유엑스엔 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제13(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제12(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 유엑스엔

1. 회사의 개요

주식회사 유엑스엔(이하 "당사")은 2012년 5월에 바이오센서 개발 및 제조(무효소연속측정형 혈당 모니터링 시스템)를 통해서 당뇨병으로 인한 환자의 삶의 질을 개선하고, 사용자들로부터 확보될 방대한 건강 정보를 Big Data, Deep Learning, AI기술과 접목하여 헬스케어 분야의 새로운 시장 창출을 사업목적으로 설립되었으며 2019년 11월 28일 코넥스시장에 상장하였습니다. 본사는 의왕시 오봉산단3로 25, 1동 505호(삼동)에 위치하고 있습니다.수차례 유상증자 등의 결과로 당기말 현재 자본금은 1,863백만원이며, 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	우선주(주1)	소유주식수(주)	지분율	비고

에스디바이오센서(주)	113,431	1,022,495	1,135,926	22.20%

박세진	638,111	-	638,111	12.47%	대표이사

엔피성장8호(노앤파트너스)	255,234	-	255,234	4.99%

동유기술투자(주)	180,000	-	180,000	3.52%

(주)노바피아	-	160,900	160,900	3.14%

마그나4호 빛가람펀드	139,163	-	139,163	2.72%

CKD6호 Brain Leaders 투자조합	156,046	-	156,046	3.05%

현대투자파트너스 제2호벤처투자조합	-	116,280	116,280	2.27%

정의산업(주)	-	76,858	76,858	1.50%

기타주주	2,243,056	16,000	2,259,056	44.14%

합계	3,725,041	1,392,533	5,117,574	100.00%

(주1) 의결권이 존재하는 상환전환우선주입니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사는 2023년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.2 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구분	추정내용연수	감가상각방법

시설장치	5년	정액법

비품	5년	정액법

기계장치	5년	정액법

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.9 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 상각됩니다.

구분	추정내용연수	상각방법

산업재산권	7년	정액법

상표권	5년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

2.10 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 내지 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.11 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타금융부채', '차입금' 등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도 기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 신주인수권부사채 및 상환전환우선주입니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 또는 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 최초 인식 이후 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됩니다.

2.13 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다

2.14 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.15 종업원급여(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다.

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.2.16 수익인식

(1) 재화의 판매

당사는 고객과의 계약에서 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 금액을 수익으로 인식합니다.

2.17 리스(1) 리스이용자

당사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 유사신용등급을 보유한 기업이 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율을 증분차입이자율로 적용하였습니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 자동차 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석3에서 다루고 있습니다.

2.18 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석34 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.19 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2025년 2월 7일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나 당사가 선택권을 행사할 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) 충당부채당사는 보고기간말 현재 원상복구 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 자료 및 과거 비용에 대한 정보에 최근의 변동 추이를 반영해서 추정에 의해 결정됩니다.4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소당사는 경영활동과 관련하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

4.1.1 시장위험시장위험이란 환율 및 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화 하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(1) 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

외화자산

현금및현금성자산	USD	185	252

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당기와 전기 중 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	19	(19)	25	(25)

(2) 이자율위험당사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다. 이를 위해 당사는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화 및 고금리 조건/단기 차입금 비중 축소, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 없습니다.

(3) 가격위험당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 보유 수익증권의 가격위험에 노출돼 있으며, 당기손익-공정가치 금융자산의 손익은 당기손익에 영향을 미칩니다.당사의 투자 금융상품이 당기손익에 미치는 영향은 주석 6에서 설명하고 있습니다.4.1.2 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.

당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,857,135	9,276,104

단기금융상품	17,795,086	5,450,000

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	10,066,890

매출채권및기타채권	69,457	152,532

기타금융자산(유동)	244,153	96,005

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	4,302,101	2,420,660

기타금융자산(비유동)	415,360	407,019

합 계	24,683,292	27,869,210

보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	69,457	152,532

4.1.3 유동성위험유동성위험관리는 충분한 현금 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과 ~5년 이내	5년 초과

매입채무및기타채무	493,549	493,549	234,257	259,292	-

신주인수권부사채	4,435,652	5,325,639	5,325,639	-	-

상환전환우선주	7,122,508	7,122,508	7,122,508	-	-

기타금융부채	521,847	615,962	291,550	324,412	-

합 계	12,573,556	13,557,658	12,973,954	583,704	-

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과 ~5년 이내	5년 초과

매입채무및기타채무	737,577	737,577	478,285	259,292	-

신주인수권부사채	3,465,320	4,161,319	4,161,319	-	-

상환전환우선주	5,602,906	5,602,906	5,602,906	-	-

기타금융부채	712,353	843,397	354,639	488,758	-

합 계	10,518,156	11,345,199	10,597,149	748,050	-

4.2 자본위험 관리당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 당사는 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있으며, 당사의 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	48,996,226	52,781,999

자본총계	(19,137,582)	(19,386,018)

부채비율(주1)	-	-

(주1) 부채비율이 음수이므로 산출하지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	-	10,066,890	10,066,890

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	4,302,101	4,302,101	2,420,660	2,420,660

금융자산 계	4,302,101	4,302,101	12,487,550	12,487,550

금융부채:

파생상품부채(유동)	36,097,046	36,097,046	41,822,585	41,822,585

금융부채 계	36,097,046	36,097,046	41,822,585	41,822,585

(주1) 금융자산 및 금융부채 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다. 당기와 전기 중 수준2와 수준3간의 유의적인 이동은 없습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치:

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	975,593	3,326,508	4,302,101

