교촌에프앤비 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 26(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 25(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
교촌에프앤비 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

교촌에프앤비 주식회사(이하 "지배기업")은 1991년 3월 경북 구미1호점에서 시작되었으며, 1999년 11월 교촌에프앤비 주식회사로 법인전환하여 교촌치킨 등의 치킨프랜차이즈 유통업 및 외식사업을 영위하고 있으며, 본사소재지는 경상북도 칠곡군 가산면 송신로 78 입니다. 지배기업은 2020년 11월 12일 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은12,579백만원으로 당기 이전의 이익소각에 따라 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다(주석 17 참조).

한편, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

권원강	17,287,554	69.20%

우리사주조합	351,406	1.41%

기타	7,343,580	29.39%

합 계	24,982,540	100.00%

(2) 종속기업 현황1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	업종	지분율(%)	소재지	결산월

㈜케이앤피푸드	식품가공제조	100	대한민국	12월

㈜계림물산	축산물가공 및 제조업	100	대한민국	12월

㈜비에이치앤바이오	조미식품, 바이오사업	100	대한민국	12월

KYOCHON USA INC	음식 숙박업	100	미국	12월

Kyochon F(China)Co.,Ltd.	음식 숙박업	100	중국	12월

KYOCHON FRANCHISE LLC	음식 숙박업	100	미국	12월

케이앤엘팩 주식회사	제조업	94.57	대한민국	12월

농업회사법인 (주)발효공방 1991	탁주 제조업	90	대한민국	12월

2) 당기 및 전기의 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 순자산 매출액 당기손익 ㈜케이앤피푸드 14,092,922 1,538,139 12,554,783 14,002,051 282,208 ㈜계림물산 4,034,410 2,713,115 1,321,295 14,894,668 24,527 ㈜비에이치앤바이오 42,960,026 9,362,180 33,597,847 32,063,819 4,255,148 KYOCHON USA INC(*1) 8,176,842 5,412,324 2,764,518 5,999,202 (3,016,564) Kyochon F(China)Co.,Ltd. 4,996,547 1,807,230 3,189,317 9,167,529 34,258 KYOCHON FRANCHISE LLC 748,001 8,529 739,472 - 5,211 케이앤엘팩 주식회사(*2) 19,941,887 13,926,221 6,015,666 4,621,867 (6,500,820) 농업회사법인 (주)발효공방 1991 3,144,320 3,712,695 (568,376) 204,324 (245,953) (*1) 2024년 9월에 KYOCHON USA INC의 자본금이 174만불 증가하였습니다.(*2) 2024년 9월과 10월 케이앤엘팩(주)의 자본금이 각각 49억원, 82억원 증가하였습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 순자산 매출액 당기손익 ㈜케이앤피푸드 15,577,353 1,221,455 14,355,899 12,287,066 364,130 ㈜계림물산 3,977,068 2,645,093 1,331,975 10,102,613 (31,522) ㈜비에이치앤바이오 41,036,724 8,376,793 32,659,930 28,462,522 3,258,862 KYOCHON USA INC(*1) 7,587,558 4,518,006 3,069,552 6,537,503 (1,253,267) Kyochon F(China)Co.,Ltd. 4,029,103 1,196,263 2,832,840 8,013,530 682,078 KYOCHON FRANCHISE LLC 649,623 5,926 643,696 169,703 136,777 케이앤엘팩 주식회사 11,641,327 10,983,398 657,929 4,086,088 (3,056,407) 농업회사법인 (주)발효공방 1991 1,099,805 1,473,188 (373,383) 63,725 (437,255) (*1) 2023년 11월 17일에 KYOCHON USA INC의 자본금 100만불 증가하였습니다.상기 재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다. 3) 당기 중 연결재무제표 작성대상 범위에서 포함된 종속기업은 없습니다. 4) 당기 중 연결재무제표 작성대상 범위에 제외된 종속기업은 없습니다. 2. 중요한 회계처리방침(1) 재무제표 작성기준1) 회계기준의 적용지배기업과 그 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2) 측정기준 본 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 열거하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.3) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며 연결재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다. (2) 회계정책의 변경 연결회사는 아래 사항을 제외하고는, 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 2024년1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류동 개정사항은 유동ㆍ비유동부채의 분류는 보고기간말 현재 존재하는 기업의 실질적인 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대에 영향을 받지 않는다는 점을 강조합니다. 또한, 기업이 보고기간 후에만 준수해야 하는 약정사항은 보고기간말 현재 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 또한, 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동부채의 분류에 영향을 미치지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 동 개정사항은 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)리스료'를 산정하도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시동 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정 동 개정사항은 재무제표이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시 및 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 연결기준연결회사는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 종속기업종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함됩니다. 3) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정됩니다.지배기업이 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리됩니다.4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 지배기업은 연결재무상태표에서 동 종속기업에 대한 자산과 부채를 모두 제거하고 관련 손익을 인식합니다. 한편, 종속기업에 대한 지배력 상실 후 동 기업과 관련한 잔존 투자가 존재하는 경우, 지배기업은 동 잔존 투자를 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. 5) 관계기업과 공동지배기업관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동지배기업은 연결회사가 약정된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정된 순자산에대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동지배기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식되며, 취득 후에는 지분법을 적용하여 회계처리 됩니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익및 자본변동분 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 장부금액에 가감되고, 연결실체의 피투자자로부터 수령한 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감됩니다.관계기업과 공동지배기업은 유사한 상황에서 발생한 거래와 사건에 대하여 연결회사와 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 당기 중 회계정책의 차이에 의한 연결재무제표의 조정은 발생하지 않았습니다.관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자금액을 초과하는 경우, 연결실체는 장기투자지분 항목을 포함한 지분법이 적용되는 투자자산의 장부금액을 영('0')으로 감소시키며, 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 연결회사가 변제하여야 하는 경우를 제외하고는 추가손실을 인식하지 않고 있습니다. 6) 내부거래제거연결회사에 포함된 회사간의 거래로 인한 수익과 비용, 미실현손익 및 채권ㆍ채무 잔액은 연결재무제표 작성시 모두 제거됩니다. 또한, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현손익 중 연결회사의 몫을 제거하고 있습니다. 한편, 미실현손실의 경우에는 자산손상의 증거를 제시하지 않을 때만 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(4) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화입니다. 2) 외화거래와 보고기간종료일의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.3) 표시통화로의 환산해외사업장의 기능통화가 지배기업의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태는 다음의 방법으로 표시통화로 환산됩니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우, 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는해당 보고기간 종료일의 마감환율로 환산됩니다. 해외사업환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며, 100% 자회사가 아닌 경우 그 비율에 따라 비지배지분으로 배분됩니다. 기타포괄손익에 포함된 해외사업환산손익은 해외사업장의 전부 또는 부분적 처분으로 연결회사가 종속기업에 대한 지배력, 공동약정에 대한 공동지배력, 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실하는 경우 관련 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류되고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 종속기업 등의 처분과 관련한 비례적 지분은 연결회사가 해외사업장을 포함한 종속기업의 일부를 처분하였으나 지배력을 유지하는 경우에는 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속되며, 공동약정이나 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 공동지배력이나 유의적인 영향력을 유지하는 경우에는 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류되고 있습니다. (5) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산의 인식 및 측정 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융자산의 손상 연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간종료일에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간종료일 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. (7) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 건물 20년 ~ 40년 구축물 6년 ~ 40년 시설장치 5년 ~ 10년 기계장치 5년 ~ 10년 차량운반구 5년 비품 5년 공구와기구 5년 연결회사는 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감되며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (10) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다 (11) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 상각방법과 내용연수에 따라 상각하고 있습니다. 구 분 상각방법 추정 내용연수 산 업 재 산 권 정액법 5년, 7년 소 프 트 웨 어 정액법 5년 기타의무형자산 정액법 5년 회 원 권 비상각 대상 무형자산 영 업 권 비상각 대상 무형자산 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 1) 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. ① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현 가능성을 제시할 수 있음 ② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음 ③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음 ④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음 ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음 ⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음 2) 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (12) 정부보조금 정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표하고 있습니다. (13) 리스연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 건물 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 1) 리스이용자 연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 2) 리스제공자연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (14) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (15) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 동 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (17) 주식기준보상연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된종업원급여를 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익인식모형재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. ① 계약의 식별 연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역' 이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 2) 본인 및 대리인 연결회사의 수행의무가 대리인에 해당하는 경우 주선의 대가로 받는 보수나 수수료만을 수익으로 인식하고 있습니다. 3) 환불부채와 반환자산 연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간종료일 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간종료일 재측정하고 있습니다. 4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가 연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간종료일 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (20) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당순이익과 희석주당순이익을 계속영업순손익, 중단영업순손익 및 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당순이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당순이익은 종업원에게부여한 주식기준보상 및 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(21) 미적용 개정 기준서당기말 현재 제ㆍ개정 및 공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. · 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용 · 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화 · 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시 · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. · 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’ : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 · 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 · 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 · 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 · 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 (22) 연결재무제표의 승인연결회사의 연결재무제표는 2025년 3월 31일 주주총회에서 최종승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 24 참조).연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다. (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 16 참조). 4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.1) 시장위험 ① 외환위험 연결회사는 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 당사의 외화 금융자산은 12,430백만원, 금융부채 1,112백만원(전기 외화금융자산 : 9,099백만원, 외화금융부채 650백만원) 이며, 당사는 화폐성 외화 자산 및 부채 관련하여 외화환산이익 822백만원(전기:16백만원)과 외화환산손실 -백만원(전기: 26백만원)을 당기손익으로 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자산 부채 자산 부채 USD 11,123,230 897,277 7,153,529 583,410 CHN 1,306,791 214,369 1,945,550 66,705 계 12,430,021 1,111,646 9,099,079 650,115 보고기간종료일 현재 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD 1,022,595 (1,022,595) 657,012 (657,012) CHN 109,242 (109,242) 187,884 (187,884) 계 1,131,837 (1,131,837) 844,896 (844,896) ② 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 차입구조 개선, 고정대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 변동금리 차입금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 변동금리 차입금 82,780,387 83,075,268 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 828백만원(전기: 831백만원) 감소합니다. 2) 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다. ① 위험관리 연결회사는 신용위험을 연결회사 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. ② 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. ③ 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 현금성자산을 포함한 금융자산의 당기말, 전기말 및 전기초 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 장부금액입니다. 가. 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상 1년 이하 1년 초과 합 계 당기말 기대손실률 3% 34% 100% 19% 총 장부가액 9,528,890 4,918,659 1,010,084 15,457,633 손실충당금 (318,519) (1,676,493) (1,010,084) (3,005,096) 전기말 기대손실률 4% 30% 100% 17% 총 장부가액 8,888,527 1,073,728 1,186,578 11,148,833 손실충당금 (343,934) (326,482) (1,186,578) (1,856,994) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 1,856,994 1,949,960 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 1,155,019 (92,498) 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 (6,917) (468) 기말 3,005,096 1,856,994 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 영업비용에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 나. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 단기대여금 미수금 미수수익 장기대여금 합 계 기초 손실충당금 100,000 17,376 4,774 240,000 362,150 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 - 361 - - 361 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 - - - - - 기말 손실충당금 100,000 17,737 4,774 240,000 362,511 (단위: 천원) 구 분 단기대여금 미수금 미수수익 장기대여금 합 계 기초 손실충당금 - 17,296 1,018 240,000 258,314 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 100,000 80 3,756 - 103,836 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 - - - - - 기말 손실충당금 100,000 17,376 4,774 240,000 362,150 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. 3) 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이하 3개월초과 1년 이하 1년 초과 5년이하 5년 초과 합 계 매입채무 12,566,400 - - - 12,566,400 기타유동금융부채 16,357,689 6,615,060 - - 22,972,749 유동리스부채 1,079,815 2,885,449 - - 3,965,264 차입금 3,164,200 71,997,157 26,056,926 1,071,859 102,290,142 기타비유동금융부채 - - 2,757,000 - 2,757,000 비유동리스부채 - - 7,233,784 2,038,064 9,271,848 합계 33,168,104 81,497,666 36,047,710 3,109,923 153,823,403 (단위: 천원) 구 분 3개월 이하 3개월초과 1년 이하 1년 초과 5년이하 5년 초과 합 계 매입채무 14,771,282 - - - 14,771,282 기타유동금융부채 8,488,012 5,903,060 - - 14,391,072 유동리스부채 715,952 1,928,401 - - 2,644,353 차입금 1,958,401 58,559,620 31,550,650 2,796,394 94,865,065 기타비유동금융부채 - - 2,967,000 - 2,967,000 비유동리스부채 - - 4,746,929 2,293,272 7,040,201 합계 25,933,647 66,391,081 39,264,579 5,089,666 136,678,973 (2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출합니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부 채 164,320,860 140,790,677 자 본 178,545,058 185,573,863 부채비율 92.03% 75.87% 5. 