유엑스엔 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 8(당) 기 2019년 12월 31일 현재
제 7(전) 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 유엑스엔

1. 회사의 개요

주식회사 유엑스엔(이하 “회사”)은 2012년 5월에 바이오센서 개발 및 제조(무효소연속측정형 혈당 모니터링 시스템)를 통해서 당뇨병으로 인한 환자의 삶의 질을 개선하고, 사용자들로부터 확보될 방대한 건강 정보를 Big Data, Deep Learning, AI기술과 접목하여 헬스케어 분야의 새로운 시장 창출을 사업목적으로 설립되었으며 2019년 11월 28일 코넥스시장에 상장하였습니다. 본사는 전라남도 나주시 그린로 379, 1동 614호 (빛가람동)에 위치하고 있으며, 회사의 1대 주주는 22.21%를 보유하고 있는 박세진이며, 회사는 유·무상증와 액면분할을 실시하여 당기말 현재 회사의 자본금은 1,430,840,000원 입니다.

당(반)기말 현재 회사의 주주 구성내역은 다음과 같습니다

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율	비 고

박 세 진	635,660	22.21%	대표이사

(주) 하 이 플	257,100	8.98%

동유기술투자 (주)	200,000	6.99%

부 한 길	165,000	5.77%

최 승 진	122,840	4.29%

이 현 구	109,400	3.82%

기 타(90명)	1,371,680	47.94%

계	2,861,680	100.00%

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용회사는 2011년 1월 1일 이후 최초로 개시하는 회계연도부터 시행되는 일반기업회계기준에 따라 당기의 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성 되었습니다.

① 공정가치로 측정되는 단기매매증권 및 당기손익인식지정항목

② 공정가치로 측정되는 파생상품③ 공정가치로 측정되는 매도가능증권

(3) 추정과 판단

일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

2-1. 유의적 회계정책 회사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다

(1) 현금 및 현금성자산

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 금융상품① 공통사항

금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식 시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여 회계처리하고 있습니다. 한편 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도 후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

(3) 지분법적용투자주식

회사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식을 원가로 인식하고 지분법투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 당해 지분법적용투자주식에 가감하여 보고하고 있으며, 지분법피투자기업의 순자산변동의 원천에 따라 지분법손익(당기손익), 이익잉여금 또는 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다. 피투자기업의 결손누적으로 인하여 투자주식의 금액이 "0"인 상태가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만,당사가 지분법피투자기업에 대하여 우선주, 장기성채권등과 같은 투자성격의 자산을보유하고 있는 경우 그러한 자산의 장부금액이 "0"이 될 때까지 지분법피투자기업의 손실등을 계속하여 반영하고 있습니다.

유의적인 영향력을 행사 할 수 있게 된 날 현재 취득원가가 피투자기업의 순자산가액의 공정가치에 대한 회사의 지분을 초과하는 금액은 발생연도부터 5년 동안 정액법으로 상각 하고 있으며, 미달하는 경우(염가매수차익이 발생하는 경우)에는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 투자주식의 취득시점에 지분법피투자기업의 식별 가능한 자산·부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산·부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하고 있습니다

회사와 종속기업이 아닌 지분법피투자기업('관계기업')간의 거래에서 발생한 손익에 당사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간 말 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 당사의 미실현손익으로 보아 미실현이익은 지분법적용투자주식에서 차감하고 미실현손실은 지분법적용투자주식에 가산하였습니다.

지분법피투자기업이 종속기업인 경우 당해 지분법적용투자주식에 대하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배기업 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배기업의 지분과 일치하도록 회계처리하고 있습니다.

유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 지분법피투자기업의 회계정책을 회사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다. 다만, 회사 또는 지분법피투자기업이 중소기업 회계처리 특례를 적용하거나, 지분법피투자기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 이를 수정하지 않고 지분법을 적용하고 있습니다.

