타이드 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 15(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 14(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 타이드

1. 당사의 개요주식회사 타이드(이하 "당사")는 2010년 10월 21일에 설립되어 AMI/PLC 시스템과 운용, IoT 솔루션 사업을 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 금천구 가산디지털 1로 128, STX V-TOWER 20층에 위치하고 있습니다. 당사는 2022년 12월 28일 한국거래소가 개설하는 코넥스시장에 주식을 상장하였습니다.

당사의 자본금은 보고기간종료일 현재 2,979,398천원입니다. 보고기간종료일 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

보통주	우선주(주1)

유창금속공업㈜	1,308,460	67,484	23.09%

조경종	947,713	16,592	16.18%

정명원	911,882	-	15.30%

박승천	570,342	-	9.57%

MTI엔젤세컨더리투자조합	352,941	-	5.92%

우리사주조합	277,070	-	4.65%

SLi 소재부품 투자펀드 2014-1호	-	243,010	4.08%

우신벤처투자㈜	-	243,010	4.08%

KB코넥스활성화투자조합	-	243,010	4.08%

한화투자증권㈜	2,871	175,294	2.99%

기타	488,783	110,334	10.06%

합계	4,860,062	1,098,734	100.00%

(주1) 우선주는 전액 의결권이 있는 상환전환우선주입니다(주석 13 참조).

2 . 중요한 회계정책2-1. 재무제표 작성 기준

(1) 회계기준의 적용당사는 과거 재무제표를 한국채택국제회계기준에 따라 제공하였으나 2020년 1월 1일 이후 개시하는 연차 보고기간부터는 재무제표를 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 작성하였습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

2-2. 회계정책과 공시의 변경

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로적용하였습니다.

- '제2장 '재무제표의 작성과 표시Ⅰ' - 부채의 유동ㆍ비유동 분류부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-'제22장 '법인세회계 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD')는 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.

필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.

① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실

② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용 또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-3. 추정과 판단일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

다음 보고기간 이내에 유의적인 조정을 유발할 수 있는 위험과 관련된 유의적인 가정과 측정상의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 3-9 : 충당부채와 우발부채ㆍ 주석 20 : 우발부채 및 약정사항

3. 유의적 회계정책

당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

3-1. 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고, 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

3-2. 금융상품

(1) 공통사항금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도 후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

(2) 유가증권

당사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권 및 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 중대한 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 유동자산으로 분류하고 매도가능증권 및 만기보유증권은 비유동자산으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 유동자산으로 분류하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손을인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다.

손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

3-3. 대손충당금 당사는 당기말 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

3-4. 재고자산 당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(순실현가능가액)를재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출 원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. 3-5. 유형자산

당사는 유형자산을 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되며 매입할인 등이 있는 경우에는 이를 차감)로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타무상으로 취득한 유형자산은 공정가치를 취득원가로 하고 있습니다. 한편 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.당사는 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자본적 지출로 처리하고 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 교체된 자산은 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 한편, 수선유지를 위한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용가능한 때(경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이른 때)부터 아래의 자산별 내용연수에 따라정액법에 의하여 계상하고 있습니다.

구분	추정내용연수	구분	추정내용연수

기계장치	5년	공구와기구	5년

차량운반구	5년	비품	5년

3-6. 무형자산

당사는 영업권을 제외한 무형자산에 대해 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며, 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.

구분	추정내용연수	구분	추정내용연수

특허권	7~10년	디자인권	5년

상표권	5년	소프트웨어	5년

3-7. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

3-8. 자산손상당사는 금융자산, 재고자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에대하여 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다. 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며, 자산의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별자산 또는 유형자산만으로구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고, 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

또한, 아직 사용가능하지 않은 무형자산과 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간말에 회수가능액을 추정하고 있습니다.당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위(다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단)로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며, 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고 그 다음 현금창출단위 (또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하며, 이러한 경우 개별 자산의 장부금액은 순공정가치, 사용가치 또는 영(0) 중 가장 큰 금액 이하로 감소할 수 없습니다.

