고바이오랩 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

당분기 : 2021년 3월 31일 현재
전분기 : 2020년 3월 31일 현재("검토받지 아니한 재무제표")
주식회사 고바이오랩

1. 회사의 개요 주식회사 고바이오랩(이하 '당사')은 2014년 8월에 설립되어, 인체 마이크로바이옴과 임상 메타데이터 분석을 통한 면역, 대사, 뇌 질환의 신약 개발과 기능성 프로바이오틱스 및 건강기능식품 판매 를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 한편, 당사는 서울특별시 관악구 관악로 1 서울대학교 종합연구동에 본사를 두고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

고광표	5,082,000	32.27%	5,082,000	71.59%

최대주주의 특수관계자	765,000	4.86%	765,000	10.78%

기타특수관계자(*)	135,100	0.86%	390,000	5.49%

기타	9,767,414	62.02%	225,000	3.17%

합계	15,749,514	100.00%	7,098,600	100.00%

(*) 기타특수관계자는 등기임원을 포함합니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 당사의 2021년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2021년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당 사는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다 . 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.2 회계정책 요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전 기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 2020년 초 "코로나바이러스감염증-19 (이하, 코로나 19)"의 확산 우려로 인하여 우리나라를 포함한 전 세계는 어려운 경제상황 및 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있습니다. 그러나 위에서 언급한 전반적으로 어려운 경제상황이 당사의 재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며 당사의 재무제표는 이로 인한영향이 반영되지 아니하였습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	34,536,284,995	(*1)	40,573,431,417	(*1)

단기금융상품	16,948,584,192	(*1)	10,347,670,922	(*1)

당기손익금융자산	2,016,404,704	(*1)	-	(*1)

매출채권	90,756,385	(*1)	2,677,528,870	(*1)

기타유동금융자산	132,248,424	(*1)	192,022,744	(*1)

기타비유동금융자산	366,565,152	(*1)	346,141,940	(*1)

합계	54,090,843,852	54,136,795,893

금융부채

매입채무	253,182,584	(*1)	-	(*1)

기타유동금융부채	747,030,421	(*1)	1,275,914,811	(*1)

합계	1,000,213,005	1,275,914,811

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이 므로 공정가치 공시에서 제 외하였습니다.(*2) 리스부채는 기준거 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당분기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익금융자산	-	2,016,404,704	-	2,016,404,704

② 전기말

전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 에 인식합니다.

① 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역(단위: 원)

구분	전분기

유동파생상품부채

기초	79,688,165,781

발행	-

평가	41,942,925,241

보통주전환	-

분기말	121,631,091,022

(4) 가치평가기법 및 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

(5) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

5 . 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

보통예금	854,480,697	407,718,808

정기예금 등	33,681,804,298	40,165,712,609

합계	34,536,284,995	40,573,431,417

6. 매출채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

매출채권	90,756,385	2,677,528,870

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	90,756,385	2,677,528,870

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.

7. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

기타유동금융자산

미수금	58,727,000	49,678,000

미수수익	73,021,424	142,344,744

기타보증금	500,000	-

합계	132,248,424	192,022,744

기타비유동금융자산

장기대여금	5,652,274,000	5,567,306,800

대손충당금	(5,313,071,389)	(5,247,838,720)

기타보증금	37,877,850	37,877,850

현재가치할인차금	(10,515,309)	(11,203,990)

합계	366,565,152	346,141,940

8. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

기타유동자산

부가세대급금	136,256,590	-

선급금	40,548,196	59,982,780

선급비용	612,846,285	597,416,003

합계	789,651,071	657,398,783

기타비유동자산

장기선급비용	10,493,827	16,643,836

9. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

제품	383,468,138	240,662,082

제품평가충당금	(60,181,976)	(137,954,783)

반품자산	793,426	2,851,743

반제품	53,945	-

합계	324,133,533	105,559,042

10. 종속기업투자 ( 1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

회사명	소재지	취득원가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

KoBioLabs Australia Pty Ltd	호주	78,781	100%	-	100%	-

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

기초 장부금액(*)	-	-

취득	-	-

손상	-	-

분기말 장부금액	-	-

(*) 당사는 전기 중 종속기업투자주식에 대해 손상차손을 전액 인식하였습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

