고바이오랩 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

당분기: 2023년 9월 30일 현재
전분기: 2022년 9월 30일 현재
주식회사 고바이오랩과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요주식회사 고바이오랩(이하 '지배기업')은 2014년 8월에 설립되어, 인체 마이크로바이옴과 임상 메타데이터 분석을 통한 면역, 대사, 뇌 질환의 신약 개발과 건강기능식품 개발을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 한편, 연결회사는 서울특별시 관악구 관악로 1 서울대학교 종합연구동에 본사를 두고 있습니다.2023년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업 KoBioLabs Australia Pty Ltd 및 주식회사 위바이옴(이하 주식회사 고바이오랩과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 작성된 연결재무제표입니다.당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주	전환우선주	합계

주식수	주식수	주식수	지분율(%)

고광표	5,062,237	-	5,062,237	26.13%

특수관계자(*)	761,702	-	761,702	3.94%

아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사	277,580	64,138	341,718	1.76%

기타	12,770,689	433,802	13,204,491	68.17%

합계	18,872,208	497,940	19,370,148	100.00%

(*) 특수관계자는 등기임원을 포함합니다.

1.1 종속기업 현황당분기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	결산월	업종	소재지

KoBioLabs Australia Pty Ltd	100%	6월	연구개발	호주

주식회사 위바이옴	51%	12월	건강기능식품 판매업	한국

당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당분기말

회사명	자산	부채	자본	분기매출	분기순손실	분기총포괄손실

KoBioLabs Australia Pty Ltd	2,566,890,592	23,178,535,718	(20,611,645,126)	-	(4,377,545,912)	(4,308,996,159)

주식회사 위바이옴	40,649,956,179	5,298,034,197	35,351,921,982	21,864,952,210	(1,762,435,495)	(1,762,435,495)

② 전기말

회사명	자산	부채	자본	분기매출	분기순손실	분기총포괄손실

KoBioLabs Australia Pty Ltd	4,200,194,995	20,502,843,962	(16,302,648,967)	-	(3,006,416,368)	(3,432,067,015)

주식회사 위바이옴	39,357,834,928	2,288,521,063	37,069,313,865	963,029,623	(743,016,400)	(743,016,400)

1.2 연결대상범위의 변동당분기 종속기업의 변동내역은 없습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 17에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,397,325,637	(*1)	10,432,871,701	(*1)

단기금융상품	64,051,372,860	(*1)	82,423,283,172	(*1)

매출채권	1,051,022,768	(*1)	701,914,026	(*1)

기타유동금융자산	3,670,125,584	(*1)	4,379,927,802	(*1)

기타비유동금융자산	827,675,023	(*1)	687,140,356	(*1)

유동파생상품자산	944,952,466	944,952,466	970,138,761	970,138,761

합계	78,942,474,338	99,595,275,818

금융부채

기타유동금융부채	4,276,525,467	(*1)	3,203,991,250	(*1)

기타비유동금융부채	4,602,836,281	(*1)	3,969,010,568	(*1)

유동전환사채	8,313,186,606	(*1)	1,700,167,834	(*1)

비유동전환사채	-	(*1)	5,765,023,687	(*1)

유동파생상품부채	4,643,175,261	4,643,175,261	884,089,245	884,089,245

비유동파생상품부채	-	-	3,558,358,307	3,558,358,307

장기차입금	7,556,091,851	(*1)	6,000,000,000	(*1)

합계	29,391,815,466	25,080,640,891

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 원).① 당분기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

유동파생상품자산	-	-	944,952,466	944,952,466

합계	-	-	944,952,466	944,952,466

금융부채

유동파생상품부채	-	-	4,643,175,261	4,643,175,261

합계	-	-	4,643,175,261	4,643,175,261

② 전기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

유동파생상품자산	-	-	970,138,761	970,138,761

합계	-	-	970,138,761	970,138,761

금융부채

유동파생상품부채	-	-	884,089,245	884,089,245

비유동파생상품부채	-	-	3,558,358,307	3,558,358,307

합계	-	-	4,442,447,552	4,442,447,552

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.① 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역(단위: 원)

구분	기초	전환	평가손익	상환	유동성대체	당분기말

유동파생상품자산	970,138,761	(2,704,032,185)	2,685,863,342	(7,017,452)	-	944,952,466

유동파생상품부채	884,089,245	-	239,035,945	(38,308,236)	3,558,358,307	4,643,175,261

비유동파생상품부채	3,558,358,307	-	-	-	(3,558,358,307)	-

5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구분	당분기말	전기말

보통예금	3,471,991,543	1,619,883,915

정기예금 등	4,925,334,094	8,812,987,786

합계	8,397,325,637	10,432,871,701

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

중금채	39,499,868,000	29,998,086,804

정기예금	24,551,504,860	28,451,504,860

ABSTB 등	-	23,973,691,508

합계	64,051,372,860	82,423,283,172

6. 매출채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

매출채권	1,051,022,768	701,914,026

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	1,051,022,768	701,914,026

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.

7. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

기타유동금융자산

미수금	1,717,430,059	3,150,553,019

미수수익	1,871,945,525	1,128,226,933

기타보증금	750,000	91,147,850

임차보증금	80,000,000	-

단기대여금	-	10,000,000

합계	3,670,125,584	4,379,927,802

기타비유동금융자산

기타보증금	78,702,968	725,133,968

현재가치할인차금	(17,281,418)	(37,993,612)

임차보증금	784,589,000	-

현재가치할인차금	(18,335,527)	-

합계	827,675,023	687,140,356

8. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

기타유동자산

부가세대급금	559,460,634	505,145,627

선급금	953,579,000	556,351,400

선급비용	1,236,733,852	1,346,631,024

합계	2,749,773,486	2,408,128,051

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

제품	1,073,249,378	985,042,594

제품평가충당금	(73,077,505)	(68,624,202)

원재료	25,567,016	45,539,133

부재료	8,845,902	9,297,997

반품자산	4,566,720	6,214,072

반제품	-	21,075,550

반제품평가충당금	-	(21,075,550)

합계	1,039,151,511	977,469,594

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 5,858백만원(전분기: 1,797백만원) 입니다.

