탑런토탈솔루션 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 21 기 : 2024년 12월 31일 현재
제 20 기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 탑런토탈솔루션

1. 일반사항

주식회사 탑런토탈솔루션(이하 '당사')는 차량용 전장 디스플레이 백라이트, pOLED 부품의 개발, 제조 및 판매업 등을 주 사업목적으로 2004년 5월에 설립되었고, 2024년 11월 코스닥 시장에 상장되었습니다. 경북 구미시 옥계2공단로(황상동)에 본사가 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 자본금은 9,786,390 천원입니다.

한편, 보고기간종료일 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

박영근	11,416,160	58.33%

이지영	3,080,000	15.74%

유암코케이비크레딧제1호사모투자합자회사	2,521,064	12.88%

㈜KB증권	55,555	0.28%

기타소액주주	2,500,000	12.77%

합 계	19,572,779	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 연결재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로 구성되어 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	15년

기계장치	8년

차량운반구	5년

공기구비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

산업재산권	10년

특허권	10년

2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 15~40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.17 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

관련 부채는 재무상태표에서 '기타유동금융부채'로 표시되었습니다.

2.19 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.20 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.22 종업원급여(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여

당사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.23 수익인식

당사의 수익은 재화의 판매 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을

때 수익을 인식하고 있습니다.

2.24 리스

당사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

2.25 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 24 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.26 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2025년 2월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 손상차손

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 손상여부를 검토하기 위한 투자주식의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 21 참조)

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.(2).3) 참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

(6) 리스

당사가 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

당사가 보유한 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고, 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리(1) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계	79,145,703	101,609,847

자본총계	155,776,785	84,155,898

부채비율	50.81%	120.74%

(2) 금융위험관리

당사는 보유하고 있는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외환위험

당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	44,819,083	2,803,830	38,802,500	2,018,558

EUR	8,038,469	-	3,014,310	17,726

합계	52,857,552	2,803,830	41,816,810	2,036,284

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 당기와 전기 중 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	4,201,525	(4,201,525)	3,678,394	(3,678,394)

EUR	803,847	(803,847)	299,658	(299,658)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험

이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 당사의 변동금리부 금융상품에서 발생가능한 위험입니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	13,632,000	16,011,980

장기차입금	5,144,400	8,027,670

합 계	18,776,400	24,039,650

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1% 상승	(146,456)	(187,509)

1% 하락	146,456	187,509

3) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

4) 유동성위험

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석·검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	계약상현금흐름	1년이내	1년초과~5년이내	5년초과

매입채무	20,145,435	20,145,435	-	-

기타채무	6,402,103	6,402,103	-	-

단기차입금	21,502,012	21,502,012	-	-

장기차입금	19,191,823	6,869,978	12,255,178	66,667

리스부채(*1)	575,951	245,157	330,794	-

합 계	67,817,324	55,164,685	12,585,972	66,667

(*1) 할인전 액면금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	계약상현금흐름	1년이내	1년초과~5년이내	5년초과

매입채무	18,556,308	18,556,308	-	-

기타채무	5,806,264	5,806,264	-	-

단기차입금	29,404,338	29,404,338	-	-

장기차입금	24,445,576	8,356,783	15,988,793	100,000

리스부채(*1)	315,601	173,002	142,599	-

전환사채	24,311,434	24,311,434	-	-

합 계	102,839,521	86,608,129	16,131,392	100,000

(*1) 할인전 액면금액입니다.

5. 금융상품 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 정보를 제공합니다. 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	58,666,085	58,666,085	14,564,441	14,564,441

당기손익-공정가치측정금융자산	1,600,570	1,600,570	1,235,986	1,235,986

매출채권	40,478,948	40,478,948	38,503,940	38,503,940

기타금융자산	1,401,279	1,401,279	1,716,338	1,716,338

합 계	102,146,882	102,146,882	56,020,705	56,020,705

금융부채

매입채무	20,145,435	20,145,435	18,556,308	18,556,308

차입금	38,941,110	38,941,110	51,418,325	51,418,325

사채	5,991,216	5,991,216	-	-

전환사채	-	-	12,662,870	12,662,870

파생상품부채	-	-	6,912,028	6,912,028

기타금융부채	6,402,103	6,402,103	5,856,264	5,856,264

합 계	71,479,864	71,479,864	95,405,795	95,405,795

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	197,892	1,402,678	1,600,570

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	130,186	1,105,800	1,235,986

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	6,912,028	6,912,028

(3) 반복적인 공정가치 측청치의 서열체계 수준 간 이동

1) 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

2) 당기와 전기 중 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초	1,105,800	6,912,028	298,250	-

평가	300,000	-	1,000,000	7,909,432

증가	(3,122)	(87,526)	509,257	(997,404)

감소	-	(6,824,502)	(701,707)	-

기말	1,402,678	-	1,105,800	6,912,028

(4) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	1,125,850	3	조정순자산	주가변동성/위험이자율/무위험이자율

당기손익-공정가치측정금융자산	197,892	2	해지환급금차액	납입보험료, 할인율 등

당기손익-공정가치측정금융자산	276,828	3	조정순자산	주가변동성/위험이자율/무위험이자율

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	1,105,800	3	조정순자산	주가변동성/위험이자율/무위험이자율

당기손익-공정가치측정금융자산	130,186	2	해지환급금차액	납입보험료, 할인율 등

당기손익-공정가치측정금융부채	6,912,028	3	이항모형	주가변동성/위험이자율/무위험이자율

6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	58,666,085	-	58,666,085

당기손익공정가치측정금융자산	-	1,600,570	1,600,570

매출채권	40,478,948	-	40,478,948

기타유동금융자산	809,587	-	809,587

기타비유동금융자산	591,692	-	591,692

합 계	100,546,312	1,600,570	102,146,882

(당기말) (단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	20,145,435	-	20,145,435

단기차입금	20,907,000	-	20,907,000

유동성장기차입금	6,192,927	-	6,192,927

장기차입금	11,841,183	-	11,841,183

유동성사채	1,198,438	-	1,198,438

사채	4,792,779	-	4,792,779

기타유동금융부채	6,402,103	-	6,402,103

유동성리스부채	232,939	-	232,939

리스부채	272,262	-	272,262

합 계	71,985,066	-	71,985,066

(전기말) (단위: 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	14,564,441	-	14,564,441

