아이비김영 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제2기 3분기 2020년 1월 1일 부터 2020년 9월 30일 까지
제1기 3분기 2019년 1월 1일 부터 2019년 9월 30일 까지
주식회사 아이비김영

1. 일반 사항

1.1 회사의 개요 주식회사 아이비김영(구, 엔에이치기업인수목적15호(주), 이하 "당사")은 2005년 5월 20일자로 설립되었으며, 학원운영업, 교육용 솔루션 및 교육컨텐츠 개발, 제작, 판매업 등을 주영업으로 하고 있습니다. 당사는 서울시 서초구 강남대로 279에 본사를 두고, 국내에 지점을 운영하고 있습니다.당사는 코스닥시장 상장을 위하여 엔에이치기업인수목적15호(주)와 2020년 4월 21일 합병계약을 체결하였으며, 2020년 9월 22일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 엔에이치기업인수목적15호(주)가 비상장법인인 주식회사 아이비김영(피합병회사)을 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가되었습니다.당사는 합병등기일인 2020년 9월 23일에 사명을 주식회사 아이비김영으로 변경하였으며, 회사의 회계기간은 법적 합병회사인 엔에이치기업인수목적15호(주)의 회계기간을 사용하였습니다. 합병회사는 2019년 10월 11일에 설립되어 제1기가 2019년 10월11일부터 시작됩니다. 한편, 피합병회사와 합병 회계처리상 피합병회사의 장부에 합병회사의 자산과 부채가 합병기일인 2020년 9월 22일부터 반영됨에 따라 제1기 초는 합병 전 피합병회사의 2019년 1월 1일 현재 잔액으로 반영하였습니다.당사의 대표이사는 2020년 9월 23일자로 합병회사인 엔에이치기업인수목적15호(주)의 기존 대표이사 조선희에서 피합병회사인 주식회사 아이비김영의 대표이사인 김석철로 변경되었습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2 회계정책 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 주석 2.3에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2020년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의

기업회계기준서 제1103호의 개정사항에는 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 투입물과 산출물을 창출하거나 산출물의 창출에 기여할 수 있는 실질적인 과정을 포함해야 한다는 점이 명시되어 있습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 투입물과 과정을 모두 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있음을 분명히 했습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없으나, 향후 당사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'(개정) - 이자율지표 개혁

기업회계기준서 제1109호 및 제1039호에 대한 이 개정사항은 이자율지표 개혁으로 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용할 수 있도록 예외규정을 제공합니다. 만약, 이자율지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 발생시키는 경우에 위험회피관계가 영향을 받습니다. 당사는 이자율 위험회피관계를 보유하지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'(개정) - 중요성의 정의

이 개정은 중요성에 대한 새로운 정의를 제시합니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다.

이 개정은 중요성이 재무제표의 맥락에서 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 정보의 성격이나 크기에 따라 결정되는 것을 명확히 합니다. 정보의 왜곡표시가 주된 정보이용자들의 의사결정에 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상된다면 그 정보는 중요합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 재무보고를 위한 개념체계 (2018)

개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제·개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다.

이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치 4.1 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.2 금융상품 종류별 공정가치 당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

4.3 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)당분기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

당기손익-공정가치금융자산	510,097	-	-	-	2,102,460	-

5. 단기금융상품 및 당기손익-공정가치금융자산5.1 단기금융상품의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	13,834,372	3,000,000

5.2 당기손익-공정가치금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

특정금전신탁(MMT)	-	1,102,460

사모투자펀드	-	1,000,000

상장주식	510,097	-

합 계	510,097	2,102,460

6. 유형자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초 순장부금액	3,825,561	1,956,224

취득	2,884,490	2,860,668

처분	(299,815)	(51,397)

감가상각비	(1,069,914)	(896,757)

기타(*)	-	(43,177)

분기말 순장부금액	5,340,322	3,825,561

(*) 기업회계기준서 변경으로 전기초에 사용권자산으로 계정재분류하였습니다.

