고바이오랩 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

주석

당분기: 2024년 9월 30일 현재
전분기: 2023년 9월 30일 현재
주식회사 고바이오랩

1. 회사의 개요 주식회사 고바이오랩(이하 '당사')은 2014년 8월에 설립되어, 인체 마이크로바이옴과 임상 메타데이터 분석을 통한 면역, 대사, 뇌 질환의 신약 개발과 건강기능식품 개발을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 서울특별시 관악구 관악로 1 서울대학교 종합연구동에 본사를 두고 있습니다.당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주	전환우선주	합계

주식수	주식수	주식수	지분율(%)

고광표	5,038,237	-	5,038,237	25.76%

특수관계자(*)	785,702	-	785,702	4.02%

(주)이마트	544,960	-	544,960	2.79%

아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사	213,442	64,138	277,580	1.42%

기타	12,791,509	124,139	12,915,648	66.02%

합계	19,373,850	188,277	19,562,127	100.00%

(*) 특수관계자는 등기임원을 포함합니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정

사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 요약분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공

시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 요약분기재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보

유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합

니다. 해당 기준서의 제정이 요약분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - 가상자산 공시

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 요약분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,287,407,725	(*1)	5,280,964,453	(*1)

단기금융상품	38,499,868,000	(*1)	53,512,896,095	(*1)

매출채권	553,311,072	(*1)	309,989,137	(*1)

기타유동금융자산	776,188,827	(*1)	1,543,434,658	(*1)

기타비유동금융자산	593,370,285	(*1)	656,427,570	(*1)

유동파생상품자산	-	-	46,507,028	46,507,028

합계	44,710,145,909	61,350,218,941

금융부채

기타유동금융부채	1,929,186,411	(*1)	1,348,622,333	(*1)

유동전환사채	-	-	8,633,328,862	(*1)

유동파생상품부채	-	-	4,648,076,654	4,648,076,654

비유동파생상품부채	2,989,608,237	2,989,608,237	1,815,501,063	1,815,501,063

유동성장기차입금	3,450,000,000	(*1)	-	-

장기차입금	2,550,000,000	(*1)	6,000,000,000	(*1)

합계	10,918,794,648	22,445,528,912

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당분기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융부채

비유동파생상품부채	-	-	2,989,608,237	2,989,608,237

② 전기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

유동파생상품자산	-	-	46,507,028	46,507,028

합계	-	-	46,507,028	46,507,028

금융부채

유동파생상품부채	-	-	4,648,076,654	4,648,076,654

비유동파생상품부채	-	-	1,815,501,063	1,815,501,063

합계	-	-	6,463,577,717	6,463,577,717

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.① 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역(단위: 원)

구분	기초	전환	평가손익	상환	당분기말

유동파생상품자산	46,507,028	(84,967)	(36,785,265)	(9,636,796)	-

유동파생상품부채	4,648,076,654	-	-	(4,648,076,654)	-

비유동파생상품부채	1,815,501,063	-	1,174,107,174	-	2,989,608,237

5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

보통예금	4,385,726	8,125,459

정기예금 등	4,283,021,999	5,272,838,994

합계	4,287,407,725	5,280,964,453

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

중금채	27,999,901,250	42,012,896,345

정기예금	10,499,966,750	11,499,999,750

합계	39,499,868,000	53,512,896,095

6. 매출채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

매출채권	553,311,072	309,989,137

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	553,311,072	309,989,137

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.

7. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

기타유동금융자산

미수금	61,339,365	100,337,254

미수수익	714,099,462	1,442,347,404

기타보증금	750,000	750,000

합계	1,792,310,177	1,543,434,658

기타비유동금융자산

장기대여금	25,945,500,743	24,364,394,511

대손충당금	(25,945,500,743)	(24,364,394,511)

임차보증금	565,000,000	600,000,000

현재가치할인차금	(36,949,961)	(4,795,157)

기타보증금	77,202,968	77,202,968

현재가치할인차금	(11,882,722)	(15,980,241)

합계	593,370,285	656,427,570

8. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

기타유동자산

부가세대급금	30,979,440	80,499,770

선급비용	206,465,418	190,306,522

합계	237,444,858	270,806,292

9. 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

회사명	소재	취득원가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

KoBioLabs Australia Pty Ltd(*1)	호주	78,781	100%	-	100%	-

주식회사 위바이옴(*2)	한국	20,654,997,960	51%	22,096,793,249	51%	22,096,793,249

합계	22,096,793,249	22,096,793,249

(*1) 당사는 전기 이전에 호주 소재 KoBioLabs Australia Pty Ltd의 설립과 관련하여 AUD 100을 현금출자 하였습니다.(*2) 당사는 2022년 3월 11일에 당사가 보유한 균주의 일부를 활용한 프로바이오틱스 제품의 연구, 개발, 생산 및 판매를 주요 사업목적으로 하는 회사를 합작 설립하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

기초 장부금액(*)	22,096,793,249	22,049,167,073

주식보상비용	-	45,043,611

기말 장부금액	22,096,793,249	22,094,210,684

(*) 당사는 전기 이전에 KoBioLabs Australia Pty Ltd의 종속기업투자주식에 대해 손상차손을 전액 인식하였습니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다(단위: 원).① 당분기말

회사명	자산	부채	자본	분기매출	분기순이익(손실)	분기총포괄이익(손실)

KoBioLabs Australia Pty Ltd	1,096,719,394	26,112,408,364	(25,015,688,970)	-	(1,376,238,208)	(2,242,178,121)

주식회사 위바이옴	49,906,783,962	14,458,445,805	35,448,338,157	50,510,034,791	919,999,210	909,796,829

② 전기말

회사명	자산	부채	자본	분기매출	분기순이익(손실)	분기총포괄이익(손실)

KoBioLabs Australia Pty Ltd	2,235,254,705	25,008,765,554	(22,773,510,849)	-	(3,781,101,982)	(3,681,543,076)

주식회사 위바이옴	42,023,382,461	7,484,841,133	34,538,541,328	14,260,985,380	(1,086,220,449)	(1,086,220,449)

10. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).① 당분기말

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	4,414,625,766	-	4,414,625,766

건물	4,619,850,039	(288,740,637)	4,331,109,402

구축물	1,137,313,054	(441,836,322)	695,476,732

비품	4,265,027,960	(2,176,313,985)	2,088,713,975

합계	14,481,540,456	(2,951,614,581)	11,529,925,875

② 전기말

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	4,414,625,766	-	4,414,625,766

