유일에너테크 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 14 기 : 2025년 12월 31일 현재
제 13 기 : 2024년 12월 31일 현재
유일에너테크 주식회사

1. 회사의 개요

유일에너테크 주식회사 (이하 "당사")는 2012년 4월 5일에 설립되어 친환경 에너지 제조장비, 반도체 장비 및 기타 산업용 자동화 장비의 개발 및 제작 판매업 등을 영위하고 있으며 본사는 경기도 안성시 원곡면 지문로 203-160에 위치하고 있습니다. 당사는 2021년 2월 25일 코스닥협회에 등록하였습니다.

당기말 현재의 자본금은 26,502백만원이며, 당사의 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주	주식수(주)	지분율(%)

정연길	14,698,226	27.73

김병렬	2,221,125	4.19

기타	36,085,099	68.08

합계	53,004,450	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

ㆍ 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

ㆍ 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

ㆍ FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용

ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

당사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 당사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 당사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

ㆍ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

ㆍ 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다.

2.8 매각예정비유동자산

당사는 비유동자산의 장부금액이 계속적인 사용이 아닌 매각 거래를 통해 회수될 것으로 기대하는 경우, 해당 자산을 매각예정비유동자산으로 분류합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 장부금액과 순공정가치 중 더 작은 금액으로 측정합니다. 매각예정으로 분류된 자산에 대해서는 감가상각 또는 상각을 중단합니다.

2.9 유형자산

유형자산 중 토지와 건물은 재평가모형을 적용하고 있으며, 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 재평가는 장부금액이 공정가치와 유의적으로 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 그 외의 유형자산은 원가모형을 적용하여 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	30 년

구축물	20 년

기계장치	10 년

시설장치	10 년

차량운반구	5 년

공구와기구	5 년

비품	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하며, 해당 자산의 내용연수 동안 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익에 반영합니다. 수익관련보조금은 특정의 비용을 보전하기 위해 지급되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하여 표시합니다.

2.12 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

특허권	7년

상표권	5년

소프트웨어	5년

회원권	5년

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은 지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 장기종업원급여

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.20 수익인식

당사는 2차전지 제조 공정에 사용되는 장비 및 관련 용역을 고객에게 제공하며, 계약에 따라 장비 제작, 설치 용역 등의 수행의무를 부담할 수 있습니다. 이에 따라 수행의무를 식별하고, 거래가격을 개별 수행의무에 합리적으로 배분한 후, 수행의무의 이행 방식에 따라 수익을 인식합니다.

고객에게 제공하는 장비는 일반적으로 고객이 해당 장비에 대한 통제를 획득하는 시점에 수익을 인식하며, 고객의 검사 및 인수 절차가 완료되는 시점을 기준으로 판단합니다. 다만, 장비 설치용역이 별도의 수행의무로 식별되는 경우, 당사는 해당 용역이 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 해당하는지 검토합니다. 그 요건을 충족하는 경우, 투입법에 따른 진행률 측정 기준을 적용하여 용역 수행기간 동안 수익을 인식합니다.

2.21 리스(1) 리스이용자

당사는 부동산 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 4년의 고정기간으로 체결됩니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

ㆍ 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ 리스부채의 최초 측정금액

ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.22 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2026년 2월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 현금흐름창출단위의 손상차손

당사는 매 보고말 손상여부를 검토하며 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 추정에 기초하여 결정됩니다. 사용가치 측정에 포함된 미래 현금흐름 추정에는 미래 사업에 대한 성장률, 할인율 및 미래현금흐름 예측 등을 고려하여 추정합니다.

(2) 재고자산의 순실현가능가치

재고자산의 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초합니다. 또한 보고기간후사건이 보고기간말 존재하는 상황에 대하여 확인하여 주는 경우에는, 그 사건과 직접 관련된 가격이나 원가의 변동을 고려하여 추정합니다.

(3) 확정급여채무의 현재가치

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(주석 18 참조)

(4) 판매보증충당부채

당사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 당사는 매 보고기간종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다.

(5) 소송충당부채

당사는 보고기간말 현재 계속 중인 소송사건과 관련하여, 과거 사건으로부터 현재의무가 존재하고 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익이 유출될 가능성이 높으며 그 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 소송충당부채를 인식하고 있습니다. 소송충당부채의 금액은 보고기간말 현재 회사가 해당 의무를 이행하기 위하여 필요할 것으로 예상되는 최선의 추정치로 측정되며, 이는 외부 법률자문 의견, 유사 소송사례, 판결 가능성 및 손해배상 범위 등을 종합적으로 고려하여 산정됩니다. 소송의 결과는 본질적으로 불확실하며, 향후 실제 판결 결과 또는 합의 조건이 현재의 추정과 달라질 경우, 관련 충당부채의 금액은 변동될 수 있습니다.

(6) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

보유현금	2,036,453	8,210,904

보통예금	30,137,951,740	405,012,014

합계	30,139,988,193	413,222,918

5. 사용이 제한된 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금융기관	당기말	전기말	사용제한내용

기타보증금	중소기업은행	2,000,000	2,000,000	당좌개설보증금

신한은행	2,000,000	2,000,000

단기금융상품	중소기업중앙회	100,000,000	100,000,000	공제금대출 담보

합계	104,000,000	104,000,000

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	9,767,154,767	-	13,581,494,509	-

대손충당금	(1,768,659,825)	-	(1,655,662,230)	-

계약자산(*)	12,933,653,808	-	12,534,508,179	-

미수금	1,653,415,653	-	151,460	-

미수수익	15,968,483	-	17,205,441	-

임차보증금	39,016,652	-	267,737,090	-

대손충당금	-	-	(180,000,000)	-

기타보증금	-	4,000,000	-	204,000,000

현재가치할인차금	-	-	-	(43,995,503)

손상차손누계액	-	-	-	(40,004,497)

단기대여금	549,670,000	-	611,944,000	-

대손충당금	(174,078,000)	-	-	-

합계	23,016,141,538	4,000,000	25,177,378,449	120,000,000

(*) 당사의 계약자산은 장비매출에 대한 권리에 대해 보고기간말 기준 미청구한 금액입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	6개월 이하	6개월~1년 이하	1년 초과	합계

당기말:

매출채권	7,776,087,944	55,168,077	1,935,898,746	9,767,154,767

대손충당금	-	-	(1,768,659,825)	(1,768,659,825)

계약자산	5,404,346,732	4,041,109,127	3,488,197,949	12,933,653,808

미수금	1,653,415,653	-	-	1,653,415,653

미수수익	15,968,483	-	-	15,968,483

임차보증금	39,016,652	-	-	39,016,652

기타보증금	4,000,000	-	-	4,000,000

단기대여금	549,670,000	-	-	549,670,000

대손충당금	(174,078,000)	-	-	(174,078,000)

합계	15,268,427,464	4,096,277,204	3,655,436,870	23,020,141,538

전기말:

매출채권	10,205,909,764	1,485,841,141	1,889,743,603	13,581,494,508

대손충당금	(63,592,200)	-	(1,592,070,030)	(1,655,662,230)

계약자산	1,091,336,873	7,668,835,266	3,774,336,041	12,534,508,180

미수금	151,460	-	-	151,460

미수수익	17,205,441	-	-	17,205,441

임차보증금	267,737,090	-	-	267,737,090

대손충당금	(180,000,000)	-	-	(180,000,000)

기타보증금	-	-	204,000,000	204,000,000

현재가치할인차금	-	-	(43,995,503)	(43,995,503)

손상차손누계액	-	-	(40,004,497)	(40,004,497)

단기대여금	611,944,000	-	-	611,944,000

합계	11,950,692,428	9,154,676,407	4,192,009,614	25,297,378,449

(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 계약자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	1,655,662,230	1,592,070,030

설정	112,997,595	63,592,200

기말금액	1,768,659,825	1,655,662,230

7. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

상품	94,474,875	68,461,168

재공품	46,000,513,077	65,050,264,798

재공품평가손실충당금(*)	(21,272,901,556)	(24,506,286,644)

