고바이오랩 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

당분기: 2022년 9월 30일 현재
전분기: 2021년 9월 30일 현재
주식회사 고바이오랩

1. 회사의 개요주식회사 고바이오랩(이하 '당사')은 2014년 8월에 설립되어, 인체 마이크로바이옴과 임상 메타데이터 분석을 통한 면역, 대사, 뇌 질환의 신약 개발과 건강기능식품 개발을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 한편, 당사는 서울특별시 관악구 관악로 1 서울대학교 종합연구동에 본사를 두고 있습니다.당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주	전환우선주	합계

주식수	주식수	주식수	지분율(%)

고광표	5,082,000	-	5,082,000	27.06%

최대주주의 특수관계자	765,000	-	765,000	4.07%

기타특수관계자(*)	15,202	-	15,202	0.08%

아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사	-	213,793	213,793	1.14%

기타	11,168,347	1,537,922	12,706,269	67.65%

합계	17,030,549	1,751,715	18,782,264	100.00%

(*) 기타특수관계자는 등기임원을 포함합니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	27,884,476,984	(*1)	51,970,793,598	(*1)

단기금융상품	47,411,335,596	(*1)	33,988,167,526	(*1)

매출채권	2,589,694,990	(*1)	199,204,179	(*1)

기타유동금융자산	603,722,286	(*1)	236,880,304	(*1)

기타비유동금융자산	1,991,438,848	(*1)	830,215,111	(*1)

당기손익-공정가치 금융자산	463,988,200	463,988,200	2,003,100,000	2,003,100,000

유동파생상품자산	1,745,252,781	1,745,252,781	3,803,261,906	3,803,261,906

합계	82,689,909,685	93,031,622,624

금융부채

기타유동금융부채	1,556,841,919	(*1)	1,016,445,194	(*1)

기타비유동금융부채	200,000,000	(*1)	200,000,000	(*1)

유동전환사채	1,619,200,009	(*1)	1,515,231,586	(*1)

비유동전환사채	8,582,053,657	(*1)	7,632,558,299	(*1)

유동파생상품부채	2,106,788,388	2,106,788,388	1,014,436,342	1,014,436,342

장기차입금	6,000,000,000	(*1)	-

합계	20,064,883,973	11,378,671,421

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말에 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당분기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	463,988,200	-	463,988,200

유동파생상품자산	-	-	1,745,252,781	1,745,252,781

합계	-	463,988,200	1,745,252,781	2,209,240,981

금융부채

유동파생상품부채	-	-	2,106,788,388	2,106,788,388

② 전기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	2,003,100,000	-	2,003,100,000

유동파생상품자산	-	-	3,803,261,906	3,803,261,906

합계	-	2,003,100,000	3,803,261,906	5,806,361,906

금융부채

유동파생상품부채	-	-	1,014,436,342	1,014,436,342

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.① 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역(단위: 원)

구분	기초	발행	평가손익	당분기말

유동파생상품자산	3,803,261,906	-	(2,058,009,125)	1,745,252,781

유동파생상품부채	1,014,436,342	821,009,676	271,342,370	2,106,788,388

(4) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 원).

① 당분기말

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

파생상품자산

전환우선주 콜옵션	1,212,176,871	3	이항옵션모형	기초주가	12,050

기초주가변동성	46.33%

무위험이자율	3.53%~3.54%

전환사채 콜옵션	533,075,910	3	위험조정할인율모형 (Tsiveriotis Fernandes and Hull)	기초주가	12,050

기초주가변동성	46.33%

이자율변동성	5.07%~5.08%

신용위험이자율	19.41%~19.68%

무위험이자율	3.64%~3.65%

파생상품부채

전환사채 전환권 및 풋옵션	815,746,079	3	위험조정할인율모형 (Tsiveriotis Fernandes and Hull)	기초주가	12,050

기초주가변동성	46.33%

이자율변동성	5.07%~5.08%

신용위험이자율	19.41%~19.68%

무위험이자율	3.64%~3.65%

주주간계약 풋옵션	1,291,042,309	3	Option-Pricing Method	기초주가	8,945

기초주가변동성	32.83%

무위험이자율	3.62%

② 전기말

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

파생상품자산

전환우선주 콜옵션	2,796,989,971	3	이항옵션모형	기초주가	20,600~22,250

기초주가변동성	46.34%

무위험이자율	1.80%~1.97%

전환사채 콜옵션	1,006,271,934	3	위험조정할인율모형 (Tsiveriotis Fernandes and Hull)	기초주가	20,600~22,250

기초주가변동성	46.34%

이자율변동성	2.86%~2.98%

신용위험이자율	18.93%

무위험이자율	2.01%~2.19%

파생상품부채

전환사채 전환권 및 풋옵션	1,014,436,342	3	위험조정할인율모형 (Tsiveriotis Fernandes and Hull)	기초주가	20,600~22,250

기초주가변동성	46.34%

이자율변동성	2.86%~2.98%

신용위험이자율	18.93%

무위험이자율	2.01%~2.19%

(5) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환우선주 및 전환사채 관련 파생상품이 있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

유동파생상품자산(*)

전환우선주 콜옵션	329,189,631	(194,913,549)	644,127,564	(662,433,936)

전환사채 콜옵션	99,808,787	(70,368,375)	197,966,705	(208,532,323)

유동파생상품부채(*)

전환사채 전환권 및 풋옵션	33,599,599	(41,285,983)	85,747,983	(97,221,604)

주주간계약 풋옵션	125,608,978	(129,067,889)	-	-

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 변동률 사이의 상관관계를 10% 만큼 증가또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	2,259,039,897	10,606,008,611

정기예금 등	25,625,437,087	41,364,784,987

합계	27,884,476,984	51,970,793,598

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

중금채	32,006,532,946	9,001,935,775

ABSTB 등	15,404,802,650	24,986,231,751

합계	47,411,335,596	33,988,167,526

6. 당기손익-공정가치 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

유동자산

MMF	463,988,200	2,003,100,000

(2) 당분기와 전분기에 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다 (단위: 원).

구분	당분기	전분기

평가손익	3,988,200	3,976,985

처분손익	6,194,905	255,344

합계	10,183,105	4,232,329

7. 매출채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

매출채권	2,589,694,990	199,204,179

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	2,589,694,990	199,204,179

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.

8. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

기타유동금융자산

미수금	54,617,698	1,516,000

미수수익	508,354,588	114,864,304

기타보증금	750,000	500,000

단기대여금	40,000,000	120,000,000

합계	603,722,286	236,880,304

기타비유동금융자산

장기대여금	18,758,293,169	13,686,427,459

대손충당금	(17,430,696,673)	(12,900,993,777)

기타보증금	703,342,168	53,822,200

현재가치할인차금	(39,499,816)	(9,040,771)

합계	1,991,438,848	830,215,111

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

기타유동자산

부가세대급금	-	88,408,497

선급금	21,281,410	49,445,000

선급비용	476,962,039	314,597,687

합계	498,243,449	452,451,184

기타비유동자산

장기선급비용	-	131,640,922

10. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

제품	-	281,467,755

제품평가충당금	-	(84,863,846)

부재료	-	19,005,655

부재료평가충당금	-	(1,064,632)

반제품	-	40,248,327

반품자산	-	1,419,217

합계	-	256,212,476

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 643백만원(전분기: 869백만원) 입니다.

11. 종속기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

회사명	소재지	취득원가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

KoBioLabs Australia Pty Ltd (*1)	호주	78,781	100%	-	100%	-

주식회사 위바이옴 (*2)	한국	15,555,000,000	51%	16,376,009,676	-	-

합계	16,376,009,676	-	-

(*1) 당사는 전기 이전 중 호주 소재 KoBioLabs Australia Pty Ltd의 설립과 관련하여 AUD 100을 현금출자 하였습니다.(*2) 당사는 당분기 중 당사가 보유한 균주의 일부를 활용한 프로바이오틱스 제품의 연구, 개발, 생산 및 판매를 주요 사업목적으로 하는 회사를 합작 설립하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

기초 장부금액(*1)	-	-

취득	15,555,000,000	-

증감(*2)	821,009,676	-

손상	-	-

기말 장부금액	16,376,009,676	-

(*1) 당사는 전기 이전 중 KoBioLabs Australia Pty Ltd의 종속기업투자주식에 대해 손상차손을 전액 인식하였습니다.(*2) 당사는 합작 투자의 당사자인 주식회사 이마트와 주주간계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 인식한 파생상품부채의 계약 체결일 공정가치 821,010천원을 장부금액에 가산하였습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당분기말

회사명	자산	부채	자본	매출	분기순손실	분기총포괄손실

KoBioLabs Australia Pty Ltd	4,144,318,956	19,669,721,982	(15,525,403,026)	-	(4,697,278,002)	(5,827,583,206)

주식회사 위바이옴	33,022,384,979	3,697,401,379	29,324,983,600	963,029,623	(743,016,400)	(743,016,400)

② 전기말

회사명	자산	부채	자본	매출	분기순손실	분기총포괄손실

KoBioLabs Australia Pty Ltd	5,818,683,557	15,516,503,377	(9,697,819,820)	-	(3,840,427,019)	(3,912,311,768)

12. 파생상품자산(1) 당분기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

유동파생상품자산(*)	1,745,252,781	3,803,261,906

(*) 당사는 전기 중 전환우선주 및 전환사채를 발행하였으며, 당사가 보유한 전환우선주의 콜옵션은 이항옵션모형으로, 전환사채의 콜옵션은 위험조정할인율모형에 따라 평가하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

기초잔액	3,803,261,906	-

증가	-	-

평가손실	(2,058,009,125)	-

상환	-	-

기말잔액	1,745,252,781	-

13. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).① 당분기말

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지(*)	4,414,625,766	-	-	4,414,625,766

건물(*)	4,619,850,039	(57,748,126)	-	4,562,101,913

구축물	1,132,813,054	(105,629,095)	1,027,183,959

비품	3,418,163,585	(705,016,300)	-	2,713,147,285

합 계	13,585,452,444	(868,393,521)	-	12,717,058,923

(*) 당사는 전기에 주식회사 제넥신과 부동산 매매계약을 체결하였습니다. 당분기말 현재 총 매매대금 8,850백만원을 납부 완료하였습니다.② 전기말

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

비품	857,134,236	(444,167,096)	-	412,967,140

차량운반구	2,642,000	(264,200)	-	2,377,800

건설중인자산	5,321,222,847	-	-	5,321,222,847

합 계	6,180,999,083	(444,431,296)	-	5,736,567,787

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).① 당분기

구분	기초 순장부금액	취득	본계정대체	처분	감가상각비(*)	기말 순장부금액

토지	-	1,814,451,944	2,600,173,822	-	-	4,414,625,766

건물	-	1,898,801,014	2,721,049,025	-	(57,748,126)	4,562,101,913

구축물	-	1,132,813,054	-	-	(105,629,095)	1,027,183,959

비품	412,967,140	2,601,724,762	-	(17,540,871)	(284,003,746)	2,713,147,285

차량운반구	2,377,800	-	-	(2,245,697)	(132,103)	-

건설중인자산	5,321,222,847	-	(5,321,222,847)	-	-	-

합계	5,736,567,787	7,447,790,774	-	(19,786,568)	(447,513,070)	12,717,058,923

(*) 감가상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 경상연구개발비에 포함되어있습니다.② 전분기

구분	기초 순장부금액	취득	감가상각비(*)	기말 순장부금액

비품	293,862,854	172,142,280	(92,037,541)	373,967,593

차량운반구	-	2,642,000	(132,101)	2,509,899

건설중인자산	-	5,321,222,847	-	5,321,222,847

합계	293,862,854	5,496,007,127	(92,169,642)	5,697,700,339

(*) 감가상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 경상연구개발비에 포함되어있습니다.(3) 유형자산 중 토지와 건물은 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석32 참조). 14. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	19,377,951	1,730,027

차량운반구	111,725,185	52,515,414

합계	131,103,136	54,245,441

리스부채

유동	40,664,172	24,600,162

비유동	56,191,337	24,365,387

합계	96,855,509	48,965,549

(*) 당분기 중 신규계약에 따른 사용권자산의 증가액은 174백만원(전분기: 22백만원)이며, 변경에 따른 사용권자산의 감소액은 84백만원(전분기 : 19백만원)입니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	4,775,207	10,031,223

차량운반구	31,120,880	14,914,746

합계	35,896,087	24,945,969

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	9,284,768	7,526,109

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	45,881,190	3,653,956

당분기 중 리스의 총 현금유출은 79백만원(전분기: 40백만원)입니다.

15. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당분기말

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	438,843,400	(222,424,354)	216,419,046

상표권	600,000	(599,000)	1,000

소프트웨어	112,334,437	(40,647,344)	71,687,093

합계	551,777,837	(263,670,698)	288,107,139

② 전기말

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	438,843,400	(178,090,611)	260,752,789

상표권	600,000	(599,000)	1,000

소프트웨어	71,784,437	(34,841,749)	36,942,688

건설중인무형자산	26,500,000	-	26,500,000

합계	537,727,837	(213,531,360)	324,196,477

(2) 당분기와 전븐기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당분기

구분	특허권	상표권	소프트웨어	건설중인무형자산	합계

기초	260,752,789	1,000	36,942,688	26,500,000	324,196,477

취득	-	-	-	26,500,000	26,500,000

처분	-	-	(6,847,500)	(6,847,500)

상각(*)	(44,333,743)	-	(11,408,095)	(55,741,838)

본계정대체	53,000,000	(53,000,000)	-

분기말	216,419,046	1,000	71,687,093	-	288,107,139

(*) 무형자산상각비는 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.② 전분기

구분	특허권	상표권	소프트웨어	합계

기초	266,560,217	1,000	34,171,688	300,732,905

취득	-	-	12,565,000	12,565,000

상각(*)	(41,411,850)	-	(6,961,595)	(48,373,445)

분기말	225,148,367	1,000	39,775,093	264,924,460

(*) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당분기 및 전분기 중 당사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 5,657백만원 및 5,437백만원입니다.

16. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	998,595,927	473,136,640

미지급비용	558,245,992	543,308,554

소계	1,556,841,919	1,016,445,194

기타비유동금융부채

장기미지급금	200,000,000	200,000,000

합계	1,756,841,919	1,216,445,194

17. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

기타유동부채

선수금	11,000,000	59,644,020

예수금	88,094,010	107,524,744

반품충당부채	-	5,262,875

부가세예수금	186,482,060	-

계약부채	1,555,611,861	1,256,822,746

합계	1,841,187,931	1,429,254,385

18. 전환사채(1) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	차입처	만기일	표면이자율(%)	당분기말	전기말

제1회 무보증 사모 전환사채	뉴딜익스텐션신기술투자조합1호 스마트코리아 컴퍼니케이 언택트펀드 씨케이피-KIS2020 투자조합 메리츠에셋원신기술금융조합 제1호	2026.11.19	-	8,582,053,657	7,632,558,299

제2회 무보증 사모 전환사채	아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사	2026.12.30	-	1,619,200,009	1,515,231,586

합계	10,201,253,666	9,147,789,885

(2) 당분기말 현재 당사가 발행한 사모 전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	제1회 무보증 사모 전환사채(*1)

액면가액	11,000,000,000

발행가액	11,000,000,000

이자지급방법	없음

상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	발행일로부터 30개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

매도청구권	발행일로부터 12개월이 되는 날부터 본 사채 발행일로부터 30개월이 되는 날까지

전환비율(%)	100

전환가격(*2)	17,675

전환에 따라 발행할 주식수(*2)	622,342

전환청구기간	2022.11.19~2026.10.19

전환가액 조정에 관한 사항	(1) 본 사채를 소유한 자가 전환청구권 행사를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다.
조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{기발행주식수+(신발행주식수×1주당 발행가격/시가)} / (기발행주식수+신발행주식수)]
(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 본 사채의 사채권자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다.
(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다.
(4) 위 (1)호 내지 (3)호과는 별도로 2021년 11월 19일 및 이후 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액으로 한다.
(5) 위 (1)호 내지 (4)호에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

(*1) 행사가격 인하조건이 내재된 제1회 사모전환사채의 전환권에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점에 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가액변동은 회계처리 하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환사채와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.(*2) 전환가격은 최초 발행 이후 2회에 걸쳐 조정되었습니다.

구분	제2회 무보증 사모 전환사채(*1)

액면가액	2,350,000,000

발행가액	2,350,000,000

이자지급방법	없음

상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	본 사채의 발행일로부터 30개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

매도청구권	발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 본 사채 발행일로부터 30개월이 되는 날까지

전환비율(%)	100

전환가격(*2)	17,675

전환에 따라 발행할 주식수(*2)	132,956

전환청구기간	2022.12.30~2026.11.30

전환가액 조정에 관한 사항	(1) 본 사채를 소유한 자가 전환청구권 행사를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다.
조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{기발행주식수+(신발행주식수×1주당 발행가격/시가)} / (기발행주식수+신발행주식수)]
(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 본 사채의 사채권자가 가질 수 있었던 것과 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다.
(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다.
(4) 위 (1)호 내지 (3)호와는 별도로 2021년 12월 30일 및 이후 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격(이하 본 호 및 (5)호에서 “시가산정액”)이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액으로 한다.
(5) 위 (4)호에 따라 전환가격을 하향조정한 이후에 위 (4)호에 따라 산정한 시가산정액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 높게 되는 경우 시가산정액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최고 조정한도는 최초 전환가액으로 한다.
(6) 위 (1)호 내지 (4)호에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

(*1) 제2회 사모전환사채의 전환권은 상향리픽싱 조항으로 인해 부채로 분류됐습니다.(*2) 전환가격은 최초 발행 이후 2회에 걸쳐 조정되었습니다. 19. 파생상품부채(1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

유동파생상품부채

전환사채(*1)	815,746,078	1,014,436,342

주주간약정(*2)	1,291,042,310	-

합계	2,106,788,388	1,014,436,342

(*1) 당사가 전기 중 발행한 전환사채의 내재파생상품으로 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 평가되었습니다.(*2) 당사는 주주간계약에 따른 파생상품 공정가치 1,291백만원을 파생상품부채로 평가되었습니다.

