고바이오랩 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 10 기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
제 9 기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
주식회사 고바이오랩과 그 종속기업

1. 연결회사의 개요주식회사 고바이오랩(이하 '지배기업')은 2014년 8월에 설립되어, 인체 마이크로바이옴과 임상 메타데이터 분석을 통한 면역, 대사, 뇌 질환의 신약 개발과 기능성 프로바이오틱스 및 건강기능식품 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 한편 연결회사는 서울특별시 관악구 관악로 1 서울대학교 종합연구동에 본사를 두고 있습니다.2023년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업 KoBioLabs Australia Pty Ltd 및 주식회사 위바이옴(이하 주식회사 고바이오랩과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 작성된 연결재무제표입니다.

당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주	전환우선주	합계

주식수	주식수	주식수	지분율(%)

고광표	5,062,237	-	5,062,237	26.57%

개인 특수관계자	760,928	-	760,928	3.99%

(주)이마트	544,960	544,960	2.86%

아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자	-	213,793	213,793	1.12%

기타	11,510,627	958,625	12,469,252	65.45%

합계	17,878,752	1,172,418	19,051,170	100.00%

1.1 종속기업 현황당분기말과 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	자본금(원)	투자주식수	지분율(%)	결산월	업종	소재지

당분기말	전기말

KoBioLabs Australia Pty Ltd	78,781	100	100%	100%	6월	연구개발	호주

주식회사 위바이옴	34,863,000,000	1,778,013	51%	-	12월	건강기능식품 판매업	한국

당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다(단위: 원).① 당분기말

회사명	자산	부채	자본	매출	분기순이익(손실)	당분기총포괄이익(손실)

KoBioLabs Australia Pty Ltd	3,330,148,973	21,443,974,494	(18,113,825,521)	-	(1,620,203,430)	(1,811,176,554)

주식회사 위바이옴	39,936,632,402	2,743,644,805	37,192,987,597	7,449,040,583	106,645,790	106,645,790

② 전기말

회사명	자산	부채	자본	매출	전분기순이익(손실)	전분기총포괄이익(손실)

KoBioLabs Australia Pty Ltd	4,200,194,995	20,502,843,962	(16,302,648,967)	-	(1,456,949,640)	(2,119,746,098)

주식회사 위바이옴	39,357,834,928	2,288,521,063	37,069,313,865	2,448,065	(26,759,053)	(26,759,053)

1.2 연결대상범위의 변동당분기 중 종속기업의 변동내역은 없습니다.

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2023년 1월 1일부터 시행되는 회계기준이 있으나, 그 기준들은 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않으며, 이를 제외하고는 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시채택한 회계정책과 동일합니다. 2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 연결회사의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	9,446,753,944	(*1)	10,432,871,701	(*1)

단기금융상품	78,457,909,845	(*1)	82,423,283,172	(*1)

매출채권	1,716,894,047	(*1)	701,914,026	(*1)

기타유동금융자산	2,524,097,701	(*1)	4,379,927,802	(*1)

기타비유동금융자산	659,104,075	(*1)	687,140,356	(*1)

유동파생상품자산	801,557,363	801,557,363	970,138,761	970,138,761

합계	93,606,316,975	99,595,275,818

금융부채

기타유동금융부채	4,180,341,488	(*1)	3,203,991,250	(*1)

기타비유동금융부채	4,159,514,787	(*1)	3,969,010,568	(*1)

유동전환사채	1,692,068,453	(*1)	1,700,167,834	(*1)

비유동전환사채	6,022,148,299	(*1)	5,765,023,687	(*1)

유동파생상품부채	852,119,830	852,119,830	884,089,245	884,089,245

비유동파생상품부채	3,558,358,307	3,558,358,307	3,558,358,307	3,558,358,307

장기차입금	6,000,000,000	(*1)	6,000,000,000	(*1)

합계	26,464,551,164	25,080,640,891

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당분기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

유동파생상품자산	-	-	801,557,363	801,557,363

합계	-	-	801,557,363	801,557,363

금융부채

유동파생상품부채	-	-	852,119,830	852,119,830

비유동파생상품부채	-	-	3,558,358,307	3,558,358,307

합계	-	-	4,410,478,137	4,410,478,137

② 전기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

유동파생상품자산	-	-	970,138,761	970,138,761

합계	-	-	970,138,761	970,138,761

금융부채

유동파생상품부채	-	-	884,089,245	884,089,245

합계	-	-	884,089,245	884,089,245

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.① 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역(단위: 원)

구분	기초	전환	평가손익	기타	당분기말

유동파생상품자산	970,138,761	(164,031,243)	2,467,297	(7,017,452)	801,557,363

유동파생상품부채	884,089,245	-	6,338,821	(38,308,236)	852,119,830

비유동파생상품부채	3,558,358,307	-	-	-	3,558,358,307

5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	2,753,146,933	1,619,883,915

정기예금 등	6,693,607,011	8,812,987,786

합계	9,446,753,944	10,432,871,701

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

중금채	48,506,404,985	29,998,086,804

정기예금	27,951,504,860	28,451,504,860

MMT 등	2,000,000,000	23,973,691,508

합계	78,457,909,845	82,423,283,172

6. 당기손익-공정가치 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

유동자산

MMF	-	-

(2) 당분기와 전분기 중 당분기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다 (단위: 원).

구분	당분기	전분기

평가손익	-	-

처분손익	-	6,194,905

합계	-	6,194,905

7. 매출채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

매출채권	1,716,894,047	701,914,026

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	1,716,894,047	701,914,026

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.

8. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

기타유동금융자산

미수금	1,455,374,174	3,150,553,019

미수수익	977,525,506	1,128,226,933

기타보증금	91,198,021	91,147,850

단기대여금	-	10,000,000

합계	2,524,097,701	4,379,927,802

기타비유동금융자산	-	-

장기대여금	693,111,968	725,133,968

기타보증금	(34,007,893)	(37,993,612)

현재가치할인차금	659,104,075	687,140,356

합계	3,183,201,776	5,067,068,158

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

기타유동자산

부가세대급금	561,784,166	505,145,627

선급금	410,838,860	556,351,400

선급비용	1,369,809,429	1,346,631,024

합계	2,342,432,455	2,408,128,051

10. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

제품	1,408,993,946	985,042,594

제품평가충당금	(943,289)	(68,624,202)

원재료	37,415,744	45,539,133

부재료	8,973,215	9,297,997

부재료평가충당금	-	-

반품자산	6,029,241	6,214,072

반제품	-	21,075,550

반제품평가충당금	-	(21,075,550)

합계	1,460,468,857	977,469,594

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 1,866백만원(전분기: 236백만원) 입니다.

11. 파생상품자산(1) 당분기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

유동파생상품자산(*)	801,557,363	970,138,761

(*) 연결회사는 전환우선주의 콜옵션은 이항옵션모형으로, 전환사채의 콜옵션은 위험조정할인율모형에 따라 평가하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

기초잔액	970,138,761	3,803,261,906

증가	-	-

평가손실	2,467,297	-

전환	(171,048,695)	-

기말잔액	801,557,363	3,803,261,906

12. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).① 당분기말

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	6,476,606,361	-	6,476,606,361

건물	4,792,656,403	(135,778,210)	4,656,878,193

구축물	1,132,813,054	(175,594,283)	957,218,771

공구와기구	21,328,685	(2,488,402)	18,840,283

차량운반구	2,245,697	(540,311)	1,705,386

비품	4,313,323,338	(1,092,101,471)	3,221,221,867

기계장치	48,069,642	(5,608,154)	42,461,488

건설중인자산	7,641,066,645	-	7,641,066,645

합계	24,428,109,825	(1,412,110,831)	23,015,998,994

② 전기말

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	6,476,606,361	-	6,476,606,361

건물	4,619,850,039	(86,622,192)	4,533,227,847

구축물	1,305,619,418	(142,912,247)	1,162,707,171

공구와기구	21,328,685	(1,421,902)	19,906,783

차량운반구	2,245,697	(428,024)	1,817,673

비품	3,848,803,665	(899,692,531)	2,949,111,134

기계장치	48,069,642	(3,204,639)	44,865,003

건설중인자산	4,928,757,550	-	4,928,757,550

합계	21,251,281,057	(1,134,281,535)	20,116,999,522

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).① 당분기

구분	기초 순장부금액	취득	감가상각비	기말 순장부금액

토지	6,476,606,361	-	-	6,476,606,361

건물	4,533,227,847	-	(28,874,064)	4,504,353,783

구축물	1,162,707,171	-	(52,963,990)	1,109,743,181

공구와기구	19,906,783	-	(1,066,500)	18,840,283

차량운반구	1,817,673	-	(112,287)	1,705,386

비품	2,949,111,134	464,519,673	(192,408,940)	3,221,221,867

기계장치	44,865,003	-	(2,403,515)	42,461,488

건설중인자산	4,928,757,550	2,712,309,095	-	7,641,066,645

합계	20,116,999,522	3,176,828,768	(277,829,296)	23,015,998,994

② 전분기

구분	기초 순장부금액	취득	처분	감가상각비	기말 순장부금액

차량운반구	2,642,000	2,245,697	(2,509,897)	(169,531)	2,208,269

비품	412,967,140	134,932,901	(8,977,135)	(38,959,197)	499,963,709

건설중인자산	5,321,222,847	4,963,234,968	-	-	10,284,457,815

합계	5,736,831,987	5,100,413,566	(11,487,032)	(39,128,728)	10,786,629,793

(3) 당분기와 전분기 중 감가상각비의 계정과목별 배부내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

매출원가	12,485,296	-

판매비와관리비	13,544,396	8,074,394

경상연구개발비	251,799,604	31,054,334

합계	277,829,296	39,128,728

(4) 유형자산 중 토지와 건물은 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 31 참조)

13. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	218,339,879	247,177,513

차량운반구	192,874,928	120,869,091

합계	411,214,807	368,046,604

리스부채

유동	114,104,333	136,507,335

비유동	174,883,308	180,532,120

합계	288,987,641	317,039,455

(*) 당분기 중 신규계약에 따른 사용권자산의 증가액은 114백만원(전분기: 174백만원)이며, 변경에 따른 사용권자산의 감소액은 49백만원(전분기: 108백만원)입니다.

(2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	28,837,634	346,005

차량운반구	13,067,674	7,712,866

합계	41,905,308	8,058,871

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	5,629,327	1,556,131

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	12,712,686	36,561,222

당분기 중 리스의 총 현금유출은 88백만원(전기: 47백만원)입니다.

14. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당분기말

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	438,843,400	(245,986,724)	192,856,676

상표권	600,000	(599,000)	1,000

소프트웨어	120,409,437	(50,748,390)	69,661,047

회원권	344,822,990	-	344,822,990

합계	904,675,827	(297,334,114)	607,341,713

② 전기말

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	438,843,400	(234,050,348)	204,793,052

상표권	600,000	(599,000)	1,000

소프트웨어	120,409,437	(45,602,807)	74,806,630

합계	559,852,837	(280,252,155)	279,600,682

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당분기

구분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	합계

기초	4,835,039,053	1,000	74,806,630	-	4,909,846,683

취득	(4,924,000,000)	-	-	344,822,990	(4,579,177,010)

처분	-	-	-	-	-

상각(*)	281,817,623	-	(5,145,583)	-	276,672,040

본계정대체	-	-	-	-	-

당분기말	192,856,676	1,000	69,661,047	344,822,990	607,341,713

(*) 무형자산상각비는 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.② 전분기

구분	특허권	상표권	소프트웨어	건설중인무형자산	합계

기초	260,752,789	1,000	36,942,688	26,500,000	324,196,477

취득	-	-	-	-	-

상각(*)	(15,867,165)	-	(2,832,451)	-	(18,699,616)

당분기말	244,885,624	1,000	34,110,237	26,500,000	305,496,861

(*) 무형자산상각비는 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당분기와 전분기 중 연결회사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 2,071백만원 및 1,772백만원입니다.

15. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	3,506,268,841	2,440,190,812

미지급비용	674,072,647	763,800,438

소계	4,180,341,488	3,203,991,250

기타비유동금융부채

장기미지급금(*)	4,159,514,787	3,969,010,568

합계	8,339,856,275	7,173,001,818

(*) 연결기업은 풋옵션으로 인해 자기지분상품을 매입할 의무에 대한 상환금액의 현재가치에 해당하는 금융부채를 인식하여 장기미지급금으로 계상하였습니다(주석31 참조). 16. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

기타유동부채

선수금	104,723,051	106,707,226

예수금	99,629,360	92,676,719

반품충당부채	23,390,171	21,390,112

계약부채	2,672,569,174	2,677,793,803

선수수익	17,500,546	120,237,489

소계	2,917,812,302	3,018,805,349

기타비유동부채

복구충당부채	24,482,432	24,170,691

합계	2,942,294,734	3,042,976,040

17. 전환사채(1) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	구분	차입처	만기일	표면이자율(%)	당분기말	전기말

주식회사 고바이오랩	제1회 무보증 사모 전환사채	뉴딜익스텐션신기술투자조합1호스마트코리아 컴퍼니케이 언택트펀드씨케이피-KIS2020 투자조합메리츠에셋원신기술금융조합 제1호	2026.11.19	-	6,022,148,299	5,765,023,687

제2회 무보증 사모 전환사채	아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사	2026.12.30	-	1,692,068,453	1,654,617,727

주식회사 위바이옴	제1회 무보증 사모 전환사채(*1)	서울대학교 기술지주㈜	2027.04.08	-	-	45,550,107

소계	7,714,216,752	7,465,191,521

(*1) 주식회사 위바이옴의 제1회 무보증 사모 전환사채는 당분기에 모두 상환하였습니다.(2) 당분기말 현재 지배기업이 발행한 사모 전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	제1회 무보증 사모 전환사채

액면가액	11,000,000,000

발행가액	11,000,000,000

이자지급방법	없음

상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	발행일로부터 30개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

매도청구권	발행일로부터 12개월이 되는 날부터 본 사채 발행일로부터 30개월이 되는 날까지

전환비율(%)	100

전환가격(*2)	17,675

전환에 따라 발행할 주식수(*2)	622,342

전환청구기간	2022.11.19~2026.10.19

전환가액 조정에 관한 사항(*1)	(1) 본 사채를 소유한 자가 전환청구권 행사를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다.
조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{기발행주식수+(신발행주식수×1주당 발행가격/시가)} / (기발행주식수+신발행주식수)]
(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 본 사채의 사채권자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다.
(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다.
(4) 위 (1)호 내지 (3)호과는 별도로 2021년 11월 19일 및 이후 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액으로 한다.
(5) 위 (1)호 내지 (4)호에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

(*1) 행사가격 인하조건이 내재된 제1회 사모전환사채의 전환권에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점에 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가액변동은 회계처리 하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환사채와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.(*2) 전환가격은 최초 발행 이후 2회에 걸쳐 조정되었습니다.

구분	제2회 무보증 사모 전환사채

액면가액	2,350,000,000

발행가액	2,350,000,000

이자지급방법	없음

상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	본 사채의 발행일로부터 30개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

매도청구권	발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 본 사채 발행일로부터 30개월이 되는 날까지

전환비율(%)	100

전환가격(*2)	17,675

전환에 따라 발행할 주식수(*2)	132,956

전환청구기간	2022.12.30~2026.11.30

전환가액 조정에 관한 사항(*1)	(1) 본 사채를 소유한 자가 전환청구권 행사를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다.
조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{기발행주식수+(신발행주식수×1주당 발행가격/시가)} / (기발행주식수+신발행주식수)]
(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 본 사채의 사채권자가 가질 수 있었던 것과 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다.
(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다.
(4) 위 (1)호 내지 (3)호와는 별도로 2021년 12월 30일 및 이후 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격(이하 본 호 및 (5)호에서 “시가산정액”)이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액으로 한다.
(5) 위 (4)호에 따라 전환가격을 하향조정한 이후에 위 (4)호에 따라 산정한 시가산정액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 높게 되는 경우 시가산정액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최고 조정한도는 최초 전환가액으로 한다.
(6) 위 (1)호 내지 (4)호에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

(*1) 제2회 사모전환사채의 전환권은 상향리픽싱 조항으로 인해 부채로 분류됐습니다.(*2) 전환가격은 최초 발행 이후 2회에 걸쳐 조정되었습니다.

