모비릭스 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제16(당) 분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
제15(전) 분기 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지
주식회사 모비릭스

1. 일반사항 주식회사 모비릭스(이하 '회사')는 2007년 7월 설립되어 온라인 및 모바일 게임 프로그램 개발 및 서비스업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 2021년 1월 28자로 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 본사는 서울 금천구 가산디지털1로에 소재하고 있으며, 회사의 당분기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	소유주식	비고

보통주	지분율

임중수	4,467,500	46.5%	대표이사

주식회사 네오위즈	1,291,000	13.4%

미래창조LB선도기업투자펀드20호	111,178	1.2%

기타	3,734,122	38.9%

합계	9,603,800	100.0%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 분기재무제표 작성기준동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.1.1 회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 - '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성을 위한 회사의 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 자본관리 회사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것입니다. 회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	6,589,144	6,890,134

자본총계	80,505,890	73,610,608

부채비율	8%	9%

5. 금융위험 관리 금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.회사의 감사는 경영진이 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.회사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

(3) 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다.

(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등입니다.2) 이자율위험당분기말 현재 회사는 차입금이 없으므로 이자율 변동에 따른 위험에 노출되어 있지 않습니다.

6. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

자산:

현금및현금성자산	25,664,002	-	-	-	25,664,002

기타포괄-공정가치측정금융자산	-	-	12,271,353	-	12,271,353

당기손익-공정가치측정금융자산	-	9,452,072	-	-	9,452,072

매출채권	5,685,916	-	-	-	5,685,916

기타유동금융자산	148,998	-	-	-	148,998

기타비유동금융자산	339,056	-	-	-	339,056

합계	31,837,972	9,452,072	12,271,353	-	53,561,397

부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	3,536,331	3,536,331

리스부채(*)	-	-	-	1,072,553	1,072,553

합계	-	-	-	4,608,884	4,608,884

(*) 리스부채는 분류 편의상 상각후원가측정 금융부채로 공시하였습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

자산:

현금및현금성자산	32,696,920	-	-	-	32,696,920

단기금융상품	20,000,000	-	-	-	20,000,000

기타포괄-공정가치측 정금융자산	-	-	12,005,308	-	12,005,308

당기손익-공정가치측 정금융자산	-	705,963	-	-	705,963

매출채권	3,625,209	-	-	-	3,625,209

기타유동금융자산	150,031	-	-	-	150,031

기타비유동금융자산	178,130	-	-	-	178,130

합계	56,650,290	705,963	12,005,308	-	69,361,561

부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	2,461,203	2,461,203

리스부채(*)	-	-	-	1,049,075	1,049,075

합계	-	-	-	3,510,278	3,510,278

(*) 리스부채는 분류 편의상 상각후원가측정 금융부채로 공시하였습니다.

7. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	9,452,072	9,452,072	705,963	705,963

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	12,271,353	12,271,353	12,005,308	12,005,308

소계	21,723,425	21,723,425	12,711,270	12,711,270

상각후원가로 측정되는 자산:

현금및현금성자산	25,664,002	(*1)	32,696,920	(*1)

단기금융상품	-	(*1)	20,000,000	(*1)

매출채권	5,685,916	(*1)	3,625,209	(*1)

기타유동금융자산	148,998	(*1)	150,031	(*1)

기타비유동금융자산	339,056	(*1)	178,130	(*1)

소계	31,837,972	56,650,290

금융자산 합계	53,561,397	69,361,560

상각후원가로 측정되는 부채:

매입채무및기타채무	3,536,331	(*1)	2,461,203	(*1)

리스부채	1,072,553	(*2)	1,049,075	(*2)

금융부채 합계	4,608,884	3,510,278

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공시 대상에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	12,271,353	-	12,271,353

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	9,452,072	9,452,072

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	12,005,308	-	-	12,005,308

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	705,963	705,963

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

8. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	25,664,002	32,696,920

9. 매출채권및기타금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 매출채권및기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	5,713,980	-	3,653,913	-

대손충당금	(28,063)	-	(28,704)	-

단기대여금	100,000	-	-	-

미수금	673	-	216	-

미수수익	48,325	-	149,815	-

임차보증금	-	332,156	-	171,230

기타보증금	-	6,900	-	6,900

합계	5,834,915	339,056	3,775,240	178,130

(2) 회사의 매출채권에 대한 신용공여기간은 1~3개월이며, 매출채권에 대해 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간종료일 현재 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과~12개월 미만	12개월 이상	개별손상	합계

