엠엑스온 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제 22(당)기 3분기 2020년 9월 30일 현재
제 21(전)기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 엠투아이코퍼레이션

1. 일반 사항주식회사 엠투아이코퍼레이션(이하 "당사")은 1999년 4월 8일 설립되어 산업용 제어기기 및 자동제어시스템, 산업용정보서비스 시스템 및 공장 자동화용 감시제어시스템 개발, 제조 및 판매와 이와 관련한 용역개발을 주요 영업목적으로 하고 있습니다. 당사는 2004년 4월 11일부터 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의하여 경기지방중소기업청에 벤처기업으로 등록되어 있으며, 경기도 안양시에 본사를두고 있습니다.

당사는 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 840백만원이며, 2020년 9월 30일 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율

코메스 2018-1 M 투자조합	4,833,334	57.5%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.2.2 회계정책당사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1.1 시장위험 가. 외환 위험외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당사의 경영진은 기능통화에 대한 환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있으며, 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 중요한 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위:천USD, 천EUR, 천CNY, 천JPY, 천HKD, 천VND, 천원)

구분	통화	당분기말	전기말

외화	원화	외화	원화

자산

현금및현금성자산	USD	124	145,271	64	74,350

EUR	37	51,214	67	86,573

CNY	21	3,692	21	3,560

JPY	1,636	18,194	8,561	91,040

HKD	-	-	-	-

VND	-	-	-	-

소계	218,373	255,523

매출채권및 기타수취채권	USD	60	69,868	92	106,703

EUR	-	-	-	-

CNY	-	-	-	-

JPY	1,110	12,348	1,926	20,477

소계	82,217	127,180

합계	USD	183	215,140	156	181,052

EUR	37	51,214	67	86,573

CNY	21	3,692	21	3,560

JPY	2,747	30,543	10,486	111,517

HKD	-	-	-	-

VND	-	-	-	-

당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	21,514	(21,514)	18,105	(18,105)

EUR	5,121	(5,121)	8,657	(8,657)

CNY	369	(369)	356	(356)

JPY	3,054	(3,054)	11,152	(11,152)

HKD	-	-	-	-

VND	-	-	-	-

상기 민감도분석은 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채만을 대상으로 하였습니다.

나. 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 변동금리부 예금에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp변동시 당사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

0.1%p 상승시	0.1%p 하락시	0.1%p 상승시	0.1%p 하락시

이자수익	26,676	(26,676)	17,860	(17,860)

4.1.2 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다.

금융자산의 장부가액은 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금성자산	7,881,617	3,113,318

매출채권	4,790,951	4,410,167

기타수취채권	40,378	72,352

기타단기금융자산	19,000,000	15,000,000

매도가능금융자산	-	-

기타장기금융자산	10,466	10,766

합 계	31,723,411	22,606,603

4.1.3 유동성 위험 유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.

(단위: 천원)

당분기말	1년 이내	1년초과 2년이내	2년 초과	합 계

매입채무	1,622,040	-	-	1,622,040

기타지급채무	702,527	-	-	702,527

합 계	2,324,566	-	-	2,324,566

(단위: 천원)

전기말	1년 이내	1년초과 2년이내	2년 초과	합 계

매입채무	947,962	-	-	947,962

기타지급채무	1,362,584	-	-	1,362,584

합 계	2,310,546	-	-	2,310,546

4.2 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	7,354,128	5,839,122

자본총계(B)	57,741,493	37,188,077

현금및현금성자산(C)	7,895,363	3,126,587

차입금(D)	-	-

부채비율(A ÷ B)	12.74%	15.70%

순차입금비율(D - C) ÷ B	-	-

(*)순차입금이 부(-)의 금액이므로 비율을 산정하지 않았습니다.

