아이비김영 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 6(당) 기 3분기 2024년 9월 30일 현재
제 5(전) 기 3분기 2023년 9월 30일 현재
주식회사 아이비김영과 그 종속기업

1. 회사의 개요주식회사 아이비김영(이하 "지배기업")은 2005년 5월 20일자로 설립되었으며, 학원운영업, 교육용 솔루션 및 교육콘텐츠 개발, 제작, 판매업 등을 주영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 서울시 서초구 강남대로 279에 본사를 두고, 국내에 지점을 운영하고 있습니다. 지배기업과 엔에이치기업인수목적15호(주)는 2020년 3월 21일 이사회결의 및 2020년 8월 19일 주주총회 합병승인을 통해 2020년 9월 22일자로 합병하였습니다. 합병은 엔에이치기업인수목적15호(주)가 지배기업을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 엔에이치기업인수목적15호(주)가 존속하고 지배기업은 소멸하게 되나, 실질적으로는 지배기업이 엔에이치기업인수목적15호(주)를 흡수합병하는 형식으로 엔에이치기업인수목적15호(주)와 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 보통주식을 상장하였습니다.2024년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.당분기말 현재 납입자본금은 4,495백만원으로 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

메가스터디교육(주)	24,862,080	55.31%

김정아 외	3,116,207	6.93%

자기주식	1,582,885	3.52%

기타	15,385,483	34.24%

합 계	44,946,655	100.00%

연결대상 종속기업의 현황은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2024년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결실체의 분기연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 종속기업(1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	주요영업활동	소유지분율(%)

제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

(주)메가제이앤씨(*1)	대한민국	12월	온라인 및 오프라인 교육학원	-	81.84

(주)커리어게이트(*2)	대한민국	12월	온라인 및 오프라인 교육학원	79.91	75.85

(주)파인트리컴퍼니	대한민국	12월	온라인 및 오프라인 교육학원	100.00	100.00

(주)브라운편입(*3)	대한민국	12월	온라인 및 오프라인 교육학원	49.06	-

(*1) 당분기 중 (주)커리어게이트에 흡수 합병 되었습니다.(*2) 합병 후 존속법인이 발행한 신주를 추가 취득하여 지분율이 변동 되었습니다.(*3) 당기 중 신규취득하였으며, 소유지분율이 50% 미만이나 주주간 협약을 통해 실질지배력에 대한 추가적인 사실과 상황을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다.(2) 당분기와 전기의 연결대상 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당(분)기순손익	총포괄손익

제 6(당) 기 3분기:

(주)메가제이앤씨(*1)	-	-	-	5,589,481	(4,200)	(4,200)

(주)커리어게이트 (*2)	9,282,580	21,869,215	(12,586,635)	9,210,737	(1,442,987)	(1,442,987)

(주)파인트리컴퍼니	157,975	-	157,975	-	476	476

(주)브라운편입(*3)	1,847,313	824,033	1,023,280	2,115,710	232,489	232,489

제 5(전) 기:

(주)메가제이앤씨	4,295,342	5,676,092	(1,380,750)	11,129,501	(598,871)	(625,659)

(주)커리어게이트	5,464,234	16,019,382	(10,555,148)	10,807,398	(4,180,260)	(4,229,377)

(주)파인트리컴퍼니	157,499	-	157,499	-	19,116	19,116

(*1) (주)메가제이앤씨의 합병 소멸 전 당기 매출액 및 손익(1월~7월) 정보입니다.(*2) 합병 후 존속회사의 재무정보입니다.(*3) 최초취득일 이후 재무정보를 기재하였습니다.(3) 사업결합① 일반사항2024년 1월 15일자로 연결실체는 ㈜브라운편입의 49.06%지분을 신규로 취득하였습니다. 연결실체의 소유지분율이 50% 미만이나 주주간 협약을 통해 실질지배력에 대한 추가적인 사실과 상황을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다. (주)브라운편입은 교육서비스업을 주요 영업으로 하고 있으며 연결실체는 본 취득을 통해 편입교육서비스를 강화하여 시장 점유율을 높일 것으로 기대하고 있습니다.

