두산퓨얼셀 반기보고서 (2023.06)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 시장위험과 위험관리(1) 위험관리 개요

당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험, 유동성위험 및 자본위험과 같은 다양한 재무위험 하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는데 있습니다.

재무위험관리활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. 또한, 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. (2) 위험관리 내용

1) 시장위험1-1) 외환위험당반기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

USD	GBP	EUR	JPY	합계	USD	GBP	EUR	합계

외화 금융자산	102,045,863,104	17,953,178	-	-	102,063,816,282	95,370,380,807	-	-	95,370,380,807

외화 금융부채	11,017,010,617	3,480,838,905	610,761,548	60,880,36	15,169,491,431	33,131,129,326	13,994,540,318	773,879,262	47,899,548,906

차감 계	91,028,852,487	(3,462,885,727)	(610,761,548)	(60,880,361)	86,894,324,851	62,239,251,481	(13,994,540,318)	(773,879,262)	47,470,831,901

딩분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동 시 당사의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전기

10% 환율 인상시	10% 환율 인하시	10% 환율 인상시	10% 환율 인하시

세전순이익	8,689,432,485	(8,689,432,485)	4,747,083,190	(4,747,083,190)

상기 민감도 분석은 당반기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

1-2) 이자율위험당반기말과 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 없으며, 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

금융자산	13,003,645,465	23,748,748,465

금융부채	156,500,000,000	99,000,000,000

차감 계	(143,496,354,535)	(75,251,251,535)

당반기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산의 이자율이 100bp 변동시 당사의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전기

100bp상승시	100bp하락시	100bp상승시	100bp하락시

세전순이익	(1,434,963,545)	1,434,963,545	(752,512,515)	752,512,515

1-3) 가격위험

당사는 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당사의 경영진은 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 또한 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득과 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

2) 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 지분증권 성격이 아닌 당기손익-공정가치측정금융자산, 금융기관예치금 및 지급보증한도액 등으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	58,045,561,375	31,856,872,344

장ㆍ단기투자증권:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,466,805,191	5,844,149,407

매출채권 및 기타채권	171,485,089,789	238,542,930,164

파생상품평가자산	147,248,899	-

합 계	235,144,705,254	276,243,951,915

상기 외, 당사가 제공한 금융보증 등 계약의 경우 피보증인의 청구에 의하여 당사가 지급하여야 할 지급보증액(동 보고서 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '5. 재무제표 주석' 중주석 30 참조)이 신용위험에 노출된 최대금액입니다.

