아이비김영 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

제 6(당) 기 반기 2024년 6월 30일 현재
제 5(전) 기 반기 2023년 6월 30일 현재
주식회사 아이비김영과 그 종속기업

1. 회사의 개요주식회사 아이비김영(이하 "지배기업")은 2005년 5월 20일자로 설립되었으며, 학원운영업, 교육용 솔루션 및 교육컨텐츠 개발, 제작, 판매업 등을 주영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 서울시 서초구 강남대로 279에 본사를 두고, 국내에 지점을 운영하고 있습니다. 지배기업과 엔에이치기업인수목적15호(주)는 2020년 3월 21일 이사회결의 및 2020년 8월 19일 주주총회 합병승인을 통해 2020년 9월 22일자로 합병하였습니다. 합병은 엔에이치기업인수목적15호(주)가 지배기업을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 엔에이치기업인수목적15호(주)가 존속하고 지배기업은 소멸하게 되나, 실질적으로는 지배기업이 엔에이치기업인수목적15호(주)를 흡수합병하는 형식으로 엔에이치기업인수목적15호(주)와 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 보통주식을 상장하였습니다.2024년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.당반기말 현재 납입자본금은 4,495백만원으로 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

메가스터디교육(주)	24,862,080	55.31%

김정아 외	3,116,207	6.93%

자기주식	1,582,885	3.52%

기타	15,385,483	34.24%

합 계	44,946,655	100.00%

연결대상 종속기업의 현황은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책반기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2024년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결실체의 반기연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 종속기업(1) 당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	주요영업활동	소유지분율(%)

제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

(주)메가제이앤씨	대한민국	12월	온라인 및 오프라인 교육학원	81.84	81.84

(주)커리어게이트	대한민국	12월	온라인 및 오프라인 교육학원	76.08	75.85

(주)파인트리컴퍼니	대한민국	12월	온라인 및 오프라인 교육학원	100.00	100.00

(주)브라운편입(*)	대한민국	12월	온라인 및 오프라인 교육학원	49.06	-

(*) 당반기 중 신규취득하였으며, 소유지분율이 50% 미만이나 주주간 협약을 통해 실질지배력에 대한 추가적인 사실과 상황을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다.(2) 당반기와 전기의 연결대상 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당(반)기순손익	총포괄손익

제 6(당) 기 반기:

(주)메가제이앤씨	4,162,308	5,583,683	(1,421,375)	4,679,964	(40,624)	(40,624)

(주)커리어게이트	4,596,498	16,266,005	(11,669,507)	5,359,546	(1,114,359)	(1,114,359)

(주)파인트리컴퍼니	156,803	-	156,803	-	(696)	(696)

(주)브라운편입(*)	1,752,536	896,433	856,103	1,210,105	65,312	65,312

제 5(전) 기:

(주)메가제이앤씨	4,295,342	5,676,092	(1,380,750)	11,129,501	(598,871)	(625,659)

(주)커리어게이트	5,464,234	16,019,382	(10,555,148)	10,807,398	(4,180,260)	(4,229,377)

(주)파인트리컴퍼니	157,499	-	157,499	-	19,116	19,116

(*) 최초취득일 이후 재무정보를 기재하였습니다.(3) 사업결합① 일반사항2024년 1월 15일자로 연결실체는 ㈜브라운편입의 49.06%지분을 신규로 취득하였습니다. 연결실체의 소유지분율이 50% 미만이나 주주간 협약을 통해 실질지배력에 대한 추가적인 사실과 상황을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다. (주)브라운편입은 교육서비스업을 주요 영업으로 하고 있으며 연결실체는 본 취득을 통해 편입교육서비스를 강화하여 시장 점유율을 높일 것으로 기대하고 있습니다.

② 이전대가취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금	1,463,483

③ 식별가능한 취득자산과 인수부채취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채 및 지배력 획득으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

유동자산	290,544

비유동자산	562,772

자산총계	853,316

유동부채	62,524

비유동부채	-

부채총계	62,524

자본총계	790,791

식별가능한 순자산의 공정가치	790,791

현금으로 지급한 총매수가격	(1,463,483)

차감: 취득한 종속기업이 보유한 현금및현금성자산	275,000

지배력 획득으로 인한 순현금흐름	(1,188,483)

④ 영업권사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

총 이전대가	1,463,483

식별가능 순자산 공정가치의 보유지분 해당액	387,962

영업권(*)	1,075,521

(*) 당반기말 현재 독립적인 가치평가 등이 완료되지 않아 사업결합 회계처리는 잠정적인 금액으로 요약연결재무제표에 반영 되었으며, 향후 사업결합 회계처리 금액은 변경될 수 있습니다.

