고바이오랩 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

당분기: 2024년 9월 30일 현재
전분기: 2023년 9월 30일 현재
주식회사 고바이오랩과 그 종속기업

1. 연결회사의 개요주식회사 고바이오랩(이하 '지배기업')은 2014년 8월에 설립되어, 인체 마이크로바이옴과 임상 메타데이터 분석을 통한 면역, 대사, 뇌 질환의 신약 개발과 기능성 프로바이오틱스 및 건강기능식품 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 서울특별시 관악구 관악로 1 서울대학교 종합연구동에 본사를 두고 있습니다.2024년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업 KoBioLabs Australia Pty Ltd 및 주식회사 위바이옴(이하 주식회사 고바이오랩과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 작성된 연결재무제표입니다.

당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주	전환우선주	합계

주식수	주식수	주식수	지분율(%)

고광표	5,038,237	-	5,038,237	25.76%

특수관계자(*)	785,702	-	785,702	4.02%

(주)이마트	544,960	-	544,960	2.79%

아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사	213,442	64,138	277,580	1.42%

기타	12,791,509	124,139	12,915,648	66.02%

합계	19,373,850	188,277	19,562,127	100.00%

(*) 특수관계자는 등기임원을 포함합니다.

1.1 종속기업 현황당분기말과 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	자본금(원)	투자주식수	지분율(%)	결산월	업종	소재지

당분기말	전기말

KoBioLabs Australia Pty Ltd	78,781	100	100%	100%	6월	연구개발	호주

주식회사 위바이옴	34,863,000,000	1,751,013	51%	51%	12월	건강기능식품 판매업	한국

당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다(단위: 원).① 당분기말

회사명	자산	부채	자본	매출	분기순이익(손실)	분기총포괄이익(손실)

KoBioLabs Australia Pty Ltd	1,096,719,394	26,112,408,364	(25,015,688,970)	-	(1,376,238,208)	(2,242,178,121)

주식회사 위바이옴	49,906,783,962	14,458,445,805	35,448,338,157	50,510,034,791	919,999,210	909,796,829

② 전기말

회사명	자산	부채	자본	매출	분기순이익(손실)	분기총포괄이익(손실)

KoBioLabs Australia Pty Ltd	2,235,254,705	25,008,765,554	(22,773,510,849)	-	(4,377,545,912)	(4,308,996,159)

주식회사 위바이옴	42,023,382,461	7,484,841,133	34,538,541,328	21,864,952,210	(1,762,435,495)	(1,762,435,495)

1.2 연결대상범위의 변동당분기 종속기업의 변동내역은 없습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정

사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공

시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채

와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 요약분기연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - 가상자산 공시

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	7,918,127,728	(*1)	10,046,639,594	(*1)

단기금융상품	49,499,868,000	(*1)	56,112,896,095	(*1)

매출채권	1,870,583,552	(*1)	1,857,806,384	(*1)

기타유동금융자산	1,390,013,136	(*1)	3,101,094,787	(*1)

기타비유동금융자산	1,008,796,865	(*1)	914,621,470	(*1)

유동파생상품자산	-	-	46,507,028	46,507,028

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,497,733,945	2,497,733,945	2,483,823,425	2,483,823,425

합계	64,185,123,226	74,563,388,783

금융부채

기타유동금융부채	4,532,632,707	(*1)	4,370,853,660	(*1)

기타비유동금융부채	22,112,066,928	(*1)	22,112,066,928	(*1)

유동전환사채	-	-	8,633,328,862	(*1)

유동파생상품부채	-	-	4,648,076,654	4,648,076,654

유동성장기차입금	3,636,429,476	(*1)	58,363,481	(*1)

단기차입금	3,781,252,254	(*1)	-	-

장기차입금	8,798,444,283	(*1)	9,172,006,439	(*1)

합계	42,860,825,648	48,994,696,024

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당분기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,497,733,945	-	-	2,497,733,945

② 전기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

유동파생상품자산	-	-	46,507,028	46,507,028

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,483,823,425	-	-	2,483,823,425

금융부채

유동파생상품부채	-	-	4,648,076,654	4,648,076,654

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.① 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역(단위: 원)

구분	기초	전환	평가손익	상환	당분기말

유동파생상품자산	46,507,028	(84,967)	(36,785,265)	(9,636,796)	-

유동파생상품부채	4,648,076,654	-	-	(4,648,076,654)	-

5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	3,635,105,729	1,273,800,600

정기예금 등	4,283,021,999	8,772,838,994

합계	7,918,127,728	10,046,639,594

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

중금채	33,999,901,250	43,612,896,345

정기예금	15,499,966,750	12,499,999,750

합계	49,499,868,000	56,112,896,095

6. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

비유동자산

국고채권	2,497,733,945	2,483,823,425

7. 매출채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

매출채권	1,870,583,552	1,857,806,384

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	1,870,583,552	1,857,806,384

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.

8. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

기타유동금융자산

미수금	426,199,330	1,524,022,812

미수수익	820,521,920	1,496,321,975

기타보증금	750,000	750,000

임차보증금	142,541,886	80,000,000

합계	1,390,013,136	3,101,094,787

기타비유동금융자산

기타보증금	82,302,968	79,602,968

현재가치할인차금	(11,882,722)	(15,980,241)

임차보증금	1,022,665,000	873,589,000

현재가치할인차금	(84,288,381)	(22,590,257)

합계	1,008,796,865	914,621,470

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

기타유동자산

부가세대급금	55,820,469	558,857,245

선급금	2,012,079,300	897,963,000

선급비용	1,249,684,366	1,206,413,170

소계	3,317,584,135	2,663,233,415

기타유동자산

장기선급비용	24,098,623	-

10. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

제품	2,821,969,100	1,489,085,993

제품평가충당금	(29,741,555)	(59,722,519)

원재료	52,700,223	23,279,336

부재료	12,549,193	9,793,755

재공품	132,426,556	-

반품자산	1,850,601	4,259,612

반제품	1,113,052,052	-

합계	4,104,806,170	1,466,696,177

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 16,781백만원(전분기: 5,858백만원) 입니다.

11. 파생상품자산(1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말(*1)	전기말(*2)

유동파생상품자산	-	46,507,028

(*1) 연결회사는 당분기 중 전환사채를 전액 상환하였으며, 전환우선주의 매도청구권(콜옵션)은 청구기간이 만료하였습니다.(*2) 연결회사는 전기 이전에 전환우선주 및 전환사채를 발행하였으며, 연결회사가 보유한 매도청구권(콜옵션)을 파생상품자산으로 계상하였습니다. 동 파생상품자산은이항옵션모형으로 평가하였습니다(주석4 참조).(2) 당분기 및 전분기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

기초잔액	46,507,028	970,138,761

평가손익	(36,785,265)	2,685,863,342

전환	(84,967)	(2,704,032,185)

상환	(9,636,796)	(7,017,452)

기말잔액	-	944,952,466

12. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).① 당분기말

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	6,476,606,361	-	-	6,476,606,361

건물	15,260,441,030	(510,419,617)	(2,189,595,384)	12,560,426,029

구축물	1,223,449,418	(453,764,355)	-	769,685,063

비품	548,754,527	(202,078,679)	-	346,675,848

차량운반구	29,028,297	(3,445,902)	-	25,582,395

기계장치	10,294,063,305	(2,544,640,656)	-	7,749,422,649

시설장치	3,638,987,676	(215,882,655)	-	3,423,105,021

합계	37,471,330,614	(3,930,231,864)	(2,189,595,384)	31,351,503,366

② 전기말

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	6,476,606,361	-	-	6,476,606,361

