시선AI 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 14 기 1 분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
제 13 기 1 분기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
주식회사 씨유박스

1. 일반 사항주식회사 씨유박스(이하 "회사")는 2010년 5월 31일 설립되었으며, 서울특별시 강남구 테헤란로22길 12(역삼동)에 본사를 두고 있습니다. 회사는 자체 개발한 지문인식 및 얼굴인식 알고리즘을 이용한 바이오 인식 인증 소프트웨어 솔루션의 개발 및 통합시스템 구축, 공항에서 사용되는 자동출입국심사대 개발 및 제조와 바이오인식 출입통제단말기의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 한편, 회사는 벤처기업육성에관한특별조치법의 규정에 의거하여 2017년 7월 10일자로 중소기업진흥공단으로부터 벤처기업 확인을 받았습니다.회사의 당분기말 현재 자본금은 4,210,817천원이며, 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

수권주식수	발행주식수(*)	1주당 금액

100,000,000주	8,552,172주	500원

(*) 전환우선주 130,539주가 포함되어 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 회사의 주주내역은 다음과 같습니다(단위:주).

주주명	당분기말	전기말

보통주	우선주	지분율(%)	보통주	우선주	지분율(%)

남운성(대표이사)	2,478,573	-	28.98	2,528,571	-	29.57

(주)시스원	894,000	-	10.45	894,000	-	10.45

하랑기술투자(주)	821,142	-	9.60	821,142	-	9.60

(주)푸른기술	499,998	-	5.85	499,998	-	5.85

DB금융투자(신탁)	180,621	130,539	3.64	180,621	130,539	3.64

임직원	126,282	-	1.48	126,282	-	1.48

자기주식(*)	49,998	-	0.58	-	-	-

기타	3,371,019	-	39.42	3,371,019	-	39.42

합 계	8,421,633	130,539	100.00	8,421,633	130,539	100.00

(*) 당분기 중 대표이사가 보유한 주식 49,998주를 당사에 무상증여 하였습니다. 해당 주식은 의무보유기간(상장일로부터 1년) 종료 후, 이사회 결의를 통해 소각될 예정입니다(주석 35).

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 분기재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사가 당기에 신규로 적용하는 제ㆍ개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 ‘보험계약’ 대체

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다3.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균 유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2022년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.

5. 금융상품의 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	16,596,621	16,596,621	20,340,411	20,340,411

단기금융상품	-	-	1,000,000	1,000,000

매출채권	3,900	3,900	1,013,314	1,013,314

기타채권	97,212	97,212	203,274	203,274

당기손익-공정가치 측정 금융자산	17,318	17,318	16,913	16,913

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	609,212	609,212	609,212	609,212

기타금융자산	1,385,284	1,385,284	1,309,527	1,309,527

소 계	18,709,547	18,709,547	24,492,651	24,492,651

금융부채:

매입채무	1,819,486	1,819,486	2,568,859	2,568,859

기타채무(*)	1,175,980	1,175,980	1,129,420	1,129,420

리스부채	2,285,013	2,285,013	2,429,848	2,429,848

파생상품금융부채	8,352,489	8,352,489	8,352,489	8,352,489

전환사채	15,467,149	15,467,149	15,021,014	15,021,014

전환우선주부채	2,061,605	2,061,605	2,061,605	2,061,605

소 계	31,161,722	31,161,722	31,563,235	31,563,235

(*) 종업원 관련 채무는 제외하였습니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며,정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격(수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치 현황은 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다(단위:천원).

