시선AI 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 14(당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 13(전) 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 씨유박스

1. 일반 사항

주식회사 씨유박스(이하 "회사")는 2010년 5월 31일 설립되었으며, 서울특별시 강남구 테헤란로 22길 12에 본사를 두고 있습니다. 회사는 자체 개발한 지문인식 및 얼굴인식 알고리즘을 이용한 바이오 인식 인증 소프트웨어 솔루션의 개발 및 통합시스템 구축, 공항에서 사용되는 자동출입국심사대 개발 및 제조와 바이오 인식 출입통제단말기의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 한편, 회사는 벤처기업육성에 관한 특별조치법의 규정에 의거하여 2017년 7월 10일자로 중소기업진흥공단으로부터 벤처기업 확인을 받았으며, 2023년 5월 19일에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.

회사의 당기말 현재 자본금은 5,173,931천원이며, 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다

수권주식수	발행주식수(*)	1주당 금액

100,000,000주	10,347,861주	500원

당기말 및 전기말 현재 회사의 주주내역은 다음과 같습니다(단위:주).

주주명	당기말	전기말

보통주	우선주	지분율(%)	보통주	우선주	지분율(%)

남운성(대표이사)	2,478,573	-	23.95	2,528,571	-	29.57

(주)시스원	765,200	-	7.39	894,000	-	10.45

하랑기술투자(주)	774,571	-	7.49	821,142	-	9.60

(주)푸른기술	499,998	-	4.83	499,998	-	5.85

DB금융투자(신탁)	-	-	-	180,621	130,539	3.64

임직원	207,552	-	2.01	126,282	-	1.48

자기주식(*1)	49,998	-	0.48	-	-	-

기타	5,571,969	-	53.85	3,371,019	-	39.42

합 계	10,347,861	-	100.00	8,421,633	130,539	100.00

(*1) 회사는 2023년 1월 26일 이사회 결의를 통하여 대표이사로부터 49,998주를 무상증여 받았으며, 증여 받은 자기주식은 상장일로부터 1년의 의무보유기간을 거쳐 의무보유기간 종료 후 이사회 결의를 통해 소각할 예정입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 19.3에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

상기 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.2.3 외화환산

2.3.1 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.3.2 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.4 금융자산

2.4.1 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니 다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.4.2 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

2.4.3 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.4.4 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.2.4.5 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치, 차량운반구, 비품, 시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 주된 영업활동과 관련이 있을 경우 영업수익으로, 그렇지 않다면 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상연구개발비의 과목으로 판매관리비로 처리하고 있습니다.회사는 개발비를 제외한 무형자산을 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가에 취득부대비용을 가산한 가액으로 취득원가를 산정하고 있으며, 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 산정된 상각액을 취득원가에서 직접 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

과목	추정내용연수

개발비	3년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5년~15년

2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채

2.13.1 분류 및 측정주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타채무' 및 '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

2.13.2 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.14 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 전환우선주입니다.전환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환권행사로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다전환우선주는 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채로 분류하고, 복합계약 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하였습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한거래비용은 발생 즉시당기 손익으로 인식하고 있습니다.2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 하자보수충당부채 등을 인식하고 있습니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여2.17.1 퇴직급여

회사는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 회사가 납부하여야할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다. 2.17.2 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

회사는 고객이 주문한 제품을 제작하여 판매하고 있으며, 해당 제품의 판매는 최종검수확인서를 수령한 시점에 수익을 인식합니다. 또한 일부 고객의 요청에 따라 상품 매출이 발생하며, 상품 인도시점에 수익을 인식하고 있습니다.회사는 고객에게 제품이 포함된 시스템 설계, 구축 및 컨설팅 용역을 제공하고 있으며, 일반적으로 1년 내외의 구축기간이 소요됩니다. 회사가 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되는 경우에 한하여 회사는 일정기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 이 외의 경우에는 용역 제공을 완료한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.또한, 회사는 계약기간 동안 고객에게 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2.19 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 임직원 숙소, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 계약상 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

부동산 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사의 일부 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 부동산 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.20 공동기업투자공동기업투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 공동기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 2.21 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 36 참조).2.22 재무제표 승인회사의 재무제표는 2024년 2월 5일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

3.2 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 31 참조).3.3 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

3.4 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

3.5 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.또한 회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 회사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로예상하지 않습니다. 매 보고기간말에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한 예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험회사는 보고기간말 현재 USD 등 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채는 없기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

(2) 이자율위험회사는 보고기간말 현재 변동금리의 금융자산 및 금융부채가 존재하지 않기 때문에 시장금리 변동으로 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

4.1.2 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예금 등에서도 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 현금및현금성자산과 각종 예금과 같은 금융기관의 거래에서도 발생할 수 있는 위험을 줄이기 위해 신용도가 높은 금융기관에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 회사는 당기말 현재 중대한 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있으며, 당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 제외)과 같습니다.회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. (1) 매출채권 및 계약자산회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한합리적인 추정치로 판단하였습니다.

당기말과 전기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	3개월 미만	6개월 미만	6개월 초과	합 계

당기말:

기대 손실율	0.00%	-	100.00%	10.09%

총 장부금액 - 매출채권	603,373	-	-	603,373

총 장부금액 - 계약자산	282,546	-	99,400	381,946

손실충당금	(15)	-	(99,400)	(99,415)

전기말:

기대 손실율	0.03%	-	100.00%	7.13%

총 장부금액 - 매출채권	1,013,749	-	-	1,013,749

총 장부금액 - 계약자산	286,952	-	99,400	386,352

손실충당금	(435)	-	(99,400)	(99,835)

당기와 전기 중 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초 손실충당금	99,835	103,369

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(420)	(3,534)

제각	-	-

기말 손실충당금	99,415	99,835

(2) 상각후원가 측정 금융자산

상각후원가로 측정하는 금융자산에는 미수금, 대여금 등이 포함됩니다. 당기 및 전기중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 존재하지 않습니다.

