세림B&G 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향

- 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 1) 합병개요(주)세림비앤지와 한화플러스제1호기업인수목적(주)는 2021년 5월 14일 이사회 결의 및 2021년 10월 21일 주주총회 합병승인을 통해 2021년 11월 23일자로 합병하였습니다. 합병은 한화플러스제1호기업인수목적(주)가 (주)세림비앤지를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 한화플러스제1호기업인수목적(주)가 존속하고 (주)세림비앤지는 소멸하게 되나, 실질적으로는 (주)세림비앤지가 한화플러스제1호기업인수목적(주)를 흡수합병하는 형식으로 한화플러스제1호기업인수목적(주)와 1:203.5248456의 비율((주)세림비앤지 주주에게 한화플러스제1호기업인수목적(주) 보통주 20,352,484주, 우선주 2,325,881주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. 2) 합병 회계처리 방법본 합병은 역취득과 유사하지만, 한화플러스제1호기업인수목적(주)는 기업의 인수를목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서 경제적 실질에 따라 (주)세림비앤지가 코스닥시장 상장을 위해 한화플러스제1호기업인수목적(주)의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 회사의 재무제표는 (주)세림비앤지가 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 (주)세림비앤지의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다.한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로 처리됩니다.기업인수목적회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙이므로, 회사는 합병 주주총회 승인일인 2021년 10월 21일을 기준으로 주식 기준보상 부여일로 하여 합병을 산정하였습니다. 3) 보고기간의 비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. ㄱ. 합병일정

내역	일자

이사회결의일(합병계약일)	2021년 05월 14일

합병승인을 위한 주주총회일	2021년 10월 21일

합병기일	2021년 11월 23일

합병등기일	2021년 11월 24일

ㄴ. 보고기간 이후 비용으로 인식할 합병상장손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액

인수한 순자산의 장부가액	8,821,889,342

인수한 순자산의 공정가치 조정액(주1)	(2,434,181,609)

식별가능 순자산의 공정가치(A)	6,387,707,733

발행주식(보통주자본금)	(471,000,000)

발행주식(주식발행초과금)	(9,631,950,000)

보상원가(B)	(10,102,950,000)

직접비용(C) (주2)	(200,000,000)

합병상장이익(손실)(A+B+C)	(3,915,242,267)

(주1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.(주2) 상장을 위하여 지급된 직접비용 입니다. ㄷ. 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액

현금및현금성자산	1,399,537,801

단기금융상품	8,105,133,228

기타자산	47,898,325

자기주식	3,100

전환사채	(833,119,846)

전환사채(전환권대가)	(2,235,880,154)

이연법인세부채	(95,864,721)

인수한 순자산의 공정가치	6,387,707,733

자세한 사항은 '2021.05.14 제출'/ '2021.09.17 최종 정정된 주요사항보고서(회사합병결정 공시' 및 '2021.08.18 제출'/ '2021.09.17 최종 정정된 증권신고서(합병) 공시'를 참조하시기 바랍니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

- 해당사항 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

- 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 사업연도 대충당금 설정내역

(단위: 원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금
설정률

제4기(2022년 3분기)	매출채권	8,763,374,780	195,215,256	3.2%

미수금	30,000,000	-	0.0%

단기대여금	15,669,396	15,669,396	100.0%

보증금	317,364,000	-	0.0%

합 계	9,126,408,176	210,884,652	3.2%

제3기(2021년말)	매출채권	8,921,902,796	196,737,040	2.2%

미수금	26,000,000	-	0.0%

단기대여금	15,669,396	15,669,396	100.0%

보증금	318,364,000	-	0.0%

합 계	9,281,936,192	212,406,436	2.3%

제2기(2020년말)	매출채권	6,039,291,353	207,419,159	3.4%

미수금	142,403,101	-	0.0%

단기대여금	15,669,396	15,669,396	100.0%

보증금	257,663,000	-	0.0%

합 계	6,455,026,850	223,088,555	3.5%

(2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구 분	제4기(2022년 3분기)	제3기(2021년말)	제2기(2020년말)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	212,406,436	223,088,555	239,637,070

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	(1,122,000)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	(1,122,000)

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,521,784	10,682,119	16,548,515

4. 기말 대손충당금 잔액합계	210,884,652	212,406,436	223,088,555

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 모든 채권에 대해서 연령 분석에 근거한 과거 경험에 따른 예상손실액을 산정하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

당사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다.보증금은 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었고, 보고기간 종료일 현재 현재가치할인차금 차감 전 총액 기준에 의한 보증금과 관련된 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과
1년 이하	1년 초과
3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	8,656,341,571	1,975,820	452,421,389	-	9,110,738,780

특수관계자	-	-	-	-	-

계	8,656,341,571	1,975,820	452,421,389	9,110,738,780

구성비율	95.0%	0.0%	5.0%	0.0%	100.0%

다. 재고자산 현황 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원, %, 회)

사업부문	계정과목	제4기(2022년 분기말)	제3기(2021년기말)	제2기(2020년말)

진공성형 및 친환경부문	원재료	1,227,892,152	1,152,602,776	892,887,797

저장품	-	-	34,612,596

반제품	545,043,129	466,222,099	391,622,141

제 품	2,588,006,763	2,383,597,243	1,740,680,168

상 품	139,691,346	147,105,466	139,574,005

미착품	-	246,337,600	149,489,340

합 계	4,500,633,390	4,395,865,184	3,348,866,047

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	10.2%	10.0%	12.0%

재고자산회전율(회수)
[연환산매출원가÷((기초재고+기말재고)/2)]	8.5회	10.0회	9.2회

(2) 재고자산의 실사내용가) 실사일자 - 회사는 매분기말 자체 재고조사를 실시하고 있음 - 회사는 당기 재무제표를 작성함에 있어서 2022년 09월 30일 공장 가동 종료 시기준으로 재고조사를 실시하였음나) 실사방법 - 회사는 2022년 09월 30일에 물류팀 주관 하에 재고조사를 실시하고, 일부 항목에 대해 표본을 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인함 라. 장기체화재고 등 현황

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비 고

상품	142,084,920	142,084,920	(2,393,574)	139,691,346	-

제품	2,823,418,654	2,823,418,654	(235,411,891)	2,588,006,763	-

원재료	1,304,509,498	1,304,509,498	(76,617,346)	1,227,892,152	-

반제품	557,960,180	557,960,180	(12,917,051)	545,043,129	-

미착품	-	-	-	-	-

합 계	4,827,973,252	4,827,973,252	(327,339,862)	4,500,633,390	-

재고자산을 순실현가능가치로 평가함에 따라, 당분기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실은 53,474,003원입니다.

마. 공정가치평가방법 및 내역 해당 내용에 관해서는 동 보고서 'III. 재무에 관한 사항_5. 재무제표주석' 에서 4. 금융상품 종류별 공정가치 / 6. 당기손익-공정가치 측정 금융자산' 등을 참고하여 주시기 바랍니다.

바. 진행률적용 수주계약 현황 - 해당사항 없습니다.