고바이오랩 반기보고서 (2025.06)
3. 연결재무제표 주석

제 12 기 반기 : 2025년 6월 30일 현재
제 11 기 반기 : 2024년 6월 30일 현재
주식회사 고바이오랩과 그 종속기업

1. 연결회사의 개요

주식회사 고바이오랩(이하 '지배기업')은 2014년 8월에 설립되어, 인체 마이크로바이옴과 임상 메타데이터 분석을 통한 면역, 대사, 뇌 질환의 신약 개발과 기능성 프로바이오틱스 및 건강기능식품 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 서울특별시 관악구 관악로 1 서울대학교 종합연구동에 본사를 두고 있습니다.

2025년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업 KoBioLabs Australia Pty Ltd 및 주식회사 위바이옴(이하 주식회사 고바이오랩과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 작성된 연결재무제표입니다.

당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주	전환우선주	합계

주식수	주식수	주식수	지분율(%)

고광표	5,038,237	-	5,038,237	25.70%

특수관계자(*)	806,705	-	806,705	4.11%

(주)이마트	544,960	-	544,960	2.78%

아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사	213,442	64,138	277,580	1.42%

기타	12,815,545	124,139	12,939,684	65.99%

합계	19,418,889	188,277	19,607,166	100.00%

(*) 특수관계자는 등기임원을 포함합니다.

1.1 종속기업 현황

당반기말과 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	자본금(원)	투자주식수	지분율(%)	결산월	업종	소재지

당반기말	전기말

KoBioLabs Australia Pty Ltd	78,781	100	100%	100%	6월	연구개발	호주

주식회사 위바이옴	34,863,000,000	1,751,013	51%	51%	12월	건강기능식품 판매업	한국

당반기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당반기말

회사명	자산	부채	자본	매출	반기순손실	반기총포괄이익(손실)

KoBioLabs Australia Pty Ltd	272,184,145	25,405,208,645	(25,133,024,500)	-	(307,433,577)	454,161,593

주식회사 위바이옴	44,130,899,876	10,186,383,553	33,944,516,323	34,521,594,719	(1,898,964,382)	(2,001,626,867)

② 전기말

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	당기총포괄이익(손실)

KoBioLabs Australia Pty Ltd	591,108,675	26,178,294,768	(25,587,186,093)	-	(1,893,780,614)	(2,813,675,244)

주식회사 위바이옴	49,654,125,027	13,707,981,837	35,946,143,190	67,733,557,485	1,389,990,249	1,407,601,862

1.2 연결대상범위의 변동

당반기 종속기업의 변동내역은 없습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2025년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.2 회계정책

요약반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	7,871,755,754	(*)	5,688,752,122	(*)

단기금융상품	41,499,988,750	(*)	49,999,868,000	(*)

매출채권	2,081,146,295	(*)	2,412,607,868	(*)

기타유동금융자산	482,223,689	(*)	1,059,453,178	(*)

기타비유동금융자산	1,318,968,415	(*)	1,020,103,982	(*)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	2,560,223,235	2,560,223,235

합계	53,254,082,903	62,741,008,385

금융부채

매입채무	9,543,600	(*)	3,547,500	(*)

기타유동금융부채	2,785,467,322	(*)	3,667,435,932	(*)

기타비유동금융부채	23,832,311,937	23,832,311,937	23,832,311,937	23,832,311,937

단기차입금	2,788,009,355	(*)	3,829,966,213	(*)

유동성장기차입금	4,025,996,110	(*)	3,790,535,197	(*)

장기차입금	6,402,261,614	(*)	8,671,343,174	(*)

합계	39,843,589,938	43,795,139,953

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당반기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융부채

기타비유동금융부채	-	-	23,832,311,937	23,832,311,937

② 전기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,560,223,235	-	-	2,560,223,235

금융부채

기타비유동금융부채	-	-	23,832,311,937	23,832,311,937

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

① 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당반기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역(단위: 원)

당반기 중 수준 3의 변동 내역은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 원).

① 당반기말

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위

기타비유동금융부채

자기지분상품의 매입 의무(고바이오랩)	23,832,311,937	3	현금흐름 할인모형(Discounted Cash Flow Model)	할인율	11.87%~12.87%

영구성장률	0.5%~1.5%

② 전기말

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위

기타비유동금융부채

자기지분상품의 매입 의무(고바이오랩)	23,832,311,937	3	현금흐름 할인모형(Discounted Cash Flow Model)	할인율	11.87%~12.87%

영구성장률	0.5%~1.5%

(5) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위: 원).

구분	당반기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

기타비유동금융부채

자기지분상품의 매입 의무(*)	901,975,536	(985,681,599)	901,975,536	(985,681,599)

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율과 변동률 사이의 상관관계를 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기말	전기말

보통예금	1,464,138,702	1,353,048,917

정기예금 등	6,407,617,052	4,335,703,205

합계	7,871,755,754	5,688,752,122

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기말	전기말

중금채	15,499,988,750	28,999,901,250

정기예금	26,000,000,000	20,999,966,750

합계	41,499,988,750	49,999,868,000

6. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기말	전기말

비유동자산

국고채권	-	2,560,223,235

7. 매출채권

당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기말	전기말

매출채권	2,081,146,295	2,412,607,868

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	2,081,146,295	2,412,607,868

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.

8. 기타금융자산

당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기말	전기말

기타유동금융자산

미수금	97,142,527	59,348,776

미수수익	382,087,381	858,555,385

기타보증금	750,000	750,000

임차보증금	2,243,781	140,799,017

소계	482,223,689	1,059,453,178

기타비유동금융자산

기타보증금	230,743,968	83,202,968

현재가치할인차금	(11,193,066)	(10,428,530)

임차보증금	1,162,665,000	1,022,665,000

현재가치할인차금	(63,247,487)	(75,335,456)

소계	1,318,968,415	1,020,103,982

합계	1,801,192,104	2,079,557,160

9. 기타자산

당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기말	전기말

기타유동자산

부가세대급금	167,531,589	39,680,132

선급금	1,661,770,000	1,693,113,850

선급비용	691,240,067	870,997,196

소계	2,520,541,656	2,603,791,178

기타비유동자산

장기선급비용	15,018,157	18,601,959

합계	2,535,559,813	2,622,393,137

10. 재고자산

당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기말	전기말

제품	4,375,751,677	3,755,861,930

제품평가충당금	(71,062,493)	(73,399,762)

원재료	48,206,745	50,385,075

부재료	15,633,812	11,724,432

재공품	299,738,699	226,051,671

반품자산	6,073,671	5,734,015

반제품	654,344,318	680,155,500

반제품평가충당금	-	(188,501,208)

합계	5,328,686,429	4,468,011,653

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 9,511백만원(전반기: 12,342백만원) 입니다.

