아이비김영 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 4(당) 기 3분기 2022년 9월 30일 현재
제 3(전) 기 3분기 2021년 9월 30일 현재
주식회사 아이비김영과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요주식회사 아이비김영(이하 "지배기업")은 2005년 5월 20일자로 설립되었으며, 학원운영업, 교육용 솔루션 및 교육컨텐츠 개발, 제작, 판매업 등을 주영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 서울시 서초구 강남대로 279에 본사를 두고, 국내에 지점을 운영하고 있습니다. 지배기업과 엔에이치기업인수목적15호㈜는 2020년 3월 21일 이사회결의 및 2020년8월19일 주주총회 합병승인을 통해 2020년 9월 22일자로 합병하였습니다. 합병은 엔에이치기업인수목적15호㈜가 지배기업을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 엔에이치기업인수목적15호㈜가 존속하고 지배기업은 소멸하게 되나, 실질적으로는 지배기업이 엔에이치기업인수목적15호㈜를 흡수합병하는 형식으로 엔에이치기업인수목적15호㈜와 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 보통주식을 상장하였습니다.2022년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 당분기 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.당분기말 현재 납입자본금은 4,495백만원으로 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

메가스터디교육(주)	24,862,080	55.31

김정아 외	3,116,207	6.93

자기주식	1,832,885	4.08

기타	15,135,483	33.68

합 계	44,946,655	100.00

연결대상 종속기업의 현황은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용

연결실체의 3분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 3분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.3분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책3분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2022년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 3분기연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 종속기업(1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	주요영업활동	소유지분율(%)

제 4(당) 3분기	제 3(전) 기

(주)메가제이앤씨	한국	12월	온라인 및 오프라인 교육학원	81.84	81.84

(주)커리어게이트(*1)	한국	12월	온라인 및 오프라인 교육학원	75.85	75.44

(주)파인트리컴퍼니	한국	12월	온라인 및 오프라인 교육서비스업	90.00	90.00

(*1) 당기중 비지배지분을 추가 취득함에 따라 지분율이 변동되었습니다.(2) 당분기와 전기의 연결대상 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

제 4(당) 기 3분기:

(주)메가제이앤씨	7,636,861	6,808,207	828,654	8,546,847	(1,420,254)	(1,420,254)

(주)커리어게이트	12,923,005	16,647,763	(3,724,758)	9,269,320	(4,967,135)	(4,967,135)

(주)파인트리컴퍼니	253,005	83,040	169,965	258,161	(298,187)	(298,187)

제 3(전) 기:

(주)메가제이앤씨	6,403,499	4,154,592	2,248,907	13,180,313	(1,275,098)	(1,107,477)

(주)커리어게이트	16,219,907	14,977,530	1,242,376	7,511,784	(5,540,001)	(5,643,943)

(주)파인트리컴퍼니	658,678	190,527	468,151	136,164	(182,960)	(182,960)

(주)더조은넥스트(*)	-	-	-	308,476	(63,028)	(63,028)

(*) 전기 중 (주)더조은넥스트는 (주)메가제이앤씨에 흡수합병 되었으며, 흡수합병 되기 전의 재무정보 입니다.

(3) 연결대상범위 변동당분기 중 연결재무제표의 작성대상기업에 속한 종속기업의 변동은 없습니다.

5. 비지배지분당분기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.(1) 제 4(당) 3분기

(단위: 천원)

구 분	(주)메가제이앤씨	(주)커리어게이트	㈜파인트리컴퍼니	합 계

비지배지분 지분율	18.16%	24.15%	10.00%

비유동자산	6,501,038	11,395,295	52,307

유동자산	1,135,824	1,527,709	200,698

비유동부채	1,423,938	2,747,475	25,390

유동부채	5,384,269	13,900,288	57,651

순자산	828,654	(3,724,758)	169,965

지배기업 소유주지분	678,171	(2,825,229)	152,968

비지배지분 장부금액	150,483	(899,529)	16,996	(732,049)

매출액	8,546,847	9,269,320	258,161

분기순손익	(1,420,254)	(4,967,135)	(298,187)

총포괄손익	(1,420,254)	(4,967,135)	(298,187)

비지배지분에 배분된 당기순손익	(257,918)	(1,199,015)	(29,819)	(1,486,752)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	(257,918)	(1,199,015)	(29,819)	(1,486,752)

