원텍 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

제 3(당)기 1분기 2021년 03월 31일 현재
제 2(전)기 2020년 12월 31일 현재
대신밸런스제8호기업인수목적 주식회사

1. 회사의 개요대신밸런스제8호기업인수목적 주식회사(이하 "당사")는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로 하여 2019년 9월 16일에 설립되었으며, 2019년 12월 19일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본점소재지는 서울특별시중구 삼일대로 343(저동1가, 대신파이낸스센터)입니다.당사의 존속기간은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우에 한하여, 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날로부터 36개월까지로 합니다.2021년 3월 31일 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

지앤텍벤처투자(주)	600,000주	10.70%

신한금융투자(주) 및 (주)신한은행	560,552주	9.99%

코어자산운용(주)	515,002주	9.18%

대신증권(주)	10,000주	0.18%

기타	3,924,446주	69.95%

합계	5,610,000주	100.00%

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서는 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 유의적 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래와 같습니다.

(1 ) 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 의 적용당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . ② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

4. 위험관리(1) 재무위험관리당사는 이자율위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.① 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

② 신용위험신용위험은 보유하고 있는 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 양호한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	261,766,046	265,927,910

단기금융상품	1,000,000,000	1,000,000,000

미수수익	15,518,464	11,174,456

장기금융상품	10,106,784,088	10,106,784,088

합 계	11,384,068,598	11,383,886,454

③ 유동성 위험유동성위험이란 당사 자금의 조달 및 운용 기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나, 자금의 부족을 해소하기 위한 고금리 차입부채의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을 수 있는 위험을 의미합니다. 당사는 유동성 위험을 관리하기 위하여 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과~ 1년 이하	1년 초과~ 3년 이하	3년 초과

미지급금	165,000	-	-	-

전환사채	-	-	-	890,000,000

합 계	165,000	-	-	890,000,000

② 전기말(단위: 원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과~ 1년 이하	1년 초과~ 3년 이하	3년 초과

미지급금	2,228,000	-	-	-

전환사채	-	-	-	890,000,000

합 계	2,228,000	-	-	890,000,000

(2) 자본위험관리당사는 자본시장과금융투자업에관한법률이 제시하는 자본 적정성 기준을 준수하고있습니다. 이 자본 적정성 기준은 자본시장과금융투자업에관한법률 시행령 제6조 제4항 제14호에 기인한 것입니다. 당사는 이 기준에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 90% 이상을 예치하여야 합니다.

5. 범주별 금융상품 및 금융부채(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	261,766,046	265,927,910

단기금융상품	1,000,000,000	1,000,000,000

미수수익	15,518,464	11,174,456

장기금융상품	10,106,784,088	10,106,784,088

합 계	11,384,068,598	11,383,886,454

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채

미지급금	4,290,000	165,000

전환사채	703,633,475	691,240,744

합 계	707,923,475	691,405,744

(3) 당분기 중 범주별로 분석한 금융순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	금융순손익

이자수익(비용)	16,543,884	(12,392,731)	4,151,153

6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금융기관	당분기말	전기말

기업자유예금	국민은행	261,766,046	265,927,910

7. 사용제한 금융상품보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

장기금융상품(주석 9)	10,106,784,088	10,106,784,088

당사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호'에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 100분의 90 이상을 증권금융회사에 신탁 또는 예치하여야 하며, 보고기간종료일 현재 주식 공모로 납입된 주식발행대금 전액을 (주)국 민은행에 예치하고 있습니다. 상기 장기금융상품은 합병 성공시 합병가액 등으로 지급될 예정이므로, 타용도로 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다.8. 단기금융상품보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금융기관	만기일	당분기말	전기말

정기예금	(주)국민은행	2022.03.18	1,000,000,000	1,000,000,000

9. 장기금융상품보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	예치기관	만기일	당분기말	전기말

공모자금신탁	(주)국민은행	2022.12.13	10,106,784,088	10,106,784,088

10. 전환사채

(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명 칭	구 분	당분기말	전기말

제1회 무보증 사모 전환사채	액면금액	890,000,000	890,000,000

사채할인발행차금	(994,587)	(1,060,724)

전환권조정	(185,371,938)	(197,698,532)

합 계	703,633,475	691,240,744

(2) 당사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제1회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	890,000,000원

발행일	2019년 9월 23일	만기일	2024년 9월 23일

표면이자율	0%	만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 주당 1,000원(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	2019년 10월 23일부터 2024년 9월 22일까지

인수인	대신증권 주식회사 890,000,000원

11. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식수	500,000,000 주	500,000,000 주

발행주식수	5,610,000 주	5,610,000 주

주당액면가액	100	100

자본금	561,000,000	561,000,000

(2) 당분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

12. 판매비와관리비당분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

3개월	누적

급여	7,800,000	7,800,000

복리후생비	496,530	496,530

통신비	203,800	203,800

광고선전비	1,375,000	1,375,000

도서인쇄비	7,746,210	7,746,210

지급수수료	990,000	990,000

합 계	18,611,540	18,611,540

13. 금융수익과 금융비용당분기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

3개월	누적

금융수익

이자수익	16,543,884	16,543,884

금융비용

이자비용	16,543,884	16,543,884

14. 법인세비용당분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

법인세부담액	-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(1,734,023)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	-

법인세비용(수익)	(1,734,023)

15. 주당이익 (1) 기본주당순이익(단위: 원)

구 분	당분기

3개월	누적

보통주 당기순이익(손실)	(12,725,764)	(12,725,764)

가중평균유통보통주식수	5,610,000	5,610,000

기본주당순이익	(2)	(2)

(2) 희석주당순이익

보고기간종료일 현재의 잠재적보통주는 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로, 희석주당순이익은 기본주당순손실과 동일합니다.16. 현금흐름표에 따른 주석사항당분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

비현금항목의 조정:

이자비용	12,392,731

이자수익	(16,543,884)

법인세수익	(1,734,023)

소 계	(5,885,176)

순운전자본의 변동:

미수수익의 감소(증가)

선납세금의 감소(증가)

미지급금의 증가(감소)	4,125,000

예수금의 증가(감소)	2,970

소 계	4,127,970

17. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

특수관계구분	회사명

기타특수관계자	대신증권(주)

(2) 매출 및 매입 등 거래① 당분기

(단위: 원)

특수관계구분	회사명	이자비용

기타특수관계자	대신증권(주)	12,392,731

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 원)

특수관계구분	회사명	당분기말	전기말

전환사채	전환사채

기타특수관계자	대신증권(주)	703,633,475	691,240,744

(4) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당분기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급된보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

급여	7,800,000

18. 우발채무와 약정사항 당사는 당사 주식의 코스닥시장 상장을 위한 공모자금의 조달을 위해 대표주관사인 대신증권(주)와 동 공모주식에 대한 총액인수계약을 체결하였습니다. 동 인수계약에 따른 총 인수수수료는 300,000천원 또는 총 공모금액의 3.0% 중 큰 금액으로 하며, 총 인수수수료 중 50%는 코스닥시장 상장시 지급하여야 하며 나머지 50%는 다른 법인과의 합병이 성공한 경우 합병등기일 익일에 지급하여야 합니다.