피엔케이피부임상연구센타 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 15(당) 기 분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제 14(전) 기 분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
피엔케이피부임상연구센타 주식회사

1. 당사의 개요

피엔케이피부임상연구센타 주식회사(이하 "당사")는 2010년 10월 07일에 설립되었고, 화장품 등의 피부인체적용시험을 주된 영업으로 하고 있습니다. 당사의 연구시설은 서울시 영등포구 여의도동 및 인천시 부평구 삼산동에 위치하고 있습니다.당분기말 현재 당사의 발행주식수는 30,010,576주이고 자본금은 15,005,288,000원입니다. 최대주주는 대봉엘에스 주식회사이며 발행주식 총수의 55.91%를 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준당사의 분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차 재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.(2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행 되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기 적용하지 않았습니다.

여러 개정사항이 2024년부터 최초 적용되며, 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정-공급자금융약정이 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 공급자금융약정이 당사의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해하는데 도움을 주기 위한 것 입니다.

경과 규정은 당사가 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 중간보고기간에는 공시할 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 따라서 이 개정사항이 당사의 중간재무제표에미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식 하지 않는다는 요구사항을 명확히 합니다. 이 개정사항이 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동, 비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동, 비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

- 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재

- 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

- 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.

이 개정사항이 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 추정 및 가정 중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단추정 및 가정을 해야합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린중요한 판단은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금	640,080	1,043,980

제예금	7,754,488,997	9,752,839,167

합 계	7,755,129,077	9,753,883,147

5. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,152,513,021	1,826,360,388

대손충당금	(207,316,058)	(160,322,376)

단기대여금	3,967,564,084	3,050,000,000

임차보증금	862,266,388	-

미수금(주1)	77,079,359	275,202,092

미수수익	389,442,277	920,799,278

합 계	7,241,549,071	5,912,039,382

(주1) 전기말 미수금에는 법인세 환급금 207,651,874원이 포함되어 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	160,322,376	115,833,516

대손상각비	46,993,682	86,075,876

기말금액	207,316,058	201,909,392

6. 금융상품(1) 금융자산① 당분기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	7,755,129,077	-

매출채권및기타채권

매출채권	2,152,513,021	-

대손충당금	(207,316,058)	-

단기대여금	3,967,564,084	-

임차보증금	862,266,388	-

미수금	77,079,359	-

미수수익	389,442,277	-

소 계	7,241,549,071	-

상각후원가측정금융자산	22,016,098,850	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	14,664,667,205

유동금융자산 계	37,012,776,998	14,664,667,205

비유동자산:

상각후원가측정금융자산	5,030,492,208	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	18,657,187,923

기타금융자산	647,037,978	-

비유동금융자산 계	5,677,530,186	18,657,187,923

합 계	42,690,307,184	33,321,855,128

② 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	9,753,883,147	-

매출채권및기타채권

매출채권	1,826,360,388	-

대손충당금	(160,322,376)	-

단기대여금	3,050,000,000	-

미수금	275,202,092	-

미수수익	920,799,278	-

소 계	5,912,039,382	-

상각후원가측정금융자산	26,981,423,690	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	7,908,909,044

유동금융자산 계	42,647,346,219	7,908,909,044

비유동자산:

상각후원가측정금융자산	12,042,162,699	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	7,718,937,670

기타금융자산	1,687,636,973	-

비유동금융자산 계	13,729,799,672	7,718,937,670

합 계	56,377,145,891	15,627,846,714

③ 당분기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.

(2) 금융부채당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	기타금융부채	상각후원가측정금융부채	기타금융부채

유동부채:

미지급금	33,550,000	-	-	-

미지급비용	1,183,373,779	-	937,322,368	-

리스부채	-	114,632,779	-	299,282,045

유동금융부채 계	1,216,923,779	114,632,779	937,322,368	299,282,045

비유동부채:

장기미지급금	156,529,420	-	152,811,972	-

리스부채	-	33,355,328	-	109,915,045

비유동금융부채 계	156,529,420	33,355,328	152,811,972	109,915,045

합 계	1,373,453,199	147,988,107	1,090,134,340	409,197,090

(3) 금융손익당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

1. 금융수익

이자수익	827,486,983	2,780,902,095	956,380,545	2,580,812,136

배당금수익	110,177,428	167,972,546	15,407,432	158,188,219

외환차익	-	-	-	2,808

외화환산이익	(25,692)	11,146	11,811	28,605

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	772,975,576	817,866,124	11,926,449	97,029,716

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	497,227,103	497,227,103	195,000,000	405,654,817

