고바이오랩 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

주석

당반기: 2023년 6월 30일 현재
전반기: 2022년 6월 30일 현재
주식회사 고바이오랩

1. 회사의 개요주식회사 고바이오랩(이하 '당사')은 2014년 8월에 설립되어, 인체 마이크로바이옴과 임상 메타데이터 분석을 통한 면역, 대사, 뇌 질환의 신약 개발과 건강기능식품 개발을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 한편, 당사는 서울특별시 관악구 관악로 1 서울대학교 종합연구동에 본사를 두고 있습니다.당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주	전환우선주	합계

주식수	주식수	주식수	지분율(%)

고광표	5,062,237	-	5,062,237	26.13%

특수관계자(*)	745,451	-	745,451	3.85%

아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사	277,580	64,138	341,718	1.76%

기타	12,786,940	433,802	13,220,742	68.25%

합계	18,872,208	497,940	19,370,148	100.00%

(*) 특수관계자는 등기임원을 포함합니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 17에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,119,914,266	(*1)	8,356,674,361	(*1)

단기금융상품	61,451,372,860	(*1)	60,423,283,172	(*1)

매출채권	200,358,023	(*1)	199,825,426	(*1)

기타유동금융자산	2,110,616,340	(*1)	902,236,347	(*1)

기타비유동금융자산	909,312,772	(*1)	2,100,269,715	(*1)

유동파생상품자산	944,952,466	944,952,466	965,588,606	965,588,606

합계	68,736,526,727	72,947,877,627

금융부채

기타유동금융부채	746,728,822	(*1)	742,892,866	(*1)

유동전환사채	8,012,065,149	(*1)	1,654,617,727	(*1)

비유동전환사채	-	-	5,765,023,687	(*1)

유동파생상품부채	4,643,175,261	4,643,175,261	852,119,830	852,119,830

비유동파생상품부채	1,619,684,154	1,619,684,154	5,368,786,480	5,368,786,480

장기차입금	6,000,000,000	(*1)	6,000,000,000	(*1)

합계	21,021,653,386	20,383,440,590

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당반기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

유동파생상품자산	-	-	944,952,466	944,952,466

합계	-	-	944,952,466	944,952,466

금융부채

유동파생상품부채	-	-	4,643,175,261	4,643,175,261

비유동파생상품부채	-	-	1,619,684,154	1,619,684,154

합계	-	-	6,262,859,415	6,262,859,415

② 전기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

유동파생상품자산	-	-	965,588,606	965,588,606

합계	-	-	965,588,606	965,588,606

금융부채

유동파생상품부채	-	-	852,119,830	852,119,830

비유동파생상품부채	-	-	5,368,786,480	5,368,786,480

합계	-	-	6,220,906,310	6,220,906,310

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.① 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당반기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역(단위: 원)

구분	기초	전환	평가손익	유동성대체	당반기말

유동파생상품자산	965,588,606	(2,704,032,185)	2,683,396,045	-	944,952,466

유동파생상품부채	852,119,830	-	232,697,124	3,558,358,307	4,643,175,261

비유동파생상품부채	5,368,786,480	-	(190,744,019)	(3,558,358,307)	1,619,684,154

(4) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.콜옵션에 대해서는 이항옵션평가모형을 사용하여 투입모형을 적용 단독으로 평가하였습니다. 전환권 및 풋옵션에 대해서는 전체 금융부채 가치를 위험조정할인모형으로 평가하고 일반 사채가치를 차감하여 전환권 및 풋옵션의 가치평가를 하였습니다. 주주간계약 풋옵션에 대해서는 이항옵션평가모형을 사용 투입모형을 적용하여 단독으로 평가하였습니다(단위: 원).

① 당반기말

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

파생상품자산

전환우선주 콜옵션	777,963,283	3	이항옵션평가모형(Binomial Option Pricing Model)	기초주가	11,040~19,100

기초주가변동성	43.45%~54.47%

신용위험이자율	24.74~24.97%

무위험이자율	3.35%~3.89%

전환사채 콜옵션	166,989,183	3	위험조정할인율모형 (Tsiveriotis Fernandes and Hull)	기초주가	11,040

기초주가변동성	53.40%

신용위험이자율	22.68~22.86%

무위험이자율	3.78%~3.81%

파생상품부채

전환사채 전환권 및 풋옵션	4,643,175,261	3	위험조정할인율모형 (Tsiveriotis Fernandes and Hull)	기초주가	11,040

기초주가변동성	53.40%

신용위험이자율	22.68~22.86%

무위험이자율	3.78%~3.81%

주주간계약 풋옵션	1,619,684,154	3	이항옵션평가모형(Binomial Option Pricing Model)	기초주가	12,247

기초주가변동성	48.65%

무위험이자율	3.58%

② 전기말

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

파생상품자산

전환우선주 콜옵션	814,608,061	3	이항옵션평가모형(Binomial Option Pricing Model)	기초주가	11,050~12,050

기초주가변동성	43.81%~46%

무위험이자율	3.53%~3.74%

전환사채 콜옵션	150,980,545	3	위험조정할인율모형(Tsiveriotis Fernandes and Hull)	기초주가	11,050~12,050

기초주가변동성	43.81%~46%

이자율변동성	5.07%~6.58%

신용위험이자율	19.41%~20.64%

무위험이자율	3.64%~4.2%

파생상품부채

전환사채 전환권 및 풋옵션	4,410,478,137	3	위험조정할인율모형(Tsiveriotis Fernandes and Hull)	기초주가	11,050~12,050

기초주가변동성	43.81%~46%

이자율변동성	5.07%~6.58%

신용위험이자율	19.41%~20.64%

무위험이자율	3.64%~4.2%

주주간계약 풋옵션	1,810,428,173	3	이항옵션평가모형(Binomial Option Pricing Model)	기초주가	8,945~12,247

기초주가변동성	30%~51.68%

무위험이자율	2.7%~3.75%

(5) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환우선주 및 전환사채 관련 파생상품이 있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위: 원).

구분	당반기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

유동파생상품자산(*1)

전환우선주 콜옵션	322,154,212	(270,924,066)	336,822,387	(266,856,542)

전환사채 콜옵션	71,710,732	(58,579,651)	69,193,318	(54,229,007)

유동파생상품부채(*1)

전환사채 전환권 및 풋옵션	20,718,061	(38,422,070)	41,761,987	(44,712,237)

주주간계약 풋옵션	74,069,337	(81,957,403)	69,977,949	(77,495,780)

(*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 변동률 사이의 상관관계를 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

보통예금	1,202,864,181	543,686,575

정기예금 등	1,917,050,085	7,812,987,786

합계	3,119,914,266	8,356,674,361

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기말	전기말

중금채	38,499,868,000	29,998,086,804

정기예금	22,951,504,860	28,451,504,860

ABSTB 등	-	1,973,691,508

합계	61,451,372,860	60,423,283,172

6. 매출채권

당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기말	전기말

매출채권	200,358,023	199,825,426

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	200,358,023	199,825,426

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.

