젝시믹스 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요 주식회사 브랜드엑스코퍼레이션(이하 "당사")은 2017년 8월 23일에 설립되어 서울특별시 성동구 뚝섬로1길 63 영창디지털타워 12층에 본사를 두고 있으며, 2020년 8월 13일자로 한국증권업협회(KOSDAQ)에 등록하였습니다. 보고기간 말 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 제조 및 판매업 및 광고대행업의 사업을 영위하고 있습니다.

한편, 당분기말 기준 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	보통주식수(주)	지분율

강민준	8,793,509	30.00%

이수연	4,290,814	14.64%

브랜드엑스코퍼레이션 우리사주 조합	1,371,485	4.68%

한국투자 Industry 4.0 벤처펀드	1,206,270	4.12%

한국투자 Re-Up 펀드	1,206,270	4.12%

증권금융(유통)	762,511	2.60%

한국투자 Essence 투자조합(17)	302,100	1.03%

한국투자 Growth 투자조합(17)	302,100	1.03%

기타	11,076,488	37.79%

합 계	29,311,547	100.00%

(2) 종속기업의 현황(2-1) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	업종	지분율

당분기말	전기말

㈜이루다마케팅	한국	광고대행업	63.28%	63.28%

(주)업그레잇(*)	한국	화장품 제조업	100.00%	-

BRAND X CORPORATION JAPAN Co.,Ltd	일본	의류, 스포츠용품	98.42%	98.42%

레이크우드 제2호 조합	한국	투자업	97.09%	97.09%

BRAND X SHANGHAI TRADING Co., Ltd.	중국	의류, 스포츠용품	100.00%	100.00%

BrandX Taiwan Co., Ltd.	대만	의류, 스포츠용품	90.00%	90.00%

(*) (주)이루다마케팅의 종속기업이며, (주)이루다마케팅이 지분의 100%를 보유하고 있습니다. (2-2) 연결대상 범위의 변동

당분기 중 연결재무제표 작성 대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	종속기업명	변동사유

연결대상 포함	(주)업그레잇	(주)이루다마케팅의 자본금 납입으로 인한 종속기업 편입

2. 재무제표 작성기준 연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 ‘중간재무보고’에 따라작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채연결실체는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동성 분류 및 약정사항이 있는 비유동부채와 관련한 K-IFRS 제1001호의 개정사항을 소급 적용하였습니다. 개정 기준은 부채의 유동성 분류 기준을 명확히 하였으며, 보고기간 이후 12개월 이내에 약정사항을 준수해야 하는 비유동부채에 대한 새로운 공시 요구사항을 포함하고 있습니다. 개정사항에 따라 연결실체는 자신의 지분상품으로 결제되는 금융부채(예: 전환사채)의 분류에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 이전에 연결실체는 거래상대방의 전환권을 부채의 유동성 분류에 고려하지 않았습니다. 변경된 회계정책에 따라 연결실체의 자기지분상품으로 결제될 수 있는 거래상대방의 전환권이 부채에 해당하는 경우, 연결실체는 주계약 부채의 유동성 분류 판단 시 해당 전환권을 고려합니다. 개정 기준이 연결실체의 다른 부채에 미치는 영향은 없습니다.회계정책의 변경에도 불구하고, 2023년 12월 31일 기준 연결실체가 발행한 전환사채가 없으므로 비교표시 재무상태표를 소급하여 수정하지 않았습니다. 또한 연결실체는 당분기 중 전환사채를 발행하였으나 전환권을 자본으로 분류하였으므로 주계약부채의 유동성 분류 판단 시 해당 전환권을 고려하지 않았습니다. (주석 23 참고)(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 요약분기연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.요약분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 회계추정치에 대한 경영진의 판단은 법인세비용을 결정하는 데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 영업부문 정보 (1) 일반정보연결실체는 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 따라 아래와 같이 영업부문을 구분하고 있습니다. 연결실체의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로운영되고 있습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 영업부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	패션	광고대행(*)	기타	내부거래	합 계

매출액	199,578,628	7,804,596	570,734	(10,234,879)	197,719,079

영업이익	20,916,588	456,955	151,526	(942,308)	20,582,761

감가상각비	1,371,441	119,356	2,587	9,719	1,503,103

분기순이익	16,285,382	452,205	327,934	(707,262)	16,358,259

(*) 종속기업인 (주)이루다마케팅의 자회사 (주)업그레잇 실적이 포함되어 있습니다.(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	패션	광고대행	기타	내부거래	합 계

매출액	159,933,514	8,746,679	1,008,621	(3,786,311)	165,902,503

영업이익(손실)	12,412,765	1,740,480	(8,696)	(2,670)	14,141,879

감가상각비	5,201,455	390,348	61,004	9,719	5,662,526

분기순이익(손실)	9,193,812	1,505,622	52,379	2,125	10,753,938

5. 수익 (1) 당분기와 전분기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	197,273,808	165,902,441

기타 원천으로부터의 수익	445,271	62

합 계	197,719,079	165,902,503

(2) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

수익인식 시기 :

한 시점에 이행	197,273,808	165,902,441

합계	197,273,808	165,902,441

주요 서비스 계열 :

판매수익	190,263,806	158,922,300

광고수익	7,010,000	6,979,550

기타	2	591

합계	197,273,808	165,902,441

지역별 구분 :

본사 소재지(국내)	184,836,641	158,338,044

해외	12,437,167	7,564,397

합계	197,273,808	165,902,441

(3) 당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상인 단일 외부고객으로부터 수익에 해당하는 내역은 없습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 당분기말(1-1) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	33,052,516	-	-	33,052,516

단기금융자산	13,378,126	-	-	13,378,126

파생상품자산 (비유동) (*)	-	2,483,185	-	2,483,185

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (비유동)	-	-	3,999,996	3,999,996

매출채권	11,082,724	-	-	11,082,724

기타수취채권 (유동,비유동)	17,201,367	-	-	17,201,367

합 계	74,714,733	2,483,185	3,999,996	81,197,914

(*) 지배기업이 발행한 전환사채 중 제 3자 지정가능 매도청구권(call option)을 별도의 파생상품자산으로 인식 하였습니다.

(1-2) 금융부채(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

매입채무	14,296,529	-	14,296,529

기타지급채무 (유동,비유동)	11,439,195	-	11,439,195

리스부채 (유동,비유동)	10,980,873	-	10,980,873

전환사채 (비유동)	16,321,432	-	16,321,432

파생상품부채 (비유동)(*)	-	2,306,361	2,306,361

단기차입금	159,346	-	159,346

유동성장기차입금	153,986	-	153,986

장기차입금	218,443	-	218,443

합 계	53,569,804	2,306,361	55,876,165

(*) 지배기업이 발행한 전환사채 중 조기상환청구권(put option)을 별도로 구분하여 부채로 인식하였습니다.

