와이바이오로직스 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 17(당)기 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 09월 30일까지
제 16(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 와이바이오로직스

1. 회사의 개요

주식회사 와이바이오로직스(이하 "당사")는 바이오신약 연구개발과 관련된 테크놀로지 개발 및 제품생산, 판매 등을 주요 목적사업으로 하여 2007년 12월 31일에 설립되었으며, 2016년 8월 23일자로 회사명을 주식회사 에이앤알티에서 주식회사 와이바이오로직스로 변경하였습니다. 당사는 2023년 12월 5일에 코스닥시장에 상장하였으며, 본점은 대전광역시 유성구 테크노 4로 17에 소재합니다.

당분기말 현재 보통주 자본금은 7,384,758천원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	우선주

주식수	지분율(%)	주식수	지분율(%)

박영우(대표이사)	3,489,545	24%	25,000	17%

대표이사의 특수관계자	606,233	4%	-	-

기타	10,673,738	72%	125,000	83%

합 계	14,769,516	100%	150,000	100%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 당사의 중간재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 재정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 재ㆍ개정된 기준서의 적용 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.여러 개정사항이 2024년부터 최초 적용되며, 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 -공급자금융약정

이 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다.

이 개정사항의 공시 요구사항은 공급자금융약정이 별도기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 경과 규정은 당사의 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 중간보고기간에는 공시할 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 이 개정사항이 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 합니다. 이 개정사항이 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재ㆍ 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.이 개정사항이 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액 및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며,실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성을위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 주석2에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

4. 재무위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 이자율위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

4.1. 이자율위험

이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다.

이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동금리 조건의 차입금 적정비율 유지 및 정기적인 국내ㆍ외 금리동향 모니 터링을 통해 대응방안을 수립하여 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	-	2,000,000

장기차입금	500,000	500,000

합 계	500,000	2,500,000

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채의 이자율이 1% 변동시 당분기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향(법인세효과 반영전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

세전순이익 증감	(5,000)	5,000	(25,000)	25,000

순자산의 증감	(5,000)	5,000	(25,000)	25,000

4.2. 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 채무증권과 파생상품에서도 발생합니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	3,669,372	20,535,468

매출채권및기타채권	348,906	595,340

단기금융상품	10,251,836	250,000

기타유동금융자산	160,492	112,112

기타비유동금융자산	98,528	275,497

합 계	14,529,134	21,768,418

(*) 리스관련 사용권자산은 제외되어 있습니다.

4.3. 유동성위험

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측 현금흐름과 실제 현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산 ① 당분기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 미만	1년에서 2년	2년 이상	합 계

매출채권및기타채권	348,906	348,906	-	-	348,906

단기금융상품	10,251,836	10,251,836	-	-	10,251,836

기타유동금융자산	160,492	160,492	-	-	160,492

기타비유동금융자산	98,528	-	71,046	31,832	102,878

합 계	10,859,762	10,761,234	71,046	31,832	10,864,112

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 미만	1년에서 2년	2년 이상	합 계

매출채권및기타채권	595,340	595,340	-	-	595,340

단기금융상품	250,000	250,000	-	-	250,000

기타유동금융자산	112,112	112,112	-	-	112,112

기타비유동금융자산	275,497	-	121,017	154,481	275,497

합 계	1,232,950	957,452	121,017	154,481	1,232,950

(2) 금융부채① 당분기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 미만	1년에서 2년	2년 이상	합 계

매입채무및기타채무	927,237	927,237	-	-	927,237

장기매입채무및기타채무	692,050	-	-	692,050	692,050

리스부채	269,140	196,696	138,860	111,920	447,476

유동성장기차입금	500,000	511,790	-	-	511,790

합 계	2,388,427	1,635,723	138,860	803,970	2,578,553

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 미만	1년에서 2년	2년 이상	합 계

매입채무및기타채무	468,510	468,510	-	-	468,510

장기매입채무및기타채무	646,344	-	-	646,344	646,344

리스부채	392,479	213,248	128,060	91,448	432,756

단기차입금	2,000,000	2,008,697	-	-	2,008,697

장기차입금	500,000	-	-	530,292	530,292

합 계	4,007,333	2,690,455	128,060	1,268,084	4,086,599

상기 금융자산의 만기분석은 할인하지 아니한 계약상 만기금액(대손충당금 차감 전 금액임)에 기초하여 작성되었으며, 금융부채의 만기분석은 해당 금융부채로부터 발생하는 이자를 포함하여 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

