아이비김영 반기보고서 (2021.06)
5. 재무제표 주석

제 3(당) 기 반기 2021년 6월 30일 현재
제 2(전) 기 반기 2020년 6월 30일 현재 (검토받지 않은 재무제표)
주식회사 아이비김영

1. 당사의 개요주식회사 아이비김영(이하 '당사')은 2005년 5월 20일자로 설립되었으며, 학원운영 업, 교육용 솔루션 및 교육컨텐츠 개발, 제작, 판매업 등을 주영업으로 하고 있습니 다. 당사는 서울시 서초구 강남대로 279에 본사를 두고, 국내에 지점을 운영하고 있습니다. 당사는 2020년 9월 22일자를 합병기일로 하여 엔에이치기업인수목적15호 (주)와 합병함에 따라서 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.당반기말 현재 납입자본금은 4,495백만원으로 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

메가스터디교육(주)	24,862,080	55.31

김정아 외	3,116,207	6.93

자기주식	1,832,885	4.08

기타	15,135,483	33.50

합 계	44,946,655	100.00

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습 니다. 2021년 1월 1일부터 시행되는 '이자율지표개혁 2단계' 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

보유현금	3,248	-

보통예금	2,431,829	4,396,210

합 계	2,435,077	4,396,210

5. 금융상품당반기말과 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(1) 상각후원가측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

정기예금	5,060,000	-	3,000,000	-

채무증권	13,000,000	1,000,000	2,000,000	1,000,000

합 계	18,060,000	1,000,000	5,000,000	1,000,000

(2) 당기손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

지분증권	-	-	-	101,864

특정금전신탁(MMT)	-	-	1,000,000	-

합 계	-	-	1,000,000	101,864

6. 매출채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

매출채권	998,391	921,687

차감 : 손실충당금	(60,308)	(55,223)

매출채권(순액)	938,083	866,464

(2) 당반기와 전기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

기초금액	55,223	87,233

설정액	5,085	-

환입액	-	(16,556)

제각액	-	(15,455)

기말잔액	60,308	55,223

7. 기타금융자산당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

대여금	-	924,909	-	636,639

차감: 대손충당금	-	(549,471)	-	(549,471)

미수수익	111,055	-	47,003	-

미수금	1,078,073	-	1,248,178	-

차감: 대손충당금	(14,392)	-	(64,484)	-

보증금	-	10,732,703	-	10,781,150

차감: 현재가치할인차금	-	(71,864)	-	(84,227)

리스채권	18,678	-	21,234	-

합 계	1,193,414	11,036,277	1,251,930	10,784,091

8. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

선급금	974,804	172,583

차감: 손실충당금	(43,000)	(43,000)

선급비용	605,565	392,217

합 계	1,537,369	521,800

9. 재고자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	14,540	-	14,540	18,938	-	18,938

제 품	428,870	(4,409)	424,461	385,329	(4,409)	380,920

합 계	443,410	(4,409)	439,001	404,267	(4,409)	399,858

(2) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 당반기 및 전반기 각각 877,203천원 및 561,769천원입니다.

10. 종속기업

당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

종속기업:

(주)메가제이엔씨(*1)	대한민국	81.84	7,410,732	6,045,503	76.02	6,027,399	5,515,503

(주)커리어게이트(*2)	대한민국	89.24	6,243,827	6,243,827	89.14	6,240,000	6,240,000

(주)더조은넥스트	대한민국	-	-	-	100.00	1,383,333	530,000

합 계	13,654,559	12,289,330	13,650,732	12,285,503

(*1) 당반기 중 3월 1일자로 (주)더조은넥스트와 합병하였으며 당사가 81.84%를 보유하고 있습니다.(*2) 당반기 중 당사가 보통주식 양수를 통해 추가 취득하여 지분율이 변동되었습니다.