10. 파생상품자산(1) 당분기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

유동파생상품자산(*)	944,952,466	970,138,761

(*) 연결회사가 보유한 전환우선주의 콜옵션은 이항옵션모형으로, 전환사채의 콜옵션은 위험조정할인율모형에 따라 평가하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

기초잔액	970,138,761	3,803,261,906

증가	-	2,116,825

평가손익	2,685,863,342	(2,057,941,058)

상환	(7,017,452)	-

전환	(2,704,032,185)	-

기말잔액	944,952,466	1,747,437,673

11. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당분기말

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	6,476,606,361	-	6,476,606,361

건물	4,619,850,039	(173,244,384)	4,446,605,655

구축물	1,322,119,418	(303,454,215)	1,018,665,203

비품	4,406,678,616	(1,502,172,226)	2,904,506,390

차량운반구	2,245,697	(764,879)	1,480,818

기계장치	92,793,279	(55,138,733)	37,654,546

건설중인자산	18,541,164,395	-	18,541,164,395

합계	35,461,457,805	(2,034,774,437)	33,426,683,368

② 전기말

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	6,476,606,361	-	6,476,606,361

건물	4,619,850,039	(86,622,192)	4,533,227,847

구축물	1,305,619,418	(142,912,247)	1,162,707,171

비품	3,870,132,350	(901,114,433)	2,969,017,917

차량운반구	2,245,697	(428,024)	1,817,673

기계장치	48,069,642	(3,204,639)	44,865,003

건설중인자산	4,928,757,550	-	4,928,757,550

합계	21,251,281,057	(1,134,281,535)	20,116,999,522

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).① 당분기

구분	기초 순장부금액	취득	처분	감가상각비(*1)	기말 순장부금액

토지	6,476,606,361	-	-	-	6,476,606,361

건물	4,533,227,847	-	-	(86,622,192)	4,446,605,655

구축물	1,162,707,171	16,500,000	-	(160,541,968)	1,018,665,203

비품	2,969,017,917	539,805,358	(810,698)	(603,506,187)	2,904,506,390

차량운반구	1,817,673	-	-	(336,855)	1,480,818

기계장치	44,865,003	-	-	(7,210,457)	37,654,546

건설중인자산(*2)	4,928,757,550	13,612,406,845	-	-	18,541,164,395

합계	20,116,999,522	14,168,712,203	(810,698)	(858,217,659)	33,426,683,368

(*1) 감가상각비는 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비(경상연구개발비 포함)에 포함되어있습니다.(*2) 당분기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 9,508천원입니다.② 전분기

구분	기초 순장부금액	취득	본계정대체	처분	감가상각비(*1)	기말 순장부금액

토지	-	3,876,432,539	2,600,173,822	-	-	6,476,606,361

건물	-	1,898,801,014	2,721,049,025	-	(57,748,126)	4,562,101,913

구축물	-	1,132,813,054	-	-	(105,629,095)	1,027,183,959

비품	412,967,140	2,777,097,314	-	(17,540,871)	(291,484,947)	2,881,038,636

차량운반구	2,377,800	2,245,697	-	(2,245,697)	(431,719)	1,946,081

건설중인자산	5,321,222,847	2,897,552,500	(5,321,222,847)	-	-	2,897,552,500

합계	5,736,567,787	12,584,942,118	-	(19,786,568)	(455,293,887)	17,846,429,450

(*1) 감가상각비는 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비(경상연구개발비 포함)에 포함되어있습니다.

(3) 유형자산 중 토지와 건물은 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석30 참조).

12. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해서 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	388,253,749	247,177,513

차량운반구	191,758,735	120,869,091

합계	580,012,484	368,046,604

리스부채

유동	218,179,445	136,507,335

비유동	208,138,786	180,532,120

합계	426,318,231	317,039,455

(*) 당분기 중 신규계약에 따른 사용권자산의 증가액은 534백만원(전분기: 505백만원)이며, 당분기중 변경에 따른 사용권자산의 증가액은 351백만원(전분기: -84백만원) 입니다.(2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	156,676,776	50,582,067

차량운반구	41,917,102	32,602,932

합계	198,593,878	83,184,999

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	26,650,393	14,065,841

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	21,368,632	46,024,406

당분기 중 리스의 총 현금유출은 270백만원(전분기: 125백만원) 입니다.

13. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).① 당분기말

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	438,843,400	(269,625,505)	169,217,895

상표권	600,000	(599,000)	1,000

소프트웨어	120,409,437	(60,741,561)	59,667,876

회원권	425,560,990	-	425,560,990

합계	985,413,827	(330,966,066)	654,447,761

② 전기말

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	438,843,400	(234,050,348)	204,793,052

상표권	600,000	(599,000)	1,000

소프트웨어	120,409,437	(45,602,807)	74,806,630

합계	559,852,837	(280,252,155)	279,600,682

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).① 당분기

구분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	합계

기초	4,835,039,053	1,000	74,806,630	-	4,909,846,683

취득	(4,924,000,000)	-	-	425,560,990	(4,498,439,010)

상각(*)	258,178,833	-	(15,138,745)	-	243,040,088

분기말	169,217,886	1,000	59,667,885	425,560,990	654,447,761

(*) 무형자산상각비는 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.② 전분기

구분	특허권	상표권	소프트웨어	건설중인무형자산	합계

기초	260,752,789	1,000	36,942,688	26,500,000	324,196,477

취득	-	-	5,000,000	26,500,000	31,500,000

처분	-	-	(6,847,500)	-	(6,847,500)

상각(*)	(44,333,743)	-	(11,574,761)	-	(55,908,504)

본계정대체	-	-	53,000,000	(53,000,000)	-

분기말	216,419,046	1,000	76,520,427	-	292,940,473

(*) 무형자산상각비는 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당분기 및 전분기 중 연결회사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 9,314백만원 및 9,974백만원입니다. 14. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	3,027,882,831	2,440,190,812

미지급비용	1,248,642,636	763,800,438

소계	4,276,525,467	3,203,991,250

기타비유동금융부채

장기미지급금	4,602,836,281	3,969,010,568

합계	8,879,361,748	7,173,001,818

15. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

기타유동부채

선수금	130,650,690	106,707,226

예수금	223,620,230	92,676,719

반품충당부채	17,256,383	21,390,112

계약부채	2,221,377,373	2,677,793,803

선수수익	453,017,666	120,237,489

합계	3,045,922,342	3,018,805,349

기타비유동부채

복구충당부채	87,951,864	24,170,691

합계	3,133,874,206	3,042,976,040

16. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	구분	차입처	만기일	표면이자율(%)	당분기말	전기말

주식회사 고바이오랩	제1회 무보증 사모 전환사채	뉴딜익스텐션신기술투자조합1호스마트코리아 컴퍼니케이 언택트펀드씨케이피-KIS2020 투자조합메리츠에셋원신기술금융조합 제1호	2026.11.19	-	6,544,968,344	5,765,023,687

제2회 무보증 사모 전환사채	아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사	2026.12.30	-	1,768,218,262	1,654,617,727

주식회사 위바이옴	제1회 무보증 사모 전환사채	서울대학교 기술지주㈜	2027.04.08	-	-	45,550,107

합계	8,313,186,606	7,465,191,521

(2) 당분기말 현재 연결회사가 발행한 사모 전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	주식회사 고바이오랩 제1회 무보증 사모 전환사채(*1)

