고바이오랩 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제7기: 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일 까지
제6기: 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일 까지
주식회사 고바이오랩

1. 회사의 개요 주식회사 고바이오랩(이하 '당사')은 2014년 8월에 설립되어, 인체 마이크로바이옴과 임상 메타데이터 분석을 통한 면역, 대사, 뇌 질환의 신약 개발과 기능성 프로바이오틱스 및 건강기능식품 판매 를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 한편, 당사는 서울특별시 관악구 관악로 1 서울대학교 종합연구동에 본사를 두고 있습니다.당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율

고광표	5,082,000	32.75%

최대주주의 특수관계자	765,000	4.93%

기타특수관계자(*)	135,100	0.87%

기타	9,536,406	61.45%

합계	15,518,506	100.00%

(*) 기타특수관계자는 등기임원을 포함합니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 공정가치로 측정되는 주식결제형 주식기준보상 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융 자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정 된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하 는 방법은 주석 4.1.1 참조 )

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익 또는 금융비용' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사 항은 주석 8 , 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.1 참조)

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법 에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

기계장치	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	7년

상표권	5년

소프트웨어	5년

2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해 야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.18 종업원급여 (1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.(2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무 용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급금)으로 인식하고 있습니다. (3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 인체 마이크로바이옴과 임상 메타데이터 분석을 통한 면역, 대사, 뇌 질환의 신약 개발과 기능성 프로바이오틱스 및 건강기능식품 판매 를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. (1) 기술이전 계약 당사는 신약개발과 관련된 기술이전으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(milestone payment) 및 매출액의 일정비율로수령하는 로열티로 구성되어 있습니다. 계약금(upfront payment)은 반환의무가 없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 특정 임상시험의 완료 등 추가적인 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다. 마일스톤 금액(milestone payment)은 특정 임상시험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 로열티(royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 과거에 체결했던 라이선스 계약 중 수행의무를 이행한 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익을 인식합니다. (2) 재화의 판매당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

(3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

2.20 리스(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요 소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

사무실 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무실로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다( 주석 34 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대 표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.22 재무제표 승인 당사의 재무제표 는 2021년 2월 16일 자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 2020년 초 "코로나바이러스감영증-19(이하, 코로나 19)"의 확산 우려로 인하여 우리나라를 포함한 전 세계는 어려운 경제상황 및 사태 장기화에 대해 불확실성에 직면하고 있습니다. 그러나 위에서 언급한 전반적으로 어려운 경제상황이 당사의 재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며 당사의 재무제표는 이로 인한영향이 반영되지 아니하였습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정 하는 데에는 불확실성이 존재합니다( 주석 21 참조).

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니 다( 주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다( 주석 4.1.1 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	환율 모니터링

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	유동비율 관리

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 관련부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권과 계약자산

당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 12개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 원).

정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과 연체	계

당기말

기대 손실률	-	-	-	-	-

총 장부금액 - 매출채권	2,677,308,870	-	220,000	-	2,677,528,870

손실충당금	-	-	-	-	-

전기말

기대 손실률	-	-	-	-	-

총 장부금액 - 매출채권	107,912,904	-	-	-	107,912,904

손실충당금	-	-	-	-	-

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 원) 가. 당기

당기	손실충당금

기초 손실충당금	1,766,685,423

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	3,481,153,297

기말 손실충당금	5,247,838,720

나. 전기

전기	손실충당금

기초 손실충당금	-

전기손익에 인식된 손실충당금의 증가	1,766,685,423

기말 손실충당금	1,766,685,423

리스채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 리스채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 4.1.2 유동성 위험당사는 유동부채를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위: 원)(1) 당기말

구분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	합계

미지급금	812,750,429	77,534,813	-	-	-	890,285,242

미지급비용	365,178,740	20,450,829	-	-	-	385,629,569

리스부채	15,204,716	15,259,200	29,103,716	49,100,148	-	108,667,780

합계	1,193,133,885	113,244,842	29,103,716	49,100,148	-	1,384,582,591

(2) 전기말

구분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	68,593,140	-	-	-	-	68,593,140

미지급금	574,610,515	7,128,000	-	-	-	581,738,515

미지급비용	245,619,364	-	-	-	-	245,619,364

전환(상환)우선주부채	-	7,619,712,119	-	-	-	7,619,712,119

파생상품부채	-	79,688,165,780	-	-	-	79,688,165,780

리스부채	24,576,600	10,717,200	26,684,400	75,972,600	7,051,050	145,001,850

합계	913,399,619	87,325,723,099	26,684,400	75,972,600	7,051,050	88,348,830,768

4.2 자본위험 관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기말

부채	1,541,278,036	88,331,003,170

자본	54,133,946,034	(53,757,039,126)

부채비율	2.85%	(-)164.32%

5. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	40,573,431,417	(*1)	1,072,458,069	(*1)

단기금융상품	10,347,670,922	(*1)	31,641,393,440	(*1)

매출채권	2,677,528,870	(*1)	107,912,904	(*1)

기타유동금융자산	192,022,744	(*1)	254,387,220	(*1)

