피엔케이피부임상연구센타 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

제 13(당) 기 반기 2022년 1월 1일부터 2022년 6월 30일까지
제 12(전) 기 반기 2021년 1월 1일부터 2021년 6월 30일까지
피엔케이피부임상연구센타 주식회사

1. 회사의 개요 피엔케이피부임상연구센타 주식회사(이하 "당사")는 2010년 10월 7일에 설립되었고,화장품 등의 피부인체적용시험을 주된 영업으로 하고 있습니다. 당사의 연구시설은 서울시 영등포구 여의도동에 위치하고 있습니다.당사는 2020년 3월 19일 이사회결의에서 2,403,760,000원의 주식발행초과금을 재원으로 하여 4,807,520주를 신규로 발행하는 무상증자를 승인하였습니다. 신주배정기준일은 2020년 4월 3일이며, 2020년 4월 3일 현재 주주명부에 등재된 주주에 대하여 구주 1주당 4주의 비율로 신주를 배정하였습니다. 또한 2020년 9월 9일자로 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 이에 따라 당반기말 현재 당사의 발행주식수는 7,502,644이고 자본금은 3,751,322,000원입니다. 최대주주는 대봉엘에스 주식회사이며 발행주식 총수의 54.74%를 보유하고 있습니다. 2. 반기재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책(1) 반기재무제표 작성기준

당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 당사의 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2022년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.(2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

여러 개정사항과 해석서가 2022년부터 최초 적용되며, 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

① 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 판단할 때 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가(예: 재료원가 및 노무원가)와 계약 이행에 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액(예 : 그 계약을 이행하는데 사용하는 유형자산 항목에 대한 감가상각비 배분액이나 그 계약을 관리·감독하는 데 드는 원가의 배분액) 모두 포함하도록 합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

당사는 이 개정 기준서를 최초 적용하는 회계연도의 시작일에 아직 의무를 모두 이행하지는 않는 계약에 적용합니다. 당사의 경우 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항은 이전에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 합니다.

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 기준을 적용하도록 요구합니다.

동 개정사항은 또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다.

당사는 당반기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부채가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

당사는 표시되는 가장 이른 기간의 개시일 또는 그 이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다.

당사의 종속기업이 최초채택기업이 아니므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 제한된 유사한 개정사항은 없습니다.

당사의 금융상품에 변경된 사항이 없었기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려

동 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다. 당사는 보고기간말 현재 동 기준서의 적용 범위에 해당하는 자산을 보유하고 있지 않으므로, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

현금	2,106,750	194,090

제예금	2,418,548,734	1,511,061,290

합 계	2,420,655,484	1,511,255,380

5. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	1,007,353,000	1,259,849,000

대손충당금	(114,988,376)	(67,679,689)

미수금	7,533,636	68,857,109

미수수익	295,130,128	205,635,490

합 계	1,195,028,388	1,466,661,910

(2) 당반기와 전반기 중 매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	67,679,689	52,591,434

대손상각비	47,308,687	61,628,384

기말금액	114,988,376	114,219,818

6. 금융상품 (1) 금융자산① 당반기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	2,420,655,484	-

매출채권및기타채권

매출채권	1,007,353,000	-

대손충당금	(114,988,376)	-

미수금	7,533,636

미수수익	295,130,128	-

소 계	1,195,028,388	-

상각후원가측정금융자산

채무증권	27,642,313,017	-

소 계	27,642,313,017	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,680,526,529

유동금융자산 계	31,257,996,889	5,680,526,529

비유동자산:

상각후원가측정금융자산	16,949,345,987	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	8,673,045,971

기타금융자산	495,903,335	-

비유동금융자산 계	17,445,249,322	8,673,045,971

합 계	48,703,246,211	14,353,572,500

상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

② 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	1,511,255,380	-

매출채권및기타채권

매출채권	1,259,849,000	-

대손충당금	(67,679,689)	-

미수금	68,857,109	-

미수수익	205,635,490	-

소 계	1,466,661,910	-

상각후원가측정금융자산

채무증권	34,539,633,923	-

소 계	34,539,633,923	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	6,198,111,805

유동금융자산 계	37,517,551,213	6,198,111,805

비유동자산:

상각후원가측정금융자산	13,964,017,015	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,005,978,320

기타금융자산	394,798,653	-

비유동금융자산 계	14,358,815,668	4,005,978,320

합 계	51,876,366,881	10,204,090,125

상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 금융부채당반기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가측정금융부채	기타금융부채	상각후원가측정금융부채	기타금융부채

유동부채:

미지급금	30,000,000	-	12,100,000	-

미지급비용	722,038,763	-	911,789,353	-

리스부채	-	320,500,471	-	316,209,758

유동금융부채 계	752,038,763	320,500,471	923,889,353	316,209,758

비유동부채:

장기미지급금	105,638,146	-	95,161,380	-

리스부채	-	562,442,426	-	727,941,901

비유동금융부채 계	105,638,146	562,442,426	95,161,380	727,941,901

합 계	857,676,909	882,942,897	1,019,050,733	1,044,151,659

상기 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(3) 금융손익당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

1. 금융수익

이자수익	463,318,806	864,038,814	282,402,123	545,022,557

배당금수익	12,015,490	12,293,681	29,188,915	29,188,915

외화환산이익	30,299	39,635	(1,291)	15,498

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(36,419,994)	46,499,089	(24,002,912)	57,045,479

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	-	58,312,897	83,912,971

금융수익 계	438,944,601	922,871,219	345,899,732	715,185,420

2. 금융비용

이자비용	6,686,703	13,917,738	8,090,298	14,347,827

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	124,512,832	290,533,276	(58,296,311)	8,581,828

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	898,844	898,844	-	-

금융비용 계	132,098,379	305,349,858	(50,206,013)	22,929,655

(4) 공정가치① 금융자산과 금융부채의 공정가치를 결정하는데 사용한 가정표준화된 거래조건과 활성화된 거래시장이 존재하는 금융상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정되었습니다.② 공정가치 서열체계당반기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당반기말

당기손익-공정가치측정금융자산	-	6,260,297,720	8,093,274,780	14,353,572,500

전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	-	7,513,291,733	2,690,798,392	10,204,090,125

공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기 및 전반기 중 공정가치 수준1과 수준2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 수준3으로 또는 수준3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.

7. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	40,525,016	23,425,016

선급비용	553,699,666	278,807,221

합 계	594,224,682	302,232,237

8. 유형자산당반기와 전반기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 원)

과 목	기초장부금액	취득(*)	처분	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

시설장치	666,638,977	88,000,000	-	(106,328,859)	-	648,310,118

차량운반구	76,857,499	-	-	(10,887,333)	-	65,970,166

공구와기구	2,138,542,369	295,152,864	-	(357,801,500)	202,500,000	2,278,393,733

비품	308,712,982	26,459,294	(574,749)	(44,319,041)	-	290,278,486

건설중인자산	316,768,149	369,500,000	-	-	(251,500,000)	434,768,149

사용권자산	1,110,331,093	-	-	(170,802,214)	-	939,528,879

합 계	4,617,851,069	779,112,158	(574,749)	(690,138,947)	(49,000,000)	4,657,249,531

(*) 당반기 유형자산 취득가액 중 30,000,000원이 미지급되었습니다.

② 전반기

(단위: 원)

과 목	기초장부금액	취득(*)	처분	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

시설장치	266,325,247	598,709,090	-	(84,551,494)	(5,703,328)	774,779,515

차량운반구	25,218,626	71,045,351	-	(8,519,154)	-	87,744,823

공구와기구	1,282,462,318	1,241,837,501	(1,000)	(309,414,706)	5,703,328	2,220,587,441

비품	122,645,955	125,159,354	(5,000)	(30,083,495)	16,911,900	234,628,714

건설중인자산	-	131,768,149	-	-	-	131,768,149

사용권자산	834,335,836	497,638,578	-	(142,790,645)	-	1,189,183,769

합 계	2,530,987,982	2,666,158,023	(6,000)	(575,359,494)	16,911,900	4,638,692,411

(*) 전반기 현금흐름표에 포함되지 않은 비현금거래로 전반기 중 당사가 리스이용자로서 신규로 인식한 사용권자산 497,638,578원이 포함되었습니다.

9. 무형자산당반기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분	감가상각비	기말장부금액

회원권	39,000,000	126,008,190	-	-	165,008,190

② 전반기

(단위: 원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분	감가상각비	기말장부금액

회원권	-	39,000,000	-	-	39,000,000

10. 리스당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.(1) 당반기 및 전반기 중 사용권자산 및 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물

기초	1,110,331,093	1,044,151,659

감가상각	(170,802,214)	-

이자비용	-	13,336,368

지급	-	(174,545,130)

반기말	939,528,879	882,942,897

② 전반기

(단위: 원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물

기초	834,335,836	829,945,835

증가	497,638,578	412,860,254

감가상각	(142,790,645)	-

이자비용	-	13,846,948

지급	-	(130,003,530)