(3) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당기	전기

매출채권 손실충당금의 변동	(420)	(3,534)

기타채권 손실충당금의 변동	-	-

대손상각비(환입)	(420)	(3,534)

기타의대손상각비(환입)	-	-

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 418,054 천원, 전기: 16,913 천원).

4.1.3 유동성위험

회사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 금융부채의 유동성위험에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 유동성 약정

회사는 보고기간말 현재 체결하고 있는 차입금 약정은 존재하지 않습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 금융부채에 대한 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	장부금액	계약상현금흐름(*1)	잔존만기

1년 미만	1년에서5년 이하	5년 초과

매입채무및기타채무	1,990,529	1,990,529	1,990,529	-	-

리스부채	3,065,867	3,393,429	1,035,589	2,357,840	-

전환사채(*2)	14,541,030	16,943,512	150,000	16,793,512	-

합 계	19,597,426	22,327,470	3,176,118	19,151,352	-

(*1) 지급예정 이자금액이 포함되어 있으며, 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.(*2) 내재파생금융상품부채를 포함한 금액으로 표시하였습니다.

전기말	장부금액	계약상현금흐름(*1)	잔존만기

1년 미만	1년에서5년 이하	5년 초과

매입채무및기타채무	3,875,616	3,875,616	3,875,616	-	-

리스부채	2,429,848	2,759,643	693,219	2,066,424	-

전환우선주부채	2,061,605	2,112,991	-	2,112,991	-

전환사채(*2)	23,373,503	21,896,988	4,953,476	16,943,512	-

합 계	31,740,572	30,645,238	9,522,311	21,122,927	-

(*1) 지급예정 이자금액이 포함되어 있으며, 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.(*2) 내재파생금융상품부채를 포함한 금액으로 표시하였습니다.

4.2. 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채에서 총자본을 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

총차입금 (a)	-	-

차감: 현금및현금성자산 (b)	21,224,485	20,340,411

순부채 (c)=(a)-(b)	(21,224,485)	(20,340,411)

부채총계 (d)	21,938,676	33,111,163

자본총계 (e)	20,628,538	4,070,403

총자본 (f)=(c)+(e)	(595,947)	(16,270,008)

자본조달비율 ((c)/(f))	(*)	(*)

부채비율 ((d)/(e))	106%	813%

(*) 부의 금액이므로 산정하지 않았습니다.

5. 금융상품의 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	21,224,485	21,224,485	20,340,411	20,340,411

단기금융상품	1,020,327	1,020,327	1,000,000	1,000,000

매출채권	603,358	603,358	1,013,314	1,013,314

기타채권	84,663	84,663	203,274	203,274

당기손익-공정가치 측정 금융자산	418,054	418,054	16,913	16,913

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,407,707	1,407,707	609,212	609,212

기타금융자산	1,435,622	1,435,622	1,309,527	1,309,527

소 계	26,194,216	26,194,216	24,492,651	24,492,651

금융부채:

매입채무	477,860	477,860	2,568,859	2,568,859

기타채무(*)	1,238,135	1,238,135	1,129,420	1,129,420

리스부채	3,065,867	3,065,867	2,429,848	2,429,848

파생상품부채	2,317,139	2,317,139	8,352,489	8,352,489

전환사채	12,223,891	12,223,891	15,021,014	15,021,014

전환우선주부채	-	-	2,061,605	2,061,605

소 계	19,322,892	19,322,892	31,563,235	31,563,235

(*) 종업원 관련 채무는 제외하였습니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며,정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격(수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치 현황은 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다(단위:천원).

(1) 당기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	418,054	418,054

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,407,707	1,407,707

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품금융부채	-	-	2,317,139	2,317,139

합 계	-	-	4,142,900	4,142,900

(2) 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	16,913	16,913

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	609,212	609,212

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품금융부채	-	-	8,352,489	8,352,489

전환우선주부채	-	-	2,061,605	2,061,605

합 계	-	-	11,040,219	11,040,219

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.(2) 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당기

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	파생상품금융부채	전환우선주부채

기초 금액	16,913	609,212	8,352,489	2,061,605

증가	400,736	605,029	-	-

감소	-	-	(167,818)	(3,326,299)

당기손익에 인식된 손익	405	-	(5,867,532)	1,264,694

기타포괄손익으로 인식된 손익	-	193,466	-	-

기말 금액	418,054	1,407,707	2,317,139	-

구 분	전기

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	파생상품금융부채	전환우선주부채

기초 금액	16,952	363,287	5,847,197	3,707,509

감소	-	-	(90,729)	(2,732,074)

당기손익에 인식된 손익	(39)	-	2,596,021	1,086,170

기타포괄손익으로 인식된 손익	-	245,925	-	-

기말 금액	16,913	609,212	8,352,489	2,061,605

5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구 분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산	418,054	3	순자산접근법	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,407,707	3	DCF모형	할인율 등

파생상품금융부채	2,317,139	3	이항모형	할인율 등

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산	16,913	3	순자산접근법	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	609,212	3	DCF모형	할인율 등

파생상품금융부채	8,352,489	3	이항모형	할인율 등

전환우선주부채	2,061,605	3	이항모형	할인율 등

회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정에 외부 전문가를 이용하여 내부 담당자가 검토하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 평가 결과는 매 보고기간말 대표이사와 재무담당이사에게 보고 및 협의합니다.5.5 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

수준 3으로 분류되는 중요한 금융상품의 공정가치 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위: 천원).