기타비유동금융자산	346,141,940	(*1)	477,094,953	(*1)

합계	54,136,795,893	33,553,246,586

금융부채

매입채무	-	(*1)	68,593,140	(*1)

기타유동금융부채	1,275,914,811	(*1)	827,357,879	(*1)

유동전환(상환)우선주부채	-	7,619,712,119	7,511,698,366

유동파생상품부채	-	79,688,165,780	79,688,165,780

합계	1,275,914,811	88,203,828,918

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이 므로 공정가치 공시에서 제 외하였습니다.(*2) 리스부채는 기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당기말당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

② 전기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

유동파생상품부채	-	-	79,688,165,780	79,688,165,780

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.① 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역(단위: 원)

구분	당기	전기

유동파생상품부채	유동파생상품부채

기초	79,688,165,780	17,013,433,072

발행	-	26,453,172,440

평가	42,738,330,479	36,221,560,268

보통주전환	(122,426,496,259)	-

기말	-	79,688,165,780

(4) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 원).

① 당기말당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

② 전기말

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

파생상품부채	79,688,165,780	3	이항옵션모형	주가	14,007

무위험이자율	1.62%

변동성	41.70%

(5) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환상환우선주 및 전환우선주 관련 파생상품이 있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위: 원).

구분	전기말

유리한 변동	불리한 변동

파생상품부채(*)	7,884,893,630	(8,243,630,020)

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 변동률 사이의 상관관계를 10% 만큼 증가또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액 ① 금융자산 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기말

상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	40,573,431,417	1,072,458,069

단기금융상품	10,347,670,922	31,641,393,440

매출채권	2,677,528,870	107,912,904

기타유동금융자산	192,022,744	254,387,220

기타비유동금융자산	346,141,940	477,094,953

합계	54,136,795,893	33,553,246,586

② 금융부채당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원). 가. 당기말

구분	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채	합계

유동리스부채	-	28,770,808	28,770,808

기타유동금융부채	1,275,914,811	-	1,275,914,811

비유동리스부채	-	57,099,320	57,099,320

합계	1,275,914,811	85,870,128	1,361,784,939

나. 전기 말

구분	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

매입채무	68,593,140	-	-	68,593,140

유동전환(상환)우선주부채	7,619,712,119	-	-	7,619,712,119

유동파생상품부채	-	-	79,688,165,780	79,688,165,780

유동리스부채	-	33,738,155	-	33,738,155

기타유동금융부채	827,357,879	-	-	827,357,879

비유동리스부채	-	72,992,761	-	72,992,761

합계	8,515,663,138	106,730,916	79,688,165,780	88,310,559,834

(2) 금융상품 범주별 순손익 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원). ① 금융자산

구분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산

이자수익	517,686,648	233,155,152

기타의대손상각비	(3,481,153,297)	(1,766,685,423)

외화환산손익	201,651,012	(14,518,500)

합계	(2,761,815,637)	(1,548,048,771)

② 금융부채 가. 당기

구분	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

리스부채 이자비용	-	(14,525,053)	-	(14,525,053)

전환(상환)우선주부채 이자비용	(693,580,581)	-	-	(693,580,581)

파생상품평가손실	-	-	(42,738,330,479)	(42,738,330,479)

외화환산손익	4,874,367	-	-	4,874,367

외환차손익	28,470,830	-	-	28,470,830

리스자산변경이익	-	10,369,000	-	10,369,000

합계	(660,235,384)	(4,156,053)	(42,738,330,479)	(43,402,721,916)

나. 전기

구분	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

리스부채 이자비용	-	(15,184,813)	-	(15,184,813)

전환(상환)우선주부채 이자비용	(761,404,186)	-	-	(761,404,186)

파생상품평가손실	-	-	(36,221,560,269)	(36,221,560,269)

외환차손익	(3,210,249)	-	-	(3,210,249)

합계	(764,614,435)	(15,184,813)	(36,221,560,269)	(37,001,359,517)

7 . 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기말

보통예금	407,718,808	172,242,503

정기예금 등	40,165,712,609	900,215,566

합계	40,573,431,417	1,072,458,069

8. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기말

매출채권	2,677,528,870	107,912,904

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	2,677,528,870	107,912,904

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.

(2) 손상

매출채권, 기타상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 4 를 참고하시기 바랍니다. 9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기말

기타유동금융자산

미수금	49,678,000	100,147,409

미수수익	142,344,744	154,239,811

합계	192,022,744	254,387,220

기타비유동금융자산

장기대여금	5,567,306,800	2,232,486,700

대손충당금	(5,247,838,720)	(1,766,685,423)

기타보증금	37,877,850	11,544,650

현재가치할인차금	(11,203,990)	(250,974)

합계	346,141,940	477,094,953

10. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기말

기타유동자산

부가세대급금	-	121,604,905

선급금	59,982,780	-

선급비용	597,416,003	102,281,460

합계	657,398,783	223,886,365

기타비유동자산

장기선급비용	16,643,836	-

11. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기말

제품	240,662,082	129,653,282

제품평가충당금	(137,954,783)	(8,821,500)

반품자산	2,851,743	2,124,553

합계	105,559,042	122,956,335

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 1,693백만원 (전 기: 275 백만 원) 입니다.