4.4. 외환위험

당사는 환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 외환위험에 대해서 당사 자체의 외환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있고, 필요 시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.

(1) 당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있으므로 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, 천원)

구분	통화	당분기말	전기말

외화금액	환율	장부금액	외화금액	환율	장부금액

현금및 현금성자산	USD	160,509.55	1,319.60	211,808	356,801.41	1,289.40	460,060

EUR	-	-	-	92,749.32	1,426.59	132,315

합 계	211,808	592,375

(2) 당분기말 및 전기말 현재 환율이 변동하였다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락 시 당분기말 및 전기말 현재 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동 금액에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않았습니다.

(단위: 천원)

통화	당분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	21,181	(21,181)	46,006	(46,006)

EUR	-	-	13,232	(13,232)

5. 부문정보

기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 당사의 보고부문은 수익창출의 성격 및관련 자산의 특성 등을 고려하여 바이오신약 연구개발 관련 단일의 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 매출액 등 손익 내역에 대한 별도의 기재사항은 없습니다.

6. 금융상품 (1) 금융자산

1) 당분기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정

[유동자산]

현금및현금성자산	3,669,372

매출채권및기타채권	348,906

단기금융상품(*)	10,251,836

기타유동금융자산	160,492

소 계	14,430,606

[비유동자산]

기타비유동금융자산	98,528

소 계	98,528

합 계	14,529,134

(*) 당사 직원의 우리사주조합 대출 193백만원과 관련하여 담보로 제공한 사용제한 정기예금 250백만원이 포함되어 있습니다.

2) 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정

[유동자산]

현금및현금성자산	20,535,468

매출채권및기타채권	595,340

단기금융상품(*)	250,000

기타유동금융자산	112,112

소 계	21,492,920

[비유동자산]

기타비유동금융자산	275,497

소 계	275,497

합 계	21,768,418

(*) 당사 직원의 우리사주조합 대출 193백만원과 관련하여 담보로 제공한 사용제한 정기예금 250백만원이 포함되어 있습니다.

(2) 금융부채

1) 당분기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정	당분기손익- 공정가치측정	합 계

[유동부채]

매입채무및기타채무	927,237	-	927,237

유동성리스부채	146,019	-	146,019

전환우선주부채	-	1,669,983	1,669,983

유동성장기차입금	500,000	-	500,000

유동부채 계	1,573,256	1,669,983	3,243,239

[비유동부채]

매입채무및기타채무	692,050	-	692,050

리스부채	123,121	-	123,121

장기차입금	-	-	-

비유동부채 계	815,171	-	815,171

합 계	2,388,427	1,669,983	4,058,410

2) 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정	당분기손익- 공정가치측정	합 계

[유동부채]

매입채무및기타채무	468,510	-	468,510

유동성리스부채	192,470	-	192,470

전환우선주부채	-	2,599,974	2,599,974

단기차입금	2,000,000	-	2,000,000

유 동 부 채 계	2,660,980	2,599,974	5,260,954

[비유동부채]

매입채무및기타채무	646,344	-	646,344

리스부채	200,009	-	200,009

장기차입금	500,000	-	500,000

비유동부채 계	1,346,353	-	1,346,353

합 계	4,007,333	2,599,974	6,607,307

(3) 공정가치 측정 1) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유 정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변 수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융부채

전환우선주부채	1,669,983	-	-	1,669,983

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융부채

전환우선주부채	2,599,974	-	-	2,599,974

2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정 되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,669,372	3,669,372	20,535,468	20,535,468

