피엔케이피부임상연구센타 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

연결재무제표 주석

제 16 기 2025년 1월 1일부터 2025년 9월 30일까지
제 15 기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
피엔케이피부임상연구센타 주식회사와 그 종속기업

1. 연결기업의 개요(1) 지배기업의 개요피엔케이피부임상연구센타 주식회사 (이하 "지배기업")는 2010년 10월 07일에 설립되었고, 화장품 등의 피부인체적용시험을 주된 영업으로 하고 있습니다.지배기업의 연구시설은 서울시 영등포구 여의도동 및 인천시 부평구 삼산동에 위치하고 있습니다.당분기말 현재 지배기업의 발행주식수는 30,010,576주이고 자본금은 15,005,288,000원입니다. 최대주주는 대봉엘에스 주식회사이며 발행주식 총수의 55.91%를 보유하고 있습니다.

(2) 종속기업의 현황

피투자기업명	지분율	소재지	결산일	주요사업내용

케이오니리카코스메틱스 주식회사	85.09%	한국	12.31	화장품연구업, 화장품연구개발대행

(3) 종속기업의 재무정보

당분기 (단위:원)

피투자기업명	자산총액	부채총액	자 본	매출액	분기순손익

케이오니리카코스메틱스 주식회사	465,449,754	1,349,735,659	(884,285,905)	598,623,306	(352,375,516)

전기말 및 전분기 (단위:원)

피투자기업명	자산총액	부채총액	자 본	매출액	분기순손익

케이오니리카코스메틱스 주식회사	519,496,943	1,051,407,332	(531,910,389)	97,620,903	(618,364,059)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준 연결기업의 분기연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

분기연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차 재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. (2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2025년 1월

1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기 적용하지 않았습니다.

여러 개정사항이 2025년부터 최초 적용되며, 연결기업의 분기연결재무제표에 미치는영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 -교환가능성 결여

기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을

결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었

습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및

현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이

용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.

이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 이 개정

사항을 적용할 때 연결기업은 비교정보를 재 작성하지 않습니다.

이 개정사항이 연결기업의 연결분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한회계적 추정 및 가정 중간연결재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 중간연결재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 현금 및 현금성자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

현금	851,000	-

제예금	4,663,803,027	6,461,334,700

합 계	4,664,654,027	6,461,334,700

5. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,945,461,221	1,594,353,736

대손충당금	(209,658,406)	(222,046,742)

단기대여금	3,400,000,000	3,398,529,785

임차보증금	802,847,006	1,063,084,549

미수금	41,907,637	112,904,736

미수수익	524,808,837	529,883,317

합 계	6,505,366,295	6,476,709,381

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초금액	222,046,742	160,322,376

대손상각비	(12,388,336)	46,993,682

기말금액	209,658,406	207,316,058

6. 금융상품(1) 금융자산① 당분기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

유동자산 :

현금및현금성자산	4,664,654,027	-

매출채권및기타채권

매출채권	1,945,461,221	-

대손충당금	(209,658,406)	-

단기대여금	3,400,000,000	-

임차보증금	802,847,006	-

미수금	41,907,637	-

미수수익	524,808,837	-

소 계	6,505,366,295	-

상각후원가측정금융자산	19,949,956,789	-

당기손익-공정가치측정금융자산	16,000,491,992

유동금융자산 계	31,119,977,111	16,000,491,992

비유동자산 :

상각후원가측정금융자산	8,031,955,133	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	24,490,497,423

기타금융자산	705,610,984	-

비유동금융자산 계	8,737,566,117	24,490,497,423

합 계	39,857,543,228	40,490,989,415

② 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산

유동자산 :

현금및현금성자산	6,461,334,700	-

매출채권및기타채권

매출채권	1,594,353,736	-

대손충당금	(222,046,742)	-

단기대여금	3,398,529,785	-

임차보증금	1,063,084,549	-

미수금	112,904,736	-

미수수익	529,883,317	-

소 계	6,476,709,381	-

상각후원가측정금융자산	21,971,704,314	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	12,278,278,001

유동금융자산 계	34,909,748,395	12,278,278,001

비유동자산 :

상각후원가측정금융자산	10,043,069,417	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	19,173,175,753

기타금융자산	494,017,813	-

비유동금융자산 계	10,537,087,230	19,173,175,753

합 계	45,446,835,625	31,451,453,754

③ 당분기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.

