엔켐 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 일반사항 (연결)

재 무 상 태 표 제 13(당)기 : 2024년 12월 31일 현재 제 12(전)기 : 2023년 12월 31일 현재 주식회사 엔켐과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주석 제13(당)기 제12(전)기 자 산 Ⅰ. 유동자산 422,814,975,242 278,917,796,090 현금및현금성자산 5,6,7 102,043,181,921 44,572,363,168 매출채권및기타채권 5,6,10,37 118,635,480,899 59,946,367,986 재고자산 11,39 73,741,048,010 79,392,160,301 기타유동금융자산 5,6,16,39 27,230,286,484 23,492,592,170 기타유동자산 17 39,030,391,512 62,308,596,763 당기법인세자산 35 779,912,118 3,205,715,702 당기손익-공정가치측정금융자산 6,8,24 27,960,436,237 6,000,000,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 6,9 33,394,238,061 - Ⅱ. 비유동자산 704,114,853,428 583,977,483,311 관계기업및공동기업투자주식 12,37 96,484,824,674 131,250,888,790 매출채권및기타채권 5,6,10,31,37 22,340,933,339 4,147,100,620 기타비유동금융자산 5,6,16 - 29,060,900 당기손익-공정가치측정금융자산 6,8,24 109,962,101,158 100,735,132,393 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 6,9 44,170,513,936 - 유형자산 13,39 385,239,473,503 319,319,199,296 사용권자산 15 8,149,376,910 7,065,865,925 무형자산 14,39 6,910,385,355 5,499,702,551 기타비유동자산 17 3,500,303,092 3,368,011,359 이연법인세자산 35 27,356,941,461 12,562,521,477 자 산 총 계 1,126,929,828,670 862,895,279,401 부 채 Ⅰ. 유동부채 603,056,835,563 537,373,471,253 매입채무및기타채무 5,6,18,37 107,398,080,058 81,409,602,314 단기차입금 5,6,19,39 106,425,885,777 73,974,357,132 사채 5,6,20 47,984,263,872 - 유동성전환사채 5,6,20 75,364,709,077 135,815,005,985 유동성전환상환우선주 5,6,21 - 72,647,777,104 유동성신주인수권부사채 5,6,20 - 19,281,223,068 파생상품부채 6,20,21,24,39 261,637,194,796 151,256,034,901 기타금융부채 5,6 11,213,241 - 기타유동부채 22 1,991,448,579 1,063,849,580 유동리스부채 5,6,15 967,557,306 791,871,269 당기법인세부채 35 1,276,482,857 1,133,749,900 Ⅱ. 비유동부채 57,059,836,704 39,073,172,847 매입채무및기타채무 5,6,18,37 1,565,686,524 2,694,574,816 장기차입금 5,6,19,39 46,617,551,026 31,463,579,522 비유동리스부채 5,6,15 705,517,308 467,256,896 순확정급여부채 23 7,587,439,377 4,332,622,854 이연법인세부채 35 460,142,733 - 비지배지분부채 6 123,499,736 115,138,759 부 채 총 계 660,116,672,267 576,446,644,100 자 본 Ⅰ. 지배기업 주주지분 453,750,280,006 273,418,531,883 자본금 25 10,555,112,500 8,251,761,000 자본잉여금 25 1,053,875,514,218 300,610,498,234 기타자본항목 26,29 2,029,359,405 28,124,831,413 기타포괄손익누계액 27 13,672,689,410 (5,488,652,232) 이익잉여금 28 (626,382,395,527) (58,079,906,532) Ⅱ. 비지배지분 40 13,062,876,397 13,030,103,418 자 본 총 계 466,813,156,403 286,448,635,301 부 채 와 자 본 총 계 1,126,929,828,670 862,895,279,401 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 포 괄 손 익 계 산 서 제 13(당)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 12(전)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 엔켐과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주석 제13(당)기 제12(전)기 I. 매출액 4,30,37 365,708,579,550 424,691,399,327 II. 매출원가 32,37 304,612,859,219 374,625,799,911 III. 매출총이익 61,095,720,331 50,065,599,416 IV. 판매비와관리비 31,32,37 126,430,660,580 47,018,336,179 V. 영업이익 (65,334,940,249) 3,047,263,237 금융수익 6,33,37 117,542,679,200 30,030,839,821 금융비용 6,33,37 576,049,655,675 82,916,202,989 지분법손익 12 (7,339,049,316) (4,080,583,956) 기타수익 34,37 9,045,215,250 2,115,476,049 기타비용 34,37 49,221,621,647 4,238,560,600 VI. 법인세비용차감전순이익(손실) (571,357,372,437) (56,041,768,438) VII. 법인세비용(수익) 35 (193,039,379) (5,949,014,104) VIII. 당기순이익(손실) (571,164,333,058) (50,092,754,334) 지배기업의 소유주 귀속 당기순이익(손실) (568,302,488,995) (50,183,047,525) 비지배지분 귀속 당기순이익(손실) (2,861,844,063) 90,293,191 IX. 기타포괄손익 20,413,843,260 (1,447,097,985) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 147,165,712 (449,341,604) 순확정급여부채 재측정요소 196,669,166 (449,341,604) 지분법기타포괄손익 (49,503,454) - 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익 20,266,677,548 (997,756,381) 지분법자본변동 2,741,170,620 (131,994,187) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (6,276,781,170) - 해외사업환산손익 23,802,288,098 (865,762,194) X. 총포괄이익(손실) (550,750,489,798) (51,539,852,319) 지배기업의 소유주 귀속 총포괄이익(손실) (550,393,648,971) (51,703,484,150) 비지배지분 귀속 총포괄이익(손실) (1,609,342,445) 163,631,831 지배기업 지분에 대한 주당손익 기본주당이익(손실) 36 (28,962) (3,115) 희석주당이익(손실) 36 (28,962) (3,115) 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 자 본 변 동 표 제 13(당)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 12(전)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 엔켐과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 비지배지분 자본총계 2023.1.1(전기초) 7,906,157,500 253,839,273,308 32,933,240,408 (3,968,215,607) (7,896,859,007) 10,543,755,867 293,357,352,469 총포괄손익: 당기순이익(손실) - - - - (50,183,047,525) 90,293,191 (50,092,754,334) 확정급여제도의 재측정요소 - - - (449,341,604) - - (449,341,604) 해외사업환산손익 - - - (939,100,834) - 73,338,640 (865,762,194) 지분법자본변동 - - - (131,994,187) - - (131,994,187) 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래: 연결범위변동 - - 36,488,856 - - 2,322,715,720 2,359,204,576 전환상환우선주의 보통주 전환 323,299,500 43,141,566,213 (4,740,440,415) - - - 38,724,425,298 신주인수권부사채의 신주인수권 행사 22,304,000 3,629,658,713 (336,501,213) - - - 3,315,461,500 주식보상비용 - - 232,043,777 - - - 232,043,777 2023.12.31(전기말) 8,251,761,000 300,610,498,234 28,124,831,413 (5,488,652,232) (58,079,906,532) 13,030,103,418 286,448,635,301 2024.1.1(당기초) 8,251,761,000 300,610,498,234 28,124,831,413 (5,488,652,232) (58,079,906,532) 13,030,103,418 286,448,635,301 총포괄손익: 당기순이익(손실) - - - - (568,302,488,995) (2,861,844,063) (571,164,333,058) 확정급여제도의 재측정요소 - - - 196,669,166 - - 196,669,166 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - - - (6,276,781,170) - - (6,276,781,170) 해외사업환산손익 - - - 22,549,786,480 - 1,252,501,618 23,802,288,098 종속기업의 자본변동 - - - - - 1,642,115,424 1,642,115,424 지분법자본변동 - - - 4,035,548,346 - - 4,035,548,346 지분법기타포괄손익 - - - (49,503,454) - - (49,503,454) 유의적인 영향력 상실에 따른 재분류 - - - (1,294,377,726) - - (1,294,377,726) 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래: 주식매수선택권 행사 35,500,000 1,561,077,000 (744,577,000) - - - 852,000,000 전환사채의 보통주 전환 1,191,893,000 527,723,734,761 (486,684,172) - - - 528,428,943,589 전환상환우선주의 보통주 전환 891,346,500 185,287,471,327 (17,071,808,634) - - - 169,107,009,193 신주인수권부사채 신주인수권의 행사 184,612,000 38,692,732,896 (8,171,940,844) - - - 30,705,404,052 주식보상비용 - - 379,538,642 - - - 379,538,642 2024.12.31(당기말) 10,555,112,500 1,053,875,514,218 2,029,359,405 13,672,689,410 (626,382,395,527) 13,062,876,397 466,813,156,403 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 현 금 흐 름 표 제 13(당)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 12(전)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 엔켐과 그 종속기업 (단위 : 원) 구분 주석 제13(당)기 제12(전)기 I. 영업활동현금흐름 (48,373,928,297) 83,578,400,090 영업에서 창출된 현금흐름 38 (33,073,263,328) 100,444,916,770 이자의 수취 2,680,414,940 1,009,395,787 이자의 지급 (14,291,768,162) (7,213,509,694) 법인세의 납부 (6,517,566,551) (11,179,947,739) 법인세의 환급 2,828,254,804 517,544,966 II. 투자활동현금흐름 (182,509,773,967) (256,658,030,249) 단기금융상품의 증가 (6,545,000,000) (23,042,592,170) 단기금융상품의 감소 2,847,305,686 - 장기금융상품의 증가 (12,000,000) (12,000,000) 장기금융상품의 감소 1,060,900 19,099,100 단기대여금의 증가 (23,000,000,000) (4,618,000,000) 단기대여금의 감소 4,318,000,000 - 관계기업 및 공동기업투자의 취득 (18,171,773,061) (58,225,816,017) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (9,400,000,000) (65,217,790,447) 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 7,685,403,629 14,000,000,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (93,500,000,000) - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 8,000,000,000 - 유형자산의 취득 (53,502,142,220) (112,879,711,195) 유형자산의 처분 530,576,655 844,287,831 사용권자산의 취득 - (85,984,302) 무형자산의 취득 (1,106,139,713) (593,255,712) 보증금의 증가 (1,145,778,115) (7,106,922,107) 보증금의 감소 490,712,272 211,000,000 연결범위 변동 - 49,654,770 III. 재무활동현금흐름 287,129,705,885 184,283,529,025 정부보조금 수령 5,260,390,117 102,396,428 주식매수선택권 행사 852,000,000 - 유상증자 - 3,211,340,000 단기차입금의 차입 170,306,458,094 76,802,040,000 단기차입금의 상환 (139,282,048,185) (59,800,543,940) 장기차입금의 차입 10,339,026,405 31,717,060,000 장기차입금의 상환 (5,332,355,755) - 리스부채의 상환 (1,428,849,477) (1,234,342,983) 전환사채의 발행 225,902,230,160 190,925,639,520 전환사채의 재매입 (24,488,021,851) - 신주인수권 행사(단주대금) (583,352) - 전환상환우선주의 전환권 행사(단주대금) (1,495,271) - 신주인수권부사채의 상환 - (57,440,060,000) 사채의 상환 (9,000,000,000) - 사채의 발행 54,002,955,000 - IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) 56,246,003,621 11,203,898,866 V. 기초의 현금및현금성자산 44,572,363,168 33,319,253,857 VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과 1,224,815,132 49,210,445 VII. 기말의 현금및현금성자산 102,043,181,921 44,572,363,168

