고바이오랩 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

제 12 기 1분기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 3월 31일까지
제 11 기 1분기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
주식회사 고바이오랩

1. 회사의 개요

주식회사 고바이오랩(이하 '당사')은 2014년 8월에 설립되었고, 2020년 11월 18일 코스닥 시장에 상장하였습니다. 인체 마이크로바이옴과 임상 메타데이터 분석을 통한 면역, 대사, 뇌 질환의 신약 개발과 건강기능식품 개발을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 한편, 당사는 서울특별시 관악구 관악로 1 서울대학교 종합연구동에 본사를 두고 있습니다.

당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주	전환우선주	합계

주식수	주식수	주식수	지분율(%)

고광표	5,038,237	-	5,038,237	25.70%

특수관계자(*)	806,705	-	806,705	4.11%

(주)이마트	544,960	-	544,960	2.78%

아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사	213,442	64,138	277,580	1.42%

기타	12,815,545	124,139	12,939,684	65.99%

합계	19,418,889	188,277	19,607,166	100.00%

(*) 특수관계자는 등기임원을 포함합니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2025년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2025년 1월 1일부터 시행되는 회계기준이 있으나, 그 기준들은 회사의 분기재무제표에 중요한 영향을 미치지 않으며, 이를 제외하고는 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,322,601,853	(*1)	4,337,387,363	(*1)

단기금융상품	37,499,955,500	(*1)	37,999,868,000	(*1)

매출채권	528,516,195	(*1)	695,899,062	(*1)

기타유동금융자산	340,322,961	(*1)	723,712,881	(*1)

기타비유동금융자산	607,051,122	(*1)	600,238,492	(*1)

합계	41,298,447,631	44,357,105,798

금융부채

기타유동금융부채	1,018,589,485	(*1)	1,923,064,040	(*1)

단기차입금	300,000,000	(*1)	-	-

비유동파생상품부채	3,133,608,261	3,133,608,261	3,133,608,261	3,133,608,261

유동성장기차입금	450,000,000	(*1)	3,600,000,000	(*1)

장기차입금	5,250,000,000	(*1)	2,400,000,000	(*1)

합계	10,152,197,746	11,056,672,301

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 리스부채는 기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말에 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당분기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융부채

비유동파생상품부채	-	-	3,133,608,261	3,133,608,261

② 전기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융부채

비유동파생상품부채	-	-	3,133,608,261	3,133,608,261

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

① 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역(단위: 원)

구분	기초	전환	평가손익	유동성대체	기타	당분기말

비유동파생상품부채	3,133,608,261	-	-	-	-	3,133,608,261

당분기 중 수준 3의 대체는 없습니다.

5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

보통예금	4,375,504	1,684,158

정기예금 등	2,318,226,349	4,335,703,205

합계	2,322,601,853	4,337,387,363

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

중금채	16,499,988,750	24,999,901,250

정기예금	20,999,966,750	12,999,966,750

합계	37,499,955,500	37,999,868,000

6. 매출채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

매출채권	528,516,195	695,899,062

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	528,516,195	695,899,062

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.

7. 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

기타유동금융자산

미수금	57,676,409	55,011,315

미수수익	281,896,552	667,951,566

기타보증금	750,000	750,000

합계	340,322,961	723,712,881

기타비유동금융자산

장기대여금	26,329,132,098	26,129,233,509

대손충당금	(26,329,132,098)	(26,129,233,509)

임차보증금	565,000,000	565,000,000

현재가치할인차금	(26,185,919)	(31,535,946)

기타보증금	77,202,968	77,202,968

현재가치할인차금	(8,965,927)	(10,428,530)

합계	607,051,122	600,238,492

8. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

기타유동자산

부가세대급금	138,995,620	-

선급비용	170,763,934	146,495,934

합계	309,759,554	146,495,934

9. 파생상품자산

(1) 당분기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

유동파생상품자산(*)	-	-

(*) 당사가 보유한 전환우선주의 콜옵션, 전환사채의 콜옵션은 이항옵션모형에 따라 평가하였으며, 전기 중 행사기간이 만료되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

기초잔액	-	46,507,028

증가	-	-

평가손익	-	-

전환	-	-

기말잔액	-	46,507,028

10. 종속기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

회사명	소재	취득원가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

KoBioLabs Australia Pty Ltd	호주	78,781	100%	-	100%	-

주식회사 위바이옴	한국	20,654,997,960	51%	22,096,793,249	51%	22,096,793,249

합계	22,096,793,249	22,096,793,249

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	22,096,793,249	22,096,793,249