합 계	-	975,593	3,326,508	4,302,101

파생상품부채(유동)	-	-	36,097,046	36,097,046

파생상품부채(비유동)	-	-	-	-

합 계	-	-	36,097,046	36,097,046

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치:

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	10,066,890	-	10,066,890

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	495,598	1,922,062	3,000	2,420,660

합 계	495,598	11,988,952	3,000	12,487,550

파생상품부채(유동)	-	-	41,822,585	41,822,585

파생상품부채(비유동)	-	-	-	-

합 계	-	-	41,822,585	41,822,585

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

5.4 주요 가치평가기법 및 투입변수보고기간 말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산:

수익증권	975,593	2	시장접근법	기초자산 가격

수익증권	3,323,508	3	순자산가치법	순자산가치

출자금	3,000	3	순자산가치법	순자산가치

금융부채:

파생상품부채	36,097,046	3	이항모형	행사가격, 전환가격, 변동성, 무위험이자율 등

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산:

수익증권	5,039,890	2	순자산가치법	순자산가치

DLS	6,949,062	2	시장접근법	기초자산가격

출자금	3,000	3	순자산가치법	순자산가치

금융부채:

파생상품부채	41,822,585	3	이항모형	행사가격, 전환가격, 변동성, 무위험이자율 등

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

보고기간 말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	1,857,135	-	-	-

단기금융상품	17,795,086	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	-	-	-

매출채권및기타채권	69,457	-	-	-

기타금융자산(유동)	244,153	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	4,302,101	-	-

기타금융자산(비유동)	415,360	-	-	-

금융자산 계	20,381,191	4,302,101	-	-

금융부채:

매입채무및기타채무(유동)	-	-	234,257	-

신주인수권부사채(유동)	-	-	4,435,652	-

상환전환우선주(유동)	-	-	7,122,508	-

파생상품부채(유동)	-	-	-	36,097,046

기타금융부채(유동)	-	-	277,608	-

매입채무및기타채무(비유동)	-	-	259,292	-

기타금융부채(비유동)	-	-	244,239	-

금융부채 계	-	-	12,573,556	36,097,046

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	9,276,104	-	-	-

단기금융상품	5,450,000	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	10,066,890	-	-

매출채권및기타채권	152,532	-	-	-

기타금융자산(유동)	96,005	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	2,420,660	-	-

기타금융자산(비유동)	407,019	-	-	-

금융자산 계	15,381,660	12,487,550	-	-

금융부채:

매입채무및기타채무(유동)	-	-	478,285	-

신주인수권부사채(유동)	-	-	3,465,320	-

상환전환우선주(유동)	-	-	5,602,906	-

파생상품부채(유동)	-	-	-	41,822,585

기타금융부채(유동)	-	-	339,616	-

매입채무및기타채무(비유동)	-	-	259,292	-

기타금융부채(비유동)	-	-	372,737	-

금융부채 계	-	-	10,518,156	41,822,585

6.2 금융상품 범주별 순손익보고기간말 현재 당사의 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

이자수익	887,142	-	-	-	887,142

외화환산이익	24	-	-	-	24

파생상품평가이익	-	-	-	5,725,540	5,725,540

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	1,478,685	-	-	1,478,685

이자비용	-	-	(2,657,190)	-	(2,657,190)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(34,475)	-	-	(34,475)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	(21,450)	-	-	(21,450)

순손익	887,166	1,422,760	(2,657,190)	5,725,540	5,378,276

(전기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

이자수익	593,021	-	-	-	593,021

외화환산이익	4	-	-	-	4

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	980,718	-	-	980,718

이자비용	-	-	(2,050,103)	-	(2,050,103)

파생상품평가손실	-	-	-	(5,438,558)	(5,438,558)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(1,284,992)	-	-	(1,284,992)

순손익	593,025	(304,274)	(2,050,103)	(5,438,558)	(7,199,910)

7. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산

보고기간말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	금액	제한사항

현금및현금성자산	우리은행	107,771	가압류

현금및현금성자산	기업은행	6,929,350	원본압류

현금및현금성자산	한국투자증권	995,282	질권설정

단기금융상품	한국투자증권	497,316	질권설정

합 계	8,529,719

(주) 당사는 당기말 현재 보유중인 신주인수권부사채의 조기상환 청구의 소가 제기됨에 따라, 채권자에 의해 당사가 보유중인 현금및현금성자산 및 단기금융상품 일부 금융자산에 대해서 질권설정이 되었습니다. 당기 결산일 이후, 당사는 채권자와의 합의를 통해 소송 종료 및 조기상환 청구의 소를 취하하였고, 동시에 관련 금융상품의 질권은 해제 되었습니다.8. 단기금융상품보고기간말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예적금	350,000	1,950,000

양도성예금증서	15,538,850	-

기업어음	1,906,236	3,500,000

합 계	17,795,086	5,450,000

9. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

수익증권	4,333,575	4,299,101	5,000,000	5,039,890

DLS	-	-	6,875,000	6,949,062

지분증권	-	-	3,500,046	495,598

공제조합 출자금	3,000	3,000	3,000	3,000

합 계	4,336,575	4,302,101	15,378,046	12,487,550

10. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	-	-	57,849	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

매출채권(순액)	-	-	57,849	-

미수금	69,457	-	94,683	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

미수금(순액)	69,457	-	94,683	-

합 계	69,457	-	152,532	-

(2) 신용위험 및 손실충당금당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다.

보고기간말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 기대신용손실금액은없습니다.

