유일에너테크 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 13 (당)기 2024년 03월 31일 현재
제 12 (전)기 2023년 12월 31일 현재
유일에너테크 주식회사

1. 회사의 개요유일에너테크 주식회사 (이하 "당사")는 2012년 4월 5일에 설립되어 친환경 에너지 제조장비, 반도체 장비 및 기타 산업용 자동화 장비의 개발 및 제작 판매업 등을 영위하고 있으며 본사는 경기도 안성시 원곡면 지문로에 위치하고 있습니다. 당분기말 현재의 자본금은 5,734백만원이며, 당분기말 및 전기말의 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

정연길	4,204,150	36.66	4,204,150	36.66

김병렬	740,375	6.46	740,375	6.46

기타	6,523,625	56.88	6,523,625	56.88

합 계	11,468,150	100.00	11,468,150	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 17에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니 다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세’ - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구 하고 있습니다. 당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약 정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시 사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금융수익 '에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손 익은 ' 기타수익’ 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용 '으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익' 또는 '기타비용 '으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무 상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ' 기타수익(비용)’ 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30년

구축물	20년

기계장치	10년

시설장치	10년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

자산관련보조금과 수익관련보조금은 이연수익으로 인식하여 각각 자산의 내용연수와 해당 정부보조금으로 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따 라 '기타수익'으 로 인식합니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	7년

상표권	5년

소프트웨어	5년

회원권	5년

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자 부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되 고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산 서 상 '금융비용'으 로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도 는 확정기여제도와 확정급여제도 로 구분됩니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 장기종업원급여

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한,이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.19 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 고객이 주문한 기계장비를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 수개월간의 제작 기간이 소요됩니다.

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 다만, 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.

당사는 주문 제작 기계의 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2.20 리스(1) 리스이용자

당사는 부동산 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 4년의 고정기간으로 체결됩니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.21 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2024년 2월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 현금흐름창출단위의 손상차손당사는 매 보고말 손상여부를 검토하며 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 추정에 기초하여 결정됩니다. 사용가치 측정에 포함된 미래 현금흐름 추정에는 미래 사업에 대한 성장률, 할인율 및 미래현금흐름 예측 등을 고려하여 추정합니다.(2) 재고자산의 순실현가능가치재고자산의 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초합니다. 또한 보고기간후 사건이 보고기간말 존재하는 상황에 대하여 확인하여 주는 경우에는, 그 사건과 직접 관련된 가격이나 원가의 변동을 고려하여 추정합니다.

(3) 확정급여채무의 현재가치순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).(4) 판매보증충당부채당사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 당사는 매보고기간종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다.

(5) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

4. 사용이 제한된 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내용

기타보증금(비유동)	중소기업은행	2,000,000	2,000,000	당좌개설보증금

신한은행	2,000,000	2,000,000

합 계	4,000,000	4,000,000

5. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기업명	소재지	주요 영업활동	지분율 (%)	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

종속기업	YOUIL ENERGY TECH HUNGARY KFT.	헝가리	특수목적장비 제조업	100	25,194,820	25,194,820	25,194,820	25,194,820

종속기업	YEN CHENG YOUIL ENERGY TECH CO.,LTD	중국	특수목적장비 제조업	100	226,860,000	226,860,000	226,860,000	226,860,000

종속기업	YOUIL ENERGY TECH USA INC	미국	특수목적장비제조업	100	655,850,000	655,850,000	655,850,000	655,850,000

관계기업	SKS-YP 신기술투자조합 제1호	대한민국	투자업	35.57	9,000,000,000	9,000,000,000	9,000,000,000	9,000,000,000

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

종속기업	관계기업	종속기업	관계기업

회사명	YOUIL ENERGY TECH HUNGARY KFT.	YEN CHENG YOUIL ENERGY TECH CO.,LTD	YOUIL ENERGY TECH USA INC	SKS-YP 신기술투자조합 제1호	YOUIL ENERGY TECH HUNGARY KFT.	YEN CHENG YOUIL ENERGY TECH CO.,LTD	YOUIL ENERGY TECH USA INC	SKS-YP 신기술투자조합 제1호

