뷰노 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 10 (당) 기 3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제 9 (전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 뷰노와 그 종속기업

1. 연결대상기업의 개요

(1) 지배기업의 개요주식회사 뷰노(이하 '지배기업')는 인공지능 소프트웨어 개발 및 서비스업을 주된 사업으로 2014년 12월 10일에 주식회사 뷰노코리아를 사명으로 하여 설립되었고, 2017년 4월 28일에 주식회사 뷰노코리아에서 주식회사 뷰노로 사명을 변경하였으며, 서울특별시 서초구 강남대로 479, 9층에 본사를 두고 있습니다.한편, 지배기업은 설립 이후 수차례 유상증자를 하였으며, 보고기간말 현재 지배기업의 자본금은 1,313,720천원으로 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

이예하	1,920,910	14.62%

(2) 종속기업의 현황

당분기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	소유지분율(%)

당분기	전기

VUNO MED Inc.	인공지능 의료 소프트웨어 제작	미국	12월	100.00	100.00

(3) 종속기업의 요약 재무정보당분기 중 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손익

VUNO MED Inc.	436,346	-	436,346	-	(1,031,369)	(980,033)

(4) 비지배지분당분기말과 전기말 현재 종속기업의 비지배지분은 존재하지 않습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12 월 31 일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2) 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용된 회계정책과 동일합니다. 2023년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 영업부문(1) 부문수익연결실체는 단일 사업부문(인공지능 의료 소프트웨어 제작)을 영위하고 있습니다.(2) 지역에 대한 정보

연결실체의 수익을 지리적 시장에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	7,782,276	1,678,284

아시아	566,802	225,745

유럽	902	44,972

합계	8,349,980	1,949,001

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기 및 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

주요고객 매출	-	257,500

주요고객수	-	1 개사

전체매출 중 비중	-	13.2%

5. 금융상품 및 재무위험관리 정책(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당분기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	합 계	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,370,486	-	-	1,370,486	1,370,486

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	2,279,544	-	2,279,544	2,279,544

기타금융자산	-	-	2,511,223	-	-	2,511,223	2,511,223

소 계	-	-	3,881,709	2,279,544	-	6,161,253	6,161,253

상각후원가로 측정되는 금융자산 :

현금및현금성자산	9,177,767	-	-	-	-	9,177,767	-

단기금융상품	2,220,000	-	-	-	-	2,220,000	-

매출채권및기타채권	3,083,351	-	-	-	-	3,083,351	-

기타금융자산	595,931	-	-	-	-	595,931	-

소 계	15,077,049	-	-	-	-	15,077,049	-

금융자산 합계	15,077,049	-	3,881,709	2,279,544	-	21,238,302	6,161,253

공정가치로 측정되는 금융부채 :

소 계	-	-	-	-	-	-	-

상각후원가로 측정되는 금융부채 :

미지급금및기타채무	-	2,550,771	-	-	-	2,550,771	-

리스부채	-	2,636,966	-	-	-	2,636,966	-

단기차입금	-	4,200,000	-	-	-	4,200,000	-

전환사채	-	4,940,537	-	-	-	4,940,537	-

소 계	-	14,328,274	-	-	-	14,328,274	-

금융부채 합계	-	14,328,274	-	-	-	14,328,274	-

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	합 계	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,305,830	-	-	1,305,830	1,305,830

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,779,544	-	4,779,544	4,779,544

기타금융자산	-	-	342,353	-	-	342,353	342,353

소 계	-	-	1,648,183	4,779,544	-	6,427,727	6,427,727

상각후원가로 측정되는 금융자산 :

현금및현금성자산	10,125,455	-	-	-	-	10,125,455	-

단기금융상품	9,720,000	-	-	-	-	9,720,000	-

매출채권및기타채권	2,573,061	-	-	-	-	2,573,061	-

기타금융자산	578,055	-	-	-	-	578,055	-

소 계	22,996,571	-	-	-	-	22,996,571	-

금융자산 합계	22,996,571	-	1,648,183	4,779,544	-	29,424,298	6,427,727

공정가치로 측정되는 금융부채 :

소 계	-	-	-	-	-	-	-

상각후원가로 측정되는 금융부채 :

미지급금및기타채무	-	2,659,570	-	-	-	2,659,570	-

리스부채	-	3,171,341	-	-	-	3,171,341	-

단기차입금	-	4,200,000	-	-	-	4,200,000	-

전환사채	-	4,465,234	-	-	-	4,465,234	-

소 계	-	14,496,145	-	-	-	14,496,145	-

금융부채 합계	-	14,496,145	-	-	-	14,496,145	-

(2) 다음 표는 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준,유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측 가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

구분	공정가치(단위: 천원)	공정가치서열체계	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성

당분기말	전기말

투자지분증권	3,650,030	6,085,374	수준3	비상장주식 공정가치평가 가이드라인에 따라 측정하고 있습니다.	-	-

전환사채 매도청구권	2,511,223	342,353	수준3	옵션가격결정모형(T-F Hull)	할인율, 주가변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우- 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

(3) 수준3 공정가치 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전 기

지분증권 및 채무증권	전환우선주 매도청구권	전환사채 매도청구권	지분증권 및 채무증권	전환사채 매도청구권

기초금액	6,085,374	-	342,353	7,899,676	-

취득	-	-	-	1,854,716	342,353

대체	-	-	-	2,500,000	-

처분	(2,500,000)	(814,942)	(239,076)	(5,989,929)	-

공정가치평가	64,656	814,942	2,407,946	(179,089)	-

기말금액	3,650,030	-	2,511,223	6,085,374	342,353

(4) 신용위험① 신용위험의 최대 노출정도금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	9,177,767	10,125,455

단기금융상품	2,220,000	9,720,000

매출채권및기타채권	3,083,351	2,573,061

기타금융자산	3,107,154	920,408

당기손익-공정가치측정금융자산	1,370,486	1,305,830

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,279,544	4,779,544

합 계	21,238,302	29,424,298

② 매출채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험의 노출정도연결실체의 매출채권과 계약자산은 모두 국내 및 아시아, 유럽에서 발생하였습니다.

