핌스 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일 반 사 항한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 핌스(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요 지배기업은 2016년 1월 19일 설립되었으며, 오엘이디(OLED) 메탈마스크, 평판디스플레이, 전자부품 등 제조판매를 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 2020년 9월 18일 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 발행한 주식수는 7,575,065주, 납입자본금 은 3,787,533천원 입니다.

보고기간말 현재 지배기업의 주주별 지분현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율	소유주식수(주)	지분율

주광연	1,405,671	18.56%	1,405,671	19.35%

김영주	1,353,984	17.87%	1,353,984	18.64%

(주)위지트	-	-%	708,798	9.76%

기타	4,815,410	63.57%	3,796,490	52.25%

합 계	7,575,065	100.00%	7,264,943	100.00%

(2) 종속기업현황

보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

투자기업	종속기업	소재지	지배지분율	연차결산월	업종

당기말	전기말

지배기업	(주)핌스프레임(*1)	한국	51%	51%	12월	OLED전자부품제조업

지배기업	PIMS HK Co., Limited	홍콩	100%	100%	12월	투자

PIMS HK Co., Limited	PIMS CHENGDU Co., Limited(*2)	중국	70%	70%	12월	OLED전자부품제조업

(*1) 전기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입되었습니다.(*2) 전기 중 PIMS HK Co., Limited는 중국에 전자부품 제조 및 판매 목적으로 신규회사를 설립하였습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	순자산	매출액	당기순이익(손실)	당기포괄이익(손실)

㈜핌스프레임	4,465,862	1,637,640	2,828,222	7,012,074	1,830,252	1,830,252

PIMS HK Co., Limited	4,189,337	5,017	4,184,320	-	(9,506)	(5,501)

PIMS CHENGDU Co., Limited	8,159,652	5,028,620	3,131,032	-	(2,497,768)	(2,025,616)

② 전기

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	순자산	매출액	당기순이익(손실)	당기포괄이익(손실)

㈜핌스프레임	2,738,141	1,740,170	997,971	2,596,173	272,910	272,910

PIMS HK Co., Limited	4,194,873	5,053	4,189,820	-	(10,981)	(3,866)

PIMS CHENGDU Co., Limited	6,127,400	1,515,474	4,611,926	-	(553,099)	(739,350)

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 공정가치 측정이 요구되는 금융상품 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화연결회사의 재무제표는 연결회사 내 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 4 (19)에서 설명하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2021년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결회사는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 ① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할것으로 예상하고 있습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할것으로 예상하고 있습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 회계정책의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할것으로 예상하고 있습니다. ⑦ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할것으로 예상하고 있습니다.

⑧ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'- 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할것으로 예상하고 있습니다. ⑨ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

4. 유의적인 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있 으며, 당기 및 비교표시된 기간의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

연결회사는 연결회사는 영업부문별 정보를 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 연결회사의 영업부문은 OLED디스플레이 부문입니다. 최고의사결정자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. (2) 연결

① 사업결합 연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결회사는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 종속기업종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분 연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결회사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 금융자산: 사업모형 연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3 자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 인식 및 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산 연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물	30년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

연결회사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	10년

(8) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

(9) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 유동성리스부채 및 리스부채로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(10) 금융부채가. 분류 및 측정

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융부채: 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다. - 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용 되는 경우에 생기는 금융부채: 이러한 금융부채는 금융자산의 내용을 적용하여 측정합니다. - 금융보증계약: 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. a. 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 b. 최초 인식금액에서 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 - 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정: 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. a. 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 b. 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 - 기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가: 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

나. 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (11) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여연결회사는 확정기여제도를 채택하고 있습니다. 이와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)으로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

③ 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 판매비와관리비(주식보상비용)으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(13) 외화거래

연결회사의 재무제표 작성에 있어서 연결회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 지배기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사는 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별연결회사는 오엘이디(OLED) 메탈마스크, 평판디스플레이, 전자부품 등을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다 ② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다 ③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다 ④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다 ⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.4) 계약체결증분원가

계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는계약기간에 거쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

(16) 금융수익과 비용

금융수익은 이자수익, 외화거래로 인한 외환차익, 화폐성항목에 대한 외화환산이익 및 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 공정가치의 변동 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손, 화폐성항목에 대한 외화환산손실 및 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 공정가치의 변동 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당손익

연결회사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(19) 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

가. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

나. 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용손실률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다. 다. 충당부채- 판매보증충당부채연결회사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다.- 복구충당부채연결회사는 공장 등에 대한 임대차계약 종료시 원상복구의무를 부담하고 있으며, 동 의무 이행시 지출이 예상되는 비용을 추정하여 복구충당부채로 인식하고 있습니다. 라. 주식선택권연결회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려한 평가모형을 사용하여 추정합니다.

