피엔케이피부임상연구센타 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

제 17 기 1분기 2026년 1월 1일부터 2026년 3월 31일까지
제 16 기 1분기 2025년 1월 1일부터 2025년 3월 31일까지
피엔케이피부임상연구센타 주식회사와 그 종속기업

1. 연결기업의 개요(1) 지배기업의 개요피엔케이피부임상연구센타 주식회사 (이하 "지배기업")는 2010년 10월 07일에 설립되었고, 화장품 등의 피부인체적용시험을 주된 영업으로 하고 있습니다.지배기업의 연구시설은 서울시 영등포구 여의도동 및 인천시 부평구 삼산동에 위치하고 있습니다.당분기말 현재 지배기업의 발행주식수는 30,010,576주이고 자본금은 15,005,288,000원입니다. 최대주주는 대봉엘에스 주식회사이며 발행주식 총수의 55.91%를 보유하고 있습니다.

(2) 종속기업의 현황

피투자기업명	지분율	소재지	결산일	주요사업내용

케이오니리카코스메틱스 주식회사	85.09%	한국	12.31	화장품연구업, 화장품연구개발대행

(3) 종속기업의 재무정보

당분기 (단위:원)

피투자기업명	자산총액	부채총액	자 본	매출액	분기순손익

케이오니리카코스메틱스 주식회사	565,387,261	1,820,565,973	(1,255,178,712)	300,882,658	(175,008,491)

전기말 및 전분기 (단위:원)

피투자기업명	자산총액	부채총액	자 본	매출액	분기순손익

케이오니리카코스메틱스 주식회사	531,779,974	1,611,950,195	(1,080,170,221)	108,474,264	(187,835,592)

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

연결기업의 분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2025년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. (2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2026년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2025년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기 적용하지 않았습니다.

여러 개정사항이 2026년부터 최초 적용되나, 연결기업의 분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 금융상품의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다. - 금융자산 및 금융부채의 인식 및 제거 요건에 대한 명확화. 특히 금융부채는 결제일에 제거되나, 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 이용하여 결제되는 금융부채를 결제일 이전에 제거하는 것이 허용되는 회계정책 선택을 도입함

- ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침.

- 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함.

- 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입.

이 개정사항이 연결기업의 분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용.

- 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침.

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의.

- 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정.

- 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’: 원가법.

이 개정사항이 연결기업의 분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

자연에 의존하는 전력과 관련된 계약에 대한 기업회계기준서 제1109호 및 제1107호 개정사항이 공표되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

- 적용범위 내 계약에 대한 ‘자가 사용(own-use)’ 요건의 적용을 명확히 함.

- 적용범위 내 계약에 대한 현금흐름위험회피 관계의 현금흐름위험회피대상항목 지정 요건을 개정.

- 투자자가 이러한 계약이 기업의 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 새로운 공시 요건을 추가.

이 개정사항이 연결기업의 분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 이 개정사항을 적용할 때 기업은 비교정보를 재 작성하지 않습니다.

이 개정사항이 연결기업의 분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 분기재무제표 작성일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’

주요 회계정책 변경사항

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’를 대체합니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경과 오류’에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2027년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성 됩니다.

연결기업은 기업회계기준서 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.

① 손익계산서 표시 등 변경

기업회계기준서 제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.

연결기업은 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 연결기업이 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.

이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 기업회계기준서 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며, 기업회계기준서 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다.

또한, 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 ‘영업손익’, 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 ‘재무손익및법인세비용차감전손익’, 그리고 ‘당기순손익’을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 연결기업의 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 ‘재무손익및법인세비용차감전손익’ 표시는 적용되지 않을 수 있습니다.

② 경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입

기업회계기준서 제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 기업회계기준서 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기업회계기준서에서 표시·공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다.

경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 기업회계기준서 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.

③ 현금흐름 분류 등 변경

한편, 기업회계기준서 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.

