프리시젼바이오 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제15기 3분기 2023년 9월 30일 현재
제14기 2022년 12월 31일 현재
프리시젼바이오 주식회사와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요(1) 지배기업의 개요프리시젼바이오 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 프리시젼바이오 주식회사(이하 "지배기업")는 2009년에 설립되어 면역진단과 임상화학 검사기 및 진단키트 개발, 생산 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2015년 10월에 회사명을 테라웨이브 주식회사에서 프리시젼바이오 주식회사로 변경하였습니다.2023년 9월 30일 현재 지배기업이 발행할 주식 총수는 50,000,000주이고, 당분기말 현재 발행된 주식수는 보통주 11,614,526주이며, 주당 액면가액은 500원입니다.지배기업은 2020년 12월 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였고, 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

㈜아이센스	3,275,630	28.20%

한국투자 글로벌 제약산업 육성 사모투자전문회사	372,378	3.21%

김한신(대표이사)	369,614	3.18%

한국투자Re-UP펀드	256,410	2.21%

기타	7,340,494	63.20%

합계	11,614,526	100.00%

(2) 연결대상 종속기업 현황① 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유지분율	결산월	소재지	업종

당분기말	전기말

Nano-Ditech Co., Ltd.	100%	100%	12월	미국	제조업

Precision Bio USA	100%	100%	12월	미국	판매업

② 당분기 및 전기 연결대상 종속기업의 요약 재무정보에 대한 정보는 다음과 같으며, 내부거래가 제거되기 전 금액입니다.

(단위:천원)

기업명	당분기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Nano-Ditech Co., Ltd.	9,793,548	4,595,039	5,198,509	2,677,302	(1,241,460)	(1,241,460)

Precision Bio USA	220,064	-	220,064	-	(47,259)	(47,259)

(단위:천원)

기업명	전기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Nano-Ditech Co., Ltd.	9,614,544	4,772,988	4,841,556	6,019,864	(596,669)	(596,669)

Precision Bio USA	253,441	-	253,441	-	(19)	(19)

2. 재무제표 작성기준2.1 재무제표 작성기준

분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

2.2 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다.상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 연결재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.3 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 연결재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

분기연결재무제표 작성시 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	2,880,599	7,556,775

5. 매출채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	2,083,055	2,045,837

손실충당금	(377,907)	(389,023)

합계	1,705,148	1,656,814

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	389,024	162,504

손상차손 환입	(78,231)	-

외화환산차이	67,114	34,173

기말금액	377,907	196,677

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구분	3개월 미만	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 12개월	12개월 초과	합계

매출채권	1,318,097	317,576	150,382	297,000	2,083,055

손실충당금	-	-	(80,907)	(297,000)	(377,907)

합계	1,318,097	317,576	69,475	-	1,705,148

② 전기말

(단위:천원)

구분	3개월 미만	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 12개월	12개월 초과	합계

매출채권	1,621,161	123,527	301,149	-	2,045,837

손실충당금	(45,196)	(46,827)	(297,000)	-	(389,023)

합계	1,575,965	76,700	4,149	-	1,656,814

6. 단기금융상품 및 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 단기금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

기타단기금융상품	-	1,003,377

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	105,160	-	2,090	-

미수금	889,507	-	330,590	-

대여금	-	691,000	-	691,000

보증금	90,000	558,866	90,000	612,616

장기성예금	-	5,000,000	-	5,000,000

합계	1,084,667	6,249,866	422,680	6,303,616

7. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

상품	48,381	32,051

원재료	7,877,328	7,522,758

원재료평가충당금	(4,965)	(4,965)

재공품	293,798	229,816

제품	2,417,974	1,883,703

제품평가충당금	(28,275)	(23,886)

합계	10,604,241	9,639,477

(2) 당분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실 및 환입 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

재고자산평가손실(환입)	4,389	26,885

8. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	44,134	-	143,266	-

선급비용	131,740	46,448	155,742	-

합계	175,874	46,448	299,008	-

9. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지(*1)	건물(*1)	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산(*1)	합계

취득원가:

당기초	7,541,750	7,685,173	9,222,425	356,605	833,324	785,769	4,793,301	31,218,347

취득	16,531	4,242,970	140,614	-	21,021	-	3,423,704	7,844,840

대체(*2)	1,479,071	2,947,203	51,900	-	-	-	(4,492,174)	(14,000)

