두산퓨얼셀 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제2기 분기 2020년 1월 1일부터 2020년 3월 31일까지
두산퓨얼셀 주식회사

1. 일반사항

두산퓨얼셀 주식회사(이하 "당사")는 연료전지 및 신재생에너지 사업, 설비의 개발,제조, 판매 및 관련된 기타 설치, 유지보수 서비스 제공 등을 주 사업목적으로 2019년 10월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 ㈜두산에서 인적분할되어 신규설립되었으며, 당사의 본점 소재지는 전라북도 익산시입니다. 한편, 당사는 2019년 10월 18일에 한국거래소 유가증권시장에 상장되었으며, 당분기말 현재 보통주 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주	소유 보통주식수	지분율

㈜두산	10,016,672	18.05%

최대주주의 특수관계인	26,096,111	47.03%

자기주식	3,915	0.01%

기타	19,377,028	34.92%

합 계	55,493,726	100.00%

한편, 우선주는 ㈜두산이 12.4% 및 최대주주의 특수관계인이 35.8%, 그 외 나머지가 51.8%의 지분을 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2019년 12월 31일 로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2020년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 여러 개정사항과 해석서가 2020년부터 최초 적용되며, 당사의 중간재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의기업회계기준서 제1103호의 개정사항에는 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 투입물과 산출물을 창출하거나 산출물의 창출에 기여할 수 있는 실질적인 과정을 포함해야 한다는 점이 명시되어 있습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 투입물과 과정을 모두 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있음을 분명히 했습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 당사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율지표 개혁기업회계기준서 제1109호 및 제1039호에 대한 이 개정사항은 이자율지표 개혁으로 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용할 수 있도록 예외규정을 제공합니다. 만약, 이자율지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 발생시키는 경우에 위험회피관계가 영향을 받습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의이 개정은 중요성에 대한 새로운 정의를 제시합니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 이 개정은 중요성이 재무제표의 맥락에서 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 정보의 성격이나 크기에 따라 결정되는 것을 명확히 합니다. 정보의 왜곡표시가 주된 정보이용자들의 의사결정에 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상된다면 그 정보는 중요합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 재무보고를 위한 개념체계 (2018)개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 (1) 시장위험1) 외환위험당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

외화 금융자산	79,732,066,720	68,403,900,379

외화 금융부채	(59,282,960,771)	(34,077,999,897)

차감 계	20,449,105,949	34,325,900,482

상기 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 당분기 손 익으로 인식한 외화환산이익은 3,882,095,962원이며, 외화환산손실은 2,296,302,535원입니다.

당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 환율변동이 보고기간의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

10% 환율 인상시	10% 환율 인하시	10% 환율 인상시	10% 환율 인하시

세전순이익	2,044,910,594	(2,044,910,594)	3,432,590,048	(3,432,590,048)

상기 민감도 분석은 보고기간말 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험당분기말 및 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

금융자산	10,439,922,726	52,035,879,192

금융부채	-	-

차감 계	10,439,922,726	52,035,879,192

당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채의이자율이 100bp 변동시 이자율 변동이 보고기간의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

100bp상승시	100bp하락시	100bp상승시	100bp하락시

세전순이익	104,399,227	(104,399,227)	520,358,791	(520,358,791)

3) 가격위험당사의 경영진은 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 또한 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득과 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(2) 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권뿐 아니라, 지분증권 성격이 아닌 매도가능금융자산, 금융기관예치금, 파생금융상품 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다.

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며,회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황을 파악하고 회수대책을 마련하는 등 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당기말 현재 현금및현금성자산, 대여금및수취채권의 신용위험에 노출된 최대금액은 장부금액과 유사하며, 지급보증계약으로 피보증인의 청구로 인하여 당사가 지급하여야 할 지급보증액은 없습니다.

당분기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	130,442,185,840	133,309,579,192

단기금융상품	20,000,000,000	20,000,000,000

단기금융자산	4,818,915,069	-

매출채권및기타채권	133,720,442,646	160,715,292,476

합 계	288,981,543,555	314,024,871,668

상기 금융자산 이외에 금융보증계약으로 인해 피보증인의 청구에 의하여 당사가 지급하여야 할 지급보증한도액(주석 30 참조)이 신용위험에 노출된 최대금액입니다.

