아이비김영 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제 4(당) 기 1분기 2022년 03월 31일 현재
제 3(전) 기 1분기 2021년 03월 31일 현재
주식회사 아이비김영과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요주식회사 아이비김영(이하 '지배기업')은 2005년 5월 20일자로 설립되었으며, 학원운영업, 교육용 솔루션 및 교육컨텐츠 개발, 제작, 판매업 등을 주영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 서울시 서초구 강남대로 279에 본사를 두고, 국내에 지점을 운영하고 있습니다. 지배기업과 엔에이치기업인수목적15호㈜는 2020년 3월 21일 이사회결의 및 2020년8월19일 주주총회 합병승인을 통해 2020년 9월 22일자로 합병하였습니다. 합병은 엔에이치기업인수목적15호㈜가 지배기업을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 엔에이치기업인수목적15호㈜가 존속하고 지배기업은 소멸하게 되나, 실질적으로는 지배기업이 엔에이치기업인수목적15호㈜를 흡수합병하는 형식으로 엔에이치기업인수목적15호㈜와 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 보통주식을 상장하였습니다.2022년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.당분기말 현재 납입자본금은 4,495백만원으로 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

메가스터디교육(주)	24,862,080	55.31

김정아 외	3,116,207	6.93

자기주식	1,832,885	4.08

기타	15,135,483	33.68

합 계	44,946,655	100.00

종속기업 등의 현황은 주석 5에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. (1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되 어 있습니다. ㆍ 주석 5: 연 결범위 - 사 실상 지배력을 보유하고 있는지 여부

ㆍ주석 33: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이 내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추 정의 불 확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 14: 현금창출단위 손상검사 - 회수가능액 추정의 주요 가정ㆍ주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 29: 이 연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이 의 사용

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정 가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 28: 금융상품

3. 회계정책의 변경연결실체는 2021년 1월 1일부터 이자율지표 개혁 2단계 개정사항(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')을 최초로 적용하였습니다. 2021년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.연결실체는 이자율지표 개혁 2단계 개정사항을 소급 적용하였습니다. 다만, 개정사항의 경과규정에 따라 과거 기간을 재작성하지는 않았으며, 개정사항의 적용으로 인해 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.이자율지표 개혁 2단계 개정사항이자율지표 개혁 2단계 개정사항은 이자율지표가 대체 지표 이자율로 전환되는 경우금융상품 및 리스계약의 변경, 위험회피관계 회계처리에 대한 실무적인 경감책을을 다음과 같이 제공하고 있습니다.

이자율지표 개혁으로 인해 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 회계처리하기 위해 유효이자율을조정합니다. 연결실체는 다음 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경으로 봅니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 이 변경이 필요함- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 연결실체는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다.그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.연결실체는 리스계약과 관련하여 이자율지표 개혁에서 요구된 리스변경을 회계처리하기 위해 리스부채를 재측정함에 있어 이자율 지표의 전환만을 고려한 수정 할인율을 이용합니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당분기 및 비교표시된 전분기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결① 사업결합연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익제외)은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑥ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부 터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고 자산

재고자산의 단위원가는 총 평균법 으 로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비 하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포 괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지 정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다 . 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

ⅰ) 금융자산 : 사업모형 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

ⅱ) 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

ⅲ) 금융자산 : 후속측정의 손익

범 주	회계정책

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거금융자산연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.

이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 연결실체는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다.그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.

④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 365일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고 , 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당분기 및 전분기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

차량운반구	5년

비 품	5년

시설장치	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 일천원(1,000원)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

기타무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(9) 리스

계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

① 리스이용자 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체 는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체 의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조 정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다. 연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리 스부채'로 표시하였습니다. 연결실체 는 업무용 노트북 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체 는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체 는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체 는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체 는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에는 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다 ( 주석 4.(5) 참조) . 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

(10) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채 및 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다.

연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(12) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(14) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서 연결실체의 주요 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

① 강의 용역 - 강의용역은 일반적으 로 고객으로부터 일정기간에 대한 강의료를 선수하고 있으며, 고객에게 강의 용역을 제공하는 기간 및 회수에 따라 용역에 대한 통제를 이전합니다. 연결실체는 강의를 수강하고 일정 조건을 달성한 고객들을 대상으로 장학제도를 운영하고 있으며, 향후 지급될 것이 예상되는 금액을 추정하여 매출액에서 차감하고 있습니다. ② 상품 판매 - 연결실체는 강의 용역 외에 도서 등을 판매하고 있습니다. 이러한 상품은 고객이 별도로 또는 강의용역과 결합하여 현금 또는 신용카드 등을 이용하여 결제하면, 고객에게 상품이 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전됩니다.

(16) 금융수익과 비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 종속기업

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산월	주요영업활동	소유지분율(%)

제 4(당) 1분기	제 3(전) 기

(주)메가제이앤씨	한국	12월	온라인 및 오프라인 교육학원	81.84	81.84

(주)커리어게이트(*1)	한국	12월	온라인 및 오프라인 교육학원	75.85	75.44

(주)파인트리컴퍼니(*2)	한국	12월	온라인 및 오프라인 교육학원	90.00	90.00

(*1) 당분기 중 보통주식 양수에 참여하여 지분율이 변동되었습니다.(*2) 전기 중 유상증자에 참여하여 90% 지분을 신규 취득함에 따라 연결대상 범위에 포함되었습니다.

