아이비김영 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

제 6(당) 기 반기 2024년 6월 30일 현재
제 5(전) 기 반기 2023년 6월 30일 현재
주식회사 아이비김영

1. 당사의 개요주식회사 아이비김영(이하 '당사')은 2005년 5월 20일자로 설립되었으며, 학원운영 업, 교육용 솔루션 및 교육컨텐츠 개발, 제작, 판매업 등을 주영업으로 하고 있습니 다. 당사는 서울시 서초구 강남대로 279에 본사를 두고, 국내에 지점을 운영하고 있습니다. 당사와 엔에이치기업인수목적15호(주)는 2020년 3월 21일 이사회결의 및 2020년 8월19일 주주총회 합병승인을 통해 2020년 9월 22일자로 합병하였습니다. 합병은 엔에이치기업인수목적15호(주)가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 엔에이치기업인수목적15호(주)가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 엔에이치기업인수목적15호(주)를 흡수합병하는 형식으로 엔에이치기업인수목적15호(주)와합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다.당반기말 현재 납입자본금은 4,495백만원 으로 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

메가스터디교육(주)	24,862,080	55.31%

김정아 외	3,116,207	6.93%

자기주식	1,582,885	3.52%

기타	15,385,483	34.24%

합 계	44,946,655	100.00%

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책반기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2024년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

보통예금	3,626,982	3,675,353

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	1,624,221	-	1,432,639	-

기타채권:

미수금	1,236,982	-	1,030,663	-

대여금	3,119,000	7,917,498	2,300,000	7,936,569

미수수익	999,446	-	795,586	-

보증금	-	10,686,409	-	11,488,376

리스채권	13,127	-	31,767	-

소 계	5,368,555	18,603,907	4,158,016	19,424,945

합 계	6,992,776	18,603,907	5,590,655	19,424,945

(2) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

매출채권	1,694,343	(70,122)	1,624,221	1,502,761	(70,122)	1,432,639

미수금	1,240,982	(4,000)	1,236,982	1,034,663	(4,000)	1,030,663

대여금	11,585,969	(549,471)	11,036,498	10,786,040	(549,471)	10,236,569

미수수익	999,446	-	999,446	795,586	-	795,586

보증금	10,686,409	-	10,686,409	11,488,376	-	11,488,376

리스채권	13,127	-	13,127	31,767	-	31,767

합 계	26,220,276	(623,593)	25,596,683	25,639,193	(623,593)	25,015,600

(3) 당반기와 전기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	70,122	553,471	71,737	559,147

설정액	-	-	1,386	-

환입액	-	-	(3,001)	(5,676)

기말금액	70,122	553,471	70,122	553,471

(4) 당반기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 제 6(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	총액	현재가치할인차금	장부금액

임차보증금	1.99% ~ 5.09%	10,809,305	(429,807)	10,379,498

② 제 5(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	총액	현재가치할인차금	장부금액

임차보증금	1.29% ~ 5.09%	11,639,305	(463,808)	11,175,497

상기 임차보증금을 제외한 기타채권은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

6. 재고자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	6,076	-	6,076	-	-	-

제품	1,142,646	(2,440)	1,140,206	462,704	(3,501)	459,203

합 계	1,148,722	(2,440)	1,146,282	462,704	(3,501)	459,203

(2) 당사는 당반기 중 재고자산과 관련하여 재고자산평가손실환입 1,061천원을 인식하였습니다. 전반기 중 재고자산평가손실(환입)은 발생하지 않았습니다.(3) 당사가 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산폐기손실은 각각 10,511천원 및 25,559천원입니다.

