티앤엘 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결회사의 개요

연결회사는 한국채택국제회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 티앤엘 (이하 '지배기업' 또는 '당사'라 함)과 당사가 지배하고 있는 3개 종속기업(이하 '연결회사')으로 구성되어 있습니다. 지배기업의 본사 및 영업사무소는 경기도 용인시 수지구 신수로 767에 위치하고 있으며, 용인공장은 경기도 용인시 처인구 남사읍 원암로 63, 경기도 용인시 처인구 남사읍 형제로 45번 27에 안성공장 및 연구소는 경기도 안성시 원곡면 원암로 70-17에 위치하고 있습니다. 1-1 지배기업의 개요

주식회사 티앤엘(이하, "지배기업")는 1998년 6월에 설립되어, 의료용제품 제조 및 고분자소재제품 제조를 바탕으로 의료용제품, 고분자소재제품 연구개발 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2020년 11월 20일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 자본금은 4,464백만원 입니다.

기말 현재 지배기업의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수(주)	지분율(%)

최윤소	1,926,000	23.70%

최현준	912,520	11.23%

NTASIAN DISCOVERY MASTER FUND	220,000	2.71%

최승우	200,000	2.46%

자기주식	110,869	1.36%

기타	4,758,611	58.54%

합 계	8,128,000	100.00%

1-2 종속기업의 개요(1) 종속기업 현황보고기간말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산월	지분율

당기말	전기말

가흥태룡의료용품유한공사	중국	의료용품제조및판매	12월	100%	100%

가선태리무역유한공사(주1)	중국	의료용품판매	12월	100%	100%

(주)티앤엘 헬스케어	대한민국	전자부품제조연구	12월	100%	100%

티앤엘 유럽	슬로베니아	의료용물질연구	12월	100%	100%

(주1) 가흥태룡의료용품유한공사의 종속기업입니다.

(2) 요약재무정보보고기간말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말(단위 : 원)

종속기업명	사용재무제표일	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄손익

가흥태룡의료용품유한공사(주1)	12월 31일	4,345,120,744	228,981,728	4,116,139,016	3,116,288,959	494,244,685	573,122,956

(주)티앤엘 헬스케어	12월 31일	718,132,105	2,971,667,086	(2,253,534,981)	5,585,519	(3,330,172,704)	(3,319,597,876)

티앤엘 유럽	12월 31일	14,301,061,630	17,161,212,370	(2,860,150,740)	28,158,632	(2,570,769,902)	(2,711,222,979)

합계	19,364,314,479	20,361,861,184	(997,546,705)	3,150,033,110	(5,406,697,921)	(5,457,697,899)

(주1) 가흥태룡의료용품유한공사의 종속기업 1개를 포함한 연결재무정보입니다.

② 전기말(단위 : 원)

종속기업명	사용재무제표일	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄손익

가흥태룡의료용품유한공사(주1)	12월 31일	3,933,630,465	390,614,405	3,543,016,060	2,917,997,826	578,170,492	912,258,825

(주)티앤엘 헬스케어	12월 31일	2,347,032,918	3,767,713,783	(1,420,680,865)	53,134,664	(1,226,746,621)	(1,227,170,369)

티앤엘 유럽	12월 31일	3,903,827,453	4,052,755,214	(148,927,761)	-	(740,928,355)	(726,536,948)

합계	10,184,490,836	8,211,083,402	1,973,407,434	2,971,132,490	(1,389,504,484)	(1,041,448,492)

(주1) 가흥태룡의료용품유한공사의 종속기업 1개를 포함한 연결재무정보입니다.

(3) 전기 중 연결재무제표의 작성대상 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	지역	종속기업명	사유

연결범위 감소	대한민국	㈜티에스엘	청산

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준연결회사는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성 시채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(2) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(나) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서제1109호 금융상품: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서제1110호 연결재무제표: 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서제1007호 현금흐름표: 원가법

(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의' 변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

(3) 기능통화와 표시통화연결회사는 각 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화로 측정하고 있으며, 연결회사의 기능통화와 재무제표 작성을 위한 표시 통화는 원화(KRW) 입니다.

(4) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 원칙으로 합니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있습니다. 또한, 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(5) 사업결합연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련 원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(6) 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(7) 해외사업장 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다

(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.연결회사는 기대신용손실을 측정할 때 실무적 간편법을 적용하여 과거 신용손실을 바탕으로 기대신용손실을 추정하여 사용하고 있습니다.기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(11) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 원가는 당해 자산을 취득하기 위하여 자산의 취득시점이나 건설시점에서 지급한 현금 또는 현금성자산이나 제공한 기타 대가의 공정가치이며, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하기 위하여 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 금액을 포함합니다. 연결회사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	30년	비 품	5년

구축물	20년	시설장치	5년

기계장치	10년	공구와기구	5년

차량운반구	5년

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의변경으로 처리합니다.유형자산의 폐기 및 처분으로 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로 결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다.

(12) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다.

3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산의 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년, 7년, 10년

4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(13) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

(14) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(15) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다.

1) 리스이용자 회계처리리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자 회계처리연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 비금융자산의 손상연결회사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간말에 비금융자산의 장부금액을 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 할인율로 할인하여 추정합니다.

손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리합니다.

(18) 종업원 급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(19) 수익인식연결회사는 고객에게 의료용품등을 제조하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 인도하는 시점에 인식하고 있습니다.수익은 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별고객과의 계약에서 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 연결회사가 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 연결회사가 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.연결회사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.

3) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 연결회사에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 연결회사가 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

(20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(21) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(22) 주당손익연결회사는 기본주당손익과 희석주당손익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 효과를 조정한 금액입니다.희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2026년 2월 9일자 이사회에서 승인되어 2026년 3월 26일에 정기주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

(5) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.(6) 재고자산의 평가재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 평가시 경영진의 판단 및 추정의 영향을 받습니다.

4. 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

현금	2,320,630	51,768,626

보통예금	73,685,113,950	60,663,130,570

합계	73,687,434,580	60,714,899,196

현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 연결회사의 현금 및 현금성자산은 현금과 수시입출금통장으로 관리하고 있습니다.