7. 기타금융자산당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기말	전기말

기타유동금융자산

미수금	26,194,300	39,323,798

미수수익	2,083,672,040	852,162,549

기타보증금	750,000	750,000

단기대여금	-	10,000,000

합계	2,110,616,340	902,236,347

기타비유동금융자산

장기대여금	20,936,445,443	19,939,006,314

대손충당금	(20,675,314,555)	(18,496,617,550)

기타보증금	77,202,968	91,544,968

현재가치할인차금	(18,546,870)	(17,656,210)

임차보증금	600,000,000	600,000,000

현재가치할인차금	(10,474,214)	(16,007,807)

합계	909,312,772	2,100,269,715

8. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기말	전기말

기타유동자산

부가세대급금	44,590,091	75,817,518

선급금	5,151,300	12,109,900

선급비용	405,248,569	453,064,201

합계	454,989,960	540,991,619

9. 종속기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

회사명	소재지	취득원가	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

KoBioLabs Australia Pty Ltd(*1)	호주	78,781	100%	-	100%	-

주식회사 위바이옴(*2)	한국	20,654,997,960	51%	22,082,330,881	51%	22,049,167,073

합계	22,082,330,881	-	22,049,167,073

(*1) 당사는 전기 이전 중 호주 소재 KoBioLabs Australia Pty Ltd의 설립과 관련하여 AUD 100을 현금출자 하였습니다.(*2) 당사는 전기 중 당사가 보유한 균주의 일부를 활용한 프로바이오틱스 제품의 연구, 개발, 생산 및 판매를 주요 사업목적으로 하는 회사를 합작 설립하였습니다.(2) 당반기와 전반기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기	전반기

기초 장부금액(*1)	22,049,167,073	-

취득	-	15,555,000,000

증감(*2)	-	821,009,676

주식보상비용	33,163,808	-

기말 장부금액	22,082,330,881	16,376,009,676

(*1) 당사는 전기 이전 중 KoBioLabs Australia Pty Ltd의 종속기업투자주식에 대해 손상차손을 전액 인식하였습니다.(*2) 당사는 전반기 중 합작 투자의 당사자인 주식회사 이마트와 주주간계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 인식한 파생상품부채의 계약 체결일 공정가치 821,009천원을 장부금액에 가산하였습니다.(3) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당반기말

회사명	자산	부채	자본	반기매출	반기순손실	반기총포괄손실

KoBioLabs Australia Pty Ltd	2,416,765,468	22,400,957,511	(19,984,192,043)	-	(3,781,101,982)	(3,681,543,076)

주식회사 위바이옴	41,315,402,273	5,299,145,048	36,016,257,225	14,260,985,380	(1,086,220,449)	(1,086,220,449)

② 전기말

회사명	자산	부채	자본	반기매출	반기순손실	반기총포괄손실

KoBioLabs Australia Pty Ltd	4,200,194,995	20,502,843,962	(16,302,648,967)	-	(3,006,416,368)	(3,432,067,015)

주식회사 위바이옴	39,357,834,928	2,288,521,063	37,069,313,865	963,029,623	(743,016,400)	(743,016,400)

10. 파생상품자산(1) 당반기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기말	전기말

유동파생상품자산(*)	944,952,466	965,588,606

(*) 당사가 보유한 전환우선주의 콜옵션은 이항옵션모형으로, 전환사채의 콜옵션은 위험조정할인율모형에 따라 평가하였습니다.(2) 당반기와 전반기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당반기	전반기

기초잔액	965,588,606	3,803,261,906

평가손익	2,683,396,045	(2,058,009,125)

전환	(2,704,032,185)	-

기말잔액	944,952,466	1,745,252,781

11. 유형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).① 당반기말

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	4,414,625,766	-	4,414,625,766

건물	4,619,850,039	(144,370,320)	4,475,479,719

구축물	1,132,813,054	(219,917,954)	912,895,100

비품	4,061,884,451	(1,243,692,559)	2,818,191,892

합계	14,229,173,310	(1,607,980,833)	12,621,192,477

② 전기말

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	4,414,625,766	-	4,414,625,766

건물	4,619,850,039	(86,622,192)	4,533,227,847

구축물	1,132,813,054	(131,270,611)	1,001,542,443

비품	3,580,495,403	(875,338,400)	2,705,157,003

합계	13,747,784,262	(1,093,231,203)	12,654,553,059

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).① 당반기

구분	기초 순장부금액	취득	처분	감가상각비(*)	기말 순장부금액

토지	4,414,625,766	-	-	-	4,414,625,766

건물	4,533,227,847	-	-	(57,748,128)	4,475,479,719

구축물	1,001,542,443	-	-	(88,647,343)	912,895,100

비품	2,705,157,003	482,907,230	(810,698)	(369,061,643)	2,818,191,892

합계	12,654,553,059	482,907,230	(810,698)	(515,457,114)	12,621,192,477

(*) 감가상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 경상연구개발비에 포함되어있습니다.② 전반기

구분	기초 순장부금액	취득	본계정대체	처분	감가상각비(*)	기말 순장부금액

토지	-	1,814,451,944	2,600,173,822	-	-	4,414,625,766

건물	-	1,898,801,014	2,721,049,025	-	(28,874,065)	4,590,975,974

구축물	-	1,107,099,940	-	-	(42,987,279)	1,064,112,661

비품	412,967,140	1,830,613,762	-	(17,540,871)	(142,741,816)	2,083,298,215

차량운반구	2,377,800	-	-	(2,245,697)	(132,103)	-

건설중인자산	5,321,222,847	-	(5,321,222,847)	-	-	-

합계	5,736,567,787	6,650,966,660	-	(19,786,568)	(214,735,263)	12,153,012,616

(*) 감가상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 경상연구개발비에 포함되어있습니다.(3) 유형자산 중 토지와 건물은 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석30 참조).

12. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	10,277,257	16,229,052

차량운반구	109,456,591	95,674,202

합계	119,733,848	111,903,254

리스부채

유동	34,453,702	34,005,758

비유동	63,286,033	47,729,051

합계	97,739,735	81,734,809

(*) 당반기 중 신규계약에 따른 사용권자산의 증가액은 60백만원(전반기: 174백만원)이며, 당반기 중 변경에 따른 사용권자산의 감소액은 20백만원(전반기 : 21백만원)입니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	5,951,795	1,626,308

차량운반구	17,109,162	19,167,813

합계	23,060,957	20,794,121

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	5,665,465	5,255,041

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	2,979,944	43,856,949

(3) 당반기 중 리스의 총 현금유출은 19백만원(전반기: 64백만원)입니다.

13. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당반기말

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	438,843,400	(257,820,622)	181,022,778

상표권	600,000	(599,000)	1,000

소프트웨어	112,334,437	(55,076,091)	57,258,346

회원권	425,560,990	-	425,560,990

합계	977,338,827	(313,495,713)	663,843,114

② 전기말

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	438,843,400	(234,050,348)	204,793,052

상표권	600,000	(599,000)	1,000

소프트웨어	112,334,437	(45,507,253)	66,827,184

합계	551,777,837	(280,156,601)	271,621,236

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당반기

구분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	합계

기초	204,793,052	1,000	66,827,184	-	271,621,236

취득	-	-	425,560,990	425,560,990

상각(*)	(23,770,274)	-	(9,568,838)	-	(33,339,112)

반기말	181,022,778	1,000	57,258,346	425,560,990	663,843,114

(*) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.② 전반기

구분	특허권	상표권	소프트웨어	건설중인무형자산	합계

기초	260,752,789	1,000	36,942,688	26,500,000	324,196,477

취득	-	-	-	26,500,000	26,500,000

처분	-	-	(6,847,500)	-	(6,847,500)

상각(*)	(31,734,219)	-	(6,548,191)	-	(38,282,410)

본계정대체	-	-	53,000,000	(53,000,000)	-

반기말	229,018,570	1,000	76,546,997	-	305,566,567

(*) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당반기 및 전반기 중 당사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 3,660백만원 및 3,631백만원입니다.

14. 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	510,751,258	528,575,160

미지급비용	759,198,708	646,893,269

합계	1,269,949,966	1,175,468,429

15. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기말	전기말

기타유동부채

선수금	-	6,875,000

예수금	101,800,940	67,821,490

계약부채	2,452,278,757	2,796,293,803

합계	2,554,079,697	2,870,990,293

16. 전환사채(1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	차입처	만기일	표면이자율(%)	당반기말	전기말

제1회 무보증 사모 전환사채	뉴딜익스텐션신기술투자조합1호스마트코리아 컴퍼니케이 언택트펀드씨케이피-KIS2020 투자조합메리츠에셋원신기술금융조합 제1호	2026.11.19	-	6,282,129,851	5,765,023,687

제2회 무보증 사모 전환사채	아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사	2026.12.30	-	1,729,935,298	1,654,617,727

합계	8,012,065,149	7,419,641,414

(2) 당반기말 현재 당사가 발행한 사모 전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	제1회 무보증 사모 전환사채(*1)

발행일	2021.11.19

액면가액	11,000,000,000

발행가액	11,000,000,000

이자지급방법	없음

상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	발행일로부터 30개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

매도청구권	발행일로부터 12개월이 되는 날부터 본 사채 발행일로부터 30개월이 되는 날까지

전환비율(%)	100

전환가격(*2)	17,675

전환에 따라 발행할 주식수(*2)	622,342

전환청구기간	2022.11.19 ~ 2026.10.19

전환가액 조정에 관한 사항	(1) 본 사채를 소유한 자가 전환청구권 행사를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다.
조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{기발행주식수+(신발행주식수×1주당 발행가격/시가)} / (기발행주식수+신발행주식수)]
(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 본 사채의 사채권자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다.
(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다.
(4) 위 (1)호 내지 (3)호과는 별도로 2021년 11월 19일 및 이후 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액으로 한다.
(5) 위 (1)호 내지 (4)호에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

(*1) 행사가격 인하조건이 내재된 제1회 사모전환사채의 전환권에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점에 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가액변동은 회계처리 하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환사채와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.(*2) 전환가격은 최초 발행 이후 2회에 걸쳐 조정되었습니다.

구분	제2회 무보증 사모 전환사채(*1)

발행일	2021.12.30

액면가액	2,350,000,000

발행가액	2,350,000,000

이자지급방법	없음

상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	본 사채의 발행일로부터 30개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

매도청구권	발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 본 사채 발행일로부터 30개월이 되는 날까지

전환비율(%)	100

전환가격(*2)	17,675

전환에 따라 발행할 주식수(*2)	132,956

전환청구기간	2022.12.30~2026.11.30

전환가액 조정에 관한 사항	(1) 본 사채를 소유한 자가 전환청구권 행사를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다.
조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{기발행주식수+(신발행주식수×1주당 발행가격/시가)} / (기발행주식수+신발행주식수)]
(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 본 사채의 사채권자가 가질 수 있었던 것과 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다.
(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다.
(4) 위 (1)호 내지 (3)호와는 별도로 2021년 12월 30일 및 이후 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격(이하 본 호 및 (5)호에서 “시가산정액”)이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액으로 한다.
(5) 위 (4)호에 따라 전환가격을 하향조정한 이후에 위 (4)호에 따라 산정한 시가산정액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 높게 되는 경우 시가산정액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최고 조정한도는 최초 전환가액으로 한다.
(6) 위 (1)호 내지 (4)호에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

(*1) 제2회 사모전환사채의 전환권은 상향리픽싱 조항으로 인해 부채로 분류됐습니다.(*2) 전환가격은 최초 발행 이후 2회에 걸쳐 조정되었습니다.

17. 파생상품부채(1) 당반기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기말	전기말

유동파생상품부채

전환사채(*1)	4,643,175,261	852,119,830

비유동파생상품부채

전환사채(*1)	-	3,558,358,307

주주간약정(*2)	1,619,684,154	1,810,428,173

(*1) 당사가 전기 이전에 발행한 전환사채의 내재파생상품으로 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 평가되었습니다.(*2) 당사는 주주간계약에 따른 파생상품 공정가치 1,620백만원을 파생상품부채로 평가되었습니다.

당사는 파생상품부채의 공정가치 변동에 대해 포괄손익계산서상 '금융수익 및 금융비용'으로 표시하고 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기	전반기

기초잔액	6,220,906,310	1,014,436,342

증감	-	821,009,676

평가손익	41,953,105	271,342,370

기말잔액	6,262,859,415	2,106,788,388

(3) 당사는 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치 측정으로 분류하고 있습니다. 최초 취득시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권, 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 발행자의 상환청구권은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고, 사채권자의 조기상환청구권과 전환권은 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 사채요소는 전환사채로 분류하고 상각후원가로 평가하고 있습니다.(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

과목	전환사채 구분	당반기말	전기말

파생상품부채	제1회 전환사채	3,776,393,679	3,558,358,307

제2회 전환사채	866,781,584	852,119,830

(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 관련 손익은 다음과 같습니다(단위: 원).

과목	전환사채 구분	당반기	전반기

파생상품평가이익	제1회 전환사채	-	-

제2회 전환사채	-	198,690,264

파생상품평가손실	제1회 전환사채	218,035,372	-

제2회 전환사채	14,661,752	-

이자비용	제1회 전환사채	517,106,164	629,129,268

제2회 전환사채	75,317,571	68,866,268

18. 차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

차입처	내역	차입일	만기일	이자율(%)	당반기말	전기말

기업은행	시설자금대출	2022.01.25	2029.12.15	5.99	3,000,000,000	3,000,000,000

산업은행	시설자금대출	2022.01.24	2025.01.24	4.25	3,000,000,000	3,000,000,000

상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 중 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석30 참조).(2) 당반기말과 전기말 현재 당사의 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다(단위: 원).① 당반기말

구분	3개월 이하	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	합계

미지급금	510,751,258	-	-	-	-	510,751,258

미지급비용	414,114,779	345,083,929	-	-	-	759,198,708

리스부채(*)	12,258,066	35,533,667	44,216,484	49,673,096	-	141,681,313

장기차입금(*)	77,074,355	230,602,839	3,572,960,105	2,137,031,406	947,134,422	6,964,803,127

유동전환사채	2,350,000,000	11,000,000,000	-	-	-	13,350,000,000

합계	3,364,198,458	11,611,220,435	3,617,176,589	2,186,704,502	947,134,422	21,726,434,406

(*) 리스부채 및 장기차입금 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.② 전기말

구분	3개월 이하	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	합계

미지급금	328,575,160	200,000,000	-	-	-	528,575,160

미지급비용	569,393,269	77,500,000	-	-	-	646,893,269

장기차입금(*)	36,636,781	110,933,220	147,774,576	4,962,361,221	1,233,652,643	6,491,358,441

리스부채(*)	11,866,250	33,838,511	34,381,930	41,000,600	-	121,087,291

유동전환사채	2,350,000,000	-	-	-	-	2,350,000,000

비유동전환사채	-	-	11,000,000,000	-	-	11,000,000,000

합계	3,296,471,460	422,271,731	11,182,156,506	5,003,361,821	1,233,652,643	21,137,914,161

(*) 리스부채 및 장기차입금 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.

