엔켐 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 엔켐(이하 "회사"라고 함)은 2012년 1월 26일 설립되었으며, 2021년 11월 1일에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 전해액 등 전자재료와 전자재료의 부자재 제조 및 판매를 주업으로 하고 있습니다. 회사는 충청북도 제천시 바이오밸리로 107(왕암동)에 위치하고 있으며, 제천시 및 천안시 풍세산업단지에 공장을 가동 중에 있습니다. 당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주	우선주

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

브라만피에스창인신기술사업투자조합제1호	2,530,000	16.00%	-	0.00%

대표이사	2,466,249	15.60%	-	0.00%

와이어트그룹주식회사	1,056,890	6.68%	-	0.00%

아르케피에스창인신기술사업투자조합 제2호	824,000	5.21%	-	0.00%

신한금융투자	-	0.00%	1,201,160	64.37%

대신기술투자조합 등	-	0.00%	664,986	35.63%

기타	8,935,176	56.51%	-	0.00%

합 계	15,812,315	100.00%	1,866,146	100.00%

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도 재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	10년

기계장치	7~10년

차량운반구	5년

공구와기구, 비품 및 시설장치	5년

시험기기	3~5년

제품용기	7~10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

특허권	7년

2.14 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30~90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '기타금융부채', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채 ' 로 표시되었습니다.

2.18 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 보유자의 선택에 의해 지분상품이 신규로 발행될 수 있는 옵션이 부여된 신주인수권부사채 및 전환상환우선주입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.19 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 운영되고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 주식보상비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

종업원에게 회사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본항목으로 인식됩니다.

2.22 수익인식

회사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공으로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.한편, 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2.23 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 창고, 기숙사, 장비 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율은 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용하여 산정합니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무기기 등으로 구성되어 있습니다.

2.24 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.25 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2023년 2월 23일자로 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 31일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 5참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조).

(6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실, 창고, 기숙사 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 창고, 기숙사 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 부문정보

(1) 회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

이사회는 지역 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 경영진은 지역적으로 한국과 미국, 중국, 폴란드 등으로 구분하여 성과를 검토하고 있습니다.

회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 지역별 정보

회사는 대한민국과 중국 등의 지역에서 사업을 영위하고 있으며, 단일의 보고부문을 가진 기업으로서 기업 전체 수준에서의 정보를 공시하고 있습니다. 지역별로 세분화된 회사의 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

한국	102,710,468	48,029,582

중국	26,605,392	78,549,997

폴란드	7,466,222	4,481,587

헝가리	24,467,897	9,753,961

기타	2,090,528	287,671

합 계	163,340,507	141,102,798

(*) 외부 고객으로부터의 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 따라 구분하였습니다.

(3) 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

금 액	비 율	금 액	비 율

주요거래처(A)	66,715,749	40.84%	40,972,822	29.04%

주요거래처(B)	21,575,398	13.21%	40,484,313	28.69%

주요거래처(C)	58,144,336	35.60%	35,351,897	25.05%

주요거래처(D)	-	0.00%	17,260,479	12.23%

5. 재무위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 등), 신용위험과 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정

시장위험 - 환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석 및 신용등급

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정

(1) 시장위험1) 외환위험

당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천, 원화단위: 천원)

구 분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화자산

현금및현금성자산	USD	894	1,133,564	4,778	5,663,738

EUR	408	551,163	-	-

CNY	31	5,553	12	2,297

매출채권및기타채권	USD	181,501	230,016,731	118,253	140,188,434

EUR	9,404	12,706,036	10,052	13,493,416

합 계	244,413,047	159,347,885

외화부채

매입채무및기타채무	USD	6,317	8,004,906	7,574	8,979,098

단기차입금	USD	-	-	2,794	3,311,813

합 계	8,004,906	12,290,911

회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등과 관련하여 외환위험에 노출되어 있으며 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD 지출액에 근거하여 측정하고 있고 회사의 발생가능성이 매우 높은 예상 재고자산 매입원가의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다. 당기 및 전기의 각 외화에 대한 원화환율이 5% 변동시 외화자산과 외화부채 환산액의 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

외화자산	12,220,652	(12,220,652)	7,967,394	(7,967,394)

외화부채	(400,245)	400,245	(614,546)	614,546

합 계	11,820,407	(11,820,407)	7,352,848	(7,352,848)

2) 이자율위험 회사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 차입금의 조건별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

변동이자율	18,806,660	19,412,580

고정이자율	11,861,050	11,151,813

합 계	30,667,710	30,564,393

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp(basis point)변동 시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

100bp 감소	188,067	194,126

100bp 증가	(188,067)	(194,126)

(2) 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	2,553,109	77,131,442

매출채권및기타채권(*)	314,310,383	176,117,507

기타금융자산	436,000	424,000

합 계	317,299,492	253,672,949

(*) 손실충당금 및 현재가치할인차금 차감 전 명목금액입니다. ① 매출채권및기타채권회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.고객의 대부분은 회사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국내	20,966,363	8,863,402

해외	303,832,010	167,254,104

합 계	324,798,373	176,117,506

(*) 상기 금액은 손실충당금 및 현재가치할인차금 차감 전 명목금액입니다. 회사는 매출채권에 대한 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 당기말과 전기말의 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액(*)	기대손실률	채권잔액(*)	기대손실률

3개월 이내	36,776,547	0.26%	17,501,404	0.46%

3개월 초과 6개월 이하	284,023	5.77%	28,930	8.54%

6개월 초과 9개월 이하	11,761	32.49%	935	44.94%

9개월 초과 1년 이내	-	100.00%	-	94.74%

1년 초과	37,369	100.00%	32,192	100.00%

만기미도래	287,688,673	0.00%	158,554,045	8.63%

합 계	324,798,373	176,117,506

(*) 상기 채권잔액은 손실충당금 등 차감 전 명목금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권

기초금액	115,092	120,401

대손상각비(환입)	36,415	(5,309)

기말금액	151,507	115,092

기타채권

기초금액	9,536,109	-

기타의대손상각비	4,777,283	8,231,621

기타의대손상각비(환입)	(4,842,447)	-

기타(외화환산)	586,148	1,304,488

기말금액	10,057,092	9,536,109

② 현금및현금성자산 및 기타금융자산회사는 ㈜기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	장부가액	계약상 현금흐름	계약상 잔존만기

1년 미만	1년~5년	5년 초과

매입채무및기타채무	22,971,137	22,971,137	22,523,497	447,640	-

장단기차입금	30,667,710	31,552,005	31,049,278	502,727	-

리스부채	987,325	1,072,980	685,132	387,848	-

기타금융부채	194,107	194,107	194,107	-	-

전환사채	10,873,717	11,342,894	162,000	11,180,894	-

전환상환우선주	72,402,479	144,727,626	-	-	144,727,626

신주인수권부사채	51,906,270	90,000,000	-	90,000,000	-

합 계	190,002,745	301,860,749	54,614,014	102,519,109	144,727,626

(전기말) (단위: 천원)

구 분	장부가액	계약상 현금흐름	계약상 잔존만기

1년 미만	1년~5년	5년 초과

매입채무및기타채무	20,532,100	20,532,100	20,046,656	485,444	-

장단기차입금	30,564,393	31,091,012	30,496,022	594,990	-

리스부채	817,895	879,439	535,009	344,430	-

기타금융부채	84,638	86,339	86,339	-	-

전환사채	27,505,892	29,226,407	412,500	28,813,907	-

신주인수권부사채	45,091,041	90,000,000	-	90,000,000	-

합 계	124,595,959	171,815,297	51,576,526	120,238,771	-

(4) 자본관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(*)	166,837,502	103,979,221

차감:현금및현금성자산	2,553,109	77,131,442

순차입금(A)	164,284,393	26,847,779

자본총계(B)	290,864,066	212,280,714

총자본(C=A+B)	455,148,459	239,128,493

자본조달비율 (A/C) (%)	36.09%	11.23%

(*) 총차입금에 전환사채, 신수인수권부사채,전환상환우선주 및 리스부채 등을 포함하여 표시하였습니다.

