유일에너테크 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 14 기 3분기 2025년 09월 30일 현재
제 13 기 3분기 2024년 09월 30일 현재
유일에너테크 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요 유일에너테크 주식회사 (이하 "지배기업")는 2012년 4월 5일에 설립되어 친환경 에너지 제조장비, 반도체 장비 및 기타 산업용 자동화 장비의 개발 및 제작 판매업 등을 영위하고 있으며 본사는 경기도 안성시 원곡면 지문로에 위치하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 유일에너테크 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")으로 구분되어 있습니다.당분기말 현재의 자본금은 17,102백만 원이며, 당분기말 및 전기말의 지배기업의 주요 주주의 구성은 다음과같습니다.

주주명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

정연길	12,612,450	36.87	12,612,450	36.87

김병렬	2,221,125	6.49	2,221,125	6.49

기타	19,370,875	56.65	19,370,875	56.65

합 계	34,204,450	100.00	34,204,450	100.00

(1) 연결대상 종속기업의 개요당분기말과 전기말 현재 지배기업의 종속회사 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월	업종

YOUIL ENERGY TECHHUNGARY KFT.	헝가리	100	12월	특수목적장비제조업

YEN CHENG YOUIL ENERGY TECH CO., LTD	중국	100	12월	특수목적장비제조업

YOUIL ENERGY TECH USA INC..	미국	100	12월	특수목적장비제조업

(2) 연결회사의 요약재무정보당분기말 현재 연결회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	자산	부채	자본	수익	분기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

유일에너테크㈜	128,190,347,920	126,705,043,240	1,485,304,680	26,992,926,737	(7,925,260,278)	(7,735,723,778)

YOUIL ENERGY TECHHUNGARY KFT.	707,966,373	701,512,355	6,454,018	705,404,008	(227,961,329)	(227,961,329)

YEN CHENG YOUIL ENERGY TECH CO., LTD.	695,085,888	556,859,207	138,226,681	567,293,874	(105,048,754)	(105,048,754)

YOUIL ENERGY TECH USA INC.	194,398,736	60,354,110	134,044,626	282,558,000	(173,212,349)	(173,212,349)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2025년 9월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 사용이 제한된 금융상품

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내용

기타보증금(비유동)	중소기업은행	2,000,000	2,000,000	당좌개설보증금

신한은행	2,000,000	2,000,000

합 계	4,000,000	4,000,000

5. 관계기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기업명	소재지	주요영업활동	지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

관계기업	SKS-YP 신기술투자조합 제1호	대한민국	투자업	35.57	9,000,000,000	41,161,952,078	9,000,000,000	41,287,808,304

(2) 당분기말 현재 관계기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기업명	자산	부채	자본	수익	분기순손익

관계기업	SKS-YP 신기술투자조합 제1호	137,284,553,650	21,573,732,812	115,710,820,838	459,273	(353,795,837)

(3) 당분기와 전분기 중 관계기업 투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초	41,287,808,304	49,301,569,130

처분	-	-

지분법손익	(125,856,226)	(124,996,420)

기말	41,161,952,078	49,176,572,710

6. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	시설장치 등	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	17,122,780,165	30,687,819,358	-	-	93,572,054	-	47,904,171,577

취득	268,279,355	-	-	191,583,000	7,705,682	191,583,000	659,151,037

기타증감	(247,962,750)	-	-	(156,123,000)	-	(191,583,000)	(595,668,750)

감가상각비	-	(835,559,316)	-	(591,000)	(4,193,662)	-	(840,343,978)

손상차손	-	-	-	-	(4,456,394)	-	(4,456,394)

환율변동효과	-	-	-	(5,528,002)	-	(5,528,002)

기말 순장부금액	17,143,096,770	29,852,260,042	-	34,869,000	87,099,678	-	47,117,325,490

(2) 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	시설장치 등	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	17,138,783,201	31,816,295,050	87,000,000	1,057,982,728	2,524,227,157	-	52,624,288,136

취득	-	-	-	30,000,000	140,757,470	-	170,757,470

처분	-	(14,687,910)	-	-	-	-	(14,687,910)

감가상각비	-	(835,268,006)	(3,375,000)	(94,232,107)	(358,184,066)	-	(1,291,059,179)

환율변동효과	-	-	-	-	24,036,860	-	24,036,860

기말 순장부금액	17,138,783,201	30,966,339,134	83,625,000	993,750,621	2,330,837,421	-	51,513,335,377

(3) 당분기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	토지	건물	합계

기초 순장부금액	1,295,606,885	2,066,447,945	3,362,054,830

감가상각비	-	(65,707,380)	(65,707,380)