매출채권	5,684,440	1,439	37	28,063	5,713,979

기대손실율	-	-	-	100.00%	0.49%

손실충당금	-	-	-	(28,063)	(28,063)

합계	5,684,440	1,439	37	-	5,685,916

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과~12개월 미만	12개월 이상	개별손상	합계

매출채권	3,625,141	12	56	28,704	3,653,913

기대손실율	-	-	-	100.00%	0.79%

손실충당금	-	-	-	(28,704)	(28,704)

합계	3,625,141	12	56	-	3,625,209

(3) 당분기와 전분기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	28,704	29,730

설정액(환입액)	(640)	(775)

기말금액	28,064	28,955

(4) 기타금융자산의 손실충당금상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 당분기 및 전분기 중 손실충당금의 변동내역은 없습니다.

10. 기타유동 및 비유동자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동 및 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급비용	3,323,000	2,823,644	1,452,424	2,286,784

차감: 대손충당금	(497,103)	(487,867)	(497,593)	(462,359)

선급비용(순액)	2,825,897	2,335,778	954,831	1,824,425

선급금	154,737	-	-	-

부가세대급금	245,689	-	615,368	-

합계	3,226,323	2,335,778	1,570,199	1,824,425

(2) 당분기와 전분기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	959,952	738,115

설정액(환입액)	25,018	(5,013)

기말금액	984,970	733,102

11. 공정가치측정금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득원가	지분율(%)	당분기말	전기말

시장성 없는 지분증권

㈜파우게임즈	100,000	1.38%	1,606,289	705,963

드레이크마운트	500,500	12.51%	500,500	-

옐로에그	800,333	10.00%	800,333	-

위더스벤처대출제1호 사모투자합자회사	5,989,500	49.50%	5,944,950	-

호퍼(CB)	600,000	0.00%	600,000	-

합계	9,452,072	705,963

(2) 당분기와 전분기의 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	705,963	338,254

취득	7,890,333	-

감소	(44,550)	-

평가	900,327	-

기말금액	9,452,072	338,254

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득원가	지분율(%)	당분기말	전기말

시장성 있는 지분증권

㈜네오위즈	4,920,181	1.51	12,271,353	12,005,308

(4) 당분기와 전기의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	12,005,308	7,465,905

평가	266,046	266,046

기말금액	12,271,354	7,731,951

12. 종속기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	지분율	취득원가	당분기말	전기말

(주)모비릭스파트너스	대한민국	100.0%	20,500,000	20,500,000	500,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	당기순손익

(주)모비릭스파트너스	20,184,552	141,337	20,043,215	(449,640)

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	당기순손익

(주)모비릭스파트너스	492,855	-	492,855	(7,145)

13. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

취득원가	1,244,648	137,253	1,381,901

감가상각누계액	(207,441)	(87,872)	(295,313)

장부금액	1,037,207	49,381	1,086,588

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

취득원가	1,416,000	189,130	1,605,130

감가상각누계액	(479,595)	(89,907)	(569,502)

장부금액	936,405	99,223	1,035,628

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초금액	936,405	99,223	1,035,628

취득액	1,244,648	-	1,244,648

감소	(887,970)	(1,666)	(889,636)

감가상각비	(255,876)	(48,176)	(304,052)

기말금액	1,037,207	49,381	1,086,588

2) 전분기

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초금액	1,130,144	136,782	1,266,926

취득액	-	27,456	27,456

감가상각비	(145,304)	(48,236)	(193,540)

기말금액	984,840	116,002	1,100,842

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	428,246	249,829

비유동	644,307	799,246

합계	1,072,553	1,049,075

(4) 당분기 및 전분기중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	304,051	193,541

리스부채 이자비용	25,105	17,312

리스종료이익	(13,475)	-

소액자산리스 관련 비용	4,591	5,124

합계	320,272	215,977

(5) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 총현금유출액은 319,276천원(전분기: 208,999천원)입니다.

