아이비김영 반기보고서 (2022.06)
3. 연결재무제표 주석

제 4(당) 기 반기 2022년 6월 30일 현재
제 3(전) 기 반기 2021년 6월 30일 현재
주식회사 아이비김영과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요주식회사 아이비김영(이하 "지배기업")은 2005년 5월 20일자로 설립되었으며, 학원운영업, 교육용 솔루션 및 교육컨텐츠 개발, 제작, 판매업 등을 주영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 서울시 서초구 강남대로 279에 본사를 두고, 국내에 지점을 운영하고 있습니다. 지배기업과 엔에이치기업인수목적15호㈜는 2020년 3월 21일 이사회결의 및 2020년8월19일 주주총회 합병승인을 통해 2020년 9월 22일자로 합병하였습니다. 합병은 엔에이치기업인수목적15호㈜가 지배기업을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 엔에이치기업인수목적15호㈜가 존속하고 지배기업은 소멸하게 되나, 실질적으로는 지배기업이 엔에이치기업인수목적15호㈜를 흡수합병하는 형식으로 엔에이치기업인수목적15호㈜와 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 보통주식을 상장하였습니다.2022년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.당반기말 현재 납입자본금은 4,495백만원으로 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

메가스터디교육(주)	24,862,080	55.31

김정아 외	3,116,207	6.93

자기주식	1,832,885	4.08

기타	15,135,483	33.68

합 계	44,946,655	100.00

연결대상 종속기업의 현황은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용

연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책반기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2022년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 반기연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 종속기업(1) 당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	주요영업활동	소유지분율(%)

제 4(당) 기 반기	제 3(전) 기

(주)메가제이앤씨	한국	12월	온라인 및 오프라인 교육학원	81.84	81.84

(주)커리어게이트(*)	한국	12월	온라인 및 오프라인 교육학원	75.85	75.44

(주)파인트리컴퍼니	한국	12월	온라인 및 오프라인 교육학원	90.00	90.00

(*) 당반기 중 비지배지분을 추가 취득함에 따라 지분율이 변동되었습니다.(2) 당반기와 전기의 연결대상 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

제 4(당) 기 반기:

(주)메가제이앤씨	7,167,685	5,637,497	1,530,188	5,772,304	(718,719)	(718,719)

(주)커리어게이트	15,345,974	17,545,534	(2,199,560)	6,166,857	(3,441,937)	(3,441,937)

(주)파인트리컴퍼니	307,503	123,907	183,596	162,253	(284,556)	(284,556)

제 3(전) 기:

(주)메가제이앤씨	6,403,500	4,154,592	2,248,908	13,180,313	(1,275,098)	(1,107,477)

(주)커리어게이트	16,219,907	14,977,531	1,242,376	7,511,784	(5,540,001)	(5,643,943)

(주)더조은넥스트(*)	-	-	-	308,476	(63,028)	(63,028)

(주)파인트리컴퍼니	658,678	190,527	468,151	136,164	(182,960)	(182,960)

(*) 전기 중 (주)더조은넥스트는 (주)메가제이앤씨에 흡수합병 되었으며, 흡수합병 되기 전의 재무정보 입니다.

(3) 연결대상범위 변동당반기 중 연결재무제표의 작성대상기업에 속한 종속기업의 변동은 없습니다.

5. 비지배지분당반기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.(1) 제 4(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	(주)메가제이앤씨	(주)커리어게이트	㈜파인트리컴퍼니	합 계

비지배지분 지분율	18.16%	24.15%	10.00%

비유동자산	6,054,806	13,881,639	68,786

유동자산	1,112,879	1,464,335	238,718

비유동부채	1,180,059	4,132,422	23,708

유동부채	4,457,438	13,413,112	100,200

순자산	1,530,188	(2,199,560)	183,596

지배기업 소유주지분	1,252,306	(1,668,366)	165,236

비지배지분 장부금액	277,882	(531,194)	18,360	(234,952)

매출액	5,772,304	6,166,857	162,253

당기순손실	(718,719)	(3,441,937)	(284,556)

총포괄손실	(718,719)	(3,441,937)	(284,556)

비지배지분에 배분된 당기순손실	(130,519)	(830,680)	(28,456)	(989,655)

비지배지분에 배분된 총포괄손실	(130,519)	(830,680)	(28,456)	(989,655)

영업활동현금흐름	(168,283)	(1,801,108)	(251,718)

