아이비김영 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 5(당) 기 3분기 2023년 9월 30일 현재
제 4(전) 기 3분기 2022년 9월 30일 현재
주식회사 아이비김영

1. 당사의 개요주식회사 아이비김영(이하 '당사')은 2005년 5월 20일자로 설립되었으며, 학원운영 업, 교육용 솔루션 및 교육컨텐츠 개발, 제작, 판매업 등을 주영업으로 하고 있습니 다. 당사는 서울시 서초구 강남대로 279에 본사를 두고, 국내에 지점을 운영하고 있습니다. 당사와 엔에이치기업인수목적15호(주)는 2020년 3월 21일 이사회결의 및 2020년 8월19일 주주총회 합병승인을 통해 2020년 9월 22일자로 합병하였습니다. 합병은 엔에이치기업인수목적15호(주)가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 엔에이치기업인수목적15호(주)가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 엔에이치기업인수목적15호(주)를 흡수합병하는 형식으로 엔에이치기업인수목적15호(주)와합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다.당분기말 현재 납입자본금은 4,495백만원으로 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

메가스터디교육(주)	24,862,080	55.31

김정아 외	3,116,207	6.93

자기주식	1,734,975	3.86

기타	15,233,393	33.90

합 계	44,946,655	100.00

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2023년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 3분기	제 4(전) 기

보통예금	2,076,765	502,568

정기예금	3,000,000	2,000,000

특정금전신탁	975,027	2,000,000

합 계	6,051,792	4,502,568

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 3분기	제 4(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	1,081,998	-	1,120,466	-

기타채권:

미수금	1,116,642	-	1,073,877	-

대여금	13,080,000	7,164,391	780,000	6,995,142

미수수익	946,127	-	262,834	-

보증금	-	10,413,844	-	13,418,261

리스채권	59,974	-	111,356	31,767

소 계	15,202,742	17,578,235	2,228,067	20,445,170

합 계	16,284,740	17,578,235	3,348,533	20,445,170

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 3분기	제 4(전) 기

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

매출채권	1,150,734	(68,736)	1,081,998	1,192,203	(71,737)	1,120,466

미수금	1,120,642	(4,000)	1,116,642	1,083,553	(9,676)	1,073,877

대여금	20,793,862	(549,471)	20,244,391	8,324,613	(549,471)	7,775,142

미수수익	946,127	-	946,127	262,834	-	262,834

보증금	10,413,844	-	10,413,844	13,418,261	-	13,418,261

리스채권	59,974	-	59,974	143,123	-	143,123

합 계	34,485,183	(622,207)	33,862,976	24,424,587	(630,884)	23,793,703

(3) 당분기와 전기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 3분기	제 4(전) 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	71,737	559,147	66,190	565,139

설정액	-	-	5,547	-

환입액	(3,001)	(10,172)	-	(5,992)

기타	-	4,496	-	-

기말금액	68,736	553,471	71,737	559,147

(4) 당분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 제 5(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	총액	현재가치할인차금	장부금액

임차보증금	1.29% ~ 5.09%	10,449,305	(347,687)	10,101,618

② 제 4(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	총액	현재가치할인차금	장부금액

임차보증금	1.29% ~ 5.09%	13,431,090	(323,213)	13,107,877

상기 임차보증금을 제외한 기타채권은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

6. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 3분기	제 4(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	498,154	(3,945)	494,209	387,126	(3,945)	383,181

7. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 5(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

상각후원가측정 금융상품	16,785,919	-

당기손익-공정가치측정 금융상품	-	1,202,684

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	-	99,891

합 계	16,785,919	1,302,575

② 제 4(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

상각후원가측정 금융상품	15,285,919	-

당기손익-공정가치측정 금융상품	-	1,128,014

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	-	99,891

합 계	15,285,919	1,227,905

(2) 당분기와 전기 중 상각후원가측정 금융상품, 당기손익-공정가치측정 금융상품 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 상각후원가측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 3분기	제 4(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	15,285,919	-	16,120,000	-

취득액	11,560,000	-	14,225,919	-

회수액	(10,060,000)	-	(15,060,000)	-

기말금액	16,785,919	-	15,285,919	-

② 당기손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 3분기	제 4(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	-	1,128,014	-	369,679

