) 13,218,148,696 단기금융상품의 처분 37,801,231,422 14,451,388,527 21,000,000,000 비연결종속기업의 처분 11,461,990,660 0 10,718,148,696 비연결종속기업의 취득 0 9,282,210,895 0 단기금융상품의 취득 37,691,643,022 14,300,000,000 18,500,000,000 재무활동으로 인한 현금흐름 (1,224,080,984) (1,200,816,956) (2,634,212,442) 단기차입금의 차입 0 0 13,000,000,000 유상증자 0 0 31,619,580,108 사채의 차입 69,305,849,316 79,344,187,344 0 배당금의 지급 5,529,930,300 5,529,930,300 4,253,792,550 주식발행비 현금흐름 0 15,074,000 0 단기차입금의 상환 0 0 33,000,000,000 사채의 상환 65,000,000,000 75,000,000,000 10,000,000,000 현금및현금성자산의순증가(감소) 12,148,066,799 (10,530,501,917) 13,741,778,962 기초현금및현금성자산 5,151,997,747 15,682,499,664 1,940,720,702 기말현금및현금성자산 17,300,064,546 5,151,997,747 15,682,499,664 3. 연결재무제표 주석 1. 회사의 개요 (연결) (1) 지배기업의 개요 주식회사 이지스레지던스위탁관리부동산투자회사(이하 '회사')는 부동산투자회사법에 의해 설립된 위탁관리부동산투자회사로서 2020년 2월 3일 설립되었습니다.회사의 주요 사업목적은 부동산의 취득ㆍ관리ㆍ개량 및 처분, 부동산의 개발, 부동산의 임대차, 증권의 매매 등의 방법으로 자산을 투자ㆍ운용하여 얻은 수익을 주주에게배당하는 것이며, 회사는 이지스제151호일반사모부동산투자유한회사(이하 "이지스151호")의 제1종 지분증권, 제3종 지분증권 및 이지스151호의 재간접펀드인 이지스임대주택일반사모부동산투자신탁166호(재간접형)(이하 "이지스166호") 제에이종 수익증권(이하 통칭하여 "투자대상부동산관련증권")을 매입하여, 궁극적으로 이지스151호가 투자하고 있는 인천시 부평구 더샵 부평센트럴시티 공공지원 민간임대주택에 투자하는 것을 사업계획으로 하여 국토교통부로부터 2020년 4월 3일 '위탁관리부동산투자회사' 영업인가를 취득하였습니다.회사는 국토교통부로부터 2021년 6월 11일 '위탁관리부동산투자회사' 변경인가를 받아 이지스일반사모부동산투자신탁331호(이하 "이지스331호")의 제1종 수익증권 및 이지스333호일반사모부동산투자신탁(이하 "이지스333호")의 제1종 수익증권을 취득하였습니다. 또한, 포트폴리오 다변화를 통한 수익성 제고 및 위험분산목적에서 국토교통부로부터 2021년 11월 26일 '위탁관리부동산투자회사' 변경인가를 받아 이지스제200호일반사모부동산투자유한회사(이하 "이지스200호")의 지분증권 및 이지스일반사모부동산투자신탁제411호(이하 "이지스411호")의 수익증권을 취득하였으며, 2022년 4월 28일 이지스일반사모부동산투자신탁97호(이하"이지스97호")의 C2(제3종) 수익증권, 2023년 2월 3일 이지스일반사모부동산투자신탁25호(이하"이지스25호")의 제2종 수익증권을 취득하였습니다. 한편, 펀드청산에 따른 투자금회수 및 수익실현을 위하여 2024년 11월 25일에 이지스333호의 제1종 수익증권과 2025년 11월 28일에 이지스331호 제1종 수익증권을 처분하였습니다.또한, 해외 주요도시의 주거 부동산 투자 목적에서 국토교통부로부터 2022년 5월 26일 '위탁관리부동산투자회사' 변경인가를 받아 2022년 6월 23일 주식회사 이지스글로벌레지던스위탁관리부동산투자회사(이하 "종속회사")의 주식 양수도 거래를 진행하였으며, 2022년 6월 29일 유상증자를 통해 종속회사의 주식을 추가 취득하였습니다. 이후 종속회사는 이지스글로벌일반사모부동산투자신탁427호(이하 "427호") 및 이지스USCore일반사모부동산투자신탁458호(이하 "이지스458호")의 수익증권을 취득하였습니다. 또한, 종속회사 추가 출자 목적으로 국토교통부로부터 2023년 6월 12일에 변경인가를 받아 2023년 6월 29일에 유상증자를 통해 종속회사의 주식을 추가 취득하였습니다.또한 2024년 10월 16일 담보대출 상환 목적으로 유상증자를 통해 기존 담보대출을 상환하였습니다. 또한 해외 주거 부동산 추가 출자를 위해 2025년 4월 25일 종속회사의 유상증자를 통해 주식을 추가 취득하였습니다.회사의 본점은 서울특별시 영등포구 여의공원로 115, 14층에 위치하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다. 구 분 주 주 명 주식수(주) 지분율(%) 보통주 ㈜코람코주택도시기금위탁관리부동산투자회사 5,827,585 15.81 기타 31,038,617 84.19 합 계 36,866,202 100.00 지배회사의 통상적인 사업연도는 6개월 단위로 하여 매년 1월 1일에 개시하여 6월 30일에 종료하고, 7월 1일에 개시하여 12월 31일에 종료합니다. 다만, 최초 사업연도는 회사 설립등기일부터 2020년 6월 30일까지로 하며, 최종 사업연도는 회사의 해산일에 종료합니다. (2) 종속회사의 개요1) 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속회사의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 결산월 업종 지분율 (주)이지스글로벌레지던스위탁관리부동산투자회사 서울 6월, 12월 부동산임대 100% (주1) (주)이지스글로벌레지던스위탁관리부동산투자회사는 설립 후 이지스글로벌일반사모부동산투자신탁427호(이하 "이지스427호") 및 이지스USCore일반사모부동산투자신탁458호(이하 "이지스458호")의 수익증권을 취득하였습니다. 2) 연결 대상 종속회사의 당기말 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 재무상태표 손익계산서 자산 부채 영업수익 당기순손익 총포괄손익 (주)이지스글로벌레지던스위탁관리부동산투자회사 125,840,912 29,450 9,709,977 9,663,277 9,663,277 2. 중요한 회계정책 (연결) 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 연결재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 2020년 2월 3일 설립일로부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 연결재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. (3) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. (4) 현금및현금성자산연결회사는 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 1) 금융자산가. 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 나. 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 다. 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)연결회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 라. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 마. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 영업수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 바. 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.사. 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있습니 다. 이 경우에 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융 자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산 에 대한 통제를 이전합니다.연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.아. 금융자산의 손상연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부신용 등급을 재평가합니다. 연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 2) 금융부채가. 최초인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 상각후원가 측정 금융부채로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 상각후원가 측정 금융부채로 분류되는 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결회사의 금융부채는 기타지급채무 등을 포함합니다. 나. 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 라. 상각후원가 측정 금융부채상각후원가 측정 금융부채는 최초 인식 이후에 후속적으로 유효이자율법을 사용하여상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 마. 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. (6) 관계기업에 대한 투자연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (8) 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (9) 당기 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.한편, 연결회사는 법인세법 제51조의 2유동화전문회사 등에 대한 소득공제 규정에 근거하여 배당가능이익의 100분의 90이상을 배당할 경우 동 금액에 대해 당해 사업연도소득금액 계산시 소득공제를 받을 수 있는 바, 당기의 소득금액 계산시 배당소득공제를 반영하여 법인세비용을 산출하고 있습니다.(10) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. (11) 이익잉여금연결회사는 부동산투자회사법 제 28조 제1항에 의하여 이익처분시 이익준비금의 법정적립을 규정한 상법 제458조가 적용 배제되어 이익준비금을 적립하지 아니합니다.또한, 연결회사는 부동산투자회사법 제28조 제3항에 의하여 상법 제462조가 적용 배제되어 당해연도의 감가상각비 범위 안에서 이익을 초과하여 배당이 가능합니다. (12) 리스연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.­ 리스부채의 최초 측정금액­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가­ 복구원가의 추정치 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 구입가격이 중요하지 않은 자산을 의미합니다.연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. (13) 수익인식1) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 부동산투자회사법에 근거하여 설립된 위탁관리부동산투자회사로서 투자수익을 영업수익으로 인식하고 있습니다. 따라서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는수익'의 적용범위에 포함되지 않습니다. 2) 고객과의 계약에서 생기는 수익 이외의 수익- 배당수익주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식합니다. - 이자수익기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되는 금융자산에서 발생하는 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 측정합니다.유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (14) 주당손익연결회사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 한편, 희석주당손익은 희석화 효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균 유통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (15) 중요한 회계추정 및 판단연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 당기말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.또한 차기 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는유의적인 위험을 내포하고 있는 미래에 대한 가정과 당기말 현재 추정 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 공정가치의 결정관측 가능한 시장가격이 없는 금융자산과 금융부채의 공정가치 결정을 위해서는 가치평가 기법들이 요구됩니다. 빈번한 거래가 이루어지지 않고 가격의 투명성이 낮은금융상품의 경우, 공정가치의 객관성은 낮아지고 유동성, 집중도, 시장요소의 불확실성, 가격결정의 가정 및 기타 위험에 대한 광범위한 판단이 요구됩니다. 경영자는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. (16) 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2026년 3월 30일자 정기 주주총회에서 승인될 예정입니다. 3. 영업부문 (연결) 영업부문에 대한 공시 (단위 : 원) 공시금액 영업부문에 통합기준을 적용하면서 이루어진 경영진의 판단에 대한 설명 연결회사는 영업수익을 창출하는 용역의 성격을 고려하여 연결회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익, 법인세비용차감전순손익 및 자산ㆍ부채 총액에 대한 주석 공시는 생략하였습니다. 