영업활동현금흐름	26,335	(2,656,130)	(270,425)

투자활동현금흐름	(1,050,118)	313,460	4,175

재무활동현금흐름	1,040,753	2,316,437	-

현금및현금성자산 순증가(감소)	16,970	(26,233)	(266,251)

(2) 제 3(전) 기

(단위: 천원)

구 분	(주)메가제이앤씨	(주)커리어게이트	㈜파인트리컴퍼니	합 계

비지배지분 지분율	18.16%	24.56%	10.00%

비유동자산	5,274,134	15,093,573	376,290

유동자산	1,129,366	1,126,334	596,388

비유동부채	(698,667)	(4,890,276)	(9,349)

유동부채	(3,455,925)	(10,087,255)	(181,178)

순자산	2,248,908	1,242,376	782,151

지배기업 소유주지분	1,840,506	937,249	735,336

비지배지분 장부금액	408,402	305,127	46,815	760,344

매출액	13,180,313	7,511,784	136,164

당기순손실	(1,275,098)	(5,540,001)	(182,960)

총포괄손실	(1,107,477)	(5,643,943)	(182,960)

비지배지분에 배분된 당기순손실	(239,009)	(873,011)	(18,296)	(1,130,316)

비지배지분에 배분된 총포괄손실	(208,569)	(898,539)	(18,296)	(1,125,404)

영업활동현금흐름	911,604	(1,561,868)	(203,367)

투자활동현금흐름	(32,812)	(3,217,363)	(209,478)

재무활동현금흐름	(871,670)	3,718,676	690,069

현금및현금성자산 순증가(감소)	7,122	(1,060,555)	277,224

6. 영업부문연결실체는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다. 경영진은 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 정기적으로 검토하고 있습니다.(1) 연결실체의 보고부문별 사업의 내역은 다음과 같습니다.

보고부문	주요 사업

편입교육사업부문	온ㆍ오프라인 교육사업

취업교육사업부문	온ㆍ오프라인 교육사업

(2) 당분기와 전분기 중 보고부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 제 4(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	편입교육	취업교육	합 계

총매출액	42,156,651	19,837,126	61,993,778

부문간매출액	(254,629)	-	(254,629)

순매출액	41,902,023	19,837,126	61,739,149

매출총이익	30,313,276	11,984,822	42,298,098

영업이익	8,097,843	(7,021,451)	1,076,392

당기순이익	6,560,841	(7,239,298)	(678,457)

② 제 3(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	편입교육	취업교육	합 계

총매출액	38,275,537	17,986,794	56,262,331

부문간매출액	(219,154)	-	(219,154)

순매출액	38,056,383	17,986,794	56,043,177

매출총이익	27,928,975	11,421,803	39,350,778

영업이익	9,314,411	(3,909,358)	5,405,053

당기순이익	7,584,367	(3,886,096)	3,698,271

(3) 당분기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. 비배분자산 및 부채는 각 보고부문별 식별가능한 자산 및 부채를 제외하고 연결실체 차원에서 관리하고 있으므로 부문별로 배부하지 않았습니다. ① 제 4(당)기 3분기

(단위: 천원)

구 분	편입교육	취업교육	합 계

자산

부문자산	28,243,524	23,831,240	52,074,764

비배분자산(*1)	27,144,571

자산합계	28,243,524	23,831,240	79,219,335

총부채

부문부채	18,139,062	23,539,011	41,678,073

비배분부채(*2)	1,421,627

부채합계	18,139,062	23,539,011	43,099,700

(*1) 비배분자산은 사용권자산, 임차보증금을 제외한 자산에 해당합니다.(*2) 비배분부채는 리스부채를 제외한 부채에 해당합니다.

② 제 3(전) 기

(단위: 천원)

구 분	편입교육	취업교육	합 계

자산

부문자산	16,944,016	23,370,903	40,314,919

비배분자산(*1)	34,618,915

자산합계	16,944,016	23,370,903	74,933,834

총부채

부문부채	6,799,378	19,331,604	26,130,982

비배분부채(*2)	11,999,119

부채합계	6,799,378	19,331,604	38,130,101

(*1) 비배분자산은 사용권자산, 임차보증금을 제외한 자산에 해당합니다.(*2) 비배분부채는 리스부채를 제외한 부채에 해당합니다.

