두산퓨얼셀 사업보고서 (2024.12)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 시장위험과 위험관리(1) 위험관리 개요

연결기업의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험, 유동성위험 및 자본위험과 같은 다양한 재무위험 하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는데 있습니다.

재무위험관리활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. 또한, 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

(2) 위험관리 내용1) 시장 위험1-1) 외환위험

연결기업은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화하는데 있습니다. 연결기업의 외환위험관리는 환위험관리규정에 의해 이루어지고 있으며, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금지하고 있습니다.

연결기업은 우선적으로 수출과 수입통화 대응을 통한 Hedge로 환율변동 노출금액을상쇄하여 외환위험을 축소하고, 잔여 환율변동 노출금액에 대해서는 환위험관리규정에 따라 선물환 등 파생상품을 이용하여 환율변동위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 USD GBP 합계 외화 금융자산 32,878,979,469 - 32,878,979,469 외화 금융부채 9,919,741,104 2,086,547,711 12,006,288,815 차감 계 22,959,238,365 (2,086,547,711) 20,872,690,654 (단위: 원) 구분 USD GBP EUR 합계 외화 금융자산 83,875,223,300 - - 83,875,223,300 외화 금융부채 7,322,199,012 4,988,726,676 207,832,051 12,518,757,739 차감 계 76,553,024,288 (4,988,726,676) (207,832,051) 71,356,465,561 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10%변동시 연결기업의 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 10% 환율 인상시 10% 환율 인하시 10% 환율 인상시 10% 환율 인하시 세전순손익 2,087,269,065 (2,087,269,065) 7,135,646,556 (7,135,646,556) 상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 1-2) 이자율위험 당기말과 전기말 현재 연결기업의 이자율 변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 금융자산 37,551,801,237 43,596,689,343 금융부채 150,000,000,000 192,500,000,000 차감 계 (112,448,198,763) (148,903,310,657) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 금융부채의 이자율이 100bp 변동시 연결기업의 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 100bp상승시 100bp하락시 100bp상승시 100bp하락시 세전순손익 (1,124,481,988) 1,124,481,988 (1,489,033,107) 1,489,033,107 1-3) 가격위험 연결기업은 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 가격변동위험에 노출되어 있으며, 연결기업의 경영진은 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 또한 포트폴리오내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득과 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.2) 신용위험 연결기업은 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 지분증권 성격이 아닌 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,당기손익-공정가치측정금융자산, 금융기관예치금, 파생금융상품 및 지급보증한도액등으로부터 발생하고 있습니다. 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.또한, 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 137,561,652,237 50,173,401,453 단기금융상품 11,568,366,436 1,400,000,000 장기투자증권: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 7,422,842,111 5,699,848,043 매출채권 및 기타채권 104,902,271,487 113,113,788,364 합계 261,455,132,271 170,387,037,860 상기 외, 연결기업이 제공한 금융보증 등 계약의 경우 피보증인의 청구에 의하여 연결기업이 지급하여야 할 지급보증액( 'III. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석' 중 주석 30 참조)이 신용위험에 노출된 최대금액입니다. 당기말과 전기말 현재, 예상 모형을 사용하여 표시한 연결기업의 매출채권 및 기타채권에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권 합계 만기미도래 3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과~1년 이하 1년 초과 매출채권 55,685,166,190 2,162,506,731 6,528,780,237 158,630,640 6,897,294,831 71,432,378,629 미수금 3,387,689,598 8,250,205 33,037 1,046,565,469 26,402,571,519 30,845,109,828 미수수익 54,703,584 - - - - 54,703,584 대여금 2,735,021,075 - - - - 2,735,021,075 보증금 2,201,325,900 - - - - 2,201,325,900 합계 64,063,906,347 2,170,756,936 6,528,813,274 1,205,196,109 33,299,866,350 107,268,539,016 (단위: 원) 구분 금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권 합계 만기미도래 3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과 ~1년 이하 1년 초과 매출채권 39,036,807,989 4,438,355,865 145,081,359 728,490,282 1,926,400,166 46,275,135,661 미수금 2,719,568,709 147,950,913 3,000,688 8,489,452,061 58,267,227,652 69,627,200,023 미수수익 47,926,863 - - - - 47,926,863 대여금 2,352,683,229 - - - - 2,352,683,229 보증금 1,546,872,620 - - - - 1,546,872,620 합계 45,703,859,410 4,586,306,778 148,082,047 9,217,942,343 60,193,627,818 119,849,818,396 3) 유동성위험 연결기업은 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 연결기업의 공급자금융약정에 매입채무의 상당한 부분이 포함되어 있고 그 매입채무는 개별 공급자들이 아닌 단일 상대방에 대한 것입니다. 연결기업은 개별 공급자들에게 적은 금액을 결제하는 대신, 단일 상대방에게 많은 금액을 결제해야 합니다. 그러나 이 약정이 적용되는 연결기업의 매입채무 지급조건은 다른 매입채무 지급조건과 동일합니다. 경영진은 공급자금융약정이 유동성 위험을 과도하게 집중시킬 것이라고보고 있지 않습니다. 이 약정은 자금을 조달하기보다는 다수 공급자들의 청구서 관리에 따른 관리업무 부담을 줄이기 위해 체결되었습니다. 자세한 내용은 동 보고서 'III. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석' 중 주석 11을 참조바랍니다. 당기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 명목가액에 대한 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 현금흐름 합계 1년 미만 1년 초과 5년 이하 5년 초과 유동부채 : - 매입채무 37,556,361,718 37,556,361,718 37,556,361,718 - - - 기타채무 26,022,140,681 26,022,140,681 26,022,140,681 - - - 단기차입금 100,000,000,000 102,390,163,782 102,390,163,782 - - - 유동성사채 80,897,324,268 91,117,790,000 91,117,790,000 - - - 유동성장기차입금 10,000,000,000 12,990,856,164 12,990,856,164 - - - 유동성리스부채 3,340,434,341 3,623,259,866 3,623,259,866 - - - 유동성장기유동화채무 33,244,340,140 35,283,313,959 35,283,313,959 - - 소계 291,060,601,148 308,983,886,170 308,983,886,170 - - 비유동부채 : - 사채 147,646,637,014 149,526,225,726 - 149,526,225,726 - - 장기차입금 60,000,000,000 63,542,398,364 - 63,542,398,364 - - 리스부채 3,812,961,715 7,218,518,459 - 2,846,740,379 4,371,778,080 - 장기기타채무 939,074,859 939,074,859 - 939,074,859 - - 장기유동화채무 19,391,955,508 19,789,790,682 - 19,789,790,682 - 소계 231,790,629,096 241,016,008,090 - 236,644,230,010 4,371,778,080 합계 522,851,230,244 549,999,894,260 308,983,886,170 236,644,230,010 4,371,778,080 (단위: 원) 구분 장부금액 현금흐름 합계 1년 미만 1년 초과 5년 이하 5년 초과 유동부채 : - 매입채무 30,502,168,998 30,502,168,998 30,502,168,998 - - - 기타채무 33,992,615,135 33,992,615,135 33,992,615,135 - - - 단기차입금 60,000,000,000 61,391,887,975 61,391,887,975 - - - 유동성사채 106,340,949,260 110,775,622,849 110,775,622,849 - - - 유동성리스부채 2,980,803,394 3,119,681,612 3,119,681,612 - - - 유동성장기유동화채무 16,661,898,433 21,041,977,854 21,041,977,854 - - 소계 250,478,435,220 260,823,954,423 260,823,954,423 - - 비유동부채 : - 사채 70,813,635,163 78,609,501,661 4,863,650,000 73,745,851,661 - - 장기차입금 70,000,000,000 82,053,270,778 4,080,013,053 77,973,257,725 - - 리스부채 4,551,091,887 8,371,139,659 - 4,370,582,970 4,000,556,689 - 장기기타채무 938,113,181 938,113,181 - 938,113,181 - - 장기유동화채무 52,762,102,132 54,970,901,031 - 54,970,901,031 - 소계 199,064,942,363 224,942,926,310 8,943,663,053 211,998,706,568 4,000,556,689 합계 449,543,377,583 485,766,880,733 269,767,617,476 211,998,706,568 4,000,556,689 상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 원금으로 연결재무상태표상 금융부채의 장부금액과 차이가 있으며, 미래에 지급할 금융부채 이자가 포함되어 있습니다. 한편, 상기 비파생금융부채와 별도로 당기말 현재 연결기업이 제공한 금융보증계약으로 인하여 피보증인의 청구에 의해 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 동 보고서 'III. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석' 중 주석 30과 같습니다. 4) 자본위험 연결기업의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적자본구조를 유지하는 것입니다.최적자본구조를 달성하기 위하여 동종산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 부채총계 680,758,798,234 558,190,645,631 자본총계 498,895,839,831 512,651,877,530 현금및현금성자산 137,561,652,237 50,173,401,453 사채, 유동화채무 및 차입금(*1) 451,180,256,930 376,578,584,988 부채비율 136.5% 108.88% 순차입금비율(*2) 62.86% 63.67% (*1) 사채할인발행차금이 차감된 금액입니다.(*2) (사채, 유동화채무 및 차입금-현금및현금성자산)/자본 총계 입니다. 나. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황 해당사항이 없습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 계약상대방 계약유형 계약체결일 목적 및 내용 HyAxiom, Inc. 기술도입계약 2019.10.01 연료전지 제작 및 서비스 기술의 이전 및 사용 Ceres Power Limited 기술협력계약 2020.10.19 고체산화물 연료전지(SOFC) 셀스택 제조기술 도입 및 양산기술 개발 ㈜두산 자산양수계약 2024.05.02 전극 생산 관련 자산(유형자산, 재고자산 등)의 양수 나. 연구개발활동 (1) 연구개발활동의 개요당사는 발전용 연료전지의 제품 경쟁력 향상 및 신제품 개발을 통한 미래시장 확보를 목표로 기술 개발 및 투자를 진행하고 있으며, 수소경제 이행을 위한 시장 선도 기술의 개발을 위하여 노력하고 있습니다. 보고서 작성기준일 현재 당사의 연구개발활동 조직 및 주요 업무는 다음과 같습니다. 소속 팀명 주요업무 CTO PAFC개발팀 PAFC 신제품/신기술 개발, 시스템 성능/품질/원가 개선 및 경쟁력 강화 (2) 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과 목 제6기 제5기 제4기 비고 연구개발비용 총계* 3,282 3,846 11,383 - (정부보조금) (65) (55) (154) - 연구개발비용 3,217 3,791 11,229 - 회계처리 개발비 자산화(무형자산) - - 4,864 - 연구개발비(비용) 3,217 3,791 6,365 - 매출액 411,784 260,886 312,149 - 연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용 총계÷당기매출액×100] 0.8% 1.5% 3.6% - ※ 연구개발비용 총계 : 정부보조금(국고보조금)을 차감하기 전의 연구개발비용 지출총액 (3) 연구개발실적1) 연구개발 현황 (단위 : 건) 구분 개량/개선 신기술/신제품 미래사업 합계 과제수 2 1 6 9 2) 주요 연구개발 과제 및 실적 과제유형 과제명 기대효과 비고 개량/개선 수소 연료전지 성능개선 모델 개발 성능/품질 개선 - 개량/개선 PAFC 연료전지 원가개선 모델 개발 원가 개선 - 신기술/신제품 CCUS 연계형 연료전지 시스템 개발 시장 경쟁력 강화 - 미래사업 차세대 연료전지용 촉매 개발 미래 경쟁력 확보 - 미래사업 차세대 연료전지용 분리판 개발 미래 경쟁력 확보 - 미래사업 해외 수소기반 대중교통 인프라 기술개발 미래 경쟁력 확보 국책과제 미래사업 RE100 기반의 수소 시범단지 인프라 기술개발 미래 경쟁력 확보 국책과제 미래사업 전력계통 안정화를 위한 연료전지 및 수전해 계통 연계 운영기술 개발 미래 경쟁력 확보 국책과제 미래사업 탄소중립 ESG 융합기술 연구개발 및 창의 인재양성 미래 경쟁력 확보 국책과제 7. 기타 참고사항 가. 지적재산권 현황 (1) 출원건수 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 건) 구분 특허권 실용신안권 의장권 상표권 저작권 합계 국내 1 - - - - 1 해외 - - - - - - (2) 등록건수 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 건) 구분 특허권 실용신안권 의장권 상표권 저작권 합계 국내 - - - - - - 해외 - - - - - - 나. 환경 관련 규제에 관한 사항 당사는 환경경영체제의 구축을 통해 기업활동으로 인한 다양한 환경영향을 최소화 하고자 노력하고 있으며, 법규 등 환경규제 동향을 상시 모니터링하여 강화되는 환경 관련 규제에 선제적으로 대응하고 있습니다. (1) 사업장 환경 관리 1) 대기 관리당사는 「대기환경보전법」 의 준수는 물론 사업활동으로 인한 대기오염을 최소화하기 위하여 대기오염물질의 배출시설 및 방지시설을 철저하게 관리하고 있습니다. 사업장에서 발생하는 대기오염물질은 방지시설의 설치 및 운영을 통해 효과적으로 제거하고 있으며, 사업장 외부로 배출되는 대기오염물질에 대해 법적 배출 허용 기준의 30% 이하 수준으로 자사 기준치를 설정하여 관리하고 있습니다.2) 수질 관리당사는 「물환경보전법」 을 준수하고 있으며, 수자원의 보호 및 절약을 위해 상시적으로 관리하고 있습니다. 제품 생산 과정에서 발생하는 폐수의 대부분은 자체적으로 폐수 재이용 프로세스를 통해 각 공정에 다시 공급함으로써 사업장 외부로의 폐수 배출을 최소화하고 용수 사용량을 절약하고 있습니다.3) 폐기물 관리당사는 「폐기물 관리법」 에 따라 엄격하게 폐기물을 관리하고 있습니다. 사업장에서 발생하는 폐기물을 종류별로 세분화하여 별도의 건물로 지어진 폐기물 보관장 내에 철저히 구분하여 보관하고 있으며, 폐기물 처리를 위탁하기 전 해당 업체를 방문하여 관련 인허가 여부, 처리능력 등 적법성을 평가하여 적합 판정을 받은 업체를 통해서만 폐기물을 위탁처리 하고 있습니다. 또한 매년 지속적으로 소각하거나 매립하는 폐기물의 비율을 낮추고, 재활용하는 폐기물의 비율을 높이기 위하여 지속적으로 폐기물 발생 내역을 모니터링 하고 있습니다. (2) 기후변화 대응 당사는 온실가스 배출량 및 에너지 소비량이 「저탄소 녹색성장 기본법」 이 정하는 관리업체 지정 기준량에 미달하여 법적 관리대상에 포함되지 않습니다. 다만, 기후변화 대응에 적극 동참하기 위하여 IPCC 가이드라인과 국가별 관리 지침에 근거하여 온실가스 배출량을 정기적으로 산정하여 자발적 제3자 검증을 받고 있으며, 온실가스 감축 로드맵을 수립하여 온실가스 배출 저감 활동을 전개해 나가고 있습니다. 다. 시장여건 및 영업의 개황 두산퓨얼셀㈜는 2019년 10월 1일을 분할기일로 하여 ㈜두산 연료전지 사업부문을 인적분할하여 설립되었으며, 발전용 연료전지를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 2024년 1월 2일 하이엑시움모터스㈜ 지분 인수로 친환경 상용차 부문이 사업부문으로 추가되었으나, 현재 사업계획 수립 및 준비 단계에 있어 본 항목은 주된 사업인 발전용 연료전지 중심으로 기재합니다. (1) 사업부문별 재무정보 1) 사업부문의 구성당기말 현재 연결기업의 사업부문 구성 및 주요 제품과 용역은 다음과 같습니다. 사업부문 주요 제품 및 용역 비고 발전용 연료전지 연료전지 및 신재생에너지 개발, 제조 및 판매 등 두산퓨얼셀㈜ 친환경 상용차 수소버스 등 친환경 상용차 제조 및 판매 등 하이엑시움모터스㈜ 2) 사업부문별 재무정보 (단위 : 백만원, %) 사업부문 구분 제6기 제5기 제4기 금액 비율 금액 비율 금액 비율 발전용 연료전지 매출액 411,830 100.0% 260,886 100.0% 312,149 100.0% 영업이익 318 - 1,642 100.0% 7,222 100.0% 자산 1,180,032 99.1% 1,070,843 100.0% 1,026,930 100.0% 친환경 상용차 매출액 - - - - - - 영업이익 -2,061 - - - - - 자산 10,169 0.9% - - - - 소계 매출액 411,830 100.0% 260,886 100.0% 312,149 100.0% 영업이익 -1,743 100.0% 1,642 100.0% 7,222 100.0% 자산 1,190,201 100.0% 1,070,843 100.0% 1,026,930 100.0% 연결조정 매출액 -46 - - - - - 영업이익 14 - - - - - 자산 -10,546 - - - - - 합계 매출액 411,784 - 260,886 - 312,149 - 영업이익 -1,729 - 1,642 - 7,222 - 자산 1,179,655 - 1,070,843 - 1,026,930 - (2) 업계의 현황 1) 연료전지 개요연료전지는 수소와 산소의 전기화학 반응을 이용하여 연소과정 없이 전기를 생산하는 발전 장치로, 환경오염물질의 배출 없이 전기와 열을 동시에 생산할 수 있는 고효율 친환경 에너지원입니다.연료전지는 전해질의 종류에 따라 인산형 연료전지(PAFC, Phosphoric Acid Fuel Cell), 고체산화물 연료전지(SOFC, Solid Oxide Fuel Cell), 용융탄산염 연료전지(MCFC, Molten Carbonate Fuel Cell), 고분자전해질 연료전지(PEMFC, Polymer Electrolyte Membrane Fuel Cell) 등으로 분류되며, 각 연료전지는 고유의 특성에 따라 발전용, 가정/건물용, 수송용, 휴대용 등으로 분류되어 활용되고 있습니다.