시선AI 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 15 기 1 분기 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
제 14 기 1 분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
주식회사 씨유박스와 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 씨유박스(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 "연결실체")는 2010년 5월 31일 설립되었으며, 서울특별시 강남구 테헤란로 22길 12에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 자체 개발한 지문인식 및 얼굴인식 알고리즘을 이용한 바이오 인식 인증 소프트웨어 솔루션의 개발 및 통합시스템 구축, 공항에서 사용되는 자동출입국심사대 개발 및 제조와 바이오 인식 출입통제단말기의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고있습니다. 한편, 지배기업는 벤처기업육성에 관한 특별조치법의 규정에 의거하여 2017년 7월 10일자로 중소기업진흥공단으로부터 벤처기업 확인을 받았으며, 2023년 5월 19일에 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.

지배기업의 당분기말 현재 자본금은 5,173,931천원이며, 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다

수권주식수	발행주식수(*)	1주당 금액

100,000,000주	10,347,861주	500원

당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 주주내역은 다음과 같습니다(단위:주).

주주명	당분기말	전기말

보통주	지분율(%)	보통주	지분율(%)

남운성(대표이사)	2,478,573	23.95	2,478,573	23.95

(주)시스원	765,200	7.39	765,200	7.39

하랑기술투자(주)	527,070	5.09	774,571	7.49

(주)푸른기술	499,998	4.83	499,998	4.83

임직원	198,903	1.92	207,552	2.01

자기주식(*1)	49,998	0.48	49,998	0.48

기타	5,828,119	56.32	5,571,969	53.85

합 계	10,347,861	100.00	10,347,861	100.00

(*1) 지배기업은 2023년 1월 26일 이사회 결의를 통하여 대표이사로부터 49,998주를 무상증여 받았으며, 증여 받은 자기주식은 상장일로부터 1년의 의무보유기간을 거쳐 의무보유기간 종료 후 이사회 결의를 통해 소각할 예정입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고 '에 따라 작성되었으며 , 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다 . 동 분기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다 .

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다 .

2.1.1 연결실체가 신규 적용한 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며 , 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 '(개정 ): 유동부채와 비유동부채의 분류

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 '(개정 ): 가상자산 공시

- 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ' 및 제 1107호 '금융상품 : 공시 '(개정 ): 공급자금융약정 정보 공시

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스 '(개정 ): 판매후리스에서 생기는 리스부채

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 ㆍ 공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 .

1) 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 ' 및 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 '(개정 ): 교환가능성 결여

개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과 , 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다 . 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다 .

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다 . 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며 , 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다 . 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다 .

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다 .

3.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균 유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2023년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.

5. 금융상품의 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	17,131,195	17,131,195	21,224,485	21,224,485

단기금융상품	1,020,327	1,020,327	1,020,327	1,020,327

매출채권	125,848	125,848	603,358	603,358

기타채권	53,769	53,769	84,663	84,663

당기손익-공정가치 측정 금융자산	421,765	421,765	418,054	418,054

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,407,707	1,407,707	1,407,707	1,407,707

기타금융자산	1,392,512	1,392,512	1,435,622	1,435,622

소 계	21,553,123	21,553,123	26,194,216	26,194,216

금융부채:

매입채무	720,228	720,228	477,860	477,860

기타채무(*)	1,581,137	1,581,137	1,238,135	1,238,135

리스부채	2,943,430	2,943,430	3,065,867	3,065,867

파생상품부채	2,317,139	2,317,139	2,317,139	2,317,139

전환사채	12,629,749	12,629,749	12,223,891	12,223,891

소 계	20,191,683	20,191,683	19,322,892	19,322,892

(*) 종업원 관련 채무는 제외하였습니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며,정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격(수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치 현황은 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다(단위:천원).