3-9. 종업원 급여(1) 퇴직급여충당부채당사는 1년 이상 근속한 종업원이 퇴직할 경우 당사의 퇴직금지급규정에 따라 퇴직금을 지급하고 있습니다. 이와 같은 퇴직금지급규정에 따라 당사는 보고기간 종료일 현재 전 종업원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금에 상당하는 금액 1,659,326천원(전기말 : 1,639,383천원) 전액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.(2) 연차충당부채당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 근로기준법에 따라 보고기간종료일 현재 근무용역의 제공을 통하여 발생한 연차유급휴가분 중 종업원이 미사용한 부분 및 당기 근무로 인하여 발생하는 차기 연차유급휴가분에 대하여 비용과 부채를 인식하고 있습니다.

3-10. 충당부채와 우발부채

당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 유의적인 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.3-11. 전환사채전환사채는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 전환권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 전환권대가로 인식하고 있습니다.전환권대가는 당해 전환사채의 발행가액에서 전환권이 없는 일반사채의 공정가치를 차감하여 계산하는데 이 경우 일반사채의 공정가치는 만기일까지 기대되는 미래 현금흐름(상환할증금이 있는 경우에는 이를 포함)을 사채발행일 현재 발행회사의 전환권이 없는 일반사채의 유효이자율로 할인한 금액입니다.전환권조정은 당해 전환사채의 액면금액에서 차감하고, 사채상환할증금은 당해 전환사채의 액면금액에 부가하는 형식으로 기재하고 있습니다. 또한, 전환권대가는 기타자본잉여금으로 분류한 후 전환권이 행사되어 추가로 주식을 발행하는 시점에서 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.

3-12. 전환권조정

전환권조정은 사채발행시부터 사채상환시까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각하고 있으며, 동 상각액을 이자비용에 가산하여 처리하고 있습니다.

3-13. 수익인식

당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

주문제작매출은 작업 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때 보고기간종료일 현재의 작업진행률에 따라 인식하며, 작업진행률은 총제조예정원가에 대한 실제 투입원가 발생액의 비율로 산정하고 있습니다. 작업 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없기 때문에 진행기준을 적용할 수 없는 경우, 주문제작매출은 회수가능성이 매우 높은 발생원가의 범위 내에서만 인식하고, 주문제조원가는 발생된 회계기간의 비용으로 인식하고 있습니다.3-14. 조인트벤처

조인트벤처는 당사가 다른 조인트벤처 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 기업입니다. 조인트벤처투자는 최초에는 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 당사의 조인트벤처투자금액은 취득시 식별된 영업권을포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시하고 있습니다.

조인트벤처에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 조인트벤처의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다.

조인트벤처 투자의 취득 이후 발생하는 조인트벤처의 손익에 대한 당사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 조인트벤처의 기타포괄손익 변동액 중 당사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 조인트벤처의 손실에 대한 당사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 조인트벤처 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 당사는 조인트벤처를 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

당사는 매 보고기간마다 조인트벤처 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 당사는 조인트벤처 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 포괄손익계산서 상 '조인트벤처에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다.당사와 조인트벤처 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 조인트벤처에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 조인트벤처의 회계정책은 당사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 당사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 조인트벤처로부터 자산을 구입하는 경우, 당사는 그 자산을 제3자에게 재매각하기 전까지는 조인트벤처의 이익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 인식하지 아니합니다. 그러나 이러한 거래에서 발생하는 손실이 자산의 실현가능가치 감소나 자산손상의 증거를 제공하는 경우에는 손실을 즉시 인식합니다.

3-15. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과 및 이월공제가 가능한 세무상결손금과 세액공제 등으로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대하여는 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우에 한하여 이연법인세부채를 인식하지 않고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여는 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 이연법인세부채는 관련된 자산항목 또는 부채항목의 재무상태표상 분류에 따라 유동자산(유동부채) 또는 기타비유동자산(기타비유동부채)으로 분류하며, 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

4. 재무제표의 승인 당사의 재무제표는 2025년 3월 26일 예정된 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

현금	1,229,720	3,614,324

보통예금	170,935,590	406,961,950

합계	172,165,310	410,576,274

6. 매도가능증권보고기간종료일 현재 매도가능증권 내역은 다음과 같습니다.