[연료전지의 종류] 구분 고분자전해질 연료전지(PEMFC) 인산형 연료전지(PAFC) 용융탄산염 연료전지(MCFC) 고체산화물 연료전지(SOFC) 전해질 고분자막 인산염 용융탄산염 고체산화물 작동온도 50~100℃ 150~250℃ 650℃ 600~900℃ 주 촉매 백금 백금 Perovskites 니켈 전기효율 40% 40~45% (NG 모델)48~50% (H2 모델) 45~60% 50~60% 복합효율 - 90% 88% - 주용도 수송용휴대용 발전용가정/건물용 발전용가정/건물용 발전용가정/건물용 ※ 각 연료전지 제조사별 차이 존재 당사는 PAFC 연료전지 기술을 기반으로 하여 발전용 연료전지 사업을 영위하고 있으며, 기존 발전원 대비 발전용 연료전지의 특징 및 장점은 다음과 같습니다. 첫째, 고효율ㆍ고밀도 발전원입니다. 연료전지는 화학에너지를 직접 전기로 변환하는 방식으로 기존 화석연료 발전원 대비 전력 손실을 줄이고 높은 발전효율을 얻을 수 있습니다. 또한 타 신재생에너지원과 비교시 소요 면적이 작고 자연 환경의 제약없이 안정적인 가동이 가능하다는 장점이 있습니다.둘째, 친환경 발전원입니다. 연료전지는 연소과정이 없어 질소산화물 발생이 거의 없으며 연료의 황 성분은 장치 내에서 모두 제거되도록 설계되어 있습니다. 또한 높은 발전 효율을 바탕으로 CO2 배출량을 줄일 수 있으며, 별도의 운동 에너지가 필요치 않아 소음 및 분진의 피해가 거의 없습니다. 향후 수소의 생산 및 유통 기술의 개발로 그린수소 공급이 일반화될 경우, 연료전지는 오염물질이 전혀 배출되지 않는 에너지 설비로써 활용될 것으로 기대됩니다.셋째, 분산형 전원에 적합합니다. 연료전지는 최종 소비자 인접지에 설치하여 전력과 열을 공급할 수 있는 고효율 친환경 에너지원으로, 기존 에너지원 대비 송전 및 변전 과정에서 발생하는 전력 손실이 없고 송변전 설비의 설치로 인해 발생하는 경제적ㆍ사회적 비용을 줄일 수 있습니다. 또한 전력 부하의 변동에 따라 발전량을 조정할 수 있는 부하 추종 운전이 가능하여 전력 계통의 부하 변동에 유연하게 대응할 수 있습니다. 2) 산업의 특성 발전용 연료전지는 공공 및 민간 발전사업자에게 연료전지 기자재를 공급하고 장기유지보수서비스를 제공하는 산업으로, 기술적 난이도가 높고 실증 및 상용화에 오랜 시간이 소요되어 진입 장벽이 높습니다. 또한 제품 경쟁력의 핵심인 기술 개발과 양산 시설 확보를 위한 지속적인 투자가 필요해 전 세계 소수 업체만이 원천기술 및 제조시설을 보유하고 있으며, 원가 절감 및 에너지 효율 향상을 위한 기술 개발 노력을 지속하고 있습니다.또한 연료전지는 경제적, 환경적 측면에서 긍정적 파급효과를 가지고 있는 산업입니다. 경제적 측면에서는 수소의 생산, 저장, 운송, 활용 등 밸류체인 전반에 걸쳐 다양한 연계 산업의 인프라 투자와 고용 확대를 유발하여 수소경제로의 이행을 촉진할 것으로 기대됩니다. 환경적 측면에서는 온실가스 및 미세먼지, 질산화물, 황산화물 등 오염물질의 배출이 거의 없는 친환경 에너지원으로서 환경 개선에 기여하고 있습니다. 3) 산업의 성장성 발전용 연료전지는 친환경ㆍ고효율 에너지원으로, 분산전원의 최적 에너지 전환 기술로 부상하면서 전 세계적으로 투자규모와 시장이 확대되고 있습니다. 한국 정부도 신재생에너지의 이용ㆍ보급 촉진 및 민간 주도의 자생력 있는 수소경제 구축을 목적으로 정책적 지원을 통해 전후방산업을 육성하고 있습니다.현재 발전용 연료전지는「신에너지 및 재생에너지 개발ㆍ이용ㆍ보급 촉진법」(이하 신재생에너지법)에 따른 신재생에너지 공급의무화제도(RPS, Renewable Portfolio Standard)를 바탕으로 초기 시장 및 인프라가 형성되어 2024년 12월말 기준 1,086MW(출처 : 전력통계정보시스템) 규모가 설치되었습니다.2019년 1월에 발표된 '수소경제 활성화 로드맵'에 따르면 정부는 발전용 연료전지의 보급규모를 2040년까지 15GW(내수 8GW 및 수출 7GW)로 확대하는 것을 목표로 하고 있습니다. 이러한 목표 달성을 위하여 현행 신재생에너지 공급의무화제도(RPS)에서 발전용 연료전지를 분리한 청정수소 발전의무화제도(CHPS, Clean Hydrogen Energy Portfolio Standard)가 시행되었으며, 이에 근거하여 2023년 6월 일반수소발전 입찰시장이 개설되는 등 향후 발전용 연료전지 시장은 지속적인 성장세를 보일 것으로 예상됩니다. 4) 경기변동의 특성 및 계절성 국내 발전용 연료전지 시장은 정부의 에너지 정책을 바탕으로 공공 및 민간 발전사업자들이 발주하는 시장으로, 경기변동 및 계절성의 영향이 크지 않습니다. 연료전지 시장에 영향을 미치는 핵심 요인은 정부의 신재생에너지 및 수소경제 활성화 정책 동향이며, 기타 부수적인 요인으로는 신재생에너지 전력 시장의 수급 상황 및 수소 공급을 위한 NG/LPG/수소 등 연료 가격, 연료전지에 대한 주민수용성 등이 있습니다. 5) 경쟁요소 발전용 연료전지의 주요 경쟁 요소로는 발전 성능(파워, 효율, 가동율 등) 및 가격(기기, 설치 및 서비스 가격) 등이 있으며, 그 외에 공급 실적, 장기 운영검증 여부, 회사의 재무구조 등도 중요하게 고려됩니다.당사가 제작ㆍ공급하는 PAFC 연료전지는 상용화가 검증된 안정된 기술로 높은 전기/열 복합효율(90%)을 구현하여 국내 발전용 연료전지 시장을 선도하고 있습니다. 특히 발생열을 지역난방, 냉동창고, 온천, 스마트팜 등 열원이 필요한 곳에 활용할 수 있고, NG, LPG, 수소 등 다양한 연료를 활용할 수 있는 제품 Line-up을 보유하고 있어 지역의 연료사용 특성에 맞는 연료전지 공급이 가능합니다. 또한 상대적으로 작동온도가 낮은 저온형 연료전지로 핵심 부품의 장기간(10년) 수명 보증이 가능하고, 재료의 선택이 자유로워 제품의 가격 경쟁력이 높다는 장점이 있습니다. 6) 자원조달의 특성 발전용 연료전지의 원천기술 개발 및 최초 상용화는 미국 기업들에 의해 주도되어 초기에는 관련 원재료 업체들이 북미 및 유럽에 편중되어 있었으나, 부품의 안정적인 조달 및 원가 경쟁력 강화를 위하여 부품의 국산화를 지속적으로 추진하고 있습니다. 7) 관계 법령 또는 정부의 규제 및 지원 등 연료전지는 신재생에너지법상 신에너지로 분류되어 정부의 신재생에너지 정책과 밀접한 관계를 가지고 있습니다. 정부는 에너지원의 다양화, 에너지의 안정적인 공급 및 환경친화적인 에너지 구조로의 전환 등을 목적으로 신재생에너지 사업을 집중적으로 육성하고 있습니다.또한 수소경제로의 이행 촉진을 위하여「수소경제 육성 및 수소 안전관리에 관한 법률」(이하 수소법)이 제정되어 2021년 2월 5일부터 시행되었습니다. 수소법은 수소경제 기본계획 수립, 수소경제위원회 출범 등 수소경제 이행 추진체계 마련, 수소산업 기반 조성을 위한 정책적 지원, 수소안전관리 체계 구축 등을 규정하고 있어 발전용 연료전지의 지속적이고 체계적인 보급을 위한 법적 근거로 기능할 것으로 전망됩니다. 특히 2022년 12월 청정수소 발전의무화제도(CHPS, Clean Hydrogen Energy Portfolio Standard) 도입을 주요 내용으로 하는 개정 수소법이 시행되었으며, 이에 근거하여 2023년 상반기 및 하반기 일반수소발전 입찰시장이 개설되었고, 순차적으로 2024년 일반 및 청정수소발전 입찰시장이 개설 완료되었습니다. (3) 영업의 개황 1) 영업개황 당사는 발전용 연료전지 시장의 잠재적 기회를 적기에 극대화하고 미래 성장 사업의 원활한 투자 유치를 위하여 ㈜두산 연료전지 사업부문을 인적분할하여 2019년 10월 1일 설립되었습니다. 당사는 발전용 연료전지 사업을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 주요 내용은 발전용 연료전지 기자재 공급 및 연료전지 발전소에 대한 장기유지보수 서비스 제공 등입니다. 연료전지는 발전 효율이 높고 안정성이 우수하며 분산 발전이 가능한 친환경 발전원으로, 정부는 신재생에너지 보급 및 수소경제 활성화 정책의 일환으로 연료전지 시장 및 산업 인프라 조성을 추진하고 있으며, 당사는 이러한 정책 시장의 성장을 바탕으로 기술 개발과 다양한 사업 모델 확장에 주력하고 있습니다. 또한 당사는 자동차 시장에서 친환경자동차로의 전환이 가속화될 것으로 전망됨에 따라 수소버스 등 친환경 상용차 시장 진출을 추진하고 있습니다. 2024년 1월 친환경 상용차 제조 및 판매 계열회사인 하이엑시움모터스㈜ 지분 100%를 취득하였으며, 현재 수소버스의 시제품 제작, 인증 절차 등 사업을 준비 중에 있습니다. 2) 시장점유율 공식적으로 발표되는 연료전지 시장점유율 자료는 없으며, 합리적 추정에 어려움이 있어 국내 누적 설치용량 기준으로 작성하였습니다. (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : MW, %) 국내 전체 당사 공급 점유율 비고 1,086MW 565MW 52% 국내 누적 설치용량 기준 ※ 출처 : 전력통계정보시스템 3) 시장의 특성 발전용 연료전지는 친환경 고효율 분산전원으로 각국 정부의 에너지 정책을 바탕으로 빠르게 성장하고 있으며, 기술적 진입장벽이 높아 두산퓨얼셀, 미국의 Bloom Energy, Fuelcell Energy 등 상용화된 기술을 보유한 소수 업체를 중심으로 경쟁이 심화되는 양상을 보이고 있습니다.당사의 주력 시장인 한국은 글로벌 보급량의 약 40%를 점유하며 세계 최대의 연료전지 발전시장으로 성장하였습니다. 이는 연료전지 산업 육성을 위한 정부의 정책적 지원과 설치면적이 작고 기상조건과 무관하게 안정적인 가동이 가능한 연료전지의 특성에 기인합니다. 또한 한국은 완비된 LNG망을 활용하여 연료전지 발전소에 천연가스 공급이 용이하게 이루어지는 등 연료전지 발전을 위한 제반 여건을 갖추고 있습니다. 향후에도 국내 시장은 발전용 연료전지의 보급 확대와 함께 발전단가 하락을 통한 경제성 확보와 전후방 연계사업의 성장 등 질적인 성장을 지속할 것으로 예상됩니다. 4) 신규사업 등의 내용 및 전망 당사는 기술 포트폴리오 다각화를 통한 시장지배력의 강화를 위하여 기존의 PAFC(인산형 연료전지) 기술 외에 SOFC(고체산화물 연료전지) 기술의 확보를 추진하고 있습니다. 당사는 기존 제품 대비 운전온도가 낮은 중저온형 SOFC를 개발하여 기대수명을 높이는 등 시장경쟁력을 확보하고자 합니다. 이를 위하여 현재 영국의 연료전지 기술업체인 세레스파워(Ceres Power)와 협력하여 연료전지의 핵심 부품인 셀스택의 양산기술을 개발하고 있습니다. 또한 생산설비는 2025년 4월말까지 1,558억원을 투자하여 50MW 규모로 구축할 예정으로, 2025년부터 제품 양산이 시작될 것으로 예상됩니다.또한 당사는 수소버스 등 친환경 상용차 제조 및 판매 사업을 준비 중에 있습니다. 2022년 4월 Ballard Power Systems 및 HyAxiom과 모빌리티용 수소연료전지 및 수소버스 보급 사업 개발을 위한 업무협약(MOU)을 체결한 바 있으며, 2024년 1월에는 사업의 효율적인 추진을 위하여 계열회사인 하이엑시움모터스㈜ 지분 100%를 취득하였습니다.기타 정관상 사업목적 추가를 통해 추진하고 있는 신규사업에 대한 내용은 동 보고서 'I. 회사의 개요'의 '5. 정관에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결 재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제6기 제5기 제4기 (2024년 12월말) (2023년 12월말) (2022년 12월말) [유동자산] 660,567 648,073 675,719 ㆍ당좌자산 280,161 187,987 244,991 ㆍ재고자산 380,406 460,086 430,728 [비유동자산] 519,088 422,770 351,211 ㆍ투자자산 14,390 11,598 9,708 ㆍ유형자산 334,678 271,312 176,284 ㆍ무형자산 32,626 34,224 36,010 ㆍ기타비유동자산 137,394 105,636 129,209 자산총계 1,179,655 1,070,843 1,026,930 [유동부채] 365,954 287,371 312,667 [비유동부채] 314,805 270,820 191,198 부채총계 680,759 558,191 503,865 [자본금] 8,184 8,184 8,184 [자본잉여금] 476,113 477,519 477,537 [자본조정] (149) (104) (187) [기타포괄손익누계액] 719 713 260 [이익잉여금] 14,029 26,340 37,271 [비지배주주지분] - - - 자본총계 498,896 512,652 523,065 (2024.01.01 ~2024.12.31) (2023.01.01 ~2023.12.31) (2022.01.01 ~2022.12.31) 매출액 411,784 260,886 312,149 영업이익 (1,729) 1,642 7,222 당기순이익 (10,475) (8,500) 3,864 지배기업 소유주지분 (10,475) (8,500) 3,864 비지배지분 - - - 보통주 기본주당순이익(원) (128) (104) 47 구형우선주 기본주당순이익(원) (128) (104) 47 보통주 희석주당순이익(원) (128) (104) 47 구형우선주 희석주당순이익(원) (128) (104) 47 연결에 포함된 회사수 1 - - ※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따른 연결재무제표 기준입니다.※ 당사는 제6기 1분기부터 연결재무제표를 작성하였으며, 제5기 및 제4기 재무정보는 개별재무제표 기준입니다. ※ 상기 재무제표는 주주총회 승인 전 재무제표입니다. 2025년 3월 26일 제6기 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 나. 요약 별도 재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제6기 제5기 제4기 (2024년 12월말) (2023년 12월말) (2022년 12월말) [유동자산] 666,077 648,073 675,719 ㆍ당좌자산 286,812 187,987 244,991 ㆍ재고자산 379,265 460,086 430,728 [비유동자산] 513,955 422,770 351,211 ㆍ투자자산 14,892 11,598 9,708 ㆍ유형자산 332,425 271,312 176,284 ㆍ무형자산 29,842 34,224 36,010 ㆍ기타비유동자산 136,796 105,636 129,209 자산총계 1,180,032 1,070,843 1,026,930 [유동부채] 364,217 287,371 312,667 [비유동부채] 313,057 270,820 191,198 부채총계 677,274 558,191 503,865 [자본금] 8,184 8,184 8,184 [자본잉여금] 477,519 477,519 477,537 [자본조정] (149) (104) (187) [기타포괄손익누계액] 719 713 260 [이익잉여금] 16,485 26,340 37,271 자본총계 502,758 512,652 523,065 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의평가방법 원가법, 지분법(주1) 지분법 지분법 (2024.01.01 ~2024.12.31) (2023.01.01 ~2023.12.31) (2022.01.01 ~2022.12.31) 매출액 411,830 260,886 312,149 영업이익 318 1,642 7,222 당기순이익 (8,039) (8,500) 3,864 보통주 기본주당순이익(원) (98) (104) 47 구형우선주 기본주당순이익(원) (98) (104) 47 보통주 희석주당순이익(원) (98) (104) 47 구형우선주 희석주당순이익(원) (98) (104) 47 ※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따른 별도재무제표 기준입니다.주1) 기업회계기준서 제1027호에 따라 종속기업에 대한 투자는 원가법으로, 관계기업에 대한 투자는 지분법으로 처리하고 있습니다. ※ 상기 재무제표는 주주총회 승인 전 재무제표입니다. 2025년 3월 26일 제6기 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 6 기 2024.12.31 현재 제 5 기 2023.12.31 현재 제 4 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 자산 유동자산 660,567,068,897 648,072,793,252 675,719,160,885 현금및현금성자산 137,561,652,237 50,173,401,453 31,856,872,344 단기금융상품 11,568,366,436 1,400,000,000 0 단기투자증권 0 0 18,881,650,916 매출채권 69,536,528,372 44,379,285,404 147,774,248,542 기타채권 30,781,337,448 65,094,060,387 23,551,749,148 재고자산 380,405,943,261 460,086,137,063 430,727,924,137 기타유동자산 30,264,698,853 26,748,689,325 22,926,715,798 당기법인세자산 448,542,290 191,219,620 0 비유동자산 519,087,569,168 422,769,729,909 351,210,555,125 장기투자증권 7,422,842,111 5,699,848,043 5,442,498,491 관계기업투자 4,584,277,331 3,804,246,548 2,476,421,758 유형자산 334,677,866,789 271,311,843,868 176,284,111,035 무형자산 32,626,049,941 34,223,644,760 36,009,896,013 이연법인세자산 17,364,101,329 17,278,244,731 12,431,224,331 장기기타채권 4,584,405,667 3,640,442,573 67,216,932,474 기타비유동자산 117,828,026,000 86,811,459,386 51,349,471,023 자산총계 1,179,654,638,065 1,070,842,523,161 1,026,929,716,010 부채 유동부채 365,954,063,568 287,371,274,263 312,667,179,970 매입채무 37,556,361,718 30,502,168,998 85,660,315,547 기타채무 26,022,140,681 33,992,615,135 45,948,287,289 당기법인세부채 0 0 3,531,047,458 유동판매보증충당부채 13,697,751,259 6,094,661,362 0 기타충당부채 22,160,927,799 11,633,683,962 17,092,418,960 단기차입금 100,000,000,000 60,000,000,000 64,000,000,000 유동성장기차입금 10,000,000,000 0 0 유동성사채 80,897,324,268 106,340,949,260 77,390,312,476 유동성장기유동화채무 33,244,340,140 16,661,898,433 0 유동 리스부채 3,340,434,341 2,980,803,394 2,728,360,686 유동파생상품부채 0 0 499,400,062 기타 유동부채 39,034,783,362 19,164,493,719 15,817,037,492 비유동부채 314,804,734,666 270,819,371,368 191,198,110,222 사채 147,646,637,014 70,813,635,163 97,215,537,168 장기차입금 60,000,000,000 70,000,000,000 30,000,000,000 장기유동화채무 19,391,955,508 52,762,102,132 0 비유동 리스부채 3,812,961,715 4,551,091,887 6,461,580,199 순확정급여부채 5,211,625,966 4,876,068,802 341,052,280 장기기타채무 939,074,859 938,113,181 748,414,810 비유동판매보증충당부채 75,928,255,159 65,887,519,679 54,825,147,307 기타비유동충당부채 53,626,412 87,922,932 616,525,255 기타 비유동 부채 1,820,598,033 902,917,592 989,853,203 부채총계 680,758,798,234 558,190,645,631 503,865,290,192 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 498,895,839,831 512,651,877,530 523,064,425,818 자본금 8,184,422,600 8,184,422,600 8,184,422,600 자본잉여금 476,113,452,802 477,519,232,198 477,537,179,520 기타자본구성요소 (148,519,519) (104,081,986) (187,769,587) 기타포괄손익누계액 719,376,774 712,495,486 259,929,162 이익잉여금(결손금) 14,027,107,174 26,339,809,232 37,270,664,123 비지배지분 0 0 0 자본총계 498,895,839,831 512,651,877,530 523,064,425,818 자본과부채총계 1,179,654,638,065 1,070,842,523,161 1,026,929,716,010 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 6 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 5 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 4 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 영업수익 411,783,710,408 260,886,184,003 312,148,720,814 매출원가 375,621,745,861 221,348,745,010 267,469,762,225 매출총이익 36,161,964,547 39,537,438,993 44,678,958,589 판매비와관리비 37,891,004,254 37,895,645,019 37,457,022,414 영업이익(손실) (1,729,039,707) 1,641,793,974 7,221,936,175 금융수익 10,388,624,974 7,453,163,786 15,189,878,017 금융비용 22,245,315,137 20,860,631,086 12,424,462,974 기타수익 7,665,832,235 6,642,270,359 5,567,243,858 기타비용 5,067,074,143 8,745,102,642 10,871,362,958 지분법손익 764,915,783 1,327,824,790 (406,705,341) 법인세비용차감전순이익(손실) (10,222,055,995) (12,540,680,819) 4,276,526,777 법인세비용(수익) 252,670,739 (4,040,581,238) 412,936,651 당기순이익(손실) (10,474,726,734) (8,500,099,581) 3,863,590,126 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업 소유주지분 (10,474,726,734) (8,500,099,581) 