아이비김영 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

제 5(당) 기 반기 2023년 6월 30일 현재
제 4(전) 기 반기 2022년 6월 30일 현재
주식회사 아이비김영과 그 종속기업

1. 회사의 개요주식회사 아이비김영(이하 "지배기업")은 2005년 5월 20일자로 설립되었으며, 학원운영업, 교육용 솔루션 및 교육컨텐츠 개발, 제작, 판매업 등을 주영업으로 하고 있습니다. 당사는 서울시 서초구 강남대로 279에 본사를 두고, 국내에 지점을 운영하고 있습니다. 지배기업과 엔에이치기업인수목적15호㈜는 2020년 3월 21일 이사회결의 및 2020년8월 19일 주주총회 합병승인을 통해 2020년 9월 22일자로 합병하였습니다. 합병은 엔에이치기업인수목적15호㈜가 지배기업을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 엔에이치기업인수목적15호㈜가 존속하고 지배기업은 소멸하게 되나, 실질적으로는 지배기업이 엔에이치기업인수목적15호㈜를 흡수합병하는 형식으로 엔에이치기업인수목적15호㈜와 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 보통주식을 상장하였습니다.2023년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당반기말 현재 납입자본금은 4,495백만원으로 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

메가스터디교육(주)	24,862,080	55.31

김정아 외	3,116,207	6.93

자기주식	1,734,975	3.86

기타	15,233,393	33.90

합 계	44,946,655	100.00

연결대상 종속기업의 현황은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책반기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2023년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결실체의 반기연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 종속기업(1) 당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	주요영업활동	소유지분율(%)

제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

(주)메가제이앤씨	한국	12월	온라인 및 오프라인 교육학원	81.84	81.84

(주)커리어게이트	한국	12월	온라인 및 오프라인 교육학원	75.85	75.85

(주)파인트리컴퍼니	한국	12월	온라인 및 오프라인 교육학원	90.00	90.00

(2) 당반기와 전기의 연결대상 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

제 5(당) 기 반기:

(주)메가제이앤씨	5,928,001	6,888,050	(960,049)	5,898,496	(204,958)	(204,958)

(주)커리어게이트	7,253,402	15,857,521	(8,604,119)	5,584,513	(2,278,347)	(2,278,347)

(주)파인트리컴퍼니	164,024	8,137	155,887	-	17,504	17,504

제 4(전) 기:

(주)메가제이앤씨	6,138,108	6,893,199	(755,091)	11,093,574	(3,297,694)	(3,003,999)

(주)커리어게이트	10,397,254	16,723,025	(6,325,771)	11,953,565	(7,762,085)	(7,568,148)

(주)파인트리컴퍼니	164,537	26,154	138,383	314,941	(329,769)	(329,769)

(3) 연결대상범위 변동당반기 중 연결재무제표의 작성대상기업에 속한 종속기업의 변동은 없습니다.

5. 비지배지분당반기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다. (1) 제 5(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	(주)메가제이앤씨	(주)커리어게이트	㈜파인트리컴퍼니	합 계

비지배지분 지분율	18.16%	24.15%	10.00%

비유동자산	4,625,251	6,193,689	-

유동자산	1,302,750	1,059,713	164,024

비유동부채	2,884,120	5,748,254	-

유동부채	4,003,929	10,109,267	8,137

순자산	(960,049)	(8,604,119)	155,887

지배기업 소유주지분	(785,704)	(6,526,224)	140,298

비지배지분 장부금액	(174,345)	(2,077,895)	15,589	(2,236,651)

매출액	5,898,496	5,584,513	-

당기순손실	(204,958)	(2,278,347)	17,504

총포괄손실	(204,958)	(2,278,347)	17,504

비지배지분에 배분된 당기순손실	(37,220)	(544,579)	34,727	(547,072)

비지배지분에 배분된 총포괄손실	(37,220)	(544,579)	34,727	(547,072)

영업활동현금흐름	60,928	(737,819)	2,694

투자활동현금흐름	122,730	506,037	14,171

재무활동현금흐름	(205,183)	258,149	-

현금및현금성자산 순증가(감소)	(21,525)	26,367	16,865

(2) 제 4(전) 기

(단위: 천원)