(1) 당분기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	421,765	421,765

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,407,707	1,407,707

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품금융부채	-	-	2,317,139	2,317,139

합 계	-	-	4,146,611	4,146,611

(2) 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	418,054	418,054

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,407,707	1,407,707

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품금융부채	-	-	2,317,139	2,317,139

합 계	-	-	4,142,900	4,142,900

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 당분기와 전분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.(2) 당분기와 전분기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당분기

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	파생상품금융부채	전환우선주부채

기초 금액	418,054	1,407,707	2,317,139	-

당기손익에 인식된 손익	3,711	-	-	-

기말 금액	421,765	1,407,707	2,317,139	-

구 분	전분기

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	파생상품금융부채	전환우선주부채

기초 금액	16,913	609,212	8,352,489	2,061,605

당기손익에 인식된 손익	405	-	-	-

기말 금액	17,318	609,212	8,352,489	2,061,605

5.4 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산	421,765	3	순자산접근법	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,407,707	3	DCF모형	할인율 등

파생상품금융부채	2,317,139	3	이항모형	할인율 등

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산	418,054	3	순자산접근법	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,407,707	3	DCF모형	할인율 등

파생상품금융부채	2,317,139	3	이항모형	할인율 등

연결실체는 재무보고 목적의 공정가치 측정에 외부 전문가를 이용하여 내부 담당자가 검토하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 평가 결과는 매 보고기간말 대표이사와 재무담당이사에게 보고 및 협의합니다.

6. 범주별 금융상품 6.1 당분기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

출자금	421,765	418,054

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	1,407,707	1,407,707

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	17,131,195	21,224,485

단기금융상품	1,020,327	1,020,327

매출채권	125,848	603,358

기타채권	53,769	84,663

기타금융자산	1,392,512	1,435,622

합 계	21,553,123	26,194,216

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품금융부채	2,317,139	2,317,139

전환우선주부채	-	-

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	720,228	477,860

기타채무(*)	1,581,137	1,238,135

전환사채	12,629,749	12,223,891

기타 금융부채

리스부채	2,943,430	3,065,867

합 계	20,191,683	19,322,892

(*) 종업원 관련 채무는 제외하였습니다.

6.2 당분기와 전분기의 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

재무상태표 상 자산	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	183,263	204,595

외환차익	3	3,420

외환차손	(442)	(531)

대손상각비 환입	15	435

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	3,711	405

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

배당금수익	14,656	29,312

합 계	201,206	237,636

재무상태표 상 부채	당분기	전분기

상각후원가 금융부채

이자비용	(443,562)	(494,835)

기타 금융부채

이자비용	(45,598)	(31,549)

외화환산손실	(2,144)	-

합 계	(491,304)	(526,384)

7. 사용제한금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천 원).

구분	거래처	당분기말	전기말	사용제한사유

현금및현금성자산	(주)신한은행 등	1,036	133,860	국책연구과제와 관련 정부보조금

단기금융상품	(주)신한은행	1,020,327	1,020,327	우리사주조합 대출관련 질권설정

합 계	1,021,363	1,154,187

8. 매출채권, 기타채권 및 계약자산당분기말과 전기말 현재 매출채권, 기타채권 및 계약자산은 다음과 같습니다(단위:천 원).

구 분	당분기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

매출채권	125,848	-	125,848	603,373	(15)	603,358

기타채권

미수금	281	-	281	1,014	-	1,014

미수수익	53,488	-	53,488	63,396	-	63,396

리스채권(유동)	-	-	-	17,274	-	17,274

리스채권(비유동)	-	-	-	2,979	-	2,979

소 계	53,769	-	53,769	84,663	-	84,663

계약자산	2,699,980	(99,400)	2,600,580	381,946	(99,400)	282,546

합 계	2,879,597	(99,400)	2,780,197	1,069,982	(99,415)	970,567

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

제품	38,028	38,365

원재료	118,996	117,612

합 계	157,024	155,977

10. 종속기업투자 및 공동기업투자당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 공동기업투자에 대한 지분율 현황 및 출자금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

종속기업명	주요영업활동	법인소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	지분율(%)

CUBOX ASIA PTE.LTD(*)	정보처리 시스템 관련 컨설팅	싱가포르	12월	100	50

(*) 전기말 공동기업으로 분류하였으나, 당분기 중 지분의 추가취득으로 인한 지배력 획득으로 종속기업으로 재분류하였습니다.