3,863,590,126 비지배지분 0 0 0 기타포괄손익 (1,831,094,036) (1,978,188,986) 1,199,317,120 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (1,831,094,036) (2,362,227,634) 1,583,355,768 확정급여제도의재측정요소 (1,837,975,324) (2,430,755,310) 1,579,925,896 재평가잉여금 6,881,288 68,527,676 3,429,872 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 384,038,648 (384,038,648) 현금흐름위험회피파생상품평가이익 0 384,038,648 (384,038,648) 총포괄손익 (12,305,820,770) (10,478,288,567) 5,062,907,246 포괄손익의 귀속 지배기업 소유주지분 (12,305,820,770) (10,478,288,567) 5,062,907,246 비지배지분 0 0 0 주당이익 보통주기본주당이익(손실) (단위 : 원) (128.0) (104.0) 47.0 구형우선주 기본주당순손실 (단위 : 원) (128.0) (104.0) 47.0 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 6 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 5 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 4 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2022.01.01 (기초자본) 8,184,422,600 477,564,223,429 (28,074,580) 640,537,938 31,827,148,101 518,188,257,488 0 1,036,376,514,976 당기순이익(손실) 0 0 0 0 3,863,590,126 3,863,590,126 0 3,863,590,126 확정급여제도의재측정요소 0 0 0 0 1,579,925,896 1,579,925,896 0 1,579,925,896 재평가잉여금 0 0 0 3,429,872 0 3,429,872 0 3,429,872 현금흐름위험회피파생상품평가이익 0 0 0 (384,038,648) 0 (384,038,648) 0 (384,038,648) 자기주식의 취득 0 0 (254,075,140) 0 0 (254,075,140) 0 (508,150,280) 주식기준보상 0 0 94,380,133 0 0 94,380,133 0 188,760,266 기타자본잉여금의 변동 0 (27,043,909) 0 0 0 (27,043,909) 0 (54,087,818) 2022.12.31 (기말자본) 8,184,422,600 477,537,179,520 (187,769,587) 259,929,162 37,270,664,123 523,064,425,818 0 523,064,425,818 2023.01.01 (기초자본) 8,184,422,600 477,537,179,520 (187,769,587) 259,929,162 37,270,664,123 523,064,425,818 0 523,064,425,818 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (8,500,099,581) (8,500,099,581) 0 (8,500,099,581) 확정급여제도의재측정요소 0 0 0 0 (2,430,755,310) (2,430,755,310) 0 (2,430,755,310) 재평가잉여금 0 0 0 68,527,676 0 68,527,676 0 68,527,676 현금흐름위험회피파생상품평가이익 0 0 0 384,038,648 0 384,038,648 0 384,038,648 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 0 0 0 주식기준보상 0 0 83,687,601 0 0 83,687,601 0 83,687,601 기타자본잉여금의 변동 0 (17,947,322) 0 0 0 (17,947,322) 0 (17,947,322) 2023.12.31 (기말자본) 8,184,422,600 477,519,232,198 (104,081,986) 712,495,486 26,339,809,232 512,651,877,530 0 512,651,877,530 2024.01.01 (기초자본) 8,184,422,600 477,519,232,198 (104,081,986) 712,495,486 26,339,809,232 512,651,877,530 0 512,651,877,530 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (10,474,726,734) (10,474,726,734) 0 (10,474,726,734) 확정급여제도의재측정요소 0 0 0 0 (1,837,975,324) (1,837,975,324) 0 (1,837,975,324) 재평가잉여금 0 0 0 6,881,288 0 6,881,288 0 6,881,288 현금흐름위험회피파생상품평가이익 0 0 0 0 0 0 0 0 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 0 0 0 주식기준보상 0 0 (44,437,533) 0 0 (44,437,533) 0 (44,437,533) 기타자본잉여금의 변동 0 (1,405,779,396) 0 0 0 (1,405,779,396) 0 (1,405,779,396) 2024.12.31 (기말자본) 8,184,422,600 476,113,452,802 (148,519,519) 719,376,774 14,027,107,174 498,895,839,831 0 498,895,839,831 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 6 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 5 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 4 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 영업활동현금흐름 101,055,360,914 7,772,755,535 (257,660,943,052) 영업에서 창출된 현금 125,976,000,636 32,465,373,811 (248,092,996,024) 당기순이익(손실) (10,474,726,734) (8,500,099,581) 3,863,590,126 조정 89,162,209,568 78,402,719,632 78,686,167,888 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 47,288,517,802 (37,437,246,240) (330,642,754,038) 이자의 수취 2,394,154,977 1,278,188,836 467,924,886 이자의 지급 (27,092,366,209) (24,228,376,072) (5,648,540,911) 배당금의 수취 0 1,568,000,000 1,678,265,100 법인세의 납부 (222,428,490) (3,310,431,040) (6,065,596,103) 투자활동현금흐름 (82,727,592,014) (95,709,122,838) 92,678,387,434 투자활동으로 인한 현금유입액 1,482,884,182 22,053,768,105 173,083,938,921 정부보조금의 수령 0 1,170,071,958 9,820,131,807 단기금융상품의 처분 70,044,373 19,578,165,348 161,875,394,988 대여금의 회수 569,634,108 678,523,549 160,798,882 유형자산의 처분 12,192,979 0 44,731,550 무형자산의 처분 0 0 1,036,707,104 기타 투자활동으로 인한 현금유입 40,396,040 627,007,250 146,174,590 사업결합으로 인한 현금유입 790,616,682 0 0 투자활동으로 인한 현금유출액 (84,210,476,196) (117,762,890,943) (80,405,551,487) 관계기업지분 취득 (15,115,000) 0 0 단기금융상품의 취득 (9,007,137,559) (1,400,000,000) 0 장기투자증권의 취득 (1,499,180,000) 0 (1,500,000,000) 유형자산의 취득 (68,254,708,183) (113,937,849,445) (73,811,029,033) 무형자산의 취득 (3,443,275,945) (1,266,040,000) (3,374,492,824) 대여금의 증가 (929,000,000) (1,017,440,258) (1,608,931,000) 기타 투자활동으로 인한 현금유출 (1,062,059,509) (141,561,240) (111,098,630) 재무활동현금흐름 69,056,305,566 105,279,591,716 190,837,381,866 재무활동으로 인한 현금유입액 237,361,157,092 309,314,683,760 193,649,480,000 단기차입금의 차입 80,000,000,000 120,000,000,000 64,000,000,000 장기차입금의 차입 0 40,000,000,000 30,000,000,000 유동성사채의 발행 0 0 2,492,380,000 사채의 발행 157,361,157,092 79,671,260,000 97,157,100,000 장기유동화채무의 발행 0 69,643,423,760 0 재무활동으로 인한 현금유출액 (168,304,851,526) (204,035,092,044) (2,812,098,134) 단기차입금의 상환 (40,000,000,000) (124,000,000,000) 0 유동성사채의 상환 (106,500,000,000) (77,500,000,000) 0 장기차입금의 상환 (2,000,000,000) 0 0 유동성장기유동화채무의 상환 (16,800,000,000) 0 0 리스부채의 상환 (3,004,851,526) (2,535,092,044) (2,558,022,994) 자기주식의 취득 0 0 (254,075,140) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 4,176,318 973,304,696 (11,239,737) 현금및현금성자산의순증가(감소) 87,388,250,784 18,316,529,109 25,843,586,511 기초현금및현금성자산 50,173,401,453 31,856,872,344 6,013,285,833 기말현금및현금성자산 137,561,652,237 50,173,401,453 31,856,872,344 3. 연결재무제표 주석 1. 일반사항 (연결) (1) 지배기업의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 두산퓨얼셀 주식회사 (이하 '지배기업')는 연료전지 및 신재생에너지 사업, 설비의 개발, 제조, 판매 및 관련된 기타 설치, 유지보수 서비스 제공 등을 주 사업목적으로 2019년 10월 1일을 분할기일로 하여 ㈜두산에서 인적분할되어 신규설립되었으며, 지배기업의 본점 소재지는 전북특별자치도 익산시입니다. 한편, 지배기업은 2019년 10월 18일에 한국거래소 유가증권시장에 상장되었으며, 그 이후 유상증자 및 특수관계자간 지분 변동으로 당기말과 전기말 현재 지배기업의 주주 현황(보통주 기준)은 다음과 같습니다. 주주 당기말 전기말 소유 보통주식수 지분율 소유 보통주식수 지분율 두산에너빌리티㈜ 22,780,229 34.78% 22,780,229 34.78% 최대주주의 특수관계인 2,006,320 3.06% 2,000,166 3.05% 우리사주조합 383,836 0.59% 166,446 0.25% 자기주식 11,047 0.02% 11,047 0.02% 기타 40,312,294 61.55% 40,535,838 61.90% 합계 65,493,726 100.00% 65,493,726 100.00% 한편, 우선주는 두산에너빌리티㈜ 12.47% 및 최대주주의 특수관계인이 19.52%, 그 외 나머지가 68.01%의 지분을 보유하고 있습니다. (2) 종속기업의 현황 1) 당기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. 종속기업명 주요 영업활동 소재지 지배기업 등이 소유한 지분율(%) 결산월 당기말 전기말 하이엑시움모터스㈜ 제조업 한국 100.00 - 12월 31일 2) 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 주요 기업은 다음과 같습니다. 종속기업명 변동내역 변동사유 하이엑시움모터스㈜ 연결포함 지분취득 (3) 연결대상 주요 종속기업의 당기 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 종속기업명 자산 부채 매출액 당기순손실 총포괄손실 하이엑시움모터스㈜ 10,169,303,342 13,509,623,624 - (2,435,370,606) (2,456,848,106) 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (연결) 2.1 연결재무제표 작성기준 지배기업과 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사 등의외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니 다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결기업은 당기 중 연결재무제표를 최초 작성하였으며, 이에 따라 비교표시된 전기재무제표는 개별재무제표입니다. 2.2 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉, 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자 간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2.3 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 (1) 연결기업이 채택한 2024년 1월 1일부터 적용되는 제ㆍ개정된 기준서 연결기업은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정-공급자금융약정 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 연결기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항에 따라 연결기업은 공급자금융약정에 대하여 추가로 공시하였으며, 주석 11을 참조바랍니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함 ㆍ유동성 분류는 연결기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음 ㆍ연결기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 연결기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 연결기업은 비교정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다. ㆍ결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함 ㆍESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침 ㆍ비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함 ㆍ우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다. 전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채의 제거에 관한 개정사항과 관련하여, 연결기업은 영업 중인 다양한 국가에서 사용되는 모든 주요 전자지급시스템에 대한 평가를 수행하고 있습니다. 이를 통해 현행 실무에 중요한 변화가 발생하는지 여부와 결제일 이전에 해당 금융부채를 제거하는 회계정책 선택을 적용할 수 있는 조건을 충족하는지 여부를 평가하고 있습니다. 연결기업은 금융자산의 경우 현금 흐름에 대한 권리가 소멸될 때 그에 상응하는 금융자산이 제거되는지, 금융부채의 경우 결제일에 해당 금융부채가 제거되는지를 확인하기 위해 수표, 신용카드, 직불카드 등 다른 모든 지급시스템을 검토하고 있습니다. 또한, 연결기업은 ESG 연계 특성 및 유사한 우발특성을 포함하는 금융자산과 비소구금융 및 계약상 연계된 금융상품에 대한 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 수행한 최초 평가를 바탕으로 개정사항이 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상되지만 아직 평가가 완료되지 않았습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용 ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 2.4 중요한 회계정책 (1) 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득한 활동과 자산의 집합이 산출물을 창출하는 능력에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정을 포함할 때 사업을 취득하였다고 결정합니다. (1)취득한 과정(또는 과정들의 집합)이 산출물을 계속 창출할 수 있는 능력에 매우 중요하며, 취득한 투입물에는 해당 과정(또는 과정들의 집합)을 수행하는 데 필요한 기술, 지식 또는 경험을 갖춘 조직화된 노동력이 포함되거나, (2)취득한 과정이 산출물을 계속 창출할 능력에 유의적으로 기여하고 고유하거나 희소한 것으로 간주되거나 대체하려면, 유의적인 원가나 노력이 들거나 산출물을 계속 창출하는 능력이 지체되는 경우, 실질적인 것으로 간주됩니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련 조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 해당 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산 시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는 지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. (2) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업(이하, 관계기업 등) 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 연결기업의 관계기업 등 투자금액은 취득 시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다. 관계기업 등 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업 손익에 대한 연결기업의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 잉여금의 변동액 중 연결기업의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결기업의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 초과하게 되면 연결기업은 의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다. 연결기업과 관계기업 등 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업 또는 공동기업 등의 회계정책은 연결기업의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결기업은 해외 소재 관계기업 등의 외화표시 재무제표를 해외사업장 외화환산을 준용하여 환산한 후 지분법을 적용하고 있습니다. 원화 환산 자산에서 부채를 차감한금액과 자본금액과의 차이 중 연결기업의 지분에 상당하는 금액은 지분법자본변동(기타포괄손익누계액)으로 처리하고 있습니다. (3) 외화환산 연결기업은 연결재무제표에 포함되는 항목들에 대해 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표는연결기업의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시되고 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. (4) 현금및현금성자산 연결기업은 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (5) 금융상품 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 1) 금융자산 [최초 인식과 측정] 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. [후속 측정] 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) ㆍ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니 다. ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정 되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실 은 당기손익으로 인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시' 에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 연결포괄손익계산서 상 기타수익으로인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 연결포괄손익계산서 상 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. [제거] 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-throug h) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무 가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하 지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. [금융자산의 손상] 연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 2) 금융부채 [최초 인식과 측정] 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 상각후원가로 측정하는 금융부채 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품 등으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금 등의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결기업의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 차입부채와 파생상품부채를 포함합니다. 