고바이오랩 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

당분기: 2022년 3월 31일 현재
전분기: 2021년 3월 31일 현재
주식회사 고바이오랩과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요 주식회사 고바이오랩(이하 '지배기업')은 2014년 8월에 설립되어, 인체 마이크로바이옴과 임상 메타데이터 분석을 통한 자가면역, 대사, 정신의학, 감염 분야의 신약 개발과 기능성 식품 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 한편 연결회사는 서울특별시 관악구 관악로 1 서울대학교 종합연구동에 본사를 두고 있습니다. 1.1 종속기업 현황 당분기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	결산월	업종	소재지

KoBioLabs Australia Pty Ltd	100%	6월	연구개발	호주

주식회사 위바이옴	60%	12월	건강기능식품 판매업	한국

당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당분기말

회사명	자산	부채	자본	매출	분기순손실	분기총포괄손실

KoBioLabs Australia Pty Ltd	4,426,690,401	16,244,256,319	(11,817,565,918)	-	(1,456,949,640)	(2,119,746,098)

주식회사 위바이옴	749,027,457	275,786,510	473,240,947	2,448,065	(26,759,053)	(26,759,053)

② 전기말

회사명	자산	부채	자본	매출	분기순손실	분기총포괄손실

KoBioLabs Australia Pty Ltd	5,818,683,557	15,516,503,377	(9,697,819,820)	-	(5,560,025,421)	(5,706,709,162)

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 2022년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2022년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약 : 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택 : 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정 2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정- 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.분기 기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 4. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	59,214,430,348	(*1)	52,692,935,513	(*1)

단기금융상품	27,952,796,961	(*1)	33,988,167,526	(*1)

매출채권	156,307,830	(*1)	199,204,179	(*1)

기타유동금융자산	1,857,830,407	(*1)	3,238,621,368	(*1)

기타비유동금융자산	68,310,972	(*1)	54,781,429	(*1)

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	2,003,100,000	2,003,100,000

유동파생상품자산	3,803,261,906	3,803,261,906	3,803,261,906	3,803,261,906

합계	93,052,938,424	95,980,071,921

금융부채

매입채무	135,794,120	(*1)	-	(*1)

장기차입금	6,000,000,000	(*1)	-	(*1)

기타유동금융부채	2,677,777,731	(*1)	2,215,207,801	(*1)

기타비유동금융부채	200,000,000	(*1)	200,000,000	(*1)

유동전환사채	1,823,327,631	(*1)	1,515,231,586	(*1)

비유동전환사채	7,666,824,991	(*1)	7,632,558,299	(*1)

유동파생상품부채	1,014,436,342	1,014,436,342	1,014,436,342	1,014,436,342

합계	19,518,160,815	12,577,434,028

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말에 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 원).① 당분기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

파생상품자산	-	-	3,803,261,906	3,803,261,906

금융부채

파생상품부채	-	-	1,014,436,342	1,014,436,342

② 전기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	2,003,100,000	-	2,003,100,000

유동파생상품자산	-	-	3,803,261,906	3,803,261,906

합계	-	2,003,100,000	3,803,261,906	5,806,361,906

금융부채

유동파생상품부채	-	-	1,014,436,342	1,014,436,342

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.① 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역(단위: 원)

구분	기초	발행	평가손익	당분기말

유동파생상품자산	3,803,261,906	-	-	3,803,261,906

유동파생상품부채	1,014,436,342	-	-	1,014,436,342

(4) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 원).① 당분기말

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

파생상품자산

전환우선주 콜옵션	2,796,989,971	3	이항옵션모형	기초주가	20,600~22,250

기초주가변동성	46.34%

무위험이자율	1.80%~1.97%

전환사채 콜옵션	1,006,271,934	3	위험조정할인율모형 (Tsiveriotis Fernandes and Hull)	기초주가	20,600~22,250

기초주가변동성	46.34%

이자율변동성	2.86%~2.98%

신용위험이자율	18.93%

무위험이자율	2.01%~2.19%

파생상품부채

전환사채 전환권 및 풋옵션	1,014,436,342	3	위험조정할인율모형 (Tsiveriotis Fernandes and Hull)	기초주가	20,600~22,250

기초주가변동성	46.34%

이자율변동성	2.86%~2.98%

신용위험이자율	18.93%

무위험이자율	2.01%~2.19%

② 전기말

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

파생상품자산

전환우선주 콜옵션	2,796,989,971	3	이항옵션모형	기초주가	20,600~22,250

기초주가변동성	46.34%

무위험이자율	1.80%~1.97%

전환사채 콜옵션	1,006,271,934	3	위험조정할인율모형 (Tsiveriotis Fernandes and Hull)	기초주가	20,600~22,250

기초주가변동성	46.34%

이자율변동성	2.86%~2.98%

신용위험이자율	18.93%

무위험이자율	2.01%~2.19%

파생상품부채

전환사채 전환권 및 풋옵션	1,014,436,342	3	위험조정할인율모형 (Tsiveriotis Fernandes and Hull)	기초주가	20,600~22,250