당사는 파생상품부채의 공정가치 변동에 대해 포괄손익계산서상 '금융수익 및 금융비용'으로 표시하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	1,014,436,342	-

증감	821,009,676	-

평가손익	271,342,370	-

기말잔액	2,106,788,388	-

20. 차입금

(1) 당분기말 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

차입처	내역	차입일	만기일	이자율(%)	당분기말

기업은행	시설자금대출	2022.01.25	2029.12.15	2.49	3,000,000,000

산업은행	시설자금대출	2022.01.24	2025.01.24	2.43	3,000,000,000

상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 중 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석32 참조).(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다(단위: 원).① 당분기말

구분	3개월 이하	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	합계

미지급금	998,595,927	-	-	-	-	998,595,927

미지급비용	558,245,992	-	-	-	-	558,245,992

장기미지급금	-	-	-	200,000,000	-	200,000,000

리스부채(*)	10,822,911	32,468,733	32,616,401	44,355,416	-	120,263,461

장기차입금(*)	37,203,288	110,396,712	148,004,384	3,322,172,877	3,090,253,973	6,708,031,234

유동전환사채	2,350,000,000	-	-	-	2,350,000,000

비유동전환사채	-	-	-	11,000,000,000	-	11,000,000,000

합계	3,954,868,118	142,865,445	180,620,785	14,566,528,293	3,090,253,973	21,935,136,614

(*) 리스부채 및 장기차입금 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.② 전기말

구분	3개월 이하	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	합계

미지급금	473,136,640	-	-	-	-	473,136,640

미지급비용	526,412,950	16,895,604	-	-	-	543,308,554

장기미지급금	-	-	-	200,000,000	-	200,000,000

리스부채(*)	7,674,729	18,121,833	23,481,734	5,228,900	-	54,507,196

유동전환사채	-	2,350,000,000	-	-	-	2,350,000,000

비유동전환사채	-	-	-	11,000,000,000	-	11,000,000,000

합계	1,007,224,319	2,385,017,437	23,481,734	11,205,228,900	-	14,620,952,390

(*) 리스부채 관련 이자금액이 포함되어 있습니다. 21. 법인세비용당사는 법인세비용을 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있으며, 당분기와 전분기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 인식한 법인세비용은 없습니다.

22. 자본금과 주식발행초과금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

보통주	우선주	보통주	우선주

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당 액면금액	500	500	500	500

발행주식수	17,030,549주	1,751,715주	16,270,559주	1,751,715주

자본금	8,515,274,500	875,857,500	8,135,279,500	875,857,500

주식발행초과금	176,852,171,840	37,207,907,160	164,124,491,560	37,207,907,160

(2) 전환우선주당분기말 현재 당사가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제2회 전환우선주

발행가액(원)	33,449,803,500

전환조건(*2)	- 전환가격 : 발행가와 동일- 전환비율 : 1 대 1.39871382636656

전환청구기간	2022년 11월 19일 ~ 2026년 11월 18일

전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환으로 발행할 주식수(*2)	2,151,095

의결권에 관한 사항	우선주 1주당 1의결권

이익배당에 관한 사항	누적적(액면가 기준 1%), 참가적 우선주

기타 약정사항(주주간 약정 및 재무약정 사항 등)	본 주식의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 본 주식 발행일로부터 30개월이 되는날까지 매 영업일에 본 주식 보유자에게 보유하고 있는 본 주식의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 본 주식 보유자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 주식을 매수인에게 매도하여야 한다.

전환조건의 조정(*1)	가. 인수회사의 본 주식의 1주당 취득가격은 제1조의 납입총액을 본 주식 총수로 나눈 가액으로 한다.
나. 발행회사가 당시 전환가액을 하회하는 가격으로 발행가격 등을 정하여 신주, 상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주, 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 본 주식의 전환조건 및 1주당 전환되는 보통주식의 수를 정하는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.
조정 후 전환가액 = [(조정 전 전환가액 × 기발행주식수)+(신발행주식수 × 1주당 발행가액)] / (기발행주식수+신발행주식수)
조정후 전환비율= 본 주식 1주당 취득가액/ 조정 후 전환가액
다. 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 신주, 상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주, 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가격을 조정한다.
조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × {[기발행주식수+(신주발행주식수 × 1주당발행가액/시가)]/(기발행주식수+신발행주식수)}
조정후 전환비율= 본 주식 1주당 취득가액/ 조정 후 전환가액
라. 발행회사의 주식을 분할 또는 합병하는 경우 전환조건은 그 분할 및 병합의 비율에 따라 조정된다.
마. 발행회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 본 주식이 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 본 주식의 전환조건이 조정된다.
바. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다.
사. 위의 전환조건 조정과는 별도로 2021년 11월 19일 이후 매 3개월마다 전환가액을 조정하며, 각 조정일의 전일을 기준일로 산정한 보통주의 산술평균가액{(1개월 거래량가중평균주가 + 1주일 거래량 가중평균주가 + 최근일 종가)/3}과 최근일 종가 중 높은 가격으로 조정하되, 조정후 전환가격이 조정전 전환가격보다 높은 경우에는 그 중 낮은 금액으로 전환가격을 조정함. 단, 최초 전환가액(조정일 전에 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액 미만으로 조정되지 아니한다.

(*1) 행사가격 인하조건이 내재된 제2회 전환우선주에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점에 자본으로 분류하였습니다.(*2) 전환가격은 최초 발행 이후 2회에 걸쳐 조정되었습니다.

구분	제3회 전환우선주

발행가액(원)	4,649,997,750

전환조건(*2)	- 전환가격 : 발행가와 동일- 전환비율 : 1 대 1.42622950819672

전환청구기간	2022년 12월 30일 ~ 2026년 12월 29일

전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환으로 발행할 주식수(*2)	304,917

의결권에 관한 사항	우선주 1주당 1의결권

이익배당에 관한 사항	누적적(액면가 기준 1%), 참가적 우선주

기타 약정사항(주주간 약정 및 재무약정 사항 등)	본 주식의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 본 주식 발행일로부터 30개월이 되는날까지 매 영업일에 본 주식 보유자에게 보유하고 있는 본 주식의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 본 주식 보유자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 주식을 매수인에게 매도하여야 한다.

전환조건의 조정(*1)	가. 인수회사의 본 주식의 최초 전환가액은 납입총액을 본 주식 총수로 나눈 가액으로 한다.
나. 발행회사가 당시 전환가액을 하회하는 가격으로 발행가격 등을 정하여 신주(상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주 포함), 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 본 주식의 전환가액 및 1주당 전환되는 보통주식의 수를 정하는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.
조정 후 전환가액 = [(조정 전 전환가액 × 기발행주식수)+(신발행주식수 × 1주당 발행가액)] / (기발행주식수+신발행주식수)
조정후 전환비율= 최초 전환가액/ 조정 후 전환가액
다. 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 신주(상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주 포함), 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가격 및 전환비율을 조정한다.
조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × {[기발행주식수+(신주발행주식수 × 1주당발행가액/시가)]/(기발행주식수+신발행주식수)}
조정후 전환비율= 최초 전환가액/ 조정 후 전환가액
라. 발행회사의 주식을 분할 또는 합병하는 경우 전환조건은 그 분할 및 병합의 비율에 따라 조정된다.
마. 발행회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 본 주식이 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 본 주식의 전환조건이 조정된다.
바. 보통주식에 한하여 이루어지는 감자 및 주식 병합 등 본 주식의 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다.
사. 위의 전환조건 조정과는 별도로 2021년 12월 30일 이후 매 3개월마다 전환가액을 조정하며, 각 조정일의 전일을 기준일로 산정한 보통주의 산술평균가액{(1개월 거래량가중평균주가 + 1주일 거래량 가중평균주가 + 최근일 종가)/3}과 최근일 종가 중 높은 가격으로 조정하되, 조정후 전환가격이 조정전 전환가격보다 높은 경우에는 조정하지 아니함(단, 최초 전환가액(조정일 전에 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액 미만으로 조정되지 아니한다).