매출채권및기타채권	348,906	348,906	595,340	595,340

단기금융상품	10,251,836	10,251,836	250,000	250,000

기타금융자산	259,020	259,020	387,610	387,610

합 계	14,529,134	14,529,134	21,768,418	21,768,418

금융부채

매입채무및기타채무	1,619,287	1,619,287	1,114,854	1,114,854

리스부채	269,140	269,140	392,479	392,479

단기차입금	-	-	2,000,000	2,000,000

유동성장기차입금	500,000	-	-	-

장기차입금	-	-	500,000	500,000

합 계	2,388,427	1,888,427	4,007,333	4,007,333

(*) 당사 직원의 우리사주조합 대출 193백만원과 관련하여 담보로 제공한 사용제한 정기예금 250백만원이 포함되어 있습니다.

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	894,399	-	998,910	-

대손충당금	(545,493)	-	(425,535)	-

미수금	-	-	21,965	-

합 계	348,906	-	595,340	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과	6개월 초과	12개월 이상	합 계

매출채권	189,583	12,278	236,170	456,369	894,400

비율	21.20%	1.37%	26.41%	51.03%	100.00%

대손충당금	-	(1,715)	(87,409)	(456,369)	(545,493)

기대손실율	0.00%	(-)13.97%	(-)37.01%	(-)100.00%	(-)60.99%

② 전기말(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과	6개월 초과	12개월 이상	합 계

매출채권	526,845	-	46,530	425,535	998,910

비율	52.74%	0.00%	4.66%	42.60%	100.00%

대손충당금	-	-	-	(425,535)	(425,535)

기대손실율	0.00%	0.00%	0.00%	(-)100.00%	(-)42.60%

(3) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	425,535	425,535

대손상각비	130,375	-

제각	-	-

환입	(10,416)	-

기말잔액	545,494	425,535

8. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	17,516	136,247

선급비용	170,491	89,291

합 계	188,007	225,538

9. 투자부동산(1) 당분기말 현재 투자부동산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	216,984	-	216,984

건물	1,342,912	(13,988)	1,328,924

합 계	1,559,896	(13,988)	1,545,908

(2) 당분기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	대체	처분	감가상각비	기말금액

토지	-	216,984	-	-	216,984

건물	-	1,342,912	-	(13,988)	1,328,924

합 계	-	1,559,896	-	(13,988)	1,545,908

(3) 당분기 중 투자부동산과 관련된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

임대수익	15,000

임대비용(*)	(5,765)

(*) 임대비용는 투자부동산에 대한 감가상각비와 건물관리비 등으로 구성되어 있습니다.

10. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	749,163	-	-	749,163

건물	4,326,348	-	(453,508)	3,872,840

비품	388,931	-	(346,962)	41,969

시설장치	1,517,364	-	(1,099,269)	418,095

기계장치	10,299,509	(162,674)	(8,081,616)	2,055,220

사용권자산	617,336	-	(328,766)	288,570

건설중인자산	318,684	-	-	318,684

합 계	18,217,336	(162,674)	(10,310,121)	7,744,542

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	594,787	-	-	594,787

건물	3,370,460	-	(379,176)	2,991,284

비품	385,861	-	(321,770)	64,091

시설장치	1,417,246	-	(905,456)	511,790

기계장치	10,294,759	(201,593)	(7,056,241)	3,036,925

사용권자산	634,619	-	(202,519)	432,100

건설중인자산	377,818	-	-	377,818

합 계	17,075,550	(201,593)	(8,865,162)	8,008,795

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	감소	감가상각비(*1)	대체(*2)	기말금액

토지	594,787	-	-	-	154,376	749,163

건물	2,991,284	-	-	(74,332)	955,888	3,872,840

비품	64,091	3,070	-	(25,192)	-	41,969

시설장치	511,790	40,890	-	(193,813)	59,228	418,095

기계장치	3,036,925	4,750	-	(986,455)	-	2,055,220

사용권자산	432,100	47,770	(16,221)	(175,079)	-	288,570

건설중인자산	377,818	2,757,225	(5)	-	(2,811,139)	318,684

합 계	8,008,795	2,853,705	(16,226)	(1,454,871)	(1,641,647)	7,744,542

(*1) 감가상각비는 정부보조금 감가상각비 차감금액이 반영된 순액입니다.
(*2) 건설중인자산은 투자부동산, 무형자산 등으로 계정대체 되었습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	감소	감가상각비(*1)	대체	기말금액

