핌스 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제 5 기 3분기 2020년 09월 30일 현재
제 4 기 3분기 2019년 09월 30일 현재
주식회사 핌스

1. 당 사 의 개요 주식회사 핌스( 이하 "당사")는 2016년 1월 19일 설립되었으며, 인천광역시 미추홀구 방축로 352, 101호, 102호(주안동)에 사업장을 운영중이며, 오엘이디(OLED) 메탈마스크, 평판디스플레이, 전자부품 등 제조판매를 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 주주별 지분현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율	소유주식수(주)	지분율

주광연	1,405,671	19.35%	568,557	29.70%

김영주	1,353,984	18.64%	551,328	28.80%

(주)위지트	708,798	9.76%	236,266	12.34%

우리사주조합	140,000	1.93%	-	0.00%

기타	3,656,490	50.32%	557,953	29.15%

합계	7,264,943	100.00%	1,914,104	100.00%

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용중간요약재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2020년 1월1일 부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의

기업회계기준서 제1103호의 개정사항에는 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 투입물과 산출물을 창출하거나 산출물의 창출에 기여할 수 있는 실질적인 과정을 포함해야 한다는 점이 명시되어 있습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 투입물과 과정을 모두 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있음을 분명히 했습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 당사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정)-이자율지표 개혁

기업회계기준서 제1109호 및 제1039호에 대한 이 개정사항은 이자율지표 개혁으로 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용할 수 있도록 예외규정을 제공합니다. 만약, 이자율지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 발생시키는 경우에 위험회피관계가 영향을 받습니다. 당사는 이자율 위험회피관계를 보유하지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)-중요성의 정의

이 개정은 중요성에 대한 새로운 정의를 제시합니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요' 합니다.

이 개정은 중요성이 재무제표의 맥락에서 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 정보의 성격이나 크기에 따라 결정되는 것을 명확히 합니다. 정보의 왜곡표시가 주된 정보이용자들의 의사결정에 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상된다면 그 정보는 중요합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.- 재무보고를 위한 개념체계 (2018)

개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제·개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다.이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간요약재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별금융상품 및 공정가치(1) 금융자산보고기간 종료일 현재 계정별 금융자산의 구분 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	합계	공정가치	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	30,657,666	-	30,657,666	30,657,666	6,225,854	-	6,225,854	6,225,854

매출채권	7,160,885	-	7,160,885	7,160,885	12,160,711	-	12,160,711	12,160,711

기타유동금융자산	797,369	-	797,369	797,369	688,674	-	688,674	688,674

기타비유동금융자	303,114	92,294	395,408	395,408	231,439	66,770	298,209	298,209

합 계	38,919,034	92,294	39,011,328	39,011,328	19,306,678	66,770	19,373,448	19,373,448

(2) 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 측정금융부채	공정가치	상각후원가 측정금융부채	공정가치

매입채무	3,416,385	3,416,385	7,723,458	7,723,458

단기차입금	700,000	700,000	700,000	700,000

유동성장기차입금	500,000	500,000	-	-

기타금융부채-유동	1,822,600	1,822,600	1,632,072	1,632,072

장기차입금	-	-	900,000	900,000

리스부채	490,135	490,135	593,597	593,597

합 계	6,929,120	6,929,120	11,549,127	11,549,127

5. 영업부문(1) 당사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용당사의 보고부문은 오엘이디(OLED) 메탈마스크, 평판디스플레이, 전자부품 등 제조판매하는 단일의 영업부문을 영위하고 있으며, 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다. 지리적 시장별 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	4,276,913	2,785,989

해외	27,478,371	18,800,762

합 계	31,755,284	21,586,751

(2) 주요 고객에 대한 정보보고기간 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과같니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

고객1	26,414,497	15,640,340

고객2	-	2,624,648

6. 매출채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	7,166,680	12,178,226

차감:손실충당금	(5,795)	(17,515)

매출채권(순액)	7,160,885	12,160,711

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~6개월미만	6개월~12개월미만	12개월 이상	합 계

매출채권	5,733,748	1,432,932	-	-	7,166,680

(충당금설정액)	(541)	(5,254)	-	-	(5,795)

합 계	5,733,207	1,427,678	-	-	7,160,885

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~6개월미만	6개월~12개월미만	12개월 이상	합 계

매출채권	12,106,541	71,685	-	-	12,178,226

(충당금설정액)	(10,347)	(7,168)	-	-	(17,515)