주요 고객에 대한 공시 (단위 : 원) 공시금액 주요 고객에 대한 정보 당기말 현재 연결회사 영업수익의 10%를 초과하는 주요 외부고객은 이지스151호, 이지스427호, 이지스458호가 있습니다. 외부고객수익의 국가별 귀속 정보 연결회사의 영업수익은 전액 국내에서 발생하였습니다. 4. 위험관리 (연결) 금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시 시장위험 신용위험 유동성위험 자본위험 위험에 대한 노출정도에 대한 기술 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출될 수 있습니다.시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 연결회사는 당기말 현재 시장위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출될 수 있습니다. 연결회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.·상각후원가로 측정되는 금융자산의 계약상 현금흐름·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출될 수 있습니다. 위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 위험관리 정책에 따라 자산관리회사에서 수행되고 있으며, 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 위험관리 정책에 따라 자산관리회사에서 수행되고 있으며, 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 현금및현금성자산과 기타채권(금융상품에 대한 미수이자)입니다. 연결회사는 이러한 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금을 인식하고 있지 않습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 위험관리 정책에 따라 자산관리회사에서 수행되고 있으며, 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결회사의 자본관리 목적은 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 위험측정방법 산업 내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 재무상태표상 차입금 총계에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표상 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 신용위험 익스포저에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 현금및현금성자산 기타채권 금융상품 합계 신용위험에 대한 최대 노출정도 17,300,064,546 2,298,342,148 19,598,406,694 전기 (단위 : 원) 현금및현금성자산 기타채권 금융상품 합계 신용위험에 대한 최대 노출정도 5,151,997,747 959,723,446 6,111,721,193 금융부채의 만기분석에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 매입채무 및 기타채무, 미할인현금흐름 196,280,107 차입부채, 미할인현금흐름 96,582,404,818 전기 (단위 : 원) 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 매입채무 및 기타채무, 미할인현금흐름 235,706,372 차입부채, 미할인현금흐름 91,549,624,121 자본조달 비율 당기 (단위 : 원) 공시금액 총차입금 및 사채 96,582,404,818 차감: 현금및현금성자산 17,300,064,546 순차입금 79,282,340,272 자본 318,627,257,285 총자본 397,909,597,557 자본조달 비율 0.1992 전기 (단위 : 원) 공시금액 총차입금 및 사채 91,549,624,121 차감: 현금및현금성자산 5,151,997,747 순차입금 86,397,626,374 자본 312,203,355,222 총자본 398,600,981,596 자본조달 비율 0.2168 5. 현금및현금성자산 (연결) 현금및현금성자산 공시 당기 (단위 : 원) (주)국민은행 보통예금 17,300,064,546 사용이 제한된 현금 및 현금성자산 0 사용이 제한된 금융자산에 대한 설명 사용제한된 현금및현금성자산은 없습니다. 전기 (단위 : 원) (주)국민은행 보통예금 5,151,997,747 사용이 제한된 현금 및 현금성자산 0 사용이 제한된 금융자산에 대한 설명 사용제한된 현금및현금성자산은 없습니다. 6. 기타유동채권 (연결) 기타유동채권에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 단기미수수익 118,642 단기미수배당금 2,298,223,506 기타유동채권 합계 2,298,342,148 전기 (단위 : 원) 공시금액 단기미수수익 45,851 단기미수배당금 959,677,595 기타유동채권 합계 959,723,446 7. 기타유동자산 (연결) 기타유동자산에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 유동선급비용 1,795,809 당기법인세자산 429,257,150 기타유동자산 합계 431,052,959 전기 (단위 : 원) 공시금액 유동선급비용 5,814,365 당기법인세자산 88,745,660 기타유동자산 합계 94,560,025 8. 비연결종속기업투자 및 관계기업투자 (연결) (1) 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 투자기업의 정의를충족하여, 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 투자대상부동산관련증권을 연결하지 않고 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영하였습니다.(2) 연결회사는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 벤처캐피탈등 투자기구에 해당되어, 당기말 회사가 보유하고 있는 투자대상부동산관련증권에 지분법을 적용하지 않고 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 에 따라당기손익-공정가치 측정 항목으로 선택하였습니다. 따라서, 최초 인식시점에 관계기업과공동기업에 대한 투자에 대해 공정가치로 측정하며, 후속적으로 공정가치 변동분에 대해 당기손익으로 인식합니다. 회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택합니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 비연결종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 소재지 지분율 출자좌수 취득원가 장부가액 (지분증권) 이지스151호 제1종 대한민국 38.34% 63백만좌 63,000,000 63,247,590 이지스151호 제3종 대한민국 7.91% 13백만좌 19,500,000 127,609,820 이지스200호 제2종 대한민국 1.53% 623천좌 500,000 1,324,595 소 계 83,000,000 192,182,005 (수익증권) 이지스166호 제에이종 대한민국 41.18% 7,000백만좌 7,300,000 7,005,670 이지스411호 대한민국 99.20% 37,040백만좌 37,000,000 72,319,497 이지스97호 C2 제3종 대한민국 0.04% 74백만좌 69,171 143,751 이지스25호 제2종 대한민국 0.27% 500백만좌 500,000 699,125 이지스427호 대한민국 99.98% 42,157백만좌 42,309,473 59,146,143 이지스458호 대한민국 99.98% 67,635백만좌 64,893,274 63,882,850 소 계 152,071,918 203,197,036 합 계 235,071,918 395,379,041 (전기말) (단위: 천원) 구 분 소재지 지분율 출자좌수 취득원가 장부가액 (지분증권) 이지스151호 제1종 대한민국 38.34% 63백만좌 63,000,000 63,854,280 이지스151호 제3종 대한민국 7.91% 13백만좌 19,500,000 124,362,680 이지스200호 제2종 대한민국 1.53% 623천좌 500,000 1,329,367 소 계 83,000,000 189,546,327 (수익증권) 이지스166호 제에이종 대한민국 41.18% 7,000백만좌 7,300,000 7,072,940 이지스331호 제1종 대한민국 29.81% 8,999백만좌 9,000,000 12,482,112 이지스411호 대한민국 99.20% 37,040백만좌 37,000,000 72,603,220 이지스97호 C2 제3종 대한민국 0.04% 74백만좌 69,171 140,297 이지스25호 제2종 대한민국 0.27% 500백만좌 500,000 674,490 이지스427호 대한민국 99.98% 42,157백만좌 42,309,473 51,569,336 이지스458호 대한민국 99.98% 67,635백만좌 64,893,274 63,696,179 소 계 161,071,918 208,238,574 합 계 244,071,918 397,784,900 (4) 당기 및 전기 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 회사명 구 분 기초잔액 취득 처분및회수 평가손익 기말잔액 이지스151호(주1) 제1종지분증권 63,854,280 - - (606,690) 63,247,590 제3종지분증권 124,362,680 - - 3,247,140 127,609,820 이지스200호(주1) 제2종지분증권 1,329,367 - - (4,772) 1,324,595 이지스166호(주1) 제에이종수익증권 7,072,940 - - (67,270) 7,005,670 이지스331호(주2) 제1종수익증권 12,482,112 - (12,482,112) - - 이지스411호(주1) 수익증권 72,603,220 - - (283,723) 72,319,497 이지스97호(주1) C2 제3종수익증권 140,297 - - 3,454 143,751 이지스25호(주1) 제2종수익증권 674,490 - - 24,635 699,125 이지스427호(주1) 수익증권 51,569,336 - - 7,576,807 59,146,143 이지스458호(주1) 수익증권 63,696,179 - - 186,671 63,882,850 합 계 397,784,901 - (12,482,112) 10,076,252 395,379,041 (주1) 재무제표일 현재 기준시가를 기준으로 산정하였습니다.(주2) 당기 중에 펀드 청산에 따른 투자금 회수 및 수익실현으로 수익증권을 전액 처분하였습니다. (전기) (단위: 천원) 회사명 구 분 기초잔액 취득 처분및회수 평가손익 기말잔액 이지스151호(주1) 제1종지분증권 68,183,640 - - (4,329,360) 63,854,280 제3종지분증권 123,379,360 - - 983,320 124,362,680 이지스200호(주1) 제2종지분증권 1,342,836 - - (13,469) 1,329,367 이지스166호(주1) 제에이종수익증권 7,546,840 - - (473,900) 7,072,940 이지스331호(주1) 제1종수익증권 12,214,389 - - 267,723 12,482,112 이지스411호(주1) 수익증권 73,361,051 - - (757,831) 72,603,220 이지스97호(주1) C2 제3종수익증권 149,460 - - (9,163) 140,297 이지스25호(주1) 제2종수익증권 675,055 - - (565) 674,490 이지스427호(주1) 수익증권 48,125,562 - - 3,443,773 51,569,336 이지스458호(주1) 수익증권 49,591,193 9,282,211 - 4,822,775 63,696,179 합 계 384,569,386 9,282,211 - 3,933,304 397,784,901 (주1) 재무제표일 현재 기준시가를 기준으로 산정하였습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업과 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 회사명 자산총계 부채총계 영업수익 영업비용 당기순이익(손실) 이지스151호 (주1) 1,805,674,097 839,877,152 37,875,560 7,505,295 30,370,265 이지스200호 (주1) 204,600,497 119,503,973 3,728,887 3,951,461 (222,574) 이지스166호 (주1) 17,014,066 293 469,469 164,280 305,189 이지스331호 (주2) - - 4,014,548 4,473,556 (459,008) 이지스411호 (주1) 72,929,713 24,375 188 286,146 (285,958) 이지스97호 (주1) 475,697,299 219,102,327 25,433,215 7,463,578 17,969,638 이지스25호 (주1) 683,824,261 420,823,575 27,385,917 13,518,238 13,867,679 이지스427호(주1) 60,351,285 1,190,482 8,503,764 925,290 7,578,474 이지스458호(주1) 65,979,980 2,085,899 4,256,198 2,122,677 2,133,520 (주1) 피투자회사의 재무정보는 2025년 12월 31일 기준의 재무상태와 2025년 7월 1일부터 2025년 12월 31일까지의 6개월 보고기간의 경영성과에 대한 정보입니다.