시선AI 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 등 당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항(자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리) 당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. (우발채무에 등에 관한 사항) 본 신고서의 『III. 재무에 관한 사항 - 5.재무제표 주석 - 34. 우발부채와 약정사항』항목을 참조 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에관한사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황

(1) 계정과목별 대손충당금 설정 내용

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제14기(2023년)	외상매출금	603,373	15	0.0%

미수금	1,014	-	-

계약자산	381,946	99,400	26.0%

합 계	986,333	99,415	10.1%

제13기(2022년)	외상매출금	1,013,749	435	0.0%

미수금	-	-	-

계약자산	386,352	99,400	25.7%

합 계	1,400,101	99,835	7.1%

제12기(2021년)	외상매출금	32,089	3,969	12.4%

미수금	-	-	-

계약자산	241,253	99,400	41.2%

합 계	273,342	103,369	37.8%

(2) 대손충당금 변동 현황(단위 : 천원)

구 분	제14기(2023년)	제13기(2022년)	제12기(2021년)

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	99,835	103,369	314,749

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	122,950

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	152,950

② 상각채권회수액	-	-	30,000

③ 기타증감액(사업결합)	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(420)	(3,534)	(88,430)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	99,415	99,835	103,369

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침회사는 재무제표일 현재 매출채권에 대해 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권 개별법으로 대손설정율을 적용하며, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하고 있습니다.-기대신용손실률: 재무상태표일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.-대손예상액: 채무자의 부도, 소송등으로 회수가 불투명한 채권은 개별적으로 100% 대손 추산액 설정하고 있으며, 채무불이행이 발생하였다고 판단되지 아니한 만기경과 후 1년 이내 채권에 대해서는 기대신용손실율을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월이상6개월미만	6개월이상12개월미만	1년이상	매출채권잔액

금 액	일 반	603,373	-	-	-	603,373

특수관계자	-	-	-	-	-

계	603,373	-	-	-	603,373

구성비율	100%	-	-	-	100%

다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 보유현황 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	제14기(2023년)	제13기(2022년)	제12기(2021년)

상품	-	-	-

제품	38,365	9,655	35,581

원재료	117,612	131,876	92,513

재공품	-	-	35,818

합계	155,977	141,531	163,912

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.4%	0.4%	0.3%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	79.0	95.9	53.6

(2) 재고자산의 실사현황 (실사내역)ㆍ 매년 1회 재고자산 실사 실시ㆍ실사일자: 2024년 1월 9일ㆍ실사입회자: 한울회계법인(감사인) (실사방법) ㆍ 창고보관재고 : 폐창식 전수조사 실시ㆍ외부감사인은 당사의 12월말 재고자산실사에 입회하여 일부 항목에 대해 표본을 추출하여 그 실재성 및 완전성 확인함. (3) 장기체화재고 등의 현황재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

(기준일: 2023년 12월 31일) (단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비고

원재료	165	165	-48	118	-

제품	44	44	-6	38	-

합 계	210	210	-54	156	-

라. 수주계약 현황수주잔고에 대한 상세 내용은 'II.사업의 내용-4.매출 및 수주상황'을 참조하시기 바랍니다.

마. 공정가치평가 내역1) 금융상품의 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	21,224,485	21,224,485	20,340,411	20,340,411

단기금융상품	1,020,327	1,020,327	1,000,000	1,000,000

매출채권	603,358	603,358	1,013,314	1,013,314

기타채권	84,663	84,663	203,274	203,274

당기손익-공정가치 측정 금융자산	418,054	418,054	16,913	16,913

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,407,707	1,407,707	609,212	609,212

기타금융자산	1,435,622	1,435,622	1,309,527	1,309,527

소 계	26,194,216	26,194,216	24,492,651	24,492,651

금융부채:

매입채무	477,860	477,860	2,568,859	2,568,859

기타채무(*)	1,238,135	1,238,135	1,129,420	1,129,420

리스부채	3,065,867	3,065,867	2,429,848	2,429,848

파생상품부채	2,317,139	2,317,139	8,352,489	8,352,489

전환사채	12,223,891	12,223,891	15,021,014	15,021,014

전환우선주부채	-	-	2,061,605	2,061,605

소 계	19,322,892	19,322,892	31,563,235	31,563,235

(*) 종업원 관련 채무는 제외하였습니다.