② 이전대가취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금	1,463,483

③ 식별가능한 취득자산과 인수부채취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채 및 지배력 획득으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

유동자산	290,544

비유동자산	562,772

자산총계	853,316

유동부채	62,524

비유동부채	-

부채총계	62,524

자본총계	790,791

식별가능한 순자산의 공정가치	790,791

현금으로 지급한 총매수가격	(1,463,483)

차감: 취득한 종속기업이 보유한 현금및현금성자산	275,000

지배력 획득으로 인한 순현금흐름	(1,188,483)

④ 영업권사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

총 이전대가	1,463,483

식별가능 순자산 공정가치의 보유지분 해당액	387,962

영업권(*)	1,075,521

(*) 당분기말 현재 독립적인 가치평가 등이 완료되지 않아 사업결합 회계처리는 잠정적인 금액으로 요약연결재무제표에 반영 되었으며, 향후 사업결합 회계처리 금액은 변경될 수 있습니다.

5. 비지배지분당분기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다. (1) 제 6(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	(주)메가제이앤씨(*1)	(주)커리어게이트(*2)	㈜파인트리컴퍼니	(주)브라운편입	합 계

비지배지분 지분율	-	20.09%	-	50.94%

비유동자산	-	7,803,224	-	1,355,003

유동자산	-	1,479,356	157,975	492,310

비유동부채	-	8,237,836	-	72,361

유동부채	-	13,631,379	-	751,672

순자산	-	(12,586,635)	157,975	1,023,280

지배기업 소유주지분	-	(9,938,832)	157,975	502,021

비지배지분 장부금액	-	(2,647,803)	-	521,259	(2,126,544)

매출액	5,589,481	9,210,737	-	2,115,710

분기순손익	(4,200)	(1,442,987)	476	232,489

총포괄손익	(4,200)	(1,442,987)	476	232,489

비지배지분에 배분된 분기순손익	-	(367,075)	-	118,430	(248,645)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	-	(367,075)	-	118,430	(248,645)

영업활동현금흐름	1,126,629	(532,792)	(3,813)	979,186

투자활동현금흐름	123,162	(105,055)	-	(308,017)

재무활동현금흐름	(1,254,616)	608,098	-	(261,223)

현금및현금성자산 순증가(감소)	(4,825)	(29,749)	15,048	409,946

(*1) (주)메가제이앤씨의 당기 합병 소멸 전 재무정보입니다.(*2) (주)커리어게이트의 당기 합병 후 재무정보입니다.

(2) 제 5(전) 기

(단위: 천원)

구 분	(주)메가제이앤씨	(주)커리어게이트	㈜파인트리컴퍼니	합 계

비지배지분 지분율	18.16%	24.15%	-

비유동자산	3,395,344	4,656,406	-

유동자산	899,998	807,828	157,499

비유동부채	1,595,364	7,014,621	-

유동부채	4,080,728	9,004,761	-

순자산	(1,380,750)	(10,555,148)	157,499

지배기업 소유주지분	(1,130,006)	(8,000,438)	157,499

비지배지분 장부금액	(250,744)	(2,554,710)	-	(2,805,454)

매출액	11,129,501	10,807,398	-

당기순손익	(598,871)	(4,180,260)	19,116

총포괄손익	(625,659)	(4,229,377)	19,116

비지배지분에 배분된 당기순손익	(108,755)	(1,009,533)	1,434	(1,116,854)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	(113,620)	(1,021,394)	1,434	(1,133,580)

비지배지분 추가취득	-	-	17,705	17,705

영업활동현금흐름	610,705	(1,821,027)	(6,981)

투자활동현금흐름	458,053	1,081,918	14,171

재무활동현금흐름	(1,087,890)	762,373	-

현금및현금성자산 순증가(감소)	(19,132)	23,264	7,190

6. 관계기업투자주식(1) 당분기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	주요영업활동	제 6(당) 기 3분기

지분율(%)	취득금액	장부금액

코레이트일반사모부동산투자신탁제1호(*)	대한민국	12월	자산운용	21.98%	6,000,000	6,062,709

파인앤파트너스일반사모부동산투자신탁제7호(*)	대한민국	12월	자산운용	21.98%	4,000,000	4,041,666

합 계	10,000,000	10,104,376

(*) 당기 중 신규취득하였습니다.(2) 당분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	배당금지급	지분법이익	기말

코레이트일반사모부동산투자신탁제1호(*)	-	6,000,000	(123,923)	186,632	6,062,709

파인앤파트너스일반사모부동산투자신탁제7호(*)	-	4,000,000	(82,713)	124,379	4,041,666

합 계	-	10,000,000	(206,635)	311,011	10,104,376

(*) 상기 지분법피투자기업들에 대한 외부감사인의 감사를 받은 재무제표를 결산확정일까지 입수하기 어려워 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였습니다.(3) 관계기업투자기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	분기순이익(손실)

코레이트일반사모부동산투자신탁제1호(*)	27,596,049	26,940	849,099

파인앤파트너스일반사모부동산투자신탁제7호(*)	18,396,337	17,988	565,874

7. 영업부문연결실체는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다. 경영진은 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 정기적으로 검토하고 있습니다.(1) 연결실체의 보고부문별 사업의 내역은 다음과 같습니다.

