솔루스첨단소재 사업보고서 (2023.12)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 주요 시장위험 내용당사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측 가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다.특히 당사는 해외 매출에 의한 외화 수금이 원재료 수입에 의한 외화 지출보다 많은 현금흐름 구조를 가지고 있으므로 환율하락에 따른 환차손이 환리스크 관리의 주 대상입니다.

나. 위험관리정책(1) 위험관리방식당사는 보다 체계적이고 효율적인 환리스크 관리를 위하여 환위험 관리규정에 따른 외환 운용, 정기적인 환위험 관리위원회 개최, 환리스크 관리를 위한 별도의 전담 인원을 배정하여 운영하고 있습니다.(2) 위험관리조직(위험관리규정) 당사는 환위험 관리규정을 제정, 명문화하여 엄격히 시행하고 있으며 그 주요 내용은① 외환거래는 실 수요와 공급에 의한 원인거래를 원칙으로 하며 투기적 거래를 제도적으로 금지하고② 환위험 관리의 기본 정책은 회사 내부적으로 Natural Hedge 후 Net Exposure에 대해 금융기관과 파생금융상품을 통해 환위험을 최소화하며③ 회사의 환위험 관리는 주관부서에서 집중하여 관리하며, 주관부서는 환포지션을 파악하여 환위험관리위원회가 설정한 지침에 따라 Hedge를 시행하고 있습니다. 다. 재무위험 관리연결기업의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조를 개선하고 자금운영의 효율성을 제고하는데 있습니다.

재무위험 관리활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험 관리정책을 수립하여 재무위험의 식별, 평가, 헷지 등의 활동을 수행하고 있으며, 정기적인 모니터링을 통해 발생할 수 있는 재무위험의 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

(1) 시장위험

1) 외환위험연결기업은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화하는데 있습니다. 연결기업의 외환위험관리는 환위험관리규정에 의해 이루어지고 있으며, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원) 구 분 금액 USD EUR 기타(주) 합계 외화 금융자산 262,810 50,962 18,367 332,139 외화 금융부채 (19,248) (94,301) (9,455) (123,004) 차감 계 243,562 (43,339) 8,912 209,135 (주) 기타 통화는 USD, EUR를 제외한 외화로서 원화로 환산된 금액입니다. (단위: 백만원) 구 분 금액 USD EUR 기타(주) 합계 외화 금융자산 86,943 31,531 11,506 129,980 외화 금융부채 (24,539) (65,710) (4,528) (94,777) 차감 계 62,404 (34,179) 6,978 35,203 (주) 기타 통화는 USD, EUR를 제외한 외화로서 원화로 환산된 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 10% 환율 인상시 10% 환율 인하시 10% 환율 인상시 10% 환율 인하시 USD/원 24,356 (24,356) 6,240 (6,240) EUR/원 (4,334) 4,334 (3,418) 3,418 기타/원 891 (891) 698 (698) 상기 민감도 분석은 보고기간 말 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결기업의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다.이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동금리 조건의 차입금 적정비율 유지 및 장기적인 국내ㆍ외 금리동향 모니터링을 통해 대응방안을 수립하여 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 변동금리부 차입금 302,944 306,969 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융부채의 이자율이 1% 포인트 변동하는 경우를 가정할 때 연간 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 금액 1% 상승시 1% 하락시 세전순이익 (3,029) 3,029 (단위: 백만원) 구분 금액 1% 상승시 1% 하락시 세전순이익 (3,070) 3,070 (2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업이 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 연결기업의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 129,050 162,773 단기금융상품 145,000 - 장기금융상품 8,947 2,424 매출채권 및 기타채권 70,907 99,924 파생상품자산 3,712 2,921 합계 357,616 268,042 연결기업은 매출채권 및 기타채권, 기타금융자산 중 상각후원가 측정 금융자산에서 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해서 손실충당금을 설정하고 있습니다. 연결기업은 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실율은 특정 과거 기간 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거손실정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. (3) 유동성위험연결기업은 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융부채의 연도별 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 합계 1년 미만 2년 이하 5년 이하 5년 초과 매입채무 46,078 46,078 - - - 기타채무 41,160 40,440 720 - - 리스부채 31,756 4,161 3,548 10,377 13,670 차입금 410,646 342,207 12,499 37,357 18,584 비지배지분부채 66,779 66,779 - - - 합계 596,419 499,665 16,767 47,734 32,254 (단위: 백만원) 과 목 합계 1년 미만 2년 이하 5년 이하 5년 초과 매입채무 60,482 60,482 - - - 기타채무 41,906 41,118 788 - - 리스부채 4,843 1,361 2,034 1,264 184 차입금 368,384 311,429 13,334 41,043 2,578 비지배지분부채 62,644 - 62,644 - - 합계 538,259 414,390 78,800 42,307 2,762 상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 원금으로 재무상태표상 금융부채의 장부금액과 차이가 있으며, 미래에 지급할 금융부채 이자가 포함되어 있습니다.(4) 자본위험자본위험의 관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적자본구조를 유지하는 것입니다.최적자본구조를 달성하기 위하여 동종 산업 내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 부채총계 648,534 542,937 자본총계 1,058,188 918,103 부채비율 61.29% 59.14% 라. 파생거래 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.(1) 연결기업의 파생상품 및 위험회피회계처리의 내용은 다음과 같습니다. 종류 목적 파생상품계약 및 위험회피회계처리 내용 통화선도 매매목적 통화선도의 공정가치 변동분을 당기손익으로 인식 상품선도 현금흐름위험회피 원재료 가격변동 위험 중 위험회피의 효과적인 금액을 기타포괄손익으로 인식 이자율스왑 현금흐름위험회피 이자율 변동 위험 중 위험회피에 효과적인 금액을 기타포괄손익으로 인식 (2) 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 파생상품자산 파생상품부채 파생상품 거래이익 파생상품 평가이익 기타포괄손익 통화선도 426 - (990) (549) - 상품선도 1,461 1,666 - - (176) 이자율스왑 1,825 - - - 1,047 합계 3,712 1,666 (990) (549) 871 (단위 : 백만원) 구분 파생상품자산 파생상품부채 파생상품 평가이익 기타포괄손익 통화선도 929 - 1,326 - 상품선도 - 444 - 1,344 이자율스왑 1,992 28 - 2,148 합계 2,921 472 1,326 3,492 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 주요계약 계약상대방 계약의 목적 및 내용 계약체결일 계약기간 피에스밸류애드오리피에프브이 주식회사 사무실 및 연구시설 임대차 계약 기재 생략 기재 생략 (주) 계약 금액 및 대금수수방법 등의 사항은 계약당사자간의 기밀유지로 기재를 생략 나. 연구개발활동 (1) 연구개발활동의 개요당사는 다년간 축적된 개발 노하우 기반으로 주력 사업의 기술 경쟁력 강화 및 신성장 동력 발굴을 위해 사업부문 별로 연구소를 운영하고 있습니다. 사업부문 주요 업무 전지박 2차 전지 및 통신장비/반도체 소재 연구 첨단소재 고부가가치 전자소재 연구 (2) 연구개발비용 (단위: 백만원) 과목 제5기 제4기 제3기 비고 연구개발비용 계 7,531 8,970 5,787 - (정부보조금) - - - - 매출액 429,422 418,285 336,304 - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 1.75% 2.14% 1.72% - (주) 연구개발비용은 정부보조금(국고보조금)을 차감하기 전의 연구개발비용 지출총액 기준입니다.(주) '23.07.04 솔루스바이오텍(주) 지분 전량에 대한 양도가 완료됨에 따라 전기의 부문 정보를 재작성하였습니다. (3) 연구개발실적 (단위: 건) 구분 개량/개선 신기술/신제품 미래사업 합계 과제수 6 2 1 9 과제 및 실적>(기준일: 2023년 12월 31일) 과제명 과제기간 적용분야 연구결과 및 기대효과 지연형광 감광형 BT 2020향 고색순도 및 고효율의 RGB 발광층 소재 개발 2019.07.01 ~ 2023.12.31 유기발광소재 지연형광 도펀트 호스트 2단계 2차년도 과제 진행 중 - 녹색 지연형광 재료 개발 - 고순도 녹색 지연형광 도펀트 호스트 합성 및 정제 7. 기타 참고사항 가. 지적재산권 현황당기말 현재 사업과 관련하여 보유하고 있는 특허권 등 지적재산권 현황은 다음과 같습니다.(1) 출원건수 (기준일: 2023년 12월 31일) (단위: 건) 구분 특허권 실용신안권 디자인권 상표권 저작권 합계 국내 240 - - 57 - 297 해외 445 - - 34 - 479 (2) 등록건수 (기준일: 2023년 12월 31일) (단위: 건) 구분 특허권 실용신안권 디자인권 상표권 저작권 합계 국내 190 - 1 69 - 260 해외 63 - - 31 - 94 (3) 주요 지적재산권 내용본 공시 작성기준일 기준 당사가 보유하고 있는 주요 지적재산권은 185건이며 이에 대한 등록번호, 등록일, 명칭 등은 본 사업보고서 'XII. 상세표-4. 주요 지적재산권 내용'을 참고하시기 바랍니다. ※상세 현황은 '상세표-4. 주요 지적재산권 내용' 참조 나. 정부, 지방자치단체의 법률, 규정 등에 의한 규제사항 등 [전지박 사업부문] 전지박 사업은 전기차 내 2차전지의 핵심 소재로서 정부의 환경 규제(내연기관 규제 등)와 전기차 보조금 정책에 영향을 받습니다. 전세계적으로 친환경 에너지 정책이 확대됨에 따라 2차전지에 대한 수요가 지속적으로 증가하고 있으며, 각국 정부는 전기차의 비중을 확대하기 위해 보조금 지급, 세금 감면 등의 재정적인 지원과 더불어 충전 인프라 설치 등의 환경적인 지원 정책을 실시하고 있습니다. 전기차에 대한 정책적 지원과 더불어 각국에서 내연기관차에 대한 규제가 강화되고 있습니다. 유럽연합(EU)의 경우 2035년까지 탄소 배출량 제한 강화 및 내연기관차 혹은 화석연료 차량 판매 중단 방안 확정('22.6.29) 하였으며, 미국 지방정부의 경우도 2035년부터 내연기관차판매를 금지할 계획입니다. 한국 정부는 2035년부터 서울 내연기관차에 대한 신차등록을 중단하기로 발표하였습니다. [첨단소재 사업부문] OLED 산업에 한정된 법령 또는 정부의 규제는 없습니다. 다. 환경 규제에 관한 사항당사는 환경영향 최소화를 위해 환경안전보건경영체계 (ISO14001/45001)를 구축하였으며 , 법규제 및 동향을 상시 모니터링하여 경영활동과 지역 사회에 미칠 영향을 파악하고 사전 대응하고 있습니다 . 또한 EHS 필수 역량 확보를 위한 다양한 교육을 실시하고 , EHS 참여 활동을 통해 지속가능경영을 위한 ESG 성과를 향상해 가고 있습니다 . * 유해화학물질 관리 당사 국내 사업장 (익산공장 )은 화학물질관리법에 따른 영업허가 대상 사업장으로 , 유해화학물질 취급시설에 대한 정기 점검을 주기적으로 수행하고 있습니다 . 2023년에는 유해화학물질 취급시설에 대해 검사기관 (한국가스안전공사 )의 정기 검사를 진행하여 시설 운영의 적합성을 검토하였습니다 . 또한 유해화학물질 관련 비상 대응 시나리오를 도출하여 이에 따른 대응 훈련을 1회 /반기 주기로 실시하고 있습니다 . * 환경 법규 대응 관리 ESG 경영의 주요 목표 중 하나인 Compliance 준수를 위해 , 제품 생산 시설에 대한 환경 인·허가 준수 상태를 외부 전문가를 통해 자발적으로 진단하여 지속적인 개선활동을 전개하고 있습니다 . * 대기오염물질 관리 사업장에서 발생되는 대기오염물질에 대하여 법적 배출허용기준보다 강화된 자체 기준 (일부 항목 법적 기준의 50% 이하 )을 설정하여 환경 영향 저감을 실천하고 있습니다 . 아울러 , 지속적으로 강화되는 대기 환경 법규에 대응하기 위해 대기오염물질 전 항목 측정을 매년 1회 실행하는 등 신규로 지정된 대기오염물질의 배출 여부를 모니터링하여 선제적으로 적극적으로 모니터링 하고 있습니다 . * 폐기물 관리 폐기물 배출량 저감을 위해 폐기물을 성상별로 구분하여 '올바로시스템 '을 통해 적법하게 처리하고 있습니다 . 국내 제조사업장 (익산공장 ) 기준 재활용률은 2022년 92%, 2023년 93%로 집계 되었습니다 . 당사는 폐기물의 재활용률을 높이기 위해 폐기물 발생 저감 활동 및 재활용 업체 발굴 등을 지속할 예정입니다 . * 분당캠퍼스 이전에 따른 환경관리 '23년 4월 연구소 이전 후 화학물질관리법에 의거하여 취급시설에 대한 설치검사를 완료하였으며 , 인근 주민 민원 방지를 위해 주기적인 대기 및 악취 자가측정을 진행하고 있습니다 . 또한 , 환경 관계법규에 의거하여 폐기물 및 폐수에 대한 적법 위탁처리를 진행하고 있습니다 . 당사 연구소는 환경 부하 감소를 위해 지속적인 폐기물 저감활동을 전개할 예정입니다 . 라. 사업부문별 현황 [전지박 사업부문](1) 산업의 개요전지박은 2차 전지 (충전해서 반영구적으로 사용하는 전지)의 음극을 구성하는 동박으로 음극 집전체 역할을 수행합니다. 이는, 2차 전지의 4대 구성요소인 음극, 양극, 분리막, 전해액 중 음극의 핵심 소재이며, 배터리 제조사의 고유기술인 셀을 구성하기 때문에 주요 배터리 제조사 및 전기차 기술 수직계열화를 이루고자 하는 완성차 업체에 직접 공급됩니다. 동박은 PCB (인쇄회로기판)에서 도체 역할을 합니다. 이를 절연체인 합성수지 표면에 입혀 동박적층판을 만들고, 이를 원재료로 인쇄회로를 설계하고 가공하는 PCB 및 반도체 기업에 공급됩니다. PCB는 가전제품부터 스마트폰, 첨단 컴퓨터, 통신기기, 군사기기, 우주항공산업 등 산업용에 이르기까지 모든 전자제품의 근간을 이루는핵심부품으로써 전자제품의 기술 및 생산활동을 좌우할 수 있는 정도로 중요한 비중을 차지하고 있습니다. 전지박/동박 제조는 대규모 설비가 필요한 장치 산업인 동시에 화학물(전해액, 첨가제 등) 관리(전해액 농도 유지, 이물질 관리) 및 일정한 두께의 얇은 구리박 생산을 위한 공정관리 능력이 반드시 필요합니다. 이는 단기간에 확보하기 어렵고 오랜 기간의 노하우를 확보한 업체만 보유할 수 있는 기술이라 볼 수 있습니다.(2) 국민경제적 지위이산화탄소 배출 규제 (미국 Corporate Average Fuel Economy (CAFE) standards, 유럽 Regulation (EU) 2019/631 外) 등 강화된 환경규제로 유럽 및 북미를 중심으로 한 글로벌 완성차 업체들의 공격적인 전기차 라인업이 확대됨에 따라 배터리 시장의 선두 주자인 국내 배터리 업체들과의 전략적 협력 관계가 강화되는 추세입니다. 이러한 추세에 맞춰 배터리 핵심 소재인 전지박을 공급하는 국내 전지박 업체들 또한 공격적인 Capa. 증설을 통해 전기차 산업 발전에 이바지하고 있습니다. 코로나19 여파로 개인 전자기기 및 개인 모빌리티 수요에 따라 반도체 등 전자기기의 기반요소 또한 그 수요가 증가했고, AI, Big Data, Cloud 산업에 대한 투자 증가로 회로를 구성하기 위해 필수적인 동박의 성장세가 지속될 것으로 예상되고 있습니다. 반도체의 성능 및 활용도를 높일 수 있도록 한정된 공간 내 더 많은 I/O 단자를 구현하고 더 복잡한 회로를 조성하기 위해 국내 기업을 포함한 초극박 생산가능 기업들이 주목을 받고 있습니다. (3) 시장의 규모'23년 전기차용 전지박 수요는 약 35만톤 규모이며, 글로벌 전기차 수요가 지속 증가함에 따라 '27년에는 3.4배 이상 성장한 122만톤 규모로 예상됩니다. 중장기 시장규모는 아래와 같습니다.(전지박 시장규모) (단위: 천 톤) 구분 '23 '24 '25 '26 '27 수량기준 346 517 803 1,032 1,215 자료: SNE리서치, 회사 제시 (동박 시장규모)동박 시장은 전기 자동차용 동박을 제외한 5G향 통신장비, 반도체, 일반 전자제품용 CCL, Smart Card등에 적용되는 제품의 시장을 대상으로 하며 주요 제품 중장기 시장규모는 아래와 같습니다. (단위: 천 톤) 구분 '23 '24 '25 '26 '27 저신호손실/고주파 2,960 3,182 3,402 3,773 4,145 극박(반도체등) 3,578 3,766 3,956 4,374 4,793 자료: SNE리서치, 회사 제시 (4) 성장과정 당사는 '20년 헝가리 타타반야 지역에 총 1.5만톤 규모의 전지박 생산 공장을 완공하였습니다. 그리고 늘어나는 전지박 수요 공급 대응을 위하여 추가로 '22년 하반기 2.3만톤 규모의 전지박 공장을 완공하였습니다. 대외 불확실성(Greenflatioin, Covid-19, 러/우 분쟁)에도 불구하고 전기차 및 전기차용 배터리 시장의 비약적인 성장이 예상되어, 이에 대응하기 위해 Capa. 증설을 진행하고 있으며, 총 10만톤 규모의 Capa. 확보를 계획하고 있습니다. 이를 기반으로 당사는 유럽 내 유일한 전지박 제조사로서 유럽 내 No.1 입지를 구축할 예정입니다. 이에 더해, 강화되는 북미의 원산지 규정 및 전기차 시장의 본격적인 개화로 배터리 제조사 및 완성차 고객에 역내에서 전지박을 공급할 수 있는 생산공장 설립(캐나다 그헝비)을 결정하여 22년부터 공장 건축을 진행하고 있습니다. 당사는 2014년에 60년간 동박 제조의 노하우를 축적한 룩셈부르크 소재 동박회사인 Circuit Foil Luxembourg (이하 'CFL')를 인수하였고, 이후 R 및 설비투자를 통해 세계 최고수준의 High-end 동박 및 전지박 제조 기술을 확보하였습니다. CFL은 유럽 유일의 동박 제조사로 60년 이상의 역사를 가지고 있으며, 우수한 기술력을 기반으로 반도체와 통신장비, 스마트폰, 자율주행 자동차, 항공기 등 다양한 분야에서 사용되는 동박을 제조하고 있습니다. CFL은 통신장비 및 데이터센터 등에 탑재되는 High frequency와 Low loss 등 특수 동박 소재 시장에서 세계 1위의 점유율을 가지고 있으며, 2021년 말 완료된 증설 투자로 생산 능력을 30% 이상 확대하여 동 시장에서의 경쟁력을 지속 강화해 나가고 있습니다. (5) 산업의 성장성전지박 산업은 2차전지의 핵심 부품이기 때문에 전방산업인 전기차 및 2차전지의 수요 및 성장성에 따라 큰 영향을 받는 산업입니다. 따라서 전방산업인 전기차 및 2차전지 산업의 전망을 분석하여 전지박 산업의 성장성을 예측할 수 있습니다. 2차전지 산업에서 가장 핵심인 전기차의 수요는 꾸준히 성장할 것으로 예상되며, 2027년에는 약 3,000만대 규모로 글로벌 전기차 시장수요가 성장할 것으로 전망됩니다. 이에 따른 배터리 수요 역시 용량 기준으로 2027년 1,900GWh, 2030년에는 3,700GWh까지 성장할 것으로 기대됩니다. 이는 주행거리 증대 니즈에 따라 전기차 대당 배터리 용량이 늘어나는 추세가 반영된 것으로 풀이됩니다. 동박 제품 중 고부가 제품 (5G 장비에 탑재되는 High frequency와 Low loss, 반도체 패키징용 극박 등)은 '23~'27 CAGR 8% 이상의 견조한 성장이 전망되며, 특히 5G용 통신장비, 저궤도 인공위성 등에 적용되는 Low loss, High frequency 제품의 성장이 시장을 주도할 것으로 보입니다. 상기 application에 대한 당사 동박사업의 Global M/S는 45% 이상으로 시장을 선점하고 있으며, 5G 시대의 본격 도래에 따라 신규 고객 수요가 지속적으로 늘어날 것으로 전망됨에 따라 이에 대비한 다양한 Spec.의 제품 개발과 사전 고객 승인을 통해 관련 시장에서의 시장 선도적 입지를 유지할 것으로 전망됩니다.(6) 경기변동의 특성 및 계절성전지박 산업은 2차 전지의 핵심 부품으로 전기차향을 포함한 전방산업인 2차 전지의 수요에 따라 크게 영향을 받는 산업입니다. 전기차 산업의 폭발적인 성장과, 동일한 기술 기반의 ESS (Energy Storage System: 전력저장장치) 시장의 본격적인 개화에 따라 성장세를 유지할 것으로 기대됩니다. 동박 산업은 전방산업인 PCB의 수요에 따라 크게 영향을 받는 산업입니다. 모바일, 가전, 컴퓨터 등의 소비재에 적용되는 동박의 경우 경기변동에 민감하게 반응하는 특성이 있으나, 당사가 확고한 입지를 보유하고 있는 고부가 제품인 5G 시장의 본격 개화와 고도의 기술력이 필요한 반도체 패키징용 극박 점유율 확대로 향후 지속적인 성장이 예상됩니다.(7) 경쟁요소전지박/동박은 대규모 생산 설비와 고도의 생산기술이 요구되어 신규업체의 진입이 쉽지 않은 산업입니다. 특히 High-end 제품을 생산할 수 있는 업체는 소수에 불과하며, 특히 유럽에서 전지박/동박을 제조할 수 있는 업체는 당사가 유일합니다.(8) 자원조달의 특성전지박 제조의 핵심 원재료는 동박 스크랩입니다. 그 외 전해액, 첨가제 등의 화학 제품이 사용되나, 전체 전지박 제조에서 차지하는 비중은 미미합니다. 유럽내 기존 스크랩 거래처 물량을 극대화하고 있으며, 유럽 지역 외 업체 개발 진행 및 Cathode 활용 (일반적인 전선 등으로부터의 동 scrap이 아닌 덩어리진 동을 flake화, melt, cut하는 방법으로 기존 대비 활용가능 원재료의 범위를 넓힘) 등의 다변화로 안정적인 수급 확보 예정입니다. (9) 시장점유율전지박은 전기차 산업의 발전에 힘입어 시장규모가 확대되고 있으며, 동박은 반도체 산업이 발전하면서 시장규모가 증가하고 있습니다.전지박 사업은 '20년 헝가리 공장의 본격 양산이 시작됨에 따라 향후 글로벌 시장점유율은 지속 확대될 전망입니다. 전지박 시장 점유율은 아래와 같습니다. (단위: 천 톤) 구분 항목 '20 '21 '22 전지박 시장 24 26 35 판매 0.1 2 6 시장점유율 0.4% 8% 17% * 자료: 회사 제시, 시장 기준: 유럽 지역 동박 시장 점유율은 아래와 같습니다. (단위: 천 톤) 구분 항목 '20 '21 '22 동박 소재(5G 向 제품) 시장 4.7 5.7 4.7 판매 2.7 2.8 2.5 시장점유율 57% 49% 54% * 자료: 회사 제시, 시장/매출: 5G向 동박 소재(Low loss, High frequency) 기준 (10) 시장의 특성러/우 분쟁 및 코로나 영향에도 불구하고 유럽 및 북미의 환경규제 강화, 자국보호무역주의 및 전통 자동차 제조사들과 전기차 제조사들의 공격적인 전기차 출시 계획에 따라, 전 세계 전기차 및 관련 소재 시장 규모는 가파르게 성장할 것으로 전망됩니다.당사는 2018년 헝가리에 유럽 유일의 전지박 생산공장 설립 결정하여, 2020년 총 1.5만톤 규모의 공장을 완공하였습니다. 또한 2020년 11월 유럽 내 Top-tier 고객에게초도 납품 완료하였고, 추가적으로 2.3만톤 규모의 증설하였으며 향후에는 총 10만톤 규모의 Capa. 확보를 계획하고 있습니다. 이에 더해, 강화되는 북미의 원산지 규정 및 전기차 시장의 본격적인 개화로 배터리 제조사 및 완성차 고객에 역내에서 전지박을 공급할 수 있는 생산공장 설립 또한 결정하여 향후 수년 내 2.5만톤 규모의 생산능력을 구비할 계획입니다. 동박은 전자기기에 탑재되는 회로기판 (PCB)용 소재이며, 당사의 자회사인 CFL은 유럽 유일의 동박 제조사로 60년 이상의 역사를 가지고 있으며, 우수한 기술력을 기반으로 반도체와 통신장비, 스마트폰, 자율주행 자동차, 항공기 등 다양한 분야에서 사용되는 동박을 제조하고 있습니다. CFL은 통신장비 및 데이터센터 등에 탑재되는 High frequency와 Low loss 등 특수 동박소재 시장에서 세계 1위의 점유율을 가지고 있으며, 2021년 말 완료된 증설 투자로 생산 능력을 30% 이상 확대하여 동 시장에서의 경쟁력을 지속 강화해 나가고 있습니다. [첨단소재 사업부문](1) 산업의 개요당사의 첨단소재 사업부문은 OLED 소재 사업을 영위하고 있습니다. OLED (Organic Light Emitting Diode, 유기발광다이오드)는 기본적으로 두 도체 사이의 샌드위치 형태로 구성된 연속 유기 박막으로 만들어진 전자 소자입니다. 백라이트 등 별도의 광원을 필요치 않는 자체 발광, 15V 이하의 저전압 구동, 높은 휘도와 효율, 10마이크로세컨드 (100만분의 1초) 이하의 빠른 응답속도, 170도 이상의 광시야각 등 많은 장점을 가지고 있어 Flexible 모바일, IT, TV로 디스플레이 시장 점유율을 급속도로 확대해 가고 있습니다. (2) 국민경제적 지위OLED 산업은 TV, 모바일 등 채택범위 증가로 수요 지속되며, 수출 150억불 달성하며 디스플레이 내 비중이 60%를 넘어서며 주력 품목으로 도약하고 있습니다. OLED Panel 및 Set 시장을 국내 기업이 견인하고 있으며, 글로벌 1위 지위 유지를 위해 기술 및 원가 경쟁력 확보를 위한 기술개발을 지속하고 있습니다. 이를 위해 OLED 소재의 국산화를 추진하여, OLED 시장성장과 더불어 국내 소재공급 기업의 성장이 예상되고 있습니다.(3) 시장의 규모'23년 기준 OLED 소재시장의 규모는 글로벌 시장 기준 약 1.1조원이며, '27년에는 약 1.4배 성장한 1.6조원 규모로 예상됩니다. 중장기 시장규모는 아래와 같습니다. (OLED 소재 시장규모) (단위: 억원) 구분 '23 '24 '25 '26 '27 금액기준 11,350 12,600 14,050 15,850 15,950 * 자료: 회사 제시 (4) 성장과정 1987년, 이스트먼 코닥(Eastman Kodak)에서 두 종류의 유기박막으로 구성된 혁신적인 구조의 형광 OLED를 발표했습니다. 그 후 OLED를 디스플레이와 조명에 적용하기 위해 본격적인 연구개발이 시작되었습니다. 파이오니아, TDK 등의 일본 기업은 1990년대 중반에 소형 PMOLED를 제품화하여 LED의 가능성을 확인했으며 소니, 산요, 세이코, 엡손 등은 2000년 이후부터 AMOLED 생산을 시도하였습니다. 산요와 코닥은 합작회사를 통해 디지털 카메라용 AMOLED를 출시했으며 소니는 PDA용 AMOLED를 출시했으나, 재료의 성능이 낮고 생산 수율 또한 낮아 AMOLED의 대량 생산에 어려움이 있었습니다. 2000년대 중반 이후, 삼성SDI는 PMOLED 생산 기술과 저온 다결정 Si TFT 기술을 기반으로 휴대폰용 AMOLED 대량 생산을 성공적으로 추진하여 AMOLED 시대를 열었습니다. 2010년 이후 OLED만의 구조적 특성 즉, 빠른 응답속도, 높은 휘도와 명암비, Plastic 기판을 활용한 가볍고 유연한 Panel 제작 등의 장점으로 Mobile에 이어 Foldable, IT, TV 시장으로 본격적인 진입이 시작되어 향후 높은 성장률이 기대되고 있습니다.(5) 산업의 성장성OLED는 스마트폰뿐만 아니라 IT, TV, 커머셜, 자동차, 조명 등 다양한 부문으로 적용이 확대될 예정입니다. OLED TV의 경우, LCD TV에 비하여 상대적으로 가격이 높아 소비자들의 접근성이 떨어졌지만, 과거대비 OLED TV가격이 하락하는 추세에 있습니다. 또한, CSO, Wall paper, Rollable 등 하이엔드 기술이 적용된 Value-up 프리미엄 제품이 출시되고 있습니다. 이는 LCD TV에서 OLED TV로의 교체수요 발생가능성을 높이며, 프리미엄 TV 시장에서 OLED TV는 확고한 프리미엄 입지를 굳히고 매력적인 상품이 될 전망입니다. (6) 경기변동의 특성 및 계절성OLED 산업은 전방산업인 디스플레이산업에서 OLED 패널 생산량에 따라 크게 영향을 받는 산업입니다. 최근 디스플레이산업의 Application은 모바일 기기와 TV가 주를 이루고 있는 상황에서 모바일 기기와 노트북, 테블릿PC, TV에 OLED 패널 적용이 확대되고 있고, 자동차 디스플레이에도 OLED 패널이 적용될 것으로 전망되어 향후 지속적인 성장이 예상됩니다.(7) 경쟁요소OLED 소재산업은 첨단소재업 특성상 고성능/고신뢰성 특성의 제품을 확보한 업체 중심으로 경쟁구도를 형성하고 있습니다. Red/Green/Blue 등 발광층과 IP로 보호되는 특수 공통층 등 High-end 소재 시장이 여기에 해당합니다. 동 High-end 소재는 보통 2년 주기로 패널사에서 평가하여 효율/수명 등 핵심 Spec이 뛰어난 제품을 승인하며, 승인된 제품은 신규 모델 개발 전까지는 대체가 불가능합니다. 핵심 기술 경쟁력은 고객이 원하는 특성 구현을 위한 분자 설계 기술 및 합성 노하우로, 이는 단시간내 축적이 불가능하며 오랜 실험을 기반으로 쌓은 Data와 설계 노하우로 당사는 현재 가장 기술적 구현이 어려운 블루 소자의 효율을 보완하는 독보적인 공통층 (HBL) 기술 노하우를 보유하고 있으며, 관련 기술이 IP로 보호되고 있습니다.(8) 자원조달의 특성OLED 패널에 투입되는 다양한 재료들은 국내의 R 기술력을 바탕으로 특허를 획득하고, 원자재는 Global sourcing을 통해 조달 후 합성/정제/성형과정을 거쳐 고객에게 납품하고 있습니다. 원자재 구매처를 다변화하여 현재 10개 이상의 공급업체와 거래를 하고 있으며, SCM 체계 구축을 통한 Delivery 단축 및 원자재 공급의 최적화를 이루고 있습니다. (9) 시장점유율OLED 시장 점유율은 아래와 같습니다. (단위: 억원) 구분 항목 '20 '21 '22 OLED 소재 시장 9,600 10,000 11,300 판매 815 950 1,251 시장점유율 8.5% 9.5% 11.1% * 자료: 회사 제시, 시장/매출: 당사 OLED 소재 기준 (10) 시장의 특성OLED 시장은 최근 프리미엄급 스마트폰을 비롯하여 중저가 스마트폰 모델들에서 OLED 디스플레이탑재 비중이 증가하면서 시장의 성장을 이끌고 있습니다. OLED 소재 시장은 스마트폰 적용율 증가와 OLED TV 확대에 따라 향후 연 평균 7% 성장할 것으로 전망됩니다. 당사의 전자소재 사업은 독자적인 OLED 소재 및 기능성 신소재를 지속적으로 개발하여 시장을 선도하고 있으며, 이러한 기술력을 바탕으로 2022년 매출이 큰 폭으로 성장하였습니다. 2023년 OLED 소재 시장은 QD-OLED TV 출시 및 중화권 패널사의 Capa. 확대에 따라 1.1조 규모의 시장이 될 것으로 전망되며, 당사는 제품/고객 다각화 및 중화권 고객 대응 강화로 시장 수요에 선제적으로 대응할 계획입니다. 마. 사업부문별 주요 재무 정보 (단위: 억원, %) 사업부문 구분 제 5 기 (2023년말) 제 4 기 (2022년말) 제 3 기 (2021년말) 금액 구성비 금액 구성비 금액 구성비 전지박사업부문 매출액 3,182 74% 2,932 70% 2,414 72% 영업이익 -878 120% -842 169% -229 581% 총자산 14,088 83% 12,898 88% 8,647 85% 첨단소재사업부문 매출액 1,112 26% 1,251 30% 949 28% 영업이익 146 -20% 345 -69% 190 -481% 총자산 2,979 17% 1,238 9% 986 10% 기타 총자산 - - 474 3% 483 5% 연결 합계 매출액 4,294 100% 4,183 100% 3,363 100% 영업이익 -732 100% -497 100% -39 100% 총자산 17,067 100% 14,610 100% 10,116 100% (주) 제4기 화장품 완제 사업 중단에 따라 제3기 매출액 및 영업이익에 해당 사업의 실적이 제외되었습니다. (주) '23.07.04 솔루스바이오텍(주) 지분 전량에 대한 양도가 완료됨에 따라 전기의 부문 정보를 재작성하였습니다. 바. 신규사업 등의 내용 및 전망 솔루스첨단소재는 2022년 12월에 자회사인 솔루스아이테크를 설립했습니다. 솔루스아이테크는 Display용 고기능 조성물의 개발 및 제조, 판매를 목적으로 하고 있습니다. 솔루스아이테크는 OLED Panel 핵심 제조사의 수준에 부합하는 제조, 품질관리 기술을 보유하고 있는 모기업(솔루스첨단소재 주식회사)의 자회사로서, 솔루스첨단소재 주식회사는 다양한 조성물(Formulation) 개발에 성공하여 양산에 적용하고 있으며, 제품의 핵심 기술과 요소 기술에 대한 노하우를 보유하고 있음은 물론, 다양한 제품 공급처와 수요에 대한 SCM을 구축하고 있습니다. 