(1) 당분기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	17,318	17,318

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	609,212	609,212

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품금융부채	-	-	8,352,489	8,352,489

전환우선주부채	-	-	2,061,605	2,061,605

합 계	-	-	11,040,624	11,040,624

(2) 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	16,913	16,913

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	609,212	609,212

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품금융부채	-	-	8,352,489	8,352,489

전환우선주부채	-	-	2,061,605	2,061,605

합 계	-	-	11,040,219	11,040,219

6. 범주별 금융상품 당분기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

출자금	17,318	16,913

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	609,212	609,212

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	16,596,621	20,340,411

단기금융상품	-	1,000,000

매출채권	3,900	1,013,314

기타채권	97,212	203,274

기타금융자산	1,385,284	1,309,527

합 계	18,709,547	24,492,651

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품금융부채	8,352,489	8,352,489

전환우선주부채	2,061,605	2,061,605

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	1,819,486	2,568,859

기타채무(*)	1,175,980	1,129,420

전환사채	15,467,149	15,021,014

기타 금융부채

리스부채	2,285,013	2,429,848

합 계	31,161,722	31,563,235

(*) 종업원 관련 채무는 제외하였습니다.

7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

현금	5,987	-

보통예금	105,002	201,982

기타제예금	16,485,632	20,138,429

합 계	16,596,621	20,340,411

(*) 당분기말 및 전기말 현금및현금성자산에는 국책연구과제와 관련하여 사용이 제한되어 있는 정부보조금 23,794천원 및 187,041천원이 포함되어 있습니다.8. 매출채권, 기타채권 및 계약자산당분기말과 전기말 현재 매출채권, 기타채권 및 계약자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

매출채권	3,901	(1)	3,900	1,013,749	(435)	1,013,314

기타채권

미수금	5,344	-	5,344	-	-	-

미수수익	37,074	-	37,074	141,784	-	141,784

리스채권(유동)	30,574	-	30,574	29,596	-	29,596

리스채권(비유동)	24,220	-	24,220	31,893	-	31,893

소 계	97,212	-	97,212	203,273	-	203,273

계약자산	2,044,611	(99,400)	1,945,211	386,352	(99,400)	286,952

합 계	2,145,724	(99,401)	2,046,323	1,603,374	(99,835)	1,503,539

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

제품	13,094	9,655

원재료	146,349	131,876

합 계	159,443	141,531

10. 공동기업투자10.1 당분기말과 전기말 현재 공동기업에 대한 지분율 현황 및 출자금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

공동기업명	주요영업활동	법인소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	출자금액	장부금액	지분율(%)	출자금액	장부금액

CUBOX ASIA PTE.LTD.	정보처리 시스템 관련 컨설팅	싱가포르	12월	50	1	1	50	1	1

10.2 당분기와 전기 중 공동기업투자의 기중 변동내역은 없습니다.

11. 유형자산11.1 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득가액	정부보조금	상각누계액	장부금액	취득가액	정부보조금	상각누계액	장부금액

기계장치	4,300	-	(4,299)	1	4,300	-	(4,299)	1

차량운반구	109,691	-	(24,674)	85,017	158,940	-	(42,993)	115,947

비품	3,547,227	(304,638)	(1,306,370)	1,936,219	3,537,592	(328,918)	(1,132,564)	2,076,110

시설장치	536,359	-	(57,364)	478,995	536,359	-	(30,546)	505,813

합 계	4,197,577	(304,638)	(1,392,707)	2,500,232	4,237,191	(328,918)	(1,210,402)	2,697,871

11.2 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기말

기계장치	1	-	-	-	-	1

차량운반구	115,947	-	(22,983)	(7,947)	-	85,017

비품	2,076,110	9,634	-	(149,525)	-	1,936,219

시설장치	505,813	-	-	(26,818)	-	478,995

합 계	2,697,871	9,634	(22,983)	(184,290)	-	2,500,232

(2) 전기

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	국고보조금수령	기말

토지	1,600,000	-	(1,600,000)	-	-	-	-

건물	2,535,663	-	(2,490,390)	(45,273)	-	-	-

기계장치	1	-	-	-	-	-	1

차량운반구	37,294	104,691	-	(26,038)	-	-	115,947

비품	1,875,017	814,047	(84,005)	(536,117)	85,718	(78,550)	2,076,110

시설장치	-	536,359	-	(30,546)	-	-	505,813

건설중인자산	85,718	-	-	-	(85,718)	-	-

합 계	6,133,693	1,455,097	(4,174,395)	(637,974)	-	(78,550)	2,697,871

11.3 당분기와 전기의 감가상각비가 포함되어 있는 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

매출원가	2,991	13,441

판매비와관리비(*)	181,299	624,533

합 계	184,290	637,974

(*) 경상연구개발비로 배부된 금액이 포함되어 있습니다.

12. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.12.1 재무상태표에 인식된 금액당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	2,023,038	2,168,992

차량운반구	21,031	27,910

사용권자산 합계	2,044,069	2,196,902

리스부채

유동	575,248	575,366

비유동	1,709,765	1,854,482

리스부채 합계	2,285,013	2,429,848

12.2 포괄손익계산서에 인식된 금액당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	145,954	37,056

차량운반구	6,879	7,345

합 계	152,833	44,401

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	31,549	2,576

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	21,991	6,402

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	3,303	2,535

당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 170,129천원 및 48,440천원 입니다.

13. 무형자산13.1 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기

구 분	기 초	취 득	상각비	기말

특허권	138,368	5,579	(5,659)	138,288

개발비	2,282,307	244,463	(192,747)	2,334,023

소프트웨어	42,680	17,000	(6,723)	52,957

기타의무형자산	140,458	-	(3,100)	137,358

합 계	2,603,813	267,042	(208,229)	2,662,626

(2) 전기

구 분	기 초	취 득	상각액	손상차손	기말

영업권	385,123	-	-	(385,123)	-

특허권	-	155,688	(17,320)	-	138,368

개발비	2,360,305	857,765	(935,763)	-	2,282,307

소프트웨어	44,296	21,300	(22,916)	-	42,680

기타의무형자산	56,787	96,069	(12,398)	-	140,458

합 계	2,846,511	1,130,822	(988,397)	(385,123)	2,603,813

13.2 당분기 및 전기 중 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 전액 판매관리비에 포함되어 있습니다. 13.3 당분기 중 회사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 755,409천원(전기: 1,481,131천원)입니다.

13.4 당분기말 현재 주요 개발 프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다(단위:천원).

분류	개별자산명	장부금액	잔여 상각기간

개발비	AI 인공지능	886,812	1.76년

출입통제 플랫폼	185,463	1.42년

얼굴인식출입통제단말기 고도화	117,619	2.00년

공용 FRS 개발	270,274	1.76년

스마트 키오스크	31,482	1.92년

통합 SDK개발	185,381	-

공용 FRS 매칭서비스 고도화	78,694	2.84년

로봇 오더피킹시스템	578,295	-

합계	2,334,020

14. 기타자산 및 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타자산 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타자산

선급금	257,381	-	256,440	-

선급비용	44,512	-	57,149	-

부가세대급금	262,822	-	138,713	-

선납세금	126,374	-	78,864	-

소 계	691,089	-	531,166	-

기타금융자산

임차보증금	-	918,000	-	858,000

기타보증금	-	467,284	-	451,527

소 계	-	1,385,284	-	1,309,527

15. 공정가치 측정 금융자산

15.1 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

조합출자금(*)	17,318	16,913

(*) 당분기말과 전기말 현재 좌당지분가액을 공정가치 최선의 추정치로 판단하였습니다.15.2 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

지분상품

비상장주식	609,212	609,212

16. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매입채무	1,819,486	2,568,859

기타채무

미지급금	268,040	230,484

미지급비용	1,128,744	1,076,272

소 계	1,396,784	1,306,756

합 계	3,216,270	3,875,615

17. 기타부채 및 충당부채17.1 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

예수금	84,344	115,914

선수금	-	1,158,008

합 계	84,344	1,273,922

17.2 당분기말과 전기말 현재 유동충당부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

하자보수충당부채	96,669	96,669

18. 파생상품금융부채당분기말과 전기말 현재 파생상품금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환권(제2회)	670,969	-	670,969	-

전환권,조기상환권(제3회)	7,681,521	-	7,681,521	-

합 계	8,352,490	-	8,352,490	-

19. 차입금

19.1 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	만기보장수익률	발행일	최종만기일	당분기말	전기말