해외에 소재하는 지분법피투자기업의 외화표시재무제표를 환산하는 경우에는 자산 및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하며, 자본은 취득당시 환율로 환산하고 있습니다. 취득당시 환율로 환산된 자본금액과 보고기간말의 마감환율로 환산된 자산금액에서 보고기간말의 환율로 환산된 부채금액을 차감한 잔액과의 차이 중 회사지분에 상당하는 금액을 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다.

(4) 유형자산

회사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며, 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 당해 유형자산을 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 취득원가에서 아래의 추정내용연수에 따라 비품은 정률법, 시설장치와 실험용기계장치는 정액법에 의하여 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

계 정 과 목	추정내용년수

시설장치/비품/실험용기계장치	5년

(5) 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다

계 정 과 목	추정내용년수

영 업 권	5년

개 발 비	5년

소 프 트 웨 어	5년

산 업 재 산 권(특허권)	7년

① 영업권

사업결합으로부터 발생한 영업권은 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치와 취득일의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 순액의 차이로 측정하여 수익실현년도부터 합리적인 기간 동안 정액법으로 상각하고 있으며, 염가매수차익이 발생한 경우 당사는 모든 취득자산과 인수부채를 재검토 후 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 연구 및 개발

개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상연구개발비의 과목으로 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용도 경상연구개발비의 과목으로 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다.

③ 취득 또는 완성 후의 지출

무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래 경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

(6) 납입자본

회사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위 내에서 상계처리하고 미 상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.

(7) 수익

용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

회사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.

(8) 정부보조금

회사는 자산관련보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가 아닌 기타의정부보조금을 받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다.

회사는 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금에 대하여 정부대여금의 최초 장부금액과 수취한 대가의 차이를 정부보조금으로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성 정부보조금에 대하여 비화폐성 자산의 공정가치를 평가하여 정보보조금과 관련 자산 모두를 공정가치로 인식하고 있습니다.

(9) 자산손상

금융자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수 가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별 가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.

(10) 퇴직급여

회사는 보고기간 말 현재 1년 이상 근속한 전종업원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금(근로기준법과 당사의 퇴직금지급 규정 중 큰 금액)에 상당하는 금액을 퇴직급여충당부채로 계상하고, 종업원의 수급권을 보장하는 종업원 퇴직보험에 가입한 예치금은 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. (다만 퇴직보험예치금액이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우 당해 초과액은 투자자산으로 처리하고 있습니다.)

회사는 2017년부터 일부 직원에 대하여 퇴직연금제도를 도입하였으며, 회 사 의퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 회사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.

(11) 전기오류수정손익

전기 또는 그 이전기간의 재무제표를 작성할 때 발생하였던 오류가 당기에 발견되는 경우 당기 손익계산서에 영업외손익 중 전기오류수정손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 중대한 오류의 수정은 전기이월 미처분이익잉여금에 반영하고 관련 계정잔액을 수정하며 중대한 오류의 영향을 받은 회계기간의 재무제표를 재작성하고 있습니다.

(12) 중소기업 회계처리 특례1) 법인세 비용

회사는 중소기업기본법상의 중소기업에 해당하며, 다음의 사항에 대하여는 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리 특례"에 따라 회계처리하고 있습니다.

항 목	특 례 내 역

법인세비용	법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상

2) 주식결제형 주식기준보상회사는 제31장 중소기업 회계처리 특례에 따라 주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지 별도의 회계처리를 아니할 수 있다

3. 유형자산

(1) 감가상각방법 등회사가 유형자산에 대하여 적용하고 있는 감가상각방법 및 내용년수 등은 다음과 같습니다.