③ 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 평가연결실체는 매출채권과 계약자산의 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 채무불이행률을 추정하고 있습니다. 연결실체는 계약자산에 대해 설립 이래 연체 채권이 존재하지 않아 대손충당금을 설정하지 않았으며, 매출채권의 대손충당금은 "주석 8. 매출채권 및 기타채권"에서 확인하실 수 있습니다.

(5) 유동성 위험당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 유동성위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상 ~5년 미만

미지급금및기타채무	2,550,771	2,550,771	2,196,900	353,871

리스부채	2,636,966	2,800,608	979,355	1,821,253

단기차입금	4,200,000	4,288,481	4,288,481	-

전환사채	4,940,537	5,000,000	5,000,000	-

합 계	14,328,274	14,639,860	12,464,736	2,175,124

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상 ~5년 미만

미지급금및기타채무	2,659,570	2,659,570	2,311,114	348,456

리스부채	3,171,341	3,677,539	962,215	2,715,324

단기차입금	4,200,000	4,249,245	4,249,245	-

전환사채	4,465,234	5,000,000	5,000,000	-

합 계	14,496,145	15,586,354	12,522,574	3,063,780

(6) 이자율위험변동금리부 금융상품의 이자율변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운영하고 있습니다. 이자율이 1% 변동할 경우, 연결실체의 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

변동이자율 금융상품

현금성자산	9,177,767	10,125,455

단기금융상품	2,220,000	9,720,000

단기차입금	(4,200,000)	(4,200,000)

금융상품 순투자	7,197,767	15,645,455

손익 및 자본에 미치는 영향

이자율 1% 증가시	71,978	156,455

이자율 1% 감소시	(71,978)	(156,455)

(7) 자본관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금과 사채 등에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 관리하며, 연결실체의 경영진은 순차입금비율을 주기적으로 관리하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금 및 사채	9,140,537	8,665,234

현금및현금성자산	9,177,767	10,125,455

순차입금	(37,230)	(1,460,221)

총자본	9,805,177	18,691,886

순차입금비율(*)	-	-

(*) 당분기말 및 전기말 순차입금비율은 부의 비율임에 따라 산정하지 아니하였습니다.

6. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	9,177,767	10,125,455

합 계	9,177,767	10,125,455

7. 사용이 제한된 예금 등당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	당분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	기업은행	220,000	220,000	질권설정

합 계	220,000	220,000

8. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	2,829,232	-	1,381,325	-

차감 : 대손충당금	(218,573)	-	(27,869)	-

매출채권(순액)	2,610,659	-	1,353,456	-

기타채권

미수금	80,066	-	57,500	-

미수수익	46,372	-	18,030	-

특수관계자 대여금	-	346,254	-	1,144,075

소 계	126,438	346,254	75,530	1,144,075

합 계	2,737,097	346,254	1,428,986	1,144,075

(2) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초	27,869	-

설정	190,704	27,869

기말	218,573	27,869

9. 재고자산당분기말, 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	451,585	238,660

10. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	557,781	335,219

선급비용	25,776	25,349

합 계	583,557	360,568

11. 공정가치측정금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	피투자기업	업종	당분기말	전기말

지분상품	Ovitz	특수콘택트렌즈 제작	415,080	415,080

웰컴공모주코스닥벤처A 외	투자	955,406	890,750

합 계	1,370,486	1,305,830

재무상태표:

- 유동	955,406	890,750

- 비유동	415,080	415,080

합 계	1,370,486	1,305,830

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	피투자기업	업종	당분기말	전기말

지분상품	닥프렌즈(주)	병원전용 메신저 개발	379,612	379,612

케이클라비스-넥스트랜스 신기술조합 제3호	투자	500,000	500,000

주식회사 온코소프트	응용 소프트웨어 개발 및 공급업	499,932	499,932

스마트 대한민국 KT 넥스트 투자조합	투자	100,000	100,000

주식회사 덴컴	컴퓨터 프로그래밍 서비스업	800,000	800,000

(주)퍼즐에이아이	응용 소프트웨어 개발 및 공급업	-	2,500,000

합 계	2,279,544	4,779,544

12. 유형자산당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기계장치	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합 계

부동산

취득원가 :

전기초	672,609	796,781	1,274,686	70,000	4,537,205	7,351,281

취득	-	90,722	25,000	20,000	-	135,722

처분	(15,909)	(53,483)	-	-	-	(69,392)

대체	-	-	-	(90,000)	-	(90,000)