구분	당기

유리한 변동	불리한 변동

파생상품금융부채(*1)	258,642	(330,167)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*2)	51,383	(40,155)

(*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 가치와 변동률사이의 상관관계를 10%만큼 증가 또는 감소하는 경우의 공정가치를 산출하고 있습니다. (*2) 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률과 할인율을 1%씩 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6. 범주별 금융상품 6.1 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

출자금	418,054	16,913

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	1,407,707	609,212

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	21,224,485	20,340,411

단기금융상품	1,020,327	1,000,000

매출채권	603,358	1,013,314

기타채권	84,663	203,274

기타금융자산	1,435,622	1,309,527

합 계	26,194,216	24,492,651

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품금융부채	2,317,139	8,352,489

전환우선주부채	-	2,061,605

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	477,860	2,568,859

기타채무(*)	1,238,135	1,129,420

전환사채	12,223,891	15,021,014

기타 금융부채

리스부채	3,065,867	2,429,848

합 계	19,322,892	31,563,235

(*) 종업원 관련 채무는 제외하였습니다.

6.2 당기와 전기의 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

재무상태표 상 자산	당기	전기

상각후원가 금융자산

이자수익	1,075,254	625,676

외환차익	3,468	2,565

외환차손	(1,315)	(5,149)

대손상각비 환입	420	3,534

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	405	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	-	(40)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	153,392	195,433

배당금수익	29,512	700

합 계	1,261,136	822,719

재무상태표 상 부채	당기	전기

상각후원가 금융부채

이자비용	(2,151,200)	(2,014,987)

사채상환이익	167,818	-

사채상환손실	-	(80,875)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품평가이익	5,867,533	-

파생상품평가손실	-	(2,596,021)

전환우선주부채평가손실	(1,264,694)	(1,086,170)

기타 금융부채

이자비용	(143,299)	(68,771)

합 계	2,476,158	(5,846,824)

7. 사용제한금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천 원).

구분	거래처	당기말	전기말	사용제한사유

현금및현금성자산	(주)신한은행 등	133,860	187,041	국책연구과제와 관련 정부보조금

단기금융상품	(주)신한은행	1,020,327	-	우리사주조합 대출관련 질권설정

합 계	1,154,187	187,041

8. 매출채권, 기타채권 및 계약자산당기말과 전기말 현재 매출채권, 기타채권 및 계약자산은 다음과 같습니다(단위:천 원).

구 분	당기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

매출채권	603,373	(15)	603,358	1,013,749	(435)	1,013,314

기타채권

미수금	1,014	-	1,014	-	-	-

미수수익	63,396	-	63,396	141,784	-	141,784

리스채권(유동)	17,274	-	17,274	29,596	-	29,596

리스채권(비유동)	2,979	-	2,979	31,893	-	31,893

소 계	84,663	-	84,663	203,273	-	203,273

계약자산	381,946	(99,400)	282,546	386,352	(99,400)	286,952

합 계	1,069,982	(99,415)	970,567	1,603,374	(99,835)	1,503,539

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

제품	38,365	9,655

원재료	117,612	131,876

합 계	155,977	141,531

당기와 전기의 매출원가로 가산된 재고자산평가손실은 39,636천원(전기: 14,061천원)입니다.10. 공동기업투자10.1 당기말과 전기말 현재 공동기업에 대한 지분율 현황 및 출자금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

공동기업명	주요영업활동	법인소재지	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	출자금액	장부금액	지분율(%)	출자금액	장부금액

CUBOX ASIA PTE.LTD	정보처리 시스템 관련 컨설팅	싱가포르	12월	50	1	1	50	1	1

10.2 당기와 전기 중 공동기업투자의 기중 변동내역은 없습니다.

11. 유형자산11.1 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

취득가액	정부보조금	상각누계액	장부금액	취득가액	정부보조금	상각누계액	장부금액

기계장치	4,300	-	(4,299)	1	4,300	-	(4,299)	1

차량운반구	109,691	-	(41,127)	68,564	158,940	-	(42,993)	115,947

비품	10,894,747	(629,372)	(2,209,511)	8,055,864	3,537,592	(328,918)	(1,132,564)	2,076,110

시설장치	656,969	-	(149,771)	507,198	536,359	-	(30,546)	505,813

합 계	11,665,707	(629,372)	(2,404,708)	8,631,627	4,237,191	(328,918)	(1,210,402)	2,697,871

11.2 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구 분	기초	취득	정부보조금취득	처분	감가상각비	대체	기말

기계장치	1	-	-	-	-	-	1

차량운반구	115,947	-	-	(22,983)	(24,400)	-	68,564

비품	2,076,110	7,357,155	(426,867)	-	(950,534)	-	8,055,864

시설장치	505,813	120,610	-	(119,225)	-	507,198

합 계	2,697,871	7,477,765	(426,867)	(22,983)	(1,094,159)	-	8,631,627

(2) 전기

구 분	기초	취득	정부보조금취득	처분	감가상각비	대체	기말

토지	1,600,000	-	-	(1,600,000)	-	-	-

건물	2,535,663	-	-	(2,490,390)	(45,273)	-	-

기계장치	1	-	-	-	-	-	1

차량운반구	37,294	104,691	-	-	(26,038)	-	115,947

비품	1,875,017	814,047	(78,550)	(84,005)	(536,117)	85,718	2,076,110

시설장치	-	536,359	-	-	(30,546)	-	505,813

건설중인자산	85,718	-	-	-	-	(85,718)	-

합 계	6,133,693	1,455,097	(78,550)	(4,174,395)	(637,974)	-	2,697,871

11.3 당기와 전기의 감가상각비가 포함되어 있는 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

매출원가	11,964	13,441

판매비와관리비(*)	1,082,195	624,533

합 계	1,094,159	637,974

(*) 경상연구개발비로 배부된 금액이 포함되어 있습니다.

12. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.12.1 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	2,682,738	2,168,992

차량운반구	120,828	27,910

사용권자산 합계	2,803,566	2,196,902

리스부채

유동	879,663	575,366

비유동	2,186,204	1,854,482

리스부채 합계	3,065,867	2,429,848

(*) 당기 및 전기 중 증가된 사용권자산은 각각 1,610,843천원 및 2,346,626천원입니다.

