윙스풋 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 4(당)기말 2022년 12월 31일 현재
제 3(전)기말 2021년 12월 31일 현재
주식회사 윙스풋

1. 회사의 개요주식회사 윙스풋(이하 "당사")은 신발 도ㆍ소매업을 영위할 목적으로 2007년 8월 10일에 설립되었으며, 당기말 현재 서울특별시 중구 명동에 본사를 두고 있습니다.당사는 코스닥시장 상장을 위하여 2019년 9월 2일 설립된 아이비케이에스제12호기업인수목적 주식회사와 2022년 4월 22일 합병계약을 체결하였으며, 2022년 10월 12일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 아이비케이에스제12호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 윙스풋(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 사명을 주식회사 윙스풋으로 변경하였습니다.

당기말 현재 납입자본금은 1,534,590천원이며, 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

김영천	5,658,095	36.9%

주식회사 씨케이앤디리더스	2,458,283	16.0%

김영환	2,113,906	13.8%

캑터스오아시스 제1호사모투자 합자회사	1,843,712	12.0%

기타	3,271,913	21.3%

합 계	15,345,909	100.0%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책당사의 재무제표는 "주식회사등의 외부감사에 관한 법률"에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 중 도입된 기준서나 해석서를 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다.당사의 재무제표는 2023년 3월 13일 이사회에서 승인될 예정이며, 2023년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 공정가치로 측정되는 토지- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되었습니다.

(3) 영업부문당사는 당사 전체를 단일 보고 부문으로 결정하였습니다.

(4) 현금및현금성자산당사는 보유 현금과 요구불예금등과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 발행일로부터 만기가 3개월 이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 재고자산당사는 재고자산의 단위원가를 개별법에 의해 평가되고 있는 미착품을 제외하고는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가에 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.(6) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

ⅰ) 금융자산: 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

ⅱ) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있 는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

ⅲ) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익 공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(7) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대해서 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(8) 유형자산

토지를 제외한 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식됩니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 토지를 제외한 유형자산의 장부금액은 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 결정됩니다.

유형자산 중 토지는 감가상각 되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각 됩니 다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식됩니다.

유형자산에 대한 당기와 전기 중 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건물	40년

비품	5년

차량운반구	5년

시설장치	5년~10년

사용권자산	1년~7년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초에 원가로 장부에 인식되며 무형자산의 장부금액은 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 결정됩니다.당사는 무형자산을 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

소프트웨어	5년

당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

당사는 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식합니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. (11) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스 당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(13) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되며, 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않는 금액으로 측정됩니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때, 당사는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금을 자산의 원가에 포함되는경우를 제외하고 당기손익으로 인식합니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식됩니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 할 기여금보다 초과될 경우, 당사는 초과 기여금때문에 미래 지급액이 감소되거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식합니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며, 순이자의 결정에 보고기간 동안 기여금 납부로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(16) 충당부채 당사는 과거 사건의 결과로 현재의 법적 의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고있습니다.

충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 불가피한 위험과 불확실성이 고려되며, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 이자비용은 금융비용으로 인식됩니다.

당사는 매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 추정하고 있습니다.

(17) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 당사는 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목을 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다.

(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류되며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 당사는 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익을 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 제3자에게 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 비용을 조정하고 있습니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 구체적인 상품별 등 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라환불부채와 고객에게서 상품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품 및 상품을 회수할 권리에 대해 인식하는 자산은 처음 측정할 때 제품의 이전 장부금액에서 그 상품 회수에 예상되는 원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 당사는 보고기간 말마다 반품될 상품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산과 부채의 측정치를 새로 수정합니다.

(21) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 법인세를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하여 결정되므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사는 당기법인세와 관련된 미지급법인세를 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

당사는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이와 관련하여 미래 회계기간에 납부하거나 회수될 법인세 금액을 이연법인세부채와 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 당사는 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때 보고기간 말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상하는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채로 인식됩니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이높은 경우에 인식됩니다.

당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용은 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다.

(23) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산됩니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.

(24) 제ㆍ개정 기준서1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2) 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

(바) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 9: 재고자산의 평가충당금: 재고자산의 진부화 여부 판단- 주석 10, 11: 유ㆍ무형자산의 내용연수- 주석 10: 리스기간: 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 - 주석 15: 환불부채: 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품

(2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 6: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정 - 주석 9: 재고자산의 순실현가능가치 추정- 주석 10: 토지 재평가에 적용된 공정가치 추정을 위한 주요 가정- 주석 15: 충당부채 및 환불부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 16: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 20: 전환권대가의 인식 - 공정가치 추정- 주석 28: 이연법인세자산의 인식 - 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단

(3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 21: 주식기준보상- 주석 30: 금융상품

4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	1,124,556	2,767,471

5. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관명	금 액	사용제한내역

당기말	전기말

단기투자자산	국민은행	100,000	1,020,000	질권설정

하나은행	2,054,000	-	질권설정

신한은행	-	100,000	-

우리은행	-	531,768	-

중소기업은행	-	1,540,000	-

소 계	2,154,000	3,191,768

6. 매출채권 및 기타유동채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	7,626,132	5,880,332