당반기말과 전기말 현재, 예상 모형을 사용하여 표시한 당사의 매출채권 및 기타채권에대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권 합계 만기미도래 0~3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과 ~1년 이하 1년 초과 매출채권 37,663,754,665 1,091,343,624 24,179,442,705 5,386,104,328 1,895,850,257 70,216,495,579 미수금 796,886,665 9,847,814,195 8,643,518,407 29,061,943,157 57,058,309,259 105,408,471,683 미수수익 212,782,388 - - - - 212,782,388 대여금 2,433,227,853 - - - - 2,433,227,853 보증금 1,589,626,620 - - - - 1,589,626,620 합 계 42,696,278,191 10,939,157,819 32,822,961,112 34,448,047,485 58,954,159,516 179,860,604,123 (단위: 원) 구 분 금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권 합계 만기미도래 0~3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과 ~1년 이하 1년 초과 매출채권 116,633,906,876 226,841,666 30,600,000,000 313,500,000 1,895,850,257 149,670,098,799 미수금 9,685,900,547 13,670,145,587 14,564,466,789 20,179,348,391 34,901,392,522 93,001,253,836 미수수익 82,770,428 - - - - 82,770,428 대여금 1,958,126,553 - - - - 1,958,126,553 보증금 2,072,318,630 - - - - 2,072,318,630 합 계 130,433,023,034 13,896,987,253 45,164,466,789 20,492,848,391 36,797,242,779 246,784,568,246 3) 유동성위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 명목가액에 대한 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 현금흐름 합계 1년 미만 1년 초과 5년 이하 5년 초과 유동부채 : - 매입채무 33,035,394,010 33,035,394,010 33,035,394,010 - - - 기타채무 27,770,486,492 27,770,486,492 27,770,486,492 - - - 단기차입금 61,500,000,000 62,692,663,012 62,692,663,012 - - 유동성사채 94,935,445,328 96,940,786,149 96,940,786,149 - - - 유동성리스부채 2,913,080,379 3,051,232,778 3,051,232,778 - - 소 계 220,154,406,209 223,490,562,441 223,490,562,441 - - 비유동부채 : - 사채 159,504,100,327 176,636,970,855 9,629,545,444 167,007,425,411 - - 장기차입금 30,000,000,000 35,510,773,972 1,677,353,424 33,833,420,548 - - 장기유동화채무 69,580,685,200 79,740,038,326 5,099,934,234 74,640,104,092 - - 리스부채 5,670,712,414 9,804,670,706 - 5,689,931,799 4,114,738,907 - 장기기타채무 929,479,470 929,479,470 - 929,479,470 - 소 계 265,684,977,411 302,621,933,329 16,406,833,102 282,100,361,320 4,114,738,907 합 계 485,839,383,620 526,112,495,770 239,897,395,543 282,100,361,320 4,114,738,907 (단위: 원) 구 분 장부금액 현금흐름 합계 1년 미만 1년 초과 5년 이하 5년 초과 유동부채 : - 매입채무 85,660,315,547 85,660,315,547 85,660,315,547 - - - 기타채무 45,948,287,289 45,948,287,289 45,948,287,289 - - - 단기차입금 64,000,000,000 64,616,250,410 64,616,250,410 - - - 유동성사채 77,390,312,476 79,711,180,556 79,711,180,556 - - - 유동성리스부채 2,728,360,686 2,847,434,478 2,847,434,478 - - 소 계 275,727,275,998 278,783,468,280 278,783,468,280 - - 비유동부채 : - 사채 97,215,537,168 108,999,034,722 5,697,784,722 103,301,250,000 - - 장기차입금 30,000,000,000 38,891,457,533 1,815,895,889 37,075,561,644 - - 리스부채 6,461,580,199 10,319,990,582 - 6,442,624,248 3,877,366,334 - 장기기타채무 748,414,810 748,414,810 - 748,414,810 - 소 계 134,425,532,177 158,958,897,647 7,513,680,611 147,567,850,702 3,877,366,334 합 계 410,152,808,175 437,742,365,927 286,297,148,891 147,567,850,702 3,877,366,334 상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 원금으로 재무상태표상 금융부채의 장부금액과 차이가 있으며, 미래에 지급할 금융부채 이자가 포함되어 있습니다. 한편, 상기 비파생금융부채와 별도로 당반기말 현재 당사가 제공한 금융보증계약으로 인하여 피보증인의 청구에 의해 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 동 보고서 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '5. 재무제표 주석' 중 주석 30와 같습니다. 4) 자본위험 당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적자본구조를 유지하는 것입니다.최적자본구조를 달성하기 위하여 동종산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 부채총계 590,779,243,620 503,865,290,192 자본총계 525,192,102,938 523,064,425,818 현금및현금성자산 58,045,561,375 31,856,872,344 사채 및 차입금(*1) 415,520,230,855 268,605,849,644 부채비율 112.49% 96.33% 순차입금비율(*2) 68.07% 45.26% (*1) 사채할인발행차금이 차감된 금액입니다.(*2) (사채+차입금-현금및현금성자산)/자본 총계 입니다. 나. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 (1) 당사의 주요 파생상품 및 위험회피회계처리의 내용은 다음과 같습니다. 구분 종류 내용 현금흐름위험회피 통화선도 수입원재료 구입 관련 외화지출 예상분에 대한 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결 (2) 당반기말과 전기말 현재 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말 (원화단위: 원, 외화단위 : USD) 구분 매입 매도 파생상품평가자산 기타포괄손익누계액(주1) 통화 금액 통화 금액 통화선도 USD 7,920,000 KRW 10,208,597,000 147,248,899 147,248,899 (주1) 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.2) 전기말 (원화단위: 원, 외화단위 : USD) 구분 매입 매도 파생상품평가부채 기타포괄손익누계액(주1) 통화 금액 통화 금액 통화선도 USD 15,000,000 KRW 19,463,250,000 (499,400,062) (499,400,062) (주1) 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 계약상대방 계약유형 계약체결일 목적 및 내용 HyAxiom, Inc. 기술도입계약 2019.10.01 연료전지 제작 및 서비스 기술의 이전 및 사용 Ceres Power Limited 기술협력계약 2020.10.19 고체산화물 연료전지(SOFC) 셀스택 제조기술 도입 및양산기술 개발 나. 연구개발활동 (1) 연구개발활동의 개요당사는 발전용 연료전지의 제품 경쟁력 향상 및 신제품 개발을 통한 미래시장 확보를 목표로 기술 개발 및 투자를 진행하고 있으며, 수소경제 이행을 위한 시장 선도 기술의 개발을 위하여 노력하고 있습니다. 보고서 작성기준일 현재 당사의 연구개발활동 조직 및 주요 업무는 다음과 같습니다. 소속 팀명 주요업무 R/정책본부 PAFC 개발팀 PAFC 시스템 성능/품질/원가 개선 및 Application 다변화 개발 COO 기술전략팀 기술경쟁력 강화를 위한 미래 신기술 발굴 및 중장기 기술개발 전략 수립 (2) 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과 목 제5기 반기 제4기 제3기 비고 연구개발비용 총계* 2,442 11,383 13,643 - (정부보조금) (22) (154) (191) - 연구개발비용 2,420 11,229 13,452 - 회계처리 개발비 자산화(무형자산) - 4,864 8,028 - 연구개발비(비용) 2,420 6,365 5,424 - 매출액 99,075 312,149 381,412 - 연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용 총계÷당기매출액×100] 2.5% 3.6% 3.6% - ※ 연구개발비용 총계 : 정부보조금(국고보조금)을 차감하기 전의 연구개발비용 지출총액 (3) 연구개발실적1) 연구개발 현황 (단위 : 건) 구분 개량/개선 신기술/신제품 미래사업 합계 과제수 4 2 3 9 2) 주요 연구개발 과제 및 실적 과제유형 과제명 기대효과 비고 개량/개선 수소 연료전지 성능개선 모델 개발 성능/품질 개선 개량/개선 LPG/LNG 연료전지 성능개선 모델 개발 성능/품질 개선 개량/개선 PAFC 연료전지 원가개선 모델 개발 원가 개선 개량/개선 통합열교환 시스템 개발 성능/품질 개선 신기술/신제품 Tri-gen 연료전지 시스템 개발 시장 경쟁력 강화 국책과제 신기술/신제품 차세대 PAFC 연료전지 시스템 개발 시장 경쟁력 강화 미래사업 차세대 연료전지용 촉매 개발 미래 경쟁력 확보 미래사업 차세대 연료전지용 분리판 개발 미래 경쟁력 확보 미래사업 PEM 수전해 시스템 개발 미래 경쟁력 확보 국책과제 7. 기타 참고사항 가. 환경 관련 규제에 관한 사항당사는 제품 생산 및 사용과 관련된 환경 이슈를 파악하여 환경 영향을 최소화하기 위하여 노력하고 있으며, 강화되는 환경 관련 규제에 적극적으로 대응하고 있습니다. (1) 사업장 환경 관리1) 대기 관리당사는「대기환경보전법」의 준수는 물론 사업활동으로 인한 대기오염을 최소화하기 위하여 대기오염물질의 배출시설 및 방지시설을 철저하게 관리하고 있습니다. 사업장에서 발생하는 대기오염물질은 방지시설의 설치 및 운영을 통해 효과적으로 제거하고 있으며, 사업장 외부로 배출되는 대기오염물질에 대해 법적 배출 허용 기준의 50% 이하 수준으로 자사 기준치를 설정하여 관리하고 있습니다.2) 수질 관리당사는「물환경보전법」을 준수하고 있으며, 수자원의 보호 및 절약을 위해 상시적으로 관리하고 있습니다. 제품 생산 과정에서 발생하는 폐수의 대부분은 자체적으로 폐수 재이용 프로세스를 통해 각 공정에 다시 공급함으로써 사업장 외부로의 폐수 배출을 최소화하고 용수 사용량을 절약하고 있습니다.3) 폐기물 관리당사는「폐기물 관리법」에 따라 엄격하게 폐기물을 관리하고 있습니다. 사업장에서 발생하는 폐기물을 종류별로 세분화하여 별도의 건물로 지어진 폐기물 보관장 내에 철저히 구분하여 보관하고 있으며, 폐기물 처리를 위탁하기 전 해당 업체를 방문하여 관련 인허가 여부, 처리능력 등 적법성을 평가하여 적합 판정을 받은 업체를 통해서만 폐기물을 위탁처리 하고 있습니다. 또한 매년 지속적으로 소각하거나 매립하는 폐기물의 비율을 낮추고, 재활용하는 폐기물의 비율을 높이기 위하여 지속적으로 폐기물 발생 내역을 모니터링 하고 있습니다. (2) 기후변화 대응당사는 온실가스 배출량 및 에너지 소비량이「저탄소 녹색성장 기본법」이 정하는 관리업체 지정 기준량에 미달하여 법적 관리대상에 포함되지 않습니다. 다만, 기후변화 대응에 적극 동참하기 위하여 IPCC 가이드라인과 국가별 관리 지침에 근거하여 온실가스 배출량을 정기적으로 산정하고 있으며, 이를 기반으로 사업장의 온실가스 배출 저감 활동을 전개해 나가고 있습니다. 나. 시장여건 및 영업의 개황 (1) 업계의 현황 1) 연료전지 개요연료전지는 수소와 산소의 전기화학 반응을 이용하여 연소과정 없이 전기를 생산하는 발전 장치로, 환경오염물질의 배출 없이 전기와 열을 동시에 생산할 수 있는 고효율 친환경 에너지원입니다.연료전지는 전해질의 종류에 따라 인산형 연료전지(PAFC, Phosphoric Acid Fuel Cell), 고체산화물 연료전지(SOFC, Solid Oxide Fuel Cell), 용융탄산염 연료전지(MCFC, Molten Carbonate Fuel Cell), 고분자전해질 연료전지(PEMFC, Polymer Electrolyte Membrane Fuel Cell) 등으로 분류되며, 각 연료전지는 고유의 특성에 따라 발전용, 가정/건물용, 수송용, 휴대용 등으로 분류되어 활용되고 있습니다. [연료전지의 종류] 구분 고분자전해질 연료전지(PEMFC) 인산형 연료전지(PAFC) 용융탄산염 연료전지(MCFC) 고체산화물 연료전지(SOFC) 전해질 고분자막 인산염 용융탄산염 고체산화물 작동온도 50~100℃ 150~250℃ 650℃ 600~900℃ 주 촉매 백금 백금 Perovskites 니켈 전기효율 40% 40~45% 45~60% 50~60% 복합효율 - 90% 88% - 주용도 수송용휴대용 발전용가정/건물용 발전용가정/건물용 발전용가정/건물용 ※ 각 연료전지 제조사별 차이 존재당사는 PAFC 연료전지 기술을 기반으로 하여 발전용 연료전지 사업을 영위하고 있으며, 기존 발전원 대비 발전용 연료전지의 특징 및 장점은 다음과 같습니다. 첫째, 고효율ㆍ고밀도 발전원입니다. 연료전지는 화학에너지를 직접 전기로 변환하는 방식으로 기존 화석연료 발전원 대비 전력 손실을 줄이고 높은 발전효율을 얻을 수 있습니다. 또한 타 신재생에너지원과 비교시 소요 면적이 작고 자연 환경의 제약없이 안정적인 가동이 가능하다는 장점이 있습니다.둘째, 친환경 발전원입니다. 연료전지는 연소과정이 없어 질소산화물 발생이 거의 없으며 연료의 황 성분은 장치 내에서 모두 제거되도록 설계되어 있습니다. 또한 높은 발전 효율을 바탕으로 CO2 배출량을 줄일 수 있으며, 별도의 운동 에너지가 필요치 않아 소음 및 분진의 피해가 거의 없습니다. 향후 수소의 생산 및 유통 기술의 개발로 그린수소 공급이 일반화될 경우, 연료전지는 오염물질이 전혀 배출되지 않는 에너지 설비로써 활용될 것으로 기대됩니다.셋째, 분산형 전원에 적합합니다. 연료전지는 최종 소비자 인접지에 설치하여 전력과 열을 공급할 수 있는 고효율 친환경 에너지원으로, 기존 에너지원 대비 송전 및 변전 과정에서 발생하는 전력 손실이 없고 송변전 설비의 설치로 인해 발생하는 경제적ㆍ사회적 비용을 줄일 수 있습니다. 또한 전력 부하의 변동에 따라 발전량을 조정할 수 있는 부하 추종 운전이 가능하여 전력 계통의 부하 변동에 유연하게 대응할 수 있습니다. 2) 산업의 특성발전용 연료전지는 공공 및 민간 발전사업자에게 연료전지 기자재를 공급하고 장기유지보수서비스를 제공하는 산업으로, 기술적 난이도가 높고 실증 및 상용화에 오랜 시간이 소요되어 진입 장벽이 높습니다. 또한 제품 경쟁력의 핵심인 기술 개발과 양산 시설 확보를 위한 지속적인 투자가 필요해 전 세계 소수 업체만이 원천기술 및 제조시설을 보유하고 있으며, 원가 절감 및 에너지 효율 향상을 위한 기술 개발 노력을 지속하고 있습니다.또한 연료전지는 경제적, 환경적 측면에서 긍정적 파급효과를 가지고 있는 산업입니다. 경제적 측면에서는 수소의 생산, 저장, 운송, 활용 등 밸류체인 전반에 걸쳐 다양한 연계 산업의 인프라 투자와 고용 확대를 유발하여 수소경제로의 이행을 촉진할 것으로 기대됩니다. 환경적 측면에서는 온실가스 및 미세먼지, 질산화물, 황산화물 등 오염물질의 배출이 거의 없는 친환경 에너지원으로서 환경 개선에 기여하고 있습니다. 3) 산업의 성장성발전용 연료전지는 친환경ㆍ고효율 에너지원으로, 분산전원의 최적 에너지 전환 기술로 부상하면서 전 세계적으로 투자규모와 시장이 확대되고 있습니다. 한국 정부도 신재생에너지의 이용ㆍ보급 촉진 및 민간 주도의 자생력 있는 수소경제 구축을 목적으로 정책적 지원을 통해 전후방산업을 육성하고 있습니다.현재 발전용 연료전지는「신에너지 및 재생에너지 개발ㆍ이용ㆍ보급 촉진법」(이하 신재생에너지법)에 따른 신재생에너지 공급의무화제도(RPS, Renewable Portfolio Standard)를 바탕으로 초기 시장 및 인프라가 형성되어 2023년 6월말 기준 952MW(출처 : 전력통계정보시스템) 규모가 설치되었습니다.2019년 1월에 발표된 '수소경제 활성화 로드맵'에 따르면 정부는 발전용 연료전지의 보급규모를 2040년까지 15GW(내수 8GW 및 수출 7GW)로 확대하는 것을 목표로 하고 있습니다. 이러한 목표 달성을 위하여 현행 신재생에너지 공급의무화제도(RPS)에서 발전용 연료전지를 분리한 청정수소 발전의무화제도(CHPS, Clean Hydrogen Energy Portfolio Standard)가 시행되었으며, 이에 근거하여 2023년 6월 일반수소발전 입찰시장이 개설되는 등 향후 발전용 연료전지 시장은 지속적인 성장세를 보일 것으로 예상됩니다. 4) 경기변동의 특성 및 계절성국내 발전용 연료전지 시장은 정부의 에너지 정책을 바탕으로 공공 및 민간 발전사업자들이 발주하는 시장으로, 경기변동 및 계절성의 영향이 크지 않습니다. 연료전지 시장에 영향을 미치는 핵심 요인은 정부의 신재생에너지 및 수소경제 활성화 정책 동향이며, 기타 부수적인 요인으로는 신재생에너지 전력 시장의 수급 상황 및 신재생에너지 공급인증서(REC, Renewable Energy Certificate) 가격의 변동성, 수소 공급을 위한 NG/LPG 등 연료 가격, 연료전지에 대한 주민수용성 등이 있습니다. 5) 경쟁요소발전용 연료전지의 주요 경쟁 요소로는 발전 성능(파워, 효율, 가동율 등) 및 가격(기기, 설치 및 서비스 가격) 등이 있으며, 그 외에 공급 실적, 장기 운영검증 여부, 회사의 재무구조 등도 중요하게 고려됩니다.당사가 제작ㆍ공급하는 PAFC 연료전지는 상용화가 검증된 안정된 기술로 높은 전기/열 복합효율(90%)을 구현하여 국내 발전용 연료전지 시장을 선도하고 있습니다. 특히 발생열을 지역난방, 냉동창고, 온천, 스마트팜 등 열원이 필요한 곳에 활용할 수 있고, NG, LPG, 수소 등 다양한 연료를 활용할 수 있는 제품 Line-up을 보유하고 있어 지역의 연료사용 특성에 맞는 연료전지 공급이 가능합니다. 또한 상대적으로 작동온도가 낮은 저온형 연료전지로 핵심 부품의 장기간(10년) 수명 보증이 가능하고, 재료의 선택이 자유로워 제품의 가격 경쟁력이 높다는 장점이 있습니다. 6) 자원조달의 특성발전용 연료전지의 원천기술 개발 및 최초 상용화는 미국 기업들에 의해 주도되어 초기에는 관련 원재료 업체들이 북미 및 유럽에 편중되어 있었으나, 부품의 안정적인 조달 및 원가 경쟁력 강화를 위하여 부품의 국산화를 지속적으로 추진하고 있습니다. 7) 관계 법령 또는 정부의 규제 및 지원 등연료전지는 신재생에너지법상 신에너지로 분류되어 정부의 신재생에너지 정책과 밀접한 관계를 가지고 있습니다. 정부는 에너지원의 다양화, 에너지의 안정적인 공급 및 환경친화적인 에너지 구조로의 전환 등을 목적으로 신재생에너지 사업을 집중적으로 육성하고 있습니다.또한 수소경제로의 이행 촉진을 위하여「수소경제 육성 및 수소 안전관리에 관한 법률」(이하 수소법)이 제정되어 2021년 2월 5일부터 시행되었습니다. 수소법은 수소경제 기본계획 수립, 수소경제위원회 출범 등 수소경제 이행 추진체계 마련, 수소산업 기반 조성을 위한 정책적 지원, 수소안전관리 체계 구축 등을 규정하고 있어 발전용 연료전지의 지속적이고 체계적인 보급을 위한 법적 근거로 기능할 것으로 전망됩니다. 특히 2022년 12월 청정수소 발전의무화제도(CHPS, Clean Hydrogen Energy Portfolio Standard) 도입을 주요 내용으로 하는 개정 수소법이 시행되었으며, 이에 근거하여 2023년 상반기 일반수소발전 입찰시장이 개설되었고, 순차적으로 2023년 하반기 일반수소발전 입찰시장 및 2024년 청정수소발전 입찰시장이 개설될 예정입니다. (2) 영업의 개황 1) 영업개황당사는 발전용 연료전지 시장의 잠재적 기회를 적기에 극대화하고 미래 성장 사업의 원활한 투자 유치를 위하여 ㈜두산 연료전지 사업부문을 인적분할하여 2019년 10월 1일 설립되었습니다. 당사는 발전용 연료전지 사업을 단일 사업으로 영위하고 있으며, 주요 사업 내용은 발전용 연료전지 기자재 공급 및 연료전지 발전소에 대한 장기유지보수 서비스 제공 등입니다.연료전지는 발전 효율이 높고 안정성이 우수하며 분산 발전이 가능한 친환경 발전원으로, 정부는 신재생에너지 보급 및 수소경제 활성화 정책의 일환으로 연료전지 시장 및 산업 인프라 조성을 추진하고 있으며, 당사는 이러한 정책 시장의 성장을 바탕으로 기술 개발과 다양한 사업 모델 확장에 주력하고 있습니다. 2) 시장점유율공식적으로 발표되는 연료전지 시장점유율 자료는 없으며, 합리적 추정에 어려움이 있어 국내 누적 설치용량 기준으로 작성하였습니다. (기준일 : 2023년 6월 30일 ) (단위 : MW, %) 국내 전체 당사 공급 점유율 비고 952MW 525MW 55% 국내 누적 설치용량 기준 ※ 출처 : 전력통계정보시스템 3) 시장의 특성 발전용 연료전지는 친환경 고효율 분산전원으로 각국 정부의 에너지 정책을 바탕으로 빠르게 성장하고 있으며, 기술적 진입장벽이 높아 두산퓨얼셀, 미국의 Bloom Energy, Fuelcell Energy 등 상용화된 기술을 보유한 소수 업체를 중심으로 경쟁이 심화되는 양상을 보이고 있습니다.당사의 주력 시장인 한국은 글로벌 보급량의 약 40%를 점유하며 세계 최대의 연료전지 발전시장으로 성장하였습니다. 이는 연료전지 산업 육성을 위한 정부의 정책적 지원과 설치면적이 작고 기상조건과 무관하게 안정적인 가동이 가능한 연료전지의 특성에 기인합니다. 또한 한국은 완비된 LNG망을 활용하여 연료전지 발전소에 천연가스 공급이 용이하게 이루어지는 등 연료전지 발전을 위한 제반 여건을 갖추고 있습니다. 향후에도 국내 시장은 발전용 연료전지의 보급 확대와 함께 발전단가 하락을 통한 경제성 확보와 전후방 연계사업의 성장 등 질적인 성장을 지속할 것으로 예상됩니다. 4) 신규사업 등의 내용 및 전망 당사는 기술 포트폴리오 다각화를 통한 시장지배력의 강화를 위하여 기존의 PAFC(인산형 연료전지) 기술 외에 SOFC(고체산화물 연료전지) 기술의 확보를 추진하고 있습니다. 당사는 기존 제품 대비 운전온도가 낮은 중저온형 SOFC를 개발하여 기대수명을 높이는 등 시장경쟁력을 확보하고자 합니다. 이를 위하여 현재 영국의 연료전지 기술업체인 세레스파워(Ceres Power)와 협력하여 연료전지의 핵심 부품인 셀스택의 양산기술을 개발하고 있습니다. 또한 생산설비는 2023년 말까지 1,437억원을 투자하여 50MW 규모로 구축할 예정으로, 2024년부터 제품 양산이 시작될 것으로 예상됩니다.기타 정관상 사업목적 추가를 통해 추진하고 있는 신규사업에 대한 내용은 동 보고서 'I. 회사의 개요'의 '5. 정관에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다. (3) 사업부문별 재무정보당사는 2019년 10월 1일을 분할기일로 하여 ㈜두산 연료전지 사업부문을 인적분할하여 설립되었으며, 보고서 제출일 현재 발전용 연료전지 사업을 단일 사업으로 영위하고 있어 사업부문별 재무정보의 기재를 생략합니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제5기 반기 제4기 제3기 (2023년 6월말) (2022년 12월말) (2021년 12월말) [유동자산] 686,279 675,719 498,232 ㆍ당좌자산 192,427 244,991 289,222 ㆍ재고자산 493,852 430,728 209,010 [비유동자산] 429,692 351,211 200,623 ㆍ투자자산 9,929 9,708 7,817 ㆍ유형자산 223,382 176,284 90,926 ㆍ무형자산 34,539 36,010 37,281 ㆍ기타비유동자산 161,842 129,209 64,599 자산총계 1,115,971 1,026,930 698,855 [유동부채] 259,255 312,667 77,613 [비유동부채] 331,524 191,198 103,054 부채총계 590,779 503,865 180,667 [자본금] 8,184 8,184 8,184 [자본잉여금] 477,537 477,537 477,564 [자본조정] (140) (187) (28) [기타포괄손익누계액] 757 260 641 [이익잉여금] 38,854 37,271 31,827 자본총계 525,192 523,065 518,188 관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 (2023.01.01 ~2023.06.30) (2022.01.01 ~2022.12.31) (2021.01.01 ~2021.12.31) 매출액 99,075 312,149 381,412 영업이익 3,665 7,222 17,990 당기순이익 1,583 3,864 8,695 보통주 기본주당순이익(원) 19 47 106 구형우선주 기본주당순이익(원) 19 47 106 보통주 희석주당순이익(원) 19 47 106 구형우선주 희석주당순이익(원) 19 47 106 ※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따른 개별재무제표 기준입니다. 2. 연결재무제표 해당사항이 없습니다. 3. 연결재무제표 주석 해당사항이 없습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 5 기 반기말 2023.06.30 현재 제 4 기말 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 5 기 반기말 제 4 기말 자산 유동자산 686,279,731,462 675,719,160,885 현금및현금성자산 58,045,561,375 31,856,872,344 단기투자증권 0 18,881,650,916 매출채권 68,320,645,322 147,774,248,542 기타채권 33,770,023,995 23,551,749,148 재고자산 493,852,443,639 430,727,924,137 기타유동금융자산 147,248,899 0 유동파생상품자산 147,248,899 0 당기법인세자산 0 0 기타유동자산 32,143,808,232 22,926,715,798 비유동자산 429,691,615,096 351,210,555,125 장기투자증권 5,466,805,191 5,442,498,491 관계기업투자 2,381,271,878 2,476,421,758 유형자산 223,381,861,299 176,284,111,035 무형자산 34,539,442,015 36,009,896,013 이연법인세자산 14,035,281,088 12,431,224,331 장기기타채권 69,394,420,472 67,216,932,474 기타비유동자산 80,492,533,153 51,349,471,023 자산총계 1,115,971,346,558 1,026,929,716,010 부채 유동부채 259,255,535,843 312,667,179,970 매입채무 및 기타유동채무 97,448,474,389 152,388,676,233 단기매입채무 33,035,394,010 85,660,315,547 단기차입금 61,500,000,000 64,000,000,000 유동성금융리스부채 2,913,080,379 2,728,360,686 기타채무 27,770,486,492 45,948,287,289 당기법인세부채 0 3,531,047,458 기타충당부채 18,287,148,846 17,092,418,960 유동성사채 94,935,445,328 77,390,312,476 파생상품부채 0 499,400,062 기타유동부채 20,813,980,788 15,817,037,492 비유동부채 331,523,707,777 191,198,110,222 장기매입채무 및 기타비유동채무 30,000,000,000 30,000,000,000 장기차입금 30,000,000,000 30,000,000,000 사채 159,504,100,327 97,215,537,168 리스부채 5,670,712,414 6,461,580,199 순확정급여부채 1,655,211,627 341,052,280 장기기타채무 929,479,470 748,414,810 판매보증충당부채 63,273,450,336 54,825,147,307 기타의충당부채 47,369,812 616,525,255 기타비유동부채 862,698,591 989,853,203 장기유동채무 69,580,685,200 0 부채총계 590,779,243,620 503,865,290,192 자본 자본금 8,184,422,600 8,184,422,600 자본잉여금 477,537,179,520 477,537,179,520 자본조정 (140,579,520) (187,769,587) 기타포괄손익누계액 757,202,213 259,929,162 이익잉여금 38,853,878,125 37,270,664,123 자본총계 525,192,102,938 523,064,425,818 자본과부채총계 1,115,971,346,558 1,026,929,716,010 포괄손익계산서 제 5 기 반기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지 제 4 기 반기 2022.01.01 부터 2022.06.30 까지 (단위 : 원) 제 5 기 반기 제 4 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 49,179,621,011 99,074,583,665 74,121,043,261 125,370,079,606 매출원가 39,696,578,317 76,547,683,629 64,907,271,292 115,827,193,913 매출총이익 9,483,042,694 22,526,900,036 9,213,771,969 9,542,885,693 판매비와관리비 8,995,667,420 18,861,689,597 8,403,458,156 17,354,047,472 영업이익 487,375,274 3,665,210,439 810,313,813 (7,811,161,779) 기타이익 771,470,960 1,052,828,387 (2,413,796,407) 4,737,964,455 기타손실 (214,601,355) 1,678,011,729 2,386,590,889 5,334,730,199 금융수익 1,109,488,031 7,011,037,290 6,282,965,799 8,486,082,083 금융원가 4,846,495,801 10,346,749,590 2,125,556,443 3,525,270,220 지분법손익 95,786,007 (95,149,880) (682,213,049) (1,350,665,595) 법인세비용차감전순이익(손실) (2,167,774,174) (390,835,083) (514,877,176) (4,797,781,255) 법인세비용 (1,883,144,453) (1,974,049,085) (595,753,937) (1,962,133,197) 당기순이익(손실) (284,629,721) 1,583,214,002 80,876,761 (2,835,648,058) 기타포괄손익 78,099,354 497,273,051 0 0 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 0 0 0 0 자산재평가손익(세후기타포괄손익) 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 0 0 0 0 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목 78,099,354 497,273,051 0 0 위험회피파생상품평가손익 78,099,354 497,273,051 0 0 총포괄손익 (206,530,367) 2,080,487,053 80,876,761 (2,835,648,058) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 보통주 기본주당순이익 (단위 : 원) (3) 19 1 (35) 우선주 기본주당순이익 (단위 : 원) (3) 19 1 (35) 자본변동표 제 5 기 반기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지 제 4 기 반기 2022.01.01 부터 2022.