(2) 당분기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액(*1)	당기순손익(*1)	총포괄손익(*1)

제 4(당) 1분기:

(주)메가제이앤씨	6,859,937	5,119,442	1,740,495	2,694,403	(508,412)	(508,412)

(주)커리어게이트	15,829,770	16,279,021	(449,251)	3,165,939	(1,691,627)	(1,691,627)

(주)파인트리컴퍼니	460,420	172,319	288,101	56,677	(180,050)	(180,050)

제 3(전) 기:

(주)메가제이앤씨	6,403,500	4,154,592	2,248,908	13,180,313	(1,275,098)	(1,107,477)

(주)커리어게이트	16,219,907	14,977,531	1,242,376	7,511,784	(5,540,001)	(5,643,943)

(주)파인트리컴퍼니	658,678	190,527	468,151	136,164	(182,960)	(182,960)

(*1) 종속기업의 손익정보는 종속기업 취득 시점 이후의 재무정보입니다.

6. 비지배지분 당분기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다. (1) 제 4(당) 1분기

(단위: 천원)

구 분	(주)메가제이앤씨	(주)커리어게이트	㈜파인트리컴퍼니	합 계

비지배지분 지분율	18.16%	24.15%	10.00%

비유동자산	5,673,022	14,663,537	66,998

유동자산	1,186,915	1,166,233	393,422

비유동부채	896,963	4,632,721	16,528

유동부채	4,222,479	11,646,300	155,791

순자산	1,740,495	(449,251)	288,101

지배기업 소유주지분	1,424,421	(340,757)	259,291

비지배지분 장부금액	316,074	(108,494)	28,810	236,390

매출액	2,694,403	3,165,939	56,677

당기순손실	(508,412)	(1,691,627)	(180,050)

총포괄손실	(508,412)	(1,691,627)	(180,050)

비지배지분에 배분된 당기순손실	(93,328)	(407,980)	(18,005)	(519,313)

비지배지분에 배분된 총포괄손실	(93,328)	(407,980)	(18,005)	(519,313)

영업활동현금흐름	(358,316)	(898,325)	(166,816)

투자활동현금흐름	(128,340)	(185,827)	(9,091)

재무활동현금흐름	479,891	1,258,321	-

현금및현금성자산 순증가(감소)	(6,765)	174,169	(175,907)

(2) 제 3(전) 기

(단위: 천원)

구 분	(주)메가제이앤씨	(주)커리어게이트	㈜파인트리컴퍼니	합 계

비지배지분 지분율	18.16%	24.56%	10.00%

비유동자산	5,274,134	15,093,573	376,290

유동자산	1,129,366	1,126,334	596,388

비유동부채	(698,667)	(4,890,276)	(9,349)

유동부채	(3,455,925)	(10,087,255)	(181,178)

순자산	2,248,908	1,242,376	782,151

지배기업 소유주지분	1,840,506	937,249	735,336

비지배지분 장부금액	408,402	305,127	46,815	760,344

매출액	13,180,313	7,511,784	136,164

당기순손실	(1,275,098)	(5,540,001)	(182,960)

총포괄손실	(1,107,477)	(5,643,943)	(182,960)

비지배지분에 배분된 당기순손실	(239,009)	(873,011)	(18,296)	(1,130,316)

비지배지분에 배분된 총포괄손실	(208,569)	(898,539)	(18,296)	(1,125,404)

영업활동현금흐름	911,604	(1,561,868)	(203,367)

투자활동현금흐름	(32,812)	(3,217,363)	(209,478)

재무활동현금흐름	(871,670)	3,718,676	690,069

현금및현금성자산 순증가(감소)	7,122	(1,060,555)	277,224

7 . 영업부문 (1) 부문 구분의 근거

연결실체는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다. 경영진은 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 정기적으로 검토하고 있습니다.연결실체의 보고부문별 사업의 내역은 다음과 같습니다.

보고부문	영업의 내용

편입교육사업부문	온ㆍ오프라인 교육사업

취업교육사업부문	온ㆍ오프라인 교육사업

(2) 당분기와 전분기 중 보고부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 4(당) 1분기

(단위: 천원)

구 분	편입교육	취업교육	합 계

총매출액	9,129,642	6,728,189	15,857,831

부문간매출액	(83,038)	-	(83,038)

순매출액	9,046,605	6,728,189	15,774,794

매출총이익	6,357,082	4,133,551	10,490,633

영업이익(손실)	(401,954)	(3,003,261)	(3,405,216)

당기순이익(손실)	(255,853)	(2,980,805)	(3,236,658)

② 제 3(전) 1분기

(단위: 천원)

구 분	편입교육	취업교육	합 계

총매출액	7,597,603	5,503,843	13,101,447

부문간매출액	(68,547)	-	(68,547)