보고부문	주요 사업

편입교육사업부문	온ㆍ오프라인 교육사업

취업교육사업부문	온ㆍ오프라인 교육사업

(2) 당분기와 전분기 중 보고부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 제 6(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	편입교육	취업교육	합 계

총매출액	59,218,348	17,465,255	76,683,603

부문간매출액	(176,132)	-	(176,132)

순매출액	59,042,217	17,465,255	76,507,471

매출총이익	42,468,088	11,202,041	53,670,130

영업이익(손실)	12,916,635	(1,779,282)	11,137,354

분기순이익(손실)	10,891,058	(2,675,405)	8,215,653

② 제 5(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	편입교육	취업교육	합 계

총매출액	48,692,990	18,911,682	67,604,672

부문간매출액	(212,475)	-	(212,475)

순매출액	48,480,515	18,911,682	67,392,197

매출총이익	34,917,881	11,807,590	46,725,471

영업이익(손실)	7,881,312	(3,034,513)	4,846,799

분기순이익(손실)	7,267,043	(3,838,636)	3,428,407

(3) 당분기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 제 6(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	편입교육	취업교육	합 계

자산:

부문자산	23,128,925	4,075,247	27,204,172

비배분자산(*1)	69,178,281

자산 합계	96,382,453

부채:

부문부채	8,864,934	1,462,703	10,327,637

비배분부채(*2)	36,786,769

부채 합계	47,114,406

(*1) 비배분자산은 사용권자산, 임차보증금을 제외한 자산에 해당합니다.(*2) 비배분부채는 리스부채를 제외한 부채에 해당합니다.

② 제 5(전) 기

(단위: 천원)

구 분	편입교육	취업교육	합 계

자산:

부문자산	20,495,816	4,343,189	24,839,005

비배분자산(*1)	55,254,696

자산 합계	80,093,701

부채:

부문부채	9,097,949	1,861,559	10,959,508

비배분부채(*2)	27,173,642

부채 합계	38,133,150

(*1) 비배분자산은 사용권자산, 임차보증금을 제외한 자산에 해당합니다.(*2) 비배분부채는 리스부채를 제외한 부채에 해당합니다.

8. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

보통예금	6,237,195	3,834,421

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	1,805,201	-	2,070,813	-

기타채권:

미수금	53,072	-	82,464	-

대여금	-	663,364	-	752,124

미수수익	725,038	-	382,293	-

보증금	-	16,993,877	-	14,008,895

소 계	778,110	17,657,240	464,757	14,761,019

합 계	2,583,310	17,657,240	2,535,570	14,761,019

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

매출채권	1,875,323	(70,122)	1,805,201	2,140,935	(70,122)	2,070,813

미수금	57,072	(4,000)	53,072	86,464	(4,000)	82,464

대여금	1,212,835	(549,471)	663,364	1,301,595	(549,471)	752,124

미수수익	725,038	-	725,038	382,293	-	382,293

보증금	16,993,877	-	16,993,877	14,008,895	-	14,008,895

합 계	20,864,143	(623,593)	20,240,551	17,920,182	(623,593)	17,296,589

(3) 당분기와 전기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	70,122	553,471	71,737	559,147

설정(환입)액	-	-	19,935	(5,676)

제각액	-	-	(21,550)	-

기말금액	70,122	553,471	70,122	553,471

(4) 당분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 6(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	총액	현재가치할인차금	장부금액

임차보증금	1.13% ~ 5.09%	17,344,305	(436,309)	16,907,996

② 제 5(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	총액	현재가치할인차금	장부금액

임차보증금	1.13% ~ 5.09%	14,498,084	(489,189)	14,008,895

상기 임차보증금을 제외한 기타채권은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.10. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	67,894	-	67,894	15,420	-	15,420

제 품	934,167	(2,440)	931,727	467,041	(3,501)	463,540

합 계	1,002,062	(2,440)	999,621	482,461	(3,501)	478,960

(2) 연결실체는 당분기 중 재고자산과 관련하여 재고자산평가손실환입 1,061천원을 인식하였습니다. 전분기 중 재고자산평가손실(환입)은 발생하지 않았습니다.(3) 연결실체가 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산폐기손실은 각각 10,511천원 및 28,886천원입니다.

11. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정 금융상품	29,120,000	-	28,785,919	-

당기손익-공정가치측정 금융상품	-	2,157,608	-	1,281,254

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	-	99,891	-	99,891

합 계	29,120,000	2,257,499	28,785,919	1,381,145

(2) 당분기와 전기 중 상각후원가측정 금융상품, 당기손익-공정가치측정 금융상품 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.① 상각후원가측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

유동	유동

기초금액	28,785,919	15,285,919

취득액	22,834,081	26,560,000

회수액	(22,500,000)	(13,060,000)

기말금액	29,120,000	28,785,919

② 당기손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

비유동	비유동

기초금액	1,281,254	1,128,014

취득액	1,746,396	-

처분액	(896,332)	-

평가손익	26,290	153,240

기말금액	2,157,608	1,281,254

③ 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품의 변동내역은 존재하지 않습니다.

12. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	530,504	1,208,000	737,701	1,208,000

손실충당금	(43,000)	-	(43,000)	-

선급비용	1,298,451	-	1,362,350	-

합 계	1,785,955	1,208,000	2,057,051	1,208,000

13. 유형자산

당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

기초금액	9,948,978	10,865,703

취득	2,749,858	4,565,829

처분	(745,184)	(1,396,202)

연결범위 변동	12,772	-

감가상각비	(2,898,515)	(4,086,352)

기말금액	9,067,908	9,948,978

14. 리스(1) 일반사항연결실체는 영업에 사용되는 건물, 차량운반구 등의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 건물, 차량운반구 등의 리스기간은 1년에서 5년입니다. 리스계약에 따른 연결실체의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 연결실체는 또한 리스기간 12개월 이하의 리스를 가지고 있습니다. 연결실체는 이 리스에 '단기리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.(2) 사용권자산당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

기초장부금액	10,830,110	15,209,011

리스계약 체결	5,729,343	6,989,425

연결범위 변동	560,678	-

상각	(5,862,395)	(7,648,687)

제거	(797,775)	(2,533,622)

기타증감(*)	(249,667)	(1,186,017)

기말장부금액	10,210,295	10,830,110

(*) 당분기 및 전기 중 발생한 리스계약조건의 변경효과 등이 포함되어 있습니다.(3) 리스부채당분기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만기분석 - 할인되지 않은 계약상 현금흐름	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

1년 이내	6,045,723	5,631,913

1년 초과 ~ 5년 이내	4,788,821	6,162,493

기말 현재 할인되지 않은 리스부채	10,834,543	11,794,406

기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	10,322,362	10,927,741

유동리스부채	6,301,041	5,113,015

비유동리스부채	4,021,321	5,814,725

(4) 리스 관련비용당분기와 전분기 중 사용권자산의 상각비 이외에 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기 3분기

리스부채에 대한 이자비용	430,256	313,011

인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용	277,344	212,787

리스계약해지에 따른 처분이익(손실)	(22,950)	36,065

리스계약조건 변경에 따른 변경이익(손실)	(46,339)	363,430

(5) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기 3분기

리스의 총 현금유출(소액리스 포함)	6,344,697	6,051,664

15. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

기초금액	3,314,282	3,694,092

취득액	210,377	99,196

처분액	(181,935)	(12,815)

연결범위 변동(*)	1,075,522	-

상각비	(290,323)	(466,191)

기말금액	4,127,923	3,314,282

(*) 상기 종속기업에 대한 인수가격배분 검토가 완료된 재무제표를 당분기말까지 입수하기 어려워 순자산 장부금액과 총 이전대가의 차액으로 측정하였습니다.