발행일	2021.11.19

액면가액	11,000,000,000

발행가액	11,000,000,000

이자지급방법	없음

상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	발행일로부터 30개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

매도청구권	발행일로부터 12개월이 되는 날부터 본 사채 발행일로부터 30개월이 되는 날까지

전환비율(%)	100

전환가격(*2)	17,675

전환에 따라 발행할 주식수(*2)	622,342

전환청구기간	2022.11.19~2026.10.19

전환가액 조정에 관한 사항	(1) 본 사채를 소유한 자가 전환청구권 행사를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다.
조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{기발행주식수+(신발행주식수×1주당 발행가격/시가)} / (기발행주식수+신발행주식수)]
(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 본 사채의 사채권자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다.
(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다.
(4) 위 (1)호 내지 (3)호과는 별도로 2021년 11월 19일 및 이후 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액으로 한다.
(5) 위 (1)호 내지 (4)호에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

(*1) 행사가격 인하조건이 내재된 제1회 사모전환사채의 전환권에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점에 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가액변동은 회계처리 하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환사채와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.(*2) 전환가격은 최초 발행 이후 2회에 걸쳐 조정되었습니다.

구분	주식회사 고바이오랩 제2회 무보증 사모 전환사채(*1)

발행일	2021.12.30

액면가액	2,350,000,000

발행가액	2,350,000,000

이자지급방법	없음

상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	본 사채의 발행일로부터 30개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

매도청구권	발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 본 사채 발행일로부터 30개월이 되는 날까지

전환비율(%)	100

전환가격(*2)	17,675

전환에 따라 발행할 주식수(*2)	132,956

전환청구기간	2022.12.30~2026.11.30

전환가액 조정에 관한 사항	(1) 본 사채를 소유한 자가 전환청구권 행사를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다.
조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{기발행주식수+(신발행주식수×1주당 발행가격/시가)} / (기발행주식수+신발행주식수)]
(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 본 사채의 사채권자가 가질 수 있었던 것과 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다.
(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다.
(4) 위 (1)호 내지 (3)호와는 별도로 2021년 12월 30일 및 이후 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격(이하 본 호 및 (5)호에서 “시가산정액”)이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액으로 한다.
(5) 위 (4)호에 따라 전환가격을 하향조정한 이후에 위 (4)호에 따라 산정한 시가산정액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 높게 되는 경우 시가산정액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최고 조정한도는 최초 전환가액으로 한다.
(6) 위 (1)호 내지 (4)호에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

(*1) 제2회 사모전환사채의 전환권은 상향리픽싱 조항으로 인해 부채로 분류됐습니다.(*2) 전환가격은 최초 발행 이후 2회에 걸쳐 조정되었습니다.

17. 파생상품부채(1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

유동파생상품부채(*1)	4,643,175,261	884,089,245

비유동파생상품부채(*1)	-	3,558,358,307

(*1) 파생상품부채는 연결회사가 전기 이전에 발행한 전환사채의 내재파생상품으로 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 평가되었습니다.연결회사는 파생상품부채의 공정가치 변동에 대해 연결포괄손익계산서상 '금융수익 및 금융비용'으로 표시하고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

기초잔액	4,442,447,552	1,014,436,342

증감	-	17,986,879

평가손익	239,035,945	(203,281,980)

상환	(38,308,236)	-

기말잔액	4,643,175,261	829,141,241

(3) 연결회사는 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치 측정으로 분류하고 있습니다. 최초 취득시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권, 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 발행자의 상환청구권은당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고, 사채권자의 조기상환청구권과 전환권은 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 사채요소는 전환사채로 분류하고 상각후원가로 평가하고 있습니다.

(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	과목	전환사채 구분	당분기말	전기말

주식회사 고바이오랩	유동파생상품부채	제1회 전환사채	3,776,393,679	3,558,358,307

제2회 전환사채	866,781,582	852,119,830

주식회사 위바이옴	유동파생상품부채	제1회 전환사채	-	31,969,415

(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 관련 손익은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	과목	전환사채 구분	당분기	전분기

주식회사 고바이오랩	파생상품평가이익	제1회 전환사채	-	-

제2회 전환사채	-	198,690,264

파생상품평가손실	제1회 전환사채	218,035,372	-

제2회 전환사채	14,661,752	-

이자비용	제1회 전환사채	779,944,657	949,495,357

제2회 전환사채	113,600,536	103,968,422

주식회사 위바이옴	파생상품평가이익	제1회 전환사채	2,467,297	-

파생상품평가손실	제1회 전환사채	6,338,821	13,982,536

이자비용	제1회 전환사채	6,149,606	2,120,161

18. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	차입처	내역	차입일	만기일	이자율(%)	약정한도액	당분기말	전기말

주식회사 고바이오랩(*1)	기업은행	시설자금대출	2022.01.25	2029.12.15	5.99	3,000,000,000	3,000,000,000	3,000,000,000

산업은행	시설자금대출	2022.01.24	2025.01.24	4.25	3,000,000,000	3,000,000,000	3,000,000,000

주식회사 위바이옴(*2)	기업은행	지방구조조정자금	2023.05.15	2028.03.25	0.6	400,000,000	336,533,824	-

지방구조조정시설자금	2023.06.12	2031.03.25	1.6	1,300,000,000	508,021,202	-

2023.09.15	2031-03-25	1.6	432,838,991	-

2023.09.20	2026-06-25	1.6	300,000,000	267,090,161	-

(*1) 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산 중 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석30 참조).(*2) 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 단기금융상품 중 중금채를 담보로 제공하고 있습니다(주석30 참조).(2) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다(단위: 원).① 당분기말

구분	3개월 이하	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	합계

미지급금	3,027,882,831	-	-	-	-	3,027,882,831

미지급비용	1,248,642,636	-	-	-	-	1,248,642,636

장기미지급금	-	-	-	-	23,560,018,692	23,560,018,692

장기차입금(*)	83,912,245	289,074,897	3,929,979,701	3,259,960,286	1,447,858,723	9,010,785,852

리스부채(*)	63,412,827	188,956,266	163,273,535	77,832,529	-	493,475,157

유동전환사채	2,350,000,000	11,000,000,000	-	-	-	13,350,000,000

합계	6,773,850,539	11,478,031,163	4,093,253,236	3,337,792,815	25,007,877,415	50,690,805,168

(*) 리스부채 및 장기차입금 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.② 전기말

구분	3개월 이하	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	합계

미지급금	2,240,190,812	200,000,000	-	-	-	2,440,190,812

미지급비용	686,300,438	77,500,000	-	-	-	763,800,438

장기미지급금	-	-	-	-	23,560,018,692	23,560,018,692

장기차입금(*)	36,636,781	110,933,220	147,774,576	4,962,361,221	1,233,652,643	6,491,358,441

리스부채(*)	39,584,888	116,994,425	84,056,482	133,956,179	-	374,591,974

유동전환사채	2,350,000,000	60,000,000	-	-	-	2,410,000,000

비유동전환사채	-	-	11,000,000,000	-	-	11,000,000,000

합계	5,352,712,919	565,427,645	11,231,831,058	5,096,317,400	24,793,671,335	47,039,960,357

(*) 리스부채 및 장기차입금 관련 이자금액이 포함되어 있습니다. 19. 법인세비용

연결회사는 법인세비용을 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있으며, 당분기와 전분기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 인식한 법인세비용은 없습니다.