(2) 금융부채당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	기타금융부채	상각후원가측정금융부채	기타금융부채

유동부채 :

미지급금	1,100,000	-	-	-

미지급비용	1,244,983,465	-	1,607,828,728	-

리스부채	-	267,082,663	-	358,393,294

유동금융부채 계	1,246,083,465	267,082,663	1,607,828,728	358,393,294

비유동부채 :

장기미지급금	167,823,529	-	159,278,257	-

리스부채	-	664,312,702	-	164,641,120

비유동금융부채 계	167,823,529	664,312,702	159,278,257	164,641,120

합 계	1,413,906,994	931,395,365	1,767,106,985	523,034,414

(3) 금융손익당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

1. 금융수익

이자수익	760,532,966	2,032,064,607	822,436,793	2,773,034,796

배당금수익	173,283,869	378,286,751	110,177,428	167,972,546

외환차익	-	20,765	-	-

외화환산이익	-	-	(30,804)	14,097

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	407,017,431	1,104,986,894	772,975,576	817,866,124

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	280,891,233	309,940,061	497,227,103	497,227,103

금융수익 계	1,621,725,499	3,825,299,078	2,202,786,096	4,256,114,666

2. 금융비용

이자비용	13,494,975	38,265,096	5,691,055	19,554,442

외환차손	41,081	1,331,441	2,860	2,860

외화환산손실	(16,908)	25,027	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	90,654,052	150,946,674	92,382,040	379,568,382

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	74,910,736	105,159,752	-	682,263

기타금융비용	14,224,931	33,833,403	17,945,686	73,862,799

금융비용 계	193,308,867	329,561,393	116,021,641	473,670,746

(4) 공정가치① 연결기업의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산과 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.② 공정가치 서열체계당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말(주1)

당기손익-공정가치측정금융자산	238,800,000	28,777,217,946	11,474,971,469	40,490,989,415

전기말(주2)

당기손익-공정가치측정금융자산	883,615,000	23,230,495,761	7,337,342,993	31,451,453,754

공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3	공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은투입변수를 이용한 공정가치

(주1) 당분기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.(주2) 전기 중 당기손익 공정가치측정 지분증권 일부가 코스닥 시장에 상장함에 따라 수준 3에서 수준 1로 이동하였습니다.

7. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,211,322	72,397,393

선급비용	582,689,292	903,537,120

합 계	583,900,614	975,934,513

8. 유형자산(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

과 목	기초장부금액	취득가액(주1)	처분	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

시설장치	251,052,809	325,400,000	-	(177,713,513)	245,002,000	643,741,296

차량운반구	144,783,494	110,154,881	-	(51,331,289)	-	203,607,086

공구와기구	2,277,557,325	358,573,900	-	(752,444,165)	313,326,000	2,197,013,060

비품	276,715,638	133,449,009	(2,082,228)	(101,471,473)	-	306,610,946

건설중인자산	86,476,000	496,715,400	-	-	(558,328,000)	24,863,400

사용권자산(주1)	602,264,245	1,028,057,637	(76,580,727)	(442,305,270)	-	1,111,435,885

합 계	3,638,849,511	2,452,350,827	(78,662,955)	(1,525,265,710)	-	4,487,271,673

(주1) 당분기 현금흐름표에 포함되지 않은 비현금거래로 당기 중 연결기업이 리스이용자로서 신규로 인식한 사용권자산 1,028,057,637원이 포함되어 있습니다.당분기 유형자산 취득가액 중 1,000,000원이 미지급되었습니다② 전분기

(단위:원)

