아이비김영 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 6(당) 기 3분기 2024년 9월 30일 현재
제 5(전) 기 3분기 2023년 9월 30일 현재
주식회사 아이비김영

1. 당사의 개요주식회사 아이비김영(이하 '당사')은 2005년 5월 20일자로 설립되었으며, 학원운영 업, 교육용 솔루션 및 교육콘텐츠 개발, 제작, 판매업 등을 주영업으로 하고 있습니 다. 당사는 서울시 서초구 강남대로 279에 본사를 두고, 국내에 지점을 운영하고 있습니다. 당사와 엔에이치기업인수목적15호(주)는 2020년 3월 21일 이사회결의 및 2020년 8월19일 주주총회 합병승인을 통해 2020년 9월 22일자로 합병하였습니다. 합병은 엔에이치기업인수목적15호(주)가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 엔에이치기업인수목적15호(주)가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 엔에이치기업인수목적15호(주)를 흡수합병하는 형식으로 엔에이치기업인수목적15호(주)와합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다.당분기말 현재 납입자본금은 4,495백만원으로 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

메가스터디교육(주)	24,862,080	55.31%

김정아 외	3,116,207	6.93%

자기주식	1,582,885	3.52%

기타	15,385,483	34.24%

합 계	44,946,655	100.00%

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2024년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

보통예금	5,706,568	3,675,353

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	1,070,725	-	1,432,639	-

기타채권:

미수금	1,258,331	-	1,030,663	-

대여금	3,484,000	7,860,586	2,300,000	7,936,569

미수수익	1,402,720	-	795,586	-

보증금	-	13,664,435	-	11,488,376

리스채권	5,275	-	31,767	-

소 계	6,150,326	21,525,021	4,158,016	19,424,945

합 계	7,221,051	21,525,021	5,590,655	19,424,945

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

매출채권	1,140,847	(70,122)	1,070,725	1,502,761	(70,122)	1,432,639

미수금	1,262,331	(4,000)	1,258,331	1,034,663	(4,000)	1,030,663

대여금	11,894,057	(549,471)	11,344,586	10,786,040	(549,471)	10,236,569

미수수익	1,402,720	-	1,402,720	795,586	-	795,586

보증금	13,664,435	-	13,664,435	11,488,376	-	11,488,376

리스채권	5,275	-	5,275	31,767	-	31,767

합 계	29,369,665	(623,593)	28,746,072	25,639,193	(623,593)	25,015,600

(3) 당분기와 전기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	70,122	553,471	71,737	559,147

설정액	-	-	1,386	-

환입액	-	-	(3,001)	(5,676)

기말금액	70,122	553,471	70,122	553,471

(4) 당분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 제 6(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	총액	현재가치할인차금	장부금액

임차보증금	1.99% ~ 5.09%	13,959,305	(380,750)	13,578,555

② 제 5(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	총액	현재가치할인차금	장부금액

임차보증금	1.29% ~ 5.09%	11,639,305	(463,808)	11,175,497

상기 임차보증금을 제외한 기타채권은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

6. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	20,118	-	20,118	-	-	-

제품	921,995	(2,440)	919,555	462,704	(3,501)	459,203

합 계	942,113	(2,440)	939,673	462,704	(3,501)	459,203

(2) 당사는 당분기 중 재고자산과 관련하여 재고자산평가손실환입 1,061천원을 인식하였습니다. 전분기 중 재고자산평가손실(환입)은 발생하지 않았습니다.(3) 당사가 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산폐기손실은 각각 10,511천원 및 28,163천원입니다.

7. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정 금융상품	29,120,000	-	28,785,919	-

당기손익-공정가치측정 금융상품	-	2,157,608	-	1,281,254

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	-	99,891	-	99,891

합 계	29,120,000	2,257,499	28,785,919	1,381,145

(2) 당분기와 전분기 중 상각후원가측정 금융상품, 당기손익-공정가치측정 금융상품 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.① 상각후원가측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

유동	유동

기초금액	28,785,919	15,285,919

취득액	22,834,081	26,560,000

회수액	(22,500,000)	(13,060,000)

기말금액	29,120,000	28,785,919

② 당기손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

비유동	비유동

기초금액	1,281,254	1,128,014

취득액	1,746,396	-

처분액	(896,332)	-

평가손익	26,290	153,240

기말금액	2,157,608	1,281,254

③ 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품의 변동내역은 존재하지 않습니다.

8. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	318,298	1,208,000	467,454	1,208,000

손실충당금	(43,000)	-	(43,000)	-

선급비용	1,022,677	-	970,668	-

합 계	1,297,975	1,208,000	1,395,122	1,208,000

9. 종속기업투자주식당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	주요영업활동	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)메가제이앤씨(*1)	대한민국	12월	온라인 및 오프라인 교육학원	-	-	81.84	6,121,087

(주)커리어게이트(*1,*2)	대한민국	12월	온라인 및 오프라인 교육학원	79.91	10,331,360	75.85	4,033,644

(주)브라운편입(*3)	대한민국	12월	온라인 및 오프라인교육학원	49.06	1,463,483	-	-

(주)파인트리컴퍼니	대한민국	12월	온라인 및 오프라인 교육학원	100.00	-	100.00	-

합 계	11,794,843	10,154,731

(*1) 당분기 중 (주)커리어게이트가 (주)메가제이앤씨를 흡수합병하였습니다.(*1) 합병 후 존속법인이 발행한 신주를 추가 취득하여 지분율이 변동 되었습니다.(*2) 당분기 이전 회사는 주석 30.(6)에서 언급하고 있는 바와 같이 종속기업에 지급보증을 제공하였으며 관련하여 금융보증부채에 해당하는 금액 301,854천원을 종속기업투자주식으로 인식하고 있습니다.(*2) 당기 중 자기주식과의 교환을 통해 (주)커리어게이트의 주식 4,500주를 신규로 취득하였으며, 금액은 24,901천원입니다.(*3) 당기 중 신규취득하였으며, 소유지분율이 50% 미만이나 주주간 협약을 통해 실질지배력에 대한 추가적인 사실과 상황을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다.10. 관계기업투자주식당분기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	주요영업활동	제 6(당) 기 3분기

지분율(%)	장부금액

코레이트일반사모부동산투자신탁제1호	대한민국	12월	자산운용	21.98%	6,000,000

파인앤파트너스일반사모부동산투자신탁제7호	대한민국	12월	자산운용	21.98%	4,000,000

합 계	10,000,000

11. 유형자산당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

기초금액	7,060,363	6,228,939

취득	2,431,912	3,925,193

처분	(333,167)	(510,258)

감가상각비	(2,029,730)	(2,583,510)

기말금액	7,129,377	7,060,363

12. 리스(1) 일반사항당사는 영업에 사용되는 건물, 차량운반구 등의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고있습니다. 건물, 차량운반구 등의 리스기간은 1년에서 5년입니다. 리스계약에 따른 당사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 당사는 또한 리스기간이 12개월 미만인 리스를 가지고 있습니다. 당사는 이 리스에 '단기리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.(2) 사용권자산당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

기초장부금액	9,007,441	10,708,675

리스계약 체결	3,806,562	5,751,722

전대리스계약 인식	(20,906)	-

상각	(4,168,056)	(5,383,586)

제거	-	(896,759)

기타증감액(*)	(248,797)	(1,172,611)

기말장부금액	8,376,243	9,007,441

(*) 당분기 및 전기 중 발생한 리스계약조건의 변경효과 등이 포함되어 있습니다.