5. 비지배지분당반기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다. (1) 제 6(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	(주)메가제이앤씨	(주)커리어게이트	㈜파인트리컴퍼니	(주)브라운편입	합 계

비지배지분 지분율	18.16%	23.92%	-	50.94%

비유동자산	3,011,080	3,657,316	-	1,454,298

유동자산	1,151,228	939,182	156,803	298,238

비유동부채	1,485,846	6,742,806	-	99,100

유동부채	4,097,837	9,523,199	-	797,333

순자산	(1,421,375)	(11,669,507)	156,803	856,103

지배기업 소유주지분	(1,163,253)	(8,827,600)	156,803	420,004

비지배지분 장부금액	(258,122)	(2,841,907)	-	436,099	(2,663,930)

매출액	4,679,964	5,359,546	-	1,210,105

반기순손익	(40,624)	(1,114,359)	(696)	65,312

총포괄손익	(40,624)	(1,114,359)	(696)	65,312

비지배지분에 배분된 반기순손익	(7,377)	(262,296)	-	33,270	(236,403)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	(7,377)	(262,296)	-	33,270	(236,403)

영업활동현금흐름	411,711	(249,907)	(3,813)	668,057

투자활동현금흐름	146,503	(440)	-	(306,818)

재무활동현금흐름	(507,135)	250,785	-	(168,827)

현금및현금성자산 순증가(감소)	51,079	438	(3,813)	192,412

(2) 제 5(전) 기

(단위: 천원)

구 분	(주)메가제이앤씨	(주)커리어게이트	㈜파인트리컴퍼니	합 계

비지배지분 지분율	18.16%	24.15%	-

비유동자산	3,395,344	4,656,406	-

유동자산	899,998	807,828	157,499

비유동부채	1,595,364	7,014,621	-

유동부채	4,080,728	9,004,761	-

순자산	(1,380,750)	(10,555,148)	157,499

지배기업 소유주지분	(1,130,006)	(8,000,438)	157,499

비지배지분 장부금액	(250,744)	(2,554,710)	-	(2,805,454)

매출액	11,129,501	10,807,398	-

당기순손익	(598,871)	(4,180,260)	19,116

총포괄손익	(625,659)	(4,229,377)	19,116

비지배지분에 배분된 당기순손익	(108,755)	(1,009,533)	1,434	(1,116,854)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	(113,620)	(1,021,394)	1,434	(1,133,580)

비지배지분 추가취득	-	-	17,705	17,705

영업활동현금흐름	610,705	(1,821,027)	(6,981)

투자활동현금흐름	458,053	1,081,918	14,171

재무활동현금흐름	(1,087,890)	762,373	-

현금및현금성자산 순증가(감소)	(19,132)	23,264	7,190

6. 관계기업투자주식(1) 당반기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	주요영업활동	제 6(당) 기 반기

지분율(%)	취득금액	장부금액

코레이트일반사모부동산투자신탁제1호(*)	대한민국	12월	자산운용	21.98%	6,000,000	5,451,599

파인앤파트너스일반사모부동산투자신탁제7호(*)	대한민국	12월	자산운용	21.98%	4,000,000	3,634,377

합 계	10,000,000	9,085,976

(*) 당반기 중 신규취득하였습니다.(2) 당반기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손실	기말

코레이트일반사모부동산투자신탁제1호(*)	-	6,000,000	(548,401)	5,451,599

파인앤파트너스일반사모부동산투자신탁제7호(*)	-	4,000,000	(365,623)	3,634,377

합 계	-	10,000,000	(914,024)	9,085,976

(*) 상기 지분법피투자기업들에 대한 외부감사인의 감사를 받은 재무제표를 결산확정일까지 입수하기 어려워 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였습니다.(3) 관계기업투자기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	반기순이익(손실)

코레이트일반사모부동산투자신탁제1호(*)	24,844,954	39,954	(2,495,000)

파인앤파트너스일반사모부동산투자신탁제7호(*)	16,563,229	26,664	(1,663,435)

7. 영업부문연결실체는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다. 경영진은 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 정기적으로 검토하고 있습니다.(1) 연결실체의 보고부문별 사업의 내역은 다음과 같습니다.