7. 기타금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정 금융상품	30,285,919	-	28,785,919	-

당기손익-공정가치측정 금융상품	-	1,136,563	-	1,281,254

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	-	99,891	-	99,891

합 계	30,285,919	1,236,454	28,785,919	1,381,145

(2) 당반기와 전반기 중 상각후원가측정 금융상품, 당기손익-공정가치측정 금융상품 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.① 상각후원가측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

유동	유동

기초금액	28,785,919	15,285,919

취득액	19,000,000	26,560,000

회수액	(17,500,000)	(13,060,000)

기말금액	30,285,919	28,785,919

② 당기손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

비유동	비유동

기초금액	1,281,254	1,128,014

취득액	176,551	-

처분액	(368,547)	-

평가손익	47,305	153,240

기말금액	1,136,563	1,281,254

③ 당반기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품의 변동내역은 존재하지 않습니다.

8. 기타자산

당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	366,645	1,208,000	467,454	1,208,000

손실충당금	(43,000)	-	(43,000)	-

선급비용	1,197,427	-	970,668	-

합 계	1,521,072	1,208,000	1,395,122	1,208,000

9. 종속기업투자주식당반기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	주요영업활동	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)메가제이앤씨(*1)	대한민국	12월	온라인 및 오프라인 교육학원	81.84	6,121,087	81.84	6,121,087

(주)커리어게이트(*1,2)	대한민국	12월	온라인 및 오프라인 교육학원	76.08	4,058,545	75.85	4,033,644

(주)브라운편입(*3)	대한민국	12월	온라인 및 오프라인교육학원	49.06	1,463,483	-	-

(주)파인트리컴퍼니	대한민국	12월	온라인 및 오프라인 교육학원	100.00	-	100.00	-

합 계	11,643,115	10,154,731

(*1) 당반기 이전 회사는 주석 30.(6) 에서 언급하고 있는 바와 같이 종속기업에 지급보증을 제공하였으며 관련하여 금융보증부채에 해당하는 금액 150,126천원을 종속기업투자주식으로 인식하고 있습니다.(*2) 당반기 중 자기주식과의 교환을 통해 (주)커리어게이트의 주식 4,500주를 신규로 취득하였으며, 금액은 24,901천원입니다.(*3) 당반기 중 신규취득하였으며, 소유지분율이 50% 미만이나 주주간 협약을 통해 실질지배력에 대한 추가적인 사실과 상황을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다.10. 관계기업투자주식당반기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	주요영업활동	제 6(당) 기 반기

지분율(%)	장부금액

코레이트일반사모부동산투자신탁제1호(*)	대한민국	12월	자산운용	21.98%	6,000,000

파인앤파트너스일반사모부동산투자신탁제7호(*)	대한민국	12월	자산운용	21.98%	4,000,000

합 계	10,000,000

(*) 당반기 중 신규취득하였습니다.

11. 유형자산당반기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

기초금액	7,060,364	6,228,939

취득	1,868,666	3,925,193

처분	(333,167)	(510,258)

감가상각비	(1,342,227)	(2,583,510)

기말금액	7,253,636	7,060,364

12. 리스(1) 일반사항당사는 영업에 사용되는 건물, 차량운반구 등의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고있습니다. 건물, 차량운반구 등의 리스기간은 1년에서 5년입니다. 리스계약에 따른 당사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 당사는 또한 리스기간이 12개월 미만인 리스를 가지고 있습니다. 당사는 이 리스에 '단기리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.(2) 사용권자산당반기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

기초장부금액	9,007,441	10,708,675

리스계약 체결	3,806,562	5,751,722

전대리스계약 인식	(20,906)	-

상각	(2,771,775)	(5,383,586)

제거	-	(896,759)

기타증감액(*)	(248,799)	(1,172,611)

기말장부금액	9,772,523	9,007,441

(*) 당반기 및 전기 중 발생한 리스계약조건의 변경효과 등이 포함되어 있습니다.