5. 매출채권 및 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위 : 원)

구분	총장부금액	대손충당금	합계(장부금액)

매출채권	16,734,159,547	(24,343,473)	16,709,816,074

② 전기말(단위 : 원)

구분	총장부금액	대손충당금	합계(장부금액)

매출채권	16,275,623,177	(3,503,457)	16,272,119,720

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : %, 원)

구분	당기말	전기말

기대손실율	총장부가액	대손충당금	기대손실율	총장부가액	대손충당금

정상	0.012%	16,672,593,192	2,044,378	0.001%	15,928,842,716	215,149

1개월연체	8.31%	33,395,288	2,773,669	0.66%	344,080,411	2,259,265

2개월연체	40.70%	118,082	48,054	16.31%	1,984,760	323,808

3개월연체	67.36%	26,275,346	17,699,733	98.35%	609,680	599,625

4개월초과	100.00%	1,777,639	1,777,639	100.00%	105,610	105,610

5개월초과	100.00%	-	-	100.00%	-	-

6개월초과	100.00%	-	-	100.00%	-	-

개별손상	100.00%	-	-	100.00%	-	-

합계	16,734,159,547	24,343,473	16,275,623,177	3,503,457

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	매출채권대손충당금

당기말	전기말

기초	3,503,457	1,037,457

설정/환입	20,840,016	2,466,000

기말	24,343,473	3,503,457

(4) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위 : 원)

구분	총장부금액	대손충당금	합계(장부금액)

정기예금등	16,773,550,650	-	16,773,550,650

미수금	1,117,463,138	-	1,117,463,138

미수수익	161,257,378	-	161,257,378

유동보증금	91,848,060	-	91,848,060

유동기타금융자산 합계	18,144,119,226	-	18,144,119,226

비유동대여금	2,000,000,000	-	2,000,000,000

비유동보증금	182,152,250	-	182,152,250

비유동저축성보험	592,385	-	592,385

비유동기타금융자산 합계	2,182,744,635	-	2,182,744,635

기타금융자산 합계	20,326,863,861	-	20,326,863,861

② 전기말(단위 : 원)

구분	총장부금액	대손충당금	합계(장부금액)

정기예금등	14,352,802,158	-	14,352,802,158

미수금	1,827,957,834	-	1,827,957,834

미수수익	542,751,114	-	542,751,114

유동보증금	83,083,823	-	83,083,823

유동기타금융자산 합계	16,806,594,929	-	16,806,594,929

비유동대여금	-	-	-

비유동보증금	183,592,420	-	183,592,420

비유동저축성보험	172,308	-	172,308

비유동기타금융자산 합계	183,764,728	-	183,764,728

기타금융자산 합계	16,990,359,657	-	16,990,359,657

(5) 사용이 제한된 금융상품(단위 : 원)

구분	종류	금융기관명	당기말	전기말	비고

정기예금등	특정금전신탁	한국투자증권	6,729,250,650	-	자기주식 취득

6. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

선급금	829,058,298	549,181,939

선급비용	457,275,160	276,836,725

합계	1,286,333,458	826,018,664

7. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위 : 원)

구분	총장부금액	재고자산평가충당금	장부금액(합계)

제품	9,894,652,139	(526,932,498)	9,367,719,641

상품	1,905,826,899	(1,862,188,293)	43,638,606

원재료	4,403,123,181	(145,751,988)	4,257,371,193

저장품	2,563,220,478	(112,421,398)	2,450,799,080

미착품	139,677,262	-	139,677,262

재고자산 합계	18,906,499,959	(2,647,294,177)	16,259,205,782

② 전기말(단위 : 원)

구분	총장부금액	재고자산평가충당금	장부금액(합계)

제품	13,637,624,850	(424,925,093)	13,212,699,757

상품	218,415,163	(15,049,950)	203,365,213

원재료	3,877,044,721	(85,471,064)	3,791,573,657

저장품	2,446,856,273	(127,983,800)	2,318,872,473

미착품	168,551,419	-	168,551,419

재고자산 합계	20,348,492,426	(653,429,907)	19,695,062,519

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

재고자산평가손실	(2,203,445,528)	(220,509,044)

재고자산평가손실환입	209,581,258	286,170,751

재고자산의 평가손실과 환입은 매출원가에 포함됩니다.

8. 유형자산(1) 연결회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	기말장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	기말장부금액

토지	21,618,064,588	-	-	21,618,064,588	21,367,411,275	-	-	21,367,411,275

건물	44,683,287,234	(7,254,282,940)	-	37,429,004,294	38,624,939,179	(5,879,159,890)	-	32,745,779,289

구축물	547,753,255	(304,423,959)	-	243,329,296	547,753,255	(288,286,296)	-	259,466,959

기계장치	16,483,241,734	(5,275,285,037)	(721,651,512)	10,486,305,185	14,902,668,232	(4,265,994,408)	-	10,636,673,824

차량운반구	1,294,275,245	(734,675,652)	-	559,599,593	991,493,174	(608,305,587)	-	383,187,587

공구와기구	4,239,802,551	(2,462,595,964)	(245,027,571)	1,532,179,016	3,760,855,443	(1,952,572,652)	-	1,808,282,791

비품	1,004,162,038	(752,589,540)	(3,133,145)	248,439,353	928,781,818	(652,885,739)	-	275,896,079

시설장치	5,598,023,250	(3,226,140,859)	(117,533,973)	2,254,348,418	4,568,030,021	(2,438,762,987)	-	2,129,267,034

사용권자산	588,681,148	(295,037,994)	(224,742,304)	68,900,850	719,131,693	(302,745,104)	-	416,386,589

건설중인자산	10,019,494,449	-	-	10,019,494,449	4,868,623,496	-	-	4,868,623,496

합계	106,076,785,492	(20,305,031,945)	(1,312,088,505)	84,459,665,042	91,279,687,586	(16,388,712,663)	-	74,890,974,923

(2) 당기말 및 전기말 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다.

(3) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위 : 원)

구분	기초장부금액	취득	처분/폐기	기타증감액	외화차이	감가상각비	손상(주1)	기말장부금액

토지	21,367,411,275	1,824,542,638	(1,762,277,325)	-	188,388,000	-	-	21,618,064,588

건물	32,745,779,289	6,413,348,188	(323,608,043)	1,475,000	-	(1,407,990,140)	-	37,429,004,294

구축물	259,466,959	-	-	-	-	(16,137,663)	-	243,329,296

기계장치	10,636,673,824	2,199,260,000	(261,915,664)	20,040,000	5,096,399	(1,391,197,862)	(721,651,512)	10,486,305,185

차량운반구	383,187,587	304,436,405	(1,000)	-	9,343,172	(137,366,571)	-	559,599,593

공구와기구	1,808,282,791	536,056,842	(48,600,000)	(5,353,648)	9,005,891	(522,185,289)	(245,027,571)	1,532,179,016

비품	275,896,079	75,145,452	-	-	(94,342)	(99,374,691)	(3,133,145)	248,439,353

시설장치	2,129,267,034	511,993,229	-	518,000,000	(22,539)	(787,355,333)	(117,533,973)	2,254,348,418

사용권자산	416,386,589	165,000	-	56,297,677	-	(179,206,112)	(224,742,304)	68,900,850

건설중인자산	4,868,623,496	5,684,958,961	-	(534,088,008)	-	-	-	10,019,494,449

합계	74,890,974,923	17,549,906,715	(2,396,402,032)	56,371,021	211,716,581	(4,540,813,661)	(1,312,088,505)	84,459,665,042

(주1) 당기 연결회사의 종속기업인 티앤엘 헬스케어의 현금창출단위사용가치 평가손실로 인한 손상이 반영되었습니다.

