피엔케이피부임상연구센타 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제 16 기 1분기 2025년 1월 1일부터 2025년 3월 31일까지
제 15 기 1분기 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
피엔케이피부임상연구센타 주식회사와 그 종속기업

1. 연결기업의 개요(1) 지배기업의 개요피엔케이피부임상연구센타 주식회사 (이하 "지배기업")는 2010년 10월 07일에 설립되었고, 화장품 등의 피부인체적용시험을 주된 영업으로 하고 있습니다.지배기업의 연구시설은 서울시 영등포구 여의도동 및 인천시 부평구 삼산동에 위치하고 있습니다.당분기말 현재 지배기업의 발행주식수는 30,010,576주이고 자본금은 15,005,288,000원입니다. 최대주주는 대봉엘에스 주식회사이며 발행주식 총수의 55.91%를 보유하고 있습니다.

(2) 종속기업의 현황

피투자기업명	지분율	소재지	결산일	주요사업내용

케이오니리카코스메틱스 주식회사	85.09%	한국	12.31	화장품연구업, 화장품연구개발대행

(3) 종속기업의 재무정보

당분기 (단위:원)

피투자기업명	자산총액	부채총액	자 본	매출액	분기순손익

케이오니리카코스메틱스 주식회사	516,377,914	1,236,123,895	(719,745,981)	108,474,264	(187,835,592)

전기말 및 전분기 (단위:원)

피투자기업명	자산총액	부채총액	자 본	매출액	분기순손익

케이오니리카코스메틱스 주식회사	519,496,943	1,051,407,332	(531,910,389)	1,650,000	(235,252,677)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준 연결기업의 분기연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

분기연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차 재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. (2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2025년 1월

1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기 적용하지 않았습니다.

여러 개정사항이 2025년부터 최초 적용되며, 연결기업의 분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 -교환가능성 결여

기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을

결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었

습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및

현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이

용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.

이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 이 개정

사항을 적용할 때 연결기업은 비교정보를 재 작성하지 않습니다.

이 개정사항이 연결기업의 연결분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한회계적 추정 및 가정 중간연결재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 중간연결재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 현금 및 현금성자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

현금	569,300	-

제예금	2,168,484,287	6,461,334,700

합 계	2,169,053,587	6,461,334,700

5. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,153,875,327	1,594,353,736

대손충당금	(212,913,476)	(222,046,742)

단기대여금	3,400,000,000	3,398,529,785

임차보증금	755,774,072	1,063,084,549

미수금	60,007,532	112,904,736

미수수익	594,005,300	529,883,317

합 계	6,750,748,755	6,476,709,381

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초금액	222,046,742	160,322,376

대손상각비	(9,133,266)	17,796,826

기말금액	212,913,476	178,119,202

6. 금융상품(1) 금융자산① 당분기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

유동자산 :

현금및현금성자산	2,169,053,587	-

매출채권및기타채권

매출채권	2,153,875,327	-

대손충당금	(212,913,476)	-

단기대여금	3,400,000,000	-

임차보증금	755,774,072	-

미수금	60,007,532	-

미수수익	594,005,300	-

소 계	6,750,748,755	-

상각후원가측정금융자산	17,982,125,752	-

당분기손익-공정가치측정금융자산	-	18,526,104,316

유동금융자산 계	26,901,928,094	18,526,104,316

비유동자산 :

상각후원가측정금융자산	12,046,420,895	-

당분기손익-공정가치측정금융자산	-	19,957,815,955

기타금융자산	857,755,081	-

비유동금융자산 계	12,904,175,976	19,957,815,955

합 계	39,806,104,070	38,483,920,271

② 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산

유동자산 :

현금및현금성자산	6,461,334,700	-

매출채권및기타채권

매출채권	1,594,353,736	-

대손충당금	(222,046,742)	-

단기대여금	3,398,529,785	-

임차보증금	1,063,084,549	-

미수금	112,904,736	-

미수수익	529,883,317	-

소 계	6,476,709,381	-

상각후원가측정금융자산	21,971,704,314	-

당분기손익-공정가치측정금융자산	-	12,278,278,001

유동금융자산 계	34,909,748,395	12,278,278,001

비유동자산 :

상각후원가측정금융자산	10,043,069,417	-

당분기손익-공정가치측정금융자산	-	19,173,175,753

기타금융자산	494,017,813	-

비유동금융자산 계	10,537,087,230	19,173,175,753

합 계	45,446,835,625	31,451,453,754

③ 당분기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.

