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아이비김영 사업보고서 (2021.12)
정 정 신 고 (보고)

2022년 08월 08일1. 정정대상 공시서류 : 사업보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2022년 03월 22일

3. 정정사항

항 목	정정사유	정 정 전	정 정 후

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항	2. 사업결합 - 일반사항과 회계처리 기재누락 3. 합병- 합병 회계처리 및 합병비용 산정내역 기재누락	-	주1)

주1) 2. 사업결합(1) 당기① 일반사항2021년 7월 1일자로 지배기업은 ㈜파인트리컴퍼니의 지분 90%를 취득하여 지배력을 획득하였으며, 본 취득으로 ㈜파인트리컴퍼니가 당사의 연결범위에 포함되었습니다. 연결실체는 본 사업결합을 통하여 성인교육시장의 점유율을 높일 것으로 기대하고 있습니다.② 사업결합 회계처리1) 사업결합과 관련된 회계처리는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)파인트리컴퍼니

Ⅰ. 이전대가 종류별 공정가치

현금	900,000

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채의 공정가치

유동자산	943,143

비유동자산	6,223

자산총계	949,366

유동부채	(88,323)

비유동부채	(209,932)

부채총계	(298,255)

자본총계	651,111

식별가능한 순자산의 공정가치	651,111

비지배지분(순자산에 대한 비례적 지분)	65,111

식별가능 순자산 공정가치의 보유지분 해당액	586,000

Ⅲ. 영업권	314,000

2) 지배력 획득으로 인한 순현금흐름

(단위: 천원)

구 분	(주)파인트리컴퍼니

현금으로 지급한 총매수가격	(900,000)

차감: 취득한 종속기업이 보유한 현금및현금성자산	900,127

지배력 획득으로 인한 순현금흐름	127

(2) 전기

(주)더조은넥스트 취득당사는 출자전환을 통해 2020년 12월 관계기업인 (주)더조은넥스트 주식 240,000주를 1,200백만원에 추가 취득하였습니다. 지분 추가 취득 후 당사는 (주)더조은넥스트의 지분 100%를 보유한 최대주주가 되었습니다. 동 인수에서 발생한 식별가능한 순자산가액과 영업권 가액은 각각 18백만원, 1,182백만원입니다. 당사가 지불한 이전대가와 취득일에 인수한 자산, 부채의 가액은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

이전대가

기타	1,200,000

이전대가의 합계	1,200,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	40,111

매출채권	173,357

유형자산	423,157

무형자산	12,639

기타자산	418,200

매입채무	(67,832)

기타부채	(981,296)

식별가능 순자산의 공정가치	18,336

비지배지분	-

영업권	1,181,664

만일 (주)더조은넥스트가 당기 기초시점부터 연결되었다면, 연결포괄손익계산서에 계상됐을 연결실체의 매출과 순이익은 각각 62,215백만원 및 (794)백만원입니다.

3. 합병(1) 당사는 2020년 4월 21일자 이사회 결의에 따라 동 일자로 엔에이치기업인수목적15호(주)와 합병계약(회사 보통주 1주에 엔에이치기업인수목적15호(주) 보통주 1.2170주를 교부)을 체결하였으며, 2020년 6월 26일자로 동 심사청구에 대해 심사승인을 받고 2020년 9월 22일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 당사는 법률적으로 엔에이치기업인수목적15호(주)를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 엔에이치기업인수목적15호(주)는 인수를 목적으로 한 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 경제적 실질에 따라 당사가 엔에이치기업인수목적15호(주)의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였으며, 전기 연결재무제표와 비교기간의 연결재무제표는 실질적 영업활동을 영위하는 주식회사 아이비김영의 재무성과를 나타내는 것입니다.(2) 합병일정

구 분	일 자

이사회결의일	2020년 6월 29일

합병승인을 위한 주주총회일	2020년 8월 19일

합병기일	2020년 9월 22일

합병등기일	2020년 9월 23일

(3) 합병 회계처리동 합병은 역취득과 유사하지만, 엔에이치기업인수목적15호(주)는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 경제적 실질에 따라 주식회사 아이비김영이 코스닥시장 상장을 위해 엔에이치기업인수목적15호(주)의 자산과 부채를 인수하는 회계처리를 하였습니다. 이러한 회계처리에 따라 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 전기 비용(회사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다.