매출채권(총액)	7,934,852	6,080,968

손실충당금	(308,720)	(200,636)

기타유동채권	62,981	19,612

미수금	41,400	47,064

손실충당금	(41,400)	(41,400)

미수수익	62,981	13,948

(2) 신용위험과 손실충당금당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	발생 이후 경과일수	합 계

3개월 이내	6개월 이내	9개월 이내	1년 이내	1년 초과

총장부금액	7,825,372	3,000	-	-	106,480	7,934,852

기대신용손실	(199,240)	(3,000)	-	-	(106,480)	(308,720)

순장부금액	7,626,132	-	-	-	-	7,626,132

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	발생 이후 경과일수	합 계

3개월 이내	6개월 이내	9개월 이내	1년 이내	1년 초과

총장부금액	5,958,057	-	6,165	-	116,746	6,080,968

기대신용손실	(77,725)	-	(6,165)	-	(116,746)	(200,636)

순장부금액	5,880,332	-	-	-	-	5,880,332

(3) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	200,636	206,138

손상손실	108,084	(5,502)

기말금액	308,720	200,636

7. 투자자산 및 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

단기투자자산

단기금융상품	11,896,485	4,706,324

장기투자자산

장기금융상품	100,000	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,398,548

합 계	11,996,485	6,104,872

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동금융자산	102,372	425,508

임차보증금	133,810	433,810

현재가치할인차금	(31,438)	(8,302)

기타비유동금융자산	161,211	300

임차보증금	200,000	-

현재가치할인차금	(39,289)	-

기타보증금	500	300

합 계	263,583	425,808

8. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	9,684	2,248

선급비용	17,672	19,513

이연부가세	131,331	167,905

합 계	158,687	189,666

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	11,085,673	11,088,708

(재고자산평가충당금)	(583,576)	(628,704)

합 계	10,502,097	10,460,004

(2) 당기 및 전기에 인식된 재고자산평가손실(환입)은 각각 (-)45,128천원, 70,430천원이며,이는 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.

10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	7,739,417	-	7,739,417	7,700,896	-	7,700,896

건물	8,025,781	(1,600,770)	6,425,011	8,000,715	(1,400,125)	6,600,590

시설장치	1,409,795	(895,530)	514,265	1,379,567	(934,243)	445,324

차량운반구	284,116	(210,442)	73,674	279,377	(158,317)	121,060

비품	143,212	(129,649)	13,563	143,212	(120,566)	22,646

사용권자산	585,754	(109,511)	476,243	333,994	(147,750)	186,244

합 계	18,188,075	(2,945,902)	15,242,173	17,837,761	(2,761,001)	15,076,760

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	재평가	처분 및 폐기	감가상각비	기 말

토지	7,700,896	38,521	-	-	-	7,739,417

건물	6,600,590	25,066	-	-	(200,645)	6,425,011

시설장치	445,324	257,165	-	(40,927)	(147,297)	514,265

차량운반구	121,060	4,738	-	-	(52,124)	73,674

비품	22,647	-	-	-	(9,084)	13,563

사용권자산	186,244	447,630	-	138,124	(295,755)	476,243

합 계	15,076,761	773,120	-	97,197	(704,905)	15,242,173

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	재평가	처분 및 폐기	감가상각비	기 말

토지	6,546,180	-	1,154,716	-	-	7,700,896

건물	6,800,608	-	-	-	(200,018)	6,600,590

시설장치	430,171	194,579	-	(20,042)	(159,384)	445,324

차량운반구	175,845	-	-	-	(54,785)	121,060

비품	28,682	3,181	-	-	(9,217)	22,646

사용권자산	1,549,807	-	-	(844,102)	(519,461)	186,244

합 계	15,531,293	197,760	1,154,716	(864,144)	(942,865)	15,076,760

(3) 당기와 전기 중 유형별 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	건물	집기비품	차량운반구	합계

전기초	1,528,139	2,699	18,969	1,549,807

증가	283,634	2,937	-	286,571

감소	(1,130,673)	-	-	(1,130,673)

상각	(507,033)	(2,944)	(9,484)	(519,461)

전기말	174,067	2,692	9,485	186,244

증가	582,940	2,814	-	585,754

감소	-	-	-	-

상각	(283,343)	(2,927)	(9,485)	(295,755)

당기말	473,664	2,579	-	476,243

당기 및 전기 중 소액리스 등으로 비용 처리된 금액은 각각 14,427천원, 34,015천원이며, 변동리스료로 당기 및 전기 중 비용 처리된 금액은 각각 1,068,926천원, 1,211,057천원입니다. (4) 당기와 전기 중 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식하였습니다.

