센코 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 21 기 당기 : 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제 20 기 전기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 센코와 그 종속기업

1. 일반 사항주식회사 센코(이하 '지배기업') 및 종속기업(이하 주식회사 센코와 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 2004년 11월 23일 설립되어 2020년 10월 29일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 전기화학식 가스센서 및 관련기기 개발업체로서, 일산화탄소, 산소 및 황화수소 등을 감지하는 가스센서와 그 센서를 탑재한 가스센서 모듈 및 가스검지기 개발, 제조 및 판매를 주요사업으로 하고 있습니다. 지배기업의 본점 및 연구소는 경기도 오산시 세교동에 있습니다.지배기업은 설립 후 수차의 증자 등을 거쳐 현재 자본금은 18,905,423천원 입니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주(우선주 포함)는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)	구분	직위

티에스 2024-16 M 성장조합	6,887,583	18.22	보통주	기관투자자

하승철	4,396,832	11.63	보통주	대표이사

티에스 14호 뉴딜 혁신성장 투자조합	2,918,287	7.72	보통주	기관투자자

최린	848,352	2.24	보통주	부사장

기타	22,759,792	60.19	보통주	기관 및 개인 투자자

계	37,810,846	100.00

(2) 종속기업 현황가. 당기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

(주)유엔이	70.00	대한민국	12월말	소프트웨어자문, 개발 및 공급

SENKO TECHNOLOGIES USA CORP(*)	100.00	미국	12월말	가스센서 및 관련기기 판매

(*) 당기 중 신규 설립하여 종속기업으로 편입하였습니다.나. 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

(주)유엔이	70.00	대한민국	12월말	소프트웨어자문, 개발 및 공급

다. 연결대상 종속기업의 당기말 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	매출액	당기순이익

(주)유엔이	1,320,977	874,990	4,031,885	(810,637)

SENKO TECHNOLOGIES USA CORP	1,102,762	102,360	507,166	(430,659)

라. 연결대상 종속기업의 전기말 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	매출액	당기순이익

(주)유엔이	2,332,310	1,104,661	4,209,212	(16,991)

2. 재무제표 작성 기준 (1) 회계기준의 적용 연결기업의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(IASB)가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (2) 회계정책 변경가. 연결기업이 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결기업은 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(개정): 추정기법의 차이에 대한 추가공시

나. 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결기업이 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 및 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정), 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건에 의존함에 따라 전력 인도기간 동안 미사용 전력을 판매하게 되더라도, 기업이 해당 계약에 대해 전력의 '순구매자'에 해당한다면 기업의 예상되는 사용 필요에 따라 체결된 계약으로 보아 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용범위에서 제외(미이행계약으로 처리)할 수 있음을 명확히 하였습니다. 이때 순구매자 판단은 합리적인 기간(12개월 이내)을 기준으로 수행하며, 전력량의 변동성 등 계약상 특성, 추정 미래현금흐름 등 미인식된 약정, 그리고 구매 원가 및 미사용 전력의 판매 대가 등 재무성과에 미치는 영향을 단일 주석으로 공시합니다. 또한, 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 '변동 가능한 명목수량'을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있도록 허용하여 전력 산출량의 변동성 위험을 회피할 수 있게 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 가능합니다. 연결기업은 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정) 및 제 1007호 '현금흐름표'(개정): 손익계산서 및 현금흐름표 표시방법

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 특정 총합계와 중간합계를 포함한 손익계산서의 표시방법과 주요 재무제표 및 그 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하는 새로운 요구사항을 포함합니다. 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며 경영진이 정의한 성과측정치를 공시하여야 합니다. 이와 관련하여 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권을 제거하는 등 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'가 개정되었습니다. 또한, 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'의 기준서명이 '재무제표의 작성 기준'으로 변경되었으며 제1001호의 일부 문단이 제1008호와 제1107호로 이관되었습니다. 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'와 관련 기준서의 제ㆍ개정 사항은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 제ㆍ개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

4) 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정
- 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정
- 제1109호'금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식
- 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함
- 제1007호'현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화연결기업은 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.(4) 추정과 판단

연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

가. 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

나. 법인세연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결기업은 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결기업이 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

다. 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3. 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결기업은 연결기업을 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결기업 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결기업의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결기업의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.

(2) 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 연결기업은 외화거래를 최초로 인식하거나 화폐성항목 등을 기말에 환산할 때, 해당 통화의 다른 통화로의 교환가능성을 평가합니다. 측정일 현재 통화를 다른 통화로 교환할 수 없는 경우(교환가능성이 결여된 경우), 연결기업은 측정일 현재 시장참여자 사이의 정상거래에서 그 통화가 다른 통화로 교환되는 경우 적용되었을 환율을 추정하여 사용합니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식되며, 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 금융자산가. 분류연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

나. 측정연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.ⓛ 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

다. 손상 연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(5) 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (6) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시됩니다. 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다.(7) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용연수

건물및구축물	40년

기계장치	5년, 7년, 10년

비품	5년

차량운반구	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(8) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(9) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.(10) 무형자산내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