순매출액	7,529,056	5,503,843	13,032,899

매출총이익	5,280,935	3,626,596	8,907,531

영업이익(손실)	(450,117)	(1,384,491)	(1,834,608)

당기순이익(손실)	(278,982)	(1,310,920)	(1,589,903)

(3) 당분기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. 비배분자산 및 부채는 각 보고부문별 식별가능한 자산 및 부채를 제외하고 연결실체 차원에서 관리하고 있으므로 부문별로 배부하지 않았습니다.① 제 4(당) 1분기

(단위: 천원)

구 분	편입교육	취업교육	합 계

자산:

부문자산	16,697,985	23,230,127	39,928,112

비배분자산(*1)	35,632,218

자산 합계	75,560,330

부채:

부문부채	5,783,270	21,570,782	27,354,052

비배분부채(*2)	14,644,844

부채 합계	41,998,896

(*1) 비배분자산은 사용권자산, 임차보증금을 제외한 자산에 해당합니다.(*2) 비배분부채는 리스부채를 제외한 부채에 해당합니다.

② 제 3(전) 기

(단위: 천원)

구 분	편입교육	취업교육	합 계

자산:

부문자산	16,944,016	23,370,903	40,314,919

비배분자산(*1)	34,618,915

자산 합계	74,933,834

부채:

부문부채	6,799,378	19,331,604	26,130,982

비배분부채(*2)	11,999,119

부채 합계	38,130,101

(*1) 비배분자산은 사용권자산, 임차보증금을 제외한 자산에 해당합니다.(*2) 비배분부채는 리스부채를 제외한 부채에 해당합니다.8. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 1분기	제 3(전) 기

보통예금	498,864	1,448,637

정기예적금	8,000,000	3,500,000

수익증권	-	2,000,000

합 계	8,498,864	6,948,637

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 1분기	제 3(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	1,966,382	-	1,687,695	-

기타채권:

미수금	244,547	-	145,912	-

대여금	32,100	466,976	52,100	538,812

미수수익	153,687	-	72,111	-

보증금	-	16,448,036	-	15,754,318

소 계	430,334	16,915,011	270,123	16,293,130

합 계	2,396,716	16,915,011	1,957,818	16,293,130

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 1분기	제 3(전) 기

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

매출채권	2,032,572	(66,190)	1,966,382	1,753,885	(66,190)	1,687,695

미수금	258,581	(14,034)	244,547	161,580	(15,668)	145,912

대여금	1,048,547	(549,471)	499,076	1,140,383	(549,471)	590,912

미수수익	153,687	-	153,687	72,111	-	72,111

보증금	16,448,036	-	16,448,036	15,754,318	-	15,754,318

합 계	19,941,423	(629,695)	19,311,728	18,882,277	(631,329)	18,250,948

(3) 당분기와 전기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 1분기	제 3(전) 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	66,190	565,139	55,223	613,955

설정액	-	-	10,967	-

환입액	-	(1,634)	-	(3,943)

제각액	-	-	-	(44,873)

기말금액	66,190	563,505	66,190	565,139

(4) 당분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 4(당) 1분기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	총액	현재가치할인차금	장부금액

임차보증금	0.91% ~ 2.17%	16,458,110	(139,521)	16,318,589

② 제 3(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	총액	현재가치할인차금	장부금액

임차보증금	0.91% ~ 2.17%	15,767,380	(128,535)	15,638,845

10. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 1분기	제 3(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	12,469	-	12,469	27,616	-	27,616

제품	419,157	(3,945)	415,212	396,496	(3,945)	392,551

합 계	431,626	(3,945)	427,681	424,112	(3,945)	420,167

11. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 4(당) 1분기

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

상각후원가측정 금융상품	11,120,000	-

당기손익-공정가치측정 금융상품	-	1,226,000

합 계	11,120,000	1,226,000

② 제 3(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

상각후원가측정 금융상품	16,120,000	-

당기손익-공정가치측정 금융상품	-	369,679

합 계	16,120,000	369,679

(2) 당분기 중 당기손익-공정가치측정 금융상품 및 상각후원가측정 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	-	369,679

취득액	-	899,764

처분액	-	-

평가손익	-	(43,444)

기말금액	-	1,226,000

② 상각후원가측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	16,120,000	-

취득액	500,000	-

대체액	-	-

회수액	(5,500,000)	-

기말금액	11,120,000	-

(3) 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융상품 및 상각후원가측정 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	1,000,000	101,864

취득액	-	1,876,132

처분액	(1,000,000)	(1,603,115)

평가손익	-	(5,202)

기말금액	-	369,679

② 상각후원가측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	5,000,000	1,000,000

취득액	44,620,000	-

회수액	1,000,000	(1,000,000)

합병	(34,500,000)	-

기말금액	16,120,000	-

12. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 1분기	제 3(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,081,031	13,500	535,788	13,500

손실충당금	(43,000)	-	(43,000)	-

선급비용	1,561,127	-	1,387,868	-

합 계	3,599,159	13,500	1,880,656	13,500

13. 유형자산

(1) 당 분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	126,442	6,217,928	15,580,783	-	21,925,153

