아이비김영 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 5(당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 4(전) 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 아이비김영

1. 당사의 개요주식회사 아이비김영(이하 '당사')은 2005년 5월 20일자로 설립되었으며, 학원운영 업, 교육용 솔루션 및 교육컨텐츠 개발, 제작, 판매업 등을 주영업으로 하고 있습니 다. 당사는 서울시 서초구 강남대로 279에 본사를 두고, 국내에 지점을 운영하고 있습니다. 당사와 엔에이치기업인수목적15호(주)는 2020년 3월 21일 이사회결의 및 2020년 8월19일 주주총회 합병승인을 통해 2020년 9월 22일자로 합병하였습니다. 합병은 엔에이치기업인수목적15호(주)가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 엔에이치기업인수목적15호(주)가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 엔에이치기업인수목적15호(주)를 흡수합병하는 형식으로 엔에이치기업인수목적15호㈜와 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다.

당기말 현재 납입자본금은 4,495백만원으로 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

메가스터디교육(주)	24,862,080	55.31%

김정아 외	3,116,207	6.93%

자기주식	1,734,975	3.86%

기타	15,233,393	33.90%

합 계	44,946,655	100.00%

2. 재무제표의 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2024년 3월 12일자 이사회에서 사실상 승인되었고, 2024년 3월 27일자 주주총회에서 보고될 예정입니다.(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 31: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 10: 종속기업투자주식 손상검사 - 회수가능액 추정의 주요 가정ㆍ주석 16: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

ㆍ주석 27: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이의 사용

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 25: 금융상품

3. 회계정책의 변경

① 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세연결실체는 2023년 1월 1일부터 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 개정사항(기업회계기준서 제 1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 연결실체의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

② 중요한 회계정책 정보연결실체는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.연결실체의 경영진은 회계정책을 검토하였고, 이 개정사항에 따라 주석3에 공시된 중요한 회계정책(2022년은 유의적인 회계정책을 공시)정보를 제공하도록 적용하였습니다.

4. 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업 및 관계기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

② 분류 및 후속측정- 금융자산 : 사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

당사의 사업모형은 다음과 같습니다.

구 분	내용

현금흐름수취 목적	당사는 금융자산을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 사업모형 목적은 만기가 도래하는 채권의 원금과 원금에 대한 이자수익의 수취입니다.

매도목적	당사는 매도목적의 지분증권을 보유하고 있습니다.

- 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.ㆍ 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황ㆍ 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항ㆍ 중도상환특성과 만기연장특성ㆍ 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

ㆍ 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

ㆍ 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.ㆍ 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

ㆍ 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.

② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.ㆍ 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

ㆍ 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

ㆍ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

ㆍ 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

ㆍ 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 365일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

차량운반구	5년

비 품	5년

시설장치	5년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 일천원(1,000원)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

기타무형자산	5년

(8) 비금융자산의 손상

당사는 투자자산 중 종속기업투자주식에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

(9) 리스

① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 리스계약일 신용등급에 맞는 무보증회사채 이자율을 산정합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.당사는 사무용기기 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.(10) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채 및 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

(11) 종업원급여

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

(12) 납입자본

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(13) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 자기주식을 부여하는 자기주식교부형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 기타자본항목으로 인식하고 있습니다.

(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서 당사의 주요 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

① 강의 용역 - 강의용역은 일반적으로 고객으로부터 일정기간에 대한 강의료를 선수취하고 있으며, 고객에게 강의 용역을 제공하는 기간 및 횟수에 따라 용역에 대한 통제를 이전합니다. 또한, 당사는 강의를 수강하고 일정 조건을 달성한 고객들을 대상으로 장학제도를 운영하고 있으며, 향후 지급될 것이 예상되는 금액을 추정하여 매출액에서 차감하고 있습니다.② 상품 판매 - 당사는 강의 용역 외에 도서 등을 판매하고 있습니다. 이러한 상품은 고객이 별도로 또는 강의용역과 결합하여 현금 또는 신용카드 등을 이용하여 결제하면, 고객에게 상품이 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전됩니다.

(15) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 향후에도 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시', 공급자 금융 약정③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채④ 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시'- 가상자산 공시

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

보통예금	3,675,353	502,568

정기예적금	-	2,000,000

특정금전신탁	-	2,000,000

합 계	3,675,353	4,502,568

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	1,432,639	-	1,120,466	-

기타채권:

미수금	1,030,663	-	1,073,877	-

대여금	2,300,000	7,936,569	780,000	6,995,142

미수수익	795,586	-	262,834	-

보증금	-	11,488,376	-	13,418,261

리스채권	31,767	-	111,356	31,767

소 계	4,158,017	19,424,945	2,228,067	20,445,170

합 계	5,590,655	19,424,945	3,348,533	20,445,170

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

매출채권	1,502,761	(70,122)	1,432,639	1,192,203	(71,737)	1,120,466

미수금	1,034,663	(4,000)	1,030,663	1,083,553	(9,676)	1,073,877

대여금	10,786,040	(549,471)	10,236,569	8,324,613	(549,471)	7,775,142

미수수익	795,586	-	795,586	262,834	-	262,834

보증금	11,488,376	-	11,488,376	13,418,261	-	13,418,261

리스채권	31,767	-	31,767	143,123	-	143,123

합 계	25,639,193	(623,593)	25,015,600	24,424,587	(630,884)	23,793,703

(3) 당기와 전기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	71,737	559,147	66,190	565,139