19. 법인세비용당사는 법인세비용을 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있으며, 당반기와 전반기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 인식한 법인세비용은 없습니다.

20. 자본금과 주식발행초과금(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기말	전기말

보통주	우선주	보통주	우선주

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당 액면금액	500	500	500	500

발행주식수	18,872,208주	497,940주	17,443,645주	1,462,069주

자본금	9,436,104,000	248,970,000	8,721,822,500	731,034,500

주식발행초과금	203,634,970,624	10,527,911,076	183,303,668,641	31,052,929,660

(2) 전환우선주당반기말 현재 당사가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제2회 전환우선주

발행가액(원)	33,449,803,500

전환조건(*2)	- 전환가격 : 발행가와 동일- 전환비율 : 1 대 1.4262295082

전환청구기간	2022년 11월 19일 ~ 2026년 11월 18일

전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환으로 발행할 주식수(*2)(*3)	618,695

의결권에 관한 사항	우선주 1주당 1의결권

이익배당에 관한 사항	누적적(액면가 기준 1%), 참가적 우선주

기타 약정사항(주주간 약정 및 재무약정 사항 등)	본 주식의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 본 주식 발행일로부터 30개월이 되는날까지 매 영업일에 본 주식 보유자에게 보유하고 있는 본 주식의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 본 주식 보유자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 주식을 매수인에게 매도하여야 한다.

전환조건의 조정(*1)	가. 인수회사의 본 주식의 1주당 취득가격은 제1조의 납입총액을 본 주식 총수로 나눈 가액으로 한다.
나. 발행회사가 당시 전환가액을 하회하는 가격으로 발행가격 등을 정하여 신주, 상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주, 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 본 주식의 전환조건 및 1주당 전환되는 보통주식의 수를 정하는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.
조정 후 전환가액 = [(조정 전 전환가액 × 기발행주식수)+(신발행주식수 × 1주당 발행가액)] / (기발행주식수+신발행주식수)
조정후 전환비율= 본 주식 1주당 취득가액/ 조정 후 전환가액
다. 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 신주, 상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주, 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가격을 조정한다.
조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × {[기발행주식수+(신주발행주식수 × 1주당발행가액/시가)]/(기발행주식수+신발행주식수)}
조정후 전환비율= 본 주식 1주당 취득가액/ 조정 후 전환가액
라. 발행회사의 주식을 분할 또는 합병하는 경우 전환조건은 그 분할 및 병합의 비율에 따라 조정된다.
마. 발행회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 본 주식이 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 본 주식의 전환조건이 조정된다.
바. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다.
사. 위의 전환조건 조정과는 별도로 2021년 11월 19일 이후 매 3개월마다 전환가액을 조정하며, 각 조정일의 전일을 기준일로 산정한 보통주의 산술평균가액{(1개월 거래량가중평균주가 + 1주일 거래량 가중평균주가 + 최근일 종가)/3}과 최근일 종가 중 높은 가격으로 조정하되, 조정후 전환가격이 조정전 전환가격보다 높은 경우에는 그 중 낮은 금액으로 전환가격을 조정함. 단, 최초 전환가액(조정일 전에 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액 미만으로 조정되지 아니한다.

(*1) 행사가격 인하조건이 내재된 제2회 전환우선주에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점에 자본으로 분류하였습니다.(*2) 전환가격은 최초 발행 이후 3회에 걸쳐 조정되었습니다.(*3) 당반기 중 전환권행사로 1,161,621주가 보통주로 전환되었습니다.

구분	제3회 전환우선주

발행가액(원)	4,649,997,750

전환조건(*2)	- 전환가격 : 발행가와 동일- 전환비율 : 1 대 1.4262295082

전환청구기간	2022년 12월 30일 ~ 2026년 12월 29일

전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환으로 발행할 주식수(*2)	91,475

의결권에 관한 사항	우선주 1주당 1의결권

이익배당에 관한 사항	누적적(액면가 기준 1%), 참가적 우선주

기타 약정사항(주주간 약정 및 재무약정 사항 등)	본 주식의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 본 주식 발행일로부터 30개월이 되는날까지 매 영업일에 본 주식 보유자에게 보유하고 있는 본 주식의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 본 주식 보유자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 주식을 매수인에게 매도하여야 한다.

전환조건의 조정(*1)	가. 인수회사의 본 주식의 최초 전환가액은 납입총액을 본 주식 총수로 나눈 가액으로 한다.
나. 발행회사가 당시 전환가액을 하회하는 가격으로 발행가격 등을 정하여 신주(상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주 포함), 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 본 주식의 전환가액 및 1주당 전환되는 보통주식의 수를 정하는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.
조정 후 전환가액 = [(조정 전 전환가액 × 기발행주식수)+(신발행주식수 × 1주당 발행가액)] / (기발행주식수+신발행주식수)
조정후 전환비율= 최초 전환가액/ 조정 후 전환가액
다. 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 신주(상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주 포함), 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가격 및 전환비율을 조정한다.
조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × {[기발행주식수+(신주발행주식수 × 1주당발행가액/시가)]/(기발행주식수+신발행주식수)}
조정후 전환비율= 최초 전환가액/ 조정 후 전환가액
라. 발행회사의 주식을 분할 또는 합병하는 경우 전환조건은 그 분할 및 병합의 비율에 따라 조정된다.
마. 발행회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 본 주식이 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 본 주식의 전환조건이 조정된다.
바. 보통주식에 한하여 이루어지는 감자 및 주식 병합 등 본 주식의 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다.
사. 위의 전환조건 조정과는 별도로 2021년 12월 30일 이후 매 3개월마다 전환가액을 조정하며, 각 조정일의 전일을 기준일로 산정한 보통주의 산술평균가액{(1개월 거래량가중평균주가 + 1주일 거래량 가중평균주가 + 최근일 종가)/3}과 최근일 종가 중 높은 가격으로 조정하되, 조정후 전환가격이 조정전 전환가격보다 높은 경우에는 조정하지 아니함(단, 최초 전환가액(조정일 전에 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액 미만으로 조정되지 아니한다).