해외사업환산손익	-	-	231,132	-	6,720	4,929	70,571	313,352

당분기말	9,037,352	14,875,346	9,646,071	356,605	861,065	790,698	3,795,402	39,362,539

감가상각누계액:

당기초	-	(493,009)	(4,323,404)	(195,187)	(354,609)	(453,295)	-	(5,819,504)

감가상각	-	(159,076)	(994,867)	(33,757)	(96,841)	(82,643)	-	(1,367,184)

해외사업환산손익	-	-	(154,439)	-	(2,817)	(4,929)	-	(162,185)

당분기말	-	(652,085)	(5,472,710)	(228,944)	(454,267)	(540,867)	-	(7,348,873)

장부금액:

당기초	7,541,750	7,192,164	4,899,021	161,418	478,715	332,474	4,793,301	25,398,843

당분기말	9,037,352	14,223,261	4,173,361	127,661	406,798	249,831	3,795,402	32,013,666

(*1) 당분기말에 토지의 취득과 관련하여 자본화된 차입원가는 41,741천원, 건물의 취득과 관련하여 자본화된 차입원가는 1,041,123천원, 건설중인자산의 취득과 관련하여 자본화된 차입원가는 91,189천원입니다. 한편, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화 이자율은 평균 13.91%입니다.(*2) 당분기 중 건설중인자산 14,000천원이 무형자산으로 대체되었습니다.

(2) 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지(*1)	건물	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산(*1)	합계

취득원가:

전기초	2,722,728	7,685,173	6,744,646	208,265	701,774	433,467	764,002	19,260,055

취득	-	-	579,803	139,341	126,257	319,600	10,837,700	12,002,701

대체	4,865,503	-	476,000	9,000	-	27,499	(5,350,503)	27,499

해외사업환산손익	-	-	504,128	-	15,917	15,855	-	535,900

전분기말	7,588,231	7,685,173	8,304,577	356,606	843,948	796,421	6,251,199	31,826,155

감가상각누계액:

전기초	-	(300,880)	(3,043,210)	(144,401)	(232,454)	(361,073)	-	(4,082,018)

감가상각	-	(144,097)	(803,199)	(39,091)	(87,814)	(59,471)	-	(1,133,672)

해외사업환산손익	-	-	(419,749)	-	(5,201)	(15,855)	-	(440,805)

전분기말	-	(444,977)	(4,266,158)	(183,492)	(325,469)	(436,399)	-	(5,656,495)

장부금액:

전기초	2,722,728	7,384,293	3,701,436	63,864	469,320	72,394	764,002	15,178,037

전분기말	7,588,231	7,240,196	4,038,419	173,114	518,479	360,022	6,251,199	26,169,660

(*1) 전분기에 토지의 취득과 관련하여 자본화된 차입원가는 195,911천원, 건설중인자산의 취득과 관련하여 자본화된 차입원가는 47,815천원이며 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화 이자율은 17.15%입니다.(3) 지배기업의 토지와 건물은 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.

(단위:천원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	설정권자	관련차입액	내용

유형자산	토지, 건물	9,770,794	3,600,000	㈜우리은행	3,000,000	유동성장기부채

유형자산	토지, 건물	12,907,433	5,100,000	㈜우리은행	4,500,000	장기차입금

10. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	특허권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

취득원가:

당기초	3,787,163	47,257	226,956	4,061,376

취득	-	14,000	-	14,000

당분기말	3,787,163	61,257	226,956	4,075,376

상각누계액:

당기초	(47,556)	(28,257)	(226,956)	(302,769)

상각	(405,499)	(5,037)	-	(410,536)

당분기말	(453,055)	(33,294)	(226,956)	(713,305)

장부금액:

당기초	3,739,607	19,000	-	3,758,607

당분기말	3,334,108	27,963	-	3,362,071

(2) 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	특허권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

취득원가:

전기초	2,500	47,258	226,956	276,714

전분기말	2,500	47,258	226,956	276,714

상각누계액:

전기초	(2,500)	(23,098)	(226,956)	(252,554)

상각	-	(3,870)	-	(3,870)

전분기말	(2,500)	(26,968)	(226,956)	(256,424)

장부금액:

전기초	-	24,160	-	24,160

전분기말	-	20,290	-	20,290

11. 매입채무 및 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	592,180	-	769,131	-