취득	-	-

증감	-	-

기말 장부금액	22,096,793,249	22,096,793,249

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당분기말

회사명	자산	부채	자본	1분기 매출	분기순이익(손실)	분기총포괄이익(손실)

KoBioLabs Australia Pty Ltd	325,589,707	26,379,169,736	(26,053,580,029)	-	(263,044,739)	(466,393,936)

주식회사 위바이옴	47,875,141,631	12,860,330,061	35,014,811,570	17,285,615,073	(931,331,620)	(931,331,620)

② 전기말

회사명	자산	부채	자본	1분기 매출	분기순이익(손실)	분기총포괄이익(손실)

KoBioLabs Australia Pty Ltd	591,108,675	26,178,294,768	(25,587,186,093)	-	(1,893,780,614)	(2,813,675,244)

주식회사 위바이옴	49,654,125,027	13,707,981,837	35,946,143,190	67,733,557,485	1,389,990,249	1,407,601,862

11. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당분기말

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	4,414,625,766	-	4,414,625,766

건물	4,619,850,039	(346,488,765)	4,273,361,274

구축물	1,137,313,054	(530,933,683)	606,379,371

비품	4,284,199,970	(2,556,774,108)	1,727,425,862

합계	14,455,988,829	(3,434,196,556)	11,021,792,273

② 전기말

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	4,414,625,766	-	4,414,625,766

건물	4,619,850,039	(317,614,698)	4,302,235,341

구축물	1,137,313,054	(486,384,987)	650,928,067

비품	4,285,664,305	(2,367,057,100)	1,918,607,205

합계	14,457,453,164	(3,171,056,785)	11,286,396,379

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당분기

구분	기초 순장부금액	처분	감가상각비(*)	기말 순장부금액

토지	4,414,625,766	-	-	4,414,625,766

건물	4,302,235,341	-	(28,874,067)	4,273,361,274

구축물	650,928,067	-	(44,548,696)	606,379,371

비품	1,918,607,205	(1,464,335)	(189,717,008)	1,727,425,862

합계	11,286,396,379	(1,464,335)	(263,139,771)	11,021,792,273

(*) 감가상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비(경상연구개발비 포함)에 포함되어있습니다.

② 전분기

구분	기초 순장부금액	취득	감가상각비(*)	기말 순장부금액

토지	4,414,625,766	-	-	4,414,625,766

건물	4,417,731,591	-	(28,874,067)	4,388,857,524

구축물	824,247,758	-	(44,323,696)	779,924,062

비품	2,489,919,295	153,890,000	(189,945,933)	2,453,863,362

합계	12,146,524,410	153,890,000	(263,143,696)	12,037,270,714

(*) 감가상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비(경상연구개발비 포함)에 포함되어있습니다.

(3) 유형자산 중 토지와 건물은 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석29 참조).

12. 리스

당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	25,625,381	31,116,536

차량운반구	49,603,294	58,153,765

합계	75,228,675	89,270,301

리스부채

유동	34,453,702	34,453,702

비유동	15,414,601	22,931,006

합계	49,868,303	57,384,708

(*) 당분기 중 신규계약에 따른 사용권자산의 증가액은 없으며, 변경에 따른 사용권자산의 감소액도 없습니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	5,491,155	2,802,894

차량운반구	8,550,471	8,550,471

합계	14,041,626	11,353,365

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,711,241	2,619,234

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	1,251,024	1,235,584

당분기 중 리스의 총 현금유출은 10백만원(전분기: 10백만원)입니다.

13. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당분기말

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	511,843,400	(346,532,471)	165,310,929

상표권	600,000	(599,000)	1,000

소프트웨어	112,334,437	(85,062,216)	27,272,221

회원권	425,560,990	-	425,560,990

합계	1,050,338,827	(432,193,687)	618,145,140

② 전기말

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	511,843,400	(332,139,608)	179,703,792

상표권	600,000	(599,000)	1,000

소프트웨어	112,334,437	(81,046,455)	31,287,982

회원권	425,560,990	-	425,560,990

합계	1,050,338,827	(413,785,063)	636,553,764

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당분기

구분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	합계

기초	179,703,792	1,000	31,287,982	425,560,990	636,553,764

상각(*)	(14,392,863)	-	(4,015,761)	-	(18,408,624)

합계	165,310,929	1,000	27,272,221	425,560,990	618,145,140

(*) 감가상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어있습니다.

② 전분기

구분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	합계

기초	157,432,167	1,000	47,838,508	425,560,990	630,832,665

상각(*)	(11,785,719)	-	(4,480,784)	-	(16,266,503)

합계	145,646,448	1,000	43,357,724	425,560,990	614,566,162

(*) 감가상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 당사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 1,857백만원 및 1,439백만원입니다.

14. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	334,972,961	372,122,936

미지급비용	683,616,524	1,550,941,104

합계	1,018,589,485	1,923,064,040

15. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

기타유동부채

예수금	43,462,520	125,920,500

계약부채	1,930,624,469	2,570,155,314

합계	1,974,086,989	2,696,075,814

16. 파생상품부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

비유동파생상품부채

주주간약정	3,133,608,261	3,133,608,261

당사는 파생상품부채의 공정가치 변동에 대해 포괄손익계산서상 '금융수익 및 금융비용'으로 표시하고 있습니다. 전기 중 전환사채를 상환하여 관련 파생상품부채도 소멸 되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

기초잔액	3,133,608,261	6,463,577,717

증감	-	-

평가손익	-	-

기타	-	-

기말잔액	3,133,608,261	6,463,577,717

17. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 단기차입금

차입처	내역	차입일	만기일	이자율(%)	약정한도액	당분기말	전기말

기업은행	운영자금대출(*)	2025.03.13	2026.03.13	4.30	300,000,000	300,000,000	-

차입금 계	300,000,000	-

(*) 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 중 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석29 참조).

② 장기차입금

차입처	내역	차입일	만기일	이자율(%)	약정한도액	당분기말	전기말

기업은행	시설자금대출 (*1)	2022.01.25	2029.12.15	3.76	3,000,000,000	2,700,000,000	3,000,000,000

시설자금대출(*1)(*2)	2025.01.22	2028.01.22	3.99	3,000,000,000	3,000,000,000	-

산업은행	시설자금대출 (*1)(*2)	2022.01.24	2025.01.24	4.18	3,000,000,000	-	3,000,000,000

차입금 계	5,700,000,000	6,000,000,000

차감: 유동성장기부채	(450,000,000)	(3,600,000,000)

합계	5,250,000,000	2,400,000,000

(*1) 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 중 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석29 참조).

(*2) 산업은행 차입금 3,000백만원은 2025년 1월 22일 기업은행으로 대환하였습니다.

18. 법인세비용

당사는 법인세비용을 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있으며, 당분기와 전분기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 인식한 법인세비용은 없습니다.

19. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기말	전기말

보통주	우선주	보통주	우선주

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당 액면금액	500	500	500	500

발행주식수	19,418,889주	188,277주	19,373,850주	188,277주

자본금	9,709,444,500	94,138,500	9,686,925,000	94,138,500

주식발행초과금	211,132,730,827	3,984,849,660	210,939,154,250	3,984,849,660

(2) 당분기와 전분기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

보통주	우선주

전기초	18,872,208	497,940	9,685,074,000	214,162,881,700

주식선택권 행사	60,000	-	30,000,000	258,664,594

전분기말	18,932,208	497,940	9,715,074,000	214,421,546,294

당기초	19,373,850	188,277	9,781,063,500	214,924,003,910

주식선택권 행사	45,039	-	22,519,500	193,576,577

당분기말	19,418,889	188,277	9,803,583,000	215,117,580,487

(3) 전환우선주

당사가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제2회 전환우선주

발행가액(원)	33,449,803,500

전환조건(*2)	- 전환가격 : 발행가와 동일 - 전환비율 : 1 대 1.4262295082

전환청구기간	2022년 11월 19일 ~ 2026년 11월 18일

전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환으로 발행할 주식수(*2)	177,051

의결권에 관한 사항	우선주 1주당 1의결권

이익배당에 관한 사항	누적적(액면가 기준 1%), 참가적 우선주

기타 약정사항 (주주간 약정 및 재무약정 사항 등)	본 주식의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 본 주식 발행일로부터 30개월이 되는날까지 매 영업일에 본 주식 보유자에게 보유하고 있는 본 주식의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 본 주식 보유자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 주식을 매수인에게 매도하여야 한다.

