아이비김영 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 3(당) 3분기 2021년 9월 30일 현재
제 2(전) 3분기 2020년 9월 30일 현재
주식회사 아이비김영과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요주식회사 아이비김영(이하 '지배기업')은 2005년 5월 20일자로 설립되었으며, 학원운영업, 교육용 솔루션 및 교육컨텐츠 개발, 제작, 판매업 등을 주영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 서울시 서초구 강남대로 279에 본사를 두고, 국내에 지점을 운영하고 있습니다. 지배기업은 2020년 9월 22일자를 합병기일로 하여 엔에이치기업인수목적15호(주)와 합병함에 따라서 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 2021년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 당분기말 현재 납입자본금은 4,495백만원으로 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

메가스터디교육(주)	24,862,080	55.31

김정아 외	3,116,207	6.93

자기주식	1,832,885	4.08

기타	15,135,483	33.68

합 계	44,946,655	100.00

종속기업 등의 현황은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습 니다. 2021년 1월 1일부터 시행되는 '이자율지표개혁 2단계' 개정사항은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 종속기업(1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	주요영업활동	소유지분율(%)

제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

(주)메가제이앤씨(*1)	한국	12월	온라인 및 오프라인 교육학원	81.84	76.02

(주)커리어게이트(*2)	한국	12월	온라인 및 오프라인 교육학원	75.44	89.14

(주)더조은넥스트(*1)	한국	12월	온라인 및 오프라인 교육학원	-	100.00

(주)파인트리컴퍼니(*3)	한국	12월	온라인 및 오프라인 교육서비스업	90.00	-

(*1) 당분기 중 (주)메가제이앤씨가 (주)더조은넥스트를 흡수합병하였으며, 합병비율 (1:0.5568685)에 따라 (주)메가제이앤씨의 신주가 139,217주가 발행되어 당분기말 현재 지분율이 76.02%에서 81.84%로 변동되었습니다.(*2) 당분기 중 ㈜커리어게이트의 주주배정우선 유상증자로 보통주식 주식을 추가 취득하였고 이에 지분율이 변동되었습니다.(*3) 당분기 중 ㈜파인트리컴퍼니의 제3자 배정 유상증자에 참여하여 이에 연결대상 종속기업으로 편입되었습니다.(2) 당분기와 전기의 연결대상 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

제 3(당) 기 3분기:

(주)메가제이앤씨	7,597,401	3,997,088	3,600,312	10,193,945	243,928	243,928

(주)커리어게이트	14,936,332	11,592,297	3,344,035	5,230,569	(3,542,285)	(3,542,285)

(주)더조은넥스트	-	-	-	308,476	(63,028)	(63,028)

(주)파인트리컴퍼니	884,198	238,745	645,453	112,033	(5,658)	(5,658)

제 2(전) 기:

(주)메가제이앤씨	6,082,458	3,951,217	2,131,241	11,286,742	(413,605)	(353,379)

(주)커리어게이트	10,212,065	6,284,460	3,927,605	3,409,114	(2,511,546)	(2,559,341)

(주)더조은넥스트	2,338,006	1,236,900	1,101,106	188,283	8,512	88,171

(3) 연결대상범위 변 동 당분기 중 연결재무제표의 작성대상기업에 속한 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

기업명	현황	사유

(주)더조은넥스트	합병	(주)메가제이앤씨와 합병에 따른 소멸

(주)파인트리컴퍼니	신규취득	지배력획득

5. 비지배지분당분기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다. (1) 제 3(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	(주)메가제이앤씨	(주)커리어게이트	(주)파인트리컴퍼니	합 계

비지배지분 지분율	18.16%	24.56%	10.00%	52.72%

비유동자산	6,573,403	12,085,108	30,961	18,689,471

유동자산	1,023,998	2,851,224	853,238	4,728,460

비유동부채	843,922	4,653,621	199,250	5,696,793

유동부채	3,153,166	6,938,676	39,495	10,131,337

순자산	3,600,312	3,344,035	645,453	7,589,800

지배기업 소유주지분	2,946,496	2,522,740	580,908	6,050,143

비지배지분 장부금액	653,817	821,295	64,545	1,539,657

매출액	10,193,945	5,230,569	112,033	15,536,547

분기순손익	243,928	(3,542,285)	(5,658)	(3,304,015)

총포괄손익	243,928	(3,542,285)	(5,658)	(3,304,015)

비지배지분에 배분된 분기순손익	36,361	(546,135)	(566)	(510,339)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	36,361	(546,135)	(566)	(510,339)