기초	25,194,820	226,860,000	655,850,000	9,000,000,000	25,194,820	226,860,000	655,850,000	10,000,000,000

처분	-	-	-	-	-	-	-	(1,000,000,000)

기말	25,194,820	226,860,000	655,850,000	9,000,000,000	25,194,820	226,860,000	655,850,000	9,000,000,000

6. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	토지	건물 및 구축물	기계장치	시설장치 등	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	17,138,783,201	31,903,295,050	1,057,982,728	2,418,163,692	-	52,518,224,671

취득	-	-	-	84,079,769	10,800,000	94,879,769

처분	-	-	-	-	-	-

대체	-	(14,687,910)	-	-	-	(14,687,910)

감가상각비	-	(279,353,462)	(30,927,369)	(104,552,712)	-	(414,833,543)

기말 순장부금액	17,138,783,201	31,609,253,678	1,027,055,359	2,397,690,749	10,800,000	52,183,582,987

(2) 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	토지	건물 및 구축물	기계장치	시설장치 등	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	18,312,677,740	3,846,996,022	369,497,215	252,134,728	17,861,183,734	40,642,489,439

취득	-	-	-	39,483,557	8,609,847,000	8,649,330,557

대체	(126,250,404)	-	-	-	(4,244,000)	(130,494,404)

감가상각비	-	(38,010,028)	(13,074,871)	(27,014,997)	-	(78,099,896)

기말 순장부금액	18,186,427,336	3,808,985,994	356,422,344	264,603,288	26,466,786,734	49,083,225,696

(3) 당분기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	토지	건물	합 계

기초 순장부금액	1,295,606,885	2,154,057,774	3,449,664,659

취득	-	-	-

대체	-	-	-

감가상각비	-	(21,902,460)	(21,902,460)

기말 순장부금액	1,295,606,885	2,132,155,314	3,427,762,199

(4) 전분기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.- 해당사항 없음.

7. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	합계

기초 순장부금액	215,013,406	1,597,166	753,948,834	53,071,428	1,023,630,834

취득	10,445,100	-	162,742,909	-	173,188,009

대체	-	-	-	-	-

상각비	(21,767,634)	(82,614)	(52,341,978)	(3,316,965)	(77,509,191)

기말 순장부금액	203,690,872	1,514,552	864,349,765	49,754,463	1,119,309,652

(2) 전분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	251,869,315	234,452,476	-	180,000,000	666,321,791

취득	6,501,000	31,056,364	66,339,285	143,500,000	247,396,649

대체	-	-	-	-	-

상각비	(20,061,309)	(15,761,504)	(3,316,964)	-	(39,139,777)

기말 순장부금액	238,309,006	249,747,336	63,022,321	323,500,000	874,578,663

8. 장ㆍ단기차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	내 역	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

신한은행	운전대	2024-08-01	4.59	1,250,000,000	1,250,000,000

운전대	2024-04-08	4.35	4,400,000,000	4,400,000,000

운전대	2024-04-30	7.00	5,000,000,000	5,000,000,000

국민은행	시설대	2024-06-05	5.28	3,600,000,000	4,050,000,000

하나은행	운전대	2024-05-31	5.32	3,523,000,000	3,538,000,000

합 계	17,773,000,000	18,238,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	내 역	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

신한은행	시설대	2031-12-15	6.06	11,300,000,000	11,300,000,000

시설대	2025-09-18	5.10	6,000,000,000	6,000,000,000

시설대	2025-09-18	5.42	5,000,000,000	5,000,000,000

합 계	22,300,000,000	22,300,000,000

유동성대체	-	-

차 감 계	22,300,000,000	22,300,000,000

(3) 당분기말 현재 차입금 관련 담보로 제공된 당사 소유의 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공금융기관	구분	장부금액	차입금액	담보설정액

하나은행	토지(진위)	2,531,016,890	3,523,000,000	4,497,600,000

건물(진위)	1,524,787,878

국민은행	토지(가장)	1,295,606,885	3,600,000,000	5,760,000,000

건물(가장)	2,132,155,314

신한은행	토지(안성)	14,607,766,311	11,300,000,000	13,560,000,000

건물(안성)	29,998,590,800	1,250,000,000	1,500,000,000

5,000,000,000	6,000,000,000

11,000,000,000	13,200,000,000

합 계	52,089,924,078	35,673,000,000	44,517,600,000

9. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	당분기말	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2022.02.18	2025.02.18	19,000,000,000	19,000,000,000