② 전기말(단위 : 원)

구분	기초장부금액	취득	처분/폐기	기타증감액	외화차이	감가상각비	손상	기말장부금액

토지	18,099,249,253	2,295,432,582	-	972,729,440	-	-	-	21,367,411,275

건물	30,853,492,292	1,797,661,196	-	1,325,842,500	-	(1,231,216,699)	-	32,745,779,289

구축물	275,604,622	-	-	-	-	(16,137,663)	-	259,466,959

기계장치	6,019,579,617	5,227,504,153	(482,275,513)	887,000,000	38,564,267	(1,053,698,700)	-	10,636,673,824

차량운반구	401,857,754	105,331,003	(1,000)	-	6,100,902	(130,101,072)	-	383,187,587

공구와기구	1,081,613,832	1,058,095,108	(8,641,527)	62,800,000	8,301,362	(393,885,984)	-	1,808,282,791

비품	301,546,761	65,867,292	(283,421)	-	165,485	(91,400,038)	-	275,896,079

시설장치	1,613,226,359	745,038,828	(6,332,650)	455,200,000	-	(677,865,503)	-	2,129,267,034

사용권자산	104,472,638	482,198,692	-	-	-	(170,284,741)	-	416,386,589

건설중인자산	3,953,163,940	4,732,723,496	-	(3,817,263,940)	-	-	-	4,868,623,496

합계	62,703,807,068	16,509,852,350	(497,534,111)	(113,692,000)	53,132,016	(3,764,590,400)	-	74,890,974,923

(4) 당기와 전기중 연결회사의 유형자산의 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 원)

구분	판매비와관리비	매출원가	합계

감가상각비	1,579,767,587	2,961,046,074	4,540,813,661

② 전기(단위 : 원)

구분	판매비와관리비	매출원가	합계

감가상각비	1,219,953,377	2,544,637,023	3,764,590,400

9. 자산손상

연결회사의 종속기업인 티앤엘 헬스케어의 영업손익 악화등의 손상징후가 식별되어 손상검사를 수행하였습니다.현금창출단위의 회수가능액은 경영진의 승인을 받은 미래 사업계획을 반영한 사용가치계산에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다.현금창출단위사용가치 계산에 사용된 주요 가정치와 손상인식금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

사용가치 산정에 사용된 할인율	14.26%	-

사용가치 산정에 사용된 장기성장률(주1)	0%	-

손상차손 인식액	유형자산	1,312,088,505	-

무형자산	43,566,705	-

손상차손 인식액 합계	1,355,655,210	-

(주1) 5년 이후 예상되는 성장율10. 투자부동산

(1) 연결회사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	기말장부금액	취득원가	감가상각누계액	기말장부금액

토지	-	-	-	1,841,365,635	-	1,841,365,635

건물	-	-	-	2,294,847,931	(95,206,977)	2,199,640,954

장부금액	-	-	-	4,136,213,566	(95,206,977)	4,041,006,589

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구분	기초장부금액	처분	감가상각비(주1)	기말장부금액

토지	1,841,365,635	(1,841,365,635)	-	-

건물	2,199,640,954	(2,163,082,541)	(36,558,413)	-

합계	4,041,006,589	(4,004,448,176)	(36,558,413)	-

(주1) 연결회사의 감가상각비는 판매비와 관리비로 배부하고 있습니다.

② 전기(단위 : 원)

구분	기초장부금액	대체	감가상각비(주1)	기말장부금액

토지	1,841,365,635	-	-	1,841,365,635

건물	2,287,381,143	-	(87,740,189)	2,199,640,954

합계	4,128,746,778	-	(87,740,189)	4,041,006,589

(주1) 연결회사의 감가상각비는 판매비와 관리비로 배부하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산을 매각함에 따라 발생한 처분손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

투자부동산 처분손익	(627,262,628)	-

(4) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

투자부동산에서 발생한 운용리스 임대수익	35,569,315	85,200,000

(5) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

투자부동산의 공정가치	-	3,410,200,920

11. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구분	당기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	기말장부금액

산업재산권	536,119,719	(137,916,137)	(17,345,847)	380,857,735

소프트웨어	84,557,364	(43,509,604)	(26,220,858)	14,826,902

기타의무형자산(주1)	3,463,727,151	(116,831,331)	-	3,346,895,820

장부금액	4,084,404,234	(298,257,072)	(43,566,705)	3,742,580,457

② 전기말(단위 : 원)

구분	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	기말장부금액

산업재산권	315,011,937	(76,345,395)	-	238,666,542

소프트웨어	80,423,364	(28,057,609)	-	52,365,755

기타의무형자산(주1)	3,461,103,551	(107,402,760)	-	3,353,700,791

장부금액	3,856,538,852	(211,805,764)	-	3,644,733,088

(주1) 당기말 및 전기말 회원권을 포함하고 있으며 금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

기타의무형자산(주1)	3,343,727,151	3,341,103,551

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구분	기초장부금액	취득	처분/폐기	감가상각비(주1)	손상(주2)	기말장부금액

산업재산권	238,666,542	221,107,782	-	(61,570,742)	(17,345,847)	380,857,735

소프트웨어	52,365,755	4,134,000	-	(15,451,995)	(26,220,858)	14,826,902

기타의무형자산	3,353,700,791	279,400,000	(276,776,400)	(9,428,571)	-	3,346,895,820

합계	3,644,733,088	504,641,782	(276,776,400)	(86,451,308)	(43,566,705)	3,742,580,457

(주1) 연결회사의 감가상각비는 판매비와관리비로 배부하고 있습니다.
(주2) 당기 연결회사의 종속기업인 티앤엘 헬스케어의 현금창출단위사용가치 평가손실로 인한 손상이 반영되었습니다.

② 전기(단위 : 원)

구분	기초장부금액	취득	처분/폐기	감가상각비(주1)	손상	기말장부금액

산업재산권	18,982,843	244,613,429	-	(24,929,730)	-	238,666,542

소프트웨어	36,118,436	29,008,000	-	(12,760,681)	-	52,365,755

기타의무형자산	3,057,339,474	306,900,000	-	(10,538,683)	-	3,353,700,791

합계	3,112,440,753	580,521,429	-	(48,229,094)	-	3,644,733,088

(주1) 연결회사의 감가상각비는 판매비와관리비로 배부하고 있습니다.

12. 정부보조금(1) 연결회사는 국책연구과제인 의료용 고기능성 폴리우레탄 소재의 개발, 골절치료용 환경친화형 고정재의 개발 및 습윤성창상피복제의 개발등과 관련하여 한국산업기술평가원등과 개발협약을 체결하였습니다. 연결회사는 위 개발과 관련하여 정부보조금을 수령하여 연구과제를 위한 공구와기구의 구입 및 관련 비용등으로 지출하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 정부보조금 관련 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

정부보조금 수령액	-	520,200,000

정부보조금 사용액	59,709,624	484,799,217

정부보조금 사용액 중 자산취득 금액	121,617,020	210,753,412

자산취득 정부보조금 장부가액	1,540,000	3,795,500

(3) 연결회사는 상환의무가 있는 정부보조금 관련하여 비유동부채로 인식하고 있습니다(주석 13 참조).