건물	15,260,441,030	(224,286,345)	(54,936,890)	14,981,217,795

구축물	1,357,119,418	(358,576,536)	-	998,542,882

비품	4,447,613,494	(1,693,999,556)	-	2,753,613,938

차량운반구	29,028,297	(1,100,351)	-	27,927,946

기계장치	92,793,279	(57,542,204)	-	35,251,075

시설장치	250,500,000	(2,087,499)	-	248,412,501

건설중인자산	8,765,810,253	-	-	8,765,810,253

합계	36,679,912,132	(2,337,592,491)	(54,936,890)	34,287,382,751

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).① 당분기

구분	기초 순장부금액	취득	본계정대체	처분	정부보조금(*2)	감가상각비(*1)	기말 순장부금액

토지	6,476,606,361	-	-	-	-	-	6,476,606,361

건물	14,981,217,795	-	-	-	(2,181,248,070)	(239,543,696)	12,560,426,029

구축물	998,542,882	9,500,000	26,000,000	(121,238,500)	-	(143,119,319)	769,685,063

비품	2,753,613,938	198,126,092	129,729,054	(3,397,041)	-	(642,682,220)	2,435,389,823

차량운반구	27,927,946	-	-	-	-	(2,345,551)	25,582,395

기계장치	35,251,075	19,415,000	5,961,550,703	-	-	(355,508,104)	5,660,708,674

시설장치	248,412,501	-	3,388,487,676	-	-	(213,795,156)	3,423,105,021

건설중인자산	8,765,810,253	739,957,180	(9,505,767,433)	-	-	-	-

합계	34,287,382,751	966,998,272	-	(124,635,541)	(2,181,248,070)	(1,596,994,046)	31,351,503,366

(*1) 감가상각비는 연결포괄손익계산서상 매출원가에 701,345천원, 판매비와관리비에 101,440천원, 경상연구개발비에 794,208천원 포함되어 있습니다.(*2) 당분기 공장 신축과 관련하여 익산시와 전라북도로부터 987,667천원과 1,193,581천원을 수령하였습니다.

② 전분기

구분	기초 순장부금액	취득	처분	감가상각비(*1)	기말 순장부금액

토지	6,476,606,361	-	-	-	6,476,606,361

건물	4,533,227,847	-	-	(86,622,192)	4,446,605,655

구축물	1,162,707,171	16,500,000	-	(160,541,968)	1,018,665,203

비품	2,969,017,917	539,805,358	(810,698)	(603,506,187)	2,904,506,390

차량운반구	1,817,673	-	-	(336,855)	1,480,818

기계장치	44,865,003	-	-	(7,210,457)	37,654,546

건설중인자산(*2)	4,928,757,550	13,612,406,845	-	-	18,541,164,395

합계	20,116,999,522	14,168,712,203	(810,698)	(858,217,659)	33,426,683,368

(*1) 감가상각비는 연결포괄손익계산서상 매출원가에 37,455천원, 판매비와관리비에 43,130천원, 경상연구개발비에 777,631천원 포함되어 있습니다(*2) 전분기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,035천원입니다.

(3) 유형자산 중 토지와 건물은 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 31 참조)

13. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	300,358,884	393,439,855

차량운반구	134,060,279	177,334,021

합계	434,419,163	570,773,876

리스부채

유동	164,549,069	234,205,400

비유동	121,887,541	195,961,140

합계	286,436,610	430,166,540

(*) 당분기 중 신규계약 및 만기에 따른 사용권자산의 증가액은 164백만원(전분기: 534백만원)이며, 변경에 따른 사용권자산의 증가액은 -74백만원(전분기: 351백만원)입니다.

(2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	190,775,126	156,676,776

차량운반구	48,765,297	41,917,102

합계	239,540,423	198,593,878

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)(*)	28,897,011	26,650,393

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	6,500,422	21,368,632

리스자산변경이익	13,771,259	-

당분기 중 리스의 총 현금유출은 234백만원(전분기: 270백만원)입니다.

14. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당분기말

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	438,843,400	(316,768,381)	122,075,019

상표권	600,000	(599,000)	1,000

소프트웨어	120,409,437	(79,126,066)	41,283,371

회원권	425,560,990	-	425,560,990

합계	985,413,827	(396,493,447)	588,920,380

② 전기말

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	438,843,400	(281,411,233)	157,432,167

상표권	600,000	(599,000)	1,000

소프트웨어	120,409,437	(65,738,133)	54,671,304

회원권	425,560,990	-	425,560,990

합계	985,413,827	(347,748,366)	637,665,461

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당분기

구분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	합계

기초	157,432,167	1,000	54,671,304	425,560,990	637,665,461

취득	-	-	-	-	-

상각(*)	(35,357,157)	-	(13,387,924)	-	(48,745,081)

분기말	122,075,010	1,000	41,283,380	425,560,990	588,920,380

(*) 무형자산상각비는 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.② 전분기

구분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	합계

기초	204,793,052	1,000	74,806,630	-	279,600,682

취득	-	-	-	425,560,990	425,560,990

상각(*)	(35,575,166)	-	(15,138,745)	-	(50,713,911)

분기말	169,217,886	1,000	59,667,885	425,560,990	654,447,761

(*) 무형자산상각비는 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당분기와 전분기 중 연결회사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 4,747백만원 및 9,314백만원입니다.

15. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	2,447,787,169	3,243,706,110

미지급비용	2,084,845,538	1,127,147,550

소계	4,532,632,707	4,370,853,660

기타비유동금융부채

장기미지급금(*)	22,112,066,928	22,112,066,928

합계	26,644,699,635	26,482,920,588

(*) 연결회사는 주석 31에 기재된 주주간계약으로 발생한 풋옵션으로 인해 종속회사 지분을 매입할 의무가 존재합니다. 동 풋옵션 매매대금의 현재가치를 금융부채로 인식하여 장기미지급금으로 계상하였습니다. 16. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

기타유동부채

선수금	86,679,209	107,652,098

예수금	134,676,474	249,690,242

부가세예수금	87,049,174	-

반품충당부채	7,724,039	16,152,211

계약부채	1,739,101,514	2,057,296,895

선수수익	746,373,987	775,084,625

소계	2,801,604,397	3,205,876,071

기타비유동부채

복구충당부채	63,256,596	88,693,033

합계	2,864,860,993	3,294,569,104

17. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	구분	차입처	만기일	표면이자율(%)	당분기말	전기말

주식회사 고바이오랩	제1회 무보증 사모 전환사채	뉴딜익스텐션신기술투자조합1호스마트코리아 컴퍼니케이 언택트펀드씨케이피-KIS2020 투자조합메리츠에셋원신기술금융조합 제1호	2026.11.19	-	-	6,826,790,640

제2회 무보증 사모 전환사채	아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사	2026.12.30	-	-	1,806,538,222

소계	-	8,633,328,862

(*) 연결회사는 당분기 중 무보증 사모 전환사채를 액면가액 전액 상환하였습니다.(2) 당분기 중 연결회사가 상환 완료한 사모 전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	제1회 무보증 사모 전환사채(*1)

발행일	2021.11.19

액면가액	11,000,000,000

발행가액	11,000,000,000

이자지급방법	없음

상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	발행일로부터 30개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

