엔켐 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 13(당)기 1분기: 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
제 12(전)기 1분기: 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
주식회사 엔켐과 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 엔켐과 그 종속기업(이하 "연결회사"라고 함)은 2012년 1월 26일 설립되었으며, 2021년 11월 1일에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 연결회사는 전해액 등 전자재료와 전자재료의 부자재 제조, 판매를 주업으로 하고 있습니다.

1.1 종속기업 현황

당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	소유지분율(%)	결산월	업종

당분기말	전기말

Enchem Poland Sp. z o.o.	폴란드	100%	100%	12월	전해액 제조 및 판매

ENCHEM AMERICA, INC	미국	100%	100%	12월	전해액 제조 및 판매

Enchem China Co., Ltd	중국	100%	100%	12월	전해액 판매

Enchem Hungary KFT	헝가리	100%	100%	12월	전해액 제조 및 판매

ENCHEM SUZHOU Co.,Ltd.	중국	100%	100%	12월	전해액 제조 및 판매

㈜엔켐모빌리티	대한민국	100%	100%	12월	경영컨설팅

ENCHEM SHANDONG CO.,Ltd.	중국	67.00%	67.00%	12월	2차전지 소재 제조 및 판매

PT Enchem Elyte Indonesia	인도네시아	99.17%	99.17%	12월	전해액 제조 및 판매

ENCHEM FRANCE SAS,	프랑스	100%	-	12월	전해액 제조 및 판매

ENCHEM CANADA INC.	캐나다	100%	-	12월	전해액 제조 및 판매

신성장가치투자펀드	한국	99.28%	99.10%	12월	투자전문업

1.2 종속기업의 요약재무정보 당분기말과 전기말의 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기말 및 당분기) (단위: 백만원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매출액	분기순손익	총포괄손익

Enchem Poland Sp. Z o.o.	54,783	47,714	7,069	9,054	(1,629)	(1,629)

ENCHEM AMERICA, INC (*1)	200,497	109,509	90,988	45,701	(182)	(182)

Enchem China Co., Ltd	78,896	59,675	19,221	11,927	1,362	1,842

Enchem Hungary KFT	61,677	65,124	(3,447)	-	160	445

ENCHEM SUZHOU Co.,Ltd.	40,585	6,937	33,648	-	(665)	(774)

㈜엔켐모빌리티	24,385	11,347	13,038	-	(195)	(195)

ENCHEM SHANDONG CO.,Ltd.	91,852	52,410	39,442	4,314	(282)	(276)

PT Enchem Elyte Indonesia	26,953	15,732	11,221	-	(308)	(132)

ENCHEM FRANCE SAS,	145	2	143	-	(3)	-

ENCHEM CANADA INC.	-	-	-	-	-	-

신성장가치투자펀드(*2)	23,801	10,373	13,428	1,270	(689)	(619)

(*1) ENCHEM MATERIALS, INC 포함한 연결재무제표금액을 표시하였습니다. (*2) 이경화학 ㈜ 를 포함한 연결재무제표금액을 표시하였습니다.

(전기말 및 전분기) (단위: 백만원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매출액	분기순손익	총포괄손익

Enchem Poland Sp. Z o.o.	58,754	50,248	8,507	30,849	5,321	5,593

ENCHEM AMERICA, INC (*1)	171,524	84,263	87,261	9,990	(4,307)	(5,442)

Enchem China Co., Ltd	66,308	48,929	17,379	107,443	9,078	10,005

Enchem Hungary KFT	54,320	58,213	(3,892)	-	(461)	(498)

ENCHEM SUZHOU Co.,Ltd.	40,170	6,760	33,410	-	(208)	443

㈜엔켐모빌리티	24,385	11,152	13,233	-	(164)	(164)

ENCHEM SHANDONG CO.,Ltd.	70,668	30,895	39,773	36,150	972	2,505

PT Enchem Elyte Indonesia	26,844	15,491	11,353	-	(53)	602

신성장가치투자펀드(*2)	21,623	10,676	10,947	-	-	-

(*1) ENCHEM MATERIALS, INC 포함한 연결재무제표금액을 표시하였습니다. (*2) 이경화학 ㈜ 를 포함한 연결재무제표금액을 표시하였습니다. 1.3 연결대상범위의 변동 당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

ENCHEM FRANCE SAS,	신규 설립에 따른 지배력 획득

ENCHEM CANADA INC.	신규 설립에 따른 지배력 획득

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항 을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연 결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳤지만, 연결회사는 지속적인 제품 혁신을 통해 수익을 창출할 수 있는 여력이 충분합니다. 연결회사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 연결회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 연결회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업의 계절적 특성 연결회사는 전해액 등 전자재료와 전자재료의 부자재 제조 및 판매업을 영위하고 있으며,해당영업은 업종과 지역에 따른 계절적 특성을 가지고 있지 않습니다.

5. 부문정보

(1) 연결회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

이사회는 지역 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 경영진은 지역적으로 한국과 미국, 중국, 폴란드 등으로 구분하여 성과를 검토하고 있습니다.

연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 손익계산서에보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 지역별 정보

연결회사는 대한민국과 중국 등의 지역에서 사업을 영위하고 있으며, 단일의 보고부문을 가진 기업으로서 기업 전체 수준에서의 정보를 공시하고 있습니다. 지역별로 세분화된 연결회사의 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

한국	6,546	25,263

중국	16,277	73,748

폴란드	2,080	11,844

헝가리	6,917	24,550

미국	46,195	9,942

기타	116	104

합 계	78,131	145,451

(*) 고객으로부터의 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 따라 구분하였습니다.