13. 매입채무 및 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동:

매입채무	3,758,243,519	7,128,461,711

기타금융부채:

미지급금	2,744,048,391	3,146,449,861

미지급비용	680,043,466	546,460,006

임대보증금	30,000,000	155,000,000

예수보증금	25,973,965	118,068,482

소계	3,480,065,822	3,965,978,349

비유동:

기타금융부채:

정부보조금	309,914,607	304,233,497

임대보증금	135,000,000	-

소계	444,914,607	304,233,497

합계	7,683,223,948	11,398,673,557

14. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

선수금	295,621,768	300,880,087

예수금	2,567,178,349	2,343,897,509

합계	2,862,800,117	2,644,777,596

15. 리스(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위 : 원)

구분	당기말

사용권자산

부동산	5,093,946

차량	63,806,904

합계	68,900,850

리스부채(주1)

유동	161,921,888

비유동	155,695,284

합계	317,617,172

(주1) 당기말 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균증분차입이자율은 평균 4.43%입니다.

② 전기말(단위 : 원)

구분	전기말

사용권자산

부동산	330,476,567

차량	85,910,022

합계	416,386,589

리스부채(주1)

유동	152,587,859

비유동	299,676,385

합계	452,264,244

(주1) 전기말 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균증분차입이자율은 평균 4.42%입니다.

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	179,206,112	170,284,741

리스부채 이자비용	17,991,566	20,968,828

소액리스금액	63,661,963	53,815,545

단기리스금액	277,683,793	242,015,598

합계	538,543,434	487,084,712

연결회사는 복합기, 정수기, 커피머신, 비데에 대하여 리스계약을 체결하고 있으며, 이는 모두 소액자산 리스료에 해당합니다.

가흥태룡유한공사 및 티앤엘 유럽의 임차료는 1년 계약에 따라 단기리스로 분류하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 연결회사가 지급한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

리스	208,936,315	163,125,999

소액리스	63,661,963	53,815,545

단기리스	277,683,793	242,015,598

합계	550,282,071	458,957,142

(4) 보고기간말 현재 연결회사가 리스제공자에게 지급할 최소 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	1년이내	2년이내	3년이내	4년이내

최소리스료	172,677,451	142,296,030	17,613,554	-

16. 충당부채

(1) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	판매보증충당부채

당기	전기

기초	36,553,476	18,927,840

증가	67,760,520	17,625,636

감소	-	-

기말	104,313,996	36,553,476

유동부채	104,313,996	36,553,476

(2) 연결회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증과 관련하여 장래에 지출될 것으로예상되는 금액을 과거 경험률 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

17. 법인세비용과 이연법인세의 내용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역

(단위 : 원)

구분	당기	전기

당기 법인세 부담액	10,339,644,871	12,358,782,781

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(283,298,900)	(176,286,415)

자본에 반영된 법인세비용	(105,629,014)	114,374,840

기타	(203,276,122)	3,582,961,644

법인세비용	9,747,440,835	15,879,832,850

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 관계

(단위 : 원)

내역	당기	전기

법인세비용차감전순이익	47,822,323,862	62,287,344,717

적용세율에 따른 법인세	10,571,092,029	12,660,342,391

조정사항

비공제비용	103,725,515	42,997,278

세액공제(결손금이월공제 포함)	(2,061,675,888)	(1,966,896,014)

기타	1,134,299,179	5,143,389,195

법인세비용	9,747,440,835	15,879,832,850

유효세율	20.38%	25.49%

(3) 이연법인세 자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

이연법인세 자산

12개월 후에 회수될 이연법인세 자산	1,472,853,965	1,295,087,878

12개월 이내에 회수될 이연법인세 자산	730,766,813	268,694,562

소계	2,203,620,778	1,563,782,440

이연법인세 부채

12개월 후에 회수될 이연법인세 부채	(2,297,324,438)	(1,862,693,921)

12개월 이내에 회수될 이연법인세 부채	(35,474,597)	(113,475,676)

소계	(2,332,799,035)	(1,976,169,597)

이연법인세자산(부채) 순액	(129,178,257)	(412,387,157)

(4) 당기 및 전기의 주요 누적 일시적 차이의 증감내역 ① 당기

(단위 : 원)

과목	이연법인세자산(부채)	기말

기초	당기손익	기타포괄손익

퇴직급여충당금	1,093,588,448	189,958,428	-	1,283,546,876

퇴직연금운용자산	(893,955,835)	(389,591,041)	-	(1,283,546,876)

감가상각비	15,682,757	3,532,929	-	19,215,686

정부보조금(자산)	43,072,483	(17,070,678)	-	26,001,805

정부보조금(무형자산)	974,980	(221,041)	-	753,939

정부보조금(현금)	63,584,801	4,596,413	-	68,181,214

미지급비용	87,688,508	28,328,760	-	116,017,268

재고자산	173,321,844	418,478,622	-	591,800,466

토지평가이익	(948,556,837)	(49,924,044)	-	(998,480,881)

사용권자산	(20,181,249)	(48,719,601)	-	(68,900,850)

리스부채	22,103,389	(5,076,775)	-	17,026,614

미수수익	(113,433,776)	77,959,179	-	(35,474,597)

반품보증충당부채	7,639,676	15,309,403	-	22,949,079

기타의무형자산	28,917,620	1,521,980	-	30,439,600

기타	27,166,034	54,216,366	-	81,382,400

합 계	(412,387,157)	283,298,900	-	(129,088,257)

② 전기(단위 : 원)

과목	이연법인세자산(부채)	기말

기초	당기손익	기타포괄손익

퇴직급여충당금	802,068,599	291,519,849	-	1,093,588,448

퇴직연금운용자산	(743,663,607)	(150,292,228)	-	(893,955,835)

감가상각비	14,014,105	1,668,652	-	15,682,757

정부보조금(자산)	67,580,814	(24,508,331)	-	43,072,483

정부보조금(무형자산)	1,060,339	(85,359)	-	974,980

정부보조금(현금)	53,899,797	9,685,004	-	63,584,801

미지급비용	70,747,079	16,941,429	-	87,688,508

재고자산	197,506,618	(24,184,774)	-	173,321,844

토지평가이익	(948,556,837)	-	-	(948,556,837)

사용권자산	(21,834,781)	1,653,532	-	(20,181,249)

리스부채	23,454,549	(1,351,160)	-	22,103,389

미수수익	(108,876,203)	(4,557,573)	-	(113,433,776)

반품보증충당부채	3,955,919	3,683,757	-	7,639,676

기타의무형자산	-	28,917,620	-	28,917,620

기타	(29,963)	27,195,997	-	27,166,034

합 계	(588,673,572)	176,286,415	-	(412,387,157)

(5) 보고기간말 현재 이연법인세 자산/부채로 인식하지 않은 차감할 일시적차이 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말	사유

종속기업투자지분	7,191,486,693	1,208,254,991	100%종속기업, 무배당, 통제가능

토지	595,328,330	595,328,330	예측가능한 미래에 처분되지 않을 예정

합 계	7,786,815,023	1,803,583,321

(6) 자본에 반영된 이연법인세자본에 반영된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내역	당기	전기

확정급여제도의 재측정요소	(105,629,014)	114,374,840

18. 자본금, 자본잉여금, 기타자본항목 및 기타포괄손익(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