투자활동현금흐름	(512,953)	(226,440)	134,175

재무활동현금흐름	674,363	2,065,700	-

현금및현금성자산 순증가(감소)	(6,873)	38,152	(117,543)

(2) 제 3(전) 기

(단위: 천원)

구 분	(주)메가제이앤씨	(주)커리어게이트	㈜파인트리컴퍼니	합 계

비지배지분 지분율	18.16%	24.56%	10.00%

비유동자산	5,274,134	15,093,573	376,290

유동자산	1,129,366	1,126,334	596,388

비유동부채	(698,667)	(4,890,276)	(9,349)

유동부채	(3,455,925)	(10,087,255)	(181,178)

순자산	2,248,908	1,242,376	782,151

지배기업 소유주지분	1,840,506	937,249	735,336

비지배지분 장부금액	408,402	305,127	46,815	760,344

매출액	13,180,313	7,511,784	136,164

당기순손실	(1,275,098)	(5,540,001)	(182,960)

총포괄손실	(1,107,477)	(5,643,943)	(182,960)

비지배지분에 배분된 당기순손실	(239,009)	(873,011)	(18,296)	(1,130,316)

비지배지분에 배분된 총포괄손실	(208,569)	(898,539)	(18,296)	(1,125,404)

영업활동현금흐름	911,604	(1,561,868)	(203,367)

투자활동현금흐름	(32,812)	(3,217,363)	(209,478)

재무활동현금흐름	(871,670)	3,718,676	690,069

현금및현금성자산 순증가(감소)	7,122	(1,060,555)	277,224

6. 영업부문연결실체는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다. 경영진은 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 정기적으로 검토하고 있습니다.(1) 연결실체의 보고부문별 사업의 내역은 다음과 같습니다.

보고부문	주요 사업

편입교육사업부문	온ㆍ오프라인 교육사업

취업교육사업부문	온ㆍ오프라인 교육사업

(2) 당반기와 전반기 중 보고부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 제 4(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	편입교육	취업교육	합 계

총매출액	22,976,163	13,345,841	36,322,004

부문간매출액	(130,581)	-	(130,581)

순매출액	22,845,582	13,345,841	36,191,423

매출총이익	16,393,457	8,177,416	24,570,873

영업이익(손실)	1,563,217	(4,565,663)	(3,002,446)

당기순이익(손실)	1,263,552	(4,684,694)	(3,421,142)

② 제 3(전) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	편입교육	취업교육	합 계

총매출액	20,421,744	11,969,467	32,391,212

부문간매출액	(150,175)	-	(150,175)

순매출액	20,271,570	11,969,467	32,241,037

매출총이익	14,786,342	7,730,535	22,516,877

영업이익(손실)	2,739,912	(2,074,652)	665,260

당기순이익(손실)	2,324,114	(2,168,932)	155,182

(3) 당반기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 제 4(당)기 반기

(단위: 천원)

구 분	편입교육	취업교육	합 계

자산:

부문자산	29,441,384	25,764,092	55,205,476

비배분자산(*)	24,562,385

자산 합계	79,767,861

부채:

부문부채	26,311,336	19,769,019	46,080,355

비배분부채(*)	310,557

부채 합계	46,390,912

(*1) 비배분자산은 사용권자산, 임차보증금을 제외한 자산에 해당합니다.(*2) 비배분부채는 리스부채를 제외한 부채에 해당합니다.

② 제 3(전) 기

(단위: 천원)

구 분	편입교육	취업교육	합 계

자산:

부문자산	16,944,016	23,370,903	40,314,919

비배분자산(*1)	34,618,915

자산 합계	74,933,834

부채:

부문부채	6,799,378	19,331,604	26,130,982

비배분부채(*2)	11,999,119

부채 합계	38,130,101

(*1) 비배분자산은 사용권자산, 임차보증금을 제외한 자산에 해당합니다.(*2) 비배분부채는 리스부채를 제외한 부채에 해당합니다.

7. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 기 반기	제 3(전) 기

보통예금	268,107	1,448,637

정기예금	2,000,000	3,500,000

특정금전신탁	9,281,553	2,000,000

합 계	11,549,660	6,948,637

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 기 반기	제 3(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	2,357,960	-	1,687,695	-

기타채권:

미수금	60,143	-	145,912	-

대여금	-	402,577	52,100	538,812

미수수익	69,640	-	72,111	-

보증금	-	17,060,498	-	15,754,318

소 계	129,783	17,463,075	270,123	16,293,130

합 계	2,487,743	17,463,075	1,957,818	16,293,130

(2) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 기 반기	제 3(전) 기

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

매출채권	2,424,150	(66,190)	2,357,960	1,753,885	(66,190)	1,687,695

미수금	72,543	(12,400)	60,143	161,580	(15,668)	145,912

대여금	952,048	(549,471)	402,577	1,140,383	(549,471)	590,912

미수수익	69,640	-	69,640	72,111	-	72,111

보증금	17,060,498	-	17,060,498	15,754,318	-	15,754,318

합 계	20,578,879	(628,061)	19,950,818	18,882,277	(631,329)	18,250,948

(3) 당반기와 전기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 기 반기	제 3(전) 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	66,190	565,139	55,223	613,955

설정액	-	-	10,967	-

환입액	-	(3,268)	-	(3,943)

제각액	-	-	-	(44,873)

기말금액	66,190	561,871	66,190	565,139

(4) 당반기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 제 4(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	총액	현재가치할인차금	장부금액

임차보증금	0.92% ~ 2.17%	17,175,122	(114,624)	17,060,498

② 제 3(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	총액	현재가치할인차금	장부금액

임차보증금	0.92% ~ 2.17%	15,882,853	(128,536)	15,754,318

상기 임차보증금을 제외한 기타채권은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

9. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 기 반기	제 3(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	57,644	-	57,644	27,616	-	27,616

제품	598,691	(3,945)	594,746	396,496	(3,945)	392,551

합 계	656,335	(3,945)	652,390	424,112	(3,945)	420,167

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실은 존재하지 않습니다.10. 기타금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 4(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

상각후원가측정 금융상품(*)	11,180,000	-

당기손익-공정가치측정 금융상품	-	1,181,898

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	-	99,891

합 계	11,180,000	1,281,789

(*) 주석 30.(1)에서 설명하는 바와 같이 당반기 말 은행차입금에 대한 담보로 제공된상각후원가측정 금융상품 장부금액은 3,870백만원이며, 연결실체의 차입금에 대한 담보제공으로 질권 설정되어 있어 사용이 제한되어있습니다. 한편, 은행차입금에 대한 담보로 제공된 상각후원가측정 금융상품의 담보설정액은 3,300백만원입니다.

② 제 3(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

상각후원가측정 금융상품	16,120,000	-

당기손익-공정가치측정 금융상품	-	369,679

합 계	16,120,000	369,679

(2) 당반기 중 상각후원가측정 금융상품, 당기손익-공정가치측정 금융상품 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.① 상각후원가측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	16,120,000	-

취득액	8,060,000	-

회수액	(13,000,000)	-

기말금액	11,180,000	-

② 당기손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	-	369,679

취득액	-	1,000,270

평가손익	-	(188,051)

기말금액	-	1,181,898

③ 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	-	-

취득액	-	99,891

기말금액	-	99,891

(3) 전기 중 상각후원가측정 금융상품 및 당기손익-공정가치측정 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 상각후원가측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	5,000,000	1,000,000

취득액	44,620,000	-

대체액	1,000,000	(1,000,000)

회수액	(34,500,000)	-

기말금액	16,120,000	-

② 당기손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	1,000,000	101,864

취득액	-	1,876,132

처분액	(1,000,000)	(1,603,115)

평가손익	-	(5,202)

기말금액	-	369,679

11. 기타자산

당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 기 반기	제 3(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	654,645	1,413,500	535,788	13,500

손실충당금	(43,000)	-	(43,000)	-

선급비용	1,544,739	-	1,387,868	-

합 계	2,156,384	1,413,500	1,880,656	13,500

12. 유형자산

당반기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 기 반기	제 3(전) 기

기초 금액	11,730,235	10,247,682

취득	2,273,710	4,735,034

처분	(208)	(3)

사업양도	-	1,823

감가상각비	(1,984,258)	(3,254,301)

기말 금액	12,019,479	11,730,235

13. 사용권자산당반기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 기 반기	제 3(전) 기

취득원가:

기초금액	23,065,040	23,407,178

신규리스 계약	4,373,370	9,273,222

리스계약 종료	(3,041,369)	(9,576,767)

기타증감액	-	(38,593)

기말금액	24,397,041	23,065,040

감가상각누계액:

기초금액	(9,508,889)	(11,310,104)

