고바이오랩 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 9 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 8 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 고바이오랩과 그 종속기업

1. 연결회사의 개요주식회사 고바이오랩(이하 '지배기업')은 2014년 8월에 설립되어, 인체 마이크로바이옴과 임상 메타데이터 분석을 통한 면역, 대사, 뇌 질환의 신약 개발과 기능성 프로바이오틱스 및 건강기능식품 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 한편 연결회사는 서울특별시 관악구 관악로 1 서울대학교 종합연구동에 본사를 두고 있습니다.2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업 KoBioLabs Australia Pty Ltd 및 주식회사 위바이옴(이하 주식회사 고바이오랩과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 작성된 연결재무제표입니다.

당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주	전환우선주	합계

주식수	주식수	주식수	지분율(%)

고광표	5,072,000	-	5,072,000	26.83%

최대주주의 특수관계자	765,030	-	765,030	4.05%

주식회사 이마트	544,960	-	544,960	2.88%

아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자	-	213,793	213,793	1.13%

기타특수관계자(*)	16,035	-	16,035	0.08%

기타	11,045,620	1,248,276	12,293,896	65.03%

합계	17,443,645	1,462,069	18,905,714	100.00%

(*) 기타특수관계자는 등기임원을 포함합니다.

1.1 종속기업 현황당기말과 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	자본금(원)	투자주식수	지분율(%)	결산월	업종	소재지

당기말	전기말

KoBioLabs Australia Pty Ltd	78,781	100	100%	100%	6월	연구개발	호주

주식회사 위바이옴	34,863,000,000	1,778,013	51%	-	12월	건강기능식품 판매업	한국

당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다(단위: 원).① 당기말

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	당기총포괄손실

KoBioLabs Australia Pty Ltd	4,200,194,995	20,502,843,962	(16,302,648,967)	-	(6,439,541,760)	(6,604,829,147)

주식회사 위바이옴	39,357,834,928	2,288,521,063	37,069,313,865	9,491,744,995	(2,988,708,741)	(2,988,708,741)

② 전기말

회사명	자산	부채	자본	매출	전기순손실	전기총포괄손실

KoBioLabs Australia Pty Ltd	5,818,683,557	15,516,503,377	(9,697,819,820)	-	(5,560,025,421)	(5,706,709,162)

1.2 연결대상범위의 변동당기 중 연결재무제표 작성대상범위의 변동 내용은 다음과 같습니다.

구분	지역	기업명	사유

신규	한국	주식회사 위바이옴	설립

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 공정가치로 측정되는 주식결제형 주식기준보상- 장기종업원급여제도한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익 또는 금융비용'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	5~10년

기계장치	5년

비품	5년

차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	7년~8년

상표권	5년

소프트웨어	5년

2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.18 종업원급여 (1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.(2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급금)으로 인식하고 있습니다. (3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.(4) 장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.19 수익인식연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.연결회사는 인체 마이크로바이옴과 임상 메타데이터 분석을 통한 면역, 대사, 뇌 질환의 신약 개발을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. (1) 기술이전 계약연결회사는 신약개발 및 건강기능식품과 관련된 기술이전으로 인한 수익이 발생하고있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(upfrontpayment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(milestone payment) 및 매출액의 일정비율로 수령하는 로열티로 구성되어 있습니다. 계약금(upfront payment)은 수행의무가 구별되며, 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의기준 중 어느 하나도 충족하지 못한다면 한시점에 이행되는 수행의무로 판단하여 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.마일스톤 금액(milestone payment)은 특정 임상시험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 로열티(royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고있습니다. 연결회사는 과거에 체결했던 라이선스 계약 중 수행의무를 이행한 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익을 인식합니다.(2) 재화의 판매연결회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

(3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

2.20 리스(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

사무실 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무실로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.21 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 36 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.22 재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2023년 2월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 수익인식기술이전계약과 관련된 수익중 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 관련 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 진행정도는 각 계약의 추정총예정원가에 대한 실제 누적발생원가 비율에 따라 산정하고 있습니다. 기술이전 수익금액은 발생된 추정총예정원가 및 실제 누적발생원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 추정총예정원가는 경상연구개발비, 노무비 등의 미래 예상치에 근거하여 추정하는 바, 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다(주석 28 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	환율 모니터링

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품,계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	유동비율 관리

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 관련부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장 위험(1) 외환위험

연결회사는 전 세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화의 환율변동위험에노출되어 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 주요통화는 미국 달러, 호주 달러가 있습니다.

연결회사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 안정적인 사업 운영의 기반을 제공하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채에 대해 원화의 환율이 10% 변동하는 경우를 가정할 때 법인세비용 차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	139,121,038	(139,121,038)	105,109,372	(105,109,372)

AUD	698,136	(698,136)	5,472	(5,472)

4.1.2 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권과 계약자산

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 12개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과 연체	계

당기말

기대 손실률	-	-	-	-	-

총 장부금액 - 매출채권	701,914,026	-	-	-	701,914,026

손실충당금	-	-	-	-	-

전기말

기대 손실률	-	-	-	-	-

총 장부금액 - 매출채권	199,204,179	-	-	-	199,204,179

손실충당금	-	-	-	-	-

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험연결회사는 유동부채를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(1) 당기말

구분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	합계

미지급금	2,240,190,812	200,000,000	-	-	-	2,440,190,812

미지급비용	686,300,438	77,500,000	-	-	-	763,800,438

장기미지급금	-	-	-	-	23,560,018,692	23,560,018,692

차입금	36,636,781	110,933,220	147,774,576	4,962,361,221	1,233,652,643	6,491,358,441

리스부채(*)	39,584,888	116,994,425	84,056,482	133,956,179	-	374,591,974

유동전환사채	2,350,000,000	60,000,000	-	-	-	2,410,000,000

비유동전환사채	-	-	11,000,000,000	-	-	11,000,000,000

합계	5,352,712,919	565,427,645	11,231,831,058	5,096,317,400	24,793,671,335	47,039,960,357

(*) 리스부채 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.(2) 전기말

구분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	합계

미지급금	1,671,899,247	-	-	-	-	1,671,899,247

미지급비용	526,412,950	16,895,604	-	-	-	543,308,554

장기미지급금	-	-	-	200,000,000	-	200,000,000

리스부채(*)	7,674,729	18,121,833	23,481,734	5,228,900	-	54,507,196

유동전환사채	-	2,350,000,000	-	-	-	2,350,000,000

비유동전환사채	-	-	-	11,000,000,000	-	11,000,000,000

합계	2,205,986,926	2,385,017,437	23,481,734	11,205,228,900	-	15,819,714,997

(*) 리스부채 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.

4.2 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기말

부채	28,475,043,065	14,696,967,273

자본	95,454,890,672	90,588,507,846

부채비율	29.83%	16.22%

5. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	10,432,871,701	(*1)	52,692,935,513	(*1)

단기금융상품	82,423,283,172	(*1)	33,988,167,526	(*1)

매출채권	701,914,026	(*1)	199,204,179	(*1)

기타유동금융자산	4,379,927,802	(*1)	3,238,621,368	(*1)

기타비유동금융자산	687,140,356	(*1)	54,781,429	(*1)

당기손익-공정가치 금융자산	-	2,003,100,000	2,003,100,000

유동파생상품자산	970,138,761	970,138,761	3,803,261,906	3,803,261,906

합계	99,595,275,818	95,980,071,921

금융부채

기타유동금융부채	3,203,991,250	(*1)	2,215,207,801	(*1)

기타비유동금융부채	3,969,010,568	(*1)	200,000,000	(*1)

유동전환사채	1,700,167,834	(*1)	1,515,231,586	(*1)

비유동전환사채	5,765,023,687	(*1)	7,632,558,299	(*1)

유동파생상품부채	884,089,245	884,089,245	1,014,436,342	1,014,436,342

비유동파생상품부채	3,558,358,307	3,558,358,307	-

장기차입금	6,000,000,000	(*1)	-

합계	25,080,640,891	12,577,434,028

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

유동파생상품자산	-	-	970,138,761	970,138,761

합계	-	-	970,138,761	970,138,761

금융부채

유동파생상품부채	-	-	884,089,245	884,089,245

비유동파생상품부채	-	-	3,558,358,307	3,558,358,307

합계	-	-	4,442,447,552	4,442,447,552

② 전기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	2,003,100,000	-	2,003,100,000

유동파생상품자산	-	-	3,803,261,906	3,803,261,906

합계	-	2,003,100,000	3,803,261,906	5,806,361,906

금융부채

유동파생상품부채	-	-	1,014,436,342	1,014,436,342

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.① 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역(단위: 원)

구분	기초	발행	전환	평가손익	기타	당기말

유동파생상품자산	3,803,261,906	2,116,825	(180,121,989)	(2,655,117,981)	-	970,138,761

유동파생상품부채	1,014,436,342	17,986,878	-	(148,333,975)	-	884,089,245

비유동파생상품부채	-	-	-	792,166,735	2,766,191,572	3,558,358,307

(4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.콜옵션에 대해서는 이항옵션평가모형을 사용하여 투입모형을 적용 단독으로 평가하였습니다. 전환권 및 풋옵션에 대해서는 전체 금융부채 가치를 위험조정할인모형으로 평가하고 일반 사채가치를 차감하여 전환권 및 풋옵션의 가치평가를 하였습니다. 주주간계약 풋옵션에 대해서는 이항옵션평가모형을 사용 투입모형을 적용하여 단독으로 평가하였습니다(단위: 원).

