아이비김영 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 4(당) 3분기 2022년 9월 30일 현재
제 3(전) 3분기 2021년 9월 30일 현재
주식회사 아이비김영

1. 당사의 개요주식회사 아이비김영(이하 '당사')은 2005년 5월 20일자로 설립되었으며, 학원운영 업, 교육용 솔루션 및 교육컨텐츠 개발, 제작, 판매업 등을 주영업으로 하고 있습니 다. 당사는 서울시 서초구 강남대로 279에 본사를 두고, 국내에 지점을 운영하고 있습니다.당사와 엔에이치기업인수목적15호㈜는 2020년 3월 21일 이사회결의 및 2020년 8월19일 주주총회 합병승인을 통해 2020년 9월 22일자로 합병하였습니다. 합병은 엔에이치기업인수목적15호㈜가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 엔에이치기업인수목적15호㈜가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 엔에이치기업인수목적15호㈜를 흡수합병하는 형식으로 엔에이치기업인수목적15호㈜와 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다.당분기말 현재 납입자본금은 4,495백만원으로 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

메가스터디교육(주)	24,862,080	55.31

김정아 외	3,116,207	6.93

자기주식	1,832,885	4.08

기타	15,135,483	33.68

합 계	44,946,655	100.00

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약분기재무제표입니다. 동 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2022년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 기

보통예금	1,286,444	1,104,436

정기예적금	-	3,500,000

수익증권	9,000,000	2,000,000

합 계	10,286,444	6,604,436

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	848,527	-	881,624	-

기타채권:

미수금	1,015,564	-	1,109,204	-

대여금	4,700,000	368,401	40,000	460,340

미수수익	266,583	-	113,178	-

보증금	-	12,513,768	-	10,521,765

리스채권	129,624	58,385	62,098	59,953

소 계	6,111,770	12,940,554	1,324,480	11,042,058

합 계	6,960,297	12,940,554	2,206,104	11,042,058

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 기

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

매출채권	914,717	(66,190)	848,527	947,814	(66,190)	881,624

미수금	1,026,874	(11,310)	1,015,564	1,124,873	(15,668)	1,109,204

대여금	5,617,872	(549,471)	5,068,401	1,049,811	(549,471)	500,340

미수수익	266,583	-	266,583	113,178	-	113,178

보증금	12,513,768	-	12,513,768	10,521,765	-	10,521,765

리스채권	188,009	-	188,009	122,051	-	122,051

합 계	20,527,822	(626,971)	19,900,851	13,879,491	(631,329)	13,248,162

(3) 당분기말과 전기말 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	66,190	565,139	55,223	613,955

설정액	-	-	10,967	4,000

환입액	-	(4,358)	-	(7,943)

제각액	-	-	-	(44,873)

기말금액	66,190	560,781	66,190	565,139

(4) 당분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 4(당) 3분기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	총액	현재가치할인차금	장부금액

임차보증금	0.92% ~ 2.17%	12,570,335	(56,567)	12,513,768

② 제 3(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	총액	현재가치할인차금	장부금액

임차보증금	0.92% ~ 2.17%	10,588,203	(66,438)	10,521,765

상기 임차보증금을 제외한 기타채권은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

6. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	533,169	(3,945)	529,224	379,957	(3,945)	376,012

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실은 존재하지 않습니다.

7. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 4(당) 3분기

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

상각후원가측정 금융상품	14,680,000	-

당기손익-공정가치측정 금융상품	-	1,106,937

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	-	99,891

합 계	14,680,000	1,206,829

② 제 3(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

상각후원가측정 금융상품	16,120,000	-

당기손익-공정가치측정 금융상품	-	369,679

합 계	16,120,000	369,679

(2) 당분기 중 당기손익-공정가치측정 금융상품 및 상각후원가측정 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.① 상각후원가측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	16,120,000	-