4.3 공정가치 측정 4.3.1 공정가치 서열체계

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치당분기말과 전기말 현재 당사는 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 사용하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품

가. 범주별 금융자산당분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	7,895,363	3,126,587

매출채권	4,790,951	4,410,167

기타수취채권	40,378	72,352

기타단기금융자산	19,000,000	15,000,000

소계	31,726,691	22,609,106

비유동자산

상각후원가 측정 금융자산

기타장기금융자산	10,466	10,766

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

매도가능금융자산	-	-

합계	31,737,157	22,619,872

나. 범주별 금융부채당분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	1,622,040	947,962

기타지급채무	702,527	1,362,584

합계	2,324,566	2,310,546

다. 범주별 금융손익당분기와 전분기 중 당사의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.(1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가로 측정 금융자산

이자수익	163,933	222,870

외환차익	12,998	12,337

외화환산이익	7,406	20,074

외화환산손실	10,510	2,979

외환차손	5,383	2,172

대손상각비	540	-

기타의대손상각비	-	-

(2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가로 측정 금융부채

이자비용	-	-

라. 공정가치당사는 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 사용하고 있습니다(주석 4.3.1 참조). 6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

보유현금	13,746	13,269

보통예금	7,881,617	3,113,318

합 계	7,895,363	3,126,587

7. 매출채권 및 기타수취채권가. 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	매출채권	4,794,060	4,412,736

대손충당금	(3,109)	(2,569)

소 계	4,790,951	4,410,167

기타수취채권	미수수익	40,290	72,352

미수금	103,339	103,251

대손충당금	(103,251)	(103,251)

소 계	40,378	72,352

합 계	4,831,328	4,482,519

나. 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 인식하는 실무적 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2020년 9월 30일 기준으로부터 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. (1) 당분기말 현재 당사가 인식한 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	무연체	3개월 연체	6개월 연체	9개월 연체	12개월 연체	12개월 초과연체	계

당분기말

기대 손실률	0.048%	2.466%	25.000%	100%	100%	100%

총 장부금액 - 매출채권	4,793,265	-	-	-	-	794	4,794,060

손실충당금	2,315	-	-	-	-	794	3,109

(2) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초잔액	2,569	103,251	-	103,251

손상차손으로 인식된 금액	540	-	2,569	-

연중 제각금액	-	-	-	-

손상차손 환입금액	-	-	-	-

기말잔액	3,109	103,251	2,569	103,251

다. 당분기말과 전기말 현재 담보로 제공된 채권은 없습니다.

8. 재고자산가. 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	41,430	(23,016)	18,413	36,524	(24,855)	11,669

제품	2,291,553	(29,444)	2,262,109	910,936	(32,524)	878,412

원재료	2,665,070	(442,294)	2,222,776	1,724,642	(479,686)	1,244,956

재공품	657,470	-	657,470	319,346	-	319,346

합계	5,655,523	(494,754)	5,160,769	2,991,448	(537,065)	2,454,383

나 . 당분기 중 매출원가로 비용 인식한 금액은 10,152,436 천 원 (전분기: 7,812,711천원)입니다. 다 . 당 분기말 현재 회사는 재고자산과 관련하 여 4,000 백 만 원(전기말: 4,000백만원 ) 을 한 도로 화재보험을 가입하고 있습니다(주석 31 참조).

9. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타단기금융자산

단기금융상품	19,000,000	15,000,000

기타장기금융자산

임차보증금	10,466	10,766

합 계	19,010,466	15,010,766

10. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	341,223	172,626

선급비용	736	52,804

부가세대급금	1,098,579	-

소 계	1,440,539	225,430

기타비유동자산

장기선급비용	150,210	76,467

합 계	1,590,748	301,897

11. 유형자산가. 당분기와 전기 중 유형자산의 변동 및 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물(주1)	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산(주2)	합계

기초장부금액	11,493,261	1,475,401	3,977	168,920	385,248	27,908	3,321,470	16,876,185

취득	-	-	-	150,594	2,850	384,533	11,743,685	12,281,662

처분	(1,918,008)	(1,420,059)	-	(1)	-	-	-	(3,338,069)

국고보조금	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(55,341)	(1,050)	(52,876)	(112,487)	(11,446)	-	(233,201)

