피엔케이피부임상연구센타 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

제 15(당) 기 반기 2024년 1월 1일부터 2024년 6월 30일까지
제 14(전) 기 반기 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일까지
피엔케이피부임상연구센타 주식회사

1. 당사의 개요

피엔케이피부임상연구센타 주식회사(이하 "당사")는 2010년 10월 07일에 설립되었고, 화장품 등의 피부인체적용시험을 주된 영업으로 하고 있습니다. 당사의 연구시설은 서울시 영등포구 여의도동 및 인천시 부평구 삼산동에 위치하고 있습니다.당반기말 현재 당사의 발행주식수는 30,010,576주이고 자본금은 15,005,288,000원입니다. 최대주주는 대봉엘에스 주식회사이며 발행주식 총수의 55.91%를 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사의 반기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 '에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제 1034호에 따라 작성되었습니다 .

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로 , 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차 재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다 . (2) 제ㆍ 개정된 기준서의 적용

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년 1월 1 일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다 . 당사는 공표되었으나 시행 되 지 않은 기준서 , 해석서 , 개정사항을 조기 적용하지 않았습니다 .

여러 개정사항이 2024년부터 최초 적용되며 , 당사의 중간재무제표에 미치는 영 향은 없습니다 .

기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표' , 제 1107호 '금융상품 :공시' 개정-공급자금융약정 이 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요 구합니다 . 이 개정사항의 공시 요구사항은 공급자금융약정이 당사의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해하는데 도움을 주기 위한 것 입니다 .

경과 규정은 당사가 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 중간보고기간에는 공시할 필요가 없다는 점을 명확히 합니다 . 따라서 이 개정사항이 당사의 중간재 무제표에미치는 영향은 없습니다 .

기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정사항은 판매자 -리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 , 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식 하지 않는다는 요구사항을 명확히 합니다 . 이 개정사항이 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다 .

기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동, 비유동 분류

기업회계기준서 제 1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동, 비유동 분류에 대 한 다음의 요구사항을 명확히 합니다 .

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

- 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재

- 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

- 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

또한 , 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고 , 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될때 , 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다 .

이 개정사항이 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다 .

3. 중요한 회계적 추정 및 가정 중간재무제표를 작성함에 있어 , 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단추정 및 가정을 해야합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린중요한 판단은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

현금	875,080	1,043,980

제예금	4,642,197,286	9,752,839,167

합 계	4,643,072,366	9,753,883,147

5. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	1,716,227,159	1,826,360,388

대손충당금	(213,840,003)	(160,322,376)

단기대여금	3,757,024,240	3,050,000,000

임차보증금	991,375,397	-

미수금(주1)	74,753,183	275,202,092

미수수익	488,226,984	920,799,278

합 계	6,813,766,960	5,912,039,382

(주1) 전기말 미수금에는 법인세 환급금 207,651,874원이 포함되어 있습니다.(2) 당반기와 전반기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	160,322,376	115,833,516

대손상각비	53,517,627	29,284,151

기말금액	213,840,003	145,117,667

6. 금융상품(1) 금융자산① 당반기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	4,643,072,366	-

매출채권및기타채권

매출채권	1,716,227,159	-

대손충당금	(213,840,003)	-

단기대여금	3,757,024,240	-

임차보증금	991,375,397	-

미수금	74,753,183	-

미수수익	488,226,984	-

소 계	6,813,766,960	-

상각후원가측정금융자산	30,609,574,733	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	11,908,692,352

유동금융자산 계	42,066,414,059	11,908,692,352

비유동자산:

상각후원가측정금융자산	5,033,276,539	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	12,478,084,307

기타금융자산	539,184,780	-

비유동금융자산 계	5,572,461,319	12,478,084,307

합 계	47,638,875,378	24,386,776,659

② 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	9,753,883,147	-

매출채권및기타채권

매출채권	1,826,360,388	-

대손충당금	(160,322,376)	-

단기대여금	3,050,000,000	-

미수금	275,202,092	-

미수수익	920,799,278	-

소 계	5,912,039,382	-

상각후원가측정금융자산	26,981,423,690	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	7,908,909,044

유동금융자산 계	42,647,346,219	7,908,909,044

비유동자산:

상각후원가측정금융자산	12,042,162,699	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	7,718,937,670

기타금융자산	1,687,636,973	-

비유동금융자산 계	13,729,799,672	7,718,937,670

합 계	56,377,145,891	15,627,846,714

③ 당반기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.