영업활동현금흐름	861,898	(606,287)	(131,406)	124,205

투자활동현금흐름	(146,641)	(3,048,609)	(425,784)	(3,621,034)

재무활동현금흐름	(690,432)	3,651,240	889,319	3,850,127

현금및현금성자산 순증가(감소)	24,824	(3,656)	332,129	353,297

(2) 제 2(전) 기

(단위: 천원)

구 분	(주)메가제이앤씨	(주)커리어게이트	(주)더조은넥스트	합 계

비지배지분 지분율	23.98%	10.86%	-	34.84%

비유동자산	5,144,115	8,321,785	2,025,869	15,491,769

유동자산	938,342	1,890,279	312,137	3,140,758

비유동부채	1,100,556	2,487,271	127,741	3,715,568

유동부채	2,850,660	3,797,189	1,109,159	7,757,008

순자산	2,131,241	3,927,604	1,101,106	7,159,951

지배기업 소유주지분	1,620	3,501,066	1,101,106	4,603,792

비지배지분 장부금액	511,072	426,538	-	937,610

매출액	5,721,789	1,022,092	188,283	6,932,164

당기순손익	(362,345)	(2,511,546)	8,512	(2,865,379)

총포괄손익	(353,379)	(2,559,341)	88,171	(2,824,549)

비지배지분에 배분된 당기순손익	(123,204)	(90,396)	-	(213,600)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	(108,762)	(95,586)	-	(204,348)

영업활동현금흐름	1,549,316	(105,285)	300,023	1,744,054

투자활동현금흐름	(154,955)	(4,178,586)	(237,284)	(4,570,825)

재무활동현금흐름	(1,392,115)	5,400,461	(21,807)	3,986,539

현금및현금성자산 순증가(감소)	2,246	1,116,590	(40,932)	1,159,768

6 . 영업부문연결실체는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다. 경영진은 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 정기적으로 검토하고 있습니다.(1) 연결실체의 보고부문별 사업의 내역은 다음과 같습니다.

보고부문	주요 사업

편입교육사업부문	온ㆍ오프라인 교육사업

취업교육사업부문	온ㆍ오프라인 교육사업

(2) 당분기와 전분기 중 보고부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 제 3(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	편입교육	취업교육	합 계

총매출액	38,275,537	17,986,794	56,262,331

부문간매출액	(219,154)	-	(219,154)

순매출액	38,056,383	17,986,794	56,043,177

매출총이익	27,928,975	11,421,803	39,350,778

영업이익	9,314,411	(3,909,358)	5,405,053

당기순이익	7,584,367	(3,886,096)	3,698,271

② 제 2(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	편입교육	취업교육	합 계

총매출액	29,794,092	11,782,955	41,577,047

부문간매출액	(188,455)	-	(188,455)

순매출액	29,605,638	11,782,955	41,388,592

매출총이익	21,216,694	7,916,598	29,133,292

영업이익	3,825,352	(2,728,995)	1,096,357

당기순이익	(428,841)	(2,689,268)	(3,118,109)

(3) 당분기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 제 3(당)기 3분기

(단위: 천원)

구 분	편입교육	취업교육	합 계

총자산	52,744,765	24,442,879	77,187,644

총부채	24,822,943	16,342,780	41,165,723

② 제 2(전) 기

(단위: 천원)

구 분	편입교육	취업교육	합 계

총자산	40,169,820	19,302,900	59,472,720

총부채	18,794,232	12,163,231	30,957,463

7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

보유현금	-	-

보통예금	2,706,911	5,597,536

합 계	2,706,911	5,597,536

8. 금융상품당분기말과 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(1) 상각후원가측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

정기예금	13,260,000	-	3,000,000	-

채무증권	6,000,000	1,000,000	2,000,000	1,000,000

합 계	19,260,000	1,000,000	5,000,000	1,000,000

(2) 당기손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

지분증권	-	1,013,454	-	101,864

특정금전신탁(MMT)	-	-	1,000,000	-

합 계	-	1,013,454	1,000,000	101,864

9. 매출채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

유동	유동

매출채권:	1,883,798	1,860,919

차감 : 손실충당금	(59,504)	(55,223)

매출채권(순액)	1,824,294	1,805,696

(2) 당분기와 전기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

기초금액	55,223	87,233

설정액	4,281	-

환입액	-	(16,555)

제각액	-	(15,455)

기말잔액	59,504	55,223

10. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

대여금	47,125	1,181,947	47,125	656,639

차감: 대손충당금	-	(549,471)	-	(549,471)

