아이비김영 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 7(당) 기 3분기 2025년 09월 30일 현재
제 6(전) 기 3분기 2024년 09월 30일 현재
주식회사 아이비김영과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요주식회사 아이비김영(이하 "지배기업")은 2005년 5월 20일자로 설립되었으며, 학원운영업, 교육용 솔루션 및 교육컨텐츠 개발, 제작, 판매업 등을 주영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 서울시 서초구 강남대로 279에 본사를 두고, 국내에 지점을 운영하고 있습니다. 지배기업과 엔에이치기업인수목적15호(주)는 2020년 3월 21일 이사회결의 및 2020년 8월 19일 주주총회 합병승인을 통해 2020년 9월 22일자로 합병하였습니다. 합병은 엔에이치기업인수목적15호(주)가 지배기업을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 엔에이치기업인수목적15호(주)가 존속하고 지배기업은 소멸하게 되나, 실질적으로는 지배기업이 엔에이치기업인수목적15호(주)를 흡수합병하는 형식으로 엔에이치기업인수목적15호(주)와 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 보통주식을 상장하였습니다.

2025년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당분기말 현재 납입자본금은 4,495백만원으로 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

메가스터디교육(주)	24,862,080	55.31

김정아 외	3,116,207	6.93

자기주식	1,582,885	3.52

기타	15,385,483	34.24

합 계	44,946,655	100.00

연결대상 종속기업의 현황은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책다음에 설명한 사항을 제외하고 분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 연결실체는 다음에서 설명한 기업회계기준서 개정에 따른 재무적 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여

4. 종속기업

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산월	주요영업활동	소유지분율(%)

제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

(주)메가커리어랩(*1)(구, (주)커리어게이트)	대한민국	12월	온라인 및 오프라인 교육학원	79.91	79.91

(주)브라운편입(*2)	대한민국	12월	온라인 및 오프라인 교육학원	67.04	49.06

(주)파인트리컴퍼니	대한민국	12월	온라인 및 오프라인 교육학원	100.00	100.00

(*1) 전기 중 (주)커리어게이트는 (주)메가제이앤씨를 흡수합병하였으며 합병 후 사명을 (주)메가커리어랩으로 변경하였습니다.(*2) 연결실체는 2025년 1월 15일 (주)브라운편입의 지분(17.98%)을 추가 취득하여 의결권 과반수 이상의 지분(67.04%)을 보유하고 있습니다.(2) 당분기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

제 7(당) 기 3분기:

(주)메가커리어랩(구, (주)커리어게이트)	8,116,138	23,106,653	(14,990,515)	12,345,170	(1,098,421)	(1,098,421)

(주)브라운편입	1,643,127	1,143,589	499,538	1,909,151	(414,960)	(414,960)

(주)파인트리컴퍼니	162,215	-	162,215	-	2,862	2,862

(주)뷰티르샤(*1)	-	-	-	5,540,346	334,695	334,695

제 6(전) 기:

(주)메가커리어랩(구, (주)커리어게이트)	8,995,383	22,887,477	(13,892,094)	13,113,973	(2,606,445)	(2,748,446)

(주)메가제이앤씨(*2)	-	-	-	5,589,481	(4,200)	(4,200)

(주)브라운편입	2,396,800	1,482,302	914,498	2,927,432	147,772	123,707

(주)파인트리컴퍼니	159,352	-	159,352	-	1,853	1,853

(*1) 당사와의 합병 전까지의 재무정보를 포함하고있습니다.(*2) (주)메가커리어랩(구, (주)커리어게이트)과의 합병 전까지의 재무정보를 포함하고 있습니다.

5. 비지배지분당분기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다. (1) 제 7(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	(주)메가커리어랩 (구, (주)커리어게이트)	(주)브라운편입(*)	합 계

비지배지분 지분율	18.96%	32.96%

비유동자산	6,695,684	1,311,999

유동자산	1,420,454	331,128

비유동부채	9,845,077	392,438

유동부채	13,261,577	751,152

순자산	(14,990,515)	499,538

지배기업 소유주지분	(11,978,921)	334,890

비지배지분 장부금액	(3,011,595)	164,648	(2,846,947)

매출액	12,345,170	1,909,151

분기순손익	(1,098,421)	(414,960)

분기총포괄손익	(1,098,421)	(414,960)

비지배지분에 배분된 분기순손익	(235,490)	(301,198)	(536,688)

비지배지분에 배분된 분기총포괄손익	(235,490)	(301,198)	(536,688)

비지배지분 취득	-	536,517	536,517

영업활동현금흐름	1,052,972	(312,768)

투자활동현금흐름	(437,369)	551,593

재무활동현금흐름	(715,820)	(165,724)

현금및현금성자산 증감	(100,217)	73,101

(*) 당기 중 (주)브라운편입의 지분(17.98%)을 추가 취득하였습니다. 동 지분 취득으로 인하여 (주)브라운편입에 대한 연결실체의 지분은 49.06%에서 67.04%로 증가하였습니다.