전기말	656,700	834,020	1,299,686	-	4,537,205	7,327,611

당분기초	656,700	834,020	1,299,686	-	4,537,205	7,327,611

취득	40,046	3,987	-	-	-	44,033

처분	-	(22,410)	-	-	-	(22,410)

대체	-	-	-	-	73,599	73,599

당분기말	696,746	815,597	1,299,686	-	4,610,804	7,422,833

감가상각누계액 :

전기초	469,256	304,696	368,945	-	364,732	1,507,629

감가상각	87,679	158,389	188,157	-	875,354	1,309,579

처분	(12,462)	(30,597)	-	-	-	(43,059)

전기말	544,473	432,488	557,102	-	1,240,086	2,774,149

당분기초	544,473	432,488	557,102	-	1,240,086	2,774,149

감가상각	55,820	109,626	143,816	-	688,409	997,671

처분	-	(15,221)	-	-	-	(15,221)

당분기말	600,293	526,893	700,918	-	1,928,495	3,756,599

정부보조금 :

전기초	62,974	18,899	-	-	-	81,873

감가상각	(36,482)	(8,370)	-	-	-	(44,852)

전기말	26,492	10,529	-	-	-	37,021

당분기초	26,492	10,529	-	-	-	37,021

감가상각	(17,744)	(5,701)	-	-	-	(23,445)

당분기말	8,748	4,828	-	-	-	13,576

장부금액 :

전기말	85,735	391,003	742,584	-	3,297,119	4,516,441

당분기말	87,705	283,876	598,768	-	2,682,309	3,652,658

13. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특허권	상표권	디자인권	소프트웨어	건설중인자산	기타무형자산	합 계

취득원가 :

전기초	126,487	38,532	9,673	229,932	268,283	70,000	742,907

취득	-	-	-	25,191	178,372	-	203,563

처분	-	-	-	-	-	(17,500)	(17,500)

대체(*)	61,767	12,838	2,421	20,000	(117,439)	-	(20,413)

전기말	188,254	51,370	12,094	275,123	329,216	52,500	908,557

당분기초	188,254	51,370	12,094	275,123	329,216	52,500	908,557

취득	-	-	-	7,363	173,162	-	180,525

처분	(1,290)	-	-	-	-	-	(1,290)

대체(*)	95,314	11,785	100	-	(156,055)	-	(48,856)

당분기말	282,278	63,155	12,194	282,486	346,323	52,500	1,038,936

상각누계액 :

전기초	57,541	8,370	1,014	61,492	-	14,500	142,917

상각	31,763	9,773	2,297	50,615	-	14,000	108,448

전기말	89,304	18,143	3,311	112,107	-	28,500	251,365

당분기초	89,304	18,143	3,311	112,107	-	28,500	251,365

상각	30,744	9,267	1,829	41,713	-	6,000	89,553

당분기말	120,048	27,410	5,140	153,820	-	34,500	340,918

정부보조금 :

전기초	1,141	-	-	-	-	-	1,141

상각	(957)	-	-	-	-	-	(957)

전기말	184	-	-	-	-	-	184

당분기초	184	-	-	-	-	-	184

상각	(164)	-	-	-	-	-	(164)

당분기말	20	-	-	-	-	-	20

장부금액 :

전기말	98,766	33,227	8,783	163,016	329,216	24,000	657,008

당분기말	162,210	35,745	7,054	128,666	346,323	18,000	697,998

(*) 건설중인자산에서 비용으로 대체되었습니다.

14. 기타금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산	2,511,223	-	342,353	-

임차보증금	-	657,205	-	657,205

현재가치할인차금	-	(72,774)	-	(90,650)

기타보증금	-	11,500	-	11,500

합 계	2,511,223	595,931	342,353	578,055

15. 미지급금및기타채무당분기말 및 전기말 현재 미지급금및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	709,621	353,871	893,968	348,456

미지급비용	1,487,279	-	1,417,146	-

합 계	2,196,900	353,871	2,311,114	348,456

16. 정부보조금연결실체가 당분기 중 수행완료하거나, 보고기간말 현재 수행 중인 연구과제의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 선출연방식

(단위 : 천원)

구분	내역

사업명	AI융합 의료영상 진료판독시스템 구축사업 4차	AI융합 신규감염병대응시스템 4차	AI바우처 사업 (글로벌분과)-튀르키예

과제명	군 의료개선을 위한AI융합 의료영상진료판독시스템 구축	감영병 대응을 위한 클라우드 기반임상데이터 플랫폼 구축 및 AI 기반예후예측 솔루션개발	폐결절 검출 솔루션의 튀르키예 수출 활성화를 위한 Clinical Evaluation

총과제 수행기간	2023.01.01~2023.12.31	2023.01.01~2023.12.31	2023.05.01~2023.11.30

전문기관	정보통신산업진흥원	정보통신산업진흥원	정보통신산업진흥원

총사업비(현금)	1,927,000	461,250	270,000

정부출연금	1,880,000	450,000	270,000

민간부담금	47,000	11,250	-

연구비 집행액	1,114,013	368,717	10,334

미집행액	812,987	92,533	259,666

장기미지급금	-	-	-

(2) 사용금액 후 정산방식

(단위 : 천원)

구분	내역

사업명	범부처전주기의료기기 연구개발사업 4차	중환자 특화 빅데이터 구축 및 AI 기반 CDSS 개발 컨소시엄 3차	혁신형의료기기기업기술상용화 지원2차	구매조건부신제품개발사업 2차	초격차 스타트업,DIPS 1000+사업	의료기관실증기반디지털헬스케어연구개발

