유일에너테크 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제 12 (당)기 반기 2023년 06월 30일 현재
제 11 (전)기 반기 2022년 06월 30일 현재
유일에너테크 주식회사

1. 회사의 개요유일에너테크 주식회사 (이하 "당사")는 2012년 4월 5일에 설립되어 친환경 에너지 제조장비, 반도체 장비 및 기타 산업용 자동화 장비의 개발 및 제작 판매업 등을 영위하고 있으며 본사는 경기도 안성시 원곡면 지문로에 위치하고 있습니다. 당반기말 현재의 자본금은 5,734백만원이며, 당반기말 및 전기말의 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주	당반기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

정연길	4,204,150	36.66%	4,204,150	39.38%

김병렬	740,375	6.46%	740,375	6.94%

기타	6,523,625	56.88%	5,730,219	53.68%

합 계	11,468,150	100.00%	10,674,744	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약 반기 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 10에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 사용이 제한된 금융상품당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	금융기관	당반기말	전기말	사용제한내용

기타보증금(비유동)	중소기업은행	2,000,000	2,000,000	당좌개설보증금

신한은행	2,000,000	2,000,000

합 계	4,000,000	4,000,000

5. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기업명	소재지	주요 영업활동	지분율 (%)	당반기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

종속기업	YOUIL ENERGY TECH HUNGARY KFT.	헝가리	특수목적장비 제조업	100%	25,194,820	25,194,820	25,194,820	25,194,820

종속기업	YEN CHENG YOUIL ENERGY TECH CO.,LTD	중국	특수목적장비 제조업	100%	226,860,000	226,860,000	226,860,000	226,860,000

종속기업	YOUIL ENERGY TECH USA INC	미국	특수목적장비제조업	100%	655,850,000	655,850,000	655,850,000	655,850,000

관계기업	SKS-YP 신기술투자조합 제1호	대한민국	투자업	35.57%	9,000,000,000	9,000,000,000	10,000,000,000	10,000,000,000

(2) 당반기와 전반기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

종속기업	관계기업	종속기업	관계기업

회사명	YOUIL ENERGY TECH HUNGARY KFT.	YEN CHENG YOUIL ENERGY TECH CO.,LTD	YOUIL ENERGY TECH USA INC	SKS-YP 신기술투자조합 제1호	YOUIL ENERGY TECH HUNGARY KFT.	YEN CHENG YOUIL ENERGY TECH CO.,LTD	SKS-YP 신기술투자조합 제1호

기초	25,194,820	226,860,000	655,850,000	10,000,000,000	25,194,820	226,860,000	10,000,000,000

처분	-	-	-	(1,000,000,000)	-	-	-

기말	25,194,820	226,860,000	655,850,000	9,000,000,000	25,194,820	226,860,000	10,000,000,000

6. 유형자산

(1) 당반기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	토지	건물 및 구축물	기계장치	시설장치 등	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	18,312,677,740	3,846,996,022	369,497,215	252,134,728	17,861,183,734	40,642,489,439

취득	121,712,346	3,341,010,245	582,900,000	1,763,778,772	9,755,499,281	15,564,900,644

처분	-	-	(5,600,001)	(4,302,396)	-	(9,902,397)

대체	-	26,978,506,515	53,100,000	432,887,091	(27,433,584,515)	30,909,091

감가상각비	-	(160,740,937)	(36,473,742)	(97,902,403)	-	(295,117,082)

기말 순장부금액	18,434,390,086	34,005,771,845	963,423,472	2,346,595,792	183,098,500	55,933,279,695

(2) 전반기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	토지	건물	기계장치	시설장치 등	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	3,826,623,775	3,999,036,140	421,796,703	255,895,650	1,416,930,000	9,920,282,268

취득	-	-	-	72,698,818	11,687,978,448	11,760,677,266

감가상각비	-	(76,020,058)	(26,149,744)	(53,362,268)	-	(155,532,070)

기말 순장부금액	3,826,623,775	3,923,016,082	395,646,959	275,232,200	13,104,908,448	21,525,427,464

7. 무형자산

(1) 당반기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	251,869,315	234,452,476	-	180,000,000	666,321,791

취득	4,477,154	52,442,137	-	135,000,000	191,919,291

대체	13,911,033	-	66,339,285	-	80,250,318

상각비	(40,320,112)	(32,913,818)	(6,633,928)	(79,867,858)

기말 순장부금액	229,937,390	253,980,795	59,705,357	315,000,000	858,623,542

(2) 전반기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특허권	소프트웨어	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	319,527,125	109,995,369	-	429,522,494