전환조건의 조정(*1)	가. 인수회사의 본 주식의 1주당 취득가격은 제1조의 납입총액을 본 주식 총수로 나눈 가액으로 한다. 나. 발행회사가 당시 전환가액을 하회하는 가격으로 발행가격 등을 정하여 신주, 상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주, 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 본 주식의 전환조건 및 1주당 전환되는 보통주식의 수를 정하는 전환비율을 다음과 같이 조정한다. 조정 후 전환가액 〓 [(조정 전 전환가액 × 기발행주식수)+(신발행주식수 × 1주당 발행가액)] / (기발행주식수+신발행주식수) 조정후 전환비율〓 본 주식 1주당 취득가액/ 조정 후 전환가액 다. 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 신주, 상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주, 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가격을 조정한다. 조정 후 전환가액 〓 조정 전 전환가액 × {[기발행주식수+(신주발행주식수 × 1주당발행가액/시가)]/(기발행주식수+신발행주식수)} 조정후 전환비율〓 본 주식 1주당 취득가액/ 조정 후 전환가액 라. 발행회사의 주식을 분할 또는 합병하는 경우 전환조건은 그 분할 및 병합의 비율에 따라 조정된다. 마. 발행회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 본 주식이 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 본 주식의 전환조건이 조정된다. 바. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 사. 위의 전환조건 조정과는 별도로 2021년 11월 19일 이후 매 3개월마다 전환가액을 조정하며, 각 조정일의 전일을 기준일로 산정한 보통주의 산술평균가액{(1개월 거래량가중평균주가 + 1주일 거래량 가중평균주가 + 최근일 종가)/3}과 최근일 종가 중 높은 가격으로 조정하되, 조정후 전환가격이 조정전 전환가격보다 높은 경우에는 그 중 낮은 금액으로 전환가격을 조정함. 단, 최초 전환가액(조정일 전에 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액 미만으로 조정되지 아니한다.

(*1) 행사가격 인하조건이 내재된 제2회 전환우선주에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점에 자본으로 분류하였습니다.

(*2) 전환가격은 최초 발행 이후 3회에 걸쳐 조정되었습니다.

구분	제3회 전환우선주

발행가액(원)	4,649,997,750

전환조건(*2)	- 전환가격 : 발행가와 동일 - 전환비율 : 1 대 1.4262295082

전환청구기간	2022년 12월 30일 ~ 2026년 12월 29일

전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환으로 발행할 주식수(*2)	91,475

의결권에 관한 사항	우선주 1주당 1의결권

이익배당에 관한 사항	누적적(액면가 기준 1%), 참가적 우선주

기타 약정사항 (주주간 약정 및 재무약정 사항 등)	본 주식의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 본 주식 발행일로부터 30개월이 되는날까지 매 영업일에 본 주식 보유자에게 보유하고 있는 본 주식의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 본 주식 보유자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 주식을 매수인에게 매도하여야 한다.

전환조건의 조정(*1)	가. 인수회사의 본 주식의 최초 전환가액은 납입총액을 본 주식 총수로 나눈 가액으로 한다. 나. 발행회사가 당시 전환가액을 하회하는 가격으로 발행가격 등을 정하여 신주(상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주 포함), 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 본 주식의 전환가액 및 1주당 전환되는 보통주식의 수를 정하는 전환비율을 다음과 같이 조정한다. 조정 후 전환가액 〓 [(조정 전 전환가액 × 기발행주식수)+(신발행주식수 × 1주당 발행가액)] / (기발행주식수+신발행주식수) 조정후 전환비율〓 최초 전환가액/ 조정 후 전환가액 다. 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 신주(상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주 포함), 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가격 및 전환비율을 조정한다. 조정 후 전환가액 〓 조정 전 전환가액 × {[기발행주식수+(신주발행주식수 × 1주당발행가액/시가)]/(기발행주식수+신발행주식수)} 조정후 전환비율〓 최초 전환가액/ 조정 후 전환가액 라. 발행회사의 주식을 분할 또는 합병하는 경우 전환조건은 그 분할 및 병합의 비율에 따라 조정된다. 마. 발행회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 본 주식이 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 본 주식의 전환조건이 조정된다. 바. 보통주식에 한하여 이루어지는 감자 및 주식 병합 등 본 주식의 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 사. 위의 전환조건 조정과는 별도로 2021년 12월 30일 이후 매 3개월마다 전환가액을 조정하며, 각 조정일의 전일을 기준일로 산정한 보통주의 산술평균가액{(1개월 거래량가중평균주가 + 1주일 거래량 가중평균주가 + 최근일 종가)/3}과 최근일 종가 중 높은 가격으로 조정하되, 조정후 전환가격이 조정전 전환가격보다 높은 경우에는 조정하지 아니함(단, 최초 전환가액(조정일 전에 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액 미만으로 조정되지 아니한다).

(*1) 행사가격 인하조건이 내재된 제3회 전환우선주에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점에 자본으로 분류하였습니다.

(*2) 전환가격은 최초 발행 이후 2회에 걸쳐 조정되었습니다.

