윙스풋 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

주석

제 8 기 1분기 : 2026년 03월 31일 현재
제 7 기 : 2025년 12월 31일 현재
주식회사 윙스풋

1. 회사의 개요

주식회사 윙스풋(이하 "당사")은 신발 도ㆍ소매업을 영위할 목적으로 2007년 8월 10일에 설립되었으며, 당분기말 현재 서울특별시 강남구 대치동에 본사를 두고 있습니다.

당사는 코스닥시장 상장을 위하여 2019년 9월 2일 설립된 아이비케이에스제12호기업인수목적 주식회사와 2022년 4월 22일 합병계약을 체결하였으며, 2022년 10월 12일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 아이비케이에스제12호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 윙스풋(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 사명을 주식회사 윙스풋으로 변경하였습니다.

당분기말 현재 납입자본금은 1,675,047천원입니다. 당분기말 현재 당사의 최대주주인 주식회사 휴먼웰니스 및 그 특수관계자가 발행주식 총수의 43.03%를 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

당사의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.

이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무재표와 함게 이해해야 합니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

당사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 당사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

요약분기재무제표에서 사용된 당사의 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	4,432,521	4,351,852

5. 사용제한 금융상품

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관명	금액	사용제한내역

당분기말	전기말

단기투자자산	국민은행	2,200,000	2,200,000	질권설정

6. 매출채권 및 기타유동채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권 (유동)	2,354,386	11,182,175

매출채권(총액)	2,749,384	11,578,307

손실충당금	(394,998)	(396,132)

매출채권 (비유동)	3,300,000	-

매출채권(총액)	3,300,000	-

기타유동채권	31,295	34,479

미수금	41,928	45,723

손실충당금	(41,400)	(41,400)

미수수익	30,767	30,156

(2) 신용위험과 손실충당금

당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	발생 이후 경과일수	합계

3개월 이내	6개월 이내	9개월 이내	1년 이내	1년 초과

총장부금액	5,654,386	-	-	-	394,998	6,049,384

기대신용손실	-	-	-	-	(394,998)	(394,998)

순장부금액	5,654,386	-	-	-	-	5,654,386

② 전분기

(단위: 천원)

구분	발생 이후 경과일수	합계

3개월 이내	6개월 이내	9개월 이내	1년 이내	1년 초과

총장부금액	1,437,232	-	-	-	394,998	1,832,230

기대신용손실	(272)	-	-	-	(394,998)	(395,270)

순장부금액	1,436,960	-	-	-	-	1,436,960

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	396,132	394,998

대손상각비(환입)	(1,134)	272

기말금액	394,998	395,270

7. 투자자산 및 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기투자자산

단기금융상품	10,431,634	10,402,231

장기투자자산

장기금융상품	100,000	100,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,000,000	1,000,000

합계	11,531,634	11,502,231

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동금융자산	243,013	239,458

임차보증금	254,000	254,000

현재가치할인차금	(10,987)	(14,542)

기타비유동금융자산	43,254	42,608

임차보증금	56,421	56,421

현재가치할인차금	(13,167)	(13,813)

기타보증금	-	-

파생상품자산	641,170	557,000

제2회 전환사채 매도청구권	641,170	557,000

합계	927,437	839,066

8. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	382,799	5,602

선급비용	52,338	75,799

이연부가세	52,303	89,962

합계	487,440	171,363

9. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	6,259,196	8,211,531

(재고자산평가충당금)	(216,874)	(213,579)

미착품	-	-

합계	6,042,322	7,997,952

(2) 당분기 및 전분기에 인식된 재고자산평가손실(환입)은 각각 3,295천원, (-)2,541천원이며, 이는 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

10. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	10,390,366	-	10,390,366	10,390,366	-	10,390,366