(주2) 당기 중 펀드청산으로 펀드청산일까지의 손익을 기재하였습니다. (전기말) (단위: 천원) 회사명 자산총계 부채총계 영업수익 영업비용 당기순이익(손실) 이지스151호 (주1) 1,780,460,909 837,567,640 11,098,675 6,099,869 4,998,806 이지스200호 (주1) 203,934,260 118,615,162 3,362,957 4,132,421 (769,464) 이지스166호 (주1) 17,177,374 293 465,028 1,151,965 (686,937) 이지스331호 (주1) 147,363,382 102,725,907 3,028,626 4,903,625 (1,874,999) 이지스411호 (주1) 73,191,577 281 753 764,712 (763,959) 이지스97호 (주1) 470,926,375 219,611,260 10,638,962 6,487,670 4,151,291 이지스25호 (주1) 677,059,372 423,326,365 13,688,685 13,168,721 519,964 이지스427호(주1) 52,719,656 1,137,327 4,722,970 1,278,009 3,444,961 이지스458호(주1) 63,859,781 152,470 6,837,133 1,789,749 5,047,383 (주1) 피투자회사의 재무정보는 2025년 6월 30일 기준의 재무상태와 2025년 1월 1일부터 2025년 6월 30일까지의 6개월 보고기간의 경영성과에 대한 정보입니다. 9. 기타유동채무 (연결) 기타유동채무에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 단기미지급금 13,200,000 단기미지급비용 183,080,107 기타유동채무 합계 196,280,107 전기 (단위 : 원) 공시금액 단기미지급금 57,200,000 단기미지급비용 178,506,372 기타유동채무 합계 235,706,372 10. 기타유동부채 (연결) 기타유동부채에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 단기예수금 2,558,400 전기 (단위 : 원) 공시금액 단기예수금 2,495,940 11-1. 차입금 (연결) 차입금에 대한 세부 정보 당기 (단위 : 원) 공시금액 유동 사채 96,582,404,818 총 차입금 96,582,404,818 전기 (단위 : 원) 공시금액 유동 사채 91,549,624,121 총 차입금 91,549,624,121 11-2. 사채 (연결) 사채에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 원) 제3회 무보증 사모사채 제4-2회 무보증 공모사채 제6회 무보증 사모사채 제7회 무보증 공모사채 전자단기사채1 전자단기사채2 전자단기사채3 차입금명칭 합계 발행일 2024-03-18 2024-03-28 2025-03-28 2025-06-23 2025-12-23 만기일 2026-03-18 2025-09-28 2026-03-28 2026-06-23 2026-03-23 이자율 0.0685 0.0650 0.0470 0.0450 0.0410 명목금액 22,000,000,000 0 10,000,000,000 30,000,000,000 35,000,000,000 97,000,000,000 사채할인발행차금 (417,595,182) 사채 96,582,404,818 차감 : 유동성 대체 (96,582,404,818) 비유동성사채 0 전기 (단위 : 원) 제3회 무보증 사모사채 제4-2회 무보증 공모사채 제6회 무보증 사모사채 제7회 무보증 공모사채 전자단기사채1 전자단기사채2 전자단기사채3 차입금명칭 합계 발행일 2024-03-18 2024-03-28 2025-03-28 2025-06-23 2025-06-23 2025-06-27 만기일 2026-03-18 2025-09-28 2026-03-28 2026-06-23 2025-09-23 2025-09-23 이자율 0.0685 0.0650 0.0470 0.0450 0.0410 0.0410 명목금액 22,000,000,000 5,000,000,000 10,000,000,000 30,000,000,000 10,000,000,000 15,000,000,000 92,000,000,000 사채할인발행차금 (450,375,879) 사채 91,549,624,121 차감 : 유동성 대체 (91,549,624,121) 비유동성사채 0 12. 자본금 및 기타불입자본 (연결) 주식의 분류에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 보통주 수권주식수 1,000,000,000 발행주식수 36,866,202 주당 액면가액 1,000 자본금 36,866,202,000 전기 (단위 : 원) 보통주 수권주식수 1,000,000,000 발행주식수 36,866,202 주당 액면가액 1,000 자본금 36,866,202,000 자본금의 변동내역에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 보통주 유통주식수의 기초수량 36,866,202 유통주식수의 기말수량 36,866,202 기초 자본금 36,866,202,000 기말 자본금 36,866,202,000 전기 (단위 : 원) 보통주 유통주식수의 기초수량 36,866,202 유통주식수의 기말수량 36,866,202 기초 자본금 36,866,202,000 기말 자본금 36,866,202,000 기타불입자본의 변동내역에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 보통주 유통주식수의 기초수량 36,866,202 유통주식수의 기말수량 36,866,202 기초 주식발행초과금 124,808,540,535 주식발행초과금의 이익잉여금 전입 (4,682,072,581) 기말 주식발행초과금 120,126,467,954 전기 (단위 : 원) 보통주 유통주식수의 기초수량 36,866,202 유통주식수의 기말수량 36,866,202 기초 주식발행초과금 127,150,886,368 주식발행초과금의 이익잉여금 전입 (2,342,345,833) 기말 주식발행초과금 124,808,540,535 기타자본구성요소 당기 (단위 : 원) 공시금액 기타자본조정 (128,312,000) 전기 (단위 : 원) 공시금액 기타자본조정 (128,312,000) 13. 배당금 (연결) 배당금에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 보통주 보통주에 지급된 배당금 5,529,930,300 보통주에 지급된 주당배당금 150 보통주에 지급될 배당금 5,529,930,300 보통주에 지급될 주당배당금 150 배당금 결의 일정에 대한 설명 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 보통주에 대한 배당금은 2026년 3월 30일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 전기 (단위 : 원) 보통주 보통주에 지급된 배당금 5,529,930,300 보통주에 지급된 주당배당금 150 보통주에 지급될 배당금 보통주에 지급될 주당배당금 배당금 결의 일정에 대한 설명 14. 영업수익 (연결) 영업수익에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 배당수익(매출액) 5,474,224,120 당기손익인식금융자산평가이익 11,038,707,938 영업수익 16,512,932,058 전기 (단위 : 원) 공시금액 배당수익(매출액) 2,476,925,099 당기손익인식금융자산평가이익 9,517,591,817 영업수익 11,994,516,916 15. 영업비용 (연결) 영업비용에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 당기손익인식금융자산평가손실 962,455,629 당기손익인식금융자산처분손실 1,020,121,129 임원보수 26,500,000 지급수수료 121,343,345 세금과공과 0 자산보관수수료 24,500,000 사무수탁수수료 38,500,000 기타비용 1,550,641 영업비용 2,194,970,744 전기 (단위 : 원) 공시금액 당기손익인식금융자산평가손실 5,584,288,137 당기손익인식금융자산처분손실 0 임원보수 26,500,000 지급수수료 107,231,982 세금과공과 135,000 자산보관수수료 22,357,609 사무수탁수수료 38,500,000 기타비용 1,846,663 영업비용 5,780,859,391 16. 금융수익 및 금융비용 (연결) 금융수익 및 금융비용 당기 (단위 : 원) 공시금액 금융수익 110,938,087 금융수익 이자수익(매출액) 1,349,687 당기손익인식금융자산처분이익(금융수익) 109,588,400 금융원가 2,475,067,038 금융원가 이자비용 2,475,067,038 전기 (단위 : 원) 공시금액 금융수익 158,947,621 금융수익 이자수익(매출액) 7,559,094 당기손익인식금융자산처분이익(금융수익) 151,388,527 금융원가 2,899,970,187 금융원가 이자비용 2,899,970,187 17. 기타수익 (연결) 기타수익 당기 (단위 : 원) 공시금액 잡이익 0 기타이익 0 전기 (단위 : 원) 공시금액 잡이익 96,686 기타이익 96,686 18. 법인세비용(수익) (연결) 법인세비용(수익)의 주요 구성요소 당기 (단위 : 원) 공시금액 당기법인세비용(수익) 0 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 0 자본에 직접 가감하는 법인세비용 0 법인세비용(수익) 0 전기 (단위 : 원) 공시금액 당기법인세비용(수익) 0 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 0 자본에 직접 가감하는 법인세비용 0 법인세비용(수익) 0 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정 당기 (단위 : 원) 공시금액 회계이익 11,953,832,363 적용세율에 의한 법인세비용(수익) 2,498,351,076 소득공제 효과 등 (2,498,351,076) 법인세비용(수익) 합계 0 평균유효세율 법인세를 인식하는 근거에 대한 기술 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당해 사업연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계에 당기 이연법인세 변동액을 가감하여 산출된 금액으로 계상하고 있습니다. 그러나, 연결회사는 법인세법 제51조의 2 유동화전문회사 등에 대한 소득공제조항에 의해 대통령령이 정하는 배당가능이익의 100분의 90 이상을 배당할 경우에는 그 금액을 당해 사업연도의 소득금액 계산시 공제할 수 있는 바, 실질적으로 회사가 부담할 법인세 등은 없으므로 당기법인세를 계상하지 않았습니다. 이연법인세 자산부채의 미인식 근거 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 보고기간 종료일 현재 미래에 차감하거나 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세자산과 부채를 인식하지 아니하였습니다. 전기 (단위 : 원) 공시금액 회계이익 3,472,731,645 적용세율에 의한 법인세비용(수익) 725,800,926 소득공제 효과 등 (725,800,926) 법인세비용(수익) 합계 0 평균유효세율 법인세를 인식하는 근거에 대한 기술 이연법인세 자산부채의 미인식 근거 19. 주당손익 (연결) 주당이익 당기 (단위 : 원) 보통주 지배회사 지분 당기순이익 11,953,832,363 가중평균유통보통주식수 36,866,202 기본주당이익(손실) 324 희석주당이익(손실) 324 희석주당이익(손실)에 대한 설명 연결회사는 희석성 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 희석주당익은 기본주당이익과 동일합니다. 전기 (단위 : 원) 보통주 지배회사 지분 당기순이익 3,472,731,645 가중평균유통보통주식수 36,866,202 기본주당이익(손실) 94 희석주당이익(손실) 94 희석주당이익(손실)에 대한 설명 연결회사는 희석성 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 희석주당익은 기본주당이익과 동일합니다. 가중평균유통보통주식수에 대한 공시 당기 보통주 유통주식수의 수량 36,866,202 유통일수 184 적수 6,783,381,168 가중평균유통보통주식수 36,866,202 전기 보통주 유통주식수의 수량 36,866,202 유통일수 181 적수 6,672,782,562 가중평균유통보통주식수 36,866,202 20. 