범주별 금융상품(1) 금융자산보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 상각후원가 합계 현금및현금성자산 - 58,215,280 58,215,280 단기금융상품 - 17,217,004 17,217,004 매출채권 - 12,452,537 12,452,537 기타유동금융자산 - 1,151,359 1,151,359 장기금융상품 - 346,715 346,715 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 3,379,723 - 3,379,723 기타비유동금융자산 - 3,276,397 3,276,397 합 계 3,379,723 92,659,292 96,039,015 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 상각후원가 합계 현금및현금성자산 - 60,977,778 60,977,778 단기금융상품 - 14,705,757 14,705,757 매출채권 - 9,291,839 9,291,839 기타유동금융자산 - 890,712 890,712 장기금융상품 - 1,681,350 1,681,350 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 2,845,206 - 2,845,206 기타비유동금융자산 - 3,864,889 3,864,889 합 계 2,845,206 91,412,325 94,257,531 1) 현금및현금성자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 19,032 26,164 보통예금 48,437,878 53,670,043 외화보통예금 9,758,370 7,281,571 합 계 58,215,280 60,977,778 2) 사용제한 금융상품보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비고 정기예금 외 1,400,000 2,400,000 우리사주 대출 예수금 부담보 제공 300,000 300,000 질권설정(*) 합 계 1,700,000 2,700,000 (*) 당기말 현재 노지채소안정자금 계약과 관련하여 농수산식품유통공사 대구지점이 질권을 설정하고 있습니다. 3) 단기금융상품 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 외 17,217,004 14,705,757 4) 장기금융상품 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 가맹점예치금 96,715 181,350 정기예금 외 250,000 1,500,000 합 계 346,715 1,681,350 5) 당기손익-공정가치측정금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분상품 2,999,999 2,353,037 채무상품 379,724 492,169 합 계 3,379,723 2,845,206 (2) 금융부채보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 포괄손익_공정가치측정금융부채 당기손익_공정가치측정금융부채 기타금융부채 계 매입채무 12,566,400 - - - 12,566,400 단기차입금 65,200,000 - - - 65,200,000 유동성장기부채 6,606,837 - - - 6,606,837 기타유동금융부채 22,972,749 - - - 22,972,749 리스유동부채 - - - 3,693,877 3,693,877 장기차입금 25,940,046 - - - 25,940,046 기타비유동금융부채 2,757,000 - - - 2,757,000 리스비유동부채 - - - 8,104,658 8,104,658 합 계 136,043,032 - - 11,798,535 147,841,567 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 포괄손익_공정가치측정금융부채 당기손익_공정가치측정금융부채 기타금융부채 계 매입채무 14,771,282 - - - 14,771,282 단기차입금 54,550,000 - - - 54,550,000 유동성장기부채 2,281,931 - - - 2,281,931 기타유동금융부채 14,391,072 - - - 14,391,072 리스유동부채 - - - 2,377,873 2,377,873 장기차입금 31,634,457 - - - 31,634,457 기타비유동금융부채 2,967,000 - - - 2,967,000 리스비유동부채 - - - 6,020,240 6,020,240 합 계 120,595,742 - - 8,398,113 128,993,855 (3) 금융상품 범주별 순손익 구분당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치 상각후원가 상각후원가 이자수익 - 2,260,879 - 배당금수익 924 - - 외환차익 - 78,297 1,601 외화환산이익 - 822,199 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 4,351 - - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 19,689 - - 이자비용 - - (4,502,249) 외환차손 - (47,196) (2,819) 대손상각비 - (1,155,018) - 기타의대손상각비 - (361) - (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치 상각후원가 상각후원가 이자수익 - 2,214,121 - 배당금수익 560 - - 외환차익 - 68,623 975 외화환산이익 - 16,370 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 2,597 - - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 13,593 - - 이자비용 - - (3,024,705) 외환차손 - (50,988) (1,306) 외화환산손실 - (25,851) - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (24,373) - - 대손상각비 - 92,498 - 기타의대손상각비 - (103,836) - (4) 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 379,724 2,999,999 3,379,723 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 492,169 2,353,037 2,845,206 (5) 보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산, 부채 중 공정가치서열체계에 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 상환전환우선주 2,999,999 T-F 모형 기초자산 주식가격 8,315 주가변동성 30.11% (6) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 공정가치 변동효과의 계산방법 공정가치 변동효과 당기손익 기타포괄손익 유리한변동 불리한변동 유리한변동 불리한변동 당기손익-공정가치측정금융자산 상환전환우선주 2,999,999 기초자산 주식가격을 10% 증가 또는 감소시킴으로서 공정가치 변동을 산출 446,696 (388,555) - - 주가변동성을 10%p 증가 또는감소시킴으로서 공정가치 변동을 산출 449,382 (468,734) - - 6. 매출채권 및 기타금융자산(1) 매출채권 1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 15,457,632 11,148,833 대손충당금 (3,005,095) (1,856,994) 합 계 12,452,537 9,291,839 2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,856,994 1,949,960 설정 1,155,018 (92,498) 제각 (6,917) (468) 환입 - - 기말금액 3,005,095 1,856,994 (2) 기타금융자산 1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금 100,000 240,000 118,500 702,500 대손충당금 (100,000) (240,000) (100,000) (240,000) 미수금 838,897 - 478,762 - 대손충당금 (17,738) - (17,376) - 미수수익 334,973 - 415,600 - 대손충당금 (4,774) - (4,774) - 보증금 - 3,276,397 - 3,402,389 합 계 1,151,358 3,276,397 890,712 3,864,889 2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 362,150 258,314 설정 361 103,836 제각 - - 환입 - - 기말금액 362,511 362,150 7. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 2,026,113 - 4,490,893 261,701 대손충당금 (15,200) - (15,200) - 선급비용 382,243 - 276,848 - 합 계 2,393,156 - 4,752,541 261,701 8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 10,567,761 (696,099) 9,871,662 14,166,603 (355,117) 13,811,486 제품 1,850,727 (113,980) 1,736,747 1,856,571 (268,325) 1,588,246 재공품 2,636,406 (103,875) 2,532,531 3,567,384 (223,067) 3,344,317 원재료 786,620 - 786,620 916,222 - 916,222 저장품 69,392 - 69,392 53,279 - 53,279 부재료 335,382 - 335,382 295,533 - 295,533 미착품 10,130 - 10,130 102,750 - 102,750 합 계 16,256,418 (913,954) 15,342,464 20,958,342 (846,509) 20,111,833 연결회사는 재고자산에 대해 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하였으며, 취득원가에 미달하는 금액을 평가손실충당금으로 인식하였습니다. 9. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 기초 장부금액 72,058,082 92,907,958 873,007 10,305,690 125,240 145,866 957,887 4,374,712 5,019,511 186,767,953 취득 57,946 243,754 - 334,828 37,727 - 1,486,491 11,591,007 12,672,663 26,424,416 처분 (302,403) (845,518) - (32,023) (23,837) (1) (35,855) (130,279) - (1,369,916) 대체(*2) - 1,194,774 - 1,323,992 - - - 1,169,761 (1,817,426) 1,871,101 감가상각 - (2,659,135) (30,740) (1,885,451) (48,575) (56,441) (533,300) (2,739,578) - (7,953,220) 손상(*1) - (1,243,605) (30,943) (794,039) (1,931) (18,940) (65,724) (14,089) - (2,169,271) 환율변동효과 - - - 32,738 86 - 24,290 145,245 10,604 212,963 기말 장부금액 71,813,625 89,598,228 811,324 9,285,735 88,710 70,484 1,833,789 14,396,779 15,885,352 203,784,026 취득원가 71,813,625 109,703,943 1,168,037 27,131,065 742,492 538,314 5,730,825 24,829,765 16,057,153 257,715,219 감가상각누계액 - (14,658,703) (227,069) (13,833,398) (641,464) (350,287) (3,462,124) (9,976,912) - (43,149,957) 손상차손누계액 - (5,260,942) (129,644) (3,240,378) (12,318) (117,543) (431,210) (456,074) - (9,648,109) 정부보조금 - (186,070) - (771,554) - - (3,702) - (171,801) (1,133,127) 기말 장부금액 71,813,625 89,598,228 811,324 9,285,735 88,710 70,484 1,833,789 14,396,779 15,885,352 203,784,026 (*1) 당기 중 자산의 경제적 성과가 예상 수준에 미치지 못할 것으로 예상하여 관련 자산에 대하여 손상평가를 수행하였으며, 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하여 2,169백만원의 손상차손을 인식하였으며, 당기말 현재 현금창출단위의 장부가액은 1,179백만원 입니다. 수제맥주사업부의 회수가능액은 사용가치에 근거하였으며 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년의 사업계획을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했습니다. 기대현금흐름의 현재가치는 화폐의 시간가치와 부문별 위험에 대한 현재의 시장평가를 반영한 적절한 할인율(당기: 7.4%, 전기: 9.7%)을 적용하여 결정합니다. (*2) 건설중인자산은 타계정에서 대체 및 건물, 시설장치, 기계장치, 무형자산 등으로 대체가 포함되었습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 기초 장부금액 69,710,832 65,219,594 989,297 12,018,373 201,386 285,248 1,385,954 3,787,151 12,767,127 166,364,962 취득(*1) 987,063 21,557,348 6,200 2,126,277 20,519 23,434 343,526 1,841,953 4,590,728 31,497,048 처분 (1,017,905) (466,019) (7,838) (24,297) (24,687) - (22,269) (148,159) - (1,711,174) 대체(*3) 2,378,092 12,171,524 - 78,437 - - - 44,247 (12,337,572) 2,334,728 감가상각 - (2,272,023) (33,368) (1,917,508) (64,362) (86,120) (513,629) (1,113,823) - (6,000,833) 손상(*2) - (3,302,466) (81,284) (1,978,852) (8,055) (76,696) (237,738) (54,826) - (5,739,917) 환율변동효과 - - - 3,260 439 - 2,043 18,169 (772) 23,139 기말 장부금액 72,058,082 92,907,958 873,007 10,305,690 125,240 145,866 957,887 4,374,712 5,019,511 186,767,953 취득원가 72,058,082 109,232,591 1,168,037 25,170,431 841,538 548,214 4,263,986 11,965,035 5,019,511 230,267,425 감가상각누계액 - (12,116,413) (196,329) (12,079,060) (705,911) (303,745) (2,935,038) (7,148,338) - (35,484,834) 손상차손누계액 - (4,017,337) (98,701) (2,446,339) (10,387) (98,603) (365,650) (441,985) - (7,479,002) 정부보조금 - (190,883) - (339,342) - - (5,411) - - (535,636) 기말 장부금액 72,058,082 92,907,958 873,007 10,305,690 125,240 145,866 957,887 4,374,712 5,019,511 186,767,953 (*1) 자본화된 차입원가는 491백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화 이자율은 4.41%입니다.(*2) 전기 중 자산의 경제적 성과가 예상 수준에 미치지 못할 것으로 예상하여 관련 자산에 대하여 손상평가를 수행하였으며, 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하여 5,740백만원의 손상차손을 인식하였으며, 전기말 현금창출단위의 장부가액은 3,424백만원 입니다.(*3) 토지는 투자부동산에서 대체되었고, 건설중인자산은 건물, 시설장치 외 지급수수료, 무형자산으로 대체되었습니다. (2) 보고기간종료일 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정액 관련차입금 담보권자 토지, 건물 및기계장치 68,086,923 32,160,000 25,046,927 국민은행 15,547,214 16,662,000 6,357,530 농협은행 723,301 1,269,600 913,460 신한은행 합 계 84,357,438 50,091,600 32,317,917 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정액 관련차입금 담보권자 토지, 건물 및기계장치 6,297,107 7,290,000 3,500,000 씨티은행 67,769,193 32,160,000 25,385,268 국민은행 15,565,230 15,392,000 7,781,120 농협은행 864,900 1,270,000 950,000 신한은행 합 계 90,496,430 56,112,000 37,616,388 (3) 연결회사는 상기 건물과 기계장치 등에 대하여 부보금액 155,262백만원(전기말: 148,239백만원)의 종합재산보험을 가입하고 있습니다. (4) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정명 당기 전기 매출원가 2,503,761 2,735,271 판매비와관리비 5,449,459 3,265,562 합 계 7,953,220 6,000,833 10. 투자부동산 (1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초 장부금액 154,968 153,432 308,400 2,533,059 159,491 2,692,550 취득 - - - - - - 대체 - - - (2,378,091) - (2,378,091) 감가상각 - (6,059) (6,059) - (6,059) (6,059) 기말장부금액 154,968 147,373 302,341 154,968 153,432 308,400 취득원가 154,968 242,335 397,303 154,968 242,335 397,303 감가상각누계액 - (94,962) (94,962) - (88,903) (88,903) 기말장부금액 154,968 147,373 302,341 154,968 153,432 308,400 (2) 당기 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없습니다. 또한, 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 11백만원(전기: 11백만원)입니다. (3) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정명 당기 전기 판매비와관리비 6,059 6,059 11. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타의무형자산 영업권 합 계 기초 장부금액 1,638 1,022,442 1,138,062 1,281,137 2,608,277 6,051,556 취득 - 963,510 - - - 963,510 처분 - - (951,516) - - (951,516) 대체 4,694 1,255,490 - - - 1,260,184 상각 (460) (791,798) - (152,059) - (944,317) 환율차이등 - - - 112,028 - 112,028 손상(*) - - - - (2,288,149) (2,288,149) 기말 장부금액 5,872 2,449,644 186,546 1,241,106 320,128 4,203,296 (*) 연결회사는 종속기업 일부 사업부문에 대한 자산 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래 현금흐름의 할인을 통해 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다. - 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년 간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. - 5년 간의 수익 성장률은 주로 과거 평균성장률의 추세, 종속기업 일부 사업부문의 향후 사업계획 및 시장성장률을 분석하여 산정하였으며, 5년 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다. - 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 당기말 현재 종속기업 일부 사업부문의 미래현금흐름의 할인에 적용된 가중평균자본비용은 7.86% 입니다. - 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정할 때 영구성장률 및 할인율의 변동에 따른 회수가능액의 민감도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회수가능액에 대한 영향 가정의 변동 증가 감소 영구성장률 1% 131,343 - 할인율 1% (184,961) 143,045 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타의무형자산 영업권 합 계 기초 장부금액 3 1,479,177 1,138,062 778,026 2,608,277 6,003,545 취득 1,675 37,797 - 619,975 - 659,447 처분 - (751) - - - (751) 대체 - 30,864 - - - 30,864 상각 (40) (524,645) - (121,046) - (645,731) 환율차이등 - - - 4,182 - 4,182 기말 장부금액 1,638 1,022,442 1,138,062 1,281,137 2,608,277 6,051,556 (2) 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정명 당기 전기 매출원가 37,592 36,347 판매비와관리비 906,725 609,384 합 계 944,317 645,731 12. 리스 연결회사는 건물과 차량운반구를 리스하였으며, 평균리스기간은 2년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스제공자가 보유하고 있습니다. (1) 재무상태표에 인식된 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당기말 전기말 자산 사용권자산 건물 9,248,577 6,624,147 차량 2,147,271 1,512,191 사용권자산 합계 11,395,848 8,136,338 부채 리스부채 유동리스부채 3,693,877 2,377,873 비유동리스부채 8,104,658 6,020,240 리스부채 합계 11,798,535 8,398,113 (2) 리스부채의 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 3개월 이하 1,079,815 715,952 3개월 초과~1년 이하 2,885,449 1,928,401 1년 초과~5년 이하 7,233,785 4,746,929 5년 초과 2,038,064 2,293,272 합 계 13,237,113 9,684,554 상기 최소리스료는 현재가치로 할인되지 않은 리스부채 총액입니다. 한편, 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 3,552백만원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 545백만원으로 총 현금유출액은 4,096백만원(전기: 3,106백만원)입니다. (3) 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내 역 당기 전기 비용 사용권자산의 감가상각비 건물 2,787,670 1,971,199 차량 1,044,853 935,452 감가상각비 소계 3,832,523 2,906,651 리스부채에 대한 이자비용 544,645 435,053 단기리스료 및 소액자산리스료 712,755 871,637 비용 합계 5,089,923 4,213,341 (4) 당기 및 전기 중 사용권자산 감가상각비 비용 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 48,752 62,119 판매비와관리비 3,783,771 2,844,532 합 계 3,832,523 2,906,651 (5) 리스관련 현금유출 연결회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 4,809백만원(전기: 3,978백만원)입니다. 13. 차입금보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (1) 단기차입금 (단위: 천원) 구 분 차입처 당기말 현재연 이자율 금액 당기말 전기말 일반자금대출 신한은행 5.29% 1,200,000 550,000 일반자금대출 씨티은행 4.51% 3,500,000 3,500,000 일반자금대출 우리은행 3.90% 10,000,000 - 일반자금대출 산업은행 3.43%~4.22% 50,000,000 50,000,000 일반자금대출 농협은행 5.15% 500,000 500,000 합 계 65,200,000 54,550,000 (2) 장기차입금 (단위: 천원) 구 분 차입처 당기말 현재연 이자율 금액 당기말 전기말 일반자금대출 농협은행 2.50% 1,296,000 1,376,000 국민은행 4.81% 10,000,000 10,000,000 시설자금대출 국민은행 4.29%~4.90% 15,046,927 15,385,268 신한은행 5.22% 913,460 950,000 금융농업중기자금대출 농협은행 2.00%~3.07% 5,061,530 5,905,120 노지채소수급안정자금 한국농수산식품유통공사 0.00% 300,000 300,000 장기차입금 합계 32,617,917 33,916,388 차감: 유동성대체액 (6,606,837) (2,281,931) 차감: 현재가치할인차금 (71,034) - 차감후 잔액 25,940,046 31,634,457 상기 차입금 중 일부에 대해 연결회사의 금융상품과 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다. (주석5, 9 참조). (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 장부금액 1년 이내 1년 ~ 2년이내 2년 이상 농협은행 6,357,530 1,419,590 1,563,590 3,374,350 국민은행 25,046,927 5,046,927 20,000,000 - 신한은행 913,460 140,320 140,320 632,820 한국농수산식품유통공사 300,000 - - 300,000 합 계 32,617,917 6,606,837 21,703,910 4,307,170 14. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 7,847,050 - 4,833,149 - 미지급비용 8,510,638 - 3,654,863 - 임대보증금 - 125,000 - 115,000 이행보증금 6,615,060 2,632,000 5,903,060 2,852,000 합 계 22,972,748 2,757,000 14,391,072 2,967,000 15. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 1,647,136 - 1,238,472 - 선수금 2,843,219 - 2,760,870 - 부가세예수금 644,879 - 687,507 - 선수수익 116,034 - 45,000 - 포인트충당부채 660,426 - 907,828 - 쿠폰충당부채 290,318 - 971,589 - 사회공헌충당부채 374,668 - 491,682 - 손실충당부채(*1) 141,262 - 28,592 - 장기종업원급여부채 - 498,387 - 391,386 합 계 6,717,942 498,387 7,131,540 391,386 (*1) 연결회사는 일부 매출계약에 있어 계약상의 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 얻을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과할 것으로 예측하여, 초과액 추정치를 손실충당부채로 계상하였습니다. 16. 종업원급여 연결회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영됩니다. (1) 순확정급여부채 산정 내역 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 16,236,860 13,219,486 사외적립자산의 공정가치 (16,930,050) (15,386,357) 재무상태표상 순확정급여부채 (693,190) (2,166,871) (2) 확정급여채무의 변동 내역당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 13,219,486 11,049,970 당기근무원가 2,480,264 2,039,335 이자비용 515,234 533,580 전입 635,796 148,517 전출 (635,796) (140,124) 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (35,241) - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 986,892 997,054 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 1,850,448 823,574 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (2,780,223) (2,232,420) 보고기간종료일 금액 16,236,860 13,219,486 (3) 사외적립자산의 변동내역당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 15,386,357 14,167,442 이자수익 683,673 759,371 전입 504,158 116,777 전출 (504,158) (116,777) 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (98,772) (89,113) 기여금: - 사용자 2,430,036 3,513,335 제도에서의 지급: - 급여의 지급 (1,471,244) (2,964,123) - 운영수수료 - (555) 보고기간종료일 금액 16,930,050 15,386,357 (4) 사외적립자산의 구성 내역보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 합계 구성비 합계 구성비 수익증권 등 16,930,050 100% 15,386,357 100% (5) 주요 보험수리적가정보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 산정에 있어서 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 3.59% 4.24% 임금상승률 4.90% 4.58% (6) 민감도 분석 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% (1,283,159) 1,489,332 임금상승률 1.00% 1,455,482 (1,280,351) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,883백만원입니다. (8) 확정급여부채의 가중평균만기는 9.62년(전기 9.46년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 미만 2년 ~ 5년 미만 5년 이상 합계 당기말 확정급여채무 3,240,637 1,269,346 3,533,735 56,271,245 64,314,963 (9) 기타장단기종업원급여부채 단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액이며 장기종업원급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가, 포상금 등을 부채로 인식한 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기종업원급여부채 1,135,129 1,045,455 장기종업원급여부채 498,387 391,386 17. 자본(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000 50,000,000 액면가액 500 500 발행주식수 24,982,540 24,982,540 자본금(*1) 12,579,150,000 12,579,150,000 (*1) 지배기업은 2009년 5월 8일 상법 제343조에 따라 보통주식 8,788주(액면분할 후 기준 175,760주)를 이익소각하였습니다. 이로 인하여 당기말 현재 지배기업의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다. (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 53,321,116 53,321,116 기타자본잉여금 (1,306,711) - 합 계 52,014,405 53,321,116 (3) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 감자차손 (5,605,866) (5,605,866) 주식선택권 - 2,070,491 해외사업환산손익 929,223 93,687 합 계 (4,676,643) (3,441,688) (4) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 2,900,378 2,323,778 미처분이익잉여금 115,550,664 121,954,564 합 계 118,451,042 124,278,342 18. 주식선택권 (1) 연결회사는 주주총회의 특별결의 등에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며,주요사항은 다음과 같습니다.1) 주식선택권 부여 내역 구 분 내 용 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 부여방법 이사회가 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상 선택 행사가능 조건 주식선택권 행사일 현재 재직중인 자(사망, 정년퇴직, 임원으로의승진 및 임원의 임기만료 등 기타 본인의 귀책사유가 아닌 사유는 제외) 2) 주식선택권으로 발행할 주식의 수량 및 1주당 행사가격 (단위: 주) 구 분 내 역 총 부여수량 209,225 전기이전 행사수량 - 당기 행사수량(*) 209,225 당기말 미행사수량 - 행사가격 8,145원 부여일자 2019.12.24 행사일자 2024.12.24 (*) 당사는 주식매수선택권 행사에 따른 부여방법으로 현금 차액보상을 선택하였습니다.3) 주식선택권 행사가능기간주식선택권의 행사가능기간은 주식선택권 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 7년이내입니다. (2) 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 전기까지 인식한 보상비용 2,070,491 당기에 인식한 보상비용 - 당기 이후 인식할 보상비용 - 총 보상원가 2,070,491 (3) 연결회사는 주식선택권에 대하여 이익기준 평가접근법 및 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 무위험이자율 1.62% 기대행사기간 9년 예상주가변동성 59.90% 기대배당수익율 - 19. 매출액 및 매출원가당기 및 전기 중 매출액 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (1) 매출1) 매출의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매출 411,853,153 385,858,110 제품매출 65,541,119 55,468,839 가맹점매출 1,133,777 1,270,695 기타매출 2,282,330 2,353,297 합 계 480,810,379 444,950,941 2) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재화의 판매로 인한 수익 477,394,272 441,326,949 용역의 제공으로 인한 수익 3,416,107 3,623,992 합 계 480,810,379 444,950,941 3) 연결회사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출하고 있으며, 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 한 시점에 인식 478,528,049 442,597,644 기간에 걸쳐 인식 2,282,330 2,353,297 합 계 480,810,379 444,950,941 (2) 매출원가 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매출원가 276,264,584 286,576,061 제품매출원가 56,633,814 49,915,740 가맹점매출원가 364,607 395,159 기타매출원가 14,223 6,351 합 계 333,277,228 336,893,311 20. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 4,694,048 (1,807,656) 상품 및 원재료의 매입 312,146,962 323,901,037 종업원급여 50,248,130 41,764,461 감가상각비 및 무형자산 상각(*2) 12,736,119 9,559,274 운반비 9,622,458 4,564,739 지급수수료 38,892,580 11,629,596 광고선전비 9,247,933 9,220,568 행사비 3,601,638 3,468,498 기타비용 24,183,056 17,812,296 합 계(*1) 465,372,924 420,112,813 (*1) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.(*2) 유형자산, 투자부동산, 사용권자산감가상각비 및 무형자산상각비의 합계액입니다. 21. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 36,037,143 30,362,472 퇴직급여 1,981,016 1,573,654 복리후생비 5,807,246 4,115,606 여비교통비 2,267,547 1,292,187 접대비 1,726,239 1,207,833 통신비 304,873 267,151 수도광열비 541,162 524,090 전력비 1,207,665 963,117 세금과공과금 4,173,307 2,491,550 감가상각비 5,455,518 3,271,622 지급임차료 1,706,486 1,164,544 수선비 349,633 338,781 보험료 883,384 827,376 차량유지비 658,662 505,890 경상연구개발비 272,511 84,973 운반비 9,481,959 4,407,597 교육훈련비 142,381 222,077 도서인쇄비 43,816 20,743 회의비 19,715 44,699 포장비 28,667 34,708 사무용품비 82,752 75,197 소모품비 1,326,227 1,299,632 지급수수료 37,932,086 11,059,507 보관료 335,897 420,375 광고선전비 9,247,933 9,220,568 대손상각비 1,155,018 (92,498) 무형자산상각비 906,725 609,383 견본비 563,565 579,080 건물관리비 13,739 14,359 행사비 3,601,638 3,468,497 수출제비용 4,467 - 상품개발비 52,804 21 감가상각비(사용권자산) 3,783,771 2,844,532 기타의판매관리비 145 181 합 계 132,095,697 83,219,504 22. 금융수익 및 금융원가당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 2,260,879 2,214,122 배당금수익 924 560 외환차익 79,898 69,598 외화환산이익 822,199 16,370 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 4,351 2,597 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 19,689 13,593 소 계 3,187,940 2,316,840 금융원가 이자비용 4,502,248 3,024,705 외환차손 50,015 52,294 외화환산손실 - 25,851 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 24,373 소 계 4,552,263 3,127,223 순금융수익 (1,364,323) (810,383) 23. 기타수익과 기타비용당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익 유형자산처분이익 454,682 2,075,336 무형자산처분이익 546,513 110 임대료수입 473 - 잡이익 504,511 1,212,839 합 계 1,506,179 3,288,285 기타비용 기부금 2,143,794 2,634,561 유형자산처분손실 158,750 60,016 무형자산처분손실 179,848 - 유형자산손상차손 2,169,271 5,739,917 무형자산손상차손 2,288,149 - 유형자산폐기손실 255 52,626 무형자산폐기손실 - 1 기타의대손상각비 361 103,836 잡손실 861,870 1,144,083 합 계 7,802,298 9,735,040 24. 법인세 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 계속영업에서 발생한 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 8,816,944 5,746,804 전기법인세의 조정사항(*) 2,758,860 39,906 총 당기법인세 11,575,804 5,786,710 이연법인세 (5,305,370) (1,445,096) 자본에 반영된 법인세 673,537 437,866 법인세비용 6,943,971 4,779,480 (*) 당기 금액은 세무조사로 인한 추납 예상액 3,091백만원이 포함되었습니다. (2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 7,777,011 17,580,987 적용세율에 따른 법인세 4,016,491 5,091,959 조정항목: - 세무상 차감되지 않는 비용(수익) (410,802) (137,623) - 세액공제 (15,461) (173,953) - 이연법인세 미인식 효과 543,348 - - 기타(세율차이, 추납액 등) 2,810,395 (903) 법인세비용 6,943,971 4,779,480 (3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 673,537 437,866 (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 11,693,760 5,410,589 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 2,504,326 2,161,193 소 계 14,198,086 7,571,782 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (5,432,955) (4,110,607) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (70,226) (71,641) 소 계 (5,503,181) (4,182,248) 이연법인세자산(부채) 순액 8,694,905 3,389,534 (5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 손익 자본 기말 퇴직급여충당부채 2,865,892 (57,344) 673,537 3,482,085 판매촉진비 231,116 (60,959) - 170,157 미지급비용 204,852 14,323 - 219,175 감가상각비 1,791,451 348,842 - 2,140,293 무형자산 203,394 4,688,982 - 4,892,376 리스부채 798,309 589,828 - 1,388,137 퇴직연금운용자산 (2,880,153) (572,667) - (3,452,820) 사용권자산 (816,881) (570,277) - (1,387,158) 종속및공동기업투자주식 (537,394) - - (537,394) 기타 1,528,948 251,106 - 1,780,054 합 계 3,389,534 4,631,834 673,537 8,694,905 (단위: 천원) 구 분 기초 손익 자본 기말 퇴직급여충당부채 2,477,174 (49,147) 437,866 2,865,892 판매촉진비 135,452 95,664 - 231,116 미지급비용 222,441 (17,589) - 204,852 감가상각비 287,932 1,503,519 - 1,791,451 세금과공과 3,869 (3,869) - - 무형자산 197,186 6,208 - 203,394 유형자산손상차손 15,099 (15,099) - - 기부금한도초과액 155,178 (155,178) - - 리스부채 633,934 164,375 - 798,309 퇴직연금운용자산 (2,518,218) (361,935) - (2,880,153) 사용권자산 (647,836) (169,045) - (816,881) 종속및공동기업투자주식 (537,394) - - (537,394) 기타 1,519,622 9,326 - 1,528,948 합 계 1,944,439 1,007,230 437,866 3,389,534 (6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비 고 종속및공동기업투자지분 59,407,816 57,075,349 종속및공동기업의 손익 등 대손충당금 95,535 95,535 특수관계자 채권 등 합 계 59,503,351 57,170,884 25. 주당손익(1) 기본주당이익1) 당기와 전기의 주당손익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 당 기 전 기 지배회사지분 계속영업순이익 2,171,490,145 14,342,829,581 가중평균유통보통주식수(*1) 24,982,540 24,982,540 기본주당계속영업순이익 87 574 2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역① 당기 구 분 유통보통주식수 가중치 적 수 기 초 24,982,540 366 9,143,609,640 (*)가중평균유통보유주식수 : 9,143,609,640 / 366 =24,982,540주② 전기 구 분 유통보통주식수 가중치 적 수 기 초 24,982,540 365 9,118,627,100 (*)가중평균유통보유주식수 : 9,118,627,100 / 365 =24,982,540주 (3) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하였습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성잠재적 보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. (단위: 주,원) 구 분 당기 전기 희석주당이익의 산정을 위한 순이익 2,171,490,145 14,342,829,581 희석주당이익 산정을 위한 가중평균희석유통보통주식수(*) 24,982,540 24,990,049 주당손익 87 574 (*) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균희석유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 당기 전기 발행된 가중평균유통보통주식수 24,982,540 24,982,540 주식선택권 관련 잠재적 보통주식수 - 7,509 가중평균희석유통보통주식수 24,982,540 24,990,049 26. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 833,041 12,801,508 손익조정항목: 법인세비용 6,943,970 4,779,480 이자비용 4,502,249 3,024,705 이자수익 (2,260,879) (2,214,121) 대손상각비 1,155,018 (92,498) 기타의대손상각비 361 103,836 퇴직급여 2,311,825 1,813,544 감가상각비 11,791,802 8,913,544 무형자산상각비 944,317 645,730 유형자산처분손실 158,750 60,016 유형자산폐기손실 255 52,626 무형자산처분손실 179,848 - 무형자산폐기손실 - 1 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 24,373 유형자산손상차손 2,169,271 5,739,917 무형자산손상차손 2,288,149 - 외화환산손실 - 25,851 잡손실 1,717 515 잡이익 (101,031) (84,058) 지급수수료 - 13,055 유형자산처분이익 (454,682) (2,075,336) 무형자산처분이익 (546,513) (110) 외화환산이익 (822,199) (16,370) 배당금수익 (924) (560) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (19,689) (13,593) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (4,351) (2,597) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: 매출채권 (4,076,264) 803,522 기타유동금융자산 (94,979) 1,415,343 기타유동자산 (378,899) (3,066,852) 재고자산 4,800,239 (1,778,491) 매입채무 (2,298,011) (3,830,522) 기타금융부채 8,394,937 (2,022,758) 기타유동부채 (489,426) (1,228,550) 기타비유동부채 107,000 244,299 퇴직금의 지급 (2,730,099) (2,342,677) 사외적립자산 (1,150,711) (453,908) 영업활동으로 부터 창출된 현금 31,154,092 21,238,864 (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정대체 1,817,426 12,337,572 유형자산 취득관련 미지급금 151,588 (103,885) 무형자산 취득관련 미지급금 - (136,380) 리스부채와 사용권자산의 인식 6,952,245 2,941,223 투자부동산의 유형자산대체 - 2,378,091 장기차입금의 유동성대체 5,923,377 1,705,931 (3) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재무활동으로 인한 부채 합 계 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 리스부채 보증금 당기초 순부채 54,550,000 2,281,931 31,634,457 8,398,113 115,000 96,979,501 재무현금흐름 10,650,000 (1,598,471) 300,000 (3,551,823) 10,000 5,809,706 기타 비금융변동 - 5,923,377 (5,994,411) 6,952,245 - 6,881,211 당기말 순부채 65,200,000 6,606,837 25,940,046 11,798,535 125,000 109,670,418 전기초 순부채 54,348,045 2,879,431 13,332,303 8,127,916 145,000 78,832,695 재무현금흐름 201,955 (2,303,431) 20,000,000 (2,671,026) (30,000) 15,197,498 기타 비금융변동 - 1,705,931 (1,697,846) 2,941,223 - 2,949,308 전기말 순부채 54,550,000 2,281,931 31,634,457 8,398,113 115,000 96,979,501 27. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 은행명 차입구분 여신약정액 씨티은행 일반대출 3,500,000 국민은행(*1) 시설대출 15,046,927 일반대출 10,000,000 한도대출 2,000,000 하나은행 한도대출 3,000,000 우리은행 일반대출 10,000,000 산업은행 일반대출 50,000,000 한도대출 3,000,000 농협은행(*1) 일반대출 1,796,000 시설대출 8,700,000 한도대출 656,000 신한은행(*1) 일반대출 1,200,000 시설대출 913,460 한도대출 4,500,000 한국농수산식품유통공사(*2) 노지채소수급안정자금 300,000 (*1) 연결회사는 상기 금융기관과의 약정사항에 대해 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 9 참조).(*2) 연결회사는 일부 원재료의 안정적인 구매를 위하여 한국농수산식품유통공사에서 운영 중인 노지안정자금 300백만원을 장기차입하고, 원재료 중 농산물을 연간 차입금액의 220%을 구입하고 농협은행 정기예금 300백만원을 질권설정하는 조건으로무이자로 제공받고 있습니다. (2) 연결회사는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 8,006백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 메리츠화재해상보험에 가입한 보험에 대한 부보금액 2,580백만원은 연결회사의 농협은행 차입금과 관련하여 질권설정되어 있습니다.(4) 농협손해보험에 가입한 보험에 대한 부보금액 20,000백만원은 연결회사의 농협은행 차입금과 관련하여 질권설정되어 있습니다. (5) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송 사건은 손해배상청구 등 총 2건으로 소송가액은 764백만원이며, 소송 최종 결과는 예측할 수 없습니다.28. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 기타특수관계자 사단법인 한국치맥산업협회 사단법인 한국치맥산업협회 대구중부지사 대구중부지사 관계기업 (주)푸드대시 - (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 매출 기타수익 매입 기타비용 기타특수관계자 사단법인 한국치맥산업협회 - - - 357,270 대구중부지사 1,467,942 - - 582,589 관계기업 (주)푸드대시 - - - 138,697 합 계 1,467,942 - - 1,078,556 (단위: 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 매출 기타수익 매입 기타비용 기타특수관계자 사단법인 한국치맥산업협회 - - - 227,270 대구중부지사 6,046,286 - - 1,120 합 계 6,046,286 - - 228,390 (3) 보고기간종료일 현재 연결회사와 특수관계자간 중요한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. 구분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 기타 매입채무 미지급금 기타특수관계자 대구중부지사 - - - 14,994 구분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 기타 매입채무 미지급금 기타특수관계자 대구중부지사 164,365 - - - (4) 당기 및 전기 중 연결회사와 특수관계자간에 대한 자금 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 거래내역 기초 증가 감소 기말 관계기업 ㈜푸드대시(*) 금융상품 2,300,080 699,919 - 2,999,999 (*) ㈜푸드대시에 대해 상환전환우선주를 당기 중 추가 취득하였으며, 주식 전환을 할 수 있는 잠재적 의결권을 고려하여 유의적영향력 있음으로 판단하고 당기 중 관계기업으로 분류 하였습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 거래내역 기초 증가 감소 기말 관계기업 ㈜푸드대시 금융상품 1,499,906 800,174 - 2,300,080 (5) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 없습니다. (6) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 내역은 없습니다. (7) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 5,841,474 4,869,044 장기종업원급여 513,146 262,828 합 계 6,354,620 5,131,872 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 26 기 2024.12.31 현재 제 25 기 2023.12.31 현재 제 24 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 자산 유동자산 67,737,603,821 75,047,226,718 76,725,131,508 현금및현금성자산 43,313,585,099 51,750,543,103 51,292,071,068 단기금융상품 1,400,000,000 매출채권 11,086,057,096 8,219,006,216 8,650,912,566 기타유동금융자산 88,694,340 211,496,255 2,314,815,141 기타유동자산 1,848,184,835 1,088,798,086 1,051,087,908 유동재고자산 10,001,082,451 13,777,383,058 11,358,061,777 당기법인세자산 2,058,183,048 비유동자산 240,799,253,075 213,699,716,970 186,102,191,915 장기금융상품 96,715,000 181,350,000 258,730,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 10,879,722,863 10,345,205,606 1,917,415,644 기타비유동금융자산 6,390,922,759 7,052,474,573 6,644,123,445 기타비유동자산 261,700,680 261,700,680 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 42,989,840,012 29,953,220,941 28,634,922,005 유형자산 160,085,622,402 152,253,727,563 135,657,260,400 투자부동산 2,680,432,312 2,686,491,184 2,692,550,056 무형자산 2,798,708,896 2,443,056,448 2,792,487,260 사용권자산 5,762,881,670 3,264,040,415 2,691,507,314 이연법인세자산 8,277,325,562 3,158,760,268 1,859,810,675 순확정급여자산 837,081,599 2,099,689,292 2,691,684,436 자산총계 308,536,856,896 288,746,943,688 262,827,323,423 부채 유동부채 118,676,759,628 94,954,621,571 98,591,540,517 매입채무 14,208,421,268 16,978,449,588 20,657,372,884 유동 차입금(사채 포함) 63,500,000,000 53,500,000,000 53,798,045,287 유동성장기부채 5,046,926,854 338,341,452 833,341,452 기타유동금융부채 19,453,713,940 11,835,799,676 14,006,902,785 기타 유동부채 6,158,293,566 6,817,222,663 7,962,838,989 당기법인세부채 7,931,705,189 4,051,583,093 유동 리스부채 2,377,698,811 1,433,225,099 1,333,039,120 비유동부채 26,548,249,774 30,097,624,752 10,172,603,890 장기차입금(사채 포함), 총액 20,000,000,000 25,046,926,854 5,385,268,306 기타비유동금융부채 2,747,000,000 2,967,000,000 3,489,000,000 기타 비유동 부채 406,138,002 318,944,057 비유동 리스부채 3,395,111,772 1,764,753,841 1,298,335,584 부채총계 145,225,009,402 125,052,246,323 108,764,144,407 자본 자본금 12,579,150,000 12,579,150,000 12,579,150,000 자본잉여금 54,687,564,486 53,321,116,011 53,321,116,011 기타자본구성항목 (5,605,866,218) (3,535,375,618) (3,535,375,618) 이익잉여금(결손금) 101,650,999,226 101,329,806,972 91,698,288,623 자본총계 163,311,847,494 163,694,697,365 154,063,179,016 자본과부채총계 308,536,856,896 288,746,943,688 262,827,323,423 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 26 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 매출액 456,516,021,882 425,920,261,253 498,874,561,987 매출원가 327,388,861,010 334,600,341,849 430,282,567,111 매출총이익 129,127,160,872 91,319,919,404 68,591,994,876 판매비와관리비 113,323,819,986 67,314,241,426 65,729,230,362 영업이익(손실) 15,803,340,886 24,005,677,978 2,862,764,514 금융수익 7,953,823,933 4,734,317,799 3,915,367,956 금융원가 4,009,225,669 2,551,733,086 806,082,098 기타영업외수익 1,246,067,457 2,432,775,475 359,836,225 기타영업외비용 7,798,069,577 8,992,061,572 3,539,247,814 법인세비용차감전순이익(손실) 13,195,937,030 19,628,976,594 2,792,638,783 법인세비용(수익) 5,242,213,445 3,841,894,468 149,167,420 당기순이익(손실) 7,953,723,585 15,787,082,126 2,643,471,363 기타포괄손익 (1,866,524,731) (1,159,055,777) 866,385,496 당기손익으로 재분류 되지않는 세후기타포괄손익 (1,866,524,731) (1,159,055,777) 866,385,496 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (1,866,524,731) (1,159,055,777) 866,385,496 총포괄이익 6,087,198,854 14,628,026,349 3,509,856,859 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 318 632 106 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 318 632 105 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 26 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성항목 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 12,579,150,000 53,321,116,011 (3,535,375,618) 95,683,193,764 158,048,084,157 당기순이익(손실) 2,643,471,363 2,643,471,363 확정급여제도의재측정요소 866,385,496 866,385,496 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (7,494,762,000) (7,494,762,000) 주식매입권 행사로 인한 증가(감소), 자본 2022.12.31 (기말자본) 12,579,150,000 53,321,116,011 (3,535,375,618) 91,698,288,623 154,063,179,016 2023.01.01 (기초자본) 12,579,150,000 53,321,116,011 (3,535,375,618) 91,698,288,623 154,063,179,016 당기순이익(손실) 15,787,082,126 15,787,082,126 확정급여제도의재측정요소 (1,159,055,777) (1,159,055,777) 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (4,996,508,000) (4,996,508,000) 주식매입권 행사로 인한 증가(감소), 자본 2023.12.31 (기말자본) 12,579,150,000 53,321,116,011 (3,535,375,618) 101,329,806,972 163,694,697,365 2024.01.01 (기초자본) 12,579,150,000 53,321,116,011 (3,535,375,618) 101,329,806,972 163,694,697,365 당기순이익(손실) 7,953,723,585 7,953,723,585 확정급여제도의재측정요소 (1,866,524,731) (1,866,524,731) 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (5,766,006,600) (5,766,006,600) 주식매입권 행사로 인한 증가(감소), 자본 1,366,448,475 (2,070,490,600) (704,042,125) 2024.12.31 (기말자본) 12,579,150,000 54,687,564,486 (5,605,866,218) 101,650,999,226 163,311,847,494 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 26 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 영업활동현금흐름 22,356,830,271 22,641,875,535 2,857,340,045 영업으로부터 창출된 현금 25,388,094,956 19,089,306,493 7,224,519,620 이자수취 1,908,960,190 1,680,119,535 277,360,186 이자지급(영업) (4,038,677,815) (2,462,701,473) (573,130,054) 배당금수취(영업) 5,018,424,000 3,018,060,000 3,018,732,000 법인세환급(납부) (5,919,971,060) 1,317,090,980 (7,090,141,707) 투자활동현금흐름 (32,511,649,361) (34,421,652,743) (21,845,278,170) 당기손익인식금융자산의 취득 (699,918,648) (8,556,494,232) (1,612,475,836) 당기손익인식금융자산의 처분 189,442,030 120,522,206 단기금융상품의 취득 (1,400,000,000) 단기대여금및수취채권의 취득 (400,000,000) 단기대여금 감소 18,500,000 400,000,000 10,000,000 장기금융상품의 감소 84,635,000 77,380,000 79,165,000 장기대여금및수취채권의 취득 (490,000,000) (4,000,000,000) 장기대여금및수취채권의 처분 17,252,619 9,000,000 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (15,388,776,527) (1,318,298,936) (2,018,240,000) 유형자산 취득 (17,462,201,883) (27,528,542,135) (10,570,232,111) 유형자산 처분 1,580,970,000 3,621,725,046 147,621,227 투자부동산의 취득 (2,378,091,050) 무형자산 취득 (956,160,363) (361,937,771) (618,383,900) 무형자산 처분 1,318,181,818 860,379 임차보증금의 증가 (587,073,407) (854,721,000) (1,219,209,500) 임차보증금 감소 773,500,000 858,853,700 334,568,000 재무활동현금흐름 1,059,819,331 12,253,816,994 38,748,699,684 단기차입금의 차입 60,000,000,000 9,700,000,000 73,800,000,000 단기차입금의 상환 (50,000,000,000) (9,998,045,287) (23,800,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (338,341,452) (833,341,452) (8,043,333,342) 장기차입금의 증가 20,000,000,000 5,780,000,000 장기차입금의 상환 (56,390,242) 임대보증금의 감소 (30,000,000) 리스부채의 감소 (2,131,790,492) (1,588,288,267) (1,436,814,732) 배당금지급 (5,766,006,600) (4,996,508,000) (7,494,762,000) 주식매입권 행사로 인한 증가(감소), 자본 (704,042,125) 현금및현금성자산의순증가(감소) (9,094,999,759) 474,039,786 19,760,761,559 기초현금및현금성자산 51,750,543,103 51,292,071,068 31,591,295,003 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 658,041,755 (15,567,751) (59,985,494) 기말현금및현금성자산 43,313,585,099 51,750,543,103 51,292,071,068 4-5. 이익잉여금처분계산서(안) 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서(안) 제 26(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 25(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 교촌에프앤비 주식회사 (단위 : 천원) 구 분 제 26 기 제 25 기 (처분예정일 : 2025년 3월 31일) (처분확정일 : 2024년 3월 28일) Ⅰ. 미처분이익잉여금 98,750,621 99,006,029 1. 전기이월미처분이익잉여금 92,663,422 84,378,003 2. 순확정급여부채의 재측정요소 (1,866,525) (1,159,056) 3. 당기순이익 7,953,724 15,787,082 Ⅱ. 이익잉여금처분액 7,189,056 6,342,607 1. 이익준비금 653,551 576,601 2. 배당금[현금배당주당배당금(률):보통주 : 당기 131원(26.2%)전기 231원(46.2%) 6,535,505 5,766,007 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 91,561,565 92,663,422 5. 재무제표 주석 제 26(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 25(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 교촌에프앤비 주식회사 1. 일반사항 교촌에프앤비 주식회사(이하 "당사"라 함)은 1991년 3월 경북 구미1호점에서 시작되었으며, 1999년 11월 교촌에프앤비 주식회사로 법인전환하여 교촌치킨 등의 치킨프랜차이즈 유통업 및 외식사업을 영위하고 있으며, 본사소재지는 경상북도 칠곡군 가산면 송신로 78 입니다. 당사는 2020년 11월 12일 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 12,579백만원으로 당기 이전의 이익소각에 따라 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다(주석 18 참조).한편, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 권원강 17,287,554 69.20% 우리사주조합 351,406 1.41% 기 타 7,343,580 29.39% 합 계 24,982,540 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준1) 회계기준의 적용당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 2) 측정기준 본 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 열거하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(2) 회계정책의 변경 당사는 아래 사항을 제외하고는, 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 2024년 1월1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류동 개정사항은 유동ㆍ비유동부채의 분류는 보고기간말 현재 존재하는 기업의 실질적인 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대에 영향을 받지 않는다는 점을 강조합니다. 또한, 기업이 보고기간 후에만 준수해야 하는 약정사항은 보고기간말 현재 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 또한, 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동부채의 분류에 영향을 미치지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 동 개정사항은 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)리스료'를 산정하도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시동 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정 동 개정사항은 재무제표이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시 및 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 종속기업, 공동기업 및 관계기업당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 사업결합사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 당사가 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 당사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.당사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.당사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다.반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.당사가 지배하는 지분을 인수함으로 인해 발생하는 사업결합의 경우, 인수한 자산과 부채는 이전에 당사의 연결재무제표상의 장부금액으로 인식하였습니다. 인수한 기업의 자본항목 중 주식발행초과금에 해당하는 지분을 제외한 자본항목은 당사의 자본 내 동일한 항목으로 가산하였습니다.(5) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화입니다. 2) 외화거래와 보고기간종료일의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.(6) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품 1) 금융자산의 인식 및 측정 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. ① 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다. 한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간종료일에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. (8) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 건물 20년 ~ 40년 구축물 20년 ~ 40년 시설장치 5년 기계장치 5년 차량운반구 5년 비품 5년 공구와기구 5년 당사는 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (10) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감되며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (11) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다. (12) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 상각방법과 내용연수에 따라 상각하고 있습니다. 구 분 상각방법 추정 내용연수 산 업 재 산 권 정액법 5년 소 프 트 웨 어 정액법 5년 기타의무형자산 정액법 5년 회 원 권 비상각 대상 무형자산 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 1) 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. ① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현 가능성을 제시할 수 있음 ② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음 ③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음 ④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음 ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음 ⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음 2) 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (13) 리스당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 건물 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 1) 리스이용자 당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 2) 리스제공자당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (14) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (15) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 동 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (17) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된종업원급여를 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. (18) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익인식모형재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. ① 계약의 식별 당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역' 이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 2) 본인 및 대리인 당사의 수행의무가 대리인에 해당하는 경우 주선의 대가로 받는 보수나 수수료만을 수익으로 인식하고 있습니다. 3) 환불부채와 반환자산 당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간종료일 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간종료일 재측정하고 있습니다. 4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가 당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (20) 주당이익당사는 보통주 기본주당순이익과 희석주당순이익을 계속영업순손익, 중단영업순손익 및 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당순이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당순이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 및 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(21) 미적용 개정 기준서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 새로운 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. · 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용 · 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화 · 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시 · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. · 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’ : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 · 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 · 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 · 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 · 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 (22) 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2025년 3월 31일 주주총회에서 최종승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 25 참조).