솔루스아이테크는 솔루스첨단소재 주식회사에 FILLER 및 OLED Display용 재료들을 위탁 생산하는 방식으로 공급하고, 이와 별개로 폴더블 디스플레이 전자재료의 개발, 제조 및 판매활동을 영위할 예정입니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 솔루스첨단소재 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 백만원) 구 분 제5기(2023년 12월말) 제4기(2022년 12월말) 제3기(2021년 12월말) [유동자산] 564,281 507,980 394,471 현금및현금성자산 129,050 162,773 139,588 단기금융상품 145,000 - - 매출채권 58,341 90,798 77,370 재고자산 192,561 172,275 139,509 기타 유동자산 39,329 82,134 38,004 [비유동자산] 1,142,441 953,060 617,129 유형자산 1,025,345 865,287 535,001 무형자산 16,217 20,680 19,681 투자부동산 5,175 5,175 5,175 이연법인세자산 63,609 49,776 52,151 기타비유동자산 32,095 12,142 5,121 자산총계 1,706,722 1,461,040 1,011,600 [유동부채] 568,008 422,142 292,593 [비유동부채] 80,526 120,795 196,799 부채총계 648,534 542,937 489,392 지배기업 소유주지분 732,819 545,402 302,341 [자본금] 4,546 4,546 3,960 [자본잉여금] 523,571 523,536 295,236 [기타자본항목] (20,710) (12,143) (25,219) [기타포괄손익누계액] 53,011 40,001 23,591 [이익잉여금] 172,401 (10,538) 4,773 비지배지분 325,369 372,701 219,867 자본총계 1,058,188 918,103 522,208 (2023.01.01~2023.12.31) (2022.01.01~2022.12.31) (2021.01.01~2021.12.31) 영업수익(매출액) 429,422 418,285 380,331 영업이익(손실) (73,208) (49,674) 5,004 계속영업손익 125,868 (47,755) 2,697 중단영업손익 904 544 (2,542) 당기순이익(손실) 126,772 (47,212) 155 지배기업 소유주지분 187,508 (11,344) 11,874 비지배지분 (60,736) (35,868) (11,719) 지배기업 소유주지분에 대한 주당이익 보통주 기본및희석주당이익(계속)(원) 2,053 (129) 364 구형우선주 기본및희석주당이익(계속)(원) 2,053 (129) 364 보통주 기본및희석주당이익(중단)(원) 10 6 (64) 구형우선주 기본및희석주당이익(중단)(원) 10 6 (64) 연결에 포함된 회사수 10 11 9 ※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 기준으로 작성하였습니다.※ 제4기 화장품 완제 사업 중단에 따라 제3기 매출액 및 영업이익에 해당 사업의 실적이 제외되었습니다.※ 23.07.04 솔루스바이오텍(주) 지분 전량에 대한 양도가 완료됨에 따라 전기의 부문 정보를 재작성하였습니다. 나. 요약재무정보 솔루스첨단소재 주식회사 (단위 : 백만원) 구 분 제5기(2023년 12월말) 제4기(2022년 12월말) 제3기(2021년 12월말) [유동자산] 214,957 80,063 46,507 당좌자산 205,014 70,465 46,507 재고자산 9,943 9,598 10,421 [비유동자산] 608,932 440,333 191,159 투자자산 364,651 390,600 146,044 유형자산 47,155 16,016 11,299 무형자산 5,921 7,231 9,027 투자부동산 5,175 5,175 5,175 기타비유동자산 186,030 21,311 19,614 자산총계 823,889 520,396 237,666 [유동부채] 140,820 64,744 71,031 [비유동부채] 25,535 27,538 23,391 부채총계 166,355 92,282 94,422 [자본금] 4,546 4,546 3,960 [자본잉여금] 322,302 322,299 84,395 [기타자본항목] (37) (37) (37) [기타포괄손익누계액] (2,203) (1,236) (1,845) [이익잉여금] 332,926 102,542 67,192 자본총계 657,534 428,114 153,665 종속/관계/공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 (2023.01.01~2023.12.31) 원가법(2022.01.01~2022.12.31) 원가법(2021.01.01~2021.12.31) 영업수익(매출액) 113,814 132,774 133,616 영업이익(손실) 13,929 40,283 32,814 계속영업손익 234,953 42,697 14,737 중단영업손익 - (3,380) (2,542) 당기순이익(손실) 234,953 39,317 12,195 보통주 기본및희석주당이익(계속)(원) 2,585 464 372 구형우선주 기본및희석주당이익(계속)(원) 2,585 464 372 보통주 기본및희석주당이익(중단)(원) - (37) 64 구형우선주 기본및희석주당이익(중단)(원) - (37) 64 ※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 기준으로 작성하였습니다.※ 제4기 화장품 완제 사업 중단에 따라 제3기 매출액 및 영업이익에 해당 사업의 실적이 제외되었습니다.※ '23.07.04 솔루스바이오텍(주) 지분 전량에 대한 양도가 완료됨에 따라 전기의 부문 정보를 재작성하였습니다. 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 5 기 2023.12.31 현재 제 4 기 2022.12.31 현재 제 3 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 자산 유동자산 564,281,066,949 507,979,815,410 394,470,443,408 현금및현금성자산 129,050,438,500 162,773,470,979 139,587,726,532 단기금융상품 145,000,000,000 매출채권 58,341,261,485 90,797,823,416 77,369,968,181 기타채권 10,036,853,714 7,522,115,879 6,492,242,512 파생상품자산 758,734,302 977,709,143 유동재고자산 192,560,868,980 172,275,112,010 139,509,256,624 기타유동자산 28,532,909,968 73,633,583,983 31,511,249,559 비유동자산 1,142,441,384,131 953,060,590,841 617,129,302,168 장기금융상품 8,947,059,578 2,423,711,250 유형자산 1,025,345,371,631 865,287,111,001 535,000,761,185 무형자산 16,217,063,404 20,679,901,169 19,680,692,076 투자부동산 5,175,365,600 5,175,365,600 5,175,365,600 장기기타채권 2,529,049,414 1,603,687,463 2,468,142,926 장기파생상품자산 2,953,547,954 1,943,004,096 이연법인세자산 63,609,362,762 49,776,466,228 52,150,826,901 확정급여자산 429,968,371 기타비유동자산 17,234,595,417 6,171,344,034 2,653,513,480 자산총계 1,706,722,451,080 1,461,040,406,251 1,011,599,745,576 부채 유동부채 568,008,126,724 422,142,030,007 292,593,230,926 매입채무 46,078,307,669 60,481,885,360 78,384,727,548 기타채무 40,439,510,644 41,117,779,323 19,801,161,337 유동 차입금 209,181,389,995 172,988,185,569 140,160,092,743 비유동차입금의 유동성 대체 부분 111,812,500,644 126,856,731,241 35,901,091,803 유동파생상품부채 1,666,329,992 471,830,167 1,986,109,981 당기법인세부채 73,643,611,041 7,057,331,773 4,213,577,546 유동충당부채 3,812,682,219 3,375,006,334 633,848,748 비지배지분부채 66,779,146,787 유동 리스부채 3,328,065,555 1,281,372,711 1,958,805,849 기타 유동부채 11,266,582,178 8,511,907,529 9,553,815,371 비유동부채 80,526,125,817 120,795,404,910 196,799,075,383 장기기타채무 720,427,223 787,757,378 4,797,930,381 장기차입금 53,620,509,442 52,180,666,504 123,460,692,393 퇴직급여부채 1,759,514,322 825,069,317 2,505,921,972 비유동충당부채 3,633,568,372 726,945,600 722,178,920 이연법인세부채 180,786,745 305,374,148 60,239,724 비지배지분부채 62,644,457,347 61,630,635,920 비유동 리스부채 20,589,847,994 3,325,134,616 3,621,476,073 기타 비유동 부채 21,471,719 부채총계 648,534,252,541 542,937,434,917 489,392,306,309 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 732,818,764,567 545,402,026,339 302,340,803,087 자본금 4,545,576,400 4,545,576,400 3,960,220,800 자본잉여금 523,571,276,150 523,535,809,414 295,235,606,967 기타자본항목 (20,710,162,252) (12,142,488,404) (25,218,557,669) 기타포괄손익누계액 53,011,389,653 40,001,121,955 23,590,901,308 이익잉여금(결손금) 172,400,684,616 (10,537,993,026) 4,772,631,681 비지배지분 325,369,433,972 372,700,944,995 219,866,636,180 자본총계 1,058,188,198,539 918,102,971,334 522,207,439,267 자본과부채총계 1,706,722,451,080 1,461,040,406,251 1,011,599,745,576 2-2. 연결 손익계산서 연결 손익계산서 제 5 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 4 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 3 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 영업수익(매출액) 429,422,392,943 418,285,694,715 380,330,790,029 매출원가 412,184,474,437 386,014,267,583 302,785,339,295 매출총이익 17,237,918,506 32,271,427,132 77,545,450,734 판매비와관리비 90,445,906,364 81,945,119,151 72,541,440,693 영업이익(손실) (73,207,987,858) (49,673,692,019) 5,004,010,041 금융수익 32,210,211,713 49,577,306,386 20,302,944,824 금융비용 53,681,721,442 39,805,147,769 19,657,208,516 기타영업외수익 306,090,329,629 658,153,039 63,398,105 기타영업외비용 22,993,870,998 1,601,370,261 2,143,270,194 법인세비용차감전순이익(손실) 188,416,961,044 (40,844,750,624) 3,569,874,260 법인세비용(수익) 62,549,542,985 6,910,548,314 872,922,857 계속영업이익(손실) 125,867,418,059 (47,755,298,938) 2,696,951,403 중단영업이익(손실) 904,327,498 543,625,482 (2,542,078,625) - 당기순이익(손실) 126,771,745,557 (47,211,673,456) 154,872,778 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 187,508,511,089 (11,343,751,379) 11,874,176,082 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (60,736,765,532) (35,867,922,077) (11,719,303,304) 지배기업 소유주지분에 대한 주당순이익 보통주 기본 및 희석 주당이익(계속) (단위 : 원) 2,053.0 (129.0) 364.0 구형우선주 기본 및 희석 주당이익(계속) (단위 : 원) 2,053.0 (129.0) 364.0 보통주 기본 및 희석 주당이익(중단) (단위 : 원) 10.0 6.0 (64.0) 구형우선주 기본 및 희석 주당이익(중단) (단위 : 원) 10.0 6.0 (64.0) 2-3. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 5 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 4 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 3 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 - 당기순이익(손실) 126,771,745,557 (47,211,673,456) 154,872,778 기타포괄손익 21,982,537,798 27,138,475,459 38,728,491,275 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 : 확정급여제도의 재측정손익 (670,298,572) 819,588,601 35,369,226 자산재평가손익(세후기타포괄손익) 609,090,505 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 : 현금흐름위험회피손익(세후기타포괄손익) 871,495,082 3,492,059,380 (125,686,217) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 21,781,341,288 22,826,827,478 38,209,717,761 총포괄손익 148,754,283,355 (20,073,197,997) 38,883,364,053 포괄손익의 귀속 지배기업 소유주지분 200,518,778,787 5,066,469,268 35,770,247,871 포괄손익, 비지배지분 (51,764,495,432) (25,139,667,265) 3,113,116,182 2-4. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 5 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 4 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 3 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2021.01.01 (기초자본) 3,960,220,800 295,235,606,967 (36,713,243) (288,654,781) (6,711,453,221) 292,159,006,522 197,699,651,508 489,858,658,030 총 포괄손익: 기타포괄손익 38,728,491,275 - 당기순이익(손실) 11,874,176,082 11,874,176,082 (11,719,303,304) 154,872,778 - 확정급여제도의 재측정요소 35,369,226 35,369,226 35,369,226 - 재평가잉여금 310,670,604 16,515,700 327,186,304 281,904,201 609,090,505 - 파생상품평가손익 144,565,349 144,565,349 (270,251,566) (125,686,217) - 해외사업환산손익 23,388,950,910 23,388,950,910 14,820,766,851 38,209,717,761 소계 23,879,556,089 11,890,691,782 35,770,247,871 3,113,116,182 38,883,364,053 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: - 유상증자 57,341,705,120 57,341,705,120 - 배당금 지급 (406,606,880) (406,606,880) (406,606,880) - 신주발행비용의 환급 - 비지배지분부채 (38,287,836,630) (38,287,836,630) - 기타의 자본변동 (25,181,844,426) (25,181,844,426) (25,181,844,426) 소계: (25,181,844,426) (406,606,880) (25,588,451,306) 19,053,868,490 (6,534,582,816) 2021.12.31 (기말자본) 3,960,220,800 295,235,606,967 (25,218,557,669) 23,590,901,308 4,772,631,681 302,340,803,087 219,866,636,180 522,207,439,267 2022.01.01 (기초자본) 3,960,220,800 295,235,606,967 (25,218,557,669) 23,590,901,308 4,772,631,681 302,340,803,087 219,866,636,180 522,207,439,267 총 포괄손익: 기타포괄손익 27,138,475,459 - 당기순이익(손실) (11,343,751,379) (11,343,751,379) (35,867,922,077) (47,211,673,456) - 확정급여제도의 재측정요소 819,588,601 819,588,601 819,588,601 - 재평가잉여금 3,620,129 3,620,129 (3,620,129) - 파생상품평가손익 1,893,120,737 1,893,120,737 1,598,938,643 3,492,059,380 - 해외사업환산손익 13,693,891,180 13,693,891,180 9,132,936,298 22,826,827,478 소계 16,410,220,647 (11,343,751,379) 5,066,469,268 (25,139,667,265) (20,073,197,997) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: - 유상증자 585,355,600 237,903,761,914 238,489,117,514 182,460,307,305 420,949,424,819 - 배당금 지급 (3,966,873,328) (3,966,873,328) (3,966,873,328) - 신주발행비용의 환급 - 비지배지분부채 13,076,069,265 13,076,069,265 (14,089,890,692) (1,013,821,427) - 기타의 자본변동 (9,603,559,467) (9,603,559,467) 9,603,559,467 소계: 585,355,600 228,300,202,447 13,076,069,265 (3,966,873,328) 237,994,753,984 177,973,976,080 415,968,730,064 2022.12.31 (기말자본) 4,545,576,400 523,535,809,414 (12,142,488,404) 40,001,121,955 (10,537,993,026) 545,402,026,339 372,700,944,995 918,102,971,334 2023.01.01 (기초자본) 4,545,576,400 523,535,809,414 (12,142,488,404) 40,001,121,955 (10,537,993,026) 545,402,026,339 372,700,944,995 918,102,971,334 총 포괄손익: 기타포괄손익 21,982,537,798 - 당기순이익(손실) 187,508,511,089 187,508,511,089 (60,736,765,532) 126,771,745,557 - 확정급여제도의 재측정요소 (821,313,977) (821,313,977) 151,015,405 (670,298,572) - 재평가잉여금 - 파생상품평가손익 473,322,052 473,322,052 398,173,030 871,495,082 - 해외사업환산손익 13,358,259,623 13,358,259,623 8,423,081,665 21,781,341,288 소계 13,010,267,698 187,508,511,089 200,518,778,787 (51,764,495,432) 148,754,283,355 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: - 유상증자 - 배당금 지급 (4,553,317,747) (4,553,317,747) (4,553,317,747) - 신주발행비용의 환급 3,233,153 3,233,153 3,233,153 - 비지배지분부채 (8,567,673,848) (8,567,673,848) 4,432,984,409 (4,134,689,439) - 기타의 자본변동 32,233,583 (16,515,700) 15,717,883 15,717,883 소계: 35,466,736 (8,567,673,848) (4,569,833,447) (13,102,040,559) 4,432,984,409 (8,669,056,150) 2023.12.31 (기말자본) 4,545,576,400 523,571,276,150 (20,710,162,252) 53,011,389,653 172,400,684,616 732,818,764,567 325,369,433,972 1,058,188,198,539 2-5. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 5 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 4 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 3 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 영업활동으로 인한 현금흐름 17,495,147,902 (100,411,438,566) (41,974,380,199) - 당기순이익(손실) 126,771,745,557 (47,211,673,456) 154,872,778 조정 (133,382,819,115) 53,197,213,584 52,737,202,187 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 33,456,068,287 (95,848,926,781) (82,557,804,540) 이자수취 5,114,175,422 4,041,670,386 1,506,692,402 이자지급(영업) (10,295,001,037) (12,250,020,670) (4,151,384,126) 법인세납부 (4,169,021,212) (2,339,701,629) (9,663,958,900) 투자활동으로 인한 현금흐름 (71,078,919,446) (346,278,294,718) (234,031,084,204) 투자활동으로 인한 현금유입액; 대여금의 감소 62,076,403 83,192,055 임차보증금의 감소 1,134,044,420 150,000,000 금융상품의 처분 30,000,000 유형자산의 처분 21,508,870 6,991,186 1,241,296,379 무형자산의 처분 14,617,558 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 326,155,478,789 정부보조금의 수취 998,744,931 투자활동으로 인한 현금유출액; 금융상품의 취득 (151,542,714,920) (2,470,854,375) 대여금의 증가 (235,347,256) 임차보증금의 증가 (2,706,814,120) (327,170,793) (25,559,000) 유형자산의 취득 (244,583,578,926) (339,646,457,250) (232,035,801,281) 무형자산의 취득 (555,588,490) (3,682,150,191) (3,474,212,357) 재무활동으로 인한 현금흐름 15,555,016,031 457,203,586,517 91,713,496,341 재무활동으로 인한 현금유입액; 차입금의 증가 832,501,196,721 245,754,664,324 210,499,195,498 유상증자 238,489,117,514 비지배지분 유상증자 182,460,307,305 57,341,705,120 신주발행비 환급 3,233,153 재무활동으로 인한 현금유출액; 차입금의 상환 (809,667,222,852) (202,332,860,934) (173,741,890,489) 리스부채의 상환 (2,718,653,244) (3,200,768,364) (1,978,906,908) 배당금지급 (4,553,317,747) (3,966,873,328) (406,606,880) 금융부채비용 (10,220,000) 외화환산으로 인한 현금의 변동 4,305,723,034 12,671,891,214 18,278,089,958 현금및현금성자산의순증가(감소) (33,723,032,479) 23,185,744,447 (166,013,878,104) 기초현금및현금성자산 162,773,470,979 139,587,726,532 305,601,604,636 기말현금및현금성자산 129,050,438,500 162,773,470,979 139,587,726,532 3. 연결재무제표 주석 주석 제 5(당) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 4(전) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 솔루스첨단소재 주식회사와 그 종속기업 1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 솔루스첨단소재 주식회사 (이하 "당사" 또는 "지배기업")는 동박, 전지박 및 첨단소재 사업 등을 영위할 목적으로 2019년 10월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 두산에서 인적분할의 방법으로 두산솔루스 주식회사로 설립되어, 2020년 12월 14일에 솔루스첨단소재 주식회사로 상호변경 하였습니다. 지배기업은 2019년 10월 18일자로 한국거래소에 주식을 상장하였습니다. 전기 중 증자를 거쳐 당기말 현재 지배기업의 자본금은 우선주 자본금 1,035백만원을 포함하여 4,546백만원입니다. 당기말 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 소유 보통주식수(주) 지분율(%) 특수관계자 18,703,320 53.27 자기주식 5,046 0.01 기타 16,402,829 46.72 합계 35,111,195 100.00 한편, 우선주는 특수관계자인 최대주주 등이 0.02%, 기타법인 및 개인주주가 99.98%의 지분을 보유하고 있습니다. (2) 종속기업의 현황 1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. 종속기업명 주요 영업활동 소재지 연결기업 내 기업이 소유한 지분율(%) (주1) 비지배지분이 보유한 소유지분율(%) (주1) 결산월 당기말 전기말 당기말 전기말 Volta Energy Solutions S.a.r.l 지주회사 룩셈부르크 54.31 54.31 45.69 45.69 12월 31일 Circuit Foil Luxembourg S.a.r.l 제조업 룩셈부르크 100.00 100.00 - - 12월 31일 Circuit Foil Asia Pacific (Zhangjiagang) 도소매업 중국 100.00 100.00 - - 12월 31일 Circuit Foil Asia Pacific (Hong Kong) 도소매업 중국 100.00 100.00 - - 12월 31일 Circuit Foil Trading Inc. 도소매업 미국 100.00 100.00 - - 12월 31일 Volta Energy Solutions Europe Kft. 지주회사/도소매업 헝가리 100.00 100.00 - - 12월 31일 Volta Energy Solutions Hungary Kft. 제조업 헝가리 100.00 100.00 - - 12월 31일 솔루스고신재료 창수 유한공사 제조업 중국 100.00 100.00 - - 12월 31일 Volta Energy Solutions Canada Inc. 제조업 캐나다 100.00 100.00 - - 12월 31일 솔루스아이테크 주식회사 제조업 한국 70.83 51.00 29.17 49.00 12월 31일 솔루스바이오텍 주식회사(주2) 제조업, 도소매업 한국 - 100.00 - - 12월 31일 (주1) '연결기업 내 기업이 소유한 지분율'은 연결기업 내 기업(들)이 해당 종속기업에 대해 직접 보유하고 있는 지분을 단순 합산한 지분을 의미합니다. 한편, '비지배지분이 보유한 소유지분율'은 지배기업의 소유주에게 직ㆍ간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미합니다. (주2) 당기 중 연결범위에서 제외되었습니다. 2) 당기 중 신규로 연결범위에 포함되거나 제외된 종속기업은 다음과 같습니다. 종속기업명 변동내역 변동사유 솔루스바이오텍 주식회사 연결제외 매각 (3) 당기와 전기의 연결대상 주요종속기업의 요약재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 종속기업명 자산 부채 매출액 당기순손익 총포괄손익 Volta Energy Solutions Sarl. 1,266,181 200,049 - (3,089) 15,275 Circuit Foil Luxembourg Sarl 296,610 161,828 165,988 (7,027) 1,727 Circuit Foil Asia Pacific (Zhangjiagang) 4,884 2,033 12,871 242 229 Circuit Foil Asia Pacific (Hong Kong) 24,262 23,739 62,357 516 600 Circuit Foil Trading Inc. 2,736 2,161 12,313 203 207 Volta Energy Solutions Europe Kft. 908,840 157,827 155,729 (52,825) (40,940) Volta Energy Solutions Hungary Kft. 983,710 369,601 213,240 (47,965) (39,414) 솔루스고신재료(창수) 유한공사 21,121 15,544 18,985 (612) (621) Volta Energy Solutions Canada Inc. 176,610 5,909 - (22,474) (18,891) 솔루스아이테크 주식회사 12,277 6,757 2,049 (312) (406) (단위: 백만원) 종속기업명 자산 부채 매출액 당기순손익 총포괄손익 Volta Energy Solutions Sarl. 1,064,053 13,196 - 2,107 36,930 Circuit Foil Luxembourg Sarl 275,836 142,781 178,460 (4,015) (1,873) Circuit Foil Asia Pacific (Zhangjiagang) 7,336 4,712 18,063 292 215 Circuit Foil Asia Pacific (Hong Kong) 27,701 24,554 78,657 634 785 Circuit Foil Trading Inc. 1,978 1,610 11,074 157 168 Volta Energy Solutions Europe Kft. 741,328 109,050 112,728 (947) 15,192 Volta Energy Solutions Hungary Kft. 817,970 324,568 102,768 (84,422) (66,484) 솔루스고신재료(창수) 유한공사 24,386 18,187 8,021 (3,259) (3,333) 솔루스바이오텍 주식회사 47,371 17,908 42,934 1,090 1,300 Volta Energy Solutions Canada Inc. 191,610 2,018 - (2,451) (2,980) 솔루스아이테크 주식회사 3,006 22 - (16) (16) (4) 당기와 전기의 연결대상 주요종속기업의 요약현금흐름정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 종속기업명 영업활동 투자활동 재무활동 외화환산 기초현금 기말현금 Volta Energy Solutions Sarl. (1,970) (18,792) 26,108 18 4,757 10,121 Circuit Foil Luxembourg Sarl 10,785 (8,853) 9,427 1,202 6,498 19,059 Circuit Foil Asia Pacific (Zhangjiagang) (322) (20) - 2 1,205 865 Circuit Foil Asia Pacific (Hong Kong) 3,305 - (3,227) - 94 172 Circuit Foil Trading Inc. 129 - (62) 2 134 203 Volta Energy Solutions Europe Kft. (2,353) (161,877) 166,126 369 755 3,020 Volta Energy Solutions Hungary Kft. 3,656 (165,061) 193,146 (1,064) 3,628 34,305 솔루스고신재료(창수) 유한공사 (958) 352 (189) 22 2,688 1,915 Volta Energy Solutions Canada Inc. (8,935) (52,341) (87) 2,301 88,792 29,730 솔루스아이테크 주식회사 285 (10,327) 7,920 - 2,623 501 (단위: 백만원) 종속기업명 영업활동 투자활동 재무활동 외화환산 기초현금 기말현금 Volta Energy Solutions Sarl. 1,482 76,662 (78,583) 343 4,853 4,757 Circuit Foil Luxembourg Sarl (20,038) (15,972) 21,417 204 20,886 6,497 Circuit Foil Asia Pacific (Zhangjiagang) 947 (262) (678) (32) 1,231 1,206 Circuit Foil Asia Pacific (Hong Kong) (1,157) - - 101 1,150 94 Circuit Foil Trading Inc. 79 (3) (78) 9 127 134 Volta Energy Solutions Europe Kft. 2,943 32,275 (38,932) 355 4,114 755 Volta Energy Solutions Hungary Kft. (118,043) (217,177) 267,231 5,836 65,780 3,627 솔루스고신재료(창수) 유한공사 2,975 (10,986) 6,377 (26) 4,348 2,688 솔루스바이오텍 주식회사 (2,108) (1,347) (436) 282 11,962 8,353 Volta Energy Solutions Canada Inc. (4,866) (100,346) 195,730 (1,727) - 88,791 솔루스아이테크 주식회사 (27) (350) 3,000 - - 2,623 (5) 당기와 전기 주요 종속기업에 대한 비지배지분 몫은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 종속기업명 비재배지분순이익 비지배지분 지급한 배당금 당기 전기 당기말 전기말 당기 전기 Volta Energy Solutions Sarl. (14) 10 4,408 4,372 - - Circuit Foil Luxembourg Sarl (32) (18) 187 186 - - Circuit Foil Asia Pacific (Zhangjiagang) 1 1 6 6 - - Circuit Foil Asia Pacific (Hong Kong) 2 3 (1) 10 - - Circuit Foil Trading Inc. 1 1 2 1 - - Volta Energy Solutions Europe Kft. (241) (4) (438) (223) - - Volta Energy Solutions Hungary Kft. (219) (339) (828) (624) - - 솔루스고신재료(창수) 유한공사 - - - - - - Volta Energy Solutions Canada Inc. (103) (11) (100) (10) - - 솔루스아이테크 주식회사 (2) - 16 9 - - 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준 연결기업의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결기업의 연결재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 백만원 단위로 표시되어 있습니다. 2.2 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자 간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업 간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2.3 중요한 회계정책 2.3.1 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득한 활동과 자산의 집합이 산출물을 창출하는 능력에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정을 포함할 때 사업을 취득하였다고 결정합니다. (1)취득한 과정(또는 과정들의 집합)이 산출물을 계속 창출할 수 있는 능력에 매우 중요하며, 취득한 투입물에는 해당 과정(또는 과정들의 집합)을 수행하는 데 필요한 기술, 지식 또는 경험을 갖춘 조직화된 노동력이 포함되거나, (2)취득한 과정이 산출물을 계속 창출할 능력에 유의적으로 기여하고 고유하거나 희소한 것으로 간주되거나 대체하려면, 유의적인 원가나 노력이 들거나 산출물을 계속 창출하는 능력이 지체되는 경우, 실질적인 것으로 간주됩니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2.3.2 유동성/비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.3.3 공정가치 측정 연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다. 