(*1) 행사가격 인하조건이 내재된 제3회 전환우선주에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점에 자본으로 분류하였습니다.(*2) 전환가격은 최초 발행 이후 2회에 걸쳐 조정되었습니다.(*3) 당반기 중 전환권행사로 213,442주가 보통주로 전환되었습니다.

21. 주식기준보상(1) 당사는 임직원 등에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	2차 부여분	4차 부여분	6차 부여분	7차 부여분

부여일	2018.04.02	2019.07.01	2020.06.13	2021.04.21

부여수량(주)	564,065	270,034	222,000	60,000

행사가격(원)	2,522	3,553	10,119	32,196

행사가능기간	2021.04.01~2026.03.31	2022.06.30~2027.06.29	2023.06.12~2028.06.11	2023.10.20~2028.10.19

가득조건	용역제공조건: 부여일로부터 3년, IPO조건	용역제공조건: 부여일로부터 3년 , 부여 즉시 가득	용역제공조건: 부여일로부터 3년, 부여 즉시 가득	용역제공조건: 부여일로부터 2년6개월

부여방법	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부

행사한 주식수(주)	411,026	201,026	31,500	-

소멸된 주식수(주)(*1)	48,000	60,007	24,000	14,000

변경된 주식수(주)(*2)	-	-	-	2,635

미행사 주식수(주)	105,039	9,001	166,500	48,635

구분	8차 부여분	10-1차 부여분	10-2차 부여분	11-1차 부여분

부여일	2021.07.21	2022.05.18	2022.05.18	2022.08.31

부여수량(주)	110,000	35,000	35,000	30,000

행사가격(원)	31,516	16,600	16,600	14,100

행사가능기간	2024.01.21~2029.01.20	2024.05.18~2029.05.17	2025.05.18~2030.05.17	2024.08.31~2029.08.30

가득조건	용역제공조건: 부여일로부터 2년6개월	용역제공조건: 부여일로부터 2년	용역제공조건: 부여일로부터 3년	용역제공조건: 부여일로부터 2년

부여방법	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부

행사한 주식수(주)	-	-	-	-

소멸된 주식수(주)(*1)	60,000	3,000	3,000	-

변경된 주식수(주)(*2)	6,049	-	-	-

미행사 주식수(주)	56,049	32,000	32,000	30,000

구분	11-2차 부여분	12-1차 부여분	12-2차 부여분	12-3차 부여분

부여일	2022.08.31	2023.05.16	2023.05.16	2023.05.16

부여수량(주)	30,000	42,000	42,000	56,000

행사가격(원)	14,100	15,040	15,040	15,040

행사가능기간	2025.08.31~2030.08.30	2025.05.16~2030.05.15	2026.05.16~2031.05.15	2027.05.16~2032.05.15

가득조건	용역제공조건: 부여일로부터 3년	용역제공조건: 부여일로부터 2년	용역제공조건: 부여일로부터 3년	용역제공조건: 부여일로부터 4년

부여방법	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부

행사한 주식수(주)	-	-	-	-

소멸된 주식수(주)(*1)	-	-	-	-

변경된 주식수(주)(*2)	-	-	-	-

미행사 주식수(주)	30,000	42,000	42,000	56,000

(*1) 직원의 퇴사등으로 인하여 부여되었던 주식선택권이 소멸되었습니다.(*2) 행사조건 변경 주식수입니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량 (단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

당반기	전반기	당반기	전반기

기초	614,040	781,070	15,814	13,823

조건변경	8,684	-	-	-

부여	140,000	70,000	15,040	16,600

행사	(53,500)	(125,010)	7,419	3,553

소멸	(60,000)	(76,000)	(31,516)	(3,978)

기말	649,224	650,060	13,975	7,636

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 3.08년입니다.

(3) 당반기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	12-1차(*1)	12-2차(*1)	12-3차(*1)

부여일 공정가치(원)	3,248	4,336	5,178

부여일의 주가(원)	11,770	11,770	11,770

주가변동성	60.60%	60.60%	60.60%

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%

기대만기(년)	2.0	3.0	4.0

무위험수익률	3.37%	3.28%	3.28%

(*1) 주가변동성은 부여일 기준 자사 개별종목의 과거 180일 변동성을 반영하였습니다.(4) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 각각 562만원과 883백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. (5) 당반기 중 종속기업으로 전출된 인원에 대한 주식보상비용 33백만원을 종속기업투자주식 장부금액에 가산하였습니다. 22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익① 당반기와 전반기 중 당사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위: 원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	520,934,074	948,036,239	3,252,770,762	4,304,741,719

② 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 다음의 주요부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다(단위: 원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기술이전(*)	520,934,074	948,036,239	2,739,092,261	2,920,617,457

재화판매	-	-	513,678,501	1,384,124,262

합계	520,934,074	948,036,239	3,252,770,762	4,304,741,719

지리적 시장

국내	257,510,540	527,308,173	3,152,678,501	4,023,124,262

해외	263,423,534	420,728,066	100,092,261	281,617,457

합계	520,934,074	948,036,239	3,252,770,762	4,304,741,719

수익인식 시점

한 시점에 인식	182,143,657	354,021,193	3,152,678,501	4,023,124,262

기간에 걸쳐 인식	338,790,417	594,015,046	100,092,261	281,617,457

합계	520,934,074	948,036,239	3,252,770,762	4,304,741,719

(*) 기술이전 계약의 주요 내용은 주석30 참조

(2) 고객과의 계약과 관련된 계약자산과 계약부채 당반기말과 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산은 없으며, 계약부채는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기말	전기말

계약부채 - 기술이전계약	2,452,278,757	2,796,293,803

당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무에 해당하는 금액을 계약부채로 계상하였습니다.(3) 당반기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

구분	계약일	계약기한	진행률

과제 1	과제 2

LICENSE AGREEMENT(SPH SINE)(*1)	2021-10-28	상업화 후 20년	4.25%	71.60%

주식회사 셀트리온(*2)	2022-03-23	2년	24.86%

(*1) 계약기간 동안 계약지역 내 건선, 궤양성대장염 등의 계약적응증 개발 및 상업화에 필요한 지적재산권에 대한 독점적 라이선스 및 업데이트된 지적재산권의 지속적 제공의무가 포함되어 있습니다. 계약금액은 과제 1에 대한 대가와 과제 2에 대한 대가로 구분됩니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 계약금액을 각 수행의무의 개별 판매가격으로 배분하였으며, 각 수행의무 별 진행률을 측정하였습니다(주석 30 참조).(*2) 당사는 2022년 3월 23일에 주식회사 셀트리온과 마이크로바이옴 신약 후보물질 발굴을 위한 공동연구계약을 체결하였습니다(주석30 참조).