(3) 리스부채당분기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만기분석 - 할인되지 않은 계약상 현금흐름	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

1년 이내	4,814,703	4,207,591

1년 초과 ~ 5년 이내	4,227,261	5,423,953

기말 현재 할인되지 않은 리스부채	9,041,963	9,631,544

기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	8,606,551	9,097,949

유동리스부채	4,947,103	3,889,018

비유동리스부채	3,659,448	5,208,930

(4) 리스 관련비용당분기와 전분기 중 사용권자산의 상각비 이외에 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기 3분기

리스부채에 대한 이자비용	312,380	307,353

인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용	211,729	160,699

리스계약조건 변경에 따른 변경이익(손실)	(37,131)	327,633

(5) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기 3분기

리스의 총 현금유출(소액리스 포함)	4,237,212	4,156,980

13. 무형자산

당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

기초금액	1,229,876	1,476,658

취득	50,102	99,196

처분	(21,660)	-

상각비	(254,126)	(345,978)

기말금액	1,004,192	1,229,876

14. 매입채무, 기타채무 및 리스부채

당분기말과 전기말 현재 매입채무, 기타채무 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무:

매입채무	3,356,220	-	2,270,962	-

기타채무:

미지급비용	3,957,398	-	3,547,363	-

미지급금	1,499,158	-	1,827,382	-

예수보증금	1,490	-	1,150	-

금융보증부채	115,186	-	86,910	-

소 계	5,573,232	-	5,462,805	-

리스부채:

리스부채	4,947,103	3,659,448	3,889,018	5,208,930

합 계	13,876,555	3,659,448	11,622,785	5,208,930

15. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

선수수익	15,918,304	7,183,505

계약부채	296,910	435,002

합 계	16,215,214	7,618,507

16. 충당부채

당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

기초금액	103,569	169,571

감소액	(13,501)	(66,002)

기말금액	90,068	103,569

당사는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험률을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

17. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

확정급여채무	6,859,947	6,587,927

사외적립자산	(5,706,052)	(5,554,787)

순확정급여부채	1,153,895	1,033,140

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,760,427	11,369,873	3,363,501	9,984,238

잡급	500,790	1,331,413	481,953	1,270,632

복리후생비	450,539	1,314,195	375,350	1,178,715

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	288,888	866,664	217,294	651,883

주식보상비용	-	34,108	58,988	376,384

합 계	5,000,644	14,916,253	4,497,086	13,461,852

18. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본 구성요소

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

발행할 주식의 총수	500,000,000주	500,000,000주

1주당 금액	100원	100원

발행한 보통주 주식수	44,946,655주	44,946,655주

보통주자본금	4,494,665,500원	4,494,665,500원

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

주식발행초과금	28,562,725	28,562,725

자기주식처분이익	-	7,357

합 계	28,562,725	28,570,082

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

자기주식	(3,185,158)	(3,491,467)

자기주식처분손실	(2,868)	-

주식선택권	-	234,372

기타자본조정	187,490	187,489

합 계	(3,000,536)	(3,069,606)

19. 이익잉여금

당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

법정적립금(*)	86,423	-

미처분이익잉여금	41,029,908	32,531,615

합계	41,116,331	32,531,615

(*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

20. 주식기준보상(1) 당분기말과 전기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

주식결제형 주식선택권	-	234,372

(2) 당분기 및 전기 중 행사된 주식기준보상의 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	1차(*1)	2차(*2)

부여일	2023-01-13	2023-01-13

행사일	2023-03-24	2024-05-24

부여주식수	100,000주	152,090주

가득조건	부여일 이후 행사일까지 재직

부여방법	보유주인 자기주식(기명식 보통주식) 교부

(*1) 전기 중 1차 부여분의 행사일이 도래하였으며, 부여된 수량 중 가득조건을 충족하지 못한 2,090주를 제외한 97,910주를 자기주식으로 교부하였습니다. 연결실체는 동거래로 인하여 자기주식처분이익 7,357천원을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 2차 부여분의 행사일이 도래하였으며, 부여된 수량 중 가득조건을 충족하지 못한 12,909주를 제외한 139,181주를 자기주식으로 교부하였습니다. 당사는 동 거래로 인하여 자기주식처분손실 9,358천원을 인식하였습니다. (3) 당사가 부여했던 주식선택권의 공정가치는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을적용하여 산정하였었으며, 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용했던 기초자료는 다음과 같습니다.