매도청구권	발행일로부터 12개월이 되는 날부터 본 사채 발행일로부터 30개월이 되는 날까지

전환비율(%)	100

전환가격(*2)	17,675

전환에 따라 발행할 주식수(*2)	622,345

전환청구기간	2022.11.19~2026.10.19

전환가액 조정에 관한 사항(*1)	(1) 본 사채를 소유한 자가 전환청구권 행사를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다.
조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{기발행주식수+(신발행주식수×1주당 발행가격/시가)} / (기발행주식수+신발행주식수)]
(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 본 사채의 사채권자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다.
(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다.
(4) 위 (1)호 내지 (3)호과는 별도로 2021년 11월 19일 및 이후 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액으로 한다.
(5) 위 (1)호 내지 (4)호에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

(*1) 행사가격 인하조건이 내재된 제1회 사모전환사채의 전환권에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점에 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가액변동은 회계처리 하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환사채와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.(*2) 전환가격은 최초 발행 이후 2회에 걸쳐 조정되었습니다. 연결회사는 당분기 중 제1회 무보증 사모 전환사채를 액면가액 전액 상환하였습니다.

구분	제2회 무보증 사모 전환사채(*1)

발행일	2021.12.30

액면가액	2,350,000,000

발행가액	2,350,000,000

이자지급방법	없음

상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	본 사채의 발행일로부터 30개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

매도청구권	발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 본 사채 발행일로부터 30개월이 되는 날까지

전환비율(%)	100

전환가격(*2)	17,675

전환에 따라 발행할 주식수(*2)	132,956

전환청구기간	2022.12.30~2026.11.30

전환가액 조정에 관한 사항(*1)	(1) 본 사채를 소유한 자가 전환청구권 행사를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다.
조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{기발행주식수+(신발행주식수×1주당 발행가격/시가)} / (기발행주식수+신발행주식수)]
(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 본 사채의 사채권자가 가질 수 있었던 것과 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다.
(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다.
(4) 위 (1)호 내지 (3)호와는 별도로 2021년 12월 30일 및 이후 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격(이하 본 호 및 (5)호에서 “시가산정액”)이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액으로 한다.
(5) 위 (4)호에 따라 전환가격을 하향조정한 이후에 위 (4)호에 따라 산정한 시가산정액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 높게 되는 경우 시가산정액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최고 조정한도는 최초 전환가액으로 한다.
(6) 위 (1)호 내지 (4)호에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

(*1) 제2회 사모전환사채의 전환권은 상향리픽싱 조항으로 인해 부채로 분류됐습니다.(*2) 전환가격은 최초 발행 이후 2회에 걸쳐 조정되었습니다. 연결회사는 당분기 중 제2회 무보증 사모 전환사채를 액면가액 전액 상환하였습니다.

18. 파생상품부채(1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

유동파생상품부채(*)	-	4,648,076,654

(*)파생상품부채는 연결회사가 전기 이전에 발행한 전환사채의 내재파생상품으로 전기말 현재 공정가치로 평가되었습니다. 당분기 중 전환사채 액면가액 전액상환하였습니다.

연결회사는 파생상품부채의 공정가치 변동에 대해 연결포괄손익계산서상 '금융수익 및 금융비용'으로 표시하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

기초잔액	4,648,076,654	4,442,447,552

평가이익	-	239,035,945

상환	(4,648,076,654)	(38,308,236)

기말잔액	-	4,643,175,261

(3) 연결회사는 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치 측정으로 분류하고 있습니다. 최초 취득시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권, 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 발행자의 상환청구권은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고, 사채권자의 조기상환청구권과 전환권은 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 사채요소는 전환사채로 분류하고 상각후원가로 평가하고 있습니다.(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	과목	파생금융상품 구분	당분기말	전기말

주식회사 고바이오랩	유동파생상품부채	제2회 전환사채	-	824,283,767

(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 관련 손익은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	과목	전환사채 구분	당분기	전분기

주식회사 고바이오랩	파생상품평가이익	제2회 전환사채	-	-

파생상품평가손실	제2회 전환사채	-	14,661,752

이자비용	제2회 전환사채	92,165,964	113,600,536

주식회사 위바이옴	파생상품평가이익	제1회 전환사채	-	2,467,297

파생상품평가손실	제1회 전환사채	-	6,338,821

이자비용	제1회 전환사채	-	6,149,606

19. 차입금(1) 당분기말 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).① 단기차입금

구분	차입처	내역	차입일	만기일	이자율(%)	약정한도액	당분기말	전기말

주식회사 위바이옴	기업은행	중소기업자금대출(*)	2024.03.28	2025.03.28	2.98	1,000,000,000	1,000,000,000	-

2024.03.28	2025.03.28	3.38	300,000,000	300,000,000	-

2024.03.28	2025.03.28	3.16	500,000,000	500,000,000	-

2024.03.28	2025.03.28	3.55	1,000,000,000	1,000,000,000	-

2024.03.28	2025.03.27	3.50	1,000,000,000	1,000,000,000	-

차입금 계	3,800,000,000	-

현재가치할인차금	(18,747,746)	-

합계	3,781,252,254	-

(*) 차입금과 관련하여 연결회사의 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석31 참조).② 장기차입금

구분	차입처	내역	차입일	만기일	이자율(%)	약정한도액	당분기말	전기말

주식회사 고바이오랩	기업은행	시설자금대출(*1)	2022.01.25	2029.12.15	4.84	3,000,000,000	3,000,000,000	3,000,000,000

산업은행	시설자금대출(*1)	2022.01.24	2025.01.24	4.18	3,000,000,000	3,000,000,000	3,000,000,000

주식회사 위바이옴	기업은행	지방구조조정자금(*2)	2023.05.15	2028.03.25	0.60	400,000,000	400,000,000	400,000,000

지방구조조정시설자금(*3)	2023.06.12	2031.03.25	1.60	700,000,000	700,000,000	700,000,000

2023.09.15	2031.03.25	1.60	600,000,000	600,000,000	600,000,000

지방구조조정자금(*3)	2023.09.20	2026.06.25	1.60	300,000,000	262,500,000	300,000,000

중소기업자금대출(*4)	2024.03.28	2026.03.28	3.81	3,200,000,000	3,200,000,000	-

농협은행	금융농업중기자금대출(*5)	2023.10.06	2028.09.25	2.50	2,000,000,000	2,000,000,000	2,000,000,000

차입금 계	13,162,500,000	10,000,000,000

현재가치할인차금	(727,626,241)	(769,630,080)

소계	12,434,873,759	9,230,369,920

유동성장기부채	(3,636,429,476)	(58,363,481)

합계	8,798,444,283	9,172,006,439

(*1) 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산 중 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석31 참조).(*2) 차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 380백만원의 대출보증을 제공받고 있습니다(주석31 참고).(*3) 차입금과 관련하여 연결회사의 단기금융상품 중 중금채를 담보로 제공하고 있습니다(주석31 참조).(*4) 차입금과 관련하여 연결회사의 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석31 참조).(*5) 차입금과 관련하여 연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 국고채를 담보로 제공하고 있습니다(주석 6 참조)(2) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당분기말

