유엑스엔 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 10 (당) 기 2021년 12월 31일 현재
제 9 (전) 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 유엑스엔

1. 당사의 개요

주식회사 유엑스엔(이하 “당사”)은 2012년 5월에 바이오센서 개발 및 제조(무효소연속측정형 혈당 모니터링 시스템)를 통해서 당뇨병으로 인한 환자의 삶의 질을 개선하고, 사용자들로부터 확보될 방대한 건강 정보를 Big Data, Deep Learning, AI기술과 접목하여 헬스케어 분야의 새로운 시장 창출을 사업목적으로 설립되었으며 2019년 11월 28일 코넥스시장에 상장하였습니다. 본사는 의왕시 오봉산단3로 25, 1동 505호(삼동)에 위치하고 있습니다.수차례 유상증자 등의 결과로 당기말 현재 자본금은 보통주 1,643백만원, 우선주 696백만원이며, 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식의 종류	소유주식수(주)	지분율	비고

에스디바이오센서(주)	우선주	1,022,495	21.85%

박세진	보통주	635,660	13.59%	대표이사

엔피성장8호(노앤파트너스)	보통주	255,234	5.46%

동유기술투자(주)	보통주	180,000	3.85%

이오플로우(주)	우선주	160,900	3.44%

마그나4호 빛가람펀드	보통주	156,046	3.34%

현대투자파트너스 제2호벤처투자조합	우선주	116,280	2.49%

정의산업(주)	우선주	92,858	1.97%

기타 보통주주	보통주	2,059,084	44.01%

총합계	4,678,557	100.00%

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사는 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국 제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

2.2. 측정기준 재무제표는 공정가치로 측정되는 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

2.3. 추정과 판단 일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

2.4 회계정책의 변경 2.4.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 제25장 특수관계자 공시 (주요 경영진 보상에 관한 공시 규정의 명확화)
- 제29장 중간재무제표 (중간재무보고 비교표시 면제 명확화)
- 제31장 중소기업 회계처리 특례 (관계기업, 공동지배기업, 시장성 있는 지분증권 특례 회계처리 명확화)

2.4.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 없습니다.

2.5 현금 및 현금성자산

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2.6 유가증권유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 당사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기 매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자 증권 으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

당사는 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 공정가치로 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다.

단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손을인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다.

손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

2.7 지분법적용투자주식

피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 당사의 재무제표에 미치는영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 당사는 관계기업이 배당금 지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다.

유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 당사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 당사 또는관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다.

지분법피투자회사가 종속기업인 경우 투자계정의 잔액이 (0)이 되어 지분법 적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배기업 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배기업의 지분과 일치되도록 회계처리하고 있습니다.

2.8 유형자산유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있 습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다.

당사는 유형자산을 취득원가 에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따 라 산정된 감가상각누계액 과 손상차손누계액 을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구분	추정내용연수	감가상각방법

시설장치	5년	정액법

비품	5년	정률법

기계장치	5년	정액법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우 에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2.9 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산 을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 당사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액 과 손상차손누계액 을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법

산업재산권	7년	정액법

상표권	7년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

당사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.

2.10 납입자본

당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위 내에서 상계처리하고 미 상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.

2.11 수익 인식

당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

2.12 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.(1) 자산 관련 보조금자산 관련 보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산 관련 보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.

(2) 수익 관련 보조금수익 관련 보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과 상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 당사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익 관련 보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익 관련 보조금은 선수수익으로 회계처리합니다. 2.13 비금융자산의 손상 금융자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수 가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별 가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수 가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.

2.14 종업원급여( 1) 퇴직급여

당사는 보고기간 말 현재 1년 이상 근속한 전종업원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금(근로기준법과 당사의 퇴직금지급 규정 중 큰 금액)에 상당하는 금액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.

당사는 2017년부터 일부 직원에 대하여 퇴직연금제도를 도입하였으며, 당 사 의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 당사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정 된 부담금을 납부합니다. 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.

(2) 연차수당부채 당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다. 2.15 충당부채와 우발부채 당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐 의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.

2.16 주식선택권

당사가 부여한 주식선택권은 모두 주식결제형 주식기준보상거래입니다. 주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하며, 종업원의 용역제공과 같이 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치로 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본조정으로 회계처리하고 있습니다.