연결기업은 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한경우 이를 연결재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류합니다. 만약 연결기업의 공급자금융약정이 정상 영업 주기내에 사용되는 운전 자본의 일부이고, 제공되는 담보 수준이 매입채무와 유사하며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않는 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채가 연결재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류되는 경우 이와 관련된 현금흐름은 연결현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다. [후속 측정] 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. ① 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. ② 상각후원가로 측정하는 금융부채 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. [제거] 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 4) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았거나, 또는 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우가 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 제5.5절에 따라 산정한 손실충당금 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (6) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결기업이 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. (7) 파생금융상품과 위험회피회계 연결기업은 외화위험 등을 회피하기 위하여 통화선도계약 등 다수의 파생금융상품을이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다. 위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다. ㆍ 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피 ㆍ 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성 이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피 ㆍ 해외사업장순투자의 위험회피 위험회피관계의 개시 시점에 연결기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피 관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다. 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다. ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있음 ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않음 ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상 항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결기업이 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같음 위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다. - 공정가치위험회피 위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익(또는 공정가치의 변동을 기타포괄손익에표시하기로 선택한 지분상품의 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익)으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다. 위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다. 미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. - 현금흐름위험회피 위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다. 연결기업은 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약 등을 통해 위험을 회피할 수 있습니다. 이러한 선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 금융수익 또는 금융비용으로 인식됩니다. 기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다 면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다. 현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다. 만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다. - 해외사업장순투자의 위험회피 해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다. (8) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 정상영업기간 이내로 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 연결기업은 최초 인식시점에 매출채권이 기업회계기준서 제1115호에 따른 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우를 제외하고는 공정가치로 인식하며 개별분석과 과거의신용손실 경험에 의해 추산한 대손충당금을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. (9) 재고자산 연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 재고자산의 원가는 고정 및 변동제조간접비를 포함하며, 재고자산 분류별로 가장 적합한 방법으로 배분하고 있습니다. 연결기업은 재고자산 중 미착품 및 제품의 경우 개별법을 적용하고 그 외 재고자산은 이동평균법에 의해 산정된 취득원가를 연결재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 연결기업은 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치(제품, 상품 및 반제품은 순실현가능가치, 원재료 등은 현행대체원가)의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하며, 재고자산을 순실현가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 재고자산의 순실현가치가 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 이를 매출원가에서 차감합니다. (10) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.자산의 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출로서 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산에 대한 감가상각은 자산별 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여아래에 제시된 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의해 계상하고 있습니다. 구분 추정내용연수 건물 15~40년 구축물 10~20년 기계장치 9~20년 차량운반구 5년 공기구 5년 비품 3~14년 연결기업은 당기 중 경제적 실질을 반영하기 위하여 상기 유형자산의 내용연수에 대한 회계추정을 변경하였습니다(주석 12 참조). 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 상회하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고, 그 차액을 손상차손으로 회계처리하고 있으며, 차기 이후 손상된 자산의 회수가능액이 장부가액을 초과하는 경우 손상 전 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타영업외손익으로 인식합니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다. 또한 연결기업은 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 관련 위험을 고려합니다. 구체적으로, 연결기업은 기후 관련 법률 및 규제가 연결기업의 화석연료 기반 기계 및 장비의 사용을 금지 또는 제한하거나 연결기업의 건물과 설비에 추가적인 에너지 효율성 요구사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지 여부를 결정합니다. (11) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화합니다. 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산을 제외한 기타 무형자산의 상각비는 사용 가능한 시점부터 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대해 아래에 제시된 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의해 계상하고 있습니다. 구분 추정내용연수 개발비 5년 기타의무형자산 4~5년 개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결기업이 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출은 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며 그 상각액을 제조원가 또는 판매비와관리비의 무형자산상각비로 처리하고 있습니다.이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 통해 손상차손을 인식합니다. (12) 비금융자산의 손상 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 연결기업은 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 위험이 유의적인 영향을 미칠 수 있는지 평가하며, 이러한 위험을 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함합니다. (13) 정부보조금 연결기업은 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 퇴직급여비용 연결기업은 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에서 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (15) 충당부채 연결기업은 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 연결기업은 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며, 이 경우 변제에 따른 수익에 해당되는 금액은 충당부채의 인식에 따라 연결포괄손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다. 연결기업은 충당부채를 추정할 때 할당받은 배출권을 명목 금액(즉,"0")으로 인식합니다. 연결기업은 배출이 이루어지면 충당부채를 인식합니다. 연결기업은 할당받은 배출권으로 배출부채를 결제할 계획이므로 충당부채를 측정할 때 수령한 배출권의 가치를 고려합니다. 따라서 배출한도를 초과하기 전까지는 연결재무상태표의 충당부채와 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 없습니다. 배출원가는 기타영업비용으로 인식하고 있습니다. 배출권을 다른 당사자로부터 구매하는 경우 배출권 획득 원가는 충당부채의 측정에 고려됩니다. (16) 주식기준보상 임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부여일에 결정되는 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결기업의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간말에 연결기업은 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본항목에 반영하고 있습니다. (17) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업은 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 고객에게약속한 연료전지를 제작하여 고객에게 재화를 이전할 때 해당 재화의 대가를 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 또한 연료전지에 대한 납품 설치가 완료된 후 고객과 체결한 연료전지 운영 유지보수용역의 경우 총 유지보수용역 계약기간 동안 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결기업은 고객과의 연료전지설비 제작 및 판매 통합 계약에서 연료전지 제조, 설계 및 설치공사, 정비 및 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 2) 변동대가 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 3) 식별된 수행의무 이행 시 수익인식 가. 한 시점에 이행하는 수행의무 연결기업은 고객과의 계약에서 약속된 연료전지를 고객에게 인도되었을 때 해당 재화의 매출을 인식하고 있습니다. 나. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결기업의 정비 및 유지보수 수행의무의 경우, 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하여 총 유지보수용역 계약기간 동안 균등하게 매출을 인식하고 있습니다. (18) 리스 연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. 1) 사용권자산 연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결기업이 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결기업은 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다. 연결기업의 사용권자산은 유형자산에 포함됩니다(주석 12 참조). 2) 리스부채 연결기업은 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결기업은 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결기업은 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결기업은 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다. 3) 단기리스 및 소액자산리스 연결기업은 단기리스(예: 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이내이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비 등에대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 리스제공자 연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 연결포괄손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. (19) 법인세비용과 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세비용은 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하고 있습니다. 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기 이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 연결기업의 당기법인세부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 연결기업은 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. (20) 보고기간후사건 연결기업이 보고기간 이후 발행승인일 이전에 보고기간말에 존재하였던 상황에 대한정보를 입수한 경우, 해당 정보가 연결재무제표에 인식하는 금액에 영향을 미치는지 평가합니다. 연결기업은 수정을 요하는 보고기간후사건을 반영하기 위하여 연결재무제표에 인식된 금액을 수정하고 새로운 정보를 반영하여 해당 상황과 관련된 공시 내용을 수정합니다. 수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 경우, 연결기업은 연결재무제표에 인식된 금액을 변경하지 않고 수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 성격과 재무적 영향에 대한 추정치, 그러한 추정을 할 수 없는 경우에는 이에 대한 설명을 공시합니다. (21) 주당이익 연결기업은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 기후관련위험 연결기업은 추정과 가정에 기후 관련 위험을 고려합니다. 이 평가에는 물리적 위험과전환위험이 연결기업에 미칠 수 있는 광범위한 영향이 포함됩니다. 연결기업이 저탄소 경제로 전환한 후에도 비즈니스 모델과 제품을 계속 사용할 수 있다고 판단하지만 기후 관련 위험은 연결재무제표의 여러 항목에서 고려된 추정 및 가정의 불확실성을 증가시킵니다. 기후 관련 위험이 현시점의 측정에 중요한 영향을 미치지 않더라도 연결기업은 새로운 기후 관련 법률과 같은 기후 관련 변화와 개발을 주의 깊게 모니터링 하고 있습니다. (23) 연결재무제표의 발행 승인일 연결기업의 당기 연결재무제표는 2025년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 (연결) 연결기업의 경영자는 주석 2에서 기술된 회계정책을 적용함에 있어서, 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리, 민감도 분석이 있습니다(주석 4 참조). 3.1 회계적 판단 연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다. (1) 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단 연결기업은 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결기업은 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이 발생하거나, 상황에 유의적인 변화가 있을 때 또는 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면, 연결기업은 리스 기간을 재평가 합니다. (2) 이연법인세자산ㆍ부채에 대한 중요한 판단 이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 3.2 회계 추정 및 가정 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. (1) 수익인식 연결기업은 운영서비스 제공과 관련된 수익은 계약기간 동안 고객에게 관련 용역을 제공할 의무가 있으므로 계약대가를 서비스 계약기간 동안 균등하게 수익으로 인식합니다. (2) 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (3) 확정급여형 퇴직급여제도 확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적평가방법을통하여 결정됩니다. 보험수리적평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동되며, 연결기업은 모든 가정을 매 보고기간말에 검토하고 있습니다. (4) 충당부채 매 보고기간말에 품질보증수리 및 반품예상액과 관련한 최선의 추정치로 충당부채 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. (5) 리스 - 증분차입이자율의 산정 연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 비슷한 경제적 환경에서 비슷한기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는'사항을 반영합니다. 연결기업은 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. (6) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결기업은 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 주석 11에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. 4. 재무위험관리 (연결) 금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시 금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시 (단위 : 원) 위험 위험 합계 시장위험 신용위험 유동성위험 기타위험 환위험 이자율위험 지분가격위험 위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술 연결기업의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화하는데 있습니다. 연결기업의 외환위험관리는 환위험관리규정에 의해이루어지고 있으며, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금지하고 있습니다. 