20. 주식기준보상

(1) 당사는 임직원 등에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	4차 부여분	6차 부여분	7차 부여분	8차 부여분

부여일	2019.07.01	2020.06.13	2021.04.21	2021.07.21

부여수량(주)	270,034	222,000	60,000	110,000

행사가격(원)	3,553	10,119	32,196	31,516

행사가능기간	2022.06.30~2027.06.29	2023.06.12~2028.06.11	2023.10.20~2028.10.19	2024.01.21~2029.01.20

가득조건	용역제공조건: 부여일로부터 3년 부여 즉시 가득	용역제공조건: 부여일로부터 3년 부여 즉시 가득	용역제공조건: 부여일로부터 2년6개월	용역제공조건: 부여일로부터 2년6개월

부여방법	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부

행사한 주식수(주)	201,026	31,500	-	-

소멸된 주식수(주)(*1)	60,007	24,000	14,000	60,000

변경된 주식수(주)(*2)	-	-	2,635	6,049

미행사 주식수(주)	9,001	166,500	48,635	56,049

구분	10차 부여분	11차 부여분	12차 부여분

부여일	2022.05.18	2022.08.31	2023.05.16

부여수량(주)	70,000	60,000	140,000

행사가격(원)	16,600	14,100	15,040

행사가능기간	2024.05.18~2030.05.17	2024.08.31~2030.08.30	2025.05.16~2032.05.15

가득조건	용역제공조건: 부여일로부터 2년~3년	용역제공조건: 부여일로부터 2년~3년	용역제공조건: 부여일로부터 2년~4년

부여방법	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부

행사한 주식수(주)	-	-	-

소멸된 주식수(주)(*1)	64,000	-	-

변경된 주식수(주)(*2)	-	-	-

미행사 주식수(주)	6,000	60,000	140,000

(*1) 직원의 퇴사 등으로 인하여 부여되었던 주식선택권이 소멸되었습니다.

(*2) 행사조건 변경 주식수입니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	531,224	609,224	15,463	13,975

조건변경	-	-	-	-

부여	-	-	-	-

행사	(45,039)	(60,000)	2,522	2,522

소멸	-	(18,000)	-	(16,600)

기말	486,185	531,224	16,662	15,463

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 1.46년입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 각각 62백만원과 41백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

① 당분기와 전분기 중 당사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	1,127,633,396	467,251,645

② 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 다음의 주요부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

기술이전	1,127,633,396	467,251,645

합계	1,127,633,396	467,251,645

지리적 시장

국내	1,126,914,940	460,087,477

해외	718,456	7,164,168

합계	1,127,633,396	467,251,645

수익인식 시점

한 시점에 인식	1,094,102,551	394,021,163

기간에 걸쳐 인식	33,530,845	73,230,482

합계	1,127,633,396	467,251,645

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

당분기말과 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

계약부채 - 기술이전계약	1,930,624,469	2,570,155,314

당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무에 해당하는 금액을 계약부채로 계상하였습니다.

(3) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

구분	계약일	계약기한	진행률

과제 1	과제 2

LICENSE AGREEMENT(SPH SINE)(*1)	2021-10-28	상업화 후 20년	4.45%	94.79%

주식회사 셀트리온(*2)	2022-03-23	2년(*3)	65.78%

(*1) 계약기간 동안 계약지역 내 건선 등의 계약적응증 개발 및 상업화에 필요한 지적재산권에 대한 독점적 라이선스 및 업데이트된 지적재산권의 지속적 제공의무가 포함되어 있습니다. 계약금액은 과제 1에 대한 대가와 과제 2에 대한 대가로 구분됩니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 계약금액을 각 수행의무의 개별 판매가격으로 배분하였으며, 각 수행의무 별 진행률을 측정하였습니다(주석29 참조).

(*2) 회사는 2022년 3월 23일에 주식회사 셀트리온과 마이크로바이옴 신약 후보물질 발굴을 위한 공동연구계약을 체결하였습니다(주석29 참조).

(*3) 상기 계약기간은 공동연구기간이며 그 진행 현황에 따라 변동가능합니다.

22. 판매비와 관리비

당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

급여	297,790,369	261,337,669

퇴직급여	48,734,958	68,060,864

복리후생비	20,358,079	33,992,000

여비교통비	50,441,276	35,230,667

세금과공과	6,588,130	6,039,000

감가상각비	9,220,890	11,250,473

무형자산상각비	18,408,624	16,266,503

사용권자산상각비	14,041,626	11,353,365

임차료	328,260	312,820

보험료	12,087,986	13,120,400

차량유지비	4,379,131	3,891,132

경상연구개발비	1,857,354,959	1,438,851,307

소모품비	1,191,152	3,398,529

지급수수료	162,033,793	287,369,461

주식보상비용	25,463,125	57,219,665

기타	73,171,563	73,140,935

합계	2,601,593,921	2,320,834,790

23. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

연구관련 재료비 및 소모품비	214,062,738	118,532,907

종업원 급여	1,278,786,956	1,215,311,765

주식보상비용	62,226,028	40,608,768

용역비	178,485,849	29,091,670

감가상각비 및 무형자산상각비	297,053,356	290,763,564

지급수수료	162,033,793	287,369,461

기타 비용	755,487,332	740,958,368

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	2,948,136,052	2,722,636,503