(2) 금융부채당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	기타금융부채	상각후원가측정금융부채	기타금융부채

유동부채 :

미지급금	26,726,290	-	-	-

미지급비용	1,388,757,313	-	1,607,828,728	-

리스부채	-	355,697,150	-	358,393,294

유동금융부채 계	1,415,483,603	355,697,150	1,607,828,728	358,393,294

비유동부채 :

장기미지급금	160,328,257	-	159,278,257	-

리스부채	-	407,122,642	-	164,641,120

비유동금융부채 계	160,328,257	407,122,642	159,278,257	164,641,120

합 계	1,575,811,860	762,819,792	1,767,106,985	523,034,414

(3) 금융손익당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

1. 금융수익

이자수익	689,244,111	1,031,133,176

배당금수익	138,961,481	37,816,301

외화환산이익	19,947	25,608

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	306,958,962	17,744,902

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	29,048,828	-

금융수익 계	1,164,233,329	1,086,719,987

2. 금융비용

이자비용	9,685,979	7,342,581

외환차손	262,903	-

외화환산손실	1,292	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	138,505,855	154,442,968

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	30,249,016	501,540

기타금융비용	9,608,472	25,433,732

금융비용 계	188,313,517	187,720,821

(4) 공정가치① 연결기업의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산과 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.② 공정가치 서열체계당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말(주1)

당기손익-공정가치측정금융자산	785,621,500	30,226,906,950	7,471,391,821	38,483,920,271

전기말(주2)

당기손익-공정가치측정금융자산	883,615,000	23,230,495,761	7,337,342,993	31,451,453,754

공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3	공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은투입변수를 이용한 공정가치

(주1) 당분기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.(주2) 전기 중 당기손익 공정가치측정 지분증권 일부가 코스닥 시장에 상장함에 따라 수준 3에서 수준 1로 이동하였습니다.

7. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	14,151,230	72,397,393

선급비용	896,490,114	903,537,120

합 계	910,641,344	975,934,513

8. 유형자산(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

과 목	기초장부금액	취득가액(주1)	처분	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

시설장치	251,052,809	196,000,000	-	(46,474,937)	145,002,000	545,579,872

차량운반구	144,783,494	110,154,881	-	(15,581,549)	-	239,356,826

공구와기구	2,277,557,325	101,023,900	-	(259,679,818)	86,476,000	2,205,377,407

비품	276,715,638	41,982,767	-	(31,417,983)	-	287,280,422

건설중인자산	86,476,000	145,002,000	-	-	(231,478,000)	-

사용권자산	602,264,245	447,709,261	(207,733)	(135,387,694)	-	914,378,079

합 계	3,638,849,511	1,041,872,809	(207,733)	(488,541,981)	-	4,191,972,606

(주1) 당기 현금흐름표에 포함되지 않은 비현금거래로 당기 중 연결기업이 리스이용자로서 신규로 인식한 사용권자산 447,709,261 원이 포함되어 있습니다.당기 유형자산 취득가액 중 24,296,627원이 미지급되었습니다② 전분기

(단위:원)

과 목	기초장부금액	취득가액(주1)	처분	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

시설장치	428,479,939	-	-	(52,269,289)	-	376,210,650

차량운반구	159,595,031	35,978,569	-	(13,058,506)	-	182,515,094

공구와기구	2,864,308,060	-	(1,000)	(251,390,805)	-	2,612,916,255

비품	336,791,750	20,030,809	-	(31,245,683)	7,500,000	333,076,876

건설중인자산	70,768,149	7,500,000	-	-	(7,500,000)	70,768,149

사용권자산	779,018,958	-	-	(118,031,924)	-	660,987,034

합 계	4,638,961,887	63,509,378	(1,000)	(465,996,207)	-	4,236,474,058

9. 무형자산당분기 및 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분	감가상각비	기말장부금액

회원권	198,346,190	-	-	-	198,346,190

합 계	198,346,190	-	-	-	198,346,190

② 전분기

(단위:원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분	감가상각비	기말장부금액

회원권	198,346,190	-	-	-	198,346,190

합 계	198,346,190	-	-	-	198,346,190

10. 리스연결기업이 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 및 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물	차량운반구	합계

당기초	554,401,641	47,862,604	602,264,245	523,034,414

증가	447,709,261	-	447,709,261	349,454,507

감소	(207,733)	-	(207,733)	-

감가상각	(131,968,936)	(3,418,758)	(135,387,694)	-

이자비용	-	-	-	9,042,636

지급	-	-	-	(118,711,765)

