모비릭스 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제17(당) 분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제16(전) 분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
주식회사 모비릭스와 그 종속기업

1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 모비릭스(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 포함하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업 주식회사 모비릭스는 2007년 7월 설립되어 온라인 및 모바일 게임 프로그램 개발 및서비스업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 2021년 1월 28일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 본사는 서울 금천구 가산디지털1로에 소재하고 있습니다.지배기업의 당분기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	소유주식	비고

보통주	지분율

임중수	4,467,500	46.52%	대표이사

주식회사 네오위즈	1,291,000	13.44%

기타	3,845,300	40.04%

합계	9,603,800	100.0%

1.2 종속기업의 현황당분기말과 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재국	당분기말 지배지분율	전기말 지배지분율	업종

(주)모비릭스파트너스	대한민국	100.00%	100.00%	투자업

1.3 종속기업의 재무정보

당분기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	분기순손익

(주)모비릭스파트너스	21,537,994	360,961	21,177,033	2,323,475	1,211,884

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순손익

(주)모비릭스파트너스	20,159,800	194,651	19,965,149	295,570	(239,669)

1.4 연결범위의 변동당분기 연결범위의 변동내역 없습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 분기연결재무제표 작성기준동 연결재무제표는 연차연결재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간연결재무제표입니다. 동 중간연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.2.2 중요한 회계정책중간연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.2.1 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기 제ㆍ개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

중간연결재무제표를 작성함에 있어 경영진은 연결재무제표에 인식되는 금액에 중요한 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간연결재무제표 작성을 위한 연결회사의 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 자본관리 연결회사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것입니다. 연결회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	6,361,771	6,653,438

자본총계	77,707,272	79,828,433

부채비율	8%	8%

5. 금융위험 관리

금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.연결회사의 감사는 경영진이 연결회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.연결회사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

(3) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다.

(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등입니다.2) 이자율위험당분기말 현재 연결회사는 차입금이 없으므로 이자율 변동에 따른 위험에 노출되어 있지 않습니다.3) 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당분기말 현재 연결회사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 당기손익-공정가치측정 금융상품 중 상장 등으로 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 동 노출의 최대 한도액은 장부금액입니다.

6. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

자산:

현금및현금성자산	20,516,262	-	-	-	20,516,262

단기금융상품	21,579,200	-	-	-	21,579,200

기타포괄-공정가치측정금융자산	-	-	8,496,831	-	8,496,831

당기손익-공정가치측정금융자산	-	8,628,729	-	-	8,628,729

매출채권	6,878,729	-	-	-	6,878,729

기타유동금융자산	126,544	-	-	-	126,544

기타비유동금융자산	663,056	-	-	-	663,056

합계	49,763,791	8,628,729	8,496,831	-	66,889,351

부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	3,805,622	3,805,622

리스부채(*)	-	-	-	1,475,367	1,475,367

합계	-	-	-	5,280,989	5,280,989

(*) 리스부채는 분류 편의상 상각후원가측정 금융부채로 공시하였습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

자산:

현금및현금성자산	32,303,461	-	-	-	32,303,461

단기금융상품	14,254,526	-	-	-	14,254,526

기타포괄-공정가치측정금융자산	-	-	12,287,981	-	12,287,981

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,209,467	-	-	3,209,467

매출채권	5,403,766	-	-	-	5,403,766

기타유동금융자산	115,046	-	-	-	115,046

기타비유동금융자산	519,030	-	-	-	519,030

합계	52,595,829	3,209,467	12,287,981	-	68,093,277

부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	4,437,508	4,437,508

리스부채(*)	-	-	-	1,078,011	1,078,011

합계	-	-	-	5,515,519	5,515,519

(*) 리스부채는 분류 편의상 상각후원가측정 금융부채로 공시하였습니다.

7. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	8,628,729	8,628,729	3,209,467	3,209,467

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	8,496,831	8,496,831	12,287,981	12,287,981

소계	17,125,560	17,125,560	15,497,448	15,497,448

상각후원가로 측정되는 자산:

현금및현금성자산	20,516,262	(*1)	32,303,461	(*1)

단기금융상품	21,579,200	(*1)	14,254,526	(*1)

매출채권	6,878,729	(*1)	5,403,766	(*1)

기타유동금융자산	126,544	(*1)	115,046	(*1)

기타비유동금융자산	663,056	(*1)	519,030	(*1)

소계	49,763,791	52,595,829

금융자산 합계	66,889,351	68,093,277

상각후원가로 측정되는 부채:

