제이알글로벌리츠 사업보고서 (2023.12)
5. 위험관리 및 파생거래

(1) 금융위험관리 연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

1) 신용위험관리 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기

현금성자산	69,974,901	69,145,195

매출채권	230,337	8,612,136

단기기타채권	10,540,161	10,025,527

단기기타금융자산	39,972,420	24,500,000

파생상품자산	-	81,718

합 계	120,717,819	112,364,576

2) 유동성위험관리 연결 회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 기타지급채무 13,457,242 13,457,242 13,457,242 - - - 단기차입금(주1) 23,000,000 23,388,870 301,710 23,087,161 - - 전자단기사채 10,000,000 10,000,000 10,000,000 - - - 유동성사채(주1) 79,743,026 84,418,400 1,472,800 82,945,600 - - 유동성장기차입금(주1) 1,075,508,544 1,082,157,029 2,787,077 1,079,369,952 - - 합계 1,201,708,812 1,213,421,541 28,018,829 1,185,402,713 - - (주1) 잔존계약에 따른 만기금액은 할인되지 아니한 계약상 현금흐름이며, 향후 지급될 이자가 포함된 금액입니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 기타지급채무 14,191,653 14,191,653 14,191,653 - - - 전자단기사채 10,000,000 10,000,000 10,000,000 - - - 차입금 1,030,835,708 1,040,078,350 8,141,825 1,031,936,525 - - 사채 79,567,497 87,037,159 1,472,800 4,418,400 81,145,959 - 합계 1,134,594,858 1,151,307,162 33,806,278 1,036,354,925 81,145,959 - 파생금융상품의 계약상 만기에 기초한 유동성 분석내역을 상세하게 나타내고 있습니다. 차액결제되는 파생금융상품의 경우 할인되지 않은 계약상 순현금유입 및 순현금유출액에 기초하였습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년초과~5년이내 5년초과 합 계 통화선도(KRW, 차액결제) (2,021,148) (36,951,564) - (38,972,712) (단위: 천달러) 구 분 1년 이내 1년초과~5년이내 5년초과 합 계 외환스왑(USD, 총액결제)(주) (125,044) - - (125,044) (주) 상기 외환스왑은 2025년 2월 28일 회사가 우리은행에 USD 125,044,000를 지급하고, 계약환율로 환산 원화 149,700백만원을 수취하는 계약 조건 입니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년초과~5년이내 5년초과 합 계 통화선도(KRW, 차액결제) (720,683) (6,957,072) - (7,677,755) (단위: 천달러) 구 분 1년 이내 1년초과~5년이내 5년초과 합 계 외환스왑(USD, 총액결제)(주) - (125,044) - (125,044) (주) 상기 외환스왑은 2025년 2월 28일 회사가 우리은행에 USD 125,044,000를 지급하고, 계약환율로 환산 원화 149,700백만원을 수취하는 계약 조건 입니다. 3) 시장위험 연결회사는 EUR 등의 주요통화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채와 관련하여 발생하고 있습니다. (가) 외환위험관리 ① 보고기간말 현재 연결회사는 외환위험을 관리하기 위해 다음의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. (단위 : 천원) 계약처 만기일자 매도선물환 평가금액 하나은행 1년이내 EUR 28,000,000 (2,021,148) 하나은행 1년초과 EUR 597,574,598 (36,951,564) 우리은행 1년이내 USD 125,044,000 (21,181,968) 합 계 EUR 625,574,598 (60,154,680) USD 125,044,000 ② 연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 EUR 892,242 (892,242) - - (나) 이자율위험관리 연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있습니다. (2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채총계 1,287,819,458 1,197,430,762 차감: 현금및현금성자산 및 단기금융상품 109,947,321 93,645,195 순부채 1,177,872,137 1,103,785,567 자본총계 836,966,414 858,855,427 순부채비율 140.73% 128.52% 6. 주요계약 및 연구개발활동 - 해당사항 없음. 7. 기타 참고사항 - 해당사항 없음. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 원) 구 분 제10기(2024년 06월 30일) 제9기(2023년 12월 31일) 제8기(2023년 06월 30일) [유동자산] 137,360,929,475 129,001,168,730 105,259,565,905 [비유동자산] 1,987,424,942,902 1,927,285,020,020 1,951,581,271,042 자산총계 2,124,785,872,377 2,056,286,188,750 2,056,840,836,947 [유동부채] 1,250,867,893,689 1,102,931,346,712 134,470,718,564 [비유동부채] 36,951,564,476 94,499,414,831 1,040,178,964,306 부채총계 1,287,819,458,165 1,197,430,761,543 1,174,649,682,870 [지배기업소유주지분] 836,844,607,732 858,733,620,727 882,069,347,597 자본금 197,376,000,000 197,376,000,000 197,376,000,000 기타불입자본 753,647,073,638 753,647,073,638 753,647,073,638 기타포괄손익누계액 (36,110,931,367) (28,477,321,785) (19,437,872,474) 이익잉여금 (78,067,534,539) (63,812,131,126) (49,515,853,567) [비지배지분] 121,806,480 121,806,480 121,806,480 자본총계 836,966,414,212 858,855,427,207 882,191,154,077 구 분 제10기 (2024.01.01 ~ 202.06.30) 제9기 (2023.07.01 ~ 2023.12.31) 제8기 (2023.01.01 ~ 2023.06.30) 영업수익 61,421,484,587 60,458,987,894 57,258,989,178 영업비용 27,841,365,552 27,879,990,450 24,452,996,303 영업이익 33,580,119,035 32,578,997,444 32,805,992,875 영업외수익 1,804,472,794 1,362,616,870 2,962,402,965 영업외비용 10,784,632,969 10,377,133,601 8,559,544,274 법인세비용차감전순이익 24,599,958,860 23,564,480,713 27,208,851,566 법인세비용 356,498,629 349,038,842 469,861,480 당기순이익 24,243,460,231 23,215,441,871 26,738,990,086 주당순이익 123 118 135 [괄호( )안의 숫자는 부(-)의 수치임] ※ 주당순이익 : 당기순이익(손실) / 가중평균유통보통주식수 1) 연결대상 종속회사 및 현황당기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. 종속기업명 주요영업활동 법인설립 및 영업소재지 연결실체내 기업이 소유한 지분율 및 의결권비율(%) 결산월 당기말 전기말 ㈜제이알제26호위탁관리부동산투자회사 부동산투자 한국 100 100 3월, 9월 Finance Tower Belgium NV (*1) 부동산투자 벨기에 100 100 12월 Tour des Finances NV (*2) 부동산투자 벨기에 100 100 12월 ㈜제이알제28호위탁관리부동산투자회사 부동산투자 한국 100 100 3월, 9월 498 Seventh KOR Holdco LP GP, LLC (*3) 부동산투자 미국 100 100 12월 498 Seventh KOR Holdco L.P (*4) 부동산투자 미국 100 100 12월 498 Seventh KOR LLC (*5) 부동산투자 미국 99.9 99.9 12월 (*1) 연결실체내 기업인 ㈜제이알제26호위탁관리부동산투자회사가 100% 보유하고 있습니다.(*2) 연결실체내 기업인 Finance Tower Belgium NV 가 100%를 보유하고 있습니다.(*3) 연결실체내 기업인 ㈜제이알제28호위탁관리부동산투자회사가 100% 보유하고 있습니다.(*4) 연결실체내 기업인 ㈜제이알제28호위탁관리부동산투자회사가 99.9%, 498 Seventh KOR Holdco LP GP, LLC가 0.1%보유하여 유효지분율은 100%입니다.(*5) 연결실체내 기업인 498 Seventh KOR Holdco L.P가 99.9%를 보유하고 있습니다. 나. 요약재무정보 (단위 : 원) 구 분 제10기(2024년 06월 30일) 제9기(2023년 12월 31일) 제8기(2023년 06월 30일) [유동자산] 49,232,714,248 48,932,742,978 51,591,049,896 [비유동자산] 1,032,757,000,000 1,032,757,000,000 1,032,757,000,000 자산총계 1,081,989,714,248 1,081,689,742,978 1,084,348,049,896 [유동부채] 91,749,513,847 11,869,438,525 95,123,406,506 [비유동부채] - 79,567,496,900 - 부채총계 91,749,513,847 91,436,935,425 95,123,406,506 [자본금] 197,376,000,000 197,376,000,000 197,376,000,000 [기타불입자본] 753,647,073,638 753,647,073,638 753,647,073,638 [이익잉여금] 39,217,126,763 39,229,733,915 38,201,569,752 자본총계 990,240,200,401 990,252,807,553 989,224,643,390 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구 분 제10기 (2024.01.01 ~ 2024.06.30) 제9기 (2023.07.01 ~ 2023.12.31) 제8기 (2023.01.01 ~ 2023.06.30) 영업수익 41,410,000,000 41,120,000,000 39,600,000,000 영업비용 1,905,951,049 1,856,605,811 1,852,343,015 영업이익 39,504,048,951 39,263,394,189 37,747,656,985 영업외수익 2,374,969,943 2,592,819,897 1,968,165,182 영업외비용 3,403,306,046 3,326,609,923 2,197,729,840 법인세비용차감전순이익 38,475,712,848 38,529,604,163 37,518,092,327 법인세비용 - - - 당기순이익 38,475,712,848 38,529,604,163 37,518,092,327 주당순이익 195 195 190 [괄호( )안의 숫자는 부(-)의 수치임] ※ 주당순이익 : 당기순이익(손실) / 가중평균유통보통주식수 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 10 기 2024.06.30 현재 제 9 기 2023.12.31 현재 제 8 기 2023.06.30 현재 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 자산 유동자산 137,360,929,475 129,001,168,730 105,259,565,905 현금및현금성자산 69,974,901,139 69,145,195,026 34,743,443,584 단기금융상품 39,972,420,000 24,500,000,000 37,104,450,000 매출채권 230,336,734 8,612,135,520 390,362,569 단기기타채권 10,309,824,598 10,025,526,542 12,131,533,806 당기법인세자산 16,802,337,496 16,631,668,031 20,846,473,851 기타유동자산 71,109,508 86,643,611 43,302,095 파생상품자산 0 0 0 비유동자산 1,987,424,942,902 1,927,285,020,020 1,951,581,271,042 공동기업투자 178,374,696,984 174,354,501,527 184,763,595,403 투자부동산 1,683,471,303,251 1,627,269,858,068 1,639,490,197,105 무형자산 125,578,942,667 125,578,942,667 125,578,942,667 비유동파생상품자산 0 81,717,758 1,748,535,867 자산총계 2,124,785,872,377 2,056,286,188,750 2,056,840,836,947 부채 유동부채 1,250,867,893,689 1,102,931,346,712 134,470,718,564 단기기타채무 13,457,241,870 14,191,652,630 15,898,866,660 단기차입금 23,000,000,000 23,000,000,000 23,000,000,000 전자단기사채 10,000,000,000 10,000,000,000 0 유동성사채 79,743,026,126 0 69,937,292,176 유동성장기차입금 1,075,508,543,977 1,030,835,707,886 0 유동파생상품부채 23,203,114,960 720,682,958 1,023,892,038 기타유동부채 25,955,966,756 24,183,303,238 24,610,667,690 비유동부채 36,951,564,476 94,499,414,831 1,040,178,964,306 비유동파생상품부채 36,951,564,476 14,931,917,931 10,313,647,245 사채 0 79,567,496,900 0 장기차입금 0 0 1,029,865,317,061 부채총계 1,287,819,458,165 1,197,430,761,543 1,174,649,682,870 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 836,844,607,732 858,733,620,727 882,069,347,597 자본금 197,376,000,000 197,376,000,000 197,376,000,000 자본잉여금 753,647,073,638 753,647,073,638 753,647,073,638 기타포괄손익누계액 (36,110,931,367) (28,477,321,785) (19,437,872,474) 이익잉여금(결손금) (78,067,534,539) (63,812,131,126) (49,515,853,567) 비지배지분 121,806,480 121,806,480 121,806,480 자본총계 836,966,414,212 858,855,427,207 882,191,154,077 자본과부채총계 2,124,785,872,377 2,056,286,188,750 2,056,840,836,947 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 10 기 2024.01.01 부터 2024.06.30 까지 제 9 기 2023.07.01 부터 2023.12.31 까지 제 8 기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 영업수익 61,421,484,587 60,458,987,894 57,258,989,178 영업비용 27,841,365,552 27,879,990,450 24,452,996,303 영업이익(손실) 33,580,119,035 32,578,997,444 32,805,992,875 기타수익 320,785,032 138,027,109 1,620,985,913 기타비용 211,240,704 342,698,157 104,316,356 금융수익 1,483,687,762 1,224,589,761 1,341,417,052 금융비용 10,573,392,265 10,034,435,444 8,455,227,918 법인세비용차감전순이익(손실) 24,599,958,860 23,564,480,713 27,208,851,566 기타포괄손익 (7,633,609,582) (9,039,449,311) (27,648,466,724) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (7,633,609,582) (9,039,449,311) (27,648,466,724) 파생상품평가손익 (44,583,796,305) (5,294,137,715) (64,626,529,531) 해외사업환산손익 36,950,186,723 (3,745,311,596) 36,978,062,807 법인세비용(수익) 356,498,629 349,038,842 469,861,480 당기순이익(손실) 24,243,460,231 23,215,441,871 26,738,990,086 당기총포괄이익(손실) 16,609,850,649 14,175,992,560 (909,476,638) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주지분 24,232,916,587 23,205,162,441 26,728,872,485 비지배지분 10,543,644 10,279,430 10,117,601 당기총포괄이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주지분 16,599,307,005 14,165,713,130 (919,594,239) 비지배지분 10,543,644 10,279,430 10,117,601 주당이익 기본 및 희석 주당이익(손실) (단위 : 원) 123 118 135 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 10 기 2024.01.01 부터 2024.06.30 까지 제 9 기 2023.07.01 부터 2023.12.31 까지 제 8 기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2023.01.01 (기초자본) 197,376,000,000 753,641,798,838 8,210,594,250 (38,743,286,052) 920,485,107,036 121,806,480 920,606,913,516 당기순이익(손실) 0 0 26,728,872,485 26,728,872,485 10,117,601 26,738,990,086 파생상품평가손익 0 0 (64,626,529,531) 0 (64,626,529,531) 0 (64,626,529,531) 해외사업환산손익 0 0 36,978,062,807 0 36,978,062,807 0 36,978,062,807 주식발행분담금 환급 0 5,274,800 0 5,274,800 0 5,274,800 종속기업의 비지배지분 배당 0 0 0 0 0 (10,117,601) (10,117,601) 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 0 0 (37,501,440,000) (37,501,440,000) 0 (37,501,440,000) 2023.06.30 (기말자본) 197,376,000,000 753,647,073,638 (19,437,872,474) (49,515,853,567) 882,069,347,597 121,806,480 882,191,154,077 2023.07.01 (기초자본) 197,376,000,000 753,647,073,638 (19,437,872,474) (49,515,853,567) 882,069,347,597 121,806,480 882,191,154,077 당기순이익(손실) 0 0 0 23,205,162,441 23,205,162,441 10,279,430 23,215,441,871 파생상품평가손익 0 0 (5,294,137,715) 0 (5,294,137,715) 0 (5,294,137,715) 해외사업환산손익 0 0 (3,745,311,596) 0 (3,745,311,596) 0 (3,745,311,596) 주식발행분담금 환급 0 0 0 0 0 0 0 종속기업의 비지배지분 배당 0 0 0 0 0 (10,279,430) (10,279,430) 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 0 0 0 (37,501,440,000) (37,501,440,000) 0 (37,501,440,000) 2023.12.31 (기말자본) 197,376,000,000 753,647,073,638 (28,477,321,785) (63,812,131,126) 858,733,620,727 121,806,480 858,855,427,207 2024.01.01 (기초자본) 197,376,000,000 753,647,073,638 (28,477,321,785) (63,812,131,126) 858,733,620,727 121,806,480 858,855,427,207 당기순이익(손실) 0 0 0 24,232,916,587 24,232,916,587 10,543,644 24,243,460,231 파생상품평가손익 0 0 (44,583,796,305) 0 (44,583,796,305) 0 (44,583,796,305) 해외사업환산손익 0 0 36,950,186,723 0 36,950,186,723 0 36,950,186,723 주식발행분담금 환급 0 0 0 0 0 0 0 종속기업의 비지배지분 배당 0 0 0 0 0 (10,543,644) (10,543,644) 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 0 0 0 (38,488,320,000) (38,488,320,000) 0 (38,488,320,000) 2024.06.30 (기말자본) 197,376,000,000 753,647,073,638 (36,110,931,367) (78,067,534,539) 836,844,607,732 121,806,480 836,966,414,212 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 10 기 2024.01.01 부터 2024.06.30 까지 제 9 기 2023.07.01 부터 2023.12.31 까지 제 8 기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 영업활동현금흐름 55,670,428,668 40,449,788,888 (18,804,210,061) 당기순이익(손실) 24,243,460,231 23,215,441,871 26,738,990,086 당기순이익조정을 위한 가감 19,241,796,484 19,147,914,169 15,564,126,890 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 9,405,017,507 (7,477,895,105) (53,149,140,954) 이자수취 998,099,755 1,282,500,573 1,463,795,214 이자지급(영업) (9,524,110,875) (9,104,844,628) (7,496,542,528) 배당금수취(영업) 11,833,333,660 9,520,905,030 4,830,183,711 법인세환급(납부) (527,168,094) 3,865,766,978 (6,755,622,480) 투자활동현금흐름 (15,349,180,000) 12,509,070,000 (10,000,000,000) 단기금융상품의 처분 8,300,000,000 37,009,070,000 0 단기금융상품의 취득 (23,649,180,000) (24,500,000,000) (10,000,000,000) 재무활동현금흐름 (38,498,863,644) (18,047,789,430) (37,506,282,801) 주식발행분담금 환급 0 0 5,274,800 단기차입금의 증가 0 23,000,000,000 0 전자단기사채의 발행 20,000,000,000 10,000,000,000 0 사채의 발행 0 80,000,000,000 0 차입금의 상환 0 (23,000,000,000) 0 전자단기사채의 상환 (20,000,000,000) 0 0 사채의 상환 0 (70,000,000,000) 0 사채발행비 지급 0 (536,070,000) 0 배당금지급 (38,488,320,000) (37,501,440,000) (37,501,440,000) 종속기업의 비지배지분 배당금지급 (10,543,644) (10,279,430) (10,117,601) 외화표시현금및현금성자산의환율변동효과 (992,678,911) (509,318,016) (2,011,081,503) 현금및현금성자산의순증가(감소) 829,706,113 34,401,751,442 (68,321,574,365) 기초현금및현금성자산 69,145,195,026 34,743,443,584 103,065,017,949 기말현금및현금성자산 69,974,901,139 69,145,195,026 34,743,443,584 3. 연결재무제표 주석 1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 주식회사 제이알글로벌위탁관리부동산투자회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 제이알글로벌위탁관리부동산투자회사(이하 "지배기업")는 부동산투자회사법에의한 부동산투자회사로서 2019년 10월 18일에 설립되었으며, 2020년 8월 7일 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업의 주요 사업목적은 부동산의 취득ㆍ관리ㆍ개량 및 처분, 부동산의 개발, 부동산의 임대차 등의 방법으로 자산을 투자ㆍ운용하여 얻은 수익을 주주에게 배당하는 것입니다. 지배기업의 본점 소재지는 서울특별시 중구 을지로 100, 비동 21층(을지로 2가, 파인에비뉴)입니다. 지배기업의 존립기간은 회사설립일로부터 40년이고, 사업연도는 매년 6개월(매년 1월 1일과 7월 1일에 개시하고, 6월 30일과 12월 31일에 종료)입니다. (2) 종속기업의 개요 1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 ㈜제이알제26호위탁관리부동산투자회사 100 한국 3월, 9월 부동산투자 의결권과반수보유 Finance Tower Belgium NV 100 벨기에 12월 부동산투자 의결권과반수보유 Tour des Finances NV 100 벨기에 12월 부동산투자 의결권과반수보유 ㈜제이알제28호위탁관리부동산투자회사 100 한국 3월, 9월 부동산투자 의결권과반수보유 498 Seventh KOR Holdco LP GP, LLC 100 미국 12월 부동산투자 의결권과반수보유 498 Seventh KOR Holdco L.P 100 미국 12월 부동산투자 의결권과반수보유 498 Seventh KOR LLC 99.9 미국 12월 부동산투자 의결권과반수보유 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 ㈜제이알제26호위탁관리부동산투자회사 100 한국 3월, 9월 부동산투자 의결권과반수보유 Finance Tower Belgium NV 100 벨기에 12월 부동산투자 의결권과반수보유 Tour des Finances NV 100 벨기에 12월 부동산투자 의결권과반수보유 ㈜제이알제28호위탁관리부동산투자회사 100 한국 3월, 9월 부동산투자 의결권과반수보유 498 Seventh KOR Holdco LP GP, LLC 100 미국 12월 부동산투자 의결권과반수보유 498 Seventh KOR Holdco L.P 100 미국 12월 부동산투자 의결권과반수보유 498 Seventh KOR LLC 99.9 미국 12월 부동산투자 의결권과반수보유 2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 ㈜제이알제26호위탁관리 부동산투자회사(주1,2) ㈜제이알제28호위탁관리 부동산투자회사(주1,2) 자산 1,796,782,933 212,986,732 부채 1,238,605,226 32,904,728 자본 558,177,707 180,082,004 매출 58,792,283 2,629,201 당기순손익 25,053,205 2,124,543 총포괄손익 17,212,523 2,331,616 (주1) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (주2) 상기 요약 재무정보는 연결실체내의 모든 기업을 연결한 연결재무제표 기준입니다. (단위 : 천원) 기업명 ㈜제이알제26호위탁관리 부동산투자회사(주1,2) ㈜제이알제28호위탁관리 부동산투자회사(주1,2) 자산 1,739,423,149 202,579,595 부채 1,163,047,965 18,818,664 자본 576,375,184 183,760,931 매출 58,197,099 2,261,889 당기순손익 24,075,436 1,730,401 총포괄손익 17,570,212 (803,824) (주1) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (주2) 상기 요약 재무정보는 연결실체내의 모든 기업을 연결한 연결재무제표 기준입니다. 2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다 . (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준 연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화 연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준 종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 사업결합 연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산 연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산 서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분 해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산 연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품 1) 금융자산 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다. (라) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 2) 금융부채 (가) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ‘매입채무와 기타채무’, ‘차입금’ 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 ‘금융원가’로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 4) 부채와 자본의 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 5) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다. (가) 내재파생상품 ① 금융자산이 주계약인 복합계약 내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우) 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (나) 위험회피회계 연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. ① 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. ③ 해외사업장순투자의 위험회피 해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (11) 무형자산 연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권 사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득 사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산 연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 영업권 비한정 - 6) 무형자산의 제거 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 리스 연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 투자부동산을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (13) 수익 연결회사는 부동산투자회사법에 의한 위탁관리부동산투자회사로서 투자부동산의 운용리스 제공으로부터 발생한 리스료 수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고있습니다. (14) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (15) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (16) 주당이익 연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (17) 중요한 회계추정 및 판단 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (18) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 (주석 29 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정금융자산 위험회피 파생상품자산 합계 현금및현금성자산 69,974,901 - 69,974,901 단기금융상품 39,972,420 - 39,972,420 매출채권 230,337 - 230,337 단기기타채권 10,309,825 - 10,309,825 합계 120,487,483 - 120,487,483 (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정금융자산 위험회피 파생상품자산 합계 현금및현금성자산 69,145,195 - 69,145,195 단기금융상품 24,500,000 - 24,500,000 매출채권 8,612,136 - 8,612,136 단기기타채권 10,025,527 - 10,025,527 파생상품자산 - 81,718 81,718 합계 112,282,858 81,718 112,364,576 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 위험회피 파생상품부채 합계 단기기타채무 13,457,242 - 13,457,242 단기차입금 23,000,000 - 23,000,000 전자단기사채 10,000,000 - 10,000,000 유동성장기차입금 1,075,508,544 - 1,075,508,544 유동성사채 79,743,026 - 79,743,026 파생상품부채 - 60,154,679 60,154,679 합계 1,201,708,812 60,154,679 1,261,863,491 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 위험회피 파생상품부채 합계 단기기타채무 14,191,653 - 14,191,653 단기차입금 23,000,000 - 23,000,000 전자단기사채 10,000,000 - 10,000,000 유동성장기차입금 1,030,835,708 - 1,030,835,708 사채 79,567,497 - 79,567,497 파생상품부채 - 15,652,601 15,652,601 합계 1,157,594,858 15,652,601 1,173,247,459 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 금융비용상각액 기타포괄손익 금융자산 : 상각후원가측정금융자산 1,483,688 7,471 123,240 - - 위험회피파생상품자산 - - - - - 합계 1,483,688 7,471 123,240 - - 금융부채 : 상각후원가측정금융부채 (9,620,724) - - (952,668) - 위험회피파생상품부채 - - - - (44,583,796) 합계 (9,620,724) - - (952,668) (44,583,796) (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 금융비용상각액 기타포괄손익 금융자산 : 상각후원가측정금융자산 1,224,590 (107,955) - - - 위험회피파생상품자산 - - - - - 합계 1,224,590 (107,955) - - - 금융부채 : 상각후원가측정금융부채 (9,094,103) - - (940,332) - 위험회피파생상품부채 - - - - (5,294,138) 합계 (9,094,103) - - (940,332) (5,294,138) 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 69,974,901 69,974,901 단기금융상품 39,972,420 39,972,420 매출채권 230,337 230,337 기타채권 10,309,825 10,309,825 합계 120,487,483 120,487,483 금융부채 : 기타채무 13,457,242 13,457,242 단기차입금 23,000,000 23,000,000 전자단기사채 10,000,000 10,000,000 유동성장기차입금 1,075,508,544 1,075,508,544 유동성사채 79,743,026 79,743,026 파생상품부채 60,154,679 60,154,679 합계 1,261,863,491 1,261,863,491 (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 69,145,195 69,145,195 단기금융상품 24,500,000 24,500,000 매출채권 8,612,136 8,612,136 기타채권 10,025,527 10,025,527 파생상품자산 81,718 81,718 합계 112,364,576 112,364,576 금융부채 : 기타채무 14,191,653 14,191,653 단기차입금 23,000,000 23,000,000 전자단기사채 10,000,000 10,000,000 유동성장기차입금 1,030,835,708 1,030,835,708 사채 79,567,497 79,567,497 파생상품부채 15,652,601 15,652,601 합계 1,173,247,459 1,173,247,459 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산·부채는 파생상품 통화선도계약이 있습니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 파생상품부채 60,154,679 - 60,154,679 - 60,154,679 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 파생상품자산 81,718 - 81,718 - 81,718 파생상품부채 15,652,601 - 15,652,601 - 15,652,601 (3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 파생상품자산 - 할인된 현금흐름 선물환율(보고기간말 관측가능한 선물환율에 기초함)에 기초하여 추정한 미래현금흐름을 여러 거래상대방의 신용위험을 반영한 할인율로 할인합니다. 