16. 매입채무, 기타채무 및 리스부채

당분기말과 전기말 현재 매입채무, 기타채무, 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무:

매입채무	3,848,586	-	2,831,013	-

기타채무:

미지급금	1,814,903	-	2,258,697	-

예수보증금	1,490	-	1,150	-

미지급비용	4,341,225	-	3,932,893	-

소 계	6,157,617	-	6,192,740	-

리스부채:

리스부채	6,301,041	4,021,321	5,113,015	5,814,725

합 계	16,307,244	4,021,321	14,136,768	5,814,725

17. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

단기차입금	3,370,535	3,102,138

유동성장기차입금	-	83,333

합 계	3,370,535	3,185,471

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

(주)신한은행	운전자금 등	금융채 6M+2.1	300,000	300,000

고시금리+1.25	1,167,024	1,033,602

예금담보대출	4.78	1,000,000	1,000,000

고시금리+1.25	903,511	768,536

합 계	3,370,535	3,102,138

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

(주)신한은행	운전자금대출	-	-	83,333

소 계	-	83,333

유동성대체	-	(83,333)

장부금액	-	-

18. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

선수수익	18,587,685	10,302,240

예수금	87,055	76,502

계약부채	296,910	435,002

합 계	18,971,650	10,813,744

19. 충당부채

당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

기초금액	130,358	243,869

증가액	310	552

감소액	(19,374)	(114,063)

기말금액	111,294	130,358

연결실체는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험률을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

20. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

확정급여채무의 현재가치	7,939,271	7,392,117

사외적립자산의 공정가치	(6,037,052)	(5,554,787)

순확정급여부채	1,902,219	1,837,330

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,824,903	14,514,292	4,478,552	13,477,554

잡급	521,028	1,383,422	485,867	1,289,431

복리후생비	558,936	1,625,076	494,338	1,565,627

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	381,569	1,127,111	309,479	910,104

주식보상비용	-	34,108	58,988	376,384

합 계	6,286,437	18,684,009	5,827,224	17,619,100

21. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

발행할 주식의 총수	500,000,000주	500,000,000주

1주당 금액	100원	100원

발행한 보통주 주식수	44,946,655주	44,946,655주

보통주자본금	4,494,665,500원	4,494,665,500원

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

주식발행초과금	28,562,725	28,562,725

자기주식처분이익	-	7,357

합 계	28,562,725	28,570,082

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

자기주식	(3,566,262)	(3,491,467)

자기주식처분손실	(2,868)	-

합병차손	(3,198,626)	-

주식선택권	-	234,372

기타자본조정	2,320,278	(128,490)

합 계	(4,447,479)	(3,385,585)

22. 이익잉여금

당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

법정적립금(*)	86,423	-

미처분이익잉여금	22,701,432	15,086,843

합 계	22,787,855	15,086,843

(*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

23. 주식기준보상(1) 당분기말과 전기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

주식결제형 주식선택권	-	234,372

(2) 당분기 및 전기 중 행사된 주식기준보상의 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	1차(*1)	2차(*2)

부여일	2023-01-13	2023-01-13

행사일	2023-03-24	2024-05-24

부여주식수	100,000주	152,090주

가득조건	부여일 이후 행사일까지 재직

부여방법	보유주인 자기주식(기명식 보통주식) 교부

(*1) 전기 중 1차 부여분의 행사일이 도래하였으며, 부여된 수량 중 가득조건을 충족하지 못한 2,090주를 제외한 97,910주를 자기주식으로 교부하였습니다. 연결실체는 동거래로 인하여 자기주식처분이익 7,357천원을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 2차 부여분의 행사일이 도래하였으며, 부여된 수량 중 가득조건을 충족하지 못한 12,909주를 제외한 139,181주를 자기주식으로 교부하였습니다. 연결실체는 동거래로 인하여 자기주식처분손실 9,358천원을 인식하였습니다. (3) 연결실체가 부여했던 주식선택권의 공정가치는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을적용하여 산정하였었으며, 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용했던 기초자료는 다음과 같습니다.

구분	1차	2차

부여 당시 주식선택권의 공정가치	2,174원	2,174원

부여일의 주가(*1)	2,175원	2,175원

주가변동성	40.30%	40.30%

기대배당수익률	0.00%	0.00%

기대만기	2023년 03월 24일	2024년 05월 24일

무위험수익률(*2)	3.47%	3.48%

(*1) 부여일 기준 종가를 사용하였습니다.(*2) 무위험수익률로 옵션 잔존기간의 국고채 수익률을 사용하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 주식보상비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기 3분기

주식결제형 주식기준보상	34,108	376,384

24. 매출액(1) 수익 원천 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

강의매출	29,151,760	68,523,697	25,736,496	61,589,133

도서판매매출	1,727,772	4,074,804	1,442,791	3,357,564

기타매출	1,503,627	3,908,971	1,059,731	2,445,501

합 계	32,383,159	76,507,471	28,239,018	67,392,197

연결실체는 학원 및 온라인 강의, 도서판매, 기타매출을 통해 매출을 인식하고 있습니다.