18. 파생상품부채(1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

유동파생상품부채	852,119,830	884,089,245

비유동파생상품부채	3,558,358,307	3,558,358,307

연결회사는 파생상품부채의 공정가치 변동에 대해 연결포괄손익계산서상 '금융수익 및 금융비용'으로 표시하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

기초잔액	4,442,447,552	1,014,436,342

증감	-	-

평가손익	6,338,821	-

상환	(38,308,236)	-

기말잔액	4,410,478,137	1,014,436,342

19. 차입금(1) 당분기말 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

차입처	내역	차입일	만기일	이자율(%)	약정한도액	채무금액

기업은행	시설자금대출	2022.01.25	2029.12.15	5.99	3,000,000,000	3,000,000,000

산업은행	시설자금대출	2022.01.24	2025.01.24	4.25	3,000,000,000	3,000,000,000

(*) 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산 중 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석31 참조). 20. 법인세비용

연결회사는 법인세비용을 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있으며, 당분기와 전분기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 인식한 법인세비용은 없습니다.

21. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기말	전기말

보통주	우선주	보통주	우선주

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당 액면금액	500	500	500	500

발행주식수	17,878,752주	1,172,418주	17,443,645주	1,462,069주

자본금	8,939,376,000	586,209,000	8,721,822,500	731,034,500

주식발행초과금	192,400,147,092	22,765,265,900	183,303,668,641	31,052,929,660

(2) 당분기와 전분기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

전기초	18,022,274	9,011,137,000	201,332,398,720

전분기말	18,022,274	9,011,137,000	201,332,398,720

당기초	18,905,714	9,452,857,000	214,356,598,301

전환우선주의 행사	123,456	61,728,000	808,814,691

주식선택권 행사	22,000	11,000,000	-

당분기말	19,051,170	9,525,585,000	215,165,412,992

(3) 전환우선주당분기 중 연결회사가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제2회 전환우선주

발행가액(원)	33,449,803,500

전환조건(*2)	- 전환가격 : 발행가와 동일- 전환비율 : 1 대 1.4262295082

전환청구기간	2022년 11월 19일 ~ 2026년 11월 18일

전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환으로 발행할 주식수(*2)	1,367,209

의결권에 관한 사항	우선주 1주당 1의결권

이익배당에 관한 사항	누적적(액면가 기준 1%), 참가적 우선주

기타 약정사항(주주간 약정 및 재무약정 사항 등)	본 주식의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 본 주식 발행일로부터 30개월이 되는날까지 매 영업일에 본 주식 보유자에게 보유하고 있는 본 주식의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 본 주식 보유자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 주식을 매수인에게 매도하여야 한다.

전환조건의 조정(*1)	가. 인수회사의 본 주식의 1주당 취득가격은 제1조의 납입총액을 본 주식 총수로 나눈 가액으로 한다.
나. 발행회사가 당시 전환가액을 하회하는 가격으로 발행가격 등을 정하여 신주, 상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주, 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 본 주식의 전환조건 및 1주당 전환되는 보통주식의 수를 정하는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.
조정 후 전환가액 = [(조정 전 전환가액 × 기발행주식수)+(신발행주식수 × 1주당 발행가액)] / (기발행주식수+신발행주식수)
조정후 전환비율= 본 주식 1주당 취득가액/ 조정 후 전환가액
다. 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 신주, 상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주, 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가격을 조정한다.
조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × {[기발행주식수+(신주발행주식수 × 1주당발행가액/시가)]/(기발행주식수+신발행주식수)}
조정후 전환비율= 본 주식 1주당 취득가액/ 조정 후 전환가액
라. 발행회사의 주식을 분할 또는 합병하는 경우 전환조건은 그 분할 및 병합의 비율에 따라 조정된다.
마. 발행회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 본 주식이 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 본 주식의 전환조건이 조정된다.
바. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다.
사. 위의 전환조건 조정과는 별도로 2021년 11월 19일 이후 매 3개월마다 전환가액을 조정하며, 각 조정일의 전일을 기준일로 산정한 보통주의 산술평균가액{(1개월 거래량가중평균주가 + 1주일 거래량 가중평균주가 + 최근일 종가)/3}과 최근일 종가 중 높은 가격으로 조정하되, 조정후 전환가격이 조정전 전환가격보다 높은 경우에는 그 중 낮은 금액으로 전환가격을 조정함. 단, 최초 전환가액(조정일 전에 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액 미만으로 조정되지 아니한다.

(*1) 행사가격 인하조건이 내재된 제2회 전환우선주에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점에 자본으로 분류하였습니다.(*2) 전환가격은 최초 발행 이후 3회에 걸쳐 조정되었습니다.(*3) 당분기 중 전환권행사로 인해 413,107주가 보통주로 전환되었습니다.

구분	제3회 전환우선주

발행가액(원)	4,649,997,750

전환조건(*2)	- 전환가격 : 발행가와 동일- 전환비율 : 1 대 1.4262295082

전환청구기간	2022년 12월 30일 ~ 2026년 12월 29일

전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환으로 발행할 주식수(*2)	304,917

의결권에 관한 사항	우선주 1주당 1의결권

이익배당에 관한 사항	누적적(액면가 기준 1%), 참가적 우선주

기타 약정사항(주주간 약정 및 재무약정 사항 등)	본 주식의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 본 주식 발행일로부터 30개월이 되는날까지 매 영업일에 본 주식 보유자에게 보유하고 있는 본 주식의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 본 주식 보유자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 주식을 매수인에게 매도하여야 한다.