연결기업은 우선적으로 수출과 수입통화 대응을 통한 Hedge로 환율변동 노출금액을상쇄하여 외환위험을 축소하고, 잔여 환율변동 노출금액에 대해서는 환위험관리규정에 따라 선물환 등 파생상품을 이용하여 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 연결기업의 경영진은 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 또한 포트폴리오내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득과 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 지분증권 성격이 아닌 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,당기손익-공정가치측정금융자산, 금융기관예치금, 파생금융상품 및 지급보증한도액등으로부터 발생하고 있습니다. 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 연결기업은 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 연결기업의 공급자금융약정에 매입채무의 상당한 부분이 포함되어 있고 그 매입채무는 개별 공급자들이 아닌 당일 상대방에 대한 것입니다. 연결기업은 개별 공급자들에게 적은 금액을 결제하는 대신, 단일 상대방에게 많은 금액을 결제해야 합니다. 그러나 이 약정이 적용되는 당사의 매입채무 지급조건은 다른 매입채무 지급조건과 동일합니다. 경영진은 공급자금융약정이 유동성 위험을 과도하게 집중시킬 것이라고 보고 있지 않습니다. 이 약정은 자금을 조달하기보다는 다수 공급자들의 청구서 관리에 따른 관리업무 부담을 줄이기 위해 체결되었습니다. 자세한 내용은 주석 11을 참조바랍니다. 자본위험과 관련하여 연결기업의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적자본구조를 유지하는 것입니다. 최적자본구조를 달성하기 위하여 동종산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 연결기업의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험, 유동성위험 및 자본위험과 같은 다양한 재무위험 하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는데 있습니다. 재무위험관리활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. 또한, 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. 위험에 대한 노출정도에 대한 기술 연결기업은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이자율 변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 금융부채가 있습니다. 연결기업은 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 시장위험에 대한 공시 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. 외화금융자산의 통화별 내역 당기 (단위 : 원) USD GBP EUR 기능통화 또는 표시통화 합계 금융자산 32,878,979,469 0 0 32,878,979,469 전기 (단위 : 원) USD GBP EUR 기능통화 또는 표시통화 합계 금융자산 83,875,223,300 0 0 83,875,223,300 외화금융부채의 통화별 내역 당기 (단위 : 원) USD GBP EUR 기능통화 또는 표시통화 합계 외화 금융부채 9,919,741,104 2,086,547,711 0 12,006,288,815 전기 (단위 : 원) USD GBP EUR 기능통화 또는 표시통화 합계 외화 금융부채 7,322,199,012 4,988,726,676 207,832,051 12,518,757,739 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10%변동시, 그리고 변동금리부 금융자산 및 금융부채의 이자율이 100bp 변동시 연결기업의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 보고기간 말 현재 노출된 시장위험의 각 유형별 민감도 분석 당기 (단위 : 원) 위험 시장위험 환위험 이자율위험 시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10%변동시 연결기업의 세전순이익에 미치는 영향 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 금융부채의 이자율이 100bp 변동시 연결기업의 세전순손익에 미치는 영향 시장변수 상승 시 당기손익 증가 2,087,269,065 시장변수 하락 시 당기손익 감소 (2,087,269,065) 시장변수 상승 시 당기손익 감소 (1,124,481,988) 시장변수 하락 시 당기손익 증가 1,124,481,988 전기 (단위 : 원) 위험 시장위험 환위험 이자율위험 시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10%변동시 연결기업의 세전순이익에 미치는 영향 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 금융부채의 이자율이 100bp 변동시 연결기업의 세전순손익에 미치는 영향 시장변수 상승 시 당기손익 증가 7,135,646,556 시장변수 하락 시 당기손익 감소 (7,135,646,556) 시장변수 상승 시 당기손익 감소 (1,489,033,107) 시장변수 하락 시 당기손익 증가 1,489,033,107 당기말과 전기말 현재 연결기업의 이자율 변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. 이자율 변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 금융부채에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 이자율위험 금융자산 37,551,801,237 금융부채 150,000,000,000 차감 계 (112,448,198,763) 전기 (단위 : 원) 이자율위험 금융자산 43,596,689,343 금융부채 192,500,000,000 차감 계 (148,903,310,657) 신용위험에 대한 공시 (2) 신용위험당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 신용위험 익스포저에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 현금및현금성자산 단기금융상품 당기손익-공정가치 측정 금융자산 매출채권 및 기타채권 금융상품 합계 신용위험에 대한 최대 노출정도 137,561,652,237 11,568,366,436 7,422,842,111 104,902,271,487 261,455,132,271 전기 (단위 : 원) 현금및현금성자산 단기금융상품 당기손익-공정가치 측정 금융자산 매출채권 및 기타채권 금융상품 합계 신용위험에 대한 최대 노출정도 50,173,401,453 1,400,000,000 5,699,848,043 113,113,788,364 170,387,037,860 상기 외, 연결기업이 제공한 금융보증 등 계약의 경우 피보증인의 청구에 의하여 연결기업이 지급하여야 할 지급보증액(주석 30 참조)이 신용위험에 노출된 최대금액 입니다.당기말과 전기말 현재, 예상 모형을 사용하여 표시한 연결기업의 매출채권 및 기타채권에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다. 충당금 설정률표에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 장부금액 총장부금액 연체상태 연체상태 합계 만기미도래 3개월 이하 3개월 초과 6개월 이내 6개월 초과 1년 이내 1년 초과 매출채권 55,685,166,190 2,162,506,731 6,528,780,237 158,630,640 6,897,294,831 71,432,378,629 미수금 3,387,689,598 8,250,205 33,037 1,046,565,469 26,402,571,519 30,845,109,828 미수수익 54,703,584 0 0 0 0 54,703,584 대여금 2,735,021,075 0 0 0 0 2,735,021,075 보증금 2,201,325,900 0 0 0 0 2,201,325,900 매출채권 및 기타채권 합계 64,063,906,347 2,170,756,936 6,528,813,274 1,205,196,109 33,299,866,350 107,268,539,016 전기 (단위 : 원) 장부금액 총장부금액 연체상태 연체상태 합계 만기미도래 3개월 이하 3개월 초과 6개월 이내 6개월 초과 1년 이내 1년 초과 매출채권 39,036,807,989 4,438,355,865 145,081,359 728,490,282 1,926,400,166 46,275,135,661 미수금 2,719,568,709 147,950,913 3,000,688 8,489,452,061 58,267,227,652 69,627,200,023 미수수익 47,926,863 0 0 0 0 47,926,863 대여금 2,352,683,229 0 0 0 0 2,352,683,229 보증금 1,546,872,620 0 0 0 0 1,546,872,620 매출채권 및 기타채권 합계 45,703,859,410 4,586,306,778 148,082,047 9,217,942,343 60,193,627,818 119,849,818,396 (3) 유동성위험당기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 명목가액에 대한 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.또한, 하기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 원금으로 연결재무상태표상 금융부채의 장부금액과 차이가 있으며, 미래에 지급할 금융부채 이자가 포함되어 있습니다. 한편, 상기 비파생금융부채와 별도로 당기말 현재 연결기업이 제공한 금융보증계약으로 인하여 피보증인의 청구에 의해 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 주석 30과 같습니다. 금융부채의 만기분석에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 1년 미만 1년 초과 ~ 5년 이하 5년 초과 합계 구간 합계 장부금액 522,851,230,244 장부금액 유동부채 291,060,601,148 유동부채 매입채무 37,556,361,718 기타채무 26,022,140,681 단기차입금 100,000,000,000 유동성사채 80,897,324,268 유동성장기차입금 10,000,000,000 유동성리스부채 3,340,434,341 유동성장기유동화채무 33,244,340,140 비유동부채 231,790,629,096 비유동부채 사채 147,646,637,014 장기차입금 60,000,000,000 리스부채 3,812,961,715 장기기타채무 939,074,859 장기유동화채무 19,391,955,508 비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름 308,983,886,170 236,644,230,010 4,371,778,080 549,999,894,260 비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름 유동금융부채, 미할인현금흐름 308,983,886,170 0 0 308,983,886,170 유동금융부채, 미할인현금흐름 매입채무, 미할인현금흐름 37,556,361,718 0 0 37,556,361,718 기타채무, 미할인현금흐름 26,022,140,681 0 0 26,022,140,681 단기차입금, 미할인현금흐름 102,390,163,782 0 0 102,390,163,782 유동성사채, 미할인현금흐름 91,117,790,000 0 0 91,117,790,000 유동성장기차입금, 미할인현금흐름 12,990,856,164 12,990,856,164 유동성리스부채, 미할인현금흐름 3,623,259,866 0 0 3,623,259,866 유동성장기유동화채무, 미할인현금흐름 35,283,313,959 0 0 35,283,313,959 비유동금융부채, 미할인현금흐름 0 236,644,230,010 4,371,778,080 241,016,008,090 비유동금융부채, 미할인현금흐름 사채, 미할인현금흐름 0 149,526,225,726 0 149,526,225,726 장기차입금, 미할인현금흐름 0 63,542,398,364 0 63,542,398,364 리스부채, 미할인현금흐름 0 2,846,740,379 4,371,778,080 7,218,518,459 장기기타채무, 미할인현금흐름 0 939,074,859 0 939,074,859 장기유동화채무, 미할인현금흐름 0 19,789,790,682 0 19,789,790,682 전기 (단위 : 원) 1년 미만 1년 초과 ~ 5년 이하 5년 초과 합계 구간 합계 장부금액 449,543,377,583 장부금액 유동부채 250,478,435,220 유동부채 매입채무 30,502,168,998 기타채무 33,992,615,135 단기차입금 60,000,000,000 유동성사채 106,340,949,260 유동성장기차입금 유동성리스부채 2,980,803,394 유동성장기유동화채무 16,661,898,433 비유동부채 199,064,942,363 비유동부채 사채 70,813,635,163 장기차입금 70,000,000,000 리스부채 4,551,091,887 장기기타채무 938,113,181 장기유동화채무 52,762,102,132 비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름 269,767,617,476 211,998,706,568 4,000,556,689 485,766,880,733 비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름 유동금융부채, 미할인현금흐름 260,823,954,423 0 0 260,823,954,423 유동금융부채, 미할인현금흐름 매입채무, 미할인현금흐름 30,502,168,998 0 0 30,502,168,998 기타채무, 미할인현금흐름 33,992,615,135 0 0 33,992,615,135 단기차입금, 미할인현금흐름 61,391,887,975 0 0 61,391,887,975 유동성사채, 미할인현금흐름 110,775,622,849 0 0 110,775,622,849 유동성장기차입금, 미할인현금흐름 유동성리스부채, 미할인현금흐름 3,119,681,612 0 0 3,119,681,612 유동성장기유동화채무, 미할인현금흐름 21,041,977,854 0 0 21,041,977,854 비유동금융부채, 미할인현금흐름 8,943,663,053 211,998,706,568 4,000,556,689 224,942,926,310 비유동금융부채, 미할인현금흐름 사채, 미할인현금흐름 4,863,650,000 73,745,851,661 0 78,609,501,661 장기차입금, 미할인현금흐름 4,080,013,053 77,973,257,725 0 82,053,270,778 리스부채, 미할인현금흐름 0 4,370,582,970 4,000,556,689 8,371,139,659 장기기타채무, 미할인현금흐름 0 938,113,181 0 938,113,181 장기유동화채무, 미할인현금흐름 0 54,970,901,031 0 54,970,901,031 (4) 자본위험당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. 부채비율에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 부채총계 680,758,798,234 자본총계 498,895,839,831 현금및현금성자산 137,561,652,237 사채, 유동화채무 및 차입금(사채할인발행차금 차감후) 451,180,256,930 부채비율 1.3650 순차입금비율(사채, 유동화채무 및 차입금-현금및현금성자산)/자본 총계 0.6286 전기 (단위 : 원) 공시금액 부채총계 558,190,645,631 자본총계 512,651,877,530 현금및현금성자산 50,173,401,453 사채, 유동화채무 및 차입금(사채할인발행차금 차감후) 376,578,584,988 부채비율 1.0888 순차입금비율(사채, 유동화채무 및 차입금-현금및현금성자산)/자본 총계 0.6367 5. 현금및현금성자산 (연결) (1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다. 현금및현금성자산 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 현금및현금성자산 합계 137,561,652,237 현금및현금성자산 합계 정기예금 40,000,000,000 MMDA 37,551,801,237 제예금 등 60,009,851,000 전기 (단위 : 원) 공시금액 현금및현금성자산 합계 50,173,401,453 현금및현금성자산 합계 정기예금 0 MMDA 43,596,689,343 제예금 등 6,576,712,110 (2) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 사용이 제한된 자산의 내용은 다음과 같습니 다. 사용이 제한된 금융자산 당기 (단위 : 원) 현금및현금성자산 단기금융상품1 단기금융상품2 기타의당좌자산 사용이 제한된 금융자산 합계 사용이 제한된 금융자산 9,850,000 2,379,000,000 9,189,366,436 236,054,901 11,814,271,337 사용이 제한된 금융자산에 대한 설명 사회공헌기금 우리사주 취득담보대출 담보보충 유동화채무 상환 예치금 국책과제 관련 연결기업부담금 전기 (단위 : 원) 현금및현금성자산 단기금융상품1 단기금융상품2 기타의당좌자산 사용이 제한된 금융자산 합계 사용이 제한된 금융자산 11,124,130 1,400,000,000 0 511,089,430 1,922,213,560 사용이 제한된 금융자산에 대한 설명 사회공헌기금 우리사주 취득담보대출 담보보충 유동화채무 상환 예치금 국책과제 관련 연결기업부담금 6. 장기투자증권 (연결) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 장기투자증권의 내역은 다음과 같습니다. 금융자산의 공시 당기 (단위 : 원) 측정 전체 측정 전체 합계 취득원가 공정가치 금융자산, 분류 금융자산, 분류 합계 출자금 전환사채 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 공시금액 공시금액 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 5,999,180,000 6,106,434,500 1,500,000,000 1,316,407,611 7,499,180,000 7,422,842,111 전기 (단위 : 원) 측정 전체 측정 전체 합계 취득원가 공정가치 금융자산, 분류 금융자산, 분류 합계 출자금 전환사채 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 공시금액 공시금액 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 4,500,000,000 4,562,420,900 1,500,000,000 1,137,427,143 6,000,000,000 5,699,848,043 7. 매출채권 및 기타채권 (연결) (1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. 매출채권 및 기타채권의 공시 당기 (단위 : 원) 총장부금액 대손충당금 장부금액 합계 매출채권 및 기타채권 합계 107,268,539,016 (2,366,267,529) 104,902,271,487 매출채권 및 기타채권 합계 매출채권 및 기타유동채권 102,684,133,349 (2,366,267,529) 100,317,865,820 매출채권 및 기타유동채권 매출채권 71,432,378,629 (1,895,850,257) 69,536,528,372 미수금 30,845,109,828 (470,417,272) 30,374,692,556 단기대여금 351,941,308 0 351,941,308 미수수익 54,703,584 0 54,703,584 매출채권 및 기타비유동채권 4,584,405,667 0 4,584,405,667 매출채권 및 기타비유동채권 장기대여금 2,383,079,767 0 2,383,079,767 보증금 2,201,325,900 0 2,201,325,900 전기 (단위 : 원) 총장부금액 대손충당금 장부금액 합계 매출채권 및 기타채권 합계 119,849,818,396 (6,736,030,032) 113,113,788,364 매출채권 및 기타채권 합계 매출채권 및 기타유동채권 116,209,375,823 (6,736,030,032) 109,473,345,791 매출채권 및 기타유동채권 매출채권 46,275,135,661 (1,895,850,257) 44,379,285,404 미수금 69,627,200,023 (4,840,179,775) 64,787,020,248 단기대여금 259,113,276 0 259,113,276 미수수익 47,926,863 0 47,926,863 매출채권 및 기타비유동채권 3,640,442,573 0 3,640,442,573 매출채권 및 기타비유동채권 장기대여금 2,093,569,953 0 2,093,569,953 보증금 1,546,872,620 0 1,546,872,620 (2) 당기와 전기의 연결기업의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. 매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 장부금액 손상차손누계액 금융상품 금융상품 합계 매출채권 미수금 자산부채변동의 유동비유동 분류 유동 비유동 유동 비유동 기초금융자산 1,895,850,257 4,840,179,775 0 6,736,030,032 환입 0 (4,369,762,503) (4,369,762,503) 유동성대체 0 0 0 기타 0 0 0 기말금융자산 1,895,850,257 470,417,272 2,366,267,529 전기 (단위 : 원) 장부금액 손상차손누계액 금융상품 금융상품 합계 매출채권 미수금 자산부채변동의 유동비유동 분류 유동 비유동 유동 비유동 기초금융자산 1,895,850,257 0 6,255,087,088 8,150,937,345 환입 0 0 (1,497,865,833) (1,497,865,833) 유동성대체 0 4,840,179,775 (4,840,179,775) 0 기타 0 0 82,958,520 82,958,520 기말금융자산 1,895,850,257 4,840,179,775 0 6,736,030,032 8. 