매입채무및기타채무	3,805,622	(*1)	4,437,508	(*1)

리스부채	1,475,367	(*2)	1,078,011	(*2)

금융부채 합계	5,280,989	5,515,519

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공시 대상에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	8,496,831	-	8,496,831

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,188,095	-	7,440,634	8,628,729

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	12,287,981	-	-	12,287,981

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	3,209,467	3,209,467

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

8. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금(*)	20,516,262	32,303,461

(*) 보고기간 종료일 현재 우리시주조합 대출금과 관련하여 담보로 제공된 금액 (10,000천원)이 포함되어 있습니다

9. 매출채권및기타금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 매출채권및기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	6,906,397	-	5,431,634	-

손실충당금	(27,668)	-	(27,868)	-

미수금	8,241	-	688	-

미수수익	118,303	-	114,358	-

임차보증금	-	655,356	-	537,954

임차보증금 현재가치할인차금	-	(39,200)	-	(25,824)

기타보증금	-	46,900	-	6,900

합계	7,005,273	663,056	5,518,812	519,030

(2) 연결회사의 매출채권에 대한 신용공여기간은 1~3개월이며, 매출채권에 대해 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로구분하였습니다. 보고기간종료일 현재 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과~12개월 미만	12개월 이상	개별손상	합계

매출채권	6,878,701	-	28	27,668	6,906,397

기대손실율	-	-	100.00%	0.40%

손실충당금	-	-	-	(27,668)	(27,668)

합계	6,878,701	-	28	-	6,878,729

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과~12개월 미만	12개월 이상	개별손상	합계

매출채권	5,401,179	2,034	553	27,868	5,431,634

기대손실율	-	-	-	100.00%	0.51%

손실충당금	-	-	-	(27,868)	(27,868)

합계	5,401,179	2,034	553	-	5,403,766

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	27,868	28,704

환입액	(200)	(640)

기말금액	27,668	28,064

(4) 기타금융자산의 손실충당금상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 당분기 및 전분기 중 손실충당금의 변동내역은 없습니다.

10. 기타유동 및 비유동자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동 및 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급비용	7,209,259	4,507,899	4,678,147	3,135,456

차감: 손실충당금	(845,722)	(1,299,825)	(496,967)	(1,313,579)

선급비용(순액)	6,363,537	3,208,074	4,181,180	1,821,876

선급금	32,512	-	5,240	-

부가세대급금	135,417	-	278,957	-

합계	6,531,466	3,208,074	4,465,377	1,821,876

(2) 당분기와 전분기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	1,810,546	959,951

설정액	548,990	34,248

환입액	(213,989)	(9,230)

기말금액	2,145,547	984,969

11. 공정가치측정금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

상장 지분증권	8,496,831	12,287,981

소계	8,496,831	12,287,981

당기손익-공정가치측정금융자산 :

상장 지분증권	1,188,095	-

비상장 지분증권	5,500,445	2,108,967

전환상환우선주	1,340,189	500,500

전환사채	600,000	600,000

소계	8,628,729	3,209,467

합계	17,125,560	15,497,448

(2) 당분기와 전분기의 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	3,209,467	705,963

취득	5,031,168	7,890,333

감소	(439,269)	(44,550)

평가	827,363	900,327

기말금액	8,628,729	9,452,072

(3) 당분기와 전분기의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	12,287,981	12,005,308

평가	(3,791,150)	266,046

기말금액	8,496,831	12,271,354

12. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	지분율	취득원가	당분기말	전기말

위더스벤처대출제1호 사모투자합자회사	대한민국	49.50%	5,944,950	1,262,501	6,221,096

(2) 당분기와 전분기의 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	6,221,096	-

취득	-	-

처분	(4,950,000)	-

지분법이익(손실)	(8,595)	-

기말금액	1,262,501	-

(3) 당분기말 및 전기말 관계기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	분기순손익

위더스벤처대출제1호 사모투자합자회사	2,554,666	4,159	2,550,507	34,794	(17,364)

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순손익

위더스벤처대출제1호 사모투자합자회사	12,640,516	72,645	12,567,871	644,739	557,871

13. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

취득원가	2,281,205	264,187	2,545,392

감가상각누계액	(926,674)	(87,307)	(1,013,981)

장부금액	1,354,531	176,880	1,531,411

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

취득원가	1,414,150	184,222	1,598,372

감가상각누계액	(388,850)	(101,102)	(489,952)

장부금액	1,025,300	83,120	1,108,420

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초금액	1,025,299	83,120	1,108,419