7. 사용권자산 과 리스부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산	리스부채	사용권자산	리스부채

기초 순장부금액	7,822,056	7,934,349	3,866,175	4,057,818

증가	4,374,593	4,335,420	7,742,276	7,643,291

감가상각	(3,258,492)	-	(3,786,395)	-

계약해지	(217,636)	(204,595)	-	-

이자비용	-	267,148	-	245,294

지급	-	(3,441,633)	-	(4,012,054)

분기말 순장부금액	8,720,521	8,890,689	7,822,056	7,934,349

8. 무형자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초 순장부금액	251,147	183,310

취득	32,852	135,064

상각	(50,829)	(47,142)

기타	-	(20,625)

분기말 순장부금액	233,170	251,147

9. 종속기업 및 관계기업투자(단위: 천원)

구 분	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

종속기업

(주)메가제이엔씨	대한민국	67.40	3,727,399	3,215,503	67.40	3,727,399	3,215,503

(주)커리어게이트(*1)	대한민국	99.46	3,680,000	3,680,000	98.82	1,680,000	1,680,000

관계기업

(주)더조은넥스트	대한민국	30.00	183,333	-	30.00	183,333	-

합 계	7,590,732	6,895,503	5,590,732	4,895,503

(*1) 당기 중 유상증자를 통해 2,000,000천원을 추가로 취득하였습니다. 10. 순확정급여부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,535,167	4,236,271

사외적립자산의 공정가치	(1,073,758)	(1,177,147)

순확정급여부채	3,461,409	3,059,124

11. 전환사채

(1) 당사는 당분기 중 엔에이치기업인수목적15호(주)와 합병으로 취득한 전환사채가 있으며 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

명 칭	구분	당분기말	전기말

제1회무보증 사모 전환사채	권면금액	2,460,000	-

전환권조정	(192,088)	-

합 계	2,267,912	-

(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제 1회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	2,460,000,000원

발행일	2019년 10월 17일	만기일	2024년 10월 17일

표면이자율	0.0%	만기보장수익률	0.0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류

전환가격	액면가 100원을 기준으로 주당 1,000원(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	2019년 11월 17일부터 2024년 10월 16일까지

인수인	엔에이치투자증권(주)	980,000,000원

컴퍼니케이파트너스(주)	500,000,000원

제이씨에셋자산운용(주)	980,000,000원

합계	2,460,000,000원

당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하였으며, 합병시점에서 전환권대가의 공정가액을 재측정하여 재무상태표 가액을 조정하였습니다. 당분기말 현재 자본으로 분류된 전환권대가는 2,730,354천원입니다.

12. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당분기말 현재 당사의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

발행주식수(주)	1주당금액(원)	납입자본금(원)

41,634,755	100	4,163,475,500

당기 중 당사는 합병시 회사 주주의 매수청구권 행사에 따라 자기주식을 매수청구가액으로 매입하였으며, 보고기간말 현재 자기주식 3,650,783천원(보통주 1,832,885주)를 보유하고 있습니다. (2) 당분기와 전분기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금

전기초	28,837,104	14,418,552	-

전분기말	28,837,104	14,418,552	-

당기초	28,837,104	14,418,552	-

합병으로 인한 변동	41,634,755	4,163,476	23,400,477

당분기말	41,634,755	4,163,476	23,400,477

(3) 당분기 중 합병으로 인한 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	합병전	합병후

엔에이치기업인수목적15호(주)	주식회사 아이비김영	주식회사 아이비김영

발행주식수	6,540,000	28,837,104	41,634,755

액면가액	100	500	100

자본금	654,000	14,418,552	4,163,476

합병신주발행주식수	-	35,094,755	-

합병비율	1	1.2170	-

(4) 당분기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*1)	(3,650,783)	-

주식선택권	123,200	109,698

합 계	(3,527,583)	109,698

(*1) 당분기 중 엔에이치기업인수목적15호(주)와의 합병에 반대하는 주주의 주식매수청구권 행사로 인하여 합병회사인 엔에이치기업인수목적15호(주) 주식 1,590,308주와 피합병회사인 주식회사 아이비김영의 주식 242,577주(합병비율 적용 후)를 3,651백만원에 취득하였습니다.13 . 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화 또는 용역의 유형