특허권	5년

기타무형자산	5년

고객관계	5년

개발기술	5년

(11) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.(13) 금융부채가. 분류 및 측정연결기업의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

나. 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 복합금융상품연결기업은 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다.복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 한편, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은 경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다.복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다. 당해 전환권은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 지분상품으로 인식하는 회계정책을 채택하였으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다. 한편, 복합금융상품의 내재파생상품이 지분상품으로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 나머지 금액을 자본요소로 배부하고 있습니다. (15) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 AS충당부채 등을 인식하고 있습니다. AS충당부채는 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 인식하고 있습니다.(16) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결기업이 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결기업은 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결기업이 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결기업이 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.(17) 종업원 급여가. 퇴직급여연결기업의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.나. 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(18) 수익인식가. 수행의무의 식별연결기업은 고객에게 전기화학식 가스센서 및 관련 기기의 판매, 설치 및 유지보수 용역을 제공하고 있으며, 고객과의 계약에 따라 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결기업의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

나. 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결기업이 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 연결기업은 재화의 인도 또는 설치가 완료된 시점에 고객의 검수를 받고 수익을 인식하고 있습니다.

다. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결기업은 고객이 주문한 재화를 제작하여 인도한 이후, 일부 재화에 대하여 유지보수 용역을 제공하고 있으며, 고객은 연결기업이 수행하는 대로 연결기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비함에 따라 관련된 수행의무에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(19) 리스연결기업은 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결기업은 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결기업이 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결기업은 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결기업은 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.연결기업은 일부 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결기업이 행사할 수 있습니다.

(20) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결기업은 단일의 보고부문이 있습니다.(21) 재무제표 승인연결기업의 연결재무제표는 2026년 2월 19일자로 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 25일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.(22) 매각예정비유동자산 및 중단영업비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류하고 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 상각하지 않으며 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식합니다. 연결기업은 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. 4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결기업 경영지원부서에 의해 이루어지고 있습니다. 경영지원부서는 연결기업의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.가. 시장위험1) 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결기업의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

USD	GBP	USD	EUR	JPY	GBP	CNY

금융자산

현금 및 현금성자산	6,006,589	-	4,231,710	530,418	459,801	-	936

매출채권 및 기타채권	3,017,074	-	2,791,380	-	-	-	-

금융부채

매입채무 및 기타채무	8,921	83,964	37,305	-	-	9,752	-

다른 모든 변수들이 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 연결기업의 당기손익에 미치는 영향(법인세효과 차감전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	901,474	(901,474)	698,579	(698,579)

GBP	(8,396)	8,396	(975)	975

2) 이자율위험

연결기업의 이자율위험은 주로 미래의 시장 이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 연결기업의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결기업은 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.

당기말 현재 연결기업의 변동금리부 차입금은 존재하지 않습니다.

나. 신용 위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

1) 위험관리은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결기업의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결기업이 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

2) 금융자산의 손상연결기업은 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

ⓛ 매출채권연결기업은 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

당기말, 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년초과 2년이내	2년초과	계

당기말

기대 손실률	0.07%	25.05%	54.27%

매출채권잔액	6,865,891	703,330	60,204	7,629,425

손실충당금	4,974	176,177	32,672	213,823

전기말

기대 손실률	0.14%	1.50%	100.00%

매출채권잔액	5,327,289	28,893	34,033	5,390,215

손실충당금	7,692	433	34,033	42,158

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

매출채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 손실충당금	42,158	73,742

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가(감소)	171,665	(20,584)

손실충당금의 제각	-	(11,000)

기말 손실충당금	213,823	42,158

② 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 보증금 등이 포함되며, 보고기간 말 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 없습니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

3) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권	171,665	(20,584)

다. 유동성 위험

현금흐름의 예측은 연결기업의 경영지원부서에서 수행하고 있습니다. 경영지원부서는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결기업의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결기업 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.경영지원부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.연결기업의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	1년이하	1년~ 2년	2년~ 5년	5년 초과	계	장부금액

매입채무및기타채무(*)	2,104,479	-	-	-	2,104,479	2,104,479

단기차입금	2,039,353	-	-	-	2,039,353	2,000,000

유동성장기차입금	1,322,041	-	-	-	1,322,041	1,300,000

리스부채	130,397	59,405	8,210	-	198,012	190,549

계	5,596,270	59,405	8,210	-	5,663,885	5,595,028

(*) 종업원관련 부채가 제외되었으며, 이자비용 현금흐름이 포함되어 있습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구분	1년이하	1년~ 2년	2년~ 5년	5년 초과	계	장부금액

매입채무및기타채무(*)	1,772,591	-	-	-	1,772,591	1,772,591

단기차입금	3,066,811	-	-	-	3,066,811	3,000,000

유동성장기차입금	1,324,853	-	-	-	1,324,853	1,300,000

리스부채	130,225	69,026	34,435	-	233,686	221,233

전환상환우선주부채	12,061,544	1,489,809	8,603	-	13,559,956	10,379,577

계	18,356,024	1,558,835	43,038	-	19,957,897	16,673,401

(*) 종업원관련 부채가 제외되었으며, 이자비용 현금흐름이 포함되어 있습니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

(2) 자본위험 관리연결기업의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결기업은 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결기업은 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금(*)	3,300,000	14,679,577

차감: 현금및현금성자산	19,288,714	11,794,236

순부채	(15,988,714)	2,885,341

자본총계	57,785,866	42,534,289

총자본	41,797,152	45,419,630

자본조달비율	-	6.35%

(*) 전환상환우선주부채를 포함한 금액입니다.