구분	1차	2차

부여 당시 주식선택권의 공정가치	2,174원	2,174원

부여일의 주가(*1)	2,175원	2,175원

주가변동성	40.30%	40.30%

기대배당수익률	0.00%	0.00%

기대만기	2023년 03월 24일	2024년 05월 24일

무위험수익률(*2)	3.47%	3.48%

(*1) 부여일 기준 종가를 사용하였습니다.(*2) 무위험수익률로 옵션 잔존기간의 국고채 수익률을 사용하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 주식보상비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기 3분기

주식결제형 주식기준보상	34,108	376,384

21. 매출액(1) 수익원천

당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

강의매출	24,052,558	53,129,756	20,366,811	45,354,350

도서판매매출	1,678,924	3,935,177	1,450,161	3,388,153

기타매출	1,073,794	2,702,741	722,991	1,602,204

합 계	26,805,276	59,767,674	22,539,963	50,344,708

당사는 학원 및 온라인 강의, 도서판매, 모의고사 매출 등을 통해 매출을 인식하고 있습니다.

(2) 수익 구분당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.① 제 6(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	3,935,177	2,107,627	6,042,804

기간에 걸쳐 이행	53,129,756	-	595,114	53,724,870

합 계	53,129,756	3,935,177	2,702,741	59,767,674

② 제 5(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	3,388,153	1,377,038	4,765,192

기간에 걸쳐 이행	45,354,350	-	225,166	45,579,516

합 계	45,354,350	3,388,153	1,602,204	50,344,708

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

매출채권에 포함되어 있는 수취채권	1,070,725	1,432,639

선수수익 및 계약부채	16,215,214	7,618,508

계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액과 장학제도와 관련하여 향후 고객에게 지급될 것이 예상되는 장학금 추정액으로 구성되어 있습니다. 전기말 인식한 선수수익 및 계약부채 중 7,068,308천원은 당분기에 수익으로 인식되었습니다.

22. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	200,533	(479,409)	14,672	(111,028)

제품 및 상품의 매입	902,781	2,961,036	763,820	2,043,761

강사료	6,126,711	12,954,297	5,102,256	11,117,352

종업원급여	5,000,644	14,882,145	4,438,099	13,085,468

감가상각비	687,504	2,029,730	724,886	2,099,215

사용권자산상각비	1,396,281	4,168,056	1,302,754	3,999,326

무형자산상각비	84,019	254,126	86,073	259,903

광고선전비	859,818	2,900,753	697,225	2,500,188

지급수수료	1,102,826	3,105,534	922,717	2,790,685

지급임차료	91,576	236,861	75,264	233,777

건물관리비	784,410	2,212,182	741,663	2,102,475

소모품비	129,664	345,494	110,840	311,889

세금과공과	324,907	919,840	298,233	844,954

통신비	95,163	352,341	143,763	381,007

기타	401,409	1,427,013	420,334	1,213,409

합 계(*)	18,188,246	48,270,001	15,842,599	42,872,380

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비 및 매출채권손상차손환입을 포함한 금액입니다.

23. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,657,730	11,065,206	3,279,271	9,718,370

잡급	331,873	905,858	340,024	919,803

퇴직급여	281,012	843,516	211,788	634,356

복리후생비	441,287	1,286,441	367,884	1,155,288

감가상각비	663,750	1,956,575	705,405	2,041,283

사용권자산상각비	1,396,281	4,168,056	1,302,754	3,999,326

무형자산상각비	83,786	253,465	85,862	259,273

광고선전비	859,818	2,900,753	697,225	2,500,188

운반비	53,509	137,163	42,899	108,242

지급수수료	1,100,104	3,097,470	917,106	2,772,677

지급임차료	65,812	159,567	49,500	156,482

건물관리비	774,985	2,184,594	732,311	2,075,340

소모품비	126,571	337,744	110,104	309,117

세금과공과	320,796	907,336	294,429	833,718

통신비	94,030	348,761	142,640	377,538

주식보상비용	-	31,733	57,481	366,668

기타	221,093	567,067	161,111	448,376

합 계	10,472,437	31,151,305	9,497,794	28,676,045

24. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 3분기	제 5(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	520,196	1,368,670	464,101	1,231,069