11. 기타금융자산(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	224,153	24,754	58,525	14,865

장.단기대여금	20,000	246,542	30,000	246,542

임차보증금	-	197,182	-	210,043

(현재가치할인차금)	-	(56,261)	-	(65,561)

기타보증금	-	3,143	7,480	1,130

합 계	244,153	415,360	96,005	407,019

(2) 기타금융자산의 손상미수수익, 장.단기대여금 및 임차보증금, 기타보증금은 최초 인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 판단하는데 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단되어 부도, 파산, 폐업 등 신용위험이 유의적으로 증가하는 경우 당사가 사업계획 등에 따라 채권 회수 가능여부를 판단하여 개별법으로 손실충당금을 측정하고 있습니다.

12. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	753,915	-	-	753,915

기계장치	2,707,937	(1,470,540)	(78,446)	1,158,951

집기비품	675,972	(292,194)	-	383,778

시설장치	698,532	(346,892)	-	351,640

사용권자산	860,070	(418,904)	-	441,166

건설중인자산	1,080,000	-	-	1,080,000

합 계	6,776,426	(2,528,530)	(78,446)	4,169,450

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	753,915	-	-	753,915

기계장치	2,587,787	(968,997)	(148,380)	1,470,410

집기비품	544,762	(173,260)	-	371,502

시설장치	374,532	(219,346)	-	155,186

사용권자산	969,522	(348,188)	-	621,334

건설중인자산	1,080,000	-	-	1,080,000

합 계	6,310,518	(1,709,791)	(148,380)	4,452,347

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	대 체	기 타(주1)	기 말

토지	753,915	-	-	-	-	-	753,915

기계장치	1,470,410	120,150	-	(431,609)	-	-	1,158,951

집기비품	371,502	131,211	-	(118,935)	-	-	383,778

시설장치	155,186	324,000	-	(127,546)	-	-	351,640

사용권자산	621,334	295,180	-	(233,574)	-	(241,774)	441,166

건설중인자산	1,080,000	-	-	-	-	-	1,080,000

합 계	4,452,347	870,541	-	(911,664)	-	(241,774)	4,169,450

(주1) 사용권 자산 중 당기에 리스해제 사유로 감소하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	대 체	기 타	기 말

토지	753,915	-	-	-	-	-	753,915

기계장치	1,144,366	174,010	-	(367,399)	519,433	-	1,470,410

집기비품	251,833	58,964	-	(73,195)	133,900	-	371,502

시설장치	210,173	17,200	-	(72,187)	-	-	155,186

사용권자산	795,741	36,300	-	(210,707)	-	-	621,334

건설중인자산	845,880	887,453	-	-	(653,333)	-	1,080,000

합 계	4,001,908	1,173,927	-	(723,488)	-	-	4,452,347

감가상각비 중 34,065천원(전기: 32,259천원)은 매출원가, 877,559천원(전기: 691,228천원)은 판매비와관리비에 포함돼 있습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 보유 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	면적	당기말	전기말	비고

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

토지	940.2㎡	753,915	945,432	753,915	925,326	서울특별시 강서구 마곡동 804-2

(주1) 마곡동 804-2 산업시설용지 총면적 941㎡ 중 당사분 면적입니다.

13. 리스(1) 보고기간말 현재 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산 :

부동산	439,318	619,580

차량운반구	1,848	1,754

합 계	441,166	621,334

리스부채 :

유동	188,340	224,726

비유동	244,239	372,737

합 계	432,579	597,463

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비:

부동산	226,276	203,694

차량운반구	7,298	7,014

합 계	233,574	210,708

리스부채 이자비용(주1)	160,294	82,703

단기및소액자산 리스비용(주2)	8,273	4,873

(주1) 이자비용에 포함되어 있습니다.(주2) 지급임차료 등에 포함되어 있습니다.당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 289,070천원 및 241,551천원입니다.

14. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

상표권	42,789	(27,973)	14,816

특허권	595,342	(411,269)	184,073

소프트웨어	255,189	(132,400)	122,789

건설중인자산	371,391	-	371,391

합 계	1,264,711	(571,642)	693,069

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

상표권	42,789	(19,415)	23,374

특허권	583,238	(333,717)	249,521

소프트웨어	246,254	(84,985)	161,269

건설중인자산	336,697	-	336,697

합 계	1,208,978	(438,117)	770,861

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	대 체	기 타	기 말

상표권	23,374	-	-	(8,558)	-	-	14,816

특허권	249,521	-	-	(77,552)	12,104	-	184,073

소프트웨어	161,270	8,935	-	(47,416)	-	-	122,789

건설중인자산	336,697	46,798	-	-	(12,104)	-	371,391

합 계	770,862	55,733	-	(133,526)	-	-	693,069

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	대 체	기 타	기 말

상표권	31,931	-	-	(8,558)	-	-	23,374

특허권	209,735	-	-	(72,456)	112,242	-	249,521

소프트웨어	164,156	42,815	-	(45,701)	-	-	161,269

건설중인자산	337,979	110,960	-	-	(112,242)	-	336,697

합 계	743,801	153,775	-	(126,715)	-	-	770,861

15. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	234,257	259,292	478,285	259,292

16. 신주인수권부사채(1) 보고기간말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

제3회 무보증 사모 신주인수권부 사채(주1,주2)	2021.10.07	2031.10.06	0.00%	4,435,652	-	3,465,320	-

장부가액 합계	4,435,652	-	3,465,320	-

신주인수권:

파생상품부채(부채요소)	14,778,347	-	15,647,171	-

신주인수권대가(자본요소)(주3)	4,270,745	-	4,270,745	-

(주1) 2023년 9월 7일부터 조기상환청구권 행사가 가능하며, 조기상환청구권을 행사할 경우 사채의 상환을 거부하거나 연기할 수 없으므로 유동부채로 분류하였습니다.(주2) 신주인수권부사채의 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 자본요소인 신주인수권대가(자본잉여금)로 구분계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용을 나타냅니다. (주3) 당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(2) 2021년 중 발행한 제3회 무보증 사모 신주인수권부 사채의 발행조건의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제3회 무보증 사모 신주인수권부 사채

인수인	에스디바이오센서 주식회사

발행일	2021년 10월 07일

만기일	2031년 10월 06일

액면금액	18,000,000,000원

발행금액	18,000,000,000원

액면이자율	표면금리 0%

만기보장수익율	연 복리 3%

상환방법	만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2031년 10월 6일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다.

