아이비김영 반기보고서 (2021.06)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 3(당) 기 반기 2021년 6월 30일 현재
제 2(전) 기 반기 2020년 6월 30일 현재 (검토받지 않은 재무제표)
주식회사 아이비김영과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요주식회사 아이비김영(이하 '지배기업')은 2005년 5월 20일자로 설립되었으며, 학원운영업, 교육용 솔루션 및 교육컨텐츠 개발, 제작, 판매업 등을 주영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 서울시 서초구 강남대로 279에 본사를 두고, 국내에 지점을 운영하고 있습니다. 지배기업은 2020년 9월 22일자를 합병기일로 하여 엔에이치기업인수목적15호(주)와 합병함에 따라서 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 2021년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 당반기말 현재 납입자본금은 4,495백만원으로 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

메가스터디교육(주)	24,862,080	55.31

김정아 외	3,116,207	6.93

자기주식	1,832,885	4.08

기타	15,135,483	33.50

합 계	44,946,655	100.00

종속기업 등의 현황은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용

연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습 니다. 2021년 1월 1일부터 시행되는 '이자율지표개혁 2단계' 개정사항은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 종속기업(1) 당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	주요영업활동	소유지분율(%)

제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

(주)메가제이앤씨(*1)	한국	12월	온라인 및 오프라인 교육학원	81.84	76.02

(주)커리어게이트(*2)	한국	12월	온라인 및 오프라인 교육학원	89.24	89.14

(주)더조은넥스트(*1)	한국	12월	온라인 및 오프라인 교육학원	-	100.00

(*1) 당반기 중 (주)메가제이앤씨가 (주)더조은넥스트를 흡수합병하였으며, 합병비율 (1:0.5568685)에 따라 (주)메가제이앤씨의 신주가 139,217주가 발행되어 당반기말 현재 지분율이 76.02%에서 81.84%로 변동되었습니다. (*2) 당반기 중 보통주식 주식을 추가 취득하여 지분율이 변동되었습니다.(2) 당반기와 전기의 연결대상 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

제 3(당) 기 반기:

(주)메가제이앤씨	8,179,639	4,470,625	3,709,014	6,962,354	352,629	352,629

(주)커리어게이트	12,022,316	10,352,854	1,669,462	3,219,703	(2,258,142)	(2,258,142)

(주)더조은넥스트	-	-	-	308,476	(63,028)	(63,028)

제 2(전) 기:

(주)메가제이앤씨	6,082,458	3,951,217	2,131,241	11,286,742	(413,605)	(353,379)

(주)커리어게이트	10,212,065	6,284,460	3,927,605	3,409,114	(2,511,546)	(2,559,341)

(주)더조은넥스트	2,338,006	1,236,900	1,101,106	188,283	8,512	88,171

(3) 연결대상범위 변 동 당반기 중 연결재무제표의 작성대상기업에 속한 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

기업명	현황	사유

(주)더조은넥스트	합병	(주)메가제이앤씨와 합병에 따른 소멸

5. 비지배지분당반기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다. (1) 제 3(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	(주)메가제이앤씨	(주)커리어게이트	합 계

비지배지분 지분율	18.16%	10.76%	28.92%

비유동자산	6,604,606	10,578,703	17,183,309

유동자산	1,575,033	1,443,613	3,018,646

비유동부채	973,638	4,165,108	5,138,746

유동부채	3,496,987	6,187,745	9,684,732

순자산	3,709,014	1,669,463	5,378,477

지배기업 소유주지분	3,035,457	1,489,829	4,525,286

비지배지분 장부금액	673,557	179,634	853,191

매출액	6,962,354	3,219,703	10,182,057

반기순손익	352,629	(2,258,142)	(1,905,513)

총포괄손익	352,629	(2,258,142)	(1,905,513)

비지배지분에 배분된 반기순손익	56,102	(243,077)	(186,975)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	56,102	(243,077)	(186,975)

영업활동현금흐름	483,762	(620,979)	(137,217)

투자활동현금흐름	6,865	(1,151,269)	(1,144,404)

재무활동현금흐름	(433,381)	1,073,127	639,746

현금및현금성자산 순증가(감소)	57,246	(699,121)	(641,875)

(2) 제 2(전) 기

(단위: 천원)