금융자산과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 연결기업은 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다. 매 보고기간말에 연결기업은 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다. 연결기업은 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다. 연결기업은 외부 평가자들은 가치평가 결과를 연결기업은 외부감사인에게 제시하고 있습니다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.3.4 외화환산 연결기업은 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하고 있습니다. 2.3.5 유형자산 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 최초에 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다. 토지를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 5 ~ 50 년 구축물 2 ~ 30 년 기계장치 2 ~ 15 년 기타의유형자산 2 ~ 10 년 연결기업은 자산의 잔존가치와 내용연수를 매년 재검토하고 있습니다. 특히, 연결기업은 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다. 또한 연결기업은 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 관련 위험을 고려합니다. 구체적으로, 연결기업은 기후 관련 법률 및 규제가 연결기업의 화석연료 기반 기계 및 장비의 사용을 금지 또는 제한하거나 연결기업의 건물과 설비에 추가적인 에너지 효율성 요구 사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지 여부를 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2.3.6 리스 연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. - 리스이용자로서의 회계처리 연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. (1) 사용권자산 연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. (2) 리스부채 리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. (3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 연결기업은 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. - 리스제공자로서의 회계처리 연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 2.3.7 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 2.3.8 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다. 투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고있습니다. 연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다. 또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 2.3.9 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정 내용연수 개발비 4 ~ 10 년 산업재산권 4 ~ 10 년 기타의무형자산 4 ~ 15 년 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. (1) 연구개발비 연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고있습니다. (2) 산업재산권 개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. (3) 시설이용권 시설이용권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다. (4) 기타의무형자산 기타의무형자산은 소프트웨어 등을 포함하고 있으며 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. 2.3.10 재고자산 연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 평균법 등에 따라 결정하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2.3.11 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한 연결기업은 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 위험이 유의적인 영향을 미칠 수 있는지 평가하여 이러한 위험을 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포합합니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. (1) 무형자산 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.3.12 현금 및 현금성자산 재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다. 2.3.13 금융상품: 최초인식과 후속측정 금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산 1) 최초인식 및 측정 금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-throug) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 연결기업은 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업은 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 그러나, 특정한 경우에, 연결기업은 신용보강을 고려하기 전에 내부 또는 외부 정보가 연결기업이 계약상의 원금 전액을 수취하지 못할 것으로 나타내는 경우 금융자산을 채무불이행으로 간주할 수 있습니다. (2) 금융부채 1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 2) 후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. - 대여금 및 차입금 이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 3) 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 4) 상계 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2.3.14 파생금융상품 (1) 최초 인식 및 후속 측정 연결기업은 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다. 위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다. - 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피 - 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피 - 해외사업장순투자의 위험회피 위험회피관계의 개시 시점에 연결기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다. 2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다. 2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다. - 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있다. - 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다. - 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결기업이 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다. 위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다. 1) 공정가치위험회피 위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다. 위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다. 미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 2) 현금흐름위험회피 위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다. 연결기업은 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다. 선도요소는 기타포괄손익으로 인식되며 현금흐름위험회피적립금으로서 별도 자본 항목으로 인식됩니다. 기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다 면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다. 현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다. 만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다. 3) 해외사업장순투자의위험회피 해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다. 2.3.15 자기주식 연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다. 2.3.16 현금배당 연결기업은 주주에 대한 현금의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 2.3.17 종업원급여 연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 연결기업은 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 2.3.18 충당부채 연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2.3.19 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업은 전자 소재, 동박 및 전지박 등의 제조 및 판매 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. (1) 유의적인 금융요소 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. (2) 계약 잔액 1) 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 2) 매출채권 수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.13 부분을참조 합니다. 3) 계약부채 계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 4) 변동대가 계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다. - 반품권 특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결기업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다. 2.3.20 법인세 (1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간 마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.3.21 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가 와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2.3.22 매각예정자산과 중단영업 (1) 매각예정자산 연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래 조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료 요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니 다. 매각예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. (2) 소유주에 대한 분배예정 자산(또는 처분자산집단) 연결기업은 매각예정으로 분류되는 비유동자산(또는 처분자산집단)에 적용하고 있는분류, 표시 및 측정과 관련된 회계정책을, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주에 대한 분배예정으로 분류되는 비유동자산(또는 처분자산집단)에도 적용하였습니다. 또한, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주에게 이러한 비현금자산을 무상으로 분배함에 있어 동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되고분배 전ㆍ후에 그 자산이 궁극적으로 동일한 당사자 또는 당사자들에 의해 통제받지 않는 경우, 연결기업은 분배를 선언하고 관련 비현금자산을 분배할 의무를 부담하는 시점(주주총회에서 승인된 때)에 미지급배당을 인식합니다. 미지급배당은 매 보고기간말과 결제일에 분배될 비현금자산의 공정가치로 측정되고, 미지급배당의 장부금액변동은 분배금액에 대한 조정으로 재무상태표 상 기타자본항목에서 인식됩니다. 연결기업은 미지급배당을 결제할 때, 분배된 비현금자산의 장부금액과 미지급배당의장부금액이 차이가 있다면 이를 당기손익으로 인식합니다. (3) 중단영업 다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다. ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다. ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. 연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 추가적인 중단영업 관련사항은 주석 36 에서 공시하고있습니다. 2.3.23 주식기준보상 연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 현금결제형 주가차액보상권을 부여하는 제도(현금결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. - 현금결제형 주식기준보상거래 연결기업은 현금결제형 주식기준보상거래에서 제공받는 재화와 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정합니다. 공정가치는 최초 부여시점에 측정 후 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 결제일에 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 가득기간 동안 비용으로 인식하고 이에 상응하는 부채를 인식합니다. 2.3.24 재무제표의 발행 승인일 연결기업의 당기 연결재무제표는 2024년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서,개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 이 개정사항은 연결기업이 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 연결기업이 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계정책을 공시하도록 요구하고, 연결기업이 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙 이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다. - 한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산·부채를 인식·공시하지 않는 예외 규정 - 시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항 연결기업의 연결매출액은 750백만 유로 미만으로 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으므로 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결기업의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 3.1 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다. 연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다. 3.2 리스 - 증분차입이자율의 산정 연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는'사항을 반영합니다. 연결기업은 가능한 경우 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다 3.3 개발비 연결기업은 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영진의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영진의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 3.4 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 이러한 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3.5 매출채권의 기대손실충당금 연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(즉, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 보고기간 말에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결기업의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 7에 공시됩니다. 3.6 주식기준보상 연결기업은 최초에 이항모형을 사용하여 종업원과의 현금결제형 거래의 보상원가를 측정하여 발생한 부채의 공정가치를 결정합니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식합니다. 이를 위해서는 각 보고기간 말에 사용한 추정치의 재평가가 필요합니다. 주식기준보상거래의 공정가치를 추정하는 데 적용된 가정 및 평가모델은 주석 19에 기술하였습니다. 3.7 퇴직급여제도 확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 3.8 유형자산 당기 중 연결기업은 경제적 실질을 반영하기 위하여 일부 건물, 구축물의 내용연수에 대한 회계추정을 변경하였습니다. 이러한 회계추정의 변경의 영향으로 당기말 감가상각비는 4,728백만원 감소하였고, 당기말 현재 유형자산 및 이익잉여금이 각각 4,728백만원 및 2,899백만원이 증가하였으며, 재고자산 및 이연법인세자산이 각각 1,548백만원, 285백만원 감소하였습니다. 4. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부 채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재 - 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 - 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류 에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 5. 재무위험관리 연결기업의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조를 개선하고 자금운영의 효율성을 제고하는데 있습니다. 재무위험 관리활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험 관리정책을 수립하여 재무위험의 식별, 평가, 헷지 등의 활동을 수행하고 있으며, 정기적인 모니터링을 통해 발생할 수 있는 재무위험의 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. (1) 시장위험 1) 외환위험 연결기업은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화하는데 있습니다. 연결기업의 외환위험관리는 환위험관리규정에 의해 이루어지고 있으며, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 USD EUR 기타(주1) 합계 USD EUR 기타(주1) 합계 외화 금융자산 262,810 50,962 18,367 332,139 86,943 31,531 11,506 129,980 외화 금융부채 (19,248) (94,301) (9,455) (123,004) (24,539) (65,710) (4,528) (94,777) 차감 계 243,562 (43,339) 8,912 209,135 62,404 (34,179) 6,978 35,203 (주1) 기타 통화는 USD, EUR를 제외한 외화로서 원화로 환산된 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 10% 환율 인상시 10% 환율 인하시 10% 환율 인상시 10% 환율 인하시 USD/원 24,356 (24,356) 6,240 (6,240) EUR/원 (4,334) 4,334 (3,418) 3,418 기타/원 891 (891) 698 (698) 상기 민감도 분석은 보고기간 말 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결기업의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다. 이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동금리 조건의 차입금 적정비율 유지 및 정기적인 국내ㆍ외 금리동향 모니터링을 통해 대응방안을 수립하여 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 변동금리부 차입금 302,944 306,969 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융부채의 이자율이 1% 포인트 변동하는 경우를 가정할 때 연간 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 세전순이익 (3,029) 3,029 (3,070) 3,070 (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업이 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 연결기업의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 129,050 162,773 단기금융상품 145,000 - 장기금융상품 8,947 2,424 매출채권 및 기타채권 70,907 99,924 파생상품자산 3,712 2,921 합계 357,616 268,042 연결기업은 매출채권 및 기타채권, 기타금융자산 중 상각후원가 측정 금융자산에서 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해서 손실충당금을 설정하고 있습니다. 연결기업은 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실율은 특정 과거 기간 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거손실정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 상기 외, 연결기업이 제공한 금융보증 등 계약의 경우 피보증인의 청구에 의하여 연결기업이 지급하여야 할 지급보증액(주석 33 참조)이 신용위험에 노출된 최대금액입니다. (3) 유동성위험 연결기업은 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 연도별 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 합계 1년미만 2년 이하 5년 이하 5년 초과 매입채무 46,078 46,078 - - - 기타채무 41,160 40,440 720 - - 리스부채 31,756 4,161 3,548 10,377 13,670 차입금 410,647 342,207 12,499 37,357 18,584 비지배지분부채 66,779 66,779 - - - 합계 596,420 499,665 16,767 47,734 32,254 (단위: 백만원) 과 목 합계 1년미만 2년 이하 5년 이하 5년 초과 매입채무 60,482 60,482 - - - 기타채무 41,906 41,118 788 - - 리스부채 4,843 1,361 2,034 1,264 184 차입금 368,384 311,429 13,334 41,043 2,578 비지배지분부채 62,644 - 62,644 - - 합계 538,259 414,390 78,800 42,307 2,762 상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 원금으로 재무상태표상 금융부채의 장부금액과 차이가 있으며, 미래에 지급할 금융부채 이자가 포함되어 있습니다. (4) 자본위험 자본위험의 관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적자본구조를 유지하는 것입니다. 최적자본구조를 달성하기 위하여 동종산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 부채총계 648,534 542,937 자본총계 1,058,188 918,103 부채비율 61.29% 59.14% 6. 사용제한 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 내용 현금및현금성자산 9 37 사회공헌기금 16 15 국책과제 관련 회사분담금(주1) 19 17 환경허가 관련 보증 17,610 1,796 LC Limit 등 장기금융상품 8,928 2,424 Syndication EBRD loan deposit 합 계 26,582 4,289 (주1) 특정 국책연구개발과제를 수행하기 위한 목적에만 사용이 가능합니다. 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 유동 매출채권 58,364 (23) 58,341 91,142 (344) 90,798 미수금 7,208 - 7,208 5,876 - 5,876 미수수익 2,754 - 2,754 18 - 18 단기대여금 75 - 75 142 - 142 보증금 - - - 1,486 - 1,486 소 계 68,401 (23) 68,378 98,664 (344) 98,320 비유동 장기대여금 119 - 119 461 - 461 보증금 2,410 - 2,410 1,143 - 1,143 소계 2,529 - 2,529 1,604 - 1,604 합 계 70,930 (23) 70,907 100,268 (344) 99,924 (2) 당기와 전기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 기초 설정 연결범위의 변동 기말 매출채권 344 1 (322) 23 (단위: 백만원) 구 분 기초 기말 매출채권 344 344 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 연체되지 않은 채권 연체된 채권 기말 3개월 이하 3개월 초과 ~ 6개월 이하 6개월 초과 ~ 9개월 이하 1년 초과 손상되지 않은 채권 43,804 20,701 3,395 2,392 615 70,907 손상 채권 - - - - 21 21 채권 잔액 43,804 20,701 3,395 2,392 636 70,928 기대신용손실률 0.00% - - - 3.30% 기대신용손실 2 - - - 21 23 (단위: 백만원) 구 분 연체되지 않은 채권 연체된 채권 기 말 3개월 이하 3개월 초과 ~ 6개월 이하 6개월 초과 ~ 9개월 이하 1년 초과 손상되지 않은 채권 72,427 21,827 5,670 - - 99,924 손상 채권 - - - - 342 342 채권 잔액 72,427 21,827 5,670 - 342 100,266 기대신용손실률 0.00% - - - 100.00% 기대신용손실 2 - - - 342 344 8. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 및 상품 63,546 (6,145) 57,401 34,163 (5,329) 28,834 재공품 75,586 (2) 75,584 76,821 (862) 75,959 원재료 33,897 (779) 33,118 35,643 (555) 35,088 미착품 57 - 57 695 - 695 저장품 15,030 - 15,030 13,574 - 13,574 부산물 11,371 - 11,371 18,125 - 18,125 합 계 199,487 (6,926) 192,561 179,021 (6,746) 172,275 (2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 6,746 3,745 재고자산평가손실(주1) 180 3,001 기말 6,926 6,746 (주1) 중단영업으로 분류된 금액을 포함하고 있습니다. 9. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 (주1) 상각후원가로 측정하는 금융부채 (주1) 파생상품 합 계 금융자산 현금및현금성자산 129,050 - - 129,050 단기금융상품 145,000 145,000 장기금융상품 8,947 - - 8,947 매출채권및기타채권 70,907 - - 70,907 파생상품자산 - - 3,712 3,712 합 계 353,904 - 3,712 357,616 금융부채 매입채무및기타채무 - 87,238 - 87.238 차입금 - 374,615 - 374,615 리스부채 - 23,918 - 23,918 비지배지분부채 - 66,779 - 66,779 파생상품부채 - - 1,666 1,666 합 계 - 552,550 1,666 554,216 (주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등을 공시에 포함하지 않았습니다. (단위: 백만원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 (주1) 상각후원가로 측정하는 금융부채 (주1) 파생상품 합 계 금융자산 현금및현금성자산 162,773 - - 162,773 장기금융상품 2,424 2,424 매출채권및기타채권 99,924 - - 99,924 파생상품자산 - - 2,921 2,921 합 계 265,121 - 2,921 268,042 금융부채 매입채무및기타채무 - 102,387 - 102,387 차입금 - 352,026 - 352,026 리스부채 - 4,607 - 4,607 비지배지분부채 - 62,644 - 62,644 파생상품부채 - - 472 472 합 계 - 521,664 472 522,136 (주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등을 공시에 포함하지 않았습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 : 파생상품자산 - 2,251 1,461 3,712 공정가치로 측정되는 금융부채 : 파생상품부채 - - 1,666 1,666 (단위: 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 : 파생상품자산 - 2,921 - 2,921 공정가치로 측정되는 금융부채 : 파생상품부채 - 472 - 472 (3) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 포괄손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 이자수익 이자비용 외환차이 평가손익(주1) 거래손익 매출채권처분손실 상각후원가로측정하는금융자산 8,258 - 4,302 - - (461) 파생상품자산 - - - (549) 306 - 상각후원가로측정하는금융부채 - (24,600) (5,256) - - - 파생상품부채 - - - - (1,296) - 합 계 8,258 (24,600) (954) (549) (990) (461) 중단영업으로인한 손익 63 (344) 300 - - - (주1) 파생상품평가손익 중 기타포괄손익으로 인식된 금액은 871백만원 입니다. (단위: 백만원) 구 분 이자수익 이자비용 외환차이 평가손익(주1) 상각후원가로측정하는금융자산 2,387 - 8,246 - 파생상품자산 - - - 2,148 상각후원가로측정하는금융부채 - (8,700) 8,440 - 파생상품부채 - - - 2,669 합 계 2,387 (8,700) 16,686 4,817 중단영업으로인한 손익 86 (504) 349 - (주1) 파생상품평가손익 중 기타포괄손익으로 인식된 금액은 3,492백만원 입니다. 10. 파생상품 (1) 연결기업의 파생상품 및 위험회피회계처리의 내용은 다음과 같습니다. 종 류 목 적 파생상품계약 및 위험회피회계처리 내용 통화선도 매매목적 통화선도의 공정가치 변동분을 당기손익으로 인식 상품선도 현금흐름위험회피 원재료 가격변동 위험 중 위험회피에 효과적인 금액을 기타포괄손익으로 인식 이자율스왑 현금흐름위험회피 이자율 변동 위험 중 위험회피에 효과적인 금액을 기타포괄손익으로 인식 (2) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 파생상품자산 파생상품부채 파생상품자산 파생상품부채 통화선도 426 - 929 - 상품선도 1,461 1,666 - 444 이자율스왑 1,825 - 1,992 28 합 계 3,712 1,666 2,921 472 (3) 당기와 전기의 파생상품평가손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 거래이익(손실) 평가이익(손실) 기타포괄이익 (손실) 평가이익 기타포괄이익 통화선도 (990) (549) - 1,326 - 상품선도 - - (176) - 1,344 이자율스왑 - - 1,047 - 2,148 합 계 (990) (549) 871 1,326 3,492 11. 유형자산 (1) 당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 토 지 건물및구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 (주3) 사용권자산 (주4) 합 계 기초 21,284 314,322 240,760 12,633 271,750 4,537 865,286 취득/자본적지출 13,100 2,208 8,431 7,234 209,069 24,383 264,425 대체(주5) 840 31,877 6,053 6,075 (45,113) - (268) 연결범위 변동 (2,218) (2,890) (6,650) (1,663) (1,680) (1,479) (16,580) 처분 - (160) (474) (287) (20,881) (95) (21,897) 감가상각 - (21,982) (29,658) (4,191) - (3,846) (59,677) 기타 (주1) 171 (15,046) 3,011 190 4,374 1,356 (5,944) 기말 33,177 308,329 221,473 19,991 417,519 24,856 1,025,345 - 취득원가 31,691 446,570 472,413 44,314 417,693 31,429 1,444,110 - 감가상각누계액 (손상차손누계액 포함) - (94,789) (237,791) (24,258) - (6,573) (363,411) - 정부보조금 - (43,452) (13,149) (65) (174) - (56,840) - 재평가손익누계액 (주2) 1,486 - - - - - 1,486 (주1) 환율변동에 따른 외화환산 등을 포함하고 있습니다. (주2) 연결기업은 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우 당기말 장부금액은 31,691백만원입니다. (주3) 연결기업은 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 2,626백만원(자본화이자율 0.5%)을을 자본화하였습니다. (주4) 사용권자산의 항목별 변동내역은 주석 14를 참조 바랍니다. (주5) 당기 중 건설중인자산에서 본계정으로 45,113백만원이 대체되었으며, 이 중 268백만원은 기타의 무형자산으로 대체되었습니다. (주6) 당기말 현재 유형자산 취득을 위한 약정액은 730,388백만원이며, 이는 실제 취득금액과는 상당한 차이가 있을 수 있습니다. (단위: 백만원) 구 분 토 지 건물및구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 (주3) 사용권자산 (주4) 합 계 기초 9,176 143,484 128,687 11,188 237,270 5,195 535,000 취득/자본적지출 11,854 1,006 24,636 1,965 297,677 5,539 342,677 대체(주5) - 179,860 103,508 3,243 (282,425) - 4,186 처분 - - - (6) - (2,848) (2,854) 감가상각 - (16,177) (19,325) (3,966) - (3,312) (42,780) 기타(주1) 254 6,149 3,254 210 19,228 (37) 29,058 기말 21,284 314,322 240,760 12,634 271,750 4,537 865,287 - 취득원가 20,568 409,441 464,115 37,914 271,750 7,264 1,211,052 - 감가상각누계액 (손상차손누계액 포함) - (72,987) (212,089) (25,280) - (2,727) (313,083) - 정부보조금 - (22,132) (11,266) - - - (33,398) - 재평가손익누계액(주2) 716 - - - - - 716 (주1) 환율변동에 따른 외화환산 등을 포함하고 있습니다. (주2) 연결기업은 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우 당기말 장부금액은 20,568백만원입니다. (주3) 연결기업은 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 4,659백만원(자본화이자율 1.82%)을을 자본화하였습니다. (주4) 사용권자산의 항목별 변동내역은 주석 14를 참조 바랍니다. (주5) 전기 중 건설중인자산에서 본계정으로 282,425백만원이 대체되었으며, 이 중 2,303백만원이 기타의 무형자산으로 대체되었습니다. (2) 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다. 연결기업은 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은재평가일의 공정가치입니다. 당기말 현재 토지의 공정가치는 연결기업과 관계없는 독립적인 감정평가법인이 수행한 평가에 근거하거나 직전 평가일 또는 취득일 후 공정가치 변동이 경미하여 직전 평가금액을 근거하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 토지에 대한 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 수준 1 수준 2 수준 3 토지 - - 33,177 - - 21,284 (4) 토지의 공정가치(수준 3) 측정에 사용된 평가기법과 투입변수의 내용은 다음과 같습니다. 평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치와의 연관성 공시지가기준평가법 : 측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를반영하여 공정가치를 측정함 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함 개별요인(획지조건 등) 획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함 (5) 당기와 전기 중 유형자산의 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 4,460 2,382 매출원가 51,371 34,699 중단영업손익 1,200 2,387 합계 57,031 39,468 12. 무형자산 (1) 당기와 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 개발비 산업재산권 기타의무형자산 합 계 기초 1,531 602 18,547 20,680 취득/자본적지출 - - 556 556 대체(주1) - 515 286 801 상각 (900) (107) (4,046) (5,053) 연결범위변동 (67) (7) (658) (732) 기타(주2) 49 (22) (62) (35) 기말장부금액 613 981 14,623 16,217 - 취득원가 10,194 1,439 30,909 42,542 - 감가상각누계액 (손상차손누계액포함) (9,581) (458) (16,050) (26,089) - 정부보조금 - - (236) (236) (주1) 당기 중 장기선급금에서 산업재산권으로 515백만원, 보증금에서 기타의 무형자산으로 18백만원, 건설중인자산에서 기타의 무형자산으로 268백만원 대체되었습니다. (주2) 환율변동에 따른 외화환산 등을 포함하고 있습니다. (단위: 백만원) 구 분 개발비 산업재산권 기타의무형자산 합 계 기초 2,582 583 16,516 19,681 취득/자본적지출 - 165 3,517 3,682 대체 - - 2,303 2,303 처분 - - (173) (173) 상각 (1,072) (146) (3,789) (5,007) 기타(주1) 21 - 173 194 기말장부금액 1,531 602 18,547 20,680 - 취득원가 10,970 1,391 32,200 44,561 - 감가상각누계액 (손상차손누계액포함) (9,439) (789) (13,653) (23,881) (주1) 환율변동에 따른 외화환산 등을 포함하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 무형자산의 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 4,484 4,343 매출원가 569 317 중단영업손익 137 347 합계 5,190 5,007 (3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출액은 각각 7,531백만원 및 9,688백만원입니다. 13. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 내역은 다음과 같으며, 당기와 전기 중 변동내역은 없습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 토지 5,175 5,175 (2) 연결기업은 투자부동산에 대해 원가모형으로 인식하고 있으며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액간에는 중요한 차이가 없습니다. (3) 당기말 현재 토지 장부금액 5,175백만원에 대해 담보를 제공하고 있으며, 담보설정금액은 10,000백만원 입니다(주석 33 참조). 14. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당기와 전기의 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 건물 및 구축물 기타유형자산 합계 기초 844 3,693 4,537 취득 23,197 1,186 24,383 감가상각 (2,310) (1,536) (3,846) 제각(중도해지) - (95) (95) 연결범위변동 (1,365) (114) (1,479) 기타(주1) 1,191 165 1,356 기말장부금액 21,557 3,299 24,856 - 취득원가 24,573 6,856 31,429 - 감가상각누계액 (3,016) (3,557) (6,573) (주1) 환율변동에 따른 외화환산 등을 포함하고 있습니다. (단위: 백만원) 구 분 건물 및 구축물 기타유형자산 합계 기초 4,261 934 5,195 취득 1,159 4,380 5,539 감가상각 (1,841) (1,471) (3,312) 제각(중도해지) (2,733) (116) (2,849) 기타(주1) (2) (34) (36) 기말장부금액 844 3,693 4,537 - 취득원가 1,545 5,719 7,264 - 감가상각누계액 (701) (2,026) (2,727) (주1) 환율변동에 따른 외화환산 등을 포함하고 있습니다. (2) 당기와 전기의 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초금액 4,607 5,580 취득(신규 및 갱신계약) 22,111 4,936 제각(중도해지) (27) (2,534) 이자비용 1,234 281 지급 (3,952) (3,481) 연결범위 변동 (1,614) - 기타(주1) 1,559 (175) 기말금액 23,918 4,607 (주1) 환율변동에 따른 외화환산 등을 포함하고 있습니다. (3) 당기와 전기의 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 계약상 명목현금흐름 당기 전기 1년 이하 4,161 1,361 1년 초과 ~ 5년 이하 13,925 3,298 5년 초과 13,670 184 소 계 31,756 4,843 현재가치 조정금액 (7,838) (236) 리스부채의 현재가치 23,918 4,607 (4) 당기와 전기의 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 단기리스와 소액자산리스 비용 267 481 사용권자산의 상각 3,846 3,312 리스부채 이자비용 1,234 281 (5) 당기와 전기의 리스 거래 관련된 총 현금유출액은 각각 4,220백만원 및 3,962백만원입니다. 15. 기타자산 및 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기타자산 선급금 10,011 1,731 52,853 1,685 선급비용 6,382 15,504 4,792 4,486 선납세금 217 - 1,887 - 부가가치세선급금 10,522 - 13,120 - 기타자산 1,401 - 982 - 합 계 28,533 17,235 73,634 6,171 기타부채 선수금 4,324 6,994 - 부가가치세예수금 1,174 958 - 선수수익 - 21 - - 예수금 5,769 - 560 - 합 계 11,267 21 8,512 - 16. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 차입금 종류 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 원화차입금 광주은행 MOR(3M) + 1.73 10,000 10,000 농협은행 MOR(6M) + 1.47 20,000 20,000 하나은행 CD(3M) + 2.36 - 10,000 한국수출입은행 MOR(3M) + 0.47 - 5,000 외화차입금 ING Bank Hungary EURIBOR(1M)+1.30 28,493 - BCEE 6M EURIBOR+2.50 등 134 - 한국수출입은행 SOFR(3M)+1.50 42,550 41,821 하나은행 EURIBOR(3M)+0.60 20,942 19,848 국민은행 SOFR + 1.30 20,630 20,277 신한은행 EURIBOR(3M)+0.90 21,370 20,253 BGL EURIBOR(1M)+1.60 14,467 - Raiffeisen Bank EURIBOR(3M)+1.50 14,226 우리은행 등 SOFR(3M)+1.37 등 16,369 25,789 합 계 209,181 172,988 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 차입금 종류 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 외화차입금 BCEE EURIBOR(6M)+1.25~2.5 28,704 37,832 SNCI 1.63~2.5 28,782 28,445 KDB 3M SOFR+0.85 48,997 56,677 EBRD SOFR(3M)+2.40 36,103 35,484 우리은행 SOFR(3M)+2.59 12,894 12,673 BGL EURIBOR(3M)+1.6 - 3,509 산업은행 LPR(3.45%)+0.55 8,492 - CBC 등 1.42 등 2,487 4,417 소 계 166,459 179,037 현재가치할인차금 (1,025) - 차감 후 소계 165,434 179,037 차감 : 유동성 대체 (111,813) (126,856) 차감 후 장부금액 53,621 52,181 17. 순확정급여부채 연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도와 확정기여형제도를 동시에 운영하고 있으며, 확정급여제도와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다. (1) 확정기여형 퇴직급여제도 당기 및 전기 중 연결기업이 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 포괄손익계산서에 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 확정기여형퇴직급여 25 15 (2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 10,313 13,850 사외적립자산의 공정가치 (8,983) (13,025) 합계 1,330 825 순확정급여자산 430 - 순확정급여부채 1,760 825 (3) 당기와 전기에 인식한 퇴직급여는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,485 845 순이자비용(이자비용 - 기대수익) 23 38 중단영업손익 252 819 합 계 1,760 1,702 (4) 당기와 전기의 계정과목별 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매출원가 258 329 판매비와관리비 1,250 554 중단영업손익 252 819 합계 1,760 1,702 (5) 당기와 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 13,850 (13,025) 825 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 1,485 - 1,485 이자비용(수익) 446 (423) 23 소 계 1,931 (423) 1,508 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 인구통계적 가정변화에 따른 재측정손익 224 - 224 재무적가정의 변동에 인한 재측정손익 561 - 561 당기손익으로 인식된 이자를 제외한 사외적립자산수익 - 188 188 경험조정에 따른 재측정손익 142 - 142 소 계 927 188 1,115 퇴직금 지급액 (1,557) 1,354 (203) 기여금 (34) (970) (1,004) 연결범위의 변동 (4,296) 3,955 (341) 기타(주1) (508) (62) (570) 기말 10,313 (8,983) 1,330 (단위: 백만원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 14,791 (12,285) 2,506 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 1,655 (134) 1,521 이자비용(수익) 327 (294) 33 소 계 1,982 (428) 1,554 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 인구통계적 가정변화에 따른 재측정손익 80 - 80 재무적가정의 변동에 인한 재측정손익 (2,289) - (2,289) 당기손익으로 인식된 이자를 제외한 사외적립자산수익 - 20 20 경험조정에 따른 재측정손익 737 - 737 소 계 (1,472) 20 (1,452) 퇴직금 지급액 (1,387) 1,026 (361) 기여금 (144) (1,356) (1,500) 기타 80 (2) 78 기말 13,850 (13,025) 825 (6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 3.00%~4.00% 0.3%~5.40% 미래임금상승률 4.00%~5.5% 4.00%~5.5% (7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 예금성자산 등 8,983 13,025 사외적립자산은 대부분 원리금 보장상품에 투자하고 있습니다. (8) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 할인율 임금상승률 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 금액 (489) 544 456 (417) (단위: 백만원) 구분 할인율 임금상승률 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 금액 (945) 1,045 973 (873) (9) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 약 5.21년이며, 확정급여제도와 관련하여 차기에 3,464백만원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다. 당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1년이내 1년초과 5년이내 5년초과 10년이내 10년 초과 합계 지급액 1,130 5,152 2,367 1,946 10,595 18. 충당부채 당기와 전기의 충당부채 내역과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 소송충당부채 반품충당부채 (주2) 복구충당부채 기타충당부채 금액 기초 727 2,322 1,053 - 4,102 전입 - 2,634 797 2,469 5,900 환입 (1,630) - - (1,630) 사용 - - (1,053) - (1,053) 기타(주1) 41 62 - 25 128 기말 768 3,388 797 2,494 7,447 (주1) 환율변동에 따른 외화환산 등을 포함하고 있습니다. (주2) 당기말 현재 반환제품회수권(기타유동자산)을 1,392백만원 인식하였습니다. (단위: 백만원) 구 분 소송충당부채 반품충당부채 (주2) 복구충당부채 기타충당부채 금액 기초 723 623 - 10 1,356 전입 - 1,754 1,053 (10) 2,797 기타(주1) 4 (55) - - (51) 기말 727 2,322 1,053 - 4,102 (주1) 환율변동에 따른 외화환산 등을 포함하고 있습니다. (주2) 당기말 현재 반환제품회수권(기타유동자산)을 953백만원 인식하였습니다. 19. 기타채무 당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 17,654 112 19,218 188 미지급비용 22,772 442 21,885 600 임대보증금 - 166 - - 예수보증금 14 - 15 - 합 계 40,440 720 41,118 788 20. 주식보상비용 지배기업은 임직원에게 현금결제형 주가차액보상권을 부여하는 제도(현금결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. 지배기업은 현금결제형 주식기준보상거래에서 제공받는 재화와 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정합니다. 공정가치는 최초 부여시점에 측정 후 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 결제일에 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 가득기간 동안 비용으로 인식하고 이에 상응하는 부채를 인식합니다. (1) 지배기업이 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구분 주식선택권 1차 주식선택권 2차 주식선택권 3차 당기초 238,000 주 24,800 주 - 증감 (79,200 주) (800 주) 52,000 주 당기말 158,800 주 24,000 주 52,000 주 권리부여일 2021.03.26 2022.03.30 2023.03.30 행사가격 46,396 원 63,149 원 44,387 원 가득기간 부여일로부터 2년 근무 부여일로부터 2년 근무 부여일로부터 2년 근무 행사가능기간 가득일 이후 3년 가득일 이후 3년 가득일 이후 3년 부여방법 차액보상형 차액보상형 차액보상형 (2) 당기말 현재 주식선택권의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다. 구분 주식선택권 1차 주식선택권 2차 주식선택권 3차 측정된 가중평균공정가치 6,104원 3,728원 7,687원 당기말 주가 26,500원 26,500원 26,500원 기대주가변동성 49.18% 47.96% 62.35% 기대만기 3년 3년 3년 기대 배당수익률(*1) 0.16% 0.16% 0.16% 할인율(*2) 7.92% 7.92% 7.92% 사용된 모델 이항모형 이항모형 이항모형 (*1) 지배기업의 과거 실제 배당률을 적용하였습니다. (*2) 기대행사기간과 유사한 기간의 3년 만기 회사채금리를 적용하였습니다. (3) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 수량 행사가격(주1) 수량 행사가격(주1) 기초 미행사분 262,800 47,977 264,400 46,396 부여 56,000 44,397 26,800 63,149 상실 (82,000) 46,462 (28,400) 47,576 행사(주2) (2,000) 46,396 - - 미행사분 234,800 47,666 262,800 47,977 기말 현재 행사가능 주식석택권 158,800 46,396 - - (주1) 행사가격은 주식매수선택권의 가중평균 행사가격입니다. (주2) 당기 중 행사된 주식선택권의 행사일 현재 가중평균 주가는 47,000원입니다. (4) 당기말 현재 주가차액보상권과 관련된 채무는 1,234 백만원(전기말: 1,608백만원)이며, 당기와 전기중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 (195) (1,217) 매출원가 (24) (993) 중단영업손익 - (263) 합계 (219) (2,473) 21. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 백만원) 구 분 발행주식수 자본금 자본잉여금 보통주 우선주 보통주 우선주 합계 주식발행초과금 기타자본잉여금 전기초 30,589,758 9,012,450 3,059 901 3,960 84,395 210,841 유상증자 4,521,437 1,332,119 452 134 586 237,904 (9,604) 전기말 35,111,195 10,344,569 3,511 1,035 4,546 322,299 201,237 기타 - - - - - 3 32 기말 35,111,195 10,344,569 3,511 1,035 4,546 322,302 201,269 (2) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 400,000,000주이고, 1주당 액면금액은 보통주및 우선주 모두 100원입니다. 22. 기타자본항목 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (37) (37) 기타자본조정(주1) (20,673) (12,105) 합계 (20,710) (12,142) (주1) 비지배지분부채 인식에 따른 조정금액입니다. 23. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 파생상품평가손익 375 (98) 해외사업환산손익 53,918 40,560 토지재평가잉여금 331 331 보험수리적손익 (1,613) (792) 합 계 53,011 40,001 24. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 법적정립금 893 437 미처분이익잉여금(미처리결손금) 171,508 (10,975) 합 계 172,401 (10,538) 법정적립금인 이익준비금은 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 합니다. (2) 지배기업은 2023년 3월 30일의 주주총회결의에 의거하여 배당을 지급하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 1우선주 2우선주 보통주 주당 액면금액(단위: 원) 100 100 100 발행주식수(단위: 주) 8,455,219 1,889,350 35,111,195 자기주식수(단위: 주) (1,672) (404) (5,046) 배당받을 주식수(단위: 주) 8,453,547 1,888,946 35,106,149 액면배당률 101% 100% 100% 주당배당금(단위: 원) 101 100 100 배당액(단위: 원) 853,808,247 188,894,600 3,510,614,900 25. 부문별 정보 (1) 연결기업은 첨단소재 제조, 동박/전지박 제조 등의 영업을 영위하고 있으며, 각 부문의 주요 제품 유형은 다음과 같습니다. 부문명 주요 제품 유형 첨단소재 부문 전자소재 제조 및 판매 동박/전지박 부문 동박 및 전지박 제조 및 판매 바이오사업 부문 (주1) 바이오소재 제조 및 판매 (주1) 주석 36에서 기술하고 있는 바와 같이 바이오사업 부문의 당기 영업성과는 중단영업으로 표시되었습니다. (2) 당기와 전기의 부문별 영업실적은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 부문명 총매출액 내부매출액 순매출액 영업이익(손실) 당기순이익(손실) 첨단소재 부문 117,026 (5,818) 111,208 14,581 263,170 동박/전지박 부문 318,214 - 318,214 (87,789) (137,303) 바이오사업 부문 21,530 - 21,530 1,045 904 소 계 456,770 (5,818) 450,952 (72,163) 126,771 중단영업조정 (21,530) - (21,530) (1,045) (904) 연결조정 (5,818) 5,818 - - - 합 계 429,422 - 429,422 (73,208) 125,867 (단위: 백만원) 부문명 총매출액 내부매출액 순매출액 영업이익(손실) 당기순이익(손실) 첨단소재 부문 132,887 (6,521) 126,366 30,354 37,509 동박/전지박 부문 293,235 - 293,235 (84,163) (88,644) 바이오사업 부문 42,934 - 42,934 4,465 3,923 소 계 469,056 (6,521) 462,535 (49,344) (47,212) 중단영업조정 (44,250) - (44,250) (330) (543) 연결조정 (6,521) 6,521 - - - 합 계 418,285 - 418,285 (49,674) (47,755) (3) 당기말과 전기말 현재 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 부문명 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 첨단소재 부문 857,288 188,657 547,788 110,491 동박/전지박 부문 3,663,832 923,148 3,127,812 622,489 바이오사업 부문 - - 47,371 17,908 소 계 4,521,120 1,111,805 3,722,971 750,888 내부거래 (2,814,398) (463,271) (2,261,931) (207,951) 합 계 1,706,722 648,534 1,461,040 542,937 (4) 당기와 전기의 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결 총 수익의 10% 이상인 주요 고객사와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 고객A 77,798 95,158 고객B 120,727 90,260 26. 영업수익 (1) 당기와 전기의 영업수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 제품매출 393,700 393,298 상품매출 35,536 24,742 기타매출 186 246 중단영업매출 21,530 44,250 소 계 450,952 462,536 주요 지리적 시장 대한민국 93,749 117,765 유럽 235,948 193,133 아시아 등 99,725 107,388 중단영업매출 21,530 44,250 소 계 450,952 462,536 수익 인식시기 한 시점에 이전 429,236 418,040 기간에 걸쳐 이전 186 246 중단영업매출 21,530 44,250 합 계 450,952 462,536 (2) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약 관련된 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 계정과목 당기말 전기말 계약부채 4,324 6,994 계약부채 중 당기 중 수익으로 인식한 금액은 2,827백만원(전기: 2,162백만원)입니다. 27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (20,286) (33,149) 원재료, 저장품 및 상품매입액 275,107 297,694 종업원급여 56,232 47,329 감가상각비 및 무형자산상각비 64,730 44,588 외주비 3,483 1,753 수수료 및 소모품비 37,342 22,871 사무실관리비 6,148 2,422 연구개발비 7,531 9,050 전력 및 연료비 47,589 45,899 기타 24,754 29,504 중단영업비용 20,401 43,920 합 계 523,031 511,881 28. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 급여 25,035 25,431 퇴직급여 2,602 554 주식보상비용(환입) (195) (1,480) 복리후생비 6,973 5,136 여비교통비 2,018 2,357 수도광열비 3,687 3,564 판매수수료 603 566 세금과공과 1,990 2,153 임차료 788 859 감가상각비 7,658 4,691 광고선전비 1,036 68 경상개발비 7,531 9,039 교육훈련비 705 582 운반보관비 1,014 1,140 지급수수료 14,974 15,191 사무실관리비 1,612 903 용역비 1,366 1,292 견본비 396 387 대손상각비 1 - 무형자산상각비 4,484 4,343 기타비용 6,168 5,169 중단영업관련 판매관리비 5,744 13,289 합 계 96,190 95,234 29. 금융손익 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 금융수익 : 이자수익 8,258 2,387 외환차익 17,426 30,698 외화환산이익 6,215 15,166 파생상품평가이익 - 1,326 파생상품거래이익 306 - 금융보증수익 5 - 중단영업관련 금융수익 537 940 소 계 32,747 50,517 금융비용 : 이자비용 24,600 8,700 외환차손 17,708 19,582 외화환산손실 6,887 9,596 파생상품거래손실 1,296 - 파생상품평가손실 549 - 금융보증비용 2,642 1,927 중단영업관련 금융비용 540 1,009 소 계 54,222 40,814 순금융손익 (21,475) 9,703 30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기타영업외수익 : 매각예정비유동자산처분이익 305,602 - 임대료 386 - 유형자산처분이익 1 1 리스계약관련이익 1 229 잡이익 100 428 중단영업관련 기타영업외수익 66 119 소 계 306,156 777 기타영업외비용 : 유형자산처분손실 21,509 - 재고자산폐기손실 - 580 매출채권처분손실 461 - 기부금 8 10 리스계약관련손실 - 634 잡손실 1,016 377 중단영업관련 기타영업외비용 36 710 소 계 23,030 2,311 순기타영업외손익 283,126 (1,534) 31. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세부담액 76,692 11,376 과거기간 법인세 당기 조정사항 (6) 439 경정청구로 인한 환급 (380) 2,619 일시적차이에 대한 이연법인세 변동액 (13,957) (254) 자본에 직접 반영된 당기법인세 부담액 201 (7,269) 계속영업법인세 62,550 6,911 중단영업법인세 273 (875) 법인세비용 62,823 6,036 (2) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증감 기말 손익 자본 재고자산평가손실 672 (402) - 270 유무형자산 280 353 - 633 파생상품부채 4,085 (8) - 4,077 투자부동산 31 (0) - 31 퇴직급여채무 238 (244) 201 195 종속기업투자주식 (234) 53 - (181) 이월결손금 41,689 2,868 - 44,557 투자주식평가이익 (7,882) 34 - (7,848) 기타 1,796 6,277 - 8,073 소계 40,675 8,931 201 49,807 이월세액공제 8,796 4,825 - 13,621 이연법인세자산(순액) 49,471 13,756 201 63,429 (단위: 백만원) 구분 기초 증감 기말 손익 자본 재고자산평가손실 430 242 - 672 유무형자산 1,458 (1,178) - 280 파생상품부채 4,131 (46) - 4,085 투자부동산 32 (1) - 31 퇴직급여채무 510 (18) (254) 238 종속기업투자주식 (5,180) 4,946 - (234) 이월결손금 37,185 4,504 - 41,689 투자주식평가이익 - (7,882) - (7,882) 기타 (254) 2,050 - 1,796 소계 38,312 2,617 (254) 40,675 이월세액공제 13,779 (4,983) - 8,796 이연법인세자산(순액) 52,091 (2,366) (254) 49,471 (3) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결기업의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결기업은 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. (4) 당기말 현재 지배회사가 종속기업투자와 관련하여 이연법인세자산으로 인식하지않은 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 금액 비고 종속기업투자 (19,173) 예측가능한 미래에 소멸(처분) 가능성 낮음 (5) 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 가감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 확정급여제도의 재측정요소 (871) 201 (670) 1,073 (254) 819 (6) 당기와 전기의 세전이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 188,417 (36,717) 적용세율로 계산된 법인세비용 58,124 3,518 조정사항 : 비공제비용 등 614 118 세액공제 (2,492) (4,724) 법인세추납액(환급액) 40 431 종속기업에 대한 이연법인세 - 4,946 이연법인세세율변동 - 681 지방세환급 - (831) 미환류소득법인세 - 1,839 기타 6,264 1,137 법인세비용 62,550 7,115 평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 33.20% (주1) (주1) 법인세비용차감전순손실로 유효세율을 산정하지 않았습니다. 32. 주당손익 (1) 기본주당이익(손실) 1) 당기와 전기의 기본주당이익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 계속영업 중단영업 합계 계속영업 중단영업 합계 보통주 기본주당이익(손실) (주2) 2,053 10 2,063 (129) 6 (123) 구형우선주 기본주당이익(손실) (주1, 2) 2,053 10 2,063 (129) 6 (123) (주1) 이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적 권리가 없는 등 기업회계기준서 제 1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 우선주에 대하여 주당손익을 산출하였습니다. (주2) 2024년 1월 무상증자를 하였으며, 당기와 전기의 기본주당이익은 소급수정 되었습니다. 2) 당기와 전기의 보통주 귀속 당기순손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 계속영업 중단영업 합계 계속영업 중단영업 합계 지배기업 소유주지분 귀속 당기순손익 186,604,183,592 904,327,497 187,508,511,089 (11,887,376,861) 543,625,482 (11,343,751,379) 차감: 신형우선주 귀속 당기순손익 (7,755,330,905) (37,585,849) (7,792,916,754) 486,823,904 (22,594,276) 464,229,628 차감: 구형우선주 귀속 당기순손익 (34,715,668,208) (168,206,896) (34,883,875,104) 2,212,483,536 (101,115,531) 2,111,368,005 보통주 귀속 당기순이익 144,133,184,479 698,534,752 144,831,719,231 (9,188,069,421) 419,915,675 (8,768,153,746) 3) 당기와 전기의 보통주 및 구형우선주의 가중평균유통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 보통주 구형우선주 보통주 구형우선주 기초발행주식수 (주1) 35,106,149 8,453,547 30,584,712 7,364,728 유상증자 - - 5,395,748 1,299,364 무장증자 (주2) 35,106,149 8,453,547 35,106,149 8,453,547 가중평균유통주식수 70,212,298 16,907,094 71,086,609 17,117,639 (주1) 자식주식 차감 후 주식수입니다. (주2) 2024년 1월 무상증자를 하였으며, 당기와 전기의 가중평균유통주식수는 소급수정 되었습니다. (2) 보통주 및 구형우선주는 잠재적 지분상품이 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다. (3) 우선주 배당조건 (단위: 원, 주) 구 분 액면가액 발행주식수 배당조건 1 우선주 (구형우선주) 100 8,455,219 보통주 현금배당+1% 2 우선주 (신형우선주) 100 1,889,350 연 2% 배당(액면기준), 단 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 그 초과분에 대하여 보통주와 동일한 비율로 참가. 33. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결기업의 여신한도 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 금융기관 한도액 운전자금대출한도 등 농협은행 등 904,200 외상매출채권담보 한도 등 하나은행 등(주1) 1,000 합 계 905,200 (주1) 이행보증 및 금융보증 약정을 위해 연결기업의 부동산을 신탁자산으로 한 수익권 증서를 담보로 제공하고 있습니다. (원화단위: 백만원) 담보권자 담보제공자산 담보설정금액 하나은행 투자부동산 10,000 (2) 당기말 현재 연결기업의 정상적인 영업과정에서 피고로 진행중인 소송이 2건 있으며, 소송금액은 1,340백만원입니다. 연결기업의 경영진은 소송의최종 결과 및 영향은 합리적으로 예측할 수 없으며, 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (3) 당기말 현재 연결기업이 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천USD, 천HUF, 천JPY) 보증회사 피보증회사 보증한도액 보증내역 Circuit Foil Luxembourg S.a.r.l Kerschenmeyer 외 EUR 49 임차보증 등 (4) 당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천USD, 천EUR, 천HUF, 천JPY) 피보증회사 보증회사 보증내용 지급보증액 Circuit Foil Luxembourg S.a.r.l Commerzbank 외 Down payment made EUR 161 Volta Energy Solutions Europe Kft. 서울보증보험 Advance Payment Bond USD 9,000 Volta Energy Solutions Hungary Kft. 서울보증보험 등 Incentive guarantee 등 HUF 16,107,206 Unit Credit Payable guarantee JPY 1,732,500 Shinhan bank 등 Standby LC EUR 30,000 KDB 등 Loan guarantee 등 USD 71,721 (5) 연결기업은 여신 약정을 위해 연결기업의 부동산을 신탁자산으로 한 수익권 증서를 담보로 제공하고 있습니다. (단위: 백만원, 천USD, 천CNY) 담보권자 담보제공자산 담보설정금액 KEB 하나은행 투자부동산 KRW 10,000 Syndication 토지 및 건물 USD 30,722 농상은행 부동산재산권증서 CNY 25,000 (6) 2021년 중 종속기업인 Volta Energy Solutions S.a.r.l이 실시한 유상증자에 ㈜LG에너지솔루션이 참여하였으며, 지배기업은 ㈜LG에너지솔루션에게 유상증자신주를 지배기업에게 매도할 수 있는 풋옵션을 부여하였습니다. 당 약정에 관한 주요사항은 다음과 같습니다. 약 정 구 분 내 용 풋옵션 권리 및 의무 ㈜LG에너지솔루션은 Volta Energy Solutions S.a.r.l의 보유 지분을 계약 조건에 따라 지배기업에 매도할 수 있는 권리를 보유하며, 지배기업은 ㈜LG에너지솔루션의 풋옵션 행사시 이에 따른 지분 매수 의무를 부담 행사가능일 인수일(최초투자일, 2021년 1월 27일) 3년 후부터 3년간 행사가능 행사가격 ㈜LG에너지솔루션의 출자금액에서 출자시점부터 행사시점까지 지급한 배당을 차감한 금액 기타조건 Volta Energy Solutions S.a.r.l이 상장하는 경우 ㈜LG에너지솔루션은 풋옵션의 행사가 불가능 한편, 해당 풋옵션과 관련하여 당기 말 현재 인식한 비지배지분부채는 66,779백만원(전기말: 62,644백만원) 입니다 (주석 9참조). (7) 지배기업은 분할존속회사인 주식회사 두산과 분할 전 회사의 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (8) 연결기업은 2023년 12월 이사회에서 중장기 성장 전략에 따른 생산 능력 확보를 위한 공장 이전 및 증설에 대한 투자를 승인하였으며, 2024년 1월 토지매입 계약을 체결하여 매입대금 2,656백만원을 지급하였습니다. 향후 공장 건축 및 설비 매입이 이루어질 계획입니다. 34. 특수관계자 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 지배기업 스카이레이크롱텀스트래티직인베스트먼트 주식회사 스카이레이크롱텀스트래티직인베스트먼트 주식회사 기타특수관계자 스카이스크래퍼롱텀스트래티직사모투자합자회사 스카이레이크메자닌제1호사모투자합자회사 스카이레이크에쿼티인베스트먼트 제1호 주식회사 SkyLake Equity Investment ll S.a.r.l, 스카이스크래퍼롱텀스트래티직사모투자합자회사 스카이레이크메자닌제1호사모투자합자회사 스카이레이크에쿼티인베스트먼트 제1호 주식회사 SkyLake Equity Investment ll S.a.r.l (2) 당기와 전기의 특수관계자와의 매출내역은 없으며, 매입 등의 거래내역은 다음과같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기타비용 기타비용 지배기업 스카이레이크롱텀 스트래티직인베스트먼트 주식회사 - 103 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 없습니다. (4) 연결기업은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기의주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 급여 3,480 3,514 퇴직급여 118 118 주식기준보상 263 (340) 합 계 3,861 3,292 35. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 현금유출 없는 비용 등의 가산 이자비용 24,600 9,203 법인세비용 62,550 6,035 외화환산손실 6,887 9,751 감가상각비 55,831 39,468 주식보상비용 (219) (2,473) 사용권자산상각비 3,846 3,312 무형자산상각비 5,053 5,007 대손상각비 1 - 유형자산처분손실 21,509 21 무형자산처분손실 - 159 파생상품평가손실 549 - 퇴직급여 1,508 1,702 재고자산평가손실 1,466 3,001 재고자산폐기손실 - 580 파생상품거래손실 1,296 - 금융보증비용 2,642 1,927 기타 882 1,344 소 계 188,401 79,037 현금유입 없는 수익등의 차감 이자수익 (8,258) (2,473) 외화환산이익 (6,215) (15,508) 매각예정비유동자산처분이익 (305,602) - 충당부채환입 (1,630) - 유형자산처분이익 (1) (1) 파생상품평가이익 - (1,326) 기타 (77) (6,532) 소 계 (321,783) (25,840) 합 계 (133,382) 53,197 (2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 : 매출채권 26,030 (10,439) 기타채권 8,318 1,701 재고자산 (27,348) (37,189) 기타유동자산 37,545 (49,987) 기타비유동자산 (5,661) (2,013) 파생상품평가자산(부채) 433 (1,781) 매입채무 (13,398) (23,673) 기타채무 4,798 19,493 장기기타채무 (33) 5 기타유동부채 2,658 3,609 충당부채 1,635 (11) 순확정급여부채 (1,513) (2,006) 기타영업활동 관련자산부채의 변동 (8) 6,442 합 계 33,456 (95,849) (3) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 사용권자산 취득 24,383 5,539 비지배지분부채 증가 4,135 1,013 유형자산 취득 미지급금 증가 5,668 7,081 (4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름 신규리스 대체 기타(주1) 언결범위 변동 기말 단기차입금 172,988 26,672 - 14,322 5,199 (10,000) 209,181 유동성장기차입금 126,856 (27,718) - 10,320 2,355 - 111,813 리스부채 4,607 (2,718) 22,111 - (82) - 23,918 장기차입금 52,181 23,880 - (24,642) 2,202 - 53,621 합 계 356,632 20,116 22,111 - 9,674 (10,000) 398,533 (주1) 기타변동에는 외화환산 및 상각액 등이 포함되어 있습니다. (단위: 백만원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름 신규리스 대체 기타(주1) 기말 단기차입금 140,160 26,464 - - 6,364 172,988 유동성장기차입금 35,901 (28,798) - 119,605 149 126,857 리스부채 5,580 (3,200) 4,607 - (2,380) 4,607 장기차입금 123,461 45,756 - (119,605) 2,569 52,181 합 계 305,102 40,222 4,607 - 6,701 356,632 (주1) 기타변동에는 외화환산 및 상각액 등이 포함되어 있습니다. 36. 중단영업 (1) 연결기업의 중단영업의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 영업중단 솔루스바이오텍 화장품 완제 사업 영업중단방법 사업부분양도 사업부분영업중단 (주1) 연결기업은 2023년 2월 3일자 이사회에서 종속기업인 솔루스바이오텍 지분매각을 의결하고 매각계약이 확약되었으며, 2023년 7월 4일자로 지분매각이 완료 되었습니다. 상기 사업부문의 영업성과는 중단영업으로 표시되었으며, 비교표시된 전기 연결손익계산서는 재작성 되었습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 솔루스바이오텍 솔루스바이오텍 화장품완제사업 합계 매출액 21,530 42,934 1,316 44,250 매출원가 14,657 29,802 829 30,631 판매비와관리비 5,744 8,667 4,622 13,289 영업이익(손실) 1,129 4,465 (4,135) 330 영업외손익 48 (337) (324) (661) 세전이익(손실) 1,177 4,128 (4,459) (331) 법인세비용(수익) 273 204 (1,079) (875) 중단영업손익 904 3,924 (3,380) 544 (3) 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 솔루스바이오텍 솔루스바이오텍 화장품완제사업 합계 영업활동 순현금흐름 504 (2,108) (2,117) (4,225) 투자활동 순현금흐름 (2,730) (1,347) (2) (1,349) 재무활동 순현금흐름 (142) (436) - (436) 환율변동으로인한 효과 200 282 - 282 순현금흐름 (2,168) (3,609) (2,119) (5,728) 37. 보고 기간 후 사건 (1) 2024년 2월에 종속기업인 Volta Energy Solutions Hungary Kft.가 차입 약정한 Syndication Loan 257,880 백만원이 약정 종료됨에 따라 동 금액에 대한 지배기업의 채무보증 또한 종료되었습니다. (2) 지배기업은 주주가치 제고를 위해 인적분할 하여 전지박 사업을 영위하는 회사와 첨단소재 사업을 영위하는 회사로 사업구조를 재편하는 방안을 검토중에 있습니다. 동 사안은 지배기업의 이사회 승인 결과 등에 따라 변동될 수 있습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 5 기 2023.12.31 현재 제 4 기 2022.12.31 현재 제 3 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 자산 유동자산 214,956,670,159 80,062,582,286 56,928,214,227 현금및현금성자산 29,160,518,419 43,246,772,229 25,136,744,152 단기금융상품 145,000,000,000 매출채권 13,474,185,226 16,321,471,629 18,794,058,572 기타채권 15,121,544,776 7,971,789,482 820,207,013 유동재고자산 9,943,023,303 9,597,688,176 10,421,134,205 기타유동자산 2,257,398,435 2,924,860,770 1,756,070,285 비유동자산 608,932,416,837 440,333,765,875 191,159,224,801 장기투자증권 4,477,802,661 종속기업에 대한 투자자산 364,651,281,974 390,600,434,953 146,043,742,258 유형자산 47,154,586,875 16,016,382,558 11,298,537,001 무형자산 5,921,134,193 7,230,906,195 9,026,586,282 투자부동산 5,175,365,600 5,175,365,600 5,175,365,600 장기기타채권 174,268,333,329 18,148,931,418 10,303,909,781 이연법인세자산 5,123,450,085 7,750,405,640 확정급여자산 429,968,371 1,504,492,361 88,204,042 기타비유동자산 1,730,493,749 1,657,252,790 1,472,474,197 자산총계 823,889,086,996 520,396,348,161 248,087,439,028 부채 유동부채 140,819,709,916 64,743,920,308 71,031,179,685 매입채무 5,913,146,118 10,192,566,844 9,140,452,401 기타채무 13,610,799,849 12,626,541,502 6,188,262,743 단기차입금 30,000,000,000 35,000,000,000 30,000,000,000 유동성장기차입금 19,996,072,729 파생상품평가부채 17,650,653,334 당기법인세부채 70,658,280,014 5,336,616,869 4,144,041,362 유동충당부채 673,920,000 10,710,358 유동 리스부채 2,840,135,457 576,453,281 1,489,761,947 기타 유동부채 146,695,144 337,821,812 61,878,145 비유동부채 25,535,526,487 27,537,980,543 23,390,792,832 장기기타채무 7,150,203,204 9,648,309,673 4,327,918,196 장기파생상품평가부채 17,615,255,826 17,071,774,968 비유동 리스부채 17,567,243,606 203,616,684 1,991,099,668 이연법인세부채 70,798,360 기타 비유동 부채 796,607,958 비유동충당부채 21,471,719 부채총계 166,355,236,403 92,281,900,851 94,421,972,517 자본 자본금 4,545,576,400 4,545,576,400 3,960,220,800 자본잉여금 322,302,485,551 322,299,252,398 84,395,490,484 기타자본항목 (36,713,243) (36,713,243) (36,713,243) 기타포괄손익누계액 (2,202,981,533) (1,236,159,252) (1,845,629,551) 이익잉여금(결손금) 332,925,483,418 102,542,491,007 67,192,098,021 자본총계 657,533,850,593 428,114,447,310 153,665,466,511 자본과부채총계 823,889,086,996 520,396,348,161 248,087,439,028 4-2. 손익계산서 손익계산서 제 5 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 4 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 3 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 영업수익(매출액) 113,814,166,865 132,773,842,955 133,616,078,092 상품 및 제품매출 107,120,540,118 125,857,586,998 129,517,759,271 기타매출 6,693,626,747 6,916,255,957 4,098,318,821 영업비용 (99,884,883,399) (92,491,035,514) (100,802,167,187) 상품 및 제품 매출원가 62,208,442,063 58,139,436,745 60,699,525,801 기타매출원가 5,407,948,569 5,318,103,849 3,669,494,998 판매비와관리비 32,268,492,767 29,033,494,920 36,433,146,388 영업이익(손실) 13,929,283,466 40,282,807,441 32,813,910,905 금융수익 21,079,834,414 23,872,638,798 6,881,959,420 금융비용 9,551,096,643 11,338,565,677 21,659,651,653 기타영업외수익 307,393,208,560 571,686,604 250,333,131 기타영업외비용 32,903,229,319 707,359,487 1,892,757,513 법인세비용차감전순이익(손실) 299,948,000,478 52,681,207,679 16,393,794,290 법인세비용(수익) 64,995,174,620 9,984,128,687 1,656,780,252 계속영업이익(손실) 234,952,825,858 42,697,078,992 14,737,014,038 중단영업이익(손실) (3,379,812,678) (2,542,078,625) - 당기순이익(손실) 234,952,825,858 39,317,266,314 12,194,935,413 지배기업 소유주지분에 대한 주당순이익 보통주 기본 및 희석 주당이익(계속) (단위 : 원) 2,585 464.0 372.0 구형우선주 기본 및 희석 주당이익(계속) (단위 : 원) 2,585 464.0 372.0 보통주 기본 및 희석 주당이익(중단) (단위 : 원) 0 (37.0) (64.0) 구형우선주 기본 및 희석 주당이익(중단) (단위 : 원) 0 (37.0) (64.0) 4-3. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 5 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 4 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 3 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 - 당기순이익(손실) 234,952,825,858 39,317,266,314 12,194,935,413 기타포괄손익 (966,822,281) 609,470,299 (198,542,569) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 : 확정급여제도의 재측정손익 (966,822,281) 609,470,299 (198,542,569) 총포괄손익 233,986,003,577 39,926,736,613 11,996,392,844 4-4. 자본변동표 자본변동표 제 5 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 4 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 3 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 3,960,220,800 84,395,490,484 (36,713,243) (1,630,571,282) 55,387,253,788 142,075,680,547 총포괄손익: - 당기순이익(손실) 12,194,935,413 12,194,935,413 - 확정급여제도의 재측정요소 (198,542,569) (198,542,569) - 재평가잉여금 (16,515,700) 16,515,700 소계 (215,058,269) 12,211,451,113 11,996,392,844 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 : - 배당금 지급 406,606,880 406,606,880 유상증자 신주발행비용의 환급 기타변동에 따른 증가(감소), 자본 소계: (406,606,880) (406,606,880) 2021.12.31 (기말자본) 3,960,220,800 84,395,490,484 (36,713,243) (1,845,629,551) 67,192,098,021 153,665,466,511 2022.01.01 (기초자본) 3,960,220,800 84,395,490,484 (36,713,243) (1,845,629,551) 67,192,098,021 153,665,466,511 총포괄손익: - 당기순이익(손실) 39,317,266,314 39,317,266,314 - 확정급여제도의 재측정요소 609,470,299 609,470,299 - 재평가잉여금 소계 609,470,299 39,317,266,314 39,926,736,613 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 : - 배당금 지급 (3,966,873,328) (3,966,873,328) 유상증자 585,355,600 237,903,761,914 238,489,117,514 신주발행비용의 환급 기타변동에 따른 증가(감소), 자본 소계: 585,355,600 237,903,761,914 (3,966,873,328) 234,522,244,186 2022.12.31 (기말자본) 4,545,576,400 322,299,252,398 (36,713,243) (1,236,159,252) 102,542,491,007 428,114,447,310 2023.01.01 (기초자본) 4,545,576,400 322,299,252,398 (36,713,243) (1,236,159,252) 102,542,491,007 428,114,447,310 총포괄손익: - 당기순이익(손실) 234,952,825,858 234,952,825,858 - 확정급여제도의 재측정요소 (966,822,281) (966,822,281) - 재평가잉여금 소계 (966,822,281) 234,952,825,858 233,986,003,577 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 : - 배당금 지급 (4,553,317,747) (4,553,317,747) 유상증자 신주발행비용의 환급 3,233,153 3,233,153 기타변동에 따른 증가(감소), 자본 (16,515,700) (16,515,700) 소계: 3,233,153 (4,569,833,447) (4,566,600,294) 2023.12.31 (기말자본) 4,545,576,400 322,302,485,551 (36,713,243) (2,202,981,533) 332,925,483,418 657,533,850,593 4-5. 