고바이오랩 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

당 분 기 : 2021년 9월 30일 현재
전 분 기 : 2020년 9월 30일 현재
주식회사 고바이오랩

1. 회사의 개요 주식회사 고바이오랩(이하 '당사')은 2014년 8월에 설립되어, 인체 마이크로바이옴과 임상 메타데이터 분석을 통한 면역, 대사, 뇌 질환의 신약 개발과 기능성 프로바이오틱스 및 건강기능식품 판매 를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 한편, 당사는 서울특별시 관악구 관악로 1 서울대학교 종합연구동에 본사를 두고 있습니다.당 분 기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수	지분율

고광표	5,082,000	31.45%

최대주주의 특수관계자	765,000	4.73%

기타특수관계자(*)	225,200	2.79%

기타	10,089,343	61.03%

합계	16,161,543	100.00%

(*) 기타특수관계자는 등기임원을 포함합니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 당사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약 분 기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약 분 기재무제표 는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당 사는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다 . 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.2 회계정책 요약 분 기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전 기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 2020년 초 "코로나바이러스감염증-19 (이하, 코로나 19)"의 확산 우려로 인하여 우리나라를 포함한 전 세계는 어려운 경제상황 및 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있습니다. 그러나 위에서 언급한 전반적으로 어려운 경제상황이 당사의 재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며 당사의 재무제표는 이로 인한영향이 반영되지 아니하였습니다. 요약 분 기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당 분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,236,355,351	(*1)	40,573,431,417	(*1)

단기금융상품	33,999,372,017	(*1)	10,347,670,922	(*1)

매출채권	111,433,989	(*1)	2,677,528,870	(*1)

기타유동금융자산	61,887,125	(*1)	192,022,744	(*1)

기타비유동금융자산	4,030,522,543	(*1)	346,141,940	(*1)

합계	43,439,571,025	54,136,795,893

금융부채

매입채무	143,407,880	(*1)	-

기타유동금융부채	872,444,503	(*1)	1,275,914,811	(*1)

기타비유동금융부채	200,000,000	(*1)	-

합계	1,215,852,383	1,275,914,811

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이 므로 공정가치 공시에서 제 외하였습니다.(*2) 리스부채는 기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당 분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 에 인식합니다.

① 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당 분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역(단위: 원)

구분	전 분기

유동파생상품부채

기초	79,688,165,780

발행	-

평가	40,645,337,126

보통주전환	(119,060,611,087)

분기말	1,272,891,819

(4) 가치평가기법 및 투입변수

당 분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

(5) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 당 분 기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

5 . 현금및현금성자산 및 단기금융상품당 분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당 분기말	전기말

보통예금	2,293,360,530	407,718,808

정기예금 등	2,942,994,821	40,165,712,609

합계	5,236,355,351	40,573,431,417

당 분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당 분기말	전기말

중금채	15,017,282,111	10,347,670,922

RP 등	18,982,089,906	-

합계	33,999,372,017	10,347,670,922

6. 매출채권

(1) 당 분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당 분기말	전기말

매출채권	111,433,989	2,677,528,870

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	111,433,989	2,677,528,870

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.

7. 기타금융자산당 분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당 분기말	전기말

기타유동금융자산

미수금	13,500,000	49,678,000

미수수익	47,887,125	142,344,744

기타보증금	500,000	-

합계	61,887,125	192,022,744

기타비유동금융자산

장기대여금	11,366,060,800	5,567,306,800

손실충당금	(7,379,472,163)	(5,247,838,720)

기타보증금	53,822,200	37,877,850

현재가치할인차금	(9,888,294)	(11,203,990)

합계	4,030,522,543	346,141,940

8. 기타자산 당 분 기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당 분기말	전기말

기타유동자산

부가세대급금	301,989,339	-

선급금	229,336,626	59,982,780

선급비용	353,446,663	597,416,003

합계	884,772,628	657,398,783

기타비유동자산

장기선급비용	131,774,296	16,643,836

9. 재고자산 당 분 기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당 분기말	전기말

제품	408,666,066	240,662,082

제품평가충당금	(261,220,457)	(137,954,783)

반품자산	607,006	2,851,743

반제품	33,242,083	-

부재료	39,430,820	-

부재료평가충당금	(39,430,820)	-

합계	181,294,698	105,559,042

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 869백만원(전 분 기: 817백만원) 입니다.

