피엔케이피부임상연구센타 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 14(당) 기 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
제 13(전) 기 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
회사명 : 피엔케이피부임상연구센타(주)

1. 당사의 개요

피엔케이피부임상연구센타 주식회사(이하 "당사")는 2010년 10월 07일에 설립되었고, 화장품 등의 피부인체적용시험을 주된 영업으로 하고 있습니다. 당사의 연구시설은 서울시 영등포구 여의도동 및 인천시 부평구 삼산동에 위치하고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 발행주식수는 30,010,576주이고 자본금은 15,005,288,000원입니다. 최대주주는 대봉엘에스 주식회사이며 발행주식 총수의 55.91%를 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책(1) 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석 사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. (2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월 1일 부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

여러 개정사항이 2023년부터 최초 적용되며, 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

① 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.

이 개정사항이 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

이 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항

과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록

요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정 할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

이 개정사항이 당사의 중간재무제표에 미치는 영향이 없으나, 당사는 연차재무제표에 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세

이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식 예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.

이 개정사항이 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다. 4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금	970,460	838,790

제예금	2,101,783,569	4,981,418,448

합 계	2,102,754,029	4,982,257,238

5. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,344,383,693	2,013,706,619

대손충당금	(118,476,333)	(115,833,516)

미수금	34,192,240	176,105,440

미수수익	388,056,269	509,908,041

합 계	1,648,155,869	2,583,886,584

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	115,833,516	67,679,689

대손상각비	2,642,817	21,994,328

기말금액	118,476,333	89,674,017

6. 금융상품(1) 금융자산① 당분기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	2,102,754,029	-

매출채권및기타채권

매출채권	1,344,383,693	-

대손충당금	(118,476,333)	-

미수금	34,192,240	-

미수수익	388,056,269	-

소 계	1,648,155,869	-

상각후원가측정금융자산

채무증권	31,465,297,128	-

소 계	31,465,297,128	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	13,578,018,853

유동금융자산 계	35,216,207,026	13,578,018,853

비유동자산:

상각후원가측정금융자산	12,049,125,884	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	6,983,738,976

기타금융자산	1,526,381,220	-

비유동금융자산 계	13,575,507,104	6,983,738,976

합 계	48,791,714,130	20,561,757,829

상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.② 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	4,982,257,238	-

매출채권및기타채권

매출채권	2,013,706,619	-

대손충당금	(115,833,516)	-

미수금	176,105,440	-

미수수익	509,908,041	-

소 계	2,583,886,584	-

상각후원가측정금융자산

채무증권	40,676,069,105	-

소 계	40,676,069,105	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	11,804,910,729

유동금융자산 계	48,242,212,927	11,804,910,729

비유동자산:

상각후원가측정금융자산	2,000,000,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	6,498,913,307

기타금융자산(보증금)	877,457,476	-

비유동금융자산 계	2,877,457,476	6,498,913,307

합 계	51,119,670,403	18,303,824,036

상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.(2) 금융부채당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	기타금융부채	상각후원가측정금융부채	기타금융부채

유동부채:

미지급금	-	-	154,000,000	-

미지급비용	854,353,400	-	1,124,648,994	-

리스부채	-	334,103,514	-	331,807,964

유동금융부채 계	854,353,400	334,103,514	1,278,648,994	331,807,964

비유동부채:

장기미지급금	154,112,135	-	150,996,084	-

리스부채	-	322,728,270	-	409,197,090

비유동금융부채 계	154,112,135	322,728,270	150,996,084	409,197,090

합 계	1,008,465,535	656,831,784	1,429,645,078	741,005,054

상기 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.(3) 금융손익당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

1. 금융수익

이자수익	800,102,117	400,720,008

배당금수익	44,159,262	278,191

외화환산이익	13,471	9,336

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	170,259,621	82,919,083

금융수익 계	1,014,534,471	483,926,618

2. 금융비용

이자비용	5,269,180	7,231,035

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	7,784,314	166,020,444

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	2,847,709	-

기타금융비용	1,542,143	-

금융비용 계	17,443,346	173,251,479

(4) 공정가치① 금융자산과 금융부채의 공정가치를 결정하는데 사용한 가정표준화된 거래조건과 활성화된 거래시장이 존재하는 금융상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정되었습니다.② 공정가치 서열체계당분기말와 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말