11. 유형자산11.1 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득가액	정부보조금	상각누계액	장부금액	취득가액	정부보조금	상각누계액	장부금액

기계장치	4,300	-	(4,299)	1	4,300	-	(4,299)	1

차량운반구	109,691	-	(46,361)	63,330	109,691	-	(41,127)	68,564

비품	10,947,822	(615,216)	(2,744,995)	7,587,611	10,894,747	(629,372)	(2,209,511)	8,055,864

시설장치	656,969	-	(182,619)	474,350	656,969	-	(149,771)	507,198

합 계	11,718,782	(615,216)	(2,978,274)	8,125,292	11,665,707	(629,372)	(2,404,708)	8,631,627

11.2 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기

구 분	기초	취득	정부보조금취득	처분	감가상각비	대체	기말

기계장치	1	-	-	-	-	-	1

차량운반구	68,564	-	-	-	(5,234)	-	63,330

비품	8,055,864	53,075	(32,000)	-	(489,328)	-	7,587,611

시설장치	507,198	-	-	(32,848)	-	474,350

합 계	8,631,627	53,075	(32,000)	-	(527,410)	-	8,125,292

(2) 전분기

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기말

기계장치	1	-	-	-	-	1

차량운반구	115,947	-	(22,983)	(7,947)	-	85,017

비품	2,076,110	9,634	-	(149,525)	-	1,936,219

시설장치	505,813	-	-	(26,818)	-	478,995

합 계	2,697,871	9,634	(22,983)	(184,290)	-	2,500,232

11.3 당분기와 전분기의 감가상각비가 포함되어 있는 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

매출원가	1,742	2,991

판매비와관리비(*)	525,668	181,299

합 계	527,410	184,290

(*) 경상연구개발비로 배부된 금액이 포함되어 있습니다.

12. 리스연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.12.1 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	2,558,788	2,682,738

차량운반구	108,726	120,828

사용권자산 합계	2,667,514	2,803,566

리스부채

유동	923,171	879,663

비유동	2,020,259	2,186,204

리스부채 합계	2,943,430	3,065,867

(*) 당분기 중 증가된 사용권자산은 102,353천원입니다.

12.2 연결포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	226,304	145,954

차량운반구	12,102	6,879

합 계	238,406	152,833

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	45,598	31,549

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	13,250	21,991

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	4,273	3,303

당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금유출액은 각각 290,055천원 및 170,129천원입니다.

12.3 리스채권(1) 당분기말과 전기말 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

할인되지 않은 리스료	리스순투자	할인되지 않은 리스료	리스순투자

유동자산	-	-	18,000	17,274

비유동자산	-	-	3,000	2,979

합 계	-	-	21,000	20,253

(2) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식한 금액은 아래와 같습니다.

구 분	당분기	전분기

리스순투자의 금융수익	274	805

합 계	274	805

13. 무형자산13.1 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기

구 분	기 초	취 득	상각액	손상차손	기말

특허권	263,284	33,142	(11,777)	-	284,649

개발비	2,517,588	244,575	(235,670)	-	2,526,493

소프트웨어	32,594	23,600	(3,483)	-	52,711

기타의무형자산	128,059	-	(2,266)	-	125,793

합 계	2,941,525	301,317	(253,196)	-	2,989,646

(2) 전분기

구 분	기 초	취 득	상각비	기말

특허권	138,368	5,579	(5,659)	138,288

개발비	2,282,307	244,463	(192,747)	2,334,023

소프트웨어	42,680	17,000	(6,723)	52,957

기타의무형자산	140,458	-	(3,100)	137,358

합 계	2,603,813	267,042	(208,229)	2,662,626

13.2 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 전액 판매관리비에 포함되어 있습니다. 13.3 당분기 중 연결실체가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 978,614천원(전분기: 755,409천원)입니다.