24. 기타수익과 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

고용지원금	3,000,000	1,855,000

외환차익	454,934	2,580,624

외화환산이익	199,898,589	-

잡이익	15,554,967	192,342

합계	218,908,490	4,627,966

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

기타의대손상각비	199,898,589	585,870,901

외환차손	172,399	3,382,109

외화환산손실	3,906,817	77,574,275

잡손실	153,000	26,100

합계	204,130,805	666,853,385

25. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

이자수익	221,848,131	553,834,080

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

이자비용	58,366,544	424,879,388

26. 주당순손실

기본주당손실은 당사의 보통주분기순손실을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다(단위: 원).

(1) 보통주분기순손실

구 분	당분기	전분기

당분기순손실	(1,642,243,384)	(2,788,655,585)

가중평균 유통보통주식수	19,376,853	18,874,186

기본주당순손익	(85)	(148)

희석주당순손익	(85)	(148)

(2) 가중평균 유통보통주식수

당분기와 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

구분	기간	유통주식수	일수	가중평균 유통보통주식수

기초	2025.01.01~2025.03.31	19,373,850	90	1,743,646,500

주식매수선택권행사	2025.03.26~2025.03.31	45,039	6	270,234

합계	1,743,916,734

유통일수	90

가중평균 유통보통주식수	19,376,853

② 전분기

구분	기간	유통주식수	일수	가중평균 유통보통주식수

기초	2024.01.01~2024.03.31	18,872,208	91	1,717,370,928

주식매수선택권행사	2024.03.29~2024.03.31	60,000	3	180,000

합계	1,717,550,928

유통일수	91

가중평균 유통보통주식수	18,874,186

(3) 희석주당순이익

① 당사의 잠재적보통주는 희석화 효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은동일합니다.

② 희석효과가 없어 보통주희석주당손익을 계산할 때 가중평균 보통주식수에서 제외된 잠재적 보통주 내역은 다음과 같습니다(단위: 주).

구분	당분기	전분기

전환우선주	268,526	710,170

전환사채	-	755,301

주식선택권	486,185	549,224

합계	754,711	2,014,695

27. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(1,642,243,384)	(2,788,655,585)

조정

이자비용	58,366,544	424,879,388

외화환산손실	3,906,817	77,574,275

기타의대손상각비	199,898,589	585,870,901

무형자산상각비	18,408,624	16,266,503

감가상각비	264,604,106	263,143,696

사용권자산상각비	14,041,626	11,353,365

주식보상비용	62,226,028	40,608,768

이자수익	(199,898,589)	(553,834,080)

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	(221,848,131)	-

소 계	199,705,614	865,862,816

영업 활동관련 자산부채의 변동

매출채권의 증감	167,382,867	(123,434,142)

미지급금의 증감	(38,804,600)	(24,808,712)

미수금의 증감	(2,665,094)	36,975,384

선급금의 증감	-	(151,320,000)

선급비용의 증감	(24,268,000)	(87,218,928)

부가세대급금의 증감	(138,995,620)	(13,843,279)

예수금의 증감	(82,457,980)	(28,622,690)

미지급비용의 증감	(846,079,143)	(168,174,293)

계약부채의 증감	(639,530,845)	(73,230,482)

소 계	(1,605,418,415)	(633,677,142)

영업으로부터 창출된 현금	(3,047,956,185)	(2,556,469,911)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	150,000,000	-

전환사채의 이자비용 인식	-	354,849,582

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당분기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

유동리스부채	34,453,702	(7,516,405)	7,516,405	34,453,702

비유동리스부채	22,931,006	-	(7,516,405)	15,414,601

유동성장기차입금	3,600,000,000	(3,300,000,000)	150,000,000	450,000,000

단기차입금	-	300,000,000	-	300,000,000

장기차입금	2,400,000,000	3,000,000,000	(150,000,000)	5,250,000,000

② 전분기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

유동리스부채	34,453,702	(6,608,412)	6,608,412	34,453,702

비유동리스부채	50,689,359	-	(6,608,412)	44,080,947

전환사채	8,633,328,862	-	354,849,582	8,988,178,444

장기차입금	6,000,000,000	-	-	6,000,000,000

28. 영업부문 정보(1) 부문에 대한 정보

당분기말 현재 당사의 영업부문은 단일 영업부문입니다.