23. 판매비와 관리비

당반기와 전반기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	218,244,901	455,565,354	189,057,630	476,486,097

퇴직급여	25,924,325	59,660,955	10,140,274	53,791,667

복리후생비	19,729,909	43,890,949	22,350,439	37,664,353

여비교통비	63,804,591	122,702,820	91,670,301	164,362,676

세금과공과	13,436,333	18,996,943	21,114,280	30,495,447

감가상각비	11,465,415	23,022,353	11,409,621	19,296,974

무형자산상각비	16,543,817	33,339,112	19,582,794	38,282,410

사용권자산상각비	11,353,365	23,060,957	13,339,104	20,794,121

임차료	-	298,020	6,333,210	33,855,333

보험료	12,128,343	23,824,388	12,399,906	25,724,818

차량유지비	4,125,352	7,836,312	11,316,857	18,824,171

경상연구개발비	1,805,854,426	3,659,714,384	1,858,547,172	3,631,038,661

소모품비	10,708,103	22,001,899	111,956,694	120,549,616

지급수수료	156,610,988	462,169,723	233,803,913	1,041,728,592

주식보상비용	161,943,747	308,877,690	256,075,222	494,892,527

기타	65,614,344	137,858,632	139,090,484	545,457,573

합계	2,597,487,959	5,402,820,491	3,008,187,901	6,753,245,036

24. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	-	-	372,464,517	289,145,887

연구관련 재료비 및 소모품비	165,900,966	299,317,332	195,710,372	318,294,881

종업원 급여	1,096,944,797	2,195,711,898	991,093,141	2,105,436,572

주식보상비용	291,202,388	562,335,423	368,865,910	883,056,268

용역비	75,309,994	212,375,424	381,387,356	1,133,199,500

감가상각비 및 무형자산상각비	291,339,140	571,857,183	208,715,474	273,811,794

지급수수료	156,610,988	462,169,723	233,803,913	1,041,728,592

기타비용	696,351,438	1,478,796,004	672,594,972	1,408,341,771

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	2,773,659,711	5,782,562,987	3,424,635,655	7,453,015,265

25. 기타수익과 기타비용

(1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고용지원금	18,500,000	36,150,000	13,500,000	13,500,000

외환차익	22,514,680	42,670,181	7,837,317	26,988,635

외화환산이익	(137,857,571)	280,597,617	(282,164,043)	545,171,477

리스자산변경이익	-	1,708,397	2,271,259	2,271,259

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	-	-	1,297,311	1,297,311

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	-	-	-	6,194,905

잡이익	2,231,124	4,946,941	8,321,128	12,039,419

합계	(94,611,767)	366,073,136	(248,937,028)	607,463,006

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	733,923,450	2,178,697,005	137,443,316	1,272,093,069

유형자산처분손실	-	-	8,563,736	8,563,736

무형자산처분손실	-	-	6,847,500	6,847,500

외환차손	8,737,677	19,998,448	7,522,141	9,423,886

외화환산손실	940,456	940,456	4,217,617	4,217,617

기부금	5,000,000	5,000,000	-	-

잡손실	7	84,810	1,103,994	1,108,494

합계	748,601,590	2,204,720,719	165,698,304	1,302,254,302

26. 금융수익과 금융비용

(1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	1,507,722,986	2,136,802,175	994,092,430	1,315,991,888

파생상품평가이익	2,875,811,813	2,875,811,813	198,690,264	198,690,264

합계	4,383,534,799	5,012,613,988	1,192,782,694	1,514,682,152

(2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	387,662,920	746,959,801	386,457,375	757,055,283

파생상품평가손실	234,368,873	234,368,873	2,528,041,759	2,528,041,759

합계	622,031,793	981,328,674	2,914,499,134	3,285,097,042

27. 주당순이익(손실)

기본주당이익(손실)은 당사의 보통주반기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다(단위: 원).

(1) 보통주반기순이익(손실)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(손실)	665,564,012	(2,641,889,017)	(2,308,216,665)	(5,613,479,732)

가중평균유통보통주식수	18,778,564	18,175,598	16,780,961	16,527,170

기본주당순손익	35	(145)	(138)	(340)

희석주당순손익	35	(145)	(138)	(340)

(2) 가중평균 유통보통주식수당반기와 전반기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

① 당반기가. 3개월

구분	기간	유통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

기초	2022-04-01	2022-06-30	17,878,752	91	1,626,966,432

제 2회 전환우선주 전환	2023-04-03	2023-06-30	261,635	89	23,285,515

제 2회 전환우선주 전환	2023-04-04	2023-06-30	163,950	88	14,427,600

제 2회 전환우선주 전환	2023-04-05	2023-06-30	309,832	87	26,955,384

제 2회 전환우선주 전환	2023-04-13	2023-06-30	13,097	79	1,034,663

제 3회 전환우선주 전환	2023-04-19	2023-06-30	213,442	73	15,581,266

주식매수선택권행사	2023-06-12	2023-06-30	31,500	19	598,500

합계	1,708,849,360

유통일수	91

가중평균 유통보통주식수	18,778,564

나. 누적

구분	기간	유통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

기초	2023-01-01	2023-06-30	17,443,645	181	3,157,299,745

제 2회 전환우선주 전환	2023-01-26	2023-06-30	68,849	156	10,740,444

주식매수선택권행사	2023-02-01	2023-06-30	22,000	150	3,300,000

제 2회 전환우선주 전환	2023-03-09	2023-06-30	149,179	114	17,006,406

제 2회 전환우선주 전환	2023-03-22	2023-06-30	45,900	101	4,635,900

제 2회 전환우선주 전환	2023-03-23	2023-06-30	149,179	100	14,917,900

제 2회 전환우선주 전환	2023-04-03	2023-06-30	261,635	89	23,285,515

제 2회 전환우선주 전환	2023-04-04	2023-06-30	163,950	88	14,427,600

제 2회 전환우선주 전환	2023-04-05	2023-06-30	309,832	87	26,955,384

제 2회 전환우선주 전환	2023-04-13	2023-06-30	13,097	79	1,034,663

제 3회 전환우선주 전환	2023-04-19	2023-06-30	213,442	73	15,581,266

주식매수선택권행사	2023-06-12	2023-06-30	31,500	19	598,500

합계	3,289,783,323

유통일수	181

가중평균 유통보통주식수	18,175,598

② 전반기가. 3개월

구분	기간	유통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

기초	2022-04-01	2022-06-30	16,270,559	91	1,480,620,869

유상증자	2022-04-07	2022-06-30	544,960	85	46,321,600

주식매수선택권행사	2022-06-30	2022-06-30	125,010	1	125,010

합계	1,527,067,479

유통일수	91

가중평균 유통보통주식수	16,780,961

나. 누적

구분	기간	유통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

기초	2022-01-01	2022-06-30	16,270,559	181	2,944,971,179

유상증자	2022-04-07	2022-06-30	544,960	85	46,321,600

주식매수선택권행사	2022-06-30	2022-06-30	125,010	1	125,010

합계	2,991,417,789

유통일수	181

가중평균 유통보통주식수	16,527,170

(3) 희석주당순이익(손실)① 당사의 잠재적보통주는 희석화 효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.② 희석효과가 없어 보통주희석주당손익을 계산할 때 가중평균 보통주식수에서 제외된 잠재적 보통주 내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기	전반기

전환우선주(*)	710,170	2,456,012

전환사채(*)	755,298	755,298

주식선택권	649,224	650,060

합계	2,114,692	3,861,370

(*) 상기 잠재적 보통주식수에는 시가하락에 의한 전환비율의 조정이 고려되었습니다.