(*1) 행사가격 인하조건이 내재된 제3회 전환우선주에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점에 자본으로 분류하였습니다.(*2) 전환가격은 최초 발행 이후 2회에 걸쳐 조정되었습니다.

23. 주식기준보상(1) 당사는 임직원 등에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	2차 부여분	4차 부여분	5차 부여분	6차 부여분	7차 부여분

부여일	2018.04.02	2019.07.01	2019.08.29	2020.06.13	2021.04.21

부여수량(주)	564,065	270,034	36,004	222,000	60,000

행사가격(원)	2,522	3,553	3,553	10,119	34,050

행사가능기간	2021.04.01~2026.03.31	2022.06.30~2027.06.29	2022.08.28~2027.08.27	2023.06.12~2028.06.11	2023.10.20~2028.10.19

가득조건	용역제공조건: 부여일로부터 3년, IPO조건	용역제공조건: 부여일로부터 3년 , 부여 즉시 가득	용역제공조건: 부여일로부터 3년, 부여 즉시 가득	용역제공조건: 부여일로부터 3년, 부여 즉시 가득	용역제공조건: 부여일로부터 2년6개월

부여방법	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부

행사한 주식수(주)	411,026	195,026	20,004	-	-

소멸된 주식수(주)(*)	48,000	60,007	-	24,000	14,000

미행사 주식수(주)	105,039	15,001	16,000	198,000	46,000

구분	8차 부여분	10-1차 부여분	10-2차 부여분	11-1차 부여분	11-2차 부여분

부여일	2021.07.21	2022.05.18	2022.05.18	2022.08.31	2022.08.31

부여수량(주)	110,000	35,000	35,000	30,000	30,000

행사가격(원)	33,250	16,600	16,600	14,100	14,100

행사가능기간	2024.01.21~2029.01.20	2024.05.18~2029.05.17	2025.05.18~2030.05.17	2024.08.31~2029.08.30	2025.08.31~2030.08.30

가득조건	용역제공조건: 부여일로부터 2년6개월	용역제공조건: 부여일로부터 2년6개월	용역제공조건: 부여일로부터 3년6개월	용역제공조건: 부여일로부터 3년6개월	용역제공조건: 부여일로부터 3년6개월

부여방법	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부

행사한 주식수(주)	-	-	-	-	-

소멸된 주식수(주)(*)	-	3,000	3,000	-	-

미행사 주식수(주)	110,000	32,000	32,000	30,000	30,000

(*) 직원의 퇴사로 인하여 부여되었던 주식선택권이 소멸되었습니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량 (단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	781,070	1,358,128	13,823	5,762

부여	130,000	240,000	15,446	33,027

행사	(215,030)	(643,037)	3,553	(6,355)

소멸	(82,000)	(57,005)	(28,423)	(5,626)

기말	614,040	898,086	15,814	12,632

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 3.4년입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	7차(*1)	8차(*2)	10-1차(*2)	10-2차(*2)	11-1차(*2)	11-2차(*2)

부여일 공정가치(원)	7,851	10,216	4,089	5,234	4,587	5,591

부여일의 주가(원)	34,500	32,300	15,750	15,750	14,950	14,950

주가변동성	34.16%	51.26%	46.28%	46.28%	45.78%	45.78%

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

기대만기(년)	2.5	2.5	2.0	3.0	2.0	3.0

무위험수익률	0.99%	1.36%	2.78%	3.03%	3.67%	3.65%

(*1) 주가변동성은 부여일 기준 KOSDAQ150 생명기술지수의 과거 180일 변동성을 반영하였습니다.(*2) 주가변동성은 부여일 기준 자사 개별종목의 과거 180일 변동성을 반영하였습니다.(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 각각 1,232백만원과 989백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익① 당분기와 전분기 중 당사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,571,217,598	6,875,959,317	683,120,086	1,937,557,151

② 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 다음의 주요부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기술이전(*)	2,571,217,598	5,491,835,055	-	-

재화판매	-	1,384,124,262	683,120,086	1,937,557,151

합계	2,571,217,598	6,875,959,317	683,120,086	1,937,557,151

지리적 시장

국내	2,384,187,055	6,407,311,317	683,120,086	1,937,557,151

해외	187,030,543	468,648,000	-	-

합계	2,571,217,598	6,875,959,317	683,120,086	1,937,557,151

수익인식 시점

한 시점에 인식	2,354,268,173	6,377,392,435	683,120,086	1,937,557,151

기간에 걸쳐 인식	216,949,425	498,566,882	-	-

합계	2,571,217,598	6,875,959,317	683,120,086	1,937,557,151

(*) 기술이전 계약의 주요 내용은 주석 32 참조

(2) 고객과의 계약과 관련된 계약자산과 계약부채 당분기말과 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산은 없으며, 계약부채는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

계약부채 - 고객충성제도	-	2,644,003

계약부채 - 기술이전계약	1,555,611,861	1,254,178,743

합계	1,555,611,861	1,256,822,746

당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무에 해당하는 금액을 계약부채로 계상하였습니다.(3) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

구분	계약일	계약기한	진행률

과제 1	과제 2

LICENSE AGREEMENT(SPH SINE)(*1)	2021-10-28	상업화 후 20년	38.53%	2.99%

주식회사 셀트리온(*2)	2022-03-23	2년	2.72%

(*1) 계약기간 동안 계약지역 내 건선, 궤양성대장염 등의 계약적응증 개발 및 상업화에 필요한 지적재산권에 대한 독점적 라이선스 및 업데이트된 지적재산권의 지속적 제공의무가 포함되어 있습니다. 계약금액은 과제 1에 대한 대가와 과제 2에 대한 대가로 구분됩니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 계약금액을 각 수행의무의 개별 판매가격으로 배분하였으며, 각 수행의무 별 진행률을 측정하였습니다(주석32 참조).(*2) 당사는 2022년 3월 23일에 주식회사 셀트리온과 마이크로바이옴 신약 후보물질 발굴을 위한 공동연구계약을 체결하였습니다(주석32 참조).