(3) 금융자산과 금융부채의 상계보고기간말 현재 상계되었거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산은 없습니다.(4) 금융자산의 양도보고기간말 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 및 전체가 제거된 양도 금융자산은 존재하지 아니합니다.

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	19,288,714	(*1)	11,794,236	(*1)

매출채권및기타채권	7,565,573	(*1)	5,809,860	(*1)

장기금융상품	18,477	(*1)	31,525	(*1)

기타채권	459,515	(*1)	407,082	(*1)

계	27,332,279	18,042,703

금융부채(*2)

매입채무및기타채무	2,104,479	(*1)	1,772,591	(*1)

차입금	3,300,000	(*1)	4,300,000	(*1)

전환상환우선주부채	-	(*1)	10,379,577	(*1)

리스부채	190,549	(*1)	221,234	(*1)

계	5,595,028	16,673,402

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.(*2) 종업원급여 관련 부채는 기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간 중 각 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결기업은 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 보고기간 중 각 공정가치 서열체계 수준간 이동 내역은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수연결기업은 공정가치 서열체계에서 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 보고기간 중 각 공정가치 서열체계에서 가치평가기법과 투입변수를 사용한 내역은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액가. 당기말

(단위: 천원)

재무상태표 상자산	상각후 원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	계

현금및현금성자산	19,288,714	-	19,288,714

매출채권및기타채권	7,565,573	-	7,565,573

금융상품	-	18,477	18,477

기타채권	459,515	-	459,515

계	27,313,802	18,477	27,332,279

(단위: 천원)

재무상태표 상부채	상각후 원가 측정금융부채	기타부채	계

매입채무및기타채무(*)	2,104,479	-	2,104,479

차입금	3,300,000	-	3,300,000

리스부채	-	190,549	190,549

계	5,404,479	190,549	5,595,028

(*) 종업원급여 관련 부채는 제외하였습니다. 나. 전기말

(단위: 천원)

재무상태표 상자산	상각후 원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	계

현금 및 현금성자산	11,794,236	-	11,794,236

매출채권 및 기타채권	5,809,860	-	5,809,860

금융상품	31,525	-	31,525

기타채권	407,082	-	407,082

계	18,042,703	-	18,042,703

(단위: 천원)

재무상태표 상부채	상각후 원가 측정금융부채	기타부채	계

매입채무 및 기타채무(*)	1,772,591	-	1,772,591

차입금	4,300,000	-	4,300,000

리스부채	-	221,234	221,234

전환상환우선주부채	10,379,577	-	10,379,577

계	16,452,168	221,234	16,673,402

(*) 종업원급여 관련 부채는 제외하였습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	147,257	117,550

외환손익	51,677	1,085,159

대손상각비	171,665	(20,584)

상각후원가 금융부채

이자비용	(536,747)	(1,291,052)

사채상환손실	(117,342)	(234,680)

7. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

은행예금	19,288,714	11,794,236

(*) 사용제한된 현금 및 현금성자산은 없습니다. 8. 매출채권및기타채권

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	7,629,425	5,390,215

(대손충당금)	(213,823)	(42,158)

단기대여금	-	303,500

미수금	149,906	158,303

미수수익	65	-

계	7,565,573	5,809,860

9. 기타유동자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	369,437	80,571

선급비용	80,110	88,991

부가세대급금	5,653	55,328

리스보증금	71,516	90,783

계	526,716	315,673

10. 재고자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

제품	2,007,617	2,102,458

평가충당금	(281,798)	(104,678)

원재료	6,175,009	7,172,213

평가충당금	(1,223,963)	(962,634)

재공품	2,973,239	3,496,300

평가충당금	(28,802)	(22,732)

부재료	90,640	66,521

평가충당금	(4,901)	(7,997)

상품	201,784	70,214

평가충당금	(60,293)	(60,523)

계	9,848,532	11,749,142

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 13,813백만원(전기 13,930백만원)입니다.당기 연결기업은 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 441백만원(전기 448백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

11. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	6,978,743	-	-	6,978,743	6,978,743	-	-	6,978,743

건물및구축물	16,006,436	(901,852)	-	15,104,584	16,006,436	(501,644)	-	15,504,792

기계장치	3,688,780	(2,729,813)	(283,682)	675,285	3,536,939	(2,606,459)	(303,159)	627,321

시설장치	442,021	(243,771)	-	198,250	435,221	(173,663)	-	261,558

차량운반구	148,060	(68,374)	-	79,686	63,280	(56,515)	-	6,765

비품	1,150,810	(698,545)	(8,865)	443,400	1,095,707	(529,153)	(12,918)	553,636

사용권자산	927,895	(721,309)	-	206,586	909,687	(666,263)	-	243,424

계	29,342,745	(5,363,664)	(292,547)	23,686,534	29,026,013	(4,533,697)	(316,077)	24,176,239