구 분	(주)메가제이앤씨	(주)커리어게이트	(주)더조은넥스트	합 계

비지배지분 지분율	23.98%	10.86%	-	34.84%

비유동자산	5,144,115	8,321,785	2,025,869	15,491,769

유동자산	938,342	1,890,279	312,137	3,140,758

비유동부채	1,100,556	2,487,271	127,741	3,715,568

유동부채	2,850,660	3,797,189	1,109,159	7,757,008

순자산	2,131,241	3,927,604	1,101,106	7,159,951

지배기업 소유주지분	1,620	3,501,066	1,101,106	4,603,792

비지배지분 장부금액	511,072	426,538	-	937,610

매출액	5,721,789	1,022,092	188,283	6,932,164

당기순손익	(362,345)	(2,511,546)	8,512	(2,865,379)

총포괄손익	(353,379)	(2,559,341)	88,171	(2,824,549)

비지배지분에 배분된 당기순손익	(123,204)	(90,396)	-	(213,600)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	(108,762)	(95,586)	-	(204,348)

영업활동현금흐름	1,549,316	(105,285)	300,023	1,744,054

투자활동현금흐름	(154,955)	(4,178,586)	(237,284)	(4,570,825)

재무활동현금흐름	(1,392,115)	5,400,461	(21,807)	3,986,539

현금및현금성자산 순증가(감소)	2,246	1,116,590	(40,932)	1,159,768

6 . 영업부문연결실체는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다. 경영진은 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 정기적으로 검토하고 있습니다.(1) 연결실체의 보고부문별 사업의 내역은 다음과 같습니다.

보고부문	주요 사업

편입교육사업부문	온ㆍ오프라인 교육사업

취업교육사업부문	온ㆍ오프라인 교육사업

(2) 당반기와 전반기 중 보고부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 제 3(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	편입교육	취업교육	합 계

총매출액	20,421,744	11,969,467	32,391,212

부문간매출액	(150,175)	-	(150,175)

순매출액	20,271,570	11,969,467	32,241,037

매출총이익	14,786,342	7,730,535	22,516,877

영업이익	2,739,912	(2,074,652)	665,260

당기순이익	2,324,114	(2,168,932)	155,182

② 제 2(전) 기 반기 (검토받지 않은 재무제표)

(단위: 천원)

구 분	편입교육	취업교육	합 계

총매출액	15,918,430	7,299,496	23,217,926

부문간매출액	(112,801)	-	(112,801)

순매출액	15,805,629	7,299,496	23,105,125

매출총이익	11,149,070	4,850,526	15,999,596

영업이익	(525,261)	(2,046,186)	(2,571,447)

당기순이익	(253,287)	(2,111,557)	(2,364,844)

(3) 당반기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 제 3(당)기 반기

(단위: 천원)

구 분	편입교육	취업교육	합 계

총자산	52,391,780	21,235,722	73,627,502

총부채	27,323,337	15,346,947	42,670,284

② 제 2(전) 기

(단위: 천원)

구 분	편입교육	취업교육	합 계

총자산	40,169,820	19,302,900	59,472,720

총부채	18,794,232	12,163,231	30,957,463

7. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

보유현금	3,248	-

보통예금	2,910,238	5,597,536

합 계	2,913,486	5,597,536

8. 금융상품당반기말과 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(1) 상각후원가측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

정기예금	5,060,000	-	3,000,000	-

채무증권	13,000,000	1,000,000	2,000,000	1,000,000

합 계	18,060,000	1,000,000	5,000,000	1,000,000

(2) 당기손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

지분증권	-	-	-	101,864

특정금전신탁(MMT)	-	-	1,000,000	-

합 계	-	-	1,000,000	101,864

9. 매출채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

유동	유동

매출채권:	2,506,669	1,860,919

차감 : 손실충당금	(60,308)	(55,223)

매출채권(순액)	2,446,361	1,805,696

(2) 당반기와 전기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

기초금액	55,223	87,233

설정액	5,085	-

환입액	-	(16,555)

제각액	-	(15,455)

기말잔액	60,308	55,223

10. 기타금융자산당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

대여금	47,125	943,798	47,125	656,639

차감: 대손충당금	-	(549,471)	-	(549,471)

미수수익	70,170	-	5,822	-

미수금	843,139	-	917,266	-

차감: 대손충당금	(14,392)	-	(64,484)	-

보증금	-	15,044,493	-	14,777,460

차감: 현재가치할인차금	-	(128,767)	-	(160,953)

합 계	946,042	15,310,053	905,729	14,723,675

11. 기타자산

당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

선급금	1,093,055	217,089

차감: 손실충당금	(43,000)	(43,000)

선급비용	1,338,313	1,033,970

합 계	2,388,368	1,208,059

12 . 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	14,540	-	14,540	18,938	-	18,938

원재료	447,480	(4,409)	443,071	391,330	(4,409)	386,921

합 계	462,020	(4,409)	457,611	410,268	(4,409)	405,859

(2) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 당반기 및 전반기 각각 864,594천원 및 562,170천원입니다.