(2) 제 6(전) 기

(단위: 천원)

구 분	(주)메가커리어랩(*1) (구, (주)커리어게이트)	(주)브라운편입(*2)	합 계

비지배지분 지분율	18.96%	50.94%

비유동자산	7,284,507	2,157,724

유동자산	1,710,876	239,076

비유동부채	9,996,001	343,924

유동부채	12,891,476	1,138,378

순자산	(13,892,094)	914,498

지배기업 소유주지분	(11,115,989)	448,653

비지배지분 장부금액	(2,776,105)	465,845	(2,310,260)

매출액	13,113,973	2,927,432

당기순손익	(2,606,445)	147,772

총포괄손익	(2,748,446)	123,707

비지배지분에 배분된 당기순손익	(561,686)	75,275	(486,411)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	(588,611)	63,016	(525,595)

비지배지분 취득	617,960	402,829	1,020,789

영업활동현금흐름	162,293	968,280

투자활동현금흐름	127,698	(446,088)

재무활동현금흐름	(305,809)	(355,204)

현금및현금성자산 증감	(15,818)	166,988

(*1) 전기 중 (주)커리어게이트는 (주)메가제이앤씨를 흡수합병하였으며 합병 후 사명을 (주)메가커리어랩으로 변경하였습니다. 동 흡수합병으로 (주)메가커리어랩에 대한연결실체의 지분은 75.85%에서 79.91%로 증가하였습니다.(*2) 전기 중 신규취득하였으며, 소유지분율이 50% 미만이나 주주간 협약을 통해 실질지배력에 대한 추가적인 사실과 상황을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다.

6. 관계기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	주요영업활동	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

코레이트일반사모부동산투자신탁제1호	대한민국	12월	자산운용	21.98	5,661,400	21.98	5,765,540

파인앤파트너스일반사모부동산투자신탁제7호	대한민국	12월	자산운용	21.98	3,774,265	21.98	3,843,687

합 계	-	9,435,665	-	9,609,227

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 7(당) 기 3분기

(단위: 천원)

회사명	기초	배당	지분법이익	기말

코레이트일반사모부동산투자신탁제1호	5,765,540	(432,640)	328,500	5,661,400

파인앤파트너스일반사모부동산투자신탁제7호	3,843,687	(288,422)	219,000	3,774,265

합 계	9,609,227	(721,062)	547,500	9,435,665

② 제 6(전) 기 3분기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	배당	지분법이익	기말

코레이트일반사모부동산투자신탁제1호	-	6,000,000	(123,923)	186,632	6,062,709

파인앤파트너스일반사모부동산투자신탁제7호	-	4,000,000	(82,713)	124,379	4,041,666

합 계	-	10,000,000	(206,635)	311,011	10,104,376

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.① 제 7(당) 기 3분기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	분기순이익

코레이트일반사모부동산투자신탁제1호	27,723,538	26,940	2,301,205

파인앤파트너스일반사모부동산투자신탁제7호	18,481,610	17,988	1,533,874

② 제 6(전) 기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	당기순손실

코레이트일반사모부동산투자신탁제1호	25,119,977	26,940	(1,165,782)

파인앤파트너스일반사모부동산투자신탁제7호	16,746,124	17,989	(777,691)

7. 영업부문(1) 부문 구분의 근거

연결실체는 전략적 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다. 경영진은 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 정기적으로 검토하고 있습니다.연결실체의 보고부문별 사업의 내역은 다음과 같습니다.

보고부문	영업의 내용

편입교육사업부문	온ㆍ오프라인 교육사업

취업교육사업부문(뷰티)	온ㆍ오프라인 교육사업

취업교육사업부문(기타)	온ㆍ오프라인 교육사업, 임대업 등

(2) 당분기와 전분기 중 보고부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 7(당) 3분기

(단위: 천원)

구 분	편입교육	취업교육(뷰티)	취업교육(기타)	합 계

총매출액	56,765,760	12,993,114	17,014,619	86,773,493

부문간매출액	(459,315)	-	-	(459,315)

순매출액	56,306,445	12,993,114	17,014,619	86,314,178

매출총이익	40,545,891	8,987,916	11,675,092	61,208,899

영업이익(손실)	12,920,074	1,015,021	(836,091)	13,099,004

당기순이익(손실)	15,373,457	874,657	(1,428,150)	14,819,964

당사는 뷰티사업부문 확장에 따라 당분기부터 변경된 내부관리체계에 맞춰 보고부문을 분리하였습니다.