과제명	인공지능 기반중증악화 예측가능한 고성능환자감시장치시스템 개발	딥러닝 기반 실시간중환자실 환자상태악화 위험도평가 시스템 개발	흉부 CT 폐결절탐지 및 진단을 위한AI기반 소프트웨어의료기기의 해외임상 검증 및 고도화	빅데이터 기반공중근무자 질환예측모델 개발	의료영상 인공지능 판독 가이드개발 및 상용화	심질환자 대상심전도 자가측정플랫폼의 유효성평가를 위한 실증연구

총과제 수행기간	2023.01.01~2023.12.31	2023.01.01~2023.12.31	2023.01.01~2023.12.31	2023.01.01~2023.12.31	2023.04.27~2023.12.01	2023.07.01~2023.12.31

전문기관	(재)범부처전주기의료기기연구개발사업단	한국보건산업진흥원	한국보건산업진흥원	중소기업기술정보진흥원	창업진흥원	한국보건산업진흥원

총사업비(현금)	310,000	527,170	528,478	412,509	308,000	41,473

정부출연금	300,000	493,022	511,398	402,448	308,000	39,500

민간부담금	10,000	34,148	17,080	10,061	-	1,973

연구비 집행액	203,036	339,020	156,275	234,194	172,519	110

미집행액	106,964	188,150	372,202	178,315	135,481	41,363

장기미지급금	89,547	111,359	51,483	42,603	-	10

연결실체는 상기 정부출연금 중 상환의무가 있는 정부보조금에 대해서는 비유동부채의 장기미지급금(과제 종료 후 해당 기술의 상용화 기간을 고려하여 상환의무를 유예)으로 계상하고 있습니다.

17. 리스연결실체는 본사 건물을 임차하고 있습니다. 리스는 일반적으로 5년간 지속됩니다. 그리고 정수기와 공기청정기 등을 임차하고 있으며, 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 대해 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.(1) 당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	2,682,308	3,297,119

합 계	2,682,308	3,297,119

리스부채

유동	885,652	844,463

비유동	1,751,314	2,326,878

합 계	2,636,966	3,171,341

(*) 연결재무상태표 상 유형자산에 포함되어 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	688,409	656,515

소 계	688,409	656,515

리스부채에 대한 이자비용	98,572	117,565

단기리스	38,787	18,130

소액자산리스	4,384	3,686

합 계	830,152	795,896

(3) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	계약발생및연장	이자비용	리스료 지급	기타	기 말

유동리스부채	844,463	3,465	98,572	(706,545)	645,698	885,653

비유동리스부채	2,326,878	70,134	-	-	(645,698)	1,751,314

합 계	3,171,341	73,599	98,572	(706,545)	-	2,636,967

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	이자비용	리스료 지급	기타	기 말

유동리스부채	809,556	152,660	(962,216)	844,463	844,463

비유동리스부채	3,171,341	-	-	(844,463)	2,326,878

합 계	3,980,897	152,660	(962,216)	-	3,171,341

(4) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	706,545	705,231

단기리스 비용	38,787	18,130

소액리스 비용	4,384	3,686

합 계	749,716	727,047

18. 차입금당분기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	이자율	만기	당분기말	전기말

단기차입금	기업은행(*)	4.61%	2024-03-15	4,200,000	4,200,000

(*) 전기말 차입기관 산업은행에서 단기차입금이 만기됨에 따라 기업은행으로 대환대출을 진행하였습니다.

19. 전환사채

당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2022.11.02	2027.11.02	0.00%	5,000,000	5,000,000

차감: 사채할인발행차금	(112)	(1,010)

전환권 조정	(59,351)	(533,756)

차감계	4,940,537	4,465,234

구 분	내 용

종 류	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

권면총액	5,000,000,000원

이 자 율	0.00%

상환방법	만기일시상환 (만기보장수익률 100.00%)

전환청구기간	2023.11.02 ~ 2027.10.02

전환비율	100%

전환가액(*1)	5,904원

전환종류	기명식 보통주

전환주식수	846,883주

(*1) 연결실체는 전환가액 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

20. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	366	6,911

예수금	126,595	173,973

정부보조예수금	502,483	5,783

합 계	629,444	186,667

21. 기타충당부채연결실체는 원상복구의무가 존재하는 사무실 임차와 관련하여 복구충당부채를 설정하였으며, 동 금액을 사용권자산으로 반영하였습니다. 당분기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	222,640	213,437

이자비용	7,162	9,203

기말금액	229,802	222,640

22. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수 (*)	50,000,000 주	50,000,000 주

주당액면금액	100 원	100 원

발행주식수	13,137,198 주	13,069,698 주

자본금	1,313,720	1,306,970

(*) 당분기말 현재 수권주식수 중 우선주식의 발행한도는 10,000,000주 입니다.

