교촌에프앤비 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 23 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 22 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
교촌에프앤비 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

교촌에프앤비 주식회사(이하 "지배기업") 은 1991년 3월 경북 구미1호점에서 시작되었으며, 1999년 11월 교촌에프앤비 주식회사로 법인전환하여 교촌치킨 등의 치킨프랜차이즈 유통업 및 외식사업을 영위하고 있으며, 본사소재지는 경상북도 칠곡군 가산면 송신로 78 입니다. 지배기업은 2020년 11월 12일 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은12,579백만원으 로 당기 이전의 이익소각에 따라 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다( 주석 17 참조).

한편, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

권원강	17,287,554	69.2%

우리사주조합	850,614	3.4%

기타	6,844,372	27.4%

합 계	24,982,540	100.00%

(2) 종속기업 현황 1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	업종	지분율(%)	소재지	결산월

(주)케이앤피푸드	식품가공제조업	100	대한민국	12월

(주)계림물산	축산물가공 및 제조업	100	대한민국	12월

(주) 비에이치엔바이오	조미식품, 바이오사업	100	대한민국	12월

KYOCHON USA INC	음식 숙박업	100	미국	12월

Kyochon F(China)Co.,Ltd.	음식 숙박업	100	중국	12월

2) 당기 및 전기의 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 순자산 매출액 당기손익 (주)케이앤피푸드 14,939,001 2,087,018 12,851,983 16,375,529 2,177,771 (주)계림물산 4,043,816 3,063,617 980,199 5,468,515 359,432 (주) 비에이치엔바이오 42,450,037 11,527,757 30,922,280 33,934,612 7,540,881 KYOCHON USA INC 5,923,063 4,049,135 1,873,928 6,257,052 1,316 Kyochon F(China)Co.,Ltd. 2,324,810 615,165 1,709,645 7,107,247 483,172 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 순자산 매출액 당기손익 (주)케이앤피푸드 13,148,069 2,454,701 10,693,368 16,883,770 2,276,389 (주)계림물산 3,967,938 3,277,167 690,771 7,191,247 (686,462) (주) 비에이치엔바이오 39,255,349 12,765,403 26,489,946 30,863,037 7,863,482 KYOCHON USA INC 5,636,628 3,939,781 1,696,847 5,403,108 48,628 Kyochon F(China)Co.,Ltd. 2,012,303 934,470 1,077,834 4,536,002 490,830 상기 재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다. 3) 당기 중 연결재무제표 작성대상 범위에 포함된 종속기업은 없습니다. 2. 중요한 회계처리방침 (1) 재무제표 작성기준 1) 회계기준의 적용지배기업과 그 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2) 측정기준 본 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 열거하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.3) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며 연결재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다. (2) 회계정책의 변경 연결회사는 아래 사항을 제외하고는, 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결회사가 당기에 신규로 적용하는 제ㆍ개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다. - 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 - 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침 - 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다. - (상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함 - (위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지 - (리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인 상기 제·개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 연결기준연결회사는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 종속기업종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함됩니다. 3) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정됩니다.지배기업이 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리됩니다.4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 지배기업은 연결재무상태표에서 동 종속기업에 대한 자산과 부채를 모두 제거하고 관련 손익을 인식합니다. 한편, 종속기업에 대한 지배력 상실 후 동 기업과 관련한 잔존 투자가 존재하는 경우, 지배기업은 동 잔존 투자를 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. 5) 관계기업과 공동지배기업관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동지배기업은 연결회사가 약정된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정된 순자산에대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동지배기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식되며, 취득 후에는 지분법을 적용하여 회계처리 됩니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익및 자본변동분 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 장부금액에 가감되고, 연결실체의 피투자자로부터 수령한 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감됩니다.관계기업과 공동지배기업은 유사한 상황에서 발생한 거래와 사건에 대하여 연결회사와 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 당기 중 회계정책의 차이에 의한 연결재무제표의 조정은 발생하지 않았습니다.관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자금액을 초과하는 경우, 연결실체는 장기투자지분 항목을 포함한 지분법이 적용되는 투자자산의 장부금액을 영('0')으로 감소시키며, 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 연결회사가 변제하여야 하는 경우를 제외하고는 추가손실을 인식하지 않고 있습니다. 6) 내부거래제거연결회사에 포함된 회사간의 거래로 인한 수익과 비용, 미실현손익 및 채권ㆍ채무 잔액은 연결재무제표 작성시 모두 제거됩니다. 또한, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현손익 중 연결회사의 몫을 제거하고 있습니다. 한편, 미실현손실의 경우에는 자산손상의 증거를 제시하지 않을 때만 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. (4) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화( " 기능통화 " )를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화입니다 . 2) 외화거래와 보고기간종료일의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식 됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식 됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.3) 표시통화로의 환산해외사업장의 기능통화가 지배기업의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태는 다음의 방법으로 표시통화로 환산됩니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우, 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는해당 보고기간 종료일의 마감환율로 환산됩니다. 해외사업환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며, 100% 자회사가 아닌 경우 그 비율에 따라 비지배지분으로 배분됩니다. 기타포괄손익에 포함된 해외사업환산손익은 해외사업장의 전부 또는 부분적 처분으로 연결회사가 종속기업에 대한 지배력, 공동약정에 대한 공동지배력, 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실하는 경우 관련 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류되고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 종속기업 등의 처분과 관련한 비례적 지분은 연결회사가 해외사업장을 포함한 종속기업의 일부를 처분하였으나 지배력을 유지하는 경우에는 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속되며, 공동약정이나 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 공동지배력이나 유의적인 영향력을 유지하는 경우에는 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류되고 있습니다. (5) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산의 인식 및 측정 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융자산의 손상 연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간종료일에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간종료일 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. (7) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 건물 5.7년 ~ 40년 구축물 6년 ~ 40년 시설장치 5년 ~ 10년 기계장치 5년 ~ 10년 차량운반구 5년 비품 5년 공구와기구 5년 연결회사는 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감되며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (10) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다 (11) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 상각방법과 내용연수에 따라 상각하고 있습니다. 구 분 상각방법 추정 내용연수 산 업 재 산 권 정액법 5년 소 프 트 웨 어 정액법 5년 기타의무형자산 정액법 5년 회 원 권 비상각 대상 무형자산 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 1) 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. ① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현 가능성을 제시할 수 있음 ② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음 ③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음 ④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음 ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음 ⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음 2) 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (12) 정부보조금 정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표하고 있습니다. (13) 리스 연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 건물 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 1) 리스이용자 연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 2) 리스제공자연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (14) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (15) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 동 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (16) 종업원급여 1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (17) 주식기준보상연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된종업원급여를 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. (18) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익인식모형재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. ① 계약의 식별 연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역' 이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 2) 본인 및 대리인 연결회사의 수행의무가 대리인에 해당하는 경우 주선의 대가로 받는 보수나 수수료만을 수익으로 인식하고 있습니다. 3) 환불부채와 반환자산 연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간종료일 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간종료일 재측정하고 있습니다. 4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가 연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간종료일 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (20) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당순이익과 희석주당순이익을 계속영업순손익, 중단영업순손익 및 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당순이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당순이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 및 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 미적용 개정 기준서 당기말 현재 제ㆍ개정 및 공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. 3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) : 손실부담계약의 계약이행원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 ① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : 최초채택기업인 종속기업 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 7) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 : 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 8) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) : 회계정책 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다. 9) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) : 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. 10) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' : 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. ( 22) 연결재무제표의 승인 연결회사의 연결재무제표는 2022년 3월 30일 주주 총회에서 최종승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 24 참조). 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다 . (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 16 참조). 4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.1) 시장위험 ① 외환위험 연결회사는 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 당사의 외화 금융자산은 4,910백만원, 금융부채 236백만원(전기 외화금융자산 : 2,718백만원, 외화금융부채 364백만원) 이 며, 당사는 화폐성 외화 자산 및 부채 관련하여 외화환산이익 112백만원(전기: -백만원)과 외화환산손실 1백만원(전기: 144백만원)을 당기손익으로 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자산 부채 자산 부채 USD 3,919,979 201,577 2,099,660 341,451 CHN 990,072 34,675 617,116 22,546 계 4,910,051 236,252 2,716,776 363,997 보고기간종료일 현재 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD 371,840 (371,840) 175,821 (175,821) CHN 95,540 (95,540) 59,457 (59,457) 계 467,380 (467,380) 235,278 (235,278) ② 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 차입구조 개선, 고정대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 변동금리 차입금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 변동금리 차입금 10,857,500 13,437,500 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 109백만원(전기: 134 백만원) 감소합니다. 2) 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다. ① 위험관리 연결회사는 신용위험을 연결회사 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. ② 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. ③ 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 현금성자산을 포함한 금융자산의 당기말, 전기말 및 전기초 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 장부금액입니다. 가. 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상 1년 이하 1년 초과 합 계 당기말 기대손실률 5% 18% 100% 13% 총 장부가액 9,206,856 1,338,601 753,852 11,299,309 손실충당금 (441,671) (237,160) (753,852) (1,432,683) 전기말 기대손실률 6% 20% 100% 17% 총 장부가액 1,988,144 1,191,693 191,790 3,371,627 손실충당금 (123,918) (240,937) (191,790) (556,644) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 556,644 437,474 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 876,039 119,170 기말 1,432,683 556,644 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 영업비 용에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 나. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 단기대여금 미수금 미수수익 장기대여금 합 계 당기초 손실충당금 - 24,746 1,018 240,000 265,764 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 - (7,745) - - (7,745) 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 - - - - 당기말 손실충당금 - 17,001 1,018 240,000 258,019 (단위: 천원) 구 분 단기대여금 미수금 미수수익 장기대여금 합 계 당기초 손실충당금 488,404 167,319 1,018 240,000 896,741 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 (12,564) (772) - - (13,336) 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 (475,840) (141,801) - - (617,641) 당기말 손실충당금 - 24,746 1,018 240,000 265,764 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. 3) 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이하 3개월초과 1년 이하 1년 초과 5년이하 5년 초과 합 계 매입채무 20,043,260 - - - 20,043,260 단기차입금 - 3,858,859 - - 3,858,859 유동성장기부채 1,549,546 8,837,493 - - 10,387,039 기타유동금융부채 5,876,425 3,712,449 - - 9,588,874 유동리스부채 663,065 1,683,355 - - 2,346,420 장기차입금 - - 5,698,682 3,461,388 9,160,070 기타비유동금융부채 - - 4,075,000 - 4,075,000 비유동리스부채 - - 3,214,572 1,401,553 4,616,125 합계 28,132,296 18,092,156 12,988,254 4,862,941 64,075,647 (단위: 천원) 구 분 3개월 이하 3개월초과 1년 이하 1년 초과 5년이하 5년 초과 합 계 매입채무 19,425,816 - - - 19,425,816 단기차입금 - 3,845,248 - - 3,845,248 유동성장기부채 1,546,242 2,751,435 - - 4,297,677 기타유동금융부채 5,323,524 3,139,850 - - 8,463,374 유동리스부채 452,456 1,275,418 - - 1,727,874 장기차입금 - - 14,868,740 4,222,324 19,091,064 기타비유동금융부채 - - 3,876,000 - 3,876,000 비유동리스부채 - - 3,010,505 1,731,721 4,742,226 합계 26,748,038 11,011,951 21,755,245 5,954,045 65,469,279 (2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출합니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부 채 74,918,333 76,008,565 자 본 179,809,580 153,520,964 부채비율 41.67% 49.51% 5. 