아이비김영 반기보고서 (2021.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항 ( 1) 재무제표 재작성 해당사항이 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 가. 합병① 엔에이치기업인수목적15호(주)와 당사간 합병

당사는 엔에이치기업인수목적15호(주)와 2020년 08월 19일 임시주주총회에서 합병을 승인하였으며, 2020년 09월 23일(합병등기일) 합병을 완료하였습니다.

구 분	내 용

합병 목적	(1) 합병상장을 통한 경영투명성 확보(2) 대외 인지도 향상을 통한 기업경쟁력 강화(3) 주주 중심 경영을 통한 공정한 기업가치 평가(4) 상장을 통한 회사의 사회적 책임 구현 및 주주의 권익 보호(5) 주식회사로서의 재무건전성 확보를 통한 대외 신인도 향상(6) 합리적인 기업 경영체계 강화를 통한 효율적인 경영 실현(7) 자금조달능력 확대를 통한 지속 성장 가능한 성장동력 확보(8) 홍보효과 및 기업평가를 통한 국내외 관련업체와의 제휴(9) 임직원 자긍심 고취 및 사기 진작

합병 방법	코스닥시장 상장법인인 엔에이치기업인수목적15호(주)가 비상장법인인 주식회사 아이비김영을 흡수 합병함.

합병 비율	엔에이치기업인수목적15호(주) : (주)아이비김영 = 1:1.2170

합병으로 발행하는신주의 종류와 수	보통주 35,094,755주

② 종속회사 (주)메가제이앤씨와 (주)더조은넥스트의 합병

당사의 종속회사인 (주)메가제이앤씨와 (주)더조은넥스트는 2021년 01월 14일 임시주주총회에서 합병을 승인하였으며, 2021년 03월 01일(합병등기일) 합병을 완료하였습니다.

구 분	내 용

합병 목적	합병을 통한 경영 효율성 제고

합병 방법	- (주)메가제이앤씨가 (주)더조은넥스트를 흡수합병- 존속회사 : (주)메가제이앤씨- 소멸회사 : (주)더조은넥스트- 합병후 상호명 : (주)메가제이앤씨

합병 비율	(주)메가제이앤씨 : (주)더조은넥스트=1:0.5568685

합병으로 발행하는신주의 종류와 수	보통주 139,217주

나. 영업양수도① 스타토리뷰티아카데미 영업양수ⓐ 양수의 시기 및 목적당사는 2019년 09월 19일자 이사회 결의에 의하여 2019년 10월 01일자로 뷰티교육 사업부문에 대한 영업양수를 실시하였습니다.ⓑ 대상사업 및 관련 자산, 부채의 내용

영업양수 기준일 현재 양수자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

유형자산	25,253

재고자산	5,499

권리금	119,248

계	150,000

ⓒ 계약조건 등

취득일 현재 이전대가인 150,000천원은 전액 현금및현금성자산 입니다.

ⓓ 영업양수 후 최초 결산 확정일

영업양수 후 최초 결산 확정일은 2019년 12월 31일 입니다.

② 더조은플러스컴퓨터학원 영업양도ⓐ 양도의 시기 및 목적당사는 2019년 12월 30일자 이사회 결의에 의하여 2020년 01월 01일자로 더조은플러스컴퓨터학원에 대한 영업양도를 실시하였습니다.

ⓑ 대상사업 및 관련 자산, 부채의 내용

영업양도 기준일 현재 양도자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

유형자산	193,962

재고자산	105,852

권리금	4,938

계	304,752

ⓒ 계약조건 등

취득일 현재 이전대가인 304,752천원은 전액 현금및현금성자산 입니다.

ⓓ 영업양도 후 최초 결산확정일

영업양도 후 최초 결산확정일은 2020년 12월 31일 입니다.

( 3) 우발채무 등에 관한 사항 당사가 피고인으로 계류 중인 소송사건은 당반기말과 전기말 각각 1건( 171,140천원천원, 171,140천원)으로 향후 소송 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다. 2. 대손충당금 설정현황 ( 1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제3기 반기	매출채권	2,506,669	60,308	2.41%

미수금	843,138	14,392	1.71%

선급금	47,125	-	0.00%

단기대여금	1,093,055	43,000	3.93%

장기대여금	943,798	549,471	58.22%

합 계	5,433,785	667,171	12.28%

제2기	매출채권	1,860,918	55,223	2.97%

미수금	917,266	64,484	7.03%

선급금	217,089	43,000	19.81%

단기대여금	47,125	-	-

장기대여금	656,639	549,471	83.68%

합 계	3,699,037	712,178	19.25%

제1기	매출채권	1,780,041	87,233	4.90%

미수금	852,208	64,484	7.57%

선급금	267,951	43,000	16.05%

단기대여금	800,185	52,746	6.59%

장기대여금	612,878	549,471	89.65%

합 계	4,313,263	796,934	18.48%

( 2) 대손충당금 변동현황(단위: 천원)

구 분	제 3 기 반기	제 2 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	712,178	796,934

2. 순대손처리액(①－②±③)	(44,873)	(68,200)

① 대손처리액(상각채권액)	(44,873)	-

② 상각채권회수액(채권제각)	-	-

③ 기타증감액	-	(68,200)

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	(16,556)

4. 지분법투자주식 대손충당금 계상(환입)액	(134)	-

5. 연결범위 변동	-	-

6. 기말 대손충당금 잔액합계	667,171	712,178

( 3) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년 초과	합 계

1년 이하	3년 이하

일 반	2,409,048	23,717	22,683	51,221	2,506,669

특수관계자	-	-	-	-	-

합 계	2,409,048	23,717	22,683	51,221	2,506,669

구성비율	96.11%	0.95%	0.90%	2.04%	100.00%

3. 재 고자산 현황 등(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제3기 반기	제2기

전사	도서	443,071	386,921

상품	14,540	18,938

합계	457,611	405,859

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.62%	0.68%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.92	4.42

4. 공정가치평가 내역

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제3기 반기말	제2기말

수준 1	수준 2	수준3	수준 1	수준 2	수준3

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	101,864	1,000,000	-