핌스 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제 5 기 3분기 2020년 09월 30일 현재
제 4 기 3분기 2019년 09월 30일 현재
주식회사 핌스와 그 종속기업

1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 핌스(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 2016년 1월 19일 설립되었으며, 오엘이디(OLED) 메탈마스크, 평판디스플레이, 전자부품 등 제조판매를 주된 사업목적으로 하고 있습니다.

보고기간말 현재 지배기업의 주주별 지분현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율	소유주식수(주)	지분율

주광연	1,405,671	19.35%	568,557	29.70%

김영주	1,353,984	18.64%	551,328	28.80%

(주)위지트	708,798	9.76%	236,266	12.34%

기타	3,796,490	52.25%	557,953	29.16%

합 계	7,264,943	100.00%	1,914,104	100.00%

(2) 종속기업의 현황

보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

투자기업	종속기업	소재지	지배지분율	연차결산월	업종

당분기말	전기말

지배기업	(주)핌스프레임(*1)	한국	51%	-	12월	OLED전자부품제조업

지배기업	PIMS HK Co., Limited	홍콩	100%	100%	12월	투자

PIMS HK Co., Limited	PIMS CHENGDU Co., Limited(*2)	중국	70%	-	12월	OLED전자부품제조업

(*1) 당분기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입되었습니다.(*2) 당분기 중 PIMS HK Co., Limited는 중국에 전자부품 제조 및 판매 목적으로 신규회사를 설립하였습니다. (3) 종속기업의 요약 재무정보당분기와 전기 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	순자산	매출액	분기순이익(손실)	분기포괄이익(손실)

㈜핌스프레임(구, ㈜티케이컴퍼니)	3,179,261	2,383,086	796,175	1,794,057	71,114	71,114

PIMS HK Co., Limited	4,200,360	909	4,199,451	-	(5,413)	5,765

PIMS CHENGDU Co., Limited	5,429,463	944,784	4,484,679	-	(395,098)	(448,968)

(*1) 상기 요약재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.② 전기

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)

PIMS HK Co., Limited	1,487	6,927	-	(6,927)

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 특히 2020년 COVID-19의 확산으로 연결실체의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당분기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책(1) 제ㆍ개정 기준서의 적용

연결실체는 아래에 기술한 사항을 제외하고는, 이번 분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

-기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.-기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4. 범주별금융상품 및 공정가치

(1) 금융자산

보고기간 종료일 현재 계정별 금융자산의 구분 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	합 계	공정가치	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	31,685,980	-	31,685,980	31,685,980	6,225,854	-	6,225,854	6,225,854

매출채권	7,785,451	-	7,785,451	7,785,451	12,160,711	-	12,160,711	12,160,711

기타유동금융자산	807,369	-	807,369	807,369	688,674	-	688,674	688,674

기타비유동금융자산	631,464	95,105	726,569	726,569	231,439	66,770	298,209	298,209

합 계	40,910,264	95,105	41,005,369	41,005,369	19,306,678	66,770	19,373,448	19,373,448

(2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	공정가치	상각후원가측정금융부채	공정가치

매입채무	3,311,347	3,311,347	7,723,458	7,723,458

단기차입금	999,167	999,167	700,000	700,000

기타유동금융부채	2,090,345	2,090,345	1,637,513	1,637,513

기타비유동금융부채	684,396	684,396	-	-

유동성리스부채	785,623	785,623	296,454	296,454

리스부채	649,598	649,598	297,143	297,143

유동성장기차입금	940,523	940,523	-	-

장기차입금	821,181	821,181	900,000	900,000

합 계	10,282,180	10,282,180	11,554,568	11,554,568

5. 영업부문(1) 연결기업의 보고부문 구분에 대한 주요 내용연결기업의 보고부문은 오엘이디(OLED) 메탈마스크, 평판디스플레이, 전자부품 등 제조판매하는 단일의 영업부문을 영위하고 있으며, 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다. 지리적 시장별 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	5,596,200	2,785,989

해외	27,411,300	18,800,762

합 계	33,007,500	21,586,751

(2) 주요 고객에 대한 정보보고기간 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과같니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