마. 리스

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.연결회사가 보유한 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으 로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니 다. - 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 및 기숙사 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

바. 법인세연결회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.연결회사는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.5. 범주별 금융상품 및 공정가치

(1) 금융자산보고기간 종료일 현재 계정별 금융자산의 구분 및 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	5,690,323	-	-	5,690,323	5,690,323

매출채권	15,158,892	-	-	15,158,892	15,158,892

기타유동금융자산	753,928	-	-	753,928	753,928

기타비유동금융자산	270,177	-	-	270,177	270,177

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	300,000	300,000	300,000

합 계	21,873,320	-	300,000	22,173,320	22,173,320

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	17,141,390	-	-	17,141,390	17,141,390

매출채권	6,394,520	-	-	6,394,520	6,394,520

기타유동금융자산	11,086,605	-	-	11,086,605	11,086,605

기타비유동금융자산	549,103	-	-	549,103	549,103

합 계	35,171,618	-	-	35,171,618	35,171,618

(2) 금융부채① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계	공정가치

매입채무	-	10,929,669	10,929,669	10,929,669

단기차입금	-	3,178,828	3,178,828	3,178,828

기타유동금융부채	-	3,398,972	3,398,972	3,398,972

유동성장기차입금	-	215,160	215,160	215,160

기타비유동금융부채	-	2,933	2,933	2,933

장기차입금	-	9,304,810	9,304,810	9,304,810

합 계	-	27,030,372	27,030,372	27,030,372

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계	공정가치

매입채무	-	3,875,164	3,875,164	3,875,164

기타유동금융부채	-	1,699,715	1,699,715	1,699,715

유동성장기차입금	-	407,430	407,430	407,430

기타비유동금융부채	-	113,063	113,063	113,063

장기차입금	-	9,702,648	9,702,648	9,702,648

합 계	-	15,798,020	15,798,020	15,798,020

(3) 금융상품 범주별 금융손익당기 및 전기의 금융상품의 범주별 금융손익내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	85,437	-	-	-	-	85,437

외환차익	1,251,795	-	-	-	142,173	1,393,968

외화환산이익	244,940	-	-	-	125,388	370,328

소 계	1,582,172	-	-	-	267,561	1,849,733

금융비용:

이자비용	-	-	-	-	162,178	162,178

외환차손	142,464	-	-	-	700,715	843,179

외화환산손실	65,965	-	-	-	83,589	149,554

매출채권처분손실	2,617	-	-	-	-	2,617

소 계	211,046	-	-	-	946,482	1,157,528

순금융손익	1,371,126	-	-	-	(678,921)	692,205

② 전기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	41,893	-	-	-	-	41,893

외환차익	712,898	-	-	-	227,838	940,736

외화환산이익	17,898	-	-	-	131,261	149,159

장기금융상품평가이익	129	-	-	-	-	129

소 계	772,818	-	-	-	359,099	1,131,917

금융비용:

이자비용	-	-	-	-	88,673	88,673

외환차손	902,170	-	-	-	402,280	1,304,450

외화환산손실	273,196	-	-	-	-	273,196

장기금융상품평가손실	3,902	-	-	-	-	3,902

소 계	1,179,268	-	-	-	490,953	1,670,221

순금융손익	(406,450)	-	-	-	(131,854)	(538,304)

6. 매출채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	15,168,490	6,401,691

차감:손실충당금	(9,598)	(7,172)

매출채권(순액)	15,158,892	6,394,519

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~6개월미만	6개월~12개월미만	12개월 이상	합 계

매출채권	13,235,811	1,932,679	-	-	15,168,490

(충당금설정액)	(1,949)	(7,649)	-	-	(9,598)

합 계	13,233,862	1,925,030	-	-	15,158,892

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~6개월미만	6개월~12개월미만	12개월 이상	합 계

매출채권	6,334,170	67,521	-	-	6,401,691

(충당금설정액)	(420)	(6,752)	-	-	(7,172)

합 계	6,333,750	60,769	-	-	6,394,519

(3) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	7,172	17,515

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(환입)	2,426	(10,343)

회수가 불가능하여 제각된 금액	-	-

기말금액	9,598	7,172

(4) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

7. 기타금융자산 및 기타유동자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산:

단기금융상품(*)	300,000	10,330,000

미수금	53,992	544,523

미수수익	2,579	27,082

임차보증금(유동)	336,000	185,000

기타보증금(유동)	61,357	-

합 계	753,928	11,086,605

비유동자산:

장기성예금	56,983	57,857

임차보증금	61,544	188,705

기타보증금	151,650	302,541

합 계	270,177	549,103

(*) 당기말 현재 차입금과 관련하여 300,000천원이 질권설정 되어 있습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산:

선급금	269,020	512,946

선급비용 등	2,758,945	652,089

합 계	3,027,965	1,165,035

8. 기타포괄손익-공정가치금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종류	지분율	취득가액	장부금액

시장성없는 지분증권	투자조합출자금(*)	4%	300,000	300,000

(*) 연결회사는 당기 중 타임웍스 원더스 뉴딜 벤처투자조합에 신규 출자하였습니다.9. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	4,729,768	1,674,952

원재료평가충당금	(175,066)	(63,586)

재공품	91,444	41,469

제품	679,915	122,486

제품평가충당금	(8,008)	-

합 계	5,318,053	1,775,321

당기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산의 금액은 48,086,630천원(전기: 28,000,380천원)입니다. 동 비용에는 재고자산 평가손실 금액(당기:119,488천원 , 전기: 34,289천원)이 포함되어 있습니다.연결기업은 총평균법을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하여, 재고자산의 판매와 관련된 수익을 인식하는 기간에 판매된 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다.

10. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	13,057,276	-	13,057,276	12,999,728	-	12,999,728

건물	14,204,243	-	14,204,243	-	-	-

기계장치	12,725,079	(4,696,277)	8,028,802	8,310,492	(2,943,825)	5,366,667

차량운반구	112,231	(27,963)	84,268	40,271	(8,235)	32,036

비품	2,004,551	(601,374)	1,403,177	846,773	(229,039)	617,734

시설장치	1,039,303	(607,409)	431,894	1,035,283	(431,997)	603,286

사용권자산(*)	3,471,276	(1,368,981)	2,102,295	3,630,515	(1,284,472)	2,346,043

건설중인자산	15,704,941	-	15,704,941	4,410,166	-	4,410,166

합 계	62,318,900	(7,302,004)	55,016,896	31,273,228	(4,897,568)	26,375,660

(*) 사용권자산은 기계장치, 차량운반구 및 부동산으로 구성되어 있으며 세부내역은 주석 13에서 기재된 바와 같습니다.(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체	기타변동(*)	감가상각	기 말

토지	12,999,728	57,548	-	-	-	-	13,057,276

건물	-	14,156,843	-	47,400	-	-	14,204,243

기계장치	5,366,667	453,619	-	3,798,890	153,045	(1,743,419)	8,028,802

차량운반구	32,036	68,169	-	-	3,202	(19,139)	84,268

비품	617,734	349,551	-	748,253	49,504	(361,865)	1,403,177

시설장치	603,286	4,020	-	-	-	(175,412)	431,894

사용권자산	2,346,043	1,092,023	(295,439)	-	138,287	(1,178,619)	2,102,295

건설중인자산	4,410,166	15,631,676	-	(4,594,543)	257,642	-	15,704,941

합 계	26,375,660	31,813,449	(295,439)	-	601,680	(3,478,454)	55,016,896

(*) 기타변동은 보고기간 중 무형자산 및 비용 등 대체 금액과 해외사업환산손익으로 구성되어 있습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	사업결합	처 분	대체	기타변동(*)	감가상각	기 말

토지	-	12,999,728	-	-	-	-	-	12,999,728

기계장치	2,990,532	1,475,477	1,227,173	(228,111)	1,200,000	(442)	(1,297,962)	5,366,667

차량운반구	-	12,257	25,937	-	-	(276)	(5,882)	32,036

비품	402,425	327,915	20,650	-	-	(2,953)	(130,303)	617,734

시설장치	653,788	44,995	109,785	-	-	-	(205,282)	603,286

사용권자산	586,454	2,112,822	589,528	(50,676)	-	(32,716)	(859,369)	2,346,043

건설중인자산	1,687,753	4,008,006	-	-	(1,200,000)	(85,593)	-	4,410,166

합 계	6,320,952	20,981,200	1,973,073	(278,787)	-	(121,980)	(2,498,798)	26,375,660

(*) 기타변동은 보고기간 중 무형자산 및 비용 등 대체 금액과 해외사업환산손익으로 구성되어 있습니다.

11. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

특허권	37,184	(12,469)	24,715	26,399	(8,818)	17,581

소프트웨어	332,768	(46,597)	286,171	141,720	(21,030)	120,690

회원권	265,311	-	265,311	265,311	-	265,311

영업권	1,204,454	-	1,204,454	1,204,454	-	1,204,454

합 계	1,839,717	(59,066)	1,780,651	1,637,884	(29,848)	1,608,036

(2) 당기와 전기 중 무형자산 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	기타변동	상각비	기말잔액

특허권	17,581	-	10,786	(3,652)	24,715

소프트웨어(*)	120,690	190,145	902	(25,566)	286,171

회원권	265,311	-	-	-	265,311

영업권	1,204,454	-	-	-	1,204,454

합 계	1,608,036	190,145	11,688	(29,218)	1,780,651

(*) 연결회사는 스마트공장 등과 관련하여 정부보조금 51,458천원 지급받아 자산 취득에 사용하였으며, 당기 중 자산의 감가상각액과 상계된 금액은 총 5,146천원입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	사업결합	기타변동	상각비	기말잔액

특허권	20,221	-	-	-	(2,640)	17,581

소프트웨어(*)	69,291	62,159	-	-	(10,760)	120,690

회원권	-	265,311	-	-	-	265,311

영업권	-	-	1,204,454	-	-	1,204,454

합 계	89,512	327,470	1,204,454	-	(13,400)	1,608,036

(*) 연결기업은 스마트공장 등과 관련하여 정부보조금 51,458천원 지급받아 자산 취득에 사용하였으며, 전기 중 자산의 감가상각액과 상계된 금액은 총 2,573천원입니다.(3) 영업권을 보유한 현금창출단위에 대한 손상테스트손상테스트를 위해 영업권은 연결실체 내에서 내부 관리 목적으로 영업권에 대한 정보를 감독할 수 있는 가장 하위 수준의 단위에 배부되었습니다. 당기말 현재 현금창출단위집단에 배부된 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기말잔액

핌스프레임사업부	1,204,454

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 추정하였으며, 할인현금흐름으로 추정하였습니다. 공정가치 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여수준 3으로 분류되었습니다.회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.