파생상품부채 60,154,679 할인된 현금흐름 선물환율(보고기간말 관측가능한 선물환율에 기초함)에 기초하여 추정한 미래현금흐름을 여러 거래상대방의 신용위험을 반영한 할인율로 할인합니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 파생상품자산 81,718 할인된 현금흐름 선물환율(보고기간말 관측가능한 선물환율에 기초함)에 기초하여 추정한 미래현금흐름을 여러 거래상대방의 신용위험을 반영한 할인율로 할인합니다. 파생상품부채 15,652,601 할인된 현금흐름 선물환율(보고기간말 관측가능한 선물환율에 기초함)에 기초하여 추정한 미래현금흐름을 여러 거래상대방의 신용위험을 반영한 할인율로 할인합니다. 5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 예금 69,974,901 69,145,195 6. 매출채권 및 기타채권 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 230,337 - 230,337 8,612,136 - 8,612,136 단기기타채권 : 미수금 9,276,292 - 9,276,292 9,477,582 - 9,477,582 미수수익 1,033,533 - 1,033,533 547,945 - 547,945 합계 10,540,162 - 10,540,162 18,637,663 - 18,637,663 7. 기타금융자산 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 39,972,420 24,500,000 8. 파생상품 및 위험회피회계 연결회사는 거래목적에 따라 매매목적과 위험회피목적의 파생상품 거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 연결회사가 보유한 자산 및 부채의 공정가치 변동 또는 미래현금흐름의 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 매매목적의 거래는 환율 및 이자율 등의 기초변수의 변동에 따른 시세차익을 획득하고자 하는 것으로서 선도 및 스왑 등의 상품을 이용하고 있습니다. 위험회피목적의 거래는 지배회사에서 수령하는 종속회사의 외화배당금에 대한 환율변동 등에 따른 공정가치와 현금흐름 변동위험을 회피할 목적으로, 위험회피수단으로는 이자율스왑 등을 이용하고 있습니다. (1) 파생상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 미결제 약정금액 장부금액 자산 부채 위험회피목적 파생상품(환율관련) 통화선도계약 EUR 625,574,598 - 60,154,679 외환스왑계약 USD 125,044,000 (단위 : 천원) 구분 미결제 약정금액 장부금액 자산 부채 위험회피목적 파생상품(환율관련) 통화선도계약 EUR 645,574,598 81,718 15,652,601 외환스왑계약 USD 125,044,000 (2) 보고기간말 현재 위험회피수단의 시기별 명목금액 및 평균가격은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계약내용 계약처 만기일자 매도선물환 평가금액 현금흐름위험회피 통화선도계약 하나은행 1년이내 EUR 28,000,000 (2,021,148) 하나은행 1년초과 EUR 597,574,598 (36,951,564) 외환스왑계약 우리은행 1년이내 USD 125,044,000 (21,181,968) 합 계 EUR 625,574,598 (60,154,680) USD 125,044,000 (단위 : 천원) 구분 계약내용 계약처 만기일자 매도선물환 평가금액 현금흐름위험회피 통화선도계약 하나은행 1년이내 EUR 34,000,000 (720,683) 하나은행 1년초과 EUR 611,574,598 (6,957,072) 외환스왑계약 우리은행 1년초과 USD 125,044,000 (7,893,128) 합 계 EUR 645,574,598 (15,570,883) USD 125,044,000 (3) 보고기간 중 현금흐름위험회피회계 적용으로 인한 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기타포괄손익으로 인식한 위험회피손익 당기손익으로 인식한 위험회피의 비효과적인 부분 현금흐름위험회피적립금에서 당기손익으로 재분류한 금액 환율위험 (44,583,796) - - (단위 : 천원) 구분 기타포괄손익으로 인식한 위험회피손익 당기손익으로 인식한 위험회피의 비효과적인 부분 현금흐름위험회피적립금에서 당기손익으로 재분류한 금액 환율위험 (5,294,138) - - 9. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 : 선급금 719 4,257 선급비용 70,391 82,387 합계 71,110 86,644 10. 공동기업투자 (1) 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 498/7 Owners, LLC 49.9% 미국 2024.06.30 부동산투자 지분법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 498/7 Owners, LLC 49.9% 미국 2023.12.31 부동산투자 지분법 (2) 공동기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기 전기 취득원가 순자산 지분가액 장부금액 취득원가 순자산 지분가액 장부금액 498/7 Owners, LLC 170,620,280 178,374,697 178,374,697 170,620,280 174,354,502 174,354,502 (3) 공동기업투자의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 배당금수령 환율변동차이 기말 498/7 Owners, LLC 174,354,502 - 2,629,201 (11,833,334) 13,224,328 178,374,697 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 배당금수령 환율변동차이 기말 498/7 Owners, LLC 184,763,595 - 2,261,889 (9,520,905) (3,150,077) 174,354,502 (4) 공동기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 498/7 Owners, LLC 당기 전기 유동자산 142,441,217 141,001,076 현금및현금성자산 27,116,968 22,140,024 비유동자산 799,767,494 742,214,767 유동부채 29,064,388 23,790,503 유동금융부채 1,736,500 1,611,750 비유동부채 555,680,000 510,017,522 비유동금융부채 555,680,000 510,017,522 수익 45,634,228 44,276,093 감가상각비와상각비 15,527,861 15,130,917 이자수익 312,521 340,986 이자비용 10,121,250 10,854,775 법인세비용 - - 계속영업손익 5,268,939 4,587,669 세후중단영업손익 - - 총포괄손익 5,268,939 16,228,393 수령한 배당금 23,714,095 19,098,005 (주) 공동기업의 한국채택국제회계기준 재무제표 금액은 지분법을 사용할 때 수행된 조정사항을 반영하고 있습니다. (5) 요약재무정보 금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 498/7 Owners, LLC 당기 전기 기말 순자산 357,464,323 349,407,819 기말 순자산지분가액 178,374,697 174,354,502 미실현손익 - - 기말 장부금액 178,374,697 174,354,502 11. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 공정가치(주1) 토지 519,914,584 - 519,914,584 2,111,639,400 건물 1,278,633,758 (115,077,039) 1,163,556,719 합계 1,798,548,342 (115,077,039) 1,683,471,303 2,111,639,400 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 공정가치(주1) 토지 498,769,356 - 498,769,356 2,025,757,800 건물 1,226,630,981 (98,130,479) 1,128,500,502 합계 1,725,400,337 (98,130,479) 1,627,269,858 2,025,757,800 (주1) 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 글로벌부동산서비스기업인 Kroll사에서 수행한평가에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 수익환원방법에 의한 평가액을 공정가치를 결정하였습니다. 수익방식에 의한 수익환원방법은 예상 임대차시장 성장률, 공실기간, 임대율 및 영업경비율 등을 반영하여 투자부동산으로부터 창출되는 순현금흐름을 위험조정할인율로 할인한 현재가치로 투자부동산의 공정가치를 측정합니다. 공정가치측정에 유의적이지만 관측가능하지 않은 주요 투입변수는 예상 임대차시장 성장률, 공실기간, 임대율, 위험조정할인율, 영업경비율입니다. (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 감가상각비 환율변동차이 기말가액 토지 498,769,356 - 21,145,228 519,914,584 건물 1,128,500,502 (12,548,035) 47,604,252 1,163,556,719 합계 1,627,269,858 (12,548,035) 68,749,480 1,683,471,303 (단위 : 천원) 구분 기초 감가상각비 환율변동차이 기말가액 토지 498,755,371 - 13,985 498,769,356 건물 1,140,734,826 (12,250,919) 16,595 1,128,500,502 합계 1,639,490,197 (12,250,919) 30,580 1,627,269,858 (3) 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 58,792,283 58,197,099 임대수익투자부동산 직접운영비용 23,382,240 23,849,115 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권(주1) 125,578,943 - - 125,578,943 (주1) 영업권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권(주1) 125,578,943 - - 125,578,943 (주1) 영업권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 영업권 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증가 감소 기말 ㈜제이알제26호위탁관리부동산투자회사의 사업결합으로 인한 영업권 108,745,974 - - 108,745,974 ㈜제이알제28호위탁관리부동산투자회사의 사업결합으로 인한 영업권 16,832,969 - - 16,832,969 합계 125,578,943 - - 125,578,943 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증가 감소 기말 ㈜제이알제26호위탁관리부동산투자회사의 사업결합으로 인한 영업권 108,745,974 - - 108,745,974 ㈜제이알제28호위탁관리부동산투자회사의 사업결합으로 인한 영업권 16,832,969 - - 16,832,969 합계 125,578,943 - - 125,578,943 13. 리스 (1) 운용리스의 리스수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 운용리스의 리스수익 50,750,840 49,599,114 (2) 운용리스료의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 리스기간 당기 전기 1년이내 103,991,551 99,762,154 1년초과 5년이내 415,966,205 399,048,618 5년초과 571,953,532 598,572,927 합계 1,091,911,288 1,097,383,699 14. 기타채무 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기기타채무 : 미지급금 8,896,873 9,627,041 미지급비용 4,560,369 4,564,612 합계 13,457,242 14,191,653 15. 차입금 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 유동성장기차입금 : 사채 제 2회 무보증 공모사채 7.364% 79,743,026 - 유동성장기차입금 1,075,508,544 1,030,835,708 기타단기차입금 : 일반대출 우리은행 5.32% 23,000,000 23,000,000 전자단기사채 우리종합금융㈜ 5.55% 10,000,000 10,000,000 합계 1,188,251,570 1,063,835,708 (2) 장기차입금 1) 장기차입금(사채 제외)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : EUR, 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 외화 원화 만기일 상환방법 Finance Tower Complex 매입 자금(주1) Allianz Lebensversicherungs-Aktiengesellschaft 1.05 251,950,000 374,667,287 2024-12-31 만기상환 " Allianz Private Krankenversicherungs-Aktiengesellschaft " 40,000,000 59,482,800 " " " Allianz Benelux SA " 15,000,000 22,306,050 " " " Allianz SPA " 50,000,000 74,353,500 " " " Euler Hermes SA " 5,000,000 7,435,350 " " " Bayerische Landesbank " 90,487,500 134,561,247 " " " Legal and General Assurance Society Limited " 135,731,250 201,841,870 " " " Sumitomo Mitsui Banking Corporation Brussels Branch " 135,731,250 201,841,870 " " 합계 723,900,000 1,076,489,974 차감 : Finance Fee (659,975) (981,430) 합계 723,240,025 1,075,508,544 유동성대체액 (723,240,025) (1,075,508,544) 비유동성잔액 - - (주1) 연결실체는 상기 장기차입금과 관련하여 연결실체의 투자부동산(주석 11,13 참조)을 담보로 제공하고 있습니다. (단위 : EUR, 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 외화 원화 만기일 상환방법 Finance Tower Complex 매입 자금(주1) Allianz Lebensversicherungs-Aktiengesellschaft 1.05 251,950,000 359,429,351 2024-12-31 만기상환 " Allianz Private Krankenversicherungs-Aktiengesellschaft " 40,000,000 57,063,600 " " " Allianz Benelux SA " 15,000,000 21,398,850 " " " Allianz SPA " 50,000,000 71,329,500 " " " Euler Hermes SA " 5,000,000 7,132,950 " " " Bayerische Landesbank " 90,487,500 129,088,563 " " " Legal and General Assurance Society Limited " 135,731,250 193,632,844 " " " Sumitomo Mitsui Banking Corporation Brussels Branch " 135,731,250 193,632,844 " " 합계 723,900,000 1,032,708,502 차감 : Finance Fee (1,312,776) (1,872,794) 합계 722,587,224 1,030,835,708 유동성대체액 (722,587,224) (1,030,835,708) 비유동성잔액 - - (주1) 연결실체는 상기 장기차입금과 관련하여 연결실체의 투자부동산(주석 11,13 참조)을 담보로 제공하고 있습니다. 2) 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 이자율(%) 당기 전기 상환방법 제 2회 무보증 공모사채 2023-09-11 2025-03-11 7.364 80,000,000 80,000,000 만기상환 사채할인발행차금 (256,974) (432,503) 차감계 79,743,026 79,567,497 유동성대체액 (79,743,026) - 비유동성잔액 - 79,567,497 3) 장기차입금 및 사채의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 사채(주1) 기타장기차입금 1년이내 80,000,000 1,076,489,974 1년초과 2년이내 - - 합계 80,000,000 1,076,489,974 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 16. 기타금융부채 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기기타금융부채 : 파생상품부채(주1) 23,203,115 720,683 장기기타금융부채 : 파생상품부채(주1) 36,951,564 14,931,918 합계 60,154,679 15,652,601 (주1) 위험회피수단으로 지정된 파생상품(주석8 참조) 17. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동부채 : 선수수익 25,812,558 24,180,335 부가세예수금 143,409 2,968 합계 25,955,967 24,183,303 18. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 5,000,000,000주 5,000,000,000주 1주당 액면금액 1,000원 1,000원 발행한 주식수 197,376,000주 197,376,000주 보통주자본금 197,376,000천원 197,376,000천원 (2) 자본잉여금 1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 753,647,074 753,647,074 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 753,647,074 - - 753,647,074 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 753,647,074 - - 753,647,074 19. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 파생상품평가손익 (123,342,391) (78,758,595) 해외사업환산손익 87,231,460 50,281,273 합계 (36,110,931) (28,477,322) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 파생상품평가손익 (78,758,595) (44,583,796) - (123,342,391) 해외사업환산손익 50,281,273 36,950,187 - 87,231,460 합계 (28,477,322) (7,633,609) - (36,110,931) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 파생상품평가손익 (73,464,457) (5,294,138) - (78,758,595) 해외사업환산손익 54,026,585 - (3,745,312) 50,281,273 합계 (19,437,872) (5,294,138) (3,745,312) (28,477,322) 20. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 미처분이익잉여금 (78,067,535) (63,812,131) (2) 지 배기업의 이익잉여금처분계산서의 내용은 다음과 같습니다. 제10기 2024년 1월 1일 부터 제9기 2023년 7월 1일 부터 2024년 6월 30일 까지 2023년 12월 31일 까지 처분예정일 2024년 9월 26일 처분확정일 2024년 3월 28일 회사명 : 주식회사 제이알글로벌위탁관리부동산투자회사 (단위 : 원) 과 목 제 10(당) 기 제 9(전) 기 미처분이익잉여금 39,217,126,763 39,229,733,915 전기이월미처분이익잉여금 741,413,915 700,129,752 당기순이익 38,475,712,848 38,529,604,163 이익잉여금처분액 38,488,320,000 38,488,320,000 배당금 38,488,320,000 38,488,320,000 현금배당 주당배당금(률)보통주：당기195원(19.5%) 전기195원(19.5%) 차기이월미처분이익잉여금 728,806,763 741,413,915 (3) 배당금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 보통주 보통주 발행주식수 197,376,000주 197,376,000주 배당주식수 197,376,000주 197,376,000주 주당배당금 195원 195원 배당금 38,488,320 38,488,320 21. 영업수익 및 영업비용 (1) 영업수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임대수익 50,750,840 49,599,114 지분법손익 2,629,201 2,261,889 기타수익 8,041,444 8,597,985 합계 61,421,485 60,458,988 (2) 영업비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임원보수 54,000 54,000 자산관리수수료 1,533,070 1,563,316 자산보관수수료 62,296 63,070 사무수탁수수료 88,629 89,756 지급수수료 2,047,033 1,861,495 세금과공과 10,050,221 10,450,588 감가상각비 12,548,035 12,250,919 보험료 716,912 718,557 건물관리비 638,698 762,100 수도광열비 65,282 28,390 기부금 1,603 1,067 기타비용 35,587 36,732 합계 27,841,366 27,879,990 22. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차익 196,278 138,026 외화환산이익 123,240 - 잡이익 1,267 1 합계 320,785 138,027 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차손 188,808 245,981 잡손실 22,433 96,717 합계 211,241 342,698 23. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 1,483,688 1,224,590 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 10,573,392 10,034,435 24. 법인세비용 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당해 사업연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계에 당기 이연법인세 변동액을 가감하여 산출된 금액으로 계상하고 있습니다. 그러나, 연결실체는 법인세법 제51조의 2 유동화전문회사 등에 대한 소득공제 조항에 의해 대통령령이 정하는 배당가능이익의 100분의 90이상을 배당할경우에는 그 금액을 당해 사업연도의 소득금액 계산시 공제할 수 있는 바, 실질적으로 연결실체가 법인세 등은 발생하지 않을 수 있습니다. 또한, 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 보고기간 종료일 현재 미래에 차감할 일시적차이 대한 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다. 25. 주당이익 (1) 기본주당이익 1) 기본주당이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 24,232,916,587 23,205,162,441 가중평균유통보통주식수 197,376,000 197,376,000 기본주당이익 123 118 2) 가중평균유통보통주식수의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 197,376,000 197,376,000 차감 : 가중평균자기주식수 - - 가중평균유통보통주식수 197,376,000 197,376,000 (2) 희석주당이익 보고기간 종료일 현재 회사는 잠재적 보통주가 없어서 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 26. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 10,573,392 10,034,435 법인세비용 356,499 349,039 감가상각비 12,548,035 12,250,919 이자수익 (1,483,688) (1,224,590) 외화환산이익 (123,241) - 지분법이익 (2,629,201) (2,261,889) 합계 19,241,796 19,147,914 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 8,585,066 (8,193,274) 미수금의 감소(증가) 1,737,508 1,805,596 미수수익의 감소(증가) - 322,722 선급금의 감소(증가) 3,538 (3,524) 선급비용의 감소(증가) 3,994 3,158 미지급금의 증가(감소) (1,066,080) (1,456,528) 미지급비용의 증가(감소) (13,824) (332,582) 선수수익의 증가(감소) 14,376 (291,718) 부가세예수금의 증가(감소) 140,440 (19,487) 파생상품부채의 증가(감소) - 687,742 합계 9,405,018 (7,477,895) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사채의 유동성대체액 79,743,026 - 파생상품부채의 유동성대체액 21,181,967 - 장기차입금의 유동성대체 - 1,029,865,317 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 기타 단기차입금 23,000,000 - - - - 23,000,000 전자단기사채 10,000,000 - - - - 10,000,000 유동성장기차입금 1,030,835,708 - - 43,741,557 931,279 1,075,508,544 유동성사채 - - - 79,743,026 79,743,026 사채 79,567,497 - - - (79,567,497) - 합계 1,143,403,205 - - 43,741,557 1,106,808 1,188,251,570 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 기타 단기차입금 23,000,000 23,000,000 전자단기사채 - 10,000,000 10,000,000 유동성장기차입금 - - - 970,391 1,029,865,317 1,030,835,708 유동성사채 69,937,292 (70,000,000) 62,708 - 장기차입금 1,029,865,317 - - - (1,029,865,317) - 사채 - 80,000,000 - - (432,503) 79,567,497 합계 1,122,802,609 20,000,000 - 970,391 (369,795) 1,143,403,205 27. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 기업명 비고 당기 전기 연결회사가 영향력을 행사하는 기업> 공동기업 498/7 Owners, LLC 498/7 Owners, LLC 기타 주요경영진 주요경영진 (2) 주요경영진에 대한 보상 연결 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 54,000 54,000 28. 우발상황과 약정사항 (1) 자산관리계약 연결실체는 제이알투자운용㈜ 및 The Valesco Group Limited와 부동산 취득ㆍ관리ㆍ개량 및 처분, 부동산 개발, 임대차 및 유가증권매매 등 자산의 투자운용업무 위탁계약을 체결하였으며 다음의 항목을 모두 포함한 자산관리수수료를 결산기 단위로 지급하고 있습니다. 구 분 내 용 매입보수 ① 운용자산 취득액(예비비 포함)의 0.15% ② Finance Tower Belgium NV 지분증권취득액(부대비용 및 예비비포함)의 0.30% ③ ㈜제이알제28호위탁관리부동산투자회사는 총 주식발행금액(부대비용 및 예비비포함)의 합계액의 0.30% 운용보수 ① 지배회사는 결산기말 현재 지배회사의 주식발행금액의 0.29%(단, 운용자산의 최초 취득일로부터 기산) ② ㈜제이알제26호위탁관리부동산투자회사는 매 회계연도 종료일을 기준으로 ㈜제이알제26호위탁관리부동산투자회사의 주식발행금액의 합계액에 0.01%의보수율을 곱한 금액을 해당 회계연도의 기간으로 일할 계산한 금액 ③ ㈜제이알제28호위탁관리부동산투자회사는 매 회계연도 종료일을 기준으로 ㈜제이알제28호위탁관리부동산투자회사의 주식발행금액의 합계액에 0.10%의보수율을 곱한 금액을 해당 회계연도의 기간으로 일할 계산한 금액 매각수수료 ① 지배회사는 매각성과보수로서 매각차익의 10% ② ㈜제이알제26호위탁관리부동산투자회사는 처분가액에서 매각부대비용을차감한 금액의 0.9% ③ ㈜제이알제28호위탁관리부동산투자회사는 처분가액에서 매각부대비용을차감한 금액의 1% (2) 일반사무수탁계약 연결실체는 ㈜국민은행 및 신한펀드파트너스(주) 일반사무관리와 주식발행에 관한 사무, 상장관련 업무, 회사의 운영에 관한 사무 등의 업무에 대한 일반사무수탁계약을 체결하였으며 다음의 항목을 모두 포함한 일반사무수탁수수료를 결산기 단위로 지급하고 있습니다. 구 분 내 용 일반사무수탁수수료 ① 지배회사는 지배회사의 주식발행가액의 0.0125%(단, 운용자산의 최초 취득일로부터 기산) ② ㈜제이알제26호위탁관리부동산투자회사는 영업인가 또는 등록 신청시 국토교통부장관에게 제출한 사업계획에 따른 자산의 매입일로부터 기산하여 연 3,000만원 ③ ㈜제이알제28호위탁관리부동산투자회사는 국토교통부장관으로부터 영업인가를 취득한 날 또는 국토교통부에 등록한 날부터 연 2,500만원 (3) 자산보관계약 연결실체는 ㈜국민은행 및 신한아이타스㈜와 일반사무관리와 주식발행에 관한 사무,상장관련 업무, 회사의 운영에 관한 사무 등의 업무에 대한 일반사무수탁계약을 체결하였으며 다음의 일반사무수탁수수료를 결산기 단위로 지급하고 있습니다. 구 분 내 용 자산보관 수수료 ① 지배회사는 회계연도 종료일을 기준으로 발행된 주식발행금액(보통주, 우선주 포함)의 0.008% (단, 운용자산의 최초 취득일로부터 기산) ② ㈜제이알제26호위탁관리부동산투자회사는 위탁자산의 취득일로부터 매 회계연도별로 750만원 ③ ㈜제이알제28호위탁관리부동산투자회사는 위탁자산의 취득일로부터 매 회계연도별로 1,500만원 (4) 부동산관리위탁계약 연결실체는 The Valesco Group Limited와 재산 인수ㆍ인계 관련 업무, 부동산관리 관련 업무 등 부동산 관리(Property Management)에 통상적으로 수반되는 제반 업무와 관련하여 부동산관리위탁계약을 체결하고, 부동산위탁관리수수료를 매분기별로 지급하고 있습니다. 구 분 내 용 운용수수료 Tour des Finances NV 설정금액(순자본금)의 0.22% 매각성과수수료 ㈜제이알제26호위탁관리부동산투자회사의 IRR 10% 초과 달성시 초과이익의 10% 또한, 연결실체는 FTI Consulting, Inc.와 회계, 세무, 자산관리 업무와 관련하여 계약을 체결하고, 현지 수수료를 매달 지급하고 있습니다. 수수료는 연간 $153,350 입니다. (5) 임대차계약 연결실체는 Regie des Batiments(벨기에 연방정부 산하 건물관리청, 이하 "벨기에 건물관리청")과 2034년까지의 다음의 장기 임대차계약을 체결하였습니다. 구 분 내 용 임차인 Regie des Batiments (벨기에 건물관리청) * 벨기에 건물관리청은 1971년 건물관리청 설립법(1 AVRIL 1971. - Loi portant creation d'une Regie des Batiments)에 근거하여 벨기에 정부의 부동산 자산 관리 및 공공서비스 제공을 목적 으로 설립되어 벨기에 정부의 예산으로 운영되는 기관 임대차기간 2002년 1월 1일부터 2034년 12월 31일까지 임대료 납부 매년 4월 1일 및 10월 1일에 6개월치 선납 임대료 69,930,502 유로 (2023년 기준) 임대료 조정 벨기에 통계청이 발표하는 건강지수(Health Index)에 따라 아래와 같이매년 조정: * 어느 해의 임대료 = 42,700,000 유로×전년도 12월의 건강지수(Health Index) ÷기초지수(79.64) (6) 사용제한 금융자산 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 계정과목 당기말 전기말 설정기관 비고 우리은행 단기금융상품 24,500,000 24,500,000 우리은행 (주1) (주1) 회사는 당기말 현재 단기차입금과 관련하여 단기금융상품을 담보(질권설정액 24,211백만원)로 제공하고 있습니다. 29. 영업부문 (1) 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 연결재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다. (2) 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 주요매출처 당기 전기 A 58,792,283 58,197,099 30. 위험관리 (1) 금융위험관리 연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금성자산 69,974,901 69,145,195 매출채권 230,337 8,612,136 단기기타채권 10,540,161 10,025,527 단기기타금융자산 39,972,420 24,500,000 파생상품자산 - 81,718 합 계 120,717,819 112,364,576 2) 유동성위험관리 연결 회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 기타지급채무 13,457,242 13,457,242 13,457,242 - - - 단기차입금(주1) 23,000,000 23,388,870 301,710 23,087,161 - - 전자단기사채 10,000,000 10,000,000 10,000,000 - - - 유동성사채(주1) 79,743,026 84,418,400 1,472,800 82,945,600 - - 유동성장기차입금(주1) 1,075,508,544 1,082,157,029 2,787,077 1,079,369,952 - - 합계 1,201,708,812 1,213,421,541 28,018,829 1,185,402,713 - - (주1) 잔존계약에 따른 만기금액은 할인되지 아니한 계약상 현금흐름이며, 향후 지급될 이자가 포함된 금액입니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 기타지급채무 14,191,653 14,191,653 14,191,653 - - - 전자단기사채 10,000,000 10,000,000 10,000,000 - - - 차입금 1,030,835,708 1,040,078,350 8,141,825 1,031,936,525 - - 사채 79,567,497 87,037,159 1,472,800 4,418,400 81,145,959 - 합계 1,134,594,858 1,151,307,162 33,806,278 1,036,354,925 81,145,959 - 파생금융상품의 계약상 만기에 기초한 유동성 분석내역을 상세하게 나타내고 있습니다. 차액결제되는 파생금융상품의 경우 할인되지 않은 계약상 순현금유입 및 순현금유출액에 기초하였습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년초과~5년이내 5년초과 합 계 통화선도(KRW, 차액결제) (2,021,148) (36,951,564) - (38,972,712) (단위: 천달러) 구 분 1년 이내 1년초과~5년이내 5년초과 합 계 외환스왑(USD, 총액결제)(주) (125,044) - - (125,044) (주) 상기 외환스왑은 2025년 2월 28일 회사가 우리은행에 USD 125,044,000를 지급하고, 계약환율로 환산 원화 149,700백만원을 수취하는 계약 조건 입니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년초과~5년이내 5년초과 합 계 통화선도(KRW, 차액결제) (720,683) (6,957,072) - (7,677,755) (단위: 천달러) 구 분 1년 이내 1년초과~5년이내 5년초과 합 계 외환스왑(USD, 총액결제)(주) - (125,044) - (125,044) (주) 상기 외환스왑은 2025년 2월 28일 회사가 우리은행에 USD 125,044,000를 지급하고, 계약환율로 환산 원화 149,700백만원을 수취하는 계약 조건 입니다. 3) 시장위험 연결회사는 EUR 등의 주요통화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채와 관련하여 발생하고 있습니다. (가) 외환위험관리 ① 보고기간말 현재 연결회사는 외환위험을 관리하기 위해 다음의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. (단위 : 천원) 계약처 만기일자 매도선물환 평가금액 하나은행 1년이내 EUR 28,000,000 (2,021,148) 하나은행 1년초과 EUR 597,574,598 (36,951,564) 우리은행 1년이내 USD 125,044,000 (21,181,968) 합 계 EUR 625,574,598 (60,154,680) USD 125,044,000 ② 연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 EUR 892,242 (892,242) - - (나) 이자율위험관리 연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있습니다. (2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채총계 1,287,819,458 1,197,430,762 차감: 현금및현금성자산 및 단기금융상품 109,947,321 93,645,195 순부채 1,177,872,137 1,103,785,567 자본총계 836,966,414 858,855,427 순부채비율 140.73% 128.52% 31. 