합계	24,822,086,396	40,612,439,322

당기와 전기에 매출원가로 인식한 재고자산평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

재고자산평가손실(환입)	(2,652,659,414)	4,695,547,789

8. 기타유동자산 및 기타비유동자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	6,132,488,521	213,404,136	9,500,606,298	208,757,594

정부보조금	(118,113,660)	-	(30,953,600)	-

손상차손누계액	(1,297,098,160)	-	(1,297,098,160)	-

선급비용	209,873,241	-	296,066,173	-

부가세대급금	-	-	275,760,087	-

합계	4,927,149,942	213,404,136	8,744,380,798	208,757,594

(2) 당기와 전기 중 기타자산에 대한 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	1,297,098,160	1,297,098,160

설정	-	-

기말금액	1,297,098,160	1,297,098,160

9. 종속기업 및 관계기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기업명	소재지	지분율(%)	결산기준월	당기말	전기말

취득원가	장부금액(*)	장부금액

종속기업	YOUIL ENERGY TECH HUNGARY KFT.	헝가리	100	12월	25,194,820	25,194,820	25,194,820

YEN CHENG YOUIL ENERGY TECH CO., LTD.	중국	100	12월	226,860,000	170,672,196	226,860,000

YOUIL ENERGY TECH USA INC.	미국	100	12월	655,850,000	248,328,126	655,850,000

관계기업	SKS-YP 신기술투자조합 제1호	대한민국	35.57	12월	9,000,000,000	9,000,000,000	9,000,000,000

(*) 당기 중 종속기업인 YEN CHENG YOUIL ENERGY TECH CO.,LTD 및 YOUIL ENERGY TECH USA INC.의 지속적인 영업손실 및 재무구조 악화로 손상징후가 발생하였습니다. 투자주식의 장부금액을 회수가능액으로 조정하여 464백만원을 종속기업투자주식손상차손으로 인식하였습니다.

(2) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기업명	자산	부채	자본	수익	당기순손익

종속기업	YOUIL ENERGY TECH HUNGARY KFT.	817,171,888	793,563,316	23,608,572	1,227,670,097	(175,090,132)

YEN CHENG YOUIL ENERGY TECH CO., LTD.	777,155,138	606,482,942	170,672,196	875,665,953	(80,293,388)

YOUIL ENERGY TECH USA INC.	287,332,038	39,003,912	248,328,126	568,888,000	(64,193,265)

관계기업	SKS-YP 신기술투자조합 제1호	109,438,864,336	15,605,958,400	93,832,905,936	570,170	(22,231,710,739)

(3) 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기업명	자산	부채	자본	수익	당기순손익

종속기업	YOUIL ENERGY TECH HUNGARY KFT.	294,852,000	73,903,055	220,948,945	735,040,635	155,174,092

YEN CHENG YOUIL ENERGY TECH CO., LTD.	731,355,596	481,882,155	249,473,441	1,164,994,836	98,750,328

YOUIL ENERGY TECH USA INC.	369,028,565	48,026,149	321,002,416	511,875,041	(278,022,608)

관계기업	SKS-YP 신기술투자조합 제1호	137,638,349,487	21,573,732,812	116,064,616,675	4,037,202	(22,527,572,101)

10. 유형자산 및 투자부동산

(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	시설장치 등	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	17,122,780,165	30,687,819,358	-	-	-	-	47,810,599,523

취득(*1)	25,566,995	9,877,420	-	35,460,000	11,532,046	-	82,436,461

기타증감(*2)	5,874,455,640	5,063,369,646	-	-	-	-	10,937,825,286

처분(*3)	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(1,114,135,064)	-	(1,477,500)	(645,787)	-	(1,116,258,351)

손상차손	-	-	-	(33,982,500)	(10,886,259)	-	(44,868,759)

기말 순장부금액	23,022,802,800	34,646,931,360	-	-	-	-	57,669,734,160

(*1) 당기 중 취득한 기계장치 금액에는 관련 정부보조금 156백만원이 차감되어 있습니다.

(*2) 당사는 토지와 건물에 대하여 2025년 12월 31일을 재평가 기준일로 하여 재평가를 실시하였습니다. 독립적인 외부평가법인의 평가결과를 근거로 토지에 대해서는공시지가기준법을, 건물에 대해서는 원가법을 적용하여 공정가치를 산정하였습니다.

(*3) 당기 중 장부금액이 -원인 유형자산(기계장치, 시설장치 등)을 처분하였으며, 이와 관련하여 발생한 유형자산처분이익 469백만원은 기타수익에 반영되었습니다

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	시설장치 등	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	17,138,783,201	31,816,295,050	87,000,000	1,057,982,728	2,418,163,692	-	52,518,224,671

취득	-	-	-	30,000,000	151,925,895	-	181,925,895

기타증감	(16,003,036)	(14,687,910)	-	-	-	-	(30,690,946)

감가상각비	-	(1,113,787,782)	(4,500,000)	(125,908,489)	(425,203,204)	-	(1,669,399,475)

손상차손	-	-	(82,500,000)	(962,074,239)	(2,144,886,383)	-	(3,189,460,622)

기말 순장부금액	17,122,780,165	30,687,819,358	-	-	-	-	47,810,599,523

(3) 재평가모형을 적용하고 있는 토지와 건물에 대하여 원가모형을 적용하였을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

토지	건물	토지	건물

기초 순장부금액	17,122,780,165	30,687,819,358	17,138,783,201	31,816,295,050

취득	25,566,995	9,877,420	-	-

기타증감	-	-	(16,003,036)	(14,687,910)

감가상각비	-	(1,114,135,064)	-	(1,113,787,782)

기말 순장부금액	17,148,347,160	29,583,561,714	17,122,780,165	30,687,819,358

(4) 당기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	토지	건물	합계

기초 순장부금액	1,295,606,885	2,066,447,945	3,362,054,830

처분	(1,295,606,885)	(1,993,439,745)	(3,289,046,630)

감가상각비	-	(73,008,200)	(73,008,200)

기말 순장부금액	-	-	-

(5) 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	토지	건물	합계

기초 순장부금액	1,295,606,885	2,154,057,774	3,449,664,659

감가상각비	-	(87,609,829)	(87,609,829)

기말 순장부금액	1,295,606,885	2,066,447,945	3,362,054,830

(6) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 및 투자부동산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

매출원가	831,863,598	1,176,340,967

판매비와관리비	357,402,953	580,668,337

합계	1,189,266,551	1,757,009,304

(7) 담보제공

당기말과 현재 장부금액 57,670백만원(전기말 51,173백만원)의 토지 및 건물이 은행차입금에 대한 담보(채권최고액 42,658백만원)로 제공되어 있습니다.(주석 14 참조)

(8) 현금흐름창출단위 손상평가

당사는 영업손실과 부의 영업현금흐름이 지속되고 있는 상황을 고려하여 당사의 단일 사업부문인 기계장치장치제조업 부문의 현금창출단위에 대하여 손상평가를 실시하였습니다. 해당 현금창출단위에 대한 회수가능가액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액을 사용하였습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 그 결과 장부가치가 회수가능액을 초과하여 다음과 같은 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다. 손상차손 금액은 각 유형자산의 장부금액 기준으로 배부하였습니다.

구분	손상차손 배부액

구축물	-

기계장치	33,982,500

시설장치 등	10,886,259

무형자산	50,989,362

합계	95,858,121

사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다. 사용가치의 추정에 사용된 주요한 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	가정값	영구성장율	평균매출성장률

주요가정	13.6	-	23.1

영구성장율과 할인율 변동 시 사용가치 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 원, %)

구분	가정값	0.5% 증가	0.5% 감소

할인율	13.6	(720,200,779)	777,071,189

영구성장율	-	872,402,791	-

(9) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 225백만원(전기: 282백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 83백만원(전기: 88백만원)입니다.

11. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	합계

기초 순장부금액	-	-	-	-	-

취득	-	-	2,322,138	-	2,322,138

대체	50,446,696	-	-	-	50,446,696

처분(*)	-	-	-	-	-

상각비	(1,616,887)	-	(162,585)	-	(1,779,472)

손상차손	(48,829,809)	-	(2,159,553)	-	(50,989,362)

기말 순장부금액	-	-	-	-	-

(*) 당기 중 장부금액이 -원인 무형자산(회원권)을 처분하였으며, 이와 관련하여 발생한 무형자산처분이익 60백만원은 기타수익에 반영되었습니다

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	합계

기초 순장부금액	199,202,738	1,597,166	753,948,834	53,071,428	1,007,820,166

취득	13,036,700	-	252,856,273	-	265,892,973

대체	16,000,000	-	-	-	16,000,000

상각비	(87,784,169)	(330,448)	(224,352,005)	(13,267,857)	(325,734,479)

손상차손	(140,455,269)	(1,266,718)	(782,453,102)	(39,803,571)	(963,978,660)

기말 순장부금액	-	-	-	-	-

(3) 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산의 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

매출원가	38,865	129,124

판매비와관리비	1,740,607	325,605,355

합계	1,779,472	325,734,479

(4) 당사는 당기 중 무형자산에 대하여 전액 손상을 인식하였습니다. 관련하여 인식된 손상차손은 51백만원이며, 기타비용으로 계상되었습니다.

12. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동:

매입채무	11,859,410,954	29,351,895,640

미지급금	3,979,287,068	1,495,104,548

미지급비용	711,787,617	1,354,672,774

소계	16,550,485,639	32,201,672,962

비유동:

임대보증금	-	187,862,002

합계	16,550,485,639	32,389,534,964

13. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

선수수익	-	11,951,926

예수금	131,787,830	117,419,606

부가세예수금	555,787,211	-

합계	687,575,041	129,371,532

14. 장ㆍ단기차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금:

원화단기차입금	17,562,458,778	-	16,417,700,000	-

장기차입금:

원화장기차입금	20,696,390,000	-	11,000,000,000	11,300,000,000

합계	38,258,848,778	-	27,417,700,000	11,300,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	내역	이자율(%)	만기일	당기말	전기말

신한은행	운전대	3.82	2026.08.01	1,250,000,000	1,250,000,000

운전대	3.64	2026.12.04	3,960,000,000	3,960,000,000

운전대	6.27	2026.04.30	4,250,000,000	4,750,000,000

국민은행	운전대	-	-	-	2,800,000,000

하나은행	시설대	5.78	2026.05.31	3,413,000,000	3,473,000,000

외담대	4.56	2026.01.26	1,434,000,000	84,700,000

외담대	4.61	2026.02.02	1,795,000,000	-

중소기업중앙회	공제금대출	4	2026.12.07	100,000,000	100,000,000

상상인저축은행	운전대	11	2026.03.30	1,360,458,778	-

합계	17,562,458,778	16,417,700,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	내역	이자율(%)	만기일	당기말	전기말

신한은행	시설대	-	-	-	11,300,000,000

시설대	4.38	2026.09.18	6,000,000,000	6,000,000,000

시설대	5.35	2026.09.18	5,000,000,000	5,000,000,000

시설대	3.81	2026.06.16	9,696,390,000	-

합계	20,696,390,000	22,300,000,000

유동성대체	(20,696,390,000)	(11,000,000,000)

차감계	-	11,300,000,000

(4) 당기말 현재 차입금 관련 담보로 제공된 당사 소유의 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공금융기관	구분	장부금액	차입금액	담보설정액

하나은행	토지 및 건물(진위)	8,419,377,550	3,413,000,000	4,497,600,000

상상인저축은행	1,360,458,778	3,900,000,000

신한은행	토지 및 건물(안성)	49,250,356,610	9,696,390,000	13,560,000,000

4,250,000,000	6,000,000,000

12,250,000,000	14,700,000,000

합계	57,669,734,160	30,969,848,778	42,657,600,000

15. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	발행일	만기일	당기말	전기말

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2024.05.17	2027.05.17	20,000,000,000	20,000,000,000

전환권조정	(5,847,017,422)	(8,980,397,388)

사채상환할증금	625,360,000	625,360,000

합계	14,778,342,578	11,644,962,612

(2) 전환사채의 발행 조건 등에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	내용

사채의 종류	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	20,000,000,000원

발행일	2024.05.17

만기일	2027.05.17

표면이자율	연2%

보장수익율	연3%

이자지급시기	액면이자 연2%, 발행일 기준 매 3개월 후급

원금상환방법	만기일시지급

전환가액(*)	2,270원

전환청구기간	2025.05.17~2027.04.17

전환가격의 조정	(1) 상향조정본 사채발행일로부터 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하여 전환가액 조정일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한가액과 최근일 가중산술평균주가중 높은 가액이 직전전환가액보다 높을 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 상향조정한다. (단, 상향조정한 전환가격은 발행 당시 최초전환가액 이내로 한다.)(2) 하향조정본 사채발행일로부터 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하여 전환가액 조정일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한가액과 최근일 가중산술평균주가중 높은 가액이 최초전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. (단, 하향조정한 전환가격은 발행 당시 최초전환가액의 70% 이상으로 한다.)

조기상환청구권(투자자보유 Put Option)	사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2026년 05월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음

매도청구권(발행자보유 Call Option)	사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 24개월이 되는 날까지 매 3개월이 되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. 단, 매수인은 본 사채발행가액의 15%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음. 사채권자는 매도청구권의 행사기간 종료일까지 15%에 해당하는 본 사채를 미전환상태로 보유하여야 한다. 매도청구권 행사기간에 매도청구권과 조기상환청구권이 동시에 행사되는 경우 매도청구권이 우선함

(*) 유상증자에 따른 전환가액 조정 후 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 전환사채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기	전 기

기초금액	11,644,962,612	15,043,583,136

발행	-	10,014,286,655

상각	3,133,379,966	3,382,442,968

상환	-	(16,795,350,147)

기말금액	14,778,342,578	11,644,962,612

(4) 거래일 평가손익

당사는 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 유효이자율법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당기말에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초 이연거래일손실	1,717,558,246	-

증가	-	2,087,516,725

상각	(695,121,929)	(369,958,479)

기말 이연거래일손실	1,022,436,317	1,717,558,246

16. 파생상품자산 및 파생상품부채

전환사채 중 전환권(투자자 Call Option)과 조기상환청구권(투자자 Put Option)을 파생상품부채로, 매도청구권(발행자 Call Option)에 해당되는 금액은 파생상품자산으로 분류하고 공정가치로 평가하였습니다.

(1) 당기와 전기 중 파생상품자산과 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구분	기초금액	발생	상환	평가	기말금액

제2회전환사채	파생상품자산	173,473,203	-	-	151,933,404	325,406,607

파생상품부채	4,224,415,034	-	-	14,167,025	4,238,582,059

② 전기

(단위: 원)

구분	기초금액	발생	상환	평가	기말금액

제1회전환사채	파생상품자산	26,573,428	-	-	(26,573,428)	-

파생상품부채	2,248,380,855	-	(1,765,280,476)	(483,100,379)	-

제2회전환사채	파생상품자산	-	884,217,031	-	(710,743,828)	173,473,203

파생상품부채	-	10,656,844,376	-	(6,432,429,342)	4,224,415,034

(2) 당기와 전기 중 전환사채 관련 파생상품손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

파생상품평가이익	151,933,404	6,915,529,721

파생상품평가손실	14,167,025	737,317,256

(3) 당사가 당기 통화선도거래 관련하여 인식한 파생상품거래손실은 -원(전기 106백만원)입니다.