자산	2,248,579,774	3,181,340,648

부채	6,862,688,869	7,172,451,306

자본	(4,614,109,095)	(3,991,110,658)

매출	-	-

분기순손실	(459,574,020)	(749,910,664)

분기총포괄손실	(622,998,437)	(583,968,133)

11. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원). ① 당분기말

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	44,723,637	(24,598,008)	(20,125,629)	-

비품	642,028,692	(349,327,530)	-	292,701,162

합계	686,752,329	(373,925,538)	(20,125,629)	292,701,162

② 전기말

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	44,723,637	(22,361,818)	(22,361,819)	-

비품	612,541,956	(318,679,102)	-	293,862,854

합계	657,265,593	(341,040,920)	(22,361,819)	293,862,854

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원). ① 당분 기

구분	기계장치	비품	합계

기초 순장부금액	-	293,862,854	293,862,854

취득	-	29,486,736	29,486,736

감가상각비(*)	-	(30,648,428)	(30,648,428)

분기말 순장부금액	-	292,701,162	292,701,162

(*) 감가상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 경상연구개발비에 포함되어있습니다.

② 전분기

구분	기계장치	비품	합계

기초 순장부금액	-	283,298,104	283,298,104

취득	-	36,188,490	36,188,490

감가상각비(*)	-	(25,243,807)	(25,243,807)

분기말 순장부금액	-	294,242,787	294,242,787

(*) 감가상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 경상연구개발비에 포함되어있습니다.

12. 리스 당사가 리스이용자인 경우 의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	73,900,170	37,888,128

차량운반구	47,088,189	51,454,623

합계	120,988,359	89,342,751

리스부채

유동	39,322,619	28,770,808

비유동	77,475,126	57,099,320

합계	116,797,745	85,870,128

(*) 당분기 중 변경 및 해지에 따른 사용권자산의 증가액은 39백만원 입니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	3,081,580	4,297,784

차량운반구	4,366,434	2,318,628

합계	7,448,014	6,616,412

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	3,352,968	3,792,344

당분기 중 리스의 총 현금 유출은 12백만원 입니다.

13 . 무형자 산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당분기말

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	388,843,400	(136,087,209)	252,756,191

상표권	600,000	(599,000)	1,000

소프트웨어	52,583,437	(20,755,612)	31,827,825

합계	442,026,837	(157,441,821)	284,585,016

② 전기말

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	388,843,400	(122,283,183)	266,560,217

상표권	600,000	(599,000)	1,000

소프트웨어	59,219,437	(25,047,749)	34,171,688

합계	448,662,837	(147,929,932)	300,732,905

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당분기

구분	특허권	상표권	소프트웨어	합계

기초	266,560,217	1,000	34,171,688	300,732,905

취득	-	-	-	-

상각(*)	(13,804,026)	-	(2,343,863)	(16,147,889)

분기말	252,756,191	1,000	31,827,825	284,585,016

(*) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. ② 전분기

구분	특허권	상표권	소프트웨어	합계

기초	255,267,645	70,000	15,233,365	270,571,010

취득	30,000,000	-	3,612,509	33,612,509

상각(*)	(11,674,026)	(29,572)	(2,132,947)	(13,836,545)

분기말	273,593,619	40,428	16,712,927	290,346,974

(*) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당분기와 전분기 중 당사가 비용으로 인식한 경상연구개발비 는 각각 1,827백만원 및 1,241백만원입니다.

14. 매입채무 및 기타금융부 채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

매입채무	253,182,584	-

기타유동금융부채

미지급금	496,667,116	890,285,242

미지급비용	250,363,305	385,629,569

소계	747,030,421	1,275,914,811

합계	1,000,213,005	1,275,914,811

15. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

기타유동부채

선수금	4,500,000	11,250,000

예수금	11,072,860	46,741,180

부가세예수금	-	106,972,189

반품충당부채	2,995,282	10,335,140

선수수익	14,416,364	-

계약부채	5,682,236	4,194,588

합계	38,666,742	179,493,097

16. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융기관으로부터의 차입금은 없습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당분기말

구분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	253,182,584	-	-	-	-	253,182,584