1 3 . 유형자산

당 반기와 전기 중 유형 자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

기초 금액	10,247,682	5,157,932

취득	1,944,878	7,165,616

처분	(3)	(303,313)

감가상각비	(1,534,368)	(2,139,276)

사업결합	-	366,723

기말 금액	10,658,189	10,247,682

14. 사용권자산 당 반기와 전기 중 사 용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

기초 금액	12,097,074	10,681,023

리스계약 인식	5,772,738	8,993,251

리스계약 종료	(342,917)	(1,300,629)

기타증감액	5,043	60,632

감가상각비	(3,506,954)	(6,337,203)

기말 금액	14,024,984	12,097,074

15. 무형자산 당 반기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

기초 금액	4,298,111	3,066,024

취득	47,275	144,263

무형자산상각비	(58,759)	(106,479)

연결범위의 변동	-	1,194,303

기말 금액	4,286,627	4,298,111

16. 차입금 (1) 당 반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

(주)신한은행	운전자금 등	고시금리+2.36%	498,896	120,125

운전자금 등	금융채 6M+2.2%	300,000	300,000

운전자금 등	CD 91일물+1.95%	500,000	500,000

예금담보대출	1.91%	1,000,000	-

합 계	2,298,896	920,125

(2) 당 반기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율	제 3(당) 기 반기

(주)신한은행	운전자금 등	금융채 1Y+2.2%	500,000

소 계	500,000

유동성대체	(116,667)

유동성장기차입금	116,667

장부금액	383,333

17. 기타유동금융부채당반기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

미지급금	2,107,776	3,065,353

미지급비용	3,030	1,683

기타보증금	-	700,000

계약부채	172,691	253,522

합 계	2,283,497	4,020,558

18. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

기타미지급비용	2,813,659	2,569,940

선수수익	15,339,509	4,621,434

예수금	25,678	68,833

합 계	18,178,846	7,260,207

19. 충당부채당반기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

기초금액	166,056	161,944

전입	5,044	28,061

상각	881	2,046

환입	(3,381)	(21,204)

지급	-	(4,791)

기말잔액	168,600	166,056

연결실체는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하였습니다.20. 전환사채(1) 지배기업은 전기 중 엔에이치기업인수목적15호(주)와 합병으로 취득한 전환사채를 계상하고 있었으며 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

명 칭	구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

제1회무보증 사모 전환사채	권면금액	-	2,460,000

전환권조정	-	(180,446)

합 계	-	2,279,554

(2) 2021년 4월 14일에 전환사채 전부가 전환청구됨에 따라서 지배기업은 보통주 2,460,000주(전환가격: 1,000원)를 발행하였습니다.

21. 종업원급여(1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기 반기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,564,330	6,978,432	2,770,446	5,511,802

잡급	316,673	581,996	347,439	550,169

복리후생비	521,784	882,294	307,532	638,997

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	300,893	631,378	271,334	542,766

합 계	4,703,680	9,074,100	3,696,751	7,243,734

(2) 당반기말과 전기말 현재 종업원급여와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

확정급여채무의 현재가치	6,088,941	5,771,405

사외적립자산의 공정가치	(3,950,004)	(4,108,749)

재무상태표상 순확정급여부채	2,138,937	1,662,656

22. 자본금 및 자본잉여금 및 기타자본구성요소 (1) 당반기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

발행할 주식의 총수	500,000,000주	500,000,000주

1주당 금액	100원	100원

발행한 보통주 주식수	44,946,655주	42,486,655주

보통주자본금	4,494,665,500원	4,248,665,500원

전기 중 연결실체는 엔에이치기업인수목적15호(주)와의 합병시 연결실체 주주의 매수청구권 행사에 따라 자기주식을 매수청구가액으로 매입하였으며, 당반기말 현재자기주식 3,691,203천원(보통주 1,832,885주)를 보유하고 있습니다.