7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 기

보통예금	1,355,131	1,448,637

정기예적금	-	3,500,000

수익증권	9,000,000	2,000,000

합 계	10,355,131	6,948,637

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	1,937,930	-	1,687,695	-

기타채권:

미수금	378,039	-	145,913	-

대여금	400,623	52,100	538,812

미수수익	170,484	-	72,111	-

보증금	-	17,134,637	-	15,754,318

소 계	548,523	17,535,259	270,123	16,293,130

합 계	2,486,453	17,535,259	1,957,819	16,293,130

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 기

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

매출채권	2,004,120	(66,190)	1,937,930	1,753,885	(66,190)	1,687,695

미수금	389,350	(11,310)	378,039	161,580	(15,668)	145,912

대여금	950,094	(549,471)	400,623	1,140,383	(549,471)	590,912

미수수익	170,484	-	170,484	72,111	-	72,111

보증금	17,134,637	-	17,134,637	15,754,318	-	15,754,318

합 계	20,648,683	(626,971)	20,021,712	18,882,277	(631,329)	18,250,948

(3) 당분기와 전기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	66,190	565,139	55,223	613,955

설정액	-	-	10,967	-

환입액	-	(4,358)	-	(3,943)

제각액	-	-	-	(44,873)

기말금액	66,190	560,781	66,190	565,139

(4) 당분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 제 4(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	총액	현재가치할인차금	장부금액

임차보증금	0.91%~2.17%	16,965,090	(111,071)	16,854,019

② 제 3(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	총액	현재가치할인차금	장부금액

임차보증금	0.91%~2.17%	15,882,853	(128,536)	15,754,318

상기 임차보증금을 제외한 기타채권은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

9. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	35,411	-	35,411	27,616	-	27,616

제 품	555,037	(3,945)	551,093	396,496	(3,945)	392,551

합 계	590,448	(3,945)	586,504	424,112	(3,945)	420,167

전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실 및 환입은 464천원입니다.10. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 4(당) 기 3분기

(단위: 천원)

유 동	비유동

상각후원가측정 금융상품	14,680,000	-

당기손익-공정가치측정 금융상품	-	1,106,937

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	-	99,891

합 계	14,680,000	1,206,829

(*) 주석 30.(1)에서 설명하는 바와 같이 당분기 말 은행차입금에 대한 담보로 제공된상각후원가측정 금융상품 장부금액은 4,240백만원이며, 연결실체의 차입금에 대한 담보제공으로 질권 설정되어 있어 사용이 제한되어있습니다. 한편, 은행차입금에 대한 담보로 제공된 상각후원가측정 금융상품의 담보설정액은 3,300백만원입니다.

② 제 3(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

상각후원가측정 금융상품	16,120,000	-

당기손익-공정가치측정 금융상품	-	369,679

합 계	16,120,000	369,679

(2) 당분기 중 상각후원가측정 금융상품, 당기손익-공정가치측정 금융상품 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.① 상각후원가측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	16,120,000	-

취득액	11,560,000	-

대체액	-	-

회수액	(13,000,000)	-

기말금액	14,680,000	-

② 당기손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	-	369,679

취득액	-	1,100,161

처분액	-	-

평가손익	-	(263,012)

기말금액	-	1,206,829

③ 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	-	-

취득액	-	99,891

기말금액	-	99,891

(3) 전기 중 상각후원가측정 금융상품 및 당기손익-공정가치측정 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 상각후원가측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	5,000,000	1,000,000

취득액	44,620,000	-

대체액	1,000,000	(1,000,000)

회수액	(34,500,000)	-

기말금액	16,120,000	-

② 당기손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	1,000,000	101,864

취득액	-	1,876,132

처분액	(1,000,000)	(1,603,115)

평가손익	-	(5,202)

기말금액	-	369,679

11. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	719,032	1,413,500	535,788	13,500

손실충당금	(43,000)	-	(43,000)	-

선급비용	1,510,015	-	1,387,868	-

합 계	2,186,046	1,413,500	1,880,656	13,500

12. 유형자산

당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 기 3분기	제 3(전) 기

기초 금액	11,730,235	10,247,682

취득	3,480,426	4,735,034

처분	(33,800)	(3)

대체	(238,590)	-

사업양도	(388,251)	1,823

감가상각비	(2,827,318)	(3,254,301)