전환사채(제2회)	3%	2020.11.20	2023.11.20	4,480,000	4,480,000

전환사채(제3회)	3%	2021. 4.19	2026. 4.19	15,000,000	15,000,000

가산: 상환할증금	1,848,418	1,848,418

차감: 사채할인발행차금	(28,888)	(41,122)

차감: 전환권조정	(5,832,381)	(6,266,282)

합 계	15,467,149	15,021,014

전환사채의 전환권에 대해서 별도로 분리하여 파생상품금융부채로 공정가치로 인식하고 있으며, 관련 이자비용 및 유효이자율법을 적용한 상각에 따른 이자비용은 포괄손익계산서상 금융비용에 계상되어 있고 파생상품금융부채는 매 결산기말 공정가치로 평가하고 있습니다.

19.2 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	발행조건	발행조건

전환사채의 종류	제 2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제 3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2020년 11월 20일	2021년 04월 19일

발행가액	사채 권면총액 5,600,000,000원의 100%	사채 권면총액 15,000,000,000원의 100%

사채의 만기일	2023년 11월 20일	2026년 04월 19일

전환권의 행사기간	본 사채 발행일 이후 1년이 경과하는 시점부터 만기일 5영업일 전인 2023년 11월 13일까지	본 사채 발행일 이후 1개월이 경과하는 시점부터 만기일 직전일인 2026년 4월 18일까지

전환가격(*1)	16,187원	16,187원

전환가격의 조정(*2)	1) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 행사가격을 조정한다.	1) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 행사가격을 조정한다.

2) "투자기업"의 M 시 M 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 전환가격을 하회하는 경우 M 70%에 해당하는 금액을 행사 가격으로 조정한다.	2) "투자기업"의 M 시 M 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 전환가격을 하회하는 경우 M 70%에 해당하는 금액을 행사 가격으로 조정한다.

3) (*3)	3) "투자기업"의 기업공개 시 공모단가의 100%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 전환가격을 하회하는 경우 공모단가의 100%에 해당하는 금액을 행사 가격으로 조정한다.

4) "투자기업"이 본건 전환권 행사 전에 그 당시의 본건 전환권 행사가격 또는 시가를 하회하는 발행으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부사채)를 발행할 경우에는 그 발행가격으로 조정한다.	4) "투자기업"이 본건 전환권 행사 전에 그 당시의 본건 전환권 행사가격 또는 시가를 하회하는 발행으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부사채)를 발행할 경우에는 그 발행가격으로 조정한다.

5) "본 사채"의 발행 이후 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 전환권 행사 가격을 조정한다.	5) "본 사채"의 발행 이후 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 전환권 행사 가격을 조정한다.

전환권 행사주식수	사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수를 전환주식수로 한다.	사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수를 전환주식수로 한다.

조기상환권(Put Option)의 행사기간(*2)	-	2023년 11월 20일 부터

(*1) 전기 중 무상증자가 이루어짐에 따라 수정된 전환가격 입니다. (*2) 전환권 및 조기상환권을 파생상품부채로 별도로 분리하고 공정가치로 인식하였습니다(*3) 당분기말 현재 액면가 4,480,000천원이며, 이 중 40,000천원에 대해서는 기업공개 시 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 전환가격을 하회하는 경우 공모단가의 70%에 해당하는 금액을 행사 가격으로 조정하는 약정이 존재합니다.