보통주	보통주

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	8,128,000주	8,128,000주

보통주자본금	4,464,000,000	4,464,000,000

연결회사는 2011년 중 우선주 이익소각으로 인하여 발행주식수가 보통주 3,200,000주와 우선주 800,000주에서 보통주 3,200,000주로 변동하였습니다. 이로 인하여 발행주식의 액면 총액과 납입자본금이 400백만원의 차이가 발생합니다.연결회사는 2022년 03월 29일 주주총회에 따라 수권주식수를 기존 10,000,000주에서 50,000,000주로 한도를 변경하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	15,787,671,300	27,979,671,300

자기주식처분이익	207,287,526	-

기말자본잉여금	15,994,958,826	27,979,671,300

연결회사는 2025년중 주식발행초과금 재원으로 배당하기 위하여 이익잉여금으로 전환하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(4,693,250,926)	(1,878,894,050)

주식할인발행차금	(13,256,240)	-

기말기타자본항목	(4,706,507,166)	(1,878,894,050)

(4) 당기말과 전기말 현재 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구분	당기말	전기말

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초 자기주식	55,989	1,878,894,050	55,989	1,878,894,050

신탁계약취득	68,480	3,270,749,350	-	-

자기주식처분	(13,600)	(456,392,474)	-	-

기말 자기주식	110,869	4,693,250,926	55,989	1,878,894,050

연결회사가 보유하고 있는 자기주식에 대한 금액은 주가안정 및 주주가치 제고를 위한 자기주식 신탁계약에 의한 취득으로서 자본조정으로 계상하고 있습니다.한편, 연결회사가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

해외사업환산손익	546,047,783	607,622,589

19. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구분	종류	당기말	전기말

법정적립금	이익준비금(주1)	2,446,276,970	1,840,876,145

임의적립금	임의적립금	1,296,554	1,296,554

미처분이익잉여금	미처분이익잉여금(주2)	182,414,181,800	138,421,630,152

합계	184,861,755,324	140,263,802,851

(주1) 상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 결손보전과 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다. 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액범위에서 자본금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(주2) 연결회사는 주주총회 결의에 따라 자본잉여금 중 주식발행초과금 12,192,000,000원을 이익잉여금으로 전입하였습니다.

20. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

당기순이익	38,074,883,027	46,407,511,867

보통주 당기순이익	38,074,883,027	46,407,511,867

가중평균유통보통주식수(주)	8,057,525	8,072,011

기본주당이익	4,725	5,749

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

① 당기

구분	일자	유통보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

기초주식수	2025-01-01	8,128,000주	365	8,128,000주

자기주식의 취득	2025-01-01	55,989주	365	(55,989주)

자기주식의 취득	2025-09-25	8,530주	98	(2,290주)

자기주식의 취득	2025-09-29	10,000주	94	(2,575주)

자기주식의 취득	2025-09-30	3,334주	93	(849주)

자기주식의 취득	2025-10-01	460주	92	(116주)

자기주식의 취득	2025-10-13	4,975주	80	(1,090주)

자기주식의 취득	2025-10-14	6,808주	79	(1,474주)

자기주식의 취득	2025-10-15	437주	78	(93주)

자기주식의 취득	2025-10-16	6,000주	77	(1,266주)

자기주식의 취득	2025-10-17	2,923주	76	(609주)

자기주식의 취득	2025-10-21	8,294주	72	(1,636주)

자기주식의 취득	2025-10-24	167주	69	(32주)

자기주식의 취득	2025-10-27	2,750주	66	(497주)

자기주식의 취득	2025-10-28	3,802주	65	(677주)

자기주식의 취득	2025-11-03	10,000주	59	(1,616주)

자기주식의 처분	2025-12-23	13,600주	9	335주

합 계	8,057,525주

② 전기

구분	일자	유통보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

기초주식수	2024년 1월 1일	8,128,000주	366	8,128,000주

자기주식의 취득	2024년 1월 1일	55,989주	366	(55,989주)

합 계	8,072,011주

(3) 당기말과 전기말 현재 지배기업은 희석효과를 가지는 잠재적 보통주를 보유하고 있지않아, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

21. 매출 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

제품매출	154,551,125,626	167,020,169,831

상품매출	9,606,656,208	7,871,506,410

합계	164,157,781,834	174,891,676,241

수익인식 시기 :

한 시점에 이전	164,157,781,834	174,891,676,241

(2) 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

계약부채 - 물품공급계약	436,074,913	278,791,639

(3) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

물품공급계약	278,791,639	302,466,713

(4) 당기 및 전기 중 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

제품매출원가	83,594,578,022	93,901,666,925

상품매출원가	8,175,997,340	5,497,094,430

합계	91,770,575,362	99,398,761,355

22. 성격별 비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당 기	전 기

판매비와관리비	매출원가	합 계	판매비와관리비	매출원가	합 계

제품의 변동(재공품)	-	3,873,854,273	3,873,854,273	-	(7,474,041,496)	(7,474,041,496)

상품의 변동	-	8,175,997,340	8,175,997,340	-	5,497,094,430	5,497,094,430

원부재료의 사용	-	33,516,985,024	33,516,985,024	-	42,489,057,863	42,489,057,863

급여	12,151,214,961	11,608,886,575	23,760,101,536	9,758,703,193	10,491,730,102	20,250,433,295

퇴직급여	700,666,919	762,162,063	1,462,828,982	467,839,278	599,933,234	1,067,772,512

감가상각비 및 상각비	1,702,777,308	2,961,046,074	4,663,823,382	1,355,922,660	2,544,637,022	3,900,559,682

기타비용	11,481,774,098	30,871,644,013	42,353,418,111	6,953,111,229	45,250,350,200	52,203,461,429

합계	26,036,433,286	91,770,575,362	117,807,008,648	18,535,576,360	99,398,761,355	117,934,337,715

23. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

급여	8,882,105,652	7,155,935,357

퇴직급여	473,042,299	289,381,891

복리후생비	1,065,507,343	872,269,094

여비교통비	239,630,271	237,551,450

접대비	172,335,544	151,443,817

통신비	32,316,138	24,817,201

경상연구개발비	4,565,291,600	3,245,390,454

전력비	320,118,723	249,483,817

소모품비	543,906,923	392,139,799

세금과공과	135,717,780	172,333,151

감가상각비	1,579,767,587	1,219,953,377

투자부동산감가상각비	36,558,413	87,740,189

지급임차료	222,614,946	139,891,203

수선비	235,912,362	82,745,973

보험료	353,446,058	332,182,847

차량유지비	43,756,831	38,649,211

교육훈련비	94,519,211	94,245,851

도서인쇄비	4,986,352	7,152,532

수도광열비	16,142,043	13,870,081

지급수수료	4,699,192,225	1,347,747,662

광고선전비	1,133,559,973	1,075,153,350

대손상각비(환입)	20,840,016	2,466,000

건물관리비	112,416,150	84,022,216

운반비	276,865,418	287,183,506

환경관리비	750,000	480,000

수출제비용	500,599,130	731,409,499

행사비	28,570,085	29,217,716

무형자산상각비	86,451,308	48,229,094

견본비	159,512,905	122,490,022

합 계	26,036,433,286	18,535,576,360

24. 퇴직급여

(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

확정급여부채	5,945,713,056	5,303,881,176

퇴직연금운영자산	6,551,307,491	4,346,030,889

순확정급여부채	(605,594,435)	957,850,287

연결회사는 기업은행의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결회사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 확정급여제도의 운영으로 연결회사는 기대 근속년수와 관련한 위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구분	확정급여부채	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초금액	5,303,881,176	(4,346,030,889)	957,850,287