20. 자본금과 주식발행초과금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

보통주	우선주	보통주	우선주

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당 액면금액	500	500	500	500

발행주식수	18,872,208주	497,940주	17,443,645주	1,462,069주

자본금	9,436,104,000	248,970,000	8,721,822,500	731,034,500

주식발행초과금	203,634,970,624	10,527,911,076	183,303,668,641	31,052,929,660

(2) 전환우선주당분기말 현재 연결회사가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제2회 전환우선주

발행가액(원)	33,449,803,500

전환조건(*2)	- 전환가격 : 발행가와 동일- 전환비율 : 1 대 1.4262295082

전환청구기간	2022년 11월 19일 ~ 2026년 11월 18일

전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환으로 발행할 주식수(*2)(*3)	618,695

의결권에 관한 사항	우선주 1주당 1의결권

이익배당에 관한 사항	누적적(액면가 기준 1%), 참가적 우선주

기타 약정사항(주주간 약정 및 재무약정 사항 등)	본 주식의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 본 주식 발행일로부터 30개월이 되는날까지 매 영업일에 본 주식 보유자에게 보유하고 있는 본 주식의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 본 주식 보유자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 주식을 매수인에게 매도하여야 한다.

전환조건의 조정(*1)	가. 인수회사의 본 주식의 1주당 취득가격은 제1조의 납입총액을 본 주식 총수로 나눈 가액으로 한다.
나. 발행회사가 당시 전환가액을 하회하는 가격으로 발행가격 등을 정하여 신주, 상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주, 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 본 주식의 전환조건 및 1주당 전환되는 보통주식의 수를 정하는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.
조정 후 전환가액 = [(조정 전 전환가액 × 기발행주식수)+(신발행주식수 × 1주당 발행가액)] / (기발행주식수+신발행주식수)
조정후 전환비율= 본 주식 1주당 취득가액/ 조정 후 전환가액
다. 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 신주, 상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주, 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가격을 조정한다.
조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × {[기발행주식수+(신주발행주식수 × 1주당발행가액/시가)]/(기발행주식수+신발행주식수)}
조정후 전환비율= 본 주식 1주당 취득가액/ 조정 후 전환가액
라. 발행회사의 주식을 분할 또는 합병하는 경우 전환조건은 그 분할 및 병합의 비율에 따라 조정된다.
마. 발행회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 본 주식이 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 본 주식의 전환조건이 조정된다.
바. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다.
사. 위의 전환조건 조정과는 별도로 2021년 11월 19일 이후 매 3개월마다 전환가액을 조정하며, 각 조정일의 전일을 기준일로 산정한 보통주의 산술평균가액{(1개월 거래량가중평균주가 + 1주일 거래량 가중평균주가 + 최근일 종가)/3}과 최근일 종가 중 높은 가격으로 조정하되, 조정후 전환가격이 조정전 전환가격보다 높은 경우에는 그 중 낮은 금액으로 전환가격을 조정함. 단, 최초 전환가액(조정일 전에 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액 미만으로 조정되지 아니한다.

(*1) 행사가격 인하조건이 내재된 제2회 전환우선주에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점에 자본으로 분류하였습니다.(*2) 전환가격은 최초 발행 이후 3회에 걸쳐 조정되었습니다.(*3) 당분기 중 전환권행사로 인해 당기 중 1,161,621주가 보통주로 전환되었습니다.

구분	제3회 전환우선주

발행가액(원)	4,649,997,750

전환조건(*2)	- 전환가격 : 발행가와 동일- 전환비율 : 1 대 1.4262295082

전환청구기간	2022년 12월 30일 ~ 2026년 12월 29일

전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환으로 발행할 주식수(*2)(*3)	91,475

의결권에 관한 사항	우선주 1주당 1의결권

이익배당에 관한 사항	누적적(액면가 기준 1%), 참가적 우선주

기타 약정사항(주주간 약정 및 재무약정 사항 등)	본 주식의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 본 주식 발행일로부터 30개월이 되는날까지 매 영업일에 본 주식 보유자에게 보유하고 있는 본 주식의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 본 주식 보유자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 주식을 매수인에게 매도하여야 한다.

전환조건의 조정(*1)	가. 인수회사의 본 주식의 최초 전환가액은 납입총액을 본 주식 총수로 나눈 가액으로 한다.
나. 발행회사가 당시 전환가액을 하회하는 가격으로 발행가격 등을 정하여 신주(상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주 포함), 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 본 주식의 전환가액 및 1주당 전환되는 보통주식의 수를 정하는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.
조정 후 전환가액 = [(조정 전 전환가액 × 기발행주식수)+(신발행주식수 × 1주당 발행가액)] / (기발행주식수+신발행주식수)
조정후 전환비율= 최초 전환가액/ 조정 후 전환가액
다. 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 신주(상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주 포함), 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가격 및 전환비율을 조정한다.
조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × {[기발행주식수+(신주발행주식수 × 1주당발행가액/시가)]/(기발행주식수+신발행주식수)}
조정후 전환비율= 최초 전환가액/ 조정 후 전환가액
라. 발행회사의 주식을 분할 또는 합병하는 경우 전환조건은 그 분할 및 병합의 비율에 따라 조정된다.
마. 발행회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 본 주식이 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 본 주식의 전환조건이 조정된다.
바. 보통주식에 한하여 이루어지는 감자 및 주식 병합 등 본 주식의 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다.
사. 위의 전환조건 조정과는 별도로 2021년 12월 30일 이후 매 3개월마다 전환가액을 조정하며, 각 조정일의 전일을 기준일로 산정한 보통주의 산술평균가액{(1개월 거래량가중평균주가 + 1주일 거래량 가중평균주가 + 최근일 종가)/3}과 최근일 종가 중 높은 가격으로 조정하되, 조정후 전환가격이 조정전 전환가격보다 높은 경우에는 조정하지 아니함(단, 최초 전환가액(조정일 전에 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액 미만으로 조정되지 아니한다).

(*1) 행사가격 인하조건이 내재된 제3회 전환우선주에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점에 자본으로 분류하였습니다.(*2) 전환가격은 최초 발행 이후 2회에 걸쳐 조정되었습니다.(*3) 당분기 중 전환권행사로 인해 당기 중 213,442주가 보통주로 전환되었습니다.