현금흐름표 현금흐름표 제 5 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 4 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 3 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 영업활동으로 인한 현금흐름 19,573,164,373 41,109,555,820 25,010,873,279 - 당기순이익(손실) 234,952,825,858 39,317,266,314 12,194,935,413 조정 (212,111,233,381) 5,186,417,180 32,293,637,154 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 2,707,329,436 (1,848,683,407) (8,911,270,206) 이자수취 2,726,124,774 1,952,779,548 1,480,144,936 이자지급(영업) (4,180,917,343) (3,413,440,354) (2,518,891,111) 법인세납부 (4,520,964,971) (84,783,461) (9,527,682,907) 투자활동으로 인한 현금흐름 (23,604,628,584) (244,712,026,930) 18,401,650,580 투자활동으로 인한 현금유입액; 335,661,988,457 79,040,342 47,064,202,038 대여금의 감소 62,057,290 46,877,353,076 보증금의 감소 (1,134,044,420) (19,113) (150,000,000) 금융상품의 처분 30,000,000 유형자산의 처분 19,708,870 2,346,381 6,848,962 무형자산의 처분 14,617,558 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 334,508,235,167 투자활동으로 인한 현금유출액; (359,266,617,041) (244,791,067,272) (28,662,551,458) 대여금의 증가 (188,240,156,251) (100,526,400,000) (8,691,085,180) 임차보증금의 증가 (2,684,814,120) (327,170,793) (25,559,000) 유형자산의 취득 (17,301,646,670) (5,786,730,325) (9,924,180,585) 무형자산의 취득 0 (240,773,459) (239,883,393) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (2,040,000,000) (137,909,992,695) (9,781,843,300) 금융자산의 취득 4,000,000,000 단기금융상품의 취득 (145,000,000,000) 재무활동으로 인한 현금흐름 (10,496,329,263) 218,143,333,799 (32,487,289,064) 재무활동으로 인한 현금유입액; 58,003,233,153 343,489,117,514 10,000,000,000 차입금의 증가 58,000,000,000 105,000,000,000 10,000,000,000 유상증자 238,489,117,514 신주발행비용의 환급 3,233,153 재무활동으로 인한 현금유출액; (68,499,562,416) (125,345,783,715) (42,487,289,064) 리스부채의 상환 (946,244,669) (1,378,910,387) (1,854,243,969) 차입금의 상환 (63,000,000,000) (120,000,000,000) (40,226,438,215) 배당금지급 (4,553,317,747) (3,966,873,328) (406,606,880) 외화환산으로 인한 현금의 변동 441,539,664 3,569,165,388 802,559,186 분할로 인한 현금의 감소 (10,042,700,060) 현금및현금성자산의순증가(감소) (14,086,253,810) 18,110,028,077 1,685,093,921 기초현금및현금성자산 43,246,772,229 25,136,744,152 23,451,650,231 기말현금및현금성자산 29,160,518,419 43,246,772,229 25,136,744,152 5. 재무제표 주석 주석 제 5(당) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 4(전) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 솔루스첨단소재 주식회사 1. 일반사항 솔루스첨단소재 주식회사 (이하 "당사")는 동박, 전지박 및 첨단소재 사업 등을 영위할 목적으로 2019년 10월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 두산에서 인적분할의 방법으로 두산솔루스 주식회사로 설립되어, 2020년 12월 14일 솔루스첨단소재 주식회사로 상호변경 하였습니다. 2019년 10월 18일자로 한국거래소에 당사의 주식을 상장하였습니다. 전기 중 유상증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 자본금은 우선주 자본금 1,035백만원을 포함하여 4,546백만원입니다. 당기말 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다. 주주 소유 보통주식수(주) 지분율(%) 특수관계자 18,703,320 53.27 자기주식 5,046 0.01 기타 16,402,829 46.72 합계 35,111,195 100.00 한편, 우선주는 특수관계자인 최대주주 등이 0.02%, 기타법인 및 개인주주가 99.98%의 지분을 보유하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 백만원 단위로 표시되어 있습니다. 2.2 중요한 회계정책 2.2.1 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 당사는 취득한 활동과 자산의 집합이 산출물을 창출하는 능력에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정을 포함할 때 사업을 취득하였다고 결정합니다. (1) 취득한 과정(또는 과정들의 집합)이 산출물을 계속 창출할 수 있는 능력에 매우 중요하며,취득한 투입물에는 해당 과정(또는 과정들의 집합)을 수행하는 데 필요한 기술, 지식 또는 경험을 갖춘 조직화된 노동력이 포함되거나, (2) 취득한 과정이 산출물을 계속 창출할 능력에 유의적으로 기여하고 고유하거나 희소한 것으로 간주되거나 대체하려면, 유의적인 원가나 노력이 들거나 산출물을 계속 창출하는 능력이 지체되는 경우, 실질적인 것으로 간주됩니다. 당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2.2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.3 유동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.2.4 공정가치 측정 당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다. 금융자산과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 당사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다. 매 보고기간말에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다. 당사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다. 당사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 당사의 외부감사인에게 제시하고 있습니 다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.2.5 외화환산 당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하고 있습니다. 2.2.6 유형자산 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 최초에 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다. 토지를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 5 ~ 50 년 구축물 2 ~ 30 년 기계장치 2 ~ 15 년 기타의유형자산 2 ~ 10 년 2.2.7 리스 당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는 지를 판단합니다. - 리스이용자로서의 회계처리 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. (1) 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. (2) 리스부채 리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. (3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. - 리스제공자로서의 회계처리 당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 2.2.8 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 2.2.9 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다. 투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고있습니다. 당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다. 또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 2.2.10 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정 내용연수 개발비 5 ~ 10 년 산업재산권 5 년 기타의무형자산 4 ~ 15 년 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. (1) 연구개발비 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. (2) 산업재산권 개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(5년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. (3) 시설이용권 시설이용권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다. (4) 기타의무형자산 기타의무형자산은 소프트웨어 등을 포함하고 있으며 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 한정된 내용연수(5년)를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. 2.2.11 재고자산 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2.2.12 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. (1) 무형자산 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.2.13 현금 및 현금성자산 재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다. 2.2.14 금융상품: 최초인식과 후속측정 금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산 1) 최초인식 및 측정 금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실 (ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 당사는 계약상 지급이 최종거래일 이후 90일이 경과된 경우에 금융자산을 채무불이행으로 간주합니다. 그러나, 특정한 경우에, 당사는 신용보강을 고려하기 전에 내부 또는 외부 정보가 당사가 계약상의 원금 전액을 수취하지 못할 것으로 나타내는 경우금융자산을 채무불이행으로 간주할 수 있습니다. (2) 금융부채 1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 2) 후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. - 대여금 및 차입금 이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 3) 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 4) 상계 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2.2.15 파생금융상품 (1) 최초 인식 및 후속 측정 당사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다. 위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다. - 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피 - 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피 - 해외사업장순투자의 위험회피 위험회피관계의 개시 시점에 당사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다. 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다. - 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있다. - 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다. - 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다. 위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다. 1) 공정가치위험회피 위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다. 위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다. 미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 2) 현금흐름위험회피 위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다. 당사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다. 선도요소는 기타포괄손익으로 인식되며 현금흐름위험회피적립금으로서 별도 자본 항목으로 인식됩니다. 기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다 면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다. 현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다. 만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다. 3) 해외사업장순투자의위험회피 해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다. 2.2.16 자기주식 당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다. 2.2.17 현금배당 당사는 주주에 대한 현금의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 2.2.18 종업원급여 당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 당사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 2.2.19 충당부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2.2.20 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 전자 소재 등의 제조 및 판매 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. (1) 유의적인 금융요소 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. (2) 계약 잔액 1) 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 2) 매출채권 수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.14 부분을 참조 합니다. 3) 계약부채 계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 4) 변동대가 계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다. - 반품권 특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다. 2.2.21 법인세 (1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간 마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.22 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가 와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2.2.23 매각예정자산과 중단영업 (1) 매각예정자산 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래 조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료 요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니 다. 매각예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. (2) 소유주에 대한 분배예정 자산(또는 처분자산집단) 당사는 매각예정으로 분류되는 비유동자산(또는 처분자산집단)에 적용하고 있는 분 류, 표시 및 측정과 관련된 회계정책을, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주에 대한 분배예정으로 분류되는 비유동자산(또는 처분자산집단)에도 적용하였습니다. 또한, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주에게 이러한 비현금자산을 무상으로 분배함에 있어 동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되고분배 전ㆍ후에 그 자산이 궁극적으로 동일한 당사자 또는 당사자들에 의해 통제받지 않는 경우, 당사는 분배를 선언하고 관련 비현금자산을 분배할 의무를 부담하는 시점(주주총회에서 승인된 때)에 미지급배당을 인식합니다. 미지급배당은 매 보고기간말과 결제일에 분배될 비현금자산의 공정가치로 측정되고, 미지급배당의 장부금액변동은 분배금액에 대한 조정으로 재무상태표 상 기타자본항목에서 인식됩니다. 당사는 미지급배당을 결제할 때, 분배된 비현금자산의 장부금액과 미지급배당의 장부금액이 차이가 있다면 이를 당기손익으로 인식합니다. (3) 중단영업 다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다. ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다. ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. 당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 추가적인 중단영업 관련사항은 주석 36에서 공시하고 있습니다. 2.2.24 주식기준보상 당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 현금결제형 주가차액보상권을 부여하는 제도(현금결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. - 현금결제형 주식기준보상거래 당사는 현금결제형 주식기준보상거래에서 제공받는 재화와 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정합니다. 공정가치는 최초 부여시점에 측정 후 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 결제일에 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 가득기간 동안 비용으로 인식하고 이에 상응하는 부채를 인식합니다. 2.2.25 재무제표의 발행 승인일 당사의 당기 재무제표는 2024년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 이 개정사항은 당사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 당사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계정책을 공시하도록 요구하고, 당사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙 이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다. - 한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산·부채를 인식·공시하지 않는 예외 규정 - 시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항 당사의 연결매출액은 750백만 유로 미만으로 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으므로 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 3.1 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다. 당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한 지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다. 3.2 리스 - 증분차입이자율의 산정 당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.당사는 가능한 경우 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 3.3 비금융자산의 손상 당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 이러한 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3.4 매출채권의 기대손실충당금 당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(즉, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 보고기간 말에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 당사의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 7에 공시됩니다. 3.5 주식기준보상 당사는 최초에 이항모형을 사용하여 종업원과의 현금결제형 거래의 보상원가를 측정하여 발생한 부채의 공정가치를 결정합니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식합니다. 이를 위해서는 각 보고기간 말에 사용한 추정치의 재평가가 필요합니다. 주식기준보상거래의 공정가치를 추정하는 데 적용된 가정 및 평가모델은 주석 21에 기술하였습니다. 3.6 퇴직급여제도 확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 4. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부 채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재 - 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 - 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류 에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 5. 재무위험관리 당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조를 개선하고 자금운영의 효율성을 제고하는데 있습니다. 재무위험 관리활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험 관리정책을 수립하여 재무위험의 식별, 평가, 헷지 등의 활동을 수행하고 있으며, 정기적인 모니터링을 통해 발생할 수 있는 재무위험의 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. (1) 시장위험 1) 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화하는데 있습니다. 당사의 외환위험관리는 환위험관리규정에 의해이루어지고 있으며, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화 환산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 USD EUR USD EUR 외화 금융자산 221,342 10,523 48,656 9,841 외화 금융부채 (3,243) - (3,294) - 차감 계 218,099 10,523 45,362 9,841 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니 다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 10% 환율 인상시 10% 환율 인하시 10% 환율 인상시 10% 환율 인하시 USD/원 21,810 (21,810) 4,536 (4,536) EUR/원 1,052 (1,052) 984 (984) 상기 민감도 분석은 보고기간말 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다. 이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동금리 조건의 차입금 적정비율 유지 및 정기적인 국 내ㆍ외 금리동향 모니터링을 통해 대응방안을 수립하여 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 변동금리부 차입금 30,000 35,000 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융부채의 이자율이 1% 포인트 변동하는 경우를 가정할 때 연간 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 세전순이익 (300) 300 (300) 300 (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당기말 현재 신용위험에 노출된 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 29,161 43,247 매출채권 및 기타채권 202,865 42,442 합계 232,026 85,689 당사는 매출채권 및 기타채권, 기타금융자산 중 상각후원가 측정 금융자산에서 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해서 손실충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실율은 특정 과거 기간 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. (3) 유동성위험 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 연도별 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 합 계 1년 미만 2년 이하 5년 이하 5년 이상 매입채무 5,913 5,913 - - - 기타채무 20,784 13,611 2,364 4,809 - 리스부채 28,068 2,954 2,875 8,748 13,491 차입금 30,864 30,864 - - - 합계 85,629 53,342 5,239 13,557 13,491 (단위: 백만원) 과 목 합 계 1년 미만 2년 이하 5년 이하 매입채무 10,193 10,193 - - 기타채무 22,275 12,627 4,795 4,853 리스부채 805 583 146 76 차입금 35,882 35,882 - - 합계 69,155 59,285 4,941 4,929 상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 원금으로 재무상태표상 금융부채의 장부금액과 차이가 있으며, 미래에 지급할 금융부채 이자가 포함되어 있습니다. (4) 자본위험 자본위험의 관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적자본구조를 유지하는 것입니다. 최적자본구조를 달성하기 위하여 동종산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 부채총계 166,355 92,282 자본총계 657,534 428,114 부채비율 25.30% 21.56% 6. 사용제한 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 계정과목 당기말 전기말 제한내용 현금및현금성자산 9 10 사회공헌기금 16 15 국책관련 회사분담금(주1) 합계 25 25 (주1) 특정 국책연구개발과제를 수행하기 위한 목적에만 사용이 가능합니다. 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 유동 매출채권 13,497 (23) 13,474 16,343 (22) 16,321 미수금 5,150 - 5,150 6,067 - 6,067 미수수익 7,943 - 7,944 706 - 706 단기대여금 2,029 - 2,029 97 - 97 보증금 - - - 1,102 - 1,102 소계 28,619 (23) 28,597 24,315 (22) 24,293 비유동 장기대여금 163,311 - 163,311 8,957 - 8,957 장기미수금 8,979 - 8,978 8,513 - 8,513 보증금 1,979 - 1,979 679 - 679 소계 174,269 - 174,268 18,149 - 18,149 합계 202,888 (23) 202,865 42,464 (22) 42,442 (2) 당기와 전기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 기초 설정 기말 매출채권 22 1 23 (단위: 백만원) 구 분 기초 기말 매출채권 22 22 손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에포함되어 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 연체되지 않은 채권 연체된 채권 기말 3개월 이하 1년 초과 손상되지 않은 채권 202,729 136 - 202,865 손상 채권 - - 21 21 채권 잔액 202,729 136 21 202,886 기대신용손실률 0.001% 0.02% 100.00% 기대신용손실 2 - 21 23 (단위: 백만원) 구 분 연체되지 않은 채권 연체된 채권 기 말 3개월 이하 3개월 초과 ~ 6개월 이하 1년 초과 손상되지 않은 채권 42,431 1 10 - 42,442 손상 채권 - - - 21 21 채권 잔액 42,431 1 10 21 42,463 기대신용손실률 0.002% 0.01% 0.12% 100.00% 기대신용손실 1 - - 21 22 8. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 및 상품 5,310 (1,156) 4,154 4,922 (939) 3,983 재공품 4,009 (2) 4,007 3,647 (87) 3,560 원재료 1,794 (12) 1,782 2,194 (139) 2,055 합계 11,113 (1,170) 9,943 10,763 (1,165) 9,598 (2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 1,165 201 재고자산평가손실 5 964 기말 1,170 1,165 9. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 (주1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 (주1) 파생상품 기타금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 29,161 - - - - 29,161 단기금융상품 145,000 - - - - 145,000 매출채권및기타채권 202,865 - - - - 202,865 장기금융상품 - 4,478 - - - 4,478 합계 377,026 4,478 - - - 381,504 금융부채 매입채무및기타채무 - - 17,547 - 9,127 26,674 차입금 - - 30,000 - - 30,000 리스부채 - - 20,408 - - 20,408 파생상품부채 - - - 17,651 - 17,651 합계 - - 67,955 17,651 9,127 94,733 (주1) 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등은 공시에 포함되지 않았습니다. (단위: 백만원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 (주1) 상각후원가로 측정하는 금융부채 (주1) 파생상품 기타금융부채 합계 금융자산 현금및현금성자산 43,247 - - - 43,247 매출채권및기타채권 42,442 - - - 42,442 합계 85,689 - - - 85,689 금융부채 매입채무및기타채무 - 20,541 - 11,926 32,467 차입금 - 35,000 - - 35,000 리스부채 - 780 - - 780 파생상품부채 - - 17,615 - 17,615 합계 - 56,321 17,615 11,926 85,862 (주1) 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등은 공시에 포함되지 않았습니다. (2) 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 장기금융상품 - - 4,478 4,478 금융부채 파생상품부채 - - 17,651 17,651 (단위: 백만원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융부채 파생상품부채 - - 17,615 17,615 당기말 현재 당사의 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류된 공정가치 측정에 사용된 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 공정가치 평가대상 평가기법 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수 당기말 투입변수 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 당기손익-공정가치측정금융자산 장기금융상품 4,478 기초자산 현금흐름할인모형 영구성장율 1.00% 기초자산의 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 영구성장률의 증가(감소) 가중평균자본비용 13.66% 기초자산의 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 가중평균자본비용의 감소(증가) 옵션 이항모형 변동성 32.08% 옵션의 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 변동성의 증가(감소) 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 17,651 기초자산 현금흐름할인모형 영구성장율 1.00% 기초자산의 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 영구성장률의 증가(감소) 가중평균자본비용 11.36% 기초자산의 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 가중평균자본비용의 감소(증가) 옵션 이항모형 변동성 34.73% 옵션의 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 변동성의 증가(감소) (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 당기 중 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산·부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 장기금융상품 파생상품부채 기초잔액 - (17,615) 취득 4,000 - 공정가치 변동으로 인한 당기손익 인식 478 (36) 기말잔액 4,478 (17,651) (4) 평가방법 및 가정 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상장된 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시가격에 기초하고 있습니다. 