범주별 금융상품 (1) 금융자산 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 상각후원가 합계 현금및현금성자산 - 47,849,218 47,849,218 단기금융상품 - 4,602,452 4,602,452 매출채권 - 9,866,627 9,866,627 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 1,519,356 - 1,519,356 기타유동금융자산 - 777,727 777,727 장기금융상품 - 337,895 337,895 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 321,775 - 321,775 기타비유동금융자산 - 2,237,467 2,237,467 합 계 1,841,131 65,671,386 67,512,517 > (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 상각후원가 합계 현금및현금성자산 - 34,094,701 34,094,701 단기금융상품 - 23,536,941 23,536,941 매출채권 - 2,814,982 2,814,982 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 1,503,220 - 1,503,220 기타유동금융자산 - 434,561 434,561 장기금융상품 - 324,005 324,005 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 306,215 - 306,215 기타비유동금융자산 - 2,086,236 2,086,236 합 계 1,809,435 63,291,426 65,100,861 1) 현금및현금성자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 9,708 6,891 보통예금 20,295,828 22,907,803 외화보통예금 3,036,842 1,357,686 RP 24,506,840 9,822,321 합 계 47,849,218 34,094,701 2) 단기금융상품 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금외 4,602,452 23,536,941 3) 장기금융상품 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 가맹점예치금 337,895 324,005 (2) 금융부채 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 포괄손익_공정가치측정금융부채 당기손익_공정가치측정금융부채 기타금융부채 계 매입채무 20,043,260 - - - 20,043,260 단기차입금 3,798,045 - - - 3,798,045 유동성장기부채 10,136,923 - - - 10,136,923 기타유동금융부채 9,588,874 - - - 9,588,874 리스유동부채 - - - 2,230,884 2,230,884 장기차입금 8,732,550 - - - 8,732,550 기타비유동금융부채 4,075,000 - - - 4,075,000 리스비유동부채 - - - 4,110,372 4,110,372 합 계 56,374,652 - - 6,341,256 62,715,908 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 포괄손익_공정가치측정금융부채 당기손익_공정가치측정금융부채 기타금융부채 계 매입채무 19,425,816 - - - 19,425,816 단기차입금 3,798,045 - - - 3,798,045 유동성장기부채 4,160,000 - - - 4,160,000 기타유동금융부채 8,463,374 - - - 8,463,374 리스유동부채 - - - 1,617,551 1,617,551 장기차입금 18,492,741 - - - 18,492,741 기타비유동금융부채 3,876,000 - - - 3,876,000 리스비유동부채 - - - 4,168,157 4,168,157 합 계 58,215,976 - - 5,785,708 64,001,684 (3) 금융상품 범주별 순손익 구분당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치 상각후원가 상각후원가 이자수익 - 384,219 - 배당금수익 840 - - 외환차익 - 67,428 57,911 외화환산이익 - 112,474 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 16,558 - - 기타의대손충당금환입 - 7,745 - 이자비용 - - (652,896) 외환차손 - (8,717) (93) 외화환산손실 - (539) - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 (9) - - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (1,580) - - 대손상각비 - (876,039) - (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치 상각후원가 상각후원가 이자수익 - 299,551 - 배당금수익 1,400 - - 외환차익 - 148,343 269 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 12,650 - - 기타의대손충당금환입 - 13,336 - 이자비용 - - (802,855) 외환차손 - (56,311) (454) 외화환산손실 - (143,544) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (92) - - 대손상각비 - (119,170) - (4) 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,788,552 52,579 1,841,131 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,755,816 53,619 1,809,435 6. 매출채권 및 기타금융자산(1) 매출채권 1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 11,299,309 3,371,626 대손충당금 (1,432,683) (556,644) 합 계 9,866,626 2,814,982 2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 556,644 437,474 설정 876,039 119,170 제각 - - 환입 - - 기말금액 1,432,683 556,644 (2) 기타금융자산 1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금 110,000 240,000 24,000 350,000 대손충당금 - (240,000) - (240,000) 미수금 629,037 - 339,266 - 대손충당금 (17,001) - (24,745) - 미수수익 56,708 - 97,059 - 대손충당금 (1,018) - (1,018) - 보증금 - 2,237,467 - 1,976,236 합 계 777,726 2,237,467 434,562 2,086,236 2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 265,763 896,742 설정 - (13,337) 제각 - (617,642) 환입 (7,745) - 기말금액 258,018 265,763 7. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,016,281 469,041 1,649,211 - 대손충당금 (15,200) - - - 선급비용 282,664 - 137,965 - 합 계 1,283,745 469,041 1,787,176 - 8. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 7,737,186 (1,197,461) 6,539,725 11,944,072 (3,094,785) 8,849,287 제품 1,626,186 (11,988) 1,614,198 1,246,116 - 1,246,116 재공품 4,380,722 (1,303) 4,379,419 2,730,333 - 2,730,333 원재료 906,046 - 906,046 307,127 - 307,127 저장품 24,820 - 24,820 51,991 - 51,991 부재료 258,120 - 258,120 152,044 - 152,044 합 계 14,933,080 (1,210,752) 13,722,328 16,431,683 (3,094,785) 13,336,898 연결회사는 재고자산에 대해 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하였으며, 취득원가에 미달하는 금액을 평가손실충당금으로 인식하였습니다. 9. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 기초 장부금액 66,946,198 37,857,582 808,563 8,641,601 160,774 108,125 1,423,430 3,073,458 19,287,832 138,307,563 취득(*1) 2,764,634 13,531,630 176,096 4,528,846 168,092 227,257 488,160 1,580,494 3,218,351 26,683,560 처분 - - (16,575) (7,983) (19,405) - (13,082) (24,741) (348,556) (430,342) 대체 - 18,113,038 25,690 905,710 - - 48,761 406,828 (19,595,676) (95,649) 감가상각 - (1,700,637) (27,443) (1,640,661) (81,432) (45,192) (557,808) (1,007,379) - (5,060,552) 손상 - - - - - - - - - - 환율변동효과 - - - 12,675 2,530 - 18,603 91,602 688 126,098 기말 장부금액 69,710,832 67,801,613 966,331 12,440,188 230,559 290,190 1,408,064 4,120,262 2,562,639 159,530,678 취득원가 69,710,832 75,856,795 1,101,953 21,068,586 892,550 430,678 5,004,120 10,719,508 2,732,639 187,517,661 감가상각누계액 - (8,055,182) (135,622) (8,413,604) (661,991) (140,488) (3,532,086) (6,227,454) - (27,166,427) 손상차손누계액 - - - - - - (63,970) (371,792) - (435,762) 정부보조금 - - - (214,794) - - - - (170,000) (384,794) 기말 장부금액 69,710,832 67,801,613 966,331 12,440,188 230,559 290,190 1,408,064 4,120,262 2,562,639 159,530,678 (*1) 수제맥주사업 관련 토지,건물,기계장치 등 총 11,128백만원의 자산을 인수하였습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 기초 장부금액 47,430,154 39,089,675 752,486 8,353,541 218,239 35,878 1,941,919 3,359,381 3,355,988 104,537,262 취득 17,539,787 92,239 19,930 2,383,052 18,090 88,078 108,100 619,741 19,953,255 40,822,272 처분 - (6,859) (5,106) (1,660,290) - - (27,283) (96,104) - (1,795,642) 대체 1,976,257 41,500 71,000 910,549 - - 10,376 347,937 (4,023,148) (665,529) 감가상각 - (1,358,973) (29,747) (1,336,258) (73,798) (15,831) (605,140) (1,107,400) - (4,527,147) 손상 - - - - - - - - - - 환율변동효과 - - - (8,993) (1,758) - (4,541) (50,098) 1,738 (63,652) 기말 장부금액 66,946,198 37,857,582 808,563 8,641,601 160,773 108,125 1,423,431 3,073,457 19,287,833 138,307,563 취득원가 66,946,198 44,212,127 917,166 15,515,242 739,044 203,421 4,472,761 8,688,619 19,437,833 161,132,411 감가상각누계액 - (6,354,545) (108,603) (6,738,074) (578,271) (95,296) (2,985,360) (5,243,370) - (22,103,519) 손상차손누계액 (63,970) (371,792) (435,762) 정부보조금 (135,567) (150,000) (285,567) 기말 장부금액 66,946,198 37,857,582 808,563 8,641,601 160,773 108,125 1,423,431 3,073,457 19,287,833 138,307,563 (2) 보고기간종료일 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정액 관련차입금 담보권자 토지, 건물 및기계장치 6,644,258 7,290,000 5,975,000 씨티은행 14,423,382 8,160,000 6,063,333 국민은행 15,544,791 15,392,000 9,232,300 농협은행 578,544 919,830 312,500 산업은행 합 계 37,190,975 31,761,830 21,583,133 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정액 관련차입금 담보권자 토지, 건물 및기계장치 20,764,861 30,000,000 7,955,000 씨티은행 14,721,011 8,160,000 6,403,333 국민은행 15,072,811 15,392,000 10,155,898 농협은행 786,441 919,830 562,500 산업은행 합 계 51,345,124 54,471,830 25,076,731 (3) 연결회사는 상기 건물과 기계장치 등에 대하여 부보금액 90,357백만원(전기말: 54,799백만원)의 종합재산보험을 가입하고 있습니 다. (4) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정명 당기 전기 매출원가 2,310,815 1,935,184 판매비와관리비 2,749,737 2,591,963 합 계 5,060,552 4,527,147 10. 투자부동산 (1) 당 기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초 장부금액 154,968 171,609 326,577 154,968 177,668 332,636 취득 - - - - - - 처분 - - - - - - 감가상각 - (6,059) (6,059) - (6,059) (6,059) 기말장부금액 154,968 165,550 320,518 154,968 171,609 326,577 취득원가 154,968 242,335 397,303 154,968 242,335 397,303 감가상각누계액 - (76,785) (76,785) - (70,726) (70,726) 기말장부금액 154,968 165,550 320,518 154,968 171,609 326,577 (2) 당기 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없습니다. 또한, 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 11백만원(전기: 11백만원)입니다. (3) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정명 당기 전기 판매비와관리비 6,059 6,059 11. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타의무형자산 합 계 기초 장부금액 10,142 1,546,321 1,138,062 411,348 3,105,873 취득 - 349,321 - - 349,321 처분 - (1) - (5,850) (5,851) 대체 - 13,260 - 82,389 95,649 상각 (6,106) (492,395) - (17,705) (516,206) 환율차이등 - - - 36,105 36,105 기말 장부금액 4,036 1,416,506 1,138,062 506,288 3,064,891 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타의무형자산 합 계 기초 장부금액 16,248 806,681 801,454 522,330 2,146,712 취득 - 581,677 336,608 - 918,285 처분 - (1,100) - (62,667) (63,767) 대체 - 567,741 - - 567,741 상각 (6,106) (408,677) - (22,467) (437,250) 환율차이등 - - - (25,848) (25,848) 기말 장부금액 10,142 1,546,322 1,138,062 411,348 3,105,873 (2) 무형자산감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정명 당기 전기 매출원가 23,382 41,587 판매비와관리비 492,824 395,663 합 계 516,206 437,250 12. 리스 연결회사는 건물과 차량운반구를 리스하였으며, 평균리스기간은 2년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스제공자가 보유하고 있습니다. (1) 재무상태표에 인식된 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당기말 전기말 자산 사용권자산 건물 4,157,041 3,999,528 차량 1,885,339 1,721,209 사용권자산 합계 6,042,380 5,720,737 부채 리스부채 유동리스부채 2,230,883 1,617,551 비유동리스부채 4,110,372 4,168,157 리스부채 합계 6,341,255 5,785,708 (2) 리스부채의 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 3개월 이하 663,065 3개월 초과~1년 이하 1,683,355 1년 초과~5년 이하 3,214,572 5년 초과 1,401,553 합 계 6,962,545 상기 최소리스료는 현재가치로 할인되지 않은 리스부채 총액입니다. 한편, 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 2,375백만원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 226백만원으로 총 현금유출액은 2,601백만원(전기: 2,915백만원)입니다. (3) 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내 역 당기 전기 비용 사용권자산의 감가상각비 건물 1,342,654 1,673,026 차량 1,113,859 1,131,895 감가상각비 소계 2,456,513 2,804,921 리스부채에 대한 이자비용 225,860 211,447 단기리스료 및 소액자산리스료 958,768 1,135,047 비용 합계 3,641,141 4,151,415 (4) 당기 및 전기 중 사용권자산 감가상각비 비용 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 60,204 79,239 판매비와관리비 2,396,309 2,725,682 합 계 2,456,513 2,804,921 (5) 리스관련 현금유출 연결회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 3,559백만원(전기: 4,050백만원)입니다. 13. 차입금보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (1) 단기차입금 (단위: 천원) 구 분 차입처 당기말 현재연 이자율 금액 당기말 전기말 일반자금대출 씨티은행 2.1% 3,500,000 3,500,000 기타차입금(*1) 기타 - 298,045 298,045 합 계 3,798,045 3,798,045 (*1) 상기 금액은 지사사업권 매각금액으로서 재매입 약정이 있으므로 차입금으로 분류하였습니다. (2) 장기차입금 (단위: 천원) 구 분 차입처 당기말 현재연 이자율 금액 당기말 전기말 일반자금대출 농협은행 0.97% 1,640,000 1,720,000 국민은행 2.96% 500,000 500,000 시설자금대출 국민은행 2.27% 6,063,333 6,403,333 씨티은행 2.04% 2,475,000 4,455,000 산업은행 2.30%~2.66% 312,500 562,500 금융농업중기자금대출 농협은행 0.36%~2.0% 7,592,300 8,435,898 노지채소수급안정자금 한국농수산식품유통공사 0% 300,000 300,000 일반자금대출 Hanmi Bank 1.00% - 295,139 장기차입금 합계 18,883,133 22,671,870 차감: 유동성대체액 (10,136,923) (4,160,000) 차감: 현재가치할인차금 (13,660) (19,129) 차감후 잔액 8,732,550 18,492,741 상기 차입금 중 일부에 대해 연결회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다. (주석9 참조). (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 장부금액 1년 이내 1년 ~ 2년이내 2년 이상 농협은행 9,232,300 1,843,590 1,483,590 5,905,120 국민은행 6,563,333 6,063,333 500,000 - 씨티은행 2,475,000 1,980,000 495,000 - 산업은행 312,500 250,000 62,500 - 한국농수산식품유통공사 300,000 - - 300,000 합 계 18,883,133 10,136,923 2,541,090 6,205,120 14. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 3,073,767 - 3,022,799 - 미지급비용 2,860,107 - 2,643,575 - 임대보증금 - 145,000 - 340,000 이행보증금 3,655,000 3,930,000 2,797,000 3,536,000 합 계 9,588,874 4,075,000 8,463,374 3,876,000 15. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 983,907 - 841,111 - 선수금 3,259,569 - 3,080,912 - 부가세예수금 882,984 - 531,835 - 선수수익 313,525 - 371,634 - 포인트충당부채 499,661 - 236,837 - 쿠폰충당부채 99,491 - 337,739 - 사회공헌충당부채 459,647 - - - 손실충당부채(*1) 90,760 - 143,826 - 장기종업원급여부채 - 76,078 - 325,116 합 계 6,589,544 76,078 5,543,894 325,116 (*1) 연결회사는 일부 매출계약에 있어 계약상의 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 얻을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과할 것으로 예측하여, 초과액 추정치를 손실충당부채로 계상하였습니다. 16. 종업원급여 연결회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영됩니다. (1) 순확정급여부채 산정 내역 보 고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 12,454,959 12,014,096 사외적립자산의 공정가치 (13,959,208) (11,280,140) 재무상태표상 순확정급여부채 (1,504,249) 733,956 (2) 확정급여채무의 변동 내역 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 12,014,096 10,947,512 당기근무원가 2,123,918 1,984,459 이자비용 225,102 208,079 정산으로인한 손실(이익) 252,084 - 전입 - 87,788 전출 - - 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (691,894) (111,674) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 476,228 255,275 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (1,944,575) (1,357,343) 보고기간종료일 금액 12,454,959 12,014,096 (3) 사외적립자산의 변동내역 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 11,280,140 7,777,743 이자수익 225,548 148,279 전입 - 87,788 전출 - (72,873) 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (66,211) (22,609) 기여금: - 사용자 4,301,382 4,417,831 제도에서의 지급: - 급여의 지급 (1,781,086) (1,056,019) -운영수수료 (565) - 보고기간종료일 금액 13,959,208 11,280,140 (4) 사외적립자산의 구성 내역 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 합계 구성비 합계 구성비 금융상품 13,959,208 100% 11,280,140 100% (5) 주요 보험수리적가정 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 산정에 있어서 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.59% 2.01% 임금상승률 4.13% 4.13% (6) 민감도 분석 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (1,125,817) 1,320,805 임금상승률 1% 1,279,427 (1,115,156) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,169백만원입니다. (8) 확정급여부채의 가중평균만기는 10.56년(전기 10.58년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 미만 2년 ~ 5년 미만 5년 이상 합계 당기말 확정급여채무 778,483 884,200 3,425,410 45,109,855 50,197,948 (9) 기타장단기종업원급여부채 단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액이며 장기종업원급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가, 포상금 등을 부채로 인식한 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기종업원급여부채 857,193 755,191 장기종업원급여부채 77,751 325,116 17 . 자본 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000 50,000,000 액면가액 500 500 발행주식수 24,982,540 24,982,540 자본금(*1) 12,579,150,000 12,579,150,000 (*1) 지배기업은 2009년 5월 8일 상법 제343조에 따라 보통주식 8,788주(액면분할 후 기준 175,760주)를 이익소각하였습니다. 이로 인하여 당기말 현재 지배기업의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다. (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 53,321,116 53,321,116 (3) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 감자차손 (5,605,866) (5,605,866) 주식매수선택권 2,070,491 1,059,321 해외사업환산손익 (58,472) (382,876) 합 계 (3,593,847) (4,929,421) (4) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 1,074,651 575,000 미처분이익잉여금 116,428,510 91,975,120 합 계 117,503,161 92,550,120 18. 주식선택권 (1) 연결회사는 2019년도에 주주총회의 특별결의 등에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며,주요사항은 다음과 같습니다. 1) 주식선택권 부여 내역 구 분 내 용 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 부여방법 이사회가 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상 선택 행사가능 조건 주식선택권 행사일 현재 재직중인 자(사망, 정년퇴직, 임원으로의 승진 및 임원의 임기만료 등 기타 본인의 귀책사유가 아닌 사유는 제외) 2) 주식선택권으로 발행할 주식의 수량 및 1주당 행사가격 (단위: 주) 구 분 내 역 총 부여수량 209,225 전기이전 행사수량 - 당기 행사수량 - 당기말 미행사수량 209,225 행사가격 8,145원 부여일자 2019.12.24 3) 주식선택권 행사가능기간주식선택권의 행사가능기간은 주식선택권 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 7년 이내입니다. (2) 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 전기까지 인식한 보상비용 1,059,321 당기에 인식한 보상비용 1,011,170 당기 이후 인식할 보상비용 - 총 보상원가 2,070,491 (3) 연결회사는 주식선택권에 대하여 이익기준 평가접근법 및 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 무위험이자율 1.62% 기대행사기간 9년 예상주가변동성 59.90% 기대배당수익율 - 19. 매출액 및 매출원가당기 및 전기 중 매출액 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (1) 매출1) 매출의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매출 436,875,831 375,674,234 제품매출 56,135,553 52,590,570 가맹점매출 12,751,842 18,133,506 기타매출 1,864,989 1,229,889 합 계 507,628,215 447,628,199 2) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재화의 판매로 인한 수익 493,011,384 428,264,804 용역의 제공으로 인한 수익 14,616,831 19,363,395 합 계 507,628,215 447,628,199 3) 연결회사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출하고 있으며, 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 한 시점에 인식 505,763,226 446,398,310 기간에 걸쳐 인식 1,864,989 1,229,889 합 계 507,628,215 447,628,199 (2) 매출원가 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매출원가 344,811,505 290,142,509 제품매출원가 38,886,281 36,844,927 가맹점매출원가 13,592,613 18,125,849 합 계 397,290,399 345,113,285 20. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (482,007) (7,246,073) 상품 및 원재료의 매입 387,696,562 343,661,130 종업원급여 35,815,042 32,253,255 감가상각비 및 무형자산 상각(*2) 8,039,330 7,775,376 운반비 4,641,422 3,926,576 지급수수료 8,356,238 8,257,808 광고선전비 6,120,449 5,840,355 행사비 2,193,459 94,648 기타비용 14,285,279 12,035,150 합 계(*1) 466,665,774 406,598,225 (*1) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.(*2) 유형자산, 투자부동산, 사용권자산감가상각비 및 무형자산상각비의 합계액입니다. 21. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 25,828,780 22,784,809 퇴직급여 2,195,465 1,795,842 주식보상비용 1,011,170 1,036,662 복리후생비 3,435,157 3,047,273 여비교통비 506,115 404,775 접대비 983,448 1,090,371 통신비 236,688 210,427 수도광열비 443,490 410,274 전력비 621,510 409,545 세금과공과금 1,812,161 2,189,629 감가상각비 2,755,795 2,598,021 지급임차료 983,508 1,003,071 수선비 232,609 262,422 보험료 547,343 415,321 차량유지비 405,368 397,284 경상연구개발비 182,377 286,787 운반비 4,603,537 3,918,665 교육훈련비 57,002 71,673 도서인쇄비 45,822 45,979 회의비 5,481 3,164 포장비 32,253 18,807 사무용품비 72,380 100,926 소모품비 1,110,572 919,036 지급수수료 7,625,317 7,667,867 보관료 1,272,814 937,586 광고선전비 6,120,449 5,839,519 대손상각비 876,038 119,170 무형자산상각비 492,824 413,868 견본비 284,001 260,690 건물관리비 11,500 144 행사비 2,188,091 94,648 협회비 - 5,004 감가상각비(사용권자산) 2,396,309 2,725,682 합 계 69,375,374 61,484,941 22. 금융수익 및 금융원가 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 384,219 299,551 배당금수익 840 1,400 외환차익 125,339 148,612 외화환산이익 112,474 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 16,558 12,650 소 계 639,430 462,213 금융원가 이자비용 652,896 802,855 외환차손 8,810 56,765 외화환산손실 539 143,544 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 9 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,580 92 소 계 663,834 1,003,256 순금융수익 (24,404) (541,043) 23. 기타수익과 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익 기타의대손충당금환입 7,745 13,336 유형자산처분이익 15,599 261,793 무형자산처분이익 49,150 - 잡이익 1,096,950 398,433 합 계 1,169,444 673,562 기타비용 기부금 2,115,889 1,697,842 유형자산처분손실 5,360 4,176 무형자산처분손실 - 2,667 유형자산폐기손실 390,680 125,232 무형자산폐기손실 - 1,100 재고자산폐기손실 - 1,010 무형자산처분손실 1 - 잡손실 342,049 235,577 합 계 2,853,979 2,067,604 24. 법인세 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 계속영업에서 발생한 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 9,098,439 9,079,432 전기법인세의 조정사항(*) (207,621) 5,951,509 총 당기법인세 8,890,818 15,030,941 이연법인세 562,590 139,428 자본에 반영된 법인세 (49,659) 84,253 법인세비용 9,403,749 15,254,622 (*) 전기 금액은 세무조사로 인한 추납액 5,980백만원을 포함하고 있습니다. (2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 39,253,502 39,094,888 적용세율에 따른 법인세 9,265,847 9,468,511 조정항목: - 세무상 차감되지 않는 비용 657,543 411,335 - 세액공제 (415,344) (882,463) - 이연법인세 미인식 효과 - (9,553) - 기타(세율차이, 추납액 등) (104,297) 6,266,792 법인세비용 9,403,749 15,254,622 (3) 기타포괄손 익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 (49,659) 84,253 (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 4,175,921 4,510,458 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 1,754,131 1,564,750 소 계 5,930,052 6,075,208 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (4,633,473) (4,205,569) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (19,013) (29,483) 소 계 (4,652,486) (4,235,052) 이연법인세자산(부채) 순액 1,277,566 1,840,156 (5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. 당기> (단위: 천원) 구 분 기초 손익 자본 기말 퇴직급여충당부채 2,785,877 184,585 (49,659) 2,920,803 판매촉진비 140,635 27,631 - 168,266 미지급비용 169,079 16,384 - 185,463 감가상각비 85,827 (13,197) - 72,630 세금과공과 4,053 - - 4,053 무형자산 410,379 (170,233) - 240,146 유형자산손상차손 58,000 (21,091) - 36,909 장기미지급비용 62,493 (62,493) - - 리스부채 613,377 (31,501) - 581,876 퇴직연금운용자산 (2,665,616) (241,662) - (2,907,278) 사용권자산 (420,903) (160,710) - (581,613) 종속및공동기업투자주식 (569,343) - - (569,343) 기타 1,166,298 (40,644) - 1,125,654 합 계 1,840,156 (512,931) (49,659) 1,277,566 (단위: 천원) 구 분 기초 손익 자본 기말 퇴직급여충당부채 2,389,943 311,681 84,253 2,785,877 판매촉진비 125,746 14,889 - 140,635 미지급비용 183,070 (13,991) - 169,079 감가상각비 438,551 (352,724) - 85,827 세금과공과 4,053 - - 4,053 무형자산 510,378 (99,999) - 410,379 유형자산손상차손 79,091 (21,091) - 58,000 장기미지급비용 73,979 (11,486) - 62,493 리스부채 717,660 (104,283) - 613,377 퇴직연금운용자산 (1,776,772) (888,844) - (2,665,616) 사용권자산 (733,744) 312,841 - (420,903) 종속및공동기업투자주식 (569,343) - - (569,343) 기타 536,972 629,326 - 1,166,298 합 계 1,979,584 (223,681) 84,253 1,840,156 (6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비 고 종속및공동기업투자지분 57,075,349 57,075,349 종속및공동기업의 손익 등 대손충당금 95,535 95,535 특수관계자 채권 등 합 계 57,170,884 57,170,884 25. 주당손익(1) 기본주당이익1) 당기와 전기의 주당손익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 당 기 전 기 지배회사지분 계속영업순이익 29,849,753,012 23,840,266,210 가중평균유통보통주식수(*1) 24,982,540 21,543,742 기본주당계속영업순이익 1,195 1,107 2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역 ① 당기 구 분 유통보통주식수 가중치 적 수 기 초 24,982,540 365 9,118,627,100 (*)가중평균유통보유주식수 : 9,118,627,100 / 365 =24,982,540주② 전기 구 분 유통보통주식수 가중치 적 수 기 초 20,922,540 366 7,657,649,640 증자(2020.11.6) 4,060,000 56 227,360,000 합 계 24,982,540 7,885,009,640 (*)가중평균유통보유주식수 : 7,885,009,640 / 366 =21,543,742주 (3) 희석주당이익 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당순이익을 산출하지 않았습니다. 27. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 29,849,753 23,840,266 손익조정항목: 법인세비용 9,403,749 15,254,622 이자비용 652,896 802,855 이자수익 (384,219) (299,551) 대손상각비 876,039 119,170 퇴직급여 2,375,555 2,044,259 감가상각비 7,523,124 7,338,126 무형자산상각비 516,206 437,250 무형자산처분손실 1 2,667 유형자산처분손실 5,360 4,176 유형자산폐기손실 390,680 125,232 무형자산폐기손실 - 1,100 재고자산폐기손실 - 1,010 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,580 92 외화환산손실 539 143,544 소모품비 - 97,788 잡손실 9,449 16,538 잡이익 (310,640) (97,465) 지급수수료 565 - 주식보상비용 1,011,170 1,036,662 기타의대손충당금환입 (7,745) (13,336) 유형자산처분이익 (15,599) (261,793) 무형자산처분이익 (49,150) - 외화환산이익 (112,474) - 배당금수익 (840) (1,400) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (16,558) (12,650) 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 9 - 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: 매출채권 (5,568,794) (1,195,137) 기타유동금융자산 (285,949) (260,279) 기타유동자산 944,618 (813,885) 재고자산 (312,224) (7,223,528) 매입채무 (1,388,897) 5,235,657 기타금융부채 1,008,197 1,704,266 기타유동부채 1,046,205 626,449 기타비유동부채 (1,151,254) 16,596 퇴직금의 지급 (1,589,208) (457,548) 사외적립자산 (2,875,663) (4,272,009) 영업활동으로 부터 창출된 현금 41,546,481 43,939,745 (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정대체 19,595,676 4,023,148 유형자산 취득관련 미지급금 27,145 (456,156) 리스부채와 사용권자산의 인식 2,930,379 2,746,540 장기차입금의 유동성대체 9,470,522 4,160,000 (3) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재무활동으로 인한 부채 합 계 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 리스부채 보증금 당기초 순부채 3,798,045 4,160,000 18,492,740 5,785,708 340,000 32,576,493 재무현금흐름 - (3,493,598) - (2,374,831) (195,000) (6,063,429) 기타 비금융변동 - 9,470,522 (9,760,190) 2,930,379 - 2,640,711 당기말 순부채 3,798,045 10,136,924 8,732,550 6,341,256 145,000 29,153,775 전기초 순부채 4,298,045 6,280,610 21,312,847 5,954,452 40,000 37,885,954 재무현금흐름 (500,000) (6,741,220) 1,820,109 (2,678,674) 300,000 (7,799,785) 기타 비금융변동 - 4,620,610 (4,640,216) 2,509,930 - 2,490,324 전기말 순부채 3,798,045 4,160,000 18,492,740 5,785,708 340,000 32,576,493 27. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 은행명 차입구분 여신약정액 씨티은행(*1) 일반대출 3,500,000 시설대출 2,475,000 국민은행(*1) 시설대출 6,063,333 일반대출 500,000 하나은행 일반대출 3,000,000 산업은행 회전한도대출 3,000,000 시설대출 1,000,000 농협은행 일반대출 1,640,000 시설대출 8,700,000 회전한도대출 729,000 한국농수산식품유통공사 노지채소수급안정자금 300,000 (*1) 연결회사는 상기 금융기관과의 약정사항에 대해 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 9 참조). (2) 연결회사는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,186백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 메리츠화재해상보험에 가입한 보험에 대한 부보금액 2,050백만원은 연결회사의 농협은행 차입금과 관련하여 질권설정되어 있으며, 919백만원은 산업은행 차입금과 관련하여 산업은행이 피보험자로 가입되어 있습니다. 28. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 기타특수관계자 사단법인 한국치맥산업협회 사단법인 한국치맥산업협회 대구중부지사 - (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 구분 회사명 매출 등 매입 등 매출 기타수익 매입 기타비용 기타특수관계자 사단법인 한국치맥산업협회 814 12 - 57,591 대구중부지사 5,403,420 500,000 - - 합 계 5,404,234 500,012 - 57,591 전기> (단위: 천원 ) 구분 회사명 매출 등 매입 등 매출 기타수익 매입 기타비용 기타특수관계자 사단법인 한국치맥산업협회 - - - 62,230 (3) 당기말 및 전기말 연결회사와 특수관계자간 중요한 채권ㆍ채무잔액은 없습니다. (4) 당기 및 전기 중 연결회사와 특수관계자간에 대한 자금 거래내역은 없습니다. (5) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 없습니다. (6) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 특수관계자 금융기관 내역 금액 우리사주조합(*1) 한국증권금융 우리사주담보대출 9,100,498 (*1) 당기말 현재 연결회사는 임직원의 우리사주 관련하여 총 한도 9,100백만원의 연대보증을 한국증권금융에 제공하고 있습니다. (단위: 천원 ) 특수관계자 금융기관 내역 금액 우리사주조합(*1) 한국증권금융 우리사주담보대출 11,078,819 (*1) 전기말 현재 당사는 임직원의 우리사주 관련하여 총 한도 11,079백만원의 연대보증을 한국증권금융에 제공하고 있습니다. (7) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 4,393,457 3,683,800 장기종업원급여 445,655 352,380 주식보상비용 1,011,170 1,036,662 합 계 5,850,282 5,072,842 4. 재무제표 재무상태표 제 23 기 2021.12.31 현재 제 22 기 2020.12.31 현재 제 21 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 49,994,328,225 54,217,624,949 19,789,820,133 현금및현금성자산 31,591,295,003 24,517,895,922 14,252,839,516 단기금융상품 16,000,000,000 매출채권 9,714,788,628 2,977,140,902 1,869,211,665 기타유동금융자산 588,116,371 355,364,096 37,466,489 기타유동자산 1,106,536,515 1,692,870,872 896,381,079 재고자산 6,993,591,708 8,674,353,157 2,733,921,384 비유동자산 167,298,845,907 143,987,802,937 110,693,318,548 장기금융상품 337,895,000 324,005,000 207,575,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 321,775,185 306,215,425 293,442,578 기타비유동금융자산 1,813,124,384 1,627,979,558 1,633,242,068 기타비유동자산 469,040,950 종속및공동기업투자 26,616,682,005 26,616,682,005 26,616,682,005 유형자산 129,799,006,075 108,837,009,243 75,426,380,122 투자부동산 320,517,878 326,576,750 332,635,622 무형자산 2,522,124,035 2,549,742,770 1,498,113,185 사용권자산 2,216,898,618 1,644,904,174 2,763,737,661 이연법인세자산 1,220,807,254 1,754,688,012 1,921,510,307 순확정급여자산 1,660,974,523 자산총계 217,293,174,132 198,205,427,886 130,483,138,681 부채 유동부채 53,787,083,564 44,827,408,370 40,734,287,817 매입채무 22,819,345,506 22,691,528,254 15,685,651,806 단기차입금 3,798,045,287 3,798,045,287 3,798,045,287 유동성장기부채 8,043,333,342 2,319,999,996 2,319,999,996 기타유동금융부채 7,793,645,076 6,742,758,584 7,488,633,508 기타유동부채 6,018,562,805 5,014,394,317 4,511,994,229 유동리스부채 1,330,617,371 849,932,996 1,628,335,779 당기법인세부채 3,983,534,177 3,410,748,936 5,301,627,212 비유동부채 5,458,006,411 13,831,762,553 16,598,032,510 장기차입금 495,000,000 8,538,333,342 10,858,333,338 순확정급여부채 392,909,547 2,427,681,280 기타비유동금융부채 4,075,000,000 3,876,000,000 1,963,000,000 기타비유동부채 229,244,419 277,464,977 비유동리스부채 888,006,411 795,275,245 1,071,552,915 부채총계 59,245,089,975 58,659,170,923 57,332,320,327 자본 자본금 12,579,150,000 12,579,150,000 10,549,150,000 자본잉여금 53,321,116,011 53,321,116,011 6,711,732,851 기타자본구성항목 (3,535,375,618) (4,546,545,447) (5,583,206,950) 이익잉여금(결손금) 95,683,193,764 78,192,536,399 61,473,142,453 자본총계 158,048,084,157 139,546,256,963 73,150,818,354 자본과부채총계 217,293,174,132 198,205,427,886 130,483,138,681 포괄손익계산서 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 매출액 493,460,739,525 435,823,633,847 369,252,584,099 매출원가 408,665,120,828 355,635,787,396 290,354,691,507 매출총이익 84,795,618,697 80,187,846,451 78,897,892,592 판매비와관리비 56,836,854,854 51,596,948,519 46,977,390,297 영업이익(손실) 27,958,763,843 28,590,897,932 31,920,502,295 금융수익 3,505,806,785 3,248,589,564 125,638,664 금융원가 348,872,601 645,937,560 398,722,733 기타영업외수익 791,971,215 386,469,174 344,117,899 기타영업외비용 2,646,611,851 1,923,234,233 4,826,100,801 법인세비용차감전순이익(손실) 29,261,057,391 29,656,784,877 27,165,435,324 법인세비용 7,053,895,568 12,724,798,823 6,120,303,320 당기순이익(손실) 22,207,161,823 16,931,986,054 21,045,132,004 기타포괄손익 280,003,542 (212,592,108) (1,918,901,602) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 280,003,542 (212,592,108) (1,918,901,602) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 280,003,542 (212,592,108) (1,918,901,602) 총포괄이익 22,487,165,365 16,719,393,946 19,126,230,402 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 889 786 1,006 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 889 786 1,006 자본변동표 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성항목 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 10,549,150,000 6,711,732,851 (5,605,866,218) 44,346,912,051 56,001,928,684 당기순이익(손실) 21,045,132,004 21,045,132,004 확정급여제도의 재측정요소 (1,918,901,602) (1,918,901,602) 배당 2,000,000,000 2,000,000,000 지분의 발행 주식매수선택권 22,659,268 22,659,268 2019.12.31 (기말자본) 10,549,150,000 6,711,732,851 (5,583,206,950) 61,473,142,453 73,150,818,354 2020.01.01 (기초자본) 10,549,150,000 6,711,732,851 (5,583,206,950) 61,473,142,453 73,150,818,354 당기순이익(손실) 16,931,986,054 16,931,986,054 확정급여제도의 재측정요소 (212,592,108) (212,592,108) 배당 지분의 발행 2,030,000,000 46,609,383,160 48,639,383,160 주식매수선택권 1,036,661,503 1,036,661,503 2020.12.31 (기말자본) 12,579,150,000 53,321,116,011 (4,546,545,447) 78,192,536,399 139,546,256,963 2021.01.01 (기초자본) 12,579,150,000 53,321,116,011 (4,546,545,447) 78,192,536,399 139,546,256,963 당기순이익(손실) 22,207,161,823 22,207,161,823 확정급여제도의 재측정요소 280,003,542 280,003,542 배당 (4,996,508,000) (4,996,508,000) 지분의 발행 주식매수선택권 1,011,169,829 1,011,169,829 2021.12.31 (기말자본) 12,579,150,000 53,321,116,011 (3,535,375,618) 95,683,193,764 158,048,084,157 현금흐름표 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 24,492,983,666 19,718,139,796 36,261,611,131 영업으로부터 창출된 현금 27,539,411,473 31,589,211,475 39,581,057,611 이자수취 238,492,039 59,917,716 31,758,989 이자지급 (266,636,006) (568,907,005) (358,779,819) 배당금수취 3,018,340,000 3,018,900,000 법인세납부(환급) (6,036,623,840) (14,380,982,390) (2,992,425,650) 투자활동현금흐름 (8,538,455,634) (54,303,876,171) (26,759,713,120) 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 (18,367,905) (5,680,972) (129,830,972) 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 1,640,399 단기금융상품의 증가 (43,000,000,000) 단기금융상품의 감소 16,000,000,000 27,000,000,000 단기대여금 감소 24,000,000 24,000,000 72,000,000 장기대여금의 증가 (200,000,000) 장기대여금의 감소 200,000,000 장기금융상품의 증가 (13,890,000) (116,430,000) 장기금융상품의 감소 63,603,000 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (1,184,654,081) 유형자산 취득 (24,105,806,234) (37,454,016,828) (26,196,028,956) 유형자산 처분 49,896,633 47,980,439 무형자산 취득 (329,321,227) (915,810,771) (166,368,781) 무형자산 처분 55,000,000 150,000,000 89,782,769 임차보증금 증가 (701,570,800) (405,420,565) (1,572,346,840) 임차보증금 감소 499,963,500 419,482,965 1,850,628,740 종속기업과 기타 사업의 지배력 상실에 따른 현금흐름 365,521,562 재무활동현금흐름 (8,914,828,662) 44,860,613,997 (945,572,986) 단기차입금의 차입 11,600,000,000 56,700,000,000 131,880,000,000 단기차입금의 상환 (11,600,000,000) (56,700,000,000) (134,380,000,017) 유동성장기차입금의 상환 (2,319,999,996) (2,319,999,996) (1,485,000,000) 장기차입금의 차입 6,800,000,000 장기차입금의 상환 (56,666,666) 리스부채의 증가 임대보증금의 감소 (200,000,000) 임대보증금의 증가 5,000,000 300,000,000 주식의 발행 49,938,000,000 주식발행비용 (1,298,616,840) 배당금지급 (4,996,508,000) (2,000,000,000) 리스부채의 감소 (1,403,320,666) (1,758,769,167) (1,703,906,303) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 33,699,711 (9,821,216) (25,895,984) 현금및현금성자산의순증가(감소) 7,073,399,081 10,265,056,406 8,530,429,041 기초현금및현금성자산 24,517,895,922 14,252,839,516 5,722,410,475 기말현금및현금성자산 31,591,295,003 24,517,895,922 14,252,839,516 5. 