11. 파생상품자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기말	전기말(*)

유동파생상품자산(*)	-	-

(*) 연결회사가 보유한 전환우선주의 콜옵션, 전환사채의 콜옵션은 이항옵션모형에 따라 평가하였으며, 전기 중 행사기간이 만료되었습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당반기	전반기

기초잔액	-	46,507,028

평가손익	-	(36,785,265)

전환	-	(84,967)

상환	-	(9,636,796)

반기말잔액	-	-

12. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당반기말

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	6,476,606,361	-	-	6,476,606,361

건물	15,260,441,030	(796,552,889)	(2,147,664,765)	12,316,223,376

구축물	1,223,449,418	(595,155,841)	-	628,293,577

비품	4,792,609,895	(2,968,722,599)	-	1,823,887,296

공구와기구	18,828,685	(10,669,599)	-	8,159,086

차량운반구	29,028,297	(5,791,453)	-	23,236,844

기계장치	6,095,535,345	(826,491,631)	-	5,269,043,714

시설장치	3,671,987,676	(486,769,282)	-	3,185,218,394

합계	37,568,486,707	(5,690,153,294)	(2,147,664,765)	29,730,668,648

② 전기말

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	6,476,606,361	-	-	6,476,606,361

건물	15,260,441,030	(605,797,369)	(2,175,618,511)	12,479,025,150

구축물	1,223,449,418	(500,894,832)	-	722,554,586

비품	4,784,985,510	(2,541,406,443)	-	2,243,579,067

공구와기구	18,828,685	(8,786,703)	-	10,041,982

차량운반구	29,028,297	(4,227,750)	-	24,800,547

기계장치	6,029,035,345	(520,419,627)	-	5,508,615,718

시설장치	3,638,987,676	(305,719,785)	-	3,333,267,891

합계	37,461,362,322	(4,487,252,509)	(2,175,618,511)	30,798,491,302

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당반기

구분	기초 순장부금액	취득	본계정대체	처분	감가상각비	기말 순장부금액

토지	6,476,606,361	-	-	-	-	6,476,606,361

건물	12,479,025,150	-	-	-	(162,801,774)	12,316,223,376

구축물	722,554,586	-	-	-	(94,261,009)	628,293,577

비품	2,243,579,067	9,088,720	-	(1,000)	(428,779,491)	1,823,887,296

공구와기구	10,041,982	-	-	-	(1,882,896)	8,159,086

차량운반구	24,800,547	-	-	-	(1,563,703)	23,236,844

기계장치	5,508,615,718	66,500,000	-	-	(306,072,004)	5,269,043,714

시설장치	3,333,267,891	33,000,000	-	-	(181,049,497)	3,185,218,394

합계	30,798,491,302	108,588,720	-	(1,000)	(1,176,410,374)	29,730,668,648

② 전반기

구분	기초 순장부금액	취득	본계정대체	처분	국고보조금(*1)	감가상각비	기말 순장부금액

토지	6,476,606,361	-	-	-	-	-	6,476,606,361

건물	14,981,217,795	-	-	-	(2,181,248,070)	(162,801,774)	12,637,167,951

구축물	998,542,882	4,500,000	26,000,000	(121,238,500)	-	(95,988,840)	811,815,542

비품	2,753,613,938	182,927,937	129,729,054	(2,011,295)	-	(425,660,900)	2,638,598,734

차량운반구	27,927,946	-	-	-	-	(1,563,703)	26,364,243

기계장치	35,251,075	-	5,961,550,703	-	-	(203,525,394)	5,793,276,384

시설장치	248,412,501	-	3,388,487,676	-	-	(123,958,026)	3,512,942,151

건설중인자산	8,765,810,253	739,957,180	(9,505,767,433)	-	-	-	-

합계	34,287,382,751	927,385,117	-	(123,249,795)	(2,181,248,070)	(1,013,498,637)	31,896,771,366

(*1) 전반기 중 공장 신축과 관련하여 익산시와 전북특별자치도로부터 1,038,878천원과 1,255,469천원을 수령하였습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 감가상각비의 계정과목별 배부내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당반기	전반기

매출원가	641,562,486	413,917,312

판매비와관리비	27,137,466	86,323,591

경상연구개발비	507,710,422	513,257,734

합계	1,176,410,374	1,013,498,637

(4) 유형자산 중 토지와 건물은 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).

13. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	493,774,073	230,522,655

차량운반구	135,092,950	143,193,021

합계	628,867,023	373,715,676

리스부채

유동	256,367,927	130,212,146

비유동	224,377,243	118,058,497

합계	480,745,170	248,270,643

(*) 당반기 중 신규계약 및 만기에 따른 사용권자산의 증가액은 427백만원(전반기: 164백만원)이며, 변경에 따른 사용권자산의 감소액(전반기: 60백만원)은 없습니다.

(2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	135,912,244	128,746,919

차량운반구	35,560,203	28,849,428

합계	171,472,447	157,596,347

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)(*)	17,556,058	20,350,747

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	7,179,040	4,628,262

리스자산변경이익	64,316,200	13,771,259

(*) 리스부채 이자비용은 적격자산에 대한 자본화금액이 차감된 금액입니다.

당반기 중 리스의 총 현금유출은 148백만원(전반기: 137백만원)입니다.