건물	4,619,850,039	(202,118,448)	4,417,731,591

구축물	1,132,813,054	(308,565,296)	824,247,758

비품	4,095,277,750	(1,605,358,455)	2,489,919,295

합계	14,262,566,609	(2,116,042,199)	12,146,524,410

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).① 당분기

구분	기초 순장부금액	취득	처분	감가상각비(*)	기말 순장부금액

토지	4,414,625,766	-	-	-	4,414,625,766

건물	4,417,731,591	-	-	(86,622,189)	4,331,109,402

구축물	824,247,758	4,500,000	-	(133,271,026)	695,476,732

비품	2,489,919,295	173,660,000	(1,605,396)	(573,259,924)	2,088,713,975

합계	12,146,524,410	178,160,000	(1,605,396)	(793,153,139)	11,529,925,875

(*) 감가상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비(경상연구개발비 포함)에 포함되어있습니다.② 전분기

구분	기초 순장부금액	취득	처분	감가상각비(*)	기말 순장부금액

토지	4,414,625,766	-	-	-	4,414,625,766

건물	4,533,227,847	-	-	(86,622,192)	4,446,605,655

구축물	1,001,542,443	-	-	(132,971,014)	868,571,429

비품	2,705,157,003	518,129,230	(810,698)	(558,342,206)	2,664,133,329

합계	12,654,553,059	518,129,230	(810,698)	(777,935,412)	12,393,936,179

(*) 감가상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비(경상연구개발비 포함)에 포함되어있습니다.(3) 유형자산 중 토지와 건물은 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석29 참조).

11. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	36,607,691	4,671,869

차량운반구	66,704,236	92,355,249

합계	103,311,927	97,027,118

리스부채

유동	34,453,702	34,453,702

비유동	30,209,102	50,689,359

합계	64,662,804	85,143,061

(*) 당분기 중 신규계약 및 계약만기에 따른 사용권자산의 증가액은 44백만원(전분기: 60백만원)이며, 변경에 따른 사용권자산의 감소액(전분기: 20백만원)은 없습니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	6,501,854	8,754,689

차량운반구	31,142,568	25,659,633

합계	37,644,422	34,414,322

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	7,202,681	8,695,885

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	3,081,112	2,979,944

당분기 중 리스의 총 현금유출은 31백만원(전분기: 28백만원)입니다.

12. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당분기말

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	438,843,400	(316,768,381)	122,075,019

상표권	600,000	(599,000)	1,000

소프트웨어	112,334,437	(77,023,874)	35,310,563

회원권	425,560,990	-	425,560,990

합계	977,338,827	(394,391,255)	582,947,572

② 전기말

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	438,843,400	(281,411,233)	157,432,167

상표권	600,000	(599,000)	1,000

소프트웨어	112,334,437	(64,495,929)	47,838,508

회원권	425,560,990	-	425,560,990

합계	977,338,827	(346,506,162)	630,832,665

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당분기

구분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	합계

기초	157,432,167	1,000	47,838,508	425,560,990	630,832,665

상각(*)	(35,357,157)	-	(12,527,936)	-	(47,885,093)

합계	122,075,010	1,000	35,310,572	425,560,990	582,947,572

(*) 감가상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어있습니다.② 전분기

구분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	합계

기초	204,793,052	1,000	66,827,184	-	271,621,236

취득	-	-	-	425,560,990	425,560,990

상각(*)	(35,575,166)	-	(14,278,757)	-	(49,853,923)

합계	169,217,886	1,000	52,548,427	425,560,990	647,328,303

(*) 감가상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어있습니다.(3) 당분기와 전분기 중 당사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 4,270백만원 및 5,232백만원입니다.

13. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	428,084,553	519,445,734

미지급비용	1,501,101,858	829,176,599

소계	1,929,186,411	1,348,622,333

14. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

기타유동부채

예수금	96,746,240	107,261,150

계약부채	1,848,601,514	2,169,796,895

합계	1,945,347,754	2,277,058,045

15. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	차입처	만기일	표면이자율(%)	당분기말	전기말

제1회 무보증 사모 전환사채	뉴딜익스텐션신기술투자조합1호 스마트코리아 컴퍼니케이 언택트펀드 씨케이피-KIS2020 투자조합 메리츠에셋원신기술금융조합 제1호	2026.11.19	-	-	6,826,790,640

제2회 무보증 사모 전환사채	아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사	2026.12.30	-	-	1,806,538,222

합계	-	8,633,328,862

(*) 당사는 당분기 중 무보증 사모 전환사채를 액면가액 전액 상환하였습니다.(2) 당분기 중 당사가 상환 완료한 사모 전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	제1회 무보증 사모 전환사채(*1)

발행일	2021.11.19

액면가액	11,000,000,000

발행가액	11,000,000,000

이자지급방법	없음

상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	발행일로부터 30개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

매도청구권	발행일로부터 12개월이 되는 날부터 본 사채 발행일로부터 30개월이 되는 날까지

전환비율(%)	100

전환가격(*2)	17,675

전환에 따라 발행할 주식수(*2)	622,345

전환청구기간	2022.11.19~2026.10.19

전환가액 조정에 관한 사항(*1)	(1) 본 사채를 소유한 자가 전환청구권 행사를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다.
조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{기발행주식수+(신발행주식수×1주당 발행가격/시가)} / (기발행주식수+신발행주식수)]
(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 본 사채의 사채권자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다.
(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다.
(4) 위 (1)호 내지 (3)호과는 별도로 2021년 11월 19일 및 이후 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액으로 한다.
(5) 위 (1)호 내지 (4)호에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

(*1) 행사가격 인하조건이 내재된 제1회 사모전환사채의 전환권에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점에 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가액변동은 회계처리 하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환사채와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.(*2) 전환가격은 최초 발행 이후 2회에 걸쳐 조정되었습니다. 당사는 당분기 중 제1회 무보증 사모 전환사채를 액면가액 전액 상환하였습니다.