반기말	1,189,183,769	1,126,649,507

(2) 당반기와 전반기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비	85,401,108	170,802,214	99,330,183	142,790,645

건물	85,401,108	170,802,214	99,330,183	142,790,645

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	6,396,018	13,336,368	7,632,509	13,846,949

단기 및 소액리스료(매출원가, 판매비 및 관리비에 포함)	2,521,273	5,364,183	2,324,529	18,069,595

(3) 당반기와 전반기 중 리스와 관련한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

리스부채에서 발생한 현금유출	161,208,762	130,003,531

단기리스와 관련된 현금유출	653,637	14,365,336

소액자산리스와 관련된 현금유출	4,710,546	2,907,896

총 현금유출액	166,572,945	147,276,763

(4) 당반기와 전반기 중 리스와 관련한 계약상 만기별 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

6개월 이내	166,145,130	155,203,530

6개월 초과 ~ 12개월 이내	174,545,130	163,603,530

1년 초과	569,751,720	867,781,180

합 계	910,441,980	1,186,588,240

(5) 연장선택권당사는 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였으며, 이러한 추정의 결과로 당반기말과 전반기말 현재 리스부채가 각각 523,587,489원과 696,127,109원 증가하였습니다.

11. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	928,565,560	829,252,793

예수금	55,552,662	39,508,027

부가세예수금	233,137,642	435,635,098

합 계	1,217,255,864	1,304,395,918

12. 기타비유동부채당반기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

장기미지급금	105,638,146	95,161,380

복구충당부채	86,627,319	86,045,949

합 계	192,265,465	181,207,329

13. 퇴직급여당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.포괄손익계산서에 당반기 중 인식된 총비용 172,996,005원(전반기 161,598,306원) 은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당반기말 현재 당사가 납입할 기여금 중 미지급된 금액은 30,338,417원(전기말 : 28,863,570원)입니다.

14. 자본(1) 자본금당반기말와 전기말 현재 당사의 자본금에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총 수	50,000,000	12,000,000

발행한 주식의 수	7,502,644	7,502,644

1주당 액면금액	500	500

자본금	3,751,322,000	3,751,322,000

(2) 기타불입자본당반기말와 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	24,423,000,072	24,423,000,072

자기주식처분이익	49,606,869	23,403,744

자기주식	(1,231,454,000)	(1,306,704,000)

주식매수선택권	82,967,814	50,141,418

합 계	23,324,120,755	23,189,841,234

(3) 이익잉여금당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

이익준비금	90,000,000	-

임의적립금(*1)	100,000,000	100,000,000

이월미처분이익잉여금	37,944,599,284	36,025,740,237

합 계	38,134,599,284	36,125,740,237

(*1) 정보통신망법 제32조의 3 의무이행을 위한 임의적립금(개인정보유출배상) (결정일 19.11.15 임시주주총회)

15. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당반기 및 전반기 중 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 용역을 이전함으로써 얻은 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익

용역의 제공으로 인한 수익	3,810,059,090	7,143,659,090	4,663,468,700	8,023,430,910

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역의 제공으로 인한 수익	362,696,528	774,386,221	378,148,271	1,021,934,021

합 계	4,172,755,618	7,918,045,311	5,041,616,971	9,045,364,931

(2) 당반기말 및 전기말 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채는 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	1,007,353,000	1,259,849,000

계약부채(선수금)	927,997,638	814,125,268

합 계	1,935,350,638	2,073,974,268

16. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	496,883,749	933,781,319	389,051,800	655,885,635

퇴직급여	54,504,498	105,326,956	29,932,277	63,412,272

복리후생비	59,963,230	97,740,767	61,659,506	83,735,348

여비교통비	4,395,741	9,911,891	5,341,073	10,816,953

통신비	6,082,922	12,590,034	6,290,814	10,968,658

세금과공과	4,380,870	9,217,710	5,975,880	10,761,910

보험료	1,641,247	3,122,221	1,434,810	2,510,570

접대비	24,221,470	42,718,780	15,660,000	28,029,770

광고선전비	22,345,377	194,230,695	188,418,667	216,366,824

차량유지비	5,395,834	9,619,759	6,202,275	9,013,075

운반비	3,147,001	6,583,293	4,052,492	6,314,342

지급수수료	46,549,923	137,303,477	71,664,737	204,626,701

소모품비	4,656,141	10,400,185	10,684,761	32,232,894

대손상각비	25,314,359	47,308,687	58,531,916	61,628,384

감가상각비	70,159,670	142,385,130	70,859,327	118,089,375

지급임차료	2,421,273	4,842,546	2,188,166	17,769,596

건물관리비	13,602,250	23,003,030	10,500,991	19,492,515

경상연구개발비	336,877,078	647,300,284	308,743,761	519,791,076

기타	2,715,285	4,955,627	5,533,820	7,440,520

합 계	1,185,257,918	2,442,342,391	1,252,727,073	2,078,886,418

17. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매입 등	119,906,144	(166,498,179)	91,585,871	40,026,037

