피엔케이피부임상연구센타 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

제 16(당) 기 1분기 2025년 1월 1일부터 2025년 3월 31일까지
제 15(전) 기 1분기 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
피엔케이피부임상연구센타 주식회사

1. 당사의 개요

피엔케이피부임상연구센타 주식회사(이하 "당사")는 2010년 10월 07일에 설립되었고, 화장품 등의 피부인체적용시험을 주된 영업으로 하고 있습니다. 당사의 연구시설은서울시 영등포구 여의도동 및 인천시 부평구 삼산동에 위치하고 있습니다.

당분기말 현재 당사의 발행주식수는 30,010,576주이고 자본금은 15,005,288,000원입니다. 최대주주는 대봉엘에스 주식회사이며 발행주식 총수의 55.91%를 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사 에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. (2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2025년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행 되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기 적용하지 않았습니다.

여러 개정사항이 2025년부터 최초 적용되나, 당사의 분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여

기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.

이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 이 개정사항을 적용할 때 기업은 비교정보를 재 작성하지 않습니다.

이 개정사항이 당사의 분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금	569,300	-

제예금	2,117,577,743	6,440,514,096

합 계	2,118,147,043	6,440,514,096

5. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,088,991,934	1,549,541,243

대손충당금	(212,913,476)	(222,046,742)

단기대여금	4,295,000,000	4,138,829,785

임차보증금	755,774,072	1,063,084,549

미수금	59,868,767	128,867,339

미수수익	594,005,300	529,883,317

합 계	7,580,726,597	7,188,159,491

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	222,046,742	160,322,376

대손상각비	(9,133,266)	17,796,826

기말금액	212,913,476	178,119,202

6. 금융상품(1) 금융자산① 당분기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	2,118,147,043	-

매출채권및기타채권

매출채권	2,088,991,934	-

대손충당금	(212,913,476)	-

단기대여금	4,295,000,000	-

임차보증금	755,774,072	-

미수금	59,868,767	-

미수수익	594,005,300	-

소 계	7,580,726,597	-

상각후원가측정금융자산	17,982,125,752	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	18,526,104,316

유동금융자산 계	27,680,999,392	18,526,104,316

비유동자산:

상각후원가측정금융자산	12,046,420,895	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	19,957,815,955

기타금융자산	815,600,819	-

비유동금융자산 계	12,862,021,714	19,957,815,955

합 계	40,543,021,106	38,483,920,271

② 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	6,440,514,096	-

매출채권및기타채권

매출채권	1,549,541,243	-

대손충당금	(222,046,742)	-

단기대여금	4,138,829,785	-

임차보증금	1,063,084,549	-

미수금	128,867,339	-

미수수익	529,883,317	-

소 계	7,188,159,491	-

상각후원가측정금융자산	21,971,704,314	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	12,278,278,001

유동금융자산 계	35,600,377,901	12,278,278,001

비유동자산:

상각후원가측정금융자산	10,043,069,417	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	19,173,175,753

기타금융자산	453,885,316	-

비유동금융자산 계	10,496,954,733	19,173,175,753

합 계	46,097,332,634	31,451,453,754

③ 당분기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.

(2) 금융부채당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	기타금융부채	상각후원가측정금융부채	기타금융부채

유동부채:

미지급금	15,726,290	-	-	-

미지급비용	1,322,331,986	-	1,553,999,252	-

리스부채	-	295,992,957	-	299,663,069

유동금융부채 계	1,338,058,276	295,992,957	1,553,999,252	299,663,069

비유동부채:

장기미지급금	160,328,257	-	159,278,257	-

리스부채	-	277,102,263	-	19,324,440

비유동금융부채 계	160,328,257	277,102,263	159,278,257	19,324,440

합 계	1,498,386,533	573,095,220	1,713,277,509	318,987,509

(3) 금융손익당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

1. 금융수익

이자수익	698,119,623	1,031,321,187

배당금수익	138,961,481	37,816,301

외화환산이익	19,947	21,187

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	306,958,962	17,744,902

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	29,048,828	-

금융수익 계	1,173,108,841	1,086,903,577

2. 금융비용

이자비용	6,228,879	2,973,630

외환차손	262,903	-

외환환산손실	1,292	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	138,505,855	154,442,968