기말 금액	11,722,702	11,730,235

13. 사용권자산당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 기 3분기	제 3(전) 기

취득원가:

기초금액	23,065,040	23,407,178

신규리스 계약	5,996,298	9,273,222

리스계약 종료	(7,024,035)	(9,576,767)

기타증감액	-	(38,593)

기말금액	22,037,301	23,065,040

감가상각누계액:

기초금액	(9,508,889)	(11,310,104)

리스계약 종료	4,801,481	8,999,765

기타증감액	-	40,224

감가상각비	(6,191,245)	(7,238,774)

기말금액	(10,898,652))	(9,508,889)

장부금액:

기초금액	13,556,151	12,097,074

기말금액	11,138,649	13,556,151

14. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 기 3분기	제 3(전) 기

기초 금액	4,944,462	4,298,111

취득액	405,285	1,620,640

사업양도	-	314,000

무형자산손상차손	-	(1,027,756)

상각비	(346,004)	(260,533)

기말 금액	5,003,743	4,944,462

15. 매입채무, 기타채무 및 리스부채

당분기말과 전기말 현재 매입채무, 기타채무 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무:

매입채무	2,623,517	-	2,581,683	-

기타채무:

미지급금	1,599,915	-	2,232,887	-

미지급비용	3,786,588	-	3,385,958	-

소 계	5,386,502	-	5,618,845	-

리스부채:

리스부채	6,377,794	5,042,212	5,998,100	7,736,937

합 계	14,387,813	5,042,212	14,198,629	7,736,937

16. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	4,348,232	-	2,864,232	-

유동성장기차입금	200,000	-	200,000	-

장기차입금	-	133,333	283,333

합 계	4,548,232	133,333	3,064,232	283,333

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 4(당) 3분기	제 3(전) 기

신한은행	운전자금 등	금융채 6M+2.20	300,000	300,000

고시금리+2.13	1,111,111	664,232

금융채 1Y+2.12	-	400,000

예금담보대출	2.92%	1,000,000	1,000,000

수신금리+1.00	1,000,000	500,000

4.93%	937,121	-

합 계	4,348,232	2,864,232

당분기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공된 은행예치금의 장부금액은 3,180,000천원입니다.

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 4(당) 3분기	제 3(전) 기

(주)신한은행	운전자금대출 등	금융채+2.20	333,333	483,333

소 계	333,333	483,333

유동성대체	(200,000)	(200,000)

유동성장기차입금	200,000	200,000

장부금액	133,333	283,333

17. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 기

선수수익	14,848,726	8,401,859

예수금	77,884	28,677

계약부채	184,880	270,428

합 계	15,111,490	8,700,964

18. 충당부채당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 기

기초금액	242,088	166,056

증가액	1,462	79,413

감소액	-	(3,381)

기말금액	243,550	242,088

연결실체는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험률을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

19. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 기

확정급여채무의 현재가치	6,914,453	6,465,858

사외적립자산의 공정가치	(4,703,011)	(4,647,726)

순확정급여부채	2,211,442	1,818,132

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 기 3분기	제 3(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,478,020	13,574,657	3,904,339	10,852,382

잡급	412,514	1,071,842	389,860	971,857

복리후생비	463,492	1,403,232	487,822	1,380,132

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	376,063	1,153,927	345,587	976,964

합 계	5,730,089	17,203,658	5,127,608	14,181,335

20. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본 구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 기

발행할 주식의 총수	500,000,000주	500,000,000주

1주당 금액	100원	100원

발행한 보통주 주식수	44,946,655주	44,946,655주

보통주자본금	4,494,665,500원	4,494,665,500원

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 기

주식발행초과금	28,562,725	28,562,725

(3) 당분기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	자본금	자본잉여금	합계

전기초 발행주식수	42,486,655주	4,248,666	23,787,766	28,036,432

전환사채 전환권행사	2,460,000주	246,000	4,774,959	5,020,959

전기말 발행주식수	44,946,655주	4,494,666	28,562,725	33,057,391

당기초 발행주식수	44,946,655주	4,494,666	28,562,725	33,057,391

당3분기말 발행주식수	44,946,655주	4,494,666	28,562,725	33,057,391

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 기

기타자본조정	(103,786)	(103,786)

자기주식	(3,691,203)	(3,691,203)

합 계	(3,794,989)	(3,794,989)

21. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 기

미처분이익잉여금	7,589,282	6,780,987

(2) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

22. 매출액(1) 수익 원천 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 기 3분기	제 3(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

강의매출	23,636,161	57,172,131	22,249,579	52,362,302

도서판매매출	1,188,951	2,790,824	1,093,479	2,533,141

기타매출	722,614	1,776,194	459,082	1,147,734

합 계	25,547,726	61,739,149	23,802,140	56,043,177

연결실체는 학원 및 온라인 강의, 도서판매, 기타매출을 통해 매출을 인식하고 있습니다.