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 8,184,422,600 477,564,223,429 (28,074,580) 640,537,938 31,827,148,101 518,188,257,488 총포괄이익 : 당기순이익(손실) (2,835,648,058) (2,835,648,058) 위험회피파생상품평가손실 위험회피파생상품평가이익 확정급여제도의 재측정요소 토지 재평가 자본에 직접 가감된 소유주와의 거래 등 : 주식기준보상거래 47,190,067 47,190,067 유상증자 주식선택권의 소멸 주식선택권의 부여 자기주식의 취득 (254,075,140) (254,075,140) 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 2022.06.30 (기말자본) 8,184,422,600 477,564,223,429 234,959,653 640,537,938 28,991,500,043 515,145,724,357 2023.01.01 (기초자본) 8,184,422,600 477,537,179,520 187,769,587 259,929,162 37,270,664,123 523,064,425,818 총포괄이익 : 당기순이익(손실) 1,583,214,002 1,583,214,002 위험회피파생상품평가손실 위험회피파생상품평가이익 497,273,051 497,273,051 확정급여제도의 재측정요소 토지 재평가 자본에 직접 가감된 소유주와의 거래 등 : 주식기준보상거래 유상증자 주식선택권의 소멸 주식선택권의 부여 47,190,067 47,190,067 자기주식의 취득 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 2023.06.30 (기말자본) 8,184,422,600 477,537,179,520 140,579,520 757,202,213 38,853,878,125 525,192,102,938 현금흐름표 제 5 기 반기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지 제 4 기 반기 2022.01.01 부터 2022.06.30 까지 (단위 : 원) 제 5 기 반기 제 4 기 반기 영업활동현금흐름 (70,438,926,348) (80,161,183,468) 당기순이익 1,583,214,002 (2,835,648,058) 당기순이익조정을 위한 가감 37,437,978,521 20,172,754,876 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (98,191,728,175) (91,527,369,685) 이자의 수취 518,760,219 131,637,697 이자의 지급 (10,044,719,875) (1,524,390,737) 배당금수취(영업) 1,568,000,000 1,398,554,250 법인세의 납부 (3,310,431,040) (5,976,721,811) 투자활동현금흐름 (47,721,720,777) 83,112,915,566 투자활동으로 인한 현금유입액 20,346,759,442 120,806,362,802 정부보조금의 수취 0 178,118,701 단기금융상품의 회수 0 단기투자증권의 회수 19,623,720,978 120,492,401,673 대여금의 회수 116,031,214 61,372,884 유형자산의 처분 0 1,914,004 무형자산의 처분 0 기타 투자활동으로 인한 현금유입 607,007,250 72,555,540 투자활동으로 인한 현금유출액 (68,068,480,219) (37,693,447,236) 단기금융상품의 취득 0 단기투자증권의 취득 0 장기투자증권의 취득 0 1,500,000,000 유형자산의 취득 67,252,664,979 33,269,985,019 무형자산의 취득 245,500,000 1,767,959,357 대여금의 증가 446,000,000 1,155,502,860 기타 투자활동으로 인한 현금유출 124,315,240 재무활동현금흐름 144,327,540,543 (1,693,457,296) 재무활동으로 인한 현금유입액 198,087,960,260 단기차입금의 차입 50,000,000,000 장기차입금의 차입 0 주식선택권의 행사 0 유동성 사채의 발행 0 사채의 발행 79,671,260,000 유상증자 0 장기유동화 채무발행 68,416,700,260 재무활동으로 인한 현금유출액 (53,760,419,717) (1,693,457,296) 단기차입금의 상환 52,500,000,000 리스부채의 상환 1,260,419,717 1,439,382,156 사채의 상환 0 자기주식의 취득 0 254,075,140 신주발행비의 지급 0 기타 자본거래로 인한 현금유출액 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 21,795,613 0 현금및현금성자산의순증가(감소) 26,188,689,031 1,258,274,802 기초현금및현금성자산 31,856,872,344 6,013,285,833 기말현금및현금성자산 58,045,561,375 7,271,560,635 5. 재무제표 주석 제 5(당) 기 반기 2023년 01월 01일부터 2023년 06월 30일까지 제 4(전) 기 반기 2022년 01월 01일부터 2022년 06월 30일까지 두산퓨얼셀 주식회사 1. 회사의 개요두산퓨얼셀 주식회사(이하 "당사")는 연료전지 및 신재생에너지 사업, 설비의 개발, 제조, 판매 및 관련된 기타 설치, 유지보수 서비스 제공 등을 주 사업목적으로 2019년 10월 1일을 분할기일로 하여 ㈜두산에서 인적분할되어 신규설립되었으며, 당사의본점 소재지는 전라북도 익산시입니다. 한편, 당사는 2019년 10월 18일에 한국거래소 유가증권시장에 상장되었으며, 그 이후 유상증자 및 특수관계자간 지분 변동으로 당반기말과 전기말 현재 당사의 주주 현황(보통주 기준)은 다음과 같습니다. 주주 당반기말 전기말 소유 보통주식수 지분율 소유 보통주식수 지분율 두산에너빌리티㈜ 22,780,229 34.78% 22,780,229 34.78% 최대주주의 특수관계인 2,000,166 3.05% 2,000,166 3.05% 우리사주조합 173,889 0.27% 327,617 0.50% 자기주식 11,047 0.02% 11,047 0.02% 기타 40,528,395 61.88% 40,374,667 61.65% 합계 65,493,726 100.00% 65,493,726 100.00% 한편, 우선주는 두산에너빌리티㈜ 12.47% 및 최대주주의 특수관계인이 19.52%, 그 외 나머지가 68.01%의 지분을 보유하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 반기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 반기재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용 반기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 여러 개정사항과 해석서가 2023년부터 최초 적용되며, 당사의 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계 기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제1117호는 2005년에 발표된 기업회계기준서 제1104호를 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서는 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 개정사항이 당사의 반기재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 반기재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 이 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 이 개정사항이 당사의 중간재무제표에 미치는 영향이 없으나, 당사는 연차재무제표에 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 당사의 반기재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단당사의 경영진은 재무제표 작성 시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 현금및현금성자산(1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 현금및현금성자산 - RP 45,000,000,000 - - MMDA 13,003,645,465 23,748,748,465 - 제예금 등 41,915,910 8,108,123,879 합계 58,045,561,375 31,856,872,344 (2) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 사용제한내용 현금및현금성자산 41,915,876 12,894,657 사회공헌기금 기타의 당좌자산 407,347,123 392,461,120 국책과제 관련 당사 부담금 합계 449,262,999 405,355,777 5. 장ㆍ단기투자증권당반기말과 전기말 현재 장ㆍ단기투자증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 유동자산: 금융자산> 기타채무증권 - - 400,000,000 401,650,916 지분증권 - - 20,480,000,000 18,480,000,000 소계 - - 20,880,000,000 18,881,650,916 비유동자산: 금융자산> 출자금 4,500,000,000 4,562,420,900 4,500,000,000 4,538,114,200 전환사채 1,500,000,000 904,384,291 1,500,000,000 904,384,291 소계 6,000,000,000 5,466,805,191 6,000,000,000 5,442,498,491 합계 6,000,000,000 5,466,805,191 26,880,000,000 24,324,149,407 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 현재가치할인차금 대손충당금 장부금액 유동성 : 매출채권 70,216,495,579 (1,895,850,257) 68,320,645,322 149,670,098,799 - (1,895,850,257) 147,774,248,542 미수금 33,204,471,683 - 33,204,471,683 23,299,753,836 - - 23,299,753,836 단기대여금 352,769,924 - 352,769,924 169,224,884 - - 169,224,884 미수수익 212,782,388 - 212,782,388 82,770,428 - - 82,770,428 소계 103,986,519,574 (1,895,850,257) 102,090,669,317 173,221,847,947 - (1,895,850,257) 171,325,997,690 비유동성 : 장기미수금 72,204,000,000 (6,479,664,077) 65,724,335,923 69,701,500,000 (90,700,737) (6,255,087,088) 63,355,712,175 장기대여금 2,080,457,929 - 2,080,457,929 1,788,901,669 - - 1,788,901,669 보증금 1,589,626,620 - 1,589,626,620 2,072,318,630 - - 2,072,318,630 소계 75,874,084,549 (6,479,664,077) 69,394,420,472 73,562,720,299 (90,700,737) (6,255,087,088) 67,216,932,474 합계 179,860,604,123 (8,375,514,334) 171,485,089,789 246,784,568,246 (90,700,737) (8,150,937,345) 238,542,930,164 (2) 당반기의 대손충당금 변동은 225백만원이며, 전반기의 대손충당금 변동은 없습니다. 7. 파생상품(1) 당사의 주요 파생상품 및 위험회피회계처리의 내용은 다음과 같습니다. 구분 종류 내용 현금흐름위험회피 통화선도 수입원재료 구입 관련 외화지출 예상분에 대한 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결 (2) 당반기말과 전기말 현재 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말 (원화단위: 원, 외화단위 : USD) 구분 매입 매도 파생상품평가자산 기타포괄손익누계액(*1) 통화 금액 통화 금액 통화선도 USD 7,920,000 KRW 10,208,597,000 147,248,899 147,248,899 (*1) 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.2) 전기말 (원화단위: 원, 외화단위 : USD) 구분 매입 매도 파생상품평가부채 기타포괄손익누계액(*1) 통화 금액 통화 금액 통화선도 USD 15,000,000 KRW 19,463,250,000 (499,400,062) (499,400,062) (*1) 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다. 8. 재고자산 당반기말과 전기말 현재 재고자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 220,505,130,388 (486,460,711) 220,018,669,677 188,690,033,107 (384,697,809) 188,305,335,298 제품 145,647,509,380 - 145,647,509,380 112,251,647,200 - 112,251,647,200 반제품 29,033,448,448 - 29,033,448,448 13,839,320,318 - 13,839,320,318 원재료 98,184,848,116 (3,082,783,047) 95,102,065,069 75,093,019,885 (2,660,353,477) 72,432,666,408 기타 1,372,892,991 (58,212,596) 1,314,680,395 1,963,597,846 (53,567,778) 1,910,030,068 미착품 2,736,070,670 - 2,736,070,670 41,988,924,845 - 41,988,924,845 합계 497,479,899,993 (3,627,456,354) 493,852,443,639 433,826,543,201 (3,098,619,064) 430,727,924,137 당반기와 전반기에 인식한 재고자산평가손실은 각각 529백만원과 88백만원입니다. 9. 기타자산 당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 3,831,369,773 - 4,936,396,073 - 선급비용 23,064,235,198 80,492,533,153 14,784,552,729 51,349,471,023 부가가치세대급금 4,747,405,698 - 2,813,305,876 - 기타의당좌자산 407,347,123 - 392,461,120 - 합계 32,050,357,792 80,492,533,153 22,926,715,798 51,349,471,023 10. 관계기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 관계기업명 소재지 지분율 취득가액 장부금액 당반기말 전기말 당반기말 전기말 대산그린에너지㈜ (*1) 대한민국 10.0% 5,100,000,000 5,100,000,000 2,381,271,878 2,476,421,758 (*1) 당반기말과 전기말 현재 지분율이 20% 미만이나, 이사회의 구성 등을 고려할 때 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하고 있습니다. 또한, 당사는 대산그린에너지㈜의 차입금과 관련하여 해당 관계기업투자주식을 한국산업은행에 담보로 제공하고 있습니다(주석 31 참고). (2) 당반기와 전반기의 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기 (단위: 원) 관계기업명 기초 지분법손실 당반기말 대산그린에너지㈜ 2,476,421,758 (95,149,880) 2,381,271,878 2) 전반기 (단위: 원) 관계기업명 기초 지분법손실 전반기말 대산그린에너지㈜ 2,883,127,099 (1,350,665,595) 1,532,461,504 11. 범주별 금융상품 (1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말 (단위: 원) 금융자산 상각후 원가로측정하는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 위험회피목적파생상품평가자산 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 58,045,561,375 - - 58,045,561,375 58,045,561,375 매출채권 및 기타채권(*1) 134,751,820,806 - - 134,751,820,806 134,751,820,806 파생상품평가자산 - - 147,248,899 147,248,899 147,248,899 장기투자증권 - 5,466,805,191 - 5,466,805,191 5,466,805,191 합계 192,797,382,181 5,466,805,191 147,248,899 198,411,436,271 198,411,436,271 (*1) 당반기말 현재 금융상품으로 분류되지 않는 계약자산을 제외함으로써 매출채권및 기타채권의 재무상태표상 금액과 일치하지 않습니다. (단위: 원) 금융부채 상각후 원가로측정하는 금융부채 장부금액 공정가치 매입채무 및 기타채무 61,735,359,972 61,735,359,972 61,735,359,972 유동성사채 94,935,445,328 94,935,445,328 94,935,445,328 사채 159,504,100,327 159,504,100,327 159,504,100,327 차입금 91,500,000,000 91,500,000,000 91,500,000,000 유동화채무 69,580,685,200 69,580,685,200 69,580,685,200 유동성리스부채 2,913,080,379 2,913,080,379 2,913,080,379 리스부채 5,670,712,414 5,670,712,414 5,670,712,414 합계 485,839,383,620 485,839,383,620 485,839,383,620 2) 전기말 (단위: 원) 금융자산 상각후 원가로측정하는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 31,856,872,344 - 31,856,872,344 31,856,872,344 단기투자증권 - 18,881,650,916 18,881,650,916 18,881,650,916 매출채권 및 기타채권(*1) 206,202,737,778 - 206,202,737,778 206,202,737,778 장기투자증권 - 5,442,498,491 5,442,498,491 5,442,498,491 합계 238,059,610,122 24,324,149,407 262,383,759,529 262,383,759,529 (*1) 전기말 현재 금융상품으로 분류되지 않는 계약자산을 제외함으로써 매출채권 및 기타채권의 재무상태표상 금액과 일치하지 않습니다. (단위: 원) 금융부채 상각후 원가로측정하는 금융부채 위험회피목적파생상품평가부채 장부금액 공정가치 매입채무 및 기타채무 132,357,017,646 - 132,357,017,646 132,357,017,646 사채 174,605,849,644 - 174,605,849,644 174,605,849,644 차입금 94,000,000,000 - 94,000,000,000 94,000,000,000 유동성리스부채 2,728,360,686 - 2,728,360,686 2,728,360,686 리스부채 6,461,580,199 - 6,461,580,199 6,461,580,199 파생상품평가부채 - 499,400,062 499,400,062 499,400,062 합계 410,152,808,175 499,400,062 410,652,208,237 410,652,208,237 (2) 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. 1) 당반기말 (단위: 원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 5,466,805,191 5,466,805,191 위험회피목적 파생상품평가자산 - 147,248,899 - 147,248,899 2) 전기말 (단위: 원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산 18,480,000,000 401,650,916 5,442,498,491 24,324,149,407 공정가치로 측정되는 금융부채 : 위험회피목적 파생상품평가부채 - 499,400,062 - 499,400,062 당사는 상기 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (3) 당반기와 전반기 중 금융상품의 범주별 포괄손익은 다음과 같습니다.1) 당반기 (단위: 원) 구분 이자 배당 처분 외환 금융자산 : 상각후원가로측정하는 금융자산 638,516,589 - - 2,961,230,983 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 1,592,306,700 742,070,062 - 합계 638,516,589 1,592,306,700 742,070,062 2,961,230,983 금융부채 : 상각후원가로측정하는 금융부채 (7,943,095,415) - - (515,497,352) 2) 전반기 (단위: 원) 구분 이자 배당 평가 처분 외환 금융자산 : 상각후원가로측정하는 금융자산 789,600,283 - - - 5,703,418,121 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 1,416,741,550 (2,694,357,841) 1,874,798,589 - 합계 789,600,283 1,416,741,550 (2,694,357,841) 1,874,798,589 5,703,418,121 금융부채 : 상각후원가로측정하는 금융부채 (1,596,426,256) - - - (1,258,311,821) 상기 이외에 당반기와 전반기 중 파생상품에서 발생한 포괄손익은 다음과 같습니다.1) 당반기 (단위: 원) 구분 당기손익 기타포괄손익(*1) 평가 처분 현금흐름위험회피 파생상품 - - 646,648,961 (*1) 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.2) 전반기전반기 중 파생상품에서 발생한 포괄손익은 없습니다.12. 유형자산(1) 당반기와 전반기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기 (단위: 원) 과목 기초금액 취득 처분 감가상각 대체 기말금액 토지 3,727,212,000 - - - - 3,727,212,000 건물 18,674,974,368 - - (270,420,720) - 18,404,553,648 구축물 6,781,584,524 - - (515,039,884) - 6,266,544,640 기계장치 49,629,658,092 747,239,169 - (3,348,881,810) 837,584,959 47,865,600,410 차량운반구 167,016,731 - - (19,178,400) - 147,838,331 공기구 2,675,886,464 779,388,740 - (424,957,752) 208,309,100 3,238,626,552 비품 1,396,285,701 175,951,760 (1,081,668) (240,788,994) 14,100,000 1,344,466,799 건설중인자산 93,419,576,574 48,458,356,503 - - 1,593,363,962 143,471,297,039 소계 176,472,194,454 50,160,936,172 (1,081,668) (4,819,267,560) 2,653,358,021 224,466,139,419 차감) 정부보조금 (9,369,332,064) (452,975,484) - 73,479,529 - (9,748,828,019) 차감 계 167,102,862,390 49,707,960,688 (1,081,668) (4,745,788,031) 2,653,358,021 214,717,311,400 사용권자산_토지 1,574,958,781 - - (20,107,074) - 1,554,851,707 사용권자산_건물 7,526,507,527 3,801,098,244 (3,521,207,563) (1,207,863,814) - 6,598,534,394 사용권자산_차량운반구 79,782,337 561,078,100 (58,741,240) (70,955,399) - 511,163,798 소계 9,181,248,645 4,362,176,344 (3,579,948,803) (1,298,926,287) - 8,664,549,899 합계 176,284,111,035 54,070,137,032 (3,581,030,471) (6,044,714,318) 2,653,358,021 223,381,861,299 상기 유형자산 중 토지, 건물 및 구축물 일부가 차입금 등에 대한 담보로 금융기관에 제공되어 있습니다(주석 31 참고). 2) 전반기 (단위: 원) 과목 기초금액 취득 처분 감가상각 대체 기말금액 토지 3,727,212,000 - - - - 3,727,212,000 건물 10,125,883,478 2,181,753,795 - (260,933,146) 6,897,236,035 18,943,940,162 구축물 5,145,608,943 832,520,855 - (432,197,540) 202,650,000 5,748,582,258 기계장치 23,119,772,225 427,209,914 (22,848,839) (1,883,588,881) 249,157,785 21,889,702,204 차량운반구 19,906,866 - - (4,911,735) 171,200,000 186,195,131 공기구 1,455,530,074 399,676,000 (118,475,653) (174,096,601) 19,098,284 1,581,732,104 비품 1,310,682,937 480,684,481 (61,086,139) (221,484,338) (21,204,716) 1,487,592,225 건설중인자산 36,181,677,693 32,814,449,527 (58,600,000) - (6,630,537,083) 62,306,990,137 소계 81,086,274,216 37,136,294,572 (261,010,631) (2,977,212,241) 887,600,305 115,871,946,221 차감) 정부보조금 (70,890,797) (4,127,933) 43,771,066 828,987 7,027,591 (23,391,086) 차감 계 81,015,383,419 37,132,166,639 (217,239,565) (2,976,383,254) 894,627,896 115,848,555,135 사용권자산_토지 - 1,562,880,432 - (13,024,004) - 1,549,856,428 사용권자산_건물 9,702,279,391 1,303,820,449 (1,029,718,118) (1,230,244,216) - 8,746,137,506 사용권자산_차량운반구 208,397,605 - - (68,982,769) - 139,414,836 소계 9,910,676,996 2,866,700,881 (1,029,718,118) (1,312,250,989) - 10,435,408,770 합계 90,926,060,415 39,998,867,520 (1,246,957,683) (4,288,634,243) 894,627,896 126,283,963,905 (2) 토지재평가당반기말 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우 장부금액은 2,882백만원(전기말 : 2,882백만원)입니다. 13. 