케이씨씨글라스 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 3(당) 기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
제 2(전) 기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
주식회사 케이씨씨글라스와 그 종속기업

1. 일반적 사항(1) 지배기업의 개요

지배기업인 주식회사 케이씨씨글라스(이하 "지배기업")는 유리 및 홈씨씨, 상재 사업부문을 영위할 목적으로 2020년 1월 1일을 분할 기일로 하여 주식회사 케이씨씨에서인적분할의 방법으로 설립되었으며, 2020년 1월 21일자로 한국거래소에 지배기업의주식을 상장하였습니다. 또한, 지배기업은 2020년 12월 1일과 2022년 4월 13일을 합병기일로 하여 코리아오토글라스㈜와 ㈜코마글로벌을 각각 흡수 합병하였습니다. 2022년 9월 30일 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의종속기업(이하 "연결기업"), 연결기업의 관계기업 및 공동지배기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 지배기업의 본사 및 공장 소재지와 주요 사업 내용 등은 다음과 같습니다.

1) 본사 및 공장 소재지
① 본사, 수도권영업소 : 서울특별시 서초구 강남대로 587 (잠원동 27-8)
② 여주공장 등 7개 공장, 5개 영업소, 연구소가 지방에 소재하고 있습니다.
2) 주요사업 내용
유리, 인테리어 및 유통상품, 콘크리트파일 사업
3) 대표이사 : 김내환

4) 주요 주주 및 지분율

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

정몽익 외 3인	6,542,428	40.97%

(2) 종속기업에 대한 지분

1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	업종	결산일	당분기지분율(%)	전기지분율(%)

연결대상 종속기업 >

PT KCC GLASS INDONESIA(*)	인도네시아	제조업	12월 31일	99.99	100

(*) 당분기 중 PT KCC GLASS INDONESIA의 유상증자가 발생했으며, 비지배지분에 대한 유상증자로 인해 지분율이 변경되었습니다.

2) 주요 종속기업의 당분기 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	분기순손실	총포괄손익(*)

PT KCC GLASS INDONESIA (*)	67,540,723	22,063,948	45,476,775	-	(1,286,001)	3,173,784

(*) 해외사업환산손익이 포함되어 있습니다.

3) 연결대상범위의 변동

당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	사유

(주)코마글로벌과 그 종속기업(*)	지분 취득

(*) 2022년 2월 4일 주주간 계약에 따라 지배력을 획득하였습니다.

당분기에 연결재무제표에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	사유

(주)코마글로벌과 그 종속기업(*)	합병

(*) 2022년 4월 13일 지배기업과 합병으로 인해 종속기업에서 제외되었습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용

연결기업의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제 1034호에 따라 작성되었습니다. 중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도함께 참고하여야 합니다.연결기업은 전기 중 종속기업의 취득에 따라 2021년 1월 1일 이후 개시하는 보고기간부터 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하게 되었습니다.연결재무제표는 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 분기연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.중간연결재무제표에서 사용된 연결기업의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② COVID-19가 중간재무보고에 미치는 영향당분기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결기업의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결기업의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 분기연결재무제표에반영된 추정치와 다를 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2022년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결기업의 분기연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

당분기 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 판단할 때 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가는 계약을이행하는 데 드는 증분원가(예: 재료원가 및 노무원가)와 계약 이행에 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액(예 : 그 계약을 이행하는데 사용하는 유형자산 항목에 대한 감가상각비 배분액이나 그 계약을 관리·감독하는 데 드는 원가의 배분액) 모두 포함하도록 합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

연결기업은 이 개정 기준서를 최초 적용하는 회계연도의 시작일에 아직 의무를 모두 이행하지는 않는 계약에 적용합니다.동 개정사항이 연결기업의 중간연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.동 개정사항이 연결기업의 중간연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	24,043	20,558

요구불예금	26,501,752	13,971,165

단기투자자산	41,806,377	50,988,035

합 계	68,332,172	64,979,758

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.5. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	순장부금액