(3) 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

금 액	비 율	금 액	비 율

주요거래처(A)	35,019	44.82%	32,279	22.19%

주요거래처(B)	28,831	36.90%	98,987	68.06%

6. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

지분상품	-	52,389	-	50,868

채무상품	30,000	36,391	6,000	27,355

파생상품자산	-	169,461	-	22,512

합 계	30,000	258,241	6,000	100,735

상각후원가 금융자산:

현금및현금성자산	80,425	-	44,572	-

매출채권및기타채권	76,359	4,286	59,946	4,147

기타금융자산	23,479	31	23,493	29

합 계	180,263	4,317	128,011	4,176

(단위: 백만원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

파생상품부채	493,199	-	151,256	-

상각후원가 금융부채:

매입채무및기타채무	92,723	1,759	81,410	2,695

리스부채	925	430	792	467

사채	54,625	-	-	-

차입금	115,175	37,049	73,974	31,464

전환사채	140,811	-	135,815	-

신주인수권부사채	-	-	19,281	-

전환상환우선주	1,618	-	72,648	-

비지배지분부채	-	112	-	116

합 계	405,877	39,350	383,920	34,742

(*) 연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산:

이자수익	505	15

대손상각비	277	91

외화환산이익	3,420	10,208

외화환산손실	242	1,989

외환차익	220	1,722

외환차손	211	2,070

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	7,803	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	246	-

파생상품평가이익	146,949	-

상각후원가 측정 금융부채:

이자비용	7,346	7,561

외화환산이익	4,086	4,422

외화환산손실	289	1,713

외환차익	263	1,874

외환차손	252	2,257

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

파생상품평가이익	7	-

파생상품평가손실	438,782	15,404

(3) 연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 수준별 공정가치의추정치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당분기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	198,010	90,232	288,242

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	483,211	9,989	493,200

전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	43,257	63,478	106,735

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	141,267	9,989	151,256

(4) '수준 3'으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 재무부서를 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치측정을 담당하는 연결회사의 재무부서는 연결회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매분 기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말	취득시

제10회 신주인수권부사채 조기상환권	-	8,532	20,994

제16회 전환상환우선주 전환권	-	27,472	33,677

제11회 전환사채 조기상환권 및 전환권	74,837	16,004	13,736

제12회 전환사채 조기상환권 및 전환권	284,612	62,335	59,326

제13회 전환사채 조기상환권 및 전환권	123,761	26,924	22,934

(6) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용 차감전손익	(298,104)	996

평가손익	(438,774)	(15,404)

평가손익 제외 법인세비용차감전손익	140,670	16,400

7. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	29,727	5,609

MMDA	1,537	29

외화예금	49,161	38,934

합 계	80,425	44,572

8. 당기손익-공정가치측정금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품	-	52,389	-	50,868

채무상품	30,000	36,391	6,000	27,355

파생상품자산	-	169,461	-	22,512

합 계	30,000	258,241	6,000	100,735

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	7,803	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	246	-

파생상품평가이익	146,949	-

9. 관계기업 및 공동기업투자주식

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식 및 공동기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	회사명	주요 영업활동	소재지	당분기말	전기말

소유 지분율	장부가액	소유 지분율	장부가액

관계기업	HUZHOU KUNLUN ENCHEM BATTERY MATERIAL(*1)	2차전지 소재 제조 및 판매	중국	15.00%	8,734	15.00%	8,740

SHINGHWA AMPEREX CORPORATION	2차전지 소재 제조 및 판매	중국	49.00%	38,798	49.00%	41,564

타이거혼합형가치투자조합	투자전문업	대한민국	40.02%	33,891	40.02%	32,500

이차전지벨류체인그로스펀드	투자전문업	대한민국	41.57%	14,567	41.57%	14,640

㈜제이알에너지솔루션(*2)	2차전지 소재 제조 및 판매	대한민국	25.58%	8,843	35.04%	9,264

㈜티디엘	플라스틱 필름 제조업	대한민국	35.22%	13,254	35.22%	15,438

공동기업	㈜이디엘(*3)	화학제품 제조업	대한민국	48.95%	8,962	48.95%	9,105

합 계	127,049	131,251

(*1) 연결회사의 임원이 피투자회사의 이사회에 참여하여 의사결정과정에 참여할 수 있는 등 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (*2) 당분기 중 불균등 유상증자로 인하여 지분율이 감소하였습니다. (*3) 계약상 약정은 일부 당사자들 집단에게 지배력을 집합적으로 부여하였으며 관련활동에 관한 결정은 당사자들 집단 전체 동의를 요구하고 있으므로 공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자 및 공동기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 백만원)

회사명	회사명	기 초	취 득	지분법손익	지분법자본변동	기타변동	당분기말

관계기업	HUZHOU KUNLUN ENCHEM BATTERY MATERIAL	8,740	-	(302)	296	-	8,734

SHINGHWA AMPEREX CORPORATION	41,564	-	(1,088)	(1,678)	-	38,798

타이거혼합형가치투자조합	32,500	-	11	1,380	-	33,891

이차전지벨류체인그로스펀드	14,640	-	(73)	-	-	14,567

㈜제이알에너지솔루션	9,264	-	(848)	-	427	8,843

㈜티디엘	15,438	-	(2,075)	(318)	209	13,254

공동기업	㈜이디엘	9,105	-	(143)	-	-	8,962

합 계	131,251	-	(4,518)	(320)	636	127,049

(전분기) (단위: 백만원)