미지급금	445,069,586	51,597,530	-	-	-	496,667,116

미지급비용	243,337,356	7,025,949	-	-	-	250,363,305

리스부채	9,859,800	32,659,302	40,204,884	68,306,619	-	151,030,605

합계	951,449,326	91,282,781	40,204,884	68,306,619	-	1,151,243,610

② 전기말

구분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	합계

미지급금	812,750,429	77,534,813	-	-	-	890,285,242

미지급비용	365,178,740	20,450,829	-	-	-	385,629,569

리스부채	15,204,716	15,259,200	29,103,716	49,100,148	-	108,667,780

합계	1,193,133,885	113,244,842	29,103,716	49,100,148	-	1,384,582,591

17. 파 생상품부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품 이 존재하지 않습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	전분기

기초	79,688,165,781

발행	-

평가	41,942,925,241

보통주전환	-

분기말	121,631,091,022

18. 전환(상환)우선주부채(1) 당사가 발행한 전환우선주 및 전환상환우선주의 전부가 전기 중 전환권행사에 의하여 보통주로 전환되었습니다.(2) 당분기와 전분기 중 전환(상환)우선주의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	전분기

기초	7,619,712,118

발행	-

이자비용	353,476,112

보통주전환	-

분기말	7,973,188,230

19. 법인세비용 당사는 법인세비용을 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있으며, 당분기와 전분기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 인식한 법인세비용은 없습니다. 20. 자 본 금 과 주식발행초과금당분기말과 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기말	전기말

보통주	보통주

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당 액면금액	500	500

발행주식수	15,749,514주	15,518,506주

자본금	7,874,757,000	7,759,253,000

주식발행초과금	161,927,473,544	158,759,598,247

21. 주식기준보상(1) 당사는 임직원 등에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분	4차 부여분	5차 부여분	6차 부여분	신주인수권 부여분

부여일	2017.03.27	2018.04.02	2018.10.01	2019.07.01	2019.08.29	2020.06.13	2020.11.06

부여수량(주)	324,056	564,065	105,013	270,034	36,004	222,000	200,000

행사가격(원)	1,666	2,522	2,522	3,553	3,553	10,119	15,000

행사가능기간	2020.03.26~ 2025.03.25	2021.04.01~ 2026.03.31	2021.09.30~ 2026.09.29	2022.06.30~ 2027.06.29	2022.08.28~ 2027.08.27	2023.06.12~ 2028.06.11	2021.02.18~ 2022.05.17

가득조건	용역제공조건: 부여일로부터 3년, 부여 즉시 가득	용역제공조건: 부여일로부터 3년, IPO조건	용역제공조건: 부여일로부터 3년	용역제공조건: 부여일로부터 3년 , 부여 즉시 가득	용역제공조건: 부여일로부터 3년, 부여 즉시 가득	용역제공조건: 부여일로부터 3년, 부여 즉시 가득	용역제공조건: 부여 즉시 가득

부여방법	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부

행사한 주식수(주)	136,050	-	-	-	-	-	200,000

소멸된 주식수(주)(*)	183,000	48,000	-	51,006	-	6,000	-

미행사 주식수(주)	5,006	516,065	105,013	219,028	36,004	216,000	-

(*) 직원의 퇴사로 인하여 부여되었던 주식선택권이 소멸되었습니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량 (단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	1,358,128	1,062,172	2,700	2,700

부여	-	-	-	-

행사	(231,008)	(97,536)	(13,210)	(1,666)

소멸	(30,004)	-	(3,553)	-

분기말	1,097,116	964,636	4,524	2,804

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여 만기 는 3.8 년 입 니 다 .

(3) 당분기와 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	4차	5차	6차	신주인수권

부여일 공정가치(원)	10,942	11,040	10,953	1,102

부여일 주가(원)	14,007	14,007	19,602	15,000

주가변동성(*)	25.61%	37.01%	44.80%	33.77%

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

기대만기(년)	8	8	3	0.25

무위험수익률	1.60%	1.24%	1.09%	0.43%

(*) 주가변동성은 부여일 기준 KOSDAQ150 생명기술지수의 과거 180일 변동성 을 반영하였습니다. (4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 각각 248백만원과 322백만원이 며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

22. 판매비와 관리비 당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	148,725,892	148,725,892	117,546,626	117,546,626

