탑런토탈솔루션 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 21 기 : 2024년 12월 31일 현재
제 20 기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 탑런토탈솔루션과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 탑런토탈솔루션(이하 '지배기업')과 종속기업(이하 연결회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')는 차량용 전장 디스플레이 백라이트, pOLED 부품 제조 및 해외 자회사의 지분을 소유함으로써 자회사의 제반사업 내용을 지배, 경영지도, 정리 및 육성하는 지주사업 등을 주 사업목적으로 2004년 5월에 설립되었고, 2024년 11월 코스닥 시장에 상장되었습니다. 경북 구미시 옥계2공단로(황상동)에 본사가 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 자본금은 9,786,390 천원입니다.

한편, 보고기간종료일 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

박영근	11,416,160	58.33%

이지영	3,080,000	15.74%

유암코케이비크레딧제1호사모투자합자회사	2,521,064	12.88%

㈜KB증권	55,555	0.28%

기타소액주주	2,500,000	12.77%

합 계	19,572,779	100.00%

(2) 종속기업 현황

회 사 명	소재지	당기말지배지분율	전기말지배지분율	결산월	주요사업

연결대상 종속기업(*1)

TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD.	중국	100.00%	100.00%	12월	LCD 부품제조

TOP RUN POLAND SP.ZO.O.	폴란드	100.00%	100.00%	12월	전장부품제조

TOP RUN USA, INC.	미국	100.00%	100.00%	12월	발포성형

TOP RUN VIETNAM HAIPHONG CO., LTD.	베트남	100.00%	100.00%	12월	LCD 부품제조OLED 부품제조

PT. TOP RUN INDONESIA	인도네시아	100.00%	100.00%	12월	발포성형

DONG YANG ELECTRONICS NANJING CO., LTD.	중국	60.94%	60.94%	12월	사출성형

(*1) 투자금액과 지분율은 연결회사가 각각 보유하고 있는 투자주식금액과 지분율의 단순합계이며, 해외 종속기업은 출자금 형태로서 주식이 존재하지 아니합니다.

(3) 보고기간말 현재 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	자 산	부 채	순자산	매 출	당기손익	총포괄손익

TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD.	76,306,687	67,224,741	9,081,946	151,019,533	(807,386)	(1,170,378)

TOP RUN POLAND SP.ZO.O.	75,876,896	59,185,620	16,691,277	127,908,368	1,639,572	(42,736)

TOP RUN USA, INC.	32,306,631	20,492,160	11,814,471	52,083,231	160,653	3,973,587

TOP RUN VIETNAM HAIPHONG CO., LTD.	118,672,012	61,645,953	57,026,059	140,534,342	9,660,853	13,895,186

PT. TOP RUN INDONESIA	11,462,785	4,465,424	6,997,361	21,375,487	174,486	1,153,313

DONG YANG ELECTRONICS NANJING CO., LTD.	6,803,684	(7,130)	6,810,814	-	(1,424)	689,974

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산·공정가치로 측정하는 조건부대가

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 연결재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	15년

기계장치	8년

차량운반구	5년

공기구비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

토지사용권	30~50년

소프트웨어	5년

산업재산권	10년

특허권	10년

2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 15~40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.17 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.

2.19 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.20 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.22 종업원급여(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여

연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.23 수익인식(1) 재화의 판매

연결회사의 수익은 재화의 판매 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을

때 수익을 인식하고 있습니다.

2.24 리스

연결회사는 다양한 유형자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

2.25 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.26 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2025년 2월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 15 참조)

(2) 관계기업 및 공동기업투자주식의 손상차손

관계기업 및 공동기업투자주식의 손상여부를 검토하기 위한 투자주식의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(3) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 21 참조)

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(5) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.(2).3) 참조).

(6) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

(7) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

회사가 보유한 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고, 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리(1) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계	268,326,305	281,284,706

자본총계	184,161,405	94,510,684

부채비율	145.70%	297.62%

(2) 금융위험관리

연결회사는 보유하고 있는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외환위험

연결회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	68,780,893	97,847,090	116,311,029	99,915,121

EUR	3,676,738	24,179,080	12,496,638	15,030,203

MXN	1,490,047	1,144,280	-	-

합계	73,947,678	123,170,450	128,807,667	114,945,324

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 당기와 전기 중 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(2,906,620)	2,906,620	1,639,591	(1,639,591)

EUR	(2,050,234)	2,050,234	(253,357)	253,357

MXN	34,577	(34,577)	-	-

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험

이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 연결회사의 변동금리부 금융상품에서 발생가능한 위험입니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동금리부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기차입금	72,915,200	60,456,474

장기차입금	14,128,456	19,398,821

계	87,043,656	79,855,294

연결회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1% 상승	(678,941)	(622,871)

1% 하락	678,941	622,871

3) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

4) 유동성위험

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석·검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	계약상현금흐름	1년이내	1년초과~5년이내	5년초과

매입채무	93,343,173	93,343,173	-	-

기타채무	35,138,292	35,138,292	-	-

단기차입금	95,382,476	95,382,476	-	-

장기차입금	31,548,471	8,279,047	23,119,947	149,477

리스부채(*1)	8,056,368	2,515,047	5,541,321	-

합 계	263,468,780	234,658,035	28,661,268	149,477

(*1) 할인전 액면금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	계약상현금흐름	1년이내	1년초과~5년이내	5년초과

매입채무	93,536,523	93,536,523	-	-

기타채무	30,378,888	30,378,888	-	-

단기차입금	90,838,608	90,838,608	-	-

장기차입금	40,041,138	11,110,614	28,930,524	-

리스부채(*1)	10,213,159	2,692,827	5,297,466	2,222,866

전환사채	24,311,434	24,311,434	-	-

합 계	289,319,750	252,868,894	34,227,990	2,222,866

(*1) 할인전 액면금액입니다.

5. 금융상품 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 정보를 제공합니다. 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	101,017,885	101,017,885	37,633,407	37,633,407

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,600,570	1,600,570	1,235,986	1,235,986

매출채권	110,133,726	110,133,726	112,694,568	112,694,568

기타금융자산	2,466,740	2,466,740	5,374,625	5,374,625

소계	215,218,921	215,218,921	156,938,586	156,938,586

금융부채

매입채무	93,343,173	93,343,173	93,536,523	93,536,523

차입금	120,227,607	120,227,607	112,463,083	112,463,083

전환사채	-	-	12,662,870	12,662,870

파생상품부채	-	-	6,912,028	6,912,028

기타금융부채	31,724,439	31,724,439	30,378,887	30,378,887

소계	245,295,219	245,295,219	255,953,391	255,953,391

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	197,892	1,402,678	1,600,570

(전기말) (단위: 천원)

구분	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	130,186	1,105,800	1,235,986

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	6,912,028	6,912,028

(3) 반복적인 공정가치 측청치의 서열체계 수준 간 이동

1) 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

2) 당기 및 전기 중 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초	1,105,800	6,912,028	298,250	-

평가	300,000	-	1,000,000	7,909,432

증가	(3,122)	(87,526)	509,257	(997,404)

감소	-	(6,824,502)	(701,707)	-

기말	1,402,678	-	1,105,800	6,912,028

(4) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	1,125,850	3	조정순자산	주가변동성/위험이자율/무위험이자율

당기손익-공정가치측정금융자산	197,892	2	해지환급금차액	납입보험료, 할인율 등

당기손익-공정가치측정금융자산	276,828	3	조정순자산	주가변동성/위험이자율/무위험이자율

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	1,105,800	3	조정순자산	주가변동성/위험이자율/무위험이자율

