두산퓨얼셀 반기보고서 (2021.06)
5. 재무제표 주석

제 3(당) 기 반기 2021년 01월 01일부터 2021년 06월 30일까지
제 2(전) 기 반기 2020년 01월 01일부터 2020년 06월 30일까지
두산퓨얼셀 주식회사

1. 회사의 개요 두산퓨얼셀 주식회사(이하 "당사")는 연료전지 및 신재생에너지 사업, 설비의 개발, 제조, 판매 및 관련된 기타 설치, 유지보수 서비스 제공 등을 주 사업목적으로 2019년 10월 1일을 분할기일로 하여 ㈜두산에서 인적분할되어 신규설립되었으며, 당사의본점 소재지는 전라북도 익산시입니다. 한편, 당사는 2019년 10월 18일에 한국거래소 유가증권시장에 상장되었으며, 전기 중 유상증자 및 특수관계자간 지분 변동으로 당반기말과 전기말 현재 당사의 주주 현황(보통주 기준)은 다음과 같습니다.

주주	당반기말	전기말

소유 보통주식수	지분율	소유 보통주식수	지분율

두산중공업㈜	22,780,229	34.78%	12,763,557	19.49%

㈜두산(*1)	-	-	10,016,672	15.29%

최대주주의 특수관계인	2,405,284	3.67%	7,732,554	11.81%

우리사주조합	502,666	0.77%	529,064	0.81%

자기주식	3,915	0.01%	3,915	0.01%

기타	39,801,632	60.77%	34,447,964	52.59%

합 계	65,493,726	100.00%	65,493,726	100.00%

(*1) 당반기 중 ㈜두산은 보유한 당사 보통주와 우선주 지분 전부를 두산중공업㈜에 현물출자 하였습니다. 한편, 우선주는 두산중공업 ㈜가 12.4% 및 최대주주의 특수관계인이 22.0%, 그 외 나머지가 65.6%의 지분을 보유하고 있 습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 반기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2020년 12월 31일 로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2021년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 여러 개정사항과 해석서가 2021년부터 최초 적용되며, 당사의 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 1107호, 1104호 및 1116호(개 정) ㆍ 이자율 지표 개혁 - 2단계

개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.

개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.

- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.

- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함.

- 대체 무위험 지표(RFR)를 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제

동 개정사항은 당사의 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단당사의 경영진은 재무제표 작성 시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산

- MMDA	14,723,333,454	32,353,009,936

- 제예금 등	21,717,430,735	100,012,574,449

합 계	36,440,764,189	132,365,584,385

(2) 당 반 기 말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	21,345,473	12,574,449	사회공헌기금

기타의 당좌자산	3,833,654,634	1,195,725,310	국책과제 관련 당사 부담금

합 계	3,855,000,107	1,208,299,759

5. 장ㆍ단기 투 자 증권 당반기말과 전기말 현재 장ㆍ단기투자증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

유동자산:

금융자산>

MMW(Money Market WRAP)	329,695,385,438	330,617,746,270	260,000,000,000	260,403,166,286

비유동자산:

금융자산>

자본재공제조합	4,500,000,000	4,519,926,900	4,500,000,000	4,505,523,400

합계	334,195,385,438	335,137,673,170	264,500,000,000	264,908,689,686

6. 매출채권 및 기타채권 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 원)

계정과목	채권액	현재가치할인차금	대손충당금	장부가액

유동	매출채권	75,398,172,294	-	(382,600,000)	75,015,572,294

미수금	49,551,819,098	-	-	49,551,819,098

단기대여금	93,349,092	-	-	93,349,092

미수수익	1,329,197	-	-	1,329,197

소 계	125,044,669,681	-	(382,600,000)	124,662,069,681

비유동	장기미수금	33,081,023,236	(423,454,516)	(1,758,027,364)	30,899,541,356

장기대여금	332,593,700	-	-	332,593,700

보증금	1,958,791,590	-	-	1,958,791,590

소 계	35,372,408,526	(423,454,516)	(1,758,027,364)	33,190,926,646

합 계	160,417,078,207	(423,454,516)	(2,140,627,364)	157,852,996,327

2) 전기말(단위: 원)

계정과목	채권액	현재가치할인차금	대손충당금	장부가액

유동	매출채권	72,496,804,695	-	(382,600,000)	72,114,204,695

미수금	47,253,046,703	-	-	47,253,046,703

단기대여금	91,652,766	-	-	91,652,766

미수수익	24,953,555	-	-	24,953,555

소 계	119,866,457,719	-	(382,600,000)	119,483,857,719

비유동	장기미수금	31,851,463,078	(342,372,888)	(1,758,027,364)	29,751,062,826

장기대여금	287,486,108	-	-	287,486,108

보증금	1,094,662,000	-	-	1,094,662,000

소 계	33,233,611,186	(342,372,888)	(1,758,027,364)	31,133,210,934

합 계	153,100,068,905	(342,372,888)	(2,140,627,364)	150,617,068,653

7 . 재고자산 당반기말과 전기말 현재 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	75,180,037,768	(242,757,204)	74,937,280,564	19,635,047,230	(292,104,628)	19,342,942,602

제품	30,099,729,622	-	30,099,729,622	14,112,956,134	-	14,112,956,134

반제품	19,723,624,889	-	19,723,624,889	9,889,764,278	-	9,889,764,278

원재료	46,136,361,381	(1,977,900,907)	44,158,460,474	39,835,607,389	(1,775,894,684)	38,059,712,705

기타	2,380,485,174	(66,732,820)	2,313,752,354	1,970,659,391	(76,255,079)	1,894,404,312

미착품	13,815,786,576	-	13,815,786,576	28,946,983,655	-	28,946,983,655

합 계	187,336,025,410	(2,287,390,931)	185,048,634,479	114,391,018,077	(2,144,254,391)	112,246,763,686

8. 파생상품

(1) 당사의 파생상품의 개요는 다음과 같습니다.

구분	종류	개요

현금흐름위험회피	상품선물	원재료 예상구매가격 변동에 대한 현금흐름 변동위험을 회피 하기 위하여 상품 선물 매입계약을 체결

(2) 당 반기말 현재 당사의 파생상품평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 원)

구 분	매 입	매 도	파생상품평가부채	파생상품평가손실(*)(기타포괄손익누계액)

통화	금 액	통화	금 액

상품선물	USD	2,457,000	USD	2,253,090	230,418,300	230,418,300

USD	1,582,000	USD	1,506,820	84,953,400	84,953,400

합 계	USD	4,039,000	USD	3,759,910	315,371,700	315,371,700

(*) 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

9. 기 타자산 당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	11,711,034,024	-	19,163,684,099	-

선급비용	6,997,139,207	12,841,496,630	3,896,821,434	11,320,262,077

부가가치세대급금	-	-	3,230,567,817	-

기타의 당좌자산	3,833,654,634	-	1,195,725,310	-

합 계	22,541,827,865	12,841,496,630	27,486,798,660	11,320,262,077

10. 범주별 금융상품 (1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 원)