2-17 당기법인세와 이연법인세 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다. 당사는 과세당국이 당사의 법인세 처리를 세법에 따라 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 과세당국의 수용 가능성이 매우 높으면 당사의 법인세 처리와 일관되게 산정하고 매우 높지 않은 경우 가능성이 가장 높은 금액과 기댓값 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영하고 있습니다.

2.18 금융자산과 금융부채의 측정 (1) 최초 측정 당 사는 금융자산과 금융부채의 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다.

제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초 인식액으로 하고 있습니다. 당사는 단기매매증권, 파생 상품( 현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외 )과 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초 인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 당사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 당사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.

(2) 후속측정 당사는 금 융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권 (주석 2.4 참조) , 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다 (주석 2.4 참조). (3) 복합금융상품(금융부채)당사는 당기손익인식지정항목으로 분류한 복합금융상품을 제외한 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 복합금융상품에 대하여 부채요소와 자본요소를 분리하여 회계처리하고 있습니다. 최초인식시점에 부채요소의 공정가치는 동일한 조건하에서 유사한신용상태와 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권 또는 신주인수권이 없는 채무상품의 정해진 미래현금흐름을 시장이자율을 적용하여 할인한 현재가치로 인식하며, 자본요소의 장부금액은 복합금융상품 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 결정하고 있습니다. 한편, 복합금융상품의 자본요소가 아닌 파생상품의 특성에 해당하는 가치는 부채요소의 장부금액에 포함하고 있습니다.

2.19 전기오류수정손익

전기 또는 그 이전기간의 재무제표를 작성할 때 발생하였던 오류가 당기에 발견되는 경우 당기 손익계산서에 영업외손익 중 전기오류수정손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 중대한 오류의 수정은 전기이월 미처분이익잉여금에 반영하고 관련 계정잔액을 수정하며 중대한 오류의 영향을 받은 회계기간의 재무제표를 재작성하고 있습니 다.

3. 투 자자산(1) 당기말과 전기말 현재 투자자산(지분법적용투자주식 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당기말	전기말

유동

정기예적금	-	1,707,550

매도가능증권	31,069,730	-

소계	31,069,730	1,707,550

비유동

매도가능증권	6,876,863	3,000

소계	6,876,863	3,000

합계	37,946,593	1,710,550

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권

시장성 있는 지분증권	2,908,297	-

시장성 없는 지분증권	3,000	3,000

소계	2,911,297	3,000

기타 채무증권	35,035,296	-

소계	35,035,296	-

합계	37,946,593	3,000

(3) 당기말 현재 채무증권의 만기일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

1년이내	31,069,730

1년초과 5년이내	-

5년초과 10년이내	-

10년초과	3,965,566

합계	35,035,296

(4) 당기와 전기 중 인식한 매도가능증권평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	증감(손익)	처분(실현)	기말

지분증권

시장성 있는 지분증권	-	(591,749)	-	(591,749)

시장성 없는 지분증권	-	-	-	-

기타 채무증권	-	35,296	-	35,296

합계	-	(556,453)	-	(556,453)

4. 지분법적용투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

회사명	주된 사업장	결산일	지분율(%)	금액

취득원가	지분법평가액	순자산지분가액

(주)캠벗	대한민국	2021.12.31	34.55	38,000	154,143	154,143

② 전기말(단위: 천원)

회사명	주된 사업장	결산일	지분율(%)	금액

취득원가	지분법평가액	순자산지분가액

(주)캠벗	대한민국	2021.12.31	38.00	38,000	37,330	37,330

(2) 당기와 전기 중 지분법적용투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	37,330	-

취득	-	38,000

지분법이익(손실)	116,813	(670)

기말	154,143	37,330

(*) 당기 지분법이익은 피투자회사의 당기순손실의 지분해당액 681천원과 피투자회사의 유상증자시 당사 지분율 하락에 대한 지분변동액 117,494천원의 합계액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 지분법피투자기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

자산	부채	매출액	당기순손실	자산	부채	매출액	당기순손실

(주)켐벗	446,202	-	-	(2,044)	98,246	-	-	(1,763)

5. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	감가상각비	기말잔액

비품	29,437	21,585	(15,247)	35,775

시설장치	172,835	99,432	(44,361)	227,906

기계장치	82,358	562,896	(70,281)	574,973

건설중인자산	-	135,050	-	135,050

합계	284,630	818,963	(129,889)	973,704

② 전기(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	감가상각비	기말잔액

비품	11,239	31,259	(13,061)	29,437

시설장치	4,185	200,800	(32,150)	172,835

기계장치	93,426	16,954	(28,022)	82,358

합계	108,850	249,013	(73,233)	284,630

(2) 당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

보험종류	부보대상	보험회사명	부보금액

공장화재보험	임차건물,시설,집기비품 등	MG손해보험	1,399,396

일반화재보험	1,179,418

종합보험	임차건물,기계장치,재고자산 등	DB손해보험	1,622,917

임상시험담보	임상시험 관련	에이스아메리칸해상보험	100,000

합계	4,301,73

6. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원 )

구 분	기초	증가	상각	폐기	기말

산업재산권	261,958	30,347	(79,453)	(1,106)	211,746

상표권	-	31,097	(2,306)	-	28,791

소프트웨어	13,346	509	(4,004)	-	9,851

합계	275,304	61,953	(85,763)	(1,106)	250,388

② 전기(단위 : 천원 )

구 분	기초	증가	상각	손상차손	기말

영업권	33,964	-	(20,378)	(13,586)	-

개발비	366,875	-	(73,375)	(293,500)	-

산업재산권	300,151	17,823	(56,016)	-	261,958

소프트웨어	14,195	2,907	(3,756)	-	13,346

합계	715,185	20,730	(153,526)	(307,086)	275,304

(2) 당기와 전기에 발생한 경상연구개발비는 각각 1,339백만원과 1,015백만원으로서 판매비와관리비에 계상하고 있습니다.

7. 정부보조금 (1) 당기말 현재 정부보조금과 관련하여 미이행된 조건 및 우발상황은 다음과 같습니다.

과제명	종 류	금 액	납부기간

당뇨진단과 관리를 위한 건강검진용도의 1체형 1회용 24시간 혈당모니터링 기기개발	착수기본료	출연금의 1%	납부통보일로부터 90일 이내

경상기술료	매출액의 1%	관련 매출이 발생한 년도부터 5년간, 또는 과제협약 종료 후 7년중에 먼저 도래하는 시점

범부처과제(경상기술료)	착수기본료	출연금의 1%	납부통보일로부터 90일 이내

정률기술료	매출액의 1%	관련 매출이 발생한 년도부터 5년간, 또는 과제협약 종료 후 7년중에 먼저 도래하는 시점

2019 사업화연계기술개발사업	착수기본료	출연금의 1%	납부통보일로부터 90일 이내

경상기술료	매출액의 1%	관련 매출이 발생한 년도부터 5년간, 또는 과제협약 종료 후 7년중에 먼저 도래하는 시점

(2) 당기말 현재 정 부 과제별 납부할 기술료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과제명	차수	승인한도	사용금액(정부 부담)	납부기술료

당뇨진단과 관리를 위한 건강검진용도의 1체형 1회용 24시간 혈당모니터링 기기개발	1차연도	409,000	339,621	33,962

2차연도	582,400	455,380	45,538

소계	795,001	79,500

범부처전주기의료기기연구개발	1차연도	35,000	33,534	3,353

2차연도	70,000	32,601	3,260

소계	66,135	6,613

2019 사업화연계기술개발사업	1차연도	513,620	467,053	46,705

2차연도	547,613	522,592	52,259

소계	989,645	98,964

합계	1,850,781	185,078

8. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기분석(1) 유동성 위험관리 방법당사는 부채의 상환 및 운영비용을 포함하여 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서유동성위험을 관리하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

과목	장부금액	1년 이내	1년~2년	2년 초과

미지급금	328,637	328,637	-	-

미지급비용	54,908	54,908	-	-

단기차입금	72,000	72,000	-	-

장기미지급금	185,078	-	-	185,078

신주인수권부사채	19,000,000	1,000,000	-	18,000,000

사채상환할증금	6,349,675	159,180	-	6,190,495

합계	25,990,298	1,614,725	-	24,375,573

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말(단위: 천원)