25. 판매비와 관리비

당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	189,948,016	666,434,113	287,518,649	625,112,104

퇴직급여	23,873,102	77,664,769	31,685,969	106,687,571

복리후생비	23,209,149	60,873,502	12,389,430	34,286,373

여비교통비	74,310,532	238,673,208	15,895,296	48,143,591

세금과공과	244,295,893	274,791,340	7,220,060	18,551,720

감가상각비	11,544,484	30,841,458	6,850,839	19,428,003

무형자산상각비	17,459,428	55,741,838	16,217,487	48,373,445

사용권자산상각비	15,101,966	35,896,087	11,527,719	24,945,969

임차료	-	33,855,333	1,668,132	3,653,956

보험료	9,623,602	35,348,420	11,597,456	30,392,048

차량유지비	7,426,408	26,250,579	3,087,632	7,138,250

경상연구개발비	2,025,882,120	5,656,920,781	1,963,861,414	5,436,948,332

소모품비	4,186,601	124,736,217	1,894,625	5,416,789

지급수수료	156,277,446	1,198,006,038	645,765,108	2,209,485,082

주식보상비용	150,608,369	645,500,896	179,193,331	203,283,787

기타	77,602,663	623,060,236	214,042,048	676,634,186

합계	3,031,349,779	9,784,594,815	3,410,415,195	9,498,481,206

26. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	-	289,145,887	(65,182,568)	(167,139,789)

연구관련 재료비 및 소모품비	172,565,943	490,860,824	122,933,578	457,494,926

종업원 급여	1,047,368,844	3,152,805,416	1,061,695,584	2,789,479,384

주식보상비용	348,893,463	1,231,949,731	429,851,128	989,191,386

용역비	241,041,841	1,374,241,341	1,024,401,294	2,611,006,411

감가상각비 및 무형자산상각비	265,339,201	539,150,995	60,045,885	165,489,056

지급수수료	156,277,446	1,198,006,038	645,765,108	2,209,485,082

기타 비용	921,593,884	2,329,935,655	547,083,101	1,312,181,866

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	3,153,080,622	10,606,095,887	3,826,593,110	10,367,188,322

27. 기타수익과 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고용지원금	4,800,000	18,300,000	13,500,000	78,325,000

외환차익	77,419,296	104,407,931	146,852	25,300,866

외화환산이익	795,130,824	1,340,302,301	10,675,933	166,477,456

리스자산변경이익	1,306,516	3,577,775	-	3

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	2,690,889	3,988,200	-	3,976,985

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	-	6,194,905	-	255,344

잡이익	1,235,892	13,275,311	2,127,107	5,369,479

합계	882,583,417	1,490,046,423	26,449,892	279,705,133

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	3,257,609,827	4,529,702,896	(885,063,789)	2,131,633,443

리스자산변경손실	-	-	1	10,080,016

유형자산처분손실	-	8,563,736	-	-

무형자산처분손실	-	6,847,500	-	-

외환차손	50,408,052	59,831,938	7,225,430	14,332,875

외화환산손실	1,405,478	5,623,095	387,586	181,679,610

잡손실	339,985	1,448,479	130,655	137,947

합계	3,309,763,342	4,612,017,644	(877,320,117)	2,337,863,891

28. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	483,642,811	1,799,634,699	108,547,280	602,244,474

파생상품평가이익	-	198,690,264	-	-

합계	483,642,811	1,998,324,963	108,547,280	602,244,474

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	406,159,729	1,163,215,012	1,685,200	7,526,109

파생상품평가손실	-	2,528,041,759	-	-

합계	406,159,729	3,691,256,771	1,685,200	7,526,109

29. 주당순손실

기본주당손실은 당사의 보통주분기순손실을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다(단위: 원).

(1) 보통주분기순손실

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손실	(2,931,559,867)	(8,545,039,599)	(2,132,840,935)	(9,893,071,564)

가중평균유통보통주식수	16,972,819	16,677,352	16,161,543	15,970,141

기본주당순손익	(173)	(512)	(132)	(619)

희석주당순손익	(173)	(512)	(132)	(619)

(2) 가중평균 유통보통주식수당분기와 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

① 당분기가. 3개월

구분	기간	유통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

기초	2022-07-01	2022-09-30	16,940,529	92	1,558,528,668

주식매수선택권행사	2022-08-29	2022-09-30	90,020	33	2,970,660

합계	1,561,499,328

유통일수	92

가중평균 유통보통주식수	16,972,819

나. 누적

구분	기간	유통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

기초	2022-01-01	2022-09-30	16,270,559	273	4,441,862,607

유상증자	2022-04-07	2022-09-30	544,960	177	96,457,920

주식매수선택권행사	2022-06-30	2022-09-30	125,010	93	11,625,930

주식매수선택권행사	2022-08-29	2022-09-30	90,020	33	2,970,660

합계	4,552,917,117

유통일수	273

가중평균 유통보통주식수	16,677,352

② 전분기가. 3개월

구분	기간	유통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

기초	2021-07-01	2021-09-30	16,161,543	92	1,486,861,956

합계	1,486,861,956

유통일수	92

가중평균 유통보통주식수	16,161,543

나. 누적

구분	기간	유통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

기초	2021-01-01	2021-09-30	15,518,506	273	4,236,552,138

주식매수선택권행사	2021-01-11	2021-09-30	31,008	263	8,155,104

주식매수선택권행사	2021-03-06	2021-09-30	200,000	209	41,800,000

주식매수선택권행사	2021-04-06	2021-09-30	412,029	178	73,341,162

합계	4,359,848,404

유통일수	273

가중평균 유통보통주식수	15,970,141

(3) 희석주당순이익① 당사의 잠재적보통주는 희석화 효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.② 희석효과가 없어 보통주희석주당손익을 계산할 때 가중평균 보통주식수에서 제외된 잠재적 보통주 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

전환우선주(*)	2,456,012	-

전환사채(*)	755,298	-

주식선택권	614,040	898,086

합계	3,825,350	898,086

(*) 상기 잠재적 보통주식수에는 시가하락에 의한 전환비율의 조정이 고려되었습니다.

30. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

분기순손실	(8,545,039,599)	(9,893,071,564)

조정

이자비용	1,163,215,012	7,526,109

외화환산손실	5,623,095	181,679,610

기타의대손상각비	4,529,702,896	2,131,633,443

무형자산상각비	55,741,838	48,373,445

감가상각비	447,513,070	92,169,642

사용권자산상각비	35,896,087	24,945,969

유형자산처분손실	8,563,736	-

무형자산처분손실	6,847,500	-

주식보상비용	1,231,949,731	989,191,386

파생상품평가손실	2,528,041,759	-

외화환산이익	(1,340,302,301)	(166,477,456)

이자수익	(1,799,634,699)	(602,244,474)

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	(6,194,905)	(255,344)

파생상품평가이익	(198,690,264)	-

리스자산변경손실	-	10,080,016

리스자산변경이익	(3,577,775)	(3)

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	(3,988,200)	(3,976,985)

소 계	6,660,706,580	2,712,645,358

영업 활동관련 자산부채의 변동

매출채권의 증감	(2,390,490,811)	2,566,094,881

재고자산의 증감	342,140,954	(238,432,150)

미지급금의 증감	(2,537,888)	(458,841,630)

미수금의 증감	(53,101,698)	36,072,132

선급금의 증감	(9,282,410)	(169,353,846)

선급비용의 증감	(25,958,350)	261,297,830

부가세대급금의 증감	144,877,497	(301,989,339)

제품평가충당금의 증감	(84,863,846)	123,265,674

부재료평가충당금의 증감	(1,064,632)	39,430,820

외상매입금의 증감	-	143,407,880

예수금의 증감	(19,430,734)	32,517,317

선수금의 증감	(48,644,020)	76,723,470

미지급비용의 증감	(1,512,836)	41,602,770

선수수익의 증감	-	1,426,600

반품충당부채의 증감	(5,262,875)	(8,079,580)

계약부채의 증감	298,789,115	1,581,240

부가세예수금의 증감	186,482,060	(106,972,189)

장기선급비용의 증감	-	(132,458,950)

장기미지급금의 증감	-	200,000,000

소 계	(1,669,860,474)	2,107,292,930

영업으로부터 창출된 현금	(3,554,193,493)	(5,073,133,276)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	5,321,222,847	-

사용권자산의 인식	174,367,386	22,000,179

리스부채의 인식	125,070,622	21,084,615

계약변경에 따른 사용권자산/리스부채의 감소	83,701,616	18,688,078

파생상품부채의 인식	821,009,676	-

유형자산 취득 미지급금	564,690,000	-

건설중인무형자산의 본계정대체	53,000,000

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:원).① 당분기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	당분기말

유동리스부채	24,600,162	(23,410,621)	39,474,631	40,664,172

비유동리스부채	24,365,387	-	31,825,950	56,191,337

전환사채	9,147,789,885	-	1,053,463,781	10,201,253,666

장기차입금	-	6,000,000,000	-	6,000,000,000

② 전분기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	전부기말

유동리스부채	28,770,808	(29,211,490)	30,264,559	29,823,877

비유동리스부채	57,099,320	-	(27,868,022)	29,231,298

31. 영업부문 정보(1) 부문에 대한 정보당분기말 현재 당사의 영업부문은 단일 영업부문입니다. 당분기와 전분기 중 영업수익(매출액) 정보는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	-	1,384,124,262	683,120,086	1,937,557,151

기술이전	2,571,217,598	5,491,835,055	-	-

합계	2,571,217,598	6,875,959,317	683,120,086	1,937,557,151

(2) 지역에 대한 정보

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	2,384,187,055	6,407,311,317	683,120,086	1,937,557,151

해외	187,030,543	468,648,000	-	-

합계	2,571,217,598	6,875,959,317	683,120,086	1,937,557,151

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금액	비율	금액	비율	금액	비율	금액	비율

A사	2,354,268,173	91.6%	4,993,268,173	72.6%	-	0.0%	-	0.0%

32. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	예금종류	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내용

현금성자산	보통예금	기업은행	11,000,000	12,513,914	정부보조금

(2) 당사는 전기 이전에 서울대학교 산학협력단과 상표사용허락 계약을 체결 하였습니다. 본 계약을 통해 연결회사는 계약상표에 대한 사용권리를 확보하였고, 경상상표사용료를 지급할 의무를 부담하고 있습니다.