취득액	11,560,000	-

회수액	(13,000,000)	-

기말금액	14,680,000	-

② 당기손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	-	369,679

취득액	-	1,100,161

평가손익	-	(263,012)

기말금액	-	1,206,829

③ 기타포괄손익-공정가치즉정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	-	-

취득액	-	99,891

기말금액	-	99,891

(3) 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융상품 및 상각후원가측정 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.① 상각후원가측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	5,000,000	1,000,000

취득액	44,620,000	-

대체액	1,000,000	(1,000,000)

회수액	(34,500,000)	-

기말금액	16,120,000	-

② 당기손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	1,000,000	101,864

취득액	-	1,876,132

처분액	(1,000,000)	(1,603,115)

평가손익	-	(5,202)

기말금액	-	369,679

8. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	358,154	1,413,500	157,357	13,500

손실충당금	(43,000)	-	(43,000)	-

선급비용	910,580	-	636,110	-

합 계	1,225,734	1,413,500	750,467	13,500

9. 종속기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	주요영업활동	제 4(당) 3분기	제 3(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)메가제이앤씨(*1)	대한민국	12월	온라인 및 오프라인 교육학원	81.84	6,118,179	81.84	6,116,848

(주)커리어게이트(*2)	대한민국	12월	온라인 및 오프라인 교육학원	75.85	7,026,279	75.44	6,965,943

(주)파인트리컴퍼니	대한민국	12월	온라인 및 오프라인 교육학원	90.00	900,000	90.00	900,000

합 계	14,044,457	13,982,792

(*1) 당분기 중 종속기업에 지급보증을 제공하며 인식한 금융보증부채에 해당하는 금액 149,273천원을 종속기업투자주식으로 인식하였습니다.(*2) 당분기 중 5,642천원을 추가 취득하여 지분율이 변동되었습니다.

10. 유형자산

당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 기 3분기	제 3(전) 기

기초 금액	5,079,729	5,358,925

취득	1,940,056	1,813,585

처분	-	(3)

대체	(238,590)	-

사업양도	-	(298,046)

감가상각비	(1,540,208)	(1,794,732)

기말 금액	5,240,987	5,079,729

11. 사용권자산

당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 기 3분기	제 3(전) 기

취득원가:

기초 금액	12,639,087	15,711,922

신규리스 계약	2,813,765	3,865,484

사업양도	-	(241,792)

신규전대리스 계약	(138,853)	(156,075)

전대리스계약 종료	-	36,076

리스계약 종료	(1,442,488)	(6,578,657)

기타증감액	-	2,129

기말금액	13,871,511	12,639,087

감가상각누계액:	-	-

기초금액	(6,128,017)	(8,094,823)

사업양도	-	72,538

전대리스계약 종료	(42,084)	(16,234)

리스계약 종료	1,484,572	6,330,622

기타증감액	-	2,914

감가상각비	(3,428,314)	(4,423,034)

기말 금액	(8,113,843)	(6,128,017)

장부금액:	-	-

기초금액	6,511,070	7,617,099

기말금액	5,757,668	6,511,070

12. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 기 3분기	제 3(전) 기

기초 금액	1,497,672	218,188

취득	307,465	1,552,159

사업양도	-	(71,851)

상각비	(257,652)	(200,824)

기말 금액	1,547,484	1,497,672

13. 매입채무, 기타채무 및 리스부채 당분기말과 전기말 현재 매입채무,기타채무 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무:

매입채무	2,066,762	-	1,735,847	-

기타채무:

미지급비용	3,292,493	-	2,848,547	-

미지급금	794,395	-	1,216,605	-

금융보증부채	149,274	-	93,249	-

소 계	4,236,162	-	4,158,401	-

리스부채:

리스부채	3,923,095	2,290,947	3,243,099	3,565,233

합 계	10,226,018	2,290,947	9,137,347	3,565,233

14. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 기

선수수익	10,767,571	4,569,749

계약부채	184,880	270,428

합 계	10,952,451	4,840,178

15. 충당부채

당분기말과 전기말 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 기

기초금액	168,902	166,056

증가액	669	6,227

감소액	-	(3,381)