12. 종속기업투자 ( 1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

회사명	소재지	취득원가	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

KoBioLabs Australia Pty Ltd	호주	78,781	100%	-	100%	-

(*) 당사는 전전기 중 호주 소재 KoBioLabs Australia Pty Ltd의 설립과 관련하여 AUD 100을 현금출자 하였습니다.(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기

기초 장부금액(*)	-	78,781

취득	-	-

손상	-	(78,781)

당기말 장부금액	-	-

(*) 당사는 전기 중 종속기업투자주식에 대해 손상차손을 전액 인식하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기말

자산	3,181,340,648	1,213,411,342

부채	7,172,451,306	2,846,922,997

자본	(3,991,110,658)	(1,633,511,655)

매출	-	-

당기순손실	(2,238,335,955)	(1,618,756,959)

당기총포괄손실	(2,357,599,003)	(1,619,810,064)

13. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원). ① 당기말

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	44,723,637	(22,361,818)	(22,361,819)	-

비품	612,541,956	(318,679,102)	-	293,862,854

합계	657,265,593	(341,040,920)	(22,361,819)	293,862,854

② 전기말

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	44,723,637	(13,417,091)	(31,306,546)	-

비품	487,562,558	(204,264,454)	-	283,298,104

합계	532,286,195	(217,681,545)	(31,306,546)	283,298,104

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원). ① 당 기

구분	기계장치	비품	합계

기초 순장부금액	-	283,298,104	283,298,104

취득	-	124,979,398	124,979,398

감가상각비(*)	-	(114,414,648)	(114,414,648)

기말 순장부금액	-	293,862,854	293,862,854

(*) 감가상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비 에 포함되어있습니다.

② 전기

구분	기계장치	비품	합계

기초 순장부금액	-	318,413,769	318,413,769

취득	-	56,428,999	56,428,999

감가상각비(*)	-	(91,544,664)	(91,544,664)

당기말 순장부금액	-	283,298,104	283,298,104

(*) 감가상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비 에 포함되어있습니다.

14. 리스 당사가 리스이용자인 경우 의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	37,888,128	90,697,373

차량운반구	51,454,623	10,509,821

합계	89,342,751	101,207,194

리스부채

유동	28,770,808	33,738,155

비유동	57,099,320	72,992,761

합계	85,870,128	106,730,916

(*) 당기 중 신규계약에 따른 사용권자산의 증가액은 66백만원이 며, 변경 및 해지에 따른 감소액은 46백만원입니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	14,920,458	16,744,140

차량운반구	16,357,676	10,393,983

합계	31,278,134	27,138,123

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	14,525,053	15,184,813

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	6,600,000	6,600,000

당기 중 리스의 총 현금 유출은 37백만원 입니다.

15 . 무형자 산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당기말

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	388,843,400	(122,283,183)	266,560,217

상표권	600,000	(599,000)	1,000

소프트웨어	59,219,437	(25,047,749)	34,171,688

합계	448,662,837	(147,929,932)	300,732,905

② 전기말

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	328,843,400	(73,575,755)	255,267,645

상표권	600,000	(530,000)	70,000

소프트웨어	28,406,928	(13,173,563)	15,233,365

합계	357,850,328	(87,279,318)	270,571,010

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당기

구분	특허권	상표권	소프트웨어	합계

기초	255,267,645	70,000	15,233,365	270,571,010

취득	120,000,000	-	30,812,509	150,812,509

처분	(56,450,000)	-	-	(56,450,000)

상각(*)	(52,257,428)	(69,000)	(11,874,186)	(64,200,614)

당기말	266,560,217	1,000	34,171,688	300,732,905

(*) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. ② 전기

구분	특허권	상표권	소프트웨어	합계

기초	55,930,068	190,000	6,091,708	62,211,776

취득	220,000,000	-	13,726,828	233,726,828

상각(*)	(20,662,423)	(120,000)	(4,585,171)	(25,367,594)

당기말	255,267,645	70,000	15,233,365	270,571,010

(*) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당기와 전기 중 당사가 비용으로 인식한 경상연구개발비 는 각각 6,851백만원 및 2,822백만원입니다.

16. 매입채무 및 기타금융부 채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기말

매입채무	-	68,593,140

기타유동금융부채

미지급금	890,285,242	581,738,515

미지급비용	385,629,569	245,619,364

소계	1,275,914,811	827,357,879

합계	1,275,914,811	895,951,019

17. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기말

기타유동부채

선수금	11,250,000	-

예수금	46,741,180	14,223,680

부가세예수금	106,972,189	-

반품충당부채	10,335,140	-

계약부채	4,194,588	1,857,125

합계	179,493,097	16,080,805

기타비유동부채

반품충당부채	-	4,362,531

18. 파 생상품부채 (1) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 원).

