피엔케이피부임상연구센타 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 14(당) 기 분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 13(전) 기 분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
회사명 : 피엔케이피부임상연구센타(주)

1. 당사의 개요

피엔케이피부임상연구센타 주식회사(이하 "당사")는 2010년 10월 07일에 설립되었고, 화장품 등의 피부인체적용시험을 주된 영업으로 하고 있습니다. 당사의 연구시설은 서울시 영등포구 여의도동 및 인천시 부평구 삼산동에 위치하고 있습니다.당분기말 현재 당사의 발행주식수는 30,010,576주이고 자본금은 15,005,288,000원입니다. 최대주주는 대봉엘에스 주식회사이며 발행주식 총수의 55.91%를 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책(1) 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석 사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월 1일 부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

여러 개정사항이 2023년부터 최초 적용되었으나, 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

① 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.

이 개정사항이 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

이 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항

과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록

요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정 할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

이 개정사항이 당사의 중간재무제표에 미치는 영향이 없으나, 당사는 연차재무제표에 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는경우의 이연법인세

이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식 예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금	1,806,930	838,790

제예금	5,180,286,417	4,981,418,448

합 계	5,182,093,347	4,982,257,238

5. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,717,161,699	2,013,706,619

대손충당금	(201,909,392)	(115,833,516)

미수금	46,296,150	176,105,440

미수수익	656,352,612	509,908,041

합 계	2,217,901,069	2,583,886,584

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	115,833,516	67,679,689

대손상각비	86,075,876	47,414,323

기말금액	201,909,392	115,094,012

6. 금융상품(1) 금융자산① 당분기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	5,182,093,347	-

매출채권및기타채권

매출채권	1,717,161,699	-

대손충당금	(201,909,392)	-

미수금	46,296,150	-

미수수익	656,352,612	-

소 계	2,217,901,069	-

상각후원가측정금융자산

채무증권	27,004,166,491	-

소 계	27,004,166,491	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	16,954,542,802

유동금융자산 계	34,404,160,907	16,954,542,802

비유동자산:

상각후원가측정금융자산	10,036,762,901	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	6,436,117,736

기타금융자산	1,669,789,934	-

비유동금융자산 계	11,706,552,835	6,436,117,736

합 계	46,110,713,742	23,390,660,538

② 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	4,982,257,238	-

매출채권및기타채권

매출채권	2,013,706,619	-

대손충당금	(115,833,516)	-

미수금	176,105,440	-

미수수익	509,908,041	-

소 계	2,583,886,584	-

상각후원가측정금융자산

채무증권	40,676,069,105	-

소 계	40,676,069,105	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	11,804,910,729

유동금융자산 계	48,242,212,927	11,804,910,729

비유동자산:

상각후원가측정금융자산	2,000,000,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	6,498,913,307

기타금융자산	877,457,476	-

비유동금융자산 계	2,877,457,476	6,498,913,307

합 계	51,119,670,403	18,303,824,036

(2) 금융부채당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	기타금융부채	상각후원가측정금융부채	기타금융부채

유동부채:

미지급금	-	-	154,000,000	-

미지급비용	839,927,331	-	1,124,648,994	-

리스부채	-	338,743,872	-	331,807,964

유동금융부채 계	839,927,331	338,743,872	1,278,648,994	331,807,964

비유동부채:

장기미지급금	146,524,501	-	150,996,084	-

리스부채	-	147,988,107	-	409,197,090

비유동금융부채 계	146,524,501	147,988,107	150,996,084	409,197,090

합 계	986,451,832	486,731,979	1,429,645,078	741,005,054

(3) 금융손익당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

1. 금융수익

이자수익	956,380,545	2,580,812,136	568,288,474	1,432,327,288

배당금수익	15,407,432	158,188,219	15,451,451	27,745,132

외환차익	-	2,808	-	-

외화환산이익	11,811	28,605	52,368	92,003

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	11,926,449	97,029,716	8,870,458	55,369,547

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	195,000,000	405,654,817	-	-

금융수익 계	1,178,726,237	3,241,716,301	592,662,751	1,515,533,970

2. 금융비용

이자비용	4,098,951	14,054,275	6,138,651	20,056,389

외환차손	-	302,638	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	249,655,620	694,439,934	27,159,706	317,692,982

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	2,847,709	1,693,006	2,591,850

기타금융비용	2,904,700	22,941,953	-	-

금융비용 계	256,659,271	734,586,509	34,991,363	340,341,221

(4) 공정가치① 당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산과 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.② 공정가치 서열체계당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말

당기손익-공정가치측정금융자산	-	15,217,555,948	8,173,104,590	23,390,660,538

전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	-	10,354,433,446	7,949,390,590	18,303,824,036

공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3	공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

당분기 및 전분기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.