건물	8,078,782	(2,257,171)	5,821,611	8,078,781	(2,206,678)	5,872,103

시설장치	2,153,623	(1,296,194)	857,429	2,152,023	(1,215,598)	936,425

차량운반구	67,700	(67,697)	3	67,700	(67,697)	3

비품	247,504	(173,292)	74,212	247,504	(168,077)	79,427

사용권자산	589,715	(313,815)	275,900	589,715	(261,345)	328,370

합계	21,527,690	(4,108,169)	17,419,521	21,526,089	(3,919,395)	17,606,694

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	기타증감	처분 및 폐기	감가상각비	기말

토지	10,390,366	-	-	-	-	10,390,366

건물	5,872,103	-	-	-	(50,492)	5,821,611

시설장치	936,425	1,600	-	-	(80,596)	857,429

차량운반구	3	-	-	-	-	3

비품	79,427	-	-	-	(5,215)	74,212

사용권자산	328,370	-	-	-	(52,470)	275,900

합계	17,606,694	1,600	-	-	(188,773)	17,419,521

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	기타증감	처분 및 폐기	감가상각비	기말

토지	7,739,417	-	-	-	-	7,739,417

건물	6,074,072	-	-	-	(50,492)	6,023,580

시설장치	1,145,277	-	-	-	(81,262)	1,064,015

차량운반구	5	-	-	-	-	5

비품	37,585	2,450	-	-	(2,463)	37,572

사용권자산	419,256	-	-	-	(82,180)	337,076

합계	15,415,612	2,450	-	-	(216,397)	15,201,665

(3) 당분기와 전분기 중 유형별 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	건물	집기비품	차량운반구	합계

전기초	412,863	2,645	3,748	419,256

증가	-	-	-	-

감소	-	-	-	-

상각	(79,585)	(721)	(1,874)	(82,180)

전분기말	333,278	1,924	1,874	337,076

당기초	169,129	2,645	156,596	328,370

증가	-	-	-	-

감소	-	-	-	-

상각	(42,283)	(721)	(9,466)	(52,470)

당분기말	126,846	1,924	147,130	275,900

당분기 중 소액리스 등으로 비용 처리된 금액은 1,423천원이며, 변동리스료로 당분기 중 비용 처리된 금액은 69,361천원입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식하였습니다.

(5) 당분기말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부보자산 등	부보금액	부보처

화재보험	재고자산	5,100,000	DB손해보험

건물 등	6,220,025	DB손해보험

(6) 토지재평가

당사는 토지를 재평가모형으로 평가하고 있으며, 2025년 12월 31일을 기준으로 토지에 대해 독립적인 평가기관에 의해 산출된 공정가치를 장부금액으로 적용하였습니다.

11. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	263,495	(221,464)	42,031	263,495	(217,869)	45,626

회원권	635,010	-	635,010	635,010	-	635,010

합계	898,505	(221,464)	677,041	898,505	(217,869)	680,636

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	상각	기말

소프트웨어	45,626	-	-	(3,595)	42,031

회원권	635,010	-	-	-	635,010

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	상각	기말

소프트웨어	60,096	-	-	(3,618)	56,478

(3) 당분기와 전분기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 인식하였습니다.

12. 매입채무 및 기타유동채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	210,593	953,020

기타유동채무	4,277,292	1,842,631

미지급금	3,468,547	6,764

미지급비용	808,745	1,835,867

13. 기타금융부채와 기타부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	329,115	387,993

상품보증금	278,115	336,993

임대보증금	51,000	51,000

파생상품부채	4,047,990	1,719,023

제2회 전환사채 전환권 및 매수청구권	4,047,990	1,719,023

합계	4,377,105	2,107,016

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	65,205	73,224

부가세예수금	104,511	868,761

선수금	10,605	-

합계	180,321	941,985

14. 차입부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

단기차입금	341,310	3,808,873

유동성장기차입금	1,000,000	1,000,000

유동성리스부채	157,315	197,247

전환사채	7,892,774	7,606,035

소계	9,391,399	12,612,155

비유동

장기차입금	2,700,000	2,700,000

리스부채	104,213	112,565

소계	2,804,213	2,812,565

합계	12,195,612	15,424,720

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	용도	차입처	이자율	당분기말	전기말

단기차입금	시설자금대출	국민은행	2.88%	1,000,000	1,000,000

Banker's Usance	국민은행	-	285,159	1,932,633

Banker's Usance	농협은행	-	56,151	1,876,239

합계	1,341,310	4,808,872

장기차입금	시설자금대출	국민은행	2.96%	2,700,000	2,700,000

합계	2,700,000	2,700,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

리스부채	부동산 등	2026.11.30~2030.09.04	4.41%~6.20%	261,528	309,812

유동성리스부채	(157,315)	(197,247)

리스부채	104,213	112,565

(4) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

전기초	397,226

이자비용	6,951

상환액	(83,910)

전분기말	320,267

당기초	309,812

이자비용	4,377

상환액	(52,661)

당분기말	261,528

(5) 당분기와 전분기 중 리스료로 인한 현금 유출액은 119,067천원 및 1,374,813천원입니다.

