엠엑스온 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 26 기 1분기 2024년 3월 31일 현재
제 25 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 엠투아이코퍼레이션

1. 일반 사항

주식회사 엠투아이코퍼레이션(이하 "당사")은 1999년 4월 8일 설립되어 산업용 제어기기 및 자동제어시스템, 산업용정보서비스 시스템 및 공장 자동화용 감시제어시스템 개발, 제조 및 판매와 이와 관련한 용역개발을 주요 영업목적으로 하고 있습니다. 당사는 2004년 4월 11일부터 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의하여 경기지방중소기업청에 벤처기업으로 등록되어 있고, 경기도 안양시에 본사를 두고 있습니다. 한편, 당사는 2020년 7월 29일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니다.

당사는 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 1,691백만원이며, 2024년 3월 31일 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

스마트이노베이션홀딩스(유)	9,666,668	57.15

우리사주조합	82,080	0.49

자기주식	351,276	2.08

기타	6,813,180	40.28

합 계	16,913,204	100.00

2. 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사와 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

요약분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.여러 개정사항이 2024년부터 최초 적용되며, 당사의 요약분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 합니다. 이 개정사항이 당사의 요약분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류 에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에좌우될 때 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항이 당사의 요약분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정이 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 요구사항은 공급자금융약정이 당사의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 경과 규정은 당사가 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 중간보고기간에는 공시할 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 따라서 이 개정사항이 당사의 요약분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.2 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화(KRW)이며, 재무제표는 대한민국의 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.3 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.4 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.2.6 재고자산재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 원가는 총평균법을 적용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다.

당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 매출원가로 처리하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.7 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	50년

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.8 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	내용	추정내용연수

투자부동산	건물	50 년

2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.10 무형자산기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어 및 회원권을 포함하고 있으며, 소프트웨어는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(3년) 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 또한, 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고있지 아니합니다.

2.11 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여 (1) 종업원급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 자본 내에서 대체하고 있습니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식매수선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 고객과의 계약에서 생기는 수익 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매 당사는 산업처리공정제어장비 제조업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다.

2.18 리스

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산’의 회계정책에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2.19 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석35 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 법인세당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 가. 외환 위험외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당사의 경영진은 기능통화에 대한 환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있으며, 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 중요한 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천EUR, 천CNY, 천JPY, 천원)

구분	통화	당분기말	전기말

외화	원화	외화	원화

자산

현금및현금성자산	USD	36	49,005	173	223,409

EUR	14	20,988	10	14,152

CNY	17	3,201	17	3,116

JPY	34,678	308,456	30,000	273,799

소계	381,650	514,476

매출채권및기타수취채권	USD	44	59,441	30	39,070

JPY	8,595	76,451	44	397

소계	135,892	39,467

합계	USD	81	108,446	203	262,479

EUR	14	20,988	10	14,152

CNY	17	3,201	17	3,116

JPY	43,273	384,907	30,044	274,196

당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	10,845	(10,845)	26,248	(26,248)

EUR	2,099	(2,099)	1,415	(1,415)

CNY	320	(320)	312	(312)

JPY	38,491	(38,491)	27,420	(27,420)

상기 민감도분석은 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

나. 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 변동금리부 예금에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의10bp변동시 당사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

0.1%p 상승시	0.1%p 하락시	0.1%p 상승시	0.1%p 하락시

이자수익	35,411	(35,411)	33,496	(33,496)

4.1.2 신용 위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다.

금융자산의 장부가액은 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금성자산	7,343,902	4,012,825

매출채권	6,071,811	4,676,861

기타수취채권	397,046	356,935

기타단기금융자산	28,500,000	30,000,000

기타장기금융자산	20,466	20,466

합 계	42,333,225	39,067,087

4.1.3 유동성 위험 유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.

(단위: 천원)

당분기말	1년 이내	1년초과 2년이내	2년 초과	합 계

매입채무	2,972,019	-	-	2,972,019

기타지급채무	4,461,781	-	-	4,461,781

기타장기금융부채	339,230	-	209,231	548,461

리스부채	126,407	91,629	55,577	273,614

합 계	7,899,438	91,629	264,808	8,255,875

(단위: 천원)

전기말	1년 이내	1년초과 2년이내	2년 초과	합 계

매입채무	1,193,575	-	-	1,193,575

기타지급채무	780,411	-	-	780,411

기타장기금융부채	548,461	-	-	548,461

리스부채	123,066	96,955	57,442	277,463

합 계	2,645,513	96,955	57,442	2,799,910

4.2 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	10,859,989	4,572,150

자본총계(B)	70,154,541	72,446,440

현금및현금성자산(C)	7,344,579	4,017,443

차입금(D)	-	-

부채비율(A ÷ B)	15.48%	6.31%

순차입금비율(D - C) ÷ B	-	-

(*)순차입금이 부(-)의 금액이므로 비율을 산정하지 않았습니다.