(2) 금융부채당반기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가측정금융부채	기타금융부채	상각후원가측정금융부채	기타금융부채

유동부채:

미지급금	30,360,000	-	-	-

미지급비용	917,452,237	-	937,322,368	-

리스부채	-	177,470,410	-	299,282,045

유동금융부채 계	947,812,237	177,470,410	937,322,368	299,282,045

비유동부채:

장기미지급금	155,764,833	-	152,811,972	-

리스부채	-	58,189,627	-	109,915,045

비유동금융부채 계	155,764,833	58,189,627	152,811,972	109,915,045

합 계	1,103,577,070	235,660,037	1,090,134,340	409,197,090

(3) 금융손익당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

1. 금융수익

이자수익	922,093,925	1,953,415,112	824,329,474	1,624,431,591

배당금수익	19,978,817	57,795,118	98,621,525	142,780,787

외환차익	-	-	2,808	2,808

외화환산이익	15,651	36,838	3,323	16,794

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	27,145,646	44,890,548	(85,156,354)	85,103,267

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	-	210,654,817	210,654,817

금융수익 계	969,234,039	2,056,137,616	1,048,455,593	2,062,990,064

2. 금융비용

이자비용	2,374,217	5,347,847	4,686,144	9,955,324

외환차손	-	-	302,638	302,638

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	132,743,374	287,186,342	437,000,000	444,784,314

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	180,723	682,263	-	2,847,709

기타금융비용	30,483,381	55,917,113	18,495,110	20,037,253

금융비용 계	165,781,695	349,133,565	460,483,892	477,927,238

(4) 공정가치① 당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산과 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.② 공정가치 서열체계당반기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당반기말

당기손익-공정가치측정금융자산	280,500,000	15,330,531,489	8,775,745,170	24,386,776,659

전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	-	6,334,301,544	9,293,545,170	15,627,846,714

공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3	공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

당반기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.

7. 종속기업투자주식당반기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	당반기말	전기말

지분율	취득원가	장부가액	장부금액

케이오니리카코스메틱스(주)(주1)	85.09%	850,000,000	850,000,000	850,000,000

(주1) 전기 중 설립으로 취득하였습니다. 8. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	14,480,170	14,719,525

선급비용	868,908,642	441,503,999

합 계	883,388,812	456,223,524

9. 유형자산당반기와 전반기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 원)

과 목	기초장부금액	취득가액(주1)	처분가액	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

시설장치	359,389,938	-	-	(87,246,674)	-	272,143,264

차량운반구	159,595,031	35,978,569	-	(26,055,850)	-	169,517,750

공구와기구	2,860,686,393	23,206,910	(3,000)	(501,293,364)	-	2,382,596,939

비품	219,356,284	31,783,045	(303,362)	(48,576,727)	7,500,000	209,759,240

건설중인자산	70,768,149	62,300,000	-	-	(7,500,000)	125,568,149

사용권자산	496,213,675	-	-	(202,535,518)	-	293,678,157

합 계	4,166,009,470	153,268,524	(306,362)	(865,708,133)	-	3,453,263,499

(주1) 당반기 유형자산 취득가액 중 27,600,000원이 미지급되었습니다.② 전반기

(단위: 원)