6. 범주별 금융상품 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	39,849,885	4,001,910

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	2,553,109	77,131,442

매출채권및기타채권	67,845,229	17,697,282

기타유동금융자산	420,000	420,000

매출채권및기타채권(비유동)	212,672,413	144,732,879

기타비유동금융자산	16,000	4,000

합 계	323,356,636	243,987,513

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	22,523,497	20,046,656

기타유동금융부채	194,107	84,638

단기차입금	30,167,710	29,976,683

리스부채	655,367	512,718

전환사채	10,873,717	27,505,891

매입채무및기타채무(비유동)	447,640	485,444

장기차입금	500,000	587,710

비유동리스부채	331,959	305,177

신주인수권부사채	51,906,270	45,091,041

전환상환우선주	72,402,479	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채	68,315,391	52,751,208

합 계	258,318,137	177,347,166

(*) 회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가 측정 금융자산:

이자수익	10,961,882	5,222,285

대손상각비	36,415	(5,309)

외화환산이익	8,735,428	6,146,663

외화환산손실	2,792,142	86,378

외환차익	7,209,617	4,037,183

외환차손	2,001,096	1,332,917

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	3,888,909	-

상각후원가 측정 금융부채:

이자비용	24,103,102	3,276,696

금융보증비용	563,057	152,057

외화환산이익	451,178	7,012

외화환산손실	4,603	27,011

외환차익	188,897	310,369

외환차손	52,430	102,472

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

파생상품평가이익	47,284,759	-

파생상품평가손실	13,592,784	7,526,812

(3) 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당기말과 전기말 현재 회사의 공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 수준별 공정가치의 추정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2(*)	수준3	합 계

당기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	39,849,885	39,849,885

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	68,315,391	-	68,315,391

전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	4,001,910	4,001,910

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	52,751,208	52,751,208

전기말 현재 공시가격이나 관측할 수 있는 시장자료를 사용할 수 없었던 내재파생상품에 대해 당분기 중 공시가격이나 관측할 수 있는 시장자료를 사용하여 평가함에 따라 내재파생상품은 수준 3에서 수준 2로 재분류 되었으며, 전기말 현재 적용한 가치평가기법에 변경은 없습니다.

(4) 공정가치 서열체계 수준금융상품의 공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산	36,333,453	3	시장접근법	PBR 배수

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,578,846	3	현금흐름할인기법 등	영구성장률, 가중평균자본비용 등

당기손익-공정가치 측정 금융자산	500,000	3	원가접근법	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	437,585	3	순자산접근법	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채	68,315,391	2	이항모형	무위험이자율, 위험이자율 및 주가변동성 등

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,001,910	3	원가접근법	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채	52,751,208	3	이항모형	무위험이자율, 주가변동성 등

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 회사의 경영진에게 보고합니다.(6) '수준 3'에 해당하는 금융상품의 변동 내역

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	발행	매입	평가	기타(*)	기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,001,910	-	39,736,884	(3,888,909)	-	39,849,885

당기손익-공정가치 측정 금융부채	52,751,208	92,760,497	-	(38,323,633)	(107,188,072)	-

(*) 발행시점에 부채로 분류되었던 신주인수권대가와 전환권대가의 자본 분류 요건 충족으로 인해 자본으로 대체된 38,872,681천원(주석 19, 20 참조)과 수준 3에서 수준 2로 분류된 68,315,391천원으로 구성되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	발행	매입	평가	기타	기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	4,001,910	-	-	4,001,910

당기손익-공정가치 측정 금융부채	8,762,737	45,250,245	-	7,526,812	(8,788,586)	52,751,208

(7) '수준 2'로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석당기말 현재 '수준 2'로 분류되는 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승 시	10% 하락 시

기초자산 가격	(3,433,940)	3,261,179

주가 변동성	(1,392,506)	1,715,917

(8) '수준 3'으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 당기말 현재 '수준 3'으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과(자본은 법인세효과 반영 전 효과)에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유리한 변동 효과	불리한 변동 효과

당기손익	자본	당기손익	자본

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	387,021	387,021	(329,744)	(329,744)

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2)	1,522,418	1,522,418	(1,522,417)	(1,522,417)

(*1) 주요 투입변수인 영구성장률(0.5%~1.5%)과 가중평균자본비용(14.30%~15.30%) 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*2) 주요 투입변수인 비교기업의 시가총액과 PBR배수 사이의 상관관계를 증가 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	813,194	28,248,361

MMDA	49,634	43,217,047

외화예금	1,690,280	5,666,035

합 계	2,553,108	77,131,443

8. 당기손익공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동성:

비상장우선주	2,578,846	3,551,910

비상장보통주	36,333,453	-

사모전환사채	500,000	-

투자조합 출자금	437,585	450,000

합 계	39,849,884	4,001,910

(2) 당기 및 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산에서 발생한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익	(3,888,909)	-

9. 매출채권및기타수취채권(1) 매출채권및기타수취채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	손실충당금 등	장부금액	채권액	손실충당금 등	장부금액

유동성 :

매출채권	54,488,977	(582,405)	53,906,572	17,563,462	(115,092)	17,448,370

기타수취채권	13,998,918	(60,261)	13,938,657	248,912	-	248,912

소 계	68,487,895	(642,666)	67,845,229	17,812,374	(115,092)	17,697,282

비유동성 :

장기매출채권	37,663,102	(5,061,861)	32,601,241	45,543,225	(4,036,145)	41,507,080

기타장기수취채권	218,647,376	(38,576,205)	180,071,171	112,761,908	(9,536,109)	103,225,799

소 계	256,310,478	(43,638,066)	212,672,412	158,305,133	(13,572,254)	144,732,879

합 계	324,798,373	(44,280,732)	280,517,641	176,117,507	(13,687,346)	162,430,161

(2) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성 :

미수금	1,842,555	248,912

미수수익	2,096,102	-

단기대여금	10,000,000	-

소 계	13,938,657	248,912

비유동성 :

미수금	56,391,811	21,985,182

미수수익	5,466,040	2,891,128

대여금	116,303,339	77,729,988

보증금	1,909,981	619,500

소 계	180,071,171	103,225,798

합 계	194,009,828	103,474,710

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없습니다.

10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	9,163,995	(728,105)	8,435,890	8,522,611	(1,005,418)	7,517,193

원재료	14,117,220	(416,786)	13,700,434	10,873,916	(75,947)	10,797,969

미착품	319,356	-	319,356	19,830,628	-	19,830,628

합 계	23,600,571	(1,144,891)	22,455,680	39,227,155	(1,081,365)	38,145,790

(2) 당기 및 전기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산평가손실	63,525	61,154

11. 종속기업및관계기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	주요 영업활동	소재지	당기말	전기말

소유 지분율	장부가액	소유 지분율	장부가액

종속기업	Enchem Poland Sp. Z o.o.,	전해액 제조 및 판매	폴란드	100.00%	2,004,367	100.00%	2,004,367

ENCHEM AMERICA, INC(*1)	전해액 제조 및 판매	미국	100.00%	1,199,200	100.00%	1,199,200

Enchem China Co., Ltd.	전해액 판매	중국	100.00%	1,694,465	100.00%	1,694,465

ENCHEM HUNGARY KFT	전해액 제조 및 판매	헝가리	100.00%	13,348	100.00%	13,348

ENCHEM SUZHOU Co., Ltd.(*2)	전해액 제조 및 판매	중국	100.00%	16,286,619	100.00%	6,500,320

㈜엔켐모빌리티(*3)	경영컨설팅	대한민국	100.00%	14,500,000	-	-

ENCHEM SHANDONG CO., Ltd.(*4)	2차전지 소재 제조 및 판매	중국	67.00%	21,197,615	-	-

PT Enchem Elyte Indonesia(*3)	전해액 제조 및 판매	인도네시아	90.00%	997,201	-	-

관계기업	HUZHOU KUNLUN ENCHEM BATTERY MATERIAL (*5)	2차전지 소재 제조 및 판매	중국	15.00%	1,554,430	15.00%	1,554,430

SHINGHWA AMPEREX CORPORATION	2차전지 소재 제조 및 판매	중국	49.00%	26,870,273	49.00%	19,322,867

타이거혼합형가치투자조합(*6)	투자전문업	대한민국	13.19%	9,000,000	-	-

합 계	95,317,518	32,288,997

(*1) 당기 중 Enchem America, LLC에서 ENCHEM AMERICA, INC로 변경되었습니다.(*2) 당기 중 ENCHEM CHINA SUZHOU CO.,LTD에서 ENCHEM SUZHOU Co.,Ltd.로 변경되었습니다.(*3) 당기 중 설립출자로 신규 취득 하였습니다.(*4) 당기 중 신규 취득하였으며, Shandong Tianrun New Energy Materials Co., LTD.에서 ENCHEM SHANDONG CO., Ltd.로 변경되었습니다.(*5) HUZHOU KUNLUN ENCHEM BATTERY MATERIAL에 대한 지분율은 20% 미만이나, 회사의 임원이 관계기업의 이사회에 참여하여 피투자회사의 의사결정과정에 참여할 수 있는 등 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업에 포함하였습니다.(*6) 당기 중 신규 취득하였으며, 종속기업을 통하여 의결권의 20% 이상을 소유하고 있어 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 관계기업에 포함하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	당기말

