모비릭스 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 주식회사 모비릭스(이하 '당사')는 2007년 7월 설립되어 온라인 및 모바일 게임 프로그램 개발 및 서비스업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 2021년 1월 28일자로 코스닥시장에 상장되었습니다. 본사는 서울 금천구 가산디지털1로에 소재하고 있으며, 당사의 당분기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	소유주식	비고

보통주	지분율

임중수	4,467,500	48.0%	대표이사

주식회사 네오위즈	1,371,500	14.7%

미래창조LB선도기업투자펀드20호	581,959	6.3%

기타	2,883,041	31.0%

합계	9,304,000	100.0%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 분기재무제표 작성기준 동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)

국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.

동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

- 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제 1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제 1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 자본관리 회사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것입니다. 회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	6,212,645	5,715,582

자본총계	62,227,059	35,035,639

부채비율	10%	16%

5. 금융위험 관리 금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 회사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.회사의 감사는 경영진이 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. (2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.회사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다.

(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등입니다.2) 이자율위험당분기말 현재 회사는 차입금이 없으므로 이자율 변동에 따른 위험에 노출되어 있지 않습니다.

6. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

자산:

현금및현금성자산	8,850,893	-	-	-	8,850,893

단기금융상품	42,000,000	-	-	-	42,000,000

기타포괄-공정가치측정금융자산	-	-	7,781,834	-	7,781,834

당기손익-공정가치측정금융자산	-	338,254	-	-	338,254

매출채권	4,578,725	-	-	-	4,578,725

기타유동금융자산	90,039	-	-	-	90,039

기타비유동금융자산	178,130	-	-	-	178,130

합 계	55,697,787	338,254	7,781,834	-	63,817,875

부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	2,833,400	2,833,400

리스부채(*)	-	-	-	1,238,640	1,238,640

합계	-	-	-	4,072,040	4,072,040

(*) 리스부채는 분류 편의상 상각후원가측정 금융부채로 공시하였습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

자산:

현금및현금성자산	9,863,984	-	-	-	9,863,984

단기금융상품	15,000,000	-	-	-	15,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	338,254	-	-	338,254

기타포괄-공정가치측정금융자산	-	-	7,465,905	-	7,465,905

매출채권	3,621,715	-	-	-	3,621,715

기타수취채권	61,778	-	-	-	61,778

기타비유동수취채권	178,130	-	-	-	178,130

합계	28,725,607	338,254	7,465,905	-	36,529,766

부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	2,499,910	2,499,910

리스부채(*)	-	-	-	1,271,674	1,271,674

합계	-	-	-	3,771,584	3,771,584

(*) 리스부채는 분류 편의상 상각후원가측정 금융부채로 공시하였습니다.

(2) 신용위험1) 신용위험에 대한 최대 노출 정도당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	8,850,893	9,863,984

단기금융상품	42,000,000	15,000,000

매출채권	4,578,725	3,621,715

기타유동금융자산	90,039	61,778

기타비유동금융자산	178,130	178,130

합계	55,697,787	28,725,607

지분증권 등 신용위험에 노출되어 있지 않은 자산은 제외하였습니다.

2) 손상차손당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	4,805,833	-	3,820,566	-

만기일 경과 후 6개월 이하	15	-	5,089	-

만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하	29,309	-	35,968	-

만기일 경과 후 1년 초과	41,195	(29,458)	29,730	(29,730)

합계	4,876,352	(29,458)	3,891,353	(29,730)

(3) 유동성위험당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 이상

매입채무및기타채무	2,833,400	2,833,400	2,833,400	-

리스부채	1,238,640	1,301,840	274,694	1,027,147

합계	4,072,040	4,135,240	3,108,094	1,027,147

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 이상

매입채무및기타채무	2,499,910	2,499,910	2,499,910	-

리스부채	1,271,674	1,340,333	260,675	1,079,658

합계	3,771,584	3,840,243	2,760,586	1,079,658

(4) 환위험1) 환위험에 대한 노출당분기말과 전기말 현재 회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구분	계정과목	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화자산	현금및현금성자산	USD	6,031,307	6,836,486	USD	8,120,362	8,834,954

매출채권	USD	2,822,121	3,198,874	USD	2,932,361	3,190,408

외화부채	매입채무	USD	42,266	47,908	USD	55,371	60,243

미지급금	USD	4,587	5,200	-	-	-

당분기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기말 환율

당분기말	전기말

USD	1,133.50	1,088.00

2) 민감도분석당분기말 현재 원화의 외화 대비 환율이 높았다면, 회사의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 회사가 당분기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 세전 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