4.3 공정가치 측정4.3.1 공정가치 서열체계

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치당분기말과 전기말 현재 당사는 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로사용하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품

가. 범주별 금융자산당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	7,344,579	4,017,443

매출채권	6,071,811	4,676,861

기타수취채권	397,046	356,935

기타단기금융자산	28,500,000	30,000,000

소계	42,313,436	39,051,239

비유동자산

상각후원가 측정 금융자산

기타장기금융자산	20,466	20,466

합계	42,333,902	39,071,705

나. 범주별 금융부채당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	2,972,019	1,193,575

기타지급채무	4,461,781	780,411

유동성기타장기금융부채	548,461	548,461

유동성리스부채	117,583	114,364

소계	8,099,845	2,636,811

비유동부채

상각후원가 측정 금융부채

기타장기금융부채	-	-

비유동성리스부채	140,546	147,631

소계	140,546	147,631

합계	8,240,391	2,784,442

다. 범주별 금융손익당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.(1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가로 측정 금융자산

이자수익	319,933	340,020

외환차익	2,438	5,859

외화환산이익	11,255	12,531

외화환산손실	5,658	326

외환차손	3,336	4,549

대손상각비	6,944	4,006

(2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가로 측정 금융부채

이자비용	2,901	1,958

라. 공정가치당사는 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 사용하고 있습니다(주석 4.3.1 참조).

6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

보유현금	677	4,618

보통예금	7,343,902	4,012,825

합 계	7,344,579	4,017,443

7. 매출채권 및 기타수취채권가. 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	매출채권	6,099,560	4,697,665

대손충당금	(27,748)	(20,804)

소 계	6,071,811	4,676,861

기타수취채권	미수수익	397,046	356,935

미수금	-	-

대손충당금	-	-

소 계	397,046	356,935

합 계	6,468,857	5,033,796

나. 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 인식하는 실무적 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2024년 3월 31일 기준으로부터 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

(1) 당분기말 현재 당사가 인식한 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	무연체	3개월 연체	6개월 연체	9개월 연체	12개월 연체	12개월 초과연체	계

당분기말

기대 손실률	0.45%	0.0%	0.0%	0.0%	100.0%	100.0%

총 장부금액 - 매출채권	6,099,560	-	-	-	-	-	6,099,560

손실충당금	27,748	-	-	-	-	-	27,748

(2) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초잔액	20,804	-	8,922	-

손상차손으로 인식된 금액	6,944	-	12,792	-

연중 제각금액	-	-	(910)	-

기말잔액	27,748	-	20,804	-

다. 당분기말과 전기말 현재 담보로 제공된 채권은 없습니다.

8. 계약자산과 계약부채당분기말 및 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산

미청구공사	-	-

손실충당금	-	-

합 계	-	-

계약부채

초과청구공사	-	-

계약부채-선수금	-	-

합 계	-	-

9. 재고자산가. 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	59,973	(30,988)	28,984	41,830	(30,988)	10,842

제품	2,205,137	(95,997)	2,109,140	1,825,200	(95,997)	1,729,203

원재료	6,164,436	(605,544)	5,558,892	5,689,566	(605,544)	5,084,022

재공품	1,840,805	(84,640)	1,756,165	1,985,529	(84,640)	1,900,889

합계	10,270,351	(817,169)	9,453,182	9,542,125	(817,169)	8,724,956

나. 당분기 중 매출원가로 비용 인식한 금액은 4,387,760천원(전분기: 3,868,816천원)입니다.다. 당분기말 현재 당사는 재고자산과 관련하여 9,553백만원(전기말: 9,553백만원)을 한도로 화재보험을 가입하고 있습니다(주석 33 참조).

10. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타단기금융자산

단기금융상품	28,500,000	30,000,000

기타장기금융자산

보증금	20,466	20,466

합 계	28,520,466	30,020,466

11. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	359,930	298,435

선급비용	35,619	117,821

소 계	395,549	416,256

기타비유동자산

장기선급비용	81,710	89,116

합 계	477,259	505,372

12. 유형자산 및 투자부동산가. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 및 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	사용권자산	합계

기초장부금액	5,812,789	10,435,946	11	52,979	793,642	202,142	88,290	253,731	17,639,529

취득	-	-	-	-	96,919	5,149	73,700	25,563	201,331

대체	-	-	87,000	-	27,390	-	(114,390)	-	-

처분	-	-	-	(20,021)	-	-	-	-	(20,021)

감가상각	-	(55,708)	(1,450)	(6,015)	(68,201)	(28,014)	-	(29,911)	(189,299)

기말장부금액	5,812,789	10,380,238	85,561	26,942	849,750	179,277	47,600	249,383	17,631,540

기말취득원가	5,812,789	11,141,579	255,300	247,129	2,495,241	729,922	47,600	478,580	21,208,139

국고보조금	-	-	-	-	(4,083)	-	-	-	(4,083)

기말감가상각누계액	-	(761,341)	(169,739)	(220,186)	(1,641,407)	(550,645)	-	(229,197)	(3,572,516)

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	사용권자산	합계

기초장부금액	5,812,789	10,658,777	11	116,716	535,368	309,100	54,120	232,220	17,719,101

취득	-	-	-	-	154,990	-	-	34,065	189,055

대체	-	-	-	-	54,120	-	(54,120)	-	-

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(55,708)	-	(18,066)	(52,078)	(28,418)	-	(21,379)	(175,649)

기말장부금액	5,812,789	10,603,070	11	98,650	692,400	280,681	-	244,906	17,732,507

기말취득원가	5,812,789	11,141,579	168,300	379,645	2,095,540	716,873	-	364,767	20,679,493

국고보조금	-	-	-	-	(11,083)	-	-	-	(11,083)

기말감가상각누계액	-	(538,510)	(168,289)	(280,995)	(1,392,057)	(436,191)	-	(119,861)	(2,935,903)

나. 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동 및 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초장부금액	3,762,464	6,754,911	10,517,375

감가상각비	-	(36,058)	(36,058)

기말장부금액	3,762,464	6,718,853	10,481,317

취득원가	3,762,464	7,211,649	10,974,113

감가상각누계액	-	(492,796)	(492,796)

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초장부금액	3,762,464	6,899,144	10,661,608

감가상각비	-	(36,058)	(36,058)

기말장부금액	3,762,464	6,863,086	10,625,550

취득원가	3,762,464	7,211,649	10,974,113

감가상각누계액	-	(348,563)	(348,563)

다. 당분기와 전분기 중 계정과목별 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산	투자부동산	유형자산	투자부동산

매출원가	29,565	36,058	30,788	36,058

판매비와관리비	80,266	-	84,108	-

경상연구개발비	79,468	-	60,753	-

합 계	189,299	36,058	175,649	36,058

라. 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토 지	3,245,667	4,373,849

건 물	5,815,560	7,197,526

합 계	9,061,227	11,571,375

마. 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

운영수익	184,149	214,980

운영비용(*)	(101,176)	(97,001)

(*) 운영비용에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비가 포함되어 있습니다.

바. 보고기간말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산 및 투자부동산은 없습니다.

13. 무형자산가. 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

소프트웨어	468,745	(315,582)	153,164	414,684	(296,156)	118,528

회원권	64,083	-	64,083	64,083	-	64,083

합계	532,828	(315,582)	217,246	478,767	(296,156)	182,611

나. 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

과 목	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

소프트웨어	118,528	54,061	-	(19,425)	153,164

회원권	64,083	-	-	-	64,083

합 계	182,610	54,061	-	(19,425)	217,246

(2) 전분기(단위: 천원)

과 목	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

소프트웨어	127,071	-	-	(14,902)	112,168

회원권	64,083	-	-	-	64,083

합 계	191,154	-	-	(14,902)	176,251

다. 당분기와 전분기 중 계정과목별 상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	3,547	3,009

판매비와관리비	9,628	7,451

경상연구개발비	6,250	4,442

합 계	19,425	14,902

라. 당분기와 전분기 중 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

경상개발비	1,198,728	918,492

14. 국고보조금당사는 상환의무가 없는 국고보조금 4,083천원을 유형자산의 차감 계정으로 계상하였습니다.