당기손익공정가치측정금융자산	-	1,235,986	1,235,986

매출채권	38,503,940	-	38,503,940

기타유동금융자산	1,312,946	-	1,312,946

기타비유동금융자산	403,392	-	403,392

합 계	54,784,719	1,235,986	56,020,705

(전기말) (단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	18,556,308	-	18,556,308

단기차입금	28,614,280	-	28,614,280

유동성장기차입금	7,485,963	-	7,485,963

장기차입금	15,318,081	-	15,318,081

전환사채	12,662,870	-	12,662,870

기타유동금융부채	5,806,264	-	5,806,264

기타비유동금융부채	50,000	-	50,000

유동파생상품부채	-	6,912,028	6,912,028

유동성리스부채	171,381	-	171,381

리스부채	110,809	-	110,809

합 계	88,775,956	6,912,028	95,687,984

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익	(80,615)	587,543

처분손익	96	-

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	444,872	477,213

평가손익	-	(106,444)

외환손익	4,726,308	1,123,306

당기손익-공정가치 측정 금융부채

평가손익	87,526	997,404

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(2,723,797)	(3,123,751)

합 계	2,454,390	(44,729)

7. 현금및현금성자산

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	58,666,085	14,564,441

(2) 당기말과 전기말 현재 금융자산 중 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	제한내용

현금및현금성자산	-	118	국책과제 RCMS 계좌

단기금융상품	-	515,000	차입금 담보

장기금융상품	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	2,000	517,118

8. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 손상차손누계액 차감전 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	손상 및 연체되지않은 채권	연체되었으나손상되지 않은 채권	손상된 채권	합계

매출채권	22,895,950	17,582,998	130,601	40,609,549

기타금융자산	1,401,279	-	-	1,401,279

합 계	24,297,229	17,582,998	130,601	42,010,828

(전기말) (단위: 천원)

구 분	손상 및 연체되지않은 채권	연체되었으나손상되지 않은 채권	손상된 채권	합계

매출채권	20,517,076	18,091,894	385,865	38,994,835

기타금융자산	1,716,338	-	-	1,716,338

합 계	22,233,414	18,091,894	385,865	40,711,173

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타금융자산의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권	기타금융자산	매출채권	기타금융자산

기초잔액	490,894	-	630,538	1,245,649

손상차손으로 인식된 금액	-	-	-	-

연중 제각된 금액	-	-	(4,390)	-

손상차손 환입금액	(360,293)	-	(135,254)	(1,245,649)

기말잔액	130,601	-	490,894	-

9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

비상장주식	1,125,851	1,105,800

해지환급금	197,892	130,186

후순위채권(*1)	276,827	-

합 계	1,600,570	1,235,986

(*1) 상기 후순위채권은 당사가 발행한 사채와 관련하여 근질권이 설정되어 있습니다.

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익	20,147	105,800

당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익	(100,666)	481,743

(3) 당기 및 전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	1,235,986	478,131

증가	445,735	1,145,200

평가	(80,615)	509,257

감소	(536)	(896,602)

기말	1,600,570	1,235,986

10. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	733,901	-	733,901	619,042	-	619,042

제품	7,251,049	(80,212)	7,170,837	7,190,603	(1,204,794)	5,985,809

재공품	452,302	-	452,302	883,501	-	883,501

원재료	474,834	-	474,834	639,805	-	639,805

부재료	8,442	-	8,442	20,535	-	20,535

합 계	8,920,528	(80,212)	8,840,316	9,353,486	(1,204,794)	8,148,692

당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 원가는 80,014,545 천원과 76,489,939 천원입니다.

11. 기타비금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	6,523,106	361,668

선급비용	386,548	213,598

부가세대급금	873,143	795,177

환불자산	140,759	95,444

합계	7,923,556	1,465,887

차감:비유동항목	-	-

유동항목	7,923,556	1,465,887

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가(*)	상각누계액(*)	장부금액	취득원가(*)	상각누계액(*)	장부금액

토지	13,728,826	-	13,728,826	15,105,787	-	15,105,787

건물	8,482,799	(1,885,948)	6,596,851	8,970,618	(1,750,886)	7,219,732

구축물	2,679,663	(1,557,031)	1,122,632	2,786,345	(1,446,992)	1,339,353

기계장치	9,001,713	(4,979,072)	4,022,641	9,365,734	(4,201,512)	5,164,222

차량운반구	639,476	(444,947)	194,529	592,249	(370,653)	221,596

공기구비품	4,271,483	(2,139,861)	2,131,622	3,586,010	(1,461,587)	2,124,423

건설중인자산	3,816,358	-	3,816,358	597,292	-	597,292

합 계	42,620,318	(11,006,859)	31,613,459	41,004,035	(9,231,630)	31,772,405

(*) 정부보조금이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토지(*1)	건물(*1)	구축물(*1)	기계장치	차량운반구	공기구비품(*2)	건설중인자산(*3)	합계

기초장부금액	15,105,787	7,219,732	1,339,353	5,164,222	221,596	2,124,423	597,292	31,772,405

취득	-	-	12,300	180,000	47,227	226,362	3,716,358	4,182,247

처분	-	-	-	(452,790)	-	(62,936)	-	(515,726)

감가상각	-	(221,418)	(185,394)	(868,791)	(74,294)	(690,707)	-	(2,040,604)

건설중인자산대체	-	-	-	-	-	447,000	(547,292)	(100,292)

타계정대체	(1,376,961)	(401,463)	(43,627)	-	-	87,480	50,000	(1,684,571)

기말장부금액	13,728,826	6,596,851	1,122,632	4,022,641	194,529	2,131,622	3,816,358	31,613,459

(*1) 토지, 건물 및 구축물 중 1,822,051 천원은 투자부동산으로 대체되었습니다.

(*2) 공기구비품의 당기 대체 금액은 제품으로부터 대체된 87,480 천원을 포함합니다.