당분기말	869,934,233	44,443,846	914,378,079	762,819,792

② 전분기

(단위:원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물	차량운반구	합계

당기초	717,481,322	61,537,636	779,018,958	668,234,926

감가상각	(114,613,166)	(3,418,758)	(118,031,924)	-

이자비용	-	-	-	6,873,763

지급	-	-	-	(106,753,065)

당분기말	602,868,156	58,118,878	660,987,034	568,355,624

(2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	135,387,694	118,031,924

건물	131,968,936	114,613,166

차량운반구	3,418,758	3,418,758

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	9,042,636	6,873,763

단기 및 소액리스료(매출원가, 판매비 및 관리비에 포함)	3,602,987	3,727,710

(3) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	116,519,765	103,465,065

단기리스와 관련된 현금유출	130,909	434,545

소액자산리스와 관련된 현금유출	3,472,078	3,093,165

총 현금유출액	120,122,752	106,992,775

(4) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련한 계약상 만기별 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

6개월 이내	252,798,930	213,506,130

6개월 초과 ~ 12개월 이내	131,598,930	100,706,130

1년 초과	442,365,006	295,525,406

합 계	826,762,866	609,737,666

(5) 연장선택권 연결기업은 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였으며, 이러한 추정의 결과로 당분기말 및 전기말 현재 리스부채가 각각 327,260,204원과 279,278,026원 증가하였습니다.

11. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	1,263,420,291	1,450,813,416

예수금	73,595,165	84,253,533

부가세예수금	385,935,042	507,304,941

미지급배당금	976,982,640	-

합 계	2,699,933,138	2,042,371,890

12. 기타비유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

과 목	기초	증가	기말

복구충당부채	112,893,338	48,821,535	161,714,873

② 전기말

(단위: 원)

과 목	기초	증가	기말

복구충당부채	111,002,760	1,890,578	112,893,338

13. 퇴직급여

연결기업은 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 포괄손익계산서에 당기 중 인식된 총 비용 121,226,270원(전기 115,077,710원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결기업이 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.당분기말 현재 연결기업이 납입할 기여금 중 미지급된 금액은 41,498,730원(전기말 40,068,090원)입니다.

14. 자본(1) 자본금당분기말 및 전기말 현재 자본금에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총 수	50,000,000	50,000,000

발행한 주식의 수	30,010,576	30,010,576

1주당 액면금액	500	500

자본금	15,005,288,000	15,005,288,000

(2) 기타불입자본당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	13,094,711,432	13,094,711,432

자기주식처분이익	227,991,777	227,991,777

자기주식	(2,996,285,680)	(2,996,285,680)

주식매수선택권	197,670,024	197,670,024

합 계	10,524,087,553	10,524,087,553

(3) 이익잉여금당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	350,000,000	252,000,000

임의적립금	100,000,000	100,000,000

미처분이익잉여금	52,334,238,522	51,053,739,533

합 계	52,784,238,522	51,405,739,533

15. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 용역을 이전함으로써 얻은 수익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 인식하는 수익

용역의 제공으로 인한 수익	4,997,470,618	3,517,892,028

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역의 제공으로 인한 수익	1,462,793,512	667,953,480

합 계	6,460,264,130	4,185,845,508

(2) 당분기말 및 전기말 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권(주1)	2,153,875,327	1,594,353,736

계약부채(선수금)	1,263,420,291	1,450,813,416

합 계	3,417,295,618	3,045,167,152

(주1) 매출채권은 계약자산을 포함하고 있습니다.(당분기말 522,143,864원, 전기말 170,112,600원)(3) 전기말 인식한 계약부채 중 당분기에 인식한 수익 금액은 1,294,318,408원 입니다 16. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

급여	625,426,167	620,985,860

퇴직급여	74,498,600	71,348,500

복리후생비	71,377,150	65,729,678

여비교통비	13,740,413	22,483,759

통신비	5,726,424	6,007,281

세금과공과	6,764,050	5,652,410

보험료	2,782,590	2,514,842

접대비	19,610,909	22,107,900

광고선전비	40,788,216	26,574,241

차량유지비	10,264,569	6,773,886

운반비	1,136,508	1,541,883

지급수수료	114,269,929	161,306,359

소모품비	5,496,037	3,564,771

대손상각비	(9,133,266)	17,796,826

감가상각비	106,810,487	114,061,561

지급임차료	3,207,032	3,093,165

건물관리비	17,736,350	17,453,100

경상연구개발비	378,070,680	359,580,114

기타	3,433,954	3,721,054

합 계	1,492,006,799	1,532,297,190

17. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

매입 등	(81,325,267)	(124,860,365)

