유일에너테크 사업보고서 (2020.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 한국채택국제회계기준으로의 전환

당사의 과거기간 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으나, 2019년 1월 1일로 개시되는 2018년 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2018년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 재작성되었습니다.

당사가 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 적용한 회계정책과 일반기업회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태와 경영성과에 미친 영향은 다음과 같습니다.

1) 한국채택국제회계기준의 회계정책과 과거회계정책과의 주요 차이점

① 차입원가의 자본화 과거회계기준에서는 차입원가는 기간비용으로 처리함을 원칙으로 하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가에 대해서 당해 자산 원가의 일부로 자본화 하였습니다. ② 확정급여부채 과거회계기준에서는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 가정을 사용하여 평가한 금액을 확정급여부채로 계상하였습니다. ③ 금융자산의 후속측정 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 금융자산에 대해 유효이자율을 사용하여 상각후원가로 측정해야 합니다. 당사는 한국채택국제회계기준에 따라 중요한 장기 임차보증금에 대해 적절한 유효이자율을 사용하여 상각후원가로 측정하였습니다. ④ 리스기업회계기준서 제1116호 '리스'에서는 리스이용자가 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다.당 사는 한국채택국제회계기준에 따라 리스이용자로서 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. ⑤ 금융자산의 손상 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손실충당금을 설정하 도록 규정하고 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준에 따라 매출채권에 대한 손상을 측정하는 경우, 기대신용손실모형에 따라 손실충당금을 설정하고 그 손상차손을 구분하여 표시하였습니다. 2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 재무제표의 차이조정 ① 한국채택국제회계기준 전환일인 2018년 1월 1일 현재의 연결재무상태표와 과거회계기준에 따른 최근 연차재무제표에 표시된 최종 기간의 종료일인 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표의 차이조정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 7 기말	제 7 기초

과거회계기준	차이조정	한국채택국제회계기준	과거회계기준	차이조정	한국채택국제회계기준

자 산

Ⅰ.유동자산	26,764,960,926	-	26,764,960,926	3,576,600,457	8,174,849,374	11,751,449,831

현금및현금성자산	4,471,629,662	-	4,471,629,662	251,495,916	(13,634,239)	237,861,677

단기금융상품	1,476,785,000	-	1,476,785,000	1,115,000,000	(85,000,000)	1,030,000,000

매출채권및기타채권	844,540,000	27,715,620	872,255,620	1,723,401,750	(999,602,697)	723,799,053

재고자산	17,790,626,566	-	17,790,626,566	153,245,362	9,511,558,449	9,664,803,811

기타유동자산	2,181,379,698	(27,715,620)	2,153,664,078	333,457,429	(240,026,429)	93,431,000

당기법인세자산	-	-	-	-	1,554,290	1,554,290

Ⅱ.비유동자산	7,525,728,500	28,969,296	7,554,697,796	5,003,763,873	(358,474,807)	4,645,289,066

장기금융상품	147,000,000	(147,000,000)	-	72,000,000	(2,000,000)	70,000,000

장기매출채권및기타채권	520,724,000	140,417,039	661,141,039	207,316,839	80,407,161	287,724,000

유형자산	4,608,072,767	(42,325,733)	4,565,747,034	3,671,682,127	(57,501,485)	3,614,180,642

사용권자산	-	44,437,802	44,437,802	-	20,759,801	20,759,801

무형자산	527,353,984	-	527,353,984	1,052,764,907	(1,018,383,073)	34,381,834

이연법인세자산	1,722,577,749	33,440,188	1,756,017,937	-	618,242,789	618,242,789

자 산 총 계	34,290,689,426	28,969,296	34,319,658,722	8,580,364,330	7,816,374,567	16,396,738,897

부 채

Ⅰ.유동부채	31,261,695,059	88,786,157	31,350,481,216	3,366,757,249	10,271,402,834	13,638,160,083

