와이바이오로직스 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

제 17(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 06월 30일까지
제 16(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 와이바이오로직스

1. 회사의 개요

주식회사 와이바이오로직 스 (이하 "당사") 는 바이오신약 연구개발과 관련된 테크놀로지 개발 및 제품생산, 판매 등을 주요 목적사업으로 하여 2007년 12월 31일에 설립되었으며, 2016년 8 월 23일 자로 회사명을 주식회사 에이앤알티에서 주식회사 와이바이오로직스로 변경하였습니다. 당사는 2023년 12월 5일에 코스닥시장에 상장하였으며, 본점은 대전광역시 유성구 테크노 4로 17에 소재합니다.

당반기말 현재 보통주 자본금은 7,384,758천원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	우선주

주식수	지분율(%)	주식수	지분율(%)

박영우(대표이사)	3,489,545	24%	25,000	17%

대표이사의 특수관계자	606,233	4%	-	-

기타	10,673,738	72%	125,000	83%

합 계	14,769,516	100%	150,000	100%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 당사의 반기 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 재정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 재ㆍ개정된 기준서의 적용 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사 는 공표되었으나 시행되지않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.여러 개정사항이 2024년부터 최초 적용되며, 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 -공급자금융약정

이 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다 .

이 개정사항의 공시 요구사항은 공급자금융약정이 별도기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 경과 규정은 당사의 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 중간보고기간에는 공시할 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 이 개정사항이 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 합니다. 이 개정사항이 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재ㆍ 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.이 개정사항이 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액 및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며,실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성을위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 주석2에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

4. 재무위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 이자율위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

4.1. 이자율위험

이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다.

이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동금리 조건의 차입금 적정비율 유지 및 정기적인 국내ㆍ외 금리동향 모니 터링을 통해 대응방안을 수립하여 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

단기차입금	-	2,000,000

장기차입금	500,000	500,000

합 계	500,000	2,500,000

당반기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채의 이자율이 1% 변동시 당반기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향(법인세효과 반영전 ) 은 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

세전순이익 증감	(5,000)	5,000	(25,000)	25,000

순자산의 증감	(5,000)	5,000	(25,000)	25,000

4.2. 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 채무증권과 파생상품에서도 발생합니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다.

당반기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	4,626,827	20,535,468

매출채권및기타채권	475,478	595,340

단기금융상품	8,241,078	250,000

기타유동금융자산	92,148	112,112

기타비유동금융자산	163,441	275,497

합 계	13,598,972	21,768,418

(*) 리스관련 사용권자산은 제외되어 있습니다.

4.3. 유동성위험

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측 현금흐름과 실제 현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산 ① 당반기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 미만	1년에서 2년	2년 이상	합 계

매출채권및기타채권	475,478	475,478	-	-	475,478

단기금융상품	8,241,078	8,241,078	-	-	8,241,078

기타유동금융자산	92,148	92,148	-	-	92,148

기타비유동금융자산	163,441	-	105,062	58,379	163,441

합 계	8,972,145	8,808,704	105,062	58,379	8,972,145

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 미만	1년에서 2년	2년 이상	합 계

매출채권및기타채권	595,340	595,340	-	-	595,340

단기금융상품	250,000	250,000	250,000

기타유동금융자산	112,112	112,112	-	-	112,112

기타비유동금융자산	275,497	121,017	154,481	275,497

합 계	1,232,950	957,452	121,017	154,481	1,232,950

(2) 금융부채① 당반기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 미만	1년에서 2년	2년 이상	합 계