① 당기말

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

파생상품자산

전환우선주 콜옵션(고바이오랩)	814,608,061	3	이항옵션평가모형 (Binomial Option Pricing Model)	기초주가	11,050~12,050

기초주가변동성	43.81%~46%

무위험이자율	3.53%~3.74%

전환사채 콜옵션(고바이오랩)	150,980,545	3	위험조정할인율모형 (Tsiveriotis Fernandes and Hull)	기초주가	11,050~12,050

기초주가변동성	43.81%~46%

이자율변동성	5.07%~6.58%

신용위험이자율	19.41%~20.64%

무위험이자율	3.64%~4.2%

전환사채 콜옵션(위바이옴)	4,550,155	3	위험조정할인율모형 (Tsiveriotis Fernandes and Hull)	기초주가	10,590

기초주가변동성	30.18%~36.49%

이자율변동성	4.01%~7.90%

신용위험이자율	16.90%~18.99%

무위험이자율	3.12%~3.78%

파생상품부채

전환사채 전환권 및 풋옵션(고바이오랩)	4,410,478,137	3	위험조정할인율모형 (Tsiveriotis Fernandes and Hull)	기초주가	11,050~12,050

기초주가변동성	43.81%~46%

이자율변동성	5.07%~6.58%

신용위험이자율	19.41%~20.64%

무위험이자율	3.64%~4.2%

전환사채 전환권 및 풋옵션(위바이옴)	31,969,415	3	위험조정할인율모형 (Tsiveriotis Fernandes and Hull)	기초주가	8,945~10,590

기초주가변동성	30.18%~36.49%

이자율변동성	4.96%~7.90%

신용위험이자율	15.50%~16.90%

무위험이자율	3.11%~3.78%

② 전기말

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

파생상품자산

전환우선주 콜옵션	2,796,989,971	3	이항옵션모형(Binomial Option Pricing Model)	기초주가	20,600~22,250

기초주가변동성	46.34%

무위험이자율	1.80%~1.97%

전환사채 콜옵션	1,006,271,934	3	위험조정할인율모형 (Tsiveriotis Fernandes and Hull)	기초주가	20,600~22,250

기초주가변동성	46.34%

이자율변동성	2.86%~2.98%

신용위험이자율	18.93%

무위험이자율	2.01%~2.19%

파생상품부채

전환사채 전환권 및 풋옵션	1,014,436,342	3	위험조정할인율모형 (Tsiveriotis Fernandes and Hull)	기초주가	20,600~22,250

기초주가변동성	46.34%

이자율변동성	2.86%~2.98%

신용위험이자율	18.93%

무위험이자율	2.01%~2.19%

(5) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환우선주 및 전환사채 관련 파생상품이 있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

유동파생상품자산

전환우선주 콜옵션(*1)	336,822,387	(266,856,542)	644,127,564	(662,433,936)

전환사채 콜옵션(*1)	70,019,472	(54,862,323)	197,966,705	(208,532,323)

유동파생상품부채

전환사채 전환권 및 풋옵션(*1)	43,896,485	(46,381,203)	85,747,983	(97,221,604)

전환사채 풋옵션(*2)	197,418,589	(174,451,204)	125,910,268	(105,362,678)

(*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 변동률 사이의 상관관계를 10% 만큼 증가또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*2) 주요 관측불가능한 투입변수인 금리와 변동률 사이의 상관관계를 10% 만큼 증가또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액① 금융자산당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).가. 당기말

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	10,432,871,701	-	10,432,871,701

단기금융상품	82,423,283,172	-	82,423,283,172

매출채권	701,914,026	-	701,914,026

기타유동금융자산	4,379,927,802	-	4,379,927,802

기타비유동금융자산	687,140,356	-	687,140,356

유동파생상품자산	-	970,138,761	970,138,761

합계	98,625,137,057	970,138,761	99,595,275,818

나. 전기말

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	52,692,935,513	-	52,692,935,513

단기금융상품	33,988,167,526	-	33,988,167,526

매출채권	199,204,179	-	199,204,179

기타유동금융자산	3,238,621,368	-	3,238,621,368

기타비유동금융자산	54,781,429	-	54,781,429

당기손익-공정가치 금융자산	-	2,003,100,000	2,003,100,000

유동파생상품자산	-	3,803,261,906	3,803,261,906

합계	90,173,710,015	5,806,361,906	95,980,071,921

② 금융부채당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).가. 당기말

구분	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

유동리스부채	-	136,507,335	-	136,507,335

기타유동금융부채	3,203,991,250	-	-	3,203,991,250

비유동리스부채	-	180,532,120	-	180,532,120

유동전환사채	1,700,167,834	-	-	1,700,167,834

비유동전환사채	5,765,023,687	-	-	5,765,023,687

유동파생상품부채	-	-	884,089,245	884,089,245

비유동파생상품부채	-	-	3,558,358,307	3,558,358,307

장기차입금	6,000,000,000	-	-	6,000,000,000

기타비유동금융부채	3,969,010,568	-	-	3,969,010,568

합계	20,638,193,339	317,039,455	4,442,447,552	25,397,680,346

나. 전기말

구분	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

유동리스부채	-	24,600,162	-	24,600,162

기타유동금융부채	2,215,207,801	-	-	2,215,207,801

비유동리스부채	-	24,365,387	-	24,365,387

유동전환사채	1,515,231,586	-	-	1,515,231,586

비유동전환사채	7,632,558,299	-	-	7,632,558,299

유동파생상품부채	-	-	1,014,436,342	1,014,436,342

기타비유동금융부채	200,000,000	-	-	200,000,000

합계	11,562,997,686	48,965,549	1,014,436,342	12,626,399,577

(2) 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).① 금융자산가. 당기

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

이자수익	2,134,764,220	-	2,134,764,220

외환차손익	830,907	-	830,907

외화환산손익	(30,079,872)	-	(30,079,872)

당기손익-공정가치 금융자산평가이익	-	11,505,529	11,505,529

파생상품평가손실	-	(2,657,551,311)	(2,657,551,311)

파생상품평가이익	-	2,433,330	2,433,330

합계	2,105,515,255	(2,643,612,452)	(538,097,197)

나. 전기

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

이자수익	499,932,269	-	499,932,269

외환차손익	42,539,023	-	42,539,023

외화환산손익	106,324,036	-	106,324,036

당기손익-공정가치 금융자산평가이익	-	7,076,985	7,076,985

당기손익-공정가치 금융자산처분이익	-	255,344	255,344

파생상품평가손실	-	(578,520,746)	(578,520,746)

합계	648,795,328	(571,188,417)	77,606,911

② 금융부채가. 당기

구분	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

이자비용	(623,173,429)	-	-	(623,173,429)

리스부채 이자비용	-	(19,825,132)	-	(19,825,132)

전환사채 이자비용	(1,040,163,262)	-	-	(1,040,163,262)

파생상품평가이익	-	-	162,316,512	162,316,512

파생상품평가손실	-	-	(806,149,272)	(806,149,272)

외화환산손익	888,862	-	-	888,862

외환차손익	64,561,900	-	-	64,561,900

리스자산변경손익	-	5,068,749	-	5,068,749

합계	(1,597,885,929)	(14,756,383)	(643,832,760)	(2,256,475,072)

나. 전기

구분	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

리스부채 이자비용	-	(8,877,094)	-	(8,877,094)

전환사채 이자비용	(143,713,762)	-	-	(143,713,762)

파생상품평가이익	-	-	2,493,571	2,493,571

외화환산손익	(339,714)	-	-	(339,714)

외환차손익	(35,182,750)	-	-	(35,182,750)

리스자산변경손익	-	(7,122,373)	-	(7,122,373)

합계	(179,236,226)	(15,999,467)	2,493,571	(192,742,122)

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 원)

구분	당기말	전기말

보통예금	1,619,883,915	11,328,150,526

정기예금 등	8,812,987,786	41,364,784,987

합계	10,432,871,701	52,692,935,513

(2) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기말

중금채	29,998,086,804	9,001,935,775

정기예금	28,451,504,860	-

ABSTB 등	23,973,691,508	24,986,231,751

합계	82,423,283,172	33,988,167,526

8. 당기손익-공정가치 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기말

유동자산

MMF	-	2,003,100,000

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다 (단위: 원).