12.2 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	679,049	367,491

차량운반구	44,198	28,756

합 계	723,247	396,247

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	143,299	68,771

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	112,610	21,969

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	14,167	77,403

당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출액은 각각 956,644천원 및 336,799천원입니다.

12.3 리스채권(1) 당기말과 전기말 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

할인되지 않은 리스료	리스순투자	할인되지 않은 리스료	리스순투자

유동자산	18,000	17,274	32,400	29,596

비유동자산	3,000	2,979	33,000	31,893

합 계	21,000	20,253	65,400	61,489

(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 아래와 같습니다.

구 분	당기	전기

매출손익	-	84,858

리스순투자의 금융수익	2,061	9,430

합 계	2,061	94,288

13. 무형자산13.1 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구 분	기 초	취 득	상각액	손상차손	기말

특허권	138,368	153,955	(29,039)	-	263,284

개발비	2,282,307	1,011,688	(776,407)	-	2,517,588

소프트웨어	42,680	18,740	(28,826)	-	32,594

기타의무형자산	140,458	-	(12,399)	-	128,059

합 계	2,603,813	1,184,383	(846,671)	-	2,941,525

(2) 전기

구 분	기 초	취 득	상각액	손상차손	기말

영업권	385,123	-	-	(385,123)	-

특허권	-	155,688	(17,320)	-	138,368

개발비	2,360,305	857,765	(935,763)	-	2,282,307

소프트웨어	44,296	21,300	(22,916)	-	42,680

기타의무형자산	56,787	96,069	(12,398)	-	140,458

합 계	2,846,511	1,130,822	(988,397)	(385,123)	2,603,813

13.2 당기 및 전기 중 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 전액 판매관리비에 포함되어 있습니다. 13.3 당기 중 회사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 3,387,993천원(전기: 1,481,131천원)입니다.

13.4 당기말 현재 주요 개발 프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다(단위:천원).

분류	개별자산명	장부금액	잔여 상각기간

개발비	출입통제플랫폼	87,484	0.67년

AI 인공지능	507,401	1.00년

공용 FRS 개발	45,026	1.00년

얼굴인식출입통제단말기 고도화	73,578	1.25년

스마트 키오스크	19,182	1.16년

공용 FRS 매칭서비스 고도화	45,237	2.09년

통합 SDK개발	623,482	-

로봇 오더피킹시스템	1,116,194	-

합계	2,517,584

13.5 전기 중 영업권에 대하여 385,123천원의 손상차손을 인식하였습니다.

14. 기타자산 및 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타자산 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타자산

선급금	125,831	-	256,440	-

선급비용	38,531	-	57,149	-

부가세대급금	440,515	-	138,713	-

선납세금	177,340	-	78,864	-

소 계	782,217	-	531,166	-

기타금융자산

임차보증금	-	965,980	-	858,000

기타보증금	-	469,642	-	451,527

소 계	-	1,435,622	-	1,309,527

15. 공정가치 측정 금융자산

15.1 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

조합출자금(*1)	418,054	16,913

(*1) 당기말과 전기말 현재 좌당지분가액을 공정가치 최선의 추정치로 판단하였습니다.

15.2 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

지분상품

비상장주식	1,407,707	609,212

15.3 금융자산의 공정가치에 대해서는 주석 5에서 설명하고 있습니다.16. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매입채무	477,860	2,568,859

기타채무

미지급금	305,763	230,484

미지급비용	1,206,906	1,076,272

소 계	1,512,669	1,306,756

합 계	1,990,529	3,875,615

17. 기타부채 및 충당부채17.1 당기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

예수금	127,889	115,914

선수금	2,198,644	1,158,008

합 계	2,326,533	1,273,922

17.2 당기말과 전기말 현재 유동충당부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

하자보수충당부채	14,717	96,669

18. 파생상품금융부채당기말과 전기말 현재 파생상품금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환권(제2회)	-	-	670,969	-

전환권,조기상환권(제3회)	2,317,139	-	7,681,521	-

합 계	2,317,139	-	8,352,490	-

19. 전환사채19.1 당기말과 전기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	만기보장수익률	발행일	최종만기일	당기말	전기말

전환사채(제2회)(*1)	3%	2020.11.20	2023.11.20	-	4,480,000

전환사채(제3회)	3%	2021.04.19	2026.04.19	15,000,000	15,000,000

가산: 상환할증금	1,569,332	1,848,418

차감: 사채할인발행차금	-	(41,122)

차감: 전환권조정	(4,345,441)	(6,266,282)

합 계	12,223,891	15,021,014

(*1) 제2회차 전환사채의 경우 사채 만기일에 전액 상환하였습니다.전환사채의 전환권에 대해서 별도로 분리하여 파생상품부채로 공정가치로 인식하고 있으며, 관련 이자비용 및 유효이자율법을 적용한 상각에 따른 이자비용은 포괄손익계산서상 금융비용에 계상되어 있고 파생상품부채는 매 결산기말 공정가치로 평가하고 있습니다.

당기말 현재 전환사채 관련 파생상품금융부채는 2,317,139천원(전기말 : 8,352,489천원)이며, 당기 중 인식한 파생상품평가이익은 5,867,533천원(전기 파생상품평가손실 : 2,596,021천원)입니다.

19.2 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	발행조건

전환사채의 종류	제 3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2021년 04월 19일

발행가액	사채 권면총액 15,000,000,000원의 100%

사채의 만기일	2026년 04월 19일

전환권의 행사기간	본 사채 발행일 이후 1개월이 경과하는 시점부터 만기일 직전일인 2026년 4월 18일까지

전환가격(*1)	15,000원

전환가격의 조정(*2)	1) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 행사가격을 조정한다.

2) "투자기업"의 M 시 M 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 전환가격을 하회하는 경우 M 70%에 해당하는 금액을 행사 가격으로 조정한다.