구 분	핌스프레임사업부

세전할인율	22.31%

현금흐름 예측기간(년)	5년

영구성장률(%)	1%

- 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 현금창출단위집단의 가중평균자본비용은 자본 투자자의 위험 및 부채비율을 고려한 자기자본비용 등을 적용하여 추정하였습니다.- 현금흐름 예측기간의 성장률은 과거 경험 및 미래를 예측분석하여 산정하였으며,현금흐름 예측기간 이후의 현금흐름은 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다.

주요 가정을 통하여 산정한 사용가치는 경영진의 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 당기 말 기준으로 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상테스트를 수행한 결과 사용가치가 장부금액을 초과하였습니다. 당기말 현재 연결기업의 영업권을 보유한 현금창출단위에 인식한 손상차손은 없습니다.

12. 차입금

보고기간종료일 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	만기일자	금액

당기말	전기말

단기차입금	신한은행	1.18~1.22	2022.02.27	3,178,828	-

장기차입금	중소기업벤처진흥공단(*)	1.21	2030.11.29	9,000,000	9,000,000

기업은행(*)	1.96~3.06	2024.05.21~2024.05.25	519,970	1,094,490

농협캐피탈	-	-	-	15,587

합 계	9,519,970	10,110,077

차감 : 유동성장기차입금	(215,160)	(407,430)

차감 계	9,304,810	9,702,647

(*) 연결회사는 상기 차입금과 관련하여 토지 및 기계장치를 담보로 제공(담보설정금액 11,524,800천원)하고 있습니다.13. 리스

(1) 보고기간 종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차량운반구	609,090	544,773

기계장치	1,070,247	115,810

부동산	422,958	1,685,460

합 계	2,102,295	2,346,043

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	2,346,043	586,454

사업결합	-	589,528

취득	1,092,023	2,112,823

감소	(295,439)	(50,677)

감가상각비	(1,178,619)	(859,369)

해외사업환산	138,287	(32,716)

기말	2,102,295	2,346,043

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	1,886,624	593,596

증가	1,092,023	2,657,749

감소	(275,029)	(53,045)

지급	(1,407,933)	(1,377,949)

이자비용	95,941	86,846

해외사업환산	78,192	(20,573)

기말	1,469,818	1,886,624

(4) 당기와 전기 중 리스와 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비:

차량운반구	208,621	237,513

기계장치	315,322	111,724

부동산	654,676	510,132

감가상각비 계	1,178,619	859,369

리스부채에 대한 이자비용	95,941	86,846

단기리스료	217,326	142,979

단기리스가 아닌 소액 기초자산 리스료	-	4,025

당기와 전기 중 리스와 관련한 총 현금유출은 1,625,259천원 및 1,611,745천원입니다.(5) 보고기간 종료일 현재 당사가 지급할 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	최소리스료	최소리스료 현재가치

1년 이내	936,354	883,818

1년 초과 5년 이내	597,409	586,000

합 계	1,533,763	1,469,818

14. 기타부채(1) 기타금융부채

보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채:

미지급금	1,860,026	451,191

미지급비용	1,538,946	1,248,524

합 계	3,398,972	1,699,715

비유동부채:

장기미지급금	2,933	113,063

(2) 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	178,895	172,420

선수금	71,705	-

합 계	250,600	172,420

15. 퇴직급여연결회사는 확정기여형 퇴직연금제도와 관련하여 당해 회계기간에 대하여 연결회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매관리비	432,755	383,538

제조원가	399,693	282,518

합 계	832,448	666,056

16. 충당부채, 우발사항 및 약정사항

(1) 충당부채

보고기간종료일 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	복구충당부채(*)	판매보증충당부채	합계

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초	79,945	33,862	45,223	38,589	125,168	72,451

설정	7,974	46,083	62,692	45,223	70,666	91,306

감소	-	-	-	(38,589)	-	(38,589)

기말	87,919	79,945	107,915	45,223	195,834	125,168

(*)당기말 현재 53,134천원은 비유동부채로 계상되어 있습니다. (2) 우발사항 및 약정사항

가. 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관	구분	약정금액	실행금액

중소벤처기업진흥공단	시설자금대출	9,000,000	9,000,000

신한은행	무역금융	USD 2,900,000	USD 2,681,424

하나은행	무역금융	5,000,000	-

한국수출입은행	무역금융	5,000,000	-

현대커머셜	시설대여(금융리스)	312,000	252,625

기업은행	운영자금	861,000	519,970

원화합계	20,173,000	9,772,595

외화합계	USD 2,900,000	USD 2,681,424

나. 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	제공받은 지급보증한도

서울보증보험	이행보증보험	97,290

인허가보증보험	222,863

Advance Payment	56,097

합 계	376,250

다. 당기말 현재 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	13,057,276	10,800,000	장기차입금	9,000,000	중소벤처기업진흥공단

6,000,000	무역금융약정	-	하나은행

무역금융약정	-	한국수출입은행

재고자산	5,085,326	6,500,000	무역금융약정	-	한국수출입은행

기계장치	651,363	724,800	장기차입금등	519,970	기업은행

17. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당금액	500원	500원

발행한 주식수	7,575,065주	7,264,943 주

자본금	3,787,533	3,632,472

(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	7,264,943	-	7,264,943	1,914,104	-	1,914,104