당분기말 및 전기말 현재, 예상 모형을 사용하여 표시한 당사의 매출채권 및 기타채권에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권	합계

만기미도래	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	25,879,532,905	37,330,448,666	1,474,800,004	1,473,423,352	816,864,737	66,975,069,664

미수금	6,885,226,899	10,742,320,784	9,407,254,498	22,855,463,560	15,326,362,316	65,216,628,057

미수수익	211,401,181	-	-	-	-	211,401,181

장기대여금	401,426,744	-	-	-	-	401,426,744

보증금	915,917,000	-	-	-	-	915,917,000

합 계	34,293,504,729	48,072,769,450	10,882,054,502	24,328,886,912	16,143,227,053	133,720,442,646

② 전기말(단위: 원)

구 분	금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권	합계

만기미도래	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	65,352,913,394	18,030,587,998	9,926,142,452	1,744,165,130	253,461,072	95,307,270,046

미수금	5,029,322,535	10,617,816,092	8,436,070,558	33,115,019,292	6,818,741,663	64,016,970,140

미수수익	28,510,666	-	-	-	-	28,510,666

장기대여금	425,274,624	-	-	-	-	425,274,624

보증금	937,267,000	-	-	-	-	937,267,000

합 계	71,773,288,219	28,648,404,090	18,362,213,010	34,859,184,422	7,072,202,735	160,715,292,476

(3) 유동성위험

당분기말 및 전기말 현재 파생금융상품을 제외한 주요 금융부채의 명목가액에 대한 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	현금흐름 합계	1년 미만	1년 초과 5년 이하	5년 초과

유동부채 :

- 매입채무	40,219,275,594	40,219,275,594	40,219,275,594	-	-

- 기타채무	8,815,723,382	8,815,723,382	8,815,723,382	-	-

- 유동성리스부채	1,197,093,125	1,222,173,275	1,222,173,275	-	-

소 계	50,232,092,101	50,257,172,251	50,257,172,251	-	-

비유동부채 :

- 사채	98,797,962,126	106,308,056,250	3,755,193,750	102,552,862,500	-

- 리스부채	927,632,299	1,097,860,750	-	1,076,260,750	21,600,000

- 장기미지급금	45,169,412	45,169,412	-	45,169,412	-

소 계	99,770,763,837	107,451,086,412	3,755,193,750	103,674,292,662	21,600,000

합 계	150,002,855,938	157,708,258,663	54,012,366,001	103,674,292,662	21,600,000

② 전기말(단위: 원)

구 분	장부금액	현금흐름 합계	1년 미만	1년 초과 5년 이하	5년 초과

유동부채 :

- 매입채무	43,196,270,925	43,196,270,925	43,196,270,925	-	-

- 기타채무	12,184,728,132	12,184,728,132	12,184,728,132	-	-

- 유동성리스부채	1,420,954,420	1,453,828,044	1,453,828,044	-	-

소 계	56,801,953,477	56,834,827,101	56,834,827,101	-	-

비유동부채 :

- 사채	98,765,305,916	107,487,393,750	3,750,243,750	103,737,150,000	-

- 리스부채	924,902,450	1,103,423,124	-	898,223,124	205,200,000

- 장기미지급금	26,080,850	26,080,850	-	26,080,850	-

소 계	99,716,289,216	108,616,897,724	3,750,243,750	104,661,453,974	205,200,000

합 계	156,518,242,693	165,451,724,825	60,585,070,851	104,661,453,974	205,200,000

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 원금으로 재무상태표상 금융부채의 장부금액과 차이가 있으며, 미래에 지급할 금융부채 이자가 포함되어 있습니다. 한편, 상기 비파생금융부채와 별도로 당분기말 현재 당사가 제공한 금융보증계약으로 인하여 피보증인의 청구에 의해 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 주석 30과 같습니다.