3) "투자기업"의 기업공개 시 공모단가의 100%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 전환가격을 하회하는 경우 공모단가의 100%에 해당하는 금액을 행사 가격으로 조정한다.

4) "투자기업"이 본건 전환권 행사 전에 그 당시의 본건 전환권 행사가격 또는 시가를 하회하는 발행으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부사채)를 발행할 경우에는 그 발행가격으로 조정한다.

5) "본 사채"의 발행 이후 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 전환권 행사 가격을 조정한다.

전환권 행사주식수	사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수를 전환주식수로 한다.

조기상환권(Put Option)의 행사기간(*2)	2023년 11월 20일 부터

(*1) 전기 중 무상증자가 이루어짐에 따라 수정된 전환가격 입니다. (*2) 전환권 및 조기상환권을 파생상품부채로 별도로 분리하고 공정가치로 인식하였습니다.

19.3 당기와 전기 중 보통주 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품부채로 인식된 전환사채 등의 내재파생상품평가손익이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

항 목	구분	당기	전기

전환사채(제2회)	최초 인식시점 장부금액	1,256,812	1,256,812

보고기간종료일 장부금액	-	670,969

전환사채(제3회)	최초 인식시점 장부금액	2,739,972	2,739,972

보고기간종료일 장부금액	2,317,139	7,681,520

리픽싱 조건부 전환사채와 전환우선주의 전환권 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익	A. 조정 전 법인세비용차감전순손익	(6,213,045)	(9,390,675)

B. 당기 파생상품평가손실(이익)(*)	(4,602,839)	3,682,192

C. 조정 후 법인세비용차감전순손익(A+B)	(10,815,884)	(5,708,483)

(*) 전환우선주부채의 당기 및 전기 중 평가손실이 포함된 금액입니다.20. 전환우선주당기와 전기 중 전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	2,061,605	3,707,509

발행	-	-

전환	(3,326,299)	(2,732,074)

당기손익인식	1,264,694	1,086,170

기말	-	2,061,605

당기 중 전환우선주에 대한 전환권이 모두 행사되어 보통주(주식수: 201,228주)로 전환되었습니다.

21. 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 629백만원(전기: 559백만원)입니다.

22. 자본금 및 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:주, 천원).

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	2,720,338	1,360,169	23,815,655	25,175,824

무상증자	5,440,676	2,720,338	(2,737,403)	(17,065)

주식매입선택권행사	79,998	39,999	168,619	208,618

전환우선주행사	180,621	90,311	2,641,763	2,732,074

전기말	8,421,633	4,210,817	23,888,634	28,099,451

당기초	8,421,633	4,210,817	23,888,634	28,099,451

유상증자	1,545,000	772,500	21,230,936	22,003,436

주식매입선택권행사	180,000	90,000	119,286	209,286

전환우선주행사	201,228	100,614	3,222,815	3,323,429

당기말	10,347,861	5,173,931	48,461,671	53,635,602

23. 주식기준보상23.1 회사가 부여한 주식선택권의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	2회차	3회차	4회차	5회차

부여일	2019년 03월 29일	2019년 11월 15일	2021년 03월 26일	2022년 03월 25일

부여수량(*)	360,000주	390,000주	240,000주	152,550주

행사가능기간	스톡옵션 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 7년간	스톡옵션 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 7년간	스톡옵션 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 6년간	스톡옵션 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 6년간

행사가격(*)	500원	1,167원	9,333원	16,000원

가득조건	스톡옵션 행사일 현재 재직중이어야 한다.	스톡옵션 행사일 현재 재직중이어야 한다.	스톡옵션 행사일 현재 재직중이어야 한다.	스톡옵션 행사일 현재 재직중이어야 한다.

결제방식	신주발행 또는 자기주식 교부	신주발행 또는 자기주식 교부	신주발행 또는 자기주식 교부	신주발행 또는 자기주식 교부

(*) 2022년 중 무상증자가 이루어짐에 따라 수정된 부여수량 및 행사가격입니다.

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.

23.2 회사가 부여한 주식선택권의 공정가치 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:주, 원).

구 분	2회차	3회차	4회차	5회차

부여일공정가치(*)	664	3,999	7,209	4,644

기대배당률	0%	0%	0%	0%

기대행사기간	2021년 3월 30일부터 2028년 3월 29일까지	2021년 11월 16일부터2028년 11월 15일까지	2024년 3월 27일부터 2030년 3월 26일까지	2025년 3월 26일부터 2031년 3월 25일까지

무위험이자율	1.80%	1.80%	1.93%	2.87%

기대주가변동성	24.10%	20.60%	47.96%	34.97%

(*) 2022년 중 무상증자가 이루어짐에 따라 수정된 행사가격입니다.

23.3 당기와 전기의 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다(단위:주,원).(1) 당기말

부여일	주당행사가격	미행사기초 수량	부여 수량	행사 수량	상실 수량	미행사기말 수량	행사가능기말 수량

2019년 03월 29일	500	360,000	-	(180,000)	-	180,000	180,000

2019년 11월 15일	1,167	270,000	-	-	-	270,000	270,000

2021년 03월 26일	9,333	240,000	-	-	(18,000)	222,000	-

2022년 03월 25일	16,000	125,270	-	-	(12,580)	112,690	-

합 계	995,270	-	(180,000)	(30,580)	784,690	450,000

(2) 전기말

부여일	주당행사가격	미행사기초 수량	부여 수량	행사 수량	상실 수량	미행사기말 수량	행사가능기말 수량

2018년 03월 30일	500	49,998	-	(49,998)	-	-	-

2019년 03월 29일	500	360,000	-	-	-	360,000	360,000

2019년 11월 15일	1,167	300,000	-	(30,000)	-	270,000	270,000

2021년 03월 26일	9,333	240,000	-	-	-	240,000	-

2022년 03월 25일	16,000	-	152,550	-	(27,280)	125,270	-

합 계	949,998	152,550	(79,998)	(27,280)	995,270	630,000

23.4 당기와 전기의 보상원가 및 잔여보상원가는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

보고기간 중 인식한 보상원가	616,165	726,404

보고기간 이후 인식할 보상원가	337,163	1,141,511

23.5 회사는 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 전기 부여된 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