보고부문	주요 사업

편입교육사업부문	온ㆍ오프라인 교육사업

취업교육사업부문	온ㆍ오프라인 교육사업

(2) 당반기와 전반기 중 보고부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 제 6(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	편입교육	취업교육	합 계

총매출액	32,535,575	11,676,437	44,212,012

부문간매출액	(87,700)	-	(87,700)

순매출액	32,447,875	11,676,437	44,124,312

매출총이익	23,310,529	7,521,928	30,832,457

영업이익(손실)	3,735,517	(1,415,299)	2,320,218

반기순이익(손실)	3,322,417	(2,807,473)	514,944

② 제 5(전) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	편입교육	취업교육	합 계

총매출액	26,745,461	12,542,292	39,287,753

부문간매출액	(134,575)	-	(134,575)

순매출액	26,610,886	12,542,292	39,153,178

매출총이익	19,153,967	7,770,027	26,923,994

영업이익(손실)	1,069,898	(2,257,800)	(1,187,902)

반기순이익(손실)	1,806,560	(2,764,134)	(957,574)

(3) 당반기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 제 6(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	편입교육	취업교육	합 계

자산:

부문자산	21,638,698	3,777,089	25,415,787

비배분자산(*1)	67,238,865

자산 합계	92,654,652

부채:

부문부채	10,379,622	1,371,986	11,751,608

비배분부채(*2)	38,852,143

부채 합계	50,603,751

(*1) 비배분자산은 사용권자산, 임차보증금을 제외한 자산에 해당합니다.(*2) 비배분부채는 리스부채를 제외한 부채에 해당합니다.

② 제 5(전) 기

(단위: 천원)

구 분	편입교육	취업교육	합 계

자산:

부문자산	20,495,816	4,343,189	24,839,005

비배분자산(*1)	55,254,696

자산 합계	80,093,701

부채:

부문부채	9,097,949	1,861,559	10,959,508

비배분부채(*2)	27,173,642

부채 합계	38,133,150

(*1) 비배분자산은 사용권자산, 임차보증금을 제외한 자산에 해당합니다.(*2) 비배분부채는 리스부채를 제외한 부채에 해당합니다.

8. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

보통예금	4,026,165	3,834,421

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	2,511,023	-	2,070,813	-

기타채권:

미수금	55,328	-	82,464	-

대여금	-	721,942	-	752,124

미수수익	414,721	-	382,293	-

보증금	-	13,874,591	-	14,008,895

소 계	470,049	14,596,533	464,757	14,761,019

합 계	2,981,072	14,596,533	2,535,570	14,761,019

(2) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

매출채권	2,581,144	(70,122)	2,511,022	2,140,935	(70,122)	2,070,813

미수금	59,328	(4,000)	55,328	86,464	(4,000)	82,464

대여금	1,271,413	(549,471)	721,942	1,301,595	(549,471)	752,124

미수수익	414,721	-	414,721	382,293	-	382,293

보증금	13,874,591	-	13,874,591	14,008,895	-	14,008,895

합 계	18,201,197	(623,593)	17,577,604	17,920,182	(623,593)	17,296,589

(3) 당반기와 전기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	70,122	553,471	71,737	559,147

설정(환입)액	-	-	19,935	(5,676)

제각액	-	-	(21,550)	-

기말금액	70,122	553,471	70,122	553,471

(4) 당반기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 6(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	총액	현재가치할인차금	장부금액

임차보증금	1.13% ~ 5.09%	14,351,216	(476,625)	13,874,591

② 제 5(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	총액	현재가치할인차금	장부금액

임차보증금	1.13% ~ 5.09%	14,498,084	(489,189)	14,008,895

상기 임차보증금을 제외한 기타채권은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.10. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	25,453	-	25,453	15,420	-	15,420

제 품	1,158,917	(2,440)	1,156,477	467,041	(3,501)	463,540

합 계	1,184,370	(2,440)	1,181,930	482,461	(3,501)	478,960

(2) 연결실체는 당반기 중 재고자산과 관련하여 재고자산평가손실환입 1,061천원을 인식하였습니다. 전반기 중 재고자산평가손실(환입)은 발생하지 않았습니다.(3) 연결실체가 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산폐기손실은 각각 10,511천원 및 25,559천원입니다.

