유일에너테크 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 감사보고서 재작성

연결재무제표 최초 발행 후, 당사는 판매보증금 회계처리, 지급수수료 지급시점에 따른 오류 및 매출원가 누락 등을 인지하고, 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일로종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였으며, 오류수정의 영향을 받는 연결재무제표의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.1) 연결재무상태표

(단위: 원)

구 분	제 8 기말	제 7 기말

정정전	정정후	정정전	정정후

부채

유동부채	43,581,358,473	44,153,848,775	31,292,176,829	31,350,481,216

매입채무및기타채무	19,507,704,689	19,780,072,406	10,906,954,440	10,906,954,440

기타유동부채	21,270,271,440	21,570,394,025	17,385,716,420	17,444,020,807

부채총계	51,549,370,526	52,121,860,828	35,811,323,981	35,869,628,368

자본

이익잉여금	6,782,354,648	6,209,864,346	(1,795,749,171)	(1,854,053,558)

자본총계	11,393,420,090	10,820,929,788	(1,491,665,259)	(1,549,969,646)

2) 연결포괄손익계산서

(단위: 원)

구 분	제 8 기	제 7 기

정정전	정정후	정정전	정정후

매출원가	(32,462,562,826)	(32,842,141,524)	(15,526,602,225)	(15,584,906,612)

매출총이익	14,552,379,992	14,172,801,294	1,912,297,413	1,853,993,026

판매비와관리비	(2,636,966,200)	(2,771,573,417)	(2,921,490,344)	(2,921,490,344)

영업손익	11,915,413,792	11,401,227,877	(1,009,192,931)	(1,067,497,318)

법인세비용차감전순손익	10,893,568,510	10,379,382,595	(1,600,963,224)	(1,659,267,611)

당기순손익	8,678,103,819	8,163,917,904	(912,155,467)	(970,459,854)

총포괄손익	8,496,500,554	7,982,314,639	(958,071,555)	(1,016,375,942)

기본주당손실	1,126	1,059	(118)	(126)

3) 연결자본변동표

(단위: 원)

구 분	수정전	수정후

이익잉여금	총 계	이익잉여금	총 계

2018년 1월 1일 (전전전기초)	(783,593,704)	(433,593,704)	(783,593,704)	(433,593,704)

당기순손익	(912,155,467)	(912,155,467)	(970,459,854)	(970,459,854)

2018년 12월 31일 (전전전기말)	(1,795,749,171)	(1,491,665,259)	(1,854,053,558)	(1,549,969,646)

2019년 1월 1일 (전전기초)	(1,795,749,171)	(1,491,665,259)	(1,854,053,558)	(1,549,969,646)

당기순손익	8,678,103,819	8,678,103,819	8,163,917,904	8,163,917,904

2019년 12월 31일 (전전기말)	6,782,354,648	11,393,420,090	6,209,864,346	10,820,929,788

4) 연결현금흐름표

(단위: 원)

구 분	제 8 기	제 7 기

정정전	정정후	정정전	정정후

영업활동으로 인한 현금흐름

당기순손익	8,678,103,819	8,163,917,904	(912,155,467)	(970,459,854)

손익조정항목:

판매보증비용	-	241,818,198	-	58,304,387

자산부채증감:

매입채무의 증가(감소)	7,819,161,723	7,956,922,223	5,892,312,663	5,892,312,663

기타채무의 증가(감소)	4,668,033,213	4,802,640,430	9,757,448,196	9,757,448,196

나. 대손충당금 설정 현황(1) 대손충당금 설정내용

(단위: 원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제 10 기 3분기	매출채권	5,957,064,764	187,840,800	3.15%

계약자산	8,911,070,604	-	0.00%

미수금	2,385,499,101	-	0.00%

장기계약자산	2,900,143,467	-	0.00%

합 계	20,153,777,936	187,840,800	0.93%

제 9 기	매출채권	7,097,431,042	469,602,000	6.62%

계약자산	10,027,120,064	-	0.00%

미수금	107,907,490	-	0.00%

장기계약자산	2,662,972,480	-	0.00%

합 계	19,895,431,076	469,602,000	2.36%

제 8 기	매출채권	2,134,573,630	751,363,200	35.20%

계약자산	10,593,323,518	-	0.00%

미수금	20,997,358	-	0.00%

합 계	12,748,894,506	751,363,200	5.89%

(2) 대손충당금 변동현황

(단위: 원)