합 계	12,096,194	64,517	-	-	12,160,711

(3) 보고기간 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	(17,515)	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(환입)	11,721	17,515

회수가 불가능하여 제각된 금액	-	-

기말금액	(5,794)	17,515

(4) 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

7. 기타금융자산 및 기타자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산:

단기금융상품(*)	300,000	300,000

미수금	494,787	387,812

미수수익	2,582	862

합 계	797,369	688,674

비유동자산:

장기성예금	92,294	66,770

임차보증금	220,000	145,000

기타보증금	83,114	86,439

합 계	395,408	298,209

(*) 당분기말 현재 종속기업인 (주)핌스프레임의 차입금과 관련하여 질권설정이 되어있습니다(주석 28 참조).(2) 보고기간 종료일 현재 기타유동자산과 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산:

선급금	470,785	199,225

선급비용등	460,095	1,900

합 계	930,880	201,125

기타비유동자산:

장기선급금	-	418,750

합 계	-	418,750

8. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	1,070,016	985,861

원재료평가충당금	(23,546)	(29,297)

재공품	2,481	29,823

제품	243,414	251,345

합 계	1,292,365	1,237,732

9 . 종속기업투자주식보고기간종료일 현재 종속기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

PIMS HK Co., Limited	홍콩	100.00%	4,200,614	100.00%	1,487

㈜핌스프레임(*1)	한국	51.00%	1,574,235	-	-

합 계	5,774,849	1,487

(*1) 당분기 중 취득하였습니다.10. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

기계장치	5,202,931	(2,440,526)	2,762,405	4,688,381	(1,697,849)	2,990,532

비품	667,402	(185,904)	481,498	500,909	(98,484)	402,425

시설장치	915,475	(354,128)	561,347	872,280	(218,492)	653,788

사용권자산(*)	1,294,721	(813,353)	481,368	1,209,164	(622,710)	586,454

건설중인자산	4,118,037	-	4,118,037	1,687,753	-	1,687,753

합 계	12,198,566	(3,793,911)	8,404,655	8,958,487	(2,637,535)	6,320,952

(*) 사용권자산은 차량운반구 및 부동산으로 구성되어 있으며 세부내역은 주석 13에서 기재된 바와 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체	기타변동	감가상각	기 말

기계장치	2,990,532	514,550	-	-	-	(742,677)	2,762,405

비품	402,425	166,493	-	-	-	(87,420)	481,498

시설장치	653,788	43,195	-	-	-	(135,637)	561,346

사용권자산	586,454	167,131	(12,423)	-	-	(259,794)	481,368

건설중인자산	1,687,753	2,430,285	-	-	-	-	4,118,038

합 계	6,320,952	3,321,654	(12,423)	-	-	(1,225,528)	8,404,655

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체	기타변동	감가상각	기 말

기계장치	1,599,151	64,300	-	1,969,402	-	(642,321)	2,990,532

차량운반구	2,453	-	-	(2,453)	-	-	-

비품	124,434	314,344	-	22,194	-	(58,547)	402,425

시설장치	143,862	14,382	-	591,797	-	(96,253)	653,788

사용권자산	474,704	393,835	(47,164)	-	-	(234,921)	586,454

건설중인자산	13,995	4,286,763	-	(2,580,940)	(32,065)	-	1,687,753

합 계	2,358,599	5,073,624	(47,164)	-	(32,065)	(1,032,042)	6,320,952

11. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

특허권	26,399	(8,158)	18,241	26,398	(6,177)	20,221

소프트웨어	132,421	(17,583)	114,838	79,562	(10,271)	69,291

회원권	265,311	-	265,311	-	-	-

합 계	424,131	(25,741)	398,390	105,960	(16,448)	89,512

(2) 보고기간 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	기타변동	상각비	기말잔액

특허권	20,221	-	-	(1,980)	18,241

소프트웨어	69,291	52,859	-	(7,312)	114,838

회원권	-	265,311	-	-	265,311

합 계	89,512	318,170	-	(9,292)	398,390

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	기타변동	상각비	기말잔액

특허권	18,582	-	4,075	(2,436)	20,221

소프트웨어	26,496	21,450	27,990	(6,645)	69,291

합 계	45,078	21,450	32,065	(9,081)	89,512

12. 차입금

보고기간종료일 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	연이자율(%)2020.09.30	만기일자	금액