(2) 전기말(2-1) 금융자산(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	14,206,730	-	-	14,206,730

단기금융자산	2,104,044	-	-	2,104,044

당기손익-공정가치측정금융자산 (비유동)	-	9,494,986	-	9,494,986

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (비유동)	-	-	3,999,996	3,999,996

매출채권	11,920,029	-	-	11,920,029

기타수취채권 (유동,비유동)	6,662,544	-	-	6,662,544

합 계	34,893,347	9,494,986	3,999,996	48,388,329

(2-2) 금융부채(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

매입채무	15,404,080	-	15,404,080

기타지급채무 (유동,비유동)	10,232,632	-	10,232,632

리스부채 (유동,비유동)	9,265,958	-	9,265,958

파생상품부채 (유동)(*)	-	221,993	221,993

단기차입금	160,147	-	160,147

합 계	35,062,817	221,993	35,284,810

(*) 종속기업인 레이크우드 제2호 조합이 투자한 (주)하이브 전환사채의 발행자가 행사할 수 있는 제 3자 지정가능 매도청구권을 별도로 구분하여 부채로 인식하였습니다.(3) 금융상품 범주별 손익 구분

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산, 금융부채

이자수익	696,391	499,659

외환차익	153,976	40,628

외환환산이익	264,410	101,039

이자비용	(1,143,232)	(220,671)

외환차손	(169,166)	(116,657)

외화환산손실	(255,606)	(73,709)

당기손익-공정가치측정금융자산, 금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	78,517	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익(*1)	445,271	(119,344)

파생상품부채 평가이익(*2)	203,277	100,685

(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익은 종속회사인 레이크우드 제2호 조합이 보유하고 있는 (주)하이브 전환사채에 대한 평가손익 금액이며 매출 및 판매관리비로 인식되었습니다. (*2) 연결실체는 전기 중 회계정책의 변경으로 인해 (주)하이브 전환사채의 발행회사 제 3자 지정가능 매도청구권을 파생상품부채로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하였으며, 금융위원회의 "전환사채의 제3자 지정 콜옵션 회계처리 지침"에 따라 수정소급법을 적용하여 반영하였습니다. 파생상품부채 평가손익은 영업외손익으로 인식하였습니다.

7. 공정가치보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	33,052,516	33,052,516	14,206,730	14,206,730

단기금융자산	13,378,126	13,378,126	2,104,044	2,104,044

매출채권	11,082,724	11,082,724	11,920,029	11,920,029

기타수취채권 (유동,비유동)	17,201,367	17,201,367	6,662,544	6,662,544

당기손익-공정가치측정금융자산 (비유동)	-	-	9,494,986	9,494,986

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)(*)	3,999,996	3,999,996	3,999,996	3,999,996

파생상품자산 (비유동)	2,483,185	2,483,185	-	-

합 계	81,197,914	81,197,914	48,388,329	48,388,329

금융부채 :

매입채무	14,296,529	14,296,529	15,404,080	15,404,080

기타지급채무 (유동,비유동)	11,439,195	11,439,195	10,232,632	10,232,632

리스부채 (유동,비유동)	10,980,873	10,980,873	9,265,958	9,265,958

전환사채(비유동)	16,321,432	16,321,432	-	-

파생상품부채 (비유동)	2,306,361	2,306,361	221,993	221,993

단기차입금	159,346	159,346	160,147	160,147

유동성장기차입금	153,986	153,986	-	-

장기차입금	218,443	218,443	-	-

합 계	55,876,165	55,876,165	35,284,810	35,284,810

(*) 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가로 측정하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준 3	관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	-	-	9,494,986	9,494,986

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,999,996	3,999,996	-	-	3,999,996	3,999,996

파생상품자산	-	-	2,483,185	2,483,185	-	-	-	-

파생상품부채	-	-	2,306,361	2,306,361	-	-	221,993	221,993

(3) 가치평가기법 및 투입 변수연결실체는 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(3-1) 금융자산(단위: 천원)

구 분	수준	가치평가기법	투입변수	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

- ㈜하이브 전환사채 (전환권 및 조기상환청구권가치 등)	3	이항모형	할인율 등	-	9,494,986

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 :

- (주)글루가 지분증권	3	시장접근법	취득원가	3,999,996	3,999,996

파생상품자산

- 제1회 전환사채 제 3자 지정가능 매도청구권 (call option)	3	이항모형	할인율 등	2,483,185	-

합 계	6,483,181	13,494,982

(3-2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	수준	가치평가기법	투입변수	당분기말	전기말

파생상품부채 :

- ㈜하이브 전환사채 (제 3자 지정가능 매도청구권_별도파생)	3	이항모형	할인율 등	-	221,993

- 제1회 전환사채 조기상환청구권 (put option)	3	이항모형	할인율 등	2,306,361	-

합 계	2,306,361	221,993

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

8. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재	11,385	10,549

보통예금	10,980,361	8,285,482

요구불예금	22,060,770	5,910,699

합 계	33,052,516	14,206,730

9. 매출채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	11,308,341	12,018,224

차감 : 대손충당금	(225,617)	(98,195)

매출채권(순액)	11,082,724	11,920,029

(2) 매출채권의 손상

보고기간 종료일 현재 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	정상	3개월 이내 연체	3개월 초과 6개월 이내 연체	6개월 초과 9개월 이내 연체	9개월 초과 12개월 이내 연체	1년 초과 연체	계

당분기말

기대 손실률	0.07%	6.16%	32.43%	100.00%	0.00%	100.00%	2.00%

총 장부금액 - 매출채권	10,554,756	405,846	229,226	9,988	-	108,525	11,308,341

손실충당금	(7,780)	(24,994)	(74,330)	(9,988)	-	(108,525)	(225,617)

전기말

기대 손실률	0.00%	9.57%	0.00%	100.00%	100.00%	75.60%	0.82%

총 장부금액 - 매출채권	11,829,734	73,349	-	1,241	15,705	98,195	12,018,224

손실충당금	-	(7,017)	-	(1,241)	(15,705)	(74,232)	(98,195)

한편 당분기와 전분기 중 손실 충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

내역	기초	대손상각비	외화평가	기말

손실충당금	98,195	128,380	(958)	225,617

(전분기)

(단위 : 천원)

내역	기초	대손상각비	외화평가	기말

손실충당금	303,045	(68,943)	-	234,102

10. 기타수취채권보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목 :

