비올메디컬 반기보고서 (2020.06)
5. 재무제표 주석

제 2 (당)기 반기 2020년 06월 30일 현재
제 1 (전)기 2019년 12월 31일 현재
아이비케이에스제11호기업인수목적 주식회사 (단위: 원)

1. 회사의 개요아이비케이에스제11호기업인수목적 주식회사(이하 '회사')는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 발행한 주권을 증권시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로 하여 2019년 9월 2일 설립되었으며, 회사의 존속기한은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우 최초로 모집한 주권의 주금납입일로부터 36개월까지로 합니다. 회사의 결산기는 12월말이며, 회사의 소재지 등 내용은 다음과 같습니다.

(1) 소재지 : 서울특별시 영등포구 국제금융로6길 11

(2) 대표이사 : 김태운(3) 당반기말 현재 주주현황은 아래와 같습니다.

주 주	보통주 주식수(주)	지분율(%)

이베스트투자증권	297,991	6.22

주식회사 엠앤앰인베스트먼트	260,000	5.43

메리츠종합금융증권	215,130	4.49

삼성증권	207,208	4.33

기타주주	3,809,671	79.53

합계	4,790,000	100.00

2. 중요한 회계정책

반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기재무제표는 보고기간말 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

개정기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계정책반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2) 중요한 회계추정 및 가정반기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 특히 2020년 COVID-19의 확산으로 회사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당반기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	1,975,046,322	2,037,014,639

단기금융상품	9,058,650,000	9,000,000,000

기타금융자산	7,383,420	13,549,315

합계	11,041,079,742	11,050,563,954

(2) 금융부채의 범주(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산

전환사채	1,770,120,022	1,751,007,528

합계	1,770,120,022	1,751,007,528

(3) 금융상품 범주별 손익(단위:원)

구 분	당반기

이자수익(이자비용)

금융자산 : 상각후원가측정 금융자산	64,709,708

금융부채 : 상각후원가측정 금융부채	(19,112,494)

합 계	45,597,214

(4) 금융상품의 공정가치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 수준1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
- 수준2: 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
- 수준3: 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.2) 자산 및 부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액회사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

4. 영업부문회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의 최고 의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사는 코스닥 시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로 하는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 5. 현금및현금성자산회사의 현금및현금성자산은 보통예금으로 구성되어 있습니다.

6. 단기금융상품(1) 회사의 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	금융기관	당반기말	전기말

정기예금	KB국민은행	9 ,058,650,000	9,000,000,000

(2) 사용제한내용회사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 및 관련 규정에 따라 주권 발행금액(최초주권 모집 이전에 발행된 주권의 발행금액은 제외)의 100분의 90 이상을 증권금융회사 또는 신탁업자에게 예치 또는 신탁하여야 하며, 동 예치 또는 신탁한 금전을 합병대상법인과의 합병등기가 완료되기 전에 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다. 회사는 공모로 납입된 주식발행대금 전액을 합병교부금 등에만 사용할 목적으로 KB국민은행에 예치하고 있습니다.7. 단기기타채무단기기타채무는 전액 예수금으로 구성되어 있습니다.

8. 전환사채(1) 전환사채의 내용(단위:원)

구 분	발행일	만기일	당반기말	전기말

무기명식 사모 전환사채	2019.09.09	2024.09.09	1,940,000,000	1,940,000,000

전환권조정	(169,879,978)	(188,992,472)

장부금액	1,770,120,022	1,751,007,528

(2) 전환사채의 이자 및 전환조건 등

구 분	내 용

사채의 종류	무이자부 무기명식 사모 전환사채

발행일	2019년 09월 09일

만기일	2024년 09월 09일

액면금액	1,940백만원

발행금액	1,940백만원

표면이자율	-

연체이자율	연 25%

전환기간	사채 발행일로부터 1월이 경과한 날로부터 만기일의 직전일까지

전환에 따라 발행할주식의 종류	기명식 보통주

전환가액	1,000원 (1주당 액면금액 100원 기준)

전환가액의 조정	전환청구를 하기 전에 합병, 분할 또는 분할합병, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소, 영업의 전부 양도 등이 있는 경우 당해 조정사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 당해 조정사유 발생 이후에 사채권자가 가질 수있었던 주식수로 전환할 수 있는 전환가액으로 조정한다. 단, 조정된 전환가액이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가액으로 한다.

9. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

발행할주식의 총수	500,000,000주	500,000,000주

1주당 액면금액	100원	100원

발행한 주식수	4,790,000주	4,790,000주

보통주자본금	479,000,000원	479,000,000원

2) 당반기 중 자본금의 변동내역은 없으며, 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	주식수(주)	주당발행금액	자본금

설립 유상증자	290,000	1,000	29,000,000

추가 유상증자	4,500,000	2,000	450,000,000

전기말	4,790,000	479,000,000

(2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	8,639,672,400	8,639,672,400

전환권대가	156,670,036	156,670,036

합 계	8,796,342,436	8,796,342,436

2) 당반기 중 자본잉여금의 변동내역은 없으며, 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

주식발행초과금	-	8,639,672,400	-	8,639,672,400

전환권대가	-	156,670,036	-	156,670,036

합 계	-	8,796,342,436	-	8,796,342,436

(3) 이익잉여금 또는 결손금이익잉여금 또는 결손금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

결손금	27,578,497	15,548,313

10. 영업비용영업비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기

3개월	누적

통신비	-	166,780

세금과공과	12,370	20,270

도서인쇄비	-	463,650

지급수수료	25,012,440	60,366,280

합 계	25,024,810	61,016,980

11. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기

3개월	누적

이자수익	금융수익-유효이자율법	-	-

금융수익-기타	28,974,048	64,709,708

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기

3개월	누적

이자비용	9,556,247	19,112,494

12. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

관 계	특수관계자명

주주기업	(주)엠앤앰인베스트먼트, 비엔비자산운용㈜, 수성자산운용㈜, 아이비케이투자증권㈜ 등

기 타	임직원

(2) 특수관계자와의 거래내역(단위:원)

특수관계자	계정과목	당반기

임직원	지급수수료	9,000,000

상기 지급수수료 이외에 회사는 아이비케이투자증권(주)에게 전기에 코스닥시장 상장시 주식 공모에 대한 수수료 150,000천원을 지급하였으며, 동 수수료는 주식발행초과금의차감계정으로 처리되었습니다. (3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무

(단위:원)

특수관계자	계정과목	기초	증가	감소	기말

㈜엠앤앰인베스트먼트	전환사채	140,000,000	-	-	140,000,000

비엔비자산운용㈜	전환사채	200,000,000	-	-	200,000,000

수성자산운용㈜	전환사채	600,000,000	-	-	600,000,000

아이비케이투자증권㈜	전환사채	1,000,000,000	-	-	1,000,000,000

합 계	1,940,000,000	-	-	1,940,000,000

13. 법인세비용(수익)

(1) 법인세비용(수익)의 내용(단위:원)

구 분	당반기

법인세등 부담액	-

누적일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	(3,389,582)

자본에 가감된 이연법인세	-

법인세비용(수익)	(3,389,582)

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계

(단위:원)

구 분	당반기

법인세비용차감전순이익(손실)	(15,419,766)

적용세율	22.0%

적용세율에 의한 법인세	(3,392,349)

조정사항

비과세수익 및 비공제비용 등	2,767

세율차이	-

법인세비용(수익)	(3,389,582)

유효법인세율	(*)

(*) 당기 중 법인비용은 부(-)의 금액이므로 유효법인세율을 산정하지 않습니다.(3) 일시적차이 등의 증감내용

(단위:원)

과 목	누적일시적차이 등	이연법인세자산(부채)

기초잔액	기중증감	기말잔액	기초잔액	기중증감	기말잔액

1. 일시적차이	(202,541,787)	25,278,389	(177,263,398)	(44,559,193)	5,561,246	(38,997,947)

미수수익	(13,549,315)	6,165,895	(7,383,420)	(2,980,849)	1,356,497	(1,624,352)

전환권조정	(188,992,472)	19,112,494	(169,879,978)	(41,578,344)	4,204,749	(37,373,595)

2. 이월결손금	21,616,501	(9,870,993)	11,745,508	4,755,630	(2,171,664)	2,583,966

일시적차이 및 이월결손금 합계	(180,925,286)	15,407,396	(165,517,890)	(39,803,563)	3,389,582	(36,413,981)

(4) 회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해 부과되는 법인세로서 회사가 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 부채를상계합니다. 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 상계전 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기말	전기말

이연법인세자산	2,583,966	4,755,630

이연법인세부채	(38,997,947)	(44,559,193)

상계 후 이연법인세자산(부채)	(36,413,981)	(39,803,563)

(5) 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내역

(단위:원)

과 목	누적일시적차이 등	이연법인세자산(부채)

기초잔액	기중증감	기말잔액	기초잔액	기중증감	기말잔액

전환권대가	(200,859,021)	-	(200,859,021)	(44,188,985)	-	(44,188,985)

14. 주당손익

(1) 기본주당순손실의 계산내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기

3개월	누적

보통주순손실	4,376,187	12,030,184

가중평균유통보통주식수	4,790,000	4,790,000

기본주당순손실	1	3

(2) 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	1주당 행사가격	발행될 보통주식수

제1회 무보증 사모전환사채	2019.10.09~ 2024.09.08	1,000원	1,940,000주

(3) 희석주당순이익당반기말 현재 회사의 잠재적 보통주는 기본주당순이익 대한 희석화효과가 없으므로희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

15. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 회사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.