구분	3개월 이하	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	합계

외상매입금	1,683,000	-	-	-	-	1,683,000

미지급금	2,447,787,169	-	-	-	-	2,447,787,169

미지급비용	1,189,865,383	894,980,155	-	-	-	2,084,845,538

장기미지급금(*1)	-	-	-	-	22,112,066,928	22,112,066,928

차입금	187,138,304	7,723,914,205	4,405,879,093	5,082,654,699	614,092,498	18,013,678,799

리스부채(*2)	68,664,881	119,132,286	83,092,641	59,056,244	-	329,946,052

합계	3,893,455,737	8,738,026,646	4,488,971,734	5,141,710,943	22,726,159,426	44,988,324,486

(*1) 동 현금흐름은 주석 31에 기재된 합작투자계약에 따른 자기지분상품 매입의무의 미래 상환금액입니다. 미래에 실제로 지급될 금액은 주식회사 위바이옴의 주식가치 변동에 따라 변경될 수 있습니다.(*2) 리스부채 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.② 전기말

구분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	합계

미지급금	3,243,706,110	-	-	-	-	3,243,706,110

미지급비용	1,127,147,550	-	-	-	-	1,127,147,550

장기미지급금(*1)	-	-	-	-	22,112,066,928	22,112,066,928

차입금	87,623,171	337,984,008	4,092,080,377	5,256,896,958	1,214,800,335	10,989,384,849

리스부채(*2)	67,553,813	201,336,426	135,571,134	93,600,957	-	498,062,330

유동전환사채	2,350,000,000	11,000,000,000	-	-	-	13,350,000,000

합계	6,876,030,644	11,539,320,434	4,227,651,511	5,350,497,915	23,326,867,263	51,320,367,767

(*1) 동 현금흐름은 주석 31에 기재된 합작투자계약에 따른 자기지분상품 매입의무의 미래 상환금액입니다. 미래에 실제로 지급될 금액은 주식회사 위바이옴의 주식가치 변동에 따라 변경될 수 있습니다.(*2) 리스부채 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.

20. 법인세비용 연결회사는 법인세비용을 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있으며, 당분기와 전분기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 인식한 법인세비용은 없습니다.

21. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기말	전기말

보통주	우선주	보통주	우선주

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당 액면금액	500	500	500	500

발행주식수	19,373,850주	188,277주	18,872,208주	497,940주

자본금	9,686,925,000	94,138,500	9,436,104,000	248,970,000

주식발행초과금	210,939,154,250	3,984,849,660	203,634,970,624	10,527,911,076

(2) 전환우선주당분기말 현재 연결회사가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제2회 전환우선주

발행가액(원)	33,449,803,500

전환조건(*2)	- 전환가격 : 발행가와 동일- 전환비율 : 1 대 1.4262295082

전환청구기간	2022년 11월 19일 ~ 2026년 11월 18일

전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환으로 발행할 주식수(*2)	177,051

의결권에 관한 사항	우선주 1주당 1의결권

이익배당에 관한 사항	누적적(액면가 기준 1%), 참가적 우선주

기타 약정사항(주주간 약정 및 재무약정 사항 등)	본 주식의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 본 주식 발행일로부터 30개월이 되는날까지 매 영업일에 본 주식 보유자에게 보유하고 있는 본 주식의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 본 주식 보유자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 주식을 매수인에게 매도하여야 한다.

전환조건의 조정(*1)	가. 인수회사의 본 주식의 1주당 취득가격은 제1조의 납입총액을 본 주식 총수로 나눈 가액으로 한다.
나. 발행회사가 당시 전환가액을 하회하는 가격으로 발행가격 등을 정하여 신주, 상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주, 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 본 주식의 전환조건 및 1주당 전환되는 보통주식의 수를 정하는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.
조정 후 전환가액 = [(조정 전 전환가액 × 기발행주식수)+(신발행주식수 × 1주당 발행가액)] / (기발행주식수+신발행주식수)
조정후 전환비율= 본 주식 1주당 취득가액/ 조정 후 전환가액
다. 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 신주, 상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주, 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가격을 조정한다.
조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × {[기발행주식수+(신주발행주식수 × 1주당발행가액/시가)]/(기발행주식수+신발행주식수)}
조정후 전환비율= 본 주식 1주당 취득가액/ 조정 후 전환가액
라. 발행회사의 주식을 분할 또는 합병하는 경우 전환조건은 그 분할 및 병합의 비율에 따라 조정된다.
마. 발행회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 본 주식이 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 본 주식의 전환조건이 조정된다.
바. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다.
사. 위의 전환조건 조정과는 별도로 2021년 11월 19일 이후 매 3개월마다 전환가액을 조정하며, 각 조정일의 전일을 기준일로 산정한 보통주의 산술평균가액{(1개월 거래량가중평균주가 + 1주일 거래량 가중평균주가 + 최근일 종가)/3}과 최근일 종가 중 높은 가격으로 조정하되, 조정후 전환가격이 조정전 전환가격보다 높은 경우에는 그 중 낮은 금액으로 전환가격을 조정함. 단, 최초 전환가액(조정일 전에 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액 미만으로 조정되지 아니한다.

(*1) 행사가격 인하조건이 내재된 제2회 전환우선주에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점에 자본으로 분류하였습니다.(*2) 전환가격은 최초 발행 이후 3회에 걸쳐 조정되었습니다.(*3) 당분기 중 전환권행사로 인해 441,642주가 보통주로 전환되었습니다.

구분	제3회 전환우선주

발행가액(원)	4,649,997,750

전환조건(*2)	- 전환가격 : 발행가와 동일- 전환비율 : 1 대 1.4262295082

전환청구기간	2022년 12월 30일 ~ 2026년 12월 29일

전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환으로 발행할 주식수(*2)	91,475

의결권에 관한 사항	우선주 1주당 1의결권

이익배당에 관한 사항	누적적(액면가 기준 1%), 참가적 우선주

기타 약정사항(주주간 약정 및 재무약정 사항 등)	본 주식의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 본 주식 발행일로부터 30개월이 되는날까지 매 영업일에 본 주식 보유자에게 보유하고 있는 본 주식의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 본 주식 보유자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 주식을 매수인에게 매도하여야 한다.

전환조건의 조정(*1)	가. 인수회사의 본 주식의 최초 전환가액은 납입총액을 본 주식 총수로 나눈 가액으로 한다.
나. 발행회사가 당시 전환가액을 하회하는 가격으로 발행가격 등을 정하여 신주(상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주 포함), 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 본 주식의 전환가액 및 1주당 전환되는 보통주식의 수를 정하는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.
조정 후 전환가액 = [(조정 전 전환가액 × 기발행주식수)+(신발행주식수 × 1주당 발행가액)] / (기발행주식수+신발행주식수)
조정후 전환비율= 최초 전환가액/ 조정 후 전환가액
다. 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 신주(상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주 포함), 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가격 및 전환비율을 조정한다.
조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × {[기발행주식수+(신주발행주식수 × 1주당발행가액/시가)]/(기발행주식수+신발행주식수)}
조정후 전환비율= 최초 전환가액/ 조정 후 전환가액
라. 발행회사의 주식을 분할 또는 합병하는 경우 전환조건은 그 분할 및 병합의 비율에 따라 조정된다.
마. 발행회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 본 주식이 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 본 주식의 전환조건이 조정된다.
바. 보통주식에 한하여 이루어지는 감자 및 주식 병합 등 본 주식의 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다.
사. 위의 전환조건 조정과는 별도로 2021년 12월 30일 이후 매 3개월마다 전환가액을 조정하며, 각 조정일의 전일을 기준일로 산정한 보통주의 산술평균가액{(1개월 거래량가중평균주가 + 1주일 거래량 가중평균주가 + 최근일 종가)/3}과 최근일 종가 중 높은 가격으로 조정하되, 조정후 전환가격이 조정전 전환가격보다 높은 경우에는 조정하지 아니함(단, 최초 전환가액(조정일 전에 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액 미만으로 조정되지 아니한다).