구 분	(주)메가제이앤씨	(주)커리어게이트	㈜파인트리컴퍼니	합 계

비지배지분 지분율	18.16%	24.15%	10.00%

비유동자산	5,130,660	9,229,974	14,171

유동자산	1,007,448	1,167,281	150,366

비유동부채	2,840,537	6,863,666	25,390

유동부채	4,052,663	9,859,360	765

순자산	(755,092)	(6,325,771)	138,382

지배기업 소유주지분	(617,967)	(4,792,456)	157,521

비지배지분 장부금액	(137,125)	(1,533,315)	(19,139)	(1,689,579)

매출액	11,093,574	11,953,565	314,941

당기순손익	(3,297,694)	(7,762,085)	(329,769)

총포괄손익	(3,003,999)	(7,568,148)	(329,769)

비지배지분에 배분된 당기순손익	(598,861)	(1,879,637)	(65,954)	(2,544,452)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	(545,526)	(1,832,801)	(65,954)	(2,444,281)

영업활동현금흐름	(6,382)	(2,049,546)	(375,995)

투자활동현금흐름	(1,044,999)	(488,912)	110,314

재무활동현금흐름	1,065,970	2,593,094	-

현금및현금성자산 순증가(감소)	14,588	54,637	(265,681)

6. 영업부문연결실체는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다. 경영진은 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 정기적으로 검토하고 있습니다.(1) 연결실체의 보고부문별 사업의 내역은 다음과 같습니다.

보고부문	주요 사업

편입교육사업부문	온ㆍ오프라인 교육사업

취업교육사업부문	온ㆍ오프라인 교육사업

(2) 당반기와 전반기 중 보고부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 제 5(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	편입교육	취업교육	합 계

총매출액	26,745,461	12,542,292	39,287,753

부문간매출액	(134,575)	-	(134,575)

순매출액	26,610,886	12,542,292	39,153,178

매출총이익	19,153,967	7,770,027	26,923,994

영업이익(손실)	1,069,898	(2,257,800)	(1,187,902)

당기순이익(손실)	1,806,560	(2,764,134)	(957,574)

② 제 4(전) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	편입교육	취업교육	합 계

총매출액	22,976,163	13,345,841	36,322,004

부문간매출액	(130,581)	-	(130,581)

순매출액	22,845,582	13,345,841	36,191,423

매출총이익	16,393,457	8,177,416	24,570,873

영업이익(손실)	1,563,217	(4,565,663)	(3,002,446)

당기순이익(손실)	1,263,552	(4,684,694)	(3,421,142)

(3) 당반기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 제 5(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	편입교육	취업교육	합 계

자산:

부문자산	20,989,933	13,345,427	34,335,360

비배분자산(*1)	47,299,423

자산 합계	81,634,783

부채:

부문부채	10,480,298	22,753,708	33,234,006

비배분부채(*2)	13,387,477

부채 합계	46,621,483

(*1) 비배분자산은 사용권자산, 임차보증금을 제외한 자산에 해당합니다.(*2) 비배분부채는 리스부채를 제외한 부채에 해당합니다.

② 제 4(전) 기

(단위: 천원)

구 분	편입교육	취업교육	합 계

자산:

부문자산	23,816,552	16,699,900	40,516,452

비배분자산(*1)	35,096,258

자산 합계	75,612,710

부채:

부문부채	10,974,233	23,642,380	34,616,613

비배분부채(*2)	5,339,863

부채 합계	39,956,476

(*1) 비배분자산은 사용권자산, 임차보증금을 제외한 자산에 해당합니다.(*2) 비배분부채는 리스부채를 제외한 부채에 해당합니다.

7. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

보통예금	3,204,766	650,313

정기예적금	2,000,000	2,000,000

특정금전신탁	1,317,938	2,000,000

합 계	6,522,704	4,650,313

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	2,265,017	-	1,663,212	-

기타채권:

미수금	89,788	-	134,247	-

대여금	10,000,000	624,615	-	564,031

미수수익	310,985	-	99,101	-

보증금	-	13,722,940	-	17,689,660

소 계	10,400,773	14,347,555	233,348	18,253,691

합 계	12,665,790	14,347,555	1,896,560	18,253,691

(2) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

매출채권	2,336,097	(71,080)	2,265,017	1,734,949	(71,737)	1,663,212

미수금	96,036	(6,248)	89,788	143,923	(9,676)	134,247

대여금	11,174,086	(549,471)	10,624,615	1,113,502	(549,471)	564,031

미수수익	310,985	-	310,985	99,101	-	99,101

보증금	13,722,940	-	13,722,940	17,689,660	-	17,689,660

합 계	27,640,144	(626,799)	27,013,345	20,781,135	(630,884)	20,150,251

(3) 당반기와 전기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	71,737	559,147	66,189	565,139

설정액	21,550	-	5,548	-

환입액	(657)	(7,924)	-	(5,992)

기타	(21,550)	4,496	-	-

기말금액	71,080	555,719	71,737	559,147

(4) 당반기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 5(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	총액	현재가치할인차금	장부금액

임차보증금	1.29% ~ 5.09%	13,814,305	(409,834)	13,404,471

② 제 4(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	총액	현재가치할인차금	장부금액

임차보증금	1.29% ~ 5.09%	17,730,090	(367,348)	17,362,742

상기 임차보증금을 제외한 기타채권은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.9. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	19,825	-	19,825	19,764	-	19,764

제 품	520,924	(3,945)	516,979	400,127	(3,945)	396,182

합 계	540,749	(3,945)	536,804	419,891	(3,945)	415,946

(2) 연결실체가 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산폐기손실은 각각 25,559천원 및 107,257천원입니다.

10. 기타금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정 금융상품	12,785,919	-	15,285,919	-

당기손익-공정가치측정 금융상품	-	1,208,939	-	1,128,014

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	-	99,891	-	99,891

합 계	12,785,919	1,308,830	15,285,919	1,227,905

(2) 당반기와 전기 중 상각후원가측정 금융상품, 당기손익-공정가치측정 금융상품 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.① 상각후원가측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	15,285,919	-	16,120,000	-

취득액	6,500,000	-	14,225,919	-

회수액	(9,000,000)	-	(15,060,000)	-

기말금액	12,785,919	-	15,285,919	-

② 당기손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	-	1,128,014	-	369,679

취득액	-	-	-	1,000,270

평가손익	-	80,925	-	(241,935)

기말금액	-	1,208,939	-	1,128,014

③ 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	-	99,891	-	-

취득액	-	-	-	99,891

기말금액	-	99,891	-	99,891

11. 기타자산

당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	574,247	1,326,000	608,323	1,413,500

손실충당금	(43,000)	-	(43,000)	-

선급비용	1,726,251	-	1,411,820	-

합 계	2,257,498	1,326,000	1,977,143	1,413,500

12. 유형자산

당반기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

기초금액	10,865,703	11,730,234

취득	4,123,985	4,818,553

처분	(389,050)	(764,160)

감가상각비	(2,165,594)	(4,093,646)

손상차손	-	(825,278)

기말금액	12,435,044	10,865,703

13. 사용권자산당반기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

취득원가:

기초금액	27,474,130	23,065,040

사용권자산의 증가	5,106,185	12,992,095

리스계약 종료	(4,353,721)	(8,218,180)

기타증감액	(6,222,516)	(364,825)

기말금액	22,004,078	27,474,130

감가상각누계액:

기초금액	(12,265,119)	(9,508,889)

리스계약 종료	3,334,043	5,656,104

감가상각비	(3,885,232)	(8,479,442)

기타증감액	4,181,571	67,108

기말금액	(8,634,737)	(12,265,119)

장부금액:

기초금액	15,209,011	13,556,151

기말금액	13,369,341	15,209,011

14. 무형자산당반기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

기초 금액	3,694,092	4,944,462

취득액	68,724	468,523

처분액	-	(9,546)

무형자산손상차손	-	(1,216,119)

상각비	(250,156)	(493,228)

기말 금액	3,512,660	3,694,092

15. 매입채무, 기타채무 및 리스부채

당반기말과 전기말 현재 매입채무, 기타채무, 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무:

매입채무	2,570,740	-	2,419,326	-

기타채무:

미지급금	1,323,816	-	1,674,685	-

예수보증금	910	-	-	-

미지급비용	3,552,849	-	3,639,412	-

소 계	4,877,575	-	5,314,097	-

리스부채:

리스부채	5,666,901	7,621,677	7,042,281	8,661,623

합 계	13,115,216	7,621,677	14,775,704	8,661,623

16. 차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	3,163,352	-	2,965,878	-

유동성장기차입금	183,333	-	200,000	-

장기차입금	-	-	-	83,333

합 계	3,346,685	-	3,165,878	83,333

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

(주)신한은행	운전자금 등	금융채 6M+2.1	300,000	300,000

고시금리+1.25	985,755	1,093,009

예금담보대출	2.95	1,000,000	1,000,000

고시금리+1.25	877,597	572,869

합 계	3,163,352	2,965,878

(3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

(주)신한은행	운전자금대출	금융채 1Y+2.20	183,333	283,333

소 계	183,333	283,333

유동성대체	(183,333)	(200,000)

유동성장기차입금	183,333	200,000

장부금액	-	83,333

17. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

선수수익	21,012,444	9,727,343

예수금	83,405	89,471

계약부채	118,027	276,358

합 계	21,213,876	10,093,172

18. 충당부채

당반기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

기초금액	243,869	242,088

증가액	390	1,781

감소액	(66,001)	-

기말금액	178,258	243,869

연결실체는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험률을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

19. 종업원급여

(1) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

확정급여채무의 현재가치	6,128,019	5,834,257

사외적립자산의 공정가치	(5,186,626)	(4,951,497)

순확정급여부채	941,393	882,760

(2) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,439,958	8,999,002	4,541,134	9,096,637

잡급	446,084	803,564	361,217	659,328

복리후생비	583,126	1,071,289	491,853	939,740

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	291,140	600,625	376,893	777,864

주식보상비용	58,347	317,396	-	-

합 계	5,818,655	11,791,876	5,771,097	11,473,569

20. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본구성요소(1) 당반기말과 전기말 현재 지배기업 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

발행할 주식의 총수	500,000,000주	500,000,000주

1주당 금액	100원	100원

발행한 보통주 주식수	44,946,655주	44,946,655주

보통주자본금	4,494,665,500원	4,494,665,500원

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

주식발행초과금	28,562,725	28,562,725

자기주식처분이익	6,546	-

합 계	28,569,271	28,562,725

(3) 당반기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

자기주식	(3,491,467)	(3,691,203)

주식선택권	108,358	-

기타자본조정	(103,785)	(103,786)

합 계	(3,486,894)	(3,794,989)

21. 이익잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

미처분이익잉여금	7,672,909	8,083,410

(2) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

22. 주식기준보상(1) 당반기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기

주식결제형 주식선택권	108,358

(2) 당반기말 현재 연결실체가 부여한 주식기준보상의 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	1차 (*)	2차

부여일	2023-01-13	2023-01-13

행사일	2023-03-24	2024-05-24

부여주식수	100,000주	146,870주

가득조건	부여일 이후 행사일까지 재직

부여방법	보유주인 자기주식(기명식 보통주식) 교부

(*) 당반기 중 1차 부여분의 행사일이 도래하였으며, 부여된 수량 중 가득조건을 충족하지 못한 2,090주를 제외한 97,910주를 자기주식으로 교부하였습니다. 연결실체는 동 거래로 인하여 자기주식처분이익 6,546천원을 인식하였습니다. (3) 연결실체는 부여된 주식선택권의 공정가치를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

구분	1차	2차

부여 당시 주식선택권의 공정가치	2,174원	2,174원

부여일의 주가(*1)	2,175원	2,175원

주가변동성	40.3%	40.3%

기대배당수익률	0.00%	0.00%

기대만기	2023년 3월 24일	2024년 5월 24일

무위험수익률(*2)	3.47%	3.48%

(*1) 부여일 기준 종가를 사용하였습니다.(*2) 무위험수익률로 옵션 잔존기간의 국고채 수익률을 사용하였습니다.

(4) 당반기 중 주식보상비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기

주식결제형 주식기준보상	317,396

23. 매출액(1) 수익 원천 당반기와 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

강의매출	20,457,713	35,852,637	19,169,317	33,535,970

도서판매매출	935,619	1,914,772	821,675	1,601,874

기타매출	615,304	1,385,769	425,638	1,053,579

합 계	22,008,636	39,153,178	20,416,630	36,191,423

연결실체는 학원 및 온라인 강의, 도서판매, 기타매출을 통해 매출을 인식하고 있습니다.