배당금수익	334,653	370,774	10,215	48,127

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	106,445	134,237	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(21,015)	26,290	161,011	241,936

기타채권손상차손환입	-	-	2,248	10,172

금융보증수익	123,451	123,451	-	-

금융수익 소계	1,063,730	2,023,422	637,575	1,531,304

금융비용:

이자비용	(95,235)	(312,380)	(100,691)	(216,491)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	(19,614)	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(167,265)	(167,265)

금융보증비용	75,762	-	-	-

금융비용 소계	(19,473)	(331,994)	(267,956)	(383,756)

순금융손익	1,044,257	1,691,428	369,619	1,147,548

25. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

리스변경이익	-	11,617	-	327,633

복구충당부채환입액	-	13,501	-	66,001

잡이익	1,941	3,407	2,605	15,207

합 계	1,941	28,525	2,605	408,841

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	-	-	1,112

유형자산폐기손실	-	333,167	-	-

무형자산폐기손실	-	21,660	-	-

리스변경손실	-	48,749	-	-

잡손실	305,527	328,613	3,032	32,108

합 계	305,527	732,189	3,032	33,220

26. 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 6(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정금융상품

현금및현금성자산	-	-	5,706,568

매출채권	-	-	1,070,725

기타채권	-	-	6,150,326

기타유동금융자산	-	-	29,120,000

장기기타채권	-	-	21,525,021

기타비유동금융자산	2,157,608	99,891	-

합 계	2,157,608	99,891	63,572,640

② 제 5(전) 기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품

현금및현금성자산	-	-	3,675,353

매출채권	-	-	1,432,639

기타채권	-	-	4,158,017

기타유동금융자산	-	-	28,785,919

장기기타채권	-	-	19,424,945

기타비유동금융자산	1,281,254	99,891	-

합 계	1,281,254	99,891	57,476,873

(2) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

상각후원가측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	3,356,220	2,270,962

기타채무	5,573,232	5,462,805

단기리스부채	4,947,103	3,889,018

장기리스부채	3,659,448	5,208,930

합 계	17,536,003	16,831,715

(3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 6(당) 기 3분기:

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	2,157,608	-	-	2,157,608

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	지분증권	-	-	99,891	99,891

제 5(전) 기:

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	1,281,254	-	-	1,281,254

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	지분증권	-	-	99,891	99,891

27. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 24.32%(전분기: 23.80%)입니다.

28. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당이익

(단위: 원, 주)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	7,005,376,236	9,448,950,552	5,346,433,160	6,854,660,741

가중평균유통보통주식수	43,363,770	43,283,839	43,211,680	43,182,271

기본주당이익	162	218	124	159

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	44,946,655	44,946,655	44,946,655	44,946,655

자기주식 효과	(1,722,066)	(1,728,850)	(1,832,885)	(1,832,885)

주식선택권 효과	139,181	66,034	97,910	68,501

가중평균유통보통주식수	43,363,770	43,283,839	43,211,680	43,182,271

(2) 당분기 및 전분기 주식선택권은 희석화 효과가 발생하지 아니하였으며, 이로 인해 가중평균 희석유통보통주식수 계산에서 제외됨에 따라 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.29. 우발부채 및 약정사항

(1) 당사는 당분기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 계약이행과 관련하여 64,342천원의 이행지급보증을 받고 있습니다.