급여	1,262,920,462	2,504,786,604	1,172,518,664	2,180,480,257

복리후생비	146,259,173	262,707,040	106,256,001	244,698,128

여비교통비	509,607,161	1,061,384,998	614,236,083	1,053,144,663

감가상각비	351,279,338	690,138,947	351,795,638	575,359,494

지급수수료	159,407,377	326,122,297	201,273,234	397,429,744

소모품비	157,095,451	277,460,795	124,569,617	251,018,656

광고선전비	22,345,377	194,230,695	188,418,667	216,366,824

기타비용	174,551,403	307,119,406	211,068,059	270,435,121

합 계	2,903,371,886	5,457,452,603	3,061,721,834	5,228,958,924

18. 기타손익(1) 당반기 및 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

정부보조금수익	40,965,344	107,170,871	15,888,985	45,902,046

잡이익	23,580,852	57,302,747	146,110,823	308,483,175

합 계	64,546,196	164,473,618	161,999,808	354,385,221

(2) 당반기 및 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	-	-	13,513,000

유형자산폐기손실	574,749	574,749	6,000	6,000

잡손실	1,704,475	5,935,042	10,571,721	24,437,580

합 계	2,279,224	6,509,791	10,577,721	37,956,580

19. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기와 전반기 중 법인세비용의 평균유효세율은 각각 10.4%와 14.0%입니다.

20. 주당이익(1) 당반기와 전반기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익	1,512,377,706	2,901,792,047	2,159,264,051	4,148,918,484

가중평균유통보통주식수	7,411,966주	7,410,644주	7,404,044주	7,404,044주

기본주당이익	204	392	292	560

(2) 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.당사는 당반기 중 2022년 5월 17일 자기주식 5,375주를 처분하였습니다① 당반기

(단위: 주)

일 자	내 역	주식수	일 수	적 수

2022-01-01	기초 발행보통주식수	7,502,644	181	1,357,978,564

2022-01-01	자기주식효과	(93,336)	181	(16,893,816)

2022-05-17	자기주식 매도 효과	5,375	45	241,875

계	1,341,326,623

가중평균유통보통주식수 = 1,341,326,623주 ÷ 181일 = 7,410,644주② 전반기

(단위: 주)

일 자	내 역	주식수(*)	일 수	적 수

2021-01-01	기초 발행보통주식수	7,404,044	181	1,340,131,964

(*) 당사가 소유한 자기주식 98,600주를 제외하였습니다.가중평균유통보통주식수 = 1,340,131,964주 ÷ 181일 = 7,404,044주

21. 우발부채 및 약정사항(1) 당반기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	물건 또는 내용	지급보증액

서울보증보험(주)	계약이행보증 등	634,550,000

(2) 당반기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 한도거래 약정의 내역은 없습니다.

(3) 계류중인 소송사건당반기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

22. 현금흐름표당반기와 전반기에 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

1. 반기순이익	2,901,792,047	4,148,918,484

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산

대손상각비	47,308,687	61,628,384

이자비용	13,917,738	14,347,827

감가상각비	690,138,947	575,359,494

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	290,533,276	8,581,828

법인세비용	334,285,849	676,171,929

유형자산폐기손실	574,749	6,000

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	898,844	-

급여	108,843,750	-

주식기준보상	32,826,396	16,954,292

소 계	1,519,328,236	1,353,049,754

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감

이자수익	(864,038,814)	(545,022,557)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(46,499,089)	(57,045,479)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	(83,912,971)

배당금 수익	(12,293,681)	(29,188,915)

외화환산이익	(39,635)	(15,498)

소 계	(922,871,219)	(715,185,420)

4. 순운전자본의 변동

매출채권	252,496,000	75,662,500

미수금	61,323,473	4,934

기타유동자산	(441,103,181)	80,843,120

미지급비용	(189,750,590)	(330,719,635)

선수금	99,312,767	(496,629,677)

예수금	16,044,635	18,331,047

장기미지급금	10,476,766	3,180,425

소 계	(191,200,130)	(649,327,286)

5. 합 계(1+2+3+4)	3,307,048,934	4,137,455,532

23. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본위험관리 목적과 정책은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.(2) 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 환위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