(4) 자본위험 당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 최적 자본구조를 달성하기 위하여 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	376,463,171,113	328,990,349,546

자본총계	163,337,603,494	166,770,552,681

예금(*1)	150,442,185,840	153,309,579,192

사채(*2)	98,797,962,126	98,765,305,916

부채비율	230.5%	197.3%

순차입금비율(*3)	(31.6%)	(32.7%)

(*1) 예금은 현금및현금성자산 및 단기금융상품으로 구성되어 있습니다.(*2) 사채할인발행차금이 차감된 금액입니다.(*3) (차입금-예금)/자본 총계 입니다.

5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금등가물

- MMDA	10,439,922,726	52,035,879,192

- 제예금 등	120,002,263,114	81,273,700,000

소 계	130,442,185,840	133,309,579,192

단기금융상품	20,000,000,000	20,000,000,000

(2) 당 분 기 말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

현금및현금등가물	2,263,114	120,000	사회공헌기금

기타의당좌자산	1,265,934,404	180,172,058	국책과제 관련 회사부담금

합 계	1,268,197,518	180,292,058

6. 장ㆍ단기금융자산 당분기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

단기금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,818,915,069	-

장기금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,500,000,000	2,500,000,000

7. 매출채권 및 기타채권 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동	매출채권	66,975,069,664	-	66,975,069,664	95,307,270,046	-	95,307,270,046

미수금	65,216,628,057	-	65,216,628,057	64,016,970,140	-	64,016,970,140

미수수익	211,401,181	-	211,401,181	28,510,666	-	28,510,666

소계	132,403,098,902	-	132,403,098,902	159,352,750,852	-	159,352,750,852

비유동	장기대여금	401,426,744	-	401,426,744	425,274,624	-	425,274,624

보증금	915,917,000	-	915,917,000	937,267,000	-	937,267,000

소계	1,317,343,744	-	1,317,343,744	1,362,541,624	-	1,362,541,624

합계	133,720,442,646	-	133,720,442,646	160,715,292,476	-	160,715,292,476

8. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	23,617,274,698	(135,487,805)	23,481,786,893	13,761,249,741	(135,487,805)	13,625,761,936

제품	47,097,639,951	-	47,097,639,951	717,689,318	-	717,689,318

반제품	16,868,547,209	-	16,868,547,209	20,192,430,106	-	20,192,430,106

원재료	39,648,102,748	(701,561,033)	38,946,541,715	37,355,061,466	(701,561,033)	36,653,500,433

기타	1,483,565,701	(89,132,065)	1,394,433,636	1,684,796,531	(89,132,065)	1,595,664,466

미착품	27,637,317,462	-	27,637,317,462	4,865,970,021	-	4,865,970,021

합계	156,352,447,769	(926,180,903)	155,426,266,866	78,577,197,183	(926,180,903)	77,651,016,280

9. 기 타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	4,130,343,646	-	13,466,948,306	-

선급비용	4,228,334,427	7,119,102,377	4,399,580,604	6,871,487,997

선급법인세	73,364,270	-	-	-

기타의당좌자산	1,265,934,404	-	180,172,058	-

합 계	9,697,976,747	7,119,102,377	18,046,700,968	6,871,487,997

10. 범주별 금융상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 원)

금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	-	130,442,185,840	130,442,185,840	130,442,185,840

장ㆍ단기금융상품	-	20,000,000,000	20,000,000,000	20,000,000,000

장ㆍ단기투자증권	7,318,915,069	-	7,318,915,069	7,318,915,069

매출채권및기타채권	-	133,720,442,646	133,720,442,646	133,720,442,646

합계	7,318,915,069	284,162,628,486	291,481,543,555	291,481,543,555

금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	-	49,080,168,388	49,080,168,388	49,080,168,388

사채	-	98,797,962,126	98,797,962,126	98,797,962,126

리스부채	-	2,124,725,424	2,124,725,424	2,124,725,424

합계	-	150,022,686,763	150,022,686,763	150,022,686,763

2) 전기말(단위 : 백만원)