공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금 및 기타 금융부채 및 기타 비유동적 금융부채의공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인률로 할인하여 추정된 금액입니다. 한편, 당기와 전기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 동 금융자산의 분류변경 사항은 없습니다. (5) 당기와 전기중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 이자수익 이자비용 보증수익 외환차이 평가손익 거래손익 대손상각비 기타의 대손상각비 상각후원가 측정 금융자산 9,908 - - 77 - - (1) (31,772) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 169 - - - 478 307 - - 상각후원가 측정 금융부채 - (3,865) - 579 - - - - 파생상품부채 - - - - (36) - - - 기타금융부채 - - 3,912 - - - - - 합 계 10,077 (3,865) 3,912 656 442 307 (1) (31,772) (단위: 백만원) 구 분 이자수익 이자비용 보증수익 외환차이 평가손익 상각후원가 측정 금융자산 2,482 - 2,241 6,291 - 상각후원가 측정 금융부채 - (3,229) - (755) - 파생상품부채 - - - - (543) 합 계 2,482 (3,229) 2,241 5,536 (543) 10. 종속기업투자 당기말과 전기말 현재 종속기업투자내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 종목 소재국가 지분율(%) 당기말 전기말 Volta Energy Solutions S.a.r.l 룩셈부르크 54.31 351,299 351,299 솔루스바이오텍 주식회사 (주1) 한국 - - 27,989 솔루스고신재료 창수 유한공사 중국 100.00 9,782 9,782 솔루스아이테크 주식회사 한국 70.83 3,570 1,530 합계 364,651 390,600 (주1) 당기 중 처분으로 지배력을 상실하였습니다. 11. 유형자산 (1) 당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 건물 및 구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 사용권자산 (주1) 합 계 기초 472 4,929 1,413 8,426 777 16,017 취득/자본적지출 160 239 1,477 11,977 23,213 37,066 대체 13,853 914 5,636 (20,403) - - 처분 (156) (196) (286) - (26) (664) 감가상각 (914) (1,009) (988) - (2,353) (5,264) 기말 13,415 4,877 7,252 - 21,611 47,155 - 취득원가 15,679 16,476 15,730 - 24,454 72,339 - 감가상각누계액 (손상차손누계액 포함) (2,264) (11,599) (8,478) - (2,843) (25,184) (주1) 사용권자산의 항목별 변동내역은 주석 14을 참조 바랍니다. (단위: 백만원) 구 분 건물 및 구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 사용권자산 (주1) 합 계 기초 676 5,450 1,837 - 3,336 11,299 취득/자본적지출 - 202 193 9,004 1,135 10,534 대체 - 221 357 (578) - - 처분 - - (28) - (2,257) (2,285) 감가상각(주2) (204) (944) (946) - (1,437) (3,531) 기말 472 4,929 1,413 8,426 777 16,017 - 취득원가 2,818 16,503 9,942 8,426 1,321 39,010 - 감가상각누계액 (손상차손누계액 포함) (2,346) (11,574) (8,529) - (544) (22,993) (주1) 사용권자산의 항목별 변동내역은 주석 14을 참조 바랍니다. (주2) 손익계산서 상 중단영업손익으로 분류된 금액을 포함하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 유형자산의 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 2,407 1,556 매출원가 504 525 중단영업손익 - 13 합계 2,911 2,094 12. 무형자산 (1) 당기와 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 산업재산권 기타의무형자산 합 계 기초 573 6,658 7,231 취득/자본적지출 - - - 대체(주1) 515 18 533 상각 (107) (1,736) (1,843) 기말 981 4,940 5,921 - 취득원가 1,439 13,129 14,568 - 감가상각누계액 (손상차손누계액 포함) (458) (8,189) (8,647) (주1) 당기 중 장기선급금에서 산업재산권으로 515백만원, 보증금에서 기타의무형자산으로 18백만원 대체되었습니다. (단위: 백만원) 구 분 산업재산권 기타의무형자산 합 계 기초 490 8,537 9,027 취득/자본적지출 165 76 241 처분 - (173) (173) 상각 (주1) (82) (1,782) (1,864) 기말 573 6,658 7,231 - 취득원가 924 13,110 14,034 - 감가상각누계액 (손상차손누계액 포함) (351) (6,452) (6,803) (주1) 손익계산서상 중단영업손익으로 분류된 금액을 포함하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 무형자산의 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 1,842 1,806 매출원가 1 1 중단영업손익 - 57 합계 1,843 1,864 (3) 당기와 전기 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출액은 각각 7,531백만원 및 9,050백만원입니다. 13. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말의 투자부동산 내역은 다음과 같으며, 당기와 전기 중 변동내역은 없습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 토지 5,175 5,175 (2) 당사는 투자부동산에 대해 원가모형으로 인식하고 있으며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액 간에는 중요한 차이가 없습니다. (3) 당기말 현재 토지 장부금액 5,175백만원에 대해 담보를 제공하고 있으며, 담보설정금액은 10,000백만원 입니다(주석 33 참조). 14. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당기와 전기의 사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 건물 차량운반구 합계 기초 548 229 777 취득 23,049 164 23,213 제각(중도해지) - (26) (26) 감가상각 (2,226) (127) (2,353) 기말 21,371 240 21,611 - 취득원가 24,015 439 24,454 - 감가상각누계액 (2,644) (199) (2,843) (단위: 백만원) 구분 건물 차량운반구 합계 기초 3,088 248 3,336 취득 955 180 1,135 제각(중도해지) (2,161) (96) (2,257) 감가상각 (1,334) (103) (1,437) 기말 548 229 777 - 취득원가 966 355 1,321 - 감가상각누계액 (418) (126) (544) (2) 당기와 전기의 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초금액 780 3,481 취득(신규 및 갱신계약) 20,941 532 제각(중도해지) (27) (1,854) 이자비용 1,109 170 지급 (2,395) (1,549) 기말금액 20,408 780 (3) 당기와 전기의 리스부채 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 계약상 명목현금흐름 당기 전기 1년 이하 2,954 583 1년 초과 ~ 5년 이하 25,114 222 소계 28,068 805 현재가치 조정금액 (7,660) (25) 리스부채의 현재가치 20,408 780 (4) 당기와 전기의 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 단기리스와 소액자산리스 비용 36 16 사용권자산의 상각 2,353 1,437 리스부채 이자비용 1,109 170 (5) 당기와 전기의 리스 거래 관련된 총 현금유출액은 각각 2,431백만원 및 1,565백만원이 있습니다. 15. 기타자산 및 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기타자산 선급금 3 1,730 235 1,657 선급비용 444 - 201 - 부가가치세선급금 1,801 - 2,487 - 기타 9 - 2 - 합계 2,257 1,730 2,925 1,657 기타부채 선수금 - - 188 - 예수금 147 - 149 - 선수수익 - 21 - - 합계 147 21 337 - 16. 차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 차입금 종류 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 일반 차입금 광주은행 MOR(3M)+1.73 10,000 10,000 일반 차입금 농협은행 MOR(6M)+1.47 20,000 20,000 일반 차입금 한국수출입은행 MOR(3M)+0.47 - 5,000 합계 30,000 35,000 17. 순확정급여부채 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도와 확정기여형제도를 동시에 운영하고 있으며, 확정급여제도와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다. (1) 확정기여형 퇴직급여제도 당기 및 전기 중 당사가 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 포괄손익계산서에 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 확정기여형퇴직급여 25 15 (2) 당기말과 전기말 순확정급여부채(자산)는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 7,760 7,040 사외적립자산의 공정가치 (8,190) (8,544) 순확정급여자산 (430) (1,504) (3) 당기와 전기의 인식한 퇴직급여는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,116 1,188 순이자비용(이자비용 - 기대수익) (60) 18 합계 1,056 1,206 (4) 당기와 전기의 계정과목별 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 상품 및 제품 매출원가 258 305 판매비와관리비 798 528 중단영업손익 - 373 합계 1,056 1,206 (5) 당기와 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 기초 7,040 (8,544) (1,504) 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 1,116 - 1,116 이자비용(수익) 362 (422) (60) 소 계 1,478 (422) 1,056 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 인구통계적 가정변화에 따른 재측정손익 224 - 224 재무적가정의 변동에 인한 재측정손익 516 - 516 당기손익으로 인식된 이자를 제외한 사외적립자산수익 - 50 50 경험조정에 따른 재측정손익 524 - 524 소 계 1,264 50 1,314 관계회사 전출입 (560) 467 (93) 퇴직금 지급액 (1,462) 1,259 (203) 기여금 - (1,000) (1,000) 기말 7,760 (8,190) (430) (단위: 백만원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 기초 8,010 (8,098) (88) 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 1,188 - 1,188 이자비용(수익) 211 (193) 18 소 계 1,399 (193) 1,206 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 인구통계적 가정변화에 따른 재측정손익 80 - 80 재무적가정의 변동에 인한 재측정손익 (1,506) - (1,506) 당기손익으로 인식된 이자를 제외한 사외적립자산수익 - 62 62 경험조정에 따른 재측정손익 560 - 560 소 계 (866) 62 (804) 관계회사 전출입 (348) 291 (57) 퇴직금 지급액 (1,155) 794 (361) 기여금 - (1,400) (1,400) 기말 7,040 (8,544) (1,504) (6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 4.00% 5.30% 미래임금상승률 4.00% 4.00% (7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 예금성자산 등 8,190 8,545 사외적립자산은 대부분 원리금 보장상품에 투자하고 있습니다. (8) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 할인율 임금상승률 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 금액 (382) 425 425 (389) (단위: 백만원) 구분 할인율 임금상승률 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 금액 (507) 578 580 (518) (9) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 약 5.44년이며, 확정급여제도와 관련하여 차기에 1,440백만원의기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다. 당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1년이내 1년초과 5년이내 5년초과 10년이내 10년 초과 합계 지급액 921 3,394 1,907 1,538 7,760 18. 충당부채 당기와 전기의 충당부채 내역과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 복구충당부채 기초 674 전입 797 사용 (674) 기말 797 (단위: 백만원) 구 분 복구충당부채 기타의 충당부채 합계 기초 - 10 10 전입(환입) 674 (10) 664 기말 674 - 674 19. 기타채무 당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 2,833 112 5,620 85 미지급비용 8,123 400 4,258 386 금융보증부채 2,655 6,472 2,749 9,177 임대보증금 - 166 - - 합계 13,611 7,150 12,627 9,648 20. 파생상품 (1) 당사의 파생상품 및 위험회피회계처리의 내용은 다음과 같습니다. 종 류 목 적 파생상품계약 및 위험회피회계처리 내용 통화선도 매매목적 통화선도의 공정가치 변동분을 당기손익으로 인식 풋옵션(주1) 매매목적 파생상품의 공정가치 변동분을 당기손익으로 인식 (주1) ㈜LG에너지솔루션이 보유하는 풋옵션에 대하여 파생상품부채를 계상하고 있습니다. 해당 거래와 관련된 주요 약정은 주석 33에서 다루고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 파생상품부채 파생상품부채 풋옵션 17,651 17,615 (3) 당기와 전기의 파생상품평가손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 파생상품 거래이익 파생상품평가손실 파생상품평가손실 통화선도 307 - - 풋옵션 - 36 543 합계 307 36 543 21. 주식보상비용 당사는 임직원에게 현금결제형 주가차액보상권을 부여하는 제도(현금결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. 당사는 현금결제형 주식기준보상거래에서 제공받는 재화와 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정합니다. 공정가치는 최초 부여시점에 측정 후 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 결제일에 재측정하고공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 가득기간 동안 비용으로인식하고 이에 상응하는 부채를 인식합니다. (1) 당사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구분 주식선택권 1차 주식선택권 2차 주식선택권 3차 당기초 238,000 주 24,800 주 - 증감 (79,200 주) (800 주) 52,000 주 당기말(주1) 158,800 주 24,000 주 52,000 주 권리부여일 2021.03.26 2022.03.30 2023.03.30 행사가격 46,396 원 63,149 원 44,397 원 가득기간 부여일로부터 2년 근무 부여일로부터 2년 근무 부여일로부터 2년 근무 행사가능기간 가득일 이후 3년 가득일 이후 3년 가득일 이후 3년 부여방법 차액보상형 차액보상형 차액보상형 (주1) 종속기업의 임직원에게 부여한 주식선택권이 포함되어 있습니다. (2) 당기말 현재 주식선택권의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다. 구분 주식선택권 1차 주식선택권 2차 주식선택권 3차 측정된 가중평균공정가치 6,104원 3,728원 7,687원 당기말 주가 26,500원 26,500원 26,500원 기대주가변동성 49.18% 47.96% 62.35% 기대만기 3년 3년 3년 기대 배당수익률(*1) 0.16% 0.16% 0.16% 할인율(*2) 7.92% 7.92% 7.92% 사용된 모델 이항모형 이항모형 이항모형 (*1) 당사의 과거 실제 배당률을 적용하였습니다. (*2) 기대행사기간과 유사한 기간의 3년 만기 회사채금리를 적용하였습니다. (3) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 수량 행사가격(주1) 수량 행사가격(주1) 기초 미행사분 262,800 47,977 264,400 46,396 부여 56,000 44,397 26,800 63,149 상실 (82,000) 46,462 (28,400) 47,576 행사(주2) (2,000) 46,396 - - 미행사분 234,800 47,666 262,800 47,977 기말 현재 행사가능 주식선택권 158,800 46,396 - - (주1) 행사가격은 주식매수선택권의 가중평균 행사가격입니다. (주2) 당기 중 행사된 주식선택권의 행사일 현재 가중평균 주가는 47,000원입니다. (4) 당기말 현재 주가차액보상권과 관련된 채무는 1,234 백만원 (전기말: 1,144백만원)이며, 당기와 전기중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 (195) (1,480) 매출원가 (26) (354) 중단영업손익 - (18) 합계 (221) (1,852) 22. 자본금 및 자본잉여금 당기의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 백만원) 구 분 발행주식수 자본금 자본잉여금 보통주 우선주 보통주 우선주 합계 전기초 30,589,758 9,012,450 3,059 901 3,960 84,395 유상증자 4,521,437 1,332,119 452 134 586 237,904 전기말 35,111,195 10,344,569 3,511 1,035 4,546 322,299 기타 - - - - - 3 당기말 35,111,195 10,344,569 3,511 1,035 4,546 322,302 당사가 발행할 주식의 총수는 400,000,000주이고, 1주당 액면금액은 보통주 및 우선주 모두 100원입니다. 23. 기타자본항목 당기말과 전기말 현재 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 기타자본항목 자기주식 (37) (37) 기타포괄손익누계액 확정급여제도의 재측정요소 (2,203) (1,236) 24. 이익잉여금 (1) 당기와 전기의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 법적정립금 893 437 미처분이익잉여금 332,033 102,105 합 계 332,926 102,542 법정적립금인 이익준비금은 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 합니다. (2) 당사는 2023년 3월 30일의 주주총회결의에 의거하여 배당을 지급하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 1우선주 2우선주 보통주 주당 액면금액(단위: 원) 100 100 100 발행주식수(단위: 주) 8,455,219 1,889,350 35,111,195 자기주식수(단위: 주) (1,672) (404) (5,046) 배당받을 주식수(단위: 주) 8,453,547 1,888,946 35,106,149 액면배당률 101% 100% 100% 주당배당금(단위: 원) 101 100 100 배당액(단위: 원) 853,808,247 188,894,600 3,510,614,900 (3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(안)은 다음과 같습니다. 제 5(당) 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 제 4(전) 기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 처분예정일 2024년 03월 28일 처분확정일 2023년 3월 30일 (단위: 원) 과 목 제 5(당) 기 제 4(전) 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 332,049,319,322 102,105,142,986 1. 전기이월미처분이익잉여금 97,096,493,464 62,787,876,672 2. 당기순이익 234,952,825,858 39,317,266,314 Ⅱ. 이익잉여금처분액 (5,008,649,522) (5,008,649,522) 1. 이익준비금 (455,331,775) (455,331,775) 2. 배당금 (4,553,317,747) (4,553,317,747) Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 327,040,669,800 97,096,493,464 25. 부문별 정보 (1) 당사는 첨단소재 제조의 영업을 단일 영업으로 영위하고 있으며, 첨단소재 부문의 주요 제품 유형은 다음과 같습니다. 부문명 주요 제품 유형 첨단소재 부문 전자소재 제조 및 판매 (2) 당기와 전기의 단일 외부 고객으로부터의 수익이 총 수익의 10% 이상인 주요 고객사와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 고객A 77,798 95,158 고객B 13,742 8,488 26. 영업수익 당기와 전기의 영업수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 제품매출 81,752 98,142 상품매출 25,368 27,716 기타매출 6,694 6,916 중단영업매출 - 1,316 합 계 113,814 134,090 수익 인식시기: 한 시점에 이전 107,120 125,858 기간에 걸쳐 이전 6,694 6,916 중단영업매출 - 1,316 합 계 113,814 134,090 27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (345) 384 원재료 및 상품매입액 53,685 49,842 종업원급여 14,670 12,596 복리후생비 2,427 2,221 감가상각비 및 무형자산상각비 7,107 5,325 외주비 1,122 400 수수료 및 소모품비 3,475 2,671 사무실 관리비 1,758 1,041 연구개발비 7,531 9,050 전력 및 연료비 1,320 927 여비교통비 569 888 기타 6,566 7,146 중단영업비용 - 5,451 합 계 99,885 97,942 28. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 급여 9,057 8,853 퇴직급여 810 528 주식보상비용(환입) (195) (1,480) 복리후생비 1,478 1,348 여비교통비 509 861 수도광열비 617 334 판매수수료 159 382 세금과공과 170 175 임차료 (64) 31 감가상각비 4,614 2,852 광고선전비 32 4 경상개발비 7,531 9,039 교육훈련비 338 358 운반보관비 176 166 지급수수료 2,726 1,437 사무실관리비 1,600 897 견본비 215 377 대손상각비 1 - 무형자산상각비 1,842 1,806 기타비용 652 1,065 중단영업비용 - 4,622 합 계 32,268 33,655 29. 금융손익 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 금융수익 : 이자수익 10,077 2,482 외환차익 4,284 13,056 외화환산이익 2,022 6,094 금융자산평가이익 478 금융보증수익 3,912 2,241 파생상품거래이익 307 - 중단영업금융수익 - 2 소계 21,080 23,875 금융비용 : 이자비용 (3,865) (3,229) 외환차손 (3,538) (4,180) 외화환산손실 (2,112) (3,284) 금융보증비용 - (103) 파생상품평가손실 (36) (543) 중단영업금융비용 - (1) 소계 (9,551) (11,340) 순금융수익 11,529 12,535 30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기타영업외수익 : 유형자산처분이익 2 1 리스계약관련이익 1 229 임대료 387 - 매각예정비유동자산처분이익 306,536 - 잡이익 467 342 중단영업 기타영업외수익 - 13 소계 307,393 585 기타영업외비용 : 기타의대손상각비 (31,772) - 잡손실 (500) (67) 유형자산처분손실 (625) - 리스계약관련손실 - (633) 기부금 (6) (7) 중단영업 기타영업외비용 - (338) 소계 (32,903) (1,045) 순기타영업외손익 274,490 (460) 31. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세부담액 59,981 8,117 과거기간 법인세 당기 조정사항 (6) 431 경정청구로 인한 환급 (380) (7,269) 일시적차이에 대한 이연법인세 변동액 5,053 7,821 자본에 직접 반영된 당기법인세 부담액 347 (195) 중단영업법인세 - 1,079 법인세비용 64,995 9,984 (2) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증감 기말 손익 자본 재고자산평가손실 271 (1) - 270 유형자산 및 무형자산 612 (317) - 295 파생상품 4,086 (9) - 4,077 미지급비용 1,007 (552) - 455 사용권자산 및 리스부채 1 (279) - (278) 투자주식평가이익 (7,881) 33 - (7,848) 퇴직급여채무 - (347) 347 - 장기대여금현할차 - 7,335 - 7,335 기타 1,833 (1,016) - 817 합계 (71) 4,847 347 5,123 (단위: 백만원) 구분 기초 증감 기말 손익 자본 재고자산평가손실 49 222 - 271 유형자산 및 무형자산 884 (272) - 612 파생상품 4,131 (45) - 4,086 미지급비용 1,663 (656) - 1,007 사용권자산 및 리스부채 35 (34) - 1 투자주식평가이익 - (7,881) - (7,881) 퇴직급여채무 - 195 (195) - 기타 988 845 - 1,833 합계 7,750 (7,626) (195) (71) (3) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. (4) 당기말 현재 종속기업투자와 관련하여 이연법인부채로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 금액 비고 종속기업투자 (19,173) 예측가능한 미래에 소멸 가능성 낮음 (5) 당기와 전기의 자본에 직접 가감된 법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 확정급여제도의 재측정요소 (1,314) 347 (967) 804 (195) 609 (6) 당기와 전기의 세전이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 299,948 52,681 적용세율로 계산된 법인세비용 68,826 12,287 조정사항 : 비공제비용 등 614 117 세액공제 (4,953) (4,724) 기타 508 2,304 법인세비용 64,995 9,984 평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 21.67% 18.95% 32. 주당이익 (1) 기본주당이익(손실) 1) 당기와 전기의 기본주당이익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 계속영업 계속영업 중단영업 합계 보통주 기본주당이익(손실) (주2) 2,585 464 (37) 427 구형우선주 기본주당이익(손실) (주1, 2) 2,585 464 (37) 427 (주1) 이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적 권리가 없는 등 기업회계기준서 제 1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 우선주에 대하여 주당이익을 산출하였습니다.. (주2) 2024년 1월 무상증자를 하였으며, 당기와 전기의 기본주당이익은 소급수정 되었습니다. 2) 당기와 전기의 보통주 귀속 당기순이익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 계속영업 계속영업 중단영업 합계 당기순손익 234,952,825,858 42,697,078,992 (3,379,812,678) 39,317,266,314 차감: 신형우선주 귀속 당기순손익 (9,764,807,325) (1,774,228,811) 140,472,059 (1,633,756,753) 차감: 구형우선주 귀속 당기순손익 (43,708,621,612) (7,948,615,235) 628,651,130 (7,319,964,105) 보통주 귀속 당기순손익 181,479,396,922 32,974,234,946 (2,610,689,489) 30,363,545,456 3) 당기와 전기의 보통주 및 구형우선주의 가중평균유통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 보통주 구형우선주 보통주 구형우선주 기초발행주식수 (주1) 35,106,149 8,453,547 30,584,712 7,364,728 유상증자 - - 5,395,748 1,299,364 무장증자 (주2) 35,106,149 8,453,547 35,106,149 8,453,547 가중평균유통주식수 70,212,298 16,907,094 71,086,609 17,117,639 (주1) 자기주식 차감 후 주식수입니다. (주2) 2024년 1월 무상증자를 하였으며, 당기와 전기의 가중평균유통주식수는 소급수정 되었습니다. (2) 보통주 및 구형우선주는 잠재적 지분상품이 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다. (3) 우선주 배당조건 (단위: 원, 주) 구분 액면가액 발행주식수 배당조건 1우선주 (구형우선주) 100 8,455,219 보통주 현금배당+1% 2우선주 (신형우선주) 100 1,889,350 연 2% 배당(액면기준), 단 보통주의 배당률이 우선주의 배당율을 초과할경우 그 초과분에 대하여 보통주와 동일한 비율로 참가. 33. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사의 여신한도 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 금융기관 한도액 운전자금대출한도 등 농협은행 등 39,000 외상매출채권담보 한도 등 KEB하나은행 (주1) 1,000 합 계 40,000 (주1) 이행보증 및 금융보증 약정을 위해 당사의 부동산을 신탁자산으로 한 수익권 증서를 담보로 제공하고 있습니다. (단위: 백만원) 담보권자 담보제공자산 담보설정금액 하나은행 투자부동산 10,000 (2) 당기말 현재 당사는 정상적인 영업과정에서 피고로 진행중인 소송이 1건 있습니다. 