(*1) 행사가격 인하조건이 내재된 제3회 전환우선주에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점에 자본으로 분류하였습니다.(*2) 전환가격은 최초 발행 이후 2회에 걸쳐 조정되었습니다.

22. 주식기준보상

(1) 연결회사는 임직원 등에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	2-2차 부여분	4차 부여분	5차 부여분	6차 부여분	7차 부여분

부여일	2018.04.02	2019.07.01	2019.08.29	2020.06.13	2021.04.21

부여수량(주)	300,039	270,034	36,004	222,000	60,000

행사가격(원)	2,522	3,553	3,553	10,119	32,196

행사가능기간	2020.11.18~2025.11.17	2022.06.30~2027.06.29	2022.08.28~2027.08.27	2023.06.12~2028.06.11	2023.10.20~2028.10.19

가득조건	용역제공조건: IPO조건	용역제공조건: 부여일로부터 3년 , 부여 즉시 가득	용역제공조건: 부여일로부터 3년, 부여 즉시 가득	용역제공조건: 부여일로부터 3년, 부여 즉시 가득	용역제공조건: 부여일로부터 2년6개월

부여방법	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부

행사한 주식수(주)	255,000	201,026	36,004	31,500	-

소멸된 주식수(주)(*1)	-	60,007	-	24,000	14,000

변경된 주식수(주)(*2)	-	-	-	-	2,635

미행사 주식수(주)	45,039	9,001	-	166,500	48,635

구분	8차 부여분	10-1차 부여분	10-2차 부여분	11-1차 부여분

부여일	2021.07.21	2022.05.18	2022.05.18	2022.08.31

부여수량(주)	110,000	35,000	35,000	30,000

행사가격(원)	31,516	16,600	16,600	14,100

행사가능기간	2024.01.21~2029.01.20	2024.05.18~2029.05.17	2025.05.18~2030.05.17	2024.08.31~2029.08.30

가득조건	용역제공조건: 부여일로부터 2년6개월	용역제공조건: 부여일로부터 2년	용역제공조건: 부여일로부터 3년	용역제공조건: 부여일로부터 2년

부여방법	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부

행사한 주식수(주)	-	-	-	-

소멸된 주식수(주)(*1)	60,000	32,000	32,000	-

변경된 주식수(주)(*2)	6,049	-	-	-

미행사 주식수(주)	56,049	3,000	3,000	30,000

구분	11-2차 부여분	12-1차 부여분	12-2차 부여분	12-3차 부여분

부여일	2022.08.31	2023.05.16	2023.05.16	2023.05.16

부여수량(주)	30,000	42,000	42,000	56,000

행사가격(원)	14,100	15,040	15,040	15,040

행사가능기간	2025.08.31~2030.08.30	2025.05.16~2030.05.15	2026.05.16~2031.05.15	2027.05.16~2032.05.15

가득조건	용역제공조건: 부여일로부터 3년	용역제공조건: 부여일로부터 2년	용역제공조건: 부여일로부터 3년	용역제공조건: 부여일로부터 4년

부여방법	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부

행사한 주식수(주)	-	-	-	-

소멸된 주식수(주)(*1)	-	-	-	-

변경된 주식수(주)(*2)	-	-	-	-

미행사 주식수(주)	30,000	42,000	42,000	56,000

(*1) 직원의 퇴사 등으로 인하여 부여되었던 주식선택권이 소멸되었습니다.(*2) 행사조건 변경 주식수입니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	609,224	614,040	13,975	15,814

조건변경	-	8,684	-	-

부여	-	140,000	-	15,040

행사	(60,000)	(53,500)	2,522	7,419

소멸	(18,000)	(100,000)	(16,600)	(25,550)

기말	531,224	609,224	15,463	13,975

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 1.87년입니다.

(3) 전기중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	12-1차(*1)	12-2차(*1)	12-3차(*1)

부여일 공정가치(원)	3,248	4,336	5,178

부여일의 주가(원)	11,770	11,770	11,770

주가변동성	60.60%	60.60%	60.60%

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%

기대만기(년)	2.0	3.0	4.0

무위험수익률	3.37%	3.28%	3.28%

(*1) 주가변동성은 부여일 기준 자사 개별종목의 과거 180일 변동성을 반영하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 각각 202백만원과 647백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익① 당분기와 전분기 중 연결회사는 수익과 관련해 연결포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	16,913,142,854	50,703,674,772	7,703,399,004	22,551,347,612

② 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결회사는 다음의 주요부문과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기술이전(*)	27,747,083	318,195,381	112,401,384	706,416,430

용역의 제공	-	63,621,250	22,500,000	35,783,629

재화판매	16,885,395,771	50,321,858,141	7,568,497,620	21,809,147,553

합계	16,913,142,854	50,703,674,772	7,703,399,004	22,551,347,612

지리적 시장

국내	16,905,835,832	50,633,808,397	7,692,419,017	22,119,639,559

해외	7,307,022	69,866,375	10,979,987	431,708,053

합계	16,913,142,854	50,703,674,772	7,703,399,004	22,551,347,612

수익인식 시점

한 시점에 인식	16,885,395,771	50,318,858,141	7,590,997,620	21,844,931,182

기간에 걸쳐 인식	27,747,083	384,816,631	112,401,384	706,416,430

합계	16,913,142,854	50,703,674,772	7,703,399,004	22,551,347,612

(*) 기술이전 계약의 주요 내용은 주석31 참조

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

계약부채 - 기술이전계약	1,739,101,514	2,057,296,895

연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의의무에 해당하는 금액을 계약부채로 계상하였습니다.(3) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

구분	계약일	계약기한	진행률

과제 1	과제 2

LICENSE AGREEMENT(SPH SINE)(*1)	2021-10-28	상업화 후 20년	4.45%	83.62%

주식회사 셀트리온(*2)	2022-03-23	2년(*3)	59.52%

(*1) 계약기간 동안 계약지역 내 건선, 궤양성대장염 등의 계약적응증 개발 및 상업화에 필요한 지적재산권에 대한 독점적 라이선스 및 업데이트된 지적재산권의 지속적 제공의무가 포함되어 있습니다. 계약금액은 과제 1에 대한 대가와 과제 2에 대한 대가로 구분됩니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 계약금액을 각 수행의무의 개별 판매가격으로 배분하였으며, 각 수행의무 별 진행률을 측정하였습니다(주석31 참조).(*2) 연결회사는 2022년 3월 23일에 주식회사 셀트리온과 마이크로바이옴 신약 후보물질 발굴을 위한 공동연구계약을 체결하였습니다(주석31 참조).(*3) 상기 계약기간은 공동연구기간이며 그 진행 현황에 따라 변동가능합니다.