(2) 유형자산의 변동가. 당기(단위: 천원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	건설중인자산	사용권자산	계

기초 순장부금액	6,978,743	15,504,792	627,321	261,558	6,765	553,636	-	243,424	24,176,239

취득(*2)	-	-	19,800	6,800	146,519	59,991	85,491	209,673	528,274

대체(*1)	-	-	85,491	-	-	-	(85,491)	23,882	23,882

처분 및 폐기	-	-	-	-	(61,232)	(1,096)	-	-	(62,328)

감가상각비	-	(400,208)	(57,327)	(70,108)	(12,843)	(169,131)	-	(270,392)	(980,009)

환율변동효과	-	-	-	-	477	-	-	-	477

기말 순장부금액	6,978,743	15,104,584	675,285	198,250	79,686	443,400	-	206,587	23,686,535

(*1) 당기중 건설중인자산 85백만원이 기계장치로 대체되었습니다. (*2) 당기말 현재 취득관련 미지급금은 2백만원입니다.나. 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	건설중인자산	사용권자산	계

기초 순장부금액	9,748,821	19,592,804	658,053	278,062	61,109	621,286	22,250	266,558	31,248,943

취득(*2)	460	-	53,391	24,000	-	96,053	286,688	281,715	742,307

대체(*1)	(1,757,524)	(2,951,406)	73,200	29,300	-	3,987	(308,938)	-	(4,911,381)

처분 및 폐기	-	-	-	-	(46,546)	-	-	(26,201)	(72,747)

감가상각비	-	(505,631)	(157,323)	(69,804)	(7,798)	(167,690)	-	(267,469)	(1,175,715)

연결범위변동	(1,013,014)	(630,975)	-	-	-	-	-	(11,179)	(1,655,168)

기말 순장부금액	6,978,743	15,504,792	627,321	261,558	6,765	553,636	-	243,424	24,176,239

(*1) 전기 중 유형자산 4,911백만원이 매각예정비유동자산, 투자부동산으로 대체되었습니다.(*2) 전기말 취득관련 미지급금은 3백만원입니다.

다. 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	380,975	528,393

판매비와관리비	599,034	647,322

합계	980,009	1,175,715

(3) 유형자산 담보제공 내역가. 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물(*)	1,774,002	3,600,000	차입금	2,000,000	산업은행

(*) 투자부동산 장부금액 1,611백만원 포함하여 산업은행 등에게 제공된 총 담보자산 장부금액은 3,385백만원입니다.(주석 12)나. 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물(*)	1,792,370	3,600,000	차입금	3,000,000	산업은행

(*) 투자부동산 장부금액 1,627백만원 포함하여 산업은행 등에게 제공된 총 담보자산 장부금액은 3,420백만원입니다.(주석 12)

12. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지 및 건물	6,700,474	(438,815)	6,261,659	6,748,844	(322,256)	6,426,588

(2) 투자부동산의 변동(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 순장부금액	6,426,588	2,840,528

대체(*1)	(48,370)	2,022,087

연결범위변동	-	1,643,989

감가상각비	(116,559)	(80,016)

기말 순장부금액	6,261,659	6,426,588

(*) 당기중 48백만원이 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.(*) 전기중 유형자산에서 2,022백만원이 투자부동산으로 대체 되었습니다.(3) 투자부동산에서 발생한 손익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대수익	134,909	63,200

임대원가	(116,559)	(80,016)

감가상각비	(116,559)	(80,016)

(4) 투자부동산 담보제공내역가. 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

건물 및 구축물	1,219,459	1,200,000	차입금	1,000,000	우리은행

토지 및 건물(*)	1,610,633	3,600,000	차입금	2,000,000	산업은행

100,000	임대보증금	100,000	주식회사 켄텍

(*) 유형자산 1,774백만원 포함하여 산업은행 등에게 제공된 총 담보자산 장부금액은 3,385백만원입니다, (주석12)

나. 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

건물 및 구축물	1,247,758	1,200,000	차입금	1,000,000	우리은행

토지 및 건물(*)	1,627,311	3,600,000	차입금	3,000,000	산업은행

100,000	임대보증금	100,000	주식회사 켄텍

(*) 유형자산 1,792백만원 포함하여 산업은행 등에게 제공된 총 담보자산 장부금액은 3,420백만원입니다, (주석12) 13. 매각예정비유동자산 (1) 전기 중 2023년 12월 27일자 "국토교통부 고시 제2023-819호(GTX-C노선 민간투자사업)"에 따라 수용되어 매각예정자산으로 분류된 외삼미동 사업장 일부가 본 수용 및 이의재결 절차 완료에 따라 매각 완료되어 약 2,662백만원의 매각예정자산처분이익을 영업외수익으로 계상하였습니다. 수용 대상에서 제외된 잔여 부지는 당기말 현재 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 지배기업은 해당 부지에 대해 당기 중 관련 기관에 이의신청을 제기하여 추가 수용 및 보상 여부를 협의 중입니다. 향후 잔여지의 보상 여부 결정 결과에 따라 기존 매매계약 상대방인 (주)더시티와 계약 해지 또는 변경계약 체결을 재논의할 예정이며, 당기말 현재 매각 완료 시점의 불확실성을 고려하여 해당 자산을 투자부동산으로 계속 분류하였습니다.당기말과 전기말 현재 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지 및 건물	-	2,889,295

14. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	43,807	23,558

차량운반구	162,779	219,866

계	206,586	243,424

리스부채

유동	124,552	122,179

비유동	65,996	99,054

계	190,548	221,233

(*) 당기 중 증가된 사용권자산은 234백만원(전기 : 282백만원)입니다.(*) 당기말 현재 차량운반구의 담보설정금액은 116백만원(전기 : 90백만원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	146,656	133,919

차량운반구	123,736	133,550

계	270,392	267,469

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	13,645	13,578

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	45,618	61,601

(*) 당기 중 리스의 총 현금유출은 325백만원(전기: 345백만원)입니다.

15. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계	정부보조금	장부가액	원가	상각누계	정부보조금	장부가액

산업재산권	22,422	(13,855)	(7,746)	821	22,422	(13,296)	(7,746)	1,380

소프트웨어	111,581	(96,611)	(4,840)	10,130	106,396	(90,174)	-	16,222

특허권	462,284	(454,244)	(625)	7,415	459,784	(361,108)	(500)	98,176

기타무형자산	123,199	(62,149)	-	61,050	123,199	(44,544)	-	78,655

영업권	2,044,396	-	-	2,044,396	2,044,396	-	-	2,044,396

고객관계	45,000	(42,750)	-	2,250	45,000	(33,750)	-	11,250

개발기술	251,000	(238,450)	-	12,550	251,000	(188,250)	-	62,750

계	3,059,882	(908,059)	(13,211)	2,138,612	3,052,197	(731,122)	(8,246)	2,312,829

(2) 무형자산의 변동 내역가. 당기(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	특허권	기타의무형자산	영업권	고객관계	개발기술	합 계

기초	1,380	16,222	98,176	78,655	2,044,396	11,250	62,750	2,312,829

개별취득	-	-	-	-	-	-	-	-

상각비	(559)	(6,092)	(90,761)	(17,605)	-	(9,000)	(50,200)	(174,217)

당기말	821	10,130	7,415	61,050	2,044,396	2,250	12,550	2,138,612

(*) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되었습니다. (*) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 3,224백만원 입니다.

나. 전기(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	특허권	기타의무형자산	영업권	고객관계	개발기술	합 계

기초	2,181	16,955	188,939	96,260	2,044,396	20,250	112,950	2,481,931

개별취득	-	6,568	-	-	-	-	-	6,568

상각비	(801)	(7,301)	(90,763)	(17,605)	-	(9,000)	(50,200)	(175,670)

전기말	1,380	16,222	98,176	78,655	2,044,396	11,250	62,750	2,312,829

(*) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되었습니다. (*) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 3,338백만원 입니다. (3) 영업권당기말 현재 영업권은 연결기업의 부문별 구분단위인 현금창출단위별로 배분되었으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부문	금액

㈜유앤이	2,044,396

영업권은 연결기업의 부문별 구분단위인 현금창출단위별로 배분되었으며, 연결기업은 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 현금흐름은 과거의 실적과 미래 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 추정하였으며, 인건비 및 판매비와관리비 등은 각각 연동되는 요인의 증가율, 물가상승율 등을 고려하여 추정하였습니다.

주요 현금창출단위의 사용가치 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

부문	㈜유앤이

할인율	13.85%

영구성장율	0.00%

- 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.
- 추정기간(5년)의 현금흐름은 과거 경험과 실질적인 영업결과, 경영진에 의해 승인된 사업계획에 기초하여 추정하였으며, 추정기간 이후의 현금흐름은 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다. 이러한 성장률은 해당 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않을 것으로 판단됩니다.
- 현금창출단위당 회수가능액을 결정하기 위해 각 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였으며, 가중평균자본비용은 동종회사의 베타 및 부채비율을 고려한 자기자본비용 등을 적용하여 추정하였습니다.

손상평가 결과 추정 회수가능액이 장부금액을 초과하는 것으로 평가되어 손상차손을 인식하지 않았습니다.

