원텍 사업보고서 (2024.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

가) 합병회사는 법률적으로 기업인수목적주식회사를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 기업인수목적주식회사는 인수를 목적으로 한 명목회사로서 기업회계기준서 제1103호(사업결합)에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로인정되지 않습니다. 따라서 회사는 기업회계기준서 제1102호(주식기준보상)에 따라회사가 상장을 위해 기업인수목적주식회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다.① 전전기 중 발생한 합병의 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	피합병법인

(회계상피합병)회사	대신밸런스제8호 기업인수목적주식회사

합병계약일	2021년 10월 14일

주주총회 결의일	2022년 05월 12일

합병기일	2022년 06월 15일

합병비율	원텍 주식회사 : 합병회사 12.8635

회계처리	주식결제형 주식기준보상거래

② 전전기 중 합병으로 취득한 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	금액

현금및현금성자산	22,363

기타자산	11,212,153

전환사채	(765,161)

기타부채	(36,913)

승계한 순자산 공정가치	10,432,442

③ 전전기 중 비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	금액

합병대가(A)	15,006,750

식별가능 순자산의 공정가치(B)	10,432,442

합병기일 기준 재평가된 전환권대가 등(C)	1,559,281

직접비용(D)(주1)	407,273

합병비용(A-B+C+D)	6,540,862

(주1) 상장을 위하여 자문기관 등에 지급된 직접비용입니다.

(2) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.(3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금
설정률

제6기	매출채권	21,546,028	2,357,516	10.94%

선급금	2,815,832	351,965	12.50%

합 계	24,361,860	2,709,481	11.12%

제5기	매출채권	15,030,270	897,250	5.97%

선급금	2,464,493	362,880	14.72%

합 계	17,494,763	1,260,130	7.20%

제4기	매출채권	8,144,150	475,863	5.84%

선급금	1,823,148	362,880	19.90%

합 계	9,967,298	838,743	8.41%

(2) 매출채권 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제6기	제5기	제4기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	897,250	475,863	3,597,300

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	(3,050,095)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	(3,050,095)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,460,266	421,387	(71,342)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,357,516	897,250	475,863

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정기준당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. (4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	14,222,169	2,091,527	1,583,319	238,896	18,135,911

특수관계자	-	-	-	-	-

계	14,222,169	2,091,527	1,583,319	238,896	18,135,911

구성비율	78.42%	11.53%	8.73%	1.32%	100%

주) 당기손익-공정가치로 분류되어 기대신용손실모형에 따른 손실충당금 설정 대상이 아닌 매출채권 3,411백만원이 제외되었습니다.

다. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제6기	제5기	제4기	비고

의료기기	상품	51	72	61	-

의료기기	제품	14,735	14,530	10,397	-

의료기기	원재료	30,121	25,650	12,697	-

의료기기	미착품	832	388	193	-

의료기기	재공품	4,640	2,763	2,642	-

합계	50,379	43,403	25,990	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	26.4%	28.3%	35.2%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.01회	1.19회	1.48회	-

(2) 재고자산의 실사방법당사는 2025년 1월 2일 외부감사인의 입회 하에 재고자산실사를 진행하였으며, 재고자산 실사 결과 특이사항은 존재하지 아니하였습니다. 당사는 총평균법(미착자산은 개별법)을 사용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고, 이를 장부금액으로 계상하고 있습니다. 재고자산의 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우 항목별(또는 유사하거나 관련있는 항목들을 통합)로 저가법을 사용하여 장부금액을 결정하고 있습니다. 재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 장부상수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다. 라. 공정가치평가 내역 상세한 내용은 동 공시서류의 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' 3. 연결재무제표 주석 중 26. 금융상품의 범주별 분류 및 27. 공정가치를 참조하시기 바랍니다.