피엔케이피부임상연구센타 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

연결재무제표 주석

제 15 기 1분기 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지
제 14 기 1분기 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지
피엔케이피부임상연구센타 주식회사와 그 종속기업

1. 연결기업의 개요 (1) 지배기업의 개요피엔케이피부임상연구센타 주식회사 (이하 "지배기업")는 2010년 10월 07일에 설립되었고, 화장품 등의 피부인체적용시험을 주된 영업으로 하고 있습니다.지배기업의 연구시설은 서울시 영등포구 여의도동 및 인천시 부평구 삼산동에 위치하고 있습니다.당분기말 현재 지배기업의 발행주식수는 30,010,576주이고 자본금은 15,005,288,000원입니다. 최대주주는 대봉엘에스 주식회사이며 발행주식 총수의 55.91%를 보유하고 있습니다.

(2) 종속기업의 현황

피투자기업명	지분율	소재지	결산일	주요사업내용

케이오니리카코스메틱스 주식회사 (*)	85.09%	한국	12.31	화장품연구업, 화장품연구개발대행

(*) 지배기업이 보유한 의결권 있는 지분은 85.09% 입니다.

(3) 종속기업의 재무정보

당분기 (단위:원)

피투자기업명	자산총액	부채총액	자 본	매출액	당기순손익

케이오니리카코스메틱스 주식회사	507,563,004	499,795,142	7,767,862	1,650,000	(235,252,677)

전기말 및 전분기 (단위:원)

피투자기업명	자산총액	부채총액	자 본	매출액	당기순손익

케이오니리카코스메틱스 주식회사	591,496,157	348,475,618	243,020,539	0	(181,259,047)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 연결기업의 분기연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 '에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제 1034호에 따라 작성되었습니다 .

분기연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로 , 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차 재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다 . (2) 제 ㆍ개정된 기준서의 적용

분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년 1월

1 일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다 . 연결기업은 공표되었으나 시행 되 지 않은 기준서 , 해석서 , 개정사항을 조기 적용하지 않았습니다 .

여러 개정사항이 2024년부터 최초 적용되며 , 연결기업의 분기연결재무제표에 미치는 영 향은 없습니다 .

기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표' , 제 1107호 '금융상품 :공시' 개정-공급자금융약정 이 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요 구합니다 . 이 개정사항의 공시 요구사항은 공급자금융약정이 연결기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해하는데 도움을 주기 위한 것 입니다 .

경과 규정은 연결기업이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 중간보고기간에는

공시할 필요가 없다는 점을 명확히 합니다 . 따라서 이 개정사항이 연결기업의 분기연결재 무제표에 미치는 영향은 없습니다 .

기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정사항은 판매자 -리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 , 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식 하지 않는다는 요구사항을 명확히 합니다 . 이 개정사항이 연결기업의 분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다 .

기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동, 비유동 분류

기업회계기준서 제 1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동, 비유동 분류에 대 한 다음의 요구사항을 명확히 합니다 .

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

- 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재

- 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

- 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

또한 , 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고 , 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될때 , 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다 .

이 개정사항이 연결기업의 연결분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다 .

3. 중요한회계적 추정 및 가정 중간연결재무제표를 작성함에 있어 , 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단추정 및 가정을 해야합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 중간연결재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이내린 중요한 판단은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 현금 및 현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

현금	538,419	1,149,198

제예금	8,057,813,886	9,796,235,969

합 계	8,058,352,305	9,797,385,167

5. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,723,107,978	1,830,619,038

대손충당금	(178,119,202)	(160,322,376)

단기대여금	3,441,809,959	3,050,000,000

미수금(주1)	266,764,105	266,318,798

미수수익	690,349,976	921,339,004

합 계	5,943,912,816	5,907,954,464

(주1) 법인세 환급금 218,538,502원이 포함되어 있습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초금액	160,322,376	115,833,516

대손상각비	17,796,826	2,642,817

기말금액	178,119,202	118,476,333

6. 금융상품(1) 금융자산① 당분기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	8,058,352,305	-

매출채권및기타채권

매출채권	1,723,107,978	-

대손충당금	(178,119,202)	-

단기대여금	3,441,809,959

미수금	266,764,105	-

미수수익	690,349,976	-

소 계	5,943,912,816	-

상각후원가측정금융자산	31,445,871,056

당기손익-공정가치측정금융자산	8,172,602,594

유동금융자산 계	45,448,136,177	8,172,602,594

비유동자산:

상각후원가측정금융자산	6,040,881,049	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	10,567,594,702