(2) 당반기와 전기 중 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금

전기초	35,094,755	3,509,476	10,909,077

합병으로 인한 변동(*1)	6,540,000	654,000	12,491,400

주식매수선택권행사	851,900	85,190	387,289

전기말	42,486,655	4,248,666	23,787,766

당기초	42,486,655	4,248,666	23,787,766

전환사채 전환권행사	2,460,000	246,000	4,774,959

당기말	44,946,655	4,494,666	28,562,725

(*1) 전기 중 엔에이치기업인수목적15호(주)와의 합병에 따라 전기의 자본금 및 주식발행초과금을 합병비율에 따라 소급적으로 조정하였습니다. (3) 당반기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

기타자본조정(*1)	(1,093,818)	(1,012,577)

자기주식	(3,691,203)	(3,691,203)

전환권대가	-	2,730,354

합 계	(4,785,021)	(1,973,426)

(*1) 전기 중 엔에이치기업인수목적15호(주)와의 합병에 반대하는 주주의 주식매수청구권 행사로 인하여 합병회사인 엔에이치기업인수목적15호(주) 주식 1,590,308주와 피합병회사인 주식회사 아이비김영의 주식 242,577주(합병비율 적용 후)를 3,691백만원에 취득하였습니다.23. 이익잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

미처분이익잉여금	1,831,657	1,514,643

(2) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

24. 매출액 (1) 수익 원천 당반기와 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기 반기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

강의매출	18,142,416	30,112,722	12,741,449	21,360,822

도서판매매출	759,041	1,456,941	575,872	1,021,179

기타매출	306,681	671,374	348,188	723,124

고객과의 계약에서 생기는 수익	19,208,138	32,241,037	13,665,509	23,105,125

연결실체는 학원 및 온라인 강의, 도서판매, 기타매출을 통해 매출을 인식하고 있습니다.

(2) 수익 구분 당반기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 매출유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	1,456,941	314,586	1,771,527

기간에 걸쳐 이행	30,112,722	-	356,788	30,469,510

합 계	30,112,722	1,456,941	671,374	32,241,037

(3) 계약 잔액 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	2,446,361	1,805,696

계약부채	15,512,200	4,874,956

계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액과 장학제도와 관련하여 향후 고객 등에 지급될 것이 예상되는 장학금 추정액으로 구성되어 있습 니다.

25. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기 반기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(45,139)	(51,752)	(156,452)	(232,574)

상품의 매입	496,411	916,346	475,838	794,744

강사료	4,835,348	8,267,615	3,497,508	6,143,072

종업원급여	4,703,680	9,074,100	3,696,751	7,243,734

감가상각비	777,907	1,534,368	515,272	970,672

사용권자산상각비	1,752,198	3,506,954	1,555,272	3,053,002

무형자산상각비	29,992	58,759	27,437	53,414

광고선전비	1,327,191	2,697,574	1,199,862	2,531,979

지급수수료	1,054,877	2,078,942	967,981	2,006,631

지급임차료	129,969	215,160	192,341	382,132

건물관리비	769,442	1,586,709	678,782	1,382,421

소모품비	166,837	316,227	121,243	251,428

세금과공과	344,323	689,960	292,987	583,534

통신비	104,700	217,433	85,035	171,279

주식보상비용	-	-	-	13,501

기타	260,535	467,382	123,494	327,603

합 계(*)	16,708,271	31,575,777	13,273,351	25,676,572

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

26. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기 반기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,425,727	6,675,246	2,721,358	5,413,173

잡급	232,468	426,330	206,224	408,953

퇴직급여	290,325	609,700	266,552	533,350

복리후생비	509,928	870,704	301,451	626,948

감가상각비	762,635	1,504,389	490,514	921,316

사용권자산상각비	1,752,198	3,506,954	1,555,272	3,053,002

무형자산상각비	29,782	58,409	26,520	51,658

광고선전비	1,327,191	2,697,574	1,199,862	2,531,979

운반비	27,688	51,173	18,758	33,200

지급수수료	1,048,352	2,065,417	948,478	1,913,774

지급임차료(*)	109,969	175,294	186,345	375,003

건물관리비	761,507	1,570,499	675,771	1,364,549

소모품비	165,704	313,570	117,804	241,435

세금과공과	342,018	685,567	282,068	563,574

통신비	103,740	215,790	81,464	164,487

주식보상비용	-	-	-	13,501

기타	220,246	425,001	180,938	361,141

합 계	11,109,478	21,851,617	9,259,379	18,571,043

(*) COVID-19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인과 관련하여, 리스료 변동액이 포함되어 있습니다.