회사명	회사명	기 초	취 득	지분법손익	지분법자본변동	전분기말

관계기업	HUZHOU KUNLUN ENCHEM BATTERY MATERIAL	6,721	-	642	370	7,733

SHINGHWA AMPEREX CORPORATION	31,094	-	(1,831)	1,121	30,384

타이거혼합형가치투자조합	29,674	-	82	-	29,756

합 계	67,489	-	(1,107)	1,491	67,873

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기말 및 당분기) (단위: 백만원)

구 분	회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	분기순손익	분기포괄손익

관계기업	HUZHOU KUNLUN ENCHEM BATTERY MATERIAL	130,981	35,111	99,661	8,203	15,919	(2,013)	(2,013)

SHINGHWA AMPEREX CORPORATION	30,828	157,597	91,076	16,797	1,380	(1,767)	(1,767)

타이거혼합형가치투자조합	1,302	58,208	567	-	224	19	19

이차전지벨류체인 그로스펀드	1,153	33,505	-	-	2	(176)	(176)

㈜ 제이알에너지솔루션	9,210	40,950	15,586	4,303	70	(2,420)	(2,420)

㈜티디엘	7,874	21,726	37,593	5,713	724	(5,309)	(5,309)

공동기업	㈜이디엘	179	18,337	168	46	-	(291)	(291)

(전기말 및 전분기) (단위: 백만원)

구 분	회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	분기포괄손익

관계기업	HUZHOU KUNLUN ENCHEM BATTERY MATERIAL	166,339	35,604	135,605	8,070	66,787	4,434	4,434

SHINGHWA AMPEREX CORPORATION	8,891	150,257	70,771	8,252	8,685	(3,108)	(3,108)

타이거혼합형가치투자조합	1,081	58,208	365	-	171	168	168

이차전지벨류체인 그로스펀드	1,329	33,505	-	-	-	-	-

㈜ 제이알에너지솔루션	6,035	26,865	6,458	4,302	-	-	-

㈜티디엘	7,874	21,726	37,593	5,713	-	-	-

공동기업	㈜이디엘	1,311	17,565	272	11	-	-	-

10. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

기초	319,322	194,768

취득	19,759	19,052

처분	(622)	(385)

대체	4,436	-

감가상각	(3,449)	(2,698)

외환차이	8,596	6,913

기말	348,042	217,650

(2) 당분기말 현재 상기 유형자산 일부는 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다 (주석27 참조).

11. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

기초	5,498	2,969

취득	247	5

대체	84	-

상각	(79)	(14)

외환차이	30	1

기말	5,780	2,961

(2) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식된 경상연구개발비는 1,522백만원(전분기: 1,902백만원)입니다.

12. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산:

부동산	9,397	9,077

사용권자산 감가상각누계액	(2,098)	(2,011)

합 계	7,299	7,066

리스부채:

유동	925	792

비유동	430	467

합 계	1,355	1,259

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 백만원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각	외환차이	당분기말

부동산	7,066	483	(79)	(345)	175	7,299

(전분기) (단위: 백만원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각	외환차이	전분기말

부동산	7,005	876	66	(235)	220	7,932

13. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

한국수출입은행 외	운전자금	3.30~8.00	91,272	51,182

신한은행	무역금융	4.91	3,000	3,000

중국건설은행 외	시설자금	3.55~7.18	9,381	9,089

소 계	103,653	63,271

유동성장기차입금	11,522	10,703

합 계	115,175	73,974

(*) 단기차입금과 관련된 담보, 지급보증, 약정사항은 주석 27에서 설명하고 있습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

KEB HANA NY FINANCIAL Corp. 외	운전자금	0.40~13.00	32,636	26,773

PT.BANK WOORI SAUDARA INDONESIA 외	시설자금	2.53~7.28	15,935	15,394

소 계	48,571	42,167

유동성장기차입금	(11,522)	(10,703)

합 계	37,049	31,464

(*) 장기차입금과 관련된 담보, 지급보증, 약정사항은 주석 27에서 설명하고 있습니다.

14. 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

제1회 사모사채(*1)	2024-01-30	2025-01-30	8.00%	47,000	-

제2회 사모사채	2024-02-23	2025-02-23	10.00%	5,000	-

제3회 사모사채	2024-02-26	2025-02-26	10.00%	5,000	-

액면가액 합계	57,000	-

차감: 사채할인발행차금	(2,375)	-

장부가액 합계	54,625	-

(*1) 사채와 관련된 담보, 지급보증 및 약정사항은 주석 27에서 설명하고 있습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

제7회 전환사채	2021-05-13	2024-05-13	1.50%	6,400	6,400

제8회 전환사채	2021-05-14	2024-05-14	1.50%	2,400	2,400

제9회 전환사채	2021-05-14	2024-05-14	1.50%	2,000	2,000

제11회 전환사채(*1)	2023-05-11	2028-05-11	0.00%	31,500	31,500

제12회 전환사채(*1)	2023-06-02	2028-06-02	0.00%	110,000	110,000

제13회 전환사채(*1)	2023-07-07	2028-07-07	0.00%	50,000	50,000

액면가액 합계	202,300	202,300

가산: 사채상환할증금	53,945	54,578

차감: 전환권조정	(115,434)	(121,063)