(6) 당분기말 현재 차입부채의 원금에 대한 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

1년 이내	1,509,042

1년 초과 - 2년 이내	2,737,977

2년 초과 - 3년 이내	31,902

3년 초과 - 4년 이내	31,902

4년 초과 - 5년 이내	13,293

합계	4,324,116

(7) 전환사채

① 당분기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 종류	제2회 무보증 사모전환사채

발행일	2025-03-31

만기일	2028-03-31

액면금액	10,000,000,000원

발행금액	10,000,000,000원

표면이자율	0.00%

전환기간	2026-03-31 ~ 2028-03-31

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가액	1,251원

전환가액의 조정	합병, 분할 또는 분할합병, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소,영업의 전부 양도, 유무상증자, 주식교환 등이 있는 경우 전환가격 조정 (단, 조정된 전환가액이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가액으로 함

조기상환청구권(Put option)에 관한 사항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 13개월이 되는 2026년 4월 30일부터 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 원 단위 미만은 절사. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일부터 그 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니함

발행회사의 매도청구권 (Call option)	발행회사는 아래의 조건에 따라 본 사채의 발행일로부터 9개월이 되는 2025년 12월 31일부터 발행일로부터 18개월이 되는 2026년 9월 30일까지(해당 기간 중 발행회사의 매도청구권 행사에 따른 "매매대금 지급일을 매도청구권 행사에 의한 매매일")에 인수인과 본 계약에 따라 인수한 본 사채 전자등록 총액 금 일백억(\10,000,000,000)원의 100분의10 에 대하여, 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지며, 인수인은 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총액의 각 100분의 10에 대해 본 항에 따른 매도청구에 응할 의무를 부담힘. 단,본 계약 중 제3조 제23항 발행회사의 기한의 이익 상실에 해당하는 경우에는 본 매도청구권은 소멸함

② 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제2회 무보증 사모전환사채	액면금액	10,000,000	10,000,000

상환할증금	612,080	612,080

전환권조정	(2,719,306)	(3,006,045)

합계	7,892,774	7,606,035

15. 환불부채 및 충당부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 환불부채 및 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

환불부채	216,707	216,707

충당부채	7,997	7,997

판매보증충당부채	7,997	7,997

합계	224,704	224,704

(2) 당분기와 전분기 중 환불부채 및 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	전입(환입)	분기말

환불부채	216,707	-	216,707

충당부채	7,997	-	7,997

판매보증충당부채	7,997	-	7,997

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	전입(환입)	전분기말

환불부채	148,214	-	148,214

충당부채	12,461	-	12,461

판매보증충당부채	12,461	-	12,461

16. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	589,880	922,109

퇴직급여-확정기여제도	47,384	72,601

퇴직급여-확정급여제도	41,294	15,184

합계	678,558	1,009,894

(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	121,159	79,865

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 확정급여부채	121,159	79,865

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	79,865	284,256

당기근무원가	40,523	12,076

이자원가	771	2,221

보험수리적손익	-	-

- 인구통계적 가정	-	-

- 재무적 가정	-	-

- 경험조정	-	-

과거근무원가	-	-

퇴직급여의 지급	-	-

분기말금액	121,159	298,553

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	-	98,919

사외적립자산 이자수익	-	(888)

사용자의 기여금	-	185,338

분기말금액	-	283,369

(5) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	40,523	12,075

이자원가	771	3,109

합계	41,294	15,184

17. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수권 주식수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

주당 액면금액	100원	100원

발행 주식수	16,750,473주	16,750,473주

자본금	1,675,047	1,675,047

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	26,406,692	26,406,692

18. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금 등(*)	218,545	318,545

미처분이익잉여금	(6,511,548)	549,637

합계	(6,293,003)	868,182

(*) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 합니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 배당

당분기 및 전분기 중 지급한 배당금은 없습니다.