구분	제2회 무보증 사모 전환사채(*1)

발행일	2021.12.30

액면가액	2,350,000,000

발행가액	2,350,000,000

이자지급방법	없음

상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	본 사채의 발행일로부터 30개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

매도청구권	발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 본 사채 발행일로부터 30개월이 되는 날까지

전환비율(%)	100

전환가격(*2)	17,675

전환에 따라 발행할 주식수(*2)	132,956

전환청구기간	2022.12.30~2026.11.30

전환가액 조정에 관한 사항(*1)	(1) 본 사채를 소유한 자가 전환청구권 행사를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다.
조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{기발행주식수+(신발행주식수×1주당 발행가격/시가)} / (기발행주식수+신발행주식수)]
(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 본 사채의 사채권자가 가질 수 있었던 것과 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다.
(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다.
(4) 위 (1)호 내지 (3)호와는 별도로 2021년 12월 30일 및 이후 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격(이하 본 호 및 (5)호에서 “시가산정액”)이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액으로 한다.
(5) 위 (4)호에 따라 전환가격을 하향조정한 이후에 위 (4)호에 따라 산정한 시가산정액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 높게 되는 경우 시가산정액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최고 조정한도는 최초 전환가액으로 한다.
(6) 위 (1)호 내지 (4)호에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

(*1) 제2회 사모전환사채의 전환권은 상향리픽싱 조항으로 인해 부채로 분류됐습니다.(*2) 전환가격은 최초 발행 이후 2회에 걸쳐 조정되었습니다. 당사는 당분기 중 제2회 무보증 사모 전환사채를 액면가액 전액 상환하였습니다.

16. 파생상품부채(1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

유동파생상품부채

전환사채(*1)	-	4,648,076,654

비유동파생상품부채

주주간약정(*2)	2,989,608,237	1,815,501,063

(*1) 당사가 전기 이전에 발행한 전환사채의 내재파생상품으로 전기말 현재 공정가치로 평가되었습니다. 당분기 중 전환사채 액면가액 전액 상환하였습니다.(*2) 당사는 주주간계약에 따른 파생상품 공정가치 2,990백만원을 파생상품부채로 평가하였습니다. 당사는 파생상품부채의 공정가치 변동에 대해 포괄손익계산서상 '금융수익 및 금융비용'으로 표시하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

기초잔액	6,463,577,717	6,220,906,310

평가손익	1,174,107,174	41,953,105

상환	(4,648,076,654)	-

기말잔액	2,989,608,237	6,262,859,415

(3) 당사는 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치 측정으로 분류하고 있습니다. 최초 취득시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권, 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하고 있습니다. 발행자의 상환청구권은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고 있으며, 사채권자의 조기상환청구권과 전환권은 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 사채요소는 전환사채로 분류하고 상각후원가로 평가하고 있습니다.

(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

과목	파생금융상품 구분	당분기말	전기말

유동파생상품부채	제2회 전환사채	-	824,283,767

(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 관련 손실은 다음과 같습니다(단위: 원).

과목	파생금융상품 구분	당분기	전분기

파생상품평가손실	제2회 전환사채	-	14,661,752

이자비용	제2회 전환사채	92,165,964	113,600,536

17. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

차입처	내역	차입일	만기일	이자율(%)	약정한도액	당분기말	전기말

기업은행	시설자금대출	2022.01.25	2029.12.15	4.84	3,000,000,000	3,000,000,000	3,000,000,000

산업은행	시설자금대출	2022.01.24	2025.01.24	4.18	3,000,000,000	3,000,000,000	3,000,000,000

차입금 계	6,000,000,000	6,000,000,000

차감: 유동성장기부채	(3,450,000,000)	-

합계	2,550,000,000	6,000,000,000

(*) 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 중 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석29 참조).

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 만기는 다음과 같습니다(단위: 원).

(1) 당분기말

구분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	합계

미지급금	428,084,553	-	-	-	-	428,084,553

미지급비용	606,121,703	894,980,155	-	-	-	1,501,101,858

차입금	67,615,491	3,588,014,763	712,457,032	1,963,200,402	151,809,653	6,483,097,341

리스부채(*)	11,177,196	32,069,572	30,975,378	8,259,638	-	82,481,784

합계	1,112,998,943	4,515,064,490	743,432,410	1,971,460,040	151,809,653	8,494,765,536

(*) 리스부채 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.(2) 전기말

구분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	합계

미지급금	519,445,734	-	-	-	-	519,445,734

미지급비용	829,176,599	-	-	-	-	829,176,599

차입금	68,225,645	204,526,636	3,766,307,117	2,028,590,038	618,112,941	6,685,762,377

리스부채(*)	11,846,880	34,215,935	42,244,600	29,059,988	-	117,367,403

유동전환사채	2,350,000,000	11,000,000,000	-	-	-	13,350,000,000

합계	3,778,694,858	11,238,742,571	3,808,551,717	2,057,650,026	618,112,941	21,501,752,113

(*) 리스부채 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.

18. 법인세비용

당사는 법인세비용을 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있으며, 당분기와 전분기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 인식한 법인세비용은 없습니다. 19. 자본금과 주식발행초과금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기말	전기말

보통주	우선주	보통주	우선주

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당 액면금액	500	500	500	500

발행주식수	19,373,850주	188,277주	18,872,208주	497,940주

자본금	9,686,925,000	94,138,500	9,436,104,000	248,970,000

주식발행초과금	210,939,154,250	3,984,849,660	203,634,970,624	10,527,911,076

(2) 전환우선주당분기말 현재 당사가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제2회 전환우선주

발행가액(원)	33,449,803,500

전환조건(*2)	- 전환가격 : 발행가와 동일- 전환비율 : 1 대 1.4262295082

전환청구기간	2022년 11월 19일 ~ 2026년 11월 18일

전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환으로 발행할 주식수(*2)	177,051

의결권에 관한 사항	우선주 1주당 1의결권

이익배당에 관한 사항	누적적(액면가 기준 1%), 참가적 우선주

기타 약정사항(주주간 약정 및 재무약정 사항 등)	본 주식의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 본 주식 발행일로부터 30개월이 되는날까지 매 영업일에 본 주식 보유자에게 보유하고 있는 본 주식의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 본 주식 보유자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 주식을 매수인에게 매도하여야 한다.