(2) 당분기와 전기 중 보통주 발행주식수(유통주식수)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전 기

보통주	전환우선주	보통주	전환우선주

기초 발행주식수	11,379,656	1,690,042	11,208,656	-

유상증자	-	-	-	1,690,042

주식매수선택권 행사	67,500	-	171,000	-

기말 발행주식수	11,447,156	1,690,042	11,379,656	1,690,042

(3) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	80,032,126	79,086,284

전환권대가	1,047,201	1,047,201

합 계	81,079,327	80,133,485

(4) 당분기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

자본금	자본잉여금	자본금	자본잉여금

기초금액	1,306,970	80,133,485	1,120,866	68,535,065

유상증자	-	-	169,004	10,878,176

주식매수선택권 행사	6,750	945,842	17,100	720,244

기말금액	1,313,720	81,079,327	1,306,970	80,133,485

23. 기타자본항목(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	821,631	1,525,272

신주청약증거금	5,500	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(20,372)	(20,372)

해외사업환산손익	107,357	56,021

합 계	914,116	1,560,921

(2) 연결실체는 설립, 경영 및 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주주총회결의를 거쳐 주식선택권 및 PSU를 부여하였으며, 그 주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여일	부여주식수(*1)	부여방법	행사가격	가득조건	행사가능기간

6차 주식선택권	2018-10-11	80,000 주	신주발행 교부	700 원	용역제공조건 : 3년	부여일로부터 3년 이상 경과한 날로부터 1년 이내

7차 주식선택권	2019-03-29	169,400 주	신주발행 교부	1,500 원	용역제공조건 : 3년	부여일로부터 3년 이상 경과한 날로부터 4년 이내

8차 주식선택권	2019-08-14	60,000 주	신주발행 교부	3,500 원	용역제공조건 : 3년	부여일로부터 3년 이상 경과한 날로부터 4년 이내

9차 주식선택권	2020-01-03	14,000 주	신주발행 교부	3,500 원	용역제공조건 : 3년	부여일로부터 3년 이상 경과한 날로부터 4년 이내

10차 주식선택권	2020-03-31	36,000 주	신주발행 교부	3,500 원	용역제공조건 : 3년	부여일로부터 3년 이상 경과한 날로부터 4년 이내

11차 주식선택권	2020-07-01	99,458 주	신주발행 교부	5,500 원	용역제공조건 : 3년	부여일로부터 3년 이상 경과한 날로부터 4년 이내

12-1차 주식선택권	2022-04-21	4,750 주	신주발행 교부	11,450 원	용역제공조건 : 3년	부여일로부터 3년 이상 경과한 날로부터 4년 이내

12-2차 주식선택권	2022-04-21	4,750 주	신주발행 교부	11,450 원	용역제공조건 : 2년	부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 4년 이내

PSU(Phantom Stock Unit)(*2)	2023-02-01	10,000 주	차액결제	8,648 원	용역제공조건 : 2년	2025년 1월 31일부터 2028년 4월 20일까지

(*1) 연결실체는 2019년 3월 13일 무상증자를 실시하였으며, 상기 부여주식수는 무상증자로 인한 주식수 변동을 반영하였습니다.(*2) 당기 중 부여한 PSU는 차액결제형 성과보상제도이며, 장기미지급금으로 회계처리하였습니다.

(3) 연결실체는 이항모형에 의한 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

구 분	보통주공정가치	행사가격	보통주
공정가치변동성	무위험수익률	주식선택권공정가치

6차 주식선택권	4,303 원	700 원	23.30%	2.15%	3,661 원

7차 주식선택권	5,166 원	1,500 원	22.80%	1.80%	3,850 원

8차 주식선택권	5,269 원	3,500 원	21.00%	1.22%	2,284 원

9차 주식선택권	14,697 원	3,500 원	60.43%	1.62%	12,354 원

10차 주식선택권	15,109 원	3,500 원	83.18%	1.45%	13,469 원

11차 주식선택권	15,791 원	5,500 원	90.38%	1.27%	13,842 원

12-1차 주식선택권	10,900 원	11,450 원	48.78%	3.28%	5,723 원

12-2차 주식선택권	10,900 원	11,450 원	48.78%	3.24%	5,307 원

PSU(Phantom Stock Unit)	9,600 원	8,648 원	47.99%	3.42%	3,176 원

(4) 당분기와 전기 중 미행사 주식선택권 등의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 주)

구 분	기초	부여	행사	소멸	기말

6차 주식선택권	-	-	-	-	-

7차 주식선택권	7,400	-	(7,400)	-	-

8차 주식선택권	14,000	-	(14,000)	-	-

9차 주식선택권	14,000	-	(7,000)	-	7,000

10차 주식선택권	24,000	-	(14,000)	(5,822)	4,178

11차 주식선택권	33,200	-	(25,100)	(3,600)	4,500

12-1차 주식선택권	4,750	-	-	-	4,750

12-2차 주식선택권	4,750	-	-	-	4,750

PSU(Phantom Stock Unit)	-	10,000	-	-	10,000

합 계	102,100	10,000	(67,500)	(9,422)	35,178

2) 전기

(단위 : 주)

구 분	기초	부여	행사	소멸	기말

6차 주식선택권	40,000	-	(40,000)	-	-

7차 주식선택권	92,400	-	(85,000)	-	7,400

8차 주식선택권	60,000	-	(46,000)	-	14,000

9차 주식선택권	14,000	-	-	-	14,000

10차 주식선택권	24,000	-	-	-	24,000

11차 주식선택권	59,000	-	-	(25,800)	33,200

12-1차 주식선택권	-	4,750	-	-	4,750

12-2차 주식선택권	-	4,750	-	-	4,750

합 계	289,400	9,500	(171,000)	(25,800)	102,100

(5) 당분기와 전기 중 주식선택권 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	당기인식보상원가	행사	소멸(*1)	기말