차감: 유동성대체액	(140,811)	(135,815)

장부가액 합계	-	-

(*1) 사채권자에 의한 전환권의 행사가능시점이 보고기간종료일 후 1년 이내에 도래하므로 유동부채로 계상하고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

제10회 신주인수권부사채	2021-11-29	2026-11-29	0.00%	-	29,050

가산: 사채상환할증금	-	-

차감: 신주인수권조정	-	(9,769)

차감: 유동성대체액	-	-

장부가액 합계	-	19,281

(4) 당분기말 현재 사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 사모사채	제2회 사모사채	제3회 사모사채

발행일	2024-01-30	2024-02-23	2024-02-26

만기일	2025-01-30	2025-02-23	2025-02-26

표면이자율	8.0%	10.0%	10.0%

사채권자의 조기상환청구권(put option)	행사기간	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 9개월, 10개월, 11개월이 경과하는 달에 속하는 각 이자지급일에 한하여 조기상환 청구 가능	-	-

조기상환금액	조기상환청구의 대상이 된 사채의 권면총액 및 그 직전일까지 발생한 표면이자의 합계액	-	-

연결회사의 조기상환권(call option)	행사기간	본 사채의 발행회사는 발행일로부터 도래하는 매 이자지급일에 한하여 조기상환 청구 가능	-	-

조기상환금액	조기상환청구의 대상이 된 사채의 권면총액, 그 직전일까지 발생한 표면이자 및 조기상환수수료의 합계액. (단, 조기상환수수료는 발행일로부터 6개월이 되는 이자지급일 이전에 조기상환하는 경우 조기상환금액의 1.0%, 그 후 조기상환하는 경우는 없는 것으로 함)	-	-

구 분	제7회 전환사채 (*1)	제8회 전환사채 (*1)	제9회 전환사채 (*1)

발행일	2021-05-13	2021-05-14	2021-05-14

만기일	2024-05-13	2024-05-14	2024-05-14

전환가격 및 행사가격	27,000원	28,500원	28,500원

조정전환(행사)가액	26,703원	28,187원	-

표면이자율	1.5%	1.5%	1.5%

보장수익률	4.0%	4.0%	4.0%

상환할증율	107.93%	107.93%	107.93%

전환청구기간	발행일 이후 1년이 경과한날로부터 만기일(3년) 직전1개월 전까지	발행일 이후 1년이 경과한날로부터 만기일(3년) 직전1개월 전까지	발행일 이후 1개월이 경과한날로부터 만기일(3년) 직전1개월 전까지

전환비율의 조정	전환가격을 하회하는 발행가격으로유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우	전환가격을 하회하는 발행가격으로유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우	전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우

조기상환청구권	행사기간	발행일로부터 1년이 되는 날로부터매 3개월마다 조기상환 청구 가능	발행일로부터 1년이 되는 날로부터매 3개월마다 조기상환 청구 가능	발행일로부터 2년이 되는 날로부터매 3개월마다 조기상환 청구 가능

조기상환금액	조기상환청구의 대상이 된 사채의 권면총액 및 이에 대하여 만기보장수익률과 표면이율의 차이를 사채발행일로부터 조기상환예정일의 직전일까지 복리(복리이자 산정단위 3개월)로 계산한 금액의 합계액	조기상환청구의 대상이 된 사채의 권면총액 및 이에 대하여 만기보장수익률과 표면이율의 차이를 사채발행일로부터 조기상환예정일의 직전일까지 복리(복리이자 산정단위 3개월)로 계산한 금액의 합계액	조기상환청구의 대상이 된 사채의 권면총액 및 이에 대하여 만기보장수익률과 표면이율의 차이를 사채발행일로부터 조기상환예정일의 직전일까지 복리(복리이자 산정단위 3개월)로 계산한 금액의 합계액

구 분	제11회 전환사채	제12회 전환사채	제13회 전환사채

발행일	2023-05-11	2023-06-02	2023-07-07

만기일	2028-05-11	2028-06-02	2028-07-07

전환가격 및 행사가격	73,305원	68,048원	70,711원

조정전환(행사)가액	72,603원	-	-

표면이자율	0.00%	0.00%	0.00%

보장수익률	5.00%	5.00%	5.00%

상환할증율	128.20%	127.66%	127.63%

전환청구기간	발행일 이후 1년이 경과한날로부터만기일(5년) 직전 1개월 전까지	발행일 이후 1년이 경과한날로부터만기일(5년) 직전 1개월 전까지	발행일 이후 1년이 경과한날로부터만기일(5년) 직전 1개월 전까지