고객1	26,414,497	15,640,340

고객2	3,317,060	-

고객3	-	2,624,648

6. 매출채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	7,791,246	12,178,227

차감:손실충당금	(5,795)	(17,516)

매출채권(순액)	7,785,451	12,160,711

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~6개월미만	6개월~12개월미만	12개월 이상	합 계

매출채권	5,914,234	1,877,012	-	-	7,791,246

(충당금설정액)	(541)	(5,254)	-	-	(5,795)

합 계	5,913,693	1,871,758	-	-	7,785,451

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~6개월미만	6개월~12개월미만	12개월 이상	합 계

매출채권	12,106,541	71,686	-	-	12,178,227

(충당금설정액)	(10,347)	(7,169)	-	-	(17,516)

합 계	12,096,194	64,517	-	-	12,160,711

(3) 보고기간 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	17,515	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(환입)	(11,720)	17,516

회수가 불가능하여 제각된 금액	-	-

기말금액	5,795	17,516

(4) 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

7. 기타금융자산 및 기타자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산:

단기금융상품(*)	310,000	300,000

미수금	494,787	387,812

미수수익	2,582	862

합 계	807,369	688,674

비유동자산:

장기성예금	95,105	66,770

임차보증금	377,635	145,000

기타보증금	253,829	86,439

합 계	726,569	298,209

(*) 당분기말 현재 차입금과 관련하여 질권설정이 되어 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 기타유동자산과 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산:

선급금	490,878	199,225

선급비용등	964,926	1,900

합 계	1,455,804	201,125

기타비유동자산:

장기선급금	-	418,750

합 계	-	418,750

8. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	1,109,436	985,861

원재료평가충당금	(23,546)	(29,297)

재공품	10,566	29,823

제품	249,813	251,345

합 계	1,346,269	1,237,732

9. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

기계장치	8,947,736	(2,748,369)	6,199,367	4,688,381	(1,697,849)	2,990,532

차량운반구	28,295	(6,602)	21,693	-	-	-

비품	736,019	(189,565)	546,454	500,909	(98,484)	402,425

시설장치	1,035,283	(380,232)	655,051	872,280	(218,492)	653,788

사용권자산(*)	2,664,385	(1,171,948)	1,492,437	1,209,164	(622,710)	586,454

건설중인자산	5,758,574	-	5,758,574	1,687,753	-	1,687,753

합 계	19,170,292	(4,496,716)	14,673,576	8,958,487	(2,637,535)	6,320,952

(*) 사용권자산은 기계장치, 차량운반구 및 부동산으로 구성되어 있으며 세부내역은 주석 12에서 기재된 바와 같습니다.(2) 보고기간 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	사업결합	처 분	대체	기타변동(*)	감가상각	기 말

기계장치	2,990,532	2,923,512	1,227,173	-	-	6,752	(948,602)	6,199,367

차량운반구	-	-	25,937	-	-	-	(4,244)	21,693

비품	402,425	213,979	20,650	-	-	131	(90,731)	546,454

시설장치	653,788	44,995	109,785	-	-	-	(153,517)	655,051

사용권자산	586,454	945,043	589,528	(12,422)	-	1,785	(617,951)	1,492,437

건설중인자산	1,687,753	4,066,145	-	-	-	4,676	-	5,758,574

합 계	6,320,952	8,193,674	1,973,073	(12,422)	-	13,344	(1,815,045)	14,673,576

(*) 기타변동은 보고기간 중 무형자산 및 비용 등 대체 금액과 해외사업환산손익으로 구성되어 있습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	사업결합	처 분	대체	기타변동	감가상각	기 말