(*3) 건설중인자산 중 100,292 천원은 소프트웨어로 대체되었습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산(*)	합계

기초장부금액	7,190,195	3,670,553	965,181	1,936,948	305,581	1,064,746	767,807	15,901,011

취득	7,845,000	3,765,599	242,328	248,224	189,405	175,449	5,269,033	17,735,038

처분	(43,273)	-	-	-	(161,444)	(1,523)	(476)	(206,716)

감가상각	-	(216,420)	(167,345)	(691,620)	(111,946)	(469,597)	-	(1,656,928)

건설중인자산대체	113,865	-	299,189	3,670,670	-	1,355,348	(5,439,072)	-

기말장부금액	15,105,787	7,219,732	1,339,353	5,164,222	221,596	2,124,423	597,292	31,772,405

(3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	844,585	793,428

판매비와관리비	1,196,019	1,079,071

합 계	2,040,604	1,872,499

(4) 당기말 현재 당사의 유형자산이 차입금 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조).

13. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	2,372,877	-	2,372,877	846,769	-	846,769

건물	510,575	(116,489)	394,086	182,200	(37,014)	145,186

구축물	185,000	(115,473)	69,527	66,018	(36,850)	29,168

합 계	3,068,452	(231,962)	2,836,490	1,094,987	(73,864)	1,021,123

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	구축물	합 계	토지	건물	구축물	합 계

기초	846,769	145,186	29,168	1,021,123	846,769	149,740	33,526	1,030,035

증가	1,526,108	252,316	43,627	1,822,051	-	-	-	-

감가상각	-	(3,416)	(3,268)	(6,684)	-	(4,554)	(4,358)	(8,912)

기말	2,372,877	394,086	69,527	2,836,490	846,769	145,186	29,168	1,021,123

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 각각 124,687 천원과 116,590 천원입니다.

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 3,670,002 천원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

14. 리스

(1) 당기말 및 전기말 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

건물	3,902	46,791

차량운반구	501,148	210,131

합 계	505,050	256,922

리스부채

유동	232,939	171,381

비유동	272,262	110,809

합 계	505,201	282,190

(2) 당기와 전기 중 리스 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초장부금액	46,790	210,131	256,921

신규체결	-	564,781	564,781

중도해지	(26,596)	(43,386)	(69,982)

감가상각	(16,292)	(230,378)	(246,670)

기말장부금액	3,902	501,148	505,050

(전기) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초장부금액	20,176	279,036	299,212

신규체결	45,425	118,944	164,369

감가상각	(18,811)	(187,849)	(206,660)

기말장부금액	46,790	210,131	256,921

(3) 당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초장부금액	282,190	307,578

신규체결	564,781	164,369

중도해지	(84,696)	-

이자비용	44,527	28,434

상환	(301,601)	(218,191)

기말장부금액	505,201	282,190

유동	232,939	171,381

비유동	272,262	110,809

(4) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	16,292	18,810

차량운반구	230,378	187,849

합계	246,670	206,659

리스부채에 대한 이자비용	44,527	28,434

단기리스료 및 소액리스료	154,575	65,074

당기 중 리스의 총 현금유출은 500,703 천원(전기: 283,264 천원)입니다.

15. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	회원권	소프트웨어(*)	산업재산권	특허권	합계

기초장부금액	784,269	375,125	2	3	1,159,399

취득	4,023,054	335,425	-	-	4,358,479

무형자산상각	-	(150,639)	-	-	(150,639)

타계정대체	-	100,292	-	-	100,292

기말장부금액	4,807,323	660,203	2	3	5,467,531

(*) 정부보조금이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	회원권	소프트웨어	산업재산권	특허권	합계

기초장부금액	557,044	277,589	2	94	834,729

취득	227,225	207,551	-	-	434,776

무형자산상각	-	(110,015)	-	(91)	(110,106)

기말장부금액	784,269	375,125	2	3	1,159,399

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 6,807,485 천원과 2,986,711 천원이며, 전액 판매와관리비의 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	150,639	110,106

16. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	지분율	장부금액

당기말	전기말	당기말	전기말

종속기업투자

TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD.	중국	100.00%	100.00%	8,045,056	8,045,056

TOP RUN CHINA GUANGZHOU CO., LTD.(*1)	중국	0.00%	100.00%	-	-

TOP RUN POLAND SP.ZO.O.	폴란드	100.00%	100.00%	7,391,661	7,391,661

TOP RUN USA, INC.	미국	100.00%	100.00%	11,047,792	11,047,792

TOP RUN VIETNAM HAIPHONG CO., LTD.	베트남	100.00%	100.00%	33,432,413	33,432,413

PT. TOP RUN INDONESIA	인도네시아	100.00%	100.00%	7,402,703	7,402,703

YANGJI ELECTRONICS POLSKA SP.ZO.O.(*2)	폴란드	0.00%	100.00%	-	206,405

소 계	67,319,625	67,526,030

관계기업투자

(주)탑런테크	대한민국	30.50%	30.50%	-	-

(주)탑런패키징솔루션	대한민국	47.00%	47.00%	1,533,208	2,221,037

(주)탑런콜드체인솔루션	대한민국	22.00%	22.00%	-	215,217

TOPRUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED	인도	39.80%	39.80%	-	-

소 계	1,533,208	2,436,254

합 계	68,852,833	69,962,284

(*1) 전기 중 매각예정자산으로 분류되어 당기 중 매각 완료되었습니다.
(*2) 당기 중 청산 완료되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	69,962,284	61,585,841

취득	-	26,552,697

처분(*1)	(206,405)	-

손상	(903,046)	(5,758,878)

기타(*2)	-	(12,417,376)

기말장부가액	68,852,833	69,962,284

(*1) 당기 중 종속기업 청산으로부터 발생하였습니다.
(*2) 전기 중 매각예정자산으로 대체된 금액이 포함되어 있으며 당기 중 매각 완료되었습니다.

17. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말

단기차입금	기업은행	2025-07-26	3.00~5.30%	9,390,000

산업은행	2025-05-24	5.91%	1,908,000

우리은행	2025-04-11	4.78%	1,500,000

농협은행	2025-08-30	5.27%	1,000,000

신한은행	2025-11-07	5.52%	834,000

아이엠뱅크	2025-08-29	4.90%	-

하나은행	2025-07-09	3.88~4.21%	2,600,000

수출입은행	2025-05-20	7.57%	3,675,000

소계	20,907,000

장기차입금	중소기업진흥공단	2025-10-15	2.96%	194,400

아이엠뱅크	2025-07-29	5.63%	1,800,000

농협은행	2026-08-30	5.87%	555,520

기업은행	2027-09-30	2.10~5.64%	12,194,000

엘지디스플레이(주)(*1)	2026-07-19	-	1,904,783

LG전자(주)(*1)	2030-03-31	-	1,385,407

소계	18,034,110

차감:유동성장기차입금	6,192,927

비유동 장기차입금	11,841,183

사채	케이비증권㈜	2029-10-24	5.12%	5,991,216

합 계	44,932,326

(*1) 협력사 지원 목적의 무이자 차입금입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	전기말

단기차입금	산업은행 외	2024-12-31	3.41~8.30%	17,864,280

하나은행 외	2024-11-15	4.54~5.62%	8,650,000

기업은행	2024-05-20	5.64%	2,100,000

소계	28,614,280

장기차입금	기업은행 외	2026-08-30	2.37~7.59%	6,284,331

기업은행	2027-09-30	2.10~6.03%	13,210,000

엘지디스플레이(주)(*1)	2029-03-31	-	3,309,715

소계	22,804,046

차감:유동성장기차입금	7,485,963

비유동 장기차입금	15,318,081

전환사채	유암코-케이비 크레딧제 1호 사모투자합자회사	2026-10-24	8%	12,662,870

합 계	64,081,194

(*1) 협력사 지원 목적의 무이자 차입금입니다.

(2) 상기 차입금과 관련하여 당기말 현재 당사가 제공한 담보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구분	은행	통화	금액

재고자산 양도담보	한국수출입은행	USD	5,850,000

부동산 담보	기업은행	KRW	23,726,000

부동산 담보	아이엠뱅크	KRW	4,800,000

합 계	USD	5,850,000

KRW	28,526,000

(3) 상기 차입금과 관련하여 당기말 현재 당사가 제공받은 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구분	제공자	은행	통화	금액

개인지급보증	대표이사	한국수출입은행	USD	5,400,000

기업은행, 아이엠뱅크 외	KRW	26,003,330

신용보증서	신용보증기금	신한은행	KRW	900,000

신용보증서	신용보증기금	우리은행	KRW	1,200,000

지급보증서	서울보증보험	LG전자, LG디스플레이 등	KRW	2,125,000

신용보증서	한국무역보험공사	하나은행	KRW	1,900,000

지급보증서	기업은행	LG디스플레이	KRW	2,060,000

부동산담보	(주)탑런콜드체인솔루션	기업은행	KRW	2,856,000

합 계	USD	5,400,000

KRW	37,044,330

(4) 전환사채의 발행내역은 다음과 같으며, 당해 전환사채는 당기에 전액 전환되었습니다.

구 분	내역

사채의 명칭	주식회사 탑런토탈솔루션 제1회 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 사모 전환사채

발행일	2023-10-24

만기일	2026-10-24

최초발행금액(액면금액)	20,000,000,000

표면이자율	연 1.5%

만기보장수익율	연 8% 복리

이자 및 원금상환	매 6개월 마다 이자 지급

전환권 행사에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가능기간	사채발행일로부터 1개월이 경과하는날부터 만기 직전일까지

전환비율	권면액의 100%

전환가격	주당 111,064원

전환(가능)주식수	180,076

전환된 주식수	180,076

조기상환청구권	사채권자는 본건 사채 발행일로부터 2년이 경과한 날로부터 만기 전까지 매 [3]개월마다 사채원금 전부 또는 일부 조기상환청구 가능

전환가격의 조정	- 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 감자 및 주식 병합 등 발생- IPO 공모단가의 80%에 해당하는 금액이 전환가액보다 낮은경우(단, 전환가격의 최저조정한도는 발행회사 정관에 따라 액면가까지로 한다)

(5) 보고기간종료일 현재 사채 및 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성사채	1,198,438	-

유동성전환사채	-	12,662,870

사채	4,792,779	-

(6) 보고기간종료일 현재 전환사채와 관련된 파생상품부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품부채	-	6,912,028

(7) 당기와 전기 중 사채 및 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	12,662,870	-

사채발행	-	12,086,650

상각에 따른 이자비용	396,347	576,220

보통주 전환	(13,059,217)	-

기말	-	12,662,870

(8) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	취득시

제1회 전환사채 전환권 및 조기상환권	-	6,912,028	7,909,432

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전계속사업손익	7,428,231	4,227,508

평가손익	87,526	997,404

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	7,340,705	3,230,104

18. 매입채무 및 기타금융부채

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	20,145,435	18,556,308

미지급금	179,731	487,767

미지급비용	5,978,063	5,049,040

임대보증금	-	50,000

금융보증부채	244,309	269,456

합 계	26,547,538	24,412,571

차감:비유동항목	-	(50,000)

유동항목	26,547,538	24,362,571

19. 기타비금융부채

보고기간종료일 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	1,786,347	1,845,705

선수수익	400,643	394,452

예수금	324,830	244,469

기타장기종업원급여부채	74,874	60,120

환불부채	165,599	112,287

합 계	2,752,293	2,657,033

차감:비유동성 항목	(74,874)	(60,120)

유동항목	2,677,419	2,596,913

20. 퇴직급여제도

당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다.

(1) 순확정급여부채 산정 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채	5,527,259	4,309,196

사외적립자산의 공정가치	(1,731,620)	(1,289,724)

재무상태표상 순확정급여부채	3,795,639	3,019,472

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	4,309,196	3,095,846

당기근무원가	904,692	674,360

이자비용	156,177	130,235

재측정요소:	498,624	1,016,315

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	357,435	224,643

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	142,374	791,672

- 인구통계적가정변동효과	(1,185)	-

관계사전출입	152,534	143,351

퇴직금 지급액	(493,964)	(750,911)

기말 장부금액	5,527,259	4,309,196

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	1,289,724	1,322,597

기여금납입액	500,000	-

이자수익	61,703	73,902

재측정요소:	-	-

사외적립자산의 수익	(22,252)	(25,902)

관계사 전출입	(20,323)	192,399

퇴직금 지급액	(77,232)	(273,272)

기말 장부금액	1,731,620	1,289,724

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	1,731,620	1,289,724

(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.05%	4.60%

임금상승률	4.76%	4.50%

(6) 민감도 분석

당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여부채에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

구 분	1% 상승시	1% 하락시

할인율	(359,962)	417,942

임금상승률	423,053	(370,255)

(7) 보고기간말 현재 확정급여부채의 가중평균만기는 9.7년(전기 9.4년)입니다.

21. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	643,325	254,355

전기법인세의 조정사항	(488,504)	-

총당기법인세	154,821	254,355

이연법인세	(1,273,450)	(1,780,378)

자본에 반영된 법인세	108,863	217,823

법인세이익	(1,009,766)	(1,308,200)

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	7,428,231	4,227,508

적용세율에 따른 법인세비용	1,552,500	883,549

조정사항:

세무상 과세되지 않는 수익	(133,166)	(2,282,441)

세무상 차감되지 않는 비용	233,898	494,199

세액공제 및 감면세액	(2,983,875)	(553,788)

미인식 이연법인세 변동 효과	8,172	233,347

기타	312,706	(83,066)

법인세이익	(1,009,765)	(1,308,200)

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후

재측정요소	(520,875)	108,863	(412,012)	(1,042,217)	217,823	(824,393)

(4) 당기 및 전기 중 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	손익계산서	자본	기말금액

대손충당금	929,827	(871,136)	-	58,691

순확정급여부채	631,070	53,356	108,863	793,289

미수수익	(57,769)	(1,445)	-	(59,214)

종속기업및관계기업주식	1,822,435	1,106,850	-	2,929,285

미지급비용	62,850	168,006	-	230,856

감가상각비	74,689	47,662	-	122,351

기타	77,683	11,014	-	88,697

전환사채	(88,846)	88,846	-	-

당기손익공정가치측정금융자산	(22,112)	16,849	-	(5,263)

이월결손금 및 세액공제	2,033,092	544,587	-	2,577,679

이연법인세자산(부채) 순액	5,462,919	1,164,589	108,863	6,736,371

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	손익계산서	자본	기말금액

대손충당금	1,191,000	(261,173)	-	929,827

순확정급여부채	255,319	157,928	217,823	631,070

미수수익	(37,830)	(19,939)	-	(57,769)

종속기업및관계기업주식	761,764	1,060,672	-	1,822,436

미지급비용	84,861	(22,012)	-	62,849

감가상각비	39,225	35,464	-	74,689

기타	74,299	3,384	-	77,683

전환사채	-	(88,846)	-	(88,846)

당기손익공정가치측정금융자산	(62,333)	40,221	-	(22,112)

이월결손금 및 세액공제	1,376,236	656,856	-	2,033,092

이연법인세자산(부채) 순액	3,682,541	1,562,555	217,823	5,462,919

22. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금

당기말 현재 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 당기말과 전기말 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

발행주식수(*1)	액면가	자본금	발행주식수(*2)	액면가	자본금

보통주	19,572,779 주	500 원	9,786,390	1,035,440 주	500 원	517,720

(*1) 당기 중 전환사채의 전환으로 180,076주, 무상증자로 18,357,263주를 발행하였습니다.

(*2) 전기 중 20분의 1로 주식분할을 실시하였으며, 이에 따른 자본금 변동은 없습니다.

(2) 자본금 및 자본잉여금의 변동

당기말과 전기말 현재 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자본금	자본잉여금

당기초	517,720	5,499,685

전환사채의 전환	90,038	19,789,601

무상증자	7,900,854	(7,942,622)

유상증자	1,277,778	42,841,659

당기말	9,786,390	60,188,323

23. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	72,480	36,240

미처분이익잉여금	85,729,592	78,102,253

합 계	85,802,072	78,138,493

(*) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우, 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

당기의 이익잉여금처분계산서는 2025년 3월 31일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2024년 4월 9일).

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

미처분이익잉여금	85,729,592	78,102,253

전기이월이익잉여금	77,703,609	73,390,939

순확정급여부채의 재측정요소	(412,012)	(824,393)

당기순이익	8,437,996	5,535,707

이익잉여금 처분액	(398,644)	(398,644)

이익준비금	(36,240)	(36,240)

배당금현금배당주당배당금(률) 당기: 19원(4%)전기: 350원(70%)(*)	(362,404)	(362,404)

차기이월 미처분이익잉여금	85,330,948	77,703,609

(*) 전기 중 20분의 1로 주식분할을 실시하였으며 이를 반영하여 전기 주당배당금이 조정되었습니다.

24. 영업부문 정보

(1) 당사의 영업부문은 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 최고영업의사결정자에게 서비스별 영업현황을 보고하고 있으며, 당사의 영업부문과 관련된 손익은 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	106,797,727	103,422,418

기타 원천으로부터의 수익	17,137,125	13,613,283

합 계	123,934,852	117,035,701

(3) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수익의 유형:

제품매출	23,845,145	25,908,392

상품매출	82,952,582	77,514,026

합 계	106,797,727	103,422,418

수익인식시기:

한 시점에 인식	106,797,727	103,422,418

(4) 각 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 비유동자산은 국내에 소재하고 있으며 당기 및 전기 중 당사의 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한국	15,999,736	12,875,494

멕시코	970,658	285,002

베트남	12,630,451	20,199,290

미국	4,753,248	8,809,622

인도	1,522,324	680,204

브라질	966,256	498,514

인도네시아	4,006,791	5,606,469

중국	72,648,056	60,025,311

폴란드	10,437,331	8,055,795

합 계	123,934,851	117,035,701

(5) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

A사	71,475,481	57,152,805

B사(*)	12,389,945	17,198,275

(*) 당기 B사향 매출액은 당기 매출 10%에 미달하나 전기 비교를 위해 공시하였습니다

25. 판매비와 관리비(단위: 천원)

과 목	당기	전기

급여	7,448,903	7,425,994

퇴직급여	569,705	514,542

복리후생비	1,163,217	1,049,366

경상연구개발비	6,807,486	2,986,711

여비교통비	812,451	679,421

차량유지비	4,573	10,766

접대비	428,618	249,080

대손상각비	(360,293)	(135,254)

통신비	44,820	35,450

수도광열비	215,293	156,504

세금과공과	877,691	690,277

지급임차료	158,935	86,064

감가상각비	1,449,373	793,428

무형자산상각비	150,639	110,106

수선비	48,560	43,775

보험료	209,420	89,575

교육훈련비	38,589	23,215

도서인쇄비	7,328	9,644

소모품비	515,375	451,537

운반비	1,505,564	1,290,284

지급수수료	2,973,890	2,856,118

광고선전비	48,471	34,299

합 계	25,118,608	19,450,902

26. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	(1,271,093)	(1,499,260)