11. 유형자산당반기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

기초 금액	5,358,925	3,825,561

취득	1,119,654	3,292,842

처분	(3)	(299,815)

감가상각비	(866,462)	(1,459,663)

기말 금액	5,612,114	5,358,925

12. 사용권자산당반기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

기초 금액	7,617,099	7,822,011

리스계약 인식	3,101,538	4,655,281

신규전대리스계약	(34,024)	(36,076)

리스계약 종료	(1,511)	(494,867)

전대리스계약종료	19,842	40,635

기타증감액	5,043	58,648

감가상각	(2,196,132)	(4,428,533)

기말 금액	8,511,855	7,617,099

13. 무형자산당반기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

기초 금액	218,188	251,147

취득	42,463	34,613

상각비	(33,758)	(67,572)

기말 금액	226,893	218,188

14. 기타유동금융부채당반기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

미지급금	1,036,926	1,053,441

금융보증부채	78,240	78,240

기타보증금	-	700,000

계약부채	172,691	253,522

합 계	1,287,857	2,085,203

15. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

기타미지급비용	2,654,226	2,465,739

선수수익	12,096,953	2,816,902

예수금	-	168

합 계	14,751,179	5,282,809

16. 충당부채 당반기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

기초금액	166,056	161,944

전입	5,044	28,061

상각	881	2,046

환입	(3,381)	(21,205)

지급	-	(4,792)

기말잔액	168,600	166,056

당사는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하였습니다.

17. 전환사채(1) 당사는 전기 중 엔에이치기업인수목적15호(주)와 합병으로 취득한 전환사채를 계상하고 있었으며 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

명 칭	구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

제1회무보증 사모 전환사채	권면금액	-	2,460,000

전환권조정	-	(180,446)

합 계	-	2,279,554

(2) 2021년 4월 14일에 전환사채 전부가 전환청구됨에 따라서 당사는 보통주 2,460,000주(전환가격: 1,000원)를 발행하였습니다.

18. 종업원급여(1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기 반기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,389,064	4,666,999	2,093,009	4,224,141

잡급	305,559	564,599	275,696	523,947

복리후생비	378,766	626,048	236,623	494,519

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	200,291	420,062	204,191	408,485

합 계	3,273,679	6,277,708	2,809,519	5,651,092

(2) 당반기말과 전기말 현재 종업원급여와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

확정급여채무의 현재가치	5,170,322	4,955,275

사외적립자산의 공정가치	(3,950,004)	(4,108,749)

재무상태표상 순확정급여부채	1,220,318	846,525

19. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본 구성요소

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

발행할 주식의 총수	500,000,000주	500,000,000주

1주당 금액	100원	100원

발행한 보통주 주식수	44,946,655주	42,486,655주

보통주자본금	4,494,665,500원	4,248,665,500원

전기 중 당사는 엔에이치기업인수목적15호(주)와의 합병시 당사 주주의 매수청구권 행사에 따라 자기주식을 매수청구가액으로 매입하였으며, 당반기말 현재 자기주식 3,691,203천원(보통주 1,832,885 주)를 보유하고 있습니다.

(2) 당반기와 전기 중 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금

전기초	35,094,755	3,509,476	10,909,077

합병으로 인한 변동(*1)	6,540,000	654,000	12,491,400

주식매수선택권행사	851,900	85,190	387,289

전기말	42,486,655	4,248,666	23,787,766

당기초	42,486,655	4,248,666	23,787,766

전환사채 전환권행사	2,460,000	246,000	4,774,959

당기말	44,946,655	4,494,666	28,562,725

(*1) 전기 중 엔에이치기업인수목적15호(주)와의 합병에 따라 전기의 자본금 및 주식발행초과금을 합병비율에 따라 소급적으로 조정하였습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

자기주식(*1)	(3,691,203)	(3,691,203)

전환권대가	-	2,730,354

기타자본조정	187,490	187,490

합 계	(3,503,713)	(773,360)

(*1) 전기 중 엔에이치기업인수목적15호(주)와의 합병에 반대하는 주주의 주식매수청구권 행사로 인하여 합병회사인 엔에이치기업인수목적15호(주) 주식 1,590,308주와 피합병회사인 주식회사 아이비김영의 주식 242,577주(합병비율 적용 후)를 3,691백만원에 취득하였습니다.

20. 이익잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

미처분이익잉여금	6,526,750	4,403,028

(2) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

21. 매출액(1) 수익원천

당반기와 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기 반기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

강의매출	12,650,773	19,976,203	9,199,697	15,022,945

도서판매매출	782,142	1,487,499	575,900	1,019,310

기타매출	147,470	413,993	190,212	410,471

고객과의 계약에서 생기는 수익	13,580,385	21,877,695	9,965,809	16,452,726

임대료 수익	12,272	22,983	10,840	21,319

합 계	13,592,657	21,900,678	9,976,649	16,474,045

당사는 학원 및 온라인 강의, 도서판매, 기타 영업부문 및 임대료 수익을 통해 매출을인식하고 있습니다.

