케이씨씨글라스 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

구 분	금 액

현금	23,316,000

④ 사업결합시 영업권(단위: 천원)

구 분	금 액

총 이전대가	23,316,000

순자산 공정가치	8,972,095

영업권	14,343,905

⑤ 지분인수사업결합과 관련하여 법률 및 회계 등 자문수수료로 303백만원의 비용이 발생하였으며, 판매비와관리비에 인식하였습니다.합병과 관련된 공시는 다음과 같습니다. 자세한 내용은 전자공시시스템을 참고하시기 바랍니다.

신고일자	제목	비고

2022.02.07	주요사항보고서(회사합병결정)	첨부정정 : 2022.02.09

2022.04.13	합병등종료보고서(합병)	-

나. 대손충당금 설정 현황 등 (1) 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(기준일: 2023년 09월 30일) (단위 : 천원)

사업년도	계정과목	채권총액	대손충당금	현재가치 할인차금	대손충당금 설정비율

제4기 3분기(당기)	매출채권	217,949,072	1,755,302	-	0.81%

장기매출채권	4,954,852	4,297,473	34,047	86.73%

기타채권(유동)	12,193,582	2,000	10,529	0.02%

기타채권(비유동)	36,027,413	-	991,422	0.00%

합 계	271,124,919	6,054,775	1,035,998	2.23%

제3기(전기)	매출채권	206,230,822	1,872,746	-	0.9%

장기매출채권	3,771,517	2,995,006	88,641	79.4%

기타채권(유동)	10,616,430	2,000	6,056	0.0%

기타채권(비유동)	35,165,580	-	1,491,336	0.0%

합 계	255,784,349	4,869,752	1,586,033	1.9%

제2기(전전기)	매출채권	169,719,864	2,567,963	-	1.5%

장기매출채권	5,342,501	4,014,805	122,202	75.1%

기타채권(유동)	37,811,481	-	7,891	0.0%

기타채권(비유동)	36,490,435	-	1,743,323	0.0%

합 계	249,364,281	6,582,768	1,873,416	2.6%

주) 대손충당금 설정률은 채권총액에 대한 대손충당금의 단순 비율입니다.

(2) 대손충당금 변동 현황(단위 : 천원)

구 분	제4기 3분기(2023년 9월말)	제3기(2022년)	제2기(2021년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,867,752	6,582,768	8,130,310

2. 사업결합으로 인한 변동액	-	-	-

3. 순대손처리액	(81,007)	(922,708)	(1,244,477)

4. 대손상각비 계상(환입)액	1,266,030	(792,308)	(303,065)

5. 기말 대손충당금 잔액합계	6,052,775	4,867,752	6,582,768

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침연결기업은 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 매출채권 및 기타채권에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 각 연령별 채권에 대한 채무불이행률과 채무불이행으로 인한 손실률을 반영한 충당금 설정률표를 사용하여 집합평가를 수행하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 향후 1년 초과 미회수 채권이 될 가능성을 기초로 하고 있으며 동 가능성은 과거 경험을 통해 산정하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(기준일: 2023년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

구분	6월이하	6월초과 1년이하	1년초과 3년이하	3년초과	계

금액	일반	161,462,035	2,469,901	1,271,298	2,993,782	168,197,015

특수관계자	48,620,087	-	-	-	48,620,087

계	210,082,121	2,469,901	1,271,298	2,993,782	216,817,102

구성비율	96.89%	1.14%	0.59%	1.38%	100.00%

주) 상기 매출채권 잔액은 대손충당금과 현재가치 할인차금을 차감한 순매출채권 잔액입니다.