당기근무원가	1,466,532,806	-	1,466,532,806

이자비용(수익)	191,928,276	(195,632,100)	(3,703,824)

재측정요소(법인세차감전)	-	82,770,082	82,770,082

경험조정	(380,060,946)	-	(380,060,946)

할인율조정	(193,415,846)	-	(193,415,846)

퇴직연금납입액	-	(2,448,571,210)	(2,448,571,210)

퇴직금지급액	(443,152,410)	356,156,626	(86,995,784)

기말금액	5,945,713,056	(6,551,307,491)	(605,594,435)

② 전기(단위 : 원)

구분	확정급여부채	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초금액	3,863,672,030	(3,558,199,078)	305,472,952

당기근무원가	1,086,228,752	-	1,086,228,752

이자비용(수익)	159,029,436	(177,485,676)	(18,456,240)

재측정요소(법인세차감전)	-	65,679,099	65,679,099

경험조정	279,751,066	-	279,751,066

할인율조정	202,241,622	-	202,241,622

퇴직연금납입액	-	(1,027,795,340)	(1,027,795,340)

퇴직금지급액	(287,041,730)	351,770,106	64,728,376

기말금액	5,303,881,176	(4,346,030,889)	957,850,287

(3) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

당기근무원가	1,466,532,806	1,086,228,752

순이자원가	(3,703,824)	(18,456,240)

합계	1,462,828,982	1,067,772,512

상기 비용은 포괄손익계산서에서 다음 항목으로 인식되었습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

매출원가	762,162,063	599,933,234

판매비와관리비	700,666,919	467,839,278

합계	1,462,828,982	1,067,772,512

(4) 당기와 전기 중 재측정요소의 구성은 다음과 같습니다.① 확정급여채무

(단위 : 원)

구분	당기	전기

확정급여채무:

경험조정에 의한 보험수리적 손익	(380,060,946)	279,751,066

가정변동에 의한 보험수리적 손익	(193,415,846)	202,241,622

-인구통계정 가정 변동에 의한 손익	-	-

-재무적 가정 변동에 의한 손익	(193,415,846)	202,241,622

확정급여채무의 재측정요소	(573,476,792)	481,992,688

② 사외적립자산(단위 : 원)

구분	당기	전기

사외적립자산:

사외적립자산의 재측정요소	(82,770,082)	(65,679,099)

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

퇴직연금	6,544,405,091	4,338,080,089

퇴직보험예치금	6,902,400	7,950,800

합계	6,551,307,491	4,346,030,889

(*) 연결회사의 사외적립자산은 정기예금 등으로 관리하고 있습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	4.89% ~ 5.10%	4.56% ~ 4.70%

기대임금상승률	4.75% ~ 6.44%	4.64% ~ 6.47%

퇴직급여채무의 예상지급시기	9.027년 ~ 10.570년	6.776년 ~ 10.942년

(7) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

구분	1%p 증가	1%p 감소

할인율	5,503,977,998	6,465,257,796

미래임금상승률	6,466,583,972	5,495,094,052

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 있습니다.당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구분	1년미만	1~2년	2~5년 미만	5년이상	합계

급여지급액	1,472,410,661	275,982,141	773,012,941	6,157,168,574	8,678,574,317

25. 금융수익과 금융비용당기와 전기에 손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

이자수익	1,910,235,338	1,922,153,334

단기금융상품처분이익	689,037,327	1,351,362,119

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	19,951	52,340

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	88,011

금융수익 계	2,599,292,616	3,273,655,804

이자비용	13,428,973	19,600,941

단기금융상품처분손실	195,098,940	400,004

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	92,282	208,304

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	2,455

금융비용 계	208,620,195	20,211,704

26. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

외환차익	2,301,052,504	2,612,317,260

외화환산이익	658,756,430	1,006,999,526

유형자산처분이익	699,444,376	27,923,848

용역수익	22,556,500	34,665,455

임대료수익	167,569,315	264,241,090

잡이익	116,196,126	60,629,267

기타수익 계	3,965,575,251	4,006,776,446

외환차손	1,868,382,113	1,038,652,344

외화환산손실	366,755,639	35,382,688

유형자산폐기손실	4,204,000	24,639,777

유형자산처분손실	990,181,493	-

유형자산손상차손	1,312,088,505	-

무형자산처분손실	93,776,400	-

무형자산손상차손	43,566,705	-

잡손실	5,661,768	631,539,546

기부금	200,080,373	200,000,000

기타비용 계	4,884,696,996	1,930,214,355

27. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 공정가치금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같으며, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당기말(단위 : 원)

구분	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산(주1):

현금및현금성자산	73,687,434,580	73,687,434,580

매출채권	16,709,816,074	16,709,816,074

기타금융자산	20,326,271,476	20,326,271,476

소계	110,723,522,130	110,723,522,130

당기손익 공정가치 측정 금융자산:

기타금융자산	592,385	592,385

소계	592,385	592,385

합계	110,724,114,515	110,724,114,515

상각후원가 측정 금융부채(주1):

매입채무	3,758,243,519	3,758,243,519

유동성장기리스부채	161,921,888	161,921,888

리스부채	155,695,284	155,695,284

기타금융부채	3,924,980,429	3,924,980,429

합계	8,000,841,120	8,000,841,120

(주1) 상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채는 공정가치가 장부금액과 유사합니다.

② 전기말(단위 : 원)

구분	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산(주1):

현금및현금성자산	60,714,899,196	60,714,899,196

매출채권	16,272,119,720	16,272,119,720

기타금융자산	16,990,204,181	16,990,204,181

소계	93,977,223,097	93,977,223,097

당기손익 공정가치 측정 금융자산:

기타금융자산	172,308	172,308

소계	172,308	172,308

합계	93,977,395,405	93,977,395,405

상각후원가 측정 금융부채(주1):

매입채무	7,128,461,711	7,128,461,711

유동성장기리스부채	152,587,859	152,587,859

리스부채	299,676,385	299,676,385

기타금융부채	4,270,211,846	4,270,211,846

합계	11,850,937,801	11,850,937,801

(주1) 상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채는 공정가치가 장부금액과 유사합니다.

(2) 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하여 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구분	장부금액	공정가치

수준 2

당기손익 공정가치 측정 금융자산(주1)	592,385	592,385

(주1) 공정가치는 해약환급금으로 평가하였습니다.② 전기말

(단위 : 원)

구분	장부금액	공정가치

수준 2

당기손익 공정가치 측정 금융자산(주1)	172,308	172,308

(주1) 공정가치는 해약환급금으로 평가하였습니다.

