스피어 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 14(당) 분기 : 2025년 01월 01일부터 2025년 09월 30일까지
제 13(전) 분기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지 (검토받지 아니한 재무제표)
주식회사 스피어코퍼레이션(구, 주식회사 라이프시맨틱스)과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 스피어코퍼레이션(구, 주식회사 라이프시맨틱스)(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결회사")은 금속 제품 도매업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 강남구 삼성로95길 27, 3층(삼성동, 영창빌딩)에 본사를 두고 있습니다.주식회사 스피어코리아와 주식회사 라이프시맨틱스 양사는 2024년 12월 11일에 합병계약을 체결하였으며, 합병기일은 2025년 3월 1일입니다. 합병은 법률적으로 합병법인인 주식회사 라이프시맨틱스가 피합병법인인 주식회사 스피어코리아를 흡수합병하는 형식으로 피합병법인 1주당 합병회사 주식 164.6090535주를 발행하였으나, 회계상으로는 주식회사 스피어코리아가 주식회사 라이프시맨틱스를 매수하는 역취득 형태의 사업결합 회계처리를 하였습니다. 한편, 지배기업은 합병 이후 사명을 주식회사 스피어코퍼레이션으로 변경하였으며, 지배기업의 당분기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	주식수	지분율

최광수	13,991,769	35.67%

자기주식	3,795,359	9.68%

기타	21,441,291	54.65%

합 계	39,228,419	100,00%

(2) 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소재지	결산월	지배지분율	업 종

당분기말	전기말	전기초

㈜라이프슈티컬	대한민국	12월	100%	-	-	뉴트리션 제품 개발 및 판매업 등

㈜더스페셜메탈스	대한민국	12월	100%	-	-	금속제품 제조 및 판매업 등

(3) 종속기업의 요약 재무정보

당분기 중 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	㈜라이프슈티컬	㈜더스페셜메탈스

자산	7,208,759	12,144,748

부채	6,251,341	9,091,387

자본	957,418	3,053,361

매출액	1,567,312	12,774,371

분기순손익	(2,515,999)	468,151

총포괄손익	(2,515,999)	468,151

(4) 연결대상범위의 변동당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같으며, 연결재무제표의작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

구 분	사 유

㈜라이프슈티컬	합 병

㈜더스페셜메탈스	합 병

2. 재무제표 작성기준

연결회사의 2025년 9월 30일로 종료하는 3개월 및 6개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

② 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	전기초

보통예금	172,861	1,514,716	3,922,717

특정금전신탁(*)	2,739,537	-	-

MMDA	925,775	-	-

합 계	3,838,173	1,514,716	3,922,717

(*) 만기가 3개월 이내인 초단기 운용 목적의 금융상품이므로, 현금성자산으로 분류하였습니다.

5. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	전기초

상장주식

- ㈜아크솔루션스	-	1,971,611	5,026,741

소 계	-	1,971,611	5,026,741

비상장주식

- 히스토리벤처투자㈜	990,835	-	-

- 히스토리투자자문㈜	500,631	-	-

소 계	1,491,466	-	-

전환사채

- ㈜위시빈	300,564	-	-

소 계	300,564	-	-

집합투자기구

- 써밋공모주일반사모투자신탁제2호	1,000,000	-	-

- ㈜강릉디씨피이에프	1,000,000	-	-

소 계	2,000,000	-	-

합 계	3,792,030	1,971,611	5,026,741

(2) 보고기간 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	1,971,611	5,026,741

취 득	3,491,466	500,000

합병으로 인한 증가	1,300,564	-

평 가	(1,971,611)	(2,570,268)

처 분	(1,000,000)	-

기 말	3,792,030	2,956,473

6. 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	소재지	지분율	취득원가	당분기말	전기말	전기초

관계기업	포에스2호투자조합	대한민국	46.08%	3,300,000	3,312,069	-	-

㈜라이프시맨틱스(*)	대한민국	-	6,718,398	9,758,509	9,758,509	-

소 계	10,018,398	13,070,578	9,758,509	-

자기주식 대체(*)	(6,718,398)	(9,758,509)	-	-

합 계	3,300,000	3,312,069	9,758,509	-

(*1) 합병시 자기주식으로 대체되었습니다.

(2) 보고기간 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	포에스2호투자조합	㈜라이프시맨틱스	합 계

기초잔액	-	9,758,509	9,758,509

합병으로 인한 증가	3,300,000	-	3,300,000

지분법 인식	12,069	-	12,069

자기주식 대체	-	(9,758,509)	(9,758,509)

기말잔액	3,312,069	-	3,312,069

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	포에스2호투자조합	㈜라이프시맨틱스	합 계

기초잔액	-	-	-

취 득	-	6,718,398	6,718,398

기말잔액	-	6,718,398	6,718,398

(3) 당분기 중 관계기업의 재무 정보를 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한내역은 다음과 같으며, 전분기의 내역은 없습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

회사명	순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권	기말금액

포에스2호투자조합	6,847,885	46.08%	3,155,708	156,361	3,312,069

(4) 당분기 중 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	포에스2호투자조합

자산	6,847,885

부채	-

자본	6,847,885

매출액	-

분기순손익(*)	26,189

총포괄손익(*)	26,189

(*) 간주취득일인 2025년 3월 1일부터 당분기말까지의 손익으로 조정하였습니다.

7. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	전기초

매출채권	24,403,975	19,977,212	-

(대손충당금)	(131,723)	-	-

매출채권 소계	24,272,252	19,977,212	-

미수금	220,040	76,636	125,401

(대손충당금)	-	-	-

미수금 소계	220,040	76,636	125,401

미수수익	16	16,590	-

합 계	24,492,308	20,070,438	125,401

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 측정됩니다. 연결회사는 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있으며, 3개월 이상 채권에 대하여는 채권별 계약내역을 확인한 후 회수가능금액을 산정하여 대손 설정에 반영하고 있습니다. 또한, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 손상되지 않은 매출채권의 연령 분석 내역은 다음과 같으며, 전기초 현재 매출채권 내역은 없습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과	합 계

매출채권	24,183,534	88,718	-	24,272,252

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과	합 계

매출채권	19,977,212	-	-	19,977,212

2) 당분기말 현재 손상된 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같으며, 전기말 및 전기초 내역은 없습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과	합 계

매출채권	53	-	131,670	131,723

3) 보고기간 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	-

합병으로 인한 증가	132,309	-

대손상각비	(536)	-

대 체	(50)

기말금액	131,723	-

8. 계약자산 및 계약부채

보고기간종료일 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 없습니다.

9. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	전기초

상품	10,720,453	1,459,575	6,517,032

(2) 보고기간 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실환입	(56,489)	-

(3) 보고기간 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	-

합병으로 인한 증가	56,489	-

재고자산평가손실환입	(56,489)	-

기말금액	-	-

10. 단기대여금보고기간종료일 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입자	당분기말	전기말	전기초

㈜트리스	1,000,000	-	-

㈜지오에너지링크	-	1,100,000	-

㈜케이투케이엔터테인먼트	-	800,000	140,000

기타 개인	-	490,000	-

합 계	1,000,000	2,390,000	140,000

11. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같으며, 전기초 현재 내역은 없습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	47,453	-	(38,853)	8,600

비품	642,421	(22,995)	(525,474)	93,952

시설장치	11,660	-	(6,781)	4,879

건설중인자산	2,804,000	-	-	2,804,000

합 계	3,505,534	(22,995)	(571,108)	2,911,431

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

비품	21,378	-	(3,896)	17,482

(2) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	합병으로인한 증가	기 말

차량운반구	-	-	(5,536)	14,136	8,600

비품	17,482	1,800	(30,037)	104,708	93,953

시설장치	-	-	(3,793)	8,672	4,879

건설중인자산	-	2,804,000	-	-	2,804,000

합 계	17,482	2,805,800	(39,366)	127,516	2,911,432

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

비품	-	21,378	-	21,378

12. 리스(1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	전기초

건물	92,065	-	-

차량운반구	211,093	129,117	-

합 계	303,158	129,117	-

(2) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 상세 내역은 다음과 같으며, 전기초 내역은 없습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	취득금액	상각누계액	장부금액

건물	245,115	(153,050)	92,065

차량운반구	391,634	(180,541)	211,093

합 계	636,749	(333,591)	303,158

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득금액	상각누계액	장부금액

차량운반구	148,677	(19,560)	129,117

(3) 보고기간 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같으며, 전분기 내역은 없습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	처 분	합병으로 인한 증가	기 말

건물	-	37,643	(71,306)	-	125,728	92,065

차량운반구	129,117	-	(61,705)	(70,627)	214,308	211,093

합 계	129,117	37,643	(133,011)	(70,627)	340,036	303,158

(4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	전기초

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	235,154	187,804	48,302	44,020	-	-

1년~5년	183,002	160,399	104,214	87,436	-	-

합 계	418,156	348,203	152,516	131,456	-	-

(5) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같으며, 전분기 내역은 없습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	유동부채	비유동부채	합 계

기초금액	44,020	87,436	131,456

설정액	23,425	17,916	41,341

해지액	(24,184)	(52,296)	(76,480)

지급액	(166,144)	-	(166,144)

이자비용(상각액)	25,277	-	25,277

유동성대체	98,672	(98,672)	-

합병으로 인한 증가	186,738	206,015	392,753

기말금액	187,804	160,399	348,203

(6) 보고기간 중 리스와 관련하여 손익으로 인식되는 금액은 다음과 같으며, 당분기 중 리스로 인한 순현금유출액은 166,144천원입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산상각비	133,011	-

리스부채 이자비용	25,277	-

합 계	158,288	-

13. 무형자산

(1) 당분기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같으며, 전기말 및 전기초 내역은 없습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

산업재산권	145,185	(16)	(128,228)	16,941

소프트웨어	164,994	(2)	(155,456)	9,536

기타무형자산	33,683	-	(33,679)	4

건설중인자산	31,776	-	-	31,776

합 계	375,638	(18)	(317,363)	58,257

(2) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같으며, 전분기 내역은 없습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	합병으로 인한 증가	대 체	기 말

산업재산권	-	1,722	(5,310)	19,510	1,019	16,941

소프트웨어	-	-	(5,910)	15,446	-	9,536

기타무형자산	-	-	-	4	-	4

건설중인자산	-	-	-	32,795	(1,019)	31,776

합 계	-	1,722	(11,220)	67,755	-	58,257

14. 투자부동산

(1) 당분기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같으며, 전기말 및 전기초 내역은 없습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	기 말

토지(*)	8,641,924	-	8,641,924

건물(*)	310,397	-	310,397

합 계	8,952,321	-	8,952,321

(*) 상기 투자부동산은 구, ㈜라이프시맨틱스가 발행한 제3회 전환사채와 관련하여, 코리아신탁㈜에 담보신탁으로 설정되어 있습니다(주석 34 참조).

(2) 당분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같으며, 전분기 내역은 없습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	합병으로 인한 증가	기 말

토지(*)	-	8,641,924	8,641,924

건물(*)	-	310,397	310,397

합 계	-	8,952,321	8,952,321

(*) 상기 투자부동산은 구, ㈜라이프시맨틱스가 발행한 제3회 전환사채와 관련하여, 코리아신탁㈜에 담보신탁으로 설정되어 있습니다(주석 34 참조).

15. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	전기초