기계장치	1,599,151	64,300	-	-	1,969,403	-	(642,322)	2,990,532

차량운반구	2,453	-	-	-	(2,453)	-	-	-

비품	124,434	314,344	-	-	22,194	-	(58,547)	402,425

시설장치	143,862	14,382	-	-	591,796	-	(96,252)	653,788

사용권자산	474,704	393,835	-	(47,164)	-	-	(234,921)	586,454

건설중인자산	13,995	4,286,763	-	-	(2,580,940)	(32,065)	-	1,687,753

합 계	2,358,599	5,073,624	-	(47,164)	-	(32,065)	(1,032,042)	6,320,952

10. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

특허권	26,399	(8,158)	18,241	26,398	(6,177)	20,221

소프트웨어	132,421	(17,583)	114,838	79,562	(10,271)	69,291

회원권	265,311	-	265,311	-	-	-

영업권	1,204,454	-	1,204,454	-	-	-

합 계	1,628,585	(25,741)	1,602,844	105,960	(16,448)	89,512

(2) 보고기간 중 무형자산 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	사업결합	상각비	기말잔액

특허권	20,221	-	-	(1,980)	18,241

소프트웨어	69,291	52,859	-	(7,312)	114,838

회원권	-	265,311	-	-	265,311

영업권	-	-	1,204,454	-	1,204,454

합계	89,512	318,170	1,204,454	(9,292)	1,602,844

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	사업결합	기타변동	상각비	기말잔액

특허권	18,582	-	-	4,075	(2,436)	20,221

소프트웨어	26,496	21,450	-	27,990	(6,645)	69,291

합계	45,078	21,450	-	32,065	(9,081)	89,512

11. 차입금

보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	만기일자	금액

당분기말	전기말

단기차입금	신한은행	1.50	2020.06.28	700,000	700,000

중소기업진흥공단	2.03	2021.03.23	11,667	-

임원	4.60	-	287,500	-

합 계	999,167	700,000

장기차입금	중소기업진흥공단	-	-	-	200,000

중소기업진흥공단	-	-	-	200,000

중소기업진흥공단	2.00	2022.03.17	49,860	-

기업은행	0.86	2021.06.27	500,000	500,000

기업은행	1.96~6.39	2022.05.25~2024.05.25	1,194,060	-

농협캐피탈	6.500%	2022.08.15	17,784	-

합 계	1,761,704	900,000

차감 : 유동성장기차입금	(940,523)	-

차감 계	821,181	900,000

연결실체는 상기 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 ( 주석 27참조 ).

12. 리스(1) 보고기간 말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

차량운반구	333,491	307,291

기계장치	180,545	-

부동산	978,401	279,163

합계	1,492,437	586,454

(2) 보고기간 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	586,454	474,703

사업결합	589,528	-

취득	945,043	393,835

감소	(12,422)	(47,163)

감가상각비	(617,951)	(234,921)

해외사업환산	1,785	-

기말	1,492,437	586,454

(3) 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	593,596	477,728

증가	1,440,610	393,835

감소	(13,077)	(49,011)

지급	(637,832)	(246,640)

이자비용	50,385	17,684

해외사업환산	1,538	-

기말	1,435,220	593,596

(4) 보고기간말 현재 연결실체가 지급할 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	최소리스료	최소리스료 현재가치

1년 이내	794,565	785,623

1년 초과 5년 이내	662,613	649,598

5년 초과	-	-

합계	1,457,178	1,435,221

13. 기타자산 및 기타부채 보고기간말 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	490,878	199,225

선급비용	149,711	1,900

기타	815,216	-

합 계	1,455,805	201,125

기타비유동자산

선급금	-	418,750

합 계	-	418,750

기타유동부채

예수금	126,684	188,399

선수금	-	-

부가세예수금	10,959	-

합 계	137,643	188,399

14. 기타금융자산 및 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타금융자산

단기금융상품	310,000	300,000

미수수익	2,582	862

미수금	494,787	387,812

합 계	807,369	688,674

기타비유동금융자산

장기금융상품	95,105	66,770

임차보증금	377,635	145,000

기타보증금	253,829	86,439

합 계	726,569	298,209

기타금융부채

미지급금	1,141,595	958,030

미지급비용	948,750	679,483

합 계	2,090,345	1,637,513

기타비유동금융부채

장기미지급금	684,396	-

합 계	684,396	-

15. 퇴직급여연결실체는 확정기여형 퇴직연금제도와 관련하여 당해 회계기간에 대하여 연결실체가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 보고기간 중 비용으로 인식된 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매관리비	199,509	208,595