금융수익 계	2,207,841,398	4,263,979,014	1,178,726,237	3,241,716,301

2. 금융비용

이자비용	1,770,520	7,118,367	4,098,951	14,054,275

외환차손	2,860	2,860	-	302,638

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	92,382,040	379,568,382	249,655,620	694,439,934

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	682,263	-	2,847,709

기타금융비용	17,945,686	73,862,799	2,904,700	22,941,953

금융비용 계	112,101,106	461,234,671	256,659,271	734,586,509

(4) 공정가치① 당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산과 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.② 공정가치 서열체계당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말

당기손익-공정가치측정금융자산	1,632,075,000	24,111,744,458	7,578,035,670	33,321,855,128

전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	-	6,334,301,544	9,293,545,170	15,627,846,714

공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3	공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

당분기 중 당기손익 공정가치측정 지분증권 일부가 코스닥 시장에 상장함에 따라 수준 3에서 수준 1로 이동하였습니다.

7. 종속기업투자주식당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	당분기말	전기말

지분율	취득원가	장부가액	장부금액

케이오니리카코스메틱스(주)(주1)	85.09%	850,000,000	850,000,000	850,000,000

(주1) 전기 중 설립으로 취득하였습니다. 8. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	33,936,348	14,719,525

선급비용	916,725,598	441,503,999

합 계	950,661,946	456,223,524

9. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

과 목	기초장부금액	취득가액(주1,2)	처분가액	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

시설장치	359,389,938	-	-	(125,287,652)	-	234,102,286

차량운반구	159,595,031	35,978,569	-	(38,422,978)	-	157,150,622

공구와기구	2,860,686,393	76,413,910	(3,000)	(753,254,209)	30,500,000	2,214,343,094

비품	219,356,284	38,920,749	(303,362)	(72,962,239)	7,500,000	192,511,432

건설중인자산	70,768,149	157,800,000	-	-	(38,000,000)	190,568,149

사용권자산	496,213,675	37,773,458	-	(303,121,914)	-	230,865,219

합 계	4,166,009,470	346,886,686	(306,362)	(1,293,048,992)	-	3,219,540,802

(주1) 당분기 유형자산 취득가액 중 30,500,000원이 미지급되었습니다. (주2) 당분기 현금흐름표에 포함되지 않은 비현금거래로 당분기 중 당사가 리스이용자로서 신규로 인식한 사용권자산 37,773,458원이 포함되었습니다.② 전분기

(단위: 원)

과 목	기초장부금액	취득가액(주1)	처분가액	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

시설장치	543,957,236	2,290,000	-	(145,866,324)	-	400,380,912

차량운반구	55,082,842	140,318,717	-	(23,346,931)	-	172,054,628

공구와기구	2,706,966,017	565,253,636	(3,000)	(679,170,777)	133,850,000	2,726,895,876

비품	268,524,063	39,604,252	(1,000)	(69,636,913)	-	238,490,402

건설중인자산	184,768,149	19,850,000	-	-	(133,850,000)	70,768,149

사용권자산	811,706,898	83,545,022	(11,477,649)	(295,353,871)	-	588,420,400

합 계	4,571,005,205	850,861,627	(11,481,649)	(1,213,374,816)	-	4,197,010,367

(주1) 전분기 현금흐름표에 포함되지 않은 비현금거래로 전분기 중 당사가 리스이용자로서 신규로 인식한 사용권자산 83,545,022원이 포함되었습니다.

10. 무형자산

당분기 와 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분가액	감가상각비	기말장부금액

회원권	198,346,190	-	-	-	198,346,190

② 전분기

(단위: 원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분가액	감가상각비	기말장부금액

회원권	165,008,190	33,338,000	-	-	198,346,190

11. 리스당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 및 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물

기초	496,213,675	409,197,090

증가	37,773,458	-

감가상각	(303,121,914)	-

이자비용	-	6,246,312

지급	-	(267,455,295)

분기말	230,865,219	147,988,107

② 전분기

(단위: 원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물

기초	811,706,898	741,005,054

증가	83,545,022	-

감소	(11,477,649)	-

감가상각	(295,353,871)	-

이자비용	-	13,182,220

지급	-	(267,455,295)

분기말	588,420,400	486,731,979

(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비	100,586,396	303,121,914	100,759,429	295,353,871

건물	100,586,396	303,121,914	100,759,429	295,353,871

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	1,479,835	6,246,312	3,808,266	13,182,220

단기 및 소액리스료(매출원가, 판매비 및 관리비에 포함)	3,046,592	9,227,048	2,972,046	9,527,050

(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	267,455,295	267,455,295

단기리스와 관련된 현금유출	1,505,453	1,914,546

소액자산리스와 관련된 현금유출	7,721,595	7,721,595

총 현금유출액	276,682,343	277,091,436

(4) 당분기와 전분기 중 리스와 관련한 계약상 만기별 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

6개월 이내	65,503,530	169,903,530

6개월 초과 ~ 12개월 이내	52,487,548	178,303,530

1년 초과	33,600,000	151,591,078

합 계	151,591,078	499,798,138

(5) 연장선택권당사는 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였으며, 이러한 추정의 결과로 당분기말과 전분기말 현재 리스부채가 각각 89,917,539원과 351,418,960원 증가하였습니다.

12. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	1,728,476,315	770,272,568

예수금	73,942,091	69,663,438

부가세예수금	415,970,654	406,268,652

합 계	2,218,389,060	1,246,204,658

13. 기타비유동부채당분기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

복구충당부채	89,243,484	88,371,429

14. 퇴직급여당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.포괄손익계산서에 당분기 중 인식된 총비용 314,114,280원(전분기: 295,687,660원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당분기말 현재 당사가 납입할 기여금 중 미지급된 금액은 35,941,580원(전기말: 33,345,260원)입니다.

15. 자본(1) 자본금당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총 수	50,000,000주	50,000,000주

발행한 주식의 수	30,010,576주	30,010,576주

1주당 액면금액	500	500

자 본 금	15,005,288,000	15,005,288,000

(2) 기타불입자본당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	13,094,711,432	13,094,711,432

자기주식처분이익	227,991,777	227,991,777

자기주식	(2,996,285,680)	(610,609,180)

주식매수선택권	197,670,024	181,828,629

합 계	10,524,087,553	12,893,922,658

(3) 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	252,000,000	180,000,000

임의적립금	100,000,000	100,000,000

이월미처분이익잉여금	51,138,533,606	46,667,233,565

합 계	51,490,533,606	46,947,233,565

16. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 용역을 이전함으로써 얻은 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익	4,101,851,017	11,172,503,045	2,926,201,628	8,881,754,379

기간에 걸쳐 인식하는 수익	554,446,941	1,450,109,777	389,217,230	996,058,228

합 계	4,656,297,958	12,622,612,822	3,315,418,858	9,877,812,607

(2) 당분기말 및 전기말 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,152,513,021	1,826,360,388

계약부채(선수금)	1,724,353,645	759,994,098

합 계	3,876,866,666	2,586,354,486

17. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	494,672,888	1,460,809,000	528,868,137	1,609,471,591

퇴직급여	58,634,450	178,845,230	59,053,290	182,360,030

복리후생비	55,272,162	169,359,835	66,865,469	193,182,591

여비교통비	5,301,950	20,179,566	6,941,825	24,857,824

통신비	6,089,646	17,337,462	6,211,243	17,082,407

세금과공과	6,672,230	17,598,540	6,451,340	24,365,029

보험료	2,424,289	7,024,890	2,077,825	5,583,771

접대비	22,070,550	57,332,547	26,382,570	60,928,640

광고선전비	18,815,851	36,509,291	30,974,833	79,330,377

차량유지비	7,769,462	23,331,903	6,175,900	17,068,029

운반비	532,307	1,816,307	1,330,646	4,773,995

지급수수료	121,448,507	329,689,236	111,160,927	287,076,896

소모품비	3,190,008	8,445,620	2,143,487	6,747,575

대손상각비	(6,523,945)	46,993,682	56,791,725	86,075,876

감가상각비	73,466,673	235,557,486	84,432,968	234,350,948

지급임차료	2,573,865	7,721,595	2,573,865	7,721,595

건물관리비	14,132,400	37,939,430	14,197,850	37,280,430

경상연구개발비	317,670,294	957,163,181	272,663,640	841,585,806

기타	1,841,667	9,394,627	5,396,391	9,388,834

합 계	1,206,055,254	3,623,049,428	1,290,693,931	3,729,232,244

18. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매입 등	118,193,707	(108,831,999)	(103,699,173)	(298,994,043)

급여	1,516,232,145	4,350,710,208	1,330,766,645	4,062,917,253

복리후생비	177,504,233	522,289,392	174,075,239	507,441,825

여비교통비	792,174,960	2,200,856,186	570,399,875	1,666,602,062

감가상각비	427,340,859	1,293,048,992	416,227,505	1,213,374,816

지급수수료	395,659,727	1,024,825,872	227,574,715	735,035,335

소모품비	178,302,673	434,475,735	191,943,474	395,250,285

광고선전비	18,815,851	36,509,291	30,974,833	79,330,377

기타비용	135,324,826	427,955,929	237,601,952	552,197,934

합 계	3,759,548,981	10,181,839,606	3,075,865,065	8,913,155,844

19. 기타손익(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

정부보조금수익	-	-	22,646,582	63,570,805

리스자산해지수익	-	-	341,509	341,509

잡이익	16,446,447	40,815,216	13,670,776	102,074,975

합 계	16,446,447	40,815,216	36,658,867	165,987,289

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	27,500,000	44,100,000	8,000,000	55,500,000