-당기말 (단위: 원)

구분	출자좌수	취득원가	장부금액

정보통신공제조합	37좌	15,298,242	15,298,242

합계	15,298,242	15,298,242

상기 매도가능증권은 시장성 없는 지분증권으로 공정가치 산정을 위한 정보수집이 용이하지 않고 기타 적절한 방법으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

-전기말 (단위: 원)

구분	출자좌수	취득원가	장부금액

정보통신공제조합	37좌	15,298,242	15,298,242

합계	15,298,242	15,298,242

상기 매도가능증권은 시장성 없는 지분증권으로 공정가치 산정을 위한 정보수집이 용이하지 않고 기타 적절한 방법으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

7. 조인트벤처당사는 전기 중 법인, 파트너십 또는 각 참여자가 지분을 소유하는 그 밖의 형태의 기업으로 운영되는 조인트벤처를 설립하였습니다. 공동지배기업은 참여자 사이의 계약상 약정을 통하여 경제활동에 대한 공동지배가 성립된다는 것을 제외하고는 다른 기업과 동일하게 운영됩니다. (1) 당사의 조인트벤처 투자지분과 관련된 약정금액 총액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

투자자	지분율	자본금

주식회사 타이드	35%	700,000

주식회사 차지인	20%	400,000

PT CIWARU TRANSAKSI ELEKTRONIK	25%	500,000

PT LINTAS TUNAS INVESTAMA	10%	200,000

PT CITACONTRAC	10%	200,000

합계	100%	2,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 조인트벤처기업 투자현황은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위: 원)

구분	회사명	소재국가	지분율	장부금액

조인트벤처기업	PT. Smart Energy Systems	인도네시아	57.97%	39,742,099

- 전기말 (단위: 원)

구분	회사명	소재국가	지분율	장부금액

조인트벤처기업	PT. Smart Energy Systems	인도네시아	66.04%	152,425,000

(3) 보고기간 중 조인트벤처투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 원)

구분	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기말

조인트벤처기업	152,425,000	-	(117,753,065)	5,070,164	39,742,099

- 전기 (단위: 원)

구분	기초	취득	지분법손익	기말

조인트벤처기업	-	152,425,000	-	152,425,000

(4) 보고기간 중 조인트벤처기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 원)

구분	자산	부채	순자산	매출액	당기순손익

PT. Smart Energy Systems	207,835,103	139,278,783	68,556,320	7,789,309	(136,740,813)

조인트벤처기업의 요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.

- 전기 (단위: 원)

구분	자산	부채	순자산	매출액	당기순손익

PT. Smart Energy Systems	164,834,282	-	164,834,282	-	(57,723,165)

조인트벤처기업의 요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.

8. 유형자산(1) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

기계장치	48,903,424	-	-	(12,285,342)	36,618,082

차량운반구	1,000	-	(1,000)	-	-

공구와기구	162,757,322	46,740,000	-	(50,031,017)	159,466,305

비품	7,977,370	7,288,709	(2,039,211)	(3,294,408)	9,932,460

합계	219,639,116	54,028,709	(2,040,211)	(65,610,767)	206,016,847

- 전기 (단위: 원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

기계장치	1,367,667	58,923,375	-	(11,387,618)	48,903,424

차량운반구	829,326	-	-	(828,326)	1,000

공구와기구	15,314,881	179,324,625	-	(31,882,184)	162,757,322

비품	5,106,731	5,986,364	-	(3,115,725)	7,977,370

합계	22,618,605	244,234,364	-	(47,213,853)	219,639,116

(2) 보고기간 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 원)

구분	기초	증가	감소(주1)	기말

공구와기구	13,604,512	-	4,036,483	9,568,029

합계	13,604,512	-	4,036,483	9,568,029

(주1) 정부보조금의 감소액은 관련 자산의 감가상각비와 상계되었습니다.

- 전기 (단위: 원)

구분	기초	증가	감소(주1)	기말

공구와기구	3,386,619	12,925,375	2,707,482	13,604,512

합계	3,386,619	12,925,375	2,707,482	13,604,512

(주1) 정부보조금의 감소액은 관련 자산의 감가상각비와 상계되었습니다.

9. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위: 원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

특허권	136,313,567	(53,973,077)	-	82,340,490

상표권	524,000	(314,400)	-	209,600

디자인권	622,500	(83,000)	-	539,500

소프트웨어	439,053,110	(361,456,430)	(68,671,177)	8,925,503

합계	576,513,177	(415,826,907)	(68,671,177)	92,015,093

- 전기말 (단위: 원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

특허권	133,443,867	(41,032,819)	-	92,411,048

상표권	524,000	(209,600)	-	314,400

소프트웨어	430,073,630	(294,720,399)	(122,067,497)	13,285,734

합계	564,041,497	(335,962,818)	(122,067,497)	106,011,182

(2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 원)