다. 재고자산 현황 등 (1) 최근 사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제4기 3분기(2023년 9월말)	제3기(2022년)	제2기(2021년)	비고

유리 사업부문	제 품	81,273,647	77,487,785	45,177,649	-

반 제 품	51,959,127	60,828,700	49,567,823	-

상 품	2,836,376	8,487,185	8,572,822	-

재 공 품	8,339,898	9,813,434	7,614,419	-

원 재 료	14,845,206	11,212,482	7,552,729	-

저 장 품	21,711,246	15,163,282	17,007,397	-

미 착 품	1,201,654	1,002,468	1,804,766	-

소 계	182,167,154	183,995,336	137,297,606	-

인테리어 및 유통사업부문	제 품	8,342,535	8,933,027	6,932,770	-

반 제 품	-	-	39,773	-

상 품	10,824,243	15,015,260	5,111,283	-

재 공 품	4,390,060	3,870,297	2,410,966	-

원 재 료	4,473,918	4,536,050	5,335,495	-

저 장 품	677,123	3,714,508	2,885,677	-

미 착 품	66,817,186	35,295,711	681,632	-

소 계	95,525,065	71,364,853	23,397,596	-

파일사업부문	제 품	4,792,764	4,887,636	4,310,459	-

반 제 품	-	-	-	-

상 품	181,889	135,156	112,363	-

재 공 품	65,748	72,628	94,205	-

원 재 료	261,465	285,243	183,738	-

저 장 품	168,076	156,824	182,330	-

미 착 품	-	-	-	-

소 계	5,469,942	5,537,487	4,883,095	-

합 계	제 품	94,408,946	91,308,448	56,420,878	-

반 제 품	51,959,127	60,828,700	49,607,596	-

상 품	13,842,508	23,637,601	13,796,469	-

재 공 품	12,795,706	13,756,359	10,119,590	-

원 재 료	19,580,589	16,033,775	13,071,962	-

저 장 품	22,556,445	19,034,614	20,075,404	-

미 착 품	68,018,840	36,298,179	2,486,397	-

합 계	283,162,161	260,897,676	165,578,296	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [(재고자산합계/기말자산총계)*100)]	12.20%	11.78%	8.89%	-

재고자산회전율(회수) [연환산매출원가/(기초재고+기말재고)/2]	5.06회	5.40회	5.46회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등① 실사내역회사는 매월 각 사업장별로 관리책임자의 책임하에 자체 재고실사를 하고 있으며, 독립적인 외부감사인의 입회 하에 실시하는 것은 매년 말 재고조사 1회에 한합니다.② 실사방법전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시합니다.

③ 장기체화재고 등 내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(기준일: 2023년 09월 30일) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비고

제 품	95,598,753	95,598,753	(1,189,808)	94,408,946	-

반 제 품	52,203,776	52,203,776	(244,649)	51,959,127	-

상 품	14,038,099	14,038,099	(195,591)	13,842,508	-

재 공 품	13,247,512	13,247,512	(451,806)	12,795,706	-

원 재 료	19,884,232	19,884,232	(303,643)	19,580,589	-

저 장 품	24,331,452	24,331,452	(1,775,006)	22,556,445	-

미 착 품	68,018,840	68,018,840	-	68,018,840	-

합 계	287,322,664	287,322,664	(4,160,503)	283,162,161	-

주1) 위 표에서 보유금액란은 당분기말 평가전 장부가액을 기재하고 기말잔액란은 보유금액에서 당기 평가손실을 차감한 잔액을 기재하였습니다.주2) 상기 평가손실은 장기체화재고에 대한 평가금액이 포함되어 있습니다.

라. 공정가치 평가 내역 (1) 금융상품의 공정가치와 평가 방법 등회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(2) 유형자산의 공정가치와 평가방법 등유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"을 적용하여 한국채택국제회계기준전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

과 목	감가상각방법	적용내용연수

건 물	정 액 법	8년 ~ 50년

구 축 물	8년 ~ 30년

기 계 장 치	4년 ~ 15년

차 량 운 반 구	3년 ~ 6년

공 기 구	2년 ~ 8년

비 품	3년 ~ 6년

매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

마. 수주계약 현황

보고기간말 현재 계약수익금액이 최근 사업연도 연결 및 별도 재무제표상 매출액의 5% 이상인 수주계약은 없습니다.