기초주가변동성	46.34%

이자율변동성	2.86%~2.98%

신용위험이자율	18.93%

무위험이자율	2.01%~2.19%

(5) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환우선주 및 전환사채 관련 파생상품이 있습니다. 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

유동파생상품자산(*)

전환우선주 콜옵션	644,127,564	(662,433,936)	644,127,564	(662,433,936)

전환사채 콜옵션	197,966,705	(208,532,323)	197,966,705	(208,532,323)

유동파생상품부채(*)	85,747,983	(97,221,604)	85,747,983	(97,221,604)

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 변동률 사이의 상관관계를 10% 만큼 증가또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구분	당분기말	전기말

보통예금	15,185,214,598	11,328,150,526

정기예금 등	44,029,215,750	41,364,784,987

합계	59,214,430,348	52,692,935,513

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

중금채	13,000,000,000	9,001,935,775

RP 등	14,952,796,961	24,986,231,751

합계	27,952,796,961	33,988,167,526

6. 당기손익-공정가치 금융자산(1) 당분기말 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

유동자산

사모펀드	-	2,003,100,000

(2) 당분기에 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전분기

평가손익	-	1,999,227

처분손익	6,194,905	-

합계	6,194,905	1,999,227

7. 매출채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

매출채권	156,307,830	199,204,179

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	156,307,830	199,204,179

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.

8. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

기타유동금융자산

미수금	1,594,464,148	3,003,257,064

미수수익	162,866,259	114,864,304

기타보증금	500,000	500,000

단기대여금	100,000,000	120,000,000

합계	1,857,830,407	3,238,621,368

기타비유동금융자산

장기대여금	-	10,000,000

기타보증금	81,422,200	53,822,200

현재가치할인차금	(13,111,228)	(9,040,771)

합계	68,310,972	54,781,429

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

기타유동자산

부가세대급금	614,483,184	343,643,301

선급금	695,303,228	49,445,000

선급비용	2,024,274,648	1,788,881,160

합계	3,334,061,060	2,181,969,461

기타비유동자산

장기선급비용	-	496,923,223

10. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

제품	364,786,385	281,467,755

제품평가충당금	-	(84,863,846)

부재료	-	19,005,655

부재료평가충당금	-	(1,064,632)

반제품	48,046,439	40,248,327

반품자산	-	1,419,217

합계	412,832,824	256,212,476

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 236백만원 (전 기: 153백만 원) 입니다. 11. 파생상품자산(1) 당분기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

유동파생상품자산(*)	3,803,261,906	3,803,261,906

(*) 연결회사는 당분기 중 전환우선주 및 전환사채를 발행하였으며, 연결회사가 보유한 전환우선주의 콜옵션은 이항옵션모형으로, 전환사채의 콜옵션은 위험조정할인율모형에 따라 평가하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

기초잔액	3,803,261,906	-

증감	-

평가손실	-

상환	-

기말잔액	3,803,261,906	-

12. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당분기말

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

비품	979,799,056	(479,835,347)	-	499,963,709

차량운반구	2,245,697	(37,428)	2,208,269

건설중인자산(*)	10,284,457,815	-	-	10,284,457,815

합계	11,266,502,568	(479,872,775)	-	10,786,629,793

(*) 연결회사는 전기에 주식회사 제넥신과 부동산 매매계약을 체결하였습니다. 연결회사는 이와 관련한 지출을 건설중인자산(유형자산)으로 계상하고 있고 당분기말 현재 총 매매대금 8,850백만원을 납부 완료하였습니다.② 전기말

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	44,723,637	(31,306,545)	(13,417,092)	-

비품	857,134,236	(444,167,096)	-	412,967,140

차량운반구	2,642,000	(264,200)	-	2,377,800

건설중인자산(*)	5,321,222,847	-	-	5,321,222,847

합계	6,225,722,720	(475,737,841)	(13,417,092)	5,736,567,787

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).① 당분기

구분	비품	차량운반구	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	2,642,000	412,967,140	5,321,222,847	5,736,831,987

취득	8,977,135	128,201,463	4,963,234,968	5,100,413,566

처분	(2,509,897)	(9,014,563)	-	(11,524,460)

감가상각비(*)	(281,716)	(38,809,584)	-	(39,091,300)

기말 순장부금액	8,827,522	493,344,456	10,284,457,815	10,786,629,793

(*) 감가상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 경상연구개발비에 포함되어있습니다.② 전분기

구분	비품

기초 순장부금액	293,862,854

취득	29,486,736

감가상각비(*)	(30,648,428)

기말 순장부금액	292,701,162

(*) 감가상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 경상연구개발비에 포함되어있습니다. 13. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	66,602,090	1,730,027

차량운반구	66,551,585	52,515,414

합계	133,153,675	54,245,441

리스부채

유동	29,971,813	24,600,162

비유동	93,293,899	24,365,387

합계	123,265,712	48,965,549

당분기 중 신규계약에 따른 사용권자산의 증가액은 21백만원이며, 전분기중 변경에 따른 사용권자산의 증가액은 39백만원 입니다.(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	346,005	3,081,580