6차 주식선택권	-	-	-	-	-

7차 주식선택권	171,844	-	(28,490)	-	143,354

8차 주식선택권	31,973	-	(31,973)	-	-

9차 주식선택권	172,640	316	(86,478)	-	86,478

10차 주식선택권	369,727	26,273	(125,737)	(62,828)	207,435

11차 주식선택권	763,987	116,336	(347,434)	(45,102)	487,787

12-1차 주식선택권	6,319	6,765	-	-	13,084

12-2차 주식선택권	8,781	9,401	-	-	18,182

PSU(Phantom Stock Unit)	-	10,514	-	-	10,514

합 계	1,525,271	169,605	(620,112)	(107,930)	966,834

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초	당기인식보상원가	행사	소멸(*1)	기말

6차 주식선택권	146,438	-	(146,438)	-	-

7차 주식선택권	470,853	28,238	(327,247)	-	171,844

8차 주식선택권	108,896	28,131	(105,054)	-	31,973

9차 주식선택권	115,041	57,599	-	-	172,640

10차 주식선택권	261,975	107,752	-	-	369,727

11차 주식선택권	576,161	401,519	-	(213,693)	763,987

12-1차 주식선택권	-	6,319	-	-	6,319

12-2차 주식선택권	-	8,781	-	-	8,781

합 계	1,679,364	638,339	(578,739)	(213,693)	1,525,271

(*1) 가득요건을 충족하기 전 퇴사로 인한 소멸입니다.

24. 결손금(1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(73,365,620)	(64,181,425)

확정급여제도의 재측정요소	(136,367)	(128,065)

합 계	(73,501,987)	(64,309,490)

(2) 당분기말 및 전기말 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초 미처리결손금	(64,309,490)	(48,805,070)

당기순손실	(9,184,194)	(15,661,891)

확정급여제도의 재측정요소	(8,303)	157,471

기말 미처리 결손금	(73,501,987)	(64,309,490)

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요계약 :

상품판매수익	362,906	939,402	91,376	301,940

사용권판매수익	61,359	160,246	86,948	123,609

라이선스판매수익	3,143,700	6,866,551	656,276	1,485,349

기타수익	203	383,781	-	38,103

합 계	3,568,168	8,349,980	834,600	1,949,001

수익인식시기 :

한 시점에 인식	3,432,306	8,020,903	728,001	1,595,099

기간에 걸쳐 인식	135,862	329,077	106,599	353,902

합 계	3,568,168	8,349,980	834,600	1,949,001

(2) 당분기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 발생하는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

수취채권(*1)	2,829,232	1,381,325

계약자산(*2)	68,026	127,442

계약부채(*3)	1,560,608	1,545,139

(*1) 재무상태표 상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.(*2) 라이선스판매수익과 관련하여 보고기간말 현재 미청구한 금액으로 구성되어 있으며, 연결실체가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다.(*3) 사용권판매 및 라이선스판매와 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액 중 보고기간말 현재 미사용 및 기간 미경과 금액으로 구성되어 있습니다.

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	수익인식 정책

상품판매수익	상품은 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 청구서는 인도 즉시 발행합니다. 상품에는 할인이 적용되며 할인금액을 차감한 대가를 수령하고 있습니다. 일부 계약은 고객에게 반품권이 부여되어 있으나 현재까지 반품된 상품은 없습니다.	제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 높은 정도까지 인식합니다. 그러나 과거 반품 경험이 없어 경험률을 산정할 수 없었고 그에 따라 받을 대가를 모두 수익으로 인식합니다.

사용권판매수익(Cloud)	회사는 고객과의 계약에 따라 Credit(포인트)을 제공합니다. 고객은 보유 Credit 한도 내에서 자유롭게판독서비스를 이용하며 판독 1건당 1Credit이 소진됩니다. Credit 제공은 대가를 선수령하는 방식과 기간 사용 정산 후 수령 방식이 있습니다. 선수령 방식은 고객이 재화나 용역의 대가를 선급하였지만 그 재화의 이전 시점은 고객의 재량에 따르므로 유의적인 금융요소는 존재하지 않습니다.	사용권판매의 수행의무는 고객이 Credit을 사용한 때에 이행되므로 고객이 판독서비스를 이용할 때 수익을 인식합니다. 선수령의 경우 이미 수령한 계약 대가는 계약부채로 인식하며 Credit이 소진될 때 마다 계약부채를 차감하고 수익으로 인식합니다.기간 사용 정산 후 수령의 경우 해당 기간의 사용량 정산이 완료될 때 수익으로 인식합니다.

라이선스수익(Stand alone)	회사는 고객과의 계약에 따라 본에이지, ASR, DeepBrain, CXR, Dental 라이선스를 유지보수 및 업데이트 용역과 함께 제공하며 라이선스 운용을 위한 서버를 제공하고 있습니다. 서버는 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 라이선스는 사용기간이 유한하거나 영구적입니다. 계약대가는 계약에 따라 일시 또는 최대 7회차로 분할하여 수령하고 있습니다.	서버는 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 유지보수 업무는 외주가 가능한 부분은 별도의 수행의무로 식별하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 외주가 불가능한 부분은 확신보증으로 판단하여 수행의무로 식별하지 않고 있습니다. 업데이트 의무는 별도의 수행의무로 식별하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 이에 따라 라이선스는 사용권으로 판단되어 한시점에 수익을 인식합니다.