28. 현금흐름표

(1) 당반기와 전반기 중 영업활동으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기	전반기

반기순손실	(2,641,889,017)	(5,613,479,732)

조정

이자비용	746,959,801	757,055,283

외화환산손실	940,456	4,217,617

기타의대손상각비	2,178,697,005	1,272,093,069

무형자산상각비	33,339,112	38,282,410

감가상각비	515,457,114	214,735,263

사용권자산상각비	23,060,957	20,794,121

유형자산처분손실	-	8,563,736

무형자산처분손실	-	6,847,500

주식보상비용	562,335,423	883,056,268

급여	10,863,381	-

파생상품평가손실	234,368,873	2,528,041,759

외화환산이익	(280,597,617)	(545,171,477)

이자수익	(2,136,802,175)	(1,315,991,888)

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	-	(6,194,905)

파생상품평가이익	(2,875,811,813)	(198,690,264)

리스자산변경이익	(1,708,397)	(2,271,259)

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	-	(1,297,311)

소 계	(988,897,880)	3,664,069,922

영업활동 관련 자산부채의 변동

매출채권의 증감	(532,597)	(3,503,928,107)

재고자산의 증감	-	342,140,954

미지급금의 증감	(14,782,540)	162,979,937

미수금의 증감	13,128,498	(457,317,489)

선급금의 증감	(5,151,300)	(233,874,250)

선급비용의 증감	58,824,632	(56,400,328)

부가세대급금의 증감	32,328,327	96,039,497

제품평가충당금의 증감	-	(84,863,846)

부재료평가충당금의 증감	-	(1,064,632)

예수금의 증감	33,979,450	(22,706,977)

선수금의 증감	(6,875,000)	(59,644,020)

미지급비용의 증감	102,687,274	(91,294,036)

반품충당부채의 증감	-	(5,262,875)

계약부채의 증감	(344,015,046)	515,738,540

부가세예수금의 증감	-	81,792,367

소 계	(130,408,302)	(3,317,665,265)

영업으로부터 창출된 현금	(3,761,195,199)	(5,267,075,075)

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기	전반기

전환우선주의 행사	22,777,052,144	-

사용권자산/리스부채의 계약변경	20,408,208	20,768,650

사용권자산의 인식	59,619,827	174,367,386

리스부채의 인식	64,535,136	125,070,622

주식매수선택권의 종속기업투자주식 대체	33,163,808	-

건설중인자산의 본계정대체	-	5,321,222,847

파생상품부채의 인식	-	821,009,676

유형자산 취득 미지급금	-	49,810,000

무형자산 취득 미지급금	-	26,500,000

(3) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:원).① 당반기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	당반기말

유동리스부채	34,005,758	(10,154,084)	10,602,028	34,453,702

비유동리스부채	47,729,051	-	15,556,982	63,286,033

전환사채	7,419,641,414	-	592,423,735	8,012,065,149

장기차입금	6,000,000,000	-	-	6,000,000,000

② 전반기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	전반기말

유동리스부채	24,600,162	(14,785,337)	44,495,665	54,310,490

비유동리스부채	24,365,387	-	64,729,169	89,094,556

전환사채	9,147,789,885	-	688,529,504	9,836,319,389

장기차입금	-	6,000,000,000	-	6,000,000,000

29. 영업부문 정보(1) 부문에 대한 정보당반기말 현재 당사의 영업부문은 단일 영업부문입니다. 당반기와 전반기 중 영업수익(매출액) 정보는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	-	-	513,678,501	1,384,124,262

기술이전	520,934,074	948,036,239	2,739,092,261	2,920,617,457

합계	520,934,074	948,036,239	3,252,770,762	4,304,741,719

(2) 지역에 대한 정보

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내	257,510,540	527,308,173	3,152,678,501	4,023,124,262

해외	263,423,534	420,728,066	100,092,261	281,617,457

합계	520,934,074	948,036,239	3,252,770,762	4,304,741,719

(3) 주요 고객에 대한 정보당반기와 전반기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금액	비율	금액	비율	금액	비율	금액	비율

A사	263,423,534	50.57%	420,728,066	44.38%	-	-	-	-

B사	182,143,657	34.96%	354,021,193	37.34%	2,932,638,538	90.2%	2,933,348,426	68.1%

C사	75,366,883	14.47%	173,286,980	18.28%	-	-	-	-

30. 우발상황 및 약정사항

(1) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	예금종류	금융기관	당반기말	전기말	사용제한내용

현금성자산	보통예금	기업은행	5,747	6,878,753	정부보조금

(2) 당사는 전기 이전에 서울대학교 산학협력단과 상표사용허락 계약을 체결 하였습니다. 본 계약을 통해 당사는 계약상표에 대한 사용권리를 확보하였고, 경상상표사용료를 지급할 의무를 부담하고 있습니다.(3) 당사는 전기 이전에 서울대학교 산학협력단 및 서울대병원과 특허에 대한 기술이전계약(양도 등)을 체결하였습니다. 당사는 향후 동 기술에 대한 임상 진행경과에 따라 총 11,630백만원(경상기술료 별도)의 마일스톤 지급약정을 체결하고 있습니다. 당반기 및 전기 중 체결한 기술이전계약의 계약기술은 서울대학교 산학협력단으로부터양도받은 특허에 포함되어 있는 기술이며, 기술이전으로 수취한 기술료 중 일부(최대10%, 부가세 별도)에 대해 서울대학교 산학협력단과 합의된 비율에 따라 배분됩니다.(4) 당사는 2021년 11월 1일에 서울대학교 산학협력단과 '인체 마이크로바이옴 유래분 균주의 면역 항암 효과 검증'을 위한 위탁연구용역 계약을 체결하였습니다. 당반기말 현재 총 연구비 6억원 중 계약금으로 4억 5천만원을 납부 완료하였으며, 잔여 금액 1억 5천만원은 위탁연구용역 종료 시에 납부할 예정입니다.(5) 기술이전계약① 당사가 체결한 주요 기술이전 계약의 내용은 다음과 같습니다.당사는 2020년 11월 30일에 한국콜마홀딩스(주)와 마이크로바이옴 신약 후보물질에대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 당사는 계약금(upfront payment) 30억원 중 20억원은 2021년 1월 7일에 수령하였습니다. 당사는 한국콜마홀딩스와(주)와 2023년 7월 6일 해당계약을 해지 하였으며, 관련된 모든 권리를 반환 받을 예정입니다. 수령한 계약금 20억에 대한 반환 의무는 없습니다.당사는 2021년 10월 28일에 SPH Sine Pharmaceutical Laboratories Co., Ltd. 와 마이크로바이옴 신약 후보물질에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 당사는 계약금(upfront payment) USD 2,500,000 중 USD 1,250,000은 2021년 12월 17일에 수령하였으며, 2022년 12월 20일에 나머지 USD 1,250,000를 수령하였습니다. 동 계약금은 수행의무 이행 기간 동안 진행기준에 따라 수익을 인식합니다. 계약에 따라 향후 임상단계, 허가, 상업화 등 단계별 마일스톤 지급 조건 충족 시 USD 104,750,000(경상기술료(royalty)별도) 규모의 마일스톤 금액(milestone payment)을 추가로 수령할 수 있습니다. 당사는 2022년 4월 15일에 당사의 종속회사인 주식회사 위바이옴과 당사가 보유하고 있는 KBL375, KBL396, KBL409, KBL674, KBL982 균주 및 건강기능식품 관련기술이전 계약을 체결하였습니다. 당사는 동 계약에 따라 해당 균주를 사용한 건강기능식품의 판매액에 대하여 합의된 비율에 따라 경상기술료를 수령하고 있습니다.② 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항본 계약을 통한 수익 인식은 개발 및 임상시험과 품목허가 등의 성공 여부에 따라 달라질 수 있습니다. 계약 조건에 따라, 규제기관에 의한 연구-개발의 중단, 품목허가 실패 등 발생시 계약이 해지될 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.(6) 공동연구개발당사는 2022년 3월 23일에 주식회사 셀트리온과 마이크로바이옴 신약 후보물질 발굴을 위한 공동연구계약을 체결하였습니다. 한편 공동연구계약은 라이선스 옵션 계약을 포함하고 있습니다. 당사는 연구의 결과로 얻어지는 지적재산권에 대하여 독점적 실시권을 취득할 수 있는 권리를 부여하였습니다. (7) 합작투자계약당사는 전기 중 당사의 종속기업인 주식회사 위바이옴의 지분 49%를 보유한 주식회사 이마트와 주식회사 위바이옴의 소유와 지배구조 등에 대한 합작투자계약서를 체결하였습니다. 동 계약에 따라 각 당사자는 일정 기간 동안 주식처분이 제한되어 있으며, 주식처분제한 기간 이후 거래상대방의 지분 양도 시 회사는 이에 대한 우선매수권을 가집니다. 한편 거래상대방인 주식회사 이마트는 교착상태 또는 합작회사의 설립일로부터 10년이 경과된 경우, 이마트의 보유 지분에 대하여 회사에 매수청구권을 행사할 수 있습니다. 당사는 주주간계약에 따른 파생상품 공정가치 1,620백만원(전기: 1,810백만원)을 파생상품부채로 인식하였습니다(주석17 참조).