15. 매입채무 및 기타지급채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	2,972,019	1,193,575

기타지급채무

미지급금	579,213	541,467

미지급비용	238,944	238,944

미지급배당금	3,643,624	-

소 계	4,461,781	780,411

합 계	7,433,800	1,973,986

16. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채

예수금	329,608	437,077

선수금	605,694	143,685

소 계	935,302	580,762

기타비유동부채

기타장기종업원급여	270,388	270,388

합 계	1,205,690	851,150

17. 판매보증충당부채가. 당사는 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.나. 당분기와 전분기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	117,119	130,433

증가	26,701	31,500

감소	(21,596)	(39,809)

기말잔액	122,224	122,123

18. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

유동성기타장기금융부채

임대보증금	548,461	548,461

기타장기금융부채

임대보증금	-	-

합 계	548,461	548,461

19. 확정급여제도

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

가. 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기말 확정급여채무의 현재가치	4,598,857	4,505,394

기말 사외적립자산의 공정가치	(3,697,692)	(3,831,517)

재무상태표에 인식한 순확정급여부채	901,165	673,877

나. 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 확정급여채무의 현재가치	4,505,394	4,523,616

당기근무원가	227,288	220,497

이자원가	-	-

총급여지급액	(133,825)	-

재측정요소(법인세효과 반영전)	-	-

기말 확정급여채무의 현재가치	4,598,857	4,744,113

다. 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 사외적립자산의 공정가치	3,831,517	4,066,705

기여금	-	-

사외적립자산의 기대수익	-	-

퇴직급여지급액	(133,825)	(30,139)

재측정요소(법인세효과 반영전)	-	-

기말 사외적립자산의 공정가치	3,697,692	4,036,566

라. 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	227,288	220,497

이자원가	-	-

사외적립자산의기대수익	-	-

합 계	227,288	220,497

마. 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금 등	3,697,692	3,831,517

바. 당분기말과 전기말 현재 적용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	4.35%	4.35%

임금상승률	6.53%	6.53%

예상퇴직률	9.51%	9.51%

보험수리적 가정은 시장상황의 변동 및 경제동향, 사망률 추세 등 실제상황의 변화와상당히 다를 수 있습니다. 이러한 가정의 변화는 향후 확정급여부채 및 미래에 지급해야 할 퇴직급여에 영향을 미칠 수 있습니다. 당사는 이러한 보험수리적가정의 변화에 따른 손익을 전액 기타포괄손익으로 처리하고 있습니다.

20. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 16.25%(2023년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 16.46%)입니다.

21. 자본금 및 주식발행초과금가. 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 당분기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 16,913,204주이며 1주당 액면금액은 100원입니다.

나. 당분기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	보통주주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	16,798,204주	1,679,820,400	13,077,270,800

전기말	16,913,204주	1,691,320,400	13,559,643,100

당기초	16,913,204주	1,691,320,400	13,559,643,100

당분기말	16,913,204주	1,691,320,400	13,559,643,100

(주1) 당사는 전기 중 주식매수선택권 행사(보통주 115,000주)를 통해 자본금이 증가하였습니다.

22. 기타자본당분기말과 전기말 현재 당사의 기타자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식매수선택권	877,519	877,519

자기주식(*)	(2,974,349)	(2,974,349)

합 계	(2,096,830)	(2,096,830)

(*) 당사는 전기 중 한국투자증권 주식회사와 특정금전신탁계약 30억원을 체결하여, 자기주식 351,276주를 2,974,349천원에 취득하고 이를 기타자본에 계상하고 있습니다.

23. 주식기준보상가. 당분기말 현재 당사가 임직원에게 부여하고 있는 주식매수선택권 내역은 다음과 같습니다.

구분	1차

부여일	2019년 3월 14일

발행할 주식의 종류	보통주

부여방법	신주발행

총부여수량(*1)	6,600주

누적소멸수량	600주

당기말미행사수량	6,000주

행사가격(*1)	365,000원

가득요건	용역제공조건 : 3년

행사가능기간	2022년 3월 14일 ~ 2029년 3월 13일

(*1) 당사는 액면분할 및 무상증자 등의 사유로 1차 발행된 주식매수선택권의 행사가격을 2,920원으로 조정하였습니다. 이에 따라 총부여수량을 825,000주로 조정하였습니다.