(3) 리스부채당반기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만기분석 - 할인되지 않은 계약상 현금흐름	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

1년 이내	5,250,586	4,207,591

1년 초과 ~ 5년 이내	5,308,904	5,423,953

기말 현재 할인되지 않은 리스부채	10,559,490	9,631,544

기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	10,028,843	9,097,949

유동리스부채	4,947,103	3,889,018

비유동리스부채	5,081,740	5,208,930

(4) 리스 관련비용당반기와 전반기 중 사용권자산의 상각비 이외에 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기 반기

리스부채에 대한 이자비용	217,145	115,800

인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용	117,223	90,673

리스계약조건 변경에 따른 변경이익(손실)	(37,131)	327,633

(5) 당반기와 전반기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기 반기

리스의 총 현금유출(소액리스 포함)	217,145	115,800

13. 무형자산

당반기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

기초금액	1,229,876	1,476,658

취득	5,601	99,196

처분	(21,660)	-

상각비	(170,107)	(345,978)

기말금액	1,043,710	1,229,876

14. 매입채무, 기타채무 및 리스부채

당반기말과 전기말 현재 매입채무, 기타채무 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무:

매입채무	2,711,702	-	2,270,962	-

기타채무:

미지급비용	3,794,541	-	3,547,363	-

미지급금	1,378,944	-	1,827,382	-

예수보증금	1,600	-	1,150	-

금융보증부채	162,671	-	86,910	-

소 계	5,337,756	-	5,462,805	-

리스부채:

리스부채	4,947,103	5,081,740	3,889,018	5,208,930

합 계	12,996,561	5,081,740	11,622,785	5,208,930

15. 기타유동부채

당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

선수수익	20,981,119	7,183,505

계약부채	176,437	435,002

합 계	21,157,556	7,618,507

16. 충당부채

당반기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

기초금액	103,569	169,571

감소액	(13,501)	(66,002)

기말금액	90,068	103,569

당사는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험률을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

17. 종업원급여(1) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

확정급여채무	7,068,951	6,587,927

사외적립자산	(5,865,888)	(5,554,787)

순확정급여부채	1,203,063	1,033,140

(2) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,847,671	7,609,446	3,332,243	6,620,737

잡급	452,393	830,623	438,013	788,679

복리후생비	484,051	863,656	443,676	803,364

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	288,888	577,776	217,294	434,588

주식보상비용	(26,312)	34,108	58,347	317,396

합 계	5,046,691	9,915,609	4,489,573	8,964,764

18. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본 구성요소

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

발행할 주식의 총수	500,000,000주	500,000,000주

1주당 금액	100원	100원

발행한 보통주 주식수	44,946,655주	44,946,655주

보통주자본금	4,494,665,500원	4,494,665,500원

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

주식발행초과금	28,562,725	28,562,725

자기주식처분이익	-	7,357

합 계	28,562,725	28,570,082

(3) 당반기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

자기주식	(3,185,158)	(3,491,467)

자기주식처분손실	(2,868)	-

주식선택권	-	234,372

기타자본조정	187,489	187,489

합 계	(3,000,537)	(3,069,606)

19. 이익잉여금

당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

법정적립금(*)	86,423	-

미처분이익잉여금	34,024,532	32,531,615

합계	34,110,955	32,531,615

(*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

20. 주식기준보상(1) 당반기말과 전기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

주식결제형 주식선택권	-	234,372

(2) 당반기 및 전기 중 행사된 주식기준보상의 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차(*)

부여일	2023-01-13	2023-01-13

행사일	2023-03-24	2024-05-24

부여주식수	100,000주	152,090주

가득조건	부여일 이후 행사일까지 재직

부여방법	보유주인 자기주식(기명식 보통주식) 교부

(*) 당반기 중 2차 부여분의 행사일이 도래하였으며, 부여된 수량 중 가득조건을 충족하지 못한 12,909주를 제외한 139,181주를 자기주식으로 교부하였습니다. 당사는 동 거래로 인하여 자기주식처분손실 9,358천원을 인식하였습니다. (3) 당사가 부여했던 주식선택권의 공정가치는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을적용하여 산정하였었으며, 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용했던 기초자료는 다음과 같습니다.