취득액	-	-	-	1,000,270

평가손익	-	74,670	-	(241,935)

기말금액	-	1,202,684	-	1,128,014

③ 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 3분기	제 4(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	-	99,891	-	-

취득액	-	-	-	99,891

기말금액	-	99,891	-	99,891

8. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 3분기	제 4(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	293,234	1,323,000	320,063	1,413,500

손실충당금	(43,000)	-	(43,000)	-

선급비용	1,187,524	-	835,533	-

합 계	1,437,758	1,323,000	1,112,596	1,413,500

9. 종속기업투자주식

당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	주요영업활동	제 5(당) 기 3분기	제 4(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)메가제이앤씨(*1)	대한민국	12월	온라인 및 오프라인 교육학원	81.84	6,113,515	81.84	6,121,087

(주)커리어게이트(*1)	대한민국	12월	온라인 및 오프라인 교육학원	75.85	4,924,875	75.85	4,921,223

(주)파인트리컴퍼니(*2)	대한민국	12월	온라인 및 오프라인 교육학원	90.00	-	90.00	-

합 계	-	11,038,390	11,042,310

(*1) 당분기 중 주석 29.(6)에서 언급하고 있는 바와 같이 종속기업에 지급보증을 제공하며 인식한 금융보증부채에 해당하는 금액 3,920천원을 종속기업투자주식으로 인식하였습니다.(*2) 당분기 이전 전액 손상인식하였습니다.

10. 유형자산당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 3분기	제 4(전) 기

기초금액	6,228,939	5,079,729

취득	3,777,188	3,274,240

처분	(2,613)	-

대체	-	-

사업양수도	-	(16,946)

감가상각비	(2,099,215)	(2,108,084)

기말금액	7,904,299	6,228,939

11. 사용권자산당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 3분기	제 4(전) 기

취득원가:

기초금액	19,870,063	12,639,087

신규리스 계약	4,798,873	9,157,303

신규전대리스 계약	-	(331,631)

전대리스계약 종료	-	260,904

리스계약 종료	(2,636,425)	(1,855,600)

기타증감액	(5,940,335)	-

기말금액	16,092,176	19,870,063

감가상각누계액:

기초금액	(9,161,388)	(6,128,017)

전대리스계약 종료	-	(37,698)

리스계약 종료	2,636,425	1,855,600

감가상각비	(3,999,326)	(4,851,272)

기타증감액	4,109,316	-

기말금액	(6,414,973)	(9,161,388)

장부금액:

기초금액	10,708,675	6,511,070

기말금액	9,677,204	10,708,675

12. 무형자산

당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 3분기	제 4(전) 기

기초금액	1,476,658	1,497,672

취득	98,424	324,257

사업양도	-	(2,082)

상각비	(259,903)	(343,189)

기말금액	1,315,179	1,476,658

13. 매입채무, 기타채무 및 리스부채

당분기말과 전기말 현재 매입채무, 기타채무 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 3분기	제 4(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무:

매입채무	2,503,202	-	1,881,875	-

기타채무:

미지급비용	3,291,794	-	3,156,141	-

미지급금	1,147,450	-	1,150,516	-

예수보증금	1,170	-	-	-

금융보증부채	146,207	-	150,127	-

소 계	4,586,621	-	4,456,784	-

리스부채:

리스부채	4,209,739	5,301,551	4,663,775	6,310,457

합 계	11,299,562	5,301,551	11,002,434	6,310,457

14. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 3분기	제 4(전) 기

선수수익	13,281,287	5,797,685

계약부채	273,005	276,359

합 계	13,554,292	6,074,044

15. 충당부채

당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 3분기	제 4(전) 기

기초금액	169,571	168,902

증가액	-	669

감소액	(66,001)	-

기말금액	103,570	169,571

당사는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험률을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

16. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 3분기	제 4(전) 기

확정급여채무	5,426,621	5,030,931

사외적립자산	(5,096,770)	(4,951,497)

순확정급여부채	329,850	79,433

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 3분기	제 4(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,363,501	9,984,238	3,005,725	8,855,771

잡급	481,953	1,270,632	403,563	1,047,082

복리후생비	375,350	1,178,715	325,813	957,623

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	217,294	651,883	224,135	688,570