(2) 수익 구분당반기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 영업부문과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	1,487,499	287,756	1,775,255

기간에 걸쳐 이행	19,976,203	-	126,237	20,102,440

합 계	19,976,203	1,487,499	413,993	21,877,695

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	938,083	866,464

계약부채	12,269,644	3,070,424

계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액과 장학제도와 관련하여 향후 고객에게 지급될 것이 예상되는 장학금 추정액 등으로 구성되어 있습니다.

22. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기 반기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(35,362)	(39,143)	(156,452)	(232,574)

상품의 매입	496,411	916,346	475,838	794,343

강사료	2,894,658	4,638,022	2,227,295	3,840,983

종업원급여	3,273,679	6,277,708	2,809,519	5,651,092

감가상각비	440,094	866,462	370,017	693,720

사용권자산상각비	1,079,517	2,196,132	1,120,032	2,173,860

무형자산상각비	17,371	33,758	17,084	33,492

광고선전비	658,792	1,319,339	532,935	1,150,877

지급수수료	451,234	892,491	588,623	1,228,130

지급임차료	56,473	68,856	120,016	233,750

건물관리비	461,594	949,300	463,008	934,260

소모품비	115,260	210,086	97,494	194,219

세금과공과	220,581	441,020	205,557	409,666

통신비	77,360	164,232	63,916	128,136

주식보상비용	-	-	-	13,501

기타	229,413	395,304	179,059	328,531

합 계(*)	10,437,075	19,329,913	9,113,942	17,575,987

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

23. 판매비와관리비 당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기 반기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,331,659	4,561,606	2,043,920	4,125,512

잡급	221,354	408,932	196,423	382,732

퇴직급여	195,017	410,171	199,411	399,068

복리후생비	371,298	614,458	230,542	482,470

감가상각비	424,822	836,483	358,219	670,282

사용권자산상각비	1,079,517	2,196,132	1,120,032	2,173,860

무형자산상각비	17,161	33,408	17,084	33,492

광고선전비	658,792	1,319,339	532,935	1,150,877

운반비	27,688	51,173	18,758	33,200

지급수수료	444,709	878,966	577,032	1,209,999

지급임차료(*)	36,473	28,990	96,087	185,961

건물관리비	453,659	933,090	453,633	915,409

소모품비	114,127	207,430	96,995	192,318

세금과공과	218,276	436,627	203,485	405,522

통신비	76,400	162,589	63,149	126,745

주식보상비용	-	-	-	13,501

기타	127,179	227,016	87,771	179,323

합 계	6,798,131	13,306,410	6,295,477	12,680,272

(*) COVID-19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인과 관련하여, 리스료 변동액이 포함되어 있습니다.

24. 기타수익 및 기타비용(1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기 반기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	1,965	-	-

리스변경이익	-	508	-	3,904

복구충당부채환입액	-	3,381	2,023	10,497

잡이익	63,412	74,329	127,173	204,773

합 계	63,412	80,183	129,196	219,174

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기 반기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

리스변경손실	-	-	3,263	3,263

잡손실	(175)	31	6,348	6,486

합 계	(175)	31	9,611	9,749

25. 금융수익 및 금융비용

당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 3(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기

3개월	누적

금융수익:

이자수익	72,892	125,653

배당금수익	3,220	3,220

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	106,180	154,845

기타채권손상차손환입액	5,219	5,219

소 계	187,511	288,937

금융비용:

이자비용	(85,300)	(179,528)

소 계	(85,300)	(179,528)

순금융손익	102,211	109,409

② 제 2(전) 기 반기 (검토받지 않은 재무제표)

(단위: 천원)

구 분	제 2(전) 기 반기

3개월	누적

금융수익:

이자수익	63,833	140,247

금융보증부채환입	10,792	10,792

소 계	74,625	151,039

금융비용:

이자비용	(96,175)	(180,216)

금융보증부채전입액	(12,924)	(12,925)

소 계	(109,099)	(193,141)

순금융손익	(34,474)	(42,102)

26. 금융상품 (1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니 다.① 제 3(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채