21. 주식기준보상

(1) 연결회사는 임직원 등에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	2차 부여분	4차 부여분	6차 부여분	7차 부여분

부여일	2018.04.02	2019.07.01	2020.06.13	2021.04.21

부여수량(주)	564,065	270,034	222,000	60,000

행사가격(원)	2,522	3,553	10,119	32,196

행사가능기간	2021.04.01~2026.03.31	2022.06.30~2027.06.29	2023.06.12~2028.06.11	2023.10.20~2028.10.19

가득조건	용역제공조건: 부여일로부터 3년, IPO조건	용역제공조건: 부여일로부터 3년 , 부여 즉시 가득	용역제공조건: 부여일로부터 3년, 부여 즉시 가득	용역제공조건: 부여일로부터 2년6개월

부여방법	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부

행사한 주식수(주)	411,026	201,026	31,500	-

소멸된 주식수(주)(*1)	48,000	60,007	24,000	14,000

변경된 주식수(주)(*2)	-	-	-	2,635

미행사 주식수(주)	105,039	9,001	166,500	48,635

구분	8차 부여분	10-1차 부여분	10-2차 부여분	11-1차 부여분

부여일	2021.07.21	2022.05.18	2022.05.18	2022.08.31

부여수량(주)	110,000	35,000	35,000	30,000

행사가격(원)	31,516	16,600	16,600	14,100

행사가능기간	2024.01.21~2029.01.20	2024.05.18~2029.05.17	2025.05.18~2030.05.17	2024.08.31~2029.08.30

가득조건	용역제공조건: 부여일로부터 2년6개월	용역제공조건: 부여일로부터 2년	용역제공조건: 부여일로부터 3년	용역제공조건: 부여일로부터 2년

부여방법	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부

행사한 주식수(주)	-	-	-	-

소멸된 주식수(주)(*1)	60,000	23,000	23,000	-

변경된 주식수(주)(*2)	6,049	-	-	-

미행사 주식수(주)	56,049	12,000	12,000	30,000

구분	11-2차 부여분	12-1차 부여분	12-2차 부여분	12-3차 부여분

부여일	2022.08.31	2023.05.16	2023.05.16	2023.05.16

부여수량(주)	30,000	42,000	42,000	56,000

행사가격(원)	14,100	15,040	15,040	15,040

행사가능기간	2025.08.31~2030.08.30	2025.05.16~2030.05.15	2026.05.16~2031.05.15	2027.05.16~2032.05.15

가득조건	용역제공조건: 부여일로부터 3년	용역제공조건: 부여일로부터 2년	용역제공조건: 부여일로부터 3년	용역제공조건: 부여일로부터 4년

부여방법	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부

행사한 주식수(주)	-	-	-	-

소멸된 주식수(주)(*1)	-	-	-	-

변경된 주식수(주)(*2)	-	-	-	-

미행사 주식수(주)	30,000	42,000	42,000	56,000

(*1) 직원의 퇴사등으로 인하여 부여되었던 주식선택권이 소멸되었습니다.(*2) 행사조건 변경 주식수입니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량 (단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	614,040	781,070	15,814	13,823

조건변경	8,684	-	-

부여	140,000	130,000	15,040	15,446

행사	(53,500)	(215,030)	7,419	3,553

소멸	(100,000)	(82,000)	(25,550)	(28,423)

기말	609,224	614,040	12,723	4,399

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 2.78년입니다.

(3) 당분기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	12-1차(*1)	12-2차(*1)	12-3차(*1)

부여일 공정가치(원)	3,248	4,336	5,178

부여일의 주가(원)	11,770	11,770	11,770

주가변동성	60.60%	60.60%	60.60%

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%

기대만기(년)	2.0	3.0	4.0

무위험수익률	3.37%	2.92%	2.68%

(*1) 주가변동성은 부여일 기준 자사 개별종목의 과거 180일 변동성을 반영하였습니다.(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 647백만원과 1,232백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익① 당분기와 전분기 중 연결회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	7,703,399,004	22,551,347,612	2,519,280,917	4,853,703,833

② 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 주요부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기술이전(*)	112,401,384	706,416,430	216,949,425	498,566,882

용역의 제공	22,500,000	35,783,629	-	-

재화판매	7,568,497,620	21,809,147,553	2,302,331,492	4,355,136,951

합계	7,703,399,004	22,551,347,612	2,519,280,917	4,853,703,833

지리적 시장

국내	7,692,419,017	22,119,639,559	2,332,250,374	4,385,055,833

해외	10,979,987	431,708,053	187,030,543	468,648,000

합계	7,703,399,004	22,551,347,612	2,519,280,917	4,853,703,833

수익인식 시점

한 시점에 인식	7,590,997,620	21,844,931,182	2,302,331,492	4,355,136,951

기간에 걸쳐 인식	112,401,384	706,416,430	216,949,425	498,566,882

합계	7,703,399,004	22,551,347,612	2,519,280,917	4,853,703,833

(*) 기술이전 계약의 주요 내용은 주석30 참조

(2) 고객과의 계약과 관련된 계약자산과 계약부채 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약자산은 없으며, 계약부채는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

계약부채 - 기술이전계약	2,221,377,373	2,677,793,803

연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의의무에 해당하는 금액을 계약부채로 계상하였습니다.(3) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

구분	계약일	계약기한	진행률

과제 1	과제 2

LICENSE AGREEMENT(SPH SINE)(*1)	2021-10-28	상업화 후 20년	4.40%	72.14%

주식회사 셀트리온(*2)	2022-03-23	2년	34.08%

(*1) 계약기간 동안 계약지역 내 건선, 궤양성대장염 등의 계약적응증 개발 및 상업화에 필요한 지적재산권에 대한 독점적 라이선스 및 업데이트된 지적재산권의 지속적 제공의무가 포함되어 있습니다. 계약금액은 과제 1에 대한 대가와 과제 2에 대한 대가로 구분됩니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 계약금액을 각 수행의무의 개별 판매가격으로 배분하였으며, 각 수행의무 별 진행률을 측정하였습니다(주석30 참조).(*2) 연결회사는 2022년 3월 23일에 주식회사 셀트리온과 마이크로바이옴 신약 후보물질 발굴을 위한 공동연구계약을 체결하였습니다(주석30 참조).

23. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	460,355,437	1,349,648,064	396,585,270	1,053,381,735

퇴직급여	43,710,100	119,675,027	45,730,175	109,704,681

복리후생비	48,260,911	120,643,059	37,874,708	87,064,924

여비교통비	57,294,484	198,295,113	83,866,646	249,972,530

세금과공과	115,097,937	154,435,540	248,516,303	297,893,444

감가상각비	15,046,569	43,129,898	17,242,008	38,622,275

무형자산상각비	16,801,473	50,713,911	17,626,094	55,908,504

사용권자산상각비	72,724,489	185,141,167	42,272,751	83,184,999

임차료	5,502,350	18,686,708	143,216	33,998,549

보험료	19,786,131	59,357,430	13,924,030	42,826,982

차량유지비	5,838,038	16,563,273	9,913,403	29,995,254

경상연구개발비	2,603,008,572	9,314,784,216	3,934,749,840	10,006,507,679

소모품비	4,459,023	41,900,077	21,329,430	146,482,247

지급수수료	3,684,684,118	10,693,262,614	947,592,272	2,577,751,891

주식보상비용	63,635,807	405,677,306	150,608,369	645,500,896

광고선전비	1,859,788,063	5,159,503,882	1,491,914,408	2,296,706,939

기타	215,052,018	576,287,865	128,570,940	318,993,483

합계	9,291,045,520	28,507,705,150	7,588,459,863	18,074,497,012

24. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	294,195,263	(46,686,028)	(343,202,749)	(295,602,261)

연구관련 재료비 및 소모품비	140,343,872	502,273,345	172,565,943	490,860,824

종업원 급여	1,495,054,483	4,416,904,939	1,366,016,207	3,698,580,443

주식보상비용	51,197,699	646,696,931	348,893,463	1,231,949,731

용역비	2,691,272,747	9,914,588,553	3,276,001,134	7,124,622,819

감가상각비 및 무형자산상각비	367,003,709	1,056,616,139	298,374,176	594,387,390

지급수수료	3,684,684,118	10,693,262,614	947,592,272	2,577,751,891

광고선전비	1,859,788,063	5,159,503,882	1,491,914,408	2,296,706,939

기타 비용	861,754,437	2,617,262,985	1,010,412,153	2,151,744,369

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	11,445,294,391	34,960,423,360	8,568,567,007	19,871,002,145

25. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고용지원금	900,000	37,050,000	4,800,000	18,300,000

외환차익	20,460,165	63,284,511	105,148,719	132,137,354

외화환산이익	230,572,111	268,451,713	796,237,256	1,341,788,604

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	-	-	2,690,889	3,988,200

잡이익	1,190,149	9,242,629	2,873,414	15,075,080

리스자산변경이익	712,876	3,097,259	1,306,516	3,577,775

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	-	-	-	6,194,905

합계	253,835,301	381,126,112	913,056,794	1,521,061,918

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	30,251,111	50,249,559	48,371,168	59,831,938

외화환산손실	216,872,401	217,812,857	(5,925,315)	5,926,235

잡손실	15,636	972,167	377,754	1,486,253

기부금	26,056,527	37,502,813	-	-

유형자산처분손실	-	-	-	8,563,736

무형자산처분손실	-	-	-	6,847,500

합계	273,195,675	306,537,396	42,823,607	82,655,662

26. 금융수익과 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	808,249,892	2,475,041,892	633,881,612	1,385,036,061

파생상품평가이익	-	2,687,535,091	-	203,350,047

사채상환이익	-	16,990,497	-	-

합계	808,249,892	5,179,567,480	633,881,612	1,588,386,108

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	608,414,025	1,797,187,295	410,608,326	1,169,689,557

파생상품평가손실	-	240,707,694	-	2,058,009,125

합계	608,414,025	2,037,894,989	410,608,326	3,227,698,682

27. 주당순손실기본주당손실은 연결회사의 보통주분기순손실을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다(단위: 원).(1) 보통주분기순이익(손실)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주 귀속 순이익	(3,230,074,521)	(8,329,221,148)	(4,261,331,203)	(14,159,678,180)

가중평균 유통보통주식수	18,872,208	18,410,353	16,972,819	16,677,352

기본주당순손익	(171)	(452)	(251)	(849)

희석주당순손익	(171)	(452)	(251)	(849)

(2) 가중평균 유통보통주식수당분기와 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

① 당분기가. 3개월

구분	기간	유통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

기초	2022-04-01	2023-09-30	18,872,208	548	10,341,969,984

합계	10,341,969,984

유통일수	548

가중평균 유통보통주식수	18,872,208

나. 누적

구분	기간	유통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

기초	2023-01-01	2023-09-30	17,443,645	273	4,762,115,085

제 2회 전환우선주 전환	2023-01-26	2023-09-30	68,849	248	17,074,552

주식매수선택권행사	2023-02-01	2023-09-30	22,000	242	5,324,000

제 2회 전환우선주 전환	2023-03-09	2023-09-30	149,179	206	30,730,874

제 2회 전환우선주 전환	2023-03-22	2023-09-30	45,900	193	8,858,700

제 2회 전환우선주 전환	2023-03-23	2023-09-30	149,179	192	28,642,368

제 2회 전환우선주 전환	2023-04-03	2023-09-30	261,635	181	47,355,935

제 2회 전환우선주 전환	2023-04-04	2023-09-30	163,950	180	29,511,000

제 2회 전환우선주 전환	2023-04-05	2023-09-30	309,832	179	55,459,928

제 2회 전환우선주 전환	2023-04-13	2023-09-30	13,097	171	2,239,587

제 3회 전환우선주 전환	2023-04-19	2023-09-30	213,442	165	35,217,930

주식매수선택권행사	2023-06-12	2023-09-30	31,500	111	3,496,500

합계	5,026,026,459

유통일수	273

가중평균 유통보통주식수	18,410,353

② 전분기가. 3개월

구분	기간	유통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

기초	2022-07-01	2022-09-30	16,940,529	92	1,558,528,668

주식매수선택권행사	2022-08-29	2022-09-30	90,020	33	2,970,660

합계	1,561,499,328

유통일수	92

가중평균 유통보통주식수	16,972,819

나. 누적

구분	기간	유통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

기초	2022-01-01	2022-09-30	16,270,559	273	4,441,862,607

유상증자	2022-04-07	2022-09-30	544,960	177	96,457,920

주식매수선택권행사	2022-06-30	2022-09-30	125,010	93	11,625,930

주식매수선택권행사	2022-08-29	2022-09-30	90,020	33	2,970,660

합계	4,552,917,117

유통일수	273

가중평균 유통보통주식수	16,677,352

(3) 희석주당순이익① 연결회사의 잠재적보통주는 희석화 효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.② 희석효과가 없어 보통주희석주당손익을 계산할 때 가중평균 보통주식수에서 제외된 잠재적 보통주 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

전환상환우선주(*)	710,170	2,456,012

전환사채(*)	755,301	755,298

주식선택권	609,224	620,040

합계	2,074,695	3,831,350

(*) 상기 잠재적 보통주식수에는 시가하락에 의한 전환비율의 조정이 고려되었습니다.