매입채무및기타채무	945,296	945,296	-	-	945,296

장기매입채무및기타채무	667,588	-	-	667,588	667,588

리스부채	315,602	196,696	138,860	111,920	447,475

장기차입금	500,000	-	511,790	-	511,790

합 계	2,428,486	1,141,992	650,649	779,507	2,572,149

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 미만	1년에서 2년	2년 이상	합 계

매입채무및기타채무	468,510	468,510	-	-	468,510

장기매입채무및기타채무	646,344	-	-	646,344	646,344

리스부채	392,479	213,248	128,060	91,448	432,756

단기차입금	2,000,000	2,008,697	-	-	2,008,697

장기차입금	500,000	-	-	530,292	530,292

합 계	4,007,333	2,690,455	128,060	1,268,084	4,086,599

상기 금융자산의 만기분석은 할인하지 아니한 계약상 만기금액(대손충당금 차감 전 금액임)에 기초하여 작성되었으며, 금융부채의 만기분석은 해당 금융부채로부터 발생하는 이자를 포함하여 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

4.4. 외환위험

당사는 환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 외환위험에 대해서 당사 자체의 외환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있고, 필요 시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.

(1) 당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있으므로 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, 천원)

구분	통화	당반기말	전기말

외화금액	환율	장부금액	외화금액	환율	장부금액

현금및 현금성자산	USD	291,146.54	1,389.20	404,461	356,801.41	1,289.40	460,060

EUR	-	-	-	92,749.32	1,426.59	132,315

합 계	404,461	592,375

(2) 당반기말 및 전기말 현재 환율이 변동하였다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락 시 당반기말 및 전기말 현재 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동 금액에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않았습니다.

(단위: 천원)

통 화	당반기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	40,446	(40,446)	46,006	(46,006)

EUR	-	-	13,232	(13,232)

5. 부문정보

기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 당사의 보고부문은 수익창출의 성격 및관련 자산의 특성 등을 고려하여 바이오신약 연구개발 관련 단일의 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 매출액 등 손익 내역에 대한 별도의 기재사항은 없습니다.

6. 금융상품 (1) 금융자산

1) 당반기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정

[유동자산]

현금및현금성자산	4,626,827

매출채권및기타채권	475,478

단기금융상품(*)	8,241,078

기타유동금융자산	92,148

소 계	13,435,531

[비유동자산]

기타비유동금융자산	163,441

소 계	163,441

합 계	13,598,972

(*) 당사 직원의 우리사주조합 대출 193백만원과 관련하여 담보로 제공한 사용제한 정기예금 250백 만원 이 포함되어 있습니다.

2) 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정

[유동자산]

현금및현금성자산	20,535,468

매출채권및기타채권	595,340

단기금융상품(*)	250,000

기타유동금융자산	112,112

소 계	21,492,920

[비유동자산]

기타비유동금융자산	275,497

소 계	275,497

합 계	21,768,418

(*) 당사 직원의 우리사주조합 대출 193백만원과 관련하여 담보로 제공한 사용제한 정기예금 250백만 원 이 포함되어 있습니다.

(2) 금융부채

1) 당반기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정	당기손익- 공정가치측정	합 계

[유동부채]

매입채무및기타채무	945,296	-	945,296

유동성리스부채	164,831	-	164,831

전환우선주부채	-	1,601,651	1,601,651

유동부채 계	1,110,127	1,601,651	2,711,778

[비유동부채]

매입채무및기타채무	667,588	-	667,588

리스부채	150,771	-	150,771

장기차입금	500,000	-	500,000

비유동부채 계	1,318,359	-	1,318,359

합 계	2,428,486	1,601,651	4,030,137

2) 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정	당기손익- 공정가치측정	합 계

[유동부채]

매입채무및기타채무	468,510	-	468,510

유동성리스부채	192,470	-	192,470

전환우선주부채	-	2,599,974	2,599,974

단기차입금	2,000,000	-	2,000,000

유 동 부 채 계	2,660,980	2,599,974	5,260,954

[비유동부채]

매입채무및기타채무	646,344	-	646,344

리스부채	200,009	-	200,009

장기차입금	500,000	-	500,000

비유동부채 계	1,346,353	-	1,346,353

합 계	4,007,333	2,599,974	6,607,307

(3) 공정가치 측정 1) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유 정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변 수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

당반기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융부채

전환우선주부채	1,601,651	-	-	1,601,651

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융부채

전환우선주부채	2,599,974	-	-	2,599,974

2) 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정 되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,626,827	4,626,827	20,535,468	20,535,468