나. 당분기와 전분기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초	635,000	750,000

무상증자	-	-

부여	-	-

행사	-	-

취소	-	-

기말	635,000	750,000

다. 당사는 부여된 주식매수선택권에 대해서 공정가치접근법을 적용하여 보상비용을산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

구분	1차

옵션가격결정모형	이항모형

주식매수선택권 부여일 시점의 주식가치	474,041원

기대주가변동성	5.21%

주당보상원가	172,740원

예상퇴사율	-

총보상예정원가(천원)	1,036,440

라. 당분기와 전분기 중 주식기준보상과 관련하여 발생한 주식보상비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	-	-

경상연구개발비	-	-

합 계	-	-

24. 이익잉여금당분기말과 전기말 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	845,660	839,910

기업합리화적립금	43,388	43,388

미처분이익잉여금	56,111,359	58,409,008

합계	57,000,407	59,292,306

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익가. 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	9,180,167	7,790,823

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	184,149	214,980

총 수익	9,364,316	8,005,803

나. 당분기 및 전분기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주요 제품/용역

상품매출	91,638	101,908

제품매출	8,677,589	7,496,457

기타매출	410,940	192,458

합 계	9,180,167	7,790,823

지리적 시장

국내	8,675,820	7,449,937

수출	504,347	340,886

합 계	9,180,167	7,790,823

수익인식시기

한 시점에 인식	8,769,227	7,598,365

기간에 걸쳐 인식	410,940	192,458

합 계	9,180,167	7,790,823

26. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(373,141)	(280,965)

원ㆍ부재료 등의 사용액	3,111,696	2,525,096

상품의 매입	57,146	49,023

외주가공비	916,447	1,020,771

종업원급여	1,955,717	1,859,283

복리후생비	219,302	175,125

감가상각비와 기타상각비	244,783	226,609

지급수수료	467,938	235,620

세금과공과	107,997	93,220

소모품비	690,827	303,442

여비교통비	73,353	34,195

주식보상비용	-	-

기타비용	621,846	476,607

합 계	8,093,911	6,718,026

27. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	816,084	799,042

퇴직급여	119,733	125,083

복리후생비	121,301	95,049

여비교통비	65,469	33,111

통신비	14,646	11,794

수도광열비	22,786	21,365

세금과공과	72,349	45,245

감가상각비	80,266	84,108

무형자산상각비	9,628	7,451

지급임차료	9,681	8,791

보험료	14,474	8,570

차량유지비	10,954	10,092

경상연구개발비	1,198,728	918,492

운반비	12,110	12,727

교육훈련비	386	5,200

소모품비	90,995	104,055

지급수수료	299,673	105,600

광고선전비	154,710	157,496

접대비	20,745	10,552

수출제비용	1,883	1,170

애프터서비스비	26,701	31,500

대손상각비	6,944	4,006

건물관리비	32,372	31,162

주식기준보상	-	-

합 계	3,202,618	2,631,659

28. 기타수익과 기타비용가. 기타수익당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	17,252	-

잡이익	5,577	11,233

합 계	22,829	11,233

나. 기타비용당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기부금	900	900

합 계	900	900

29. 금융수익과 금융원가가. 금융수익

당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	2,438	5,859

외화환산이익	11,255	12,531

이자수익	319,933	340,020

합 계	333,626	358,410

나. 금융비용

당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	3,336	4,549

외화환산손실	5,658	326

이자비용	2,901	1,958

합 계	11,895	6,832

30. 주당순손익당분기 및 전분기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

당기순이익(가)	1,351,725,349원	1,378,162,030원

가중평균유통보통주식수(나)	16,561,928주	16,798,204주

기본주당순이익(가/나)	82원	82원

- 당분기

구 분	일자	주식수	가중일수	적 수

기 초	2024-01-01	16,561,928주	91일	1,507,135,448원

유통보통주식수	16,561,928주

- 전분기

구 분	일자	주식수	가중일수	적 수

기 초	2023-01-01	16,798,204주	90일	1,511,838,360원

유통보통주식수	16,798,204주

31. 영업으로부터 창출된 현금가. 당분기와 전분기의 영업으로 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익	1,351,725	1,378,162

조정

법인세비용	262,340	271,526

퇴직급여	227,288	220,497

급여	-	-

감가상각비	225,358	211,707

무형자산상각비	19,425	14,902

애프터서비스비	26,701	31,500

주식보상비용	-	-

이자수익	(319,933)	(340,020)

이자비용	2,901	1,958

외화환산이익	(11,255)	(12,531)