현금흐름표 (연결) 영업활동현금흐름 당기 (단위 : 원) 공시금액 당기순이익(손실) 11,953,832,363 당기순이익조정을 위한 가감 (12,166,226,349) 이자수익에 대한 조정 (1,349,687) 배당수익에 대한 조정 (5,474,224,120) 당기손익인식금융자산평가이익 조정 (11,038,707,938) 당기손익인식금융자산평가손실 조정 962,455,629 당기손익인식금융자산처분이익 (109,588,400) 당기손익인식금융자산처분손실 1,020,121,129 이자비용에 대한 조정 2,475,067,038 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (38,730,913) 선급비용의 감소 (증가) 4,018,556 미지급금의 증가(감소) (44,000,000) 미지급비용의 증가(감소) 1,188,071 단기예수금의 증가(감소) 62,460 영업에서 창출된 현금흐름 (251,124,899) 전기 (단위 : 원) 공시금액 당기순이익(손실) 3,472,731,645 당기순이익조정을 위한 가감 (3,669,206,213) 이자수익에 대한 조정 (7,559,094) 배당수익에 대한 조정 (2,476,925,099) 당기손익인식금융자산평가이익 조정 (9,517,591,817) 당기손익인식금융자산평가손실 조정 5,584,288,137 당기손익인식금융자산처분이익 (151,388,527) 당기손익인식금융자산처분손실 0 이자비용에 대한 조정 2,899,970,187 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 14,545,684 선급비용의 감소 (증가) (4,749,435) 미지급금의 증가(감소) 44,682,760 미지급비용의 증가(감소) (26,488,071) 단기예수금의 증가(감소) 1,100,430 영업에서 창출된 현금흐름 (181,928,884) 주요 비현금 투자ㆍ재무활동 내역에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 주식발행초과금의 이익잉여금 전입, 비현금거래 4,682,072,581 사채의 유동성대체, 비현금거래 0 전기 (단위 : 원) 공시금액 주식발행초과금의 이익잉여금 전입, 비현금거래 2,342,345,833 사채의 유동성대체, 비현금거래 21,982,145,544 재무활동에서 생기는 부채의 조정에 관한 공시 당기 (단위 : 원) 사채 미지급금 배당금 재무활동에서 생기는 부채 합계 재무활동에서 생기는 기초 부채 91,549,624,121 0 91,549,624,121 재무현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소) 4,305,849,316 (5,529,930,300) (1,224,080,984) 상각, 비현금 변동 726,931,381 0 726,931,381 대체, 비현금 변동 0 5,529,930,300 5,529,930,300 재무활동에서 생기는 기말 부채 96,582,404,818 0 96,582,404,818 전기 (단위 : 원) 사채 미지급금 배당금 재무활동에서 생기는 부채 합계 재무활동에서 생기는 기초 부채 86,837,919,625 0 86,837,919,625 재무현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소) 4,344,187,344 (5,529,930,300) (1,185,742,956) 상각, 비현금 변동 367,517,152 0 367,517,152 대체, 비현금 변동 0 5,529,930,300 5,529,930,300 재무활동에서 생기는 기말 부채 91,549,624,121 0 91,549,624,121 21-1. 범주별 금융상품 (연결) 금융자산의 범주별 공시 당기 (단위 : 원) 금융자산, 범주 금융자산, 범주 합계 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 당기손익인식금융자산 금융자산, 분류 현금및현금성자산 기타채권 비연결종속기업 및 관계기업 현금및현금성자산 기타채권 비연결종속기업 및 관계기업 금융자산 17,300,064,546 2,298,342,148 395,379,040,957 414,977,447,651 금융자산, 공정가치 17,300,064,546 2,298,342,148 395,379,040,957 414,977,447,651 공정가치측정 평가 관련 기술, 자산 연결회사는 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 경우, 장부금액을 공정가치의 근사치로 간주하여 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다. 전기 (단위 : 원) 금융자산, 범주 금융자산, 범주 합계 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 당기손익인식금융자산 금융자산, 분류 현금및현금성자산 기타채권 비연결종속기업 및 관계기업 현금및현금성자산 기타채권 비연결종속기업 및 관계기업 금융자산 5,151,997,747 959,723,446 397,784,900,437 403,896,621,630 금융자산, 공정가치 5,151,997,747 959,723,446 397,784,900,437 403,896,621,630 공정가치측정 평가 관련 기술, 자산 연결회사는 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 경우, 장부금액을 공정가치의 근사치로 간주하여 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다. 금융부채의 범주별 공시 당기 (단위 : 원) 금융부채, 범주 금융부채, 범주 합계 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 금융부채, 분류 기타채무 사채 금융부채 196,280,107 96,582,404,818 96,778,684,925 금융부채, 공정가치 196,280,107 96,582,404,818 96,778,684,925 공정가치측정에 사용된 평가과정에 대한 기술, 부채 연결회사는 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 경우, 장부금액을 공정가치의 근사치로 간주하여 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다. 전기 (단위 : 원) 금융부채, 범주 금융부채, 범주 합계 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 금융부채, 분류 기타채무 사채 금융부채 235,706,372 91,549,624,121 91,785,330,493 금융부채, 공정가치 235,706,372 91,549,624,121 91,785,330,493 공정가치측정에 사용된 평가과정에 대한 기술, 부채 연결회사는 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 경우, 장부금액을 공정가치의 근사치로 간주하여 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다. 21-2. 공정가치 (연결) 공정가치 서열체계에 대한 기술 공정가치 서열체계 수준 1 공정가치 서열체계 수준 2 공정가치 서열체계 수준 3 공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.연결회사는 공정가치로 측정되는 자산.부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 직ㆍ간접적으로 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.연결회사는 공정가치로 측정되는 자산.부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.연결회사는 공정가치로 측정되는 자산.부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 자산의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값 또는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하거나, 원가가 공정가치의 적절한 추정치가 될 수 있는 경우 원가로 측정하고 있습니다. 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 자산의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값 또는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하거나, 원가가 공정가치의 적절한 추정치가 될 수 있는 경우 원가로 측정하고 있습니다. 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 자산의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값 또는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하거나, 원가가 공정가치의 적절한 추정치가 될 수 있는 경우 원가로 측정하고 있습니다. 공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값 또는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하거나, 원가가 공정가치의 적절한 추정치가 될 수 있는 경우 원가로 측정하고 있습니다. 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값 또는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하거나, 원가가 공정가치의 적절한 추정치가 될 수 있는 경우 원가로 측정하고 있습니다. 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값 또는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하거나, 원가가 공정가치의 적절한 추정치가 될 수 있는 경우 원가로 측정하고 있습니다. 자산의 공정가치측정에 대한 공시 (단위 : 원) 측정 전체 공정가치 금융자산, 분류 비연결종속기업 및 관계기업 지분투자 금융자산, 범주 지분증권 수익증권 공정가치 서열체계의 모든 수준 공정가치 서열체계의 모든 수준 합계 공정가치 서열체계의 모든 수준 공정가치 서열체계의 모든 수준 합계 공정가치 서열체계 수준 1 공정가치 서열체계 수준 2 공정가치 서열체계 수준 3 공정가치 서열체계 수준 1 공정가치 서열체계 수준 2 공정가치 서열체계 수준 3 금융자산 192,182,005,108 192,182,005,108 203,197,035,849 203,197,035,849 자산의 공정가치측정에 사용된 평가기법 및 투입변수에 대한 공시 (단위 : 원) 측정 전체 공정가치 공정가치 서열체계의 모든 수준 공정가치 서열체계 수준 3 금융자산, 분류 비연결종속기업 및 관계기업 지분투자 금융자산, 범주 지분증권 수익증권 금융자산 192,182,005,108 203,197,035,849 공정가치측정에 사용된 평가기법 순자산가치법 순자산가치법 공정가치측정에 사용된 투입변수 금융자산에 대한 추가 설명 사모펀드의 지분증권 사모펀드의 수익증권 금융상품의 범주별 손익의 공시 당기 (단위 : 원) 자산과 부채 자산과 부채 합계 금융자산 금융부채, 범주 상각후원가로 측정하는 금융자산 [금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자수익(금융수익) 1,349,687 1,349,687 배당금수익(금융수익) 5,474,224,120 5,474,224,120 당기손익-공정가치측정금융상품평가손익 10,076,252,309 10,076,252,309 당기손익-공정가치측정금융상품처분손익 (910,532,729) (910,532,729) 이자비용(금융원가) 2,475,067,038 2,475,067,038 전기 (단위 : 원) 자산과 부채 자산과 부채 합계 금융자산 금융부채, 범주 상각후원가로 측정하는 금융자산 [금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자수익(금융수익) 7,559,094 7,559,094 배당금수익(금융수익) 2,476,925,099 2,476,925,099 당기손익-공정가치측정금융상품평가손익 3,933,303,680 3,933,303,680 당기손익-공정가치측정금융상품처분손익 151,388,527 151,388,527 이자비용(금융원가) 2,899,970,187 2,899,970,187 22. 우발부채 및 주요약정사항 (연결) 자산관리위탁계약에 대한 공시 자산관리위탁계약1 자산관리위탁계약2 계약에 대한 설명 연결회사의 지배기업은 이지스자산운용(주)와 부동산 취득ㆍ관리ㆍ개량 및 처분, 부동산 개발 및 임대차, 유가증권매매 등에 관한 자산관리위탁계약을 체결하였습니다. 연결회사의 종속회사는 이지스자산운용(주)와 부동산 취득ㆍ관리ㆍ개량 및 처분, 부동산 개발 및 임대차, 유가증권매매 등에 관한 자산관리위탁계약을 체결하였습니다. 계약처 이지스자산운용(주) 이지스자산운용(주) 계약자(위탁자) (주)이지스레지던스위탁관리부동산투자회사(지배기업) (주)이지스글로벌레지던스위탁관리부동산투자회사(종속회사) 매입보수에 대한 설명 매입금액의 0.7% 매입금액의 1.0% 를 한도로 각 대상자산 별 사업계획에서 정하는 금액 운용기본보수에 대한 설명 해당 사업연도 내에 취득한 대상자산의 매입금액의 연 0.5% 해당 사업연도 내에 취득한 대상자산의 매입금액의 연 0.5% 를 한도로 각 대상자산 별 사업계획에서 정하는 금액 운용성과보수에 대한 설명 (주가수익 - 결손금) X 5% 매각기본보수에 대한 설명 자산 처분가액의 1.0% 자산 처분가액의 1.0% 를 한도로 각 대상자산 별 사업계획에서 정하는 금액 매각성과보수에 대한 설명 매각차익의 10% - 기지급 운용성과보수의 누계액 매각차익의 15% 를 한도로 각 대상자산 별 사업계획에서 정하는 금액 지급조건 1) 매입보수: 각 매입대상 자산의 취득일로부터 7일 이내2) 운용기본보수: 결산기 정기주주총회일로부터 7일 이내(일할계산)3) 운용성과보수: 결산기 정기주주총회일로부터 7일 이내(상장일이 속한 사업연도부터 발생)4) 매각기본보수: 각 대상 자산의 처분일로부터 7일 이내5) 매각성과보수: 처분일이 속한 결산기 정기주주총회일로부터 7일 이내 1) 매입보수: 각 매입대상 자산의 취득일로부터 7일 이내2) 운용기본보수: 결산기 정기주주총회일로부터 7일 이내 (일할계산)3) 매각기본보수: 각 대상 자산의 처분일로부터 7일 이내4) 매각성과보수: 처분일 직후 개최되는 주주총회의 결의일로부터 7일 이내 자산관리위탁계약 관련 유의적인 보수 지급조건에 대한 설명 단, 2021년 11월 25일자 자산관리 위탁계약 변경에 의거 2021년 7월 1일부터 부동산관련증권(리츠 주식 또는 부동산집합투자기구 수익증권) 투자 시 해당 증권의 발행자 또는 발행투자기구의 자산관리회사(집합투자업자)가 당해 연결회사의 자산관리회사와 동일하며, 해당 증권 또는 그 증권과 관련된 기초자산에 관한 매입보수, 매각기본보수, 운용기본보수, 매각성과보수를 해당 증권의 발행자 또는 발행투자기구로부터 당해 연결회사의 자산관리회사가 수취한 경우 해당 보수는 없습니다.자산관리위탁보수는 연결회사가 체결한 '자산관리위탁계약'에 따라 '연간 자산총액'을 기준으로 부과되며, 당기 중 발생한 자산관리보수는 없습니다. 단, 부동산관련증권(리츠 주식 또는 부동산집합투자기구 수익증권) 투자 시 해당 증권의 발행자 또는 발행투자기구의 자산관리회사(집합투자업자)가 당해 종속회사의 자산관리회사와 동일하며, 해당 증권 또는 그 증권과 관련된 기초자산에 관한 매입보수, 매각기본보수, 운용기본보수, 매각성과보수를 해당 증권의 발행자 또는 발행투자기구로부터 당해 종속회사의 자산관리회사가 수취한 경우 해당 보수는 없습니다.자산관리위탁보수는 연결회사가 체결한 '자산관리위탁계약'에 따라 '매입금액'을 기준으로 부과되며, 당기 및 전기 중 발생한 자산관리보수는 없습니다. 