2) 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며,정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격(수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치 현황은 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.

(단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 418,054 418,054 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 1,407,707 1,407,707 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품금융부채 - - 2,317,139 2,317,139 합 계 - - 4,142,900 4,142,900 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 16,913 16,913 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 609,212 609,212 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품금융부채 - - 8,352,489 8,352,489 전환우선주부채 - - 2,061,605 2,061,605 합 계 - - 11,040,219 11,040,219 3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동- 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.- 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당기 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 파생상품금융부채 전환우선주부채 기초 금액 16,913 609,212 8,352,489 2,061,605 증가 400,736 605,029 - - 감소 - - (167,818) (3,326,299) 당기손익에 인식된 손익 405 - (5,867,532) 1,264,694 기타포괄손익으로 인식된 손익 - 193,466 - - 기말 금액 418,054 1,407,707 2,317,139 - 구 분 전기 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 파생상품금융부채 전환우선주부채 기초 금액 16,952 363,287 5,847,197 3,707,509 감소 - - (90,729) (2,732,074) 당기손익에 인식된 손익 (39) - 2,596,021 1,086,170 기타포괄손익으로 인식된 손익 - 245,925 - - 기말 금액 16,913 609,212 8,352,489 2,061,605 4) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 418,054 3 순자산접근법 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,407,707 3 DCF모형 할인율 등 파생상품금융부채 2,317,139 3 이항모형 할인율 등 (단위 : 천원) 구 분 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 16,913 3 순자산접근법 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 609,212 3 DCF모형 할인율 등 파생상품금융부채 8,352,489 3 이항모형 할인율 등 전환우선주부채 2,061,605 3 이항모형 할인율 등 회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정에 외부 전문가를 이용하여 내부 담당자가 검토하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 평가 결과는 매 보고기간말 대표이사와 재무담당이사에게 보고 및 협의합니다. 5) 범주별 금융상품 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 출자금 418,054 16,913 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분증권 1,407,707 609,212 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 21,224,485 20,340,411 단기금융상품 1,020,327 1,000,000 매출채권 603,358 1,013,314 기타채권 84,663 203,274 기타금융자산 1,435,622 1,309,527 합 계 26,194,216 24,492,651 (단위 : 천원) 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품금융부채 2,317,139 8,352,489 전환우선주부채 - 2,061,605 상각후원가 측정 금융부채 매입채무 477,860 2,568,859 기타채무(*) 1,238,135 1,129,420 전환사채 12,223,891 15,021,014 기타 금융부채 리스부채 3,065,867 2,429,848 합 계 19,322,892 31,563,235 (*) 종업원 관련 채무는 제외하였습니다. 당기와 전기의 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 재무상태표 상 자산 당기 전기 상각후원가 금융자산 이자수익 1,075,254 625,676 외환차익 3,468 2,565 외환차손 (1,315) (5,149) 대손상각비 환입 420 3,534 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 405 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 - (40) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 153,392 195,433 배당금수익 29,512 700 합 계 1,261,136 822,719 (단위 : 천원) 재무상태표 상 부채 당기 전기 상각후원가 금융부채 이자비용 (2,151,200) (2,014,987) 사채상환이익 167,818 - 사채상환손실 - (80,875) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품평가이익 5,867,533 - 파생상품평가손실 - (2,596,021) 전환우선주부채평가손실 (1,264,694) (1,086,170) 기타 금융부채 이자비용 (143,299) (68,771) 합 계 2,476,158 (5,846,824) 바. 채무증권 발행실적 등당사는 사업보고서 작성일 현재 2회차, 3회차 전환사채 외 발행한 채무증권이 없습니다. 2회차, 3회차 전환사채 발행내역에 대한 상세내용은 'III. 재무에 관한 사항-7.증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다.