11. 기타금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정 금융상품	30,285,919	-	28,785,919	-

당기손익-공정가치측정 금융상품	-	1,136,563	-	1,281,254

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	-	99,891	-	99,891

합 계	30,285,919	1,236,454	28,785,919	1,381,145

(2) 당반기와 전기 중 상각후원가측정 금융상품, 당기손익-공정가치측정 금융상품 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.① 상각후원가측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

유동	유동

기초금액	28,785,919	15,285,919

취득액	19,000,000	26,560,000

회수액	(17,500,000)	(13,060,000)

기말금액	30,285,919	28,785,919

② 당기손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

비유동	비유동

기초금액	1,281,254	1,128,014

취득액	176,551	-

처분액	(368,547)	-

평가손익	47,305	153,240

기말금액	1,136,563	1,281,254

③ 당반기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품의 변동내역은 존재하지 않습니다.

12. 기타자산

당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	647,394	1,208,000	737,701	1,208,000

손실충당금	(43,000)	-	(43,000)	-

선급비용	1,572,300	-	1,362,350	-

합 계	2,176,694	1,208,000	2,057,051	1,208,000

13. 유형자산

당반기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

기초금액	9,948,978	10,865,703

취득	2,176,433	4,565,829

처분	(552,241)	(1,396,202)

연결범위 변동	12,772	-

감가상각비	(1,950,912)	(4,086,352)

기말금액	9,635,030	9,948,978

14. 리스(1) 일반사항연결실체는 영업에 사용되는 건물, 차량운반구 등의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 건물, 차량운반구 등의 리스기간은 1년에서 5년입니다. 리스계약에 따른 연결실체의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 연결실체는 또한 리스기간 12개월 이하의 리스를 가지고 있습니다. 연결실체는 이 리스에 '단기리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.(2) 사용권자산당반기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

기초장부금액	10,830,110	15,209,011

리스계약 체결	4,525,994	6,989,425

연결범위 변동	560,680	-

상각	(3,934,356)	(7,648,687)

제거	(152,949)	(2,533,622)

기타증감(*)	(288,283)	(1,186,017)

기말장부금액	11,541,196	10,830,110

(*) 당반기 및 전기 중 발생한 리스계약조건의 변경효과 등이 포함되어 있습니다.(3) 리스부채당반기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만기분석 - 할인되지 않은 계약상 현금흐름	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

1년 이내	6,752,430	5,631,913

1년 초과 ~ 5년 이내	5,734,724	6,162,493

기말 현재 할인되지 않은 리스부채	12,487,154	11,794,406

기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	11,738,480	10,927,741

유동리스부채	6,246,931	5,113,015

비유동리스부채	5,491,550	5,814,725

(4) 리스 관련비용당반기와 전반기 중 사용권자산의 상각비 이외에 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기 반기

리스부채에 대한 이자비용	314,242	186,038

인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용	167,857	126,233

리스계약해지에 따른 처분이익(손실)	(14,363)	36,065

리스계약조건 변경에 따른 변경이익(손실)	(54,926)	365,465

(5) 당반기와 전반기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기 반기

리스의 총 현금유출(소액리스 포함)	4,276,585	4,166,177

15. 무형자산당반기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

기초금액	3,314,282	3,694,092

취득액	5,601	99,196

처분액	(21,660)	(12,815)

연결범위 변동(*)	1,075,522	-

상각비	(194,496)	(466,191)

기말금액	4,179,249	3,314,282

(*) 상기 종속기업에 대한 인수가격배분 검토가 완료된 재무제표를 당반기말까지 입수하기 어려워 순자산 장부금액과 총 이전대가의 차액으로 측정하였습니다.

16. 매입채무, 기타채무 및 리스부채

당반기말과 전기말 현재 매입채무, 기타채무, 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무:

매입채무	3,295,187	-	2,831,013	-

기타채무:

미지급금	1,553,951	-	2,258,697	-

예수보증금	1,600	-	1,150	-

미지급비용	4,146,957	-	3,932,893	-

소 계	5,702,508	-	6,192,740	-

리스부채:

