핌스 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 10(당)기 기말 2025년 12월 31일 현재
제 9(전)기 기말 2024년 12월 31일 현재
주식회사 핌스

1. 당사의 개요주식회사 핌스(이하 "당사")는 2016년 1월 19일에 설립되어 오엘이디(OLED) 메탈마스크, 평판디스플레이, 전자부품 등의 제조 및 판매를 주된 사업목적으로 하고 있으며, 인천광역시 남동구 남동동로138번길 15에 본사 및 제조시설을 두고 운영중입니다. 당사는 2020년 9월 18일 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주식 수는 22,857,042주이며, 자본금은 11,528,271천원입니다.당기말 현재 당사의 주주별 지분현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수(주)	지분율

주광연	4,217,013	18.45%

김영주	4,214,975	18.44%

기타	14,425,054	63.11%

합 계	22,857,042	100.00%

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 측정기준

재무제표는 공정가치 측정이 요구되는 금융상품 등을 제외하고는 종속기업 투자주식을 포함하여 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 4 (19)에서 설명하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2025년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

② 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

③ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

4. 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 기간의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 금융자산: 사업모형 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 인식 및 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물	30년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	10년

(8) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

(9) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 유동성리스부채 및 리스부채로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(10) 금융부채가. 분류 및 측정

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융부채: 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.- 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용 되는 경우에 생기는 금융부채: 이러한 금융부채는 금융자산의 내용을 적용하여 측정합니다.- 금융보증계약: 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. a. 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 b. 최초 인식금액에서 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액- 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정: 최초 인식 후에 이러한 약정의발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. a. 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 b. 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액- 기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가: 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

나. 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(11) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여당사는 확정기여제도를 채택하고 있습니다. 이와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)으로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

③ 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 판매비와관리비(주식보상비용)로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(13) 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별당사는 오엘이디(OLED) 메탈마스크, 평판디스플레이, 전자부품 등을 제조ㆍ판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

4) 계약체결증분원가

계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 당사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 계약기간에 거쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

(16) 금융수익과 비용

금융수익은 이자수익, 외화거래로 인한 외환차익, 화폐성항목에 대한 외화환산이익 및 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 공정가치의 변동 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손, 화폐성항목에 대한 외화환산손실 및 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 공정가치의 변동 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당손익

당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

가. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

나. 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 다. 충당부채- 판매보증충당부채당사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 당사는 매보고기간 종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의추정치를 기준으로 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다.라. 주식선택권당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려한 평가모형을 사용하여 추정합니다.

마. 이연법인세자산세무상결손금 등이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

5. 범주별 금융상품 및 공정가치(1) 금융자산보고기간 종료일 현재 계정별 금융자산의 구분 및 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	3,279,690	-	-	3,279,690	3,279,690

매출채권	7,777,351	-	-	7,777,351	7,777,351

기타유동금융자산	244,782	-	-	244,782	244,782

기타비유동금융자산	1,458,634	-	-	1,458,634	1,458,634

당기손익-공정가치금융자산	-	816,000	-	816,000	816,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	3,000,000	3,000,000	3,000,000

합 계	12,760,457	816,000	3,000,000	16,576,457	16,576,457

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익 공정가치측정 금융자산	기타포괄손익 공정가치측정 금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	4,799,196	-	-	4,799,196	4,799,196

매출채권	9,788,137	-	-	9,788,137	9,788,137

기타유동금융자산	706,112	-	-	706,112	706,112

기타비유동금융자산	722,071	-	-	722,071	722,071

당기손익-공정가치금융자산	-	800,000	-	800,000	800,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	3,000,000	3,000,000	3,000,000

합 계	16,015,516	800,000	3,000,000	19,815,516	19,815,516

(2) 금융부채

보고기간 종료일 현재 계정별 금융부채의 구분 및 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계	공정가치

매입채무	-	3,609,615	3,609,615	3,609,615

단기차입금	-	19,000,000	19,000,000	19,000,000

기타유동금융부채(*)	-	2,161,764	2,161,764	2,161,764

유동성장기차입금	-	1,500,000	1,500,000	1,500,000

장기차입금	-	5,875,000	5,875,000	5,875,000

합 계	-	32,146,379	32,146,379	32,146,379

(*) 종업원 급여 관련 지급채무를 제외한 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계	공정가치

매입채무	-	4,993,919	4,993,919	4,993,919

단기차입금	-	10,000,000	10,000,000	10,000,000

기타유동금융부채(*)	-	1,546,780	1,546,780	1,546,780

유동성장기차입금	-	1,500,000	1,500,000	1,500,000

장기차입금	-	7,375,000	7,375,000	7,375,000

합 계	-	25,415,699	25,415,699	25,415,699

(*) 종업원 급여 관련 지급채무를 제외한 금액입니다.(3) 금융상품 범주별 금융손익당기와 전기 중 금융상품의 범주별 금융손익내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	110,809	1,862	-	-	-	112,671