24. 판매비와 관리비

당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	531,430,567	1,571,835,918	460,355,437	1,349,648,064

퇴직급여	44,548,259	175,668,968	43,710,100	119,675,027

복리후생비	50,791,319	143,314,346	48,260,911	120,643,059

여비교통비	29,827,351	122,273,741	57,294,484	198,295,113

세금과공과	132,802,342	179,369,383	115,097,937	154,435,540

감가상각비	15,116,482	101,440,073	15,046,569	43,129,898

무형자산상각비	16,095,957	48,745,081	16,801,473	50,713,911

사용권자산상각비	68,439,099	209,998,610	72,724,489	185,141,167

임차료	949,396	3,732,130	5,502,350	18,686,708

보험료	16,315,546	59,824,763	19,786,131	59,357,430

차량유지비	6,021,698	16,649,403	5,838,038	16,563,273

경상연구개발비	1,558,471,474	4,746,874,732	2,603,008,572	9,314,784,216

소모품비	4,699,976	14,503,898	4,459,023	41,900,077

지급수수료	7,188,376,210	20,466,681,013	3,684,684,118	10,693,262,614

주식보상비용	39,626,959	142,876,804	63,635,807	405,677,306

광고선전비	3,733,442,182	10,030,402,045	1,859,788,063	5,159,503,882

기타	288,628,585	815,460,720	215,052,018	576,287,865

합계	13,725,583,402	38,849,651,628	9,291,045,520	28,507,705,150

25. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(416,291,338)	(1,326,236,548)	294,195,263	(46,686,028)

연구관련 재료비 및 소모품비	108,325,615	353,596,305	140,343,872	502,273,345

종업원 급여	1,519,732,440	4,616,603,932	1,495,054,483	4,416,904,939

주식보상비용	77,206,817	201,806,940	51,197,699	646,696,931

용역비	5,762,008,187	19,472,222,503	2,691,272,747	9,914,588,553

감가상각비 및 무형자산상각비	353,946,894	1,127,736,854	367,003,709	1,056,616,139

지급수수료	7,188,376,210	20,466,681,013	3,684,684,118	10,693,262,614

광고선전비	3,733,442,182	10,030,402,045	1,859,788,063	5,159,503,882

기타 비용	(114,645,571)	1,043,967,915	861,754,437	2,617,262,985

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	18,212,101,436	55,986,780,959	11,445,294,391	34,960,423,360

26. 기타수익과 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고용지원금	(600,000)	8,455,000	900,000	37,050,000

외환차익	19,401,262	22,776,668	20,460,165	63,284,511

외화환산이익	(312,061,481)	919,720,672	230,572,111	268,451,713

잡이익	56,115,113	166,094,115	1,190,149	9,242,629

리스자산변경이익	-	13,771,259	712,876	3,097,259

합계	(237,145,106)	1,130,817,714	253,835,301	381,126,112

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	10,164,723	14,229,566	30,251,111	50,249,559

외화환산손실	38,771,724	41,177,653	216,872,401	217,812,857

잡손실	489,579	1,908,436	15,636	972,167

기부금	-	4,000,000	26,056,527	37,502,813

자금운용수수료	117,529	117,529	-	-

유형자산처분손실	395,746	123,425,891	-	-

합계	49,939,301	184,859,075	273,195,675	306,537,396

27. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	612,095,865	1,911,835,702	808,249,892	2,475,041,892

파생상품평가이익	-	-	-	2,687,535,091

사채상환이익	-	447,053,937	-	16,990,497

합계	612,095,865	2,358,889,639	808,249,892	5,179,567,480

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용(*)	201,158,314	1,035,590,398	608,414,025	1,797,187,295

파생상품평가손실	-	36,785,265	-	240,707,694

합계	201,158,314	1,072,375,663	608,414,025	2,037,894,989

(*) 적격자산에 대한 자본화금액이 차감된 금액입니다(주석 12 참조).

28. 주당순이익(손실)

기본주당손실은 연결회사의 보통주분기순손실을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다(단위: 원).

(1) 보통주분기순이익(손실)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주 귀속 순이익	(1,605,881,352)	(3,947,950,668)	(3,230,074,521)	(8,329,221,148)

가중평균 유통보통주식수	19,363,800	19,118,490	18,872,208	18,410,353

기본주당순손익	(83)	(206)	(171)	(452)

희석주당순손익	(83)	(206)	(171)	(452)

(2) 가중평균 유통보통주식수당분기와 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

① 당분기가. 3개월

구분	기간	유통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

기초	2024.07.01 ~ 2024.09.30	19,334,504	92	1,778,774,368

제 2회 전환우선주 전환	2024.07.02 ~ 2024.09.30	19,673	91	1,790,243

제 2회 전환우선주 전환	2024.08.16 ~ 2024.09.30	19,673	46	904,958

합계	1,781,469,569

유통일수	92

가중평균 유통보통주식수	19,363,800

나. 누적

구분	기간	유통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

기초	2024.01.01 ~ 2024.09.30	18,872,208	274	5,170,984,992

주식매수선택권행사	2024.03.29 ~ 2024.09.30	60,000	186	11,160,000

제 2회 전환우선주 전환	2024.04.11 ~ 2024.09.30	1,966	173	340,118

제 2회 전환우선주 전환	2024.05.02 ~ 2024.09.30	39,342	152	5,979,984

제 2회 전환우선주 전환	2024.05.03 ~ 2024.09.30	86,555	151	13,069,805

제 2회 전환우선주 전환	2024.05.20 ~ 2024.09.30	18,689	134	2,504,326

제 2회 전환우선주 전환	2024.05.21 ~ 2024.09.30	19,673	133	2,616,509

제 2회 전환우선주 전환	2024.05.22 ~ 2024.09.30	29,510	132	3,895,320

제 2회 전환우선주 전환	2024.05.23 ~ 2024.09.30	19,673	131	2,577,163

제 2회 전환우선주 전환	2024.05.28 ~ 2024.09.30	19,673	126	2,478,798

제 2회 전환우선주 전환	2024.05.29 ~ 2024.09.30	19,673	125	2,459,125

제 2회 전환우선주 전환	2024.06.03 ~ 2024.09.30	147,542	120	17,705,040

제 2회 전환우선주 전환	2024.07.02 ~ 2024.09.30	19,673	91	1,790,243

제 2회 전환우선주 전환	2024.08.16 ~ 2024.09.30	19,673	46	904,958

합계	5,238,466,381

유통일수	274

가중평균 유통보통주식수	19,118,490

② 전분기가. 3개월

구분	기간	유통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

기초	2023.04.01 ~ 2023.09.30	18,872,208	92	1,736,243,136

합계	1,736,243,136

유통일수	92

가중평균 유통보통주식수	18,872,208

나. 누적

구분	기간	유통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

기초	2023.01.01 ~ 2023.09.30	17,443,645	273	4,762,115,085

제 2회 전환우선주 전환	2023.01.26 ~ 2023.09.30	68,849	248	17,074,552

주식매수선택권행사	2023.02.01 ~ 2023.09.30	22,000	242	5,324,000

제 2회 전환우선주 전환	2023.03.09 ~ 2023.09.30	149,179	206	30,730,874

제 2회 전환우선주 전환	2023.03.22 ~ 2023.09.30	45,900	193	8,858,700

제 2회 전환우선주 전환	2023.03.23 ~ 2023.09.30	149,179	192	28,642,368

제 2회 전환우선주 전환	2023.04.03 ~ 2023.09.30	261,635	181	47,355,935

제 2회 전환우선주 전환	2023.04.04 ~ 2023.09.30	163,950	180	29,511,000

제 2회 전환우선주 전환	2023.04.05 ~ 2023.09.30	309,832	179	55,459,928

제 2회 전환우선주 전환	2023.04.13 ~ 2023.09.30	13,097	171	2,239,587

제 3회 전환우선주 전환	2023.04.19 ~ 2023.09.30	213,442	165	35,217,930

주식매수선택권행사	2023.06.12 ~ 2023.09.30	31,500	111	3,496,500

합계	5,026,026,459

유통일수	273

가중평균 유통보통주식수	18,410,353

(3) 희석주당순이익

① 연결회사의 잠재적보통주는 희석화 효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

② 희석효과가 없어 보통주희석주당손익을 계산할 때 가중평균 보통주식수에서 제외된 잠재적 보통주 내역은 다음과 같습니다(단위: 주).