차량운반구	7,712,866	4,366,434

합계	8,058,871	7,448,014

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	8,877,094	3,352,968

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	36,561,222	-

당분기 중 리스의 총 현금유출은 35백만원(전분기: 12백만원) 입니다. 14. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).① 당분기말

구분	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

특허권	438,843,400	(193,957,776)	244,885,624

상표권	600,000	(599,000)	1,000

소프트웨어	71,784,437	(37,674,200)	34,110,237

건설중인무형자산	26,500,000	-	26,500,000

합계	537,727,837	(232,230,976)	305,496,861

② 전기말

구분	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

특허권	438,843,400	(178,090,611)	260,752,789

상표권	600,000	(599,000)	1,000

소프트웨어	71,784,437	(34,841,749)	36,942,688

건설중인무형자산	26,500,000	-	26,500,000

합계	537,727,837	(213,531,360)	324,196,477

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).① 당분기

구분	특허권	상표권	소프트웨어	건설중인무형자산	합계

기초 순장부금액	260,752,789	1,000	36,942,688	26,500,000	324,196,477

취득	-	-	-	-	-

상각(*)	(15,867,165)	-	(2,832,451)	-	(18,699,616)

기말	244,885,624	1,000	34,110,237	26,500,000	305,496,861

(*) 무형자산상각비는 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.② 전분기

구분	특허권	상표권	소프트웨어	합계

기초 순장부금액	266,560,217	1,000	34,171,688	300,732,905

취득	-	-	-	-

상각(*)	(13,804,026)	-	(2,343,863)	(16,147,889)

기말	252,756,191	1,000	31,827,825	284,585,016

(*) 무형자산상각비는 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당분기 및 전분기 중 연결회사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 3,216백만원 2,265백만원입니다. 15. 매입채무 및 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	2,374,269,021	1,671,899,247

미지급비용	303,508,710	543,308,554

소계	2,677,777,731	2,215,207,801

기타비유동금융부채

장기미지급금	200,000,000	200,000,000

합계	2,877,777,731	2,415,207,801

16. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

기타유동부채

선수금	129,860,002	68,427,542

예수금	52,689,857	107,524,744

부가세예수금	245,350	-

반품충당부채	-	5,262,875

계약부채	1,072,653,547	1,256,822,746

선수수익	444,747,914	632,529,789

합계	1,700,196,670	2,070,567,696

17. 전환사채(1) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	차입처	만기일	표면이자율(%)	당분기말	전기말

제1회 무보증 사모 전환사채	뉴딜익스텐션신기술투자조합1호 스마트코리아 컴퍼니케이 언택트펀드 씨케이피-KIS2020 투자조합 메리츠에셋원신기술금융조합 제1호	2026.11.19	-	7,666,824,991	7,632,558,299

제2회 무보증 사모 전환사채	아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사	2026.12.30	-	1,823,327,631	1,515,231,586

소계	9,490,152,622	9,147,789,885

(2) 당분기말 현재 연결회사가 발행한 사모 전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	제1회 무보증 사모 전환사채(*)

액면가액	11,000,000,000

발행가액	11,000,000,000

이자지급방법	없음

상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	발행일로부터 30개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

매도청구권	발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 본 사채 발행일로부터 30개월이 되는 날까지

전환비율(%)	100

전환가격	25,250

전환에 따라 발행할 주식수	435,641

전환청구기간	2022.11.19~2026.10.19

전환가액 조정에 관한 사항	(1) 본 사채를 소유한 자가 전환청구권 행사를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다.
조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{기발행주식수+(신발행주식수×1주당 발행가격/시가)} / (기발행주식수+신발행주식수)]
(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 본 사채의 사채권자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다.
(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다.
(4) 위 (1)호 내지 (3)호과는 별도로 2021년 11월 19일 및 이후 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액으로 한다.
(5) 위 (1)호 내지 (4)호에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

(*1) 행사가격 인하조건이 내재된 제1회 사모전환사채의 전환권에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점에 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액변동은 회계처리 하지 아니하였습니다.(*2) 당사가 발행한 제1회 전환사채는 2022년 2월 19일을 기산일로 하여 시가 하락에 따른 전환가액이 조정되었으며, 조정후 전환가액은 17,675원, 조정후 전환가능주식수는 622,342주로 변경되었습니다.

구분	제2회 무보증 사모 전환사채(*)

액면가액	2,350,000,000

발행가액	2,350,000,000

이자지급방법	없음

상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	본 사채의 발행일로부터 30개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

매도청구권	발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 본 사채 발행일로부터 30개월이 되는 날까지

전환비율(%)	100

전환가격	25,250

전환에 따라 발행할 주식수	93,069

전환청구기간	2022.12.30~2026.11.30

전환가액 조정에 관한 사항	(1) 본 사채를 소유한 자가 전환청구권 행사를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다.
조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{기발행주식수+(신발행주식수×1주당 발행가격/시가)} / (기발행주식수+신발행주식수)]
(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로전환되었더라면 본 사채의 사채권자가 가질 수 있었던 것과 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다.
(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다.
(4) 위 (1)호 내지 (3)호와는 별도로 2021년 12월 30일 및 이후 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격(이하 본 호 및 (5)호에서 “시가산정액”)이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액으로 한다.
(5) 위 (4)호에 따라 전환가격을 하향조정한 이후에 위 (4)호에 따라 산정한 시가산정액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 높게 되는 경우 시가산정액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최고 조정한도는 최초 전환가액으로 한다.
(6) 위 (1)호 내지 (4)호에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