19. 기타자본

당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

재평가잉여금 (*1)	5,033,460	5,033,460

기타자본 (*2)	(2,484,223)	(2,484,223)

주식매수선택권	29,905	29,905

합계	2,579,142	2,579,142

(*1) 당사는 주석 10에서 설명한 바와 같이, 2025년 12월 31일 기준으로 토지에 대하여 재평가를 수행하였습니다.

(*2) 당사는 2019년 5월 2일 (주)엔에스아이엘씨를 합병하였으며, 간주합병일을 2019년 4월 30일로 하였습니다. 동 거래는 동일지배 거래에 해당하여 합병 관련 차액을 기타자본으로 계상하였습니다.

20. 주당손실

(1) 당분기와 전분기 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	당분기	전분기

보통주당기순손실	(7,161,185)	(7,071,375)

가중평균유통보통주식수	16,750,473	16,681,422

기본주당순손실(원)	(428)	(424)

(2) 당분기와 전분기 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	당분기	전분기

보통주 기본당기순손실	(7,161,185)	(7,071,375)

조정액 :

전환사채세후이자비용(*)	223,657	-

보통주 희석당기순손실	(6,937,528)	(7,071,375)

가중평균유통보통주식수(*)	16,750,473	16,690,554

희석주당손실(원)	(428)	(424)

(*) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 당사가 당분기와 전분기 현재 보유하고 있는 전환사채는 희석효과가 없어 희석주당순이익 계산시 포함하지 않았습니다. 따라서 당사의 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

21. 주식기준보상

(1) 당사는 2019년 10월 1일과 2022년 1월 3일에 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식매수선택권을 부여하였습니다. 이 주식매수선택권은 2년간의 약정용역제공기간이 경과한 시점에 가득되며, 가득일로부터 3년간 행사가 가능합니다.

(2) 공정가치 측정

당사는 이항 모형을 적용하여 공정가액접근법에 의해 보상원가를 산정하였으며, 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 현재 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	1차	2차

기대변동성	10.30%	19.20%

행사가능시점	2021년 10월 1일	2023년 12월 17일

총부여주식수	586,943	93,711

취소주식수	54,255	19,728

행사주식수	187,424	-

잔여주식수	345,264	73,983

행사가능기간 종료일	2024년 10월 1일	2027년 1월 3일

부여일 공정가치	75 원	813 원

부여일 주식가격	1,088 원	1,885 원

행사가격	1,220 원	1,220 원

기대배당수익률	0.00%	0.00%

무위험이자율	1.38%	2.16%

(3) 당분기 및 전분기 중 인식한 주식보상비용은 없습니다.

22. 매출액

(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상품매출	1,454,627	7,072,400

(2) 당사는 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.

(3) 당분기와 전분기의 매출액에 대한 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내 매출액	1,454,627	7,072,400

해외 매출액	-	-

일본	-	-

미국	-	-

합계	1,454,627	7,072,400

(4) 당분기와 전분기 중 당사의 매출과 관련하여 단일 외부고객 중 전체 매출액의 10% 이상인 곳은 없습니다.

(5) 당사는 단일 유형의 상품매출만이 존재하고 한 시점에 고객에게 이전하는 재화에 대한 수익입니다.

23. 매출원가

당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상품매출원가	2,719,675	3,642,919

24. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	589,880	922,109

퇴직급여	88,678	87,785

복리후생비	92,337	100,442

외주용역비	-	26,893

접대비	48,261	17,206

세금과공과금	20,668	38,377

감가상각비	188,773	216,398

지급임차료	3,678	31,101

운반비	136,550	257,213

포장비	20,025	16,848

지급수수료	135,142	92,658

광고선전비	34,424	601,496

건물관리비	65,109	81,700

판매수수료	1,573,639	1,655,198

무형자산상각비	3,595	3,618

기타	166,331	105,124

합계	3,167,090	4,254,166

25. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상품매출원가	2,719,675	3,642,920