구분	당분기	전분기

전환우선주	268,526	710,170

전환사채	-	755,301

주식선택권	531,224	609,224

합계	799,750	2,074,695

(*) 상기 잠재적 보통주식수에는 시가하락에 의한 전환비율의 조정이 고려되었습니다.

29. 연결현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전 분기순손실	(3,050,633,572)	(9,192,814,541)

조정

감가상각비	1,596,994,046	858,216,659

무형자산상각비	48,745,081	50,713,911

사용권자산상각비	239,540,423	198,593,878

이자비용	1,035,590,398	1,797,187,295

주식보상비용	201,806,940	646,696,931

장기종업원급여	14,967,594	10,863,381

파생상품평가손실	36,785,265	239,035,945

유형자산처분손실	123,425,891	1,000

파생상품평가이익	-	(2,685,863,342)

리스자산변경이익	(13,771,259)	(3,097,259)

외화환산손실	41,177,653	217,737,684

사채상환이익	(447,053,937)	(16,990,497)

이자수익	(1,911,835,702)	(2,475,041,892)

외화환산이익	(919,720,672)	(268,376,540)

소 계	46,651,721	(1,430,322,846)

영업 활동관련 자산부채의 변동

매출채권의 증감	(256,099,103)	(372,570,095)

미수금의 증감	1,189,410,736	1,453,822,509

선급금의 증감	(1,114,116,300)	(409,337,500)

선급비용의 증감	(16,869,819)	181,916,692

부가세대급금의 증감	501,248,076	(111,597,991)

재고자산의 증감	(2,606,340,329)	(73,680,918)

재고자산평가충당금의 증감	(29,980,964)	(16,622,247)

외상매입금의 증감	1,683,000	-

미지급금의 증감	(98,070,343)	(237,080,459)

선수금의 증감	(20,972,889)	23,943,464

선수수익의 증감	(5,454,545)	(120,237,489)

미지급비용의 증감	959,414,373	470,559,649

반품충당부채의 증감	(8,428,172)	(4,133,729)

부가세예수금의 증감	87,049,174	-

계약부채의 증감	(278,195,381)	(456,416,430)

예수금의 증감	(115,013,768)	130,943,511

소 계	(1,810,736,254)	459,508,967

영업으로부터 창출된 현금	(4,814,718,105)	(10,163,628,420)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

전환사채의 상환	4,716,671,138	24,007,949

전환우선주의 행사	7,273,909,249	22,777,052,144

사용권자산/리스부채의 계약변경	22,423,131	20,408,208

사용권자산의 인식	163,523,397	533,633,489

리스부채의 인식	70,500,688	413,972,424

주식매수선택권의 종속기업투자주식 대체	-	45,043,611

건설중인자산 미지급금	-	1,332,413,760

유형자산 본계정대체	9,505,767,433	-

차입금 현재가치할인차금 인식	155,323,817	459,387,077

장기차입금의 유동성 대체	3,450,000,000	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당분기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	당분기말

유동리스부채	234,205,400	(170,635,662)	100,979,331	164,549,069

비유동리스부채	195,961,140	-	(74,073,599)	121,887,541

전환사채	8,633,328,862	(13,350,000,000)	4,716,671,138	-

단기차입금	-	3,800,000,000	(18,747,746)	3,781,252,254

유동성장기차입금	58,363,481	(37,500,000)	3,615,565,995	3,636,429,476

장기차입금	9,172,006,439	3,200,000,000	(3,573,562,156)	8,798,444,283

② 전분기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	전분기말

유동리스부채	136,507,335	(224,884,656)	306,556,766	218,179,445

비유동리스부채	180,532,120	-	27,606,666	208,138,786

전환사채	7,465,191,521	(45,699,713)	893,694,798	8,313,186,606

장기차입금	6,000,000,000	-	-	6,000,000,000

30. 영업부문 정보

(1) 부문에 대한 정보당분기말 현재 연결회사의 영업부문은 단일 영업부문입니다. 당분기와 전분기 중 영업수익(매출액) 정보는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	16,885,395,771	50,321,858,141	7,568,497,620	21,809,147,553

용역매출	-	63,621,250	22,500,000	35,783,629

기술이전	27,747,083	318,195,381	112,401,384	706,416,430

합계	16,913,142,854	50,703,674,772	7,703,399,004	22,551,347,612

(2) 지역에 대한 정보

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	16,905,835,832	50,633,808,397	7,692,419,017	22,119,639,559

해외	7,307,022	69,866,375	10,979,987	431,708,053

합계	16,913,142,854	50,703,674,772	7,703,399,004	22,551,347,612

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

금액	비율	금액	비율

A사	6,109,284,120	12.10%	-	0.00%

31. 우발상황 및 약정사항

(1) 연결회사는 전기 이전에 서울대학교 산학협력단과 상표사용허락 계약을 체결 하였습니다. 본 계약을 통해 연결회사는 계약상표에 대한 사용권리를 확보하였고, 경상상표사용료를 지급할 의무를 부담하고 있습니다.(2) 연결회사는 전기 이전에 서울대학교 산학협력단 및 서울대병원과 특허에 대한 기술이전계약(양도 등)을 체결하였습니다. 연결회사는 향후 동 기술에 대한 임상 진행경과에 따라 총 11,630백만원(경상기술료 별도)의 마일스톤 지급약정을 체결하고 있습니다. 당분기 및 전기 중 체결한 기술이전계약의 계약기술은 서울대학교 산학협력단으로부터양도받은 특허에 포함되어 있는 기술이며, 기술이전으로 수취한 기술료 중 일부(최대10%, 부가세 별도)에 대해 서울대학교 산학협력단과 합의된 비율에 따라 배분됩니다.(3) 연결회사는 2021년 11월 1일에 서울대학교 산학협력단과 '인체 마이크로바이옴 유래분 균주의 면역 항암 효과 검증'을 위한 위탁연구용역 계약을 체결하였습니다. 전기까지 총 연구비 6억원 전액을 납부하였습니다.(4) 기술이전계약① 연결회사가 체결한 주요 기술이전 계약의 내용은 다음과 같습니다.연결회사는 2021년 10월 28일에 SPH Sine Pharmaceutical Laboratories Co., Ltd. 와 마이크로바이옴 신약 후보물질에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 연결회사는 계약금(upfront payment) USD 2,500,000 중 USD 1,250,000은 2021년 12월 17일에 수령하였으며, 2022년 12월 20일 나머지 USD 1,250,000를 모두 수령하였습니다. 동 계약금은 수행의무 이행 기간 동안 진행기준에 따라 수익을 인식합니다. 계약에 따라 향후 임상단계, 허가, 상업화 등 단계별 마일스톤 지급 조건 충족 시 USD 104,750,000( 경상기술료(royalty) 별도 ) 규모의 마일스톤 금액(milestone payment)을추가로 수령할 수 있습니다.