(8) 담보제공내역(단위: 원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정액	관련 채무	채무금액	약정한도액

기업은행	분양 토지(토지)	4,414,625,766	3,600,000,000	장기차입금	3,000,000,000	3,000,000,000

판교 사옥(건물)	4,475,479,719

산업은행	분양 토지(토지)	4,414,625,766	3,600,000,000	3,000,000,000	3,000,000,000

판교 사옥(건물)	4,475,479,719

(9) 보고기간말 현재 당사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주) 등으로부터 45백만원(전기말 : 232백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

31. 특수관계자 거래(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사	아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사

종속기업	KoBioLabs Australia Pty Ltd	KoBioLabs Australia Pty Ltd

주식회사 위바이옴	주식회사 위바이옴

기타 특수관계자	주식회사 이마트(*)	주식회사 이마트(*)

대표이사 및 주요 경영진

(*) 전기 중 회사의 종속기업인 주식회사 위바이옴이 주식회사 이마트의 관계기업으로 편입됨에 따라 기타 특수관계자로 분류되었습니다.(2) 매출 및 매입 등 거래당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 원).① 당반기

특수관계구분	매출 등	매입 등	이자수익

주식회사 위바이옴	355,764,156	4,987,975	-

KoBioLabs Australia Pty Ltd	-	-	890,740,586

② 전반기

특수관계구분	매출 등	이자수익	유형자산 처분

주식회사 위바이옴	2,933,348,426	-	11,222,832

KoBioLabs Australia Pty Ltd	-	590,860,253	-

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).① 당반기말

특수관계 구분	채 권	채 무

매출채권	기타채권(*)	매입채무	기타채무

주식회사 위바이옴	200,358,023	-	-	118,500,000

KoBioLabs Australia Pty Ltd(*)	-	1,151,871,474	-	-

(*) 당반기말 현재의 채권금액은 대손충당금 20,675백만원을 차감한 순액으로 기재되어 있으며, 당반기 중 비용으로 인식된 대손상각비는 2,178백만원 입니다.② 전기 말

특수관계 구분	채 권	채 무

매출채권	기타채권(*)	매입채무	기타채무

주식회사 위바이옴	2,902,900,000	1,604,400	-	-

KoBioLabs Australia Pty Ltd	-	914,064,685	-	-

(*) 전기말 현재의 채권금액은 대손충당금 14,173백만원을 차감한 순액으로 기재되어 있으며, 전반기 중 비용으로 인식된 대손상각비는 1,272백만원입니다. (4) 특수관계자와의 자금 거래당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당반기

특수관계 구분	자금대여 거래

대여	회수

KoBioLabs Australia Pty Ltd	754,782,300	-

② 전반기

특수관계 구분	자금대여 거래	주식매입 및 유상증자

대여	회수	유상증자	주식매입

주식회사 위바이옴	-	-	-	15,555,000,000

KoBioLabs Australia Pty Ltd	334,422,000	-	-	-

(5) 전환우선주 및 전환사채의 발행 내역

구분	발행금액	합계

제2회 전환사채	제3회 전환우선주

아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사(*)	2,350,000,000	4,649,997,750	6,999,997,750

(*) 당반기 중 전환우선주 3,254,996,250원을 보통주로 전환하였습니다(주석16, 20 참조).(6) 당사와 종속기업(KoBioLabs Australia Pty Ltd) 간 체결한 Co-Development Agreement에 따라 종속기업은 당사 개발과제인 KBLP-001, KBLP-002 및 KBLP-007의 호주 내 발생비용을 부담하고, 관련 지식재산권에 대해 당사와 공동 소유권을 보유합니다. 단, 호주법인의 지식재산권 사용 권한은 호주지역에 한정됩니다.(7) 당사는 전기 중 당사의 종속기업인 주식회사 위바이옴의 지분 49%를 보유한 주식회사 이마트와 주식회사 위바이옴의 소유와 지배구조 등에 대한 합작투자계약을 체결하였습니다(주석30 참조).

(8) 당반기말 현재 회사는 차량리스 약정과 법인신용카드와 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(9) 당사는 전기 이전 중 서울대학교 산학협력단(연구책임자 고광표 교수)과 마이크로바이옴 관련 위탁연구용역 계약을 체결하였습니다(주석30 참조).(10) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기 이사 및 감사를 포함하고 있습니다. 당반기와 전반기 중 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 기타 단기종업원 급여	144,889,916	290,404,345	143,178,240	297,426,780

퇴직급여	20,770,828	51,801,596	9,775,210	66,254,687

주식기준보상	161,105,788	302,633,335	112,006,747	222,782,651

합계	326,766,532	644,839,276	264,960,197	586,464,118

32. 보고기간 후 사건당사는 2023년 7월 28일, 마이크로바이옴 신약 KBL697(궤양성 대장염)에 대한 미국FDA 및 식품의약품안전처 2a 임상시험을 자진취하 하였습니다.