취득액	-	411,525	652,017	730,010	1,793,552

처분액	-	(270)	-	-	(270)

대체액	-	-	509,020	(509,020)	-

기말금액	126,443	6,629,184	16,741,820	220,990	23,718,436

감가상각누계액:

기초금액	(59,634)	(2,849,576)	(7,285,708)	-	(10,194,918)

처분액	-	62	-	-	62

감가상각비	(5,455)	(275,393)	(678,670)	-	(959,518)

기말금액	(65,089)	(3,124,906)	(7,964,378)	-	(11,154,373)

장부금액:

기초금액	66,809	3,368,352	8,295,074	-	11,730,235

기말금액	61,354	3,504,277	8,777,442	220,990	12,564,063

(2) 전 기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	137,425	4,824,541	12,168,168	68,970	17,199,104

취득액	-	1,391,389	2,531,075	812,570	4,735,034

처분액	(10,983)	(5,812)	-	-	(16,795)

대체액	-	-	881,540	(881,540)	-

사업결합으로 인한 변동	-	7,810	-	-	7,810

기말금액	126,442	6,217,928	15,580,783	-	21,925,153

감가상각누계액:

기초금액	(45,327)	(1,871,694)	(5,034,401)	-	(6,951,422)

처분액	10,982	5,810	-	-	16,792

감가상각비	(25,289)	(977,705)	(2,251,307)	-	(3,254,301)

사업결합으로 인한 변동	-	(5,987)	-	-	(5,987)

기말금액	(59,634)	(2,849,576)	(7,285,708)	-	(10,194,918)

장부금액:

기초금액	92,098	2,952,847	7,133,767	68,970	10,247,682

기말금액	66,808	3,368,352	8,295,075	-	11,730,235

14. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	기타무형자산	영업권	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	37,310	653,736	54,432	1,551,233	4,193,676	31,060	6,521,446

취득액	-	81,484	-	9,091	-	270,430	361,005

대체액	-	-	301,490	-	-	(301,490)	-

기말금액	37,310	735,219	355,922	1,560,324	4,193,676	-	6,882,451

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(26,124)	(263,106)	(27,216)	(232,781)	(1,027,756)	-	(1,576,984)

무형자산손상차손	-	-	-	-	-	-	-

무형자산상각비	(984)	(33,678)	-	(77,557)	-	-	(112,219)

기말금액	(27,109)	(296,785)	(27,216)	(310,338)	(1,027,756)	-	(1,689,203)

장부금액:

기초금액	11,185	390,629	27,216	1,318,452	3,165,920	31,060	4,944,462

기말금액	10,201	438,434	328,706	1,249,986	3,165,920	-	5,193,247

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	기타무형자산	영업권	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	34,509	396,048	54,432	222,142	3,879,676	-	4,586,807

취득액	2,801	257,688	-	1,329,091	-	31,060	1,620,640

사업결합으로 인한 변동	-	-	-	-	314,000	-	314,000

기말금액	37,310	653,736	54,432	1,551,233	4,193,676	31,060	6,521,447

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(22,239)	(177,685)	(27,216)	(61,556)	-	-	(288,696)

무형자산손상차손	-	-	-	-	(1,027,756)	-	(1,027,756)

무형자산상각비	(3,886)	(85,422)	-	(171,225)	-	-	(260,533)

기말금액	(26,125)	(263,107)	(27,216)	(232,781)	(1,027,756)	-	(1,576,985)

장부금액:

기초금액	12,270	218,363	27,216	160,586	3,879,676	-	4,298,111

기말금액	11,185	390,629	27,216	1,318,452	3,165,920	31,060	4,944,462

15. 매입채무, 기타채무 및 리스부채

당분기말 과 전기말 현재 매입채무, 기타채무, 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 1분기	제 3(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무:

매입채무	2,344,446	-	2,581,683	-

기타채무:

미지급비용	3,296,600	-	3,385,958	-

미지급금	2,742,077	-	2,232,887	-

소 계	6,038,676	-	5,618,845	-

리스부채:

리스부채	6,166,839	6,727,542	5,998,100	7,736,937

합 계	14,549,961	6,727,542	14,198,628	7,736,937

16. 차입금 및 사채

(1) 당 분기말과 전기말 현재 차입금및사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 1분기	제 3(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	3,377,734	-	2,864,232	-

유동성장기차입금	200,000	-	200,000	-

장기차입금	-	233,333	-	283,333

합 계	3,577,734	233,333	3,064,232	283,333

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 4(당) 1분기	제 3(전) 기

(주)신한은행	운전자금대출	금융채 6M+2.20	300,000	300,000

고시금리+2.36	677,734	664,232

금융채 1Y+2.00	400,000	400,000

예금담보대출	2.91	1,500,000	1,000,000

수신금리+1.00	500,000	500,000

합 계	3,377,734	2,864,232

당분기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공된 은행예치금의 장부금액은 2,120,000천원입니다. 한편, 당분기말 현재 담보로 제공된 은행예치금의 담보설정액(채권최고액)은 2,000,000천원입니다.