전환조건의 조정(*1)	가. 인수회사의 본 주식의 1주당 취득가격은 제1조의 납입총액을 본 주식 총수로 나눈 가액으로 한다.
나. 발행회사가 당시 전환가액을 하회하는 가격으로 발행가격 등을 정하여 신주, 상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주, 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 본 주식의 전환조건 및 1주당 전환되는 보통주식의 수를 정하는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.
조정 후 전환가액 = [(조정 전 전환가액 × 기발행주식수)+(신발행주식수 × 1주당 발행가액)] / (기발행주식수+신발행주식수)
조정후 전환비율= 본 주식 1주당 취득가액/ 조정 후 전환가액
다. 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 신주, 상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주, 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가격을 조정한다.
조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × {[기발행주식수+(신주발행주식수 × 1주당발행가액/시가)]/(기발행주식수+신발행주식수)}
조정후 전환비율= 본 주식 1주당 취득가액/ 조정 후 전환가액
라. 발행회사의 주식을 분할 또는 합병하는 경우 전환조건은 그 분할 및 병합의 비율에 따라 조정된다.
마. 발행회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 본 주식이 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 본 주식의 전환조건이 조정된다.
바. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다.
사. 위의 전환조건 조정과는 별도로 2021년 11월 19일 이후 매 3개월마다 전환가액을 조정하며, 각 조정일의 전일을 기준일로 산정한 보통주의 산술평균가액{(1개월 거래량가중평균주가 + 1주일 거래량 가중평균주가 + 최근일 종가)/3}과 최근일 종가 중 높은 가격으로 조정하되, 조정후 전환가격이 조정전 전환가격보다 높은 경우에는 그 중 낮은 금액으로 전환가격을 조정함. 단, 최초 전환가액(조정일 전에 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액 미만으로 조정되지 아니한다.

(*1) 행사가격 인하조건이 내재된 제2회 전환우선주에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점에 자본으로 분류하였습니다.(*2) 전환가격은 최초 발행 이후 3회에 걸쳐 조정되었습니다.(*3) 당분기 중 전환권행사로 인해 441,642주가 보통주로 전환되었습니다.

구분	제3회 전환우선주

발행가액(원)	4,649,997,750

전환조건(*2)	- 전환가격 : 발행가와 동일- 전환비율 : 1 대 1.4262295082

전환청구기간	2022년 12월 30일 ~ 2026년 12월 29일

전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환으로 발행할 주식수(*2)	91,475

의결권에 관한 사항	우선주 1주당 1의결권

이익배당에 관한 사항	누적적(액면가 기준 1%), 참가적 우선주

기타 약정사항(주주간 약정 및 재무약정 사항 등)	본 주식의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 본 주식 발행일로부터 30개월이 되는날까지 매 영업일에 본 주식 보유자에게 보유하고 있는 본 주식의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 본 주식 보유자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 주식을 매수인에게 매도하여야 한다.

전환조건의 조정(*1)	가. 인수회사의 본 주식의 최초 전환가액은 납입총액을 본 주식 총수로 나눈 가액으로 한다.
나. 발행회사가 당시 전환가액을 하회하는 가격으로 발행가격 등을 정하여 신주(상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주 포함), 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 본 주식의 전환가액 및 1주당 전환되는 보통주식의 수를 정하는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.
조정 후 전환가액 = [(조정 전 전환가액 × 기발행주식수)+(신발행주식수 × 1주당 발행가액)] / (기발행주식수+신발행주식수)
조정후 전환비율= 최초 전환가액/ 조정 후 전환가액
다. 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 신주(상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주 포함), 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가격 및 전환비율을 조정한다.
조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × {[기발행주식수+(신주발행주식수 × 1주당발행가액/시가)]/(기발행주식수+신발행주식수)}
조정후 전환비율= 최초 전환가액/ 조정 후 전환가액
라. 발행회사의 주식을 분할 또는 합병하는 경우 전환조건은 그 분할 및 병합의 비율에 따라 조정된다.
마. 발행회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 본 주식이 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 본 주식의 전환조건이 조정된다.
바. 보통주식에 한하여 이루어지는 감자 및 주식 병합 등 본 주식의 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다.
사. 위의 전환조건 조정과는 별도로 2021년 12월 30일 이후 매 3개월마다 전환가액을 조정하며, 각 조정일의 전일을 기준일로 산정한 보통주의 산술평균가액{(1개월 거래량가중평균주가 + 1주일 거래량 가중평균주가 + 최근일 종가)/3}과 최근일 종가 중 높은 가격으로 조정하되, 조정후 전환가격이 조정전 전환가격보다 높은 경우에는 조정하지 아니함(단, 최초 전환가액(조정일 전에 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액 미만으로 조정되지 아니한다).

(*1) 행사가격 인하조건이 내재된 제3회 전환우선주에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점에 자본으로 분류하였습니다.(*2) 전환가격은 최초 발행 이후 2회에 걸쳐 조정되었습니다.

20. 주식기준보상(1) 당사는 임직원 등에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	2-2차 부여분	4차 부여분	5차 부여분	6차 부여분	7차 부여분

부여일	2018.04.02	2019.07.01	2019.08.29	2020.06.13	2021.04.21

부여수량(주)	300,039	270,034	36,004	222,000	60,000

행사가격(원)	2,522	3,553	3,553	10,119	32,196

행사가능기간	2020.11.18~2025.11.17	2022.06.30~2027.06.29	2022.08.28~2027.08.27	2023.06.12~2028.06.11	2023.10.20~2028.10.19

가득조건	용역제공조건: IPO조건	용역제공조건: 부여일로부터 3년 , 부여 즉시 가득	용역제공조건: 부여일로부터 3년, 부여 즉시 가득	용역제공조건: 부여일로부터 3년, 부여 즉시 가득	용역제공조건: 부여일로부터 2년6개월

부여방법	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부

행사한 주식수(주)	255,000	201,026	36,004	31,500	-

소멸된 주식수(주)(*1)	-	60,007	-	24,000	14,000

변경된 주식수(주)(*2)	-	-	-	-	2,635

미행사 주식수(주)	45,039	9,001	-	166,500	48,635

구분	8차 부여분	10-1차 부여분	10-2차 부여분	11-1차 부여분

부여일	2021.07.21	2022.05.18	2022.05.18	2022.08.31

부여수량(주)	110,000	35,000	35,000	30,000

행사가격(원)	31,516	16,600	16,600	14,100

행사가능기간	2024.01.21~2029.01.20	2024.05.18~2029.05.17	2025.05.18~2030.05.17	2024.08.31~2029.08.30

가득조건	용역제공조건: 부여일로부터 2년6개월	용역제공조건: 부여일로부터 2년	용역제공조건: 부여일로부터 3년	용역제공조건: 부여일로부터 2년

부여방법	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부

행사한 주식수(주)	-	-	-	-

소멸된 주식수(주)(*1)	60,000	32,000	32,000	-

변경된 주식수(주)(*2)	6,049	-	-	-

미행사 주식수(주)	56,049	3,000	3,000	30,000

구분	11-2차 부여분	12-1차 부여분	12-2차 부여분	12-3차 부여분

부여일	2022.08.31	2023.05.16	2023.05.16	2023.05.16

부여수량(주)	30,000	42,000	42,000	56,000

행사가격(원)	14,100	15,040	15,040	15,040

행사가능기간	2025.08.31~2030.08.30	2025.05.16~2030.05.15	2026.05.16~2031.05.15	2027.05.16~2032.05.15