매출채권	184,136,794	(1,792,499)	-	182,344,295	169,719,864	(2,567,963)	-	167,151,901

장기매출채권	4,616,612	(3,382,185)	(86,375)	1,148,052	5,342,501	(4,014,805)	(122,202)	1,205,494

합 계	188,753,406	(5,174,684)	(86,375)	183,492,347	175,062,365	(6,582,768)	(122,202)	168,357,395

(2) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	6,582,768	8,130,310

환입액	(1,003,445)	(303,065)

제각액 등	(404,639)	(1,244,477)

기말금액	5,174,684	6,582,768

(3) 당분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유효이자율(%)	당분기말	전기말

명목가치	현재가치할인차금	순장부금액	명목가치	현재가치할인차금	순장부금액

장기매출채권	2.48~3.08	1,485,794	(86,375)	1,399,419	1,597,715	(122,202)	1,475,513

상기 장기매출채권을 제외한 매출채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않습니다.

6. 기타채권과 기타유동자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	1,503,847	3,184,031	21,578,600	3,798,392

미수금	5,571,309	-	15,544,366	-

미수수익	-	-	44,515	-

보증금	992,323	29,806,398	636,109	30,948,720

합 계	8,067,479	32,990,429	37,803,590	34,747,112

(2) 상기 기타채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 금액과 현재가치할인차금의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말(*3)

명목가치	대손충당금	현재가치할인차금	순장부금액	명목가치	현재가치할인차금	순장부금액

유동 기타채권:

대여금(*1)	1,503,847	-	-	1,503,847	21,578,600	-	21,578,600

미수금	5,573,309	(2,000)	-	5,571,309	15,544,366	-	15,544,366

미수수익	-	-	-	-	44,515	-	44,515

보증금	999,000	-	(6,677)	992,323	644,000	(7,891)	636,109

소 계	8,076,156	(2,000)	(6,677)	8,067,479	37,811,481	(7,891)	37,803,590

비유동 기타채권:

대여금(*1)	3,184,031	-	-	3,184,031	3,798,392	-	3,798,392

보증금(*2)	31,444,636	-	(1,638,238)	29,806,398	32,692,043	(1,743,323)	30,948,720

소 계	34,628,667	-	(1,638,238)	32,990,429	36,490,435	(1,743,323)	34,747,112

합 계	42,704,823	(2,000)	(1,644,915)	41,057,908	74,301,916	(1,751,214)	72,550,702

(*1) 주석 31번에서 설명하고 있는 바와 같이, 해당 대여금은 종업원에 대한 주택자금 대여금을 포함하고 있습니다.
(*2) 주석 31번에서 설명하고 있는 바와 같이, 해당 보증금은 특수관계자에 대한 사옥 임차보증금 등을 포함하고 있습니다.
(*3) 전기말의 기타채권의 대손충당금 계상내역은 존재하지 않습니다.

(3) 당분기와 전기 중 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	-	-

설정액	-	-

사업결합	2,000	-

제각액 등	-	-

기말금액	2,000	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

부가세대급금	5,114,899	-	-	-

7. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	92,690,596	(1,728,189)	90,962,407	59,023,424	(2,602,546)	56,420,878

반제품	56,291,575	(156,626)	56,134,949	49,790,272	(182,676)	49,607,596

상품	22,628,424	(122,060)	22,506,364	14,021,709	(225,240)	13,796,469

재공품	13,467,392	(382,491)	13,084,901	10,387,582	(267,992)	10,119,590

원재료	14,412,852	(263,228)	14,149,624	13,416,839	(344,877)	13,071,962

저장품	21,236,234	(1,344,850)	19,891,384	20,671,993	(596,589)	20,075,404

미착품	39,114,298	-	39,114,298	2,486,397	-	2,486,397

합 계	259,841,371	(3,997,444)	255,843,927	169,798,216	(4,219,920)	165,578,296

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실환입은 각각 222백만원및 192백만원입니다.

8. 기타금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성	비유동성	합 계	유동성	비유동성	합 계