미수수익	122,288	-	5,822	-

미수금	778,008	-	917,266	-

차감: 대손충당금	(13,303)	-	(64,484)	-

보증금	-	15,766,523	-	14,777,460

차감: 현재가치할인차금	-	(119,108)	-	(160,953)

합 계	934,118	16,279,891	905,729	14,723,675

11. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

선급금	530,321	217,089

차감: 손실충당금	(43,000)	(43,000)

선급비용	1,335,834	1,033,970

합 계	1,823,154	1,208,059

12 . 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	18,976	-	18,976	18,938	-	18,938

원재료	402,395	(3,945)	398,451	391,330	(4,409)	386,921

합 계	421,371	(3,945)	417,427	410,268	(4,409)	405,859

(2) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 당분기 및 전분기 각각 1,485,715천원 및 1,051,732천원입니다.

1 3 . 유형자산

당 분기와 전기 중 유형 자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

기초 금액	10,247,682	5,157,932

취득	3,497,544	7,165,616

처분	(67,068)	(303,313)

감가상각비	(2,363,573)	(2,139,276)

사업결합	1,823	366,723

기말 금액	11,316,408	10,247,682

14. 사용권자산 당 분기와 전기 중 사 용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

기초 금액	12,097,074	10,681,023

리스계약 인식	7,042,598	8,993,251

리스계약 종료	(17,427)	(1,300,629)

기타증감액	5,044	60,632

감가상각비	(5,333,536)	(6,337,203)

기말 금액	13,793,753	12,097,074

15. 무형자산 당 분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

기초 금액	4,298,111	3,066,024

취득	1,401,551	144,263

무형자산상각비	(144,849)	(106,479)

연결범위의 변동	-	1,194,303

기말 금액	5,554,813	4,298,111

16. 차입금 (1) 당 분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

신한은행	운전자금 등	고시금리+2.36%	644,344	120,125

운전자금 등	금융채 6M+2.2%	300,000	300,000

운전자금 등	CD 91일물+1.95%	400,000	500,000

예금담보대출	1.91%	1,000,000	-

합 계	2,344,344	920,125

(2) 당 분기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율	제 3(당) 기 3분기

신한은행	운전자금 등	금융채 1Y+2.2%	500,000

신한은행	운전자금 등	3.55%	130,000

우리은행	운전자금 등	2.00%	69,250

소 계	699,250

유동성대체	(116,667)

유동성장기차입금	116,667

장부금액	582,583

17. 기타유동금융부채당분기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

미지급금	2,452,637	3,065,353

미지급비용	(39,935)	1,683

기타보증금	-	700,000

계약부채	203,673	253,522

합 계	2,616,376	4,020,558

18. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

기타미지급비용	3,102,164	2,569,940

선수수익	11,885,011	4,621,434

예수금	48,616	68,833

합 계	15,035,791	7,260,207

19. 충당부채당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

기초금액	166,056	161,944

전입	5,044	28,061

상각	1,032	2,046

환입	(3,381)	(21,204)

지급	-	(4,791)

기말잔액	168,751	166,056

연결실체는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하였습니다.20. 전환사채(1) 지배기업은 전기 중 엔에이치기업인수목적15호(주)와 합병으로 취득한 전환사채를 계상하고 있었으며 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

명 칭	구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

제1회무보증 사모 전환사채	권면금액	-	2,460,000

전환권조정	-	(180,446)

합 계	-	2,279,554

(2) 2021년 4월 14일에 전환사채 전부가 전환청구됨에 따라서 지배기업은 보통주 2,460,000주(전환가격: 1,000원)를 발행하였습니다.

21. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,904,339	10,852,382	2,924,418	8,436,220

잡급	389,860	971,857	318,323	868,492

복리후생비	487,822	1,380,132	347,810	986,807

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	345,587	976,964	271,534	814,300

합 계	5,127,608	14,181,335	3,862,085	11,105,819

(2) 당분기말과 전기말 현재 종업원급여와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

확정급여채무의 현재가치	6,316,492	5,771,405

사외적립자산의 공정가치	(3,923,643)	(4,108,749)

재무상태표상 순확정급여부채	2,392,849	1,662,656

22. 자본금 및 자본잉여금 및 기타자본구성요소 (1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