Enchem Poland Sp. Z o.o.,	2,004,367	-	-	2,004,367

ENCHEM AMERICA, INC	1,199,200	-	-	1,199,200

Enchem China Co., Ltd.	1,694,465	-	-	1,694,465

ENCHEM HUNGARY KFT	13,348	-	-	13,348

ENCHEM SUZHOU Co.,Ltd	6,500,320	9,786,299	-	16,286,619

㈜엔켐모빌리티	-	14,500,000	-	14,500,000

ENCHEM SHANDONG CO.,Ltd	-	21,197,615	-	21,197,615

PT Enchem Elyte Indonesia	-	997,201	-	997,201

HUZHOU KUNLUN ENCHEM BATTERYMATERIAL	1,554,430	-	-	1,554,430

SHINGHWA AMPEREX CORPORATION	19,322,867	7,547,406	-	26,870,273

타이거혼합형가치투자조합	-	9,000,000	-	9,000,000

합 계	32,288,997	63,028,521	-	95,317,518

(전 기) (단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	전기말

Enchem Poland Sp. Z o.o.,	2,004,367	-	-	2,004,367

ENCHEM AMERICA, INC	1,199,200	-	-	1,199,200

Enchem China Co., Ltd.	167,395	1,527,070	-	1,694,465

ENCHEM HUNGARY KFT	-	13,348	-	13,348

ENCHEM SUZHOU Co.,Ltd	-	6,500,320	-	6,500,320

HUZHOU KUNLUN ENCHEM BATTERY MATERIAL	1,554,430	-	-	1,554,430

SHINGHWA AMPEREX CORPORATION	-	19,322,867	-	19,322,867

합 계	4,925,392	27,363,605	-	32,288,997

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부가액	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부가액

토지	3,371,108	-	-	3,371,108	3,371,108	-	-	3,371,108

건물	7,162,827	(644,240)	(183,233)	6,335,354	5,563,600	(475,165)	(188,493)	4,899,943

구축물	470,179	(146,826)	(6,968)	316,384	470,179	(99,808)	(8,235)	362,135

기계장치	5,008,819	(2,413,349)	(140,554)	2,454,916	4,833,711	(1,838,888)	(160,505)	2,834,319

차량운반구	1,487,983	(738,879)	-	749,103	1,099,213	(505,659)	-	593,555

공구와기구	845,857	(544,019)	(4,100)	297,738	834,657	(382,804)	(5,748)	446,106

비품	609,071	(295,895)	-	313,176	426,033	(214,707)	-	211,326

시설장치	2,637,958	(1,802,191)	(16,077)	819,688	2,350,748	(1,607,443)	(18,630)	724,674

시험기기	1,194,772	(780,139)	(246,313)	168,320	1,114,975	(606,659)	(263,811)	244,505

제품용기	8,671,623	(2,557,570)	(12,320)	6,101,733	11,136,381	(2,392,549)	(20,868)	8,722,964

건설중인자산	645,872	-	-	645,872	2,242,056	-	-	2,242,056

합 계	32,106,069	(9,923,108)	(609,565)	21,573,392	33,442,661	(8,123,682)	(666,290)	24,652,691

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	대 체	당기말

토지	3,371,108	-	-	-	-	3,371,108

건물	4,899,943	-	-	(163,816)	1,599,227	6,335,354

구축물	362,135	-	-	(45,751)	-	316,384

기계장치	2,834,319	-	-	(554,511)	175,108	2,454,916

차량운반구	593,555	236,404	-	(233,221)	152,365	749,103

공구와기구	446,106	11,200	-	(159,568)	-	297,738

비품	211,326	176,538	-	(81,188)	6,500	313,176

시설장치	724,674	290,310	(2,051)	(193,245)	-	819,688

시험기기	244,505	15,827	-	(92,012)	-	168,320

제품용기	8,722,964	-	(1,688,837)	(1,009,087)	76,693	6,101,733

건설중인자산	2,242,056	1,339,981	-	-	(2,936,165)	645,872

합 계	24,652,691	2,070,260	(1,690,888)	(2,532,399)	(926,272)	21,573,392

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	손 상	대 체	전기말

토지	3,337,202	33,906	-	-	-	-	3,371,108

건물	5,033,774	-	-	(133,831)	-	-	4,899,943

구축물	156,303	9,500	-	(42,793)	-	239,125	362,135

기계장치	3,091,980	90,061	-	(534,084)	(66,338)	252,700	2,834,319

차량운반구	585,515	68,442	-	(187,402)	-	127,000	593,555

공구와기구	583,832	23,770	-	(161,113)	(4,583)	4,200	446,106

비품	206,699	99,960	-	(61,845)	(33,488)	-	211,326

시설장치	980,814	30,897	-	(237,925)	(112,112)	63,000	724,674

시험기기	261,075	85,828	-	(92,510)	(9,888)	-	244,505

제품용기	8,157,984	-	(392,374)	(1,100,723)	-	2,058,077	8,722,964

건설중인자산	1,204,455	3,804,293	-	-	-	(2,766,692)	2,242,056

합 계	23,599,633	4,246,657	(392,374)	(2,552,226)	(226,409)	(22,590)	24,652,691

(3) 회사는 당기 및 전기 중 자산취득 관련 정부보조금을 각각 63,970천원, 243,113천원을 수령하였으며, 해당 금액은 관련자산의 취득가액에서 차감하고 있습니다. 한편, 당기 및 전기중 감가상각비에서 상계된 정부보조금 상각액은 각각 120,693천원, 105,367천원입니다.(4) 당기말 현재 상기 유형자산 일부는 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석38 참조).

13. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	당기말

특허권	2,109	3,819	-	(557)	5,371

정부보조금	(940)	-	-	171	(769)

소프트웨어	219,218	92,076	-	(67,651)	243,643

정부보조금	(78,869)	(45,604)	-	24,488	(99,985)

합 계	141,518	50,291	-	(43,550)	148,260

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	전기말

특허권	2,627	-	-	(518)	2,109

정부보조금	(1,196)	-	-	257	(939)

소프트웨어	198,917	77,708	-	(57,408)	219,217

정부보조금	(54,890)	(42,909)	-	18,930	(78,869)

합 계	145,458	34,799	-	(38,739)	141,518

(2) 당기 및 전기 중 무형자산취득 관련 정부보조금을 각각 45,604천원, 42,909천원을 수령하였으며, 해당 금액은 관련자산의 취득가액에서 차감하고 있습니다. 당기및 전기 중 무형자산상각비에서 상계된 정부보조금 상각액은 각각 24,658천원, 19,187천원입니다.(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 경상연구개발비는 1,360,747천원(전기: 1,152,941천원)입니다.

14. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산:

부동산	2,389,810	1,891,663

사용권자산 감가상각누계액	(1,456,405)	(1,151,210)

합 계	933,405	740,453

리스부채:

유동	655,367	512,718

비유동	331,959	305,177

합 계	987,326	817,895

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각	당기말

부동산	740,454	892,089	(127,189)	(571,950)	933,404

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각	전기말

부동산	2,166,474	233,834	(1,197,307)	(462,547)	740,454

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비	571,950	462,547

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	70,949	111,546

단기리스료	365,720	328,245

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	9,587	781

합 계	1,018,206	903,119

(4) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 1,037,916천원 및 940,510천원입니다.(5) 회사는 부동산 등을 리스하고 있으며, 보고기간종료일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 평균 증분차입이자율은 3.98% ~ 10.51%입니다.

15. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금 등	420,000	16,000	420,000	4,000

16. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	32,783,389	20,754,837	30,408,939	9,292,160

선급비용	79,037	30,324,139	164,713	-

부가세대급금	1,308,995	-	982,548	-

합 계	34,171,421	51,078,976	31,556,200	9,292,160

17. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	17,934,420	-	13,622,698	-

미지급금	2,897,278	447,640	5,104,334	485,444

미지급비용	1,691,799	-	1,319,624	-

합 계	22,523,497	447,640	20,046,656	485,444

18. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율	만기	당기말	전기말

우리은행(*1)	운전자금	5.51%	2023-10-27	5,700,000	5,700,000

우리은행(*1)	운전자금	5.27%	2023-09-12	3,100,000	3,100,000

기업은행(*2)	운전자금	5.41%	2023-07-01	1,500,000	1,500,000

기업은행(*2)	운전자금	5.40%	2023-07-06	1,000,000	1,000,000

신한은행(*2)	운전자금	6.59%	2023-06-15	4,480,000	4,480,000

신한은행(*2)	무역어음대출	4.10%	2023-11-10	3,000,000	3,000,000

산업은행(*3)	운전자금	6.45%	2023-10-05	3,300,000	3,340,000

산업은행(*3)	운전자금	5.19%	2023-05-31	4,000,000	4,000,000

수출입은행(*4)	운전자금	3.86%	2023-02-16	4,000,000	-

산업은행(*3)	USANCE	1.13%~1.20%	2022-01-18~ 2022-03-14	-	3,311,813

소 계	30,080,000	29,431,813

유동성장기차입금	87,710	544,870

합 계	30,167,710	29,976,683

(*1) 회사소유의 특허권을 담보로 제공하고 있으며, 기술보증기금, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석38 참조).(*2) 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석38 참조).(*3) 회사의 유형자산 일부를 담보로 제공하고 있으며,대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석38 참조).(*4) 회사소유의 재고자산 일부를 담보로 제공하고 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석38 참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율	만기	당기말	전기말

기업은행(*1)	운전자금	0.40%	2024-05-18	500,000	500,000

산업은행(*2)	시설자금대출	1.80%	2022-06-13	-	94,000

중소벤처기업진흥공단	운전자금	1.69%	2022-11-13	-	91,630

산업은행(*2)	시설자금대출	1.61%	2022-06-13	-	136,000

산업은행(*2)	시설자금대출	1.55%	2022-06-13	-	103,320

산업은행(*2)	시설자금대출	3.27%	2023-05-08	26,660	79,980

중소벤처기업진흥공단	운전자금	1.84%	2023-11-29	61,050	127,650

합 계	587,710	1,132,580

차감: 유동성대체	(87,710)	(544,870)

합 계	500,000	587,710

(*1) 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석38 참조).(*2) 회사의 유형자산 일부를 담보로 제공하고 있으며,대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석38 참조).

19. 전환사채 및 신주인수권부사채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	당기말	전기말

제7회 전환사채(*1, *2)	2021-05-13	2024-05-13	1.5%	6,400,000	19,000,000

제8회 전환사채(*1, *3)	2021-05-14	2024-05-14	1.5%	2,400,000	6,000,000

제9회 전환사채(*1, *4)	2021-05-14	2024-05-14	1.5%	2,000,000	2,500,000

액면가액 합계	10,800,000	27,500,000

가산: 사채상환할증금	326,894	763,907

차감: 전환권조정	(253,177)	(758,015)

차감: 유동성대체액	(10,873,717)	(25,130,890)

장부가액 합계	-	2,375,002

(*1) 상기 전환사채는 사채권자에 의한 조기상환청구권의 행사가능시점이 보고기간종료일 후 1년 이내에 도래하므로 유동부채로 계상하고 있습니다.(*2) 당기 중 전환권이 일부 행사되어 471,846주가 보통주로 전환되었습니다.(*3) 당기 중 전환권이 일부 행사되어 127,234주가 보통주로 전환되었습니다.(*4) 당기 중 전환권이 일부 행사되어 17,543주가 보통주로 전환되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	당기말	전기말

제10회 신주인수권부사채	2021-11-29	2026-11-29	-	90,000,000	90,000,000

가산: 사채상환할증금	-	-

차감: 신주인수권조정	(38,093,730)	(44,908,959)

차감: 유동성대체액	-	-

장부가액 합계	51,906,270	45,091,041

(3) 당기말 현재 사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제7회 전환사채 (*1)	제8회 전환사채 (*1)	제9회 전환사채 (*1)	제10회 신주인수권부사채 (*2, 3)

발행일	2021-05-13	2021-05-14	2021-05-14	2021-11-29

만기일	2024-05-13	2024-05-14	2024-05-14	2026-11-29

전환가격 및 행사가격	27,000원	28,500원	28,500원	112,730원

조정전환(행사)가액	26,703원	28,187원	-	78,677원

표면이자율	1.5%	1.5%	1.5%	-

보장수익률	4.0%	4.0%	4.0%	-

상환할증율	107.9266%	107.9266%	107.9266%	-

전환청구기간(또는 신주인수권 행사기간)	발행일 이후 1년이 경과한날로부터만기일(3년) 직전1개월 전까지	발행일 이후 1년이 경과한날로부터만기일(3년) 직전1개월 전까지	발행일 이후 1개월이 경과한날로부터만기일(3년) 직전1개월 전까지	발행일 이후 1년이 경과한날로부터만기일(5년) 직전1개월 전까지

전환비율의 조정	시가를 하회하는 발행가격으로유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우	시가를 하회하는 발행가격으로유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우	전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우	-전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우-매 1개월마다 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 발행 당시 행사가액 보다 낮은 경우, 그 가액으로 행사가액을 조정

조기상환청구권	행사기간	발행일로부터 1년이 되는 날로부터매 3개월마다 조기상환 청구 가능	발행일로부터 1년이 되는 날로부터매 3개월마다 조기상환 청구 가능	발행일로부터 2년이 되는 날로부터매 3개월마다 조기상환 청구 가능	발행일로부터 2년이 되는 날로부터매 3개월마다 조기상환 청구 가능

조기상환금액	조기상환청구의 대상이 된 사채의 권면총액 및 이에 대하여 만기보장수익률과 표면이율의 차이를 사채발행일로부터 조기상환예정일의 직전일까지 복리(복리이자 산정단위 3개월)로 계산한 금액의 합계액	조기상환청구의 대상이 된 사채의 권면총액 및 이에 대하여 만기보장수익률과 표면이율의 차이를 사채발행일로부터 조기상환예정일의 직전일까지 복리(복리이자 산정단위 3개월)로 계산한 금액의 합계액	조기상환청구의 대상이 된 사채의 권면총액 및 이에 대하여 만기보장수익률과 표면이율의 차이를 사채발행일로부터 조기상환예정일의 직전일까지 복리(복리이자 산정단위 3개월)로 계산한 금액의 합계액	조기상환청구의 대상이 된 사채의 권면총액

(*1) 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가 를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.(*2) 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권대가 및 조기상환권은 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하였습니다. (*3) 발행시점에 부채로 분류되었던 신주인수권대가는 행사가격이 조정일인 2022년 6월 28일 행사가격의 조정한도(발행당시 행사가격의 70%)에 도달하여 추가적인 행사가격의 조정이 발생하지 않게 됨에 따라 자본분류요건을 충족하였으며, 이에 따라 회사는 동 신주인수권대가를 자본으로 재분류하였습니다.

20. 전환상환우선주(1) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	당기말	전기말

제15회 전환상환우선주(*1)	2022-04-20	2032-04-20	-	101,498,020	-

제16회 전환상환우선주	2022-06-28	2032-06-28	-	39,699,664	-

합 계	141,197,684	-

가산: 사채상환할증금	6,507,417	-

차감: 전환권조정	(75,302,622)	-

차감: 유동성대체액	-	-

전환상환우선주 장부가액 합계	72,402,479	-

(*1) 발행시점에 부채로 분류되었던 전환권대가는 당기 중 전환가액이 전환가격 조정한도(발행당시 전환가격의 70%)에 도달하여 추가적인 전환가격의 조정이 발생하지 않게 됨에 따라 자본분류요건을 충족하였으며, 이에 따라 회사는 동 전환권대가를 자본으로 재분류하였습니다.

(2) 당기말 현재 전환상환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제15회	제16회

발행일	2022.4.20	2022.6.28

발행주식수	1,201,160주	664,986주

조정 전 전환가격	84,500원	59,700원

조정 후 전환가격	59,150원	55,648원

총발행금액	101,498,020,000원	39,699,664,200원

전환에 관한 사항	- 신주의 발행일을 기산일로 하여 1년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일 직전일까지 회사에 전환청구를 할수 있으며, 최초의 전환비율은 1:1임- 전환청구기간의 종료일까지 전환청구 되지 않은 본건 주식은 전환청구기간의 종료시점에 당시의 전환비율에따라 보통주식으로 자동 전환	- 신주의 발행일을 기산일로 하여 1년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일 직전일까지 회사에 전환청구를 할수 있으며, 최초의 전환비율은 1:1임- 전환청구기간의 종료일까지 전환청구 되지 않은 본건 주식은 전환청구기간의 종료시점에 당시의 전환비율에따라 보통주식으로 자동 전환

전환비율의 조정	- 우선주 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우- 발행일로부터 3개월이 경과한 날부터 가중평균가격(전일, 1개월, 1주 가중평균) 중 낮은 가격으로 조정. 단, 최초 전환가격의 70% 를 한도로 함	- 우선주 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우- 발행일로부터 3개월이 경과한 날부터 가중평균가격(전일, 1개월, 1주 가중평균) 중 낮은 가격으로 조정. 단, 최초 전환가격의 70% 를 한도로 함