구분	기초	취득	처분	상각비	기말

특허권	92,411,048	2,869,700	-	(12,940,258)	82,340,490

상표권	314,400	-	-	(104,800)	209,600

디자인권	-	622,500	-	(83,000)	539,500

소프트웨어	13,285,734	515,125	-	(4,875,356)	8,925,503

합계	106,011,182	4,007,325	-	(18,003,414)	92,015,093

- 전기 (단위: 원)

구분	기초	취득	처분	상각비	기말

특허권	104,291,250	1,288,176	-	(13,168,378)	92,411,048

상표권	419,200	-	-	(104,800)	314,400

소프트웨어	24,277,406	1,438,511	-	(12,430,183)	13,285,734

합계	128,987,856	2,726,687	-	(25,703,361)	106,011,182

(3) 보고기간 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 원)

구분	기초	증가	감소(주1)	기말

소프트웨어	122,067,497	8,464,355	61,860,675	68,671,177

합계	122,067,497	8,464,355	61,860,675	68,671,177

(주1) 정부보조금의 감소액은 관련 자산의 상각비와 상계되었습니다.

- 전기 (단위: 원)

구분	기초	증가	감소(주1)	기말

소프트웨어	175,000,000	7,187,285	60,119,788	122,067,497

합계	175,000,000	7,187,285	60,119,788	122,067,497

(주1) 정부보조금의 감소액은 관련 자산의 상각비와 상계되었습니다.

10. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입의 종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

일반자금	신한은행	4.82~6.42	2,810,000,000	2,950,000,000

KEB하나은행	4.98~5.68	938,800,000	432,000,000

경남은행	6.54	700,000,000	700,000,000

유창금속공업㈜	4.60	1,500,000,000	-

합계	5,948,800,000	4,082,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입의 종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

일반자금	우리은행	-	-	40,000,000

유동성 대체	-	(40,000,000)

합계	-	-

(3) 보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 대표이사, 당사지분을 보유하고 있는 유창금속공업(주) 및 신용보증기금이 지급보증을 제공하고 있습니다(주석20 참조).

11. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내역	구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

제1회 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	액면금액	-	-	500,000,000	-

상환할증금	-	-	129,856,000	-

전환권조정	-	-	(121,597,028)	-

합계	-	-	508,258,972	-

(2) 전환사채는 당기 중 채권자의 조기상환청구에 따라 전액 상환되었습니다.

12. 퇴직급여충당부채

보고기간 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내역	당기	전기

기초잔액	1,639,382,543	1,441,621,314

퇴직급여충당부채설정액	430,292,743	243,621,535

퇴직금지급액	(410,349,541)	(45,860,306)

기말잔액	1,659,325,745	1,639,382,543

13. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수: 보통주	4,860,062주	4,860,062주

발행한 주식의 수: 우선주	1,098,734주	1,098,734주

보통주자본금	2,430,031,000원	2,430,031,000원

우선주자본금	549,367,000원	549,367,000원

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제1차 상환전환우선주	제2차 상환전환우선주	제3차 상환전환우선주

우선주 종류	의결권부 상환전환우선주	의결권부 상환전환우선주	의결권부 상환전환우선주

배당 성격	참가적, 누적적	참가적, 누적적	참가적, 누적적

우선배당률	액면가액의 1%	액면가액의 1%	액면가액의 1%

발행일	2018-05-30	2019-03-19	2022-12-23

발행주식수	923,440주	140,000주	35,294주

발행단가	4,115원	5,000원	4,250원

발행총액	3,799,955,600원	700,000,000원	149,999,500원

상환청구기간	발행일로부터 2년이 지난 날 이후 존속기간(10년)이내

상환가액	상환청구금액 + 발행일~청구일까지 기간에 연복리 8% 적용, 기지급배당금 있는 경우 차감

전환가격	2,469원	4,250원	4,250원

전환에 따른 발행할 주식수	보통주 1,539,066주	보통주 164,705주	보통주 35,294주

보통주 전환가능일	발행일 익일부터 존속기간(10년)이내

14. 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	5,284,365,394	5,284,365,394

전환권대가	-	55,371,200

기타자본잉여금	44,320,247	-

합계	5,328,685,641	5,339,736,594

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

지분법자본변동	5,070,164	-

15. 결손금처리계산서

보고기간의 결손금처리계산서(안)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

처리예정일 : 2025년 3월 26일	처리확정일 : 2024년 3월 27일

Ⅰ. 미처리결손금	12,739,431,926	8,181,693,148

1. 전기이월미처리결손금	8,181,693,148	4,266,826,674

2. 당기순손실(이익)	4,557,738,778	3,914,866,474

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	12,739,431,926	8,181,693,148