증감률	손익	증감률	손익

USD	10% 상승	998,225	10% 상승	1,196,512

7. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	338,254	338,254	338,254	338,254

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	7,781,834	7,781,834	7,465,905	7,465,905

소계	8,120,088	8,120,088	7,804,159	7,804,159

상각후원가로 측정되는 자산:

현금및현금성자산	8,850,893	(*)	9,863,984	(*)

단기금융상품	42,000,000	(*)	15,000,000	(*)

매출채권	4,578,725	(*)	3,621,715	(*)

기타유동금융자산	90,039	(*)	61,778	(*)

기타비유동금융자산	178,130	(*)	178,130	(*)

소계	55,697,787	28,725,607

금융자산 합계	63,817,875	36,529,766

상각후원가로 측정되는 부채:

매입채무및기타채무	2,833,400	(*)	2,499,910	(*)

리스부채	1,238,640	(*2)	1,271,674	(*2)

금융부채 합계	4,072,040	3,771,584

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공시 대상에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	7,781,834	-	-	7,781,834

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	338,254	338,254

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	7,465,905	-	-	7,465,905

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	338,254	338,254

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 보고기간 말 현재 보유 중인 반복적인 공정가치 측정치에 대해 수준 1과 수준 2 간의 이동내역은 없습니다.

2) 당기 및 전기 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정

공정가치로 측정되는 금융자산

기초잔액	338,254	-	100,000	1,051,455

당기손익반영	-	-	238,254	-

매도	-	-	-	(1,051,455)

기말잔액	338,254	-	338,254	-

8. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	8,850,893	9,863,984

9. 매출채권및기타금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 매출채권및기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	4,608,183	-	3,651,445	-

손실충당금	(29,458)	-	(29,730)	-

미수금	-	-	29,250	-

미수수익	90,039	-	32,528	-

임차보증금	-	171,230	-	171,230

기타보증금	-	6,900	-	6,900

합계	4,668,764	178,130	3,683,493	178,130

(2) 회사의 매출채권에 대한 신용공여기간은 1~3개월이며, 매출채권에 대해 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간종료일 현재 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	12개월 이상	개별손상	합계

매출채권	4,537,664	29,324	41,195	4,608,183

기대손실율	-	-	71.51%	0.64%

손실충당금	-	-	(29,458)	(29,458)

합계	4,537,664	29,324	11,737	4,578,725

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	12개월 이상	개별손상	합계

매출채권	3,580,658	41,057	29,730	3,651,445

기대손실율	-	-	100%	0.81%

손실충당금	-	-	(29,730)	(29,730)

합계	3,580,658	41,057	-	3,621,715

(3) 당분기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	29,730	32,550

설정액(환입액)	(272)	(2,820)

기말금액	29,458	29,730

(4) 기타금융자산의 손실충당금상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 당분기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 없습니다.

10. 기타유동 및 비유동자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동 및 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급비용	1,273,005	1,471,657	689,151	1,526,261

차감: 손실충당금	(498,431)	(237,862)	(498,839)	(239,276)

선급비용(순액)	774,574	1,233,795	190,312	1,286,985

선급금	11,000	-	-	-

부가세대급금	414,057	-	478,303	-

합계	1,199,631	1,233,795	668,615	1,286,985

(2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	738,115	450,000

설정액(환입액)	(1,823)	288,115

기말금액	736,292	738,115

11. 공정가치측정금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득원가	지분율(%)	당분기말	전기말

시장성 없는 지분증권

㈜파우게임즈	100,000	1.38	338,254	338,254

(2) 당분기와 전기의 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	338,254	100,000

평가	-	238,254

기말금액	338,254	338,254

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득원가	지분율(%)	당분기말	전기말

시장성 있는 지분증권

㈜네오위즈	4,920,181	1.51	7,781,834	7,465,905

(4) 당분기와 전기의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	7,465,905	6,688,296

처분	-	(1,051,455)

평가	315,929	1,829,064

기말금액	7,781,835	7,465,905

12. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

취득원가	1,416,000	189,130	1,605,130

감가상각누계액	(334,291)	(39,571)	(373,862)

장부금액	1,081,709	149,559	1,231,268

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

취득원가	1,416,000	161,674	1,577,674

감가상각누계액	(285,856)	(24,892)	(310,748)