리스계약 종료	2,826,907	8,999,765

기타증감액	-	40,224

감가상각비	(4,090,314)	(7,238,774)

기말금액	(10,795,821)	(9,508,889)

장부금액:

기초금액	13,556,151	12,097,074

기말금액	13,624,745	13,556,151

14. 무형자산당반기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 기 반기	제 3(전) 기

기초 금액	4,944,462	4,298,111

취득액	409,909	1,620,640

사업양도	-	314,000

무형자산손상차손	-	(1,027,756)

상각비	(225,365)	(260,533)

기말 금액	5,129,006	4,944,462

15. 매입채무, 기타채무 및 리스부채

당반기말과 전기말 현재 매입채무, 기타채무 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 기 반기	제 3(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무:

매입채무	2,422,535	-	2,581,683	-

기타채무:

미지급비용	3,643,047	-	3,385,958	-

미지급금	1,248,291	-	2,232,887	-

소 계	4,891,338	-	5,618,845	-

리스부채:

리스부채	6,710,783	7,260,966	5,998,100	7,736,937

합 계	14,024,656	7,260,966	14,198,628	7,736,937

16. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 반기	제 3(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	4,073,581	-	2,864,232	-

유동성장기차입금	200,000	-	200,000	-

장기차입금	-	183,333	-	283,333

합 계	4,273,581	183,333	3,064,232	283,333

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 4(당) 반기	제 3(전) 기

(주)신한은행	운전자금대출	금융채 6M+2.20	300,000	300,000

고시금리+2.13	1,056,615	664,232

금융채 1Y+2.12	400,000	400,000

예금담보대출	수신금리+1.00	1,000,000	1,000,000

수신금리+1.00	1,000,000	500,000

예금한도대출	고시금리+1.25	316,966	-

합 계	4,073,581	2,864,232

(3) 당반기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 4(당) 반기	제 3(전) 기

(주)신한은행	운전자금대출	금융채 1Y+2.20	383,333	483,333

소 계	383,333	483,333

유동성대체	(200,000)	(200,000)

유동성장기차입금	200,000	200,000

장부금액	183,333	283,333

17. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 기 반기	제 3(전) 기

선수수익	18,044,652	8,401,859

예수금	53,584	28,677

계약부채	103,651	270,428

합 계	18,201,887	8,700,964

18. 충당부채당반기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 기 반기	제 3(전) 기

기초금액	242,088	166,056

증가액	1,140	79,413

감소액	-	(3,381)

기말금액	243,228	242,088

연결실체는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험률을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

19. 종업원급여(1) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 기 반기	제 3(전) 기

확정급여채무의 현재가치	6,656,003	6,465,858

사외적립자산의 공정가치	(4,763,299)	(4,647,726)

순확정급여부채	1,892,704	1,818,132

(2) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 기 반기	제 3(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,541,134	9,096,637	3,564,330	6,978,432

잡급	361,217	659,328	316,673	581,996

복리후생비	491,853	939,740	521,784	882,294

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	376,893	777,864	300,893	631,378

합 계	5,771,097	11,473,569	4,703,680	9,074,100

20. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본 구성요소(1) 당반기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 4(당) 기 반기	제 3(전) 기

발행할 주식의 총수	500,000,000주	500,000,000주

1주당 금액	100원	100원

발행한 보통주 주식수	44,946,655주	44,946,655주

보통주자본금	4,494,665,500원	4,494,665,500원

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 기 반기	제 3(전) 기

주식발행초과금	28,562,725	28,562,725

(3) 당반기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	자본금	자본잉여금	합계

전기초 발행주식수	42,486,655주	4,248,666	23,787,766	28,036,432

전환사채 전환권행사	2,460,000주	246,000	4,774,959	5,020,959

전기말 발행주식수	44,946,655주	4,494,666	28,562,725	33,057,391

당기초 발행주식수	44,946,655주	4,494,666	28,562,725	33,057,391

당반기말 발행주식수	44,946,655주	4,494,666	28,562,725	33,057,391

(4) 당반기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 기 반기	제 3(전) 기

자기주식	(3,691,203)	(3,691,203)

기타자본조정	(103,786)	(103,786)

합 계	(3,794,989)	(3,794,989)

21. 이익잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 기 반기	제 3(전) 기

미처분이익잉여금	4,349,499	6,780,987

(2) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

22. 매출액(1) 수익 원천 당반기와 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 기 반기	제 3(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

강의매출	19,169,317	33,535,970	18,142,416	30,112,722

도서판매매출	821,675	1,601,874	759,041	1,456,941

기타매출	425,637	1,053,579	306,681	671,374

합 계	20,416,629	36,191,423	19,208,138	32,241,037

연결실체는 학원 및 온라인 강의, 도서판매, 기타매출을 통해 매출을 인식하고 있습니다.