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기 반기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	1,965	-	-

리스변경이익	42,178	42,754	2,023	18,058

복구충당부채환입액	-	3,381	374	10,497

잡이익	69,106	86,936	132,953	212,688

합 계	111,284	135,036	135,350	241,243

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기 반기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

리스변경손실	-	488	-	-

잡손실	(87)	6,516	7,142	7,280

합 계	(87)	7,004	7,142	7,280

28. 금융수익 및 금융비용

당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 3(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기

3개월	누적

금융수익:

이자수익	84,503	146,869

배당금수익	3,220	3,220

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	106,180	154,845

기타채권손상차손환입액	5,219	5,219

소 계	199,122	310,153

금융비용:

이자비용	(152,857)	(306,360)

소 계	(152,857)	(306,360)

순금융손익	46,265	3,793

② 제 2(전) 기 반기 (검토받지 않은 재무제표)

(단위: 천원)

구 분	제 2(전) 기 반기

3개월	누적

금융수익:

이자수익	45,422	102,942

소 계	45,422	102,942

금융비용:

이자비용	(122,922)	(236,568)

소 계	(122,922)	(236,568)

순금융손익	(77,500)	(133,626)

29 . 금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 3(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채

현금및현금성자산	2,913,486	-

장단기금융상품	19,060,000	-

매출채권	2,446,361	-

기타유동금융자산	946,042	-

기타비유동금융자산	15,310,053	-

합 계	40,675,942	-

매입채무	-	2,028,638

차입금	-	2,798,896

기타유동금융부채	-	2,283,497

리스부채	-	14,323,096

합 계	-	21,434,127

② 제 2(전) 기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채

현금및현금성자산	2,597,536	3,000,000	-

장단기금융상품	6,000,000	-	-

매출채권	1,805,696	-	-

당기손익-공정가치금융자산	-	1,101,864	-

기타유동금융자산	905,729	-	-

기타비유동금융자산	14,723,675	-	-

합 계	26,032,636	4,101,864	-

매입채무	-	-	1,931,093

단기차입금	-	-	920,125

기타유동금융부채	-	-	4,020,558

리스부채	-	-	12,379,497

전환사채	-	-	2,279,554

합 계	-	-	21,530,827

(2) 당반기말 현재 공정가치 서열체계의 수준 공시 대상은 없습니다..

30. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 법인세비용의 평균유효세율은 80.53 % 입니다. 31. 주당손익

(1) 당반기와 전반기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당이익(손실)

(단위: 원, 주)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기 반기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유지분 반기순이익(손실)	1,780,947,736	342,157,584	(116,061,304)	(2,250,198,698)

가중평균유통보통주식수(*)	42,762,341	41,713,880	35,094,755	35,094,755

기본주당이익(손실)	42	8	(3)	(64)

(*) 전기 중 엔에이치기업인수목적15호(주)와의 합병에 따라 전기의 가중평균유통보통주식수를 합병비율에 따라 소급적으로 조정하였습니다.② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기 반기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	42,486,655	42,486,655	35,094,755	35,094,755

자기주식 효과	(1,832,885)	(1,832,885)	-	-

전환권행사	2,108,571	1,060,110	-	-

가중평균유통보통주식수	42,762,341	41,713,880	35,094,755	35,094,755

(2) 당 반기와 전반기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 희석주당이익(손실)

(단위: 원, 주)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기 반기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

조정후 반기순이익(손실)	1,782,245,261	352,338,167	(116,061,304)	(2,250,198,698)

가중평균희석유통보통주식수	43,113,770	43,113,770	(35,094,755)	35,094,755

희석주당이익(손실)	41	8	(3)	(64)

② 가중평균희석유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기 반기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	42,762,341	41,713,880	35,094,755	35,094,755

전환사채의 전환효과	351,429	1,399,890	-	-

가중평균희석유통보통주식수	43,113,770	43,113,770	35,094,755	35,094,755

32. 우발부채 및 약정사항

(1) 당반기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구 분	한도금액	실행금액

(주)신한은행	운전자금대출	840,000	498,896

운전자금대출	360,000	300,000

운전자금대출	600,000	500,000

예금담보대출	1,100,000	1,000,000

운전자금대출	600,000	500,000

(2) 연결실체는 당반기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 계약이행과 관련하여 234,333 천원의 이행지급보증을 받고 있습니다.(3) 당반기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송 사건은 대금지급청구소송 1건으로 소송금액 171,140천원입니다. 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으나, 경영진은 동 소송의 최종결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