기타금융부채

미지급금	499,667	-	99,964	-

미지급비용	1,051,750	183,632	585,069	151,091

소계	1,551,417	183,632	685,033	151,091

합계	2,143,597	183,632	1,454,164	151,091

12. 차입금 등

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동성장기부채	3,000,000	3,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	연이자율	만기	당분기말	전기말

기업시설일반대출	우리은행	5.28%	2023-11-27	3,000,000	3,000,000

기업시설일반대출	우리은행	4.16%	2025-07-21	3,000,000	3,000,000

기업시설정책자금대출	우리은행	3.00%	2033-09-26	1,500,000	-

합계	7,500,000	6,000,000

차감: 유동성대체	(3,000,000)	(3,000,000)

비유동성잔액	4,500,000	3,000,000

상기 차입금에 대하여 지배기업의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 9,33 참조).

(3) 전환사채1) 연결실체는 2021년 중 제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며, 전환사채와 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

발행가액	15,000,000	15,000,000

전환권조정	(3,242,915)	(3,806,575)

전환사채할인발행차금	(2,624,518)	(3,080,693)

합계	9,132,567	8,112,732

유동성대체	(9,132,567)	(8,112,732)

잔액	-	-

2) 전환사채에 관한 사항

구분	내용

사채의 종류	제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

발행금액	15,000,000,000원

발행용도	운영자금 등

인수자	데일리바이오 헬스케어 5호 창업벤처전문 사모투자합자회사 외

발행일	2021년 11월 18일

만기일	2026년 11월 18일

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 원금 상환기일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

인수자의조기상환청구권(Put Option)	행사기간	사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 11월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

조기상환금액	사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 그 전자등록금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 본 항 제1호의 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구

발행자의매도청구권(Call Option)	행사기간	사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 2년이 되는날까지 매 3개월에 해당하는 날

행사대상	사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 각 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함

행사범위	사채 발행금액의 35% 이내

매매금액	1% 3개월 복리, 계약서상 매매금액을 따름

전환에 관한 사항	전환권 행사기간	사채 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 원금 상환기일 전 1개월이 되는 날까지

전환비율	권면액의 100%

전환가격(*)	9,690원

행사로 발행될 주식수(*)	1,547,987주

전환가액의 조정	- 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정- 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정- 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 함- 위 가목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 라목에 의하여 산출된 전환가격이 발행 당시 전환가격의 85%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 85%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 봄

조정 후 전환가액	조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가

(*) 2022년 05월 18일의 전환가액의 조정을 반영하였습니다.3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채관련 파생상품 자산과 부채는 다음과 같습니다.① 자산

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매도청구권	161	54,684

② 부채

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

조기상환권	6,883,812	6,624,025

4) 연결실체는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가치 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

13. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	108,918	-	115,995	-

선수금	26,603	-	9,291	-

복구충당부채	-	80,652	-	79,076

합계	135,521	80,652	125,286	79,076

14. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	5,684,905	5,247,725

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	418,322	439,680

주식기준보상	117,151	118,726

합계	6,220,378	5,806,131

(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무제표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,154,719	1,810,296

사외적립자산의 공정가치	(1,122,788)	(1,164,145)

재무상태표상 확정급여부채	1,031,931	646,151

15. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

보통주자본금	5,807,263	5,795,663

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	49,945,521	49,820,899

전환권대가	4,533,830	4,533,830

기타자본잉여금	68,032	60,246

합계	54,547,383	54,414,975

(3) 당분기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당분기	전기

기초 발행주식수	11,591,326	11,366,060

주식매수선택권 행사	23,200	225,266

기말 발행주식수	11,614,526	11,591,326

16. 기타포괄손익누계액 및 기타자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	642,311	357,817

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식매수선택권	277,271	167,929

17. 결손금

당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

미처리결손금	29,500,305	27,361,283

18. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익 원천연결실체의 매출액은 모두 고객과의 계약으로 인한 수익입니다. 당분기와 전분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	3,562,174	15,972,449	3,877,196	14,721,923

상품매출	97,076	225,673	93,802	1,360,033

용역수입	2,567	8,423	5,892	12,884

합계	3,661,817	16,206,545	3,976,890	16,094,840

(2) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 원천별 주요 지리적 시장에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

주요 지리적 시장	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유럽	1,745,538	6,962,995	1,365,270	5,321,785