재무제표 주석 주석 제 23(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 22(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 교촌에프앤비 주식회사 1. 일반사항 교촌에프앤비 주식회사(이하 "당사"라 함)은 1991년 3월 경북 구미1호점에서 시작되었으며, 1999년 11월 교촌에프앤비 주식회사로 법인전환하여 교촌치킨 등의 치킨프랜차이즈 유통업 및 외식사업을 영위하고 있으며, 본사소재지는 경상북도 칠곡군 가산면 송신로 78 입니다. 당사는 2020년 11월 12일 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 12,579백만원으 로 당기 이전의 이익소각에 따라 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다( 주석 18 참조). 한편, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 권원강 17,287,554 69.20% 우리사주조합 850,614 3.40% 기 타 6,844,372 27.40% 합 계 24,982,540 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준1) 회계기준의 적용 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 2) 측정기준 본 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 열거하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(2) 회계정책의 변경 당사는 아래 사항을 제외하고는, 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다. - 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 - 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침 - 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다. - (상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함 - (위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지 - (리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (3) 종속기업, 공동기업 및 관계기업당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 사업결합사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 당사가 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 당사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.당사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.당사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다.반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.당사가 지배하는 지분을 인수함으로 인해 발생하는 사업결합의 경우, 인수한 자산과 부채는 이전에 당사의 연결재무제표상의 장부금액으로 인식하였습니다. 인수한 기업의 자본항목 중 주식발행초과금에 해당하는 지분을 제외한 자본항목은 당사의 자본 내 동일한 항목으로 가산하였습니다.(5) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화( " 기능통화 " )를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화입니다 . 2) 외화거래와 보고기간종료일의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식 됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식 됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.(6) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품 1) 금융자산의 인식 및 측정 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다. 한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간종료일에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. (8) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 건물 5.7년 ~ 40년 구축물 6년 ~ 40년 시설장치 5년 기계장치 5년 차량운반구 5년 비품 5년 공구와기구 5년 당사는 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (10) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감되며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (11) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다 (12) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 상각방법과 내용연수에 따라 상각하고 있습니다. 구 분 상각방법 추정 내용연수 산 업 재 산 권 정액법 5년 소 프 트 웨 어 정액법 5년 기타의무형자산 정액법 5년 회 원 권 비상각 대상 무형자산 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 1) 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. ① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현 가능성을 제시할 수 있음 ② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음 ③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음 ④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음 ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음 ⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음 2) 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (13) 리스 당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 건물 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 1) 리스이용자 당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 2) 리스제공자당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (14) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (15) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 동 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (16) 종업원급여 1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (17) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된종업원급여를 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. (18) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익인식모형재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. ① 계약의 식별 당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역' 이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 2) 본인 및 대리인 당사의 수행의무가 대리인에 해당하는 경우 주선의 대가로 받는 보수나 수수료만을 수익으로 인식하고 있습니다. 3) 환불부채와 반환자산 당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간종료일 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간종료일 재측정하고 있습니다. 4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가 당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (20) 주당이익당사는 보통주 기본주당순이익과 희석주당순이익을 계속영업순손익, 중단영업순손익 및 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당순이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당순이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 및 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 미적용 개정 기준서 당기말 현재 제ㆍ개정 및 공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. 3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) : 손실부담계약의 계약이행원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 ① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : 최초채택기업인 종속기업 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 7) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 : 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 8) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) : 회계정책 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다. 9) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) : 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. 10) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' : 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. ( 22) 재무제표의 승인 당사의 재무제표는 2022년 3월 30일 주주총회에서 최종승인될 예정입니다 . 3. 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 25 참조).당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다 . (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 17 참조). 4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.1) 시장위험 ① 외환위험 당사는 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 당사의 미국 달러화 금융자산의 원화환산 기준 액은 4,048백만원 (전기: 2,079백만원) 이 며, 당사는 화폐성 외화자산과 관련하여 외화환산이익 133백만원 (전기: -백만원)과 외화환산손실 1백만원 (전기: 139백만원)을 당기손익으로 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 4,047,596 - 2,079,484 - 한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 환산손익의 변동효과로 인해 당기 법인세비용차감전순이익이 405백만원 만 큼 증가(감소)하며 전기 법인세비용차감전 순이익은 208백만원만큼 증가(감소) 합니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 404,760 (404,760) 207,948 (207,948) ② 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 차입구조 개선, 고정대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 변동금리 차입금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 변동금리 차입금 5,975,000 7,955,000 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 60백만원 (전기: 80백만원) 감소합니다. 2) 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다. ① 위험관리 당사는 신용위험을 당사 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. ② 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. ③ 금융자산의 손상 당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 현금성자산을 포함한 금융자산의 당기말, 전기말 및 전기초 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 장부금액입니다. 가. 매출채권 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상 1년 이하 1년 초과 합 계 당기말 기대손실률 4% 20% 100% 14% 총 장부가액 8,760,768 1,650,344 838,051 11,249,163 손실충당금 (369,278) (327,046) (838,051) (1,534,375) 전기말 기대손실률 4% 26% 100% 17% 총 장부가액 2,189,531 1,191,693 191,790 3,573,014 손실충당금 (90,662) (313,421) (191,790) (595,873) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 595,873 458,863 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 938,501 137,010 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 - - 환입된 미사용 금액 - - 기말 1,534,374 595,873 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 영업비 용에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 나. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 단기대여금 미수금 미수수익 장기대여금 합 계 기초 손실충당금 - 12,037 1,018 240,000 253,055 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 - (7,745) - - (7,745) 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 - - - - - 기말 손실충당금 - 4,292 1,018 240,000 245,310 (단위: 천원) 구 분 단기대여금 미수금 미수수익 장기대여금 합 계 기초 손실충당금 488,404 154,610 1,018 240,000 884,032 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 (12,564) (772) - - (13,336) 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 (475,840) (141,801) - - (617,641) 기말 손실충당금 - 12,037 1,018 240,000 253,055 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. 3) 유동성 위험 당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이하 3개월초과 1년 이하 1년 초과 5년이하 5년 초과 합 계 매입채무 22,819,346 - - - 22,819,346 단기차입금 - 3,858,859 - - 3,858,859 유동성장기부채 613,956 7,564,006 - - 8,177,962 기타유동금융부채 4,138,645 3,655,000 - - 7,793,645 유동리스부채 379,343 992,273 - - 1,371,616 장기차입금 - - 497,545 - 497,545 기타비유동금융부채 - - 4,075,000 - 4,075,000 비유동리스부채 - - 942,377 39,204 981,581 지급보증 - 1,200,000 1,424,800 - 2,624,800 합계 27,951,290 17,270,138 6,939,722 39,204 52,200,354 (단위: 천원) 구 분 3개월 이하 3개월초과 1년 이하 1년 초과 5년이하 5년 초과 합 계 매입채무 22,691,528 - - - 22,691,528 단기차입금 - 3,845,248 - - 3,845,248 유동성장기부채 580,245 1,746,519 - - 2,326,764 기타유동금융부채 3,945,759 2,797,000 - - 6,742,759 유동리스부채 217,529 605,395 - - 822,924 장기차입금 - - 8,559,754 - 8,559,754 기타비유동금융부채 - - 3,876,000 - 3,876,000 비유동리스부채 - - 819,780 45,587 865,367 지급보증 1,200,000 - 1,522,000 - 2,722,000 합계 28,635,061 8,994,162 14,777,534 45,587 52,452,344 (2) 자본위험관리 당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출합니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부 채 59,245,090 58,659,171 자 본 158,048,084 139,546,257 부채비율 37% 42% 5. 범주별 금융상품 (1) 금융자산 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 상각후원가 합계 현금및현금성자산 - 31,591,295 31,591,295 매출채권 - 9,714,789 9,714,789 기타유동금융자산 - 588,116 588,116 장기금융상품 - 337,895 337,895 당기손익-공정가치측정금융자산 321,775 - 321,775 기타비유동금융자산 - 1,813,124 1,813,124 합 계 321,775 44,045,219 44,366,994 > (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 상각후원가 합계 현금및현금성자산 - 24,517,896 24,517,896 단기금융상품 - 16,000,000 16,000,000 매출채권 - 2,977,141 2,977,141 기타유동금융자산 - 355,364 355,364 장기금융상품 - 324,005 324,005 당기손익-공정가치측정금융자산 306,215 - 306,215 기타비유동금융자산 - 1,627,980 1,627,980 합 계 306,215 45,802,386 46,108,601 1) 현금및현금성자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 7,569 5,616 보통예금 5,127,481 14,323,557 외화보통예금 1,949,404 366,403 RP 24,506,840 9,822,321 합 계 31,591,294 24,517,897 2) 단기금융상품 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 - 16,000,000 3) 장기금융상품 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 가맹점예치금 337,895 324,005 (2) 금융부채 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정 포괄손익_공정가치측정금융부채 당기손익_공정가치측정금융부채 기타금융부채 계 매입채무 22,819,346 - - - 22,819,346 단기차입금 3,798,045 - - - 3,798,045 유동성장기부채 8,043,333 - - - 8,043,333 기타유동금융부채 7,793,645 - - - 7,793,645 리스유동부채 - - - 1,330,617 1,330,617 장기차입금 495,000 - - - 495,000 기타비유동금융부채 4,075,000 - - - 4,075,000 리스비유동부채 - - - 888,006 888,006 합 계 47,024,369 - - 2,218,623 49,242,992 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정 포괄손익_공정가치측정금융부채 당기손익_공정가치측정금융부채 기타금융부채 계 매입채무 22,691,528 - - - 22,691,528 단기차입금 3,798,045 - - - 3,798,045 유동성장기부채 2,320,000 - - - 2,320,000 기타유동금융부채 6,742,759 - - - 6,742,759 리스유동부채 - - - 849,933 849,933 장기차입금 8,538,333 - - - 8,538,333 기타비유동금융부채 3,876,000 - - - 3,876,000 리스비유동부채 - - - 795,275 795,275 합 계 47,966,665 - - 1,645,208 49,611,873 (3) 금융상품 범주별 순손익 구분당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치 상각후원가 상각후원가 이자수익 - 231,801 - 배당금수익 840 - - 외환차익 - 64,402 57,911 외화환산이익 - 132,931 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 422 - - 기타의대손충당금환입 - 7,745 - 이자비용 - - (340,299) 외환차손 - (6,353) (93) 외화환산손실 - (539) - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 (9) - - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (1,580) - - 대손상각비 - (938,502) - (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치 상각후원가 상각후원가 이자수익 - 126,952 - 배당금수익 1,400 - - 외환차익 - 95,285 269 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 7,184 - - 기타의대손충당금환입 - 13,336 - 이자비용 - - (450,524) 외환차손 - (56,311) (454) 외화환산손실 - (138,556) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (92) - - 대손상각비 - (137,010) - (4) 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 269,196 52,579 321,775 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 252,596 53,619 306,215 6. 매출채권 및 기타금융자산(1) 매출채권 1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 11,249,163 3,573,013 대손충당금 (1,534,375) (595,872) 합 계 9,714,788 2,977,141 2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 595,872 458,863 설정 938,502 137,009 제각 - - 환입 - - 기말금액 1,534,374 595,872 (2) 기타금융자산 1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금 10,000 240,000 24,000 250,000 대손충당금 - (240,000) - (240,000) 미수금 582,408 - 315,759 - 대손충당금 (4,292) - (12,037) - 미수수익 1,018 - 28,659 - 대손충당금 (1,018) - (1,018) - 보증금 - 1,813,124 - 1,617,980 합 계 588,116 1,813,124 355,363 1,627,980 2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 253,054 884,032 설정 - (13,336) 환입 (7,745) - 제각 - (617,641) 기말금액 245,309 253,055 7. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 909,495 469,041 1,596,412 - 선급비용 197,042 - 96,459 - 합 계 1,106,537 469,041 1,692,871 - 8. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 구 분 당기말 전기말 상 품 7,363,739 11,769,138 평가충당금 (1,197,461) (3,094,785) 제품 375,284 - 평가충당금 (11,988) - 재공품 67,417 - 평가충당금 (1,303) - 원재료 397,904 - 순액 6,993,592 8,674,353 당사는 재고자산에 대해 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하였으며, 취득원가에 미달하는 금액을 평가손실충당금으로 인식하였습니다. 9. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 기초 장부금액 62,656,125 24,058,970 704,479 360,783 117,647 76,754 1,068,824 1,015,938 18,777,488 108,837,008 취득(*1) 2,131,928 13,531,630 142,357 4,174,301 121,902 211,259 394,887 1,252,301 2,145,241 24,105,806 처분 - - (16,575) (7,508) (19,405) - (9,818) (24,737) (348,556) (426,599) 대체 - 18,113,038 - - - - - - (18,208,687) (95,649) 감가상각 - (1,306,772) (21,233) (260,821) (62,269) (34,246) (441,652) (494,569) - (2,621,562) 손상 - - - - - - - - - - 기말 장부금액 64,788,053 54,396,866 809,028 4,266,755 157,875 253,767 1,012,241 1,748,933 2,365,486 129,799,004 취득원가 64,788,053 60,104,449 910,087 5,271,883 552,209 293,579 3,753,004 4,883,915 2,365,486 142,922,665 감가상각누계액 - (5,707,583) (101,059) (1,005,128) (394,334) (39,812) (2,676,793) (2,763,190) - (12,687,899) 손상차손누계액 - - - - - - (63,970) (371,792) - (435,762) 기말 장부금액 64,788,053 54,396,866 809,028 4,266,755 157,875 253,767 1,012,241 1,748,933 2,365,486 129,799,004 (*1) 수제맥주사업 관련 토지,건물,기계장치 등 총 11,128백만원의 자산을 인수하였습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 기초 장부금액 43,140,081 24,941,852 719,007 11,704 159,975 - 1,664,689 1,665,987 3,123,085 75,426,380 취득 17,539,787 89,563 17,000 427,556 10,654 81,078 26,272 13,996 18,198,401 36,404,307 처분 - (6,859) (5,106) (1,302) - - (19,325) (91,927) - (124,519) 대체 1,976,257 - - - - - (97,788) - (2,543,997) (665,528) 감가상각 - (965,585) (26,423) (77,175) (52,981) (4,324) (505,024) (572,118) - (2,203,630) 손상 - - - - - - - - - - 기말 장부금액 62,656,125 24,058,971 704,478 360,783 117,648 76,754 1,068,824 1,015,938 18,777,489 108,837,010 취득원가 62,656,125 28,459,781 784,730 1,118,578 458,636 82,321 3,385,180 3,750,554 18,777,488 119,473,393 감가상각누계액 - (4,400,811) (80,251) (757,795) (340,988) (5,567) (2,252,386) (2,362,824) - (10,200,622) 손상차손누계액 - - - - - - (63,970) (371,792) - (435,762) 기말 장부금액 62,656,125 24,058,970 704,479 360,783 117,648 76,754 1,068,824 1,015,938 18,777,488 108,837,009 (2) 보고기간종료일 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정액 관련차입금 담보권자 토지 및 건물 6,644,258 7,290,000 5,975,000 씨티은행 14,423,382 8,160,000 6,063,333 국민은행 합 계 21,067,640 15,450,000 12,038,333 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정액 관련차입금 담보권자 토지 및 건물 20,764,861 30,000,000 7,955,000 씨티은행 14,721,011 8,160,000 6,403,333 국민은행 합 계 35,485,872 38,160,000 14,358,333 (3) 당사는 상기 건물과 기계장치 등에 대하여 부보금액 57,724백만원 (전기말 : 24,401백만원)의 종합재산보험을 가입하고 있습니다. (4) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정명 당기 전기 매출원가 294,700 - 판매비와관리비 2,326,862 2,203,630 합 계 2,621,562 2,203,630 10. 투자부동산 (1) 당 기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초 장부금액 154,968 171,609 326,577 154,968 177,668 332,636 취득 - - - - - - 처분 - - - - - - 감가상각 - (6,059) (6,059) - (6,059) (6,059) 기말장부금액 154,968 165,550 320,518 154,968 171,609 326,577 취득원가 154,968 242,335 397,303 154,968 242,335 397,303 감가상각누계액 - (76,785) (76,785) - (70,726) (70,726) 기말장부금액 154,968 165,550 320,518 154,968 171,609 326,577 (2) 당기 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없습니다. 또한, 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 11백만원(전기: 11백만원)입니다. (3) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정명 당기 전기 판매비와관리비 6,059 6,059 11. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 회원권 기타의무형자산 합 계 기초 장부금액 1,451,673 1,089,619 8,450 2,549,742 취득 349,321 - - 349,321 처분 - - (5,850) (5,850) 대체 13,260 - 82,389 95,649 상각 (449,034) - (17,705) (466,739) 손상 - - - - 기말 장부금액 1,365,220 1,089,619 67,284 2,522,123 (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 회원권 기타의무형자산 합 계 기초 장부금액 651,519 753,011 93,583 1,498,113 취득 579,202 336,608 - 915,810 처분 (1,100) - (62,666) (63,766) 대체 567,741 - - 567,741 상각 (345,688) - (22,467) (368,155) 손상 - - - - 기말 장부금액 1,451,674 1,089,619 8,450 2,549,743 (2) 무형자산감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정명 당기 전기 판매비와관리비 466,739 368,155 12. 리스 당사는 건물과 차량운반구를 리스하였으며, 평균리스기간은 2년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스제공자가 보유하고 있습니다. (1) 재무상태표에 인식된 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당기말 전기말 자산 사용권자산 건물 810,040 397,827 차량 1,406,859 1,247,077 사용권자산 합계 2,216,899 1,644,904 부채 리스부채 유동리스부채 1,330,617 849,933 비유동리스부채 888,006 795,275 리스부채 합계 2,218,623 1,645,208 (2) 리스부채의 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 3개월 이하 379,343 3개월 초과~1년 이하 992,273 1년 초과~5년 이하 942,377 5년 초과 39,204 합 계 2,353,197 상기 최소리스료는 현재가치로 할인되지 않은 리스부채 총액입니다. 한편, 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 1,403백만원 , 이자비용 현금유출액(영업활동)은 79백만원 으로 총 현금유출액은 1,482백만원 (전 기: 1,843백만원)입니다. (3) 리스와 관련하여 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내 역 당기 전기 비용 사용권자산의 감가상각비 건물 564,889 1,028,387 차량 867,265 794,885 감가상각비 소계 1,432,154 1,823,272 리스부채에 대한 이자비용 78,504 84,189 단기리스료 및 소액자산리스료 691,056 962,782 비용 합계 2,201,714 2,870,243 (4) 당기 및 전기 중 사용권자산 감가상각비 비용 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 10,987 - 판매비와관리비 1,421,167 1,823,272 합 계 1,432,154 1,823,272 (5) 리스관련 현금유출 당사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액 은 2,173백만원 (전기: 2,806백만원)입니다. 13. 종속 및 공동기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. 구분 회사명 주된사업장 사용재무제표일 소유지분율(%) 당기말 전기말 종속기업 KYOCHON USA INC 미국 2021.12.31 95.88 95.88 (주)계림물산 대한민국 2021.12.31 100.00 100.00 (주)케이앤피푸드 대한민국 2021.12.31 100.00 100.00 Kyochon F(China)Co.,Ltd. 중국 2021.12.31 100.00 100.00 (주)비에이치앤바이오 대한민국 2021.12.31 100.00 100.00 (*) 상기 종속기업투자는 모두 비상장주식입니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 기초 취득 사업결합 손상 기말 종속기업 KYOCHON USA INC 1,705,719 - - - 1,705,719 (주)계림물산 2,443,684 - - - 2,443,684 (주)케이앤피푸드 4,852,656 - - - 4,852,656 Kyochon F(China)Co.,Ltd. 593,891 - - - 593,891 (주)비에이치앤바이오 17,020,732 - - - 17,020,732 합 계 26,616,682 - - - 26,616,682 > (단위: 천원) 구 분 회사명 기초 취득 사업결합 손상 기말 종속기업 KYOCHON USA INC 1,705,719 - - - 1,705,719 (주)계림물산 2,443,684 - - - 2,443,684 (주)케이앤피푸드 4,852,656 - - - 4,852,656 Kyochon F(China)Co.,Ltd. 593,891 - - - 593,891 (주)비에이치앤바이오 17,020,732 - - - 17,020,732 합 계 26,616,682 - - - 26,616,682 14. 차입금보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (1) 단기차입금 (단위: 천원) 구 분 차입처 당기말 현재연 이자율 금액 당기말 전기말 일반자금대출 씨티은행 2.10% 3,500,000 3,500,000 기타차입금(*1) 기타 - 298,045 298,045 합 계 3,798,045 3,798,045 (*1) 상기 금액은 지사사업권 매각금액으로서 재매입 약정이 있으므로 차입금으로 분류하였습니다.(2) 장기차입금 (단위: 천원) 구 분 차입처 당기말 현재연 이자율 금액 당기말 전기말 시설자금대출 국민은행 2.27% 6,063,333 6,403,333 씨티은행 2.04% 2,475,000 4,455,000 장기차입금 합계 8,538,333 10,858,333 차감: 유동성대체액 (8,043,333) (2,320,000) 차감후 잔액 495,000 8,538,333 상기 차입금에 대해 당사의 유형자산을 담보로 제공하고 있 습니다(주석9참조). (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 장부금액 1년 이내 1년 ~ 2년이내 국민은행 6,063,333 6,063,333 - 씨티은행 2,475,000 1,980,000 495,000 합 계 8,538,333 8,043,333 495,000 15. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 2,057,280 - 2,016,446 - 미지급비용 2,081,365 - 1,929,312 - 임대보증금 - 145,000 - 340,000 이행보증금 3,655,000 3,930,000 2,797,000 3,536,000 합 계 7,793,645 4,075,000 6,742,758 3,876,000 16. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 794,120 - 696,813 - 선수금 3,259,452 - 3,080,786 - 선수수익 300,000 - 352,640 - 부가세예수금 515,432 - 165,753 - 포인트충당부채 499,661 - 236,837 - 쿠폰충당부채 99,491 - 337,739 - 사회공헌충당부채 459,647 - - - 손실충당부채(*1) 90,760 - 143,826 - 장기종업원급여부채 - - - 229,244 합 계 6,018,563 - 5,014,394 229,244 (*1) 당사는 일부 매출계약에 있어 계약상의 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 얻을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과할 것으로 예측하여, 초과액 추정치를 손실충당부채로 계상하였습니다. 17. 종업원급여 당사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영됩니다. (1) 순확정급여부채 산정 내역 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 10,227,612 9,985,267 사외적립자산의 공정가치 (11,888,587) (9,592,358) 재무상태표상 순확정급여부채 (1,660,975) 392,909 (2) 확정급여채무의 변동 내역당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 9,985,267 8,516,509 당기근무원가 1,746,263 1,525,699 정산으로인한 손실(이익) 252,084 - 이자비용 192,247 164,194 전입 - 87,788 전출 (114,409) - 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (590,239) (98,991) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 164,818 364,818 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (1,408,420) (574,750) 보고기간종료일 금액 10,227,611 9,985,267 (3) 사외적립자산의 변동내역 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 9,592,358 6,088,828 이자수익 193,018 117,390 전입 - 87,788 전출 (114,409) - 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (56,023) (14,638) 기여금: - 사용자 3,556,000 3,900,000 제도에서의 지급: - 급여의 지급 (1,282,357) (587,010) 보고기간종료일 금액 11,888,587 9,592,358 (4) 사외적립자산의 구성 내역 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 합계 구성비 합계 구성비 금융상품 11,888,587 100% 9,592,358 100% (5) 주요 보험수리적가정 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 산정에 있어서 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.62% 2.08% 임금상승률 5.00% 5.00% (6) 민감도 분석 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (965,412) 1,136,058 임금상승률 1% 1,097,936 (954,343) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,759백만원입니다. (8) 확정급여부채의 가중평균만기는 11.010년 (전 기 11.309년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 미만 2년 ~ 5년 미만 5년 이상 합계 당기말 확정급여채무 599,638 677,517 2,552,793 37,907,394 41,737,342 (9) 기타장단기종업원급여부채 단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액이며 장기종업원급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가, 포상금 등을 부채로 인식한 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기종업원급여부채 684,303 628,252 장기종업원급여부채 - 229,244 18 . 자본 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000 50,000,000 액면가액 500 500 발행주식수 24,982,540 24,982,540 자본금(*1) 12,579,150,000 12,579,150,000 (*1) 당사는 2009년 5월 8일 상법 제343조에 따라 보통주식 8,788주(액면분할 후 기준 175,760주)를 이익소각하였습니다. 이로 인하여 당기말 현재 지배기업의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다. (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 53,321,116 53,321,116 (3) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 감자차손 (5,605,866) (5,605,866) 주식매수선택권 2,070,491 1,059,321 합 계 (3,535,375) (4,546,545) (4) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 1,074,651 575,000 미처분이익잉여금 94,608,543 77,617,536 합 계 95,683,194 78,192,536 (주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에 사용이 가능합니다. (5) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 (처분예정일 : 2022년 3월 30일) (처분확정일 : 2021년 3월 29일) Ⅰ. 미처분이익잉여금 94,608,543 77,617,536 1. 전기이월미처분이익잉여금 72,121,377 60,898,142 2. 순확정급여부채의 재측정요소 280,004 (212,592) 3. 당기순이익 22,207,162 16,931,986 Ⅱ. 이익잉여금처분액 8,244,238 5,496,159 1. 이익준비금 749,476 499,651 2. 배당금 [현금배당주당배당금(률): 보통주 : 당기 300원(60%) 전기 200원(40%) 7,494,762 4,996,508 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 86,364,305 72,121,377 (6) 당기 및 전기 중 배당금 산정내역은 다음과 같습니다. 1) 기말배당 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 배당받을 주식 보통주 24,982,540주 24,982,540주 배당률(액면가 기준) 보통주 60.0% 40.0% 배당금액 보통주 7,494,762 4,996,508 19. 주식선택권 (1) 당사는 2019년도에 주주총회의 특별결의 등에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며,주요사항은 다음과 같습니다. 1) 주식선택권 부여 내역 구 분 내 용 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 부여방법 이사회가 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상 선택 행사가능 조건 주식선택권 행사일 현재 재직중인 자(사망, 정년퇴직, 임원으로의 승진 및 임원의 임기만료 등 기타 본인의 귀책사유가 아닌 사유는 제외) 2) 주식선택권으로 발행할 주식의 수량 및 1주당 행사가격 (단위: 주) 구 분 내 역 총 부여수량 209,225 전기이전 행사수량 - 당기 행사수량 - 당기말 미행사수량 209,225 행사가격 8,145원 부여일자 2019.12.24 3) 주식선택권 행사가능기간주식선택권의 행사가능기간은 주식선택권 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 7년 이내입니다. (2) 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 전기까지 인식한 보상비용 1,059,321 당기에 인식한 보상비용 1,011,170 당기 이후 인식할 보상비용 - 총 보상원가 2,070,491 (3) 당사는 주식선택권에 대하여 이익기준 평가접근법 및 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 무위험이자율 1.62% 기대행사기간 9년 예상주가변동성 59.90% 기대배당수익율 - 20. 매출액 및 매출원가당기 및 전기 중 매출액 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (1) 매출1) 매출의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매출 478,171,271 416,499,839 제품매출 428,986 - 가맹점매출 12,751,843 18,133,506 기타매출 2,108,640 1,190,289 합 계 493,460,740 435,823,634 2) 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재화의 판매로 인한 수익 478,600,257 416,499,839 용역의 제공으로 인한 수익 14,860,483 19,323,795 합 계 493,460,740 435,823,634 3) 당사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출하고 있으며, 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 한 시점에 인식 491,352,100 434,633,345 기간에 걸쳐 인식 2,108,640 1,190,289 합 계 493,460,740 435,823,634 (2) 매출원가 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매출원가 394,474,893 337,509,938 제품매출원가 597,615 - 가맹점매출원가 13,592,613 18,125,849 합 계 408,665,121 355,635,787 21. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 1,680,761 (5,940,432) 상품의 매입 406,192,199 361,576,219 종업원급여 26,448,852 23,775,653 감가상각비 및 무형자산 상각(*2) 4,526,514 4,401,116 운반비 3,791,402 3,371,386 지급수수료 5,410,185 5,801,235 광고선전비 5,899,725 5,798,683 행사비 2,193,459 94,648 기타비용 9,358,878 8,354,228 합 계(*1) 465,501,975 407,232,736 (*1) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.(*2) 유형자산, 투자부동산, 사용권자산감가상각비 및 무형자산상각비의 합계액입니다. 22. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 20,240,838 18,497,192 퇴직급여 2,004,454 1,576,397 주식보상비용 1,011,170 1,036,662 복리후생비 2,913,778 2,665,402 여비교통비 469,103 388,650 접대비 909,795 1,034,925 통신비 183,504 162,751 수도광열비 158,300 197,090 전력비 589,277 382,706 세금과공과금 1,714,093 2,099,854 감가상각비 2,332,921 2,209,689 지급임차료 711,385 815,348 수선비 175,059 219,494 보험료 300,449 192,776 차량유지비 287,718 309,415 경상연구개발비 123,312 250,523 운반비 3,768,472 3,371,386 교육훈련비 48,194 62,592 도서인쇄비 44,267 43,402 회의비 5,481 3,164 포장비 32,254 18,807 사무용품비 16,663 40,830 소모품비 986,485 796,443 지급수수료 5,338,956 5,801,235 보관료 1,272,814 937,585 광고선전비 5,899,725 5,798,683 대손상각비 938,502 137,010 무형자산상각비 466,739 368,155 견본비 283,888 260,864 감가상각비(사용권자산) 1,421,167 1,823,272 행사비 2,188,092 94,647 합 계 56,836,855 51,596,949 23. 금융수익 및 금융원가당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 231,801 126,952 배당금수익 3,018,340 3,018,900 외환차익 122,313 95,554 외화환산이익 132,931 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 422 7,184 소 계 3,505,807 3,248,590 금융원가 이자비용 340,299 450,524 외환차손 6,445 56,765 외화환산손실 539 138,556 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 9 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,580 92 소 계 348,872 645,937 순금융수익 3,156,935 2,602,653 24. 기타수익과 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익 기타의대손충당금환입 7,745 13,336 유형자산처분이익 15,599 - 무형자산처분이익 49,150 - 잡이익 719,477 373,133 합 계 791,971 386,469 기타비용 기부금 1,967,129 1,593,309 유형자산처분손실 2,096 - 유형자산폐기손실 390,205 124,519 무형자산폐기손실 - 1,100 무형자산처분손실 - 2,667 재고자산폐기손실 - 1,010 잡손실 287,182 200,629 합 계 2,646,612 1,923,234 25. 법인세 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 계속영업에서 발생한 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 6,804,751 6,515,289 전기법인세의 조정사항(*) (195,342) 5,974,815 총 당기법인세 6,609,409 12,490,104 이연법인세 533,881 166,822 자본에 반영된 법인세 (89,394) 67,873 법인세비용 7,053,896 12,724,799 (*) 전기 금액은 세무조사로 인한 추납액 5,980백만원을 포함하고 있습니다. (2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 29,261,057 29,656,785 적용세율에 따른 법인세 6,619,176 6,714,942 조정항목: - 세무상 차감되지 않는 비용 649,581 428,814 - 세액공제 (122,581) (654,772) - 이연법인세 미인식 효과 - (12,100) - 기타(세율차이, 추납액 등) (92,280) 6,247,915 법인세비용 7,053,896 12,724,799 (3) 기타포괄손 익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 (89,394) 67,872 (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 3,178,905 3,670,042 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 1,645,535 1,406,811 소 계 4,824,440 5,076,853 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (3,601,624) (3,313,140) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (2,009) (9,025) 소 계 (3,603,633) (3,322,165) 이연법인세자산(부채) 순액 1,220,807 1,754,688 (5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. 