전환조건의 조정(*1)	가. 인수회사의 본 주식의 최초 전환가액은 납입총액을 본 주식 총수로 나눈 가액으로 한다.
나. 발행회사가 당시 전환가액을 하회하는 가격으로 발행가격 등을 정하여 신주(상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주 포함), 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 본 주식의 전환가액 및 1주당 전환되는 보통주식의 수를 정하는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.
조정 후 전환가액 = [(조정 전 전환가액 × 기발행주식수)+(신발행주식수 × 1주당 발행가액)] / (기발행주식수+신발행주식수)
조정후 전환비율= 최초 전환가액/ 조정 후 전환가액
다. 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 신주(상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주 포함), 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가격 및 전환비율을 조정한다.
조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × {[기발행주식수+(신주발행주식수 × 1주당발행가액/시가)]/(기발행주식수+신발행주식수)}
조정후 전환비율= 최초 전환가액/ 조정 후 전환가액
라. 발행회사의 주식을 분할 또는 합병하는 경우 전환조건은 그 분할 및 병합의 비율에 따라 조정된다.
마. 발행회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 본 주식이 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 본 주식의 전환조건이 조정된다.
바. 보통주식에 한하여 이루어지는 감자 및 주식 병합 등 본 주식의 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다.
사. 위의 전환조건 조정과는 별도로 2021년 12월 30일 이후 매 3개월마다 전환가액을 조정하며, 각 조정일의 전일을 기준일로 산정한 보통주의 산술평균가액{(1개월 거래량가중평균주가 + 1주일 거래량 가중평균주가 + 최근일 종가)/3}과 최근일 종가 중 높은 가격으로 조정하되, 조정후 전환가격이 조정전 전환가격보다 높은 경우에는 조정하지 아니함(단, 최초 전환가액(조정일 전에 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액 미만으로 조정되지 아니한다).

(*1) 행사가격 인하조건이 내재된 제3회 전환우선주에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점에 자본으로 분류하였습니다.(*2) 전환가격은 최초 발행 이후 2회에 걸쳐 조정되었습니다.

22. 주식기준보상

(1) 연결회사는 임직원 등에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	2차 부여분	4차 부여분	5차 부여분	6차 부여분	7차 부여분

부여일	2018.04.02	2019.07.01	2019.08.29	2020.06.13	2021.04.21

부여수량(주)	564,065	270,034	36,004	222,000	60,000

행사가격(원)	2,522	3,553	3,553	10,119	34,050

행사가능기간	2021.04.01~2026.03.31	2022.06.30~2027.06.29	2022.08.28~2027.08.27	2023.06.12~2028.06.11	2023.10.21~2028.10.20

가득조건	용역제공조건: 부여일로부터 3년, IPO조건	용역제공조건: 부여일로부터 3년 , 부여 즉시 가득	용역제공조건: 부여일로부터 3년, 부여 즉시 가득	용역제공조건: 부여일로부터 3년, 부여 즉시 가득	용역제공조건: 부여일로부터 2년6개월

부여방법	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부

행사한 주식수(주)	411,026	201,026	36,004	-	-

소멸된 주식수(주)(*)	48,000	60,007	-	24,000	14,000

미행사 주식수(주)	105,039	9,001	-	198,000	46,000

구분	8차 부여분	10-1차 부여분	10-2차 부여분	11-1차 부여분	11-2차 부여분

부여일	2021.07.21	2022.05.18	2022.05.18	2022.08.31	2022.08.31

부여수량(주)	110,000	35,000	35,000	30,000	30,000

행사가격(원)	33,250	16,600	16,600	14,100	14,100

행사가능기간	2024.01.21~2029.01.20	2024.05.18~2029.05.17	2025.05.118~2030.05.17	2024.08.31~2029.08.30	2025.08.31~2030.08.30

가득조건	용역제공조건: 부여일로부터 2년6개월	용역제공조건: 부여일로부터 2년	용역제공조건: 부여일로부터 3년	용역제공조건: 부여일로부터 2년	용역제공조건: 부여일로부터 3년

부여방법	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부

행사한 주식수(주)	-	-	-	-	-

소멸된 주식수(주)(*)	-	3,000	3,000	-	-

미행사 주식수(주)	110,000	32,000	32,000	30,000	30,000

(*) 직원의 퇴사로 인하여 부여되었던 주식선택권이 소멸되었습니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	614,040	781,070	15,814	13,823

부여	-	-	-	-

행사	(22,000)	-	(3,553)	-

소멸	-	(6,000)	-	(34,050)

기말	592,040	775,070	15,814	13,667

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 2.95년입니다.

(3) 당분기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	10-1차(*1)	10-2차(*1)	11-1차(*1)	11-2차(*1)

부여일 공정가치(원)	4,089	5,234	4,587	5,591

부여일 주가(원)	15,750	15,750	14,950	14,950

주가변동성(*)	46.28%	46.28%	45.78%	45.78%

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

기대만기(년)	2.0	3.0	2.0	3.0

무위험수익률	2.78%	3.03%	3.67%	3.65%

(*1) 주가변동성은 부여일 기준 자사 개별종목의 과거 180일 변동성을 반영하였습니다.(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 각각 288백만원과 514백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익① 당분기와 전분기 중 연결회사는 수익과 관련해 연결포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	7,697,213,394	1,053,709,134

② 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결회사는 다음의 주요부문과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

기술이전(*)	255,224,629	181,525,196

재화판매	7,441,988,765	872,183,938

합계	7,697,213,394	1,053,709,134

지리적 시장

국내	7,539,762,278	872,183,938

해외	157,451,116	181,525,196

합계	7,697,213,394	1,053,709,134

수익인식 시점

한 시점에 인식	7,441,988,765	872,183,938

기간에 걸쳐 인식	255,224,629	181,525,196

합계	7,697,213,394	1,053,709,134

(*) 기술이전 계약의 주요 내용은 주석 31 참조

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

계약부채 - 기술이전계약	2,672,569,174	2,677,793,803

연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의의무에 해당하는 금액을 계약부채로 계상하였습니다.(3) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