리스부채	6,246,931	5,491,550	5,113,015	5,814,725

합 계	15,244,626	5,491,550	14,136,768	5,814,725

17. 차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

단기차입금	3,172,135	3,102,138

유동성장기차입금	-	83,333

합 계	3,172,135	3,185,471

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

(주)신한은행	운전자금 등	금융채 6M+2.1	300,000	300,000

고시금리+1.25	1,015,255	1,033,602

예금담보대출	4.78	1,000,000	1,000,000

고시금리+1.25	856,880	768,536

합 계	3,172,135	3,102,138

(3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

(주)신한은행	운전자금대출	-	-	83,333

소 계	-	83,333

유동성대체	-	(83,333)

장부금액	-	-

18. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

선수수익	24,233,511	10,302,240

예수금	89,899	76,502

계약부채	176,437	435,002

합 계	24,499,847	10,813,744

19. 충당부채

당반기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

기초금액	130,358	243,869

증가액	252	552

감소액	(13,501)	(114,063)

기말금액	117,109	130,358

연결실체는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험률을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

20. 종업원급여

(1) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

확정급여채무의 현재가치	7,786,893	7,392,117

사외적립자산의 공정가치	(5,865,888)	(5,554,787)

순확정급여부채	1,921,005	1,837,330

(2) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,850,341	9,689,388	4,439,958	8,999,002

잡급	468,712	862,394	446,084	803,564

복리후생비	570,143	1,066,139	583,126	1,071,289

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	372,889	745,542	291,140	600,625

주식보상비용	(26,312)	34,108	58,347	317,396

합 계	6,235,773	12,397,571	5,818,655	11,791,876

21. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본구성요소(1) 당반기말과 전기말 현재 지배기업 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

발행할 주식의 총수	500,000,000주	500,000,000주

1주당 금액	100원	100원

발행한 보통주 주식수	44,946,655주	44,946,655주

보통주자본금	4,494,665,500원	4,494,665,500원

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

주식발행초과금	28,562,725	28,562,725

자기주식처분이익	-	7,357

합 계	28,562,725	28,570,082

(3) 당반기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

자기주식	(3,185,158)	(3,491,467)

자기주식처분손실	(2,868)	-

주식선택권	-	234,372

기타자본조정	(128,490)	(128,490)

합 계	(3,316,516)	(3,385,585)

22. 이익잉여금

당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

법정적립금(*)	86,423	-

미처분이익잉여금	14,887,535	15,086,843

합 계	14,973,958	15,086,843

(*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

23. 주식기준보상(1) 당반기말과 전기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

주식결제형 주식선택권	-	234,372

(2) 당반기 및 전기 중 행사된 주식기준보상의 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차(*)

부여일	2023-01-13	2023-01-13

행사일	2023-03-24	2024-05-24

부여주식수	100,000주	152,090주

가득조건	부여일 이후 행사일까지 재직

부여방법	보유주인 자기주식(기명식 보통주식) 교부

(*) 당반기 중 2차 부여분의 행사일이 도래하였으며, 부여된 수량 중 가득조건을 충족하지 못한 12,909주를 제외한 139,181주를 자기주식으로 교부하였습니다. 연결실체는 동 거래로 인하여 자기주식처분손실 9,358천원을 인식하였습니다. (3) 연결실체가 부여했던 주식선택권의 공정가치는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을적용하여 산정하였었으며, 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용했던 기초자료는 다음과 같습니다.

구분	1차	2차

부여 당시 주식선택권의 공정가치	2,174원	2,174원

부여일의 주가(*1)	2,175원	2,175원

주가변동성	40.30%	40.30%

기대배당수익률	0.00%	0.00%

기대만기	2023년 03월 24일	2024년 05월 24일

무위험수익률(*2)	3.47%	3.48%

(*1) 부여일 기준 종가를 사용하였습니다.(*2) 무위험수익률로 옵션 잔존기간의 국고채 수익률을 사용하였습니다.

(4) 당반기와 전반기 중 주식보상비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기 반기

주식결제형 주식기준보상	34,108	317,396

24. 매출액(1) 수익 원천 당반기와 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

강의매출	22,544,661	39,371,936	20,457,713	35,852,637

도서판매매출	1,126,817	2,347,032	935,619	1,914,772

기타매출	966,734	2,405,344	615,304	1,385,769

합 계	24,638,212	44,124,312	22,008,636	39,153,178

연결실체는 학원 및 온라인 강의, 도서판매, 기타매출을 통해 매출을 인식하고 있습니다.