기말 순장부금액	1,295,606,885	2,000,740,565	3,296,347,450

(4) 전분기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	토지	건물	합계

기초 순장부금액	1,295,606,885	2,154,057,774	3,449,664,659

감가상각비	-	(65,707,380)	(65,707,380)

기말 순장부금액	1,295,606,885	2,088,350,394	3,383,957,279

(5) 당분기말 현재 장부금액 50,592백만원의 토지 및 건물이 은행차입금에 대한 담보(채권최고액 45,682백만원)로 제공되어 있습니다(주석 8 참고).(6) 투자부동산의 공정가치는 토지 4,151,630천원, 건물 1,895,830천원입니다.

7. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	합계

기초 순장부금액	-	-	-	-	-

취득	30,277,336	-	2,322,138	-	32,599,474

상각비	(740,545)	-	(162,585)	-	(903,130)

손상차손	(11,854,884)	-	(2,159,553)	-	(14,014,437)

기말 순장부금액	17,681,907	-	-	-	17,681,907

(2) 전분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	합계

기초 순장부금액	215,013,406	1,597,166	753,948,834	53,071,428	1,023,630,834

취득	-	-	251,625,363	-	251,625,363

대체	13,036,700	-	-	-	13,036,700

상각비	(65,642,879)	(247,842)	(166,307,680)	(9,950,895)	(242,149,296)

기말 순장부금액	162,407,227	1,349,324	839,266,517	43,120,533	1,046,143,601

8. 장ㆍ단기차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	내 역	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

신한은행	운전대	2026-08-01	3.82	1,250,000,000	1,250,000,000

운전대	2025-12-04	3.58	3,960,000,000	3,960,000,000

운전대	2025-10-30	6.45	4,500,000,000	4,750,000,000

국민은행	시설대	-	-	-	2,800,000,000

하나은행	운전대	2026-05-31	5.51	3,428,000,000	3,473,000,000

외담대	-	-	-	84,700,000

중소기업중앙회	공제금대출	2025-12-18	4.25	100,000,000	100,000,000

상상인저축은행	운전대	2025-12-30	11.00	2,809,489,257	-

임직원	-	-	4.60	32,662,777	20,299,230

합 계	16,080,152,034	16,437,999,230

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	내 역	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

신한은행	시설대	-	-	-	11,300,000,000

시설대	2026-09-18	4.38	6,000,000,000	6,000,000,000

시설대	2026-09-18	5.35	5,000,000,000	5,000,000,000

시설대	2026-06-16	3.83	10,096,390,000	-

농협은행	운전대	2055-03-31	5.20	2,520,000,000	-

합 계	23,616,390,000	22,300,000,000

유동성대체	(21,096,390,000)	(11,000,000,000)

차 감 계	2,520,000,000	11,300,000,000

(3) 당분기말 현재 차입금 관련 담보로 제공된 연결회사 소유의 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공금융기관	구분	장부금액	차입금액	담보설정액

하나은행	토지(진위)	2,531,016,890	3,428,000,000	4,497,600,000

건물(진위)	1,428,126,362

상상인저축은행	2,809,489,257	3,900,000,000

건물(가장)	2,000,740,565

농협은행	2,520,000,000	3,024,000,000

토지(가장)	1,295,606,885

신한은행	토지(안성)	14,612,079,880	10,096,390,000	13,560,000,000

건물(안성)	28,424,133,680	4,500,000,000	6,000,000,000

12,250,000,000	14,700,000,000

합 계	50,291,704,262	35,603,879,257	45,681,600,000

9. 전환사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	발행일	만기일	당분기말	전기말

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2024.05.17	2027.05.17	20,000,000,000	20,000,000,000

전환권조정	(6,715,991,306)	(8,980,397,388)

사채상환할증금	625,360,000	625,360,000

전환사채 합계	13,909,368,694	11,644,962,612

(2) 당분기말 현재 미상환된 전환사채의 발행 조건 등에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	내역

사채의 종류	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	20,000,000,000원

발행일	2024.05.17

만기일	2027.05.17

표면이자율	연2%

보장수익율	연3%

이자지급시기	액면이자 연2%, 발행일 기준 매 3개월 후급

원금상환방법	만기일시지급

전환가액(*)	2,640원

전환청구기간	2025.05.17~2027.04.17

전환가격의 조정	(1) 상향조정 본 사채발행일로부터 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하여 전환가액 조정일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한가액과 최근일 가중산술평균주가중 높은가액이 직전전환가액보다 높을 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 상향조정한다. (단, 상향조정한 전환가격은 발행 당시 최초전환가액 이내로 한다.)(2) 하향조정 본 사채발행일로부터 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하여 전환가액 조정일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한가액과 최근일 가중산술평균주가중 높은가액이 최초전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. (단, 하향조정한 전환가격은 발행 당시 최초전환가액의 70% 이상으로 한다.)