20. 전환우선주20.1 당분기 및 전기 중 전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기

기초	전환	당기손익인식	기말

2,061,605	-	-	2,061,605

(2) 전기

기초	전환	당기손익인식	기말

3,707,509	(2,732,074)	1,086,170	2,061,605

20.2 회사는 상기 전환우선주의 전환권이 자본의 정의를 충족하지 못함에 따라 부채로 인식하였습니다. 전환우선주는 인도할 자기지분상품의 수량이 변동 가능한 비파생상품에 해당하여 재무상태표상 부채로 분류되었습니다.20.3 회사가 발행한 전환우선주의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구분	발행조건

발행일	2021년 03월 10일

존속기간	발행일로부터 3년 경과 후 보통주로 자동전환

발행가액	5,036,643,200

발행주식수(*)	311,160

1주당 발행가액(*)	16,187

배당률	1%

기타옵션	참가적, 비누적적

의결권	없음

전환권행사기간	최초발행일 익일로부터존속기간만료일 전까지

전환조건	우선주식 1주당 보통주식 1주로 전환(단, 기업공개를 진행시 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격이 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액을 상회하는 경우에는 전환가격을 IPO공모단가 또는 평가가액의 70%로 조정)

(*) 전기 중 무상증자가 이루어짐에 따라 수정된 발행주식수 및 전환가격입니다.20.4 상기 전환우선주의 투자자는 회사가 관련계약을 위반하거나 제반법규를 위반하는 경우 등의 사유로 인하여 회사에게 상환을 청구할 수 있습니다.

21. 확정기여제도당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 122백만원(전기: 559백만원)입니다.

22. 자본금 및 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:주,천원).

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	2,720,338	1,360,169	23,815,655	25,175,824

무상증자	5,440,676	2,720,338	(2,737,403)	(17,065)

주식매입선택권행사	79,998	39,999	168,619	208,618

전환우선주행사	180,621	90,311	2,641,763	2,732,074

전기말	8,421,633	4,210,817	23,888,634	28,099,451

당기초	8,421,633	4,210,817	23,888,634	28,099,451

당분기말	8,421,633	4,210,817	23,888,634	28,099,451

23. 주식기준보상23.1 회사가 부여한 주식선택권의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	1회차	2회차	3회차	4회차	5회차

부여일	2018년 3월 30일	2019년 3월 29일	2019년 11월 15일	2021년 3월 26일	2022년 3월 25일

부여수량(*)	209,988주	360,000주	390,000주	240,000주	152,550주

행사가능기간	스톡옵션 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 2년간	스톡옵션 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 7년간	스톡옵션 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 7년간	스톡옵션 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 6년간	스톡옵션 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 6년간

행사가격(*)	500원	500원	1,167원	9,333원	16,000원

가득조건	스톡옵션 행사일 현재 재직중이어야 한다.	스톡옵션 행사일 현재 재직중이어야 한다.	스톡옵션 행사일 현재 재직중이어야 한다.	스톡옵션 행사일 현재 재직중이어야 한다.	스톡옵션 행사일 현재 재직중이어야 한다.

결제방식	신주교부	신주발행 또는 자기주식 교부	신주발행 또는 자기주식 교부	신주발행 또는 자기주식 교부	신주발행 또는 자기주식 교부

(*) 전기 중 무상증자가 이루어짐에 따라 수정된 부여수량 및 행사가격입니다.주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.

23.2 회사가 부여한 주식선택권의 공정가치 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1회차	2회차	3회차	4회차	5회차

부여일공정가치(*)	587원	664원	3,999원	7,209원	4,644원

기대배당률	0%	0%	0%	0%	0%

기대행사기간	2021년 3월 31일부터2023년 3월 30일까지	2021년 3월 30일부터 2028년 3월 29일까지	2021년 11월 16일부터2028년 11월 15일까지	2024년 3월 27일부터2030년 3월 26일까지	2025년 3월 26일부터2031년 3월 25일까지

무위험이자율	2.40%	1.80%	1.80%	1.93%	2.87%

기대주가변동성	7.70%	24.10%	20.60%	47.96%	34.97%

(*) 전기 중 무상증자가 이루어짐에 따라 수정된 공정가치입니다.23.3 당분기말과 전기말 현재 주식선택권 내역은 다음과 같습니다(단위:주,원).(1) 당분기말