기타금융자산	1,551,636,603	-

비유동금융자산 계	7,592,517,652	10,567,594,702

합 계	53,040,653,829	18,740,197,296

② 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	9,797,385,167	-

매출채권및기타채권

매출채권	1,830,619,038	-

대손충당금	(160,322,376)	-

단기대여금	3,050,000,000	-

미수금	266,318,798	-

미수수익	921,339,004	-

소 계	5,907,954,464	-

상각후원가측정금융자산	26,981,423,690	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	7,908,909,044

유동금융자산 계	42,686,763,321	7,908,909,044

비유동자산:

상각후원가측정금융자산	12,042,162,699	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	7,718,937,670

기타금융자산	1,725,191,351	-

비유동금융자산 계	13,767,354,050	7,718,937,670

합 계	56,454,117,371	15,627,846,714

③ 당분기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.(2) 금융부채당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	기타금융부채	상각후원가측정금융부채	기타금융부채

유동부채:

미지급금	-	-	-	-

미지급비용	837,730,277	-	981,327,059	-

리스부채	-	294,483,560	-	354,272,976

유동금융부채 계	837,730,277	294,483,560	981,327,059	354,272,976

비유동부채:

장기미지급금	153,553,972	-	152,811,972	-

리스부채	-	273,872,064	-	313,961,950

비유동금융부채 계	153,553,972	273,872,064	152,811,972	313,961,950

합 계	991,284,249	568,355,624	1,134,139,031	668,234,926

(3) 금융손익당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

1. 금융수익

이자수익	1,031,133,176	803,066,094

배당금수익	37,816,301	44,159,262

외환차익	-	-

외화환산이익	25,608	13,471

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	17,744,902	170,259,621

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	-

기타금융수익	-	-

금융수익 계	1,086,719,987	1,017,498,448

2. 금융비용

이자비용	7,342,581	7,403,694

외환차손	-	-

외화환산손실	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	154,442,968	7,784,314

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	501,540	2,847,709

기타금융비용	25,433,732	1,542,143

금융비용 계	187,720,821	19,577,860

(4) 공정가치① 연결기업의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산과 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.② 공정가치 서열체계당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말

당기손익-공정가치측정금융자산	354,000,000	9,584,052,126	8,802,145,170	18,740,197,296

전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	-	6,334,301,544	9,293,545,170	15,627,846,714

공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3	공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은투입변수를 이용한 공정가치

당분기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.

7. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	19,130,770	14,719,525

선급비용	557,124,108	468,394,091

합 계	576,254,878	483,113,616

8. 유형자산당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

과 목	기초장부금액	취득가액(주1)	처분	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

시설장치	428,479,939	-	-	(52,269,289)	-	376,210,650

차량운반구	159,595,031	35,978,569	-	(13,058,506)	-	182,515,094

공구와기구	2,864,308,060	-	(1,000)	(251,390,805)	-	2,612,916,255

비품	336,791,750	20,030,809	-	(31,245,683)	7,500,000	333,076,876

건설중인자산	70,768,149	7,500,000	-	-	(7,500,000)	70,768,149

사용권자산	779,018,958	-	-	(118,031,924)	-	660,987,034

합 계	4,638,961,887	63,509,378	(1,000)	(465,996,207)	-	4,236,474,058

(*) 당분기 현금흐름표에 포함되지 않은 비현금거래로 당분기 중 연결기업이 리스이용자로서 신규로 인식한 사용권자산 439,264,372 원 이 포함되어 있습니다.② 전분기

(단위:원)

과 목	기초장부금액	취득가액(주1)	처분	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

시설장치	543,957,236	84,600,000	-	(52,423,112)	-	576,134,124

차량운반구	55,082,842	-	-	(5,443,671)	-	49,639,171

공구와기구	2,706,966,017	132,250,000	(2,000)	(225,270,253)	114,000,000	2,727,943,764

비품	268,524,063	118,013,815	-	(26,119,287)	-	360,418,591

건설중인자산	184,768,149	17,263,636	-	-	(114,000,000)	88,031,785

사용권자산	811,706,898	268,677,981	-	(102,711,325)	-	977,673,554

합 계	4,571,005,205	620,805,432	(2,000)	(411,967,648)	-	4,779,840,989

(*) 전분기 현금흐름표에 포함되지 않은 비현금거래로 당기 중 연결기업이 리스이용자로서 신규로 인식한 사용권자산 268,677,981원이 포함되어 있습니다.(*) 전분기 유형자산 취득가액 중 16,000,000원이 미지급되었습니다 9. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분	감가상각비	기말장부금액