전환비율의 조정	전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우발행일로부터 7개월이 경과한 날부터 가중평균가격(전일, 1개월, 1주 가중평균) 중 낮은 가격으로 조정. 단, 최초 전환가격의 70%를 한도로 함전환가액 하향조정 이후 주가가 상승하는 경우에는 의무적으로 상향조정. 단, 발행당시 전환가격의 100%를 한도로 함	전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우발행일로부터 7개월이 경과한 날부터 가중평균가격(전일, 1개월, 1주 가중평균) 중 낮은 가격으로 조정. 단, 최초 전환가격의 70%를 한도로 함전환가액 하향조정 이후 주가가 상승하는 경우에는 의무적으로 상향조정. 단, 발행당시 전환가격의 100%를 한도로 함	전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우
발행일로부터 7개월이 경과한 날부터 가중평균가격(전일, 1개월, 1주 가중평균) 중 낮은 가격으로 조정. 단, 최초 전환가격의 70%를 한도로 함전환가액 하향조정 이후 주가가 상승하는 경우에는 의무적으로 상향조정. 단, 발행당시 전환가격의 100%를 한도로 함

조기상환청구권	행사기간	발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월마다 조기상환 청구 가능	발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월마다 조기상환 청구 가능	발행일로부터 2년이 되는 날로부터매 3개월마다 조기상환 청구 가능

조기상환금액	조기상환청구의 대상이 된 사채의 권면총액에 만기보장수익률을 조기상환예정일의 직전일까지 복리(복리이자 산정단위 3개월)로 계산한 금액의 합계액	조기상환청구의 대상이 된 사채의 권면총액에 만기보장수익률을 조기상환예정일의 직전일까지 복리(복리이자 산정단위 3개월)로 계산한 금액의 합계액	조기상환청구의 대상이 된 사채의 권면총액에 만기보장수익률을 조기상환예정일의 직전일까지 복리(복리이자 산정단위 3개월)로 계산한 금액의 합계액

(*1) 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

15. 전환상환우선주 (1) 당분기말과 전기말 현재 전환상환우선주와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	발행일	만기일	우선배당률	당분기말	전기말

제15회 전환상환우선주(*1,2)	2022-04-20	2032-04-20	1.00%	1,900	79,746

제16회 전환상환우선주(*2)	2022-06-28	2032-06-28	1.00%	-	24,180

합계	1,900	103,926

가산: 상환할증금	47	4,412

차감: 전환권조정	(329)	(35,690)

차감: 유동성대체액	(1,618)	(72,648)

전환상환우선주 장부가액 합계	-	-

(*1) 발행시점에 부채로 분류되었던 전환권대가는 전전기 중 전환가액이 전환가격 조정한도(발행당시 전환가격의 70%)에 도달하여 추가적인 전환가격의 조정이 발생하지 않게 됨에따라 자본분류요건을 충족하였으며, 이에 따라 연결회사는 전전기 중 동 전환권대가를 자본으로 재분류하였습니다. (*2) 전환상환우선주 주주의 조기상환청구권 행사가능시점이 보고기간종료일 후 1년 이내에 도래하므로 유동부채로 분류하였습니다.

(2) 당분기말 현재 전환상환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제15회

발행일	2022.4.20

발행주식수	1,201,160주

조정 전 전환가격	84,500원

조정 후 전환가격	59,150원

최초 발행금액	101,498,020,000원

전환에 관한 사항	- 신주의 발행일을 기산일로 하여 1년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일 직전일까지 회사에 전환청구를 할수 있으며, 최초의 전환비율은 1:1임- 전환청구기간의 종료일까지 전환청구 되지 않은 본건 주식은 전환청구기간의 종료시점에 당시의 전환비율에따라 보통주식으로 자동 전환

전환비율의 조정	- 우선주 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우- 발행일로부터 3개월이 경과한 날부터 가중평균가격(전일, 1개월, 1주 가중평균) 중 낮은 가격으로 조정. 단, 최초 전환가격의 70% 를 한도로 함

상환청구가능기간	발행일 이후 30개월이 경과한 날로부터 상환청구 가능

상환할증율	연단리 1.0%의 이율에 의한 금액을 가산한 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액

이익배당에 관한 사항	누적적, 참가적 우선주로서, 연간 우선배당률은 본건 신주 전환권 행사금액(액면가액)의 1.0%

16. 확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,135	4,952

사외적립자산의 공정가치	(402)	(604)

퇴직보험예치금	(6)	(16)

재무상태표상 순확정급여부채	4,727	4,332

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	518	354

순이자원가	50	11

종업원 급여에 포함된 총비용	568	365

17. 파생상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품자산과 파생상품부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산:

전환사채의 매도청구권	-	169,461	-	22,512

파생상품부채:

전환사채 전환권 및 조기상환권	483,211	-	105,263	-

전환상환우선주 전환권	-	-	27,472	-

신주인수권부사채 조기상환권	-	-	8,532	-

총수입스왑계약	3,455	-	3,455	-

풋옵션약정	6,534	-	6,534	-

합 계	493,200	169,461	151,256	22,512

(2) 당분기와 전분기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

기초	22,512	-

파생상품평가이익	146,949	-

기말	169,461	-

(3) 당분기와 전분기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

기초	151,256	68,315

전환상환우선주의 전환권 행사	(88,306)	-

신주인수권부사채의 신주인수권 행사	(8,524)	-

파생상품평가손실(이익)	438,774	15,404

기말	493,200	83,719

18. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 보통주 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	18,694,319주	16,503,522주

보통주자본금	9,347	8,252

(2) 당분기 및 전분기 중 보통주 발행주식수와 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 백만원)

구 분	당분기	전분기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기초 발행주식수	16,503,522	8,252	300,610	15,812,315	7,906	253,839

