와이바이오로직스 분기보고서 (2023.09)
5. 위험관리 및 파생거래

5-1.시장위험(1) 이자율위험

이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다.

이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동금리 조건의 차입금 적정비율 유지 및 정기적인 국내ㆍ외 금리동향 모니터링을 통해 대응방안을 수립하여 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금융자산	-	-

금융부채	(2,500,000)	(4,528,190)

합 계	(2,500,000)	(4,528,190)

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채의 이자율이 1% 변동시 당분기말 및 전기말 손익과 순자산에 미치는 영향(법인세효과 반영전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

세전순이익 증감	(25,000)	25,000	(45,282)	45,282

순자산의 증감	(25,000)	25,000	(45,282)	45,282

(2) 외환위험

당사는 환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 외환위험에 대해서 당사 자체의 외환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있고, 필요 시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.

당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있으므로 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, 천원)

구 분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	USD	507,486.47	682,468	1,487,119.86	1,884,627

EUR	96,749.32	137,550	108,564.27	146,692

합 계	-	820,018	-	2,031,319

당분기말 및 전기말 현재 환율이 변동하였다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락 시 당분기말 및 전기말 현재 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화 환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동 금액에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않았습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	68,247	(68,247)	188,463	(188,463)

EUR	13,755	(13,755)	14,669	(14,669)

5-2. 신용 위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 채무증권과 파생상품에서도 발생합니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	9,952,132	12,613,662

매출채권및기타채권	156,883	690,546

계약자산	93,479	199,932

기타유동금융자산	92,299	368,902

기타비유동금융자산	270,762	171,490

합 계	10,565,555	14,044,532

5-3. 유동성 위험

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산① 당분기말(단위 :천원)

구 분	장부금액	1년 미만	1년에서 2년	2년 이상	합 계

매출채권및기타채권	156,883	156,883	-	-	156,883

계약자산	93,479	93,479	-	-	93,479

기타유동금융자산	92,299	92,299	-	-	92,299

기타비유동금융자산	270,762	-	110,692	160,070	270,762

합 계	613,423	342,661	110,692	160,070	613,423

② 전기말(단위 :천원)

구 분	장부금액	1년 미만	1년에서 2년	2년 이상	합 계

매출채권및기타채권	690,546	690,546	-	-	690,546

계약자산	199,932	199,932	-	-	199,932

기타유동금융자산	368,902	368,902	-	-	368,902

기타비유동금융자산	171,490	-	26,000	145,490	171,490

합 계	1,430,870	1,259,380	26,000	145,490	1,430,870

2) 금융부채① 당분기말(단위 :천원)

구 분	장부금액	1년 미만	1년에서 2년	2년 이상	합 계

매입채무및기타채무	739,608	739,608	-	-	739,608

계약부채	11,657	11,657	-	-	11,657

장기매입채무및기타채무	642,118	-	-	642,118	642,118

리스부채	344,839	36,778	131,810	176,251	344,839

단기차입금	2,000,000	2,085,287	-	-	2,085,287

장기차입금	500,000	17,550	517,117	-	534,667

합 계	4,238,222	2,890,880	648,927	818,369	4,358,176

② 전기말(단위 :천원)

구 분	장부금액	1년 미만	1년에서 2년	2년 이상	합 계

매입채무및기타채무	708,606	708,606	-	-	708,606

계약부채	67,459	67,459	-	-	67,459

장기매입채무및기타채무	575,776	-	-	575,776	575,776

리스부채	411,484	236,924	101,188	99,527	437,639

유동성장기차입금	4,528,190	4,596,736	-	-	4,596,736

합 계	6,291,515	5,609,725	101,188	675,303	6,386,216

상기 금융자산의 만기분석은 할인하지 아니한 계약상 만기금액(대손충당금 차감 전 금액임)에 기초하여 작성되었으며, 금융부채의 만기분석은 해당 금융부채로부터 발생하는 이자를 포함하여 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

5-4. 자본 위험 관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해 당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당분기말 및 전기말 기준 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 :천원, %)

구 분	당분기말	전기말

부채 (A)	12,092,682	17,029,482

자본 (B)	7,871,651	12,293,167

부채비율 (A/B)	153.62	138.53

5-5. 파생거래당사는 분기보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.