무형자산 (1) 당반기와 전반기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기 (단위: 원) 과목 기초금액 취득 상각 기말금액 영업권 24,231,548,166 - - 24,231,548,166 개발비 8,575,581,232 - (1,307,381,260) 7,268,199,972 기타의무형자산 3,433,895,001 182,720,000 (422,541,720) 3,194,073,281 회원권 465,167,758 - - 465,167,758 합계 36,706,192,157 182,720,000 (1,729,922,980) 35,158,989,177 차감)정부보조금 (696,296,144) - 76,748,982 (619,547,162) 차감 계 36,009,896,013 182,720,000 (1,653,173,998) 34,539,442,015 2) 전반기 (단위: 원) 과목 기초금액 취득 처분 상각 대체 기말금액 영업권 24,231,548,166 - - - - 24,231,548,166 개발비 6,440,064,532 - - (969,378,780) - 5,470,685,752 기타의무형자산 6,225,584,528 1,644,412,258 (3,668,975,606) (221,975,121) 2,840,840,627 6,819,886,686 회원권 465,167,758 - - - - 465,167,758 합계 37,362,364,984 1,644,412,258 (3,668,975,606) (1,191,353,901) 2,840,840,627 36,987,288,362 차감)정부보조금 (80,849,899) (2,590,555) 42,396,925 859,528 9,487,207 (30,696,794) 차감 계 37,281,515,085 1,641,821,703 (3,626,578,681) (1,190,494,373) 2,850,327,834 36,956,591,568 14. 기타채무 및 기타부채(1) 당반기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 23,354,879,386 929,479,470 38,580,333,403 748,414,810 미지급비용 4,415,607,106 - 7,367,953,886 - 합계 27,770,486,492 929,479,470 45,948,287,289 748,414,810 (2) 당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금(*1) 15,463,656,394 - 10,443,474,742 - 예수금 232,455,626 - 276,505,014 - 미지급비용 5,117,868,768 862,698,591 4,913,243,718 989,853,203 선수수익 - - 183,814,018 - 합계 20,813,980,788 862,698,591 15,817,037,492 989,853,203 (*1) 재화 및 용역 제공에 따라 인식한 당반기말과 전기말 현재 계약부채는 각각 15,463백만원과 10,443백만원입니다. 15. 사채 및 차입금당반기말과 전기말 현재 사채 및 차입금의 내역은 다음과 같습니다.(1) 사채 (단위: 원) 구분 만기일 당반기말현재 이자율(%) 당반기말 전기말 제2회 무보증공모사채 2023-09-15 3.81 75,000,000,000 75,000,000,000 제3회 무보증공모사채 2024-08-09 6.20 70,000,000,000 70,000,000,000 제4회 무보증사모사채 2024-04-28 8.00 15,000,000,000 15,000,000,000 제5회 무보증사모사채 2025-11-16 9.20 10,000,000,000 10,000,000,000 제6-1 무보증사모사채 2024-05-17 CD(3M) + 4.53 2,500,000,000 2,500,000,000 제6-2 무보증사모사채 2024-05-17 CD(3M) + 4.53 2,500,000,000 2,500,000,000 제7-1 무보증공모사채 2024-12-27 6.28 19,000,000,000 - 제7-2 무보증공모사채 2025-06-27 6.47 61,000,000,000 - 소계 255,000,000,000 175,000,000,000 차감) 사채할인발행차금 (560,454,345) (394,150,356) 차감 후 소계 254,439,545,655 174,605,849,644 차감) 유동성 대체 (94,935,445,328) (77,390,312,476) - 사채원금 95,000,000,000 77,500,000,000 - 사채할인발행차금 (64,554,672) (109,687,524) 차감 후 장부금액 159,504,100,327 97,215,537,168 (2) 단기차입금 (단위 : 원) 차입금 종류 차입처 만기일 당반기말현재 이자율(%) 당반기말 전기말 일반차입금 미즈호은행 - - - 10,000,000,000 하나은행 - - - 10,000,000,000 하나은행 2023-10-11 CD(3M) + 2.80 17,500,000,000 20,000,000,000 전북은행 2023-11-17 금융채AA+(3M) + 3.25 4,000,000,000 4,000,000,000 산업은행 2023-07-07 산금채(1년) + 1.25 20,000,000,000 20,000,000,000 우리은행 2024-02-22 CD(3M) + 2.52 20,000,000,000 - 합계 61,500,000,000 64,000,000,000 (3) 장기차입금 (단위 : 원) 차입금 종류 차입처 만기일 당반기말현재 이자율(%) 당반기말 전기말 일반차입금 산업은행 2027-12-02 산금채(1년) + 1.47 30,000,000,000 30,000,000,000 (4) 장기유동화채무당반기 중 당사는 고객과의 기 체결된 LTSA 계약하에 장래 발생할 매출채권에서 기초한 예금반환채권을 신탁재산으로 하여 자산유동화를 실시하였는 바, 당반기말 현재 장기유동화채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입금 종류 차입처 만기일 당반기말 현재 이자율(%) 당반기말 유동화채무 ㈜IBK캐피탈 2026-04-03 7.00 10,000,000,000 KB증권㈜ 2026-04-03 CD(3M)+3.61 10,000,000,000 뉴스타에프씨제일차㈜ 2026-04-03 CD(3M)+3.61 30,000,000,000 키스에스에프제십오차㈜ 2026-04-03 CP(3M)+3.23 20,000,000,000 차감) 현재가치할인차금 (419,314,800) 차감 후 장부금액 69,580,685,200 16. 리스부채 (1) 당반기와 전반기의 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전반기 기초 9,189,940,885 9,935,677,219 사용권자산의 취득 4,362,176,344 2,866,700,881 이자비용 352,293,828 367,068,102 리스료의 지급 (1,612,713,545) (1,806,450,258) 계약해지 (3,707,904,719) (1,067,536,352) 기말 8,583,792,793 10,295,459,592 17. 순확정급여부채(1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 16,582,466,423 15,539,861,606 사외적립자산의 공정가치 (14,924,336,896) (15,195,891,426) 국민연금전환금 (2,917,900) (2,917,900) 순확정급여부채 1,655,211,627 341,052,280 (2) 당반기와 전반기의 확정급여형 퇴직급여제도에서 발생한 퇴직급여는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전반기 당기근무원가 1,221,148,907 1,382,343,104 과거근무원가 - 1,562,204,340 이자원가 399,238,480 219,944,570 사외적립자산의 기대수익 (390,123,270) (217,445,370) 합계 1,230,264,117 2,947,046,644 18. 충당부채(1) 충당부채의 성격1) 기타충당부채 당사는 고객과 체결된 연료전지 장기유지보수계약에 의거 고객에게 연간 발전량 등 연간 보증치를 제공하고 있습니다. 한편, 고객이 설비의 운전 등을 통해 생산된 연간 발전량이 당사 귀책 사유로 인해 당사가 보증한 발전량 등에 미달하는 경우, 당사는 성능미달 손해액을 계약금액의 변동대가로 매출조정하고 있습니다.따라서, 이와 관련해 당사가 당반기와 전반기 중 당사의 계약대가에서 조정된 총금액은 각각 10,174백만원과 11,886백만원이며, 이는 고객과의 계약에서 발생한 부채로 계약부채에 해당됩니다. 2) 판매보증충당부채당사는 당반기와 전반기에 연료전지 서비스용역과 관련하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 각각 18,304백만원과 6,282백만원을 인식하였습니다. (2) 당반기와 전반기의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위: 원) 구분 기초 설정(환입) 사용 기말 기타충당부채 17,092,418,960 10,174,416,777 (8,979,686,891) 18,287,148,846 판매보증충당부채 54,825,147,307 18,304,086,955 (9,855,783,926) 63,273,450,336 기타의 충당부채 - 장기계약손실충당부채 571,074,340 (571,074,340) - - - 복구충당부채 45,450,915 1,918,897 - 47,369,812 합계 72,534,091,522 27,909,348,289 (18,835,470,817) 81,607,968,994 2) 전반기 (단위: 원) 구분 기초 설정 사용 기말 기타충당부채 16,065,581,995 11,885,628,208 (11,916,814,208) 16,034,395,995 판매보충충당부채 19,250,144,885 6,281,766,017 (310,385,848) 25,221,525,054 합계 35,315,726,880 18,167,394,225 (12,227,200,056) 41,255,921,049 19. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당반기말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주식단위: 주) 주식의 종류 발행할 주식 총수 총발행주식수(*1) 주당 액면가액 자본금(*4) 보통주 400,000,000 65,493,726 100 6,549,372,600 1우선주(구형)(*2) 13,364,200 1,336,420,000 2우선주(신형)(*3) 2,986,300 298,630,000 합계 8,184,422,600 (*1) 당반기말 현재 당사 발행주식수 중 상법상 의결권이 제한된 자기주식수는 보통주 11,047주, 우선주 1,517주입니다.(*2) 당사가 발행한 1우선주(구형우선주)는 의결권이 없는 주식으로 배당은 비참가 적, 비누적적이며, 보통주보다 액면금액을 기준으로 하여 연 1%를 금전으로 더 배당하며, 보통주에 대한 배당을 하지 아니한 때와 주식에 의한 배당을 한 때에는 적용하지 않습니다.(*3) 당사가 발행한 2우선주(신형우선주)는 의결권이 없는 주식으로 액면금액 기준으로 연 배당률이 2%이며, 보통주식의 배당률이 우선주식의 배당률을 초과할 경우 그 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 우선주 주주는 참가하여 배당을 요구할 수 있습니다.(*4) 당반기 중 자본금의 변동은 없었습니다.한편, 당사 정관에 의거하여 무의결권 우선주(자기주식 제외)에 대하여 해당 사업연도 이익에서 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 주주총회의 다음 총회부터 그 우선배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지는 의결권이 있습니다. 따라서,당사의 제4기 정기주주총회에서 배당 결의가 없었으므로, 당반기말 현재 무의결권 우선주에 대해 의결권이 부여되어 있습니다. (2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 주식발행초과금 479,425,786,524 479,425,786,524 기타자본잉여금 (1,888,607,004) (1,888,607,004) 합계 477,537,179,520 477,537,179,520 20. 기타자본항목 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 자기주식 (282,149,720) (282,149,720) 주식선택권 141,570,200 94,380,133 합계 (140,579,520) (187,769,587) (2) 주식기준보상당사는 재직 임원을 대상으로 당사의 주식을 부여하는 주식선택권(RSU; Restricted StockUnit)을 제공하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1102호에 따라 주식선택권의 공정가치를 가득기간에 걸쳐 주식보상비용과 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 당반기말 현재 자본항목으로 인식된 주식보상비용은 142백만원입니다. 21. 기타포괄손익누계액당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 재평가잉여금 643,967,810 643,967,810 현금흐름위험회피파생상품평가손익 113,234,403 (384,038,648) 합계 757,202,213 259,929,162 22. 이익잉여금 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 미처분이익잉여금 38,853,878,125 37,270,664,123 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당반기와 전반기의 매출의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 고객과의 계약에서 생기는 수익: 연료전지 매출 등 18,887,258,000 42,735,705,642 48,114,000,000 75,613,500,000 서비스매출 30,292,363,011 56,338,878,023 26,007,043,261 49,756,579,606 합계 49,179,621,011 99,074,583,665 74,121,043,261 125,370,079,606 수익인식시기: 한 시점에 이전 18,887,258,000 42,735,705,642 48,114,000,000 75,613,500,000 기간에 걸쳐 이전 30,292,363,011 56,338,878,023 26,007,043,261 49,756,579,606 합계 49,179,621,011 99,074,583,665 74,121,043,261 125,370,079,606 (2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채당반기말과 전기말 현재 당사의 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 계약자산 - 연료전지 인도 후 미청구자산 18,732,329,500 16,744,000,000 계약자산 - 연료전지 운영서비스 관련 미청구자산 18,000,939,483 15,596,192,386 계약자산 합계(*1) 36,733,268,983 32,340,192,386 계약부채 - 연료전지 인도 이행의무 선수금(*2) 4,935,168,480 4,290,680,480 계약부채 - 연료전지 운영서비스 관련 이행의무 선수금(*2) 10,528,487,914 6,152,794,262 계약부채 - 연료전지 성능 이행의무 부채(*3) 18,287,148,846 17,092,418,960 계약부채 합계 33,750,805,240 27,535,893,702 (*1) 매출채권으로 계상하고 있습니다.(*2) 기타유동부채인 선수금으로 계상하고 있습니다. (*3) 고객과의 계약에서 발생한 부채로 당사는 기타충당부채로 표시하고 있습니다.계약자산은 당사가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구 시 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 건설계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다. 전기말 계약부채 중 당반기 중 수익으로인식한 금액은 7,645백만원입니다. (3) 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무에 배분된 거래가격 변동내역 당반기와 전반기 중 계약기간에 걸쳐 이행되는 수행의무에 배분된 거래가격의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기 (단위: 원) 발주처 계약명 기초 증감 매출계상액 기말 대산그린에너지㈜ 외 위탁 운영서비스 계약 1,517,088,512,217 118,007,160,040 56,338,878,023 1,578,756,794,234 2) 전반기 (단위: 원) 발주처 계약명 기초 증감 매출계상액 기말 대산그린에너지㈜ 외 위탁 운영서비스 계약 1,392,305,110,702 (9,552,293,584) 49,756,579,606 1,332,996,237,512 24. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 변동 (21,260,542,448) (63,018,548,371) (56,866,200,985) (102,127,422,810) 원재료, 상품, 반제품 등 재고자산 매입액 43,110,076,401 97,562,783,699 103,717,764,085 181,697,101,548 종업원급여 9,417,875,980 19,934,945,362 7,207,045,162 16,076,074,382 복리후생비 1,111,551,282 2,662,276,158 2,003,971,269 3,670,980,562 세금과공과 154,796,630 499,287,854 221,817,521 369,724,117 운반보관비 776,991,944 1,597,613,664 642,324,380 1,252,378,252 지급수수료 4,220,000,155 7,982,271,096 3,597,896,776 6,255,646,843 외주비 3,333,612,900 9,982,621,285 5,774,880,778 11,077,739,301 감가상각비 2,459,742,830 4,745,788,031 1,497,143,453 2,976,383,254 무형자산상각비 806,603,931 1,653,173,998 600,231,580 1,190,494,373 사용권자산상각비 652,976,687 1,298,926,287 658,419,002 1,312,250,989 기타 3,908,559,445 10,508,234,163 4,255,436,427 9,429,890,574 합계(*1) 48,692,245,737 95,409,373,226 73,310,729,448 133,181,241,385 (*1) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다. 25. 판매비와관리비 당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 2,598,779,101 6,573,960,679 2,398,423,567 5,082,667,664 퇴직급여 246,720,714 492,506,595 304,980,694 1,948,951,474 복리후생비 1,150,208,330 2,200,117,446 833,485,586 1,529,535,341 감가상각비 766,145,035 1,391,060,458 492,454,174 974,821,108 교육훈련비 198,562,783 376,108,041 172,877,622 546,223,962 여비교통비 171,765,410 363,747,466 305,817,060 423,398,912 운반보관비 179,136,767 239,347,627 162,960,565 231,224,923 지급수수료 1,670,075,680 3,515,257,857 1,730,939,739 3,437,416,902 무형자산상각비 288,215,038 607,054,480 300,779,897 615,861,681 세금과공과 148,243,791 491,122,897 219,171,460 365,747,160 기타 1,577,814,771 2,611,406,051 1,481,567,792 2,198,198,345 합계 8,995,667,420 18,861,689,597 8,403,458,156 17,354,047,472 26. 기타수익 및 기타비용 당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기타수익 : 단기투자증권평가이익 - - (5,016,500,000) - 단기투자증권처분이익 669,301,974 742,070,062 770,735,448 2,839,370,178 무형자산처분이익 - - 1,556,956,841 1,556,956,841 임대료수익 6,141,000 12,282,000 9,525,000 19,050,000 리스계약해지이익 7,169,513 127,955,916 37,818,234 37,818,234 기타 88,858,473 170,520,409 227,668,070 284,769,202 합계 771,470,960 1,052,828,387 (2,413,796,407) 4,737,964,455 기타비용 : 단기투자증권평가손실 (224,000,000) - 1,419,308,154 2,694,357,841 단기투자증권처분손실 - - 964,571,589 964,571,589 기부금 950,000 1,607,017,000 1,349,472 1,669,539,472 유형자산처분손실 - 1,004,668 1,064,560 1,064,560 기타 8,448,645 69,990,061 297,114 5,196,737 합계 (214,601,355) 1,678,011,729 2,386,590,889 5,334,730,199 차감 계 986,072,315 (625,183,342) (4,800,387,296) (596,765,744) 27. 금융수익 및 금융비용당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익 : 이자수익 248,520,317 638,516,589 403,445,059 789,600,283 배당금수익 - 1,592,306,700 1,398,554,250 1,416,741,550 외환차익 184,725,580 1,370,314,623 193,154,536 950,998,255 외화환산이익 676,242,134 3,409,899,378 4,287,811,954 5,328,741,995 합계 1,109,488,031 7,011,037,290 6,282,965,799 8,486,082,083 금융비용 : 이자비용 4,450,908,216 7,943,095,415 765,887,095 1,596,426,256 외환차손 233,660,149 1,714,100,081 429,628,795 937,584,579 외화환산손실 141,825,955 620,380,289 859,164,558 897,049,371 금융보증비용 20,101,481 69,173,805 70,875,995 94,210,014 합계 4,846,495,801 10,346,749,590 2,125,556,443 3,525,270,220 차감 계 (3,737,007,770) (3,335,712,300) 4,157,409,356 4,960,811,863 28. 법인세비용(수익)법인세비용(수익)은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 관련된 법인세비용 (수익) 등을 조정하여 산출하였습니다. 29. 주당손익 (1) 기본주당손익1) 당반기와 전반기 중 기본주당손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 보통주 기본주당손익 (3) 19 1 (35) 구형우선주 기본주당손익(*1) (3) 19 1 (35) (*1) 이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적 권리가 없는 등 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 우선주에 대하여 주당손익을 산출하였습니다.2) 당반기와 전반기의 보통주 귀속 반기순손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 반기순손익 (284,629,721) 1,583,214,002 80,876,761 (2,835,648,058) 차감: 신형우선주 귀속 반기순손익 10,386,099 (57,771,259) (2,950,925) 103,463,387 차감: 구형우선주 귀속 반기순손익 46,479,500 (258,535,879) (13,205,873) 463,015,658 보통주 귀속 반기순손익 (227,764,122) 1,266,906,864 64,719,963 (2,269,169,013) 3) 당반기와 전반기의 보통주 및 구형우선주의 가중평균유통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 보통주 구형우선주 보통주 구형우선주 보통주 구형우선주 보통주 구형우선주 기초유통주식수 65,483,901 13,362,957 65,483,901 13,362,957 65,489,811 13,362,957 65,489,811 13,362,957 자기주식 매입 - - - - (5,016) - (2,522) - 가중평균유통주식수 65,483,901 13,362,957 65,483,901 13,362,957 65,484,795 13,362,957 65,487,289 13,362,957 (2) 희석주당손익당반기와 전반기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 한편, 반희석효과로 인하여 당반기의 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나, 미래에 기본주당손익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당반기말 양도제한조건부주식(RSU) 7,132주 구형우선주는 잠재적 지분상품이 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익이 동일합니다.(3) 우선주 배당조건 (단위: 원, 주) 구분 액면가액 발행주식수 배당조건 구형우선주 100 13,364,200 보통주 현금배당+1% 신형우선주 100 2,986,300 연 2% 배당(액면기준)단 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 그 초과분에 대하여 보통주와 동일한 비율로 참가. 30. 우발부채와 약정사항(1) 여신한도약정당반기말 현재 여신한도약정의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위: 원, 외화단위: USD) 금융기관 내용 통화 한도액 하나은행 운전자금대출 KRW 20,000,000,000 수입신용장 한도 등 KRW 10,000,000,000 외상매출채권담보대출 KRW 1,500,000,000 기타 여신 USD 3,000,000 NH농협은행 수입신용장 USD 25,000,000 미즈호은행 운전자금대출 KRW 25,000,000,000 산업은행 운전자금대출 KRW 20,000,000,000 시설자금대출 KRW 30,000,000,000 전북은행 운전자금대출 KRW 4,000,000,000 우리은행 운전자금대출 KRW 20,000,000,000 뉴스타에프씨제일차㈜ 등 유동화채무 KRW 70,000,000,000 합계 KRW 200,500,000,000 USD 28,000,000 (2) 차입약정당사가 발행한 무보증 공모사채의 사채모집계약서에는 당사의 재무제표 기준으로 부채비율 700%이하 유지, 자기자본의 500%이내 담보권 설정제한, 자산총액 100% 이내의 자산처분제한규정 등이 포함되어 있습니다. 따라서, 당사는 상기 규정이 위반되는 경우 기한의 이익을 상실할 수도 있습니다. 한편, 당사가 보유한 사채 중 상기 규정이 적용되어 발행된 사채는 당반기말 현재 225,000백만원입니다.당사가 발행한 무보증사모사채의 인수계약서에는 차입약정기간동안 당사의 신용등급이 BB+이하로 하락 등 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다. 한편, 당사가 보유한 사채 중 상기 규정이 적용되어 발행된 사채는 당반기말 현재30,000백만원입니다.또한, 당반기말 현재 당사가 뉴스타에프씨제일차 주식회사 등으로부터 조달한 유동화채무 70,000백만원과 관련해, 차주인 당사는 금융계약에 정한 바에 따라 대주에게제공한 담보(신탁계약상 신탁원본인 LTSA 계약하에 수금될 예금반환채권, 기타 이에 부수하는 권리 포함)를 제3자에게 양도, 담보 제공 등을 할 경우 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다. (3) 당반기말 현재 당사가 금융기관으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (원화단위: 원, 외화단위: USD) 지급보증기관 종류 통화 보증한도금액 사용금액 자본재공제조합 계약이행보증 등 KRW 364,993,672,000 79,917,546,516 서울보증보험 계약이행보증 등 KRW 127,316,676,575 127,316,676,575 USD 5,161,677 5,161,677 합 계 KRW 492,310,348,575 207,234,223,091 USD 5,161,677 5,161,677 (4) 당사는 당반기말 현재 분할존속회사인 ㈜두산과 분할 전 채무에 관하여 연대하여변제할 책임이 있으며 연대납세의무로 인한 세무상 우발부채가 발생할 수 있습니다. (5) 계류중인 소송사건당반기말 현재 당사는 3,276백만원 상당의 손해배상 청구를 받아 소송 진행 중에 있으며, 당반기말 현재 동 소송의 전망은 예측할 수 없습니다. 