(2) 수익 구분당반기와 전반기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 매출유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.① 제 5(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	1,914,772	1,162,346	3,077,118

기간에 걸쳐 이행	35,852,637	-	223,423	36,076,060

합 계	35,852,637	1,914,772	1,385,769	39,153,178

② 제 4(전) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	1,601,874	950,903	2,552,777

기간에 걸쳐 이행	33,535,970	-	102,676	33,638,646

합 계	33,535,970	1,601,874	1,053,579	36,191,423

(3) 계약 잔액당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	2,265,017	1,663,212

선수수익 및 계약부채	21,130,471	10,003,701

계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액과 장학제도와 관련하여 향후 고객에게 지급될 것이 예상되는 장학금 추정액 등으로 구성되어 있습니다.

24. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(75,727)	(116,913)	(224,708)	(232,223)

상품의 매입	725,744	1,520,666	684,084	1,217,026

강사료	5,781,133	10,116,899	5,439,948	9,809,670

종업원급여	5,818,656	11,791,876	5,847,221	11,473,568

감가상각비	1,116,264	2,165,594	1,024,740	1,984,258

사용권자산상각비	1,870,378	3,885,232	2,162,273	4,090,314

무형자산상각비	103,934	250,156	113,146	225,365

광고선전비	1,426,352	3,028,323	1,501,772	3,408,689

지급수수료	1,762,036	3,595,842	1,584,925	3,118,500

지급임차료	68,585	135,867	111,703	267,118

건물관리비	886,554	1,888,875	826,191	1,713,251

소모품비	130,458	254,902	125,988	293,794

세금과공과	400,580	814,000	430,903	836,904

통신비	142,577	281,383	137,011	310,625

기타	386,694	728,379	248,663	677,011

합 계(*)	20,544,218	40,341,081	20,013,860	39,193,870

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비 및 매출채권손상차손을 포함한 금액입니다.

25. 판매비와관리비

당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,432,438	8,817,365	4,333,261	8,702,663

잡급	328,777	594,663	259,203	481,189

퇴직급여	281,436	579,433	359,547	744,890

복리후생비	572,442	1,052,206	481,079	916,827

감가상각비	1,096,433	2,127,143	998,727	1,939,178

사용권자산상각비	1,870,377	3,885,232	2,185,798	4,090,314

무형자산상각비	103,724	249,736	112,935	224,945

광고선전비	1,426,352	3,028,323	1,501,772	3,408,689

운반비	31,870	65,342	28,377	56,364

지급수수료	1,756,937	3,583,445	1,575,365	3,099,499

지급임차료	17,055	84,337	95,508	230,171

건물관리비	877,835	1,871,091	818,190	1,697,104

소모품비	128,423	252,826	124,248	286,371

세금과공과	392,413	804,098	426,379	822,290

통신비	140,232	279,038	135,760	308,160

주식보상비용	56,856	309,188	-	-

기타	253,369	507,537	267,321	564,665

합 계	13,766,969	28,091,003	13,703,470	27,573,319

26. 금융수익 및 금융비용(1) 당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	323,280	604,429	105,699	198,633

배당금수익	7,182	37,912	14,094	14,442

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	34,714	80,925	(12,235)	7,806

기타채권손상차손환입	1,590	7,924	1,634	3,268

금융수익 소계	366,766	731,190	109,192	224,149

금융비용:

이자비용	(172,306)	(257,301)	(191,278)	(348,959)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(132,375)	(195,859)

금융비용 소계	(172,306)	(257,301)	(323,653)	(544,818)

순금융손익	194,460	473,889	(214,461)	(320,669)

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

리스변경이익	278,534	365,465	5,348	5,359

리스처분이익	-	36,065	-	-

복구충당부채환입액	66,001	66,001	-	-

잡이익	25,707	55,705	69,420	102,822

합 계	370,242	523,236	74,768	108,181

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	161	310,723	-	207

잡손실	6,782	35,357	320	356

합 계	6,943	346,080	320	563

28. 금융상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 5(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품

