젝시믹스 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요 주식회사 브랜드엑스코퍼레이션(이하 "지배기업")은 2017년 8월 23일에 설립되어 서울특별시 성동구 뚝섬로1길 63 영창디지탈타워 12층에 본사를 두고 있으며, 2020년 8월 13일자로 한국증권업협회(KOSDAQ)에 등록하였습니다.지배기업이 사업을 영위하고 있는 브랜드명으로는 "젝시믹스", "믹스투믹스", "휘아", "마르시오디에고"가 있습니다. "젝시믹스"와 "믹스투믹스"는 여성 전문 스포츠 운동복의 제조 및 판매를, "휘아"는 칫솔 살균기 및 세정제 등의 판매를, "마르시오디에고"는 남성 의류, 가죽 제품 및 코스메틱 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다.한편, 당분기말 기준 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

성명	소유주식수	비율

강민준	8,910,465	46.74%

이수연	438,487	2.30%

KTBN 13호 벤처투자조합	1,076,090	5.64%

KTBN 16호 벤처투자조합	1,076,090	5.64%

한국투자 Industry 4.0 벤처펀드	907,380	4.76%

한국투자 Re-Up 투자조합	907,380	4.76%

한국투자 Essence 투자조합(17)	227,200	1.19%

한국투자 Growth 투자조합(17)	227,200	1.19%

브랜드엑스코퍼레이션우리사주조합	392,211	2.06%

자기주식	193,613	1.02%

개인주주 외	4,706,852	24.70%

합 계	19,062,968	100.00%

(2) 종속기업의 현황 연결실체는 사업 다각화를 위해 당기 중 88% 지분취득을 통해 ㈜젤라또랩을 인수하고, 전기 중 100%출자를 통해 ㈜닥터셀팜을 설립하였습니다.1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	업종	지분율

당 기	전 기

㈜이루다마케팅	한국	광고대행업	100%	100%

㈜쓰리케어코리아	한국	건강기능식품 도소매업	100%	100%

BRAND X CORPORATION JAPAN	일본	의류, 스포츠용품 통신판매업	90%	90%

㈜닥터셀팜	한국	화장품 판매업	100%	-

㈜젤라또랩	한국	네일 제품 제조 및 도소매업	88%	0%

2) 연결대상 범위의 변동① 당기 중 연결재무제표 작성 대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	변동 사유

㈜젤라또랩	지분 취득

② 전기 중 연결재무제표 작성 대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	변동 사유

㈜닥터셀팜	신규 설립

3) 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

종속기업	자 산	부 채	매출액	순이익(손실)

㈜쓰리케어코리아	2,609,882	1,582,668	2,613,520	(74,148)

㈜이루다마케팅	4,532,492	2,074,950	1,168,876	39,322

BRAND X CORPORATION JAPAN	652,043	650,412	989,516	(69,121)

㈜닥터셀팜	407,607	59,541	-	(69,111)

㈜젤라또랩	7,451,540	14,494,964	2,322,795	36,310

(전기)

(단위 : 천원)

종속기업	자 산	부 채	매출액	순이익(손실)

㈜쓰리케어코리아	2,407,022	1,305,660	12,864,089	412,217

㈜이루다마케팅	3,919,169	2,103,319	4,475,202	1,277,986

브랜드엑스재팬	601,183	534,098	2,514,677	(22,541)

㈜닥터셀팜 (*1)	426,085	8,908	-	(82,823)

(*1) 요약 재무현황 중 ㈜닥터셀팜의 손익현황은 2020년 3월 20일부터 2020년 12월 31일까지의 현황입니다.

2. 중요한 회계정책

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간종료일 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

중간연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2021년 1월1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 제ㆍ개정된기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표 되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허 용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 위험 관리 (1) 재무위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 시장위험① 외환위험영업활동으로 인하여 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, JPY가 있습니다.연결실체는 외화채권에 대하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 외화표시 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, JPY, SGD, RMB, 천원)

계 정 과 목	당기말	전기말

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

(외화자산)

현금및현금성자산	USD	107,402.50	121,740	USD	8,885.67	9,668

JPY	13,670,557.97	140,442	JPY	4,945,919.03	52,143

매출채권	USD	284,862.83	322,892	USD	89,347	97,209

JPY	48,948,559.97	502,864	JPY	21,119,211.01	222,651

SGD	89,918.08	75,618	SGD	51,045.39	41,971

(외화부채)

매입채무	JPY	10,500,905.00	107,879	-	-

RMB	1,761.87	304	-	-

한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기 및 전기의 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통 화	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	44,463	(44,463)	10,688	(10,688)

JPY	53,543	(53,543)	27,479	(27,479)

SGD	7,562	(7,562)	4,197	(4,197)

RMB	(30)	30

② 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생합니다. 연결실체는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장단기차입금	700,000	700,000

보고기간 종료일 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% P 변동시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

1% P 상승시	1% P 하락시	1% P 상승시	1% P 하락시

당기순이익 증가(감소)	(7,000)	7,000	(7,000)	7,000

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다.

2) 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. ① 위험관리

개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결실체는 신규 거래처와 계약 시 이용가능한 정보를 바탕으로 거래처의 신용도를 파악하고 이를 근거로 거래한도를 설정하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 평가하여 거래처의 거래한도를 재조정하고 있습니다.

연결실체의 신용위험은 개별 고객 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

② 금융자산의 손상

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

가. 매출채권

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실률은 2020년 4월 1일 및 2021년 3월 31일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결실체의 매출은 과거 신용손실의 경험이 없고, 연결실체의 매출 거래처 특성상 미래에도 신용손실이 발생할 가능성이 낮아 기대 손실률을 0.001%로 산출하였습니다. 다만, 부도, 폐업 등으로 사고 채권으로 분류된 채권에 대한 기대 손실률은 100%를 적용하였습니다.

보고기간종료일 현재 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	정상	1년 초과 연체	계

당기말

기대 손실률	0.001%	100.0%	-

총 장부금액 - 매출채권	8,936,211	59,485	8,995,696

손실충당금	(94)	(59,485)	(59,579)

전기말

기대 손실률	0.01%	100%	-

총 장부금액 - 매출채권	4,614,494	59,178	4,673,672

손실충당금	(114)	(59,178)	(59,292)

한편 당기 중 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기초	손실인식	제각	사업결합	기말

(59,292)	(287)	-	-	(59,579)

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결실체와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

3) 유동성위험연결실체는 안정적 자금 운용을 위해 적정 수준의 차입금을 사용하고 있으며 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1년 이상2년 미만	2년 이상3년 미만	3년 이상