16. 주당손익(1) 보고기간 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	(4,557,738,778)	(3,914,866,474)

가중평균유통보통주식수	4,860,062	4,860,062

기본주당이익(손실)	(938)	(806)

(2) 보고기간 중 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.보고기간 중 회사의 희석증권은 기본주당손익을 반희석화시키므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(3) 보고기간에는 반희석효과때문에 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	전환청구기간	발행될 보통주식수

제1차 상환전환우선주	2018.05.31~2028.05.29	1,539,066

제2차 상환전환우선주	2019.03.22~2029.03.20	164,705

제3차 상환전환우선주	2022.12.24~2032.12.22	35,294

17. 부가가치 계산보고기간 중 당사가 창출한 부가가치의 계산에 필요한 계정과목에 대한 내역은 다음과 같습니다.

-당기 (단위: 원)

구분	제조원가	판매비와관리비(주1)	합계

급여	424,900,913	2,200,668,219	2,625,569,132

퇴직급여	57,954,538	372,338,205	430,292,743

복리후생비	39,115,573	172,656,559	211,772,132

세금과공과금	27,520	15,762,530	15,790,050

감가상각비	55,186,000	10,424,767	65,610,767

지급임차료	-	292,162,328	292,162,328

무형자산상각비	12,000,000	6,003,414	18,003,414

합계	589,184,544	3,070,016,022	3,659,200,566

(주1) 경상연구개발비로 대체된 금액을 포함한 것입니다.

-전기 (단위: 원)

구분	제조원가	판매비와관리비(주1)	합계

급여	378,469,751	2,262,587,140	2,641,056,891

퇴직급여	34,947,242	208,674,293	243,621,535

복리후생비	44,131,502	231,630,983	275,762,485

세금과공과금	101,790	14,791,150	14,892,940

감가상각비	38,816,326	8,397,527	47,213,853

지급임차료	-	306,409,918	306,409,918

무형자산상각비	12,565,667	13,137,694	25,703,361

합계	509,032,278	3,045,628,705	3,554,660,983

(주1) 경상연구개발비로 대체된 금액을 포함한 것입니다.

18. 법인세비용

(1) 보고기간 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	659,290,898	(64,666,676)

세무상 결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액	-	825,525,281

총 법인세효과	659,290,898	760,858,605

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

법인세비용	659,290,898	760,858,605

(2) 보고기간 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다

(단위: 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(3,898,447,880)	(3,154,007,869)

적용세율에 따른 세부담액	(814,775,606)	(659,187,644)

조정사항:

비과세수익	-	(9,737,346)

비공제비용	392,598	1,194,301

공제감면세액	(266,962,580)	(277,333,094)

기타	1,740,636,486	1,705,922,388

조정사항 합계	1,474,066,504	1,420,046,249

법인세비용	659,290,898	760,858,605

유효세율	(-)16.91%	(-)24.12%

(3) 보고기간 중 일시적차이의 변동내역 및 인식한 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 원)

구분	가산할(차감할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	기말

국고보조금(공구와기구)	(13,604,512)	-	(4,036,483)	(9,568,029)	2,843,343	1,999,718

일시상각충당금(공구와기구)	13,604,512	-	4,036,483	9,568,029	(2,843,343)	(1,999,718)

무형자산상각비	(1,128,095)	-	(1,053,772)	(74,323)	235,772	15,534

국고보조금(소프트웨어)	(122,067,497)	-	(61,860,675)	(60,206,822)	25,512,107	14,352,276

일시상각충당금(소프트웨어)	122,067,497	-	61,860,675	60,206,822	(25,512,107)	(14,352,276)

업무용승용차감가상각비	(34,353,297)	(19,313,356)	(8,000,000)	(45,666,653)	7,179,839	9,544,330

퇴직급여충당부채	(1,639,382,543)	(353,330,977)	(333,387,775)	(1,659,325,745)	342,630,951	346,799,081

대손충당금	-	-	-	-	-	-

대손금(주1)	(674,466,610)	-	-	(674,466,610)	-	-

미수수익	1,380,000	-	1,380,000	-	(288,420)	-

재고자산평가충당금	(218,767,327)	(593,144,184)	(218,767,327)	(593,144,184)	45,722,371	123,967,134