매입채무및기타채무	10,906,954,440	-	10,906,954,440	2,982,994,910	1,118,473,351	4,101,468,261

기타유동부채	17,385,716,420	58,304,387	17,444,020,807	143,762,339	7,842,929,483	7,986,691,822

단기차입금	2,550,000,000	-	2,550,000,000	240,000,000	1,310,000,000	1,550,000,000

유동성리스부채	-	30,481,770	30,481,770	-	-	-

당기법인세부채	419,024,199	-	419,024,199	-	-	-

Ⅱ.비유동부채	4,402,098,960	117,048,192	4,519,147,152	3,473,859,449	(281,686,931)	3,192,172,518

확정급여부채및	618,098,960	100,597,046	718,696,006	23,859,449	442,450,017	466,309,466

기타장기급여채무	-	8,312,606	8,312,606	-	5,103,251	5,103,251

장기차입금	3,784,000,000	-	3,784,000,000	3,450,000,000	(750,000,000)	2,700,000,000

비유동성리스부채	-	8,138,540	8,138,540	-	20,759,801	20,759,801

부 채 총 계	35,663,794,019	205,834,349	35,869,628,368	6,840,616,698	9,989,715,903	16,830,332,601

자 본

Ⅰ.자본금	350,000,000	-	350,000,000	350,000,000	-	350,000,000

Ⅱ.이익잉여금	(1,723,104,593)	(130,948,965)	(1,854,053,558)	1,389,747,632	(2,173,341,336)	(783,593,704)

Ⅲ.기타포괄손익누계액	-	(45,916,088)	(45,916,088)	-	-	-

자 본 총 계	(1,373,104,593)	(176,865,053)	(1,549,969,646)	1,739,747,632	(2,173,341,336)	(433,593,704)

부 채 와 자 본 총 계	34,290,689,426	28,969,296	34,319,658,722	8,580,364,330	7,816,374,567	16,396,738,897

② 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로 전환됨에 따라 2018년 12월 31일로 종료하는 사업연도의 총포괄손익 차이조정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 7 기

과거회계기준	차이조정	한국채택국제회계기준

Ⅰ. 매출액	17,438,899,638	-	17,438,899,638

Ⅱ. 매출원가	(15,530,637,488)	(54,269,124)	(15,584,906,612)

Ⅲ. 매출총이익	1,908,262,150	(54,269,124)	1,853,993,026

판매비와관리비	(2,913,665,325)	(7,825,019)	(2,921,490,344)

Ⅳ. 영업이익	(1,005,403,175)	(62,094,143)	(1,067,497,318)

금융수익	22,044,805	1,723,734	23,768,539

금융비용	(418,032,280)	(23,288,467)	(441,320,747)

기타외수익	145,525,549	-	145,525,549

기타외비용	(319,743,634)	-	(319,743,634)

Ⅴ. 법인세비용차감전순손익	(1,575,608,735)	(83,658,876)	(1,659,267,611)

Ⅵ. 법인세비용	683,229,770	5,577,987	688,807,757

Ⅶ. 당기순손익	(892,378,965)	(78,080,889)	(970,459,854)

Ⅷ. 법인세비용차감후기타포괄손익	-	(45,916,088)	(45,916,088)

- 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목	-	(45,916,088)	(45,916,088)

확정급여제도의 재측정요소	-	(45,916,088)	(45,916,088)

Ⅸ. 총포괄이익	(892,378,965)	(123,996,977)	(1,016,375,942)

(2) 감사보고서 재작성

연결재무제표 최초 발행 후, 당사는 판매보증금 회계처리, 지급수수료 지급시점에 따른 오류 및 매출원가 누락 등을 인지하고, 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일로종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였으며, 오류수정의 영향을 받는 연결재무제표의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.1) 연결재무상태표

(단위: 원)