14. 유형자산 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	비품	시설장치	합계

취득원가:

기초금액	880	7,114	228,735	226,200	462,929

취득금액	-	-	160,308	39,222	199,530

처분금액	-	-	(35,542)	(226,200)	(261,742)

기말금액	880	7,114	353,501	39,222	400,717

감가상각누계액

기초금액	-	2,134	88,009	106,223	196,366

처분금액	-	-	(23,703)	(116,079)	(139,782)

감가상각비	-	267	53,672	15,576	69,515

기말금액	-	2,401	117,978	5,720	126,099

장부금액:

기초금액	880	4,980	140,726	119,977	266,563

기말금액	880	4,713	235,523	33,502	274,618

(2) 전분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	비품	시설장치	합계

취득원가:

기초금액	880	7,114	107,787	176,200	291,981

취득금액	-	-	89,470	50,000	139,470

처분금액	-	-	-	-	-

기말금액	880	7,114	197,257	226,200	431,451

감가상각누계액

기초금액	-	1,778	50,868	75,131	127,777

처분금액	-	-	-	-	-

감가상각비	-	267	24,910	21,235	46,412

기말금액	-	2,045	75,778	96,366	174,189

장부금액:

기초금액	880	5,336	56,919	101,069	164,204

기말금액	880	5,069	121,479	129,834	257,262

15. 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	기타무형자산	암호화자산	합계

취득원가:

기초금액	155,977	6,571,000	-	6,726,977

취득금액	52,871	300,000	1,161,868	1,514,739

기말금액	208,848	6,871,000	1,161,868	8,241,716

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	32,173	752,438	-	784,611

무형자산상각비	27,244	1,319,521	-	1,346,765

기말금액	59,417	2,071,959	-	2,131,376

장부금액:

기초금액	123,804	5,818,562	-	5,942,366

기말금액	149,431	4,799,041	1,161,868	6,110,340

(2) 전분기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	기타무형자산	합계

취득원가:

기초금액	41,055	871,000	912,055

취득금액	25,116	3,450,000	3,475,116

기말금액	66,171	4,321,000	4,387,171

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	17,814	59,517	77,331

무형자산상각비	7,097	282,234	289,331

기말금액	24,911	341,751	366,662

장부금액:

기초금액	23,241	811,483	834,724

기말금액	41,260	3,979,249	4,020,509

16. 매입채무 및 기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	3,118,507	-	2,075,968	-

미지급금	211,608	-	159,798	-

미지급비용	206,216	-	225,437	-

합계	3,536,331	-	2,461,203	-

17. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수수익	410,443	263,673	697,381	-

예수금	86,546	-	60,802	-

합계	496,989	263,673	758,183	-

18. 계약자산과 계약부채

(1) 회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약이행원가(*1)	126,817	60,644

계약부채(*2)	410,443	199,268

(*1) 선급비용에 포함되어 있습니다.(*2) 선수수익에 포함되어 있으며, 고객이 게임서비스를 이용하기 전의 선수대가로 인한 계약부채이며, 고객의 해당게임 사용시점에 매출로 인식하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기의 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

계약부채	199,268	1,087,239	(876,064)	410,443

2) 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

계약부채	78,163	636,522	(502,721)	211,964

19 . 자본금과 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 자본금은 모두 보통주로 구성되어 있으며, 자본금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당액면금액	100	100

보통주 발행주식수	9,603,800주	9,304,000주

자본금	960,380,000	930,400,000

(2) 당분기 및 전분기중 발행주식수 및 불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 주, 천원)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	9,304,000	930,400	35,182,437

주식선택권의 행사	299,800	29,980	1,348,726

기말	9,603,800	960,380	36,531,162

2) 전분기

(단위: 주, 천원)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	7,425,000	742,500	10,197,059

유상증자	1,854,000	185,400	24,874,294

주식선택권	25,000	2,500	111,084

기말	9,304,000	930,400	35,182,437

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	36,531,162	35,182,437

20. 기타자본항목 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	-	1,282,161

기타자본잉여금	5,780,167	5,596,740

합계	5,780,167	6,878,901

(2) 당분기 및 전분기의 미행사 주식선택권 및 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

수량(주)	행사가격	수량(주)	행사가격

기초 미행사분	299,800	940	324,800	940

기중 행사(소멸)	(299,800)	940	(25,000)	940

기말 미행사분	-	-	299,800	940

당기말 현재 행사가능 수량	-	-	299,800	940

21. 기타포괄손익누계액 (1) 당분기과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	6,743,478	5,526,320

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	5,526,320	1,985,585

평가	266,046	266,046

법인세효과	951,113	(204,855)

기말	6,743,478	2,046,776

22. 이익잉여금 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	25,837	25,837

미처분이익잉여금	30,464,866	25,066,714

합계	30,490,702	25,092,551

(*) 회사의 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전으로 사용이 가능합니다.

