젝시믹스 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 6 (당) 3분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
제 5 (전) 3분기 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지
주식회사 브랜드엑스코퍼레이션과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 브랜드엑스코퍼레이션(이하 "지배기업")은 2017년 8월 23일에 설립되어 서울특별시 성동구 뚝섬로1길 63 영창디지탈타워 12층에 본사를 두고 있으며, 2020년 8월 13일자로 한국증권업협회(KOSDAQ)에 등록하였습니다.지배기업이 사업을 영위하고 있는 브랜드명으로는 "젝시믹스", "믹스투믹스", "휘아"가 있습니다. "젝시믹스"와 "믹스투믹스"는 여성 전문 스포츠 운동복의 제조 및 판매를, "휘아"는 칫솔 살균기 및 세정제 등의 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다.한편, 당분기말 기준 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

성명	소유주식수	비율

강민준	13,205,404	44.66%

이수연	743,997	2.52%

최범석	581,877	1.97%

박희종	388,336	1.31%

한국투자 Industry 4.0 벤처펀드	1,361,070	4.60%

한국투자 Re-Up 투자조합	1,361,070	4.60%

KTBN 13호 벤처투자조합	954,675	3.23%

KTBN 16호 벤처투자조합	954,675	3.23%

한국투자 Essence 투자조합	340,800	1.15%

한국투자 Growth 투자조합	340,800	1.15%

브랜드엑스코퍼레이션우리사주조합	707,379	2.39%

자기주식	305,827	1.03%

개인주주 외	8,326,506	28.16%

합 계	29,572,416	100.00%

(2) 종속기업의 현황연결실체는 사업 다각화를 위해 전기 중 88% 지분취득을 통해 ㈜젤라또랩을 인수하고, 87% 출자를 통해 ㈜브랜드엑스피트니스를 설립, 97% 출자하여 레이크우드 제2호 조합을 설립하였습니다.1) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	업종	지분율

당분기	전 기

㈜이루다마케팅	한국	광고대행업	70%	70%

㈜브랜드엑스헬스케어(*1)	한국	건강기능식품 도소매업	100%	100%

BRAND X CORPORATION JAPAN(*2)	일본	의류, 스포츠용품 통신판매업	98%	90%

㈜닥터셀팜	한국	화장품 판매업	0%	100%

㈜젤라또랩	한국	네일 제품 제조 및 도소매업	88%	88%

㈜브랜드엑스피트니스(*3)	한국	포털 및 기타 인터넷 정보매개 서비스업	16%	87%

레이크우드 제2호 조합	한국	금융업, 서비스	97%	97%

(*1) 당기 중 ㈜닥터셀팜을 ㈜브랜드엑스헬스케어가 흡수합병하였습니다.(*2) 당분기 중 유상증자에 참여하여 지분율이 상승하였습니다.(*3) 당기 중 지분양도로 지배력을 상실한 ㈜브랜드엑스피트니스를 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다. 2) 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

종속기업	자 산	부 채	매출액	순이익(손실)

㈜브랜드엑스헬스케어	1,976,975	3,184,703	4,798,514	(1,293,328)

㈜이루다마케팅	9,400,995	2,707,773	7,051,413	2,215,449

BRAND X CORPORATION JAPAN	2,312,011	1,397,509	4,291,497	310,510

㈜젤라또랩	5,226,949	20,203,191	3,809,032	(1,770,439)

㈜브랜드엑스피트니스(*1)	368,917	772,010	-	(1,108,287)

레이크우드 제2호 조합	8,843,923	2,200	(2,573,861)	(2,091,247)

(*1) 당기 중 지분양도로 지배력을 상실한 ㈜브랜드엑스피트니스를 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다.(전기)

(단위 : 천원)

종속기업	자 산	부 채	매출액	순이익(손실)

㈜브랜드엑스헬스케어	2,552,828	2,128,068	8,446,966	(704,339)

㈜이루다마케팅	7,303,796	2,915,517	6,482,774	1,886,639

BRAND X CORPORATION JAPAN	1,228,715	1,097,469	3,943,444	66,405

㈜닥터셀팜	265,468	104,627	17,922	(256,336)

㈜젤라또랩 (*1)	5,823,266	19,029,427	6,851,945	(3,913,902)

㈜브랜드엑스피트니스 (*2)	983,135	277,942	-	(444,807)

레이크우드제2호조합 (*3)	11,148,143	215,173	963,102	632,970

(*1) 손익현황은 간주취득일(2021년 1월 1일)부터 2021년 12월 31일까지의 현황입니다.(*2) 손익현황은 설립일(2021년 9월 1일)부터 2021년 12월 31일까지의 현황입니다.(*3) 손익현황은 설립일(2021년 11월 9일)부터 2021년 12월 31일까지의 현황입니다

2. 중요한 회계정책

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간종료일 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

중간연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2022년 1월1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 제ㆍ개정된기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.한편, 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 한편, 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 한편, 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다. 한편, 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다.