10. 종속기업투자 ( 1) 당 분 기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

회사명	소재지	취득원가	당 분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

KoBioLabs Australia Pty Ltd	호주	78,781	100%	-	100%	-

(*) 당사는 전기 이전 중 호주 소재 KoBioLabs Australia Pty Ltd의 설립과 관련하여 AUD 100을 현금출자 하였습니다.(2) 당 분기와 전분기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당 분기	전 분기

기초 장부금액(*)	-	-

취득	-	-

손상	-	-

분기말 장부금액	-	-

(*) 당사는 전기 이전 중 종속기업투자주식에 대해 손상차손을 전액 인식하였습니다. (3) 당 분 기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당 분기말	전기말

자산	5,194,864,206	3,181,340,648

부채	13,098,286,632	7,172,451,306

자본	(7,903,422,426)	(3,991,110,658)

매출	-	-

분기순손실	(3,840,427,019)	(1,519,858,311)

분기총포괄손실	(3,912,311,768)	(1,599,578,521)

11. 유형자산 (1) 당 분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원). ① 당 분 기말

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	44,723,637	(29,070,366)	(15,653,271)	-

비품	784,684,236	(410,716,643)	-	373,967,593

차량운반구	2,642,000	(132,101)	-	2,509,899

건설중인자산 (*)	5,321,222,847	-	-	5,321,222,847

합계	6,153,272,720	(439,919,110)	(15,653,271)	5,697,700,339

(*) 당사는 당분기에 주식회사 제넥신과 부동산 매매계약을 체결하였습니다. 당사는 이와 관련한 지출을 건설중인자산(유형자산)으로 계상하고 있습니다. 당 분 기말 현재 총 매매대금 8,850백만원 중 계약금으로 5,310백만원을 납부 완료하였으며, 잔여 금액은 부동산 이전일에 납부할 예정입니다. ② 전기말

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	44,723,637	(22,361,818)	(22,361,819)	-

비품	612,541,956	(318,679,102)	-	293,862,854

합계	657,265,593	(341,040,920)	(22,361,819)	293,862,854

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원). ① 당분 기

구분	기계장치	비품	차량운반구	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	-	293,862,854	-	-	293,862,854

취득	-	172,142,280	2,642,000	5,321,222,847	5,496,007,127

감가상각비(*)	-	(92,037,541)	(132,101)	-	(92,169,642)

분기말 순장부금액	-	373,967,593	2,509,899	5,321,222,847	5,697,700,339

(*) 감가상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 경상연구개발비에 포함되어있습니다.

② 전분기

구분	기계장치	비품	합계

기초 순장부금액	-	283,298,104	283,298,104

취득	-	120,561,217	120,561,217

감가상각비(*)	-	(84,164,918)	(84,164,918)

분기말 순장부금액	-	319,694,403	319,694,403

(*) 감가상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 경상연구개발비에 포함되어있습니다.

12. 리스 당사가 리스이용자인 경우 의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	9,168,814	37,888,128

차량운반구	58,540,056	51,454,623

합계	67,708,870	89,342,751

리스부채

유동	29,823,877	28,770,808

비유동	29,231,298	57,099,320

합계	59,055,175	85,870,128

(*) 당분기 중 변경 및 해지에 따른 사용권자산의 증가액은 22백만원입니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	10,031,223	12,605,055

차량운반구	14,914,746	11,991,242

합계	24,945,969	24,596,297

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	7,526,109	11,565,053

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	3,653,956	6,600,000

당분기 중 리스의 총 현금 유출은 40 백만원 입니다.