28. 금융상품 범주별 장부금액 및 순손익(1) 금융상품의 범주별 장부금액

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	73,687,434,580	60,714,899,196

매출채권	16,709,816,074	16,272,119,720

기타금융자산	20,326,271,476	16,990,204,181

소계	110,723,522,130	93,977,223,097

당기손익공정가치 측정 금융자산:

기타금융자산	592,385	172,308

소계	592,385	172,308

합계	110,724,114,515	93,977,395,405

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무	3,758,243,519	7,128,461,711

유동성장기리스부채	161,921,888	152,587,859

리스부채	155,695,284	299,676,385

기타금융부채	3,924,980,429	4,270,211,846

합계	8,000,841,120	11,850,937,801

(2) 금융상품의 범주별 순손익(단위 : 원)

구분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산:

이자수익	1,910,235,338	1,922,153,334

단기금융상품처분이익	689,037,327	1,351,362,119

대손상각비(환입)	(20,840,016)	(2,466,000)

외화환산이익	48,440,802	945,174,526

외화환산손실	(366,755,639)	(419,264)

당기손익공정가치 측정 금융자산:

당기손익공정가치 측정 금융자산평가이익	19,951	52,340

당기손익공정가치 측정 금융자산처분이익	-	88,011

당기손익공정가치 측정 금융자산평가손실	(92,282)	(208,304)

당기손익공정가치 측정 금융자산처분손실	-	(2,455)

상각후원가 측정 금융부채:

이자비용	(13,428,973)	(19,600,941)

단기금융상품처분손실	(195,098,940)	(400,004)

외화환산이익	610,315,628	61,825,000

외화환산손실	-	(34,963,424)

29. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관 약정사항은 없습니다.

(2) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 241,000,000원의 이행보증을 받고 있으며세부내용은 다음과 같습니다.

보증기관	상품명	보증사항

서울보증보험	인허가보증보험	고용허가제에 따른 외국인근로자 체불임금 보증(E-9)

지급보증보험	홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금(각종 수수료 미정산 포함) 지급보증

(3) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결회사가 계류중인 소송사건은 연결회사가 제소한 특허권 침해금지로 연결회사가 제소함에 따라 상대방으로부터 특허권 무효소송에 피소되어 있습니다.연결회사는 동 소송사건의 결과가 연결재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있으며, 당기말 현재 상기 계류중인 소송사건의 결과는 예측할 수 없습니다.

30. 특수관계자

(1) 연결회사와 거래 또는 채권ㆍ채무가 있는 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

기타특수관계자	(주)코스메디텍, 주주 등

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 원)

구분	회사명	당기

매출액등	매입액등

매출	임대료수익	자산매각	기타	원재료등매입	외주가공비	기타

기타특수관계자	(주)코스메디텍	465,409,730	35,569,315	5,800,000,000	59,989,041	-	7,753,486,182	-

합계	465,409,730	35,569,315	5,800,000,000	59,989,041	-	7,753,486,182	-

② 전기(단위 : 원)

구분	회사명	전기

매출액등	매입액등

매출	임대료수익	기타	원재료등매입	외주가공비	기타

기타특수관계자	(주)코스메디텍	596,716,306	85,200,000	500,000,000	-	10,270,123,892	-

합계	596,716,306	85,200,000	500,000,000	-	10,270,123,892	-

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자구분	특수관계자	거래내용	당기	전기

기타특수관계자	㈜코스메디텍	자금대여	2,000,000,000	-

임대보증금 상환	105,000,000	-

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위 : 원)

회사명	매출채권	미수금	매입채무	대여금

(주)코스메디텍	45,987,300	5,664,939	366,630,752	2,000,000,000

합계	45,987,300	5,664,939	366,630,752	2,000,000,000

② 전기말(단위 : 원)

회사명	매출채권	미수금	매입채무	임대보증금

(주)코스메디텍	63,278,534	-	921,591,910	105,000,000

합계	63,278,534	-	921,591,910	105,000,000

(5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 없습니다.

(6) 연결회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

분류	당기	전기

단기종업원급여	2,911,219,000	2,527,771,336

퇴직급여	110,246,870	209,649,140

합계	3,021,465,870	2,737,420,476

31. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

당기순이익	38,074,883,027	46,407,511,867

조정항목 :

감가상각비	4,577,372,074	3,852,330,589

무형자산상각비	86,451,308	48,229,094

퇴직급여	1,462,828,982	1,067,772,512

대손상각비(환입)	20,840,016	2,466,000

외화환산손실	366,755,639	35,382,688

단기금융상품처분손실	195,098,940	400,004

당기손익공정가치 측정 금융자산평가손실	92,282	208,304

당기손익공정가치 측정 금융자산처분손실	-	2,455

충당부채전입액	67,760,520	17,625,636

재고자산평가손실	2,203,445,528	220,509,044

재고자산폐기손실	540,375,865	636,386,293

유형자산처분손실	990,181,493	-

유형자산폐기손실	4,204,000	24,639,777

유형자산손상차손	1,312,088,505	-

무형자산처분손실	93,776,400	-

무형자산손상차손	43,566,705	-

잡손실	-	80,692,000

지급수수료	5,602,739	-

이자비용	13,428,973	19,600,941

법인세비용	9,747,440,835	15,879,832,850

단기금융상품처분이익	(689,037,327)	(1,351,362,119)

당기손익공정가치 측정 금융자산평가이익	(19,951)	(52,340)

당기손익공정가치 측정 금융자산처분이익	-	(88,011)

재고자산평가손실환입	(209,581,258)	(286,170,751)

외화환산이익	(658,756,430)	(1,006,999,526)

유형자산처분이익	(699,444,376)	(27,923,848)

이자수익	(1,910,235,338)	(1,922,153,334)

조정항목 계	17,564,236,124	17,291,328,258

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(539,258,469)	(5,790,190,388)

미수금의 감소(증가)	674,619,174	(1,141,185,054)

선급금의 감소(증가)	(284,048,520)	103,744,461

선급비용의 감소(증가)	(180,438,435)	(98,948,646)

재고자산의 감소(증가)	901,543,258	(7,390,993,520)

매입채무의 증가(감소)	(3,362,037,081)	4,090,191,559

미지급금의 증가(감소)	(113,208,149)	1,200,951,224

선수금의 증가(감소)	(5,258,319)	(39,183,453)

예수금의 증가(감소)	223,280,840	673,263,239

예수보증금의 증가(감소)	(91,875,000)	1,389,275

미지급비용의 증가(감소)	133,583,460	117,083,998

퇴직금의 지급 및 퇴직연금의 납부	(2,535,566,994)	(963,066,964)

기타유동부채의 증가(감소)	5,681,110	46,339,731

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 계	(5,172,983,125)	(9,190,604,538)

합계	50,466,136,026	54,508,235,587

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	539,515,000	3,703,571,940

사용권자산의 취득	56,297,677	482,198,692

리스부채의 유동성 대체	150,787,233	135,519,318

임대보증금 유동성 대체	50,000,000	105,000,000

임차보증금 유동성 대체	25,000,000	55,000,000

합계	821,599,910	4,481,289,950

(3) 당기와 전기 중 재무활동 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성리스부채	비유동성리스부채	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	기타금융부채

전기초	64,967,977	47,254,746	-	-	-	257,893,766	370,116,489

취득_리스	94,257,735	387,940,957	-	-	-	-	482,198,692

현금흐름 증감	(142,157,171)	-	-	-	-	-	(142,157,171)