발행할 주식의 총수	500,000,000주	500,000,000주

1주당 금액	100원	100원

발행한 보통주 주식수	44,946,655주	42,486,655주

보통주자본금	4,494,665,500원	4,248,665,500원

전기 중 연결실체는 엔에이치기업인수목적15호(주)와의 합병시 연결실체 주주의 매수청구권 행사에 따라 자기주식을 매수청구가액으로 매입하였으며, 당분기말 현재자기주식 3,691,203천원(보통주 1,832,885주)를 보유하고 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금

전기초	35,094,755	3,509,476	10,909,077

합병으로 인한 변동(*1)	6,540,000	654,000	12,491,400

주식매수선택권행사	851,900	85,190	387,289

전기말	42,486,655	4,248,666	23,787,766

당기초	42,486,655	4,248,666	23,787,766

전환사채 전환권행사	2,460,000	246,000	4,774,959

당기말	44,946,655	4,494,666	28,562,725

(*1) 전기 중 엔에이치기업인수목적15호(주)와의 합병에 따라 전기의 자본금 및 주식발행초과금을 합병비율에 따라 소급적으로 조정하였습니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

기타자본조정(*1)	(233,144)	(1,012,577)

자기주식	(3,691,203)	(3,691,203)

전환권대가	-	2,730,354

합 계	(3,924,348)	(1,973,426)

(*1) 전기 중 엔에이치기업인수목적15호(주)와의 합병에 반대하는 주주의 주식매수청구권 행사로 인하여 합병회사인 엔에이치기업인수목적15호(주) 주식 1,590,308주와 피합병회사인 주식회사 아이비김영의 주식 242,577주(합병비율 적용 후)를 3,691백만원에 취득하였습니다.23. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

미처분이익잉여금	5,349,221	1,514,643

(2) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

24. 매출액 (1) 수익 원천 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

강의매출	22,249,579	52,362,302	17,035,757	38,395,600

도서판매매출	1,093,479	2,533,141	903,736	1,925,893

기타매출	459,082	1,147,734	343,975	1,067,099

고객과의 계약에서 생기는 수익	23,802,140	56,043,177	18,283,468	41,388,592

연결실체는 학원 및 온라인 강의, 도서판매, 기타매출을 통해 매출을 인식하고 있습니다.

(2) 수익 구분 당분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 매출유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	2,533,141	637,569	3,170,711

기간에 걸쳐 이행	52,362,302	-	510,165	52,872,467

합 계	52,362,302	2,533,141	1,147,734	56,043,177

(3) 계약 잔액 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	1,824,294	1,805,696

계약부채	12,088,685	4,874,956

계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액과 장학제도와 관련하여 향후 고객 등에 지급될 것이 예상되는 장학금 추정액으로 구성되어 있습 니다.

25. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	14,618	(37,134)	44,767	(188,006)

상품의 매입	580,472	1,496,818	411,737	1,212,777

강사료	5,937,789	14,091,283	4,431,554	10,482,352

종업원급여	5,124,484	14,181,335	4,501,082	11,105,819

감가상각비	829,205	2,363,573	580,224	1,501,541

사용권자산상각비	1,826,581	5,333,536	1,616,865	4,669,867

무형자산상각비	86,090	144,849	27,164	78,822

광고선전비	1,269,217	3,966,790	1,016,846	3,542,328

지급수수료	1,292,284	3,371,226	873,700	2,805,605

지급임차료	149,432	364,592	192,553	615,345

건물관리비	898,149	2,484,858	796,983	2,161,532

소모품비	174,562	490,789	147,915	389,349

세금과공과	412,706	1,102,666	318,016	881,589

통신비	115,487	332,920	96,779	261,265

주식보상비용	-	-	-	13,501

기타	351,270	950,023	(440,521)	758,549

합 계(*)	19,062,348	50,638,125	14,615,664	40,292,236

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

26. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,736,867	10,412,113	2,875,046	8,288,219

잡급	290,621	716,951	231,218	640,172

퇴직급여	334,428	944,128	266,924	800,274

복리후생비	473,173	1,343,876	341,534	968,482

감가상각비	813,668	2,318,056	543,460	1,464,776

사용권자산상각비	1,826,581	5,333,536	1,616,865	4,669,867

무형자산상각비	85,880	144,289	27,164	78,822

광고선전비	1,269,217	3,966,790	1,010,349	3,542,328

운반비	33,269	84,442	21,377	54,577

지급수수료	1,282,115	3,347,532	863,727	2,777,501

지급임차료(*)	129,382	304,675	168,618	543,622

건물관리비	889,753	2,460,251	768,204	2,132,753

소모품비	171,617	485,187	142,614	384,048

세금과공과	397,382	1,082,949	311,609	875,182

통신비	114,452	330,243	94,492	258,978

주식보상비용	-	-	-	13,501

기타	245,703	670,706	182,692	543,833

합 계	12,094,108	33,945,725	9,465,893	28,036,936

(*) COVID-19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인과 관련하여, 리스료 변동액이 포함되어 있습니다.