가득조건	용역제공조건: 부여일로부터 3년	용역제공조건: 부여일로부터 2년	용역제공조건: 부여일로부터 3년	용역제공조건: 부여일로부터 4년

부여방법	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부

행사한 주식수(주)	-	-	-	-

소멸된 주식수(주)(*1)	-	-	-	-

변경된 주식수(주)(*2)	-	-	-	-

미행사 주식수(주)	30,000	42,000	42,000	56,000

(*1) 직원의 퇴사 등으로 인하여 부여되었던 주식선택권이 소멸되었습니다.(*2) 행사조건 변경 주식수입니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	609,224	614,040	13,975	15,814

조건변경	-	8,684	-	-

부여	-	140,000	-	15,040

행사	(60,000)	(53,500)	2,522	7,419

소멸	(18,000)	(100,000)	(16,600)	(25,550)

기말	531,224	609,224	15,463	13,975

당분기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 1.87년입니다.

(3) 전기중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	12-1차(*1)	12-2차(*1)	12-3차(*1)

부여일 공정가치(원)	3,248	4,336	5,178

부여일의 주가(원)	11,770	11,770	11,770

주가변동성	60.60%	60.60%	60.60%

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%

기대만기(년)	2.0	3.0	4.0

무위험수익률	3.37%	3.28%	3.28%

(*1) 주가변동성은 부여일 기준 자사 개별종목의 과거 180일 변동성을 반영하였습니다.(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 각각 202백만원과 602백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익① 당분기와 전분기 중 당사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	530,155,165	1,721,157,864	315,389,365	1,263,425,604

② 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 다음의 주요부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기술이전(*)	530,155,165	1,721,157,864	315,389,365	1,263,425,604

합계	530,155,165	1,721,157,864	315,389,365	1,263,425,604

지리적 시장

국내	522,848,143	1,651,291,489	304,409,378	831,717,551

해외	7,307,022	69,866,375	10,979,987	431,708,053

합계	530,155,165	1,721,157,864	315,389,365	1,263,425,604

수익인식 시점

한 시점에 인식	502,408,082	1,399,962,483	202,987,981	557,009,174

기간에 걸쳐 인식	27,747,083	321,195,381	112,401,384	706,416,430

합계	530,155,165	1,721,157,864	315,389,365	1,263,425,604

(*) 기술이전 계약의 주요 내용은 주석29 참조

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 당분기말과 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

계약부채 - 기술이전계약	1,848,601,514	2,169,796,895

당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무에 해당하는 금액을 계약부채로 계상하였습니다.(3) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

구분	계약일	계약기한	진행률

과제 1	과제 2

LICENSE AGREEMENT(SPH SINE)(*1)	2021-10-28	상업화 후 20년	4.45%	83.62%

주식회사 셀트리온(*2)	2022-03-23	2년(*3)	59.52%

(*1) 계약기간 동안 계약지역 내 건선, 궤양성대장염 등의 계약적응증 개발 및 상업화에 필요한 지적재산권에 대한 독점적 라이선스 및 업데이트된 지적재산권의 지속적 제공의무가 포함되어 있습니다. 계약금액은 과제 1에 대한 대가와 과제 2에 대한 대가로 구분됩니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 계약금액을 각 수행의무의 개별 판매가격으로 배분하였으며, 각 수행의무 별 진행률을 측정하였습니다(주석29 참조).(*2) 당사는 2022년 3월 23일에 주식회사 셀트리온과 마이크로바이옴 신약 후보물질 발굴을 위한 공동연구계약을 체결하였습니다(주석29 참조).(*3) 상기 계약기간은 공동연구기간이며 그 진행 현황에 따라 변동가능합니다.

22. 판매비와 관리비

당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	257,786,128	777,065,367	238,010,801	693,576,155

퇴직급여	29,696,013	130,833,170	32,339,099	92,000,054

복리후생비	37,466,645	92,561,601	22,822,756	66,713,705

여비교통비	28,232,721	114,776,543	42,195,527	164,898,347

세금과공과	123,348,622	144,035,453	98,420,655	117,417,598

감가상각비	10,938,470	33,215,989	11,469,958	34,492,311

무형자산상각비	15,809,295	47,885,093	16,514,811	49,853,923

사용권자산상각비	14,041,626	37,644,422	11,353,365	34,414,322

임차료	-	312,820	-	298,020

보험료	10,875,858	36,682,739	11,711,126	35,535,514

차량유지비	5,217,926	13,807,095	5,366,420	13,202,732

경상연구개발비	1,423,188,150	4,270,102,756	1,572,488,394	5,232,202,778

소모품비	2,002,698	6,354,916	721,232	22,723,131

지급수수료	207,861,036	733,383,752	209,118,483	671,288,206

주식보상비용	39,626,959	142,876,804	51,756,004	360,633,694

기타	78,436,117	210,959,243	86,823,604	224,682,236

합계	2,284,528,264	6,792,497,763	2,411,112,235	7,813,932,726

23. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

연구관련 재료비 및 소모품비	107,864,781	349,170,284	126,454,215	425,771,547

종업원 급여	1,191,582,139	3,542,583,822	1,151,074,708	3,346,786,606

주식보상비용	77,206,817	201,806,940	39,317,896	601,653,319

용역비	74,095,708	157,629,265	31,325,171	243,700,595

감가상각비 및 무형자산상각비	295,084,747	878,682,654	290,345,474	862,202,657

지급수수료	207,861,036	733,383,752	209,118,483	671,288,206

기타비용	680,173,623	2,161,451,862	764,062,167	2,242,858,171

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	2,633,868,851	8,024,708,579	2,611,698,114	8,394,261,101

24. 기타수익과 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고용지원금	(600,000)	8,455,000	900,000	37,050,000

외환차익	812,602	4,188,008	20,614,330	63,284,511

외화환산이익	(311,650,835)	919,720,672	276,082	280,873,699

리스자산변경이익	-	-	-	1,708,397

잡이익	287,735	2,351,161	654,298	5,601,239

합계	(311,150,498)	934,714,841	22,444,710	388,517,846

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	(311,650,835)	1,581,106,232	1,961,859,308	4,140,556,313

유형자산처분손실	395,746	395,746	-	-

외환차손	10,164,723	14,229,566	29,851,612	49,850,060

외화환산손실	38,646,715	41,052,644	229,219,214	230,159,670

기부금	-	-	-	5,000,000

잡손실	112,002	218,111	5,008	89,818

합계	(262,331,649)	1,637,002,299	2,220,935,142	4,425,655,861

25. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	490,886,994	2,740,692,727	682,478,646	2,819,280,821

파생상품평가이익	-	-	-	2,875,811,813

사채상환이익	-	447,053,937	-	-

합계	490,886,994	3,187,746,664	682,478,646	5,695,092,634

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	69,741,624	779,389,667	385,890,616	1,132,850,417

파생상품평가손실	-	1,210,892,439	-	234,368,873

합계	69,741,624	1,990,282,106	385,890,616	1,367,219,290

26. 주당순이익(손실)

기본주당이익(손실)은 당사의 보통주분기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다(단위: 원).