당기손익-공정가치 금융자산처분이익	-	50,137	-	-	-	50,137

외환차익	312,978	-	-	-	199,361	512,339

외화환산이익	50,902	-	-	-	10,129	61,031

소 계	474,689	51,999	-	-	209,490	736,178

금융비용:

이자비용	-	-	-	-	645,272	645,272

외환차손	378,895	-	-	-	125,938	504,833

외화환산손실	199,070	-	-	-	29,639	228,709

소 계	577,965	-	-	-	800,849	1,378,814

순금융손익	(103,276)	51,999	-	-	(591,359)	(642,636)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익 공정가치측정 금융자산	기타포괄손익 공정가치측정 금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	452,449	-	-	-	-	452,449

외환차익	1,138,437	-	-	-	173,640	1,312,077

외화환산이익	120,637	-	-	-	80,397	201,034

소 계	1,711,523	-	-	-	254,037	1,965,560

금융비용:

이자비용	-	-	-	-	534,702	534,702

외환차손	591,146	-	-	-	561,000	1,152,146

외화환산손실	321,400	-	-	-	1,440	322,840

소 계	912,546	-	-	-	1,097,142	2,009,688

순금융손익	798,977	-	-	-	(843,105)	(44,128)

6. 매출채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	9,133,362	9,977,042

차감:손실충당금	(1,356,011)	(188,905)

매출채권(순액)	7,777,351	9,788,137

(2) 보고기간 종료일 현재 채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~6개월미만	6개월~12개월미만	12개월 이상	합 계

매출채권	5,990,537	1,686,000	901,556	555,269	9,133,362

(충당금설정액)	(31)	(521,284)	(779,169)	(55,527)	(1,356,011)

합 계	5,990,506	1,164,716	122,387	499,742	7,777,351

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~6개월미만	6개월~12개월미만	12개월 이상	합 계

매출채권	6,873,976	1,123,607	1,979,459	-	9,977,042

(충당금설정액)	(87)	(5,684)	(183,134)	-	(188,905)

합 계	6,873,889	1,117,923	1,796,325	-	9,788,137

(3) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	188,905	42,171

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(환입)	1,167,106	146,734

기말금액	1,356,011	188,905

(4) 보고기간 종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

7. 기타금융자산 및 기타유동자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산:

단기대여금	21,319	34,419

미수수익	2,266	5,993

미수금	212,047	274,864

손실충당금	(193,150)	-

임차보증금	106,000	323,000

기타보증금	96,300	67,836

합 계	244,782	706,112

비유동자산:

장기대여금	3,685,373	3,404,649

손실충당금	(2,970,243)	(3,084,092)

장기미수수익	300,800	308,158

손실충당금	(93,614)	(79,266)

임차보증금	345,000	-

기타보증금	191,318	172,622

합 계	1,458,634	722,071

(2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	3,163,358	1,254,925

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	93,649	1,908,433

기말금액	3,257,007	3,163,358

(3) 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	814,826	516,535

선급비용 등	183,072	174,203

합 계	997,898	690,738

8. 공정가치측정금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종류	지분율	당기말	전기말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

시장성없는 채무상품	투자조합출자금(*)	4.00%	816,000	816,000	800,000	800,000

합 계	816,000	816,000	800,000	800,000

(*) 당사는 당기 중 금융자산의 분류와 관련한 오류를 발견하여 동 출자금을 기타포괄손익-공정가치금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 계정 재분류하였습니다(주석 31 참조).(2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종류	지분율	당기말	전기말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

시장성없는 지분상품	신기술사업금융전문회사	11.11%	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

합 계	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

9. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	6,861,546	6,557,438

원재료평가충당금	(531,807)	(1,291,359)

재공품	1,255,104	720,625

재공품평가충당금	(188,290)	(76,100)

제품	550,117	671,596

제품평가충당금	(25,193)	(17,348)

합 계	7,921,477	6,564,852

당기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산의 금액은 58,584,012천원(전기:55,166,351천원)이며, 동 비용에는 재고자산 평가손실(환입) 금액(당기 환입: 639,517천원, 전기 손실: 771,764천원)이 포함되있습니다.당사는 총평균법을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하여, 재고자산의 판매와 관련된 수익을 인식하는 기간에 판매된 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고있습니다.