구분	당기말(*2)	전기말(*1)

유동파생상품부채	-	79,688,165,780

(*1) 당사의 파생상품부채는 당사가 발행한 전환(상환)우선주의 내재파생상품으로 전기말 현재 공정가치로 평가되었습니다. 한편, 부채부분은 전환으로 인한 소멸 또는만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하였습니다. (*2) 당기 중 당사가 발행한 전환우선주 및 전환상환우선주의 전부가 전환권행사에 의하여 보통주로 전환되었습니다.

당사는 파생상품부채의 공정가치 변동에 대해 포괄손익계산서상 '금융수익 및 금융비용'으로 표시하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기	전기

기초잔액	79,688,165,780	17,013,433,072

발행	-	26,453,172,440

평가손실	42,738,330,479	36,221,560,268

보통주전환	(122,426,496,259)	-

기말잔액	-	79,688,165,780

19. 전환(상환)우선주부채(1) 당기말과 전기말 현재 전환우선주 및 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	발행일	당기말	전기말

전환우선주	제1회(*)	2016.03.08	-	964,450,001

전환상환우선주	제1회(*)	2017.07.08	-	3,221,953,447

제2회(*)	2019.03.01	-	382,870,381

제3회(*)	2019.09.26	-	1,567,823,259

제4회(*)	2019.10.03	-	773,001,714

제5회(*)	2019.10.03	-	709,613,317

합계	-	7,619,712,119

(*) 당기 중 당사가 발행한 전환우선주 및 전환상환우선주의 전부가 전환권행사에 의하여 보통주로 전환되었습니다.(2) 당기와 전기 중 전환(상환)우선주의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기	전기

기초	7,619,712,119	3,670,187,672

발행	-	3,188,120,261

이자비용	693,580,581	761,404,186

보통주전환	(8,313,292,700)	-

당기말	-	7,619,712,119

20. 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 252백만원(전기: 175백만원) 입니다.

21. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기	전기

법인세부담액	-	-

법인세비용	-	-

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(56,315,204,715)	(44,214,672,167)

적용세율에 따른 세부담액	(12,389,345,037)	(9,727,227,877)

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익	-	-

세무상 차감되지 않는 비용	529,243,117	169,374,838

이연법인세 미인식	(7,788,560,335)	9,543,914,213

기타	19,648,662,255	13,938,826

법인세비용	-	-

유효세율(*)	-	-

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산출하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다(단위: 원). ① 당기

구분	기초	증감	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

인정이자	7,846,821	8,088,270	15,935,091

재고자산	1,940,730	28,409,322	30,350,052

계약부채	492,355	1,153,992	1,646,347

반품충당부채	408,568	514,241	922,809

종속기업손상차손	17,332	-	17,332

대손충당금	388,187,662	760,337,001	1,148,524,663

미수수익	(33,932,758)	2,616,914	(31,315,844)

사용권자산	(22,265,583)	2,610,178	(19,655,405)

리스부채	23,480,802	(4,589,374)	18,891,428

감가상각비	2,949,112	5,120,354	8,069,466

미확정비용	43,604,293	44,367,118	87,971,411

현재가치할인차금	55,214	2,409,664	2,464,878

이자비용	326,334,666	(326,334,666)	-

파생상품평가손실	9,831,573,115	(9,831,573,115)	-

고용지원금	-	(6,226,000)	(6,226,000)

기타	3,194,070	(48,629,653)	(45,435,583)

소계	10,573,886,399	(9,361,725,754)	1,212,160,645

이월결손금	1,529,529,093	1,573,165,419	3,102,694,512

이월세액공제	696,717,269	619,884,148	1,316,601,417

이연법인세자산(부채) 인식 제외	(12,800,132,761)	7,168,676,187	(5,631,456,574)

이연법인세자산(부채) 인식 대상	-	-	-

② 전기

구분	기초	증감	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

지급수수료	6,502,364	(6,502,364)	-

인정이자	-	7,846,821	7,846,821

재고자산	-	1,940,730	1,940,730

계약부채	-	492,355	492,355

반품충당부채	-	408,568	408,568

종속기업손상차손	-	17,332	17,332

대손충당금	-	388,187,662	388,187,662

미수수익	-	(33,932,758)	(33,932,758)

사용권자산	-	(22,265,583)	(22,265,583)

리스부채	-	23,480,802	23,480,802

감가상각비	-	2,949,112	2,949,112

국고보조금	4,377,083	(4,377,083)	-

정부출연금	(4,377,083)	4,377,083	-

퇴직연금	6,737,869	(6,737,869)	-

선급비용	(18,811,164)	18,811,164	-

미확정비용	3,815,273	39,789,020	43,604,293

현재가치할인차금	85,035	(29,821)	55,214

이자비용	158,825,746	167,508,920	326,334,666

파생상품평가손실	1,862,829,856	7,968,743,259	9,831,573,115

기타	25,094,386	(21,900,316)	3,194,070

소계	2,045,079,365	8,528,807,034	10,573,886,399

이월결손금	647,586,217	1,015,107,179	1,662,693,396

이월세액공제	319,841,075	376,876,194	696,717,269

이연법인세자산(부채) 인식 제외	(3,012,506,657)	(9,920,790,407)	(12,933,297,064)