기말장부금액	9,575,253	-	2,927	266,637	275,611	400,995	15,065,156	25,586,578

기말취득원가	9,575,253	-	168,300	473,469	1,553,219	562,134	15,065,156	27,397,531

국고보조금	-	-	-	-	(28,583)	-	-	(28,583)

기말감가상각누계액	-	-	(165,373)	(206,832)	(1,249,025)	(161,139)	-	(1,782,369)

(주1) 당사는 2020년 9월에 안양사옥을 매각하였고, 10월에 평촌사옥을 준공하여 이전을 완료 하였습니다.( 주2) 신사옥은 9월말 기준 건설중인자산으로 분류되어있습니다.

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초장부금액	11,493,261	1,549,189	8,254	229,438	362,022	8,058	-	13,650,220

취득	-	-	-	-	223,781	29,091	3,321,470	3,574,342

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

국고보조금	-	-	-	-	(35,000)	-	-	(35,000)

감가상각	-	(73,788)	(4,277)	(60,517)	(165,555)	(9,240)	-	(313,378)

기말장부금액	11,493,261	1,475,401	3,977	168,920	385,248	27,908	3,321,470	16,876,185

기말취득원가	11,493,261	2,170,239	168,300	401,711	1,550,369	177,601	3,321,470	19,282,950

국고보조금	-	-	-	-	(33,833)	-	-	(33,833)

기말감가상각누계액	-	(694,838)	(164,323)	(232,790)	(1,131,288)	(149,693)	-	(2,372,932)

나. 당분기와 전분기 중 계정과목별 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	117,557	91,230

판매비와관리비	92,844	108,943

경상연구개발비	22,800	24,822

합 계	233,201	224,995

다. 보고기간말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산은 없습니다.

12. 무형자산가. 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

소프트웨어	176,871	(154,855)	22,016	176,871	120,804	56,067

회원권	64,083	-	64,083	64,083	-	64,083

합계	240,954	(154,855)	86,099	240,954	120,804	120,150

나. 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

과 목	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

소프트웨어	56,067	-	-	(34,051)	22,016

회원권	64,083	-	-	-	64,083

합 계	120,150	-	-	(34,051)	86,099

(2) 전기(단위: 천원)

과 목	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

소프트웨어	76,361	23,230	-	(43,524)	56,067

회원권	64,083	-	-	-	64,083

합 계	140,443	23,230	-	(43,524)	120,150

다. 당분기와 전분기 중 계정과목별 상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	6,385	6,779

판매비와관리비	17,877	13,921

경상연구개발비	9,790	11,474

합 계	34,051	32,174

라. 당분기와 전분기 중 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

경상개발비	2,030,750	1,724,446

합 계	2,030,750	1,724,446

13. 국고보조금당사는 상환의무가 없는 국고보조금 28,583천원을 유형자산의 차감 계정으로 계상하였습니다.

14. 매입채무 및 기타지급채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	1,622,040	947,962

기타지급채무

미지급금	360,608	1,088,126

미지급비용	341,919	274,458

소 계	702,527	1,362,584

합 계	2,324,566	2,310,546

15. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채

예수금	1,048,768	461,588

선수금	220	-

소 계	1,048,988	461,588

기타비유동부채

기타장기종업원급여	264,109	257,312

합 계	1,313,096	718,900

16. 판매보증충당부채가. 당사는 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.나. 당분기와 전분기 중 판 매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	90,912	80,778

증가	23,449	47,342

감소	(85,155)	(68,516)

기말잔액	29,206	59,604

17. 확정급여제도가. 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기말 확정급여채무의 현재가치	4,667,621	4,422,167

기말 사외적립자산의 공정가치	(2,534,578)	(2,491,941)

재무상태표에 인식한 순확정급여부채	2,133,044	1,930,226

나. 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	495,202	203,909

이자원가	-	-

사외적립자산의기대수익	-	(34,820)

합 계	495,202	169,089

다. 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금 등	2,534,578	2,491,941

18. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.당분기와 전분기 법인세비용의 평균유효세율은 각각 15.41%와 13.89%입니다.