10. 종속기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

PIMS HK Co., Limited	홍콩	100.00%	-	100.00%	-

주식회사 쎄미런(*)	한국	51.00%	1,530,000	-	-

합 계	1,530,000	-

(*) 당기 중 구주인수 및 유상증자 참여를 통해 취득하였습니다.(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	-	-

취득	1,530,000	-

기말 장부금액	1,530,000	-

11. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	13,057,276	-	13,057,276	13,057,276	-	13,057,276

건물	17,000,048	(1,986,205)	15,013,843	14,416,148	(1,439,068)	12,977,080

기계장치	35,240,676	(19,522,502)	15,718,174	32,973,263	(13,923,113)	19,050,150

차량운반구	52,008	(44,082)	7,926	52,008	(39,340)	12,668

비품	2,254,704	(1,398,050)	856,654	1,966,986	(1,066,033)	900,953

시설장치	5,207,853	(3,632,884)	1,574,969	4,921,344	(2,649,709)	2,271,635

사용권자산(*)	1,707,286	(523,836)	1,183,450	1,447,530	(695,656)	751,874

건설중인자산	6,725,571	-	6,725,571	3,888,419	-	3,888,419

합 계	81,245,422	(27,107,559)	54,137,863	72,722,974	(19,812,919)	52,910,055

(*) 사용권자산은 차량운반구 및 부동산으로 구성되어 있으며 세부내역은 주석 14에서 기재된 바와 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	기타변동	감가상각	기 말

토지	13,057,276	-	-	-	-	-	13,057,276

건물	12,977,080	2,571,299	-	12,600	-	(547,136)	15,013,843

기계장치(*)	19,050,150	552,768	-	1,848,973	-	(5,733,717)	15,718,174

차량운반구	12,668	-	-	-	-	(4,742)	7,926

비품(*)	900,953	274,095	-	-	-	(318,394)	856,654

시설장치(*)	2,271,635	286,078	-	-	-	(982,744)	1,574,969

사용권자산	751,874	1,099,586	(4,576)	-	-	(663,434)	1,183,450

건설중인자산	3,888,419	4,714,144	-	(1,861,573)	(15,419)	-	6,725,571

합 계	52,910,055	9,497,970	(4,576)	-	(15,419)	(8,250,167)	54,137,863

(*) 당사는 MES 등과 관련하여 정부보조금을 지급받아 자산 취득에 사용하였으며, 당기 중 기수령한 정부보조금에서 자산의 감가상각비와 상계된 금액은 22,901천원입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	기타변동	감가상각	기 말

토지	13,057,276	-	-	-	-	-	13,057,276

건물	13,457,713	-	-	-	-	(480,633)	12,977,080

기계장치(*)	12,147,515	7,900,478	(50,133)	3,918,000	-	(4,865,710)	19,050,150

차량운반구	9,740	9,404	-	-	-	(6,476)	12,668

비품(*)	737,448	374,731	(1,259)	89,190	-	(299,157)	900,953

시설장치	2,924,622	109,999	-	185,200	-	(948,186)	2,271,635

사용권자산	613,641	830,566	(76,215)	(119,600)	-	(496,518)	751,874

건설중인자산	5,891,956	2,601,385	(417,360)	(4,072,790)	(114,772)	-	3,888,419

합 계	48,839,911	11,826,563	(544,967)	-	(114,772)	(7,096,680)	52,910,055

(*) 당사는 MES 등과 관련하여 정부보조금을 지급받아 자산 취득에 사용하였으며, 전기 중 기수령한 정부보조금에서 자산의 감가상각비와 상계된 금액은 1,535천원입니다.

12. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

특허권	145,326	(55,688)	89,638	130,238	(41,344)	88,894

소프트웨어	656,875	(126,035)	530,840	563,624	(157,120)	406,504

회원권	91,980	-	91,980	91,980	-	91,980

영업권	1,204,454	-	1,204,454	1,204,454	-	1,204,454

합 계	2,098,635	(181,723)	1,916,912	1,990,296	(198,464)	1,791,832

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	대체	상각비	기말잔액

특허권	88,894	7,121	7,967	(14,344)	89,638

소프트웨어(*)	406,504	187,105	-	(62,769)	530,840

회원권	91,980	-	-	-	91,980

영업권	1,204,454	-	-	-	1,204,454

합 계	1,791,832	194,226	7,967	(77,113)	1,916,912

(*) 당사는 스마트공장 등과 관련하여 정부보조금을 지급받아 자산 취득에 사용하였으며, 당기 중 기수령한 정부보조금에서 자산의 감가상각액과 상계된 금액은 21,136천원입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	대체	상각비	기말잔액

특허권	86,234	9,828	4,777	(11,945)	88,894

소프트웨어(*)	261,452	79,864	107,600	(42,412)	406,504

회원권	91,980	-	-	-	91,980

영업권	1,204,454	-	-	-	1,204,454

합 계	1,644,120	89,692	112,377	(54,357)	1,791,832

(*) 당사는 스마트공장 등과 관련하여 정부보조금을 지급받아 자산 취득에 사용하였으며, 전기 중 기수령한 정부보조금에서 자산의 감가상각비와 상계된 금액은 6,374천원입니다.