기말금액	169,571	168,902

당사는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험률을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

16. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산(부채)의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 기

확정급여채무	5,660,634	5,382,557

사외적립자산	(4,703,011)	(4,647,726)

순확정급여부채	957,623	734,830

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,005,725	8,855,771	2,602,339	7,269,337

상여금	-	-	-	-

잡급	403,563	1,047,082	385,657	950,256

복리후생비	325,813	957,623	327,070	953,119

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	224,135	688,570	219,704	639,766

합 계	3,959,236	11,549,046	3,534,770	9,812,478

17. 자본금 및 기타불입자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 기

발행할 주식의 총수	500,000,000주	500,000,000주

1주당 금액	100원	100원

발행한 보통주 주식수	44,946,655주	44,946,655주

보통주자본금	4,494,665,500원	4,494,665,500원

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 기

주식발행초과금	28,562,725	28,562,725

(3) 당분기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	자본금	자본잉여금	합계

기초 발행주식수	42,486,655주	4,248,666	23,787,766	28,036,431

전환사채 전환권행사	2,460,000주	246,000	4,774,960	5,020,960

전기말 발행주식수	44,946,655주	4,494,666	28,562,725	33,057,391

당기초 발행주식수	44,946,655주	4,494,666	28,562,725	33,057,391

기말 발행주식수	44,946,655주	4,494,666	28,562,725	33,057,391

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 기

자기주식	(3,691,203)	(3,691,203)

기타자본조정	187,490	187,490

합 계	(3,503,714)	(3,503,714)

18. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 기

미처분이익잉여금	21,163,877	15,156,759

(2) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

19. 매출액

(1) 수익 원천당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

강의매출	18,047,854	39,971,537	17,157,173	37,133,376

도서판매매출	1,186,346	2,814,844	1,096,904	2,584,403

기타매출	464,658	1,133,068	262,552	699,529

합 계	19,698,858	43,919,449	18,516,629	40,417,307

당사는 학원 및 온라인 강의, 도서판매, 모의고사 매출 등을 통해 매출을 인식하고 있습니다. (2) 수익 구분

당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.① 제 4(당) 3분기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	2,814,844	907,902	3,722,746

기간에 걸쳐 이행	39,971,537	-	225,166	40,196,703

고객과의 계약에서 생기는 수익	39,971,537	2,814,844	1,133,068	43,919,449

② 제 3(전) 3분기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	2,584,403	445,911	3,030,313

기간에 걸쳐 이행	37,133,376	216,027	37,349,402

고객과의 계약에서 생기는 수익	37,133,376	2,584,403	661,937	40,379,716

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 전기

매출채권에 포함되어 있는 수취채권	848,527	881,624

계약부채	10,952,451	4,840,178

계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액과 장학제도와 관련하여 향후 고객에게 지급될 것이 예상되는 장학금 추정액으로 구성되어 있습니다.

20. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	38,844	(153,212)	36,338	(2,805)

상품의 매입	579,602	1,638,954	580,472	1,496,818

강사료	4,306,445	9,635,831	4,057,123	8,695,144

종업원급여	3,959,236	11,549,046	3,534,770	9,812,478

감가상각비	525,078	1,540,208	474,748	1,341,211

사용권자산상각비	1,183,561	3,428,314	1,150,047	3,346,180

무형자산상각비	86,582	257,652	73,156	106,914

광고선전비	601,473	2,359,664	585,041	1,904,380

지급수수료	744,347	2,074,549	565,533	1,458,024

지급임차료	83,150	270,491	77,467	146,323

건물관리비	549,926	1,546,432	554,279	1,503,579

소모품비	126,632	321,055	123,440	333,527

세금과공과	269,827	751,615	251,532	692,551

통신비	119,376	354,410	86,378	250,610

기타	265,123	800,319	229,519	624,823

합 계(*)	13,439,201	36,375,329	12,379,844	31,709,757

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와 관리비 및 매출채권손상차손(환입)을 포함한 금액입니다.