상품매출원가	71,843,352	67,958,904

원부재료 사용액 등	9,442,286	10,030,295

종업원급여	9,335,201	8,911,979

퇴직급여	749,432	730,694

감가상각비	2,293,958	1,872,499

무형자산상각비	150,639	110,106

소모품비	1,272,645	1,012,246

지급수수료	3,309,017	3,635,066

외주가공비	8,069,563	11,329,004

경상연구개발비	6,807,485	2,986,711

기타비용	6,038,591	5,144,602

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	118,041,076	112,222,846

27. 기타수익과 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

유형자산처분이익	191,090	247,200

리스해지이익	2,272	-

기타의대손충당금환입	-	1,245,649

보조금수익	42,633	-

잡이익	162,244	136,100

합 계	398,239	1,628,949

기타비용

기부금	48,100	13,000

재고자산폐기손실	5,578	-

유형자산처분손실	20,830	31,109

종속기업및관계기업투자주식처분손실	206,405	-

종속기업및관계기업투자주식손상차손	886,410	5,758,878

종속기업및관계기업청산손실	16,636	-

매각예정자산손상차손	-	1,921,966

기타비유동자산손상차손	95,000	-

잡손실	39,215	4,991

합 계	1,318,174	7,729,944

28. 금융수익과 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	444,872	477,213

배당금수익	-	5,560,376

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	20,051	587,543

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	95	-

파생상품평가이익	87,526	997,404

외환차익	4,689,953	2,852,307

외화환산이익	2,092,480	277,852

합 계	7,334,977	10,752,695

금융비용

이자비용	2,723,797	3,123,751

외환차손	1,859,228	1,327,934

외화환산손실	196,897	678,919

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	100,666	-

단기금융상품평가손실	-	28,158

장기금융상품평가손실	-	78,286

합 계	4,880,588	5,237,048

29. 주당순이익

기본주당순이익은 당사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순이익(단위: 천원, 주)

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익	8,437,996	5,535,707

가중평균 유통보통주식수(*)	17,147,148 주	14,496,160 주

기본주당순이익	492	382

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역

(단위: 일, 주)

구 분	당기	전기

주식수	가중치	적수	주식수	가중치	적수

기초(*)	14,496,160 주	366 일	5,305,594,560	14,496,160 주	365 일	5,291,098,400

전환사채 전환(주석22)	2,521,064 주	321 일	809,261,544	-	-	-

유상증자	2,555,555 주	63 일	160,999,965	-	-	-

적수 합계	6,275,856,069	5,291,098,400

일수	366 일	365 일

가중평균유통보통주식수 (단위: 주)	17,147,148	14,496,160

(*) 당기 중 무상증자가 실시되었습니다. 전기의 주당순이익은 유통보통주식수를 당기 중 무상증자를 반영한 주식수를 적용하여 주당이익을 계산했습니다.

(2) 희석주당순이익

희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기에 보통주로 전환된 잠재적보통주는 기초부터 전환일의 전일까지 희석주당이익의 계산에 포함합니다. 당기말과 전기말 현재 회사는 반희석효과로 인하여 희석주당순손익과 기본주당순손익이 동일합니다.

30. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	8,437,996	5,535,707

조정항목:	3,484,273	3,479,158

퇴직급여	999,166	730,694

감가상각비	2,293,959	1,872,499

무형자산상각비	150,639	110,106

외화환산손실	196,897	678,919

기타비용	14,754	16,559

장기금융상품평가손실	-	78,286

매각예정자산손상차손	-	1,921,966

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	100,666	-

종속기업및관계기업투자주식처분손실	206,405	-

종속기업및관계기업투자주식손상차손	886,410	5,758,878

종속기업및관계기업청산손실	16,636	-

기타비유동자산손상차손	95,000	-

유형자산처분손실	20,830	31,109

이자비용	2,723,797	3,123,751

법인세비용	(1,009,766)	-

이자수익	(444,872)	(477,213)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(96)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(20,051)	(587,543)

파생상품평가이익	(87,526)	(997,404)

배당금수익	-	(5,560,376)

외화환산이익	(2,092,480)	(277,851)

기타의대손충당금환입	-	(1,245,649)

유형자산처분이익	(191,090)	(247,200)

대손충당금환입	(360,293)	(135,254)

기타영업수익	-	(6,919)

법인세이익	-	(1,308,200)

리스해지이익	(2,272)	-

잡이익	(12,440)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	205,644	(6,430,029)

매출채권의 감소(증가)	155,624	(8,705,062)

미수금의 감소(증가)	725,750	(43,615)

미수수익의 감소(증가)	(25,147)	93,740

선급금의 증가	(760,989)	(215,744)

선급비용의 증가	(172,950)	(44,211)

부가세대급금의 증가	(77,966)	(348,539)

환불자산의 증가	(45,315)	(51,405)

재고자산의 감소(증가)	(779,104)	542,027

매입채무의 증가	1,506,306	1,761,058

미지급금의 감소	(514,904)	(207,100)

선수금의 감소	(59,357)	(419,306)

예수금의 증가	80,361	58,890

미지급비용의 증가	1,036,756	1,616,698

환불부채의 증가	53,311	59,229

퇴직금의 지급	(493,964)	(559,560)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(422,768)	32,871

영업으로부터 창출된 현금흐름	12,127,913	2,584,836

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성대체	5,070,707	7,569,303

사용권자산의 취득	564,781	116,211

건설중인자산의 본계정 대체	547,292	5,439,072

매각예정자산 대체	-	12,417,376

전환사채 보통주 전환	31,135,936	-

무상증자	7,900,854	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

리스계약	기타

단기차입금	28,614,280	(7,799,280)	-	92,000	20,907,000

유동성 장기차입금	7,485,963	(6,363,743)	-	5,070,707	6,192,927

장기차입금	15,318,081	1,600,000	-	(5,076,898)	11,841,183

유동성사채	-	-	-	1,198,438	1,198,438

사채	-	5,990,400	-	(1,197,621)	4,792,779

전환사채	12,662,870	-	-	(12,662,870)	-

리스부채	282,190	(301,601)	564,781	(40,169)	505,201

합 계	64,363,384	(6,874,224)	564,781	(12,616,413)	45,437,528

31. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 맺은 차입금 약정한도 및 실행액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	대출종류	통화	한도액	실행액

