세림B&G 반기보고서 (2020.06)
5. 재무제표 주석

제 2(당) 기 반기 : 2020년 06월 30일 현재
제 1(전) 기 : 2019년 12월 31일 현재
한화플러스제1호기업인수목적 주식회사

1. 일반사항한화플러스제1호기업인수목적 주식회사(이하 "회사")는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로 하여 2019년 10월 17일에 설립되었으며, 회사의 본점 소재지는 서울특별시 영등포구 여의대로 56입니다. 한편, 회사는 2019년 12월 19일에 공모방식으로 유상증자를 실시하였으며, 2019년 12월 27일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었습니다.회사의 존속기간은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우에 한하여, 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날로부터 36개월까지로 합니다.보고기간말 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주주명	주식수	지분율

한화투자증권 주식회사	10,000	0.21

에스브이인베스트먼트 주식회사	310,000	6.58

에스브이파트너스 주식회사	290,000	6.16

알비에쿼티파트너스 주식회사	100,000	2.12

엔에이치투자증권 주식회사	539,729	11.46

미래에셋대우 주식회사	411,187	8.73

케이비증권 주식회사	602,618	12.79

주식회사 하나은행	147,210	3.13

삼성증권 주식회사	175,436	3.72

신한금융투자 주식회사	192,430	4.09

아이비케이투자증권 주식회사	102,000	2.17

기타	1,829,390	38.84

합 계	4,710,000	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 2.1 재무제표 작성기준회사의 2020년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간종료일인 2020년 6월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 중요한 회계정책중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2020년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 (중요성의 정의)

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 (사업의 정의)개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품': 공시, 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

반기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.4.1.1 시장위험(1) 이자율 위험회사의 이자율 위험은 차입금 및 사채에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 다만, 당반기말 현재 회사는 차입금을 보유하지 않아 이자율 상승 또는 하락으로 인한 세후이익의 변동은 없습니다.

4.1.2 신용위험 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	신용위험 최대노출금액	장부금액	신용위험 최대노출금액

현금및현금성자산	1,533,485,218	1,533,485,218	1,560,106,167	1,560,106,167

단기금융상품	8,000,000,000	8,000,000,000	8,000,000,000	8,000,000,000

미수수익	59,366,121	59,366,121	3,672,131	3,672,131

합계	9,592,851,339	9,592,851,339	9,563,778,298	9,563,778,298

4.1.3 유동성 위험

회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당반기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	합 계	3개월이하	3개월~1년이하	1년~5년이하	5년초과

전환사채	990,000,000	-	-	990,000,000	-

4.2 자본위험관리회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

부 채	627,165,618	601,671,710

자 본	8,965,804,321	8,962,149,028

부채비율	7.00%	6.71%

5. 금융상품의 공정가치당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 평가된 금융자산	-	-	-	-

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	1,533,485,218	1,533,485,218	1,560,106,167	1,560,106,167

단기금융상품	8,000,000,000	8,000,000,000	8,000,000,000	8,000,000,000

미수수익	59,366,121	59,366,121	3,672,131	3,672,131

금융부채:

공정가치로 평가된 금융부채	-	-	-	-

상각후원가로 인식된 금융부채

미지급금	-	-	13,667,500	13,667,500

전환사채	513,303,427	513,303,427	475,436,999	475,436,999

6. 범주별금융상품(1) 당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

금융자산:

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	1,533,485,218	1,560,106,167

단기금융상품	8,000,000,000	8,000,000,000

미수수익	59,366,121	3,672,131

소계	9,592,851,339	9,563,778,298

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

미지급금	-	13,667,500

전환사채	513,303,427	475,436,999

소계	513,303,427	489,104,499

(2) 당반기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

금융자산:

상각후원가로 인식된 금융자산

이자수익	56,464,291

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

이자비용	37,866,428

7. 현금및현금성자산당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	예치기관	당반기말	전기말

기업자유예금	우리은행	1,533,485,218	1,560,106,167

8. 단기금융상품당반기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	예치기관	당반기말	전기말

정기예금	우리은행	8,000,000,000	8,000,000,000

9. 사용이 제한된 금융상품당반기말 현재 사용이 제한된 금융상품에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

단기금융상품	8,000,000,000

회사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호'에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 100분의 90 이상을 신탁 또는 예치하여야 하며, 보고기간종료일 현재 주식 공모로 납입된 주식발행대금 전액을 우리은행에 예치하고 있습니다. 상기 금융상품은 합병 성공시 합병가액 등으로 지급될 예정이므로, 타 용도로 처분 및 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다.