과 목	기초장부금액	취득가액(주1)	처분	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

시설장치	428,479,939	-	-	(137,977,655)	-	290,502,284

차량운반구	159,595,031	35,978,569	-	(38,422,978)	-	157,150,622

공구와기구	2,864,308,060	76,413,910	(3,000)	(753,869,210)	30,500,000	2,217,349,760

비품	336,791,750	42,340,057	(303,362)	(94,293,775)	7,500,000	292,034,670

건설중인자산	70,768,149	157,800,000	-	-	(38,000,000)	190,568,149

사용권자산(주1)	779,018,958	37,773,458	-	(353,414,409)	-	463,378,007

합 계	4,638,961,887	350,305,994	(306,362)	(1,377,978,027)	-	3,610,983,492

(주1) 전분기 현금흐름표에 포함되지 않은 비현금거래로 전반기 중 당사가 리스이용자로서 신규로 인식한 사용권자산 37,773,458원이 포함되었습니다.전분기 유형자산 취득가액 중 31,022,000원이 미지급되었습니다. 9. 무형자산당분기 및 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분	감가상각비	기말장부금액

회원권	198,346,190	-	-	-	198,346,190

합 계	198,346,190	-	-	-	198,346,190

② 전분기

(단위:원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분	감가상각비	기말장부금액

회원권	198,346,190	-	-	-	198,346,190

합 계	198,346,190	-	-	-	198,346,190

10. 리스연결기업이 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 및 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물	차량운반구	합계

당기초	554,401,641	47,862,604	602,264,245	523,034,414

증가	1,028,057,637	-	1,028,057,637	840,836,891

감소	(76,580,727)	-	(76,580,727)	(76,831,234)

감가상각	(432,048,996)	(10,256,274)	(442,305,270)	-

이자비용	-	-	-	35,334,359

지급	-	-	-	(390,979,065)

당분기말	1,073,829,555	37,606,330	1,111,435,885	931,395,365

② 전분기

(단위:원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물	차량운반구	합계

당기초	717,481,322	61,537,636	779,018,958	668,234,926

증가	37,773,458	-	37,773,458	-

감가상각	(343,158,135)	(10,256,274)	(353,414,409)	-

이자비용	-	-	-	18,147,988

지급	-	-	-	(320,259,195)

당분기말	412,096,645	51,281,362	463,378,007	366,123,719

(2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비	153,105,502	442,305,270	117,350,561	353,414,409

건물	149,686,744	432,048,996	113,931,803	343,158,135

차량운반구	3,418,758	10,256,274	3,418,758	10,256,274

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	12,352,230	35,334,359	5,448,291	18,147,988

단기 및 소액리스료(매출원가, 판매비 및 관리비에 포함)	7,392,488	18,613,597	3,896,441	11,385,592

(3) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	389,475,065	320,259,195

단기리스와 관련된 현금유출	7,008,183	1,505,453

소액자산리스와 관련된 현금유출	11,425,414	10,000,139

총 현금유출액	407,908,662	331,764,787

(4) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련한 계약상 만기별 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

6개월 이내	158,022,430	100,706,130

6개월 초과 ~ 12개월 이내	149,621,348	87,690,148

1년 초과	709,164,058	207,835,258

합 계	1,016,807,836	396,231,536

(5) 연장선택권연결기업은 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였으며, 이러한 추정의 결과로 당분기말 및 전분기말 현재 리스부채가 각각 330,824,211원과 236,209,625원 증가하였습니다.

11. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	1,089,752,216	1,450,813,416

예수금	79,565,226	84,253,533

부가세예수금	372,001,457	507,304,941

합 계	1,541,318,899	2,042,371,890

12. 기타비유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

과 목	기초	증가	기말

복구충당부채	112,893,338	111,097,817	223,991,155

② 전기말

(단위: 원)

과 목	기초	증가	기말

복구충당부채	111,002,760	1,890,578	112,893,338

13. 퇴직급여

연결기업은 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.포괄손익계산서에 당분기 중 인식된 총 비용 363,544,898원(전분기 348,052,300원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결기업이 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.당분기말 현재 연결기업이 납입할 기여금 중 미지급된 금액은 48,839,428원(전기말 40,068,090원)입니다.