구분	당기	전기

평가손익	11,505,529	7,076,985

처분손익	-	255,344

합계	11,505,529	7,332,329

9. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기말

매출채권	701,914,026	199,204,179

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	701,914,026	199,204,179

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.

(2) 손상

매출채권, 기타상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.

10. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기말

기타유동금융자산

미수금	3,150,553,019	3,003,257,064

미수수익	1,128,226,933	114,864,304

기타보증금	91,147,850	500,000

단기대여금	10,000,000	120,000,000

합계	4,379,927,802	3,238,621,368

기타비유동금융자산

장기대여금	-	10,000,000

기타보증금	725,133,968	53,822,200

현재가치할인차금	(37,993,612)	(9,040,771)

합계	687,140,356	54,781,429

11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기말

기타유동자산

부가세대급금	505,145,627	343,643,301

선급금	556,351,400	49,445,000

선급비용	1,346,631,024	1,788,881,160

합계	2,408,128,051	2,181,969,461

기타비유동자산

장기선급비용	-	496,923,223

12. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기말

제품	985,042,594	281,467,755

제품평가충당금	(68,624,202)	(84,863,846)

원재료	45,539,133	-

부재료	9,297,997	19,005,655

부재료평가충당금	-	(1,064,632)

반품자산	6,214,072	1,419,217

반제품	21,075,550	40,248,327

반제품평가충당금	(21,075,550)	-

합계	977,469,594	256,212,476

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 3,221백만원(전기: 956백만원) 입니다.

13. 파생상품자산(1) 당기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기말

유동파생상품자산(*)	970,138,761	3,803,261,906

(*) 연결회사는 전기 중 전환우선주 및 전환사채를 발행하였으며, 연결회사가 보유한전환우선주의 콜옵션은 이항옵션모형으로, 전환사채의 콜옵션은 위험조정할인율모형에 따라 평가하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기	전기

기초잔액	3,803,261,906	-

증가	2,116,825	4,381,782,652

평가손실	(2,655,117,981)	(578,520,746)

전환	(180,121,989)	-

기말잔액	970,138,761	3,803,261,906

14. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).① 당기말

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	6,476,606,361	-	6,476,606,361

건물	4,619,850,039	(86,622,192)	4,533,227,847

구축물	1,305,619,418	(142,912,247)	1,162,707,171

비품	3,870,132,350	(901,114,433)	2,969,017,917

차량운반구	2,245,697	(428,024)	1,817,673

기계장치	48,069,642	(3,204,639)	44,865,003

건설중인자산	4,928,757,550	-	4,928,757,550

합계	21,251,281,057	(1,134,281,535)	20,116,999,522

② 전기말

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

비품	857,134,236	(444,167,096)	412,967,140

차량운반구	2,642,000	(264,200)	2,377,800

건설중인자산(*)	5,321,222,847	-	5,321,222,847

합계	6,180,999,083	(444,431,296)	5,736,567,787

(*) 연결회사는 전기에 주식회사 제넥신과 부동산 매매계약을 체결하였습니다. 연결회사는 이와 관련한 지출을 건설중인자산(유형자산)으로 계상하였습니다. 전기 중 총매매대금 8,850백만원 중 계약금 및 중도금으로 5,310백만원을 지급하였으며, 당기 중 잔여금액 3,540백만원을 지급하였습니다.(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).① 당기

구분	기초 순장부금액	취득	본계정대체	처분	감가상각비(*)	기말 순장부금액

토지	-	2,061,980,595	4,414,625,766	-	-	6,476,606,361

건물	-	-	4,619,850,039	-	(86,622,192)	4,533,227,847

구축물	-	85,349,478	1,220,269,940	-	(142,912,247)	1,162,707,171

비품	412,967,140	2,436,590,506	608,125,886	(8,563,736)	(480,101,879)	2,969,017,917

차량운반구	2,377,800	-	-	-	(560,127)	1,817,673

기계장치	-	48,069,642	-	-	(3,204,639)	44,865,003

건설중인자산	5,321,222,847	10,470,406,334	(10,862,871,631)	-	-	4,928,757,550

합계	5,736,567,787	15,102,396,555	-	(8,563,736)	(713,401,084)	20,116,999,522

(*) 감가상각비는 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비(경상연구개발비 포함)에 포함되어있습니다.

② 전기

구분	기초 순장부금액	취득	감가상각비(*)	기말 순장부금액

비품	293,862,854	244,592,280	(125,487,994)	412,967,140

차량운반구	-	2,642,000	(264,200)	2,377,800

건설중인자산	-	5,321,222,847	-	5,321,222,847

합계	293,862,854	5,568,457,127	(125,752,194)	5,736,567,787

(*) 감가상각비는 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비(경상연구개발비 포함)에 포함되어있습니다.(3) 당기 중 감가상각비의 계정과목별 배부내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기	전기

매출원가	16,562,055	-

판매비와관리비	47,455,771	26,431,216

경상연구개발비	649,383,258	99,320,978

합계	713,401,084	125,752,194

(4) 유형자산 중 토지와 건물은 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 37 참조)

15. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	247,177,513	1,730,027

차량운반구	120,869,091	52,515,414

합계	368,046,604	54,245,441

리스부채

유동	136,507,335	24,600,162

비유동	180,532,120	24,365,387

합계	317,039,455	48,965,549

(*) 당기 중 신규계약에 따른 사용권자산의 증가액은 505백만원(전기: 22백만원)이며, 변경에 따른 사용권자산의 감소액은 108백만원(전기: 19백만원)입니다.

(2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	79,419,699	20,427,650

차량운반구	42,916,032	20,939,388

합계	122,335,731	41,367,038

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	19,825,133	8,877,094

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	52,232,849	7,760,227

당기 중 리스의 총 현금유출은 168백만원(전기: 56백만원)입니다.

16. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당기말

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	438,843,400	(234,050,348)	204,793,052

상표권	600,000	(599,000)	1,000

소프트웨어	120,409,437	(45,602,807)	74,806,630

합계	559,852,837	(280,252,155)	279,600,682

② 전기말

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	438,843,400	(178,090,611)	260,752,789

상표권	600,000	(599,000)	1,000

소프트웨어	71,784,437	(34,841,749)	36,942,688

건설중인무형자산	26,500,000	-	26,500,000

합계	537,727,837	(213,531,360)	324,196,477

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당기

구분	특허권	상표권	소프트웨어	건설중인무형자산	합계

기초	260,752,789	1,000	36,942,688	26,500,000	324,196,477

취득	-	-	-	34,575,000	34,575,000

처분	-	-	(6,847,500)	-	(6,847,500)

상각(*)	(55,959,737)	-	(16,363,558)	-	(72,323,295)

본계정대체	-	-	61,075,000	(61,075,000)	-

당기말	204,793,052	1,000	74,806,630	-	279,600,682

(*) 무형자산상각비는 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.② 전기

구분	특허권	상표권	소프트웨어	건설중인무형자산	합계

기초	266,560,217	1,000	34,171,688	-	300,732,905

취득	50,000,000	-	12,565,000	26,500,000	89,065,000

상각(*)	(55,807,428)	-	(9,794,000)	-	(65,601,428)

당기말	260,752,789	1,000	36,942,688	26,500,000	324,196,477

(*) 무형자산상각비는 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당기와 전기 중 연결회사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 14,198백만원 및 12,496백만원입니다.

17. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	2,440,190,812	1,671,899,247

미지급비용	763,800,438	543,308,554

소계	3,203,991,250	2,215,207,801

기타비유동금융부채

장기미지급금(*)	3,969,010,568	200,000,000

합계	7,173,001,818	2,415,207,801

(*) 연결기업은 풋옵션으로 인해 자기지분상품을 매입할 의무에 대한 상환금액의 현재가치에 해당하는 금융부채를 인식하여 장기미지급금으로 계상하였습니다(주석37 참조). 18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기말

기타유동부채

선수금	106,707,226	68,427,542

예수금	92,676,719	107,524,744

반품충당부채	21,390,112	5,262,875

계약부채	2,677,793,803	1,256,822,746

선수수익	120,237,489	632,529,789

소계	3,018,805,349	2,070,567,696

기타비유동부채

복구충당부채	24,170,691	-

합계	3,042,976,040	2,070,567,696

19. 전환사채(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	구분	차입처	만기일	표면이자율(%)	당기말	전기말

주식회사 고바이오랩	제1회 무보증 사모 전환사채	뉴딜익스텐션신기술투자조합1호스마트코리아 컴퍼니케이 언택트펀드씨케이피-KIS2020 투자조합메리츠에셋원신기술금융조합 제1호	2026.11.19	-	5,765,023,687	7,632,558,299

제2회 무보증 사모 전환사채	아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사	2026.12.30	-	1,654,617,727	1,515,231,586

주식회사 위바이옴	제1회 무보증 사모 전환사채	서울대학교 기술지주㈜	2027.04.08	-	45,550,107	-

소계	7,465,191,521	9,147,789,885

(2) 당기말 현재 연결회사가 발행한 사모 전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	제1회 무보증 사모 전환사채

액면가액	11,000,000,000

발행가액	11,000,000,000

이자지급방법	없음

상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	발행일로부터 30개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

매도청구권	발행일로부터 12개월이 되는 날부터 본 사채 발행일로부터 30개월이 되는 날까지

전환비율(%)	100

전환가격(*2)	17,675

전환에 따라 발행할 주식수(*2)	622,342

전환청구기간	2022.11.19~2026.10.19

전환가액 조정에 관한 사항(*1)	(1) 본 사채를 소유한 자가 전환청구권 행사를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다.
조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{기발행주식수+(신발행주식수×1주당 발행가격/시가)} / (기발행주식수+신발행주식수)]
(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 본 사채의 사채권자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다.
(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다.
(4) 위 (1)호 내지 (3)호과는 별도로 2021년 11월 19일 및 이후 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액으로 한다.
(5) 위 (1)호 내지 (4)호에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

(*1) 행사가격 인하조건이 내재된 제1회 사모전환사채의 전환권에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점에 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가액변동은 회계처리 하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환사채와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.(*2) 전환가격은 최초 발행 이후 2회에 걸쳐 조정되었습니다.

구분	제2회 무보증 사모 전환사채

액면가액	2,350,000,000

발행가액	2,350,000,000

이자지급방법	없음

상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	본 사채의 발행일로부터 30개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

매도청구권	발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 본 사채 발행일로부터 30개월이 되는 날까지

전환비율(%)	100

전환가격(*2)	17,675

전환에 따라 발행할 주식수(*2)	132,956

전환청구기간	2022.12.30~2026.11.30

전환가액 조정에 관한 사항(*1)	(1) 본 사채를 소유한 자가 전환청구권 행사를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다.
조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{기발행주식수+(신발행주식수×1주당 발행가격/시가)} / (기발행주식수+신발행주식수)]
(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 본 사채의 사채권자가 가질 수 있었던 것과 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다.
(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다.
(4) 위 (1)호 내지 (3)호와는 별도로 2021년 12월 30일 및 이후 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격(이하 본 호 및 (5)호에서 “시가산정액”)이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액으로 한다.
(5) 위 (4)호에 따라 전환가격을 하향조정한 이후에 위 (4)호에 따라 산정한 시가산정액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 높게 되는 경우 시가산정액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최고 조정한도는 최초 전환가액으로 한다.
(6) 위 (1)호 내지 (4)호에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

(*1) 제2회 사모전환사채의 전환권은 상향리픽싱 조항으로 인해 부채로 분류됐습니다.(*2) 전환가격은 최초 발행 이후 2회에 걸쳐 조정되었습니다.

구분	제1회 무보증 사모 전환사채

액면가액	60,000,000

발행가액	60,000,000

이자지급방법	없음

상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	2023년 4월 8일 및 이후 도래하는 이자지급기일(매 3개월)에 해당되는 날

매도청구권	발행일로부터 12개월이 되는 날부터 본 사채 발행일로부터 30개월이 되는 날까지

전환비율(%)	100

전환가격	10,000

전환에 따라 발행할 주식수	6,000

전환청구기간	2023.04.08 ~ 2025.04.08

전환가액 조정에 관한 사항(*1)	(1) 인수인의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격(여러차례에 걸쳐 하회 발행한 경우에는 그 중 최저 발행가격)으로 조정한다.(2) 준비금의 자본전입(무상증자) 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우 다음의 산식에 의해 전환가격을 조정한다.조정 후 전환가격 = (조정 전 전환가격 × 기발행주식수) / (기발행주식수+신발행주식수)](3) 합병, 자본의 감소, 주식병합 및 주식분할 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소 및 주식분할 등의 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가격의 조정일은 합병, 자본의 감소 및 주식분할 등의 기준일로 한다.(4) 발행회사가 한국거래소가 개설하는 유가증권시장 또는 코스닥 시장에 기업공개(이하 "IPO")를 하는 경우(SPAC과의 합병 포함), 행사가격은 IPO 공모가격의 70%에 해당하는 금액과 직전 전환가격 중 작은 금액으로 조정한다.(5) 상장된 발행회사가 인수인의 전환청구 전에 시가를 하회하는 주식발행가격 또는 전환가격(행사가격)으로 유상증자를 하거나 주식연계사채를 발행할 경우에는 전환가격을 다음과 같이 조정한다. 다만, 본 호의 계산방법에 의한 조정 후 전환가격과 본항 (1)목의 계산방법에 의한 조정 후 전환가격을 비교하여 낮은 가격을 조정 후 전환가격으로 한다.조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × (기발행주식수 + {신발행주식 × 1주당발행금액/시가}) / (기발행주식수+신발행주식수)]위 산식에서 기발행주식수는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식총수로 하며, 신발행주식수는 당해 사채 발행시 전환가격(행사가격)으로 당해 사채외 본 건 전환사채가 전부 주식으로 전환되었을 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(증권의발행및공시등에관한규정 제5-18조에서 정하는 기준주가) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.(6) 본호에 의해 조정된 전환가격이 발행회사의 보통주의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가액으로 한다.(7) 조정 후 행사가격 중 원 단위 미만은 절상한다.

(*1) 제1회 사모전환사채의 전환권은 공모가액 리픽싱 조항으로 인해 부채로 분류됐습니다.

20. 파생상품부채(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기말

유동파생상품부채	884,089,245	1,014,436,342

비유동파생상품부채	3,558,358,307	-

(*1) 파생상품부채는 연결회사가 전기 및 당기 중 발행한 전환사채의 내재파생상품으로 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 평가되었습니다.

연결회사는 파생상품부채의 공정가치 변동에 대해 연결포괄손익계산서상 '금융수익 및 금융비용'으로 표시하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기	전기

기초잔액	1,014,436,342	-

전환사채 발행 등	17,986,878	1,016,929,913

평가손익	643,832,760	(2,493,571)

기타	2,766,191,572	-

기말잔액	4,442,447,552	1,014,436,342

21. 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 411백만원(전기: 425백만원) 입니다. 22. 차입금(1) 당기말 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

차입처	내역	차입일	만기일	이자율(%)	약정한도액	채무금액

기업은행	시설자금대출	2022.01.25	2029.12.15	2.49	3,000,000,000	3,000,000,000

산업은행	시설자금대출	2022.01.24	2025.01.24	2.43	3,000,000,000	3,000,000,000

(*) 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산 중 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석37 참조). 23. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기	전기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	-	-

자본에 직접 부가되는 법인세부담액(*)	44,830,363	(986,267,979)

기타(해외원천납부세액)	310,687,500	-

법인세비용(수익)	355,517,863	(986,267,979)

(*) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기	전기

변동액	법인세효과	변동액	법인세효과

전환권대가	-	44,830,363	4,483,036,268	(986,267,979)

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(23,030,373,296)	(16,368,183,742)

적용세율에 따른 세부담액	(5,435,277,377)	(5,507,095,552)

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익	(90,753,261)	(517,020,312)

세무상 차감되지 않는 비용	1,249,075,200	3,023,540,018

이연법인세 미인식	4,114,850,015	2,012,360,140

외국납부세액	310,687,500	-

세율변동 효과	206,935,786	1,947,727

법인세비용(수익)	355,517,863	(986,267,979)

유효세율(*)	-	-

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산출하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).① 당기

구분	기초	증감	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

인정이자	53,147,021	29,920,588	83,067,609

재고자산	18,904,265	(67,317)	18,836,948

계약부채	581,681	(581,681)	-

반품충당부채	845,605	3,646,319	4,491,924

복구충당부채	-	5,075,845	5,075,845

반품자산	-	(1,304,955)	(1,304,955)