구 분	제 10 기 3분기	제 9 기	제 8 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	469,602,000	751,363,200	751,363,200

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(281,761,200)	(281,761,200)	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	187,840,800	469,602,000	751,363,200

(3) 대손충당금 설정방침당사는 금융자산 또는 금융자산 개별로 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 원)

구분	6개월이하	6개월~1년이하	1년~2년이하	2년초과	매출채권잔액	대손충당금 설정액

일반	2,910,799,406	154,387,730	2,704,036,828	187,840,800	5,957,064,764	187,840,800

특수관계자	-	-	-	-	-	-

계	2,910,799,406	154,387,730	2,704,036,828	187,840,800	5,957,064,764	187,840,800

구성비율	48.86%	2.59%	45.39%	3.15%	100.00%	-

다. 재고자산 현황(1) 재고자산 보유현황

(단위: 원)

계정과목	제 10 기 3분기	제 9 기	제 8 기

상품	33,872,040	26,209,000	-

원재료	569,042	-	-

재공품	45,010,343,628	8,084,913,655	31,438,772,366

합계	45,044,784,710	8,111,122,655	31,438,772,366

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	49.89%	19.89%	49.94%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	1.4	2.4	1.3

[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

(2) 재고자산의 실사내역당사는 연 1회 외부감사인의 입회하에 재고자산실사를 실시하고 있습니다.2019년말 기준 재고자산에 대하여 당사의 외부감사인인 진일회계법인의 입회하에 재고자산을 실사하였습니다. 2020년 반기 및 기말의 경우 지정감사인인 회계법인리안의 입회하에 재고자산을 실사하였습니다. .(3) 재고자산 보유내역 및 평가내역재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.당분기말 재고자산에 대한 보유현황 및 평가내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실(환입)	기말 잔액

상품	33,872,040	33,872,040	-	33,872,040

원재료	569,042	569,042	-	569,042

재공품	45,010,343,628	45,010,343,628	4,404,369,455	40,605,974,173

합계	45,044,784,710	45,044,784,710	4,404,369,455	40,640,415,255

(4) 재고자산의 담보제공분기보고서 기준일 현재 재고자산의 담보내역은 없습니다. 라. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

금융자산/부채	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채

현금및현금성자산	12,690,976,645	-	-	12,690,976,645

단기금융상품	100,000,000	-	-	100,000,000

매출채권및기타채권	8,228,115,065	-	-	8,228,115,065

계약자산	8,911,070,604	-	-	8,911,070,604

장기매출채권및기타채권	914,653,686	-	-	914,653,686

장기계약자산	2,900,143,467	-	-	2,900,143,467

매입채무및기타채무	-	-	22,675,399,058	22,675,399,058

단기차입금	-	-	4,918,000,000	4,918,000,000

유동성리스부채	-	-	32,223,871	32,223,871

비유동리스부채	-	-	27,680,705	27,680,705

합 계	33,744,959,467	-	27,653,303,634	61,398,263,101

② 전기말

(단위: 원)

금융자산/부채	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채

현금및현금성자산	3,253,062,746	-	-	3,253,062,746

단기금융상품	100,000,000	-	-	100,000,000

매출채권및기타채권	6,852,818,532	-	-	6,852,818,532

계약자산	10,027,120,064	-	-	10,027,120,064

장기매출채권및기타채권	322,207,153	-	-	322,207,153

장기계약자산	2,662,972,480	-	-	2,662,972,480

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	268,218,940	-	268,218,940

매입채무및기타채무	-	-	5,199,872,377	5,199,872,377

단기차입금	-	-	2,310,000,000	2,310,000,000

유동성리스부채	-	-	18,721,068	18,721,068

장기차입금	-	-	5,153,000,000	5,153,000,000

비유동리스부채	-	-	29,342,750	29,342,750

합 계	23,218,180,975	268,218,940	12,710,936,195	36,197,336,110

(2) 공정가치 서열체계 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

당분기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

전기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산	268,218,940	-	268,218,940	-