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	30,249,016	501,540

기타금융비용	9,608,472	25,433,732

금융비용 계	184,856,417	183,351,870

(4) 공정가치① 당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산과 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

② 공정가치 서열체계당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말(주1)

당기손익-공정가치측정금융자산	785,621,500	30,226,906,950	7,471,391,821	38,483,920,271

전기말(주2)

당기손익-공정가치측정금융자산	883,615,000	23,230,495,761	7,337,342,993	31,451,453,754

공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3	공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

(주1) 당분기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.(주2) 전기 중 당기손익 공정가치측정 지분증권 일부가 코스닥 시장에 상장함에 따라 수준 3에서 수준 1로 이동하였습니다.

7. 종속기업투자주식당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	당분기말	전기말

지분율	취득원가	장부가액	장부금액

케이오니리카코스메틱스(주)	85.09%	850,000,000	850,000,000	850,000,000

8. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	13,502,230	72,397,393

선급비용	892,925,295	859,108,690

합 계	906,427,525	931,506,083

9. 유형자산

당분기 및 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

과 목	기초장부금액	취득가액(주1,주2)	처분가액	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

시설장치	198,882,808	196,000,000	-	(42,244,928)	145,002,000	497,639,880

차량운반구	144,783,494	110,154,881	-	(15,581,549)	-	239,356,826

공구와기구	2,271,050,658	91,023,900	-	(259,113,143)	86,476,000	2,189,437,415

비품	181,975,515	38,023,676	-	(23,935,458)	-	196,063,733

건설중인자산	86,476,000	145,002,000	-	-	(231,478,000)	-

사용권자산	386,515,622	447,709,261	(207,733)	(118,623,529)	-	715,393,621

합 계	3,269,684,097	1,027,913,718	(207,733)	(459,498,607)	-	3,837,891,475

(주1) 당분기 유형자산 취득가액 중 14,296,627원이 미지급되었습니다.(주2) 당분기 현금흐름표에 포함되지 않은 비현금거래로 당분기 중 당사가 리스이용자로서 신규로 인식한 사용권자산 447,709,261원이 포함되었습니다.② 전분기

(단위: 원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분가액	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

시설장치	359,389,938	-	-	(48,039,280)	-	311,350,658

차량운반구	159,595,031	35,978,569	-	(13,058,506)	-	182,515,094

공구와기구	2,860,686,393	-	(1,000)	(251,185,802)	-	2,609,499,591

비품	219,356,284	20,030,809	-	(24,208,553)	7,500,000	222,678,540

건설중인자산	70,768,149	7,500,000	-	-	(7,500,000)	70,768,149

사용권자산	496,213,675	-	-	(101,267,759)	-	394,945,916

합 계	4,166,009,470	63,509,378	(1,000)	(437,759,900)	-	3,791,757,948

10. 무형자산당분기 및 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분가액	감가상각비	기말장부금액

회원권	198,346,190	-	-	-	198,346,190

② 전분기

(단위: 원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분가액	감가상각비	기말장부금액

회원권	198,346,190	-	-	-	198,346,190

11. 리스당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 및 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물

당기초	386,515,622	318,987,509

증가	447,709,261	349,454,507

감소	(207,733)	-

감가상각	(118,623,529)	-

이자비용	-	5,763,669

지급	-	(101,110,465)

분기말	715,393,621	573,095,220

② 전분기

(단위: 원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물

전기초	496,213,675	409,197,090

증가	-	-

감소	-	-

감가상각	(101,267,759)	-

이자비용	-	2,682,945

지급	-	(89,151,765)

분기말	394,945,916	322,728,270

(2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	118,623,529	101,267,759

건물	118,623,529	101,267,759

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	5,763,669	2,682,945

단기 및 소액리스료(매출원가, 판매비 및 관리비에 포함)	2,753,138	3,208,410

(3) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	101,110,465	89,151,765

단기리스와 관련된 현금유출	130,909	434,545

소액자산리스와 관련된 현금유출	2,622,229	2,573,865

총 현금유출액	103,863,603	92,160,175

(4) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련한 계약상 만기별 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

6개월 이내	217,596,330	178,303,530

6개월 초과 ~ 12개월 이내	96,396,330	65,503,530

1년 초과	303,332,348	86,087,548

합 계	617,325,008	329,894,608

(5) 연장선택권당사는 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였으며, 이러한 추정의 결과로 당분기말과 전분기말 현재 리스부채가 각각 202,209,217원과 98,820,639원 증가하였습니다.

12. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	1,227,868,210	1,450,813,416

예수금	65,597,924	77,210,992

부가세예수금	379,985,594	501,322,032

미지급배당금	976,982,640	-

합 계	2,650,434,368	2,029,346,440

13. 기타비유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

과 목	기초	증가	기말

복구충당부채	89,549,475	48,643,402	138,192,877

② 전기말

(단위: 원)

과 목	기초	증가	기말

복구충당부채	88,371,429	1,178,046	89,549,475

14. 퇴직급여 당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.포괄손익계산서에 당분기 중 인식된 총비용 111,081,960원(전분기 104,481,930원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당분기말 현재 당사가 납입할 기여금 중 미지급된 금액은 36,822,310원(전기말 36,400,750원)입니다.

15. 자본(1) 자본금당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총 수	50,000,000주	50,000,000주

발행한 주식의 수	30,010,576주	30,010,576주

1주당 액면금액	500	500

자 본 금	15,005,288,000	15,005,288,000

(2) 기타불입자본당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	13,094,711,432	13,094,711,432

자기주식처분이익	227,991,777	227,991,777

자기주식	(2,996,285,680)	(2,996,285,680)

주식매수선택권	197,670,024	197,670,024

합 계	10,524,087,553	10,524,087,553

(3) 이익잉여금당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	350,000,000	252,000,000

임의적립금	100,000,000	100,000,000

미처분이익잉여금	53,796,635,004	52,356,315,941

합 계	54,246,635,004	52,708,315,941

16. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 용역을 이전함으로써 얻은 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 인식하는 수익	4,890,496,354	3,516,242,028

기간에 걸쳐 인식하는 수익	1,462,793,512	667,953,480

합 계	6,353,289,866	4,184,195,508

(2) 당분기말 및 전기말 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권(주1)	2,088,991,934	1,549,541,243

계약부채(선수금)	1,227,868,210	1,450,813,416

합 계	3,316,860,144	3,000,354,659

(주1) 매출채권은 계약자산을 포함하고 있습니다. (당분기말 522,143,864원, 전기말 170,112,600원)(3) 전기말 인식한 계약부채 중 당분기에 인식한 수익금액은 1,294,318,408원 입니다.

17. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분기	전 분기

급여	521,247,008	519,180,859

퇴직급여	64,354,290	60,752,720

복리후생비	61,084,693	58,113,872

여비교통비	3,067,080	7,281,131

통신비	5,567,614	5,804,763

세금과공과	6,728,050	5,616,410

보험료	2,516,980	2,240,372

접대비	18,572,130	21,717,900

광고선전비	5,787,665	10,308,952

차량유지비	9,171,089	5,926,586

운반비	678,488	629,000

지급수수료	103,828,725	153,771,927

소모품비	4,221,007	3,151,516

대손상각비	(9,133,266)	17,796,826

감가상각비	77,767,113	85,825,254

지급임차료	2,357,183	2,573,865

건물관리비	10,077,650	9,794,400

경상연구개발비	320,201,324	327,625,128

기타	1,395,754	1,834,054

합 계	1,209,490,577	1,299,945,535

18. 비용의 성격별 분류당 분기 및 전 분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분기	전 분기

매입 등	(81,325,267)	(124,860,365)

급여	1,588,618,587	1,458,768,964

복리후생비	184,413,345	172,266,635

여비교통비	1,023,924,300	724,320,491

감가상각비	459,498,607	437,759,900

지급수수료	780,066,003	347,137,105

소모품비	170,442,020	137,645,489

광고선전비	5,787,665	10,308,952

기타비용	135,361,408	136,156,262

합 계	4,266,786,668	3,299,503,433

19. 기타손익(1) 당 분기 및 전 분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분기	전 분기

리스자산해지수익	10,268	-

잡이익	19,849,395	12,064,136

합 계	19,859,663	12,064,136

(2) 당 분기 및 전 분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분기	전 분기

기부금	40,880,000	7,000,000

유형자산폐기손실	-	1,000

잡손실	10,243,268	11,643,631

합 계	51,123,268	18,644,631

20. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기 중 법인세비용의 평균유효세율은 각각 17.35%와 15.05%입니다.