단기대여금	45,000	45,000

미수수익	102,152	22,900

미수금	10,007,565	471,983

임차보증금	1,814,683	1,166,771

기타보증금	23,414	4,000

소 계	11,992,814	1,710,654

비유동항목 :

주임종장기대여금	1,034,000	1,454,000

보증금	4,174,553	3,497,890

소 계	5,208,553	4,951,890

합 계	17,201,367	6,662,544

11. 환불자산 및 환불부채연결실체는 고객에게 판매한 재화에 대해 반품권한을 부여하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간 종료일 현재 반품과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 환불부채를 인식하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체가 인식하고 있는 환불자산 및 환불부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

반품자산 회수권	114,731	68,588

환불자산 합계	114,731	68,588

예상 고객 환불	270,524	163,225

환불부채 합계	270,524	163,225

12. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,075,458	1,478,168

선급비용	2,150,880	596,414

부가세대급금	64,840	212,829

합 계	3,291,178	2,287,411

13. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

원부재료	702,064	2,427,450

미착품	407,125	69,753

제품	69,427,382	58,505,428

평가손실충당금(*)	(1,455,700)	(863,024)

상품	3,515,741	3,891,848

평가손실충당금(*)	(143,578)	(487,136)

합 계	72,453,034	63,544,319

(*) 당분기와 전분기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실 (환입) 금액은 각각 151 백만원, (-)1,943 백만원 입니다.

14. 공정가치 측정 금융상품 (1)보고기간 종료일 현재 공정가치 측정 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치 측정 금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	9,494,986

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,999,996	3,999,996

파생상품자산	2,483,185	-

공정가치 측정 금융부채 :

파생상품부채	2,306,361	221,993

(2) 보고기간 종료일 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산 :

㈜하이브 전환사채	-	9,494,986

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

비상장지분증권	3,999,996	3,999,996

파생상품자산

전환사채 제 3자 지정가능 매도청구권 (call option)	2,483,185	-

합 계	6,483,181	13,494,982

(3) 당분기와 전분기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	파생상품자산	합 계

기초금액	9,494,986	3,999,996	-	13,494,982

취득(*1)	-	-	2,483,185	2,483,185

처분	(10,000,000)	-	-	(10,000,000)

손익으로 분류된 평가손익(*2)	445,213	-	-	445,213

손익으로 분류된 처분손익	59,801	-	-	59,801

보고기간종료일 금액	-	3,999,996	2,483,185	6,483,181

(*1) 지배기업이 발행한 전환사채의 제 3자 지정가능 매도청구권(call option)을 파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하였습니다. 자세한 내용은 주석 23에서 설명하고 있습니다.(*2) 평가손익은 종속회사인 레이크우드 제2호 조합이 보유하고 있는 (주)하이브 전환사채에 대한 평가손익으로 매출 및 판매관리비로 인식하였습니다.

(전분기)

(단위 : 천원)

구분	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	파생상품자산	합계

기초금액	9,705,108	3,999,996	-	13,705,104

회계정책의 변경(*1)	(338,627)	-	-	(338,627)

손익으로 분류된 평가손익(*2)	(119,344)	-	-	(119,344)

보고기간종료일 금액	9,247,137	3,999,996	-	13,247,133

(*1) 연결실체는 전분기 중 회계정책의 변경으로 인해 (주)하이브 전환사채의 발행회사 매도청구권을 파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하였으며, 금융위원회의 "전환사채의 제3자 지정가능 콜옵션 회계처리 지침"에 따라 수정소급법을 적용하여 반영하였습니다.(*2) 평가손익은 종속회사인 레이크우드 제2호 조합이 보유하고 있는 (주)하이브 전환사채에 대한 평가손익으로 매출 및 판매관리비로 인식하였습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 공정가치 측정 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품부채 :

㈜하이브 전환사채 제 3자 지정 가능 매도청구권	-	221,993

전환사채 조기상환청구권 (put option)	2,306,361	-

합 계	2,306,361	221,993

(5) 보고기간 종료일 현재 공정가치 측정 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

파생상품부채

기초금액	221,993

취득(*1)	2,306,361

손익으로 분류된 평가손익(*2)	(203,277)

손익으로 분류된 처분손익	(18,716)

보고기간종료일 금액	2,306,361

(*1) 지배기업이 발행한 전환사채의 조기상환청구권(put option)을 파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하였습니다. 자세한 내용은 주석 23에서 설명하고 있습니다.(*2) 평가손익은 종속회사인 레이크우드 제2호 조합이 보유하고 있는 (주)하이브 전환사채의 제 3자 지정가능 매도청구권(별도파생)에 대한 평가손익으로 영업외손익으로 인식하였습니다.

(전분기)

(단위 : 천원)

파생상품부채

기초금액	-

회계정책의 변경(*1)	338,627

손익으로 분류된 평가손익(*2)	(100,684)

보고기간종료일 금액	237,943

(*1) 연결실체는 전분기 중 회계정책의 변경으로 인해 (주)하이브 전환사채의 발행회사 매도청구권을 파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하였으며, 금융위원회의 "전환사채의 제3자 지정가능 콜옵션 회계처리 지침"에 따라 수정소급법을 적용하여 반영하였습니다.(*2) 평가손익은 종속회사인 레이크우드 제2호 조합이 보유하고 있는 (주)하이브 전환사채의 제 3자 지정가능 매도청구권(별도파생)에 대한 평가손익으로 영업외손익으로 인식하였습니다. 15. 관계기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(*1,2)	장부금액	지분율	장부금액

㈜브랜드엑스피트니스	대한민국	포털 및 기타 인터넷 정보 매개 서비스업	13.50%	-	13.58%	-

(*1) 보유지분율이 20% 미만이지만 연결실체는 ㈜브랜드엑스피트니스의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여하는 등 지배기업이 사실상 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*2) 당분기 중 (주)브랜드엑스피트니스의 유상증자에 참여하지 아니하여 지분율이 하락하였습니다.

(2) 당분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 없습니다.

16. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 장부가액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손	장부가액	취득원가	감가상각누계액	손상차손	장부가액

비품	1,539,795	(901,122)	-	638,673	1,464,837	(713,808)	(325)	750,704

시설장치	6,392,109	(3,007,872)	-	3,384,237	5,674,919	(2,999,941)	-	2,674,978

금형	488,061	(231,010)	-	257,051	845,843	(417,436)	(147,714)	280,693

차량운반구	30,389	(11,649)	-	18,740	30,389	(7,091)	-	23,298

건설중인자산	5,593	-	-	5,593	-	-	-	-

합 계	8,455,947	(4,151,653)	-	4,304,294	8,015,988	(4,138,276)	(148,039)	3,729,673

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	당기초순장부금액	취득	처분	감가상각비	환율효과	대체	당분기말장부금액

비품	750,704	129,130	(5,853)	(217,136)	154	(18,326)	638,673

시설장치	2,674,978	1,611,153	(236,104)	(839,124)	3,745	169,589	3,384,237

금형	280,693	47,638	(14)	(71,266)	-	-	257,051

차량운반구	23,298	-	-	(4,558)	-	-	18,740

건설중인자산	-	55,215	-	-	178	(49,800)	5,593

합 계	3,729,673	1,843,136	(241,971)	(1,132,084)	4,077	101,463	4,304,294

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	전기초순장부금액	취득	처분	감가상각비(*)	대체	환율효과	전분기말장부금액

비품	692,623	276,001	(7,452)	(203,326)	-	(1,617)	756,229

시설장치	2,877,651	563,459	(215,560)	(821,152)	227,580	-	2,631,978

금형	447,434	100,173	-	(117,705)	-	-	429,902

차량운반구	29,376	-	-	(4,558)	-	-	24,818

건설중인자산	20,157	280,380	-	-	(246,660)	(1,077)	52,800

합계	4,067,241	1,220,013	(223,012)	(1,146,741)	(19,080)	(2,694)	3,895,727

(*) 전분기 발생한 감가상각비 중 10,149천원은 중단영업손익으로 분류되었습니다.

(3) 당분기와 전분기에 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	2,243	2,156

판매비와관리비(*)	1,129,841	1,144,586

합 계	1,132,084	1,146,742

(*) 전분기 발생한 감가상각비 중 10,149천원은 중단영업손익으로 분류되었습니다.

17. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

임차권리금	55,000	(54,999)	1	55,000	(54,999)	1

상표권	309,120	(187,415)	121,705	322,498	(164,815)	157,683

저작권	52,478	(30,411)	22,067	52,479	(22,541)	29,938

소프트웨어	1,520,772	(1,064,210)	456,562	1,475,926	(839,816)	636,110

소프트웨어-정부보조금	(19,773)	3,632	(16,141)	-	-	-

고객자산	103,670	(69,113)	34,557	103,670	(59,395)	44,275

영업권	623,371	-	623,371	623,371	-	623,371

회원권	317,027	-	317,027	1,982,667	-	1,982,667

회원권상각자산	416,144	(86,013)	330,131	-	-	-

취득중인자산	376,941	-	376,941	71,435	-	71,435

합 계	3,754,750	(1,488,529)	2,266,221	4,687,046	(1,141,566)	3,545,480

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	당기초 장부금액	취득	처분	상각비	대체(*2)	환율효과	당분기말 장부금액

임차권리금	1	-	-	-	-	-	1

상표권	157,683	724	(11,669)	(48,156)	23,123	-	121,705

저작권	29,938	-	-	(7,871)	-	-	22,067

소프트웨어	636,110	42,577	-	(222,778)	-	653	456,562

소프트웨어-정부보조금	-	-	-	3,516	(19,142)	(515)	(16,141)

고객자산	44,275	-	-	(9,718)	-	-	34,557

영업권	623,371	-	-	-	-	-	623,371

회원권 (*1)	1,982,667	-	(10,000)	-	(1,655,640)	-	317,027

회원권상각자산(*1)	-	-	-	(86,013)	416,144	-	330,131

취득중인자산	71,435	374,234	-	-	(68,728)	-	376,941

합 계	3,545,480	417,535	(21,669)	(371,020)	(1,304,243)	138	2,266,221

(*1) 회사가 보유한 회원권 중 일부 현금등을 수취할 권리가 있다고 판단하여 기타보증금으로 대체 하였습니다.(*2) 당분기 중 45,604천원은 지급수수료 대체로 발생하였습니다.

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	전기초장부금액	취득	처분	상각비(*2)	대체(*1)	환율변동효과	전분기말장부금액

임차권리금	5,500	-	-	(5,499)	-	-	1

상표권	205,351	6,773	(861)	(48,734)	18,029	-	180,558

저작권	40,433	-	-	(7,872)	-	-	32,561

소프트웨어	833,546	61,543	(7,692)	(224,664)	84,855	(2,007)	745,581

고객자산	57,235	-	-	(9,720)	-	-	47,515

영업권	941,664	200,000	-	-	-	-	1,141,664

회원권	2,022,667	-	-	-	-	-	2,022,667

취득중인자산	102,225	53,772	-	-	(86,831)	-	69,166

합계	4,208,621	322,088	(8,553)	(296,489)	16,053	(2,007)	4,239,713

(*1) 전분기 중 3,901천원은 지급수수료 대체로 발생하였습니다.(*2) 전분기 발생한 무형자산상각비 중 14,768천원은 중단영업손익으로 분류되었습니다.(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 인식하였습니다.

18. 매입채무 및 기타지급채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	14,296,529	15,404,080

소 계	14,296,529	15,404,080

기타지급채무

유동항목 :

미지급금	10,789,793	9,716,079

미지급비용	539,855	397,006

예수보증금(*)	99,547	109,547

비유동항목 :

예수보증금	10,000	10,000

소 계	11,439,195	10,232,632

합 계	25,735,724	25,636,712

(*) 연결실체의 계정분류 정책 변경으로 인해 기타지급채무로 대체하였습니다.

19. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

선수금	304,179	794,110

예수금	577,425	321,635

부가세예수금	284,409	597,839

연차충당부채	609,778	673,219

이연정부보조금수익(*)	-	785

소 계	1,775,791	2,387,588

비유동항목:

기타장기종업원급여부채	145,393	110,856

소 계	145,393	110,856

합 계	1,921,184	2,498,444

(*) 연결실체의 계정분류 정책 변경으로 인해 기타부채로 대체하였습니다.

20. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	159,346	160,147

유동성장기차입금	153,987	-

장기차입금	218,443	-

합 계	531,776	160,147

(2) 보고기간 종료일 현재 차입금의 세부사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율	당분기말	전기말

단기차입금	종속기업 대표이사	2024-12-30	4.60%	159,346	160,147

장기차입금	미츠이스미토모 은행	2027-02-26	2.20%~2.35%	372,430	-

유동성장기부채	(153,987)	-

합 계	531,776	160,147

21. 확정급여채무(1) 연결실체는 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 종속기업을 매각함에 따라 보고기간 종료일 현재 확정기여형 퇴직급여제도만 운영하고 있습니다. 따라서 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 없습니다.(2) 당분기와 전분기에 확정기여형 퇴직급여로 인식한 퇴직급여액이 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	57,881	59,377

판매비와관리비	1,087,556	949,611

합 계	1,145,437	1,008,988

22. 이연수익-고객충성제도

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체가 운영하고 있는 고객충성제도 관련 이연수익의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	전입액	사용액	기말

이연수익-고객충성제도	668,852	4,245,672	(3,298,729)	1,615,795

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	전입액	사용액	기말

이연수익-고객충성제도	1,208,012	3,333,345	(3,757,844)	783,513

(2) 연결실체의 이연수익은 고객충성제도에 따라 인식한 부채입니다. 당분기말 이연수익은 1,615,795원이며 전기말 이연수익 중 당분기에 수익으로 인식한 금액은 668,852천원입니다

23. 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동	비유동

전환사채	20,000,000	-

전환권조정	(3,678,568)	-

합 계	16,321,432	-

(2) 전환사채의 행사조건은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

전환청구기간	2025.01.31 ~ 2027.12.31

전환가액(*)	6,379원

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

권면총액	20,000,000,000원

표면이자율	0.00%

상환방법	만기일시상환 (만기보장수익률 0.00%)

전환비율	100%

전환주식수	3,135,287주

전환가액조정에 관한 사항	1. 전환청구 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정
2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 전환가액 조정
3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 전환가액 조정
4. 사채 발행일로부터 만기일 전월까지 매 7개월마다 전환가액을 조정함. 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 함. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 80%이상으로 함.
5. 사채 발행일로부터 만기일 전월까지 매 7개월마다 전환가액을 조정함. 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 높을 경우 그 높은 가액을 새로운 전환가액으로 함. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액 이내로 함.
6. 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우 액면가를 전환가액으로 함.

조기상환청구권 (Put option)	본 사채 발행일로부터 2년이 되는 날인 2026년 1월 31일 및 매 3개월마다 투자자의 조기상환청구권이 존재합니다.

제 3자 지정가능 매도청구권 (Call option)	본 사채 발행일로부터 1년이 되는 날인 2025년 1월 31일부터 2026년 7월 31일까지(30개월)발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권이 존재합니다. 제 3자 지정 시 양도조건은 존재하지 않습니다.

(*) 연결실체는 전환가액 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

전환사채 발행금액	20,000,000

거래원가	(18,058)

순 현금유입액	19,981,942

전환권(자본)	(4,487,991)

파생상품자산	2,483,185

파생상품부채	(2,306,361)

발생이자	650,657

당분기말 장부금액	16,321,432

(4) 보고기간 종료일 현재 발행한 전환사채와 관련된 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	당분기말	전기말

파생상품자산

전환사채 제 3자 지정가능 매도청구권(call option)	2,483,185	-

파생상품부채

전환사채 조기상환청구권(put option)	2,306,361	-

(5) 보고기간 종료일 현재 발행한 전환사채와 관련된 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

파생상품자산

기초금액	-	-

취득	2,483,185	-

보고기간종료일 금액	2,483,185	-

파생상품부채

기초금액	-	-

취득	2,306,361	-

보고기간종료일 금액	2,306,361	-

24. 리스

(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산	18,042,166	(7,454,485)	10,587,681	13,034,856	(4,236,978)	8,797,878

차량운반구	1,310,807	(632,144)	678,663	1,352,402	(494,079)	858,323

합 계	19,352,973	(8,086,629)	11,266,344	14,387,258	(4,731,057)	9,656,201

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	감가상각비	환율효과	당분기말 금액

부동산	8,797,878	6,730,682	(21,518)	(4,914,612)	(4,749)	10,587,681

차량운반구	858,323	140,602	(46,181)	(273,627)	(454)	678,663

합 계	9,656,201	6,871,284	(67,699)	(5,188,239)	(5,203)	11,266,344

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	감가상각비	전분기말 금액

부동산	4,812,195	9,107,373	(132,937)	(4,056,000)	9,730,631

차량운반구	512,492	339,262	(4,937)	(188,229)	658,588

합계	5,324,687	9,446,635	(137,874)	(4,244,229)	10,389,219

(3) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	9,265,957	5,083,032

신규 리스부채	6,547,025	8,967,945

리스조건변경 및 해지 등	(68,539)	(94,483)

이자비용	487,085	220,023

지급	(5,246,547)	(4,212,601)

환율차이	(4,108)

보고기간종료일	10,980,873	9,963,916

(유동)리스부채	6,180,913	4,664,825

(비유동)리스부채	4,799,960	5,299,091

(4) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	5,188,239	4,244,229

리스부채에 대한 이자비용	487,085	220,023

단기리스료	61,617	811

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	36,975	51,625

(5) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 5,345,139천원(전분기 4,265,036천원)입니다.

25. 충당부채(1) 보고기간 종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목 :

복구충당부채	497,185	80,142

비유동항목 :

복구충당부채	449,200	639,770

합 계	946,385	719,912

(2) 당분기와 전분기 중 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	719,912	668,951

전입액	147,700	69,400

사용액	(38,242)	(31,909)

대체	117,015	-

기말금액	946,385	706,442

(3) 보고기간 종료일 현재 복구충당부채의 설정방법 및 추정과 관련하여 불확실성이 내재된 중요가정은 다음과 같습니다.

구 분	설정방법 및 중요가정

복구충당부채	자산 사용 종료 후 최초의 상태로 복구를 위한 지출액을 추정

26. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정치에 중간재무보고기간의 세전손익을 곱하여 산정된 금액으로 인식하였습니다. 중간재무제표의 유효법인세율은 경영진이 예상하는 연간재무제표에 대한 유효법인세율과 다를 수 있습니다.

이에 따라 추정된 당분기 법인세비용 4,015백만원(유효법인세율 : 19.7%), 전분기 1,745백만원(유효법인세율 : 14.0% )입니다.

27. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기(*)

3개월	누적	3개월	누적

급여	5,195,253	14,208,397	4,288,422	12,075,453

퇴직급여	434,015	1,087,556	323,339	949,611

복리후생비	678,112	2,110,693	628,894	1,968,176

광고선전비	10,853,877	30,217,250	11,461,074	30,478,648

지급수수료	7,168,908	20,737,830	6,483,495	16,283,656

외주용역비	4,862,858	13,778,658	4,214,725	11,935,251

운반비	1,596,378	4,773,561	1,250,878	3,602,863

지급임차료	496,215	1,364,107	456,011	1,160,286

소모품비	193,243	485,514	73,410	271,597

판매촉진비	196,547	286,017	41,528	143,693

세금과공과	68,773	238,391	62,666	173,712

감가상각비	2,195,856	6,300,404	1,867,966	5,367,726

무형자산상각비	144,156	371,020	94,877	281,704

주식보상비용	473,011	1,637,214	717,133	1,691,236

기타	1,095,707	3,076,182	782,421	2,272,335

합 계	35,652,909	100,672,794	32,746,839	88,655,947

(*) 전기 중 종속기업 "브랜드엑스헬스케어"의 지분 매각으로 해당 사업부문 판매비와관리비는 중단영업손익으로 분류되었습니다. 중단영업으로 분류된 판매비와관리비를 구분하기 위하여 비교 표시된 전분기의 판매비와관리비는 재분류되었습니다.

28. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기(*)

3개월	누적	3개월	누적

기타수익 :

사용권자산처분이익	30	4,208	992	992

유형자산처분이익	9,409	9,409	148	148

로열티수익	53	1,124	-	-

채무면제이익	-	-	1,741	4,409

기타의대손상각비 환입	(7,556)

잡이익	11,712	719,854	27,931	84,725

합 계	21,204	734,595	23,256	90,274

기타비용 :

기부금	37,519	81,326	815,258	1,436,237

유형자산처분손실	29,682	211,382	222,460	222,460

무형자산처분손실	-	11,670	717	8,553

재고자산감모손실	27,502	27,502

기타의대손상각비	-	-	48,327	48,327

잡손실	43,289	468,344	320,694	320,753

합 계	110,490	772,722	1,434,958	2,063,832

(*) 전기 중 종속기업 "브랜드엑스헬스케어"의 지분 매각으로 해당 사업부문 손익은 중단영업손익으로 분류되었습니다. 중단영업으로 분류된 손익을 구분하기 위하여 비교표시된 전분기의 손익은 재분류되었습니다.

29. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기(*)

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	316,555	696,391	192,108	499,659

외환차익	71,536	153,976	5,052	40,628

외화환산이익	46,093	264,410	76,097	101,039

파생상품평가이익	73,686	203,277	100,685	100,685

당기손익-공정가치측정금융부채 처분이익	78,517	78,517	-	-

합 계	586,387	1,396,571	373,942	742,011

금융비용 :

이자비용	410,827	1,143,232	111,328	220,671

외환차손	45,239	169,166	68,833	116,657

외화환산손실	128,565	255,605	(38,718)	73,709

파생상품평가손실	-	-	(141,307)

합 계	584,631	1,568,003	136	411,037

(*) 전기 중 종속기업 "브랜드엑스헬스케어"의 지분 매각으로 해당 사업부문 손익은 중단영업손익으로 분류되었습니다. 중단영업으로 분류된 손익을 구분하기 위하여 비교표시된 전분기의 손익은 재분류되었습니다.

30. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기(*2)

3개월	누적	3개월	누적

상품의 변동(*1)	(489,613)	(1,133,572)	(264,259)	(616,187)

상품의 매입액(*1)	1,282,569	2,509,299	190,148	563,974

원부재료 및 제품의 변동(*1)	5,084,710	(9,458,390)	(9,003,863)	(1,700,889)

원재료 등의 매입액	2,981,214	12,824,690	8,912,544	20,563,880

외주가공비(*1)	18,231,594	69,912,494	21,400,679	41,873,857

광고선전비	10,258,940	30,217,250	11,461,074	30,478,648

급여	5,497,065	15,005,120	4,533,522	12,812,098

퇴직급여	457,411	1,145,437	339,654	1,008,989

복리후생비	711,994	2,209,389	667,947	2,081,095

지급수수료	7,231,300	20,833,992	6,493,968	16,312,380

외주용역비	5,457,796	13,778,658	4,214,725	11,935,251

운반비	1,627,488	4,875,433	1,302,101	3,725,958

지급임차료	496,215	1,364,107	463,113	1,167,388

소모품비	223,559	774,892	333,651	901,435

판매촉진비	196,547	286,017	41,528	143,693

세금과공과	68,773	238,391	62,634	173,712

감가상각비	2,202,594	6,320,322	1,873,474	5,380,822

무형자산상각비	144,156	371,020	94,877	281,704

기타	1,714,397	5,061,769	1,830,662	4,672,816

합 계	63,378,709	177,136,318	54,948,179	151,760,624

(*1) 전기 중 제ㆍ상품의 분류 기준을 변경하였으며, 비교 공시되는 전기 재무제표의 제ㆍ상품 금액을 조정하였습니다. 분류 기준의 변경에 따라 전기의 순자산 및 손익에미치는 영향은 없습니다.(*2) 전기 중 종속기업 "브랜드엑스헬스케어"의 지분 매각으로 해당 사업부문 손익은 중단영업손익으로 분류되었습니다. 중단영업으로 분류된 손익을 구분하기 위하여 비교표시된 전분기의 손익은 재분류되었습니다.

31. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 발행 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지배기업이 발행할 주식수	100,000,000주	100,000,000주

지배기업이 발행한 보통주식수	29,311,547주	29,266,589주

1주당 금액	500원	500원

보통주 자본금(*)	14,808,687	14,786,208

(*) 지배기업의 자본금은 2022년 11월에 이익잉여금 처분을 통한 자기주식의 소각으로 발행주식수기준의 자본금과 일치하지 않습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	34,230,088	33,975,188

기타자본잉여금	2,943,487	2,943,487

전환권대가	4,487,991	-

합 계	41,661,566	36,918,675

32. 기타자본 및 기타포괄손익누계액보고기간 종료일 현재 기타자본 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본

주식선택권	-	67,380

종업원주식매수제도	5,016,234	3,661,351

자기주식처분손익	(215,150)	(497,480)

기타자본	(105,821)	(105,821)

합 계	4,695,263	3,125,430

기타포괄손익누계액

보험수리적손익	(16,127)	40,458

해외사업장환산손익	(65,923)	(86,650)

합 계	(82,050)	(46,192)

33. 주식기준보상(1) 주식선택권 부여분

ㆍ 연결실체는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다.
ㆍ 이 제도의 규정에 의해, 일부 임직원은 신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식(차액주식보상방식, 차액현금보상방식) 중 회사가 정하는 방식으로 행사할 수 있는 주식선택권을 부여 받았습니다.
ㆍ 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.
ㆍ 모든 주식선택권은 부여일로부터 2년의 근무기간이 경과하여야 가득되며, 가득 후 5년 또는 부여받은 임직원의 퇴사일 중 이른 시점에 소멸됩니다.