행사기간	2022.10.8 ~ 2031.9.6

행사비율	권면금액의 100%

행사가격(주1)	21,735원

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 날로부터 매 3개월마다, 발행회사에 대한 서면 통지로써 대상사채의 전부 또는 일부에 대한 만기전 상환을 청구할 수 있다.

(주1) 신주인수권 행사가격의 조정은 다음과 같습니다.- 본 신주인수권행사 전에 발행회사가 최초 신주인수권행사가격을 하회하는 발행가격을 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우에는 행사가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정한다.- 발행회사가 타사와 합병시 교환비율 산정을 위한 평가가액이 그 당시의 본 행사가격을 하회하는 경우, 본 행사가격이 평가가액에 사용하도록 행사비율을 조정한다.- 발행회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 행사비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정된다.- 본 신주인수권행사전에 발행회사가 무상감자를 할 경우에는 행사비율은 그 감자의 비율에 따라 조정한다.

(3) 당기말 현재 신주인수권의 부여내역 및 미발행 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	행사가격	행사기간	발행될 보통주식수	미발행보통주식수

제3회 무보증사모 신주인수권부 사채	21,735	2022.10.8 ~ 2031.9.6	828,157	828,157

17. 상환전환우선주

(1) 보고기간말 현재 상환전환우선주와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상환전환우선주	파생상품부채(주1)	상환전환우선주	파생상품부채(주1)

1차 기명식 상환전환우선주	288,035	875,454	227,584	1,411,061

2차 기명식 상환전환우선주	436,842	1,072,377	345,090	1,733,668

4차 기명식 상환전환우선주	1,302,635	3,199,488	1,049,804	4,050,691

5차 기명식 상환전환우선주	5,094,996	16,171,380	3,980,428	18,979,994

합 계	7,122,508	21,318,699	5,602,906	26,175,414

(주1) 상기 상환전환우선주에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.

(2) 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차 기명식 상환전환우선주	2차 기명식 상환전환우선주	3차 기명식 상환전환우선주(주1)	4차 기명식 상환전환우선주(주2)	5차 기명식 상환전환우선주

발행주식수(주)	92,858	116,280	81,000	201,120	1,022,495

전환주식수	-	-	(81,000)	(40,220)	-

잔여 주식수	92,858	116,280	-	160,900	1,022,495

주당 발행가액	8,400	8,600	12,400	24,862	19,560

발행일	2020-07-02	2020-08-06	2020-08-14	2021-08-09	2021-10-07

발행가액(원)	780,007,200	1,000,008,000	1,004,400,000	5,000,245,440	20,000,002,200

투자자	정의산업주식회사	현대투자파트너스 제2호 벤처투자조합	(주)디앤디파트너스, (주)바이오엑스퍼트인베스트먼트	(주)노바피아	에스디바이오센서(주)

배당률	발행가액의 1% 이상이며,누적적/참가적임

전환청구기간	발행일로부터 10년까지로 하며, 이 기간이 경과하면 보통주로 자동 전환됨

전환비율	이후 상환청구 이전까지 전환상환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능

전환가액 조정	유상증자 또는 전환사채 등의 발행가격이 전환가격을 하회할때 전환비율 조정 (희석화방지 조항)

IPO 공모단가의 70%에 해당 하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 전환비율 조정

상환	- 조건 : 발행일로부터 상환일까지 연복리 3% 의 보장수익률로 상환청구가능 (단, 기 지급된 배당금은 공제)

- 청구기간 : 신주발행 3년이 경과한 날로부터 10년이 경과하는 날까지

특약사항	- 공동매도 참여권: 이해관계인이 회사 주식의 전부 또는 일부를 처분하고자 하는 경우, 투자자는 동일한 조건으로 우선 매도할 수 있는 권한을 보유하고 있음.

- 우선매수권: 회사가 지분증권을 발행하는 경우, 투자자는 발행결의일 전 기준으로 산정된 지분비율에 따라 신규 발행된 지분증권을 제 3자보다 우선하여 인수할 권리를 보유함.

(주1) 3차 기명식 상환전환우선주는 2021년에 발행주식수 모두 보통주로 전환되어 81,000주의 보통주가 발행되었습니다.(주2) 4차 기명식 상환전환우선주는 2021년에 발행주식수 일부가 보통주로 전환되어40,220주의 보통주가 발행되었습니다.(3) 당기와 전기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 파생금융상품과 관련된 파생상품평가손익을 제외한 법인세 비용차감전순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

조정전 법인세비용차감전순손실	(326,882)	(14,009,326)

리픽싱조건부 금융상품 관련된 파생상품평가손실(주1)	(5,949,425)	1,412,261

조정 후 법인세비용차감전순손실	(6,276,307)	(12,597,065)

18. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	89,268	-	114,890	-

리스부채	188,340	244,239	224,726	372,737

합 계	277,608	244,239	339,616	372,737

19. 기타부채보고기간말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	11,077	-	19,628	-

20. 충당부채(1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	34,256	-	34,031

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

복구충당부채	34,031	225	-	34,256

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

복구충당부채	34,031	-	-	34,031

21. 퇴직급여제도(1) 확정급여형 퇴직급여제도 (퇴직금제도)당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며,동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 확정급여형 퇴직급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적위험에 노출됩니다.

1) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.52%	4.17%

기대임금상승률	5.00%	5.00%

2) 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채 :

확정급여채무의 현재가치	280,291	387,600

사외적립자산의 공정가치	-	-

순확정급여부채	280,291	387,600

3) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	순확정급여부채

기초	387,600	387,600

당기손익으로 인식되는 금액

- 당기근무원가	108,845	108,845

- 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익	-	-

- 이자비용(이자수익)	15,439	15,439

소 계	124,284	124,284

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

- 인구통계적 가정의 변동	302	302

- 재무적 가정의 변동	8,714	8,714

- 경험조정으로 인한 변동	(147,852)	(147,852)

- 사외적립자산의 재측정요소	-	-

소 계	(138,836)	(138,836)

납부한 기여금	-	-

퇴직급여 지급액	(92,757)	(92,757)

기말	280,291	280,291

(전기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	순확정급여부채

기초	283,621	283,621

당기손익으로 인식되는 금액

- 당기근무원가	90,417	90,417

- 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익	-	-

- 이자비용(이자수익)	14,317	14,317

소 계	104,734	104,734

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

- 인구통계적 가정의 변동	-	-

- 재무적 가정의 변동	21,672	21,672

- 경험조정으로 인한 변동	(22,427)	(22,427)

- 사외적립자산의 재측정요소	-	-

소 계	(755)	(755)

납부한 기여금	-	-

퇴직급여 지급액	-	-

기말	387,600	387,600

4) 당기말 현재 확정급여채무의 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

할인율의 변동	(13,119)	14,151

기대임금상승률의 변동	13,831	(13,076)

(2) 확정기여형 퇴직연금제도보고기간말 현재 당사는 일부직원에 대하여 확정기여형 퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 해당 연금제도의 시행으로 인한 당기 및 전기 퇴직금부담액은 147,267천원 및 144,293천원입니다.22. 자본(1) 자본금1) 보고기간말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	20,000,000주	20,000,000주

1주당금액	500원	500원

발행한 주식의 총수	5,117,574주	5,083,874주

보통주	3,725,041주	3,691,341주

상환전환우선주(주1)	1,392,533주	1,392,533주

자본금	1,862,520,500원	1,845,670,500원

(주1) 상환전환우선주는 부채로 분류되었습니다.

2) 당기 및 전기 중 보통주 발행주식수와 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기초 발행주식수	3,691,341주	1,845,671	12,811,611	3,653,441주	1,826,721	12,628,577

유상증자	33,700주	16,850	162,960	37,900주	18,950	183,034

신주인수권 행사	-	-	-	-	-	-

기말 발행주식수	3,725,041주	1,862,521	12,974,571	3,691,341주	1,845,671	12,811,611

(2) 자본잉여금 및 기타자본항목1) 보고기간말 현재 자본잉여금 및 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자본잉여금:

주식발행초과금	12,974,571	12,811,611

신주인수권대가	4,270,744	4,270,745

소 계	17,245,315	17,082,356

기타자본항목:

주식매입선택권	2,622,463	2,365,790

합 계	19,867,778	19,448,146

2) 주식매입선택권

당기 및 전기 중 주식매입선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	2,365,790	1,665,151

주식기준보상비용	268,261	713,672

전환	(11,588)	(13,033)

기말	2,622,463	2,365,790

(3) 결손금1) 보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

재측정요소	211,194	72,358

미처리결손금	(41,079,075)	(40,752,193)

합계	(40,867,881)	(40,679,835)

2) 당사의 당기 및 전기의 결손금처리계산서(안)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 13(당) 기	제 12(전) 기

처분예정일 : 2025년 3월 28일	처분확정일 : 2024년 3월 29일

I. 미처리결손금	(40,867,881)	(40,679,835)

1. 전기이월미처리결손금	(40,679,835)	(26,671,263)

2. 당기순손실	(326,882)	(14,009,327)

3. 확정급여제도의 재측정요소	138,836	755

II. 결손금처분액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	(40,867,881)	(40,679,835)

23. 주식기준보상(1) 당기말 현재 당사가 부여한 주식매입선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1차	2차	3차(주1)	4차	5차	6차	7차

부여일	2017.11.30	2019.08.14	2020.08.20	2021.08.25	2021.10.25	2022.02.08	2023.09.06

부여수량(주)	121,120	142,000	30,000	92,500	80,000	85,000	35,000

행사가격(원)	3,846	5,000	12,400	24,660	24,770	22,650	24,830

만기	2022.11.30	2024.08.14	2025.08.20	2026.08.25	2026.10.25	2027.02.08	2028.09.06

가득조건	2년이상 재직

(주1) 2021년 중 전액 취소되었습니다.

(2) 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	283,700	21,881	324,100	19,817

부여	-	-	35,000	24,830

행사(주1)	(33,700)	5,000	(37,900)	5,000

소멸	-	-	(37,500)	23,856

기말	250,000	24,156	283,700	21,881

기말행사가능	215,000	24,047	178,700	21,002

(주1) 당기 중 33,700주의 주식선택권이 주당 5,000원에 행사되었으며, 행사시점의 가중평균행사주가는 24,047원이었습니다.