과 목	기초장부금액	취득가액(주1,2)	처분가액	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

시설장치	543,957,236	2,290,000	-	(98,177,850)	-	448,069,386

차량운반구	55,082,842	-	-	(10,887,333)	-	44,195,509

공구와기구	2,706,966,017	543,703,636	(3,000)	(447,300,317)	114,000,000	2,917,366,336

비품	268,524,063	38,772,152	(1,000)	(46,187,369)	-	261,107,846

건설중인자산	184,768,149	-	-	-	(114,000,000)	70,768,149

사용권자산	811,706,898	57,957,210	-	(194,594,442)	-	675,069,666

합 계	4,571,005,205	642,722,998	(4,000)	(797,147,311)	-	4,416,576,892

(주1) 전반기 현금흐름표에 포함되지 않은 비현금거래로 당반기 중 당사가 리스이용자로서 신규로 인식한 사용권자산 57,957,210원이 포함되었습니다.(주2) 전반기 유형자산 취득가액 중 410,000,000원이 미지급되었습니다.

10. 무형자산

당반기 와 전반기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분가액	감가상각비	기말장부금액

회원권	198,346,190	-	-	-	198,346,190

② 전반기

(단위: 원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분가액	감가상각비	기말장부금액

회원권	165,008,190	33,338,000	-	-	198,346,190

11. 리스당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.(1) 당반기 및 전반기 중 사용권자산 및 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물

기초	496,213,675	409,197,090

증가	-	-

감가상각	(202,535,518)	-

이자비용	-	4,766,477

지급	-	(178,303,530)

반기말	293,678,157	235,660,037

② 전반기

(단위: 원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물

기초	811,706,898	741,005,054

증가	57,957,210	-

감가상각	(194,594,442)	-

이자비용	-	9,373,954

지급	-	(178,303,530)

반기말	675,069,666	572,075,478

(2) 당반기와 전반기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비	101,267,759	202,535,518	98,907,143	194,594,442

건물	101,267,759	202,535,518	98,907,143	194,594,442

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	2,083,532	4,766,477	4,395,459	9,373,954

단기 및 소액리스료(매출원가, 판매비 및 관리비에 포함)	2,972,046	6,180,456	3,308,412	6,555,004

(3) 당반기와 전반기 중 리스와 관련한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

리스부채에서 발생한 현금유출	178,303,530	178,303,530

단기리스와 관련된 현금유출	869,090	1,016,363

소액자산리스와 관련된 현금유출	5,147,730	5,147,730

총 현금유출액	184,320,350	184,467,623

(4) 당반기와 전반기 중 리스와 관련한 계약상 만기별 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

6개월 이내	128,143,530	169,903,530

6개월 초과 ~ 12개월 이내	53,023,530	178,303,530

1년 초과	59,575,783	240,742,843

합 계	240,742,843	588,949,903

(5) 연장선택권당사는 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였으며, 이러한 추정의 결과로 당반기말과 전반기말 현재 리스부채가 각각 98,260,471원과 352,574,813원 증가하였습니다.

12. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	989,237,005	770,272,568

예수금	69,698,044	69,663,438

부가세예수금	328,471,797	406,268,652

합 계	1,387,406,846	1,246,204,658

13. 기타비유동부채당반기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

복구충당부채	88,952,799	88,371,429

14. 퇴직급여당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.포괄손익계산서에 당반기 중 인식된 총비용 209,385,150원(전반기 197,698,020원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당반기말 현재 당사가 납입할 기여금 중 미지급된 금액은 35,553,190원(전기말 33,345,260원)입니다.

15. 자본(1) 자본금당반기말과 전기말 현재 당사의 자본금에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총 수	50,000,000주	50,000,000주

발행한 주식의 수	30,010,576주	30,010,576주

1주당 액면금액	500	500

자 본 금	15,005,288,000	15,005,288,000

(2) 기타불입자본당반기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	13,094,711,432	13,094,711,432

자기주식처분이익	227,991,777	227,991,777

자기주식	(2,996,285,680)	(610,609,180)

주식매수선택권	197,670,024	181,828,629

합 계	10,524,087,553	12,893,922,658

(3) 이익잉여금당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

이익준비금	252,000,000	180,000,000

임의적립금	100,000,000	100,000,000

이월미처분이익잉여금	48,652,547,360	46,667,233,565

합 계	49,004,547,360	46,947,233,565

16. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당반기 및 전반기 중 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 용역을 이전함으로써 얻은 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익	3,554,410,000	7,070,652,028	2,835,252,751	5,955,552,751