전환권조정	(3,956,416,864)	(3,956,416,864)

전환사채 합계	15,043,583,136	15,043,583,136

(2) 당분기말 현재 미상환된 전환사채의 발행 조건 등에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	내역

사채의 종류	제1회무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	19,000,000,000원

발행일	2022.02.18

만기일	2025.02.18

표면이자율	연0%

보장수익율	연0%

이자지급시기	별도의 이자지급없음

원금상환방법	만기일시지급

전환가액	17,052원(*)

전환청구기간	2023.02.18~2025.01.18

조기상환청구권(투자자보유 Put Option)	사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2024년 02월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

매도청구권(발행자보유 Call Option)	사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 24개월이 되는 날까지 매 3개월이 되는 날에 사채권자(투자자)가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인(발행회사 및 발행회사가 지정하는자)에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. 단, 매수인은 본 사채발행가액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할수 없음. 매도청구권 행사기간에 매도청구권과 조기상환청구권이 동시에 행사되는 경우 매도청구권이 우선함.

(*) 시가하락에 따른 전환가액 조정 후 금액입니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 전환가액 변동에 따른 발행가능 주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 전환사채

전환가격(발행시)	21,315원

전환에 따라 발행할 주식	1,407,459주

전환가격(분기말 현재)	17,052원

전환에 따라 발행할 주식	1,114,238주

전환에 따라 발행된 주식	-

전환가능 잔여주식수	1,114,238주

10. 파생상품자산 및 파생상품부채전환사채 중 전환권(투자자 Call Option)과 조기상환청구권(투자자 Put Option)을 파생상품부채로, 매도청구권(발행자 Call Option)에 해당되는 금액은 파생상품자산으로 분류하고 공정가치로 평가하였습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품자산과 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	구 분	기초금액	당분기 발생	평가	당분기말금액

제1회 전환사채	파생상품자산	26,573,428	-	-	26,573,428

파생상품부채	2,248,380,855	-	-	2,248,380,855

② 전기말

(단위: 원)

구 분	구 분	기초금액	전분기 발생	평가	전기말금액

제1회 전환사채	파생상품자산	1,396,733,016	-	(1,370,159,588)	26,573,428

파생상품부채	12,024,293,001	(8,406,811,111)	(1,369,101,035)	2,248,380,855

(2) 당분기와 전분기 중 전환사채 관련 파생상품손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

파생상품평가이익	-	5,367,004,712

파생상품평가손실	-	5,368,063,265

11. 리스(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

부동산	차량	부동산	차량

기초금액	-	36,101,802	11,123,252	15,124,104

취득	-	-	-	31,492,947

감가상각비	-	(3,941,018)	(11,123,252)	(10,515,249)

기말금액	-	32,160,784	-	36,101,802

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

리스부채(유동)	리스부채(비유동)	리스부채(유동)	리스부채(비유동)

기초금액	16,752,397	20,336,530	17,963,391	7,426,530

증가	-	-	31,492,947	-

대체	1,712,053	(1,712,053)	(12,910,000)	12,910,000

지급	(3,808,465)	-	(19,793,941)	-

기타증감	-	-	-	-

기말금액	14,655,985	18,624,477	16,752,397	20,336,530

(3) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	3,808,465	6,868,890

단기리스 관련 비용	126,641,131	319,311,713

소액자산 리스 관련 비용	5,283,387	2,474,089

총현금유출액	135,732,983	328,654,692

12. 퇴직급여제도 (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타장기급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

퇴직급여충당부채	2,522,224,480	2,420,714,186

사외적립자산	(2,094,190,946)	(1,672,122,192)

기타장기급여채무	65,039,271	61,011,264

합 계	493,072,805	809,603,258

(*) 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산에 대해서 퇴직연금운용자산으로 분류하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	150,483,164	137,327,127

순이자원가	(22,342,783)	(12,738,550)

합 계	128,140,381	124,588,577

13. 판매보증충당부채당분기와 전분기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초	3,029,593,034	2,471,374,440

순전입액	511,785,979	-

사용액	(795,571,121)	(1,286,868,079)

기말	2,745,807,892	1,184,506,361

당사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 당사는 매 보고기간종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다.

14. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. 당분기는 법인세비용이 발생하지 않을 것으로 예상되어 유효세율을 산정하지 않았습니다.

15. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	YOUIL ENERGY TECH HUNGARY KFT

YEN CHENG YOUIL ENERGY TECH CO.,LTD

YOUIL ENERGY TECH USA INC

관계기업	SKS-YP 신기술투자조합 제1호

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자	매출	이자수익	지급수수료	지급임차료 외

종속기업	YOUIL ENERGY TECH HUNGARY KFT	-	-	104,101,880	-

YEN CHENG YOUIL ENERGY TECH CO.,LTD	52,945,215	3,611,569	26,119,555	-

YOUIL ENERGY TECH USA INC	-	-	-	-

임직원	임직원 8명	-	653,710	-	-

② 전분기

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자	매출	이자수익 등	지급수수료	지급임차료 외

종속기업	YOUIL ENERGY TECH HUNGARY KFT	-	-	70,454,980	-

YEN CHENG YOUIL ENERGYTECH CO.,LTD	-	-	54,214,620	-

임직원	임직원 6명	-	392,630	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	대여금	매입채무	미지급금

임직원	임직원 6명	-	102,300,000	-	-

종속기업	YOUIL ENERGY TECH HUNGARY KFT	71,380,400	-	-	-

YEN CHENG YOUIL ENERGY TECH CO.,LTD	76,651,595	311,644,000	-	-

YOUIL ENERGY TECH USA INC	-	-	-	215,488,000

② 전분기말

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	대여금	매입채무	미지급금

임직원	임직원 6명	-	87,800,000	-	-

종속기업	YOUIL ENERGY TECH HUNGARY KFT	-	19,376,570	-	-

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자	기초금액	대여(차입)	상환(회수)	기말금액

임직원	임직원 8명	95,200,000	43,000,000	(35,900,000)	102,300,000

② 전분기

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자	기초금액	대여(차입)	상환(회수)	기말금액

임직원	임직원 6명	16,800,000	71,000,000	-	87,800,000

종속기업	YOUIL ENERGY TECH HUNGARY KFT	19,376,570	-	-	19,376,570

(5) 당사는 대표이사로부터 신한은행 및 국민은행 차입금 33,050백만원에 대해 34,107백만원을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 당사의 주요경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	128,938,950	128,938,950	119,152,140	119,152,140

주식보상비용	95,115,526	95,115,526	(175,708,798)	(175,708,798)

퇴직급여	19,357,893	19,357,893	17,531,071	17,531,071

합 계	243,412,369	243,412,369	(39,025,587)	(39,025,587)

16. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	내역	한도금액	실행금액

하나은행	WOR상생외담대	40,000,000	-

WOR상생외담대	200,000,000	-

시설대	3,568,000,000	3,523,000,000

신한은행	운전대	1,250,000,000	1,250,000,000

무역어음	4,400,000,000	4,400,000,000

시설대	11,300,000,000	11,300,000,000

시설대	6,000,000,000	6,000,000,000

시설대	5,000,000,000	5,000,000,000

운전대	5,000,000,000	5,000,000,000

국민은행	운전대	4,800,000,000	3,600,000,000

중소기업은행	전자어음 한도약정	3,900,000,000	2,468,293,054

합 계	45,458,000,000	42,541,293,054

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	내용	금 액

서울보증보험	선급보증 등	20,409,769,904

신용보증기금	대출보증	3,960,000,000

(3) 계류중인 소송사건

(단위: 원)

사건명	원고	피고	소송가액	진행상황

특허법원 취소소송(권리)	당사	㈜엠플러스	100,000,000	3심 진행중(2심 승소)

특허법원 취소소송(무효)-2	당사	㈜엠플러스	100,000,000	3심 진행중(2심 승소)

특허권 침해 금지 등 청구	㈜엠플러스	당사	1,100,000,000	2심 진행중

당분기말 현재 계류중인 소송사건은 결과를 예측할 수 없으며, 당사는 상기 소송의 결과가 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. (4) 당사는 대표이사로부터 신한은행 및 국민은행 차입금 33,050백만원에 대해 34,107백만원을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다.