14. 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당반기말

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	511,843,400	(360,925,334)	150,918,066

상표권	600,000	(599,000)	1,000

소프트웨어	120,409,437	(92,038,113)	28,371,324

회원권	534,560,990	-	534,560,990

합계	1,167,413,827	(453,562,447)	713,851,380

② 전기말

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	511,843,400	(332,139,608)	179,703,792

상표권	600,000	(599,000)	1,000

소프트웨어	120,409,437	(83,435,309)	36,974,128

회원권	425,560,990	-	425,560,990

합계	1,058,413,827	(416,173,917)	642,239,910

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당반기

구분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	합계

기초	179,703,792	1,000	36,974,128	425,560,990	642,239,910

취득	-	-	-	109,000,000	109,000,000

상각(*)	(28,785,726)	-	(8,602,804)	-	(37,388,530)

반기말	150,918,066	1,000	28,371,324	534,560,990	713,851,380

(*) 무형자산상각비는 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

② 전반기

구분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	합계

기초	157,432,167	1,000	54,671,304	425,560,990	637,665,461

취득	-	-	-	-	-

상각(*)	(23,571,438)	-	(9,077,686)	-	(32,649,124)

반기말	133,860,729	1,000	45,593,618	425,560,990	605,016,337

(*) 무형자산상각비는 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 연결회사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 4,054백만원 및 3,188백만원입니다.

15. 기타금융부채

당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	1,130,059,332	1,911,280,506

미지급비용	1,655,407,990	1,756,155,426

소계	2,785,467,322	3,667,435,932

기타비유동금융부채

장기미지급금(*)	23,832,311,937	23,832,311,937

합계	26,617,779,259	27,499,747,869

(*) 연결회사는 주석 30에 기재된 주주간계약으로 발생한 풋옵션으로 인해 종속회사 지분을 매입할 의무가 존재합니다. 동 풋옵션 매매대금의 현재가치를 금융부채로 인식하여 장기미지급금으로 계상하였습니다.

16. 기타부채

당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기말	전기말

기타유동부채

선수금	17,950,000	22,856,000

예수금	142,075,171	165,246,922

부가세예수금	148,826,400	43,612,900

반품충당부채	27,874,676	27,759,194

계약부채	1,127,303,012	1,507,655,314

선수수익	300,362,921	633,155,416

소계	1,764,392,180	2,400,285,746

기타비유동부채

복구충당부채	59,415,375	63,784,191

합계	1,823,807,555	2,464,069,937

17. 파생상품부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기말	전기말

유동파생상품부채	-	-

연결회사는 파생상품부채의 공정가치 변동에 대해 연결포괄손익계산서상 '금융수익 및 금융비용'으로 표시하고 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당반기	전반기

기초잔액	-	4,648,076,654

평가이익	-	-

상환	-	(4,648,076,654)

기말잔액	-	-

18. 차입금

당반기말과 전기말 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 단기차입금

구분	차입처	내역	차입일	만기일	이자율(%)	약정한도액	당반기말	전기말

주식회사고바이오랩	기업은행	운영자금대출(*)	2025.03.13	2026.03.13	4.30	300,000,000	300,000,000	-

주식회사위바이옴	기업은행	중소기업자금대출(*)	2024.03.28	2025.03.28	2.98	1,000,000,000	-	1,000,000,000

2024.03.28	2025.03.28	3.38	300,000,000	-	300,000,000

2024.03.28	2025.03.28	3.16	500,000,000	-	500,000,000

2024.03.28	2025.03.28	3.55	1,000,000,000	-	1,000,000,000

2024.03.28	2025.03.27	3.50	1,000,000,000	1,000,000,000

2025.03.28	2026.03.27	2.59	1,000,000,000	1,000,000,000	-

2025.03.28	2026.03.27	2.57	1,000,000,000	1,000,000,000	-

2025.03.28	2026.03.27	2.55	500,000,000	500,000,000	-

차입금 계	2,800,000,000	3,800,000,000

현재가치할인차금	(11,990,645)	(9,464,803)

합계	2,788,009,355	3,790,535,197

(*) 차입금과 관련하여 연결회사의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 30참조).

② 장기차입금

구분	차입처	내역	차입일	만기일	이자율(%)	약정한도액	당반기말	전기말

주식회사고바이오랩	기업은행	시설자금대출(*1)	2022.01.25	2029.12.15	3.76	2,700,000,000	2,700,000,000	3,000,000,000

시설자금대출(*1)(*2)	2025.01.22	2028.01.22	3.99	3,000,000,000	3,000,000,000	-

산업은행	시설자금대출(*2)	2022.01.24	2025.01.24	4.18	3,000,000,000	-	3,000,000,000

주식회사위바이옴	기업은행	지방구조조정자금(*3)	2023.05.15	2028.03.25	1.32	400,000,000	366,630,000	400,000,000

지방구조조정시설자금(*1)	2023.06.12	2031.03.25	2.32	700,000,000	700,000,000	700,000,000

2023.09.15	2031.03.25	2.32	600,000,000	600,000,000	600,000,000

지방구조조정자금(*1)	2023.09.20	2026.06.25	2.32	300,000,000	150,000,000	225,000,000

중소기업자금대출(*1)	2024.03.28	2026.03.28	3.81	3,200,000,000	3,200,000,000	3,200,000,000

농협은행	금융농업중기자금대출	2023.10.06	2028.09.25	2.50	2,000,000,000	-	2,000,000,000

차입금 계	10,716,630,000	13,125,000,000

현재가치할인차금	(288,372,276)	(623,690,613)

소계	10,428,257,724	12,501,309,387

유동성장기부채	(4,025,996,110)	(3,829,966,213)

합계	6,402,261,614	8,671,343,174

(*1) 차입금과 관련하여 연결회사의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 30 참조).

(*2) 산업은행 차입금 3,000백만원은 2025년 1월 22일 기업은행으로 대환하였습니다.

(*3) 연결회사는 해당 차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 380백만원의 대출보증을 제공받고 있습니다(주석 30 참고).

19. 법인세비용

연결회사는 법인세비용을 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있으며, 당반기와 전반기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 인식한 법인세비용은 없습니다.

20. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당반기말	전기말

보통주	우선주	보통주	우선주

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당 액면금액	500	500	500	500

발행주식수	19,418,889주	188,277주	19,373,850주	188,277주

자본금	9,709,444,500	94,138,500	9,686,925,000	94,138,500

주식발행초과금	211,132,480,827	3,984,849,660	210,939,154,250	3,984,849,660

(2) 전환우선주

당반기말 현재 연결회사가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제2회 전환우선주

발행가액(원)	33,449,803,500

전환조건(*2)	- 전환가격 : 발행가와 동일- 전환비율 : 1 대 1.4262295082

전환청구기간	2022년 11월 19일 ~ 2026년 11월 18일

전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환으로 발행할 주식수(*2)	177,051

의결권에 관한 사항	우선주 1주당 1의결권

이익배당에 관한 사항	누적적(액면가 기준 1%), 참가적 우선주

기타 약정사항(주주간 약정 및 재무약정 사항 등)	본 주식의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 본 주식 발행일로부터 30개월이 되는날까지 매 영업일에 본 주식 보유자에게 보유하고 있는 본 주식의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 본 주식 보유자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 주식을 매수인에게 매도하여야 한다.

전환조건의 조정(*1)	가. 인수회사의 본 주식의 1주당 취득가격은 제1조의 납입총액을 본 주식 총수로 나눈 가액으로 한다.나. 발행회사가 당시 전환가액을 하회하는 가격으로 발행가격 등을 정하여 신주, 상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주, 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 본 주식의 전환조건 및 1주당 전환되는 보통주식의 수를 정하는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.조정 후 전환가액 〓 [(조정 전 전환가액 × 기발행주식수)+(신발행주식수 × 1주당 발행가액)] / (기발행주식수+신발행주식수)조정후 전환비율〓 본 주식 1주당 취득가액/ 조정 후 전환가액다. 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 신주, 상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주, 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가격을 조정한다.조정 후 전환가액 〓 조정 전 전환가액 × {[기발행주식수+(신주발행주식수 × 1주당발행가액/시가)]/(기발행주식수+신발행주식수)}조정후 전환비율〓 본 주식 1주당 취득가액/ 조정 후 전환가액라. 발행회사의 주식을 분할 또는 합병하는 경우 전환조건은 그 분할 및 병합의 비율에 따라 조정된다.마. 발행회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 본 주식이 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 본 주식의 전환조건이 조정된다.바. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다.사. 위의 전환조건 조정과는 별도로 2021년 11월 19일 이후 매 3개월마다 전환가액을 조정하며, 각 조정일의 전일을 기준일로 산정한 보통주의 산술평균가액{(1개월 거래량가중평균주가 + 1주일 거래량 가중평균주가 + 최근일 종가)/3}과 최근일 종가 중 높은 가격으로 조정하되, 조정후 전환가격이 조정전 전환가격보다 높은 경우에는 그 중 낮은 금액으로 전환가격을 조정함. 단, 최초 전환가액(조정일 전에 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액 미만으로 조정되지 아니한다.

(*1) 행사가격 인하조건이 내재된 제2회 전환우선주에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점에 자본으로 분류하였습니다.

(*2) 전환가격은 최초 발행 이후 3회에 걸쳐 조정되었습니다.

구분	제3회 전환우선주

발행가액(원)	4,649,997,750

전환조건(*2)	- 전환가격 : 발행가와 동일- 전환비율 : 1 대 1.4262295082

전환청구기간	2022년 12월 30일 ~ 2026년 12월 29일

전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환으로 발행할 주식수(*2)	91,475

의결권에 관한 사항	우선주 1주당 1의결권

이익배당에 관한 사항	누적적(액면가 기준 1%), 참가적 우선주

기타 약정사항(주주간 약정 및 재무약정 사항 등)	본 주식의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 본 주식 발행일로부터 30개월이 되는날까지 매 영업일에 본 주식 보유자에게 보유하고 있는 본 주식의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 본 주식 보유자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 주식을 매수인에게 매도하여야 한다.

전환조건의 조정(*1)	가. 인수회사의 본 주식의 최초 전환가액은 납입총액을 본 주식 총수로 나눈 가액으로 한다.나. 발행회사가 당시 전환가액을 하회하는 가격으로 발행가격 등을 정하여 신주(상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주 포함), 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 본 주식의 전환가액 및 1주당 전환되는 보통주식의 수를 정하는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.조정 후 전환가액 〓 [(조정 전 전환가액 × 기발행주식수)+(신발행주식수 × 1주당 발행가액)] / (기발행주식수+신발행주식수)조정후 전환비율〓 최초 전환가액/ 조정 후 전환가액다. 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 신주(상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주 포함), 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가격 및 전환비율을 조정한다.조정 후 전환가액 〓 조정 전 전환가액 × {[기발행주식수+(신주발행주식수 × 1주당발행가액/시가)]/(기발행주식수+신발행주식수)}조정후 전환비율〓 최초 전환가액/ 조정 후 전환가액라. 발행회사의 주식을 분할 또는 합병하는 경우 전환조건은 그 분할 및 병합의 비율에 따라 조정된다.마. 발행회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 본 주식이 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 본 주식의 전환조건이 조정된다.바. 보통주식에 한하여 이루어지는 감자 및 주식 병합 등 본 주식의 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다.사. 위의 전환조건 조정과는 별도로 2021년 12월 30일 이후 매 3개월마다 전환가액을 조정하며, 각 조정일의 전일을 기준일로 산정한 보통주의 산술평균가액{(1개월 거래량가중평균주가 + 1주일 거래량 가중평균주가 + 최근일 종가)/3}과 최근일 종가 중 높은 가격으로 조정하되, 조정후 전환가격이 조정전 전환가격보다 높은 경우에는 조정하지 아니함(단, 최초 전환가액(조정일 전에 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액 미만으로 조정되지 아니한다).

(*1) 행사가격 인하조건이 내재된 제3회 전환우선주에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점에 자본으로 분류하였습니다.

(*2) 전환가격은 최초 발행 이후 2회에 걸쳐 조정되었습니다.