금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	-	133,309,579,192	133,309,579,192	133,309,579,192

장ㆍ단기금융상품	-	20,000,000,000	20,000,000,000	20,000,000,000

장기투자증권	2,500,000,000	-	2,500,000,000	2,500,000,000

매출채권및기타채권	-	160,715,292,476	160,715,292,476	160,715,292,476

합계	2,500,000,000	314,024,871,668	316,524,871,668	316,524,871,668

금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	-	55,407,079,907	55,407,079,907	55,407,079,907

사채	-	98,765,305,916	98,765,305,916	98,765,305,916

리스부채	-	2,345,856,870	2,345,856,870	2,345,856,870

합계	-	156,518,242,693	156,518,242,693	156,518,242,693

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

당분기말 현재 당사는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유 정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등

유동자산인 매출채권 및 기타채권과 같은 범주의 금융상품 장부가액은 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

(3) 당분기 중 금융상품의 범주별 포괄손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	금액

이자수익(비용)	금융보증수익(비용)

금융자산 :

상각후원가로측정하는금융자산	723,102,275	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	11,149,178	-

합계	734,251,453	-

금융부채 :

상각후원가로측정하는금융부채	(1,244,447,244)	(238,592,023)

합계	(1,244,447,244)	(238,592,023)

외화거래에서 발생한 외환차이(환산손익 및 환차손익)는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 상각후원가로 측정되는 금융부채 등에서 발생하고 있습니다.

11. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

관계기업명	소재지	지분율	취득금액	장부금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

대산그린에너지㈜(*)	대한민국	10.0%	5,100,000,000	5,100,000,000	1,457,266,593	1,464,179,132

(*) 당분기말 현재 지분율이 20% 미만이나, 이사회의 구성 등을 고려할 때 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하고 있습니다. 또한, 당사는 대산그린에너지㈜의 차입금과 관련하여 해당 관계기업투자주식을 기업은행에 담보로 제공하고 있습니다(주석31 참조).

(2) 당분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

관계기업명	기초	지분법손실	지분법자본변동	기말

대산그린에너지㈜	1,464,179,132	(6,912,539)	-	1,457,266,593

(3) 당분기 중 관계기업의 요약 재무정보 등은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

관계기업명	자산	부채	매출액	당기순손실

대산그린에너지㈜	238,946,882,198	189,924,932,924	-	(69,125,389)

12. 유형자산 당분기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	기초금액	취득	감가상각비	기타	기말금액

토지	3,048,480,000	-	-	-	3,048,480,000

건물	8,958,252,581	-	(67,537,242)	-	8,890,715,339

구축물	3,766,899,388	-	(130,567,302)	-	3,636,332,086

기계장치	23,135,890,851	66,850,000	(769,027,537)	-	22,433,713,314

차량운반구	131,081,018	-	(16,977,609)	-	114,103,409

공기구	665,846,982	116,435,940	(67,821,001)	-	714,461,921

비품	700,936,287	33,920,000	(86,535,126)	-	648,321,161

건설중인자산	-	27,000,000	-	-	27,000,000

소 계	40,407,387,107	244,205,940	(1,138,465,817)	-	39,513,127,230

사용권자산_건물	2,197,143,573	-	(322,874,634)	-	1,874,268,939

사용권자산_차량운반구	125,832,753	132,484,956	(40,332,249)	(19,858,748)	198,126,712

소 계	2,322,976,326	132,484,956	(363,206,883)	(19,858,748)	2,072,395,651

합 계	42,730,363,433	376,690,896	(1,501,672,700)	(19,858,748)	41,585,522,881

차감) 정부보조금	(2,123,203)	(10,410,701)	447,444	-	(12,086,460)

차감 계	42,728,240,230	366,280,195	(1,501,225,256)	(19,858,748)	41,573,436,421

한편, 당분기말 현재 원가모형으로 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부금액은 전기말과 동일한 2,966,395천원입니다.