급여	589,880	922,109

퇴직급여	88,678	87,785

복리후생비	92,337	100,442

외주용역비	-	26,893

접대비	48,261	17,206

세금과공과금	20,668	38,377

감가상각비	188,773	216,398

지급임차료	3,678	31,101

운반비	136,550	257,213

포장비	20,025	16,848

지급수수료	135,142	92,658

광고선전비	34,424	601,496

건물관리비	65,109	81,700

판매수수료	1,573,639	1,655,198

무형자산상각비	3,595	3,618

기타	166,331	105,124

합계	5,886,765	7,897,086

26. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익	158,223	178,093

이자수익	68,394	93,738

외환차익	1,586	84,355

외화환산이익	4,074	-

파생상품평가이익	84,170	-

금융비용	2,873,744	6,440,073

이자비용	452,698	68,440

외환차손	77,505	197

외화환산손실	14,574	47,465

파생상품평가손실	1,801,970	6,323,971

파생상품상각손실	526,998	-

27. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익	1,610	28,404

외환차익	-	18,614

잡이익	1,610	9,790

기타비용	16,268	12,842

외환차손	-	6,196

외화환산손실	-	3,545

잡손실	16,268	3,101

28. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 중간재무제표의 유효법인세율은 경영진이 예상하는 연간재무제표에 대한 유효법인세율과 다를 수 있습니다. 당분기와 전분기는 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 법인세비용의 유효세율을 계산하지 않았습니다.

29. 자본관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

a. 총부채(a)	22,950,971	22,938,124

b. 총자본(b)	24,367,878	31,529,062

c. 부채비율(a / b)	94.19%	72.75%

30. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 금융상품의 범주별 분류

당분기말과 전기말 현재 당사의 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융상품	당기손익-공정가치측정 금융상품	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

파생상품자산	-	641,170	641,170

장기금융상품	-	1,000,000	1,000,000

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	4,432,521	-	4,432,521

매출채권및기타채권	5,685,681	-	5,685,681

장단기금융상품	10,531,634	-	10,531,634

기타금융자산	286,267	-	286,267

합계	20,936,103	1,641,170	22,577,273

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	4,047,990	4,047,990

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무 및 기타유동채무	4,308,222	-	4,308,222

차입부채	4,302,838	-	4,302,838

기타유동금융부채	329,115	-	329,115

전환사채	7,892,774	-	7,892,774

합계	16,832,949	4,047,990	20,880,939

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융상품	당기손익-공정가치측정 금융상품	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

파생상품자산	-	557,000	557,000

장기금융상품	-	1,000,000	1,000,000

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	4,351,852	-	4,351,852

매출채권및기타채권	11,216,654	-	11,216,654

단기금융상품	10,502,231	-	10,502,231

기타금융자산	282,066	-	282,066

합계	26,352,803	1,557,000	27,909,803

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	1,719,023	1,719,023

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무 및 기타유동채무	2,515,727	-	2,515,727

차입부채	7,818,685	-	7,818,685

기타유동금융부채	387,993	-	387,993

전환사채	7,606,035	-	7,606,035

합계	18,328,440	1,719,023	20,047,463

(2) 공정가치 서열체계

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 수준별 분류는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

파생상품자산	-	-	641,170	641,170

장기금융자산	-	-	1,000,000	1,000,000

파생상품부채	-	-	4,047,990	4,047,990

② 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

파생상품자산	-	-	557,000	557,000

장기금융자산	-	-	1,000,000	1,000,000

파생상품부채	-	-	1,719,023	1,719,023

(3) 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

전환사채 매도청구권	641,170	현금흐름 및옵션가격결정모형	주가변동성 등

아이비케이씨레이크브릿지 제십호 신기술사업투자조합	1,000,000	자산접근법	순자산가액

당기손익-공정가치 측정 금융부채

전환사채 전환권 및 매수청구권	4,047,990	현금흐름 및옵션가격결정모형	주가변동성 등

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

전환사채 매도청구권	557,000	현금흐름 및옵션가격결정모형	주가변동성 등

아이비케이씨레이크브릿지 제십호 신기술사업투자조합	1,000,000	자산접근법	순자산가액

당기손익-공정가치 측정 금융부채

전환사채 전환권 및 매수청구권	1,719,023	현금흐름 및옵션가격결정모형	주가변동성 등

(4) 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시

1) 당분기 중 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당기 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당분기

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채

기초잔액	1,557,000	1,719,022

최초 인식	-	-

당기손익에 포함된 손익	84,170	2,328,968

기말 잔액	1,641,170	4,047,990

2) 당분기 중 인식한 이연거래일(Day1) 손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분(*)	당분기

기초	(4,742,977)

신규거래	-

손익인식	526,998

기말	(4,215,979)

(*) 위 이연거래일(Day1)손익은 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품 중 파생상품 등에서 발생하였습니다.