전기 부여분

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	4,644원

부여일의 종가	11,915원

주가변동성	34.97%

만기일	2031년 03월 25일

무위험수익률	2.87%

24. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액24.1 당기말과 전기말 현재 기타자본항목 등의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

주식선택권	2,985,754	2,489,049

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	438,651	285,259

합 계	3,424,405	2,774,308

24.2 당기와 전기의 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구 분	기초	평가	기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	285,259	153,392	438,651

(2) 전기

구 분	기초	평가	기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	89,826	195,433	285,259

25. 이익잉여금(결손금)25.1 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

이익준비금	20,000	20,000

미처리결손금	(36,451,468)	(26,823,356)

합 계	(36,431,468)	(26,803,356)

25.2 결손금처리계산서당기의 결손금처리계산서는 2024년 3월 28일(전기처리확정일: 2023년 3월 31일) 주주총회에서 처리될 예정입니다(단위:천원).

과 목	제 14(당) 기	제 13(전) 기

미처리결손금	(36,451,468)	(26,823,356)

전기이월미처리결손금	(26,823,356)	(18,524,113)

당기순이익(손실)	(9,628,112)	(8,299,243)

결손금처리액	-	-

차기이월미처리결손금	(36,451,468)	(26,823,356)

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산26.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

상품매출	80	368,447

제품매출	7,582,369	7,699,684

용역매출	6,518,312	8,738,889

합 계	14,100,761	16,807,020

(2) 당기와 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

수익인식 시점

한 시점에 인식	2,002,182	1,100,226

기간에 걸쳐 인식	12,098,579	15,706,794

합 계	14,100,761	16,807,020

26.2 고객과의 계약과 관련된 자산당기말과 전기말 현재 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

계약자산	381,946	386,352

손실충당금	(99,400)	(99,400)

계약자산 합계	282,546	286,952

계약부채	2,198,644	1,158,007

26.3 용역 계약 미이행 부분당기말과 전기말 현재 가격이 확정된 개발 용역 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

보고기간말 현재 부분적으로 이행되지 않은 용역 계약에 배분된 거래가격의 합계	381,946	386,352

경영진은 당기말 및 전기말 현재 각각 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격 중 28 2,546천원 및 286,952천원을 다음 보고기간 동안 수익으로 인식할 것으로 예상하고 있습니다.

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	27,502	61,744

원재료 등의 사용액	2,898,016	4,405,013

종업원급여	7,927,948	6,780,711

복리후생비	704,013	877,069

감가상각비	1,094,159	637,974

무형자산상각비	846,671	988,397

사용권자산상각비	723,247	396,247

지급수수료	1,276,273	1,021,751

외주용역비	5,242,478	5,598,376

여비교통비	299,932	274,618

주식보상비용	616,165	726,404

기타	2,215,511	1,376,715

합 계	23,871,915	23,145,019

28. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

급여	2,815,187	2,061,289

퇴직급여	274,405	215,118

복리후생비	330,313	430,850

여비교통비	144,053	102,783

접대비	398,952	190,706

통신비	24,895	18,134

감가상각비	1,082,195	624,534

사용권자산감가상각비	723,247	396,247

지급임차료	29,207	11,237

차량유지비	29,254	25,447

경상연구개발비	3,387,993	1,481,131

소모품비	59,263	39,431

지급수수료	679,184	527,233

대손상각비(환입)	(420)	(3,534)

하자보수충당금전입(환입)	(81,952)	60,320

외주용역비	225,703	128,984

무형자산상각비	846,671	988,397

주식보상비용	616,165	726,404

기타	533,198	474,914

합 계	12,117,513	8,499,625

29. 금융수익 및 금융비용29.1 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

이자수익	1,075,254	625,676

배당금수익	29,512	700

외환차익	3,468	2,565

사채상환이익	167,818	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	405	-

파생상품평가이익	5,867,533	-

합 계	7,143,990	628,941

29.2 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

이자비용	2,294,499	2,083,758

외환차손	1,315	5,149

파생상품평가손실	-	2,596,021

전환우선주부채평가손실	1,264,694	1,086,170

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	-	40

사채상환손실	-	80,875

합 계	3,560,508	5,852,013

30. 기타수익 및 기타비용30.1 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

보조금수익	-	300

유형자산처분이익	5,199	2,584,806

리스해지이익	7,324	22

잡이익	12,570	11,880

합 계	25,093	2,597,008

30.2 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

무형자산손상차손	-	385,123

리스해지손실	17,138	3,181

잡손실	33,327	38,309

합 계	50,465	426,613

31. 법인세 비용31.1 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기 법인세 부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	3,455,141	(1,040,939)

자본에 반영된 법인세	(40,073)	(50,493)

법인세비용(수익)	3,415,068	(1,091,432)

31.2 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(6,213,045)	(9,390,675)

적용세율에 따른 법인세비용	(1,236,926)	(1,999,949)

조정사항

비과세수익 등	(1,771)	-

비공제비용	91,508	626,533

이연법인세자산 미인식 효과	4,326,382	440,818

기타	235,875	(158,834)

법인세비용(수익)	3,415,068	(1,091,432)

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	(*)	(*)

(*) 부의 금액이므로 산정하지 않음

31.3 당기와 전기의 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

법인세차감전	법인세효과	법인세차감후	법인세차감전	법인세효과	법인세차감후

기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익	193,465	(40,073)	153,392	245,925	(50,493)	195,432