17. 리스

(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

부동산	차량	부동산	차량

기초금액	-	-	-	36,101,802

취득	-	-	-	77,852,820

감가상각비	-	-	-	(23,216,172)

손상차손	-	-	-	(90,738,450)

기말금액	-	-	-	-

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

리스부채(유동)	리스부채(비유동)	리스부채(유동)	리스부채(비유동)

기초금액	31,328,826	61,947,350	16,752,397	20,336,530

증가	-	-	77,852,820	-

대체	25,129,668	(25,129,668)	(41,610,820)	41,610,820

지급	(25,129,668)	-	(21,665,571)	-

기말금액	31,328,826	36,817,682	31,328,826	61,947,350

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 초과 5년 이내

당기말	68,146,508	76,577,961	32,964,372	43,613,589

전기말	93,276,176	109,579,054	32,964,372	76,614,682

(4) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

리스부채에서 발생한 현금유출	32,964,372	21,665,571

단기리스 관련 비용	421,024,976	418,651,993

소액자산 리스 관련 비용	14,648,382	22,185,548

총현금유출액	468,637,730	462,503,112

18. 종업원급여18.1 확정급여제도

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

확정급여부채	3,002,759,929	3,231,168,280

사외적립자산	(2,060,469,557)	(1,703,375,961)

합계	942,290,372	1,527,792,319

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	3,231,168,280	2,420,714,186

당기근무원가	905,959,193	846,864,125

이자비용	109,066,573	94,301,478

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익	-	(20,243,735)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	45,389,498	179,191,970

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(488,371,551)	45,411,804

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(800,452,064)	(335,071,548)

기말금액	3,002,759,929	3,231,168,280

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	1,703,375,961	1,672,122,192

이자수익	73,337,889	80,157,800

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(23,185,333)	(13,711,716)

사용자 기여금	1,111,392,350	249,822,808

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(804,451,310)	(285,015,123)

기말금액	2,060,469,557	1,703,375,961

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기근무원가	905,959,193	846,864,125

순이자원가	35,728,684	14,143,678

합계	941,687,877	861,007,803

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	517,160,442	72,685

정기예금	1,543,309,115	1,703,303,276

합계	2,060,469,557	1,703,375,961

(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기말	전기말

할인율	3.93	3.88

미래임금상승률	6.74	6.33

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	7.3% 감소	8.6% 증가

미래임금상승률	1%	8.3% 증가	7.2% 감소

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 608백만원입니다.

당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상

당기말	357,406,838	929,811,907	678,827,809	1,237,539,550	5,906,352,482

전기말	344,066,815	716,367,776	990,885,420	1,644,511,180	8,501,397,605

확정급여채무의 가중평균만기는 9.09년(전기 9.34년)입니다.

18.2 확정기여제도

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 36백만원입니다.

18.3 기타장기종업원급여

당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

기타장기종업원급여부채	160,002,244	101,170,442

19. 판매보증충당부채

당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	3,906,562,512	3,029,593,034

전입액	2,683,988,418	3,523,664,131

사용액	(596,935,773)	(2,646,694,653)

기말금액	5,993,615,157	3,906,562,512

20. 소송충당부채

당기와 전기 중 소송충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	-	-

설정액(*)	12,998,209,791	-

기말금액	12,998,209,791	-

(*) 당사는 보고기간말 현재 진행 중이었던 소송사건과 관련하여 보고기간 후인 2026년 2월 12일에 2심 판결을 선고받았습니다. 동 판결은 보고기간말 현재 존재하던 조건에 대한 추가적인 증거에 해당하므로, 당사는 해당 판결 결과 및 보고기간 후 입수 가능한 모든 관련 정보를 기초로 보고기간말 현재 당사가 부담할 것으로 예상되는 손실금액을 산정하였습니다.

21. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	53,004,450	34,204,450

보통주자본금	26,502,225,000	17,102,225,000

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	17,102,225,000	5,734,075,000

유상증자	9,400,000,000	-

무상증자	-	11,368,150,000

기말금액	26,502,225,000	17,102,225,000

22. 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금과 관련된 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	52,243,494,726	36,995,377,582

기타자본잉여금	822,941,339	910,392,526

합계	53,066,436,065	37,905,770,108

(2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	37,905,770,108	49,128,604,031

유상증자	15,248,117,144	-

무상증자	-	(11,368,150,000)

최대주주 무상출연 주식보상비용	(87,451,187)	145,316,077

기말금액	53,066,436,065	37,905,770,108

23. 자본조정 및 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본조정 및 기타포괄손익과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

자본조정:

주식매수선택권	768,947,810	584,813,763

자기주식	(1,717,642,000)	(1,717,642,000)

합계	(948,694,190)	(1,132,828,237)

기타포괄손익누계액:

재평가잉여금	8,531,503,723	-

(2) 당기와 전기 중 자본조정 및 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

자본조정:

기초금액	(1,132,828,237)	(1,370,661,755)

당기 주식보상비용	184,134,047	237,833,518

기말금액	(948,694,190)	(1,132,828,237)

기타포괄손익누계액:

기초금액	-	-

재평가잉여금의 변동	8,531,503,723	-

기말금액	8,531,503,723	-

24. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	20,000,000	20,000,000

이월결손금	(61,374,479,295)	(44,730,498,302)

합계	(61,354,479,295)	(44,710,498,302)

(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기처리예정일 : 2026년 3월 31일	전기처리확정일 : 2025년 3월 31일

Ⅰ. 미처리결손금	(61,374,479,295)	(44,730,498,302)

전기이월미처리결손금	(44,730,498,302)	-	(23,757,066,409)

확정급여제도의 재측정요소	419,796,720	-	(218,071,755)

당기순이익(손실)	(17,063,777,713)	-	(20,755,360,138)

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(61,374,479,295)	(44,730,498,302)

25. 주당손익

(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(17,063,777,713)	(20,755,360,138)

가중평균유통보통주식수	44,566,662	44,365,785

기본주당이익(손실)	(383)	(468)

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 주)

구분	주식수	가중치	적수

기초	44,465,785	365	16,230,011,525

자기주식	(100,000)	365	(36,500,000)

신주발행(유상증자)	24,440,000	3	73,320,000

기말	68,805,785	365	16,266,831,525

가중평균유통보통주식수(*)	44,566,662

(*) 가중평균유통보통주식수는 보고기간후사건으로 발생한 무상증자 효과를 소급하여 반영하였습니다.

② 전기

(단위: 주)

구분	주식수	가중치	적수

기초	44,465,785	366	16,274,477,310

자기주식	(100,000)	366	(36,600,000)

기말	44,365,785	366	16,237,877,310

가중평균유통보통주식수(*)	44,365,785

(*) 가중평균유통보통주식수는 보고기간후사건으로 발생한 무상증자 효과를 소급하여 반영하였습니다.

(3) 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권과 전환사채가 있습니다. 잠재적보통주에 의한 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

26. 매출액 및 매출원가

(1) 당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

매출액:

장비공급매출	51,375,071,302	54,539,354,222

용역매출	4,609,994,495	1,178,288,529

부품매출	2,693,791,885	2,682,076,460

임대료수입	224,951,926	281,975,964

합계	58,903,809,608	58,681,695,175

매출원가:

장비매출원가	46,535,131,310	62,102,369,963

용역매출원가	4,624,898,369	1,033,900,166

부품매출원가	1,285,722,152	1,267,326,375

합계	52,445,751,831	64,403,596,504

(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에 따라 구분한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

한 시점에 이행 - 재화의 판매	54,068,863,187	57,221,430,682

기간에 걸쳐 이행 - 용역의 제공	4,609,994,495	1,178,288,529

기타 원천으로부터의 수익:

기간에 걸쳐 이행 - 임대수익	224,951,926	281,975,964

합계	58,903,809,608	58,681,695,175

(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

계약자산	12,933,653,808	12,534,508,180

계약부채	27,787,792,831	34,751,576,917

당사의 계약자산은 장비매출에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액이며, 계약부채는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액입니다.

(4) 당기와 전기 중 계약부채에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	34,751,576,917	25,585,327,280

증가(계약대금 수취)	32,209,032,180	43,132,200,656

감소(수익인식 및 상계)	(39,172,816,266)	(33,965,951,019)

기말금액	27,787,792,831	34,751,576,917

27. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

급여	1,467,672,440	1,496,719,505

퇴직급여	314,735,238	270,587,456

주식보상비용	96,682,860	383,149,595

복리후생비	233,324,671	325,770,061

여비교통비	178,437,926	129,976,886

접대비	36,770,992	59,258,788

세금과공과	103,714,450	168,980,296

감가상각비	357,402,953	603,884,509

지급임차료	24,608,968	46,260,043

보험료	274,937,792	360,653,716

경상연구개발비	1,050,436,919	1,111,542,982

소모품비	21,386,402	50,207,472

지급수수료	1,665,546,168	2,031,052,645

무형자산상각비	1,740,607	325,605,355

제품보증비	2,683,988,418	3,523,664,131

대손상각비	112,997,595	63,592,200

기타(*)	261,558,432	100,514,067

합계	8,885,942,831	11,051,419,707

(*) 당기 중 지급한 기타 비용과 관련하여 정부보조금 13백만원을 수령하였으며, 해당 금액은 기타 비용에서 차감하여 표시하였습니다.

28. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	15,790,352,926	(1,551,739,610)

원재료 및 소모품 사용액	18,896,026,575	45,887,393,007

상품 매입액	1,311,735,859	1,176,857,836

종업원급여	8,476,715,311	9,986,682,909

감가상각비	1,189,266,551	1,780,354,600

무형자산상각비	1,779,472	325,605,355

운반비	1,284,241,243	609,372,689

지급수수료	2,681,523,315	2,719,668,822

외주가공비	4,912,682,498	6,396,012,819

기타비용	6,787,370,912	8,124,807,784

합 계	61,331,694,662	75,455,016,211

29. 금융수익과 금융비용

당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	45,595,962	160,730,512

파생상품평가이익	151,933,404	6,915,529,721

사채상환이익	-	406,112,750

합계	197,529,366	7,482,372,983

금융비용:

이자비용	5,445,093,607	5,754,917,580

파생상품거래손실	-	106,200,000

파생상품평가손실	14,167,025	737,317,256

사채상환손실	-	845,482,127

합계	5,459,260,632	7,443,916,963

30. 기타수익과 기타비용

당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기타수익:

외환차익	627,418,328	757,267,480

외화환산이익	385,723,548	542,163,743

투자부동산처분이익	1,710,953,370	-

유형자산처분이익	469,209,091	-

무형자산처분이익	60,000,000	-

기타수익	194,000,000	-

잡이익(1*)	72,283,261	99,123,030

합계	3,519,587,598	1,398,554,253

기타비용:

외환차손	238,119,629	882,441,177

외화환산손실	75,235,736	77,934,973

기타의대손상각비	174,078,000	40,004,497

유형자산손상차손	44,868,759	3,280,199,072

무형자산손상차손	50,989,362	963,978,660

종속기업투자주식손상차손	463,709,678

소송충당부채전입액	11,346,261,122	-

잡손실(*2)	497,746,555	345,202

합계	12,891,008,841	5,244,903,581

(*1) 당기 잡이익에는 고용노동부로부터 수령한 일자리도약장려금 62백만원이 포함되어 있습니다.

(*2) 당기 잡손실에는 전환사채 조건 변경에 따른 보상비용 및 기타의 일회성 영업외비용이 포함되어 있습니다.

31. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기 법인세부담액	2,740,150	174,145,794

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동액	499,948,733	(817,090,306)

이월결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액	940,123,942	(2,541,739,286)

실현가능성 없는 이연법인세자산의 변동	966,248,888	3,358,829,592

자본에 직접 반영된 법인세비용	(2,406,321,563)	-

법인세비용	2,740,150	174,145,794

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(17,061,037,563)	(20,581,214,344)

적용세율에 따른 세부담액	(1,689,042,719)	(2,037,540,220)

조정사항:

- 비과세수익	(1,281,910,735)	(62,121,010)

- 비공제비용	2,550,387	22,381,104

- 실현가능성 없는 일시적차이의 변동	1,906,372,830	817,090,306

- 실현가능성 없는 이월결손금의 변동	122,739,607	1,357,273,555

- 기타	942,030,780	77,062,059

법인세비용	2,740,150	174,145,794

평균유효세율(*)	-	-

(*) 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

관련 계정과목	이연법인세자산(부채)

기초금액	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	기말금액

유형자산	388,548,319	(77,737,761)	-	310,810,558

무형자산	17,531,920	(10,035,804)	-	7,496,116

대손충당금	272,351,232	367,985,973	-	640,337,205

판매보증충당부채	386,749,689	272,547,978	-	659,297,667

재고자산평가충당금	2,426,122,378	(86,103,207)	-	2,340,019,171

정부보조금	5,810,742	26,691,211	-	32,501,953

미지급비용	37,329,388	1,842,243	-	39,171,631

파생상품자산	(17,173,847)	(18,620,880)	-	(35,794,727)

재평가잉여금	-	-	(2,406,321,563)	(2,406,321,563)

소송충당부채	-	1,429,803,077	-	1,429,803,077

소계	3,517,269,821	1,906,372,830	(2,406,321,563)	3,017,321,088

이월결손금	2,040,158,960	122,739,607	-	2,162,898,567

이월세액공제	4,474,236,196	(1,062,863,549)	-	3,411,372,647

합계	10,031,664,977	966,248,888	(2,406,321,563)	8,591,592,302

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	10,997,913,865

② 전기

(단위: 원)

관련 계정과목	이연법인세자산(부채)

기초금액	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	기말금액

유형자산	25,214,369	363,333,950	-	388,548,319

무형자산	398,368	17,133,552	-	17,531,920

업무용승용차	4,851,485	(4,851,485)	-	-

대손충당금	271,590,953	760,279	-	272,351,232

판매보증충당부채	299,929,710	86,819,979	-	386,749,689

재고자산평가충당금	1,961,263,147	464,859,231	-	2,426,122,378

정부보조금	13,116,317	(7,305,575)	-	5,810,742

미지급비용	126,445,935	(89,116,547)	-	37,329,388

파생상품자산	(2,630,769)	(14,543,078)	-	(17,173,847)

소계	2,700,179,515	817,090,306	-	3,517,269,821

이월결손금	682,885,405	1,357,273,555	-	2,040,158,960

이월세액공제	3,289,770,465	1,184,465,731	-	4,474,236,196

합계	6,672,835,385	3,358,829,592	-	10,031,664,977

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	10,031,664,977

(4) 당기 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말 잔액	5년~10년 이내	10년~15년 이내

이월결손금	21,847,460,272	-	21,847,460,272

이월세액공제	3,411,382,647	3,411,382,647	-

32. 특수관계자 거래

(1) 당기말 과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명	소재지

종속기업	YOUIL ENERGY TECH HUNGARY KFT.	헝가리

YEN CHENG YOUIL ENERGY TECH CO., LTD.	중국

YOUIL ENERGY TECH USA INC.	미국

관계기업	SKS-YP 신기술투자조합 제1호	대한민국

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구분	특수관계자	매출	이자수익 등	지급수수료	매입

종속기업	YOUIL ENERGY TECH HUNGARY KFT.	726,851,613	-	100,533,200	-

YEN CHENG YOUIL ENERGY TECH CO., LTD.	79,400,958	15,449,868	88,090,768	-

YOUIL ENERGY TECH USA INC.	-	-	573,350,000	-

② 전기

(단위: 원)

구분	특수관계자	매출	이자수익 등	지급수수료	매입

종속기업	YOUIL ENERGY TECH HUNGARY KFT.	258,519,300	-	364,283,004	-

YEN CHENG YOUIL ENERGY TECH CO., LTD.	64,570,764	14,980,492	214,286,433	-

YOUIL ENERGY TECH USA INC.	-	-	516,182,544	-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	대여금(*)	미지급금	선수금

종속기업	YOUIL ENERGY TECH HUNGARY KFT.	39,380,864	-	-	53,249,534

YEN CHENG YOUIL ENERGY TECH CO., LTD.	154,959,910	348,092,000	87,824,840	-

YOUIL ENERGY TECH USA INC.	-	-	100,443,000	-

(*) 종속기업에 대한 대여금은 외화표시 채권으로서, 보고기간 말 환율을 적용하여 환산한 금액입니다.