당기손익-공정가치측정금융자산	130,186	2	해지환급금차액	납입보험료, 할인율 등

당기손익-공정가치측정금융부채	6,912,028	3	이항모형	주가변동성/위험이자율/무위험이자율

6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	101,017,885	-	101,017,885

당기손익공정가치측정금융자산	-	1,600,570	1,600,570

매출채권	110,133,726	-	110,133,726

기타유동금융자산	693,922	-	693,922

기타비유동금융자산	1,772,818	-	1,772,818

합 계	213,618,351	1,600,570	215,218,921

(당기말) (단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	93,343,173	-	93,343,173

단기차입금	92,560,412	-	92,560,412

유동성장기차입금	7,044,335	-	7,044,335

장기차입금	20,622,860	-	20,622,860

기타유동금융부채	31,436,482	-	31,436,482

기타비유동금융부채	287,957	-	287,957

유동리스부채	2,515,047	-	2,515,047

비유동리스부채	5,541,321	-	5,541,321

합 계	253,351,587	-	253,351,587

(전기말) (단위: 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	37,633,407	-	37,633,407

당기손익공정가치측정금융자산	-	1,235,986	1,235,986

매출채권	112,694,568	-	112,694,568

기타유동금융자산	3,915,856	-	3,915,856

기타비유동금융자산	1,458,769	-	1,458,769

합 계	155,702,600	1,235,986	156,938,586

(전기말) (단위: 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

매입채무	93,536,523	-	93,536,523

단기차입금	86,951,574	-	86,951,574

유동성장기차입금	8,950,702	-	8,950,702

장기차입금	25,511,509	-	25,511,509

전환사채	12,662,870	-	12,662,870

기타유동금융부채	20,334,651	-	20,334,651

기타비유동금융부채	10,044,237	-	10,044,237

유동파생상품부채	-	6,912,028	6,912,028

유동리스부채	4,637,857	-	4,637,857

비유동리스부채	3,740,439	-	3,740,439

합 계	266,370,362	6,912,028	273,282,390

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익	(80,615)	587,544

처분손익	96	-

상각후원가 금융자산

이자수익	540,145	687,899

손상차손환입	-	(106,444)

외환손익	3,859,057	4,098,295

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익	87,526	997,404

상각후원가 금융부채

이자비용	(8,589,662)	(11,169,742)

합 계	(4,183,453)	(4,905,044)

7. 현금및현금성자산

(1) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	101,017,885	37,633,407

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD,VND)

구 분	당기말	전기말	제한내용

현금및현금성자산	USD 500,000	USD 500,000	차입금 담보

단기금융상품	-	515,000	차입금 담보

단기금융상품	USD 97,000	USD 97,000	차입금 담보

단기금융상품	VND 2,382,105,264	VND 1,786,316,000	전력 사용 보증금

장기금융상품	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	2,000	517,000

USD 597,000	USD 597,000

VND 2,382,105,264	VND 1,786,316,000

8. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 손상차손누계액 차감전 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	손상 및 연체되지않은 채권	연체되었으나손상되지 않은 채권	손상된 채권	합계

매출채권	92,706,219	17,427,506	130,601	110,264,326

기타금융자산	342,037,474	-	-	342,037,474

합 계	434,743,693	17,427,506	130,601	452,301,800

(전기말) (단위: 천원)

구 분	손상 및 연체되지않은 채권	연체되었으나손상되지 않은 채권	손상된 채권	합계

매출채권	77,461,038	35,724,424	-	113,185,462

기타금융자산	5,374,625	-	-	5,374,625

합 계	82,835,663	35,724,424	-	118,560,087

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타금융자산의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권	기타금융자산	매출채권	기타금융자산

기초잔액	490,894	-	630,538	1,245,649

손상차손으로 인식된 금액	-	-	-	-

연중 제각된 금액	-	-	(4,390)	-

손상차손 환입금액	(360,293)	-	(135,254)	(1,245,649)

기말잔액	130,601	-	490,894	-

9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

비상장주식	1,125,851	1,105,800

해지환급금	197,892	130,186

후순위사채(*1)	276,827	-

합 계	1,600,570	1,235,986

(*1) 상기 후순위채권은 당사가 발행한 사채와 관련하여 근질권이 설정되어 있습니다.

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익	20,147	105,800

당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익	(100,666)	481,743

(3) 당기 및 전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	1,235,986	478,131

증가	445,735	1,145,200

평가	(80,615)	509,257

감소	(536)	(896,602)

기말	1,600,570	1,235,986

10. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	4,779,167	-	4,779,167	801,068	-	801,068

제품	27,012,119	(737,700)	26,274,419	18,050,961	(1,506,362)	16,544,599

재공품	1,731,546	-	1,731,546	2,297,538	-	2,297,538

원재료	6,563,519	-	6,563,519	8,366,292	-	8,366,292

부재료	4,408,699	-	4,408,699	4,364,203	-	4,364,203

미착품	1,264,249	-	1,264,249	906,075	-	906,075

합 계	45,759,299	(737,700)	45,021,599	34,786,137	(1,506,362)	33,279,775

당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 원가는 282,484,220천원과 282,630,588천원입니다.

11. 기타비금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	7,005,369	3,403,785

선급비용	3,606,588	1,925,143

부가세대급금	4,250,220	5,051,358

환불자산	140,759	95,444

합계	15,002,936	10,475,730

차감:비유동항목	-	-

유동항목	15,002,936	10,475,730

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

토지	17,249,115	-	17,249,115	18,324,358	-	18,324,358

건물	72,353,506	(17,026,316)	55,327,190	66,680,052	(13,343,322)	53,336,730

구축물	8,642,835	(2,950,800)	5,692,035	8,244,083	(3,327,904)	4,916,179

기계장치	154,583,746	(106,068,116)	48,515,630	136,934,567	(85,298,212)	51,636,355

차량운반구	6,187,210	(3,862,520)	2,324,690	5,298,394	(3,225,934)	2,072,460

공기구비품	23,454,852	(14,682,577)	8,772,275	17,752,849	(10,792,364)	6,960,485

건설중인자산	7,844,034	-	7,844,034	3,221,547	-	3,221,547

합 계	290,315,298	(144,590,329)	145,724,969	256,455,850	(115,987,736)	140,468,114

(*) 정부보조금이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토지(*1)	건물(*1)	구축물(*1)	기계장치	차량운반구	공기구비품(*2)	건설중인자산(*3)	합계

기초장부금액	18,324,358	53,336,730	4,916,179	51,636,355	2,072,459	6,960,485	3,221,547	140,468,113

취득	-	-	256,185	3,799,318	517,263	3,496,957	6,904,503	14,974,226

처분	-	-	(222,556)	(250,780)	(40,926)	(52,497)	-	(566,759)

감가상각	-	(1,790,025)	(510,422)	(11,326,268)	(719,368)	(2,710,017)	-	(17,056,100)

건설중자산대체	-	-	-	-	-	447,000	(547,292)	(100,292)

타계정대체	(1,376,962)	641,224	(43,627)	3,353	-	544,016	(2,131,574)	(2,363,570)

기타	301,719	3,139,261	1,296,276	4,653,652	495,261	86,331	396,849	10,369,349

기말장부금액	17,249,115	55,327,190	5,692,035	48,515,630	2,324,689	8,772,275	7,844,033	145,724,967

(*1) 토지, 건물 및 구축물 중 1,822,051 천원은 투자부동산으로 대체되었습니다.