재고자산 (연결) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. 재고자산 세부내역 당기 (단위 : 원) 총장부금액 평가손실충당금 장부금액 합계 재고자산 389,241,726,490 (8,835,783,229) 380,405,943,261 재고자산 상품 110,964,687,865 (5,790,817,780) 105,173,870,085 제품 127,286,963,777 (527,169,300) 126,759,794,477 반제품 50,840,683,020 0 50,840,683,020 원재료 95,987,224,357 (2,252,799,597) 93,734,424,760 기타 2,063,733,071 (264,996,552) 1,798,736,519 미착품 2,098,434,400 0 2,098,434,400 전기 (단위 : 원) 총장부금액 평가손실충당금 장부금액 합계 재고자산 471,172,052,886 (11,085,915,823) 460,086,137,063 재고자산 상품 152,319,335,623 (6,765,663,158) 145,553,672,465 제품 169,206,925,414 0 169,206,925,414 반제품 30,618,817,395 0 30,618,817,395 원재료 116,872,393,515 (4,274,171,911) 112,598,221,604 기타 1,768,180,526 (46,080,754) 1,722,099,772 미착품 386,400,413 0 386,400,413 한편, 당기와 전기에 인식한 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다. 재고자산평가손실에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 재고자산평가손실 재고자산평가손실환입 2,250,132,594 전기 (단위 : 원) 공시금액 재고자산평가손실 7,987,296,759 재고자산평가손실환입 9. 기타자산 (연결) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. 기타자산에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 기타유동자산 30,264,698,853 기타유동자산 선급금 1,113,860,507 선급비용 28,790,208,678 부가가치세대급금 124,574,767 기타의당좌자산 236,054,901 기타비유동자산 117,828,026,000 기타비유동자산 선급비용 117,828,026,000 전기 (단위 : 원) 공시금액 기타유동자산 26,748,689,325 기타유동자산 선급금 974,378,179 선급비용 25,263,221,716 부가가치세대급금 0 기타의당좌자산 511,089,430 기타비유동자산 86,811,459,386 기타비유동자산 선급비용 86,811,459,386 10. 관계기업투자 (연결) (1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 관계기업명 소재지 지분율 취득가액 장부금액 당기말 전기말 당기말 전기말 대산그린에너지㈜(*1) 대한민국 10.0% 5,100,000,000 5,100,000,000 4,568,772,740 3,804,246,548 한화 클린수소에너지 일반사모특별자산투자신탁1호 대한민국 30.2% 15,115,000 - 15,504,591 - 합계 5,115,115,000 5,100,000,000 4,584,277,331 3,804,246,548 (*1) 당기말과 전기말 현재 지분율이 20% 미만이나, 이사회의 구성 등을 고려할 때 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류하고 있습니다. 또한, 연결기업은 대산그린에너지㈜의 차입금과 관련하여 해당 관계기업투자를 한국산업은행에 담보로 제공하고 있습니다(주석 30 참조). (2) 당기와 전기의 연결기업의 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 원) 관계기업명 기초 취득 지분법이익 기말 대산그린에너지㈜ 3,804,246,548 - 764,526,192 4,568,772,740 한화 클린수소에너지 일반사모특별자산투자신탁1호 - 15,115,000 389,591 15,504,591 합계 3,804,246,548 15,115,000 764,915,783 4,584,277,331 2) 전기 (단위: 원) 관계기업명 기초 지분법이익 기말 대산그린에너지㈜ 2,476,421,758 1,327,824,790 3,804,246,548 (3) 관계기업의 요약 재무정보 등은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 원) 관계기업명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 대산그린에너지㈜ 225,764,730,764 153,390,777,980 110,001,943,575 5,959,941,747 한화 클린수소에너지 일반사모특별자산투자신탁1호 51,327,274 38,518 1,435,712 1,288,756 2) 전기 (단위: 원) 관계기업명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 대산그린에너지㈜ 237,690,813,963 171,227,689,701 111,225,108,724 14,540,539,714 (4) 당기말과 전기말 현재 피투자기업의 순자산에서 관계기업의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 원) 관계기업명 순자산금액 지분율(%) 순자산 지분금액 내부거래 등 장부금액 대산그린에너지㈜ 72,373,952,784 10.0 7,237,395,278 (2,668,622,538) 4,568,772,740 한화 클린수소에너지 일반사모특별자산투자신탁1호 51,288,756 30.2 15,504,591 - 15,504,591 2) 전기말 (단위: 원) 관계기업명 순자산금액 지분율(%) 순자산 지분금액 내부거래 등 장부금액 대산그린에너지㈜ 66,463,124,262 10.0 6,646,312,426 (2,842,065,878) 3,804,246,548 11. 범주별 금융상품 (연결) 금융자산의 공시 (1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 금융상품의 범주 내역은 다음과 같습니다. 금융자산의 범주별 공시 당기 (단위 : 원) 금융자산, 분류 금융자산, 분류 합계 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 및 기타채권 장기투자증권 금융자산, 범주 금융자산, 범주 합계 금융자산, 범주 금융자산, 범주 합계 금융자산, 범주 금융자산, 범주 합계 금융자산, 범주 금융자산, 범주 합계 상각후 원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후 원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후 원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후 원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 금융자산 137,561,652,237 0 137,561,652,237 11,568,366,436 0 11,568,366,436 79,428,109,271 0 79,428,109,271 0 7,422,842,111 7,422,842,111 235,980,970,055 금융자산, 공정가치 137,561,652,237 11,568,366,436 79,428,109,271 7,422,842,111 235,980,970,055 전기 (단위 : 원) 금융자산, 분류 금융자산, 분류 합계 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 및 기타채권 장기투자증권 금융자산, 범주 금융자산, 범주 합계 금융자산, 범주 금융자산, 범주 합계 금융자산, 범주 금융자산, 범주 합계 금융자산, 범주 금융자산, 범주 합계 상각후 원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후 원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후 원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후 원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 금융자산 50,173,401,453 0 50,173,401,453 1,400,000,000 0 1,400,000,000 95,154,481,269 0 95,154,481,269 0 5,699,848,043 5,699,848,043 152,427,730,765 금융자산, 공정가치 50,173,401,453 1,400,000,000 95,154,481,269 5,699,848,043 152,427,730,765 각주 : 금융자산의 범주별 내역 (매출채권 및 기타채권) 금융상품으로 분류되지 않는 계약자산을 제외함으로써 매출채권 및 기타채권의 연결재무상태표상 금액과 일치하지 않습니다. 금융부채의 공시 금융부채의 범주별 공시 당기 (단위 : 원) 금융부채, 분류 금융부채, 분류 합계 매입채무 및 기타채무 유동성리스부채 유동성사채 유동성장기유동화채무 리스부채 사채 차입금 장기유동화채무 금융부채, 범주 금융부채, 범주 합계 금융부채, 범주 금융부채, 범주 합계 금융부채, 범주 금융부채, 범주 합계 금융부채, 범주 금융부채, 범주 합계 금융부채, 범주 금융부채, 범주 합계 금융부채, 범주 금융부채, 범주 합계 금융부채, 범주 금융부채, 범주 합계 금융부채, 범주 금융부채, 범주 합계 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 금융부채 64,517,577,258 64,517,577,258 3,340,434,341 3,340,434,341 80,897,324,268 80,897,324,268 33,244,340,140 33,244,340,140 3,812,961,715 3,812,961,715 147,646,637,014 147,646,637,014 170,000,000,000 170,000,000,000 19,391,955,508 19,391,955,508 522,851,230,244 금융부채, 공정가치 64,517,577,258 3,340,434,341 80,897,324,268 33,244,340,140 3,812,961,715 147,646,637,014 170,000,000,000 19,391,955,508 522,851,230,244 전기 (단위 : 원) 금융부채, 분류 금융부채, 분류 합계 매입채무 및 기타채무 유동성리스부채 유동성사채 유동성장기유동화채무 리스부채 사채 차입금 장기유동화채무 금융부채, 범주 금융부채, 범주 합계 금융부채, 범주 금융부채, 범주 합계 금융부채, 범주 금융부채, 범주 합계 금융부채, 범주 금융부채, 범주 합계 금융부채, 범주 금융부채, 범주 합계 금융부채, 범주 금융부채, 범주 합계 금융부채, 범주 금융부채, 범주 합계 금융부채, 범주 금융부채, 범주 합계 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 금융부채 65,432,897,314 65,432,897,314 2,980,803,394 2,980,803,394 106,340,949,260 106,340,949,260 16,661,898,433 16,661,898,433 4,551,091,887 4,551,091,887 70,813,635,163 70,813,635,163 130,000,000,000 130,000,000,000 52,762,102,132 52,762,102,132 449,543,377,583 금융부채, 공정가치 65,432,897,314 2,980,803,394 106,340,949,260 16,661,898,433 4,551,091,887 70,813,635,163 130,000,000,000 52,762,102,132 449,543,377,583 공급자금융약정에 따른 모든 채무는 재무상태표의 매입채무 및 기타채무에 포함되며 내역은 다음과 같습니다. 공급자자금약정에 대한 공시 (단위 : 원) 공급자금융약정 공급자금융약정에 따른 매입채무 13,524,758,478 공급자가 지급받은 금액, 공급자금융약정 4,008,081,517 약정에 대한 설명 연결기업은 일부 공급자들과 공급자금융약정을 체결하였습니다. 약정에 참여하는 것은 공급자들의 재량에 따라 결정되며 공급자금융약정에 참여하는 공급자는 연결기업에 대한 채권을 금융제공자로부터 조기에 지급받을 수 있습니다. 공급자가 조기 지급을 선택한 경우 공급자는 연결기업이 아닌 금융제공자에게 수수료를 지급합니다. 금융 제공자가 채권 대금을 지급하기 위해 연결기업이 물품을 수령하거나 공급받고 대금 청구서를 승인해야 하며, 대금 지급기일 이전에 금융제공자는 공급자에게 대금을 지급합니다. 연결기업은 통상의 지급조건에 따라 금융제공자에게 대금을 지급하여 채무를 결제합니다. 공급자와의 대금 지급조건은 약정때문에 재협상되지 않으며 연결기업은 금융제공자에 담보를 제공하지 않습니다. 공급자금융약정에 따른 모든 채무는 재무상태표의 매입채무 및 기타채무에 포함됩니다. (2) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. 금융상품의 공정가치 서열체계에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공정가치 서열체계 수준 1 공정가치 서열체계 수준 2 공정가치 서열체계 수준 3 공정가치 서열체계의 모든 수준 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 0 0 7,422,842,111 7,422,842,111 전기 (단위 : 원) 공정가치 서열체계 수준 1 공정가치 서열체계 수준 2 공정가치 서열체계 수준 3 공정가치 서열체계의 모든 수준 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 0 0 5,699,848,043 5,699,848,043 당기말과 전기말 현재 연결기업은 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다.수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격수준2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유 정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. (3) 금융상품의 범주별 손익당기와 전기 중 연결기업이 인식한 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. 금융상품 범주별 손익에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자수익 2,423,717,215 0 0 이자비용 0 0 (20,142,643,564) 배당수익 0 44,833,600 0 평가손익 0 178,980,468 0 처분손익 0 70,044,373 0 환입 4,369,762,503 0 0 외환 7,415,047,823 0 (1,210,502,984) 전기 (단위 : 원) 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자수익 1,447,938,358 0 0 이자비용 0 0 (17,625,547,210) 배당수익 0 1,592,306,700 0 평가손익 0 233,042,852 0 처분손익 0 696,514,432 0 환입 1,497,865,833 0 0 외환 1,843,789,316 0 (426,546,232) 상기 이외에 당기와 전기 중 연결기업의 파생상품에서 발생한 포괄손익은 다음과 같습니다. 파생상품에서 발생한 포괄손익에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 현금흐름위험회피파생상품 0 전기 (단위 : 원) 공시금액 현금흐름위험회피파생상품 499,400,062 각주 : 파생상품에서 발생한 포괄손익 (기타포괄손익) 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다. 12.1. 유형자산 (연결) (1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. 유형자산에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 원) 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 재평가잉여금 장부금액 합계 토지 5,030,837,743 0 0 0 930,392,857 5,961,230,600 건물 71,515,787,778 (4,734,516,034) 0 (5,303,623,244) 0 61,477,648,500 구축물 18,116,273,100 (6,391,361,603) 0 (61,316,289) 0 11,663,595,208 기계장치 85,981,731,729 (30,171,212,917) (4,637,935,155) (768,548,154) 50,404,035,503 차량운반구 572,958,133 (446,005,968) 0 0 0 126,952,165 공구와기구 10,162,406,036 (4,670,372,214) 0 (14,920,171) 0 5,477,113,651 사무용비품 5,258,956,483 (3,144,864,738) 0 (1,000) 0 2,114,090,745 건설중인자산 195,684,831,597 0 (1,014,800,000) (4,165,832,704) 190,504,198,893 사용권자산_토지 1,607,709,147 (113,178,658) 0 0 0 1,494,530,489 사용권자산_건물 8,374,209,485 (3,250,487,725) 0 0 0 5,123,721,760 사용권자산_차량운반구 716,948,776 (386,199,501) 0 0 0 330,749,275 유형자산 403,022,650,007 (53,308,199,358) (5,652,735,155) (10,314,241,562) 930,392,857 334,677,866,789 전기 (단위 : 원) 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 재평가잉여금 장부금액 합계 토지 2,882,175,143 0 0 0 930,392,857 3,812,568,000 건물 63,667,671,198 (3,002,663,071) 0 (5,441,320,832) 0 55,223,687,295 구축물 17,592,454,100 (4,859,092,478) 0 (68,082,417) 0 12,665,279,205 기계장치 78,783,801,061 (24,593,136,737) (4,637,935,155) (854,451,405) 0 48,698,277,764 차량운반구 535,758,133 (403,044,792) 0 0 0 132,713,341 공구와기구 8,548,498,944 (3,022,918,721) 0 (11,703,649) 0 5,513,876,574 사무용비품 4,230,887,806 (2,623,155,348) 0 (548,371) 0 1,607,184,087 건설중인자산 141,366,950,158 0 (1,014,800,000) (4,165,832,704) 0 136,186,317,454 사용권자산_토지 1,607,709,147 (72,964,514) 0 0 0 1,534,744,633 사용권자산_건물 10,319,897,681 (4,867,818,121) 0 0 0 5,452,079,560 사용권자산_차량운반구 825,220,222 (340,104,267) 0 0 0 485,115,955 유형자산 330,361,023,593 (43,784,898,049) (5,652,735,155) (10,541,939,378) 930,392,857 271,311,843,868 (2) 당기와 전기의 연결기업의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. 유형자산 변동내역에 대한 공시 1 당기 (단위 : 원) 유형자산 유형자산 합계 사용권자산 외 유형자산 사용권자산 사용권자산_토지 사용권자산_건물 사용권자산_차량운반구 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 정부보조금 차감 전 장부금액 정부보조금 정부보조금 차감 전 장부금액 정부보조금 정부보조금 차감 전 장부금액 정부보조금 정부보조금 차감 전 장부금액 정부보조금 기초 유형자산 274,381,843,098 (10,541,939,378) 263,839,903,720 1,534,744,633 5,452,079,560 485,115,955 271,311,843,868 취득 57,316,087,585 (13,115,492) 57,302,972,093 0 4,602,179,087 171,905,276 62,077,056,456 재평가 0 0 0 0 0 0 0 유형자산손상차손 0 0 0 0 0 0 0 처분 (1,747,164,311) 0 (1,747,164,311) 0 (1,834,531,271) (109,460,965) (3,691,156,547) 감가상각 (12,213,892,435) 240,813,308 (11,973,079,127) (40,214,144) (3,096,005,616) (216,810,991) (15,326,109,878) 대체 20,306,232,890 0 20,306,232,890 0 0 0 20,306,232,890 기말 유형자산 338,043,106,827 (10,314,241,562) 327,728,865,265 1,494,530,489 5,123,721,760 330,749,275 334,677,866,789 전기 (단위 : 원) 유형자산 유형자산 합계 사용권자산 외 유형자산 사용권자산 사용권자산_토지 사용권자산_건물 사용권자산_차량운반구 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 정부보조금 차감 전 장부금액 정부보조금 정부보조금 차감 전 장부금액 정부보조금 정부보조금 차감 전 장부금액 정부보조금 정부보조금 차감 전 장부금액 정부보조금 기초 유형자산 176,472,194,454 (9,369,332,064) 167,102,862,390 1,574,958,781 7,526,507,527 79,782,337 176,284,111,035 취득 105,118,806,813 (1,340,770,484) 103,778,036,329 0 423,881,849 652,416,344 104,854,334,522 재평가 85,356,000 0 85,356,000 0 0 0 85,356,000 유형자산손상차손 (4,637,935,155) 0 (4,637,935,155) 0 0 0 (4,637,935,155) 처분 (1,081,668) 0 (1,081,668) 0 (133,341,000) (58,741,240) (193,163,908) 감가상각 (9,887,677,141) 168,163,170 (9,719,513,971) (40,214,148) (2,364,968,816) (188,341,486) (12,313,038,421) 대체 7,232,179,795 0 7,232,179,795 0 0 0 7,232,179,795 기말 유형자산 274,381,843,098 (10,541,939,378) 263,839,903,720 1,534,744,633 5,452,079,560 485,115,955 271,311,843,868 각주 : 유형자산 변동내역에 대한 공시 (처분) 리스계약 해지 등으로 인한 금액이 포함되어있습니다. 