현금및현금성자산	-	-	6,522,704

매출채권	-	-	2,265,017

기타채권	-	-	10,400,773

기타유동금융자산	-	-	12,785,919

장기기타채권	-	-	14,347,555

기타비유동금융자산	1,208,939	99,891	-

합 계	1,208,939	99,891	46,321,968

② 제 4(전) 기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품

현금및현금성자산	-	-	4,650,313

매출채권	-	-	1,663,212

기타채권	-	-	233,347

기타유동금융자산	-	-	15,285,919

장기기타채권	-	-	18,253,691

기타비유동금융자산	1,128,014	99,891	-

합 계	1,128,014	99,891	40,086,482

(2) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

상각후원가측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	2,570,740	2,419,326

차입금	3,346,686	3,249,211

기타채무	4,877,575	5,314,097

단기리스부채	5,666,901	7,042,281

장기리스부채	7,621,677	8,661,623

합 계	24,083,579	26,686,538

(3) 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 5(당) 기 반기:

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	1,208,939	-	-	1,208,939

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	지분증권	-	-	99,891	99,891

제 4(전) 기:

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	1,128,014	-	-	1,128,014

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	지분증권	-	-	99,891	99,891

29. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 및전반기는 법인세차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 기재하지 않았습니다.

30. 주당손익

(1) 당반기와 전반기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.① 기본주당이익(손실)

(단위: 원, 주)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유지분 반기순이익(손실)	1,624,603,063	(410,501,605)	285,857,077	(2,431,487,731)

가중평균유통보통주식수	43,211,680	43,167,323	43,113,770	43,113,770

기본주당이익(손실)	38	(10)	7	(56)

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	44,946,655	44,946,655	44,946,655	44,946,655

자기주식 효과	(1,832,885)	(1,832,885)	(1,832,885)	(1,832,885)

주식선택권 효과	97,910	53,553	-	-

가중평균유통보통주식수	43,211,680	43,167,323	43,113,770	43,113,770

(2) 당반기와 전반기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.① 희석주당이익(손실)

(단위: 원, 주)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

조정후 반기순이익(손실)	1,670,755,342	(159,441,290)	285,857,077	(2,431,487,731)

가중평균희석유통보통주식수	43,358,550	43,342,862	43,113,770	43,113,770

희석주당이익(손실)(*)	38	(10)	7	(56)

(*) 당반기 주식선택권은 희석화 효과가 발생하지 아니하였으며, 이로 인해 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외됨에 따라 희석주당이익(손실)은 기본주당이익 (손실)과 동일합니다.

② 가중평균희석유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	43,211,680	43,167,323	43,113,770	43,113,770

주식선택권 효과	146,870	175,539	-	-

가중평균희석유통보통주식수	43,358,550	43,342,862	43,113,770	43,113,770

31. 우발부채 및 약정사항(1) 당반기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	한도금액	실행금액

운전자금대출	(주)신한은행	1,440,000	985,755

운전자금대출	360,000	300,000

예금담보대출	2,200,000	1,877,597

운전자금대출	600,000	183,333

합 계	4,600,000	3,346,685

(2) 연결실체는 당반기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 계약이행과 관련하여 504,317천원의 이행지급보증을 받고 있습니다.(3) 당반기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송 사건은 포상금 및 보증금 지급 청구에 대한 소송 등 3건으로 소송금액은 총 206,676천원입니다. 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으나, 경영진은 동 소송의 최종결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

32. 특수관계자거래

(1) 당반기와 전기에 연결실체와 매출 등의 거래 또는 채권, 채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계 구분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

지배기업	메가스터디교육(주)	메가스터디교육(주)

기타	메가스터디(주)	메가스터디(주)

메가넥스트(주)	메가넥스트(주)

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업	메가스터디교육(주)	매출	3,725	4,702	1,222	1,278