(4) 합병비용 산정내역

전기 비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	금 액

식별가능 순자산의 공정가치(a)	9,282,994

발행주식(보통주자본금)(b)	654,000

발행주식(주식발행초과금)(c)	12,491,400

자기주식 매입액(d)	(3,165,628)

합병관련직접비용(e)	547,072

전환권대가(f)	2,730,354

합병비용(상장비용)(g=b+c+d+e+f-a)	3,974,204

(5) 당사가 전기에 인수한 기업인수목적회사의 자산, 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	금 액

현금및현금성자산	641,848

기타자산	10,983,264

전환사채	(2,266,890)

기타부채	(75,228)

인수한 순자산 장부금액	9,282,994
목 차

【대표이사 등의 확인】...................................................................................1Ⅰ. 회사의 개요 ...............................................................................................2 1. 회사의 개요 ..............................................................................................2 2. 회사의 연혁 ..............................................................................................6 3. 자본금 변동상황 ........................................................................................9 4. 주식의 총수 등 ..........................................................................................9 5. 정관에 관한 사항......................................................................................11Ⅱ. 사업의 내용 .............................................................................................12Ⅲ. 재무에 관한 사항 ......................................................................................40 1. 요약재무정보 ..........................................................................................40 2. 연결재무제표 ..........................................................................................43 3. 연결재무제표 주석 ...................................................................................49 4. 재무제표 ...............................................................................................115 5. 재무제표 주석 ........................................................................................119 6. 배당에 관한 사항 ....................................................................................179 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항..................................................180 8. 기타 재무에 관한 사항.............................................................................185Ⅳ. 이사의 경영진단 및 분석의견 ...................................................................191Ⅴ. 회계감사인의 감사의견 등........................................................................196Ⅵ. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 ...........................................................198 1. 이사회에 관한사항 .................................................................................198 2. 감사제도에 관한 사항 .............................................................................199 3. 주주총회 등에 관한 사항 .........................................................................201Ⅶ. 주주에 관한 사항 ....................................................................................203Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항 ....................................................................208Ⅸ. 계열회사 등에 관한 사항 .........................................................................213Ⅹ. 대주주 등과의 거래내용 ..........................................................................214XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 ................................................216XII. 상세표 ...................................................................................................221【전문가의 확인】 .......................................................................................223
3. 원재료 및 생산설비

가. 원재료당사는 성인을 대상으로 학원을 운영하여 교육서비스를 제공하고, 동 학원 또는 스튜디오에서 제작된 동영상 강의를 온라인 사이트를 통하여 판매하고 있습니다. 이와 같은 영업구조상 상품 제조업체와 같이 주요 원재료를 표시하기는 어렵지만, 우수한 강사진 및 기술인력을 바탕으로 한 양질의 컨텐츠를 기획, 제작하여 교재와 함께 일반성인을 대상으로 공급한다는 측면에서 우수한 개별 강사 및 교재, 안정적인 서버 환경과 오프라인 학원 인프라 등이 주요한 품질 결정 요소입니다.

나. 생산능력 및 생산실적

당사는 각 사업부문별로 오프라인 학원을 운영하여 교육서비스를 제공하고, 동 오프라인 학원 또는 스튜디오에서 제작된 동영상 강의를 온라인 사이트를 통하여 제공하는 온라인 교육 서비스를 제공하고 있습니다. 당사는 교육서비스업을 영위하는 바 생산능력 및 생산설비에 관한 해당사항이 없어 기재를 생략하였습니다.

다. 생산설비에 관한 사항(1) 현황

회사는 제조업체가 아니므로 생산 및 설비에 관한 사항은 없으나, 영업활동을 위한 자산의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	92,099	2,952,847	7,133,767	68,970	10,247,682

취득	-	1,391,389	2,531,074	812,570	4,735,033

처분	(1)	(2)	-	-	(3)

대체	-	-	881,540	(881,540)	-

감가상각비	(25,289)	(977,705)	(2,251,306)	-	(3,254,301)

기타증감액	-	1,823	-	-	1,823

기말 순장부금액	66,809	3,368,352	8,295,074	-	11,730,235

(2) 설비의 신설ㆍ매입계획

보고서 작성일 현재 당사는 추가적인 지점개설을 준비중에 있으나, 이 외의 중요한 설비의 신설ㆍ매입 계획은 없습니다.
6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 연구개발 조직

당사는 대학편입학 시험에 최적화된 학습 컨텐츠를 개발하기 위하여 전략사업본부 산하에 컨텐츠 연구팀을 운영하고 있습니다. 영어컨텐츠연구팀은 주로 인문계열 편입전형 과목인 편입영어 학습 컨텐츠를 연구ㆍ개발하고 있으며, 수학컨텐츠연구팀은자연계열 편입전형 과목인 편입수학 학습 컨텐츠를 연구 ㆍ개발하고 있습니다. 또한 판매조직중 온라인 학습컨텐츠 기획ㆍ개발 및 제작을 담당하는 컨텐츠기획팀과 컨텐츠제작팀, 교재제작을 담당하는 컨텐츠사업팀과 협업하여 수험생의 니즈 및 시장 트랜드에 부합하는 최적의 컨텐츠를 개발할 수 있도록 하고 있습니다.