구분	1차	2차

부여 당시 주식선택권의 공정가치	2,174원	2,174원

부여일의 주가(*1)	2,175원	2,175원

주가변동성	40.30%	40.30%

기대배당수익률	0.00%	0.00%

기대만기	2023년 03월 24일	2024년 05월 24일

무위험수익률(*2)	3.47%	3.48%

(*1) 부여일 기준 종가를 사용하였습니다.(*2) 무위험수익률로 옵션 잔존기간의 국고채 수익률을 사용하였습니다.

(4) 당반기와 전반기 중 주식보상비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기 반기

주식결제형 주식기준보상	34,108	317,396

21. 매출액(1) 수익원천

당반기와 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

강의매출	17,214,082	29,077,198	14,906,489	24,987,540

도서판매매출	1,073,723	2,256,252	950,450	1,937,993

기타매출	543,654	1,628,947	357,431	879,213

합 계	18,831,459	32,962,397	16,214,370	27,804,746

당사는 학원 및 온라인 강의, 도서판매, 모의고사 매출 등을 통해 매출을 인식하고 있습니다.

(2) 수익 구분당반기와 전반기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.① 제 6(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	2,256,252	1,169,957	3,426,209

기간에 걸쳐 이행	29,077,198	-	458,990	29,536,188

합 계	29,077,198	2,256,252	1,628,947	32,962,397

② 제 5(전) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	1,937,993	655,790	2,593,783

기간에 걸쳐 이행	24,987,540	-	223,423	25,210,963

합 계	24,987,540	1,937,993	879,213	27,804,746

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

매출채권에 포함되어 있는 수취채권	1,624,221	1,432,639

선수수익 및 계약부채	21,157,556	7,618,508

계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액과 장학제도와 관련하여 향후 고객에게 지급될 것이 예상되는 장학금 추정액으로 구성되어 있습니다. 전기말 인식한 선수수익 및 계약부채 중 6,358,454천원은 당반기에 수익으로 인식되었습니다.

22. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(98,960)	(679,943)	(90,130)	(125,700)

제품 및 상품의 매입	727,739	2,058,255	636,139	1,279,941

강사료	4,088,035	6,827,587	3,645,106	6,015,095

종업원급여	5,046,691	9,915,609	4,489,573	8,964,765

감가상각비	668,362	1,342,227	724,133	1,374,329

사용권자산상각비	1,377,456	2,771,775	1,286,577	2,696,572

무형자산상각비	84,531	170,107	86,430	173,831

광고선전비	979,365	2,040,935	817,268	1,802,963

지급수수료	1,110,376	2,002,708	942,291	1,867,968

지급임차료	85,603	145,285	53,162	158,512

건물관리비	701,772	1,427,773	644,711	1,360,812

소모품비	110,763	215,830	101,756	201,048

세금과공과	294,110	594,933	268,466	546,721

통신비	122,359	257,178	120,985	237,243

기타	366,139	991,496	234,532	475,680

합 계(*)	15,664,341	30,081,755	13,960,999	27,029,780

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비 및 매출채권손상차손환입을 포함한 금액입니다.

23. 판매비와관리비 당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,745,202	7,407,476	3,240,524	6,439,099

잡급	309,029	573,986	320,706	579,778

퇴직급여	281,238	562,504	211,217	422,568

복리후생비	473,778	845,155	434,424	787,405

감가상각비	643,838	1,292,825	704,301	1,335,877

사용권자산상각비	1,377,457	2,771,775	1,286,577	2,696,572

무형자산상각비	84,314	169,679	86,220	173,411

광고선전비	979,365	2,040,935	817,268	1,802,963

운반비	39,545	83,654	31,870	65,342

지급수수료	1,107,653	1,997,367	937,192	1,855,571

지급임차료	59,838	93,755	27,397	106,983

건물관리비	693,075	1,409,609	635,993	1,343,028

소모품비	108,215	211,173	100,990	199,013

세금과공과	289,703	586,540	264,665	539,288

통신비	121,128	254,731	119,843	234,898

주식보상비용	(27,197)	31,733	56,856	309,188

기타	163,081	345,974	143,202	287,267

합 계	10,449,262	20,678,871	9,419,245	19,178,251

24. 금융수익 및 금융비용

당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 반기	제 5(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	466,125	848,474	409,068	766,968