13 . 무형자 산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당분기말

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	388,843,400	(163,695,033)	225,148,367

상표권	600,000	(599,000)	1,000

소프트웨어	71,784,437	(32,009,344)	39,775,093

합계	461,227,837	(196,303,377)	264,924,460

② 전기말

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	388,843,400	(122,283,183)	266,560,217

상표권	600,000	(599,000)	1,000

소프트웨어	59,219,437	(25,047,749)	34,171,688

합계	448,662,837	(147,929,932)	300,732,905

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당분기

구분	특허권	상표권	소프트웨어	합계

기초	266,560,217	1,000	34,171,688	300,732,905

취득	-	-	12,565,000	12,565,000

상각(*)	(41,411,850)	-	(6,961,595)	(48,373,445)

분기말	225,148,367	1,000	39,775,093	264,924,460

(*) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. ② 전분기

구분	특허권	상표권	소프트웨어	합계

기초	255,267,645	70,000	15,233,365	270,571,010

취득	40,000,000	-	30,812,509	70,812,509

상각(*)	(37,980,184)	(69,000)	(8,381,277)	(46,430,461)

분기말	257,287,461	1,000	37,664,597	294,953,058

(*) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당분기와 전분기 중 당사가 비용으로 인식한 경상연구개발비 는 각 각 5,437백 만원 및 4,786백만원입니다.

14. 매입채무 및 기타금융부 채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

매입채무	143,407,880	-

기타유동금융부채

미지급금	435,132,164	890,285,242

미지급비용	437,312,339	385,629,569

소계	872,444,503	1,275,914,811

기타비유동금융부채

장기미지급금	200,000,000	-

합계	343,407,880	1,275,914,811

15. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

기타유동부채

선수금	87,973,470	11,250,000

선수수익	1,426,600

예수금	79,258,497	46,741,180

부가세예수금	-	106,972,189

반품충당부채	2,255,560	10,335,140

계약부채	5,775,828	4,194,588

합계	176,689,955	179,493,097

16. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융기관으로부터의 차입금은 없습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당분기말

구분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	143,407,880	143,407,880

미지급금	435,132,164	-	-	-	-	435,132,164

미지급비용	433,191,460	4,120,879	-	-	-	437,312,339

장기미지급금	-	-	-	200,000,000	-	200,000,000

리스부채 (*)	11,440,611	19,755,951	24,162,444	10,588,801	65,947,807

합계	1,023,172,115	23,876,830	24,162,444	210,588,801	-	1,281,800,190

(*) 리스부채 관련 이자금액이 포함되어 있습니다 . ② 전기말

구분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	합계

미지급금	812,750,429	77,534,813	-	-	-	890,285,242

미지급비용	365,178,740	20,450,829	-	-	-	385,629,569

리스부채 (*)	15,204,716	15,259,200	29,103,716	49,100,148	-	108,667,780

합계	1,193,133,885	113,244,842	29,103,716	49,100,148	-	1,384,582,591

(*) 리스부채 관련 이자금액이 포함되어 있습니다 . 17. 파 생상품부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품 이 존재하지 않습니다.

(2) 전분기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	전분기

기초잔액	79,688,165,780

발행	-

평가손실	40,645,337,126

보통주전환	(119,060,611,087)

기말잔액	1,272,891,819

18. 전환(상환)우선주부채(1) 당사가 발행한 전환우선주 및 전환상환우선주의 전부가 전기 중 전환권행사에 의하여 보통주로 전환되었습니다.(2) 전분기 중 전환(상환)우선주의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	전분기

기초	7,619,712,119

발행	-

이자비용	687,994,467

보통주전환	(8,184,179,171)

분기말	123,527,415

19. 법인세비용 당사는 법인세비용을 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있으며, 당분기와 전분기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 인식한 법인세비용은 없습니다. 20. 자 본 금 과 주식발행초과금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기말	전기말