무상증자	-	-	-	3,828,208	-	3,828,208

유상증자	-	-	-	1,522,631	-	1,522,631

주식선택권행사	310,122	-	310,122	-	-	-

기말 발행주식수	7,575,065	-	7,575,065	7,264,943	-	7,264,943

(3) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	31,137,087	29,266,705

기타자본잉여금	418,600	418,600

합 계	31,555,687	29,685,305

18. 기타자본항목

보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식매입선택권	289,029	1,006,228

해외사업환산손익	203,192	(131,320)

기타	46,467	152,782

합 계	538,688	1,027,690

19. 주식기준보상 (1) 지배기업은 임직원 등에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	4차 부여분	5차 부여분

부여일	2021년03월02일	2021년06월11일

부여주식수	95,788주	129,371주

행사가격	16,800원	20,150원

가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년

행사가능기간(만기)	2023년3월2일~2026년3월2일	2023년6월11일~2026년6월11일

부여일의 공정가치	3,241원	4,232원

(2) 보고기간 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초	310,122	103,374

무상증자	-	206,748

부여	225,159	-

행사(*)	(310,122)	-

기말	225,159	310,122

(*) 당기 중 1차부여분 103,374주(부여일: 2018년 9월 20일, 행사가격 2,638원), 2차부여분 139,554주(부여일: 2019년 3월 29일, 행사가격 2,638원)와 3차부여분 67,194주(부여일: 2019년 9월 26일, 행사가격 2,638원)이 전량 행사되었습니다.

(3) 지배기업은 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 그 밖에 보상원가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(금액단위: 원)

구 분	4차 부여분	5차 부여분

부여일 주식가격	15,950	19,800

기대배당율	0%	0%

무위험이자율	0.94%	1.18%

예상주가변동성	34.39%	33.92%

상기 이항모형에 의한 공정가치측정 시 지배기업은 주식선택권의 조기행사를 반영하기 위하여, 만기시점의 노드(Node)의 가치를 할인하여 노드(Node)의 가치를 계산하고, 행사가능시기에 포함될 경우 현재 행사가치와 할인가치를 비교하여 큰 값을 가지고 노드(Node)의 옵션의 가치를 결정하였습니다.

당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 각각 490,142천원과 1,001,969천원입니다. 한편, 전기 중 인식한 주식보상비용에는 우리사주조합 증자와 관련하여 증자시점의 주식 공정 가치와 발행가액의 차액 418,600천원이 포함되어 있습니다.

20. 이익잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	20,712,524	13,405,903

(2) 당기와 전기의 이익잉여금변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	13,405,903	8,505,801

당기순이익	7,306,621	4,900,102

기말	20,712,524	13,405,903

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재화 또는 용역의 유형

제품매출	67,113,800	40,510,331

용역매출	-	-

합 계	67,113,800	40,510,331

지리적 시장

국내	27,712,307	6,096,372

해외	39,401,493	34,413,959

합 계	67,113,800	40,510,331

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화	67,113,800	40,510,331

합 계	67,113,800	40,510,331

(2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객1	33,921,018	31,215,832

고객2	9,233,394	177,777

고객3	8,642,487	4,531,748

고객4	8,106,474	41,000

22. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전기

판매비와관리비	매출원가	합계	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의변동	-	(3,542,732)	(3,542,732)	-	(524,343)	(524,343)

원재료매입	-	38,351,492	38,351,492	-	19,986,820	19,986,820

종업원급여	3,961,798	5,969,564	9,931,362	2,484,434	3,760,154	6,244,588

복리후생비	810,910	1,199,535	2,010,445	407,788	770,788	1,178,576

지급수수료	2,295,499	181,656	2,477,155	2,054,971	75,229	2,130,200

운반비	186,989	257,883	444,872	240	167,313	167,553

감가상각비	1,132,997	2,345,457	3,478,454	466,454	2,032,344	2,498,798

외주가공비	-	1,242,896	1,242,896	-	432,072	432,072

소모품비	146,693	962,923	1,109,616	115,143	638,828	753,971

임차료	40,149	177,177	217,326	10,155	136,849	147,004

경상연구개발비	781,547	-	781,547	764,523	-	764,523

주식보상비용	490,142	-	490,142	1,001,969	-	1,001,969

대손상각비	2,426	-	2,426	(10,344)	-	(10,344)

판매보증비	62,692	-	62,692	6,634	-	6,634

기타비용	1,836,588	940,779	2,777,367	1,102,007	524,326	1,626,333

영업비용의 합계(*)	11,748,430	48,086,630	59,835,060	8,403,974	28,000,380	36,404,354

(*) 영업비용은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 매출원가의 합계액입니다.

23. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

기타수익:

리스해지이익	-	2,369

유형자산처분이익	-	16,527

잡이익	264,486	241,265

합 계	264,486	260,161

기타비용:

리스해지손실	20,410	-

유형자산처분손실	-	4,974

잡손실	116,121	62,555

합 계	136,531	67,529

24. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	85,437	41,893

외환차익	1,393,968	940,736

외화환산이익	370,328	149,158

장기금융상품평가이익	-	129

합 계	1,849,733	1,131,916

금융비용:

이자비용	260,722	175,518

장기금융상품평가손실	-	3,902

외환차손	843,179	1,304,450

외화환산손실	149,554	273,196

매출채권처분손실	2,617	-

합 계	1,256,072	1,757,066

25. 법인세비용(수익)(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세 부담액	1,097,496	441,909

일시적차이 및 이월세액공제로 인한 이연법인세변동액	(344,593)	(930,317)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(106,314)	53,876

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한조정사항	-	(809,420)

법인세환급액	(56,005)	-

법인세비용(수익)	590,584	(1,243,952)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 법인세비용차감전순손익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	8,000,357	3,673,458

적용세율에 따른 세부담액	1,664,170	752,560

조정사항:

비과세수익	(104,740)	(11,415)

비공제비용	187,892	174,524

세액공제	(1,159,672)	(786,495)

이연법인세등 미인식효과	697,485	142,819

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	(809,420)

이월세액공제	(295,207)	(882,991)

법인세환급액	(56,004)	-

기타(세율차이 등)	(343,340)	176,466

법인세비용(수익)	590,584	(1,243,952)

유효세율	7.38%	-

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

일시적차이	법인세효과	일시적차이	법인세효과

주식보상비용	(1,073,738)	(106,314)	939,354	53,876

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기말 이연법인세자산(부채)	1,517,562	1,172,969

기초 이연법인세자산(부채)	1,172,969	242,652

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	(344,593)	(930,317)

(5) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)	유동	비유동

기초잔액	증감	기말잔액	기초	증감	기말

일시적차이로인한 이연법인세

미확정비용	138,400	159,914	298,314	15,224	26,352	41,576	16,652	24,924

판매보증충당부채	45,223	62,692	107,915	4,975	4,737	9,712	9,712	-

재고자산평가충당금	63,586	119,488	183,074	6,994	9,483	16,477	16,477	-

감가상각비	101,078	146,860	247,938	11,119	13,705	24,824	-	24,824

리스	7,137	(2,191)	4,946	785	(831)	(46)	-	(46)

미수수익	(27,082)	24,504	(2,578)	(2,979)	2,747	(232)	(232)	-

복구충당부채	34,476	308	34,784	3,792	(662)	3,130	-	3,130

정부보조금	-	43,739	43,739	-	3,937	3,937	-	3,937

주식보상비용	2,273,347	(1,468,015)	805,332	250,068	(177,588)	72,480	-	72,480

장기금융상품	-	3,526	3,526	-	776	776	-	776

소 계	2,636,165	(909,175)	1,726,990	289,978	(117,344)	172,634	42,609	130,025

세액공제로 인한 이연법인세

세액공제이월액	882,991	461,937	1,344,928	882,991	461,937	1,344,928	378,749	966,179

이연법인세자산(부채)	1,517,562	421,358	1,096,204

② 전기

(단위 : 천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)	유동	비유동

기초잔액	증감	기말잔액	기초	증감	기말

일시적차이로인한 이연법인세

미확정비용	145,136	(6,736)	138,400	31,930	(16,706)	15,224	15,224	-

판매보증충당부채	38,589	6,634	45,223	8,490	(3,515)	4,975	4,975	-

재고자산평가충당금	29,297	34,289	63,586	6,445	549	6,994	6,994	-

감가상각비	(22,634)	123,712	101,078	(4,979)	16,098	11,119	-	11,119

리스	15,818	(8,681)	7,137	3,480	(2,695)	785	-	785

미수수익	(862)	(26,220)	(27,082)	(190)	(2,789)	(2,979)	(2,979)	-

복구충당부채	25,186	9,290	34,476	5,541	(1,749)	3,792	-	3,792

주식보상비용	872,433	1,400,914	2,273,347	191,935	58,133	250,068	250,068	-

소 계	1,102,963	1,533,202	2,636,165	242,652	47,326	289,978	274,282	15,696

세액공제로 인한 이연법인세

세액공제이월액	-	882,991	882,991	-	882,991	882,991	378,749	504,242

이연법인세자산(부채)	1,172,969	653,031	519,938

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결기업은 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

보고기간말 현재 미래 실현가능성의 불확실성으로 인하여 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적 차이 및 미사용 이월결손금 및 이월세액공제 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이월결손금	3,142,384	564,080

일시적차이

감가상각비	363,821	-

기타	849	-

소 계	364,670	-

합 계	3,507,054	564,080

26. 주당손익

(1) 기본주당이익당기와 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내 역	당기	전기

지배주주지분 당기순이익	7,306,621,203	4,900,102,436

가중평균유통보통주식수(*)	7,480,938	6,211,168

기본주당이익	977	789

(*)가중평균유통보통주식수 계산 내역

(단위: 일,주)

구분	기간	주식수	일수	가중치	적수	가중평균유통주식수

당기	2021.01.01~2021.12.31	7,264,943	365	100%	2,651,704,195	7,264,943

2021.02.03~2021.12.31	103,374	331	91%	34,216,794	93,745

2021.04.01~2021.12.31	139,554	274	75%	38,237,796	104,761

2021.09.27~2021.12.31	67,194	95	26%	6,383,430	17,489

합계	2,730,542,215	7,480,938

전기	2020.01.01~2020.12.31	5,742,312	366	100%	2,101,686,192	5,742,312

2020.05.14~2020.12.31	70,000	231	63%	16,170,000	44,180

2020.09.15~2020.12.31	1,452,631	107	29%	155,431,517	424,676

합계	2,273,287,709	6,211,168

(2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 보유할 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당기	전기