상환청구가능기간	발행일 이후 30개월이 경과한 날로부터 상환청구 가능	발행일 이후 30개월이 경과한 날로부터 상환청구 가능

상환할증율	연단리 1.0%의 이율에 의한 금액을 가산한 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액	연단리 1.0%의 이율에 의한 금액을 가산한 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액

이익배당에 관한 사항	누적적, 참가적 우선주로서, 연간 우선배당률은 본건 신주 전환권 행사금액(액면가액)의 1.0%	누적적, 참가적 우선주로서, 연간 우선배당률은 본건 신주 전환권 행사금액(액면가액)의 1.0%

21. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	31,332	-	6,100	-

예수금	367,927	-	13,005	-

합 계	399,259	-	19,105	-

22. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손실충당부채

당 기	전 기

기초	903,775	-

전입액	(903,775)	903,775

기말	-	903,775

유동성	-	903,775

비유동성	-	-

23. 확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,477,250	2,257,548

사외적립자산의 공정가치	(815,425)	(784,717)

퇴직보험예치금	(15,519)	(13,434)

재무상태표상 순확정급여부채	1,646,306	1,459,397

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	2,257,548	1,677,146

당기근무원가	1,047,115	939,437

이자비용	76,170	47,861

재측정요소:

-인구통계적가정의 변동	-	-

-재무적가정의 변동	(466,047)	(88,007)

-경험적 조정	234,051	36,781

퇴직금지급	(671,587)	(355,670)

기말	2,477,250	2,257,548

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	784,717	227,702

사용자 기여금	308,500	600,000

이자수익	24,211	4,621

재측정요소:	-

-사외적립자산의 수익	(17,455)	(554)

퇴직금 지급	(284,549)	(47,052)

기말	815,424	784,717

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	1,047,115	939,437

순이자원가	51,959	43,240

종업원 급여에 포함된 총비용	1,099,074	982,677

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	815,425	784,717

(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

할인율	5.87%	3.53%

임금상승률	5.00%	5.00%

사외적립자산의 기대수익율	5.87%	3.53%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

증 가	감 소

할인율 (1% 변동)	(148,824)	173,246

임금상승률(1% 변동)	173,266	(151,422)

(8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.09년(10.02년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1차 년도	2차~5차 년도	6차~10차 년도	11차 년도 이후	합 계

지급액	244,638	1,605,158	3,215,700	18,746,179	23,811,675

상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 당기말 현재 가득된 확정급여채무의 할인전 금액을 기준으로 하여 종업원별 기대잔여근무연수로 분류되었습니다.

24. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 보통주 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	15,812,315주	15,195,692주

보통주자본금	7,906,158	7,597,846

(2) 당기 및 전기 중 보통주 발행주식수와 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기초 발행주식수	15,195,692	7,597,846	236,838,670	11,852,799	5,926,400	125,255,368

유상증자	-	-	-	2,286,434	1,143,217	91,015,064

전환권행사	616,623	308,312	17,000,604	1,056,459	528,230	20,568,237

기말 발행주식수	15,812,315	7,906,158	253,839,274	15,195,692	7,597,846	236,838,670

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	253,839,274	236,838,670

25. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전환권대가	22,298,933	968,960

신주인수권대가	8,508,442	-

주식매수선택권	2,125,865	1,170,591

합 계	32,933,240	2,139,551

(2) 당기 및 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	968,960	278,514

전환상환우선주의 전환	-	(278,514)

전환사채의 발행	-	1,294,006

파생상품부채의 자본대체(*)	21,812,249	-

전환사채의 보통주 전환	(482,276)	(325,046)

기말	22,298,933	968,960

(*1) 발행시점에 부채로 분류되었던 제15회 전환상환우선주의 전환권대가는 당기 중 전환가액이 전환가격 조정한도(발행당시 전환가격의 70%)에 도달하여 추가적인 전환가격의 조정이 발생하지 않게 됨에 따라 자본분류요건을 충족하였으며, 이에 따라 회사는 동 전환권대가를 자본으로 재분류하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 신주인수권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	-	-

파생상품부채의 자본대체(*)	8,508,442	-

기말	8,508,442	-

(*1) 발행시점에 부채로 분류되었던 제10회 신주인수권부사채의 신주인수권대가는 당기 중 행사가액이 행사가격 조정한도(발행당시 행사가격의 70%)에 도달하여 추가적인 행사가격의 조정이 발생하지 않게 됨에 따라 자본분류요건을 충족하였으며, 이에 따라 회사는 동 신주인수권대가를 자본으로 재분류하였습니다.(4) 당기 및 전기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	1,170,591	413,963

주식보상비용	955,274	756,628

기말	2,125,865	1,170,591

26. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보험수리적손익	(158,161)	(325,503)

27. 이익잉여금(결손금)(1) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	(33,969,849)	(10,963,512)

당기순이익(손실)	30,313,405	(23,006,337)

기말	(3,656,444)	(33,969,849)

(2) 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기

처리예정일: 2023년 3월 31일	처리확정일: 2022년 3월 31일

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	(3,656,444)	(33,969,849)

전기이월미처리결손금	(33,969,849)	(10,963,512)

당기순이익(손실)	30,313,405	(23,006,337)

Ⅱ. 이익잉여금처분액(결손금처리액)	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	(3,656,444)	(33,969,849)

28. 주식기준보상(1) 회사의 정관에 의하면 발행주식총수의 100분의 15 범위 내에서 주식선택권을 주주총회 특별결의에 의하여 임직원에게 부여할 수 있는 바, 당기말 현재 부여된 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	제 1 차	제 2 차	제 3 차

부여일	2020.04.14	2021.03.29	2022..03.31

결제방식	주식결제형(신주발행교부)	주식결제형(신주발행교부)	주식결제형(신주발행교부)

가득조건	부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 가득일로부터 4년간 행사가능함

행사가격(*)	12,000원	22,000원	90,757원

수량 :(*)

부여	370,000	103,000	52,271

소멸	(221,000)	(103,000)	-

행사	-	-	-

미행사	149,000	-	52,271

(*) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 행사가격 및 수량이 조정될 수 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	주식매수선택권 수량	가중평균 행사가격

당 기	전 기	당 기	전 기

기초	221,000	190,000	14,262	12,000

부여	52,271	103,000	90,757	22,000

소멸	(72,000)	(72,000)	18,944	19,361

기말	201,271	221,000	32,454	14,262

당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 4.8년이며, 행사가격은 12,000 ~90,757원입니다. (3) 회사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

주가변동성(*1)	70.05%	47.68%

기대만기(*2)	3년	3년

무위험수익률	2.62%	1.12%

주식선택권 주당 공정가치	47,764원	9,961원

(*1) 당기는 회사의 코스닥시장 상장일(2021년 11월 1일)부터 부여일 전일까지의 주가변동성입니다.(*2) 전기는 유사 상장회사의 직전 180 영업일 기준 주가변동성입니다.(*3) 주식매수선택권의 가치평가 시 옵션의 조기행사를 고려하여, 옵션의 기대만기로 추정하여 이항모형에 반영하였습니다.(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 991,121천원과 756,628천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익정보 구분은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	163,340,507	141,102,798

(2) 당기 및 전기 중 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화나 용역	145,688,366	140,533,389

기간에 걸쳐 이전하는 용역	17,652,142	569,409

합 계	163,340,508	141,102,798

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권	92,152,079	63,106,687

손실충당금 등	(5,213,368)	(4,151,237)

30. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	5,590,558	3,162,649

퇴직급여	454,833	314,122

복리후생비	756,055	407,803

여비교통비	1,069,947	232,626

접대비	549,924	410,357

대손상각비	36,415	(5,309)

감가상각비	559,620	358,737

경상연구개발비	1,360,747	1,152,941

보험료	159,867	115,600

무형자산상각비	38,764	36,195

운반비	1,474,495	1,758,970

지급수수료	3,175,786	2,214,211

수출제비용	329,246	1,113,628

주식보상비용	6,991,084	639,375

기타	(277,829)	1,365,316

합 계	22,269,512	13,277,221

31. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(4,718,702)	(18,415,242)

원ㆍ부재료 매입액	125,630,730	157,084,010

종업원급여	22,360,436	12,765,859

감가상각비 및 무형자산상각비	3,147,899	3,053,513

운반비	1,824,209	2,591,091

소모품비	1,581,463	2,547,040

지급수수료	3,861,012	2,969,532

기타비용	7,935,547	6,799,891

합 계	161,622,594	169,395,694

32. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	10,961,882	5,222,285

외화환산이익	9,186,606	6,153,675

외환차익	7,398,514	4,347,553

파생상품평가이익	47,284,759	-

합 계	74,831,761	15,723,513

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	24,103,102	3,276,696

외화환산손실	2,796,745	113,388

외환차손	2,053,527	1,435,388

파생상품평가손실	13,592,784	7,526,812

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	3,888,909	-

금융보증비용	563,057	152,057

합 계	46,998,124	12,504,341

33. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

채무면제이익	-	5,274

유형자산처분이익	115,704	246,667

사용권자산처분이익	3,810	54,016

잡이익	81,288	179,724

기타의대손상각비환입	4,842,447	-

합 계	5,043,249	485,681

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타의대손상각비	4,777,283	8,231,621

유형자산처분손실	119,753	-

유형자산손상차손	-	226,408

기부금	50,000	17,560

잡손실	30,395	68,285

합 계	4,977,431	8,543,874

34. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	1,499,415	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(1,271,373)	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	7,539,084	(9,841,139)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(8,463,162)	(284,443)