(2) 수익 구분당반기와 전반기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 매출유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.① 제 4(당)기 반기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	1,601,874	950,903	2,552,777

기간에 걸쳐 이행	33,535,970	-	102,676	33,638,646

합 계	33,535,970	1,601,874	1,053,579	36,191,423

② 제 3(전)기 반기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	1,456,941	314,586	1,771,527

기간에 걸쳐 이행	30,112,722	-	356,788	30,469,510

합 계	30,112,722	1,456,941	671,374	32,241,037

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 기 반기	제 3(전) 기

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	2,365,935	1,687,695

선수수익 및 계약부채	18,148,303	8,672,287

계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액과 장학제도와 관련하여 향후 고객에게 지급될 것이 예상되는 장학금 추정액 등으로 구성되어 있습니다.

23. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 기 반기	제 3(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(224,708)	(232,223)	(45,139)	(51,752)

상품의 매입	684,084	1,217,026	496,411	916,346

강사료	5,439,948	9,809,670	4,835,348	8,267,615

종업원급여	5,847,221	11,473,568	4,703,680	9,074,100

감가상각비	1,024,740	1,984,258	777,907	1,534,368

사용권자산상각비	2,162,273	4,090,314	1,752,198	3,506,954

무형자산상각비	113,146	225,365	29,992	58,759

광고선전비	1,501,772	3,408,689	1,327,191	2,697,574

지급수수료	1,584,925	3,118,500	1,054,877	2,078,942

지급임차료	111,703	267,118	129,969	215,160

건물관리비	826,191	1,713,251	769,442	1,586,709

소모품비	125,988	293,794	166,837	316,227

세금과공과	430,903	836,904	344,323	689,960

통신비	137,011	310,625	104,700	217,433

기타	248,663	677,011	260,535	467,382

합 계(*)	20,013,860	39,193,870	16,708,271	31,575,777

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

24. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 기 반기	제 3(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,333,261	8,702,663	3,425,727	6,675,246

잡급	259,203	481,189	232,468	426,330

퇴직급여	359,547	744,890	290,325	609,700

복리후생비	481,079	916,827	509,928	870,704

감가상각비	998,727	1,939,178	762,635	1,504,389

사용권자산상각비	2,185,798	4,090,314	1,752,198	3,506,954

무형자산상각비	112,935	224,945	29,782	58,409

광고선전비	1,501,772	3,408,689	1,327,191	2,697,574

운반비	28,377	56,364	27,688	51,173

지급수수료	1,575,365	3,099,499	1,048,352	2,065,417

지급임차료(*)	95,508	230,171	109,969	175,294

건물관리비	818,190	1,697,104	761,507	1,570,499

소모품비	124,248	286,371	165,704	313,570

세금과공과	426,379	822,290	342,018	685,567

통신비	135,760	308,160	103,740	215,790

기타	267,321	564,665	220,246	425,001

합 계	13,703,470	27,573,319	11,109,478	21,851,617

(*) COVID-19와 관련된 임차료 할인 효과가 포함되어 있습니다.

25. 금융수익 및 금융비용

당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 반기	제 3(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	105,699	198,633	84,503	146,870

배당금수익	14,094	14,442	3,220	3,220

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(12,235)	7,806	106,180	154,845

기타채권손상차손환입	1,634	3,268	5,219	5,219

금융수익 소계	109,192	224,149	199,122	310,153

금융비용:

이자비용	(191,278)	(348,959)	(152,857)	(306,360)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(132,375)	(195,859)	-	-

금융비용 소계	(323,653)	(544,818)	(152,857)	(306,360)

순금융비용	(214,461)	(320,669)	46,265	3,793

26. 기타수익 및 기타비용(1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 기 반기	제 3(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	-	-	1,965

리스변경이익	5,348	5,359	42,178	42,754

복구충당부채환입액	-	-	-	3,381

잡이익	69,420	102,822	69,106	86,936

합 계	74,768	108,181	111,284	135,036

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 기 반기	제 3(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