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 4(당) 1분기	제 3(전) 기

(주)신한은행	운전자금대출	금융채 1Y+2.20	433,333	483,333

소 계	433,333	483,333

유동성대체	(200,000)	(200,000)

유동성장기차입금	200,000	200,000

장부금액	233,333	283,333

17. 기타유동부채

당 분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 1분기	제 3(전) 기

선수수익	13,376,808	8,401,859

예수금	59,351	28,677

계약부채	53,938	270,428

합 계	13,490,097	8,700,964

18. 충당부채

당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 1분기	제 3(전) 기

기초금액	242,088	166,056

증가액	890	79,413

감소액	-	(3,381)

기말금액	242,978	242,088

연결실체는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험률을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

19. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 1분기	제 3(전) 기

확정급여채무의 현재가치	6,369,757	6,465,858

사외적립자산의 공정가치	(4,318,164)	(4,647,726)

순확정급여부채	2,051,593	1,818,132

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 1분기	제 3(전) 1분기

급여	4,555,503	3,383,713

상여금	-	-

잡급	298,111	265,323

복리후생비	447,887	370,526

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	400,971	324,670

합 계	5,702,472	4,344,231

(3) 당분기와 전기 중 순확정급여부채 및 순확정급여자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 1분기	제 3(전) 기

확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채	확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채

기초 잔액	6,465,858	(4,647,726)	1,818,132	5,771,405	(4,108,749)	1,662,656

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	359,131	-	359,131	1,308,840	-	1,308,840

이자원가(수익)	41,840	-	41,840	151,307	(105,443)	45,864

소 계	400,971	-	400,971	1,460,147	(105,443)	1,354,704

기타포괄손익으로 인식:

확정급여제도의 재측정요소

인구통계적 가정의 변동	-	-	-	-	-	-

재무적 가정의 변동	-	-	-	(275,226)	-	(275,226)

경험조정	-	-	-	21,157	-	21,157

사외적립자산 재측정요소	-	-	-	-	68,000	68,000

소 계	-	-	-	(254,069)	68,000	(186,069)

기타:

납부한기여금	-	-	-	-	(723,000)	(723,000)

급여 지급	(497,072)	329,562	(167,509)	(511,625)	221,466	(290,159)

관계사전출입	-	-	-	-	-	-

사업결합으로 인한 변동	-	-	-	-	-	-

소 계	(497,072)	329,562	(167,509)	(511,625)	(501,534)	(1,013,159)

기말 잔액	6,369,757	(4,318,164)	2,051,593	6,465,858	(4,647,726)	1,818,132

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 1분기	제 3(전) 기

현금 및 현금성자산	-	27

단기금융상품	4,318,164	4,647,699

합 계	4,318,164	4,647,726

20. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본구성요소 (1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 4(당) 1분기	제 3(전) 기

발행할 주식의 총수	500,000,000주	500,000,000주

1주당 금액	100원	100원

발행한 보통주 주식수	44,946,655주	44,946,655주

보통주자본금	4,494,665,500원	4,494,665,500원

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 1분기	제 3(전) 기

주식발행초과금	28,562,725	28,562,725

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 1분기	제 3(전) 기

자기주식(*)	(3,691,203)	(3,691,203)

기타자본조정	(103,786)	(103,786)

합 계	(3,794,989)	(3,794,989)

21. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 1분기	제 3(전) 기

미처분이익잉여금	4,063,642	6,780,987

22. 매출액

(1) 수익 원천 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 1분기	제 3(전) 1분기

강의매출	14,366,653	11,970,307

도서판매매출	780,199	685,032

기타매출	627,942	377,560

합 계	15,774,794	13,032,899

연결실체는 학원 및 온라인 강의, 도서판매, 모의고사 매출 등을 통해 매출을 인식하고 있습니다.

(2) 수익 구분 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 영업부문과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.① 제 4(당) 1분기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	780,199	366,207	1,146,406

기간에 걸쳐 이행	14,366,653	-	261,735	14,628,388

고객과의 계약에서 생기는 수익	14,366,653	780,199	627,942	15,774,794

② 제 3(전) 1분기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	685,032	297,098	982,130

기간에 걸쳐 이행	11,970,307	-	80,463	12,050,770

고객과의 계약에서 생기는 수익	11,970,307	685,032	377,560	13,032,899

(3) 계약 잔액 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 1분기	제 3(전) 기

매출채권에 포함되어 있는 수취채권	1,966,382	1,687,695

계약부채	13,430,746	8,672,288

계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액과 장학제도와 관련하여 향후 고객에게 지급될 것이 예상되는 장학금 추정액 등으로 구성되어 있습니다.

23. 성격별비용

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 1분기	제 3(전) 1분기

재고자산의 변동	(7,514)	(6,613)

상품의 매입	532,942	419,935

강사료	4,369,722	3,383,826

종업원급여	5,626,347	4,350,047

감가상각비	959,518	756,461

사용권자산상각비	1,928,041	1,754,756

무형자산상각비	112,219	28,767

광고선전비	1,906,917	1,370,383

지급수수료	1,533,574	1,024,065

지급임차료	155,415	85,191

건물관리비	887,060	817,268

소모품비	167,805	149,390

세금과공과	406,002	349,811

통신비	173,614	112,733

기타	428,346	271,488

합 계(*)	19,180,010	14,867,507

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비 및 매출채권손상차손(환입)을 포함한 금액입니다.

24. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 1분기	제 3(전) 1분기

급여	4,369,402	3,249,519

잡급	221,986	193,861

퇴직급여	385,343	319,375

복리후생비	435,747	360,776

감가상각비	940,451	741,754

사용권자산상각비	1,928,041	1,754,756

무형자산상각비	112,009	28,627

광고선전비	1,906,917	1,370,383

운반비	27,987	23,485

지급수수료	1,524,133	1,017,065

지급임차료	134,662	65,325

건물관리비	878,914	808,992

소모품비	162,123	147,865

세금과공과	398,391	343,549

통신비	172,400	112,050

기타	297,341	204,757

합 계	13,895,849	10,742,139

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 1분기	제 3(전) 1분기

금융수익:

이자수익	92,934	62,367

기타채권손상차손환입	1,634	-

배당금수익	348	-

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	20,041	48,665

금융수익 소계	114,957	111,032

금융비용:

이자비용	(157,681)	(153,503)

기타금융자산평가손실	(63,484)	-

금융비용 소계	(221,165)	(153,503)

순금융비용	(106,208)	(42,471)

(2) 당분기와 전분기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 1분기	제 3(전) 1분기

현금및현금성자산	16,775	2,171

기타금융자산	52,035	27,627

기타채권	24,125	32,569

합 계	92,934	62,367

( 3) 당분기와 전분기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 1분기	제 3(전) 1분기

복구충당부채	890	645

리스부채	132,380	132,696

전환사채	-	11,389

차입금	24,411	8,773

합 계	157,681	153,503

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 1분기	제 3(전) 1분기

유형자산처분이익	-	1,965

복구충당부채환입	-	3,381

리스변경이익	11	576

잡이익	33,402	17,830

합 계	33,413	23,753

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 1분기	제 3(전) 1분기

리스변경손실	-	488

유형자산처분손실	207	-

잡손실	36	6,600

합 계	243	7,087

27. 금융상품

(1) 당분기말과 전분기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 4(당) 1분기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품

현금및현금성자산	-	8,498,864

매출채권	-	1,966,382

기타채권	-	430,334

기타유동금융자산	-	11,120,000

장기기타채권	-	16,915,011

기타비유동금융자산	1,226,000	-

합 계	1,226,000	38,930,591

② 제 3(전) 기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품

현금및현금성자산	-	6,948,637

매출채권	-	1,687,695

기타채권	-	270,123

기타유동금융자산	-	16,120,000

장기기타채권	-	16,293,130

기타비유동금융자산	369,679	-

합 계	369,679	41,319,585

(2) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 1분기	제 3(전) 기

상각후원가측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	2,344,446	2,581,683

차입금	3,811,067	3,347,566

기타채무	6,038,676	5,618,845

단기리스부채	6,166,839	5,998,100

장기리스부채	6,727,542	7,736,937

합 계	25,088,570	25,283,131

(3) 당분기와 전분기 중 금융 상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 1분기	제 3(전) 1분기

당기손익-공정가치측정금융상품:

배당금수익	348	-

기타금융자산평가이익	20,041	48,665

기타금융자산평가손실	(63,484)	-

상각후원가측정금융상품:

이자수익	92,934	62,367

기타채권손상차손환입	1,634	-

상각후원가측정금융부채:

이자비용	(157,681)	(153,503)

(4) 금융상품의 공정가치1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융상품에대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 1분기	제 3(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융상품:

기타금융자산	1,226,000	1,226,000	369,679	369,679

현금및현금성자산	-	-	-	-

소 계	1,226,000	1,226,000	369,679	369,679

상각후원가측정 금융상품:

현금및현금성자산	8,498,864	-	6,948,637	-

매출채권	1,966,382	-	1,687,695	-

기타채권	430,334	-	270,123	-

기타유동금융자산	11,120,000	-	16,120,000	-

장기기타채권	16,915,011	-	16,293,130	-

소 계	38,930,591	-	41,319,585	-

합 계	40,156,591	1,226,000	41,689,264	369,679

상각후원가측정 금융부채:

매입채무	2,344,446	-	2,581,683	-

차입금	3,811,067	-	3,347,566	-

기타채무	6,038,676	-	5,618,845	-

단기리스부채	6,166,839	-	5,998,100	-

장기리스부채	6,727,542	-	7,736,937	-

합 계	25,088,570	-	25,283,131	-

2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정명	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 4(당) 1분기:

당기손익-공정가치금융자산	지분증권	1,226,000	-	-	1,226,000

제 3(전) 기:

당기손익-공정가치금융자산	지분증권	369,679	-	-	369,679

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

28. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연 결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설명하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처에 대하여 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 하고 있습니다.