주식보상비용	58,988	376,384	-	-

합 계	4,497,086	13,461,852	3,959,236	11,549,046

17. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본 구성요소

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 5(당) 기 3분기	제 4(전) 기

발행할 주식의 총수	500,000,000주	500,000,000주

1주당 금액	100원	100원

발행한 보통주 주식수	44,946,655주	44,946,655주

보통주자본금	4,494,665,500원	4,494,665,500원

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 3분기	제 4(전) 기

주식발행초과금	28,562,725	28,562,725

자기주식처분이익	6,546	-

합 계	28,569,271	28,562,725

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 3분기	제 4(전) 기

자기주식	(3,491,467)	(3,691,203)

주식선택권	167,346	-

기타자본조정	187,490	187,489

합 계	(3,136,631)	(3,503,714)

18. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 3분기	제 4(전) 기

미처분이익잉여금	29,511,866	22,657,205

(2) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

19. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 3분기

주식결제형 주식선택권	167,346

(2) 당분기말 현재 당사가 부여한 주식기준보상의 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	1차 (*)	2차

부여일	2023-01-13	2023-01-13

행사일	2023-03-24	2024-05-24

부여주식수	100,000주	146,870주

가득조건	부여일 이후 행사일까지 재직

부여방법	보유주인 자기주식(기명식 보통주식) 교부

(*) 당기 중 1차 부여분의 행사일이 도래하였으며, 부여된 수량 중 가득조건을 충족하지 못한 2,090주를 제외한 97,910주를 자기주식으로 교부하였습니다. 당사는 동 거래로 인하여 자기주식처분이익 6,546천원을 인식하였습니다.

(3) 당사는 부여된 주식선택권의 공정가치를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

구분	1차	2차

부여 당시 주식선택권의 공정가치	2,174원	2,174원

부여일의 주가(*1)	2,175원	2,175원

주가변동성	40.3%	40.3%

기대배당수익률	0.00%	0.00%

기대만기	2023년 3월 24일	2024년 5월 24일

무위험수익률(*2)	3.47%	3.48%

(*1) 부여일 기준 종가를 사용하였습니다.(*2) 무위험수익률로 옵션 잔존기간의 국고채 수익률을 사용하였습니다.

(4) 당분기 중 주식보상비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 3분기

주식결제형 주식기준보상	376,384

20. 매출액(1) 수익원천

당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 3분기	제 4(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

강의매출	20,366,811	45,354,350	18,047,854	39,971,537

도서판매매출	1,450,161	3,388,153	1,186,346	2,814,844

기타매출	722,991	1,602,204	464,658	1,133,068

합 계	22,539,963	50,344,708	19,698,858	43,919,449

당사는 학원 및 온라인 강의, 도서판매, 모의고사 매출 등을 통해 매출을 인식하고 있습니다.

(2) 수익 구분당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.① 제 5(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	3,388,153	1,377,038	4,765,192

기간에 걸쳐 이행	45,354,350	-	225,166	45,579,516

합 계	45,354,350	3,388,153	1,602,204	50,344,708

② 제 4(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	2,814,844	907,902	3,722,746

기간에 걸쳐 이행	39,971,537	-	225,166	40,196,703

합 계	39,971,537	2,814,844	1,133,068	43,919,449

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 3분기	제 4(전) 기

매출채권에 포함되어 있는 수취채권	1,081,998	1,120,466

선수수익 및 계약부채	13,554,292	6,074,044

계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액과 장학제도와 관련하여 향후 고객에게 지급될 것이 예상되는 장학금 추정액으로 구성되어 있습니다.

21. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 3분기	제 4(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	14,672	(111,028)	38,844	(153,212)

제품 및 상품의 매입	763,820	2,043,761	579,602	1,638,954

강사료	5,102,256	11,117,352	4,306,445	9,635,831

종업원급여	4,438,099	13,085,468	3,959,236	11,549,046

감가상각비	724,886	2,099,215	525,078	1,540,208

사용권자산상각비	1,302,754	3,999,326	1,183,561	3,428,314

무형자산상각비	86,073	259,903	86,582	257,652

광고선전비	697,225	2,500,188	601,473	2,359,664

지급수수료	922,717	2,790,685	744,347	2,074,549

지급임차료	75,264	233,777	83,150	270,491

건물관리비	741,663	2,102,475	549,926	1,546,432

소모품비	110,840	311,889	126,632	321,055

세금과공과	298,233	844,954	269,827	751,615

통신비	143,763	381,007	119,376	354,410

기타	420,334	1,213,409	265,123	800,319

합 계(*)	15,842,599	42,872,380	13,439,201	36,375,329

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비 및 매출채권손상차손환입을 포함한 금액입니다.

22. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 3분기	제 4(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,279,271	9,718,370	2,919,818	8,621,799

잡급	340,024	919,803	288,216	753,596

퇴직급여	211,788	634,356	217,363	669,633

복리후생비	367,884	1,155,288	317,923	937,161

감가상각비	705,405	2,041,283	500,267	1,470,318

사용권자산상각비	1,302,754	3,999,326	1,183,561	3,428,314

무형자산상각비	85,862	259,273	86,372	257,022

광고선전비	697,225	2,500,188	601,473	2,359,664

운반비	42,899	108,242	34,542	90,906

지급수수료	917,106	2,772,677	734,123	2,045,324

지급임차료	49,500	156,482	57,385	207,779

건물관리비	732,311	2,075,340	541,229	1,521,587

소모품비	110,104	309,117	124,493	311,652

세금과공과	294,429	833,718	265,954	740,655

통신비	142,640	377,538	118,278	350,847

주식보상비용	57,481	366,668	-	-

기타	161,111	448,376	148,675	470,418

합 계	9,497,794	28,676,045	8,139,672	24,236,673

23. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 3분기	제 4(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	464,101	1,231,069	223,320	444,305

배당금수익	10,215	48,127	8,200	22,641

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	161,011	241,936	11,123	18,930

기타채권손상차손환입	2,248	10,172	1,090	4,358

금융수익 소계	637,575	1,531,304	243,733	490,234

금융비용:

이자비용	(100,691)	(216,491)	(65,998)	(213,905)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(167,265)	(167,265)	(86,084)	(281,942)

금융비용 소계	(267,956)	(383,756)	(152,081)	(495,847)

순금융손익	369,619	1,147,548	91,651	(5,613)

24. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 3분기	제 4(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

리스변경이익	-	327,633	-	-

복구충당부채환입액	-	66,001	-	-

잡이익	2,605	15,207	5,550	48,148

합 계	2,605	408,841	5,550	48,148

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 3분기	제 4(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	1,112	-	-

잡손실	3,032	32,108	-	82

합 계	3,032	33,220	-	82

25. 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 5(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품

현금및현금성자산	-	-	6,051,792

매출채권	-	-	1,081,998

기타채권	-	-	15,202,742

기타유동금융자산	-	-	16,785,919

장기기타채권	-	-	17,578,235

기타비유동금융자산	1,202,684	99,891	-

합 계	1,202,684	99,891	56,700,686

② 제 4(전) 기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품

현금및현금성자산	-	-	4,502,568

매출채권	-	-	1,120,466

기타채권	-	-	2,228,066

기타유동금융자산	-	-	15,285,919

장기기타채권	-	-	20,445,170

기타비유동금융자산	1,128,014	99,891	-

합 계	1,128,014	99,891	43,582,189

(2) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 3분기	제 4(전) 기

상각후원가측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	2,503,202	1,881,875

기타채무	4,586,621	4,456,783

단기리스부채	4,209,739	4,663,776

장기리스부채	5,301,551	6,310,457

합 계	16,601,113	17,312,891

(3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 5(당) 기 3분기:

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	1,202,684	-	-	1,202,684

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	지분증권	-	-	99,891	99,891

제 4(전) 기:

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	1,128,014	-	-	1,128,014

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	지분증권	-	-	99,891	99,891

26. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 23.80%(전분기: 20.82%)입니다.

27. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당이익

(단위: 원, 주)

구 분	제 5(당) 기 3분기	제 4(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

조정 후 3분기순이익	5,346,433,160	6,854,660,741	4,983,049,018	6,007,117,698

가중평균유통보통주식수	43,211,680	43,182,271	43,113,770	43,113,770

기본주당이익	124	159	116	139

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 5(당) 기 3분기	제 4(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	44,946,655	44,946,655	44,946,655	44,946,655

자기주식 효과	(1,832,885)	(1,832,885)	(1,832,885)	(1,832,885)

주식선택권 효과	97,910	68,501	-	-

가중평균유통보통주식수	43,211,680	43,182,271	43,113,770	43,113,770

(2) 당분기와 전분기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 희석주당이익

(단위: 원, 주)

구 분	제 5(당) 기 3분기	제 4(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

조정 후 3분기순이익	5,393,092,606	7,152,380,489	4,983,049,018	6,007,117,698

가중평균희석유통보통주식수	43,358,550	43,348,149	43,113,770	43,113,770

희석주당이익(*)	124	159	116	139

(*) 당분기 주식선택권은 희석화 효과가 발생하지 아니하였으며, 이로 인해 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외됨에 따라 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

② 가중평균희석유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 5(당) 기 3분기	제 4(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	43,211,680	43,182,271	43,113,770	43,113,770

주식선택권 효과	146,870	165,878	-	-

가중평균희석유통보통주식수	43,358,550	43,348,149	43,113,770	43,113,770

28. 우발부채 및 약정사항

(1) 당사는 당분기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 계약이행과 관련하여 15,380천원의 이행지급보증을 받고 있습니다. (2) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송 사건은 대금지급청구소송 2건으로 소송금액 206,395천원입니다. 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으나, 경영진은 동 소송의 최종결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

29. 특수관계자거래 (1) 당분기와 전기에 당사와 매출 등의 거래 또는 채권, 채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계 구분	제 5(당) 기 3분기	제 4(전) 기

지배기업	메가스터디교육(주)	메가스터디교육(주)

종속기업	(주)메가제이앤씨	(주)메가제이앤씨

(주)커리어게이트	(주)커리어게이트

(주)파인트리컴퍼니	(주)파인트리컴퍼니

기타	메가스터디(주)	메가스터디(주)

메가넥스트(주)	메가넥스트(주)

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	제 5(당)기 3분기	제 4(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업	메가스터디교육(주)	이자수익	115,945	215,507	-	-

기타비용	5,912	15,251	1,929	16,443

종속기업	(주)메가제이앤씨	매출	21,773	77,258	29,691	92,884

이자수익	27,270	85,546	-	-

기타수익	-	-	8,144	15,760

기타비용	541	1,833	9,786	29,700

(주)커리어게이트	매출	35,054	112,968	60,009	121,964

이자수익	73,175	193,049	-	-

기타수익	-	-	27,643	67,101

(주)파인트리컴퍼니	매출	-	-	2,667	8,100

기 타	메가넥스트(주)	매출	1,291	4,115	2,207	5,005

기타비용 등	2,055	2,055	-	-

메가스터디(주)	기타비용 등	111,040	242,264	49,039	112,019

메가푸드앤서비스(주)	기타비용 등	-	-	2,667	2,667

주요 경영진	주요 경영진	이자수익	834,734	1,110	-	344

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 제 5(당) 기 3분기

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	미수수익	리스채권	매입채무	미지급금	금융보증부채

메가스터디교육(주)	-	10,000,000	-	215,507	-	-	-	-

(주)메가제이앤씨	145,740	2,450,000	116,761	128,239	4,625	60	-	68,012

(주)커리어게이트	83,543	6,990,000	990,178	300,839	55,349	-	-	78,194

메가스터디(주)	-	-	-	-	-	-	242,264	-

주요 경영진	-	199,000	-	727	-	-	-	-

합 계	229,283	19,639,000	1,106,939	645,312	59,974	60	242,264	146,206

② 제 4(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	미수수익	리스채권	미지급금	금융보증부채

메가스터디교육(주)	-	-	-	-	-	2,563	-

(주)메가제이앤씨	189,245	2,180,000	84,678	55,942	18,258	-	75,584

(주)커리어게이트	135,494	5,060,000	906,639	107,790	124,865	-	74,543

메가스터디(주)	-	-	-	-	-	149,919	-

합 계	324,739	7,240,000	991,317	163,732	143,123	152,482	150,127

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래, 지분 거래 및 리스 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 5(당) 기 3분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래	리스 거래