(1) 보통주분기순이익(손실)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(1,731,387,165)	(6,252,195,399)	(4,198,211,151)	(6,840,100,168)

가중평균유통보통주식수	19,363,800	19,118,490	18,872,208	18,410,353

기본주당순손익	(89)	(327)	(222)	(372)

희석주당순손익	(89)	(327)	(222)	(372)

(2) 가중평균 유통보통주식수당분기와 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.① 당분기가. 3개월

구분	기간	유통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

기초	2024.07.01~2024.09.30	19,334,504	92	1,778,774,368

제2회 전환우선주 전환	2024.07.02~2024.09.30	19,673	91	1,790,243

제2회 전환우선주 전환	2024.08.16~2024.09.30	19,673	46	904,958

합계	1,781,469,569

유통일수	92

가중평균 유통보통주식수	19,363,800

나. 누적

구분	기간	유통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

기초	2024.01.01~2024.09.30	18,872,208	274	5,170,984,992

주식매수선택권행사	2024.03.29~2024.09.30	60,000	186	11,160,000

제2회 전환우선주 전환	2024.04.11~2024.09.30	1,966	173	340,118

제2회 전환우선주 전환	2024.05.02~2024.09.30	39,342	152	5,979,984

제2회 전환우선주 전환	2024.05.03~2024.09.30	86,555	151	13,069,805

제2회 전환우선주 전환	2024.05.20~2024.09.30	18,689	134	2,504,326

제2회 전환우선주 전환	2024.05.21~2024.09.30	19,673	133	2,616,509

제2회 전환우선주 전환	2024.05.22~2024.09.30	29,510	132	3,895,320

제2회 전환우선주 전환	2024.05.23~2024.09.30	19,673	131	2,577,163

제2회 전환우선주 전환	2024.05.28~2024.09.30	19,673	126	2,478,798

제2회 전환우선주 전환	2024.05.29~2024.09.30	19,673	125	2,459,125

제2회 전환우선주 전환	2024.06.03~2024.09.30	147,542	120	17,705,040

제2회 전환우선주 전환	2024.07.02~2024.09.30	19,673	91	1,790,243

제2회 전환우선주 전환	2024.08.16~2024.09.30	19,673	46	904,958

합계	5,238,466,381

유통일수	274

가중평균 유통보통주식수	19,118,490

② 전분기가. 3개월

구분	기간	유통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

기초	2023.07.01 ~ 2023.09.30	18,872,208	92	1,736,243,136

합계	1,736,243,136

유통일수	92

가중평균 유통보통주식수	18,872,208

나. 누적

구분	기간	유통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

기초	2023.01.01~2023.09.30	17,443,645	273	4,762,115,085

제2회 전환우선주 전환	2023.01.26~2023.09.30	68,849	248	17,074,552

주식매수선택권행사	2023.02.01~2023.09.30	22,000	242	5,324,000

제2회 전환우선주 전환	2023.03.09~2023.09.30	149,179	206	30,730,874

제2회 전환우선주 전환	2023.03.22~2023.09.30	45,900	193	8,858,700

제2회 전환우선주 전환	2023.03.23~2023.09.30	149,179	192	28,642,368

제2회 전환우선주 전환	2023.04.03~2023.09.30	261,635	181	47,355,935

제2회 전환우선주 전환	2023.04.04~2023.09.30	163,950	180	29,511,000

제2회 전환우선주 전환	2023.04.05~2023.09.30	309,832	179	55,459,928

제2회 전환우선주 전환	2023.04.13~2023.09.30	13,097	171	2,239,587

제2회 전환우선주 전환	2023.04.19~2023.09.30	213,442	165	35,217,930

주식매수선택권행사	2023.06.12~2023.09.30	31,500	111	3,496,500

합계	5,026,026,459

유통일수	273

가중평균 유통보통주식수	18,410,353

(3) 희석주당순이익

① 당사의 잠재적보통주는 희석화 효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은동일합니다.

② 희석효과가 없어 보통주희석주당손익을 계산할 때 가중평균 보통주식수에서 제외된 잠재적 보통주 희석효과가 없어 보통주희석주당손익을 계산할 때 가중평균 보통주식수에서 제외된 잠재적 보통주 내역은 다음과 같습니다(단위: 주).

구분	당분기	전분기

전환우선주	268,526	710,170

전환사채	-	755,301

주식선택권	531,224	609,224

합계	799,750	2,074,695

(*) 상기 잠재적 보통주식수에는 시가하락에 의한 전환비율의 조정이 고려되었습니다.

27. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(5,808,373,615)	(6,840,100,168)

조정

이자비용	779,389,667	1,132,850,417

외화환산손실	41,052,644	230,159,670

기타의대손상각비	1,581,106,232	4,140,556,313

무형자산상각비	47,885,093	49,853,923

감가상각비	793,153,139	777,934,412

사용권자산상각비	37,644,422	34,414,322

유형자산처분손실	395,746	1,000

주식보상비용	201,806,940	601,653,319

장기종업원급여	14,967,594	10,863,381

파생상품평가손실	1,210,892,439	232,697,124

사채상환이익	(447,053,937)	-

외화환산이익	(919,720,672)	(280,873,699)

이자수익	(2,740,692,727)	(2,819,280,821)

파생상품평가이익	-	(2,874,140,064)

리스자산변경이익	-	(1,708,397)

소 계	600,826,580	1,234,980,900

영업 활동관련 자산부채의 변동

매출채권의 증감	(243,321,935)	(23,461,353)

미지급금의 증감	(91,622,255)	(100,564,586)

미수금의 증감	38,997,889	(75,064,853)