상품매출	936,946	1,994,430	824,786	1,796,407

용역매출	13,348,865	28,765,426	12,752,425	26,527,502

합 계	14,285,811	30,759,856	13,577,211	28,323,909

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전	936,946	1,994,430	824,786	1,796,407

기간에 걸쳐 이전	13,348,865	28,765,426	12,752,425	26,527,502

합 계	14,285,811	30,759,856	13,577,211	28,323,909

당사는 단일한 영업부문을 가지고 있으며 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

14. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,127,392	6,252,904	1,812,429	5,232,402

잡급	218,810	601,542	213,164	565,765

퇴직급여	199,783	598,851	157,790	472,944

복리후생비	243,099	725,569	219,297	705,790

감가상각비	362,867	1,033,149	257,017	619,550

사용권자산상각비	1,130,703	3,304,563	1,057,592	2,974,203

무형자산상각비	17,338	50,829	12,748	38,342

광고선전비	407,418	1,558,295	483,161	1,669,088

운반비	21,377	54,577	18,270	52,032

지급수수료	471,187	1,681,186	432,512	1,183,546

지급임차료	90,415	276,376	169,487	395,723

건물관리비	501,676	1,417,085	455,919	1,255,030

소모품비	103,940	296,258	86,590	238,162

세금과공과	220,110	625,633	88,011	240,357

통신비	70,181	196,927	64,280	154,477

주식보상비용	-	13,501	15,527	46,073

기 타	97,408	276,731	89,062	259,825

합 계	6,283,704	18,963,976	5,632,856	16,103,309

15. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(188,006)	(34,102)

상품의 매입	1,212,777	1,180,994

강사료	6,990,303	5,643,753

종업원급여	8,587,537	7,305,451

감가상각비	1,069,914	650,307

사용권자산상각비	3,304,563	2,974,203

무형자산상각비	50,829	38,342

광고선전비	1,558,295	1,669,088

지급수수료	1,709,291	1,475,430

지급임차료	348,100	443,407

건물관리비	1,445,864	1,274,350

소모품비	301,559	241,336

세금과공과	632,040	244,999

통신비	199,214	155,994

주식보상비용	13,501	46,073

기타비용	491,936	193,490

매출원가 및 판매비와관리비 합계	27,727,717	23,503,115

16. 기타이익과 기타손실(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

유형자산처분이익	3,454	3,454	-	-

복구충당부채환입	3,874	14,371	-	-

리스변경이익	5,246	9,151	9,753	9,753

잡이익	109,479	314,251	57,430	160,148

합 계	122,053	341,227	67,183	169,901

기타비용

리스변경손실	-	3,263	-	-

합병비용	3,923,793	3,923,793	-	-

유형자산폐기손실	-	-	6,358	6,958

잡손실	(2,818)	3,668	33	937

합 계	3,920,975	3,930,724	6,391	7,895

17. 금융수익과 금융원가(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	69,679	209,925	69,466	213,704

금융보증부채환입액	-	10,792	-	-

당기손익인식금융자산평가이익	13,043	13,044	-	-

합 계	82,722	233,761	69,466	213,704

금융원가

이자비용	87,954	268,170	203	42,752

당기손익인식금융자산평가손실	(10,059)	2,865	-	-

금융보증부채전입액	40,705	40,705	-	-

합 계	118,600	311,740	203	42,752

18. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다 . 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 22.0 %(2019년 3월 31일로 종료하는 중간기간에 대한 가중평균 연간유효법인세율: 22.0% ) 입니다. 19. 영업으로부터 창출된 현금흐름 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

조정항목:

퇴직급여	612,877	483,670

지급수수료	360,000	230,000

감가상각비	1,069,914	650,307

사용권자산상각비	3,304,563	2,974,203

무형자산상각비	50,829	38,342

지급임차료	77,065	-

대손상각비	-	(75)

주식보상비용	13,501	46,073

유형자산폐기손실	-	6,958

리스변경손실	3,263	-

금융보증부채전입	40,705	-

유형자산처분이익	(3,454)	-

이자수익	(209,925)	(213,704)