14. 자본(1) 자본금당분기말 및 전기말 현재 자본금에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총 수	50,000,000	50,000,000

발행한 주식의 수	30,010,576	30,010,576

1주당 액면금액	500	500

자본금	15,005,288,000	15,005,288,000

(2) 기타불입자본당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	13,094,711,432	13,094,711,432

자기주식처분이익	227,991,777	227,991,777

자기주식	(2,996,285,680)	(2,996,285,680)

주식매수선택권	197,670,024	197,670,024

합 계	10,524,087,553	10,524,087,553

(3) 이익잉여금당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	350,000,000	252,000,000

임의적립금	100,000,000	100,000,000

미처분이익잉여금	55,541,021,760	51,053,739,533

합 계	55,991,021,760	51,405,739,533

15. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 용역을 이전함으로써 얻은 수익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익

용역의 제공으로 인한 수익	4,468,174,960	14,347,848,347	4,163,165,920	11,270,123,948

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역의 제공으로 인한 수익	586,357,668	2,656,132,188	554,446,941	1,450,109,777

합 계	5,054,532,628	17,003,980,535	4,717,612,861	12,720,233,725

(2) 당분기말 및 전기말 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권(주1)	1,945,461,221	1,594,353,736

계약부채(선수금)	1,089,752,216	1,450,813,416

합 계	3,035,213,437	3,045,167,152

(주1) 매출채권은 계약자산을 포함하고 있습니다.(당분기말 849,188,864원, 전기말 170,112,600원)(3) 전기말 인식한 계약부채 중 당분기에 인식한 수익 금액은 1,432,618,408원 입니다 16. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	628,600,428	1,898,281,266	604,197,888	1,774,172,334

퇴직급여	84,002,488	234,467,188	70,667,720	212,783,250

복리후생비	74,330,466	234,610,218	64,719,556	194,799,373

여비교통비	15,243,004	46,836,376	5,353,450	38,180,009

통신비	4,809,216	15,999,141	6,243,110	17,863,542

세금과공과	7,145,650	19,327,160	6,789,730	17,752,040

보험료	3,602,310	9,435,550	2,695,809	7,843,020

접대비	21,334,800	55,714,155	22,070,550	57,722,547

광고선전비	20,427,562	74,490,067	18,815,851	52,774,580

차량유지비	11,758,243	31,741,584	8,701,492	26,009,379

운반비	2,402,117	5,216,594	1,997,538	5,692,677

지급수수료	261,238,361	583,389,007	125,016,637	341,441,262

소모품비	1,247,433	8,852,057	4,298,220	10,625,378

대손상각비	10,967,215	(12,388,336)	(6,523,945)	46,993,682

감가상각비	110,980,208	330,260,695	101,856,352	320,486,521

지급임차료	1,885,395	7,497,822	3,423,714	9,880,139

건물관리비	23,187,540	63,985,500	21,791,100	60,915,530

경상연구개발비	386,696,586	1,141,555,228	360,425,188	1,074,373,265

기타	5,010,024	13,731,385	3,358,167	14,158,427

합 계	1,674,869,046	4,763,002,657	1,425,898,127	4,284,466,955

17. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매입 등	211,656,315	39,208,413	125,522,038	(74,540,468)

급여	1,675,564,689	5,152,716,115	1,673,665,417	4,794,036,568

복리후생비	207,881,341	648,532,177	190,767,238	558,251,762

여비교통비	870,326,799	3,020,269,831	792,226,460	2,218,856,629

감가상각비	528,931,221	1,525,265,710	455,730,538	1,377,978,027

지급수수료	705,354,478	2,329,501,125	399,227,857	1,036,577,898

소모품비	142,985,705	449,380,770	179,410,885	436,655,493

광고선전비	20,427,562	74,490,067	18,815,851	52,774,580

기타비용	239,638,271	576,886,855	151,353,901	476,958,175

합 계	4,602,766,381	13,816,251,063	3,986,720,185	10,877,548,664

18. 기타손익(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

리스자산해지수익	-	2,651,967	-	-

잡이익	21,401,506	84,566,979	16,457,966	40,839,767

합 계	21,401,506	87,218,946	16,457,966	40,839,767

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	22,080,000	109,856,210	27,500,000	44,100,000

유형자산처분손실	992,228	992,228	-	-

유형자산폐기손실	-	-	-	306,362

잡손실	30	12,420,007	7,803,310	25,790,733

합 계	23,072,258	123,268,445	35,303,310	70,197,095

19. 법인세 비용

법인세비용은 당분기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기 중 법인세비용의 평균유효세율은 각 17.1%와 17.1%입니다.