지배주주지분 당기순이익	7,306,621,203	4,900,102,436

보통주희석순이익	7,306,621,203	4,900,102,436

발행된 가중평균유통보통주식수	7,480,938	6,211,168

조정내역

주식선택권	93,362	258,344

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	7,574,300	6,469,512

희석주당이익	965	757

27. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용	590,583	(1,243,952)

감가상각비	3,478,454	2,498,799

무형자산상각	29,218	13,400

대손상각비	2,426	(10,344)

이자비용	260,722	175,518

주식보상비용	490,142	1,001,969

리스해지이익	-	(2,369)

이자수익	(85,437)	(41,461)

판매보증비	62,692	6,634

재고자산평가손실	119,488	34,289

장기금융상품평가손실	-	3,902

외화환산이익	(370,328)	(131,261)

외화환산손실	149,554	273,190

유형자산처분손실	-	4,974

유형자산처분이익	-	(16,526)

매출채권처분손실	2,617	-

리스해지손실	20,410	-

기타	58,549	(1,717)

합 계	4,809,090	2,565,045

(2) 당기 및 전기의 영업에서 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	(8,459,424)	5,980,445

미수금	777,798	(61,598)

부가세대급금	(1,996,812)	-

선급금	243,926	(877,800)

선급비용	(18,448)	(90,180)

재고자산	(3,661,698)	(492,077)

매입채무	7,010,850	(3,741,082)

미지급금	(627,099)	(677,437)

예수금	6,475	(18,938)

미지급비용	209,090	449,458

장기미지급금	(7,377)	9,795

선수금	71,705	-

정부보조금	-	51,458

합 계	(6,451,014)	532,044

(3) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	리스부채

기초금액	-	407,430	9,702,648	1,886,624

현금흐름-차입	3,320,939	-	-	-

현금흐름-상환	-	(493,792)	(96,316)	(1,407,933)

당기발생	-	-	-	1,092,023

대체 등 기타	(142,111)	301,522	(301,522)	(100,896)

기말금액	3,178,828	215,160	9,304,810	1,469,818

② 전기

(단위 : 천원)

구분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	리스부채

기초금액	700,000	-	900,000	593,597

현금흐름-차입	1,799,366	-	10,101,000	-

현금흐름-상환	(2,898,707)	(262,611)	(1,891,514)	(1,377,895)

사업결합	399,341	73,455	1,189,747	589,528

당기발생	-	-	-	2,068,221

대체 등 기타	-	596,586	(596,586)	13,174

기말금액	-	407,430	9,702,647	1,886,625

(4) 당기 및 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 대체	4,605,328	1,200,000

유형자산취득관련 미지급금 변동	1,366,433	-

장기차입금유동성대체	301,522	407,430

리스부채유동성분류	777,236	449,169

리스부채 사용권자산 계상	1,092,023	2,657,749

주식선택권의 행사	1,207,341	-

임차보증금의 유동성분류	217,563	185,000

주식보상비용기간내배분	-	53,876

주식발행초과금의 자본금 전입	-	1,914,104

28. 특수관계자 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	지 역	당기말	전기말

지배기업에 유의적인 영향력이 있는 기업(*)	국내	-	㈜위지트

기타	국내	원영출판사	원영출판사

(*) 당기 중 겸직임원의 임기가 만료됨에 따라 연결회사에 대한 영향력이 상실되어 특수관계자에서 제외하였습니다.(2) 특수관계자와의 거래내역

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	내역	당기	전기

기타	원영출판사	매입	-	12,718

기타	김영현	지분매입	-	856,250

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 차입거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기- 해당사항없음 -② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	기초	증가	감소	기말

기타	임원	-	2,329,366	2,329,366	-

(5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로 부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

특수관계구분	특수관계자명	내역	지급보증금액

기타	최대주주	기업은행 연대보증	120,000

하나은행 연대보증	6,000,000

수출입은행 연대보증	6,000,000

대표이사	신한은행 연대보증	120,000USD 3,480,000

임원	현대커머셜 연대보증	405,600

기업은행 연대보증	24,000

합 계	12,669,600 USD 3,480,000

(6) 주요 경영진에 대한 보상금액

연결회사는 등기이사 및 연결회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보상금액의 구분	당기	전기

급여	1,934,007	1,524,638

퇴직급여	324,317	297,383

주식보상비용	458,052	583,369

합 계	2,716,376	2,405,390

상기의 주요경영진에는 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.

29. 재무위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 시장위험(외환위험,이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있습니다.(1) 시장위험

1) 외환위험외환위험은 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등 거래와 자산, 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 5% 변동시 연결회사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

미국 달러/원	5%상승시	598,998	274,485

5%하락시	(598,998)	(274,485)

일본 엔화/원	5%상승시	(4,534)	-

5%하락시	4,534	-

2) 이자율 위험

연결회사는 이자율 변동으로 인한 금융자산, 부채의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.