현금및현금성자산	2,435,077	-	-

장단기금융상품	19,060,000	-	-

매출채권	938,083	-	-

기타유동금융자산	1,193,414	-	-

기타비유동금융자산	11,036,277	-	-

합 계	34,662,851	-	-

매입채무	-	-	1,406,038

기타유동금융부채	-	-	1,287,857

리스부채	-	-	8,750,838

합 계	-	-	11,444,733

② 제 2(전) 기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채

현금및현금성자산	1,396,210	3,000,000	-

장단기금융상품	6,000,000	-	-

매출채권	866,464	-	-

당기손익-공정가치금융자산	-	1,101,864	-

기타유동금융자산	1,251,930	-	-

기타비유동금융자산	10,784,091	-	-

합 계	20,298,695	4,101,864	-

매입채무	-	-	1,449,739

기타유동금융부채	-	-	2,085,203

리스부채	-	-	7,820,090

전환사채	-	-	2,279,554

합 계	-	-	13,634,586

(2) 당반기말 현재 공정가치 서열체계의 수준 공시 대상은 없습니다.

27. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인 세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 법인세비용의 평균유효세율은 23.06% 입니다.

28. 주당손익

(1) 당반기와 전반기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당이익(손실)

(단위: 원, 주)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기 반기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(손실)	2,408,964,125	2,123,722,686	700,235,542	(917,867,466)

가중평균유통보통주식수(*)	42,762,341	41,713,880	35,094,755	35,094,755

기본주당순이익(손실)	56	51	20	(26)

(*) 전기 중 엔에이치기업인수목적15호(주)와의 합병에 따라 전기의 가중평균유통보통주식수를 합병비율에 따라 소급적으로 조정하였습니다.

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기 반기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	42,486,655	42,486,655	35,094,755	35,094,755

자기주식 효과	(1,832,885)	(1,832,885)	-	-

전환권행사	2,108,571	1,060,110	-	-

가중평균유통보통주식수	42,762,341	41,713,880	35,094,755	35,094,755

(2) 당반기와 전반기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 희석주당이익(손실)

(단위: 원, 주)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기 반기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

조정 후 반기순이익	2,410,261,650	2,133,903,269	700,235,542	(917,867,466)

가중평균희석유통보통주식수	43,113,770	43,113,770	35,094,755	35,094,755

기본주당순이익(손실)	56	49	20	(26)

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기 반기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	42,762,341	41,713,880	35,094,755	35,094,755

전환사채의 전환효과	351,429	1,399,890	-	-

가중평균희석유통보통주식수	43,113,770	43,113,770	35,094,755	35,094,755

29. 우발부채 및 약정사항

(1) 당사는 당반기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 계약이행과 관련하여 219,333천원의 이행지급보증을 받고 있습니다. (2) 당반기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송 사건은 대금지급청구소송 1건으로 소송금액 171,140천원입니다. 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으나, 경영진은 동 소송의 최종결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.30. 특수관계자거래 (1) 당반기와 전기에 당사와 매출 등의 거래 또는 채권, 채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계 구분	제 3(당)기 반기	제 2(전) 기

지배기업	메가스터디교육(주)	메가스터디교육(주)

종속기업	㈜메가제이앤씨(*)	(주)메가제이앤씨

㈜커리어게이트	(주)커리어게이트

-	(주)더조은넥스트

기타	메가스터디(주)	메가스터디(주)

메가넥스트(주)	메가넥스트(주)

(*) 당반기 중 (주)더조은넥스트는 (주)메가제이앤씨에 흡수합병되었습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	제 3(당)기 반기	제 2(전) 반기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

지배기업	메가스터디교육(주)	매출	-	-	291	291

기타비용	2,431	11,430	-	1,859

종속기업	(주)메가제이앤씨	매출	42,772	84,078	6,533	20,033

기타수익 등	-	-	25,162	50,323

(주)커리어게이트	매출	35,653	59,800	7,711	9,311

(주)더조은넥스트	매출	-	2,187	2,821	4,725

기타수익 등	-	-	8,426	16,852

기 타	메가넥스트(주)	매출	4,295	15,401	11,169	19,437

메가스터디(주)	기타비용 등	37,720	54,724	25,159	40,536

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 제 3(당) 기 반기

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	미수수익	리스채권	미지급금

메가스터디교육(주)	-	-	-	-	939

(주)메가제이앤씨	361	324,153	41,180	5,336	-

(주)커리어게이트	-	25,186	-	13,341	-

메가스터디(주)	-	-	-	-	54,724

합 계	361	349,339	41,180	18,677	55,663

② 제 2(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

미수금	미수수익	리스채권	미지급금

메가스터디교육(주)	-	-	-	660

(주)메가제이앤씨	311,818	20,000	4,826	-

(주)커리어게이트	25,186	16,408	-

(주)더조은넥스트	22,171	21,180	-	-

메가스터디(주)	-	-	-	114,058

합 계	359,175	41,180	21,234	114,718

(4) 당반기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래, 지분 거래 및 리스 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 제 3(당) 기 반기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	리스거래	지분거래