이연법인세자산(부채) 인식 대상	-	-	-

(4) 당기말과 전기말 현재 인식되지 않은 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기말	사유

일시적차이 - 종속기업손상차손	17,332	17,332	처분하지 않을 예정

일시적차이 - 기타	1,212,143,313	10,573,869,067	미래과세소득의 불확실

미사용결손금	3,102,694,512	1,662,693,396	미래과세소득의 불확실

이월세액공제	1,365,827,417	714,141,269	미래과세소득의 불확실

(5) 당기말과 전기말 현재 미사용 이월결손금 및 이월세액공제 의 세무상 만료기한은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기말

이월결손금	이월세액공제	이월결손금	이월세액공제

2026년	313,968,573	27,752,270	313,968,573	27,752,270

2027년	798,965,260	127,853,031	798,965,260	127,853,031

2028년	1,830,639,880	164,235,774	1,830,639,880	164,235,774

2029년	4,008,831,253	394,300,194	4,614,123,540	394,300,194

2030년	-	651,686,148	-	-

2035년	7,150,751,908	-	-	-

합계	14,103,156,874	1,365,827,417	7,557,697,253	714,141,269

22. 자 본 금 과 주식발행초과금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

보통주	보통주

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당 액면금액	500	500

발행주식수	15,518,506주	7,098,600주

자본금	7,759,253,000	3,549,300,000

주식발행초과금	158,759,598,247	1,122,340,360

(2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

전기초	229,500	114,750,000	125,875,000

유상증자	7,120	3,560,000	996,465,360

무상증자	6,861,980	3,430,990,000	-

전기말	7,098,600	3,549,300,000	1,122,340,360

보통주전환	6,254,864	3,127,432,000	127,612,356,959

유상증자	2,060,000	1,030,000,000	29,858,081,000

주식선택권 행사	105,042	52,521,000	166,819,928

당기말	15,518,506	7,759,253,000	158,759,598,247

23. 주식기준보상(1) 당사는 임직원 등에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분	4차 부여분	5차 부여분	6차 부여분	신주인수권

부여일	2017.03.27	2018.04.02	2018.10.01	2019.07.01	2019.08.29	2020.06.13	2020.11.06

부여수량(주)	324,056	564,065	105,013	270,034	36,004	222,000	200,000

행사가격(원)	1,666	2,522	2,522	3,553	3,553	10,119	15,000

행사가능기간	2020.03.26~ 2025.03.25	2021.04.01~ 2026.03.31	2021.09.30~ 2026.09.29	2022.06.30~ 2027.06.29	2022.08.28~ 2027.08.27	2023.06.12~2028.06.11	2021.02.18~ 2022.05.17

가득조건	용역제공조건:부여일로부터 3년,부여 즉시 가득	용역제공조건:부여일로부터 3년,IPO조건	용역제공조건:부여일로부터 3년	용역제공조건:부여일로부터 3년,부여 즉시 가득	용역제공조건:부여일로부터 3년,부여 즉시 가득	용역제공조건:부여일로부터 3년,부여 즉시 가득	용역제공조건: 부여 즉시 가득

부여방법	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부

행사한 주식수(주)	105,042	-	-	-	-	-	-

소멸된 주식수(주)(*)	183,000	48,000	-	21,002	-	6,000	-

미행사 주식수(주)	36,014	516,065	105,013	249,032	36,004	216,000	200,000

(*) 직원의 퇴사로 인하여 부여되었던 주식선택권이 소멸되었습니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

당기	전기	당기	전기

기초	1,062,172	870,134	2,700	2,318

부여	422,000	306,038	12,432	3,553

행사	(105,042)	-	(1,666)	-

소멸	(21,002)	(114,000)	(5,415)	(2,081)

기말	1,358,128	1,062,172	5,762	2,700

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여 만기 는 3.95 년 입 니 다 .

(3) 당기와 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	4차	5차	6차	신주인수권

부여일 공정가치(원)	10,942	11,040	10,953	1,102

부여일 주가(원)	14,007	14,007	19,602	15,000

주가변동성(*)	25.61%	37.01%	44.80%	33.77%

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

기대만기(년)	8	8	3	0.25

무위험수익률	1.60%	1.24%	1.09%	0.43%

(*) 주가변동성은 부여일 기준 KOSDAQ150 생명기술지수의 과거 180일 변동성 을 반영하였습니다. (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 각각 2,405백만원과 1,322백만원이 며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

24. 기타자본항목

당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기말

주식선택권	4,093,893,360	1,734,914,372

기타자본조정	(3,430,990,000)	(3,430,990,000)

합계	662,903,360	(1,696,075,628)

25. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기말

미처리결손금	(113,047,808,573)	(56,732,603,858)

(2) 결손금 처리계산서당기의 결손금처리계산서는 2021년 3월 31일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기처리 확정일: 2020년 3월 31일 )(단위: 원).