구 분	제 8 기말	제 7 기말

정정전	정정후	정정전	정정후

부채

유동부채	43,581,358,473	44,153,848,775	31,292,176,829	31,350,481,216

매입채무및기타채무	19,507,704,689	19,780,072,406	10,906,954,440	10,906,954,440

기타유동부채	21,270,271,440	21,570,394,025	17,385,716,420	17,444,020,807

부채총계	51,549,370,526	52,121,860,828	35,811,323,981	35,869,628,368

자본

이익잉여금	6,782,354,648	6,209,864,346	(1,795,749,171)	(1,854,053,558)

자본총계	11,393,420,090	10,820,929,788	(1,491,665,259)	(1,549,969,646)

2) 연결포괄손익계산서

(단위: 원)

구 분	제 8 기	제 7 기

정정전	정정후	정정전	정정후

매출원가	(32,462,562,826)	(32,842,141,524)	(15,526,602,225)	(15,584,906,612)

매출총이익	14,552,379,992	14,172,801,294	1,912,297,413	1,853,993,026

판매비와관리비	(2,636,966,200)	(2,771,573,417)	(2,921,490,344)	(2,921,490,344)

영업손익	11,915,413,792	11,401,227,877	(1,009,192,931)	(1,067,497,318)

법인세비용차감전순손익	10,893,568,510	10,379,382,595	(1,600,963,224)	(1,659,267,611)

당기순손익	8,678,103,819	8,163,917,904	(912,155,467)	(970,459,854)

총포괄손익	8,496,500,554	7,982,314,639	(958,071,555)	(1,016,375,942)

기본주당손실	1,126	1,059	(118)	(126)

3) 연결자본변동표

(단위: 원)

구 분	수정전	수정후

이익잉여금	총 계	이익잉여금	총 계

2018년 1월 1일 (전전기초)	(783,593,704)	(433,593,704)	(783,593,704)	(433,593,704)

당기순손익	(912,155,467)	(912,155,467)	(970,459,854)	(970,459,854)

2018년 12월 31일 (전전기말)	(1,795,749,171)	(1,491,665,259)	(1,854,053,558)	(1,549,969,646)

2019년 1월 1일 (전기초)	(1,795,749,171)	(1,491,665,259)	(1,854,053,558)	(1,549,969,646)

당기순손익	8,678,103,819	8,678,103,819	8,163,917,904	8,163,917,904

2019년 12월 31일 (전기말)	6,782,354,648	11,393,420,090	6,209,864,346	10,820,929,788

4) 연결현금흐름표

(단위: 원)

구 분	당기	전기

정정전	정정후	정정전	정정후

영업활동으로 인한 현금흐름

당기순손익	8,678,103,819	8,163,917,904	(912,155,467)	(970,459,854)

손익조정항목:

판매보증비용	-	241,818,198	-	58,304,387

자산부채증감:

매입채무의 증가(감소)	7,819,161,723	7,956,922,223	5,892,312,663	5,892,312,663

기타채무의 증가(감소)	4,668,033,213	4,802,640,430	9,757,448,196	9,757,448,196

나. 대손충당금 설정 현황(1) 대손충당금 설정내용

(단위: 원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제 9 기	매출채권	7,097,431,042	469,602,000	6.62%

계약자산	10,027,120,064	-	0.00%

미수금	107,907,490	-	0.00%

장기계약자산	2,662,972,480	-	0.00%

합 계	19,895,431,076	469,602,000	2.36%

제 8 기	매출채권	2,134,573,630	751,363,200	35.20%

계약자산	10,593,323,518	-	0.00%

미수금	20,997,358	-	0.00%

합 계	12,748,894,506	751,363,200	5.89%

제 7 기	매출채권	1,595,903,200	751,363,200	47.08%

미수금	16,795,100	-	0.00%

합 계	1,612,698,300	751,363,200	46.59%

(2) 대손충당금 변동현황

(단위: 원)

구 분	제 9 기	제 8 기	제 7 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	751,363,200	751,363,200	-