미국	31,907	2,011,064	307,620	2,823,043

중국	268,159	968,637	518,450	1,468,711

한국	1,043,576	4,669,497	1,269,671	4,097,467

기타	572,636	1,594,352	515,879	2,383,834

합계	3,661,816	16,206,545	3,976,890	16,094,840

19. 매출원가

당분기와 전분기의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	2,094,466	9,016,351	2,947,966	9,236,757

상품매출원가	76,596	208,263	163,594	1,322,244

합계	2,171,062	9,224,614	3,111,560	10,559,001

20. 판매비와 관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	981,727	3,028,649	921,917	2,719,793

퇴직급여	76,984	236,444	69,756	237,978

복리후생비	102,575	272,682	92,677	258,704

접대비	16,581	38,481	18,020	43,183

세금과공과금	59,486	211,505	60,018	171,701

감가상각비	232,243	713,552	210,471	535,251

지급임차료	4,382	15,574	4,670	22,632

지급수수료	206,670	768,842	261,462	1,134,986

광고선전비	29,240	130,197	26,688	35,153

경상연구개발비	669,239	2,328,028	711,280	1,944,211

대손상각비	(71)	(17,346)	-	-

무형자산상각비	137,157	410,536	1,290	3,870

기타	388,112	1,004,518	312,715	1,016,282

합계	2,904,325	9,141,662	2,690,964	8,123,744

21. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(644,305)	(757,301)	(271,311)	(2,421,063)

상품 및 원재료 매입액	1,959,741	7,375,660	2,510,063	9,155,433

종업원급여	1,970,560	6,220,378	1,847,138	5,806,131

상각비	771,342	2,292,613	583,670	1,592,995

지급수수료	206,712	775,128	262,814	1,154,011

기타	811,337	2,459,798	870,151	3,395,238

합계(*)	5,075,387	18,366,276	5,802,525	18,682,745

(*) 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와 관리비의 합계금액입니다.

22. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 연결실체의 임직원 등에게 연결실체의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권의 부여 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구분	수량(주)	부여일	최종만기	행사가격(원)	부여일공정가치(원)	부여방법

주식선택권 1차	62,800	2016-03-22	2024-03-22	5,000	40.26	주식결제형

주식선택권 2차	109,522	2018-11-20	2026-11-19	5,000	1.20

주식선택권 3차	88,000	2019-03-22	2027-03-22	6,010	0.68

주식선택권 4차	-	2019-12-18	2027-12-18	7,800	105.95

주식선택권 5차	30,000	2021-03-24	2025-03-23	17,645	3,336.74

주식선택권 6차	26,000	2022-03-23	2026-03-22	9,311	3,608.60

주식선택권 7차	20,000	2022-06-08	2026-06-08	8,231	2,982.50

주식선택권 8차	30,000	2022-10-11	2026-10-11	6,708	1,979.91

주식선택권 9차	10,000	2022-12-15	2026-12-15	6,240	2,224.49

주식선택권 10차	39,000	2023-03-29	2027-03-28	5,786	1,721.52

(2) 당분기말 현재 연결실체의 부여된 주식선택권에 대해서 이항옵션평가모형 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	주식선택권1차	주식선택권2차	주식선택권3차	주식선택권4차	주식선택권5차	주식선택권6차	주식선택권7차	주식선택권8차	주식선택권9차	주식선택권10차

부여된 선택권의 공정가치	40.26	1.20	0.68	105.95	3,336.74	3,608.60	2,982.50	1,979.91	2,224.49	1,721.52

부여일의 가중평균 주가	1,369.89	889.54	1,085.63	3,733.07	16,150.00	9,170.00	8,060.00	6,000.00	6,410.00	5,600.00

주가변동성	29.08%	22.90%	21.08%	19.91%	27.80%	47.50%	42.80%	39.60%	36.60%	34.70%

무위험수익률 2년 경과분	1.58%	2.04%	1.85%	1.46%	0.93%	2.16%	3.01%	4.25%	3.63%	3.26%

무위험수익률 4년 경과분	1.69%	2.09%	1.86%	1.51%	1.41%	2.59%	3.37%	4.36%	3.49%	3.24%

무위험수익률 6년 경과분	1.79%	2.16%	1.91%	1.58%	1.67%	2.70%	3.44%	4.28%	3.45%	3.25%

(3) 당분기말 및 전기말 현재 행사되지 않은 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당분기말	전기말

기초 미행사분	416,522	657,788

부여	39,000	113,000

소멸	(17,000)	(129,000)

행사	(23,200)	(225,266)

