프리시젼바이오 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제17기 1분기 2025년 03월 31일 현재
제16기 2024년 12월 31일 현재
프리시젼바이오 주식회사와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요(1) 지배기업의 개요 프리시젼바이오 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 프리시젼바이오 주식회사(이하 "지배기업")는 2009년에 설립되어 면역진단키트 개발, 생산 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2015년 10월에 회사명을 테라웨이브 주식회사에서 프리시젼바이오 주식회사로 변경하였습니다. 2025년 3월 31일 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 당분기말 현재발행된 주식수는 보통주 11,614,526주이며 1주당 액면가액은 500원입니다.

지배기업은 2020년 12월 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였고, 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

광동제약(주)	3,449,732	29.70%

김한신(대표이사)	369,614	3.18%

한국투자Re-UP펀드	256,410	2.21%

기타	7,538,770	64.91%

합계	11,614,526	100.00%

(2) 연결대상 종속기업 현황 ① 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유지분율	결산월	소재지	업종

당분기말	전기말

Nano-Ditech Co., Ltd.	100%	100%	12월	미국	제조업

Precision Bio USA	100%	100%	12월	미국	판매업

② 당분기 및 전기 연결대상 종속기업의 요약 재무정보에 대한 정보는 다음과 같으며, 내부거래가 제거되기 전 금액입니다.

(단위:천원)

기업명	당분기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Nano-Ditech Co., Ltd.	5,993,703	4,708,311	1,285,392	1,112,854	(224,495)	(224,495)

Precision Bio USA	132,522	-	132,522	-	(16,897)	(16,897)

(단위:천원)

기업명	전기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Nano-Ditech Co., Ltd.	6,414,555	4,898,921	1,515,634	4,254,660	(2,664,218)	(2,664,218)

Precision Bio USA	149,938	-	149,938	-	(68,426)	(68,426)

2. 재무제표 작성기준 2.1 재무제표 작성기준

(1) 회계기준

프리시젼바이오 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 측정기준 연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

2.2 연결실체 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제 ㆍ 개 정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' (개정) - 교환가능성 결여동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.3 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' , 제1107호 '금융상품 : 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품 : 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함 ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

3. 유의적인 회계정책

분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	2,309,985	1,722,897

5. 매출채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	2,588,694	2,303,044

손실충당금	(615,340)	(568,240)

합계	1,973,354	1,734,804

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	568,240	633,687

손상차손 인식	47,917	(14,683)

외화환산차이	(817)	1,345

기말금액	615,340	620,349

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구분	3개월 미만	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 12개월	12개월 초과	합계

매출채권	1,895,103	314,555	-	379,036	2,588,694

손실충당금	(197,892)	(38,412)	-	(379,036)	(615,340)

합계	1,697,211	276,143	-	-	1,973,354

② 전기말

(단위:천원)

구분	3개월 미만	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 12개월	12개월 초과	합계

매출채권	1,824,153	10,241	-	468,650	2,303,044

손실충당금	(98,147)	(1,443)	-	(468,650)	(568,240)

합계	1,726,006	8,798	-	-	1,734,804

6. 단기금융상품 및 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 단기금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금	1,000,000	2,000,000

합계	1,000,000	2,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	3,915	-	218,050	-

미수금	575,928	-	465,242	-

대여금	564,000	-	691,000	-

보증금	179,041	372,143	95,000	491,482

장기성예금	-	1,500,000	-	1,500,000

합계	1,322,884	1,872,143	1,469,292	1,991,482

7. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

상품	61,985	40,115

원재료	7,314,333	6,959,520

원재료평가충당금	(206,149)	(212,212)

재공품	143,120	196,875

제품	1,704,232	1,990,504

제품평가충당금	(31,030)	(10,795)

미착품	-	30,001

합계	8,986,491	8,994,008

(2) 당분기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실 및 환입 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

재고자산평가손실(환입)	14,556	134,357

8. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	139,854	-	148,536	-

선급비용	119,932	124,762	107,211	128,772

합계	259,786	124,762	255,747	128,772

9. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지	건물	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가:

당기초	9,037,352	14,974,183	12,714,381	368,537	889,625	2,170,320	111,347	40,265,745

취득	-	-	-	-	2,700	-	16,000	18,700

대체	-	-	-	-	-	-	-	-

해외사업환산손익	-	-	(10,470)	-	(304)	(3,465)	-	(14,239)

당분기말	9,037,352	14,974,183	12,703,911	368,537	892,021	2,166,855	127,347	40,270,206

감가상각누계액:

당기초	-	(1,119,876)	(7,608,698)	(285,680)	(626,632)	(971,867)	-	(10,612,753)

감가상각	-	(93,588)	(468,313)	(10,245)	(33,996)	(85,134)	-	(691,276)

해외사업환산손익	-	-	7,245	-	140	375	-	7,760

당분기말	-	(1,213,464)	(8,069,766)	(295,925)	(660,488)	(1,056,626)	-	(11,296,269)

장부금액:

당기초	9,037,352	13,854,307	5,105,683	82,857	262,993	1,198,453	111,347	29,652,992

당분기말	9,037,352	13,760,719	4,634,145	72,612	231,533	1,110,229	127,347	28,973,937

(2) 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지	건물	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가:

전기초	9,037,352	14,953,383	9,485,482	359,605	856,261	1,981,790	2,792,201	39,466,074

취득	-	6,100	4,800	7,550	2,340	7,660	-	28,450

대체	-	-	-	-	-	-	-	-

해외사업환산손익	-	-	171,706	-	4,977	56,831	-	233,514

전분기말	9,037,352	14,959,483	9,661,988	367,155	863,578	2,046,281	2,792,201	39,728,038

감가상각누계액:

전기초	-	(745,707)	(5,693,207)	(240,075)	(484,799)	(615,333)	-	(7,779,121)

감가상각	-	(93,472)	(348,217)	(11,323)	(32,758)	(79,409)	-	(565,179)

해외사업환산손익	-	-	(119,729)	-	(2,344)	(7,161)	-	(129,234)

전분기말	-	(839,179)	(6,161,153)	(251,398)	(519,901)	(701,903)	-	(8,473,534)

장부금액:

전기초	9,037,352	14,207,676	3,792,275	119,530	371,462	1,366,457	2,792,201	31,686,953

전분기말	9,037,352	14,120,304	3,500,835	115,757	343,677	1,344,378	2,792,201	31,254,504

(3) 지배기업의 토지와 건물은 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.

(단위:천원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	설정권자	관련차입액	내용

유형자산	토지, 건물	22,215,686	10,800,000	㈜우리은행	9,000,000	장기차입금 및 유동성장기부채

10. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	특허권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

취득원가:

당기초	3,787,163	61,257	226,956	4,075,376

취득	-	-	-	-

당분기말	3,787,163	61,257	226,956	4,075,376

상각누계액:

당기초	(1,128,888)	(43,244)	(226,956)	(1,399,088)

상각	(135,166)	(1,990)	-	(137,156)

당분기말	(1,264,054)	(45,234)	(226,956)	(1,536,244)

장부금액:

당기초	2,658,275	18,013	-	2,676,288

당분기말	2,523,109	16,023	-	2,539,132

(2) 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	특허권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

취득원가:

전기초	3,787,163	61,257	226,956	4,075,376

취득	-	-	-	-

전분기말	3,787,163	61,257	226,956	4,075,376

상각누계액:

전기초	(588,222)	(35,284)	(226,956)	(850,462)

상각	(135,166)	(1,990)	-	(137,156)

전분기말	(723,388)	(37,274)	(226,956)	(987,618)

장부금액:

전기초	3,198,941	25,973	-	3,224,914

전분기말	3,063,775	23,983	-	3,087,758

11. 매입채무 및 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	610,807	-	545,061	-

기타금융부채

미지급금	42,916	-	34,271	-

미지급비용	1,229,921	95,645	1,172,475	94,446

임대보증금	-	22,000

소계	1,272,837	117,645	1,206,746	94,446

합계	1,883,644	117,645	1,751,807	94,446

12. 차입금 등(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동성장기부채	6,000,000	6,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	연이자율	만기	당분기말	전기말

기업시설일반대출	우리은행	4.57%	2025-11-27	3,000,000	3,000,000

기업시설일반대출	우리은행	3.71%	2025-07-21	3,000,000	3,000,000

기업시설정책자금대출	우리은행	3.25%	2033-09-26	1,500,000	1,500,000

기업시설일반대출	우리은행	3.90%	2026-11-02	1,500,000	1,500,000

합계	9,000,000	9,000,000

차감: 유동성 대체	(6,000,000)	(6,000,000)

비유동성 잔액	3,000,000	3,000,000

상기 차입금에 대하여 지배기업의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 9,34 참조).