16. 매입채무및기타채무(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	461,221	681,037

미지급금	2,247,564	1,439,425

미지급비용	851,693	762,841

계	3,560,478	2,883,303

17. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기차입금	2,000,000	3,000,000

유동성장기차입금	1,300,000	1,300,000

계	3,300,000	4,300,000

(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

원화대출	산업은행 (*1)	2026.07.29	3.42	2,000,000	3,000,000

원화대출	우리은행(*1)	2026.05.21	3.54	1,000,000	1,000,000

원화대출	신한은행	2026.08.22	4.35	300,000	300,000

계	3,300,000	4,300,000

유동성대체	(1,300,000)	(1,300,000)

장기차입금 계	-	-

단기차입금 계	2,000,000	3,000,000

(*) 차입금에 대해서는 토지와 건물등이 담보로 설정되어 있습니다. (주석 11, 12 참조)

(3) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년미만	3,300,000	4,300,000

1년초과 - 2년미만	-	-

합 계	3,300,000	4,300,000

18. 퇴직급여 (1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	3,759,702	3,266,485

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	3,759,702	3,266,485

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	3,266,485	3,051,188

당기근무원가	637,500	572,754

이자비용	101,930	93,179

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(83,667)	100,367

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	58,268	(47,856)

제도에서의 지급액:	-

- 급여의 지급	(220,814)	(503,147)

보고기간말 금액	3,759,702	3,266,485

(3) 주요 보험수리적가정

구분	당기	전기

할인율	4.93%	4.56%

임금상승률	5.34%	5.35%

(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구분	가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.0%	5.5% 감소	6.3% 증가

임금상승률	1.0%	6.4% 증가	5.6% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향확정급여채무의 가중평균만기는 9.1년(전기 9.5년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	2년미만	5년미만	5년이상	합계

당기말 확정급여채무	216,477	250,916	998,434	15,549,369	17,015,196

19. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	466,192	143,498

자본에 직접가감되는 법인세

재측정요소	(5,588)	10,974

이연법인세

일시적차이의 증감	(425,225)	(29,006)

법인세비용	35,379	125,466

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	4,750,589	2,460,195

적용세율에 따른 세부담액	992,873	514,181

조정사항

비과세수익/비공제비용	2,285,355	566,548

이월세액공제 등 변동액	(1,223,326)	(741,859)

전환상환우선주관련 세효과	(2,169,332)	-

기타	149,809	(213,404)

법인세비용	35,379	125,466

(3) 당기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

재측정요소	25,399	(5,588)	19,811	(52,511)	10,974	(41,537)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	977,254	3,035,376

12개월 이내 회수될 이연법인세자산	711,426	475,027

계	1,688,680	3,510,403

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(158,951)	(181,671)

12개월 이내 결제될 이연법인세부채	(4)	(2,224,233)

계	(158,955)	(2,405,904)

이연법인세자산(부채) 순액	1,529,725	1,104,499

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위: 천원)

구분	기초	당기손익	자본반영	기말잔액

일시상각충당금	(63,512)	1,091	-	(62,421)

감가상각비	2,740	(1,156)	-	1,584

국고보조금	63,512	(1,091)	-	62,421

종업원급여	652,277	165,829	(5,588)	812,518

대손상각비	34,276	1,804	-	36,080

충당부채	152,725	2,872	-	155,597

재고자산평가충당금	242,140	109,806	-	351,946

미확정부채	140,678	19,695	-	160,373

외화환산손익	(107,345)	115,799	-	8,454

기타	(12,992)	16,165	-	3,173

순액	1,104,499	430,814	(5,588)	1,529,725

(*) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 22.0%를 적용하여 산정하였습니다.나. 전기

(단위: 천원)

전기	기초	당기손익	자본반영	기말잔액

일시상각충당금	(72,460)	8,948	-	(63,512)

감가상각비	(11,837)	14,577	-	2,740

기타	(185,163)	(27,619)	-	(212,782)

국고보조금	72,460	(8,948)	-	63,512

종업원급여	599,215	42,088	10,974	652,277

대손상각비	34,276	-	-	34,276

충당부채	141,308	11,417	-	152,725

기타	497,694	(22,431)	-	475,263

순액	1,075,493	18,032	10,974	1,104,499

(*) 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 20.9%를 적용하여 산정하였습니다.

20. 충당부채 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	730,742	676,113

사용액	-	-

충당부채전입(환입)	(23,481)	54,629

기말	707,261	730,742

유동항목	522,726	557,002

비유동항목	184,535	173,740

연결기업은 일반적으로 판매한 재화에 대해 12, 24, 36개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결기업은 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

21. 기타부채 기타 유동 및 비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

계약부채	775,152	1,630,049

정부보조금부채	142	198

예수금	28,172	171,726

계	803,466	1,801,973

비유동

장기선수금	671,550	671,550

임대보증금	100,000	100,000

계	771,550	771,550

22. 자본금과 자본잉여금

(1) 연결기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 37,810,846주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 회사의 발행주식 중 상법에 의하여 의결권이 제한된 주식은 없습니다.