구분	계약일	계약기한	진행률

과제 1	과제 2

LICENSE AGREEMENT(SPH SINE)(*1)	2021-10-28	상업화 후 20년	4.22%	52.23%

주식회사 셀트리온(*2)	2022-03-23	2년	18.01%

(*1) 계약기간 동안 계약지역 내 건선, 궤양성대장염 등의 계약적응증 개발 및 상업화에 필요한 지적재산권에 대한 독점적 라이선스 및 업데이트된 지적재산권의 지속적 제공의무가 포함되어 있습니다. 계약금액은 과제 1에 대한 대가와 과제 2에 대한 대가로 구분됩니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 계약금액을 각 수행의무의 개별 판매가격으로 배분하였으며, 각 수행의무 별 진행률을 측정하였습니다 (주석 31 참조).(*2) 연결회사는 2022년 3월 23일에 주식회사 셀트리온과 마이크로바이옴 신약 후보물질 발굴을 위한 공동연구계약을 체결하였습니다(주석 31 참조).

24. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

급여	479,984,156	287,428,467

퇴직급여	38,487,380	43,651,393

복리후생비	37,330,789	15,313,914

여비교통비	65,763,908	72,692,375

세금과공과	14,586,430	16,913,147

감가상각비	13,544,396	8,074,394

무형자산상각비	16,795,295	18,699,616

사용권자산상각비	37,594,281	8,058,871

임차료	10,900,344	32,622,123

보험료	19,715,979	13,324,912

차량유지비	5,240,258	7,507,314

경상연구개발비	3,611,555,134	3,216,268,772

소모품비	13,805,474	8,802,922

지급수수료	3,715,752,367	832,801,457

주식보상비용	163,961,885	238,817,305

광고선전비	1,371,562,720	311,360,506

기타	175,111,097	97,802,096

합계	9,791,691,893	5,230,139,584

25. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(512,871,110)	(167,827,891)

연구관련 재료비 및 소모품비	157,154,145	122,584,509

종업원 급여	1,482,859,639	1,114,343,431

주식보상비용	288,160,977	514,190,358

용역비	4,134,135,564	2,195,589,427

감가상각비 및 무형자산상각비	319,733,576	65,887,215

지급수수료	3,715,752,367	832,801,457

광고선전비	1,371,562,720	311,360,506

기타 비용	904,824,036	524,533,047

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	11,861,311,914	5,513,462,059

26. 기타수익과 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

고용지원금	17,650,000	-

외환차익	20,146,863	19,492,005

외화환산이익	418,397,138	828,513,614

잡이익	2,847,091	3,723,746

리스자산변경이익	1,708,397	-

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	-	6,194,905

합계	460,749,489	857,924,270

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

외환차손	11,260,771	2,612,937

외화환산손실	-	818,288

잡손실	810,331	4,500

기부금	5,767,189	-

합계	17,838,291	3,435,725

27. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

이자수익	858,139,340	321,934,590

파생상품평가이익	2,467,297	-

사채상환이익	16,990,497	-

합계	877,597,134	321,934,590

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

이자비용	559,447,764	370,992,217

파생상품평가손실	6,338,821	-

합계	565,786,585	370,992,217

28. 주당순손실

기본주당손실은 연결회사의 보통주당분기순손실을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다(단위: 원).

(1) 보통주당분기순손실

구분	당분기	전분기

지배주주 당분기순손실	(3,461,633,210)	(3,643,618,386)

가중평균 유통보통주식수	17,565,933	15,518,506

기본주당순손실	(197)	(235)

희석주당순손실	(197)	(235)

(2) 가중평균 유통보통주식수당분기와 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

구분	기간	유통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

기초	2023.01.01 ~ 2023.03.31	17,443,645	90	1,569,928,050

2CPS 우선주 전환	2023.01.26 ~ 2023.03.31	68,849	65	4,475,185

주식매수선택권행사	2023.02.01 ~ 2023.03.31	22,000	59	1,298,000

2CPS 우선주 전환	2023.03.09 ~ 2023.03.31	149,179	23	3,431,117

2CPS 우선주 전환	2023.03.22 ~ 2023.03.31	45,900	10	459,000

2CPS 우선주 전환	2023.03.23 ~ 2023.03.31	149,179	9	1,342,611

합계	1,580,933,963

유통일수	90

가중평균 유통보통주식수	17,565,933

② 전분기

구분	기간	유통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

기초	2022.01.01 ~ 2022.03.31	15,518,506	90	1,396,665,540

합계	1,396,665,540

유통일수	90

가중평균 유통보통주식수	15,518,506

(3) 희석주당순이익

① 연결회사의 잠재적보통주는 희석화 효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

② 희석효과가 없어 보통주희석주당손익을 계산할 때 가중평균 보통주식수에서 제외된 잠재적 보통주 내역은 다음과 같습니다(단위: 주).

구분	당분기	전기

전환우선주	1,672,126	1,751,715

전환사채	755,301	528,710

주식선택권	592,040	775,070

합계	3,019,467	3,055,495

(*) 상기 잠재적 보통주식수에는 시가하락에 의한 전환비율의 조정이 고려되었습니다. 29. 연결현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

당분기순손실	(3,409,376,773)	(3,654,322,007)

조정

감가상각비	277,829,296	39,128,728

무형자산상각비	16,795,295	18,699,616

사용권자산상각비	41,905,308	8,058,871

이자비용	559,447,764	370,992,217

주식보상비용	288,160,977	514,190,358

파생상품평가손실	6,338,821	-

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	-	(6,194,905)

파생상품평가이익	(2,467,297)	-

리스자산변경이익	(1,708,397)	-

외화환산손실	-	818,288

사채상환이익	(16,990,497)	-

이자수익	(858,139,340)	(321,934,590)

외화환산이익	(418,397,138)	(828,513,614)