20. 주당이익 (1) 당분기 및 전분기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 소유주지분 순이익	1,594,167,932	5,562,264,867	2,337,239,950	4,731,843,965

가중평균유통보통주식수	28,881,791주	28,881,791주	28,881,791주	29,086,526주

기본주당이익	55	193	81	163

(2) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:주)

일 자	내 역	주식수	일 수	적 수

2025-01-01	기초 발행보통주식수	30,010,576	273	8,192,887,248

2025-01-01	자기주식 효과	(1,128,785)	273	(308,158,305)

계	7,884,728,943

가중평균유통보통주식수 = (7,884,728,943주 ÷ 273일) = 28,881,791주② 전분기

(단위:주)

일 자	내 역	주식수	일 수	적 수

2024-01-01	기초 발행보통주식수	30,010,576	274	8,222,897,824

2024-01-01	자기주식 효과	(244,959)	274	(67,118,766)

2024-09-30	자기주식 효과(주1)	(883,826)	-	(186,070,819)

계	7,969,708,239

가중평균유통보통주식수 = (7,969,708,239주 ÷ 274일) = 29,086,526주(주1) 자기주식은 전분기 취득한 총 주식 수이며 적수는 실제 취득일자 기준으로 별도 계산하였습니다.

21. 우발부채(1) 당분기말 현재 연결기업이 타인으로 부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

제공자	물건 또는 내용	지급보증액

서울보증보험(주)	선금보증보험 외	72,847,080

(2) 당분기말 현재 연결기업이 금융기관과 체결하고 있는 한도거래 약정의 내역은 없습니다.(3) 계류중인 소송사건당분기말 현재 연결기업의 계류 중인 소송사건은 공동 피고인 1건(소송가액 70백만원)이 있으며, 연결기업의 경영진은 소송사건의 결과가 당사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

22. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기에 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익	5,509,708,359	4,639,615,492

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산

대손상각비	(12,388,336)	46,993,682

이자비용	38,265,096	19,554,442

감가상각비	1,525,265,710	1,377,978,027

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	150,946,674	379,568,382

법인세비용	1,137,709,299	956,156,161

유형자산처분손실	992,228	-

유형자산폐기손실	-	306,362

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	105,159,752	682,263

주식기준보상	-	15,841,395

소 계	2,945,950,423	2,797,080,714

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감

이자수익	(2,032,064,607)	(2,773,034,796)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(1,104,986,894)	(817,866,124)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(309,940,061)	(497,227,103)

배당금 수익	(378,286,751)	(167,972,546)

외화환산이익	25,027	(14,097)

리스자산해지수익	(2,651,967)	-

소 계	(3,827,905,253)	(4,256,114,666)

4. 순운전자본의 변동

매출채권	(351,107,485)	(360,603,477)

미수금	71,003,229	205,283,169

기타유동자산	392,033,899	(487,152,079)

미지급비용	(363,941,263)	249,843,459

미지급금	8,645,272	6,819,648

선수금	(361,061,200)	972,228,747

예수금	(139,991,791)	3,280,486

소 계	(744,419,339)	589,699,953

5. 합 계(1+2+3+4)	3,883,334,190	3,770,281,493

23. 위험관리(1) 자본위험관리연결기업의 자본위험관리 목적과 정책은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일 합니다.

(2) 금융위험관리연결기업은 금융상품과 관련하여 환위험, 신용위험, 유동성위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 금융위험관리 목적과 정책은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

24. 특수관계자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

지배기업	대봉엘에스㈜	대봉엘에스㈜

기타 특수관계자	코셀러코리아㈜	코셀러코리아㈜

대봉엘에프영어조합법인	대봉엘에프영어조합법인

유씨엘㈜	유씨엘㈜

비봉수산	비봉수산

트렌드바이미㈜	트렌드바이미㈜

필진통상㈜	필진통상㈜

바름메디㈜	바름메디㈜

기타	기타

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

특수관계 구분	회사명	매출	매입 등

지배기업	대봉엘에스(주)	64,200,000	222,076,014

기타 특수관계자	유씨엘(주)	527,958,642	103,540,195

합 계	592,158,642	325,616,209

② 전분기

(단위:원)

특수관계 구분	회사명	매출	매입 등

지배기업	대봉엘에스(주)	27,861,475	214,241,542

기타 특수관계자	유씨엘(주)	103,732,733	45,740,014

바름메디㈜	300,000	-

합 계	131,894,208	259,981,556

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:원)