당분기말	전기말

단기차입금	신한은행	1.5	2020.06.28	700,000	700,000

합 계	700,000	700,000

장기차입금	중소기업진흥공단	-	-	-	200,000

중소기업진흥공단	-	-	-	200,000

기업은행	0.86	2021.06.27	500,000	500,000

합 계	500,000	900,000

유동성대체	(500,000)	-

합계 순액	-	900,000

13 . 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

차량운반구	232,365	307,291

부동산	249,003	279,163

합계	481,368	586,454

(2) 보고기간의 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	586,454	474,703

취득	167,131	393,835

감소	(12,423)	(47,163)

감가상각비	(259,794)	(234,921)

기말	481,368	586,454

(3) 보고기간의 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	593,597	477,728

증가	167,130	393,835

감소	(13,077)	(49,011)

지급	(271,653)	(246,640)

이자비용	14,138	17,684

기말	490,135	593,596

(4) 보고기간말 현재 당사가 지급할 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	최소리스료	최소리스료 현재가치

1년 이내	282,144	312,633

1년 초과 5년 이내	184,220	177,502

5년 초과	-	-

합계	466,364	490,135

14. 기타자산 및 기타부채보고기간말 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	470,785	199,225

선급비용	16,688	1,900

기타	443,407	-

합 계	930,880	201,125

기타비유동자산

선급금	-	418,750

합 계	-	418,750

기타유동부채	-	-

예수금	116,198	188,399

선수금	-	-

합 계	116,198	188,399

15. 기타금융자산 및 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타금융자산

단기금융상품	300,000	300,000

미수수익	2,582	862

미수금	494,787	387,812

합 계	797,369	688,674

기타비유동금융자산

장기금융상품	92,294	66,770

임차보증금	220,000	145,000

기타보증금	83,114	86,439

합 계	395,408	298,209

기타금융부채

미지급금	980,063	959,517

미지급비용	842,537	672,555

합 계	1,822,600	1,632,072

16. 퇴직급여당사는 확정기여형 퇴직연금제도와 관련하여 당해 회계기간에 대하여 당사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 보고기간 중 비용으로 인식된 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매관리비	187,162	208,595

제조원가	131,675	148,996

합계	318,837	357,591

17. 충당부채, 우발사항 및 약정사항(1) 충당부채

보고기간종료일 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	복구충당부채	판매보증충당부채	합계

당분기	전기	당분기	전기	당분기	전기

기초	33,862	33,260	38,589	3,459	72,451	36,719

설정및상각	461	602	(25,300)	38,589	(24,839)	39,191

감소	-	-	-	(3,459)	-	(3,459)

기말	34,323	33,862	13,289	38,589	47,612	72,451

(2) 우발사항 및 약정사항당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구분	당기말	실행금액

신한은행	운영자금대출	700,000	700,000

기업은행	운영자금대출	500,000	500,000

합계	1,200,000	1,200,000

18. 자본금 및 자본잉여금보고기간말 현재 당사의 자본금 및 자본잉여금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당금액	500	500

발행한 주식수	7,264,943주	1,914,104주

자본금	3,632,472	957,052

자본잉여금(*)	29,266,705	4,904,383

(*) 보고기간 말 현재 자본잉여금은 전액 주식발행초과금으로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 당분기 중 주식발행초과금을 재원으로 하여 3,828,208주를 신규로 발행하는 무상증자와 보통주 1,522,631주를 발행한 유상증자를 실시하였습니다

19. 기타자본항목보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식매입선택권	974,519	521,766

20. 주식기준보상 (1) 당사는 임직원 등에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분

부여일	2018년9월20일	2019년03월29일	2019년09월26일

부여주식수(*1)	103,374주	139,554주	67,194주

행사가격	2,638원	2,638원	2,638원

가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년

행사가능기간(만기)	2020년9월20일~2025년9월20일	2021년3월29일~2026년3월29일	2021년9월26일~2024년9월26일

부여일의 공정가치	1,178원	4,607원	6,587원

(*1) 부여일 이후 무상증자 효과를 반영하였으며, 상기 주식선택권 공정가치의 측정일(부여일) 공정가치의 가중평균금액은 3,893원 입니다.