부여일	주당행사가격	미행사기초 수량	부여 수량	행사 수량	상실 수량	미행사기말 수량	행사가능기말 수량

2018년 03월 30일	500	-	-	-	-	-	-

2019년 03월 29일	500	360,000	-	-	-	360,000	360,000

2019년 11월 15일	1,167	270,000	-	-	-	270,000	270,000

2021년 03월 26일	9,333	240,000	-	-	-	240,000	-

2022년 03월 25일	16,000	125,270	-	-	(2,610)	122,660	-

합 계	995,270	-	-	(2,610)	992,660	630,000

(2) 전기말

부여일	주당행사가격	미행사기초 수량	부여 수량	행사 수량	상실 수량	미행사기말 수량	행사가능기말 수량

2018년 03월 30일	500	49,998	-	(49,998)	-	-	-

2019년 03월 29일	500	360,000	-	-	-	360,000	360,000

2019년 11월 15일	1,167	300,000	-	(30,000)	-	270,000	270,000

2021년 03월 26일	9,333	240,000	-	-	-	240,000	-

2022년 03월 25일	16,000	-	152,550	-	(27,280)	125,270	-

합 계	949,998	152,550	(79,998)	(27,280)	995,270	630,000

23.4 당분기와 전기의 보상원가 및 잔여보상원가는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

보고기간 중 인식한 보상원가	185,862	726,404

보고기간 이후 인식할 보상원가	943,528	1,141,511

24. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액24.1 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목 등의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	2,674,912	2,489,049

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	285,259	285,259

합 계	2,960,171	2,774,308

24.2 당분기와 전기의 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기

구 분	기초	평가	기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	285,259	-	285,259

(2) 전기

구 분	기초	평가	기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	89,826	195,433	285,259

25. 이익잉여금(결손금)당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	20,000	20,000

미처분이익잉여금(결손금)	(29,700,263)	(26,823,356)

합 계	(29,680,263)	(26,803,356)

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산26.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당분기와 전분기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익

상품매출	-	-

제품매출	2,856,921	75,181

용역매출	356,375	1,205,827

합 계	3,213,296	1,281,008

(2) 당분기와 전분기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

수익인식 시점

한 시점에 인식	21,302	75,941

기간에 걸쳐 인식	3,191,994	1,205,067

합 계	3,213,296	1,281,008

26.2 고객과의 계약과 관련된 자산당분기말과 전기말 현재 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

계약자산	2,044,611	386,352

손실충당금	(99,400)	(99,400)

합 계	1,945,211	286,952

계약부채	-	1,158,007

27. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	22,834	26,758

원재료 등의 사용액	1,416,858	82,794

종업원급여	1,689,246	1,462,154

복리후생비	181,650	178,171

감가상각비	184,290	146,832

무형자산상각비	208,229	240,175

사용권자산상각비	152,832	44,402

지급수수료	294,822	260,603

외주용역비	967,459	502,591

여비교통비	78,300	38,171

주식보상비용	185,862	146,730

기타	413,415	263,446

합 계	5,795,797	3,392,827

28. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여	557,585	805,202

퇴직급여	55,972	64,704

복리후생비	80,935	93,692

여비교통비	46,014	11,753

접대비	69,848	34,829

통신비	5,211	5,149

감가상각비	181,300	143,414

사용권자산감가상각비	152,832	44,402

지급임차료	4,905	3,012

차량유지비	3,530	5,833

경상연구개발비	755,409	337,459

소모품비	14,910	3,839

지급수수료	228,970	222,502

대손상각비(환입)	(435)	(2,027)

외주용역비	78,704	21,471

무형자산상각비	208,229	240,175

주식보상비용	185,862	146,730

기타	149,453	105,244

합 계	2,779,234	2,287,383

29. 금융수익 및 금융비용29.1 당분기와 전분기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

이자수익	204,595	104,339

배당금수익	29,312	-

외환차익	3,420	-

외화환산이익	-	686

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	405	-

합 계	237,732	105,025

29.2 당분기와 전분기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

이자비용	526,384	468,174

외환차손	531	54

외화환산손실	-	314

합 계	526,915	468,542

30. 기타수익 및 기타비용30.1 당분기와 전분기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	5,199	-

잡이익	4,858	1

합 계	10,057	1

30.2 당분기와 전분기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

리스해지손실	-	2,686

잡손실	15,281	1,140

합 계	15,281	3,826

31. 법인세 비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있으며, 당분기 세전손실로 인해 법인세비용을 인식하지 않았습니다.