주식회사 엔켐과 그 종속기업(이하 "연결회사" 또는 "지배기업")은 2012년 1월 26일 설립되었으며, 2021년 11월 1일에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 연결회사는 전해액 등 전자재료와 전자재료의 부자재 제조, 판매를 주업으로 하고 있습니다. 1. 종속기업 현황
당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
1.2 종속기업의 요약재무정보 당기말과 전기말의 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(*1) ENCHEM MATERIALS, INC 포함한 연결재무제표금액을 표시하였습니다. (*2) 이경화학㈜를 포함한 연결재무제표금액을 표시하였습니다.
(*1) ENCHEM MATERIALS, INC 포함한 연결재무제표금액을 표시하였습니다. (*2) 이경화학㈜를 포함한 연결재무제표금액을 표시하였습니다. 1.3 연결대상범위의 변동 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

## 2. 중요한 회계정책 (연결)

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 연결재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치측정금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 상각후원가측정금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다.상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.10 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.11 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.12 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.13 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
2.14 비금융자산의 손상
내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.15 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30~90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.16 금융부채
(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무, 기타금융부채', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.17 금융보증계약
연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.
2.18 복합금융상품
연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 보유자의 선택에 의해 지분상품이 신규로 발행될 수 있는 옵션이 부여된 신주인수권부사채 및 전환상환우선주입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.19 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.20 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.21 종업원급여
(1) 퇴직급여
연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 운영되고 있습니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
종업원에게 연결회사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본항목으로 인식됩니다.
2.22 수익인식
연결회사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공으로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 한편, 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식) 을 적용하여 수익을 인식합니다.
2.23 리스
(1) 리스제공자
연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
연결회사는 다양한 사무실, 창고, 기숙사, 장비 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용하여 산정합니다.
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무기기와 가전제품으로 구성되어 있습니다.
2.24 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.25 연결재무제표 승인
연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 21일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정 (연결)

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 14 참조).
(2) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 35 참조).
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다.연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 5 참조).
(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조).
(6) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
사무실, 창고, 기숙사 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 창고,기숙사 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

## 4. 부문정보 (연결)

(1) 연결회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.
경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.
이사회는 지역 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 경영진은 지역적으로 한국과 미국, 중국, 폴란드 등으로 구분하여 성과를 검토하고 있습니다.
연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 손익계산서에보고된 내용과 차이가 없습니다.
(2) 지역별 정보
연결회사는 대한민국과 미국, 중국 등의 지역에서 사업을 영위하고 있으며, 단일의 보고부문을 가진 기업으로서 기업 전체 수준에서의 정보를 공시하고 있습니다. 지역별로 세분화된 연결회사의 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(*) 외부 고객으로부터의 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 따라 구분하였습니다.
(3) 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

영업부문에 대한 공시영업부문에 대한 공시

보고부문

보고부문에 대한 주요내용	경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 지역 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 경영진은 지역적으로 한국과 미국 중국 폴란드 등으로 구분하여 성과를 검토하고 있습니다. 연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며 이는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

지역에 대한 공시

지역에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

지역	지역 합계

본사 소재지 국가	외국

한국	미국	중국	폴란드	헝가리	기타

수익(매출액)	24,558	223,547	86,009	8,014	22,913	668	365,709

사업지역	연결회사는 대한민국과 중국 등의 지역에서 사업을 영위하고 있으며, 단일의 보고부문을 가진 기업으로서 기업 전체 수준에서의 정보를 공시하고 있습니다. 외부 고객으로부터 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 따라 구분하였습니다.

전기 (단위 : 백만원)

지역	지역 합계

본사 소재지 국가	외국

한국	미국	중국	폴란드	헝가리	기타

수익(매출액)	64,418	84,504	179,071	36,220	59,699	780	424,691

사업지역	연결회사는 대한민국과 중국 등의 지역에서 사업을 영위하고 있으며, 단일의 보고부문을 가진 기업으로서 기업 전체 수준에서의 정보를 공시하고 있습니다. 외부 고객으로부터 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 따라 구분하였습니다.

주요 고객에 대한 공시

주요 고객에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

A	B

수익(매출액)	169,094	77,552

기업전체 수익에 대한 비율	0.4624	0.2121

전기 (단위 : 백만원)

A	B

수익(매출액)	75,971	278,765

기업전체 수익에 대한 비율	0.1789	0.6564

## 5. 재무위험관리 (연결)

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 등), 신용위험과 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시
(단위 : 백만원)

환위험	이자율위험	신용위험	유동성위험	가격위험

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 등), 신용위험과 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.	연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 등), 신용위험과 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.	연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 등), 신용위험과 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.	연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 등), 신용위험과 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.	연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 등), 신용위험과 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.

위험에 영향을 받는 계정과목과 위험에 대한 기업의 노출에 관한 추가정보	미래 상거래기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	변동금리 장기 차입금	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품 연결회사는 (주)기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터 신용위험은 제한적입니다.	차입금 및 기타 부채	당기손익-공정가치측정금융자산 : 연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다.

위험측정방법	현금흐름 추정, 민감도 분석	민감도 분석	연체율 분석, 신용등급 : 연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 고객의 대부분은 연결회사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 연결회사는 매출채권에 대한 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.	현금흐름 추정	민감도 분석

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	연결회사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등과 관련하여 외환위험에 노출되어 있으며 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은USD 지출액에 근거하여 측정하고 있고 연결회사의 발생가능성이 매우 높은 예상 재고자산 매입원가의 변동성을 최소화하는 목적으로관리됩니다.	연결회사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.	연결회사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.	연결회사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.	연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

시장위험에 대한 공시외화금융자산의 통화별 내역

외화금융자산의 통화별 내역
당기 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

현금및현금성자산	매출채권및기타채권	장기매출채권 및 기타채권

기능통화 또는 표시통화

USD	EUR	CNY	그밖의 통화	USD	EUR	CNY	그밖의 통화	USD	EUR	CNY	그밖의 통화

외화금융자산, 원화환산금액	19,795	1,809	15,716	1,097	30,051	1	26,968	8,347	1,487

외화금융자산, 원화환산금액	USD [USD, 천]	13,466	20,443	1,012

EUR [EUR, 천]	1,183	1

CNY [CNY, 천]	78,084	133,989

PLN [PLN, 천]	579	22,024

HUF [HUF, 천]	217,293	128,195

IDR [IDR, 천]	9,671

CAD [CAD, 천]	79

전기 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

현금및현금성자산	매출채권및기타채권	장기매출채권 및 기타채권

기능통화 또는 표시통화

USD	EUR	CNY	그밖의 통화	USD	EUR	CNY	그밖의 통화	USD	EUR	CNY	그밖의 통화

외화금융자산, 원화환산금액	25,742	1	12,901	466	14,226	58,977	5,357	62

외화금융자산, 원화환산금액	USD [USD, 천]	19,901	10,998

EUR [EUR, 천]	1

CNY [CNY, 천]	70,830	323,801

PLN [PLN, 천]	1,242	16,257	171

HUF [HUF, 천]	8,382	7,158	1,325

IDR [IDR, 천]	337,681	8,000

CAD [CAD, 천]

외화금융부채의 통화별 내역

외화금융부채의 통화별 내역
당기 (단위 : 백만원)

금융부채

매입채무 및 기타채무	차입부채

기능통화 또는 표시통화

USD	EUR	CNY	그밖의 통화	USD	EUR	CNY	그밖의 통화

외화금융부채, 원화환산금액	25,766	26	32,542	7,086	28,256	8,255	46,936	0

외화금융부채, 원화환산금액	USD [USD, 천]	17,528	19,222

EUR [EUR, 천]	17	5,400

CNY [CNY, 천]	161,682	233,198

PLN [PLN, 천]	9,226

HUF [HUF, 천]	1,013,977

IDR [IDR, 천]	66,859

CAD [CAD, 천]	11

전기 (단위 : 백만원)

금융부채

매입채무 및 기타채무	차입부채

기능통화 또는 표시통화

USD	EUR	CNY	그밖의 통화	USD	EUR	CNY	그밖의 통화

외화금융부채, 원화환산금액	26,225	44	46,993	16,391	30,139	18,579	2,308

외화금융부채, 원화환산금액	USD [USD, 천]	20,275	23,300

EUR [EUR, 천]	30

CNY [CNY, 천]	258,007	102,000

PLN [PLN, 천]	10,116

HUF [HUF, 천]	3,503,787	618,629

IDR [IDR, 천]	67,556

CAD [CAD, 천]

시장위험의 각 유형별 민감도분석

보고기간 말 현재 노출된 시장위험의 각 유형별 민감도 분석
당기 (단위 : 백만원)

환위험	이자율위험	가격위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	당기의 각 외화에 대한 원화환율이 5% 변동시 외화자산과 외화부채 환산액의 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.	당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp(basis point)변동 시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.	당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가가 10% 변동 시 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

시장변수 하락 시 당기손익 증가	2,254	1,198	3,954

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(2,254)	(1,198)	(3,954)

전기 (단위 : 백만원)

환위험	이자율위험	가격위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	당기의 각 외화에 대한 원화환율이 5% 변동시 외화자산과 외화부채 환산액의 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.	당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp(basis point)변동 시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

시장변수 하락 시 당기손익 증가	1,150	759

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(1,150)	(759)

당기말과 전기말 현재 회사의 차입금 조건별 장부금액

당기말과 전기말 현재 회사의 차입금 조건별 장부금액
당기 (단위 : 백만원)

변동이자율	고정이자율	이자율 유형 합계

차입금(사채 포함)	119,810	33,233	153,043

전기 (단위 : 백만원)

변동이자율	고정이자율	이자율 유형 합계

차입금(사채 포함)	75,936	29,502	105,438

신용위험 익스포저에 대한 공시

신용위험 익스포저에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

현금및현금성자산	국내 매출채권및기타채권	외화매출채권	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	기타금융자산	금융상품 합계

신용위험에 대한 최대 노출정도	102,043	24,445	118,285	85,500	27,230	357,503

신용위험에 대한 공시	손실충당금 및 현재가치할인차금 차감 전 명목금액입니다.	손실충당금 및 현재가치할인차금 차감 전 명목금액입니다.	평가손익 차감 전 명목금액입니다.