온라인사업본부 산하 웹개발팀과 웹서비스팀은 학원 및 인강을 이용하는 회원의 신규서비스를 기획ㆍ 개발ㆍ운영하고 있습니다. 개별상담을 통한 학원등록부터 회원의학원수강이력, 학업성취도 및 편입정보를 시스템화하여 홈페이지를 통해 제공하고 있으며, 모바일 이용자의 증가에 따라 결제, 출결체크, 수강, 모의고사, 문제은행 등의 서비스를 지속적으로 연구ㆍ개발하여 제공하고 있습니다.

나. 연구개발 실적

연구
과제명	연구
기관	연구
기간	연구결과 및 기대효과	상품화
여부 및 내용

편입모의고사	영어/수학
컨텐츠
연구팀	~현재	- 기출문제 분석을 통한 출제기관의 출제의도 파악
- 출제경향 분석을 통한 예상 문항의 개발
- 내/외부 전문가로 구성된 3단계 검수 프로세스 도입/운영
- 학습 시기별/수준별 특화 모의고사 개발	2015년 39회
2016년 31회
2017년 31회
2018년 36회
2019년 38회

대학별 실전모의고사	컨텐츠
연구팀	2017~	- 목표대학 출제경향 반영한 마지막 점검을 위한 모의고사 개발	2017년 10개 대학
2018년 12개 대학
2019년 14개 대학

연고대 모의고사	입시정보/
웹개발팀	2017~	- 논술 및 전공기초 전형대비 모의고사 개발	2017년 3회
2018년 3회
2019년 1회

모의지원 풀서비스
및
합격예측 서비스	입시정보	2012~	- 수험생의 지원전략 수립을 돕는 모의지원 서비스
- 배치고사 점수와 원하는 대학을 입력, 자신의 합격여부를 예측
- 대학별 모집요강을 반영한 모의지원 시스템	2015년 12,173명
2016년 11,036명
2017년 12,691명
2018년 13,066명
2019년 15,071명

학원관리 시스템	웹개발팀	- 오프라인 학원에서 학생에 대한 수납 및 관리가 가능한 학원관리 시스템	-

상담관리 시스템	웹개발팀	- 고객정보관리 및 거래내역, 학습 상황, 상담내역 등 관리와 통계를 편리하게 이용 가능하며 CTI와 연동하여 자동응답, 아웃바운드 콜 등이 지원되고 누구나 쉽고
간편하게 사용할 수 있는 고객관리 시스템	-

교재관리 시스템	웹개발팀	- 교재의 효율적인 관리를 위해 교재 입ㆍ출고에서 판매, 매출, 배송에 이르는 교재 전반의 관리 및 분석, 재고관리를 용이하게 해주는 시스템	-

좌석관리 시스템	웹개발팀	- 회원의 강의실 대기시간 단축
- 좌석 사전지정으로 효율적인 강의실 좌석ㆍ출석관리
- 주간/월간 출석관리 및 통계처리 시스템	-

보강동영상 스트리밍서비스	웹개발팀	- 종합반 내 자체 미디어서버 구축
- PCㆍ모바일 접속 후 무한반복 학습기회 제공
- 수강생 학습 향상 지원 서비스	-

설명회 예약관리시스템	웹개발팀	- 설명회 참석 사전예약 시스템
- 웹페이지나 모바일을 통해 접수를 받고 예약자들에게 바코드를 휴대폰 문자메시지 발송
- 설명회 현장입장시에 바코드 스캔으로 입장과 통계처리 동시 진행하는 시스템	-

동영상스토리지 관리시스템	웹개발팀	- 동영상 서비스를 위해 CDN에 보관 중인 파일들의 Life Cycle을 관리하는 프로그램	-

성적관리 시스템	입시정보
및
웹개발팀	- 시험(모의고사) 채점 결과에 대해 년도별/ 전문대학원별/ 지역별로 보다 쉽고 정확하게 수험생의
성적수준을 가늠할 수 있도록 정보를 제공하는 시스템	-