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	1,965	3,454	3,454

리스변경이익	(1,029)	41,725	3,874	14,371

복구충당부채환입액	-	3,381	5,246	23,304

잡이익	66,318	153,254	127,520	340,207

합 계	65,290	200,326	140,093	381,336

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

리스변경손실	-	488	2,099	2,099

합병비용	-	-	3,923,793	3,923,793

잡손실	1,293	7,809	(2,194)	5,086

합 계	1,293	8,297	3,923,697	3,930,977

28. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 3(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기

3개월	누적

금융수익:

이자수익	82,802	229,672

배당금수익	-	3,220

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	40,069	194,914

기타채권손상차손환입액	1,090	6,308

소 계	123,960	434,113

금융비용:

이자비용	(150,068)	(456,427)

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	(1,619)	(1,619)

소 계	(151,687)	(458,046)

순금융손익	(27,727)	(23,933)

② 제 2(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	제 2(전) 기 3분기

3개월	누적

금융수익:

이자수익	51,284	154,226

당기손익인식금융자산평가이익	13,043	13,043

소 계	64,327	167,269

금융비용:

이자비용	(122,205)	(358,773)

당기손익인식금융자산평가손실	(2,865)	(2,865)

소 계	(125,071)	(361,638)

순금융손익	(60,743)	(194,370)

29 . 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 3(당) 기 3분 기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채

현금및현금성자산	2,706,911	-	-

장단기금융상품	20,260,000	-	-

매출채권	1,824,294	-	-

당기손익-공정가치금융자산	1,013,454

기타유동금융자산	934,118	-	-

기타비유동금융자산	16,279,891	-	-

합 계	42,005,214	1,013,454	-

매입채무	-	-	2,284,266

차입금	-	-	3,043,594

기타유동금융부채	-	-	2,616,376

리스부채	-	-	14,123,741

합 계	-	-	22,067,977

② 제 2(전) 기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채

현금및현금성자산	2,597,536	3,000,000	-

장단기금융상품	6,000,000	-	-

매출채권	1,805,696	-	-

당기손익-공정가치금융자산	-	1,101,864	-

기타유동금융자산	905,729	-	-

기타비유동금융자산	14,723,675	-	-

합 계	26,032,636	4,101,864	-

매입채무	-	-	1,931,093

단기차입금	-	-	920,125

기타유동금융부채	-	-	4,020,558

리스부채	-	-	12,379,497

전환사채	-	-	2,279,554

합 계	-	-	21,530,827

(2) 당분기말 현재 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치금융자산	1,013,454	-	-	1,013,454

30. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 33.64 % 입니다. 31. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당이익(손실)

(단위: 원, 주)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유지분 분기순이익(손실)	3,866,452,459	4,208,610,043	(775,878,698)	(3,026,077,396)

가중평균유통보통주식수(*)	42,939,015	42,185,638	35,094,755	35,094,755

기본주당이익(손실)	90	100	(22)	(86)

(*) 전기 중 엔에이치기업인수목적15호(주)와의 합병에 따라 전기의 가중평균유통보통주식수를 합병비율에 따라 소급적으로 조정하였습니다.② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	42,486,655	42,486,655	35,094,755	35,094,755

자기주식 효과	(1,832,885)	(1,832,885)	-	-

전환권행사	2,285,245	1,531,868	-	-

가중평균유통보통주식수	42,939,015	42,185,638	35,094,755	35,094,755

(2) 당 분기와 전분기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 희석주당이익(손실)

(단위: 원, 주)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

조정후 분기순이익(손실)	3,867,749,984	4,218,790,626	(775,878,698)	(3,026,077,396)

가중평균희석유통보통주식수	43,113,770	43,113,770	35,094,755	35,094,755

희석주당이익(손실)	90	98	(22)	(86)

② 가중평균희석유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	42,939,015	42,185,638	35,094,755	35,094,755