신한은행	일반대출	KRW	834,000	834,000

한국수출입은행	무역금융	USD	2,500,000	2,500,000

농협은행	일반대출	KRW	1,555,520	1,555,520

산업은행	일반대출	KRW	1,908,000	1,908,000

우리은행	일반대출	KRW	1,500,000	1,500,000

아이엠뱅크	일반대출 등	KRW	5,800,000	1,800,000

KEB하나은행	일반대출 등	KRW	2,600,000	2,600,000

기업은행	일반대출 등	KRW	25,584,000	21,584,000

중소벤처기업진흥공단	일반대출	KRW	194,400	194,400

엘지디스플레이(주)	지원자금	KRW	1,990,833	1,990,833

LG전자(주)	지원자금	KRW	1,700,000	1,700,000

중소기업진흥공단	중진공 P-CBO	KRW	6,000,000	6,000,000

합 계	KRW	49,666,753	41,666,753

USD	2,500,000	2,500,000

(2) 보고기간종료일 현재 당사는 관계회사의 차입 등을 위해 지급보증 제공하고 있습니다(주석 32 참조).

(3) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	금액	보증내용

신용보증기금	4,977,485	차입금 지급보증

서울보증보험	2,125,000	차입금 지급보증

한국무역보험공사	1,900,000	차입금 지급보증

기업은행	9,321,730	차입금 지급보증

하나은행	3,363,206	차입금 지급보증(Stand by L/C)

합 계	21,687,421

(4) 보고기간종료일 현재 회사는 차입과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증 및 담보를 제공받고 있습니다(주석 32 참조).

32. 특수관계자 등

당사의 당기 및 전기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 특수관계 현황

구 분	특수관계자의 명칭

당기말	전기말

종속기업	TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD.	TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD.

종속기업	-	TOP RUN CHINA GUANGZHOU CO., LTD.(*1)

종속기업	TOP RUN POLAND SP.ZO.O.(*2)	DONG YANG ELECTRONICS SP.ZO.O.(*2)

종속기업	YANGJI ELECTRONICS POLSKA SP.ZO.O.(*3)	TOP RUN POLAND SP.ZO.O.(*3)

종속기업	DONGYANG ELECTRONICS (NANJING) CO., LTD.(*4)	DONGYANG ELECTRONICS (NANJING) CO., LTD.(*4)

종속기업	TOP RUN USA, INC.	TOP RUN USA, INC.

종속기업	TOP RUN VIETNAM HAIPHONG CO., LTD.(*5)	DONGYANG ELECTRONICS HAI PHONG CO., LTD.(*5)

종속기업	PT. TOP RUN INDONESIA	PT. TOP RUN INDONESIA

관계기업	(주)탑런테크	(주)탑런테크

관계기업	(주)탑런콜드체인솔루션(*6)	(주)진양(*6)

관계기업	(주)탑런패키징솔루션	(주)탑런패키징솔루션

관계기업	TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED	TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED

기타특수관계자	동양산업(주)(*7)	동양산업(주)(*7)

(*1) TOP RUN CHINA GUANGZHOU CO., LTD.는 당기 중 매각되었습니다.

(*2) 당기 중 DONG YANG ELECTRONICS SP.ZO.O.은 사업양수도 계약에 의거하여 TOP RUN POLAND SP.ZO.O.의 자산 및 부채를 양수하였고, 당기 중 사명을 TOP RUN POLAND SP.ZO.O.로 변경하였습니다.

(*3) TOP RUN POLAND SP.ZO.O.는 사명을 YANGJI ELECTRONICS POLSKA SP.ZO.O.로 변경하으며 2024년 12월 9일 청산되었습니다.

(*4) 당기말 현재 DONGYANG ELECTRONICS (NANJING) CO., LTD.에 대한 당사의 지분은 0%이나 당사의 종속기업인 TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD.와 TOP RUN POLAND SP.ZO.O.가 지분 60.9%를 보유하고 있어 종속기업에 포함하였습니다.

(*5) DONGYANG ELECTRONICS HAI PHONG CO., LTD.는 TOP RUN VIETNAM HAIPHONG CO., LTD.로 사명을 변경하였습니다.

(*6) (주)진양은 (주)탑런콜드체인솔루션으로 사명을 변경하였습니다.

(*7) 동양산업에 대한 당사의 지분은 0%이나 주요경영진이 지분 100%를 보유하고 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 특수관계자와의 거래내역(당기) (단위: 천원)

구분	특수관계자	매출 등	매입 등

종속기업	TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD.	71,770,582	2,461,534

TOP RUN POLAND SP.ZO.O.	7,331,951	133,230

TOP RUN VIETNAM HAIPHONG CO., LTD.	12,808,181	502,195

TOP RUN USA, INC.	4,752,163	11,964

PT. TOP RUN INDONESIA	692,411	-

관계기업	(주)탑런테크	30,636	-

(주)탑런패키징솔루션	1,158,636	6,715

(주)탑런콜드체인솔루션	2,169,601	-

TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED	822,524	-

기타특수관계자	동양산업(주)	2,432,670	100,975

합 계	103,969,355	3,216,613

(전기) (단위: 천원)

구분	특수관계자	매출 등	매입 등

종속기업	TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD.	57,154,529	1,394,010

TOP RUN CHINA GUANGZHOU CO., LTD.	3,877,343	131,051

DONG YANG ELECTRONICS SP.ZO.O.	4,266,523	17,720

DONGYANG ELECTRONICS HAI PHONG CO., LTD.	17,489,982	529,145

TOP RUN USA, INC.	8,470,160	-

PT. TOP RUN INDONESIA	3,519,089	294,483

YANGJI ELECTRONICS POLSKA SP.ZO.O.(*1)	-	39

관계기업	(주)탑런테크(*2)	364,515	11,908,899

(주)탑런패키징솔루션	707,925	44,261

(주)탑런콜드체인솔루션	2,182,322	-

TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED	396,461	-

기타특수관계자	동양산업(주)	3,554,475	1,968,418

대표이사(*3)	255,000	-

합 계	102,238,324	16,288,026

(*1) 사업양수도 전까지의 거래금액 포함되어 있습니다.

(*2) 유형자산 취득내역이 포함되어 있습니다.