32. 주당순이익32.1 당분기와 전분기의 보통주당기순이익은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구분	당분기	전분기

보통주당기순이익(손실)	(2,876,906,725)	(2,479,161,162)

가중평균유통보통주식수(*)	8,379,968	8,182,347

기본주당이익(손실)	(343)	(303)

(*) 전기 중 무상증자에 따라 무상증자 효과를 반영하여 재산정하였으며, 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구분	당분기	전분기

기초보통유통주식수	8,421,633	8,161,014

가중평균유상증자주식수	-	21,333

가중평균자기주식주식수	(41,665)	-

가중평균유통보통주식수	8,379,968	8,182,347

32.2 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권, 신주인수권 및 전환권이 있습니다. 주식선택권, 신주인수권 및 전환권으로 인한 주식수는 주식선택권, 신주인수권 및 전환권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될주식수를 계산하고 동주식수와 주식선택권, 신주인수권 및 전환권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다(단위:원,주).

구분	당분기	전분기

보통주당기순이익(손실)(*)	(2,876,906,725)	(2,479,161,162)

발행된 가중평균유통보통주식수	8,379,968	8,182,347

조정내역	-	-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	8,379,968	8,182,347

희석주당순이익(손실)	(343)	(303)

(*) 당기순손실로 인하여 보통주당기순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

33. 현금흐름33.1 당분기와 전분기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

조정

감가상각비	184,290	146,832

사용권자산상각비	152,832	44,402

무형자산상각비	208,229	240,175

대손상각비	(2,027)

이자비용	526,385	468,174

주식보상비용	185,862	146,730

리스해지손실	-	2,686

외화환산손실	-	314

이자수익	(204,595)	(104,339)

배당금수익	(29,312)	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(405)	-

유형자산처분이익	(5,199)	-

대손충당금환입	(435)	-

외화환산이익	-	(686)

소 계	1,017,652	942,261

영업활동관련 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	1,009,848	(59,807)

기타채권의 감소(증가)	2,156	(14)

계약자산의 감소(증가)	(1,658,259)	(137,959)

재고자산의 감소(증가)	(17,912)	(146,137)

기타유동자산의 감소(증가)	(112,413)	(10,484)

매입채무의 증가(감소)	(749,374)	(85,535)

기타채무의 증가(감소)	90,028	261,272

기타유동부채의 증가(감소)	(1,189,578)	701,047

소 계	(2,625,504)	522,383

33.2 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 순증가	-	277,669

건설중인자산 본계정대체	-	85,718

무상증자	-	2,720,338

리스부채의 유동성대체	144,717	52,407

기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익	-	209,336

33.3 당분기와 전분기의 재무활동에서 생기는 부채 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기