취득	1,336,200	21,399,182	23,245,000	45,980,382

대체	1,100,000	-	-	1,100,000

상각비	(39,059,988)	(14,933,337)	-	(53,993,325)

기말 순장부금액	282,903,337	116,461,214	23,245,000	422,609,551

8. 장ㆍ단기차입금(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	내 역	이자율(%)	당반기말	전기말

신한은행	운전대	5.75%	1,250,000,000	1,250,000,000

국민은행	운전대	4.90%	4,500,000,000	4,500,000,000

하나은행	시설대	5.24%	3,563,000,000	3,598,000,000

합 계	9,313,000,000	9,348,000,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	내 역	이자율(%)	당반기말	전기말

신한은행	시설대	6.06%	11,300,000,000	11,300,000,000

시설대	5.10%	6,000,000,000	5,884,500,000

시설대	5.42%	4,711,000,000	650,000,000

합 계	22,011,000,000	17,834,500,000

유동성대체	-	-

차 감 계	22,011,000,000	17,834,500,000

(3) 당반기말 현재 차입금 관련 담보로 제공된 당사 소유의 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공금융기관	구분	장부금액	차입금액	담보설정액

하나은행	토지(진위)	2,531,016,890	3,563,000,000	4,497,600,000

건물(진위)	1,573,118,636

국민은행	토지(가장)	1,295,606,885	4,500,000,000	5,760,000,000

건물(가장)	2,197,857,328

신한은행	토지(안성)	14,607,766,311	11,300,000,000	13,560,000,000

합 계	22,205,366,050	19,363,000,000	23,817,600,000

9. 전환사채(1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	당반기말	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2022.02.18	2025.02.18	19,000,000,000	30,000,000,000

전환권조정	(5,419,436,444)	(10,715,992,803)

전환사채 합계	13,580,563,556	19,284,007,197

(2) 당반기말 현재 미상환된 전환사채의 발행 조건 등에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	내역

사채의 종류	제1회무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	19,000,000,000원

발행일	2022.02.18

만기일	2025.02.18

표면이자율	연0%

보장수익율	연0%

이자지급시기	별도의 이자지급없음

원금상환방법	만기일시지급

전환가액	20,517원(*)

전환청구기간	2023.02.18~2025.01.18

조기상환청구권(투자자보유 Put Option)	사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2024년 02월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

매도청구권(발행자보유 Call Option)	사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 24개월이 되는 날까지 매 3개월이 되는 날에 사채권자(투자자)가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인(발행회사 및 발행회사가 지정하는자)에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. 단, 매수인은 본 사채발행가액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할수 없음. 매도청구권 행사기간에 매도청구권과 조기상환청구권이 동시에 행사되는 경우 매도청구권이 우선함.

(*) 시가하락에 따른 전환가액 조정 후 금액입니다.

(3) 당반기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 전환가액 변동에 따른 발행가능 주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 전환사채

전환가격(발행시)	21,315원

전환에 따라 발행할 주식	1,407,459주

전환가격(반기말 현재)	20,517원

전환에 따라 발행할 주식	1,701,837주

전환에 따라 발행된 주식	624,006주

전환가능 잔여주식수	1,077,831주

10. 파생상품자산 및 파생상품부채전환사채 중 전환권(투자자 Call Option)과 조기상환청구권(투자자 Put Option)을 파생상품부채로, 매도청구권(발행자 Call Option)에 해당되는 금액은 파생상품자산으로 분류하고 공정가치로 평가하였습니다.(1) 당반기말과 전기말 현재 파생상품자산과 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 원)

구 분	구 분	기초금액	당반기 발생	평가	반기말금액

제1회 전환사채	파생상품자산	1,396,733,016	-	(214,749,050)	1,181,983,966

파생상품부채	12,024,293,001	(8,406,811,111)	3,065,956,947	6,683,438,837

② 전반기말

(단위: 원)

구 분	구 분	기초금액	전반기 발생	평가	반기말금액

제1회 전환사채	파생상품자산	-	1,971,875,669	(998,689,162)	973,186,507

파생상품부채	-	15,893,386,040	(7,535,350,903)	8,358,035,137

(2) 당반기와 전반기 중 전환사채 관련 파생상품손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

파생상품평가이익	931,946,730	7,535,350,903

파생상품평가손실	4,212,652,727	998,689,162

11. 리스(1) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

부동산	차량	부동산	차량

기초금액	11,123,252	15,124,104	39,544,868	23,014,941

감가상각비	(9,355,239)	(3,945,418)	(14,530,347)	(3,945,418)