주요 영향 평가

연결기업은 기업회계기준서 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였으며, 2027년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 첫 중간재무제표를 기업회계기준서 제1118호에 따라 보고할 예정입니다. 연결기업은 새로운 수익과 비용의 분류를 반영한 회계결산시스템의 구축을 진행하고 있으며, 2026년 중 지속적인 시스템의 정합성 검증 및 병행결산 준비 등의 작업을 수행하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 연결기업 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 현금 및 현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

현금	1,033,500	-

제예금	921,805,382	3,968,374,456

합 계	922,838,882	3,968,374,456

5. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,612,742,974	2,231,637,386

대손충당금	(266,965,202)	(254,166,875)

단기대여금	3,600,000,000	2,800,000,000

임차보증금	1,002,730,929	591,523,313

미수금	388,765,570	362,556,255

미수수익	89,510,835	157,572,054

합 계	7,426,785,106	5,889,122,133

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초금액	254,166,875	222,046,742

대손상각비	12,798,327	(9,133,266)

기말금액	266,965,202	212,913,476

6. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산과 전기말 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실 누계액	장부금액	취득원가	평가손실 누계액	장부금액

상품	-	-	-	59,130,000	-	59,130,000

7. 금융상품(1) 금융자산① 당분기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

유동자산 :

현금및현금성자산	922,838,882	-

매출채권및기타채권

매출채권	2,612,742,974	-

대손충당금	(266,965,202)	-

단기대여금	3,600,000,000	-

임차보증금	1,002,730,929	-

미수금	388,765,570	-

미수수익	89,510,835	-

소 계	7,426,785,106	-

상각후원가측정금융자산	9,961,497,712	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	29,481,044,590

유동금융자산 계	18,311,121,700	29,481,044,590

비유동자산 :

상각후원가측정금융자산	5,023,330,375	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	27,996,415,029

기타금융자산	326,368,293	-

비유동금융자산 계	5,349,698,668	27,996,415,029

합 계	23,660,820,368	57,477,459,619

② 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산

유동자산 :

현금및현금성자산	3,968,374,456	-

매출채권및기타채권

매출채권	2,231,637,386	-

대손충당금	(254,166,875)	-

단기대여금	2,800,000,000	-

임차보증금	591,523,313	-

미수금	362,556,255	-

미수수익	157,572,054	-

소 계	5,889,122,133	-

상각후원가측정금융자산	14,959,337,760	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	20,062,055,342

유동금융자산 계	24,816,834,349	20,062,055,342

비유동자산 :

상각후원가측정금융자산	8,029,815,023	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	26,726,725,134

기타금융자산	713,788,706	-

비유동금융자산 계	8,743,603,729	26,726,725,134

합 계	33,560,438,078	46,788,780,476

③ 당분기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.

(2) 금융부채당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	기타금융부채	상각후원가측정금융부채	기타금융부채

유동부채 :

매입채무	16,226,100	-	65,043,000	-

미지급금	33,807,000	-	282,778,659	-

미지급비용	1,498,415,725	-	1,608,358,523	-

리스부채	-	393,593,508	-	451,036,605

유동금융부채 계	1,548,448,825	393,593,508	1,956,180,182	451,036,605

비유동부채 :

장기미지급금	170,023,529	-	168,823,529	-

리스부채	-	536,505,555	-	602,746,762

비유동금융부채 계	170,023,529	536,505,555	168,823,529	602,746,762

합 계	1,718,472,354	930,099,063	2,125,003,711	1,053,783,367

(3) 금융손익당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

1. 금융수익

이자수익	360,161,947	689,244,111

배당금수익	52,232,662	138,961,481

외환차익	1,979,558	-

외화환산이익	28,982	19,947

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	526,603,488	306,958,962

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	29,048,828

기타금융수익	475,740	-

금융수익 계	941,482,377	1,164,233,329

2. 금융비용

이자비용	13,672,422	9,685,979

외환차손	-	262,903

외화환산손실	-	1,292

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	96,045,170	138,505,855

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	15,242,679	30,249,016

기타금융비용	36,681,841	9,608,472

금융비용 계	161,642,112	188,313,517

(4) 공정가치① 연결기업의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산과 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.② 공정가치 서열체계당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말(주1)

당기손익-공정가치측정금융자산	278,543,000	43,431,902,157	13,767,014,462	57,477,459,619

전기말(주1)

당기손익-공정가치측정금융자산	277,921,000	36,615,602,335	9,895,257,141	46,788,780,476

공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3	공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은투입변수를 이용한 공정가치

(주1) 당분기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.

8. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	9,501,507	888,679

선급비용	1,264,821,383	853,634,617

합 계	1,274,322,890	854,523,296

9. 유형자산(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

과 목	기초장부금액	취득가액(주1)	처분	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

시설장치	576,180,360	35,400,000	-	(59,846,795)	-	551,733,565

차량운반구	185,731,216	38,464,801	-	(17,330,883)	-	206,865,134

공구와기구	2,008,597,957	135,249,646	-	(244,956,606)	27,000,000	1,925,890,997

비품	284,977,662	37,815,380	(1,055,846)	(33,824,813)	-	287,912,383

건설중인자산	24,863,400	72,900,000	-	-	(27,000,000)	70,763,400

사용권자산	1,203,818,632	772,326	-	(149,481,717)	-	1,055,109,241

합 계	4,284,169,227	320,602,153	(1,055,846)	(505,440,814)	-	4,098,274,720

(주1) 당기 유형자산 취득가액 중 30,733,636원이 미지급되었습니다② 전분기

(단위:원)

과 목	기초장부금액	취득가액(주1)	처분	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

시설장치	251,052,809	196,000,000	-	(46,474,937)	145,002,000	545,579,872

차량운반구	144,783,494	110,154,881	-	(15,581,549)	-	239,356,826

공구와기구	2,277,557,325	101,023,900	-	(259,679,818)	86,476,000	2,205,377,407

비품	276,715,638	41,982,767	-	(31,417,983)	-	287,280,422

건설중인자산	86,476,000	145,002,000	-	-	(231,478,000)	-

사용권자산(주2)	602,264,245	447,709,261	(207,733)	(135,387,694)	-	914,378,079

합 계	3,638,849,511	1,041,872,809	(207,733)	(488,541,981)	-	4,191,972,606

(주1) 전분기 유형자산 취득가액 중 24,296,627원이 미지급되었습니다.(주2) 전분기 현금흐름표에 포함되지 않은 비현금거래로 전분기 중 당사가 리스이용자로서 신규로 인식한 사용권자산은 447,709,261입니다. 10. 무형자산당분기 및 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분	감가상각비	기말장부금액

회원권	198,346,190	-	-	-	198,346,190

합 계	198,346,190	-	-	-	198,346,190

② 전분기

(단위:원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분	감가상각비	기말장부금액

회원권	198,346,190	-	-	-	198,346,190

합 계	198,346,190	-	-	-	198,346,190

11. 리스연결기업이 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 및 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물	차량운반구	합계

당기초	1,169,631,060	34,187,572	1,203,818,632	1,053,783,367

증가	772,326	-	772,326	-

감가상각	(146,062,959)	(3,418,758)	(149,481,717)	-

이자비용	-	-	-	12,499,661

지급	-	-	-	(136,183,965)

당분기말	1,024,340,427	30,768,814	1,055,109,241	930,099,063

② 전분기

(단위:원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물	차량운반구	합계

당기초	554,401,641	47,862,604	602,264,245	523,034,414

증가	447,709,261	-	447,709,261	349,454,507

감소	(207,733)	-	(207,733)	-

감가상각	(131,968,936)	(3,418,758)	(135,387,694)	-

이자비용	-	-	-	9,042,636

지급	-	-	-	(118,711,765)

당분기말	869,934,233	44,443,846	914,378,079	762,819,792

(2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	149,481,717	135,387,694

건물	146,062,959	131,968,936

차량운반구	3,418,758	3,418,758

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	12,499,661	9,042,636

단기 및 소액리스료(매출원가, 판매비 및 관리비에 포함)	4,633,032	3,602,987

(3) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	136,183,965	116,519,765

단기리스와 관련된 현금유출	506,364	130,909

소액자산리스와 관련된 현금유출	4,126,668	3,472,078

총 현금유출액	140,816,997	120,122,752

(4) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련한 계약상 만기별 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

6개월 이내	273,821,348	252,798,930

6개월 초과 ~ 12개월 이내	155,625,900	131,598,930

1년 초과	566,186,158	442,365,006

합 계	995,633,406	826,762,866

(5) 연장선택권연결기업은 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였으며, 이러한 추정의 결과로 당분기말 및 전기말 현재 리스부채가 각각 288,584,157원과 327,260,204원 증가하였습니다.

12. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	1,736,182,698	1,241,454,660

예수금	137,753,170	84,423,267

부가세예수금	465,196,951	520,083,586

미지급배당금	1,265,800,550	-

합 계	3,604,933,369	1,845,961,513

13. 기타비유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

과 목	기초	증가	기말

복구충당부채	225,155,156	1,172,761	226,327,917

② 전기말

(단위: 원)

과 목	기초	증가	기말

복구충당부채	112,893,338	112,261,818	225,155,156

14. 퇴직급여

연결기업은 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.포괄손익계산서에 당분기 중 인식된 총 비용 131,246,780원(전분기 121,226,270원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결기업이 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.당분기말 현재 연결기업이 납입할 기여금 중 미지급된 금액은 44,281,330원(전기말 40,778,720원)입니다.

15. 자본(1) 자본금당분기말 및 전기말 현재 자본금에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총 수	50,000,000	50,000,000

발행한 주식의 수	30,010,576	30,010,576

1주당 액면금액	500	500

자본금	15,005,288,000	15,005,288,000

(2) 기타불입자본당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	13,094,711,432	13,094,711,432

자기주식처분이익	227,991,777	227,991,777

자기주식	(2,996,285,680)	(2,996,285,680)

주식매수선택권	197,670,024	197,670,024

합 계	10,524,087,553	10,524,087,553

(3) 이익잉여금당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	477,000,000	350,000,000

임의적립금	100,000,000	100,000,000

미처분이익잉여금	54,757,935,903	54,664,096,512

합 계	55,334,935,903	55,114,096,512

16. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 용역을 이전함으로써 얻은 수익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 인식하는 수익

재화의 제공	154,487,175	108,474,264

용역의 제공으로 인한 수익	5,416,684,711	4,888,996,354

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역의 제공으로 인한 수익	667,324,095	1,462,793,512

합 계	6,238,495,981	6,460,264,130

(2) 당분기말 및 전기말 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권(주1)	2,612,742,974	2,231,637,386

계약부채(선수금)	1,736,182,698	1,241,454,660

합 계	4,348,925,672	3,473,092,046

(주1) 매출채권은 계약자산을 포함하고 있습니다.(당분기말 497,773,200원, 전기말 170,112,600원)(3) 전기말 인식한 계약부채 중 당분기에 인식한 수익 금액은 996,979,652원 입니다. 17. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

급여	850,547,091	625,426,167

퇴직급여	84,859,210	74,498,600

복리후생비	75,214,242	71,377,150

여비교통비	40,902,153	13,740,413

통신비	5,180,360	5,726,424

세금과공과	55,554,000	6,764,050

보험료	2,549,430	2,782,590

접대비	29,719,570	19,610,909

광고선전비	36,858,608	40,788,216

차량유지비	11,069,251	10,264,569

운반비	4,489,513	1,136,508

지급수수료	280,641,101	114,269,929

소모품비	4,634,948	5,496,037

대손상각비	12,798,327	(9,133,266

감가상각비	105,664,316	106,810,487

지급임차료	1,885,395	3,207,032

건물관리비	23,045,620	17,736,350

경상연구개발비	394,383,387	378,070,680

기타	3,523,922	3,433,954

합 계	2,023,520,444	1,492,006,799

18. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

매입 등	(34,123,638)	(81,325,267)

급여	2,116,188,925	1,750,497,242

복리후생비	220,118,826	199,689,282

여비교통비	1,179,473,113	1,034,597,633

감가상각비	505,440,814	488,541,981

지급수수료	861,083,879	790,507,207

소모품비	136,143,796	171,717,050

광고선전비	36,858,608	40,788,216

기타비용	258,746,816	154,289,546

합 계	5,279,931,139	4,549,302,890

19. 기타손익(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

리스자산해지수익	-	10,268

잡이익	39,406,784	19,888,373

합 계	39,406,784	19,898,641

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

기부금	18,170,000	40,880,000

유형자산폐기손실	1,055,846	-

잡손실	4,309,499	10,243,268

합 계	23,535,345	51,123,268

20. 법인세 비용

법인세비용은 당분기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기 중 법인세비용의 평균유효세율은 각 16.7%와 18.5%입니다.