장부금액	1,130,144	136,782	1,266,926

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초금액	1,130,144	136,782	1,266,926

취득액	-	27,456	27,456

감가상각비	(48,435)	(14,679)	(63,114)

기말금액	1,081,709	149,559	1,231,268

2) 전기

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초금액	112,901	23,094	135,995

취득액	1,167,619	133,250	1,300,869

감가상각비	(150,376)	(19,562)	(169,938)

기말금액	1,130,144	136,782	1,266,926

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	253,362	238,574

비유동	985,279	1,033,100

합계	1,238,641	1,271,674

(4) 당분기 및 전분기중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	63,114	35,647

리스부채 이자비용	6,040	897

소액리스관련비용	1,471	680

합계	70,625	37,224

(5) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 총현금유출액은 72,569천원(전분기: 37,582천원)입니다.

13. 유형자산 당분기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	비품	시설장치	합계

취득원가:

기초금액	880	7,114	107,787	176,200	291,981

취득금액	-	-	12,120	-	12,120

처분금액	-	-	-	-	-

기말금액	880	7,114	119,907	176,200	304,101

감가상각누계액

기초금액	-	1,778	50,868	75,131	127,777

처분금액	-	-	-	-	-

감가상각비	-	89	7,065	6,731	13,885

기말금액	-	1,867	57,933	81,862	141,662

장부금액:

기초금액	880	5,336	56,919	101,069	164,204

기말금액	880	5,247	61,974	94,338	162,439

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	비품	시설장치	합계

취득원가:

기초금액	880	7,114	147,050	68,500	223,544

취득금액	-	-	31,731	107,700	139,431

처분금액	-	-	(70,994)	-	(70,994)

기말금액	880	7,114	107,787	176,200	291,981

감가상각누계액

기초금액	-	1,424	89,395	55,657	146,476

처분금액	-	-	(70,958)	-	(70,958)

감가상각비	-	354	32,431	19,474	52,259

기말금액	-	1,778	50,868	75,131	127,777

장부금액:

기초금액	880	5,690	57,656	12,843	77,069

기말금액	880	5,336	56,919	101,069	164,204

14. 무형자산 당분기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	기타무형자산	합계

취득원가:

기초금액	41,055	871,000	912,055

취득금액	5,626	-	5,626

기말금액	46,681	871,000	917,681

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	17,814	59,517	77,331

무형자산상각비	2,105	43,550	45,655

기말금액	19,919	103,067	122,986

장부금액:

기초금액	23,241	811,483	834,724

기말금액	26,762	767,933	794,695

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	기타무형자산	합계

취득원가:

기초금액	28,182	-	28,182

취득금액	12,873	871,000	883,873

기말금액	41,055	871,000	912,055

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	10,673	-	10,673

무형자산상각비	7,141	59,517	66,658

기말금액	17,814	59,517	77,331

장부금액:

기초금액	17,509	-	17,509

기말금액	23,241	811,483	834,724

15. 매입채무 및 기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,601,676	-	2,073,164	-

미지급금	132,184	-	310,352	-

미지급비용	99,540	-	116,394	-

합계	2,833,400	-	2,499,910	-

16. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수수익	454,680	341,836

예수금	89,850	29,902

합계	544,530	371,738

1 7. 계약자산과 계약부채

(1) 회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약이행원가(*1)	56,331	22,761

계약부채(*2)	191,007	78,163

(*1) 선급비용에 포함되어 있습니다.(*2) 선수수익에 포함되어 있으며, 고객이 게임서비스를 이용하기 전의 선수대가로 인한 계약부채이며, 고객의 해당게임 사용시점에 매출로 인식하고 있습니다.

(2) 당분기와 전기의 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

계약부채	78,163	191,007	(78,163)	191,007

2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

계약부채	158,566	1,650,568	(1,730,971)	78,163

18 . 자본금과 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 자본금은 모두 보통주로 구성되어 있으며, 자본금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

보통주 수권주식수(*)	70,000,000주	70,000,000주

주당액면금액	100	100

보통주 발행주식수	9,304,000주	7,425,000주

자본금	930,400,000	742,500,000

(*)총 수권주식수는 100,000,000주이며, 이 중 우선주 수권주식수는 30,000,000주입니다.