(3) 영업권을 보유한 현금창출단위에 대한 손상테스트

손상테스트를 위해 영업권은 당사 내에서 내부 관리 목적으로 영업권에 대한 정보를 감독할 수 있는 가장 하위 수준의 단위에 배부되었습니다.당기말 현재 현금창출단위집단에 배부된 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기말잔액

프레임사업부	1,204,454

상기 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.

구 분	프레임사업부

세전할인율	14.34%

현금흐름 예측기간(년)	5년

영구성장률(%)	0%

- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 사업계획을 근거로 추정하였습니다.- 향후 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며, 현금창출단위의 회수가능금액을 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용은 자본 투자자의 위험 및 부채비율을 고려한 자기자본비용 등을 적용하여 추정하였습니다.- 현금흐름 예측기간의 성장률은 과거 경험 및 미래를 예측분석하여 산정하였으며,현금흐름 예측기간 이후의 현금흐름은 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다.- 주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 각 현금창출단위에 대한 미래 경향에 대한경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 근거로 하고 있습니다. 손상검사 결과, 회수가능액이 장부금액을 초과하였습니다.

13. 차입금

보고기간 종료일 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기일자	금액

당기말	전기말

단기차입금	신한은행	2.62~2.78	2026.07.10~2026.10.30	9,000,000	8,000,000

하나은행	2.83~3.04	2026.01.24~2026.03.02	2,000,000	2,000,000

수출입은행	2.99	2026.01.23	8,000,000	-

합 계	19,000,000	10,000,000

장기차입금	중소기업벤처진흥공단	2.20	2030.11.29	7,375,000	8,875,000

합 계	7,375,000	8,875,000

차감 : 유동성장기차입금	(1,500,000)	(1,500,000)

차감 계	5,875,000	7,375,000

상기 차입금과 관련하여 유형자산 및 재고자산이 담보로 제공되어 있으며(주석 17 참조), 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 29 참조).

14. 리스

(1) 보고기간 종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차량운반구	508,307	514,417

부동산	675,143	237,457

합 계	1,183,450	751,874

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	751,874	613,641

취득	1,099,586	830,566

감소	(4,576)	(195,815)

감가상각비	(663,434)	(496,518)

기말	1,183,450	751,874

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	788,747	576,788

증가	1,099,586	830,565

감소	(11,006)	(144,384)

지급	(730,088)	(503,102)

이자비용	72,793	28,880

기말	1,220,032	788,747

(4) 당기와 전기 중 리스와 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	663,434	496,518

리스부채에 대한 이자비용	72,793	28,880

단기리스료	18,800	78,700

당기와 전기 중 리스와 관련한 총 현금유출은 748,888천원 및 581,802천원입니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 당사가 지급할 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료 현재가치

1년 이내	720,827	649,047

1년 초과 5년 이내	610,229	570,985

합 계	1,331,056	1,220,032

15. 기타금융부채 및 기타부채(1) 기타유동금융부채

보고기간 종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	1,957,620	1,376,951

미지급비용	1,404,177	1,341,743

합 계	3,361,797	2,718,694

(2) 기타유동부채 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타예수금	198,134	153,999

부가가치세예수금	259,211	250,173

합 계	457,345	404,172

16. 퇴직급여당사는 확정기여형 퇴직연금제도와 관련하여 당해 회계기간에 대하여 당사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 당기와 전기 중비용으로 인식된 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	453,743	359,902

제조원가	723,068	761,510

합 계	1,176,811	1,121,412

17. 충당부채, 우발사항 및 약정사항(1) 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	판매보증충당부채

당기	전기

기초	66,526	50,327

설정	-	16,199

감소	(23,936)	-

기말	42,590	66,526

(2) 우발사항 및 약정사항가. 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구 분	약정금액	실행금액

중소벤처기업진흥공단	시설자금대출	9,000,000	7,375,000

신한은행	무역금융	11,400,000	5,000,000

신한은행	운전자금대출	4,000,000	4,000,000

하나은행	무역금융	3,000,000	2,000,000

한국수출입은행	무역금융	10,000,000	8,000,000

합 계	37,400,000	26,375,000

나. 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내역	제공받은 지급보증한도

서울보증보험	이행보증보험	117,170

합 계	117,170

다. 당기말 현재 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	28,071,120	10,800,000	장기차입금 등	7,375,000	중소벤처기업진흥공단

12,000,000	단기차입금	9,000,000	신한은행

3,600,000	단기차입금	2,000,000	하나은행

6,000,000	단기차입금	8,000,000	한국수출입은행

재고자산	7,921,477	13,000,000

라. 당기말 현재 당사는 유형자산 및 재고자산 등에 대하여 현대해상화재보험(주)에 재물종합위험보장보험(부보금액:74,919,389천원)에 가입하고 있으며, 한국수출입은행과 신한은행은 차입금과 관련하여 동 부보금액에 대하여 16,000,000천원의 질권을 설정하고 있습니다.

18. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당금액	500원	500원

발행한 주식수	22,857,042주	22,857,042주

자본금	11,528,271	11,528,271

(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

발행주식수	유통주식수	발행주식수	유통주식수

기초 발행주식수	22,857,042	22,857,042	22,857,042	22,857,042

기말 발행주식수	22,857,042	22,857,042	22,857,042	22,857,042

(3) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	25,709,503	25,709,503

기타자본잉여금	972,035	972,035

합 계	26,681,538	26,681,538

19. 기타자본항목

(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식매입선택권	804,770	236,697

주식매입선택권소멸이익	1,643,551	1,643,551

자기주식처분손실	(2,674)	(2,674)

합 계	2,445,647	1,877,574

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동 내역은 없습니다.

20. 주식기준보상 (1) 당사는 임직원 등에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	7차 부여분

부여일	2024년08월02일

부여주식수	1,386,000주

행사가격	2,990원

가득조건	용역제공조건: 2년

행사가능기간(만기)	2026년8월2일~2029년8월2일

부여일의 공정가치	820원

(2) 당기와 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초	1,386,000	1,057,599

부여	-	1,386,000

취소	-	(1,057,599)

기말	1,386,000	1,386,000

(3) 당사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 그 밖에 보상원가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	7차 부여분

부여일 주식가격	2,885

기대배당율	0%

무위험이자율	3.01%

예상주가변동성	43.58%

상기 이항모형에 의한 공정가치측정 시 당사는 주식선택권의 조기행사를 반영하기 위하여, 만기시점의 노드(Node)의 가치를 할인하여 노드(Node)의 가치를 계산하고, 행사가능시기에 포함될 경우 현재 행사가치와 할인가치를 비교하여 큰 값을 가지고 노드(Node)의 옵션의 가치를 결정하였습니다.

당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 각각 568,073천원과 302,167천원입니다.

21. 이익잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	7,358,771	15,498,492

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

처분예정일 : 2026년 3월 30일	처분확정일 : 2025년 3월 31일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	7,358,770,726	15,498,492,343

1. 전기이월미처분이익잉여금	15,498,492,343	20,351,443,660

2. 당기순이익(손실)	(8,139,721,617)	(4,852,951,317)

Ⅱ. 이익잉여금 처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월이익잉여금	7,358,770,726	15,498,492,343

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재화 또는 용역의 유형

제품매출	62,876,286	60,518,179

합 계	62,876,286	60,518,179

지리적 시장

국내	48,160,257	50,574,589

해외	14,716,029	9,943,590

합 계	62,876,286	60,518,179

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화	62,876,286	60,518,179

합 계	62,876,286	60,518,179

(2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

고객1	43,964,238	43,805,100

고객2	11,261,528	4,835,440

23. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	매출원가	합계	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의변동	-	(1,997,368)	(1,997,368)	-	138,664	138,664

원재료매입	-	30,243,560	30,243,560	-	27,830,558	27,830,558

종업원급여	2,961,939	9,256,224	12,218,163	2,395,967	9,315,658	11,711,625

복리후생비	700,808	2,290,879	2,991,687	560,299	2,347,129	2,907,428

지급수수료	2,142,767	494,471	2,637,238	2,343,003	521,905	2,864,908

운반비	336,528	83,049	419,577	125,466	73,312	198,778

감가상각비	438,960	7,811,207	8,250,167	365,653	6,731,027	7,096,680

외주가공비	-	5,178,342	5,178,342	-	3,928,493	3,928,493

소모품비	73,145	2,171,901	2,245,046	33,539	1,747,037	1,780,576

임차료	-	18,800	18,800	63,000	15,700	78,700

경상연구개발비	138,066	-	138,066	177,630	-	177,630

주식보상비용	568,073	-	568,073	302,167	-	302,167

대손상각비	1,167,107	-	1,167,107	146,734	-	146,734

판매보증비(환입)	(23,937)	-	(23,937)	16,199	-	16,199

기타비용	1,735,601	3,032,947	4,768,548	1,437,885	2,516,868	3,954,753

합 계	10,239,057	58,584,012	68,823,069	7,967,542	55,166,351	63,133,893

24. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

리스해지이익	6,430	5,769

기타의대손상각비환입	99,501	-

유형자산처분이익	1,500	-

잡이익	335,686	166,192

합 계	443,117	171,961

기타비용:

기타의대손상각비	193,150	1,908,433

유형자산처분손실	3,488	-

유형자산폐기손실	-	51,392

잡손실	30,793	96,624

기부금	30,000	1,713

합 계	257,431	2,058,162

25. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	112,671	323,220

외환차익	512,339	1,311,547

외화환산이익	61,031	933,731

당기손익-공정가치 금융자산처분이익	50,137	-

합 계	736,178	2,568,498

금융비용:

이자비용	718,065	608,959

외환차손	504,833	307,576

외화환산손실	228,708	108,210

합 계	1,451,606	1,024,745

26. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세 부담액	(3,665)	174,579

일시적차이 및 이월세액공제로 인한 이연법인세변동액	1,666,863	1,720,211

법인세비용	1,663,198	1,894,790

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 법인세비용차감전순손익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(6,476,524)	(2,958,161)

적용세율에 따른 세부담액	(1,424,835)	(640,256)

조정사항:

비공제비용	216,507	128,618

세액공제(이월세액공제포함)	-	(80,332)

이연법인세자산 미인식액의 변동	2,097,045	1,735,025

세무조사 추징세액	-	125,239

이연법인세미인식효과 등	774,481	626,496

법인세비용	1,663,198	1,894,790

유효세율(*)	-	-

(*) 부의 유효세율이 산출됨에 따라 표기하지 않았습니다.(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세 효과는 존재하지 않습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기말 이연법인세자산	-	1,666,863

기초 이연법인세자산	1,666,863	3,387,074

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	1,666,863	1,720,211

(5) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)	유동	비유동

기초잔액	증감	기말잔액	기초	증감	기말

일시적차이로인한 이연법인세

미확정비용	387,303	(53,621)	333,682	85,207	(11,797)	73,410	73,410	-

판매보증충당부채	66,526	(23,936)	42,590	14,636	(5,266)	9,370	9,370	-

재고자산평가충당금	1,384,808	(639,518)	745,290	304,658	(140,694)	163,964	163,964	-

감가상각비	275,134	51,361	326,495	60,530	11,299	71,829	-	71,829

리스	36,873	(292)	36,581	8,111	(63)	8,048	-	8,048

미수수익	(5,993)	3,727	(2,266)	(1,318)	819	(499)	(499)	-

정부보조금	261,492	51,952	313,444	57,528	11,430	68,958	-	68,958

이월결손금	-	4,668,393	4,668,393	-	1,027,046	1,027,046	-	1,027,046

소 계	2,406,143	4,058,066	6,464,209	529,352	892,774	1,422,126	246,245	1,175,881

세액공제로 인한 이연법인세

세액공제이월액	3,335,830	644,329	3,980,159	3,335,830	644,329	3,980,159	-	3,980,159

미인식 이연법인세	(5,402,285)	(246,245)	(5,156,040)

이연법인세자산(부채)	-	-	-

② 전기

(단위 : 천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)	유동	비유동

기초잔액	증감	기말잔액	기초	증감	기말

일시적차이로인한 이연법인세

미확정비용	300,018	87,285	387,303	37,202	(2,732)	34,470	34,470	-

판매보증충당부채	50,327	16,199	66,526	6,241	(320)	5,921	5,921	-

재고자산평가충당금	613,044	771,764	1,384,808	76,017	47,231	123,248	123,248	-

감가상각비	429,395	(154,261)	275,134	53,245	(28,758)	24,487	-	24,487

리스	(36,854)	73,727	36,873	(4,570)	7,851	3,281	-	3,281

미수수익	(10,813)	4,820	(5,993)	(1,341)	808	(533)	(533)	-

정부보조금	259,651	1,841	261,492	32,197	(8,924)	23,273	-	23,273

장기금융상품	2,749	(2,749)	-	341	(341)	-	-	-

소 계	1,607,517	798,626	2,406,143	199,332	14,815	214,147	163,106	51,041

세액공제로 인한 이연법인세

세액공제이월액	3,187,742	148,088	3,335,830	3,187,742	148,088	3,335,830	-	3,335,830

미인식 이연법인세	(1,883,114)	-	(1,883,114)

이연법인세자산(부채)	1,666,863	163,106	1,503,757

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	사유

종속기업 투자지분	4,299,026	처분 계획 없음

종속기업 대여금	3,311,087

이외 실현가능성의 불확실성으로 인해 이연법인세자산으로 인식되지 않은 유의적인 항목으로 이월결손금 4,668,393천원, 이월세액공제 3,980,159천원 등이 있습니다.

27. 주당이익(손실)

(1) 기본주당이익(손실)당기와 전기 중 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내 역	당기	전기

당기순손실	8,139,721,617	4,852,951,317

가중평균유통보통주식수	22,857,042	22,857,042

기본주당손실	356	212

당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:주)

구 분	유통보통주식수	적수

기초	22,857,042	8,342,820,330

합 계	22,857,042	8,342,820,330

- 가중평균유통보통주식수 : 8,342,820,330 ÷365일 = 22,857,042주

② 전기

(단위:주)

구 분	유통보통주식수	적수

기초	22,857,042	8,365,677,372

합 계	22,857,042	8,365,677,372

- 가중평균유통보통주식수 : 8,365,677,372 ÷366일 = 22,857,042주

(2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는희석성 잠재적 보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면보유할 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 당기의 경우 희석성 잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.