이자비용	268,170	42,752

리스변경이익	(9,151)	-

법인세비용(수익)	618,515	1,077,183

당기손익인식금융자산평가손실(이익)	(10,178)	-

복구충당부채환입	(14,371)	(9,753)

리스변경이익	(10,792)	-

합병비용	3,923,793	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권	172,765	58,203

기타금융자산	(480,466)	(474,821)

기타자산	(892,384)	(567,562)

재고자산	(191,148)	(87,153)

매입채무	54,000	199,282

기타금융부채	(404,114)	(155,044)

기타부채	4,221,964	5,054,952

충당부채	-	-

퇴직급여부채	(225,005)	(5,836)

영업으로부터 창출된 현금흐름	12,340,936	9,347,977

20. 우발채무와 약정사항 20.1 금융기관과의 여신한도 약정사항

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	당분기말	전기말

한도액	실행액	한도액	실행액

(주)신한은행	종합통장대출	1,000,000	-	800,000	-

20.2 보증보험 가입현황(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	목적

서울보증보험(주)	217,934	27,470	소송 공탁 등

20.3 당사가 피고인으로 계류중인 소송사건은 당분기말 2건, 235,460천원(전기말 1건, 135,460천원)으로 향후 소송 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다. 21. 특수관계자와의 거래

21.1 지배기업 현황

회사명	지분율(%)	업종

당분기말	전기말

메가스터디교육(주)	59.71	70.84	온라인 및 오프라인 교육학원

※ 2020년 9월 23일(합병등기일) 합병에 따라 주식회사 아이비김영의 주식 1주당 엔에이치기업인수목적15호(주)의 주식 1.2170주 비율로 신주가 발행되어 지분율이 변동되었습니다. 21. 2 종속기업 및 관계기업 현황

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

장부금액	지분율(%)	장부금액	지분율(%)

종속기업	(주)메가제이앤씨	3,215,503	67.40	3,215,503	67.40

(주)커리어게이트	3,680,000	99.46	1,680,000	98.82

관계기업	(주)더조은넥스트	-	30.00	-	30.00

21.3 매출 등 거래 또는 채권, 채무잔액이 있는 특수관계자 현황

구 분	당분기	전기

지배기업	메가스터디교육(주)	메가스터디교육(주)

종속기업	(주)메가제이앤씨	(주)메가제이앤씨

-	(주)더조은아카데미

(주)커리어게이트	(주)커리어게이트

관계기업	(주)더조 은넥스트	(주)더조 은넥스트

기타의특수관계자	메가스터디(주)	메가스터디(주)

(주)메가비엠씨	(주)메가비엠씨

메가씨앤에스(주)	메가씨앤에스(주)

메가엠디(주)	메가엠디(주)

21.4 특수관계자와의 주요 거래 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

지배기업	5,600	5,353	-	4,822

종속기업	53,516	-	191,248	37,931

관계기업	121,599	-	128,553	-

기타의특수관계자	33,415	(1,243)	13,501	88,740

합 계	214,130	4,110	333,302	131,493

21.5 자금거래 내역(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

대여	회수	대여	회수

종속기업	(주)메가제이앤씨	-	-	-	664,885

관계기업	(주)더조은넥스트	-	-	-	11,133

21.6 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

지배기업	4,560	-	-	330

종속기업	2,664,964	4,760	2,572,083	33,209

관계기업	1,058,850	-	749,718	-

기타의특수관계자	-	92,262	-	105,552

합 계	3,728,374	97,022	3,321,801	139,091

21.7 특수관계자와의 리스거래 내역(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

리스채권	이자수익	리스채권	이자수익

종속기업	(주)메가제이앤씨	6,100	604	3,796	64

(주)커리어게이트	20,741	406	41,718	2,282

합 계	26,841	1,010	45,514	2,346

21.8 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역

(단위: 천원)

제공받은 회사	지급보증처	당분기말	전기말

실행액	보증액	실행액	보증액

(주)메가제이앤씨(주)커리어게이트	(주)신한은행	1,158,176	1,800,000	261,108	840,000

21.9 당 분기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 없 습니다.