(2) 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	18,031,166	9,934,105

전환권대가	-	5,950,763

기타자본잉여금	6,591,704	640,941

계	24,622,870	16,525,809

(3) 자본금과 자본잉여금 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	주식수	자본금(보통주)	주식발행초과금	합 계

전기초	33,004,976	16,502,488	9,934,105	26,436,593

전기말	33,004,976	16,502,488	9,934,105	26,436,593

유상증자	4,805,870	2,402,935	8,097,061	10,499,996

당기말	37,810,846	18,905,423	18,031,166	36,936,589

23. 이익잉여금 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익잉여금	15,791,589	10,808,022

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결기업은 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출	24,432,292	24,197,042

용역매출	11,649,948	11,600,102

상품매출	508,146	1,765

기타매출	134,909	63,200

계	36,725,295	35,862,109

(2) 연결기업은 다음의 주요 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	해외	합계	국내	해외	합계

외부고객으로부터 수익	19,078,939	17,646,356	36,725,295	18,815,672	17,046,437	35,862,109

수익인식 시점

한 시점에 인식	12,257,503	17,646,356	29,903,859	15,140,377	17,046,437	32,186,814

기간에 걸쳐 인식	6,821,436	-	6,821,436	3,675,295	-	3,675,295

합계	19,078,939	17,646,356	36,725,295	18,815,672	17,046,437	35,862,109

(3) 연결기업이 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

계약자산	1,731,300	752,246

계약부채	775,152	1,630,049

25. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	1,816,973	(314,324)

재료비 매입	7,923,759	9,267,335

종업원급여	5,660,486	5,263,458

퇴직급여	773,344	725,706

경상연구개발비	3,223,663	3,337,699

감가상각비	980,009	1,175,715

무형자산상각비	174,217	175,670

투자부동산상각비	116,559	80,016

외주가공비	5,575,219	7,364,518

기타 비용	7,976,376	6,068,308

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	34,220,605	33,144,101

26. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	4,045,489	3,844,163

퇴직급여	615,334	576,310

복리후생비	530,181	533,891

세금과공과	424,507	503,957

감가상각비	479,110	522,209

경상연구개발비	3,223,662	3,337,700

소모품비	90,602	97,489

지급수수료	883,550	576,582

대손상각비	176,000	-

무형자산상각비	174,216	175,670

렌탈수수료	45,618	61,601

기타	1,372,413	1,143,125

합 계	12,060,682	11,372,697

27. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익

유형자산처분이익	-	3,609

사용권자산처분이익	-	486

매각예정비유동자산처분이익	2,662,721	-

대손충당금환입	4,334	20,585

잡이익	119,926	66,162

계	2,786,981	90,842

기타비용

유형자산처분손실	1,244	-

유형자산폐기손실	402	-

장기금융상품손상차손	13,203	-

기부금	500	500

잡손실	70,579	25,132

계	85,928	25,632

28. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	147,257	117,550

외환차익	443,617	701,050

외화환산이익	332,207	907,299

계	923,081	1,725,899

금융비용

이자비용	536,747	1,291,052

외환차손	353,513	129,504

외화환산손실	370,635	393,686

사채상환손실	117,342	234,681

계	1,378,237	2,048,923

29. 주당손익(1) 보통주기본주당이익

구 분	당기	전기

계속사업 보통주당기순이익(원)	4,972,448,391	2,322,265,200

중단사업 보통주당기순이익(원)	-	194,670,699

가중평균 유통보통주식수	33,519,994	32,819,531

계속사업 기본주당순이익(원)	148	71

중단사업 기본주당순이익(원)	-	6

(2) 가중평균발행보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

당기	주 식 수	가 중 치	적 수

기초	32,304,976	365	11,791,316,240

유상증자	1,887,583	136	256,711,288

유상증자	2,918,287	64	186,770,368

계	37,110,846	12,234,797,896

(*) 가중평균발행보통주식수 : 12,234,797,896 ÷365 = 33,519,994

전기	주 식 수	가 중 치	적 수

기초	33,004,976	366	12,079,821,216

자기주식	(700,000)	97	(67,872,897)

계	32,304,976	12,011,948,319

(*) 가중평균발행보통주식수 : 12,011,948,319 ÷366 = 32,819,531 (3) 희석주당손익당기 및 전기의 희석주당손익은 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다.

30. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

1. 영업활동에서 창출된 현금

(1) 당기순이익	4,715,209	2,529,399

(2) 조정	532,961	3,401,449

1)현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	3,702,961	5,220,324

이자비용	536,747	1,291,052

법인세비용	35,379	125,466

퇴직급여	739,430	665,933

대손상각비	176,000	-

감가상각비	980,009	1,175,715

투자부동산상각비	116,559	80,016

무형자산상각비	174,217	175,670

외화환산손실	370,634	393,686

재고자산평가손실	441,193	448,085

유형자산처분손실	1,244	-

유형자산폐기손실	402	-

AS충당부채전입	-	629,305

사채상환손실	117,342	234,681

장기금융상품손상차손	13,203	-

잡손실	602	715

2) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(3,170,000)	(1,818,875)

이자수익	147,256	117,550

외화환산이익	332,207	907,299

사용권자산처분이익	-	486

유형자산처분이익	-	3,609

대손충당금 환입	4,334	20,585

AS충당부채 환입	23,482	574,675

매각예정비유동자산처분이익	2,662,721	194,671

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(1,521,579)	(259,757)

매출채권의감소(증가)	(2,323,262)	1,275,076

미수금의감소(증가)	114,441	(86,929)

선급금의감소(증가)	(288,865)	257,417

선급비용의감소(증가)	8,974	(30,947)

부가세대급금의감소(증가)	49,674	205,366

재고자산의감소(증가)	1,461,326	(762,409)

매입채무의증가(감소)	(219,906)	(79,241)