30. 특수관계자거래 (1) 당분기와 전기에 당사와 매출 등의 거래 또는 채권, 채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계 구분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

지배기업	메가스터디교육(주)	메가스터디교육(주)

종속기업	(주)메가제이앤씨	(주)메가제이앤씨

(주)커리어게이트	(주)커리어게이트

(주)파인트리컴퍼니	(주)파인트리컴퍼니

(주)브라운편입(*1)	-

관계기업(*2)	코레이트일반사모부동산투자신탁 제1호	-

파인앤파트너스일반사모부동산투자신탁 제7호	-

기타	메가스터디(주)	메가스터디(주)

메가넥스트(주)	메가넥스트(주)

메가엠디(주)	메가엠디(주)

(주)마이스	-

(*1) 당기 중 신규취득하였으며, 소유지분율이 50% 미만이나 주주간 협약을 통해 실질지배력에 대한 추가적인 사실과 상황을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 신규취득하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	제 6(당)기 3분기	제 5(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업	메가스터디교육(주)	매출	14	248,014	-	-

이자수익	-	-	115,945	215,507

기타비용	6,508	17,991	5,912	15,251

종속기업	(주)메가제이앤씨	매출	4,206	34,656	21,773	77,258

이자수익	9,029	62,538	27,270	85,546

기타비용	6,956	13,788	541	1,833

(주)커리어게이트	매출	18,632	56,584	35,054	112,968

이자수익	110,570	282,336	73,175	193,049

유형자산 취득	-	28,517	-	-

기타비용	33,447	86,706	-	-

(주)브라운편입	매출	5,580	24,878	-	-

이자수익	-	238	-	-

기타비용	20,859	24,061	-	-

관계기업	코레이트일반사모부동산투자신탁 제1호	배당금수익	194,529	194,529	-	-

파인앤파트너스일반사모부동산투자신탁 제7호	배당금수익	129,784	129,784	-	-

기 타	메가스터디(주)	기타비용 등	131,460	295,893	111,040	242,264

메가넥스트(주)	매출	1,156	4,323	1,291	4,115

기타비용 등	2,664	2,664	2,055	2,055

메가엠디(주)	기타비용	-	6,050	-	-

(주)마이스	기타비용	444	810	-	-

주요 경영진	주요 경영진	이자수익	1,981	5,946	835	1,110

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 제 6(당) 기 3분기

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	미수수익	보증금	리스채권	미지급금	금융보증부채

메가스터디교육(주)	14	-	-	-	-	-	2,810	-

(주)커리어게이트	115,022	10,684,000	1,249,202	677,804	270,000	5,275	10,658	115,186

(주)브라운편입	3,701	-	-	-	-	-	-	-

코레이트일반사모부동산투자신탁 제1호	-	-	-	70,607	-	-	-	-

파인앤파트너스일반사모부동산투자신탁 제7호	-	-	-	47,071	-	-	-	-

메가스터디(주)	-	-	-	-	-	-	282,581	-

주요 경영진	-	258,064	-	476	-	-	-	-

합 계	118,737	10,942,064	1,249,202	795,958	270,000	5,275	296,049	115,186

② 제 5(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	미수수익	리스채권	매입채무	미지급금	금융보증부채

메가스터디교육(주)	-	-	-	-	-	-	1,240	-

(주)메가제이앤씨	64,535	2,300,000	17,301	29,576	-	8	-	42,544

(주)커리어게이트	84,402	7,200,000	1,009,939	383,718	31,767	-	-	44,366

메가스터디(주)	-	-	-	-	-	-	347,556	-

주요경영진	-	267,079	-	-	-	-	-	-

합 계	148,937	9,767,079	1,027,240	413,294	31,767	8	348,796	86,910

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래, 지분 거래 및 리스 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 6(당) 기 3분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래	리스 거래

기초	대여	회수	기말	리스채권의 회수

종속기업	(주)커리어게이트	9,500,000	1,068,000	(116,000)	10,684,000	26,491

(주)브라운편입	-	170,000	(170,000)	-	-

주요 경영진	주요 경영진	267,079	-	(9,015)	276,095	-

② 제 5(전) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래	리스 거래

기초	대여	회수	기말	리스채권의 회수

지배기업	메가스터디교육(주)	-	10,000,000	(10,000,000)	-	-

종속기업	(주)메가제이앤씨	2,180,000	520,000	(400,000)	2,300,000	18,258

(주)커리어게이트	5,060,000	2,190,000	(50,000)	7,200,000	93,098

주요 경영진	주요 경영진	-	299,000	(31,921)	267,079	-

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	103,950	311,850	96,950	290,850