13. 무형자산

당분기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	기초금액	취득	상각비	기말금액

영업권	24,231,548,166	-	-	24,231,548,166

개발비	2,939,453,009	-	(211,425,441)	2,728,027,568

기타의무형자산	1,000,563,975	87,050,000	(108,342,465)	979,271,510

회원권	458,330,408	-	-	458,330,408

합 계	28,629,895,558	87,050,000	(319,767,906)	28,397,177,652

차감)정부보조금	(32,375,512)	(19,889,664)	2,640,696	(49,624,480)

차감 계	28,597,520,046	67,160,336	(317,127,210)	28,347,553,172

14. 기타채무 및 기타부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타 유동채무 및 비유동채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	5,454,320,277	45,169,412	8,897,823,428	26,080,850

미지급비용	3,361,403,105	-	3,286,904,704	-

합 계	8,815,723,382	45,169,412	12,184,728,132	26,080,850

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타 유동부채 및 비유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금(*)	211,344,468,037	-	133,921,104,095	-

예수금	267,848,206	-	142,189,264	-

부가가치세예수금	1,028,522,131	-	21,091,531,995	-

미지급비용	1,358,484,739	615,995,350	3,262,458,434	592,798,909

합 계	213,999,323,113	615,995,350	158,417,283,788	592,798,909

(*) 당분기말 및 전기말 현재 선수금에 계약부채 해당금액이 각각 211,339백만원 및 133,916백만원이 포함되어 있습니다.15. 사채 당분기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	만기일	이자율	당분기말	전기말

무보증공모사채	2021.10.15	4.79%	99,000,000,000	99,000,000,000

차감: 사채할인발행차금	(202,037,874)	(234,694,084)

차감 계	98,797,962,126	98,765,305,916

상기 사채는 인적분할에 따라 상법 제530조의9 제1항에 의거 분할존속회사인 ㈜두산으로부터 승계한 채무로서 ㈜두산 및 분할신설회사인 두산솔루스㈜로부터 연대채무보증을 제공받고 있습니다.

16. 리스부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 리스계약하에 인식된 리스부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채	2,320,034,025	2,557,251,168

차감)현재가치할인차금	(195,308,601)	(211,394,298)

소 계	2,124,725,424	2,345,856,870

차감) 유동성 대체	(1,197,093,125)	(1,420,954,420)

차감 계	927,632,299	924,902,450

(2) 당분기 중 리스부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금액

기초	2,345,856,870

신규 발생	132,484,956

현재가치할인차금 상각(이자비용)	27,503,534

상환	(361,194,155)

기타(계약해지 등)	(19,925,781)

기말	2,124,725,424

17. 순확정급여부채 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다. (1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	9,879,088,963	9,255,650,407

사외적립자산의 공정가치	(7,248,848,849)	(7,123,662,010)

국민연금전환금	(2,917,900)	(2,917,900)

순확정급여부채	2,627,322,214	2,129,070,497

(2) 당분기 중 인식한 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	금액

당기근무원가	434,535,288

순이자비용(이자비용 - 기대수익)	11,192,949

합계	445,728,237

18. 충당부채(1) 충당부채의 성격1) 단기충당부채

당사는 고객과 체결된 연료전지 장기유지보수계약에 의거 고객에게 연간 발전량 등 연간 보증치를 제공하고 있습니다. 한편, 고객이 설비의 운전 등을 통해 생산된 연간 발전량이 당사 귀책 사유로 인해 당사가 보증한 발전량 등에 미달하는 경우, 당사는 성능미달 손해액을 계약금액의 변동대가로 매출조정하고 있습니다. 따라서, 이와 관련해 당분기말 현재 당사가 인식한 서비스매출에서 변동대가 조정으로 매출차감한 금액은 약 1,826백만원입니다.