조기상환청구권 (투자자보유 Put Option)	사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2026년 05월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음

매도청구권 (발행자보유 Call Option)	사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 24개월이 되는 날까지 매 3개월이 되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. 단, 매수인은 본 사채발행가액의 15%를 초과하여 매도청구권을 행사할수 없음. 사채권자는 매도청구권의 행사기간 종료일까지 15%에 해당하는 본 사채를 미전환상태로 보유하여야 한다. 매도청구권 행사기간에 매도청구권과 조기상환청구권이 동시에 행사되는 경우 매도청구권이 우선함

(*) 시가하락에 따른 전환가액 조정 후 금액입니다.

(3) 당분기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 전환가액 변동에 따른 발행가능 주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구분	제2회 전환사채

전환가격(발행시)	3,771원

전환에 따라 발행할 주식	5,303,632주

전환가격(분기말 현재)	2,640원

전환에 따라 발행할 주식	7,575,757주

전환에 따라 발행된 주식	0주

전환가능 잔여주식수	7,575,757주

(4) 거래일 평가손익

연결회사는 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다.

이때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 유효이자율법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시손익으로 모두 인식합니다.

이와 관련하여 당분기말에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초 이연거래일손실	1,717,558,246	-

증가	-	2,087,516,725

상각	(313,546,024)	(71,395,496)

기말 이연거래일손실	1,404,012,222	2,016,121,229

10. 파생상품자산 및 파생상품부채 전환사채 중 전환권(투자자 Call Option)과 조기상환청구권(투자자 Put Option)을 파생상품부채로, 매도청구권(발행자 Call Option)에 해당되는 금액은 파생상품자산으로 분류하고 공정가치로 평가하였습니다.(1) 당분기말과 전분기 중 파생상품자산과 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구분	기초금액	발생	상환	평가	당분기말 금액

제2회 전환사채	파생상품자산	173,473,203	-	-	290,565,241	464,038,444

파생상품부채	4,224,415,034	-	-	1,019,144,730	5,243,559,764

② 전분기

(단위: 원)

구분	기초금액	발생	상환	평가	전분기말 금액

제1회 전환사채	파생상품자산	26,573,428	-	-	(26,573,428)	-

파생상품부채	2,248,380,855	-	(1,765,280,476)	(483,100,379)	-

제2회 전환사채	파생상품자산	-	884,217,031	-	(47,821,297)	836,395,734

파생상품부채	-	10,656,844,376	-	(1,016,643,030)	9,640,201,346

(2) 당분기와 전분기 중 전환사채 관련 파생상품손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

파생상품평가이익	290,565,241	1,499,743,409

파생상품평가손실	1,019,144,730	74,394,725

(3) 연결회사가 당분기 통화선도거래 관련하여 인식한 파생상품거래손실은 0원(전분기 106,200천원)입니다.

11. 리스 (1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

부동산	차량	부동산	차량

기초금액	-	-	-	36,101,802

취득	-	-	-	77,852,820

감가상각비	-	-	-	(16,688,856)

기말금액	-	-	-	97,265,766

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

리스부채(유동)	리스부채(비유동)	리스부채(유동)	리스부채(비유동)

기초금액	31,328,826	61,947,350	16,752,397	20,336,530

증가	-	-	26,237,192	55,454,966

대체	18,623,139	(18,623,139)	9,276,844	(9,276,844)

지급	(18,623,139)	-	(19,487,763)	-

기말금액	31,328,826	43,324,211	32,778,670	66,514,652

(3) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	24,723,279	19,487,763

단기리스 관련 비용	527,522,648	301,474,477

소액자산 리스 관련 비용	10,694,382	135,625,345

총현금유출액	562,940,309	456,587,585

12. 확정급여부채 및 기타장기급여채무

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타장기급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

퇴직급여충당부채	3,057,663,935	3,231,168,280

사외적립자산	(1,618,939,374)	(1,703,375,961)

기타장기급여채무	133,640,893	101,170,442

합 계	1,572,365,454	1,628,962,761

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	663,264,054	387,047,110

순이자원가	31,653,860	(8,516,527)

합 계	694,917,914	378,530,583

13. 판매보증충당부채 당분기와 전분기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초	3,906,562,512	3,029,593,034

순전입액	2,601,604,651	4,352,915,489

사용액	(547,122,526)	(4,322,189,260)

기말	5,961,044,637	3,060,319,263

연결회사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다.

14. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. 당분기는 법인세비용이 발생하지 않을 것으로 예상되어 유효세율을 산정하지 않았습니다.

15. 특수관계자 거래 (1) 연결회사의 지배기업은 유일에너테크 주식회사입니다.

구분	회사명	소재지

관계기업	SKS-YP 신기술투자조합 제1호	대한민국

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 없습니다. (4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자	기초금액	대여(차입)	상환(회수)	기말금액

임직원	대표이사	250,000,000	-	(250,000,000)	-

② 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 연결회사는 대표이사로부터 신한은행, 농협은행, 상상인저축은행 차입금 10,020백만 원에 대해 8,827백만 원을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 연결회사의 주요경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	121,365,540	361,650,750	137,872,760	403,850,870

주식보상비용	-	-	190,066,128	290,270,214

퇴직급여	20,015,122	63,389,189	24,658,126	73,974,378

합 계	141,380,662	425,039,939	352,597,014	768,095,462

16. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	내역	한도금액	실행금액

하나은행	WOR상생외담대	10,000,000,000	-

WOR상생외담대	200,000,000	-

WOR상생외담대	40,000,000	-

시설대	3,448,000,000	3,428,000,000

신한은행	운전대	1,250,000,000	1,250,000,000

무역금융	3,960,000,000	3,960,000,000

운전대	4,500,000,000	4,500,000,000

시설대	10,896,390,000	10,096,390,000

시설대	6,000,000,000	6,000,000,000

시설대	5,000,000,000	5,000,000,000

농협은행	운전대	2,520,000,000	2,520,000,000

중소기업중앙회	공제금대출	100,000,000	100,000,000

중소기업은행	전자어음 한도약정	3,000,000,000	1,368,688,894

상상인저축은행	운전대	3,900,000,000	2,809,489,257

합 계	54,814,390,000	41,032,568,151

(2) 당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	내용	금액

서울보증보험	선급보증 등	6,412,260,995

신용보증기금	대출보증	3,564,000,000

(3) 계류중인 소송사건

사건명	원고	피고	소송가액	진행상황

권리범위 확인(특)(주1)	당사	㈜엠플러스	100,000,000	- 상고심 파기환송- 특허법원 당사 패소- 당사 상고심 진행중

등록무효(특)(주1)	당사	㈜엠플러스	100,000,000

특허권 침해 금지 등 청구(주2)	㈜엠플러스	당사	70,659,820,500	2심 진행중

주1) 2025년 3분기말 기준 특허법원 환송심 판결에 상고심 절차를 진행 중에 있습니다.
주2) 2025년 3분기말 기준 계류중인 소송사건은 결과를 예측할 수 없으며, 당사는 상기 소송의 결과에 따라 당사 재무제표를 크게 변화시킬 수 있으며, 당사가 최종 패소시 재무제표에 큰 악영향을 미칠 것으로 판단됩니다.또한, 해당 소송 패소시 손해배상액을 대표이사 본인의 책임과 자산으로 본건 채무를 직접 이행 및 변제하는 확약서를 한국거래소에 제출하여 당사와의 위험분리 방안을 마련하였습니다.

(4) 연결회사는 대표이사로부터 신한은행, 농협은행, 상상인저축은행 차입금 10,020백만 원에 대해 8,827백만 원을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다.

17. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유 중인 금융상품의 장부금액과 공정가치는 동일합니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 한국거래소에서 거래되는 주식 등이 있습니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.한편, 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등을 공시에 포함하지 않았습니다

(2) 당분기말과 전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

당분기말:

금융자산

- 파생상품자산	464,038,444	-	-	464,038,444

금융부채

- 파생상품부채	5,243,559,764	-	-	5,243,559,764

전기말:

금융자산

- 파생상품자산	173,473,203	-	-	173,473,203

금융부채

- 파생상품부채	4,224,415,034	-	-	4,224,415,034

(3) 가치평가기법 및 투입변수당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품자산	464,038,444	수준3	이항모형	무위험이자율, 전환사채의 가치 등

파생상품부채	5,243,559,764	수준3	TF모형 등	무위험이자율, 주가변동성 등

② 전기말

(단위: 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품자산	173,473,203	수준3	이항모형	무위험이자율, 전환사채의 가치 등

파생상품부채	4,224,415,034	수준3	TF모형 등	무위험이자율, 주가변동성 등

18. 주요 고객에 대한 정보

(1) 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객과의 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