(5) 금융상품의 범주별 수익 및 비용

① 당분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는금융상품	당기손익-공정가치 측정금융상품

손상차손(환입)	(1,133)	-

영업외손익 중 금융상품 관련 손익 :

금융수익	74,053	84,170

이자수익	68,394	-

외환차익	1,586	-

외화환산이익	4,074	-

파생상품평가이익	-	84,170

금융비용	(544,777)	(2,328,968)

이자비용	(452,699)	-

외환차손	(77,505)	-

외화환산손실	(14,574)	-

파생상품평가손실	-	(1,801,970)

파생상품상각손실	-	(526,998)

영업외손익 소계	(470,724)	(2,244,798)

금융상품 관련 순손익	(469,591)	(2,244,798)

② 전분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는금융상품	당기손익-공정가치 측정금융상품

손상차손	272	-

영업외손익 중 금융상품 관련 손익 :

금융수익	178,093	-

이자수익	93,738	-

외환차익	84,355	-

기타영업외수익	18,614	-

외환차익	18,614	-

금융비용	(116,102)	(6,323,970)

이자비용	(68,440)	-

외환차손	(197)	-

외화환산손실	(47,465)	-

파생상품거래손실	-	(6,323,970)

기타영업외비용	(6,195)	-

외환차손	(3,545)	-

외화환산손실	(9,740)	-

영업외손익 소계	70,865	(6,323,970)

금융상품 관련 순손익	71,137	(6,323,970)

31. 금융위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요 시 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되어 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출 정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융자산	20,936,103	26,352,803

현금및현금성자산	4,432,521	4,351,852

매출채권 및 기타유동채권	5,685,681	11,216,654

장단기금융상품	10,531,634	10,502,231

기타금융자산	286,267	282,066

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,641,170	1,557,000

파생상품자산	641,170	557,000

장기투자자산	1,000,000	1,000,000

합계	22,577,273	27,909,803

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

① 당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6개월 - 1년	1년 - 5년

매입채무 및 기타유동채무	4,308,222	4,308,221	4,308,221	-	-

차입부채(리스부채 제외)	4,041,310	4,164,593	1,357,959	79,920	2,726,714

리스부채	261,528	282,806	105,321	62,411	115,074

기타금융부채	329,115	329,115	329,115	-	-

전환사채(*)	7,892,774	7,892,774	7,892,774	-	-

파생상품부채	4,047,990	4,047,990	4,047,990	-	-

합계	20,880,939	21,025,499	18,041,380	142,331	2,841,788

(*) 전환사채의 계약상 현금흐름은 전환권 및 상환권이 행사될 수 있는 가장 이른 시점을 기준으로 작성되었습니다.

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6개월 - 1년	1년 - 5년

매입채무 및 기타유동채무	2,515,727	2,515,727	2,515,727	-	-

차입부채(리스부채 제외)	7,508,873	7,652,754	3,863,084	1,042,813	2,746,857

리스부채	309,812	335,466	105,321	105,071	125,074

기타금융부채	387,993	387,993	387,993	-	-

전환사채	7,606,035	10,612,080	10,612,080	-	-

파생상품부채	1,719,023	1,719,023	1,719,023	-	-

합계	20,047,463	23,223,043	19,203,228	1,147,884	2,871,931

유동성위험과 관련된 현금흐름은 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 동 현금흐름은 상계약정의 효과는 포함하지 않았으며, 할인하지 아니한 금액입니다. 당사는 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 중국 위엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천외화, 원화단위: 천원)

구분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

외화자산

현금및현금성자산	USD	52	78,475	52	74,403

외화부채

매입채무	USD	10	15,606	561	805,210

매입채무	CNY	883	193,173	722	147,810

단기차입금	USD	25	36,776	1,311	1,881,639

단기차입금	EUR	143	248,383	-	-

단기차입금	CNY	257	56,151	9,412	1,927,234

합계	550,089	4,761,893

당분기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당분기 중 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	10% 상승 시	10% 하락 시

USD	(2,609)	2,609

CNY	(24,932)	24,932

EUR	(24,838)	24,838

② 이자율위험

이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로이자율위험을 관리하고 있습니다.

32. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 체결하고 있는 여신 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)

거래처	약정내용	약정한도	실행금액

국민은행	시설자금대출	3,700,000	3,700,000

Banker's Usance(USD)	3,900	192

농협은행	Banker's Usance(USD)	3,000	37

(2) 당분기말 현재 금융기관에 담보로 제공되고 있는 당사의 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공내용	설정액

국민은행	당행예금	2,420,000

부동산	4,440,000

농협은행	부동산	5,448,240

(3) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 기타약정 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증인	제공내용	한도액	실행액

서울보증보험	거래처 지급보증	387,000	387,000

(4) 당사의 물류센터 화재보험 부보금액에 대하여 국민은행은 8,800,000천원의 질권을 설정하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 당사는 아드노, 노티카, 페슈라 및 기타 브랜드에 대해 국내 및 해외사용권 계약을 체결하고 있습니다.

33. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 최대주주는 (주)휴먼웰니스입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무는 존재하지 않습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 존재하지 않습니다.

(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같으며, 전분기 중 자금거래는 존재하지 않습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금차입 거래

기초금액	차입	분기말금액

기타특수관계자	(주)모티바코리아	10,000,000	-	10,000,000

(5) 당분기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자에 지급보증을 제공하였거나, 특수관계자로 부터 제공받은 지급보증 내역은 존재하지 않습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	211,998	119,321

퇴직급여	41,294	14,411

합계	253,292	133,732

주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 등이 포함되어 있습니다.

34. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

손상손실(환입)	(1,133)	272

파생상품평가손실	1,801,970	6,323,971

파생상품상각손실	526,998

파생상품평가이익	(84,170)

감가상각비	188,773	216,397

무형자산상각비	3,595	3,618

이자비용	452,699	68,440

퇴직급여	41,294	15,184

외화환산손실	14,574	51,010

외화환산이익	(4,074)	-

이자수익	(68,394)	(93,738)

합계	2,872,132	6,585,154

(2) 당분기와 전분기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 변동	5,528,923	4,732,657

미수금의 변동	3,795	(132,821)

선급금의 변동	(377,197)	(81,807)

선급비용의 변동	23,461	4,783

이연부가세의 변동	37,659	(11,558)

재고자산의 변동	1,955,630	(2,511,574)

부가세대급금의 변동	-	-

매입채무의 변동	(753,620)	(903,467)

미지급금의 변동	3,461,783	(35,101)

미지급비용의 변동	(1,044,696)	(1,152,696)

상품보증금의 변동	(58,878)	(15,547)

예수금의 변동	(8,019)	(157,566)

부가세예수금의 변동	(764,250)	(379,253)

선수금의 변동	10,606	(103)

사외적립자산의 변동	-	(185,338)

합계	8,015,197	(829,391)

(3) 당사는 현금흐름표 상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채의 유동성대체	157,315	10,464

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

환율변동	공정가치변동	기타 (*)

단기차입금	4,808,872	(3,470,940)	3,378	-	-	1,341,310

전환사채	7,606,035	-	-	-	286,739	7,892,774

장기차입금	2,700,000	-	-	-	-	2,700,000

리스부채	309,811	(48,283)	-	-	-	261,528

재무활동으로부터의 총부채	15,424,718	(3,519,223)	3,378	-	286,739	12,195,612

(*) 비현금 변동 중 기타의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이자비용	합계

전환사채	286,739	286,739

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

환율변동	공정가치변동	기타 (*)

단기차입금	7,675,980	(5,900,787)	47,465	-	10,464	1,833,122

장기차입금	3,862,394	-	-	-	(3,513)	3,858,881

재무활동으로부터의 총부채	11,538,374	(5,900,787)	47,465	-	6,951	5,692,003

(*) 비현금 변동 중 기타의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	유동성분류	리스	합계

단기차입금	10,464	-	10,464

장기차입금	(10,464)	6,951	(3,513)