당기손익-공정가치측정금융자산	-	12,153,653,239	8,408,104,590	20,561,757,829

전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	-	10,354,433,446	7,949,390,590	18,303,824,036

공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3	공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

당분기 및 전분기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다. 7. 종속기업투자주식당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	당분기말	전기말

지분율	취득원가	손상차손누계액	장부가액	장부금액

케이오니리카 코스메틱스 주식회사	85.09%	850,000,000	-	850,000,000	-

합 계	85.09%	850,000,000	-	850,000,000	-

8. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	22,122,544	22,310,142

선급비용	598,015,900	289,654,041

합 계	620,138,444	311,964,183

9. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. 당분기

(단위: 원)

과 목	기초장부금액	취득(*)	처분	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

시설장치	543,957,236	-	-	(49,603,104)	-	494,354,132

차량운반구	55,082,842	-	-	(5,443,671)	-	49,639,171

공구와기구	2,706,966,017	132,250,000	(2,000)	(225,270,253)	114,000,000	2,727,943,764

비품	268,524,063	7,696,660	-	(22,444,669)	-	253,776,054

건설중인자산	184,768,149	-	-	-	(114,000,000)	70,768,149

사용권자산	811,706,898	57,957,210	-	(95,687,299)	-	773,976,809

합 계	4,571,005,205	197,903,870	(2,000)	(398,448,996)	-	4,370,458,079

(주) 당분기 현금흐름표에 포함되지 않은 비현금거래로 당분기 중 당사가 리스이용자로서 신규로 인식한 사용권자산 57,957,210원이 포함되었습니다. 전분기

(단위: 원)

과 목	기초장부금액	취득	처분	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

시설장치	666,638,977	-	-	(53,342,498)	-	613,296,479

차량운반구	76,857,499	-	-	(5,443,671)	-	71,413,828

공구와기구	2,138,542,369	75,139,227	-	(172,398,600)	50,400,000	2,091,682,996

비품	308,712,982	9,954,000	-	(22,273,733)	-	296,393,249

건설중인자산	316,768,149	139,000,000	-	-	(50,400,000)	405,368,149

사용권자산	1,110,331,093	-	-	(85,401,107)	-	1,024,929,986

합 계	4,617,851,069	224,093,227	-	(338,859,609)	-	4,503,084,687

(주) 전분기 유형자산 취득가액 중 66,110,000원이 미지급되었습니다. 10. 무형자산

당분기 와 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. 당분기

(단위: 원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분	감가상각비	기말장부금액

회원권	165,008,190	31,600,000	-	-	196,608,190

합 계	165,008,190	31,600,000	-	-	196,608,190

전분기(단위: 원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분	감가상각비	기말장부금액

회원권	39,000,000	-	-	-	39,000,000

합 계	39,000,000	-	-	-	39,000,000

11. 리스당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 및 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 당분기

(단위: 원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물	합 계

기초	811,706,898	811,706,898	741,005,054

증가	57,957,210	57,957,210	-

감가상각	(95,687,299)	(95,687,299)	-

이자비용	-	-	4,978,495

지급	-	-	(89,151,765)

분기말	773,976,809	773,976,809	656,831,784

전분기(단위: 원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물	합 계

기초	1,110,331,093	1,110,331,093	1,044,151,659

증가	-	-	-

감가상각	(85,401,107)	(85,401,107)	-

이자비용	-	-	6,940,350

지급	-	-	(87,272,565)

분기말	1,024,929,986	1,024,929,986	963,819,444

(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	95,687,299	85,401,109

건물	95,687,299	85,401,109

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	4,978,495	6,940,350

단기 및 소액리스료(매출원가, 판매비 및 관리비에 포함)	9,972,592	2,854,910

(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	89,151,765	87,272,565

단기리스와 관련된 현금유출	7,272,727	553,637

소액자산리스와 관련된 현금유출	2,573,865	2,301,273

총 현금유출액	98,998,357	90,127,475

(4) 당분기와 전분기 중 리스와 관련한 계약상 만기별 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