제조원가	153,539	148,996

합계	353,048	357,591

16. 충당부채, 우발사항 및 약정사항(1) 충당부채

보고기간 종료일 현재 충당부채는 복구충당부채와 판매보증충당부채로 구성되어 있으며,변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	복구충당부채	판매보증충당부채	합계

당분기	전기	당분기	전기	당분기	전기

기초	33,862	33,260	38,589	3,459	72,451	36,719

설정(상각)	96,803	602	(25,300)	38,589	71,503	39,191

감소	-	-	-	(3,459)	-	(3,459)

기말	130,665	33,862	13,289	38,589	143,954	72,451

(2) 우발사항 및 약정사항가. 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구분	약정금액	실행금액

신한은행	운영자금대출	700,000	700,000

기업은행	운영자금대출	1,601,000	1,572,710

기업은행	시설자금대출	221,000	221,000

중소기업진흥공단	운영자금대출	100,000	75,670

합계	2,622,000	2,569,380

나. 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	제공받은 지급보증한도

서울보증보험	이행보증보험	4,500

17. 자본금 및 자본잉여금 보고기간 종료일 현재 자본금 및 자본잉여금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당금액	500	500

발행한 주식수	7,264,943주	1,914,104주

자본금	3,632,472	957,052

자본잉여금(*)	29,266,705	4,904,383

(*) 보고기간 말 현재 자본잉여금은 전액 주식발행초과금으로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 당분기 중 주식발행초과금을 재원으로 하여 3,828,208주를 신규로 발행하는 무상증자와 보통주 1,522,631주를 발행한 유상증자를 실시하였습니다

18. 기타자본항목보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식매입선택권	974,519	521,766

해외사업환산손실	(34,633)	-

합 계	939,886	521,766

19. 주식기준보상(1) 지배기업은 임직원 등에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분

부여일	2018년9월20일	2019년03월29일	2019년09월26일

부여주식수(*)	103,374주	139,554주	67,194주

행사가격(*)	2,638원	2,638원	2,638원

가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년

행사가능기간(만기)	2020년9월20일~2025년9월20일	2021년3월29일~2026년3월29일	2021년9월26일~2024년9월26일

부여일의 공정가치(*)	1,178원	4,607원	6,587원

(*) 부여일 이후 무상증자 효과를 반영하였으며, 상기 주식선택권 공정가치의 측정일(부여일) 공정가치의 가중평균금액은 3,893원 입니다.

(2) 보고기간 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전기

기초	103,374	34,458

무상증자	206,748	-

부여	-	68,916

기말	310,122	103,374

(3) 지배기업은 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 이 때 부여일 주가는 현금흐름할인법에 의해 측정된 공정가치를 이용하였고, 그 밖에 보상원가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(금액단위: 원)

구 분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분

보통주 공정가치(*)	3,460	7,045	9,096

기대배당율	0%	0%	0%

무위험이자율	2.22%	1.72%	1.42%

예상주가변동성	18.69%	19.96%	24.59%

(*) 부여일 이후 무상증자 효과를 반영하여 수정한 가액입니다.상기 이항모형에 의한 공정가치측정 시 지배기업은 주식선택권의 조기행사를 반영하기 위하여, 만기시점의 노드(Node)의 가치를 할인하여 노드(Node)의 가치를 계산하고, 행사가능시기에 포함될 경우 현재 행사가치와 할인가치를 비교하여 큰 값을 가지고 노드(Node)의 옵션의 가치를 결정하였습니다. 한편 지배기업은 비상장기업으로서, 공시된 주가정보를 입수할 수 없으므로, 미래현금흐름현재가치할인모형(DCF: Discounted Cash Flow Method)을 적용하여 보통주의 공정가치를 산정하였습니다. DCF 평가와 관련된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	내역