매출채권및기타채권	475,478	475,478	595,340	595,340

단기금융상품	8,241,078	8,241,078	250,000	250,000

기타금융자산	255,589	255,589	387,610	387,610

합 계	13,598,972	13,598,972	21,768,418	21,768,418

금융부채

매입채무및기타채무	1,612,884	1,612,884	1,114,854	1,114,854

리스부채	315,602	315,602	392,479	392,479

단기차입금	-	-	2,000,000	2,000,000

장기차입금	500,000	500,000	500,000	500,000

합 계	2,428,486	2,428,486	4,007,333	4,007,333

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	758,696	998,910

대손충당금	(577,435)	(425,535)

미수금	294,217	21,965

합 계	475,478	595,340

(2) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과	6개월 초과	12개월 이상	합 계

매출채권	52,941	17,837	231,550	456,369	758,696

비율	6.98%	2.35%	30.52%	60.15%	100.00%

대손충당금	-	(3,600)	(117,466)	(456,369)	(577,435)

기대손실율	0.00%	(-)20.18%	(-)50.73%	(-)100.00%	(-)76.11%

② 전기말(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과	6개월 초과	12개월 이상	합 계

매출채권	526,845	-	46,530	425,535	998,910

비율	52.74%	0.00%	4.66%	42.60%	100.00%

대손충당금	-	-	-	(425,535)	(425,535)

기대손실율	0.00%	0.00%	0.00%	(-)100.00%	(-)42.60%

(3) 당반기와 전반기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	425,535	425,535

대손상각비	162,316	-

제각	-	-

환입	(10,416)	-

기말잔액	577,435	425,535

8. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	32,402	136,247

선급비용	145,442	89,291

합 계	177,844	225,538

9. 투자부동산(1) 당반기말 현재 투자부동산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	216,984	-	216,984

건물	1,342,912	(5,595)	1,337,317

합 계	1,559,896	(5,595)	1,554,301

(2 ) 당반기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	대체	처분	감가상각비	기말금액

토지	-	216,984	-	-	216,984

건물	-	1,342,912	-	(5,595)	1,337,316

합 계	-	1,559,896	-	(5,595)	1,554,301

(3) 당반기 중 투자부동산과 관 련 된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

수입임대료	2,200

임대비용(*)	(7,825)

(*) 임대 비용는 투자부동산 에 대한 감가상각비와 건물관리비 등으로 구성되어 있습니다. 10. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	749,163	-	-	749,163

건물	4,326,348	-	(426,468)	3,899,880

비품	388,931	-	(338,892)	50,039

시설장치	1,517,364	-	(1,036,423)	480,941

기계장치	10,299,509	(175,647)	(7,756,157)	2,367,705

사용권자산	617,750	-	(276,334)	341,416

건설중인자산	292,407	-	-	292,407

합 계	18,191,472	(175,647)	(9,834,273)	8,181,552

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	594,787	-	-	594,787

건물	3,370,460	-	(379,176)	2,991,284

비품	385,861	-	(321,770)	64,091

시설장치	1,417,246	-	(905,456)	511,790

기계장치	10,294,759	(201,593)	(7,056,241)	3,036,925

사용권자산	634,619	-	(202,519)	432,100

건설중인자산	377,818	-	-	377,818

합 계	17,075,550	(201,593)	(8,865,162)	8,008,795

(2) 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	감소	감가상각비(*1)	대체(*2)	기말금액

토지	594,787	-	-	-	154,376	749,163

건물	2,991,284	-	-	(47,292)	955,888	3,899,880

비품	64,091	3,070	-	(17,122)	-	50,039

시설장치	511,790	40,890	-	(130,967)	59,228	480,941

기계장치	3,036,925	4,750	-	(673,970)	-	2,367,705

사용권자산	432,100	48,183	(16,221)	(122,646)	-	341,416

건설중인자산	377,818	2,726,556	-	-	(2,811,967)	292,407

합 계	8,008,795	2,823,449	(16,221)	(991,997)	(1,642,475)	8,181,551

(*1) 감가상각비는 정부보조금 감가상각비 차감금액이 반영된 순액입니다.
(*2) 건설중인자산은 투자부동산, 무형자산 등으로 계정대체 되었습니다.