당기> (단위: 천원) 구 분 기초 손익 자본 기말 퇴직급여충당부채 2,416,435 148,041 (89,394) 2,475,082 판매촉진비 140,636 27,630 - 168,266 미지급비용 152,037 13,564 - 165,601 감가상각비 85,827 (13,197) - 72,630 세금과공과 4,053 - - 4,053 무형자산 410,379 (170,233) - 240,146 유형자산손상차손 58,000 (21,091) - 36,909 장기미지급비용 55,477 (55,477) - - 리스부채 590,597 (53,690) - 536,907 기타 1,163,412 (38,566) - 1,124,846 퇴직연금운용자산 (2,321,351) (153,731) - (2,475,082) 사용권자산 (398,067) (138,422) - (536,489) 종속및공동기업투자주식 (569,343) - - (569,343) 기타 (33,404) 10,685 - (22,719) 합 계 1,754,688 (444,487) (89,394) 1,220,807 (단위: 천원) 구 분 기초 손익 자본 기말 퇴직급여충당부채 2,060,995 287,568 67,872 2,416,435 판매촉진비 125,746 14,890 - 140,636 미지급비용 162,559 (10,523) - 152,037 감가상각비 438,550 (352,723) - 85,827 세금과공과 4,053 - - 4,053 무형자산 510,378 (99,999) - 410,379 유형자산손상차손 79,092 (21,091) - 58,000 장기미지급비용 67,146 (11,670) - 55,477 리스부채 653,373 (62,776) - 590,597 기타 556,280 607,132 - 1,163,412 퇴직연금운용자산 (1,473,496) (847,855) - (2,321,351) 사용권자산 (668,825) 270,758 - (398,067) 종속및공동기업투자주식 (569,342) - - (569,343) 기타 (24,999) (8,405) - (33,404) 합 계 1,921,510 (234,694) 67,872 1,754,688 (6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시 적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비 고 종속및공동기업투자지분 56,681,549 56,681,549 종속및공동기업의 손익 등 대손충당금 95,535 95,535 채권 등 합 계 56,777,084 56,777,084 26. 주당손익(1) 기본주당이익1) 당기와 전기의 주당손익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 당 기 전 기 계속영업순이익 22,207,161,823 16,931,986,054 가중평균유통보통주식수 24,982,540 21,543,742 기본주당계속영업순이익 889 786 2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역 ① 당기 구 분 유통보통주식수 가중치 적 수 기초 24,982,540 365 9,118,627,100 (*) 가중평균유통보유주식수 : 9,118,627,100 / 365 = 24,982,540주 ② 전기 구 분 유통보통주식수 가중치 적 수 기 초 20,922,540 366 7,657,649,640 증자(2020.11.06) 4,060,000 56 227,360,000 합 계 24,982,540 7,885,009,640 (*) 가중평균유통보유주식수 : 7,885,009,640 / 366 =21,543,742주 (3) 희석주당이익 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당순이익을 산출하지 않았습니다. 27. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 22,207,162 16,931,986 손익조정항목: 법인세비용 7,053,896 12,724,799 이자비용 340,299 450,524 이자수익 (231,801) (126,952) 대손상각비 938,502 137,010 퇴직급여 1,997,576 1,572,504 감가상각비 4,059,776 4,032,961 무형자산상각비 466,739 368,155 유형자산처분손실 2,096 - 유형자산폐기손실 390,205 124,519 무형자산폐기손실 - 1,100 무형자산처분손실 - 2,667 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 9 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,580 92 외화환산손실 538 138,556 소모품비 - 97,788 잡손실 - 12,038 재고자산폐기손실 - 1,010 주식보상비용 1,011,170 1,036,662 기타의대손충당금환입 (7,745) (13,336) 유형자산처분이익 (15,599) - 무형자산처분이익 (49,150) - 외화환산이익 (132,931) - 잡이익 - (95,795) 배당금수익 (3,018,340) (3,018,900) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (422) (7,184) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: 매출채권 (7,577,925) (1,360,338) 기타유동금융자산 (266,180) (290,256) 기타유동자산 586,334 (796,490) 기타비유동자산 (469,041) - 재고자산 1,680,761 (5,941,442) 매입채무 127,817 7,005,876 기타금융부채 1,351,223 2,035,219 기타유동부채 1,004,168 502,400 기타비유동부채 (229,244) (48,221) 퇴직금의 지급 (1,522,828) (486,962) 사외적립자산 (2,159,234) (3,400,778) 영엽활동으로 부터 창출된 현금 27,539,411 31,589,212 (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정대체 18,208,687 2,543,997 유형자산 취득관련 미지급금 - (1,049,711) 리스부채와 사용권자산의 인식 1,976,736 704,089 장기차입금의 유동성대체 8,043,333 2,320,000 (3) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재무활동으로 인한 부채 합 계 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 리스부채 임대보증금 당기초 순부채 3,798,045 2,320,000 8,538,333 1,645,208 340,000 16,641,586 재무현금흐름 - (2,320,000) - (1,403,321) (195,000) (3,918,321) 기타 비금융변동 - 8,043,333 (8,043,333) 1,976,736 - 1,976,736 당기말 순부채 3,798,045 8,043,333 495,000 2,218,624 145,000 14,700,001 전기초 순부채 3,798,045 2,320,000 10,858,333 2,699,889 40,000 19,716,267 재무현금흐름 - (2,320,000) - (1,758,769) 300,000 (3,778,769) 기타 비금융변동 - 2,320,000 (2,320,000) 704,089 - 704,089 전기말 순부채 3,798,045 2,320,000 8,538,333 1,645,208 340,000 16,641,587 28. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 은행명 차입구분 여신약정액 씨티은행(*1) 일반대출 3,500,000 시설대출 2,475,000 국민은행(*1) 시설대출 6,063,333 하나은행 일반대출 3,000,000 산업은행 회전한도대출 3,000,000 (*1) 당사는 상기 금융기관과의 약정사항에 대해 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 9 참조). (2) 당사는 특수관계자에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 29 참조). (3) 당사는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으 로부터 1,076백만원 의 지급보증을 제공받고 있습니다. 29. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 종속기업 KYOCHON USA INC KYOCHON USA INC (주)케이앤피푸드 (주)케이앤피푸드 (주)계림물산 (주)계림물산 Kyochon F(China)Co.,Ltd. Kyochon F(China)Co.,Ltd. (주)비에이치앤바이오 (주)비에이치앤바이오 기타특수관계자 사단법인 한국치맥산업협회 사단법인 한국치맥산업협회 대구중부지사 - (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 구분 회사명 매출 등 매입 등 매출 기타수익 매입 기타비용 종속기업 KYOCHON USA INC 446,808 - - - (주)계림물산 13,113 - 5,272,529 - (주)케이앤피푸드 - - 16,090,329 - Kyochon F(China)Co.,Ltd. 528,550 - - - (주)비에이치앤바이오 2,664 3,017,500 32,621,488 - 기타특수관계자 사단법인 한국치맥산업협회 814 12 - 57,591 대구중부지사 5,403,420 500,000 - - 합 계 6,395,369 3,517,512 53,984,346 57,591 (단위: 천원 ) 구분 회사명 매출 등 매입 등 매출 기타수익 매입 기타비용 종속기업 KYOCHON USA INC 292,692 - - - (주)계림물산 - - 5,759,078 - (주)케이앤피푸드 - - 15,884,490 - Kyochon F(China)Co.,Ltd. 282,044 - - - (주)비에이치앤바이오 - 3,017,500 30,854,293 435,824 기타특수관계자 사단법인 한국치맥산업협회 - - - 62,230 합 계 574,736 3,017,500 52,497,861 498,054 (3) 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계자간 중요한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 구분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 기타 매입채무 미지급금 종속기업 KYOCHON USA INC(*1) 518,913 - - - (주)계림물산(*2) 145,826 - 228,469 - (주)케이앤피푸드 - - 1,527,528 - Kyochon F(China)Co.,Ltd.(*3) 21,442 - - - (주)비에이치앤바이오 - - 3,070,546 - 합 계 686,181 - 4,826,543 - (*1) KYOCHON USA INC 매출채권에 대하여 당기 중 대손상각비 118백만원 을 인식하였으며, 당기말 현재 대손충당금 잔액은 179백만원 입니다. (*2) (주)계림물산 매출채권에 대하여 당기 중 대손상각비 6백만원을 인식하였으며, 당기말 현재 대손충당금 잔액은 6백만원입니다. (*3) Kyochon F(China)Co.,Ltd. 매출채권에 대하여 당기 중 대손상각비환입 63 백만원 을 인식하였으며, 당기말 현재 대손충당금 잔액은 1백만원 입니다. 전기말> (단위: 천원 ) 구분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 기타 매입채무 미지급금 종속기업 KYOCHON USA INC(*1) 271,210 - - - (주)계림물산 - - 109,428 - (주)케이앤피푸드 - - 1,864,683 - Kyochon F(China)Co.,Ltd.(*2) 219,866 - - - (주)비에이치앤바이오 1,348 - 3,555,593 - 합 계 492,424 - 5,529,704 - (*1) KYOCHON USA INC 매출채권에 대하여 당기 중 대손상각비 5백만원을 인식하였으며, 당기말 현재 대손충당금 잔액은 61백만원입니다.(*2) Kyochon F(China)Co.,Ltd. 매출채권에 대하여 당기 중 대손상각비 12백만원을 인식하였으며, 당기말 현재 대손충당금 잔액은 64백만원입니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금 거래내역은 없습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 없습니다. (6) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 특수관계자 금융기관 내역 금액 ㈜계림물산 산업은행 차입금지급보증 1,200,000 농협은행 차입금지급보증 874,800 국민은행 차입금지급보증 550,000 우리사주조합(*1) 한국증권금융 우리사주담보대출 9,100,498 (*1) 당기말 현재 당사는 임직원의 우리사주 관련하여 총 한도 9,100백만원의 연대보증을 한국증권금융에 제공하고 있습니다. (단위: 천원 ) 특수관계자 금융기관 내역 금액 (주)계림물산 산업은행 차입금지급보증 1,200,000 농협은행 차입금지급보증 972,000 국민은행 차입금지급보증 550,000 우리사주조합(*1) 한국증권금융 우리사주담보대출 11,078,819 (*1) 전기말 현재 당사는 임직원의 우리사주 관련하여 총 한도 11,079백만원의 연대보증을 한국증권금융에 제공하고 있습니다. (8) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 3,641,285 3,468,187 장기종업원급여 365,986 267,219 주식보상비용 1,011,170 1,036,662 합 계 5,018,441 4,772,068 6. 배당에 관한 사항 당사는 정관에 의거 이사회 및 주주총회의 결의로 배당을 실시하고 있습니다.당사는 배당을 주주에 대한 이익반환의 기본형태로 보고, 회사의 이익규모, 미래성장을 위한 투자재원 확보, 재무구조의 건전성 유지 등의 요인을 종합적으로 고려하여 결정하고 있습니다. 당사는 지속적인 주주가치 증대를 위해 핵심사업에 대한 경쟁력확보 및 안정적 수익 창출을 통하여, 기업 내부의 재무구조 개선 및 주주배당요구를 동시에 충족시킬 수 있는 배당 수준을 유지해 나갈 계획입니다. 배당에 관한 중요한 정책 및 배당의 제한에 관한 사항은 아래와 같습니다. 정관규정 내용 제10조(동등배당) 회사는 배당기준일 현재 발행(전환된 경우를 포함한다)된 동종 주식에 대하여 발행일에 관계 없이 모두 동등하게 배당한다. 제44조(손익계산과 처분) 손익계산은 매 결산기의 총 수입금에서 총 지출금을 공제한 잔액을 이익금으로 하고 이에 전기이월금을 합하여 다음 각호의 방법에 따라 처분한다. 1. 이익준비금 2. 기타의 법정준비금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금처분액 제45조(이익배당) ①이익배당금은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있으며, 매 결산기에 있어서의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ②이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다.③제1항의 배당은 정관 제14조 제1항에서 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제46조(중간배당) ①회사는 사업년도 중 1회에 한하여 이사회결의를 통해 중간배당을 위한 기준일을 정할 수 있으며, 기준일 현재의 주주에게 금전으로 이익배당을 할 수 있다. ②제1항의 중간배당은 이사회 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 금액을 하도록 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의 적립금 5. 상법 시행령 제19조에서 정한 미실현이익 6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제23기 제22기 제21기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 29,850 23,840 29,518 (별도)당기순이익(백만원) 22,207 16,932 21,045 (연결)주당순이익(원) 1,195 1,107 1,411 현금배당금총액(백만원) 7,495 4,997 2,000 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 25.1 21.0 6.8 현금배당수익률(%) 보통주 1.8 1.0 - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 300 200 96 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 주1) 21기 중간 배당금입니다.주2) (연결)현금배당성향(%) 지배기업 소유주지분 당기순이익에 대한 현금배당금 총액의 비율입니다.주3) 상기 현금배당수익률(%) 당해 배당과 관련된 주주총회 소집을 위한 주주명부폐쇄일 제2매매거래일 전부터 과거 1주일간의 거래소 시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격에 대한 1주당 배당금의 비율을 백분율로 산정한 것입니다.주4) 상기 표의 당기(제23기) 현금배당금은 정기주주총회 승인 전 금액으로, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 2 0.9 0.6 주1) 당사는 2018년,2019년 2번의 중간배당을 실시하였으며, 결산배당은 2020년,2021년 2회 실시하였음. 주2) 상기 평균배당수익률은 3년,5년간 배당수익률 합을 3년,5년으로 나눈 수치임.주3) 배당수익률은 21년말 기준으로 최근 3년,5년간을 작성하였음. 주4) 평균 배당수익률은 보통주 배당수익률임.주5) 2021년(제23기) 결산배당은 정기주주총회 승인 전으로, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2018년 10월 23일 - 보통주 1,025,950 10,000 - 발행형태는주식의 포괄적 교환임 2019년 05월 01일 주식분할 보통주 19,873,413 500 - 주식의 액면분할임(10,000원→500원) 2020년 11월 12일 유상증자(일반공모) 보통주 4,060,000 500 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유가증권상장 1 2020년 11월 12일 시설자금 26,394 -수도권복합물류센터 건축공사 기성금-본사사옥 토지매입 26,001 - 유가증권상장 1 2020년 11월 12일 운영자금 14,728 -연구소 인건비 및 유지비용-시그니처 메뉴개발-OEM/ODM가공 및 HMR상품개발-소재 및 건강기능식품개발-식품안전검사 14,728 - 유가증권상장 1 2020년 11월 12일 채무상환자금 7,000 -씨티은행 운전 차입금 상환 7,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 당사의 과거기간 재무제표는 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성되었으나, 2018년 1월 1일로 개시되는 2018년 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 별도재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2017년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 재작성되었습니다. 당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.한국채택국제회계기준 전환일(2017년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인하여 당사의 재무상태, 경영성과 및 현금흐름에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 2017년 1월 1일 재무상태 조정내역 (단위 : 천원) 과목 과거회계기준 한국채택국제회계기준으로의 전환효과 한국채택국제회계기준 자산 유동자산 13,129,200 - 13,129,200 현금및현금성자산 4,759,152 - 4,759,152 단기금융상품 191,604 (191,604) - 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) - 191,604 191,604 매출채권 3,371,239 - 3,371,239 기타유동금융자산 2,430,075 - 2,430,075 기타유동자산 654,252 - 654,252 재고자산 1,722,879 - 1,722,879 비유동자산 45,778,001 1,740,100 47,518,101 장기금융상품 1,723,722 (1,667,761) 55,961 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - 1,885,907 1,885,907 매도가능금융자산 218,146 (218,146) - 기타비유동금융자산 3,015,640 (981,020) 2,034,620 기타비유동자산 8,400 - 8,400 종속및관계기업투자 13,361,363 1,264,409 14,625,772 유형자산 21,807,733 775,856 22,583,589 투자부동산 - 333,184 333,184 무형자산 4,230,706 981,020 5,211,726 이연법인세자산 1,412,291 (633,349) 778,942 자산총계 58,907,201 1,740,100 60,647,301 부채 유동부채 29,633,447 645,060 30,278,507 매입채무 4,724,838 - 4,724,838 단기차입금 9,300,000 - 9,300,000 유동성장기부채 4,531,875 - 4,531,875 기타유동금융부채 7,216,593 645,060 7,861,652 기타유동부채 1,141,140 - 1,141,140 당기법인세부채 2,719,001 - 2,719,001 비유동부채 4,364,063 107,886 4,471,948 차입금 2,265,938 - 2,265,938 순확정급여부채 756,876 370,614 1,127,490 기타비유동금융부채 1,027,000 - 1,027,000 기타비유동부채 - 51,521 51,521 이연법인세부채 314,249 (314,249) - 부채총계 33,997,510 752,946 34,750,455 자본 자본금 289,650 - 289,650 자본잉여금 810,434 (810,434) - 자본조정 (5,605,866) - (5,605,866) 기타포괄손익누계액 167,910 (167,910) - 이익잉여금 29,247,564 1,965,498 31,213,062 자본총계 24,909,692 987,154 25,896,845 부채와자본총계 58,907,201 1,740,100 60,647,301 (주1) 별도 재무제표 기준의 전환효과입니다.(2) 2017년 12월 31일 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 과거회계기준 한국채택국제회계기준으로의 전환효과 한국채택국제회계기준 자산 유동자산 14,597,107 - 14,597,107 현금및현금성자산 7,268,376 - 7,268,376 단기금융상품 196,193 (196,193) - 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) - 196,193 196,193 매출채권 2,260,238 - 2,260,238 기타유동금융자산 1,908,424 - 1,908,424 기타유동자산 625,863 - 625,863 재고자산 2,338,012 - 2,338,012 비유동자산 48,844,473 3,312,326 52,156,798 장기금융상품 2,322,034 (2,264,582) 57,452 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - 2,482,728 2,482,728 매도가능금융자산 218,146 (218,146) - 기타비유동금융자산 2,869,770 (1,079,669) 1,790,101 기타비유동자산 8,400 - 8,400 종속및관계기업투자 7,435,589 2,443,067 9,878,655 유형자산 32,069,022 802,991 32,872,013 투자부동산 - 344,752 344,752 무형자산 3,448,284 1,079,669 4,527,953 이연법인세자산 473,228 (278,484) 194,743 자산총계 63,441,579 3,312,326 66,753,905 부채 유동부채 33,609,431 714,110 34,323,541 매입채무및기타채무 13,521,762 - 13,521,762 단기차입금 7,598,045 - 7,598,045 유동성장기부채 3,013,313 - 3,013,313 기타유동금융부채 5,343,431 714,110 6,057,541 기타유동부채 1,872,813 - 1,872,813 당기법인세부채 2,260,067 - 2,260,067 비유동부채 1,725,240 269,171 1,994,412 순확정급여부채 551,430 262,774 814,204 기타비유동금융부채 1,117,000 - 1,117,000 기타비유동부채 - 63,207 63,207 이연법인세부채 56,810 (56,810) - 부채총계 35,334,671 983,281 36,317,952 자본 자본금 289,650 - 289,650 자본잉여금 647,516 (647,516) - 자본조정 (5,605,866) - (5,605,866) 기타포괄손익누계액 (45,329) 45,329 - 이익잉여금 32,820,938 2,931,231 35,752,169 자본총계 28,106,909 2,329,044 30,435,953 부채와자본총계 63,441,579 3,312,326 66,753,905 주1) 별도 재무제표 기준 영향표입니다.(3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 과거회계기준 한국채택국제회계기준으로의 전환효과 한국채택국제회계기준 매출액 318,848,192 (1,976,862) 316,871,331 매출원가 249,795,868 - 249,795,868 매출총이익 69,052,324 (1,976,862) 67,075,463 판매비와관리비 48,638,510 (2,323,567) 46,314,943 영업이익 20,413,814 346,706 20,760,520 금융수익 679,106 (58,307) 620,799 금융원가 (1,133,356) - (1,133,356) 기타영업외수익 747,008 - 747,008 기타영업외비용 (1,814,696) (9,678,947) (11,493,643) 관계기업투자손익 (10,331,895) 10,331,895 - 법인세비용차감전순이익 8,559,981 941,346 9,501,327 법인세비용(이익) 4,986,606 (164,112) 4,822,494 당기순이익 3,573,375 1,105,458 4,678,833 기타포괄손익 - (139,725) (139,725) 총포괄이익 3,573,375 965,733 4,539,108 주1) 별도 재무제표 기준 영향표입니다 (4) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현금흐름표의 차이조정한국채택국제회계기준의 적용에 따라 이자 및 배당금 수취금액, 이자 지급금액 및 법인세 지급금액에 대해서 별도의 항목으로 표시하였습니다. 나. 동일지배 하의 분할 당사는 2021년 12월 31일 현재 해당 사항이 없습니다. 다. 동일지배 하의 합병 당사는 2019년 10월 21일(24시 기준)을 합병기일로 하여 종속기업인 주식회사 수현에프앤비 및 주식회사 케이씨웨이를 흡수합병하였습니다.당사는 동 합병에 대해 동일지배 하의 사업결합을 적용하여 장부금액법으로 회계처리 하였습니다. 합병의 세부 내역은 다음과 같습니다. (1) 합병에 대한 개요 구분 합병법인 피합병법인 1 피합병법인 2 회사명 교촌에프앤비 주식회사 주식회사 수현에프앤비 주식회사 케이씨웨이 주요사업 육류 도매업 가공식품 제조업 커피 및 음료 판매업 합병법인인 당사는 합병기일 당시 피합병법인인 주식회사 수현에프앤비 이수현 대표이사가 보유하고 있는 주식회사 수현에프앤비 총 발행주식의 50%인 5,000주를 50,000원(주당 10원)에 지분 취득 후 100% 완전자회사로 전환 후 흡수 합병을 진행하였습니다. 