(*1) 제2회 사모전환사채의 전환권은 상향리픽싱 조항으로 인해 부채로 분류됐습니다.(*2) 당사가 발행한 제2회 전환사채는 2022년 3월 30일을 기산일로 하여 시가 하락에 따른 전환가액이 조정되었으며, 조정후 전환가액은 19,807원, 조정후 전환가능주식수는 118,645주로 변경되었습니다. 18. 파생상품부채(1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

유동파생상품부채(*)	1,014,436,342	1,014,436,342

(*) 연결회사가 전기 중 발행한 전환사채의 내재파생상품으로 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 평가되었습니다.연결회사는 파생상품부채의 공정가치 변동에 대해 포괄손익계산서상 '금융수익 및 금융비용'으로 표시하고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

기초잔액	1,014,436,342	-

전환사채 발행	-	-

평가손실	-	-

보통주전환	-

기말잔액	1,014,436,342	-

19. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

장기차입금	6,000,000,000	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다(단위: 원).① 당분기말

구분	3개월 이하	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	합계

미지급금	2,374,269,021	-	-	-	-	2,374,269,021

미지급비용	303,508,710	-	-	-	-	303,508,710

장기미지급금	-	-	-	200,000,000	-	200,000,000

리스부채(*)	10,830,207	32,829,603	41,663,277	46,665,074	-	131,988,161

장기차입금	-	-	-	6,000,000,000	-	6,000,000,000

유동전환사채	-	2,350,000,000	-	-	-	2,350,000,000

비유동전환사채	-	-	-	11,000,000,000	-	11,000,000,000

합계	2,688,607,938	2,382,829,603	41,663,277	17,246,665,074	-	22,359,765,892

(*) 리스부채 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.② 전기말

구분	3개월 이하	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	합계

미지급금	1,671,899,247	-	-	-	-	1,671,899,247

미지급비용	526,412,950	16,895,604	-	-	-	543,308,554

장기미지급금	-	-	-	200,000,000	-	200,000,000

리스부채(*)	7,674,729	18,121,833	23,481,734	5,228,900	-	54,507,196

유동전환사채	-	2,350,000,000	-	2,350,000,000

비유동전환사채	-	-	11,000,000,000	-	11,000,000,000

합계	2,205,986,926	2,385,017,437	23,481,734	11,205,228,900	-	15,819,714,997

(*) 리스부채 관련 이자금액이 포함되어 있습니다. 20. 법인세비용

연결회사는 법인세비용을 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있으며, 당분기와 전분기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 인식한 법인세비용은 없습니다. 21. 자본금과 주식발행초과금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

보통주	우선주	보통주	우선주

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당 액면금액	500	500	500	500

발행주식수	16,270,559주	1,751,715주	16,270,559주	1,751,715주

자본금	8,135,279,500	875,857,500	8,135,279,500	875,857,500

주식발행초과금	164,124,491,560	37,207,907,160	164,124,491,560	37,207,907,160

(2) 당분기와 전분기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

전기초	15,518,506	7,759,253,000	158,759,598,247

주식선택권 행사	231,008	115,504,000	3,167,875,297

전분기말	15,749,514	7,874,757,000	161,927,473,544

당기초	18,022,274	9,011,137,000	201,332,398,720

당분기말	18,022,274	9,011,137,000	201,332,398,720

(3) 전환우선주

당분기 중 연결회사가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제2회 전환우선주

발행가액(원)	33,449,803,500

전환조건	- 전환가격 : 발행가와 동일- 전환비율 : 1 대 1

전환청구기간	2022년 11월 19일 ~ 2026년 11월 18일

전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환으로 발행할 주식수	1,537,922

의결권에 관한 사항	우선주 1주당 1의결권

이익배당에 관한 사항	누적적(액면가 기준 1%), 참가적 우선주

기타 약정사항(주주간 약정 및 재무약정 사항 등)	본 주식의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 본 주식 발행일로부터 30개월이 되는 날까지 매 영업일에 본 주식 보유자에게 보유하고 있는 본 주식의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 본 주식 보유자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 주식을 매수인에게 매도하여야 한다.