13.4 당분기말 현재 주요 개발 프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다(단위:천원).

분류	개별자산명	장부금액	잔여 상각기간

개발비	출입통제플랫폼	65,614	0.67년

AI 인공지능	380,930	1.00년

공용 FRS 개발	33,803	1.00년

얼굴인식출입통제단말기 고도화	58,898	1.년

스마트 키오스크	15,082	.92년

공용 FRS 매칭서비스 고도화	39,816	1.84년

통합 SDK개발	571,578	2.75년

로봇 오더피킹시스템	1,360,769	-

합계	2,526,490

14. 기타자산 및 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타자산 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타자산

선급금	437,835	-	125,831	-

선급비용	24,501	-	38,531	-

부가세대급금	182,291	-	440,515	-

선납세금	207,041	-	177,340	-

소 계	851,668	-	782,217	-

기타금융자산

임차보증금	-	922,870	-	965,980

기타보증금	-	469,642	-	469,642

소 계	-	1,392,512	-	1,435,622

15. 공정가치 측정 금융자산

15.1 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

조합출자금(*1)	421,765	418,054

(*1) 당분기말과 전기말 현재 좌당지분가액을 공정가치 최선의 추정치로 판단하였습니다.

15.2 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

지분상품

비상장주식	1,407,707	1,407,707

15.3 금융자산의 공정가치에 대해서는 주석 5에서 설명하고 있습니다.16. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매입채무	720,228	477,860

기타채무

미지급금	439,016	305,763

미지급비용	1,416,655	1,206,906

소 계	1,855,671	1,512,669

합 계	2,575,899	1,990,529

17. 기타부채 및 충당부채17.1 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

예수금	62,116	127,889

선수금	2,159,893	2,198,644

합 계	2,222,009	2,326,533

17.2 당분기말과 전기말 현재 유동충당부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

하자보수충당부채	15,306	14,717

18. 파생상품금융부채당분기말과 전기말 현재 파생상품금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환권,조기상환권(제3회)	2,317,139	-	2,317,139	-

합 계	2,317,139	-	2,317,139	-

19. 전환사채19.1 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	만기보장수익률	발행일	최종만기일	당분기말	전기말

전환사채(제3회)	3%	2021.04.19	2026.04.19	15,000,000	15,000,000

가산: 상환할증금	1,569,332	1,569,332

차감: 전환권조정	(3,939,583)	(4,345,441)

합 계	12,629,749	12,223,891

전환사채의 전환권에 대해서 별도로 분리하여 파생상품부채로 공정가치로 인식하고 있으며, 관련 이자비용 및 유효이자율법을 적용한 상각에 따른 이자비용은 포괄손익계산서상 금융비용에 계상되어 있고 파생상품부채는 매 결산기말 공정가치로 평가하고 있습니다.

당분기말 현재 전환사채 관련 파생상품금융부채는 2,317,139천원(전기말 : 2,317,139)입니다.

19.2 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	발행조건

전환사채의 종류	제 3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2021년 04월 19일

발행가액	사채 권면총액 15,000,000,000원의 100%

사채의 만기일	2026년 04월 19일

전환권의 행사기간	본 사채 발행일 이후 1개월이 경과하는 시점부터 만기일 직전일인 2026년 4월 18일까지

전환가격(*1)	15,000원

전환가격의 조정(*2)	1) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 행사가격을 조정한다.

2) "투자기업"의 M 시 M 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 전환가격을 하회하는 경우 M 70%에 해당하는 금액을 행사 가격으로 조정한다.

3) "투자기업"의 기업공개 시 공모단가의 100%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 전환가격을 하회하는 경우 공모단가의 100%에 해당하는 금액을 행사 가격으로 조정한다.