2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	금 액	1년 이하	1년~3년	3년~5년

전환사채	1,940,000,000	-	-	1,940,000,000

3) 시장위험회사는 보고기간 종료일 현재 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있지 않습니다.

(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다.

(단위:원)

구분	당반기말	전기말

부채총계	1,806,534,003	1,790,860,591

차감: 현금및현금성자산	(1,975,046,322)	(2,037,014,639)

순부채	(168,512,319)	(246,154,048)

자본총계	9,247,763,939	9,259,794,123

순부채비율	(*)	(*)

(*) 순부채가 영(0)이하이므로 순부채비율을 산정하지 않았습니다.

16. 현금흐름표

(1) 영업에서 창출된 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기

1. 당반기순손실	12,030,184

2. 비용가산

- 이자비용	19,112,494

3. 수익차감

- 이자수익	(64,709,708)

- 법인세수익	(3,389,582)

4. 자산및부채의 변동

- 기타유동자산의 증가	(2,304,500)

- 단기기타채무의 감소	(49,500)

영업에서 창출된 현금흐름	(63,370,980)

(2) 당반기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내역은 없습니다.

(3) 당반기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위:원)

구 분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

전환사채	1,751,007,528	-	19,112,494	1,770,120,022

17. 우발채무와 약정사항(1) 회사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률(이하 "자본시장법") 시행령 등 관계법규에 따라 최초 주권 모집에 따른 주금납입일로부터 90일 이내에 회사가 발행한 주권이 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장되지 아니한 경우, 최초 주권 모집에 따른주금납입일로부터 3년이내에 합병대상법인과 합병등기를 완료하지 못한 경우, 합병대상법인과의 합병등기를 완료하기 전에 자본시장법 제390조의 증권상장규정에 따라 회사가 상장폐지되는 경우에는 해산하고 예치자금 등을 투자자에게 지급하여야 합니다. 또한, 최초 주권 모집 이후 자금차입, 타인을 위한 채무보증 및 담보제공채무증권의 발행, 기타 기업인수목적회사에 대하여 금지되는 재무활동을 수행할 수 없습니다.(2) 회사의 사업목적에 따른 합병대상법인과의 합병시 합병대상법인의 기업가치(자본시장법시행령에 따라 산출된 합병가액 또는 합병당시 최근 사업연도말 현재 재무상태표상 자산총액)는 회사가 예치한 금액의 100분의 80이상이어야 하고 회사 설립시 주주 및 경영진과 이해관계가 있는 법인은 합병대상법인이 될 수 없는 등의 제한이 있습니다. (3) 회사는 회사 주식의 코스닥시장 상장을 위한 공모자금의 조달을 위해 대표주관사인 IBK투자증권(주)와 동 공모주식에 대한 총액인수계약을 체결하였습니다. 동 인수계약에 따른 총 인수수수료는 3억원이며, 이중 1.5억원은 코스닥시장 상장시 지급되었으며, 잔금 1.5억원은 다른 법인과의 합병등기 완료 시점에 지급하기로 되어 있습니다.18. 합병결정

회사는 2020년 5월 11일자 이사회 결의를 통하여 주식회사 비올과 합병계약을 체결하였으며, 2020년 7월 30일 한국거래소로부터 예비심사청구승인을 받았습니다. 본 합병은 코스닥시장 상장법인인 회사가 주권비상장법인인 주식회사 비올을 흡수합병하는 방법으로 진행됩니다. 따라서 합병 후 회사는 존속하고 주식회사 비올은 소멸하게 됩니다. 다만, 회사는 존속법인으로서 주식회사 비올의 영업을 그대로 승계하고사명을 주식회사 비올로 변경할 예정이며, 실질적으로는 주식회사 비올이 사업의 계속성을 유지한 채 코스닥시장에 상장하는 효과가 발생하게 됩니다. 향후 예정된 주요 합병절차 및 일정은 다음과 같습니다.

구분	예상일정

주주총회 예정일자	2020년 9월 28일

주식매수청구권 행사기간	2020년 9월 28일 ~ 2020년 10월 18일

채권자 이의제출기간	2020년 9월 29일 ~ 2020년 10월 29일

합병기일	2020년 11월 02일

합병등기예정일	2020년 11월 03일

합병신주 상장예정일	2020년 11월 17일