취득액	867,055	135,846	1,002,901

감소	-	(1,144)	(1,144)

감가상각비	(537,823)	(40,942)	(578,765)

기말금액	1,354,531	176,880	1,531,411

2) 전분기

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초금액	936,405	99,223	1,035,628

취득액	1,414,149	-	1,414,149

감소	(887,970)	(1,666)	(889,636)

감가상각비	(312,376)	(48,176)	(360,552)

기말금액	1,150,208	49,381	1,199,589

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	750,932	520,577

비유동	724,434	557,434

합계	1,475,366	1,078,011

(4) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	578,765	360,552

리스부채 이자비용	53,960	32,498

리스종료손실(이익)	169	(13,475)

소액자산리스 관련 비용	6,735	4,591

합계	639,629	384,166

(5) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 총현금유출액은 596,289천원(전분기: 371,768천원)입니다.

14. 유형자산 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	비품	시설장치	합계

취득원가:

기초금액	880	7,114	418,923	51,982	478,899

취득금액	-	-	295,482	155,070	450,552

처분금액	-	-	-	-	-

기말금액	880	7,114	714,405	207,052	929,451

감가상각누계액

기초금액	-	2,490	143,338	10,298	156,126

처분금액	-	-	-	-	-

감가상각비	-	267	99,766	29,568	129,601

기말금액	-	2,757	243,104	39,866	285,727

장부금액:

기초금액	880	4,624	275,585	41,684	322,773

기말금액	880	4,357	471,301	167,186	643,724

2) 전분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	비품	시설장치	합계

취득원가:

기초금액	880	7,114	228,735	226,200	462,929

취득금액	-	-	181,758	51,982	233,740

처분금액	-	-	(35,542)	(226,200)	(261,742)

기말금액	880	7,114	374,951	51,982	434,927

감가상각누계액

기초금액	-	2,134	88,009	106,223	196,366

처분금액	-	-	(23,703)	(116,079)	(139,782)

감가상각비	-	267	55,956	17,065	73,288

기말금액	-	2,401	120,262	7,209	129,872

장부금액:

기초금액	880	4,980	140,726	119,977	266,563

기말금액	880	4,713	254,689	44,773	305,055

15. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	기타무형자산	암호화자산	건설중인자산(*)	합계

취득원가:

기초금액	217,328	6,871,000	1,167,887	288,323	8,544,538

취득금액	91,127	-	72,724	-	163,851

기말금액	308,455	6,871,000	1,240,611	288,323	8,708,389

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	69,426	3,133,554	1,025,854	-	4,228,834

무형자산상각비	38,162	1,132,994	-	-	1,171,156

기말금액	107,588	4,266,548	1,025,854	-	5,399,990

장부금액:

기초금액	147,902	3,737,446	142,033	288,323	4,315,704

기말금액	200,867	2,604,452	214,757	288,323	3,308,399

(*) 암호화자산 Intella X의 취득과 관련되어 인식된 지출액입니다.

2) 전분기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	기타무형자산	암호화자산	합계

취득원가:

기초금액	155,977	6,571,000	-	6,726,977

취득금액	52,871	300,000	1,161,868	1,514,739

기말금액	208,848	6,871,000	1,161,868	8,241,716

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	32,173	752,438	-	784,611

무형자산상각비	27,244	1,319,521	-	1,346,765

기말금액	59,417	2,071,959	-	2,131,376

장부금액:

기초금액	123,804	5,818,562	-	5,942,366

기말금액	149,431	4,799,041	1,161,868	6,110,340

(2) 암호화 자산당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유 중인 암호화자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 개,천원)

구분	당분기말	전기말

수량	금액	수량	금액

BORA(*1,*2)	1,000,000	132,290	1,000,000	132,290

406,123	82,467	73,648	9,743

BSLT(*3)	882,352	-	441,176	-

BID(*3)	264,705	-	66,176	-

합계	2,553,180	214,757	1,581,000	142,033

(*1) 연결회사는 BORA GC 구성원으로서 활동하고 있으며, 이러한 역할을 수행하기 위하여 BORA 토큰을 전송하여 예치하여야 합니다.(*2) 해당 BORA 토큰은 BORA GC 구성원으로서 노드를 운영함에 따라 받는 보상입니다.(*3) BORANETWORK가 BORA 플랫폼에 온보딩하는 프로젝트의 Key Token 발행을 대행할 때, BORA GC구성원에게 온보딩 프로젝트 토큰 발행 물량의 일부를 배분합니다.