② 전반기(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	감소	감가상각비(*1)	대체	기말금액

토지	594,787	-	-	-	594,787

건물	3,075,545	-	(42,131)	-	3,033,414

비품	100,533	-	(18,886)	-	81,647

시설장치	761,577	-	(18,909)	(132,317)	-	610,351

기계장치	5,526,279	3,500	(592,603)	(861,443)	-	4,075,733

사용권자산	440,615	23,280	(40,588)	(144,734)	278,573

건설중인자산	301,478	29,696	-	-	1,322	332,496

합 계	10,800,814	56,476	(652,100)	(1,199,511)	1,322	9,007,001

(*1) 감가상각비는 정부보조금 감가상각비 차감금액이 반영된 순액입니다.

11. 리스

당사는 차량운반구와 부동산을 리스하고 있습니다. 차량운반구의 리스는 계약마다 기간이 상이하나 일반적으로 3~4년으로 체결되며 연장선택권이 존재하지 않습니다.

부동산 리스는 일반적으로 계약서상 리스기간은 2년이나 당사의 사용의도에 따라 연장선택권을 행사할 수 있습니다.

당사는 사무용기기를 1년간 리스하고 있습 니다. 당사는 이러한 소액자산 리스에 대해 실무적 간편법을 적용하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않습니다.

(1) 사용권자산

당반기와 전반기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초 잔액	177,697	254,403	432,100

사용권자산 추가	19,515	28,668	48,183

감가상각비	(76,589)	(46,057)	(122,646)

사용권자산의 제거	(16,221)	-	(16,221)

기말 잔액	104,402	237,014	341,416

② 전반기(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초 잔액	201,494	239,121	440,615

사용권자산 추가	23,280	-	23,280

감가상각비	(105,719)	(39,015)	(144,734)

사용권자산의 제거	(40,588)	-	(40,588)

기말 잔액	78,467	200,106	278,573

(2) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율(%)	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	5.17~8.92	164,831	150,771	192,470	200,009

(3) 당반기와 전반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	392,479	411,484

증가	43,038	18,481

감소	(15,375)	(36,059)

이자비용	12,672	8,698

지급	(117,212)	(136,171)

기말금액	315,602	266,433

(4) 당반기와 전반기 중 리스와 관련해 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

리스부채에 대한 이자비용	12,672	8,698

사용권자산 감가상각비	122,646	144,734

소액리스와 관련된 비용	5,731	6,110

임차보증금에 대한 이자수익	(9,228)	(8,887)

합 계	131,821	150,655

(5) 당반기와 전반기 중 리스로 인한 현금 유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

리스부채에서 발생한 현금유출(이자부분 포함)	117,212	136,171

소액자산 리스 관련 비용	5,731	6,110

총현금유출액	122,943	142,281

(6) 당반기말과 전기말의 최소리스료와 그 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	196,696	164,831	213,248	192,470