21. 주식기준보상

(1) 연결회사는 임직원 등에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	4차 부여분	6차 부여분	7차 부여분	8차 부여분

부여일	2019.07.01	2020.06.13	2021.04.21	2021.07.21

부여수량(주)	270,034	222,000	60,000	110,000

행사가격(원)	3,553	10,119	32,196	31,516

행사가능기간	2022.06.30~2027.06.29	2023.06.12~2028.06.11	2023.10.20~2028.10.19	2024.01.21~2029.01.20

가득조건	용역제공조건:부여일로부터 3년부여 즉시 가득	용역제공조건:부여일로부터 3년부여 즉시 가득	용역제공조건:부여일로부터 2년6개월	용역제공조건:부여일로부터 2년6개월

부여방법	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부

행사한 주식수(주)	201,026	31,500	-	-

소멸된 주식수(주)(*1)	60,007	24,000	14,000	60,000

변경된 주식수(주)(*2)	-	-	2,635	6,049

미행사 주식수(주)	9,001	166,500	48,635	56,049

구분	10차 부여분	11차 부여분	12차 부여분

부여일	2022.05.18	2022.08.31	2023.05.16

부여수량(주)	70,000	60,000	140,000

행사가격(원)	16,600	14,100	15,040

행사가능기간	2024.05.18~2030.05.17	2024.08.31~2030.08.30	2025.05.16~2032.05.15

가득조건	용역제공조건:부여일로부터 2년~3년	용역제공조건:부여일로부터 2년~3년	용역제공조건:부여일로부터 2년~4년

부여방법	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부

행사한 주식수(주)	-	-	-

소멸된 주식수(주)(*1)	64,000	-	-

변경된 주식수(주)(*2)	-	-	-

미행사 주식수(주)	6,000	60,000	140,000

(*1) 직원의 퇴사 등으로 인하여 부여되었던 주식선택권이 소멸되었습니다.

(*2) 행사조건 변경 주식수입니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

당반기	전반기	당반기	전반기

기초	531,224	609,224	15,463	13,975

행사	(45,039)	(60,000)	(2,522)	(2,522)

소멸	-	(18,000)	-	(16,600)

기말	486,185	531,224	16,662	15,462

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 1.21년입니다.

(3) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 각각 116백만원과 125백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

① 당반기와 전반기 중 연결회사는 수익과 관련해 연결포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위: 원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	17,612,801,103	34,910,899,315	18,910,812,525	33,790,531,918

② 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 주요부문과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다(단위: 원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기술이전(*)	396,821,457	430,352,302	217,217,816	290,448,298

용역의 제공	-	-	23,621,250	63,621,250

재화판매	17,215,979,646	34,480,547,013	18,669,973,459	33,436,462,370

합계	17,612,801,103	34,910,899,315	18,910,812,525	33,790,531,918

지리적 시장

국내	17,592,347,595	34,889,727,351	18,855,417,340	33,727,972,565

해외	20,453,508	21,171,964	55,395,185	62,559,353

합계	17,612,801,103	34,910,899,315	18,910,812,525	33,790,531,918

수익인식 시점

한 시점에 인식	17,215,979,646	34,480,547,013	18,666,973,459	33,433,462,370

기간에 걸쳐 인식	396,821,457	430,352,302	243,839,066	357,069,548

합계	17,612,801,103	34,910,899,315	18,910,812,525	33,790,531,918

(*) 기술이전 계약의 주요 내용은 주석30 참조

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

당반기말과 전기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기말	전기말

계약부채 - 기술이전계약	1,127,303,012	1,507,655,314

연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의의무에 해당하는 금액을 계약부채로 계상하였습니다.

(3) 당반기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

구분	계약일	계약기한	진행률

과제 1	과제 2

LICENSE AGREEMENT(SPH SINE)(*1)	2021-10-28	상업화 후 20년	4.45%	95.95%

주식회사 셀트리온(*2)	2022-03-23	(*3)	100.00%

(*1) 계약기간 동안 계약지역 내 건선, 궤양성대장염 등의 계약적응증 개발 및 상업화에 필요한 지적재산권에 대한 독점적 라이선스 및 업데이트된 지적재산권의 지속적 제공의무가 포함되어 있습니다. 계약금액은 과제 1에 대한 대가와 과제 2에 대한 대가로 구분됩니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 계약금액을 각 수행의무의 개별 판매가격으로 배분하였으며, 각 수행의무 별 진행률을 측정하였습니다(주석 30 참조).

(*2) 연결회사는 2022년 3월 23일에 주식회사 셀트리온과 마이크로바이옴 신약 후보물질 발굴을 위한 공동연구계약을 체결하였습니다(주석 30 참조).

(*3) 2025년 7월 23일에 양사간 공동연구가 종료되었습니다.

23. 판매비와 관리비

당반기와 전반기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	571,958,201	1,219,079,631	480,111,719	1,040,405,351

퇴직급여	179,245,565	246,370,393	46,101,595	131,120,709

복리후생비	40,415,701	80,548,045	35,938,316	92,523,027

여비교통비	18,260,599	69,593,265	52,923,615	92,446,390

세금과공과	29,192,251	45,835,197	26,091,451	46,567,041

감가상각비	13,315,824	27,137,466	14,936,135	86,323,591

무형자산상각비	18,693,242	37,388,530	16,388,621	32,649,124

사용권자산상각비	73,014,771	141,453,871	66,646,904	141,559,511

임차료	1,401,635	2,679,401	949,344	2,782,734

보험료	20,502,394	40,947,437	19,803,105	43,509,217

차량유지비	5,325,458	10,771,645	5,776,755	10,627,705

경상연구개발비	1,730,496,836	4,054,869,975	1,506,118,285	3,188,403,258

소모품비	11,077,939	14,459,416	1,385,431	9,803,922

지급수수료	7,183,489,657	15,206,020,810	7,207,282,123	13,278,304,803

주식보상비용	23,290,027	48,753,152	46,030,180	103,249,845

광고선전비	4,845,212,933	9,759,896,156	3,453,518,487	6,296,959,863

기타	314,980,261	625,242,355	261,866,950	526,832,135

합계	15,079,873,294	31,631,046,745	13,241,869,016	25,124,068,226

24. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	690,884,962	(1,096,667,910)	(1,073,251,965)	(909,945,210)

연구관련 재료비 및 소모품비	145,934,598	362,315,791	113,811,581	245,270,690

종업원 급여	1,877,072,499	3,826,962,151	1,401,978,341	3,096,871,492

주식보상비용	53,690,406	115,916,434	83,991,355	124,600,123

용역비	3,590,853,115	9,513,341,132	8,841,015,690	13,710,214,316

감가상각비 및 무형자산상각비	693,860,397	1,385,271,351	777,866,433	1,203,744,108

지급수수료	7,197,159,553	15,238,430,882	7,207,282,123	13,278,304,803

광고선전비	4,845,212,933	9,759,896,156	3,453,518,487	6,296,959,863

기타비용	1,321,242,948	2,074,243,824	(237,796,243)	728,659,338

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	20,415,911,411	41,179,709,811	20,568,415,802	37,774,679,523