(3) 전환사채1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 발행한 전환사채와 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회차	구분	당분기말	전기말

제2회 전환사채	발행가액	12,000,000	12,000,000

전환권조정	(3,177,161)	(3,314,686)

전환사채할인발행차금	(4,464,633)	(4,657,887)

사채상환할증금	1,934,208	1,934,208

합계	6,292,414	5,961,635

유동성대체	(6,292,414)	(5,961,635)

잔액	-	-

제3회 전환사채	발행가액	3,000,000	3,000,000

전환권조정	(758,377)	(787,849)

전환사채할인발행차금	(1,271,141)	(1,320,539)

사채상환할증금	483,552	483,552

합계	1,454,034	1,375,164

유동성대체	(1,454,034)	-

잔액	-	1,375,164

2) 전환사채에 관한 사항

① 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

구분	내용

사채의 종류	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행금액	12,000,000,000원

발행용도	채무상환자금

인수자	한국투자증권 주식회사 외

발행일	2023년 11월 15일

만기일	2028년 11월 15일

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	16.12%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2028년 11월 15일에 전자등록금액의 116.1184%에 해당하는 금액을 일시 상환

인수자의 조기상환청구권 (Put Option)	행사기간	사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2025년 11월 15일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

조기상환금액	사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 그 전자등록금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 본 항 제1호의 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구

발행자의 매도청구권 (Call Option)	행사기간	사채의 발행일로부터 3개월이 되는 2024년 02월 15일부터 24개월이 되는 2025년 11월 15일까지 매3개월에 해당되는 날까지

행사대상	발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구

행사범위	사채 발행금액의 30% 이내

매매금액	연 4.0% 계약서상 매매금액을 따름

전환에 관한 사항	전환권 행사기간	사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2024년 11월 15일)로부터 원금 상환기일 전 1개월이 되는 날(2028년 10월 15일)까지

전환비율	권면액의 100%

전환가격(*1)	3,669원

행사로 발행될 주식수 (*1)	3,270,645주

전환가액의 조정	- 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정 - 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 행사되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정- 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정 - 본 사채 발행 후 7개월이 경과한 날(2024년 06월 15일) 및 이후 매6개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 가격을 새로운 전환가액으로 함 - 조정된 전환가액이 주식의 액면가액 이하일 경우에는 액면가액을 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환권행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 본 조에 의한 조정 후 전환가액 중 원 단위 미만은 절상함

조정 후 전환가액	조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가

(*1) 2024년 12월 16일의 전환가액의 조정을 반영하였습니다. ② 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

구분	내용

사채의 종류	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행금액	3,000,000,000원

발행용도	채무상환자금

인수자	신한투자증권 주식회사 외

발행일	2024년 02월 08일

만기일	2029년 02월 08일

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	16.12%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2029년 02월 08일에 전자등록금액의 116.1184%에 해당하는 금액을 일시 상환

인수자의조기상환청구권(Put Option)	행사기간	사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2026년 02월 08일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

조기상환금액	사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익률 연3.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구

발행자의매도청구권(Call Option)	행사기간	사채의 발행일로부터 3개월이 되는 2024년 05월 08일부터 24개월이 되는 2026년 02월 08일까지 매3개월에 해당되는 날까지

행사대상	발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구

행사범위	사채 발행금액의 30% 이내

매매금액	연 4.0% (3개월 단위 복리 계산) 계약서상 매매금액을 따름

전환에 관한 사항	전환권 행사기간	사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2025년 02월 08일)로부터 원금 상환기일 전 1개월이 되는 날(2029년 01월 08일)까지