② 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항본 계약을 통한 수익 인식은 개발 및 임상시험과 품목허가 등의 성공 여부에 따라 달라질 수 있습니다. 계약 조건에 따라, 규제기관에 의한 연구-개발의 중단, 품목허가 실패 등 발생시 계약이 해지될 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.(5) 공동연구개발연결회사는 2022년 3월 23일에 주식회사 셀트리온과 마이크로바이옴 신약 후보물질발굴을 위한 공동연구계약을 체결하였습니다. 한편 공동연구계약은 라이선스 옵션 계약을 포함하고 있습니다. 연결회사는 연구의 결과로 얻어지는 지적재산권에 대하여 독점적 실시권을 취득할 수 있는 권리를 부여하였습니다. (6) 합작투자계약연결회사는 2022년 1월 27일에 연결회사의 종속기업인 주식회사 위바이옴의 지분 49%를 보유한 주식회사 이마트와 주식회사 위바이옴의 소유와 지배구조 등에 대한 합작투자계약서를 체결하였습니다. 동 계약에 따라 각 당사자는 일정 기간 동안 주식처분이 제한되어 있으며, 주식처분제한 기간 이후 거래상대방의 지분 양도 시 회사는이에 대한 우선매수권을 가집니다. 한편 거래상대방인 주식회사 이마트는 교착상태 또는 합작회사의 설립일로부터 10년이 경과된 경우, 이마트의 보유 지분에 대하여 회사에 매수청구권을 행사할 수 있습니다. 연결회사가 동 매수청구권의 행사를 거부하는 경우 주식회사 이마트의 주식매도청구권(Penalty Call Option)이 발동됩니다. 연결회사는 주주간계약에 따른 자기지분상품의 매입 의무에 대한 상환금액의 현재가치를 금융부채로 인식하여 장기미지급금으로 계상하였습니다.

(7) 보고기간말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정액	관련 채무	채무금액	약정한도액

주식회사 고바이오랩	기업은행	분양 토지(토지)	4,414,625,766	3,600,000,000	유동성장기차입금.장기차입금	3,000,000,000	3,000,000,000

판교 사옥(건물)	4,331,109,402

산업은행	분양 토지(토지)	4,414,625,766	3,600,000,000	3,000,000,000	3,000,000,000

판교 사옥(건물)	4,331,109,402

주식회사 위바이옴	농협은행	국고채권	2,497,733,945	2,497,733,945	장기차입금	2,000,000,000	2,000,000,000

기업은행(*)	토지, 건물	10,339,165,083	10,320,000,000	장기차입금, 단기차입금	8,600,000,000	8,600,000,000

(*) 기업은행은 연결회사의 재산종합보험 계약지급보험금액 중 70억원을 질권금액으로 설정하였습니다.(8) 보고기간말 현재 연결회사는 이행보증 및 인허가보증 등과 관련하여 서울보증보험(주) 등으로부터 2,869백만원(전기말 : 457백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.(9) 보고기간말 현재 연결회사는 기술보증기금으로부터 380백만원의 대출보증을 제공받고 있습니다.

(10) 보고기간말 현재 연결회사의 주요 보험가입 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	부보금액	보험사	보험금수익자

생산물배상책임보험	1,000,000,000	에이스아메리칸화재해상보험	주식회사 위바이옴

재산종합보험(*)	18,550,790,878	메리츠화재보험	주식회사 위바이옴

생산물배상책임보험	1,000,000,000	에이스아메리칸화재해상보험	주식회사 위바이옴

생산물배상책임보험	500,000,000	에이스아메리칸화재해상보험	주식회사 위바이옴

생산물배상책임보험	USD 100,000	삼성화재보험	주식회사 위바이옴

(*) 연결회사는 상기 보험이외에 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.

(11) 연결회사는 마이크로바이옴 치료제 개발 등에 대하여 창업진흥원 등과의 협약에 따라정부보조금을 수령하였습니다. 진행중인 과제 포함한 전체 국책과제에 대한 총 수령 보조금은 6,135백만원이며, 해당 과제의 성과를 이용한 수익이 발생한 경우 정해진 경상기술료를 납부하는 협약을 체결하고 있습니다. 연도별 수령보조금은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	금액

2015년	328,000,000

2016년	471,000,000

2017년	480,100,000

2018년	1,054,020,332

2019년	800,660,000

2020년	412,000,000

2021년	60,000,000

2022년	258,000,000

2023년	1,331,000,000

2024년 3분기	940,961,286

합계	6,135,741,618

32. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사

기타 특수관계자	주식회사 이마트

주식회사 지마켓

주식회사 에스에스지닷컴

주식회사 신세계야구단

(주)신세계아이앤씨

대표이사 및 주요 경영진

(2) 매출 및 매입 등 거래당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 원).① 당분기

회사명	매출 등	매입 등

주식회사 이마트	375,538,288	254,527,887

주식회사 지마켓	-	91,516,376

(주)에스에스지닷컴	2,135,000	3,005,733

(주)신세계아이앤씨	-	136,000

합계	377,673,288	349,185,996

② 전분기

회사명	매출 등	매입 등

주식회사 이마트	111,967,680	219,878,243

주식회사 지마켓	-	24,664,889

(주)에스에스지닷컴	-	5,959,862

주식회사 신세계야구단	-	41,000,000

합계	111,967,680	291,502,994

(3) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).① 당분기말

특수관계 구분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

주식회사 이마트	-	-	9,595,986	32,786,756

주식회사 지마켓	14,608,635	-	-	-

(주)에스에스지닷컴	1,200,961	-	-	-

합계	15,809,596	-	9,595,986	32,786,756

② 전기말

특수관계 구분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

주식회사 이마트	3,821,664	-	-	23,306,007

주식회사 지마켓	19,916,140	-	-	-

(주)에스에스지닷컴	5,910,357	-	-	-

합계	29,648,161	-	-	23,306,007

(4) 특수관계자와의 자금 거래당분기와 전분기 현재 특수관계자에 대한 자금거래 주요 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당분기

특수관계 구분	자금대여 거래	유상증자 및 사채상환

대여	회수	유상증자	사채상환

아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사	-	-	-	2,350,000,000

② 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래는 없습니다.

(5) 연결회사는 연결회사의 종속기업인 주식회사 위바이옴의 지분 49%를 보유한 주식회사 이마트와 주식회사 위바이옴의 소유와 지배구조 등에 대한 합작투자계약서를 체결하고 있습니다(주석31 참조).(6) 당분기말과 전기말 현재 연결회사는 차량리스 약정과 법인신용카드와 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(7) 연결회사는 전기 이전에 서울대학교 산학협력단(연구책임자 고광표 교수)과 마이크로바이옴 관련 위탁연구용역 계약을 체결하였고, 전기 중 연구용역이 완료되었습니다(주석 31 참조).(8) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기 이사 및 감사를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 기타 단기종업원 급여	201,420,028	602,705,366	180,011,275	537,603,620

퇴직급여	27,600,500	118,839,176	25,119,828	82,520,424

주식기준보상	46,879,080	164,475,511	62,784,941	365,418,276

합계	275,899,608	886,020,053	267,916,044	985,542,320