4) "투자기업"이 본건 전환권 행사 전에 그 당시의 본건 전환권 행사가격 또는 시가를 하회하는 발행으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부사채)를 발행할 경우에는 그 발행가격으로 조정한다.

5) "본 사채"의 발행 이후 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 전환권 행사 가격을 조정한다.

전환권 행사주식수	사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수를 전환주식수로 한다.

조기상환권(Put Option)의 행사기간(*2)	2023년 11월 20일 부터

(*1) 전기 이전 무상증자가 이루어짐에 따라 수정된 전환가격 입니다. (*2) 전환권 및 조기상환권을 파생상품부채로 별도로 분리하고 공정가치로 인식하였습니다.

20. 전환우선주당분기와 전분기 중 전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초	-	2,061,605

전환	-	-

당기손익인식	-	-

기말	-	2,061,605

전기 중 전환우선주에 대한 전환권이 모두 행사되어 보통주(주식수: 201,228주)로 전환되었습니다.

21. 확정기여제도당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 381백만원(전분기: 122백만원)입니다.

22. 자본금 및 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:주, 천원).

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	8,421,633	4,210,817	23,888,634	28,099,451

유상증자	1,545,000	772,500	21,230,936	22,003,436

주식매입선택권행사	180,000	90,000	119,286	209,286

전환우선주행사	201,228	100,614	3,222,815	3,323,429

전기말	10,347,861	5,173,931	48,461,671	53,635,602

당기초	10,347,861	5,173,931	48,461,671	53,635,602

당분기말	10,347,861	5,173,931	48,461,671	53,635,602

23. 주식기준보상23.1 연결실체가 부여한 주식선택권의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	2회차	3회차	4회차	5회차

부여일	2019년 03월 29일	2019년 11월 15일	2021년 03월 26일	2022년 03월 25일

부여수량(*)	360,000주	390,000주	240,000주	152,550주

행사가능기간	스톡옵션 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 7년간	스톡옵션 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 7년간	스톡옵션 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 6년간	스톡옵션 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 6년간

행사가격(*)	500원	1,167원	9,333원	16,000원

가득조건	스톡옵션 행사일 현재 재직중이어야 한다.	스톡옵션 행사일 현재 재직중이어야 한다.	스톡옵션 행사일 현재 재직중이어야 한다.	스톡옵션 행사일 현재 재직중이어야 한다.

결제방식	신주발행 또는 자기주식 교부	신주발행 또는 자기주식 교부	신주발행 또는 자기주식 교부	신주발행 또는 자기주식 교부

(*) 2022년 중 무상증자가 이루어짐에 따라 수정된 부여수량 및 행사가격입니다.

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.

23.2 연결실체가 부여한 주식선택권의 공정가치 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:주, 원).

구 분	2회차	3회차	4회차	5회차

부여일공정가치(*)	664	3,999	7,209	4,644

기대배당률	0%	0%	0%	0%

기대행사기간	2021년 3월 30일부터 2028년 3월 29일까지	2021년 11월 16일부터2028년 11월 15일까지	2024년 3월 27일부터 2030년 3월 26일까지	2025년 3월 26일부터 2031년 3월 25일까지

무위험이자율	1.80%	1.80%	1.93%	2.87%

기대주가변동성	24.10%	20.60%	47.96%	34.97%

(*) 2022년 중 무상증자가 이루어짐에 따라 수정된 행사가격입니다.