퇴직급여	17,272,855	17,272,855	11,371,099	11,371,099

복리후생비	12,737,234	12,737,234	30,973,338	30,973,338

여비교통비	14,378,463	14,378,463	40,881,492	40,881,492

세금과공과	5,716,730	5,716,730	19,580,230	19,580,230

감가상각비	6,124,754	6,124,754	4,927,764	4,927,764

무형자산상각비	16,147,889	16,147,889	13,836,545	13,836,545

사용권자산상각비	7,448,014	7,448,014	6,616,412	6,616,412

보험료	7,162,963	7,162,963	8,813,310	8,813,310

차량유지비	2,286,627	2,286,627	517,040	517,040

경상연구개발비	1,826,883,948	1,826,883,948	1,240,700,077	1,240,700,077

소모품비	1,222,508	1,222,508	8,104,514	8,104,514

지급수수료	1,111,424,475	1,111,424,475	305,945,362	305,945,362

주식보상비용	(42,998,058)	(42,998,058)	204,809,418	204,809,418

기타	242,587,018	242,587,018	89,699,742	89,699,742

합계	3,377,121,312	3,377,121,312	2,104,322,969	2,104,322,969

23. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(142,806,056)	(142,806,056)	(5,669,994)	(5,669,994)

연구관련 재료비 및 소모품비	205,400,784	205,400,784	80,001,967	80,001,967

종업원 급여	900,724,330	900,724,330	655,608,736	655,608,736

주식보상비용	247,561,951	247,561,951	(21,217,032)	(21,217,032)

용역비	925,441,875	925,441,875	607,606,302	607,606,302

감가상각비 및 무형자산상각비	54,244,331	54,244,331	432,103,076	432,103,076

지급수수료	1,111,424,475	1,111,424,475	305,945,362	305,945,362

기타 비용	227,643,735	227,643,735	166,676,580	166,676,580

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	3,529,635,425	3,529,635,425	2,221,054,997	2,221,054,997

24. 기타수익과 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고용지원금	27,000,000	27,000,000	19,125,000	19,125,000

외환차익	23,921,805	23,921,805	5,691,858	5,691,858

외화환산이익	155,499,000	155,499,000	452	452

당기손익금융자산평가이익	1,999,227	1,999,227	-	-

잡이익	693,570	693,570	91,261	91,261

합계	209,113,602	209,113,602	24,908,571	24,908,571

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	65,232,669	65,232,669	555,527,074	555,527,074

리스자산변경손실	10,080,015	10,080,015	-	-

외환차손	5,454,488	5,454,488	6,581,800	6,581,800

외화환산손실	6,491,462	6,491,462	212,189,350	212,189,350

잡손실	221	221	24,772	24,772

합계	87,258,855	87,258,855	774,322,996	774,322,996

25. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	127,233,104	127,233,104	135,591,362	135,591,362

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	3,352,968	3,352,968	357,268,456	357,268,456

파생상품평가손실	-	-	41,942,925,241	41,942,925,241

합계	3,352,968	3,352,968	42,300,193,697	42,300,193,697

26. 주당순손 실

기본주당손실은 당사의 보통주분기순손실을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다(단위: 원).

(1) 보통주분기순손실

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손실	(2,570,295,543)	(2,570,295,543)	(44,897,145,205)	(44,897,145,205)

가중평균 유통보통주식수	15,630,513	15,630,513	7,100,744	7,100,744

기본주당순손실	(164)	(164)	(6,323)	(6,323)

희석주당순손실	(164)	(164)	(6,323)	(6,323)

(2) 가중평균 유통보통주식수당분기와 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

구분	기간	유통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

기초	2021.01.01 ~ 2021.03.31	15,518,506	90	1,396,665,540

주식매수선택권행사	2021.01.11 ~ 2021.03.31	21,008	80	1,680,640

주식매수선택권행사	2021.02.18 ~ 2021.03.31	200,000	42	8,400,000

합계	1,406,746,180

유통일수	90

가중평균 유통보통주식수	15,630,513

② 전분기

구분	기간	유통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

기초	2020.01.01 ~ 2020.03.31	7,098,600	91	645,972,600

유상증자	2020.03.30 ~ 2020.03.31	97,536	2	195,072

합계	646,167,672

유통일수	91

가중평균 유통보통주식수	7,100,744

(3) 희석주당순이익당사의 잠재적보통주는 희석화 효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

27. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전 순손실	(2,570,295,543)	(44,897,145,205)

조정

감가상각비	30,648,428	25,243,807

무형자산상각비	16,147,889	13,836,545

사용권자산상각비	7,448,014	6,616,412

이자비용	3,352,968	357,268,456

주식보상비용	247,561,951	365,189,280

파생상품평가손실	-	41,942,925,241

당기손익금융자산평가이익	(1,999,227)	-

리스자산변경손실	10,080,015	-

외화환산손실	6,491,462	212,189,350

기타대손상각비	65,232,669	555,527,074

이자수익	(127,233,104)	(135,591,362)

외화환산이익	(155,499,000)	(452)

소 계	102,232,065	43,343,204,351

영업 활동관련 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	2,586,772,485	(47,847,483)

미수금의 감소(증가)	(9,049,000)	13,490,373

선급금의 감소(증가)	19,434,584	(7,655,000)

선급비용의 증가	(9,280,273)	(102,242,446)

부가세대급금의 감소(증가)	(136,256,590)	57,187,507

재고자산의 증가	(140,801,684)	(7,934,665)

제품평가충당금의 감소	(77,772,807)	(6,688,500)

부가세예수금의 감소	(106,972,189)	-

외상매입금의 증가(감소)	253,182,584	(68,593,140)

미지급금의 감소	(397,201,828)	(112,225,810)

선수금의 감소	(6,750,000)	-

선수수익의 증가	14,416,364	22,727,273

미지급비용의 감소	(145,346,264)	(66,399,267)

반품충당부채의 감소	(7,339,858)	(29,890)

계약부채의 증가	1,487,648	-

예수금의 증가(감소)	(35,668,320)	3,014,860

소 계	1,802,854,852	(323,196,188)

영업으로부터 창출된 현금	(665,208,626)	(1,877,137,042)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

사용권자산의 인식	-	4,022,931

리스부채의 인식	-	4,022,931

계약변경에 따른 사용권자산의 증가	39,093,637	-

계약변경에 따른 리스부채의 증가	39,093,637	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 원).① 당분기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	분기말

유동리스부채	28,770,808	(8,166,020)	18,717,831	39,322,619

비유동리스부채	57,099,320	-	20,375,806	77,475,126

② 전분기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	분기말

유동리스부채	33,738,155	(22,310,306)	19,909,608	31,337,457

비유동리스부채	72,992,761	-	(15,886,677)	57,106,084

유동전환(상환)우선주부채	7,619,712,118	-	353,476,112	7,973,188,230

유동파생상품부채	79,688,165,781	-	41,942,925,241	121,631,091,022

28. 영업부문 정보 (1) 부문에 대한 정보 당분기말 현재 당사의 영업부문은 건강기능식품부문으로 단일 영업부문입니다. 당분기와 전분기 중 건강기능식품부문의 영업수익(매출액) 정보는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

건강기능식품부문	713,604,999	713,604,999	237,926,552	237,926,552

(2) 지역에 대한 정보당분기와 전분기 중 매출은 모두 국내에서 발생하였습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금액	비율	금액	비율	금액	비율	금액	비율

중소기업유통센터	432,991,999	60.68%	432,991,999	60.68%	-	0.00%	-	0.00%

우리홈쇼핑	225,445,581	31.59%	225,445,581	31.59%	-	0.00%	-	0.00%

허밍헤더	-	0.00%	-	0.00%	199,264,087	83.75%	199,264,087	83.75%

29. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	예금종류	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내용