16. 매입채무 및 기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	3,100,091	-	3,577,099	-

미지급금	470,735	-	252,423	-

미지급비용	234,796	-	607,985	-

합계	3,805,622	-	4,437,507	-

17. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수수익	617,601	50,196	689,514	263,673

예수금	127,550	-	87,625	-

합계	745,151	50,196	777,139	263,673

18. 복구충당부채 당분기와 전분기 중 복구충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	-	-

전입액	42,414	-

기말금액	42,414	-

19. 계약자산과 계약부채

(1) 연결회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약이행원가(*1)	238,883	329,518

계약부채(*2)	617,602	689,514

(*1) 선급비용에 포함되어 있습니다.(*2) 선수수익에 포함되어 있습니다. 고객이 게임서비스를 모두 이용하기 전의 선수대가와 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 서비스로 구성되어 있습니다. 고객이 게임서비스를 소비하는 시점과 당사가 수행의무를 제공한 시점에 매출로 인식하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기의 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

계약부채	689,514	2,396,948	(2,468,861)	617,601

2) 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

계약부채	199,268	1,087,239	(876,064)	410,443

20. 퇴직급여제도 (1) 보고기간 말 현재 확정급여부채의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	45,789	35,626

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 확정급여부채	45,789	35,626

(2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	35,626	-

당기근무원가	35,003	-

이자비용	1,325	-

급여의지급	(26,165)	-

기말금액	45,789	-

(3) 당분기말 현재 연결회사는 사외적립자산으로 보유하고 있는 자산은 없습니다.(4) 확정기여제도당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 873,885천원 (전분기 : 556,023천원)입니다.

21 . 자본금과 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금은 모두 보통주로 구성되어 있으며, 자본금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당액면금액	100	100

보통주 발행주식수	9,603,800주	9,603,800주

자본금	960,380,000	960,380,000

(2) 당분기와 전분기의 발행주식수 및 불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기 중 발행주식수 및 불입자본의 변동 내역은 없습니다.

2) 전분기

(단위: 주, 천원)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	9,304,000	930,400	35,182,437

주식선택권의 행사	299,800	29,980	1,348,726

기말	9,603,800	960,380	36,531,162

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	36,531,162	36,531,162

22. 기타자본항목 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타자본잉여금	5,780,167	5,780,167

(2) 당분기 및 전분기의 미행사 주식선택권 및 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

수량(주)	행사가격	수량(주)	행사가격

기초 미행사분	-	-	299,800	940

기중 행사(소멸)	-	-	(299,800)	940

기말 미행사분	-	-	-	-

23. 기타포괄손익누계액 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	2,829,051	5,820,483

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	5,820,483	5,526,320

평가	(3,791,150)	266,046

법인세효과	799,718	951,113

기말	2,829,051	6,743,478

24. 이익잉여금 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	25,837	25,837

미처분이익잉여금	31,580,674	30,710,404

합계	31,606,511	30,736,241

(*) 연결회사의 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전으로 사용이 가능합니다.

25. 영업부문 (1) 연결회사의 당분기와 전분기 중 영업부문별 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

게임부문	게임매출	15,559,202	55,647,492	13,262,959	31,237,749

광고매출	5,001,904	15,090,671	6,323,799	19,205,442

금융투자부문	투자운용수익	1,824,580	2,323,475	102,036	102,036

합계	22,385,686	73,061,638	19,688,794	50,545,227

(2) 당분기와 전분기 중 영업수익의 지역별 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

게임매출

국내	24,615,395	11,046,759

해외	31,032,097	20,190,990

광고매출

국내	2,336,549	2,512,114

해외	12,754,122	16,693,328

투자운용수익

국내	2,323,475	102,036

합계	73,061,638	50,545,227

(3) 주요 고객에 대한 정보

연결회사의 게임매출의 주요 고객은 업종 특성상 불특정 다수의 스마트 기기 사용자로 구성되어 있습니다. 모바일 게임시장의 특성상 이와 같은 모바일 게임서비스는 대부분글로벌 플랫폼 사업자인 구글, 애플 등을 통해 제공 및 결제되고 있으며, 모바일 광고서비스의 경우는 글로벌 모바일 광고회사들로 구성되어 있습니다.