전환조건의 조정(*)	가. 인수회사의 본 주식의 1주당 취득가격은 제1조의 납입총액을 본 주식 총수로 나눈 가액으로 한다.
나. 발행회사가 당시 전환가액을 하회하는 가격으로 발행가격 등을 정하여 신주, 상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주, 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 본 주식의 전환조건 및 1주당 전환되는 보통주식의 수를 정하는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.
조정 후 전환가액 = [(조정 전 전환가액 × 기발행주식수)+(신발행주식수 × 1주당 발행가액)] / (기발행주식수+신발행주식수)
조정후 전환비율= 본 주식 1주당 취득가액/ 조정 후 전환가액
다. 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 신주, 상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주, 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가격을 조정한다.
조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × {[기발행주식수+(신주발행주식수 × 1주당발행가액/시가)]/(기발행주식수+신발행주식수)}
조정후 전환비율= 본 주식 1주당 취득가액/ 조정 후 전환가액
라. 발행회사의 주식을 분할 또는 합병하는 경우 전환조건은 그 분할 및 병합의 비율에 따라 조정된다.
마. 발행회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 본 주식이 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 본 주식의 전환조건이 조정된다.
바. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다.
사. 위의 전환조건 조정과는 별도로 2021년 11월 19일 이후 매 3개월마다 전환가액을 조정하며, 각 조정일의 전일을 기준일로 산정한 보통주의 산술평균가액{(1개월 거래량 가중평균주가 + 1주일 거래량 가중평균주가 + 최근일 종가)/3}과 최근일 종가 중 높은 가격으로 조정하되, 조정후 전환가격이 조정전 전환가격보다 높은 경우에는 그 중 낮은 금액으로 전환가격을 조정함. 단, 최초 전환가액(조정일 전에 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액 미만으로 조정되지 아니한다.

(*) 행사가격 인하조건이 내재된 제2회 전환우선주에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점에 자본으로 분류하였습니다.

구분	제3회 전환우선주

발행가액(원)	4,649,997,750

전환조건	- 전환가격 : 발행가와 동일- 전환비율 : 1 대 1

전환청구기간	2022년 12월 30일 ~ 2026년 12월 29일

전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환으로 발행할 주식수	213,793

의결권에 관한 사항	우선주 1주당 1의결권

이익배당에 관한 사항	누적적(액면가 기준 1%), 참가적 우선주

기타 약정사항(주주간 약정 및 재무약정 사항 등)	본 주식의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 본 주식 발행일로부터 30개월이 되는 날까지 매 영업일에 본 주식 보유자에게 보유하고 있는 본 주식의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 본 주식 보유자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 주식을 매수인에게 매도하여야 한다.

전환조건의 조정(*)	가. 인수회사의 본 주식의 최초 전환가액은 납입총액을 본 주식 총수로 나눈 가액으로 한다.
나. 발행회사가 당시 전환가액을 하회하는 가격으로 발행가격 등을 정하여 신주(상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주 포함), 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 본 주식의 전환가액 및 1주당 전환되는 보통주식의 수를 정하는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.
조정 후 전환가액 = [(조정 전 전환가액 × 기발행주식수)+(신발행주식수 × 1주당 발행가액)] / (기발행주식수+신발행주식수)
조정후 전환비율= 최초 전환가액/ 조정 후 전환가액
다. 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 신주(상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주 포함), 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가격 및 전환비율을 조정한다.
조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × {[기발행주식수+(신주발행주식수 × 1주당발행가액/시가)]/(기발행주식수+신발행주식수)}
조정후 전환비율= 최초 전환가액/ 조정 후 전환가액
라. 발행회사의 주식을 분할 또는 합병하는 경우 전환조건은 그 분할 및 병합의 비율에 따라 조정된다.
마. 발행회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 본 주식이 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 본 주식의 전환조건이 조정된다.
바. 보통주식에 한하여 이루어지는 감자 및 주식 병합 등 본 주식의 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다.
사. 위의 전환조건 조정과는 별도로 2021년 12월 30일 이후 매 3개월마다 전환가액을 조정하며, 각 조정일의 전일을 기준일로 산정한 보통주의 산술평균가액{(1개월 거래량가중평균주가 + 1주일 거래량 가중평균주가 + 최근일 종가)/3}과 최근일 종가 중 높은 가격으로 조정하되, 조정후 전환가격이 조정전 전환가격보다 높은 경우에는 조정하지 아니함(단, 최초 전환가액(조정일 전에 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액 미만으로 조정되지 아니한다).

(*) 행사가격 인하조건이 내재된 제3회 전환우선주에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점에 자본으로 분류하였습니다.

22. 주식기준보상

(1) 연결회사는 임직원 등에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	2차 부여분	4차 부여분	5차 부여분	6차 부여분

부여일	2018.04.02	2019.07.01	2019.08.29	2020.06.13

부여수량(주)	564,065	270,034	36,004	222,000

행사가격(원)	2,522	3,553	3,553	10,119

행사가능기간	2021.04.01~ 2026.03.31	2022.06.30~ 2027.06.29	2022.08.28~ 2027.08.27	2023.06.12~ 2028.06.11

가득조건	용역제공조건: 부여일로부터 3년, IPO조건	용역제공조건: 부여일로부터 3년 , 부여 즉시 가득	용역제공조건: 부여일로부터 3년, 부여 즉시 가득	용역제공조건: 부여일로부터 3년, 부여 즉시 가득

