오아 분기보고서 (2025.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 한국채택국제회계기준의 적용 당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2020년 1월 1일 입니다. 당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다. (2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용한국채택국제회계기준에 따르면 개시한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있으며 당사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다. (3) 리스 한국채택국제회계기준 전환일 이전에 발생한 리스에 대하여 소급하여 재작성하지 아니하고 전환일 시점의 사용권자산 및 리스부채를 측정하여 적용하였습니다.(4) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용 당사는 다음의 예외사항을 적용했습니다. (5) 금융자산의 제거 당사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서 제1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 당사가 과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다. (6) 추정치에 대한 예외한국채택국제회계기준 전환일(2019년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.

(7) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정 1) 당사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향① 전환일 시점인 2019년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본

과거 회계기준	6,065,654	4,066,374	1,999,281

조정액 :

금융자산의 양도(*1)	199,903	199,903	-

확정급여채무(*2)	-	252,352	(252,352)

유형자산(*4)	16,216	-	16,216

금융상품(*5)	(39,165)	-	(39,165)

리스(*6)	457,388	457,388	-

법인세(*7)	234,431	-	234,431

조정액 합계	868,773	909,643	(40,870)

한국채택국제회계기준	6,934,427	4,976,017	1,958,411

② 2019년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본

과거 회계기준	16,742,558	12,043,618	4,698,940

조정액 :

금융자산의 양도(*1)	887,352	887,352	-

확정급여채무(*2)	-	490,188	(490,188)

전환사채(*3)	-	2,942,737	(2,942,737)

유형자산(*4)	73,608	-	73,608

금융상품(*5)	(20,718)	-	(20,718)

수익인식(*6)	-	138,758	(138,758)

리스(*7)	200,705	225,276	(24,570)

법인세(*8)	754,711	-	754,711

조정액 합계	1,895,658	4,684,311	(2,788,652)

한국채택국제회계기준	18,638,216	16,727,929	1,910,288

③ 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기순이익	총포괄손익

과거 회계기준	1,574,131	1,574,131

조정액 :

확정급여채무(*2)	(32,667)	(237,836)

전환사채(*3)	(1,817,208)	(1,817,208)

유형자산(*4)	57,392	57,392

금융상품(*5)	18,447	18,447

수익인식(*6)	(138,758)	(138,758)

리스(*7)	(24,570)	(24,570)

법인세(*8)	475,143	520,280

조정액 합계	(1,462,221)	(1,622,253)

한국채택국제회계기준	111,910	(48,122)

(*1) 위험과 보상이 이전되지 않은 매출채권 할인에 대해서 차입거래로 분류함(*2) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 반영함(*3) 전환사채의 전환권을 부채로 조정 및 공정가치평가 반영(*4) 유형자산의 상각방법 및 내용연수 변경(*5) 금융상품 1109호에 따른 분류 및 측정, 손상금액 변동(*6) 수익인식기준서 1115호에 따른 조정(*7) 리스기준서 1116호에 따른 조정(*8) 일반기업회계기준의 중소기업특례를 적용함에 따른 이연법인세 미인식분을 인식 및 K-IFRS 전환으로 인한 법인세효과 반영2) 당사의 현금흐름에 미치는 영향 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다. 과거회계기준에 따라 매각거래로 처리했었던 일부 매출채권에 대하여 차입거래로 처리함에 따라 영업활동과 재무활동 현금흐름이 각각 변동됐으며, 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.

나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 (1) 합병

당사는 2024년 12월 17일 미래에셋비전기업인수목적2호 주식회사와 최초 합병계약을 체결하였습니다.

구분	비고

합병계약일	2024년 12월 17일

합병변경계약일	2025년 05월 20일

합병기일	2025년 08년 19일

합병신주상장일	2025년 09월 09일

합병방법	주권비상장법인 오아주식회사 (대표자명: 김상무)가 코스닥시장 상장법인인 미래에셋비전기업인수목적2호 주식회사를 흡수합병함

합병목적	(1) 대외신용도 개선을 통한 회사 이미지 제고 및 기업 경쟁력 강화(2) 상장을 통한 직접 자금 증대로 재무구조 개선 및 생선시설 확장 재원 확보(3) 회사의 투명성 확대와 주주이익 극대화(4) 임직원 사기 진작을 통한 회사 성장문화 정착 및 우수 인재 확보

합병비율	오아주식회사 : 미래에셋비전기업인수목적2호 주식회사= 1 : 0.1627074

(2) 분할당사는 분기보고서 제출일 현대 해당사항 없습니다.(3) 자산양수도당사는 분기보고서 제출일 현대 해당사항 없습니다.(4) 영업양수도

당사는 분기보고서 제출일 현대 해당사항 없습니다.