외화환산손실	5,658	326

유형자산처분이익	(12,726)	-

대손상각비	6,944	4,006

재고자산평가손실 등	-	-

소 계	432,700	403,871

순운전자본의 변동

매출채권의 증감	(1,400,504)	579,655

기타수취채권의 증감	-	42,000

계약자산의 증감	-	(116,350)

기타유동자산의 증감	20,707	(93,194)

재고자산의 증감	(728,226)	(467,627)

기타비유동자산의 증감	7,406	3,982

매입채무의 증감	1,778,444	463,882

기타지급채무의 증감	37,746	(534,545)

판매보증충당부채의 증감	(21,596)	(39,809)

계약부채의 증감	-	(4,107)

기타유동부채의 증감	354,540	(279,628)

기타비유동부채의 증감	-	-

확정급여채무의 증감	-	30,139

소 계	48,516	(415,603)

합 계	1,832,942	1,366,429

나. 당분기와 전분기 중의 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산 본계정 대체	27,390	54,120

리스부채의 인식	25,563	34,065

이익준비금 적립	5,750	-

다. 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	비현금변동	기 말

유동성대체	외화환산손익	이자비용	기타

리스부채	261,995	(32,329)	-	-	2,901	25,563	258,129

유동성기타장기금융부채	548,461	-	-	-	-	-	548,461

기타장기금융부채	-	-	-	-	-	-	-

합 계	810,456	(32,329)	-	-	2,901	25,563	806,591

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	비현금변동	기 말

유동성대체	외화환산손익	이자비용	기타

리스부채	238,653	(23,028)	-	-	1,958	34,065	251,647

기타장기금융부채	548,461	-	-	-	-	-	548,461

합 계	787,114	(23,028)	-	-	1,958	34,065	800,108

32. 우발부채 및 약정사항 가. 당분기말 현재 당사는 우리사주조합원들의 우리사주 취득자금대출과 관련하여 제공한 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

채무자	회사와의 관계	채권자	채무보증금액	채무보증기간

우리사주조합	직원	한국증권금융	613,468	2020.7.16~2024.7.16

나. 당분기말 현재 당사가 타인(특수관계자제외)으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증회사	피보증회사	보증금액	내 용

서울보증보험	당사	198,455	이행계약, 이행하자 등

33. 보험가입현황

보고기간말 현재 당사의 보험가입현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	보험가입대상	부보금액

흥국화재해상보험	건물, 기계, 재고자산 등	33,768,820

가스사고 배상책임 등	600,000

현대해상화재보험	영업배상책임보험	200,000

메리츠화재해상보험	승강기사고배상책임보험	190,000

한화손해보험	임직원단체상해보험 등	13,900,000

합 계	48,658,820

또한, 당사는 상기 보험 이외에 당사 소유의 차량운반구에 대한 업무용자동차보험에 가입하고 있습니다.

34. 특수관계자 거래가. 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 기업 등은 다음과 같습니다.

관 계	특수관계자명

최상위지배자	노틱피티에이제조혁신 사모투자 합자회사

지배회사	스마트이노베이션홀딩스(유)

기타의 특수관계자	주요경영진

나. 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권, 채무 등의 내역은 없습니다.

다. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 없습니다.

라. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

마. 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 감사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	66,228	144,567

퇴직급여	9,439	20,816

주식보상비용	-	-

합 계	75,667	165,383

35. 영업부문 정보가. 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 당사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.나. 수익의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출	91,638	101,908

제품매출	8,677,589	7,496,457

기타매출	595,089	407,438

합 계	9,364,316	8,005,803

다. 지역별 주요 고객 정보(1) 지역별 매출현황당분기와 전분기 중 당사의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당분기	전분기

국내	8,859,970	7,664,917

국외	504,347	340,886

합 계	9,364,316	8,005,803

(2) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 당사의 주요 고객사가 당사의 매출에서 차지하는 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명	당분기	전분기

A	1,712,812(18%)	1,144,568(14%)

B	1,389,026(15%)	904,953(11%)

C	1,236,501(13%)	1,018,766(13%)

36. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

차량운반구	249,383	253,731

(*) 재무상태표의 유형자산 항목에 포함되어 표시되었습니다.당분기 중 증가된 사용권자산은 25,563천원입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	117,583	114,364

비유동	140,546	147,631

합 계	258,129	261,995

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	29,911	21,379

- 차량운반구	29,911	21,379

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	2,901	1,958

단기리스료 등(매출원가 및 관리비에 포함)	11,973	11,071

당분기 중 리스의 총 현금유출은 44,303천원입니다.