전기 (단위 : 백만원)

현금및현금성자산	국내 매출채권및기타채권	외화매출채권	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	기타금융자산	금융상품 합계

신용위험에 대한 최대 노출정도	44,572	19,990	44,600	23,522	132,684

신용위험에 대한 공시	손실충당금 및 현재가치할인차금 차감 전 명목금액입니다.	손실충당금 및 현재가치할인차금 차감 전 명목금액입니다.

신용위험에 대한 공시충당금 설정률표에 대한 공시

충당금 설정률표에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

금융자산의 손상차손 전체금액

기간이 경과되지 않았거나 손상되지 않은 금융자산	집합적으로 신용손실을 평가한 금융자산

합계 구간	합계 구간 합계	합계 구간	합계 구간 합계

만기미도래	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	만기미도래	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과

매출채권 및 기타채권 총액	126,939	126,939	14,336	63	16	6	1,371	15,792

기대신용손실율	0.0249	0.1955	0.4656	1.0000	1.0000

전기 (단위 : 백만원)

금융자산의 손상차손 전체금액

기간이 경과되지 않았거나 손상되지 않은 금융자산	집합적으로 신용손실을 평가한 금융자산

합계 구간	합계 구간 합계	합계 구간	합계 구간 합계

만기미도래	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	만기미도래	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과

매출채권 및 기타채권 총액	16,329	16,329	47,926	177	84	20	54	48,261

기대신용손실율	0.0074	0.1504	0.4715	0.9528	1.0000

유동성위험을 관리하는 방법에 대한 기술

유동성위험 관리 목적으로 보유한 금융자산에 대한 만기분석 공시

유동성위험 관리 목적으로 보유한 금융자산에 대한 만기분석 공시
당기 (단위 : 백만원)

위험

유동성위험

합계 구간	합계 구간 합계

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

매입채무 및 기타채무, 미할인현금흐름	110,539	815	0	108,964

장단기차입금, 미할인현금흐름	111,690	36,733	18,581	167,007

리스부채, 미할인현금흐름	1,456	838	0	1,877

기타금융부채, 미할인현금흐름	11	0	0	11

사채, 미할인현금흐름	48,402	0	0	48,402

복합금융상품, 미할인현금흐름	2,500	327,305	0	329,798

복합금융상품에 대한 만기분석에 대한 공시	조기상환이 요구될 수 있는 가장 이른 기간으로 표시하였습니다.

전기 (단위 : 백만원)

위험

유동성위험

합계 구간	합계 구간 합계

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

매입채무 및 기타채무, 미할인현금흐름	81,410	2,695	0	84,104

장단기차입금, 미할인현금흐름	78,207	22,959	15,846	117,013

리스부채, 미할인현금흐름	1,022	585	0	1,379

기타금융부채, 미할인현금흐름

사채, 미할인현금흐름

복합금융상품, 미할인현금흐름	394,428	394,428

복합금융상품에 대한 만기분석에 대한 공시	조기상환이 요구될 수 있는 가장 이른 기간으로 표시하였습니다.

자본관리에 대한 공시

자본관리에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

자본위험

총차입금	278,065

현금및현금성자산	102,043

순차입금(A)	176,022

자본총계(B)	466,813

총자본(C)	642,835

자본조달비율(A/C)(%)	0.2738

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 비계량적 정보	연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

총차입금에 대한 설명	총차입금에 전환사채, 신주인수권부사채,전환상환우선주 및 리스부채 등을 포함하여 표시하였습니다.

전기 (단위 : 백만원)

자본위험

총차입금	334,441

현금및현금성자산	44,572

순차입금(A)	289,869

자본총계(B)	286,449

총자본(C)	576,317

자본조달비율(A/C)(%)	0.5030

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 비계량적 정보	회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

총차입금에 대한 설명	총차입금에 전환사채, 신주인수권부사채,전환상환우선주 및 리스부채 등을 포함하여 표시하였습니다.

## 6. 금융상품의 범주별 분류 (연결)

금융자산의 공시

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 백만원)

당기손익-공정가치측정금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

비유동 당기손익-공정가치측정지분증권	99,895

유동 당기손익-공정가치측정채무증권

비유동 당기손익-공정가치측정채무증권	10,067

유동 기타포괄손익-공정가치측정채무증권	33,394

비유동 기타포괄손익-공정가치측정채무증권	44,171

유동파생상품자산	27,960

비유동파생상품자산	0

현금및현금성자산	102,043

매출채권 및 기타유동채권	118,635

장기매출채권 및 기타비유동채권	22,341

기타유동금융자산	27,230

기타비유동금융자산

자산의 공정가치 및 장부금액	연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치가 일치합니다.	연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

전기 (단위 : 백만원)

당기손익-공정가치측정금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

비유동 당기손익-공정가치측정지분증권	50,868

유동 당기손익-공정가치측정채무증권	6,000

비유동 당기손익-공정가치측정채무증권	27,355

유동 기타포괄손익-공정가치측정채무증권

비유동 기타포괄손익-공정가치측정채무증권

유동파생상품자산

비유동파생상품자산	22,512

현금및현금성자산	44,572

매출채권 및 기타유동채권	59,946

장기매출채권 및 기타비유동채권	4,147

기타유동금융자산	23,493

기타비유동금융자산	29

자산의 공정가치 및 장부금액	연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치가 일치합니다.	연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

금융부채의 공시

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 분류	공정가치로 측정하는 금융부채

유동파생상품부채	261,637

매입채무 및 기타유동채무	107,398

장기매입채무 및 기타비유동채무	1,566

유동기타금융부채	11

유동 리스부채	968

비유동 리스부채	706

유동성사채	47,984

단기차입금	106,426

장기차입금	46,618

유동성전환사채	75,365

유동성신주인수권부사채

유동성전환상환우선주부채

비지배지분 부채	123

자산의 공정가치 및 장부금액	연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치가 일치합니다.	연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

전기 (단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 분류	공정가치로 측정하는 금융부채

유동파생상품부채	151,256

매입채무 및 기타유동채무	81,410

장기매입채무 및 기타비유동채무	2,695

유동기타금융부채	0

유동 리스부채	792

비유동 리스부채	467

유동성사채

단기차입금	73,974

장기차입금	31,464

유동성전환사채	135,815

유동성신주인수권부사채	19,281

유동성전환상환우선주부채	72,648

비지배지분 부채	116

자산의 공정가치 및 장부금액	연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치가 일치합니다.	연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치가 일치합니다.27

금융상품의 범주별 손익

금융상품의 범주별 손익
당기 (단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채

이자수익	2,702

대손상각비(대손충당금환입)	32,724

기타의대손상각비	(46)

외화환산이익	9,651	13,844

외화환산손실	3,967	5,691

외환차익(금융수익)	1,106	1,586

외환차손(금융원가)	1,791	2,568

당기손익인식금융자산평가이익	19,850

당기손익인식금융자산평가손실	8,810

당기손익인식금융자산처분이익	590

파생상품평가이익	68,213

파생상품평가손실	39,207	480,891

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	6,277

이자비용	33,113

금융보증비용(손실)	12

사채상환손실	2,613

손실충당금의 변동내역과 금융상품 총 장부금액의 변동내역에 관한 설명	연결회사는 Henan Province Non-Ferrous Metal Industry Co., Ltd. 및 Shaowu Yongtai HI-TECH Material Co.,Ltd.와 체결한 원재료 장기구매계약과 관련하여 당기 중 손실충당금 31,717백만원을 설정하였으며, 연결회사의 주된 영업활동과 관련된 손실충당금이므로 판매비와관리비로 분류하였습니다.