PDF기출문항 제작 프로그램	컨텐츠사업팀	- PDF로 공개되는 각종 시험지를 각 문항단위로 자동 인식하여 문항별 이미지를 제작해주는 프로그램	-

게시판 모니터링	고객지원팀	- 대학편입과 관련된 각종 학습 질문게시판의 질문/답변 내용을 자동 집계하여 통계를 작성하는 프로그램	-

다. 연구개발비용당사는 연구개발비용에 대하여 자산으로 처리하고 있지 않으며, 연구개발인력에 대한 급여 등의 경우 판관비의 급여로 회계처리하고 있음에 따라 연구개발비의 계정과목이 존재하지 않습니다.
1. 요약재무정보

1. 요약재무정보(연결재무제표기준)

(단위: 천원)

구 분	제 3 기	제 2 기	제 1 기

2021.12.31	2020.12.31	2019.12.31

[유동자산]	27,344,940	15,985,267	10,450,931

현금및현금성자산	6,948,637	5,597,536	12,784

매출채권	1,687,695	1,805,696	1,692,808

기타채권	270,123	905,729	1,547,063

재고자산	420,167	405,859	182,163

기타유동금융자산	16,120,000	6,000,000	6,253,788

기타유동자산	1,880,656	1,208,059	761,721

당기법인세자산	17,662	62,388	604

[비유동자산]	47,588,894	43,487,453	31,483,413

기타비유동금융자산	369,679	1,101,864	-

유형자산	11,730,235	10,247,682	5,157,932

사용권자산	13,556,151	12,097,074	10,681,023

무형자산	4,944,462	4,298,111	3,066,024

장기기타채권	16,293,130	14,723,675	11,262,138

기타비유동자산	13,500	-	-

이연법인세자산	681,738	1,019,047	1,316,295

자산총계	74,933,834	59,472,720	41,934,345

[유동부채]	28,291,699	18,863,072	15,980,075

[비유동부채]	9,838,402	12,094,391	9,972,314

부채총계	38,130,101	30,957,463	25,952,389

[자본금]	4,494,666	4,248,666	3,509,476

[자본잉여금]	28,562,725	23,787,766	10,909,077

[기타자본구성요소]	(3,794,989)	(1,973,426)	(681,888)

[이익잉여금]	6,780,987	1,514,643	2,168,778

[비지배지분]	760,344	937,609	76,513

자본총계	36,803,733	28,515,257	15,981,956

부채및 자본총계	74,933,834	59,472,720	41,934,345

[매출액]	79,442,495	59,897,255	54,705,058

[영업이익]	7,844,870	4,061,771	7,334,279

[당기순이익]	4,006,941	(759,423)	6,393,164

ㆍ지배기업의 소유주지분	5,137,257	(545,779)	6,525,038

ㆍ비지배지분	(1,130,316)	(213,644)	(131,874)

[주당손익]

ㆍ기본주당순이익	121	(15)	186

ㆍ희석주당순이익	119	(15)	185

2. 요약재무정보(별도재무제표기준)

(단위: 천원)

구 분	제 3 기	제 2 기	제 1 기

2021.12.31	2020.12.31	2019.12.31

[유동자산]	26,057,020	13,497,821	10,647,139

현금및현금성자산	6,604,436	4,396,210	11,338

매출채권	881,624	866,464	728,444

기타채권	1,324,480	1,251,930	4,057,127

재고자산	376,012	399,858	182,163

기타유동금융자산	16,120,000	6,000,000	5,102,460

기타유동자산	750,467	521,800	565,607

당기법인세자산	-	61,559	-

[비유동자산]	39,178,238	38,384,717	27,684,427

기타비유동금융자산	369,679	1,101,864	0

종속기업투자	13,982,792	12,285,503	4,895,503

유형자산	5,079,729	5,358,925	3,825,561

사용권자산	6,511,070	7,617,099	7,822,056

무형자산	1,497,672	218,188	251,147

장기기타채권	11,042,058	10,784,091	9,420,915

기타비유동자산	13,500	-	-

이연법인세자산	681,738	1,019,047	1,469,245

자산총계	65,235,258	51,882,537	38,331,566

[유동부채]	16,224,759	11,837,616	12,595,844

[비유동부채]	4,300,064	8,378,822	7,877,065

부채총계	20,524,822	20,216,438	20,472,909

[자본금]	4,494,666	4,248,666	3,509,476

[자본잉여금]	28,562,725	23,787,766	10,909,077

[기타자본구성요소]	(3,503,714)	(773,360)	109,699

[이익잉여금]	15,156,759	4,403,028	3,330,406

자본총계	44,710,436	31,666,099	17,858,656

부채및 자본총계	65,235,258	51,882,537	38,331,566

[매출액]	58,592,435	45,257,135	41,921,506

[영업이익]	13,749,004	6,763,831	8,110,726

[당기순이익]	10,658,267	1,263,817	6,709,561

[주당손익]