(2) 수익 구분당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 매출유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.① 제 6(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	4,074,804	3,313,857	7,388,661

기간에 걸쳐 이행	68,523,697	-	595,114	69,118,810

합 계	68,523,697	4,074,804	3,908,971	76,507,471

② 제 5(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	3,357,564	2,220,335	5,577,898

기간에 걸쳐 이행	61,589,133	-	225,166	61,814,299

합 계	61,589,133	3,357,564	2,445,501	67,392,197

(3) 계약 잔액당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

매출채권에 포함되어 있는 수취채권	1,805,201	2,070,813

선수수익 및 계약부채	18,884,595	10,737,242

계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액과 장학제도와 관련하여 향후 고객에게 지급될 것이 예상되는 장학금 추정액 등으로 구성되어 있습니다. 전기말 인식한 선수수익 및 계약부채 중 7,892,889천원은 당분기에 수익으로 인식되었습니다.

25. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	182,309	(519,601)	17,206	(99,708)

상품의 매입	1,139,016	3,584,226	740,773	2,261,439

강사료	7,766,675	17,977,649	7,239,589	17,356,488

종업원급여	6,286,437	18,684,009	5,827,224	17,619,100

감가상각비	947,604	2,898,515	1,114,034	3,279,628

사용권자산상각비	1,928,039	5,862,395	1,864,622	5,749,854

무형자산상각비	95,827	290,323	102,980	353,136

광고선전비	1,338,372	4,651,684	1,261,965	4,290,288

지급수수료	1,648,125	5,002,845	1,776,567	5,372,409

지급임차료	102,950	263,943	80,712	216,579

건물관리비	1,010,781	2,920,416	1,011,065	2,899,941

소모품비	152,369	418,717	135,627	390,528

세금과공과	443,763	1,272,613	433,744	1,247,744

통신비	112,156	404,856	166,230	447,613

기타	411,602	1,657,527	431,979	1,160,358

합 계(*)	23,566,024	65,370,118	22,204,317	62,545,397

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비 및 매출채권손상차손을 포함한 금액입니다.

26. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,662,805	14,026,002	4,394,321	13,211,686

잡급	352,110	957,867	343,938	938,601

퇴직급여	369,095	1,090,641	300,131	879,565

복리후생비	549,555	1,596,257	486,314	1,538,520

감가상각비	923,850	2,825,360	1,094,553	3,221,696

사용권자산상각비	1,928,039	5,862,395	1,864,622	5,749,854

무형자산상각비	95,594	289,662	102,770	352,506

광고선전비	1,338,372	4,651,684	1,261,965	4,290,288

운반비	54,736	140,080	42,899	108,242

지급수수료	1,645,403	4,994,782	1,770,956	5,354,401

지급임차료	77,185	186,648	54,948	139,285

건물관리비	1,001,356	2,892,828	1,001,714	2,872,805

소모품비	149,276	410,967	134,891	387,717

세금과공과	439,548	1,259,340	429,607	1,233,705

통신비	111,023	401,276	165,106	444,145

주식보상비용	-	31,733	57,481	366,668

기타	322,591	915,254	262,904	770,440

합 계	14,020,537	42,532,776	13,769,120	41,860,123

27. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	421,080	1,074,960	384,979	989,408

배당금수익	128,017	164,139	10,215	48,127

유가증권처분이익	106,445	134,237	-	-

지분법이익	311,011	311,011	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(21,015)	26,290	161,011	241,936

기타채권손상차손환입	-	-	2,248	10,172

금융수익 소계	945,539	1,710,636	558,453	1,289,643

금융비용:

이자비용	(162,827)	(536,258)	(164,887)	(422,189)

유가증권처분손실	(19,614)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	(167,265)	(167,265)

금융비용 소계	(162,827)	(555,872)	(332,152)	(589,454)

순금융손익	782,712	1,154,764	226,301	700,189

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	-	1,600	1,600

리스변경이익	-	13,905	-	401,530

복구충당부채환입액	4,243	17,743	16,215	82,216

잡이익	37,112	82,793	12,075	67,779

사용권자산처분이익	-	11,894

합 계	41,354	126,336	29,890	553,125

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	109,007	292,209	55,974	366,697

유형자산폐기손실	83,937	424,458	117,320	117,320

무형자산처분손실	-	-	5,623	5,623

무형자산폐기손실	-	21,660	-	-

리스처분손실	-	46,339	-	-

리스변경손실	-	48,749	2,035	2,035

재고자산처분손실	-	-	724	724

잡손실	305,527	329,178	3,114	38,471

합 계	498,471	1,162,593	184,790	530,870

29. 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 6(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품