소 계	(107,225,208)	(204,755,031)

영업 활동관련 자산부채의 변동

매출채권의 증감	(1,034,218,670)	42,896,349

미수수익의 증감	-	(48,001,955)

미수금의 증감	1,715,879,394	1,407,670,633

선급금의 증감	133,402,640	(344,298,228)

선급비용의 증감	10,884,751	291,529,735

부가세대급금의 증감	19,450,592	(239,061,600)

재고자산의 증감	(422,577,383)	(22,689,915)

제품평가충당금의 증감	-	(84,863,846)

재고자산평가충당금의 증감	(88,756,463)	-

부재료평가충당금의 증감	-	(1,064,632)

부가세예수금의 증감	-	245,350

외상매입금의 증감	-	135,794,120

미지급금의 증감	26,416,719	133,965,589

선수금의 증감	(1,984,175)	61,432,460

선수수익의 증감	(102,736,943)	(187,781,875)

미지급비용의 증감	113,876,806	(256,934,967)

반품충당부채의 증감	2,000,059	(5,262,875)

계약부채의 증감	(5,224,629)	(184,169,199)

예수금의 증감	6,952,641	(54,834,887)

소 계	373,365,339	644,570,257

영업으로부터 창출된 현금	(3,143,236,642)	(3,214,506,781)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

사용권자산의 인식	113,801,787	86,967,105

리스부채의 인식	109,176,170	19,618,457

계약변경에 따른 사용권자산/리스부채의 감소	48,705,879	-

주식매수선택권의 종속기업투자주식 대체	17,027,942	-

전환우선주 행사로 인한 자본 증가	9,162,091,107

유형자산 취득 미지급금	-	485,906,000

유형자산 처분 미수금	-	11,222,832

건설중인자산 미지급금	1,239,212,726	-

전환사채의 상환	24,007,949	-

전환사채의 이자비용 인식	294,575,338	342,362,737

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당분기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	당분기말

유동리스부채	136,507,335	(114,225,370)	91,822,368	114,104,333

비유동리스부채	180,532,120	-	(5,648,812)	174,883,308

전환사채	7,465,191,521	(45,699,713)	294,724,944	7,714,216,752

장기차입금	6,000,000,000	-	-	6,000,000,000

파생상품자산	806,107,518	-	(4,550,155)	801,557,363

파생상품부채	4,442,447,552	(14,300,287)	(17,669,128)	4,410,478,137

② 전분기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

유동리스부채	28,770,808	(39,301,116)	35,130,470	24,600,162

비유동리스부채	57,099,320	-	(32,733,933)	24,365,387

전환사채	12,329,550,007	(3,181,760,122)	9,147,789,885

30. 영업부문 정보(1) 부문에 대한 정보당분기말 현재 연결회사의 영업부문은 단일 영업부문입니다. 당분기와 전분기 중 영업수익(매출액) 정보는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

제품매출	7,441,988,765	872,183,938

기술이전	255,224,629	181,525,196

합계	7,697,213,394	1,053,709,134

(2) 지역에 대한 정보

구분	당분기	전분기

국내	7,539,762,278	872,183,938

해외	157,451,116	181,525,196

합계	7,697,213,394	1,053,709,134

(3) 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 없습니다.

31. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	예금종류	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내용

현금성자산	보통예금	기업은행	2,753,753	6,878,753	정부보조금

(2) 연결회사는 전기 이전에 서울대학교 산학협력단과 상표사용허락 계약을 체결 하였습니다. 본 계약을 통해 연결회사는 계약상표에 대한 사용권리를 확보하였고, 경상상표사용료를 지급할 의무를 부담하고 있습니다.(3) 연결회사는 전기 이전에 서울대학교 산학협력단 및 서울대병원과 특허에 대한 기술이전계약(양도 등)을 체결하였습니다. 연결회사는 향후 동 기술에 대한 임상 진행경과에 따라 총 11,630백만원(경상기술료 별도)의 마일스톤 지급약정을 체결하고 있습니다. 당분기 및 전기 중 체결한 기술이전계약의 계약기술은 서울대학교 산학협력단으로부터양도받은 특허에 포함되어 있는 기술이며, 기술이전으로 수취한 기술료 중 일부(최대10%, 부가세 별도)에 대해 서울대학교 산학협력단과 합의된 비율에 따라 배분됩니다.(4) 연결회사는 2021년 11월 1일에 서울대학교 산학협력단과 '인체 마이크로바이옴 유래균주의 면역 항암 효과 검증'을 위한 위탁연구용역 계약을 체결하였습니다. 당분기말 현재 총 연구비 6억원 중 계약금으로 4억 5천만원을 납부 완료하였으며, 잔여 금액 1억 5천만원은 위탁연구용역 종료 시에 납부할 예정입니다.(5) 기술이전계약① 연결회사가 체결한 주요 기술이전 계약의 내용은 다음과 같습니다.연결회사는 2020년 11월 30일에 한국콜마홀딩스(주)와 마이크로바이옴 신약 후보물질에대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 연결회사는 계약금(upfront payment) 30억원 중 20억원은 2021년 1월 7일에 수령하였으며, 10억원은 임상 1상 IND를 FDA 또는 HREC에 신청 시 수령할 예정입니다. 계약에 따라 향후 임상단계, 허가, 상업화 등 단계별 마일스톤 지급 조건 충족 시 1,810억원(경상기술료(royalty)별도) 규모의 마일스톤 금액(milestone payment)을 추가로 수령할 수 있습니다. 연결회사는 2021년 10월 28일에 SPH Sine Pharmaceutical Laboratories Co., Ltd. 와 마이크로바이옴 신약 후보물질에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 연결회사는 계약금(upfront payment) USD 2,500,000 중 USD 1,250,000은 2021년 12월 17일에 수령하였으며, 2022년 12월 20일 나머지 USD 1,250,000를 모두 수령하였습니다. 동 계약금은 수행의무 이행 기간 동안 진행기준에 따라 수익을 인식합니다. 계약에 따라 향후 임상단계, 허가, 상업화 등 단계별 마일스톤 지급 조건 충족 시 USD 104,750,000(경상기술료(royalty)별도) 규모의 마일스톤 금액(milestone payment)을추가로 수령할 수 있습니다. ② 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항본 계약을 통한 수익 인식은 개발 및 임상시험과 품목허가 등의 성공 여부에 따라 달라질 수 있습니다. 계약 조건에 따라, 규제기관에 의한 연구-개발의 중단, 품목허가 실패 등 발생시 계약이 해지될 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.(6) 공동연구개발연결회사는 2022년 3월 23일에 주식회사 셀트리온과 마이크로바이옴 신약 후보물질발굴을 위한 공동연구계약을 체결하였습니다. 한편 공동연구계약은 라이선스 옵션 계약을 포함하고 있습니다. 연결회사는 연구의 결과로 얻어지는 지적재산권에 대하여 독점적 실시권을 취득할 수 있는 권리를 부여하였습니다. (7) 합작투자계약연결회사는 당분기 중 연결회사의 종속기업인 주식회사 위바이옴의 지분 49%를 보유한 주식회사 이마트와 주식회사 위바이옴의 소유와 지배구조 등에 대한 합작투자계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 각 당사자는 일정 기간 동안 주식처분이 제한되어 있으며, 주식처분제한 기간 이후 거래상대방의 지분 양도 시 회사는 이에 대한 우선매수권을 가집니다. 한편 거래상대방인 주식회사 이마트는 교착상태 또는 합작회사의 설립일로부터 10년이 경과된 경우, 이마트의 보유 지분에 대하여 회사에 매수청구권을 행사할 수 있습니다. 연결기업은 풋옵션으로 인해 자기지분상품을 매입할 의무에 대한 상환금액의 현재가치에 해당하는 금융부채를 인식하여 장기미지급금으로 계상하였습니다.(8) 당분기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정액	관련 채무	약정한도액	채무금액