선급비용의 증감	(16,158,896)	33,829,180

부가세대급금의 증감	49,520,330	13,020,168

예수금의 증감	(10,514,910)	23,719,590

선수금의 증감	-	(6,875,000)

미지급비용의 증감	673,641,644	286,298,054

계약부채의 증감	(321,195,381)	(456,416,430)

소 계	79,346,486	(305,515,230)

영업으로부터 창출된 현금	(5,128,200,549)	(5,910,634,498)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

전환사채의 상환	4,716,671,138	-

전환우선주의 행사	7,273,909,249	22,777,052,144

사용권자산/리스부채의 계약변경	22,423,131	20,408,208

사용권자산의 인식	43,929,231	59,619,827

리스부채의 인식	-	64,535,136

주식매수선택권의 종속기업투자주식 대체	-	45,043,611

장기차입금의 유동성 대체	3,450,000,000	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당분기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	당분기말

유동리스부채	34,453,702	(20,480,257)	20,480,257	34,453,702

비유동리스부채	50,689,359	-	(20,480,257)	30,209,102

전환사채	8,633,328,862	(13,350,000,000)	4,716,671,138	-

유동성장기차입금	-	-	3,450,000,000	3,450,000,000

장기차입금	6,000,000,000	-	(3,450,000,000)	2,550,000,000

② 전분기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	전분기말

유동리스부채	34,005,758	(16,351,310)	16,799,254	34,453,702

비유동리스부채	47,729,051	-	9,359,756	57,088,807

전환사채	7,419,641,414	-	893,545,192	8,313,186,606

장기차입금	6,000,000,000	-	-	6,000,000,000

28. 영업부문 정보(1) 부문에 대한 정보

당분기말 현재 당사의 영업부문은 단일 영업부문입니다. 당분기와 전분기 중 영업수익(매출액) 정보는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기술이전	530,155,165	1,721,157,864	315,389,365	1,263,425,604

(2) 지역에 대한 정보(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	522,848,143	1,651,291,489	304,409,378	831,717,551

해외	7,307,022	69,866,375	10,979,987	431,708,053

합계	530,155,165	1,721,157,864	315,389,365	1,263,425,604

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금액	비율	금액	비율	금액	비율	금액	비율

A사	502,408,082	94.8%	1,402,962,483	81.5%	202,987,981	64.4%	557,009,174	44.1%

B사(*)	7,307,022	1.4%	69,866,375	4.1%	10,979,987	3.5%	431,708,053	34.2%

C사	20,440,061	3.9%	248,329,006	14.4%	101,421,397	32.2%	274,708,377	21.7%

(*) B사의 경우 당분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하지 않았습니다.

29. 우발상황 및 약정사항

(1) 당사는 전기 이전에 서울대학교 산학협력단과 상표사용허락 계약을 체결하였습니다. 본 계약을 통해 당사는 계약상표에 대한 사용권리를 확보하였고, 경상 상표사용료를 지급할 의무를 부담하고 있습니다.(2) 당사는 전기 이전에 서울대학교 산학협력단 및 서울대병원과 특허에 대한 기술이전계약(양도 등)을 체결하였습니다. 당사는 향후 동 기술에 대한 임상 진행경과에 따라 총 11,630백만원(경상기술료 별도)의 마일스톤 지급약정을 체결하고 있습니다. 전기 이전에 체결한 기술이전계약의 계약기술은 서울대학교 산학협력단으로부터 양도받은 특허에 포함되어 있는 기술이며, 기술이전으로 수취한 기술료 중 일부(최대10%, 부가세 별도)에 대해 서울대학교 산학협력단과 합의된 비율에 따라 배분됩니다.(3) 당사는 2021년 11월 1일에 서울대학교 산학협력단과 '인체 마이크로바이옴 유래분 균주의 면역 항암 효과 검증'을 위한 위탁연구용역 계약을 체결하였습니다. 전기까지 총 연구비 6억원 전액을 납부하였습니다.

(4) 기술이전계약① 당사가 체결한 주요 기술이전 계약의 내용은 다음과 같습니다.당사는 2021년 10월 28일에 SPH Sine Pharmaceutical Laboratories Co., Ltd. 와 마이크로바이옴 신약 후보물질에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 당사는 계약금(upfront payment) USD 2,500,000 중 USD 1,250,000은 2021년 12월 17일에 수령하였으며, 2022년 12월 20일에 나머지 USD 1,250,000를 수령하였습니다. 동 계약금은 수행의무 이행 기간 동안 진행기준에 따라 수익을 인식합니다. 계약에 따라 향후 임상단계, 허가, 상업화 등 단계별 마일스톤 지급 조건 충족 시 USD 104,750,000( 경상기술료(royalty) 별도 ) 규모의 마일스톤 금액(milestone payment)을 추가로 수령할 수 있습니다.당사는 2022년 4월 15일에 당사의 종속회사인 주식회사 위바이옴과 당사가 보유하고 있는 KBL375, KBL396, KBL409, KBL674, KBL982 균주 및 건강기능식품 관련기술이전 계약을 체결하였습니다. 당사는 동 계약에 따라 해당 균주를 사용한 건강기능식품의 판매액에 대하여 합의된 비율에 따라 경상기술료를 수령하고 있습니다. 당사는 2024년 9월 5일에 당사의 종속회사인 주식회사 위바이옴과 당사가 보유하고 있는 KBL1036, KBL20066, KBL2967, KBL3350 균주 관련기술이전 계약을 체결하였습니다. 당사는 동 계약에 따라 해당 균주를 사용하여 국내 특허 및 논문 게재 등 인체적용시험 상 통계적으로 유의한 결과를 확보 시 합의된 비율에 따라 경상기술료를 수령할 예정입니다. ② 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항본 계약을 통한 수익 인식은 개발 및 임상시험과 품목허가 등의 성공 여부에 따라 달라질 수 있습니다. 계약 조건에 따라, 규제기관에 의한 연구-개발의 중단, 품목허가 실패 등 발생시 계약이 해지될 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.(5) 공동연구개발당사는 2022년 3월 23일에 주식회사 셀트리온과 마이크로바이옴 신약 후보물질 발굴을 위한 공동연구계약을 체결하였습니다. 한편 공동연구계약은 라이선스 옵션 계약을 포함하고 있습니다. 당사는 연구의 결과로 얻어지는 지적재산권에 대하여 독점적 실시권을 취득할 수 있는 권리를 부여하였습니다. (6) 합작투자계약당사는 2022년 1월 27일에 종속기업인 주식회사 위바이옴의 지분 49%를 보유한 주식회사 이마트와 주식회사 위바이옴의 소유와 지배구조 등에 대한 합작투자계약서를체결하였습니다. 동 계약에 따라 각 당사자는 일정 기간 동안 주식처분이 제한되어 있으며, 주식처분제한 기간 이후 거래상대방의 지분 양도 시 회사는 이에 대한 우선매수권을 가집니다. 한편 거래상대방인 주식회사 이마트는 교착상태 또는 합작회사의 설립일로부터 10년이 경과된 경우, 이마트의 보유 지분에 대하여 회사에 매수청구권을 행사할 수 있습니다. 당사가 동 매수청구권의 행사를 거부하는 경우 주식회사이마트의 주식매도청구권(Penalty Call Option)이 발동됩니다. 당사는 주주간계약에 따른 파생상품 공정가치 2,989백만원을 파생상품부채로 계상하였습니다(주석16 참조).