26. 영업비용 당분기와 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

직원급여	1,855,029	5,034,075	1,168,229	3,258,119

상여금	49,000	66,200	34,000	88,600

잡급	-	17	-	-

퇴직급여	307,172	910,213	198,325	556,023

복리후생비	685,218	1,810,900	388,416	1,047,415

여비교통비	19,561	64,544	13,595	53,088

접대비	66,474	206,119	74,535	182,468

통신비	8,289	18,403	4,307	10,529

세금과공과금	15,439	85,976	294,400	310,043

감가상각비	260,625	708,366	163,484	433,840

보험료	5,129	7,958	3,177	6,009

차량유지비	5,942	13,418	8,475	17,601

경상연구개발비	2,010,668	4,957,947	990,956	2,613,208

교육훈련비	1,004	6,584	1,000	5,364

도서인쇄비	1,222	2,139	302	3,262

소모품비	13,049	144,221	7,250	32,639

지급수수료	446,002	1,068,967	294,700	709,471

대손상각비	(115)	(200)	(161)	(640)

건물관리비	70,214	166,896	37,443	85,608

무형고정자산상각	391,846	1,171,156	449,660	1,346,765

해외출장비	12,387	42,504	-	-

외주비	21,818	26,918	63,095	315,062

플랫폼수수료	4,815,027	16,963,867	3,967,215	9,216,728

RS정산수수료	2,650,956	8,391,790	2,127,715	3,547,388

서버이용료	363,708	1,005,687	162,884	438,369

번역수수료	46,211	223,143	43,510	139,240

QA수수료	120,000	340,000	140,000	431,200

마케팅수수료	6,479,583	30,375,303	6,526,257	22,454,399

운용투자비용	606	683	-	-

합계	20,722,064	73,813,794	17,162,769	47,301,798

27. 종업원급여 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	5,100,292	3,346,719

퇴직급여	910,213	556,023

경상연구개발비	4,957,947	2,613,208

합계	10,968,452	6,515,950

(*) 연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

28. 영업외손익 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	196,692	1,017,750	146,039	507,151

외환차익	175,192	638,355	377,539	762,311

리스종료이익	-	-	-	13,475

금융상품평가이익	-	-	840	900,327

외화환산이익	381,934	799,962	248,924	446,516

금융수익 합계	753,818	2,456,067	773,342	2,629,780

금융비용:

이자비용	17,743	55,200	12,130	32,498

외환차손	48,120	229,739	17,258	52,946

외화환산손실	(8,771)	10,819	7,437	14,597

리스종료손실	-	169	-	-

금융비용 합계	57,092	295,927	36,825	100,041

(2) 당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

잡이익	17,222	295,618	11,163	28,487

대손충당금환입	205,306	213,989	2,641	9,230

기타수익 합계	222,528	509,607	13,804	37,717

기타비용:

기부금	-	3,000	-	66,667

투자자산감액손실	-	-	18	121,510

기타의대손상각비	-	548,990	-	34,248

잡손실	-	4	80	13,194

기타비용 합계	-	551,994	98	235,619

29. 법인세비용 법인세비용은 분기법인세비용에서 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세자산 및 부채의 증감 및 당기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기의 경우 법인세차감전순손실이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 아니하였으며, 전분기 법인세비용의 평균유효세율은 22.00%입니다.

30. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은자	보증처	내용	보증금액

우리사주조합	한국증권금융	우리사주취득자금 연대보증	123,204

당분기말 현재 당사는 우리사주조합대출금과 관련하여 금융상품 10,000천원을 담보로 제공하였습니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사가 관계기업에 대한 출자금 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	출자약정금	누적출자금

위더스벤처대출제1호 사모투자합자회사	6,088,500	5,989,500

31. 주당손익 (1) 기본주당손익1) 기본주당손익은 연결회사의 보통주소유주에게 귀속되는 분기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다.

(단위: 천원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익(손실)	2,224,382	870,271	2,467,068	4,948,511

가중평균유통보통주식수	9,603,800	9,603,800	9,603,800	9,598,309

기본주당순이익(손실)(원)	232	91	257	516

2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 주)

구분	주식수(주)	날짜	적수(일)	주식적수

기초유통주식수	9,603,800	2023-01-01	273	2,621,837,400

가중평균유통주식수	9,603,800	2023-09-30	273	2,621,837,400

(전분기)

(단위: 주)

구분	주식수(주)	날짜	적수(일)	주식적수

기초유통주식수	9,304,000	2022-01-01	273	2,539,992,000

주식선택권행사	299,800	2022-01-06	268	80,346,400

가중평균유통주식수	9,598,309	2022-09-30	273	2,620,338,400

(2) 희석주당이익1) 당분기 및 전분기 중 희석주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