회원권	198,346,190	-	-	-	198,346,190

합 계	198,346,190	-	-	-	198,346,190

② 전분기

(단위:원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분	감가상각비	기말장부금액

회원권	165,008,190	33,338,000	-	-	198,346,190

합 계	165,008,190	33,338,000	-	-	198,346,190

10. 리스연결기업이 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 및 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물	차량운반구	합계

기초	717,481,322	61,537,636	779,018,958	668,234,926

증가	-	-	-	-

감소	-	-	-	-

감가상각	(114,613,166)	(3,418,758)	(118,031,924)	-

이자비용	-	-	-	6,873,763

지급	-	-	-	(106,753,065)

분기말	602,868,156	58,118,878	660,987,034	568,355,624

② 전분기

(단위:원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물	차량운반구	합계

기초	811,706,898	-	811,706,898	741,005,054

증가	268,677,981	-	268,677,981	178,592,582

감소	-	-	-	-

감가상각	(102,711,325)	-	(102,711,325)	-

이자비용	-	-	-	6,994,254

지급	-	-	-	(96,194,165)

분기말	977,673,554	-	977,673,554	830,397,725

(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	118,031,924	102,711,325

건물	114,613,166	102,711,325

차량운반구	3,418,758	-

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	6,873,763	6,994,254

단기 및 소액리스료(매출원가, 판매비 및 관리비에 포함)	3,727,710	19,255,592

(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	103,465,065	96,194,165

단기리스와 관련된 현금유출	434,545	16,075,727

소액자산리스와 관련된 현금유출	3,093,165	2,933,865

총 현금유출액	106,992,775	115,203,757

(4) 당분기와 전분기 중 리스와 관련한 계약상 만기별 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

6개월 이내	213,506,130	199,430,730

6개월 초과 ~ 12개월 이내	100,706,130	191,030,730

1년 초과	295,525,406	491,869,808

합 계	609,737,666	882,331,268

(5) 연장선택권연결기업은 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였으며, 이러한 추정의 결과로 당분기말과 전분기말 현재 리스부채가 각각 279,278,026원과 524,874,430원 증가하였습니다.

11. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	920,628,951	770,272,568

예수금	38,384,851	77,783,030

부가세예수금	330,806,626	406,268,652

미지급당금	714,679,510	-

합 계	2,004,499,938	1,254,324,250

12. 기타비유동부채당분기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

장기미지급금	153,553,972	152,811,972

복구충당부채	111,471,578	111,002,760

합 계	265,025,550	263,814,732

13. 퇴직급여

연결기업은 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.포괄손익계산서에 당분기 중 인식된 총 비용 115,077,710원(전분기111,098,086원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결기업이 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.당분기말 현재 연결기업이 납입할 기여금 중 미지급된 금액은 37,915,140원 (전기말:36,518,850원)입니다.

14. 자본(1) 자본금당분기말과 전기말 현재 자본금에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총 수	50,000,000	50,000,000

발행한 주식의 수	30,010,576	30,010,576

1주당 액면금액	500	500

자본금	15,005,288,000	15,005,288,000

(2) 기타불입자본당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	13,094,711,432	13,094,711,432

자기주식처분이익	227,991,777	227,991,777

자기주식	(2,367,221,135)	(610,609,180)

주식매수선택권	197,670,024	181,828,629

합 계	11,153,152,098	12,893,922,658

(3) 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	252,000,000	180,000,000

임의적립금	100,000,000	100,000,000

미처분이익잉여금	46,550,694,308	46,024,007,797

합 계	46,902,694,308	46,304,007,797

15. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 용역을 이전함으로써 얻은 수익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 인식하는 수익

용역의 제공으로 인한 수익	3,517,892,028	3,120,300,000

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역의 제공으로 인한 수익	667,953,480	408,093,048

합 계	4,185,845,508	3,528,393,048

(2) 당분기말 및 전기말 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,723,107,978	1,830,619,038

계약부채(선수금)	917,235,508	759,994,098

합 계	2,640,343,486	2,590,613,136

16. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

급여	620,985,860	631,619,259

퇴직급여	71,348,500	73,692,346

복리후생비	65,729,678	70,311,693

여비교통비	22,483,759	6,107,070

통신비	6,007,281	5,552,185

세금과공과	5,652,410	12,023,640

보험료	2,514,842	1,641,381

접대비	22,107,900	15,731,070

광고선전비	26,574,241	15,955,981

차량유지비	6,773,886	5,687,394

운반비	1,541,883	2,174,891

지급수수료	161,306,359	115,880,860

소모품비	3,564,771	3,294,086

대손상각비	17,796,826	2,642,817

감가상각비	114,061,561	86,744,729

지급임차료	3,093,165	11,856,865

건물관리비	17,453,100	19,714,020

경상연구개발비	359,580,114	315,863,391

기타	3,721,054	2,806,525

합 계	1,532,297,190	1,399,300,203

17. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

매입 등	(124,860,365)	(193,375,222)