(3) 당사는 전기 이전에 서울대학교 산학협력단 및 서울대병원과 특허에 대한 기술이전계약(양도 등)을 체결하였습니다. 당사는 향후 동 기술에 대한 임상 진행경과에 따라 총 11,630백만원(경상기술료 별도)의 마일스톤 지급약정을 체결하고 있습니다. 당분기 및 전기 중 체결한 기술이전계약의 계약기술은 서울대학교 산학협력단으로부터양도받은 특허에 포함되어 있는 기술이며, 기술이전으로 수취한 기술료 중 일부(최대10%, 부가세 별도)에 대해 서울대학교 산학협력단과 합의된 비율에 따라 배분됩니다.(4) 당사는 2021년 11월 1일에 서울대학교 산학협력단과 '인체 마이크로바이옴 유래균주의 면역 항암 효과 검증'을 위한 위탁연구용역 계약을 체결하였습니다. 당분기말 현재 총 연구비 6억원 중 계약금으로 3억원을 납부 완료하였으며, 잔여 금액 3억원은계약 지급 조건에 따라 납부할 예정입니다.(5) 기술이전계약① 당사가 체결한 주요 기술이전 계약의 내용은 다음과 같습니다.당사는 2020년 11월 30일에 한국콜마홀딩스(주)와 마이크로바이옴 신약 후보물질에대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 당사는 계약금(upfront payment) 30억원 중 20억원은 2021년 1월 7일에 수령하였으며, 10억원은 임상 1상 IND를 FDA 또는 HREC에 신청 시 수령할 예정입니다. 계약에 따라 향후 임상단계, 허가, 상업화 등 단계별 마일스톤 지급 조건 충족 시 1,810억원(경상기술료(royalty)별도) 규모의 마일스톤 금액(milestone payment)을 추가로 수령할 수 있습니다. 당사는 2021년 10월 28일에 SPH Sine Pharmaceutical Laboratories Co., Ltd. 와 마이크로바이옴 신약 후보물질에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 당사는 계약금(upfront payment) USD 2,500,000 중 USD 1,250,000은 2021년 12월 17일에 수령하였으며, 동 계약금은 수행의무 이행 기간 동안 진행기준에 따라 수익을 인식합니다. 계약에 따라 향후 임상단계, 허가, 상업화 등 단계별 마일스톤 지급 조건 충족 시USD 104,750,000(경상기술료(royalty)별도) 규모의 마일스톤 금액(milestone payment)을 추가로 수령할 수 있습니다. 당사는 2022년 4월 15일에 당사의 종속회사인 주식회사 위바이옴과 당사가 보유하고 있는 KBL375, KBL396, KBL409, KBL674, KBL982 균주 및 균주 관련 기술이전 계약을 체결하였습니다. ② 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항본 계약을 통한 수익 인식은 개발 및 임상시험과 품목허가 등의 성공 여부에 따라 달라질 수 있습니다. 계약 조건에 따라, 규제기관에 의한 연구-개발의 중단, 품목허가 실패 등 발생시 계약이 해지될 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.(6) 공동연구개발당사는 2022년 3월 23일에 주식회사 셀트리온과 마이크로바이옴 신약 후보물질 발굴을 위한 공동연구계약을 체결하였습니다. 한편 공동연구계약은 라이선스 옵션 계약을 포함하고 있습니다. 당사는 연구의 결과로 얻어지는 지적재산권에 대하여 독점적 실시권을 취득할 수 있는 권리를 부여하였습니다. (7) 합작투자계약당사는 당분기 중 당사의 종속기업인 주식회사 위바이옴의 지분 49%를 보유한 주식회사 이마트와 주식회사 위바이옴의 소유와 지배구조 등에 대한 합작투자계약서를 체결하였습니다. 동 계약에 따라 각 당사자는 일정 기간 동안 주식처분이 제한되어 있으며, 주식처분제한 기간 이후 거래상대방의 지분 양도 시 회사는 이에 대한 우선매수권을 가집니다. 한편 거래상대방인 주식회사 이마트는 교착상태 또는 합작회사의 설립일로부터 10년이 경과된 경우, 이마트의 보유 지분에 대하여 회사에 매수청구권을 행사할 수 있습니다. 당사는 주주간계약에 따른 파생상품 공정가치 1,291백만원을 파생상품부채로 인식하였습니다(주석19 참조).(8) 보고기간말 현재 당사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주) 등으로부터 252백만원(2021년 말 : 280백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.(9) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정액	관련 채무	채무금액

기업은행	분양 토지(토지)	2,207,312,883	3,600,000,000	장기차입금	3,000,000,000

판교 사옥(건물)	2,281,050,957

산업은행	분양 토지(토지)	2,207,312,883	3,600,000,000	3,000,000,000

판교 사옥(건물)	2,281,050,957

33. 특수관계자 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사	아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사

종속기업	KoBioLabs Australia Pty Ltd	KoBioLabs Australia Pty Ltd

주식회사 위바이옴	-

기타 특수관계자	대표이사 및 주요 경영진

(2) 매출 및 매입 등 거래당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 원).① 당분기

특수관계구분	매출	매입 등	이자수익	유형자산 처분

주식회사 위바이옴	5,287,616,599	10,262,000	-	11,222,832

KoBioLabs Australia Pty Ltd	-	590,860,253	-

② 전분기

특수관계구분	매출	이자수익

KoBioLabs Australia Pty Ltd	-	271,530,979

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).① 당분기말

특수관계 구분	채 권	채 무

매출채권	기타채권(*)	매입채무	기타채무

주식회사 위바이옴	2,589,694,990	39,507,348	-	10,262,000

KoBioLabs Australia Pty Ltd(*)	1,327,596,496

(*) 당분기말 현재의 채권금액은 대손충당금 17,431백만원을 차감한 순액으로 기재되어 있으며, 당분기 중 비용으로 인식된 대손상각비는 4,530백만원 입니다.② 전기말

특수관계 구분	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

KoBioLabs Australia Pty Ltd(*)	-	775,433,682	-	-

(*) 전기말 현재의 채권금액은 대손충당금 12,901백만원을 차감한 순액으로 기재되어 있으며, 전분기 중 비용으로 인식된 대손상각비는 2,132백만원입니다. (4) 특수관계자와의 자금 거래당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당분기

특수관계 구분	자금대여 거래	자금차입 거래	주식매입 및 유상증자

대여	회수	차입	상환	유상증자	주식매입

주식회사 위바이옴	-	-	-	-	-	15,555,000,000

KoBioLabs Australia Pty Ltd	3,742,982,900	-	-	-	-	-

② 전분기

특수관계 구분	자금대여 거래	자금차입 거래	주식매입 및 유상증자

대여	회수	차입	상환	유상증자	주식매입

KoBioLabs Australia Pty Ltd	6,521,240,737	715,258,800	-	-	-	-

(5) 전환우선주 및 전환사채의 발행 내역

구분	발행금액	합계

제2회 전환사채	제3회 전환우선주

아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사(*)	2,350,000,000	4,649,997,750	6,999,997,750

(*) 상세내역은 주석 18, 22 참조(6) 특수관계자와의 약정사항당사와 종속기업(KoBioLabs Australia Pty Ltd) 간 체결한 Co-Development Agreement에 따라 종속기업은 당사 개발과제인 KBLP-001, KBLP-002 및 KBLP-007의호주 내 발생비용을 부담하고, 관련 지식재산권에 대해 당사와 공동 소유권을 보유합니다. 단, 호주법인의 지식재산권 사용 권한은 호주지역에 한정됩니다.

(7) 당분기말 현재 회사는 차량리스 약정과 법인신용카드와 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(8) 당사는 전기 중 서울대학교 산학협력단(연구책임자 고광표 교수)과 마이크로바이옴 관련 위탁연구용역 계약을 체결하였습니다(주석 32 참조).(9) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기 이사 및 감사를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 기타 단기종업원 급여	104,711,560	402,138,340	139,879,210	422,008,340

퇴직급여	14,717,061	80,971,748	22,255,755	92,227,121

주식기준보상	123,488,137	346,270,788	-	23,046,866

합계	242,916,758	829,380,876	139,879,210	422,008,340

34. 보고기간 후 사건

당사는 2022년 10월 26일 이사회 의결에 의하여 당사의 종속기업인 주식회사 위바이옴의 주식수 222,513를 5,100백만원에 취득하였습니다.