(2) 수익 구분당반기와 전반기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 매출유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.① 제 6(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	2,347,032	1,946,353	4,293,385

기간에 걸쳐 이행	39,371,936	-	458,990	39,830,926

합 계	39,371,936	2,347,032	2,405,343	44,124,311

② 제 5(전) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	1,914,772	1,162,346	3,077,118

기간에 걸쳐 이행	35,852,637	-	223,423	36,076,060

합 계	35,852,637	1,914,772	1,385,769	39,153,178

(3) 계약 잔액당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

매출채권에 포함되어 있는 수취채권	2,511,023	2,070,813

선수수익 및 계약부채	24,409,948	10,737,242

계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액과 장학제도와 관련하여 향후 고객에게 지급될 것이 예상되는 장학금 추정액 등으로 구성되어 있습니다. 전기말 인식한 선수수익 및 계약부채 중 7,625,531천원은 당반기에 수익으로 인식되었습니다.

25. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(102,785)	(701,910)	(75,727)	(116,913)

상품의 매입	919,998	2,445,210	725,744	1,520,666

강사료	5,555,230	10,210,974	5,781,133	10,116,899

종업원급여	6,235,773	12,397,572	5,818,656	11,791,876

감가상각비	964,714	1,950,912	1,116,264	2,165,594

사용권자산상각비	1,947,978	3,934,356	1,870,378	3,885,232

무형자산상각비	96,663	194,496	103,934	250,156

광고선전비	1,581,484	3,313,312	1,426,352	3,028,323

지급수수료	1,773,578	3,354,720	1,762,036	3,595,842

지급임차료	101,888	160,993	68,585	135,867

건물관리비	930,842	1,909,635	886,554	1,888,875

소모품비	133,889	266,348	130,458	254,902

세금과공과	407,136	828,850	400,580	814,000

통신비	140,737	292,700	142,577	281,383

기타	663,622	1,245,926	386,694	728,379

합 계(*)	21,350,747	41,804,094	20,544,218	40,341,081

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비 및 매출채권손상차손을 포함한 금액입니다.

26. 판매비와관리비

당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,683,044	9,363,197	4,432,438	8,817,365

잡급	325,348	605,757	328,777	594,663

퇴직급여	360,559	721,546	281,436	579,433

복리후생비	559,689	1,046,702	572,442	1,052,206

감가상각비	940,190	1,901,510	1,096,433	2,127,143

사용권자산상각비	1,947,978	3,934,356	1,870,377	3,885,232

무형자산상각비	96,445	194,068	103,724	249,736

광고선전비	1,581,484	3,313,312	1,426,352	3,028,323

운반비	40,461	85,345	31,870	65,342

지급수수료	1,770,855	3,349,379	1,756,937	3,583,445

지급임차료	76,123	109,463	17,055	84,337

건물관리비	922,147	1,891,472	877,835	1,871,091

소모품비	131,341	261,691	128,423	252,826

세금과공과	402,396	819,792	392,413	804,098

통신비	139,506	290,253	140,232	279,038

주식보상비용	(27,197)	31,733	56,856	309,188

기타	284,331	592,663	253,369	507,537

합 계	14,234,700	28,512,239	13,766,969	28,091,003

27. 금융수익 및 금융비용당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	366,383	653,880	323,280	604,429

배당금수익	9,954	36,121	7,182	37,912

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	12,804	27,791	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(44,841)	47,305	34,714	80,925

기타채권손상차손환입	-	-	1,590	7,924

금융수익 소계	344,300	765,097	366,766	731,190

금융비용:

이자비용	(183,073)	(373,431)	(172,306)	(257,301)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	(19,614)	-	-

금융비용 소계	(183,073)	(393,045)	(172,306)	(257,301)

순금융손익	161,227	372,052	194,460	473,889

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

리스변경이익	13,905	13,905	278,534	365,465

리스처분이익	11,894	11,894	-	36,065

복구충당부채환입액	13,501	13,501	66,001	66,001

잡이익	25,346	45,681	25,707	55,705

합 계	64,646	84,981	370,242	523,236

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	183,203	183,203	161	310,723

유형자산폐기손실	84,354	340,522	-	-

무형자산폐기손실	21,660	21,660	-	-

리스처분손실	26,363	46,339	-	-

리스변경손실	-	48,749	-	-

잡손실	1,696	23,651	6,782	35,357

합 계	317,276	664,124	6,943	346,080

29. 금융상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 6(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품