(2) 보고기간 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전기

기 초(*)	103,374	34,458

무상증자	206,748	-

부 여	-	68,916

기 말	310,122	103,374

(3) 당사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 이 때 부여일 주가는 현금흐름할인법에 의해 측정된 공정가치를 이용하였고, 그 밖에보상원가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(금액단위: 원)

구 분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분

보통주 공정가치(*)	10,380	21,135	27,289

기대배당율	0%	0%	0%

무위험이자율	2.22%	1.72%	1.42%

예상주가변동성	18.69%	19.96%	24.59%

(*) 부여일 이후 무상증자 효과를 반영하여 수정한 가액입니다.상기 이항모형에 의한 공정가치측정 시 당사는 주식선택권의 조기행사를 반영하기 위하여, 만기시점의 노드(Node)의 가치를 할인하여 노드(Node)의 가치를 계산하고, 행사가능시기에 포함될 경우 현재 행사가치와 할인가치를 비교하여 큰 값을 가지고 노드(Node)의 옵션의 가치를 결정하였습니다. 한편 당사는 비상장기업으로서, 공시된 주가정보를 입수할 수 없으므로, 미래현금흐름현재가치할인모형(DCF: Discounted Cash Flow Method)를 적용하여 보통주의 공정가치를 산정하였습니다. DCF 평가와 관련된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	내역

추정기간 및 현금흐름	향후 5년간의 현금흐름 추정시 과거 주요 경제지표, 경제환경 및 회사의 사업계획 등을 고려하여 추정하였습니다

무위험이자율	1.8%~2.58%

영구성장율	0%

리스크프리미엄	9.9%~10.47%

레버리지베타	0.994~1.181

자기자본비용	15.82%~16.97%

타인자본비용	7.75%~12.12%

가중평균자본비용	14.72%~15.92%

목표자본구조(부채비용)	9.66%~11.75%

주식매수선택권의 최초 행사가능시점과 만기일의 중간시점에 주식매수선택권이 행사될 것이라는 가정 아래 유사회사에 대한 일별 변동성을 기준으로 연환산하여 산정한 주가변동성을 적용하였습니다. 주가변동성 산출에 있어서는 동종업종(IT H/W)의 코스닥 지수인 코스닥 IT H/W 지수 주가변동성의 평균에 유사상장사의 levered Beta 를 적용하였습니다.당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 각각 452,753천원과 251,640천원입니다.

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재화 또는 용역의 유형

제품매출	31,755,284	21,586,751

용역매출	-	-

합 계	31,755,284	21,586,751

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화	31,755,284	21,586,751

합 계	31,755,284	21,586,751

22. 비용의 성격별 분류 보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

판관비	매출원가	합계	판관비	매출원가	합계

재고자산의변동	-	(54,832)	(54,832)	-	134,031	134,031

원재료매입	-	16,490,859	16,490,859	-	11,816,363	11,816,363

종업원급여	1,271,829	2,138,608	3,410,437	911,472	1,313,697	2,225,169

복리후생비	302,520	544,301	846,821	125,789	275,371	401,160

지급수수료	1,329,106	61,336	1,390,442	839,545	37,923	877,468

운반비	70	113,494	113,564	100	87,686	87,786

감가상각비	110,368	1,115,160	1,225,528	77,667	501,587	579,254

외주가공비	-	413,851	413,851	-	445,906	445,906

소모품비	63,130	391,490	454,620	20,534	230,484	251,018

임차료	-	69,382	69,382	30,807	26,299	57,106

경상연구개발비	445,245	-	445,245	366,619	-	366,619

주식보상비용	452,753	-	452,753	251,640	-	251,640

대손상각비	(11,721)	-	(11,721)	-	-	-

판매보증비	(25,300)	-	(25,300)	-	-	-

기타비용	736,515	231,584	968,099	576,859	140,437	717,296

영업비용의 합계(*)	4,674,515	21,515,233	26,189,748	3,201,032	15,009,784	18,210,816

23. 기타수익 및 기타비용

보고기간 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

리스해지이익	-	654	1,848	1,848

잡이익	25,371	61,342	4,479	15,428

합 계	25,371	61,996	6,327	17,276

기타비용:

잡손실	28	27,673	1,003	2,298

합 계	28	27,673	1,003	2,298

24. 금융수익 및 금융비용 보고기간 중 금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	(313)	6,774	302	674

외환차익	110,922	887,782	69,318	359,267

외화환산이익	47,894	47,894	111,796	99,747

합 계	158,503	942,450	181,416	459,688

금융비용:

이자비용	6,169	27,928	11,164	23,322

외환차손	136,340	557,654	22,917	243,056

외화환산손실	183,302	183,302	18,563	4,099

합 계	325,811	768,884	52,644	270,477

25. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기 법인세비용의 평균유효세율은 각각 -% 및 12.85%입니다.

