두산퓨얼셀 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제2기 분기말 2020년 09월 30일 현재
제1기 2019년 12월 31일 현재
두산퓨얼셀 주식회사

1. 일반사항

두산퓨얼셀 주식회사(이하 "당사")는 연료전지 및 신재생에너지 사업, 설비의 개발, 제조, 판매 및 관련된 설치, 유지보수 서비스 제공 등을 주 사업목적으로 2019년 10월 1일을 분할기일로 하여 ㈜두산에서 인적분할되어 신규설립되었으며, 당사의 본점소재지는 전라북도 익산시입니다. 한편, 당사는 2019년 10월 18일에 한국거래소 유가증권시장에 상장되었으며, 당분기말 현재 보통주 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주	소유 보통주식수	지분율

㈜두산	10,016,672	18.05%

최대주주의 특수관계인	26,096,111	47.03%

자기주식	3,915	0.01%

기타	19,377,028	34.92%

합 계	55,493,726	100.00%

한편, 우선주는 ㈜두산이 12.4% 및 최대주주의 특수관계인이 35.8%, 그 외 나머지가 51.8%의 지분을 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2019년 12월 31일 로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2020년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 여러 개정사항과 해석서가 2020년부터 최초 적용되며, 당사의 중간재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.1 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의기업회계기준서 제1103호의 개정사항에는 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 투입물과 산출물을 창출하거나 산출물의 창출에 기여할 수 있는 실질적인 과정을 포함해야 한다는 점이 명시되어 있습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 투입물과 과정을 모두 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있음을 분명히 했습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 당사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.

2.2.2 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율지표 개혁기업회계기준서 제1109호 및 제1039호에 대한 이 개정사항은 이자율지표 개혁으로 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용할 수 있도록 예외규정을 제공합니다. 만약, 이자율지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 발생시키는 경우에 위험회피관계가 영향을 받습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.3 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의이 개정은 중요성에 대한 새로운 정의를 제시합니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 이 개정은 중요성이 재무제표의 맥락에서 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 정보의 성격이나 크기에 따라 결정되는 것을 명확히 합니다. 정보의 왜곡표시가 주된 정보이용자들의 의사결정에 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상된다면 그 정보는 중요합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.4 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나바이러스감염증-19('코로나19') 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예('임차료 할인 등')기업회계기준서 제1116호의 개정사항은 코로나19의 세계적 유행의 직접적인 결과로 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법을제공합니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 코로나19 관련 임차료 할인 등이 발생하지 않았으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.5 재무보고를 위한 개념체계 (2018)개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다.

이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금등가물

- MMDA	16,537,724,754	52,035,879,192

- 제예금 등	91,264,935,381	81,273,700,000

합 계	107,802,660,135	133,309,579,192

단기금융상품	-	20,000,000,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

현금및현금등가물	9,832,831	120,000	사회공헌기금

기타유동자산	1,399,484,561	180,172,058	국책과제 관련 당사 부담금

합 계	1,409,317,392	180,292,058

4. 매출채권 및 기타채권 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	당분기말	전기말

채권액	장부금액	채권액	장부금액

유동	매출채권	57,350,702,538	57,350,702,538	95,307,270,046	95,307,270,046

미수금	72,128,085,606	72,128,085,606	64,016,970,140	64,016,970,140

미수수익	165,038,913	165,038,913	28,510,666	28,510,666

소 계	129,643,827,057	129,643,827,057	159,352,750,852	159,352,750,852

비유동	장기대여금	342,421,324	342,421,324	425,274,624	425,274,624

보증금	1,108,767,000	1,108,767,000	937,267,000	937,267,000

소 계	1,451,188,324	1,451,188,324	1,362,541,624	1,362,541,624

합 계	131,095,015,381	131,095,015,381	160,715,292,476	160,715,292,476

5 . 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	23,352,633,247	(352,025,708)	23,000,607,539	13,761,249,741	(135,487,805)	13,625,761,936

제품	13,688,185,015	-	13,688,185,015	717,689,318	-	717,689,318

반제품	10,551,042,770	-	10,551,042,770	20,192,430,106	-	20,192,430,106

원재료	41,187,554,262	(793,247,233)	40,394,307,029	37,355,061,466	(701,561,033)	36,653,500,433

기타	1,520,654,055	(99,502,970)	1,421,151,085	1,684,796,531	(89,132,065)	1,595,664,466

미착품	13,025,293,464	-	13,025,293,464	4,865,970,021	-	4,865,970,021

합 계	103,325,362,813	(1,244,775,911)	102,080,586,902	78,577,197,183	(926,180,903)	77,651,016,280

6. 기 타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	31,581,676,157	-	13,466,948,306	-

선급비용	3,031,763,284	12,102,022,636	4,399,580,604	6,871,487,997

부가가치세대급금	5,618,912,540	-	-	-

기타의 당좌자산	1,399,484,561	-	180,172,058	-

합 계	41,631,836,542	12,102,022,636	18,046,700,968	6,871,487,997

7. 장기 투 자 증권 당분기말 및 전기말 현재 장기투자증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장기투자증권	당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,500,000,000	2,500,000,000

8. 범주별 금융상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 원)