21. 주당이익 (1) 당분기 및 전분기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

내 역	당분기	전분기

지배주주 소유주지분 순이익	1,486,639,941	2,355,481,629

가중평균유통보통주식수	28,881,791주	28,881,791주

기본주당이익	51	82

(2) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:주)

일 자	내 역	주식수	일 수	적 수

2026-01-01	기초 발행보통주식수	30,010,576	90	2,700,951,840

2026-01-01	자기주식 효과	(1,128,785)	90	(101,590,650)

계	2,599,361,190

가중평균유통보통주식수 = (2,599,361,190주 ÷ 90일) = 28,881,791주② 전분기

(단위:주)

일 자	내 역	주식수	일 수	적 수

2025-01-01	기초 발행보통주식수	30,010,576	90	2,700,951,840

2025-01-01	자기주식 효과	(1,128,785)	90	(101,590,650)

계	2,599,361,190

가중평균유통보통주식수 = (2,599,361,190주 ÷ 90일) = 28,881,791주

22. 우발부채(1) 당분기말 현재 연결기업이 타인으로 부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

제공자	물건 또는 내용	지급보증액

서울보증보험(주)	지급보증보험 외	93,250,000

(2) 당분기말 현재 연결기업이 금융기관과 체결하고 있는 한도거래 약정의 내역은 없습니다. (3) 계류중인 소송사건당분기말 현재 연결기업의 계류 중인 소송사건은 공동 피고인 1건(소송가액 70백만원)이 있으며, 연결기업의 경영진은 소송사건의 결과가 당사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

23. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기에 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익	1,460,537,574	2,327,466,111

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산

대손상각비	12,798,327	(9,133,266)

이자비용	13,672,422	9,685,979

감가상각비	505,440,814	488,541,981

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	96,045,170	138,505,855

법인세비용	293,738,972	528,190,314

유형자산폐기손실	1,055,846	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	15,242,679	30,249,016

소 계	937,994,230	1,186,039,879

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감

이자수익	(360,161,947)	(689,244,111)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(526,603,488)	(306,958,962)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	(29,048,828)

배당금 수익	(52,232,662)	(138,961,481)

외화환산이익	(28,982)	(18,655)

리스자산해지수익	-	(10,268)

소 계	(939,027,079)	(1,164,242,305)

4. 순운전자본의 변동

매출채권	(381,105,588)	(559,521,591)

미수금	(26,206,695)	52,898,464

기타유동자산	(419,799,594)	65,293,169

미지급비용	(109,942,798)	(219,071,415)

미지급금	(278,505,295)	3,479,663

선수금	494,728,038	(187,393,125)

예수금	(1,556,732)	(132,028,267)

매입채무	(48,816,900)	-

재고자산	59,130,000	-

소 계	(712,075,564)	(976,343,102)

5. 합 계(1+2+3+4)	747,429,161	1,372,920,583

24. 위험관리 (1) 자본위험관리연결기업의 자본위험관리 목적과 정책은 2025년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일 합니다.

(2) 금융위험관리연결기업은 금융상품과 관련하여 환위험, 신용위험, 유동성위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 금융위험관리 목적과 정책은 2025년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

25. 특수관계자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

지배기업	대봉엘에스㈜	대봉엘에스㈜

기타 특수관계자	코셀러코리아㈜	코셀러코리아㈜

대봉엘에프영어조합법인	대봉엘에프영어조합법인

유씨엘㈜	유씨엘㈜

비봉수산	비봉수산

트렌드바이미㈜	트렌드바이미㈜

필진통상㈜	필진통상㈜

바름메디㈜	바름메디㈜

그린우드 케이뷰티 동반성장 바이아웃 1호

기타	기타

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

특수관계 구분	회사명	매출	매입 등

지배기업	대봉엘에스(주)	53,236,469	51,818,143

기타 특수관계자	유씨엘(주)	146,445,483	35,104,306

합 계	199,681,952	86,922,449

② 전분기

(단위:원)