보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	브랜드엑스코퍼레이션 부여분	이루다마케팅 부여분(*1)

2020년 1월 31일부여분	2021년 5월 10일 부여분

부여일 주식가격(옵션의 공정가치)	1,499	238,652

부여주식의 총수	112,727	200,000

철회 및 소멸수량	67,769	-

당기 초 수량	44,958	200,000

행사수량	44,958	-

당분기말 수량	-	200,000

행사가격	4,671	355

무위험이자율	1.50%	1.91%

행사가능기간	2022.02.01~ 2027.01.31	2023.05.01~ 2028.04.30

주가변동성	19.01%	20.89%

기대권리행사기간	5년	2년

가득조건	용역제공조건:2년	용역제공조건:2년

총보상원가(단위: 천원)	112,300	238,652

잔여보상원가(단위: 천원)	-	-

(*1) 전기 중 무상증자를 실시하여 주식기준보상 약정이 변경되었습니다.

(2) 우리사주조합 출연분

보고기간 종료일 현재 존재한 우리사주조합 출연분 관련 주식기준보상계약은 다음과같습니다.

부여일	수량	부여일 공정가치	비고

2019.10.31	250,000주	7,773원	(*1)

2021.01.07	44,200주	10,900원	(*2)

2021.08.18	134,100주	15,100원	(*3)

2022.11.10	261,500주	4,755원	(*4)

2023.06.30	693,400주	5,380원	(*5)

(*1) 지배기업의 최대주주는 2019년 중 본인이 보유하고 있던 지배기업의 주식 250,000주를 4년의 용역 제공조건을 충족한 직원이 무상수령할 수 있도록 우리사주조합에 출연하였습니다.(*2) 지배기업은 2021년 중 지배기업이 보유하고 있던 지배기업의 주식 44,200주를 4년의 용역 제공조건을 충족한 직원이 무상수령할 수 있도록 우리사주조합에 출연하였습니다.(*3) 지배기업의 최대주주는 2021년 중 본인이 보유하고 있던 지배기업의 주식 134,100주를 4년의 용역 제공조건을 충족한 직원이 무상수령할 수 있도록 우리사주조합에 출연하였습니다.(*4) 지배기업의 최대주주는 2022년 중 본인이 보유하고 있던 지배기업의 주식 261,500주를 4년의 용역 제공조건을 충족한 직원이 무상수령할 수 있도록 우리사주조합에 출연하였습니다.(*5) 지배기업의 최대주주는 2023년 중 본인이 보유하고 있던 지배기업의 주식 693,400주를 4년의 용역 제공조건을 충족한 직원이 무상수령할 수 있도록 우리사주조합에 출연하였습니다.지배기업이 지급하거나 신규주식을 발행하지 않으나, 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식의 공정가치에 근거하여 당분기 중 1,637,214천원(전분기 : 1,691,236천원)을 비용으로 인식하고 자본항목으로 계상하였습니다.

34. 이익잉여금보고기간 종료일 현재 연결실체의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금 (*)	1,261,514	851,514

미처분이익잉여금	45,815,607	33,013,665

합 계	47,077,121	33,865,179

(*) 상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

35. 주당이익(1) 기본주당이익기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 당분기와 전분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.당분기와 전분기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익 :

보통주 분기순이익	4,450,758,433	16,140,393,498	2,083,936,950	10,006,600,560

가중평균 유통보통주식수	29,311,547	29,283,325	29,266,589	29,266,589

보통주 주당순이익	152	551	71	342

계속영업기본주당이익 :

보통주 계속영업이익	4,450,758,433	16,140,393,498	2,098,705,811	10,203,149,257

가중평균 유통보통주식수	29,311,547	29,283,325	29,266,589	29,266,589

보통주 계속영업주당순이익	152	551	72	349

중단영업기본주당손실 :

보통주 중단영업손실	-	-	(14,768,861)	(196,548,697)

가중평균 유통보통주식수	29,311,547	29,283,325	29,266,589	29,266,589

보통주 중단영업주당순손실	-	-	(1)	(7)

(2) 희석주당순이익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 지배기업이 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채 전환으로 인한 주식이 있습니다.전환사채로 인한 주식수는 최초 전환가격을 기준으로 전부 전환한다고 가정하여 발행 될 주식수를 산정하였습니다.당분기와 전분기의 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당이익 :

보통주 계속영업당기순이익	4,450,758,433	16,140,393,498	2,083,936,950	10,006,600,560

조정 : 전환사채 이자비용(세후)	192,380,380	192,380,380	-	-

보통주 희석당기순이익	4,643,138,813	16,332,773,878	2,083,936,950	10,006,600,560

가중평균희석유통보통주식수(*)	32,446,834	32,418,612	29,269,329	29,272,314

희석주당이익	143	504	71	342

계속영업희석주당이익 :

보통주 계속영업당기순이익	4,450,758,433	16,140,393,498	2,098,705,811	10,203,149,257

조정 : 전환사채 이자비용(세후)	192,380,380	192,380,380	-	-

보통주 계속영업희석당기순이익	4,643,138,813	16,332,773,878	2,098,705,811	10,203,149,257

가중평균희석유통보통주식수(*)	32,446,834	32,418,612	29,269,329	29,272,314

계속영업희석주당이익	143	504	72	349

중단영업희석주당이익 :

보통주 중단영업당기순이익	-	-	(14,768,861)	(196,548,697)

조정 : 전환사채 이자비용(세후)	-	-	-	-

보통주 중단영업희석당기순이익	-	-	(14,768,861)	(196,548,697)

가중평균유통보통주식수(*)	32,446,834	32,418,612	29,269,329	29,272,314

중단영업희석주당이익	-	-	(1)	(7)

(*) 희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수는 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	29,311,547	29,283,325	29,266,589	29,266,589

조정: 전환사채(2024년 1월 31일 발행분)	3,135,287	3,135,287	-	-

조정: 주식선택권(2020년 1월 31일 부여분)	-	-	2,740	5,725

희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	32,446,834	32,418,612	29,269,329	29,272,314

36. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

관계기업	㈜브랜드엑스피트니스	㈜브랜드엑스피트니스

기타	주요 경영진	주요 경영진

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명 등	거래내역	당분기	전분기

기타	주요 경영진	이자수익	703	449

(3) 특수관계자와의 거래에서 발생된 주요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명 등	거래내역	당분기말	전기말

관계기업	㈜브랜드엑스피트니스	대여금(*1)	260,000	260,000

기타	주요 경영진	대여금(*2)	-	200,000

차입금(*3)	159,346	160,147

(*1) ㈜브랜드엑스피트니스의 대여금 260백만원에 대해 260백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*2) 당분기 특수관계자범위에서 제외되어 현황에 포함하지 않았습니다.(*3) 해외법인 환율 변동으로 인한 차이입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	회사명 등	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	기타(*)	상환

기타	임원	-	-	-	(801)	-

(*) 해외법인 환율 변동으로 인한 차이입니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	회사명 등	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환

기타	임원	150,000	-	160,147	-

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액으로서 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여(연봉, 상여 등)	1,779,357	1,643,532

기타장기급여(퇴직급여 등)	172,329	174,689

계	1,951,686	1,818,221

(6) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하고 있는 보증의 내역은 없습니다.

37. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 지급보증받은 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	보증받은 내용	보증금액	보증처 등

서울보증보험	이행보증	312,731	(주)카카오페이 등

서울보증보험	공탁보증	22,500	주식회사 비피알코퍼레이션 등

(2) 보고기간 종료일 현재 금융기관과 관련한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

금융기관	구분	한도액	실행액

국민은행	금융차입금	3,000,000	-

국민은행	외화지급보증	USD 725,000	-

(3) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 계류 중인 소송사건 내역은 존재하지 않습니다.(4) 기타약정사항2024년 1월 31일 지배기업이 발행한 전환사채 중 일부를 전환사채 발행일로부터 1년이 되는 날부터 일정 기간동안 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. (주석23 참조).

38. 영업에서 창출된 현금흐름(1) 당분기와 전분기 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기(*)

분기순이익	16,358,259	10,557,390

조정:	13,184,757	8,545,242

대손상각비	128,379	(68,943)

감가상각비	1,132,083	5,390,971

사용권자산 감가상각비	5,188,239	-

무형자산상각비	371,020	296,489

유형자산처분손실	211,382	222,460

무형자산처분손실	11,670	8,553

기부금	307,684	1,436,237

주식보상비용	1,637,214	1,691,236

법인세비용	4,014,943	1,745,357

외화환산손실	255,606	2

재고자산평가손실	599,219	-

재고자산감모손실	-	53,167

퇴직급여	-	29,826

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	119,344

잡손실	391,244	-

이자비용	1,143,232	270,682

이자수익	(696,391)	(467,838)

재고자산평가충당금환입	(448,567)	(1,943,436)

외화환산이익	(264,410)	(101,039)

파생상품평가이익	(203,277)	(100,685)

수선비	-	(31,909)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(78,517)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(445,213)	-

유형자산처분이익	(9,409)	(1,140)

사용권자산처분이익	(4,208)	-

잡이익	(57,166)	(4,092)

순운전자본의 변동 :	(19,417,650)	4,953,980

매출채권의 증가(감소)	3,936,652	(1,765,282)

미수수익의 감소	-	1,727

미수금의 감소	(9,513,613)	544,469

환불자산의 증가	(46,143)	(7,407)

선급금의 증가	374,124	(404,533)

선급비용의 감소(증가)	(1,566,258)	(40,439)

부가세대급금의 감소(증가)	127,733	172,309

재고자산의 감소(증가)	(9,392,603)	162,772

당기법인세자산의 증가	(51,834)	-

매입채무의 증가(감소)	(4,045,033)	6,102,821

미지급금의 증가	304,283	804,062

미지급비용의 증가	135,514	58,079

선수금의 증가(감소)	(489,922)	123,941

예수금의 증가	253,003	5,954

부가세예수금의 증가(감소)	(305,994)	(289,445)

이연수익의 증가(감소)	833,071	(424,499)

연차충당부채의 증가(감소)	(63,440)	113,269

환불부채의 증가	107,299	26,315

계약부채의 감소	-	(200,324)

기타장기종업원급여부채의 증가	34,538	26,344

퇴직급의 지급	-	(31,555)

기타비유동부채의 감소	(49,027)	(24,598)

영업에서 창출된 현금흐름	10,125,366	24,056,612

(*) 중단영업손익으로 분류된 손익을 포함하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 현금 유입, 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산과 리스부채 등의 인식	6,547,025	8,967,945

사용권자산과 리스부채의 제거	(68,539)	-

유무형자산 취득 미지급금 변동	(544,841)	(29,925)

건설중인자산의 본계정 대체	-	227,580

리스부채의 유동성 대체	4,045,402	209,127

임차보증금 유동성대체	-	2,044,162

차입금 유동성대체	5,240	-

장기대여금의 유동성 대체	-	585,841

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 현금흐름 조정내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	유동성
장기차입금	장기차입금	전환사채	(유동, 비유동)리스부채

기초잔액	160,147	-	-	-	9,265,957

증감액	-	236,027	(236,027)	(4,311,167)	6,478,486

(순)재무활동현금흐름	-	(86,957)	447,495	19,981,942	(5,246,547)

환율변동효과	(801)	4,916	6,975	(4,108)

이자비용인식	-	-	-	650,657	487,085

기말잔액	159,346	153,986	218,443	16,321,432	10,980,873

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	(유동, 비유동)리스부채

기초잔액	1,000,000	5,083,032

증감액	-	4,710,256

(순)재무활동현금흐름	(60,000)	(2,716,644)

이자비용인식	-	108,695

기말잔액	940,000	7,185,339

39. 중단영업

(1) 연결실체가 당분기 중 영업을 중단한 내역은 없으며, 전기 중 내부 경영의사결정 및 이사회 결의를 통하여 (주)브랜드엑스헬스케어 보유 지분을 전부 매각함에 따라 해당 영업부문과 관련된 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다.

영업부문	주요 재화 및 서비스의 내용

(주)브랜드엑스헬스케어	건강기능식품 도소매업

(2) 전분기 중 요약분기연결포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기위해 재작성되었습니다. 중단영업순손실의 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기

매출	2,183,611

매출원가	1,501,483

판매비와관리비	848,702

영업손실	(166,575)

영업외손익	(29,975)

금융수익	(31,821)

금융비용	50,012

기타수익	7,367

기타비용	(44,491)

세전중단영업손실	(196,549)

중단영업 법인세비용	-

중단영업손실	(196,549)

(3) 전분기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기

영업활동현금흐름	(42,439)

투자활동현금흐름	(6,773)

재무활동현금흐름	(90,000)

총현금흐름	(139,212)

40. 보고기간일 이후 사건 연결실체는 2024년 9월 11일의 이사회 결정에 따라 유동자금 확보를 위해 종속기업인 레이크우드 제2호 조합 출자증권 100억원(처분예정일 : 2024년 11월 11일) 전부 처분하기로 결정하였습니다.