일반사무수탁계약에 대한 공시 일반사무수탁계약1 일반사무수탁계약2 계약에 대한 설명 연결회사의 지배기업은 스카이펀드서비스(주)와 주식발행에 관한 사무, 회사의 운영, 계산 및 공시에 관한사무, 이사회 및 주주총회 소집 등의 업무에 대한 일반사무수탁계약을 체결하였습니다. 연결회사의 종속회사는 스카이펀드서비스(주)와 주식발행에 관한 사무, 종속회사의 운영, 계산 및 공시에 관한사무, 이사회 및 주주총회 소집 등의 업무에 대한 일반사무수탁계약을 체결하였습니다. 계약처 스카이펀드서비스(주) 스카이펀드서비스㈜ 계약자(위탁자) (주)이지스레지던스위탁관리부동산투자회사(지배기업) (주)이지스글로벌레지던스위탁관리부동산투자회사(종속회사) 사무위탁보수에 대한 설명 연 50백만원(부가세 별도), 일할 계산 연간 20백만원(부가세 별도),위탁자가 국토교통부장관으로부터 영업인가를 득한 이후부터 위탁자의 청산종결등기일까지 지급조건 매 결산일로부터 7영업일 이내 지급. 인가를 득한 날로부터 자산을 최초로 취득한 날의 전일까지는 매월 2 백만원(부가세 별도)의 사무위탁보수를 일할 계산하여 지급 결산기 주주총회일로부터 7영업일 이내 지급(매 결산기마다 10백만원). 단, 수탁자의 업무수행기간이 6개월에 미달하는 경우, 해당 업무 업무수행기간이 속한 반기의 실제 업무수행기간을 일할 계산한 금액을 지급 사무위탁보수 발생내역에 대한 설명 당기 중 발생한 사무위탁보수는 27,500천원이며, 전기 중 발생한 사무위탁보수는 27,500천원입니다. 당기 중 발생한 사무위탁보수는 11,000천원이며, 전기 중 발생한 사무위탁보수는 11,000천원입니다. 자산보관계약에 대한 공시 자산보관계약1 자산보관계약2 계약에 대한 설명 연결회사의 지배기업은 2020년 2월 6일에 NH투자증권(주)와 부동산,유가증권 및 현금 등 자산의 보관ㆍ관리업무위탁계약을 최초로 체결하였습니다 연결회사의 종속회사는 NH투자증권(주)와 부동산, 유가증권 및 현금 등 자산의 보관ㆍ관리업무위탁계약을 체결하였습니다. 계약처 NH투자증권㈜ NH투자증권(주) 계약자(위탁자) (주)이지스레지던스위탁관리부동산투자회사(지배기업) (주)이지스글로벌레지던스위탁관리부동산투자회사(종속회사) 자산보관보수에 대한 설명 2021년 11월 25일자 자산보관계약 변경에 의거하여 보수는 연 20백만원(부가세 별도)으로 하고, 추가되는 위탁자산이 오백억원 미만인 경우 연 2백만원(부가세 별도), 오백억원 이상인 경우 연 4백만원(부가세 별도)으로 보수를 증액하고, 처분 등으로 위탁자산이감소된 경우 해당 증액분을 감액하되, 연 20백만원(부가세 별도)을 보수의 하한으로, 연 35백만원(부가세 별도)을 보수의 상한으로 함. 연 15 백만원(부가세 별도), 다만 위탁자산이 추가되는 경우, 추가되는 위탁자산의 취득금액이 오백억원 미만인 경우 연 2백만원(부가세 별도), 오백억원 이상인 경우 연 4백만원(부가세 별도) 보수를 증액하고, 처분 등으로 위탁자산이 감소된 경우 해당 증액분을 감액하되, 연 15백만원(부가세 별도)을 보수의 하한으로, 연 30백만원(부가세 별도)을 보수의 상한으로 하고 있습니다. 지급조건 당해 결산기 종료 후 업무수행기간에 따라 일할 계산된 금액을 매 결산 정기주주총회일로부터 7영업일 이내 지급. 자산보관보수는 회사가 체결한 '자산보관계약'에 따라 자산을 최초로 취득한 시점부터 부과 당해 결산기 종료후 결산정기주주총회일로부터 7영업일 이내 이내 지급.투자 대상 자산을 최초로 취득한 시점부터 부과되며 매결산기별로 균등 분할.자산보관보수는 종속회사가 체결한 '자산보관계약'에 따라 자산을 최초로 취득한 시점부터 부과 자산보관보수 발생내역에 대한 설명 당기 중 발생한 자산보관보수는 14,300천원이며, 전기 중 발생한 자산보관보수는 13,858천원입니다. 당기 중 발생한 자산보관보수는 10,200천원이며, 전기 중 발생한 자산보관보수는 8,500천원입니다. 23. 특수관계자 등 (연결) (1) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 비연결종속기업 및 관계기업 이지스151호 이지스200호 이지스166호 이지스331호(주1) 이지스411호 이지스97호 이지스25호 이지스427호 이지스458호 기타특수관계자 이지스자산운용(주) (주1) 당기 중에 펀드 청산에 따른 투자금 회수 및 수익실현으로 수익증권을 전액 처분하였으며, 청산일까지의 거래내역을 기재하였습니다. 특수관계자거래에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 전체 특수관계자 비연결종속기업 및 관계기업 이지스151호 이지스166호 이지스331호 이지스97호 이지스25호 이지스458호 배당금수익, 특수관계자거래 3,201,017,244 305,963,198 8,517,211 12,228,019 1,946,498,448 수익증권처분, 특수관계자거래 11,461,990,660 전기 (단위 : 원) 전체 특수관계자 비연결종속기업 및 관계기업 이지스151호 이지스166호 이지스331호 이지스97호 이지스25호 이지스458호 배당금수익, 특수관계자거래 2,018,509,837 222,853,701 9,885,260 1,945,850 223,730,453 수익증권처분, 특수관계자거래 특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 전체 특수관계자 비연결종속기업 및 관계기업 이지스151호 이지스166호 수취채권, 특수관계자거래 2,089,369,863 208,853,643 전기 (단위 : 원) 전체 특수관계자 비연결종속기업 및 관계기업 이지스151호 이지스166호 수취채권, 특수관계자거래 863,876,714 95,800,881 주요 경영진에 대한 보상 당기 (단위 : 원) 주요경영진 주요 경영진 급여 26,500,000 전기 (단위 : 원) 주요경영진 주요 경영진 급여 26,500,000 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 12 기 2025.12.31 현재 제 11 기 2025.06.30 현재 제 10 기 2024.12.31 현재 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 자산 유동자산 17,217,540,543 5,101,656,121 15,113,008,802 현금및현금성자산 14,489,149,356 4,083,365,980 13,977,026,623 기타유동채권 2,298,235,588 959,723,446 935,059,119 기타유동자산 430,155,599 58,566,695 200,923,060 비유동자산 384,650,047,918 394,819,385,911 389,152,630,820 종속기업투자 112,300,000,000 112,300,000,000 102,300,000,000 비연결종속기업투자 및 관계기업투자 272,350,047,918 282,519,385,911 286,852,630,820 자산총계 401,867,588,461 399,921,042,032 404,265,639,622 부채 유동부채 96,751,793,325 91,748,226,433 65,098,005,357 기타유동채무 166,830,107 196,106,372 238,191,398 기타유동부채 2,558,400 2,495,940 1,395,510 차입금 및 사채 96,582,404,818 91,549,624,121 64,858,418,449 비유동부채 0 0 21,979,501,176 비유동성사채 0 0 21,979,501,176 부채총계 96,751,793,325 91,748,226,433 87,077,506,533 자본 자본금 36,866,202,000 36,866,202,000 36,866,202,000 기타불입자본 120,126,467,954 124,808,540,535 127,150,886,368 이익잉여금 148,123,125,182 146,498,073,064 153,171,044,721 자본총계 305,115,795,136 308,172,815,599 317,188,133,089 자본과부채총계 401,867,588,461 399,921,042,032 404,265,639,622 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 12 기 2025.07.01 부터 2025.12.31 까지 제 11 기 2025.01.01 부터 2025.06.30 까지 제 10 기 2024.07.01 부터 2024.12.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 영업수익 6,985,309,695 4,995,022,226 15,358,033,363 영업비용 2,142,294,094 5,729,793,241 6,244,191,007 영업이익(손실) 4,843,015,601 (734,771,015) 9,113,842,356 금융수익 104,961,274 149,257,326 92,388,043 금융비용 2,475,067,038 2,899,970,187 3,797,656,889 기타이익 96,686 4 기타비용 법인세비용차감전순이익(손실) 2,472,909,837 (3,485,387,190) 5,408,573,514 법인세비용(수익) 당기순이익(손실) 2,472,909,837 (3,485,387,190) 5,408,573,514 기타포괄손익 총포괄손익 2,472,909,837 (3,485,387,190) 5,408,573,514 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 67 (95) 169 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 12 기 2025.07.01 부터 2025.12.31 까지 제 11 기 2025.01.01 부터 2025.06.30 까지 제 10 기 2024.07.01 부터 2024.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 이익잉여금 자본 합계 2024.07.01 (기초자본) 28,358,617,000 109,204,414,458 146,850,740,559 284,413,772,017 당기순이익(손실) 5,408,573,514 5,408,573,514 유상증자 8,507,585,000 23,111,995,108 31,619,580,108 주식발행초과금의 이익잉여금 전입 (5,165,523,198) 5,165,523,198 배당금의 지급 (4,253,792,550) (4,253,792,550) 2024.12.31 (기말자본) 36,866,202,000 127,150,886,368 153,171,044,721 317,188,133,089 2025.01.01 (기초자본) 36,866,202,000 127,150,886,368 153,171,044,721 317,188,133,089 당기순이익(손실) (3,485,387,190) (3,485,387,190) 유상증자 주식발행초과금의 이익잉여금 전입 (2,342,345,833) 2,342,345,833 배당금의 지급 (5,529,930,300) (5,529,930,300) 2025.06.30 (기말자본) 36,866,202,000 124,808,540,535 146,498,073,064 308,172,815,599 2025.07.01 (기초자본) 36,866,202,000 124,808,540,535 146,498,073,064 308,172,815,599 당기순이익(손실) 2,472,909,837 2,472,909,837 유상증자 주식발행초과금의 이익잉여금 전입 (4,682,072,581) 4,682,072,581 배당금의 지급 (5,529,930,300) (5,529,930,300) 2025.12.31 (기말자본) 36,866,202,000 120,126,467,954 148,123,125,182 305,115,795,136 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 12 기 2025.07.01 부터 2025.12.31 까지 제 11 기 2025.01.01 부터 2025.06.30 까지 제 10 기 2024.07.01 부터 2024.12.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 영업활동으로 인한 현금흐름 63,326,483 1,143,583,259 2,656,923,363 영업에서 창출된 현금흐름 (188,298,249) (135,095,494) (207,136,731) 이자의 수취 447,826 745,218 124,815,232 배당금의 수취 2,371,534,359 3,719,327,725 6,425,573,780 이자의 지급 (1,744,749,993) (2,588,499,990) (3,487,968,484) 법인세의 납부(환급) (375,607,460) 147,105,800 (198,360,434) 투자활동으로 인한 현금흐름 11,566,537,877 (9,851,500,946) 13,218,148,696 단기금융상품의 처분 36,896,190,239 13,648,499,054 21,000,000,000 비연결종속기업의 처분 11,461,990,660 10,718,148,696 단기금융상품의 취득 36,791,643,022 13,500,000,000 18,500,000,000 종속기업에 대한 투자자산의 취득 10,000,000,000 재무활동으로 인한 현금흐름 (1,224,080,984) (1,185,742,956) (2,634,212,442) 단기차입금의 차입 13,000,000,000 사채의 차입 69,305,849,316 79,344,187,344 유상증자 31,619,580,108 배당금의 지급 5,529,930,300 5,529,930,300 4,253,792,550 단기차입금의 상환 33,000,000,000 사채의 상환 65,000,000,000 75,000,000,000 10,000,000,000 현금및현금성자산의순증가(감소) 10,405,783,376 (9,893,660,643) 13,240,859,617 기초현금및현금성자산 4,083,365,980 13,977,026,623 736,167,006 기말현금및현금성자산 14,489,149,356 4,083,365,980 13,977,026,623 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 주식회사 이지스레지던스위탁관리부동산투자회사(이하 '회사')는 부동산투자회사법에 의해 설립된 위탁관리부동산투자회사로서 2020년 2월 3일 설립되었습니다.