23.3 당분기말과 전기말 현재 주식선택권 내역은 다음과 같습니다(단위:주,원).(1) 당분기말

부여일	주당행사가격	미행사기초 수량	부여 수량	행사 수량	상실 수량	미행사기말 수량	행사가능기말 수량

2019년 03월 29일	500	180,000	-	-	-	180,000	180,000

2019년 11월 15일	1,167	270,000	-	-	-	270,000	270,000

2021년 03월 26일	9,333	222,000	-	-	-	222,000	222,000

2022년 03월 25일	16,000	112,690	-	-	(5,710)	106,980	-

합 계	784,690	-	-	(5,710)	778,980	672,000

(2) 전기말

부여일	주당행사가격	미행사기초 수량	부여 수량	행사 수량	상실 수량	미행사기말 수량	행사가능기말 수량

2019년 03월 29일	500	360,000	-	(180,000)	-	180,000	180,000

2019년 11월 15일	1,167	270,000	-	-	-	270,000	270,000

2021년 03월 26일	9,333	240,000	-	-	(18,000)	222,000	-

2022년 03월 25일	16,000	125,270	-	-	(12,580)	112,690	-

합 계	995,270	-	(180,000)	(30,580)	784,690	450,000

23.4 당분기와 전기의 보상원가 및 잔여보상원가는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

보고기간 중 인식한 보상원가	148,366	616,165

보고기간 이후 인식할 보상원가	162,280	337,163

24. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액24.1 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목 등의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	3,134,120	2,985,754

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	438,651	438,651

합 계	3,572,771	3,424,405

24.2 당분기와 전분기의 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기

구 분	기초	평가	기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	438,651	-	438,651

(2) 전분기

구 분	기초	평가	기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	285,259	-	285,259

25. 이익잉여금(결손금)25.1 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	20,000	20,000

미처리결손금	(40,211,520)	(36,451,468)

합 계	(40,632,574)	(36,431,468)

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산26.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당분기와 전분기 중 연결실체가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출	2,186,840	2,856,921

용역매출	814,069	356,375

합 계	3,000,909	3,213,296

(2) 당분기와 전분기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

수익인식 시점

한 시점에 인식	48,608	21,302

기간에 걸쳐 인식	2,952,301	3,191,994

합 계	3,000,909	3,213,296

26.2 고객과의 계약과 관련된 자산당분기말과 전기말 현재 연결실체가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

계약자산	2,699,980	381,946

손실충당금	(99,400)	(99,400)

계약자산 합계	2,600,580	282,546

계약부채	2,159,893	2,198,644

26.3 용역 계약 미이행 부분당분기말과 전기말 현재 가격이 확정된 개발 용역 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

보고기간말 현재 부분적으로 이행되지 않은 용역 계약에 배분된 거래가격의 합계	2,699,980	381,946

경영진은 당분기말 및 전기말 현재 각각 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격 중 2,600,580천원 및 282,546천원을 다음 보고기간 동안 수익으로 인식할 것으로 예상하고 있습니다.

27. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	11,010	22,834

원재료 등의 사용액	906,030	1,416,858

종업원급여	2,538,112	1,689,246

복리후생비	160,094	181,650

감가상각비	527,411	184,290

무형자산상각비	253,196	208,229

사용권자산상각비	238,406	152,832

지급수수료	133,931	294,822

외주용역비	891,461	967,459

여비교통비	79,655	78,300

주식보상비용	148,366	185,862

기타	569,520	413,415

합 계	6,457,192	5,795,797

28. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여	957,697	557,585

퇴직급여	238,665	55,972

복리후생비	79,079	80,935

여비교통비	44,063	46,014

접대비	85,580	69,848

통신비	7,374	5,211

감가상각비	525,669	181,300

사용권자산감가상각비	238,406	152,832

지급임차료	13,834	4,905

차량유지비	7,338	3,530

경상연구개발비	978,614	755,409

소모품비	32,107	14,910

지급수수료	133,751	228,970

대손상각비(환입)	(15)	(435)

하자보수충당금전입(환입)	589	-

외주용역비	50,309	78,704

무형자산상각비	253,196	208,229

주식보상비용	148,366	185,862

기타	160,592	149,453

합 계	3,955,214	2,779,234

29. 금융수익 및 금융비용29.1 당분기와 전분기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

이자수익	183,263	204,595

배당금수익	14,656	29,312

외환차익	3	3,420

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	3,711	405

합 계	201,633	237,732

29.2 당분기와 전분기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

이자비용	489,160	526,384

외환차손	443	531

외화환산손실	2,143	-

합 계	491,746	526,915

30. 기타수익 및 기타비용30.1 당분기와 전분기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	-	5,199

잡이익	435	4,858

합 계	435	10,057

30.2 당분기와 전분기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

리스해지손실	12,727	-

잡손실	1,364	15,281

합 계	14,091	15,281

31. 법인세 비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있으며, 당분기 세전손실로 인해 법인세비용을 인식하지 않았습니다.