기말 현재 행사가능 수량	415,322	416,522

23. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	41,479	129,220	26,398	176,906

외환차익	35,436	116,804	69,684	185,114

외화환산이익	110,606	294,173	254,248	499,905

파생상품평가이익	97,216	97,216	-	-

금융상품평가이익	12,348	81,314	68,526	84,317

합계	297,085	718,727	418,856	946,242

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	201,236	630,126	355,526	778,405

외환차손	24,693	60,312	513	4,597

외화환산손실	333	333	(539)	18

파생상품평가손실	6,086	411,525	406,754	2,197,196

합계	232,348	1,102,296	762,254	2,980,216

24. 기타수익 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	2,018	26,339	2	15

유형자산처분이익	-	-	-	5,357

정부보조금수익	-	15,862	-	-

합계	2,018	42,201	2	5,372

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡손실	-	225	2	23

기부금	-	1,900	2,316	81,716

합계	-	2,125	2,318	81,739

25. 법인세 비용 및 이연법인세(1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

법인세부담액	3,729	11,513	(104,199)	15,670

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,546	(375,716)	106,542	-

법인세비용	2,183	(364,203)	2,343	15,670

(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결실체의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 미래예상과세소득이 충분하지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

26. 주당이익

(1) 주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순이익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.(2) 당분기와 전분기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당분기순이익(손실)	(1,348,997,488)	(2,139,022,003)	(2,173,691,812)	(4,713,915,561)

가중평균 유통보통주식수(*)	11,614,526	11,599,909	11,575,726	11,508,842

기본주당이익(손실)	(116)	(184)	(188)	(410)

(*) 가중평균 유통보통주식수의 계산은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

주식수	가중치	유통보통주식수	주식수	가중치	유통보통주식수

기초 발행주식수	11,591,326	273/273	11,591,326	11,366,060	273/273	11,366,060

주식매수선택권 행사	23,200	101/273	8,583	20,000	262/273	19,194

주식매수선택권 행사	-	-	-	146,514	197/273	105,727

주식매수선택권 행사	-	-	-	43,152	113/273	17,861

가중평균유통보통주식수	11,614,526	11,599,909	11,575,726	11,508,842

(3) 희석주당이익

연결실체는 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일하며, 당분기말 현재 주식매입선택권은 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었습니다.

27. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(2,139,022)	(4,713,915)

조정항목:

감가상각비	1,374,858	1,133,671

사용권자산상각비	507,219	455,454

무형자산상각비	410,536	3,870

퇴직급여	418,322	439,680

주식보상비용	117,151	118,725

대손상각비	(17,346)	-

재고자산평가손실(환입)	4,388	(1,967)

유형자산처분이익	-	(5,357)

이자비용	630,126	778,405

외화환산손실	333	18

이자수익	(129,220)	(176,906)

외화환산이익	(294,173)	(499,905)

법인세비용	(364,203)	15,670

금융상품평가이익	(81,314)	(84,317)

파생상품평가이익	(97,216)	-

파생상품평가손실	411,525	2,197,196

매출채권의 증감	91,147	221,200

기타금융자산의 증감	(558,625)	527,126

기타유동자산의 증감	129,234	(2,032,495)

기타비유동자산의 증감	(46,448)	-

재고자산의 증감	(709,490)	(1,969,737)

매입채무의 증감	(223,999)	(76,305)

기타금융부채의 증감	420,329	(264,070)

기타유동부채의 증감	(62,178)	28,385

사외적립자산의 적립	(4,971)	-

퇴직금의 지급	(45,443)	(34,933)

합계	(258,480)	(3,940,507)

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구분	리스부채	장단기차입금	전환사채	계

당기초	2,441,912	6,000,000	8,112,732	16,554,644

재무현금흐름에서 생기는 변동

장기차입금의 차입	-	1,500,000	-	1,500,000

리스부채의 상환	(540,760)	-	-	(540,760)

그 밖의 변동

리스자산의 신규취득	34,966	-	-	34,966

이자비용	75,606	-	1,019,835	1,095,441

리스자산의 조정	(18,366)	-	-	(18,366)

해외사업환산손익	90,078	-	-	90,078

당분기말	2,083,436	7,500,000	9,132,567	18,716,003

② 전분기

(단위:천원)