② 전기말

(단위: 원)

구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	대여금	미지급금	선수금

종속기업	YOUIL ENERGY TECH HUNGARY KFT.	33,595,370	-	-	-

YEN CHENG YOUIL ENERGY TECH CO., LTD.	95,426,132	311,644,000	-	-

YOUIL ENERGY TECH USA INC.	-	-	205,800,000	-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자	기초금액	대여(차입)	상환(회수)	기타증감	기말금액

종속기업	YEN CHENG YOUIL ENERGY TECH CO., LTD.	311,644,000	-	-	36,448,000	348,092,000

임직원	대표이사	250,000,000	-	(250,000,000)	-	-

② 전기

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자	기초금액	대여(차입)	상환(회수)	기말금액

종속기업	YEN CHENG YOUIL ENERGY TECH CO., LTD.	311,644,000	-	-	311,644,000

임직원	대표이사	-	300,000,000	(50,000,000)	250,000,000

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자구분	제공처	차입금액	보증금액	보증내용

임직원	대표이사	신한은행	4,250,000,000	1,641,676,650	차입금 지급보증

상상인저축은행	1,400,000,000	3,900,000,000	차입금 지급보증

합계	5,650,000,000	5,541,676,650

(6) 당기와 전기 중 당사의 주요경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

단기급여	492,320,960	552,424,500

주식보상비용	-	383,149,595

퇴직급여	80,989,370	69,172,553

합계	573,310,330	1,004,746,648

33. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	내역	한도금액	실행금액

하나은행	WOR상생외담대	10,000,000,000	3,229,000,000

WOR상생외담대	200,000,000	-

WOR상생외담대	40,000,000	-

시설대	3,448,000,000	3,413,000,000

신한은행	운전대	1,250,000,000	1,250,000,000

무역금융	3,960,000,000	3,960,000,000

운전대	4,250,000,000	4,250,000,000

시설대	9,696,390,000	9,696,390,000

시설대	6,000,000,000	6,000,000,000

시설대	5,000,000,000	5,000,000,000

중소기업중앙회	공제금대출	100,000,000	100,000,000

중소기업은행	전자어음 한도약정(*)	3,900,000,000	361,749,432

상상인저축은행	운전대	1,400,000,000	1,360,458,778

합계	49,244,390,000	38,620,598,210

(*) 공급자금융약정에 해당하며 지급기일은 0~90일(일반 매입채무의 지급기일 0~90일)입니다. 공급자금융약정에 따라 지급하는 금액은 본래의 성격이 정상적인 영업과정에서 재화나 용역을 구입하는 활동으로 목적 자체의 변경이 없고, 금융기관에 대한 결제기한이 정상 영업주기 내에 있습니다. 동 약정과 관련하여 담보를 제공하지 아니하므로 매입채무로 분류하고 현금흐름표에서 영업활동 현금흐름으로 표시하였습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	내역	한도금액(보증금액)

서울보증보험	선급보증 등	10,534,851,403

신용보증기금	대출보증	3,960,000,000

(3) 계류중인 소송사건

(단위: 원)

사건명	원고	피고	소송가액	진행상황

특허 권리범위 확인	당사	(주)엠플러스	100,000,000	- 대법원 상고심 파기환송- 특허법원 파기환송심 패소- 대법원 상고심 기각

특허 등록무효	당사	(주)엠플러스	100,000,000

특허권침해금지 등 청구(*)	(주)엠플러스	당사	70,659,820,500	- 2심 판결 패소- 대법원 상고 진행 중

(*) 당기말 현재 계류 중이었던 소송과 관련하여, 보고기간 후인 2026년 2월 12일에 2심 판결(배상금액 8,900백만원과 이에 대한 지연이자)이 선고되었습니다. 당사는 동 판결 결과를 수정을 요하는 보고기간후사건으로 보고 당기 재무제표에 소송충당부채를 인식하였습니다. 당사는 동 판결에 불복하여 상고심 신청을 진행 중이며, 최종 판결 결과에 따라 향후 재무제표에 미치는 영향이 변동될 수 있습니다.

(4) 당사는 대표이사로부터 신한은행, 상상인저축은행 차입금 5,650백만원에 대해 5,542백만원을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다.

34. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권 및 투자자산에서 발생합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

현금성자산	30,137,951,740	405,012,014

단기금융상품	100,000,000	100,000,000

매출채권및기타채권	10,082,487,730	12,642,870,269

계약자산	12,933,653,808	12,534,508,180

장기매출채권및기타채권	4,000,000	120,000,000

합계	53,258,093,278	25,802,390,463

(3) 유동성위험

당사는 금융부채와 관련된 약정을 이행하지 못할 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 유동성위험 관리를 위하여 당사는 영업, 투자 및 재무 관련 장단기 현금흐름을 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기(*1)

6개월 이내	6~12개월	1년~2년	2년 초과

당기말:

매입채무및기타채무	16,550,485,639	16,550,485,639	16,550,485,639	-	-	-

단기차입금	17,562,458,778	17,933,351,473	12,555,350,465	5,378,001,008	-	-

유동성리스부채	31,328,826	32,964,372	16,482,186	16,482,186	-	-

장기차입금(유동성 포함)	20,696,390,000	21,244,618,823	10,142,558,698	11,102,060,125	-	-

전환사채(*2)	14,778,342,578	20,825,360,000	20,825,360,000	-	-	-

비유동리스부채	36,817,682	43,613,589	-	-	29,844,372	13,769,217

합계	69,655,823,503	76,630,393,896	60,090,236,988	16,496,543,319	29,844,372	13,769,217

전기말:

매입채무및기타채무	32,201,672,962	32,201,672,962	32,201,672,962	-	-	-

단기차입금	16,417,700,000	16,656,844,778	15,299,966,011	1,356,878,767	-	-

유동성리스부채	31,328,826	32,964,372	16,482,186	16,482,186	-	-

장기차입금(유동성 포함)	22,300,000,000	26,475,352,877	493,128,302	11,376,045,808	554,830,000	14,051,348,767

전환사채	11,019,602,612	20,800,000,000	200,000,000	200,000,000	400,000,000	20,000,000,000

비유동리스부채	61,947,350	76,577,961	-	-	32,964,372	43,613,589

합계	82,032,251,750	96,243,412,950	48,211,249,461	12,949,406,761	987,794,372	34,094,962,356

(*1) 상기 만기분석은 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(*2) 전환사채는 계약상 조기상환청구권의 행사가능일을 기준으로 잔존계약만기를 산정하였으며, 해당 금액에는 사채원금, 상환할증금 및 지급예정 이자가 포함되어 있습니다.

(4) 시장위험

당사는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, CNY, EUR, HUF, NOK의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액(손실충당금 및 현재가치할인차금 차감전)은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구분	USD	CNY	EUR	HUF

자산:

현금및현금성자산	58,027	293,163	848,473	874,000

매출채권및기타채권	2,674,697,364	209,204,590	153,210,792	-

계약자산	2,153,799,421	-	7,702,949,797	-

합계	4,828,554,812	209,497,753	7,857,009,062	874,000

부채:

매입채무및기타채무	313,694,968	482,206,196	488,859	-

합계	313,694,968	482,206,196	488,859	-

② 전기말

(단위: 원)

구분	USD	CNY	EUR	HUF	NOK

자산:

현금및현금성자산	931,524	2,441,749	4,805,302	744,000	-

매출채권및기타채권	973,142,940	280,393,262	120,772,726	-	-

계약자산	2,663,145,051	475,158,216	729,561,932	-	-

합계	3,637,219,515	757,993,227	855,139,960	744,000	-

부채:

매입채무및기타채무	424,268,460	654,715,944	9,554,563	-	73,132,900

합계	424,268,460	654,715,944	9,554,563	-	73,132,900

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동이 당기와 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	451,485,984	(451,485,984)	321,295,106	(321,295,106)

CNY	(27,270,845)	27,270,845	10,327,729	(10,327,729)

EUR	785,652,020	(785,652,020)	84,558,540	(84,558,540)

HUF	87,400	(87,400)	74,400	(74,400)

NOK	-	-	(7,313,290)	7,313,290

합계	1,209,954,559	(1,209,954,559)	408,942,485	(408,942,485)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(5) 이자율위험

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자율 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

단기차입금	12,873,000,000	13,617,700,000

유동성장기차입금	20,696,390,000	11,000,000,000

장기차입금	-	11,300,000,000

합계	33,569,390,000	35,917,700,000

시장이자율 1% 변동시 변동금리부 차입금 이자비용이 당기와 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

당기손익	(335,693,900)	335,693,900	(359,177,000)	359,177,000

(6) 자본위험

당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 조정부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