현금및현금성자산	-	-	4,026,165

매출채권	-	-	2,511,023

기타채권	-	-	470,049

기타유동금융자산	-	-	30,285,919

장기기타채권	-	-	14,596,533

기타비유동금융자산	1,136,563	99,891	-

합 계	1,136,563	99,891	51,889,689

② 제 5(전) 기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품

현금및현금성자산	-	-	3,834,421

매출채권	-	-	28,785,919

기타채권	-	-	2,070,813

기타유동금융자산	-	-	464,757

장기기타채권	-	-	14,761,019

기타비유동금융자산	1,281,254	99,891	-

합 계	1,281,254	99,891	49,916,929

(2) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

상각후원가측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	3,295,187	2,831,013

차입금	3,172,135	3,185,471

기타채무	5,702,508	6,192,740

단기리스부채	6,246,931	5,113,015

장기리스부채	5,491,550	5,814,725

합 계	23,908,311	23,136,964

(3) 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 6(당) 기 반기:

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	1,136,563	-	-	1,136,563

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	지분증권	-	-	99,891	99,891

제 5(전) 기:

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	1,281,254	-	-	1,281,254

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	지분증권	-	-	99,891	99,891

30. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 법인세비용의 평균유효세율은 57.05%입니다. 전반기는 법인세차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 기재하지 않았습니다.

31. 주당손익

(1) 당반기와 전반기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.① 기본주당이익(손실)

(단위: 원, 주)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유지분 반기순이익(손실)	1,579,602,927	751,348,231	1,624,603,063	(410,501,605)

가중평균유통보통주식수	43,275,191	43,243,435	43,211,680	43,167,323

기본주당이익(손실)	37	17	38	(10)

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	44,946,655	44,946,655	44,946,655	44,946,655

자기주식 효과	(1,729,584)	(1,732,280)	(1,832,885)	(1,832,885)

주식선택권 효과	58,120	29,060	97,910	53,553

가중평균유통보통주식수	43,275,191	43,243,435	43,211,680	43,167,323

(2) 당반기 및 전반기 주식선택권은 희석화 효과가 발생하지 아니하였으며, 이로 인해 가중평균 희석유통보통주식수 계산에서 제외됨에 따라 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

32. 우발부채 및 약정사항(1) 당반기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	한도금액	실행금액

운전자금대출	(주)신한은행	1,440,000	1,015,255

운전자금대출	360,000	300,000

예금담보대출	2,200,000	1,856,879

합 계	4,000,000	3,172,134

(2) 연결실체는 당반기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 계약이행과 관련하여 582,213천원의 이행지급보증을 받고 있습니다.(3) 당반기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송 사건은 대금지급청구소송 1건으로 소송금액 166,868천원입니다. 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으나, 경영진은 동 소송의 최종결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

33. 특수관계자거래

(1) 당반기와 전기에 연결실체와 매출 등의 거래 또는 채권, 채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계 구분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기

지배기업	메가스터디교육(주)	메가스터디교육(주)

관계기업(*)	코레이트일반사모부동산투자신탁 제1호	-

파인앤파트너스일반사모부동산투자신탁 제7호	-

기타	메가스터디(주)	메가스터디(주)

메가넥스트(주)	메가넥스트(주)

메가엠디(주)	메가엠디(주)

(주)마이스	-

(*) 당반기 중 신규취득하였습니다.(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업	메가스터디교육(주)	매출	2,201	250,969	3,725	4,702

이자수익	-	-	99,562	99,562

기타비용	3,050	12,042	1,393	9,339

기 타	메가스터디(주)	기타비용 등	117,473	212,689	107,632	186,679

메가넥스트(주)	매출	2,216	3,166	1,809	2,824

메가엠디(주)	기타비용	-	6,050	-	-

(주)마이스	기타비용	366	366	-	-

주요 경영진	주요 경영진	이자수익	1,961	3,966	275	275

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 제 6(당) 기 반기

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

대여금	미수수익	미지급금

메가스터디(주)	-	-	201,614

주요 경영진	259,197	374	-

합 계	259,197	374	201,614

② 제 5(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	미지급금

메가스터디교육(주)	134	-	2,019

메가스터디(주)	-	-	503,568

주요 경영진	-	267,079	-

합 계	134	267,079	505,587

(4) 당반기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 제 6(당) 기 반기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래

기초	대여	회수	기말

주요 경영진	주요 경영진	267,079	-	(7,882)	259,197

② 제 5(전) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래

기초	대여	회수	기말

지배기업	메가스터디교육(주)	-	10,000,000	(10,000,000)	-

주요 경영진	주요 경영진	-	299,000	(31,921)	267,079

(5) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	171,160	341,066	203,638	406,228

퇴직급여	14,895	29,053	16,766	33,717

합 계	186,055	370,119	220,404	439,945

연결실체의 주요경영진에 대한 보상은 급여, 비화폐성 급여 및 퇴직급여제도에 대한 기여금을 포함하고 있습니다. 연결실체의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

(6) 당반기말 현재 연결실체는 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보내역은 없습니다.

34. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기 반기

법인세비용차감전 순이익(손실)	1,199,105	(536,858)

비용(수익)등 조정사항:

이자비용	373,431	257,301

이자수익	(653,880)	(604,429)

감가상각비	1,950,912	2,165,594

사용권감가상각비	3,934,356	3,885,232

무형자산상각비	194,496	250,156

퇴직급여	745,542	600,625

매출채권손상차손(환입)	-	21,550

기타금융자산평가이익	(47,305)	(80,925)

기타금융자산처분이익	(27,791)	-

기타금융자산처분손실	19,614	-

주식보상비용	34,108	317,396

리스변경이익	(25,799)	(365,465)

리스변경손실	48,749	-

리스처분이익	-	(36,065)

리스처분손실	46,339	-

유형자산처분손실	-	310,723

유형자산폐기손실	523,725	-

무형자산폐기손실	21,660	-

재고자산폐기손실	10,511	25,559

재고자산평가손실환입	(1,061)	-

매출채권손상차손환입	-	(657)

기타채권손상차손환입	-	(7,924)

배당금수익	(36,121)	(37,912)

복구충당부채환입액	(13,501)	(66,001)

지분법손실	914,024	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(400,769)	(601,148)

미수금의 감소(증가)	(805,591)	53,046

미수수익의 감소(증가)	(174,476)	175,482

재고자산의 감소(증가)	(705,235)	(146,417)

선급금의 감소(증가)	101,768	(35,924)

장기선급금의 감소(증가)	-	157,500

선급비용의 감소(증가)	(188,011)	(341,857)

매입채무의 증가(감소)	412,943	151,414

미지급금의 증가(감소)	145,605	(480,639)

예수금의 증가(감소)	13,397	21,128

선수수익의 증가(감소)	13,868,747	11,285,101

미지급비용의 증가(감소)	362,192	(412,039)

예수보증금의 증가(감소)	450	910

계약부채의 증가(감소)	(258,565)	(158,331)

사외적립자산의 감소(증가)	(462,000)	(235,128)

퇴직금의 지급	(199,866)	(299,818)

영업으로부터 창출된 현금흐름	20,921,703	15,231,180

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기 반기

사용권자산의 인식	5,086,672	5,106,185

유형자산 취득 관련 미지급금 증감	17,282	122,958

유형자산 처분 관련 미수금 증감	28,517	-

(3) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 제 6(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

차입	상환	계약증가	연결범위 변동	계약감소	기타(*)

리스부채	10,927,741	-	(3,794,487)	4,459,367	517,802	(138,586)	(233,357)	11,738,480

단기차입금	3,102,138	4,090,962	(4,020,965)	-	-	-	-	3,172,135

유동성장기차입금	83,333	-	(83,333)	-	-	-	-	-

(*) 당반기 중 발생한 리스계약조건의 변경효과 등이 포함되어 있습니다.② 제 5(전) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

차입	상환	계약증가	계약감소	기타(*)

리스부채	15,703,904	-	(3,853,905)	4,999,302	(1,055,743)	(2,504,979)	13,288,579

단기차입금	2,965,878	9,959,652	(9,762,178)	-	-	-	3,163,352

유동성장기부채	200,000	-	(100,000)	-	-	83,333	183,333

장기차입금	83,333	-	-	-	-	(83,333)	-

(*) 전반기 중 발생한 리스계약조건의 변경효과 등이 포함되어 있습니다.

35. 보고기간 후 사건2024년 5월 23일 이사회를 통해 2024년 8월 1일을 합병기일로 하여 연결실체 내의 종속회사인 (주)커리어게이트와 (주)메가제이엔씨 합병을 결의하였습니다. 본 합병은(주)커리어게이트(존속회사)가 (주)메가제이엔씨(소멸회사)를 흡수합병하는 방법으로진행될 예정입니다.