급여	1,750,497,242	1,597,644,746

복리후생비	199,689,282	182,637,405

여비교통비	1,034,597,633	739,523,119

감가상각비	488,541,981	465,996,207

지급수수료	790,507,207	354,671,537

소모품비	171,717,050	138,058,744

광고선전비	40,788,216	26,574,241

기타비용	154,289,546	151,609,454

합 계	4,549,302,890	3,531,855,088

18. 기타손익(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

리스자산해지수익	10,268	-

잡이익	19,888,373	12,065,655

합 계	19,898,641	12,065,655

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

기부금	40,880,000	7,000,000

유형자산폐기손실	-	1,000

잡손실	10,243,268	11,643,631

합 계	51,123,268	18,644,631

19. 법인세 비용

법인세비용은 당분기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기 중 법인세비용의 평균유효세율은 각 18.5%와 17.3%입니다.

20. 주당이익 (1) 당분기 및 전분기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

내 역	당분기	전분기

지배주주 소유주지분 순이익	2,355,481,629	1,313,366,021

가중평균유통보통주식수	28,881,791주	29,481,211주

기본주당이익	82	45

(2) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:주)

일 자	내 역	주식수	일 수	적 수

2025-01-01	기초 발행보통주식수	30,010,576	90	2,700,951,840

2025-01-01	자기주식 효과	(1,128,785)	90	(101,590,650)

계	2,599,361,190

가중평균유통보통주식수 = (2,599,361,190주 ÷ 90일) = 28,881,791주② 전분기

(단위:주)

일 자	내 역	주식수	일 수	적 수

2024-01-01	기초 발행보통주식수	30,010,576	91	2,730,962,416

2024-01-01	자기주식 효과	(244,959)	91	(22,291,269)

2024-03-31	자기주식 효과(주1)	(663,657)	-	(25,880,947)

계	2,682,790,200

가중평균유통보통주식수 = (2,682,790,200주 ÷ 91일) = 29,481,950주(주1) 자기주식은 전분기 취득한 총 주식 수이며 적수는 실제 취득일자 기준으로 별도 계산하였습니다.

21. 우발부채(1) 당분기말 현재 연결기업이 타인으로 부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

제공자	물건 또는 내용	지급보증액

서울보증보험(주)	선금보증보험 외	87,815,000

(2) 당분기말 현재 연결기업이 금융기관과 체결하고 있는 한도거래 약정의 내역은 없습니다.(3) 당분기말 현재 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

22. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기에 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익	2,327,466,111	1,278,278,285

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산

대손상각비	(9,133,266)	17,796,826

이자비용	9,685,979	7,342,581

감가상각비	488,541,981	465,996,207

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	138,505,855	154,442,968

법인세비용	528,190,314	268,132,325

유형자산폐기손실	-	1,000

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	30,249,016	501,540

주식기준보상	-	15,841,395

소 계	1,186,039,879	930,054,842

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감

이자수익	(689,244,111)	(1,031,133,176)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(306,958,962)	(17,744,902)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(29,048,828)	-

배당금 수익	(138,961,481)	(37,816,301)

외화환산이익	(18,655)	(25,608)

리스자산해지수익	(10,268)	-

소 계	(1,164,242,305)	(1,086,719,987)

4. 순운전자본의 변동

매출채권	(559,521,591)	107,511,060

미수금	52,898,464	8,794,281

기타유동자산	65,293,169	(167,133,073)

미지급비용	(219,071,415)	(143,596,782)

미지급금	3,479,663	742,000

선수금	(187,393,125)	150,356,383

예수금	(132,028,267)	(39,090,619)

소 계	(976,343,102)	(82,416,750)

5. 합 계(1+2+3+4)	1,372,920,583	1,039,196,390

23. 위험관리(1) 자본위험관리 연결기업의 자본위험관리 목적과 정책은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일 합니다.