또한, 연결실체는 신용등급이 우수한 금융기관에 현금성자산, 장ㆍ단기금융자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 1분기	제 3(전) 기

현금성자산	8,498,864	6,948,637

매출채권	1,966,382	1,687,695

기타채권	430,334	270,123

상각후원가측정 금융상품	11,120,000	16,120,000

장기기타채권	16,915,011	16,293,130

합 계	38,930,592	41,319,585

당분기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	가중평균 채무불이행률	신용손상여부	총 장부금액	손실충당금

3개월 이내	-	No	1,089,262	-

3개월 ~ 12개월 이내	-	No	877,120	-

12개월 초과	100%	Yes	66,190	(66,190)

합 계	2,032,572	(66,190)

연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정시 충당금설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있으며, 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll-Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 이하	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 1년	1년 ~ 5년

제 4(당) 1분기:

매입채무	2,344,446	2,344,446	2,344,446	-	-	-

기타채무	6,038,676	6,038,676	3,266,976	-	2,771,700	-

단기차입금	3,377,734	3,408,231	984,849	417,096	2,006,285	-

유동성장기차입금	200,000	209,548	53,232	53,268	103,048	-

장기차입금	233,333	256,935	-	-	-	256,935

리스부채	12,894,382	13,784,321	1,690,324	1,650,918	2,837,256	7,605,822

합 계	25,088,570	26,042,156	8,339,827	2,121,282	7,718,290	7,862,757

제 3(전) 기:

매입채무	2,581,683	2,581,683	2,581,683	-	-	-

기타채무	5,618,845	5,618,845	3,000,903	-	2,617,942	-

단기차입금	2,864,232	2,907,515	1,020,808	978,103	908,604	-

유동성장기차입금	200,000	202,741	51,243	50,870	100,628	-

장기차입금	283,333	288,874	-	-	-	288,874

리스부채	13,735,037	14,613,483	1,738,404	1,545,796	2,898,122	8,431,161

합 계	25,283,130	26,213,141	8,393,041	2,574,769	6,525,296	8,720,035

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노 출을 관리 및 통제하는 것입니다.

5) 이자율 위험 연결실체는 장ㆍ단기차입금의 차입 등과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니 다. 당분기말과 전기말 현재 변동이자부 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 1분기	제 3(전) 기

단기차입금	1,377,734	1,864,232

유동성장기차입금	200,000	200,000

장기차입금	233,333	283,333

조정 부채	1,811,067	2,347,565

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 1분기	제 3(전) 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세차감전순손익	(18,111)	18,111	(23,476)	23,476

(2) 자본관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 자본관리를 위해 모니터링하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 1분기	제 3(전) 기

부채총계	41,998,896	38,130,101

차감: 현금및현금성자산	(8,498,864)	(6,948,637)

조정 부채	33,500,033	31,181,464

자본총계	33,561,434	36,803,733

조정 부채 비율	99.82%	84.72%

29. 주당순이익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.① 기본주당이익

구 분	제 4(당) 1분기	제 3(전) 1분기

지배주주 보통주 당기순이익(손실)	(2,717,344,808)원	(1,438,786,152)원

가중평균유통보통주식수(*)	43,113,770	40,653,770

기본주당이익(손실)	(63)	(35)

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 4(당) 1분기	제 3(전) 1분기

기초 발행보통주식수	44,946,655	42,486,655

자기주식 효과	(1,832,885)	(1,832,885)

가중평균유통보통주식수	43,113,770	40,653,770

(2) 당분 기와 전분기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.① 희석주당이익

구 분	제 4(당) 1분기	제 3(전) 1분기

보통주 희석당기순이익	(2,717,344,808)원	(1,427,397,617)원

가중평균희석유통보통주식수	43,113,770	41,260,345

희석주당이익	(63)	(35)

② 가중평균희석유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 4(당) 1분기	제 3(전) 1분기

가중평균유통보통주식수	43,113,770	40,653,770

전환사채의 전환효과	-	606,575

가중평균유통보통주식수	43,113,770	41,260,345

30. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	한도금액	실행금액

운전자금대출	(주)신한은행	700,000	677,734

운전자금대출	300,000	300,000

운전자금대출	400,000	400,000

예금담보대출	2,000,000	2,000,000

운전자금대출	433,333	433,333

합 계	3,833,333	3,811,067

(2) 연결실체는 당분기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 계약이행과 관련하여 1,110,854천원의 이행지급보증을 받고 있습니다. (3) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송 사건은 포상금 및 보증금 지급 청구에 대한 소송 등 3건으로 소송금액은 총 259,126천원입니다. 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으나, 경영진은 동 소송의 최종결과가 연결실체의 재무상태에 중요한영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

31. 특수관계자거래

(1) 당분기와 전기에 연결실체와 매출 등의 거래 또는 채권, 채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계 구분	제 4(당) 1분기	제 3(전) 기

지배기업	메가스터디교육(주)	메가스터디교육(주)

기타	메가스터디(주)	메가스터디(주)

메가푸드앤서비스(주)	메가넥스트(주)