(2) 당분기 및 전기중 발행주식수 및 불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 주, 천원)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	7,425,000	742,500	10,197,059

유상증자	1,879,000	187,900	24,985,377

기말	9,304,000	930,400	35,182,436

2) 전기

(단위: 주, 천원)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	7,425,000	742,500	10,197,059

기말	7,425,000	742,500	10,197,059

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	35,182,437	10,197,059

19. 기타자본항목 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	1,282,161	1,372,913

기타자본잉여금	5,596,740	5,596,740

합계	6,878,901	6,969,653

(2) 주식선택권1) 당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분	내역

결제방식	주식결제형

부여대상	회사 임직원

부여일	2016-03-22

최초부여수량(*)	385,850주

최초행사가격(*)	940원

가득조건	부여일부터 2년 이상 재임 또는 재직 후 5년간 행사

행사가능기간	2018-03-22 ~ 2023-03-22

(*) 무상증자와 액면분할을 반영하였습니다.

2) 회사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(금액단위: 원)

구분	내용

부여일 공정가치(*)	3,665

부여일 주식 가격(*)	4,716

예상주가변동성	11.75%

할인율	1.77%

무위험이자율	1.77%

(*) 무상증자와 액면분할을 반영하였습니다.

(3) 당분기 및 전기의 미행사 주식선택권 및 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기

수량(주)	행사가격	수량(주)	행사가격

기초 미행사분	324,800	940	324,800	940

기중 행사(소멸)	(25,000)	940	-	-

기말 미행사분	299,800	940	324,800	940

당분기말 현재 행사가능 수량	299,800	940	324,800	940

20. 기타포괄손익누계액 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	2,301,515	1,985,585

(2) 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	1,985,585	599,052

평가	315,930	1,829,064

처분	-	(51,457)

법인세효과	-	(391,074)

기말	2,301,515	1,985,585

21. 이익잉여금 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	25,837	25,837

미처분이익잉여금	16,907,971	15,115,005

합계	16,933,808	15,140,842

(*) 회사의 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전으로 사용이 가능합니다.

22. 영업부문 (1) 회사의 영업부문은 단일의 영업부문입니다. 당분기와 전분기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

게임매출	6,388,745	3,230,456

광고매출	7,078,479	6,826,189

라이센스매출	-	-

합계	13,467,224	10,056,645

(2) 당기와 전기 중 영업수익의 지역별 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

게임매출

국내	3,345,775	358,098

해외	3,042,970	2,872,358

광고매출

국내	1,024,406	560,762

해외	6,054,072	6,265,427

라이센스매출

합계	13,467,224	10,056,645

(3) 주요 고객에 대한 정보

회사의 게임매출의 주요 고객은 업종 특성상 불특정 다수의 스마트 기기 사용자로 구성되어 있습니다. 모바일 게임시장의 특성상 이와 같은 모바일 게임서비스는 대부분 글로벌 플랫폼 사업자인 구글, 애플 등을 통해 제공 및 결제되고 있으며, 모바일 광고서비스의 경우는 글로벌 모바일 광고회사들로 구성되어 있습니다.

23. 영업비용 당분기와 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

직원급여	741,854	440,582

상여금	68,000	6,200

퇴직급여	132,556	84,487

복리후생비	146,780	131,569

여비교통비	1,136	4,088

접대비	6,535	7,601

통신비	1,389	2,057

세금과공과금	14,203	3,864

감가상각비	76,999	49,013

차량유지비	3,707	744

경상연구개발비	417,305	300,889

도서인쇄비	1,419	1,960

소모품비	3,175	1,934

지급수수료	126,419	157,360

광고선전비	387	2,753

대손상각비	(272)	(1,609)

건물관리비	16,785	11,683

무형고정자산상각	45,655	6,498

외주비	5,556	33,333

플랫폼수수료	1,880,019	935,786

RS정산수수료	355,703	563,423

서버이용료	66,663	35,808

번역수수료	8,360	23,570

마케팅수수료	7,557,529	8,125,869

합 계	11,677,862	10,929,462

24. 종업원급여 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	809,854	446,782

퇴직급여	132,556	84,487

경상연구개발비	417,305	300,889

합계	1,359,715	832,158

25. 영업외손익 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	67,291	40,851

외환차익	175,253	277,369

외화환산이익	275,451	7,754

금융수익 합계	517,995	325,974

금융비용:

이자비용	6,040	897

외환차손	2,845	54,623

외화환산손실	116	12,490

금융비용 합계	9,001	68,010

(2) 당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익:

잡이익	2	2

대손충당금환입	1,823	18,717

기타수익 합계	1,825	18,719

기타비용:

기부금	-	900

유형자산처분손실	-	6

기타비용 합계	-	906

26. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22.0%입니다.