(2) 금융위험관리연결기업은 금융상품과 관련하여 환위험, 신용위험, 유동성위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 금융위험관리 목적과 정책은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

24. 특수관계자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

지배기업	대봉엘에스㈜	대봉엘에스㈜

기타 특수관계자	코셀러코리아㈜	코셀러코리아㈜

대봉엘에프영어조합법인	대봉엘에프영어조합법인

유씨엘㈜	유씨엘㈜

비봉수산	비봉수산

트렌드바이미㈜	트렌드바이미㈜

필진통상㈜	필진통상㈜

바름메디㈜	바름메디㈜

기타	기타

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

특수관계 구분	회사명	매출	매입 등

지배기업	대봉엘에스(주)	-	77,627,359

기타 특수관계자	유씨엘(주)	110,574,264	16,496,560

합 계	110,574,264	94,123,919

② 전분기

(단위:원)

특수관계 구분	회사명	매출	매입 등

지배기업	대봉엘에스(주)	-	60,070,661

기타 특수관계자	유씨엘(주)	14,750,000	3,549,661

바름메디㈜	300,000	-

합 계	15,050,000	63,620,322

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:원)

특수관계 구분	회사명	매출채권	기타부채

지배기업	대봉엘에스(주)	-	84,267,696

기타 특수관계자	유씨엘(주)	76,708,393	4,735,294

합 계	76,708,393	89,002,990

② 전기말

(단위:원)

특수관계 구분	회사명	매출채권	기타부채

지배기업	대봉엘에스(주)	-	132,731,744

기타 특수관계자	유씨엘(주)	68,187,493	1,365,885

합 계	68,187,493	134,097,629

(4) 특수관계자와 체결한 리스 이용계약은 당분기말 현재 37,255,770원이며, 특수관계자에게 지급한 리스료는 3,288,0000원 입니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.(6) 당분기말 현재 연결기업은 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 없습니다.

(7) 주요경영진에 대한 보상연결기업의 주요 경영진에 대한보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 감사 및 등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

급여	299,350,003	297,850,002

퇴직급여	24,437,460	24,020,760

주식보상비용	-	15,841,395

합 계	323,787,463	337,712,157

25. 부문별 정보 (1) 영업부문에 대한 일반정보연결기업은 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 연결기업의 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객은 없습니다

26. 정부보조금

당분기말 연결기업이 수행중인 정부보조금 관련 사업은 다음과 같습니다.

사업명	배부처	수행기간

혁신성장 피부건강 기반기술개발	한국보건산업진흥원	2023/07/01 - 2025/12/31

당기 중 연결기업은 상기 정부보조금 사업 중 당기 사용액 15,549,001원을 관련 비용에서 차감하였습니다. 배부처에게 상환의무가 있는 정부보조금은 장기미지급금으로 계상하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 장기미지급금으로 계상된 금액은 160,328,257원과 159,278,257원 입니다.

27. 주식기준보상 연결기업은 2021년 3월 29일 주주총회 결의로 대표이사에게 24,000주의 주식선택권을 부여하였습니다. 동 주식선택권의 최초행사가격인 21,835원은 부여일 전일부터 과거 2개월, 과거 1개월, 과거 1주간 각 거래량 가중산출평균가격의 산술평균가격으로 산정하였으며 부여일 현재 주식선택권의 공정가치는 관련 조건을 고려하여 이항가격모형으로 측정되었습니다.

연결기업은 2022년 7월 12일 이사회결의에서 11,253,966,000원의 주식발행초과금을 재원으로 하여 22,507,932주를 신규로 발행하는 무상증자를 승인하였습니다. 신주배정기준일은 2022년 7월 27일이며, 2022년 7월 27일 현재 주주명부에 등재된 주주에 대하여 소유주식 1주당 3주의 비율로 신주를 배정하였습니다. 이에 주식선택권의 주식수가 24,000주에서 95,995주로 행사가격이 21,835원에서 5,459원으로 변경되었습니다. (무상증자로 인한 가격 조정 : 조정전 행사가격 *[증자전 발행주식총수/(증자전발행주식총수+무상증자로 인한 발행 신주)], 원단위 이하 절상)

주식선택권의 계약상 행사기간은 5년이며 주식부여 방법은 자기주식 교부입니다.당분기말 현재 부여된 주식선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요 가정은 다음과 같으며, 부여된 주식선택권의 부여일 기준 공정가치는 2,059.17입니다.(무상증자 반영 전 8,236.66원)

구분	부여일

배당율(%)	0

기대변동율(%)	28.2

무위험이자율(%)	1.9

기대옵션행사기간(년)	5

주식가격(원)	5,459

당분기 중 주식기준보상거래에 따른 비용은 없습니다(전분기 : 15,841,395원).