② 제 6(전) 3분기

(단위: 천원)

구 분	편입교육	취업교육	합 계

총매출액	59,218,348	17,465,255	76,683,603

부문간매출액	(176,132)	-	(176,132)

순매출액	59,042,217	17,465,255	76,507,471

매출총이익	42,468,088	11,202,041	53,670,130

영업이익(손실)	12,916,635	(1,779,282)	11,137,354

당기순이익(손실)	10,891,058	(2,675,405)	8,215,653

당사는 뷰티사업부문 확장에 따라 당분기부터 변경된 내부관리체계에 맞춰 보고부문을 분리하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. 비배분자산 및 부채는 각 보고부문별 식별가능한 자산 및 부채를 제외하고 연결실체 차원에서 관리하고 있으므로 부문별로 배부하지 않았습니다.

① 제 7(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	편입교육	취업교육(뷰티)	취업교육(기타)	합 계

자산:

부문자산	19,644,043	3,346,507	13,733,500	36,724,050

비배분자산(*1)	82,777,178

자산 합계	119,501,228

부채:

부문부채	6,883,362	2,244,633	1,483,623	10,611,618

비배분부채(*2)	43,163,780

부채 합계	53,775,398

당사는 뷰티사업부문 확장에 따라 당분기부터 변경된 내부관리체계에 맞춰 보고부문을 분리하였습니다. (*1) 비배분자산은 사용권자산, 임차보증금, 투자부동산을 제외한 자산에 해당합니다.(*2) 비배분부채는 리스부채를 제외한 부채에 해당합니다.

② 제 6(전) 기

(단위: 천원)

구 분	편입교육	취업교육	합 계

자산:

부문자산	23,287,128	4,040,030	27,327,158

비배분자산(*1)	70,613,214

자산 합계	97,940,372

부채:

부문부채	8,782,029	1,885,748	10,667,777

비배분부채(*2)	34,685,826

부채 합계	45,353,603

당사는 뷰티사업부문 확장에 따라 당분기부터 변경된 내부관리체계에 맞춰 보고부문을 분리하였습니다. (*1) 비배분자산은 사용권자산, 임차보증금, 투자부동산을 제외한 자산에 해당합니다.(*2) 비배분부채는 리스부채를 제외한 부채에 해당합니다.

8. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

보통예금 등	6,466,407	9,527,499

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	2,201,431	-	2,221,770	-

기타채권:

미수금	69,805	-	435,509	-

대여금	8,200	5,041,968	329,511	4,555,672

미수수익	398,906	-	348,209	-

보증금	-	16,249,704	-	16,694,503

소 계	476,911	21,291,672	1,113,229	21,250,175

합 계	2,678,342	21,291,672	3,334,999	21,250,175

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

매출채권	2,282,732	(81,302)	2,201,431	2,296,215	(74,445)	2,221,770

미수금	88,096	(18,291)	69,805	435,509	-	435,509

대여금	5,599,639	(549,471)	5,050,168	5,434,654	(549,471)	4,885,183

미수수익	398,906	-	398,906	348,209	-	348,209

보증금	16,249,704	-	16,249,704	16,694,503	-	16,694,503

합 계	24,619,078	(649,064)	23,970,014	25,209,090	(623,916)	24,585,174

(3) 당분기와 전기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	74,445	549,471	70,122	553,471

설정(환입)액	-	-	4,323	-

제각액	-	-	-	(4,000)

사업결합으로 인한 증가	6,857	18,291	-	-

기말금액	81,302	567,762	74,445	549,471

(4) 당분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 7(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	총액	현재가치할인차금	장부금액

임차보증금	1.13% ~ 5.09%	16,863,605	(703,022)	16,160,583

② 제 6(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	총액	현재가치할인차금	장부금액

임차보증금	1.13% ~ 5.09%	17,385,605	(777,416)	16,608,189

상기 임차보증금을 제외한 기타채권은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

10. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	768,207	(22,266)	745,940	58,344	-	58,344

제품	875,300	(37,711)	837,589	927,999	(111,228)	816,771

합 계	1,643,507	(59,977)	1,583,529	986,343	(111,228)	875,115

(2) 연결실체가 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실환입은 각각 73,517천원 및 1,061천원 입니다.

11. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정 금융상품	30,120,000	-	13,120,000	-

당기손익-공정가치측정 금융상품	-	5,330,823	-	1,959,789

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	-	99,891	-	99,891

합 계	30,120,000	5,430,715	13,120,000	2,059,680

(2) 당분기와 전기 중 상각후원가측정 금융상품, 당기손익-공정가치측정 금융상품 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.① 상각후원가측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

유동	유동

기초금액	13,120,000	28,785,919

취득액	28,000,000	25,000,000

회수액	(11,000,000)	(40,665,919)

기말금액	30,120,000	13,120,000

② 당기손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

비유동	비유동

기초금액	1,959,789	1,281,254

취득액	3,319,209	1,777,417

처분액	(516,719)	(1,072,178)

처분손익	105,192	-

평가손익	463,353	(26,704)

기말금액	5,330,823	1,959,789

③ 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품의 변동내역은 존재하지 않습니다.

12. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	997,449	1,200,000	899,649	900,000

손실충당금	(43,000)	-	(43,000)	-

선급비용	1,292,890	-	830,057	-

합 계	2,247,339	1,200,000	1,686,706	900,000

13. 유형자산

당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

기초금액	9,451,628	9,948,978

취득	2,397,113	4,614,757

처분	(107,488)	(1,281,638)

사업양도	(5,098)	-

감가상각비	(2,878,384)	(3,843,240)

사업결합으로 인한 증가	903,418	12,771

기말금액	9,761,189	9,451,628

14. 투자부동산당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

기초금액	10,157,657	-

취득	-	10,175,811

감가상각비	(81,691)	(18,154)

기말금액	10,075,966	10,157,657

15. 리스

(1) 일반사항연결실체는 영업에 사용되는 건물, 차량운반구 등의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 건물, 차량운반구 등의 리스기간은 1년에서 5년 입니다. 리스계약에 따른 연결실체의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 연결실체는 또한 리스기간이 12개월 미만인 리스를 가지고 있습니다. 연결실체는 이 리스에 '단기리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.(2) 리스이용자

1) 사용권자산당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

기초장부금액	10,632,655	10,830,110

리스계약 체결	3,510,601	8,572,744

상각	(6,741,710)	(7,967,323)

기타증감(*)	85,844	(802,876)

사업결합으로 인한 증가	2,910,989	-

기말장부금액	10,398,379	10,632,655

(*) 리스계약의 조건변경으로 인한 사용권자산의 증감액 등이 포함되어 있습니다.

2) 리스부채당분기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

할인되지 않은 계약상 현금흐름	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

1년 이내	7,899,197	6,322,760

1년 초과 ~ 5년 이내	2,920,948	5,001,404

(분)기말 현재 할인되지 않은 리스부채	10,820,145	11,324,164

(분)기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	10,302,108	10,667,776

단기리스부채	6,415,272	5,925,025

장기리스부채	3,886,836	4,742,751

3) 리스 관련비용당분기와 전분기 중 사용권자산의 상각비 이외에 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기 3분기

리스부채에 대한 이자비용	467,185	430,256

인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용	316,283	277,344

리스계약해지에 따른 처분손실	-	(22,950)

리스계약조건 변경에 따른 변경손실	(6,996)	(46,339)

4) 총 현금유출액 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기 3분기

리스의 총 현금유출(소액리스 포함)	4,163,836	6,344,697

5) 연장선택권일부 부동산 리스는 연결실체가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 이상 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 연결실체는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 연결실체만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 연결실체는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 연결실체는 연결실체가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

16. 무형자산

당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

기초금액	3,999,811	3,314,283

취득	256,061	97,199

처분	-	(21,660)

사업양도	(34,426)	-

상각비	(365,435)	(387,368)

손상차손	-	(78,164)

사업결합으로 인한 증가	4,061,048	1,075,521

기말금액	7,917,058	3,999,811

17. 매입채무, 기타채무 및 리스부채

당분기말과 전기말 현재 매입채무, 기타채무 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무:

매입채무	3,316,948	-	3,507,095	-

기타채무:

미지급금	3,544,303	-	3,490,067	-

미지급비용	4,710,199	-	4,625,240	-

예수보증금	1,080	-	1,500	-

임대보증금	-	85,000	-	1,557,768

소 계	8,255,582	85,000	8,116,807	1,557,768

리스부채:

리스부채	6,415,272	3,886,836	5,925,025	4,742,751

합 계	17,987,802	3,971,836	17,548,927	6,300,519

18. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

단기차입금	3,291,978	3,188,295

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내 역	이자율(%)	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

단기차입금	(주)신한은행	운전자금대출 등	금융채 6M+2.1	300,000	300,000

기준금리+1.25	1,105,816	1,040,262

예금담보대출	4.12	1,000,000	1,000,000

기준금리+1.25	886,162	848,033

합 계	3,291,978	3,188,295

연결실체는 당반말 현재 은행차입금에 대하여 은행예치금 2,120,000천원(채권 최고액 2,200,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 33 참조)

19. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

선수수익	22,555,452	12,660,045

예수금	54,975	97,120

계약부채	326,067	417,820

합 계	22,936,495	13,174,985

20. 충당부채

당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

기초금액	104,929	130,358

증가	-	486

감소액	(1,679)	(25,915)

사업결합으로 인한 증가	435,523	-

기말금액	538,772	104,929

연결실체는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험률을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

21. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

확정급여채무의 현재가치	9,747,996	8,897,391

사외적립자산의 공정가치	(6,749,149)	(6,758,488)

순확정급여부채	2,998,847	2,138,903

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	5,524,369	16,767,138	4,824,903	14,514,292

잡급	568,368	1,480,542	521,028	1,383,422

복리후생비	578,579	1,885,816	558,936	1,625,076

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	441,810	1,325,468	381,569	1,127,111

주식보상비용	76,193	156,526	-	34,108

합 계	7,189,319	21,615,490	6,286,437	18,684,009

22. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본구성요소

(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

발행할 주식의 총수	500,000,000주	500,000,000주

1주당 금액	100원	100원

발행한 보통주 주식수	44,946,655주	44,946,655주

보통주자본금	4,494,665,500원	4,494,665,500원

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

주식발행초과금(*)	6,741,998	27,261,812

(*) 당기 중 주식발행초과금 20,519,814천원을 이익잉여금으로 전입하였습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

자기주식	(3,185,158)	(3,185,158)

자기주식처분손실	(2,868)	(2,868)

주식선택권	156,526	-

기타자본조정	(1,299,917)	(1,240,473)

합 계	(4,331,417)	(4,428,499)

23. 이익잉여금

당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

법정적립금(*)	216,515	86,423

미처분이익잉여금	61,451,015	27,482,626

합 계	61,667,530	27,569,049

(*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

24. 주식기준보상

(1) 당분기말과 전기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

주식결제형 주식선택권	156,526	-

(2) 당분기말 현재 당사가 부여한 주식기준보상의 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	내역

부여일	2025-03-26

행사일	2027-03-26

행사종료일	2032-03-25

부여주식수	1,273,000주

가득조건	부여일 이후 행사일까지 재직

부여방법	신주발행 또는 보유주인 자기주식(기명식 보통주식) 교부

(3) 당사는 부여된 주식선택권의 공정가치를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

구분	내역

부여 당시 주식선택권의 공정가치	474.92원

부여일의 주가(*1)	1,936원

행사가격	2,079원

주가변동성	30.50%

기대만기	2032-03-25

무위험수익률(*2)	2.72%

(*1) 부여일 기준 종가를 사용하였습니다.(*2) 무위험수익률로 옵션 잔존기간의 국고채 수익률을 사용하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 주식보상비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기 3분기

주식결제형 주식기준보상	156,526	34,108

25. 매출액

(1) 수익 원천당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익:

강의매출	31,257,765	73,652,642	29,151,760	68,523,697

도서판매매출	1,776,346	4,165,861	1,727,772	4,074,804

기타매출	2,778,437	8,078,200	1,503,627	3,908,971

소 계	35,812,548	85,896,703	32,383,159	76,507,471

이외 수익:

임대료수익	145,825	417,475	-	-

합 계	35,958,373	86,314,178	32,383,159	76,507,471

연결실체는 학원 및 온라인 강의, 도서판매, 모의고사 매출과 임대료수익 등을 통해 매출을 인식하고 있습니다.

(2) 수익 구분당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 매출유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.① 제 7(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합 계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	4,165,861	7,246,712	11,412,573

기간에 걸쳐 이행	73,652,642	-	831,488	74,484,130

고객과의 계약에서 생기는 수익	73,652,642	4,165,861	8,078,200	85,896,703

② 제 6(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합 계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	4,074,804	3,313,857	7,388,661

기간에 걸쳐 이행	68,523,697	-	595,114	69,118,810

고객과의 계약에서 생기는 수익	68,523,697	4,074,804	3,908,971	76,507,471

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

매출채권에 포함되어 있는 수취채권	2,201,431	2,221,770

선수수익 및 계약부채	22,881,520	13,077,865

계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액과 장학제도와 관련하여 향후 고객에게 지급될 것이 예상되는 장학금 추정액 등으로 구성되어 있습니다.전기말 인식한 선수수익 및 계약부채 8,852,831천원은 당기에 수익으로 인식되었습니다.

26. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	87,361	(657,163)	182,309	(519,601)

상품의 매입	1,074,761	4,268,859	1,139,016	3,584,226

강사료	8,841,496	19,544,977	7,766,675	17,977,649

종업원급여	7,189,319	21,615,490	6,286,437	18,684,009

감가상각비	984,295	2,960,076	947,604	2,898,515

사용권자산상각비	2,264,332	6,741,710	1,928,039	5,862,395

무형자산상각비	120,865	365,435	95,827	290,323

광고선전비	1,502,303	5,104,121	1,338,372	4,651,684

지급수수료	1,750,229	5,241,116	1,648,125	5,002,845

지급임차료	105,130	327,626	102,950	263,943

건물관리비	1,191,874	3,409,113	1,010,781	2,920,416

소모품비	162,863	433,991	152,369	418,717

세금과공과	553,297	1,533,683	443,763	1,272,613

통신비	115,492	424,032	112,156	404,856

기타	285,332	1,902,109	411,602	1,657,527

합 계(*)	26,228,946	73,215,174	23,566,024	65,370,118

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

27. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	5,348,306	16,233,215	4,662,805	14,026,002

잡급	377,133	1,006,424	352,110	957,867

퇴직급여	427,108	1,281,580	369,095	1,090,641

복리후생비	565,523	1,844,847	549,555	1,596,257

감가상각비	962,557	2,891,517	923,850	2,825,360

사용권자산상각비	2,264,332	6,741,710	1,928,039	5,862,395

무형자산상각비	120,591	364,614	95,594	289,662

광고선전비	1,502,303	5,104,121	1,338,372	4,651,684

운반비	82,702	224,936	54,736	140,080

지급수수료	1,771,156	5,239,377	1,645,403	4,994,782

지급임차료	74,725	234,967	77,185	186,648

건물관리비	1,179,159	3,371,870	1,001,356	2,892,828

소모품비	159,834	423,212	149,276	410,967

세금과공과	545,901	1,511,952	439,548	1,259,340

통신비	114,469	420,743	111,023	401,276

주식보상비용	76,193	156,526	-	31,733

기타	369,702	1,058,285	322,591	915,254

합 계	15,941,695	48,109,895	14,020,537	42,532,776

28. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	421,081	1,132,255	421,080	1,074,960

배당금수익	27,853	137,505	128,017	164,139

지분법이익	-	-	311,011	311,011

당기손익-공정가치측정 금융상품처분이익	9,926	150,080	106,445	134,237

당기손익-공정가치측정 금융상품평가이익	119,566	463,353	(21,015)	26,290

금융수익 소계	578,425	1,883,193	945,539	1,710,636

금융비용:

이자비용	(174,737)	(579,529)	(162,827)	(536,258)

당기손익-공정가치측정 금융상품처분손실	-	(44,889)	-	(19,614)

금융비용 소계	(174,737)	(624,417)	(162,827)	(555,872)

순금융손익	403,688	1,258,776	782,712	1,154,764

29. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

복구충당부채환입	1,679	1,679	4,243	17,743

리스변경이익	-	3,228	-	13,905

사업양도차익	-	4,144,962	-	-

잡이익	23,044	67,578	37,112	82,793

사용권자산처분이익	-	-	-	11,894

합 계	32,775	4,225,498	41,354	126,336

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

리스변경손실	47	10,224	-	48,749

리스처분손실	-	-	-	46,339

유형자산폐기손실	74,244	74,244	83,937	424,458

유형자산처분손실	19,990	19,990	109,007	292,209

무형자산폐기손실	-	-	-	21,660

잡손실	5,056	7,896	305,527	329,178

합 계	99,336	112,354	498,471	1,162,593

30. 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 7(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	당분기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정 금융상품

현금및현금성자산	-	-	6,466,407

기타유동금융자산	-	-	30,120,000

매출채권	-	-	2,201,431

기타채권	-	-	476,911

장기기타채권	-	-	21,291,672

기타비유동금융자산	5,330,823	99,891	-

합 계	5,330,823	99,891	60,556,422

② 제 6(전) 기

(단위: 천원)

구 분	당분기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정 금융상품

현금및현금성자산	-	-	9,527,499

기타유동금융자산	-	-	13,120,000

매출채권	-	-	2,221,770

기타채권	-	-	1,113,229

장기기타채권	-	-	21,250,176

기타비유동금융자산	1,959,789	99,891	-

합 계	1,959,789	99,891	47,232,674

(2) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

상각후원가측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	3,316,948	3,507,095

단기차입금	3,291,978	3,188,295

기타채무	8,255,582	8,116,807

단기리스부채	6,415,272	5,925,025

장기리스부채	3,886,836	4,742,751

장기기타채무	101,242	1,557,768

합 계	25,267,858	27,037,741

(3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정명	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 7(당) 기 3분기:

당분기손익-공정가치측정 금융상품	지분증권	5,330,823	-	-	5,330,823

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	지분증권	-	-	99,891	99,891

제 6(전) 기:

당분기손익-공정가치측정 금융상품	지분증권	1,959,790	-	-	1,959,790

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	지분증권	-	-	99,891	99,891

31. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 22.08%(전분기: 27.01%)입니다.