계류중인 소송사건과 관련하여 재무상태표상 계상되어있는 충당부채는 없습니다. (6) 기술도입계약당반기말 현재 HyAxiom, Inc.과의 주요 기술도입계약이 체결되어 있으며, 당사가 비용으로 인식한 기술도입료는 당반기는 1,222백만원, 전반기는 800백만원입니다.한편, 당반기말 현재 Ceres Power Limited와의 SOFC(Solid Oxide Fuel Cell) 셀스텍제조기술도입 및 이를 활용해 국내에 양산할 시설 투자를 진행하고 이를 통해 양산된제품을 판매할 수 있는 License 계약이 체결되어 있습니다. 이와 관련해 당사가 비용으로 인식한 기술도입료는 당반기는 3,754백만원, 전반기는 1,843백만원으로 건설중인자산에 반영하고 있습니다. (7) 종업원 지급보증당반기말 현재 당사가 종업원에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제공받은 자 통화 지급보증액 지급보증내역 지급보증처 기타 우리사주조합 KRW 5,325,835,152 우리사주 취득자금대출 한국증권금융 (8) 자금보충약정당사의 관계기업인 대산그린에너지㈜는 한국산업은행 등 금융기관과 대출약정을 체결하였습니다. 이와 관련하여 대산그린에너지㈜의 출자자들(당사 및 그 외 주주)은 해당 금융기관과 출자자약정을 체결하였으며, 출자자약정서상 출자자들 각자는 대산그린에너지㈜의 순영업현금유입액이 위험분담기준에 미달하는 경우, 미달금액에 대하여 출자지분비율에 따라 자금보충의무를 부담합니다. 이 때, 정산의무 이행비용 등을 제공할 의무가 발생하는 경우 정산절차합의서에 따라 현금 제공, 후순위 대출의 실행 또는 대금 미수령 방식 중의 하나로 이를 이행하여야 합니다.위 자금보충약정과 관련하여 당반기말 현재 대산그린에너지㈜에 대하여 1,012백만원의 대여금을 인식하고 있습니다. 31. 담보제공자산(1) 당반기말 현재 당사의 금융부채를 위하여 제공한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 담보권자 담보제공자산 관련 계정과목 금융부채 담보설정액 한국산업은행 익산공장 토지 및 건축물 전체,구축물 및 기계장치 일부 유형자산 50,000,000,000 60,000,000,000 한편, 당사는 뉴스타에프씨제일차㈜의 대주인 하나은행 등 2개의 금융기관 및 당사의 대주인 키스에스에프제십오차㈜, ㈜IBK캐피탈, KB증권㈜에 당사의 장래 매출채권에 기초한 예금반환채권을 신탁재산으로 하여 발행된 제1종 수익권증서를 담보로 제공하고 있습니다. 담보제공기간은 2023년 4월 3일 부터 2026년 4월 3일까지 이며,신탁재산으로부터의 예상 현금흐름이 약정에 미달할 시 추가로 채권을 신탁하여야 합니다(주석 15 참고). (2) 당반기말 현재 당사 소유의 자산을 특수관계자를 위하여 제공한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보권자 담보제공자산 장부금액 담보설정액 담보제공받은 자 한국산업은행 관계기업투자 2,381,271,878 5,100,000,000 대산그린에너지㈜ 32. 특수관계자 거래 (1) 주요 특수관계자 현황 구분 당반기말 전기말 최상위지배기업 ㈜두산 ㈜두산 지배기업 두산에너빌리티㈜ 두산에너빌리티㈜ 관계기업 대산그린에너지㈜ 대산그린에너지㈜ 최상위지배기업의 종속기업 두산밥캣㈜와 그의 종속회사,HyAxiom, Inc. , ㈜오리콤, 두산에이치투이노베이션㈜,두산로지스틱스솔루션(주),두산경영연구원㈜, 두산큐벡스㈜, ㈜두산베어스,Doosan Digital Innovation America, Inc. 등 두산밥캣㈜와 그의 종속회사,HyAxiom, Inc. , ㈜오리콤, 두산에이치투이노베이션㈜,두산로지스틱스솔루션(주),두산경영연구원㈜, 두산큐벡스㈜, ㈜두산베어스,Doosan Digital Innovation America, Inc. 등 지배기업의 관계기업 두산건설㈜, 삼척블루파워㈜, 하이창원㈜ 등 두산건설㈜, 삼척블루파워㈜, 하이창원㈜ 등 기타 특수관계자(*1) 중앙대학교, 중앙대학교병원, (재)두산연강재단 등 중앙대학교, 중앙대학교병원, (재)두산연강재단 등 (*1) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른동일한 대규모기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다. (2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당반기 (단위: 원) 구분 특수관계자명 거래내용 매출 등 매입 등 최상위지배기업 ㈜두산 원재료 매입 등 - 31,861,962,636 임대료 수익 등 12,282,000 - 최상위지배기업의종속기업 HyAxiom, Inc. 원재료 매각 등 9,376,130,244 - 상품 매입 등 - 4,648,089,230 두산에이치투이노베이션㈜ 기타수익 110,405,041 - Doosan Digital Innovation America, Inc. 기타비용 - 354,233,306 ㈜오리콤 그룹서비스이용 - 553,676,671 두산경영연구원㈜ 교육훈련비용 - 427,782,582 두산큐벡스㈜ 기타비용 - 259,699,053 ㈜두산베어스 기타비용 - 1,500,000,000 관계기업 대산그린에너지㈜ 매출 등 7,273,079,565 - 기타비용 - 21,600,000 기타 특수관계자 중앙대학교병원 기타비용 - 14,750,000 중앙대학교 기타비용 - 1,500,000,000 (재)두산연강재단 기타비용 - 15,277,586 합계 16,771,896,850 41,157,071,064 2) 전반기 (단위: 원) 구분 특수관계자명 거래내용 매출 등 매입 등 최상위지배기업 ㈜두산 원재료 매입 등 - 26,706,463,034 임대료 수익 등 19,050,000 - 지배기업 두산에너빌리티㈜ 기타수익 824,680 - 최상위지배기업의종속기업 HyAxiom, Inc. 원재료 매각 등 21,614,536,217 - 상품 매입 등 - 77,690,214,043 두산에이치투이노베이션㈜ 유무형자산 매각 5,500,000,000 - Doosan Digital Innovation America, Inc. 기타비용 - 638,359,212 ㈜오리콤 그룹서비스이용 - 522,130,118 두산경영연구원㈜ 교육훈련비용 - 652,752,190 두산큐벡스㈜ 기타비용 - 186,680,858 ㈜두산베어스 기타비용 - 1,000,000,000 지배기업의 관계기업 두산건설㈜ 매출 27,499,500,000 - 관계기업 대산그린에너지㈜ 매출 7,250,000,000 - 기타비용 - 21,600,000 기타 특수관계자 중앙대학교병원 기타비용 - 14,940,000 중앙대학교 기타비용 - 1,500,000,000 (재)두산연강재단 기타비용 - 1,122,546 합계 61,883,910,897 108,934,262,001 (3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말 (단위: 원) 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 최상위지배기업 ㈜두산 - 2,251,700 6,444,169,776 1,282,925,879 최상위지배기업의종속기업 HyAxiom, Inc.(*1) 670,743,889 99,779,693,776 5,490,244,076 4,390,964,130 두산에이치투이노베이션㈜ - 4,845,559,130 - - Doosan Digital Innovation America, Inc - - - 63,456,170 오리콤㈜ - - - 225,331,761 두산경영연구원㈜ - - - 77,804,277 두산큐벡스㈜ - - - 2,801,962 관계기업 대산그린에너지㈜ 3,625,000,000 1,011,775,414 - - 기타 특수관계자 중앙대학교병원 - - - 7,740,000 (재)두산연강재단 - - - 2,900,800 합계 4,295,743,889 105,639,280,020 11,934,413,852 6,053,924,979 (*1) 당반기말 현재 HyAxiom, Inc. 채권에 대하여 6,480백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.2) 전기말 (단위: 원) 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 최상위지배기업 ㈜두산 - 3,492,500 3,873,838,604 1,280,590,809 최상위지배기업의종속기업 HyAxiom, Inc.(*1) 468,054,431 86,813,633,434 22,773,971,130 962,080,000 두산에이치투이노베이션㈜ - 4,843,576,387 - 10,321,457 Doosan Digital Innovation America, Inc - - - 51,460,250 오리콤㈜ - - - 173,775,279 두산경영연구원㈜ - - - 41,989,436 두산큐벡스㈜ - - - 2,548,375 관계기업 대산그린에너지㈜ 3,625,000,000 1,003,931,000 - - 기타 특수관계자 중앙대학교병원 - - - 34,810,000 (재)두산연강재단 - - - 3,415,030 합계 4,093,054,431 92,664,633,321 26,647,809,734 2,560,990,636 (*1) 전기말 현재 HyAxiom, Inc. 채권에 대하여 6,255백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(4) 대산그린에너지㈜의 출자약정서상 자금보충약정에 근거하여 당반기 중 미수이자8백만원을 대여금으로 전환하여 인식했습니다(주석 30 참고). 한편, 전반기 중 자금보충약정과 관련하여 대산그린에너지(주)에 1,004백만원의 자금을 대여하였습니다. (5) 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기의주요 경영진에 대한 보상 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전반기 (*1) 급여 1,066,272,445 1,070,131,101 퇴직급여 (*1) 193,279,992 1,635,044,917 주식기준보상 65,194,867 59,125,067 합계 1,324,747,304 2,764,301,085 (*1) 전반기 퇴직급여에는 퇴직급여제도의 변경에 따른 과거근무원가 1,562백만원이포함되어 있습니다. 33. 현금흐름표 (1) 당반기와 전반기 중 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전반기 I. 반기순이익(손실) 1,583,214,002 (2,835,648,058) II. 조정액 : 가. 비현금조정 : 37,437,978,521 20,172,754,876 법인세수익 (1,974,049,085) (1,962,133,197) 재고자산평가손실 528,837,290 88,425,904 주식보상비용 65,194,867 59,125,067 퇴직급여 1,174,124,175 2,805,668,658 감가상각비 4,745,788,031 2,976,383,254 무형자산상각비 1,653,173,998 1,190,494,373 사용권자산상각비 1,298,926,287 1,312,250,989 충당부채전입액 27,907,429,392 18,167,394,225 유형자산처분손실 1,004,668 1,064,560 단기투자증권평가손실 - 2,694,357,841 단기투자증권처분손실 - 964,571,589 이자비용 7,943,095,415 1,596,426,256 외화환산손실 620,380,289 897,049,371 지분법손실 95,149,880 1,350,665,595 무형자산처분이익 - (1,556,956,841) 단기투자증권처분이익 (742,070,062) (2,839,370,178) 리스계약해지이익 (127,955,916) (37,818,234) 이자수익 (638,516,589) (789,600,283) 배당금수익 (1,592,306,700) (1,416,741,550) 외화환산이익 (3,409,899,378) (5,328,741,995) 기타 (110,328,041) 239,472 나. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: (98,191,728,175) (91,527,369,685) 매출채권 79,471,736,591 (33,126,283,602) 기타채권 (9,050,985,605) (1,534,846,840) 재고자산 (63,653,356,792) (105,628,657,962) 기타유동자산 (8,127,657,034) (1,855,544,245) 기타비유동자산 (29,143,062,130) 1,524,301,280 매입채무 (52,829,488,086) 67,377,449,200 기타채무 (1,024,801,359) (2,274,146,590) 기타유동부채 5,100,772,383 (2,610,744,329) 기타비유동부채 (145,159,412) (158,084,188) 퇴직금의 지급 (76,836,251) (682,362,510) 관계회사 전출입 122,580,337 (331,249,843) 판매보증충당부채 (9,855,783,926) (310,385,848) 기타충당부채 (8,979,686,891) (11,916,814,208) III. 영업활동에서 창출된 현금(I+II) (59,170,535,652) (74,190,262,867) (2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전반기 사채의 유동성대체 17,464,688,903 - 리스부채의 유동성대체 2,753,523,234 1,881,860,905 건설중인자산의 본계정 대체 1,059,994,059 6,630,537,083 유형자산 취득 관련 미지급금의 변동 (17,091,728,807) 4,132,028,278 무형자산 취득 관련 미지급금의 변동 (62,780,000) (123,547,099) 리스계약 해지로 인한 리스부채 변동 (3,707,904,719) (1,067,536,352) 리스계약 해지로 인한 사용권자산 변동 (3,579,948,803) (1,029,718,118) (3) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기 (단위: 원) 구분 기초 재무활동현금흐름 유동성 대체 기타 기말 유동성사채 77,390,312,476 - 17,464,688,903 80,443,949 94,935,445,328 단기차입금 64,000,000,000 (2,500,000,000) - - 61,500,000,000 장기차입금 30,000,000,000 - - - 30,000,000,000 사채 97,215,537,168 79,671,260,000 (17,464,688,903) 81,992,062 159,504,100,327 장기유동화채무 - 68,416,700,260 - 1,163,984,940 69,580,685,200 유동성리스부채 2,728,360,686 (1,260,419,717) 2,753,523,234 (1,308,383,824) 2,913,080,379 비유동리스부채 6,461,580,199 - (2,753,523,234) 1,962,655,449 5,670,712,414 2) 전반기 (단위: 원) 구분 기초 재무활동현금흐름 유동성 대체 기타 기말 유동성사채 74,752,054,534 - - 72,035,519 74,824,090,053 유동성리스부채 2,871,983,927 (1,439,382,156) 1,881,860,905 (423,122,072) 2,891,340,604 비유동리스부채 7,063,693,292 - (1,881,860,905) 2,222,286,601 7,404,118,988 34. 영업부문(1) 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문에 해당하므로, 별도의 영업부문별 재무정보는 포함하지 아니하였습니다. (2) 지역별 정보당사의 사업장은 국내에 위치하고 있으므로 지역 부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다. (3) 주요 고객에 대한 정보당반기와 전반기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 다음과 같습니다. (단위: 원) 주요 매출처 당반기 전반기 한국수력원자력㈜ 39,227,382,000 - 한국서부발전㈜ 14,195,515,484 4,973,195,287 합계 53,422,897,484 4,973,195,287 6. 배당에 관한 사항 가. 배당 정책당사는 정관에 의거하여 이사회 결의 및 주주총회 승인을 통하여 배당을 실시할 수 있습니다. 배당은 금전과 주식으로 할 수 있으며, 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급됩니다.회사의 배당정책은 적정한 이익분배를 통한 기업가치 극대화를 목표로 하고 있으며, 배당 규모는 매 사업연도 종료 후 상법상 배당가능이익, 경영환경 전망, 현금흐름 등 재무상황, 향후 지속적인 성장을 위한 예상 투자규모 등을 종합적으로 고려하여 결정하고 있습니다.한편, 당사는 2019년 10월 1일 분할설립 이후 현재까지 배당을 실시한 이력이 없습니다. 국내외 수소경제 전환이 가속화됨에 따라 기술 포트폴리오 다각화 및 사업영역 확대를 추진 중으로, 중장기 성장동력 확보를 위한 투자와 연구개발에 우선순위를 두고 있습니다. 또한 현재 당사는 자사주 매입 및 소각 계획 등은 고려하고 있지 않습니다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제5기 반기 제4기 제3기 주당액면가액(원) 100 100 100 (연결)당기순이익(백만원) - - - (별도)당기순이익(백만원) 1,583 3,864 8,695 (연결)주당순이익(원) 19 47 106 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - ※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따른 개별재무제표 기준입니다. ※ 상기 주당순이익은 보통주 기본주당순이익입니다. 다. 과거 배당 이력 당사는 2019년 10월 1일 분할설립 이후 배당을 실시한 이력이 없습니다. (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황공시대상기간 중 신규로 발행하거나 감소한 주식은 없습니다. 나. 전환사채 등 발행현황보고서 작성기준일 현재 미상환 전환사채, 신주인수권부사채, 전환형 조건부 자본증권, 신주인수권이 표시된 증서 등 향후 자본금을 증가시킬 수 있는 증권의 발행 내역은 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 다. 채무증권 발행실적 등(1) 채무증권 발행실적최근 사업연도 개시일부터 작성 기준일 현재까지의 기간 중에 발행된 채무증권 내역은 다음과 같습니다. (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 두산퓨얼셀㈜ 회사채 공모 2023.06.28 19,000 6.283 BBB(한신평, 나이스) 2024.12.27 미상환 KB증권, 키움증권한국투자증권 두산퓨얼셀㈜ 회사채 공모 2023.06.28 61,000 6.465 BBB(한신평, 나이스) 2025.06.27 미상환 KB증권, 키움증권한국투자증권 합 계 - - - 80,000 - - - - - (2) 만기별 미상환 잔액보고서 작성기준일 현재 채무증권의 만기별 미상환 잔액은 다음과 같습니다.1) 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 2) 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 3) 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 75,000 150,000 - - - - - 225,000 사모 20,000 - 10,000 - - - - 30,000 합계 95,000 150,000 10,000 - - - - 255,000 4) 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 5) 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - (3) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일입니다. (작성기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 제2회 무보증사채 (녹색채권) 2021.09.16 2023.09.15 75,000 2021.09.06 DB금융투자 (Tel. 02-369-3384) (이행현황기준일 : 2023년 06월 30일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율 700% 이하 (별도) 이행현황 준수(112.49%) 담보권설정 제한현황 계약내용 자기자본의 500% 이하 (별도) 이행현황 준수(13.50%) 자산처분 제한현황 계약내용 자산총계 100% 미만 (별도) 이행현황 준수(0.00%) 지배구조변경 제한현황 계약내용 상호출자제한/최대주주변경 이행현황 준수(변경사항 없음) 이행상황보고서 제출현황 이행현황 2023.03.28 제출 (2022.12.31 기준 작성) (작성기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 제3회 무보증사채 2022.08.09 2024.08.09 70,000 2022.07.28 DB금융투자 (Tel. 02-369-3384) (이행현황기준일 : 2023년 06월 30일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율 700% 이하 (별도) 이행현황 준수(112.49%) 담보권설정 제한현황 계약내용 자기자본의 500% 이하 (별도) 이행현황 준수(13.50%) 자산처분 제한현황 계약내용 자산총계 100% 미만 (별도) 이행현황 준수(0.00%) 지배구조변경 제한현황 계약내용 상호출자제한/최대주주변경 이행현황 준수(변경사항 없음) 이행상황보고서 제출현황 이행현황 2023.03.28 제출 (2022.12.31 기준 작성) (작성기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 제7-1회 무보증사채 2023.06.28 2024.12.27 19,000 2023.06.16 DB금융투자 (Tel. 02-369-3384) 제7-2회 무보증사채 2023.06.28 2025.06.27 61,000 2023.06.16 DB금융투자 (Tel. 02-369-3384) (이행현황기준일 : 2023년 06월 30일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율 700% 이하 (별도) 이행현황 준수(112.49%) 담보권설정 제한현황 계약내용 자기자본의 500% 이하 (별도) 이행현황 준수(13.50%) 자산처분 제한현황 계약내용 자산총계 100% 미만 (별도) 이행현황 준수(0.00%) 지배구조변경 제한현황 계약내용 상호출자제한/최대주주변경 이행현황 준수(변경사항 없음) 이행상황보고서 제출현황 이행현황 - ※ 제7-1회 및 제7-2회 무보증사채에 대한 이행상황보고서는 2023년 반기보고서 제출일로부터 30일 이내에 제출 예정입니다. (4) 자본으로 인정되는 채무증권의 발행해당사항이 없습니다. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 회사채(녹색채권) 제2회 2021.09.16 시설자금(SOFC 생산설비 투자) 75,000 시설자금(SOFC 생산설비 투자) 48,375 투자 집행 중 회사채 제3회 2022.08.09 시설자금(SOFC 생산설비 투자) 40,000 시설자금(SOFC 생산설비 투자) - 투자 집행 중 회사채 제3회 2022.08.09 운영자금(원자재 구매) 30,000 운영자금(원자재 구매) 30,000 - 회사채 제7-1회 2023.06.28 채무상환자금 19,000 채무상환자금 - 제2회 회사채 '23년9월 만기 시 집행 예정 회사채 제7-2회 2023.06.28 채무상환자금 56,000 채무상환자금 - 제2회 회사채 '23년9월 만기 시 집행 예정 회사채 제7-2회 2023.06.28 운영자금(원자재 구매) 5,000 운영자금(원자재 구매) - 운영자금 '23년 7월 중집행 예정 ※ 2021년 9월 16일 발행된 제2회 회사채는 ESG채권(녹색채권)으로, 친환경 신재생에너지 사업인 SOFC(고체산화물 연료전지)의 생산설비 투자를 목적으로 발행되었으며, 당초 계획대로 SOFC 생산설비 투자에 사용되고 있습니다. 본 ESG채권의 구체적인 내용은 한국거래소의 사회책임투자(SRI)채권 전용 세그먼트에 게시된 ESG채권 사후보고서를 참고하시기 바랍니다. 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 회사채 제4회 2022.10.28 운영자금 15,000 운영자금 15,000 - 회사채 제5회 2022.11.16 운영자금 10,000 운영자금 10,000 - 회사채 제6-1회 2022.11.17 운영자금 2,500 운영자금 2,500 - 회사채 제6-2회 2022.11.17 운영자금 2,500 운영자금 2,500 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성재무제표 재작성과 관련하여 해당사항이 없습니다. 당사가 채택한 재무제표 작성기준 및 회계정책에 관한 내용은 동 보고서 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '5. 재무제표 주석' 중 '2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책' 항목을 참조하시기 바랍니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사는 2019년 10월 1일을 분할기일로 하여 ㈜두산에서 인적분할되어 신규설립되었습니다. 관련하여 상세한 내용은 ㈜두산이 2019년 4월 15일 공시한 주요사항보고서(회사분할결정)을 참조하시기 바랍니다.당사는 2022년 6월 30일 계열회사인 두산에이치투이노베이션㈜에 고체산화물 연료전지(SOFC) 연구과제 관련 자산 및 계약상 지위를 6,589백만원에 양도하였습니다. 해당 거래가 당사 재무제표에 미치는 영향은 기타유동자산과 유무형자산의 감소 및 현금 증가입니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당반기 중 당사는 고객과의 기 체결된 LTSA 계약하에 장래 발생할 매출채권에서 기초한 예금반환채권을 신탁재산으로 하여 자산유동화를 실시하였는 바, 당반기말 현재 장기유동화채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입금 종류 차입처 만기일 당반기말 현재 이자율(%) 당반기말 유동화채무 ㈜IBK캐피탈 2026-04-03 7.00 10,000,000,000 KB증권㈜ 2026-04-03 CD(3M)+3.61 10,000,000,000 뉴스타에프씨제일차㈜ 2026-04-03 CD(3M)+3.61 30,000,000,000 키스에스에프제십오차㈜ 2026-04-03 CP(3M)+3.23 20,000,000,000 차감) 현재가치할인차금 (419,314,800) 차감 후 장부금액 69,580,685,200 우발채무 등에 관한 사항은 동 보고서 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '5. 재무제표 주석' 중 '30. 우발부채와 약정사항'을 참조하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항으로 기재된 내용은 다음과 같습니다. 사업연도 강조사항 등 핵심감사사항 제5기 반기 해당사항 없음 해당사항 없음 제4기 해당사항 없음 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 그리고 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. (1) 영업권에 대한 손상 평가핵심감사사항으로 결정된 이유우리는 2022년 12월 31일 현재 회사가 보유하고 있는 영업권 금액 24,232백만원이 유의적이며, 회사의 현금창출단위의 사용가치 평가에 포함된 미래 현금 흐름 추정에는 미래 사업에 대한 예상과 할인율에 대한 경영진의 판단이 포함되므로 영업권의 손상평가에 집중하였습니다. 관련 내용은 회사의 재무제표 주석 14에 표시되어 있습니다.핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.ㆍ현금창출단위 손상검사 관련 내부통제에 대한 이해 및 평가ㆍ현금창출단위의 사용가치 평가를 위해 회사가 고용한 외부전문가의 독립성 및 적격성 평가 ㆍ경영진의 승인을 득한 최근 사업계획, 과거 실적 및 산업보고서 비교를 통해 추정 매출성장률 및 영구성장률을 포함한 사용가치 산정 시 사용된 주요 가정의 합리성 평가 ㆍ관측가능한 정보로 재계산한 할인율과의 비교를 통해 적용된 할인율의 적정성을 평가하기 위한 내부의 가치평가 전문가 활용 ㆍ평가에 사용된 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석을 통해 주요 가정의 변동에 따른 경영진의 평가결과에 미치는 영향 확인 제3기 해당사항 없음 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 그리고 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. (1) 영업권에 대한 손상 평가핵심감사사항으로 결정된 이유우리는 2021년 12월 31일 현재 회사가 보유하고 있는 영업권 금액 24,232백만원이 유의적이며, 회사의 현금창출단위의 사용가치 평가에 포함된 미래 현금 흐름 추정에는 미래 사업에 대한 예상과 할인율에 대한 경영진의 판단이 포함되므로 영업권의 손상평가에 집중하였습니다. 관련 내용은 회사의 재무제표 주석 13에 표시되어 있습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.