당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다. (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 17 참조). 4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.1) 시장위험 ① 외환위험 당사는 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 당사의 미국 달러화 금융자산과 금융부채의 원화환산 기준액은 9,687백만원(전기: 5,777백만원)이며, 당사는 화폐성 외화자산과관련하여 외화환산이익 852백만원(전기: 16백만원)과 외화환산손실 -백만원(전기: 22백만원)을 당기손익으로 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 9,687,714 - 5,777,477 - 한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 환산손익의 변동효과로 인해 당기 법인세비용차감전순이익이 968백만원만큼 증가(감소)하며 전기 법인세비용차감전 순이익은 578백만원만큼 증가(감소) 합니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 968,771 (968,771) 577,748 (577,748) ② 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 차입구조 개선, 고정대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 변동금리 차입금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 변동금리 차입금 78,546,927 78,885,268 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 785백만원(전기: 789백만원) 감소합니다. 2) 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다. ① 위험관리 당사는 신용위험을 당사 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. ② 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. ③ 금융자산의 손상 당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 현금성자산을 포함한 금융자산의 당기말, 전기말 및 전기초 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 장부금액입니다. 가. 매출채권 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상 1년 이하 1년 초과 합 계 당기말 기대손실률 4% 35% 100% 22% 총 장부가액 7,993,200 5,286,070 925,457 14,204,727 손실충당금 (327,394) (1,865,819) (925,457) (3,118,670) 전기말 기대손실률 5% 30% 100% 18% 총 장부가액 7,657,091 1,293,693 1,101,951 10,052,735 손실충당금 (344,884) (386,894) (1,101,951) (1,833,729) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 1,833,729 1,932,944 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) 1,291,857 (98,748) 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 (6,916) (467) 환입된 미사용 금액 - - 기말 3,118,670 1,833,729 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 영업비용에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 나. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 미수금 미수수익 장기대여금 합 계 기초 손실충당금 4,668 1,018 240,000 245,686 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 361 - - 361 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 - - - - 기말 손실충당금 5,029 1,018 240,000 246,047 (단위: 천원) 구 분 미수금 미수수익 장기대여금 합 계 기초 손실충당금 4,588 1,018 240,000 245,606 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 80 - - 80 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 - - - - 기말 손실충당금 4,668 1,018 240,000 245,686 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. 3) 유동성 위험 당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이하 3개월초과 1년 이하 1년 초과 5년이하 5년 초과 합 계 매입채무 14,208,421 - - - 14,208,421 기타유동금융부채 12,838,654 6,615,060 - - 19,453,714 유동리스부채 658,545 1,789,373 - - 2,447,918 차입금 1,015,238 70,672,657 20,757,918 - 92,445,813 기타비유동금융부채 - - 2,747,000 - 2,747,000 비유동리스부채 - - 3,784,676 32,359 3,817,035 지급보증 - 787,200 - 1,140,000 1,927,200 합계 28,720,858 79,864,290 27,289,594 1,172,359 137,047,101 (단위: 천원) 구 분 3개월 이하 3개월초과 1년 이하 1년 초과 5년이하 5년 초과 합 계 매입채무 16,978,450 - - - 16,978,450 기타유동금융부채 5,932,740 5,903,060 - - 11,835,800 유동리스부채 386,077 1,125,909 - - 1,511,986 차입금 1,042,380 56,211,879 27,078,072 - 84,332,331 기타비유동금융부채 - - 2,967,000 - 2,967,000 비유동리스부채 - - 1,926,120 35,337 1,961,457 지급보증 - 1,447,200 - 1,140,000 2,587,200 합계 24,339,647 64,688,048 31,971,192 1,175,337 122,174,224 (2) 자본위험관리 당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출합니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부 채 145,225,009 125,052,246 자 본 163,311,847 163,694,697 부채비율 89% 76% 5. 범주별 금융상품(1) 금융자산보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 상각후원가 합계 현금및현금성자산 - 43,313,585 43,313,585 단기금융상품 - 1,400,000 1,400,000 매출채권 - 11,086,057 11,086,057 기타유동금융자산 - 88,694 88,694 장기금융상품 - 96,715 96,715 당기손익-공정가치측정금융자산 10,879,723 - 10,879,723 기타비유동금융자산 - 6,390,923 6,390,923 합 계 10,879,723 62,375,974 73,255,697 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 상각후원가 합계 현금및현금성자산 - 51,750,543 51,750,543 매출채권 - 8,219,006 8,219,006 기타유동금융자산 - 211,496 211,496 장기금융상품 - 181,350 181,350 당기손익-공정가치측정금융자산 10,345,206 - 10,345,206 기타비유동금융자산 - 7,052,475 7,052,475 합 계 10,345,206 67,414,870 77,760,076 1) 현금및현금성자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 2,063 10,411 보통예금 36,286,293 47,587,697 외화보통예금 7,025,229 4,152,435 합 계 43,313,585 51,750,543 2) 사용제한 금융상품보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비 고 정기예금 외 1,400,000 2,400,000 우리사주 대출 예수금 부담보 제공 3) 단기금융상품 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 1,400,000 - 4) 장기금융상품 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 가맹점예치금 96,715 181,350 5) 당기손익-공정가치측정금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분상품 2,999,999 2,353,037 채무상품 7,879,724 7,992,169 합 계 10,879,723 10,345,206 (2) 금융부채보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정 포괄손익_공정가치측정금융부채 당기손익_공정가치측정금융부채 기타금융부채 계 매입채무 14,208,421 - - - 14,208,421 단기차입금 63,500,000 - - - 63,500,000 유동성장기부채 5,046,927 - - - 5,046,927 기타유동금융부채 19,453,714 - - - 19,453,714 유동리스부채 - - - 2,377,699 2,377,699 장기차입금 20,000,000 - - - 20,000,000 기타비유동금융부채 2,747,000 - - - 2,747,000 비유동리스부채 - - - 3,395,112 3,395,112 합 계 124,956,062 - - 5,772,811 130,728,873 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정 포괄손익_공정가치측정금융부채 당기손익_공정가치측정금융부채 기타금융부채 계 매입채무 16,978,450 - - - 16,978,450 단기차입금 53,500,000 - - - 53,500,000 유동성장기부채 338,341 - - - 338,341 기타유동금융부채 11,835,800 - - - 11,835,800 유동리스부채 - - - 1,433,225 1,433,225 장기차입금 25,046,927 - - - 25,046,927 기타비유동금융부채 2,967,000 - - - 2,967,000 비유동리스부채 - - - 1,764,753 1,764,753 합 계 110,666,518 - - 3,197,978 113,864,496 (3) 금융상품 범주별 순손익 구분당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치 상각후원가 상각후원가 이자수익 - 1,981,384 - 배당금수익 924 - - 외환차익 - 75,980 1,601 외화환산이익 - 852,394 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 19,689 - - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 4,351 - - 이자비용 - - (3,974,514) 외환차손 - (34,709) (3) 대손상각비 - (1,291,857) - 기타의대손상각비 - (361) - (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치 상각후원가 상각후원가 이자수익 - 1,625,028 - 배당금수익 560 - - 외환차익 - 57,694 975 외화환산이익 - 16,370 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 13,593 - - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 2,597 - - 이자비용 - - (2,476,652) 외환차손 - (27,288) (1,306) 외화환산손실 - (22,114) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (24,373) - - 대손상각비 - 98,748 - 기타의대손상각비 - (80) - (4) 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 379,724 10,499,998 10,879,722 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 492,169 9,853,036 10,345,205 (5) 보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산, 부채 중 공정가치서열체계에 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 상환전환우선주 2,999,999 T-F 모형 기초자산 주식가격 8,315 주가변동성 30.11% 당기손익-공정가치측정금융자산 전환사채 7,500,000 T-F 모형 기초자산 주식가격 157,639 주가변동성 47.96% (6) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 공정가치 변동효과의 계산방법 공정가치 변동효과 당기손익 기타포괄손익 유리한변동 불리한변동 유리한변동 불리한변동 당기손익-공정가치측정금융자산 상환전환우선주 2,999,999 기초자산 주식가격을 10% 증가 또는 감소시킴으로서 공정가치 변동을 산출 446,696 (388,555) - - 주가변동성을 10%p 증가 또는감소시킴으로서 공정가치 변동을 산출 449,382 (468,734) - - 당기손익-공정가치측정금융자산 전환사채 7,500,000 기초자산 주식가격을 10% 증가 또는 감소시킴으로서 공정가치 변동을 산출 195,068 (187,700) - - 주가변동성을 10%p 증가 또는 감소시킴으로서 공정가치 변동을 산출 219,684 (207,980) - - 6. 매출채권 및 기타금융자산(1) 매출채권 1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 14,204,727 10,052,735 대손충당금 (3,118,670) (1,833,729) 합 계 11,086,057 8,219,006 2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,833,729 1,932,944 설정 1,291,857 (98,748) 제각 (6,916) (467) 환입 - - 기말금액 3,118,670 1,833,729 (2) 기타금융자산 1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금 - 4,240,000 18,500 4,702,500 대손충당금 - (240,000) - (240,000) 미수금 9,798 - 98,528 - 대손충당금 (5,029) - (4,668) - 미수수익 84,943 - 100,154 - 대손충당금 (1,018) - (1,018) - 보증금 - 2,390,923 - 2,589,975 합 계 88,694 6,390,923 211,496 7,052,475 2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 245,686 245,606 설정 361 80 환입 - - 제각 - - 기말금액 246,047 245,686 7. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,581,247 - 861,077 261,701 선급비용 266,938 - 227,721 - 합 계 1,848,185 - 1,088,798 261,701 8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상 품 10,405,470 13,726,006 평가충당금 (696,099) (355,117) 제품 230,630 395,593 평가충당금 (113,980) (268,325) 재공품 178,188 341,844 평가충당금 (103,875) (223,067) 원재료 100,748 160,449 순 액 10,001,082 13,777,383 당사는 재고자산에 대해 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하였으며, 취득원가에 미달하는 금액을 평가손실충당금으로 인식하였습니다. 9. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 기초 장부금액 64,476,607 79,523,073 730,056 869,292 67,910 103,353 519,034 2,303,977 3,660,425 152,253,727 취득 57,947 217,354 - 124,077 37,727 - 1,310,048 10,996,677 4,856,020 17,599,850 처분 (302,403) (845,518) - - - - (33) - - (1,147,954) 대체(*2) - 1,194,774 - - - - - 1,169,761 (3,620,025) (1,255,490) 감가상각 - (2,245,200) (23,564) (185,680) (29,576) (40,243) (397,919) (2,273,058) - (5,195,240) 손상(*1) - (1,243,605) (30,943) (794,039) (1,931) (18,940) (65,724) (14,089) - (2,169,271) 기말 장부금액 64,232,151 76,600,878 675,549 13,650 74,130 44,170 1,365,406 12,183,268 4,896,420 160,085,622 취득원가 64,232,151 92,945,349 976,172 5,385,025 551,796 373,286 4,189,666 18,186,055 4,896,420 191,735,920 감가상각누계액 - (11,083,529) (170,979) (2,130,997) (465,348) (211,573) (2,393,050) (5,546,713) - (22,002,189) 손상차손누계액 - (5,260,942) (129,644) (3,240,378) (12,318) (117,543) (431,210) (456,074) - (9,648,109) 기말 장부금액 64,232,151 76,600,878 675,549 13,650 74,130 44,170 1,365,406 12,183,268 4,896,420 160,085,622 (*1) 당기 중 자산의 경제적 성과가 예상 수준에 미치지 못할 것으로 예상하여 관련 자산에 대하여 손상평가를 수행하였으며, 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하여 2,169백만원의 손상차손을 인식하였으며, 당기말 현재 현금창출단위의 장부가액은 1,179백만원 입니다. 수제맥주사업부의 회수가능액은 사용가치에 근거하였으며 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년의 사업계획을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했습니다. 기대현금흐름의 현재가치는 화폐의 시간가치와 부문별 위험에 대한 현재의 시장평가를 반영한 적절한 할인율(당기: 7.4%, 전기: 9.7%)을 적용하여 결정합니다. (*2) 건설중인자산은 건물, 시설장치 외 무형자산으로 대체되었습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 기초 장부금액 64,788,053 52,127,054 839,170 3,295,166 108,748 248,559 956,727 1,466,461 11,827,321 135,657,259 취득(*1) 706,459 21,600,108 6,200 - 6,519 - 198,237 1,574,502 3,340,870 27,432,895 처분 (1,017,905) (466,019) (7,837) (1,328) - - (21,144) (58,764) - (1,572,997) 대체(*3) - 11,423,402 - - - - - 41,000 (11,507,766) (43,364) 감가상각 - (1,859,006) (26,193) (445,694) (39,302) (68,510) (377,048) (664,396) - (3,480,149) 손상(*2) - (3,302,466) (81,284) (1,978,852) (8,055) (76,696) (237,738) (54,826) - (5,739,917) 기말 장부금액 64,476,607 79,523,073 730,056 869,292 67,910 103,353 519,034 2,303,977 3,660,425 152,253,727 취득원가 64,476,607 92,500,396 976,171 5,260,948 530,609 373,286 2,879,995 6,019,619 3,660,425 176,678,056 감가상각누계액 - (8,959,986) (147,414) (1,945,317) (452,312) (171,330) (1,995,311) (3,273,657) - (16,945,327) 손상차손누계액 - (4,017,337) (98,701) (2,446,339) (10,387) (98,603) (365,650) (441,985) - (7,479,002) 기말 장부금액 64,476,607 79,523,073 730,056 869,292 67,910 103,353 519,034 2,303,977 3,660,425 152,253,727 (*1) 자본화된 차입원가는 491백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화 이자율은 4.41%입니다.(*2) 전기 중 자산의 경제적 성과가 예상 수준에 미치지 못할 것으로 예상하여 관련 자산에 대하여 손상평가를 수행하였으며, 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하여 5,740백만원의 손상차손을 인식하였으며, 전기말 현금창출단위의 장부가액은 3,424백만원 입니다.(*3) 건설중인자산은 건물, 시설장치 외 지급수수료, 무형자산으로 대체되었습니다. (2) 보고기간종료일 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정액 관련차입금 담보권자 토지 및 건물 68,086,923 32,160,000 25,046,927 국민은행 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정액 관련차입금 담보권자 토지 및 건물 6,297,107 7,290,000 3,500,000 씨티은행 67,769,193 32,160,000 25,385,268 국민은행 합 계 74,066,300 39,450,000 28,885,268 (3) 당사는 상기 건물과 기계장치 등에 대하여 부보금액 121,577백만원(전기말: 113,726백만원)의 종합재산보험을 가입하고 있습니다. (4) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정명 당기 전기 매출원가 187,199 659,168 판매비와관리비 5,008,041 2,820,981 합 계 5,195,240 3,480,149 10. 투자부동산 (1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초 장부금액 2,533,059 153,432 2,686,491 2,533,059 159,491 2,692,550 취득 - - - - - - 감가상각 - (6,059) (6,059) - (6,059) (6,059) 기말장부금액 2,533,059 147,373 2,680,432 2,533,059 153,432 2,686,491 취득원가 2,533,059 242,335 2,775,394 2,533,059 242,335 2,775,394 감가상각누계액 - (94,962) (94,962) - (88,903) (88,903) 기말장부금액 2,533,059 147,373 2,680,432 2,533,059 153,432 2,686,491 (2) 당기 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 투자부동산의 공정가치는 장부가액과중요한 차이가 없습니다. 또한, 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 11백만원(전기: 11백만원)입니다. (3) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정명 당기 전기 판매비와관리비 6,059 6,059 11. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 회원권 기타의무형자산 합 계 기초 장부금액 960,463 1,089,619 392,974 2,443,056 취득 956,160 - - 956,160 처분 - (951,516) - (951,516) 대체 1,255,490 - - 1,255,490 상각 (772,422) - (132,059) (904,481) 기말 장부금액 2,399,691 138,103 260,915 2,798,709 (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 회원권 기타의무형자산 합 계 기초 장부금액 1,394,138 1,089,619 308,730 2,792,487 취득 31,935 - 193,623 225,558 처분 (750) - - (750) 대체 30,863 - - 30,863 상각 (495,723) - (109,379) (605,102) 기말 장부금액 960,463 1,089,619 392,974 2,443,056 (2) 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정명 당기 전기 판매비와관리비 904,481 605,102 12. 