(7) 위탁균주 생산공정 최적화 및 생산계약당사는 당사의 종속회사인 주식회사 위바이옴과 KBL981 및 KBL983 균주 와 관련한 위탁 균주 생산공정 최적화 및 위탁 균주 개발에 대한 계약을 체결하였습니다.

(8) 담보제공내역(단위: 원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정액	관련 채무	채무금액

기업은행	분양 토지(토지)	4,414,625,766	3,600,000,000	유동성장기차입금,장기차입금	3,000,000,000

판교 사옥(건물)	4,331,109,402

산업은행	분양 토지(토지)	4,414,625,766	3,600,000,000	3,000,000,000

판교 사옥(건물)	4,331,109,402

(9) 당사는 마이크로바이옴 치료제 개발 등에 대하여 창업진흥원 등과의 협약에 따라정부보조금을 수령하였습니다. 진행중인 과제 포함한 전체 국책과제에 대한 총 수령 보조금은 6,136백만원이며, 해당 과제의 성과를 이용한 수익이 발생한 경우 정해진 경상기술료를 납부하는 협약을 체결하고 있습니다. 연도별 수령보조금은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	금액

2015년	328,000,000

2016년	471,000,000

2017년	480,100,000

2018년	1,054,020,332

2019년	800,660,000

2020년	412,000,000

2021년	60,000,000

2022년	258,000,000

2023년	1,331,000,000

2024년 3분기	940,961,286

합계	6,135,741,618

30. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사	아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사

종속기업	KoBioLabs Australia Pty Ltd	KoBioLabs Australia Pty Ltd

주식회사 위바이옴	주식회사 위바이옴

기타 특수관계자	주식회사 이마트(*)	주식회사 이마트(*)

대표이사 및 주요 경영진

(*) 전기 이전에 회사의 종속기업인 주식회사 위바이옴이 주식회사 이마트의 관계기업으로 편입됨에 따라 기타 특수관계자로 분류되었습니다.(2) 매출 및 매입 등 거래당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 원).① 당분기

특수관계구분	매출 등	매입 등	이자수익	유형자산 처분

주식회사 위바이옴	1,402,962,483	126,827,700	-	1,209,650

KoBioLabs Australia Pty Ltd	-	-	1,163,780,573	-

② 전분기

특수관계구분	매출 등	매입 등	이자수익

주식회사 위바이옴	558,752,137	21,809,728	-

KoBioLabs Australia Pty Ltd	-	-	890,740,585

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).① 당분기말

특수관계 구분	채 권	채 무

매출채권	기타채권(*)	매입채무	기타채무

주식회사 위바이옴	553,311,072	-	-	-

KoBioLabs Australia Pty Ltd	-	-	-	-

(*) KoBioLabs Australia Pty Ltd에 대한 기타채권은 대여금으로 당분기말 현재 대여금 잔액 전체에 대하여 대손충당금을 설정하였으며, 당분기 중 비용으로 인식된 대손상각비는 1,581백만원입니다.

② 전기말

특수관계 구분	채 권	채 무

매출채권	기타채권(*)	매입채무	기타채무

주식회사 위바이옴	309,989,137	91,587,254	-	112,500,000

KoBioLabs Australia Pty Ltd	-	-	-	-

(*) KoBioLabs Australia Pty Ltd에 대한 기타채권은 대여금으로 전분기말 현재 대여금 잔액 전체에 대하여 대손충당금을 설정하였으며, 전분기 중 비용으로 인식된 대손상각비는 4,141백만원 입니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당분기

특수관계 구분	자금대여 거래	자금차입 거래	유상증자 및 사채상환

대여	회수	차입	상환	유상증자	사채상환

KoBioLabs Australia Pty Ltd	1,785,168,244	-	-	-	-	-

아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사	-	-	-	-	-	2,350,000,000

② 전분기

특수관계 구분	자금대여 거래	자금차입 거래	유상증자 및 사채상환

대여	회수	차입	상환	유상증자	사채상환

KoBioLabs Australia Pty Ltd	2,684,707,200	-	-	-	-	-

(5) 당사는 전기까지 종속기업인 주식회사 위바이옴으로의 전출인원에 대한 주식보상비용 전액을 종속기업투자주식으로 인식하였습니다.

(6) 당사와 종속기업(KoBioLabs Australia Pty Ltd) 간 체결한 Co-Development Agreement에 따라 종속기업은 당사 개발과제인 KBLP-001, KBLP-002 및 KBLP-007의 호주 내 발생비용을 부담하고, 관련 지식재산권에 대해 당사와 공동 소유권을 보유합니다. 단, 호주법인의 지식재산권 사용 권한은 호주지역에 한정됩니다.(7) 당사는 당사의 종속기업인 주식회사 위바이옴의 지분 49%를 보유한 주식회사 이마트와 주식회사 위바이옴의 소유와 지배구조 등에 대한 합작투자계약서를 체결하고 있습니다(주석29 참조).

(8) 당분기말과 전기말 현재 당사는 차량리스 약정과 법인신용카드와 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(9) 당사는 전기 이전에 서울대학교 산학협력단(연구책임자 고광표 교수)과 마이크로바이옴 관련 위탁연구용역 계약을 체결하였고, 전기 중 연구용역이 완료되었습니다(주석 29 참조).(10) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기 이사를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 주요 경영진에게지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 기타 단기종업원 급여	167,820,028	501,905,366	146,417,275	436,821,620

퇴직급여	24,800,500	110,439,176	22,320,328	74,121,924

주식기준보상	46,879,080	164,475,511	62,784,941	365,418,276

합계	239,499,608	776,820,053	231,522,544	876,361,820