과 목	감가상각방법	내용년수	상 각 률 적 용

실험용기계장치/시설장치	정 액 법	5년	취득가액에 대하여 0.200

비품	정 률 법	5년	취득가액에 대하여 0.451

(2) 장부가액의 변동내용당기와 전기 중 유형자산의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위 : 원)

과목	기초잔액	취득	감가상각비	기말잔액

비 품	19,360,314	731,636	(8,852,758)	11,239,192

시 설 장 치	6,045,000	-	(1,860,000)	4,185,000

실험용기계장치	25,977,501	80,458,976	(13,010,660)	93,425,817

계	51,382,815	81,190,612	(23,723,418)	108,850,009

② 전 기(단위 : 원)

과목	기초잔액	취득	감가상각비	기말잔액

비 품	35,264,667	-	(15,904,353)	19,360,314

시 설 장 치	7,905,000	-	(1,860,000)	6,045,000

실험용기계장치	33,871,501	-	(7,894,000)	25,977,501

계	77,041,168	-	(25,658,353)	51,382,815

4. 무형자산

(1) 회사가 채택하고 있는 무형자산의 상각방법 및 상각기간 등은 다음과 같습니다.

과 목	상각방법	상각기간	상 각 률 적 용

영업권	정액법	5년	취득가액에 대하여 0.20

개발비	”	5년	취득가액에 대하여 0.20

산업재산권	”	7년	취득가액에 대하여 0.143

소프트웨어	”	5년	취득가액에 대하여 0.20

* 개발비는 관련 제품 등의 판매가 가능한 시점부터 상각할 예정입니다.

(2) 무형자산의 변동내역

당기와 전기 중 무형자산의 과목별 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위 : 원)

과 목	기초잔액	증가액	상각액	(반)기말잔액

영 업 권	54,342,687	-	(20,378,507)	33,964,180

개 발 비	-	366,875,977	-	366,875,977

산업재산권	319,068,605	33,624,977	(52,542,093)	300,151,489

소프트웨어	-	16,700,000	(2,505,000)	14,195,000

계	373,411,292	417,200,954	(75,425,600)	715,186,646

② 전 기(단위 : 원)

과 목	기초잔액	증가액	상각액	(반)기말잔액

영 업 권	74,721,194	-	(20,378,507)	54,342,687

산업재산권	37,558,823	305,081,557	(23,571,775)	319,068,605

계	112,280,017	305,081,557	(43,950,282)	373,411,292

(3) 당기와 전기에 발생한 경상연구개발비는 각각 202,158,284원과 514,616,575원 입니다

5. 지분법적용투자주식 (1) 지분법피투자기업에 대한 소유지분율 현황은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위 : 원)

회사명	보유수량	지분율	취득원가	장부금액	소재지	결산월

UXN INC	205,497,000	100%	205,497,000	-	뉴욕	12월

② 전 기(단위 : 원)

회사명	보유수량	지분율	취득원가	장부금액	소재지	결산월

UXN INC	205,497,000	100%	205,497,000	1,602,852	뉴욕	12월

(2) 종목별 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.

① 당 기(단위 : 원)

회사명	기초평가액	취 득	지분법(손)익	기타증감	기말평가액

UXN INC	1,602,852	-	(1,602,852)	-	-

② 전 기(단위 : 원)

회사명	기초평가액	취 득	지분법(손)익	기타증감	기말평가액

UXN INC	17,623,433	64,428,000	(80,448,581)	-	1,602,852

(3) 지분법피투자기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	당 기	전 기	지분법적용회계기간

UXN INC	자 산 총 액	-	자 산 총 액	1,602,852	2017년~현재

부 채 총 액	-	부 채 총 액	-

매 출 액	-	매 출 액	-

당기순(손)익	(1,602,852)	당기순(손)익	(80,448,581)

6. 정부보조금

회사는 2017년 6월19일자로 개발기간이 2년으로서 (종료일: 2019년 6월18일) 국책연구과제인“단일모듈을 이용한 저비용 고내열 니켈/주석 복합박막 공정장비 기술개발”사업아이템으로 중소기업청과 협약을 체결하였습니다. 이 개발사업과 관련하여 정부조금을 2017년부터 총 119,981,820원을 수령하여 2019년 상반기에 경상연구개발비로 70,289,210원(전기30,779,806원, 전전기 18,912,504원)을 지출하였으며, 관련 정부보조금을 해당년도에 전액 영업외수익으로 표시 하였습니다.

7. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기분석(1) 유동성 위험관리 방법회사는 부채의 상환 및 운영비용을 포함하여 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 보고기간 말 현재 회사는 현금 및 현금성자산 266백만원의 현금 및 현금성자산을 보유하고 있으며 이는 부채 상환(장단기차입금 연장가능)을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불 예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는합리적으로 예상 할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. (2) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	장부금액	1년 이내	1년～2년	2년 초과

미 지 급 금	79,237,471	79,237,471	-	-

미 지 급 비 용	25,406,651	25,406,651	-	-

단 기 차 입 금	270,000,000	270,000,000	-	-

유동성장기부채	170,000,000	170,000,000	-	-

합 계	544,644,122	544,644,122	-	-

회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	장부금액	1년 이내	1년～2년	2년 초과

미 지 급 금	108,025,044	108,025,044	-	-

미 지 급 비 용	25,037,764	25,037,764	-	-

단 기 차 입 금	708,743,330	708,743,330	-	-

유동성장기부채	331,767,772	331,767,772	-

합 계	1,173,573,910	1,173,573,910	-	-

8. 차입금

당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

차 입 처	계 정 명	이 자 율	당기말	전기말

이현구외 6인	단기차입금	2.00%	-	408,743,330

기 업 은 행	단기차입금	4.96%	270,000,000	300,000,000

기 업 은 행	유동성장기부채	5.30%	90,000,000	100,000,000

기 업 은 행	유동성장기부채	5.53%	80,000,000	100,000,000

부 한 길	유동성장기부채	-	-	131,767,772

합 계	440,000,000	1,040,511,102

9. 퇴직급여

당기말 현재 재직중인 임직원이 일시에 퇴직할 경우 회사의 퇴직금지급규정에 의하여 지급되어야 할 퇴직금추계액은 99,408,714원이며(전기말 37,877,120원)이며, 당기중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기 초 잔 액	37,877,120	118,106,340

증 가 액	69,576,619	17,579,167

감 소 액	(8,045,025)	(97,808,387)

기 말 잔 액	99,408,714	37,877,120

회사가 확정기여제도(DC)에 가입한 임직원에 대하여 당기에 비용으로 인식한 금액은 25,879,506원 (전기 55,463,811원) 입니다.

10. 사채 등(1) 당기말 현재 회사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종 류	발행일	만기일	이자율	당반기말

제1회 무보증 사모 신주인수권부 사채	2017.1.12	2022.1.11	0%	1,000,000,000

제2회 무보증 사모 신주인수권부 사채	2017.1.12	2022.1.11	0%	1,000,000,000

가산: 사채상환할증금	318,360,394

차감:신주인수권조정	(354,582,985)

차감:사채할인발행차금	(415,979)

유동성대체	-

잔 액	1,963,361,430

(2) 제 1회차 신주인수권부사채의 발행내역

이자율	표면금리 0%

상환방법	신주인수권 행사로 인한 주금납입으로 갈음하지 않았을 경우에는 사채의 액면금액에 대하여는 원금에 만기보장수익률과 표면이자율과의 차이를 신주인수권부사채 발행일로부터 만기일까지의 기간 동안 복리로 계산한 금액과 합산한 금액을 만기일에 일시 상환 하기로 한다

행사기간	2017.01.13 ~ 2027.01.11

행사비율	권면금액의 100%

행사가격	3,846원

만기보장수익률	3%

(3) 제 2회차 신주인수권부사채의 발행내역

이자율	표면금리 0%

상환방법	신주인수권 행사로 인한 주금납입으로 갈음하지 않았을 경우에는 사채의 액면금액에 대하여는 원금에 만기보장수익률과 표면이자율과의 차이를 신주인수권부사채 발행일로부터 만기일까지의 기간 동안 복리로 계산한 금액과 합산한 금액을 만기일에 일시 상환 하기로 한다