현금및현금성자산	-	-	6,237,195

매출채권	-	-	1,805,201

기타채권	-	-	778,110

기타유동금융자산	-	-	29,120,000

장기기타채권	-	-	17,657,240

기타비유동금융자산	2,157,608	99,891	-

합 계	2,157,608	99,891	55,597,746

② 제 5(전) 기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품

현금및현금성자산	-	-	3,834,421

매출채권	-	-	28,785,919

기타채권	-	-	2,070,813

기타유동금융자산	-	-	464,757

장기기타채권	-	-	14,761,019

기타비유동금융자산	1,281,254	99,891	-

합 계	1,281,254	99,891	49,916,929

(2) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

상각후원가측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	3,848,586	2,831,013

차입금	3,370,535	3,185,471

기타채무	6,157,617	6,192,740

단기리스부채	6,301,041	5,113,015

장기리스부채	4,021,321	5,814,725

합 계	23,699,100	23,136,964

(3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 6(당) 기 3분기:

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	2,157,608	-	-	2,157,608

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	지분증권	-	-	99,891	99,891

제 5(전) 기:

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	1,281,254	-	-	1,281,254

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	지분증권	-	-	99,891	99,891

30. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기의 유효세율은 27.01%(전분기: 38.44%)입니다.

31. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.① 기본주당이익(손실)

(단위: 원, 주)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유지분 분기순이익(손실)	7,813,897,139	8,565,245,370	4,640,747,204	4,230,245,599

가중평균유통보통주식수	43,363,770	43,283,839	43,211,680	43,182,271

기본주당이익(손실)	180	198	107	98

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	44,946,655	44,946,655	44,946,655	44,946,655

자기주식 효과	(1,722,066)	(1,728,850)	(1,832,885)	(1,832,885)

주식선택권 효과	139,181	66,034	97,910	68,501

가중평균유통보통주식수	43,363,770	43,283,839	43,211,680	43,182,271

(2) 당분기 및 전분기 주식선택권은 희석화 효과가 발생하지 아니하였으며, 이로 인해 가중평균 희석유통보통주식수 계산에서 제외됨에 따라 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

32. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	한도금액	실행금액

운전자금대출	(주)신한은행	1,440,000	1,167,024

운전자금대출	360,000	300,000

예금담보대출	2,200,000	1,903,511

합 계	4,000,000	3,370,535

(2) 연결실체는 당분기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 계약이행과 관련하여 424,451천원의 이행지급보증을 받고 있습니다.

33. 특수관계자거래

(1) 당분기와 전기에 연결실체와 매출 등의 거래 또는 채권, 채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계 구분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

지배기업	메가스터디교육(주)	메가스터디교육(주)

관계기업(*)	코레이트일반사모부동산투자신탁 제1호	-

파인앤파트너스일반사모부동산투자신탁 제7호	-

기타	메가스터디(주)	메가스터디(주)

메가넥스트(주)	메가넥스트(주)

메가엠디(주)	메가엠디(주)

(주)마이스	-

(*) 당기 중 신규취득하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업	메가스터디교육(주)	매출	1,246	252,216	871	5,572

이자수익	-	-	115,945	215,507

기타비용	6,508	18,551	5,912	15,251

관계기업	코레이트일반사모부동산투자신탁 제1호	배당금수익	194,529	194,529	-	-

파인앤파트너스일반사모부동산투자신탁 제7호	배당금수익	129,784	129,784	-	-

기 타	메가스터디(주)	기타비용 등	154,923	367,612	139,393	326,071

메가넥스트(주)	매출	1,156	4,323	1,291	4,115

기타비용	3,762	3,762

메가엠디(주)	기타비용	-	6,050	-	-

(주)마이스	기타비용	444	810	-	-

주요 경영진	주요 경영진	이자수익	1,981	5,946	835	1,110

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 제 6(당) 기 3분기

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	미수수익	미지급금

메가스터디교육(주)	350	-	-	2,810

메가스터디(주)	-	-	-	382,610

코레이트일반사모부동산투자신탁 제1호	-	-	70,607	-

파인앤파트너스일반사모부동산투자신탁 제7호	-	-	47,071	-

주요 경영진	-	258,064	476	-

합 계	350	258,064	118,154	385,420

② 제 5(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	미지급금

메가스터디교육(주)	134	-	2,019

메가스터디(주)	-	-	503,568

주요 경영진	-	267,079	-

합 계	134	267,079	505,587

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 제 6(당) 기 3분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래