24. 특수관계자(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

지배기업	대봉엘에스(주)	대봉엘에스(주)

기타 특수관계자	코셀러코리아(주)	코셀러코리아(주)

대봉엘에프영어조합법인	대봉엘에프영어조합법인

유씨엘(주)	유씨엘(주)

지코스텍	지코스텍

비봉수산	비봉수산

트렌드바이미(주)	트렌드바이미(주)

필진통상(주)	필진통상(주)

바름메디(주)	바름메디(주)

기타	기타

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 원)

특수관계 구분	회사명	매 출	매입 등

지배기업	대봉엘에스(주)	400,000	114,762,745

기타 특수관계자	유씨엘(주)	9,000,000	3,022,726

트렌드바이미(주)	10,200,000	14,500

합 계	19,600,000	117,799,971

② 전반기

(단위 : 원)

특수관계 구분	회사명	매 출	매입 등

지배기업	대봉엘에스(주)	-	76,116,272

기타 특수관계자	유씨엘(주)	3,600,000	6,502,006

트렌드바이미(주)	18,600,000	4,699,901

합 계	22,200,000	87,318,179

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 원)

특수관계 구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타부채

지배기업	대봉엘에스(주)	-	125,862,820

기타 특수관계자	유씨엘(주)	94,050,000	-

트렌드바이미(주)	-	3,850,000

합 계	94,050,000	129,712,820

② 전기말

(단위 : 원)

특수관계 구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타부채

지배기업	대봉엘에스(주)	-	137,806,585

기타 특수관계자	유씨엘(주)	94,050,000	490,000

트렌드바이미(주)	-	3,850,000

합 계	94,050,000	142,146,585

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역 등은 없습니다.

(5) 당반기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 감사 및 등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	168,949,997	340,199,994	177,666,669	265,166,671

퇴직급여	12,604,167	26,875,000	14,805,556	22,097,223

주식보상비용	16,413,198	32,826,396	16,413,198	16,954,292

합 계	197,967,362	399,901,390	208,885,423	304,218,186

25. 부문별 정보(1) 영업부문에 대한 일반정보당사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 당반기와 전반기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

비율 (%)	금액	비율 (%)	금액

고객 A	13.41	1,061,800,000	10.39	939,800,000

26. 정부보조금당반기 중 당사가 수행한 정부보조금 관련 사업은 다음과 같습니다.

사업명	배부처	수행기간

국제공동기술개발사업	한국산업기술진흥원(KIAT)	2018년 12월 1일 ~ 2022년 05월 31일

피부과학 응용소재 선도기술개발	한국보건산업진흥원	2020년 4월 1일 ~ 2022년 12월 31일

국가혁신융복합단지지원(R)	한국산업기술진흥원(KIAT)	2020년 10월 1일 ~ 2022년 12월 31일

당사는 상기 정부보조금 중 당반기 및 전반기 사용액 107,170,871원과 45,902,046원을 각각 정부보조금 수익으로 인식하였습니다. 배부처에게 상환의무가 있는 정부보조금은 장기미지급금으로 계상하고 있으며, 당반기말과 전기말 현재 장기미지급금으로 계상한 금액은 105,638,146원과 95,161,380원입니다.27. 주식기준보상당사는 2021년 03월 29일 주주총회 결의로 대표이사에게 24,000주의 주식선택권을 부여하였습니다. 동 주식선택권의 행사가격인 21,835원은 부여일 전일부터 과거 2개월, 과거 1개월, 과거 1주간 각 거래량 가중산출평균가격의 산술평균가격이며, 부여일로부터 3년 이상 재임한 자에 한하여 행사가능합니다. 부여일 현재 주식선택권의 공정가치는 관련 조건을 고려하여 이항가격모형으로 측정하며 주식선택권의 계약상 행사기간은 5년입니다. 주식부여 방법은 자기주식 교부입니다. 당반기말 현재 부여된 주식선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	부여일

배당율(%)	0

기대변동율(%)	28.2

무위험이자율(%)	1.9

기대옵션행사기간(년)	5

주식가격(원)	21,835

전기 중 부여된 주식선택권 부여일의 공정가치는 8,236.66원입니다.당반기 중 발생한 주식기준보상거래에 따른 비용 32,826,396원은 포괄손익계산서에인식되어 있습니다.28. COVID-19의 영향의 불확실성COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.당사의 COVID-19의 영향을 받을 가능성이 상대적으로 높은 항목은 주로 매출채권의 회수가능성(주석 5 참조)입니다. 당사는 COVID-19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 당사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.