유형자산폐기손실	-	306,362	-	4,000

잡손실	7,803,282	25,790,701	6,333,350	14,404,972

합 계	35,303,282	70,197,063	14,333,350	69,908,972

20. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기 중 법인세비용의 평균유효세율은 각각 15.39%와 9.03%입니다.

21. 주당이익(1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	2,485,986,246	5,257,979,551	1,083,556,550	3,245,855,729

가중평균유통보통주식수	28,881,791주	29,086,526주	30,010,576주	30,010,576주

기본주당이익	86	181	36	108

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 주)

일 자	내 역	주식수	일 수	적 수

2024-01-01	기초 발행보통주식수	30,010,576	274	8,222,897,824

2024-01-01	자기주식 효과	(244,959)	274	(67,118,766)

2024-09-30	자기주식 효과(주1)	(883,826)	-	(186,070,819)

계	7,969,708,239

가중평균유통보통주식수 = (7,969,708,239주 ÷ 274일) = 29,086,526주(주1) 자기주식은 당분기 동안 취득한 총 주식수이며 적수는 실제 취득일자 기준으로 별도 계산하였습니다.② 전분기

(단위: 주)

일 자	내 역	주식수	일 수	적 수

2023-01-01	기초 발행보통주식수	30,010,576	273	8,192,887,248

계	8,192,887,248

가중평균유통보통주식수 = (8,192,887,248주 ÷ 273일) = 30,010,576주

22. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	물건 또는 내용	지급보증액

서울보증보험(주)	계약보증보험 외	72,435,000

(2) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 한도거래 약정내역은 없습니다.(3) 계류중인 소송사건당분기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

23. 현금흐름표당분기와 전분기에 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익	5,257,979,551	3,245,855,729

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산

대손상각비	46,993,682	86,075,876

이자비용	7,118,367	14,054,275

금융자산평가손실	379,568,382	694,439,934

금융자산처분손실	682,263	2,847,709

감가상각비	1,293,048,992	1,213,374,816

유형자산폐기손실	306,362	4,000

법인세비용	956,156,161	322,009,143

주식기준보상	15,841,395	49,144,332

소 계	2,699,715,604	2,381,950,085

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감

이자수익	(2,780,902,095)	(2,580,812,136)

배당금수익	(167,972,546)	(158,188,219)

외화환산이익	(11,146)	(28,605)

금융자산평가이익	(817,866,124)	(97,029,716)

금융자산처분이익	(497,227,103)	(405,654,817)

리스자산해지수익	-	(341,509)

소 계	(4,263,979,014)	(3,242,055,002)

4. 순운전자본의 변동

매출채권	(326,152,633)	296,544,920

미수금	198,122,733	129,809,290

기타유동자산	(492,968,207)	(496,613,152)

미지급비용	246,051,411	(284,721,663)

선수금	958,203,747	382,423,183

예수금	13,980,655	(133,357,064)

미지급금	6,767,448	(18,471,583)

소 계	604,005,154	(124,386,069)

5. 합 계(1+2+3+4)	4,297,721,295	2,261,364,743

24. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본위험관리 목적과 정책은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.(2) 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 환위험, 신용위험, 유동성위험 및 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다. 25. 특수관계자(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

지배기업	대봉엘에스 (주)	대봉엘에스(주)

종속기업(주1)	케이오니리카코스메틱스 (주)	케이오니리카코스메틱스(주)

기타 특수관계자	코셀러코리아 (주)	코셀러코리아(주)

대봉엘에프영어조합법인	대봉엘에프영어조합법인

유씨엘 (주)	유씨엘(주)

비봉수산	비봉수산

트렌드바이미 (주)	트렌드바이미(주)

필진통상 (주)	필진통상(주)

바름메디 (주)	바름메디(주)

기타	기타

(주1) 전기 중 당사는 케이오니리카코스메틱스(주)를 신규 설립출자하였으며 당사가 보유한 의결권 있는 지분은 85.09% 입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	매입 등