기타수익	회사는 계약에 따라 연구과제를 수행하거나, 연구용역을 제공합니다. 또한 상품, 사용권, 라이선스 수익 외의 일시적으로 발생하는 수익을 기타수익에 포함하고 있습니다.	연구과제를 완료한 때 수익을 인식합니다. 다만, 회사가 용역을 수행하는 대로 그 수행의 효익을 고객이 얻고 동시에 소비하는 연구용역은 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 그 외 일시적으로 발생하는 수익은 수익인식 기준에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.

26. 성격별 비용당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같이 구분됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(70,144)	(212,925)	68,304	(248,420)

상품매입액	306,861	890,492	100,879	584,237

종업원급여	839,532	7,364,223	2,712,093	8,206,484

감가상각비	345,305	974,226	316,678	947,238

무형자산상각비	31,110	89,389	27,075	78,677

여비교통비	168,156	424,264	78,803	260,284

세금과공과	124,920	440,025	128,924	494,029

지급임차료	10,637	31,227	7,518	14,053

보험료	56,631	194,718	62,835	248,565

경상연구개발비	1,187,514	3,514,100	1,123,920	3,849,805

소모품비	118,739	240,593	58,103	348,965

지급수수료	2,128,187	4,975,646	657,518	2,583,917

광고선전비	225,559	1,087,658	151,903	299,766

외주용역비	19,234	81,364	8,661	144,306

기타영업비용	212,802	462,044	(25,345)	92,295

합 계	5,705,043	20,557,044	5,477,869	17,904,201

27. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여및상여	284,267	5,432,508	1,881,250	5,708,674

경상연구개발비(*)	1,565,135	4,745,905	1,499,528	4,843,383

퇴직급여	235,328	932,327	377,822	1,077,612

복리후생비	310,492	937,713	356,494	1,083,376

주식결제형 주식기준보상	9,445	61,675	96,527	336,822

합 계	2,404,667	12,110,128	4,211,621	13,049,867

(*) 정부보조금 차감 전 금액입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여형 퇴직급여제도 관련 부채	146,826	193,362

확정기여형 퇴직급여제도 관련 부채	550,207	110,329

유급휴가 관련 부채	187,755	456,084

합 계	884,788	759,775

(3) 확정기여형 퇴직급여보고기간종료일 현재 연결실체는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 당분기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 868,523천원 입니다.

(4) 확정급여형 퇴직급여당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	193,362	416,149

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	57,253	170,009

이자원가	6,551	11,765

소 계	63,804	181,774

이익잉여금으로 인식 :

재측정손실(이익)

- 인구통계적 가정	-	-

- 재무적 가정	2,431	(57,589)

- 경험조정	5,873	(141,742)

소 계	8,304	(199,331)

기타 :

퇴직금 지급	(118,644)	(205,230)

소 계	(118,644)	(205,230)

기말금액	146,826	193,362

(5) 확정급여채무의 보험수리적평가에 대한 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당분기말	전기말

할인율	5.11%	5.35%

기대임금상승률	5.00%	5.00%

28. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

유효이자율법으로 계산한 이자수익

- 현금성자산 및 장단기금융상품	80,436	361,394	42,036	141,270

- 임차보증금 현재가치할인차금 상각	6,020	17,876	5,776	17,151

기타 금융수익

- 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	18,774	64,657	-	-

- 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	-	12,512

금융수익 소계	105,230	443,927	47,812	170,933

금융비용 :

차입금 이자	48,803	146,093	28,900	70,251

전환사채 이자	163,805	475,303	-	-

리스부채 이자	35,470	98,572	37,193	117,565

복구충당부채 이자	2,413	7,162	2,313	6,866

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(14,327)	98,407

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	-	4

금융비용 소계	250,491	727,130	54,079	293,093

당기손익으로 인식된 순금융손익	(145,261)	(283,203)	(6,267)	(122,160)

29. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익 :

외환차익	5,960	12,352	2,042	9,708

외화환산이익	9,009	19,379	25,757	43,466

파생상품평가이익	-	3,222,888	-	-

잡이익	14,302	72,731	26,662	41,510

기타수익 소계	29,271	3,327,350	54,461	94,684

기타비용 :

외환차손	2,473	8,455	7,832	14,217

외화환산손실	517	3,006	(4,615)	-

유형자산처분손실	-	5,115	-	1,186

잡손실	-	4,701	2	4,312

기타비용 소계	2,990	21,277	3,219	19,715

30. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 및 전분기 법인세비용은 없습니다. 한편, 연결실체는 이연법인세자산의 경우 실현가능성에 대한 판단을 토대로 인식하고 있습니다.

31. 주당이익(손실)(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순손실	(2,255,854,375)	(9,184,194,125)	(4,598,294,396)	(16,002,390,766)

가중평균유통보통주식수	11,446,610	11,421,133	11,355,156	11,306,055

보통주기본주당손실	(197)	(804)	(404)	(1,415)

(2) 당분기와 전분기의 기본주당이익(손실) 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 보통주식수(*)	11,422,056	11,379,656	11,333,656	11,208,656

주식선택권 행사	24,554	41,477	21,500	97,399

가중평균유통보통주식수	11,446,610	11,421,133	11,355,156	11,306,055

(*) 각 기간의 기초를 나타냅니다.