보통주	보통주

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당 액면금액	500	500

발행주식수	16,161,543주	15,518,506주

자본금	8,080,771,500	7,759,253,000

주식발행초과금	163,692,890,237	158,759,598,247

(2) 당분기와 전분기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

전기초	7,098,600	3,549,300,000	1,122,340,360

주식선택권 행사	97,536	48,768,000	157,035,426

보통주전환	6,159,630	3,079,815,000	124,164,975,258

전분기말	13,355,766	6,677,883,000	125,444,351,044

당기초	15,518,506	7,759,253,000	158,759,598,247

주식선택권 행사	643,037	321,518,500	4,933,291,990

당분기말	16,161,543	8,080,771,500	163,692,890,237

21. 주식기준보상(1) 당사는 임직원 등에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	4차 부여분	5차 부여분	6차 부여분	신주인수권 부여분	7차 부여분	8차 부여분	9차 부여분

부여일	2019.07.01	2019.08.29	2020.06.13	2020.11.06	2021.04.21	2021.07.21	2021.08.18

부여수량(주)	270,034	36,004	222,000	200,000	60,000	110,000	70,000

행사가격(원)	3,553	3,553	10,119	15,000	34,050	33,250	31,800

행사가능기간	2022.06.30~ 2027.06.29	2022.08.28~ 2027.08.27	2023.06.12~ 2028.06.11	2021.02.18~ 2022.05.17	2023.10.20~ 2028.10.19	2024.01.21~2029.01.20	2024.02.18~2030.02.17

가득조건	용역제공조건: 부여일로부터 3년 , 부여 즉시 가득	용역제공조건: 부여일로부터 3년, 부여 즉시 가득	용역제공조건: 부여일로부터 3년, 부여 즉시 가득	용역제공조건: 부여 즉시 가득	용역제공조건: 부여일로부터 2년6개월	용역제공조건: 부여일로부터 2년6개월	용역제공조건: 부여일로부터 2년6개월(1차분), 3년 6개월(2차분)

부여방법	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부

행사한 주식수(주)	-	-	-	200,000	-	-	-

소멸된 주식수(주)(*)	60,007	-	24,000	-	-	-	-

미행사 주식수(주)	210,027	36,004	198,000	-	60,000	110,000	70,000

(*) 직원의 퇴사로 인하여 부여되었던 주식선택권이 소멸되었습니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량 (단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	1,358,128	1,062,172	2,700	2,700

부여	240,000	222,000	33,027	10,119

행사	(643,037)	(97,536)	6,355	(1,666)

소멸	(57,005)	(21,002)	(5,626)	(5,429)

분기말	898,086	1,165,634	12,632	4,150

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여 만기 는 4.1 년 입 니 다 .

(3) 당분기와 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	4차	5차	6차	신주인수권	7차	8차	9-1차	9-2차

부여일 공정가치(원)	10,942	11,040	10,953	1,102	7,851	5,782	3,976	5,084

부여일 주가(원)	14,007	14,007	19,602	15,000	34,500	32,300	28,900	28,900

주가변동성(*)	25.61%	37.01%	44.80%	33.77%	34.16%	28.18%	25.78%	25.78%

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

기대만기(년)	8	8	3	0.25	2.5	2.5	2.5	3.5

무위험수익률	1.60%	1.24%	1.09%	0.43%	0.99%	1.36%	1.31%	1.46%

(*) 주가변동성은 부여일 기준 KOSDAQ150 생명기술지수의 과거 180일 변동성 을 반영하였습니다. (4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 각각 989백만원과 1,673백만원이 며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

22. 판매비와 관리비 당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	287,518,649	625,112,104	150,162,337	362,227,480