배당금수익	9,954	36,121	7,181	37,912

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	12,805	27,791	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	47,305	34,714	80,925

기타채권손상차손환입	-	-	1,592	7,924

금융수익 소계	488,884	959,691	452,555	893,729

금융비용:

이자비용	(109,826)	(217,145)	(101,921)	(115,800)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	(19,614)	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(44,840)	-	-	-

금융보증비용	(105,311)	(75,762)	-	-

금융비용 소계	(259,977)	(312,521)	(101,921)	(115,800)

순금융손익	228,907	647,170	350,634	777,929

25. 기타수익 및 기타비용(1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

리스변경이익	11,617	11,617	278,534	327,633

복구충당부채환입액	13,501	13,501	66,001	66,001

잡이익	(4,321)	1,466	9,848	12,602

합 계	20,797	26,584	354,383	406,236

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	-	161	1,113

유형자산폐기손실	77,000	333,167	-	-

무형자산폐기손실	21,660	21,660	-	-

리스변경손실	-	48,749	-	-

잡손실	1,174	23,086	499	29,074

합 계	99,834	426,662	660	30,187

26. 금융상품 (1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 6(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정금융상품

현금및현금성자산	-	-	3,626,982

매출채권	-	-	1,624,221

기타채권	-	-	5,368,556

기타유동금융자산	-	-	30,285,919

장기기타채권	-	-	18,603,907

기타비유동금융자산	1,136,563	99,891	-

합 계	1,136,563	99,891	59,509,584

② 제 5(전) 기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품

현금및현금성자산	-	-	3,675,353

매출채권	-	-	1,432,639

기타채권	-	-	4,158,017

기타유동금융자산	-	-	28,785,919

장기기타채권	-	-	19,424,945

기타비유동금융자산	1,281,254	99,891	-

합 계	1,281,254	99,891	57,476,873

(2) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

상각후원가측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	2,711,702	2,270,962

기타채무	5,337,757	5,462,805

단기리스부채	4,947,103	3,889,018

장기리스부채	5,081,740	5,208,930

합 계	18,078,302	16,831,715

(3) 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 6(당) 기 반기:

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	1,136,563	-	-	1,136,563

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	지분증권	-	-	99,891	99,891

제 5(전) 기:

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	1,281,254	-	-	1,281,254

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	지분증권	-	-	99,891	99,891

27. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 법인세비용의 평균유효세율은 21.87%(전반기: 21.81%)입니다.

28. 주당손익

(1) 당반기와 전반기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당이익

(단위: 원, 주)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	2,601,359,848	2,443,574,316	2,329,219,532	1,508,227,581

가중평균유통보통주식수	43,275,190	43,243,435	43,211,680	43,167,323

기본주당이익	60	57	54	35

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	44,946,655	44,946,655	44,946,655	44,946,655

자기주식 효과	(1,729,584)	(1,732,280)	(1,832,885)	(1,832,885)

주식선택권 효과	58,120	29,060	97,910	53,553

가중평균유통보통주식수	43,275,190	43,243,435	43,211,680	43,167,323

(2) 당반기 및 전반기 주식선택권은 희석화 효과가 발생하지 아니하였으며, 이로 인해 가중평균 희석유통보통주식수 계산에서 제외됨에 따라 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.29. 우발부채 및 약정사항

(1) 당사는 당반기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 계약이행과 관련하여 62,955천원의 이행지급보증을 받고 있습니다. (2) 당반기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송 사건은 대금지급청구소송 1건으로 소송금액 166,868천원입니다. 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으나, 경영진은 동 소송의 최종결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

