케이씨씨글라스 사업보고서 (2023.12)
1. 외부감사에 관한 사항

가. 당해사업년도 연결재무제표에 대한 외부감사인의 감사보고서

감사의견 우리는 주식회사 케이씨씨글라스 및 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」에 근거한 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 13일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.건축용 및 인테리어 자재매출의 발생사실핵심감사사항으로 결정한 이유연결회사의 매출액은 연결회사의 주요 경영진이 관심을 두는 대표적인 항목 중의 하나이며, 연결재무제표 이용자 관점에서도 매출액은 주요 관심지표이기도 합니다. 이에 따라 매출액은 목표나 기대치 달성을 위한 부정의 발생 등 고유위험이 높으므로 수익인식금액이 적절하지 않을 잠재적인 위험이 존재합니다. 주석 28에서 기재하고 있는 바와 같이, 연결회사의 수익의 대부분이 유리, 인테리어 및 유통상품, 콘크리트 파일 관련 재화의판매로부터 창출되며, 연결회사가 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 인식한 건축용 및 인테리어 자재매출은 전체 매출액의 38%로 연결재무제표 에서 차지하고 있는 비중이 중요합니다. 따라서, 우리는 건축용 및 인테리어 자재매출로 인한 발생사실을 유의적인 왜곡표시위험이 있는 것으로 판단하고 핵심감사사항으로 선정하였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법건축용 및 인테리어 자재매출의 발생사실의 적정성을 확인하기 위하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

ㆍ수익인식 관련 회사의 회계정책의 적정성 확인

ㆍ수익인식의 발생사실에 대한 회사의 주요 프로세스와 관련된 내부통제의 이해 , 설계 및 운영 평가

ㆍ과거기간과의 실적 비교 및 추세분석 등 분석적절차 수행

ㆍ매출의 상대 계정 전표분석을 통한 회계처리 적정성 검토

ㆍ매출유형별 계약서 검토를 통한 계약의 식별 , 수행의무의 식별 , 거래금액에 대한 측정의 적정성 검토

ㆍ표본추출된 매출 거래에 대한 회계기록 및 원천증빙 확인을 통한 입증감사절차

기타사항 연결회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 9일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다 . 우리는 그룹감사의 지휘 , 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다 .

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김한석 입니다.

나. 당해사업년도 재무제표에 대한 외부감사인의 감사보고서

감사의견 우리는 주식회사 케이씨씨글라스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 13일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.건축용 및 인테리어 자재매출의 발생사실핵심감사사항으로 결정한 이유회사의 매출액은 회사의 주요 경영진이 관심을 두는 대표적인 항목 중의 하나이며, 재무제표 이용자 관점에서도 매출액은 주요 관심지표이기도 합니다. 이에 따라 매출액은 목표나 기대치 달성을 위한 부정의 발생 등 고유위험이 높으므로 수익인식금액이 적절하지 않을 잠재적인 위험이 존재합니다. 주석 28에서 기재하고 있는 바와 같이, 회사의 수익의 대부분이 유리, 인테리어 및 유통상품, 콘크리트 파일 관련 재화의판매로부터 창출되며, 회사가 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 인식한 건축용 및 인테리어 자재매출은 전체 매출액의 38%로 재무제표 에서 차지하고 있는 비중이 중요합니다. 따라서, 우리는 건축용 및 인테리어 자재매출로 인한 발생사실을 유의적인 왜곡표시위험이 있는 것으로 판단하고 핵심감사사항으로 선정하였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법건축용 및 인테리어 자재매출의 발생사실의 적정성을 확인하기 위하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. ㆍ 수익인식 관련 회사의 회계정책의 적정성 확인 ㆍ 수익인식의 발생사실에 대한 회사의 주요 프로세스와 관련된 내부통제의 이해, 설계 및 운영 평가 ㆍ 과거기간과의 실적 비교 및 추세분석 등 분석적절차 수행 ㆍ 매출의 상대 계정 전표분석을 통한 회계처리 적정성 검토 ㆍ 매출유형별 계약서 검토를 통한 계약의 식별, 수행의무의 식별, 거래금액에 대한 측정의 적정성 검토 ㆍ 표본추출된 매출 거래에 대한 회계기록 및 원천증빙 확인을 통한 입증감사절차

기타사항 회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재 무제표는 타감사인 이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 9일자 감사 보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김한석 입니다.

다. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제4기(당기)	안진회계법인	적정	해당사항 없음	건축용 및 인테리어자재매출의 발생사실

제3기(전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	수익인식의기간귀속

제2기(전전기)	삼정회계법인	적정	1. 별도재무제표 주석2. 한국채택국제회계기준의 최초채택	수익인식의기간귀속

주)당사는 제2기 중 종속기업을 설립함에 따라 제 2기 (2021년 1월 1일) 이후 개시하는 보고기간부터 연결재무제표를 작성하였습니다.

라. 감사용역체결 현황

(기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 천원, 시간)

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제4기(당기)	안진회계법인	연결재무제표에 대한 분반기 검토 및 감사	390,000	3,900	390,000	4,600

제3기(전기)	삼정회계법인	연결재무제표에 대한 분반기 검토 및 감사	520,000	4,900	520,000	5,030

제2기(전전기)	삼정회계법인	개별재무제표에 대한 분반기 검토 및 감사	480,000	4,440	495,000	5,158

마. 회계감사인과 비감사용역 계약체결 현황

(기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 천원)

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제4기(당기)	2023.04.06	피합병법인 코리아오토글라스 주식회사 세무조사대응 지원	2023.04.06 ~ 2023.05.08	65,000	-

2023.04.20	2023년도 법인세 세무 조정	2023.04.20 ~ 2024.03.31	10,000	-

제3기(전기)	-	-	-	-	-

제2기(전전기)	-	-	-	-	-

바. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

(기준일 : 2023년 12월 31일)

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2023년 03월 09일	회사측 : 감사위원회 위원 3인,감사인측 : 업무수행이사와 업무팀원 1인	대면회의	- 책임구분- 감사개요 및 2022년 감사업무 수행내역- 감사 결과- 기타 위원회와 커뮤니케이션 사항- 독립성

2	2023년 05월 10일	회사측 : 감사위원회 위원 3인,감사인측 : 업무수행이사와 업무팀원 1인	대면회의	- 비감사 용역 체결 동의- 감사계약에 관한 사항- 감사계획에 관한 사항

3	2023년 09월 20일	회사측 : 감사위원회 위원 3인,감사인측 : 업무수행이사와 업무팀원 1인	대면회의	- 감사계획에 관한 사항- 반기 이슈사항

4	2023년 12월 20일	회사측 : 감사위원회 위원 3인,감사인측 : 업무수행이사와 업무팀원 1인	대면회의	- 감사계획에 관한 사항- 주요 이슈사항

사. 조정협의회 주요 협의내용 및 재무제표 불일치 정보 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

아. 회계감사인의 변경 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제10조에 의거 2020년부터 2022년까지 연속하는 3개 사업연도의 외부감사인으로 삼정회계법인을 선임하였으며, 2023년부터 2025년까지 연속하는 3개 사업연도의 외부감사인으로 안진회계법인을 선임하였습니다.