다. 손실충당금(대손충당금) 설정현황

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	6,276,334	6,618,397

손실충당금	(284,113)	(234,651)

장부금액	5,992,221	6,383,746

(2) 매출채권의 신용위험정보의 세부내용1) 당분기말

(단위: 천원)

당분기말	연체된 일수

30일이내	31~90일	91~180일	180일 초과	합 계

총장부금액	4,192,736	1,823,687	-	259,911	6,276,334

기대손실율	0.5%	2.0%	-	87.2%	-

기대손실	20,963	36,473	-	226,677	284,113

순장부금액	4,171,773	1,787,214	-	33,234	5,992,221

2) 전기말(단위: 천원)

전기말	연체된 일수

30일이내	31~90일	91~180일	180일 초과	합 계

총장부금액	5,024,123	1,301,042	224,265	68,967	6,618,397

기대손실율	0.5%	2.0%	54.3%	89.4%

기대손실	25,121	26,021	121,867	61,642	234,651

순장부금액	4,999,002	1,275,021	102,398	7,325	6,383,746

(3) 당분기와 전분기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	234,651	(92,722)

설정	49,462	25,681

제각	-	-

환입	-	-

기말	284,113	(67,041)

라. 재고자산 현황(1) 재고자산의 보유현황

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	19,263,091	21,855,884

미착품	1,281,128	2,532,940

재고자산평가충당금	(716,937)	(452,622)

합계	19,827,282	23,936,202

당사는 재고자산의 순실현가능가치 평가에 따른 재고자산평가손실을 당분기 90,186천원 환입(전기 평가손실 환입 40,282천원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함하였습니다.

(2) 재고자산의 실사방법당사는 매월 재고조사에 의하여 기말 재고수량을 확정하며, 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 마. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품의 공정가치 평가상세한 내용은 동 분기보고서의 「III. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석」중 '4. 금융상품 공정가치'를 참조해주시기 바랍니다.(2) 유형자산의 공정가치 평가당사는 분기보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

바. 공시대상 기간중 새로이 추진하기로 한 신규사업(신시장 개척 등) 당사는 사업 포트폴리오 다각화 및 신규 매출원 확보를 위하여 신규 향수 브랜드 "더 리더스 노트(The Leader's Note)" 출시를 추진하고 있습니다.시장조사업체 유로모니터 자료에 따르면 국내 향수 시장은 2025년 약 1조 원 규모에 이를 것으로 전망되고 있으며, 최근 국내 향수 브랜드 및 니치향수(프리미엄 맞춤형 향수)에 대한 수요가 증가하는 추세입니다. 당사는 이러한 시장 환경을 고려하여 신규 사업 진출을 결정하였습니다.신규 브랜드 "더 리더스 노트"는 프리미엄 니치향수로서 경쟁력을 확보하기 위해 프랑스 전문 조향사와의 협업을 통해 향 조향을 진행하였으며, 제품 제조는 글로벌 화장품 제조사 코스맥스와의 협업을 통해 생산 안정성과 품질을 확보하였습니다. 또한 고급 원료 사용 및 높은 부향률 적용으로 향의 지속력을 강화하였고, 브랜드 콘셉트를 반영한 노트(book)형 패키지 디자인을 적용하여 니치향수의 프리미엄 이미지를 구축하였습니다.신규 사업 추진과 관련하여 화장품 및 화장용품 도매업 업종 추가 등록, 상표권 등록을 완료하였으며, 브랜드 인지도 제고를 위한 스타 마케팅 기반의 브랜드 영상 및 화보 제작도 마무리하여 소비자 커뮤니케이션 기반을 마련하였습니다. 분기보고서 제출일 현재 제조사와 제품 생산 및 납품 일정을 협의 중이며, 2025년 12월 중 출시를 목표로 하고 있습니다.더불어 당사는 "더 리더스 노트" 의 향을 기반으로 차량용 방향제 및 디퓨저 제품군으로의 확장을 추진하여, 향 기반 프리미엄 라이프스타일 브랜드로의 성장 발판을 마련할 계획입니다.향후 당사는 기존 거래처인 네이버, 쿠팡, 카카오 등 주요 온라인 플랫폼 및 패션종합몰을 통한 온라인 유통과 함께, 서울 및 주요 거점 지역의 편집숍·소품샵 등 오프라인 채널을 활용하여 제품을 판매할 예정입니다.