전환사채 전환	71,000	36	817	-	-	-

전환상환우선주 전환	1,750,573	875	182,589	-	-	-

신주인수권 행사	369,224	184	31,188	-	-	-

기말 발행주식수	18,694,319	9,347	515,204	15,812,315	7,906	253,839

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	515,204	300,610

19. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익정보 구분은 다음과 같습니다

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	78,131	145,451

(2) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

재화나 용역의 이전 시기:

한 시점에 이전하는 재화나 용역	78,097	145,450

기간에 걸쳐 이전하는 용역	34	2

합 계	78,131	145,452

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	70,002	51,227

손실충당금 등	(496)	(497)

20. 판매비와관리비 당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

급여	6,813	3,034

퇴직급여	406	170

복리후생비	1,147	431

여비교통비	643	519

접대비	286	225

감가상각비	649	319

경상연구개발비	1,522	1,902

보험료	451	289

무형자산상각비	78	13

운반비	1,372	334

지급수수료	2,669	1,549

수출제비용	254	99

주식보상비용	22	82

대손상각비	277	91

기타	1,437	1,367

합 계	18,026	10,424

21. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기의 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(10,966)	(39,093)

원ㆍ부재료 매입액	60,360	114,641

상품매입액	-	135

종업원급여	10,627	6,592

감가상각비 및 무형자산상각비	3,838	2,949

운반비	1,814	425

소모품비	135	480

지급수수료	2,886	2,704

대손상각비	277	(39)

기타비용	20,974	41,746

합 계	89,945	130,540

22. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	505	15

외화환산이익	7,506	14,631

외환차익	484	3,595

파생상품평가이익	146,957	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	7,803	-

합 계	163,255	18,241

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	7,346	7,561

외화환산손실	530	3,702

외환차손	463	4,327

파생상품평가손실	438,782	15,404

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	246	-

합 계	447,367	30,994

23. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있으나, 당분기는 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 유효법인세율을 산출하지 아니하였습니다(전분기: 1.12%).

24. 주당손익 (1) 기본주당손익1) 당분기 및 전분기의 주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

지배기업 귀속 분기순이익(손실)	(298,318,898,573)	(2,356,425,175)

가중평균유통보통주식수	17,158,042	15,812,315

지배주주지분보통주기본주당이익(손실)	(17,387)	(149)

2) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초유통보통주식수	16,503,522	15,812,315

주식매수선택권 행사효과	13,264	-

신주인수권 행사효과	258,712	-

전환상환우선주의 전환효과	382,544	-

가중평균유통주식수	17,158,042	15,812,315

(2) 희석주당손익당분기 및 전분기 중 희석증권이 존재하나 반희석효과로 인해 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

25. 특수관계자 거래 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

당분기말	전기말

관계기업	HUZHOU KUNLUN ENCHEM BATTERY MATERIAL	HUZHOU KUNLUN ENCHEM BATTERY MATERIAL

SHINGHWA AMPEREX CORPORATION	SHINGHWA AMPEREX CORPORATION

타이거혼합형가치투자조합	타이거혼합형가치투자조합

㈜제이알에너지솔루션	㈜제이알에너지솔루션

이차전지벨류체인그로스펀드	이차전지벨류체인그로스펀드

㈜티디엘	㈜티디엘

공동기업	㈜이디엘	㈜이디엘

기타특수관계자	대표이사 및 주요경영진	대표이사 및 주요경영진

㈜아틀라스팔천	㈜아틀라스팔천

㈜광무	㈜광무

애셔코퍼레이션㈜	애셔코퍼레이션㈜

와이어트그룹㈜	와이어트그룹㈜

㈜중앙첨단소재	㈜중앙첨단소재

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 백만원)

구 분	특수관계자명	수익거래	비용거래

매출	이자수익	기타	원재료매입	기타비용

관계기업	HUZHOU KUNLUN ENCHEM BATTERY MATERIAL	1,627	-	-	1,072	-

SHINGHWA AMPEREX CORPORATION	-	-	-	121	-

타이거혼합형가치투자조합	-	-	-	-	34

기타특수관계자	㈜광무	-	-	-	2,670	228

와이어트그룹㈜	-	-	-	-	86

㈜중앙첨단소재	-	-	-	5,384	-

합 계	1,627	-	-	9,247	348

(전분기) (단위: 백만원)

구 분	특수관계자명	수익거래	비용거래

매출	이자수익	기타	원재료매입	기타비용

관계기업	SHINGHWA AMPEREX CORPORATION	-	-	7	408	1

기타특수관계자	㈜광무	-	-	-	3,789	174

와이어트그룹㈜	-	-	-	-	47

합 계	-	-	7	4,197	222

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 잔액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 백만원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권 등	매입채무	기타채무	전환사채

관계기업	HUZHOU KUNLUN ENCHEM BATTERY MATERIAL	-	-	5,140	-	-

SHINGHWA AMPEREX CORPORATION	-	-	138	-	-

타이거혼합형가치투자조합	-	-	-	34	-

공동기업	㈜이디엘	-	1	-	2	-

기타특수관계자	㈜광무	-	400	-	89	-

와이어트그룹㈜	-	-	-	4	10,692

㈜중앙첨단소재	-	-	15,601	-	-

대표이사	-	-	-	-	5,548

합 계	-	401	20,879	129	16,240

(전기말) (단위: 백만원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권 등	매입채무	기타채무	전환사채

관계기업	SHINGHWA AMPEREX CORPORATION	-	-	-	5,682	-

타이거혼합형가치투자조합	-	-	-	452	-

공동기업	㈜이디엘	-	93	-	1	-

기타특수관계자	㈜광무	-	400	3,144	155	-

와이어트그룹㈜	-	-	-	4	10,015

㈜중앙첨단소재	-	-	9,710	-	-

대표이사	-	-	-	-	803

합 계	-	493	12,854	6,294	10,818

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 없습니다.