종속기업손상차손	17,332	(788)	16,544

대손충당금	2,837,658,638	1,044,676,590	3,882,335,228

미수수익	(25,270,147)	(211,657,509)	(236,927,656)

사용권자산	(11,933,997)	(65,355,790)	(77,289,787)

리스부채	10,772,421	55,805,865	66,578,286

감가상각비	8,352,451	(4,242,111)	4,110,340

미확정비용	100,897,713	667,586	101,565,299

현재가치할인차금	1,988,970	6,032,140	8,021,110

파생상품자산	(836,717,619)	632,988,479	(203,729,140)

파생상품부채	223,175,995	1,089,927,907	1,313,103,902

당기손익-공정가치 금융자산평가이익	(1,556,937)	1,556,937	-

기타	(600,959,979)	(311,678,064)	(912,638,043)

전환사채	(986,267,979)	(318,080,816)	(1,304,348,795)

장기종업원급여부채	-	7,221,203	7,221,203

종속기업투자주식	-	(278,984,770)	(278,984,770)

소계	793,635,434	1,685,565,658	2,479,201,092

이월결손금	6,555,556,187	2,429,284,357	8,984,840,544

이월세액공제	2,067,751,584	1,343,504,921	3,411,256,505

이연법인세자산(부채) 인식 제외	(9,416,943,205)	(5,458,354,936)	(14,875,298,141)

이연법인세자산(부채) 인식 대상	-	-	-

(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상과세소득 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 일시적차이 및 이월결손금 등에 대하여 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

② 전기

구분	기초	증감	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

인정이자	15,935,091	37,211,930	53,147,021

재고자산	30,350,052	(11,445,787)	18,904,265

계약부채	1,646,347	(1,064,666)	581,681

반품충당부채	922,809	(77,204)	845,605

종속기업손상차손	17,332	-	17,332

대손충당금	1,148,524,663	1,689,133,975	2,837,658,638

미수수익	(31,315,844)	6,045,697	(25,270,147)

사용권자산	(19,655,405)	7,721,408	(11,933,997)

리스부채	18,891,428	(8,119,007)	10,772,421

감가상각비	8,069,466	282,985	8,352,451

미확정비용	87,971,411	12,926,302	100,897,713

현재가치할인차금	2,464,878	(475,908)	1,988,970

파생상품자산	-	(836,717,619)	(836,717,619)

파생상품부채	-	223,175,995	223,175,995

당기손익-공정가치 금융자산평가이익	-	(1,556,937)	(1,556,937)

고용지원금	(6,226,000)	6,226,000	-

기타	(259,850,544)	(341,109,435)	(600,959,979)

전환사채	-	(986,267,979)	(986,267,979)

소계	997,745,684	(204,110,250)	793,635,434

이월결손금	3,552,817,818	3,002,738,369	6,555,556,187

이월세액공제	1,316,601,417	751,150,167	2,067,751,584

이연법인세자산(부채) 인식 제외	(5,867,164,919)	(3,549,778,286)	(9,416,943,205)

이연법인세자산(부채) 인식 대상	-	-	-

(4) 당기말과 전기말 현재 인식되지 않은 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기말	사유

일시적차이-종속기업손상차손	16,544	17,332	처분하지 않을 예정

일시적차이-기타	3,420,622,164	1,779,886,081	미래과세소득의 불확실

미사용결손금	8,043,402,928	5,569,288,208	미래과세소득의 불확실

이월세액공제	3,411,256,505	2,067,751,584	미래과세소득의 불확실

(5) 당기말과 전기말 현재 미사용 이월결손금 및 이월세액공제의 세무상 만료기한은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기말

이월결손금	이월세액공제	이월결손금	이월세액공제

2026년	313,968,573	27,752,270	313,968,573	27,752,270

2027년	798,965,260	127,853,031	798,965,260	127,853,031

2028년	1,830,639,880	164,235,774	1,830,639,880	164,235,774

2029년	4,008,831,253	394,300,194	4,008,831,253	394,300,194

2030년	-	640,052,782	-	651,686,148

2031년	-	738,867,250	-	794,876,167

2032년	-	227,084,594	-	-

2035년	7,143,223,193	1,225,490,610	7,143,223,193	-

2036년	10,660,240,370	-	10,660,240,370	-

2037년	9,003,658,642	-	-	-

-	7,581,359,353	-	4,266,258,604	-

합계	41,340,886,524	3,545,636,505	29,022,127,133	2,160,703,584

24. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

보통주	우선주	보통주	우선주

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당 액면금액	500	500	500	500

발행주식수	17,443,645주	1,462,069주	16,270,559주	1,751,715주

자본금	8,721,822,500	731,034,500	8,135,279,500	875,857,500

주식발행초과금	183,303,668,641	31,052,929,660	164,124,491,560	37,207,907,160

(2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

전기초	15,518,506	7,759,253,000	158,759,598,247

전환우선주의 발행	1,751,715	875,857,500	37,207,907,160

주식선택권 행사	752,053	376,026,500	5,364,893,313

전기말	18,022,274	9,011,137,000	201,332,398,720

유상증자	544,960	272,480,000	9,724,050,800

전환우선주의 행사	123,450	61,725,000	300,004,500

주식선택권 행사	215,030	107,515,000	3,000,144,281

당기말	18,905,714	9,452,857,000	214,356,598,301

(3) 전환우선주당기 중 연결회사가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제2회 전환우선주

발행가액(원)	33,449,803,500

전환조건(*2)	- 전환가격 : 발행가와 동일- 전환비율 : 1 대 1.4262295082

전환청구기간	2022년 11월 19일 ~ 2026년 11월 18일

전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환으로 발행할 주식수(*2)	1,780,316

의결권에 관한 사항	우선주 1주당 1의결권

이익배당에 관한 사항	누적적(액면가 기준 1%), 참가적 우선주

기타 약정사항(주주간 약정 및 재무약정 사항 등)	본 주식의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 본 주식 발행일로부터 30개월이 되는날까지 매 영업일에 본 주식 보유자에게 보유하고 있는 본 주식의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 본 주식 보유자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 주식을 매수인에게 매도하여야 한다.

전환조건의 조정(*1)	가. 인수회사의 본 주식의 1주당 취득가격은 제1조의 납입총액을 본 주식 총수로 나눈 가액으로 한다.
나. 발행회사가 당시 전환가액을 하회하는 가격으로 발행가격 등을 정하여 신주, 상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주, 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 본 주식의 전환조건 및 1주당 전환되는 보통주식의 수를 정하는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.
조정 후 전환가액 = [(조정 전 전환가액 × 기발행주식수)+(신발행주식수 × 1주당 발행가액)] / (기발행주식수+신발행주식수)
조정후 전환비율= 본 주식 1주당 취득가액/ 조정 후 전환가액
다. 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 신주, 상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주, 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가격을 조정한다.
조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × {[기발행주식수+(신주발행주식수 × 1주당발행가액/시가)]/(기발행주식수+신발행주식수)}
조정후 전환비율= 본 주식 1주당 취득가액/ 조정 후 전환가액
라. 발행회사의 주식을 분할 또는 합병하는 경우 전환조건은 그 분할 및 병합의 비율에 따라 조정된다.
마. 발행회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 본 주식이 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 본 주식의 전환조건이 조정된다.
바. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다.
사. 위의 전환조건 조정과는 별도로 2021년 11월 19일 이후 매 3개월마다 전환가액을 조정하며, 각 조정일의 전일을 기준일로 산정한 보통주의 산술평균가액{(1개월 거래량가중평균주가 + 1주일 거래량 가중평균주가 + 최근일 종가)/3}과 최근일 종가 중 높은 가격으로 조정하되, 조정후 전환가격이 조정전 전환가격보다 높은 경우에는 그 중 낮은 금액으로 전환가격을 조정함. 단, 최초 전환가액(조정일 전에 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액 미만으로 조정되지 아니한다.

(*1) 행사가격 인하조건이 내재된 제2회 전환우선주에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점에 자본으로 분류하였습니다.(*2) 전환가격은 최초 발행 이후 3회에 걸쳐 조정되었습니다.(*3) 당기 중 전환권행사로 인해 중 413,096주가 보통주로 전환되었습니다.

구분	제3회 전환우선주

발행가액(원)	4,649,997,750

전환조건(*2)	- 전환가격 : 발행가와 동일- 전환비율 : 1 대 1.4262295082

전환청구기간	2022년 12월 30일 ~ 2026년 12월 29일

전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환으로 발행할 주식수(*2)	304,917

의결권에 관한 사항	우선주 1주당 1의결권

이익배당에 관한 사항	누적적(액면가 기준 1%), 참가적 우선주

기타 약정사항(주주간 약정 및 재무약정 사항 등)	본 주식의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 본 주식 발행일로부터 30개월이 되는날까지 매 영업일에 본 주식 보유자에게 보유하고 있는 본 주식의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 본 주식 보유자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 주식을 매수인에게 매도하여야 한다.