7. 종속기업투자주식 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	당분기말	전기말

지분율	취득원가	손상차손누계액	장부가액	장부금액

케이오니리카 코스메틱스 주식회사(*)	85.09%	850,000,000	-	850,000,000	-

합 계	85.09%	850,000,000	-	850,000,000	-

(*) 당분기 중 설립으로 취득하였습니다.

8. 기 타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	23,355,000	22,310,142

선급비용	794,993,607	289,654,041

기타채권	276,490,494	-

합 계	1,094,839,101	311,964,183

9. 유형자산 당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

과 목	기초장부금액	취득(*)	처분	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

시설장치	543,957,236	2,290,000	-	(145,866,324)	-	400,380,912

차량운반구	55,082,842	140,318,717	-	(23,346,931)	-	172,054,628

공구와기구	2,706,966,017	565,253,636	(3,000)	(679,170,777)	133,850,000	2,726,895,876

비품	268,524,063	39,604,252	(1,000)	(69,636,913)	-	238,490,402

건설중인자산	184,768,149	19,850,000	-	-	(133,850,000)	70,768,149

사용권자산	811,706,898	83,545,022	(11,477,649)	(295,353,871)	-	588,420,400

합 계	4,571,005,205	850,861,627	(11,481,649)	(1,213,374,816)	-	4,197,010,367

(*) 당분기 현금흐름표에 포함되지 않은 비현금거래로 당분기 중 당사가 리스이용자로서 신규로 인식한 사용권자산 83,545,022원이 포함되었습니다.② 전분기

(단위: 원)

과 목	기초장부금액	취득(*)	처분	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

시설장치	666,638,977	90,998,000	-	(161,337,535)	-	596,299,442

차량운반구	76,857,499	-	-	(16,330,995)	-	60,526,504

공구와기구	2,138,542,369	674,868,773	(9,000)	(568,812,627)	550,085,000	2,794,674,515

비품	308,712,982	46,398,484	(574,749)	(66,946,223)	-	287,590,494

건설중인자산	316,768,149	344,085,000	-	-	(550,085,000)	110,768,149

사용권자산	1,110,331,093	35,239,140	-	(257,671,619)	-	887,898,614

합 계	4,617,851,069	1,191,589,397	(583,749)	(1,071,098,999)	-	4,737,757,718

(*) 전분기 현금흐름표에 포함되지 않은 비현금거래로 전분기 중 당사가 리스이용자로서 신규로 인식한 사용권자산 35,239,140원이 포함되었습니다.(*) 전분기 유형자산 취득가액 중 191,400,000원이 미지급되었습니다.

10. 무형자산

당분기와 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분	감가상각비	기말장부금액

회원권	165,008,190	33,338,000	-	-	198,346,190

합 계	165,008,190	33,338,000	-	-	198,346,190

② 전분기(단위: 원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분	감가상각비	기말장부금액

회원권	39,000,000	126,008,190	-	-	165,008,190

합 계	39,000,000	126,008,190	-	-	165,008,190

11. 리스당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 및 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물	합 계

기초	811,706,898	811,706,898	741,005,054

증가	83,545,022	83,545,022	-

감소	(11,477,649)	(11,477,649)	-

감가상각	(295,353,871)	(295,353,871)	-

이자비용	-	-	13,182,220

지급	-	-	(267,455,295)

분기말	588,420,400	588,420,400	486,731,979

② 전분기(단위: 원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물	합 계

기초	1,110,331,093	1,110,331,093	1,044,151,659

증가	35,239,140	35,239,140	-

감가상각	(257,671,619)	(257,671,619)	-

이자비용	-	-	19,184,334

지급	-	-	(261,817,695)

분기말	887,898,614	887,898,614	801,518,298

(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비	100,759,429	295,353,871	86,869,405	257,671,619

건물	100,759,429	295,353,871	86,869,405	257,671,619

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	3,808,266	13,182,220	5,847,966	19,184,334

단기 및 소액리스료(매출원가, 판매비 및 관리비에 포함)	2,972,046	9,527,050	3,384,910	8,881,093

(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	267,455,295	261,817,695

단기리스와 관련된 현금유출	1,914,546	1,617,274

소액자산리스와 관련된 현금유출	7,721,595	7,131,819

총 현금유출액	277,091,436	270,566,788

(4) 당분기와 전분기 중 리스와 관련한 계약상 만기별 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

6개월 이내	169,903,530	166,145,130

6개월 초과 ~ 12개월 이내	178,303,530	174,545,130

1년 초과	151,591,078	490,879,155

합 계	499,798,138	831,569,415

(5) 연장선택권당사는 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였으며, 이러한 추정의 결과로 당분기말과 전분기말 현재 리스부채가 각각 351,418,960원과 541,856,674원 증가하였습니다.

12. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	875,298,191	492,875,008

예수금	69,965,702	54,762,185

부가세예수금	251,662,172	400,222,753

합 계	1,196,926,065	947,859,946

13. 기타비유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장기미지급금	146,524,501	150,996,084

복구충당부채	88,080,744	87,208,689

합 계	234,605,245	238,204,773

14. 퇴직급여당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.포괄손익계산서에 당분기 중 인식된 총비용 295,687,660원(전분기: 268,386,255원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

당분기말 현재 당사가 납입할 기여금 중 미지급된 금액은 33,425,500원(전기말: 32,039,680원)입니다.

15. 자본(1) 자본금당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총 수	50,000,000	50,000,000

발행한 주식의 수	30,010,576	30,010,576

1주당 액면금액	500	500

자본금	15,005,288,000	15,005,288,000

(2) 기타불입자본당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	13,094,711,432	13,094,711,432

자기주식처분이익	227,991,777	227,991,777

주식매수선택권	165,267,169	116,122,837

합 계	13,487,970,378	13,438,826,046

(3) 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	180,000,000	90,000,000

임의적립금	100,000,000	100,000,000

이월미처분이익잉여금	44,456,724,562	42,172,949,993

합 계	44,736,724,562	42,362,949,993

16. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 용역을 이전함으로써 얻은 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익

용역의 제공으로 인한 수익	2,926,201,628	8,881,754,379	3,864,140,909	11,007,799,999

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역의 제공으로 인한 수익	389,217,230	996,058,228	300,801,296	1,075,187,517

합 계	3,315,418,858	9,877,812,607	4,164,942,205	12,082,987,516

(2) 당분기말 및 전기말 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,717,161,699	2,013,706,619

계약부채(선수금)	874,578,191	492,875,008

합 계	2,591,739,890	2,506,581,627

17. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	528,868,137	1,609,471,591	498,198,985	1,431,980,304

퇴직급여	59,053,290	182,360,030	56,135,480	161,462,436

복리후생비	66,865,469	193,182,591	64,390,309	162,131,076

여비교통비	6,941,825	24,857,824	6,112,350	16,024,241

통신비	6,211,243	17,082,407	6,344,953	18,934,987

세금과공과	6,451,340	24,365,029	6,113,840	15,331,550

보험료	2,077,825	5,583,771	1,822,613	4,944,834

접대비	26,382,570	60,928,640	30,342,340	73,061,120

광고선전비	30,974,833	79,330,377	80,613,492	274,844,187

차량유지비	6,175,900	17,068,029	5,243,206	14,862,965

운반비	1,330,646	4,773,995	1,011,000	7,594,293

지급수수료	111,160,927	287,076,896	118,982,518	256,285,995

소모품비	2,143,487	6,747,575	3,977,583	14,377,768

대손상각비	56,791,725	86,075,876	105,636	47,414,323

감가상각비	84,432,968	234,350,948	71,739,397	214,124,527

지급임차료	2,573,865	7,721,595	2,421,273	7,263,819

건물관리비	14,197,850	37,280,430	13,756,210	36,759,240

경상연구개발비	272,663,640	841,585,806	433,821,976	1,081,122,260

기타	5,396,391	9,388,834	1,697,093	6,652,720

합 계	1,290,693,931	3,729,232,244	1,402,830,254	3,845,172,645

18. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매입 등	(103,699,173)	(298,994,043)	140,883,243	91,267,763