특수관계 구분	회사명	매출채권	기타부채

지배기업	대봉엘에스(주)	10,175,000	68,425,602

기타 특수관계자	유씨엘(주)	68,318,321	1,981,644

합 계	78,493,321	70,407,246

② 전기말

(단위:원)

특수관계 구분	회사명	매출채권	기타부채

지배기업	대봉엘에스(주)	-	132,731,744

기타 특수관계자	유씨엘(주)	68,187,493	1,365,885

합 계	68,187,493	134,097,629

(4) 특수관계자와 체결한 리스 이용계약은 당분기말 현재 53,531,676원이며, 특수관계자에게 지급한 리스료는 10,272,000원 입니다. 해당 리스 이용계약과 관련한 복구충당부채는 당분기말 현재 3,793,250원 입니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 다음과 같습니다.① 당분기 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다② 전분기

(단위:원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래

기 초	대 여	회 수	기 말

지배기업	대봉엘에스㈜	-	5,000,000,000	5,000,000,000	-

(6) 당분기말 현재 연결기업은 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 없습니다.

(7) 주요경영진에 대한 보상연결기업의 주요 경영진에 대한보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 감사 및 등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	298,750,003	894,894,009	296,850,002	886,244,006

퇴직급여	24,437,460	73,312,380	24,020,760	72,062,280

주식보상비용	-	-	-	15,841,395

합 계	323,187,463	968,206,389	320,870,762	974,147,681

25. 부문별 정보 (1) 영업부문에 대한 일반정보연결기업은 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 연결기업의 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	당분기(주)	전분기

비율 (%)	금액	비율 (%)	금액

고객 A	-	-	10.38	1,320,100,000

(주1) 당분기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객은 없습니다. 26. 정부보조금

당분기말 연결기업이 수행중인 정부보조금 관련 사업은 다음과 같습니다.

사업명	배부처	수행기간

혁신성장 피부건강 기분기술개발	한국보건산업진흥원	2023/07/01 - 2025/12/31

당분기 중 연결기업은 상기 정부보조금 사업 중 당기 사용액 93,463,992원을 관련 비용에서 차감하였습니다. 배부처에게 상환의무가 있는 정부보조금은 장기미지급금으로 계상하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 장기미지급금으로 계상된 금액은 167,823,529원과 159,278,257원 입니다.

27. 주식기준보상 연결기업은 2021년 3월 29일 주주총회 결의로 대표이사에게 24,000주의 주식선택권을 부여하였습니다. 동 주식선택권의 최초행사가격인 21,835원은 부여일 전일부터 과거 2개월, 과거 1개월, 과거 1주간 각 거래량 가중산출평균가격의 산술평균가격으로 산정하였으며 부여일 현재 주식선택권의 공정가치는 관련 조건을 고려하여 이항가격모형으로 측정되었습니다.

연결기업은 2022년 7월 12일 이사회결의에서 11,253,966,000원의 주식발행초과금을 재원으로 하여 22,507,932주를 신규로 발행하는 무상증자를 승인하였습니다. 신주배정기준일은 2022년 7월 27일이며, 2022년 7월 27일 현재 주주명부에 등재된 주주에 대하여 소유주식 1주당 3주의 비율로 신주를 배정하였습니다. 이에 주식선택권의 주식수가 24,000주에서 95,995주로 행사가격이 21,835원에서 5,459원으로 변경되었습니다. (무상증자로 인한 가격 조정 : 조정전 행사가격 *[증자전 발행주식총수/(증자전발행주식총수+무상증자로 인한 발행 신주)], 원단위 이하 절상)

주식선택권의 계약상 행사기간은 5년이며 주식부여 방법은 자기주식 교부입니다.당분기말 현재 부여된 주식선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요 가정은 다음과 같으며, 부여된 주식선택권의 부여일 기준 공정가치는 2,059.17입니다.(무상증자 반영 전 8,236.66원)

구분	부여일

배당율(%)	0

기대변동율(%)	28.2

무위험이자율(%)	1.9

기대옵션행사기간(년)	5

주식가격(원)	5,459

당분기 중 주식기준보상거래에 따른 비용은 없습니다(전분기 : 15,841,395원).