전환조건의 조정(*1)	가. 인수회사의 본 주식의 최초 전환가액은 납입총액을 본 주식 총수로 나눈 가액으로 한다.
나. 발행회사가 당시 전환가액을 하회하는 가격으로 발행가격 등을 정하여 신주(상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주 포함), 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 본 주식의 전환가액 및 1주당 전환되는 보통주식의 수를 정하는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.
조정 후 전환가액 = [(조정 전 전환가액 × 기발행주식수)+(신발행주식수 × 1주당 발행가액)] / (기발행주식수+신발행주식수)
조정후 전환비율= 최초 전환가액/ 조정 후 전환가액
다. 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 신주(상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주 포함), 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가격 및 전환비율을 조정한다.
조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × {[기발행주식수+(신주발행주식수 × 1주당발행가액/시가)]/(기발행주식수+신발행주식수)}
조정후 전환비율= 최초 전환가액/ 조정 후 전환가액
라. 발행회사의 주식을 분할 또는 합병하는 경우 전환조건은 그 분할 및 병합의 비율에 따라 조정된다.
마. 발행회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 본 주식이 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 본 주식의 전환조건이 조정된다.
바. 보통주식에 한하여 이루어지는 감자 및 주식 병합 등 본 주식의 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다.
사. 위의 전환조건 조정과는 별도로 2021년 12월 30일 이후 매 3개월마다 전환가액을 조정하며, 각 조정일의 전일을 기준일로 산정한 보통주의 산술평균가액{(1개월 거래량가중평균주가 + 1주일 거래량 가중평균주가 + 최근일 종가)/3}과 최근일 종가 중 높은 가격으로 조정하되, 조정후 전환가격이 조정전 전환가격보다 높은 경우에는 조정하지 아니함(단, 최초 전환가액(조정일 전에 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액 미만으로 조정되지 아니한다).

(*1) 행사가격 인하조건이 내재된 제3회 전환우선주에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점에 자본으로 분류하였습니다.(*2) 전환가격은 최초 발행 이후 2회에 걸쳐 조정되었습니다.

25. 주식기준보상

(1) 연결회사는 임직원 등에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	2차 부여분	4차 부여분	5차 부여분	6차 부여분	7차 부여분

부여일	2018.04.02	2019.07.01	2019.08.29	2020.06.13	2021.04.21

부여수량(주)	564,065	270,034	36,004	222,000	60,000

행사가격(원)	2,522	3,553	3,553	10,119	34,050

행사가능기간	2021.04.01~2026.03.31	2022.06.30~2027.06.29	2022.08.28~2027.08.27	2023.06.12~2028.06.11	2023.10.21~2028.10.20

가득조건	용역제공조건: 부여일로부터 3년, IPO조건	용역제공조건: 부여일로부터 3년 , 부여 즉시 가득	용역제공조건: 부여일로부터 3년, 부여 즉시 가득	용역제공조건: 부여일로부터 3년, 부여 즉시 가득	용역제공조건: 부여일로부터 2년6개월

부여방법	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부

행사한 주식수(주)	411,026	195,026	20,004	-	-

소멸된 주식수(주)(*)	48,000	60,007	-	24,000	14,000

미행사 주식수(주)	105,039	15,001	16,000	198,000	46,000

구분	8차 부여분	10-1차 부여분	10-2차 부여분	11-1차 부여분	11-2차 부여분

부여일	2021.07.21	2022.05.18	2022.05.18	2022.08.31	2022.08.31

부여수량(주)	110,000	35,000	35,000	30,000	30,000

행사가격(원)	33,250	16,600	16,600	14,100	14,100

행사가능기간	2024.01.21~2029.01.20	2024.05.18~2029.05.17	2025.05.18~2030.05.17	2024.08.31~2029.08.30	2025.08.31~2030.08.30

가득조건	용역제공조건: 부여일로부터 2년6개월	용역제공조건: 부여일로부터 2년	용역제공조건: 부여일로부터 3년	용역제공조건: 부여일로부터 2년	용역제공조건: 부여일로부터 3년

부여방법	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부

행사한 주식수(주)	-	-	-	-	-

소멸된 주식수(주)(*)	-	3,000	3,000	-	-

미행사 주식수(주)	110,000	32,000	32,000	30,000	30,000

(*) 직원의 퇴사로 인하여 부여되었던 주식선택권이 소멸되었습니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

당기	전기	당기	전기

기초	781,070	1,358,128	13,823	5,762

부여	130,000	240,000	15,446	33,027

행사	(215,030)	(752,053)	(3,553)	(5,799)

소멸	(82,000)	(65,005)	(30,852)	(9,124)

기말	614,040	781,070	15,814	13,823

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 3.15년입니다.

(3) 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	10-1차(*1)	10-2차(*1)	11-1차(*1)	11-2차(*1)

부여일 공정가치(원)	4,089	5,234	4,587	5,591

부여일 주가(원)	15,750	15,750	14,950	14,950

주가변동성(*)	46.28%	46.28%	45.78%	45.78%

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

기대만기(년)	2.0	3.0	2.0	3.0

무위험수익률	2.78%	3.03%	3.67%	3.65%

(*1) 주가변동성은 부여일 기준 자사 개별종목의 과거 180일 변동성을 반영하였습니다.(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 각각 1,695백만원과 1,571백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

26. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기말

기타자본항목

주식선택권	3,615,100,472	4,274,653,584

기타자본조정	(6,919,026,647)	(3,430,990,000)

전환권대가	6,223,967,431	6,720,988,557

합계	2,920,041,256	7,564,652,141

기타포괄손익누계액

해외사업환산손익	(431,870,971)	(266,583,584)

27. 결손금

당기말과 전기말 현재 결손금의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기말

미처리결손금	(148,974,520,307)	(127,053,096,431)

28. 비지배지분당기 중 연결회사의 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태 중 비지배지분에 귀속되는 몫은 다음과 같습니다.

회사명	비지배 지분율(%)	기초 누적비지배지분	종속기업유상증자	비지배지분에 배분된 당기순손익	누적비지배지분

주식회사 위바이옴	49%	-	19,596,252,676	(1,464,467,283)	18,131,785,393

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익① 당기와 전기 중 연결회사는 수익과 관련해 연결포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위: 원).

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	11,605,576,680	2,893,328,683

② 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결회사는 다음의 주요부문과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다(단위: 원).

구분	당기	전기

기술이전(*)	1,033,384,940	225,196,257

용역의 제공	5,741,814	-

재화판매	10,566,449,926	2,668,132,426

합계	11,605,576,680	2,893,328,683

지리적 시장

국내	10,671,762,487	2,668,132,426

해외	933,814,193	225,196,257

합계	11,605,576,680	2,893,328,683

수익인식 시점

한 시점에 인식	10,844,649,073	2,668,132,426

기간에 걸쳐 인식	760,927,607	225,196,257

합계	11,605,576,680	2,893,328,683

(*) 기술이전 계약의 주요 내용은 주석 38 참조

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 당기말과 전기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기말

계약부채 - 고객충성제도	-	2,644,003

계약부채 - 기술이전계약	2,677,793,803	1,254,178,743

합계	2,677,793,803	1,256,822,746

연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의의무에 해당하는 금액을 계약부채로 계상하였습니다.(3) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

구분	계약일	계약기한	진행률

과제 1	과제 2

LICENSE AGREEMENT(SPH SINE)(*1)	2021-10-28	상업화 후 20년	3.02%	45.11%

주식회사 셀트리온(*2)	2022-03-23	2년	9.10%

(*1) 계약기간 동안 계약지역 내 건선, 궤양성대장염 등의 계약적응증 개발 및 상업화에 필요한 지적재산권에 대한 독점적 라이선스 및 업데이트된 지적재산권의 지속적 제공의무가 포함되어 있습니다. 계약금액은 과제 1에 대한 대가와 과제 2에 대한 대가로 구분됩니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 계약금액을 각 수행의무의 개별 판매가격으로 배분하였으며, 각 수행의무 별 진행률을 측정하였습니다 (주석 38 참조).(*2) 연결회사는 2022년 3월 23일에 주식회사 셀트리온과 마이크로바이옴 신약 후보물질 발굴을 위한 공동연구계약을 체결하였습니다(주석 38 참조).