현금성자산	보통예금	기업은행	4,509,642	11,259,642	정부보조금

신한은행	4,071,685	4,056,421

합계	8,581,327	15,316,063

(2) 당사는 서울대학교 산학협력단과 상표사용허락 계약을 체결하고 있습니다. 본 계약을 통해 계약상표에 대한 사용권리를 확보하였고, 경상 상표사용료를 지급할 의무를 부담하고 있습니다.(3) 당사는 서울대학교 산학협력단 및 서울대병원과 계약기술 관련 특허에 대한 기술이전계약(양도 등)을 체결하였습니다. 당사는 향후 동 기술에 대한 임상 진행경과에 따라 총 11,630 백만원(경상기술료 별도)의 마일스톤 지급약정을 체결하고 있습니다. (4) 기술이전계약가) 당사가 체결한 주요 기술이전 계약의 내용은 다음과 같습니다. 당사는 전기 11월 30일에 한국콜마홀딩스(주)와 마이크로바이옴 신약 후보물질에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 당사는 계약금(upfront payment) 30억원 중 20억원은 당분기에 수령하였고, 10억원은 임상 1상 IND를 FDA 또는 HREC 신청 시 수령 할 예정입니다. 향후 계약서 상 임상단계, 허가, 상업화 등 단계별 마일스톤 지급 조건 충족 시 1,810억원[경상기술료(royalty) 별도] 규모의 마일스톤 금액(milestone payment)을 추가로 수령할 수 있습니다. 나) 양 도받은 계약기술에 대한 수수료 해당 계약기술은 서울대학교 산학협력단으로부터 양도받은 특허에 포함되어 있는 기술 이며, 상기 기술이전으로 수취한 기술료중 일부(최대 10%, 부가세 별도)에 대해, 서울대학교 산학협력단과 합의된 비율에 따라 배분됩니다. 다) 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항본 계약을 통한 수익 인식은 개발 및 임상시험과 품목허가 등의 성공 여부에 따라 달라질 수 있습니다. 계약 조건에 따라, 규제기관에 의한 연구-개발의 중단, 품목허가 실패 등 발생시 계약이 해지될 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.(5) 보고기간말 현재 당사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주) 등으로부터 192백만원 의 지급보증을 제공받고 있습니다.

30. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

종속기업	KoBioLabs Australia Pty Ltd

기타 특수관계자	대표이사 및 주요 경영진

(2) 매출 및 매입 등 거래당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 원). ① 당분기

특수관계구분	매출	이자수익

종속기업	-	21,784,573

기타 특수관계자	163,637	-

합계	163,637	21,784,573

② 전분기전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 없습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위: 원). ① 당분기 말

채 권	채 무

특수관계 구분	매출채권	기타채권(*)	매입채무	기타채무

종속기업	-	339,202,611	-	-

(*) 당분기말 현재의 채권금액은 대손충당금 3,198백만원을 차감한 순액으로 기재되어 있으며, 당분기 중 비용으로 인식된 대손상각비는 1,431백만원입니다.

② 전기 말

채 권	채 무

특수관계 구분	매출채권	기타채권(*)	매입채무	기타채무

종속기업	-	1,030,486,853	-	-

(*) 전기말 현재의 채권금액은 대손충당금 1,767백만원을 차감한 순액으로 기재되어 있으며, 전분기 중 비용으로 인식된 대손상각비는 491백만원입니다. (4) 특수관계자와의 자금 거래당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당분기

자금대여 거래	자금차입 거래

특수관계 구분	대여	회수	차입	상환

종속기업	644,727,000	715,258,800	-	-

② 전분기

자금대여 거래	자금차입 거래

특수관계 구분	대여	회수	차입	상환

종속기업	1,332,402,000	-	-	-

(5) 특수관계자와의 약정사항

당사와 종속기업(KoBioLabs Australia Pty Ltd) 간 체결한 Co-Development Agreement에 따라 종속기업은 당사 개발과제인 KBLP-001과 KBLP-002의 호주 내 발생비용을 부담하고, 관련 지식재산권에 대해 당사와 공동 소유권을 보유합니다. 단, 호주법인의 지식재산권 사용 권한은 호주지역에 한정됩니다.(6) 당분기말과 전분기말 현재 당사는 차량리스 약정과 법인신용카드와 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(7) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기 이사 및 감사를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 기타 단기종업원 급여	140,316,580	140,316,580	106,921,520	106,921,520

퇴직급여	48,943,442	48,943,442	16,045,253	16,045,253

주식기준보상	22,793,604	22,793,604	85,297,776	85,297,776

합계	212,053,626	212,053,626	208,264,549	208,264,549

37. 보고기간 후 사건 (1) 당사는 2021년 4월 21일 이사회 결의에 따라, 직원 7명을 대상으로 주식매수선택권을 부여했습니다. 총 부여한 주식수는 60,000주이고, 행사가격은 34,050원 입니다.