31.4 당기와 전기의 이연법인세자산(부채) 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

미수수익	(29,775)	16,525	-	(13,250)

미지급비용(연차수당)	37,240	20,138	-	57,378

미지급비용(퇴직급여)	26,613	3,422	-	30,035

대손충당금	17,487	966	-	18,453

하자보수충당금	20,301	(17,225)	-	3,076

감가상각비	593	3,437	-	4,030

개발비	120,025	34,491	-	154,516

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(336)	(83)	-	(419)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(75,829)	-	(40,073)	(115,902)

기타의무형자산	(5,822)	529	-	(5,293)

감가상각비_무형자산	734	1,826	-	2,560

리스자산	(461,349)	(124,596)	-	(585,945)

리스부채	510,268	130,498	-	640,766

선수금(정부보조금)	125,690	(88,303)	-	37,387

업무용승용차(자가)	2,016	343	-	2,359

전환권조정	(1,315,919)	407,722	-	(908,197)

전환사채상환할증금	388,167	(60,177)	-	327,990

파생상품금융부채_전환권	1,754,023	(1,269,742)	-	484,281

전환우선주부채	432,937	(432,937)	-	-

국고보조금(비품)	69,073	62,466	-	131,539

원재료 평가충당금	2,953	7,027	-	9,980

제품 평가충당금	-	1,243	-	1,243

이월결손금	1,966,305	1,656,978	-	3,623,283

이월세액공제액	2,029,079	2,236,467	-	4,265,546

차감: 실현가능성 없는 이연법인세	(1,383,795)	(6,006,083)	-	(7,389,878)

합 계	4,230,679	(3,415,068)	(40,073)	775,538

(2) 전기

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

미수수익	(15,570)	(14,205)	-	(29,775)

미지급비용(연차수당)	36,207	1,033	-	37,240

미지급비용(퇴직급여)	16,775	9,838	-	26,613

대손충당금	21,460	(3,973)	-	17,487

하자보수충당금	7,997	12,304	-	20,301

감가상각비	276	317	-	593

개발비	70,393	49,632	-	120,025

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(361)	25	-	(336)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(25,336)	-	(50,493)	(75,829)

영업권	(84,727)	84,727	-	-

기타의무형자산	(6,627)	805	-	(5,822)

감가상각비_무형자산	793	(59)	-	734

리스자산	(58,409)	(402,940)	-	(461,349)

리스부채	58,893	451,375	-	510,268

선수금(정부보조금)	107,155	18,535	-	125,690

업무용승용차(자가)	577	1,439	-	2,016

전환권조정	(1,800,961)	485,042	-	(1,315,919)

전환사채상환할증금	422,002	(33,835)	-	388,167

파생상품금융부채_전환권	1,286,383	467,640	-	1,754,023

전환우선주부채	-	432,937	-	432,937

국고보조금(비품)	73,920	(4,847)	-	69,073

원재료 평가충당금	2,953	-	2,953

이월결손금	1,590,607	375,698	1,966,305

이월세액공제액	1,484,340	544,739	-	2,029,079

차감: 실현가능성 없는 이연법인세	3,953	(1,387,748)	-	(1,383,795)

합 계	3,189,740	1,091,432	(50,493)	4,230,679

31.5 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

유동성	-	-

비유동성	1,287,782	4,875,865

이연법인세부채

유동성	-	-

비유동성	(512,244)	(645,186)

이연법인세자산순액	775,538	4,230,679

31.6 당기말과 전기말 현재 일시적 차이 등의 항목 중 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말	미인식 사유

일시적차이 순액	770,771	6,589,500	실현가능성 불확실

이월결손금	14,178,186	-	실현가능성 불확실

이월세액공제	4,265,546	-	실현가능성 불확실

32. 주당순이익32.1 당기와 전기의 보통주당기순이익은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	(9,628,112,240)	(8,299,242,678)

가중평균유통보통주식수(*1)	9,593,684	8,318,589

기본주당이익(손실)	(1,004)	(998)

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구분	당기	전기(*)

기초보통유통주식수	8,421,633	8,161,014

가중평균주식배당주식수	-	-

가중평균유상증자주식수	1,172,051	157,575

가중평균유통보통주식수	9,593,684	8,318,589

(*) 전기 중 무상증자 효과를 고려하였습니다.

32.2 희석주당순이익당기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환권이 존재하지만, 회사는 당기와 전기 중 당기순손실로 인하여 보통주주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

33. 현금흐름33.1 당기와 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

조정

감가상각비	1,094,159	637,974

사용권자산상각비	723,247	396,247

무형자산상각비	846,671	988,397

재고자산평가손실	39,636	14,061

이자비용	2,299,849	2,083,758

무형자산손상차손	-	385,123

리스해지손실	17,138	3,181

하자보수비 전입	-	60,320

파생상품평가손실	-	2,596,021

사채상환손실	-	80,875

전환우선주부채평가손실	1,264,694	1,086,170

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	-	40

주식보상비용	616,165	726,404

법인세비용(수익)	3,415,068	(1,091,433)

이자수익	(1,075,254)	(625,675)

배당금수익	(29,512)	(700)

파생상품평가이익	(5,867,533)	-

하자보수충당금 환입	(81,952)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	(405)	-

유형자산처분이익	(5,199)	(2,584,806)

대손충당금환입	(420)	(3,534)

사채상환이익	(167,818)	-

리스해지이익	(7,324)	(22)

소 계	3,081,210	4,752,401

영업활동관련 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	410,376	(981,660)

기타채권의 감소(증가)	25,146	(57,858)

계약자산의 감소(증가)	4,406	(145,098)

재고자산의 감소(증가)	(54,082)	8,319

기타유동자산의 증가	(152,576)	(189,186)

매입채무의 증가(감소)	(2,090,999)	2,355,053

기타채무의 증가	210,838	211,137

기타유동부채의 증가	1,052,611	1,202,583

소 계	(594,280)	2,403,290

33.2 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

사용권자산의 순증가	1,300,890	2,346,626

건설중인자산 본계정대체	-	85,718

무상증자	-	2,720,338

전환우선주 전환	3,326,299	2,732,074

리스부채의 유동성대체	746,863	345,550

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	193,465	245,925

주식선택권 행사	119,460	149,327

33.3 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구 분	기초	재무현금흐름	비금융변동(*)	기말

전환사채	15,021,014	(4,759,086)	1,961,963	12,223,891

전환우선주부채	2,061,605	-	(2,061,605)	-

리스부채	2,429,848	(686,569)	1,322,588	3,065,867

재무활동으로부터의 총부채	19,512,467	(5,445,655)	1,222,946	15,289,758

(*) 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.