(*3) 전기 중 회사 보유 토지를 매각하였습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무(당기말) (단위: 천원)

구분	특수관계자	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD.	17,821,059	194,527	515,876	296,063

TOP RUN POLAND SP.ZO.O.	5,029,352	68,103	-	1,051,385

TOP RUN VIETNAM HAIPHONG COMPANY LIMITED	3,409,792	27,653	5,605	533,151

TOP RUN USA, INC.	4,422,690	-	-	-

PT. TOP RUN INDONESIA	193,941	-	-	-

관계기업	(주)탑런패키징솔루션	212,023	-	-	2,329

(주)탑런콜드체인솔루션(*1)	291,937	-	-	-

TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED(*2)	278,722	94,784	-	94,784

기타특수관계자	동양산업(주)	1,563,862	-	-	234,112

합 계	33,223,378	385,067	521,481	2,211,824

(*1) 당기말 현재 (주)탑런콜드체인솔루션 매출채권에 대해서 대손충당금 및 대손상각비 285,263 천원을 인식하였습니다.

(*2) TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED 매출채권에 대해서 당기중 인식된 대손충당금 설정액은 377,596 천원, 환입액은 763,461 천원, 당기말 설정된 대손충당금은 없습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	특수관계자	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD.	10,623,827	233,964	254,396	35,160

TOP RUN CHINA GUANGZHOU CO., LTD.	272,226	5,151	-	-

DONG YANG ELECTRONICS SP.ZO.O.	2,176,078	64,470	-	1,059,098

DONGYANG ELECTRONICS HAI PHONG CO., LTD.	8,381,340	61,693	33,509	-

TOP RUN USA, INC.	5,385,532	-	-	-

PT. TOP RUN INDONESIA	385,865	129,462	-	-

TOP RUN POLAND SP.ZO.O.	1,206,288	-	-	-

관계기업	(주)탑런테크	26,890	-	-	-

(주)탑런패키징솔루션	207,173	-	-	211

( 주)탑런콜드체인솔루션	169,038	-	-	-

TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED(*)	385,865	-	-	-

기타특수관계자	동양산업(주)	253,817	-	-	334,160

합 계	29,473,939	494,740	287,905	1,428,629

(*) TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED 매출채권에 대해서 전기중 인식된 대손상각비는 385,865 천원, 전기말 설정된 대손충당금은 385,865 천원입니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역

당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	특수관계자	출자거래	대여거래	차입거래

출자	손상	대여	회수	차입	상환

종속기업	DONGYANG ELECTRONICS HAI PHONG CO., LTD.	19,369,954	-	-	1,267,300	-	-

DONG YANG ELECTRONICS SP.ZO.O.	4,720,750	-	-	-	-	-

관계기업	(주)탑런패키징솔루션	-	-	-	-	3,000,000	3,000,000

TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED	779,997	779,993	-	-	-	-

기타특수관계자	동양산업(주)	-	-	2,118,000	2,118,000	5,250,000	5,250,000

대표이사(*)	1,682,000	-	-	-	-	-

합 계	26,552,701	779,993	2,118,000	3,385,300	8,250,000	8,250,000

(*) 전기 중 대표이사가 보유한 DONG YANG ELECTRONICS SP.ZO.O.와 PT. TOP RUN INDONESIA 주식을 각각 114,000 천원과 1,568,000 천원에 취득하였습니다.

(5) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보 내역

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	보증 등의 내용	금융기관	보증 또는 담보 금액

㈜탑런콜드체인솔루션	차입금 담보제공	기업은행	2,856,000

대표이사	차입금 연대보증	기업은행, 수출입은행 외	33,821,330

(6) 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보 내역

(단위: USD, VND, CNY)

특수관계자의 명칭	보증 등의 내용	금융기관등	질권자	통화	보증 또는 담보 금액

TOP RUN POLAND SP.ZO.O.	자입금 연대보증	씨티은행	씨티은행 폴란드지점(Citi handlowy)	USD	12,000,000

TOP RUN POLAND SP.ZO.O.(*1)	Stand by L/C	하나은행	하나은행 독일지점	EUR	2,200,000

TOP RUN POLAND SP.ZO.O.(*2)	차입금 연대보증	기업은행	기업은행 런던지점	EUR	1,000,000

TOP RUN POLAND SP.ZO.O. (*2)	차입금 연대보증	기업은행	기업은행 런던지점	USD	3,900,000

TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD.	차입금 연대보증	기업은행	기업은행 중국 쿤산지점	USD	14,400,000

TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD.	차입금 연대보증	기업은행	기업은행 중국 쿤산지점	CNY	36,000,000

TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD.	차입금 연대보증	하나은행	하나은행 중국 남경분행	USD	960,000

TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD.	차입금 연대보증	아이엠은행	아이엠은행 중국 상해지점	USD	1,200,000

TOP RUN VIETNAM HAIPHONG CO., LTD.	차입금 연대보증	신한은행	신한은행 하이퐁지점	USD	3,600,000

TOP RUN VIETNAM HAIPHONG CO., LTD.	차입금 연대보증	신한은행	신한은행 하이퐁지점	USD	5,400,000

TOP RUN VIETNAM HAIPHONG CO., LTD.	차입금 연대보증	신한은행	신한은행 하이퐁지점	VND	133,555,200,000

TOP RUN VIETNAM HAIPHONG CO., LTD.	차입금 연대보증	기업은행	기업은행 하노이지점	USD	4,200,000

TOP RUN VIETNAM HAIPHONG CO., LTD.	차입금 연대보증	씨티은행	씨티은행 하노이지점	USD	12,000,000

TOP RUN VIETNAM HAIPHONG CO., LTD.	차입금 연대보증	아이엠은행	아이엠은행 호치민지점	VND	60,000,000,000

TOPRUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED	차입금 연대보증	씨티은행	씨티은행 첸나이지점	USD	6,000,000

합 계	USD	63,660,000

EUR	3,200,000

VND	193,555,200,000

CNY	36,000,000

(*1) 신용보증기금의 보증서를 통해 하나은행의 지급보증을 제공받고 있습니다.(*2) 기업은행으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 당사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 등기이사를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	995,996	806,100

퇴직급여	957,343	787,957

합 계	1,953,339	1,594,057

33. 보고기간 후 사건

당사는 2025년 1월 10일을 기일로 경영효율성 제고를 위해 종속기업인 주식회사 에이피솔루션을 취득하였습니다. 당사는 주식회사 에이피솔루션의 발행주식 55%를 보유하고 있습니다.