32. 주당순이익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당이익

(단위: 원, 주)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유지분 분기순이익	8,242,927,754	15,214,274,873	7,813,897,139	8,565,245,370

가중평균유통보통주식수	43,363,770	43,363,770	43,363,770	43,283,839

기본주당이익	190	351	180	198

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	44,946,655	44,946,655	44,946,655	44,946,655

자기주식 효과	(1,582,885)	(1,582,885)	(1,722,066)	(1,728,850)

주식선택권 효과	-	-	139,181	66,034

가중평균유통보통주식수	43,363,770	43,363,770	43,363,770	43,283,839

(2) 당분기 및 전분기 주식선택권은 희석화 효과가 발생하지 아니하였으며, 이로 인해 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외됨에 따라 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

33. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	내 역	한도금액	실행금액

단기차입금	(주)신한은행	운전자금대출 등	1,200,000	1,105,816

300,000	300,000

예금담보대출	2,000,000	1,886,162

합 계	3,500,000	3,291,978

당분기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공된 은행예치금의 장부금액은 2,120,000천원입니다. 한편, 당분기말 현재 담보로 제공된 은행예치금의 담보설정액(채권최고액)은 2,200,000천원입니다.(2) 연결실체는 당분기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 계약이행과 관련하여 1,056,753천원의 이행지급보증을 받고 있습니다.(3) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송 사건은 포상금 및 보증금 지급 청구에 대한 소송 1건으로 소송금액은 총 14,363천원입니다. 소송사건의 최종결과는예측할 수 없으나, 경영진은 동 소송의 최종결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

34. 특수관계자거래

(1) 당분기와 전기에 연결실체와 매출 등의 거래 또는 채권, 채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계 구분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

지배기업	메가스터디교육(주)	메가스터디교육(주)

관계기업(*)	코레이트일반사모부동산투자신탁 제1호	코레이트일반사모부동산투자신탁 제1호

파인앤파트너스일반사모부동산투자신탁 제7호	파인앤파트너스일반사모부동산투자신탁 제7호

기타	메가스터디(주)	메가스터디(주)

메가넥스트(주)	메가넥스트(주)

메가엠디(주)	메가엠디(주)

(주)마이스	(주)마이스

멜론에셋전문투자형사모투자신탁 제11호	멜론에셋전문투자형사모투자신탁 제11호

(*) 전기 중 신규취득하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업	메가스터디교육(주)(*)	매출	-	18,515	1,246	252,216

사업양도차익	4,144,962	4,144,962	-	-

광고선전비 등	5,206	20,063	-	-

기타비용	(7,474)	(7,147)	6,508	18,551

관계기업	코레이트일반사모부동산투자신탁 제1호	배당금수익	110,400	432,641	194,529	194,529

파인앤파트너스일반사모부동산투자신탁 제7호	배당금수익	73,600	288,422	129,784	129,784

기 타	메가스터디(주)	기타비용	150,397	341,628	154,923	367,612

메가넥스트(주)	매출	-	2,164	1,156	4,323

기타비용	-	-	3,762	3,762

메가엠디(주)	기타비용	-	-	-	6,050

(주)마이스	기타비용	-	2,310	444	810

멜론에셋전문투자형사모투자신탁 제11호	이자수익	73,600	218,400	-	-

주요 경영진	주요 경영진	이자수익	3,696	7,746	1,981	5,946

(*) 연결실체는 2025년 5월 1일자로 유니스터디 사업부문을 지배기업인 메가스터디교육(주)에 양도하였으며, 동 거래로 인하여 4,144,962천원의 사업양도차익을 인식하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 제 7(당) 기 3분기

(단위: 천원)

특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	대여금	미수금	미수수익	미지급금

메가스터디교육(주)	5,785	-	-	5,722	60

메가스터디(주)	-	-	-	-	339,272

멜론에셋전문투자형사모투자신탁 제11호	-	4,000,000	54,400	-	-

주요 경영진	-	537,000	265	-	-

합 계	5,785	4,537,000	54,665	5,722	339,332

② 제 6(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	대여금	미지급금

메가스터디교육(주)	118	-	1,045

메가스터디(주)	-	-	486,590

멜론에셋전문투자형사모투자신탁 제11호	-	4,000,000	-

주요 경영진	-	556,931	-

합 계	118	4,556,931	487,635

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 제 7(당) 기 3분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래