추정기간 및 현금흐름	향후 5년간의 현금흐름 추정시 과거 주요 경제지표, 경제환경 및 회사의 사업계획 등을 고려하여 추정하였습니다

무위험이자율	1.8%~2.58%

영구성장율	0%

리스크프리미엄	9.9%~10.47%

레버리지베타	0.994~1.181

자기자본비용	15.82%~16.97%

타인자본비용	7.75%~12.12%

가중평균자본비용	14.72%~15.92%

목표자본구조(부채비용)	9.66%~11.75%

주식매수선택권의 최초 행사가능시점과 만기일의 중간시점에 주식매수선택권이 행사될 것이라는 가정 아래 유사회사에 대한 일별 변동성을 기준으로 연환산하여 산정한 주가변동성을 적용하였습니다. 주가변동성 산출에 있어서는 동종업종(IT H/W)의 코스닥 지수인 코스닥 IT H/W 지수 주가변동성의 평균에 유사상장사의 levered Beta를 적용하였습니다.보고기간 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 각각 452,753천원과 251,640천원입니다.

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재화 또는 용역의 유형

제품매출	33,007,500	21,586,751

용역매출	-	-

합 계	33,007,500	21,586,751

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화	33,007,500	21,586,751

합 계	33,007,500	21,586,751

21. 비용의 성격별 분류보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판관비	매출원가	합계	판관비	매출원가	합계

재고자산의변동	-	(22,538)	(22,538)	-	134,031	134,031

원재료매입	-	16,620,908	16,620,908	-	11,816,363	11,816,363

종업원급여	1,542,397	2,415,618	3,958,015	911,472	1,313,697	2,225,169

복리후생비	316,814	581,359	898,173	125,789	275,371	401,160

지급수수료	1,367,244	63,053	1,430,297	839,545	37,923	877,468

운반비	90	128,348	128,438	100	87,686	87,786

감가상각비	333,590	1,481,455	1,815,045	77,667	501,587	579,254

외주가공비	-	15,417	15,417	-	445,906	445,906

소모품비	119,314	499,014	618,328	20,534	230,484	251,018

임차료	-	103,682	103,682	30,807	26,299	57,106

경상연구개발비	468,979	-	468,979	366,619	-	366,619

주식보상비용	452,753	-	452,753	251,640	-	251,640

대손상각비	(11,721)	-	(11,721)	-	-	-

판매보증비	(25,300)	-	(25,300)	-	-	-

기타비용	832,891	304,292	1,137,183	576,860	140,437	717,297

영업비용의 합계(*)	5,397,051	22,190,608	27,587,659	3,201,033	15,009,784	18,210,817

(*) 영업비용은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 매출원가의 합계액입니다.

22. 기타수익 및 기타비용 보고기간 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

리스해지이익	-	654	1,848	1,848

잡이익	25,839	61,830	4,479	15,428

합 계	25,839	62,484	6,327	17,276

기타비용:

잡손실	1,068	32,534	1,003	2,298

합 계	1,068	32,534	1,003	2,298

23. 금융수익 및 금융비용 보고기간 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	(93)	7,167	302	674

외환차익	110,923	887,782	69,318	359,267

외화환산이익	47,894	47,894	111,796	99,747

장기금융상품평가이익	129	129	-	-

합 계	158,853	942,972	181,416	459,688

금융비용:

이자비용	38,469	114,636	11,164	23,322

장기금융상품평가손실	-	3,813	-	-

외환차손	197,013	618,378	22,917	243,056

외화환산손실	174,382	183,302	18,563	4,099

합 계	409,864	920,129	52,644	270,477

24. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 보고기간의 법인세비용의 평균유효세율은 각각 -% 및 12.85%입니다. 25. 주당이익(1) 기본주당이익보고기간 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내 역	당분기	전분기(*)

3개월	누적	3개월	누적

지배기업주주에게 귀속되는 분기순이익	2,288,294,331	6,552,775,375	1,749,471,629	3,119,963,601

가중평균유통보통주식수(*)	6,049,154	5,857,347	5,168,700	5,168,700

기본주당이익	378	1,119	338	604

(*) 당분기 중 발생한 무상증자 효과를 반영하여 조정하였습니다.(2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는희석성 잠재적 보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면보유할 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기(*)

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	2,288,294,331	6,552,775,375	1,749,471,629	3,119,963,601