(*2) 공기구비품의 당기 대체 금액은 제품으로부터 대체된 87,480 천원을 포함합니다.

(*3) 건설중인자산 중 100,292 천원은 소프트웨어로 대체되었습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초장부금액	10,063,631	42,897,086	4,662,240	50,411,655	1,332,235	10,908,777	1,338,534	121,614,158

취득	8,819,603	21,740,440	855,749	11,968,467	1,761,694	1,642,562	12,395,616	59,184,131

처분	(946,685)	(7,471,784)	-	(6,759,010)	(323,965)	(448,414)	(476)	(15,950,334)

감가상각	-	(1,717,876)	(972,877)	(12,924,237)	(695,109)	(4,138,253)	-	(20,448,352)

건설중자산대체	113,864	(3,505,019)	299,190	7,220,038	(4,268)	(1,752,996)	(10,741,980)	(8,371,171)

기타	273,945	1,393,883	71,877	1,719,442	1,873	748,809	229,853	4,439,682

기말장부금액	18,324,358	53,336,730	4,916,179	51,636,355	2,072,460	6,960,485	3,221,547	140,468,114

(3) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	15,215,870	18,059,547

판매비와관리비	1,840,230	2,388,805

합 계	17,056,100	20,448,352

(4) 당기말 현재 연결회사의 유형자산이 차입금 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조).

13. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계	장부금액	원가	상각누계	장부금액

토지	2,372,877	-	2,372,877	846,769	-	846,769

건물	510,575	(116,489)	394,086	182,200	(37,014)	145,186

구축물	185,000	(115,473)	69,527	66,018	(36,850)	29,168

합 계	3,068,452	(231,962)	2,836,490	1,094,987	(73,864)	1,021,123

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	구축물	합 계	토지	건물	구축물	합 계

기초	846,769	145,186	29,168	1,021,123	846,769	149,741	33,525	1,030,035

증가	1,526,107	252,316	43,628	1,822,051	-	-	-	-

감가상각	-	(3,416)	(3,268)	(6,684)	-	(4,555)	(4,357)	(8,912)

기말	2,372,876	394,086	69,528	2,836,490	846,769	145,186	29,168	1,021,123

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 각각 124,687 천원과 116,590 천원입니다.

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 3,670,002천원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

14. 리스

(1) 당기말 및 전기말 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

토지	6,262,229	-

건물	5,899,209	6,606,466

차량운반구	1,107,287	1,050,435

기계장치	452,787	-

합 계	13,721,512	7,656,901

리스부채

유동	2,515,047	4,637,857

비유동	5,541,321	3,740,439

합 계	8,056,368	8,378,296

(2) 당기와 전기 중 리스 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토지(*)	건물	차량운반구	기계장치	합계

기초장부금액	-	6,606,466	1,050,435	-	7,656,901

신규체결	-	1,180,746	1,153,504	460,792	2,795,042

중도해지	-	(4,586)	(606,091)	-	(610,677)

감가상각	-	(1,883,417)	(490,561)	(8,005)	(2,381,983)

대체	6,262,229	-	-	-	6,262,229

기말장부금액	6,262,229	5,899,209	1,107,287	452,787	13,721,512

(*) 무형자산으로부터 재분류되었습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초장부금액	8,237,722	767,277	9,004,999

신규체결	156,889	982,910	1,139,799

중도해지	-	(14,433)	(14,433)

감가상각	(1,788,145)	(685,319)	(2,473,464)

기말장부금액	6,606,466	1,050,435	7,656,901

(3) 당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초장부금액	8,378,296	9,278,036

신규체결	2,795,042	1,139,799

중도해지	(1,451,640)	(15,539)

이자비용	694,678	786,350

상환	(2,360,008)	(2,810,350)

기말장부금액	8,056,368	8,378,296

유동	2,515,047	4,637,857

비유동	5,541,321	3,740,439

(4) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

토지(*1)	172,217	204,535

건물	1,883,416	1,788,145

차량운반구	490,561	685,319

기계장치	8,005	-

합계	2,554,199	2,677,999

리스부채에 대한 이자비용	694,678	786,350

단기리스료 및 소액리스료	865,101	784,563

(*1) 토지이용권은 당기말 무형자산에서 사용권자산으로 계정재분류 되었습니다. 당기 사용권자산의 감가상각비에는 토지이용권 감가상각비가 계상되어 있지 않습니다

당기 중 리스의 총 현금유출은 3,824,667천원(전기: 3,785,999천원)입니다.

15. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토지사용권(*1)	소프트웨어(*2)	회원권	산업재산권	특허권	합계

기초장부금액	5,933,398	717,553	784,269	2	3	7,435,225

취득	-	488,424	4,023,054	-	-	4,511,478

무형자산상각	(172,217)	(291,412)	-	-	-	(463,629)

타계정대체	(6,262,229)	100,292	-	-	-	(6,161,937)

기타	501,048	33,247	-	-	-	534,295

기말장부금액	-	1,048,104	4,807,323	2	3	5,855,432

(*1) 사용권자산으로 재분류되었습니다.

(*2) 정부보조금이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	토지사용권	소프트웨어	회원권	산업재산권	특허권	합계

기초장부금액	7,316,200	548,286	557,044	2	94	8,421,626

취득	-	375,796	227,225	-	-	603,021

처분	-	(6,750)	-	-	-	(6,750)

무형자산상각	(204,535)	(197,136)	-	-	(91)	(401,762)

기타	(53,540)	(2,643)	-	-	-	(56,183)

매각예정대체	(1,124,727)	-	-	-	-	(1,124,727)

기말장부금액	5,933,398	717,553	784,269	2	3	7,435,225

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 6,248,513천원과 2,986,711천원이며, 전액 판매와관리비의 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	281,660	225,330

판매비와관리비	181,969	176,432

합 계	463,629	401,762

16. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

회사명	소재지	지분율	장부금액

당기말	전기말	당기말	전기말

관계기업투자

㈜탑런테크	대한민국	30.50%	30.50%	-	-

(주)탑런패키징솔루션(구, 대양전자(주))	대한민국	47.00%	47.00%	1,533,208	2,221,037

(주)탑런콜드체인솔루션(*)	대한민국	22.00%	22.00%	-	227,092

TOPRUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED	인도	39.80%	39.80%	-	-

합 계	1,533,208	2,448,129

(*) (주)진양은 (주)탑런콜드체인솔루션으로 사명을 변경하였습니다.

(2) 지분법 평가내역(당기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기타증감(*2)	기말

㈜ 탑런테크(*1)	-	-	-	-	-

㈜탑런패키징솔루션	2,221,037	-	(720,131)	32,302	1,533,208

(주)탑런콜드체인솔루션(*1)(*3)	227,092	-	(227,092)	-	-

합 계	2,448,129	-	(947,223)	32,302	1,533,208

(*1) 피투자회사의 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법을 중단하고 있습니다.
(*2) 기타증감액은 해외피투자회사 외화표시 재무제표 환산으로 인한 지분법자본변동의 증감 및 배당금수령 등으로 발생하였습니다.
(*3) (주)진양은 (주)탑런콜드체인솔루션으로 사명을 변경하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기타증감(*3)	기말

㈜ 탑런테크(*1)	-	-	-	-	-

㈜탑런패키징솔루션	4,974,954	-	(2,714,328)	(39,589)	2,221,037

(주)진양	1,487,828	-	(1,264,029)	3,293	227,092

TOPRUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED(*2)	-	779,993	-	(779,993)	-

합 계	6,462,782	779,993	(3,978,357)	(816,289)	2,448,129

(*1) 피투자회사의 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법을 중단하고 있습니다.
(*2) 전기 중 TOPRUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED에 대한 전환사채를 전환하였으며, 지분전환된 주식에대해 손상차손을 인식하였습니다.
(*3) 기타증감액은 해외피투자회사 외화표시 재무제표 환산으로 인한 지분법자본변동의 증감 및 배당금수령 등으로 발생하였습니다.