급여	1,597,644,746	1,513,542,157

복리후생비	182,637,405	177,750,744

여비교통비	739,523,119	540,742,458

감가상각비	465,996,207	411,967,648

지급수수료	354,671,537	267,099,652

소모품비	138,058,744	104,197,510

광고선전비	26,574,241	15,955,981

기타비용	151,609,454	174,206,669

합 계	3,531,855,088	3,012,087,597

18. 기타손익(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

정부보조금수익	34,484,363

잡이익	12,065,655	70,542,658

합 계	12,065,655	105,027,021

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

기부금	7,000,000

유형자산폐기손실	1,000	2,000

잡손실	11,643,631	19,055,560

합 계	18,644,631	19,057,560

19. 법인세 비용

법인세비용은 당분기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기 중 법인세비용의 평균유효세율은 각 17.3% 와 12.4%입니다.

20. 주당이익 ( 1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

내 역	당분기	전분기

지배주주 소유주지분 순이익	1,313,366,021	1,402,479,753

가중평균유통보통주식수	29,481,211주	30,010,576주

기본주당이익	45	47

(2) 당분기 와 전분기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:주)

일 자	내 역	주식수	일 수	적 수

2024-01-01	기초 발행보통주식수	30,010,576	91	2,730,962,416

2024-01-01	자기주식 효과	(244,959)	91	(22,291,269)

2024-03-31	자기주식 효과(주1)	(663,657)	(25,880,947)

계	2,682,790,200

(주1) 가중평균유통보통주식수 = (2,682,790,200주 ÷ 91일) = 29,481,211주(주2) 자기주식은 2024-01-01 ~ 2024-03-31 동안 취득한 총 주식수 이며 적수는 실제 취득일자 기준으로 별도계산하였습니다.② 전분기

(단위:주)

일 자	내 역	주식수	일 수	적 수

2023-01-01	기초 발행보통주식수	30,010,576	90	2,700,951,840

계	2,700,951,840

(주) 가중평균유통보통주식수 = (2,700,951,840주 ÷ 90일) = 30,010,576주

21. 우발부채(1) 당분기말 현재 연결기업이 타인으로 부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

제공자	물건 또는 내용	지급보증액

서울보증보험(주)	선금보증보험 외	23,804,450

(2) 당분기말 현재 연결기업이 금융기관과 체결하고 있는 한도거래 약정의 내역은 없습니다.(3) 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

22. 현금흐름표당분기와 전분기에 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익	1,278,278,285	1,402,479,753

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산

대손상각비	17,796,826	2,642,817

이자비용	7,342,581	7,403,694

감가상각비	465,996,207	411,967,648

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	154,442,968	7,784,314

법인세비용	268,132,325	197,715,747

유형자산폐기손실	1,000	2,000

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	501,540	2,847,709

주식기준보상	15,841,395	16,201,428

소 계	930,054,842	646,565,357

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감

이자수익	(1,031,133,176)	(803,066,094)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(17,744,902)	(170,259,621)

배당금 수익	(37,816,301)	(44,159,262)

외화환산이익	(25,608)	(13,471)

소 계	(1,086,719,987)	(1,017,498,448)

4. 순운전자본의 변동

매출채권	107,511,060	669,322,926

미수금	8,794,281	130,719,543

기타유동자산	(167,133,073)	(370,225,254)

미지급비용	(143,596,782)	(237,019,644)

미지급금	-	(154,000,000)

선수금	150,356,383	178,875,634

예수금	(39,090,619)	11,096,112

장기미지급금	742,000	3,116,051

소 계	(82,416,750)	231,885,368

5. 합 계(1+2+3+4)	1,039,196,390	1,263,432,030

23. 위험관리 (1) 자본위험관리 연결기업의 자본위험관리 목적과 정책은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일 합니다. (2) 금융위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 환위험, 신용위험, 유동성위험 및 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