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(281,761,200)	-	751,363,200

4. 기말 대손충당금 잔액합계	469,602,000	751,363,200	751,363,200

(3) 대손충당금 설정방침당사는 금융자산 또는 금융자산 개별로 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 원)

구분	6개월이하	6개월~1년이하	1년~2년이하	2년초과	매출채권잔액	대손충당금 설정액

일반	3,966,493,785	2,482,903,257	178,432,000	469,602,000	7,097,431,042	469,602,000

특수관계자	-	-	-	-	-	-

계	3,966,493,785	2,482,903,257	178,432,000	469,602,000	7,097,431,042	469,602,000

구성비율	55.89%	34.98%	2.51%	6.62%	100.00%	-

다. 재고자산 현황(1) 재고자산 보유현황

(단위: 원)

계정과목	제 9 기	제 8 기	제 7 기

상품	26,209,000	-	6,060,000

원재료	-	-	-

재공품	8,084,913,655	31,438,772,366	17,784,566,566

합계	8,111,122,655	31,438,772,366	17,790,626,566

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	19.89%	49.94%	51.84%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	1.3	1.1

[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

(2) 재고자산의 실사내역당사는 연 1회 외부감사인의 입회하에 재고자산실사를 실시하고 있습니다.2019년말 기준 재고자산에 대하여 당사의 외부감사인인 진일회계법인의 입회하에 재고자산을 실사하였습니다. 2020년 반기 및 기말의 경우 지정감사인인 회계법인리안의 입회하에 재고자산을 실사하였습니다. .(3) 재고자산 보유내역 및 평가내역재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.당기말 재고자산에 대한 보유현황 및 평가내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실(환입)	기말 잔액

상품	26,209,000	26,209,000	-	26,209,000

원재료	-	-	-	-

재공품	8,084,913,655	8,084,913,655	736,685,131	7,348,228,524

합계	8,111,122,655	8,111,122,655	736,685,131	7,374,437,524

(4) 재고자산의 담보제공사업보고서 기준일 현재 재고자산의 담보내역은 없습니다. 라. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

금융자산/부채	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채

현금및현금성자산	3,253,062,746	-	-	3,253,062,746

단기금융상품	100,000,000	-	-	100,000,000

매출채권및기타채권	6,852,818,532	-	-	6,852,818,532

계약자산	10,027,120,064	-	-	10,027,120,064

장기매출채권및기타채권	322,207,153	-	-	322,207,153

장기계약자산	2,662,972,480	-	-	2,662,972,480

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	268,218,940	-	268,218,940

매입채무및기타채무	-	-	5,199,872,377	5,199,872,377

단기차입금	-	-	2,310,000,000	2,310,000,000

유동성리스부채	-	-	18,721,068	18,721,068

장기차입금	-	-	5,153,000,000	5,153,000,000

비유동리스부채	-	-	29,342,750	29,342,750

합 계	23,218,180,975	268,218,940	12,710,936,195	36,197,336,110

② 전기말

(단위: 원)

금융자산/부채	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채

현금및현금성자산	5,204,736,392	-	-	5,204,736,392

단기금융상품	1,960,785,000	-	-	1,960,785,000

매출채권및기타채권	1,549,105,743	-	-	1,549,105,743

계약자산	10,593,323,518	-	-	10,593,323,518

장기매출채권및기타채권	548,761,428	-	-	548,761,428

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	205,019,493	-	205,019,493

매입채무및기타채무	-	-	19,780,072,406	19,780,072,406

단기차입금	-	-	1,950,000,000	1,950,000,000

유동성리스부채	-	-	13,265,352	13,265,352

장기차입금	-	-	6,748,000,000	6,748,000,000

비유동리스부채	-	-	2,261,219	2,261,219

합 계	19,856,712,081	205,019,493	28,493,598,977	48,555,330,551

(2) 공정가치 서열체계 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

당분기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산	268,218,940	-	268,218,940	-

전기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산	205,019,493	-	205,019,493	-

마. 채무증권의 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-