리스변경손실	-	-	-	488

유형자산처분손실	-	207	-	-

잡손실	320	356	(87)	6,516

합 계	320	563	(87)	7,004

27. 금융상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 4(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정금융상품

현금및현금성자산	-	-	11,549,660

매출채권	-	-	2,357,960

기타채권	-	-	129,784

기타유동금융자산	-	-	11,180,000

장기기타채권	-	-	17,463,075

기타비유동금융자산	1,181,898	99,891	-

합 계	1,181,898	99,891	42,680,479

② 제 3(전) 기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품

현금및현금성자산	-	6,948,637

매출채권	-	1,687,695

기타채권	-	270,123

기타유동금융자산	-	16,120,000

장기기타채권	-	16,293,130

기타비유동금융자산	369,679	-

합 계	369,679	41,319,585

(2) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 기 반기	제 3(전) 기

상각후원가측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	2,422,535	2,581,683

차입금	4,456,914	3,347,566

기타채무	4,891,338	5,618,845

단기리스부채	6,710,783	5,998,100

장기리스부채	7,260,966	7,736,937

합 계	25,742,536	25,283,131

(3) 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 4(당) 기 반기:

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	1,181,898	-	-	1,181,898

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	지분증권	-	-	99,891	99,891

제 3(전) 기:

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	369,679	-	-	369,679

28. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기는 법인세차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 기재하지 않았으며, 전반기 법인세비용의 평균유효세율은 80.53% 입니다.29. 주당손익

(1) 당반기와 전반기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.① 기본주당이익(손실)

(단위: 원, 주)

구 분	제 4(당) 기 반기	제 3(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유지분 반기순이익(손실)	285,857,077	(2,431,487,731)	1,780,947,736	342,157,584

가중평균유통보통주식수	43,113,770	43,113,770	42,762,341	41,713,880

기본주당이익(손실)	7	(56)	42	8

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 4(당) 기 반기	제 3(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	44,946,655	44,946,655	42,486,655	42,486,655

자기주식 효과	(1,832,885)	(1,832,885)	(1,832,885)	(1,832,885)

전환권행사	-	-	2,108,571	1,060,110

가중평균유통보통주식수	43,113,770	43,113,770	42,762,341	41,713,880

(2) 당반기와 전반기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.① 희석주당이익(손실)

(단위: 원, 주)

구 분	제 4(당) 기 반기	제 3(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

조정후 반기순이익(손실)	285,857,077	(2,431,487,731)	1,782,245,261	352,338,167

가중평균희석유통보통주식수	43,113,770	43,113,770	43,113,770	43,113,770

희석주당이익(손실)	7	(56)	41	8

② 가중평균희석유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 4(당) 기 반기	제 3(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	43,113,770	43,113,770	42,762,341	41,713,880

전환사채의 전환효과	-	-	351,429	1,399,890

가중평균희석유통보통주식수	43,113,770	43,113,770	43,113,770	43,113,770

30. 우발부채 및 약정사항

(1) 당반기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	한도금액	실행금액

종합통장대출	(주)신한은행	1,440,000	1,056,615

일반자금대출	360,000	300,000

예금담보대출	550,000	500,000

일반자금대출	480,000	400,000

일반자금대출	460,000	383,333

예금담보대출	1,100,000	1,000,000

예금담보대출	550,000	500,000

종합통장대출	1,100,000	316,966

합 계	6,040,000	4,456,914

(2) 연결실체는 당반기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 계약이행과 관련하여 1,161,084천원의 이행지급보증을 받고 있습니다.(3) 당반기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송 사건은 포상금 및 보증금 지급 청구에 대한 소송 등 2건으로 소송금액은 총 167,149천원입니다. 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으나, 경영진은 동 소송의 최종결과가 연결실체의 재무상태에 중요한영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

31. 특수관계자거래

(1) 당반기와 전기에 연결실체와 매출 등의 거래 또는 채권, 채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계 구분	제 4(당)기 반기	제 3(전) 기

지배기업	메가스터디교육(주)	메가스터디교육(주)

기타	메가스터디(주)	메가스터디(주)

메가넥스트(주)	메가넥스트(주)

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	제 4(당)기 반기	제 3(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업	메가스터디교육(주)	매출	1,222	1,278	-	-