법인세비용	(696,036)	(10,125,582)

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도의 재측청요소	47,199	11,148

전환권대가	6,016,146	273,295

신주인수권대가	2,399,817	-

합 계	8,463,162	284,443

(3) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	29,617,369	(33,131,919)

적용세율에 따른 법인세	6,515,821	(7,289,022)

조정사항:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(31,089,485)	(122)

- 세무상 차감되지 않는 비용	9,157,281	2,227,649

- 이월결손금의 사용으로 인한 법인세효과	(2,486,453)	-

- 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(1,271,373)	-

- 세액공제로 인한 법인세효과	(2,536,161)	-

- 일시적차이에 대한 이연법인세자산/부채 미인식	23,220,893	-

기타	(2,206,558)	(5,064,087)

법인세비용	(696,035)	(10,125,582)

유효세율(*)	-	-

(*) 전기와 당기 모두 유효세율이 부(-) 의 값이므로 유효세율을 계산하지 않았습니다.(4) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

과목	기초잔액	감소	증가	기말잔액	이연법인세자산(부채)

기초	기말

퇴직급여충당부채	2,257,548	671,587	891,289	2,477,250	496,661	520,223

퇴직연금운용자산	(784,717)	(284,549)	(330,776)	(830,944)	(172,638)	(174,498)

감가상각비	144,880	-	16,617	161,497	31,874	33,914

국고보조금	283,063	283,063	399,884	399,884	62,274	83,976

미수이자	-	-	(233,655)	(233,655)	-	(49,068)

연차수당	237,644	237,644	300,478	300,478	52,282	63,100

재고자산	751,401	751,401	1,144,891	1,144,891	165,308	240,427

기타의투자자산	-	-	3,888,909	3,888,909	-	816,671

업무용차량	71,338	11,340	42,937	102,935	15,694	21,616

리스부채	817,895	817,895	987,325	987,325	179,937	207,338

사용권자산	(740,454)	(740,454)	(933,404)	(933,404)	(162,900)	(196,015)

개발비	231,918	231,918	-	-	51,022	-

사채할증금	763,907	437,013	-	326,894	168,060	68,648

전환권조정	(758,015)	(504,838)	-	(253,177)	(166,763)	(53,167)

파생상품부채(BW)	52,751,208	52,751,208	30,209,260	30,209,260	11,605,266	6,343,945

신주인수권조정	(44,908,959)	(6,815,229)	-	(38,093,730)	(9,879,971)	(7,999,683)

장기미수금 현할차	6,490,113	6,490,113	15,967,158	15,967,158	1,427,825	3,353,103

장기매출채권	4,036,145	4,036,145	5,061,861	5,061,861	887,952	1,062,991

장기대여금 현할차	2,798,293	2,798,293	21,591,841	21,591,841	615,624	4,534,287

장기선급비용	-	-	(30,324,139)	(30,324,139)	-	(6,368,069)

장기미수수익 현할차	247,703	247,703	1,017,206	1,017,206	54,495	213,613

매출채권	-	-	430,898	430,898	-	90,489

미수수익	-	-	14,712	14,712	-	3,090

미수금	-	-	45,548	45,548	-	9,565

손실충당부채	903,775	903,775	-	-	198,831	-

금융보증부채	84,638	84,638	194,107	194,107	18,620	40,762

소 계	25,679,324	62,408,666	50,382,947	13,653,605	5,649,453	2,867,258

이월결손금	20,115,771	20,115,771	-	-	4,425,470	-

이월세액공제	1,491,528	2,536,161	2,027,498	982,865	1,117,712	786,292

합 계	11,192,635	3,653,550

(전 기) (단위: 천원)

과목	기초잔액	감소	증가	기말잔액	이연법인세자산(부채)

기초	기말

미수수익	(5,719)	(5,719)	-	-	(1,258)	-

재고자산	1,020,212	1,020,212	751,401	751,401	224,447	165,308

감가상각비	128,264	-	16,617	144,880	28,218	31,874

국고보조금	342,444	342,444	283,063	283,063	75,338	62,274

퇴직급여충당부채	1,677,146	355,670	936,071	2,257,548	368,972	496,661

퇴직연금운용자산	(237,328)	(47,052)	(594,441)	(784,717)	(52,212)	(172,638)

업무용차량	31,670	-	39,668	71,338	6,967	15,694

개발비	508,196	276,279	-	231,918	111,803	51,022

전환권조정	(2,643,348)	(2,643,348)	(758,015)	(758,015)	(581,537)	(166,763)

사채할증금	3,347,654	3,347,654	763,907	763,907	736,484	168,060

사용권자산	(2,166,474)	(2,166,474)	(740,454)	(740,454)	(476,624)	(162,900)

리스부채	2,227,504	2,227,504	817,895	817,895	490,051	179,937

장기매출채권	79,680	79,680	4,036,145	4,036,145	17,530	887,952

매각예정자산	1,743,379	1,743,379	-	-	383,543	-

장기대여금 손실충당금	15,913	15,913	2,798,293	2,798,293	3,501	615,624

임차보증금	73,968	73,968	-	-	16,273	-

파생상품부채	-	-	52,751,208	52,751,208	-	11,605,266

신주인수권조정	-	-	(44,908,959)	(44,908,959)	-	(9,879,971)

장기미수금 손실충당금	-	-	6,490,113	6,490,113	-	1,427,825

장기미수수익 손실충당금	-	-	247,703	247,703	-	54,495

손실충당부채	-	-	903,775	903,775	-	198,831

금융보증부채	-	-	84,638	84,638	-	18,620

연차수당	-	-	237,644	237,644	-	52,282

소 계	6,143,161	4,620,110	24,156,272	25,679,324	1,351,496	5,649,453

이월결손금	-	-	20,115,771	20,115,771	-	4,425,470

이월세액공제	-	-	1,306,731	1,306,731	-	1,117,712

합 계	1,351,496	11,192,635

(5) 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

관계기업투자주식(*1)	67,068	67,068

전환상환우선주(*2)	110,508,611	-

합 계	110,575,679	67,068

(*1) 회사는 관계기업투자와 관련하여 발생한 가산할 일시적차이 67,068원에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높기 때문에 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.(*2) 전환상환우선주의 상환 또는 전환 시 과세되거나 공제될 금액이 없어 일시적차이가 없어 이연법인세자산/부채를 인식하지 아니하였습니다.

35. 주당손익(1) 기본주당손익1) 당기 및 전기의 주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익(손실)	30,313,405,434	(23,006,337,053)

가중평균유통보통주식수	15,370,187	13,013,427

보통주 기본주당이익(손실)	1,972	(1,768)

2) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초유통보통주식수	15,195,692	11,852,799

전환상환우선주의 전환효과	-	729,871

전환사채의 전환효과	174,495	11,055

유상증자 효과	-	419,702

가중평균유통주식수	15,370,187	13,013,427

(2) 희석주당손익1) 당기 및 전기의 희석주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	30,313,405,434	(23,006,337,053)

희석당기순이익(손실)	30,453,652,169	(23,006,337,053)

희석주당이익의 계산을 위한 가중평균유통주식수	16,164,929	13,013,427

희석주당순이익	1,884	(1,768)

2) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

가중평균유통주식수	15,370,187	13,013,427

희석성잠재적보통주

전환사채	794,742	-

희석주당이익의 계산을 위한 가중평균유통주식수	16,164,929	13,013,427

희석주당순이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순이익을 계산한 것이며, 잠재적보통주식이 모두 기초에 전환된 것으로 가정하였습니다.3) 당기 중 반희석효과가 발생하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 수 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	행사가능기간	발행될 보통주식수(주)	1주당 행사가격(원)

제 9차 전환사채	2023-05-15~2024-04-15	157,895	28,500

제 10차 신주인수권	2022-11-28~2026-11-29	1,140,525	78,911

제 15차 전환상환우선주	2023-04-21~2032-04-19	1,715,943	59,150

제 16차 전환상환우선주	2023-06-29~2032-06-27	664,986	59,700

제 1차 주식매수선택권	2023-04-14~2027-04-14	149,000	12,000

제 3차 주식매수선택권	2025-03-31~2029-03-31	52,271	90,757

36. 특수관계자 거래(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

당기말	전기말

종속기업	Enchem Poland Sp. Z o.o.,	Enchem Poland Sp. Z o.o.,

ENCHEM AMERICA, INC (*1)	ENCHEM AMERICA, LLC

Enchem China Co., Ltd.	Enchem China Co., Ltd.