기말금액	1,768,013	11,178,686	25,014,521	19,069,523

(2) 당반기와 전반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

리스부채(유동)	리스부채(비유동)	리스부채(유동)	리스부채(비유동)

기초금액	17,963,391	7,426,530	35,705,060	24,148,379

증가	506,051	-	683,276	-

대체	4,007,083	(4,007,083)	11,464,762	(11,464,762)

지급	(12,537,780)	-	(17,752,140)	-

기말금액	9,938,745	3,419,447	30,100,958	12,683,617

(3) 당반기와 전반기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

리스부채에서 발생한 현금유출	12,537,780	17,752,140

단기리스 관련 비용	451,065,746	440,982,094

소액자산 리스 관련 비용	5,698,523	4,596,178

총현금유출액	469,302,049	463,330,412

12. 퇴직급여제도 (1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타장기급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

퇴직급여충당부채	2,239,789,903	1,895,126,452

사외적립자산(*)	(1,995,243,235)	(2,003,534,132)

기타장기급여채무	57,272,318	44,899,239

합 계	301,818,986	(63,508,441)

(*) 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산에 대해서 퇴직연금운용자산으로 분류하였습니다.(2) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	263,261,655	255,663,790

순이자원가	(8,098,455)	23,623,730

합 계	255,163,200	279,287,520

13. 판매보증충당부채당반기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기초	2,471,374,440	1,143,837,432

순전입액	1,817,265,057	1,018,331,939

사용액	(1,565,222,993)	(911,983,333)

기말	2,723,416,504	1,250,186,038

당사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 당사는 매 보고기간종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다.

14. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. 당반기는 법인세비용이 발생하지 않을 것으로 예상되어 유효세율을 산정하지 않았습니다.

15. 특수관계자 거래(1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	YOUIL ENERGY TECH HUNGARY KFT

YEN CHENG YOUIL ENERGY TECH CO.,LTD

YOUIL ENERGY TECH USA INC

관계기업	SKS-YP 신기술투자조합 제1호

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자	매출	이자수익	지급수수료	지급임차료 외

종속기업	YOUIL ENERGY TECH HUNGARY KFT	251,330,869	-	192,516,635	-

YEN CHENG YOUIL ENERGY TECH CO.,LTD	-	-	300,374,660	-

② 전반기

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자	매출	이자수익 등	지급수수료	지급임차료 외

종속기업	YOUIL ENERGY TECH HUNGARY KFT	-	-	32,645,037	-

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 없습니다.

② 전기말

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	대여금	매입채무	미지급금

종속기업	YOUIL ENERGY TECH HUNGARY KFT	-	19,376,570	-	-

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자	기초금액	대여(차입)	상환(회수)	기말금액

종속기업	YOUIL ENERGY TECH HUNGARY KFT	19,376,570	-	(19,376,570)	-

② 전반기

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자	기초금액	대여(차입)	상환(회수)	기말금액

종속기업	YOUIL ENERGY TECH HUNGARY KFT	19,376,570	-	-	19,376,570

(5) 당사는 대표이사로부터 신한은행 및 국민은행 차입금 27,761백만원에 대해 29,107백만원을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당반기와 전반기 중 당사의 주요경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	133,438,950	252,591,090	115,499,320	226,156,360

주식보상비용	433,170,507	257,461,709	60,258,814	128,467,455

퇴직급여	21,081,027	38,612,098	19,793,435	37,513,622

합 계	587,690,484	548,664,897	195,551,569	392,137,437

16. 우발부채 및 약정사항(1) 당반기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	내역	한도금액	실행금액

하나은행	WOR상생외담대	40,000,000	-

WOR상생외담대	200,000,000	-

시설대	3,628,000,000	3,563,000,000

신한은행	운전대	1,250,000,000	1,250,000,000

무역어음	4,400,000,000	-

시설대	11,300,000,000	11,300,000,000

시설대	6,000,000,000	6,000,000,000

시설대	5,000,000,000	4,711,000,000

국민은행	운전대	4,800,000,000	4,500,000,000

중소기업은행	전자어음 한도약정	3,900,000,000	247,234,020

합 계	40,518,000,000	31,571,234,020

(2) 당반기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	내용	금 액

서울보증보험	보증보험	15,000,000,000

신용보증기금	대출보증	14,960,000,000

(3) 계류중인 소송사건

(단위: 원)

사건명	원고	피고	소송가액	진행상황

특허법원 취소소송(권리)	당사	㈜엠플러스	100,000,000	3심 진행중(2심 승소)

특허법원 취소소송(무효)-2	당사	㈜엠플러스	100,000,000	3심 진행중(2심 승소)

특허권 침해 금지 등 청구	㈜엠플러스	당사	1,100,000,000	1심 진행중

당반기말 현재 계류중인 소송사건은 결과를 예측할 수 없으며, 당사는 상기 소송의 결과가 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. (4) 당사는 대표이사로부터 신한은행 및 국민은행 차입금 27,761백만원에 대해 29,107백만원을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다.