리스 당사는 건물과 차량운반구를 리스하였으며, 평균리스기간은 2년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스제공자가 보유하고 있습니다. (1) 재무상태표에 인식된 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당기말 전기말 자산 사용권자산 건물 3,976,476 1,979,909 차량 1,786,404 1,284,131 사용권자산 합계 5,762,880 3,264,040 부채 리스부채 유동리스부채 2,377,699 1,433,225 비유동리스부채 3,395,112 1,764,754 리스부채 합계 5,772,811 3,197,979 (2) 리스부채의 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 3개월 이하 658,545 386,077 3개월 초과~1년 이하 1,789,373 1,125,909 1년 초과~5년 이하 3,784,676 1,926,120 5년 초과 32,359 35,336 합 계 6,264,953 3,473,442 상기 최소리스료는 현재가치로 할인되지 않은 리스부채 총액입니다. 한편, 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 2,132백만원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 277백만원으로 총 현금유출액은 2,408백만원(전기: 1,762백만원)입니다. (3) 리스와 관련하여 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내 역 당기 전기 비용 사용권자산의 감가상각비 건물 1,447,332 899,711 차량 861,460 812,133 감가상각비 소계 2,308,792 1,711,844 리스부채에 대한 이자비용 276,509 173,625 단기리스료 및 소액자산리스료 630,999 695,611 비용 합계 3,216,300 2,581,080 (4) 당기 및 전기 중 사용권자산 감가상각비 비용 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 14,060 26,355 판매비와관리비 2,294,731 1,685,489 합 계 2,308,791 1,711,844 (5) 리스관련 현금유출 당사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 3,039백만원(전기: 2,458백만원)입니다. 13. 종속 및 공동기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. 구분 회사명 주된사업장 사용재무제표일 소유지분율(%) 당기말 전기말 종속기업 KYOCHON USA INC 미국 2024.12.31 96.22 96.07 (주)계림물산 대한민국 2024.12.31 100.00 100.00 (주)케이앤피푸드 대한민국 2024.12.31 100.00 100.00 Kyochon F(China)Co.,Ltd. 중국 2024.12.31 100.00 100.00 (주)비에이치앤바이오 대한민국 2024.12.31 100.00 100.00 케이앤엘팩 주식회사 대한민국 2024.12.31 94.57 51.00 (*) 상기 종속기업투자는 모두 비상장주식입니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 기초 취득 사업결합 손상 기말 종속기업 KYOCHON USA INC 4,209,558 2,288,776 - - 6,498,334 (주)계림물산 2,443,684 - - - 2,443,684 (주)케이앤피푸드 4,852,656 - - - 4,852,656 Kyochon F(China)Co.,Ltd. 593,891 - - - 593,891 (주)비에이치앤바이오 17,020,732 - - - 17,020,732 케이앤엘팩 주식회사 832,700 13,100,000 - (2,352,157) 11,580,543 합 계 29,953,221 15,388,776 - (2,352,157) 42,989,840 (단위: 천원) 구 분 회사명 기초 취득 사업결합 손상 기말 종속기업 KYOCHON USA INC 2,891,259 1,318,299 - - 4,209,558 (주)계림물산 2,443,684 - - - 2,443,684 (주)케이앤피푸드 4,852,656 - - - 4,852,656 Kyochon F(China)Co.,Ltd. 593,891 - - - 593,891 (주)비에이치앤바이오 17,020,732 - - - 17,020,732 케이앤엘팩 주식회사 832,700 - - - 832,700 합 계 28,634,922 1,318,299 - - 29,953,221 14. 차입금보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (1) 단기차입금 (단위: 천원) 구 분 차입처 당기말 현재연 이자율 금액 당기말 전기말 일반자금대출 씨티은행 4.51% 3,500,000 3,500,000 일반자금대출 산업은행 4.22% 45,000,000 50,000,000 일반자금대출 산업은행 3.43% 5,000,000 - 일반자금대출 우리은행 3.90% 10,000,000 - 합 계 63,500,000 53,500,000 (2) 장기차입금 (단위: 천원) 구 분 차입처 당기말 현재연 이자율 금액 당기말 전기말 시설자금대출 국민은행 4.29%~4.90% 15,046,927 15,385,268 일반자금대출 국민은행 4.81% 10,000,000 10,000,000 장기차입금 합계 25,046,927 25,385,268 차감: 유동성대체액 (5,046,927) (338,341) 차감후 잔액 20,000,000 25,046,927 상기 차입금에 대해 당사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석9참조). (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 장부금액 1년 이내 1년 ~ 2년이내 국민은행 25,046,927 5,046,927 20,000,000 15. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 5,640,827 - 3,309,104 - 미지급비용 7,197,827 - 2,623,636 - 임대보증금 - 115,000 - 115,000 이행보증금 6,615,060 2,632,000 5,903,060 2,852,000 합 계 19,453,714 2,747,000 11,835,800 2,967,000 16. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 1,525,430 - 1,074,473 - 선수금 2,641,571 - 2,760,022 - 부가세예수금 524,619 - 583,036 - 포인트충당부채 660,426 - 907,828 - 쿠폰충당부채 290,318 - 971,590 - 사회공헌충당부채 374,668 - 491,682 - 손실충당부채(*1) 141,262 - 28,592 - 장기종업원급여부채 - 406,138 - 318,944 합 계 6,158,294 406,138 6,817,223 318,944 (*1) 당사는 일부 매출계약에 있어 계약상의 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 얻을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과할 것으로 예측하여, 초과액 추정치를 손실충당부채로 계상하였습니다. 17. 종업원급여 당사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영됩니다. (1) 순확정급여부채 산정 내역 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 12,455,161 10,278,214 사외적립자산의 공정가치 (13,292,242) (12,377,903) 재무상태표상 순확정급여부채 (837,081) (2,099,689) (2) 확정급여채무의 변동 내역당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 10,278,214 8,912,375 당기근무원가 1,907,510 1,597,654 이자비용 408,194 434,288 전입 327,166 8,393 전출 (295,440) (140,124) 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (29,745) - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 641,511 782,495 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 1,748,983 667,912 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (2,531,232) (1,984,779) 보고기간종료일 금액 12,455,161 10,278,214 (3) 사외적립자산의 변동내역당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 12,377,903 11,604,059 이자수익 552,879 622,378 전입 327,166 - 전출 (176,991) (116,777) 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (66,462) (56,818) 기여금: - 사용자 1,500,000 2,900,000 제도에서의 지급: - 급여의 지급 (1,222,253) (2,574,939) 보고기간종료일 금액 13,292,242 12,377,903 (4) 사외적립자산의 구성 내역보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 합계 구성비 합계 구성비 수익증권 등 13,292,242 100% 12,377,903 100% (5) 주요 보험수리적가정보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 산정에 있어서 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 3.65% 4.27% 임금상승률 5.00% 5.00% (6) 민감도 분석 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (1,029,950) 1,197,912 임금상승률 1% 1,170,591 (1,027,644) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,232백만원입니다. (8) 확정급여부채의 가중평균만기는 9.94년(전기 9.91년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 미만 2년 ~ 5년 미만 5년 이상 합계 당기말 확정급여채무 2,346,811 933,468 2,226,560 44,311,378 49,818,217 (9) 기타장단기종업원급여부채 단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액이며 장기종업원급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가, 포상금 등을 부채로 인식한 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기종업원급여부채 868,629 806,624 장기종업원급여부채 406,138 318,944 18. 자본(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000 50,000,000 액면가액 500 500 발행주식수 24,982,540 24,982,540 자본금(*1) 12,579,150,000 12,579,150,000 (*1) 당사는 2009년 5월 8일 상법 제343조에 따라 보통주식 8,788주(액면분할 후 기준 175,760주)를 이익소각하였습니다. 이로 인하여 당기말 현재 당사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다. (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 53,321,116 53,321,116 기타자본잉여금 1,366,448 - 합 계 54,687,564 53,321,116 (3) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 감자차손 (5,605,866) (5,605,866) 주식선택권 - 2,070,491 합 계 (5,605,866) (3,535,375) (4) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 2,900,378 2,323,778 미처분이익잉여금 98,750,621 99,006,029 합 계 101,650,999 101,329,807 (주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에 사용이 가능합니다. (5) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26 (당) 기 제 25 (전) 기 (처분예정일 : 2025년 3월 31일) (처분확정일 : 2024년 3월 28일) Ⅰ. 미처분이익잉여금 98,750,621 99,006,029 1. 전기이월미처분이익잉여금 92,663,422 84,378,003 2. 순확정급여부채의 재측정요소 (1,866,525) (1,159,056) 3. 당기순이익 7,953,724 15,787,082 Ⅱ. 이익잉여금처분액 7,189,056 6,342,607 1. 이익준비금 653,551 576,601 2. 배당금 [현금배당주당배당금(률): 보통주 : 당기 131원(26.2%) 전기 231원(46.2%) 6,535,505 5,766,007 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 91,561,565 92,663,422 (6) 당기 및 전기 중 배당금 산정내역은 다음과 같습니다. 1) 기말배당 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 배당받을 주식(*1) 보통주 49,965,080주 24,982,540주 배당률(액면가 기준) 보통주 26.20% 46.20% 배당금액 보통주 6,535,505 5,766,007 (*1) 2025년 01월 01일 현재 주주명부에 등재된 주주에 대하여 주식발행초과금을 재원으로 하여 소유주식 1주당 1주의 비율로 신주를 배정할 예정입니다. 당사의 배당 기준일은 2025년 03월 07일 입니다. 19. 주식선택권 (1) 당사는 2019년도에 주주총회의 특별결의 등에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며,주요사항은 다음과 같습니다.1) 주식선택권 부여 내역 구 분 내 용 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 부여방법 이사회가 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상 선택 행사가능 조건 주식선택권 행사일 현재 재직중인 자(사망, 정년퇴직, 임원으로의승진 및 임원의 임기만료 등 기타 본인의 귀책사유가 아닌 사유는 제외) 2) 주식선택권으로 발행할 주식의 수량 및 1주당 행사가격 (단위: 주) 구 분 내 역 총 부여수량 209,225 전기이전 행사수량 - 당기 행사수량(*) 209,225 당기말 미행사수량 - 행사가격 8,145원 부여일자 2019.12.24 행사일자 2024.12.24 (*) 당사는 주식매수선택권 행사에 따른 부여방법으로 현금 차액보상을 선택하였습니다. 3) 주식선택권 행사가능기간주식선택권의 행사가능기간은 주식선택권 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 7년이내입니다. (2) 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 전기까지 인식한 보상비용 2,070,491 당기에 인식한 보상비용 - 당기 이후 인식할 보상비용 - 총 보상원가 2,070,491 (3) 당사는 주식선택권에 대하여 이익기준 평가접근법 및 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 무위험이자율 1.62% 기대행사기간 9년 예상주가변동성 59.90% 기대배당수익율 - 20. 매출액 및 매출원가당기 및 전기 중 매출액 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (1) 매출1) 매출의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매출 452,028,797 421,949,104 제품매출 897,843 624,633 가맹점매출 1,133,777 1,270,695 기타매출 2,455,605 2,075,829 합 계 456,516,022 425,920,261 2) 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재화의 판매로 인한 수익 452,926,640 422,573,737 용역의 제공으로 인한 수익 3,589,382 3,346,524 합 계 456,516,022 425,920,261 3) 당사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출하고 있으며, 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 한 시점에 인식 454,060,417 423,844,432 기간에 걸쳐 인식 2,455,605 2,075,829 합 계 456,516,022 425,920,261 (2) 매출원가 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매출원가 325,283,344 331,599,648 제품매출원가 1,740,910 2,605,535 가맹점매출원가 364,607 395,159 합 계 327,388,861 334,600,342 21. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 3,776,301 (2,419,321) 상품의 매입 322,009,762 335,005,300 종업원급여 36,216,165 29,871,604 감가상각비 및 무형자산 상각(*2) 8,414,572 5,803,154 운반비 8,087,060 3,172,738 지급수수료 34,369,256 7,870,600 광고선전비 8,991,297 8,825,490 행사비 3,601,638 3,467,569 기타비용 15,246,630 10,317,449 합 계(*1) 440,712,681 401,914,583 (*1) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.(*2) 유형자산, 투자부동산, 사용권자산감가상각비 및 무형자산상각비의 합계액입니다. 22. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 28,923,595 24,329,060 퇴직급여 1,730,760 1,420,759 복리후생비 4,890,210 3,436,856 여비교통비 1,861,868 1,091,835 접대비 1,658,886 1,095,278 통신비 246,433 209,081 수도광열비 183,870 175,892 전력비 1,158,993 914,976 세금과공과금 3,792,585 2,124,084 감가상각비 5,014,100 2,827,040 지급임차료 1,132,153 771,421 수선비 257,226 257,969 보험료 397,375 468,634 차량유지비 495,879 390,694 경상연구개발비 41,621 2,889 운반비 8,061,325 3,153,708 교육훈련비 135,335 212,150 도서인쇄비 41,399 18,870 회의비 19,715 44,700 포장비 28,643 34,708 사무용품비 30,296 7,810 소모품비 1,085,729 1,166,748 지급수수료 34,190,974 7,700,104 보관료 335,897 420,375 광고선전비 8,991,298 8,825,491 대손상각비 1,291,857 (98,748) 무형자산상각비 904,481 605,102 견본비 524,948 553,697 감가상각비(사용권자산) 2,294,731 1,685,489 행사비 3,601,638 3,467,569 합 계 113,323,820 67,314,241 23. 금융수익 및 금융원가당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 1,981,384 1,625,028 배당금수익 5,018,424 3,018,060 외환차익 77,581 58,669 외화환산이익 852,394 16,370 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 19,689 13,593 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 4,351 2,597 소 계 7,953,823 4,734,317 금융원가 이자비용 3,974,514 2,476,652 외환차손 34,711 28,594 외화환산손실 - 22,114 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 24,373 소 계 4,009,225 2,551,733 순금융수익 3,944,598 2,182,584 24. 기타수익과 기타비용당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익 유형자산처분이익 433,016 2,048,926 무형자산처분이익 546,513 110 잡이익 266,538 383,739 합 계 1,246,067 2,432,775 기타비용 기부금 2,141,834 2,532,902 기타의대손상각비 361 80 유형자산처분손실 - 32 유형자산폐기손실 - 168 유형자산손상차손 2,169,271 5,739,917 무형자산처분손실 179,848 - 종속기업투자주식손상차손 2,352,157 - 잡손실 954,598 718,963 합 계 7,798,069 8,992,062 25. 법인세 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 계속영업에서 발생한 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 7,464,233 4,764,812 전기법인세의 조정사항(*) 2,335,859 27,863 총 당기법인세 9,800,092 4,792,675 이연법인세 (5,118,565) (1,298,950) 자본에 반영된 법인세 560,686 348,169 법인세비용 5,242,213 3,841,894 (*) 당기 금액은 세무조사로 인한 추납 예상액 2,668백만원이 포함되었습니다. (2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 13,195,937 19,628,977 적용세율(당기: 21.76%, 전기: 20.79%)에 따른 법인세 2,735,951 4,080,456 조정항목: - 비공제비용, 비과세수익 (462,317) (231,966) - 세액공제 (20) (20) - 이연법인세 미인식 효과 543,348 - - 기타(세율차이 등) 2,425,251 (6,576) 법인세비용 5,242,213 3,841,894 유효세율 39.7% 19.6% (3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 560,686 348,169 (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 10,850,149 4,909,356 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 2,210,106 1,954,206 소 계 13,060,255 6,863,562 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (4,766,447) (3,688,076) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (16,482) (16,726) 소 계 (4,782,929) (3,704,802) 이연법인세자산(부채) 순액 8,277,326 3,158,760 (5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 손익 자본 기말 퇴직급여충당부채 2,374,268 (57,812) 560,686 2,877,142 판매촉진비 231,116 (60,958) - 170,158 미지급비용 186,330 14,323 - 200,653 감가상각비 1,697,373 310,206 - 2,007,579 무형자산 203,394 4,688,981 - 4,892,375 리스부채 738,733 594,786 - 1,333,519 기타 1,432,349 146,480 - 1,578,829 퇴직연금운용자산 (2,374,268) (502,874) - (2,877,142) 사용권자산 (753,993) (577,232) - (1,331,225) 종속및공동기업투자주식 (543,464) - - (543,464) 기타 (33,078) 1,980 - (31,098) 합 계 3,158,760 4,557,880 560,686 8,277,326 (단위: 천원) 구 분 기초 손익 자본 기말 퇴직급여충당부채 2,058,759 (32,660) 348,169 2,374,268 판매촉진비 135,452 95,664 - 231,116 미지급비용 201,493 (15,163) - 186,330 감가상각비 235,744 1,461,629 - 1,697,373 세금과공과 3,869 (3,869) - - 무형자산 197,186 6,208 - 203,394 유형자산손상차손 15,099 (15,099) - - 기부금한도초과액 155,178 (155,178) - - 리스부채 607,848 130,885 - 738,733 기타 1,541,983 (109,634) - 1,432,349 퇴직연금운용자산 (2,058,759) (315,509) - (2,374,268) 사용권자산 (621,738) (132,255) - (753,993) 종속및공동기업투자주식 (543,464) - - (543,464) 기타 (68,839) 35,761 - (33,078) 합 계 1,859,811 950,780 348,169 3,158,760 (6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비 고 종속및공동기업투자지분 59,033,706 56,681,549 종속및공동기업의 손익 등 대손충당금 95,535 95,535 채권 등 합 계 59,129,241 56,777,084 26. 