이자수익	99,562	99,562	-	-

기타비용	1,393	9,339	3,254	14,513

기 타	메가스터디(주)	기타비용	107,632	186,679	61,159	103,346

메가넥스트(주)	매출	1,809	2,824	1,883	2,798

주요 경영진	주요 경영진	이자수익	275	275	16	344

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 제 5(당) 기 반기

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	미수수익	미지급금

메가스터디교육(주)	1,116	10,000,000	99,562	-

메가스터디(주)	-	-	-	237,070

주요 경영진	-	50,000	275	-

합 계	1,116	10,050,000	99,837	237,070

② 제 4(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	미지급금

메가스터디교육㈜	220	2,563

메가스터디㈜	-	268,642

합 계	220	271,205

(4) 당반기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 제 5(당) 기 반기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래

기초	대여	회수	기말

지배기업	메가스터디교육(주)	-	10,000,000	-	10,000,000

주요 경영진	주요 경영진	-	50,000	-	50,000

② 제 4(전) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래

기초	대여	회수	기말

주요 경영진	주요 경영진	50,000	-	(50,000)	-

(5) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	203,638	406,228	203,058	470,974

퇴직급여	16,766	33,717	15,792	35,171

합 계	220,404	439,945	218,850	506,145

연결실체의 주요경영진에 대한 보상은 급여, 비화폐성 급여 및 퇴직급여제도에 대한 기여금을 포함하고 있습니다. 연결실체의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

(6) 당반기말 현재 연결실체는 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보내역은 없습니다.

33. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기

법인세비용차감전 순이익(손실)	(536,858)	(3,215,497)

비용(수익)등 조정사항:

이자비용	257,301	348,959

이자수익	(604,429)	(198,633)

감가상각비	2,165,594	1,984,258

사용권자산상각비	3,885,232	4,090,314

무형자산상각비	250,156	225,365

퇴직급여	600,625	777,864

매출채권손상차손	21,550	-

지급임차료	-	30,150

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	195,859

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(80,925)	(7,808)

주식보상비용	317,396	-

리스변경이익	(365,465)	(5,360)

리스처분이익	(36,065)	-

유형자산처분손실	310,723	208

재고자산폐기손실	25,559	-

매출채권손상차손환입	(657)	-

기타채권손상차손환입	(7,924)	(3,268)

배당금수익	(37,912)	(14,442)

복구충당부채환입액	(66,001)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(601,148)	(763,382)

미수금의 감소(증가)	53,046	182,154

미수수익의 감소(증가)	175,482	23,219

재고자산의 감소(증가)	(146,417)	(232,223)

선급금의 감소(증가)	(35,924)	(1,532,857)

장기선급금의 감소(증가)	157,500	-

선급비용의 감소(증가)	(341,857)	(151,370)

리스채권의 감소(증가)	-	(116,734)

매입채무의 증가(감소)	151,414	(159,147)

미지급금의 증가(감소)	(480,639)	(981,818)

예수금의 증가(감소)	21,128	24,906

선수금의 증가(감소)	-	298,181

선수수익의 증가(감소)	11,285,101	9,356,712

미지급비용의 증가(감소)	(412,039)	209,977

예수보증금의 증가(감소)	910	-

계약부채의 증가(감소)	(158,331)	(166,777)

사외적립자산의 감소(증가)	(235,128)	(91,495)

퇴직금의 지급	(299,818)	(611,796)

영업으로부터 창출된 현금흐름	15,231,180	9,495,519

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기

사용권자산의 인식	5,106,185	4,234,515

유형자산 취득 관련 미지급금 증감	122,958	(4,370)

무형자산 취득 관련 미지급금 증감	-	(5,862)

(3) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 제 5(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

차입	상환	계약증가	계약감소	기타증감

리스부채	15,703,904	-	(3,853,905)	4,999,302	(1,055,743)	(2,504,979)	13,288,579

단기차입금	2,965,878	9,959,652	(9,762,178)	-	-	-	3,163,352

유동성장기차입금	200,000	-	(100,000)	-	-	83,333	183,333

장기차입금	83,333	-	-	-	-	(83,333)	-

② 제 4(전) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

차입	상환	계약증가	계약감소	기타증감

리스부채	13,735,037	-	(3,797,375)	4,234,515	(75,607)	(124,821)	13,971,749

단기차입금	2,864,232	6,078,731	(4,869,382)	-	-	-	4,073,581

유동성장기부채	200,000	-	(100,000)	-	-	100,000	200,000

장기차입금	283,333	-	-	-	-	(100,000)	183,333