17. 범주별 금융상품(1) 당반기말 및 전기말 현재 당사가 보유 중인 금융상품의 장부금액과 공정가치는 동일합니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 한국거래소에서 거래되는 주식 등이 있습니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.한편, 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등을 공시에 포함하지 않았습니다

(2) 당반기말과 전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

당반기말:

금융자산

- 파생상품자산	1,181,983,966	-	-	1,181,983,966

금융부채

- 파생상품부채	6,683,438,837	-	-	6,683,438,837

전기말:

금융자산

- 파생상품자산	1,396,733,016	-	-	1,396,733,016

금융부채

- 파생상품부채	12,024,293,001	-	-	12,024,293,001

(3) 가치평가기법 및 투입변수당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품자산	1,181,983,966	수준3	이항모형	무위험이자율, 전환사채의 가치 등

파생상품부채	6,683,438,837	수준3	TF모형 등	무위험이자율, 주가변동성 등

② 전기말

(단위: 원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품자산	1,396,733,016	수준3	이항모형	무위험이자율, 전환사채의 가치 등

파생상품부채	12,024,293,001	수준3	TF모형 등	무위험이자율, 주가변동성 등

18. 주요 고객에 대한 정보(1) 당반기와 전반기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객과의 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

매출액	비중	매출액	비중

고객A	143,681,124	0.7%	15,190,370,440	70.4%

고객B	26,170,000	0.1%	5,230,280,000	24.2%

고객C	13,539,475,489	65.1%	-	-

(2) 당반기와 전반기 중 당사의 지역별 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	631,884,000	2,650,591,600	555,477,465	572,158,465

해외매출	17,218,145,336	18,146,155,811	15,709,135,839	21,013,186,669

합 계	17,850,029,336	20,796,747,411	16,264,613,304	21,585,345,134

19. 주식기준보상(1) 당반기말과 전기말 현재 주식선택권과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당반기말	전기말

주식매수선택권(*)	238,453,096	680,088,667

(2) 주식결제형 주식선택권① 당사는 주주총회 특별결의에 의거하여 당사의 임원과 주식기준보상약정을 체결하였으며, 동 약정에 의해 부여된 주식매수선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부여시점	2020년 08월 31일	2021년 07월 26일	2022년 11월 18일

행사가능기간	30,000주, 2023년 8월 31일부터 2027년 8월 30일 까지	5,000주, 2024년 7월 26일부터 2028년 7월 25일 까지	72,769주, 2025년 11월 18일부터 2029년 11월 17일 까지

발행할 주식의 종류	보통주	보통주	보통주

발행할 주식수	30,000주	5,000주	72,769주

행사가격	1주당 12,000원	1주당 19,669원	1주당 18,372원

부여방법	행사가격으로 보통주식발행 또는 자기주식으로 교부	행사가격으로 보통주식발행 또는 자기주식으로 교부	행사가격으로 보통주식발행 또는 자기주식으로 교부

② 당사는 주식매수선택권의 공정가치를 이항모형을 사용하여 간접 측정하였습니다. 주식매수선택권의 공정가치 측정에 사용된 주요 투입변수는 다음과 같습니다.

투입변수	내 용

부여시점	2020년 8월 31일	2021년 7월 26일	2022년 11월 18일

부여일 당시 주식매수선택권의 공정가치	주당 1,880원	주당 4,788원	주당 11,366원

주당 행사가격	12,000	19,669	18,372

기초자산가격	주당 7,500원	주당 19,950원	주당 18,900원

무위험이자율(*)	1.25%	1.69%	3.84%

(*) 평가기준일 현재 무위험이자율로 산정하였습니다. (3) 주식보상비용당반기 재무제표에 반영된 주식보상비용 및 당반기 이후에 비용으로 인식할 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	당반기	당반기 이후	합 계

주식보상비용(*)	257,461,709	1,613,653,827	1,871,115,536

(*) 최대주주 무상출연으로 인한 주식보상비용이 포함되어 있습니다.