또한, 당사는 합병기일 당시 주식회사 케이씨웨이의 주식을 100% 보유하고 있으므로 합병비율을 1:0으로 산출하였고, 피합병회사의 주식에 대해 신주를 발행하지 않았습니다. (2) 합병에 대한 회계처리합병으로 취득한 주식회사 수현에프앤비 및 주식회사 케이씨웨이의 자산과부채는 지배기업인 회사의 연결재무제표상 계상된 합병시점의 장부금액으로 인식되었습니다. 이전대가의 종류별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 (주)수현에프앤비 (주)케이씨웨이 종속기업 - 343,641 대손충당금 (2,979,420) - 미수수익 1,805 - 합 계 (2,977,614) 343,641 합병으로 인수된 취득자산과 인수부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 (주)수현에프앤비 (주)케이씨웨이 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 56,232 309,289 기타유동금융자산 583 1,119 기타유동자산 5 17 유형자산 1,149,358 - 무형자산 - 2,875 기타비유동금융자산 - 54,501 단기차입금 (4,000,000) - 기타유동금융부채 (153,793) (6,915) 기타유동부채 - (469) 기타비유동금융부채 (30,000) - 순확정급여부채 - (16,777) 식별가능순자산 (2,997,614) 343,641 라. 대손충당금 설정 현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원, %) 구분 계정과목 금액 대손충당금 대손충당금 설정률 2021년도 (제23기) 매출채권 11,299,309 1,432,683 12.7 미수금 629,037 17,001 2.7 단기대여금 110,000 - - 미수수익 56,708 1,018 1.8 장기대여금 240,000 240,000 100 합계 12,335,054 1,690,702 13.7 2020년도(제22기) 매출채권 3,371,627 556,644 16.5 미수금 339,266 24,746 7.3 단기대여금 24,000 - - 미수수익 97,059 1,018 1.0 장기대여금 350,000 240,000 68.6 합계 4,181,952 822,408 19.7 2019년도 (제21기) 매출채권 2,316,946 437,474 18.9 미수금 221,460 167,319 75.6 단기대여금 612,404 488,404 79.8 미수수익 30,697 1,018 3.3 장기대여금 274,000 240,000 87.6 합계 3,455,507 1,334,215 38.6 주1) 연결 기준입니다.(2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 2021년도 (제23기) 2020년도(제22기) 2019년도(제21기) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 822,407 1,334,214 3,736,034 2. 순대손처리액(①-②±③) - (617,641) (2,614,484) ① 대손처리액(상각채권액) - (617,641) (54,960) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - 2,559,524 3. 대손상각비 계상(환입)액 868,295 105,834 212,665 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,690,702 822,407 1,334,215 주1) 연결 기준입니다.(3) 대손충당금 설정기준당사는 2021년 12월 31일 현재 사업부문별 매출채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석,집합분석 및 과거의 채권 회수에 대한 경험율을 토대로 기대신용손실을 측정 및평가하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 2021년 12월 31일 기준 기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구분 3개월미만 3~6개월미만 6~12개월미만 1년이상 총합계 매출채권 9,546,052 340,033 562,421 800,657 11,249,163 주1) 상기 채권은 매출채권 총액을 기준으로 산정하였으며, 별도재무제표 기준으로 작성되었습니다. 마. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 보유현황 (단위 : 천원) 구분 2021년도 (제23기) 2020년도(제22기) 2019년도 (제21기) 상품 7,737,186 11,944,072 3,058,259 제품 1,626,186 1,246,116 790,770 저장품 24,820 51,991 41,633 원재료 906,046 307,127 201,576 부재료 258,120 152,044 139,902 재공품 4,380,722 2,730,333 1,923,898 재고자산평가충당금 (1,210,752) (3,094,785) (8,790) 합 계 13,722,328 13,336,898 6,147,249 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 5.39% 5.81% 3.89% [재고자산합계÷기말자산총계X100] 재고자산회전율(회수) 29.4 35.4 60.0 [연환산 매출원가 ÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] (2) 재고자산의 실사내용 1) 실사일자 매년 3월말,6월말,9월말,12월말 기준으로 매년 4회 재고자산 실사 2) 실사방법 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시함. 3) 외부감사인 입회 여부 19년 기말 재고실사 : 한울회계법인 공인회계사 참석하에 실사 20년 기말 재고실사 : 대주회계법인 공인회계사 참석하에 실사 21년 기말 재고실사 : 대주회계법인 공인회계사 참석하에 실사 2019년재고자산실사(외부감사인 입회) 실사(입회)시기 2019-12-31 1일 실사(입회)장소 오산물류센터 실사(입회)대상 상품 2020년재고자산실사(외부감사인 입회) 실사(입회)시기 2020-12-31 1일 실사(입회)장소 오산물류센터 실사(입회)대상 상품 2021년 재고자산실사(외부감사인 입회) 실사(입회)시기 2021-12-31 1일 실사(입회)장소 수도권물류센터 실사(입회)대상 상품 (3) 재고자산 보유내역 및 평가내역 (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가손실충당금 기말잔액 상품 7,737,186 7,737,186 (1,197,461) 6,539,725 제품 1,626,186 1,626,186 (11,988) 1,614,198 저장품 24,820 24,820 - 24,820 원재료 906,046 906,046 - 906,046 부재료 258,120 258,120 - 258,120 재공품 4,380,722 4,380,722 (1,303) 4,379,419 합 계 14,933,080 14,933,080 (1,210,752) 13,722,328 바. 수주계약 현황 당사는 수주기반 산업을 영위하고 있지 아니하여 별도로 기재하지 않습니다. 사. 공정가치 평가방법 및 내역(1) 범주별 금융상품 내역 1) 당기말 (단위 : 천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 계 현금및현금성자산 47,849,218 - 47,849,218 단기금융상품 4,602,452 - 4,602,452 매출채권 9,866,627 - 9,866,627 당기손익-공정가치금융자산(유동) - 1,519,356 1,519,356 기타유동금융자산 777,727 - 777,727 장기금융상품 337,895 - 337,895 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - 321,775 321,775 기타비유동금융자산 2,237,467 - 2,237,467 계 65,671,386 1,841,131 67,512,517 (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가측정 금융부채 기타포괄손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타금융부채(주1) 계 매입채무 20,043,260 - - - 20,043,260 단기차입금 3,798,045 - - - 3,798,045 유동성장기부채 10,136,923 - - - 10,136,923 기타유동금융부채 9,588,874 - - - 9,588,874 리스유동부채 - - - 2,230,884 2,230,884 장기차입금 8,732,550 - - - 8,732,550 기타비유동금융부채 4,075,000 - - - 4,075,000 리스비유동부채 - - - 4,110,372 4,110,372 계 56,374,652 - - 6,341,256 62,715,908 주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않은 리스부채를 포함하고 있습니다. 2) 전기말 (단위 : 천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 계 현금및현금성자산 34,094,701 - 34,094,701 단기금융상품 23,536,941 - 23,536,941 매출채권 2,814,982 - 2,814,982 당기손익-공정가치금융자산(유동) - 1,503,220 1,503,220 기타유동금융자산 434,561 - 434,561 장기금융상품 324,005 - 324,005 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - 306,215 306,215 기타비유동금융자산 2,086,236 - 2,086,236 계 63,291,426 1,809,435 65,100,861 (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가측정 금융부채 기타포괄손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타금융부채(주1) 계 매입채무 19,425,816 - - - 19,425,816 단기차입금 3,798,045 - - - 3,798,045 유동성장기부채 4,160,000 - - - 4,160,000 기타유동금융부채 8,463,374 - - - 8,463,374 리스유동부채 - - - 1,617,551 1,617,551 장기차입금 18,492,741 - - - 18,492,741 기타비유동금융부채 3,876,000 - - - 3,876,000 리스비유동부채 - - - 4,168,157 4,168,157 계 58,215,976 - - 5,785,708 64,001,684 주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않은 리스부채를 포함하고 있습니다.(2) 공정가치 서열체계 1) 공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치의 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치금융자산 - 1,788,552 52,579 1,841,131 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치금융자산 - 1,755,816 53,619 1,809,435 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 가. 예측정보에 대한 주의사항 본 자료는 미래에 대한 '예측정보'를 포함하고 있습니다.이는 과거가 아닌 미래의 사건과 관계된 것으로 회사의 향후 예상되는 경영현황 및재무실적을 의미하고, 표현상으로는 '예상', '전망', '계획', '기대' 등과같은 단어를 포함합니다.'예측정보'는 그 성격상 불확실한 사건들을 언급하는데, 회사의 향후 경영현황 및재무실적에 긍정적 또는 부정적으로 영향을 미칠 수 있는 불확실성에는 다음과같은 것들이 포함됩니다.·환율, 이자율 등의 변동을 포함한 국내·외 금융 시장의 동향·사업의 처분 매수 등을 포함한 회사의 전략적인 의사결정·회사가 영위하는 주요사업 분야의 예상치 못한 급격한 여건 변화·기타 경영현황 및 재무실적에 영향을 미칠 수 있는 국내/외적 변화이러한 불확실성으로 인해 회사의 실제 미래실적은 '예측정보'에 명시적 또는 묵시적으로 포함된 내용과 중대한 차이가 있을 수 있음을 양지하시기 바랍니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 나. 개 요당사의 사업은 크게 국내 가맹사업, 해외 가맹사업, 유통사업으로 구분할 수 있으며,국내 및 해외 가맹사업부문은 당상의 치킨 브랜드인 " 교촌치킨"의 국내 및 해외 프랜차이즈 업무를 각각 담당합니다. 또한 당사는 유통사업부문을 통해 볶음밥 등 HMR 시장 개척 등 유통사업 진출을 도모하고 있습니다.당사가 프랜차이즈 산업군 내에서도 가장 경쟁이 치열한 외식시장에서 꾸준히 성장을 지속할 수 있었던 주요 원동력은 지속적인 가맹점수익개선, QSC 관리, 안정적 물류시스템 구축 및 채널별 고객 접근성 개선 전략에 기인합니다. 이를 통해 당사는 COVID-19, 최저임금인상 등 내.외부의 부정적 요인에도 불구하고, 당사의 연결기준 전기대비 매출은 13% 증가한 5,076억원, 영업이익은 전기와 동일한 410억원을 달성하였으며, 당기순이익은 전기 대비 25% 증가한 299억원을 달성하였습니다. 또한 연결기준 당사의 당기 자산은 전기대비 252억원 증가하였으며, 당기 부채 및 자본은 11억원 감소 및 263억원 증가하였고, 부채비율은 20년 49.5%에서 21년 41.7%로 7.8% 감소하였으며 견실한 재무구조를 지속 유지하였습니다.2021년에는 경영 환경의 불확실성이 지속될 것으로 예상되는 한편, 국내 치킨 시장의환경 속에 국내 가맹사업 경쟁력 강화, 해외 시장의 확장, 독자 플랫폼 개발을 통해 소비자의 주문 편의성 향상과 온라인 판매채널을 강화할 예정입니다.당사는 이러한 사업 환경 변화에 대응하기 위해 신기술에 대한 과감한 도전과 적기 투자를 지속해 나감으로써 실적 개선과 미래 시장 선점에 총력을 기울이겠습니다. 다. 재 무상태 및 영업실적 1) 재무상태(연결기준) (단위 : 백만원) 구 분 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자 산 Ⅰ. 유동자산 79,621 77,512 40,562 현금및현금성자산 47,849 34,095 25,724 단기금융상품 4,602 23,537 5,626 당기손익-공정가치측정금융자산 1,519 1,503 - 매출채권 9,867 2,815 1,879 기타유동금융자산 778 435 208 기타유동자산 1,284 1,787 978 재고자산 13,722 13,337 6,147 당기법인세자산 - 3 - Ⅱ. 비유동자산 175,107 152,018 117,518 장기금융상품 338 324 208 당기손익-공정가치측정금융자산 322 306 293 기타비유동금융자산 2,237 2,086 1,982 기타비유동자산 469 - - 공동기업투자 - - - 순확정급여자산 1,504 - - 유형자산 159,531 138,308 104,537 투자부동산 320 327 333 무형자산 3,065 3,106 2,147 사용권자산 6,043 5,721 6,038 이연법인세자산 1,278 1,840 1,980 자산총계 254,728 229,530 158,080 부 채 Ⅰ. 유동부채 57,924 48,413 47,627 Ⅱ. 비유동부채 16,994 27,596 30,208 부채총계 74,918 76,009 77,835 자본총계 179,810 153,521 80,245 부채 및 자본총계 254,728 229,530 158,080 부채비율(부채총계÷자본총계)×100 41.7% 49.5% 97.0% 자기자본비율(자본총계÷자산총계)×100 70.6% 66.9% 50.8% ※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다.(1) 자산2021년말 자산은 전년대비 252억 증가한 2,547억원으로 이중 유동자산은 31%인 796억원이며 비유동자산은 69%인 1,751억입니다.유동자산 전년대비 21억(3%) 증가하였습니다. 비유동자산은 전년대비 231억(15%) 증가하였고, 당사 신사옥 판교테크노밸리 공사대금 23억 증가, 수제맥주 사업관련 111억을 인수하였습니다.(2) 부채 2021년말 부채는 전년대비 11원 감소한 749억원으로 유동부채는 77%인 579억원, 비유동부채는 23%인 170억원입니다. 유동부채는 전년대비 95억원(20%) 증가하였으며, 이는 매출액 증가에 따른 매입채무가 6억원 증가하였으며, 장기차입금 유동성대체에 따른 59억원 증가하였습니다. 비유동부채는 전년대비 106억원(38%)감소하였으며, 이는 장기차입금 유동성 대체등에 따른 98억원 감소하였습니다.(3) 자본 2021년말 자본은 1,798억원으로 전년대비 263억원 증가하였고 이는 기타자본항목 13억원 감소, 이월이익잉여금 249억원 등이 증가하였습니다.재무비율 측면에서 부채비율은 7.8%p 감소한 41.7%, 자기자본비율은 3.7%p 증가한 70.6%로 견실한 재무구조를 지속적으로 유지하고 있습니다.2) 영업실적 (단위 : 백만원) 과 목 제 23 기 제 22 기 제 21 기 I. 매출액 507,628 447,628 380,091 II. 매출원가 397,290 345,113 283,975 III. 매출총이익 110,338 102,515 96,116 IV. 판매비와관리비 69,375 61,485 56,764 V. 영업이익(손실) 40,962 41,030 39,352 VI. 영업외손익 (1,708) (1,935) (2,372) VII. 법인세차감전순이익(손실) 39,254 39,095 36,980 VIII. 법인세비용(이익) 9,404 15,255 7,462 IX. 당기순이익(손실) 29,850 23,840 29,518 2021년 매출액은 당사가 프랜차이즈 산업군 내에서도 가장 경쟁이 치열한 외식시장에서 꾸준히 성장을 지속할 수 있었던 주요 원동력은 지속적인 가맹점수익개선, QSC 관리, 안정적 물류시스템 구축 및 채널별 고객 접근성 개선 전략에 기인합니다. 이를 통해 당사는 COVID-19, 최저임금인상 등 내.외부의 부정적 요인에도 불구하고, 당사의 연결기준 전기대비 매출은 13% 증가한 5,076억원, 영업이익은 전기와 동일한 410억원을 달성하였습니다.한편, 법인세비용차감전순이익은 전년대비 2억원((0.4%) 증가한 393억원, 당기순이익은 전년대비 60억원(25%) 증가한 299억원을 기록하였습니다. 3). 신규사업 당사는 2021년 6월 29일 수제맥주 사업관련 자산을 양수하였습니다. 4) 조직개편 해당사항 없습니다. 5) 환율변동영향 (1) 환위험에 대한 노출 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자산 부채 자산 부채 USD 3,919,978 201,577 2,099,660 341,451 CHN 990,072 34,675 617,116 22,546 계 4,910,050 236,252 2,716,776 363,997 (2) 민감도분석당사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD 371,840 (371,840) 175,821 (175,821) CHN 95,540 (95,540) 59,457 (59,457) 계 467,380 (467,380) 235,278 (235,278) 라. 유동성 및 자금조달과 지출 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있으며 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 2021년말 유동성 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제 23 기 제 22 기 증감 유동자금 : 현금및현금성자산 47,849 34,095 13,754 단기금융상품 4,602 23,537 △18,935 당기손익-공정가치측정금융자산 1,519 1,503 16 소 계 53,970 59,135 △5,165 차입금 : 단기차입금 3,798 3,798 - 유동성장기차입금 10,137 4,160 5,977 장기차입금 8,733 18,493 △9,760 소 계 22,668 26,451 △3,783 Net Cash(유동자금-차입금) 31,302 32,684 △1,382 당사는 당기말 현재 540억원의 유동자금을 보유하고 있습니다.상기 유동자금은 ① 현금및현금성자산, ② 단기금융상품, ③ 당기손익-공정가치측정금융자산을 모두 포함한 금액이며, 전기말 유동자금 591억원 대비 51억원 감소하였습니다.당기말 현재 당사의 차입금은 227억원으로 전기말 265억원 대비 38억원 감소하였습니다.당사의 유동성은 당기 중 영업활동 현금흐름으로 326억원 유입되었고, 유형자산의 취득 267억원으로 유출되었으며, Net Cash(유동자금-차입금)는 313억원으로 전기말327억원 대비 14억원 감소하였습니다.2021년말 차입금은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금 (단위 : 백만원) 구 분 차입처 당기말 현재연 이자율 금액 당기말 전기말 일반자금대출 씨티은행 2.10% 3,500 3,500 기타차입금(*1) 기타 - 298 298 합 계 3,798 3,798 (*1) 재매입 약정이 있는 지사사업권 매각과 관련하여 차입금으로 분류하였습니다.단기차입금은 38억원으로 전기말 38억원과 동일합니다.(2) 장기차입금 (단위 : 백만원) 구 분 차입처 당기말 현재연 이자율 금액 당기말 전기말 일반자금대출 농협은행 0.97% 1,640 1,720 국민은행 2.96% 500 500 신한은행 0.94% - - 시설자금대출 국민은행 2.27% 6,063 6,403 씨티은행 2.04% 2,475 4,455 산업은행 2.30%~2.66% 313 562 금융농업중기자금대출 농협은행 0.36%~2.00% 7,592 8,436 노지채소수급안정자금 한국농수산식품유통공사 0% 300 300 일반자금대출 Hanmi Bank 1.00% - 295 장기차입금 합계 18,883 22,671 차감: 유동성대체액 (10,137) (4,160) 차감: 현재가치할인차금 (14) (19) 차감후 잔액 8,732 18,493 장기차입금(유동성장기부채 포함) 189억원으로 전기말 227억 대비 38억원 감소하였습니다.2021년 당기말 현재 장기 차입금(유동성장기부채)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 차입처 장부금액 1년 이내 1년 ~ 2년이내 2년 이상 농협은행 9,232 1,844 1,484 5,904 국민은행 6,563 6,063 500 - 씨티은행 2,475 1,980 495 - 산업은행 313 250 63 한국농수산식품유통공사 300 - - 300 합 계 18,883 10,137 2,542 6,204 2022년 만기도래 차입금은 101억원으로 차입금 상환 및 차입구조 변경을 통해 재무건전성 개선을 지속적으로 추진하겠습니다.5. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항- 당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 8. 기타 재무에 관한 사항 중 재무정보 이용상 유의점 항목을 참조하시기 바랍니다나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항- 환경관련 제재사항이나 행정조치등에 관한사항은 XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 중 3. 제재현황 등 그 밖의 사항을 참조하시기 바랍니다.- 당기중 주요 핵심인력 이동사항 등 유의한 종업원 관련 변동사항은 없습니다.다. 법규상의 규제에 관한 사항- 당사의 사업과 관련된 법규상 주요 규제내용은 XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 중 3. 제재현황 등 그 밖의 사항을 참조하시기 바랍니다.라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항연결재무제표 주석 4. 재무위험관리의 내용을 참조하시길 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 감사인에 관한 사항 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제23기(당기) 대주회계법인 적정 해당사항 없음 재고자산의 저가평가 제22기(전기) 대주회계법인 적정 해당사항 없음 재고자산의 저가평가 제21기(전전기) 한울회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 주1) 상기 감사의견은 별도.연결재무제표에 대한 감사의견입니다. 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제23기(당기) 대주회계법인 회계감사용역 120 1,304 120 1,308 제22기(전기) 대주회계법인 회계감사용역 97 784 97 1,122 제21기(전전기) 한울회계법인 회계감사용역 120 940 120 1,143 주1) 제22기(전기) 대주회계법인 보수는 반기 검토금액(25백만) 포함된 금액입니다. 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제23기(당기) - - - - - - - - - - 제22기(전기) - - - - - - - - - - 제21기(전전기) - - - - - - - - - - 라. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2021년 02월 19일 회사측 : 감사위원회 3인감사인측 : 업무수행이사 외 1인 서면 외부감사 수행결과 및 핵심감사항목 감사결과 2 2021년 05월 26일 회사측 : 감사위원회 3인감사인측 : 업무수행이사 외 1인 서면 연간 회계감사 일정 계획, 독립성, 핵심감사사항 3 2021년 11월 26일 회사측 : 감사위원회 3인감사인측 : 업무수행이사 외 1인 서면 재무제표 책임, 독립성, 감사계획, 부정, 왜곡표시에 대한 견해 4 2022년 02월 18일 회사측 : 감사위원회 3인감사인측 : 업무수행이사 외 1인 서면 독립성, 감사수행결과 마. 회계감사인의 변경 「주식회사외부감사에관한법률」 제4조의3 제1항 및 동법시행령 제4조의2 제1항에 따라 2019년 10월 17일 금융감독원으로부터 지정감사인 후보를 복수로(안진회계법인, 한울회계법인) 지정받았으며, 그 가운데 한울회계법인과 외부감사계약을 체결하였습니다.회사는 지정감사계약이 만료됨에 따라 제 22기 사업연도와 연속하는 2개 사업연도에대한 외부감사인으로 대주회계법인을 선임하였습니다.연결대상 주요 종속회사인 (주)비에이치앤바이오는 제 21기 사업연도 외부감사인을 삼일회계법인에서 제 22기에 1년 단위로 외부감사인을 대주회계법인과 계약하고 있습니다. (주)케이앤피푸드는 외부감사대상에 포함되어 제 23기에 1년 단위로 외부감사인 대주회계법인과 계약하고 있습니다. [조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보] 해당사항 없습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제[감사위원회가 회사의 내부통제의 유효성에 대해 감사한 결과] 사업연도 감사위원회의 의견 지적사항 제23기 (당기) 본 감사위원회의 의견으로는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의교촌에프앤비 주식회사의 내부감사장치는 효과적으로 운영되고 있음 - 제22기(전기) 본 감사위원회의 의견으로는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의교촌에프앤비 주식회사의 내부감사장치는 효과적으로 운영되고 있음 - 제21기(전전기) - - 나. 내부회계관리제도[회계감사인의 내부회계관리제도 검토의견] 사업연도 감사인 감사의견 및 검토의견 지적사항 제23기 (당기) 대주회계법인 [검토의견] 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과,2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다. - 제22기(전기) 대주회계법인 [검토의견] 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과,2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다. - 제21기(전전기) 한울회계법인 - - 주1) 당사는 2020년 11월 12일 주권상장에 따라 내부회계관리제도를 갖추어야할 의무가 발생합니다. 다. 