구분	당기	전기

Ⅰ.미처리결손금	(113,047,808,573)	(56,732,603,858)

전기이월미처리결손금	(56,732,603,858)	(12,517,931,691)

당기순손실	(56,315,204,715)	(44,214,672,167)

Ⅱ.결손금처리액	-	-

Ⅲ.차기이월 미처리결손금	(113,047,808,573)	(56,732,603,858)

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 ① 당기와 전기 중 당사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위: 원).

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	4,591,484,668	576,519,070

② 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 다음의 주요부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다(단위: 원).

구분	당기	전기

기술이전	2,000,000,000	-

용역제공	-	13,636,364

재화판매	2,591,484,668	562,882,706

합계	4,591,484,668	576,519,070

수익인식 시점

한 시점에 인식	4,591,484,668	576,519,070

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 당기말과 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산은 없으며, 계약부채는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기말

계약부채 - 고객충성제도	4,194,588	1,857,125

당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무에 해당하는 금액을 계약부채로 계상하였습니다.

27. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기	전기

급여	522,418,001	1,011,281,588

퇴직급여	51,897,575	48,030,986

복리후생비	156,657,387	124,817,095

여비교통비	57,935,542	176,835,891

세금과공과	87,175,280	95,133,180

감가상각비	22,786,126	11,512,866

무형자산상각비	64,200,614	25,367,594

사용권자산상각비	31,278,134	27,138,123

임차료	6,600,000	6,600,000

보험료	43,548,630	29,378,565

차량유지비	6,081,374	8,243,178

경상연구개발비	6,850,620,941	2,822,117,112

소모품비	19,393,435	30,770,194

지급수수료	3,560,557,963	584,153,945

주식보상비용	873,685,975	742,330,678

기타	501,013,913	278,788,724

합계	12,855,850,890	6,022,499,719

28. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(108,624,350)	53,514,465

연구관련 재료비 및 소모품비	363,709,025	415,124,136

종업원 급여	2,902,437,966	2,096,101,915

주식보상비용	2,405,449,104	1,321,722,270

용역비	4,493,330,621	1,013,588,658

감가상각비 및 무형자산상각비	209,893,396	144,050,381

지급수수료	3,560,557,963	584,153,945

기타 비용	978,586,666	682,901,265

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	14,805,340,391	6,311,157,035

29. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 원).

구분	당기	전기

고용지원금	64,309,670	87,550,800

외환차익	37,161,857	2,472,142

외화환산이익	206,525,379	3,152,000

리스변경이익	8,684,997	-

잡이익	824,319	9,620,944

합계	317,506,222	102,795,886

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기	전기

외환차손	8,691,027	5,682,391

외화환산손실	-	17,670,500

기부금	-	27,225,000

종속기업손상차손	-	78,781

잡손실	261,425	493,877

합계	8,952,452	51,150,549

30. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기	전기

이자수익	517,686,648	233,155,152

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기	전기

이자비용	708,105,634	776,588,999

파생상품평가손실	42,738,330,479	36,221,560,269

합계	43,446,436,113	36,998,149,268

31. 주당순손 실

기본주당손실은 당사의 보통주당기순손실을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다(단위: 원).

(1) 보통주당기순손실

구분	당기	전기

당기순손실	(56,315,204,715)	(44,214,672,167)

가중평균 유통보통주식수	10,719,582	7,064,073

기본주당순손실	(5,253)	(6,259)

희석주당순손실	(5,253)	(6,259)

(2) 가중평균 유통보통주식수당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

① 당기

구분	기간	유통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

기초	2020.01.01 ~ 2020.12.31	7,098,600	366	2,598,087,600

주식매수선택권행사	2020.03.30 ~ 2020.12.31	97,536	277	27,017,472

보통주로의전환	2020.06.19 ~ 2020.12.31	4,385,700	196	859,597,200

보통주로의전환	2020.06.23 ~ 2020.12.31	138,360	192	26,565,120

보통주로의전환	2020.06.26 ~ 2020.12.31	1,635,570	189	309,122,730

유상증자	2020.11.13 ~ 2020.12.31	2,060,000	49	100,940,000

주식매수선택권행사	2020.11.19 ~ 2020.12.31	7,506	43	322,758

보통주로의전환	2020.12.14 ~ 2020.12.31	95,234	18	1,714,212

합계	3,923,367,092

유통일수	366

가중평균 유통보통주식수	10,719,582

② 전기

구분	기간	유통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

기초	2019.1.1 ~ 2019.12.31	6,885,000	365	2,513,025,000

유상증자	2019.3.1 ~ 2019.12.31	213,600	306	65,361,600

합계	2,578,386,600

유통일수	365

가중평균 유통보통주식수	7,064,073

(3) 희석주당순이익

① 당사의 잠재적보통주는 희석화 효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은동일합니다.

② 희석효 과가 없어 보통주희석주당손 익을 계산할 때 가중평균 보통주식수에서 제외된 잠재적 보통주 내역은 다음과 같습니다(단 위: 주).