당분기와 전분기 중 영업수익(매출액) 정보는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

기술이전	1,127,633,396	467,251,645

(2) 지역에 대한 정보

구 분	당분기	전분기

국내	1,126,914,940	460,087,477

해외	718,456	7,164,168

합계	1,127,633,396	467,251,645

(3) 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

금액	비율	금액	비율

A사	1,094,102,551	97.03%	394,021,163	84.33%

B사	32,812,389	0.06%	66,066,314	14.14%

29. 우발상황 및 약정사항

(1) 당사는 서울대학교 산학협력단과 상표사용허락 계약을 체결하고 있습니다. 본 계약을 통해 당사는 계약상표에 대한 사용권리를 확보하였고, 경상 상표사용료를 지급할 의무를 부담하고 있습니다.

(2) 당사는 서울대학교 산학협력단 및 서울대병원과 특허에 대한 기술이전계약(양도 등)을 체결하고 있습니다. 당사는 향후 동 기술에 대한 임상 진행경과에 따라 총 11,630백만원(경상기술료 별도)의 마일스톤 지급약정을 체결하고 있습니다. 전기 이전에 체결한 기술이전계약의 계약기술은 서울대학교 산학협력단으로부터 양도받은 특허에 포함되어 있는 기술이며, 기술이전으로 수취한 기술료 중 일부(최대10%, 부가세 별도)에 대해 서울대학교 산학협력단과 합의된 비율에 따라 배분됩니다.

(3) 기술이전계약

① 당사가 체결한 주요 기술이전 계약의 내용은 다음과 같습니다.

당사는 2021년 10월 28일에 SPH Sine Pharmaceutical Laboratories Co., Ltd. 와 마이크로바이옴 신약 후보물질에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 당사는 계약금(upfront payment) USD 2,500,000 중 USD 1,250,000은 2021년 12월 17일에 수령하였으며, 2022년 12월 20일에 나머지 USD 1,250,000를 수령하였습니다. 동 계약금은 수행의무 이행 기간 동안 진행기준에 따라 수익을 인식합니다. 계약에 따라 향후 임상단계, 허가, 상업화 등 단계별 마일스톤 지급 조건 충족 시 USD 104,750,000(경상기술료(royalty)별도) 규모의 마일스톤 금액(milestone payment)을 추가로 수령할 수 있습니다.

당사는 2022년 4월 15일에 당사의 종속회사인 주식회사 위바이옴과 당사가 보유하고 있는 KBL375, KBL396, KBL409, KBL674, KBL982 균주 및 건강기능식품 관련기술이전 계약을 체결하였습니다. 당사는 동 계약에 따라 해당 균주를 사용한 건강기능식품의 판매액에 대하여 합의된 비율에 따라 경상기술료를 수령하고 있습니다.

당사는 2024년 9월 5일에 당사의 종속회사인 주식회사 위바이옴과 당사가 보유하고 있는 KBL1036, KBL20066, KBL2967, KBL3350 균주 관련기술이전 계약을 체결하였습니다. 당사는 동 계약에 따라 국내 특허 및 논문 게재 등 인체적용시험 상 통계적으로 유의한 결과를 확보 시 합의된 비율에 따라 정액기술료를 수령할 예정이며, 해당 균주를 사용한 건강기능식품의 판매액에 대하여 합의된 비율에 따라 경상기술료를 수령할 예정입니다.

당사는 2024년 11월 11일에 당사의 종속회사인 주식회사 위바이옴과 당사가 보유하고 있는 KBL346, KBL352 균주 관련기술이전 계약을 체결하였습니다. 당사는 동 계약에 따라 해당 균주를 사용한 건강기능식품의 판매액에 대하여 합의된 비율에 따라 경상기술료를 수령할 예정입니다.

② 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항

본 계약을 통한 수익 인식은 개발 및 임상시험과 품목허가 등의 성공 여부에 따라 달라질 수 있습니다. 계약 조건에 따라, 규제기관에 의한 연구-개발의 중단, 품목허가 실패 등 발생시 계약이 해지될 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.

(4) 공동연구개발

당사는 2022년 3월 23일에 주식회사 셀트리온과 마이크로바이옴 신약 후보물질 발굴을 위한 공동연구계약을 체결하였습니다. 한편 공동연구계약은 라이선스 옵션 계약을 포함하고 있습니다. 당사는 연구의 결과로 얻어지는 지적재산권에 대하여 독점적 실시권을 취득할 수 있는 권리를 부여하였습니다.