26. 주당이익(1) 보고기간 중 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내 역	당분기	전분기(*)

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익	2,500,112,434	6,867,506,398	1,749,471,629	3,119,963,601

가중평균유통보통주식수(*)	6,049,154	5,857,347	5,168,700	5,168,700

보통주기본주당이익	413	1,172	338	604

(*) 당분기 중 발생한 무상증자 효과를 반영하여 조정하였습니다.(2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는희석성 잠재적 보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면보유할 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기(*)

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	2,500,112,434	6,867,506,398	1,749,471,629	3,119,963,601

보통주희석순이익	2,500,112,434	6,867,506,398	1,749,471,629	3,119,963,601

발행된 가중평균유통보통주식수	6,049,154	5,857,347	5,168,700	5,168,700

조정내역

주식선택권	260,200	260,200	220,173	220,173

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	6,309,354	6,117,547	5,388,873	5,388,873

희석주당이익	396	1,123	325	579

(*) 당분기 중 발생한 무상증자 효과를 반영하여 조정하였습니다

27. 현금흐름표

(1) 보고기간의 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용	(1,094,083)	460,157

퇴직급여	-	357,591

감가상각비	1,225,528	579,254

무형자산상각비	9,292	6,260

대손상각비	(11,721)	-

이자비용	27,928	23,322

주식보상비용	452,753	251,640

리스해지이익	(654)	(1,848)

이자수익	(6,774)	(674)

판매보증비	(25,300)	-

재고자산평가환입	(5,751)	-

외화환산이익	(47,894)	(99,747)

외화환산손실	183,302	4,099

합 계	706,626	1,580,054

(2) 보고기간의 영업에서 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	4,923,465	(5,073,543)

재고자산	(48,881)	135,803

미수금	(106,976)	(253,309)

선급금	(271,561)	(488,801)

선급비용	(14,788)	(10,300)

매입채무	(4,259,732)	3,844,909

미지급금	20,547	1,415,997

미지급비용	169,982	21,422

예수금	(72,201)	9,666

퇴직금의 지급	-	(18,751)

합 계	339,855	(416,907)

(3) 보고기간 중 재무활동으로 인한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 천원)

구분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	리스부채

기초금액	700,000	-	900,000	593,597

현금흐름-차입	-	-	-	-

현금흐름-상환	-	(66,600)	(333,400)	(271,653)

당기발생	-	-	-	167,130

대체 등 기타	-	566,600	(566,600)	1,061

기말금액	700,000	500,000	-	490,135

(전분기)

(단위 : 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	리스부채

기초금액	300,000	200,000	477,728

현금흐름-차입	400,000	700,000	-

현금흐름-상환	-	-	(170,065)

당기발생	-	-	319,898

대체 등 기타	-	-	(36,573)

기말금액	700,000	900,000	590,988

(4) 보고기간 중 현금의 유입 및 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

장기선급금의 종속기업투자 대체	418,750	-

장기차입금의 유동성 대체	566,600	-

리스부채의 유동성 대체	119,641	146,044

리스부채 및 사용권자산 계상	167,131	319,898

주식발행초과금의 자본금 전입	1,914,104	-

28. 특수관계자

당사의 보고기간의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	지 역	당기말	전기말

당사에 유의적인영향력을 미치는 회사	국내	㈜위지트	㈜위지트

종속기업	홍콩	PIMS HK Co., Limited	PIMS HK Co., Limited

종속기업	중국	PIMS CHENGDU Co., Limited	-

종속기업(*1)	국내	㈜핌스프레임(구, ㈜티케이컴퍼니)	㈜티케이컴퍼니

기타(*2)	-	티케이테크

기타	국내	원영출판사	원영출판사

(*1) 당분기 중 지분 51%를 취득하였습니다.(*2) 당분기 중 폐업하였습니다.(2) 보고기간 중 당사의 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	회사명	내역	당분기	전분기