회사의 주요 사업목적은 부동산의 취득ㆍ관리ㆍ개량 및 처분, 부동산의 개발, 부동산의 임대차, 증권의 매매 등의 방법으로 자산을 투자ㆍ운용하여 얻은 수익을 주주에게배당하는 것이며, 회사는 이지스제151호일반사모부동산투자유한회사(이하 "이지스151호")의 제1종 지분증권, 제3종 지분증권 및 이지스151호의 재간접펀드인 이지스임대주택일반사모부동산투자신탁166호(재간접형)(이하 "이지스166호") 제에이종 수익증권(이하 통칭하여 "투자대상부동산관련증권")을 매입하여, 궁극적으로 이지스151호가 투자하고 있는 인천시 부평구 더샵 부평센트럴시티 공공지원 민간임대주택에 투자하는 것을 사업계획으로 하여 국토교통부로부터 2020년 4월 3일 '위탁관리부동산투자회사' 영업인가를 취득하였습니다.회사는 국토교통부로부터 2021년 6월 11일 '위탁관리부동산투자회사' 변경인가를 받아 이지스일반사모부동산투자신탁331호(이하 "이지스331호")의 제1종 수익증권 및 이지스333호일반사모부동산투자신탁(이하 "이지스333호")의 제1종 수익증권을 취득하였습니다. 또한, 포트폴리오 다변화를 통한 수익성 제고 및 위험분산목적에서 국토교통부로부터 2021년 11월 26일 '위탁관리부동산투자회사' 변경인가를 받아 이지스제200호일반사모부동산투자유한회사(이하 "이지스200호")의 지분증권 및 이지스일반사모부동산투자신탁제411호(이하 "이지스411호")의 수익증권을 취득하였으며, 2022년 4월 28일 이지스일반사모부동산투자신탁97호(이하"이지스97호")의 C2(제3종) 수익증권, 2023년 2월 3일 이지스일반사모부동산투자신탁25호(이하"이지스25호")의 제2종 수익증권을 취득하였습니다. 한편, 펀드청산에 따른 투자금회수 및 수익실현을 위하여 2024년 11월 25일에 이지스333호의 제1종 수익증권과 2025년 11월 28일에 이지스331호 제1종 수익증권을 처분하였습니다.또한, 해외 주요도시의 주거 부동산 투자 목적에서 국토교통부로부터 2022년 5월 26일 '위탁관리부동산투자회사' 변경인가를 받아 2022년 6월 23일 주식회사 이지스글로벌레지던스위탁관리부동산투자회사(이하 "종속회사")의 주식 양수도 거래를 진행하였으며, 2022년 6월 29일 유상증자를 통해 종속회사의 주식을 추가 취득하였습니다. 이후 종속회사은 이지스글로벌일반사모부동산투자신탁427호(이하 "427호") 및 이지스USCore일반사모부동산투자신탁458호(이하 "이지스458호")의 수익증권을 취득하였습니다. 또한, 종속회사 추가출자 목적으로 국토교통부로부터 2023년 6월 12일에 변경인가를 받아 2023년 6월 29일에 유상증자를 통해 종속회사의 주식을 추가 취득하였습니다.또한, 2024년 10월 16일 담보대출 상환 목적으로 유상증자를 통해 기존 담보대출을 상환하였습니다. 또한, 해외 주거 부동산 추가 출자를 위해 2025년 4월 25일 종속회사의 유상증자를 통해 주식을 추가 취득하였습니다. 회사의 본점은 서울특별시 영등포구 여의공원로 115, 14층에 위치하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다. 구 분 주 주 명 주식수(주) 지분율(%) 보통주 ㈜코람코주택도시기금위탁관리부동산투자회사 5,827,585 15.81 기타 31,038,617 84.19 합 계 36,866,202 100.00 회사의 통상적인 사업연도는 6개월 단위로 하여 매년 1월 1일에 개시하여 6월 30일에 종료하고, 7월 1일에 개시하여 12월 31일에 종료합니다. 다만, 최초 사업연도는 회사 설립등기일부터 2020년 6월 30일까지로 하며, 최종 사업연도는 회사의 해산일에 종료합니다. 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 2020년 2월 3일 설립일로부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서,해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (2) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. (3) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. (4) 현금및현금성자산회사는 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 1) 금융자산가. 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 나. 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 다. 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 라. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 마. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 영업수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 바. 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.사. 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나,- 회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 습니다. 이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하 거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않 으나 자산에 대한 통제를 이전합니다.회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.아. 금융자산의 손상회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권에 대하여, 회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 2) 금융부채가. 최초인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 상각후원가 측정 금융부채로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 상각후원가 측정 금융부채로 분류되는 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 회사의 금융부채는 기타지급채무 등을 포함합니다. 나. 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 라. 상각후원가 측정 금융부채상각후원가 측정 금융부채는 최초 인식 이후에 후속적으로 유효이자율법을 사용하여상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 마. 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. (6) 종속기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법 또는 지분법으로 회계처리한 재무제표입니다. 회사는 별도재무제표에서 종속기업에 대한 투자자산은 원가법으로, 피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사하는 투자자산은 기업회계기준서 제 1109호 "금융상품"에 따른 방법으로회계처리하고 있습니다. (7) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (8) 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (9) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.한편, 회사는 법인세법 제51조의 2유동화전문회사 등에 대한 소득공제 규정에 근거하여 배당가능이익의 100분의 90 이상을 배당할 경우 동 금액에 대해 당해 사업연도소득금액 계산시 소득공제를 받을 수 있는 바, 당기의 소득금액 계산시 배당소득공제를 반영하여 법인세비용을 산출하고 있습니다.(10) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. (11) 이익잉여금회사는 부동산투자회사법 제28조 제1항에 의하여 이익처분시 이익준비금의 법정적립을 규정한 상법 제458조가 적용 배제되어 이익준비금을 적립하지 아니합니다. 또한, 회사는 부동산투자회사법 제28조 제3항에 의하여 상법 제462조가 적용 배제되어당해연도의 감가상각비 범위 안에서 이익을 초과하여 배당이 가능합니다. (12) 리스회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 구입가격이 중요하지 않은 자산을 의미합니다.회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. (13) 수익인식1) 고객과의 계약에서 생기는 수익회사는 부동산투자회사법에 근거하여 설립된 위탁관리부동산투자회사로서 투자수익을 영업수익으로 인식하고 있습니다. 따라서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는수익'의 적용범위에 포함되지 않습니다.2) 고객과의 계약에서 생기는 수익 이외의 수익- 배당수익주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식합니다. - 이자수익기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되는 금융자산에서 발생하는 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 측정합니다.유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (14) 주당손익회사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 한편, 희석주당손익은 희석화 효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균 유통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(15) 중요한 회계추정 및 판단회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 당기말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.또한 차기 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는유의적인 위험을 내포하고 있는 미래에 대한 가정과 당기말 현재 추정 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 공정가치의 결정관측 가능한 시장가격이 없는 금융자산과 금융부채의 공정가치 결정을 위해서는 가치평가 기법들이 요구됩니다. 빈번한 거래가 이루어지지 않고 가격의 투명성이 낮은금융상품의 경우, 공정가치의 객관성은 낮아지고 유동성, 집중도, 시장요소의 불확실성, 가격결정의 가정 및 기타 위험에 대한 광범위한 판단이 요구됩니다. 경영자는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. (16) 재무제표 승인회사의 재무제표는 2026년 3월 30일자 정기 주주총회에서 승인될 예정입니다. 3. 영업부문 영업부문에 대한 공시 (단위 : 원) 공시금액 영업부문에 통합기준을 적용하면서 이루어진 경영진의 판단에 대한 설명 회사는 영업수익을 창출하는 용역의 성격을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익, 법인세비용차감전순손익 및 자산ㆍ부채 총액에 대한 주석 공시는 생략하였습니다. 주요 고객에 대한 공시 (단위 : 원) 공시금액 주요 고객에 대한 정보 당기말 현재 회사 영업수익의 10%를 초과하는 주요 외부고객은 이지스151호가 있습니다. 외부고객수익의 국가별 귀속 정보 회사의 영업수익은 전액 국내에서 발생하였습니다. 4. 위험관리 금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시 시장위험 신용위험 유동성위험 자본위험 위험에 대한 노출정도에 대한 기술 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출될 수 있습니다. 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 회사는 당기말 현재 시장위험에 노출되어 있지 않습니다. 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출될 수 있습니다. 회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.·상각후원가로 측정되는 금융자산의 계약상 현금흐름·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출될 수 있습니다. 위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 위험관리 정책에 따라 자산관리회사에서 수행되고 있으며, 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다."시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 위험관리 정책에 따라 자산관리회사에서 수행되고 있으며, 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 현금및현금성자산과 기타채권(금융상품에 대한 미수이자)입니다. 