부여방법	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부

행사한 주식수(주)	411,026	-	-	-

소멸된 주식수㈜(*)	48,000	60,007	-	24,000

미행사 주식수(주)	105,039	210,027	36,004	198,000

구분	7차 부여분	8차 부여분	9-1차 부여분	9-2차 부여분

부여일	2021.04.21	2021.07.21	2021.08.18	2021.08.18

부여수량(주)	60,000	110,000	50,000	20,000

행사가격(원)	34,050	33,250	31,800	31,800

행사가능기간	2023.10.20~ 2028.10.19	2024.01.21~2029.01.20	2024.02.18~2030.02.17	2025.02.18~2030.03.17

가득조건	용역제공조건: 부여일로부터 2년6개월	용역제공조건: 부여일로부터 2년6개월	용역제공조건: 부여일로부터 2년6개월	용역제공조건: 부여일로부터 3년6개월

부여방법	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부

행사한 주식수(주)	-	-	-	-

소멸된 주식수(주)(*)	14,000	-	-	-

미행사 주식수(주)	46,000	110,000	50,000	20,000

(*) 직원의 퇴사로 인하여 부여되었던 주식선택권이 소멸되었습니다.(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량 (단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	781,070	1,358,128	13,823	2,700

부여	-	-	-	-

행사	-	(231,008)	-	(13,210)

소멸	(6,000)	(30,004)	(34,050)	(3,553)

기말	775,070	1,097,116	13,667	4,524

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 3.5년입니다.(3) 당분기와 전분기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	6차(*1)	7차(*1)	8차(*2)	9-1차(*2)	9-2차(*2)

부여일 공정가치(원)	10,953	7,851	10,216	7,707	9,421

부여일의 주가(원)	19,602	34,500	32,300	28,900	28,900

주가변동성	44.80%	34.16%	51.26%	46.44%	46.44%

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

기대만기(년)	3	2.5	2.5	2.5	3.5

무위험수익률	1.09%	0.99%	1.36%	1.31%	1.46%

(*1) 주가변동성은 부여일 기준 KOSDAQ150 생명기술지수의 과거 180일 변동성을 반영하였습니다.(*2) 주가변동성은 부여일 기준 자사 개별종목의 과거 180일 변동성을 반영하였습니다.(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 514백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 23. 판매비와 관리비 당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	287,428,467	287,428,467	148,725,892	148,725,892

퇴직급여	43,651,393	43,651,393	17,272,855	17,272,855

복리후생비	15,313,914	15,313,914	12,737,234	12,737,234

여비교통비	72,692,375	72,692,375	14,378,463	14,378,463

세금과공과	16,913,147	16,913,147	5,716,730	5,716,730

감가상각비	8,074,394	8,074,394	6,124,754	6,124,754

무형자산상각비	18,699,616	18,699,616	16,147,889	16,147,889

사용권자산상각비	8,058,871	8,058,871	7,448,014	7,448,014

임차료	32,622,123	32,622,123	-	-

보험료	13,324,912	13,324,912	7,162,963	7,162,963

차량유지비	7,507,314	7,507,314	2,286,627	2,286,627

경상연구개발비	3,216,268,772	3,216,268,772	2,265,331,482	2,265,331,482

소모품비	8,802,922	8,802,922	1,222,508	1,222,508

지급수수료	832,801,457	832,801,457	1,130,559,008	1,130,559,008

주식보상비용	238,817,305	238,817,305	(42,998,058)	(42,998,058)

기타	409,162,602	409,162,602	242,587,018	242,587,018

합계	5,230,139,584	5,230,139,584	3,834,703,379	3,834,703,379

24. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(83,318,630)	(83,318,630)	(142,806,056)	(142,806,056)

연구관련 재료비 및 소모품비	122,584,509	122,584,509	205,400,784	205,400,784

종업원 급여	1,114,343,431	1,114,343,431	900,724,330	900,724,330

주식보상비용	514,190,358	514,190,358	247,561,951	247,561,951

용역비	2,195,589,427	2,195,589,427	1,363,889,409	1,363,889,409

감가상각비 및 무형자산상각비	65,887,215	65,887,215	54,244,331	54,244,331

지급수수료	832,801,457	832,801,457	1,130,559,008	1,130,559,008

기타 비용	751,384,292	751,384,292	227,643,735	227,643,735

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	5,513,462,059	5,513,462,059	3,987,217,492	3,987,217,492

25. 기타수익과 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고용지원금	-	-	27,000,000	27,000,000

외환차익	19,492,005	19,492,005	28,572,041	28,572,041

외화환산이익	828,513,614	828,513,614	178,558,756	178,558,756

당기손익-공정가치 금융자산평가이익	-	-	1,999,227	1,999,227

잡이익	3,723,746	3,723,746	693,570	693,570

당기손익-공정가치 금융자산처분이익	6,194,905	6,194,905	-	-

합계	857,924,270	857,924,270	236,823,594	236,823,594

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

리스자산변경손실	-	-	10,080,015	10,080,015

외환차손	2,612,937	2,612,937	5,611,163	5,611,163

외화환산손실	818,288	818,288	14,618,823	14,618,823

잡손실	4,500	4,500	221	221

합계	3,435,725	3,435,725	30,310,222	30,310,222

26. 금융수익과 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	321,934,590	321,934,590	105,815,195	105,815,195

