엠엑스온 반기보고서 (2025.06)
5. 재무제표 주석

제 27 기 반기 2025년 01월 01일부터 2025년 06월 30일까지
제 26 기 반기 2024년 01월 01일부터 2024년 06월 30일까지
주식회사 엠투아이코퍼레이션

1. 일반 사항주식회사 엠투아이코퍼레이션(이하 "당사")은 1999년 4월 8일 설립되어 산업용 제어기기 및 자동제어시스템, 산업용정보서비스 시스템 및 공장 자동화용 감시제어시스템 개발, 제조 및 판매와 이와 관련한 용역개발을 주요 영업목적으로 하고 있습니다. 당사는 2004년 4월 11일부터 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의하여 경기지방중소기업청에 벤처기업으로 등록되어 있고, 경기도 안양시에 본사를 두고 있습니다. 한편, 당사는 2020년 7월 29일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니다.

당사는 수차례의 증자를 거쳐 당반기말 현재 납입자본금은 1,691백만원이며, 당반기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

스마트이노베이션홀딩스(유)	9,666,668	57.15

우리사주조합	74,080	0.44

자기주식	768,149	4.54

기타	6,404,307	37.87

합 계	16,913,204	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경2.1 재무제표 작성기준

당사의 2025년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2025년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용반기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2025년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여

기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이 용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 이 개정 사항을 적용할 때 당사는 비교정보를 재작성 하지 않습니다. 이 개정사항이 당사의 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동자산

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	5,880,969	3,633,624

매출채권	7,378,185	7,708,562

기타수취채권	175,526	145,638

기타유동금융자산	24,416,000	28,329,529

소 계	37,850,680	39,817,353

비유동자산

상각후원가 측정 금융자산

기타비유동금융자산	35,466	35,466

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	1,200,225	-

소 계	1,235,691	35,466

합 계	39,086,371	39,852,819

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동부채

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	2,492,477	1,165,930

기타지급채무	977,929	887,519

유동리스부채	106,608	105,748

소 계	3,577,014	2,159,197

비유동부채

상각후원가 측정 금융부채

기타비유동금융부채	611,848	611,848

비유동리스부채	92,544	92,624

소 계	704,392	704,472

합 계	4,281,406	2,863,669

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	1,844	2,217

보통예금	5,879,125	3,631,407

합 계	5,880,969	3,633,624

6. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	매출채권	7,378,185	-	7,896,484	-

대손충당금	-	-	(187,922)	-

소 계	7,378,185	-	7,708,562	-

기타수취채권	미수수익	175,526	-	145,638	-

합 계	7,553,711	-	7,854,200	-

(2) 당반기와 전반기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초 장부금액	187,922	-	20,804	-

설정(환입)금액	(187,922)	-	25,788	-

제각금액	-	-	-	-

기말 장부금액	-	-	46,592	-

7. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

상품	34,198	(9,017)	25,181	42,587	(8,789)	33,798

제품	3,158,695	(145,728)	3,012,967	2,238,623	(118,380)	2,120,243

원재료	6,570,096	(692,950)	5,877,146	5,930,694	(482,992)	5,447,702

재공품	1,929,385	(160,496)	1,768,889	1,037,520	(67,866)	969,654

합 계	11,692,374	(1,008,191)	10,684,183	9,249,424	(678,027)	8,571,397

(2) 당반기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 9,056,058천원(전반기: 8,689,862천원)입니다.(3) 당반기 중 인식한 재고자산평가손실은 330,164천원(전반기: 97,329천원)입니다.

8. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	24,416,000	-	28,329,529	-

보증금	-	35,466	-	35,466

합 계	24,416,000	35,466	28,329,529	35,466

(2) 당반기말 현재 사용이 제한된 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	당기말	비 고

한국증권금융	116,000	우리사주 취득 자금대출과 관련하여 질권 설정(주석 31 참조)

9. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상환전환우선주	-	1,200,225	-	-

10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	201,242	-	1,054,308	-

선급비용	109,499	68,691	148,552	59,329

합 계	310,741	68,691	1,202,860	59,329

11. 유형자산(1) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 장부금액	17,380,826	17,639,529

취득	413,379	281,786

처분	-	(20,020)

감가상각	(422,620)	(385,050)

기말 장부금액	17,371,585	17,516,245

(2) 당반기말 현재 당사가 가입하고 있는 보험가입현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	보험가입대상	부보금액

흥국화재해상보험	건물, 기계, 재고자산 등	33,768,820

가스사고 배상책임 등	600,000

현대해상화재보험	영업배상책임보험	200,000

메리츠화재해상보험	승강기사고배상책임보험	190,000

한화손해보험	임직원단체상해보험 등	13,900,000

합 계	48,658,820

또한, 당사는 상기 보험 이외에 당사 소유의 차량운반구에 대한 업무용자동차보험에 가입하고 있습니다.

12. 투자부동산

(1) 당반기와 전반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 장부금액	10,373,142	10,517,375

감가상각	(72,116)	(72,116)

기말 장부금액	10,301,026	10,445,259

(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

운영수익	241,495	476,920	192,946	377,096

운영비용(*)	95,937	201,764	92,456	193,632

(*) 운영비용에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비가 포함되어 있습니다.

13. 무형자산

(1) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 장부금액	166,992	182,611

취득	62,480	63,709

감가상각	(38,697)	(39,419)

기말 장부금액	190,775	206,901

(2) 당반기와 전반기 중 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

경상개발비	1,353,289	2,500,903	1,034,742	2,233,470

14. 리스당사는 영업에 사용되는 차량운반구에 대하여 리스계약을 체결하고 있습니다. 리스계약에 따른 당사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다.(1) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 장부금액	189,874	253,731

취득	64,777	25,563

감가상각	(63,383)	(59,823)

기말 장부금액(*)	191,268	219,471

(*) 재무상태표의 유형자산 항목에 포함되어 표시되었습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 장부금액	198,372	261,995

증가	64,777	25,563

이자비용	2,025	5,527

지급	(66,022)	(64,891)

기말 장부금액	199,152	228,194

유동	106,608	112,559

비유동	92,544	115,635

15. 매입채무 및 기타지급채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	매입채무	2,492,477	-	1,165,930	-

기타지급채무	미지급금	669,223	-	624,572	-

미지급비용	308,706	-	262,947	-

소 계	977,929	-	887,519	-

합 계	3,470,406	-	2,053,449	-

16. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	-	611,848	-	611,848

17. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	394,730	-	681,208	-

선수금	41,927	-	78,379	-

기타장기종업원급여	-	325,235	-	320,612

합 계	436,657	325,235	759,587	320,612

18. 판매보증충당부채(1) 당사는 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.(2) 당반기와 전반기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초 장부금액	151,287	117,119

설정	132,656	79,751

감소	(135,573)	(71,236)

기말 장부금액	148,370	125,634

19. 확정급여제도

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

당반기와 전반기 중 순확정급여부채의변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)