(3) 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동액

투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용의 중지로 인식하지 못한 당기의 지분변동액과 전기이전의 지분변동액 누적액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기지분변동액	전기이전지분변동액누적액	합 계

㈜ 탑런테크	(98,844)	(3,078,049)	(3,176,893)

(주)탑런콜드체인솔루션	(179,858)	-	(179,858)

TOPRUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED	(2,372,076)	(897,021)	(3,269,097)

(4) 지분법피투자기업의 요약 재무정보

(당기) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	순자산	매출	당기손익

㈜ 탑런테크	1,008,989	9,910,196	(8,901,208)	30,636	(323,832)

㈜탑런패키징솔루션	3,800,412	538,267	3,262,145	3,682,159	(1,532,194)

(주)탑런콜드체인솔루션(*)	12,906,942	13,778,459	(871,517)	6,869,563	(1,837,767)

TOPRUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED	25,137,501	20,258,654	4,878,848	42,041,973	(6,859,669)

합 계	42,853,844	44,485,576	(1,631,732)	52,624,331	(10,553,462)

(*) (주)진양은 (주)탑런콜드체인솔루션으로 사명을 변경하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	순자산	매출	당기손익

㈜ 탑런테크	1,493,190	10,070,566	(8,577,376)	671,687	2,583,917

㈜탑런패키징솔루션	6,339,464	1,613,853	4,725,611	8,891,429	(5,775,165)

(주)진양	12,997,946	12,019,688	978,258	4,942,315	(5,723,996)

TOPRUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED	49,374,429	38,535,859	10,838,570	38,341,063	(1,538,205)

합 계	70,205,029	62,239,966	7,965,063	52,846,494	(10,453,449)

17. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	운영자금	산업은행 외	3.80%~7.57%	84,910,295	83,076,999

시설자금	기업은행 외	2.10%~7.75%	3,468,943	3,874,574

운영자금	수출입은행 외	2.8%~7.57%	4,181,174	-

소계	92,560,412	86,951,573

장기차입금	시설자금	BANK OF HOPE외	2.1%~7.75%	20,126,442	24,895,947

운영자금	기업은행 외	0%~7.15%	7,540,753	9,566,265

소계	27,667,195	34,462,212

차감:유동성 장기차입금	7,044,335	8,950,702

비유동 장기차입금	20,622,860	25,511,510

사채	-	케이비증권㈜	5.12%	5,991,216	-

전환사채	-	유암코-케이비 크레딧제 1호 사모투자합자회사	8%	-	12,662,870

합 계	126,218,823	134,076,655

(2) 상기 차입금과 관련된 담보 및 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, CNY, PLN)

구분	제공자	은행	금액	보증내용

상각후원가금융자산	TOP RUN CHINA NANJING	기업은행 쿤산지점	USD 5,700,000	차입금 담보

상각후원가금융자산	TOP RUN CHINA NANJING	하나은행 난징지점	USD 500,000	차입금 담보

상각후원가금융자산	TOP RUN USA, INC.	Bank of Hope	USD 97,000	지급보증서 담보

상각후원가금융자산	TOP RUN VIETNAM HAIPHONG CO.,LTD	신한은행 하이퐁지점	VND 2,382,105,264	전력사용 보증서 담보

재고자산	㈜탑런토탈솔루션	한국수출입은행	7,938,000	차입금 양도담보

유형자산	㈜탑런토탈솔루션	기업은행, 아이엠은행	28,526,000	차입금 담보

유형자산	TOP RUN CHINA NANJING	기업은행 쿤산지점	CNY 30,000,000	차입금 담보

유형자산	TOP RUN POLAND SP.ZO.O.	BNP PARIBAS	USD 9,000,000	당좌차월 6.0M$에 대한 부동산 담보

유형자산	TOP RUN POLAND SP.ZO.O.	PKO BP	PLN 21,000,000	당좌차월 2.9M$ 및 2,074,829.31PLN은행보증

유형자산	TOP RUN USA, INC.	Bank of Hope	USD 5,124,458	차입금 담보

유형자산	TOP RUN VIETNAM HAI PHONG	신한은행 하이퐁지점	VND 323,163,920,000	차입금 담보

유형자산	PT.TOP RUN INDONESIA	신한은행 인도네시아	USD 1,000,000	토지 및 건물 담보

타인제공담보	(주)탑런콜드체인솔루션	기업은행	2,856,000	차입금 담보

개인보증	대표이사	기업은행, 수출입은행 외	33,821,330	차입금 지급보증

개인보증	대표이사	기업은행 쿤산지점	USD 14,400,000	차입금 지급보증

개인보증	특수관계자 (박용해)	Bank of Hope	USD 2,000,000	차입금 지급보증

개인보증	대표이사	Bank of Hope	USD 2,000,000	차입금 지급보증

지급보증서	신용보증기금	신한은행, 우리은행 외	4,977,485	차입금 지급보증

지급보증서	서울보증보험	LG전자, LG디스플레이 등	2,125,000	차입금 지급보증 등

지급보증서	한국무역보험공사	하나은행	1,900,000	차입금 지급보증

지급보증서	기업은행	LG디스플레이	2,060,000	차입금 지급보증

지급보증서	하나은행	하나은행 독일	3,363,206	차입금 지급보증(Stand by L/C)

지급보증서	기업은행	기업은행 런던	1,528,730	차입금 지급보증(Stand by L/C)

지급보증서	기업은행	기업은행 런던	5,733,000	차입금 지급보증(Stand by L/C)

지급보증서	PKO BP	PGNiG Obrot Detaliczny sp. z o.o.	PLN 2,074,829	가스공급 보증

지급보증서	Bank of Hope	IENOVA	USD 97,000	가스공급 보증

지급보증서	신한은행 하이퐁지점	LAM THINH	VND 2,263,000,000	전력사용 보증

합 계	KRW	94,828,751

USD	39,918,458

VND	327,809,025,264

CNY	30,000,000

PLN	23,074,829

(3) 전환사채의 발행내역은 다음과 같으며, 당해 전환사채는 당기에 전액 전환되었습니다

구분	내역

사채의 명칭	주식회사 탑런토탈솔루션 제1회 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 사모 전환사채

발행일	2023-10-24

만기일	2026-10-24

최초발행금액(액면금액)	20,000,000,000

표면이자율	연 1.5%

만기보장수익율	연 8% 복리

이자 및 원금상환	매 6개월 마다 이자 지급

전환권 행사에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가능기간	사채발행일로부터 1개월이 경과하는날부터 만기 직전일까지