부채 총계 (A)	124,870,212,561	127,486,362,508

현금및현금성자산 (B)	30,139,988,193	413,222,918

조정부채 (C〓A-B)	94,730,224,368	127,073,139,590

자본 총계 (D)	24,145,042,634	9,164,668,569

조정부채비율 (E〓C/D)	392.34%	1386.55%

35. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

금융자산/부채	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산(*2)	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채(*3)	당기손익-공정가치측정 금융부채

현금및현금성자산	30,139,988,193	-	-	-	30,139,988,193

단기금융상품	100,000,000	-	-	-	100,000,000

매출채권및기타채권	10,082,487,730	-	-	-	10,082,487,730

장기매출채권및기타채권	4,000,000	-	-	-	4,000,000

파생상품자산	-	325,406,607	-	-	325,406,607

매입채무및기타채무(*1)	-	-	16,550,485,639	-	16,550,485,639

단기차입금	-	-	17,562,458,778	-	17,562,458,778

파생상품부채	-	-	-	4,238,582,059	4,238,582,059

유동성장기차입금	-	-	20,696,390,000	-	20,696,390,000

전환사채	-	-	14,778,342,578	-	14,778,342,578

합계	40,326,475,923	325,406,607	69,587,676,995	4,238,582,059	114,478,141,584

(*1) 미지급비용 중 종업원급여 관련 금액인 연차충당부채 183백만원, 미지급급여 439백만원이 포함되어 있습니다.

(*2) 파생상품자산을 제외한 금융자산은 공정가치로 측정되지 않는 금융상품으로, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.

(*3) 파생상품부채를 제외한 금융부채는 공정가치로 측정되지 않는 금융상품으로, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.

② 전기말

(단위: 원)

금융자산/부채	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산(*2)	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채(*3)	당기손익-공정가치측정 금융부채

현금및현금성자산	413,222,918	-	-	-	413,222,918

단기금융상품	100,000,000	-	-	-	100,000,000

매출채권및기타채권	12,642,870,269	-	-	-	12,642,870,269

장기매출채권및기타채권	120,000,000	-	-	-	120,000,000

파생상품자산	-	173,473,203	-	-	173,473,203

매입채무및기타채무(*1)	-	-	32,201,672,962	-	32,201,672,962

장기매입채무및기타채무	-	-	187,862,002	-	187,862,002

단기차입금	-	-	16,417,700,000	-	16,417,700,000

파생상품부채	-	-	-	4,224,415,034	4,224,415,034

유동성장기차입금	-	-	11,000,000,000	-	11,000,000,000

장기차입금	-	-	11,300,000,000	-	11,300,000,000

전환사채	-	-	11,644,962,612	-	11,644,962,612

합계	13,276,093,187	173,473,203	82,752,197,576	4,224,415,034	100,426,179,000

(*1) 미지급비용 중 종업원급여 관련 금액인 연차충당부채 332백만원, 미지급급여 637백만원이 포함되어 있습니다.

(*2) 파생상품자산을 제외한 금융자산은 공정가치로 측정되지 않는 금융상품으로, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.

(*3) 파생상품부채를 제외한 금융부채는 공정가치로 측정되지 않는 금융상품으로, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 한국거래소에서 거래되는 주식 등이 있습니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

한편, 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등을 공시에 포함하지 않았습니다

2) 당기말과 전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

파생상품자산	325,406,607	-	-	325,406,607

파생상품부채	4,238,582,059	-	-	4,238,582,059

토지	23,022,802,800	-	-	23,022,802,800

건물	34,646,931,360	-	-	34,646,931,360

② 전기말

(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

파생상품자산	173,473,203	-	-	173,473,203

파생상품부채	4,224,415,034	-	-	4,224,415,034

(3) 가치평가기법 및 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품자산	325,406,607	수준3	이항모형	무위험이자율, 전환사채의 가치 등

파생상품부채	4,238,582,059	수준3	TF모형 등	무위험이자율, 주가변동성 등

토지	23,022,802,800	수준3	공시지가기준법	공시지가기준법, 거래사례비교법 등

건물	34,646,931,360	수준3	원가법	재조달원가, 감가수정 등

② 전기말

(단위: 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품자산	173,473,203	수준3	이항모형	무위험이자율, 전환사채의 가치 등

파생상품부채	4,224,415,034	수준3	TF모형 등	무위험이자율, 주가변동성 등

(4) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	합계

이자수익	45,595,962	-	-	45,595,962

파생상품평가이익	-	-	151,933,404	151,933,404

외화환산이익	366,529,882	19,193,666	-	385,723,548

외환차익	627,418,328	-	-	627,418,328

이자비용	-	(5,445,093,607)	-	(5,445,093,607)

대손상각비	(112,997,595)	-	-	(112,997,595)

기타의대손상각비	(174,078,000)	-	-	(174,078,000)

파생상품평가손실	-	-	(14,167,025)	(14,167,025)

외화환산손실	(70,616,042)	(4,619,694)	-	(75,235,736)

외환차손	(238,119,629)	-	-	(238,119,629)

합계	443,732,906	(5,430,519,635)	137,766,379	(4,849,020,350)

② 전기

(단위: 원)

구분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	합계

이자수익	160,730,512	-	-	160,730,512

파생상품평가이익	-	-	6,915,529,721	6,915,529,721

외화환산이익	542,163,743	-	-	542,163,743

외환차익	757,267,480	-	-	757,267,480

이자비용	-	(5,754,917,580)	-	(5,754,917,580)

대손상각비	(63,592,200)	-	-	(63,592,200)

기타의대손상각비	(40,004,497)	-	-	(40,004,497)

파생상품거래손실	-	-	(106,200,000)	(106,200,000)

파생상품평가손실	-	-	(737,317,256)	(737,317,256)

외화환산손실	(77,934,973)	-	-	(77,934,973)

외환차손	(882,441,177)	-	-	(882,441,177)

합계	396,188,888	(5,754,917,580)	6,072,012,465	713,283,773

36. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

유형자산 재평가	10,937,825,286	-

리스 유동성대체	33,001,093	-

장기차입금 유동성대체	10,896,390,000	11,000,000,000

유형자산 미지급금	-	158,000,000

(2) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구분	기초금액	재무활동현금흐름	비현금변동	기말금액

현재가치할인차금	유동성대체	취득	공정가치평가

단기차입금	16,417,700,000	1,144,758,778	-	-	-	-	17,562,458,778

유동성장기차입금	11,000,000,000	(1,200,000,000)	-	10,896,390,000	-	-	20,696,390,000

장기차입금	11,300,000,000	(403,610,000)	-	(10,896,390,000)	-	-	-

리스부채	93,276,176	(32,964,372)	7,834,704	-	-	-	68,146,508

전환사채	11,644,962,612	-	3,133,379,966	-	-	-	14,778,342,578

파생상품부채	4,224,415,034	-	-	-	-	14,167,025	4,238,582,059

② 전기

(단위: 원)

구분	기초금액	재무활동현금흐름	비현금변동	기말금액

현재가치할인차금	유동성대체	취득	공정가치평가

단기차입금	18,238,000,000	(1,820,300,000)	-	-	-	-	16,417,700,000

유동성장기차입금	-	-	-	11,000,000,000	-	-	11,000,000,000

장기차입금	22,300,000,000	-	-	(11,000,000,000)	-	-	11,300,000,000

리스부채	37,088,927	(27,022,178)	5,356,607	-	77,852,820	-	93,276,176

전환사채	15,043,583,136	786,914,000	(4,185,534,524)	-	-	-	11,644,962,612

파생상품부채	2,248,380,855	-	-	-	-	1,976,034,179	4,224,415,034

37. 주요 고객에 대한 정보

회사의 보고부문은 기계장치 제조업의 단일의 사업부문으로 구성되어 있습니다.