ㆍ기본주당순이익	251	35	191

ㆍ희석주당순이익	247	34	191
2. 감사제도에 관한 사항

1. 감사에 관한 사항(1) 감사에 관한 사항당사는 본 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니합니다. 2019년 11월 임시주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1명(우승구)이 감사업무를 수행하고 있습니다.감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류의 제출을 해당부서에 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다.

(2) 감사의 인적사항

직명(상근여부)	성명	생년월일	주요경력	소유주식수	선임일

감사(비상근)	우승구	69.12.17	-서울대 경영학 석사('97.02)-에스브이인베스트먼트 상무이사('11.01~'17.09)-(주)우노인베스트먼트 대표이사('18.02~현재)-(주)아이비김영 감사('19.11~현재)	-	'20.09.23(주1)

(주1) 엔에이치기업인수목적15호(주)와 합병에 따라 존속법인의 감사로 선임되었습니다.

2. 감사의 주요활동내역

회차	개최일자	의안내용	가결여부	비고

1	2021.03.05	1) 정기주주총회 소집의 건2) 내부회계관리제도 운영실태 평가보고의 건	가결	-

2	2021.03.11	(주)커리어게이트 여신차입 연대보증 입보의 건	가결	-

3	2021.06.24	양수도 계약의 건(EK티쳐 한국어교사원격평생교육원)	가결	-

4	2021.06.28	(주)파인트리컴퍼니 제3자 배정 유상증자 참여의 건	가결	-

5	2021.09.24	(주)커리어게이트 유상증자 참여의 건	가결	-

6	2021.09.30	양수도 계약의 건(스타토리뷰티아카데미)	가결	-

7	2021.12.10	(주)커리어게이트 여신차입 연대보증 입보에 관한 결의 건	가결	-

3. 감사 교육 미실시 내역

감사 교육 실시여부	감사 교육 미실시 사유

미실시	당사의 감사는 회계법인에서의 근무경력과 투자자문사 대표를 역임하는 등 충분한 자질을 확보하여 별도의 교육을 실시하지 않음.

4. 감사 지원조직 현황현재, 감사 지원조직은 별도로 없으며, 감사의 업무와 관련하여 경영지원본부에서 지원하고 있습니다.

부서(팀)명	직원수(명)	직위(근속연수)	주요 활동내역

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5. 준법지원인 지원조직 현황현재, 준법지원인 및 지원조직은 별도로 없습니다.

부서(팀)명	직원수(명)	직위(근속연수)	주요 활동내역

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2. 우발부채 등에 관한 사항

1. 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역

(단위: 천원)

제공받는자	내용	보증한도	보증제공액	실행금액	금융기관

(주)메가제이앤씨	종합통장대출	840,000	700,000	664,232	(주)신한은행

일반자금대출	360,000	300,000	300,000

(주)커리어게이트	일반자금대출	1,080,000	900,000	883,333

예금담보대출	1,100,000	1,000,000	1,000,000

상기의 지급보증과 관련하여 당사는 당기말 현재 금융보증부채로 93,249천원을 인식하고 있습니다. 2. 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 내역

(단위: 천원)

제공받는자	담보제공자산	담보설정액	담보실행액	금융기관

㈜커리어게이트	정기예금	2,120,000	1,650,000	㈜신한은행

3. 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역해당사항 없음.
4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

1. 보호예수 현황

(기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주)

주식의 종류	예수주식수	예수일	반환예정일	보호예수기간	보호예수사유	총발행주식수

기명식보통주	28,438,307	2020년 04월 21일	-	상장일로부터1년 6개월	한국거래소 상장규정에 따른 보호예수(최대주주와 특수관계인)	44,946,655