한편, 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 한편, 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 한편, 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 연결실체는 상기 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - ‘회계정책’의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 01월 01일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 한편, 연결실체는 상기 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.3) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - ‘회계추정’의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 01월 01일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 한편, 연결실체는 상기 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.4) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’- 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 위험관리(1) 재무위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 시장위험① 외환위험영업활동으로 인하여 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, JPY가 있습니다. 연결실체는 외화채권에 대하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, JPY, SGD, MYR, PHP, CNY, 천원)

계 정 과 목	당분기말	전기말

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

(외화자산)

현금및현금성자산	USD	214,088.83	307,175	USD	858,101.87	1,017,280

JPY	80,474,175	799,310	JPY	22,498,213.00	231,786

단기금융상품	JPY	11,400,000	113,231	JPY	1,500,000.00	15,454

매출채권	USD	171,876.68	246,608	USD	345,812.00	409,960

JPY	40,611,839.39	403,377	JPY	42,609,471.39	438,980

SGD	71,585.60	71,723	SGD	91,359.83	80,135

MYR	8,637.09	2,673	MYR	11,809.28	3,352

PHP	8,347.34	205	PHP	22,156.00	515

미수금	USD	233.98	336	USD	166.31	197

SGD	649.35	651	SGD	47.00	41

(외화부채)

매입채무	CNY	2,000.00	399	CNY	11,000.00	2,049

기타지급채무	JPY	5,700,722.00	56,622	JPY	10,175,517.00	104,832

CNY	2,817.91	563	CNY	29,285.05	5,455

한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당분기 및 전기의 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통 화	당 분 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	55,412	(55,412)	142,744	(142,744)

JPY	125,930	(125,930)	58,139	(58,139)

SGD	7,237	(7,237)	8,018	(8,018)

CNY	(96)	96	(751)	751

MYR	267	(267)	335	(335)

PHP	21	(21)	52	(52)

② 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생합니다. 연결실체는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장단기차입금	2,270,000	2,527,560

보고기간 종료일 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% P 변동시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

1% P 상승시	1% P 하락시	1% P 상승시	1% P 하락시

당기순이익 증가(감소)	(22,700)	22,700	(25,276)	25,276

2) 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. ① 위험관리

개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결실체는 신규 거래처와 계약 시 이용가능한 정보를 바탕으로 거래처의 신용도를 파악하고 이를 근거로 거래한도를 설정하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 평가하여 거래처의 거래한도를 재조정하고 있습니다.

연결실체의 신용위험은 개별 고객 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

② 금융자산의 손상

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

가. 매출채권

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실률은 2021년 7월 1일 및 2022년 6월 30일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결실체의 매출은 과거 신용손실의 경험이 없고, 연결실체의 매출 거래처 특성상 미래에도 신용손실이 발생할 가능성이 낮아 기대 손실률을 0.004%로 산출하였습니다. 다만, 부도, 폐업 등으로 사고 채권으로 분류된 채권에 대한 기대 손실률은 100%를적용하였습니다.

보고기간종료일 현재 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	정상	1년 초과 연체	계

당분기말

기대 손실률	0.008%	100.0%

총 장부금액 - 매출채권	8,402,192	72,727	8,474,919

손실충당금	(643)	(72,727)	(73,370)

전기말

기대 손실률	0.0%	100.0%

총 장부금액 - 매출채권	5,313,440	59,178	5,372,618

손실충당금	(1)	(59,177)	(59,178)

한편 당분기 중 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기초	손실인식	제각	환입	기말

(59,178)	(14,192)	-	-	(78,370)

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결실체와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

3) 유동성위험연결실체는 안정적 자금 운용을 위해 적정 수준의 차입금을 사용하고 있으며 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1년 이상2년 미만	2년 이상3년 미만	3년 이상