기타비금융변동	135,519,318	(135,519,318)	-	-	-	46,339,731	46,339,731

전기말 순부채	152,587,859	299,676,385	-	-	-	304,233,497	756,497,741

당기초	152,587,859	299,676,385	-	-	-	304,233,497	756,497,741

취득_리스	49,491,545	6,806,132	-	-	-	-	56,297,677

현금흐름 증감	(190,944,749)	-	-	-	-	-	(190,944,749)

기타비금융변동	150,787,233	(150,787,233)	-	-	-	5,681,110	5,681,110

당기말 순부채	161,921,888	155,695,284	-	-	-	309,914,607	627,531,779

32. 영업부문(1) 부문정보연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 연결회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 보고부문별 영업수익 및 법인세 비용차감전 순이익, 자산, 부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 또한 유,무형자산이 국내에 소재하고 있습니다.당기 및 전기 중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

국내	44,314,329,598	40,860,833,068

해외

미국	75,583,061,308	103,331,341,899

기타	44,260,390,928	30,699,501,274

합계	164,157,781,834	174,891,676,241

당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	매출액	관련부문

당기	전기

고객1	74,492,381,895	102,311,581,687	해외부문

합계	74,492,381,895	102,311,581,687

33. 자본관리연결회사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다.

연결회사는 조정된 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있으며, 연결회사의 당기말과 전기말의 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

부채총계	15,917,238,922	25,638,971,666

차감:현금및현금성자산	(73,687,434,580)	(60,714,899,196)

조정부채	(57,770,195,658)	(35,075,927,530)

자본총계	201,160,254,767	171,436,202,690

조정부채비율(주1)	-	-

(주1) 당기말 및 전기말 조정부채비율은 음수로 계산되어 표시하지 않았습니다.

34. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출위험	측정	관리

시장위험_환율	기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	민감도분석

시장위험_이자율	변동금리 장기차입금	민감도분석

신용위험	현금성자산, 매출채권	연체율분석	은행예치금 다원화, 신용한도, LC등

유동성위험	차입금 및 기타부채	현금흐름추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 관리부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 관리부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하여 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용위험을 문서화하여 제공하고 있습니다.

(2) 외환위험1) 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구분	당기말

외화단위	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	EUR	4,151,011.68	6,997,443,409

USD	5,949,421.95	8,542,554,454

JPY	3,170.00	29,089

CNY	1,146,659.65	234,790,030

매출채권	EUR	215,418.69	363,135,592

USD	6,901,733.61	9,904,075,374

GBP	102,025.46	197,144,816

JPY	7,917.00	72,648

기타금융자산	EUR	30,360.64	51,179,538

JPY	35,900.00	329,429.00

USD	7,000,000.00	10,044,300,000

CNY	562,839.83	115,247,083

매입채무	USD	137,600.00	197,442,240

CNY	815,581.26	166,998,419

기타금융부채	EUR	241,633.86	407,327,031

USD	6,254.07	8,973,965

CNY	272,112.00	55,717,653

② 전기말(단위 : 원)

구분	전기말

외화단위	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	EUR	2,906,839.51	4,443,772,763

USD	1,212,892.39	1,760,191,905

GBP	0.76	1,401

JPY	181,200.00	1,696,901

CNY	2,001,831.89	402,908,704

HKD	17,000.00	3,218,100

매출채권	EUR	118,753.77	181,542,449

USD	5,938,669.83	8,722,625,928

GBP	150,501.99	277,476,003

JPY	6,987,740.00	65,438,787

CNY	43,781.18	8,811,838

AUD	98,039.64	89,576,858

기타금융자산	EUR	23,259.32	35,557,221

USD	5,001,906.23	7,352,802,158

CNY	496,353.09	99,900,986

매입채무	USD	301,047.20	442,539,384

CNY	1,321,660.35	266,010,579

기타금융부채	EUR	37,672.64	57,591,296

USD	68,754.07	101,068,482

CNY	550,387.92	110,776,577

SGD	64.36	69,578

2) 민감도분석보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	외화단위	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

현금및현금성자산	EUR	699,744,341	(699,744,341)	444,377,276	(444,377,276)

USD	854,255,445	(854,255,445)	176,019,191	(176,019,191)

GBP	-	-	140	(140)

JPY	2,909	(2,909)	169,690	(169,690)

CNY	23,479,003	(23,479,003)	40,290,870	(40,290,870)

HKD	-	-	321,810	(321,810)

매출채권	EUR	36,313,559	(36,313,559)	18,154,245	(18,154,245)

USD	990,407,537	(990,407,537)	872,262,593	(872,262,593)

GBP	19,714,482	(19,714,482)	27,747,600	(27,747,600)

JPY	7,265	(7,265)	6,543,879	(6,543,879)

CNY	-	-	881,184	(881,184)

AUD	-	-	8,957,686	(8,957,686)

기타금융자산	EUR	5,117,954	(5,117,954)	3,555,722	(3,555,722)

JPY	32,943	(32,943)	-	-

USD	1,004,430,000	(1,004,430,000)	735,280,216	(735,280,216)

CNY	11,524,708	(11,524,708)	9,990,099	(9,990,099)

매입채무	USD	(19,744,224)	19,744,224	(44,253,938)	44,253,938

CNY	(16,699,842)	16,699,842	(26,601,058)	26,601,058

기타금융부채	EUR	(40,732,703)	40,732,703	(5,759,130)	5,759,130

USD	(897,397)	897,397	(10,106,848)	10,106,848

CNY	(5,571,765)	5,571,765	(11,077,658)	11,077,658

SGD	-	-	(6,958)	6,958

(3) 신용위험보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.(4) 가격위험연결회사는 재무재표상 기타포괄손익으로 분류되는 자산은 없으며, 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 자산은 장기금융상품으로 저축성 보험이 해당되며 공정가치로 평가하여 당기손익으로 인식합니다.

(5) 이자율위험연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장단기차입금에서 발생하는 현금흐름이자율 위험입니다. 연결회사는 장단기차입금을 고정금리로 조달하는 것보다 낮은 조달금리를 위해 변동금리 상품으로 조달하고 있습니다.연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 당기 손익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	-	-	-	-

(6) 유동성 위험(단위 : 원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년미만	1년초과3년미만	3년초과

당기말

매입채무 및 기타금융부채	7,683,223,948	7,683,223,948	7,238,309,341	135,000,000	309,914,607

리스부채	317,617,172	332,587,035	172,677,451	159,909,584	-

합계	8,000,841,120	8,015,810,983	7,410,986,792	294,909,584	309,914,607

전기말

매입채무 및 기타금융부채	11,398,673,557	11,398,673,557	11,094,440,060	-	304,233,497

리스부채	452,264,244	484,050,010	169,609,838	296,826,618	17,613,554

합계	11,850,937,801	11,882,723,567	11,264,049,898	296,826,618	321,847,051

연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고, 영업자금 수요를 충족시키기 위하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시모니터링 하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링 하고 있습니다. 이러한 추정은 연결회사가 설정한 관행과 한도에 따라 관리됩니다. 또한 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.일반적으로 연결회사는 금융부채 상환을 포함하여, 상당기간에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단합니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.