23. 영업부문 (1) 회사의 영업부문은 단일의 영업부문입니다. 당분기와 전분기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

게임매출	13,262,959	31,237,749	7,534,829	22,824,124

광고매출	6,323,799	19,205,442	7,254,133	21,753,080

합계	19,586,758	50,443,191	14,788,962	44,577,204

(2) 당분기와 전분기 중 영업수익의 지역별 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

게임매출

국내	11,046,759	13,520,169

해외	20,190,990	9,303,955

광고매출

국내	2,512,114	2,972,695

해외	16,693,328	18,780,385

합계	50,443,191	44,577,204

(3) 주요 고객에 대한 정보

회사의 게임매출의 주요 고객은 업종 특성상 불특정 다수의 스마트 기기 사용자로 구성되어 있습니다. 모바일 게임시장의 특성상 이와 같은 모바일 게임서비스는 대부분 글로벌 플랫폼 사업자인 구글, 애플 등을 통해 제공 및 결제되고 있으며, 모바일 광고서비스의 경우는 글로벌 모바일 광고회사들로 구성되어 있습니다.

24. 영업비용 당분기와 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

직원급여	1,055,534	3,145,424	715,786	2,048,677

상여금	34,000	88,600	17,200	85,200

잡급	-	-	-	349

퇴직급여	198,325	556,023	102,263	317,481

복리후생비	382,356	1,039,310	203,520	549,385

여비교통비	12,572	31,850	2,617	5,627

접대비	58,995	155,885	15,964	28,268

통신비	4,112	10,056	1,490	4,323

세금과공과금	6,102	19,336	5,214	24,801

감가상각비	140,637	373,566	82,865	239,953

보험료	3,177	6,009	2,978	3,894

차량유지비	6,650	15,776	4,264	12,174

경상연구개발비	990,956	2,613,208	512,299	1,291,918

교육훈련비	1,000	4,930	5,410	7,140

도서인쇄비	302	3,121	580	2,310

소모품비	7,076	29,847	4,843	10,908

지급수수료	286,185	689,546	134,561	425,445

광고선전비	-	-	21,779	28,166

대손상각비	(161)	(640)	(204)	(775)

건물관리비	36,730	84,116	18,890	50,669

무형고정자산상각	449,660	1,346,765	187,824	289,331

외주비	63,095	315,062	127,925	219,696

플랫폼수수료	3,967,215	9,216,728	2,115,226	6,660,821

RS정산수수료	2,127,715	3,547,388	499,512	1,246,987

서버이용료	162,884	438,369	113,248	300,255

번역수수료	43,510	139,240	5,050	28,820

QA수수료	140,000	431,200	12,800	12,800

마케팅수수료	6,526,257	22,454,399	6,637,105	23,141,463

합계	16,704,884	46,755,114	11,551,009	37,036,086

25. 종업원급여 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	3,234,024	2,133,877

퇴직급여	556,023	317,481

경상연구개발비	2,613,208	1,291,918

잡급	-	349

합계	6,403,255	3,743,625

26. 영업외손익 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	145,321	504,750	99,606	257,798

외환차익	377,539	762,311	510,351	827,429

리스종료이익	-	13,475	-	-

금융상품평가이익	840	900,327	-	-

외화환산이익	248,924	446,516	(21,375)	201,013

금융수익 합계	772,624	2,627,379	588,582	1,286,240

금융비용:

이자비용	9,653	25,105	5,485	17,312

외환차손	17,258	52,946	31,033	76,262

외화환산손실	7,437	14,597	4,432	5,018

금융비용 합계	34,348	92,648	40,950	98,592

(2) 당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

잡이익	11,163	28,487	2,873	2,907

대손충당금환입	2,641	9,230	1,686	5,013

기타수익 합계	13,804	37,717	4,559	7,920

기타비용:

투자자산감액손실	-	66,667	-	-

유형자산처분손실	18	121,510	-	-

기타의대손상각비	-	34,248	-	-

잡손실	80	13,194	-	-

기타비용 합계	98	235,619	-	-

27. 법인세비용(이익) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22.0%입니다.

28. 우발부채와 약정사항 (1) 당분기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 내용	지급보증자

특수관계 구분	구분	제공받은자	내용	보증금액

기타의특수관계자	지급보증	㈜모비릭스우리사주조합	우리사주취득자금 연대보증	159,793	한국증권금융

(2) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험㈜로부터 이행하자보증 12,375천원을 제공받고 있습니다.