특수관계 구분	회사명	매출	매입 등

지배기업	대봉엘에스(주)	-	77,627,359

기타 특수관계자	유씨엘(주)	110,574,264	16,496,560

합 계	110,574,264	94,123,919

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:원)

특수관계 구분	회사명	매출채권	기타부채

지배기업	대봉엘에스(주)	37,165,115	55,964,210

기타 특수관계자	유씨엘(주)	56,487,164	120,759,803

합 계	93,652,279	176,724,013

② 전기말

(단위:원)

특수관계 구분	회사명	매출채권	기타부채

지배기업	대봉엘에스(주)	37,927,191	111,009,112

기타 특수관계자	유씨엘(주)	42,357,596	73,219,965

합 계	80,284,787	184,229,077

(4) 특수관계자와 체결한 리스 이용계약은 당분기말 현재 37,151,142원이며, 특수관계자에게 지급한 리스료는 3,972,000원 입니다. 해당 리스 이용계약과 관련한 복구충당부채는 당분기말 현재 3,842,753원 입니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래

기 초	대 여	회 수	기 말

기타특수관계자	그린우드 케이뷰티 동반성장 바이아웃 1호	-	800,000,000	-	800,000,000

② 전분기연결기업은 전분기 중 특수관계자의 자금거래 내역은 없습니다.

(6) 당분기말 현재 연결기업은 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 없습니다.

(7) 주요경영진에 대한 보상연결기업의 주요 경영진에 대한보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 감사 및 등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

급여	423,299,996	299,350,003

퇴직급여	25,833,270	24,437,460

합 계	449,133,266	323,787,463

26. 부문별 정보 (1) 영업부문에 대한 일반정보연결기업은 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 연결기업의 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기(주1)

비율 (%)	금액	비율 (%)	금액

고객 A	11.44	713,930,737	0.00	-

(주1) 전분기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객은 없습니다. 27. 정부보조금

전기말 연결기업이 수행중인 정부보조금 관련 사업은 다음과 같습니다.

사업명	배부처	수행기간

혁신성장 피부건강 기반기술개발	한국보건산업진흥원	2023/07/01 - 2025/12/31

당분기 중 연결기업은 상기 정부보조금 사업 중 당분기 사용액 12,337,175원을 관련 비용에서 차감하였습니다. 배부처에게 상환의무가 있는 정부보조금은 장기미지급금으로 계상하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 장기미지급금으로 계상된 금액은 170,023,529원과 1,688,235,296원 입니다.

28. 주식기준보상 연결기업은 2021년 3월 29일 주주총회 결의로 대표이사에게 24,000주의 주식선택권을 부여하였습니다. 동 주식선택권의 최초행사가격인 21,835원은 부여일 전일부터 과거 2개월, 과거 1개월, 과거 1주간 각 거래량 가중산출평균가격의 산술평균가격으로 산정하였으며 부여일 현재 주식선택권의 공정가치는 관련 조건을 고려하여 이항가격모형으로 측정되었습니다.

연결기업은 2022년 7월 12일 이사회결의에서 11,253,966,000원의 주식발행초과금을 재원으로 하여 22,507,932주를 신규로 발행하는 무상증자를 승인하였습니다. 신주배정기준일은 2022년 7월 27일이며, 2022년 7월 27일 현재 주주명부에 등재된 주주에 대하여 소유주식 1주당 3주의 비율로 신주를 배정하였습니다. 이에 주식선택권의 주식수가 24,000주에서 95,995주로 행사가격이 21,835원에서 5,459원으로 변경되었습니다. (무상증자로 인한 가격 조정 : 조정전 행사가격 *[증자전 발행주식총수/(증자전발행주식총수+무상증자로 인한 발행 신주)], 원단위 이하 절상)

주식선택권의 계약상 행사기간은 5년이며 주식부여 방법은 자기주식 교부입니다.당분기말 현재 부여된 주식선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요 가정은 다음과 같으며, 부여된 주식선택권의 부여일 기준 공정가치는 2,059.17입니다.(무상증자 반영 전 8,236.66원)

구분	부여일

배당율(%)	0

기대변동율(%)	28.2

무위험이자율(%)	1.9

기대옵션행사기간(년)	5

주식가격(원)	5,459

당분기 및 전분기 중 주식보상거래에 따른 비용은 없습니다.