ㆍ현금창출단위 손상검사 관련 내부통제에 대한 이해 및 평가 ㆍ현금창출단위의 사용가치 평가를 위해 회사가 고용한 외부전문가의 독립성 및 적격성 평가 ㆍ이사회에서 승인된 최근 사업계획, 과거 실적 및 산업보고서 비교를 통해 추정 매출성장률 및 영구성장률을 포함한 사용가치 산정 시 사용된 주요 가정의 합리성 평가 ㆍ관측가능한 정보로 재계산한 할인율과의 비교를 통해 적용된 할인율의 적정성을 평가하기 위한 내부의 가치평가 전문가 활용 ㆍ평가에 사용된 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석을 통해 주요 가정의 변동에 따른 경영진의 평가결과에 미치는 영향 확인 ㆍ회사의 추정의 정확성을 평가하기 위해 현금흐름 예측과 실적 비교 나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 (단위: 백만원, %) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제5기 반기 매출채권 70,216 1,896 2.7% 미수금 105,408 6,480 6.1% 미수수익 213 - - 대여금 2,433 - - 보증금 1,590 - - 합 계 179,860 8,376 4.7% 제4기 매출채권 149,670 1,896 1.3% 미수금 92,911 6,255 6.7% 미수수익 83 - - 대여금 1,958 - - 보증금 2,072 - - 합 계 246,694 8,151 3.3% 제3기 매출채권 31,082 1,896 6.1% 미수금 71,229 1,142 1.6% 미수수익 1 - - 대여금 510 - - 보증금 2,294 - - 합 계 105,116 3,038 2.9% ※ 채권 금액은 현재가치할인차금 차감 후 금액입니다. (2) 대손충당금 변동현황 (단위: 백만원) 구 분 제5기 반기 제4기 제3기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 8,151 3,038 2,141 2. 순대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 225 5,113 897 4. 기말 대손충당금 잔액합계 8,376 8,151 3,038 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 1) 대손충당금 설정 기준당사는 연체된 매출채권 등은 손상된 것으로 간주합니다. 부도 및 파산 등 손상 징후가 개별 거래처별로 식별가능하거나 개별 프로젝트 단위로 현금흐름 추정이 가능한 채권은 개별적으로 대손충당금을 설정합니다. 한편, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 매출채권 등의 집합은 연령분석 및 과거의 신용손실경험률에 근거해 대손충당금을 설정하고 있습니다.2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거거래처별 특성 등을 감안해 개별법 평가 또는 집합채권 평가 방법을 적용하고 있습니다. - 개별채권 대손예상액 : 개별법으로 대손충당금을 설정하는 방법에 대해, 거래처 중 아래의 손상징후가 발생된 경우 아래의 대손설정율을 참고하되 담보설정여부 및 미래전망 정보 등을 고려하여 합리적인 대손예상액을 설정합니다.[손상징후 및 대손설정율] 손상징후 대손설정률 분쟁 20% 이상 소송, 수금의뢰 50% 이상 부도 100% - 집합채권 대손예상액 : 과거 연령구간별 매출채권 잔액의 평균 이월률 및 미래전망 정보 등을 포함하여 대손률을 추정합니다.3) 대손처리기준발생된 부실채권에 대하여 심사한 후, 아래와 같이 회수 불가능하다고 판단 시 대손처리합니다.- 파산, 부도, 사업폐지 등 채권 회수 불능이 객관적으로 입증- 소송 패소 또는 법적 청구권 소멸- 채권 전문 회수 기관이 회수 불능 통지- 담보물 처분 또는 보험금 수령- 회수에 따른 비용이 채권 금액 초과 (4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 ('23.06.30 기준) (단위: 백만원, %) 구 분 6개월 이하 6개월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 합계 매출채권 38,755 29,566 303 1,593 70,216 구성비율 55.2% 42.1% 0.4% 2.3% 100.0% ※ 채권 금액은 대손충당금 차감 전 금액입니다. 다. 재고자산 현황 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제5기 반기 제4기 제3기 비고 발전용 연료전지 상품 220,019 188,305 71,214 - 제품 145,647 112,252 15,535 - 반제품 29,033 13,839 21,526 - 원재료 95,102 72,433 47,536 - 기타 1,315 1,910 3,404 - 미착품 2,736 41,989 49,795 - 합계 493,852 430,728 209,010 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 44.3% 41.9% 29.9% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 0.3회 0.8회 2.1회 - ※ 재고자산의 담보제공여부 : 해당사항 없음 (2) 재고자산 실사내용- 실사일자 : 매년 2회 실시 1) 반기실사 : 2023년 6월 12일~16일, 19일~23일, 7월 28일 실시 2) 연말실사 : 2023년 12월 29일 실시 예정- 실사요령 : 재고실사일과 재무상태표일 차이 기간의 재고자산 수불현황을 확인- 실사방법 : 반기실사는 전수조사로 진행하며, 연말 실사는 외부감사인 입회 하에 일부 품목에 대하여 표본을 추출하여 실재성 및 완전성을 확인 (3) 장기체화재고 등의 현황재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있으며, 보고서 작성기준일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 기말잔액 비고 상품 220,505 220,505 (486) 220,019 - 제품 145,647 145,647 - 145,647 - 반제품 29,033 29,033 - 29,033 - 원재료 98,185 98,185 (3,083) 95,102 - 기타 1,373 1,373 (58) 1,315 - 미착품 2,736 2,736 - 2,736 - 합 계 497,479 497,479 (3,627) 493,852 - 라. 진행률적용 수주계약 현황 당사는 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 수주계약 체결 내역이 없습니다. 마. 공정가치 평가내역 (1) 금융상품의 공정가치와 평가방법금융상품의 공정가치 평가방법은 당사 2022년 사업보고서 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '5. 재무제표 주석' 중 '2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책'의 '(4) 금융상품'을 참조하시기 바랍니다. 해당 내용은 금융자산 및 금융부채의 인식과 측정, 제거, 손상 및 상계와 관련된 내용을 다루고 있습니다. 1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융자산 상각후 원가로측정하는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 위험회피목적파생상품평가자산 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 58,045,561,375 - - 58,045,561,375 58,045,561,375 매출채권 및 기타채권(*1) 134,751,820,806 - - 134,751,820,806 134,751,820,806 파생상품평가자산 - - 147,248,899 147,248,899 147,248,899 장기투자증권 - 5,466,805,191 - 5,466,805,191 5,466,805,191 합계 192,797,382,181 5,466,805,191 147,248,899 198,411,436,271 198,411,436,271 (*1) 당반기말 현재 금융상품으로 분류되지 않는 계약자산을 제외함으로써 매출채권및 기타채권의 재무상태표상 금액과 일치하지 않습니다. (단위: 원) 금융부채 상각후 원가로측정하는 금융부채 장부금액 공정가치 매입채무 및 기타채무 61,735,359,972 61,735,359,972 61,735,359,972 유동성사채 94,935,445,328 94,935,445,328 94,935,445,328 사채 159,504,100,327 159,504,100,327 159,504,100,327 차입금 91,500,000,000 91,500,000,000 91,500,000,000 유동화채무 69,580,685,200 69,580,685,200 69,580,685,200 유동성리스부채 2,913,080,379 2,913,080,379 2,913,080,379 리스부채 5,670,712,414 5,670,712,414 5,670,712,414 합계 485,839,383,620 485,839,383,620 485,839,383,620 (단위: 원) 금융자산 상각후 원가로측정하는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 31,856,872,344 - 31,856,872,344 31,856,872,344 단기투자증권 - 18,881,650,916 18,881,650,916 18,881,650,916 매출채권 및 기타채권(*1) 206,202,737,778 - 206,202,737,778 206,202,737,778 장기투자증권 - 5,442,498,491 5,442,498,491 5,442,498,491 합계 238,059,610,122 24,324,149,407 262,383,759,529 262,383,759,529 (*1) 전기말 현재 금융상품으로 분류되지 않는 계약자산을 제외함으로써 매출채권 및 기타채권의 재무상태표상 금액과 일치하지 않습니다. (단위: 원) 금융부채 상각후 원가로측정하는 금융부채 위험회피목적파생상품평가부채 장부금액 공정가치 매입채무 및 기타채무 132,357,017,646 - 132,357,017,646 132,357,017,646 사채 174,605,849,644 - 174,605,849,644 174,605,849,644 차입금 94,000,000,000 - 94,000,000,000 94,000,000,000 유동성리스부채 2,728,360,686 - 2,728,360,686 2,728,360,686 리스부채 6,461,580,199 - 6,461,580,199 6,461,580,199 파생상품평가부채 - 499,400,062 499,400,062 499,400,062 합계 410,152,808,175 499,400,062 410,652,208,237 410,652,208,237 2) 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 5,466,805,191 5,466,805,191 위험회피목적 파생상품평가자산 - 147,248,899 - 147,248,899 (단위: 원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산 18,480,000,000 401,650,916 5,442,498,491 24,324,149,407 공정가치로 측정되는 금융부채 : 위험회피목적 파생상품평가부채 - 499,400,062 - 499,400,062 당사는 상기 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3) 당반기와 전반기 중 금융상품의 범주별 포괄손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 이자 배당 처분 외환 금융자산 : 상각후원가로측정하는 금융자산 638,516,589 - - 2,961,230,983 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 1,592,306,700 742,070,062 - 합계 638,516,589 1,592,306,700 742,070,062 2,961,230,983 금융부채 : 상각후원가로측정하는 금융부채 (7,943,095,415) - - (515,497,352) (단위: 원) 구분 이자 배당 평가 처분 외환 금융자산 : 상각후원가로측정하는 금융자산 789,600,283 - - - 5,703,418,121 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 1,416,741,550 (2,694,357,841) 1,874,798,589 - 합계 789,600,283 1,416,741,550 (2,694,357,841) 1,874,798,589 5,703,418,121 금융부채 : 상각후원가로측정하는 금융부채 (1,596,426,256) - - - (1,258,311,821) 상기 이외에 당반기와 전반기 중 파생상품에서 발생한 포괄손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기손익 기타포괄손익(*1) 평가 처분 현금흐름위험회피 파생상품 - - 646,648,961 (*1) 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.2) 전반기전반기 중 파생상품에서 발생한 포괄손익은 없습니다. (2) 유형자산의 공정가치와 평가방법유형자산의 공정가치 평가방법은 당사 2022년 사업보고서 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '5. 재무제표 주석' 중 '2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책'의 '(9) 유형자산'을 참조하시기 바랍니다. 해당 부분은 유형자산의 인식과 평가에 대한 내용을 다루고 있습니다. 1) 당반기와 전반기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 기초금액 취득 처분 감가상각 대체 기말금액 토지 3,727,212,000 - - - - 3,727,212,000 건물 18,674,974,368 - - (270,420,720) - 18,404,553,648 구축물 6,781,584,524 - - (515,039,884) - 6,266,544,640 기계장치 49,629,658,092 747,239,169 - (3,348,881,810) 837,584,959 47,865,600,410 차량운반구 167,016,731 - - (19,178,400) - 147,838,331 공기구 2,675,886,464 779,388,740 - (424,957,752) 208,309,100 3,238,626,552 비품 1,396,285,701 175,951,760 (1,081,668) (240,788,994) 14,100,000 1,344,466,799 건설중인자산 93,419,576,574 48,458,356,503 - - 1,593,363,962 143,471,297,039 소계 176,472,194,454 50,160,936,172 (1,081,668) (4,819,267,560) 2,653,358,021 224,466,139,419 차감) 정부보조금 (9,369,332,064) (452,975,484) - 73,479,529 - (9,748,828,019) 차감 계 167,102,862,390 49,707,960,688 (1,081,668) (4,745,788,031) 2,653,358,021 214,717,311,400 사용권자산_토지 1,574,958,781 - - (20,107,074) - 1,554,851,707 사용권자산_건물 7,526,507,527 3,801,098,244 (3,521,207,563) (1,207,863,814) - 6,598,534,394 사용권자산_차량운반구 79,782,337 561,078,100 (58,741,240) (70,955,399) - 511,163,798 소계 9,181,248,645 4,362,176,344 (3,579,948,803) (1,298,926,287) - 8,664,549,899 합계 176,284,111,035 54,070,137,032 (3,581,030,471) (6,044,714,318) 2,653,358,021 223,381,861,299 상기 유형자산 중 토지, 건물 및 구축물 일부가 차입금 등에 대한 담보로 금융기관에 제공되어 있습니다(동 보고서 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '5. 재무제표 주석' 중 주석 31 참고). (단위: 원) 과목 기초금액 취득 처분 감가상각 대체 기말금액 토지 3,727,212,000 - - - - 3,727,212,000 건물 10,125,883,478 2,181,753,795 - (260,933,146) 6,897,236,035 18,943,940,162 구축물 5,145,608,943 832,520,855 - (432,197,540) 202,650,000 5,748,582,258 기계장치 23,119,772,225 427,209,914 (22,848,839) (1,883,588,881) 249,157,785 21,889,702,204 차량운반구 19,906,866 - - (4,911,735) 171,200,000 186,195,131 공기구 1,455,530,074 399,676,000 (118,475,653) (174,096,601) 19,098,284 1,581,732,104 비품 1,310,682,937 480,684,481 (61,086,139) (221,484,338) (21,204,716) 1,487,592,225 건설중인자산 36,181,677,693 32,814,449,527 (58,600,000) - (6,630,537,083) 62,306,990,137 소계 81,086,274,216 37,136,294,572 (261,010,631) (2,977,212,241) 887,600,305 115,871,946,221 차감) 정부보조금 (70,890,797) (4,127,933) 43,771,066 828,987 7,027,591 (23,391,086) 차감 계 81,015,383,419 37,132,166,639 (217,239,565) (2,976,383,254) 894,627,896 115,848,555,135 사용권자산_토지 - 1,562,880,432 - (13,024,004) - 1,549,856,428 사용권자산_건물 9,702,279,391 1,303,820,449 (1,029,718,118) (1,230,244,216) - 8,746,137,506 사용권자산_차량운반구 208,397,605 - - (68,982,769) - 139,414,836 소계 9,910,676,996 2,866,700,881 (1,029,718,118) (1,312,250,989) - 10,435,408,770 합계 90,926,060,415 39,998,867,520 (1,246,957,683) (4,288,634,243) 894,627,896 126,283,963,905 2) 토지재평가당반기말 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우 장부금액은 2,882백만원(전기말 : 2,882백만원)입니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 기업공시서식 작성기준에 따라 반기보고서의 경우 본 항목의 기재를 생략합니다. (사업보고서에 기재 예정) V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 감사의견 등한영회계법인은 당사 제5기 반기 재무제표에 대하여 검토를 수행하였으며, 검토 결과 기업회계기준서 제1034호에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 않았습니다. (1) 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제5기 반기(당기) 한영회계법인 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 제4기(전기) 한영회계법인 적정 해당사항 없음 영업권에 대한 손상평가 제3기(전전기) 한영회계법인 적정 해당사항 없음 영업권에 대한 손상평가 ※ 핵심감사사항 관련 세부사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '8. 기타 재무에 관한 사항' 중 '가. 재무제표 재작성 등 유의사항'을 참조하시기 바랍니다. (2) 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제5기 반기(당기) 한영회계법인 분ㆍ반기 재무제표 검토 및 결산 감사내부회계관리제도 감사 300 3,000 100 879 제4기(전기) 한영회계법인 분ㆍ반기 재무제표 검토 및 결산 감사내부회계관리제도 감사 270 2,700 270 2,998 제3기(전전기) 한영회계법인 분ㆍ반기 재무제표 검토 및 결산 감사내부회계관리제도 감사 255 2,600 255 2,985 (3) 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 (단위 : 백만원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제5기 반기(당기) - - - - - 제4기(전기) - - - - - 제3기(전전기) 2021년 4월 합의된 절차 수행결과 보고서 작성 2021년 4월 2 한영회계법인 2021년 7월 합의된 절차 수행결과 보고서 작성 2021년 7월 1 한영회계법인 2021년 8월 합의된 절차 수행결과 보고서 작성 2021년 8월 1 한영회계법인 (4) 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2023년 02월 08일 회사측 : 감사위원 3명감사인측 : 업무수행이사 외 1명 대면회의 - 기말감사 결과- 핵심감사사항에 대한 수행 감사절차 등 2 2023년 03월 02일 회사측 : 감사위원 3명감사인측 : 업무수행이사 외 1명 대면회의 - 내부회계관리제도 감사 결과- 감사인의 독립성 등 3 2023년 04월 27일 회사측 : 감사위원 3명감사인측 : 업무수행이사 외 1명 대면회의 - 1분기 검토 결과- '23년 외부감사수행 일정 등 4 2023년 07월 25일 회사측 : 감사위원 3명감사인측 : 업무수행이사 외 1명 대면회의 - 반기 검토 결과- 핵심감사사항 선정 협의 등 (5) 조정협의회 내용 및 재무제표 불일치 정보해당사항이 없습니다. 나. 회계감사인의 변경당사는 한영회계법인과의 2019 ~ 2021 회계연도에 대한 외부감사 계약기간이 만료됨에 따라,「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제10조 및 당사 정관 제54조에 의거하여 한영회계법인을 2022 ~ 2024 회계연도에 대한 외부감사인으로 재선임하였습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 당사의 대표이사 및 내부회계관리자는 2022년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단하였습니다. 또한 회계감사인은 2022년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영위원회가 발표한 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거한 회사의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있다는 의견을 표명하였습니다.[회계감사인의 내부회계관리제도 감사/검토 의견] 사업연도 감사인 구분 감사/검토의견 비고 제5기 반기 (당기) 한영회계법인 감사 해당사항 없음 - 제4기 (전기) 한영회계법인 감사 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. - 제3기(전전기) 한영회계법인 감사 회사의 내부회계관리제도는 2021년 12월 31일 현재 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. - VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 사내이사 2인(정형락, 제후석) 및 사외이사 3인(고창현, 김동수, 이관영)으로 구성되어 있습니다. 이사회 의장 및 소집권자는 제후석 대표이사로, 업무 수행의 전문성과 이사회 운영의 효율성을 고려하여 이사회 의장으로 선임되었습니다. 이사회 내 위원회로는 감사위원회, 사외이사후보추천위원회 및 내부거래위원회가 설치되어 운영되고 있습니다. [사외이사 및 그 변동현황] (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 5 3 - - - 나. 중요의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결여부 이사의 성명 사내이사 사외이사 제후석(출석률:100%) 정형락(출석률:100%) 고창현(출석률:100%) 이관영(출석률:80%) 김동수(출석률:100%) 찬반여부 2023년 제1차 2023.02.08 1. '22년 경영실적 보고 - - - - - - 1. 제4기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2. 기부금 출연 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2023년 제2차 2023.03.02 1. '22년 준법통제활동 주요실적 보고2. 내부회계관리제도 운영실태 보고3. 내부회계관리제도 운영실태 평가보고 및 감사보고 - - - - - - 1. 제4기 정기주주총회 소집 및 회의목적사항 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2. 전자투표제 도입 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2023년 제3차 2023.03.30 1. 사업장 신설 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2. 자산유동화 자금조달 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2023년 제4차 2023.04.27 1. '23년 경영계획 및 1분기 경영실적 보고 - - - - - - 2023년 제5차 2023.06.12 1. CHPS 사업 블라인드 펀드 참여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 다. 이사회 내 위원회감사위원회 및 사외이사후보추천위원회를 제외한 당사 이사회 내 위원회 현황은 다음과 같습니다. (1) 위원회별 명칭, 소속 이사 및 위원장의 이름, 설치목적과 권한 위원회명 구성 소속 이사명 설치목적 및 권한사항 비고 내부거래위원회 사외이사 3명 고창현(위원장)김동수이관영 - 공정거래법상 내부거래의 심사 및 승인- 이해상충 우려가 있는 거래의 심사 및 승인 - (2) 위원회 활동내용 당기 중 내부거래위원회 개최 내역은 없습니다. 라. 이사의 독립성 (1) 이사의 선임이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회 안건으로 부의할 사내이사 후보자는 이사회에서, 사외이사 후보자는 사외이사후보추천위원회에서 후보자의 자격 요건과 업무 분야의 전문성 등을 고려하여 선정합니다. 이사 선출에 대해 당사가 별도로 운영하고 있는 독립성 기준은 없으며, 관계 법령 및 사규가 정하는 바에 따라 후보자의 공정성과 독립성 여부를 검토하고 있습니다.보고서 작성기준일 현재 당사의 이사 현황은 다음과 같습니다. 직명 성명 임기 연임여부 및 연임횟수 선임배경 추천인 이사로서의활동분야 회사와의거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 사내이사 정형락 '22.03 ~'25.03 신임 현) 두산퓨얼셀㈜ 대표이사 CEO전) ㈜두산 퓨얼셀BG장 이사회 CEO - 계열회사 임원 제후석 '22.03 ~'25.03 1회 연임 현) 두산퓨얼셀㈜ 대표이사 COO 전) ㈜두산 퓨얼셀BG CFO 이사회 COO - -(이사 선임 후 계열회사 임원) 사외이사 고창현 '22.03 ~'25.03 1회 연임 현) 김앤장 법률사무소 변호사 현) 한국증권법학회 이사 사외이사후보추천위원회 감사위원 - -(이사 선임 후 계열회사 임원) 김동수 '21.03 ~'24.03 신임 현) 고려대학교 석좌교수전) 공정거래위원회 위원장전) 한국수출입은행 은행장 사외이사후보추천위원회 감사위원 - -(이사 선임 후 계열회사 임원) 이관영 '22.03 ~'25.03 1회 연임 현) 고려대 화공생명공학과 교수현) 한국에너지학회 회장 사외이사후보추천위원회 감사위원 - -(이사 선임 후 계열회사 임원) ※ 이사의 임기는 취임 후 3년 내의 최종 결산기에 관한 정기주주총회 종결 시까지입니다. (2) 사외이사후보추천위원회당사는 주주총회에서 선임할 사외이사 후보의 추천을 위하여 사외이사후보추천위원회를 설치하여 운영하고 있습니다. 사외이사후보추천위원회는 사외이사 3인(고창현, 김동수, 이관영)으로 구성되어 상법 제542조의8 제4항에 따른 사외이사 과반수 요건을 충족하고 있습니다. 위원장은 이관영 이사로, 2022년 3월 30일 사외이사후보추천위원회에서 선임되었습니다.당기 중 사외이사후보추천위원회 개최 내역은 없습니다. 마. 사외이사의 전문성 (1) 사외이사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 Accounting부문IR팀 2 부문장 1명, 수석 1명(평균 근속 45개월) 이사회 및 이사회 내 위원회 운영 지원,사외이사 업무지원 총괄 (2) 사외이사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2021.12.21 한영회계법인 고창현김동수신호영이관영 - - 내부회계관리제도 운영 및 감사 프로세스 이해 2022.12.07 한영회계법인 고창현김동수이관영 - - 2023년 중점점검 회계이슈- IFRS 지속가능성 공시기준 제정 배경 및 진행 현황 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 고창현 예 김앤장 법률사무소 변호사('93~현재)한국증권법학회 이사('03~현재)현대삼호중공업㈜ 사외이사('21~현재) - - - 김동수 예 한국수출입은행 은행장('09~'10)공정거래위원회 위원장('11~'13)고려대 석좌교수('13~현재)HDC현대산업개발㈜ 사외이사('21~현재) 예 금융기관ㆍ정부ㆍ증권유관기관 등 경력자(4호 유형) ㆍ경제기획원 예산실, 심사평가국 사무관('82~'89)ㆍ기획재정부 차관보, 제1차관 ('08~'09)ㆍ한국수출입은행 은행장('09~'10)ㆍ공정거래위원회 위원장('11~'13) 이관영 예 고려대 화공생명공학과 교수('01~현재)고려대 연구부총장('17~'19, '21~'23)한국에너지학회 회장('23~현재) - - - 나. 감사위원회 위원의 독립성 당사는 상법 제415조의2, 제542조의11 등 관계 법령 및 사규가 정하는 바에 따라 감사위원회를 설치하여 운영하고 있습니다. 