퇴직급여	31,685,969	106,687,571	29,122,044	54,302,806

복리후생비	12,389,430	34,286,373	48,439,242	115,144,316

여비교통비	15,895,296	48,143,591	6,179,467	48,838,736

세금과공과	7,220,060	18,551,720	23,571,460	64,000,270

감가상각비	6,850,839	19,428,003	5,920,062	16,718,796

무형자산상각비	16,217,487	48,373,445	16,596,685	46,430,461

사용권자산상각비	11,527,719	24,945,969	8,801,152	24,596,297

임차료	1,668,132	3,653,956	-	6,600,000

보험료	11,597,456	30,392,048	9,642,740	33,729,130

차량유지비	3,087,632	7,138,250	1,379,661	4,637,807

경상연구개발비	1,963,861,414	5,436,948,332	1,758,504,413	4,785,810,190

소모품비	1,894,625	5,416,789	4,061,234	18,401,280

지급수수료	645,765,108	2,209,485,082	807,575,487	1,476,234,859

주식보상비용	179,193,331	203,283,787	151,868,361	501,471,719

기타	214,042,048	676,634,186	132,991,575	389,095,780

합계	3,410,415,195	9,498,481,206	3,154,815,920	7,948,239,927

23. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(65,182,568)	(167,139,789)	6,307,948	(211,192,711)

연구관련 재료비 및 소모품비	122,933,578	457,494,926	105,778,240	245,884,230

종업원 급여	1,061,695,584	2,789,479,384	752,018,683	2,095,750,339

주식보상비용	429,851,128	989,191,386	455,808,738	1,673,307,208

용역비	1,024,401,294	2,611,006,411	1,186,365,530	2,767,131,330

감가상각비 및 무형자산상각비	60,045,885	165,489,056	55,062,105	155,191,676

지급수수료	645,765,108	2,209,485,082	807,575,487	1,476,234,859

기타 비용	547,083,101	1,312,181,866	167,950,994	562,981,136

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	3,826,593,110	10,367,188,322	3,536,867,725	8,765,288,067

24. 기타수익과 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고용지원금	13,500,000	78,325,000	28,284,669	36,009,670

외환차익	146,852	25,300,866	1,562,535	19,424,298

외화환산이익	10,675,933	166,477,456	29,172,447	161,910,901

당기손익금융자산평가이익	-	3,976,985	-	-

잡이익	2,127,107	5,369,479	187,809	607,494

리스자산변경이익	-	3	8,684,997	8,684,997

당기손익금융자산처분이익	-	255,344	-	-

합계	26,449,892	279,705,133	67,892,457	226,637,360

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	(885,063,789)	2,131,633,443	104,226,259	1,535,594,111

리스자산변경손실	1	10,080,016	-	-

외환차손	7,225,430	14,332,875	458,678	8,629,531

외화환산손실	387,586	181,679,610	-	-

잡손실	130,655	137,947	6	260,059

합계	(877,320,117)	2,337,863,891	104,684,943	1,544,483,701

25. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	108,547,280	602,244,474	83,103,840	434,266,387

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,685,200	7,526,109	10,735,904	699,559,520

파생상품평가손실	-	-	(164,986,051)	40,645,337,126

합계	1,685,200	7,526,109	(154,250,147)	41,344,896,646

26. 주당순손 실

기본주당손실은 당사의 보통주분기순손실을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다(단위: 원).

(1) 보통주분기순손실

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손실	(2,132,840,935)	(9,893,071,564)	(2,370,324,176)	(49,401,148,425)

가중평균 유통보통주식수	15,749,514	15,970,141	13,355,766	9,458,612

기본주당순손실	(135)	(619)	(177)	(5,223)

희석주당순손실	(135)	(619)	(177)	(5,223)