2) 판매보증충당부채당사는 연료전지 서비스용역과 관련하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채를 인식하고 있습니다. 이와 관련해 당분기말 현재 충당부채로 약 1,663백만원이 설정되어 있습니다.(2) 당분기 중 충당부채의 증감내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	기초	설정	대체(*)	기말

단기충당부채	4,560,836,180	1,790,072,664	688,240,239	7,039,149,083

장기충당부채	1,248,736,995	422,619,000	(7,451,330)	1,663,904,665

합 계	5,809,573,175	2,212,691,664	680,788,909	8,703,053,748

(*) 당분기 중 서비스계약의 변동대가로서 매출채권 차감 금액인 약 688백만원을 단기충당부채로 대체하였습니다.

19. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당분기말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

주식의 종류	발행할 주식 총수	총발행주식수	주당 액면가액(원)	자본금

보통주	400,000,000	55,493,726	100	5,549,372,600

우선주	16,350,500	100	1,635,050,000

합계	7,184,422,600

한편, 당분기말 현재 당사 발행주식수 중 상법상 의결권이 제한된 자기주식수는 보통주 3,915주, 우선주 1,517주입니다.한편, 당사가 발행한 우선주는 의결권이 없는 주식으로 액면금액 기준으로 연 배당률이 2%이며, 보통주식의 배당률이 우선주식의 배당률을 초과할 경우 그 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 우선주 주주는 참가하여 배당을 요구할 수 있습니다. 한편, 동 우선주(자기주식 제외)에 대하여 제1기 정기주주총회에서 배당을 하지 아니한다는 결의로 당사 정관에 의거 당분기말 현재 동 우선주(자기주식 제외)는 일정기간 동안 의결권이 우선주 주주에게 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	148,541,268,989	148,541,268,989

기타자본잉여금(*)	2,008,105	-

합계	148,543,277,094	148,541,268,989

(*) 당분기 중 당사가 임원에게 부여한 주식선택권의 행사기한이 만료되어, 자본조정으로 표시된 주식선택권이 기타자본잉여금으로 대체된 것입니다.

20. 자 본조정(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(28,074,580)	(28,074,580)

주식선택권	-	2,008,105

합계	(28,074,580)	(26,066,475)

(2) 당분기말 현재 자기주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주식단위: 주)

구 분	주식수	장부금액

보퉁주	우선주	합계	보통주	우선주	합계

자기주식(*)	3,915	1,517	5,432	21,567,143	6,507,437	28,074,580

(*) 전기 중 ㈜두산으로부터 인적분할됨에 따라 당사가 기존 주주에게 신주 교부 시 발생한 단주 5,432주(보통주 3,915주, 우선주 1,517주)를 시가로 취득하여 자기주식으로 인식한 것입니다.

21. 기타포괄손익누계액 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

토지재평가잉여금	466,408,684	466,408,684

22. 이익잉여금 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

기초이익잉여금	10,604,518,883	-

당기순이익(손실)	(3,432,949,187)	11,870,980,021

확정급여제도의 재측정요소	-	(1,266,461,138)

미처분이익잉여금	7,171,569,696	10,604,518,883

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당분기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금액

1. 고객과의 계약에서 생기는 수익

연료전지 매출 등	3,396,000,000

서비스매출	16,668,055,218

합 계	20,064,055,218

수익인식시기:

한 시점에 이전	3,396,000,000

기간에 걸쳐 이전	16,668,055,218

합계	20,064,055,218

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 당분기말 및 전기말 현재 당사의 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산 - 연료전지 인도 후 미청구자산	25,394,403,700	24,266,403,700

계약자산 - 연료전지 운영서비스 관련 미청구자산	13,618,998,558	6,028,309,074

계약자산 합계 (*1)	39,013,402,258	30,294,712,774

계약부채 - 연료전지 인도 이행의무 선수금	209,340,003,129	132,350,303,129

계약부채 - 연료전지 운영서비스 관련 이행의무 선수금	1,999,593,768	1,565,929,826

계약부채 합계 (*2)	211,339,596,897	133,916,232,955

(*1) 매출채권으로 계상하고 있습니다.(*2) 기타유동부채인 선수금으로 계상하고 있습니다.