전기 (단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채

이자수익	919

대손상각비(대손충당금환입)	(3)

기타의대손상각비	0

외화환산이익	3,749	4,479

외화환산손실	3,261	3,897

외환차익(금융수익)	6,079	7,264

외환차손(금융원가)	2,744	3,278

당기손익인식금융자산평가이익	1,168

당기손익인식금융자산평가손실	10,499

당기손익인식금융자산처분이익	0

파생상품평가이익	3,232	3,142

파생상품평가손실	0	26,012

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실

이자비용	33,226

금융보증비용(손실)

사채상환손실

손실충당금의 변동내역과 금융상품 총 장부금액의 변동내역에 관한 설명

## 7. 공정가치 (연결)

자산의 공정가치측정에 대한 공시

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

자산	39,542	0	98,381	137,923	77,565	77,565

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

전기 (단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

자산	106,735	106,735

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

부채의 공정가치측정에 대한 공시

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

금융부채, 범주

당기손익인식금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

부채	261,637	261,637

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

전기 (단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

금융부채, 범주

당기손익인식금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

부채	151,256	151,256

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

평가기법

이항모형	원가접근법	시장접근법	순자산접근법	현금흐름할인법	이항모형	원가접근법	시장접근법	순자산접근법	현금흐름할인법

당기손익-공정가치측정금융자산	38,027	4,850	37,676	209	17,619

기타포괄손익-공정가치측정기타금융자산	77,565

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	연결회사 및 유사회사의 주가, 무위험이자율, 연결회사 및 유사회사의 주가 변동성 등	유사기업 시가총액 등	영구성장률 가중평균자본비용 등	시장이자율

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	연결회사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 재무부서를 운영하고 있으며 이러한공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치측정을 담당하는 회사의 재무부서는 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.	연결회사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 재무부서를 운영하고 있으며 이러한공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치측정을 담당하는 회사의 재무부서는 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.	연결회사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 재무부서를 운영하고 있으며 이러한공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치측정을 담당하는 회사의 재무부서는 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.	연결회사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 재무부서를 운영하고 있으며 이러한공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치측정을 담당하는 회사의 재무부서는 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.	연결회사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 재무부서를 운영하고 있으며 이러한공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치측정을 담당하는 회사의 재무부서는 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.	연결회사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 재무부서를 운영하고 있으며 이러한공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치측정을 담당하는 회사의 재무부서는 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

전기 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

평가기법

이항모형	원가접근법	시장접근법	순자산접근법	현금흐름할인법	이항모형	원가접근법	시장접근법	순자산접근법	현금흐름할인법

당기손익-공정가치측정금융자산	49,367	8,850	43,766	272	4,480

기타포괄손익-공정가치측정기타금융자산

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	연결회사 및 발행회사의 주가, 무위험이자율, 위험이자율, 회사 및 유사회사의 주가 변동성, 주가변동성 등	유사기업 시가총액 등	영구성장률 가중평균자본비용 등

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	연결회사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 재무부서를 운영하고 있으며 이러한공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치측정을 담당하는 회사의 재무부서는 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.	연결회사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 재무부서를 운영하고 있으며 이러한공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치측정을 담당하는 회사의 재무부서는 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.	연결회사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 재무부서를 운영하고 있으며 이러한공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치측정을 담당하는 회사의 재무부서는 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.	연결회사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 재무부서를 운영하고 있으며 이러한공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치측정을 담당하는 회사의 재무부서는 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.	연결회사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 재무부서를 운영하고 있으며 이러한공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치측정을 담당하는 회사의 재무부서는 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

부채의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시

부채의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

금융부채, 범주

당기손익인식금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

평가기법

이항모형

당기손익-공정가치측정금융부채	261,637

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	연결회사 및 유사회사의 주가, 무위험이자율, 연결회사 및 유사회사의 주가 변동성 등

공정가치측정에 사용된 평가과정에 대한 기술, 부채	연결회사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 재무부서를 운영하고 있으며 이러한공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치측정을 담당하는 회사의 재무부서는 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

전기 (단위 : 백만원)

금융부채, 범주

당기손익인식금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

평가기법

이항모형

당기손익-공정가치측정금융부채	151,256

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	연결회사 및 유사회사의 주가, 무위험이자율, 연결회사 및 유사회사의 주가 변동성 등

공정가치측정에 사용된 평가과정에 대한 기술, 부채	연결회사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 재무부서를 운영하고 있으며 이러한공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치측정을 담당하는 회사의 재무부서는 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

수준3으로 분류된 금융자산 장부금액의 변동내역

수준3으로 분류된 금융자산 장부금액의 변동내역
당기 (단위 : 백만원)

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기초금융자산	106,735

금융상품의 취득	5,500	85,500

금융상품의 처분	(46,302)

금융상품평가손익	65,197	(7,935)

기타변동, 공정가치측정, 자산	(32,749)

기말금융자산	98,381	77,565

유의적인 사건과 거래에 대한 기술	금융상품의 처분 금액은 연결회사가 발행한 제12회 전환사채에 포함된 매도청구권의 계약변경으로 인한 공정가치 변동분에 해당하며, 회사는 해당금액을 파생상품거래손실로 인식하였습니다. 또한 기타 변동에 따른 증가(감소) 금액에는 연결회사가 발행한 전환사채의 전환권 청구로 인한 주식발행초과금으로 대체된 금액 등이 포함되어 있습니다.

전기 (단위 : 백만원)

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기초금융자산	42,337

금융상품의 취득	84,498

금융상품의 처분	(14,000)

금융상품평가손익	(6,100)

기타변동, 공정가치측정, 자산	0

기말금융자산	106,735

유의적인 사건과 거래에 대한 기술

수준3으로 분류된 금융부채 장부금액의 변동내역

수준3으로 분류된 금융부채 장부금액의 변동내역
당기 (단위 : 백만원)

당기손익인식금융부채

기초금융부채	151,256

금융상품의 취득	176,978

금융상품의 처분	0

당기손익인식금융부채평가이익	480,891

기타변동, 공정가치측정, 부채	(547,487)

기말금융부채	261,638

유의적인 사건과 거래에 대한 기술	기타변동 금액은 연결회사가 발행한 전환사채의 전환권 청구로 인한 주식발행초과금으로 대체된 금액 등이 포함되어 있습니다.

전기 (단위 : 백만원)

당기손익인식금융부채

기초금융부채	68,315

금융상품의 취득	95,996

금융상품의 처분

당기손익인식금융부채평가이익	22,870

기타변동, 공정가치측정, 부채	(35,925)

기말금융부채	151,256

유의적인 사건과 거래에 대한 기술	기타변동 금액은 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 신주인수권 행사와 전환상환우선주의 전환권 청구로 인한 주식발행초과금으로 대체된 금액입니다.

관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정의 민감도분석 공시, 자산

관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정의 민감도분석 공시, 자산
(단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

자산과 부채

당기손익인식금융자산	파생상품자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

관측할 수 없는 투입변수

영구성장률과 가중평균자본비용 사이의 상관관계	시가총액과 EV/Sales 배수 사이의 상관관계	기초자산의 가치와 유사기업의 주가변동성	회사의 주식가치와 주가변동성	시장기대수익률	영구성장률과 가중평균자본비용 사이의 상관관계	시가총액과 EV/Sales 배수 사이의 상관관계	기초자산의 가치와 유사기업의 주가변동성	회사의 주식가치와 주가변동성	시장기대수익률	영구성장률과 가중평균자본비용 사이의 상관관계	시가총액과 EV/Sales 배수 사이의 상관관계	기초자산의 가치와 유사기업의 주가변동성	회사의 주식가치와 주가변동성	시장기대수익률

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가율, 자산	0.1	0.1	0.1

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소율, 자산	0.1	0.1	0.1

당기손익(세전)으로 인식된, 가능성이 어느 정도 있고 대체할 수 있는 가정을 반영하기 위한 하나 이상의 관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치 측정치의 증가, 자산	2,483	3,647	589	6,189

당기손익(세전)으로 인식된, 가능성이 어느 정도 있고 대체할 수 있는 가정을 반영하기 위한 하나 이상의 관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치 측정치의 감소, 자산	2,154	3,647	518	5,804

순자산 증감으로 인식된, 가능성이 어느 정도 있고 대체할 수 있는 가정을 반영하기 위한 하나 이상의 관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치 측정치의 증가, 자산	2,483	3,647	589	6,189	1,108

순자산 증감으로 인식된, 가능성이 어느 정도 있고 대체할 수 있는 가정을 반영하기 위한 하나 이상의 관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치 측정치의 감소, 자산	2,154	3,647	518	5,804	1,068

관측가능하지 않은 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정치의 민감도에 대한 기술, 자산	금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다.그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.	금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다.그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.	금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다.그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.	금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다.그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.	금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다.그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정의 민감도분석 공시, 부채

관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정의 민감도분석 공시, 부채
(단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

자산과 부채

파생상품 금융부채

관측할 수 없는 투입변수

회사의 주식가치와 주가변동성	기초자산의 가치와 유사기업의 주가변동성

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가율, 부채	0.1	0.1

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소율, 부채	0.1	0.1

당기손익(세후)으로 인식된, 가능성이 어느 정도 있고 대체할 수 있는 가정을 반영하기 위한 하나 이상의 관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치 측정치의 증가, 부채	39,508	3,448

당기손익(세후)으로 인식된, 가능성이 어느 정도 있고 대체할 수 있는 가정을 반영하기 위한 하나 이상의 관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치 측정치의 감소, 부채	36,702	3,579

순자산 증감으로 인식된, 가능성이 어느 정도 있고 대체할 수 있는 가정을 반영하기 위한 하나 이상의 관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치 측정치의 증가, 부채	39,508	3,448

순자산 증감으로 인식된, 가능성이 어느 정도 있고 대체할 수 있는 가정을 반영하기 위한 하나 이상의 관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치 측정치의 감소, 부채	36,702	3,579

관측가능하지 않은 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정치의 민감도에 대한 서술적 기술, 부채	금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다.그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.	금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다.그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액
당기 (단위 : 백만원)

장부금액	취득원가

제10회 신주인수권부사채 조기상환권	0	20,994

제16회 전환상환우선주 전환권	0	33,677

제11회 전환사채 조기상환권 및 전환권	12,925	13,736

제12회 전환사채 조기상환권 및 전환권	0	59,326

제13회 전환사채 조기상환권 및 전환권	23,468	22,934

제14회 전환사채 조기상환권 및 전환권	187,107	176,978

전기 (단위 : 백만원)

장부금액	취득원가

제10회 신주인수권부사채 조기상환권	8,532	20,994

제16회 전환상환우선주 전환권	27,472	33,677

제11회 전환사채 조기상환권 및 전환권	16,004	13,736

제12회 전환사채 조기상환권 및 전환권	62,335	59,326

제13회 전환사채 조기상환권 및 전환권	26,925	22,934

제14회 전환사채 조기상환권 및 전환권	0	176,978

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채 관련 손익

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채 관련 손익
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	(571,357)

금융상품평가손익	(452,743)

평가손익 제외 법인세비용차감전순손익	(118,614)

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	(56,042)

금융상품평가손익	(12,881)

평가손익 제외 법인세비용차감전순손익	(43,161)