32. 주당순이익32.1 당분기와 전분기의 보통주당기순이익은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구분	당분기	전분기

보통주당기순이익(손실)	(3,760,051,409)	(2,876,906,725)

가중평균유통보통주식수(*1)	10,297,863	8,379,968

기본주당이익(손실)	(365)	(343)

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구분	당분기	전분기

기초보통유통주식수	10,297,863	8,421,633

가중평균자기주식수	-	(41,665)

가중평균유통보통주식수	10,297,863	8,379,968

32.2 희석주당순이익당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환권이 존재하지만, 연결실체는 당분기와 전분기 중 당기순손실로 인하여 보통주주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

33. 현금흐름33.1 당분기와 전분기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

조정

감가상각비	527,411	184,290

사용권자산상각비	238,406	152,832

무형자산상각비	253,196	208,229

이자비용	489,160	526,385

외화환산손실	2,143	-

주식보상비용	148,366	185,862

리스해지손실	12,727	-

하자보수비 전입	589	-

이자수익	(183,264)	(204,595)

배당금수익	(14,656)	(29,312)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(3,711)	(405)

유형자산처분이익	-	(5,199)

대손충당금환입	(15)	(435)

소 계	1,470,352	1,017,652

영업활동관련 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	477,525	1,009,848

기타채권의 감소(증가)	8,533	2,156

계약자산의 감소(증가)	(2,318,035)	(1,658,259)

재고자산의 감소(증가)	(1,047)	(17,912)

기타유동자산의 감소(증가)	(39,747)	(112,413)

매입채무의 증가(감소)	242,368	(749,374)

기타채무의 증가(감소)	343,003	90,028

기타유동부채의 증가(감소)	(104,524)	(1,189,578)

소 계	(1,391,924)	(2,625,504)

33.2 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 순증가	102,353	-

리스부채의 유동성대체	235,347	144,717

33.3 당분기와 전분기의 재무활동에서 생기는 부채 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기

구 분	기초	재무현금흐름	비금융변동(*)	기말

전환사채	12,223,891	-	405,858	12,629,749

리스부채	3,065,867	(226,934)	104,497	2,943,430

재무활동으로부터의 총부채	15,289,758	(226,934)	510,355	15,573,179

(*) 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.

(2) 전분기

구 분	기초	재무현금흐름	비금융변동(*)	기말

전환사채	15,021,014	-	446,135	15,467,149

전환우선주부채	2,061,605	-	-	2,061,605

리스부채	2,429,848	(144,835)	-	2,285,013

재무활동으로부터의 총부채	19,512,467	(144,835)	446,135	19,813,767

(*) 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

34. 우발채무와 약정사항(1) 연결실체가 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말	비 고

서울보증보험㈜	6,868,310	9,254,429	지급보증, 선금보증 등

소프트웨어공제조합	358,812	15,422	하자보증

(2) 연결실체의 유의적인 영향력을 미치는 회사인 다원자산운용(주)는 전기 이전에 지배기업과 체결한 보통주 투자계약에 따라 지배기업 지분에 대한 우선매수권, 이사 1인을 지명할권한을 보유하고 있습니다(주석35 참조).(3) 연결실체의 유의적인 영향력을 미치는 회사인 신영에스케이에스 공동투자2017 사모투자합자회사와 유진신영 기업구조혁신 기업재무안정 사모투자합자회사는 전기 이전에 지배기업과 체결한 전환사채 인수계약에 따라 지배기업 지분에 대해 매도참여권, 이사 1인을 지명할 권한을 보유하고 있습니다(주석35 참조).