설정액	1,386	-	5,547	-

환입액	(3,001)	(5,676)	-	(5,992)

기말금액	70,122	553,471	71,737	559,147

(4) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 5(당) 기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	총액	현재가치할인차금	장부금액

임차보증금	1.29% ~ 5.09%	11,639,305	(463,808)	11,175,497

② 제 4(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	총액	현재가치할인차금	장부금액

임차보증금	1.29% ~ 5.09%	13,431,090	(323,213)	13,107,877

상기 임차보증금을 제외한 기타채권은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

7. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	462,704	(3,501)	459,203	387,126	(3,945)	383,181

당기 중 재고자산과 관련하여 재고자산평가손실환입 444천원을 인식하였습니다.

8. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정 금융상품	28,785,919	-	15,285,919	-

당기손익-공정가치측정 금융상품	-	1,281,254	-	1,128,014

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	-	99,891	-	99,891

합 계	28,785,919	1,381,145	15,285,919	1,227,905

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융상품, 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 및 상각후원가측정 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 상각후원가측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

유동	유동

기초금액	15,285,919	16,120,000

취득액	26,560,000	14,225,919

회수액	(13,060,000)	(15,060,000)

기말금액	28,785,919	15,285,919

② 당기손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

비유동	비유동

기초금액	1,128,014	369,679

취득액	-	1,000,270

평가손익	153,240	(241,935)

기말금액	1,281,254	1,128,014

③ 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

비유동	비유동

기초금액	99,891	-

취득액	-	99,891

기말금액	99,891	99,891

9. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	467,454	1,208,000	320,063	1,413,500

손실충당금	(43,000)	-	(43,000)	-

선급비용	970,668	-	835,533	-

합 계	1,395,122	1,208,000	1,112,596	1,413,500

10. 종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	주요영업활동	제 5(당) 기	제 4(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)메가제이앤씨(*1)	대한민국	12월	온라인 및 오프라인 교육학원	81.84	6,121,087	81.84	6,121,087

(주)커리어게이트(*1)(*2)	대한민국	12월	온라인 및 오프라인 교육학원	75.85	4,033,644	75.85	4,921,223

(주)파인트리컴퍼니(*3)	대한민국	12월	온라인 및 오프라인 교육학원	100.00	-	90.00	-

합 계	10,154,731	11,042,310

(*1) 당사는 종속기업에 지급보증을 제공하며 인식한 금융보증부채에 해당하는 금액 150,126천원을 종속기업투자주식으로 인식하고 있습니다.(*2) 당기 중 887,579천원의 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 당기 중 7,000천원의 종속기업투자주식을 추가로 취득하였으며 모두 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 종속기업투자주식의 손상검토당기말 현재 당사는 종속기업의 순자산 장부가액이 종속기업투자주식에 미달하며 재무성과의 유의적인 하락이 발생한 종속기업투자주식를 손상징후로 식별하여 손상검토를 수행하였습니다.

종속기업투자주식의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 추정하였으며, 할인현금흐름으로 추정하였습니다.각 종속기업투자주식의 회수가능액 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의역사적 자료에 기초하고 있습니다.

구 분	할인율	영구성장률	현금흐름 예측기간

(주)메가제이앤씨	14.10%	0.00%	5년

(주)커리어게이트	14.10%	0.00%	5년

① 종속기업투자주식의 사용가치를 결정하기 위해 종속기업투자주식의 가중평균자본비용은 유사기업의 베타, 종속기업투자주식의 목표자본구조를 고려한 자기자본비용 및 재무구조를 고려한 타인자본비용 등을 적용하여 추정하였습니다.② 현금흐름 예측기간의 성장률은 과거 경험 및 미래를 예측, 분석하여 산정하였으며현금흐름 예측기간 이후의 현금흐름은 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다.③ 주요 가정을 통하여 산정한 사용가치는 당사와 종속기업 경영진의 미래 추세의 추정을 나타내고 있습니다.당사는 종속기업투자주식 손상검토 수행 결과, (주)커리어게이트 및 (주)파인트리컴퍼니에 대한 종속기업투자주식손상차손을 각각 887,579천원 및 7,000천원을 기타비용으로 인식하였습니다.

11. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	126,442	3,013,378	12,316,340	170,940	15,627,100

취득액	102,182	586,480	1,204,770	2,031,761	3,925,193

처분액	-	(2,656)	(1,622,583)	-	(1,625,239)

대체액	-	-	2,202,701	(2,202,701)	-

기말금액	228,624	3,597,202	14,101,228	-	17,927,054

감가상각누계액:

기초금액	(80,155)	(1,947,503)	(7,370,503)	-	(9,398,161)

처분액	-	44	1,114,937	-	1,114,981

감가상각비	(36,267)	(464,922)	(2,082,321)	-	(2,583,510)

기말금액	(116,422)	(2,412,381)	(8,337,887)	-	(10,866,690)

장부금액:

기초금액	46,287	1,065,875	4,945,837	170,940	6,228,939

기말금액	112,202	1,184,821	5,763,341	-	7,060,364

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	126,442	2,507,678	9,744,810	-	12,378,930

취득액	-	505,700	2,597,600	170,940	3,274,240

사업양도	-	-	(26,070)	-	(26,070)

기말금액	126,442	3,013,378	12,316,340	170,940	15,627,100

감가상각누계액:

기초금액	(59,634)	(1,550,492)	(5,689,075)	-	(7,299,201)

감가상각비	(20,521)	(397,011)	(1,690,552)	-	(2,108,084)

사업양도	-	-	9,124	-	9,124

기말금액	(80,155)	(1,947,503)	(7,370,503)	-	(9,398,161)

장부금액:

기초금액	66,808	957,186	4,055,735	-	5,079,729

기말금액	46,287	1,065,875	4,945,837	170,940	6,228,939

12. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	기타무형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	32,855	496,778	355,922	1,300,000	-	2,185,555

취득액	4,036	35,760	-	-	59,400	99,196

대체	-	59,400	-	-	(59,400)	-

기말금액	36,891	591,938	355,922	1,300,000	-	2,284,751

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(26,763)	(264,918)	(27,216)	(390,000)	-	(708,897)

무형자산상각비	(2,665)	(83,313)	-	(260,000)	-	(345,978)

기말금액	(29,428)	(348,231)	(27,216)	(650,000)	-	(1,054,875)

장부금액:

기초금액	6,092	231,860	328,706	910,000	-	1,476,658

기말금액	7,463	243,707	328,706	650,000	-	1,229,876

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	기타무형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	31,967	446,288	54,432	1,300,000	31,060	1,863,747

취득액	888	52,939	270,430	-	-	324,257

대체(*)	-	-	31,060	-	(31,060)	-

사업양도	-	(2,449)	-	-	-	(2,449)

기말금액	32,855	496,778	355,922	1,300,000	-	2,185,555

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(24,204)	(184,656)	(27,216)	(130,000)	-	(366,076)

사업양도	-	367	-	-	-	367

무형자산상각비	(2,559)	(80,630)	-	(260,000)	-	(343,189)

기말금액	(26,763)	(264,918)	(27,216)	(390,000)	-	(708,897)

장부금액:

기초금액	7,763	261,633	27,216	1,170,000	31,060	1,497,672

기말금액	6,092	231,860	328,706	910,000	-	1,476,658

13. 매입채무, 기타채무 및 리스부채당기말과 전기말 현재 매입채무, 기타채무 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무:

매입채무	2,270,962	-	1,881,875	-

기타채무:

미지급비용	3,547,363	-	3,156,141	-

미지급금	1,827,382	-	1,150,516	-

예수보증금	1,150	-	-	-

금융보증부채	86,910	-	150,127	-

소 계	5,462,805	-	4,456,784	-

리스부채:

리스부채	3,889,018	5,208,930	4,663,775	6,310,457

합 계	11,622,786	5,208,930	11,002,434	6,310,457

14. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

선수수익	7,183,505	5,797,685

계약부채	435,002	276,359

합 계	7,618,507	6,074,044

15. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

기초금액	169,571	168,902

증가액	-	669

감소액	(66,002)	-

기말금액	103,569	169,571

당사는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험률을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

16. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

확정급여채무	6,587,927	5,030,931

사외적립자산	(5,554,787)	(4,951,497)

순확정급여부채	1,033,140	79,434

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

급여	13,505,701	11,892,010

상여금	974,240	883,601

잡급	1,716,524	1,451,697

복리후생비	1,551,124	1,310,218

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	878,455	985,491

주식보상비용	443,410	-

합 계	19,069,454	16,523,017

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채	확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채

기초 잔액	5,030,931	(4,951,497)	79,434	5,382,557	(4,647,726)	734,831

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	865,155	-	865,155	953,953	-	953,953

이자원가(수익)	275,074	(261,774)	13,300	169,872	(138,334)	31,538

소 계	1,140,229	(261,774)	878,455	1,123,825	(138,334)	985,491

기타포괄손익으로 인식:

확정급여제도의 재측정요소

인구통계적 가정의 변동	38,586	-	38,586	-	-	-

재무적 가정의 변동	508,789	-	508,789	(1,021,638)	-	(1,021,638)

경험조정	128,422	-	128,422	119,051	-	119,051

사외적립자산 재측정요소	-	63,757	63,757	-	74,224	74,224

소 계	675,797	63,757	739,554	(902,587)	74,224	(828,363)