(2) 수익 구분당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 매출유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.① 제 4(당)기 3분기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	2,790,824	1,551,028	4,341,852

기간에 걸쳐 이행	57,172,131	225,166	57,397,297

합 계	57,172,131	2,790,824	1,776,194	61,739,149

② 제 3(전)기 3분기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	2,533,141	637,569	3,170,711

기간에 걸쳐 이행	52,362,302	510,165	52,872,467

합 계	52,362,302	2,533,141	1,147,734	56,043,177

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 기

매출채권에 포함되어 있는 수취채권	1,937,930	1,687,695

계약부채	15,033,606	8,672,288

계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액과 장학제도와 관련하여 향후 고객에게 지급될 것이 예상되는 장학금 추정액 등으로 구성되어 있습니다.

23. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	65,886	(166,337)	14,618	(37,134)

상품의 매입	877,060	2,094,086	580,472	1,496,818

강사료	6,427,564	16,237,235	5,937,789	14,091,283

종업원급여	5,730,090	17,203,658	5,124,484	14,181,335

감가상각비	1,039,724	3,023,982	829,205	2,363,573

사용권자산상각비	2,100,931	6,191,245	1,826,581	5,333,536

무형자산상각비	120,639	346,004	86,090	144,849

광고선전비	1,366,754	4,775,443	1,269,217	3,966,790

지급수수료	1,679,357	4,797,857	1,292,284	3,371,226

지급임차료	58,818	325,936	149,432	364,592

건물관리비	910,565	2,623,817	898,149	2,484,858

소모품비	164,153	457,789	174,562	490,789

세금과공과	452,946	1,289,850	412,706	1,102,666

통신비	150,248	460,873	115,487	332,920

기타	324,151	1,001,320	351,270	950,023

합 계(*)	21,468,887	60,662,757	19,062,348	50,638,125

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와 관리비를 포함한 금액입니다.

24. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,285,276	12,987,939	3,736,867	10,412,113

잡급	297,167	778,356	290,621	716,951

퇴직급여	358,507	1,103,397	334,428	944,128

복리후생비	452,105	1,368,932	473,173	1,343,876

감가상각비	1,014,913	2,954,091	813,668	2,318,056

사용권자산상각비	2,100,931	6,191,245	1,826,581	5,333,536

무형자산상각비	120,429	345,374	85,880	144,289

광고선전비	1,366,754	4,775,443	1,269,217	3,966,790

운반비	34,542	90,906	33,269	84,442

지급수수료	1,669,133	4,768,632	1,282,115	3,347,532

지급임차료	33,053	263,224	129,382	304,675

건물관리비	901,868	2,598,972	889,753	2,460,251

소모품비	161,856	448,227	171,617	485,187

세금과공과	446,176	1,268,467	397,382	1,082,949

통신비	149,149	457,310	114,452	330,243

기타	256,525	821,191	245,703	670,706

합 계	13,648,387	41,221,706	12,094,108	33,945,725

25. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	194,329	392,961	82,802	229,672

배당금수익	8,200	22,641	-	3,220

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	11,123	18,930	40,069	194,914

기타채권손상차손환입	1,090	4,358	1,090	6,308

금융수익 소계	214,741	438,890	123,960	434,113

금융비용:

이자비용	(167,840)	(516,799)	(150,068)	(456,427)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(86,084)	(281,942)	(1,619)	(1,619)

금융비용 소계	(253,923)	(798,741)	(151,687)	(458,046)

순금융비용	(39,182)	(359,851)	(27,727)	(23,933)

26. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	-	-	1,965

복구충당부채환입	-	-	-	3,381

리스변경이익	71,184	76,543	(1,029)	41,725

잡이익	20,512	123,334	66,318	153,254

합 계	91,696	199,877	65,290	200,326

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

리스변경손실	-	-	-	488

유형자산처분손실	-	207	-	-

잡손실	14,858	15,213	1,293	7,809

합 계	14,858	15,420	1,293	8,297

27. 금융상품

(1) 당분기말과 전분기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 4(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정금융상품

현금및현금성자산	-	-	10,355,131

기타금융자산	-	-	14,680,000

매출채권	-	-	1,937,930

기타유동금융자산	-	-	548,523

기타비유동금융자산	1,106,937	99,891	-

장기기타채권	-	-	17.535.259

합 계	1,106,937	99,891	45,056,843

② 제 3(전) 기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-	상각후원가측정

금융상품	공정가치측정 금융상품	금융상품

현금및현금성자산	-	-	6,948,637

기타금융자산	-	-	16,120,000

매출채권	-	-	1,687,695

기타유동금융자산	-	-	270,123

기타비유동금융자산	369,679	-	-

장기기타채권	-	-	16,293,130

합 계	369,679	-	41,319,585

(2) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 기 3분기	제 3(전) 기

상각후원가측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	2,623,517	2,581,683

차입금	4,681,565	3,347,566

기타채무	5,386,502	5,618,845

단기리스부채	6,377,794	5,998,100

장기리스부채	5,042,212	7,736,937

합 계	24,111,590	25,283,131

(3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 4(당) 기 3분기:

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	1,106,937	-	-	1,106,937

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	지분증권	-	-	99,891	99,891

제 3(전) 기:

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	369,679	-	-	369,679

28. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기는 법인세차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 기재하지 않았으며, 전분기 법인세비용의 평균유효세율은 33.64% 입니다.29. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.① 기본주당이익(손실)

(단위: 원, 주)

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유지분 반기순이익(손실)	3,239,782,549	808,294,818	3,866,452,459	4,208,610,043

가중평균유통보통주식수(*)	43,113,770	43,113,770	42,939,015	42,185,638

기본주당이익(손실)	75	19	90	100

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	44,946,655	44,946,655	42,486,655	42,486,655

자기주식 효과	(1,832,885)	(1,832,885)	(1,832,885)	(1,832,885)

전환사채의 전환효과	2,285,245	1,531,868

가중평균유통보통주식수	43,113,770	43,113,770	42,939,015	42,185,638

(2) 당분기와 전분기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.① 희석주당이익(손실)

(단위: 원, 주)

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

조정후 분기순이익(손실)	3,239,782,549	808,294,818	3,867,749,984	4,218,790,626

가중평균희석유통보통주식수	43,113,770	43,113,770	43,113,770	43,113,770

희석주당이익(손실)	75	19	90	98

② 가중평균희석유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	43,113,770	43,113,770	42,939,015	42,185,638

전환사채의 전환효과	-	-	174,755	928,132

가중평균희석유통보통주식수	43,113,770	43,113,770	43,113,770	43,113,770

30. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	보증한도	실행금액

종합통장대출	(주)신한은행	1,440,000	1,111,111

일반자금대출	360,000	300,000

예금담보대출	550,000	500,000

일반자금대출	400,000	333,333

일반자금대출	1,100,000	1,000,000

예금담보대출	550,000	500,000

예금담보대출	1,100,000	937,121

합 계	5,500,000	4,681,565

(2) 연결실체는 당분기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 계약이행과 관련하여 1,088,392천원의 이행지급보증을 받고 있습니다.(3) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송 사건은 포상금 및 보증금 지급 청구에 대한 소송 등 2건으로 소송금액은 총 167,149천원입니다. 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으나, 경영진은 동 소송의 최종결과가 연결실체의 재무상태에 중요한영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

31. 특수관계자거래

(1) 당분기와 전기말에 연결실체와 매출 등의 거래 또는 채권, 채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계 구분	제 4(당)기 3분기	제 3(전) 기

지배기업	메가스터디교육(주)	메가스터디교육(주)

기타	메가스터디(주)	메가스터디(주)

메가넥스트(주)	메가넥스트(주)

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	제 4(당)기 3분기	제 3(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업	메가스터디교육(주)	매출	2,130	2,186	-	-