행사기간	2017.01.13 ~ 2027.01.11

행사비율	권면금액의 100%

행사가격	3,846원

만기보장수익률	3%

(4) 당기말 현재 미행사된 전환가능 주식수

(단위 : 원,주)

종 류	행사가격	행사기간	발행될 보통주식수

제1회 무보증 사모 신주인수권부 사채	3,846	2017.01.13 ~ 2027.01.11	234,000

제2회 무보증 사모 신주인수권부 사채	3,846	2017.01.13 ~ 2027.01.11	234,000

11. 우발상황과 약정사항의 내용

(1) 우발상황 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.회사는 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보증 제공자	제공받은 보증내용	보증금액	보 증 처

(특수관계자)

대 표 이 사	차입금연대보증	20,400,000	기업은행

(기 타 )

기술보증기금	차입금신용보증	382,500,000	기업은행

(2) 중요한 소송사건회사는 보고서 작성기준일 현재 회사의 영업에 중대한 영향을 미칠 가능성이 있는 소송사건은 없습니다.

12. 자본금 (1) 당기 말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

발행할 주식의 총수	20,000,000주	1,000,000주

1주당금액	500원	5,000원

발행한 주식의 총수	2,861,680주	104,104주

당기 말 현재 자본금	1,430,840,000원	520,070,000원

( 2) 당기 와 전기의 자본금과 주식발행초과금의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

변동일자	변동사유	증감주식수	주당발행가액	자본금증감액	주식발행초과금 증감액

2019.04.16	유상증자	10,000 주	100,000	50,000,000	140,250,000

2019.05.24	유상증자	10,000 주	100,000	50,000,000	949,000,000

2019.07.11	유상증자	5,000 주	100,000	25,000,000	949,000,000

2019.07.27	유상증자	10,000 주	100,000	50,000,000	474,350,000

2019.08.01	출자전환	2,600 주	76,911	13,000,000	950,000,000

2019.09.20	출자전환	1,470 주	100,305	7,350,000	324,618,600

2019.09.20	액면분할	1,287,756 주	-	-	-

2019.09.20	무상증자	1,430,840 주	-	715,420,000	(716,420,000)

* 자본변동시 발행한 부대비용은 주식발행초과금증감액에 반영하였습니다.

13. 주식기준보상

회사는 중소기업 회계처리 특례에 따라 주식결제형 주식기준 보상거래에 대하여 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지 별도의 회계처리를 아니하였습니다.

(1) 주식기준보상당기말 현재 회사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

약정유형	주식선택권부여(최고경영진)	주식선택권부여(일반 직원)

부여일	2017.11.30	2017.11.30

부여수량	61,000주	60,120주

행사가격	3,846원	3,846원

만기	2022.11.30	2022.11.30

가득조건	2년 이상 재직	2년 이상 재직

약정유형	주식선택권부여(최고경영진)	주식선택권부여(일반 직원)

부여일	2019.08.14	2019.08.14

부여수량	50,000주	92,000주

행사가격	5,000원	5,000원

만기	2024.08.14	2024.08.14

가득조건	2년 이상 재임	2년 이상 재임

(2) 주식선택권의 내용 당기 말과 전기 말 현재 회사가 부여하고 있는 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당 기	전 기

주식선택권수량	가중평균행사가격	주식선택권수량	가중평균행사가격

기 초	121,120	3,846	206,600	3,846

부 여	142,000	5,000	-	-

상 실	-	-	85,480	3,846

행 사	-	-	-	-

기 말	263,120	4,469	121,120	3,846

기말 현재행사가능	121,120	3,846	-	-

14. 현금흐름표 당(반)기와 전(반)기에 발생한 거래 중 현금의 유입 또는 현금의 유출을 수반하지 않는 거래로 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