유형자산 변동내역에 대한 공시 2 당기 (단위 : 원) 유형자산 사용권자산 외 유형자산 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 사무용비품 건설중인자산 장부금액 정부보조금 차감 전 장부금액 기초 유형자산 3,812,568,000 60,665,008,127 12,733,361,622 49,552,729,169 132,713,341 5,525,580,223 1,607,732,458 140,352,150,158 취득 2,148,662,600 7,848,116,580 536,319,000 7,895,191,783 37,200,000 1,554,146,026 934,784,232 36,361,667,364 재평가 0 0 0 0 0 0 0 0 유형자산손상차손 0 0 0 0 0 0 0 0 처분 0 0 (9,192,699) (1,721,862,954) 0 (4,000) (16,104,658) 0 감가상각 0 (1,731,852,963) (1,552,376,426) (6,576,519,990) (42,961,176) (1,673,061,593) (637,120,287) 0 대체 0 0 16,800,000 2,023,045,649 0 85,373,166 224,800,000 17,956,214,075 기말 유형자산 5,961,230,600 66,781,271,744 11,724,911,497 51,172,583,657 126,952,165 5,492,033,822 2,114,091,745 194,670,031,597 전기 (단위 : 원) 유형자산 사용권자산 외 유형자산 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 사무용비품 건설중인자산 장부금액 정부보조금 차감 전 장부금액 기초 유형자산 3,727,212,000 18,674,974,368 6,781,584,524 49,629,658,092 167,016,731 2,675,886,464 1,396,285,701 93,419,576,574 취득 0 20,228,574,991 4,423,058,088 8,757,939,169 4,421,900 3,187,287,927 711,594,837 67,805,929,901 재평가 85,356,000 0 0 0 0 0 0 0 유형자산손상차손 0 0 0 (4,637,935,155) 0 0 0 0 처분 0 0 0 0 0 0 (1,081,668) 0 감가상각 0 (987,191,422) (1,283,587,853) (5,991,417,896) (38,725,290) (1,073,588,268) (513,166,412) 0 대체 0 22,748,650,190 2,812,306,863 1,794,484,959 0 735,994,100 14,100,000 (20,873,356,317) 기말 유형자산 3,812,568,000 60,665,008,127 12,733,361,622 49,552,729,169 132,713,341 5,525,580,223 1,607,732,458 140,352,150,158 (3) 유형자산 재평가 모형의 적용 유형자산 재평가모형 적용에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 시점수정(지가변동률) 개별요인(획지조건 등) 그 밖의 요인(지가수준 등) 관측할 수 없는 투입변수 합계 재평가기준일 2023-11-29 독립적인 평가인의 재평가 참여에 대한 설명 ㈜제일감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 평가기법 공시지가기준평가법: 측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를반영하여 공정가치를 측정함. 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우 장부금액 5,030,837,743 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치와의 연관성 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함 획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함 전기 (단위 : 원) 시점수정(지가변동률) 개별요인(획지조건 등) 그 밖의 요인(지가수준 등) 관측할 수 없는 투입변수 합계 재평가기준일 독립적인 평가인의 재평가 참여에 대한 설명 평가기법 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우 장부금액 2,882,175,143 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치와의 연관성 (4) 당기와 전기의 유형자산으로 자본화된 차입원가의 내역은 다음과 같습니다. 자본화된 차입원가에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 하위범위 상위범위 범위 합계 자본화된 차입원가 8,599,619,797 자본화 이자율 0.0547 0.0633 전기 (단위 : 원) 하위범위 상위범위 범위 합계 자본화된 차입원가 5,666,756,993 자본화 이자율 0.0401 0.0648 12.2. 유형자산, 충당부채 회계추정의 변경 (연결) 회계추정의 변경에 대한 공시 회계추정의 변경에 대한 공시 (단위 : 원) 감가상각비 서비스매출원가 회계추정변경의 성격에 관한 설명 연결기업은 당기 중 경제적 실질을 반영하기 위하여 건물, 구축물, 기계장치, 비품 등 유형자산의 내용연수에 대한 회계추정을 변경하였습니다.이러한 회계추정의 변경의 영향으로 인하여 당기의 감가상각비 및 이익잉여금에 대한 영향은 다음과 같습니다. 연결기업은 당기 중 경제적 실질을 반영하기 위하여 연료전지 서비스용역에 투입되는 자재의 내용연수에 대한 회계추정을 변경하였습니다.이러한 회계추정의 변경의 영향으로 인하여 당기의 서비스매출원가 및 이익잉여금에 대한 영향은 다음과 같습니다. 회계추정의 증가(감소) (911,070,222) (2,486,587,081) 회계추정 변경의 금액 추정이 실무적으로 불가능하다는 사실의 기술 미래 기간에 대한 회계추정 변경 효과는 실무적으로 추정할 수 없어 공시하지 않습니다. 미래 기간에 대한 회계추정 변경 효과는 실무적으로 추정할 수 없어 공시하지 않습니다. 13. 무형자산 (연결) (1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다. 무형자산에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 원) 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 정부보조금 장부금액 합계 영업권 24,231,548,166 0 0 24,231,548,166 개발비 12,312,287,782 (7,780,935,186) 0 4,531,352,596 기타의무형자산 7,999,938,159 (4,600,953,900) (1,002,838) 3,397,981,421 회원권 465,167,758 0 0 465,167,758 무형자산 45,008,941,865 (12,381,889,086) (1,002,838) 32,626,049,941 전기 (단위 : 원) 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 정부보조금 장부금액 합계 영업권 24,231,548,166 0 0 24,231,548,166 개발비 13,982,497,595 (7,760,056,828) (530,248,806) 5,692,191,961 기타의무형자산 7,369,196,102 (3,521,909,853) (12,549,374) 3,834,736,875 회원권 465,167,758 0 0 465,167,758 무형자산 46,048,409,621 (11,281,966,681) (542,798,180) 34,223,644,760 한편, 기타의무형자산 중 내용연수가 비한정인 회원권의 장부금액은 다음과 같습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 회원권 비한정 내용연수 무형자산 465,167,758 전기 (단위 : 원) 회원권 비한정 내용연수 무형자산 465,167,758 (2) 당기와 전기의 연결기업의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. 무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시 1 당기 (단위 : 원) 정부보조금 차감 전 장부금액 정부보조금 장부금액 합계 기초의 무형자산 및 영업권 34,766,442,940 (542,798,180) 34,223,644,760 취득 3,249,241,990 0 3,249,241,990 손상 (2,430,268,852) 400,632,429 (2,029,636,423) 상각비 (2,958,363,299) 141,162,913 (2,817,200,386) 기말의 무형자산 및 영업권 32,627,052,779 (1,002,838) 32,626,049,941 전기 (단위 : 원) 정부보조금 차감 전 장부금액 정부보조금 장부금액 합계 기초의 무형자산 및 영업권 36,706,192,157 (696,296,144) 36,009,896,013 취득 1,303,400,000 0 1,303,400,000 손상 0 0 0 상각비 (3,243,149,217) 153,497,964 (3,089,651,253) 기말의 무형자산 및 영업권 34,766,442,940 (542,798,180) 34,223,644,760 무형자산 및 영업권 변동내역에 대한 공시 2 당기 (단위 : 원) 무형자산 및 영업권 영업권 개발비 기타무형자산 회원권 장부금액 정부보조금 차감 전 장부금액 기초의 무형자산 및 영업권 24,231,548,166 6,222,440,767 3,847,286,249 465,167,758 취득 0 2,618,499,933 630,742,057 0 손상 0 (2,430,268,852) 0 0 상각비 0 (1,879,319,252) (1,079,044,047) 0 기말의 무형자산 및 영업권 24,231,548,166 4,531,352,596 3,398,984,259 465,167,758 전기 (단위 : 원) 무형자산 및 영업권 영업권 개발비 기타무형자산 회원권 장부금액 정부보조금 차감 전 장부금액 기초의 무형자산 및 영업권 24,231,548,166 8,575,581,232 3,433,895,001 465,167,758 취득 0 0 1,303,400,000 0 손상 0 0 0 0 상각비 0 (2,353,140,465) (890,008,752) 0 기말의 무형자산 및 영업권 24,231,548,166 6,222,440,767 3,847,286,249 465,167,758 (3) 당기와 전기의 연결기업의 비용으로 지출한 연구개발 지출액은 다음과 같습니다. 비용으로 인식한 경상연구개발비에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 제조원가 판매비와관리비 기능별 항목 합계 연구와 개발 비용 104,949,720 3,112,156,698 3,217,106,418 전기 (단위 : 원) 제조원가 판매비와관리비 기능별 항목 합계 연구와 개발 비용 451,467,495 3,339,749,053 3,791,216,548 (4) 개발비 인식기준신규 연구/개발 프로젝트는 연결기업 내부의 개발과제 심의 위원회를 통해 사업성 등을 고려하여 투자승인이 이루어지며, 중간 투자 적정성 검토를 통해 연구/개발의 지속 또는 중단여부를 결정하며, 기술개발 완료 후 실증 상업운전을 통해 사업에 적용합니다. 연결기업은 일반적으로 해당 프로젝트의 투자승인 후 자산화요건(기술적 실현가능성, 연결기업의 의도, 미래 경제적 효익의 유무)을 충족한 시점 이후부터 개발과제를 자산화하여 무형자산으로 인식합니다. (5) 개발비 내역당기말과 전기말 현재 주요 개발비 내역은 다음과 같습니다. 개발비에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 원) 무형자산 및 영업권 자본화된 개발비 지출액 Tri-gen 연료전지 시스템 개발 PAFC 연료전지 원가개선 모델 개발 상각중인 개발비 1,912,847,663 기업의 중요한 무형자산의 잔여상각기간 1년9개월 전기 (단위 : 원) 무형자산 및 영업권 자본화된 개발비 지출액 Tri-gen 연료전지 시스템 개발 PAFC 연료전지 원가개선 모델 개발 상각중인 개발비 2,686,283,502 3,005,903,459 기업의 중요한 무형자산의 잔여상각기간 3년9개월 2년9개월 (6) 영업권의 손상검사1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 현금창출단위에 배분된 영업권은 다음과 같습니다. 현금창출단위의 정보에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 연료전지 영업권 24,231,548,166 주요 사업에 대한 기술 연료전지 생산 및 판매 현금창출단위의 회수가능액이 결정되어진 근거에 대한 기술 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치에 기초하여 결정되었으며, 순공정가치는 2024년 12월 31일의 활성시장에서 공시되는 시장가격에 경영권 프리미엄을 가산한 후 처분부대원가를 차감하여 결정되었습니다. 전기 (단위 : 원) 연료전지 영업권 24,231,548,166 주요 사업에 대한 기술 연료전지 생산 및 판매 현금창출단위의 회수가능액이 결정되어진 근거에 대한 기술 14-1. 기타채무 (연결) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. 기타 채무에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 유동 기타채무 26,022,140,681 유동 기타채무 미지급금 18,903,907,171 미지급비용 7,118,233,510 비유동 기타채무 939,074,859 비유동 기타채무 미지급금 939,074,859 미지급비용 0 전기 (단위 : 원) 공시금액 유동 기타채무 33,992,615,135 유동 기타채무 미지급금 32,558,894,772 미지급비용 1,433,720,363 비유동 기타채무 938,113,181 비유동 기타채무 미지급금 938,113,181 미지급비용 0 14-2. 기타부채 (연결) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 기타부채 내역은 다음과 같습니다. 기타부채에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 기타유동부채 39,034,783,362 기타유동부채 선수금 24,367,256,036 예수금 488,250,363 부가가치세예수금 10,185,043,666 미지급비용 3,994,233,297 선수수익 0 기타비유동부채 1,820,598,033 기타비유동부채 미지급비용 1,820,598,033 계약부채 24,367,256,036 전기 (단위 : 원) 공시금액 기타유동부채 19,164,493,719 기타유동부채 선수금 12,325,658,846 예수금 324,482,182 부가가치세예수금 1,696,768,315 미지급비용 4,804,468,884 선수수익 13,115,492 기타비유동부채 902,917,592 기타비유동부채 미지급비용 902,917,592 계약부채 12,325,658,846 15. 사채 및 차입금 (연결) (1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 사채 발행내역은 다음과 같습니다. 사채에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 원) 만기일 차입금, 이자율 명목금액 차감) 사채할인발행차금 차감) 유동성 대체 차감 후 장부금액 사채원금 사채할인발행차금 차입금명칭 제3회 무보증공모사채 2024-08-09 0.0000 0 제4회 무보증사모사채 2024-04-28 0.0000 0 제5회 무보증사모사채 2025-11-16 0.0920 10,000,000,000 제6-1 무보증사모사채 2024-05-17 0.0000 0 제7-1 무보증공모사채 2024-12-27 0.0000 0 제7-2 무보증공모사채 2025-06-27 0.0647 61,000,000,000 제8-1 무보증공모사채 2025-08-07 0.0484 10,000,000,000 제8-2 무보증공모사채 2026-02-06 0.0510 68,000,000,000 제9-1 무보증공모사채 2026-01-09 0.0440 33,000,000,000 제9-2 무보증공모사채 2026-07-10 0.0463 47,000,000,000 차입금명칭 합계 229,000,000,000 (456,038,718) 81,000,000,000 (102,675,732) 147,646,637,014 전기 (단위 : 원) 만기일 차입금, 이자율 명목금액 차감) 사채할인발행차금 차감) 유동성 대체 차감 후 장부금액 사채원금 사채할인발행차금 차입금명칭 제3회 무보증공모사채 70,000,000,000 제4회 무보증사모사채 15,000,000,000 제5회 무보증사모사채 10,000,000,000 제6-1 무보증사모사채 2,500,000,000 제7-1 무보증공모사채 19,000,000,000 제7-2 무보증공모사채 61,000,000,000 제8-1 무보증공모사채 0 제8-2 무보증공모사채 0 제9-1 무보증공모사채 0 제9-2 무보증공모사채 0 차입금명칭 합계 177,500,000,000 (345,415,577) 106,500,000,000 (159,050,740) 70,813,635,163 (2) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. 단기차입금에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 원) 차입금, 이자율 차입금, 기준이자율 차입금, 기준이자율 조정 유동 차입금 차입금명칭 단기차입금 거래상대방 우리은행1 CD(3M) 0.0238 20,000,000,000 수출입은행 수은채(3M) 0.0187 30,000,000,000 하나은행 0.0000 0 산업은행1 0.0000 산업은행2 산금채(6M) 0.0154 20,000,000,000 우리은행2 0.0000 산업은행3 0.0000 산업은행4 산금채(6M) 0.0151 10,000,000,000 우리투자 0.0550 20,000,000,000 거래상대방 합계 100,000,000,000 전기 (단위 : 원) 차입금, 이자율 차입금, 기준이자율 차입금, 기준이자율 조정 유동 차입금 차입금명칭 단기차입금 거래상대방 우리은행1 수출입은행 하나은행 10,000,000,000 산업은행1 20,000,000,000 산업은행2 우리은행2 20,000,000,000 산업은행3 10,000,000,000 산업은행4 우리투자 거래상대방 합계 60,000,000,000 (3) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. 장기차입금에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 원) 차입금명칭 장기 차입금 거래상대방 거래상대방 합계 산업은행 운영자금 산업은행 시설자금 차입금, 만기 2027-12-02 2028-10-12 차입금, 기준이자율 산금채(1년) 산금채(1년) 차입금, 기준이자율 조정 0.0147 0.0145 장기차입금 30,000,000,000 40,000,000,000 70,000,000,000 차감: 유동성대체 (10,000,000,000) 차감 계, 장기차입금 60,000,000,000 전기 (단위 : 원) 차입금명칭 장기 차입금 거래상대방 거래상대방 합계 산업은행 운영자금 산업은행 시설자금 차입금, 만기 2027-12-02 2028-10-12 차입금, 기준이자율 산금채(1년) 산금채(1년) 차입금, 기준이자율 조정 0.0147 0.0145 장기차입금 30,000,000,000 40,000,000,000 70,000,000,000 차감: 유동성대체 0 차감 계, 장기차입금 70,000,000,000 (4) 유동화채무연결기업은 고객과 기 체결된 장기유지보수서비스계약하에 장래 발생할 매출채권에 기초한 예금반환채권을 신탁재산으로 하여 자산유동화를 실시하였는 바, 당기말과 전기말 현재 연결기업의 유동화채무의 내역은 다음과 같습니다. 유동화채무에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 원) 차입금, 만기 차입금, 이자율 차입금, 기준이자율 차입금, 기준이자율 조정 유동화채무 현재가치할인차금 차감: 유동성 대체 차감 계 유동성대체: 유동화채무원금 유동성대체: 현재가치할인차금 차입금명칭 유동화채무 거래상대방 ㈜IBK캐피탈 2026-04-03 0.0700 7,600,000,000 KB증권㈜ 2026-04-03 CD(3M) 0.0361 7,600,000,000 뉴스타에프씨제일차㈜ 2026-04-03 CD(3M) 0.0361 22,800,000,000 키스에스에프제십오차㈜ 2026-04-03 CP(3M) 0.0323 15,200,000,000 거래상대방 합계 53,200,000,000 (563,704,352) 33,600,000,000 (355,659,860) 19,391,955,508 전기 (단위 : 원) 차입금, 만기 차입금, 이자율 차입금, 기준이자율 차입금, 기준이자율 조정 유동화채무 현재가치할인차금 차감: 유동성 대체 차감 계 유동성대체: 유동화채무원금 유동성대체: 현재가치할인차금 차입금명칭 유동화채무 거래상대방 ㈜IBK캐피탈 10,000,000,000 KB증권㈜ 10,000,000,000 뉴스타에프씨제일차㈜ 30,000,000,000 키스에스에프제십오차㈜ 20,000,000,000 거래상대방 합계 70,000,000,000 (575,999,435) 16,800,000,000 (138,101,567) 52,762,102,132 16. 