## 8. 현금및현금성자산 (연결)

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

예금잔액	52,764

현금성자산으로 분류된 단기투자자산	10,862

외화예금	38,417

현금및현금성자산	102,043

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

예금잔액	5,433

현금성자산으로 분류된 단기투자자산	29

외화예금	39,110

현금및현금성자산	44,572

## 9. 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 기타금융자산 및 파생상품 (연결)

금융상품에 대한 세부 정보 공시

금융상품에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 백만원)

지분증권	기타채무상품	파생상품

유동 당기손익인식금융자산	0	0	27,960

비유동 당기손익인식금융자산	99,895	10,067	0

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	33,394

비유동 기타포괄손익인식금융자산	44,171

기타유동금융자산	40

기타비유동금융자산

사용이 제한된 유동금융자산	27,190

전기 (단위 : 백만원)

지분증권	기타채무상품	파생상품

유동 당기손익인식금융자산	0	6,000	0

비유동 당기손익인식금융자산	50,868	27,355	22,512

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비유동 기타포괄손익인식금융자산

기타유동금융자산	55

기타비유동금융자산	29

사용이 제한된 유동금융자산	23,438

금융자산의 공시

금융자산의 공시
당기 (단위 : 백만원)

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

당기손익인식금융자산평가이익	19,799

당기손익인식금융자산평가손실	8,810

파생상품평가이익	68,213

파생상품평가손실(금융원가)	483,838

파생상품자산거래손실	39,207

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	6,277

전기 (단위 : 백만원)

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

당기손익인식금융자산평가이익	1,168

당기손익인식금융자산평가손실	10,499

파생상품평가이익	3,232

파생상품평가손실(금융원가)	0

파생상품자산거래손실	0

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실

파생상품자산과 파생상품부채의 구성내역

파생상품자산과 파생상품부채의 구성내역
당기 (단위 : 백만원)

자산과 부채

파생상품자산	파생상품부채

전환사채의 매도청구권	전환사채 조기상환권 및 전환권	전환상환우선주 전환권 및 조기상환권	신주인수권부사채 조기상환권	총수익스왑계약	풋옵션약정

유동파생상품자산	27,960

비유동파생상품자산

유동파생상품부채	223,500	0	0	3,974	34,163

전기 (단위 : 백만원)

자산과 부채

파생상품자산	파생상품부채

전환사채의 매도청구권	전환사채 조기상환권 및 전환권	전환상환우선주 전환권 및 조기상환권	신주인수권부사채 조기상환권	총수익스왑계약	풋옵션약정

유동파생상품자산

비유동파생상품자산	22,512

유동파생상품부채	105,263	27,472	8,532	3,455	6,534

파생상품자산의 변동내역

파생상품자산의 변동내역
당기 (단위 : 백만원)

파생상품자산

기초 파생상품자산	22,512

전환사채의 발행	0

전환사채의 전환	(23,558)

파생상품평가이익	68,213

파생상품거래손실(금융원가)	(39,207)

기말 파생상품자산	27,960

전기 (단위 : 백만원)

파생상품자산

기초 파생상품자산	0

전환사채의 발행	19,280

전환사채의 전환	0

파생상품평가이익	3,232

파생상품거래손실(금융원가)

기말 파생상품자산	22,512

파생상품부채의 변동내역

파생상품부채의 변동내역
당기 (단위 : 백만원)

파생상품부채

기초 파생상품부채	151,256

전환사채의 발행	176,978

전환사채의 전환	(449,919)

전환상환우선주의 전환	(88,637)

신주인수권부사채의 신주인수권 행사	(8,932)

파생상품평가손실	(480,891)

파생상품평가이익(금융수익)	0

기말 파생상품부채	261,637

전기 (단위 : 백만원)

파생상품부채

기초 파생상품부채	68,315

전환사채의 발행	95,996

전환사채의 전환	0

전환상환우선주의 전환	(17,390)

신주인수권부사채의 신주인수권 행사	(18,535)

파생상품평가손실	(26,012)

파생상품평가이익(금융수익)	(3,142)

기말 파생상품부채	151,256

## 10. 매출채권및기타채권 (연결)

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 백만원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동매출채권	95,787	(1,613)	94,174

기타수취채권	24,461	0	24,461

매출채권 및 기타유동채권	120,248	(1,613)	118,635

비유동매출채권

기타장기수취채권	22,482	(141)	22,341

장기매출채권 및 기타비유동채권	22,482	(141)	22,341

장단기매출채권	95,787	(1,613)	94,174

장단기 매출채권 및 기타채권	142,730	(1,754)	140,976

매출채권및기타채권의 공정가치와 장부금액에 대한 공시	당기말과 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없습니다.

전기 (단위 : 백만원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동매출채권	51,227	(497)	50,730

기타수취채권	9,216	0	9,216

매출채권 및 기타유동채권	60,443	(497)	59,946

비유동매출채권

기타장기수취채권	4,147	4,147

장기매출채권 및 기타비유동채권	4,147	4,147

장단기매출채권	51,227	(497)	50,730

장단기 매출채권 및 기타채권	64,590	(497)	64,093

매출채권및기타채권의 공정가치와 장부금액에 대한 공시	당기말과 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없습니다.

기타채권의 장부금액에 대한 공시

기타채권의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

단기미수금	23,682

단기미수수익	0

단기대여금	0

단기보증금	779

장기미수금	0

장기미수수익	158

장기대여금	18,800

장기보증금	3,383

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

단기미수금	8,982

단기미수수익	116

단기대여금	118

단기보증금	0

장기미수금	0

장기미수수익	0

장기대여금	0

장기보증금	4,147

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

매출채권

금융자산의 기초 대손충당금	497

대손상각비(대손충당금환입)	1,007

순외환차이에 의한 증가(감소), 금융자산의 대손충당금	249

기타 변동을 통한 증가(감소), 금융자산의 대손충당금	0

금융자산의 기말 대손충당금	1,753

대손충당금에 대한 공시	매출채권및기타채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권및기타채권에 대한 손상은 연결손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.

전기 (단위 : 백만원)

매출채권

금융자산의 기초 대손충당금	361

대손상각비(대손충당금환입)	(3)

순외환차이에 의한 증가(감소), 금융자산의 대손충당금	7

기타 변동을 통한 증가(감소), 금융자산의 대손충당금	132

금융자산의 기말 대손충당금	497

대손충당금에 대한 공시	매출채권및기타채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권및기타채권에 대한 손상은 연결손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.

## 11. 재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 백만원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동제품	20,021	(2,337)	17,684

유동원재료	40,860	(1,176)	39,684

유동부재료	0	0	0

유동재공품	351	0	351

미착품, 순액	16,022	0	16,022

총유동재고자산	77,254	(3,513)	73,741

재고자산평가손실	0

재고자산평가손실환입	2,109

전기 (단위 : 백만원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동제품	12,133	(1,102)	11,031

유동원재료	49,963	(303)	49,660

유동부재료	1,149	0	1,149

유동재공품	0	0	0

미착품, 순액	17,552	0	17,552

총유동재고자산	80,797	(1,405)	79,392

재고자산평가손실	100

재고자산평가손실환입

## 12. 관계기업 및 공동기업투자주식 (연결)

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식 및 공동기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(*1) 당기 중 유의적인 영향력의 상실로 인하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. (*2) 당기 중 SHINGHWA AMPEREX CORPORATION에 대하여 27,254백만원의 손상차손을 인식하였습니다. (*3) 당기 중 피투자회사의 불균등 유상증자로 인하여 지분율이 변동하였습니다. (*4) 당기 중 불균등 유상증자로 인하여 지분율이 20%미만으로 감소하여 유의적인 영향력의 상실로 판단하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. (*5) 당기 중 피투자회사의 전환상환우선주가 보통주로 전환됨에 따라 연결회사의 지분율이 감소하였습니다. (*6) 당기 중 ㈜티디엘에 대하여 7,385백만원의 손상차손을 인식하였습니다. (*7) 당기 중 테라배터리솔루션투자1호조합에 대하여 8,053백만원의 손상차손을 인식하였습니다. (*8) 계약상 약정은 일부 당사자들 집단에게 지배력을 집합적으로 부여하였으며 관련활동에 관한 결정은 당사자들 집단 전체 동의를 요구하고 있으므로 공동기업으로 분류하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자 및 공동기업의 변동은 다음과 같습니다.
(*1) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.
(*2) 당기 중 관계기업투자주식에 대하여 손상차손 42,692백만원을 인식하였으며, 회수가능액의 측정은 미래현금흐름의 할인 및 순자산가치평가법을 통하여 결정되었습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

## 13. 종속기업및관계기업투자주식 및 영업권 손상 (연결)

손상차손과 손상차손환입에 대한 공시

손상차손과 손상차손환입에 대한 공시
(단위 : 백만원)

자산

종속기업	관계기업

범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

사용가치에 대한 현재의 추정치에 사용된 할인율	0.1370	0.1727	0.1657	0.1660

미래현금흐름을 추정하기 위헤 사용된 영구성장률	0.0000	0.0000	0.0000	0.0100

손상차손을 인식하기 위한 평가방법과 순자산가치평가를 위한 조정사항에 대한 설명	회수가능가액의 추정은 미래현금흐름의 할인 및 순자산가치평가법을 통하여 결정되었으며, 현금흐름은 회사의 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. 순자산가치평가를 위해 관계기업이 현재 보유하고 있는 총자산을 기업 가치로 보고 총자산에서 부채가치를 차감한 순자산의 가치를 자기자본의 가치로 평가하는 평가방법을 적용하였습니다. 평가대상회사의 재무제표 상 자산과 부채 항목 중 공정가치와 장부금액의 차이가 유의적일 것으로 판단되는 항목에 대하여는 별도의 조정을 반영하였습니다.	회수가능가액의 추정은 미래현금흐름의 할인 및 순자산가치평가법을 통하여 결정되었으며, 현금흐름은 회사의 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. 순자산가치평가를 위해 관계기업이 현재 보유하고 있는 총자산을 기업 가치로 보고 총자산에서 부채가치를 차감한 순자산의 가치를 자기자본의 가치로 평가하는 평가방법을 적용하였습니다. 평가대상회사의 재무제표 상 자산과 부채 항목 중 공정가치와 장부금액의 차이가 유의적일 것으로 판단되는 항목에 대하여는 별도의 조정을 반영하였습니다.