구분	당기	전기

전환상환우선주	-	5,208,810

전환우선주	-	1,020,000

주식선택권	1,358,128	1,062,172

32. 배당금 당기와 전기에 지급된 배당금은 없습니다. 또한, 당 회계연도에 대한 배당도 없을 예정입니다. 33. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전 순손실	(56,315,204,715)	(44,214,672,167)

조정

감가상각비	145,692,782	118,682,787

무형자산상각비	64,200,614	25,367,594

이자비용	708,105,634	776,588,999

주식보상비용	2,405,449,104	1,321,722,270

파생상품평가손실	42,738,330,479	36,221,560,269

외화환산손실	-	17,670,500

종속기업손상차손	-	78,781

기타의대손상각비	3,481,153,297	1,766,685,423

이자수익	(517,686,648)	(233,155,152)

외화환산이익	(206,525,379)	(3,152,000)

리스자산변경이익	(8,684,997)	-

소계	48,810,034,886	40,012,049,471

영업 활동관련 자산부채의 변동

매출채권의 증가	(2,569,615,966)	(107,251,669)

미수금의 감소(증가)	50,469,409	(74,654,679)

선급금의 증가	(59,982,780)	-

선급비용의 증가	(495,134,543)	(17,150,766)

부가세대급금의 감소(증가)	121,604,905	(38,088,675)

재고자산의 감소(증가)	(55,285,990)	53,514,465

제품평가충당금의 증가	129,133,283	8,821,500

장기선급비용의 증가	(16,643,836)	-

매입채무의 증가(감소)	(68,593,140)	25,736,040

미지급금의 증가	313,421,094	392,289,733

부가세예수금의 증가	106,972,189	-

선수금의 증가(감소)	11,250,000	(19,895,832)

예수금의 증가(감소)	32,517,500	(4,259,910)

미지급비용의 증가	137,130,205	183,623,626

반품충당부채의 증가(감소)	(4,362,531)	4,362,531

반품충당부채(유동)의 증가	10,335,140	-

계약부채의 증가	2,337,463	1,857,125

소계	(2,354,447,598)	408,903,489

영업으로부터 창출된 현금	(9,859,617,427)	(3,793,719,207)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기	전기

사용권자산의 인식	65,964,895	128,345,317

리스부채의 인식	53,170,610	127,880,703

계약변경에 따른 사용권자산의 감소	44,867,201	-

계약변경에 따른 리스부채의 감소	44,867,201	-

전환상환우선주의 보통주 전환	7,315,777,390	-

전환우선주의 보통주 전환	997,515,310	-

파생상품부채의 보통주 전환	122,426,496,259	-

무상증자	-	3,430,990,000

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 원).① 당기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

유동리스부채	33,738,155	(15,915,197)	10,947,850	28,770,808

비유동리스부채	72,992,761	-	(15,893,441)	57,099,320

유동전환(상환)우선주부채	7,619,712,119	-	(7,619,712,119)	-

유동파생상품부채	79,688,165,780	-	(79,688,165,780)	-

② 전기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

유동리스부채	33,509,092	(36,334,600)	36,563,663	33,738,155

비유동리스부채	89,520,261	-	(16,527,500)	72,992,761

유동전환(상환)우선주부채	3,670,187,672	3,188,120,261	761,404,186	7,619,712,119

유동파생상품부채	17,013,433,072	26,453,172,439	36,221,560,269	79,688,165,780

34. 영업부문 정보 (1) 부문에 대한 정보 당기말 현재 당사의 영업부문은 단일 영업부문입니다. 당기와 전기 중 영업수익(매출액) 정보는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기	전기

기술이전	2,000,000,000	-

용역매출	-	13,636,364

제품매출	2,591,484,668	562,882,706

계	4,591,484,668	576,519,070

(2) 지역에 대한 정보당기와 전기 중 매출은 모두 국내에서 발생하였습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기	전기

금액	비율	금액	비율

한국콜마홀딩스㈜	2,000,000,000	43.56%	-	-

보령컨슈머헬스케어	817,350,633	17.80%	-	-

뉴트리케어	27,900,000	0.61%	72,821,600	12.63%

35. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	예금종류	금융기관	당기말	전기말	사용제한내용

현금성자산	보통예금	기업은행	11,259,642	20,278,380	정부보조금

우리은행	4,056,421	2,744,537

합계	15,316,063	23,022,917

(2) 당사는 서울대학교 산학협력단과 상표사용허락 계약을 체결 하였습니다. 본 계약을 통해 당사는 계약상표에 대한 사용권리를 확보하였고, 경상 상표사용료를 지급할 의무를 부담하고 있습니다.