(2) 가중평균 유통보통주식수당분기와 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

① 당분기가. 3개월

구분	기간	유통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

기초	2021.07.01 ~ 2021.09.30	15,749,514	92	1,448,955,288

합계	1,448,955,288

유통일수	92

가중평균 유통보통주식수	15,749,514

나. 누적

구분	기간	유통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

기초	2021.01.01 ~ 2021.09.30	15,518,506	273	4,236,552,138

주식매수선택권행사	2021.01.11 ~ 2021.09.30	31,008	263	8,155,104

주식매수선택권행사	2021.03.06 ~ 2021.09.30	200,000	209	41,800,000

주식매수선택권행사	2021.04.06 ~ 2021.09.30	412,029	178	73,341,162

합계	4,359,848,404

유통일수	273

가중평균 유통보통주식수	15,970,141

② 전분기가. 3개월

구분	기간	유통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

기초	2020.07.01 ~ 2020.09.30	13,355,766	92	1,228,730,472

합계	1,228,730,472

유통일수	92

가중평균 유통보통주식수	13,355,766

나. 누적

구분	기간	유통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

기초	2020.01.01 ~ 2020.09.30	7,098,600	274	1,945,016,400

주식매수선택권행사	2020.03.30 ~ 2020.09.30	97,536	185	18,044,160

보통주로의전환	2020.06.19 ~ 2020.09.30	4,385,700	104	456,112,800

보통주로의전환	2020.06.23 ~ 2020.09.30	138,360	100	13,836,000

보통주로의전환	2020.06.26 ~ 2020.09.30	1,635,570	97	158,650,290

합계	2,591,659,650

유통일수	274

가중평균 유통보통주식수	9,458,612

(3) 희석주당순이익① 당사의 잠재적보통주는 희석화 효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.② 희석효과가 없어 보통주희석주당손익을 계산할 때 가중평균 보통주식수에서 제외된 잠재적 보통주 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

전환상환우선주	-	69,180

주식선택권	898,086	1,165,634

27. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전 순손실	(9,893,071,564)	(49,401,148,425)

조정

감가상각비	92,169,642	108,761,215

무형자산상각비	48,373,445	46,430,461

사용권자산상각비	24,945,969	-

이자비용	7,526,109	699,559,520

주식보상비용	989,191,386	1,673,307,208

파생상품평가손실	-	40,645,337,126

당기손익금융자산평가이익	(3,976,985)	-

당기손익금융자산처분이익	(255,344)	-

리스자산변경손실	10,080,016	-

리스자산변경이익	(3)	(8,684,997)

외화환산손실	181,679,610	-

기타의대손상각비	2,131,633,443	1,535,594,111

이자수익	(602,244,474)	(434,266,387)

외화환산이익	(166,477,456)	(161,910,901)

소 계	2,712,645,358	44,104,127,356

영업 활동관련 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	2,566,094,881	(283,654,168)

미수금의 감소	36,072,132	60,815,409

선급금의 증가	(169,353,846)	(24,646,417)

선급비용의 감소(증가)	261,297,830	(459,707,976)

부가세대급금의 감소(증가)	(301,989,339)	28,061,279

재고자산의 증가	(238,432,150)	(212,053,251)

제품평가충당금의 증가(감소)	123,265,674	(8,821,500)

부재료평가충당금의 증가	39,430,820	-

부가세예수금의 감소	(106,972,189)	-

외상매입금의 증가	143,407,880	197,612,659

미지급금의 증가(감소)	(458,841,630)	42,551,374

선수금의 증가	76,723,470	55,750,000

선수수익의 증가	1,426,600	7,727,273

미지급비용의 증가	41,602,770	50,055,075

장기미지급금의 증가	200,000,000	-

반품충당부채의 감소	(8,079,580)	(3,023,489)

장기선급비용의 증가	(132,458,950)	-

계약부채의 증가	1,581,240	2,127,373

예수금의 증가	32,517,317	5,950,180

소 계	2,107,292,930	(541,256,179)

영업으로부터 창출된 현금	(5,073,133,276)	(5,838,277,248)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

사용권자산의 인식	22,000,179	65,964,895

리스부채의 인식	21,084,615	53,170,610

전환상환우선주의 보통주 전환	-	7,186,663,861

전환우선주의 보통주 전환	-	997,515,310

파생상품부채의 보통주 전환	-	119,060,611,087

계약변경에 따른 사용권자산/리스부채의 감소	18,688,078	44,867,201

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 원).① 당분기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	분기말