내부통제구조의 평가 공시대상기간에 내부회계관리제도 이외의 내부통제구조를 평가받은 사실이 없습니 다 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성에 관한 사항(1) 이사회 구성 현황 당사의 이사회는 등기이사로 구성되고 법령 또는 정관에서 정한 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항 및 이사회운영규정에서 정하는 회사 경영의 기본 방침 및 업무집행에 관한 주요사항을 의결하며, 이사 및 경영진의 직무집행을 감독하고 있습니다. 증권신고서 작성기준을 현재 당사의 이사는 총 5명(사내이사 2명, 기타비상무이사 1명, 사외이사 2명)의 이사로 구성되어 있습니다. (2) 사외이사 현황 성 명 주요경력 최대주주등과 이해관계 결격요건 여부 비 고 김병주 서울대학교 국제경제학과 University of California, Hastings Law Schoool, LLM 現) 법무법인(유한) 동인 구성원 변호사 現) 국토교통부 법률자문 現) 대한상사중재인 중재인前) 신라젠 사외이사 前) 삼성전자 법무팀 변호사/상무 前) 법무법인 광장 변호사 前) 법무법인 한미 변호사 - 미해당 - 홍용표 서울대학교 화학(이학사) 서울대학교 유기화학(이학석사) University of Houston, 의약화학(이학박사) 現) 안동대학교 자연과학대학 학장/응용화학 교수 前) ㈜영진약품 책임연구원 - 미해당 - 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 5 2 - - - 나. 이사회의 운영에 관한 사항 (1) 이사회 운영규정의 주요 내용 구 분 내 용 제5조 (이사회의 구성) ① 이사회는 이사 전원으로 구성한다. ② 이사회의 구성원은 3인 이상 7인 이내로 한다. ③ 이사회에는 총이사수의 4분의 1이상의 사외이사를 둔다. 제6조 (의장) ① 이사회의 의장은 정관 제30조 제4항에 따라 이사회의 소집권자로 한다. ② 의장은 이사회의 질서를 유지하고 의사를 정리한다. 제11조 (소집절차) ① 이사회를 소집함에는 회일을 정하고 그 1주간 전에 각 이사에 대하여 통지를 발송하여야 한다. ② 이사회는 이사 전원의 동의가 있을 때에는 제1항의 절차 없이 언제든지 회의를 할 수 있다. 제12조 (결의방법) ① 이사회의 결의는 법령에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다. ④ 제3항의 규정에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 출석한 이사의 수에 산입하지 아니한다. 제15조 (이사에 대한 직무집행감독권) ① 이사회는 이사의 청구가 있거나 필요하다고 판단한 경우 해당 이사에 대하여 직무집행 관련자료의 제출, 조사 및 설명을 요청할 수 있다. ② 제1항에 의하여 감독권을 행사한 이사회는 그 결과에 대하여 적절한 조치를 취하여야 한다. 제16조 (의사록) ① 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 한다. ② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하여 출석한 이사가 기명날인 또는 서명한다. ③ 주주는 영업시간 내에 이사회 의사록의 열람 또는 등사를 청구할 수 있다. ④ 회사는 제3항의 청구에 대하여 이유를 붙여 이를 거절할 수 있다. 이 경우 주주는 법원의 허가를 얻어 이사회 의사록을 열람 또는 등사할 수 있다. (2) 이사회의 주요활동내역 회 차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 기타비상무이사 사외이사 소진세(출석률:100%) 황학수(출석률:33.3%) 배병각(출석률:33.3%) 유동현(출석률:100%) 김병주(출석률:100%) 홍용표(출석률:100%) 21-1 2021. 02. 10. 1. 2020년(제22기) 재무제표 및 영업보고서 승인 의 건2. 라이선스 계약 체결의 건 가결가결 OO OO OO OO OO OO 21-2 2021. 02. 25. 1. 제22기(2020. 1. 1. ~ 2020. 12. 31.) 정기주주 총회 소집 및 회의 목적사항 결정의 건2. 주주총회 소집권자 및 주주총회 의장 선임의 건3. (주)계림물산 차입에 대한 연대 입보의 건4. 여신거래약정 갱신의 건※ 보고사항1. 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건2. 내부회계관리제도 운영실태평가 보고의 건 가결가결가결가결 OOOO ---- ---- OOOO OOOO OOOO 21-3 2021. 03. 08. 1. 공시정보관리규정 개정의 건 가결 O - - O O O 회 차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 기타비상무이사 사외이사 소진세(출석률:100%) 조은기(출석률:100%) 송민규(출석률:33.3%) 유동현(출석률:100%) 김병주(출석률:100%) 홍용표(출석률:100%) 21-4 2021. 03. 29. 1. 대표이사 변경의 건2. 이사회운영규정 개정의 건3. 위임전결규정 개정의 건4. 특수관계인과의 거래 승인의 건5. 대구 수성구 두산동 토지 매각의 건6. 2021년도 2/4분기 계열회사 간 상품용역거래 및 기타 경상거래 승인의 건 가결가결가결가결가결가결 OOOOOO OOOOOO OOOOOO OOOOOO OOOOOO OOOOOO 21-5 2021. 04. 22. 1. 임시주주총회 소집 및 회의목적 사항 결정의 건2. 임원 퇴직위로금 지급의 건 가결가결 OO OO -- OO OO OO 21-6 2021. 05. 04. 1. 유무형 자산 취득의 건2. 지점 폐지의 건 가결가결 OO OO -- OO OO OO 회 차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 기타비상무이사 사외이사 소진세(출석률:100%) 조은기(출석률:100%) 유동현(출석률:100%) 김병주(출석률:100%) 홍용표(출석률:100%) 21-7 2021. 06. 02. 1. 자산양수도계약 변경계약 체결의 건2. 2021. 6. 4.자 임시주주총회 의장 변경선임의 건 가결가결 OO OO OO OO OO 21-8 2021. 06. 14. 1. 판교 신사옥 공사도급계약 체결의 건2. 지점 설치의 건3. 2021년 3/4분기 계열회사 간 상품용역거래 및 기타 경상거래 승인의 건 가결가결가결 OOO OOO OOO OOO OOO 21-9 2021. 06. 23. 1. 지점폐지의 건 가결 O O O O O 21-10 2021.07.23 1. 임원 퇴직위로금 지급의 건 가결 O O O O O 21-11 2021.08.02 1. 지점 설치의 건 가결 O O O O O 21-12 2021.09.28 1. 임원 처우 규정 제정의 건2. 2021년 4/4분기 계열회사 간 상품용역거래 및기타 경상거래 승인의 건 가결 O O O O O 21-13 2021.10.26 1. 여신거래약정 변경 및 연장에 관한 건 가결 O O O O O 21-14 2021.12.23 1. BHN바이오 라이선스 계약 체결의 건2. Kyochon USA Inc. 라이선스 계약 변경의 건3. Kyochon USA Inc. 증자의 건4. 2022년 1/4분기 계열회사 간 상품용역거래 및 기타 경상거래 승인의 건5. 임원 성과급 지급의 건 가결가결가결가결가결 O○○○○ O○○○○ O○○○○ O○○○○ O○○○○ (3) 이사회내의 위원회 구성현황과 그 활동내역 위원회명 구성 성명 설치목적 및 권한사항 비고 내부거래 위원회 사외이사 기타비상무이사 김병주 홍용표 유동현 [설치목적] 내부거래에 대한 회사의 내부통제 및 주주 등의 외부 통제를 강화하고 부당지원 행위에 대한 감독의 효율성을 높이기 위하여 일정한 규모 이상의 대규모 내부거래에 대해 심의하는 역할을 수행 [권한사항] ①위원회는 공정거래법 및 동법 시행령에서 규정하고 있는, 특수관계인을 상대방으로 하거나 특수관계인을 위한 다음 각호의 대규모내부거래(자본총계 또는 자본금 중 큰 금액의 100분의 5 이상이거나 50억원 이상인 거래행위)에 대한 심사·승인을 한다. 1. 가지급금 또는 대여금 등의 자금을 제공 또는 거래하는 행위 2. 주식 또는 회사채 등의 유가증권을 제공 또는 거래하는 행위 3. 부동산 또는 무체재산권 등의 자산을 제공 또는 거래하는 행위 4. 주주의 구성 등을 고려하여 공정거래법 시행령으로 정하는 계열회사를 상대방으로 하거나 동 계열회사를 위하여 상품 또는 용역을 제공 또는 거래하는 행위 ②위원회는 상법 제542조의9 제3항에서 정하는 바에 따라 회사의 최대주주, 그의 특수관계인 및 회사의 특수관계인과의 거래 중 이사회의 승인을 얻어야 하는 거래에 대하여 사전심의를 한다. - 주1) 내부거래위원회는 운영규정에 따라 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에서 규율하고 있는 내부거래 및 계열회사에 대한 지분투자에 대하여 (사전) 심의하여 이사회에 보고 또는 통지할 예정입니다. 주2) 내부거래위원회는 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 상의 "상품용역거래 예정공시”의 대상인 거래들을 심의하기 위하여 매분기 마지막 월에 정기적으로 개최될 예정입니다. 이사회에 보고된 내부거래위원회의 심의결과에 대하여 이사회는 최종적으로 승인여부를 결정합니다. 위원회명 개최일자 의안내용 가결여부 기타비상무이사 사외이사 성명 유동현 (출석률:100%) 김병주(출석률:100%) 홍용표 (출석률:100%) 찬반여부 내부거래 위원회 2021. 02. 10. 1. 라이선스 계약 체결의 건 가결 찬성 찬성 찬성 2021. 02. 25. 1. (주)계림물산 차입에 대한 연대 입보의 건 가결 찬성 찬성 찬성 2021. 03. 29. 1. 2021년도 2/4분기 계열회사 간 상품용역거래 및 기타 경상거래 승인의 건2. 특수관계인과의 거래 승인의 건 가결가결 찬성찬성 찬성찬성 찬성찬성 2021. 06. 14. 1. 2021년 3/4분기 계열회사 간 상품용역거래 및 기타 경상거래 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 2021. 09. 17 1. 2021년 4/4분기 계열회사 간 상품용역거래 및 기타 경상거래 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 2021. 12. 16 1. BHN바이오 라이선스 계약 체결의 건2. Kyochon USA Inc. 라이선스 계약 변경의 건3. 2022년 1/4분기 계열회사 간 상품용역거래 및 기타 승인의 건 가결가결가결 찬성찬성찬성 찬성찬성찬성 찬성찬성찬성 다. 이사의 독립성 (1) 이 사의 선임 당 사의 이사회는 총 5인으로 구성되어 있으며, 이 중 사외이사는 2명입니다. 사외이사는 이사회에서 이사직무수행에 적합하며 경제적 또는 신분상으로 독립성이 확보된후보를 추천받아 주주총회 결의로 선임하고 있습니다. 이와 같은 법령.정관상 요건준수 외에 이사 선출에 대한 독립성 기준을 별도로 운영하고 있지 않습니다.이러한 절차에 의해 선임된 이사는 다음과 같습니다. 직명 성 명 임기 (연임여부/횟수) 선 임 배 경 추천인 활동분야 (담당업무) 회사와의 거래 최대주주 또는 주요주주와의 관계 사내이사(대표이사) 소진세 '19.03~'22.03 (해당없음) 롯데그룹 출신의 전문경영인으로서 프랜차이즈 기업문화에 대한 이해도를 바탕으로 경영전반 전문가로서 풍부한 경험과 경륜으로 사외이사와 사내이사간 의견을 조율하여 이사회를 안정적으로 이끌 적임자로 판단 이사회 이사회 의장 해당없음 해당없음 사내이사(대표이사) 조은기 '21.03~'24.03 (해당없음) SK에너지,SK이노베이션에서 근무하는 등 기업경영전문가로서, 독립성과 전문성을 바탕으로 기업 및 주주, 이해관계자 모두의 가치 재고를 위해 사내이사 직무를 원활히 수행할 적임자로 판단 이사회 총괄사장 해당없음 해당없음 기타비상무이사 유동현 '19.12~'22.12 (해당없음) 회계사로서 재무전문가이자 전문 경영인으로서 이사회 운영에 객관적이고 수리적인 판단과 함께 새로운 시각을제시할 것으로 판단 이사회 전사 경영전반에 대한 업무 해당없음 해당없음 사외이사 홍용표 '19.10~'22.10(해당없음) 자연과학대학 학장으로서 응용화학에 대한 전문가로서신규 사업 및 이사회 의사결정의 전문성을 강화하는데중요한 역할을 할 것으로 판단 이사회 전사 경영전반에대한 업무 해당없음 해당없음 사외이사 김병주 '19.10~'22.10 (해당없음) 변호사로서 법률전문가로서 이사회 운영에 객관적이고 법리적인 판단과 함께 새로운 시각을 제시할 것으로 판단 이사회 전사 경영전반에대한 업무 해당없음 해당없음 주1) 소진세 사내이사는 2022년 3월 30일 임기가 만료됩 니다.주2) 조은기 사내이사의 대표이사직 해임의 건이 2022.3.11자 이사회에서 결의 되었으며, 조은기 사내이사 해임의 건이 제23기 정기주주총회의 회의목적사항 중 하나로 포함되었습니다. 주3) 2022년 3월 30일 주주총회에서 권원강 사내이사, 윤진호 사내이사, 이상국 기타비상무이사를 선임할 예정입니다. (2) 사외이사후보추천위원회 당사는 최근 사업년도말 자산총액이 2조원 미만으로 사외이사후보추천위원회를 설치하지 아니하였습니다. 라. 사외이사의 전문성 당사 내 지원조직은 사외이사가 이사회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 당사의 사외 이사는 자연과학, 법률 분야 전문 가로서 이사로서 직무 수행에 있어 전문성을 갖추고 있습니다. 또한 이사회 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 기타 사내 주요 현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. (1) 사외이사 직무수행 지원조직 현황(2021년말 기준) (팀)명 직원수(명) 직위(근속연수 / 지원업무 담당기간) 주요 활동내역 경영지원부문법무기획팀회계팀 3 경영지원부문장 1명,법무기획팀장 1명,회계팀장 1명※ 평균 근속연수 2.5년※ 지원업무 담당기간 : 평균 1.6년 ㆍ주주총회, 이사회, 위원회 운영 지원 ㆍ사외이사 교육 및 직무수행 지원 ㆍ이사후보에 대한 데이터베이스 구축 ㆍ각 이사에게 의결을 위한 정보 제공 ㆍ회의 진행을 위한 실무 지원 ㆍ이사회 및 위원회의 회의내용 기록 사외이사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2021년 11월 26일 경영지원부문장법무기획팀회계팀 홍용표사외이사김병주사외이사 - 회사 경영관련 주요 현안, 전략방향내부회계관리제도의 개요내부회계관리제도 설계/운영평가 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 당사는 최근 사업연도말 현재 자산총액이 2조원 미만인 비상장법인으로서 사업연도말 현재 감사위원회의 설치 의무가 없습니다. 다만, 경영진의 경영 투명성 강화를 위해 당사는 임시주주총회를 통해 2019년 10월 22일 사외이사 2인 및 동년 12월 6일 기타비상무이사 1인을 선임한 후 2019년 12월 6일자로 정관 제37조의2 및 제38조에 의거하여 감사위원회를 설치하였습니다. 구분 권한과 책임 정관 제37조의2(위원회) ①회사는 이사회 내에 다음 각호의 위원회를 둘 수 있다. 1. 감사위원회 2. 기타 이사회가 필요하다고 인정되는 위원회 ②각 위원회의 구성, 권한, 운영 등에 관한 세부사항은 이사회의 결의로 정한다. 제38조(감사위원회) ①회사는 감사에 갈음하여 제37조의2의 규정에 의한 감사위원회를 둘 수 있다. ②감사위원회는 3인 이상의 이사로 구성하되, 그 중 2/3 이상이 사외이사이어야 하고, 사외이사 아닌 위원은 상법 제542조의10 제2항의 요건을 갖추어야 한다. ③감사위원회 위원은 주주총회에서 이사를 선임한 후 선임된 이사 중에서 감사위원을 선임하여야 한다. 이 경우 감사위원회 위원 중 1명은 주주총회 결의로 다른 이사들과 분리하여 감사위원회 위원이 되는 이사로 선임하여야 한다.④감사위원회 위원의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. 다만, 상법 제368조의4제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사위원회 위원의 선임을 결의할 수 있다.⑤감사위원회 위원은 상법 제434조에 따른 주주총회의 결의로 해임할 수 있다. 이 경우 제3항 단서에 따른 감사위원회 위원은 이사와 감사위원회의 지위를 모두 상실한다.⑥감사위원회 위원의 선임과 해임에는 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 사외이사가 아닌 감사위원회 위원을 선임 또는 해임할 때에는 그의 특수관계인, 그 밖에 상법시행령으로 정하는 자가 소유하는 주식을 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다.⑦이사의 사임·사망 등의 사유로 인하여 이사의 수가 본 조에서 정한 감사위원회의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록 하여야 한다.⑧감사위원회는 그 결의로 위원회를 대표할 자를 선정하여야 한다. 이 경우 위원장은 사외이사이어야 한다. 구분 권한과 책임 정관 제39조(감사위원회의 직무 등) ①감사위원회는 회사의 회계와 업무를 감사한다.②감사위원회는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 서면에 적어 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자를 말한다. 이하 같다.)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다.③제2항의 청구를 하였는데도 이사가 지체없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사위원회가 이사회를 소집할 수 있다.④감사위원회는 회의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다.⑤감사위원회는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.⑥감사위원회는 회사의 외부감사인을 선정한다.⑦감사위원회는 제1항 내지 제6항 외에 이사회가 위임한 사항을 처리한다.⑧감사위원회 결의에 대하여 이사회는 재결의할 수 없다.⑨감사위원회는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. 감사위원회 운영규정 제3조 (구성) ① 위원회의 감사위원은 3인 이상의 이사로 구성하며, 감사위원 중 3분의 2 이상은 사외이사이어야 한다. ② 위원회 감사위원 중 1명 이상은 대통령령으로 정하는 회계 또는 재무전문가 이 어야 한다. 제 4 조 (위원장) ① 위원장은 제6조 규정에 의한 위원회의 결의로 선정하며 위원회를 대표한다. ② 위원장은 위원회의 업무를 총괄하며 위원회의 효율적인 운영을 위해 위원별로 업무를 분장할 수 있다. ③ 위원장이 유고 등의 사유로 그 직무를 수행할 수 없을 경우에는 위원회에서 정한 순위에 따라 그 직무를 대행한다. 제 5 조 (회의의 종류 및 소집절차) ① 위원회의 회의는 정기회의와 임시회의로 구분한다. ② 정기회의는 매 분기 1회 개최하며, 임시회의는 필요에 따라 수시로 개최한다. ③ 회의를 소집할 때는 회의의 일시, 장소 및 목적사항을 기재한 통지서(별지 제1호 서식)와 안건을 회의 개최 2일 전까지 각 감사위원에게 통지하여야 한다. ④ 위원회는 감사위원 전원의 동의가 있는 경우에는 제3항의 절차 없이 언제든지 회의를 개최할 수 있다. ⑤ 각 감사위원은 위원장에게 의안과 사유를 밝혀 회의 소집을 청구할 수 있으며, 위원장은 특별한 사유가 없는 한 회의를 소집하여야 한다. 특별한 사유로 회의 소집을 못할 경우에는 이를 문서로 각 감사위원에게 통보하여야 한다. 만약 위원장이 정당한 사유 없이 위원회를 소집하지 아니하는 경우에는 위원회의 소집을 청구한 위원이 위원회를 소집할 수 있다. 제 6 조 (결의방법) ① 위원회의 결의는 본 규정에서 달리 정하지 않는 한 재적위원 과반수의 출석과 출석위원 과반수로 성립된다. 단, 외부감사인의 선임 및 변경, 해임을 결의하는 경우에는 재적위원 3분의 2이상 출석과 출석위원 과반수의 찬성으로 의결한다. ② 위원회는 감사위원의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 감사 위원이 음성을 동시에 송수신하는 원격통신수단을 이용하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있으며, 이 경우 당해 감사위원은 위원회에 직접 출석한 것으로 간주한다. ③ 위원회의 안건과 관련하여 특별한 이해관계가 있는 감사위원은 의결권을 행사하지 못한다. 이 경우 행사가 제한되는 의결권의 수는 출석한 감사위원의 의결권 수에 산입하지 아니한다. 제 8 조 (관계인의 의견청취) 위원회는 안건을 심의함에 있어 관계 임직원 또는 외부인사를 출석시켜 안건에 대한 설명이나 의견을 청취할 수 있다. 제 9 조 (독립의 원칙) 위원회는 그 직무를 이사회, 집행기구 및 타 부서로부터 독립된 위치에서 수행하여야 한다. 제 13 조 (권한) 위원회의 권한은 다음 각 호로 한다. 1. 업무감사권 2. 영업보고 요구권 및 업무재산 조사권 3. 이사 보고의 수령권 4. 자회사에 대한 조사권 5. 이사의 위법행위 유지청구권 6. 이사 및 회사 간의 소의 대표권 7. 주주총회의 소집청구권 8. 전문가의 조력요청권 9. 외부감사인 선임 및 변경, 해임에 대한 권한 10. 기타 법령, 정관 및 이사회 결의에 의하여 위원회에 부여된 권한에 관한 사항 제 17 조 (감사의 실시) ① 위원회는 감사직무를 수행함에 있어 피감사부서장에게 소속직원의 업무지원을 요청할 수 있다. 이 경우 피감사부서장은 이에 협조하여야 한다. 제 18 조 (문서 등의 열람) ① 위원회는 업무집행에 관한 중요한 문서를 적시에 열람하고 필요한 때에는 이사 또는 직원에 대하여 그 설명을 요구한다. ② 위원회는 중요한 기록, 그 밖에 중요정보의 정비, 보존 등의 관리상황을 조사하고 필요에 따라 이사 또는 직원에게 설명을 요구한다. 제 19 조 (중요 회의에의 출석) ① 감사위원은 경영방침의 결정 경과, 경영 및 업무 상황을 파악하기 위하여 임원회의 및 그 밖의 중요한 회의에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. ② 전항의 회의에 출석하지 아니한 경우 감사위원은 심의사항에 관하여 보고를 받고 의사록 및 자료 등을 열람할 수 있다. 제 21 조 (외부감사인과의 연계) 위원회는 외부감사인의 감사계획 및 절차와 결과 등을 활용하여 감사목적을 달성하도록 하여야 한다. 제 22 조 (감사보조조직) ① 회사의 모든 내부감사기구는 위원회의 소속 하에 둔다. ② 위원회는 효율적인 업무수행을 위하여 위원회의 감사업무 보조를 위한 감사보조조직을 둘 수 있다. ③ 감사보조조직이 설치될 경우 감사보조조직의 운영에 관한 세부기준 및 내부감사 절차 등은 별도로 정한다. 나. 감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부 당사의 감사위원회는 2인의 사외이사 및 1인의 기타비상무이사로 구성되어 있으며, 근거 법령에서 규정하는 조건을 충족하고 있습니다. 2021년 12월말 당사의 감사위원회 현황은 다음과 같습니다. 감사위원 현황 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 김병주 예 서울대학교 국제경제학과 University of California, Hastings Law Schoool, LLM 現) 법무법인(유한) 동인 구성원 변호사 現) 국토교통부 법률자문 現) 대한상사중재인 중재인前) 신라젠 사외이사 前) 삼성전자 법무팀 변호사/상무 前) 법무법인 광장 변호사 前) 법무법인 한미 변호사 - - - 홍용표 예 서울대학교 화학(이학사) 서울대학교 유기화학(이학석사) University of Houston, 의약화학(이학박사) 現) 안동대학교 자연과학대학 학장/응용화학 교수 前) ㈜영진약품 책임연구원 - - - 유동현 - 고려대학교 경영대학 경영학과 現) 삼덕회계법인 경영본부장 前) 교촌에프앤비㈜ 감사 前) 교촌에프앤비㈜ 사외이사 前) 한영회계법인 감사본부 경영자문위원 前) 한영회계법인 감사본부 전무이사 예 회계사(1호 유형) '86년~'05년 안건회계법인 상무 '05년~'17년 한영회계법인 전무 '19년~현재 삼덕회계법인 경영본부장 재임 다. 감사위원회 위원의 독립성 감사위원회 제도의 투명성과 독립성을 확보하기 위하여 상법에서는 위원의 선임과 구성에 대하여 엄격히 규정하고 있습니다. 감사위원회는 주주총회에서 선임된 이사 중에서 위원을 선임하여야 하고, 3명 이상의 이사로 구성되어야 하며, 사외이사가 위원의 3분의 2 이상이 되어야 합니다. 당사는 이 기준을 충족하고 있습니다.참고로 당사 이사회는 감사위원 후보 선정 시 그 후보로 독립성이 확보된 사외이사로만 선정을 하고 있으며, 그 중 최소 1명은 회계/재무 전문가로 선임될 수 있도록 고려하고 있습니다. 또한, 감사위원회 위원과 당사와의 거래내역은 없습니다.각 감사위원의 선임배경, 추천인, 회사와의 관계, 최대주주 또는 주요주주와의 관계 등에 관한 사항은 동 공시서류의 'Ⅵ.이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1.이사회에 관한사항 다. 이사의 독립성 내용'을 참조하시기 바랍니다. 선출기준의 주요내용 선출기준의 당사 충족여부 관련법령 등 - 3명 이상의 이사로 구성 - 충족 (3명) 상법 제415조의2 제2항 - 사외이사가 위원의 3분의2 이상 - 충족 (사외이사 2명, 기타비상무이사 1명) - 위원 중 1명 이상의 회계 또는 재무전문가 - 충족 (1명)(기타비상무이사) 상법 제542조의11 제2항 - 감사위원회의 대표는 사외이사 - 충족 (홍용표 사외이사) - 그밖의 결격요건(최대주주의 특수관계자 등) - 충족 (해당사항없음) 상법 제542조의11 제3항 감사위원회의 회계감사 업무 수행을 위해서는 회계법인의 감사절차와 감사결과를 검토하고 필요한 경우에는 회계법인에 대하여 회계에 관한 장부와 관련 서류에 대한 추가 검토를 요청하고 그 결과를 검토합니다. 그리고 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 설치한 내부회계관리제도의 운영실태를 내부회계관리자로부터 보고받고 이를 검토합니다. 또한 업무감사를 위하여 이사회 및 기타 중요한 회의에 출석하고 필요할 경우에는 이사로부터 경영위원회 심의내용과 영업에 관한 보고를 받고 중요한 업무에 관한 회사의 보고에 대해 추가검토 및 자료보완을 요청하는 등 적절한 방법을 사용하여 검토합니다. 라. 감사위원회의 활동내역 위원회명 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사/기타비상무이사 성명 김병주 홍용표 유동현 찬반여부 감사위원회 2021. 02. 25. 1. 내부회계관리제도운영실태평가보고 채택의 건 가결 O O O 2021. 03. 08. 1. 감사 보고 채택의 건2. 내부감시장치에 대한 의견 채택의 건 가결가결 OO OO OO 마. 감사위원회 교육 실시 현황 및 계획 감사위원회 교육 미실시 내역 감사위원회 교육 실시여부 감사위원회 교육 미실시 사유 미실시 보고서 제출기준일 현재 당사의 감사위원은 각각 경영·회계·법무 분야 전문가로서 전문성을 충분히 갖추고 있어 감사위원을 대상으로 별도로 교육을 실시하거나 위탁 교육등 외부기관이 제공하는 교육을 이수한 바 없으며, 이사회 및 이사회 내 위원회 상 업무 보고 및 질의응답으로 갈음하고 있습니다. 바. 감사위원회 지원조직 현황 당사의 감사위원은 각각 자연과학ㆍ회계ㆍ법무 분야 전문가로서 직무 수행에 있어 전문성을 갖추고 있습니다.또한, 당사는 감사위원들이 전문적인 직무수행이 가능하도록 적극적으로 보조하고 있으며, 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 기타 사내 주요 현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있어 별도의 지원조직을 마련하고 있지 않습니다. 감사위원회 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 - - - - - - - - 사. 준법지원인의 인적사항 및 주요경력 당사는 당기말 현재 선임된 준법지원인이 없습니다 3. 주주총회 등에 관한 사항 투표제도 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 미도입 실시여부 X X X 의결권 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 24,982,540 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 - - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 24,982,540 - 우선주 - - VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 권원강 본인 보통주 18,262,643 73.10 17,287,554 69.20 -