와이바이오로직스 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 18(당) 3분기 2025년 1월 1일부터 2025년 09월 30일까지
제 17(전) 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 09월 30일까지
회사명 : 주식회사 와이바이오로직스

1. 회사의 개요

주식회사 와이바이오로직스(이하 "당사")는 바이오신약 연구개발과 관련된 테크놀로지 개발 및 제품생산, 판매 등을 주요 목적사업으로 하여 2007년 12월 31일에 설립되었으며, 2016년 8월 23일자로 회사명을 주식회사 에이앤알티에서 주식회사 와이바이오로직스로 변경하였습니다. 당사는 2023년 12월 5일에 코스닥시장에 상장하였으며, 본점은 대전광역시 유성구 테크노 4로 17에 소재합니다.

당분기말 현재 보통주 자본금은 7,474,591천원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율(%)

박영우(대표이사)	3,517,322	23.5%

대표이사의 특수관계자	606,233	4.1%

기타	10,825,626	72.4%

합 계	14,949,181	100.0%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 당사의 분기 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 재정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 재ㆍ개정된 기준서의 적용 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2025년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.여러 개정사항이 2025년부터 최초 적용되며, 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 중간재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액 및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며,실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성을위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 주석2에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

4. 재무위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 이자율위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

4.1. 이자율위험

이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다.

이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동금리 조건의 차입금 적정비율 유지 및 정기적인 국내ㆍ외 금리동향 모니터링을 통해 대응방안을 수립하여 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금	-	500,000

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채의 이자율이 1% 변동시 당분기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향(법인세효과 반영전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

세전순이익 증감	-	-	(5,000)	5,000

순자산의 증감	-	-	(5,000)	5,000

4.2. 신용 위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 채무증권과 파생상품에서도 발생합니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	444,327	9,083,170

매출채권및기타채권	252,562	91,644

단기금융상품	41,743,922	3,000,000

기타유동금융자산	84,583	120,487

기타비유동금융자산	344,431	89,031

소계	42,869,826	12,384,332

4.3. 유동성 위험

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측 현금흐름과 실제 현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산① 당분기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 미만	1년에서 2년	2년 이상	합 계

매출채권및기타채권	252,562	252,562	-	-	252,562

단기금융상품	41,743,922	41,743,922	-	-	41,743,922

기타유동금융자산	84,583	84,583	-	-	84,583

기타비유동금융자산	344,431	-	23,590	32,363	55,953

합 계	42,425,499	42,081,067	23,590	32,363	42,137,020

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 미만	1년에서 2년	2년 이상	합 계

매출채권및기타채권	91,644	91,644	-	-	91,644

단기금융상품	3,000,000	3,000,000	-	-	3,000,000

기타유동금융자산	120,487	120,487	-	-	120,487

기타비유동금융자산	89,031	-	36,849	52,679	89,529

합 계	3,301,162	3,212,131	36,849	52,679	3,301,660

(2) 금융부채① 당분기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 미만	1년에서 2년	2년 이상	합 계

매입채무및기타채무	1,261,690	1,261,690	-	-	1,261,690

장기매입채무및기타채무	777,759	-	-	777,759	777,759

리스부채	162,285	119,560	32,060	32,630	184,250

기타유동금융부채	65,000	65,000	-	-	65,000

전환사채	18,984,857	-	-	18,984,857	18,984,857

합 계	21,251,591	1,446,250	32,060	19,795,246	21,273,556

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 미만	1년에서 2년	2년 이상	합 계

매입채무및기타채무	456,600	456,600	-	-	456,600

장기매입채무및기타채무	717,718	-	-	717,718	717,718

리스부채	278,758	168,860	81,327	54,065	304,252

기타비유동금융부채	65,000	-	-	65,000	65,000

유동성장기차입금	500,000	510,922	-	-	510,922

합 계	2,018,076	1,136,382	81,327	836,783	2,054,492

상기 금융자산의 만기분석은 할인하지 아니한 계약상 만기금액(대손충당금 차감 전 금액임)에 기초하여 작성되었으며, 금융부채의 만기분석은 해당 금융부채로부터 발생하는 이자를 포함하여 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

4.4. 외환위험

당사는 환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 외환위험에 대해서 당사 자체의 외환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있고, 필요 시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.

(1) 당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있으므로 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)