감사위원은 주주총회에서 선임된 사외이사 중에서 선임하며, 주주총회 안건으로 부의할 감사위원 후보자는 이사회에서 후보자의 자격 요건과 업무 분야의 전문성, 후보자의 공정성과 독립성 여부 등을 고려하여 선정합니다. 선출기준의 주요내용 선출기준의 충족여부 관련법령등 3명 이상의 이사로 구성 충족(3명) 상법 제415조의2 제2항 사외이사가 위원의 3분의2 이상 충족(전원 사외이사) 위원 중 1명 이상은 회계 또는 재무전문가 충족(1명) 상법 제542조의11 제2항 감사위원회의 대표는 사외이사 충족(김동수 사외이사) 그밖의 결격요건(최대주주의 특수관계자등) 충족(해당사항 없음) 상법 제542조의11 제3항 보고서 작성기준일 현재 당사의 감사위원 현황은 다음과 같습니다. 직명 성명 임기 연임여부 및 연임횟수 선임배경 추천인 이사로서의활동분야 회사와의거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 감사위원 고창현 '22.03 ~'25.03 1회 연임 현) 김앤장 법률사무소 변호사 현) 한국증권법학회 이사 이사회 감사위원 - -(감사위원 선임 후 계열회사 임원) 김동수(위원장) '21.03 ~'24.03 신임 현) 고려대 석좌교수전) 공정거래위원회 위원장전) 한국수출입은행 은행장 이사회 감사위원 - -(감사위원 선임 후 계열회사 임원) 이관영 '22.03 ~'25.03 1회 연임 현) 고려대 화공생명공학과 교수현) 한국에너지학회 회장 이사회 감사위원 - -(감사위원 선임 후 계열회사 임원) ※ 감사위원의 임기는 취임 후 사외이사 임기 종결 시까지입니다. 다. 감사위원회의 활동 위원회명 개최일자 의안내용 가결여부 이사의 성명 고창현(출석률:100%) 이관영(출석률:100%) 김동수(출석률:100%) 찬반여부 감사위원회 2023.02.08 1. '22년 기말 감사결과 보고2. '22년 감사실적 및 '23년 감사계획 보고 - - - - 2023.03.02 1. 내부회계관리제도 감사결과 보고2. 내부회계관리제도 운영실태 보고 - - - - 1. 내부회계관리제도 평가보고서 작성의 건 가결 찬성 찬성 찬성 2. 감사의 감사보고서 및 내부감시장치에 대한 감사의 의견서 작성의 건 가결 찬성 찬성 찬성 2023.04.27 1. '23년 1분기 검토결과 보고 - - - - 라. 감사위원회 교육실시 현황 당사는 매년 1회 이상 회계사 등 외부 전문가를 초빙하여 주요 현안과 회계감독 동향 등에 대하여 감사위원회 교육을 실시하고 있습니다. 교육일자 교육실시주체 참석 감사위원 불참시 사유 주요 교육내용 2021.12.21 한영회계법인 고창현김동수신호영이관영 - - 내부회계관리제도 운영 및 감사 프로세스 이해 2022.12.07 한영회계법인 고창현김동수이관영 - - 2023년 중점점검 회계이슈- IFRS 지속가능성 공시기준 제정 배경 및 진행 현황 마. 감사위원회 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 Compliance팀 1 팀장 1명 (평균 근속 45개월) 내부감사 및 내부회계관리제도 운영 바. 준법지원인에 관한 사항당사는 상법 제542조의13 등 관련 규정에 의거하여 준법지원인을 선임하고 준법통제제도를 운영하고 있습니다. (1) 준법지원인의 인적사항 및 주요경력 성명 성별 출생년월 주요경력 선임일 비고 조인혜 여 1982년 7월 2022 ~ 현재 두산퓨얼셀 법무팀장2019 ~ 2021 두산퓨얼셀 Compliance팀 부장2015 ~ 2019 서울시청 계약심사단 단장2012 ~ 2015 한국전력거래소 법무담당2009 ~ 2011 법률사무소 정상 소속 변호사 2021.03.30(임기 3년) 상법 제542조의13 제5항 1호의 요건(변호사)을 충족 (2) 준법지원인의 주요 활동내역 구분 일시 주요내용 결과 준법지원 및 점검 상시 계약체결 관련 법률 검토 - 상시 내부신고센터 운영 및 조치 - '23년 1분기 협력사 자료 부당요구 및 유용ㆍ유출 예방을 위한 업무 가이드라인 개정 - '23년 1분기 '22년 준법통제활동 이사회 보고 준법교육 및준법문화 확산 연중 임직원 대상 교육 - 윤리규범 및 정보보안 교육 - 직장내 성희롱예방 및 장애인인식개선 교육 - 직장내 괴롭힘방지 교육 - 상시 인권센터 운영 및 조치 - '23년 1분기 개정 하도급법 안내 - 내부회계관리 '23년 1분기 '22년 내부회계관리제도 운영 평가 및 감사의견 수령 적정 (3) 준법지원인 등 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 Compliance팀법무팀 3 팀장 2명, 수석 1명(평균 근속 35개월) 준법통제업무 실무 총괄 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 도입 도입 실시여부 - 제4기(22년도) 정기주총 제4기(22년도) 정기주총 ※ 당사는 의결권대리행사권유제도를 도입하여 제4기 정기주주총회(2023.03.29)에서 시행하였습니다. 서면 위임장을 통해 의결권 위임을 받고자 하였으며, 위임장 용지는 직접 교부, 우편 또는 전자우편 발송, 인터넷 홈페이지 게시 등의 방법을 통하여 피권유자에게 교부하도록 하였습니다.당사는 소액주주의 의결권 보호를 위하여 정관 제35조에 따라 서면투표제를 도입하여 운영하고 있습니다. 회사는 주주총회 개별 안건에 대하여 소액주주가 서면으로 의사를 표시할 수 있도록 주주총회 소집통지서 발송 시 서면투표 용지와 참고자료를 첨부하여 송부하며, 주주는 해당 안건에 대한 찬반표시를 기재하여 회일의 전일까지 회사에 송부함으로써 서면에 의한 의결권 행사를 할 수 있습니다.또한 당사는 주주편의 제고를 위하여 상법 제368조의4에 따른 전자투표제를 제2기 정기주주총회(2021.03.29)부터 시행하였습니다. 이사회에서 전자투표제 도입을 결의한 경우 회사는 주주총회 소집통지 및 소집공고 시 주주가 총회에 출석하지 않고 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있다는 내용을 안내하며, 주주는 주주총회 10일 전부터 주주총회일 전일까지 한국예탁결제원의 전자투표시스템을 통하여 의결권을 행사할 수 있습니다. 나. 소수주주권공시대상기간 중 소수주주권의 행사 내역은 없었습니다. 다. 경영권 경쟁공시대상기간 중 경영권 경쟁에 관한 사항은 없었습니다. 라. 의결권 현황보고서 작성기준일 현재 당사의 발행주식총수는 81,844,226주로, 이 중 의결권 있는 주식수는 자기주식 12,564주 및 기타 법률에 의해 의결권 행사가 제한된 주식 2,915,385주를 제외한 78,916,277주입니다. (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 65,493,726 - 우선주 16,350,500 - 의결권없는 주식수(B) 보통주 11,047 자기주식 우선주 16,350,500 자기주식 1,517주 포함 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 1,706,224 「독점규제 및 공정거래에 관한 법률」에 의한 제한(두산연강재단 1,706,224주, 주2 참조) 우선주 1,209,161 「독점규제 및 공정거래에 관한 법률」에 의한 제한(두산연강재단 1,209,161주, 주2 참조) 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 16,348,983 주1) 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 63,776,455 - 우선주 15,139,822 - 주1) 당사 제1기 정기주주총회('20.03.25)에서 배당을 미실시함에 따라 동일자로 우선주에 대한 의결권이 부활하였습니다.- 의결권이 부활된 주식수 : 16,348,983주 (우선주 발행주식총수 16,350,500주 중 자기주식 1,517주 제외)- 의결권 행사가능 기간 : 2020년 3월 25일부터 우선주에 대한 배당결의가 있는 총회의 종결 시까지주2)「독점규제 및 공정거래에 관한 법률」제25조 제2항(2022.12.30 시행)에 따라 공익법인 두산연강재단이 소유한 보통주 1,706,224주 및 우선주 1,209,161주의 의결권이 제한되었습니다. 단, 의결권이 제한된 주식수 중 일부는 동 조항에 따라 임원의 선임 등과 관련하여 의결권 행사가 가능합니다. 마. 주식사무 정관상신주인수권의내용 제13조(신주인수권)① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.② 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각호의 경우에는 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6 의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의7의 규정에 의하여 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 3. 상법 제340조의2 및 제542조의3 의 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165 조의16 의 규정에 의하여 주식 예탁증서발행에 따라 신주를 발행하는 경우 5. 긴급한 자금조달, 재무구조의 개선, 기술도입, 기타 경영상의 필요로 국내외 금융기관, 제휴회사, 국내외 합작법인, 현물출자자 및 기타 투자자 등에게 이사회의 결의로 신주를 발행하 는 경우③ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결산일 12월 31일 정기주주총회 매 사업연도 종료 후 3개월 이내 주주명부 폐쇄시기 당사 기준일 12월 31일 명의개서대리인 KEB 하나은행 증권대행부(전화번호 : 02-368-5800, 주소 : 서울특별시 영등포구 국제금융로 72) 주주의 특전 - 공고 회사의 인터넷 홈페이지(www.doosanfuelcell.com)에 게재(전산장애 등 부득이한 경우 아시아경제에 게재) ※「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」시행에 따라 주권의 종류는 기재하지 않았습니다. 바. 주주총회 의사록 요약 일자 안건 결의내용 비고 제2기 정기주주총회 (2021년 3월 29일) 1. 제2기 재무제표(이익잉여금처분계산서(안) 포함) 승인의 건2. 정관 일부 변경의 건3. 감사위원회 위원이 되는 사외이사 선임의 건4. 이사 보수한도 승인의 건 원안 승인 - 제3기 정기주주총회 (2022년 3월 29일) 1. 제3기 재무제표(이익잉여금처분계산서(안) 포함) 승인의 건2. 정관 일부 변경의 건3. 임원 퇴직금 지급규정 제정의 건4. 이사 선임의 건5. 감사위원회 위원 선임의 건6. 이사 보수한도 승인의 건 원안 승인 - 제4기 정기주주총회(2023년 3월 29일) 1. 제4기 재무제표(이익잉여금처분계산서(안) 포함) 승인의 건2. 정관 일부 변경의 건3. 이사 보수한도 승인의 건 원안 승인 - ※ 공시대상기간 중 개최된 임시주주총회 내역은 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 등에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 보고서 작성기준일 현재 당사의 최대주주는 두산에너빌리티㈜로, 우선주를 포함한 발행주식총수 기준 지분율은 30.33%(24,819,320주)입니다. 최대주주와 그 특수관계인 28명을 포함한 지분율은 36.67%(30,011,716주)입니다. (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 두산에너빌리티㈜ 최대주주 보통주 22,780,229 34.78 22,780,229 34.78 - 두산에너빌리티㈜ 최대주주 우선주 2,039,091 12.47 2,039,091 12.47 - 박정원 특수관계인 우선주 67,116 0.41 67,116 0.41 - 박지원 특수관계인 우선주 33,805 0.21 33,805 0.21 - 박혜원 특수관계인 우선주 174,555 1.07 174,555 1.07 - 박용현 특수관계인 우선주 16,326 0.10 16,326 0.10 - 박진원 특수관계인 우선주 319,481 1.95 319,481 1.95 - 박석원 특수관계인 우선주 18,171 0.11 18,171 0.11 - 박태원 특수관계인 우선주 16,154 0.10 16,154 0.10 - 박형원 특수관계인 우선주 12,111 0.07 12,111 0.07 - 박인원 특수관계인 우선주 12,111 0.07 12,111 0.07 - 박상민 특수관계인 보통주 54,310 0.08 54,310 0.08 - 박상수 특수관계인 보통주 65,229 0.10 65,229 0.10 - 서주원 특수관계인 보통주 20,226 0.03 20,226 0.03 - 서주원 특수관계인 우선주 5,047 0.03 5,047 0.03 - 서장원 특수관계인 보통주 20,226 0.03 20,226 0.03 - 서장원 특수관계인 우선주 5,044 0.03 5,044 0.03 - 박상우 특수관계인 보통주 21,274 0.03 21,274 0.03 - 박상진 특수관계인 보통주 21,274 0.03 21,274 0.03 - 박상효 특수관계인 보통주 5,947 0.01 5,947 0.01 - 박상효 특수관계인 우선주 1,493 0.01 1,493 0.01 - 박상인 특수관계인 보통주 5,950 0.01 5,950 0.01 - 박상인 특수관계인 우선주 1,493 0.01 1,493 0.01 - 박상현 특수관계인 보통주 5,950 0.01 5,950 0.01 - 박상현 특수관계인 우선주 1,493 0.01 1,493 0.01 - 박상은 특수관계인 보통주 5,953 0.01 5,953 0.01 - 박상은 특수관계인 우선주 1,493 0.01 1,493 0.01 - 박윤서 특수관계인 보통주 27,085 0.04 27,085 0.04 - 박상아 특수관계인 보통주 20,265 0.03 20,265 0.03 - 박상정 특수관계인 보통주 20,253 0.03 20,253 0.03 - 김소영 특수관계인 우선주 405,367 2.48 405,367 2.48 - 서지원 특수관계인 우선주 270,246 1.65 270,246 1.65 - 정현주 특수관계인 우선주 243,221 1.49 243,221 1.49 - 원보연 특수관계인 우선주 216,196 1.32 216,196 1.32 - 최윤희 특수관계인 우선주 162,146 0.99 162,146 0.99 - 두산연강재단 특수관계인 보통주 1,706,224 2.61 1,706,224 2.61 - 두산연강재단 특수관계인 우선주 1,209,161 7.40 1,209,161 7.40 - 계 보통주 24,780,395 37.84 24,780,395 37.84 - 우선주 5,231,321 31.99 5,231,321 31.99 - ※ 보통주 지분율은 보통주식 총수, 우선주 지분율은 우선주식 총수 기준입니다.※ 보통주는 의결권이 있으며, 우선주(1우선주 및 2우선주)는 의결권이 없으나 제1기 결산 배당의 미지급 결정으로 의결권이 부활하였습니다. 나. 최대주주 관련 사항 (1) 최대주주의 개요 당사의 최대주주는 두산에너빌리티㈜이며, 그 기본정보, 재무현황 및 사업현황은 다음과 같습니다. 1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 두산에너빌리티㈜ 528,401 박지원 0.04 - - ㈜두산 30.39 정연인 - - - - - 박상현 - - - - - ※ 두산에너빌리티㈜는 주권상장법인으로서 출자자수는 최근 주주명부 확인 기준일인 '23.06.30 기준으로 기재하였습니다. [법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역] 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2021년 03월 30일 박지원 0.07 - - ㈜두산 41.95 - 정연인 - - - - - - 박상현 - - - - - 2021년 04월 02일 박지원 0.06 - - ㈜두산 47.89 - 정연인 - - - - - - 박상현 - - - - - 2021년 07월 01일 박지원 0.05 - - ㈜두산 40.08 - 정연인 - - - - - - 박상현 - - - - - 2022년 02월 18일 박지원 0.05 - - ㈜두산 36.89 - 정연인 - - - - - - 박상현 - - - - - 2022년 04월 04일 박지원 0.04 - - ㈜두산 35.32 - 정연인 - - - - - - 박상현 - - - - - 2022년 07월 01일 박지원 0.04 - - ㈜두산 34.97 - 정연인 - - - - - - 박상현 - - - - - 2022년 08월 31일 박지원 0.04 - - ㈜두산 30.50 - 정연인 - - - - - - 박상현 - - - - - 2023년 03월 29일 박지원 0.04 - - ㈜두산 30.39 - 정연인 - - - - - - 박상현 - - - - - ※ 2021년 03월 30일 : 대표이사 변경※ 2021년 04월 02일 : 두산퓨얼셀㈜ 현물 출자※ 2021년 07월 01일 : 두산인프라코어㈜ 분할합병※ 2022년 02월 18일 : 유상증자로 인한 지분율 변동 반영※ 2017년 05월 04일자로 발행한 신주인수권부사채의 신주인수권증권(1WR) 26,573,034주가 2022년 04월 04일까지 행사 됨에 따라 해당 기간별 지분율 변동 반영※ 2021년 07월 01일 두산인프라코어㈜ 투자사업부문 합병으로 발생한 신주인수권부사채의 신주인수권증권(2WR) 6,641,313주가 2022년 07월 01일까지 행사 됨에 따라 해당 기간별 지분율 변동 반영※ 2022년 08월 31일 ㈜두산이 보유중인 두산에너빌리티㈜의 주식 223,231천주(34.97%) 중 28,540천주(4.47%)를 매각하여 최대출자자의 지분율이 30.50%로 변동※ 2023년 03월 29일 제59회, 제60회 전환사채의 전부 전환으로 총 2,253,113주가 신규 발행됨에 따라 최대출자자의 지분율이 30.39%로 변동 반영 2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 두산에너빌리티㈜ 자산총계 14,145,944 부채총계 7,896,569 자본총계 6,249,375 매출액 3,006,149 영업이익 196,359 당기순이익 112,647 ※ 위 재무현황은 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 2023년 6월 30일자 별도기준 재무현황입니다. 3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 당사의 최대주주인 두산에너빌리티(주)는 산업의 기초 소재를 생산하는 주조/단조부터 원자력, 화력 등의 발전설비, 해수담수화 플랜트, 환경설비 및 연료전지 등 신재생 관련 기자재 등을 제작하여 국내외 플랜트 시장에 공급하는 대표적인 발전설비 제작 및 시공 전문 기업입니다. 사업별로 보면 원전의 핵심 설비와 핵연료 취급 설비, 핵연료 운반 용기(Cask) 및 원자로 계통 보조기기의 대부분을 제작하여 공급하고 있고, 국내외 화력발전소에 핵심 주기기를 공급하고 있으며, 해수담수화의 다단증발법(MSF), 다중효용증발법(MED) 및 역삼투압법(RO) 세가지 프로세스 기술의 턴키방식으로 담수화플랜트를 공급하고 있습니다. 플랜트의 설계에서 기자재 제작, 설치, 시공, 시운전까지의 전 과정을 일괄 수행하는 EPC 사업과 장기유지보수서비스 사업을 수행하고 있습니다. 그리고 우수한 주조 및 단조 설비/역량을 바탕으로 발전설비 소재를 비롯 선박, 제철, 금형공구강 및 각종 산업설비용 대형 주단조품을 생산하고 있습니다. 또한 최근 가스터빈, 풍력, 태양광, 수소, 연료전지 등과 같은 친환경에너지 사업을 중심으로 사업을 전환해 나가고 있습니다. 기타 자세한 사항은 두산에너빌리티㈜ 2023년 반기보고서의 Ⅱ. 사업의 내용을 참조하시기 바랍니다. (2) 최대주주의 변동을 초래할 수 있는 거래보고서 작성기준일 현재 최대주주 및 특수관계인이 보유하고 있는 당사의 주식 중 22,662,146주에 대하여 주식담보 대출계약이 체결되어 있으며, 이는 지분율(보통주 및 우선주 합산) 기준으로 27.69%에 해당합니다. 기타 상세한 내용 및 보고서 작성기준일 이후 변동사항은 두산에너빌리티㈜가 공시하는 '주식등의 대량보유상황보고서'를 참조하여 주시기 바랍니다. (3) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 당사의 최대주주인 두산에너빌리티㈜의 최대주주는 ㈜두산이며, 그 기본정보 및 재무현황은 다음과 같습니다. 1) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) ㈜두산 30,482 박정원 5.81 - - 박정원 5.81 김민철 0.003 - - - - 문홍성 - - - - - ※ ㈜두산은 주권상장법인으로서 출자자수는 최근 주주명부 확인 기준일인 '23.06.30 기준으로 기재하였습니다.※ ㈜두산의 출자자수 및 대표이사 등의 지분율은 종류주식을 포함한 발행주식총수 기준입니다.※ ㈜두산의 최대주주 및 그 특수관계인은 총 30명이며, 이 중 보통주식 기준 최대출자자는 대표이사 박정원 입니다. (이하 변동내역 기재 시 동일) [법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역] 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2021년 03월 30일 박정원 5.81 - - 박정원 5.81 - 김민철 0.003 - - - - - 곽상철 - - - - - 2022년 03월 29일 박정원 5.81 - - 박정원 5.81 - 김민철 0.003 - - - - - 문홍성 - - - - - ※ 2021년 03월 30일 : 대표이사 변경※ 2022년 03월 29일 : 대표이사 변경 2) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 ㈜두산 자산총계 4,846,968 부채총계 1,771,063 자본총계 3,075,905 매출액 467,099 영업이익 30,172 당기순이익 -71,416 ※ 위 재무현황은 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 2023년 6월 30일자 별도기준 재무현황입니다. 2. 최대주주 변동현황 당사의 최대주주는 두산에너빌리티㈜로, 공시대상기간 중 최대주주의 변동은 없었습니다. 3. 주식의 분포 가. 주식 소유현황 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 두산에너빌리티㈜ 24,819,320 30.33 최대주주 국민연금공단 4,215,898 5.15 - 우리사주조합 173,889 0.21 - ※ 최근 주주명부 확인 기준일인 2023년 6월 30일 기준 현황입니다.※ 소유주식수 및 지분율은 의결권 있는 발행주식총수(기타 법률에 의해 의결권 행사가 제한된 주식수 포함) 기준입니다. 나. 소액주주 현황 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 192,111 192,166 99.97 42,994,376 81,831,662 52.54 - ※ 최근 주주명부 확인 기준일인 2023년 6월 30일 기준 현황입니다.※ 전체주주수 및 총발행주식수는 의결권 있는 발행주식총수(기타 법률에 의해 의결권 행사가 제한된 주식 포함) 기준입니다.※ 소액주주는 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 1에 미달하는 주식을 소유한 주주로, 최대주주 및 특수관계인은 제외하였습니다. 4. 주가 및 주식거래실적 (단위 : 원, 주) 종류 2023년 1월 2023년 2월 2023년 3월 2023년 4월 2023년 5월 2023년 6월 보통주 주가 최고 33,800 35,950 36,750 34,100 31,250 30,950 최저 29,050 33,150 32,600 29,900 29,400 28,300 평균 32,050 34,420 34,409 32,498 30,348 29,895 거래량 최고(일) 743,293 1,863,289 836,037 711,792 607,378 455,871 최저(일) 162,547 191,491 200,994 198,943 143,261 130,806 월간 계 6,772,653 9,684,327 8,057,660 7,812,342 4,629,916 5,969,392 1우선주 주가 최고 10,300 10,490 10,260 9,500 9,140 9,200 최저 9,200 9,860 9,100 9,010 8,910 8,450 평균 9,751 10,114 9,599 9,229 9,009 8,983 거래량 최고(일) 87,644 74,848 41,056 35,365 18,934 27,939 최저(일) 4,885 6,055 4,501 7,914 3,101 4,188 월간 계 383,986 312,413 357,160 363,917 193,151 217,026 2우선주 주가 최고 12,880 13,210 13,180 12,440 11,350 11,180 최저 11,650 12,700 11,870 11,430 11,020 10,490 평균 12,356 12,863 12,539 11,986 11,216 10,908 거래량 최고(일) 27,100 68,162 18,974 11,286 7,173 4,345 최저(일) 896 1,929 982 1,294 888 477 월간 계 97,632 187,264 133,327 80,034 54,689 48,892 ※ 주가는 거래일의 종가 기준입니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원의 현황 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 정형락 남 1969년 08월 사장 사내이사 상근 대표이사 CEO 브라운대 경제학현) 두산퓨얼셀㈜ CEO전) ㈜두산 퓨얼셀BG장 - - 계열회사 임원 20개월 2025.03.29 제후석 남 1968년 03월 부사장 사내이사 상근 대표이사 COO 서울대 사학현) 두산퓨얼셀㈜ COO전) ㈜두산 퓨얼셀BG CFO - - 계열회사 임원 45개월 2025.03.29 고창현 남 1965년 06월 이사 사외이사 비상근 감사위원회 위원내부거래위원회 위원사외이사후보추천위원회 위원 서울대 법학 현) 김 법률사무소 변호사 현) 한국증권법학회 이사 - - 계열회사 임원 45개월 2025.03.29 이관영 남 1961년 02월 이사 사외이사 비상근 감사위원회 위원내부거래위원회 위원사외이사후보추천위원회 위원 서울대 화학공학 현) 고려대 화공생명공학과 교수현) 한국에너지학회 회장 - - 계열회사 임원 45개월 2025.03.29 김동수 남 1955년 03월 이사 사외이사 비상근 감사위원회 위원내부거래위원회 위원사외이사후보추천위원회 위원 고려대 경영학현) 고려대 석좌교수전) 공정거래위원회 위원장전) 한국수출입은행 은행장 - - 계열회사 임원 27개월 2024.03.29 문형원 남 1965년 04월 상무 미등기 상근 Operation본부장 숭실대 화학공학현) 두산퓨얼셀㈜ Operation본부장전) ㈜두산 전자BG 품질 3,137 - - 45개월 - 이승준 남 1971년 03월 상무 미등기 상근 Customer Service본부장 건국대 기계설계학현) 두산퓨얼셀㈜ Customer Service본부장전) 두산중공업㈜ 파워서비스 영업팀장 - - - 45개월 - 문상진 남 1966년 05월 상무 미등기 상근 R/정책본부장 고려대 화학공학현) 두산퓨얼셀㈜ R/정책본부장전) ㈜두산 퓨얼셀BG 해외영업 - - - 45개월 - 박주언 남 1978년 01월 상무 미등기 상근 경영관리본부장 하버드대 정책학현) 두산퓨얼셀㈜ 경영관리본부장전) ㈜두산 지주부문 - - - 28개월 - 박준영 남 1967년 05월 전무 미등기 상근 CSHO/경영지원본부장 연세대 정치외교학현) 두산퓨얼셀㈜ CSHO/경영지원본부장전) 두산인프라코어㈜ HR - - - 22개월 - 홍인재 여 1981년 11월 상무 미등기 상근 경영혁신부문 서울대 경영학현) 두산퓨얼셀㈜ 경영혁신부문전) ㈜두산 경영혁신부문 - - - 18개월 - 손보현 여 1975년 09월 상무 미등기 상근 기술전략 아주대 불문학현) 두산퓨얼셀㈜ 기술전략팀장전) HyAxiom Chief Strategy Officer - - - 5개월 - ※ 상기 소유주식수는 한국증권금융에 예탁되어 있는 우리사주조합 조합원계정 주식수를 미포함하였습니다.※ 등기임원의 임기는 취임 후 3년 내의 최종 결산기에 관한 정기주주총회 종결 시까지입니다. [보고서 작성기준일 이후 임원 변동내역]- 대상기간(2023.07.01 ~ 2023.08.11) 중 해당사항 없음 [타회사 등기임원 겸직 현황] (기준일 : 2023년 06월 30일 ) 겸직자 겸직회사 성명 직위 회사명 직위 상근여부 고창현 사외이사 현대삼호중공업㈜ 사외이사 비상근 김동수 사외이사 HDC현대산업개발㈜ 사외이사 비상근 정형락 사장 HyAxiom, Inc. 대표이사 상근 두산에이치투이노베이션㈜ 대표이사 상근 나. 직원 등의 현황 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 발전용 연료전지 남 408 - 10 - 418 33개월 16,914 40 8 6 14 - 발전용 연료전지 여 43 - 6 - 49 28개월 1,905 40 - 합 계 451 - 16 - 467 33개월 18,819 40 - ※ 등기임원 제외 및 미등기임원 포함 기준입니다.※ 직원수 및 평균 근속연수는 보고서 작성기준일 현재 재직 중인 직원을 기준으로 산정하였습니다.※ 직원의 1인평균 급여액은 월별 평균 급여액을 합산하여 산출하였습니다. 다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 7 1,499 201 - ※ 인원수는 보고서 작성기준일 현재 재임 중인 임원을 기준으로 작성하였습니다.※ 1인평균 급여액은 월별 평균 급여액을 합산하여 산출하였습니다. 2. 임원의 보수 등 가. 이사ㆍ감사의 보수현황 등 (1) 이사ㆍ감사 전체의 보수현황 보수현황> 1) 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 - - 사외이사(감사위원인 사외이사 제외) - - - 감사위원회 위원 3 - - 계 5 5,000 - ※ 상기 주주총회 승인금액은 제4기 정기주주총회('23.03.29)에서 승인된 제5기(2023년 사업연도) 이사의 보수한도 총액입니다.※ 이사의 퇴직금은 정관 제48조에 의거 주주총회 승인을 통해 제정된 '임원 퇴직금 지급규정'에 따라 지급되므로, 상기 주주총회 승인금액에는 퇴직금이 포함되어 있지 않습니다. 2) 보수지급금액 2-1) 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 368 74 - ※ 인원수는 당기 중 재임 또는 퇴임한 등기임원 전체 기준으로, 보고서 작성기준일 현재 등기임원수는 5명입니다.