손상차손	42,692

개별 자산 및 현금창출단위와 관련하여 인식한 중요한 손상차손과 손상차손환입의 자세한 정보에 대한 공시

개별 자산 및 현금창출단위와 관련하여 인식한 중요한 손상차손과 손상차손환입의 자세한 정보에 대한 공시
(단위 : 백만원)

영업권

개별자산의 성격에 대한 기술	연결회사는 전기 중 (주)이경화학 지배력 획득 시 인식한 영업권에 대하여 손상평가를 실시하였습니다.

미래현금흐름을 추정할 때 경영진이 사용한 주요 가정에 대한 기술	현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 추정하였으며, 할인현금흐름으로 추정하였습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치 등을 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률은 향후 일정기간의 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 추정매출성장률로 과거 실적 및 시장전망에 근거하여 산정되었습니다.

미래현금흐름을 추정할 때 추정 대상으로 하는 기간	현금흐름추정치는 2029년까지 추정하였으며, 추정기간 이후의 현금흐름은 영구성장률로 성장한다고 가정하였습니다.

사용가치에 대한 현재의 추정치에 사용된 할인율	0.142

미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 성장률	0.010

손상차손	2,092

## 14. 유형자산 (연결)

유형자산의 상세내역에 대한 공시

유형자산의 상세내역에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	장부금액 합계

토지	56,637	0	0	56,637

건물	149,390	(6,976)	(173)	142,241

구축물	17,643	(1,715)	(4)	15,924

기계장치	72,575	(21,614)	(101)	50,860

차량운반구	16,304	(5,272)	0	11,032

공구와기구	8,115	(2,816)	(1)	5,298

비품	2,950	(1,123)	0	1,827

시설장치	7,835	(4,216)	(11)	3,608

시험기기	4,350	(1,927)	(140)	2,283

제품용기	26,772	(6,880)	0	19,893

건설중인자산	81,076	0	(5,439)	75,637

유형자산 합계	443,647	(52,539)	(5,868)	385,239

전기 (단위 : 백만원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	장부금액 합계

토지	23,286	0	0	23,286

건물	96,176	(3,647)	(178)	92,351

구축물	4,182	(465)	(6)	3,711

기계장치	52,834	(14,967)	(121)	37,746

차량운반구	9,850	(2,436)	0	7,414

공구와기구	5,293	(1,496)	(3)	3,794

비품	1,702	(713)	0	989

시설장치	5,497	(3,333)	(14)	2,150

시험기기	2,647	(1,330)	(202)	1,115

제품용기	18,325	(4,442)	(3)	13,880

건설중인자산	132,883	0	0	132,883

유형자산 합계	352,675	(32,829)	(527)	319,319

유형자산에 대한 세부 정보 공시

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 백만원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	시험기기	제품용기	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	23,286	92,351	3,711	37,746	7,414	3,793	989	2,150	1,115	13,879	132,882	319,319

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	4,002	1,539	1,348	1,223	186	921	517	587	22	64	40,213	50,622

유형자산의 처분 및 폐기	(78)	(208)	0	0	(6)	(125)	(191)	0	0	(346)	(1,288)	(2,242)

감가상각비, 유형자산	0	(2,876)	(1,159)	(5,781)	(2,579)	(1,310)	(414)	(526)	(454)	(2,356)	0	(17,455)

사업결합을 통한 취득, 유형자산	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

건설중인자산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	26,095	41,005	10,995	13,359	5,045	1,579	844	1,331	1,447	7,017	(101,081)	7,636

순외환차이에 의한 증가(감소), 유형자산	3,332	10,430	1,029	4,313	972	440	82	66	153	1,635	4,910	27,362

기말 유형자산	56,637	142,241	15,924	50,860	11,032	5,298	1,827	3,608	2,283	19,893	75,636	385,239

자산차감 관련 정부보조금	5,463

전기 (단위 : 백만원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	시험기기	제품용기	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	16,071	47,681	764	30,019	2,371	765	550	1,333	1,115	14,080	80,020	194,769

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	634	175	3,345	3,220	3,460	625	77	198	643	99,572	111,949

유형자산의 처분 및 폐기	0	(232)	0	(577)	0	0	0	0	0	0	0	(809)

감가상각비, 유형자산	0	(2,162)	(249)	(4,039)	(1,112)	(695)	(225)	(273)	(327)	(1,863)	0	(10,945)

사업결합을 통한 취득, 유형자산	6,346	735	0	192	480	0	17	946	29	0	0	8,745

건설중인자산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	252	44,453	2,992	7,689	2,412	220	8	0	81	501	(48,207)	10,401

순외환차이에 의한 증가(감소), 유형자산	617	1,242	29	1,117	43	43	14	67	19	518	1,497	5,206

기말 유형자산	23,286	92,351	3,711	37,746	7,414	3,793	989	2,150	1,115	13,879	132,882	319,319

자산차감 관련 정부보조금	52

감가상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 백만원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비, 유형자산	14,649	2,806	17,455

정부보조금	121

전기 (단위 : 백만원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비, 유형자산	10,230	714	10,945

정부보조금	123

## 15. 차입원가 (연결)

차입원가자본화에 대한 공시

차입원가자본화에 대한 공시
(단위 : 백만원)

건설중인자산

자본화된 차입원가	8,779

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.1025

## 16. 무형자산 (연결)

무형자산에 대한 세부 정보 공시

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 백만원)

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	컴퓨터소프트웨어	기타무형자산	영업권	영업권 이외의 무형자산 합계

기초의 무형자산 및 영업권	7	1,061	0	4,432	5,500

사업결합을 통한 취득, 무형자산 및 영업권	0	0	0	0	0

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	1	1,092	801	0	1,894

처분과 폐기, 무형자산 및 영업권	0	0	0	0	0

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(2)	(464)	(227)	0	(693)

대체와 기타변동에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	0	1,194	0	0	1,194

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권	0	0	0	(2,092)	(2,092)

순외환차이에 의한 증가(감소), 무형자산 및 영업권	0	99	0	0	99

기타변동에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	0	0	0	1,008	1,008

기말 무형자산 및 영업권	6	2,982	574	3,348	6,910

정부보조금 수령액	9

기타변동에 대한 상세정보

전기 (단위 : 백만원)

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	컴퓨터소프트웨어	기타무형자산	영업권	영업권 이외의 무형자산 합계

기초의 무형자산 및 영업권	5	173	2,790	2,968

사업결합을 통한 취득, 무형자산 및 영업권	3	0	1,642	1,645

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	1	548	0	548

처분과 폐기, 무형자산 및 영업권	0	0	0	0

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(2)	(106)	0	(108)

대체와 기타변동에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	0	445	0	445

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권

순외환차이에 의한 증가(감소), 무형자산 및 영업권	0	1	0	1

기타변동에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권

기말 무형자산 및 영업권	7	1,061	0	4,432	5,500

정부보조금 수령액	50

기타변동에 대한 상세정보

무형자산상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 백만원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

경상연구개발비	6,175

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	78	613	693

정부보조금 상각액	40

전기 (단위 : 백만원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

경상연구개발비	2,812

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	7	101	108

정부보조금 상각액	37

## 17. 사용권자산 (연결)

사용권자산에 대한 양적 정보 공시

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 백만원)

자산	자산 합계

토지와 건물

장부금액

총장부금액	감가상각누계액

기초 사용권자산	9,077	(2,011)	7,066

사용권자산의 증가	2,291

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(424)

사용권자산감가상각비	(1,417)

순외환차이에 의한 증가(감소), 사용권자산	635

기말 사용권자산	9,578	(1,428)	8,149

전기 (단위 : 백만원)

자산	자산 합계

토지와 건물

장부금액

총장부금액	감가상각누계액

기초 사용권자산	7,005

사용권자산의 증가	1,306

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(142)

사용권자산감가상각비	(1,084)

순외환차이에 의한 증가(감소), 사용권자산	(20)

기말 사용권자산	9,077	(2,011)	7,066

감가상각비의 기능별 배부

감가상각비의 기능별 배부
당기 (단위 : 백만원)

매출원가	판매비와 관리비	기능별 항목 합계

감가상각비, 사용권자산	459	958	1,417

전기 (단위 : 백만원)

매출원가	판매비와 관리비	기능별 항목 합계

감가상각비, 사용권자산	369	715	1,084

## 18. 리스부채 (연결)

리스부채의 유동 및 비유동 구분

리스부채의 유동 및 비유동 구분
당기 (단위 : 백만원)

장부금액

공시금액

범위	범위 합계

상위	하위

리스부채 합계	1,674

리스부채 합계	유동 리스부채	968

비유동 리스부채	706

리스부채에 대한 이자비용	136

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	890

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	26

리스 현금유출	2,345

증분차입이자율	0.1053	0.0430

전기 (단위 : 백만원)

장부금액

공시금액

범위	범위 합계

상위	하위

리스부채 합계	1,259

리스부채 합계	유동 리스부채	792

비유동 리스부채	467

리스부채에 대한 이자비용	152

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	910

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	23

리스 현금유출	2,167

증분차입이자율	0.1052	0.0495

## 19. 기타자산 (연결)

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

기타유동자산

기타유동자산	유동선급금	57,897	(31,717)	26,180

유동선급비용	1,054	0	1,054

유동부가세대급금	11,796	0	11,796

기타유동자산합계	70,747	(31,717)	39,030

기타비유동자산

기타비유동자산	비유동선급비용	3,500	0	3,500

기타자산 합계	74,247	(31,717)	42,530

손상차손과 손상차손 환입을 발생시킨 주요 사건과 상황에 대한 설명	연결회사는 Henan Province Non-Ferrous Metal Industry Co., Ltd. 및 Shaowu Yongtai HI-TECH Material Co.,Ltd.와 체결한 원재료 장기구매계약과 관련하여 손실충당금 31,717백만원을 설정하였으며, 회사의 주된 영업활동과 관련된 손실충당금이므로 판매비와관리비로 분류하였습니다

