윙스풋 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성당사는 보고서 제출일 현재까지 해당사항이 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 당사와 아이비케이에스제12호기업인수목적 주식회사는 2022년 4월 22일자 이사회 결의 및 2022년 9월 6일자 주주총회 합병승인을 통해 2022년 10월 12일을 합병기일로 하여 합병하였습니다.① 합병회사 및 피합병회사의 개요합병회사는 다른 기업과의 합병만을 유일한 목적으로 하는「자본시장과 금융투자업에 관한 법률시행령」제6조제4항제14조에 따라 설립한 기업인수목적주식회사입니다. 구분 합병회사 피합병회사 법인명 아이비케이에스제12호기업인수목적(주) (주)윙스풋 합병 후 존속여부 존속 소멸 대표이사 김판석 황성웅 본사주소 서울특별시 영등포구 국제금융로6길 11(여의도동) 서울특별시 중구 명동길 58, 7층 (한송빌딩) 법인구분 코스닥상장법인 비상장법인 ② 합병비율당사의 보통주 1주당 98.6470000주의 비율로 하여 아이비케이에스제12호기업인수목적(주)의 보통주식을 교부하였습니다.③ 합병 회계처리방법당사는 경제적 실질에 따라 회사가 코스닥시장 상장을 위해 아이비케이에스제12호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 동 합병은 역취득과 유사하지만, 회계상 피합병회사인 아이비케이에스제12호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서, 합병회사로 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 주식의 부여일 시점에발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고, 합병비용(상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용)으로 처리됩니다.기업인수목적 회사와의 합병 시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 합병상장비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 계약일로 하는 것이 원칙입니다. 당사는 합병계약일에 실질적으로 주식교환비율 등이 확정이 되고, 실제 주주총회에서 해당 합병교환비율로 승인이 되었으므로, 주주총회일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.한편, 당사의 재무제표는 구, 주식회사 윙스풋이 지속되는 것으로 하여 작성되었으므로, 비교기간의 재무상태 및 재무성과는 구, 주식회사 윙스풋의 재무상태 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만 전기 및 전전기의 자본구조는 법률상 취득자인 아이비케이에스제12호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정되었습니다.④ 관련 공시서류 공시명 제출일자 주요사항보고서(회사합병결정) 2022년 04월 22일 투자설명서 2022년 08월 19일 증권신고서(합병) 2022년 07월 29일 증권발행실적보고서 2022년 10월 12일 기타 자세한 내용은 동 공시서류의 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항중합병등 전후의 재무사항 비교표를 참조하시기 바랍니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항자산유동화와 관련한 자산매각에 해당하는 사항은 없으며, 우발채무 등에 관한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '5. 재무제표 주석 - 32. 우발채무와 약정사항'을 참조 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사는 보고서 제출일 현재까지 해당사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원, %) 구 분 계정과목 채권 금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제6기(당3분기) 매출채권 2,701,593 296,579 11.0 미수금 41,400 41,400 100.0 미수수익 62,483 - - 합 계 2,805,476 337,979 12.0 제5기(전기) 매출채권 6,537,525 379,486 5.8 미수금 41,400 41,400 100.0 미수수익 49,515 - - 합 계 6,628,440 420,886 6.4 제4기(전전기) 매출채권 7,934,852 308,720 3.9 미수금 41,400 41,400 100.0 미수수익 62,981 - - 합 계 8,039,233 350,120 4.4 (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제6기(당3분기) 제5기(전기) 제4기(전전기) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 420,886 350,120 242,036 2. 대손충당금상각처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (82,907) 70,766 108,084 4. 기말 대손충당금 잔액합계 337,979 420,886 350,120 (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침① 대손충당금 설정방침당사는 한국채택국제회계기준과 내부회계기준에 의거하여 매출채권에 대한 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 여부를 판단하고, 손상사건이 매출채권의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에 대손충당금 계정에 추가하거나 환입하는 방법으로 처리하였습니다.② 손실예상액 산정근거- 손실예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 1%초과 ~ 100% 범위에서 합리적인 손실 추산액 설정[손실추산액 설정기준] 상 황 설 정 율 담보초과 장기(1년초과) 채권 100% 소송 100% 부도 100% ③ 손실처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실손실처리- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원, %) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 계 금액 일반 2,410,544 - 291,049 2,701,593 특수관계자 - - - - 계 2,410,544 - 291,049 2,701,593 구성비율(%) 89.2 - 10.8 100.0 다. 재고자산 현황 등 (1) 사업부문별 재고자산 현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제6기(당3분기) 제5기(전기) 제4기(전전기) 신발 도ㆍ소매 상 품 12,744,200 11,084,813 10,502,097 미 착 품 1,433,168 63,448 - 합 계 14,177,368 11,148,261 10,502,097 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 30.61% 25.6% 22.3% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 1.0 회 2.0 회 2.4 회 (2) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 기말잔액 상 품 12,867,884 12,867,884 123,684 12,744,200 (3) 재고자산 실사당사는 매년도말 재고에 대하여 외부감사인 입회하에 실사를 수행하고 있습니다.① 실사일자 : 2024년 1월 2일② 실사방법 : 외부감사인은 재고실사에 입회하여, 표본을 추출하여 재고자산의 실제성을 확인하였습니다. 실사 기준일부터 재고조사 시점까지의 입.출변동 등 차이분에 대하여 장부와 검증하고 있습니다. 장기체화 등은 충당금을 설정하고 있습니다. 라. 공정가치평가 내역당사는 공정가치로 평가되는 금융상품은 없습니다.