(2) 전기

구 분	기초	재무현금흐름	비금융변동(*)	기말

차입금	2,600,000	(2,600,000)	-	-

전환사채	14,228,627	(1,170,564)	1,962,951	15,021,014

전환우선주부채	3,707,509	-	(1,645,904)	2,061,605

리스부채	267,694	(237,428)	2,399,582	2,429,848

재무활동으로부터의 총부채	20,803,830	(4,007,992)	2,716,629	19,512,467

(*) 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.

34. 우발채무와 약정사항(1) 회사가 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말	비 고

서울보증보험㈜	9,254,429	16,803,586	지급보증, 선금보증 등

소프트웨어공제조합	15,422	-	하자보증

(2) 회사의 유의적인 영향력을 미치는 회사인 다원자산운용(주)는 전기 이전에 회사와 체결한 보통주 투자계약에 따라 회사 지분에 대한 우선매수권, 이사 1인을 지명할권한을 보유하고 있습니다(주석35 참조).(3) 회사의 유의적인 영향력을 미치는 회사인 신영에스케이에스 공동투자2017 사모투자합자회사와 유진신영 기업구조혁신 기업재무안정 사모투자합자회사는 전기 중 회사와 체결한 전환사채 인수계약에 따라 회사 지분에 대해 매도참여권, 이사 1인을 지명할 권한을 보유하고 있습니다(주석35 참조).

35. 특수관계자 거래35.1 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

유의적인 영향력을행사하는 기업	다원자산운용(주)(*1)신영에스케이에스 공동투자 2017사모투자합자회사(*1)유진신영 기업구조혁신 기업재무안정사모투자합자회사(*1)	다원자산운용(주)(*1)신영에스케이에스 공동투자 2017사모투자합자회사(*1)유진신영 기업구조혁신 기업재무안정사모투자합자회사(*1)

기타특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

(*1) 소유지분율이 20% 미만이나 이사회에 참여할 수 있는 이사 1인을 지명할 권한을 보유하고 있음에 따라 유의적인 영향력을 미치게 되었습니다.

35.2 당기와 전기의 특수관계자에 대한 수익ㆍ비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	당기	전기

이자비용	이자비용

유의적인 영향력을행사하는 기업	신영에스케이에스 공동투자 2017사모투자합자회사	876,302	758,901

유진신영 기업구조혁신 기업재무안정사모투자합자회사	766,765	664,038

합계	1,643,067	1,422,939

35.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	당기말	전기말

전환사채(*)	전환사채(*)

유의적인 영향력을행사하는 기업	신영에스케이에스 공동투자 2017사모투자합자회사	8,000,000	8,000,000

유진신영 기업구조혁신 기업재무안정사모투자합자회사	7,000,000	7,000,000

합계	15,000,000	15,000,000

(*) 전환사채의 발행가액 입니다.

35.4 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

특수관계 구분	회사명	계정과목	기초	대여/차입	회수/상환	기말

유의적인 영향력을행사하는 기업	신영에스케이에스공동투자 2017사모투자합자회사	전환사채	8,000,000	-	-	8,000,000

유진신영 기업구조혁신기업재무안정사모투자합자회사	7,000,000	-	-	7,000,000

(2) 전기

특수관계 구분	회사명	계정과목	기초	대여/차입	회수/상환	기말

유의적인 영향력을행사하는 기업	신영에스케이에스공동투자 2017사모투자합자회사	전환사채	8,000,000	-	-	8,000,000

유진신영 기업구조혁신기업재무안정사모투자합자회사	7,000,000	-	-	7,000,000

35.5 지급보증 및 담보제공당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계구분	보증처	지급보증금액	비 고

주요 경영진	서울보증보험	8,240,698	이행(지급)보증보험

35.6 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

단기급여 및 상여	532,650	732,122

퇴직급여	114,767	116,656

주식기준보상	1,516	943

합 계	648,933	849,721

35.7 회사의 유의적인 영향력을 미치는 회사인 다원자산운용(주)는 2019년 중 회사와 체결한 보통주 투자계약에 따라 주요 주주가 제3자에게 지분을 매각할 경우 해당지분에 대한 우선매수권 및 이사회에 참여할 수 있는 이사 1인을 지명할 권한을 보유하고 있습니다. 35.8 회사의 유의적인 영향력을 미치는 회사인 신영에스케이에스 공동투자2017 사모투자합자회사와 유진신영 기업구조혁신 기업재무안정 사모투자합자회사는 전기 중 회사와 체결한 전환사채 인수계약에 따라 이해관계인 및 그 특수관계인이 투자자의 서면에 의한 사전동의 하에 주식을 처분하고자 하는 경우, 동일한 조건으로 처분에 참여할 수 있는 권리 및 이사 1인을 지명할 권한을 보유하고 있습니다.

36. 영업부문36.1 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.36.2 주요 고객 정보회사의 당기와 전기의 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 고객 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

고객 1	3,380,512	2,003,104

고객 2	3,068,908	4,884,217

고객 3	2,172,388	-

고객 4	-	2,499,627

고객 5	-	1,931,363

합 계	8,621,808	11,318,311