전환비율	권면액의 100%

전환가격	주당 111,064원

전환(가능)주식수	180,076

전환된 주식수	180,076

조기상환청구권	사채권자는 본건 사채 발행일로부터 2년이 경과한 날로부터 만기 전까지 매 [3]개월마다 사채원금 전부 또는 일부 조기상환청구 가능

전환가격의 조정	- 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 감자 및 주식 병합 등 발생- IPO 공모단가의 80%에 해당하는 금액이 전환가액보다 낮은경우(단, 전환가격의 최저조정한도는 발행회사 정관에 따라 액면가까지로 한다)

(4) 보고기간종료일 현재 사채 및 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성사채	1,198,438	-

유동성전환사채	-	12,662,870

사채	4,792,779	-

(5) 보고기간종료일 현재 전환사채와 관련된 파생상품부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품부채	-	6,912,028

(6) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	12,662,870	-

사채발행	-	12,086,650

상각에 따른 이자비용	396,347	576,220

보통주 전환	(13,059,217)	-

기말	-	12,662,870

(7) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	취득시

제1회 전환사채 전환권 및 조기상환권	-	6,912,028	7,909,432

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전계속사업손익	21,365,187	25,610,344

평가손익	87,526	997,404

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	21,277,661	24,612,940

18. 매입채무 및 기타금융부채

당기말, 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	93,343,173	93,536,523

미지급금	18,291,566	17,772,559

미지급비용	13,050,131	12,285,008

임대보증금	-	321,320

금융보증부채	94,784	-

장기미지급금	287,957	-

합 계	125,067,611	123,915,410

차감:비유동항목	287,957	10,044,237

유동항목	124,779,654	113,871,173

19. 기타비금융부채

당기말, 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	741,786	772,524

선수수익	400,643	394,452

예수금	1,625,198	1,083,227

부가세예수금	405,753	584,960

기타장기종업원급여부채	74,874	60,120

환불부채	165,599	112,287

합 계	3,413,853	3,007,570

차감:비유동항목	74,874	60,119

유동항목	3,338,979	2,947,451

20. 퇴직급여제도

연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다.

(1) 순확정급여부채 산정 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채	5,844,797	4,562,325

사외적립자산의 공정가치	(1,731,620)	(1,289,724)

재무상태표상 순확정급여부채	4,113,177	3,272,601

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	4,562,325	3,410,385

당기근무원가	928,902	1,234,806

이자비용	180,386	130,235

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	357,435	224,642

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	142,373	791,672

- 인구통계적가정변동효과	(1,185)

관계사 전입	168,525	143,351

퇴직금 지급액	(493,964)	(1,372,766)

기말 장부금액	5,844,797	4,562,325

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	1,289,724	1,322,597

사용자 기여금	500,000	-

이자수익	61,703	73,902

재측정요소:

사외적립자산의 수익	(22,252)	(25,902)

관계사 전출입	(20,323)	192,399

퇴직금 지급액	(77,232)	(273,272)

기말 장부금액	1,731,620	1,289,724

(4) 당기말, 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	1,731,620	1,289,724

(5) 당기말, 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.05%	4.60%

임금상승률	4.76%	4.50%

(6) 민감도 분석

당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

구 분	1% 상승시	1% 하락시

할인율	(359,962)	417,942

임금상승률	423,053	(370,255)

(7) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.4년(전기 9.4년)입니다.

21. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	4,958,253	4,312,119

전기법인세의 조정사항	(489,156)	-

총당기법인세	4,469,097	4,312,119

이연법인세	(1,347,763)	(1,570,579)

자본에 반영된 법인세	108,863	217,823

법인세비용	3,230,196	2,959,364

계속영업 법인세비용	2,757,001	2,729,566

중단영업 법인세비용	473,195	229,798

(2) 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

계속사업세전이익	21,365,187	27,357,244

중단사업세전이익(손실)	1,752,707	(1,746,900)

법인세비용차감전순손익	23,117,894	25,610,344

적용세율에 따른 법인세비용	4,900,233	5,587,323

조정사항 :

세무상 과세되지 않는 수익	133,166	(2,282,441)

세무상 차감되지 않는 비용	233,898	494,199

세액공제 및 감면세액	(2,983,875)	(553,788)

미인식 이연법인세 변동 효과	8,172	(285,929)

기타	938,602	-

법인세비용	3,230,196	2,959,364

계속영업 법인세비용	2,757,001	2,729,566

중단영업 법인세비용	473,195	229,798

유효법인세율	15.12%	11.60%

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후

재측정요소	(520,875)	108,863	(412,012)	(1,042,217)	217,823	(824,393)

(4) 당기 및 전기 중 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	손익계산서	자본	기말금액

대손충당금	929,827	(871,136)	-	58,691

순확정급여부채	702,590	53,356	108,863	864,809

미수수익	(57,769)	(1,445)	-	(59,214)

종속기업및관계기업주식	1,822,436	1,106,850	-	2,929,286

미지급비용	62,850	168,006	-	230,856

감가상각비	(280,144)	47,662	-	(232,482)

기타	79,675	85,325	-	165,000

전환사채	(88,846)	88,846	-	-

당기손익공정가치측정금융자산	(22,112)	16,849	-	(5,263)

이월결손금 및 세액공제	2,033,092	544,587	-	2,577,679

이연법인세자산(부채) 순액	5,181,599	1,238,900	108,863	6,529,362

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	손익계산서	자본	기말금액

대손충당금	1,191,000	(261,173)	-	929,827

순확정급여부채	255,318	229,449	217,823	702,590

미수수익	(37,830)	(19,939)	-	(57,769)

종속기업및관계기업주식	761,764	1,060,672	-	1,822,436

미지급비용	84,862	(22,012)	-	62,850

감가상각비	39,225	(319,369)	-	(280,144)

기타	74,300	5,375	-	79,675

전환사채	-	(88,846)	-	(88,846)

당기손익공정가치측정금융자산	(62,333)	40,221	-	(22,112)

이월결손금 및 세액공제	1,376,236	656,856	-	2,033,092

이연법인세자산(부채) 순액	3,682,542	1,281,234	217,823	5,181,599

22. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금

당기말 현재 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 당기말과 전기말 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

발행주식수(*1)	액면가	자본금	발행주식수(*2)	액면가	자본금

보통주	19,572,779 주	500 원	9,786,389	1,035,440 주	500 원	517,720

(*1) 당기 중 전환사채의 전환으로 180,076주, 무상증자로 18,357,263주를 발행하였습니다.

(*2) 전기 중 20분의 1로 주식분할을 실시하였으며, 이에 따른 자본금 변동은 없습니다.