(5) 주요경영진에 대한 보상당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	2,080	1,195

퇴직급여	422	155

주식보상비용	-	41

합 계	2,502	1,391

26. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익(손실)	(298,613)	(2,041)

2. 현금유출 없는 비용의 가산 등	457,174	35,265

외화환산손실	530	3,702

대손상각비	277	91

재고자산평가손실	453	-

감가상각비	3,764	2,935

무형자산상각비	79	14

이자비용	7,346	7,561

파생상품평가손실	438,782	15,404

퇴직급여	568	373

주식보상비용	92	317

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	246	-

지분법손실	4,529	1,831

법인세비용	508	3,037

3. 현금유입 없는 수익의 차감 등	(163,873)	(15,718)

이자수익	(505)	(15)

외화환산이익	(7,506)	(14,631)

유형자산처분이익	(187)	-

사용권자산처분이익	(12)	(1)

파생상품평가이익	(146,957)	-

지분법이익	(11)	(724)

관계기업투자주식처분이익	(636)	-

재고손실충당금환입	(256)	(347)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(7,803)	-

4. 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동	(2,822)	(9,517)

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(42,028)	7,723

기타자산의 감소(증가)	1,506	(9,931)

재고자산의 감소(증가)	456	15,238

매입채무및기타채무의 증가(감소)	37,340	(23,033)

기타부채의 증가(감소)	231	518

사외적립자산의 감소(증가)	211	39

퇴직금의 지급	(538)	(71)

5. 영업에서 창출된 현금	(8,134)	7,989

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성재분류	833	-

미수수익 유동성재분류	-	1,877

건설중인자산 본계정 대체	33,882	44,136

유형자산 취득관련 미지급금 증가	205	-

신주인수권부사채 유동성대체	-	53,744

신주인수권 행사	43,280	-

전환상환우선주의 전환권 행사	293,219	-

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 백만원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금흐름	당분기말

유동성대체	이자비용	평가손익 등	대체

단기차입금	63,571	36,784	-	-	3,598	-	103,953

사채	-	54,003	-	622	-	-	54,625

유동성장기차입금	10,403	-	833	-	(15)	-	11,221

장기차입금	31,464	6,047	(833)	-	371	-	37,049

유동성전환상환우선주부채	72,648	-	2,681	-	-	(73,710)	1,619

유동파생상품부채	151,256	-	-	-	438,774	(96,831)	493,199

유동리스부채	792	(346)	114	33	9	323	925

리스부채	467	-	(114)	-	7	69	429

유동성전환사채	135,815	-	-	4,996	-	-	140,811

유동성신주인수권부사채	19,281	-	-	182	-	(19,463)	-

합 계	485,697	96,488	2,681	5,833	442,744	(189,612)	843,831

(전분기) (단위: 백만원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금흐름	전분기말

유동성대체	이자비용	평가손익 등	대체

단기차입금	38,736	18,913	-	-	95	-	57,744

유동성장기차입금	88	(30)	-	-	-	-	58

장기차입금	2,672	23,889	-	-	(748)	-	25,813

전환상환우선주부채	72,402	-	-	4,679	-	-	77,081

파생상품부채	68,315	-	-	-	15,404	-	83,719

유동리스부채	769	(272)	85	40	1	407	1,030

리스부채	382	-	(85)	-	-	533	830

유동성전환사채	10,874	-	-	169	-	-	11,043

전환사채	-	-	-	-	-	53,744	53,744

신주인수권부사채	51,906	-	-	1,838	-	(53,744)	-

합 계	246,144	42,500	-	6,726	14,752	940	311,062

27. 우발부채와 약정사항

(1) 금융기관 여신한도 약정당분기말과 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 여신한도 약정은 다음과 같 습니다.

(단위: 백만원, 천USD, 천EUR, 천CNY)