과목	장부금액	1년 이내	1년~2년	2년 초과

미지급금	108,964	108,964	-	-

미지급비용	48,515	48,515	-	-

단기차입금	282,000	282,000	-	-

유동성장기부채	80,000	80,000	-	-

장기미지급금	132,158	-	-	132,158

신주인수권부사채	2,000,000	1,000,000	1,000,000	-

사채상환할증금	435,291	276,111	159,180	-

합계	3,086,928	1,638,111	1,159,180	132,158

9. 차입금

당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

차입처	과목	이자율	전기말

당기말	전기말	당기말	전기말

기업은행	단기차입금	5.15%	-	72,000	-

-	5.08%	-	72,000

-	4.98%	-	210,000

유동성장기부채	-	4.40%	-	80,000

합계	72,000	362,000

10. 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

종 류	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말

유동	비유동	유동

제1회 무보증 사모 신주인수권부 사채(*1)	2017.01.12	2022.01.11	0.00%	1,000,000	-	1,000,000

제2회 무보증 사모 신주인수권부 사채(*2)	2017.01.12	2022.01.11	0.00%	-	-	1,000,000

제3회 무보증 사모 신주인수권부 사채	2021.10.07	2031.10.06	0.00%	-	18,000,000	-

가산:사채상환할증금	159,180	6,190,495	435,291

차감:신주인수권조정	(3,165)	(14,218,357)	(219,382)

차감:사채할인발행차금	(4)	(49)	(223)

잔 액	1,156,011	9,972,089	2,215,686

(*1) 2022년 1월 11일에 40%가 상환 완료되었고 60%는 신주인수권 행사(156,046주)시 주금 대용납입되었습니다 (주석 24 참조). (*2 ) 당기 중 제2회 무보증 사모 신주인수권부 사채 600,000천원의 신주행사청구에 따라 156,046주(1주당 행사가격 3,846원)의 보통주가 발행되었고 또한 400,000천원의 조기상환에 따라 86,028천원의 사채상환이익이 발생하였습니다.

(2) 당기 중 발행한 제3회 무보증 사모 신주인수권부 사채의 발행조건의 상세내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명침	제3회 무보증 사모 신주인수권부 사채

인수인	에스디바이오센서 주식회사

발행일	2021년 10월 7일

만기일	2031년 10월 6일

액면금액	18,000,000,000원

발행금액	18,000,000,000원

액면이자율	표면금리 0%

만기보장수익율	연 복리 3%

상환방법	만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2031년 10월 6일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다.

행사기간	2022.10.8 ~ 2031.9.6

행사비율	권면금액의 100%

행사가격(*)	21,735원

조기상환청구권	본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환청구가능

(*) 신주인수권 행사가격의 조정은 다음과 같습니다. - 본 신주인수권행사 전에 발행회사가 최초 신주인수권행사가격을 하회하는 발행가격을 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우에는 행사가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정한다.- 발행회사가 타사와 합병시 교환비율 산정을 위한 평가가액이 그 당시의 본 행사가격을 하회하는 경우, 본 행사가격이 평가가액에 사용하도록 행사비율을 조정한다. - 발행회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 행사비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정된다.- 본 신주인수권행사전에 발행회사가 무상감자를 할 경우에는 행사비율은 그 감자의 비율에 따라 조정한다.

(3) 당기말 현재 신주인수권의 부여내역 및 미발행 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

종 류	행사가격	행사기간	발행될 보통주식수	미발행 보통주식수

제1회 무보증 사모 신주인수권부 사채	3,846	2017.01.13 ~ 2027.01.11	260,040	260,040

제3회 무보증 사모 신주인수권부 사채	21,735	2022.10.8 ~ 2031.9.6	828,157	828,157

11. 퇴직급여 충당부채

당기말 현재 재직중인 임직원이 일시에 퇴직할 경우 당사의 퇴직금지급규정에 의하여 지급되어야 할 퇴직금추계액은 207,753천원(전기말 158,087원)이며, 당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	158,087	99,408

증가	124,332	58,678

감소	(74,668)	-

기말	207,753	158,087

당사가 확정기여제도(DC)에 가입한 임직원에 대하여 당기에 비용으로 인식한 금액은 78백만원 (전기 47백만원) 입니다.

12. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 금융회사와 체결하고 있는 차입약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융회사	구분	약정한도	실행금액

기업은행	차입약정	72,000	72,000

(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증 제공자	제공받은 보증내용	보증금액	보증처

기술보증기금	차입보증	61,200	기업은행

대표이사	차입보증	12,960	기업은행

서울보증보험	이행지급	17,327	-

(3) 당기말 현재 당사의 영업에 중대한 영향을 미칠 가능성이 있는 소송사건은 없습니다.

13. 자본금 (1) 당기 말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	20,000,000주	20,000,000주

1주당금액	500원	500원

발행한 주식의 총수	4,678,557주	3,169,818주

보통주	3,286,024주	2,879,680주

전환상환우선주(*)	1,392,533주	290,138주

자본금	2,339,278,500원	1,584,909,000원

보통주	1,643,012,000원	1,439,840,000원

전환상환우선주(*)	696,266,500원	145,069,000원

(*) 누적적, 참가적 우선주로 1주당 의결권 한표를 가지고 있으며, 보통주를 보유한 주주보다 우선하여 잔여재산분배권리를 보유하고 있습니다.( 2) 당기 와 전기의 자본금과 주식발행초과금의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금

우선주 주식수	보통주 주식수	우선주 자본금	보통주 자본금

전기초	-	2,861,680	-	1,430,840,000	3,070,798,600

주식선택권	-	18,000	-	9,000,000	60,228,000

전환상환우선주 유상증자	290,138	-	145,069,000	-	2,639,346,200

전기말	290,138	2,879,680	145,069,000	1,439,840,000	5,770,372,800

당기초	290,138	2,879,680	145,069,000	1,439,840,000	5,770,372,800

주식선택권	-	66,180	-	33,090,000	289,189,656

신주인수권 행사	-	208,046	-	104,023,000	815,366,515

전환상환우선주 유상증자	1,223,615	-	611,807,500	-	24,385,394,940

우선주의 보통주전환	(121,220)	132,118	(60,610,000)	66,059,000	(5,449,000)

당기말	1,392,533	3,286,024	696,266,500	1,643,012,000	31,254,874,911

(3) 전환상환우선주 당기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차 기명식 전환상환우선주	2차 기명식 전환상환우선주	3차 기명식 전환상환우선주	4차 기명식 전환상환우선주	5차 기명식 전환상환우선주

발행주식수(주)	92,858	116,280	81,000	201,120	1,022,495

주당 발행가액	8,400	8,600	12,400	24,862	19,560

발행일	2020-07-02	2020-08-06	2020-08-14	2021-08-09	2021-10-07

발행가액(원)	780,007,200	1,000,008,000	1,004,400,000	5,000,245,440	20,000,002,200

투자자	정의산업주식회사	현대투자파트너스 제2호 벤처투자조합	(주)디앤디파트너스, (주)바이오엑스퍼트인베스트먼트	이오플로우 주식회사, 이오바이오1호투자조합, 이오바이오2호투자조합	에스디바이오센서 (주)

배당률	발행가액의 1% 이상이며,누적적/참가적임

전환청구기간	발행일로부터 10년까지로 하며, 이 기간이 경과하면 보통주로 자동 전환됨

전환비율	이후 상환청구 이전까지 전환상환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능

전환가액 조정	유상증자 또는 전환사채 등의 발행가격이 전환가격을 하회할때 전환비율 조정 (희석화방지 조항)

상환	- 조건 : 발행일로부터 상환일까지 연복리 3% 의 보장수익률로 상환청구가능 (단, 기 지급된 배당금은 공제)

- 청구기간 : 신주발행 3년이 경과한 날로부터 10년이 경과하는 날까지

특약사항	- 공동매도 참여권: 이해관계인이 회사 주식의 전부 또는 일부를 처분하고자 하는 경우, 투자자는 동일한 조건으로 우선 매도할 수 있는 권한을 보유하고 있음.

- 우선매수권: 회사가 지분증권을 발행하는 경우, 투자자는 발행결의일 전 기준으로 산정된 지분비율에 따라 신규 발행된 지분증권을 제 3자보다 우선하여 인수할 권리를 보유함.

14. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 당사가 부여한 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차(*)	4차	5차

부여일	2017.11.30	2019.08.14	2020.08.20	2021.08.25	2021.10.25

부여수량(주)	121,120	142,000	30,000	92,500	80,000

행사가격(원)	3,846	5,000	12,400	24,660	24,770

만기	2022.11.30	2024.08.14	2025.08.20	2026.08.25	2026.10.25

가득조건	2년 이상 재직

(*) 당기 중 전액 취소되었습니다.

(2) 주식선택권의 내용 당기 와 전기 중 당사가 부여한 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당기	전기

주식선택권수량	가중평균행사가격	주식선택권수량	가중평균행사가격

기초	275,120	5,374	263,120	4,469

부여	172,500	24,711	30,000	12,400

취소	(30,000)	(12,400)	-	-

행사	(66,180)	(4,374)	(18,000)	3,846

기말	351,440	14,454	275,120	5,374

행사가능주식수	178,940	4,566	103,120	3,846

(3) 당기 중 유효한 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차(*)	2차(*)	4차	5차

가중평균공정가치(원)	436	344	4,872	5,304

부여일의 가중평균 주가(원)	2,964	3,529	23,900	24,400

주가변동성(%)	22.53	22.05	21.10	20.40

기대만기	2년	2년	2년	2년

무위험수익률(%)	2.48	1.23	1.85	2.24

(*) 2019년 9월 23일에 액면분할되었습니다.

(4) 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

당기에 인식한 보상비용	161,165

당기 이후 인식할 보상비용	728,023

합 계	889,188

(5) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	당기비용	전기오류수정손실(주석 16 참조)	기말

주식선택권	-	161,165	87,343	248,508

15. 결 손금처리계산서 당기 및 전기의 결손금처리계산서 는 다음 과 같습니다. 결손금 처리 계산서

제 10기 2021년 01월 01일 부터 제 9 기 2020년 01월 01일 부터
2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지
처리예정일 2022년 03월 29일 처리확정일 2021년 03월 29일

회사명 : 주식회사 유엑스엔 (단위 : 원)

과 목	제 10(당) 기	제 9(전) 기

미처리결손금	10,787,717,590	7,649,300,204

전기이월미처리결손금	7,649,300,204	4,713,841,356

당기순손실	3,138,417,386	2,935,458,848

결손금처리액	-	-

차기이월미처리결손금	10,787,717,590	7,649,300,204

16. 전기오류수정손실

당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 주식보상비용을 근로용역의 가득기간에 인식하여야 하나 주식선택권의 행사시점에 인식함에 따라 전기까지 주식보상비용 87,343천원을 과소계상하였습니다. 당사는 당기에 상기의 오류를 발견하여 이를 수정하였으며, 중대한 오류는 아니라고 판단하여 이를 당기 손익계산서에 전기오류수정손실로 인식하였습니다.

17. 법인세비용17-1. 당기와 전기 중 인식한 법인세비용은 없습니다. 17-2. 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이, 결손금 및 세액공제의 증감내용 및 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 계산 내용은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

과목	당기

누적일시적차이 등	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가(감소)	기말잔액	기초잔액	증가(감소)	기말잔액

이월결손금>

퇴직급여충당부채	158,087	49,666	207,753	34,779	10,926	45,705

개발비	1,232,708	(371,769)	860,939	271,196	(81,790)	189,406

연차수당부채	37,099	6,478	43,577	8,162	1,425	9,587

영업권	13,586	(13,586)	-	2,989	(2,989)	-

퇴직급여미지급금	93,421	70,382	163,803	20,552	15,485	36,037

국고보조금	-	224,006	224,006	-	49,281	49,281

장기미지급금	-	185,078	185,078	-	40,717	40,717

신주인수권조정	-	(14,218,406)	(14,218,406)	-	(3,128,049)	(3,128,049)

상환할증금	-	6,190,495	6,190,495	-	1,361,909	1,361,909

매도가능증권	-	556,453	556,453	-	122,420	122,420

지분법적용투자주식	-	(116,143)	(116,143)	-	(25,551)	(25,551)

이월결손금	6,103,636	3,339,553	9,443,189	1,342,800	734,702	2,077,502

소계	7,638,537	(4,097,793)	3,540,744	1,680,478	(901,514)	778,964