2. 사업결합(1) 당기① 일반사항2021년 7월 1일자로 지배기업은 ㈜파인트리컴퍼니의 지분 90%를 취득하여 지배력을 획득하였으며, 본 취득으로 ㈜파인트리컴퍼니가 당사의 연결범위에 포함되었습니다. 연결실체는 본 사업결합을 통하여 성인교육시장의 점유율을 높일 것으로 기대하고 있습니다.② 사업결합 회계처리1) 사업결합과 관련된 회계처리는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)파인트리컴퍼니

Ⅰ. 이전대가 종류별 공정가치

현금	900,000

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채의 공정가치

유동자산	943,143

비유동자산	6,223

자산총계	949,366

유동부채	(88,323)

비유동부채	(209,932)

부채총계	(298,255)

자본총계	651,111

식별가능한 순자산의 공정가치	651,111

비지배지분(순자산에 대한 비례적 지분)	65,111

식별가능 순자산 공정가치의 보유지분 해당액	586,000

Ⅲ. 영업권	314,000

2) 지배력 획득으로 인한 순현금흐름

(단위: 천원)

구 분	(주)파인트리컴퍼니

현금으로 지급한 총매수가격	(900,000)

차감: 취득한 종속기업이 보유한 현금및현금성자산	900,127

지배력 획득으로 인한 순현금흐름	127

(2) 전기

(주)더조은넥스트 취득당사는 출자전환을 통해 2020년 12월 관계기업인 (주)더조은넥스트 주식 240,000주를 1,200백만원에 추가 취득하였습니다. 지분 추가 취득 후 당사는 (주)더조은넥스트의 지분 100%를 보유한 최대주주가 되었습니다. 동 인수에서 발생한 식별가능한 순자산가액과 영업권 가액은 각각 18백만원, 1,182백만원입니다. 당사가 지불한 이전대가와 취득일에 인수한 자산, 부채의 가액은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

이전대가

기타	1,200,000

이전대가의 합계	1,200,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	40,111

매출채권	173,357

유형자산	423,157

무형자산	12,639

기타자산	418,200

매입채무	(67,832)

기타부채	(981,296)

식별가능 순자산의 공정가치	18,336

비지배지분	-

영업권	1,181,664

만일 (주)더조은넥스트가 당기 기초시점부터 연결되었다면, 연결포괄손익계산서에 계상됐을 연결실체의 매출과 순이익은 각각 62,215백만원 및 (794)백만원입니다.

3. 합병(1) 당사는 2020년 4월 21일자 이사회 결의에 따라 동 일자로 엔에이치기업인수목적15호(주)와 합병계약(회사 보통주 1주에 엔에이치기업인수목적15호(주) 보통주 1.2170주를 교부)을 체결하였으며, 2020년 6월 26일자로 동 심사청구에 대해 심사승인을 받고 2020년 9월 22일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 당사는 법률적으로 엔에이치기업인수목적15호(주)를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 엔에이치기업인수목적15호(주)는 인수를 목적으로 한 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 경제적 실질에 따라 당사가 엔에이치기업인수목적15호(주)의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였으며, 전기 연결재무제표와 비교기간의 연결재무제표는 실질적 영업활동을 영위하는 주식회사 아이비김영의 재무성과를 나타내는 것입니다.(2) 합병일정

구 분	일 자

이사회결의일	2020년 6월 29일

합병승인을 위한 주주총회일	2020년 8월 19일

합병기일	2020년 9월 22일

합병등기일	2020년 9월 23일

(3) 합병 회계처리동 합병은 역취득과 유사하지만, 엔에이치기업인수목적15호(주)는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 경제적 실질에 따라 주식회사 아이비김영이 코스닥시장 상장을 위해 엔에이치기업인수목적15호(주)의 자산과 부채를 인수하는 회계처리를 하였습니다. 이러한 회계처리에 따라 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 전기 비용(회사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다.

(4) 합병비용 산정내역

전기 비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	금 액

식별가능 순자산의 공정가치(a)	9,282,994

발행주식(보통주자본금)(b)	654,000

발행주식(주식발행초과금)(c)	12,491,400

자기주식 매입액(d)	(3,165,628)

합병관련직접비용(e)	547,072

전환권대가(f)	2,730,354

합병비용(상장비용)(g=b+c+d+e+f-a)	3,974,204

(5) 당사가 전기에 인수한 기업인수목적회사의 자산, 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	금 액

현금및현금성자산	641,848

기타자산	10,983,264

전환사채	(2,266,890)

기타부채	(75,228)

인수한 순자산 장부금액	9,282,994