주당손익(1) 기본주당이익1) 당기와 전기의 주당손익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 당 기 전 기 계속영업순이익 7,953,723,585 15,787,082,126 가중평균유통보통주식수 24,982,540 24,982,540 기본주당계속영업순이익 318 632 2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역① 당기 구 분 유통보통주식수 가중치 적 수 기초 24,982,540 366 9,143,609,640 (*) 가중평균유통보유주식수 : 9,143,609,640 / 366 = 24,982,540주 ② 전기 구 분 유통보통주식수 가중치 적 수 기 초 24,982,540 365 9,118,627,100 (*) 가중평균유통보유주식수 : 9,118,627,100 / 365 = 24,982,540주 (3) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하였습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성잠재적 보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. (단위: 주,원) 구 분 당기 전기 희석주당이익의 산정을 위한 순이익 7,953,723,585 15,787,082,126 희석주당이익 산정을 위한 가중평균희석유통보통주식수(*) 24,982,540 24,990,049 주당손익 318 632 (*) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균희석유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 당기 전기 발행된 가중평균유통보통주식수 24,982,540 24,982,540 주식선택권 관련 잠재적 보통주식수 - 76,720 가중평균희석유통보통주식수 24,982,540 25,059,260 27. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 7,953,724 15,787,082 손익조정항목: 법인세비용 5,242,213 3,841,894 이자비용 3,974,514 2,476,652 이자수익 (1,981,384) (1,625,028) 대손상각비 1,291,857 (98,748) 퇴직급여 1,762,825 1,409,564 감가상각비 7,510,090 5,198,051 무형자산상각비 904,481 605,102 기타의대손상각비 361 80 유형자산처분손실 - 32 유형자산폐기손실 - 168 유형자산손상차손 2,169,271 5,739,917 무형자산처분손실 179,848 - 종속기업투자주식손상차손 2,352,157 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 24,372 외화환산손실 - 22,114 지급수수료 - 12,500 유형자산처분이익 (433,016) (2,048,926) 무형자산처분이익 (546,513) (110) 외화환산이익 (852,394) (16,370) 잡이익 (751) (5,453) 배당금수익 (5,018,424) (3,018,060) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (19,689) (13,593) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (4,351) (2,597) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: 매출채권 (3,964,641) 540,398 기타유동금융자산 88,815 1,992,712 기타유동자산 (497,686) (37,710) 재고자산 3,776,301 (2,419,321) 매입채무 (2,770,028) (3,678,923) 기타금융부채 7,769,678 (2,445,027) 기타유동부채 (658,929) (1,145,616) 기타비유동부채 87,194 318,944 퇴직금의 지급 (2,499,506) (2,116,510) 사외적립자산 (427,922) (208,284) 영엽활동으로 부터 창출된 현금 25,388,095 19,089,306 (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정대체 3,620,025 11,507,766 유형자산 취득관련 미지급금 137,647 (95,647) 무형자산 취득관련 미지급금 - (136,380) 리스부채와 사용권자산의 인식 4,740,851 2,258,150 장기차입금의 유동성대체 5,046,927 338,341 (3) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재무활동으로 인한 부채 합 계 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 리스부채 임대보증금 당기초 순부채 53,500,000 338,341 25,046,927 3,197,979 115,000 82,198,247 재무현금흐름 10,000,000 (338,341) - (2,131,790) - 7,529,869 기타 비금융변동 - 5,046,927 (5,046,927) 4,706,622 - 4,706,622 당기말 순부채 63,500,000 5,046,927 20,000,000 5,772,811 115,000 94,434,738 전기초 순부채 53,798,045 833,341 5,385,268 2,631,375 145,000 62,793,029 재무현금흐름 (298,045) (833,341) 20,000,000 (1,588,288) (30,000) 17,250,326 기타 비금융변동 - 338,341 (338,341) 2,154,893 - 2,154,893 전기말 순부채 53,500,000 338,341 25,046,927 3,197,979 115,000 82,198,247 28. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 은행명 차입구분 여신약정액 씨티은행 일반대출 3,500,000 국민은행(*1) 시설대출 15,046,927 운전대출 10,000,000 한도대출 2,000,000 신한은행 한도대출 4,500,000 하나은행 한도대출 3,000,000 우리은행 일반대출 10,000,000 산업은행 일반대출 50,000,000 한도대출 3,000,000 (*1) 당사는 상기 금융기관과의 약정사항에 대해 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 9 참조).(2) 당사는 특수관계자에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 29 참조).(3) 당사는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 6,930백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송 사건은 손해배상청구 등 총 2건으로 소송가액은 764백만원이며, 소송 최종 결과는 예측할 수 없습니다. 29. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 종속기업 KYOCHON USA INC KYOCHON USA INC (주)케이앤피푸드 (주)케이앤피푸드 (주)계림물산 (주)계림물산 Kyochon F(China)Co.,Ltd. Kyochon F(China)Co.,Ltd. (주)비에이치앤바이오 (주)비에이치앤바이오 KYOCHON FRANCHISE LLC(*1) KYOCHON FRANCHISE LLC(*1) 케이앤엘팩 주식회사(*2) 케이앤엘팩 주식회사(*2) 농업회사법인 (주)발효공방 1991(*3) 농업회사법인 (주)발효공방 1991(*3) 관계기업 (주)푸드대시 - 기타특수관계자 사단법인 한국치맥산업협회 사단법인 한국치맥산업협회 대구중부지사 대구중부지사 (*1)KYOCHON FRANCHISE LLC는 KYOCHON USA INC가 2022년 1월 28일에 416천불을 투자하여 설립한 회사입니다. (*2)케이앤엘팩 주식회사는 2022년 7월 27일 설립되었습니다, 설립 시 832백만원 투자하였고. 당기 중 13,100백만원을 추가 취득 하였습니다. 보고기간 종료일 현재 종속기업의 총 자본금은 14,733백만원 입니다.(*3)(주)농업회사법인 발효공방 1991은 2022년 8월 25일 설립되었고, 종속기업인 (주)비에이치앤바이오가 90백만원을 투자하였습니다. 종속기업의 총 자본금은 100백만원 입니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 매출 기타수익 매입 기타비용 종속기업 ㈜ 계림물산 - - 13,631,727 1,736 ㈜케이앤피푸드 240 2,000,000 13,009,265 - KYOCHON USA INC 374,687 - - 14,255 Kyochon F(China)Co.,Ltd 1,312,239 - - - ㈜비에이치앤바이오 35,864 3,027,443 28,244,289 121,312 케이앤엘팩 주식회사 12,570 500,927 - - 농업회사법인㈜발효공방1991 - - 12,967 39,258 관계기업 (주)푸드대시 - - - 138,697 기타특수관계자 사단법인 한국치맥산업협회 - - - 357,270 대구중부지사 1,467,942 - - 582,589 합 계 3,203,542 5,528,370 54,898,248 1,255,117 (단위: 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 매출 기타수익 매입 기타비용 종속기업 ㈜ 계림물산 - - 9,673,777 9,365 ㈜케이앤피푸드 3,851 - 11,984,192 - KYOCHON USA INC 267 - - - Kyochon F(China)Co.,Ltd 989,166 - - - ㈜비에이치앤바이오 - 3,017,500 27,989,319 17,765 케이앤엘팩 주식회사 3,600 247,630 20,034 - 농업회사법인㈜발효공방1991 - - 3,320 298 기타특수관계자 사단법인 한국치맥산업협회 - - - 227,270 대구중부지사 6,046,286 - - 1,120 합 계 7,043,170 3,265,130 49,670,642 255,818 (3) 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계자간 중요한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 기타 매입채무 미지급금 종속기업 KYOCHON USA INC(*1) 401,022 1,353 - - (주)계림물산 - - 63,606 - (주)케이앤피푸드 - - 1,256,526 - Kyochon F(China)Co.,Ltd.(*2) 180,223 - - - (주)비에이치앤바이오 5,500 - 3,146,212 761 케이앤엘팩 주식회사 2,853 10,875 - - 농업회사법인 (주)발효공방 1991 - - 1,868 112 기타특수관계자 대구중부지사 - - - 14,994 합 계 589,598 12,228 4,468,212 15,867 (*1) KYOCHON USA INC 매출채권에 대하여 당기 중 대손상각비 190백만원을 인식하였으며, 당기말 현재 대손충당금 잔액 190백만원입니다. (*2) Kyochon F(China)Co.,Ltd. 매출채권에 대하여 당기 중 대손상각비환입 54백만원을 인식하였으며, 당기말 현재 대손충당금 잔액은 7백만원입니다. (단위: 천원) 구분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 기타 매입채무 미지급금 종속기업 KYOCHON USA INC(*1) 263 - - - (주)계림물산(*2) - - 338,285 - (주)케이앤피푸드 - - 1,075,097 - Kyochon F(China)Co.,Ltd.(*3) 239,850 - - - (주)비에이치앤바이오 - - 2,834,050 23,347 케이앤엘팩 주식회사 330 17,024 - - 농업회사법인 (주)발효공방 1991 - - 408 - 기타특수관계자 대구중부지사 164,365 - - - 합 계 404,808 17,024 4,247,840 23,347 (*1) KYOCHON USA INC 매출채권에 대하여 전기 중 대손상각비환입 57백만원을 인식하였으며, 전기말 현재 대손충당금 잔액은 없습니다.(*2) (주)계림물산 매출채권에 대하여 전기 중 대손상각비환입 9백만원을 인식하였으며, 전기말 현재 대손충당금 잔액은 없습니다.(*3) Kyochon F(China)Co.,Ltd. 매출채권에 대하여 전기 중 대손상각비 60백만원을 인식하였으며, 전기말 현재 대손충당금 잔액은 61백만원입니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 거래내역 기초 증가 감소 기말 종속기업 케이앤엘팩 주식회사 대여금 4,000,000 - - 4,000,000 관계기업 (주)푸드대시 금융상품 2,300,080 699,919 - 2,999,999 (*) (주)푸드대시에 대해 상환전환우선주(RCPS)를 당기 중 추가 취득하였으며, 주식 전환을 할 수 있는 의결권을 고려하여 유의적영향력 있음으로 판단하여 당기 중 관계기업으로 분류 하였습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 거래내역 기초 증가 감소 기말 종속기업 케이앤엘팩 주식회사 대여금 4,000,000 - - 4,000,000 관계기업 (주)푸드대시 금융상품 1,499,906 800,174 - 2,300,080 (5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 출자내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당기 전기 종속기업 KYOCHON USA INC 2,288,777 1,318,299 케이앤엘팩 주식회사 13,100,000 - (6) 보고기간 종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 없습니다. (7) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 금융기관 내역 금액 ㈜계림물산 농협은행 차입금지급보증 787,200 케이앤엘팩 주식회사 신한은행 차입금지급보증 1,140,000 신용장개설보증 EUR7,426,890 (단위: 천원) 특수관계자 금융기관 내역 금액 (주)계림물산 농협은행 차입금지급보증 787,200 케이앤엘팩 주식회사 신한은행 차입금지급보증 1,800,000 (8) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 5,148,097 4,223,094 장기종업원급여 447,782 197,992 합 계 5,595,879 4,421,086 6. 배당에 관한 사항 가. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 정관에 의거 이사회 및 주주총회의 결의로 배당을 실시하고 있습니다.당사는 배당을 주주에 대한 이익환원의 기본형태로 보고, 회사의 이익규모, 미래성장을 위한 투자재원 확보, 재무구조의 건전성 유지 등의 요인을 종합적으로 고려하여 결정하고 있습니다. 당사는 지속적인 주주가치 증대를 위해 핵심사업에 대한 경쟁력확보 및 안정적 수익 창출을 통하여, 기업 내부의 재무구조 개선 및 주주배당요구를 동시에 충족시킬 수 있는 배당 수준을 유지해나가고자 합니다.또한, 당사는 지난 2024년 3월 정기주주총회에서 주주의 배당예측가능성 제고를 위하여 배당기준일을 이사회에서 배당결정 이후의 날로 정할 수 있도록 정관을 개정하였습니다. (先 배당액 확정, 後 배당기준일 설정)2023년 및 2024년은 주주친화정책의 일환으로 최대주주와 일반주주의 배당수익을 차별화함으로써 주주 수익률 상향 및 주주가치제고를 실현하고 있습니다.2024년 사업연도에 대한 결산 배당금은 약 65억원으로 2025년 2월 12일 이사회 결의 이후 '현금ㆍ현물배당결정' 공시를 통해 배당기준일, 주당 예상 배당금을 안내하였고, 2025년 3월 31일 제26기 정기주주총회 승인을 거쳐 최종 확정될 예정입니다.당사의 중장기 배당정책은 현재 검토 중으로 추후 구체적인 계획 확정 시 공시 및 IR자료를 통해 공지될 예정입니다. 나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 O 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 - 2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 제26기(2024년) 2024년 12월 O 2025년 03월 31일 2025년 03월 07일 O - 제25기(2023년) 2023년 12월 O 2024년 03월 28일 2023년 12월 31일 X - 제24기(2022년) 2022년 12월 O 2023년 03월 30일 2022년 12월 31일 X - 다. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 당사의 정관은 배당에 관한 중요한 정책 및 배당의 제한에 관한 사항에 대해 아래와 같이 정하고 있습니다. 정관규정 내 용 제10조(동등배당) 회사는 배당기준일 현재 발행(전환된 경우를 포함한다)된 동종 주식에 대하여 발행일에 관계 없이 모두 동등하게 배당한다. 제45조(이익배당) ①이익배당금은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ②이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③이 회사는 이사회결의로 제1항의 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정할 수 있으며, 기준일을 정한 경우 그 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다. 제46조(중간배당) ①회사는 사업년도 중 1회에 한하여 이사회결의를 통해 중간배당을 위한 기준일을 정할 수 있으며, 기준일 현재의 주주에게 금전으로 이익배당을 할 수 있다. ②제1항의 중간배당은 이사회 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 금액을 하도록 한다. 1. 직전결산기의 자본의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정 목적을 위해 적립한 임의 적립금 5. 상법 시행령 제19조에서 정한 미실현이익 6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ※ 상기 정관규정은 2024년 3월 28일자로 개정된 정관입니다. 라. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제26기 제25기 제24기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 2,171 14,343 5,335 (별도)당기순이익(백만원) 7,954 15,787 2,643 (연결)주당순이익(원) 87 574 214 현금배당금총액(백만원) 6,536 5,766 4,997 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 301.0 40.2 93.7 현금배당수익률(%) 보통주 3.8 4.0 2.1 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 200 300 200 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - ※ 상기 표 당기(제26기) 순이익 및 현금배당금은 정기주주총회 승인 전 금액으로, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정사항이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.※ (연결)당기순이익은 연결당기순이익의 지배기업 소유주지분 귀속분입니다.※ (연결)주당순이익은 보통주 기본주당이익입니다. 기본주당이익 산출근거는 III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 중 '주당손익' 항목을 참조하시기 바랍니다.※ 제25기는 차등배당을 실시하였으며(최대주주 200원/주, 일반주주 300원/주), 제26기는 차등배당 실시 예정입니다. (최대주주 100원/주, 일반주주 200원/주)※ 제24기 및 제25기 현금배당수익률(%)은 배당과 관련된 주주총회 소집을 위한 주주명부폐쇄일 2매매거래일 전부터 과거 1주일간의 거래소시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격에 대한 1주당 배당금(일반주주 기준)의 백분율이며, 제26기 현금배당수익률(%)은 배당 결정일(이사회결의일)의 직전 매매거래일부터 과거 1주일간의 거래소시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격에 대한 1주당 배당금(일반주주 기준)의 백분율입니다.※ 상기 주당 현금배당금(원) : 일반주주 기준으로 기재하였습니다. 마. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 5 3.3 2.5 ※ 결산배당은 2020년(제22기)부터 연속 배당 중입니다.※ 최근 3년간은 2022년(제24기)부터 2024년(제26기)까지 기간이며, 최근 5년간은 2020년(제22기)부터 2024년(제26기)까지 기간입니다.※ 상기 평균 배당수익률은 3년간, 5년간의 배당수익률 합을 각각 3년, 5년으로 나눈 수치이며, 차등배당의 경우 일반주주 기준입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 당사는 공시대상기간 중 지분증권의 발행 실적이 없습니다. 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - ※ 2025년 1월 1일 기준 1:1 무상증자 통해 보통주식수 49,965,508주, 증자후자본금 25,070,420,000원으로 변동되었습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 케이앤엘팩(주) 회사채 사모 2023년 09월 25일 7,500 4.6% - 2028년 09월 25일 미상환 - 합 계 - - - 7,500 - - - - - ※ 상기 케이앤엘팩(주)가 2023년 9월 25일 발행한 전환사채는 교촌에프앤비(주)가 인수하였습니다.※ 상기 이자율은 표면이자율 입니다. 나. 기업어음증권 미상환 잔액 해당사항 없습니다. (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 다. 단기사채 미상환 잔액 해당사항 없습니다. (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 라. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - 7,500 - - - 7,500 합계 - - - 7,500 - - - 7,500 ※ 케이앤엘팩(주) 전환사채의 미상환 잔액입니다. 마. 신종자본증권 미상환 잔액 해당사항 없습니다. (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 바. 조건부자본증권 미상환 잔액 해당사항 없습니다. (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 공시대상기간 중 공시대상인 자금조달 실적이 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 재무제표 재작성 - 해당 사항이 없습니다. 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 당사는 (주)이영에프앤엘과 2022년 6월 8일자 이사회 결의에 의거 2022년 7월 1일자로 9,577천원의 유형자산 등을 자산양수하였으며, 재무제표에 미치는 영향은 미미한 것으로 판단됩니다.- 종속회사인 케이앤엘팩(주)는 사업경쟁력을 강화하고 경영효율성을 증대시키며 사업시너지효과를 극대화하기 위하여 ㈜서림글로벌로부터 2022년 8월 10일자로 800백만원의 자산 및 계약 등을 양수하였습니다.3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항(1) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리해당사항 없습니다. (2) 중요한 소송사건 당사는 다수의 회사 등과 정상적인 영업과정에서 발생한 소송, 분쟁 및 규제기관의 조사 등이 진행 중에 있습니다. 이에 따른 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며 당사의 경영진은 이러한 소송 등의 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 우발채무 등에 관한 사항은 III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 27. 우발부채와 약정사항 및 5. 재무제표 주석 - 28. 우발부채와 약정사항을 참조하시기 바랍니다. 4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항) 사업연도 강조사항 등 핵심감사사항 제26기(당기) [연결] 해당사항 없음[별도] 해당사항 없음 [연결] 종속기업 일부 사업 부문 자산손상[별도] 종속기업투자 자산손상 제25기(전기) [연결] 해당사항 없음[별도] 해당사항 없음 [연결] 수제맥주사업부 자산손상[별도] 수제맥주사업부 자산손상 제24기(전전기) [연결] 해당사항 없음[별도] 해당사항 없음 [연결] 재고자산 평가의 적정성[별도] 재고자산 평가의 적정성 나. 대손충당금 설정 현황1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원, %) 구 분 계정과목 금 액 대손충당금 대손충당금 설정률 2024년(제26기) 매출채권 15,457,633 3,005,095 19.4% 미수금 838,897 17,738 2.1% 단기대여금 100,000 100,000 100.0% 미수수익 334,973 4,774 1.4% 장기대여금 240,000 240,000 100.0% 합계 16,971,503 3,367,607 19.8% 2023년(제25기) 매출채권 11,148,833 1,856,994 16.7 미수금 478,762 17,376 3.6 단기대여금 118,500 100,000 84.4 미수수익 415,600 4,774 1.1 장기대여금 702,500 240,000 34.2 합계 12,864,195 2,219,145 17.3 2022년(제24기) 매출채권 11,936,971 1,949,960 16.3 미수금 1,873,872 17,296 0.9 단기대여금 100,000 - - 미수수익 375,023 1,018 0.3 장기대여금 240,000 240,000 100.0 합계 14,525,866 2,208,274 15.2 ※ 연결 재무제표 기준입니다.2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 2024년(제26기) 2023년(제25기) 2022년(제24기) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2,219,145 2,208,274 1,690,702 2. 순대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) -6,917 -468 - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 1,155,379 11,338 517,572 4. 