30. 특수관계자거래 (1) 당반기와 전기에 당사와 매출 등의 거래 또는 채권, 채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계 구분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

지배기업	메가스터디교육(주)	메가스터디교육(주)

종속기업	(주)메가제이앤씨	(주)메가제이앤씨

(주)커리어게이트	(주)커리어게이트

(주)파인트리컴퍼니	(주)파인트리컴퍼니

(주)브라운편입(*1)	-

관계기업(*2)	코레이트일반사모부동산투자신탁 제1호	-

파인앤파트너스일반사모부동산투자신탁 제7호	-

기타	메가스터디(주)	메가스터디(주)

메가넥스트(주)	메가넥스트(주)

메가엠디(주)	메가엠디(주)

(주)마이스	-

(*1) 당반기 중 신규취득하였으며, 소유지분율이 50% 미만이나 주주간 협약을 통해 실질지배력에 대한 추가적인 사실과 상황을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 당반기 중 신규취득하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	제 6(당)기 반기	제 5(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업	메가스터디교육(주)	매출	-	248,000	-	-

이자수익	-	-	99,562	99,562

기타비용	3,050	11,483	1,393	9,339

종속기업	(주)메가제이앤씨	매출	10,226	30,451	27,213	55,486

이자수익	26,969	53,509	30,763	58,276

유형자산 취득	28,517	28,517	-	-

기타비용	6,319	6,832	82	1,293

(주)커리어게이트	매출	13,770	37,952	36,927	77,914

이자수익	87,960	171,767	62,852	119,873

기타비용	53,259	53,259	-	-

(주)브라운편입	매출	11,978	19,297	-	-

이자수익	164	238	-	-

기타비용	-	3,202	-	-

기 타	메가스터디(주)	기타비용 등	92,418	164,433	79,035	131,224

메가넥스트(주)	매출	2,217	3,166	1,809	2,824

메가엠디(주)	기타비용	-	6,050	-	-

(주)마이스	기타비용	366	366	-	-

주요 경영진	주요 경영진	이자수익	1,961	3,966	275	275

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 제 6(당) 기 반기

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	미수수익	리스채권	미지급금	금융보증부채

(주)메가제이앤씨	34,198	2,319,000	100,756	29,334	2,180	204,853	88,076

(주)커리어게이트	85,571	8,000,000	1,127,068	555,485	10,947	49,757	74,595

(주)브라운편입	5,974	-	-	-	-	-	-

메가스터디(주)	-	-	-	-	-	153,877	-

주요 경영진	-	259,197	-	374	-	-	-

합 계	125,743	10,578,197	1,227,824	585,193	13,127	408,487	162,671

② 제 5(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	미수수익	리스채권	매입채무	미지급금	금융보증부채

메가스터디교육(주)	-	-	-	-	-	-	1,240	-

(주)메가제이앤씨	64,535	2,300,000	17,301	29,576	-	8	-	42,544

(주)커리어게이트	84,402	7,200,000	1,009,939	383,718	31,767	-	-	44,366

메가스터디(주)	-	-	-	-	-	-	347,556	-

주요경영진	-	267,079	-	-	-	-	-	-

합 계	148,937	9,767,079	1,027,240	413,294	31,767	8	348,796	86,910

(4) 당반기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래, 지분 거래 및 리스 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 6(당) 기 반기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래	리스 거래

기초	대여	회수	기말	리스채권의 회수

종속기업	(주)메가제이앤씨	2,300,000	85,000	(66,000)	2,319,000	1,292

(주)커리어게이트	7,200,000	800,000	-	8,000,000	38,254

(주)브라운편입	-	170,000	(170,000)	-	-

주요 경영진	주요 경영진	267,079	-	(7,882)	259,197	-

② 제 5(전) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래	리스 거래

기초	대여	회수	기말	리스채권의 회수

지배기업	메가스터디교육(주)	-	10,000,000	(10,000,000)	-	-

종속기업	(주)메가제이앤씨	2,180,000	520,000	(400,000)	2,300,000	18,258

(주)커리어게이트	5,060,000	2,190,000	(50,000)	7,200,000	93,098

주요 경영진	주요 경영진	-	299,000	(31,921)	267,079	-

(5) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	103,950	207,900	96,950	193,900