(3) 당기 중 유효한 주식매입선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차(주1)	2차(주1)	4차	5차	6차	7차

가중평균공정가치(원)	436	344	11,526	11,568	8,927	13,841

부여일의 가중평균 주가(원)	2,964	3,529	23,900	25,200	22,000	25,300

주가변동성(%)	22.53	22.05	55.80	49.60	43.50	59.50

기대만기	5년	5년	5년	5년	5년	5년

무위험수익률(%)	2.48	1.23	1.74	2.28	2.63	3.83

(주1) 2019년 9월 23일에 액면분할되었습니다.(4) 주식매입선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

당기에 인식한 보상비용	268,261

당기 이후 인식할 보상비용	161,483

합 계	429,744

(5) 당기와 전기 중 주식매입선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

주식매입선택권	2,365,790	268,261	(11,588)	2,622,463

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

주식매입선택권	1,665,151	713,672	(13,033)	2,365,790

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사는 아래와 같이 고객과의 계약을 통해 한 시점에 재화를 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	513,465	336,490

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채딩사가 인식하고 있는 계약부채 금액은 없으며, 당기 및 전기 중 인식한 수익 중 과거기간에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 없습니다.

25. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

급여	605,044	586,622

퇴직급여	73,390	50,865

복리후생비	191,536	232,088

여비교통비	12,302	20,222

접대비	20,357	22,261

통신비	2,382	1,645

수도광열비	7,715	6,570

전력비	89,895	80,170

세금과공과금	102,792	102,769

감가상각비	391,501	188,548

지급임차료	3,110	-

수선비	10,845	13,334

보험료	81,601	87,919

차량유지비	14,629	14,752

경상연구개발비	3,387,202	4,254,883

운반비	23,981	12,885

교육훈련비	4,905	7,006

도서인쇄비	2,381	1,879

소모품비	15,243	39,178

지급수수료	627,925	393,042

광고선전비	10,565	14,780

건물관리비	63,298	54,390

무형자산상각비	133,525	126,715

주식보상비용	268,261	713,672

합 계	6,144,385	7,026,195

26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

원재료비	531,775	625,843

인건비	2,872,271	3,733,665

감가상각비	911,663	723,487

무형자산상각비	133,525	126,715

지급임차료	3,110	-

지급수수료	701,584	846,327

기타비용	1,164,593	1,088,256

합 계(주1)	6,318,521	7,144,293

(주1) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.27. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

이자수익	887,143	593,022

외화환산이익	24	4

파생상품평가이익	5,725,540	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	980,717

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	1,478,684	-

합 계	8,091,391	1,573,743

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

이자비용	2,657,190	2,050,103

파생상품평가손실	-	5,438,558

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	34,475	1,284,992

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	21,450	-

합 계	2,713,115	8,773,653

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

수입임대료	6,230	-

리스해지수익	89,295	-

잡이익	4,939	3,358

합 계	100,464	3,358

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

기부금	-	4,000

잡손실	565	971

합 계	565	4,971

29. 법인세비용(1) 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

당기 법인세 부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주1)	-	-

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액(주2)	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	-

계속영업과 관련된 법인세비용	-	-

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	(326,882)	(14,009,326)

적용세율	20.90%	20.90%

적용세율에 따른 법인세	(68,318)	(2,927,949)

조정사항

비공제비용	125	37

이연법인세 미인식 효과	(36,371)	1,368,039

이월세액공제에 대한 이연법인세 미인식 효과	343,164	521,096

기타	(238,600)	1,038,777

법인세비용	-	-

유효세율(주1)	-	-

(주1) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기의 누적 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기 말	기 초	증 감	기 말

(차감할 일시적차이)

퇴직급여충당부채	387,600	(92,757)	294,843	81,396	(19,774)	61,622

개발비	117,400	(117,400)	-	24,654	(24,654)	-

연차수당부채	97,971	(33,075)	64,896	20,574	(7,011)	13,563

퇴직급여미지급금	277,129	(141,865)	135,264	58,197	(29,927)	28,270

국고보조금	148,380	(69,934)	78,446	31,160	(14,765)	16,395

장기미지급금	259,292	-	259,292	54,451	(259)	54,192

당기손익-공정가치측정금융자산	2,890,496	(2,856,021)	34,475	607,004	(599,799)	7,205

리스부채	597,463	(164,884)	432,579	125,467	(35,058)	90,409

충당부채	34,031	225	34,256	7,147	13	7,160

임차보증금 현재가치할인차금	65,561	(9,300)	56,261	13,768	(2,009)	11,759

상환전환우선주	5,602,906	1,519,602	7,122,508	1,176,610	311,994	1,488,604

파생상품부채	41,822,585	(5,725,539)	36,097,046	8,782,743	(1,238,460)	7,544,283

이월결손금	11,801,423	6,775,786	18,577,209	2,478,299	1,405,556	3,883,855

소 계	64,102,237	(915,162)	63,187,075	13,461,470	(254,153)	13,207,317

(가산할 일시적차이)

신주인수권부사채	(14,534,680)	970,332	(13,564,348)	(3,052,283)	217,334	(2,834,949)

미수수익	(73,391)	(175,517)	(248,908)	(15,412)	(36,610)	(52,022)

사용권자산 및 리스부채	(621,333)	180,167	(441,166)	(130,480)	38,276	(92,204)

소 계	(15,229,404)	974,982	(14,254,422)	(3,198,175)	219,000	(2,979,175)