28. 연결현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

분기순손실	(9,192,814,541)	(15,218,204,630)

조정

감가상각비	858,216,659	455,293,887

무형자산상각비	50,713,911	55,908,504

사용권자산상각비	198,593,878	83,184,999

이자비용	1,797,187,295	1,169,689,557

주식보상비용	646,696,931	1,231,949,731

장기종업원급여	10,863,381	-

파생상품평가손실	239,035,945	2,058,009,125

유형자산처분손실	1,000	8,563,736

무형자산처분손실	-	6,847,500

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	-	(3,988,200)

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	-	(6,194,905)

파생상품평가이익	(2,685,863,342)	(203,350,047)

리스자산변경이익	(3,097,259)	(3,577,775)

외화환산손실	217,737,684	5,926,235

사채상환이익	(16,990,497)	-

이자수익	(2,475,041,892)	(1,385,036,061)

외화환산이익	(268,376,540)	(1,341,788,604)

소 계	(1,430,322,846)	2,131,437,682

영업 활동관련 자산부채의 변동

매출채권의 증감	(372,570,095)	(1,371,661,648)

미수수익의 증감	-	-

미수금의 증감	1,453,822,509	80,951,430

선급금의 증감	(409,337,500)	(1,718,255,619)

선급비용의 증감	181,916,692	748,982,989

부가세대급금의 증감	(111,597,991)	(219,018,010)

재고자산의 증감	(73,680,918)	(376,167,428)

제품평가충당금의 증감	-	(23,002,760)

재고자산평가충당금의 증감	(16,622,247)	-

부재료평가충당금의 증감	-	(1,064,632)

부가세예수금의 증감	-	185,549,151

미지급금의 증감	(237,080,459)	664,012,538

선수금의 증감	23,943,464	52,234,997

선수수익의 증감	(120,237,489)	(380,461,418)

미지급비용의 증감	470,559,649	91,024,927

반품충당부채의 증감	(4,133,729)	(5,262,875)

계약부채의 증감	(456,416,430)	298,789,115

예수금의 증감	130,943,511	(14,575,564)

소 계	459,508,967	(1,987,924,807)

영업으로부터 창출된 현금	(10,163,628,420)	(15,074,691,755)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

전환우선주의 행사	22,777,052,144	-

사용권자산/리스부채의 계약변경	20,408,208	83,701,616

사용권자산의 인식	533,633,489	390,590,880

리스부채의 인식	413,972,424	341,294,116

주식매수선택권의 종속기업투자주식 대체	45,043,611	-

건설중인자산의 본계정대체	-	5,321,222,847

건설중인무형자산의 본계정대체	-	53,000,000

유형자산 취득 미지급금	-	821,009,676

무형자산 취득 미지급금	1,332,413,760	26,500,000

건설중인자산 미지급금	-	2,338,000,000

전환사채의 상환	24,007,949	-

장기미지급금의 인식	-	2,781,872,933

장기차입금 현재가치할인차금 인식	459,387,077	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:원).① 당분기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	당분기말

유동리스부채	136,507,335	(224,884,656)	306,556,766	218,179,445

비유동리스부채	180,532,120	-	27,606,666	208,138,786

전환사채	7,465,191,521	(45,699,713)	893,694,798	8,313,186,606

장기차입금	6,000,000,000	-	-	6,000,000,000

② 전분기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	전분기말

유동리스부채	24,600,162	(69,956,008)	177,755,232	132,399,386

비유동리스부채	24,365,387	-	198,630,102	222,995,489

전환사채	9,147,789,885	60,000,000	1,038,283,346	10,246,073,231

장기차입금	-	6,000,000,000	-	6,000,000,000

29. 영업부문 정보(1) 부문에 대한 정보당분기말 현재 연결회사의 영업부문은 단일 영업부문입니다. 당분기와 전분기 중 영업수익(매출액) 정보는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	7,568,497,620	21,809,147,553	2,302,331,492	4,355,136,951

용역매출	22,500,000	35,783,629	-	-

기술이전	112,401,384	706,416,430	216,949,425	498,566,882

합계	7,703,399,004	22,551,347,612	2,519,280,917	4,853,703,833

(2) 지역에 대한 정보

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	7,692,419,017	22,119,639,559	2,332,250,374	4,385,055,833

해외	10,979,987	431,708,053	187,030,543	468,648,000

합계	7,703,399,004	22,551,347,612	2,519,280,917	4,853,703,833

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 없습니다.

30. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	예금분류	예금종류	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내용

주식회사 고바이오랩	현금성자산	보통예금	기업은행	-	6,878,753	정부보조금

주식회사 위바이옴	단기금융상품	중금채	기업은행	1,600,000,000	-	질권설정/출금제한

(2) 연결회사는 전기 이전에 서울대학교 산학협력단과 상표사용허락 계약을 체결 하였습니다. 본 계약을 통해 연결회사는 계약상표에 대한 사용권리를 확보하였고, 경상상표사용료를 지급할 의무를 부담하고 있습니다.(3) 연결회사는 전기 이전에 서울대학교 산학협력단 및 서울대병원과 특허에 대한 기술이전계약(양도 등)을 체결하였습니다. 연결회사는 향후 동 기술에 대한 임상 진행경과에 따라 총 11,630백만원(경상기술료 별도)의 마일스톤 지급약정을 체결하고 있습니다. 당분기 및 전기 중 체결한 기술이전계약의 계약기술은 서울대학교 산학협력단으로부터양도받은 특허에 포함되어 있는 기술이며, 기술이전으로 수취한 기술료 중 일부(최대10%, 부가세 별도)에 대해 서울대학교 산학협력단과 합의된 비율에 따라 배분됩니다.(4) 연결회사는 2021년 11월 1일에 서울대학교 산학협력단과 '인체 마이크로바이옴 유래균주의 면역 항암 효과 검증'을 위한 위탁연구용역 계약을 체결하였습니다. 당분기말 현재 총 연구비 6억원 중 계약금으로 4억 5천만원을 납부 완료하였으며, 잔여 금액 1억 5천만원은 위탁연구용역 종료 시에 납부할 예정입니다.(5) 기술이전계약① 연결회사가 체결한 주요 기술이전 계약의 내용은 다음과 같습니다.연결회사는 2020년 11월 30일에 한국콜마홀딩스(주)와 마이크로바이옴 신약 후보물질에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 연결회사는 계약금(upfront payment) 30억원 중 20억원은 2021년 1월 7일에 수령하였습니다. 연결회사는 한국콜마홀딩스와(주)와 2023년 7월 6일 해당계약을 해지 하였으며, 관련된 모든 권리를 반환 받았습니다. 수령한 계약금 20억에 대한 반환 의무는 없습니다.연결회사는 2021년 10월 28일에 SPH Sine Pharmaceutical Laboratories Co., Ltd. 와 마이크로바이옴 신약 후보물질에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 연결회사는 계약금(upfront payment) USD 2,500,000 중 USD 1,250,000은 2021년 12월 17일에 수령하였으며, 2022년 12월 20일 나머지 USD 1,250,000를 모두 수령하였습니다. 동 계약금은 수행의무 이행 기간 동안 진행기준에 따라 수익을 인식합니다. 계약에 따라 향후 임상단계, 허가, 상업화 등 단계별 마일스톤 지급 조건 충족 시 USD 104,750,000(경상기술료(royalty)별도) 규모의 마일스톤 금액(milestone payment)을추가로 수령할 수 있습니다. ② 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항본 계약을 통한 수익 인식은 개발 및 임상시험과 품목허가 등의 성공 여부에 따라 달라질 수 있습니다. 계약 조건에 따라, 규제기관에 의한 연구-개발의 중단, 품목허가 실패 등 발생시 계약이 해지될 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.(6) 공동연구개발연결회사는 2022년 3월 23일에 주식회사 셀트리온과 마이크로바이옴 신약 후보물질발굴을 위한 공동연구계약을 체결하였습니다. 한편 공동연구계약은 라이선스 옵션 계약을 포함하고 있습니다. 연결회사는 연구의 결과로 얻어지는 지적재산권에 대하여 독점적 실시권을 취득할 수 있는 권리를 부여하였습니다. (7) 합작투자계약연결회사는 전기 중 연결회사의 종속기업인 주식회사 위바이옴의 지분 49%를 보유한 주식회사 이마트와 주식회사 위바이옴의 소유와 지배구조 등에 대한 합작투자계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 각 당사자는 일정 기간 동안 주식처분이 제한되어 있으며, 주식처분제한 기간 이후 거래상대방의 지분 양도 시 회사는 이에 대한 우선매수권을 가집니다. 한편 거래상대방인 주식회사 이마트는 교착상태 또는 합작회사의 설립일로부터 10년이 경과된 경우, 이마트의 보유 지분에 대하여 회사에 매수청구권을 행사할 수 있습니다. 연결기업은 풋옵션으로 인해 자기지분상품을 매입할 의무에 대한 상환금액의 현재가치에 해당하는 금융부채를 인식하여 장기미지급금으로 계상하였습니다.(8) 담보제공내역