21 .10 주 요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	118,133	310,650	40,900	122,700

퇴직급여	8,326	25,348	3,289	9,975

주식기준보상	-	8,294	9,538	28,302

합 계	126,459	344,292	53,727	160,977

22. 합병(1) 당사는 2020년 4월 21일자 이사회 결의에 따라 동 일자로 엔에이치기업인수목적15호(주)와 합병계약(회사 보통주 1주에 엔에이치기업인수목적15호(주) 보통주 1.2170주를 교부)을 체결하였으며, 2020년 6월 26일자로 동 심사청구에 대해 심사승인을 받고 2020년 9월 22일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 당사는 법률적으로 엔에이치기업인수목적15호(주)를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 엔에이치기업인수목적15호(주)는 인수를 목적으로 한 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 경제적 실질에 따라 당사가 엔에이치기업인수목적15호(주)의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였으며, 당분기 연결재무제표와 비교기간의 연결재무제표는 실질적 영업활동을 영위하는 주식회사 아이비김영의 재무성과를 나타내는 것입니다.(2) 합병일정

구 분	일 자

이사회결의일	2020년 6월 29일

합병승인을 위한 주주총회일	2020년 8월 19일

합병기일	2020년 9월 22일

합병등기일	2020년 9월 23일

(3) 합병 회계처리동 합병은 역취득과 유사하지만, 엔에이치기업인수목적15호(주)는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 경제적 실질에 따라 주식회사 아이비김영이 코스닥시장 상장을 위해 엔에이치기업인수목적15호(주)의 자산과 부채를 인수하는 회계처리를 하였습니다. 이러한 회계처리에 따라 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고, 당기 비용(회사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다.(4) 합병비용 산정내역

당분기 비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	금 액

인수한 순자산의 장부가액(a)	9,336,833

인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1)(b)	(2,731,699)

식별가능 순자산의 공정가치(c=a+b)	6,605,134

발행주식(보통주자본금)(d)	654,000

발행주식(주식발행초과금)(e)	12,491,400

자기주식 매입액(f)	(3,165,628)

합병관련직접비용(g)	549,155

합병비용(상장비용)(h=d+e+f+g-c)	3,923,793

(*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 전환권조정 금액 및 합병 주주총회일(8월 19일) 이후 합병기일(9월 22일)까지 엔에이치기업인수목적15호(주)의 순자산가액 변동금액입니다.(5) 당사가 인수한 기업인수목적회사의 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	금 액

현금및현금성자산	641,848

기타자산	10,983,264

전환사채 및 전환권대가	(4,997,244)

기타부채	(22,734)

인수한 순자산 장부금액	6,605,134

23. 보고기간 후 사건

(1) 주식매수선택권의 행사당사는 지난 2018년 3월 21일 주주총회에서 주요경영진에게 주식매수선택권을 부여 하였으며, 보고기간 이후인 2020년 10월 21일 부여대상 주식매수선택권의 전량이 행사되어 보통주가 추가 발행되었으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주요내용

부여일	2018년 03월 21일

부여대상	주요 경영진

부여수량(*)	851,900주

행사가격(*)	410원

가득조건	부여일로부터 2년간 근무

행사기간	2020년 03월 21일부터 2025년 03월 20일까지

부여방법	보통주 신주발행

(*) 최초 부여수량과 행사가격은 각각 주당 500원, 700,000주였으나, 당기 중 엔에이치기업인수목적15호(주)와 합병에 따른 합병신주 발행비율에 의해 주당 410원, 851,900주로 조정되었습니다.(2) 종속회사 유상증자에 따른 종속회사투자주식 추가 취득당사의 종속회사인 (주)커리어게이트는 취업사업부분 사업확장을 위하여 2020년 11월 3일 이사회 결의를 통해 주주배정 유상증자를 결정하였으며, 이에 당사는 이를 충분히 검토하고 신주 512,000주를 2,560백만원 추가 출자하기로 결정하였습니다. 취득후 소유주식수와 지분비율의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

증자 전 보유주식수 및 지분율	증자 후 보유주식수 및 지분율

주식수	금 액	지분율(%)	주식수	금 액	지분율(%)

736,000	3,680,000	99.46	1,248,000	6,240,000	89.14