토지	594,787	-	-	-	-	594,787

건물	3,075,545	-	-	(84,262)	-	2,991,284

비품	100,533	-	-	(36,441)	-	64,091

시설장치	761,577	33,760	(18,909)	(264,638)	-	511,790

기계장치	5,526,279	13,905	(921,698)	(1,581,562)	-	3,036,925

사용권자산	440,615	-	-	(268,226)	259,711	432,100

건설중인자산	301,478	148,398	-	-	(72,058)	377,818

합 계	10,800,814	196,063	(940,607)	(2,235,128)	187,653	8,008,795

(*1) 감가상각비는 정부보조금 감가상각비 차감금액이 반영된 순액입니다.

11. 리스

당사는 차량운반구와 부동산을 리스하고 있습니다. 차량운반구의 리스는 계약마다 기간이 상이하나 일반적으로 3~4년으로 체결되며 연장선택권이 존재하지 않습니다.

부동산 리스는 일반적으로 계약서상 리스기간은 2년이나 당사의 사용의도에 따라 연장선택권을 행사할 수 있습니다.

당사는 사무용기기를 1년간 리스하고 있습니다. 당사는 이러한 소액자산 리스에 대해 실무적 간편법을 적용하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않습니다.

(1) 사용권자산

당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초 잔액	177,697	254,403	432,100

사용권자산 추가	19,926	27,844	47,770

감가상각비	(106,117)	(68,962)	(175,079)

사용권자산의 제거	(16,221)	-	(16,221)

기말 잔액	75,285	213,285	288,570

② 전분기(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초 잔액	201,493	239,122	440,615

사용권자산 추가	185,842	-	185,842

감가상각비	(57,814)	(152,753)	(210,567)

사용권자산의 제거	(40,587)	-	(40,587)

기말 잔액	288,934	86,369	375,303

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율(%)	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	5.17~8.92	146,019	123,121	192,470	200,009

(3) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	392,479	411,484

증가	41,446	154,049

감소	(15,375)	(36,059)

이자비용	18,303	14,314

지급	(167,714)	(198,949)

기말금액	269,140	344,839

(4) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해 당분기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	18,303	14,314

사용권자산 감가상각비	175,079	(289,581)

소액리스와 관련된 비용	8,642	9,073

임차보증금에 대한 이자수익	(13,837)	(13,578)

합 계	188,187	(279,772)

(5) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금 유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출(이자부분 포함)	167,714	198,949

소액자산 리스 관련 비용	8,642	9,073

총현금유출액	176,356	208,022

(6) 당분기말과 전기말의 최소리스료와 그 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	196,696	146,019	213,248	192,470

1년 초과 5년 이내	250,779	123,121	219,507	200,009

합 계	447,475	269,140	432,755	392,479

12. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

특허권	541,263	(354,946)	186,316

소프트웨어	292,005	(240,742)	51,263

합 계	833,268	(595,688)	237,579

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

특허권	489,812	(286,018)	203,794

소프트웨어	261,705	(218,318)	43,387

합 계	751,517	(504,336)	247,181

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	감가상각비	대체(*1)	기말금액

특허권	203,794	-	(68,928)	51,451	186,316

소프트웨어	43,387	-	(22,424)	30,300	51,263

합 계	247,181	-	(91,352)	81,751	237,579

(*1) 건설중인자산으로부터 대체되었습니다.