24. 비용의 성격별 분류 당분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	금액

재고자산의 변동	(77,775,250,586)

원재료, 상품 등 재고자산 매입액	81,312,008,252

종업원급여	6,523,872,627

복리후생비	1,074,234,597

세금과공과	85,401,539

운반보관비	454,411,327

지급수수료	1,833,734,886

외주비	6,077,972,237

감가상각비	1,501,225,256

무형자산상각비	317,127,210

기타	3,295,925,342

합 계 (*1)	24,700,662,687

(*1) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

25. 판매비와관리비 당분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	금액

급여	2,464,429,880

퇴직급여	142,488,393

복리후생비	419,295,091

감가상각비	21,472,320

교육훈련비	141,991,175

여비교통비	133,391,256

운반보관비	266,799,769

지급수수료	607,926,183

무형자산상각비	280,007,991

세금과공과	83,929,304

기타	662,573,448

합 계	5,224,304,810

26. 기타수익 및 기타비용 당분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	금액

기타수익 :

임대료수익	9,717,000

기타	178,151,902

합계	187,868,902

기타비용 :

기부금	2,143,000

기타	360,308,841

합계	362,451,841

차감계	(184,299,939)

27. 금융손익 당분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	금액

금융수익 :

이자수익	734,251,453

외환차익	259,318,032

외화환산이익	3,882,095,962

합계	4,875,665,447

금융비용 :

이자비용	1,244,447,244

외환차손	395,863,162

외화환산손실	2,296,302,535

금융보증비용	238,592,023

합계	4,175,204,964

차감계	700,460,483

28. 법인세비용 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 한편 당분기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 16.6% %입니다.

29. 주당이익

(1) 기본주당이익1) 당분기 중 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기

보통주 기본주당이익	(48)

구형우선주 기본주당이익(주1)	(48)

(주1) 이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적 권리가 없는 등 기업회계기준서 제 1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 우선주에 대하여 주당이익을 산출함.

2) 보통주 귀속 분기순손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기

분기순손실	3,432,949,187

차감: 신형우선주 귀속 분기순손실	142,692,756

차감: 구형우선주 귀속 분기순손실	638,573,531

보통주 귀속 분기순손실	2,651,682,900

3) 당분기의 보통주 및 구형우선주의 가중평균유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기

보통주	구형우선주

기초발행주식수	55,489,811	13,362,957

주식선택권 행사	-	-

가중평균유통주식수	55,489,811	13,362,957

(2) 희석주당이익

당분기말 현재 잠재적 지분상품이 없으므로 기본주당이익이 감소하는 주당이익 희석효과는 없습니다.

30. 우발부채와 약정사항 (1) 여신한도약정당분기말 현재 여신한도약정의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 원, 외화단위: USD)

금융기관	내용	통화	한도액

KEB하나은행	수입신용장	USD	8,000,000

외상매출채권담보대출	KRW	1,500,000,000

기타 여신	USD	3,000,000

NH농협은행	수입신용장	USD	12,000,000

(2) 당분기말 현재 당사가 금융기관으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(원화단위: 원, 외화단위: USD)

지급보증기관	종류	통화	보증한도금액	사용금액

자본재공제조합	계약이행보증 등	KRW	200,000,000,000	194,480,490,000

서울보증보험	계약이행보증 등	KRW	151,007,754,578	151,007,754,578

USD	5,095,440	5,095,440

(3) 당사는 분할존속회사인 ㈜두산과 분할 전 회사의 채무에 관하여 연대하여 변제할책임이 있으며 연대납세의무로 인한 세무상 우발부채가 발생할 수 있습니다. (4) 당사는 인적분할에 따라 상법 제530조의9 제1항에 의거 두산솔루스㈜에 이관된 차입금 400억원에 대하여 분할존속회사인 ㈜두산과 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (5) 기술도입계약당사는 Doosan Fuel Cell America, Inc.와의 주요 기술도입계약을 체결하고 있으며, 당분기 중 당사가 비용으로 계상한 기술도입료는 74백만원입니다.

31. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

최대주주	㈜두산

최대주주의 종속기업	두산중공업㈜, 두산인프라코어㈜, 두산건설㈜ 와 그 각각의 종속회사, Doosan Fuel Cell America, Inc.㈜오리콤, 두산큐벡스㈜, 디엘아이㈜ 등.