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	370,992,217	370,992,217	3,352,968	3,352,968

27. 주당순손실 기본주당손실은 연결회사의 보통주당기순손실을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다(단위: 원).(1) 보통주당기순손실

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배지분손익	(3,643,618,386)	(3,643,618,386)	(2,964,636,894)	(2,964,636,894)

가중평균 유통보통주식수	15,518,506	15,518,506	15,630,513	15,630,513

기본주당순손익	(235)	(235)	(190)	(190)

희석주당순손익	(235)	(235)	(190)	(190)

(2) 가중평균 유통보통주식수 당분기와 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.① 당분기

구분	기간	유통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

기초	2022-01-01	2022-03-31	15,518,506	90	1,396,665,540

합계	1,396,665,540

유통일수	90

가중평균 유통보통주식수	15,518,506

② 전분기

구분	기간	유통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

기초	2021-01-01	2021-03-31	15,518,506	90	1,396,665,540

주식매수선택권행사	2021-01-11	2021-03-31	21,008	80	1,680,640

주식매수선택권행사	2021-02-18	2021-03-31	200,000	42	8,400,000

합계	1,406,746,180

유통일수	90

가중평균 유통보통주식수	15,630,513

(3) 희석주당순이익① 연결회사의 잠재적보통주는 희석화 효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.② 희석효과가 없어 보통주희석주당손익을 계산할 때 가중평균 보통주식수에서 제외된 잠재적 보통주 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

전환우선주	1,751,715	-

전환사채	528,710	-

주식선택권	775,070	1,097,116

합계	3,055,495	1,097,116

28. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

당기순손실	(3,654,322,007)	(2,964,636,894)

조정

감가상각비	39,128,728	30,648,428

무형자산상각비	18,699,616	16,147,889

사용권자산상각비	8,058,871	7,448,014

이자비용	370,992,217	3,352,968

주식보상비용	514,190,358	247,561,951

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	-	(1,999,227)

당기손익-공정가치 금융자산평가이익	(6,194,905)	-

리스자산변경손실	-	10,080,015

외화환산손실	818,288	6,491,462

이자수익	(321,934,590)	(127,240,574)

외화환산이익	(828,513,614)	(157,133,377)

소 계	(204,755,031)	35,357,549

영업 활동관련 자산부채의 변동

매출채권의 증감	42,896,349	2,586,772,485

미수수익의 증감	(48,001,955)	-

미수금의 증감	1,407,670,633	1,330,363,073

선급금의 증감	(344,298,228)	19,434,584

선급비용의 증감	291,529,735	(401,359,329)

부가세대급금의 증감	(239,061,600)	(195,507,987)

재고자산의 증감	(22,689,915)	(140,801,684)

제품평가충당금의 증감	(84,863,846)	(77,772,807)

부재료평가충당금의 증감	(1,064,632)	-

부가세예수금의 증감	245,350	(106,972,189)

외상매입금의 증감	135,794,120	253,182,584

미지급금의 증감	133,965,589	(862,037,211)

선수금의 증감	61,432,460	(14,143,539)

선수수익의 증감	(187,781,875)	117,654,738

미지급비용의 증감	(256,934,967)	(145,346,264)

반품충당부채의 증감	(5,262,875)	(7,339,858)

계약부채의 증감	(184,169,199)	1,487,648

예수금의 증감	(54,834,887)	(33,526,143)

소 계	644,570,257	2,324,088,101

영업으로부터 창출된 현금	(3,214,506,781)	(605,191,244)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

사용권자산의 인식	86,967,105	-

리스부채의 인식	81,950,252	-

사용권자산/리스부채의 증가	-	39,093,637

유형자산 취득 미지급금	485,906,000	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:원).① 당분기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	당분기말

유동리스부채	28,770,808	(39,301,116)	35,130,470	24,600,162

비유동리스부채	57,099,320	-	(32,733,933)	24,365,387

전환사채	12,329,550,007	(3,181,760,122)	9,147,789,885

② 전분기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	당분기말

유동리스부채	33,738,155	(15,915,197)	10,947,850	28,770,808

비유동리스부채	72,992,761	-	(15,893,441)	57,099,320

전환사채	7,619,712,119	-	(7,619,712,119)	-

유동파생상품부채	79,688,165,780	-	(79,688,165,780)	-

29. 영업부문 정보 (1) 부문에 대한 정보당분기말 현재 연결회사의 영업부문은 건강기능식품부문으로 단일 영업부문입니다. 당분기와 전분기 중 건강기능식품부문의 영업수익(매출액) 정보는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

제품매출	869,735,873	713,604,999

상품매출	2,448,065	-

기술이전	181,525,196	-

합계	1,053,709,134	713,604,999

(2) 지역에 대한 정보

구 분	당분기	전분기

국내	872,183,938	713,604,999

해외	181,525,196	-

합계	1,053,709,134	713,604,999

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

금액	비율(%)	금액	비율(%)

쿠팡(주)	262,080,876	24.87%	-	0.00%

SPH Sine Pharmaceutical Laboratories Co., Ltd	181,525,196	17.23%	-	0.00%

30. 우발상황 및 약정사항 (1) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원)

구분	예금종류	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내용

현금성자산	보통예금	기업은행	6,263,906	12,513,914	정부보조금

(2) 연결회사는 전기 이전에 서울대학교 산학협력단과 상표사용허락 계약을 체결 하였습니다. 본 계약을 통해 연결회사는 계약상표에 대한 사용권리를 확보하였고, 경상 상표사용료를 지급할 의무를 부담하고 있습니다.