25. 기타수익과 기타비용

(1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고용지원금	450,000	3,450,000	7,200,000	9,055,000

외환차익	4,739,510	5,194,444	794,782	3,375,406

외화환산이익	(199,898,589)	-	1,230,909,635	1,231,782,153

잡이익	28,535,627	60,899,466	88,316,330	109,979,002

리스자산변경이익	64,316,200	64,316,200	-	13,771,259

합계	(101,857,252)	133,860,110	1,327,220,747	1,367,962,820

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	757,220	1,908,790	682,734	4,064,843

외화환산손실	828,833,560	832,829,347	(75,168,346)	2,405,929

잡손실	30,770,543	33,206,258	535,126	1,418,857

기부금	-	-	2,000,000	4,000,000

자금운용수수료	8,137,094	8,327,047	-	-

유형자산처분손실	-	-	-	123,030,145

합계	868,498,417	876,271,442	(71,950,486)	134,919,774

26. 금융수익과 금융비용

(1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	547,264,353	871,891,024	692,971,756	1,299,739,837

사채상환이익	-	-	447,053,937	447,053,937

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	146,567,562	146,567,562	-	-

합계	693,831,915	1,018,458,586	1,140,025,693	1,746,793,774

(2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	131,111,901	274,997,667	378,036,304	834,432,084

파생상품평가손실	-	-	36,785,265	36,785,265

합계	131,111,901	274,997,667	414,821,569	871,217,349

27. 주당순이익(손실)

기본주당손실은 연결회사의 보통주반기순손실을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다(단위: 원).

(1) 보통주반기순손실

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주 귀속 순손실	(2,724,190,013)	(5,324,852,465)	(125,653,380)	(2,342,069,316)

가중평균 유통보통주식수	19,418,889	19,397,987	19,114,790	18,994,488

기본주당순손실	(140)	(275)	(7)	(123)

희석주당순손실	(140)	(275)	(7)	(123)

(2) 가중평균 유통보통주식수

당반기와 전반기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

① 당반기가. 3개월

구분	기간	유통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

기초	2025.04.01 ~ 2025.06.30	19,418,889	91	1,767,118,899

합계	1,767,118,899

유통일수	91

가중평균 유통보통주식수	19,418,889

나. 누적

구분	기간	유통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

기초	2025.01.01 ~ 2025.06.30	19,373,850	181	3,506,666,850

주식매수선택권행사	2025.03.26 ~ 2025.06.30	45,039	97	4,368,783

합계	3,511,035,633

유통일수	181

가중평균 유통보통주식수	19,397,987

② 전반기가. 3개월

구분	기간	유통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

기초	2024.04.01 ~ 2024.06.30	18,932,208	91	1,722,830,928

제 2회 전환우선주 전환	2024.04.11 ~ 2024.06.30	1,966	81	159,246

제 2회 전환우선주 전환	2024.05.02 ~ 2024.06.30	39,342	60	2,360,520

제 2회 전환우선주 전환	2024.05.03 ~ 2024.06.30	86,555	59	5,106,745

제 2회 전환우선주 전환	2024.05.20 ~ 2024.06.30	18,689	42	784,938

제 2회 전환우선주 전환	2024.05.21 ~ 2024.06.30	19,673	41	806,593

제 2회 전환우선주 전환	2024.05.22 ~ 2024.06.30	29,510	40	1,180,400

제 2회 전환우선주 전환	2024.05.23 ~ 2024.06.30	19,673	39	767,247

제 2회 전환우선주 전환	2024.05.28 ~ 2024.06.30	19,673	34	668,882

제 2회 전환우선주 전환	2024.05.29 ~ 2024.06.30	19,673	33	649,209

제 2회 전환우선주 전환	2024.06.03 ~ 2024.06.30	147,542	28	4,131,176

합계	1,739,445,884

유통일수	91

가중평균 유통보통주식수	19,114,790

나. 누적

구분	기간	유통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

기초	2024.01.01 ~ 2024.06.30	18,872,208	182	3,434,741,856

주식매수선택권행사	2024.03.29 ~ 2024.06.30	60,000	94	5,640,000

제 2회 전환우선주 전환	2024.04.11 ~ 2024.06.30	1,966	81	159,246

제 2회 전환우선주 전환	2024.05.02 ~ 2024.06.30	39,342	60	2,360,520

제 2회 전환우선주 전환	2024.05.03 ~ 2024.06.30	86,555	59	5,106,745

제 2회 전환우선주 전환	2024.05.20 ~ 2024.06.30	18,689	42	784,938

제 2회 전환우선주 전환	2024.05.21 ~ 2024.06.30	19,673	41	806,593

제 2회 전환우선주 전환	2024.05.22 ~ 2024.06.30	29,510	40	1,180,400

제 2회 전환우선주 전환	2024.05.23 ~ 2024.06.30	19,673	39	767,247

제 2회 전환우선주 전환	2024.05.28 ~ 2024.06.30	19,673	34	668,882

제 2회 전환우선주 전환	2024.05.29 ~ 2024.06.30	19,673	33	649,209

제 2회 전환우선주 전환	2024.06.03 ~ 2024.06.30	147,542	28	4,131,176

합계	3,456,996,812

유통일수	182

가중평균 유통보통주식수	18,994,488

(3) 희석주당순이익

① 연결회사의 잠재적보통주는 희석화 효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

② 희석효과가 없어 보통주희석주당손익을 계산할 때 가중평균 보통주식수에서 제외된 잠재적 보통주 내역은 다음과 같습니다(단위: 주).

구분	당반기	전반기

전환우선주	268,526	307,872

주식선택권	486,185	549,224

합계	754,711	857,096

(*) 상기 잠재적 보통주식수에는 시가하락에 의한 전환비율의 조정이 고려되었습니다.