급여	1,330,766,645	4,062,917,253	1,224,483,747	3,645,696,104

복리후생비	174,075,239	507,441,825	163,070,308	425,777,348

여비교통비	570,399,875	1,666,602,062	556,499,880	1,603,075,391

감가상각비	416,227,505	1,213,374,816	380,960,052	1,071,098,999

지급수수료	227,574,715	735,035,335	192,780,940	517,861,887

소모품비	191,943,474	395,250,285	50,744,749	314,785,556

광고선전비	30,974,833	79,330,377	80,613,492	274,844,187

기타비용	237,601,952	552,197,934	316,466,805	619,548,584

합 계	3,075,865,065	8,913,155,844	3,106,503,216	8,563,955,819

19. 기타손익 (1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

정부보조금수익	22,646,582	63,570,805	317,733,884	424,904,755

리스자산해지수익	341,509	341,509	-	-

잡이익	13,670,776	102,074,975	521,514	57,824,261

합 계	36,658,867	165,987,289	318,255,398	482,729,016

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	8,000,000	55,500,000	-	-

유형자산폐기손실	-	4,000	9,000	583,749

잡손실	6,333,350	14,404,972	12,473,017	18,408,059

합 계	14,333,350	69,908,972	12,482,017	18,991,808

20. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기 중 법인세비용의 평균유효세율은 각각 9.03%와 11.0%입니다. 21. 주당이익 (1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기	전분기(*)

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	1,083,556,550	3,245,855,729	1,687,262,499	4,589,054,546

가중평균유통보통주식수	30,010,576주	30,010,576주	29,972,332주	29,753,703주

기본주당이익	36	108	56	154

(*) 전분기의 가중평균유통보통주식수는 전기에 발생한 무상증자 효과를 반영하여 재계산하였습니다.

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. 당사는 전분기중 자기주식을 2022년 05월 17일 21,500주 2022년 07월 11일 351,844주 처분하였습니다.① 당분기

(단위: 주)

일 자	내 역	주식수	일 수	적 수

2023-01-01	기초 발행보통주식수	30,010,576	273	8,192,887,248

계	8,192,887,248

가중평균유통보통주식수 = (8,192,887,248주 ÷ 273일) = 30,010,576주② 전분기

(단위: 주)

일 자	내 역	주식수	일 수	적 수

2022-01-01	기초 발행보통주식수	30,010,576	273	8,192,887,248

2022-01-01	자기주식 효과	(373,344)	273	(101,922,912)

2022-05-17	자기주식 매도 효과	21,500	137	2,945,500

2022-07-11	자기주식 매도 효과	351,844	82	28,851,208

계	8,122,761,044

가중평균유통보통주식수 = (8,122,761,044주 ÷ 273일) = 29,753,703주

22. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	물건 또는 내용	지급보증액

서울보증보험(주)	선금보증보험 외	181,117,870

(2) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 한도거래 약정의 내역은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다. 23. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기에 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익	3,245,855,729	4,589,054,546

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산

대손상각비	86,075,876	47,414,323

이자비용	14,054,275	20,056,389

감가상각비	1,213,374,816	1,071,098,999

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	694,439,934	317,692,982

법인세비용	322,009,143	568,907,108

유형자산폐기손실	4,000	583,749

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	2,847,709	2,591,850

급여	-	108,843,750

주식기준보상	49,144,332	49,419,959

소 계	2,381,950,085	2,186,609,109

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감

이자수익	(2,580,812,136)	(1,432,327,288)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(97,029,716)	(55,369,547)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(405,654,817)	-

배당금 수익	(158,188,219)	(27,745,132)

외화환산이익	(28,605)	(92,003)

리스자산해지수익	(341,509)	-

소 계	(3,242,055,002)	(1,515,533,970)

4. 순운전자본의 변동

매출채권	296,544,920	(46,322,249)

미수금	129,809,290	40,373,669

기타유동자산	(496,613,152)	(631,320,163)

미지급비용	(284,721,663)	(215,554,395)

선수금	382,423,183	274,430,228

예수금	(133,357,064)	9,512,373

미지급금	(18,471,583)	45,059,630

소 계	(124,386,069)	(523,820,907)

5. 합 계(1+2+3+4)	2,261,364,743	4,736,308,778

24. 위험관리 (1) 자본위험관리당사의 자본위험관리 목적과 정책은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.(2) 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 환위험, 신용위험, 유동성위험 및 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

25. 특수관계자(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

지배기업	대봉엘에스㈜	대봉엘에스㈜

종속기업(*)	케이오니리카 코스메틱스㈜	-

기타 특수관계자	코셀러코리아㈜	코셀러코리아㈜

대봉엘에프영어조합법인	대봉엘에프영어조합법인

유씨엘㈜	유씨엘㈜

지코스텍	지코스텍

비봉수산	비봉수산

트렌드바이미㈜	트렌드바이미㈜

필진통상㈜	필진통상㈜

바름메디㈜	바름메디㈜

기타	기타

(*) 당분기 중 당사는 케이오니리카 코스메틱스 주식회사를 신규 설립출자하였으며 당사가 보유한 의결권 있는 지분은 85.09% 입니다.(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	매입 등