합 계	48,872,833	59,820	48,932,653	10,263,295	(35,153)	10,228,142

이월세액공제	1,404,297	343,165	1,747,462	1,404,297	343,165	1,747,462

이연법인세자산(부채) 인식제외 금액	11,667,592	308,012	11,975,604

이연법인세자산(부채) 인식대상 금액	-	-

(4) 전기의 누적 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기 말	기 초	증 감	기 말

(차감할 일시적차이)

퇴직급여충당부채	283,621	103,979	387,600	59,560	21,836	81,396

개발비	489,170	(371,770)	117,400	102,726	(78,072)	24,654

연차수당부채	90,556	7,415	97,971	19,017	1,557	20,574

퇴직급여미지급금	158,856	118,273	277,129	33,360	24,837	58,197

국고보조금	162,535	(14,155)	148,380	34,132	(2,972)	31,160

장기미지급금	259,573	(281)	259,292	54,510	(59)	54,451

당기손익-공정가치측정금융자산	1,898,252	992,244	2,890,496	398,633	208,371	607,004

리스부채	720,011	(122,548)	597,463	151,202	(25,735)	125,467

충당부채	34,031	-	34,031	7,147	-	7,147

임차보증금 현재가치할인차금	81,603	(16,042)	65,561	17,137	(3,369)	13,768

상환전환우선주	4,409,858	1,193,048	5,602,906	926,070	250,540	1,176,610

파생상품부채	36,384,028	5,438,557	41,822,585	7,640,646	1,142,097	8,782,743

이월결손금	13,508,512	(1,707,089)	11,801,423	2,836,788	(358,489)	2,478,299

소 계	58,480,606	5,621,631	64,102,237	12,280,928	1,180,542	13,461,470

(가산할 일시적차이)

신주인수권부사채	(15,291,829)	757,149	(14,534,680)	(3,211,284)	159,001	(3,052,283)

미수수익	(34,671)	(38,720)	(73,391)	(7,281)	(8,131)	(15,412)

사용권자산 및 리스부채	(795,741)	174,408	(621,333)	(167,106)	36,626	(130,480)

소 계	(16,122,241)	892,837	(15,229,404)	(3,385,671)	187,496	(3,198,175)

합 계	(2,613,729)	(814,252)	(3,427,981)	(548,883)	(170,993)	(719,876)

이월세액공제	883,201	521,096	1,404,297	883,201	521,096	1,404,297

합 계	7,953,688	34,404,677	42,358,365	1,749,814	7,145,443	8,895,257

이월세액공제	883,201	521,096	1,404,297	883,201	521,096	1,404,297

이연법인세자산(부채) 인식제외 금액	9,778,458	1,889,134	11,667,592

이연법인세자산(부채) 인식대상 금액	-	-

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이, 미사용 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	30,355,443	37,071,411

이월결손금	18,583,037	11,801,423

이월세액공제	1,747,462	1,404,297

(6) 당기 및 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 당기법인세와 이연법인세의 내역은 없습니다.

(7) 보고기간말 현재 당기법인세자산과 당기법인세부채은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상계 전 당기법인세부채	-	-

상계 전 당기법인세자산	93,272	85,087

상계 후 당기법인세부채(자산)	(93,272)	(85,087)

30. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정내용은 없습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은(소송액 : 19,620,000천원) 지급명령 소송 1건으로 동 소송의 최종결과는 당사자간 합의에 따라, 2025년 1월 소취하로 인해 사건종결되었습니다.(3) 지급보증 및 담보자산전기말 현재 당사는 계약이행보증 등과 관련하여 ㈜서울보증보험으로부터 15,720천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 당기중에는 거래가 없습니다.(4) 용지매매계약당사(매수자)는 컨소시엄을 구성하여 서울주택도시공사(매도자)와 2022년 4월 마곡산업시설용지 D39-3(서울시 강서구 마곡동 804-4, 941㎡)에 대한 용지매매계약서를 체결하였고, 2022년 8월에 용지매매대금 총 3,104백만원을 완납하여 소유권을 취득하였습니다. 동 계약의 개발기한준수의무에 따라, 당사는 용지매매계약 체결 후 3년 이내에 착공(착공신고시점)하고, 동 시설을 5년 이내에 준공(사용승인시점)하여야 할 의무가 있습니다.

31. 특수관계자(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	에스디바이오센서㈜(주1)	에스디바이오센서㈜(주1)

기타 특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

(주1) 2021년 중 당사에 유상증자(상환전환우선주)에 참여함으로써 최대주주가 되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출	이자비용	매출	이자비용

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	에스디바이오센서㈜	449,900	975,444	288,490	757,149

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	에스디바이오센서㈜	-	16,542	57,849	-

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	에스디바이오센서㈜	보통주 유상증자	399,999	-	-	399,999

전환상환우선주 유상증자	20,000,002	-	-	20,000,002

신주인수권부사채 발행	18,000,000	-	-	18,000,000

기타특수관계자	임직원 등	단기대여금	30,000	-	(30,000)	-

합 계	38,430,001	-	(30,000)	38,400,001

(전기)

(단위: 천원)

구 분	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	에스디바이오센서㈜	보통주 유상증자	399,999	-	-	399,999

전환상환우선주 유상증자	20,000,002	-	-	20,000,002

신주인수권부사채 발행	18,000,000	-	-	18,000,000

기타특수관계자	임직원 등	단기대여금	50,000	127,000	(147,000)	30,000

합 계	38,450,001	127,000	(147,000)	38,430,001

(5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	259,600	366,684

퇴직급여	56,957	40,949

주식보상비용	7,439	349,553

합 계	323,996	757,186

32. 주당순이익(1) 기본주당순이익기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

과 목	당 기	전 기

보통주당기순손실	(-)326,882,498 원	(-)14,009,326,289 원

가중평균유통보통주식수	3,713,508 주	3,666,955 주

기본주당순손실	(-)88 원	(-)3,820 원

(2) 보통주당기순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

과 목	당 기	전 기

당기순손실	(-)326,882,498 원	(-)14,009,326,289 원

조정항목 :