28. 연결현금흐름표

(1) 당반기와 전반기 중 영업활동으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기	전반기

법인세비용차감전순손실	(6,267,760,909)	(1,875,528,134)

조정

감가상각비	1,176,410,374	1,013,498,637

무형자산상각비	37,388,530	32,649,124

사용권자산상각비	171,472,447	157,596,347

이자비용	274,997,667	834,432,084

주식보상비용	115,916,434	124,600,123

장기종업원급여	28,166,674	14,967,594

파생상품평가손실	-	36,785,265

유형자산처분손실	-	123,030,145

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(146,567,562)	-

리스자산변경이익	(64,316,200)	(13,771,259)

외화환산손실	832,829,347	2,405,929

사채상환이익	-	(447,053,937)

이자수익	(871,891,024)	(1,299,739,837)

외화환산이익	-	(1,231,782,153)

재고자산평가손실(환입)	(190,838,477)	(27,949,701)

잡손실	1,000	-

소 계	1,363,569,210	(680,331,639)

영업 활동관련 자산부채의 변동

매출채권의 증감	432,777,549	(3,428,674,983)

미수금의 증감	(37,793,751)	1,158,299,426

선급금의 증감	31,343,850	(502,560,250)

선급비용의 증감	182,340,931	13,821,374

부가세대급금의 증감	(130,123,757)	481,625,716

부가세예수금의 증감	105,213,500	-

재고자산의 증감	(667,563,999)	(1,777,292,294)

이연법인세자산부채의 증감	2,202,710	-

외상매입금의 증감	5,996,100	2,584,140

미지급금의 증감	(966,042,683)	1,662,991,680

선수금의 증감	79,720,535	(16,758,991)

선수수익의 증감	-	(5,454,545)

미지급비용의 증감	(78,860,730)	465,025,764

반품충당부채의 증감	115,482	(5,069,216)

계약부채의 증감	(380,352,302)	(290,448,298)

예수금의 증감	(23,171,751)	(2,411,801)

소 계	(1,444,198,316)	(2,244,322,278)

영업으로부터 창출된 현금	(6,348,390,015)	(4,800,182,051)

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기	전반기

전환사채의 상환	-	4,716,671,138

전환우선주의 행사	-	6,622,260,357

사용권자산의 인식	426,623,794	163,523,397

장기차입금의 유동성 대체	300,000,000	3,300,000,000

사용권자산/리스부채의 계약변경	-	96,532,077

리스부채의 인식	360,700,696	70,500,688

리스부채의 유동성 대체	86,451,087	83,207,196

주식매수선택권의 행사	103,097,719	137,344,594

유형자산 본계정대체	-	9,505,767,433

(3) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당반기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	당반기말

유동리스부채	130,212,146	(123,621,158)	249,776,939	256,367,927

비유동리스부채	118,058,497	124,966	106,193,780	224,377,243

단기차입금	3,790,535,197	(1,000,000,000)	(2,525,842)	2,788,009,355

유동성장기차입금	3,829,966,213	(3,408,370,000)	3,604,399,897	4,025,996,110

장기차입금	8,671,343,174	1,000,000,000	(3,269,081,560)	6,402,261,614

② 전반기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	당반기말

유동리스부채	234,205,400	(112,466,541)	82,424,788	204,163,647

비유동리스부채	195,961,140	-	(55,519,056)	140,442,084

전환사채	8,633,328,862	(13,350,000,000)	4,716,671,138	-

단기차입금	-	3,800,000,000	(28,031,833)	3,771,968,167

유동성장기차입금	58,363,481	-	3,406,036,754	3,464,400,235

장기차입금	9,172,006,439	3,200,000,000	(3,423,247,463)	8,948,758,976

29. 영업부문 정보(1) 부문에 대한 정보

당반기말 현재 연결회사의 영업부문은 단일 영업부문입니다.

당반기와 전반기 중 영업수익(매출액) 정보는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	17,215,979,646	34,480,547,013	18,669,973,459	33,436,462,370

용역매출	-	-	23,621,250	63,621,250

기술이전	396,821,457	430,352,302	217,217,816	290,448,298

합계	17,612,801,103	34,910,899,315	18,910,812,525	33,790,531,918

(2) 지역에 대한 정보

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내	17,592,347,595	34,889,727,351	18,855,417,340	33,727,972,565

해외	20,453,508	21,171,964	55,395,185	62,559,353

합계	17,612,801,103	34,910,899,315	18,910,812,525	33,790,531,918

(3) 주요 고객에 대한 정보

당반기와 전반기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당반기	전반기

금액	비율	금액	비율

A사	-	-	5,440,332,400	16.10%

30. 우발상황 및 약정사항

(1) 연결회사는 서울대학교 산학협력단과 상표사용허락 계약을 체결하였습니다. 본 계약을 통해 연결회사는 계약상표에 대한 사용권리를 확보하였고, 경상상표사용료를 지급할 의무를 부담하고 있습니다.

(2) 연결회사는 서울대학교 산학협력단 및 서울대병원과 특허에 대한 기술이전계약(양도 등)을 체결하였습니다. 연결회사는 향후 동 기술에 대한 임상 진행경과에 따라 총 11,630백만원(경상기술료 별도)의 마일스톤 지급약정을 체결하고 있습니다. 당기및 전기 중 체결한 기술이전계약의 계약기술은 서울대학교 산학협력단으로부터 양도받은 특허에 포함되어 있는 기술이며, 기술이전으로 수취한 기술료 중 일부(최대10%, 부가세 별도)에 대해 서울대학교 산학협력단과 합의된 비율에 따라 배분됩니다.

(3) 기술이전계약

① 연결회사가 체결한 주요 기술이전 계약의 내용은 다음과 같습니다.

연결회사는 2021년 10월 28일에 SPH Sine Pharmaceutical Laboratories Co., Ltd. 와 마이크로바이옴 신약 후보물질에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 연결회사는 계약금(upfront payment) USD 2,500,000 중 USD 1,250,000은 2021년 12월 17일에 수령하였으며, 2022년 12월 20일 나머지 USD 1,250,000를 모두 수령하였습니다. 동 계약금은 수행의무 이행 기간 동안 진행기준에 따라 수익을 인식합니다. 계약에 따라 향후 임상단계, 허가, 상업화 등 단계별 마일스톤 지급 조건 충족 시 USD 104,750,000(경상기술료(royalty)별도) 규모의 마일스톤 금액(milestone payment)을추가로 수령할 수 있습니다.