19. 자본금 및 주식발행초과금 가. 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 당분기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 8,399,102주이며 1주당 액면금액은 100원입니다.

나. 당분기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	보통주주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	120,000주	600,000,000	150,000,000

1차 액면분할(주1)	1,080,000주	-	-

무상증자(주2)	300,000주	150,000,000	(150,000,000)

2차 액면분할(주3)	6,000,000주	-	-

전기말	7,500,000주	750,000,000	-

유상증자(주4)	899,102주	89,910,200	13,926,281,000

당기말	8,399,102주	839,910,200	13,926,281,000

(주1) 당사는 2019년 4월 20일자를 기준으로 보통주에 대하여 주식 1주(액면금액: 5,000원)를 10주(액면금액: 500원)로 액면분할하였습니다.

(주2) 당사는 2019년 9월 20일에 주식발행초과금 150,000천원을 재원으로 보통주 1주에 대하여 보통주 0.25주를 자본에 전입하였습니다. (주3) 당사는 2019년 10월 24일자를 기준으로 보통주에 대하여 주식 1주(액면금액: 500원)를 5주(액면금액: 100원)로 액면분할하였습니다.(주4) 당사는 2020년 7월 22일자를 기준으로 유상증자(보통주 899,102주, 주당발행금액 15,600원)를 통해 자본금이 증가하였습니다.

20. 기타자본당분기말과 전기말 현재 당사의 기타자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식매수선택권	547,010	316,690

21. 주식기준보상 가. 당분기말 현재 당사가 임직원에게 부여하고 있는 주식매수선택권 내역은 다음과 같습니다.

구분	1차

부여일	2019년 3월 14일

발행할 주식의 종류	보통주

부여방법	신주발행

총부여수량(*1)	6,600주

당기말미행사수량	6,600주

행사가격(*1)	365,000원

가득요건	용역제공조건 : 3년

행사가능기간	2022년 3월 14일 ~ 2029년 3월 13일

(*1) 당사는 전기 중 액면분할 및 무상증자 사유로 1차 발행된 주식매수선택권의 행사가격을 5,840 원으로 조정하였습니다. 이에 따라 총부여수량을 412,500주로 조정하였습니다. 나. 당분기와 전분기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초	412,500	-

부여	-	412,500

행사	-	-

취소	(37,500)	-

기말	375,000	412,500

다. 당사는 부여된 주식매수선택권에 대해서 공정가치접근법을 적용하여 보상비용을산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

구분	1차

옵션가격결정모형	이항모형

주식매수선택권 부여일 시점의 주식가치	474,041원

기대주가변동성	5.21%

주당보상원가	172,740원

예상퇴사율	-

총보상예정원가(천원)	1,036,440

라. 당분기와 전분기 중 주식기준보상과 관련하여 발생한 주식보상비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	-	19,401

판매비와관리비	179,573	161,224

경상연구개발비	50,747	41,058

합 계	230,320	221,683

22. 이익잉여금당분기말과 전기말 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	375,000	300,000

기업합리화적립금	43,388	43,388

미처분이익잉여금	42,009,904	35,777,999

합계	42,428,292	36,121,387

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익당분기 및 전분기의 매출액 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 제품/용역

상품매출	107,762	231,394	93,772	233,369

제품매출	7,771,210	24,356,299	5,619,198	17,481,837

기타매출	32,570	58,470	-	-

합 계	7,911,542	24,646,163	5,712,970	17,715,206

지리적 시장

국내	7,570,108	23,702,007	5,497,861	16,931,630

수출	341,434	944,156	215,109	783,576

합 계	7,911,542	24,646,163	5,712,970	17,715,206

수익인식시기

한 시점에 인식	7,911,542	24,646,163	5,712,970	17,715,206

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-

합 계	7,911,542	24,646,163	5,712,970	17,715,206

당분기말 당사는 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익을 매출로 인식하였습니다.

24. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품과 재공품의 변동	(702,798)	(1,718,741)	(96,583)	(718,954)

원ㆍ부재료 등의 사용액	2,563,323	7,680,102	1,701,189	5,466,686

외주가공비	1,032,868	2,784,597	716,109	2,029,072

종업원급여	1,511,121	4,188,449	1,347,420	3,650,229

복리후생비	118,396	338,618	116,424	360,009

감가상각비와 기타상각비	95,368	267,252	89,083	257,169

지급수수료	651,241	969,131	56,501	155,238

세금과공과	61,533	154,251	71,216	154,064

소모품비	169,170	449,731	37,621	192,831

여비교통비	13,827	35,298	23,039	81,356

주식보상비용	86,370	230,320	202,282	202,282

기타비용	139,021	414,075	257,320	575,269

합 계	5,739,439	15,793,084	4,521,620	12,405,251

25. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	778,385	1,890,730	496,887	1,445,957

퇴직급여	64,076	196,076	134,886	225,676

복리후생비	66,642	172,696	56,155	167,995

여비교통비	13,266	30,971	18,757	62,878

통신비	7,585	21,007	6,373	19,941

수도광열비	8,009	17,585	7,584	18,114

세금과공과	42,876	87,650	48,063	86,283

감가상각비	35,355	92,844	36,563	108,943

무형자산상각비	7,692	17,877	4,827	13,921

지급임차료	1,140	3,420	1,140	3,420

보험료	5,272	24,416	3,676	24,163

차량유지비	9,000	25,972	9,500	26,178

경상연구개발비	642,371	2,030,750	725,766	1,892,291

운반비	11,331	30,280	10,556	28,600

교육훈련비	-	1,279	879	4,568

소모품비	47,334	76,890	7,574	32,615

지급수수료	499,910	671,535	22,217	93,756

광고선전비	10,700	43,355	20,725	89,511

접대비	12,729	27,440	14,017	29,827

수출제비용	1,588	6,216	1,743	7,177

애프터서비스비(수선비포함)	(29,421)	(19,409)	47,342	47,342

대손상각비	(219)	540	-	-

건물관리비	9,516	10,956	720	2,160

주식기준보상	69,096	179,573	161,224	161,224

합 계	2,314,234	5,640,648	1,837,173	4,592,540

26. 기타수익과 기타비용가. 기타수익당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	832,532	842,077	-	-

잡이익	22,037	77,995	22,606	61,665

합 계	854,569	920,071	22,606	61,665

나. 기타비용당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	-	-	-	-

기부금	900	2,700	900	2,700

잡손실	-	11	-	-

합 계	900	2,711	900	2,700

27. 금융수익과 금융원가가. 금융수익

당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	377	12,998	3,128	12,337

외화환산이익	457	7,406	20,074	20,074

이자수익	48,844	163,933	152,585	222,870

합 계	49,678	184,337	175,787	255,281

나. 금융비용

당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	2,688	5,383	1,590	2,172

외화환산손실	8,985	10,510	2,979	2,979

합 계	11,673	15,893	4,570	5,151

28. 주당순손익가. 당분기 및 전분기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(가)	2,591,525,761원	8,406,904,642원	603,995,028원	4,838,771,588원

가중평균유통보통주식수(나)(*)	8,193,872주	7,732,979주	1,235,870주	780,879주

기본주당순이익(가/나)	316원	1,087원	489원	6,197원

(*) 당사는 전기중에 액면분할(1차: 1주당 10주, 2차: 1주당 5주)과 무상증자(1주당 0.25주)를 결정하였습니다(주석 19 참조). 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수를 산정하였으며 보통주식수 7,500,000주 입니다.또한 당사는 2020년 7월 22일자를 기준으로 유상증자(보통주 899,102주, 주당발행금액 15,600원)를 통해 자본금이 증가하였습니다. 나. 당분기 및 전분기의 희석주당순손익은 산정내역은 다음과 같습니다.- 당분기주식매수선택권 행사시 발행될 주식으로 인하여 보통주가 발행된다고 가정하는 경우주당이익이 증가함에 따라 반희석효과로 인하여 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.- 전분기주식매수선택권 행사시 발행될 주식으로 인하여 보통주가 발행된다고 가정하는 경우주당이익이 증가함에 따라 반희석효과로 인하여 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.

