피엔케이피부임상연구센타 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표의 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사는 최근 3사업연도 중 합병한 사실이 없습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의해야 할 사항당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정 현황(1) 대손충당금 설정 내용

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금

설정률

2024년 1분기	매출채권	1,723,108	178,119	10.34%

2023년	매출채권	1,830,619	160,322	8.76%

2022년	매출채권	2,013,707	115,834	5.75%

(2) 대손충당금 변동 현황(단위 : 천원)

구 분	2022년	2023년	2024년 1분기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	67,680	115,834	160,322

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	(36,245)	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	(36,245)	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	48,154	80,733	17,797

4. 기말 대손충당금 잔액합계	115,834	160,322	178,119

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침당사는 매출채권에 대하여 과거 경험 및 연체 상태를 기초로 채무불이행율을 추정하여 전체기간 기대신용손실을 평가하고 있습니다.(4) 경과 기간별 매출채권 등 잔액 현황

(기준일 : 2024.03.31) (단위 : 천원)

경과기간	3개월 이하	3개월 초과	6개월 초과	1년 초과	계

6개월 이하	12개월 이하

금액	일반	1,383,140	74,215	67,210	165,440	1,690,005

특수관계자	15,895	17,208	-	-	33,103

계	1,399,035	91,423	67,210	165,440	1,723,108

구성비율	81.19%	5.31%	3.90%	9.60%	100.00%

다. 재고자산 현황 보고서 제출일 현재 재고자산이 없습니다.

라. 수주계약 현황- 진행률 적용 수주 계약 현황

(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

피엔케이피부임상연구센타(주)	화장품 등 인체적용시험	-	-	-	452	59.34	-	-	-	-

합 계	59.34	-	-	-	-

주1) 출시 전 제품에 대한 인체적용시험으로 개별적 공개가 불가하여 총액으로 표시하였습니다.주2) 2024년 03월 31일 현재 완료 계약에 대한 진행률 매출 인식액은 268백만원이며, 이에 대한 수주 총액은 452백만원입니다. 완료된 계약에 대한 매출 인식은 표기하지 않았습니다.주3) 상기 수주 총액은 진행률적용 수주계약이며, 이를 포함한 전체 수주총액은 3,317백만원입니다.주4) 당사는 발주처에 의한 중도 파기 시 비용과 이익이 모두 보장되는 지급청구권 조건이 있는 계약에 대하여 진행률(경과기간/계약기간)로 매출을 인식을 하고 있으며, 나머지 계약에 대해서는 완료기준으로 매출을 인식하고 있습니다. 주5) 진행기준으로 매출 인식을 하고 있으나, 진행률로 발주처에 청구를 하지 않으므로 미청구공사와 공사미수금은 기재하지 않았습니다.

마. 공정가치 평가 내역

(1)공정가치 평가의 기준공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격

(수준 2)	공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

(수준 3)	공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

(2)유형자산의 재평가-해당사항 없음(3)금융상품의 공정가치 평가 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

① 당분기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	8,058,352,305	-

매출채권및기타채권

매출채권	1,723,107,978	-

대손충당금	(178,119,202)	-

단기대여금	3,441,809,959	-

미수금	266,764,105	-

미수수익	690,349,976	-

소 계	5,943,912,816	-

상각후원가측정금융자산	31,445,871,056	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	8,172,602,594

유동금융자산 계	45,448,136,177	8,172,602,594

비유동자산:

상각후원가측정금융자산	6,040,881,049

당기손익-공정가치측정금융자산	-	10,567,594,702

기타금융자산	1,551,636,603	-

비유동금융자산 계	7,592,517,652	10,567,594,702

합 계	53,040,653,829	18,740,197,296

② 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	9,797,385,167	-,

매출채권및기타채권

매출채권	1,830,619,038	-

대손충당금	(160,322,376)	-

단기대여금	3,050,000,000	-

미수금	266,318,798	-

미수수익	921,339,004	-

소 계	5,907,954,464	-

상각후원가측정금융자산	26,981,423,690

당기손익-공정가치측정금융자산	-	7,908,909,044

유동금융자산 계	42,686,763,321	7,908,909,044

비유동자산:

상각후원가측정금융자산	12,042,162,699	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	7,718,937,670

기타금융자산	1,725,191,351	-

비유동금융자산 계	13,767,354,050	7,718,937,670

합 계	56,454,117,371	15,627,846,714

③ 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산

지분증권	6,156,145,170	6,293,545,170

수익증권	1,408,349,532	1,425,392,500

신탁자산	11,175,702,594	7,908,909,044

합 계	18,740,197,296	15,627,846,714

④ 당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

C P	6,488,598,155	-	13,036,622,643	-

회사채	24,957,272,901	6,040,881,049	13,944,801,047	12,042,162,699

합 계	31,445,871,056	6,040,881,049	26,981,423,690	12,042,162,699

⑤ 당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산과 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.⑥ 공정가치 서열체계

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말

당기손익-공정가치측정금융자산	354,000,000	9,584,052,126	8,802,145,170	18,740,197,296

전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	-	6,334,301,544	9,293,545,170	15,627,846,714

공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3	공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은투입변수를 이용한 공정가치

당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.