(5) 당기말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	부보자산 등	부보금액	부보처

화재보험	재고자산	5,300,000	DB손해보험

유형자산	6,835,025	DB손해보험

(6) 토지재평가당사는 토지를 재평가모형으로 평가하고 있으며, 2021년 10월 31일을 기준으로 토지에 대해 독립적인 평가기관에 의해 산출된 공정가치를 장부금액으로 적용하였습니다.1) 재평가기준일 : 2021년 10월 31일2) 독립적인 평가인의 참여여부 : 토지의 재평가금액은 독립적인 전문평가인인 대화감정평가법인의 감정평가 결과를 근거로 하였습니다.

3) 공정가액 추정에 사용한 방법과 중요한 가정본 감정평가는 당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근지역 내 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 가격시점까지 관계법령에 의한 토지의 이용 계획, 지가변동률, 생산자물가상승률 및 당해 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가격형성상의 제요인을 고려하여 평가한 금액과, 본 토지와 제반 가격형성 요인이 동일또는 유사한 물건의 거래사례를 비교, 조정하여 산정한 시산가격을 비교 검토하여 토지가격을 결정하였습니다.4) 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액

(단위 : 천원)

구분	재평가금액	원가모형 시 장부금액

토지	7,739,417	3,662,427

5) 토지재평가 관련 기타포괄손익의 변동내역① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

토지재평가	2,965,720	-	-	2,965,720

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

토지재평가	2,065,042	900,678	-	2,965,720

상기 기타포괄손익은 법인세효과 차감 후의 금액입니다.

11. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	203,908	(187,496)	16,412	191,586	(184,227)	7,359

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	상각	기말

소프트웨어	7,359	12,322	-	(3,269)	16,412

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	상각	기말

소프트웨어	10,400	-	-	(3,041)	7,359

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 인식하였습니다.

12. 매입채무 및 기타유동채무 (1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	555,616	1,575,552

기타유동채무	2,128,467	1,574,953

미지급금	5,901	33,361

미지급비용	2,122,566	1,541,592

13. 기타유동금융부채와 기타유동부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

상품보증금	531,000	528,917

(2) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	71,139	65,164

부가세예수금	875,502	572,166

합계	946,641	637,330

14. 차입부채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동

단기차입금	13,606,536	17,510,909

유동성장기차입금	-	300,000

유동성리스부채	211,051	180,364

소계	13,817,587	17,991,273

비유동

장기차입금	-	225,000

리스부채	208,904	-

소계	208,904	225,000

합계	14,026,491	18,216,273

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

일반자금대출

기업일반운전자금대출	국민은행	-	-	627,000

일반자금대출	신한은행	-	-	6,928,000

일반자금대출	농협은행	3.43%	5,250,000	1,500,000

시설자금대출	농협은행	3.92%	500,000	-

일반자금대출	하나은행	5.83%	3,250,000	-

중소기업자금대출	기업은행	-	-	3,700,000

소계	9,000,000	12,755,000

무역금융

Banker's Usance	국민은행	-	638,008	1,885,925

연지급수입	우리은행	-	-	82,323

수입신용장인수	신한은행	-	-	1,466,139

Banker's Usnace	농협은행	-	3,968,528	181,535

Banker's Usance	하나은행	-	-	1,139,987

소계	4,606,536	4,755,909

합계	13,606,536	17,510,909

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

일반자금대출	국민은행	2023.09.15	3.04%	-	525,000

유동성장기차입금	-	(300,000)

장기차입금	-	225,000

(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

리스부채	부동산 등	2023.8.27~2025.6.30	12.65%~ 15.7%	419,955	180,364

유동성리스부채	(211,051)	(180,364)

리스부채	208,904	-

(5) 당기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

전기초	1,656,744

이자비용	53,539

상환액	(540,623)

증가	272,209

감소	(1,261,505)

전기말	180,364

이자비용	32,254

상환액	(294,780)

증가	502,117

감소	-

당기말	419,955

(6) 당기말 현재 차입부채의 원금에 대한 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

1년 이내	13,817,587

1년 초과 - 2년 이내	134,136

2년 초과 - 3년 이내	74,768

합계	14,026,491

(7) 전환사채① 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

구분	기초

사채의 종류	제1회 무보증 사모전환사채

발행일	2019-09-09

만기일	2024-09-09

액면금액	1,300,000,000원

발행금액	1,300,000,000원

표면이자율	0.00 %

전환기간	2019-10-09 ~ 2024-09-08

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가액	1,000원

전환가액의 조정	합병, 분할 또는 분할합병, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소,영업의 전부 양도, 유무상증자, 주식교환 등이 있는 경우 전환가격 조정(단, 조정된 전환가액이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가액으로 함

동 전환사채의 전환권은 자본으로 분류 되었습니다.