구분	리스부채	장단기차입금	전환사채	계

전기초	326,747	2,400,000	6,924,862	9,651,609

재무현금흐름에서 생기는 변동

장기차입금의 차입	-	3,600,000	-	3,600,000

리스부채의 상환	(447,883)	-	-	(447,883)

그 밖의 변동

리스자산의 신규취득	2,189,590	-	-	2,189,590

이자비용	86,777	-	870,510	957,287

리스해지이익	(21,162)	-	-	(21,162)

해외사업환산손익	208,740	-	-	208,740

전분기말	2,342,809	6,000,000	7,795,372	16,138,181

(3) 당분기와 전분기 중 중요한 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 대체	34,966	421,413

선급금 미수금 대체	-	500,000

건설중인자산의 본계정 대체	4,492,174	5,198,318

유형자산 취득관련 미지급금 변동	472,080	2,044,900

유형자산 취득관련 차입원가 자본화	684,644	243,726

28. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 범주	특수관계자명	보유지분율

당분기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜아이센스	28.20%	28.26%

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타비용

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜아이센스	553,072	10,095

② 전분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타비용

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜아이센스	473,202	164,318

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

특수관계자 범주	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	매입채무	기타채무

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜아이센스	46,376	-	-	1,234

주요경영진	주요경영진	-	691,000	-	-

합계	46,376	691,000	-	1,234

② 전기말

(단위:천원)

특수관계자 범주	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜아이센스	231,132	-	-	13,838

주요경영진	주요경영진	-	691,000	-	-

합계	231,132	691,000	-	13,838

(4) 당분기와 전분기 중 연결실체가 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,100,170	1,038,440

퇴직 급여	316,246	186,509

주식기준보상	70,851	48,618

합계	1,487,267	1,273,567

(5) 당분기 중 연결실체의 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 범주	계정과목	기초	증가	감소	기말

주요경영진	장기대여금	691,000	-	-	691,000

29. 위험관리(1) 금융위험관리1) 연결실체의 목표 및 정책

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 경영지원팀에서 이루어지고 있습니다. 연결실체의 경영지원팀은 각 영업부서와 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있으며, 이사회는 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책과 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

2) 신용위험

신용위험이란 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 고객이나 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

① 신용위험에 대한 노출정도

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,880,599	7,556,775

매출채권	1,705,148	1,656,814

단기금융상품	-	1,003,377

기타금융자산	7,334,534	6,726,297

합계	11,920,281	16,943,263

② 손상차손

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권에 대하여 손상차손을 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상채권	장부금액	채권잔액	손상채권	장부금액

3개월 미만	1,318,097	-	1,318,097	1,621,161	(45,196)	1,575,965

3~6개월	317,576	-	317,576	123,527	(46,827)	76,700

6~9개월	-	-	-	-	-	-

9~12개월	150,382	(80,907)	69,475	301,149	(297,000)	4,149

12개월 초과	297,000	(297,000)	-	-	-	-

합계	2,083,055	(377,907)	1,705,148	2,045,837	(389,023)	1,656,814

③ 연체되었으며 손상된 금융자산

당분기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타금융자산중 연체되었으며 손상된 채권 금액은 378백만원이며, 전기말은 389백만원입니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 회사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을 적기에 예측하고 대응하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른일자를 기준으로 작성되었으며, 이자현금흐름을 포함하고 있습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구분	1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	592,180	-	-	-	592,180

기타금융부채	1,551,417	-	-	-	1,551,417

차입금	3,194,536	3,145,182	385,000	1,474,507	8,199,225

전환사채	15,000,000	-	-	-	15,000,000

리스부채	688,156	655,678	901,708	-	2,245,542

기타비유동금융부채	-	106,523	77,109	-	183,632

합계	21,026,289	3,907,383	1,363,817	1,474,507	27,771,996

② 전기말

(단위:천원)

구분	1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	769,131	-	-	-	769,131

기타금융부채	685,033	-	-	-	685,033

차입금	3,287,295	134,400	3,074,380	-	6,496,075

전환사채	15,000,000	-	-	-	15,000,000

리스부채	696,245	651,473	1,323,682	-	2,671,400

기타비유동금융부채	106,440	-	-	44,651	151,091

합계	20,544,144	785,873	4,398,062	44,651	25,772,730

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결실체는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 금융자산 및 부채로 인해 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생되는 주요 통화로는 USD가 있습니다. 연결실체의 환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익의 변동을 최소화하여 안정적인 재무활동을 지속하는 데 있습니다.