관계기업	대산그린에너지㈜

기타특수관계자(*)	중앙대학교병원, 네오플럭스, 연강재단 등

(*) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른동일한 대규모기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다.

(2) 당분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	거래내용	매출 등	매입 등

최대주주	㈜두산	원재료 매입 등	-	10,593,879,909

임대료수익	9,717,000	-

최대주주의 종속기업	Doosan Fuel Cell America, Inc.	원재료 매각 외	8,606,379,332

상품 매입 외	37,804,935,473

두산인프라코어	기타비용	-	1,680,564

두산건설㈜	기타수익	159,834,469	-

㈜오리콤	그룹서비스이용	-	155,249,514

디엘아이㈜	교육훈련비용	-	130,897,797

두산큐벡스㈜	기타비용	-	79,870,145

관계기업	대산그린에너지㈜	매출	3,257,426,983	-

기타비용	-	10,800,000

합 계	12,033,357,784	48,777,313,402

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최대주주	㈜두산	4,452,900	4,457,201,760	300,129,353

최대주주의 종속기업	Doosan Fuel Cell America, Inc.	5,517,865,914	69,045,661,395	-	-

두산건설㈜	13,398,000,000	-	-	68,221,237,500

오리콤㈜	-	-	-	30,733,214

두산경영연구원(구, 디엘아이㈜)	-	-	-	43,417,509

두산큐벡스(주)	-	-	420,000

관계기업	대산그린에너지(주)	21,259,350,938	-	-	-

기타특수관계자	중앙대학교병원	-	-	-	-

합 계	40,175,216,852	69,050,114,295	4,457,201,760	68,595,937,576

2) 전기말(단위: 원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최대주주	㈜두산	-	4,452,900	2,823,373,551	931,804,756

최대주주의 종속기업	Doosan Fuel Cell America, Inc.	3,391,591,255	76,869,549,120	25,974,539,184	4,901,965,424

두산건설㈜	13,398,000,000	159,834,469	-	-

오리콤㈜	-	-	-	48,786,100

두산경영연구원㈜(구, DLI)	-	-	-	57,699,427

두산큐벡스(주)	-	-	-	53,900

관계기업	대산그린에너지(주)	18,001,923,955	-	-	3,960,000

기타특수관계자	중앙대학교병원	-	-	-	22,400,000

합 계	34,791,515,210	77,033,836,489	28,797,912,735	5,966,669,607

(4) 당분기말 현재 당사 소유의 자산을 특수관계자에게 담보로 제공한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액	담보권자	담보제공받은 자

관계기업투자	1,457,266,593	5,100,000,000	기업은행	대산그린에너지㈜

(5) 주요 경영진의 보상

당분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금액

급여	438,981,829

퇴직급여	26,363,752

합 계	465,345,581

상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 (사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다.

32. 현금흐름표

당분기 중 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	금액

I. 당기순이익	(3,432,949,187)

II. 조정액 :

가. 비현금조정 :	2,715,942,663

법인세비용	(684,626,244)

퇴직급여	445,728,237

감가상각비	1,501,225,256

무형자산상각비	317,127,210

이자수익	(734,251,453)

이자비용	1,244,447,244

리스계약해지이익	(67,033)

외화환산이익	(3,882,095,962)

외화환산손실	2,296,302,535

지분법손실	6,912,539

충당부채전입액	2,205,240,334

나. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	6,509,684,080

매출채권	29,256,645,737

기타채권	1,325,396,033

재고자산	(77,775,250,586)

기타유동자산	9,434,486,567

기타비유동자산	(247,614,380)

매입채무	(4,950,265,302)

기타채무	(8,095,446,930)

기타유동부채	57,486,013,020

기타비유동부채	23,196,441

퇴직금의 지급	(5,635,438)

퇴직급여채무의 관계회사 전출입	58,158,918

III. 영업활동에서 창출된 현금(I+II)	5,792,677,556