피엔케이피부임상연구센타 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표의 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사는 최근 3사업연도 중 합병한 사실이 없습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의해야 할 사항당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정 현황(1) 대손충당금 설정 내용

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금

설정률

2022년 1분기	매출채권	944,195	89,674	9.50%

2021년	매출채권	1,259,849	67,680	5.42%

2020년	매출채권	1,066,363	52,591	4.93%

(2) 대손충당금 변동 현황(단위 : 천원)

구 분	2020년	2021년	2022년 1분기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	39,042	52,591	67,680

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	13,549	15,089	21,994

4. 기말 대손충당금 잔액합계	52,591	67,680	89,674

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침당사는 매출채권에 대하여 과거 경험 및 연체 상태를 기초로 채무불이행율을 추정하여 전체기간 기대신용손실을 평가하고 있습니다.(4) 경과 기간별 매출채권 등 잔액 현황

(기준일 : 2022.03.31) (단위 : 천원)

경과기간	3개월 이하	3개월 초과	6개월 초과	1년 초과	계

6개월 이하	12개월 이하

금액	일반	713,304,000	20,353,000	55,048,000	58,965,000	847,670,000

특수관계자	2,475,000	94,050,000	-	-	96,525,000

계	715,779,000	114,403,000	55,048,000	58,965,000	944,195,000

구성비율	75.81%	12.12%	5.83%	6.25%	100.00%

다. 재고자산 현황 보고서 제출일 현재 재고자산이 없습니다. 라. 수주계약 현황

- 진행률 적용 수주 계약 현황(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

-	화장품 등 인체적용시험	-	-	-	215	33.22	-	-	-	-

합 계	33.22	-	-	-	-

주1) 출시 전 제품에 대한 인체적용시험으로 개별적 공개가 불가하여 총액으로 표시하였습니다. 주2) 2022년 03월 31일 현재 미완료 계약에 대한 진행률 매출 인식액은 71백 만원이며, 이에 대한 수주 총액은 215백만원 입니다. 완료된 계약에대한 매출 인식은 표기하지 않았습니다.주3) 상기 수주 총액은 진행률적용 수주계약이며, 이를 포함한 전체 수주잔고는 3,418백만원입니다. 주4) 당사는 발주처에 의한 중도 파기 시 비용과 이익이 모두 보장되는 지급청구권 조건이 있는 계약에 대하여 진행률(경과기간/계약기간)로 매출을 인식을 하고 있으며, 나머지 계약에 대해서는 완료기준으로 매출을 인식하고 있습니다. 주5) 진행기준으로 매출 인식을 하고 있으나, 진행률으로 발주처에 청구를 하지 않으므로 미청구공사와 공사미수금은 기재하지 않았습니다.

마. 공정가치 평가 내역

(1)공정가치 평가의 기준 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(2)유형자산의 재평가-해당사항 없음(3) 금융상품의 공정가치 평가 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

① 당분기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	3,193,556,220

매출채권및기타채권

매출채권	944,195,000

대손충당금	(89,674,017)

미수금	42,218,840

미수수익	289,535,853

소 계	1,186,275,676

상각후원가측정금융자산

채무증권	29,093,306,889

소 계	29,093,306,889

당기손익-공정가치측정금융자산	5,521,257,768

유동금융자산 계	33,473,138,785	5,521,257,768

비유동자산:

상각후원가측정금융자산	19,969,502,039

당기손익-공정가치측정금융자산	4,198,177,093

기타금융자산(보증금)	397,534,803

비유동금융자산 계	20,367,036,842	4,198,177,093

합 계	53,840,175,627	9,719,434,861

② 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	1,511,255,380	-

매출채권및기타채권

매출채권	1,259,849,000	-

대손충당금	(67,679,689)	-

미수금	68,857,109	-

미수수익	205,635,490	-

소 계	1,466,661,910	-

상각후원가측정금융자산

채무증권	34,539,633,923	-

소 계	34,539,633,923	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	6,198,111,805

유동금융자산 계	37,517,551,213	6,198,111,805

비유동자산:

상각후원가측정금융자산	13,964,017,015	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,005,978,320

기타금융자산(보증금)	394,798,653	-

비유동금융자산 계	14,358,815,668	4,005,978,320

합 계	51,876,366,881	10,204,090,125

③ 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산

지분증권	2,990,798,392	2,690,798,392

수익증권	382,194,987	326,550,335

신탁자산	6,346,441,482	7,186,741,398

합 계	9,719,434,861	10,204,090,125

④ 당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예적금	-	-	-	-

C P	12,573,977,867	-	7,775,175,127	-

회사채	16,519,329,022	19,969,502,041	26,764,458,796	13,964,017,015

합 계	29,093,306,889	19,969,502,041	34,539,633,923	13,964,017,015

⑤ 당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산과 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다. ⑥ 공정가치 서열체계당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말

당기손익-공정가치측정금융자산	-	6,728,636,469	2,990,798,392	9,719,434,861

전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	-	7,513,291,733	2,690,798,392	10,204,090,125

공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3	공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.당분기말 현재 공정가치 서열체계 '수준 2'로 분류되는 회사채, 국공채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법 등을 사용하고 있습니다.당분기말 현재 공정가치 서열체계 '수준 3'으로 분류되는 금융자산의 가치평가기법 및 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위	관측 가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향

당기손익-공정가치측정금융자산	현금흐름할인법	할인율	18.33%	할인율 상승 시 공정가치 감소