지배기업	대봉엘에스㈜	11,739,722	164,523,067

종속기업	케이오니리카 코스메틱스㈜	40,627,590	-

기타 특수관계자	유씨엘㈜	24,200,000	7,870,542

트렌드바이미㈜	-	176,910

바름메디㈜	11,600,000	-

합 계	88,167,312	172,570,519

② 전분기(단위: 원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	매입 등

지배기업	대봉엘에스㈜	400,000	115,617,745

기타 특수관계자	유씨엘㈜	9,000,000	6,986,571

트렌드바이미㈜	10,200,000	14,500

합 계	19,600,000	122,618,816

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

특수관계 구분	회사명	채 권	채 무

기타자산	기타부채

지배기업	대봉엘에스㈜	-	110,384,455

종속기업	케이오니리카 코스메틱스㈜	15,226,014	-

기타 특수관계자	유씨엘㈜	-	684,000

합 계	15,226,014	111,068,455

② 전기말(단위: 원)

특수관계 구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타부채

지배기업	대봉엘에스㈜	10,956,500	182,244,762

기타 특수관계자	유씨엘㈜	-	490,000

합 계	10,956,500	182,734,762

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래

기 초	대 여	회 수	기 말

지배기업	대봉엘에스㈜	-	2,000,000,000	2,000,000,000	-

② 전분기전분기 중 특수관계자의 자금거래 내역은 없습니다.(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 없습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 감사 및 등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	206,850,001	584,100,003	171,249,997	511,783,591

퇴직급여	16,729,110	50,419,180	13,437,450	40,312,350

주식보상비용	16,561,460	49,144,332	16,413,198	32,826,396

합 계	240,140,571	683,663,515	201,100,645	584,922,337

26. 부문별 정보(1) 영업부문에 대한 일반정보당사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객은 없습니다.

27. 정부보조금당분기 중 당사가 수행중인 정부보조금 관련 사업은 다음과 같습니다.

사업명	배부처	수행기간

혁신성장 피부건강 기반기술개발	한국보건산업진흥원	2023/07/01 - 2025/12/31

당사는 상기 정부보조금 사업의 정부보조금 중 당분기 사용액 6,480,000원과 전기 수행한 정부보조금 사업의 정부보조금 중 당분기 사용액 57,090,805원을 당분기 정부보조금 수익으로 인식하였습니다. (전분기: 424,904,755원)배부처에게 상환의무가 있는 정부보조금은 장기미지급금으로 계상하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 장기미지급금으로 계상된 금액은 146,524,501원과 150,996,084원 입니다.

28. 주식기준보상당사는 2021년 3월 29일 주주총회 결의로 대표이사에게 24,000주의 주식선택권을 부여하였습니다. 동 주식선택권의 최초행사가격인 21,835원은 부여일 전일부터 과거 2개월, 과거 1개월, 과거 1주간 각 거래량 가중산출평균가격의 산술평균가격으로 산정하였으며 부여일 현재 주식선택권의 공정가치는 관련 조건을 고려하여 이항가격모형으로 측정되었습니다.

당사는 2022년 7월 12일 이사회결의에서 11,253,966,000원의 주식발행초과금을 재원으로 하여 22,507,932주를 신규로 발행하는 무상증자를 승인하였습니다. 신주배정기준일은 2022년 7월 27일이며, 2022년 7월 27일 현재 주주명부에 등재된 주주에 대하여 소유주식 1주당 3주의 비율로 신주를 배정하였습니다. 이에 주식선택권의 주식수가 24,000주에서 95,995주로 행사가격이 21,835원에서 5,459원으로 변경되었습니다.(무상증자로 인한 가격 조정 : 조정전 행사가격 *[증자전 발행주식총수/(증자전발행주식총수+무상증자로 인한 발행 신주)], 원단위 이하 절상)주식선택권의 계약상 행사기간은 5년이며 주식부여 방법은 자기주식 교부입니다.당분기말 현재 부여된 주식선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요 가정은 다음과 같으며, 부여된 주식선택권의 부여일 기준 공정가치는 2,059.17입니다.(무상증자 반영 전 8,236.66원)

구분	부여일

배당율(%)	0

기대변동율(%)	28.2

무위험이자율(%)	1.9

기대옵션행사기간(년)	5

주식가격(원)	5,459

당분기 중 발생한 주식기준보상거래에 따른 비용 49,144,332원은 포괄손익계산서에 인식되어 있습니다.