연결재무제표 발행 승인 연결재무제표는 2024년 8월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 10 기 2024.06.30 현재 제 9 기 2023.12.31 현재 제 8 기 2023.06.30 현재 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 자산 유동자산 49,232,714,248 48,932,742,978 51,591,049,896 현금및현금성자산 4,072,508,081 5,966,198,551 911,067,446 단기금융상품 2,700,000,000 0 10,000,000,000 단기기타채권 42,169,445,078 42,606,996,233 40,512,572,760 당기법인세자산 254,680,530 310,014,950 166,281,150 기타유동자산 36,080,559 49,533,244 1,128,540 비유동자산 1,032,757,000,000 1,032,757,000,000 1,032,757,000,000 상각후원가로 측정하는 비유동 금융자산 33,300,000,000 33,300,000,000 33,300,000,000 종속기업투자 999,457,000,000 999,457,000,000 999,457,000,000 자산총계 1,081,989,714,248 1,081,689,742,978 1,084,348,049,896 부채 유동부채 91,749,513,847 11,869,438,525 95,123,406,506 단기기타채무 1,863,079,051 1,869,438,525 2,163,659,304 단기차입금 0 0 23,000,000,000 기타유동부채 143,408,670 0 22,455,026 전자단기사채 10,000,000,000 10,000,000,000 0 유동성사채 79,743,026,126 0 69,937,292,176 비유동부채 0 79,567,496,900 0 사채 0 79,567,496,900 0 부채총계 91,749,513,847 91,436,935,425 95,123,406,506 자본 자본금 197,376,000,000 197,376,000,000 197,376,000,000 자본잉여금 753,647,073,638 753,647,073,638 753,647,073,638 이익잉여금(결손금) 39,217,126,763 39,229,733,915 38,201,569,752 자본총계 990,240,200,401 990,252,807,553 989,224,643,390 자본과부채총계 1,081,989,714,248 1,081,689,742,978 1,084,348,049,896 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 10 기 2024.01.01 부터 2024.06.30 까지 제 9 기 2023.07.01 부터 2023.12.31 까지 제 8 기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 영업수익 41,410,000,000 41,120,000,000 39,600,000,000 영업비용 1,905,951,049 1,856,605,811 1,852,343,015 영업이익(손실) 39,504,048,951 39,263,394,189 37,747,656,985 기타수익 712,746,405 722,936,862 526,398,146 기타비용 0 0 0 금융수익 1,662,223,538 1,869,883,035 1,441,767,036 금융비용 3,403,306,046 3,326,609,923 2,197,729,840 법인세비용차감전순이익(손실) 38,475,712,848 38,529,604,163 37,518,092,327 법인세비용(수익) 0 0 0 당기순이익(손실) 38,475,712,848 38,529,604,163 37,518,092,327 기타포괄손익 0 0 0 당기총포괄이익(손실) 38,475,712,848 38,529,604,163 37,518,092,327 주당이익 기본 및 희석 주당이익(손실) (단위 : 원) 195 195 190 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 10 기 2024.01.01 부터 2024.06.30 까지 제 9 기 2023.07.01 부터 2023.12.31 까지 제 8 기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 197,376,000,000 753,641,798,838 38,184,917,425 989,202,716,263 당기순이익(손실) 0 0 37,518,092,327 37,518,092,327 주식발행분담금 환급 0 5,274,800 0 5,274,800 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 0 0 (37,501,440,000) (37,501,440,000) 2023.06.30 (기말자본) 197,376,000,000 753,647,073,638 38,201,569,752 989,224,643,390 2023.07.01 (기초자본) 197,376,000,000 753,647,073,638 38,201,569,752 989,224,643,390 당기순이익(손실) 0 0 38,529,604,163 38,529,604,163 주식발행분담금 환급 0 0 0 0 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 0 0 (37,501,440,000) (37,501,440,000) 2023.12.31 (기말자본) 197,376,000,000 753,647,073,638 39,229,733,915 990,252,807,553 2024.01.01 (기초자본) 197,376,000,000 753,647,073,638 39,229,733,915 990,252,807,553 당기순이익(손실) 0 0 38,475,712,848 38,475,712,848 주식발행분담금 환급 0 0 0 0 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 0 0 (38,488,320,000) (38,488,320,000) 2024.06.30 (기말자본) 197,376,000,000 753,647,073,638 39,217,126,763 990,240,200,401 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 10 기 2024.01.01 부터 2024.06.30 까지 제 9 기 2023.07.01 부터 2023.12.31 까지 제 8 기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 영업활동현금흐름 39,294,629,530 36,092,641,105 39,655,473,224 당기순이익(손실) 38,475,712,848 38,529,604,163 37,518,092,327 당기순이익조정을 위한 가감 (39,668,917,492) (39,663,273,112) (38,844,037,196) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 870,904,877 (766,361,061) (251,206,181) 이자수취 1,667,175,696 2,018,396,418 1,075,176,272 이자지급(영업) (3,225,580,819) (3,481,991,503) (2,117,083,558) 배당금수취(영업) 41,120,000,000 39,600,000,000 42,395,000,000 법인세환급(납부) 55,334,420 (143,733,800) (120,468,440) 투자활동현금흐름 (2,700,000,000) 10,000,000,000 (43,300,000,000) 단기금융상품의 처분 2,600,000,000 10,000,000,000 0 단기금융상품의 취득 (5,300,000,000) 0 (10,000,000,000) 상각후원가측금융자산의 취득 0 0 (33,300,000,000) 재무활동현금흐름 (38,488,320,000) (41,037,510,000) (37,496,165,200) 주식발행분담금 환급 0 0 5,274,800 단기차입금의 증가 0 0 0 전자단기사채의 발행 20,000,000,000 10,000,000,000 0 사채의 발행 0 80,000,000,000 0 차입금의 상환 0 (23,000,000,000) 0 전자단기사채의 상환 (20,000,000,000) 0 0 사채의 상환 0 (70,000,000,000) 0 사채발행비 지급 0 (536,070,000) 0 배당금지급 (38,488,320,000) (37,501,440,000) (37,501,440,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,893,690,470) 5,055,131,105 (41,140,691,976) 기초현금및현금성자산 5,966,198,551 911,067,446 42,051,759,422 기말현금및현금성자산 4,072,508,081 5,966,198,551 911,067,446 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 주식회사 제이알글로벌위탁관리부동산투자회사(이하 "회사")는 부동산투자회사법에의한 부동산투자회사로서 2019년 10월 18일에 설립되었으며, 2020년 8월 7일 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 회사의 주요 사업목적은 부동산의 취득ㆍ관리ㆍ개량 및 처분, 부동산의 개발, 부동산의 임대차 등의 방법으로 자산을 투자ㆍ운용하여 얻은 수익을 주주에게 배당하는 것입니다. 회사의 본점 소재지는 서울특별시 중구 을지로 100, 비동 21층(을지로 2가, 파인에비뉴)입니다. 회사의 존립기간은 회사설립일로부터 40년이고, 사업연도는 매년 6개월(매년 1월 1일과 7월 1일에 개시하고, 6월 30일과 12월 31일에 종료)입니다. 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화 재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산 회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산 서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 회사는 재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분 해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다. (라) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 2) 금융부채 (가) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 ‘금융원가’로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 4) 부채와 자본의 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 5) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다. (7) 리스 회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 부동산 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. (8) 수익 회사는 부동산투자회사법에 의한 위탁관리부동산투자회사로서 투자주식으로 부터 발생하는 배당금 수익을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에서 수익을 인식하고 있습니다. (9) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (10) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (11) 주당이익 회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (12) 중요한 회계추정 및 판단 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기 전기 현금및현금성자산 4,072,508 5,966,199 단기금융자산 2,700,000 - 단기기타채권 42,169,445 42,606,996 상각후원가측정금융자산 33,300,000 33,300,000 합계 82,241,953 81,873,195 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기 전기 기타지급채무 1,863,079 1,869,439 전자단기사채 10,000,000 10,000,000 유동성사채 79,743,026 - 사채 - 79,567,497 합계 91,606,105 91,436,936 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융자산 : 상각후원가측정금융자산 이자수익 1,662,224 1,869,883 금융부채 : 상각후원가측정금융부채 이자비용 (3,403,306) (3,326,610) 4. 공정가치 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 4,072,508 4,072,508 단기금융자산 2,700,000 2,700,000 상각후원가측정금융자산 33,300,000 33,300,000 기타채권 42,169,445 42,169,445 합계 82,241,953 82,241,953 금융부채 : 기타지급채무 1,863,079 1,863,079 전자단기사채 10,000,000 10,000,000 유동성사채 79,743,026 79,743,026 합계 91,606,105 91,606,105 경영진은 재무상태표 상 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 5,966,199 5,966,199 상각후원가측정금융자산 33,300,000 33,300,000 기타채권 42,606,996 42,606,996 합계 81,873,195 81,873,195 금융부채 : 기타지급채무 1,869,439 1,869,439 전자단기사채 10,000,000 10,000,000 사채 79,567,497 79,567,497 합계 91,436,936 91,436,936 경영진은 재무상태표 상 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 예금 4,072,508 5,966,199 6. 기타채권 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 장부금액 채권액 장부금액 단기기타채권 : 미수배당금 41,410,000 41,410,000 41,120,000 41,120,000 미수수익 759,445 759,445 1,486,996 1,486,996 합계 42,169,445 42,169,445 42,606,996 42,606,996 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 2,700,000 - 소계 2,700,000 - 장기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 33,300,000 33,300,000 소계 33,300,000 33,300,000 합계 36,000,000 33,300,000 (2) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동항목 : 단기금융상품 2,700,000 - 비유동항목 : 장기금융상품 33,300,000 33,300,000 합계 36,000,000 33,300,000 8. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 : 선급비용 36,081 49,533 합계 36,081 49,533 9. 종속기업투자주식 (1) 종속기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 주요영업활동 (주)제이알제26호위탁관리부동산투자회사 100 한국 3, 9월 부동산투자 (주)제이알제28호위탁관리부동산투자회사 100 한국 3, 9월 부동산투자 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 주요영업활동 (주)제이알제26호위탁관리부동산투자회사 100 한국 3, 9월 부동산투자 (주)제이알제28호위탁관리부동산투자회사 100 한국 3, 9월 부동산투자 (2) 종속기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기 전기 취득원가 순자산 지분가액 장부금액 취득원가 순자산 지분가액 장부금액 (주)제이알제26호위탁관리부동산투자회사 810,157,000 585,555,890 810,157,000 810,157,000 576,375,184 810,157,000 (주)제이알제28호위탁관리부동산투자회사 189,300,000 180,082,004 189,300,000 189,300,000 183,760,931 189,300,000 합계 999,457,000 765,637,894 999,457,000 999,457,000 760,136,115 999,457,000 (3) 종속기업 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 (주)제이알제26호위탁관리부동산투자회사(주1,2) (주)제이알제28호위탁관리 부동산투자회사(주1,2) 유동자산 113,311,629 16,956,597 비유동자산 1,683,471,303 196,030,136 유동부채 1,173,653,662 27,604,728 비유동부채 64,951,564 5,300,000 매출액 58,792,283 2,629,201 영업손익 32,595,329 2,179,253 당기순손익 25,053,205 2,124,543 기타포괄손익 (7,840,682) 207,073 총포괄손익 17,212,523 2,331,616 (주1) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며,다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (주2) 상기 요약 재무정보는 연결실체내의 모든 기업을 연결한 연결재무제표 기준입니다. (단위 : 천원) 구분 (주)제이알제26호위탁관리부동산투자회사(주1,2) (주)제이알제28호위탁관리부동산투자회사(주1,2) 유동자산 112,071,573 10,569,655 비유동자산 1,627,351,576 192,009,940 유동부채 1,128,009,175 5,625,536 비유동부채 35,038,790 13,193,128 매출액 58,197,099 2,261,889 영업손익 31,881,526 1,824,461 당기순손익 24,075,436 1,730,401 기타포괄손익 (6,505,224) (2,534,225) 총포괄손익 17,570,212 (803,824) (주1) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며,다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (주2) 상기 요약 재무정보는 연결실체내의 모든 기업을 연결한 연결재무제표 기준입니다. 10. 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기기타채무 : 미지급비용 1,863,079 1,869,439 합계 1,863,079 1,869,439 11. 차입금 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 유동성장기차입금 : 사채 제2회 무보증 공모사채 7.364% 79,743,026 - 기타단기차입금 : 전자단기사채 우리종합금융㈜ 5.55% 10,000,000 10,000,000 합계 89,743,026 10,000,000 (2) 장기차입금 1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당기 전기 상환방법 제 2회 무보증 공모사채 2023-09-11 2025-03-11 7.364% 80,000,000 80,000,000 일시상환 합계 80,000,000 80,000,000 사채할인발행차금 (256,974) (432,503) 유동성대체액 (79,743,026) - 비유동성잔액 - 79,567,497 2) 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 사채 1년이내 80,000,000 1년초과 2년이내 - 합계 80,000,000 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 12. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동부채 : 부가세예수금 143,409 - 합계 143,409 - 13. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금 1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 5,000,000,000주 5,000,000,000주 1주당 액면금액 1,000원 1,000원 발행한 주식수 197,376,000주 197,376,000주 보통주자본금 197,376,000천원 197,376,000천원 2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 자본금 주식발행초과금 기초 197,376,000 753,647,074 기말 197,376,000 753,647,074 기초 197,376,000 753,647,074 기말 197,376,000 753,647,074 (2) 자본잉여금 1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 753,647,074 753,647,074 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 753,647,074 - - 753,647,074 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 753,647,074 - - 753,647,074 14. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 미처분이익잉여금 39,217,127 39,229,734 (2) 이익잉여금처분계산서의 내용은 다음과 같습니다. 제10기 2024년 1월 1일 부터 제9기 2023년 7월 1일 부터 2024년 6월 30일 까지 2023년 12월 31일 까지 처분예정일 2024년 9월 26일 처분확정일 2024년 3월 28일 회사명 : 주식회사 제이알글로벌위탁관리부동산투자회사 (단위 : 원) 과 목 제 10(당) 기 제 9(전) 기 미처분이익잉여금 39,217,126,763 39,229,733,915 전기이월미처분이익잉여금 741,413,915 700,129,752 당기순이익 38,475,712,848 38,529,604,163 이익잉여금처분액 38,488,320,000 38,488,320,000 배당금 38,488,320,000 38,488,320,000 현금배당 주당배당금(률)보통주：당기195원(19.5%) 전기195원(19.5%) 차기이월미처분이익잉여금 728,806,763 741,413,915 (3) 배당금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 보통주 보통주 발행주식수 197,376,000주 197,376,000주 배당주식수 197,376,000주 197,376,000주 주당배당금 195원 195원 배당금 38,488,320 38,488,320 15. 영업수익 및 영업비용 (1) 영업수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 배당금수익 41,410,000 41,120,000 (2) 영업비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임원보수 24,000 24,000 자산관리수수료 1,392,684 1,411,846 자산보관수수료 38,419 38,947 사무수탁수수료 60,029 60,855 지급수수료 189,518 119,966 세금과공과 164,951 167,625 보험료 5,450 5,530 기타비용 30,900 27,837 합계 1,905,951 1,856,606 16. 기타수익 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 수수료수익 711,488 722,937 잡이익 1,259 - 합계 712,747 722,937 17. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 1,662,224 1,869,883 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 3,403,306 3,326,610 18. 법인세비용 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당해 사업연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계에 당기 이연법인세 변동액을 가감하여 산출된 금액으로 계상하고 있습니다. 그러나, 연결실체는 법인세법 제51조의 2 유동화전문회사 등에 대한 소득공제 조항에 의해 대통령령이 정하는 배당가능이익의 100분의 90이상을 배당할경우에는 그 금액을 당해 사업연도의 소득금액 계산시 공제할 수 있는 바, 실질적으로 연결실체가 법인세 등은 발생하지 않을 수 있습니다. 또한, 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 보고기간 종료일 현재 미래에 차감할 일시적차이 대한 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다. 19. 주당이익 (1) 기본주당이익 1) 기본주당이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 38,475,712,848 38,529,604,163 가중평균유통보통주식수 197,376,000주 197,376,000주 기본주당이익 195 195 2) 가중평균유통보통주식수의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 197,376,000 197,376,000 차감 : 가중평균자기주식수 - - 가중평균유통보통주식수 197,376,000 197,376,000 (2) 희석주당이익 보고기간 종료일 현재 회사는 잠재적 보통주가 없습니다. 따라서, 회사의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 20. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 (1,662,223) (1,869,883) 이자비용 3,403,306 3,326,610 배당수익 (41,410,000) (41,120,000) 합계 (39,668,917) (39,663,273) (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 미수수익의 감소(증가) 722,599 (722,937) 선급비용의 감소(증가) 5,450 (5,429) 미지급비용의 증가(감소) (553) (15,540) 부가세예수금의 증가(감소) 143,409 (22,455) 합계 870,905 (766,361) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사채의 유동성대체 79,743,026 - (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 공정가치변동 기타 유동성사채 - - - - 79,743,026 79,743,026 전자단기사채 10,000,000 - - - - 10,000,000 사채 79,567,497 - - - (79,567,497) - 합계 89,567,497 - - - 175,529 89,743,026 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 23,000,000 (23,000,000) - - - - 유동성사채 69,937,292 (70,000,000) - - 62,708 - 전자단기사채 - 10,000,000 - - - 10,000,000 사채 - 79,463,930 - - 103,567 79,567,497 합계 92,937,292 (3,536,070) - - 166,275 89,567,497 21. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황은 과음과 같습니다. 관계 기업명 비고 당기 전기 행사하는 기업> 종속기업 ㈜제이알제26호위탁관리부동산투자회사 ㈜제이알제26호위탁관리부동산투자회사 Finance Tower Belgium NV Finance Tower Belgium NV (*1) Tour des Finances NV Tour des Finances NV (*2) ㈜제이알제28호위탁관리부동산투자회사 ㈜제이알제28호위탁관리부동산투자회사 498 Seventh KOR Holdco LP GP, LLC 498 Seventh KOR Holdco LP GP, LLC (*3) 498 Seventh KOR Holdco L.P 498 Seventh KOR Holdco L.P (*4) 498 Seventh KOR LLC 498 Seventh KOR LLC (*5) 종속기업의 공동기업 498/7 Owners, LLC 498/7 Owners, LLC (*6) 기타 주요 경영진 주요 경영진 (*1) ㈜제이알제26호위탁관리부동산투자회사가 100% 지분을 보유하고 있습니다. (*2) Finance Tower Belgium NV 가 100% 지분을 보유하고 있습니다. (*3) ㈜제이알제28호위탁관리부동산투자회사가 100% 지분을 보유하고 있습니다. (*4) ㈜제이알제28호위탁관리부동산투자회사가 99.9% 지분을 보유하고, 498 Seventh KOR Holdco LP GP, LLC가 0.1% 지분을 보유하여 유효지분율은 100%입니다. (*5) 498 Seventh KOR Holdco L.P가 99.9% 지분을 보유하고 있습니다. (*6) 498 Seventh KOR LLC가 49.9% 지분을 보유하고 있습니다. (2) 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 영업수익 (배당수익) 이자수익 수수료수익 지급수수료 (주)제이알제26호위탁관리부동산투자회사 종속기업 35,410,000 1,064,000 599,798 - (주)제이알제28호위탁관리부동산투자회사 종속기업 6,000,000 201,208 111,690 - 합계 41,410,000 1,265,208 711,488 - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 영업수익 (배당수익) 이자수익 수수료수익 지급수수료 (주)제이알제26호위탁관리부동산투자회사 종속기업 36,064,000 1,060,187 609,739 6,679 (주)제이알제28호위탁관리부동산투자회사 종속기업 5,056,000 200,670 113,198 - 합계 41,120,000 1,260,857 722,937 6,679 (3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 미수배당금 미수수익 상각후원가측정 금융자산 미지급비용 (주)제이알제26호위탁관리부동산투자회사 종속기업 35,410,000 545,784 28,000,000 - (주)제이알제28호위탁관리부동산투자회사 종속기업 6,000,000 184,226 5,300,000 - 합계 41,410,000 730,010 33,300,000 - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 미수배당금 미수수익 상각후원가측정 금융자산 미지급비용 (주)제이알제26호위탁관리부동산투자회사 종속기업 36,064,000 1,155,523 28,000,000 - (주)제이알제28호위탁관리부동산투자회사 종속기업 5,056,000 297,279 5,300,000 - 합계 41,120,000 1,452,802 33,300,000 - (4) 특수관계자를 위한 지급보증 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증내용 보증기간 보증처 (주)제이알제26호위탁관리부동산투자회사 종속기업 자산관리회사의 요청을 받은 날로부터 10 영업일 이내에 자금부족액 전부에 해당하는 금액을 리츠에 자금보충(지분매입 또는 대여를 말하나 이에 한정하지 않는다)하여야 함 약정을 체결한 때로부터 환헤지 약정기간 내에서 자금보충자, 리츠, 자산관리회사 및 스왑은행이 서면으로 해지하기로 합의한 날까지. 하나은행 (주)제이알제28호위탁관리부동산투자회사 종속기업 우리은행 (5) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 24,000 24,000 22. 우발상황과 약정사항 (1) 타인을 위한 지급보증제공내용 회사는 특수관계자인 ㈜제이알 제26호 위탁관리부동산투자회사 및 ㈜제이알 제28호위탁관리부동산투자회사의 환위험 헷지 목적 장외파생상품계약에 대한 이행 부족자금을 보충하는 약정을 하나은행 및 우리은행과 체결하였습니다(주석21참조). (2) 주요약정사항 1) 자산관리계약 회사는 제이알투자운용㈜와 부동산 취득ㆍ관리ㆍ개량 및 처분, 부동산 개발, 임대차 및 유가증권매매 등 자산의 투자운용업무 위탁계약을 체결하였으며 다음의 자산관리수수료를 결산기 단위로 지급하고 있습니다. 구 분 내 용 매입수수료 운용자산 취득액(예비비 포함)의 0.15% 운용수수료 결산기말 현재 회사 주식발행금액의 0.29% (단, 운용자산의 최초 취득일로부터기산) 매각성과수수료 매각차익의 10% 2) 일반사무수탁계약 회사는 ㈜국민은행과 일반사무관리회사와 주식발행에 관한 사무, 상장관련 업무, 회사의 운영에 관한 사무 등의 업무에 대한 일반사무수탁계약을 체결하였으며 다음의 일반사무수탁수수료를 결산기 단위로 지급하고 있습니다. 구 분 내 용 일반사무수탁수수료 1) 상장전: 회사의 주식발행가액의 0.009% (국토교통부에 제출한 사업계획에 따른 자산의 매입일로부터 기산) 2) 상장후: 회사의 주식발행가액의 0.0125% 3) 자산보관계약 회사는 ㈜신한은행과 부동산, 유가증권 및 현금 등 자산의 보관ㆍ관리업무 위탁계약을 체결하였으며 다음의 자산보관수수료를 결산기 단위로 지급하고 있습니다. 구 분 내 용 자산보관수수료 회계연도 종료일을 기준으로 발행된 주식발행금액 (보통주, 우선주 포함)의 0.008%(단, 운용자산의 최초 취득일로부터 기산) 23. 위험관리 (1) 금융위험관리 회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금성자산 4,072,508 5,966,199 단기기타채권 42,169,445 42,606,996 단기기타금융자산 2,700,000 - 장기기타금융자산 33,300,000 33,300,000 합 계 82,241,953 81,873,195 2) 유동성위험관리 회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 기타채무 1,863,079 1,863,079 1,863,079 - - - 전자단기사채 10,000,000 10,000,000 10,000,000 - - - 사채(주) 79,743,026 84,418,400 1,472,800 82,945,600 - - 합계 91,606,105 96,281,479 13,335,879 82,945,600 - - (주1) 잔존계약에 따른 만기금액은 할인되지 아니한 계약상 현금흐름이며, 향후 지급될 이자가 포함된 금액입니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 기타채무 1,869,439 1,869,439 1,869,439 - - - 전자단기사채 10,000,000 10,000,000 10,000,000 - - - 사채(주) 79,567,497 87,037,159 1,472,800 4,418,400 81,145,959 - 합계 91,436,936 98,906,598 13,342,239 4,418,400 81,145,959 - (주1) 잔존계약에 따른 만기금액은 할인되지 아니한 계약상 현금흐름이며, 향후 지급될 이자가 포함된 금액입니다. 3) 시장위험관리 회사는 이자부 자산 및 부채가 중요하지 않기 때문에 회사의 수익 및 영업현금흐름은시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 따라서 회사는 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험)에 노출되어 있지 않습니다. (2) 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채총계 91,749,514 91,436,935 차감: 현금및현금성자산 및 단기금융상품 6,772,508 5,966,199 순부채 84,977,006 85,470,736 자본총계 990,240,200 990,252,808 순부채비율 8.58% 8.63% 24. 재무제표 발행 승인 재무제표는 2024년 8월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 일반적인 사항 당사는 당해 사업연도 이익배당한도의 100분의 90이상을 배당할 계획이며, 부동산투자회사법 제28조 제3항 및 회사 정관 제53조에 따라 당해 사업연도의 감가상각비를 한도로 배당가능이익을 초과하여 배당할 수 있습니다. 실질적인 배당금액의 확정은 상법에 따라 주주총회의 결의를 받아 결정할 것입니다. 당 회사의 회계연도는 매년 01월 01일에 개시하여 06월 30일에 종료하고 07월 01일 개시하여 12월 31일에 종료합니다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제10기 제9기 제8기 주당액면가액(원) 1,000 1,000 1,000 (연결)당기순이익(백만원) 24,233 23,205 26,729 (별도)당기순이익(백만원) 38,476 38,530 37,518 (연결)주당순이익(원) 123 118 135 현금배당금총액(백만원) 38,488 38,488 37,501 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 158.82 165.86 140.30 현금배당수익률(%) 보통주 4.72 4.63 4.27 - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 195 195 190 - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - ※ (연결)당기순이익 : 연결당기순이익의 지배기업 소유주지분 귀속분※ (연결)주당순이익 : 당기순이익(손실) / 가중평균유통보통주식수※ 현금배당수익률: 배당기준일 전전거래일부터 과거 일주일간의 유가증권시장에서 형성된 최종시세가격의 산술평균 가격에 대한 주당배당금의 비율※ 상기 표의 당기 현금배당금은 정기주주총회 승인전 금액으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 8 8.38 7.92 ※ 배당수익률 : 제10기 4.72%,제9기 4.63%,제8기 4.27%,제7기 4.34%, 제6기 3.68%, 제5기 3.51%, 제4기 3.63%, 제3기 2.90%※ 당사는 6개월 결산법인입니다.※ 최근 3년간 : 제5기~제10기 기간의 배당수익률의 합(3.51%+3.68%+4.34%+4.27%+4.63%+4.72%)/6회*2(연환산)※ 최근 5년간 : 제3기~제10기 기간의 배당수익률의 합(2.90%+3.63%+3.51%+3.68%+4.34%+4.27%+4.63%+4.72%)/8회*2(연환산) ※ 연속 배당횟수는 2020년 8월 7일 유가증권시장상장 이후 배당횟수로 산출하였습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2019년 10월 18일 - 보통주 300,000 1,000 1,000 설립 2020년 06월 16일 유상증자(제3자배정) 보통주 68,600,000 1,000 5,000 - 2020년 06월 16일 유상감자 보통주 300,000 1,000 1,000 - 2020년 07월 29일 유상증자(일반공모) 보통주 97,000,000 1,000 5,000 - 2022년 07월 22일 유상증자(주주우선공모) 보통주 31,776,000 1,000 4,335 - 나. 전환사채 등 발행현황 작성기준일(2024.06.30)현재 미상환 전환사채, 신주인수권부사채 등, 신주인수권이 표시된 증서 등 향후 자본금을 증가시킬 수 있는 증권의 발행 내역은 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)제이알글로벌위탁관리부동산투자회사 회사채 공모 2023년 09월 11일 80,000,000,000 7.364 A-(한국신용평가)/A-(한국기업평가) 2025년 03월 11일 미상환 KB증권 (주)제이알글로벌위탁관리부동산투자회사 전자단기사채 사모 2023년 10월 24일 10,000,000,000 6.82 A2-(한국신용평가)/A2-(한국기업평가) 2024년 01월 24일 상환(*) - (주)제이알글로벌위탁관리부동산투자회사 전자단기사채 사모 2024년 01월 24일 10,000,000,000 5.68 A2-(한국신용평가)/A2-(한국기업평가) 2024년 04월 24일 상환(**) - (주)제이알글로벌위탁관리부동산투자회사 전자단기사채 사모 2024년 04월 24일 10,000,000,000 5.55 A2-(한국신용평가)/A2-(한국기업평가) 2024년 07월 24일 미상환(***) - 합 계 - - - 110,000,000,000 - - - - - (*) 해당 전자단기사채는 2024년 1월 24일자로 만기 상환되었습니다.