(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

지적재산권의 제공	659,278,085	-

30. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기	전기

급여	1,445,763,586	885,191,151

퇴직급여	133,735,813	136,151,435

복리후생비	132,524,042	58,989,071

여비교통비	295,212,545	59,245,627

세금과공과	163,737,395	25,930,566

감가상각비	47,455,771	26,431,216

무형자산상각비	72,323,295	65,601,428

사용권자산상각비	113,713,677	41,367,038

임차료	37,181,003	5,322,088

보험료	61,412,090	42,427,165

차량유지비	42,102,519	10,765,031

경상연구개발비	14,197,515,487	12,495,873,261

소모품비	147,669,427	10,602,782

지급수수료	6,643,279,486	2,940,233,736

주식보상비용	828,424,505	484,183,624

광고선전비	3,477,565,819	717,800,543

기타	472,631,939	240,328,858

합계	28,312,248,399	18,246,444,620

31. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(581,284,549)	(15,857,860)

연구관련 재료비 및 소모품비	712,167,446	618,591,560

종업원 급여	5,027,777,089	3,843,382,022

주식보상비용	1,695,013,638	1,571,446,045

용역비	11,313,023,060	8,396,042,273

감가상각비 및 무형자산상각비	908,060,110	232,720,660

지급수수료	6,643,279,486	2,940,233,736

광고선전비	3,477,565,819	717,800,543

기타비용	2,701,522,654	926,328,955

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	31,897,124,753	19,230,687,934

32. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기	전기

고용지원금	51,900,000	78,325,000

외환차익	161,408,069	30,763,758

외화환산이익	8,823,217	106,327,366

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	11,505,529	7,076,985

잡이익	21,201,763	6,143,191

리스자산변경이익	5,068,749	2,957,643

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	-	255,344

합계	259,907,327	231,849,287

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기	전기

리스자산변경손실	-	10,080,016

외환차손	96,015,262	23,407,485

외화환산손실	38,014,227	343,044

잡손실	1,943,481	157,471

유형자산처분손실	8,563,736	-

무형자산처분손실	6,847,500	-

합계	151,384,206	33,988,016

33. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기	전기

이자수익	2,134,764,220	499,932,269

파생상품평가이익	164,749,842	2,493,571

합계	2,299,514,062	502,425,840

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기	전기

이자비용	1,683,161,823	152,590,856

파생상품평가손실	3,463,700,583	578,520,746

합계	5,146,862,406	731,111,602

34. 주당순손실

기본주당손실은 연결회사의 보통주당기순손실을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다(단위: 원).

(1) 보통주당기순손실

구분	당기	전기

지배주주 당기순손실	(21,921,423,876)	(15,381,915,763)

가중평균 유통보통주식수	16,796,118	16,045,863

기본주당순손실	(1,305)	(959)

희석주당순손실	(1,305)	(959)

(2) 가중평균 유통보통주식수당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

① 당기

구분	기간	유통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

기초	2022.01.01 ~ 2022.12.31	16,270,559	365	5,938,754,035

유상증자	2022.04.07 ~ 2022.12.31	544,960	269	146,594,240

주식매수선택권행사	2022.06.30 ~ 2022.12.31	125,010	185	23,126,850

주식매수선택권행사	2022.08.29 ~ 2022.12.31	90,020	125	11,252,500

제 2회 전환우선주 전환	2022.11.25 ~ 2022.12.31	160,650	37	5,944,050

제 2회 전환우선주 전환	2022.12.06 ~ 2022.12.31	114,749	26	2,983,474

제 2회 전환우선주 전환	2022.12.13 ~ 2022.12.31	91,797	19	1,744,143

제 2회 전환우선주 전환	2022.12.28 ~ 2022.12.31	45,900	4	183,600

합계	6,130,582,892

유통일수	365

가중평균 유통보통주식수	16,796,118

② 전기

구분	기간	유통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

기초	2021.01.01 ~ 2021.12.31	15,518,506	365	5,664,254,690

주식매수선택권행사	2021.01.11 ~ 2021.12.31	31,008	355	11,007,840

주식매수선택권행사	2021.03.06 ~ 2021.12.31	200,000	301	60,200,000

주식매수선택권행사	2021.04.06 ~ 2021.12.31	412,029	270	111,247,830

주식매수선택권행사	2021.10.01 ~ 2021.12.31	109,016	92	10,029,472

합계	5,856,739,832

유통일수	365

가중평균 유통보통주식수	16,045,863

(3) 희석주당순이익

① 연결회사의 잠재적보통주는 희석화 효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

② 희석효과가 없어 보통주희석주당손익을 계산할 때 가중평균 보통주식수에서 제외된 잠재적 보통주 내역은 다음과 같습니다(단위: 주).

구분	당기	전기

전환우선주	2,085,233	1,751,715

전환사채	755,298	528,710

주식선택권	614,040	781,070

합계	3,454,571	3,061,495

(*) 상기 잠재적 보통주식수에는 시가하락에 의한 전환비율의 조정이 고려되었습니다. 35. 배당금당기와 전기에 지급된 배당금은 없습니다. 또한, 당 회계연도에 대한 배당도 없을 예정입니다. 36. 연결현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전 순손실	(23,030,373,296)	(16,368,183,742)

조정

감가상각비	713,401,084	125,752,194

무형자산상각비	72,323,295	65,601,428

사용권자산상각비	122,335,731	41,367,038

이자비용	1,683,161,823	152,590,856

주식보상비용	1,695,013,638	1,571,446,045

장기종업원급여	34,386,679	-

파생상품평가손실	3,463,700,583	578,520,746

유형자산처분손실	8,563,736	-

무형자산처분손실	6,847,500	-

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	(11,505,529)	(7,076,985)

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	-	(255,344)

파생상품평가이익	(164,749,842)	(2,493,571)

리스자산변경손실	-	10,080,016

리스자산변경이익	(5,068,749)	(2,957,643)

외화환산손실	38,014,227	343,044

이자수익	(2,134,764,220)	(499,932,269)

외화환산이익	(8,823,217)	(106,327,366)

소 계	5,512,836,739	1,926,658,189

영업 활동관련 자산부채의 변동

매출채권의 증감	(702,535,273)	2,478,324,691

미수금의 증감	(167,996,504)	(670,350,326)

선급금의 증감	(520,211,400)	10,537,780

선급비용의 증감	1,039,173,359	(461,210,245)

부가세대급금의 증감	(104,051,351)	(211,813,107)

재고자산의 증감	(725,028,392)	(98,627,129)

재고자산평가충당금의 증감	3,771,274	(52,026,305)

부가세예수금의 증감	-	(106,972,189)

미지급금의 증감	263,646,361	(617,355,241)

선수금의 증감	38,279,684	17,999,413

선수수익의 증감	(512,292,300)	361,642,944

미지급비용의 증감	(391,148,639)	147,598,985

장기미지급금의 증감	-	200,000,000

반품충당부채의 증감	16,127,237	(5,072,265)

장기선급비용의 증감	-	(497,741,251)

계약부채의 증감	1,420,971,057	1,252,628,158

예수금의 증감	(14,848,025)	60,783,564

소 계	(356,142,912)	1,808,347,477

영업으로부터 창출된 현금	(17,873,679,469)	(12,633,178,076)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정대체	10,862,871,631	-

사용권자산의 인식	505,266,844	22,000,179

리스부채의 인식	448,933,367	21,084,615

사용권자산/리스부채의 계약변경	108,031,064	18,688,078

파생상품부채의 인식	17,986,879	-

파생상품자산의 인식	2,116,825	4,381,782,652

전환우선주 행사로 인한 자본 증가	6,841,651,989	-

유형자산 취득 미지급금	475,729,068	56,192,000

무형자산 취득 미지급금	2,762,500	50,000,000

건설중인무형자산의 본계정대체	61,075,000	-

장기미지급금의 인식	3,488,036,647	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	당기말

유동리스부채	24,600,162	(95,539,464)	207,446,637	136,507,335

비유동리스부채	24,365,387	-	156,166,733	180,532,120

전환사채	9,147,789,885	59,300,000	(1,741,898,364)	7,465,191,521

장기차입금	-	6,000,000,000	-	6,000,000,000

② 전기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

유동리스부채	28,770,808	(39,301,116)	35,130,470	24,600,162

비유동리스부채	57,099,320	-	(32,733,933)	24,365,387

전환사채	-	12,329,550,007	(3,181,760,122)	9,147,789,885

유동파생상품부채	-	1,016,929,913	(2,493,571)	1,014,436,342

37. 영업부문 정보(1) 부문에 대한 정보당기말 현재 연결회사의 영업부문은 단일 영업부문입니다. 당기와 전기 중 영업수익(매출액) 정보는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기	전기