(5) 합작투자계약

당사는 2022년 1월 27일에 종속기업인 주식회사 위바이옴의 지분 49%를 보유한 주식회사 이마트와 주식회사 위바이옴의 소유와 지배구조 등에 대한 합작투자계약서를체결하였습니다. 동 계약에 따라 각 당사자는 일정 기간 동안 주식처분이 제한되어 있으며, 주식처분제한 기간 이후 거래상대방의 지분 양도 시 회사는 이에 대한 우선매수권을 가집니다. 한편 거래상대방인 주식회사 이마트는 교착상태 또는 합작회사의 설립일로부터 10년이 경과된 경우, 이마트의 보유 지분에 대하여 회사에 매수청구권을 행사할 수 있습니다. 당사가 동 매수청구권의 행사를 거부하는 경우 주식회사이마트의 주식매도청구권(Penalty Call Option)이 발동됩니다. 당사는 주주간계약에 따른 파생상품 공정가치 3,134백만원을 파생상품부채로 계상하였습니다(주석16 참조).

(6) 위탁균주 생산공정 최적화 및 생산계약

당사는 당사의 종속회사인 주식회사 위바이옴과 KBL981, KBL983 균주와 관련한 위탁 균주 생산공정 최적화 및 위탁 균주 개발에 대한 계약을 체결하였습니다.

(7) 담보제공내역(단위: 원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정액	관련 채무	채무금액	약정한도액

기업은행	토지,건물	8,687,987,040	6,600,000,000	단기차입금, 유동성장기차입금, 장기차입금	6,000,000,000	6,000,000,000

(8) 당사는 마이크로바이옴 치료제 개발 등에 대하여 창업진흥원 등으로부터 정부보조금을 수령하였고, 해당 국책과제의 성과를 이용한 수익이 발생한 경우 정해진 경상기술료를 납부하는 협약을 체결하였습니다.

당사는 이와 관련하여 당분기와 전분기에 각각 117백만원 및 27백만원을 정부보조금으로 수취하였으며, 당분기말 현재 향후 수익이 발생하는 경우 경상기술료를 납부하는 누적 보조금 수령금은 4,761백만원입니다.

30. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사

종속기업	KoBioLabs Australia Pty Ltd

주식회사 위바이옴

기타 특수관계자	주식회사 이마트

대표이사 및 주요 경영진

(2) 매출 및 매입 등 거래

당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당분기

특수관계구분	매출 등	매입 등	이자수익	유형자산 처분

주식회사 위바이옴	1,094,102,551	22,260,936	-	-

KoBioLabs Australia Pty Ltd	-	-	-	-

② 전분기

특수관계구분	매출 등	매입 등	이자수익	유형자산 처분

주식회사 위바이옴	394,021,163	44,618,273	-	-

KoBioLabs Australia Pty Ltd	-	-	-	-

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당분기말

특수관계 구분	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

주식회사 위바이옴	528,516,195	-	-	456,500,000

KoBioLabs Australia Pty Ltd(*)	-	-	-	-

(*) 당분기말 현재의 채권금액은 대손충당금 26,329백만원을 차감한 순액으로 기재되어 있으며, 당분기 중 비용으로 인식된 대손상각비는 200백만원입니다.

② 전기말

특수관계 구분	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

주식회사 위바이옴	514,910,229	180,988,833	-	1,062,500,000

KoBioLabs Australia Pty Ltd(*)	-	-	-	-

(*) 전기말 현재의 채권금액은 대손충당금 26,129백만원을 차감한 순액으로 기재되어 있으며, 전기 중 비용으로 인식된 대손상각비는 586백만원입니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래

당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당분기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

② 전분기

특수관계 구분	자금대여 거래

대여	회수

KoBioLabs Australia Pty Ltd	661,385,560	-

(5) 전환우선주 발행내역

특수관계 구분	발행금액

제2회 전환사채	제3회 전환우선주

아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사(*)	-	4,649,997,750

(*) 당분기까지 누적으로 전환우선주 3,254,996,250원을 보통주로 전환하였습니다(주석 19 참조).

(6) 당사와 종속기업(KoBioLabs Australia Pty Ltd) 간 체결한 Co-Development Agreement에 따라 종속기업은 당사 개발과제인 KBLP-001, KBLP-002 및 KBLP-007의호주 내 발생비용을 부담하고, 관련 지식재산권에 대해 당사와 공동 소유권을 보유합니다. 단, 호주법인의 지식재산권 사용 권한은 호주지역에 한정됩니다.

(7) 당분기말과 전기말 현재 당사는 차량리스 약정과 법인신용카드와 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(8) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 등기 이사를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	171,021,000	167,792,669

퇴직급여	39,728,806	61,113,737

주식기준보상	32,557,591	64,392,958

합계	243,307,397	293,299,364