기말 대손충당금 잔액합계 3,367,607 2,219,145 2,208,274 ※ 연결 재무제표 기준입니다.3) 매출채권관련 대손충당금 설정기준당사는 사업부문별 매출채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석,집합분석 및 과거의 채권 회수에 대한 경험율을 토대로 기대신용손실을 측정 및평가하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 3개월미만 3~6개월미만 6~12개월미만 1년이상 총 합계 금 액 9,528,890 3,810,441 1,108,218 1,010,084 15,457,633 구성비율 61.6% 24.7% 7.2% 6.5% 100.0% ※ 상기 채권은 매출채권 총액을 기준으로 산정하였으며, 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. 다. 재고자산 현황 등1) 재고자산의 보유현황 (단위 : 천원) 구 분 2024년(제26기) 2023년(제25기) 2022년(제24기) 상품 10,567,761 14,166,603 11,332,507 제품 1,850,727 1,856,571 2,223,272 재공품 2,636,405 3,567,384 3,974,754 원재료 786,620 916,222 1,159,592 저장품 69,392 53,279 31,167 부재료 335,382 295,533 292,441 미착품 10,130 102,750 32,069 재고자산평가충당금 -913,954 -846,509 -722,122 합 계 15,342,463 20,111,833 18,323,680 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계X100] 4.47% 6.16% 6.01% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가 ÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 18.8 17.5 26.7 ※ 연결 재무제표 기준입니다.2) 재고자산의 실사내용 (1) 실사일자 매년 3월말, 6월말, 9월말, 12월말 기준으로 매년 4회 재고자산 실사 (2) 실사방법 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시함. (3) 외부감사인 입회 여부 2022년 기말 재고실사 : 대주회계법인 공인회계사 참석하에 실사 2023년 기말 재고실사 : 대주회계법인 공인회계사 참석하에 실사 2024년 기말 재고실사 : 대주회계법인 공인회계사 참석하에 실사 2022년재고자산실사(외부감사인 입회) 실사(입회)시기 2022-12-30 1일 실사(입회)장소 경기도 수도권물류센터 실사(입회)대상 상품 2023년재고자산실사(외부감사인 입회) 실사(입회)시기 2023-12-30 1일 실사(입회)장소 경기도 수도권물류센터 실사(입회)대상 상품 2024년재고자산실사(외부감사인 입회) 실사(입회)시기 2024-12-31 1일 실사(입회)장소 경기도 수도권물류센터 실사(입회)대상 상품 (4) 장기체화재고 등 현황 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법 등을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가손실충당금 기말잔액 상품 10,567,761 10,567,761 -696,099 9,871,662 제품 1,850,727 1,850,727 -113,980 1,736,747 재공품 2,636,405 2,636,405 -103,875 2,532,531 원재료 786,620 786,620 - 786,620 저장품 69,392 69,392 - 69,392 부재료 335,382 335,382 - 335,382 미착품 10,130 10,130 - 10,130 합 계 16,256,417 16,256,417 -913,954 15,342,463 ※ 연결 재무제표 기준입니다. 라. 수주계약 현황당사는 수주기반 산업을 영위하고 있지 아니하여 별도로 기재하지 않습니다. 마. 공정가치 평가방법 및 내역 1) 범주별 금융상품 내역 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 상각후원가 합계 현금및현금성자산 - 58,215,280 58,215,280 단기금융상품 - 17,217,004 17,217,004 매출채권 - 12,452,537 12,452,537 기타유동금융자산 - 1,151,359 1,151,359 장기금융상품 - 346,715 346,715 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 3,379,723 - 3,379,723 기타비유동금융자산 - 3,276,397 3,276,397 합 계 3,379,723 92,659,292 96,039,015 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 포괄손익_공정가치측정금융부채 당기손익_공정가치측정금융부채 기타금융부채 계 매입채무 12,566,400 - - - 12,566,400 단기차입금 65,200,000 - - - 65,200,000 유동성장기부채 6,606,837 - - - 6,606,837 기타유동금융부채 22,972,749 - - - 22,972,749 리스유동부채 - - - 3,693,877 3,693,877 장기차입금 25,940,046 - - - 25,940,046 기타비유동금융부채 2,757,000 - - - 2,757,000 리스비유동부채 - - - 8,104,658 8,104,658 합 계 136,043,032 - - 11,798,535 147,841,567 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 상각후원가 합계 현금및현금성자산 - 60,977,778 60,977,778 단기금융상품 - 14,705,757 14,705,757 매출채권 - 9,291,839 9,291,839 기타유동금융자산 - 890,712 890,712 장기금융상품 - 1,681,350 1,681,350 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 2,845,206 - 2,845,206 기타비유동금융자산 - 3,864,889 3,864,889 합 계 2,845,206 91,412,325 94,257,531 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 포괄손익_공정가치측정금융부채 당기손익_공정가치측정금융부채 기타금융부채 계 매입채무 14,771,282 - - - 14,771,282 단기차입금 54,550,000 - - - 54,550,000 유동성장기부채 2,281,931 - - - 2,281,931 기타유동금융부채 14,391,072 - - - 14,391,072 리스유동부채 - - - 2,377,873 2,377,873 장기차입금 31,634,457 - - - 31,634,457 기타비유동금융부채 2,967,000 - - - 2,967,000 리스비유동부채 - - - 6,020,240 6,020,240 합 계 120,595,742 - - 8,398,113 128,993,855 2) 공정가치 서열체계 (1) 공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치의 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 379,724 2,999,999 3,379,723 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 492,169 2,353,037 2,845,206 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 본 자료는 미래에 대한 '예측정보'를 포함하고 있습니다.이는 과거가 아닌 미래의 사건과 관계된 것으로 회사의 향후 예상되는 경영현황 및재무실적을 의미하고, 표현상으로는 '예상', '전망', '계획', '기대' 등과 같은 단어를 포함합니다.'예측정보'는 그 성격상 불확실한 사건들을 언급하는데, 회사의 향후 경영현황 및재무실적에 긍정적 또는 부정적으로 영향을 미칠 수 있는 불확실성에는 다음과같은 것들이 포함됩니다.·환율, 이자율 등의 변동을 포함한 국내·외 금융 시장의 동향·사업의 처분 매수 등을 포함한 회사의 전략적인 의사결정·회사가 영위하는 주요사업 분야의 예상치 못한 급격한 여건 변화·기타 경영현황 및 재무실적에 영향을 미칠 수 있는 국내/외적 변화이러한 불확실성으로 인해 회사의 실제 미래실적은 '예측정보'에 명시적 또는 묵시적으로 포함된 내용과 중대한 차이가 있을 수 있음을 양지하시기 바랍니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 개 요당사의 사업은 크게 국내 프랜차이즈 사업, 글로벌 사업, 신사업으로 구분할 수 있으며, 국내 프랜차이즈 및 글로벌 사업부문은 당사의 치킨 브랜드인 “교촌치킨”의 국내 및 해외 프랜차이즈 업무를 각각 담당합니다. 또한, 당사는 신사업부문을 통해 외식브랜드 개발, 수제맥주 사업 등 신사업 진출을 도모하고 있습니다. 당사가 프랜차이즈 산업군 내에서도 가장 경쟁이 치열한 외식시장에서 꾸준히 성장을 지속할 수 있었던 주요 원동력은 지속적인 가맹점 수익개선, QSC 관리, 안정적 물류시스템 구축 및 채널별 고객 접근성 개선 전략에 기인합니다. 당사는 2024년 국내외로 어려운 내수 환경에도 불구하고 고객 소비량을 회복하여 연결 기준 전기대비 매출이 8.1% 증가한 4,808억원을 기록하였습니다. 또한 물류 효율화의 일환으로 전국 23개의 가맹지역본부 직영 전환을 추진 완료하였으며, 원부자재 수급 비용 감소, 출고가 정상화 등 수익성 관리를 통해 연결 기준 매출총이익은 전기대비 395억원 증가한 1,475억원, 영업이익은 가맹지역본부 직영 전환 일회성 비용 약 230억원의 영향으로 전기대비 94억원 감소한 154억원, 당기순이익은 전기 대비 120억원 감소한 8억원을 기록하였습니다. 또한, 연결 기준 당사의 당기 자산은 전기대비 165억원 증가, 당기 부채는 235억원 증가, 자본은 70억원 감소하였습니다. 부채비율은 2023년 75.9%에서 2024년 92.0%로 16.1%p 증가하였으며, 견실한 재무구조를 지속 유지해나가고 있습니다. 2025년에는 전세계적으로 경영 환경의 불확실성이 지속될 것으로 예상되는 한편, 국내 치킨 프랜차이즈 및 식품 유통시장 또한 영향을 받지 않을 수 없는 녹록지 않은 환경이 예상됩니다. 당사는 이러한 사업 환경 변화에 대응하기 국내 가맹사업 경쟁력 강화, 보다 속도감 있는 글로벌 사업 확장, 소스 사업 육성, ESG 경영 강화 등 과감한 도전과 적기 투자를 지속해 나갈 예정이며 실적 개선과 미래 시장 선점에 총력을 기울이겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준) 1) 재무상태 (단위 : 백만원) 구 분 제 26 기 제 25 기 제 24 기 자 산 Ⅰ. 유동자산 106,774 110,874 111,323 현금및현금성자산 58,215 60,978 61,887 단기금융상품 17,217 14,706 15,054 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - 매출채권 12,453 9,292 9,987 기타유동금융자산 1,151 891 2,331 기타유동자산 2,393 4,753 1,682 재고자산 15,342 20,112 18,324 당기법인세자산 2 144 2,058 Ⅱ. 비유동자산 236,092 215,490 193,650 장기금융상품 347 1,681 259 당기손익-공정가치측정금융자산 3,380 2,845 1,917 기타비유동금융자산 3,276 3,865 3,219 기타비유동자산 - 262 262 공동기업투자 - - - 순확정급여자산 693 2,167 3,117 유형자산 203,784 186,768 166,365 투자부동산 302 308 2,693 무형자산 4,203 6,052 6,004 사용권자산 11,396 8,136 7,871 이연법인세자산 8,710 3,406 1,944 자산총계 342,866 326,365 304,973 부 채 Ⅰ. 유동부채 127,021 99,778 102,736 Ⅱ. 비유동부채 37,300 41,013 23,019 부채총계 164,321 140,791 125,755 자본총계 178,545 185,574 179,219 부채 및 자본총계 342,866 326,365 304,973 부채비율(부채총계÷자본총계)×100 92.0% 75.9% 70.2% 자기자본비율(자본총계÷자산총계)×100 52.1% 56.9% 58.8% ※ 제26기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정사항이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.(1) 자산2024년말 자산은 전년대비 165억원 증가한 3,429억원으로 이중 유동자산은 31%인 1,068억원이며 비유동자산은 69%인 2,361억입니다.유동자산은 전년대비 41억 감소(-3.7%) 하였습니다. 매출채권이 32억 증가하였으나, 기타유동자산이 24억 감소, 7억 감소, 재고자산이 48억 감소하였습니다.비유동자산은 전년대비 206억 증가(9.6%) 하였고, 당사 판교 신사옥 및 신사업 관련 투자를 하였습니다.(2) 부채 2024년말 부채는 전년대비 235억원 증가한 1,643억원으로 유동부채는 77%인 1,270억원, 비유동부채는 23%인 373억원입니다.유동부채는 전년대비 272억원 증가(27.3%) 하였으며, 단기차입금 및 유동성장기부채가 각각 107억원, 43억원 증가, 기타유동금융부채가 86억원 증가, 당기법인세부채가 50억원 증가하였습니다.비유동부채는 전년대비 37억원 감소(-9.1%) 하였으며, 이는 장기차입금 57억원 감소, 비유동리스부채 21억원 증가한 것이 주 원인입니다.(3) 자본 2024년말 자본은 1,785억원으로 전년대비 70억원 감소하였고, 이익잉여금이 58억원 감소한 것이 주 원인입니다.재무비율 측면에서 부채비율은 전년대비 16.2%p 증가한 92.0%, 자기자본비율은 4.8%p 감소한 52.1%로 견실한 재무구조를 지속적으로 유지하고 있습니다. 2) 영업실적 (단위 : 백만원) 과 목 제 26 기 제 25 기 제 24 기 I. 매출액 480,810 444,951 517,457 II. 매출원가 333,277 336,893 428,112 III. 매출총이익 147,533 108,058 89,346 IV. 판매비와관리비 132,096 83,220 80,505 V. 영업이익(손실) 15,437 24,838 8,841 VI. 영업외손익 -7,660 -7,257 -2,315 VII. 법인세차감전순이익(손실) 7,777 17,581 6,525 VIII. 법인세비용(이익) 6,944 4,779 1,582 IX. 당기순이익(손실) 833 12,802 4,943 ※ 제26기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정사항이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. (단위 : 백만원) 사업부문 2024년도 (제26기) 2023년도 (제25기) 2022년도 (제24기) 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 국내 프랜차이즈 447,071 93.0% 413,771 93.0% 485,760 93.9% 글로벌 사업 19,407 4.0% 17,812 4.0% 17,568 3.4% 신사업 (유통사업 및 기타) 14,332 3.0% 13,368 3.0% 14,130 2.7% 합 계 480,810 100.0% 444,951 100.0% 517,457 100.0% ※ 각 부문별 매출액은 부문간 내부거래 등을 포함하고 있습니다. 소비심리 위축, 글로벌 경기 둔화 등 대내외적 불확실성이 지속되는 환경 속에서도 당사의 고객 소비량 회복 영향으로 연결기준 매출액은 4,808억으로 전년대비 8.1% 증가하였습니다.각 사업부문별 영업 실적은, 국내 프랜차이즈 사업이 매출액 4,471억으로 전년대비 8.0% 증가, 글로벌사업이 매출액 194억으로 전년대비 9.0% 증가, 그리고 신사업이 매출액 143억으로 전년대비 7.2% 증가하였습니다.또한 가맹지역본부 직영 전환 등 수익성 관리를 통해 원가가 전년대비 36억원 감소, 원가율이 6.4%p 감소하면서. 매출원가 3,333억 기록하였고, 매출총이익은 1,475억원으로 크게 증가하였습니다. 판관비는 전년대비 약 489억원 증가한 1,321억을 기록하였는데, 주 원인은 가맹지역본부 직영 전환 관련 일회성 지급수수료 약 230억 및 직영 전환에 따른 일반 판관비 증가분 등이 반영되었습니다. 이에 따라 영업이익은 '23년 248억에서 '24년 154억으로 94억원 감소하였습니다. 법인세비용차감전순이익 또한 전년대비 98억원 감소한 78억원, 당기순이익은 법인세 추납분이 반영되어 전년대비 120억원 감소한 8억원을 기록하였습니다. 3) 신규사업 및 중단 사업당사는 ESG 경영 실천 및 지속 성장을 위한 친환경 패키지 사업에 진출하고자 2022년 7월 자회사 케이앤엘팩(주)를 설립, 2024년 말 현재 95%의 지분율을 보유하고 있습니다. 현재 충주첨단산업단지 내에 친환경 포장재 생산 인프라를 구축 중이며, 향후 특허 받은 기술로 완성된 설비와 기술력을 바탕으로 친환경 포장재를 생산해나갈 계획입니다.신규사업의 상세 내용은 Ⅱ. 사업의 내용 - 7. 기타 참고사항 - 마. 신규사업 등의 내용 및 전망 을 참조하시기 바랍니다. 4) 조직개편해당사항 없습니다. 5) 환율변동영향 (1) 환위험에 대한 노출 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자산 부채 자산 부채 USD 11,123,230 897,277 7,153,529 583,410 CHN 1,306,791 214,369 1,945,550 66,705 계 12,430,021 1,111,646 9,099,079 650,115 (2) 민감도분석당사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD 1,022,595 (1,022,595) 657,012 (657,012) CHN 109,242 (109,242) 187,884 (187,884) 계 1,131,837 (1,131,837) 844,896 (844,896) 6) 자산 손상 인식당사는 매년 개별자산(영업권 포함)이나 현금창출단위에 대해 손상 여부를 검토하고 있습니다.현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산 등에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정성장률의 가정(단, 산업평균성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다.개별자산에 대한 손상차손은 회수가능가액을 초과하는 장부금액만큼 인식하며,회수가능가액은 처분부대원가를 차감한 공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.당기 수제맥주사업 관련 건물,기계장치 등 총 2,169백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 또 한 당기 종속회사 영업권 관련 총 2,288백만원의 손상차손을 인식하였습니다.자산 손상의 상세 내용은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출1) 유동성 현황 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있으며 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 2024년말 유동성 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제 26 기 제 25 기 증 감 유동자금 : 현금및현금성자산 58,215 60,978 -2,763 단기금융상품 17,217 14,706 2,511 소 계 75,432 75,684 -252 차입금 : 단기차입금 65,200 54,550 10,650 유동성장기차입금 6,607 2,282 4,325 장기차입금 25,940 31,634 -5,694 소 계 97,747 88,466 9,281 Net Cash(유동자금-차입금) -22,315 -12,783 -9,532 Cash Coverage(유동자금÷차입금) 77% 86% -9%p 당사는 당기말 현재 754억원의 유동자금을 보유하고 있습니다.상기 유동자금은 ① 현금및현금성자산, ② 단기금융상품을 모두 포함한 금액이며, 전기말 유동자금 757억원 대비 3억원 감소하였습니다.당기말 현재 당사의 차입금은 977억원으로 전기말 885억원 대비 93억원 증가하였습니다.당사의 유동성은 당기 중 영업활동 현금흐름으로 226억원 유입되었고, 유형자산의 취득 등으로 258억원으로 유출되었으며, 재무활동 현금흐름으로 7억 유출되었습니다. Net Cash(유동자금-차입금)는 -223억원으로 전기말 -128억원 대비 95억원 감소하였습니다. 또한 Cash Coverage(유동자금÷차입금)는 77%로 당사의 유동성은 양호한 수준입니다. 2) 자금 조달과 지출2024년말 차입금은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금 (단위 : 백만원) 구 분 차입처 당기말 현재연 이자율 금액 당기말 전기말 일반자금대출 신한은행 5.29% 1,200 550 일반자금대출 씨티은행 4.51% 3,500 3,500 일반자금대출 우리은행 3.90% 10,000 - 일반자금대출 산업은행 3.43%~4.22% 50,000 50,000 일반자금대출 농협은행 5.15% 500 500 합 계 65,200 54,550 (2) 장기차입금 (단위: 백만원) 구 분 차입처 당기말 현재연 이자율 금액 당기말 전기말 일반자금대출 농협은행 2.50% 1,296 1,376 국민은행 4.81% 10,000 10,000 시설자금대출 국민은행 4.29%~4.90% 15,047 15,385 신한은행 5.22% 913 950 금융농업중기자금대출 농협은행 2.00%~3.07% 5,062 5,905 노지채소수급안정자금 한국농수산식품유통공사 0.00% 300 300 장기차입금 합계 32,618 33,916 차감: 유동성대체액 -6,607 -2,282 차감: 현재가치할인차금 -71 - 차감후 잔액 25,940 31,634 장기차입금(유동성장기부채 포함)은 326억원으로 전기말 339억 대비 13억원 감소하였습니다.2024년 당기말 현재 장기 차입금(유동성장기부채)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 차입처 장부금액 1년 이내 1년 ~ 2년이내 2년 이상 농협은행 6,358 1,420 1,564 3,374 국민은행 25,047 5,047 20,000 - 신한은행 913 140 140 633 한국농수산식품유통공사 300 - - 300 합 계 32,618 6,607 21,704 4,307 2025년 만기도래 차입금은 66억원으로 차입금 상환 및 차입구조 변경을 통해 재무건전성 개선을 지속적으로 추진하겠습니다. 5. 부외거래 (1) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 은행명 차입구분 여신약정액 씨티은행(*1) 일반대출 3,500 국민은행(*1) 시설대출 15,047 일반대출 10,000 한도대출 2,000 하나은행 한도대출 3,000 우리은행 일반대출 10,000 산업은행 일반대출 50,000 한도대출 3,000 농협은행(*1) 일반대출 1,796 시설대출 8,700 한도대출 656 신한은행(*1) 일반대출 1200 시설대출 913 한도대출 4,500 한국농수산식품유통공사(*2) 노지채소수급안정자금 300 (*1) 연결회사는 상기 금융기관과의 약정사항에 대해 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 연결회사는 일부 원재료의 안정적인 구매를 위하여 한국농수산식품유통공사에서 운영 중인 노지안정자금 300백만원을 장기차입하고, 원재료 중 농산물을 연간 차입금액의 220%을 구입하고 농협은행 정기예금 300백만원을 질권설정하는 조건으로 무이자로 제공받고 있습니다. (2) 연결회사는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 8,006백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 메리츠화재해상보험에 가입한 보험에 대한 부보금액 2,580백만원은 연결회사의 농협은행 차입금과 관련하여 질권설정되어 있습니다.(4) 농협손해보험에 가입한 보험에 대한 부보금액 20,000백만원은 연결회사의 농협은행 차입금과 관련하여 질권설정되어 있습니다.당사의 부외거래는 Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 및 5. 재무제표 주석의 '우발부채 및 약정사항'과 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 - 2. 우발부채 등에 관한 사항을 참조하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 1) 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 (1) 재무제표 작성기준 (가) 회계기준의 적용지배기업과 그 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. (나) 측정기준 본 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 열거하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.(다) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며 연결재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다. (2) 회계정책의 변경 연결회사는 아래 사항을 제외하고는, 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 2024년1월1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류동 개정사항은 유동ㆍ비유동부채의 분류는 보고기간말 현재 존재하는 기업의 실질적인 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대에 영향을 받지 않는다는 점을 강조합니다. 또한, 기업이 보고기간 후에만 준수해야 하는 약정사항은 보고기간말 현재 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 또한, 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동부채의 분류에 영향을 미치지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 동 개정사항은 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)리스료'를 산정하도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시동 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정 동 개정사항은 재무제표이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시 및 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.