전기 (단위 : 백만원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

기타유동자산

기타유동자산	유동선급금	53,995	0	53,995

유동선급비용	585	0	585

유동부가세대급금	7,728	0	7,728

기타유동자산합계	62,308	0	62,309

기타비유동자산

기타비유동자산	비유동선급비용	3,368	0	3,368

기타자산 합계	65,676	0	65,676

손상차손과 손상차손 환입을 발생시킨 주요 사건과 상황에 대한 설명

## 20. 매입채무및기타채무 (연결)

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무

매입채무 및 기타유동채무	유동매입채무	40,037

유동미지급금	49,840

유동미지급비용	17,521

매입채무 및 기타유동채무 합계	107,398

매입채무 및 기타비유동채무

매입채무 및 기타비유동채무	기타 비유동 미지급금	1,467

비유동으로 분류되는 미지급비용	98

기타비유동채무 합계	1,565

매입채무 및 기타 채무 합계	108,963

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무

매입채무 및 기타유동채무	유동매입채무	33,028

유동미지급금	43,889

유동미지급비용	4,492

매입채무 및 기타유동채무 합계	81,409

매입채무 및 기타비유동채무

매입채무 및 기타비유동채무	기타 비유동 미지급금	2,695

비유동으로 분류되는 미지급비용	0

기타비유동채무 합계	2,695

매입채무 및 기타 채무 합계	84,104

## 21. 차입금 (연결)

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 백만원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

운전자금	무역금융	시설자금

거래상대방

한국수출입은행	신한은행	중국건설은행 외	KEB HANA NY FINANCIAL Corp. 외	PT.BANK WOORI SAUDARA INDONESIA 외	한국수출입은행	신한은행	중국건설은행 외	KEB HANA NY FINANCIAL Corp. 외	PT.BANK WOORI SAUDARA INDONESIA 외	한국수출입은행	신한은행	중국건설은행 외	KEB HANA NY FINANCIAL Corp. 외	PT.BANK WOORI SAUDARA INDONESIA 외

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0200	0.0995	0.0190	0.1300	0.0488	0.0488	0.0355	0.0696

차입금, 기준이자율	3M SOFR	3M SOFR

차입금, 기준이자율 조정	0.0180	0.0180

기타 유동 차입금 및 기타 비유동 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	90,607	9,879	3,000	2,940	106,426

기타 비유동차입금(사채 제외)의 비유동성 부분	23,889	32,609	56,497

전기 (단위 : 백만원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

운전자금	무역금융	시설자금

거래상대방

한국수출입은행	신한은행	중국건설은행 외	KEB HANA NY FINANCIAL Corp. 외	PT.BANK WOORI SAUDARA INDONESIA 외	한국수출입은행	신한은행	중국건설은행 외	KEB HANA NY FINANCIAL Corp. 외	PT.BANK WOORI SAUDARA INDONESIA 외	한국수출입은행	신한은행	중국건설은행 외	KEB HANA NY FINANCIAL Corp. 외	PT.BANK WOORI SAUDARA INDONESIA 외

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0330	0.1300	0.0330	0.1300	0.0501	0.0501	0.0380	0.0726	0.0355	0.0659

차입금, 기준이자율

차입금, 기준이자율 조정

기타 유동 차입금 및 기타 비유동 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	51,182	9,003	3,000	9,089	1,700	73,974

기타 비유동차입금(사채 제외)의 비유동성 부분	26,773	15,394	42,167

## 22. 사채 (연결)

사채에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 백만원)

금융부채, 유형

사모사채	전환사채	신주인수권부사채

차입금명칭	차입금명칭 합계	차입금명칭	차입금명칭 합계	차입금명칭	차입금명칭 합계

제1회 사모사채	제2회 사모사채	제3회 사모사채	제7회 전환사채	제8회 전환사채	제9회 전환사채	제11회 전환사채	제12회 전환사채	제13회 전환사채	제14회 전환사채	제10회 신주인수권부사채	제1회 사모사채	제2회 사모사채	제3회 사모사채	제7회 전환사채	제8회 전환사채	제9회 전환사채	제11회 전환사채	제12회 전환사채	제13회 전환사채	제14회 전환사채	제10회 신주인수권부사채	제1회 사모사채	제2회 사모사채	제3회 사모사채	제7회 전환사채	제8회 전환사채	제9회 전환사채	제11회 전환사채	제12회 전환사채	제13회 전환사채	제14회 전환사채	제10회 신주인수권부사채

발행일	2024년 1월 30일	2024년 2월 23일	2024년 2월 26일	2023년 5월 11일	2023년 7월 7일	2024년 11월 29일

만기일	2025년 1월 30일	2025년 2월 23일	2025년 2월 26일	2028년 5월 11일	2028년 7월 7일	2029년 11월 29일

차입금, 이자율	0.0800	0.1000	0.1000	0.0000	0.0000	0.0100

명목금액	38,000	5,000	5,000	48,000	11,800	20,000	250,000	281,800	0

사채할인발행차금	(16)

전환사채상환할증금	35,718

전환권조정	(242,153)

신주인수권부사채상환할증금	0

신주인수권조정	0

사채	47,984	75,365	0

전환가격 및 행사가격	73,305	70,711	140,800

조정전환(행사)가액	0	0	0

보장수익률	0.0500	0.0500	0.0300

상환할증율	1.2820	1.2763	1.1075

전환청구기간	발행일 이후 1년이 경과한날로부터만기일(5년) 직전 1개월 전까지	발행일 이후 1년이 경과한날로부터만기일(5년) 직전 1개월 전까지	발행일 이후 1개월이 되는 날로부터 만기일(5년) 직전 1개월 전까지

전환비율의 조정	전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우발행일로부터 7개월이 경과한 날부터 가중평균가격(전일, 1개월, 1주 가중평균) 중 낮은 가격으로 조정. 단, 최초 전환가격의 70%를 한도로 함발행일로부터 매 7개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 전환가격 조정일 기준전환가액이 주가보다 높은 경우 그 낮은 가액으로 가격을 조정. 단, 최초 전환가격의 70%를 한도로 함전환가액 하향조정 이후 주가가 상승하는 경우에는의무적으로 상향조정. 단, 발행당시 전환가격의 100%를 한도로 함	전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우발행일로부터 7개월이 경과한 날부터 가중평균가격(전일, 1개월, 1주 가중평균) 중 낮은 가격으로 조정. 단, 최초 전환가격의 70%를 한도로 함발행일로부터 매 7개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 전환가격 조정일 기준전환가액이 주가보다 높은 경우 그 낮은 가액으로 가격을 조정. 단, 최초 전환가격의 70%를 한도로 함전환가액 하향조정 이후 주가가 상승하는 경우에는의무적으로 상향조정. 단, 발행당시 전환가격의 100%를 한도로 함	전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우발행일로부터 3개월이 경과한 날부터 가중평균가격(1개월, 1주, 최근일 가중평균)의 산술평균가액과 최근일 가중평균가액 중 낮은 가격으로 조정.발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 전환가격 조정일 기준전환가액이 주가보다 높은 경우 그 낮은 가액으로 가격을 조정. 단, 최초 전환가격의 80%를 한도로 함

사채권자의 조기상환권 행사기간	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 9개월, 10개월, 11개월이 경과하는 달에 속하는 각 이자지급일에 한하여 조기상환 청구 가능	발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월마다 조기상환 청구 가능	발행일로부터 2년이 되는 날로부터매 3개월마다 조기상환 청구 가능	발행일로부터 2년이 경과한 날로부터매 3개월마다 조기상환 청구 가능

사채권자의 조기상환권 조기상환금액	조기상환청구의 대상이 된 사채의 권면총액 및 그 직전일까지 발생한 표면이자의 합계액	조기상환청구의 대상이 된 사채의 권면총액에 만기보장수익률을 조기상환예정일의 직전일까지 복리(복리이자 산정단위 3개월)로계산한 금액의 합계액	조기상환청구의 대상이 된 사채의 권면총액에 만기보장수익률을 조기상환예정일의 직전일까지 복리(복리이자 산정단위 3개월)로계산한 금액의 합계액	조기상환청구의 대상이 된 사채의 권면총액에 만기보장수익률을 조기상환예정일의 직전일까지 복리(복리이자 산정단위 3개월)로계산한 금액의 합계액

사채발행자의 조기상환권 행사기간	본 사채의 발행회사는 발행일로부터 도래하는 매 이자지급일에 한하여 조기상환 청구 가능	회사 또는 회사가 지정하는 제3자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 24개월이 되는 날까지 매 3개월마다 각 인수인이 보유하고 있는 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음	회사 또는 회사가 지정하는 제3자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 24개월이 되는 날까지 매 3개월마다 각 인수인이 보유하고 있는 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음

사채발행자의 조기상환권 조기상환금액	조기상환청구의 대상이 된 사채의 권면총액, 그 직전일까지 발생한 표면이자 및 조기상환수수료의 합계액. (단, 조기상환수수료는 발행일로부터 6개월이 되는 이자지급일 이전에 조기상환하는 경우 조기상환금액의 1.0%, 그 후 조기상환하는 경우는 없는 것으로 함)	사채 발행일로부터 매매대금 지급기일전일까지 연복리 7.0%의 이율을 적용한 금액	사채 발행일로부터 매매대금 지급기일전일까지 연복리 7.0%의 이율을 적용한 금액

제 3자 지정기능 콜옵션에 대한 공시	제 3자 지정가능 콜옵션인 매도청구권은 별도의 파생상품자산으로 분류하였습니다.	제 3자 지정가능 콜옵션인 매도청구권은 별도의 파생상품자산으로 분류하였습니다.

유동성대체의 근거에 대한 공시	사채권자에 의한 조기상환권 또는 전환권의 행사가능시점이 보고기간종료일 후 1년 이내에 도래하므로 유동부채로 계상하고 있습니다.	사채권자에 의한 조기상환권 또는 전환권의 행사가능시점이 보고기간종료일 후 1년 이내에 도래하므로 유동부채로 계상하고 있습니다.