(단위: 원,주)

구 분	당기	전기

보통주당기순손실	8,139,721,617	4,852,951,317

보통주희석순손실	8,139,721,617	4,852,951,317

발행된 가중평균유통보통주식수	22,857,042	22,857,042

조정내역	-	-

주식선택권(*)	-	-

희석주당이익 산정을 위한가중평균유통보통주식수	22,857,042	22,857,042

희석주당손실	356	212

(*) 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었습니다.

28. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용	1,663,198	1,894,790

감가상각비	8,250,167	7,096,680

무형자산상각비	77,113	54,357

대손상각비	1,167,107	146,734

판매보증비(환입)	(23,936)	16,199

재고자산평가손실(환입)	(639,517)	771,764

유형자산처분손실	3,488	-

유형자산폐기손실	-	51,392

기타의대손상각비	193,150	1,908,433

기타의대손상각비환입	(99,501)

이자비용	718,065	608,959

주식보상비용	568,073	302,167

외화환산손실	228,708	108,210

유형자산처분이익	(1,500)	-

당기손익인식금융자산처분이익	(50,137)	-

리스해지이익	(6,430)	(5,769)

이자수익	(112,671)	(323,220)

외화환산이익	(61,031)	(933,731)

기타	7,449	1,927

합 계	11,881,795	11,698,892

(2) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	(86,556)	4,759,590

재고자산	(717,108)	651,878

미수금	7,631	(198,876)

부가세대급금	32,215	(57,499)

선급금	(298,290)	(163,010)

선급비용	(41,085)	53,873

장기미수금	-	321,989

매입채무	(1,399,530)	(460,078)

미지급금	1,581,160	(150,135)

미지급비용	45,258	6,762

예수금	44,135	12,027

부가세예수금	9,038	250,174

합 계	(823,132)	5,026,695

(3) 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	리스부채

당기초금액	10,000,000	1,500,000	7,375,000	788,747

현금흐름-차입	16,000,000	-	-	-

현금흐름-상환	(7,000,000)	(1,500,000)	-	(730,088)

당기발생	-	-	-	1,099,586

대체 등 기타	-	1,500,000	(1,500,000)	61,787

당기말금액	19,000,000	1,500,000	5,875,000	1,220,032

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	리스부채

전기초금액	8,200,000	214,650	8,875,000	576,788

현금흐름-차입	11,000,000	-	-	-

현금흐름-상환	(9,200,000)	(214,650)	-	(503,102)

전기발생	-	-	-	830,565

대체 등 기타	-	1,500,000	(1,500,000)	(115,504)

전기말금액	10,000,000	1,500,000	7,375,000	788,747

(4) 당기와 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기대여금의 유동성분류	(23,519)	44,108

건설중인자산의 대체	1,869,540	4,145,390

유ㆍ무형자산취득관련 미지급금 변동	(33,629)	134,157

임차보증금의 유동성분류	-	116,000

리스부채의 유동성분류	541,920	-

리스부채 및 사용권자산 계상	1,099,586	830,565

장기차입금의 유동성분류	1,500,000	1,500,000

선급금의 건설중인자산 대체	-	87,000

채권채무상계	971,146	-

29. 특수관계자 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	지 역	당기말	전기말

종속기업	홍콩	PIMS HK Co., Limited	PIMS HK Co., Limited

중국	PIMS CHENGDU Co., Limited	PIMS CHENGDU Co., Limited

한국	주식회사 쎄미런	-

(2) 당기와 전기 중 당사의 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	내역	당기	전기

종속기업	PIMS CHENGDU Co., Limited	매출	-	10,497

매입 등	879,906	6,167,759

이자수익	-	92,575

주식회사 쎄미런	지분 취득	1,000,000	-

이자수익	1,093	-

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타	매입채무	기타

종속기업	PIMS CHENGDU Co., Limited(*)	-	3,271,043	-	67,407

주식회사 쎄미런	-	701,093	-	-

합 계	-	3,972,136	-	67,407

(*) 당기말 현재 상기 기타채권은 3,063,857천원의 손실충당금 차감전 금액입니다.② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타(*1)	매입채무	기타

종속기업	PIMS CHENGDU Co., Limited	-	3,689,158	-	80,379

(*1) 전기말 현재 상기 기타채권은 3,163,358천원의 손실충당금 차감전 금액입니다.