기타:

납부한기여금	-	(637,000)	(637,000)	-	(791,000)	(791,000)

퇴직급여 지급	(259,590)	231,727	(27,863)	(578,010)	551,339	(26,671)

관계사전입액	560	-	560	28,934	-	28,934

관계사전출액	-	-	-	(23,788)	-	(23,788)

소 계	(259,030)	(405,273)	(664,303)	(572,864)	(239,661)	(812,525)

기말 잔액	6,587,927	(5,554,787)	1,033,140	5,030,931	(4,951,497)	79,434

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

단기금융상품	5,554,787	4,951,497

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

할인율	4.40%	5.66%

미래임금인상률	5.00%	5.00%

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 7.95년 및 10.45년입니다.

(6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(411,269)	474,524

미래 임금인상률	467,246	(413,058)

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

17. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

발행할 주식의 총수	500,000,000주	500,000,000주

1주당 금액	100원	100원

발행한 보통주 주식수	44,946,655주	44,946,655주

보통주자본금	4,494,665,500원	4,494,665,500원

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

주식발행초과금	28,562,725	28,562,725

자기주식처분이익	7,357	-

합계	28,570,082	28,562,725

(3) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	자본금	자본잉여금	합계

전기초 발행주식수	44,946,655주	4,494,666	28,562,725	33,057,391

전기말 발행주식수	44,946,655주	4,494,666	28,562,725	33,057,391

당기초 발행주식수	44,946,655주	4,494,666	28,562,725	33,057,391

당기말 발행주식수	44,946,655주	4,494,666	28,570,083	33,064,749

(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

자기주식	(3,491,467)	(3,691,203)

주식선택권	234,372	-

기타자본조정	187,489	187,489

합 계	(3,069,606)	(3,503,714)

18. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

미처분이익잉여금	32,531,615	22,657,205

(2) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

처분예정일: 2024년 3월 27일	처분확정일: 2023년 3월 30일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	32,531,615	22,657,205

전기이월미처분이익잉여금	22,657,205	15,156,759

당기순이익	10,581,333	6,846,040

확정급여제도의 재측정요소	(706,923)	654,406

Ⅱ. 이익잉여금 처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	32,531,615	22,657,205

19. 주식기준보상(1) 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기

자기주식교부형 주식선택권	234,372

(2) 당기말 현재 당사가 부여한 주식기준보상의 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	1차 (*)	2차

부여일	2023-01-13

행사일	2023-03-24	2024-05-24

부여주식수	100,000주	152,090주

가득조건	부여일 이후 행사일까지 재직

부여방법	보유주인 자기주식(기명식 보통주식) 교부

(*) 당기 중 1차 부여분의 행사일이 도래하였으며, 부여된 수량 중 가득조건을 충족하지 못한 2,090주를 제외한 97,910주를 자기주식으로 교부하였습니다. 당사는 동 거래로 인하여 자기주식처분이익 7,357천원을 인식하였습니다. (3) 당사는 부여된 주식선택권의 공정가치를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

구분	1차	2차

부여 당시 주식선택권의 공정가치	2,174.00원	2,174.06원

부여일의 주가(*1)	2,175.00원

주가변동성	40.30%

기대배당수익률	0.00%

기대만기	2023년 3월 24일	2024년 5월 24일

무위험수익률(*2)	3.47%	3.48%

(*1) 부여일 기준 종가를 사용하였습니다.(*2) 무위험수익률로 옵션 잔존기간의 국고채 수익률을 사용하였습니다.

(4) 당기 중 주식보상비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기

1차(자기주식교부형)	2차(자기주식교부형)	합계

기초 누적인식분	-	-	-

보상원가	209,037,850	234,371,912	443,409,762

기말 누적보상원가	209,037,850	234,371,912	443,409,762

기말 잔여보상원가	-	93,271,748	93,271,748

20. 매출액

(1) 수익 원천당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

강의매출	66,348,022	58,234,393

도서판매매출	4,199,977	3,489,236

기타매출	2,490,291	1,745,779

고객과의 계약에서 생기는 수익	73,038,290	63,469,408

당사는 학원 및 온라인 강의, 도서판매, 모의고사 매출 등을 통해 매출을 인식하고 있습니다.

(2) 수익 구분

당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.① 제 5(당) 기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	4,199,977	1,805,747	6,005,724

기간에 걸쳐 이행	66,348,022	-	684,544	67,032,566

고객과의 계약에서 생기는 수익	66,348,022	4,199,977	2,490,291	73,038,290

② 제 4(전) 기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	3,489,236	1,143,712	4,632,948

기간에 걸쳐 이행	58,234,393	-	602,067	58,836,460

고객과의 계약에서 생기는 수익	58,234,393	3,489,236	1,745,779	63,469,408

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

매출채권에 포함되어 있는 수취채권	1,432,639	1,120,466

계약부채	7,618,508	6,074,044

계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액과 장학제도와 관련하여 향후 고객에게 지급될 것이 예상되는 장학금 추정액으로 구성되어 있습니다.전기말 인식한 계약부채 6,074,044천원은 당기에 모두 수익으로 인식되었습니다.

21. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

재고자산의 변동	(76,022)	(7,169)

상품의 매입	2,412,402	1,800,928

강사료	16,428,962	14,068,475

종업원급여	19,069,454	16,523,017

감가상각비	2,583,510	2,108,085

사용권자산상각비	5,383,586	4,851,272

무형자산상각비	345,978	343,189

광고선전비	4,029,625	3,472,258

지급수수료	3,779,319	2,750,479

지급임차료	327,141	335,870

건물관리비	2,808,891	2,167,315

소모품비	412,717	433,862

세금과공과	1,179,990	1,075,242

통신비	509,557	499,109

기타	1,298,324	1,073,892

합 계(*)	60,493,434	51,495,824

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비 및 매출채권손상차손환입액을 포함한 금액입니다.

22. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

급여	14,095,023	12,431,728

잡급	1,229,060	1,044,381

퇴직급여	855,294	960,042

복리후생비	1,520,556	1,283,894

감가상각비	2,506,237	2,016,513

사용권자산상각비	5,383,586	4,851,272

무형자산상각비	345,138	342,349

광고선전비	4,029,625	3,472,258

운반비	140,917	121,366

지급수수료	3,756,559	2,710,733

지급임차료	237,942	261,253

건물관리비	2,772,944	2,134,243

소모품비	409,073	423,344

세금과공과	1,164,872	1,060,736

통신비	504,904	494,354

주식보상비용	432,187	-

기타	645,625	608,892

합 계	40,029,542	34,217,358

23. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

금융수익:

이자수익	1,885,922	692,492

배당금수익	55,309	30,841

기타금융자산평가이익	241,936	31,317

금융보증수익	63,217	-

기타채권손상차손환입	5,676	5,992

금융수익 소계	2,252,060	760,642

금융비용:

이자비용	(307,353)	(316,568)

기타금융자산평가손실	(88,696)	(273,253)

금융비용 소계	(396,049)	(589,821)

순금융손익	1,856,011	170,821

(2) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

현금및현금성자산	249,561	145,550

기타금융자산	782,467	251,429

기타채권	850,642	290,246

리스채권	3,252	5,267

합 계	1,885,922	692,492

(3) 당기와 전기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

복구충당부채	-	670

리스부채	307,353	315,898

합 계	307,353	316,568

24. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

사용권자산처분이익	51,167	-

리스변경이익	277,710	136

복구충당부채환입	66,001	-

잡이익	34,955	54,655

합 계	429,833	54,791

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

사용권자산처분손실	222,278	-

리스변경손실	-	1,120

유형자산처분손실	1,112	-

유형자산폐기손실	507,646	-

종속기업투자주식손상차손	894,580	3,003,000

잡손실	33,069	92,092

합 계	1,658,685	3,096,212

25. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 5(당) 기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품

현금및현금성자산	-	-	3,675,353

매출채권	-	-	1,432,639

기타채권	-	-	4,158,017

기타유동금융자산	-	-	28,785,919

장기기타채권	-	-	19,424,945

기타비유동금융자산	1,281,254	99,891	-

합 계	1,281,254	99,891	57,476,873

② 제 4(전) 기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품

현금및현금성자산	-	-	4,502,568

매출채권	-	-	1,120,466

기타채권	-	-	2,228,066

기타유동금융자산	-	-	15,285,919

장기기타채권	-	-	20,445,170

기타비유동금융자산	1,128,014	99,891	-

합 계	1,128,014	99,891	43,582,189

(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

상각후원가측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	2,270,962	1,881,875

기타채무	5,462,805	4,456,783

단기리스부채	3,889,018	4,663,776

장기리스부채	5,208,930	6,310,457

합 계	16,831,715	17,312,891

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

당기손익-공정가치측정금융상품:

배당금수익	55,309	30,841

기타금융자산평가이익	241,936	31,317

기타금융자산평가손실	(88,696)	(273,253)

상각후원가측정금융상품:

매출채권손상차손환입	1,615	(5,548)

이자수익	1,885,922	692,492

기타채권손상차손환입	5,676	5,992

상각후원가측정금융부채:

금융보증수익	63,217	-

이자비용	(307,353)	(316,568)

(4) 금융상품의 공정가치1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융상품:

기타비유동금융자산	1,281,254	1,281,254	1,128,014	1,128,014

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품:

기타비유동금융자산	99,891	99,891	99,891	99,891

상각후원가측정 금융상품:

현금및현금성자산	3,675,353	-	4,502,568	-

매출채권	1,432,639	-	1,120,466	-

기타채권	4,158,017	-	2,228,066	-

기타유동금융자산	28,785,919	-	15,285,919	-

장기기타채권	19,424,945	-	20,445,170	-

소 계	57,476,873	-	43,582,189	-

합 계	58,858,018	1,381,145	44,810,094	1,227,905

상각후원가측정 금융부채:

매입채무	2,270,962	-	1,881,875	-

기타채무	5,462,805	-	4,456,783	-

단기리스부채	3,889,018	-	4,663,775	-

장기리스부채	5,208,930	-	6,310,457	-

합 계	16,831,715	-	17,312,890	-

2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 5(당) 기:

당기손익-공정가치금융자산	지분증권	1,281,254	-	-	1,281,254

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	지분증권	-	-	99,891	99,891

제 4(전) 기:

당기손익-공정가치금융자산	지분증권	1,128,014	-	-	1,128,014

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	지분증권	-	-	99,891	99,891

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

26. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처에 대하여 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 하고 있습니다.

또한, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관에 현금성자산, 장ㆍ단기금융자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

매출채권	1,432,639	1,120,466

기타채권	4,158,017	2,228,066

기타유동금융자산	28,785,919	15,285,919

장기기타채권	19,424,945	20,445,170

합 계	53,801,520	39,079,621

당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	가중평균 채무불이행률	신용손상여부	총 장부금액	손실충당금

정상	-	No	1,117,005	-

3개월 이내	-	No	153,033	-

3개월 ~ 12개월 이내	-	No	104,751	-

12개월 초과	100%	Yes	127,972	(70,122)

합 계	1,502,760	(70,122)

당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정시 충당금설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있으며, 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll-Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다.

당사는 주석 30에서 설명하고 있는 바와 같이 특수관계자에게 지급보증을 제공하고 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대 금액인 3,500,000천원입니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 이하	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 1년	1년 ~ 5년

제 5(당) 기:

매입채무	2,270,962	2,270,962	2,270,962	-	-	-

기타채무	5,462,805	8,875,895	3,577,319	2,400,000	2,898,576	-

리스부채	9,097,948	9,631,545	1,187,000	1,018,170	2,002,421	5,423,954

합 계	16,831,715	20,778,402	7,035,281	3,418,170	4,900,997	5,423,954

제 4(전) 기:

매입채무	1,881,875	1,881,875	1,881,875	-	-	-

기타채무	4,456,783	8,856,783	4,671,380	2,900,000	1,285,403	-

리스부채	10,974,233	11,836,839	1,351,076	1,262,550	2,436,786	6,786,427

합 계	17,312,891	22,575,497	7,904,331	4,162,550	3,722,189	6,786,427

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 한편 당기말 현재 당사가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 4,600백만원이며, 보증이 요구될 수 있는 가장 이른기간에 배부하였습니다.

4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

5) 이자율 위험당사는 당기말 현재 차입금은 없으며, 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서 이자율 변동은 당사의 손익에 영향을 주지 않습니다.

(2) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본관리를 위해 모니터링하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

부채총계	27,801,685	25,686,077

차감: 현금및현금성자산	(3,675,353)	(4,502,568)

조정 부채	24,126,332	21,183,509

자본총계	62,526,757	52,210,882

조정 부채 비율	38.59%	40.57%

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

당기법인세비용:

당기법인세 부담액	2,640,525	2,470,169

이연법인세

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세	(234,684)	(39,267)

자본에 직접 반영된 법인세비용	184,841	(173,957)

법인세비용	2,590,682	2,256,946

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외의 항목으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(893,709)	186,785	(706,923)	828,363	(173,957)	654,406

자기주식처분이익	9,301	(1,944)	7,357	-	-	-

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

법인세비용차감전순이익	13,172,014	9,102,985

적용세율에 따른 세부담액	2,730,951	1,980,657

조정사항:

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	12,382	10,375

- 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과	(3,468)	(2,035)

- 세액공제 등	(341,424)	(402,300)

- 이연법인세 미인식변동	186,967	627,632

- 세율변동 효과	(3,498)	34,334

- 기초법인세 차이	15,342	-

- 기타	(6,570)	8,283

법인세비용	2,590,682	2,256,946

유효세율	19.67%	24.79%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 5(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본에직접반영	기말금액

퇴직급여충당금	16,680	12,460	186,785	215,925

손실충당금	120,878	10,567	-	131,445

무형자산	5,716	(27)	-	5,689

재고자산평가충당금	829	(97)	-	732

복구충당부채	35,610	(13,964)	-	21,646

미지급비용	550,325	55,477	-	605,802

주식보상비용	-	48,984	-	48,984

기 타	(9,033)	(65,500)	-	(74,533)

합 계	721,005	47,900	186,785	955,690

② 제 4(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본에직접반영	기말금액

퇴직급여충당금	161,663	28,973	(173,956)	16,680

손실충당금	136,927	(16,049)	-	120,878

무형자산	5,988	(272)	-	5,716

재고자산평가충당금	868	(39)	-	829

복구충당부채	37,158	(1,548)	-	35,610

미지급비용	500,341	49,984	-	550,325

기 타	(161,207)	152,174	-	(9,033)