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	제 4(당) 1분기	제 3(전) 1분기

지배기업	메가스터디교육(주)	매출	56	-

광고선전비	11,259	-

지급수수료	-	-

기타비용	-	-

기 타	메가스터디(주)	지급수수료	42,187	28,918

기타비용	-	-

메가넥스트(주)	매출	-	11,106

기타비용	-	-

메가엠디(주)	기타비용	-	-

메가푸드앤서비스(주)	기타비용	5,390	-

주요 경영진	주요 경영진	이자수익	734	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 4(당) 1분기

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	미수수익	미지급금

메가스터디교육(주)	-	-	-	3,929

메가스터디(주)	-	-	-	82,345

주요경영진	-	19,444	734	-

합 계	-	19,444	734	86,274

② 제 3(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	미수수익	미지급금

메가스터디교육(주)	49	-	-	4,824

메가스터디(주)	-	-	-	201,691

주요경영진	-	50,000	407	-

합 계	49	50,000	407	206,515

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 4(당) 1분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래

기초	대여	회수	기말

주요 경영진	주요 경영진	50,000	-	30,556	19,444

② 제 3(전) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래

기초	대여	회수	기말

주요 경영진	주요 경영진	-	50,000	-	50,000

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 1분기	제 3(전) 1분기

단기급여	267,916	254,149

퇴직급여	19,379	18,719

합 계	287,295	272,868

연결실체의 주요경영진에 대한 보상은 급여, 비화폐성 급여 및 퇴직급여제도에 대한 기여금을 포함하고 있으며, 연결실체의 주요 경영진은 연결실체의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여 받았습니다. 연결실체의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

32. 리스 리스이용자

1) 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 4(당) 1분기

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득원가:

기초금액	23,030,560	34,479	23,065,039

사용권자산의 증가	1,056,771	-	1,056,771

리스계약 종료	(1,326,549)	-	(1,326,549)

기타증감액(*)	-	-	-

기말금액	23,030,561	34,479	23,065,040

감가상각누계액:

기초금액	(9,488,758)	(20,130)	(9,508,888)

리스계약 종료	1,320,087	-	1,320,087

기타증감액(*)	-	-	-

감가상각비	(1,925,652)	(2,389)	(1,928,041)

기말금액	(10,094,323)	(22,519)	(10,116,842)

장부금액:

기초금액	13,541,802	14,348	13,556,151

기말금액	12,666,459	11,959	12,678,418

(*) 주석 18에서 설명하는 바와 같이 연결실체는 당기 중 원상복구의무가 있는 임차학원의 폐점 시 발생할 수 있는 미래 예상복구비용의 현재가치 추정액 242,978천원을 복구충당부채 및 사용권자산으로 계상하였습니다.

② 제 3(전) 기

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득원가:

기초금액	23,355,178	52,000	23,407,178

사용권자산의 증가	9,263,957	9,265	9,273,222

리스계약 종료	(9,549,981)	(26,786)	(9,576,767)

기타증감액(*)	(38,593)	-	(38,593)

기말금액	23,030,561	34,479	23,065,040

감가상각누계액:

기초금액	(11,284,263)	(25,841)	(11,310,104)

리스계약 종료	8,981,958	17,807	8,999,765

기타증감액(*)	40,224	-	40,224

감가상각비	(7,226,677)	(12,097)	(7,238,774)

기말금액	(9,488,758)	(20,131)	(9,508,889)

장부금액:

기초금액	12,070,915	26,159	12,097,074

기말금액	13,541,803	14,348	13,556,151

(*) 주석 18에서 설명하는 바와 같이 연결실체는 당기 중 원상복구의무가 있는 임차학원의 폐점 시 발생할 수 있는 미래 예상복구비용의 현재가치 추정액 242,088천원을 복구충당부채 및 사용권자산으로 계상하였습니다.

2) 당기손익으로 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 1분기	제 3(전) 1분기

리스부채에 대한 이자비용	132,404	132,696

사용권자산에 대한 감가상각비	1,928,041	1,754,756

소액자산 리스에 관련된 비용	134,662	65,325

합 계	2,195,107	1,952,777

3) 현금흐름표에 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 1분기	제 3(전) 1분기

이자의 지급	132,404	132,696

리스부채의 상환	1,890,953	1,730,678

리스의 총 현금유출	2,023,357	1,863,374

4) 연장선택권 일부 부동산 리스는 연결실체가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 이상 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 연결실체는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 연결실체만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 연결실체는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 연결실체는 연결실체가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다. 연결실체는 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였습니다.33. 비현금거래

(1) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 4(당) 1분기	제 3(전) 1분기

사용권자산의 인식	1,056,771	5,140,714

매출채권의 제각	-	15,455

유형자산의 취득시 미지급금	713,362	-

건설중인자산의 본계정대체	810,510	-

(2) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

차입	상환	계약증가	계약감소	기타

리스부채	13,735,037	-	(1,890,953)	1,056,771	(6,474)	-	12,894,382

단기차입금	2,864,232	2,681,700	(2,168,199)	-	-	-	3,377,734

유동성장기차입금	200,000	-	(50,000)	-	-	50,000	200,000

장기차입금	283,333	-	-	-	-	(50,000)	233,333