종속기업	㈜핌스프레임(구, ㈜티케이컴퍼니)	매입	474,770	297,667

매출	3,000	-

PIMS HK Co., Limited	출자	4,199,184	-

PIMS CHENGDU Co., Limited	매출	67,071	-

당사에 유의적인영향력이 있는 기업	㈜위지트	매출	-	5,200

기타	티케이테크(*)	매입	-	13,300

원영출판사	매입	5,200	60

김영현	지분매입	856,250	318,750

(*)당분기중 폐업하였습니다.(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타	매입채무	기타

종속기업	㈜핌스프레임(구,㈜티케이컴퍼니)	-	-	133,510	-

PIMS CHENGDU Co., Limited	67,624	-	-	-

(전기말)

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타	매입채무	기타

종속기업	PIMS HK Co., Limited	-	-	-	1,486

㈜핌스프레임(구,㈜티케이테크)	-	-	8,855	10,285

기타	기타특수관계인(*)	-	418,750	-	-

합계	-	418,750	8,855	11,771

(*) ㈜핌스프레임(구, ㈜티케이컴퍼니)의 지분취득을 위하여 선급한 금액으로 기타비유동자산으로 계상하였습니다.

(4) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로 부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	내역	지급보증금액

최대주주	기업은행 연대보증	120,000

대표이사	신한은행 연대보증	840,000

기업은행 연대보증	600,000

합 계	1,560,000

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	담보내역	금융기관	담보제공자산	담보제공금액

종속기업	㈜핌스프레임(구, ㈜티케이컴퍼니)	차입금 담보제공	기업은행	단기금융상품	300,000

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	보증내역	금융기관	보증금액

종속기업	㈜핌스프레임(구, ㈜티케이컴퍼니)	차입금보증	기업은행	282,700

(7) 주요 경영진에 대한 보상금액

당사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보상금액의 구분	당분기	전분기

급여	850,486	518,625

퇴직급여	248,504	96,506

주식보상비용	452,753	251,640

합 계	1,551,743	866,771

상기의 주요경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.29. 재무위험관리당사는 경영활동과 관련하여 시장위험(외환위험,이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있습니다.(1) 시장위험 1) 외환위험

외환위험은 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등 거래와 자산, 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 5% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기	전분기

미국 달러/원	상승시	(5,281)	3,730	(5,281)	3,730

하락시	5,281	(3,730)	5,281	(3,730)

2) 이자율 위험

당사는 이자율 변동으로 인한 금융자산, 부채의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.

한편, 부채에 대한 이자율이 1%상승(하락) 할 경우 이자비용이 당분기 및 전분기에 대해 각각 8,984천원 및 11,967천원 증가(감소) 합니다.

(2) 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 현금및현금성 자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 상각후원가로 측정되는 매출채권- 상각후원가로 측정되는 채무상품- 당기손익-공정가치측정 금융자산

(가) 매출채권 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 미래전망정보가 포함된 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	전체기간기대손실	순장부금액	매출채권	전체기간기대손실	순장부금액

정상 및 3개월미만연체	7,126,680	1,795	7,124,885	12,106,541	10,347	12,096,194

3~6개월 연체	40,000	4,000	36,000	71,686	7,169	64,517

6개월 이상 연체	-	-	-	-	-	-

합계	7,166,680	5,795	7,160,885	12,178,227	17,516	12,160,711

보고기간 종료일 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 총장부금액은 다음과같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	7,166,680	12,178,227

매출채권 및 미수금은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다.

회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.

- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 지속적인 연체(나) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금, 미수수익 및 장기성예금을 포함합니다.상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 회사는 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산회사는 당기손익-공정가치측정 금융자산에 대한 신용위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.(3) 유동성위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 5년이내	5년이상	합계

매입채무	3,416,385	-	-	3,416,385

단기차입금	700,000	-	-	700,000

장기차입금	500,000	-	-	500,000

기타유동금융부채	1,822,600	-	-	1,822,600

리스부채	312,633	177,502	-	490,135

합 계	6,751,618	177,502	-	6,929,120

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 5년이내	5년이상	합계

매입채무	7,723,458	-	-	7,723,458

단기차입금	700,000	-	-	700,000

장기차입금	-	900,000	-	900,000

기타유동금융부채	1,632,072	-	-	1,632,072

리스부채	296,454	297,143	-	593,597

합 계	10,351,984	1,197,143	-	11,549,127

(4) 자본 위험 관리

당사의 자본위험관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 자본위험관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	7,590,396	12,989,729

자 본	49,253,930	14,895,928

부채비율	15.41%	87.20%