1년 초과 5년 이내	250,779	150,771	219,507	200,009

합 계	447,475	315,602	432,755	392,479

12. 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

특허권	536,871	(331,270)	205,601

소프트웨어	292,005	(232,952)	59,054

합 계	828,876	(564,222)	264,655

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

특허권	489,812	(286,018)	203,794

소프트웨어	261,705	(218,318)	43,387

합 계	751,517	(504,336)	247,181

(2) 당반기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	감가상각비	대체	기말금액

특허권	203,794	-	(45,252)	47,059	205,601

소프트웨어	43,387	-	(14,634)	30,300	59,054

합 계	247,181	-	(59,886)	77,359	264,655

② 전반기(단위: 천원)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	감가상각비	기말금액

특허권	235,403	(40,682)	194,721

소프트웨어	81,159	(19,255)	61,904

합 계	316,562	(59,937)	256,625

13. 매입채무및기타채무

당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

외상매입금	3,073	-	1,212	-

미지급금	743,183	667,588	261,965	646,344

미지급비용	199,041	-	205,332	-

합 계	945,296	667,588	468,510	646,344

14. 차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	만기일	당반기말	전기말

단기차입금	국민은행	5.12	2024-07-31	-	2,000,000

소 계	-	2,000,000

장기차입금	국민은행	3.71	2025-09-22	400,000	400,000

국민은행	2.71	2025-09-22	100,000	100,000

소 계	500,000	500,000

합 계	500,000	2,500,000

(2) 보고기간 종료일 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상환금액

2024년	-

2025년	500,000

15. 전환우선주부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

전환우선주부채	1,601,651	2,599,974

(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 발행한 전환우선주의 전환에 관련된 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

인수자	주식회사 바이오에프디엔씨	박영우

발행일	2022-11-29	2022-11-29

발행금액(단위: 천원)	1,000,000	200,000

발행주식수	125,000주	25,000주

전환으로 인해 발행할 주식수(*1)	138,888주	27,777주

전환가격(*)	7,200원

존속기간	발행일로부터 10년이며, 존속기간 만료시 보통주로 전환됨

전환에 관한 사항	전환우선주식의 최초발행일 1년 이후의 날부터 존속기간 만료일 전일까지 전환우선주식의 전부 또는 일부를 보통주로 전환가능

전환비율	전환우선주 1주당 보통주 1주로 하되, 특약이 있는 경우 하기의 전환가격 조정에 따름.

전환가격 조정	당초 전환가격에 하회하는 유상증자 등으로 인한 전환가격 조정 등 일반적인 희석화 방지 조항 및 상장시 취득가액이 공모가격의 80%에 해당하는 금액을 초과하는 경우 등 취득금액이 80%에 해당하는 금액이 되도록 전환비율 재조정

신주인수권	무상증자의 경우 동일한 전환우선주로, 유상증자의 경우에는 발행하기로 한 주식으로 배정받을 권리 존재

의결권	주식 1주당 보통주와 동일하게 1개의 의결권 보유

배당	참가적, 누적적 우선주로 액면가의 1% 우선 배당, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 보통주식과 동일한 배당률로 배당

주식매수청구권	투자금 사용목적 외 사용, 중요자산 압류 등 부실징후, 사업추진 불가능, 투자자의 기업공개 요구에 구체적인 조치를 취하지 않는 등의 경우 연복리 12%의 비율에 의한 금액을 합산한 금액과 1주당 공정가액에 주식수를 곱한 금액 중 높은 금액으로 매수청구가능

(*1) 상기 전환으로 발행할 주식수는 확정공모가액이 9,000원으로 결정됨에 따라 리픽싱 조건에 따라 확정공모가액의 80%인 7,200원으로 조정되었습니다.

16. 종업원급여

당사는 확정기여형 퇴직급여제도를 선택하여 운영하고 있습니다. 따라서, 당반기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 확정급여부채는 없습니다.

17. 충당부채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

복구충당부채	-	20,258	20,258	-	31,378	31,378

(2) 당반기 및 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초금액	증가	감소	기말금액	유동	비유동

복구충당부채	31,378	1,280	(12,400)	20,258	-	20,258

② 전반기(단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초금액	증가	감소	기말금액	유동	비유동

충당부채(*1)	97,264	226,736	-	324,000	324,000	-

복구충당부채	70,187	888	(31,025)	40,050	-	40,050

(*1) 당사의 2018년 유상증자 건 관련하여 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제119조 제1항의 증권신고서 제출의무 위반의 사유로 2021년 8월 금융감독원에 자진신고 하였으며,「자본시장조사 업무규정」에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치로 충당부채를 인식하였습니다.