② 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

제1회 무보증 사모전환사채	액면금액	1,300,000

전환권조정	(292,932)

합계	1,007,068

15. 환불부채 및 충당부채당기와 전기 중 환불부채 및 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	전입(환입)	기말

환불부채	182,344	9,682	192,027

충당부채	32,881	(5,092)	27,789

판매보증충당부채	32,881	(5,092)	27,789

소송충당부채	-	-	-

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	전입(환입)	기말

환불부채	123,486	58,858	182,344

충당부채	55,184	(22,303)	32,881

판매보증충당부채	38,184	(5,303)	32,881

소송충당부채	17,000	(17,000)	-

16. 종업원급여(1) 당기와 전기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	3,599,806	3,146,908

퇴직급여-확정기여제도	246,601	217,696

퇴직급여-확정급여제도	165,725	196,162

합계	4,012,132	3,560,766

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,699,004	1,582,221

사외적립자산의 공정가치	(450,042)	(323,549)

재무상태표상 확정급여부채	1,248,962	1,258,672

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,582,221	1,466,639

당기근무원가	159,932	163,042

이자원가	31,878	16,143

보험수리적손익	(55,461)	(80,580)

- 재무적 가정	(104,246)	(34,673)

- 경험조정	48,785	(45,907)

과거근무원가	(19,566)	16,977

기말금액	1,699,004	1,582,221

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	323,549	-

사외적립자산 이자수익	6,519	-

재측정이익	(861)	2,870

사용자의 기여금	120,835	320,679

기말잔액(*)	450,042	323,549

(*) 사외적립자산은 예금 등으로 구성되어 있으며, 농협은행의 퇴직연금에 가입하고 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	159,932	163,042

이자원가	25,359	16,143

과거근무원가	(19,566)	16,977

합계	165,725	196,162

(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	5.06%	2.27%

미래임금상승률	2.00%	2.00%

(7) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	증 가	감 소

할인율(1%변동)	(34,525)	35,742

임금상승률(1%변동)	36,522	(35,920)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.당기말, 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 2.17년, 2.17년입니다.

17. 자본금 및 자본잉여금당기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 아이비케이에스제12호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 적용하였습니다.(주석 36참조)(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

수권 주식수	500,000,000주	1,000,000주

주당 액면금액	100원	5,000원

발행 주식수	15,345,909주	124,600주

자본금	1,534,591	623,000

(2) 당기 합병 전,후 자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	합병 전	합병 후

아이비케이에스제12호기업인수목적(주)	(주)윙스풋	당사

발행주식수(주)	3,120,000	124,600	15,193,998

액면가액(원)	100	5,000	100

자본금(원)	312,000,000	623,000,000	1,519,399,800

합병신주발행주식수(주)	12,073,998	-	-

합병비율	1 : 98.6470000	-

당기 합병 과정에서 (주)윙스풋 자기주식(2,204주)에는 합병신주를 배정하지 않았습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	657,500	477,100

(4) 당기와 전기 중 발행한 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

기초(*1)	6,230,000	124,600

합병	8,963,998	-

주식선택권 행사	151,911	-

기말	15,345,909	124,600

(*1) 당기의 기초주식수는 당기 합병으로 인한 효과를 소급하여 조정되었습니다.

18. 이익잉여금(미처리결손금)(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(미처리결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금 등(*)	318,545	318,545

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(2,256,679)	14,457,279

합계	(1,938,134)	14,775,824

(*) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 합니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기(처분예정일: 2023년 3월 29일)	전 기(처분확정일: 2022년 3월 29일)

I. 미처분이익잉여금 (미처리결손금)	(2,256,679)	14,457,279

전기이월미처분이익잉여금	14,457,279	12,438,699

당기순이익(손실)	(16,757,091)	1,953,489

확정급여제도의 재측정요소	43,133	65,091

II. 임의적립금등의 이입액	-	-

III. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 (차익이월미처리결손금)	(2,256,679)	14,457,279

(3) 배당당기와 전기에 지급한 배당금은 없습니다.

19. 기타자본당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

재평가잉여금 (*1)	2,965,720	2,965,720

기타자본 (*2)	(2,484,223)	(2,484,223)

주식매수선택권	61,234	39,974

전환권대가(*3)	5,422,075	-

합계	5,964,806	521,471

(*1) 당사는 주석 10에서 설명한 바와 같이, 2021년 10월 31일 기준으로 토지에 대하여 재평가를 수행하였습니다. (*2) 당사는 2019년 5월 2일 (주)엔에스아이엘씨를 합병하였으며, 간주합병일을 2019년 4월 30일로 하였습니다. 동 거래는 동일지배 거래에 해당하여 합병 관련 차액을 기타자본으로 계상하였습니다. (*3) 당사는 당기 합병과정에서 1,300,000천원을 발행가액으로 하는 5년 만기의 전환사채를 취득하였습니다. 동 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었으며, 전체 금융상품의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 인식되었습니다.