미지급금의증가(감소)	948,555	(1,321,812)

선수금의증가(감소)	(234,909)	305,401

정부보조금부채의증가(감소)	(56)	(583,985)

예수금의증가(감소)	(4,069)	443

부가세예수금의증가(감소)	(139,485)	61,266

미지급비용의증가(감소)	(53,194)	(126,831)

계약부채의 증가(감소)	(619,989)	1,130,575

퇴직금의지급	(220,814)	(503,147)

영업활동에서 창출된 현금	3,726,591	5,671,091

(2) 비현금거래당기 중 연결기업의 현금 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

전환상환우선주부채 일부 조기상환	-	293,650

유형자산의 투자자산등으로 대체	-	4,911,381

유형자산 취득 미지급금	1,628	3,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역가. 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름	유동성대체	이자비용	기타	기말

단기차입금	3,000,000	(1,000,000)	-	-	-	2,000,000

유동성장기차입금	1,300,000	-	-	-	-	1,300,000

전환상환우선주부채	10,379,577	(10,863,177)	366,258	117,342	-	-

리스부채	221,234	(266,209)	-	13,645	221,879	190,549

계	14,900,811	(12,129,386)	366,258	130,987	221,879	3,490,549

나. 전기(단위 : 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름	유동성대체	이자비용	기타	기말

단기차입금	3,000,000	-	-	-	-	3,000,000

유동성장기차입금	1,300,000	-	-	-	-	1,300,000

전환상환우선주부채	11,694,216	(2,653,020)	-	1,103,701	234,680	10,379,577

리스부채	259,595	(283,551)	-	13,578	231,612	221,234

계	16,253,811	(2,936,571)	-	1,117,279	466,292	14,900,811

31. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결기업의 유형자산은 연결기업의 차입금과 관련하여 차입처에 담보로 제공되어 있습니다.(주석 11,12 참조)

(2) 당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증내용	보증금액	보증처

서울보증보험	선금 반환보증 등	12,813,441	(주)케이티엔지니어링 등

기술보증기금	기술신용보증	270,000	신한은행

(3) 보고기간 종료일 현재 연결기업이 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증내용	보증금액	보증처

지배기업 대표이사	연대보증	300,400	우리은행

지배기업 대표이사	연대보증	1,126,800	산업은행

종속기업 대표이사	연대보증	240,000	우리은행

종속기업 대표이사	연대보증	1,750,000	(재단)전라남도정보문화산업진흥원

(4) 당기말 현재 연결기업이 제공하는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증처	지급보증액(*)	비고

우리은행(*)	151,200	우리사주조합원 대출 연대보증

(*) IPO 공모 시 우선 배정 받은 우리사주 취득을 위해, 우리사주조합원들이 회사 주거래은행인 우리은행을 통해 개인별 신용대출 시 연결기업이 연대 입보 한 금액으로 총 대출 실행 금액입니다.(5) 당기말 현재 지배기업 본사소재 토지,건물이 도시개발사업에 포함되어 있으며, 본 토지, 건물은 주식회사 더시티와 매각계약이 체결되어 있습니다. 본 매각계약의 이행완료는 도시개발사업 승인이후 시점으로 예상되며, 보고기간 종료일 현재 도시개발사업 승인신청이 완료되지 아니하였습니다.

32. 특수관계자 등 (1) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 손익거래 및 채권,채무의 주요 잔액

(단위 : 천원)

구 분	수익	채권	채무

당기	전기	당기	전기	당기	전기

임직원	6,923	3,471	-	303,500	-	-

(2) 당기 중 특수관계자와의 대여거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	대여 또는차입	회수 또는상환	기말

임직원	대여금	303,500	-	(303,500)	-

(3) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	855,354	706,840

퇴직급여	170,807	106,458

계	1,026,161	813,298

33. 영업부문 정보

(1) 연결기업은 전기화학식 가스센서 및 관련기기의 제조, 개발 및 판매를 목적으로 설립되어 단일 영업부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 고객의 소재지에 기초한 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

국내	19,078,939	18,815,672

해 외	영국	7,924,085	8,391,553

네덜란드	1,879,331	2,256,623

미국	1,762,018	1,938,127

기타	6,080,922	4,460,134

계	36,725,295	35,862,109

(3) 당기와 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	매출액

당기	전기

A사	5,368,808	4,877,887

34. 중단영업(1) 전기말 현재 지배기업은 경영진의 승인에 의하여 자회사 (주)켄텍을 매각하였으며, 이로인하여 전기에 (주)켄텍과 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시되었습니다.

(2) 매각예정으로 분류된 처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 손익누계액은 없습니다.(3) 중단영업 손익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수익	-	194,671

비용	-	-

세전 중단영업손익	-	194,671

법인세비용	-	-

세후 중단영업손익	-	194,671

중단영업으로부터의 당기순손익	-	194,671

(4) 중단영업 현금흐름(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업활동으로 인한 순현금흐름	-	-

투자활동으로 인한 순현금흐름	-	3,400,000

재무활동으로 인한 순현금흐름	-	-

중단영업으로 인한 순현금흐름	-	3,400,000