27. 우발부채와 약정사항 당분기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 약정사항은 없습니다.

28. 주당손익 (1) 기본주당이익1) 기본주당이익은 회사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

보통주분기순이익(손실)	1,792,965,791	(597,039,857)

가중평균유통보통주식수	8,800,711주	7,425,000주

기본주당순이익(손실)	204	(80)

2) 가중평균유통보통주식수 는 다음과 같습니다.(당분기)

구분	주식수(주)	날짜	적수(일)	주식적수

기초유통주식수	7,425,000	2021-01-01	90	668,250,000

유상증자	1,854,000	2021-01-25	66	122,364,000

주식선택권행사	25,000	2021-02-02	58	1,450,000

가중평균유통주식수	8,800,711	2021-03-31	90	792,064,000

(전분기)

구분	주식수(주)	날짜	적수(일)	주식적수

기초유통주식수	7,425,000	2020-01-01	90	668,250,000

가중평균유통주식수	7,425,000	2020-03-31	90	668,250,000

(2) 희석주당이익1) 당분기 및 전분기 중 희석주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

희석 분기순이익(손실)	1,792,965,791	(597,039,857)

희석 가중평균주식수	9,095,830 주	7,749,800 주

희석 주당순이익(손실)	197	(77)

2) 당분기 및 전분기 중 희석 당기순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	1,792,965,791	(597,039,857)

희석 분기순이익	1,792,965,791	(597,039,857)

3) 당기 및 전기 중 희석 가중평균주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

가중평균유통보통주식	8,800,711	7,425,000

주식선택권	295,119	324,800

희석 가중평균유통보통주식수	9,095,830	7,749,800

29. 특수관계자 거래 (1) 지배종속관계

구분	회사명

주주 겸 지분투자 회사	㈜네오위즈와 그 특수관계자

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	비용

RS정산수수료

주주 및 지분투자회사	㈜네오위즈	11,281

2) 전분기

(단위: 천원)

구분	회사명	수익	비용

매출	RS정산수수료

주주 및 지분투자회사	㈜네오위즈	7	-

기타의특수관계자(*)	㈜네오위즈플레이스튜디오	-	14,392

합계	7	14,392

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채무

매입채무

주주 및 지분투자회사	㈜네오위즈	4,629

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채무

매입채무

주주 및 지분투자회사	㈜네오위즈	3,538

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와 자금거래내역은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	483,603	236,970

퇴직급여	59,182	46,536

합계	542,785	283,506

30. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2) 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	1,792,966	(597,040)

조정항목 :

감가상각비	76,999	49,013

대손상각비	(272)	(1,609)

무형자산상각비	45,655	6,498

외화환산손실	116	12,490

이자비용	6,040	897

법인세비용(수익)	507,214	-

외화환산이익	(275,451)	(7,754)

유형자산처분이익	-	(6)

이자수익	(67,291)	(40,851)

대손충당금환입	(1,823)	(18,717)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권	(949,688)	(1,104,901)

미수금	29,250	-

미수수익	-	71,619

선급금	(11,000)	56,097

보증금	-	-

선급비용	(583,854)	(150,368)

부가세대급금	64,246	(249,271)

장기선급비용	54,604	168,825

매입채무	528,396	3,066,837

미지급금	(178,169)	162,922

미지급비용	(16,854)	(51,844)

선수수익	112,844	76,558

예수금	59,948	(8,408)

합계	1,193,876	1,440,987

(3) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당분기	전분기

매도가능금융자산의 평가	315,929	116,395

사용권자산 및 리스부채의 증가	27,456	-

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초금액	재무활동현금흐름	신규리스	기타변동	기말금액

유동성

리스부채	238,574	(66,529)	12,623	68,693	253,361

비유동성

리스부채	1,033,100	-	14,832	(62,653)	985,279

합계	1,271,674	(66,529)	27,455	6,040	1,238,640

2) 전분기

(단위: 천원)

구분	기초금액	재무활동현금흐름	신규리스	기타변동	기말금액

유동성

리스부채	121,461	(36,685)	-	897	85,673

비유동성

리스부채	16,386	-	-	-	16,386

합계	137,847	(36,685)	-	897	102,059