② 전분기(단위: 천원)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	감가상각비	기말금액

특허권	235,403	(61,171)	207,170

소프트웨어	81,159	(28,855)	52,304

합 계	316,562	(90,026)	259,474

13. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

외상매입금	20,065	-	1,212	-

미지급금	710,201	692,050	261,965	646,344

미지급비용	196,971	-	205,332	-

합 계	927,237	692,050	468,510	646,344

14. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

단기차입금	국민은행	5.12	2024-07-31	-	2,000,000

-	2,000,000

유동성장기차입금	국민은행	3.71	2025-09-22	400,000	400,000

2.71	2025-09-22	100,000	100,000

소 계	500,000	500,000

합 계	500,000	2,500,000

(2) 보고기간 종료일 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상환금액

2024년	-

2025년	500,000

15. 전환우선주부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환우선주부채	1,669,983	2,599,974

(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 발행한 전환우선주의 전환에 관련된 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

인수자	주식회사 바이오에프디엔씨	박영우

발행일	2022-11-29	2022-11-29

발행금액(단위: 천원)	1,000,000	200,000

발행주식수	125,000주	25,000주

전환으로 인해 발행할 주식수(*1)	138,888주	27,777주

전환가격(*)	7,200원

존속기간	발행일로부터 10년이며, 존속기간 만료시 보통주로 전환됨

전환에 관한 사항	전환우선주식의 최초발행일 1년 이후의 날부터 존속기간 만료일 전일까지 전환우선주식의 전부 또는 일부를 보통주로 전환가능

전환비율	전환우선주 1주당 보통주 1주로 하되, 특약이 있는 경우 하기의 전환가격 조정에 따름.

전환가격 조정	당초 전환가격에 하회하는 유상증자 등으로 인한 전환가격 조정 등 일반적인 희석화 방지 조항 및 상장시 취득가액이 공모가격의 80%에 해당하는 금액을 초과하는 경우 등 취득금액이 80%에 해당하는 금액이 되도록 전환비율 재조정

신주인수권	무상증자의 경우 동일한 전환우선주로, 유상증자의 경우에는 발행하기로 한 주식으로 배정받을 권리 존재

의결권	주식 1주당 보통주와 동일하게 1개의 의결권 보유

배당	참가적, 누적적 우선주로 액면가의 1% 우선 배당, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 보통주식과 동일한 배당률로 배당

주식매수청구권	투자금 사용목적 외 사용, 중요자산 압류 등 부실징후, 사업추진 불가능, 투자자의 기업공개 요구에 구체적인 조치를 취하지 않는 등의 경우 연복리 12%의 비율에 의한 금액을 합산한 금액과 1주당 공정가액에 주식수를 곱한 금액 중 높은 금액으로 매수청구가능

(*1) 상기 전환으로 발행할 주식수는 확정공모가액이 9,000원으로 결정됨에 따라 리픽싱 조건에 따라 확정공모가액의 80%인 7,200원으로 조정되었습니다.

16. 종업원급여

당사는 확정기여형 퇴직급여제도를 선택하여 운영하고 있습니다. 따라서, 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 확정급여부채는 없습니다.

17. 충당부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

복구충당부채	-	20,258	20,258	-	31,378	31,378

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초금액	증가	감소	기말금액	유동	비유동

복구충당부채	31,378	1,280	(12,400)	20,258	-	20,258

② 전분기(단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초금액	증가	감소	기말금액	유동	비유동

충당부채(*1)	97,264	64,636	-	161,900	161,900	-

복구충당부채	70,187	12,725	(58,825)	24,087	-	24,087

(*1) 당사의 2018년 유상증자 건 관련하여 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제119조 제1항의 증권신고서 제출의무 위반의 사유로 2021년 8월 금융감독원에 자진신고 하였으며,「자본시장조사 업무규정」에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치로 충당부채를 인식하였습니다.

18. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	2,420	-

예수금	94,715	37,554

합 계	97,135	37,554

19. 자본금 등 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

발행한 주식의 수	14,769,516주	14,762,726주

1주당 액면금액	500원	500원

보통주 자본금	7,384,758천원	7,381,363천원

(2) 당분기와 전분기 중 발행주식수 및 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

주식수(단위: 주)	자본금(단위: 천원)	주식수(단위: 주)	자본금(단위: 천원)

기초 발행주식수	14,762,726	7,381,363	12,290,328	6,145,164

주식선택권 행사	6,790	3,395	31,570	15,785

기말 발행주식수	14,769,516	7,384,758	12,321,898	6,160,949

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	121,912,713	121,796,967

기타자본잉여금	862,580	504,976

합 계	122,775,293	122,301,943

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	7,918,077	7,149,007

신주인수권	424,950	424,950

합 계	8,343,027	7,573,957

20. 수익

(1) 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익

기술이전매출	3,169,656	1,734,702

연구용역서비스매출	1,445,723	1,128,294

합 계	4,615,380	2,862,996

(2) 수익의 구분

고객과의 계약에서 생기는 수익의 유형 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	해외	국내	해외

한 시점에 이행	3,926,749	-	767,679	1,734,702

기간에 걸쳐 이행	688,631	-	360,615	-

합 계	4,615,380	-	1,128,294	1,734,702

(3) 계약잔액

① 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권	894,400	998,910

대손충당금	(545,493)	(425,535)

계약자산	221,280	36,500

계약부채	(1,201)	(209,315)

② 계약자산은 당사의 용역제공에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 통상 계약상대방에 청구서를 발행시 매출채권으로 대체됩니다.

③ 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 용역계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채	1,201	209,315

(*) 당사가 당분기초 잔액 중 당분기에 수익으로 인식한 금액은 209,315천원 입니다.

(4) 당분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들에 대한 매출액은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	금액	비율

A사	2,312,691	48.93%

B사	601,200	12.72%

C사	559,018	11.83%

② 전분기(단위: 천원)

구 분	금액	비율

D사	155,227	18.13%

E사	101,716	11.88%

F사	100,000	11.68%

G사	98,250	11.48%

21. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

원재료 매입액	745,547	111,483

급여	4,811,694	3,236,234

퇴직급여	215,696	365,022

복리후생비	174,402	184,546

여비교통비	103,868	21,148

접대비	38,635	19,463

통신비	9,709	9,993

수도광열비	-	7,767

세금과공과금	170,569	165,187

감가상각비	1,468,860	1,740,376

수선비	41,595	18,209

보험료	38,587	59,987

차량유지비	30,087	20,068

운반비	12,076	15,732

교육훈련비	6,704	5,477

도서인쇄비	1,671	3,484

소모품비	343,237	471,798

지급수수료	1,479,807	1,222,000

광고선전비	58,865	31,123

대손상각비	119,958	-

건물관리비	126,219	111,734

무형자산상각비	91,353	90,026

주식보상비용	611,209	1,571,932

합 계	10,700,348	9,482,789

22. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,893,599	1,365,478

퇴직급여	178,463	184,427

복리후생비	160,864	117,473

여비교통비	103,868	21,148

접대비	38,635	19,463

통신비	9,709	9,993

수도광열비	-	6,951

세금과공과금	160,619	116,899

감가상각비	350,501	1,330,308

수선비	37,753	16,296

보험료	34,088	34,298

차량유지비	30,087	20,068

경상연구개발비	5,086,463	3,055,636

운반비	12,076	15,732

교육훈련비	6,704	5,477

도서인쇄비	1,671	3,485

소모품비	16,512	29,528

지급수수료	637,076	732,817

광고선전비	58,865	31,123

대손상각비	119,958	-

건물관리비	114,560	99,996

무형자산상각비	91,353	90,026

주식보상비용	582,533	1,231,491

합 계	9,725,958	8,538,113

23. 기타수익 및 기타비용 당분기 및 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

[기타수익]

잡이익	142,615	333,178

수입임대료	15,000	-

유형자산처분이익	-	436,639

복구충당부채 환입	-	12,440

리스해지이익	13,286	-

소 계	170,901	782,257

[기타비용]