고객A	5,017,301,779	18.31	10,659,444,427	24.97

고객B(*)	17,050,632	0.06	22,228,319,582	52.07

고객C	7,326,786,661	26.74	19,773,392	0.05

고객F	14,559,559,408	53.14	-	-

(*) 당분기 매출액은 10%미만이나 전분기 매출액이 10% 이상입니다.(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 지역별 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	154,258,191	541,164,973	1,511,518,871	2,404,015,456

해외매출	1,045,753,975	26,859,070,801	6,434,170,207	40,286,464,155

합 계	1,200,012,166	27,400,235,774	7,945,689,078	42,690,479,611

19. 주식기준보상

(1) 당분기말과 전기말 현재 주식선택권과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기말	전기말

주식매수선택권	738,837,967	584,813,763

(2) 주식결제형 주식선택권① 연결회사는 주주총회 특별결의에 의거하여 연결회사의 임원과 주식기준보상약정을 체결하였으며, 동 약정에 의해 부여된 주식매수선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여시점	2020년 8월 31일	2021년 7월 26일	2022년 11월 18일

행사가능기간	2023년 8월 31일 부터2027년 8월 30일 까지	2024년 7월 26일 부터2028년 7월 25일 까지	2025년 11월 18일 부터2029년 11월 17일 까지

발행할 주식의 종류	보통주	보통주	보통주

발행할 주식수	58,485주	19,495주	215,901주

행사가격	1주당 3,078원	1주당 5,045원	1주당 5,334원

부여방법	행사가격으로 보통주식발행 또는 자기주식으로 교부	행사가격으로 보통주식발행 또는 자기주식으로 교부	행사가격으로 보통주식발행 또는 자기주식으로 교부

② 연결회사는 주식매수선택권의 공정가치를 이항모형을 사용하여 간접 측정하였습니다. 주식매수선택권의 공정가치 측정에 사용된 주요 투입변수는 다음과 같습니다.

투입변수	내용

부여시점	2020년 8월 31일	2021년 7월 26일	2022년 11월 18일

부여일 당시 주식매수선택권의 공정가치	주당 483원	주당 1,229원	주당 3,300원

주당 행사가격	3,078원	5,045원	5,334원

기초자산가격	주당 1,533원	주당 4,075원	주당 4,253원

무위험이자율(*)	1.25%	1.69%	3.84%

(*) 평가기준일 현재 무위험이자율로 산정하였습니다. (3) 주식보상비용당분기 재무제표에 반영된 주식보상비용 및 당분기 이후에 비용으로 인식할 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	당분기	당분기 이후	합계

주식보상비용	56,359,889	350,990,127	407,350,016

20. 보고기간후 사건(1) 유상증자 결의당사는 2025년 10월 13일 이사회결의를 통해 채무상환 및 운영자금 확보를 목적으로 주주배정 후 실권주 일반공모 유상증자를 결의하였습니다. 발행할 주식의 종류와 수는 보통주 18,800,000주이며, 1차 발행가액은 1,784원이나 최종 발행가액은 차이가 발생할 수 있습니다. 납입일은 2025년 12월 29일로 예정되어 있습니다.(2) 투자부동산 매각연결회사는 2025년 10월 14일 이사회결의를 통해 오산시 소재 투자부동산(토지 및 건물)의 매각을 결정하였으며, 2025년 10월 31일 매매계약이 완료되었습니다. 동 매각으로 인한 처분 이익은 약 17억 원이며, 이는 연결회사의의 유동성 확보 및 재무구조 개선에 기여할 것으로 예상됩니다. 동 처분 이익은 차기 회계기간에 손익으로 반영될 예정입니다.21. 계속기업에 대한 중요한 불확실성 연결회사는 2025년 9월 30일로 종료되는 보고기간에 5,356백만원의 영업손실을 기록하였으며, 재무제표일 현재 유동부채가 유동자산을 54,879백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 수 있는 중요한 불확실성이 존재함을 시사합니다. 그러나 이로 인한 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 신뢰성 있게 측정할 수 없으며, 이에 따라 해당 불확실성의 최종 결과로 인해 발생할 수 있는 조정사항은 본 재무제표에 반영되지 않았습니다.연결회사는 이러한 재무적 어려움에 대응하기 위해 강도 높은 구조조정을 지속적으로 수행하고 있으며, 유형자산 및 관계기업투자주식 등의 매각을 통한 자금 조달과 추가적인 유상증자를 통해 자금을 조달할 계획입니다. 아울러, 외상매출금의 월별 및 분기별 실적관리 강화와 함께 고정비 및 원가 절감을 추진함으로써 영업손익의 개선을 도모하고 있습니다.