퇴직급여	8,260	25,149	7,679	23,291

합 계	112,210	336,999	104,629	314,141

(6) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	내용	보증한도	보증제공액	실행금액	금융기관

(주)메가제이앤씨	종합통장대출	1,440,000	1,200,000	1,167,024	(주)신한은행

일반자금대출	360,000	300,000	300,000

(주)커리어게이트	일반자금대출	1,100,000	1,000,000	1,000,000

상기의 지급보증과 관련하여 당사는 당분기말 현재 금융보증부채로 115,186천원을 인식하고 있습니다.

(7) 당분기말 현재 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	담보제공자산	담보보증한도	담보제공액	담보실행액	금융기관

(주)커리어게이트	정기예금	1,100,000	1,000,000	1,000,000	㈜신한은행

정기예금	1,100,000	1,000,000	903,511

31. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기 3분기

법인세비용차감전순이익	12,485,437	8,995,498

비용(수익)등 조정사항:

퇴직급여	866,664	651,883

감가상각비	2,029,730	2,099,215

사용권자산상각비	4,168,056	3,999,326

무형자산상각비	254,126	259,903

복구충당부채환입액	(13,501)	(66,001)

배당금수익	(221,275)	(48,127)

기타채권손상차손환입	-	(10,172)

매출채권손상차손환입	-	(3,001)

금융보증수익	(123,451)	-

재고자산폐기손실	10,511	28,163

재고자산평가손실	(1,061)	-

유형자산처분손실	-	1,112

유형자산폐기손실	333,167	-

무형자산폐기손실	21,660	-

리스변경이익	(11,617)	(327,633)

리스변경손실	48,749	-

기타금융자산평가이익	(26,290)	(241,936)

기타금융자산평가손실	-	167,265

기타금융자산처분이익	(134,237)	-

기타금융자산처분손실	19,614	-

주식보상비용	34,108	376,384

이자수익	(1,368,670)	(1,231,069)

이자비용	312,380	216,491

잡이익	(22)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	361,935	41,469

미수금의 감소(증가)	(227,667)	(32,592)

선급금의 감소(증가)	149,155	(43,171)

장기선급금의 감소(증가)	-	160,500

선급비용의 감소(증가)	34,895	(361,727)

리스채권의 감소(증가)	47,900	85,956

재고자산의 감소(증가)	(489,920)	(139,191)

매입채무의 증가(감소)	1,024,174	621,326

미지급금의 증가(감소)	(318,756)	8,698

선수수익의 증가(감소)	8,734,799	7,483,602

금융보증부채의 증가(감소)	151,728	-

미지급비용의 증가(감소)	494,714	135,652

예수보증금의 증가(감소)	340	1,170

계약부채의 증가(감소)	(138,092)	(3,354)

퇴직금의 지급	(533,259)	(25,026)

관계사 전출입	249,350	560

사외적립자산의 감소(증가)	(462,000)	(377,000)

영업으로부터 창출된 현금흐름	27,763,375	22,424,173

(2) 당분기와 전분기 중 투자ㆍ재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기 3분기

사용권자산의 인식	3,806,562	4,798,873

유형자산 취득 관련 미지급금 증감	(7,976)	(11,763)

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 제 6(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

계약증가	기타증감(*)

리스부채	9,097,949	(4,025,483)	3,745,751	(211,666)	8,606,551

(*) 당분기 중 발생한 리스계약조건의 변경효과 등이 포함되어 있습니다.② 제 5(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

계약증가	기타증감

리스부채	10,974,233	(3,996,280)	4,691,989	(2,158,651)	9,511,291