보증금손상차손(주1)	(897,418)	-	-	(897,418)	-	-

지분법적용투자주식	-	(112,682,901)	-	(112,682,901)	-	23,550,726

미지급비용(연차수당)	(119,129,334)	(88,369,050)	(119,129,334)	(88,369,050)	24,898,031	18,469,131

사채상환할증금	(129,856,000)	-	(129,856,000)	-	27,139,904	-

전환권조정	121,597,028	-	121,597,028	-	(25,413,779)	-

소계	(2,695,003,596)	(1,166,840,468)	(687,217,180)	(3,174,626,884)	422,104,669	522,345,936

이월결손금(주2)	(7,089,866,390)	(3,422,926,922)	-	(10,512,793,312)	1,481,782,076	2,197,173,802

이월세액공제(주2)	(2,097,469,562)	(297,325,398)	(36,326,818)	(2,358,468,142)	1,979,679,453	2,246,642,033

이연법인세자산을 인식하지 않은 이월결손금(주2)	5,955,004,052	10,512,793,312	(1,244,595,847)	(2,197,173,802)

이연법인세자산을 인식하지 않은 이월세액공제(주2)	2,097,469,562	2,358,468,142	(1,979,679,453)	(2,246,642,033)

이연법인세자산을 인식하지 않은 기타의 일시적차이(주3)	-	3,174,626,884	-	(522,345,936)

합계	(3,829,865,934)	-	659,290,898	-

(주1) 일시적 차이가 미래에 소멸할 가능성이 낮아 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(주2) 이월결손금 및 이월세액공제 중 미래기간의 과세소득이 충분하지 않아 차감할 일시적 차이가 활용될 수 있는 가능성이 낮은 것으로 추정되는 금액에 대해서는 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(주3) 이월결손금과 이월세액공제 이외의 차감할일시적차이 중 미래기간의 과세소득이 충분하지 않아 차감할 일시적 차이가 활용될 수 있는 가능성이 낮은 것으로 추정되는 금액에 대해서는 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

- 전기 (단위: 원)

구분	가산할(차감할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	기말

국고보조금(공구와기구)	(3,386,619)	(12,925,375)	(2,707,482)	(13,604,512)	707,803	2,843,343

일시상각충당금(공구와기구)	3,386,619	12,925,375	2,707,482	13,604,512	(707,803)	(2,843,343)

무형자산상각비	(2,253,219)	-	(1,125,124)	(1,128,095)	470,923	235,772

국고보조금(소프트웨어)	(175,000,000)	(7,187,285)	(60,119,788)	(122,067,497)	36,575,000	25,512,107

일시상각충당금(소프트웨어)	175,000,000	7,187,285	60,119,788	122,067,497	(36,575,000)	(25,512,107)

업무용승용차감가상각비	(23,039,941)	(19,313,356)	(8,000,000)	(34,353,297)	4,815,348	7,179,839

퇴직급여충당부채	(1,441,621,314)	(230,911,930)	(33,150,701)	(1,639,382,543)	301,298,855	342,630,951

대손충당금	(46,590,173)	-	(46,590,173)	-	-	-

대손금(주1)	(674,466,610)	-	-	(674,466,610)	-	-

미수수익	6,499,178	1,380,000	6,499,178	1,380,000	(1,358,328)	(288,420)

재고자산평가충당금	(165,278,548)	(218,767,327)	(165,278,548)	(218,767,327)	34,543,217	45,722,371

보증금손상차손(주1)	(897,418)	-	-	(897,418)	-	-

미지급비용(연차수당)	(131,959,977)	(119,129,334)	(131,959,977)	(119,129,334)	27,579,635	24,898,031

사채상환할증금	(129,856,000)	-	-	(129,856,000)	27,139,904	27,139,904

전환권조정	177,280,197	-	55,683,169	121,597,028	(37,051,561)	(25,413,779)

소계	(2,432,183,825)	(586,741,947)	(323,922,176)	(2,695,003,596)	357,437,993	422,104,669

이월결손금(주2)	(4,204,392,652)	(2,885,473,738)	-	(7,089,866,390)	878,718,064	1,481,782,076

이월세액공제(주2)	(1,823,507,840)	(310,288,540)	(36,326,818)	(2,097,469,562)	1,702,346,359	1,979,679,453