지배기업	대봉엘에스(주)	27,861,475	214,241,542

종속기업	케이오니리카코스메틱스(주)	56,018,791	-

기타 특수관계자	유씨엘(주)	49,300,000	10,632,364

바름메디(주)	300,000	-

합 계	133,480,266	224,873,906

② 전분기

(단위: 원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	매입 등

지배기업	대봉엘에스(주)	11,739,722	164,523,067

종속기업	케이오니리카코스메틱스(주)	40,627,590	-

기타 특수관계자	유씨엘(주)	24,200,000	7,870,542

트렌드바이미(주)	-	176,910

바름메디(주)	11,600,000	-

합 계	88,167,312	172,570,519

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

특수관계 구분	회사명	채권 등	채무 등

지배기업	대봉엘에스(주)	1,705,000	123,418,104

종속기업	케이오니리카코스메틱스(주)	587,635,320	-

기타 특수관계자	유씨엘(주)	9,900,000	945,000

합 계	599,240,320	124,363,104

② 전기말

(단위: 원)

특수관계 구분	회사명	채권 등	채무 등

지배기업	대봉엘에스(주)	-	90,510,831

종속기업	케이오니리카코스메틱스(주)	14,682,168	-

기타 특수관계자	유씨엘(주)	25,850,000	490,000

합 계	40,532,168	91,000,831

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래

기 초	대 여	회 수	기 말

지배기업	대봉엘에스 (주)	-	5,000,000,000	5,000,000,000	-

종속기업	케이오니리카코스메틱스 (주)	-	571,300,000	-	571,300,000

합 계	-	5,571,300,000	5,000,000,000	571,300,000

② 전분기

(단위: 원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래

기 초	대 여	회 수	기 말

지배기업	대봉엘에스(주)	-	2,000,000,000	2,000,000,000	-

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 없습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 감사 및 등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	209,350,001	623,744,003	206,850,001	584,100,003

퇴직급여	16,729,110	50,187,330	16,729,110	50,419,180

주식보상비용	-	15,841,395	16,561,460	49,144,332

합 계	226,079,111	689,772,728	240,140,571	683,663,515

26. 부문별 정보(1) 영업부문에 대한 일반정보당사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기 (주1)

비율 (%)	금액	비율 (%)	금액

고객 A	10.46	1,320,100,000	-	-

(주1) 전분기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객은 없습니다.

27. 정부보조금 당분기말 현재 당사가 수행중인 정부보조금 관련 사업은 다음과 같습니다.

사업명	배부처	수행기간

혁신성장 피부건강 기반기술개발	한국보건산업진흥원	2023/07/01 - 2025/12/31

당분기 중 당사는 상기 정부보조금 사업 중 당분기 사용액 51,577,485원을 관련 비용에서 차감하였습니다. 배부처에게 상환의무가 있는 정부보조금은 장기미지급금으로 계상하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 장기미지급금으로 계상된 금액은 156,529,420원과 152,811,972원 입니다.

28. 주식기준보상 당사는 2021년 3월 29일 주주총회 결의로 대표이사에게 24,000주의 주식선택권을 부여하였습니다. 동 주식선택권의 최초행사가격인 21,835원은 부여일 전일부터 과거 2개월, 과거 1개월, 과거 1주간 각 거래량 가중산출평균가격의 산술평균가격으로 산정하였으며 부여일 현재 주식선택권의 공정가치는 관련 조건을 고려하여 이항가격모형으로 측정되었습니다. 당사는 2022년 7월 12일 이사회결의에서 11,253,966,000원의 주식발행초과금을 재원으로 하여 22,507,932주를 신규로 발행하는 무상증자를 승인하였습니다. 신주배정기준일은 2022년 7월 27일이며, 2022년 7월 27일 현재 주주명부에 등재된 주주에 대하여 소유주식 1주당 3주의 비율로 신주를 배정하였습니다. 이에주식선택권의 주식수가 24,000주에서 95,995주로 행사가격이 21,835원에서 5,459원으로 변경되었습니다.(무상증자로 인한 가격 조정 : 조정전 행사가격 *[증자전 발행주식총수/(증자전 발행주식총수+무상증자로 인한 발행 신주)], 원단위 이하 절상)주식선택권의 계약상 행사기간은 5년이며 주식부여 방법은 자기주식 교부입니다.당분기말 현재 부여된 주식선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요 가정은 다음과 같으며, 부여된 주식선택권의 부여일 기준 공정가치는 2,059.17입니다.(무상증자 반영 전 8,236.66원)

구 분	부여일

배당율(%)	0

기대변동율(%)	28.2

무위험이자율(%)	1.9

기대옵션행사기간(년)	5

주식가격(원)	5,459

당분기 중 발생한 주식기준보상거래에 따른 비용 15,841,395원은 포괄손익계산서에 인식되어 있습니다.