기간에 걸쳐 인식하는 수익	227,709,356	895,662,836	198,747,950	606,840,998

합 계	3,782,119,356	7,966,314,864	3,034,000,701	6,562,393,749

(2) 당반기말 및 전기말 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	1,716,227,159	1,826,360,388

계약부채(선수금)	985,835,463	759,994,098

합 계	2,702,062,622	2,586,354,486

17. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	446,955,253	966,136,112	547,734,196	1,080,603,454

퇴직급여	59,458,060	120,210,780	58,718,560	123,306,740

복리후생비	55,973,801	114,087,673	61,083,768	126,317,122

여비교통비	7,596,485	14,877,616	11,949,929	17,915,999

통신비	5,443,053	11,247,816	5,331,779	10,871,164

세금과공과	5,309,900	10,926,310	5,890,049	17,913,689

보험료	2,360,229	4,600,601	1,864,565	3,505,946

접대비	13,544,097	35,261,997	18,815,000	34,546,070

광고선전비	7,384,488	17,693,440	32,399,563	48,355,544

차량유지비	9,635,855	15,562,441	5,204,735	10,892,129

운반비	655,000	1,284,000	1,281,640	3,443,349

지급수수료	54,468,802	208,240,729	61,879,857	175,915,969

소모품비	2,104,096	5,255,612	2,161,106	4,604,088

대손상각비	35,720,801	53,517,627	26,641,334	29,284,151

감가상각비	76,265,559	162,090,813	76,691,903	149,917,980

지급임차료	2,573,865	5,147,730	2,573,865	5,147,730

건물관리비	14,012,630	23,807,030	13,668,160	23,082,580

경상연구개발비	311,867,759	639,492,887	269,672,702	568,922,166

기타	5,718,906	7,552,960	2,198,809	3,992,443

합 계	1,117,048,639	2,416,994,174	1,205,761,520	2,438,538,313

18. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매입 등	(102,165,341)	(227,025,706)	(1,919,648)	(195,294,870)

급여	1,375,709,099	2,834,478,063	1,338,962,618	2,732,150,608

복리후생비	172,518,524	344,785,159	161,468,858	333,366,586

여비교통비	684,360,735	1,408,681,226	555,600,729	1,096,202,187

감가상각비	427,948,233	865,708,133	398,698,315	797,147,311

지급수수료	282,029,040	629,166,145	242,205,716	507,460,620

소모품비	118,527,573	256,173,062	99,960,405	203,306,811

광고선전비	7,384,488	17,693,440	32,399,563	48,355,544

기타비용	156,474,841	292,631,103	164,350,036	314,595,982

합 계	3,122,787,192	6,422,290,625	2,991,726,592	5,837,290,779

19. 기타손익(1) 당반기 및 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

정부보조금수익	-	-	6,439,860	40,924,223

잡이익	12,304,633	24,368,769	17,862,041	88,404,199

합 계	12,304,633	24,368,769	24,301,901	129,328,422

(2) 당반기 및 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	9,600,000	16,600,000	47,500,000	47,500,000

유형자산폐기손실	305,362	306,362	2,000	4,000

잡손실	6,343,788	17,987,419	4,581,662	8,071,622

합 계	16,249,150	34,893,781	52,083,662	55,575,622

20. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기와 전반기 중 법인세비용의 평균유효세율은 각각 14.46%와 9.30%입니다.