당사의 경영진은 소송의 최종 결과 및 영향은 합리적으로 예측할 수 없으며, 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (3) 당기말 현재 당사가 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원, 외화단위: 천) 피보증회사 보증한도액 보증내역 특수관계 Volta Energy Solutions Hungary kft. EUR 15,000 금융보증 종속기업 HUF 5,627,160 인센티브계약(주1) USD 10,000 금융보증 USD 33,000 금융보증 EUR 15,000 금융보증(주2) EUR 22,000 금융보증 EUR 15,000 금융보증 EUR 10,000 금융보증 USD 45,721 금융보증 USD 28,000 금융보증 USD 12,000 금융보증 USD 16,000 금융보증 USD 170,000 금융보증 USD 30,000 이행보증 HUF 10,151,856 인센티브계약(주1) Volta Energy Solutions Europe kft. USD 9,000 이행보증 Volta Energy Solutions Canada Inc. USD 200,000 금융보증 솔루스고신재료 창수 유한공사 CNY 50,000 금융보증 CNY 14,300 금융보증 (주1) 헝가리 정부로부터 인센티브를 제공받기 위하여 이행해야 하는 투자에 대한 보증입니다. (주2) 이행보증 및 금융보증 약정을 위해 당사의 부동산을 신탁자산으로 한 수익권 증서를 담보로 제공하고 있습니다. (원화단위: 백만원) 담보권자 담보제공자산 담보설정금액 하나은행 투자부동산 10,000 (4) 당기말 현재 당사는 이행보증과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 110백만원의 지급보증을 받고 있습니다. (5) 전기 중 당사의 종속기업인 Volta Energy Solutions S.a.r.l이 실시한 유상증자에 ㈜LG에너지솔루션이 참여하였으며, 당사는 ㈜LG에너지솔루션에게 유상증자신주를당사에 매도할 수 있는 풋옵션을 부여하였습니다. 당 약정에 관한 주요사항은 다음과 같습니다. 약 정 구 분 내 용 풋옵션 권리 및 의무 ㈜LG에너지솔루션은 Volta Energy Solutions S.a.r.l의 보유 지분을 계약 조건에 따라 당사에 매도할 수 있는 권리를 보유하며, 당사는 ㈜LG에너지솔루션의 풋옵션 행사시 이에 따른 지분 매수 의무를 부담 행사가능일 인수일(최초투자일, 2021년 1월 27일) 3년 후부터 3년간 행사가능 행사가격 ㈜LG에너지솔루션의 출자금액에서 출자시점부터 행사시점까지 지급한 배당을 차감한 금액 기타조건 Volta Energy Solutions S.a.r.l이 상장하는 경우 ㈜LG에너지솔루션은 풋옵션의 행사가 불가능 한편, 해당 풋옵션과 관련하여 당기말 현재 인식한 파생상품부채는 17,651 백만원(전기말 : 17,615백만원) 입니다(주석 20 참조). (6) 당사는 분할존속회사인 주식회사 두산과 분할 전 회사의 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (7) 당사는 2023년 12월 이사회에서 중장기 성장 전략에 따른 생산 능력 확보를 위한 공장 이전 및 증설에 대한 투자를 승인하였으며, 2024년 1월 토지매입 계약을 체결하여 매입대금 2,656백만원을 지급하였습니다. 향후 공장 건축 및 설비 매입이 이루어질 계획입니다. 34. 특수관계자 거래 당기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 지배기업 스카이레이크롱텀스트래티직인베스트먼트 주식회사 스카이레이크롱텀스트래티직인베스트먼트 주식회사 종속기업 Volta Energy Solutions S.a.r.l. Circuit Foil Luxembourg S.a.r.l. Circuit Foil Asia Pacific (Zhangjiagang) Circuit Foil Asia Pacific (Hong Kong) Circuit Foil Trading Inc. Volta Energy Solutions Europe Kft. Volta Energy Solutions Hungary Kft. Volta Energy Solutions Canada Inc. 솔루스고신재료 창수 유한공사 솔루스아이테크 주식회사 Volta Energy Solutions S.a.r.l. Circuit Foil Luxembourg S.a.r.l. Circuit Foil Asia Pacific (Zhangjiagang) Circuit Foil Asia Pacific (Hong Kong) Circuit Foil Trading Inc. Volta Energy Solutions Europe Kft. Volta Energy Solutions Hungary Kft. Volta Energy Solutions Canada Inc. 솔루스고신재료 창수 유한공사 솔루스바이오텍 주식회사(주1) 솔루스아이테크 주식회사 기타특수관계자 스카이스크래퍼롱텀스트래티직사모투자합자회사, 스카이레이크메자닌제1호사모투자합자회사 스카이레이크에쿼티인베스트먼트 제1호 주식회사 SkyLake Equity Investment ll S.a.r.l, 스카이스크래퍼롱텀스트래티직사모투자합자회사, 스카이레이크메자닌제1호사모투자합자회사 스카이레이크에쿼티인베스트먼트 제1호 주식회사 SkyLake Equity Investment ll S.a.r.l, (주1) 당기 중 솔루스바이오텍은 외부에 매각하여, 지배력을 상실하였습니다. (2) 당기와 전기의 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매출 기타수익 매입 기타비용 매출 자산매각 기타수익 매입 기타비용 지배기업 스카이레이크 롱텀 스트래티직인베스트먼트㈜ - - - - - - - - 103 종속기업 Volta Energy Solutions S.a.r.l. 2,102 5,311 - 31,096 - - 1,492 - - Circuit Foil Luxembourg S.a.r.l. 985 644 - 676 1,136 - 404 - - Volta Energy Solutions Europe kft. 2,118 60 - - 2,405 - 57 - - Volta Energy Solutions Hungary Kft. 449 3,153 - - 158 - 2,291 - - Volta Energy Solutions Canada Inc. 80 1,342 - - 10 - 128 - - 솔루스고신재료 창수 유한공사 13,742 47 1,522 - 8,488 - 45 734 - 솔루스바이오텍 주식회사(주1) 84 22 - 1 2,792 20 42 - - 솔루스아이테크 주식회사(주2) 505 210 2,049 - 20 - - - - 합 계 20,065 10,789 3,571 31,773 15,009 20 4,459 734 103 (주1) 당기 지배력을 상실하기 전까지의 거래내역입니다. (주2) 당사는 솔루스아이테크㈜가 생산하는 고굴절 충전재 및 저유전 TFE 제품을 전량 매입하기로 약정하였습니다. 전기 거래내역은 전기 손익계산서 상 중단영업손익으로 분류된 금액을 포함하고 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 종속기업 Volta Energy Solutions S.a.r.l. 127 158,129 - - - - Circuit Foil Luxembourg S.a.r.l. 183 9,701 431 9,219 - - Volta Energy Solutions Europe kft. 213 58 608 57 - - Volta Energy Solutions Hungary Kft. 44 7,986 21 7,898 - - Volta Energy Solutions Canada Inc. 24 6,159 10 6,393 - - 솔루스고신재료 창수 유한공사 2,726 194 4,394 241 106 - 솔루스바이오텍 주식회사 - - 85 10 324 188 솔루스아이테크 주식회사 555 6,717 22 - - - 합 계 3,872 188,944 5,571 23,818 430 188 (4) 당기와 전기의 특수관계자와의 지분거래는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 종속기업 Volta Energy Solutions S.a.r.l - 243,026 솔루스아이테크 주식회사 2,040 1,530 합 계 2,040 244,556 (5) 당기와 전기의 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 계정과목 기초 대여 기타 기말 종속기업 Volta Energy Solutions S.a.r.l 대여금 - 186,230 (556) 185,674 현재가치할인차금(주1) - (31,096) (146) (31,242) Circuit Foil Luxembourg S.a.r.l. 대여금 8,783 - 454 9,237 현재가치할인차금(주1) - - (477) (477) 솔루스아이테크 주식회사 대여금 - 1,960 - 1,960 합 계 8,783 157,094 (725) 165,152 (주1) 대여금과 관련된 현재가치할인차금은 손익계산서상 대손상각비로 인식하였습니다. (단위: 백만원) 구분 계정과목 기초 대여 출자전환 기타 기말 종속기업 Volta Energy Solutions S.a.r.l 대여금 - 100,496 (106,647) 6,151 - Circuit Foil Luxembourg S.a.r.l. 대여금 8,660 - - 123 8,783 합 계 8,660 100,496 (106,647) 6,274 8,783 (6) 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 급여 1,096 1,490 퇴직급여 118 100 주식기준보상 116 (340) 합계 1,330 1,250 (7) 당기말 현재 당사는 특수관계자를 위하여 지급보증을 제공하고 있으며, 세부내역은 주석 33을 참조하시기 바랍니다. 35. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 현금유출 없는 비용 등의 가산 이자비용 3,865 3,229 법인세비용 64,995 8,905 외화환산손실 2,112 3,284 감가상각비 2,911 2,095 금융보증비용 - 103 무형자산상각비 1,843 1,863 퇴직급여 1,056 1,206 사용권자산상각비 2,353 1,437 유형자산처분손실 625 21 무형자산처분손실 - 159 대손상각비 1 - 기타의대손상각비 31,772 - 주식보상비용(환입) (221) (1,852) 재고자산평가손실 5 964 파생상품평가손실 36 543 기타 - 633 소 계 111,353 22,590 현금유입 없는 수익 등의 차감 이자수익 (10,077) (2,482) 리스계약관련이익 (1) (229) 유형자산처분이익 (2) (1) 지급보증수익 (430) (205) 금융보증수익 (3,912) (2,241) 외화환산이익 (2,022) (6,095) 외환차익(출자전환) - (6,150) 금융자산평가이익 (478) - 매각예정비유동자산처분이익 (306,536) - 기타 (6) - 소 계 (323,464) (17,403) 합 계 (212,111) 5,187 (2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 : 매출채권 2,670 1,748 기타채권 1,712 (1,560) 재고자산 (349) (140) 기타유동자산 80 (1,354) 매입채무 (4,272) 1,135 기타채무 4,748 (54) 기타유동부채 (677) 264 장기기타채무 40 (70) 순확정급여부채 (1,295) (1,819) 합 계 2,657 (1,850) (3) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 금융보증부채 취득 963 12,449 대여금 출자전환 - 106,647 사용권자산 취득 23,213 1,135 유형자산취득 미지급금 3,449 - (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름 신규리스 상각 기타(주1) 기말 단기차입금 35,000 (5,000) - - - 30,000 리스부채 780 (1,286) 20,941 1,109 (1,136) 20,408 합 계 35,780 (6,286) 20,941 1,109 (1,136) 50,408 (주1) 기타변동에는 외화환산, 유동성대체 및 상각액 등이 포함되어 있습니다. (단위: 백만원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름 신규리스 상각 기타(주1) 기말 단기차입금 30,000 5,000 - - - 35,000 유동성장기차입금 19,996 (20,000) - - 4 - 리스부채 3,481 (1,379) 461 170 (1,953) 780 합 계 53,477 (16,379) 461 170 (1,949) 35,780 (주1) 기타변동에는 외화환산, 유동성대체 및 상각액 등이 포함되어 있습니다. 36. 중단영업 (1) 당사의 중단영업의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내역 영업중단 화장품 완제 사업 영업중단방법 사업부문 영업중단 상기 사업부문의 영업성과는 전기 손익계산서에 중단영업으로 표시되어 있습니다. (2) 전기 중단영업손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 전기 매출액 1,316 매출원가 829 판매비와관리비 4,622 영업손실 (4,135) 영업외손실 (324) 세전손실 (4,459) 법인세수익 (1,079) 중단영업손실 (3,380) (3) 전기 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 전기 영업활동 순현금흐름 (2,117) 투자활동 순현금흐름 (2) 재무활동 순현금흐름 - 순현금흐름 (2,119) 37. 보고기간 후 사건 (1) 2024년 2월에 종속기업인 Volta Energy Solutions Hungary Kft.가 차입 약정한 Syndication Loan 257,880 백만원이 약정 종료됨에 따라 동 금액에 대한 당사의 채무보증 또한 종료되었습니다. (2) 당사는 주주가치 제고를 위해 인적분할 하여 전지박 사업을 영위하는 회사와 첨단소재 사업을 영위하는 회사로 사업구조를 재편하는 방안을 검토중에 있습니다. 동 사안은 이사회 승인 결과 등에 따라 변동될 수 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 당사는 회사가 거둔 이익의 일정 부분을 주주에게 환원하는 수단으로써 정관에 따라 이사회 및 주주총회 승인을 통하여 배당을 실시하고 있으며, 상법에 따라 계산된 배당가능이익 범위 내에서 당사의 주주가치 및 기업가치 제고를 중심으로 당사의 실적, 배당수익률 및 배당성향 등을 종합적으로 고려하여 배당을 결정하고 있습니다.향후에도 당사는 주주가치 제고를 위해 주요사업에 대한 시장 경쟁력 확보 및 안정적 수익 실현을 바탕으로 재무구조의 안정성 유지, 지속적인 회사의 성장을 위한 투자 그리고 배당을 통한 주주환원 정책을 지속할 수 있도록 노력할 예정입니다.당사의 정관은 배당과 관련하여 아래와 같이 규정하고 있습니다. 제16조(신주의 배당기산일)회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업년도의 직전영업년도말에 발행 된 것으로 본다. 제54조(이익금의 처분) 이 회사는 매 사업년도말의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금 2. 기타의 법정적립금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금 처분액 제55조(이익배당)① 이익배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 이 회사가 종류주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류 또는 같은 종류의 주식(제9조의 전환주식, 제10조의 상환주식을 포함한다)으로 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제57조(분기배당)① 이 회사는 사업년도 개시일부터 3월, 6월 및 9월 말일 현재의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 12에 의한 분기배당을 할 수 있다. 분기배당은 금전으로 한다.② 제1항의 분기배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 각 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다.③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순재산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립 한 임의준비금 5. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 6. 당해 사업년도 중에 분기배당이 있었던 경우 그 금액의 합계액④ 사업년도 개시일 이후 제1항의 각 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본 금 전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우 를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전 사업년도말에 발행된 것으로 본다. 제58조(배당금 지급청구권의 소멸시효)① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제5기 제4기 제3기 주당액면가액(원) 100 100 100 (연결)당기순이익(백만원) 187,508 -11,344 11,874 (별도)당기순이익(백만원) 234,953 39,317 12,195 (연결)주당순이익(원) 2,053 -129 300 현금배당금총액(백만원) 4,553 4,553 3,967 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 2 - 33 현금배당수익률(%) 보통주식 0.41 0.33 0.12 우선주식 1.64 1.23 0.47 주식배당수익률(%) 보통주식 - - - 우선주식 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주식 100 100 100 우선주식 101 101 101 주당 주식배당(주) 보통주식 - - - 우선주식 - - - (주) 상기표의 당기(제5기) 현금배당금은 정기주주총회 승인 전 금액으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정사항이 발생한 경우 정정보고서를 통해 반영할 예정입니다.(주) (연결)당기순이익은 지배기업 소유주지분에 대한 (연결)당기순이익입니다.(주) 상기 '우선주식'은 솔루스첨단소재우(1우선주)이며, 솔루스첨단소재2우B(2우선주)의 제5기 1주당 배당금은 100원(현금배당수익률 0.98%) 제4기 1주당 배당금은 100원(현금배당수익률 0.97%), 제3기 1주당 배당금은 100원(현금배당수익률 0.36%)입니다.(주) (연결)현금배당성향(%)는 지배기업 소유주지분 기준 당기순이익에 대한 현금배당총액의 비율이며, 제4기의 경우 음수로 기재하지 않았습니다.(주) 상기 '현금배당수익률'은 배당기준일 2매매거래일 전부터 과거 1주일간의 거래소시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격에 대한 1주당 배당금의 백분율을 소수점 이하 둘째자리까지 기재하였습니다.(주) 주당순이익은 기업회계기준서에 의거하여 산출하며, '24년 1월 무상증자로 인하여 당기와 전기의 주당순이익이 소급 수정 되었습니다. 이력> (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 4 0.16 0.18 (주) 연속 배당횟수 및 평균 배당수익률은 당기(제5기) 결산배당을 포함하여 산출하였으며, 이는 제5기 정기주주총회 승인전 금액으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정사항이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용을 반영할 예정(주) 상기 '평균 배당수익률'은 보통주식 기준이며, 최근 3년간 우선주 평균 배당수익률은 1우선주 1.11%, 2우선주 0.77%, 최근 5년간 우선주 평균 배당수익률은 1우선주 0.18%, 2우선주 0.47%(주) 상기 '현금배당수익률'은 배당기준일 2매매거래일 전부터 과거 1주일간의 거래소시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격에 대한 1주당 배당금의 백분율을 소수점 이하 둘째자리까지 기재 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2022.05.18 유상증자(주주배정) 보통주 4,521,437 100 49,400 증자비율:14.78% 2022.05.18 유상증자(주주배정) 1우선주 1,088,819 100 12,700 증자비율:14.78% 2022.05.18 유상증자(주주배정) 2우선주 243,300 100 14,850 증자비율:14.78% ※ 유상증자(주주배정)의 주식발행(감소)일자는 기업공시서식 작성기준에 의거하여 주금납입일 다음날을 기재하였습니다.※ 상기 유상증자(주주배정)로 발행한 주식(보통주, 1우선주, 2우선주)은 2022.05.30 추가 상장 완료되어 유통 중 입니다. 나. 전환사채 등 발행현황본 공시 작성기준일(2023.12.31) 현재 미상환 전환사채, 신주인수권부사채, 신주인수권이 표시된 증서 등 향후 자본금을 증가시킬 수 있는 증권의 발행 내역이 없습니다. 다. 채무증권 발행실적 등과 관련된 사항해당사항 없음 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 라. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등해당사항 없음 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 - 2022.05.17 운영자금 25,800 운영자금 8,500 타법인증권 취득 시환율차이 유상증자 - 2022.05.17 타법인증권 취득자금 215,000 타법인증권 취득자금 232,300 타법인증권 취득 시환율차이 나. 사모자금의 사용내역해당사항 없음 다. 미사용자금의 운용내역해당사항 없음 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 제.개정된 기준서의 적용당사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서,개정사항을 조기적용한 바 없습니다.1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 이 개정사항은 연결기업이 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 연결기업이 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계정책을 공시하도록 요구하고, 연결기업이 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙 이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다. - 한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산·부채를 인식·공시하지 않는 예외 규정 - 시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항 연결기업의 연결매출액은 750백만 유로 미만으로 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으므로 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 중단영업 구 분 당기 전기 영업중단 솔루스바이오텍 화장품완제사업 영업중단방법 사업부문양도 사업부문 영업중단 (주) 당사는 2023년 2월 3일자 이사회에서 종속기업인 바이오 사업부문을 영위하던 솔루스바이오텍 지분매각을 의결하고 매각계약을 확약하였으며, 2023년 7월 4일 지분 전량에 대한 양도를 완료하였습니다. 1) 중단영업손익의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 솔루스바이오텍 화장품완제사업 합 계 솔루스바이오텍 화장품완제사업 합 계 매출액 21,530 - 21,530 42,934 1,316 44,250 매출원가 14,657 - 14,657 29,802 829 30,631 판매비와관리비 5,744 - 5,744 8,667 4,622 13,289 영업이익(손실) 1,129 - 1,129 4,465 (4,135) 330 영업외손익 48 - 48 (337) (324) (661) 세전이익(손실) 1,177 - 1,177 4,128 (4,459) (331) 법인세비용(수익) 273 - 273 204 (1,079) (875) 중단영업손익 904 - 904 3,924 (3,380) 544 2) 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 솔루스바이오텍 화장품완제사업 합 계 솔루스바이오텍 화장품완제사업 합 계 영업활동 순현금흐름 504 - 504 (2,108) (2,117) (4,225) 투자활동 순현금흐름 (2,730) - (2,730) (1,347) (2) (1,349) 재무활동 순현금흐름 (142) - (142) (436) - (436) 환율변동으로인한 효과 200 - 200 282 - 282 순현금흐름 (2,168) - (2,168) (3,609) (2,119) (5,728) (3) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 1) 솔루스바이오텍 주식회사 물적분할당사는 2021년 7월 21일에 개최된 이사회에서 회사가 영위하는 사업 중 바이오 사업부문(단, 화장품 완제사업은 제외)을 단순ㆍ물적분할하여 신설회사인 솔루스바이오텍주식회사에 이전하고 해당 지분 100%을 소유하는 물적분할을 결의하였습니다. 기타 자세한 사항은 본 사업보고서 XI.-4-라. 합병등의 사후정보'를 참고하시기 바랍니다. 구 분 내 용 분할 형태 단순물적분할 분할 존속 회사 솔루스첨단소재㈜ 분할 신설 회사 솔루스바이오텍㈜ 주주총회 승인일자 2021년 08월 31일 분할 기일 2021년 10월 01일 분할등기일 2021년 10월 01일 2) 솔루스바이오텍 주식회사 지분 매각당사는 2023년 2월 3일에 개최된 이사회에서 당사가 보유하는 솔루스바이오텍주식회사의 발행주식 100%에 대한 매각을 결의하였으며, 2023년 7월 4일 주식 양도를 완료하였습니다. 기타 자세한 사항은 본 사업보고서 XI.-4-라. 합병등의 사후정보' 및 금융감독원 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr/)에 당사가 공시한 아래의 공시를 참고하시기 바랍니다. - 주요사항보고서(타법인 주식 및 출자증권 양도결정) (2023.02.06 공시, 2023.06.27 기재정정) - 합병등 종료보고서(자산양수도) (2023.07.04 공시) 구분 내용 양도내역 양도주식수(주) 7,500,000 양도금액(원) 342,322,893,000 거래상대방 회사명(성명) Croda Overseas Holdings Limited 주요사업 특수 화학물질 제조·생산·판매 본점소재지(주소) CowickHall, Snaith, Goole, DN14 9AA, United Kingdom 회사와의 관계 - 거래종료일 2023년 7월 4일 * 합병등 전후의 재무사항 비교표 (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 솔루스바이오텍(주) 매출액 58,256 75,356 43,079 26% - - - 영업이익 8,904 13,877 -2,226 125% - - - 당기순이익 - - - - - - - *상기 예측치는 당사가 기 공시한 '주요사항보고서(타법인주식및출자증권양도결정)'(2023.02.06 공시, 2023.06.27 기재정정)에 첨부된 외부기관의 평가의견서의 2023년 및 2024년 수치를 기재하였습니다. (4) 우발 채무 등에 관한 사항우발채무 등에 관한 사항은 본 보고서 'Ⅲ-3. 연결재무제표 주석-33. 우발부채와 약정사항' 및 'XI-2. 우발부채 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다.(5) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항관련 사항은 본 보고서 'Ⅴ-1. 외부감사에 관한 사항' 및 보고서에 첨부된 (연결, 별도) 검토보고서를 참고하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황 연결회사의 대손충당금 설정현황은 아래와 같습니다. (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제5기 유동 매출채권 58,364 (23) 0.04% 미수금 7,208 - - 미수수익 2,754 - - 단기대여금 75 - - 소계 68,401 (23) 0.03% 비유동 장기대여금 119 - - 보증금 2,410 - - 소계 2,529 - - 합계 70,930 - - 제4기 유동 매출채권 91,142 (344) 0.38% 미수금 5,876 - - 미수수익 18 - - 단기대여금 142 - - 보증금 1,486 - - 소계 98,664 (344) 0.35% 비유동 장기대여금 461 - - 보증금 1,143 - - 소계 1,604 - - 합계 100,268 (344) 0.34% 제3기 유동 매출채권 77,714 (344) 0.44% 매수금 6,373 - - 미수수익 4 - - 단기대여금 115 - - 소계 84,206 (344) 0.41% 비유동 장기대여금 373 - - 보증금 2,095 - - 소계 2,468 - - 합계 86,674 (344) 0.40% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제5기 제4기 제3기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 344 344 413 2. 순대손처리액(①-②±③) (322) - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액(주1) (322) - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 1 - (69) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 23 344 344 (주1) 매각자산을 포함하였습니다. (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 대손충당금 설정방침기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호 보다 조기에 인식될 것입니다.2) 산정근거- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실 계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 연결실체는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 연결실체는 과거 신용손실 경험을 고려하여 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 채권을 포함한 모든 채권에 대한 기대신용손실율을 산정합니다. (4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 ('23.12.31 기준) (단위 : 백만원) 구분 / 경과기간 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 일반 57,750 - 593 21 58,364 구성비율 98.95% 0.00% 1.01% 0.04% 100.00% 다. 재고자산 현황연결회사의 재고자산 현황은 다음과 같습니다.(1) 재고자산 보유현황 (단위 : 백만원) 계정과목 제5기 제4기 제3기 비고 제품 및 상품 57,401 28,834 31,827 - 재공품 75,584 75,959 43,203 - 원재료 33,118 35,088 24,899 - 미착품 57 695 7,837 - 저장품 15,030 13,574 7,681 - 기타 11,371 18,125 24,062 - 합계 192,561 172,275 139,509 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 11.28% 11.79% 13.79% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 2.26 2.48 2.93 - 기말자산 총계 1,706,722 1,461,040 1,011,600 - 매출원가(연환산매출원가) 412,184 386,014 303,018 - 기초재고 172,275 139,509 67,604 - 기말재고 192,561 172,275 139,509 - (2) 재고자산 실사내용1) 실사일자 : 2023년 12월 29일2) 실사방법 : 외부감사인의 입회 하에 재고조사를 실시하고 일부 품목에 대하여 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인3) 장기체화재고 현황재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있으며, 당기말 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가손실충당금 당기말잔액 비고 제품 및 상품 63,546 63,546 (6,145) 57,401 - 재공품 75,586 75,586 (2) 75,584 - 원재료 33,897 33,897 (779) 33,118 - 미착품 57 57 - 57 - 저장품 15,030 15,030 - 15,030 - 기타 11,371 11,371 - 11,371 - 합 계 199,487 199,487 (6,926) 192,561 - (주) 보유금액은 당기 평가 전 장부가액이며, 당기말잔액은 보유금액에서 당기 평가손실을 차감한 잔액임 4) 재고자산의 담보제공여부해당사항 없음 라. 진행률적용 수주계약 현황해당사항 없음 마. 공정가치평가 내역(1) 금융상품의 공정가치 1) 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 상각 후 원가로측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각 후 원가로측정하는 금융부채 위험회피목적파생상품부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 129,050 - - - 129,050 단기금융상품 145,000 - - - 145,000 장기금융상품 8,947 - - - 8,947 매출채권및기타채권 70,907 - - - 70,907 파생상품자산 - - - 3,712 3,712 합 계 353,905 - - 3,712 357,617 금융부채 매입채무및기타채무 - - 87,238 - 87,238