(2) 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	54,688,638	-

기타자본잉여금	4,030,499	4,030,499

합 계	58,719,137	4,030,499

23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

(1) 기타포괄손익누계액의 구성내역(단위: 천원)

구 분	전기말	당기변동	당기말

해외사업환산손익	(535,597)	6,277,752	5,742,155

24. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정 적립금(*1)	72,480	36,240

임의적립금(*2)	1,970,946	444,542

미처분이익잉여금	105,209,823	87,626,327

합 계	107,253,249	88,107,109

(*1) 연결회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우, 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(*2) 연결회사는 조세특례제한법의 규정에 의해 법인세 산출 시 신고 조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관련 세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

25. 영업부문정보

(1) 경영관리목적상 연결실체는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 6개의 부문(TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD., TOP RUN CHINA GUANGZHOU CO., LTD., TOP RUN POLAND SP.ZO.O., TOP RUN USA, INC., TOP RUN VIETNAM HAIPHONG CO., LTD., PT. TOP RUN INDONESIA)을 구분하였습니다. 각 부문은 연결실체의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 중요한 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 보고부문별 주요 영업부문의 매출 및 법인세비용차감전순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출	법인세차감전순손익

당기	전기	당기	전기

(주)탑런토탈솔루션	123,934,852	117,035,701	7,428,231	4,227,509

TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD.	151,019,533	135,590,132	79,365	3,421,652

TOP RUN CHINA GUANGZHOU Co., LTD.(*1)	14,030	12,952,441	(257,526)	(1,746,900)

TOP RUN POLAND SP.ZO.O.	127,908,368	101,770,612	3,081,134	10,059,847

TOP RUN USA, INC.	52,083,231	55,719,292	826,094	(3,216,555)

TOP RUN VIETNAM HAIPHONG CO., LTD.	140,534,342	141,679,910	10,268,481	15,510,016

YANGJI ELECTRONICS POLSKA SP.ZO.O.(*2)	-	21,228,626	(85,000)	1,871,203

PT. TOP RUN INDONESIA	21,375,487	17,061,576	351,148	771,269

DONG YANG ELECTRONICS NANJING CO., LTD.	-	-	(1,424)	(6,141)

부문 합계	616,869,843	603,038,290	21,690,503	30,891,900

연결조정효과	(97,201,101)	(89,161,436)	(325,316)	(5,281,556)

합계	519,668,742	513,876,854	21,365,187	25,610,344

(*1) 2024년 2월 매각되었으며, 매각되기전까지의 손익이 포함되어 있습니다(*2) 2024년 12월 9일 청산되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

(주)탑런토탈솔루션	234,922,488	185,765,745

TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD.	76,306,687	66,113,920

TOP RUN CHINA GUANGZHOU Co., LTD.(*1)	-	10,061,580

TOP RUN POLAND SP.ZO.O.	75,876,896	82,052,758

TOP RUN USA, INC.	32,306,631	30,633,349

TOP RUN VIETNAM HAIPHONG CO., LTD.	118,672,012	110,144,754

YANGJI ELECTRONICS POLSKA SP.ZO.O.(*2)	-	10,127,523

PT. TOP RUN INDONESIA	11,462,785	6,114,466

DONG YANG ELECTRONICS NANJING CO., LTD.	6,803,684	131,789

부문 합계	556,351,183	501,145,884

연결조정효과	(103,863,474)	(125,350,494)

합계	452,487,709	375,795,390

(*1) 2024년 2월 매각되었으며, 매각되기전까지의 손익이 포함되어 있습니다(*2) 2024년 12월 9일 청산되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 연결실체의 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

한국	15,999,736	12,875,494

멕시코	970,658	285,002

베트남	56,836,479	161,879,200

미국	153,164,794	64,528,913

인도	966,256	680,204

브라질	1,522,324	498,514

인도네시아	25,382,278	22,668,045

중국	223,685,008	208,567,884

폴란드	138,345,699	131,055,032

소계	616,873,232	603,038,288

연결조정	(97,204,490)	(89,161,434)

합 계	519,668,742	513,876,854

(5) 당기와 전기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

A사	188,926,681	91,361,843

B사	176,947,182	118,127,343

26. 판매비와 관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

급여	16,334,705	15,987,961

퇴직급여	810,250	1,074,987

복리후생비	4,567,726	4,062,654

여비교통비	1,222,311	1,341,879

차량유지비	572,489	319,569

접대비	1,069,232	1,029,449

대손상각비 환입	(360,293)	(135,254)

통신비	155,928	135,022

수도광열비	231,793	173,017

세금과공과	2,636,924	1,783,209

지급임차료	813,630	331,836

감가상각비	2,496,837	2,388,806

무형자산상각비	181,969	176,432

수선비	137,715	104,563

보험료	523,589	376,636

교육훈련비	213,474	259,535

도서인쇄비	16,423	22,213

소모품비	797,415	809,392

운반비	6,024,830	5,452,019

지급수수료	7,314,635	10,149,497

광고선전비	48,470	34,299

연구비	6,248,513	2,986,711

잡비	124,427	512,281

합 계	52,182,992	49,376,713

27. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	9,163,829	(18,106,477)

상품매출원가	8,763,843	10,787,729

원부재료 사용액 등	264,577,988	289,949,336

종업원급여	80,821,521	76,748,252

퇴직급여	1,220,553	1,291,139

감가상각비	19,444,767	20,967,715

무형자산상각비	463,629	401,763

소모품비	15,328,985	16,183,117

지급수수료	36,968,723	12,985,543

외주가공비	21,171,077	12,467,831

기타비용	35,689,626	60,520,791

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	493,614,541	484,196,739

28. 기타수익과 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익

유형자산처분이익	256,498	4,951,239

기타의대손충당금환입	-	1,245,649

리스해지이익	37,690	-

보조금수익	42,633	-

잡이익	1,614,565	806,026

합 계	1,951,386	7,002,914

기타비용

기부금	48,100	13,000

재고자산폐기손실	5,578	-

유형자산처분손실	268,269	531,094

관계기업투자주식손상차손	-	779,993

기타비유동자산손상차손	95,000	-

잡손실	1,066,872	865,198

합 계	1,483,819	2,189,285

29. 금융수익과 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	540,145	687,899

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	20,051	587,543

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	96	-

파생상품평가이익	87,526	997,404

외환차익	7,889,502	12,246,241

외화환산이익	3,164,146	3,953,973

합 계	11,701,466	18,473,060

금융비용

이자비용	8,589,662	11,169,742

외환차손	4,754,130	10,884,157

외화환산손실	2,440,461	1,217,761

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	100,666	-

단기금융상품평가손실	-	28,158

장기금융상품평가손실	-	78,286

합 계	15,884,919	23,378,104

30. 주당순이익

기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순이익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

지배주주 보통주당기순이익	19,887,698	22,650,979

지배주주에게 귀속되는 계속영업손익	18,608,742	24,397,879

지배주주에게 귀속되는 중단영업손익	1,279,512	(1,746,900)

가중평균 유통보통주식수(*)	17,147,148 주	14,496,160 주

기본주당순이익	1,160	1,321

계속영업 보통주 주당이익	1,085	1,423

중단영업 보통주 주당이익(손실)	75	(102)

(*) 가중평균유동보통주식수의 계산내역

구 분	당기	전기

주식수	가중치	적수	주식수	가중치	적수

기초(*)	14,496,160 주	366 일	5,305,594,560	14,496,160 주	365 일	5,291,098,400

전환사채 전환(주석22)	2,521,064 주	321 일	809,261,544	-	-	-

유상증자	2,555,555 주	63 일	160,999,965	-	-	-

적수 합계	6,275,856,069	5,291,098,400

일수	366 일	365 일

가중평균유통보통주식수 (단위: 주)	17,147,148	14,496,160

(*) 당기 중 무상증자가 실시되었습니다. 전기의 주당순이익은 유통보통주식수를 당기 중 무상증자를 반영한 주식수를 적용하여 주당이익을 계산했습니다.

(2) 희석주당순이익

희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기에 보통주로 전환된 잠재적보통주는 기초부터 전환일의 전일까지 희석주당이익의 계산에 포함합니다. 당기말과 전기말 현재 회사는 반희석효과로 인하여 희석주당순손익과 기본주당순손익이 동일합니다.

31. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	19,887,698	22,650,979

조정항목 :	30,180,322	32,817,066

법인세비용	3,230,196	2,959,364

퇴직급여	1,035,734	1,291,139

복리후생비	14,754	-

감가상각비	19,444,767	22,930,729

무형자산상각비	463,628	401,763

유형자산처분이익	(256,498)	(4,951,239)

유형자산처분손실	268,269	531,094

대손상각비 환입	(360,293)	(135,254)

기타의대손상각비환입	-	(1,245,649)

지분법손실	959,097	3,978,357

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	100,666	-

기타비유동자산손상차손	95,000	-

잡손실	1	-

이자수익	(540,145)	(687,899)

이자비용	8,589,749	11,169,742

외화환산이익	(3,113,933)	(3,953,973)

외화환산손실	2,313,493	1,217,761

외환차손	(1,702)	-

리스해지이익	(37,690)	-

매각예정자산처분이익	(1,892,780)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(96)	-

장기금융상품평가손실	-	78,286

종속기업및관계기업투자주식손상차손	-	779,993

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(20,051)	(587,543)

기타비용	-	16,559

기타영업수익	-	(6,918)

파생상품평가이익	(87,526)	(997,404)

잡이익	(24,318)	-

단기금융상품평가손실	-	28,158

운전자본의 변동 :	(4,632,659)	(18,994,074)

매출채권의 감소(증가)	15,131,648	(27,144,149)

미수금의 감소(증가)	5,772,673	(2,066,726)

미수수익의 증가	(11,081)	(898,355)

선급금의 감소(증가)	1,514,654	(876,144)

선급비용의 감소(증가)	(1,308,569)	793,218

부가세대급금의 감소(증가)	1,188,606	(3,094,566)

환불자산의 증가	(45,315)	(51,405)

기타유동자산의 증가	(36,826)	-

기타비유동자산의 증가	(18,602)	-

재고자산의 감소(증가)	(2,563,671)	4,943,120

매입채무의 감소	(18,604,495)	(2,526,170)

미지급금의 증가	5,364,231	4,723,652

선수금의 감소	(30,798)	(1,460,678)

예수금의 증가(감소)	437,874	(108,729)

부가세예수금의 증가(감소)	(218,952)	138,247

미지급비용의 증가(감소)	(306,350)	113,611

기타유동부채의 증가(감소)	(171,186)	59,229

환불부채의 증가	53,311	-

장기미지급금의 증가(감소)	(9,853,377)	9,610,315

퇴직금의 지급	(503,666)	(1,181,416)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(422,768)	32,872

영업으로부터 창출된 현금흐름	45,435,361	36,473,971

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성대체	6,021,220	8,950,702

사용권자산의 취득	1,644,765	1,166,055

건설중인자산의 본계정 대체	2,131,574	9,769,719

전환사채 보통주 전환	31,135,936	-

무상증자	7,900,854	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

리스계약	기타

단기차입금	86,951,574	(483,516)	-	6,092,354	92,560,412

유동성 장기차입금	8,950,702	6,363,743	-	(8,270,110)	7,044,335

장기차입금	25,511,509	(1,487,211)	-	(3,401,438)	20,622,860

유동성사채	-	-	1,198,438	1,198,438

사채	-	5,990,400	-	(1,197,621)	4,792,779

전환사채	12,662,870	-	-	(12,662,870)	-

리스부채	8,378,297	(2,360,008)	1,624,997	413,082	8,056,368

합 계	142,454,952	8,023,408	1,624,997	(17,828,165)	134,275,192

32. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 금융기관과 맺은 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, VND, CNY, PLN)

금융기관	대출종류	통화	한도액	실행액

우리은행	일반대출	KRW	1,500,000	1,500,000

우리은행	일반대출	VND	74,000,000,000	74,000,000,000

씨티은행	일반대출	VND	232,633,850,878	232,633,850,878

씨티은행	당좌대출	USD	10,000,000	7,815,954

기업은행	일반대출, 시설대출, 무역금융	KRW	26,588,000	21,584,000

기업은행	일반대출,매출채권담보대출	USD	15,500,000	9,200,000

기업은행	일반대출	CNY	30,000,000	30,000,000

신한은행	일반대출	KRW	834,000	834,000

신한은행	일반대출,채권담보대출	VND	98,713,802,028	88,075,385,611

신한은행	일반대출	USD	3,861,111	861,111

하나은행	일반대출	KRW	2,600,000	2,600,000

하나은행	일반대출	USD	1,300,000	1,300,000

하나은행	일반대출	EUR	2,000,000	2,000,000

아이엠은행	일반대출	KRW	5,800,000	1,800,000

아이엠은행	일반대출	USD	1,000,000	1,000,000

아이엠은행	일반대출	VND	50,000,000,000	50,000,000,000

산업은행	일반대출	KRW	1,908,000	1,908,000

농협은행	일반대출	KRW	1,555,520	1,555,520

수출입은행	무역금융	KRW	6,615,000	3,675,000

중소기업진흥공단	일반대출, P-CBO	KRW	6,194,400	6,194,400

LG전자	지원자금	KRW	1,700,000	1,700,000

LG디스플레이	지원자금	KRW	1,990,833	1,990,833

PKO BP	당좌대출	PLN	5,000,000	-

PKO BP	당좌대출	USD	2,900,000	610,807

BNP PARIBAS	당좌대출	USD	6,000,000	-

IBK	일반대출	USD	3,900,000	3,900,000

IBK	일반대출	EUR	1,000,000	1,000,000

Bank of Hope	당좌대출, 시설태출	USD	6,500,000	5,124,458

합 계	KRW	57,285,753	45,341,753

USD	50,961,111	29,812,331

VND	455,347,652,906	444,709,236,489

CNY	30,000,000	30,000,000

PLN	5,000,000	-

EUR	3,000,000	3,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사는 관계회사의 차입 등을 위해 지급보증을 제공하고 있습니다(주석34 참조).

(3) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구분	제공자	금융기관	금액	보증내용

타인제공담보	(주)탑런콜드체인솔루션	기업은행	2,856,000	차입금 담보

개인보증	대표이사	기업은행, 수출입은행 외	33,821,330	차입금 지급보증

개인보증	대표이사	기업은행 쿤산지점	USD 14,400,000	차입금 지급보증

개인보증	특수관계자 (박용해)	Bank of Hope	USD 2,000,000	차입금 지급보증

개인보증	대표이사	Bank of Hope	USD 2,000,000	차입금 지급보증

지급보증서	신용보증기금	신한은행, 우리은행 외	4,977,485	차입금 지급보증

지급보증서	서울보증보험	LG전자, LG디스플레이 등	2,125,000	차입금 지급보증 등

지급보증서	한국무역보험공사	하나은행	1,900,000	차입금 지급보증

지급보증서	기업은행	LG디스플레이	2,060,000	차입금 지급보증

지급보증서	하나은행	하나은행 독일	3,363,206	차입금 지급보증

지급보증서	기업은행	기업은행 런던	1,528,730	차입금 지급보증

지급보증서	기업은행	기업은행 런던	5,733,000	차입금 지급보증

지급보증서	PKO BP	PGNiG Obrot Detaliczny sp. z o.o.	PLN 2,074,829	가스공급 보증서 발행

지급보증서	Bank of Hope	IENOVA	USD 97,000	가스공급 지급보증

지급보증서	신한은행 하이퐁지점	LAM THINH	VND 2,263,000,000	전력사용 보증서

합 계	KRW	58,364,751

USD	18,497,000

PLN	2,074,829

VND	2,263,000,000

(4) 보고기간종료일 현재 회사는 차입과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증 및 담보를 제공받고 있습니다(주석34 참조).

