아이비김영 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 해당사항이 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도가. 합병① 엔에이치기업인수목적15호(주)와 당사간 합병

당사는 엔에이치기업인수목적15호(주)와 2020년 08월 19일 임시주주총회에서 합병을 승인하였으며, 2020년 09월 23일(합병등기일) 합병을 완료하였습니다.

구 분	내 용

합병 목적	(1) 합병상장을 통한 경영투명성 확보(2) 대외 인지도 향상을 통한 기업경쟁력 강화(3) 주주 중심 경영을 통한 공정한 기업가치 평가(4) 상장을 통한 회사의 사회적 책임 구현 및 주주의 권익 보호(5) 주식회사로서의 재무건전성 확보를 통한 대외 신인도 향상(6) 합리적인 기업 경영체계 강화를 통한 효율적인 경영 실현(7) 자금조달능력 확대를 통한 지속 성장 가능한 성장동력 확보(8) 홍보효과 및 기업평가를 통한 국내외 관련업체와의 제휴(9) 임직원 자긍심 고취 및 사기 진작

합병 방법	코스닥시장 상장법인인 엔에이치기업인수목적15호(주)가 비상장법인인 주식회사 아이비김영을 흡수 합병함.

합병 비율	엔에이치기업인수목적15호(주) : (주)아이비김영 = 1:1.2170

합병으로 발행하는신주의 종류와 수	보통주 35,094,755주

② 종속회사 (주)메가제이앤씨와 (주)더조은넥스트의 합병

당사의 종속회사인 (주)메가제이앤씨와 (주)더조은넥스트는 2021년 01월 14일 임시주주총회에서 합병을 승인하였으며, 2021년 03월 01일(합병등기일) 합병을 완료하였습니다.

구 분	내 용

합병 목적	합병을 통한 경영 효율성 제고

합병 방법	- (주)메가제이앤씨가 (주)더조은넥스트를 흡수합병- 존속회사 : (주)메가제이앤씨- 소멸회사 : (주)더조은넥스트- 합병후 상호명 : (주)메가제이앤씨

합병 비율	(주)메가제이앤씨 : (주)더조은넥스트=1:0.5568685

합병으로 발행하는신주의 종류와 수	보통주 139,217주

나. 영업양수도① 스타토리뷰티아카데미 영업양수ⓐ 양수의 시기 및 목적당사는 2019년 09월 19일자 이사회 결의에 의하여 2019년 10월 01일자로 뷰티교육 사업부문에 대한 영업양수를 실시하였습니다.ⓑ 대상사업 및 관련 자산, 부채의 내용

영업양수 기준일 현재 양수자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	금 액

유형자산	25,253

재고자산	5,499

권리금	119,248

계	150,000

ⓒ 계약조건 등

취득일 현재 이전대가인 150,000천원은 전액 현금및현금성자산 입니다.

ⓓ 영업양수 후 최초 결산 확정일

영업양수 후 최초 결산 확정일은 2019년 12월 31일 입니다.

② 더조은플러스컴퓨터학원 영업양도ⓐ 양도의 시기 및 목적당사는 2019년 12월 30일자 이사회 결의에 의하여 2020년 01월 01일자로 더조은플러스컴퓨터학원에 대한 영업양도를 실시하였습니다.

ⓑ 대상사업 및 관련 자산, 부채의 내용

영업양도 기준일 현재 양도자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	금 액

유형자산	193,962

재고자산	105,852

권리금	4,938

계	304,752

ⓒ 계약조건 등

취득일 현재 이전대가인 304,752천원은 전액 현금및현금성자산 입니다.

ⓓ 영업양도 후 최초 결산확정일

영업양도 후 최초 결산확정일은 2020년 12월 31일 입니다.

③ 아이비원격평생교육원(구. EK티처한국어교사원격평생교육원) 영업 양수

ⓐ 양수의 시기 및 목적당사는 2021년 6월 24일자 이사회 결의에 의하여 2021년 7월 15일자로 원격평생교육 사업부문에 대한 영업양수를 실시하였습니다.ⓑ 대상사업 및 관련 자산, 부채의 내용

영업양수 기준일 현재 양수자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	금 액

기타무형자산	1,300,000

계	1,300,000

ⓒ 계약조건 등

취득일 현재 이전대가인 1,300,000천원은 전액 현금및현금성자산 입니다.

ⓓ 영업양수 후 최초 결산 확정일

영업양수 후 최초 결산 확정일은 2021년 12월 31일 입니다.