21. 주당이익(1) 당반기와 전반기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익	1,258,462,343	2,771,993,305	578,560,379	2,162,299,179

가중평균유통보통주식수	28,898,827주	29,190,019주	30,010,576주	30,010,576주

기본주당이익	44	95	19	72

(2) 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 주)

일 자	내 역	주식수	일 수	적 수

2024-01-01	기초 발행보통주식수	30,010,576	182	5,461,924,832

2024-01-01	자기주식 효과	(244,959)	182	(44,582,538)

2024-06-30	자기주식 효과(주1)	(883,826)	-	(104,758,827)

계	5,312,583,467

가중평균유통보통주식수 = (5,312,583,467주 ÷ 182일) = 29,190,019주(주1) 자기주식은 2024-01-01 ~ 2024-06-30 동안 취득한 총 주식수 이며 적수는 실제 취득일자 기준으로 별도계산하였습니다.② 전반기

(단위: 주)

일 자	내 역	주식수	일 수	적 수

2023-01-01	기초 발행보통주식수	30,010,576	181	5,431,914,256

계	5,431,914,256

가중평균유통보통주식수 = (5,431,914,256주 ÷ 181일) = 30,010,576주

22. 우발부채 및 약정사항(1) 당반기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	물건 또는 내용	지급보증액

서울보증보험(주)	계약보증보험 외	1 5,510,000

(2) 당반기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 한도거래 약정내역은 없습니다.(3) 계류중인 소송사건당반기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

23. 현금흐름표당반기와 전반기에 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

1. 반기순이익	2,771,993,305	2,162,299,179

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산

대손상각비	53,517,627	29,284,151

이자비용	5,347,847	9,955,324

금융자산평가손실	287,186,342	444,784,314

금융자산처분손실	682,263	2,847,709

감가상각비	865,708,133	797,147,311

유형자산폐기손실	306,362	4,000

법인세비용	468,509,973	221,619,417

주식기준보상	15,841,395	32,582,872

소 계	1,697,099,942	1,538,225,098

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감

이자수익	(1,953,415,112)	(1,624,431,591)

배당금수익	(57,795,118)	(142,780,787)

외화환산이익	(36,838)	(16,794)

금융자산평가이익	(44,890,548)	(85,103,267)

금융자산처분이익	-	(210,654,817)

소 계	(2,056,137,616)	(2,062,987,256)

4. 순운전자본의 변동

매출채권	110,133,229	743,803,494

미수금	200,448,909	135,666,961

기타유동자산	(425,695,073)	(372,614,963)

미지급비용	(19,870,131)	(390,966,212)

선수금	218,964,437	296,150,910

예수금	(77,762,249)	(188,943,785)

미지급금	5,712,861	44,116,051

소 계	11,931,983	267,212,456

5. 합 계(1+2+3+4)	2,424,887,614	1,904,749,477

24. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본위험관리 목적과 정책은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.(2) 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 환위험, 신용위험, 유동성위험 및 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다. 25. 특수관계자(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

지배기업	대봉엘에스(주)	대봉엘에스(주)

종속기업(주1)	케이오니리카코스메틱스(주)	케이오니리카코스메틱스(주)

기타 특수관계자	코셀러코리아(주)	코셀러코리아(주)

대봉엘에프영어조합법인	대봉엘에프영어조합법인

유씨엘(주)	유씨엘(주)

비봉수산	비봉수산

트렌드바이미(주)	트렌드바이미(주)

필진통상(주)	필진통상(주)

바름메디(주)	바름메디(주)

기타	기타

(주1) 전기 중 당사는 케이오니리카코스메틱스(주)를 신규 설립출자하였으며 당사가 보유한 의결권 있는 지분은 85.09% 입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	매입 등

지배기업	대봉엘에스(주)	-	101,116,951

종속기업	케이오니리카코스메틱스(주)	35,464,050	-

기타 특수관계자	유씨엘(주)	21,300,000	8,882,363

바름메디(주)	300,000	-

합 계	57,064,050	109,999,314

② 전반기

(단위: 원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	매입 등

지배기업	대봉엘에스(주)	9,339,722	63,298,285

종속기업	케이오니리카코스메틱스(주)	26,694,850	-

기타 특수관계자	유씨엘(주)	700,000	3,022,724

트렌드바이미(주)	-	176,910

바름메디(주)	11,600,000	-

합 계	48,334,572	66,497,919

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 원)