합 계	681,738	213,223	(173,956)	721,005

(5) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

이연법인세자산	4,322,118	4,285,992

이연법인세부채	(3,366,429)	(3,564,987)

당기법인세자산	410,431	420,032

당기법인세부채	(2,625,183)	(2,470,169)

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

종속기업투자주식	4,454,032	3,559,452

28. 주당순이익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당이익

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

당기순이익	10,581,332,763원	6,846,039,715원

가중평균유통보통주식수	43,192,634주	43,113,770주

기본주당이익	245원	159원

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

기초 발행보통주식수	44,946,655	44,946,655

자기주식 효과	(1,832,885)	(1,832,885)

주식선택권 효과	78,864	-

가중평균유통보통주식수	43,192,634	43,113,770

(2) 당기 주식선택권은 희석화 효과가 발생하지 아니하였으며, 이로 인해 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외됨에 따라 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

29. 우발부채 및 약정사항

(1) 당사는 당기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 계약이행과 관련하여 15,170천원의 이행지급보증을 받고 있습니다.(2) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송 사건은 포상금 및 보증금 지급 청구에 대한 소송 등 2건으로 소송금액은 총 206,394천원입니다. 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으나, 경영진은 동 소송의 최종결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 당사는 당기말 현재 종속기업인 (주)커리어게이트와 (주)메가제이앤씨에게 지급보증을 제공하고 있으며 보증의 최대금액은 각각 1,700,000천원, 1,800,000천원입니다.(4) 당사는 당기말 현재 종속기업인 (주)커리어게이트에게 담보보증을 제공하고 있으며 보증의 최대금액은 2,200,000천원입니다.

30. 특수관계자거래(1) 당기와 전기에 당사와 매출 등의 거래 또는 채권, 채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계 구분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

지배기업	메가스터디교육(주)	메가스터디교육(주)

종속기업	(주)메가제이앤씨	(주)메가제이앤씨

(주)커리어게이트	(주)커리어게이트

(주)파인트리컴퍼니	(주)파인트리컴퍼니

기타	메가스터디(주)	메가스터디(주)

메가넥스트(주)	메가넥스트(주)

메가엠디(주)	메가엠디(주)

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	제 5(당) 기	제 4(전) 기

지배기업	메가스터디교육(주)	이자수익	307,507	-

광고선전비	26,082	20,217

기타비용 등	910	958

종속기업	(주)메가제이앤씨	매출	99,532	117,476

이자수익	115,341	35,352

기타비용	1,897	30,117

(주)커리어게이트	매출	142,517	164,315

매입	10,265	842,999

이자수익	275,928	114,307

(주)파인트리컴퍼니	매출	-	8,100

기 타	메가스터디(주)	지급수수료	347,556	149,919

메가넥스트(주)	매출	5,475	7,032

기타비용 등	2,055	2,667

메가엠디(주)	매출	1,750	-

주요 경영진	주요 경영진	이자수익	2,820	-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 5(당) 기

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	미수수익	리스채권	매입채무	미지급금	금융보증부채

메가스터디교육(주)	-	-	-	-	-	-	1,240	-

(주)메가제이앤씨	64,535	2,300,000	17,301	29,576	-	8	-	42,544

(주)커리어게이트	84,402	7,200,000	1,009,939	383,718	31,767	-	-	44,366

메가스터디(주)	-	-	-	-	-	-	347,556	-

주요경영진	-	267,079	-	-	-	-	-	-

합 계	148,937	9,767,079	1,027,240	413,294	31,767	8	348,796	86,910

② 제 4(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	미수수익	리스채권	미지급금	금융보증부채

메가스터디교육(주)	-	-	-	-	-	2,563	-

(주)메가제이앤씨	189,245	2,180,000	84,678	55,942	18,258	-	75,584

(주)커리어게이트	135,494	5,060,000	906,639	107,790	124,865	-	74,543

메가스터디(주)	-	-	-	-	-	149,919	-

합 계	324,739	7,240,000	991,317	163,732	143,123	152,482	150,127

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 및 리스거래 내역은 다음과 같습니다. ① 제 5(당) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래	리스 거래

기초	대여	회수	기말	리스채권의 회수

지배기업	메가스터디교육(주)	-	10,000,000	(10,000,000)	-	-

종속기업	(주)메가제이앤씨	2,180,000	520,000	(400,000)	2,300,000	18,258

(주)커리어게이트	5,060,000	2,190,000	(50,000)	7,200,000	93,098

기타	주요 경영진	-	299,000	(31,921)	267,079	-

② 제 4(전) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래	리스 거래

기초	대여	회수	기말	리스채권의 회수

지배기업	메가스터디교육(주)	-	12,000,000	(12,000,000)	-	-

종속기업	(주)메가제이앤씨	-	2,180,000	-	2,180,000	15,029

(주)커리어게이트	-	5,560,000	(500,000)	5,060,000	(36,100)