ENCHEM HUNGARY KFT	ENCHEM HUNGARY KFT

ENCHEM SUZHOU Co.,Ltd (*2)	ENCHEM CHINA SUZHOU CO.,LTD

㈜엔켐모빌리티 (*3)	-

ENCHEM SHANDONG CO.,Ltd (*4)	-

PT Enchem Elyte Indonesia (*3)	-

ENCHEM MATERIALS, INC (*5)	-

관계기업	HUZHOU KUNLUN ENCHEM BATTERY MATERIAL	HUZHOU KUNLUN ENCHEM BATTERY MATERIAL

SHINGHWA AMPEREX CORPORATION	SHINGHWA AMPEREX CORPORATION

타이거혼합형가치투자조합 (*6)	-

기타특수관계자	대표이사 및 주요경영진	대표이사 및 주요경영진

㈜아틀라스팔천 (*7)	-

어퓰런스투자조합 (*7)	-

씨에도어투자조합 (*7)	-

㈜광무 (*7)	-

바른네트웍스㈜ (*7)	-

와이어트그룹㈜ (*7)	-

(*1) 당기 중 Enchem America, LLC에서 ENCHEM AMERICA, INC로 변경되었습니다.(*2) 당기 중 ENCHEM CHINA SUZHOU CO.,LTD에서 ENCHEM SUZHOU Co.,Ltd.로 변경되었습니다.(*3) 당기 중 설립출자로 종속기업으로 신규 편입 되었습니다.(*4) 당기 중 지분취득으로 종속기업으로 신규 편입되었습니다.(*5) 당기 중 ENCHEM AMERICA, INC의 종속기업으로 신규 편입되었습니다.(*6) 당기 중 지분취득으로 관계기업으로 신규 편입되었습니다.(*7) 회사의 특수관계자인 대표이사가 지배하는 경우 또는 유의적인 영향력이 있거나 주요 경영진의 일원에 해당하는 회사로 신규 편입되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	수익거래	비용거래

매출	이자수익(*1)	유형자산매각	기타	원재료매입	기타비용

종속기업	Enchem Poland Sp. Z o.o.,	7,869,987	773,570	860,159	38,841,414	1,633,141	-

ENCHEM AMERICA, INC	2,141,921	3,665,554	1,258,632	10,215,506	-	-

ENCHEM CHINA Co.,Ltd	24,719,018	-	435,999	48,168	1,121,559	-

ENCHEM HUNGARY KFT	-	578,476	-	-	-	-

㈜엔켐모빌리티	-	233,655	-	-	-	-

PT Enchem Elyte Indonesia	-	145,350	-	-	-	-

관계기업	SHINGHWA AMPEREX CORPORATION	-	-	-	-	5,828,212	-

기타특수관계자	㈜광무	-	-	-	-	19,357,824	302,911

와이어트그룹㈜	-	-	-	-	-	352,022

대표이사	-	-	-	-	-	6,911

합 계	34,730,926	5,396,605	2,554,790	49,105,088	27,940,736	661,844

(*1) 유의적인 금융요소 관련 이자수익 4,867,308천원은 고려되지 아니한 금액입니다.

(전 기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	수익거래	비용거래

매출	이자수익	유형자산매각	기타	원재료매입

종속기업	Enchem Poland Sp. Z o.o.,	4,765,202	726,338	5,551,566	9,486,896	-

ENCHEM AMERICA, INC	147,403	1,312,341	2,232,861	3,860,181	-

ENCHEM CHINA Co.,Ltd	40,484,313	11,623	-	519,049	4,414,471

ENCHEM HUNGARY KFT	-	340,573	-	-	-

관계기업	SHINGHWA AMPEREX CORPORATION	-	-	-	-	1,825,517

합 계	45,396,918	2,390,875	7,784,427	13,866,126	6,239,988

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 잔액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권 등	매입채무	기타채무 등	전환사채

종속기업	Enchem Poland Sp. Z o.o.,	12,197,743	6,359,910	56,614,955	1,453,027	-	-

ENCHEM AMERICA, INC	2,225,877	105,021,151	23,337,373	-	-	-

ENCHEM CHINA Co.,Ltd	57,650,368	-	1,386,502	1,099,509	-	-

ENCHEM HUNGARY KFT	-	15,208,762	909,836	-	-	-

㈜엔켐모빌리티	-	10,000,000	233,655	-	-	-

PT Enchem Elyte Indonesia	-	11,305,357	134,433	-	-	-

관계기업	SHINGHWA AMPEREX CORPORATION	-	-	-	526,234	-	-

기타특수관계자	㈜광무	-	-	400,000	3,604,712	112,112	-

와이어트그룹㈜	-	-	-	-	-	10,071,058

대표이사	-	-	-	-	-	802,659

합 계	72,073,988	147,895,180	83,016,754	6,683,482	112,112	10,873,717

(*1) 상기 채권은 손실충당금 등이 고려되지 않은 총액이며, 당기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 손실충당금 등 44,172,725천원을 설정하고 있으며, 당기 중 인식한 대손상각비는 43,501천원, 기타의대손상각비환입은 65,164천원입니다.
(*2) 당기말 현재 상기 금액 외 특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 사용권자산 175,362천원 및 리스부채 211,212천원을 계상하고 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권 등	매입채무

종속기업	Enchem Poland Sp. Z o.o.,	6,063,496	19,248,472	22,561,133	-

ENCHEM AMERICA, INC	149,599	51,272,875	8,135,631	-

ENCHEM CHINA Co.,Ltd	39,330,915	-	972,457	-

ENCHEM HUNGARY KFT	-	10,006,934	338,274	-

관계기업	SHINGHWA AMPEREX CORPORATION	-	-	834,103	756,880

합 계	45,544,010	80,528,281	32,841,598	756,880

(*1) 전기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 손실충당금 등 13,572,254천원을 설정하고 있으며, 전기 중 인식한 대손상각비는 8,211,970천원입니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	자금대여거래	자금차입거래	현금출자

대여(*1)	회수	환산	차입	상환	환산

종속기업	Enchem Poland Sp. Z o.o.,	-	13,040,500	151,938	-	-	-	-

ENCHEM AMERICA, INC	51,875,850	-	1,872,426	-	-	-	-

ENCHEM CHINA Co.,Ltd	-	-	-	-	-	-	-

ENCHEM SUZHOU Co.,Ltd	-	-	-	-	-	-	9,786,299

ENCHEM SHANDONG CO.,Ltd	-	-	-	-	-	-	21,197,615

ENCHEM HUNGARY KFT	5,200,696	-	1,131	-	-	-	-

㈜엔켐모빌리티	10,000,000	-	-	-	-	-	14,500,000

PT Enchem Elyte Indonesia	12,587,318	-	(1,281,960)	-	-	-	997,201

관계기업	SHINGHWA AMPEREX CORPORATION	-	-	-	-	-	-	7,547,406

타이거혼합형가치투자조합	-	-	-	-	-	-	9,000,000

합 계	79,663,864	13,040,500	743,535	-	-	-	63,028,521

(*1) 당기 중 발생한 종속회사와의 대여거래는 연 4.5%~4.6%의 금리를 적용하고 있습니다.

(전 기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	자금대여거래	자금차입거래	현금출자

대여(*1)	회수	차입	상환

종속기업	Enchem Poland Sp. Z o.o.,	6,112,119	-	-	-	-

ENCHEM AMERICA, INC	34,990,232	-	-	-	-

ENCHEM CHINA Co.,Ltd	967,133	967,144	-	-	1,527,070

ENCHEM HUNGARY KFT	9,935,450	-	-	-	13,348

ENCHEM SUZHOU Co.,Ltd	-	-	-	-	6,500,320

관계기업	SHINGHWA AMPEREX CORPORATION	-	-	-	-	19,322,867

합 계	52,004,934	967,144	-	-	27,363,605

(*1) 전기 중 발생한 종속회사와의 대여거래는 연 4.5% 금리를 적용하고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 회사가 종속기업 등의 채무 등과 관련하여 제공한 지급보증 및 대표이사의 지급보증 내역은 주석38을 참조하시기 바랍니다.

