스피어 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 13(당) 분기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
제 12(전) 분기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
주식회사 라이프시맨틱스와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 라이프시맨틱스(이하 "지배기업")는 2012년 9월 26일 설립되어 인터넷 기반의 건강관련 정보서비스 및 솔루션사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 강남구 삼성로95길 27, 3층(삼성동, 영창빌딩)에 본사를 두고 있습니다.

지배기업은 2021년 3월 23일 대한민국 KOSDAQ 시장에 기술특례 상장하였으며, 당분기말 현재 자본금은 9,997,208천원입니다.지배기업의 당분기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	주식수	지분율

(주)스피어코리아	3,615,686	18.08%

럭키W신기술투자조합1호	1,586,591	7.94%

송승재	997,507	4.99%

기 타	13,794,633	68.99%

합 계	19,994,417	100,00%

(2) 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율	결산월	업 종

당분기말	전기말

㈜라이프슈티컬	대한민국	100%	100%	12월	뉴트리션 제품 개발 및 판매업 등

㈜스피어스페셜알로이즈	대한민국	100%	100%	12월	데이터 기반 금융상품, 헬스케어 상품 판매업 등

(3) 종속기업의 요약 재무정보

보고기간 중 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	㈜라이프슈티컬	㈜스피어스페셜알로이즈

당분기	전분기	당분기	전분기

자산	7,533,386	2,832,908	224,782	796,300

부채	5,755,125	1,127,872	19,287	237,479

자본	1,778,261	1,705,036	205,495	558,821

영업수익	3,938,118	1,126,274	785,797	12,150

분기순손익	(1,879,228)	(294,963)	(175,879)	(141,180)

총포괄손익	(1,879,228)	(294,963)	(175,879)	(141,180)

(4) 연결대상범위의 변동당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간종료일 후에 준수해야하는 약정은 보고기간종료일에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간종료일 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	180	3,057

보통예금	5,080,462	5,345,968

합 계	5,080,642	5,349,025

5. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비상장주식

- ㈜메디스태프	-	523,002

소 계	-	523,002

전환사채

- ㈜위시빈	1,081,979	1,172,724

소 계	1,081,979	1,172,724

합 계	1,081,979	1,695,726

(2) 보고기간 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	1,695,726	5,521,321

평 가	(90,745)	-

처 분	(523,002)	(5,001,603)

기 말	1,081,979	519,718

6. 관계기업투자 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	회사명	소재지	지분율	취득원가	장부금액

관계기업	㈜브로드팜(*1)	대한민국	32.61%	150,000	-

(*1) 관계기업의 누적손실로 인하여 지분법 적용이 중지되었습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	회사명	소재지	지분율	취득원가	장부금액

관계기업	㈜브로드팜(*1)	대한민국	32.61%	150,000	-

(*1) 관계기업의 누적손실로 인하여 지분법 적용이 중지되었습니다.

7. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	913,638	1,541,894

(대손충당금)	(354,347)	(189,339)

매출채권 소계	559,291	1,352,555

미수금	124,882	93,638

미수수익	11	886

합 계	684,184	1,447,079

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 측정됩니다. 연결회사는 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된미회수 추정금액을 대손충당금으로설정하고 있으며, 3개월 이상 채권에 대하여는 채권별 계약내역을 확인한 후 회수가능금액을 산정하여 대손 설정에 반영하고 있습니다. 또한, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

1) 보고기간종료일 현재 손상되지 않은 매출채권의 연령 분석 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과~1년 이하	1년 초과	합 계

매출채권	476,970	120,000	-	596,970

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과~1년 이하	1년 초과	합 계

매출채권	1,386,575	23,650	-	1,410,225

2) 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과~1년 이하	1년 초과	합 계

매출채권	-	-	316,668	316,668

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과~1년 이하	1년 초과	합 계

매출채권	-	-	131,669	131,669

3) 보고기간 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	189,339	131,669

대손상각비	165,008	14,091

기말금액	354,347	145,760

8. 계약자산 및 계약부채

보고기간종료일 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말