기업은행	분양 토지(토지)	4,414,625,766	3,600,000,000	장기차입금	3,000,000,000	3,000,000,000

판교 사옥(건물)	4,504,353,783

산업은행	분양 토지(토지)	4,414,625,766	3,600,000,000	3,000,000,000	3,000,000,000

판교 사옥(건물)	4,504,353,783

(9) 보고기간말 현재 연결회사는 이행보증 및 인허가보증 등과 관련하여 서울보증보험(주) 등으로부터 619백만원(전기말 : 619백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.(10) 연결회사가 당분기 중 체결한 유형자산 취득 관련 주요 약정은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	거래처	총 약정금액	지출 금액	잔여 금액

건강기능식품 GMP 공장 신축공사	주식회사 삼현비앤이	6,910,675,000	6,040,155,179	870,519,821

발효시스템 및 원심분리기 설비 등	바이오시스템이엔지㈜	3,074,200,000	1,345,460,000	1,728,740,000

동결건조기 설비	주식회사 해미르	2,780,000,000	1,112,000,000	1,668,000,000

32. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사	아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사

기타 특수관계자	주식회사 이마트	주식회사 이마트

주식회사 지마켓	주식회사 지마켓

주식회사 에스에스지닷컴	주식회사 에스에스지닷컴

대표이사 및 주요 경영진

(2) 매출 및 매입 등 거래당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 원).① 당분기

회사명	매출	매입 등

주식회사 이마트	28,920,320	78,680,624

주식회사 지마켓	-	10,453,153

(주)에스에스지닷컴	-	1,846,792

합계	28,920,320	90,980,569

② 전분기전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 없습니다.(3) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).① 당분기말

특수관계 구분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

주식회사 이마트	-	-	-	25,925,334

주식회사 지마켓	5,042,030	-	-	-

(주)에스에스지닷컴	6,115,151	-	-	-

합계	11,157,181	-	-	25,925,334

② 전기말

특수관계 구분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

주식회사 이마트	-	-	-	20,432,771

주식회사 지마켓	4,352,341	-	-	-

(주)에스에스지닷컴	4,258,350	-	-	-

합계	8,610,691	-	-	20,432,771

(4) 특수관계자와의 자금 거래당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 원).① 당분기당분기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

② 전분기

특수관계 구분	출자거래

출자

주식회사 이마트	200,000,000

(5) 전환상환우선주 및 전환사채의 발행내역

(단위: 원)

특수관계 구분	발행금액	합계

제2회 전환사채	제3회 전환우선주

아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사(*)	2,350,000,000	4,649,997,750	6,999,997,750

(*) 상세내역은 주석 17 및 21 참조

(6) 연결회사는 전기 중 연결회사의 종속기업인 주식회사 위바이옴의 지분 49%를 보유한 주식회사 이마트와 주식회사 위바이옴의 소유와 지배구조 등에 대한 합작투자계약서를 체결하였습니다(주석31 참조).(7) 당분기말과 전기말 현재 연결회사는 차량리스 약정과 법인신용카드와 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(8) 연결회사는 전기 중 서울대학교 산학협력단(연구책임자 고광표 교수)과 마이크로바이옴 관련 위탁연구용역 계약을 체결하였습니다(주석31 참조).(9) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기 이사 및 감사를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	130,294,249	154,248,540

퇴직급여	26,026,102	56,479,477

주식기준보상	429,300,226	110,775,904

합계(*)	585,620,577	321,503,921