(3) 연결회사는 전기 이전에 서울대학교 산학협력단 및 서울대병원과 특허에 대한 기술이전계약(양도 등)을 체결하였습니다. 연결회사는 향후 동 기술에 대한 임상 진행경과에 따라 총 11,630백만원(경상기술료 별도)의 마일스톤 지급약정을 체결하고 있습니다. 당기 및 전기 중 체결한 기술이전계약의 계약기술은 서울대학교 산학협력단으로부터 양도받은 특허에 포함되어 있는 기술이며, 기술이전으로 수취한 기술료 중 일부(최대10%, 부가세 별도)에 대해 서울대학교 산학협력단과 합의된 비율에 따라 배분됩니다.(4) 연결회사는 2021년 11월 1일에 서울대학교 산학협력단과 '인체 마이크로바이옴 유래 균주의 면역 항암 효과 검증'을 위한 위탁연구용역 계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 총 연구비 6억원 중 계약금으로 1.5억원을 납부 완료하였으며, 잔여 금액 4.5억원은 계약 지급 조건에 따라 납부할 예정입니다.(5) 기술이전계약① 연결회사가 체결한 주요 기술이전 계약의 내용은 다음과 같습니다.연결회사는 2020년 11월 30일에 한국콜마홀딩스(주)와 마이크로바이옴 신약 후보물질에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 연결회사는 계약금(upfront payment) 30억원 중 20억원은 2021년 1월 7일에 수령하였으며, 10억원은 임상 1상 IND를 FDA또는 HREC에 신청 시 수령할 예정입니다. 계약에 따라 향후 임상단계, 허가, 상업화등 단계별 마일스톤 지급 조건 충족 시 1,810억원(경상기술료(royalty)별도) 규모의 마일스톤 금액(milestone payment)을 추가로 수령할 수 있습니다. 연결회사는 2021년 10월 28일에 SPH Sine Pharmaceutical Laboratories Co., Ltd. 와 마이크로바이옴 신약 후보물질에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 연결회사는 계약금(upfront payment) USD 2,500,000 중 USD 1,250,000은 2021년 12월 17일에 수령하였으며, 동 계약금은 수행의무 이행 기간 동안 진행기준에 따라 수익을 인식합니다. 계약에 따라 향후 임상단계, 허가, 상업화 등 단계별 마일스톤 지급 조건 충족 시 USD 104,750,000(경상기술료(royalty)별도) 규모의 마일스톤 금액(milestone payment)을 추가로 수령할 수 있습니다. ② 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항본 계약을 통한 수익 인식은 개발 및 임상시험과 품목허가 등의 성공 여부에 따라 달라질 수 있습니다. 계약 조건에 따라, 규제기관에 의한 연구-개발의 중단, 품목허가 실패 등 발생시 계약이 해지될 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다. (6) 당사는 당분기 중 당사의 종속기업인 주식회사 위바이옴의 지분 40%를 보유한 주식회사 이마트와 주식회사 위바이옴의 소유와 지배구조 등에 대한 합작투자계약서를 체결하였습니다. 동 계약에 따라 각 당사자는 일정 기간 동안 주식처분이 제한되어 있으며, 주식처분제한 기간 이후 거래상대방의 지분 양도 시 회사는 이에 대한 우선매수권을 가집니다. 한편 거래상대방인 주식회사 이마트는 교착상태 시 이마트의 보유 지분에 대하여 매수청구권을 행사할 수 있습니다.(7) 보고기간말 현재 연결회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주) 등으로부터 280백만원(2021년 말 : 280백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 31. 특수관계자 거래 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사	-

기타 특수관계자	대표이사 및 주요 경영진

(2) 매출 및 매입 등 거래전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

특수관계구분	매출

기타 특수관계자	163,637

(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무는 없습니다.(4) 특수관계자와의 자금 거래당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래는 없습니다.

(5) 전환우선주 및 전환사채의 발행 내역

구분	발행금액	합계

제2회 전환사채	제3회 전환우선주

아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사	2,350,000,00	4,649,997,750	6,999,997,750

(*) 상세내역은 주석 17, 21 참조(6) 당기말과 전기말 현재 연결회사는 차량리스 약정과 법인신용카드와 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(7) 연결회사는 당기 중 서울대학교 산학협력단과 마이크로바이옴 관련 위탁연구용역 계약을 체결하였습니다(주석 30 참조). (8) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기 이사 및 감사를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	154,248,540	140,316,580

퇴직급여	56,479,477	48,943,442

주식기준보상	110,775,904	22,793,604

합계	321,503,921	212,053,626