특수관계 구분	회사명	채권 등	채무 등

지배기업	대봉엘에스(주)	-	44,176,811

종속기업	케이오니리카코스메틱스(주)	379,103,298	-

기타 특수관계자	유씨엘(주)	9,020,000	-

합 계	388,123,298	44,176,811

② 전기말

(단위: 원)

특수관계 구분	회사명	채권 등	채무 등

지배기업	대봉엘에스(주)	-	90,510,831

종속기업	케이오니리카코스메틱스(주)	14,682,168	-

기타 특수관계자	유씨엘(주)	25,850,000	490,000

합 계	40,532,168	91,000,831

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래

기 초	대 여	회 수	기 말

종속기업	케이오니리카코스메틱스(주)	-	363,000,000	-	363,000,000

② 전반기

(단위: 원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래

기 초	대 여	회 수	기 말

지배기업	대봉엘에스(주)	-	2,000,000,000	2,000,000,000	-

(5) 당반기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 없습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 감사 및 등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	204,044,001	414,394,002	207,683,335	377,250,002

퇴직급여	16,729,110	33,458,220	17,006,870	33,690,070

주식보상비용	-	15,841,395	16,381,444	32,582,872

합 계	220,773,111	463,693,617	241,071,649	443,522,944

26. 부문별 정보(1) 영업부문에 대한 일반정보당사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 당반기와 전반기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기(주1)	전반기

비율 (%)	금액	비율 (%)	금액

고객 A	-	-	10.81	709,600,000

(주1) 당반기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객은 없습니다.

27. 정부보조금 당반기말 현재 당사가 수행중인 정부보조금 관련 사업은 다음과 같습니다.

사업명	배부처	수행기간

혁신성장 피부건강 기반기술개발	한국보건산업진흥원	2023/07/01 - 2025/12/31

당반기 중 당사는 상기 정부보조금 사업 중 당반기 사용액 39,216,162원을 관련 비용에서 차감하였습니다. 배부처에게 상환의무가 있는 정부보조금은 장기미지급금으로 계상하고 있으며, 당반기말과 전기말 현재 장기미지급금으로 계상된 금액은 155,764,833원과 152,811,972원 입니다.

28. 주식기준보상 당사는 2021년 3월 29일 주주총회 결의로 대표이사에게 24,000주의 주식선택권을 부여하였습니다. 동 주식선택권의 최초행사가격인 21,835원은 부여일 전일부터 과거 2개월, 과거 1개월, 과거 1주간 각 거래량 가중산출평균가격의 산술평균가격으로 산정하였으며 부여일 현재 주식선택권의 공정가치는 관련 조건을 고려하여 이항가격모형으로 측정되었습니다. 당사는 2022년 7월 12일 이사회결의에서 11,253,966,000원의 주식발행초과금을 재원으로 하여 22,507,932주를 신규로 발행하는 무상증자를 승인하였습니다. 신주배정기준일은 2022년 7월 27일이며, 2022년 7월 27일 현재 주주명부에 등재된 주주에 대하여 소유주식 1주당 3주의 비율로 신주를 배정하였습니다. 이에주식선택권의 주식수가 24,000주에서 95,995주로 행사가격이 21,835원에서 5,459원으로 변경되었습니다.(무상증자로 인한 가격 조정 : 조정전 행사가격 *[증자전 발행주식총수/(증자전 발행주식총수+무상증자로 인한 발행 신주)], 원단위 이하 절상)주식선택권의 계약상 행사기간은 5년이며 주식부여 방법은 자기주식 교부입니다.당반기말 현재 부여된 주식선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요 가정은 다음과 같으며, 부여된 주식선택권의 부여일 기준 공정가치는 2,059.17입니다.(무상증자 반영 전 8,236.66원)

구 분	부여일

배당율(%)	0

기대변동율(%)	28.2

무위험이자율(%)	1.9

기대옵션행사기간(년)	5

주식가격(원)	5,459

당반기 중 발생한 주식기준보상거래에 따른 비용 15,841,395원은 포괄손익계산서에 인식되어 있습니다.