기타	주요 경영진	50,000	-	(50,000)	-	-

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

단기급여	464,247	407,469

퇴직급여	32,033	28,695

합 계	496,280	436,164

당사의 주요경영진에 대한 보상은 급여, 퇴직급여제도에 대한 기여금을 포함하고 있습니다. 또한 당사의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	내용	보증한도	보증제공액	실행금액	금융기관

(주)메가제이앤씨	종합통장대출	1,440,000	1,200,000	1,033,602	(주)신한은행

일반자금대출	360,000	300,000	300,000

(주)커리어게이트	일반자금대출	600,000	83,333	83,333

일반자금대출	1,100,000	1,000,000	1,000,000

상기의 지급보증과 관련하여 당사는 당기말 현재 금융보증부채로 86,910천원을 인식하고 있습니다.(7) 당사가 당기말 현재 특수관계자에게 지급한 담보보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	담보제공자산	담보보증한도	담보제공액	담보실행액	금융기관

㈜커리어게이트	정기예금	1,100,000	1,060,000	1,000,000	(주)신한은행

정기예금	1,100,000	1,060,000	768,536

31. 리스(1) 리스이용자

① 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 5(당) 기

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득원가:

기초금액	19,835,066	34,997	19,870,063

사용권자산의 증가	5,747,000	4,722	5,751,722

전대리스계약 종료	30,078	-	30,078

리스계약종료	(5,689,931)	(6,238)	(5,696,169)

기타증감액(*)	(3,686,418)	-	(3,686,418)

기말금액	16,235,795	33,481	16,269,276

감가상각누계액:

기초금액	(9,143,796)	(17,592)	(9,161,388)

전대리스계약 종료	(30,078)	-	(30,078)

리스계약종료	4,793,171	6,239	4,799,410

기타증감액(*)	2,513,807	-	2,513,807

감가상각비	(5,370,475)	(13,111)	(5,383,586)

기말금액	(7,237,371)	(24,464)	(7,261,835)

장부금액:

기초금액	10,691,270	17,405	10,708,675

기말금액	8,998,424	9,017	9,007,441

(*) 리스계약의 조건변경으로 인한 사용권자산의 증감액 등이 포함되어 있습니다.

2) 제 4(전) 기

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득원가:

기초금액	12,613,874	25,213	12,639,087

사용권자산의 증가	9,136,043	21,260	9,157,303

신규전대리스 계약	(331,631)	-	(331,631)

전대리스계약 종료	260,904	-	260,904

리스계약 종료	(1,844,124)	(11,476)	(1,855,600)

기말금액	19,835,066	34,997	19,870,063

감가상각누계액:

기초금액	(6,109,991)	(18,026)	(6,128,017)

전대리스계약 종료	(37,698)	-	(37,698)

리스계약 종료	1,844,124	11,476	1,855,600

감가상각비	(4,840,231)	(11,042)	(4,851,273)

기말금액	(9,143,796)	(17,592)	(9,161,388)

장부금액:

기초금액	6,503,883	7,187	6,511,070

기말금액	10,691,270	17,405	10,708,675

② 당기손익으로 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

리스부채에 대한 이자비용	307,353	315,898

사용권자산에 대한 감가상각비	5,383,586	4,851,272

소액자산 리스에 관련된 비용	222,580	104,615

합 계	5,913,519	5,271,785

③ 현금흐름표에 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

이자의 지급	307,353	315,898

리스부채의 상환	5,259,199	4,945,541

리스의 총 현금유출	5,566,552	5,261,439

④ 연장선택권일부 부동산 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 이상 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 당사만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

(2) 리스제공자당기 중 당사는 사용권자산으로 표시되는 건물을 전대리스로 제공하였으며, 동 전대리스를 금융리스로 분류하였습니다.전대리스에 해당하는 리스채권에 대한 이자수익으로 당기와 전기 중 3,252천원 및 5,267천원을 인식하였습니다.

다음은 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

금융리스	제 5(당) 기	제 4(전) 기

1년 이내	32,000	114,608

1년 초과~2년 이내	-	32,000

할인되지 않은 총 리스료	32,000	146,608

리스순투자	32,000	146,608

32. 비현금거래(1) 당기와 전기의 투자ㆍ재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

사용권자산의 인식	5,751,722	9,111,442

유형자산 취득 관련 미지급금	14,871	15,494

건설중인자산의 유형자산 대체	2,202,701	-

건설중인자산의 무형자산 대체	59,400	31,060

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 제 5(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

리스부채 상환	계약증가	계약감소	기타(*)

리스부채	10,974,233	(5,259,199)	5,558,885	(725,650)	(1,450,320)	9,097,949

(*) 리스계약의 조건변경으로 인한 사용권자산의 증감액 등이 포함되어 있습니다.

2) 제 4(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

리스부채 상환	계약증가	계약감소	기타

리스부채	6,808,332	(4,945,541)	9,111,442	-	-	10,974,233