기타비용	3,254	14,513	4,116	13,114

기 타	메가스터디(주)	기타비용	61,159	103,346	46,523	75,439

메가넥스트(주)	매출	1,883	2,798	4,295	15,401

주요 경영진	주요 경영진	이자수익	16	344	-	-

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 제 4(당) 기 반기

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	미지급금

메가스터디교육(주)	435	1,245

메가스터디(주)	-	138,115

합 계	435	139,360

② 제 3(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	미수수익	미지급금

메가스터디교육(주)	49	-	-	4,824

메가스터디(주)	-	-	-	201,691

주요경영진	-	50,000	407	-

합 계	49	50,000	407	206,515

(4) 당반기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 4(당) 기 반기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래

기초	대여	회수	기말

주요 경영진	주요 경영진	50,000	-	50,000	-

② 제 3(전) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래

기초	대여	회수	기말

주요 경영진	주요 경영진	-	50,000	-	50,000

(5) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 기 반기	제 3(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	203,058	470,974	272,084	526,233

퇴직급여	15,792	35,171	18,719	37,438

합 계	218,850	506,145	290,803	563,671

연결실체의 주요경영진에 대한 보상은 급여, 비화폐성 급여 및 퇴직급여제도에 대한 기여금을 포함하고 있습니다. 연결실체의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

(6) 당반기말 현재 연결실체는 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보내역은 없습니다.

32. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 반기	제 3(전) 반기

법인세비용차감전 순이익(손실)	(3,215,497)	797,090

비용(수익)등 조정사항:

이자비용	348,959	306,360

이자수익	(198,633)	(146,870)

감가상각비	1,984,258	1,534,368

사용권자산상각비	4,113,839	3,506,954

무형자산상각비	225,365	58,759

퇴직급여	777,864	631,378

매출채권손상차손	-	5,085

지급임차료	30,150	(98,486)

지급수수료	-	227,251

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	195,859	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(7,808)	(154,845)

리스변경손실	-	488

리스변경이익	(5,360)	(42,754)

유형자산처분손실	208	-

유형자산처분이익	-	(1,965)

기타채권손상차손(환입)	(3,268)	(5,219)

배당금수익	(14,442)	(3,220)

복구충당부채환입액	-	(3,381)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(763,382)	(435,563)

미수금의 감소(증가)	182,154	48,782

미수수익의 감소(증가)	23,219	-

재고자산의 감소(증가)	(232,223)	(51,752)

선급금의 감소(증가)	(1,532,857)	(879,411)

선급비용의 감소(증가)	(151,370)	(302,307)

리스채권의 감소(증가)	-	17,227

매입채무의 증가(감소)	(159,147)	102,293

미지급금의 증가(감소)	(981,818)	(1,205,412)

예수금의 증가(감소)	24,906	(40,595)

선수금의 증가(감소)	298,181	1,393,395

선수수익의 증가(감소)	9,356,712	9,280,051

미지급비용의 증가(감소)	209,977	11,117

예수보증금의 증가(감소)	-	(700,000)

계약부채의 증가(감소)	(166,777)	(80,831)

사외적립자산의 감소(증가)	(91,495)	-

퇴직금의 지급	(611,796)	(147,918)

관계사 전출입	-	16,526

영업으로부터 창출된 현금흐름	9,495,519	13,636,595

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 4(당) 반기	제 3(전) 반기

사용권자산의 인식	4,234,515	5,772,738

전환권의 행사	-	44,873

기타유동금융자산의 제각	-	2,290,606

유형자산 취득 관련 미지급금 증감	(4,370)	17,853

무형자산 취득 관련 미지급금 증감	(5,862)	-

(3) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 제 4(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

차입	상환	계약증가	계약감소	기타증감

리스부채	13,735,037	-	(3,797,375)	4,234,515	(75,607)	(124,821)	13,971,749

단기차입금	2,864,232	6,078,731	(4,869,382)	-	-	-	4,073,581

유동성장기차입금	200,000	-	(100,000)	-	-	100,000	200,000

장기차입금	283,333	-	-	-	-	(100,000)	183,333

② 제 3(전) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

차입	상환	계약증가	계약감소	기타증감

리스부채	12,379,498	-	(3,327,701)	5,772,738	(373,157)	(128,282)	14,323,096

단기차입금	920,125	6,243,182	(4,864,411)	-	-	-	2,298,896

유동성장기부채	-	-	-	-	-	116,667	116,667

장기차입금	-	500,000	-	-	-	(116,667)	383,333