6개월 이내	178,303,530	155,203,530

6개월 초과 ~ 12개월 이내	169,903,530	163,603,530

1년 초과	329,894,608	622,375,885

합 계	678,101,668	941,182,945

(5) 연장선택권당사는 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였으며, 이러한 추정의 결과로 당분기말과 전분기말 현재 리스부채가 각각 354,780,729원과 696,127,109원 증가하였습니다. 12. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	671,750,642	492,875,008

예수금	58,225,634	54,762,185

부가세예수금	334,192,488	400,222,753

미지급배당금	872,081,160	-

합 계	1,936,249,924	947,859,946

13. 기타비유동부채당분기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장기미지급금	154,112,135	150,996,084

복구충당부채	87,499,374	87,208,689

합 계	241,611,509	238,204,773

14. 퇴직급여 당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.포괄손익계산서에 당분기 중 인식된 총비용 101,993,920원(전분기: 84,413,540원) 은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당분기말 현재 당사가 납입할 기여금 중 미지급된 금액은 37,963,660원(전기말: 32,039,680원)입니다. 15. 자본(1) 자본금당분기말와 전기말 현재 당사의 자본금에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총 수	50,000,000	50,000,000

발행한 주식의 수	30,010,576	30,010,576

1주당 액면금액	500	500

자본금	15,005,288,000	15,005,288,000

(2) 기타불입자본당분기말와 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	13,094,711,432	13,094,711,432

자기주식처분이익	227,991,777	227,991,777

주식매수선택권	132,324,265	116,122,837

합 계	13,455,027,474	13,438,826,046

(3) 이익잉여금당분기말와 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	180,000,000	90,000,000

임의적립금(*)	100,000,000	100,000,000

이월미처분이익잉여금	42,794,607,633	42,172,949,993

합 계	43,074,607,633	42,362,949,993

(주) 정보통신망법 제32조의 3 의무이행을 위한 임의적립금(개인정보유출배상) (결정일 19.11.15 임시주주총회) 16. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 용역을 이전함으로써 얻은 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 인식하는 수익

재화의 판매로 인한 수익	3,120,300,000	3,333,600,000

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역의 제공으로 인한 수익	408,093,048	411,689,693

합 계	3,528,393,048	3,745,289,693

(2) 당분기말 및 전기말 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,344,383,693	2,013,706,619

계약부채(선수금)	671,750,642	492,875,008

합 계	2,016,134,335	2,506,581,627

17. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	532,869,258	436,897,570

퇴직급여	64,588,180	50,822,458

복리후생비	65,233,354	37,777,537

여비교통비	5,966,070	5,516,150

통신비	5,539,385	6,507,112

세금과공과	12,023,640	4,836,840

보험료	1,641,381	1,480,974

접대비	15,731,070	18,497,310

광고선전비	15,955,981	171,885,318

차량유지비	5,687,394	4,223,925

운반비	2,161,709	3,436,292

지급수수료	114,036,112	90,753,554

소모품비	2,442,982	5,744,044

대손상각비	2,642,817	21,994,328

감가상각비	73,226,077	72,225,460

지급임차료	2,573,865	2,421,273

건물관리비	9,414,420	9,400,780

경상연구개발비	299,249,464	310,423,206

기타	1,793,634	2,240,342

합 계	1,232,776,793	1,257,084,473

18. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매입 등	(193,375,222)	(169,521,624)

급여	1,393,187,990	1,158,291,895

복리후생비	171,897,728	116,447,867

여비교통비	540,601,458	536,968,350

감가상각비	398,448,996	338,859,609

지급수수료	265,254,904	165,673,570

소모품비	103,346,406	106,945,356

광고선전비	15,955,981	171,885,318

기타비용	150,245,946	128,530,376

합 계	2,845,564,187	2,554,080,717

19. 기타손익(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

정부보조금수익	34,484,363	66,205,527

잡이익	70,542,158	33,721,895

합 계	105,026,521	99,927,422

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

유형자산폐기손실	2,000	-

잡손실	3,489,960	4,230,567

합 계	3,491,960	4,230,567

20. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기 중 법인세비용의 평균유효세율은 각각 11.1%와 13.0%입니다. 21. 주당이익(1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기	전분기(*)