다. 2019년 3월 14일에 발행한 주식매수선택권의 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기

구 분	청구기간	발행될 보통주식수

주식매수선택권	2022-03-14 ~ 2029-03-14	375,000주

-전분기

구 분	청구기간	발행될 보통주식수

주식매수선택권	2022-03-14 ~ 2029-03-14	412,500주

29. 영업으로부터 창출된 현금가. 당분기와 전분기의 영업으로 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익	8,406,905	4,838,772

조정

법인세비용	1,531,980	780,279

퇴직급여	495,202	438,749

급여	6,797	36,695

감가상각비	233,201	224,995

무형자산상각비	34,051	32,174

애프터서비스비	(19,409)	47,342

주식보상비용	230,320	221,683

이자수익	(163,933)	(222,870)

외화환산이익	(7,406)	(20,074)

외화환산손실	10,510	2,979

유형자산처분이익	-	-

대손상각비	540	-

기타의대손상각비	-	-

재고자산평가손실 등	(42,311)	36,943

소 계	2,309,541	1,578,896

순운전자본의 변동

매출채권의 증감	(389,709)	1,292,996

기타수취채권의 증감	(88)	349

기타유동자산의 증감	(1,288,851)	(141,972)

재고자산의 증감	(2,664,075)	(648,805)

매입채무의 증감	674,078	46,111

기타지급채무의 증감	(660,058)	(543,288)

판매보증충당부채의 증감	(42,296)	(68,516)

기타유동부채의 증감	577,600	(212,539)

기타비유동부채의 증감	-	-

순확정급여부채의 증감	(292,384)	(200,000)

소 계	(4,085,783)	(475,666)

합 계	6,630,662	5,942,001

나. 당분기와 전분기 중의 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

순확정급여부채의 재측정요소	-	34,603

이익준비금 적립	75,000	155,903

다. 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 없습니다.

30. 우발부채 및 약정사항 당사는 당분기말 우발부채 및 약정사항이 없습니다.

31. 보험가입현황

보고기간종료일 현재 당사의 보험가입현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

금융기관	보험가입대상	부보금액

한화손해보험	건물, 기계, 재고자산 등	6,648,399

실화 대물 배상 등	1,045,675

가스사고 배상책임	1,000,000

한화손해보험 외 1곳	임직원단체상해보험 등	10,716,830

합 계	19,410,904

또한, 당사는 상기 보험 이외에 당사 소유의 차량운반구에 대한 업무용자동차보험에 가입하고 있습니다. 32. 특수관계자 거래 가. 당 분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 기업 등은 다음과 같습니다.

관 계	특수관계자명

기타의 특수관계자	주요경영진

나. 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권, 채무 등의 내역은 없습니다.

다. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 없습니다.

라. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

마. 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 감사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	117,638	320,246	89,264	269,192

퇴직급여	9,803	26,687	7,439	22,433

주식보상비용	34,548	103,644	28,790	86,370

합 계	161,989	450,577	125,493	377,995

33. 영업부문 정보가. 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 당사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.나. 수익의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	107,762	231,394	93,772	233,369

제품매출	7,771,210	24,356,299	5,619,198	17,481,837

기타매출	32,570	58,470	-	-

합 계	7,911,542	24,646,163	5,712,970	17,715,206

다. 지역별 주요 고객 정보(1) 지역별 매출현황당분기와 전분기 중 당사의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	7,570,108	23,702,007	5,497,861	16,931,630

국외	341,434	944,156	215,109	783,576

합 계	7,911,542	24,646,163	5,712,970	17,715,206

(2) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 당사의 주요 고객사가 당사의 매출에서 차지하는 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

A	1,713,737(22%)	4,531,673(18%)	841,855(15%)	2,891,612(16%)

B	267,390(3%)	3,814,170(15%)	544,154(10%)	2,421,146(14%)