회사는 이러한 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금을 인식하고 있지 않습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 회사의 자본관리 목적은 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 위험측정방법 산업 내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 재무상태표상 차입금 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표상 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 신용위험 익스포저에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 현금및현금성자산 기타채권 금융상품 합계 신용위험에 대한 최대 노출정도 14,489,149,356 2,298,235,588 16,787,384,944 전기 (단위 : 원) 현금및현금성자산 기타채권 금융상품 합계 신용위험에 대한 최대 노출정도 4,083,365,980 959,723,446 5,043,089,426 금융부채의 만기분석에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 매입채무 및 기타채무, 미할인현금흐름 166,830,107 차입부채, 미할인현금흐름 96,582,404,818 전기 (단위 : 원) 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 매입채무 및 기타채무, 미할인현금흐름 196,106,372 차입부채, 미할인현금흐름 91,549,624,121 자본조달 비율 당기 (단위 : 원) 공시금액 총차입금 및 사채 96,582,404,818 차감: 현금및현금성자산 14,489,149,356 순차입금 82,093,255,462 자본 305,115,795,136 총자본 387,209,050,598 자본조달 비율 0.2120 전기 (단위 : 원) 공시금액 총차입금 및 사채 91,549,624,121 차감: 현금및현금성자산 4,083,365,980 순차입금 87,466,258,141 자본 308,172,815,599 총자본 395,639,073,740 자본조달 비율 0.2211 5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산 공시 당기 (단위 : 원) (주)국민은행 보통예금 14,489,149,356 사용이 제한된 현금 및 현금성자산 0 사용이 제한된 금융자산에 대한 설명 사용제한된 현금및현금성자산은 없습니다. 전기 (단위 : 원) (주)국민은행 보통예금 4,083,365,980 사용이 제한된 현금 및 현금성자산 0 사용이 제한된 금융자산에 대한 설명 사용제한된 현금및현금성자산은 없습니다. 6. 기타유동채권 기타유동채권에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 단기미수수익 12,082 단기미수금 2,298,223,506 기타유동채권 합계 2,298,235,588 전기 (단위 : 원) 공시금액 단기미수수익 45,851 단기미수금 959,677,595 기타유동채권 합계 959,723,446 7. 기타유동자산 기타유동자산에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 유동선급비용 1,795,809 당기법인세자산 428,359,790 기타유동자산 합계 430,155,599 전기 (단위 : 원) 공시금액 유동선급비용 5,814,365 당기법인세자산 52,752,330 기타유동자산 합계 58,566,695 8. 기타유동금융자산 기타유동금융자산에 대한 설명 당기말 및 전기말 현재 기타유동금융자산은 없습니다. 9. 종속기업투자 10. 비연결종속기업투자 및 관계기업투자 9. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업에 대한 지분투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 지분율 취득가액 당기말 전기말 (주)이지스글로벌레지던스위탁관리부동산투자회사 대한민국 100% 112,300,000 112,300,000 112,300,000 (2) 당기 및 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 소재지 지분율 출자좌수 기 초 취 득 처 분 기 말 (주)이지스글로벌레지던스위탁관리부동산투자회사 대한민국 100.00% 22,700,000주 112,300,000 - - 112,300,000 (전기) (단위: 천원) 구 분 소재지 지분율 출자좌수 기 초 취 득 처 분 기 말 (주)이지스글로벌레지던스위탁관리부동산투자회사 대한민국 100.00% 22,700,000주 102,300,000 10,000,000 - 112,300,000 (3) 종속기업의 당기말 및 전기말 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 회사명 재무상태표 손익계산서 자산 부채 영업수익 당기순손익 총포괄손익 (주)이지스글로벌레지던스위탁관리부동산투자회사 125,840,912 29,450 9,709,977 9,663,277 9,663,277 (전기말) (단위: 천원) 회사명 재무상태표 손익계산서 자산 부채 영업수익 당기순손익 총포괄손익 (주)이지스글로벌레지던스위탁관리부동산투자회사 116,370,140 39,600 8,490,279 8,448,903 8,448,903 10. 비연결종속기업투자 및 관계기업투자(1) 회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 투자기업의 정의를 충족하여, 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 투자대상부동산관련증권을 연결하지 않고 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영하였습니다.(2) 회사는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 벤처캐피탈등 투자기구에 해당되어, 당기말 회사가 보유하고 있는 투자대상부동산관련증권에 지분법을 적용하지 않고 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 에 따라 당기손익-공정가치 측정 항목으로 선택하였습니다. 따라서, 최초 인식시점에 관계기업과공동기업에 대한 투자에 대해 공정가치로 측정하며, 후속적으로 공정가치 변동분에 대해 당기손익으로 인식합니다. 회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택합니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 비연결종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 소재지 지분율 출자좌수 취득원가 장부가액 (지분증권) 이지스151호 제1종 대한민국 38.34% 63백만좌 63,000,000 63,247,590 이지스151호 제3종 대한민국 7.91% 13백만좌 19,500,000 127,609,820 이지스200호 제2종 대한민국 1.53% 623천좌 500,000 1,324,595 소 계 83,000,000 192,182,005 (수익증권) 이지스166호 제에이종 대한민국 41.18% 7,000백만좌 7,300,000 7,005,670 이지스411호 대한민국 99.20% 37,040백만좌 37,000,000 72,319,497 이지스97호 C2 제3종 대한민국 0.04% 74백만좌 69,171 143,751 이지스25호 제2종 대한민국 0.27% 500백만좌 500,000 699,125 소 계 44,869,171 80,168,043 합 계 127,869,171 272,350,048 (전기말) (단위: 천원) 구 분 소재지 지분율 출자좌수 취득원가 장부가액 (지분증권) 이지스151호 제1종 대한민국 38.34% 63백만좌 63,000,000 63,854,280 이지스151호 제3종 대한민국 7.91% 13백만좌 19,500,000 124,362,680 이지스200호 제2종 대한민국 1.53% 623천좌 500,000 1,329,367 소 계 83,000,000 189,546,327 (수익증권) 이지스166호 제에이종 대한민국 41.18% 7,000백만좌 7,300,000 7,072,940 이지스331호 제1종 대한민국 29.81% 8,999백만좌 9,000,000 12,482,112 이지스411호 대한민국 99.20% 37,040백만좌 37,000,000 72,603,220 이지스97호 C2 제3종 대한민국 0.04% 74백만좌 69,171 140,297 이지스25호 제2종 대한민국 0.27% 500백만좌 500,000 674,490 소 계 53,869,171 92,973,059 합 계 136,869,171 282,519,386 (4) 당기 및 전기 비연결종속기업투자 및 관계기업투자에 대한 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 회사명 구 분 기초잔액 취득 처분 평가손익 기말잔액 이지스151호(주1) 제1종지분증권 63,854,280 - - (606,690) 63,247,590 제3종지분증권 124,362,680 - - 3,247,140 127,609,820 이지스200호(주1) 제2종지분증권 1,329,367 - - (4,772) 1,324,595 이지스166호(주1) 제에이종수익증권 7,072,940 - - (67,270) 7,005,670 이지스331호(주2) 제1종수익증권 12,482,112 - (12,482,112) - - 이지스411호(주1) 수익증권 72,603,220 - - (283,723) 72,319,497 이지스97호(주1) C2 제3종 수익증권 140,297 - - 3,454 143,751 이지스25호(주1) 제2종수익증권 674,490 - - 24,635 699,125 합 계 282,519,386 - (12,482,112) 2,312,774 272,350,048 (주1) 재무제표일 현재 기준시가를 기준으로 산정하였습니다.(주2) 당기 중에 펀드 청산에 따른 투자금 회수 및 수익실현으로 수익증권을 전액 처분하였습니다. (전기) (단위: 천원) 회사명 구 분 기초잔액 취득 처분 평가손익 기말잔액 이지스151호(주1) 제1종지분증권 68,183,640 - - (4,329,360) 63,854,280 제3종지분증권 123,379,360 - - 983,320 124,362,680 이지스200호(주1) 제2종지분증권 1,342,836 - - (13,469) 1,329,367 이지스166호(주1) 제에이종수익증권 7,546,840 - - (473,900) 7,072,940 이지스331호(주1) 제1종수익증권 12,214,389 - - 267,723 12,482,112 이지스411호(주1) 수익증권 73,361,051 - - (757,831) 72,603,220 이지스97호(주1) C2 제3종 수익증권 149,460 - - (9,163) 140,297 이지스25호(주1) 제2종수익증권 675,055 - - (565) 674,490 합 계 286,852,631 - - (4,333,245) 282,519,386 (주1) 재무제표일 현재 기준시가를 기준으로 산정하였습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 비연결종속기업투자 및 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 회사명 자산총계 부채총계 영업수익 영업비용 당기순이익(손실) 이지스151호 (주1) 1,805,674,097 839,877,152 37,875,560 7,505,295 30,370,265 이지스200호 (주1) 204,600,497 119,503,973 3,728,887 3,951,461 (222,574) 이지스166호 (주1) 17,014,066 293 469,469 164,280 305,189 이지스331호 (주2) - - 4,014,548 4,473,556 (459,008) 이지스411호 (주1) 72,929,713 24,375 188 286,146 (285,958) 이지스97호 (주1) 475,697,299 219,102,327 25,433,215 7,463,578 17,969,638 이지스25호 (주1) 683,824,261 420,823,575 27,385,917 13,518,238 13,867,679 (주1) 피투자회사의 재무정보는 2025년 12월 31일 기준의 재무상태와 2025년 7월 1일부터 2025년 12월 31일까지의 6개월 보고기간의 경영성과에 대한 정보입니다.(주2) 당기 중 펀드청산으로 펀드청산일까지의 손익을 기재하였습니다. (전기말) (단위: 천원) 회사명 자산총계 부채총계 영업수익 영업비용 당기순이익(손실) 이지스151호 (주1) 1,780,460,909 837,567,640 11,098,675 6,099,869 4,998,806 이지스200호 (주1) 203,934,260 118,615,162 3,362,957 4,132,421 (769,464) 이지스166호 (주1) 17,177,374 293 465,028 1,151,965 (686,937) 이지스331호 (주1) 147,363,382 102,725,907 3,028,626 4,903,625 (1,874,999) 이지스411호 (주1) 73,191,577 281 753 764,712 (763,959) 이지스97호 (주1) 470,926,375 219,611,260 10,638,961 6,487,670 4,151,291 이지스25호 (주1) 677,059,372 423,326,365 13,688,685 13,168,721 519,964 (주1) 피투자회사의 재무정보는 2025년 6월 30일 기준의 재무상태와 2025년 1월 1일부터 2025년 6월 30일까지의 6개월 보고기간의 경영성과에 대한 정보입니다. 11. 기타유동채무 기타유동채무에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 단기미지급금 6,600,000 단기미지급비용 160,230,107 기타유동채무 합계 166,830,107 전기 (단위 : 원) 공시금액 단기미지급금 39,600,000 단기미지급비용 156,506,372 기타유동채무 합계 196,106,372 12. 기타유동부채 기타유동부채에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 단기예수금 2,558,400 전기 (단위 : 원) 공시금액 단기예수금 2,495,940 13-1. 