보통주분기순이익	1,583,738,800	1,389,414,341

가중평균유통보통주식수	30,010,576주	29,637,232주

기본주당이익	53	47

(주) 전분기의 가중평균유통보통주식수는 전기에 발생한 무상증자 효과를 반영하여 재계산하였습니다.(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. 당분기

(단위: 주)

일 자	내 역	주식수	일 수	적 수

2023-01-01	기초 발행보통주식수	30,010,576	90	2,700,951,840

계	2,700,951,840

(주) 가중평균유통보통주식수 = (2,700,951,840주 ÷ 90일) = 30,010,576주 전분기

(단위: 주)

일 자	내 역	주식수	일 수	적 수

2022-01-01	기초 발행보통주식수	30,010,576	90	2,700,951,840

2022-01-01	자기주식 효과	(373,344)	90	(33,600,960)

계	2,667,350,880

(주1) 가중평균유통보통주식수 = (2,667,350,880주 ÷ 90일) = 29,637,232주(주2) 가중평균유통보통주식수는 전기에 발생한 무상증자 효과를 반영하여 재계산하였습니다. 22. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

제공자	물건 또는 내용	지급보증액

서울보증보험(주)	선금보증보험 외	202,517,870

계	202,517,870

(2) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 한도거래 약정의 내역은 없습니다.(3) 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다. 23. 현금흐름표당분기와 전분기에 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익	1,583,738,800	1,389,414,341

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산

대손상각비	2,642,817	21,994,328

이자비용	5,269,180	7,231,035

감가상각비	398,448,996	338,859,609

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	7,784,314	166,020,444

법인세비용	197,715,747	208,166,629

유형자산폐기손실	2,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	2,847,709	-

주식기준보상	16,201,428	16,413,198

소 계	630,912,191	758,685,243

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감

이자수익	(800,102,117)	(400,720,008)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(170,259,621)	(82,919,083)

배당금 수익	(44,159,262)	(278,191)

외화환산이익	(13,471)	(9,336)

소 계	(1,014,534,471)	(483,926,618)

4. 순운전자본의 변동

매출채권	669,322,926	315,654,000

미수금	141,913,200	26,638,269

선급금	187,598	(11,370,000)

기타유동자산	(369,074,977)	(297,290,478)

미지급비용	(270,295,594)	(113,668,373)

선수금	178,875,634	606,794,344

예수금	3,463,449	728,370

장기미지급금	3,116,051	6,640,619

소 계	357,508,287	534,126,751

5. 합 계(1+2+3+4)	1,557,624,807	2,198,299,717

24. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본위험관리 목적과 정책은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.(2) 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 환위험, 신용위험, 유동성위험 및 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다. 25. 특수관계자(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

지배기업	대봉엘에스㈜	대봉엘에스㈜

종속기업	케이오니리카 코스메틱스㈜

기타 특수관계자	코셀러코리아㈜	코셀러코리아㈜

대봉엘에프영어조합법인	대봉엘에프영어조합법인

유씨엘㈜	유씨엘㈜

지코스텍	지코스텍

비봉수산	비봉수산

트렌드바이미㈜	트렌드바이미㈜

필진통상㈜	필진통상㈜

바름메디㈜	바름메디㈜

기타	기타

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자의 거래 내역은 다음과 같습니다. 당분기

(단위: 원)

특수관계 구분	회사명	매출등	매입 등

지배기업	대봉엘에스(주)	9,039,722	46,119,794

종속기업	케이오니리카 코스메틱스㈜	-	(138,750,025)

기타 특수관계자	유씨엘(주)	-	859,090

트렌드바이미(주)	-	76,910

바름메디㈜	11,600,000	-

합 계	20,639,722	(91,694,231)

전분기(단위: 원)