21. 주당이익(1) 당분기 및 전분기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기	전분기

보통주분기순이익	2,515,301,703	1,513,530,962

가중평균유통보통주식수	28,881,791주	29,481,211주

기본주당이익	87	51

(2) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 주)

일 자	내 역	주식수	일 수	적 수

2025-01-01	기초 발행보통주식수	30,010,576	90	2,700,951,840

2025-01-01	자기주식 효과	(1,128,785)	90	(101,590,650)

계	2,599,361,190

가중평균유통보통주식수 = (2,599,361,190주 ÷ 90일) = 28,881,791주

② 전분기

(단위: 주)

일 자	내 역	주식수	일 수	적 수

2024-01-01	기초 발행보통주식수	30,010,576	91	2,730,962,416

2024-01-01	자기주식 효과	(244,959)	91	(22,291,269)

2024-03-31	자기주식 효과(주1)	(663,657)	-	(25,880,947)

계	2,682,790,200

가중평균유통보통주식수 = (2,682,790,200주 ÷ 91일) = 29,481,211주(주1) 자기주식은 전분기 취득한 총 주식 수이며 적수는 실제 취득일자 기준으로 별도 계산하였습니다.

22. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	물건 또는 내용	지급보증액

서울보증보험(주)	계약보증보험 외	87,815,000

(2) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 한도거래 약정내역은 없습니다.(3) 계류중인 소송사건당분기말 현재 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

23. 현금흐름표 당분기 및 전분기에 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익	2,515,301,703	1,513,530,962

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산

대손상각비	(9,133,266)	17,796,826

이자비용	6,228,879	2,973,630

금융자산평가손실	138,505,855	154,442,968

금융자산처분손실	30,249,016	501,540

감가상각비	459,498,607	437,759,900

유형자산폐기손실	-	1,000

법인세비용	528,190,314	268,132,325

주식기준보상	-	15,841,395

소 계	1,153,539,405	897,449,584

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감

이자수익	(698,119,623)	(1,031,321,187)

배당금수익	(138,961,481)	(37,816,301)

외화환산이익	(18,655)	(21,187)

금융자산평가이익	(306,958,962)	(17,744,902)

금융자산처분이익	(29,048,828)	-

리스자산해지수익	(10,268)	-

소 계	(1,173,117,817)	(1,086,903,577)

4. 순운전자본의 변동

매출채권	(539,450,691)	106,875,810

미수금	68,998,572	(5,079,573)

기타유동자산	25,078,558	(113,747,589)

미지급비용	(231,667,266)	(147,130,847)

선수금	(222,945,206)	150,356,383

예수금	(132,949,506)	(107,450,848)

미지급금	2,479,663	742,000

소 계	(1,030,455,876)	(115,434,664)

5. 합 계(1+2+3+4)	1,465,267,415	1,208,642,305

24. 위험관리 (1) 자본위험관리 당사의 자본위험관리 목적과 정책은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(2) 금융위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 환위험, 신용위험, 유동성위험 및 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

25. 특수관계자(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

지배기업	대봉엘에스 (주)	대봉엘에스 (주)

종속기업	케이오니리카코스메틱스 (주)	케이오니리카코스메틱스 (주)

기타 특수관계자	코셀러코리아 (주)	코셀러코리아 (주)

대봉엘에프영어조합법인	대봉엘에프영어조합법인

유씨엘 (주)	유씨엘 (주)

비봉수산	비봉수산

트렌드바이미 (주)	트렌드바이미 (주)

필진통상 (주)	필진통상 (주)

바름메디 (주)	바름메디 (주)