전환사채의 전환효과	174,755	928,132	-	-

가중평균희석유통보통주식수	43,113,770	43,113,770	35,094,755	35,094,755

32. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구 분	한도금액	실행금액

우리은행	운전자금대출	87,870	69,250

신한은행	운전자금대출	130,000	130,000

운전자금대출	840,000	644,344

운전자금대출	360,000	300,000

운전자금대출	600,000	400,000

예금담보대출	1,100,000	1,000,000

운전자금대출	600,000	500,000

(2) 연결실체는 당분기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 계약이행과 관련하여 260,544천원의 이행지급보증을 받고 있습니다.(3) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송 사건은 대금지급청구소송 2건으로 소송금액 171,140천원입니다. 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으나, 경영진은 동 소송의 최종결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

33 . 특수관계자거래

(1) 당분기와 전기에 연결실체와 매출 등의 거래 또는 채권, 채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계 구분	제 3(당)기 3분	제 2(전) 기

지배기업	메가스터디교육(주)	메가스터디교육(주)

기타	메가스터디(주)	메가스터디(주)

메가넥스트(주)	메가넥스트(주)

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업	메가스터디교육(주)	매출	-	-	5,309	5,600

기타비용	2,607	15,722	794	3,968

기 타	메가스터디(주)	기타비용 등	59,250	134,689	44,078	92,262

메가넥스트(주)	매출	1,490	16,891	13,978	33,415

기타비용 등	4,836	4,836	3,628	34,789

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 제 3(당) 기 3분기

(단위: 천원)

특수관계자명	채무

미지급금

메가스터디교육(주)	-

메가스터디(주)	145,683

합 계	145,683

② 제 2(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자명	채무

미지급금

메가스터디교육(주)	660

메가스터디(주)	137,116

합 계	137,776

(4) 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래	리스거래

기초	대여	기타	기말	리스채권 회수

관계기업	(주)더조은넥스트	736,717	450,000	(1,186,717)	-	79,885

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	248,635	774,868	142,597	645,744

퇴직급여	18,719	56,157	17,056	53,945

주식기준보상	-	-	8,294	8,294

합 계	267,354	831,025	167,947	707,983

연결실체의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

(6) 당분기말 현재 연결실체는 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보내역은 없습니다.

34. 현 금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기 3분기

법인세비용차감전순이익(손실)	5,573,149	(2,652,544)

비용(수익)등 조정사항:

이자비용	456,427	358,773

퇴직급여	947,488	814,300

지급수수료	329,562	391,103

감가상각비	2,363,573	1,471,940

사용권자산상각비	5,333,536	4,671,630

무형자산상각비	144,849	78,822

지급임차료	(63,907)	94,013

매출채권손상차손	4,281	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,619	2,865

주식보상비용	-	13,501

리스변경손실	488	-

지분법손실	-	4,891

합병비용	-	3,923,793

유형자산처분손실	-	2,099

유형자산처분이익	(1,965)	(3,454)

이자수익	(229,672)	(154,226)

기타의대손상각비(환입)	(6,308)	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(194,914)	(13,043)

배당금수익	(3,220)	-

리스변경이익	(41,725)	(23,304)

복구충당부채환입액	(3,381)	(14,371)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	224,315	143,758

미수금의 감소(증가)	251,259	(83,664)

선급금의 감소(증가)	(305,357)	(716,782)

선급비용의 감소(증가)	(302,534)	(528,909)

미수수익의 감소(증가)	41,180	-

재고자산의 감소(증가)	(11,568)	(191,898)

매입채무의 증가(감소)	356,738	16,455

미지급금의 증가(감소)	(1,028,400)	120,771

예수금의 증가(감소)	(28,024)	25,048

선수수익의 증가(감소)	7,218,750	4,908,833

미지급비용의 증가(감소)	103,815	491,790

예수보증금의 증가(감소)	(700,000)	-

계약부채의 증가(감소)	(49,849)	64,758

사외적립자산의 증가(감소)	-	103,389

퇴직금의 지급	(278,994)	(458,193)

영업으로부터 창출된 현금흐름	20,101,211	12,862,144

(2) 당분기 중 투자ㆍ재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기

사용권자산의 인식	6,922,240

전환권의행사	2,290,606

유형자산의 취득	55,987

기타유동금융자산의 제각	44,873

(2) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

이자분	차입	상환	이자비용	계약증가	계약감소	기타증감

리스부채	12,400,731	(397,619)	-	(5,126,963)	397,619	7,170,046	(171,442)	(148,631)	14,123,741

단기차입금	920,125	-	1,524,220	(100,000)	-	-	-	-	2,344,344

유동성장기부채	-	-	-	-	-	-	-	116,667	116,667

장기차입금	-	-	500,000	(10,681)	-	-	-	93,265	582,583