18. 기타유동부채

당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	81,223	-

예수금	46,482	37,554

합 계	127,705	37,554

19. 자본금 등 (1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

발행한 주식의 수	14,769,516주	14,762,726주

1주당 액면금액	500원	500원

보통주 자본금	7,384,758천원	7,381,363천원

(2) 당반기와 전반기 중 발행주식수 및 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

주식수(단위: 주)	자본금(단위: 천원)	주식수(단위: 주)	자본금(단위: 천원)

기초 발행주식수	14,762,726	7,381,363	12,290,328	6,145,164

주식선택권 행사	6,790	3,395	31,570	15,785

기말 발행주식수	14,769,516	7,384,758	12,321,898	6,160,949

(3) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	121,912,713	121,796,967

기타자본잉여금	862,580	504,976

합 계	122,775,293	122,301,943

(4) 당반기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식선택권	7,634,643	7,149,007

신주인수권	424,950	424,950

합 계	8,059,593	7,573,957

20. 수익

(1) 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

고객과의 계약에서 생기는 수익

기술이전매출	600,000	-

연구용역서비스매출	774,671	856,157

합 계	1,374,671	856,157

(2) 수익의 구분

고객과의 계약에서 생기는 수익의 유형 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

국내	해외	국내	해외

한 시점에 이행	1,245,949	-	335,018	-

기간에 걸쳐 이행	128,722	-	521,139	-

합 계	1,374,671	-	856,157	-

(3) 계약잔액

① 당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권	758,696	998,910

대손충당금	(577,435)	(425,535)

계약자산	295,122	36,500

계약부채	-	(209,315)

② 계약자산은 당사의 용역제공에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 통상 계약상대방에 청구서를 발행시 매출채권으로 대체됩니다.

③ 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 용역계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

계약부채	-	209,315

(*) 당사가 당반기초 잔액 중 당반기에 수익으로 인식한 금액은 209,315천원 입니다.

( 4 ) 당반기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들에 대한 매출액은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구 분	금액	비율

A사	600,000	43.65%

B사	299,395	21.78%

C사	167,502	12.18%

② 전반기(단위: 천원)

구 분	금액	비율

D사	155,227	18.13%

E사	101,716	11.88%

F사	100,000	11.68%

G사	98,250	11.48%

21. 비용의 성격별 분류

당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

원재료 매입액	476,999	22,649

급여	3,222,817	2,359,942

퇴직급여	150,030	237,910

복리후생비	115,954	127,897

여비교통비	67,836	11,100

접대비	26,031	12,183

통신비	6,869	6,610

수도광열비	-	6,042

세금과공과금	121,328	111,507

감가상각비	997,593	1,199,510

수선비	23,219	18,189

보험료	26,079	42,210

차량유지비	20,235	12,974

운반비	10,666	14,694

교육훈련비	6,139	81

도서인쇄비	1,326	3,209

소모품비	263,328	157,037

지급수수료	966,792	644,301

광고선전비	38,066	14,893

대손상각비	151,900	-

건물관리비	63,378	68,053

무형자산상각비	59,886	59,937

주식보상비용	454,402	1,502,762

합 계	7,270,874	6,633,690

22. 판매비와관리비

당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	1,269,357	873,519

퇴직급여	129,268	118,299

복리후생비	107,276	84,948

여비교통비	67,836	11,100

접대비	26,031	12,183

통신비	6,869	6,610

수도광열비	-	5,373

세금과공과금	115,324	82,641

감가상각비	286,881	963,913

수선비	21,204	16,176

보험료	23,174	25,619

차량유지비	20,235	12,974

경상연구개발비	3,358,141	1,851,678

운반비	10,666	14,694

교육훈련비	6,139	81

도서인쇄비	1,326	3,209

소모품비	16,973	19,178

지급수수료	439,393	547,857

광고선전비	38,066	14,893

대손상각비	151,900	-

건물관리비	57,877	60,520

무형자산상각비	59,886	59,937

주식보상비용	430,411	1,187,003

합 계	6,644,234	5,972,405

23. 기타수익 및 기타비용 당반기 및 전반기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

[기타수익]