기타	기타

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	매입 등

지배기업	대봉엘에스 (주)	-	77,627,359

종속기업	케이오니리카코스메틱스 (주)	11,055,510	-

기타 특수관계자	유씨엘 (주)	2,100,000	14,011,417

합 계	13,155,510	91,638,776

② 전분기

(단위: 원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	매입 등

지배기업	대봉엘에스 (주)	-	60,070,661

종속기업	케이오니리카코스메틱스 (주)	17,550,998	-

기타 특수관계자	유씨엘 (주)	13,100,000	1,921,817

바름메디 (주)	300,000	-

합 계	30,950,998	61,992,478

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

특수관계 구분	회사명	채 권	채 무

기타자산	기타부채

지배기업	대봉엘에스 (주)	-	84,267,696

종속기업	케이오니리카코스메틱스 (주)	895,000,000	-

기타 특수관계자	유씨엘 (주)	11,825,000	1,731,000

합 계	906,825,000	85,998,696

② 전기말

(단위: 원)

특수관계 구분	회사명	채 권	채 무

기타자산	기타부채

지배기업	대봉엘에스(주)	-	132,731,744

종속기업	케이오니리카코스메틱스 (주)	756,400,108	-

기타 특수관계자	유씨엘(주)	26,950,000	-

합 계	783,350,108	132,731,744

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래

기 초	대 여	회 수	기 말

종속기업	케이오니리카코스메틱스 (주)	740,300,000	154,700,000	-	895,000,000

② 전분기

(단위: 원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래

기 초	대 여	회 수	기 말

종속기업	케이오니리카코스메틱스 (주)	-	150,000,000	-	150,000,000

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 감사및 등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	211,850,002	210,350,001

퇴직급여	17,145,810	16,729,110

주식보상비용	-	15,841,395

합 계	228,995,812	242,920,506

26. 부문별 정보(1) 영업부문에 대한 일반정보당사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객은 없습니다.

27. 정부보조금 당분기말 당사가 수행중인 정부보조금 관련 사업은 다음과 같습니다.

사업명	배부처	수행기간

혁신성장 피부건강 기반기술개발	한국보건산업진흥원	2023/07/01 - 2025/12/31

당분기 중 당사는 상기 정부보조금 사업 중 당분기 사용액 15,549,001원 을 관련 비용에서 차감하였습니다. 배부처에게 상환의무가 있는 정부보조금은 장기미지급금으로 계상하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 장기미지급금으로 계상된 금액은 160,328,257원과 159,278,257 원 입니다.

28. 주식기준보상당사는 2021년 3월 29일 주주총회 결의로 대표이사에게 24,000주의 주식선택권을 부여하였습니다. 동 주식선택권의 최초행사가격인 21,835원은 부여일 전일부터 과거 2개월, 과거 1개월, 과거 1주간 각 거래량 가중산출평균가격의 산술평균가격으로 산정하였으며 부여일 현재 주식선택권의 공정가치는 관련 조건을 고려하여 이항가격모형으로 측정되었습니다. 당사는 2022년 7월 12일 이사회결의에서 11,253,966,000원의 주식발행초과금을 재원으로 하여 22,507,932주를 신규로 발행하는 무상증자를 승인하였습니다. 신주배정기준일은 2022년 7월 27일이며, 2022년 7월 27일 현재 주주명부에 등재된 주주에 대하여 소유주식 1주당 3주의 비율로 신주를 배정하였습니다. 이에 주식선택권의 주식수가 24,000주에서 95,995주로 행사가격이 21,835원에서 5,459원

으로 변경되었습니다.

(무상증자로 인한 가격 조정 : 조정전 행사가격 *[증자전 발행주식총수/(증자전 발행주식총수+무상증자로 인한 발행 신주)], 원단위 이하 절상)주식선택권의 계약상 행사기간은 5년이며 주식부여 방법은 자기주식 교부입니다.당분기말 현재 부여된 주식선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요 가정은 다음과 같으며, 부여된 주식선택권의 부여일 기준 공정가치는 2,059.17입니다.(무상증자 반영 전 8,236.66원)

구 분	부여일

배당율(%)	0

기대변동율(%)	28.2

무위험이자율(%)	1.9

기대옵션행사기간(년)	5

주식가격(원)	5,459

당분기 중 주식기준보상거래에 따른 비용은 없습니다. (전분기 15,841,395원)