33 . 특수관계자거래

(1) 당반기와 전기에 연결실체와 매출 등의 거래 또는 채권, 채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계 구분	제 3(당)기 반기	제 2(전) 기

지배기업	메가스터디교육(주)	메가스터디교육(주)

기타	메가스터디(주)	메가스터디(주)

메가넥스트(주)	메가넥스트(주)

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	제 3(당)기 반기	제 2(전)기 반기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

지배기업	메가스터디교육(주)	매출	-	-	291	291

기타비용	4,116	13,114	-	4,489

기 타	메가스터디(주)	기타비용 등	49,799	75,439	29,696	48,184

메가넥스트(주)	매출	4,295	15,401	11,169	19,437

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 제 3(당) 기 반기

(단위: 천원)

특수관계자명	채무

미지급금

메가스터디교육(주)	939

메가스터디(주)	86,433

합 계	87,373

② 제 2(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자명	채무

미지급금

메가스터디교육(주)	660

메가스터디(주)	137,116

합 계	137,776

(4) 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래	리스거래

기초	대여	기타	기말	리스채권 회수

관계기업	(주)더조은넥스트	736,717	450,000	(1,186,717)	-	79,885

(5) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기 반기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	272,084	526,233	245,712	503,147

퇴직급여	18,719	37,438	18,445	36,888

주식기준보상	-	-	-	8,294

합 계	290,803	563,671	264,157	548,329

연결실체의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

(6) 당반기말 현재 연결실체는 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보내역은 없습니다.

34. 현 금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기 반기(검토받지 않은 재무제표)

법인세비용차감전순이익(손실)	797,090	(2,534,545)

비용(수익)등 조정사항:

퇴직급여	631,378	542,766

감가상각비	1,534,368	944,754

사용권자산상각비	3,506,954	3,053,002

무형자산상각비	58,759	51,658

지급수수료	227,251	258,361

지급임차료	(98,486)	61,259

주식보상비용	-	13,501

복구충당부채환입액	(3,381)	(10,497)

매출채권손상차손	5,085	-

배당금수익	(3,220)	-

기타채권손상차손환입	(5,219)	-

유형자산처분이익	(1,965)	-

리스변경손실	488	-

리스변경이익	(42,754)	(18,058)

당기손익인식금융자산평가이익	(154,845)	-

지분법손실	-	63,435

이자수익	(146,870)	(102,942)

이자비용	306,360	236,568

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(435,563)	(223,249)

미수금의 감소(증가)	48,782	93,782

선급금의 감소(증가)	(879,411)	7,347

선급비용의 감소(증가)	(302,307)	(297,415)

리스채권의 감소(증가)	17,227	-

재고자산의 감소(증가)	(51,752)	(232,574)

매입채무의 증가(감소)	102,293	(1,805)

미지급금의 증가(감소)	(1,205,412)	(765,172)

예수금의 증가(감소)	(40,595)	85,603

선수금의 증가(감소)	1,393,395	-

선수수익의 증가(감소)	9,280,051	7,161,425

미지급비용의 증가(감소)	11,117	293,375

예수보증금의 증가(감소)	(700,000)	-

계약부채의 증가(감소)	(80,831)	23,052

충당부채의 증가(감소)	-	-

퇴직금의 지급	(147,918)	(207,612)

관계사 전출입	16,526	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	13,636,595	8,496,019

(2) 당반기 중 투자ㆍ재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기

사용권자산의 인식	5,772,738

전환권의행사	2,290,606

유형자산의 취득	17,853

기타유동금융자산의 제각	44,873

(2) 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

이자분	차입	상환	이자비용	계약증가	계약감소	기타증감

리스부채	12,379,498	(268,977)	-	(3,327,701)	268,977	5,772,738	(373,157)	(128,282)	14,323,096

단기차입금	920,125	-	6,243,182	(4,864,411)	-	-	-	-	2,298,896

유동성장기부채	-	-	-	-	-	-	-	116,667	116,667

장기차입금	-	-	500,000	-	-	-	-	(116,667)	383,333