잡손실	283	(66,636)

유형자산처분손실	-	(80,558)

무형자산손상차손	-	(2,713)

기부금	2,000	0

소 계	2,283	(149,907)

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	377,664	53,202

외환차익	5,688	57,152

외화환산이익	23,644	57,449

전환우선주부채평가이익	929,991	-

합 계	1,336,987	167,803

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	32,738	97,356

외환차손	2,884	333,712

외화환산손실	2,314	37

합 계	37,935	431,105

25. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 및 전분기의 법인세비용은 없으며, 자본에 직접 반영된 법인세 및 이연법인세도 없습니다.

26. 우발부채 및 약정사항 당사는 보고기간 종료일 현재 인허가와 관련하여 서울보증보험(주)로부터 101,067천원의 이행보증을 제공받고 있으며, 계류 중인 소송사건은 없습니다.

27. 담보 및 지급보증

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	채권최고액	관련 차입금액	관련채무명

토지, 건물	4,622,004	KB국민은행	3,000,000	500,000	장기차입금

(2) 보고기간 종료일 현재 당사 직원의 우리사주조합 차입금과 관련하여 당사의 정기예금 250,000천원을 담보로 제공하였습니다.

28. 특수관계자 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

유의적인 영향력이 있는 개인	박영우, 장우익,성경미, 박영태	박영우, 장우익,성경미, 박영태

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 직원 대여금 외에는 없습니다.(3) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	696,845	594,927

퇴직급여	109,263	110,019

주식보상비용	349,085	409,176

합 계	1,155,193	1,114,122

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	내 용	당분기말	전기말

대표이사	전환우선주부채	200,000	200,000

(*) 당분기말 및 전기말 현재 전환우선주부채 잔액은 발행금액 기준입니다.

29. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음와 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

영업에서 창출된 현금	(2,485,148)	(4,657,032)

(1) 당기순손실	(4,617,299)	(6,250,745)

(2) 조정	1,552,073	3,086,094

감가상각비	1,468,860	1,740,376

무형자산상각비	91,353	90,026

전환우선주부채평가손실	68,333	-

리스해지이익	(13,286)	-

주식보상비용	1,176,632	1,571,932

이자비용	32,738	115,280

이자수익(현재가치상각)	(377,664)	(53,202)

외화환산이익	(21,330)	(57,412)

유형자산처분손실	-	103,661

유형자산처분이익	-	(436,639)

대손상각비	119,958	-

지급수수료	4,803	24,512

전환우선주부채평가이익	(998,323)	-

복구공사이익	-	(12,440)

(3) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	580,078	(1,492,381)

매출채권의 감소(증가)	104,510	544,956

미수금의 감소(증가)	21,965	(8,615)

계약자산의 감소(증가)	(184,780)	106,452

선급금의 감소(증가)	111,566	(186,992)

선급비용의 감소(증가)	(81,201)	1,943

미지급금의 증가(감소)	448,236	17,244

미지급비용의 증가(감소)	2,539	1,256

예수금의 증가(감소)	57,161	(1,947,749)

계약부채의 증가(감소)	(208,114)	(55,802)

선수금의 증가(감소)	2,420	(11,672)

장기미지급금의 증가(감소)	45,706	66,342

충당부채의 증가(감소)	-	64,636

미지급세금의 증가(감소)	241,217	(84,380)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	18,852	-

(2) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 주요 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	기초금액	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	기말금액

리스변동	유동성대체	기타

단기차입금	2,000,000	(2,000,000)	-	-	-	-

유동성리스부채	192,470	-	(150,894)	104,443	146,019

리스부채	200,009	-	27,554	(104,443)	-	123,120

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초금액	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	기말금액

리스변동

유동성장기차입금	4,528,190	(4,528,190)	-	-

단기차입금	-	2,000,000	-	2,000,000

장기차입금	-	500,000	-	500,000

리스부채	411,484	(253,080)	234,076	392,479