(단위: 원)

구분	담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정액	관련 채무	채무금액	약정한도액

주식회사 고바이오랩	기업은행	분양 토지(토지)	4,414,625,766	3,600,000,000	장기차입금	3,000,000,000	3,000,000,000

판교 사옥(건물)	4,446,605,655

산업은행	분양 토지(토지)	4,414,625,766	3,600,000,000	3,000,000,000	3,000,000,000

판교 사옥(건물)	4,446,605,655

주식회사 위바이옴	기업은행	중금채	1,600,000,000	1,760,000,000	1,600,000,000	1,600,000,000

(9) 보고기간말 현재 연결회사는 이행보증 및 인허가보증 등과 관련하여 서울보증보험(주) 등으로부터 617백만원(전기말 : 619백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.(10) 보고기간말 현재 연결회사는 기술보증기금으로부터 380백만원의 대출보증을 제공받고 있습니다.(11) 보고기간말 현재 연결기업의 주요 보험가입 내용은 다음과 같습니다.

구분	부보금액	보험사	보험금수익자

생산물배상책임보험	1,000,000,000	에이스아메리칸화재해상보험	주식회사 위바이옴

(12) 연결회사가 당분기 중 체결한 유형자산 취득 관련 주요 약정은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	거래처	총 약정금액	지출 금액	잔여 금액

건강기능식품 GMP 공장 신축공사 등	(주)삼현비앤이	12,696,000,000	12,696,000,000	-

발효시스템 및 원심분리기 설비 등	바이오시스템이엔지(주)	3,074,200,000	2,133,380,000	940,820,000

동결건조기 설비	(주)해미르	2,780,000,000	2,502,000,000	278,000,000

31. 특수관계자 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사	아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사

기타 특수관계자	주식회사 이마트(*)	주식회사 이마트(*)

주식회사 지마켓(*)	주식회사 지마켓(*)

(주)에스에스지닷컴(*)	(주)에스에스지닷컴(*)

주식회사 신세계야구단(*)	-

대표이사 및 주요 경영진

(*) 전기 중 회사의 종속기업인 주식회사 위바이옴이 주식회사 이마트의 관계기업으로 편입됨에 따라 기타 특수관계자로 분류되었습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 원).① 당분기

회사명	매출 등	매입 등

주식회사 이마트	111,967,680	219,878,243

주식회사 지마켓	-	24,664,889

(주)에스에스지닷컴	-	5,959,862

주식회사 신세계야구단	-	41,000,000

합계	111,967,680	291,502,994

② 전분기

회사명	매입 등

주식회사 이마트	75,894,675

주식회사 지마켓	3,794,843

(주)에스에스지닷컴	1,986,895

합계	81,676,413

(3) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).① 당분기말

특수관계 구분	채권	채무

매출채권	기타채무

주식회사 이마트	9,308,640	56,400,545

주식회사 지마켓	25,016,316	-

(주)에스에스지닷컴	5,403,342	-

합계	39,728,298	56,400,545

② 전기말

특수관계 구분	채권	채무

매출채권	기타채무

주식회사 이마트	-	20,432,771

주식회사 지마켓	4,352,341	-

(주)에스에스지닷컴	4,258,350	-

합계	8,610,691	20,432,771

(4) 특수관계자와의 자금 거래당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래는 없습니다.

(5) 전환상환우선주 및 전환사채의 발행내역

(단위: 원)

특수관계 구분	발행금액	합계

제2회 전환사채	제3회 전환우선주

아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사(*)	2,350,000,000	4,649,997,750	6,999,997,750

(*) 당분기 중 전환우선주 3,254,996,250원을 보통주로 전환하였습니다(주석 16, 20 참조).

(6) 연결회사는 전기 중 연결회사의 종속기업인 주식회사 위바이옴의 지분 49%를 보유한 주식회사 이마트와 주식회사 위바이옴의 소유와 지배구조 등에 대한 합작투자계약을 체결하였습니다(주석30 참조).(7) 당분기말과 전기말 현재 연결회사는 차량리스 약정과 법인신용카드와 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(8) 연결회사는 전기 이전 중 서울대학교 산학협력단(연구책임자 고광표 교수)과 마이크로바이옴 관련 위탁연구용역 계약을 체결하였습니다(주석30 참조).(9) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기 이사 및 감사를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 기타 단기종업원 급여	180,011,275	537,603,620	138,305,560	469,326,340

퇴직급여	25,119,828	82,520,424	17,547,667	86,570,748

주식기준보상	62,784,941	365,418,276	123,488,137	346,270,788

합계	267,916,044	985,542,320	279,341,364	902,167,876