기초	대여	회수	기말	리스채권의 회수

지배기업	메가스터디교육(주)	-	10,000,000	-	10,000,000	-

종속기업	(주)메가제이앤씨	2,180,000	520,000	(250,000)	2,450,000	13,633

(주)커리어게이트	5,060,000	1,980,000	(50,000)	6,990,000	69,516

주요 경영진	주요 경영진	-	199,000	-	199,000	-

② 제 4(전) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래	리스 거래

기초	대여	회수	기말	리스채권의 회수

종속기업	(주)메가제이앤씨	-	2,180,000	-	2,180,000	15,029

(주)커리어게이트	-	5,560,000	(500,000)	5,060,000	(36,100)

주요 경영진	주요 경영진	50,000	-	(50,000)	-	-

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 3분기	제 4(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	96,950	290,850	79,450	258,533

퇴직급여	7,679	23,291	5,381	18,892

합 계	104,629	314,141	84,831	277,425

(6) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	내용	보증한도	보증제공액	실행금액	금융기관

(주)메가제이앤씨	종합통장대출	1,440,000	1,200,000	605,693	(주)신한은행

일반자금대출	360,000	300,000	300,000

(주)커리어게이트	일반자금대출	600,000	500,000	133,333

예금담보대출	1,100,000	1,000,000	1,000,000

예금담보대출	1,100,000	1,000,000	949,057

상기의 지급보증과 관련하여 당사는 당분기말 현재 금융보증부채로 146,206천원을 인식하고 있습니다.

(7) 당분기말 현재 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	담보제공자산	담보설정액	담보실행액	금융기관

(주)커리어게이트	정기예금	2,120,000	1,949,057	㈜신한은행

30. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 3분기	제 4(전) 기 3분기

법인세비용차감전순이익	8,995,498	7,586,573

비용(수익)등 조정사항:

퇴직급여	651,883	688,570

감가상각비	2,099,215	1,540,208

사용권자산상각비	3,999,326	3,428,314

무형자산상각비	259,903	257,652

지급수수료	-	193,380

지급임차료	-	30,150

복구충당부채환입액	(66,001)	-

배당금수익	(48,127)	(22,641)

기타채권손상차손환입	(10,172)	(4,358)

매출채권손상차손환입	(3,001)	-

재고자산폐기손실	28,163	-

유형자산처분손실	1,112	-

리스변경이익	(327,633)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	167,265	281,942

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(241,936)	(18,930)

주식보상비용	376,384	-

이자수익	(1,231,069)	(444,305)

이자비용	216,491	213,905

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	41,469	33,097

미수금의 감소(증가)	(32,592)	97,999

선급금의 감소(증가)	(43,171)	(1,600,797)

장기선급금의 감소(증가)	160,500

선급비용의 감소(증가)	(361,727)	(268,968)

리스채권의 감소(증가)	85,956	(65,957)

재고자산의 감소(증가)	(139,191)	(153,212)

매입채무의 증가(감소)	621,326	330,915

미지급금의 증가(감소)	8,698	(431,343)

선수수익의 증가(감소)	7,483,602	6,197,822

미지급비용의 증가(감소)	135,652	250,566

예수보증금의 증가(감소)	1,170	-

계약부채의 증가(감소)	(3,354)	(85,549)

퇴직금의 지급	(25,026)	(17,358)

관계사 전출입	560	12,580

사외적립자산의 감소(증가)	(377,000)	(461,000)

영업으로부터 창출된 현금흐름	22,424,173	17,569,256

(2) 당분기와 전분기 중 투자ㆍ재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 5(당) 기 3분기	제 4(전) 기 3분기

사용권자산의 인식	4,798,873	2,813,765

유형자산 취득 관련 미지급금 증감	(11,763)	9,133

무형자산 취득 관련 미지급금 증감	-	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 제 5(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

계약증가	계약감소	기타

리스부채	10,974,233	(3,996,280)	4,691,989	-	(2,158,651)	9,511,291

② 제 4(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

계약증가	계약감소	기타

리스부채	6,808,332	(3,269,204)	2,813,765	-	-	6,352,894