(1) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객과의 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, %)

구분	당기	전기

매출액	비중	매출액	비중

고객A(*)	5,378,659,328	9.13	14,272,230,632	24.32

고객B(*)	17,050,632	0.03	21,606,548,329	38.82

고객D(*)	4,883,886,796	8.29	12,555,413,204	21.4

고객F	15,111,290,400	25.65	-	-

고객G	13,694,061,635	23.25	27,106,634	0.05

고객H	9,233,289,483	15.68	-	-

고객I	9,256,565,422	15.71	-	-

(*) 당기 중 매출 비중이 10% 미만이나, 전기의 비교 공시를 위해 포함하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 지역별 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

국내매출	24,075,324,377	29,256,109,229

해외매출

- 유럽	15,135,669,870	24,477,161,942

- 미국	19,532,201,988	4,736,293,579

- 중국	160,613,373	212,130,425

소계	34,828,485,231	29,425,585,946

합계	58,903,809,608	58,681,695,175

38. 주식기준보상

(1) 당기말과 전기말 현재 주식선택권과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

주식매수선택권	768,947,810	584,813,763

(2) 주식결제형 주식선택권

① 당사는 주주총회 특별결의에 의거하여 당사의 임원과 주식기준보상약정을 체결하였으며, 동 약정에 의해 부여된 주식매수선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내용

부여시점	2020년 8월 31일	2021년 7월 26일	2022년 11월 18일

행사가능기간	2023년 8월 31일 부터2027년 8월 30일 까지	2024년 7월 26일 부터2028년 7월 25일 까지	2025년 11월 18일 부터2029년 11월 17일 까지

발행할 주식의 종류	보통주	보통주	보통주

발행할 주식수	58,485주	19,495주	215,901주

행사가격	1주당 3,078원	1주당 5,045원	1주당 5,334원

부여방법	행사가격으로 보통주식발행또는 자기주식으로 교부	행사가격으로 보통주식발행또는 자기주식으로 교부	행사가격으로 보통주식발행 또는 자기주식으로 교부

② 당사는 주식매수선택권의 공정가치를 이항모형을 사용하여 간접 측정하였습니다. 주식매수선택권의 공정가치 측정에 사용된 주요 투입변수는 다음과 같습니다.

투입변수	내용

부여시점	2020년 8월 31일	2021년 7월 26일	2022년 11월 18일

부여일 당시 주식매수선택권의 공정가치	주당 483원	주당 1,229원	주당 3,300원

주당 행사가격	3,078원	5,045원	5,334원

기초자산가격	주당 1,553원	주당 4,075원	주당 4,253원

무위험이자율(*)	1.25%	1.69%	3.84%

(*) 평가기준일 현재 무위험이자율로 산정하였습니다.

(3) 주식보상비용

당기 재무제표에 반영된 주식보상비용 및 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	당기	당기 이후	합계

주식보상비용(*)	96,682,860	48,036,056	144,718,916

(*) 최대주주 무상출연으로 인한 주식보상비용이 포함되어 있습니다.(주석 22 참조)

39. 보고기간후사건

당기말(2025년 12월 31일) 현재 존재하던 상황에 대하여 보고기간 종료일 이후 재무제표 발행 승인일 사이에 발생한 주요 사건은 다음과 같습니다.

(1) 무상증자 실시

당사는 2025년 12월 24일 이사회 결의에 따라 자본구조 개선 및 주주가치 제고를 목적으로, 자본잉여금 중 주식발행초과금을 자본금으로 전입하는 무상증자를 실시하였습니다. 동 무상증자의 신주 배정기준일은 2026년 1월 8일이며, 신주의 배정 및 발행은 보고기간 종료일 이후에 이루어졌습니다.

(2) 전환사채 상환

당사는 보고기간 종료일 이후인 2026년 1월 9일 및 2026년 1월 16일에 걸쳐 발행 중이던 전환사채에 대하여 사채권자의 상환청구권 행사에 따라 전환사채를 전액 상환하였습니다.

(3) 유형자산 매각 결정

당사는 2026년 2월 2일 이사회 결의를 통해 평택공장 토지 및 건물의 매각을 추진하기로 결정하였습니다. 동 매각 결정은 보고기간 종료일 이후에 발생한 사건으로서 비조정 보고기간후사건에 해당하여, 2025년 12월 31일 현재의 재무상태표에는 동 자산이 매각예정비유동자산으로 분류되지 아니하였습니다. 당사는 향후 매각 진행 상황에 따라 2026년도 재무제표에서 해당 자산을 매각예정비유동자산으로 분류할 예정입니다.

(4) 특허권침해금지등 소송 판결

당사가 피고로 계류 중이던 특허권침해금지 등 소송과 관련하여, 2026년 2월 12일자로 법원의 판결(배상금액 8,900백만원과 이에 대한 지연이자)이 선고되었습니다. 동 소송은 보고기간 종료일 현재 진행 중이었으며, 당사는 판결 결과를 보고기간 종료일 현재 존재하던 의무의 금액을 확정하는 추가적인 정보를 제공하는 것으로 판단하였습니다. 이에 따라 당사는 판결 결과에 따른 배상 예상액을 수정을 요하는 보고기간후사건으로 간주하여 당기 재무제표에 소송충당부채로 반영하였습니다. 당사는 동 판결에 대해 대법원 상고심을 진행 중이며, 최종 판결 결과에 따라 향후 재무제표에 미치는 영향은 변동될 수 있습니다.

(5) 소송 관련 자산 가압류 결정

상기 (4)의 소송과 관련하여 원고는 당사가 보유 중인 관계기업투자주식에 대하여 가압류를 신청하였으며, 보고기간 후인 2026년 2월 중 법원으로부터 청구금액 41,000백만원에 대한 가압류 인용 결정을 통보받았습니다. 본 가압류는 향후 소송 결과에 따른 채권 확보를 목적으로 자산의 처분을 제한하는 조치이며, 당사는 이에 대응하여 적절한 법적 절차를 진행할 계획입니다.

(6) 최대주주 변경을 수반하는 지분 양수도

당사의 최대주주는 주식 및 경영권 양수도 계약을 2026년 2월 13일에 체결하였으며, 총 양수도 대금은 15,000백만원입니다. 동 계약에 따라 4차 중도금 지급 및 주식 양수도가 완료되는 날에 최대주주가 변경될 예정입니다.

40. 계속기업의 불확실성

당사는 2025년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 2,428백만원의 영업손실과 17,064백만원의 당기순손실을 기록하였으며, 재무제표일 현재 유동부채가 유동자산을 37,989백만원 초과하고 있습니다. 또한 주석 39. 보고기간 후 사건에 있는 바와 같이 보고기간 종료일 현재로 특허침해 소송에 대한 충당부채를 설정하고 있습니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 당사의 계속기업으로서 존속여부는 아래에 기재된 경영개선계획, 자금조달계획 및 소송의 최종결과에 따라 결정되며, 만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다.

당사의 경영진은 계속기업 불확실성을 해소하기 위하여 다음과 같은 계획을 수립하고 있습니다.

(1) 경영개선계획

당사는 수익성 개선을 위하여 고정비 절감 및 운영 효율화 방안을 추진하고 있으며, 비핵심 비용의 축소와 투자 집행의 조정을 통해 재무구조를 안정화할 계획입니다. 또한, 사업구조 개선을 통해 수익성이 낮은 부문의 축소 및 핵심 사업 중심의 운영을 검토하고 있습니다.

(2) 자금조달계획

당사는 단기 유동성 확보를 위하여 주요 매출처에 대해 매출채권 조기 회수 협의를 추진하고, 필요 시 자산 유동화 및 자산 매각을 통한 운영자금 확보 방안을 검토하고 있습니다.

(3) 소송 대응

당사는 특허 관련 소송에 대하여 법률대리인을 통해 적극적으로 대응하고 있으며, 설계 변경 등을 통해 관련 리스크를 최소화하는 방안을 검토하고 있습니다.

또한, 해당 소송과 관련된 재무적 영향은 향후 진행 경과에 따라 합리적인 범위 내에서 관리될 수 있도록 지속적으로 대응할 예정입니다.

회사의 경영진은 상기 자구계획이 정상적으로 이루어질 경우 계속기업가정의 불확실성을 해소할 수 있다고 판단하고 있으며, 이러한 불확실성의 최종결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련된 손익항목에 대한 수정사항은 당사의 재무제표에 반영되지 않았습니다.