고바이오랩 분기보고서 (2021.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등의 유의사항

1) 재무제표 재작성당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

우발채무 등에 관한 사항은「III. 재무에 관한 사항 → 3. 연결재무제표 주석 → 34. 우발채무와 약정사항」을 참조하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황 당사는 연결재무제표 기준 대손충당금 설정내역 해당사항이 없습니다. 별도재무제표 기준 대손충당금 설정내역은 하기와 같습니다.

1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원 , %)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금 주)	대손충당금설정율

제8기 1분기	매출채권	90,756	-	0.0%

미수금	58,727	-	0.0%

장기대여금(*)	5,652,274	5,313,071	94.0%

합계	5,801,757	5,313,071	91.6%

제7기	매출채권	2,677,529	-	0.0%

미수금	49,678	-	0.0%

장기대여금(*)	5,567,307	5,247,839	94.3%

합계	8,294,514	5,247,839	63.3%

제6기	매출채권	107,913	-	0.0%

미수금	100,147	-	0.0%

장기대여금(*)	2,232,487	1,766,685	79.1%

합계	2,440,547	1,766,685	72.4%

주) 자회사 호주법인에 대한 장기대여금 및 대손충당금 입니다. 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	제8기 1분기	제7기	제6기

1.기초충당금잔액합계	5,247,839	1,766,685	-

2.순대손처리액	-	-	-

①대손처리액	-	-	-

②상각채권회수액	-	-	-

③기타증감액	-	-	-

3.대손상각비계상(환입)액	65,233	3,481,153	1,766,685

4.기말대손충당금잔액합계	5,313,071	5,247,839	1,766,685

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 12개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액

(단 위: 천원 )

정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과 연체 주)	계

매출채권	57,002	669	-	33,085	90,756

주) 보고서 제출일 현재 120일 초과 연체 매출채권은 정상적으로 전액 회수되었습니다.

다. 재고자산 현황 등 1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황

(단위 : 천원)

구분	계정과목	제8기 1분기	제7기	제6기

건강기능식품	제품	383,468	240,662	131,656

총자산대비재고자산구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계X100]	0.68	0.43	0.38

재고자산회전율(회수)
[연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	1.95	9.09	1.75

2) 재고자산의 실사 가) 실사일자

2020년 기말 재고자산의 경우 삼일회계법인의 입회하에 재고조사를 실시하였습니다.

2021년재고자산실사	실사(입회)시기	2021.03.30	1일

실사(입회)장소	남양주 유통 창고

실사(입회)대상	제품

나) 장기체화 재고 등 현황재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	취득원가	평가손실충당금	기말잔액	바고

상품	-	-	-	-

제품	383,468	-	383,468	-

반제품	54	-	54	-

원재료	-	-	-	-

부재료	-	-	-	-

합계	383,522	-	383,522	-

라. 수주계약 현황

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 마. 공정가치평가 내역 공정가치 평가방법 및 내역은 「Ⅲ. 재무에 관한 사항 → 3. 연결재무제표 주석」 을 참조하시기 바랍니다. 바. 채무증권 발행실적 등

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

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-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사. 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

아. 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

자. 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

차. 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

카. 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-