희석분기순이익	2,224,382	870,271	2,467,068	4,948,511

희석 가중평균주식수	9,603,800	9,603,800	9,603,800	9,603,596

희석주당순이익(원)	232	91	257	515

2) 당분기 및 전분기 중 희석 가중평균주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식	9,603,800	9,603,800	9,603,800	9,598,309

주식선택권	-	-	-	5,287

희석 가중평균유통보통주식수	9,603,800	9,603,800	9,603,800	9,603,596

32. 특수관계자 거래 (1) 지배종속관계

구분	당분기말	전기말

관계기업	위더스벤처대출제1호 사모투자합자회사	위더스벤처대출제1호 사모투자합자회사

주주 겸 지분투자 회사	㈜네오위즈	㈜네오위즈

기타 특수관계자	우리사주조합	우리사주조합

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	수익	비용

영업수익	금융수익	영업비용

주주 및 지분투자회사	㈜네오위즈	136,402	-	44,506

관계기업	위더스벤처대출제1호 사모투자합자회사	-	460,548	-

합계	136,402	460,548	44,506

2) 전분기

(단위: 천원)

구분	회사명	수익	비용

영업수익	금융수익	영업비용

주주 및 지분투자회사	㈜네오위즈	227,260	-	45,256

합계	227,260	-	45,256

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

외상매출금	외상매입금

주주 및 지분투자회사	㈜네오위즈	27,389	3,228

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

외상매출금	외상매입금

주주 및 지분투자회사	㈜네오위즈	21,485	4,579

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.1)당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	지분거래

출자	회수

관계기업	위더스벤처대출제1호 사모투자합자회사	-	4,950,000

2)전분기

(단위: 천원)

구분	회사명	지분거래

출자	회수

관계기업	위더스벤처대출제1호 사모투자합자회사	5,989,500	44,550

(5) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	보증처	내용	보증금액

우리사주조합	한국증권금융	우리사주취득자금 연대보증	123,204

당분기말 현재 당사는 우리사주조합대출금과 관련하여 금융상품 10,000천원을 담보로 제공하였습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,592,868	1,011,971

퇴직급여	301,219	257,786

합계	1,894,087	1,269,757

33. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2) 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	870,271	4,948,511

조정항목 :

퇴직급여	36,328	-

감가상각비	708,366	433,840

대손상각비	(200)	(640)

기타의대손상각비	548,990	34,248

투자자산감액손실	-	66,667

유형자산처분손실	-	121,510

무형자산상각비	1,171,156	1,346,765

외화환산손실	10,819	14,597

이자비용	55,200	32,498

법인세비용(수익)	486,730	626,755

외화환산이익	(799,962)	(446,516)

리스종료이익	-	(13,475)

리스종료손실	169	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(827,363)	(900,327)

지분법손실	8,595	-

이자수익	(1,017,750)	(608,562)

대손충당금환입	(213,989)	(9,230)

기타수익	(72,724)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 증가	(1,412,026)	(1,959,495)

미수금의 증가	(7,553)	(5,283)

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 증가	(4,591,900)	-

선급금의 증가	(27,272)	(189,968)

임차보증금의 증가	-	(238,821)

선급비용의 증가	(2,531,112)	(1,870,502)

부가세대급금의 감소	143,540	369,700

장기선급비용의 증가	(1,372,443)	(603,527)

매입채무의 감소(증가)	(487,813)	1,027,942

미지급금의 증가	218,312	68,156

미지급비용의 감소	(373,189)	(19,222)

선수수익의 감소	(71,913)	(23,265)

예수금의 증가	39,925	33,909

장기선수수익의 감소	(213,477)	-

퇴직금의 지급	(26,165)	-

합계	(9,748,450)	2,236,265

(3) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가	(3,791,150)	266,046

복구충당부채전입액	41,174	-

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초금액	재무활동현금흐름	신규리스	기타변동(*)	기말금액

유동성

리스부채	520,577	(589,555)	268,535	551,376	750,933

비유동성

리스부채	557,434	-	675,247	(508,246)	724,435

합계	1,078,011	(589,555)	943,782	43,130	1,475,368

(*) 이자비용과 유동성 분류 및 리스변경으로 인한 변동액입니다.

2) 전분기

(단위: 천원)

구분	기초금액	재무활동현금흐름	신규리스	기타변동(*)	기말금액

리스부채	1,049,075	(367,177)	1,378,096	(870,614)	1,189,380

(*) 이자비용과 유동성 분류 및 리스변경으로 인한 변동액입니다.