보통주희석순이익	2,288,294,331	6,552,775,375	1,749,471,629	3,119,963,601

발행된 가중평균유통보통주식수	6,049,154	5,857,347	5,168,700	5,168,700

조정내역

주식선택권	260,200	260,200	220,173	220,173

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	6,309,354	6,117,547	5,388,873	5,388,873

희석주당이익	363	1,071	325	579

(*) 당분기 중 발생한 무상증자 효과를 반영하여 조정하였습니다

26. 현금흐름표

(1) 보고기간의 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용	(1,065,478)	460,156

퇴직급여	-	357,591

감가상각비	1,815,046	579,254

무형자산상각비	9,292	6,260

대손상각비	(11,721)	-

이자비용	114,631	23,322

주식보상비용	452,753	251,640

리스해지이익	(653)	(1,848)

이자수익	(7,167)	(674)

판매보증비	(25,300)	-

재고자산평가환입	(5,751)	-

장기금융상품평가손실	3,812	-

외화환산이익	(47,894)	(99,747)

외화환산손실	183,302	4,099

합 계	1,414,872	1,580,053

(2) 보고기간의 영업에서 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	4,530,575	(5,073,543)

재고자산	(22,967)	135,803

미수금	3,011	(253,309)

선급금	(291,593)	(488,801)

선급비용	(136,630)	(10,300)

부가세대급금	(370,745)	-

매입채무	(4,321,209)	3,844,909

미지급금	38,806	1,415,997

미지급비용	194,939	21,422

예수금	(64,674)	9,666

부가세예수금	10,959	-

장기미지급금	519,629

퇴직금의 지급	-	(18,751)

합 계	90,101	(416,907)

(3) 보고기간 중 재무활동으로 인한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 천원)

구분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	리스부채

기초금액	700,000	-	900,000	593,597

현금흐름-차입	1,817,488	-	1,101,000	-

현금흐름-상환	(1,612,040)	(209,989)	(1,292,510)	(637,832)

사업결합	381,219	-	1,263,203	589,528

당기발생	-	-	-	851,082

대체 등 기타	(287,500)	1,150,512	(1,150,512)	38,845

기말금액	999,167	940,523	821,181	1,435,220

(전분기)

(단위 : 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	리스부채

기초금액	300,000	200,000	477,728

현금흐름-차입	400,000	700,000	-

현금흐름-상환	-	-	(170,065)

당기발생	-	-	319,898

대체 등 기타	-	-	(36,573)

기말금액	700,000	900,000	590,988

(4) 보고기간 중 현금의 유입 및 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	1,150,512	-

리스부채의 유동성 대체	401,072	146,044

리스부채 및 사용권자산 계상	851,082	319,898

주식발행초과금의 자본금 전입	1,914,104	-

27. 특수관계자 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	지 역	당분기말	전기말

지배기업에 유의적인영향력이 있는 기업	국내	㈜위지트	㈜위지트

기타(*)	국내	-	티케이테크

기타	국내	원영출판사	원영출판사

(*) 당분기 중 폐업하였습니다.(2) 보고기간 중 연결실체와 특수관계자의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	내역	당분기	전분기

지배기업에 유의적인영향력이 있는 기업	㈜위지트	매출	-	5,200

기타	원영출판사	매입	5,200	60

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타	매입채무	기타

기타	임원	-	-	-	287,500

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타	매입채무	기타

기타	㈜핌스프레임(구, ㈜티케이컴퍼니)	-	-	8,855	10,285

기타	김영현(*)	-	418,750	-	-

합계	-	418,750	8,855	10,285

(*) ㈜핌스프레임(구, ㈜티케이컴퍼니)의 지분취득을 위하여 선급한 금액으로 기타비유동자산으로 계상하였습니다.(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	기초	증가	감소	기말

기타	임원	-	2,329,366	(2,041,866)	287,500

(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로 부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	내역	지급보증금액

최대주주	기업은행 연대보증	120,000

대표이사	신한은행 연대보증	840,000

기업은행 연대보증	600,000

합 계	1,560,000

(6) 주요 경영진에 대한 보상금액

연결실체는 등기이사 및 연결실체 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보상금액의 구분	당분기	전분기