특수관계 구분	회사명	매출등	매입 등

지배기업	대봉엘에스(주)	400,000	47,989,448

기타 특수관계자	유씨엘(주)	6,500,000	2,163,636

트렌드바이미(주)	10,200,000	14,500

합 계	17,100,000	50,167,584

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. 당분기말

(단위: 원)

특수관계 구분	회사명	채 권	채 무

기타자산	기타부채

지배기업	대봉엘에스(주)	-	50,311,023

종속기업	케이오니리카 코스메틱스㈜	14,682,168	-

기타 특수관계자	유씨엘(주)	-	945,000

합 계	14,682,168	51,256,023

전기말(단위: 원)

특수관계 구분	회사명	채 권	채 무

기타자산	기타부채

지배기업	대봉엘에스(주)	10,956,500	182,244,762

기타 특수관계자	유씨엘(주)	-	490,000

합 계	10,956,500	182,734,762

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 당분기

(단위: 원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래

기 초	대 여	회 수	기 말

지배기업	대봉엘에스㈜	-	2,000,000,000	2,000,000,000	-

전분기 전분기 중 특수관계자의 자금거래 내역은 없습니다.(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 없습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 감사 및 등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	169,566,667	171,249,997

퇴직급여	16,683,200	14,270,833

주식보상비용	16,201,428	16,413,198

합 계	202,451,295	201,934,028

26. 부문별 정보(1) 영업부문에 대한 일반정보당사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기(*)	전분기

비율 (%)	금액	비율 (%)	금액

고객 A	0.00	0	12.41	464,700,000

(주) 당분기에는 매출의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 없습니다. 27. 정부보조금당분기말 현재 당사가 수행중인 정부보조금 관련 사업은 없습니다. 단, 전기 수행한 정부보조금 관련 사업에서 발생한 정부보조금 중 당분기 사용액 34,484,363원과 전분기 사용액 66,205,527원을 정부보조금 수익으로 인식하였습니다. 배부처에게 상환의무가 있는 정부보조금은 장기미지급금으로 계상하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 장기미지급금으로 계상된 금액은 154,112,135원과 150,996,084원 입니다. 28. 주식기준보상 당사는 2021년 3월 29일 주주총회 결의로 대표이사에게 24,000주의 주식선택권을 부여하였습니다. 동 주식선택권의 최초행사가격인 21,835원은 부여일 전일부터 과거 2개월, 과거 1개월, 과거 1주간 각 거래량 가중산출평균가격의 산술평균가격으로 산정하였으며 부여일 현재 주식선택권의 공정가치는 관련 조건을 고려하여 이항가격모형으로 측정되었습니다. 당사는 2022년 7월 12일 이사회결의에서 11,253,966,000원의 주식발행초과금을 재원으로 하여 22,507,932주를 신규로 발행하는 무상증자를 승인하였습니다. 신주배정기준일은 2022년 7월 27일이며, 2022년 7월 27일 현재 주주명부에 등재된 주주에 대하여 소유주식 1주당 3주의 비율로 신주를 배정하였습니다. 이에 주식선택권의 주식수가 24,000주에서 95,995주로 행사가격이 21,835원에서 5,459원으로 변경되었습니다.(무상증자로 인한 가격 조정 : 조정전 행사가격 *[증자전 발행주식총수/(증자전발행주식총수+무상증자로 인한 발행 신주)], 원단위 이하 절상) 주식선택권의 계약상 행사기간은 5년이며 주식부여 방법은 자기주식 교부입니다.당분기말 현재 부여된 주식선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요 가정은 다음과 같으며, 부여된 주식선택권의 부여일 기준 공정가치는 2,059.17입니다.(무상증자 반영 전 8,236.66원)

구분	부여일

배당율(%)	0

기대변동율(%)	28.2

무위험이자율(%)	1.9

기대옵션행사기간(년)	5

주식가격(원)	5,459

당분기 중 발생한 주식기준보상거래에 따른 비용 16,201,428원은 포괄손익계산서에 인식되어 있습니다. 29. COVID-19의 영향의 불확실성 COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 당사의 COVID-19의 영향을 받을 가능성이 상대적으로 높은 항목은 주로 매출채권의 회수가능성(주석 5 참조)입니다. 당사는 COVID-19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 당사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.