한편, 차입금에 대한 이자율이 1%상승(하락) 할 경우 이자비용이 당기 및 전기에 대해 각각 107,142천원 및 101,101천원 증가(감소) 합니다.

(2) 신용위험 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 상각후원가로 측정되는 매출채권- 상각후원가로 측정되는 채무상품

(가) 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 미래전망정보가 포함된 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	전체기간기대손실	순장부금액	매출채권	전체기간기대손실	순장부금액

정상 및 3개월미만연체	15,108,859	(3,635)	15,105,224	6,334,170	(420)	6,333,750

3~6개월 연체	59,631	(5,963)	53,668	67,521	(6,752)	60,769

6개월 이상 연체	-	-	-	-	-	-

합계	15,168,490	(9,598)	15,158,892	6,401,691	(7,172)	6,394,519

당기말과 전기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 총장부금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	15,168,490	6,401,691

매출채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 손실충당금 계정으로 차감표시되었습니다.연결회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.

- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 지속적인 연체(나) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금, 미수수익 및 장기성예금을 포함합니다.상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 회사는 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(3) 유동성 위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 5년이내	5년이상	합계

매입채무	10,929,669	-	-	10,929,669

단기차입금	3,178,828	-	-	3,178,828

유동성장기차입금	215,160	-	-	215,160

장기차입금	-	3,429,810	5,875,000	9,304,810

기타금융부채	3,398,972	2,933	-	3,401,905

리스부채(*)	936,354	597,409	-	1,533,763

합 계	18,658,983	4,030,152	5,875,000	28,564,135

(*) 현재가치 할인전 명목가액입니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 5년이내	5년이상	합계

매입채무	3,875,164	-	-	3,875,164

유동성장기차입금	407,430	-	-	407,430

장기차입금	-	827,648	8,875,000	9,702,648

기타금융부채	1,699,715	113,063	-	1,812,778

리스부채	1,082,340	1,000,863	-	2,083,203

합 계	7,064,649	1,941,574	8,875,000	17,881,223

(4) 자본 위험 관리연결회사의 자본위험관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 자본위험관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부 채	29,912,411	18,093,534

자 본	58,922,035	49,289,452

부채비율	50.77%	36.71%

(5) 공정가치의 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

1) '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를사용하여 도출되는 공정가치입니다.

3) '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

나. 보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄-공정가치 금융자산	300,000	3	원가접근법	-

30. 사업결합 (1) 연결회사는 사업확대를 통한 제조역량 강화를 위하여 2020년 1월 3일 주식회사 핌스프레임(구,㈜티케이컴퍼니)의 지분 51%를 인수하고 이에 대한 대가로 1,275백만원을 지급하였습니다. 동 거래로 연결회사는 주식회사 핌스프레임(구,㈜티케이컴퍼니)의 지배력을 획득하였습니다.(2) 식별가능한 자산과 부채취득일 현재 인식한 주식회사 핌스프레임(구,㈜티케이컴퍼니)의 식별가능한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	금 액

식별가능한 자산의 공정가치	2,874,092

유동자산	577,516

비유동자산	2,296,576

식별가능한 부채의 공정가치	2,735,766

유동부채	959,861

비유동부채	1,775,905

식별가능한 순자산 공정가치	138,326

(3) 영업권사업결합의 결과 다음의 영업권이 발생하였으며, 연결재무상태표상 무형자산으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가(*)	1,275,000

가산: 비지배지분	67,780

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	138,326

영업권	1,204,454

(4) 현금흐름정보

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금으로 지급한 대가	(1,275,000)

취득한 현금 및 현금성자산	52,194

합 계	(1,222,806)

31. 영업부문 연결회사는 전략적인 영업단위인 1개의 보고부문을 가지고 있습니다. 최고영업의사결정자는 전략적인 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.연결회사의 보고부문은 아래와 같습니다. - OLED 디스플레이 부문 : 메탈마스크 등의 제조 및 판매

(1) 연결기업이 위치한 지역별 손익① 당기

(단위: 천원)

구 분	대한민국	중국	연결조정(*)	합 계

총 매출액	70,763,936	-	(3,650,136)	67,113,800

내부매출액	(3,650,136)	-	3,650,136	-

차감계	67,113,800	-	-	67,113,800

(*) 연결조정은 내부거래 제거 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	대한민국	중국	연결조정(*)	합 계

총 매출액	41,372,542	-	(862,212)	40,510,330

내부매출액	(862,212)	-	862,212	-

차감계	40,510,330	-	-	40,510,330

(*) 연결조정은 내부거래 제거 금액입니다.

(2) 연결기업이 위치한 지역별 자산부채① 당기말

(단위: 천원)

구 분	대한민국	중국	합 계

비유동자산(*)	50,621,843	6,388,898	57,010,741

(*) 금융상품 및 이연법인세자산, 순확정급여자산을 포함하지 않은 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	대한민국	중국	합 계

비유동자산(*)	24,457,219	5,248,551	29,705,770

(*) 금융상품 및 이연법인세자산, 순확정급여자산을 포함하지 않은 금액입니다.

32. 재무제표의 사실상의 확정일당사의 연결재무제표는 2022년 2월 18일자 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2022년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.