유동리스부채	28,770,808	(29,211,490)	30,264,559	29,823,877

비유동리스부채	57,099,320	-	(27,868,022)	29,231,298

② 전분기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	분기말

유동리스부채	33,738,155	(14,415,397)	9,756,201	29,078,959

비유동리스부채	72,992,761	-	(13,621,792)	59,370,969

유동전환(상환)우선주부채	7,619,712,119	-	(7,496,184,704)	123,527,415

유동파생상품부채	79,688,165,780	-	(78,415,273,961)	1,272,891,819

28. 영업부문 정보 (1) 부문에 대한 정보 당분기말 현재 당사의 영업부문은 건강기능식품부문으로 단일 영업부문입니다. 당분기와 전분기 중 건강기능식품부문의 영업수익(매출액) 정보는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	683,120,086	1,937,557,151	965,982,048	1,592,616,242

(2) 지역에 대한 정보당분기와 전분기 중 매출은 모두 국내에서 발생하였습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금액	비율	금액	비율	금액	비율	금액	비율

허밍헤더	-	0.00%	-	0.00%	268,105,274	27.75%	600,858,817	37.73%

보령컨슈머헬스케어	-	0.00%	-	0.00%	319,165,253	33.04%	319,165,253	20.04%

중소기업유통센터	99,402,724	14.55%	589,234,721	30.41%	308,791,273	31.97%	308,791,273	19.39%

삼진제약	-	0.00%	-	0.00%	-	0.00%	208,335,900	13.08%

서울대학교생활협동조합	38,918,880	5.70%	41,891,337	2.16%	28,414,546	2.94%	29,096,364	1.83%

뉴트리케어	-	0.00%	-	0.00%	-	0.00%	27,900,000	1.75%

29. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	예금종류	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내용

현금성자산	보통예금	기업은행	20,003,236	11,259,642	정부보조금

우리은행	4,081,256	4,056,421

합계	24,084,492	15,316,063

(2) 당사는 서울대학교 산학협력단과 상표사용허락 계약을 체결하고 있습니다. 본 계약을 통해 계약상표에 대한 사용권리를 확보하였고, 경상 상표사용료를 지급할 의무를 부담하고 있습니다.(3) 당사는 서울대학교 산학협력단 및 서울대병원과 계약기술 관련 특허에 대한 기술이전계약(양도 등)을 체결하였습니다. 당사는 향후 동 기술에 대한 임상 진행경과에 따라 총 11,630 백만원(경상기술료 별도)의 마일스톤 지급약정을 체결하고 있습니다. (4) 기술이전계약① 당사가 체결한 주요 기술이전 계약의 내용은 다음과 같습니다. 당사는 전기 11월 30일에 한국콜마홀딩스(주)와 마이크로바이옴 신약 후보물질에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 당사는 계약금(upfront payment) 30억원 중 20억원은 당분기에 수령하였고, 10억원은 임상 1상 IND를 FDA 또는 HREC에 신청 시 수령할 예정입니다. 향후 계약서 상 임상단계, 허가, 상업화 등 단계별 마일스톤 지급 조건 충족 시 1,810억원[경상기술료(royalty) 별도] 규모의 마일스톤 금액(milestone payment)을 추가로 수령할 수 있습니다. ② 양 도받은 계약기술에 대한 수수료 해당 계약기술은 서울대학교 산학협력단으로부터 양도받은 특허에 포함되어 있는 기술이며, 상기 기술이전으로 수취한 기술료중 일부(최대 10%, 부가세 별도)에 대해, 서울대학교 산학협력단과 합의된 비율에 따라 배분됩니다. ③ 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항본 계약을 통한 수익 인식은 개발 및 임상시험과 품목허가 등의 성공 여부에 따라 달라질 수 있습니다. 계약 조건에 따라, 규제기관에 의한 연구-개발의 중단, 품목허가 실패 등 발생시 계약이 해지될 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.(5) 보고기간말 현재 당 사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주) 등으로부터 265백만원 (2020년 말: 87백만원) 의 지급보증을 제공받고 있습니다.

30. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

종속기업	KoBioLabs Australia Pty Ltd

기타 특수관계자	대표이사 및 주요 경영진

(2) 매출 및 매입 등 거래당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 원). ① 당분기

특수관계구분	매출	이자수익

종속기업	-	271,530,979

② 전분기

특수관계구분	매출	이자수익

유의적인 영향력을 행사하는 기업	3,780,000	-

종속기업	-	116,396,566

기타 특수관계자	1,580,909	-

합계	5,360,909	116,396,566

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위: 원). ① 당분기 말

채 권	채 무

특수관계 구분	매출채권	기타채권(*)	매입채무	기타채무

종속기업	-	3,986,588,655	-	-

(*) 당분기말 현재의 채권금액은 손실충당금 7,379백만원을 차감한 순액으로 기재되어 있으며, 당분기 중 비용으로 인식된 대손상각비는 2,132백만원입니다.

② 전기 말

채 권	채 무

특수관계 구분	매출채권	기타채권(*)	매입채무	기타채무

종속기업	-	319,468,080	-	-

(*) 전기말 현재의 채권금액은 손실충당금 5,248백만원을 차감한 순액으로 기재되어 있으며, 전분기 중 비용으로 인식된 대손상각비는 1,536백만원입니다. (4) 특수관계자와의 자금 거래당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당분기

자금대여 거래	자금차입 거래

특수관계 구분	대여	회수	차입	상환

종속기업	6,521,240,737	715,258,800	-	-

② 전분기

자금대여 거래	자금차입 거래

특수관계 구분	대여	회수	차입	상환

종속기업	2,848,076,000	-	-	-

(5) 전환상환우선주 변동 및 보통주 전환내역전분기 중 유의적인 영향력을 행사하는 기업과의 전환(상환)우선주 발행가액 및 보통주로의 전환 내역은 다음과 같습니다(단위: 원). ① 전분기

구분	기초	출자	보통주전환	분기말

CDK Start up 1호 벤처투자조합 등	11,494,277,100	-	(11,494,277,100)	-

당사는 전분기 중 금융부채 상각이자 및 파생상품평가손실로 각각 278백만원 및 23,954백만원을 계상하였습니다.(6) 특수관계자와의 약정사항

당사와 종속기업(KoBioLabs Australia Pty Ltd) 간 체결한 Co-Development Agreement에 따라 종속기업은 당사 개발과제인 KBLP-001, KBLP-002 및 KBLP-007 의 호주 내 발생비용을 부담하고, 관련 지식재산권에 대해 당사와 공동 소유권을 보유합니다. 단, 호주법인의 지식재산권 사용 권한은 호주지역에 한정됩니다.(7) 당분기말과 전기말 현재 당사는 차량리스 약정과 법인신용카드와 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(8) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기 이사 및 감사를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 기타 단기종업원 급여	139,879,210	422,008,340	91,681,930	287,882,970

퇴직급여	22,255,755	92,227,121	16,946,675	41,561,875

주식기준보상	-	23,046,866	86,235,115	256,830,669

합계	162,134,965	537,282,327	194,863,720	586,275,514

(*) 당분기중 사임한 등기이사의 보상금액을 포함하고 있습니다.

31. 보고기간 후 사건

(1) 당사는 2021년 10월 28일 중국 상해의약그룹의 자회사인 신이(SPH SINE)와 면역질환 치료 소재인 KBL697 및 KBL693에 대한 1억725만달러(약 1,253억원) 규모의 중국 지역 기술이전 계약을 체결하였습니다.

(2) 당사는 2021년 11월 10일자 이사회 결의에 의거 제 1회 전환사채 11,000백만원과 제 2회 전환우선주 33,450백만원을 발행 결정 하였습니다.