리스부채 상환	리스채권 회수	신주발행(*)

종속기업	(주)메가제이앤씨	-	4,928	1,383,333

(주)더조은넥스트	-	12,718	-

(*) (주)메가제이앤씨와 (주)더조은넥스트의 합병으로 인한 기존 주식에 해당하는 신주 발행분입니다② 제 2(전) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래	리스거래

기초	대여	회수	기타	기말	리스채권 회수

종속기업	(주)메가제이앤씨	2,200,000	400,000	(400,000)	(2,200,000)	-	46,838

(주)커리어게이트	-	-	-	-	-	33,047

(주)더조은넥스트	736,717	450,000	-	(1,186,717)	-	79,885

(5) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기 반기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	111,050	219,600	45,061	198,017

퇴직급여	8,527	17,054	11,147	22,294

주식기준보상	-	-	-	8,294

합 계	119,577	236,654	56,208	228,605

(6) 당반기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	내용	보증한도	보증제공액	실행금액	금융기간

(주)메가제이앤씨	종합통장대출	840,000	840,000	498,896	(주)신한은행

일반자금대출	360,000	360,000	300,000

(주)커리어게이트	일반자금대출	600,000	600,000	500,000

예금담보대출	1,100,000	1,100,000	1,000,000

일반자금대출	600,000	600,000	500,000

상기의 지급보증과 관련하여 당사는 당반기말 현재 금융보증부채로 78,240천원을 인식하고 있습니다.

(7) 당반기말 현재 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	담보제공자산	담보설정액	담보실행액	금융기간

(주)커리어게이트	정기예금	1,060,000	1,000,000	(주)신한은행

31. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기 반기(검토받지 않은 재무제표)

법인세비용차감전순이익(손실)	2,760,327	(934,618)

비용(수익)등 조정사항:

퇴직급여	420,062	408,485

감가상각비	866,462	693,720

사용권자산상각비	2,196,132	2,173,860

무형자산상각비	33,758	33,492

지급수수료	198,000	240,000

지급임차료	34,996	51,121

주식보상비용	-	13,501

복구충당부채환입액	(3,381)	(10,497)

매출채권손상차손	5,085	-

배당금수익	(3,220)	-

기타채권손상차손환입	(5,219)	-

유형자산처분이익	(1,965)	-

금융보증부채전입	-	12,925

금융보증부채환입	-	(10,792)

리스변경손실	-	3,263

리스변경이익	(508)	(3,904)

당기손익인식금융자산평가이익	(154,845)	-

이자수익	(125,654)	(140,247)

이자비용	179,528	180,216

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(76,704)	5,375

미수금의 감소(증가)	125,231	72,702

선급금의 감소(증가)	(804,220)	(11,482)

선급비용의 감소(증가)	(225,711)	(125,402)

리스채권의 감소(증가)	17,227	-

재고자산의 감소(증가)	(39,143)	(232,574)

매입채무의 증가(감소)	(43,702)	(81,489)

미지급금의 증가(감소)	(34,370)	(783,644)

예수금의 증가(감소)	(168)	62,323

선수수익의 증가(감소)	9,280,052	6,380,611

미지급비용의 증가(감소)	(9,513)	230,637

예수보증금의 증가(감소)	(700,000)	-

계약부채의 증가(감소)	(80,831)	23,052

퇴직금의 지급	(64,438)	(110,902)

관계사 전출입	18,169	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	13,648,710	8,139,731

(2) 당반기 중 투자ㆍ재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 3(당) 기 반기

사용권자산의 인식	3,101,538

전환권의 행사	2,290,606

기타유동금융자산의 제각	44,873

유형자산의 취득	17,853

(3) 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

이자분	리스부채 상환	이자비용	계약증가	계약감소	기타증감

리스부채	7,820,090	(165,594)	(2,056,532)	165,594	3,101,538	(1,531)	(112,727)	8,750,838