(**) 해당 전자단기사채는 2024년 4월 24일자로 만기 상환되었습니다.(***) 해당 전자단기사채는 2024년 7월 24일자로 만기 상환되었습니다. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 해당사항 없음. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 10,000 - - - 10,000 10,000 - 합계 - 10,000 - - - 10,000 10,000 - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 80,000 - - - - - - 80,000 사모 - - - - - - - - 합계 80,000 - - - - - - 80,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - - 해당사항 없음. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 무보증사채 2023년 09월 11일 2025년 03월 11일 80,000 2023년 08월 30일 흥국생명보험(주) (이행현황기준일 : 2024년 06월 30일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율을 180% 이하로 유지(연결재무제표 기준) 이행현황 이행 (연결기준: 153.87%) 담보권설정 제한현황 계약내용 사채 발행이후 지급보증 또는 "담보권"이 설정되는 채무의 합계액을 "자기자본"의 180%이하로 제한(연결재무제표 기준) 이행현황 이행 (연결기준: 131.25%) 자산처분 제한현황 계약내용 하나의 회계년도에 1회 또는 수회에 걸쳐 자산총계의 50% 이상의 자산에 대한 매매, 양도, 임대, 기타처분 제한 (연결재무제표 기준) 이행현황 이행 (해당사항 없음) 지배구조변경 제한현황 계약내용 최대주주의 변경 제한(단, 경영권 지배목적이 아닌 경우는 제외) 이행현황 이행 (해당사항 없음) 이행상황보고서 제출현황 이행현황 2024년 9월 13일 * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(일반공모)(유가증권시장상장)(주1) 1 2020년 07월 28일 종속회사 지분투자 등 485,000 종속회사 지분투자 등 485,000 - 공모사채(무보증사채)(주2) 1 2021년 10월 29일 종속회사 지분투자 등 70,000 종속회사 지분투자 등 70,000 - 유상증자(주주우선공모)(유가증권시장상장)(주3) 2 2022년 07월 22일 채무상환 137,749 채무상환 137,749 - 공모사채(무보증사채)(주3) 2 2023년 09월 11일 채무상환 80,000 채무상환 80,000 - 주1) 당사는 유상증자 및 보유 여유현금 등을 재원으로 종속회사인 ㈜제이알제26호위탁관리부동산투자회사의 보통주식에 총 810,157백만원을 투자하였습니다.주2) 당사는 공모사채를 재원으로 종속회사인 ㈜제이알제28호위탁관리부동산투자회사의 보통주식에 투자하였습니다. 주3) 당사는 유상증자, 공모사채 등을 재원으로 2023년 10월 29일자로 만기 도래한 회사채를 상환하였습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 공정가치평가 내역 당사의 공정가치평가에 대한 상세한 내용은 동 공시서류의 Ⅲ.재무에관한 사항 3. 연결재무제표 주석 중 '11.투자부동산'을 참조하여 주시기 바랍니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 주식회사 제이알글로벌위탁관리부동산투자회사의 이사회는 2024년 01월 01일부터 2024년 06월 30일까지 제10기 사업년도의 회계 및 업무에 관한 이사의 경영진단에 관한 의견을 아래와 같이 보고합니다. 1. 경영진단의 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 경우 관계서류에 대한 업무위탁회사의 보고를 받았으며, 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 2. 경영성과 당사의 최근 사업년도의 연결기준 영업실적은 아래와 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 10 기 (2024.01.01 ~ 2024.06.30) 제 9 기 (2023.07.01 ~ 2023.12.31) 증감율(%) 영업수익 61,421,484,587 60,458,987,894 1.59 영업비용 27,841,365,552 27,879,990,450 (0.14) 영업이익 33,580,119,035 32,578,997,444 3.07 영업외수익 1,804,472,794 1,362,616,870 32.43 영업외비용 10,784,632,969 10,377,133,601 3.93 법인세비용차감전순이익 24,599,958,860 23,564,480,713 4.39 법인세비용 356,498,629 349,038,842 2.14 당기순이익 24,243,460,231 23,215,441,871 4.43 [괄호( )안의 숫자는 부(-)의 수치임] 3. 재무상태 당사의 연결기준 재무상태는 아래와 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 10 기(2024년 6월말) 제 9 기(2023년 12월말) 증감율(%) 유동자산 137,360,929,475 129,001,168,730 6.48 비유동자산 1,987,424,942,902 1,927,285,020,020 3.12 자산총계 2,124,785,872,377 2,056,286,188,750 3.33 유동부채 1,250,867,893,689 1,102,931,346,712 13.41 비유동부채 36,951,564,476 94,499,414,831 (60.90) 부채총계 1,287,819,458,165 1,197,430,761,543 7.55 [지배기업소유주지분] 836,844,607,732 858,733,620,727 (2.55) 자본금 197,376,000,000 197,376,000,000 - 기타불입자본 753,647,073,638 753,647,073,638 - 기타포괄손익누계액 (36,110,931,367) (28,477,321,785) 26.81 이익잉여금 (78,067,534,539) (63,812,131,126) 22.34 [비지배지분] 121,806,480 121,806,480 - 자본총계 836,966,414,212 858,855,427,207 (2.55) [괄호( )안의 숫자는 부(-)의 수치임] 4. 부외거래 - 해당사항 없음. 5. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 회사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 5.재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제10기(당기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 (연결재무제표)1. 투자부동산 손상차손 검토(별도재무제표)1. 종속기업투자주식의 손상차손 검토 제9기(전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 (연결재무제표)1. 투자부동산 손상차손 검토(별도재무제표)1. 종속기업투자주식의 손상차손 검토 제8기(전전기) 한울회계법인 적정 해당사항 없음 (연결재무제표)1. 차입금 및 차입금에 대한 담보제공자산 내역 공시의 적정성(별도재무제표)1. 종속기업투자 실재성 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제10기(당기) 삼덕회계법인 중간검토 및 기말감사 39,000,000원 597 39,000,000원 597 제9기(전기) 삼덕회계법인 중간검토 및 기말감사 39,000,000원 657 39,000,000원 657 제8기(전전기) 한울회계법인 중간검토 및 기말감사 30,000,000원 309 30,000,000원 309 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제10기(당기) - - - - - - - - - - 제9기(전기) - - - - - - - - - - 제8기(전전기) 2022.09.20 세무조정 제8기 6,000,000 한울회계법인 - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2024년 06월 14일 회사: 감사감사인:담당이사 서면 감사위험평가 및 감사계획 2 2024년 09월 12일 회사: 감사감사인:담당이사 서면 기말감사 결과 5. 회계감사인의 변경 당사는 제9기 회계감사인을 한울회계법인에서 삼덕회계법인으로 변경하였습니다. 이는 기존 감사인과 계약 기간 만료 후,「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제11조 제1항 및 제2항, 동법 시행령 제17조 및「외부감사 및 회계 등에 관한 규정」제10조 및 제15조 제1항에 따른 감사인 주기적지정에 의한 것입니다. 2. 내부통제에 관한 사항 - 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 및 제8조 제1항 및 동법 시행령 제9조 제1항에 따라 내부회계관리제도를 운영하지 않습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 개요 공시서류작성기준일 현재 당사의 이사회는 사내이사(대표이사) 1인, 기타비상무이사 2인으로, 총 3인의 비상근 이사로 구성되어 있습니다. 당사 정관에 따라 이사회 의장은 대표이사 입니다. 또한 당사는 부동산투자회사법에 따라 사외이사를 선임하지 않고 있고, 이사회 내 위원회를 두지 않고 있습니다. 이사의 주요 이력 등에 관한 사항은 "Ⅷ.임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다. 나. 이사회의 권한내용 당사 정관에 따른 이사회 권한 사항은 다음과 같습니다. 제 34 조 (대표이사 및 이사의 직무) ① 대표이사는 회사를 대표하고 업무를 총괄한다. ② 이사는 대표이사를 보좌하고, 이사회에서 정하는 바에 따라 이 회사의 업무를 분장 집행하며, 대표이사의 유고 시에는 이사회에서 정하는 바에 따라 그 직무를 대행한다. ③ 이사는 이사회의 결의를 거쳐 다음 각 호의 직무를 수행한다. 1. 자산관리회사, 자산보관기관, 판매회사 또는 사무수탁회사 등에 대한 보수의 지급 2. 금전의 분배 및 주식의 배당에 관한 사항 3. 주주 보호를 위해 필요한 사항으로 국토교통부장관이 정하여 고시하는 사항 4. 기타 부투법상 이사의 직무로 정한 사항 ④ 이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사실을 발견한 때에는 즉시 감사에게 이를 보고하여야 한다. ⑤ 이사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 회사의 업무를 위탁 받은 자산관리회사, 자산보관기관, 판매회사 또는 사무수탁회사에 대하여 이 회사의 업무 및 자산 상황에 관한 보고를 요구할 수 있다. ⑥이사는 재임 중뿐만 아니라 퇴임 후에도 업무상 지득한 회사의 영업상 비밀을 누설해서는 안 된다. 제 38 조 (이사회의 결의사항) 이사회는 법률이나 본 정관에 다른 규정이 없는 한 다음 사항을 결의한다. 1. 부동산의 취득 또는 처분 등 운용에 관한 사항 2. 회사 총자산의 100분의 10 이상 금액의 증권의 취득 또는 처분에 관한 사항 3. 차입 및 사채발행에 관한 사항 4. 주주총회의 소집에 관한 사항 5. 자산관리회사에 대한 자산관리운용지침의 제정 또는 개정 6. 부동산개발사업에 관한 투자결정 및 사업계획서 승인 7. 사무수탁회사와의 일반사무수탁계약 체결, 변경 및 해지에 관한 사항 8. 판매회사와의 판매위탁계약의 체결, 변경 및 해지에 관한 사항 9. 자산관리회사, 사무수탁회사, 자산보관기관 등에 대한 보수의 지급 10. 제12조에 따른 신주발행에 관한 사항 11. 주주가 신주인수권을 포기하거나 상실한 경우 또는 신주배정시에 단주가 발생할 경우 그 처리방법에 관한 사항 12. 회사의 대표이사의 선임 및 해임에 관한 사항 13. 이사회 의장의 선임 및 해임에 관한 사항 14. 부투법 제30조 제2항 제2호에 해당하여 이사회의 승인을 요하는 부동산 매매거래 15. 부동산 매매거래 외의 거래로서 부투법 제30조 제2항 제3호 및 동법 시행령 제34조 제1항 제1호에 해당하여 이사회의 승인을 요하는 거래 16. 제50조 제5항에 따른 재무제표 등의 승인에 관한 사항 17. 「상법」 기타 법령에 따라 이사회 결의를 요하는 사안 18. 기타 회사의 경영에 관한 중요 사안 제39조 (이사회의 결의방법) ① 이사회의 결의는 재적이사 과반수의 출석과 출석 이사 과반수의 찬성으로 한다. 다만, 상법 제397조의2 및 제398조에 해당하는 사안에 대한 이사회 결의는 재적이사 3분의 2 이상의 수로 한다. ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 참석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송, 수신하는 원격통신수단에 의하여 결의할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다. 다. 주요 의결사항 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사내이사 기타비상무이사 오남수 서일영 곽임근 강성훈 (출석율:100%) (출석율:100%) (출석율:100%) (출석율:100%) 1 2024.02.14 제1호 의안 : 제9기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건제2호 의안 : 제9기 현금배당 승인의 건제3호 의안 : 제9기 위탁보수 지급 승인의 건제4호 의안 : 정기주주총회 소집 및 부의안건 상정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 2 2024.06.20 제1호 의안 : 일반사무관리위탁계약 변경 체결의 건 가결 찬성 - 찬성 찬성 ※ 기타비상무이사(서일영) 임기만료로 정기주주총회(2024.03.28)를 통해 신임 기타비상무이사(강성훈)가 선임되었습니다. 라. 이사의 독립성 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다.[2024년 06월 30일 현재] 구분 성명 추천인 활동분야 회사와의 거래 최대주주와의 관계 대표이사(사내이사) 오남수 이사회 이사회 의결 해당사항 없음 해당사항 없음 기타비상무이사 곽임근 이사회 이사회 의결 해당사항 없음 해당사항 없음 기타비상무이사 강성훈 이사회 이사회 의결 해당사항 없음 해당사항 없음 ※ 기타비상무이사(서일영) 임기만료로 정기주주총회(2024.03.28)를 통해 신임 기타비상무이사(강성훈)가 선임되었습니다. 마. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 3 - - - - 바. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 부동산투자회사법에 따라 사외이사가 없습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사기구 관련사항 1) 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 김승준 2010.10 ~ 현재 가율회계법인 비상근 2) 감사의 독립성 당사는 관련법령 및 정관에 따라 감사업무를 수행하고 있으며 기타 이해관계는 아래와 같습니다. 성명 생년월일 최대주주와의 관계 추천인 김승준 1977.02.12 없음 이사회 # 당사 정관 감사의 직무 규정 제35조(감사의 직무) ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. ③ 감사는 회의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ④ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 회사의 업무를 위탁 받은 자산관리회사, 자산보관기관, 판매회사 또는 사무수탁회사에 대하여 이 회사의 업무 및 회계에 관한 보고를 요구할 수 있다. ⑤ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ⑥ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. ⑦ 감사는 이사(또는 청산인)가 직무수행과 관련하여 법령이나 정관을 위반하거나 기타 회사에 현저하게 손해를 끼칠 우려가 있는 사실을 발견한 때에는 지체 없이 이사회(또는 청산인회)에게 보고하여야 한다. 나. 감사의 주요활동내역 당사의 감사는 각 이사회에 참석하여 의견을 진술하며, 회사업무에 있어 일반사무수탁사가 작성한 반기 및 사업연도에 대한 재무제표 및 투자보고서를 검토하고 있으며,신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 자산관리회사 및 일반사무수탁사로부터 보고 받고 이를 검토합니다. 다. 감사위원 현황 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 - - - - - - - 당사는 공시서류작성기준일 현재 감사위원회가 설치 되어있지 않습니다. 라. 감사위원회 교육 미실시 내역 감사위원회 교육 실시여부 감사위원회 교육 미실시 사유 미실시 - - 당사는 공시서류작성기준일 현재 감사위원회가 설치 되어있지 않습니다. 마. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 ㈜케이비펀드파트너스 3 팀장, 차장(2명) 재무제표, 이사회 등 경영전반에 관한 감사직무 수행지원 바. 준법지원인 지원조직 현황 - 본 보고서 제출일 현재 당사에 선임된 준법지원인은 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2024년 06월 30일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 도입 도입 실시여부 - 제9기(2024년도)정기주주총회 제9기(2024년도)정기주주총회 나. 의결권 현황 (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 197,376,000 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 - - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 197,376,000 - 우선주 - - 다. 소수주주권 행사여부- 해당사항 없습니다. 라. 경영권 경쟁- 회사는 공시대상 기간 중 경영권 경쟁이 발생하지 않았습니다. 마. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제12조 (신주인수권)① 회사는 회사가 발행할 주식의 총 수 범위 내에서 이사회의 결의로 신주를 발행할 수 있다. ② 회사의 주주는 그가 가진 주식의 수에 비례하여 신주를 배정 받을 권리를 가진다. 그러나 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의에 의한다. ③ 제2항의 규정에 불구하고 다음 각 호의 어느 하나의 경우에는 이사회는 주주 이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 다만 회사는 부투법에 따른 영업인가를 받거나 등록을 하기 전에는 주주가 아닌 자에게 배정하는 방식으로 신주를 발행할 수 없다(이하 “영업인가” 또는 “등록”이라고 하면 부투법에 따른 영업인가 또는 등록을 의미한다). 