금융기관	구 분	당분기말	전기말

KRW	USD	EUR	CNY	KRW	USD	EUR	CNY

우리은행	운전자금	8,800	-	-	-	8,800	-	-	-

기업은행	운전자금	17,281	-	-	-	16,481	-	-	-

시설자금	1,900	-	-	-	2,500	-	-	-

신한은행	운전자금	4,820	-	-	-	4,845	-	-	-

무역금융	3,000	-	-	-	3,000	-	-	-

국민은행	운전자금	490	-	-	-	229	-	-	-

산업은행	운전자금	7,300	-	-	-	7,300	-	-	-

L/C	-	6,500	-	-	-	6,500	-	-

한국수출입은행	운전자금	4,000	-	4,500	-	4,000	-	4,500	-

KEB하나은행	운전자금	-	-	-	-	32	-	-	-

중국건설은행	운전자금	-	-	-	240,000	-	-	-	50,000

시설자금	-	-	-	200,000	-	-	-	36,000

운전/시설자금	-	-	-	-	-	-	-	11,000

중국공상은행	운전자금	-	-	-	5,000	-	-	-	5,000

Shinhan Bank America	운전자금	-	6,000	-	-	-	6,000	1,600	-

KEB HANA NY FINANCIAL Corp.	운전자금	-	5,300	-	-	-	5,300	-	-

SHINHAN BANK EUROPE GmbH	운전자금	-	-	1,600	-	-	-	-	-

PT.BANK WOORI SAUDARA INDONESIA	시설자금	-	12,000	-	-	-	12,000	-	-

합 계	47,591	29,800	6,100	445,000	47,187	29,800	6,100	102,000

(2) 진행중인 소송사건연결회사는 퇴사한 임원과 근로조건 등과 관련하여 진행 중인 소송사건에 계류되어 있습니다. 연결회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.또한, 연결회사는 과거 제천공장 화재와 관련하여 손해배상소송을 제기한 상태이며, 승소할 가능성은 높다고 판단되나, 보상액은 현재로서 추정하기 어려운 상황입니다.

(3) 담보제공자산

당분기말 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금 및 사채와 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원, 천USD, 천EUR, 천CNY)

담보제공처	담보제공자산(*1)	통화	장부가액	채권최고액

한국산업은행	토지	KRW	3,371	11,000

건물	2,918

기계장치 등	897

한국수출입은행	재고자산	KRW	5,200	5,200

Shinhan Bank America	토지	USD	6,739	6,000

건물	625

중국건설은행	토지	CNY	31,759	400,000

매출채권	275,375

토지/건물	83,375	110,000

PT. Bank Woori Saudara Indonesia	토지	USD	17,971	12,000

기업은행 등(*2)	토지	KRW	6,346	11,450

건물	713

특허권	-

기계장치	237

(*1) 연결회사는 하나캐피탈 등에 대한 차입금 33,000백만원 및 제1회 사모사채 47,000백만원과 관련하여 ENCHEM AMERICA, INC의 주식을 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 기업은행 및 신한은행 차입금에 대해 담보제공되어 있습니다.

(4) 사용제한 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	종류	담보제공처	당분기말	전기말	사용제한내용

기타유동금융자산	정기예금	천안시청	420	420	질권설정

단기금융상품	메리츠증권㈜	23,049	23,018	질권설정(*)

합 계	23,469	23,438

(*) 총수익스왑계약에 의해 질권설정된 금액으로서 질권설정 총액은 정산대상투자원금 23,000백만원의 130%로 설정되어 있습니다.

(5) 타인으로부터 제공받은 지급보증1) 당분기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 천EUR, 천USD)

제공자	통화	보증금액	보증대상자	보증내용

기술보증기금	KRW	2,945	우리은행	차입금에 대한 지급보증

한국무역보험공사	KRW	2,700	신한은행	차입금에 대한 지급보증

신용보증기금(*1)	EUR	1,440	신한은행	차입금에 대한 지급보증

KRW	2,365	기업은행	차입금에 대한 지급보증

하나은행(*2)	USD	5,300	KEB Hana NY FINANCIAL Corp.	차입금에 대한 지급보증

서울보증보험	KRW	123	-	이행보증 등

(*1) 당분기말 현재 연결회사는 외화차입금 EUR 1,600,000에 대해 지급보증을 제공하기 위하여 신용보증기금으로부터 보증을 제공받고 있습니다.(*2) 당분기말 현재 연결회사는 외화차입금 USD 5,300,000에 대해 지급보증을 제공하기 위하여 하나은행으로부터 보증을 제공받고 있습니다. 2) 당분기말 현재 대표이사로부터 제공받고 있는 연대보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 천USD)

금융기관	금액

KRW	USD

기업은행	15,600	-

산업은행	5,750	5,109

한국무역보험공사	2,700	-

신한은행	5,736	-

우리은행	4,788	-

KEB하나은행	-	6,360

한국수출입은행	4,800	-

합 계	39,374	11,469

(6) 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증내역은 없습니다.

(7) 기타약정사항

1) 연결회사는 전기 중 메리츠증권과 총수익스왑계약을 체결하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내용

계약체결일	2023년 8월 16일

만기일	2024년 8월 16일

기초자산	이차전지벨류체인그로스펀드 출자지분

정산대상투자원금	23,000백만원

근질권목적물	보통예금 23,000백만원과 이로부터 발생하는 이자 등

근질권설정액	정산대상투자원금의 130%

(*) 총수익스왑계약으로 인해 당분기말 파생상품부채 3,455백만원을 인식하였습니다.

2) 연결회사는 전기 중 풋옵션 약정을 체결하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	약정 A	약정 B	약정 C

풋옵션 의무자	연결회사

약정 체결일	2023년 9월 11일	2023년 12월 8일	2023년 12월 8일

행사가능기간	2024년 5월 11일~2024년 6월 10일	2024년 4월 10일~2024년 5월 10일	2024년 4월 10일~2024년 5월 10일

풋옵션 행사금액	15,000	25,000	11,000

파생상품부채	3,382	2,616	536

28. 보고기간 후 사건 (1) 연결회사는 2024년 3월 28일 이사회에서 22,000백만원의 자금 차입약정을 승인하여 2024년 4월 1일자에 실행되었으며, 해당 차입 약정과 관련하여 연결회사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 일부가 담보로 제공되었습니다. (2) 연결회사는 2024년 4월 4일 이사회에서 ㈜티디엘에 대하여 15,000백만원의 대여금 지급을 결의하였습니다.