보통주당기순손실	(-)326,882,498 원	(-)14,009,326,289 원

(3) 기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

과 목	당 기	전 기

유통주식수	적수	유통주식수	적수

기초 보통주식수 (A)	3,691,341	1,347,339,465	3,653,441	1,333,505,965

주식선택권 행사 (B)	33,700	8,091,100	37,900	4,932,500

신주인수권 행사 (C)	-	-	-	-

적수합계 (D=A+B+C)	3,725,041	1,355,430,565	3,691,341	1,338,438,465

가중평균유통보통주식수(D/365)	3,713,508	3,666,955

(4) 전기 중 발행된 잠재적보통주는 희석화 효과가 없으며, 당기 중 희석주당순이익은 다음과 같습니다.

과 목	당 기

희석주당순이익 계산에 사용된 순손실	(-)3,663,995,704 원

희석주당순이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	5,174,998 주

희석주당순손실	(-)708 원

(5) 희석주당순이익 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다.

과 목	당 기

당기순손실	(-)326,882,498 원

조정항목 :

상환전환우선주 이자비용	1,519,602,137 원

상환전환우선주 파생상품평가손익	(-)4,856,715,343 원

희석주당순이익 계산에 사용된 순손실	(-)3,663,995,704 원

(6) 희석주당순이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

과 목	당 기

유통주식수	적수

기본주당순이익 가중평균유통보통주식수 (A)	3,725,041	1,355,430,565

1차 기명식 상환전환우선주의 보통주 전환 (B)	92,858	33,893,170

2차 기명식 상환전환우선주의 보통주 전환 (C)	116,280	42,442,200

4차 기명식 상환전환우선주의 보통주 전환 (D)(주1)	229,857	83,897,805

5차 기명식 상환전환우선주의 보통주 전환 (E)	1,022,495	373,210,675

적수합계 (E=A+B+C+D)	5,186,531	1,888,874,415

가중평균유통보통주식수(E/365)	5,174,998

(주1) 4차 기명식 상환전환우선주는 리픽싱 조항을 고려하여 전환주식수를 조정하였습니다.

33. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

당기순이익	(326,882)	(14,009,326)

조정 항목:

이자수익	(887,142)	(593,021)

외화환산이익	(24)	(4)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(980,717)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(1,478,684)	-

파생상품평가이익	(5,725,540)	-

리스해지수익	(89,295)	-

이자비용	2,657,190	2,050,103

퇴직급여	124,285	104,734

주식보상비용	268,261	713,672

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	34,474	1,284,991

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	21,450	-

파생상품평가손실	-	5,438,557

감가상각비	911,663	723,487

무형자산상각비	133,525	126,715

조정항목의 소계	(4,029,837)	8,868,517

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동:

매출채권및기타채권	83,075	(23,709)

재고자산	-	(45,000)

기타자산	(1,086)	74,927

매입채무및기타채무	(244,028)	224,119

기타금융부채	(32,584)	(3,603)

기타부채	(8,551)	221

퇴직급여부채	(92,757)	-

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동의 소계	(295,931)	226,955

영업으로부터 창출된 현금	(4,652,650)	(4,913,854)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

사용권자산과 리스부채, 복구충당부채의 계상	295,180	36,300

사용권자산과 리스부채의 해지	241,774	-

건설중인자산의 유형자산 본 계정 대체	-	653,333

건설중인자산의 무형자산 본 계정 대체	12,104	112,242

상환전환우선주 유동성 대체	-	3,957,180

파생상품부채 유동성 대체	-	19,140,723

리스부채의 유동성 대체	188,340	224,726

주식매수선택권 행사	11,588	13,032

34. 영업부문당사가 제공하는 제품과 용역은 성격, 고객의 유형, 규제환경 등이 유사합니다. 이에따라 당사는 사업부문 전체를 단일 영업부문으로 공시하고 있습니다.당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

에스디바이오센서㈜	449,900	288,490

35. 보고기간 후 사건당기말 현재 수정을 요하지 않는 사건으로 보고기간 이후에 발생한 사건은 다음과 같습니다.(1) 신주인수권부사채 발행 후 만기전 사채 취득

당사는 2021년 10월 7일 발행한 신주인수권부사채와 관련해서 2025년 1월 14일 조기상환청구에 따른 취득거래가 발생하였습니다. 청구금액은 조기상환에 따른 이자금액을 포함하여 196억원이며, 취득금액은 이자금액을 포함한 147억원이고, 권면잔액은 45억원입니다.(2) 상환전환우선주의 보통주 전환당사가 보유중인 상환전환우선주 1,022,495주가 2025년 1월 24일 전환권 행사에 따라 보통주 1,022,495주가 발행되었습니다. (3) 현금및현금성자산 가압류 및 질권 해제의 건당사는 2024년 9월 27일에 제기된 신주인수권부사채 지급명령 소송 및 2024년 10월8일 제기된 채권 가압류 및 질권신청에 따라 당기말 현재 당사가 보유중인 현금및현금성자산에 대해 가압류 및 질권설정이 되어 있으며, 2025년 1월 8일 질권해제 신청에 따라 가압류 및 질권이 해제 되었습니다.