전환에 관한 사항	당기 중 전부 보통주로 전환되었습니다.

전기 (단위 : 백만원)

금융부채, 유형

사모사채	전환사채	신주인수권부사채

차입금명칭	차입금명칭 합계	차입금명칭	차입금명칭 합계	차입금명칭	차입금명칭 합계

제1회 사모사채	제2회 사모사채	제3회 사모사채	제7회 전환사채	제8회 전환사채	제9회 전환사채	제11회 전환사채	제12회 전환사채	제13회 전환사채	제14회 전환사채	제10회 신주인수권부사채	제1회 사모사채	제2회 사모사채	제3회 사모사채	제7회 전환사채	제8회 전환사채	제9회 전환사채	제11회 전환사채	제12회 전환사채	제13회 전환사채	제14회 전환사채	제10회 신주인수권부사채	제1회 사모사채	제2회 사모사채	제3회 사모사채	제7회 전환사채	제8회 전환사채	제9회 전환사채	제11회 전환사채	제12회 전환사채	제13회 전환사채	제14회 전환사채	제10회 신주인수권부사채

발행일	2021년 5월 13일	2021년 5월 14일	2021년 5월 14일	2023년 5월 11일	2023년 6월 2일	2023년 7월 7일	2021년 11월 29일

만기일	2024년 5월 13일	2024년 5월 14일	2024년 5월 14일	2028년 5월 11일	2028년 6월 2일	2028년 7월 7일	2026년 11월 29일

차입금, 이자율	0.0150	0.0150	0.0150	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000

명목금액	6,400	2,400	2,000	31,500	110,000	50,000	202,300	29,050	29,050

사채할인발행차금

전환사채상환할증금	54,578

전환권조정	(121,063)

신주인수권부사채상환할증금	0

신주인수권조정	(9,769)

사채	135,815	19,281

전환가격 및 행사가격	73,305	68,048	70,711	112,730

조정전환(행사)가액	0	0	0	78,677

보장수익률	0.0500	0.0500	0.0500	0.0000

상환할증율	1.2820	1.2766	1.2763	1.0000

전환청구기간	발행일 이후 1년이 경과한날로부터만기일(5년) 직전 1개월 전까지	발행일 이후 1년이 경과한날로부터만기일(5년) 직전 1개월 전까지	발행일 이후 1년이 경과한날로부터만기일(5년) 직전 1개월 전까지	발행일 이후 1년이 경과한날로부터 만기일(5년) 직전1개월 전까지

전환비율의 조정	전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우 발행일로부터 7개월이 경과한 날부터 가중평균가격(전일, 1개월, 1주 가중평균) 중 낮은 가격으로 조정. 단, 최초 전환가격의 70%를 한도로 함 전환가액 하향조정 이후 주가가 상승하는 경우에는의무적으로 상향조정. 단, 발행당시 전환가격의 100%를 한도로 함	전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우 발행일로부터 7개월이 경과한 날부터 가중평균가격(전일, 1개월, 1주 가중평균) 중 낮은 가격으로 조정. 단, 최초 전환가격의 70%를 한도로 함 전환가액 하향조정 이후 주가가 상승하는 경우에는의무적으로 상향조정. 단, 발행당시 전환가격의 100%를 한도로 함	전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우 발행일로부터 7개월이 경과한 날부터 가중평균가격(전일, 1개월, 1주 가중평균) 중 낮은 가격으로 조정. 단, 최초 전환가격의 70%를 한도로 함 전환가액 하향조정 이후 주가가 상승하는 경우에는의무적으로 상향조정. 단, 발행당시 전환가격의 100%를 한도로 함	전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우 매 1개월마다 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 발행 당시 행사가액 보다 낮은 경우, 그 가액으로 행사가액을 조정. 단, 최초 행사가격의 70%를 한도로 함"

사채권자의 조기상환권 행사기간	발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월마다 조기상환 청구 가능	발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월마다 조기상환 청구 가능	발행일로부터 2년이 되는 날로부터매 3개월마다 조기상환 청구 가능	발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월마다 조기상환 청구 가능

사채권자의 조기상환권 조기상환금액	조기상환청구의 대상이 된 사채의 권면총액에 만기보장수익률을 조기상환예정일의 직전일까지 복리(복리이자 산정단위 3개월)로계산한 금액의 합계액	조기상환청구의 대상이 된 사채의 권면총액에 만기보장수익률을 조기상환예정일의 직전일까지 복리(복리이자 산정단위 3개월)로계산한 금액의 합계액	조기상환청구의 대상이 된 사채의 권면총액에 만기보장수익률을 조기상환예정일의 직전일까지 복리(복리이자 산정단위 3개월)로계산한 금액의 합계액	조기상환청구의 대상이 된 사채의 권면총액

사채발행자의 조기상환권 행사기간	발행일로부터 12개월이 되는 날부터 24개월이 되는 날까지, 매 3개월마다 조기상환 청구 가능	발행일로부터 12개월이 되는 날부터 24개월이 되는 날까지, 매 3개월마다 조기상환 청구 가능

사채발행자의 조기상환권 조기상환금액	조기상환청구의 대상이 된 사채의 권면총액에 만기보장수익률을 조기상환예정일의 직전일까지 복리(복리이자 산정단위 3개월)로계산한 금액의 합계액	조기상환청구의 대상이 된 사채의 권면총액에 만기보장수익률을 조기상환예정일의 직전일까지 복리(복리이자 산정단위 3개월)로계산한 금액의 합계액

제 3자 지정기능 콜옵션에 대한 공시

유동성대체의 근거에 대한 공시	사채권자에 의한 조기상환권 또는 전환권의 행사가능시점이 보고기간종료일 후 1년 이내에 도래하므로 유동부채로 계상하고 있습니다.	사채권자에 의한 조기상환권 또는 전환권의 행사가능시점이 보고기간종료일 후 1년 이내에 도래하므로 유동부채로 계상하고 있습니다.	사채권자에 의한 조기상환권 또는 전환권의 행사가능시점이 보고기간종료일 후 1년 이내에 도래하므로 유동부채로 계상하고 있습니다.

전환에 관한 사항

## 23. 전환상환우선주 (연결)

전환상환우선주에 대한 공시

전환상환우선주에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

금융부채, 유형

전환상환우선주

차입금명칭	차입금명칭 합계

제15회 전환상환우선주	제16회 전환상환우선주

발행일

만기일

우선배당률

명목금액

전환상환우선주부채상환할증금

전환상환우선주 전환권조정

전환상환우선주

발행주식수

조정 전 전환가격

조정 후 전환가격

전환에 관한 사항

전환비율의 조정

상환청구가능기간

상환할증율

이익배당에 관한 사항

전환에 관한 사항	당기 중 전부 보통주로 전환되었습니다.	당기 중 전부 보통주로 전환되었습니다.

전기 (단위 : 백만원)

금융부채, 유형

전환상환우선주

차입금명칭	차입금명칭 합계

제15회 전환상환우선주	제16회 전환상환우선주

발행일	2022년 4월 20일	2022년 6월 28일

만기일	2032년 4월 20일	2032년 6월 28일

우선배당률	0.0100	0.0100

명목금액	79,746	24,180	103,926

전환상환우선주부채상환할증금	4,412

전환상환우선주 전환권조정	(35,690)

전환상환우선주	72,648

발행주식수	1,201,160	664,986

조정 전 전환가격	84,500	59,700

조정 후 전환가격	59,150	55,648

전환에 관한 사항	- 신주의 발행일을 기산일로 하여 1년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일 직전일까지 회사에 전환청구를 할수 있으며, 최초의 전환비율은 1:1임 - 전환청구기간의 종료일까지 전환청구 되지 않은 본건 주식은 전환청구기간의 종료시점에 당시의 전환비율에따라 보통주식으로 자동 전환	- 신주의 발행일을 기산일로 하여 1년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일 직전일까지 회사에 전환청구를 할수 있으며, 최초의 전환비율은 1:1임 - 전환청구기간의 종료일까지 전환청구 되지 않은 본건 주식은 전환청구기간의 종료시점에 당시의 전환비율에따라 보통주식으로 자동 전환

전환비율의 조정	- 우선주 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우 - 발행일로부터 3개월이 경과한 날부터 가중평균가격(전일, 1개월, 1주 가중평균) 중 낮은 가격으로 조정. 단, 최초 전환가격의 70% 를 한도로 함	- 우선주 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우 - 발행일로부터 3개월이 경과한 날부터 가중평균가격(전일, 1개월, 1주 가중평균) 중 낮은 가격으로 조정. 단, 최초 전환가격의 70% 를 한도로 함

상환청구가능기간	발행일 이후 30개월이 경과한 날로부터 상환청구 가능	발행일 이후 30개월이 경과한 날로부터 상환청구 가능

상환할증율	연단리 1.0%의 이율에 의한 금액을 가산한 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액	연단리 1.0%의 이율에 의한 금액을 가산한 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액

이익배당에 관한 사항	누적적, 참가적 우선주로서, 연간 우선배당률은 본건 신주 전환권 행사금액(액면가액)의 1.0%	누적적, 참가적 우선주로서, 연간 우선배당률은 본건 신주 전환권 행사금액(액면가액)의 1.0%

전환에 관한 사항

## 24. 기타유동부채 (연결)

기타 채무에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

선수금	210

예수금	1,708

부가세예수금	74

기타 유동부채 합계	1,992

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

선수금	312

예수금	752

부가세예수금	0

기타 유동부채 합계	1,064

## 25. 확정급여부채 (연결)

확정급여제도에 대한 공시

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

확정급여채무의현재가치	8,788

사외적립자산의공정가치	(1,195)

퇴직보험예치금	(6)

순확정급여부채	7,587

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

확정급여채무의현재가치	4,952

사외적립자산의공정가치	(604)

퇴직보험예치금	(16)

순확정급여부채	4,332

순확정급여부채(자산)에 대한 공시

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)	4,952	(604)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	2,370

과거근무원가, 순확정급여부채(자산)	2,754

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	187	(38)

총 재측정손익, 순확정급여부채(자산)

총 재측정손익, 순확정급여부채(자산)	인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(10)

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	269