17. 범주별 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유 중인 금융상품의 장부금액과 공정가치는 동일합니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 한국거래소에서 거래되는 주식 등이 있습니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.한편, 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등을 공시에 포함하지 않았습니다

(2) 당분기말과 전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

당분기말:

금융자산	-	-	-	-

- 파생상품자산	26,573,428	-	-	26,573,428

금융부채	-	-	-	-

- 파생상품부채	2,248,380,855	-	-	2,248,380,855

전기말:

금융자산	-	-	-	-

- 파생상품자산	26,573,428	-	-	26,573,428

금융부채	-	-	-	-

- 파생상품부채	2,248,380,855	-	-	2,248,380,855

(3) 가치평가기법 및 투입변수당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품자산	26,573,428	수준3	이항모형	무위험이자율, 전환사채의 가치 등

파생상품부채	2,248,380,855	수준3	TF모형 등	무위험이자율, 주가변동성 등

② 전기말

(단위: 원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품자산	26,573,428	수준3	이항모형	무위험이자율, 전환사채의 가치 등

파생상품부채	2,248,380,855	수준3	TF모형 등	무위험이자율, 주가변동성 등

18. 주요 고객에 대한 정보(1) 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객과의 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

고객A	1,100,000,000	14.1	890,000,000	39.4

고객B	-	0.0	640,000,000	31.2

고객C	-	0.0	373,525,020	12.8

고객D	1,883,851,284	24.2	340,304,863	0.4

고객E	3,803,770,000	48.9	336,400,000	11.4

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 지역별 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	5,128,951,991	5,128,951,991	2,018,707,600	2,018,707,600

해외매출	2,657,579,522	2,657,579,522	928,010,475	928,010,475

합 계	7,786,531,513	7,786,531,513	2,946,718,075	2,946,718,075

19. 주식기준보상(1) 당분기말과 전기말 현재 주식선택권과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기말	전기말

주식매수선택권(*)	403,948,832	346,980,245

(2) 주식결제형 주식선택권① 당사는 주주총회 특별결의에 의거하여 당사의 임원과 주식기준보상약정을 체결하였으며, 동 약정에 의해 부여된 주식매수선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부여시점	2020년 08월 31일	2021년 07월 26일	2022년 11월 18일

행사가능기간	30,000주, 2023년 8월 31일부터 2027년 8월 30일 까지	5,000주, 2024년 7월 26일부터 2028년 7월 25일 까지	72,769주, 2025년 11월 18일부터 2029년 11월 17일 까지

발행할 주식의 종류	보통주	보통주	보통주

발행할 주식수	15,000주	5,000주	70,579주

행사가격	1주당 12,000원	1주당 19,669원	1주당 18,372원

부여방법	행사가격으로 보통주식발행 또는 자기주식으로 교부	행사가격으로 보통주식발행 또는 자기주식으로 교부	행사가격으로 보통주식발행 또는 자기주식으로 교부

② 당사는 주식매수선택권의 공정가치를 이항모형을 사용하여 간접 측정하였습니다. 주식매수선택권의 공정가치 측정에 사용된 주요 투입변수는 다음과 같습니다.

투입변수	내 용

부여시점	2020년 8월 31일	2021년 7월 26일	2022년 11월 18일

부여일 당시 주식매수선택권의 공정가치	주당 1,880원	주당 4,788원	주당 11,366원

주당 행사가격	12,000	19,669	18,372

기초자산가격	주당 7,500원	주당 19,950원	주당 18,900원

무위험이자율(*)	1.25%	1.69%	3.84%

(*) 평가기준일 현재 무위험이자율로 산정하였습니다. (3) 주식보상비용당분기 재무제표에 반영된 주식보상비용 및 당분기 이후에 비용으로 인식할 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	당분기	당분기 이후	합 계

주식보상비용(*)	95,115,526	722,634,917	817,750,443

(*) 최대주주 무상출연으로 인한 주식보상비용이 포함되어 있습니다.