(6) 주요경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	3,491,742	2,323,388

퇴직급여	330,801	236,859

주식보상비용	109,240	477,109

매도청구권(*)	6,851,840	-

합 계	10,783,623	3,037,356

(*) 당기 중 발행한 제16회 전환상환우선주 관련 비용입니다.

37. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1.당기순이익	30,313,405	(23,006,337)

2. 현금유출 없는 비용의 가산 등	60,397,899	15,516,541

법인세비용	(696,036)	(10,125,582)

이자비용	24,103,102	3,276,696

금융보증비용	563,057	152,057

감가상각비	3,104,348	3,014,773

무형자산상각비	43,550	38,740

퇴직급여	1,099,074	982,677

파생상품평가손실	13,592,784	7,526,812

재고자산평가손실	63,525	61,154

대손상각비	36,415	(5,309)

주식보상비용	7,807,114	1,113,612

유형자산처분손실	119,753	-

외화환산손실	2,796,745	113,388

유형자산손상차손	-	226,408

손실부담비용	(903,775)	903,775

잡손실	2,051	5,719

기타의대손상각비	4,777,283	8,231,621

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	3,888,909	-

3. 현금유입 없는 수익의 차감 등	(72,395,208)	(11,682,848)

이자수익	(10,961,882)	(5,222,285)

외화환산이익	(9,186,606)	(6,153,675)

파생상품평가이익	(47,284,759)	-

유형자산처분이익	(115,704)	(246,667)

사용권자산처분이익	(3,810)	(54,016)

기타의대손상각비환입	(4,842,447)	-

채무면제이익	-	(5,274)

잡이익	-	(931)

4. 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동	(60,966,645)	(89,099,348)

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(67,998,629)	(10,550,376)

기타자산의 감소(증가)	(10,429,716)	(38,654,205)

재고자산의 감소(증가)	15,626,584	(29,987,592)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	2,152,585	(9,003,761)

기타유동부채의 증가(감소)	380,154	9,012

퇴직금의 지급	(671,587)	(355,670)

사외적립자산의 감소(증가)	(26,036)	(556,756)

5. 영업에서 창출된 현금	(42,650,549)	(108,271,992)

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

전환권 행사	17,309,277	22,744,218

장기차입금의 유동성재분류	87,710	544,870

건설중인자산 본계정 대체	2,936,165	2,809,601

유형자산 취득관련 미지급금 증가	280,940	10,693

미수수익의 유동성재분류	-	363,994

전환사채의 유동성재분류	1,954,627	-

선급금의 매각예정비유동자산 대체	-	118,707

장기미수금 대체	-	20,677,570

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금흐름	당기말

유동성대체	이자비용	평가손익 등(*)	대체

단기차입금	29,431,813	648,187	-	-	-	-	30,080,000

유동성장기차입금	544,870	(544,870)	87,710	-	-	-	87,710

장기차입금	587,710	-	(87,710)	-	-	-	500,000

전환상환우선주부채	-	53,068,845	-	12,931,795	-	6,401,840	72,402,480

파생상품부채	52,751,208	88,128,839	-	-	(33,691,975)	(38,872,680)	68,315,392

유동리스부채	512,718	(662,609)	280,653	70,949	-	453,655	655,366

리스부채	305,177	-	(280,653)	-	-	307,435	331,959

유동성전환사채	25,130,890	-	-	791	-	(14,257,965)	10,873,716

전환사채	2,375,001	-	-	58,009	-	(2,433,010)	-

신주인수권부사채	45,091,041	-	-	6,815,229	-	-	51,906,270

합 계	156,730,428	140,638,392	-	19,876,773	(33,691,975)	(48,400,725)	235,152,893

(*) 화폐성외화부채에 대한 환산손익이 포함된 금액입니다.

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금흐름	전기말

유동성대체	이자비용	평가손익 등(*)	대체

단기차입금	11,092,013	18,330,488	-	-	9,312	-	29,431,813

유동성장기차입금	1,561,500	(1,561,500)	544,870	-	-	-	544,870

장기차입금	632,580	500,000	(544,870)	-	-	-	587,710

전환상환우선주부채	8,604,266	-	-	660,837	-	(9,265,103)	-

파생상품부채	8,762,737	45,250,245	-	-	7,526,812	(8,788,586)	52,751,208

유동리스부채	473,429	(539,179)	288,906	73,091	-	216,471	512,718

리스부채	1,754,075	-	(288,906)	-	-	(1,159,992)	305,177

유동성전환사채	-	25,000,000	-	956,422	-	(825,531)	25,130,891

전환사채	-	5,000,000	-	199,014	-	(2,824,013)	2,375,001

신주인수권부사채	-	90,000,000	-	566,987	-	(45,475,945)	45,091,041

합 계	32,880,600	181,980,054	-	2,456,351	7,536,124	(68,122,699)	156,730,429

(*) 화폐성외화부채에 대한 환산손익이 포함된 금액입니다.

38. 우발부채와 약정사항

(1) 금융기관 여신한도 약정당기말과 전기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 여신한도 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관	구분	당기말	전기말

신한은행	무역어음대출	3,000,000	3,000,000

기업은행	L/C	USD 5,000,000	USD 5,000,000

산업은행	L/C	USD 6,500,000	USD 6,500,000

(2) 진행중인 소송사건회사는 퇴사한 임원과 근로조건 등과 관련하여 진행 중인 소송사건에 계류되어 있습니다. 회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.(3) 담보제공자산

당기말 현재 회사의 재고자산과 유형자산(토지, 건물, 기계장치 등) 중 일부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공처	담보제공자산	장부가액	채권최고액

한국산업은행	토지	3,371,108	11,000,000

건물	3,027,067

기계장치 등	1,577,180

수출입은행	재고자산	5,200,000	5,200,000

(*1) 회사는 유형자산 외에 우리은행 차입금에 대해 회사 소유의 특허권을 담보로 제공하고 있습니다.

(4) 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종류	담보제공처	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금	천안시청	420,000	420,000	질권설정

(5) 타인으로부터 제공받은 지급보증1) 당기말 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, EUR)

제공자	통화	보증금액	보증대상자	보증내용

기술신용보증	KRW	2,945,000	우리은행	차입금에 대한 지급보증

한국무역보험공사	KRW	2,700,000	신한은행	차입금에 대한 지급보증

신용보증기금(*1)	EUR	1,440,000	신한은행	종속기업 차입금에 대한 지급보증

서울보증보험	KRW	196,397	-	이행보증 등

(*1) 당기말 현재 회사는 해외종속회사 ENCHEM HUNGARY KFT의 외화차입금 EUR1,600,000에 대해 지급보증을 제공하기 위하여 신용보증기금으로부터 보증을 제공받고 있습니다.2) 당기말 현재 대표이사로부터 제공받고 있는 연대보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1USD)

금융기관	통화	금액

기업은행	KRW	3,600,000

USD	6,000,000

산업은행	KRW	5,752,920

USD	5,054,000

한국무역보험공사	KRW	2,700,000

신한은행	KRW	5,736,000

우리은행	KRW	4,788,000

한국수출입은행	KRW	4,800,000

합 계	KRW	27,376,920

USD	11,054,000

(6) 타인에게 제공한 지급보증당기말 현재 회사가 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: EUR, USD)

특수관계자명	보증처	보증기간	통화	지급보증금액

당기말	전기말

ENCHEM HUNGARY KFT(*1)	신한은행	2024-12-12	EUR	1,600,000	1,600,000

Enchem America, INC(*2)	Shinhan Bank America	2023-02-22	USD	6,000,000	-

Enchem Poland Sp. Z o.o.,	한국수출입은행	2023-05-30	EUR	4,500,000	-

(*1) 회사는 상기 지급보증과 관련하여 신용보증기금으로부터 EUR 1,440,000의 외화지급보증을 제공받고 있습니다.(*2) 당기 중 Enchem America, LLC에서 Enchem America, INC로 변경되었습니다.

39. 보고기간 후 사건

(1) 회사는 이사회를 통하여 아래와 같이 종속법인에 대한 지분투자 및 대여금의 출자전환을 결의하였습니다.

구분	ENCHEM SUZHOU Co., Ltd.	PT Enchem Elyte Indonesia

이사회 결의일	2022-12-10	2023-02-03

취득금액	CNY 13,400,000	11,927,883,704원

취득방식	유상증자	대여금 출자전환

취득 후 지분비율	67.00%	99.18%

취득 예정일	2023-01-31	2023-02-10

취득목적	중국 현지 전해액 공급량 확대	현지 공장 설립 및 재무구조개선

(2) 회사는 2023년 2월 8일 이사회를 통하여 ENCHEM AMERICA, INC의 차입금에 대한 지급보증(보증금액 : USD 6,000,000)을 연장하기로 승인하였습니다.