퇴직급여	8,813	16,888	7,763	15,612

합 계	112,763	224,788	104,713	209,512

(6) 당반기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	내용	보증한도	보증제공액	실행금액	금융기관

(주)메가제이앤씨	종합통장대출	1,440,000	1,200,000	1,015,255	(주)신한은행

일반자금대출	360,000	300,000	300,000

(주)커리어게이트	일반자금대출	1,100,000	1,000,000	1,000,000

상기의 지급보증과 관련하여 당사는 당반기말 현재 금융보증부채로 162,671천원을 인식하고 있습니다.

(7) 당반기말 현재 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보내 역은 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)

제공받는자	담보제공자산	담보보증한도	담보제공액	담보실행액	금융기관

(주)커리어게이트	정기예금	1,100,000	1,000,000	1,000,000	㈜신한은행

정기예금	1,100,000	1,000,000	856,879

31. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기 반기

법인세비용차감전순이익	3,127,735	1,928,944

비용(수익)등 조정사항:

퇴직급여	577,776	434,588

감가상각비	1,342,227	1,374,329

사용권자산상각비	2,771,775	2,696,572

무형자산상각비	170,107	173,831

복구충당부채환입액	(13,501)	(66,001)

배당금수익	(36,121)	(37,912)

기타채권손상차손환입	-	(7,924)

매출채권손상차손환입	-	(657)

재고자산폐기손실	10,511	25,559

재고자산평가손실환입	(1,061)	-

유형자산폐기손실	333,167	1,113

무형자산폐기손실	21,660	-

리스변경이익	(11,617)	(327,633)

리스변경손실	48,749	-

기타금융자산평가이익	(47,305)	(80,925)

기타금융자산처분이익	(27,791)	-

기타금융자산처분손실	19,614	-

금융보증비용	75,762	-

주식보상비용	34,108	317,396

이자수익	(848,474)	(766,968)

이자비용	217,145	115,800

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(191,582)	(259,786)

미수금의 감소(증가)	(132,770)	78,877

선급금의 감소(증가)	100,809	(32,521)

장기선급금의 감소(증가)	-	157,500

선급비용의 감소(증가)	(209,557)	(347,571)

리스채권의 감소(증가)	39,950	57,304

재고자산의 감소(증가)	(696,529)	(151,259)

매입채무의 증가(감소)	440,740	115,508

미지급금의 증가(감소)	(465,720)	(353,082)

선수수익의 증가(감소)	13,797,613	11,443,125

미지급비용의 증가(감소)	333,349	(87,227)

예수보증금의 증가(감소)	450	910

계약부채의 증가(감소)	(258,565)	(158,331)

퇴직금의 지급	(25,659)	(159,315)

관계사 전출입	6,257	560

사외적립자산의 감소(증가)	(462,000)	(235,128)

영업으로부터 창출된 현금흐름	20,041,252	15,849,676

(2) 당반기와 전반기 중 투자ㆍ재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기 반기

사용권자산의 인식	3,806,562	4,438,301

유형자산 취득 관련 미지급금 증감	17,282	122,958

(3) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 제 6(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

계약증가	기타(*)

리스부채	9,097,949	(2,603,191)	3,745,751	(211,666)	10,028,843

(*) 당기 중 발생한 리스계약조건의 변경효과 등이 포함되어 있습니다.② 제 5(전) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

계약증가	기타(*)

리스부채	10,974,233	(2,666,701)	4,331,417	(2,158,651)	10,480,298

(*) 전기 중 발생한 리스계약조건 변경효과 등이 포함되어 있습니다.