④ 더조은 부전캠퍼스 영업 양도

ⓐ 양도의 시기 및 목적당사는 2022년 9월 30일자 이사회 결의에 의하여 2022년 10월 1일자로 연결실체인 (주)메가제이앤씨와 포괄적 양수도 계약을 체결하여 더조은 부전캠퍼스를 양도 하였습니다.

ⓑ 대상사업 및 관련 자산, 부채의 내용

영업양도 기준일 현재 양도자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	금 액

보증금	80,000

시설장치	16,946

소프트웨어	2,081

퇴직급여충당금	(23,788)

계	75,239

ⓒ 계약조건 등

취득일 현재 이전대가인 75,239천원은 연결실체 내부거래로 연결재무제표에는 내부거래제거로 인식됩니다.

ⓓ 영업양도 후 최초 결산 확정일

영업양수 후 최초 결산 확정일은 2022년 12월 31일 입니다.

다. 사업결합

① 일반사항2021년 7월 1일자로 지배기업은 ㈜파인트리컴퍼니의 지분 90%를 취득하여 지배력을 획득하였으며, 본 취득으로 ㈜파인트리컴퍼니가 당사의 연결범위에 포함되었습니다. 연결실체는 본 사업결합을 통하여 성인교육시장의 점유율을 높일 것으로 기대하고 있습니다.

② 사업결합 회계처리1) 사업결합과 관련된 회계처리는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)파인트리컴퍼니

Ⅰ. 이전대가 종류별 공정가치

현금	900,000

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채의 공정가치

유동자산	943,143

비유동자산	6,223

자산총계	949,366

유동부채	(88,323)

비유동부채	(209,932)

부채총계	(298,255)

자본총계	651,111

식별가능한 순자산의 공정가치	651,111

비지배지분(순자산에 대한 비례적 지분)	65,111

식별가능 순자산 공정가치의 보유지분 해당액	586,000

Ⅲ. 영업권	314,000

2) 지배력 획득으로 인한 순현금흐름

(단위: 천원)

구 분	(주)파인트리컴퍼니

현금으로 지급한 총매수가격	(900,000)

차감: 취득한 종속기업이 보유한 현금및현금성자산	900,127

지배력 획득으로 인한 순현금흐름	127

(3) 우발채무 등에 관한 사항당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송 사건은 포상금 및 보증금 지급 청구에대한 소송 등 2건으로 소송금액은 총 206,395천원입니다. 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으나, 경영진은 동 소송의 최종결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위: 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제5기 3분기	매출채권	1,705,340	68,736	4.03%

미수금	210,546	4,000	1.90%

선급금	570,548	43,000	7.54%

단기대여금	10,100,000	-	-

장기대여금	1,272,751	549,471	43.17%

합 계	13,859,185	665,207	4.80%

제4기	매출채권	1,734,949	71,737	4.13%

미수금	143,923	9,676	6.72%

선급금	608,323	43,000	7.07%

단기대여금	-	-	-

장기대여금	1,113,502	549,471	49.35%

합 계	3,600,697	673,884	18.72%

제3기	매출채권	1,753,885	66,190	3.77%

미수금	161,581	15,668	9.70%

선급금	535,788	43,000	8.03%

단기대여금	52,100	-	-

장기대여금	1,088,283	549,471	50.49%

합 계	3,591,637	674,329	18.77%

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 천원)

구 분	제 5 기 3분기	제 4 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	673,884	674,329

2. 순대손처리액(①－②±③)	(13,173)	(5,992)

① 대손처리액(상각채권액)	(10,172)	(5,992)

② 상각채권회수액(채권제각)	(3,001)	-

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	4,496	5,547

4. 지분법투자주식 대손충당금 계상(환입)액	-	-

5. 연결범위 변동	-	-

6. 기말 대손충당금 잔액합계	665,207	673,884

(3) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과	1년 초과	3년 초과	합 계

1년 이하	3년 이하

일 반	1,620,345	15,089	11,717	57,889	1,705,040

특수관계자	300	-	-	-	300

합 계	1,620,645	15,089	11,717	57,889	1,705,340

구성비율	95.03%	0.88%	0.69%	3.40%	100.00%

3. 재고자산 현황 등(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제 5기 3분기	제 4 기

전사	도서	499,252	396,182

상품	20,346	19,764

합계	519,598	415,946

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.63%	0.55%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.73	4.27

4. 공정가치평가 내역공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 5(당) 기 3분기:

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	1,202,684	-	-	1,202,684

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	지분증권	-	-	99,891	99,891

제 4(전) 기:

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	1,128,014	-	-	1,128,014

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	지분증권	-	-	99,891	99,891