24. 특수관계자 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

지배기업	대봉엘에스㈜	대봉엘에스㈜

기타 특수관계자	코셀러코리아㈜	코셀러코리아㈜

대봉엘에프영어조합법인	대봉엘에프영어조합법인

유씨엘㈜	유씨엘㈜

지코스텍	지코스텍

비봉수산	비봉수산

트렌드바이미㈜	트렌드바이미㈜

필진통상㈜	필진통상㈜

바름메디㈜	바름메디㈜

기타	기타

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	매입 등

지배기업	대봉엘에스(주)	-	60,070,661

기타 특수관계자	유씨엘(주)	14,750,000	3,549,661

바름메디㈜	300,000	-

합 계	15,050,000	63,620,322

② 전분기

(단위:원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	매입 등

지배기업	대봉엘에스(주)	9,039,722	46,119,794

기타 특수관계자	유씨엘(주)	-	1,209,090

트렌드바이미(주)	-	76,910

바름메디(주)	11,600,000	-

합 계	20,639,722	47,405,794

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:원)

특수관계 구분	회사명	채권 등	채무 등

지배기업	대봉엘에스(주)	-	63,982,233

기타 특수관계자	유씨엘(주)	33,433,400	6,944,563

바름메디(주)	330,000	-

합 계	33,763,400	70,926,796

② 전기말

(단위:원)

특수관계 구분	회사명	채권 등	채무 등

지배기업	대봉엘에스(주)	-	90,510,831

기타 특수관계자	유씨엘(주)	30,108,650	1,939,107

합 계	30,108,650	92,449,938

(4) 특수관계자와 체결한 리스 이용계약은 당분기말 현재 47,717,437원이며, 특수관계자에게 지급한 리스료는 3,288,000원 입니다.

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래

기 초	대 여	회 수	기 말

종속기업	케이오니리카 코스메틱스(주)	-	150,000,000	-	150,000,000

② 전분기

(단위:원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래

기 초	대 여	회 수	기 말

지배기업	대봉엘에스㈜	-	2,000,000,000	2,000,000,000	-

(6) 당분기말 현재 연결기업은 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 없습니다.

(7) 주요경영진에 대한 보상연결기업의 주요 경영진에 대한보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 감사 및 등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

급여	297,850,002	257,066,668

퇴직급여	24,020,760	23,974,865

주식보상비용	15,841,395	16,201,428

합 계	337,712,157	297,242,961

25. 부문별 정보 (1) 영업부문에 대한 일반정보연결기업은 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 연결기업의 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객은 없습니다

26. 정부보조금

당분기말 연결기업이 수행중인 정부보조금 관련 사업은 다음과 같습니다.

사업명	배부처	수행기간

혁신성장 피부건강 기반기술개발	한국보건산업진흥원	2023/07/01 - 2025/12/31

당기 중 연결기업은 상기 정부보조금 사업 중 당기 사용액 12,878,550원을 관련 비용에서 차감하였습니다. 배부처에게 상환의무가 있는 정부보조금은 장기미지급금으로 계상하고 있으며, 당분기말과 전분기말 현재 장기미지급금으로 계상된 금액은 153,553,972원과 152,811,972원 입니다.

27. 주식기준보상 연결기업은 2021년 3월 29일 주주총회 결의로 대표이사에게 24,000주의 주식선택권을 부여하였습니다. 동 주식선택권의 최초행사가격인 21,835원은 부여일 전일부터 과거 2개월, 과거 1개월, 과거 1주간 각 거래량 가중산출평균가격의 산술평균가격으로 산정하였으며 부여일 현재 주식선택권의 공정가치는 관련 조건을 고려하여 이항가격모형으로 측정되었습니다.

연결기업은 2022년 7월 12일 이사회결의에서 11,253,966,000원의 주식발행초과금을 재원으로 하여 22,507,932주를 신규로 발행하는 무상증자를 승인하였습니다. 신주배정기준일은 2022년 7월 27일이며, 2022년 7월 27일 현재 주주명부에 등재된 주주에 대하여 소유주식 1주당 3주의 비율로 신주를 배정하였습니다. 이에 주식선택권의 주식수가 24,000주에서 95,995주로 행사가격이 21,835원에서 5,459원으로 변경되었습니다. (무상증자로 인한 가격 조정 : 조정전 행사가격 *[증자전 발행주식총수/(증자전발행주식총수+무상증자로 인한 발행 신주)], 원단위 이하 절상)

주식선택권의 계약상 행사기간은 5년이며 주식부여 방법은 자기주식 교부입니다.당분기말 현재 부여된 주식선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요 가정은 다음과 같으며, 부여된 주식선택권의 부여일 기준 공정가치는 2,059.17입니다.(무상증자 반영 전 8,236.66원)

구분	부여일

배당율(%)	0

기대변동율(%)	28.2

무위험이자율(%)	1.9

기대옵션행사기간(년)	5

주식가격(원)	5,459

당분기 중 발생한 주식기준보상거래에 따른 비용 15,841,395원은 포괄손익계산서에 인식되어 있습니다.