(3) 당분기와 전분기 중 분기순손실이 발생함에 따라 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로, 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

32. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(9,184,194)	(16,002,391)

비현금흐름조정 :

퇴직급여	63,805	140,703

감가상각비	974,226	947,238

무형자산상각비	89,390	78,677

주식보상비	61,675	336,822

직원급여	1,054,018	-

외화환산손실	5,132	-

유형자산처분손실	5,115	1,186

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	98,407

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	4

지급수수료	48,855	101,304

이자비용	727,130	194,682

이자수익	(379,270)	(158,421)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(64,657)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(12,512)

외화환산이익	(19,378)	(43,466)

대손상각비	190,704	-

파생상품평가이익	(3,222,888)	-

소 계	(466,143)	1,684,624

영업활동 자산부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(1,369,502)	(246,893)

미수금의 감소(증가)	(22,566)	116,440

선급금의 감소(증가)	(222,563)	(141,578)

선급비용의 감소(증가)	(426)	(1,138)

재고자산의 감소(증가)	(212,925)	(248,420)

미지급금의 증가(감소)	(256,505)	(790,666)

선수금의 증가(감소)	(6,545)	100,874

미지급비용의 증가(감소)	558,956	(47,993)

예수금의 증가(감소)	(47,378)	6,807

정부보조예수금의 증가(감소)	496,700	706,051

계약부채의 증가(감소)	15,469	1,870,765

퇴직금의 지급	(118,644)	(213,088)

소 계	(1,185,929)	1,111,161

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(10,836,266)	(13,206,606)

(2) 당분기와 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 취득	73,599	-

무형자산 취득 미지급금	13,433	31,398

취득중인무형자산 본계정대체	107,199	73,337

리스부채 유동성대체	645,698	613,708

주식선택권 행사	682,941	578,739

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기와 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	기 말

이자비용	기타증감

유동리스부채	844,463	(607,973)	3,464	645,698	885,652

비유동리스부채	2,326,878	-	70,134	(645,698)	1,751,314

단기차입금	4,200,000	-	-	-	4,200,000

전환사채	4,465,234	-	475,303	-	4,940,537

합 계	11,836,575	(607,973)	548,901	-	11,777,503

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	기 말

이자비용	기타증감

유동리스부채	809,556	(809,556)	-	844,463	844,463

비유동리스부채	3,171,341	-	-	(844,463)	2,326,878

단기차입금	4,200,000	-	-	-	4,200,000

전환사채	-	4,998,808	96,086	(629,660)	4,465,234

합 계	8,180,897	4,189,252	96,086	(629,660)	11,836,575

33. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자 명칭

주요 경영진	이사, 집행임원

(2) 보고기간종료일 현재 지배기업은 사내이사 및 대표집행임원으로부터 이행지급보증 등 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하는 지급보증은 없습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	당분기초	증가	감소	당분기말

기타	임직원	대여금	1,144,075	-	(797,821)	346,254

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	전분기초	증가	감소	전분기말

기타	임직원	대여금	1,785,489	-	(629,414)	1,156,075

(5) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	채권

대여금

기타	임직원	346,254

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	채권

대여금

기타	임직원	1,144,075

(6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여(*)	(808,602)	2,053,111	540,509	1,805,065

퇴직급여	17,086	55,796	151,302	374,902

주식기준보상	6,864	44,927	32,375	108,841

합 계	(784,652)	2,153,834	724,186	2,288,808

(*) 당분기 단기종업원급여의 차감된 이유는 대표집행임원에게 2023년 1월 31일에 부여된 목표 주가 달성에 따른 주주가치 제고 측면의 성과급의 포기로 1,111,680천원 차감되었습니다.

34. 지급보증 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증내역	지급보증처	한도금액	제공자

당분기말	전기말

이행보증	정부 및 공공기관	474,000	4,262,000	서울보증보험

판매처	516,591	379,958

금융기관	29,000	29,000

신용보증	한국산업은행	-	4,200,000	신용보증기금

기업은행	4,200,000	-

합 계	5,219,591	8,870,958

(2) 당분기말 현재 연결실체가 타인에게 제공하는 보증은 없습니다.(3) 당분기말 현재 현대카드를 수익자로하여 질권 설정을(설정액 220,000천원) 하였습니다. 자세한 사항은 주석 7. 사용이 제한된 예금 등을 참고 바랍니다. 35. 우발부채 및 약정사항(1) 타법인 주식 매도 관련 풋옵션, 콜옵션 등연결실체는 발행회사의 원활한 투자 유치를 위해 주식회사 퍼즐에이아이 주식 12,500주를 25억원에 매매하는 계약을 머큐리 Secondary 투자조합(6,250주), 프렌드 Secondary 투자조합(6,250주)과 2023년 9월 21일에 체결하였습니다.계약 체결의 결과로 매도인(연결실체)은 2025년 6월 3일까지 매수인에게 매매대상의 40%의 지분을 매수할 수 있는 Call option(이자율 3%)을 보유합니다. 또한, 2025년 12월 31일까지 매수인은 매도인(연결실체)에게 본 거래의 매매대금 원금 전부를 상환 청구할 수 있는 Put option을 보유합니다. 이때의 상환금리는 0%로 하며, 매도인은 매매원금 상환 청구를 받은 후 1개월 이내에 매수인에게 지급하여야 합니다.