20. 주당손익

(1) 당기와 전기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	(16,757,091)	1,953,489

가중평균유통보통주식수(*1)	8,268,802	124,600

기본주당순이익(손실) (원)	(2,027)	15,678

(*1) 당기의 기초주식수는 당기 합병으로 인한 효과를 소급하여 조정되었습니다.(2) 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

기초 발행주식수(*1)	6,230,000	124,600

합병신주발행	8,963,998	-

주식선택권 행사	151,911	-

기말 발행주식수	15,345,909	124,600

가중평균유통보통주식수	8,268,802	124,600

(*1) 당기의 기초주식수는 당기 합병으로 인한 효과를 소급하여 조정되었습니다.(3) 당기와 전기 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분	당기	전기

보통주 기본당기순이익(손실)	(16,757,091)	1,953,489

조정액 :

주식보상비용(*)	-	-

보통주 희석당기순이익(손실)	(16,757,091)	1,953,489

가중평균유통보통주식수(*)	8,268,802	124,600

희석주당이익(손실) (원)	(2,027)	15,678

(*) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 당사가 당기말 현재 보유하고 있는 전환사채와 주식선택권은 희석효과가 없어 희석주당순이익 계산시포함하지 않았습니다. 따라서 당사의 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

21. 주식기준보상

(1) 당사는 2019년 10월 1일과 2022년 1월 3일에 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식매수선택권을 부여하였습니다. 이 주식매수선택권은 2년간의 약정용역제공기간이 경과한 시점에 가득되며, 가득일로부터 3년간 행사가 가능합니다.

(2) 공정가치 측정당사는 이항 모형을 적용하여 공정가액접근법에 의해 보상원가를 산정하였으며, 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 현재 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차

기대변동성	10.30 %	19.2 %

행사가능시점	2021년 10월 1일	2023년 12월 17일

총부여주식수	586,943	93,711

취소주식수	54,255	14,796

행사주식수	151,911	-

잔여주식수	380,777	78,915

행사가능기간 종료일	2024년 10월 1일	2027년 1월 3일

부여일 공정가치	75 원	813 원

부여일 주식가격	1,088 원	1,885 원

행사가격	1,220 원	1,220 원

기대배당수익률	0.00 %	0.00 %

무위험이자율	1.38 %	2.16 %

(3) 당기 중 인식한 주식보상비용은 32,660천원이며, 전기 중 인식한 주식보상비용은12,340원입니다.

22. 매출액(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

상품매출	54,337,267	49,675,119

(2) 당사는 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.(3) 당기와 전기의 매출액에 대한 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

국내 매출액	53,896,559	49,564,645

해외 매출액	440,708	110,474

일본	440,708	110,474

합계	54,337,267	49,675,119

(4) 당기와 전기 중 당사의 매출과 관련하여 단일 외부고객 중 전체 매출액의 10% 이상인 곳은 없습니다.

(5) 회사는 단일 유형의 상품매출만이 존재하고 한 시점에 고객에게 이전하는 재화에대한 수익입니다.

23. 매출원가당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

상품매출원가	25,598,473	23,730,499

24. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	3,599,806	3,541,749

퇴직급여	412,326	413,858

복리후생비	457,997	350,999

외주용역비	164,402	80,877

접대비	67,002	50,817

세금과공과금	162,075	188,448

감가상각비	704,905	942,865

지급임차료	30,182	34,344

운반비	1,457,214	1,409,791

포장비	174,988	206,299

지급수수료	374,058	192,252

광고선전비	1,231,771	1,501,696

건물관리비	241,289	335,863

판매수수료	15,494,299	13,235,386

무형자산상각비	3,269	3,041

주식보상비용	32,660	12,340

기타	315,764	353,198

합계	24,924,007	22,853,823

25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

상품매출원가	25,598,473	23,730,499

급여	3,599,806	3,541,749

퇴직급여	412,326	413,858

복리후생비	457,997	350,999

외주용역비	164,402	80,877

접대비	67,002	50,817

세금과공과금	162,075	188,448

감가상각비	704,905	942,865

지급임차료	30,182	34,344

운반비	1,457,214	1,409,791

포장비	174,988	206,299

지급수수료	374,058	192,252

광고선전비	1,231,771	1,501,696

건물관리비	241,289	335,863

판매수수료	15,494,299	13,235,386

무형자산상각비	3,269	3,041

주식보상비용	32,660	12,340

기타	315,763	353,198

합계	50,522,479	46,584,322

26. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융수익	950,437	100,670

이자수익	163,833	63,073

외환차익	191,274	1,507

외화환산이익	576,126	3,544

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	8,752	22,050

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	10,452	10,496

금융비용	1,160,062	926,980

이자비용	685,942	655,233

외환차손	319,891	264,166

외화환산손실	150,909	4,848

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,870	2,733

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	450	-

27. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타수익	580,796	586,411

사용권자산처분이익	-	171,059

외환차익	63,239	12,034

외화환산이익	18,854	677

잡이익	498,703	402,641

기타비용	19,879,280	197,682

기타의대손상각비	-	41,400

유형자산처분손실	40,927	20,042

외환차손	35,929	20,556

외화환산손실	-	10,894

합병비용 (주석35)	19,775,315	-

잡손실	27,109	104,790

28. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

I. 당기법인세 :

당기법인세 부담액	880,185	526,291

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(12,648)	14,124

소 계	867,537	540,415

II. 이연법인세비용 :

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(5,334)	164,815

자본에 가감하는 법인세	(11,465)	-

합병 승계 이연법인세자산	104,950	-

소 계	88,151	164,815

III. 법인세비용	955,688	705,230

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(15,801,403)	2,658,719

적용세율	22%	22%

적용세율에 따른 법인세	(3,498,309)	562,918

조정사항:

비공제비용 효과	4,569,369	2,992

세액공제감면 및 농특세 효과	-	(27,156)

과거기간법인세	(12,648)	14,124

감면분추가납부세액	-	63,240

기타 세율차이 등	(102,724)	89,112

소 계	4,453,997	142,312

법인세비용	955,688	705,230

유효세율	(*)	27%

(*) 세전손실이 발생함에 따라 당기 유효세율은 표시하지 아니하였습니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세 반영 전 금액	법인세효과	법인세 반영 후 금액	법인세 반영 전 금액	법인세효과	법인세 반영 후 금액

보험수리적손익	54,599	(11,466)	43,133	83,450	(18,359)	65,091

재평가잉여금	-	-	-	1,154,716	(254,038)	900,678

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말잔액

금융상품	(2,980)	2,980	-	-

손실충당금	177,515	12,836	-	190,351

확정급여부채	276,908	(3,160)	(11,466)	262,282

충당부채	47,349	(1,188)	-	46,161

재고자산	197,833	(45,560)	-	152,273

유형자산	3,086	6,805	-	9,891

리스	533	2,499	-	3,032

토지재평가	(836,486)	38,023	-	(798,463)

미수수익	(3,068)	(10,158)	-	(13,226)

미지급비용	57,869	13,723	-	71,592

합 계	(81,441)	16,800	(11,466)	(76,107)

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말잔액

금융상품	(5,092)	2,112	-	(2,980)

손실충당금	219,453	(41,938)	-	177,515

확정급여부채	347,113	(51,846)	(18,359)	276,908

충당부채	39,307	8,042	-	47,349

재고자산	298,973	(101,140)	-	197,833

유형자산	(14,536)	17,622	-	3,086

리스	35,845	(35,312)	-	533

토지재평가	(582,448)	-	(254,038)	(836,486)

미수수익	(2,338)	(730)	-	(3,068)

미지급비용	19,491	38,378	-	57,869

합 계	355,768	(164,812)	(272,397)	(81,441)

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산 및 부채의 장,단기 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산(부채)	447,151	477,498

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산(부채)	(523,258)	(558,939)

합 계	(76,107)	(81,441)

29. 자본관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

a. 총부채(a)	21,609,777	24,604,842

b. 총자본(b)	25,459,036	16,397,395

c. 부채비율(a / b)	84.88%	150.05%

30. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융상품	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	1,124,556	-	1,124,556

매출채권및기타채권	7,689,113	-	7,689,113

단기금융상품	11,996,485	-	11,996,485

기타금융자산	263,583	-	263,583

합계	21,073,737	-	21,073,737

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무 및 기타유동채무	2,684,083	-	2,684,083

차입부채	14,026,491	-	14,026,491

기타유동금융부채	552,000	-	552,000

전환사채	1,007,068	-	1,007,068

합계	18,269,642	-	18,269,642

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융상품	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,398,548	1,398,548

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	2,767,471	-	2,767,471

매출채권및기타채권	5,899,944	-	5,899,944

단기금융상품	4,706,324	-	4,706,324

기타금융자산	425,808	-	425,808

합계	13,799,547	1,398,548	15,198,095

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무 및 기타유동채무	3,150,505	-	3,150,505

차입부채	18,216,273	-	18,216,273

기타유동금융부채	528,917	-	528,917

합계	21,895,695	-	21,895,695

(2) 공정가치 서열체계당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 수준별 분류는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,398,548	1,398,548

(3) 금융상품의 범주별 수익 및 비용① 당기

(단위 : 천원)

구분	상각후원가로 측정하는금융상품	당기손익-공정가치 측정금융상품

손상손실	(108,084)	-

영업외손익 중 금융상품 관련 손익 :

금융수익	931,232	19,204

이자수익	163,833	-

외환차익	191,273	-

외화환산이익	576,126	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	-	8,752

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	-	10,452

기타영업외수익	82,094	-

외환차익	63,240	-

외화환산이익	18,854	-

금융비용	(1,156,741)	(3,320)

이자비용	(685,942)	-

외환차손	(319,890)	-

외화환산손실	(150,909)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	-	(2,870)

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	-	(450)

기타영업외비용	(35,929)	-

외환차손	(35,929)	-

영업외손익 소계	(179,344)	15,884

금융상품 관련 순손익	(287,428)	15,884

② 전기

(단위 : 천원)

구분	상각후원가로 측정하는금융상품	당기손익-공정가치 측정금융상품

손상손실	5,502	-

영업외손익 중 금융상품 관련 손익 :