차입금 차입금에 대한 세부 정보 당기 (단위 : 원) 공시금액 유동 사채 96,582,404,818 총 차입금 96,582,404,818 전기 (단위 : 원) 공시금액 유동 사채 91,549,624,121 총 차입금 91,549,624,121 13-2. 사채 사채에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 원) 제3회 무보증 사모사채 제4-2회 무보증 공모사채 제6회 무보증 사모사채 제7회 무보증 공모사채 전자단기사채1 전자단기사채2 전자단기사채3 차입금명칭 합계 발행일 2024-03-18 2024-03-28 2025-03-28 2025-06-23 2025-12-23 만기일 2026-03-18 2025-09-28 2026-03-28 2026-06-23 2026-03-23 이자율 0.0685 0.0650 0.0470 0.0450 0.0410 명목금액 22,000,000,000 0 10,000,000,000 30,000,000,000 35,000,000,000 97,000,000,000 사채할인발행차금 (417,595,182) 사채 96,582,404,818 차감 : 유동성 대체 (96,582,404,818) 비유동성사채 0 전기 (단위 : 원) 제3회 무보증 사모사채 제4-2회 무보증 공모사채 제6회 무보증 사모사채 제7회 무보증 공모사채 전자단기사채1 전자단기사채2 전자단기사채3 차입금명칭 합계 발행일 2024-03-18 2024-03-28 2025-03-28 2025-06-23 2025-06-23 2025-06-27 만기일 2026-03-18 2025-09-28 2026-03-28 2026-06-23 2025-09-23 2025-09-23 이자율 0.0685 0.0650 0.0470 0.0450 0.0410 0.0410 명목금액 22,000,000,000 5,000,000,000 10,000,000,000 30,000,000,000 10,000,000,000 15,000,000,000 92,000,000,000 사채할인발행차금 (450,375,879) 사채 91,549,624,121 차감 : 유동성 대체 (91,549,624,121) 비유동성사채 0 14. 자본금 및 기타불입자본 주식의 분류에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 보통주 수권주식수 1,000,000,000 발행주식수 36,866,202 주당 액면가액 1,000 자본금 36,866,202,000 전기 (단위 : 원) 보통주 수권주식수 1,000,000,000 발행주식수 36,866,202 주당 액면가액 1,000 자본금 36,866,202,000 자본금의 변동내역에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 보통주 유통주식수의 기초수량 36,866,202 유통주식수의 기말수량 36,866,202 기초 자본금 36,866,202,000 기말 자본금 36,866,202,000 전기 (단위 : 원) 보통주 유통주식수의 기초수량 36,866,202 유통주식수의 기말수량 36,866,202 기초 자본금 36,866,202,000 기말 자본금 36,866,202,000 기타불입자본의 변동내역에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 보통주 유통주식수의 기초수량 36,866,202 유통주식수의 기말수량 36,866,202 기초 주식발행초과금 124,808,540,535 주식발행초과금의 이익잉여금 전입 (4,682,072,581) 기말 주식발행초과금 120,126,467,954 전기 (단위 : 원) 보통주 유통주식수의 기초수량 36,866,202 유통주식수의 기말수량 36,866,202 기초 주식발행초과금 127,150,886,368 주식발행초과금의 이익잉여금 전입 (2,342,345,833) 기말 주식발행초과금 124,808,540,535 15. 이익잉여금처분계산서 이익잉여금 처분계산서 당기 (단위 : 원) 공시금액 미처분이익잉여금 148,123,125,182 미처분이익잉여금 전기이월이익잉여금 145,650,215,345 당기순이익(손실) 2,472,909,837 임의적립금 등의 이입액 1,887,682,470 임의적립금 등의 이입액 주식발행초과금 전입 1,887,682,470 이익잉여금 처분액 (5,529,930,300) 이익잉여금 처분액 연차배당 5,529,930,300 차기이월 미처분이익잉여금 144,480,877,352 이익잉여금처분예정일 2026-03-30 이익잉여금처분확정일 전기 (단위 : 원) 공시금액 미처분이익잉여금 146,498,073,064 미처분이익잉여금 전기이월이익잉여금 149,983,460,254 당기순이익(손실) (3,485,387,190) 임의적립금 등의 이입액 4,682,072,581 임의적립금 등의 이입액 주식발행초과금 전입 4,682,072,581 이익잉여금 처분액 (5,529,930,300) 이익잉여금 처분액 연차배당 5,529,930,300 차기이월 미처분이익잉여금 145,650,215,345 이익잉여금처분예정일 이익잉여금처분확정일 2025-09-30 16. 배당금 배당금에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 보통주 보통주에 지급된 배당금 5,529,930,300 보통주에 지급된 주당배당금 150 보통주에 지급될 배당금 5,529,930,300 보통주에 지급될 주당배당금 150 배당금 결의 일정에 대한 설명 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 보통주에 대한 배당금은 2026년 3월 30일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 전기 (단위 : 원) 보통주 보통주에 지급된 배당금 5,529,930,300 보통주에 지급된 주당배당금 150 보통주에 지급될 배당금 보통주에 지급될 주당배당금 배당금 결의 일정에 대한 설명 17. 영업수익 영업수익에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 배당수익(매출액) 3,710,080,270 당기손익인식금융자산평가이익 3,275,229,425 영업수익 6,985,309,695 전기 (단위 : 원) 공시금액 배당수익(매출액) 3,743,978,998 당기손익인식금융자산평가이익 1,251,043,228 영업수익 4,995,022,226 18. 영업비용 영업비용에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 당기손익인식금융자산평가손실 962,455,629 당기손익인식금융자산처분손실 1,020,121,129 임원보수 24,000,000 지급수수료 92,366,695 보관료 14,300,000 사무수탁수수료 27,500,000 기타비용 1,550,641 영업비용 2,142,294,094 전기 (단위 : 원) 공시금액 당기손익인식금융자산평가손실 5,584,288,137 당기손익인식금융자산처분손실 0 임원보수 24,000,000 지급수수료 78,233,332 보관료 13,857,609 사무수탁수수료 27,500,000 기타비용 1,914,163 영업비용 5,729,793,241 19. 금융수익 및 금융비용 금융수익 및 금융비용 당기 (단위 : 원) 공시금액 금융수익 104,961,274 금융수익 이자수익(매출액) 414,057 당기손익인식금융자산처분이익(금융수익) 104,547,217 금융원가 2,475,067,038 금융원가 이자비용 2,475,067,038 전기 (단위 : 원) 공시금액 금융수익 149,257,326 금융수익 이자수익(매출액) 758,272 당기손익인식금융자산처분이익(금융수익) 148,499,054 금융원가 2,899,970,187 금융원가 이자비용 2,899,970,187 20. 기타수익 기타수익 당기 (단위 : 원) 공시금액 잡이익 0 기타이익 0 전기 (단위 : 원) 공시금액 잡이익 96,686 기타이익 96,686 21. 법인세비용(수익) 법인세비용(수익)의 주요 구성요소 당기 (단위 : 원) 공시금액 당기법인세비용(수익) 0 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 0 자본에 직접 가감하는 법인세비용 0 법인세비용(수익) 0 전기 (단위 : 원) 공시금액 당기법인세비용(수익) 0 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 0 자본에 직접 가감하는 법인세비용 0 법인세비용(수익) 0 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정 당기 (단위 : 원) 공시금액 회계이익 2,472,909,837 적용세율에 의한 법인세비용(수익) 544,040,164 소득공제 효과 등 (544,040,164) 법인세비용(수익) 합계 0 평균유효세율 법인세를 인식하는 근거에 대한 기술 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당해 사업연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계에 당기 이연법인세 변동액을 가감하여 산출된 금액으로 계상하고 있습니다. 그러나, 회사는 법인세법 제51조의 2유동화전문회사 등에 대한 소득공제조항에 의해 대통령령이 정하는 배당가능이익의 100분의 90 이상을 배당할 경우에는 그 금액을 당해 사업연도의 소득금액 계산시 공제할 수 있는 바, 실질적으로 회사가 부담할 법인세 등은 없으므로 당기법인세를 계상하지 않았습니다. 이연법인세 자산부채의 미인식 근거 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 보고기간 종료일 현재 미래에 차감하거나 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세자산과 부채를 인식하지 아니하였습니다. 전기 (단위 : 원) 공시금액 회계이익 (3,485,387,190) 적용세율에 의한 법인세비용(수익) (728,445,923) 소득공제 효과 등 728,445,923 법인세비용(수익) 합계 0 평균유효세율 법인세를 인식하는 근거에 대한 기술 이연법인세 자산부채의 미인식 근거 22. 주당손익 주당이익 당기 (단위 : 원) 보통주 지배회사 지분 당기순이익 2,472,909,837 가중평균유통보통주식수 36,866,202 기본주당이익(손실) 67 희석주당이익(손실) 67 희석주당이익(손실)에 대한 설명 회사는 희석성 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 희석주당익은 기본주당이익과 동일합니다. 전기 (단위 : 원) 보통주 지배회사 지분 당기순이익 (3,485,387,190) 가중평균유통보통주식수 36,866,202 기본주당이익(손실) (95) 희석주당이익(손실) (95) 희석주당이익(손실)에 대한 설명 회사는 희석성 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 희석주당익은 기본주당이익과 동일합니다. 가중평균유통보통주식수에 대한 공시 당기 보통주 유통주식수의 수량 36,866,202 유통일수 184 적수 6,783,381,168 가중평균유통보통주식수 36,866,202 전기 보통주 유통주식수의 수량 36,866,202 유통일수 181 적수 6,672,782,562 가중평균유통보통주식수 36,866,202 23. 현금흐름표 영업활동현금흐름 당기 (단위 : 원) 공시금액 당기순이익(손실) 2,472,909,837 당기순이익조정을 위한 가감 (2,632,627,173) 이자수익에 대한 조정 (414,057) 배당수익에 대한 조정 (3,710,080,270) 당기손익인식금융자산평가이익 조정 (3,275,229,425) 당기손익인식금융자산평가손실 조정 962,455,629 당기손익인식금융자산처분이익 (104,547,217) 당기손익인식금융자산처분손실 1,020,121,129 이자비용에 대한 조정 2,475,067,038 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (28,580,913) 선급비용의 감소 (증가) 4,018,556 미지급금의 증가(감소) (33,000,000) 미지급비용의 증가(감소) 338,071 단기예수금의 증가(감소) 62,460 영업에서 창출된 현금흐름 (188,298,249) 전기 (단위 : 원) 공시금액 당기순이익(손실) (3,485,387,190) 당기순이익조정을 위한 가감 3,339,978,772 이자수익에 대한 조정 (758,272) 배당수익에 대한 조정 (3,743,978,998) 당기손익인식금융자산평가이익 조정 (1,251,043,228) 당기손익인식금융자산평가손실 조정 5,584,288,137 당기손익인식금융자산처분이익 (148,499,054) 당기손익인식금융자산처분손실 0 이자비용에 대한 조정 2,899,970,187 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 10,312,924 선급비용의 감소 (증가) (4,749,435) 미지급금의 증가(감소) 39,600,000 미지급비용의 증가(감소) (25,638,071) 단기예수금의 증가(감소) 1,100,430 영업에서 창출된 현금흐름 (135,095,494) 주요 비현금 투자ㆍ재무활동 내역에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 주식발행초과금의 이익잉여금 전입, 비현금거래 4,682,072,581 사채의 유동성대체, 비현금거래 0 전기 (단위 : 원) 공시금액 주식발행초과금의 이익잉여금 전입, 비현금거래 2,342,345,833 사채의 유동성대체, 비현금거래 21,982,145,544 재무활동에서 생기는 부채의 조정에 관한 공시 당기 (단위 : 원) 사채 미지급금 배당금 재무활동에서 생기는 부채 합계 재무활동에서 생기는 기초 부채 91,549,624,121 0 91,549,624,121 재무현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소) 4,305,849,316 (5,529,930,300) (1,224,080,984) 상각, 비현금 변동 726,931,381 0 726,931,381 대체, 비현금 변동 0 5,529,930,300 5,529,930,300