② 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항

본 계약을 통한 수익 인식은 개발 및 임상시험과 품목허가 등의 성공 여부에 따라 달라질 수 있습니다. 계약 조건에 따라, 규제기관에 의한 연구-개발의 중단, 품목허가 실패 등 발생시 계약이 해지될 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.

(4) 공동연구개발

연결회사는 2022년 3월 23일에 주식회사 셀트리온과 마이크로바이옴 신약 후보물질발굴을 위한 공동연구계약을 체결하였습니다. 한편 공동연구계약은 라이선스 옵션 계약을 포함하고 있습니다. 연결회사는 연구의 결과로 얻어지는 지적재산권에 대하여 독점적 실시권을 취득할 수 있는 권리를 부여하였습니다.

(5) 합작투자계약

연결회사는 2022년 1월 27일에 연결회사의 종속기업인 주식회사 위바이옴의 지분 49%를 보유한 주식회사 이마트와 주식회사 위바이옴의 소유와 지배구조 등에 대한 합작투자계약서를 체결하였습니다. 동 계약에 따라 각 당사자는 일정 기간 동안 주식처분이 제한되어 있으며, 주식처분제한 기간 이후 거래상대방의 지분 양도 시 회사는이에 대한 우선매수권을 가집니다. 한편 거래상대방인 주식회사 이마트는 교착상태 또는 합작회사의 설립일로부터 10년이 경과된 경우, 이마트의 보유 지분에 대하여 회사에 매수청구권을 행사할 수 있습니다. 연결회사가 동 매수청구권의 행사를 거부하는 경우 주식회사 이마트의 주식매도청구권(Penalty Call Option)이 발동됩니다. 연결회사는 주주간계약에 따른 자기지분상품의 매입 의무에 대한 상환금액의 현재가치를 금융부채로 인식하여 장기미지급금으로 계상하였습니다.

(6) 보고기간말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정액	관련 채무	채무금액	약정한도액

주식회사 고바이오랩	기업은행	토지, 건물	8,659,112,979	7,200,000,000	단기차입금유동성장기차입금장기차입금	6,000,000,000	6,000,000,000

주식회사 위바이옴	기업은행	토지, 건물	10,133,716,758	10,320,000,000	7,516,630,000	7,700,000,000

(7) 보고기간말 현재 연결회사는 이행보증 및 인허가보증 등과 관련하여 서울보증보험(주) 등으로부터 3,189백만원(전기말 : 2,941백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(8) 보고기간말 현재 연결회사는 기술보증기금으로부터 380백만원의 대출보증을 제공받고 있습니다.

(9) 보고기간말 현재 연결회사의 주요 보험가입 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	부보금액	보험사	보험금수익자

재산종합보험	22,656,494,127	메리츠화재보험	주식회사 위바이옴

생산물배상책임보험	1,000,000,000	에이스아메리칸화재해상보험	주식회사 위바이옴

생산물배상책임보험	500,000,000	에이스아메리칸화재해상보험	주식회사 위바이옴

생산물배상책임보험	1,000,000,000	에이스아메리칸화재해상보험	주식회사 위바이옴

생산물배상책임보험	USD 100,000	삼성화재보험	주식회사 위바이옴

(*) 연결회사는 상기 보험이외에 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.

(10) 연결회사는 마이크로바이옴 치료제 개발 등에 대하여 창업진흥원 등으로부터 정부보조금을 수령하였고, 해당 국책과제의 성과를 이용한 수익이 발생한 경우 정해진 경상기술료를 납부하는 협약을 체결하였습니다.

연결회사는 이와 관련하여 당반기와 전반기에 각각 295백만원 및 277백만원을 정부보조금으로 수취하였으며, 당반기말 현재 향후 수익이 발생하는 경우 경상기술료를 납부하는 누적 보조금 수령금은 4,934백만원입니다.

31. 특수관계자 거래

(1) 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사

기타 특수관계자	주식회사 이마트

주식회사 지마켓

주식회사 에스에스지닷컴

주식회사 신세계야구단

(주)신세계아이앤씨

대표이사 및 주요 경영진

(2) 매출 및 매입 등 거래

당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당반기

회사명	매출 등	매입 등

주식회사 이마트	-	179,351,538

주식회사 지마켓	-	75,271,951

(주)에스에스지닷컴	-	2,305,435

(주)신세계아이앤씨	-	300,000

합계	-	257,228,924

② 전반기

회사명	매출 등	매입 등

주식회사 이마트	49,681,120	152,705,899

주식회사 지마켓	-	60,494,490

(주)에스에스지닷컴	2,135,000	2,529,503

(주)신세계아이앤씨	-	24,000

합계	51,816,120	215,753,892

(3) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액

당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당반기말

특수관계 구분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

주식회사 이마트	-	-	-	39,203,895

주식회사 지마켓	11,042,518	-	-	-

(주)에스에스지닷컴	4,913,166	-	-	-

합계	15,955,684	-	-	39,203,895

② 전기말

특수관계 구분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

주식회사 이마트	-	-	-	25,531,591

주식회사 지마켓	19,046,186	-	-	-

(주)에스에스지닷컴	488,582	-	-	-

(주)신세계아이앤씨	-	-	-	55,000

합계	19,534,768	-	-	25,586,591

(4) 특수관계자와의 자금 거래

당반기와 전반기 현재 특수관계자에 대한 자금거래 주요 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당반기 중 특수관계자에 대한 자금거래는 없습니다.

② 전반기

특수관계 구분	자금대여 거래	유상증자 및 사채상환

대여	회수	유상증자	사채상환

아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사	-	-	-	2,350,000,000

(5) 연결회사는 연결회사의 종속기업인 주식회사 위바이옴의 지분 49%를 보유한 주식회사 이마트와 주식회사 위바이옴의 소유와 지배구조 등에 대한 합작투자계약서를 체결하고 있습니다(주석30 참조).

(6) 당반기말과 전기말 현재 연결회사는 차량리스 약정과 법인신용카드와 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 등기 이사 및 감사를 포함하고 있습니다. 당반기와 전반기 중 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 기타 단기종업원 급여	239,466,000	470,487,000	199,892,669	401,285,338

퇴직급여	153,671,044	198,399,850	27,324,939	91,238,676

주식기준보상	29,726,412	62,284,003	53,203,473	117,596,431

합계	422,863,456	731,170,853	280,421,081	610,120,445