기초	대여	회수	기말

기타	멜론에셋전문투자형사모투자신탁 제11호	4,000,000	-	-	4,000,000

주요 경영진	556,931	300,000	(319,931)	537,000

② 제 6(전) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래

기초	대여	회수	기말

기타	멜론에셋전문투자형사모투자신탁 제11호	-	4,000,000	-	4,000,000

주요 경영진	267,079	300,000	(10,148)	556,931

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	163,275	487,225	162,379	503,445

퇴직급여	12,551	38,066	13,409	42,462

합 계	175,826	525,291	175,788	545,906

연결실체의 주요경영진에 대한 보상은 급여, 비화폐성 급여 및 퇴직급여제도에 대한 기여금을 포함하고 있으며, 연결실체의 주요 경영진은 연결실체의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여 받았습니다. 연결실체의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

35. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기 3분기

법인세비용차감전순이익	19,018,423	11,255,860

비용(수익)등 조정사항:

이자비용	579,529	536,258

이자수익	(1,132,255)	(1,074,960)

감가상각비	2,960,076	2,898,515

사용권자산상각비	6,741,710	5,862,395

무형자산상각비	365,435	290,323

퇴직급여	1,325,468	1,127,111

당기손익-공정가치측정 금융상품평가이익	(463,353)	(26,290)

당기손익-공정가치측정 금융상품처분이익	(150,080)	(134,237)

당기손익-공정가치측정 금융상품처분손실	44,889	19,614

주식보상비용	156,526	34,108

리스변경이익	(3,228)	(13,905)

리스변경손실	10,224	48,749

리스처분이익	-	(11,894)

리스처분손실	-	46,339

유형자산처분이익	(8,051)

유형자산처분손실	19,990	292,209

유형자산폐기손실	74,244	424,458

무형자산폐기손실	-	21,660

재고자산폐기손실	-	10,511

재고자산평가손실환입	(73,517)	(1,061)

배당금수익	(137,505)	(164,139)

복구충당부채환입액	(1,679)	(17,743)

사업양도차익	(4,144,962)	-

지분법손실	-	-

지분법이익	(547,500)	(311,011)

잡이익	-	(22)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	322,641	326,076

미수금의 감소(증가)	373,552	104,900

미수수익의 감소(증가)	(373,886)	(268,965)

재고자산의 감소(증가)	(342,009)	(523,429)

선급금의 감소(증가)	(320,688)	204,215

장기선급금의 감소(증가)	(300,000)	-

선급비용의 감소(증가)	(473,272)	158,372

매입채무의 증가(감소)	(156,444)	881,794

미지급금의 증가(감소)	506,199	(5,450)

미지급비용의 증가(감소)	41,107	610,859

예수금의 증가(감소)	(112,270)	10,553

선수수익의 증가(감소)	6,208,804	8,222,922

계약부채의 증가(감소)	(91,752)	(138,092)

예수보증금의 증가(감소)	(420)	340

퇴직금의 지급	(383,873)	(767,922)

사외적립자산의 감소(증가)	(467,000)	(793,000)

영업으로부터 창출된 현금흐름	29,065,073	29,136,021

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기 3분기

사용권자산의 인식	3,155,764	5,729,343

유형자산 취득 관련 미지급금 증감	(23,580)	(7,134)

유형자산 처분 관련 미수금 증감	-	-

건설중인자산의 본계정대체	204,250	563,715

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

① 제 7(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

유입	유출	계약증가	사업결합으로 인한 증가	계약감소	기타(*)

리스부채	10,667,777	-	(3,793,860)	3,128,710	5,295,913	(3,117,459)	(1,878,973)	10,302,108

단기차입금	3,188,295	2,089,781	(1,986,098)	-	-	-	-	3,291,978

임대보증금	1,557,768	-	(1,600,000)	-	-	-	127,232	85,000

미지급배당금	-	-	(1,300,913)	-	-	-	1,300,913	-

(*) 당분기 중 발생한 임대보증금의 현재가치할인차금과 리스계약조건의 변경효과 등이 포함되어 있습니다.

② 제 6(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

유입	유출	계약증가	사업결합으로 인한 증가	계약감소	기타(*)

리스부채	10,927,741	-	(5,785,769)	5,602,127	517,802	-	(939,538)	10,322,362

단기차입금	3,102,138	12,671,257	(12,402,860)	-	-	-	-	3,370,535

유동성장기차입금	83,333	-	(83,333)	-	-	-	-	-

미지급배당금	-	-	(864,234)	-	-	-	864,234	-

(*) 전분기 중 발생한 리스계약조건의 변경효과 등이 포함되어 있습니다.