기타비용	1,929	16,443	2,607	15,722

기 타	메가스터디(주)	기타비용	82,917	186,263	59,250	134,689

메가넥스트(주)	매출	-	-	1,490	16,891

기타비용	4,727	4,727	4,836	4,836

주요 경영진	주요 경영진	이자수익	-	344	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 제 4(당) 기 3분기

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	미지급금

메가스터디교육(주)	185	808

메가스터디(주)	-	206,846

합 계	185	207,654

② 제 3(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	미수수익	미지급금

메가스터디교육(주)	49	-	-	4,824

메가스터디(주)	-	-	-	201,691

주요경영진	-	50,000	407	-

합 계	49	50,000	407	206,515

(4) 당분기와 전기말 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 4(당) 기 3분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래

기초	대여	회수	기말

주요 경영진	주요 경영진	50,000	-	50,000	-

② 제 3(전) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래

기초	대여	회수	기말

주요 경영진	주요 경영진	-	50,000	-	50,000

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	208,476	679,450	248,635	774,868

퇴직급여	14,839	50,011	18,719	56,157

합 계	223,315	729,461	267,354	831,025

연결실체의 주요경영진에 대한 보상은 급여, 비화폐성 급여 및 퇴직급여제도에 대한 기여금을 포함하고 있습니다. 연결실체의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

(6) 당분기말 현재 연결실체는 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보내역은 없습니다.

32. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 3분기

법인세비용차감전 순이익(손실)	900,998	5,573,149

비용(수익)등 조정사항:

이자비용	516,799	456,427

퇴직급여	1,153,927	947,488

감가상각비	3,023,982	2,363,573

사용권자산상각비	6,191,245	5,333,536

무형자산상각비	346,004	144,849

대손상각비	4,281

지급임차료	30,150	(63,907)

학원강의매출원가(지급수수료)	193,380	329,562

기타금융자산평가손실	281,942	1,619

리스변경손실	488

유형자산처분손실	207,088

유형자산처분이익	(1,965)

이자수익	(392,961)	(229,672)

기타의대손상각비(환입)	(4,358)	(6,308)

기타금융자산평가이익	(18,930)	(194,914)

배당금수익	(22,641)	(3,220)

리스변경이익	(76,543)	(41,725)

복구충당부채환입액	(3,381)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	32,813	224,315

미수금의 감소(증가)	(110,463)	292,740

선급금의 감소(증가)	(1,583,244)	(305,357)

선급비용의 감소(증가)	(116,645)	(302,534)

재고자산의 감소(증가)	(166,337)	(11,568)

매입채무의 증가(감소)	41,834	356,738

미지급금의 증가(감소)	(1,086,680)	(1,028,400)

예수금의 증가(감소)	49,207	(28,024)

선수수익의 증가(감소)	6,458,967	7,218,750

미지급비용의 증가(감소)	243,009	103,815

예수보증금의 증가(감소)	-	(700,000)

계약부채의 증가(감소)	(85,549)	(49,849)

사외적립자산의 증가(감소)	(461,000)	-

퇴직금의 지급	(299,617)	(278,994)

영업으로부터 창출된 현금흐름	15,039,497	20,101,211

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 4(당) 3분기	제 3(전) 3분기

사용권자산의 인식	5,996,298	6,922,240

매출채권의 제각	-	44,873

전환권의행사	-	2,290,606

유형자산의 취득시 미지급금	9,133	55,987

건설중인자산의 본계정대체	761,070	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 제 4(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	기 타	기말금액

이자분	차입	상환	이자비용	계약증가	계약감소	기타증감

리스부채	13,735,037	(416,612)	-	(5,991,971)	416,612	5,996,298	(2,319,358)	-	11,420,006

단기차입금	2,864,232	-	13,173,301	(11,689,302)	-	-	-	-	4,348,232

유동성장기부채	200,000	-	-	(150,000)	-	-	-	150,000	200,000

장기차입금	283,333	-	-	-	-	-	-	(150,000)	133,333

② 제 3(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

이자분	차입	상환	이자비용	계약증가	계약감소	기타증감

리스부채	12,400,731	(397,619)	-	(5,126,963)	397,619	7,170,046	(171,442)	(148,631)	14,123,741

단기차입금	920,125	-	1,524,220	(100,000)	-	-	-	-	2,344,344

유동성장기부채	-	-	-	-	-	-	-	116,667	116,667

장기차입금	-	-	500,000	(10,681)	-	-	-	93,265	582,583