가. 환위험에 대한 노출연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	3,740,961	5,840	1,362,998	-

나. 민감도 분석연결실체는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

USD	373,512	(373,512)	136,300	(136,300)

② 이자율위험

이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 연결실체의 변동금리부 금융상품에서 발생가능한 위험입니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

저축보험	5,000,000	5,000,000

유동성장기부채	(3,000,000)	(3,000,000)

장기차입금	(4,500,000)	(3,000,000)

합계	(2,500,000)	(1,000,000)

당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리 금융상품으로, 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동한다고 가정할 때 변동금리부 금융상품에서 1년간 발생하는 이자수익의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

1% 상승 시	1% 하락 시	1% 상승 시	1% 하락 시

금융수익	50,000	(50,000)	50,000	(50,000)

금융비용	75,000	(75,000)	60,000	(60,000)

(2) 자본관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

연결실체의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금및현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다. 연결실체의 자금담당은 수시로 자본구조를 검토하고 있으며, 이러한 검토의 일환으로써 연결실체는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험성을 고려하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	29,175,148	25,634,438

자본총계(B)	31,773,924	33,375,101

부채비율(A/B)	91.82%	76.81%

30. 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

자산

현금및현금성자산	2,880,599	-	-	-

매출채권 및 기타금융자산	9,039,682	-	-	-

파생상품자산	-	161	-	-

합계	11,920,281	161	-	-

부채

매입채무 및 기타금융부채	-	-	2,143,597	-

리스부채	-	-	2,083,437	-

차입금	-	-	7,500,000	-

전환사채	-	-	9,132,568	-

파생상품부채	-	-	-	6,883,812

기타비유동금융부채	-	-	183,632	-

합계	-	-	21,043,234	6,883,812

② 전기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

자산

현금및현금성자산	7,556,775	-	-	-

매출채권 및 기타금융자산	8,383,111	-	-	-

단기금융상품	-	1,003,377	-	-

파생상품자산	-	54,684	-	-

합계	15,939,886	1,058,061	-	-

부채

매입채무 및 기타금융부채	-	-	1,454,163	-

리스부채	-	-	2,441,912	-

장기차입금	-	-	6,000,000	-

전환사채	-	-	8,112,732	-

파생상품부채	-	-	-	6,624,025

기타비유동금융부채	-	-	151,091	-

합계	-	-	18,159,898	6,624,025

(2) 당분기 및 전분기 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	계

이자수익	129,220	-	-	-	129,220

외환차익	114,892	-	1,912	-	116,804

외화환산이익	294,173	-	-	-	294,173

파생상품평가이익	-	81,314	-	-	81,314

단기금융상품평가이익	-	97,216	-	-	97,216

금융수익 계	538,285	178,530	1,912	-	718,727

이자비용	-	-	630,126	-	630,126

외환차손	58,269	-	2,044	-	60,313

외화환산손실	-	-	333	-	333

파생상품평가손실	-	54,523	-	357,002	411,525

금융비용 계	58,269	54,523	632,503	357,002	1,102,297

② 전분기

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	계

이자수익	176,906	-	-	-	176,906

외환차익	164,254	-	20,860	-	185,114

외화환산이익	499,905	-	-	-	499,905

단기금융상품평가이익	-	84,317	-	-	84,317

금융수익 계	841,065	84,317	20,860	-	946,242

이자비용	-	-	778,405	-	778,405

외환차손	2,173	-	2,424	-	4,597

외화환산손실	18	-	-	-	18

파생상품평가손실	-	1,065,018	-	1,132,178	2,197,196

금융비용 계	2,191	1,065,018	780,829	1,132,178	2,980,216

(3) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,003,377	1,003,377

파생상품자산	161	161	54,684	54,684

파생상품부채	6,883,812	6,883,812	6,624,025	6,624,025

(4) 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기말:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-

파생상품자산	-	161	-	161

파생상품부채	-	6,883,812	-	6,883,812

전기말:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,003,377	-	1,003,377

파생상품자산	-	54,684	-	54,684

파생상품부채	-	6,624,025	-	6,624,025

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당분기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

연결실체는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당분기 및 전기 중 공정가치의 서열체계의 수준간 이동은 발생하지 않았습니다.