29. 주당손익 (1) 기본주당이익1) 기본주당이익은 회사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다.

(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	2,824,675,331	5,398,151,517	2,957,896,404	7,023,977,172

가중평균유통보통주식수	9,603,800	9,598,309	9,304,000	9,138,081

기본주당순이익	294	562	318	769

2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 주)

구분	주식수(주)	날짜	적수(일)	주식적수

기초유통주식수	9,304,000	2022-01-01	273	2,539,992,000

주식선택권행사	299,800	2022-01-06	268	80,346,400

가중평균유통주식수	9,598,309	2022-09-30	273	2,620,338,400

(전분기)

구분	주식수(주)	날짜	적수(일)	주식적수

기초유통주식수	7,425,000	2021-01-01	273	2,027,025,000

유상증자	1,854,000	2021-01-25	249	461,646,000

주식선택권행사	25,000	2021-02-02	241	6,025,000

가중평균유통주식수	9,138,081	2021-09-30	273	2,494,696,000

(2) 희석주당이익1) 당분기 및 전분기 중 희석주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

희석분기순이익	2,824,675,331	5,398,151,517	2,957,896,404	7,023,977,172

희석 가중평균주식수	9,603,800	9,603,596	9,589,007	9,426,110

희석주당순이익	294	562	308	745

2) 당분기 및 전분기 중 희석 가중평균주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식	9,603,800	9,598,309	9,304,000	9,138,081

주식선택권	-	5,287	285,007	288,029

희석 가중평균유통보통주식수	9,603,800	9,603,596	9,589,007	9,426,110

30. 특수관계자 거래 (1) 지배종속관계

구분	당분기말	전기말

종속기업	㈜모비릭스파트너스	㈜모비릭스파트너스

주주 겸 지분투자 회사	㈜네오위즈	㈜네오위즈

기타 특수관계자	우리사주조합	우리사주조합

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기	전분기

수익	비용	비용

매출	수수료	수수료

주주 및 지분투자회사	㈜네오위즈	227,260	45,256	39,160

한편, 당사는 당기 및 전기 중 종속기업 ㈜모비릭스파트너스에 각각 20,000,000천원 및 500,000천원을 출자하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

매출	채무	채무

외상매출금	매입채무	매입채무

주주 및 지분투자회사	㈜네오위즈	22,359	4,693	7,193

(4) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은자	제공처	내용	보증금액

우리사주조합	한국증권금융	우리사주취득자금 연대보증	159,793

(5) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,011,971	1,097,913

퇴직급여	257,786	145,838

합계	1,269,757	1,243,751

31. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2) 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	5,398,152	7,023,977

조정항목 :

감가상각비	373,566	239,953

대손상각비(환입)	(640)	(775)

기타의대손상각비	34,248

투자자산감액손실	66,667	-

유형자산처분손실	121,510	-

무형자산상각비	1,346,765	289,331

외화환산손실	14,597	5,018

이자비용	25,105	17,312

법인세비용(수익)	626,755	1,712,711

외화환산이익	(446,516)	(201,013)

리스종료이익	(13,475)	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(900,327)	-

이자수익	(504,750)	(257,798)

대손충당금환입	(9,230)	(5,013)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 증가	(1,959,495)	(665,858)

미수금의 증가	(457)	29,250

선급금의 증가	(154,737)	(64,500)

임차보증금의 증가	(184,821)	-

선급비용의 증가	(1,870,577)	(226,258)

부가세대급금의 감소(증가)	369,690	(39,785)

장기선급비용의 증가	(603,527)	(741,578)

매입채무의 감소	1,027,942	(29,855)

미지급금의 증가(감소)	51,810	(154,645)

미지급비용의 감소	(19,222)	(16,854)

선수수익의 증가	(23,265)	368,241

예수금의 증가	25,745	20,228

합계	2,791,513	7,302,089

(3) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	266,046	266,046

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초금액	재무활동현금흐름	신규리스	기타변동	기말금액

리스부채	1,049,075	(314,685)	1,216,170	(878,007)	1,072,553

2) 전분기

(단위: 천원)

구분	기초금액	재무활동현금흐름	신규리스	기타변동	기말금액

리스부채	1,271,674	(203,876)	27,456	17,313	1,112,567