1. 회사가 영업인가를 받은 날 또는 등록한 날로부터 1년 6개월 이내에 영업인가 신청 또는 등록 신청 시 국토교통부장관에게 제출한 신주발행계획에 따라 신주를 발행한 경우 2. 제2조 각 호의 어느 하나에서 정한 업무를 수행하기 위하여 필요한 자금의 조달, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 3. 자본시장법 제165조의 6 규정에 의하여 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 4. 신주 발행 당시에 모든 주주가 동의하는 경우 ④ 제2항 및 제3항의 규정에 불구하고, 제11조에 의하여 회사의 주식이 상장된 이후에는 다음 각 호의 어느 하나의 경우에 이사회는 주주 이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 이 경우 상장 이전에 발행된 주식의 수는 다음 각 호의 한도에서 차감하지 아니한다. 1. 발행주식총수의 100분의 40을 초과하지 않는 범위 내에서 제2조 각 호의 어느 하나에서 정한 업무를 수행하기 위하여 필요한 자금의 조달, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 2. 자본시장법 제165조의 6 규정에 의하여 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 결 산 일 06월 30일, 12월 31일 정기주주총회 사업년도 종료후 3개월 이내 주주명부폐쇄시기 회사는 매 결산기 최종일 다음날부터 15일까지 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다. 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야할 권리의 전자등록 회사는 주식 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다. 명의개서대리인 KB국민은행 증권대행부 (02-2073-8123) 주주의 특전 없음 공고게재 홈페이지 바. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결의내용 주요 논의 내용 제9기정기주주총회(2024.03.28) 제1호 의안 : [특별결의] 정관 변경의 건 (1) 투자자 보호 가결 정관 변경 논의 제2호 의안 : [특별결의] 정관 변경의 건 (2) 종류주 가결 정관 변경 논의 제3호 의안 : [특별결의] 정관 변경의 건 (3) 전환사채,신주인수권부사채 가결 정관 변경 논의 제4호 의안 : 제9기 재무제표 승인의 건 가결 재무제표 승인 논의 제5호 의안 : 제9기 현금배당 승인의 건 가결 현금배당 승인 논의 제6호 의안 : 이사 선임의 건 가결 이사 선임 논의 제7호 의안 : 제10기 이사 보수 승인의 건 가결 이사 보수 승인 제8호 의안 : 제10기 감사 보수 승인의 건 가결 감사 보수 승인 제9호 의안 : 제10기 및 제11기 사업계획 승인의 건 가결 사업계획 논의 제10호 의안 : 차입 및 사채발행계획 승인의 건 가결 차입 및 사채발행계획 논의 ※ 안건 논의 중 특이사항 없음. ※ 10기 기간 중 개최한 주주총회 의안 상정 및 심의결과이며, 10기 결산 및 현금배당결의 등을 위한 '제10기 정기주주총회'는 2024년 9월 26일에 개최할 예정입니다. 이와 관련된 사항은 향 후 금융감독원 전자공시스템(https://dart.fss.or.kr)에 공시사항을 참고하시기 바랍니다. VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 미래에셋자산운용(주) 최대주주 본인 보통주 12,845,708 6.51 14,766,634 7.48 장내매매 등 계 보통주 12,845,708 6.51 14,766,634 7.48 - - - - - - - ※ 위 주주현황은 2024.06.30 기준 주주명부를 바탕으로 작성되었습니다.※ 상기 최대주주는 집합투자업자로서 상기 소유주식은 신한은행, 하나은행 등에 신탁되어 있습니다. 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 미래에셋자산운용(주) 7 최창훈 - - - 박현주 및 특수관계자 99.83 - - - - - - ※ 상기내용은 2023년 12월 31일 기준이며, 지분은 의결권 기준으로 표기하였습니다. 2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 미래에셋자산운용(주) 자산총계 4,363,913 부채총계 1,017,051 자본총계 3,346,862 매출액 391,366 영업이익 95,196 당기순이익 448,970 ※ 최근 결산기는 제[ 27 ]기(2023.12.31) 별도재무제표 기준으로 작성되었습니다. 3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 - 해당사항 없음 다. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요- 최대주주의 최대주주가 개인임에 따라 작성하지 아니하였습니다. 라. 최대주주 변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2019년 10월 18일 이방주 300,000 100.00 설립자본금 납입 - 2020년 06월 16일 한국증권금융㈜(*) 15,000,000 21.87 유상증자(제3자배정) 유상증자 및 설립자본금 감자로 이방주 → 한국증권금융㈜로 최대주주 변경 2020년 08월 07일 케이비증권㈜(**) 43,898,591 26.51 대표주관회사 실권주 인수 한국증권금융㈜ → 케이비증권㈜로 최대주주 변경 2021년 06월 30일 한국증권금융㈜ 15,000,000 9.06 케이비증권㈜의 장내매도 및 시간외매매로 지분율 감소 케이비증권㈜ → 한국증권금융㈜로 최대주주 변경 2021년 12월 31일 메리츠증권㈜ 외 1인 17,782,147 10.74 장내매매 등 한국증권금융㈜ →메리츠증권㈜로 최대주주 변경 2022년 06월 09일 지브이에이자산운용㈜(***) 12,408,705 7.49 메리츠증권㈜의 장내매매 메리츠증권㈜→지브이에이자산운용㈜ 로 최대주주 변경 2024년 04월 30일 미래에셋자산운용(주)(***) 14,766,634 7.48 장내매매 등 지브이에이자산운용→미래에셋자산운용㈜ 로 최대주주 변경 * 현대유퍼스트전문투자형사모부동산투자신탁32호의 신탁업자이며, 집합투자업자는 현대자산운용㈜입니다.** 케이비증권 주식회사는 2020년 06월 16일 상장 전 유상증자에 참여하였고 2020년7월 29일 대표주관사로서 실권주를 인수하였습니다.*** 상기 최대주주는 집합투자업자입니다.※ 2021년 12월 31일은 주주명부폐쇄일인 제5기 사업연도 종료일로, 권리주주확정을 위하여 주주명부 폐쇄 이후 명의개서대리인으로부터 확정된 주주명부를 수령하여 확인하였습니다. ※ 2022년 06월 09일은 유상증자 신주배정기준일이며, 유상증자 권리주주확정을 위하여 기준일 설정 이후 명의개서대리인으로부터 확정된 주주명부를 2022년 06월 16일 수령하여 확인하였습니다.※ 2024년 04월 30 일은 미래에셋자산운용(주)이 공시한 "주식 등의 대량 보유상황보고서" 공시일입니다. 마. 주식 소유현황 (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 미래에셋자산운용(주) 14,766,634 7.48 * 지브이에이자산운용(주) 13,059,810 6.62 ** 우리사주조합 - - - * 미래에셋자산운용㈜은 집합투자업자로서 상기 보유주식은 신한은행, 하나은행 등에 신탁되어 있습니다.** 지브에이자산운용㈜은 집합투자업자로서 상기 보유주식은 KB증권, 미래에셋증권, 삼성증권에 신탁되어 있습니다.※ 주주명부(2024.06.30기준) 및 본 보고서 기준일 현재 금융감독원 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)에 공시된 사항 등을 바탕으로 작성하였으며, 실제 주식 소유현황과 차이가 발생할 수 있습니다. 바. 소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 31,865 31,874 99.97 135,633,801 197,376,000 68.72 - ※ 소액주주는 기준일 현재 발행주식 총수의 1%에 미달하는 주식을 보유한 주주입니다. ※ 상기 소액주주 현황은 2024년 6월 30일 기준 주주명부를 토대로 작성하였으며, 현재일 기준 실제 주식 소유현황과 차이가 있을 수 있습니다. 사. 최근 6개월간의 주가 및 주식 거래 실적 최근 6개월간의 주가와 거래실적은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 2024.01 2024.02 2024.03 2024.04 2024.05 2024.06 주가(보통주) 최고 4,185 4,120 4,210 4,145 4,190 4,165 최저 4,045 4,025 4,085 4,000 4,035 3,980 평균 4,095 4,066 4,154 4,066 4,128 4,119 월간거래량 최고 398,624 863,268 470,040 558,356 582,356 1,110,549 최저 112,760 100,577 230,504 184,081 153,855 196,816 월계 3,972,078 4,944,573 6,406,284 5,954,467 6,786,249 7,888,022 ※ 상기의 주가(최고, 최저, 평균)는 종가 기준입니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 오남수 남 1948년 11월 대표이사 사내이사 비상근 대표이사 1994~1995 아시아나항공 상무2000~2009 금호그룹 전략경영본부 본부장2010~2015 금호그룹 고문 - - - 2019년10월18일~현재 2025년 10월 18일 곽임근 남 1956년 09월 이사 기타비상무이사 비상근 이사 2010~2013 청주시 부시장2013~2015 행정자치부 의정국장2015~2018 지방재정공제회 이사장 - - - 2020년06월15일~현재 2026년 06월 15일 강성훈 남 1964년 12월 이사 기타비상무이사 비상근 이사 1992~2023 새마을금고중앙회 대체투자업무 (기업, 인프라, 부동산 등),중앙회 여신업무, 금고 지도감독업무 등 - - - 2024년03월28일~현재 2027년 03월 28일 김승준 남 1977년 02월 감사 감사 비상근 내부감사 2007.10~2010.03 안진회계법인2010.03~2010.10 딜로이트컨설팅 차장2010.10~현재 가율회계법인 이사 - - - 2019년10월18일~현재 2025년 09월 30일 나. 직원 등 현황 (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) - 남 - - - - - - - - - - - - - 여 - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - 해당사항 없음 (부동산투자회사법에 따라 상근하는 임직원을 둘 수 없음). 다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 - - - - - 해당사항 없음. 2. 임원의 보수 등 보수현황> 가. 주주총회 승인금액 (단위 : 원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 대표이사 1 9,000,000 월 150만원 기타비상무이사 2 12,000,000 월 100만원 감사 1 3,000,000 월 50만원 합계 4 24,000,000 - 나. 보수지급금액 1) 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 4 24,000,000 6,000,000 - 2) 유형별 (단위 : 원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 21,000,000 7,000,000 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 3,000,000 3,000,000 - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 다. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - 해당사항 없음. 라. 산정기준 및 방법 - 해당사항 없음. 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 마. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - 해당사항 없음. 바. 산정기준 및 방법- 해당사항 없음. IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 주식회사 제이알글로벌위탁관리부동산투자회사 - 2 2 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 나. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - - - - - - - 일반투자 - 2 2 999,457 - - 999,457 단순투자 - - - - - - - 계 - 2 2 999,457 - - 999,457 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 공시대상기간(2024.01.01~2024.06.30) 중 해당사항은 없습니다. 2. 대주주등과의 사업양수도 등 공시대상기간(2024.01.01~2024.06.30) 중 해당사항은 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래 공시대상기간(2024.01.01~2024.06.30) 중 해당사항은 없습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 (1) 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 영업수익 (배당수익) 이자수익 수수료수익 지급수수료 (주)제이알제26호위탁관리부동산투자회사 종속기업 35,410,000 1,064,000 599,798 - (주)제이알제28호위탁관리부동산투자회사 종속기업 6,000,000 201,208 111,690 - 합계 41,410,000 1,265,208 711,488 - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 영업수익 (배당수익) 이자수익 수수료수익 지급수수료 (주)제이알제26호위탁관리부동산투자회사 종속기업 36,064,000 1,060,187 609,739 6,679 (주)제이알제28호위탁관리부동산투자회사 종속기업 5,056,000 200,670 113,198 - 합계 41,120,000 1,260,857 722,937 6,679 (2) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 미수배당금 미수수익 상각후원가측정 금융자산 미지급비용 (주)제이알제26호위탁관리부동산투자회사 종속기업 35,410,000 545,784 28,000,000 - (주)제이알제28호위탁관리부동산투자회사 종속기업 6,000,000 184,226 5,300,000 - 합계 41,410,000 730,010 33,300,000 - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 미수배당금 미수수익 상각후원가측정 금융자산 미지급비용 (주)제이알제26호위탁관리부동산투자회사 종속기업 36,064,000 1,155,523 28,000,000 - (주)제이알제28호위탁관리부동산투자회사 종속기업 5,056,000 297,279 5,300,000 - 합계 41,120,000 1,452,802 33,300,000 - (3) 특수관계자를 위한 지급보증 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증내용 보증기간 보증처 (주)제이알제26호위탁관리부동산투자회사 종속기업 자산관리회사의 요청을 받은 날로부터 10 영업일 이내에 자금부족액 전부에 해당하는 금액을 리츠에 자금보충(지분매입 또는 대여를 말하나 이에 한정하지 않는다)하여야 함 약정을 체결한 때로부터 환헤지 약정기간 내에서 자금보충자, 리츠, 자산관리회사 및 스왑은행이 서면으로 해지하기로 합의한 날까지. 하나은행 (주)제이알제28호위탁관리부동산투자회사 종속기업 우리은행 (4) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 24,000 24,000 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 - 해당사항 없음. 2. 우발부채 등에 관한 사항 1) 중요한 소송사건 - 공시서류작성기준일 현재 해당사항 없음.2) 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 - 공시서류작성기준일 현재 해당사항 없음.3) 채무보증 현황 - 공시서류작성기준일 현재 해당사항 없음. 4) 채무인수약정 현황 - 공시서류작성기준일 현재 해당사항 없음. 5) 그 밖의 우발채무 등 - 공시서류작성기준일 현재 해당사항 없음. 3. 제재 등과 관련된 사항 1) 제재현황 - 공시서류작성기준일 현재 해당사항 없음. 2) 한국거래소 등으로부터 받은 제재 - 공시서류작성기준일 현재 해당사항 없음.3) 단기매매차익의 발생 및 반환에 관한 사항 - 공시서류작성기준일 현재 해당사항 없음. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 - 해당사항 없음. XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 백만원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 ㈜제이알제26호위탁관리부동산투자회사 (*1) 2019년 10월 18일 서울특별시 중구 을지로 100, 비동 21층 (을지로2가, 파인에비뉴) 부동산투자 660,413 기업 의결권의 과반수 소유(기업회계기준서 1110호) 여 Finance Tower Belgium NV(*2) 2019년 11월 26일 벨기에 부동산투자 652,119 상동 여 Tour des Finances NV(*2) 2018년 6월 15일 벨기에 부동산투자 1,659,129 상동 여 ㈜제이알제28호위탁관리부동산투자회사(*1) 2021년 02월 23일 서울특별시 중구 을지로 100, 비동 21층 (을지로2가, 파인에비뉴) 부동산투자 205,905 상동 여 498 Seventh KOR Holdco LP GP, LLC(*2) 2021년 5월 11일 미국 부동산투자 196 상동 부 498 Seventh KOR Holdco L.P(*2) 2021년 5월 11일 미국 부동산투자 178,118 상동 여 498 Seventh KOR LLC(*2) 2021년 4월 12일 미국 부동산투자 177,817 상동 여 (*1) 최근사업연도말 자산총액은 2024년 3월 31일 기준 재무현황입니다. (*2) 최근사업연도말 자산총액은 2023년 12월 31일 기준 재무현황입니다. 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - - - - - 비상장 2 ㈜제이알제26호위탁관리부동산투자회사 110111-7263695 ㈜제이알제28호위탁관리부동산투자회사 110111-7794822 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 ㈜제이알제26호위탁관리부동산투자회사 비상장 2020년 07월 31일 일반투자 806,057 127,181,290 100 810,157 - - - 127,181,290 100 810,157 660,413 26,052 ㈜제이알제28호위탁관리부동산투자회사 비상장 2021년 02월 23일 일반투자 300 38,100,000 100 189,300 - - - 38,100,000 100 189,300 205,905 1,939 합 계 - - 999,457 - - - - - 999,457 - - * 최근사업연도말 자산총액은 2024년 3월 31일 기준 재무현황입니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없음. 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없음.