잡이익	134,928	26,757

수입임대료	2,200	-

유형자산처분이익	-	329,338

리스해지이익	13,286	-

소 계	150,414	356,095

[기타비용]

잡손실	-	226,736

유형자산처분손실	-	76,975

기부금	2,000	-

소 계	2,000	303,711

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 당반기 및 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

이자수익	269,317	39,330

외환차익	4,894	56,186

외화환산이익	35,078	38,592

전환우선주부채평가이익	998,323	-

합 계	1,307,612	134,108

(2) 당반기 및 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

이자비용	23,009	73,172

외환차손	2,840	46,446

외화환산손실	87	-

합 계	25,936	119,618

25. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기 및 전반기의 법인세비용은 없으며, 자본에 직접 반영된 법인세 및 이연법인세도 없습니다.

26. 우발부채 및 약정사항 당사는 보고기간 종료일 현재 인허가와 관련하여 서울보증보험(주)로부터 101,067천원의 이행보증을 제공받고 있으며, 계류 중인 소송사건은 없습니다.

27. 담보 및 지급보증

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	채권최고액	관련 차입금액	관련채무명

토지, 건물	4,649,043	KB국민은행	3,000,000	500,000	장기차입금

(2) 보고기간 종료일 현재 당사 직원의 우리사주조합 차입금과 관련하여 당사의 정기예금 250,000천원을 담보로 제공하였습니다.

28. 특수관계자 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

유의적인 영향력이 있는 개인	박영우, 장우익,성경미, 박영태	박영우, 장우익,성경미, 박영태

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 직원 대여금 외에는 없습니다.(3) 당반기 및 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	497,002	387,681

퇴직급여	74,565	61,358

주식보상비용	240,432	310,300

합 계	811,999	759,339

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	내 용	당반기말	전기말

대표이사	전환우선주부채	200,000	200,000

(*) 당반기말 및 전기말 현재 전환우선주부채 잔액은 발행금액 기준입니다.

29. 현금흐름표 (1) 당반기 및 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음와 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당반기	전반기

영업에서 창출된 현금	(3,512,004)	(2,778,674)

(1) 반기순손실	(4,466,112)	(5,710,658)

(2) 조정	814,473	2,742,448

감가상각비	997,593	1,199,510

무형자산상각비	59,886	59,937

잡손실	-	225,414

대손상각비	151,900	-

리스해지이익	(13,286)	-

주식보상비용	893,199	1,502,762

이자비용	23,009	85,481

이자수익(현재가치상각)	(269,317)	(39,330)

외화환산이익	(35,078)	(38,592)

외화환산손실	87	-

유형자산처분손실	-	76,975

유형자산처분이익	-	(329,338)

지급수수료	4,803	(371)

전환우선주부채평가이익	(998,323)	-

(3) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	139,635	189,536

매출채권의 감소(증가)	240,214	564,109

미수금의 감소(증가)	(272,252)	3,343

계약자산의 감소(증가)	(258,622)	49,013

선급금의 감소(증가)	96,680	(215,967)

선급비용의 감소(증가)	(56,151)	3,479

미지급금의 증가(감소)	481,217	(121,257)

미지급비용의 증가(감소)	4,609	7,454

예수금의 증가(감소)	8,928	(214,063)

계약부채의 증가(감소)	(209,315)	(44,261)

선수금의 증가(감소)	81,223	114,362

장기미지급금의 증가(감소)	21,243	57,324

미지급세금의 증가(감소)	-	(14,000)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	1,861	-

(2) 당반기 및 전반기 중 재무활동에서 생기는 주요 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 천원)

구 분	기초금액	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	기말금액

리스변동	유동성대체	기타

단기차입금	2,000,000	(2,000,000)	-	-	-	-

리스부채	392,479	(117,212)	40,335	-	-	315,602

② 전반기(단위: 천원)

구 분	기초금액	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	기말금액

리스변동

유동성장기차입금	4,528,190	(2,528,190)	-	2,000,000

전환우선주부채	7,650,000	-	-	7,650,000

리스부채	411,484	(136,171)	(8,880)	266,433