33. 중단영업

(1) 2023년 11월 10일 연결회사는 이사회 승인에 의하여 TOP RUN CHINA GUANGZHOU CO., LTD.를 매각하기로 결정했으며, 2023년 11월 16일 매수자와 주식매각계약을 체결하였고 2024년 2월 8일 매각하였습니다. 이로 인해 TOP RUN CHINA GUANGZHOU CO., LTD.사와 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시됐습니다.

(2) 중단영업손익(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액	14,030	9,792,426

영업손실	(145,432)	272,119

법인세차감전순손실	1,752,707	(2,061,933)

세후순손실	1,279,512	(2,314,292)

(3) 중단영업으로부터 발생한 현금흐름

(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	212,045	2,839,924

투자활동으로 인한 현금흐름	10,256,845	3,873,919

재무활동으로 인한 현금흐름	-	(7,236,503)

총현금흐름	10,468,890	(522,660)

(4) 연결회사는 당기 중 종속기업 TOP RUN CHINA GUANGZHOU CO., LTD.를 처분하였으며, 세부내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

받았거나 받을 대가:

현금	10,495,410

합계	10,495,410

매각된 순자산 장부금액:

현금 및 현금성자산	238,565

매출채권 및 기타유동자산	293,925

유형자산 및 기타비유동자산	8,799,816

매입채무 및 기타채무	(421,106)

합계	8,911,200

해외사업장환산차이의 당기손익 재분류전 세전 처분이익	1,584,210

해외사업장환산차이의 당기손익 재분류	308,570

처분이익에 대한 법인세비용	(473,195)

세후 처분이익	1,419,585

34. 특수관계자 등

연결회사의 당기 및 전기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 특수관계자 현황

구 분	특수관계자의 명칭

당 기	전 기

관계기업	(주)탑런테크	㈜탑런테크

관계기업	(주)탑런콜드체인솔루션(*1)	㈜진양(*1)

관계기업	(주)탑런패키징솔루션	(주)탑런패키징솔루션

관계기업	TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED	TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED

기타특수관계자	동양산업㈜(*2)	동양산업㈜(*2)

(*1) (주)진양은 (주)탑런콜드체인솔루션으로 사명을 변경하였습니다.

(*2) 동양산업에 대한 당사의 지분은 0%이나 대표이사의 특수관계자인 부친이 지분 100%를 보유하고 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 특수관계자와의 거래내역(당기) (단위: 천원)

구분	특수관계자	매출등	매입등

관계기업	(주)탑런테크	30,636	-

(주)탑런패키징솔루션	1,158,636	6,715

(주)탑런콜드체인솔루션(*1)	2,169,601	-

TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED	822,524	-

기타특수관계자	동양산업(주)	2,432,670	100,975

합 계	6,614,067	107,690

(*1) (주)진양은 (주)탑런콜드체인솔루션으로 사명을 변경하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	특수관계자	매출등	매입등

관계기업	(주)탑런테크(*1)	364,515	11,916,652

(주)탑런패키징솔루션	707,925	632,561

(주)진양	2,182,322	372,990

TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED	396,461	-

기타특수관계자	동양산업(주)	3,719,246	13,458,095

대표이사(*2)	255,000	-

합 계	7,625,469	26,380,298

(*1) 유형자산 취득내역이 포함되어 있습니다.(*2) 전기 중 회사 보유 토지를 매각하였습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무(당기) (단위: 천원)

구분	특수관계자	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	(주)탑런패키징솔루션	212,023	-	-	2,329

(주)탑런콜드체인솔루션(*1)(*3)	291,937	-	-	-

TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED(*2)	278,722	94,784	-	94,784

기타특수관계자	동양산업(주)	1,563,862	-	-	234,112

합 계	2,346,544	94,784	-	331,225

(*1) 당기말 현재 (주)탑런콜드체인솔루션 매출채권에 대해서 대손충당금 및 대손상각비 285,263 천원을 인식하였습니다.

(*2) TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED 매출채권에 대해서 당기중 인식된 대손충당금 설정액은 377,596 천원, 환입액은 763,461천원, 당기말 설정된 대손충당금은 없습니다. (*3)(주)진양은 (주)탑런콜드체인솔루션으로 사명을 변경하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	특수관계자	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	(주)탑런테크	26,890	-	-	-

(주)탑런패키징솔루션	207,173	-	-	211

(주)진양	169,038	-	170,283	-

기타특수관계자	동양산업(주)	253,817	5,189	26,806,496	334,160

합 계	656,918	5,189	26,976,779	334,371

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역

당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	특수관계자	출자거래	대여거래	차입거래

출자	손상	대여	회수	차입	상환

관계기업	(주)탑런패키징솔루션	-	-	-	-	3,000,000	9,336,500

(주)진양	-	-	-	-	-	3,801,900

TOP RUN AUTOMOTIVE INDIAPRIVATE LIMITED	779,997	779,993	-	-	-	-

기타특수관계자	동양산업(주)	-	-	2,118,000	2,118,000	5,250,000	24,006,040

대표이사(*)	1,682,000	-	-	-	-	-

합 계	2,461,997	779,993	2,118,000	2,118,000	8,250,000	37,144,440

(*) 전기 중 대표이사가 보유한 DONG YANG ELECTRONICS SP.ZO.O.와 PT. TOP RUN INDONESIA 주식을 각각 114,000 천원과 1,568,000 천원에 취득하였습니다.

(5) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보 내역

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	보증 등의 내용	금융기관	보증 또는 담보 금액

(주)탑런콜드체인솔루션(*)	차입금 담보	기업은행	2,856,000

대표이사	차입금 지급보증	기업은행, 수출입은행 외	33,821,330

대표이사	차입금 지급보증	기업은행	USD 14,400,000

특수관계자 (박용해)	차입금 지급보증	Bank of Hope	USD 2,000,000

대표이사	차입금 지급보증	Bank of Hope	USD 2,000,000

신용보증기금	차입금 지급보증	신한은행, 우리은행 외	4,977,485

서울보증보험	차입금 지급보증 등	LG전자, LG디스플레이 등	2,125,000

한국무역보험공사	차입금 지급보증	하나은행	1,900,000

기업은행	차입금 지급보증	LG디스플레이	2,060,000

하나은행	차입금 지급보증	하나은행 독일	3,363,206

기업은행	차입금 지급보증	기업은행 런던	1,528,730

기업은행	차입금 지급보증	기업은행 런던	5,733,000

PKO BP	가스공급 보증서 발행	PGNiG Obrot Detaliczny sp. z o.o.	PLN 2,074,829

Bank of Hope	가스공급 지급보증	IENOVA	USD 97,000

신한은행 하이퐁지점	전력사용 보증서	LAM THINH	VND 2,263,000,000

합 계	KRW	58,364,751

USD	18,497,000

PLN	2,074,829

VND	2,263,000,000

(*)(주)진양은 (주)탑런콜드체인솔루션으로 사명을 변경하였습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 당사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 등기이사를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	995,996	806,100

퇴직급여	957,343	787,957

합 계	1,953,339	1,594,057

35. 보고기간 후 사건

당사는 2025년 1월 10일을 기일로 경영효율성 제고를 위해 종속기업인 주식회사 에이피솔루션을 취득하였습니다. 당사는 주식회사 에이피솔루션의 발행주식 55%를 보유하고 있습니다.