이연법인세자산을 인식하지 않은 이월결손금(주2)	-	5,955,004,052	-	(1,244,595,847)

이연법인세자산을 인식하지 않은 이월세액공제(주2)	1,639,514,394	2,097,469,562	(1,518,352,913)	(1,979,679,453)

합계	(6,820,569,923)	(3,829,865,934)	1,420,149,503	659,290,898

(주1) 일시적 차이가 미래에 소멸할 가능성이 낮아 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(주2) 이월결손금 및 이월세액공제 중 미래기간의 과세소득이 충분하지 않아 차감할 일시적 차이가 활용될 수 있는 가능성이 낮은 것으로 추정되는 금액에 대해서는 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 가산할(차감할) 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분(주1)	당기말	전기말

가산할(차감할)일시적 차이	미인식한 이연법인세자산(부채)	가산할(차감할)일시적 차이	미인식한 이연법인세자산(부채)

대손금	(674,466,610)	140,963,521	(674,466,610)	140,963,521

보증금손상차손	(897,418)	187,560	(897,418)	187,560

재고자산평가충당금 외(주2)	(2,499,262,856)	522,345,936	-	-

이월결손금	(10,512,793,312)	2,197,173,802	(5,955,004,052)	1,244,595,847

이월세액공제	(2,358,468,142)	2,246,642,033	(2,097,469,562)	1,979,679,453

합계	(16,045,888,338)	5,107,312,852	(8,727,837,642)	3,365,426,381

(주1) 당사는 향후 발생할 예상 과세소득과 가산할 일시적차이의 합계액이 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제보다 작거나 실현가능성이 희박한 경우 해당 합계액을 초과하는 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(주2) 당기말 현재 차감할 일시적차이의 실현가능성이 낮은 것으로 추정되어, 대손금과 보증금손상차손 이외의 차감할 일시적차이에 대해서도 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

이연법인세자산	-	-	-	70,620,402	642,728,145	713,348,547

이연법인세부채	-	-	-	288,420	53,769,229	54,057,649

당기법인세자산	4,309,950	-	4,309,950	14,657,300	-	14,657,300

19. 특수관계자 등과의 거래(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업	유창금속공업(주)

관계기업	PT. Smart Energy Systems

기타특수관계자	주주 및 임직원

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자와의 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위: 원)

특수관계구분	회사명	채무

차입금	미지급비용 등

최대주주	유창금속공업(주)	1,500,000,000	4,244,836

주주 및 임직원	주주 및 임직원	-	13,518,274

합계	1,500,000,000	17,763,110

- 전기말 (단위: 원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

단기대여금	미수수익	미지급비용 등

주주 및 임직원	주주 및 임직원	30,000,000	2,760,000	13,518,274

합계	30,000,000	2,760,000	13,518,274

(3) 보고기간 중 당사의 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 원)

구분	기초	증가	감소	기말

유창금속공업(주)	단기차입금	-	1,500,000,000	-	1,500,000,000

주주 및 임직원	단기대여금	30,000,000	-	30,000,000	-

합계	30,000,000	1,500,000,000	30,000,000	1,500,000,000

- 전기 (단위: 원)

구분	기초	증가	감소	기말

주주 및 임직원	단기대여금	30,000,000	-	-	30,000,000

합계	30,000,000	-	-	30,000,000

(4) 보고기간 중 당사의 특수관계자와의 기타거래내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 원)

구분	이자수익	이자비용	기타비용

유창금속공업㈜	-	27,229,657	-

PT. Smart Energy Systems	-	-	20,187,625

주주 및 임직원	1,033,110	-	-

합계	1,033,110	27,229,657	20,187,625

- 전기 (단위: 원)

구분	이자수익	이자비용

주주 및 임직원	1,380,000	-

합계	1,380,000	-

(5) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자	지급보증내역	보증금액	지급 보증처

유창금속공업(주)	차입금 담보	1,162,560,000	KEB하나은행

912,000,000	신한은행

770,000,000	경남은행

대표이사	연대보증	495,000,000	서울보증보험

(6) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

급여	459,500,160	411,435,360

퇴직급여	166,298,212	34,271,815

합계	625,798,372	445,707,175

20. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 금융기관과의 주요 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	약정내용	약정 한도액	사용금액	미사용금액