35. 특수관계자 거래35.1 당분기말과 전기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

유의적인 영향력을행사하는 기업	다원자산운용(주)(*1)신영에스케이에스 공동투자 2017사모투자합자회사(*1)유진신영 기업구조혁신 기업재무안정사모투자합자회사(*1)	다원자산운용(주)(*1)신영에스케이에스 공동투자 2017사모투자합자회사(*1)유진신영 기업구조혁신 기업재무안정사모투자합자회사(*1)

기타특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

(*1) 소유지분율이 20% 미만이나 이사회에 참여할 수 있는 이사 1인을 지명할 권한을 보유하고 있음에 따라 유의적인 영향력을 미치게 되었습니다.

35.2 당분기와 전분기의 특수관계자에 대한 수익ㆍ비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	당분기	전분기

이자비용	이자비용

유의적인 영향력을행사하는 기업	신영에스케이에스 공동투자 2017사모투자합자회사	236,567	183,605

유진신영 기업구조혁신 기업재무안정사모투자합자회사	206,996	160,654

합계	443,563	344,259

35.3 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	당분기말	전기말

전환사채(*)	전환사채(*)

유의적인 영향력을행사하는 기업	신영에스케이에스 공동투자 2017사모투자합자회사	8,000,000	8,000,000

유진신영 기업구조혁신 기업재무안정사모투자합자회사	7,000,000	7,000,000

합계	15,000,000	15,000,000

(*) 전환사채의 발행가액 입니다.

35.4 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기

특수관계 구분	회사명	계정과목	기초	대여/차입	회수/상환	기말

유의적인 영향력을행사하는 기업	신영에스케이에스공동투자 2017사모투자합자회사	전환사채	8,000,000	-	-	8,000,000

유진신영 기업구조혁신기업재무안정사모투자합자회사	7,000,000	-	-	7,000,000

(2) 전분기

특수관계 구분	회사명	계정과목	기초	대여/차입	회수/상환	기말

유의적인 영향력을행사하는 기업	신영에스케이에스공동투자 2017사모투자합자회사	전환사채	8,000,000	-	-	8,000,000

유진신영 기업구조혁신기업재무안정사모투자합자회사	7,000,000	-	-	7,000,000

35.5 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계구분	보증처	지급보증금액	비 고

주요 경영진	서울보증보험	9,744,198	이행(지급)보증보험

35.6 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

단기급여 및 상여	140,900	128,150

퇴직급여	29,317	28,692

주식기준보상	378	374

합 계	170,595	157,216

35.7 연결실체의 유의적인 영향력을 미치는 회사인 다원자산운용(주)는 2019년 중 지배기업과 체결한 보통주 투자계약에 따라 주요 주주가 제3자에게 지분을 매각할 경우 해당지분에 대한 우선매수권 및 이사회에 참여할 수 있는 이사 1인을 지명할 권한을 보유하고 있습니다. 35.8 연결실체의 유의적인 영향력을 미치는 회사인 신영에스케이에스 공동투자2017사모투자합자회사와 유진신영 기업구조혁신 기업재무안정 사모투자합자회사는 전기 이전에 지배기업과 체결한 전환사채 인수계약에 따라 이해관계인 및 그 특수관계인이 투자자의 서면에 의한 사전동의 하에 주식을 처분하고자 하는 경우, 동일한 조건으로 처분에 참여할 수 있는 권리 및 이사 1인을 지명할 권한을 보유하고 있습니다.

36. 영업부문36.1 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 연결실체가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.36.2 주요 고객 정보연결실체의 당분기와 전분기의 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 고객 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

고객 1	338,787	-

고객 2	1,458,442	-

고객 3	934,303	-

고객 4	-	1,604,590

고객 5	-	1,406,009

합 계	2,731,532	3,010,599