(5) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

채무상품집합투자수익증권	-	현금흐름 할인모형	할인율	-

파생상품자산 (전환사채 매도청구권)	161	이항모형(T-F모델)	평가일 상장 종가	6,300

주가변동성	31.15%

위험수익률	22.45%

무위험수익률	3.66%

파생상품부채 (전환사채 조기상환권)	6,883,812	이항모형(T-F모델)	평가일 상장 종가	6,300

주가변동성	31.15%

위험수익률	22.45%

무위험수익률	3.66%

31. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.① 사용권자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

건물	1,908,767	2,284,264

차량운반구	70,120	97,307

시설장치	22,510	25,758

합계	2,001,397	2,407,329

② 리스부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동리스부채	737,408	725,231

비유동리스부채	1,346,029	1,716,681

합계	2,083,437	2,441,912

(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비:

건물	459,049	402,038

차량운반구	43,506	50,382

시설장치	4,664	3,034

소계	507,219	455,454

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	354,001	272,964

복구충당부채에 대한 이자비용	1,576	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	13,724	-

단기리스 관련 비용(판매관리비에 포함)	1,850	-

소계	371,151	272,964

합계	878,370	728,418

(3) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 취득, 처분 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	건물	차량운반구	시설장치	계

취득원가:

당기초	2,775,594	172,209	30,304	2,978,107

취득	18,647	16,319	-	34,966

처분(리스해지)	(6,989)	-	-	(6,989)

기타	(18,366)	-	-	(18,366)

해외사업환산손익	114,898	-	1,853	116,751

당분기말	2,883,784	188,528	32,157	3,104,469

감가상각누계액:

당기초	(491,329)	(74,902)	(4,546)	(570,777)

감가상각비	(459,049)	(43,506)	(4,664)	(507,219)

처분	6,988	-	-	6,988

해외사업환산손익	(31,628)	-	(437)	(32,065)

당분기말	(975,018)	(118,408)	(9,647)	(1,103,073)

장부금액:

당기초	2,284,265	97,307	25,758	2,407,330

당분기말	1,908,766	70,120	22,510	2,001,396

② 전분기

(단위:천원)

구분	건물	차량운반구	시설장치	계

취득원가:

전기초	923,826	152,974	-	1,076,800

취득	2,089,692	69,555	30,342	2,189,589

처분(리스해지)	(882,625)	(13,287)	-	(895,912)

해외사업환산손익	387,239	-	3,967	391,206

전분기말	2,518,132	209,242	34,309	2,761,683

감가상각누계액:

전기초	(724,781)	(40,201)	-	(764,982)

감가상각비	(402,038)	(50,382)	(3,034)	(455,454)

처분	779,308	13,287	-	792,595

해외사업환산손익	(78,494)	-	(397)	(78,891)

전분기말	(426,005)	(77,296)	(3,431)	(506,732)

장부금액:

전기초	199,045	112,773	-	311,818

전분기말	2,092,127	131,946	30,878	2,254,951

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스계약과 관련된 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	688,156	696,245

1년 초과 2년 이내	655,678	651,473

2년 초과	901,708	1,323,682

합계	2,245,542	2,671,400

차감 : 현재가치 조정금액	(158,746)	(232,226)

해외사업환산손익	(3,360)	2,738

리스부채의 현재가치	2,083,436	2,441,912

(5) 리스관련 현금유출

연결실체가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료와 관련하여 당분기 중 인식한 총 현금유출금액은 556,335천원(전분기 : 447,883천원) 입니다.

32. 영업부문 정보(1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역을 고려하여 영업부문을 면역, 임상화학 진단 검사기 및 진단 시약 제조의 단일 영업부문으로 구분하고 있습니다. 회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거하여 평가하고 있으며, 이는 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.(2) 주요고객에 대한 정보당분기 중 연결실체의 단일 영업부문 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 2개(전분기 : 1개) 거래처로 매출액은 6,016백만원(전분기 : 3,827백만원) 입니다.

33. 약정사항 및 우발사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금융기관	약정한도액	실행금액	비고

시설자금 차입	우리은행	7,500,000	7,500,000	부동산 담보

(2) 당분기말 현재 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	설정권자	관련차입액	내용

유형자산	토지, 건물	9,770,794	3,600,000	㈜우리은행	3,000,000	유동성장기부채

유형자산	토지, 건물	12,907,433	5,100,000	㈜우리은행	4,500,000	장기차입금

(3) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공기관	보증내역	보증금액

서울보증보험	지급보증	22,000

서울보증보험	공탁보증	61,500

합계	83,500