10. 기타금융부채당반기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	내 용	당반기말	전기말

미지급금	법인설립비용 등	-	13,667,500

11. 전환사채회사는 2019년 10월 23일자 이사회 결의에 의거하여 전환사채를 발행하였습니다. (1) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

명 칭	구 분	당반기말	전기말

제1회 무보증 사모 전환사채	액면금액	990,000,000	990,000,000

사채할인발행차금	(1,298,879)	(1,402,057)

전환권조정	(475,397,694)	(513,160,944)

합계	513,303,427	475,436,999

(2) 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제1회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	990,000,000원

발행일	2019년 10월 23일

만기일	2024년 10월 23일

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 주당 1,000원(시가를 하회하는 전환가격, 행사가격 또는 발행가액으로 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 신주를 발행시 전환가격을 조정함)

전환청구기간	2019년 11월 23일부터 2024년 10월 22일까지

인수인	한화투자증권 주식회사	790,000,000원

에스티캐피탈 주식회사	200,000,000원

합계	990,000,000원

12. 자본금당반기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000	500,000,000

1주당 액면금액	100	100

발행한 주식수	4,710,000	4,710,000

보통주자본금	471,000,000	471,000,000

13. 자본잉여금당반기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	8,092,047,100	8,092,047,100

14. 이익잉여금(결손금)(1) 당반기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

기초	(12,492,583)

반기순이익(손실)	3,655,293

당반기말	(8,837,290)

15. 판매비와 관리비당반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	3 개월	누 적

지급수수료	7,000,680	13,911,590

16. 금융손익당반기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	3 개월	누 적

금융수익:

이자수익	28,230,549	56,464,291

금융비용:

이자비용	18,933,214	37,866,428

17. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당반기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	금 액

법인세부담액	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	3,944,763

세무상 결손금으로 인한 이연법인세 변동액	(2,913,783)

총 법인세효과	1,030,980

자본에 직접 반영된 법인세	-

법인세비용(수익)	1,030,980

(2) 법인세차감전순손익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	금 액

법인세차감전순이익(손실)	4,686,273

적용법인세율에 따른 법인세부담액	1,030,980

조정사항:

세율차이	-

기타	-

법인세비용	1,030,980

(3) 당반기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액

전환권대가	(116,090,760)	-	-	(116,090,760)

전환권조정	3,195,352	8,307,915	-	11,503,267

미수수익	(807,869)	(12,252,678)	-	(13,060,547)

이월결손금	1,136,066	2,913,783	-	4,049,849

합계	(112,567,211)	(1,030,980)	-	(113,598,191)

18. 주당손익(1) 당반기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	3 개월	누 적

보통주 당기순이익(손실)	1,791,391	3,655,293

가중평균유통보통주식수(주)	4,710,000	4,710,000

기본주당순이익(손실)	0.38	0.78

(2) 당반기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

일자	구분	주식수	일수(일)	적수

2020-01-01	기초	4,710,000	182	857,220,000

계	857,220,000

가중평균유통보통주식수	4,710,000

(3) 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며, 당반기 중 잠재적보통주는 희석화효과가 발생하지 아니하므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.19. 특수관계자

(1) 당반기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	명 칭

기타특수관계자	한화투자증권 주식회사

(2) 당반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	특수관계자	금 액

전환권조정 및 상각	한화투자증권 주식회사	30,216,645

(3) 당반기말 현재 채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	특수관계자	금 액

전환사채	한화투자증권 주식회사	790,000,000

20. 우발채무 및 약정사항(1) 회사는 회사 주식의 코스닥시장 상장을 위한 공모자금의 조달을 위해 대표주관사 한화투자증권㈜와 동 공모주식에 대한 총액인수계약을 체결하였습니다. 동 인수계약에따른 총 인수수수료는 250,000천원이며, 이중 125,000천원은 지급되었으며, 잔금 125,000천원은 다른 법인과의 합병등기가 완료된 경우에 지급하기로 되어 있습니다. (2) 회사는 최초 주권 모집에 따른 주권발행금액의 100분의 90이상에 해당하는 금액을 주권의 주금납입일 다음 영업일까지 증권금융회사 또는 신탁업자에 예치 또는 신탁하여야 하며, 동 예치 또는 신탁한 금전을 합병대상법인과의 합병등기가 완료되기 전에 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다.(3) 합병대상법인과의 합병시 합병대상법인의 합병가액 또는 최근 사업연도말 현재 재무상태표상 자산총액이 회사가 예치한 금액의 100분의 80이상이어야 하고, 회사 설립시 주주 및 경영진과 이해관계가 있는 법인은 합병대상법인이 될 수 없는 등의 제한이 있습니다.

(4) 회사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등 관계 법규에 따라 최초 주권 모집에 따른 주금납입일로부터 90일 이내에 회사가 발행한 주권이 유가증권시장 혹은 코스닥시장에 상장되지 아니한 경우 또는 최초 주권 모집에 따른 주금납입일로부터 36개월 이내에 합병대상법인과의 합병등기를 완료하지 못한 경우 또는 합병대상법인과의 합병등기를 완료하기 전에 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제390조의 증권상장규정에 따라 회사가 상장폐지되는 경우에는 해산하고 예치자금 등을 투자자에게 지급하여야 합니다.

(5) 회사는 최초 주권 모집 이후 자금차입, 타인을 위한 채무보증 및 담보제공, 채무증권 발행 등 기타 기업인수목적회사에 대하여 금지되는 재무활동을 수행할 수 없습니다.