(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	내역	지급보증금액

기타	최대주주	한국수출입은행 연대보증	12,000,000

신한은행 연대보증	18,067,000

합 계	30,067,000

(5) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기타	기말

종속기업	PIMS CHENGDU Co., Limited	장기대여금	3,381,000	-	338,100	(72,657)	2,970,243

주식회사 쎄미런	장기대여금	-	700,000	-	-	700,000

합 계	3,381,000	700,000	338,100	(72,657)	3,670,243

② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

종속기업	PIMS CHENGDU Co., Limited	장기대여금	6,189,120	415,380	3,223,500	3,381,000

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상금액

당사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보상금액의 구분	당기	전기

급여	1,976,172	1,909,834

퇴직급여	383,127	371,480

주식보상비용	453,311	242,014

합 계	2,812,610	2,523,328

30. 재무위험관리당사는 경영활동과 관련하여 시장위험(외환위험,이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있습니다.(1) 시장위험 가. 외환위험외환위험은 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등 거래와 자산, 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 5% 변동시 당사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

미국 달러/원	상승시	239,766	486,756

하락시	(239,766)	(486,756)

일본 엔화/원	상승시	(9,157)	(1,815)

하락시	9,157	1,815

중국 위안화/원	상승시	95,378	20,719

하락시	(95,378)	(20,719)

나. 이자율 위험

당사는 이자율 변동으로 인한 금융자산, 부채의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.

한편, 차입금에 대한 이자율이 1%상승(하락) 할 경우 이자비용이 당기 및 전기에 대해 각각 231,767천원 및 192,144천원 증가(감소) 합니다.(2) 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 상각후원가로 측정되는 매출채권- 상각후원가로 측정되는 채무상품

가. 매출채권 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 미래전망정보가 포함된 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	전체기간기대손실	순장부금액	매출채권	전체기간기대손실	순장부금액

정상 및 3개월미만연체	7,409,138	(253,916)	7,155,222	8,093,813	(582)	8,093,231

3~6개월 연체	936,905	(882,511)	54,394	1,573,336	(157,334)	1,416,002

6개월 이상 연체	787,319	(219,584)	567,735	309,893	(30,989)	278,904

합 계	9,133,362	(1,356,011)	7,777,351	9,977,042	(188,905)	9,788,137

보고기간 종료일 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 총장부금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	9,133,362	9,977,042

매출채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 손실충당금 계정으로 차감표시되었습니다.

당사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.

- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 지속적인 연체나. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금, 미수수익,대여금 및 장기금융상품을포함합니다.상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 당사는 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.(3) 유동성 위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 5년이내	5년이상	합계

매입채무	3,609,615	-	-	3,609,615

단기차입금(*1)	19,202,659	-	-	19,202,659

유동성장기차입금(*1)	1,647,099	-	-	1,647,099

장기차입금(*1)	-	6,133,429	-	6,133,429

기타유동금융부채(*2)	2,161,764	-	-	2,161,764

리스부채(*3)	720,827	610,229	-	1,331,056

합 계	27,341,964	6,743,658	-	34,085,622

(*1) 이자비용을 포함한 금액입니다.(*2) 종업원 급여 관련 지급채무를 제외한 금액입니다.(*3) 현재가치 할인전 명목가액입니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 5년이내	5년이상	합계

매입채무	4,993,919	-	-	4,993,919

단기차입금(*1)	10,254,437	-	-	10,254,437

유동성장기차입금(*1)	1,680,184	-	-	1,680,184

장기차입금(*1)	-	6,389,479	1,392,892	7,782,371

기타유동금융부채(*2)	1,546,780	-	-	1,546,780

리스부채(*3)	472,261	397,722	-	869,983

합 계	18,947,581	6,787,201	1,392,892	27,127,674

(*1) 이자비용을 포함한 금액입니다.(*2) 종업원급여 관련 지급채무를 제외한 금액입니다.(*3) 현재가치 할인전 명목가액입니다.

(4) 자본 위험 관리당사의 자본위험관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 자본위험관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부 채	35,066,380	27,853,981

자 본	48,014,227	55,585,876

부채비율	73.03%	50.11%

(5) 공정가치의 추정가. 공정가치의 측정정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

1) '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를사용하여 도출되는 공정가치입니다.

3) '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

나. 보고기간 종료일 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말 공정가치	전기말 공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산	816,000	800,000	3	원가접근법	-

기타포괄-공정가치 금융자산	3,000,000	3,000,000

31. 전기재무제표의 재작성당사는 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였던 금융자산 800,000천원을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계정 재분류하였으며, 계정분류상의 오류를 수정하여 2024년 12월 31일로 종료되는 사업연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 이는 비유동자산 내부에서의 계정재분류 사항으로, 재작성으로 인한 2024년 12월 31일 현재 당사의 순자산 및 동일로 종료되는 보고기간의 재무상태 및 당기손익에 미치는 효과는 없습니다.

32. 재무제표의 사실상의 확정일당사의 재무제표는 2026년 2월 9일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 30일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.