금융수익	68,124	32,545

이자수익	63,073	-

외환차익	1,507	-

외화환산이익	3,544	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	-	22,049

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	-	10,496

기타영업외수익	12,711	-

외환차익	12,034	-

외화환산이익	677	-

금융비용	(924,247)	(2,733)

이자비용	(655,233)	-

외환차손	(264,166)	-

외화환산손실	(4,848)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	-	(2,733)

기타영업외비용	(72,850)	-

기타의대손상각비	(41,400)	-

외환차손	(20,556)	-

외화환산손실	(10,894)	-

영업외손익 소계	(916,262)	29,812

금융상품 관련 순손익	(910,760)	29,812

31. 금융위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요 시 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되어 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출 정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융자산	21,073,737	13,799,547

현금및현금성자산	1,124,556	2,767,471

매출채권 및 기타유동채권	7,689,113	5,899,944

장단기금융상품	11,996,485	4,706,324

기타금융자산	263,583	425,808

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,398,548

투자자산	-	1,398,548

합계	21,073,737	15,198,095

(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6개월 - 1년	1년 - 5년

매입채무 및 기타유동채무	2,684,083	2,684,083	2,684,083	-	-

차입부채(리스부채 제외)	13,606,536	13,606,536	6,388,008	7,218,528	-

리스부채	419,955	489,915	144,810	111,105	234,000

기타금융부채	552,000	552,000	552,000	-	-

전환사채	1,007,068	1,300,000	-	-	1,300,000

합계	18,269,642	18,632,534	9,768,901	7,329,633	1,534,000

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6개월 - 1년	1년 - 5년

매입채무 및 기타유동채무	3,150,505	3,150,505	3,150,505	-	-

차입부채(리스부채 제외)	18,035,909	18,226,846	14,525,862	3,472,766	228,218

리스부채	180,364	183,075	144,390	38,685	-

기타금융부채	528,917	528,917	528,917	-	-

합계	21,895,695	22,089,343	18,349,674	3,511,451	228,218

유동성위험과 관련된 현금흐름은 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 동 현금흐름은 상계약정의 효과는 포함하지 않았으며, 할인하지 아니한 금액입니다. 당사는 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 중국 위엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 중 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	10% 상승 시	10% 하락 시

USD	(86,933)	86,933

CNY	(384,729)	384,729

② 이자율위험이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로이자율위험을 관리하고 있습니다.

32. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 여신 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천USD)

거래처	약정내용	약정한도	실행금액

국민은행	Banker's Usance(USD)	＄2,400	＄675

농협은행	일반자금대출	500,000	500,000

시설자금대출	5,250,000	5,250,000

Banker's Usance(USD)	＄4,500	＄3,942

하나은행	일반자금대출	3,500,000	3,250,000

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 기타약정 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증인	제공내용	한도액	실행액

신한은행	거래처 지급보증	100,000	100,000

서울보증보험	거래처 지급보증	1,640,000	1,640,000

(3) 금융기관에 담보로 제공되고 있는 당사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제공내용	설정액

국민은행	(주)동일드방레	100,000

서울보증보험	거래처 지급보증	219,750

하나은행	거래처 지급보증	100,000

당행예금	2,054,000

부동산	1,735,200

농협은행	부동산	16,262,280

(4) 당사의 물류센터 화재보험 부보금액에 대하여 농협은행은 8,800,000천원의 질권을 설정하고 있습니다.

33. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자인 최대주주는 김영천 입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무는 존재하지 않습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자	당기	전기

매출 등	기타수익	매입 등	매출 등	기타수익	매입 등

기타의특수관계자	최대주주	-	436,470	-	-	188,277	-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.① 당기 중 특수관계자와의 자금 거래는 존재하지 않습니다.② 전기

(단위 : 천원)

구분	특수관계자	자금대여 거래	자금 차입거래

대여	회수	차입	상환

기타의 특수관계자	최대주주	-	-	-	188,277

(5) 지급보증당기말 현재 당사가 특수관계자에 제공하였거나, 특수관계자로 부터 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 현재 당사는 특수관계자를 위해 제공한 지급보증은 없습니다.

② 당기말 현재 당사는 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	722,941	664,374

퇴직급여	172,243	196,162

합계	895,184	860,536

주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 등이 포함되어 있습니다.

34. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용	955,688	705,230

대손상각비	108,084	(5,502)

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	2,870	2,733

감가상각비	704,905	942,865

재고자산평가손실(환입)	(45,128)	70,430

무형자산상각비	3,269	3,041

이자비용	685,942	655,233

수선비	(5,092)	(5,303)

퇴직급여	165,725	196,162

주식보상비용	32,660	12,340

기타의대손상각비	-	41,400

유형자산처분손실	40,927	20,042

외화환산손실	150,909	15,742

외화환산이익	(594,980)	(4,221)

이자수익	(163,833)	(63,073)

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	(8,752)	(22,050)

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	(10,452)	(10,496)

사용권자산처분이익	-	(171,059)

합병비용	19,775,314	-

합 계	21,798,056	2,383,514

(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출채권의 변동	(1,853,884)	(1,645,047)

반환재고회수권의 변동	(5,355)	(14,738)

미수금의 변동	5,664	64,058

선급금의 변동	11,312	(1,159)

선급비용의 변동	1,842	(2,762)

이연부가세의 변동	36,573	(46,424)

재고자산의 변동	3,036	(753,108)

기타보증금의 변동	(200)	51,300

매입채무의 변동	(1,001,082)	803,448

미지급금의 변동	(402,459)	(64,289)

미지급비용의 변동	655,605	185,785

상품보증금의 변동	2,083	(39,285)

환불부채의 변동	9,682	58,858

소송충당부채의 변동	-	(17,000)

예수금의 변동	5,852	(1,511)

부가세예수금의 변동	303,336	(53,487)

사외적립자산의 변동	(120,835)	(320,679)

합 계	(2,348,830)	(1,796,040)

(3) 당사는 현금흐름표 상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

장기차입금의 유동성대체	225,000	5,404,165

리스부채의 유동성대체	211,051	180,364

토지 재평가잉여금	-	1,154,716

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

환율변동	공정가치변동	기타 (*)

단기차입금	17,991,273	(4,266,682)	(425,216)	-	518,212	13,817,587

장기차입금	225,000	-	-	-	(16,096)	208,904

재무활동으로부터의 총부채	18,216,273	(4,266,682)	(425,216)	-	502,116	14,026,491

(*) 비현금 변동 중 기타의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	유동성분류	리스	합계

단기차입금	225,000	293,212	518,212

장기차입금	(225,000)	208,904	(16,096)

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

환율변동	공정가치변동	기타 (*)

단기차입금	14,038,713	(1,064,815)	1,304	-	5,016,070	17,991,272

장기차입금	6,192,450	37,916	-	-	(6,005,366)	225,000

재무활동으로부터의 총부채	20,231,163	(1,026,899)	1,304	-	(989,296)	18,216,272

(*) 비현금 변동 중 기타의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	유동성분류	리스	합계

단기차입금	5,404,165	(388,095)	5,016,070

장기차입금	(5,404,165)	(601,201)	(6,005,366)

35. 합병(1) 합병의 개요당사는 2022년 4월 22일자 이사회 결의 및 2022년 9월 6일자 주주총회 합병승인을 통해 2022년 10월 12일자로 아이비케이에스제12호기업인수목적 주식회사와 98.6470000의 비율로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.합병회사와의 합병계약 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	합병회사	피합병회사

법인명	아이비케이에스제12호기업인수목적(주)	(주)윙스풋

대표이사	김판석	황성웅

본사주소	서울특별시 영등포구 국제금융로6길 11 (여의도동)	서울특별시 중구 명동길 58, 7층 (한송빌딩)

법인구분	코스닥상장법인	비상장법인

합병회사는 다른 기업과의 합병만을 유일한 목적으로 하는「자본시장과 금융투자업에 관한 법률시행령」제6조제4항제14조에 따라 설립한 기업인수목적주식회사입니다.

(2) 합병 회계처리당사는 경제적 실질에 따라 회사가 코스닥시장 상장을 위해 아이비케이에스제12호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 동 합병은 역취득과 유사하지만, 회계상 피합병회사인 아이비케이에스제12호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서, 합병회사로 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 주식의 부여일 시점에발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고, 합병비용(상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용)으로 처리됩니다.기업인수목적 회사와의 합병 시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 합병상장비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 계약일로 하는 것이 원칙입니다. 당사는 합병계약일에 실질적으로 주식교환비율 등이 확정이 되고, 실제 주주총회에서 해당 합병교환비율로 승인이되었으므로, 주주총회일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.한편, 당사의 재무제표는 구, 주식회사 윙스풋이 지속되는 것으로 하여 작성되었으므로, 비교기간의 재무상태 및 재무성과는 구, 주식회사 윙스풋의 재무상태 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 아이비케이에스제12호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정되었습니다.

(3) 당기 중 비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

식별가능 순자산의 공정가치(A)	379,885

인수한 순자산의 장부금액	5,424,098

인수한 순자산의 공정가치 조정액(*)	(5,044,214)

보상원가(B)	20,155,200

발행주식(보통주자본금)	896,400

발행주식(주식발행초과금)	19,258,800

합병상장비용(A-B)	(19,775,315)

(4) 합병일인 2022년 10월 12일 기준으로 인식한 기업인수목적회사의 식별가능한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

인수한 순자산의 장부금액:

현금및현금성자산	6,983,121

미수수익	37,747

선급금	18,747

선납세금	6,443

이연법인세자산	104,950

미지급금	(375,000)

예수금	(123)

전환사채	(1,246,801)

전환권대가	(104,985)

소계	5,424,098

공정가치 조정:

전환사채	272,876

전환사채(전환권대가)	(5,317,090)

소계	(5,044,214)

식별가능 순자산의 공정가치	379,885