구 분	기초	재무현금흐름	비금융변동(*)	기말

전환사채	15,021,014	-	446,135	15,467,149

전환우선주부채	2,061,605	-	-	2,061,605

리스부채	2,429,848	(144,835)	-	2,285,013

재무활동으로부터의 총부채	19,512,467	(144,835)	446,135	19,813,767

(*) 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

(2) 전분기

구 분	기초	재무현금흐름	비금융변동(*)	기말

차입금	2,600,000	-	-	2,600,000

전환사채	14,228,627	-	399,769	14,628,396

전환우선주부채	3,707,509	-	2,576	3,710,085

리스부채	267,694	(48,440)	5,262	224,516

재무활동으로부터의 총부채	20,803,830	(48,440)	407,607	21,162,997

34. 우발채무와 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관과의 주요 약정한도내역은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 회사는 거래이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 14,430백만원(전기말: 16,804백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 회사의 유의적인 영향력을 미치는 회사인 다원자산운용(주)는 전기 이전에 회사와 체결한 보통주 투자계약에 따라 회사 지분에 대해 동반 매도권, 우선매수권, 이사 1인을 지명할 권한을 보유하고 있습니다(주석35 참조).(4) 회사의 유의적인 영향력을 미치는 회사인 신영에스케이에스 공동투자2017 사모투자합자회사와 유진신영 기업구조혁신 기업재무안정 사모투자합자회사는 전기 중 회사와 체결한 전환사채 인수계약에 따라 회사 지분에 대해 매도참여권, 이사 1인을 지명할 권한을 보유하고 있습니다(주석35 참조).

(5) 당분기말 현재 회사가 피소되어 진행 중인 소송사건은 없습니다.

35. 특수관계자 거래35.1 당분기말과 전기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

유의적인 영향력을행사하는 기업	다원자산운용(주)(*1)신영에스케이에스 공동투자 2017사모투자합자회사(*1,2)유진신영 기업구조혁신 기업재무안정사모투자합자회사(*1,2)	다원자산운용(주)(*1)신영에스케이에스 공동투자 2017사모투자합자회사(*1,2)유진신영 기업구조혁신 기업재무안정사모투자합자회사(*1,2)

기타특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

(*1) 소유지분율이 20% 미만이나 이사회에 참여할 수 있는 이사 1인을 지명할 권한을 보유하고 있음에 따라 유의적인 영향력을 미치게 되었습니다.(*2) 전기 중 전환사채 발행계약에 따라 유의적인 영향력을 행사가능하게 됨에 따라 특수관계자에 포함되었습니다.

35.2 당분기와 전기의 특수관계자에 대한 수익ㆍ비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	당분기	전기

이자비용	이자비용

유의적인 영향력을행사하는 기업	신영에스케이에스 공동투자 2017사모투자합자회사	183,605	758,901

유진신영 기업구조혁신 기업재무안정사모투자합자회사	160,654	664,038

합계	344,259	1,422,939

35.3 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	당분기말	전기말

전환사채(*)	전환사채(*)

유의적인 영향력을행사하는 기업	신영에스케이에스 공동투자 2017사모투자합자회사	8,000,000	8,000,000

유진신영 기업구조혁신 기업재무안정사모투자합자회사	7,000,000	7,000,000

합계	15,000,000	15,000,000

(*) 전환사채의 발행가액 입니다.

35.4 당분기 중 대표이사로부터 보통주 49,998주를 증여받아 자기주식으로 취득하였습니다. 35.5 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계구분	보증처	지급보증금액	비 고

주요 경영진	서울보증보험	13,425,236	이행(지급)보증보험

35.6 당분기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

단기급여 및 상여	128,150	149,400

퇴직급여	28,692	35,312

주식기준보상	374	-

합 계	157,216	184,712

35.7 회사의 유의적인 영향력을 미치는 회사인 다원자산운용(주)는 2019년 중 회사와 체결한 보통주 투자계약에 따라 주요 주주가 제3자에게 지분을 매각할 경우 해당지분에 대한 우선매수권 및 이사회에 참여할 수 있는 이사 1인을 지명할 권한을 보유하고 있습니다.35.8 회사의 유의적인 영향력을 미치는 회사인 신영에스케이에스 공동투자2017 사모투자합자회사와 유진신영 기업구조혁신 기업재무안정 사모투자합자회사는 전기 중 회사와 체결한 전환사채 인수계약에 따라 이해관계인 및 그 특수관계인이 투자자의 서면에 의한 사전동의 하에 주식을 처분하고자 하는 경우, 동일한 조건으로 처분에 참여할 수 있는 권리 및 이사 1인을 지명할 권한을 보유하고 있습니다.

36. 영업부문36.1 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.36.2 주요 고객 정보회사의 당분기와 전분기의 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 고객 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

고객 1	1,604,590	-

고객 2	1,406,009	146,425

고객 3	-	482,841

고객 4	-	296,583

고객 5	-	247,958

합 계	3,010,599	1,173,807