기초	대여	회수	기말

주요 경영진	주요 경영진	267,079	-	(9,015)	258,064

② 제 5(전) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래

기초	대여	회수	기말

지배기업	메가스터디교육(주)	-	10,000,000	(10,000,000)	-

주요 경영진	주요 경영진	-	299,000	(31,921)	267,079

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	162,379	503,445	200,742	606,970

퇴직급여	13,409	42,462	15,976	49,693

합 계	175,788	545,906	216,718	656,663

연결실체의 주요경영진에 대한 보상은 급여, 비화폐성 급여 및 퇴직급여제도에 대한 기여금을 포함하고 있습니다. 연결실체의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

(6) 당분기말 현재 연결실체는 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보내역은 없습니다.

34. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기 3분기

법인세비용차감전 순이익(손실)	11,255,860	5,569,244

비용(수익)등 조정사항:

이자비용	536,258	422,189

이자수익	(1,074,960)	(989,408)

감가상각비	2,898,515	3,279,628

사용권감가상각비	5,862,395	5,749,854

무형자산상각비	290,323	353,136

퇴직급여	1,127,111	910,104

매출채권손상차손(환입)	-	21,550

기타금융자산평가이익	(26,290)	(241,936)

기타금융자산평가손실	-	167,265

기타금융자산처분이익	(134,237)	-

기타금융자산처분손실	19,614	-

주식보상비용	34,108	376,384

리스변경이익	(13,905)	(401,530)

리스변경손실	48,749	2,035

리스처분이익	(11,894)	-

리스처분손실	46,339	-

유형자산처분손실	292,209	366,697

유형자산폐기손실	424,458	117,320

무형자산처분손실	-	5,623

무형자산폐기손실	21,660	-

재고자산폐기손실	10,511	28,886

재고자산평가손실환입	(1,061)	-

매출채권손상차손환입	-	(3,001)

기타채권손상차손환입	-	(10,172)

배당금수익	(164,139)	(48,127)

복구충당부채환입액	(17,743)	(82,216)

지분법이익	(311,011)	-

잡이익	(22)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	326,076	29,609

미수금의 감소(증가)	104,900	(84,919)

미수수익의 감소(증가)	(268,965)	269,818

재고자산의 감소(증가)	(523,429)	(132,538)

선급금의 감소(증가)	204,215	(32,506)

장기선급금의 감소(증가)	-	160,500

선급비용의 감소(증가)	158,372	(149,148)

매입채무의 증가(감소)	881,794	686,859

미지급금의 증가(감소)	(5,450)	(100,849)

예수금의 증가(감소)	10,553	31,015

선수수익의 증가(감소)	8,222,922	6,340,801

미지급비용의 증가(감소)	610,859	(284,032)

예수보증금의 증가(감소)	340	1,170

계약부채의 증가(감소)	(138,092)	(3,354)

사외적립자산의 감소(증가)	(793,000)	(377,000)

퇴직금의 지급	(767,922)	(324,781)

영업으로부터 창출된 현금흐름	29,136,021	21,624,170

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기 3분기

사용권자산의 인식	5,729,343	5,551,962

유형자산 취득 관련 미지급금 증감	(7,134)	114,831

건설중인자산의 본계정대체	563,715	2,130,321

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 제 6(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

차입	상환	계약증가	연결범위 변동	계약감소	기타증감(*)

리스부채	10,927,741	-	(5,785,769)	5,602,127	517,802	-	(939,538)	10,322,362

단기차입금	3,102,138	12,671,257	(12,402,860)	-	-	-	-	3,370,535

유동성장기차입금	83,333	-	(83,333)	-	-	-	-	-

(*) 당분기 중 발생한 리스계약조건의 변경효과 등이 포함되어 있습니다.② 제 5(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

이자분	차입	상환	이자비용	계약증가	계약감소	기타증감

리스부채	15,703,904	(313,011)	-	(5,740,688)	313,011	5,445,078	(1,055,743)	(2,632,157)	11,720,394

단기차입금	2,965,878	-	14,289,988	(14,401,116)	-	-	-	-	2,854,750

유동성장기차입금	200,000	-	-	(150,000)	-	-	-	83,333	133,333

장기차입금	83,333	-	-	-	-	-	-	(83,333)	-