단기차입금의 자본금대체	346,968,600	-

무 상 증 자	715,420,000	-

선급금의 산업재산권 대체	-	132,832,638

장기차입금의 유동성 대체	-	331,767,772

합 계	1,062,388,600	464,600,410

15. 특수관계자와의 주요거래내용(1) 특수관계자 현황

구 분	회 사 명(성 명)

대표이사	박 세 진

주 주	부 한 길

직 원	소 상 완

(2) 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

계 정 명	관 계	기 초	증 가	감 소	기 말

단 기 대 여 금	직 원	16,104,115	-	(16,104,115)	-

유동성장기부채	주 주	131,767,772	-	(131,767,772)	-

합 계	147,871,887	-	(141,787,772)	-

② 전기(단위 : 원)

계 정 명	관 계	기 초	증 가	감 소	기 말

단 기 대 여 금	직 원	25,820,000	-	(9,715,885)	16,104,115

유동성장기부채	주 주	131,767,772	-	-	131,767,772

합 계	157,587,772	-	(1,161,485)	147,871,887

(3) 특수관계자와의 담보 및 지급보증의 내용 주석 10에서 설명한 바와 같이 당기말 현재 특수관계자인 대표이사로부터 지급보증 받은 금액 20,400,000원이 있습니다.

(4) 특수관계자와의 기타거래내용은 다음과 같습니다.주석 13에서 설명한 바와 같이 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. 16. 결 손금처리계산서 당기 및 전기의 결손금처리계산서 는 다음과 같습니다. 결 손 금 처 리 계 산 서

제 8 기 2019년 01월 01일 부터 제 7 기 2018년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지
처리예정일 2020년 03월 27일 처리확정일 2019년 03월 29일

회사명 : 주식회사 유엑스엔 (단위 : 원)

과 목	제 8(당) 기	제 7(전) 기

미처리결손금	4,713,841,356	3,387,782,412

전기이월미처리결손금	3,387,782,412	2,192,424,150

당기순손실	1,326,058,944	1,195,358,262

결손금처리액	-	-

차기이월미처리결손금	4,713,841,356	3,387,782,412

17. 부가가치이익 당기와 전기의 판매비와 관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다

(단위 : 원)

과 목	당 기	전 기

급 여	352,145,237	234,789,387

퇴 직 급 여	95,456,125	73,042,978

복 리 후 생 비	39,098,494	22,744,901

임 차 료	51,600,000	49,500,000

감 가 상 각 비	23,723,418	25,658,353

무형자산상각비	75,425,600	43,950,282

세 금 과 공 과	17,253,770	14,863,720

합 계	654,702,644	464,549,621

18. 벤처기업의 불확실성

벤처기업은 영업활동의 변동성이 일반기업보다 클 수 있으며, 동 기업들은 자체수익성모형을 지속적으로 확립해 가고 있는 상황입니다. 회사는 당기 중 영업손실 1,235백만원 당기순손실 1,326백만원을 시현하였으며, 영업활동으로 인한 현금유출액 1,124백만원이 발생하였습니다. 이처럼 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 회사의 재무상태나 경영성과 등이 크게 변동할 가능성이 있습니다. 본 재무제표에는 이러한 불확실성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.19. 보고기간 후 사건 당사의 재무제표는 2020년 2월 12일자 이사회에서 확정되었으며, 2020년 3월 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 유엑스엔의 2019년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조의 7항에 따라 첨부하는 것입니다.

첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 유엑스엔대표이사 귀하 2020년 3월 10일

우리는 첨부된 회사명 의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 유엑스엔의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다." 라고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 강남구 강남대로 338
회 계 법 인 원 지
대표이사 공인회계사 이 종 희

회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서