※ 보수총액은 당기 중 재임 또는 퇴임한 등기임원이 등기임원 자격으로 지급받은 보수의 합산액으로, 퇴임 등기임원의 퇴임 시까지의 보수 및 퇴직급여와 신규선임 등기임원의 선임일부터 보고서 작성기준일까지의 보수가 포함되어 있습니다. (해당 사업연도 내 지급기준, 이하 동일)※ 1인당 평균보수액은 보수총액을 인원수로 나누어 산출하였습니다. 2-2) 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 264 132 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - - 감사위원회 위원 3 104 35 - 감사 - - - - ※ 인원수는 당기 중 재임 또는 퇴임한 등기임원 전체 기준으로, 보고서 작성기준일 현재 등기임원수는 5명입니다.※ 보수총액은 당기 중 재임 또는 퇴임한 등기임원이 등기임원 자격으로 지급받은 보수의 합산액으로, 퇴임 등기임원의 퇴임 시까지의 보수 및 퇴직급여와 신규선임 등기임원의 선임일부터 보고서 작성기준일까지의 보수가 포함되어 있습니다.※ 1인당 평균보수액은 보수총액을 인원수로 나누어 산출하였습니다.3) 이사ㆍ감사의 보수지급 기준등기임원의 보수는 주주총회에서 승인받은 이사의 보수한도 내에서 당사 사규에 따라 집행됩니다.등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외)의 보수는 기본 연봉과 변동급인 성과급 및 퇴직금으로 구분됩니다. 연봉은「집행임원 인사관리 규정」에 따라 회사의 지불능력, 시장경쟁력, 장기 근속, 회사에 대한 기여 정도, 직위/직책 및 임원 Grade 등을 고려하여 산정합니다. 성과급은 매년 직년 사업년도의 성과를 평가하여 지급하는 단기성과급(Short Term Incentive)과 매년 과거 3년간의 성과를 평가하여 지급하는 장기성과급(Long Term Incentive)으로 구성되며, 퇴직금은 주주총회에서 승인받은「임원 퇴직금 지급규정」에 따라 산정됩니다.감사위원회 위원(전원 사외이사, 비상근)은「집행임원 인사관리 규정」을 준용하여 책정한 보수를 지급하며 기타 수당, 성과급 및 퇴직금은 없습니다. (2) 보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황해당사항이 없습니다. 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - (3) 보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황해당사항이 없습니다. 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 나. 주식매수선택권 현황해당사항이 없습니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사의 현황 가. 계열회사 현황(요약) 당사가 소속되어 있는 기업집단의 명칭은 두산이며, 최상위 지배기업은 ㈜두산입니다. 보고서 작성기준일 현재 기업집단 두산의 계열회사는 공정거래위원회 기업집단 편입 기준으로 총 21개사이며, 상장사 6개사와 비상장사 15개사로 구성되어 있습니다. (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 두산 6 15 21 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 나. 계열회사간 출자현황 (1) 국내 계열회사 (2023.06.30 기준) 피출자자 ＼ 출자사 ㈜두산 두산퓨얼셀㈜ 두산에너빌리티㈜ 두산밥캣㈜ ㈜오리콤 ㈜두산테스나 두산인베스트먼트㈜ ㈜두산 16.87% - - - - - - 두산퓨얼셀㈜ - 0.02% 30.33% - - - - 두산에너빌리티㈜ 30.39% - 0.01% - - - - 두산밥캣㈜ - - 46.06% 0.10% - - - ㈜오리콤 60.89% - - - 3.09% - - ㈜두산테스나 - - - - - 0.52% 30.62% 두산경영연구원㈜ 100.00% - - - - - - ㈜두산베어스 100.00% - - - - - - 두산큐벡스㈜ - - 100.00% - - - - 두산밥캣코리아㈜ - - - 100.00% - - - 두산로보틱스㈜ 90.91% - - - - - - ㈜두산모빌리티이노베이션 86.12% - - - - - - 두산로지스틱스솔루션㈜ 100.00% - - - - - - ㈜두산에이치에프컨트롤스아시아 - - - - - - - ㈜한컴 - - - - 100.00% - - 오성파워오엔엠㈜ - - 100.00% - - - - 두산산업차량㈜ - - - 100.00% - - - 두산에이치투이노베이션㈜ - - - - - - - 하이엑시움모터스㈜ - - - - - - - 두산인베스트먼트㈜ 100.00% - - - - - - ㈜원상 - - - - - - - ※ 상기 지분율은 우선주를 포함한 발생주식총수 기준입니다.※ 위 계열회사 중 ㈜두산에이치에프컨트롤스아시아, 두산에이치투이노베이션㈜ 및 하이엑시움모터스㈜의 지분은 해외 법인이 보유하고 있습니다. - ㈜두산에이치에프컨트롤스아시아 : Doosan HF Controls Corporation이 100% 보유 - 두산에이치투이노베이션㈜ 및 하이엑시움모터스㈜ : HyAxiom, Inc.가 100% 보유※ ㈜원상은 친족이 100% 보유하고 있습니다. (2) 해외 계열회사 (2023.06.30 기준) 출자회사 피출자회사 지분율 ㈜두산 Doosan Hongkong Ltd 100% Doosan Hongkong Ltd Doosan Electro-Materials Shen Zhen 100% ㈜두산 Doosan Shanghai Chemical Materials Co. Ltd 100% ㈜두산 Doosan Electro-Materials Singapore Pte Ltd 100% ㈜두산 Doosan Electro-Materials (Changshu) Co., Ltd 100% ㈜두산 Doosan Electro-Materials AMERICA LLC 100% ㈜두산 Doosan Electro-Materials (HongKong ) Ltd 100% ㈜두산 Doosan Electro-Materials Vietnam Co.,Ltd 100% ㈜두산 Sichuan Kelun-Doosan Biotechnology Company Ltd 50% ㈜두산 Doosan Information Communications Beijing Co., Ltd 100% ㈜두산 Doosan Digital Innovation America, LLC 100% ㈜두산 Doosan Digital Innovation Europe Ltd 100% ㈜두산 HYAXIOM, INC 100% ㈜두산 Doosan Energy Solutions America, INC 100% Doosan Energy Solutions America, INC DESA Service, LLC 100% ㈜두산모빌리티이노베이션 Doosan Mobility Innovation (Shenzhen) Co. Ltd 100% 두산로보틱스㈜ Doosan Robotics Americas, LLC 100% 두산에너빌리티㈜ Doosan Enerbility Vietnam Co. 100% 두산에너빌리티㈜ Doosan HF Controls Corp. 100% 두산에너빌리티㈜ Doosan Water UK Ltd. 100% 두산에너빌리티㈜ Doosan Enerbility America Holdings Inc. 100% Doosan Enerbility America Holdings Inc. Doosan Enerbility America LLC 100% Doosan Enerbility America Holdings Inc. Doosan ATS America, LLC 100% Doosan Enerbility America Holdings Inc. Doosan Power Service America, LLC 100% Doosan Enerbility America Holdings Inc. Doosan Turbomachinery Services Holding, Inc. 100% Doosan Turbomachinery Services Holding, Inc. Doosan Turbomachinery Services Inc. 100% 두산에너빌리티㈜ Doosan Enerbility Japan Corp. 100% 두산에너빌리티㈜ Doosan GridTech, Inc. 100% Doosan GridTech, Inc. Doosan GridTech, LLC 100% Doosan GridTech, Inc. Doosan GridTech CA, LLC 100% Doosan GridTech, Inc. Doosan GridTech EPC, LLC 100% Doosan GridTech, Inc. Doosan GridTech C, LLC 100% Doosan GridTech, Inc. Continuity Energy, LLC 100% 두산에너빌리티㈜ / Doosan Power Systems S.A. Doosan Power Systems India Private Ltd. 99.9% / 0.1% 두산에너빌리티㈜ PT. Doosan Heavy Industries Indonesia 83.6% 두산에너빌리티㈜ Doosan Power Systems S.A. 100% Doosan Power Systems S.A. Doosan Skoda Power s.r.o 100% Doosan Power Systems S.A. DPS UK Pension Company Ltd 100% DPS UK Pension Company Ltd Doosan Power Systems Pension Trustee Company Ltd. 100% Doosan Power Systems S.A. Doosan Lentjes GmbH 100% Doosan Lentjes GmbH Doosan Lentjes Czech s.r.o 100% Doosan Skoda Power s.r.o Skoda Power Private Ltd. 100% 두산에너빌리티㈜ Doosan Heavy Industries Muscat LLC 70% 두산에너빌리티㈜ Doosan Power Systems Arabia Company Limited 51% 두산에너빌리티㈜ Azul Torre Construction Corporation 40% 두산에너빌리티㈜ Doosan Ukudu Power, LLC 100% 두산에너빌리티㈜ Doosan Heavy Industries Malaysia Sdn. Bhd 100% 두산에너빌리티㈜ D20 Capital, LLC 100% D20 Capital, LLC D20 CAPITAL FUND I, L.P. - 두산밥캣㈜ Clark Equipment Co. 100% Clark Equipment Co. Bobcat Equipment Ltd. 100% Clark Equipment Co. Doosan Industrial Vehicle America Corp. 100% Doosan Industrial Vehicle America Corp. Doosan Equipment South East, LLC 100% 두산밥캣㈜ Doosan Bobcat EMEA s.r.o. 100% Doosan Bobcat EMEA s.r.o. Doosan International UK Ltd. 100% Doosan Bobcat EMEA s.r.o. JSC Doosan International Russia 100% Doosan Bobcat EMEA s.r.o. Bobcat Bensheim GmbH. 100% Doosan Bobcat EMEA s.r.o. Doosan International South Africa Pty Ltd. 100% Doosan Bobcat EMEA s.r.o. Doosan Holdings France S.A.S. 100% Doosan Holdings France S.A.S. Bobcat France S.A. 100% Doosan Bobcat EMEA s.r.o. Geith International Ltd. 100% Doosan Bobcat EMEA s.r.o. Rushlift Ltd. 100% Doosan Bobcat EMEA s.r.o. / Doosan Industrial Vehicle U.K. Ltd. Doosan Industrial Vehicle Europe N.V 99.9% / 0.1% Doosan Bobcat EMEA s.r.o. Doosan Logistics Europe GmbH 100% Doosan Bobcat EMEA s.r.o. Doosan Industrial Vehicle U.K. Ltd. 100% 두산밥캣㈜ Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd. 100% Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd. / Bobcat Corp. Doosan Bobcat India Private Ltd. 99.9% / 0.1% Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd. / Clark Equipment Co. Doosan Bobcat de Mexico S.A. de C.V. 99.9% / 0.1% Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd. Doosan Bobcat China Co., Ltd. 100% Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd. Bobcat Corp. 100% 두산밥캣㈜ Doosan Bobcat Global Collaboration Center, Inc. 100% 두산산업차량㈜ Doosan Industrial Vehicle China Co.,Ltd. 100% 다. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) 겸직자 겸직회사 성명 직위 회사명 직위 상근여부 정형락 사장 HyAxiom, Inc. 대표이사 상근 두산에이치투이노베이션㈜ 대표이사 상근 2. 타법인 출자현황 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - 1 1 2,476 - -95 2,381 일반투자 - 1 1 4,538 - 24 4,562 단순투자 1 - 1 18,480 -18,480 - - 계 1 2 3 25,494 -18,480 -71 6,943 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주 등에 대한 신용공여 등당사는 당반기말 현재 분할존속회사인 ㈜두산과 분할 전 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있으며 연대납세의무로 인한 세무상 우발부채가 발생할 수 있습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등 당기 중 대주주 및 그 특수관계인과의 자산(영업)의 매수(양수), 매도(양도), 교환, 증여 등의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 거래상대방 관계 거래종류 거래일자 거래대상물 거래목적 거래금액 내부통제절차 학교법인 중앙대학교 특수관계인 증여 2023.02.21 금전 기부금 출연 1,500 이사회 결의(2023.02.08) ※ 거래일자는 거래종료일 기준입니다. 3. 대주주와의 영업거래 당기 중 대주주 및 그 특수관계인과의 물품(자산) 또는 서비스 거래금액이 최근사업연도 매출액의 5% 이상에 해당하거나, 동 금액 이상의 1년 이상 장기공급(매입)계약을 체결 또는 변경한 거래는 아래와 같습니다. 특수관계자와의 거래와 관련하여 자세한 내용은 동 보고서 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '5. 재무제표 주석' 중 '32. 특수관계자 거래'를 참조하시기 바랍니다. (단위 : 백만원) 거래상대방 관계 거래종류 거래기간 거래내용 거래금액 ㈜두산 계열회사 매출입 등 '23.01 ~ '23.06 원재료 매입, 임대료 수익 등 31,874 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 해당사항이 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 신고일자 제목 신고내용 신고사항의 진행사항 2020.10.19 신규 시설투자 등 발전용 고체산화물 연료전지(SOFC) 생산설비 투자- 투자대상 : 발전용 고체산화물 연료전지(SOFC) 생산설비- 투자금액 : 724억- 투자목적 : 발전용 연료전지 시장 대응 및 성장동력 강화- 투자기간 : 2020.10.19 ~ 2023.12.31 투자금액 변경(2021.12.21 공시)- 투자금액 : 1,437억 ※ 상기 신고일자는 최초 공시일자입니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건당반기말 현재 당사는 3,276백만원 상당의 손해배상 청구를 받아 소송 진행 중에 있으며, 당반기말 현재 동 소송의 전망은 예측할 수 없습니다. 계류중인 소송사건과 관련하여 재무상태표상 계상되어있는 충당부채는 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 해당사항이 없습니다. 다. 채무보증 현황보고서 작성기준일 현재 회사가 타인에게 제공한 채무보증금액은 총 5,326백만원(1건)으로, 2022년말 10,876백만원(1건) 대비 5,550백만원 감소하였습니다. 채무보증 상세내역은 아래와 같습니다. (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 채무자 회사와의관계 채권자 채무금액 채무보증금액 채무보증기간 비고 기초 증감 기말 우리사주조합 임직원 한국증권금융 5,326 10,876 -5,550 5,326 2022.12.07 ~2023.12.07 우리사주 취득자금대출연대보증 라. 채무인수약정 현황해당사항이 없습니다. 마. 그 밖의 우발채무 등 - 여신한도약정당반기말 현재 여신한도약정의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위: 원, 외화단위: USD) 금융기관 내용 통화 한도액 하나은행 운전자금대출 KRW 20,000,000,000 수입신용장 한도 등 KRW 10,000,000,000 외상매출채권담보대출 KRW 1,500,000,000 기타 여신 USD 3,000,000 NH농협은행 수입신용장 USD 25,000,000 미즈호은행 운전자금대출 KRW 25,000,000,000 산업은행 운전자금대출 KRW 20,000,000,000 시설자금대출 KRW 30,000,000,000 전북은행 운전자금대출 KRW 4,000,000,000 우리은행 운전자금대출 KRW 20,000,000,000 뉴스타에프씨제일차㈜ 등 유동화채무 KRW 70,000,000,000 합계 KRW 200,500,000,000 USD 28,000,000 - 차입약정당사가 발행한 무보증 공모사채의 사채모집계약서에는 당사의 재무제표 기준으로 부채비율 700%이하 유지, 자기자본의 500%이내 담보권 설정제한, 자산총액 100% 이내의 자산처분제한규정 등이 포함되어 있습니다. 따라서, 당사는 상기 규정이 위반되는 경우 기한의 이익을 상실할 수도 있습니다. 한편, 당사가 보유한 사채 중 상기 규정이 적용되어 발행된 사채는 당반기말 현재 225,000백만원입니다.당사가 발행한 무보증사모사채의 인수계약서에는 차입약정기간동안 당사의 신용등급이 BB+이하로 하락 등 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다. 한편, 당사가 보유한 사채 중 상기 규정이 적용되어 발행된 사채는 당반기말 현재 30,000백만원입니다.또한, 당반기말 현재 당사가 뉴스타에프씨제일차 주식회사 등으로부터 조달한 유동화채무 70,000백만원과 관련해, 차주인 당사는 금융계약에 정한 바에 따라 대주에게제공한 담보(신탁계약상 신탁원본인 LTSA 계약하에 수금될 예금반환채권, 기타 이에 부수하는 권리 포함)를 제3자에게 양도, 담보 제공 등을 할 경우 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다. - 당반기말 현재 당사가 금융기관으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (원화단위: 원, 외화단위: USD) 지급보증기관 종류 통화 보증한도금액 사용금액 자본재공제조합 계약이행보증 등 KRW 364,993,672,000 79,917,546,516 서울보증보험 계약이행보증 등 KRW 127,316,676,575 127,316,676,575 USD 5,161,677 5,161,677 합 계 KRW 492,310,348,575 207,234,223,091 USD 5,161,677 5,161,677 - 당사는 당반기말 현재 분할존속회사인 ㈜두산과 분할 전 채무에 관하여 연대하여변제할 책임이 있으며 연대납세의무로 인한 세무상 우발부채가 발생할 수 있습니다.- 자금보충약정당사의 관계기업인 대산그린에너지㈜는 한국산업은행 등 금융기관과 대출약정을 체결하였습니다. 이와 관련하여 대산그린에너지㈜의 출자자들(당사 및 그 외 주주)은 해당 금융기관과 출자자약정을 체결하였으며, 출자자약정서상 출자자들 각자는 대산그린에너지㈜의 순영업현금유입액이 위험분담기준에 미달하는 경우, 미달금액에 대하여 출자지분비율에 따라 자금보충의무를 부담합니다. 이 때, 정산의무 이행비용 등을 제공할 의무가 발생하는 경우 정산절차합의서에 따라 현금 제공, 후순위 대출의 실행 또는 대금 미수령 방식 중의 하나로 이를 이행하여야 합니다.위 자금보충약정과 관련하여 당반기말 현재 대산그린에너지㈜에 대하여 1,012백만원의 대여금을 인식하고 있습니다.- 담보제공자산당반기말 현재 당사의 금융부채를 위하여 제공한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 담보권자 담보제공자산 관련 계정과목 금융부채 담보설정액 한국산업은행 익산공장 토지 및 건축물 전체,구축물 및 기계장치 일부 유형자산 50,000,000,000 60,000,000,000 한편, 당사는 뉴스타에프씨제일차㈜의 대주인 하나은행 등 2개의 금융기관 및 당사의 대주인 키스에스에프제십오차㈜, ㈜IBK캐피탈, KB증권㈜에 당사의 장래 매출채권에 기초한 예금반환채권을 신탁재산으로 하여 발행된 제1종 수익권증서를 담보로 제공하고 있습니다. 담보제공기간은 2023년 4월 3일 부터 2026년 4월 3일까지 이며,신탁재산으로부터의 예상 현금흐름이 약정에 미달할 시 추가로 채권을 신탁하여야 합니다(동 보고서 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '5. 재무제표 주석' 중 주석 15 참고). 당반기말 현재 당사 소유의 자산을 특수관계자를 위하여 제공한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보권자 담보제공자산 장부금액 담보설정액 담보제공받은 자 한국산업은행 관계기업투자 2,381,271,878 5,100,000,000 대산그린에너지㈜ - 장래매출채권 유동화 현황당사는 고객과의 기 체결된 LTSA 계약하에 장래 발생할 매출채권에서 기초한 예금반환채권을 신탁재산으로 하여 자산유동화를 실시하였으며, 보고서 작성기준일 현재 수익권담보부대출을 포함한 장기유동화채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 차입처 기초자산 증권종류 발행일자 발행금액 미상환잔액 ㈜IBK캐피탈,KB증권㈜ 예금반환채권 수익권담보부대출 2023.04.03 20,000 20,000 뉴스타에프씨제일차㈜ 예금반환채권 ABL 2023.04.03 30,000 30,000 키스에스에프제십오차㈜ 예금반환채권 ABSTB 2023.04.03 20,000 20,000 ※ 조기상환조건: 당사의 유효 회사채 또는 유효신용등급이 BB+ 이하로 하락하는 경우, 신탁추심계좌 입금 금액이 자산실사보고서 상 해당 계산기간의 추정 예금반환채권 회수액의 삼분의 일(1/3)에 미달하는 경우 등※ 조기상환방식: 유동화채무 원리금 및 제비용 지급이 완료될 때까지 신탁원본 회수 금액을 우선적으로 지급함 - 장래매출채권 유동화채무 비중 (단위 : 백만원) 당반기말 전기말 증감 금액(A) (비중,%) 금액(B) (비중,%) (A-B) 유동화채무 70,000 - - - 70,000 총차입금 415,520 16.8% 268,606 - 146,914 매출액 99,075 70.7% 312,149 - -213,074 매출채권 68,321 102.5% 147,774 - -79,453 ※ 매출액 등 전기말 금액은 2022년 기말 기준입니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 제재현황 (1) 수사ㆍ사법기관의 제재현황해당사항이 없습니다. (2) 행정기관의 제재현황 1) 과세당국(국세청, 관세청)의 제재현황 (단위: 백만원) 일자 제재기관 대상자 처벌/조치 내용 금전적 제재금액 사유 근거법령 2022.12.21 광주본부세관 두산퓨얼셀㈜ 가산세 부과 30 정기법인심사 결과 관세법 제30조 제1항 등 당사는 2022년 관세청 정기법인심사 결과 과세대상 누락, 품목분류 오류 등으로 가산세 30백만원을 포함한 총 170백만원의 경정 내역을 통보받았습니다. 이에 고지된 세액을 납부하고 재발 방지를 위하여 관세 업무 관련 관리감독을 강화하였습니다.2) 기타 행정 ㆍ공공기관의 제재현황 (단위: 백만원) 일자 제재기관 대상자 처벌/조치 내용 금전적 제재금액 사유 근거법령 2021.07.13 수원시 영통구청 두산퓨얼셀㈜ 행정처분(경고),과태료 부과 0.24 변경신고 미이행 물환경보전법제33조 제3항 2021.12.10 광주지방고용노동청익산지청 두산퓨얼셀㈜ 과태료 부과 0.10 고용보험 신고 지연 고용보험법 제15조 2022.06.20 광주지방고용노동청 익산지청 두산퓨얼셀㈜ 과태료 부과 0.02 고용보험 신고 지연 고용보험법 제15조 2023.01.31 전라북도청 두산퓨얼셀㈜ 행정처분(경고) - 자가측정 미이행 대기환경보전법제39조 당사는 광교 R 폐수 위탁처리업체 변경신고를 기간 내 미이행하여 2021년 7월 13일 수원시 영통구청으로부터 행정처분(경고)을 받았습니다. 이에 과태료 24만원을 납부하고 재발 방지를 위하여 폐수/폐기물 인허가 관련 관리감독을 강화하였습니다.당사는 일부 근로자에 대한 고용보험 신고를 지연하여 2021년 12월 10일 광주지방고용노동청 익산지청으로부터 과태료를 부과받았습니다. 이에 과태료 9.6만원을 납부하고 재발 방지를 위하여 고용보험 업무 관련 관리감독을 강화하였습니다.당사는 고용보험 상실신고를 지연하여 2022년 6월 20일 광주지방고용노동청 익산지청으로부터 과태료를 부과받았습니다. 이에 과태료 2.4만원을 납부하고 재발 방지를 위하여 고용보험 업무 관련 관리감독을 강화하였습니다.당사는 대기오염물질 배출시설에 대한 자가측정을 미실시하여 2023년 1월 31일 전라북도청으로부터 행정처분(경고)을 받았습니다. 이에 재발 방지를 위하여 자가측정 업무 관련 관리감독을 강화하였습니다. 한편, 본 건과 관련하여 당사와 EHS부문 임원이 형사고발되었으며, 2023년 6월 29일 당사 및 해당 임원에 대한 기소유예(불기소처분) 결정이 있었습니다. 나. 한국거래소 등으로부터 받은 제재 (단위: 백만원) 일자 제재기관 대상자 처벌/조치 내용 금전적 제재금액 사유 근거법령 2021.03.09 한국거래소 두산퓨얼셀㈜ 불성실공시법인 지정,제재금 부과 4 공시 지연 유가증권시장 공시규정제35조 및 제38조의2 당사는 타인에 대한 채무보증 결정('20.12.01)의 지연공시('21.02.05)로 2021년 3월 9일 한국거래소로부터 불성실공시법인으로 지정되었습니다. 이에 공시위반제재금 400만원을 납부하고 재발 방지를 위하여 공시정보에 대한 관리감독을 강화하였습니다. 다. 단기매매차익 발생 및 환수현황해당사항이 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항해당사항이 없습니다. 나. 합병 등의 사후정보해당사항이 없습니다. XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 백만원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 - - - - - - - 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 6 ㈜두산 110111-0013774 두산퓨얼셀㈜ 214911-0058935 두산에너빌리티㈜ 194211-0000943 두산밥캣㈜ 110111-5402237 ㈜오리콤 110111-0176986 ㈜두산테스나 131111-0082427 비상장 15 두산경영연구원㈜ 110111-5976761 ㈜두산베어스 110111-0346919 두산큐벡스㈜ 140111-0032570 두산밥캣코리아㈜ 110111-5650696 두산로보틱스㈜ 110111-5798272 ㈜두산모빌리티이노베이션 134511-0308129 두산로지스틱스솔루션㈜ 134511-0391661 ㈜두산에이치에프컨트롤스아시아 180111-0986810 ㈜한컴 110111-0362957 오성파워오엔엠㈜ 194211-0282690 두산산업차량㈜ 120111-1161455 두산에이치투이노베이션㈜ 110111-8033998 두산인베스트먼트㈜ 110111-8224266 ㈜원상 134211-0262016 하이엑시움모터스㈜ 110111-8308086 ※ 두산프라퍼티㈜ : 두산큐벡스㈜로 흡수합병 (합병기일 '22.12.15, 합병등기일 '22.12.19, 계열제외일 '23.01.20) 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 대산그린에너지㈜ 비상장 2018.01.25 경영참여 5,100 1,020,000 10.00 2,476 - - -95 1,020,000 10.00 2,381 244,543 -9,611 자본재공제조합 비상장 2019.11.17 일반투자 2,500 22,500 0.91 4,538 - - 24 22,500 1.56 4,562 389,608 3,103 우리금융지주㈜ 상장 2022.06.27 단순투자 23,869 1,600,000 0.22 18,480 -1,600,000 -18,480 - - - - 25,113,576 1,183,249 합 계 - - 25,494 - -18,480 -71 - - 6,943 - - ※ 대산그린에너지㈜ 출자지분은 분할설립 시 분할계획서에 따라 ㈜두산으로부터 승계되었으며, 최초취득일자 및 최초취득금액은 ㈜두산의 최초 취득내역 기준입니다.※ 최근 사업연도 재무현황은 '22년 12월말 별도재무제표기준입니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항이 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 해당사항이 없습니다.