급여	850,486	518,625

퇴직급여	248,504	96,506

주식보상비용	452,753	251,640

합 계	1,551,743	866,771

상기의 주요경영진에는 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.28. 재무위험관리

연결실체는 경영활동과 관련하여 시장위험(외환위험,이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있습니다.(1) 시장위험1) 외환위험

외환위험은 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등 거래와 자산, 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 5%변동시 연결실체의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기	전분기

미국 달러/원	상승시	(5,281)	3,730	(5,281)	3,730

하락시	5,281	(3,730)	5,281	(3,730)

2) 이자율 위험

연결실체는 이자율 변동으로 인한 금융자산, 부채의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.

한편, 부채에 대한 이자율이 1%상승(하락) 할 경우 이자비용이 당분기 및 전분기에 대해 각각 20,669천원 및 11,967천원 증가(감소) 합니다.

(2) 신용위험신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 현금및현금성 자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 상각후원가로 측정되는 매출채권- 상각후원가로 측정되는 채무상품- 당기손익-공정가치측정 금융자산

(가) 매출채권연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 미래전망정보가 포함된 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	전체기간기대손실	순장부금액	매출채권	전체기간기대손실	순장부금액

정상 및 3개월미만연체	7,591,601	1,795	7,589,806	12,106,541	10,347	12,096,194

3~6개월 연체	199,645	4,000	195,645	71,686	7,169	64,517

6개월 이상 연체	-	-	-	-	-	-

합계	7,791,246	5,795	7,785,451	12,178,227	17,516	12,160,711

보고기간종료일 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 총장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	7,791,246	12,178,227

매출채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다.

연결실체는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.

- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 지속적인 연체(나) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금, 미수수익 및 장기성예금을 포함합니다.상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 회사는 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산연결실체는 당기손익-공정가치측정 금융자산에 대한 신용위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 연결실체의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.(3) 유동성위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다.연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 5년이내	5년이상	합계

매입채무	3,311,347	-	-	3,311,347

단기차입금	999,167	-	-	999,167

유동성장기차입금	940,523	-	-	940,523

장기차입금	-	821,181	-	821,181

기타금융부채	2,090,345	684,396	-	2,774,741

리스부채	785,623	649,598	-	1,435,221

합 계	8,127,005	2,155,175	-	10,282,180

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 5년이내	5년이상	합계

매입채무	7,723,458	-	-	7,723,458

단기차입금	700,000	-	-	700,000

장기차입금	-	900,000	-	900,000

기타유동금융부채	1,637,513	-	-	1,637,513

리스부채	296,454	297,143	-	593,597

합 계	10,357,425	1,197,143	-	11,554,568

(4) 자본 위험 관리

연결실체의 자본위험관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 자본위험관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	11,089,846	12,995,170

자 본	50,025,874	14,889,001

부채비율	22.17%	87.28%

29. 사업결합(1) 연결실체는 사업확대를 통한 제조역량 강화를 위하여 2020년 1월 3일 주식회사 핌스프레임(구,㈜티케이컴퍼니)의 지분 51%를 인수하고 이에 대한 대가로 1,275백만원을 지급하였습니다. 동 거래로 연결실체는 주식회사 핌스프레임(구,㈜티케이컴퍼니)의 지배력을 획득하였습니다.(2) 식별가능한 자산과 부채취득일 현재 인식한 주식회사 핌스프레임(구,㈜티케이컴퍼니)의 식별가능한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	금 액

식별가능한 자산의 공정가치	2,874,092

유동자산	577,516

비유동자산	2,296,576

식별가능한 부채의 공정가치	2,735,766

유동부채	959,861

비유동부채	1,775,905

식별가능한 순자산 공정가치	138,326

(3) 영업권사업결합의 결과 다음의 영업권이 발생하였으며, 연결재무상태표상 무형자산으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가(*)	1,275,000

가산: 비지배지분	67,780

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	138,326

영업권	1,204,454

(4) 현금흐름정보

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금으로 지급한 대가	(1,275,000)

취득한 현금 및 현금성자산	52,194

합 계	(1,222,806)