(3) 당사는 서울대학교 산학협력단 및 서울대병원과 특허에 대한 기술이전계약(양도 등)을 체결하였습니다. 당사는 향후 동 기술에 대한 임상 진행경과에 따라 총 11,630백만원(경상기술료 별도)의 마일스톤 지급약정을 체결하고 있습니다. (4) 기술이전계약① 당사가 체결한 주요 기술이전 계약의 내용은 다음과 같습니다. 당사는 당기 11월 30일에 한국콜마홀딩스(주)와 마이크로바이옴 신약 후보물질에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 당사는 계약금(upfront payment) 30억원 중 20억원은 2021년 1월 7일에 수령하였으며, 10억원은 임상 1상 IND를 FDA 또는 HREC에 신청 시 수령 할 예정입니다. 계약에 따라 향후 임상단계, 허가, 상업화 등 단계별 마일스톤 지급 조건 충족 시 1,810억원(경상기술료(royalty)별도) 규모의 마일스톤 금액(milestone payment)을 추가로 수령할 수 있습니다. ② 양 도받은 계약기술에 대한 수수료 해당 계약기술은 서울대학교 산학협력단으로부터 양도받은 특허에 포함되어 있는 기술이며, 상기 기술이전으로 수취한 기술료중 일부(최대 10%, 부가세 별도)에 대해, 서울대학교 산학협력단과 합의된 비율에 따라 배분됩니다. ③ 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항본 계약을 통한 수익 인식은 개발 및 임상시험과 품목허가 등의 성공 여부에 따라 달라질 수 있습니다. 계약 조건에 따라, 규제기관에 의한 연구-개발의 중단, 품목허가 실패 등 발생시 계약이 해지될 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.(5) 보고기간말 현재 당사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주) 등으로부터 87백만원(2019년 말 : 30백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 36. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(*)	CKD Start-Up 1호벤처투자조합에이티넘뉴패러다임투자조합 퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계상생펀드스톤브릿지 이노베이션쿼터 투자조합

종속기업	KoBioLabs Australia Pty Ltd

기타 특수관계자	대표이사 및 주요 경영진

(*) 코스닥시장에 상장하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업이 당 기말에 존재하지 않습니다.(2) 매출 및 매입 등 거래당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 원). ① 당기

특수관계구분	매출	이자수익

종속기업	-	116,396,566

기타 특수관계자	1,678,636	-

합계	1,678,636	116,396,566

② 전기

특수관계구분	매출	이자수익

유의적인 영향력을 행사하는 기업	10,284,091	-

종속기업	-	1,354,891

기타 특수관계자	2,217,250	-

합계	12,501,341	1,354,891

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위: 원). ① 당기 말

채 권	채 무

특수관계 구분	매출채권	기타채권(*)	매입채무	기타채무

종속기업	-	319,468,080	-	-

(*) 당기말 현재의 채권금액은 대손충당금 5,248백만원을 차감한 순액으로 기재되어 있으며, 당기 중 비용으로 인식된 대손상각비는 3,481백만원입니다.

② 전기 말

채 권	채 무

특수관계 구분	매출채권	기타채권(*)	매입채무	기타채무

종속기업	-	465,801,277	-	-

(*) 전기말 현재의 채권금액은 대손충당금 1,767백만원을 차감한 순액으로 기재되어 있으며, 전기 중 비용으로 인식된 대손상각비는 1,767백만원입니다. (4) 특수관계자와의 자금 거래당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당기

자금대여 거래	자금차입 거래

특수관계 구분	대여	회수	차입	상환

종속기업	3,133,172,000	-	-	-

② 전기

자금대여 거래	자금차입 거래

특수관계 구분	대여	회수	차입	상환

종속기업	2,247,005,200	-	-	-

(5) 전환상환우선주 변동 및 보통주 전환내역당기와 전기 중 유의적인 영향력을 행사하는 기업과의 전환(상환)우선주 발행가액 및보통주로의 전환 내역은 다음과 같습니다(단위: 원). ① 당기

구분	기초	출자	보통주전환	기말

CKD Start up 1호 벤처투자조합 등	11,494,277,100	-	(11,494,277,100)	-

② 전기

구분	기초	출자	보통주전환	기말(*)

CKD Start up 1호 벤처투자조합 등	11,494,277,100	-	-	11,494,277,100

(*) 총 발행가액이며 전기말 현재 우선주부채금액은 4,186백만원입니다.

당사는 당기 중 금융부채 상각이자 및 파생상품평가손실로 각각 278백만원 및 23,954백만원(전기: 516백만원 및 30,320백만원)을 계상하였습니다.(6) 특수관계자와의 약정사항

당사와 종속기업(KoBioLabs Australia Pty Ltd) 간 체결한 Co-Development Agreement에 따라 종속기업은 당사 개발과제인 KBLP-001과 KBLP-002의 호주 내 발생비용을 부담하고, 관련 지식재산권에 대해 당사와 공동 소유권을 보유합니다. 단, 호주법인의 지식재산권 사용 권한은 호주지역에 한정됩니다.(7) 당기말과 전기말 현재 당사는 차량리스 약정과 법인신용카드와 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(8) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기 이사 및 감사를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	396,972,490	322,483,122

퇴직급여	60,195,742	43,652,755

주식기준보상	343,065,784	374,955,300

합계	800,234,016	741,091,177

37. 보고기간 후 사건 당사는 2021년 2월 18일 이사회 결의에 따라, 당사가 상장 주관사에 부여한 신주인수권 보통주 200,000주, 발행가액 30억원을 발행하기로 결정하였습니다. 신주발행일은 2021년 3월 6일입니다.