리스부채 (연결) (1) 당기와 전기의 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다. 리스부채에 대한 양적 정보 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 기초 리스부채 7,531,895,281 사용권자산의 취득 4,774,084,363 이자비용 898,074,153 리스료의 지급 (3,902,925,679) 계약해지 (2,147,732,062) 기말 리스부채 7,153,396,056 전기 (단위 : 원) 공시금액 기초 리스부채 9,189,940,885 사용권자산의 취득 1,076,298,193 이자비용 691,030,980 리스료의 지급 (3,226,123,024) 계약해지 (199,251,753) 기말 리스부채 7,531,895,281 (2) 당기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치, 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다. 리스부채의 유동 및 비유동 구분 (단위 : 원) 1년 이내 1년 초과 합계 구간 합계 총 리스부채 3,623,259,866 7,218,518,459 10,841,778,325 현재가치할인차금 (3,688,382,269) 리스부채 7,153,396,056 유동 리스부채 3,340,434,341 비유동 리스부채 3,812,961,715 (3) 당기와 전기의 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. 사용권자산 및 리스부채와 관련한 손익에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 사용권자산 감가상각비 3,353,030,751 이자비용 898,074,153 단기리스 관련 비용 421,571,037 소액자산리스 관련 비용 85,282,022 리스부채 원금 및 이자상환으로 인한 현금유출 3,902,925,679 단기리스계약 및 소액리스계약 관련 사용료 지급 755,533,834 전기 (단위 : 원) 공시금액 사용권자산 감가상각비 2,593,524,450 이자비용 691,030,980 단기리스 관련 비용 221,084,938 소액자산리스 관련 비용 27,595,837 리스부채 원금 및 이자상환으로 인한 현금유출 3,226,123,024 단기리스계약 및 소액리스계약 관련 사용료 지급 248,680,775 17. 순확정급여부채 (연결) 연결기업은 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 연결시업의 순확정급여부채는 다음과 같습니다. 확정급여제도에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산 국민연금전환금 확정급여제도 합계 순확정급여부채 23,337,407,605 (18,125,781,639) 0 5,211,625,966 전기 (단위 : 원) 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산 국민연금전환금 확정급여제도 합계 순확정급여부채 20,745,309,784 (15,866,323,082) (2,917,900) 4,876,068,802 (2) 당기와 전기의 연결기업의 확정급여형 퇴직급여제도에서 발생한 퇴직급여는 다음과 같습니다. 퇴직급여제도에서 발생한 퇴직급여에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 당기근무원가 3,230,279,984 이자원가 918,548,901 사외적립자산의 기대수익 (676,405,864) 확정급여형 퇴직급여제도에서 발생한 퇴직급여 3,472,423,021 전기 (단위 : 원) 공시금액 당기근무원가 2,442,297,814 이자원가 798,476,959 사외적립자산의 기대수익 (780,246,540) 확정급여형 퇴직급여제도에서 발생한 퇴직급여 2,460,528,233 (3) 당기와 전기의 연결기업의 확정급여채무 및 사외적립자산 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. 순확정급여부채(자산)에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산 기초 순확정급여부채(자산) 20,745,309,784 (15,866,323,082) 사외적립자산의 기대수익 (676,405,864) 관계사전출입 231,069,542 (19,598,540) 당기근무원가 3,230,279,984 이자비용(수익) 918,548,901 제도에 납입한 기여금 (3,700,000,000) 퇴직급여지급액 (3,912,186,253) 2,028,747,390 - 인구통계적가정의 변동 (37,063,398) - 재무적가정의 변동 1,402,479,386 - 기타 변동 758,969,659 - 사외적립자산 관련 재측정요소 79,875,726 사외적립자산에서 차감된 관리원가 27,922,731 기말 순확정급여부채(자산) 23,337,407,605 (18,125,781,639) 전기 (단위 : 원) 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산 기초 순확정급여부채(자산) 15,539,861,606 (15,195,891,426) 사외적립자산의 기대수익 (780,246,540) 관계사전출입 138,856,679 (33,667,203) 당기근무원가 2,442,297,814 이자비용(수익) 798,476,959 제도에 납입한 기여금 (1,000,000,000) 퇴직급여지급액 (1,225,242,534) 1,048,565,315 - 인구통계적가정의 변동 849,655 - 재무적가정의 변동 3,242,672,849 - 기타 변동 (192,463,244) - 사외적립자산 관련 재측정요소 63,646,492 사외적립자산에서 차감된 관리원가 31,270,280 기말 순확정급여부채(자산) 20,745,309,784 (15,866,323,082) (4) 당기말 현재 연결기업의 확정급여채무의 예상지급일은 다음과 같습니다. 확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치에 대한 공시 (단위 : 원) 1년 미만 1년 ~ 5년 미만 5년 ~ 10년 미만 10년 이상 합계 구간 합계 퇴직급여지급액 1,454,424,863 7,159,383,834 5,990,897,589 8,732,701,319 23,337,407,605 (5) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 사외적립자산의 대부분은 정기예금에 투자되어 있습니다. (6) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 보험수리적 평가를 위해 사용된 가정은 다음과 같습니다. 연결기업은 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 당기말과 전기말 현재 통화 및 만기가 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채의 수익률을 할인율로 사용하고 있습니다. 확정급여채무와 관련한 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정에 대한 공시-할인율 당기 (단위 : 원) 하위범위 상위범위 범위 합계 할인율에 대한 보험수리적 가정 0.038 0.039 전기 (단위 : 원) 하위범위 상위범위 범위 합계 할인율에 대한 보험수리적 가정 0.043 확정급여채무와 관련한 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정에 대한 공시-기대임금상승율 당기 (단위 : 원) 임직원의 구분 임원 직원 내년 내년 이후 범위 범위 합계 범위 범위 합계 범위 범위 합계 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정 0.0230 0.0380 0.0500 0.0380 0.0500 전기 (단위 : 원) 임직원의 구분 임원 직원 내년 내년 이후 범위 범위 합계 범위 범위 합계 범위 범위 합계 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정 0.0200 0.0500 0.0300 (7) 민감도 분석당기말과 전기말 현재 연결기업의 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 할인율에 대한 보험수리적 가정 미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율 0.0100 0.0100 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소) (1,726,337,286) 1,950,440,649 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가율(감소율) (0.0740) 0.0836 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율 (0.0100) (0.0100) 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소) 1,993,344,433 (1,724,603,442) 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가율(감소율) 0.0854 (0.0739) 전기 (단위 : 원) 할인율에 대한 보험수리적 가정 미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율 0.0100 0.0100 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소) (1,353,585,908) 1,543,270,951 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가율(감소율) (0.0652) 0.0744 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율 (0.0100) (0.0100) 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소) 1,552,460,320 (1,370,959,516) 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가율(감소율) 0.0748 (0.0661) (8) 당기말 현재 연결기업의 확정급여채무의 가중평균만기는 약 8.27년(전기말: 7.33년)이며, 확정급여제도와 관련하여 2025년에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 4,543백만원입니다. 순확정급여부채 기타사항에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 확정급여채무의 가중평균만기 8년3개월8일 다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치 4,542,218,331 전기 (단위 : 원) 공시금액 확정급여채무의 가중평균만기 7년3개월29일 다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치 18. 충당부채 (연결) (1) 충당부채의 성격당기 중 경제적 실질을 반영하기 위하여 연료전지 서비스용역에 투입되는 자재의 내용연수에 대한 회계추정을 변경하였습니다. 해당 내용은 주석 12에 기재하였습니다. 기타충당부채에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 기타충당부채 판매보증충당부채 충당부채의 성격에 대한 기술 연결기업은 고객과 체결된 연료전지 장기유지보수계약에 의거 고객에게 연간 발전량등 연간 보증치를 제공하고 있습니다. 한편, 고객이 설비의 운전 등을 통해 생산된 연간 발전량이 연결기업의 귀책 사유로 인해 연결기업이 보증한 발전량 등에 미달하는 경우, 연결기업은 성능미달 손해액을 계약금액의 변동대가로 매출액에서 조정하고 있습니다. 따라서, 이와 관련해 당기말과 전기말 현재 연결기업의 계약대가에서 조정된 총 금액은 다음과 같으며, 이는 고객과의 계약에서 발생한 부채로 계약부채에 해당됩니다. 연결기업은 당기와 전기에 연료전지 서비스용역과 관련하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 다음의 금액을 인식하였습니다. 충당부채 금액 28,593,612,750 27,685,288,477 전기 (단위 : 원) 기타충당부채 판매보증충당부채 충당부채의 성격에 대한 기술 충당부채 금액 19,261,252,674 24,526,702,869 (2) 당기와 전기의 연결기업의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. 충당부채 변동내역에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 기타의 충당부채 판매보증충당부채 장기계약손실충당부채 복구충당부채 기타충당부채 합계 기초 기타충당부채 11,633,683,962 71,982,181,041 38,553,209 49,369,723 83,703,787,935 설정(환입) 28,593,612,750 27,685,288,477 (38,553,209) 4,256,689 56,244,604,707 사용 (18,066,368,913) (10,041,463,100) 0 0 (28,107,832,013) 기말 기타충당부채 22,160,927,799 89,626,006,418 0 53,626,412 111,840,560,629 전기 (단위 : 원) 기타의 충당부채 판매보증충당부채 장기계약손실충당부채 복구충당부채 기타충당부채 합계 기초 기타충당부채 17,092,418,960 54,825,147,307 571,074,340 45,450,915 72,534,091,522 설정(환입) 19,261,252,674 24,526,702,869 (532,521,131) 3,918,808 43,259,353,220 사용 (24,719,987,672) (7,369,669,135) 0 0 (32,089,656,807) 기말 기타충당부채 11,633,683,962 71,982,181,041 38,553,209 49,369,723 83,703,787,935 19. 자본금 및 자본잉여금 (연결) (1) 당기말 현재 지배기업의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 주식의 분류에 대한 공시 주식 주식 합계 보통주 우선주 1우선주(구형) 2우선주(신형) 발행할 주식 총수 400,000,000 총 발행주식수 65,493,726 13,364,200 2,986,300 81,844,226 주당 액면가액 100 100 100 자본금 6,549,372,600 1,336,420,000 298,630,000 8,184,422,600 의결권이 제한된 자기주식수 11,047 1,243 274 12,564 각 종류별 주식에 부여된 권리, 우선권 및 제한사항 지배기업이 발행한 1우선주(구형우선주)는 의결권이 없는 주식으로 배당은 비참가적, 비누적적이며, 보통주보다 액면금액을 기준으로 하여 연 1%를 금전으로 더 배당하며, 보통주에 대한 배당을 하지 아니한 때와 주식에 의한 배당을 한 때에는 적용하지 않습니다. 지배기업이 발행한 2우선주(신형우선주)는 의결권이 없는 주식으로 액면금액 기준으로 연 배당률이 2%이며, 보통주식의 배당률이 우선주식의 배당률을 초과할 경우 그 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 우선주 주주는 참가하여 배당을 요구할 수 있습니다. 한편, 지배기업의 정관에 의거하여 무의결권 우선주(자기주식 제외)에 대하여 해당 사업연도 이익에서 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 주주총회의 다음 총회부터 그 우선배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지는 의결권이 있습니다. 따라서, 지배기업의 제5기 정기주주총회에서 배당 결의가 없었으므로, 당기말 현재 무의결권 우선주에 대해 의결권이 부여되어 있습니다. 당기 중 자본금의 변동은 없습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. 자본을 구성하는 적립금에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 자본잉여금 476,113,452,802 자본잉여금 주식발행초과금 479,425,786,524 기타자본잉여금 (3,312,333,722) 전기 (단위 : 원) 공시금액 자본잉여금 477,519,232,198 자본잉여금 주식발행초과금 479,425,786,524 기타자본잉여금 (1,906,554,326) 20. 기타자본항목 (연결) (1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. 기타자본구성요소 당기 (단위 : 원) 공시금액 기타자본구성요소 (148,519,519) 기타자본구성요소 자기주식 (282,149,720) 주식선택권 133,630,201 전기 (단위 : 원) 공시금액 기타자본구성요소 (104,081,986) 기타자본구성요소 자기주식 (282,149,720) 주식선택권 178,067,734 (2) 지배기업은 주가안정을 목적으로 자기주식을 보유하고 있으며 내역은 다음과 같습니다. 자기주식 내역에 대한 공시 보통주 우선주 주식 합계 자기주식 11,047 1,517 12,564 자기주식 금액에 대한 공시 (단위 : 원) 장부금액 공시금액 주식 주식 합계 보통주 우선주 자기주식 275,642,283 6,507,437 282,149,720 (3) 주식기준보상연결기업은 재직 임원을 대상으로 지배기업의 주식을 부여하는 주식선택권(RSU; Restricted StockUnit)을 제공하고 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1102호에 따라 주식선택권의 공정가치를 가득기간에 걸쳐 주식보상비용과 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 당기말 현재 자본항목으로 인식된 주식보상비용은 다음과 같습니다. 양도제한조건부주식에 대한 공시 (단위 : 원) 양도제한조건부주식 보상 주식선택권 133,630,201 21. 기타포괄손익누계액 (연결) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. 기타포괄손익의 항목별 분석에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 기타포괄손익누적액 재평가잉여금 719,376,774 전기 (단위 : 원) 기타포괄손익누적액 재평가잉여금 712,495,486 22. 이익잉여금 (연결) (1) 당기와 전기의 연결기업의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. 이익잉여금의 변동 당기 (단위 : 원) 이익잉여금 기초 이익잉여금 26,339,809,232 당기순이익(손실) (10,474,726,734) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (1,837,975,324) 기말 이익잉여금 14,027,107,174 전기 (단위 : 원) 이익잉여금 기초 이익잉여금 37,270,664,123 당기순이익(손실) (8,500,099,581) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (2,430,755,310) 기말 이익잉여금 26,339,809,232 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (연결) (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익당기와 전기의 연결기업의 매출 구성내역은 다음과 같습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 연료전지 매출 등 서비스매출 제품과 용역 합계 고객과의 계약에서 생기는 수익 292,054,000,000 119,729,710,408 411,783,710,408 전기 (단위 : 원) 연료전지 매출 등 서비스매출 제품과 용역 합계 고객과의 계약에서 생기는 수익 145,662,875,642 115,223,308,361 260,886,184,003 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시, 수익인식시기 당기 (단위 : 원) 한 시점에 이전 기간에 걸쳐 이전 재화나 용역의 이전 시기 합계 고객과의 계약에서 생기는 수익 292,054,000,000 119,729,710,408 411,783,710,408 전기 (단위 : 원) 한 시점에 이전 기간에 걸쳐 이전 재화나 용역의 이전 시기 합계 고객과의 계약에서 생기는 수익 145,662,875,642 115,223,308,361 260,886,184,003 (2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채당기말과 전기말 현재 연결기업의 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.한편, 계약자산은 연결기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구 시 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 건설계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다. 전기말 계약부채 중 당기 중 수익으로 인식한 금액은 11,548백만원입니다. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 계약자산 합계 25,474,162,216 계약자산 합계 계약자산 - 연료전지 인도 후 미청구자산 6,801,200,000 계약자산 - 연료전지 운영서비스 관련 미청구자산 18,672,962,216 계약부채 합계 46,528,183,835 계약부채 합계 계약부채 - 연료전지 인도 이행의무 선수금 15,147,168,480 계약부채 - 연료전지 운영서비스 관련 이행의무 선수금 9,220,087,556 계약부채 - 연료전지 성능 이행의무 부채 22,160,927,799 기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익 11,548,490,366 전기 (단위 : 원) 공시금액 계약자산 합계 17,959,307,095 계약자산 합계 계약자산 - 연료전지 인도 후 미청구자산 892,800,000 계약자산 - 연료전지 운영서비스 관련 미청구자산 17,066,507,095 계약부채 합계 23,959,342,808 계약부채 합계 계약부채 - 연료전지 인도 이행의무 선수금 5,254,968,480 계약부채 - 연료전지 운영서비스 관련 이행의무 선수금 7,070,690,366 계약부채 - 연료전지 성능 이행의무 부채 11,633,683,962 기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익