신한은행	기업운전일반자금대출	2,810,000,000	2,810,000,000	-

KEB하나은행	기업운전일반자금대출	968,000,000	938,800,000	29,200,000

외상매출채권담보대출	100,000,000	-	100,000,000

경남은행	기업운전일반자금대출	700,000,000	700,000,000	-

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보증 제공자	제공금액	보증 제공처	보증내용

유창금속공업(주)	912,000,000	신한은행	차입금 지급보증

1,162,560,000	KEB하나은행

770,000,000	경남은행

대표이사	495,000,000	서울보증보험	연대보증

신용보증기금	1,440,000,000	신한은행	차입금 지급보증

서울보증보험	29,885,187	한국전력공사(주1)	계약이행보증 등

72,968,136	한국지역난방공사(주1)

484,977,809	(주)엘지유플러스(주2)

9,185,000	기타 고객

495,000,000	신한은행	차입금지급보증

(주1) 당사는 한국전력공사 및 한국지역난방공사와 AMI통신망(HPGP)시설용 DCU 및 모뎀 공급 계약을 체결하였으며, 계약이행을 담보하기 위하여 서울보증보험으로부터계약이행보증 등을 제공받고 있습니다.(주2) 당사는 (주)엘지유플러스와 M2M(사물지능통신) 서비스 등과 관련한 위탁업무에 대하여 대리점 계약을 체결하였으며, 계약이행을 담보하기 위하여 서울보증보험으로부터 계약이행보증 등을 제공받고 있습니다.

21. 현금의 유출입이 없는 주요 거래보고기간 중 현금의 유출입이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

장기차입금 유동성 대체	-	40,000,000

전환사채 유동성 대체	-	508,258,972

22. 포괄손익계산서

당기 및 전기의 포괄손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 용	당 기	전 기

당기순손익	(4,557,738,778)	(3,914,866,474)

기타포괄손익

지분법자본변동	5,070,164	-

포괄손익	(4,552,668,614)	(3,914,866,474)

23. 계속기업 관련 중요한 불확실성당기 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로, 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 회사의 당기 및 전기 중 영업손실은 각각 3,515백만원과 2,971백만원이며, 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 3,460백만원만큼 초과하고, 총부채가 총자산을 4,426백만원만큼 초과하고 있어, 완전자본잠식상태에 있습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다. 상기 계속기업으로서의 존속능력에 대해 유의적 의문을 제기하는 상황에 대한 회사의 대처방안은 다음과 같습니다.1) 매출증대 방안① 국내사업 : 2025년 1월에 20억원 규모의 매출계약을 체결하였으며(2025년 상반기 중 납품 예정), 2025년 중에 영업활동 강화를 통한 추가적인 수주를 통해 매출 증대를 기대하고 있습니다.② 해외사업 : 현재 진행중인 입찰건과 수의진행건에서 좋은 실적을 기대하고 있으며, 수의진행건의 경우 상당히 높은 확률로 계약 체결을 예상하고 있습니다.

2) 자금조달 및 재무구조개선회사는 재무건전성 개선, 유동성 확보, 안정적인 운영자금 집행을 위한 추가적인 자금조달의 필요성 등을 검토하여, 2025년 상반기에 유상증자를 실시하여 재무구조를 개선할 계획입니다. 또한 사업별, 프로젝트별로 실적이 없거나, 미래 예측이 어려운 사업은 과감히 중단할 것입니다.(3) 회사 재무제표 작성의 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는상황 하에서, 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 계속사업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 계속기업가정의 타당성이 좌우되는 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 계획에 차질이 생겨 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 회수하거나 상환하지 못할 수 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 변동금액 및 계정과목의 분류 표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당기 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

24. 보고기간 후 사건(1) 당사는 2025년 1월에 신한은행 단기차입금 410백만원 중 390백만원에 대하여 만기를 연장하였으며, 이에 대해 특수관계자인 유창금속공업㈜가 연대보증을 제공하였습니다. (2) 당사는 2025년 2월에 유창금속공업㈜로부터 단기차입금 500백만원에 대하여 만기를 1년 연장하였습니다. (3) 당사는 2025년 2월에 하나은행으로부터 단기차입금 564백만원 및 349백만원에 대하여 만기를 연장하였으며, 이에 대해 특수관계자인 유창금속공업㈜가 연대보증을 제공하였습니다.

※ 정기주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 안건이 부결되거나 수정이 발생할 경우, 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유등을 반영할 예정입니다.