21. 판매비와 관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,919,818	8,621,799	2,542,656	7,104,262

잡급	288,216	753,596	286,418	695,350

퇴직급여	217,363	669,633	214,668	624,839

복리후생비	317,923	937,161	319,544	934,002

감가상각비	500,267	1,470,318	459,211	1,295,694

사용권자산상각비	1,183,561	3,428,314	1,150,047	3,346,180

무형자산상각비	86,372	257,022	72,946	106,354

광고선전비	601,473	2,359,664	585,041	1,904,380

운반비	34,542	90,906	33,269	84,442

지급수수료	734,123	2,045,324	555,364	1,434,330

지급임차료(*)	57,385	207,779	57,416	86,406

건물관리비	541,229	1,521,587	545,882	1,478,972

소모품비	124,493	311,652	120,496	327,925

세금과공과	265,954	740,655	248,425	685,052

통신비	118,278	350,847	85,344	247,933

기타	148,675	470,418	148,118	375,133

합 계	8,139,672	24,236,673	7,424,846	20,731,256

(*) COVID-19와 관련된 임차료 할인 효과가 포함되어 있습니다.

22. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	223,320	444,305	74,948	200,601

배당금수익	8,200	22,641	-	3,220

기타금융자산평가이익	11,123	18,930	40,069	194,914

기타채권손상차손환입	1,090	4,358	1,090	6,308

금융보증부채환입	-	-	78,240	78,240

소 계	243,733	490,234	194,346	483,283

금융비용:

이자비용	(65,998)	(213,905)	(76,995)	(256,523)

기타금융자산평가손실	(86,084)	(281,942)	(1,619)	(1,619)

소 계	(152,081)	(495,847)	(78,614)	(258,142)

순금융손익	91,651	(5,613)	115,732	225,141

23. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	-	-	1,965

리스변경이익	-	-	-	508

복구충당부채환입	-	-	-	3,381

잡이익	5,550	48,148	1,392	75,721

합 계	5,550	48,148	1,392	81,575

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

잡손실	-	82	(1,105)	1,136

24. 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 4(당) 3분기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정금융상품

현금및현금성자산	-	-	10,286,444

매출채권	-	-	848,527

기타채권	-	-	6,111,770

기타유동금융자산	-	-	14,680,000

장기기타채권	-	-	12,940,554

기타비유동금융자산	1,106,937	99,891	-

합 계	1,106,937	99,891	44,867,294

② 제 3(전) 기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품

현금및현금성자산	-	6,604,436

매출채권	-	881,624

기타채권	-	1,324,480

기타유동금융자산	-	16,120,000

장기기타채권	-	11,042,058

기타비유동금융자산	369,679	-

합 계	369,679	35,972,598

(2) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 기

상각후원가측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	2,066,762	1,735,847

기타채무	4,236,162	4,158,401

단기리스부채	3,923,095	3,243,099

장기리스부채	2,290,947	3,565,233

합 계	12,516,965	12,702,580

(3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 4(당) 기 3분기:

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	1,106,937	-	-	1,106,937

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	지분증권	-	-	99,891	99,891

제 3(전) 기:

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	369,679	-	-	369,679

25. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 20.82%(전분기: 20.74%)입니다.

26. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당이익

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익	4,983,049,018	6,007,117,698	5,019,830,600	7,143,553,286

가중평균유통보통주식수(*)	43,113,770	43,113,770	42,939,015	42,185,638

기본주당이익	116	139	117	169

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	44,946,655	44,946,655	42,486,655	42,486,655

자기주식효과	(1,832,885)	(1,832,885)	(1,832,885)	(1,832,885)

전환권행사	-	-	2,285,245	1,531,868

가중평균유통보통주식수	43,113,770	43,113,770	42,939,015	42,185,638

(2) 당분기와 전분기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 희석주당이익

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	4,983,049,018	6,007,117,698	5,021,128,125	7,153,733,869

가중평균희석유통보통주식수	43,113,770	43,113,770	43,113,770	43,113,770

희석주당이익	116	139	116	166

② 가중평균희석유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	43,113,770	43,113,770	42,939,015	42,185,638

전환사채의 전환효과	-	-	174,755	928,132

가중평균희석유통보통주식수	43,113,770	43,113,770	43,113,770	43,113,770

27. 우발부채 및 약정사항

(1) 당사는 당분기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 계약이행과 관련하여 249,400천원의 이행지급보증을 받고 있습니다.(2) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송 사건은 포상금 및 보증금 지급 청구에 대한 소송 등 2건으로 소송금액은 총 167,149천원입니다. 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으나, 경영진은 동 소송의 최종결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

28. 특수관계자와의 거래(1) 당분기와 전기에 당사와 매출 등의 거래 또는 채권, 채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계 구분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 기

지배기업	메가스터디교육(주)	메가스터디교육(주)

종속기업	(주)메가제이앤씨	(주)메가제이앤씨

(주)커리어게이트	(주)커리어게이트

(주)파인트리컴퍼니	(주)파인트리컴퍼니(*1)

기타	메가스터디(주)	메가스터디(주)

메가넥스트(주)	메가넥스트(주)

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	제 4(당) 3분기	제 3(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업	메가스터디교육(주)	기타비용	1,929	16,443	2,175	13,605

종속기업	(주)메가제이앤씨	매출	29,691	92,884	35,570	119,648

기타수익	8,144	15,760	-	-

기타비용	9,786	29,700	-	-

(주)커리어게이트	매출	60,009	121,964	30,250	90,051

기타수익	27,643	67,101	3,178	3,178

(주)파인트리컴퍼니	매출	2,667	8,100	-	-

(주)더조은넥스트	매출	-	-	-	2,187

기 타	메가스터디(주)	기타비용	49,039	112,019	46,929	101,652

메가넥스트(주)	매출	2,207	5,005	1,490	16,891

메가푸드앤서비스(주)	기타비용 등	2,667	2,667	2,868	2,868

주요 경영진	주요 경영진	이자수익	-	344	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 4(당) 3분기

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	미수수익	리스채권	미지급금	금융보증부채

메가스터디교육(주)	-	-	-	-	-	808	-

(주)메가제이앤씨	164,521	1,300,000	8,371	36,350	21,077	-	72,676

(주)커리어게이트	113,121	3,400,000	906,580	60,584	166,931	-	76,598

(주)파인트리컴퍼니	-	-	-	-	-	-	-

메가스터디(주)	-	-	-	-	-	106,805	-

합 계	277,643	4,700,000	914,951	96,934	188,009	107,613	149,273

② 제 3(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	미수수익	리스채권	미지급금	금융보증부채

메가스터디교육(주)	49	-	-	-	-	2,993	-

(주)메가제이앤씨	229,730	-	126,384	41,180	33,287	-	21,904

(주)커리어게이트	50,900	-	903,290	-	88,764	-	71,345

메가스터디(주)	-	-	-	-	-	144,494	-

주요 경영진	-	50,000	-	407	-	-	-

합 계	280,679	50,000	1,029,674	41,587	122,051	147,487	93,249

(4) 당분기말과 전기말 중 특수관계자와의 자금거래 및 리스거래 내역은 다음과 같습니다. ① 제 4(당) 3분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래	리스 거래	출자