제품매출	10,566,449,926	2,668,132,426

기술이전	1,033,384,940	225,196,257

용역매출	5,741,814	-

합계	11,605,576,680	2,893,328,683

(2) 지역에 대한 정보

구분	당기	전기

국내	10,671,762,487	2,668,132,426

해외	933,814,193	225,196,257

합계	11,605,576,680	2,893,328,683

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기	전기

금액	비율	금액	비율

A사	3,961,742,628	34.14%	-	-

B사	1,516,966,085	13.07%	225,196,257	7.78%

38. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	예금종류	금융기관	당기말	전기말	사용제한내용

현금성자산	보통예금	기업은행	6,878,753	12,513,914	정부보조금

(2) 연결회사는 전기 이전에 서울대학교 산학협력단과 상표사용허락 계약을 체결 하였습니다. 본 계약을 통해 연결회사는 계약상표에 대한 사용권리를 확보하였고, 경상상표사용료를 지급할 의무를 부담하고 있습니다.(3) 연결회사는 전기 이전에 서울대학교 산학협력단 및 서울대병원과 특허에 대한 기술이전계약(양도 등)을 체결하였습니다. 연결회사는 향후 동 기술에 대한 임상 진행경과에 따라 총 11,630백만원(경상기술료 별도)의 마일스톤 지급약정을 체결하고 있습니다. 당기 및 전기 중 체결한 기술이전계약의 계약기술은 서울대학교 산학협력단으로부터양도받은 특허에 포함되어 있는 기술이며, 기술이전으로 수취한 기술료 중 일부(최대10%, 부가세 별도)에 대해 서울대학교 산학협력단과 합의된 비율에 따라 배분됩니다.(4) 연결회사는 2021년 11월 1일에 서울대학교 산학협력단과 '인체 마이크로바이옴 유래균주의 면역 항암 효과 검증'을 위한 위탁연구용역 계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 총 연구비 6억원 중 계약금으로 4억 5천만원을 납부 완료하였으며, 잔여 금액 1억 5천만원은 계약 지급 조건에 따라 납부할 예정입니다.(5) 기술이전계약① 연결회사가 체결한 주요 기술이전 계약의 내용은 다음과 같습니다.연결회사는 2020년 11월 30일에 한국콜마홀딩스(주)와 마이크로바이옴 신약 후보물질에대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 연결회사는 계약금(upfront payment) 30억원 중 20억원은 2021년 1월 7일에 수령하였으며, 10억원은 임상 1상 IND를 FDA 또는 HREC에 신청 시 수령할 예정입니다. 계약에 따라 향후 임상단계, 허가, 상업화 등 단계별 마일스톤 지급 조건 충족 시 1,810억원(경상기술료(royalty)별도) 규모의 마일스톤 금액(milestone payment)을 추가로 수령할 수 있습니다. 연결회사는 2021년 10월 28일에 SPH Sine Pharmaceutical Laboratories Co., Ltd. 와 마이크로바이옴 신약 후보물질에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 연결회사는 계약금(upfront payment) USD 2,500,000 중 USD 1,250,000은 2021년 12월 17일에 수령하였으며, 2022년 12월 20일 나머지 USD 1,250,000를 모두 수령하였습니다. 동 계약금은 수행의무 이행 기간 동안 진행기준에 따라 수익을 인식합니다. 계약에 따라 향후 임상단계, 허가, 상업화 등 단계별 마일스톤 지급 조건 충족 시 USD 104,750,000(경상기술료(royalty)별도) 규모의 마일스톤 금액(milestone payment)을추가로 수령할 수 있습니다. ② 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항본 계약을 통한 수익 인식은 개발 및 임상시험과 품목허가 등의 성공 여부에 따라 달라질 수 있습니다. 계약 조건에 따라, 규제기관에 의한 연구-개발의 중단, 품목허가 실패 등 발생시 계약이 해지될 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.(6) 공동연구개발연결회사는 2022년 3월 23일에 주식회사 셀트리온과 마이크로바이옴 신약 후보물질발굴을 위한 공동연구계약을 체결하였습니다. 한편 공동연구계약은 라이선스 옵션 계약을 포함하고 있습니다. 연결회사는 연구의 결과로 얻어지는 지적재산권에 대하여 독점적 실시권을 취득할 수 있는 권리를 부여하였습니다. (7) 합작투자계약연결회사는 당기 중 연결회사의 종속기업인 주식회사 위바이옴의 지분 49%를 보유한 주식회사 이마트와 주식회사 위바이옴의 소유와 지배구조 등에 대한 합작투자계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 각 당사자는 일정 기간 동안 주식처분이 제한되어 있으며, 주식처분제한 기간 이후 거래상대방의 지분 양도 시 회사는 이에 대한 우선매수권을 가집니다. 한편 거래상대방인 주식회사 이마트는 교착상태 또는 합작회사의 설립일로부터 10년이 경과된 경우, 이마트의 보유 지분에 대하여 회사에 매수청구권을 행사할 수 있습니다. 연결기업은 풋옵션으로 인해 자기지분상품을 매입할 의무에 대한 상환금액의 현재가치에 해당하는 금융부채를 인식하여 장기미지급금으로 계상하였습니다.(8) 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정액	관련 채무	약정한도액	채무금액

기업은행	분양 토지(토지)	4,414,625,766	3,600,000,000	장기차입금	3,000,000,000	3,000,000,000

판교 사옥(건물)	4,533,227,847

산업은행	분양 토지(토지)	4,414,625,766	3,600,000,000	3,000,000,000	3,000,000,000

판교 사옥(건물)	4,533,227,847

(9) 보고기간말 현재 연결회사는 이행보증 및 인허가보증 등과 관련하여 서울보증보험(주) 등으로부터 619백만원(2021년 말 : 280백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.(10) 연결회사가 당기 중 체결한 유형자산 취득 관련 주요 약정은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	거래처	총 약정금액	지출 금액	잔여 금액

발효시스템 및 원심분리기 설비	바이오시스템이엔지㈜	3,074,200,000	1,321,460,000	1,752,740,000

건강기능식품 GMP 공장 신축공사	주식회사 삼현비앤이	6,560,670,000	2,427,449,750	4,133,220,250

동결건조기 설비	주식회사 해미르	2,780,000,000	1,112,000,000	1,668,000,000

39. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사	아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사

기타 특수관계자	주식회사 이마트	-

주식회사 지마켓	-

주식회사 에스에스지닷컴	-

대표이사 및 주요 경영진

(2) 매출 및 매입 등 거래당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 원).① 당기

회사명	매출	매입 등

주식회사 이마트	-	125,689,730

주식회사 지마켓	44,473,254	11,847,055

주식회사 에스에스지닷컴	27,151,218	3,542,616

합계	71,624,472	141,079,401

② 전기전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 없습니다.(3) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).① 당기말

특수관계 구분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

주식회사 지마켓	-	-	-	20,432,771

주식회사 에스에스지닷컴	4,352,341	-	-	-

주식회사 에스에스지닷컴	4,258,350	-	-	-

합계	8,610,691	-	-	20,432,771

② 전기말전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무는 없습니다.(4) 특수관계자와의 자금 거래당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 원).① 당기

특수관계 구분	출자거래

유상증자	종속기업 출자

주식회사 이마트	10,000,016,000	19,844,998,040

② 전기전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 없습니다.

(5) 전환상환우선주 및 전환사채의 발행내역

(단위: 원)

특수관계 구분	발행금액	합계

제2회 전환사채	제3회 전환우선주

아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사(*)	2,350,000,000	4,649,997,750	6,999,997,750

(*) 상세내역은 주석 19 및 24 참조

(6) 연결회사는 당기 중 연결회사의 종속기업인 주식회사 위바이옴의 지분 49%를 보유한 주식회사 이마트와 주식회사 위바이옴의 소유와 지배구조 등에 대한 합작투자계약서를 체결하였습니다(주석37 참조).(7) 당기말과 전기말 현재 연결회사는 차량리스 약정과 법인신용카드와 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(8) 연결회사는 전기 중 서울대학교 산학협력단(연구책임자 고광표 교수)과 마이크로바이옴 관련 위탁연구용역 계약을 체결하였습니다(주석37 참조).(9) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기 이사 및 감사를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기	전기(*)

급여 및 기타 단기종업원 급여	589,889,160	550,020,870

퇴직급여	101,516,647	109,097,937

주식기준보상	490,943,392	23,046,866

합계(*)	1,182,349,199	682,165,673

(*) 당기중 사임한 등기이사의 보상금액을 포함하고 있습니다.