기초	대여	회수	기말	리스채권의 회수

종속기업	(주)메가제이앤씨	-	1,300,000	-	1,300,000	12,210	-

(주)커리어게이트	-	3,400,000	-	3,400,000	(78,167)	-

② 제 3(전) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래	리스 거래	출자

기초	대여	회수	기말	리스채권의 회수

종속기업	(주)메가제이앤씨	-	-	-	-	10,768	-

(주)커리어게이트	-	917,000	(917,000)	-	25,722	1,184,332

(주)파인트리컴퍼니	-	-	-	-	-	900,000

기타	주요 경영진	-	50,000	-	50,000	-	-

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 3분기	제 3(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	79,450	258,533	110,050	329,650

퇴직급여	5,381	18,892	8,527	25,581

합 계	84,831	277,425	118,577	355,231

(6) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	내용	보증한도	보증제공액	실행금액	금융기관

(주)메가제이앤씨	종합통장대출	1,440,000	1,200,000	1,111,111	(주)신한은행

일반자금대출	360,000	300,000	300,000

예금담보대출	550,000	500,000	500,000

(주)커리어게이트	일반자금대출	400,000	333,333	333,333

일반자금대출	1,100,000	1,000,000	1,000,000

예금담보대출	550,000	500,000	500,000

예금담보대출	1,100,000	1,000,000	937,121

상기의 지급보증과 관련하여 당사는 당분기말 현재 금융보증부채로 149,273천원을 인식하고 있습니다.(7) 당분기말 현재 특수관계자에게 지급한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	담보제공자산	담보설정액	담보실행액	금융기관

㈜메가제이앤씨	정기예금	1,060,000	1,000,000	(주)신한은행

㈜커리어게이트	정기예금	3,180,000	2,437,121

29. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 기 3분기	제 3(전) 기 3분기

법인세비용차감전순이익(손실)	7,586,573	9,013,131

비용(수익)등 조정사항:

퇴직급여	688,570	610,290

감가상각비	1,540,208	1,341,211

사용권자산상각비	3,428,314	3,346,180

무형자산상각비	257,652	106,914

지급수수료	193,380	297,000

지급임차료	30,150	(63,907)

복구충당부채환입액	-	(3,381)

매출채권손상차손	-	4,281

배당금수익	(22,641)	(3,220)

기타채권손상차손환입	(4,358)	(6,308)

금융보증부채환입	-	(78,240)

유형자산처분이익	-	(1,965)

리스변경이익	-	(508)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	281,942	1,619

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(18,930)	(194,914)

이자수익	(444,305)	(200,601)

이자비용	213,905	256,523

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	33,097	36,107

미수금의 감소(증가)	97,999	107,069

선급금의 감소(증가)	(1,600,797)	(192,431)

선급비용의 감소(증가)	(268,968)	(214,899)

리스채권의 감소(증가)	(65,957)	26,530

재고자산의 감소(증가)	(153,212)	(3,270)

매입채무의 증가(감소)	330,915	295,668

미지급금의 증가(감소)	(431,343)	154,653

예수금의 증가(감소)	-	(168)

선수수익의 증가(감소)	6,197,822	5,861,518

미지급비용의 증가(감소)	250,566	116,816

예수보증금의 증가(감소)	-	(700,000)

계약부채의 증가(감소)	(85,549)	(49,849)

퇴직금의 지급	(17,358)	(41,470)

관계사 전출입	12,580	(31,221)

사외적립자산의 감소(증가)	(461,000)	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	17,569,256	21,658,734

(2) 당분기 중 투자ㆍ재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 4(당) 기 3분기	제 3(전) 기 3분기

사용권자산의 인식	2,813,765	3,391,466

전환권의 행사	-	2,290,606

기타유동금융자산의 제각	-	55,987

유형자산 취득 관련 미지급금 증감	9,133	44,873

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 제 4(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

계약증가	계약감소	기타

리스부채	6,808,332	(3,269,204)	2,813,765	-	-	6,352,894

② 제 3(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

계약증가	계약감소	기타

리스부채	7,820,090	(3,311,948)	3,425,490	(1,531)	7,932,101