전환비율	권면액의 100%

전환가격(*1)	3,520원

행사로 발행될 주식수 (*1)	852,272주

전환가액의 조정	- 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정 - 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 행사되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정- 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정 - 본 사채 발행 후 7개월이 경과한 날(2024년 09월 08일) 및 이후 매6개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 가격을 새로운 전환가액으로 함 - 조정된 전환가액이 주식의 액면가액 이하일 경우에는 액면가액을 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환권행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 본 조에 의한 조정 후 전환가액 중 원 단위 미만은 절상함

조정 후 전환가액	조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가

(*1) 2025년 3월 10일의 전환가액의 조정을 반영하였습니다.3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채관련 파생상품 자산과 부채는 다음과 같습니다.① 자산

(단위:천원)

구분	회차	당분기말	전기말

매도청구권	제2회 전환사채	109,933	144,121

제3회 전환사채	24,284	36,331

② 부채

(단위:천원)

구분	회차	당분기말	전기말

조기상환권	제2회 전환사채	4,772,927	4,732,800

제3회 전환사채	1,252,902	1,238,100

4) 연결실체는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가치 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

13. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	104,097	-	110,008	-

선수금	29,618	-	77,255	-

합계	133,715	-	187,263	-

14.충당부채당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	판매보증충당부채	복구충당부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

기초	11,299	-	83,370	81,190

충당금 전입	-	11,299	545	2,180

사용액	-	-	-	-

기말	11,299	11,299	83,915	83,370

유동	11,299	11,299	-	-

비유동	-	-	83,915	83,370

충당부채의 성격에 대한 기술	회사는 판매한 제품과 관련하여 품질보증, 교환 및 환불 등으로 인해 장래에 발생할 것이 예상되는 금액을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.	회사는 리스자산으로 보유하고 있는 건물의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나복원하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 충당부채로 설정하고 있습니다.

15. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,807,816	1,892,880

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	174,009	174,474

주식기준보상	8,371	37,151

합계	1,990,196	2,104,505

(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무제표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,890,723	2,949,164

사외적립자산의 공정가치	(2,137,637)	(2,369,577)

재무상태표상 확정급여부채	753,086	579,587

16. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

보통주자본금	5,807,263	5,807,263

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	49,945,521	49,945,521

전환권대가	8,282,888	8,282,888

기타자본잉여금	172,664	72,395

합계	58,401,073	58,300,804

(3) 당분기와 전분기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당분기	전분기

기초 발행주식수	11,614,526	11,614,526

주식매수선택권 행사	-	-

기말 발행주식수	11,614,526	11,614,526

17. 기타포괄손익누계액 및 기타자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	786,206	792,471

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식매수선택권	265,726	357,624

18. 결손금 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

미처리결손금	41,576,360	39,560,516

19. 수익 (1) 수익 원천연결실체의 매출액은 모두 고객과의 계약으로 인한 수익입니다. 당분기와 전분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	4,535,064	4,535,064	4,120,580	4,120,580

상품매출	80,298	80,298	39,349	39,349

용역수입	4,160	4,160	5,934	5,934

합 계	4,619,522	4,619,522	4,165,863	4,165,863

(2) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 원천별 주요 지리적 시장에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유럽	2,052,726	2,052,726	1,479,683	1,479,683

미국	476,549	476,549	134,759	134,759

중국	194,568	194,568	153,625	153,625

한국	1,096,179	1,096,179	1,307,896	1,307,896

기타	799,500	799,500	1,089,900	1,089,900

합 계	4,619,522	4,619,522	4,165,863	4,165,863

20. 매출원가 당분기와 전분기의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	3,043,880	3,043,880	2,960,900	2,960,900

상품매출원가	78,022	78,022	30,050	30,050

합 계	3,121,902	3,121,902	2,990,950	2,990,950

21. 판매비와 관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	840,591	840,591	934,539	934,539

퇴직급여	93,991	93,991	107,074	107,074

복리후생비	77,122	77,122	85,822	85,822

접대비	16,996	16,996	13,161	13,161

세금과공과금	63,616	63,616	51,368	51,368

감가상각비	190,069	190,069	263,441	263,441

지급임차료	26,173	26,173	15,140	15,140

지급수수료	317,695	317,695	274,139	274,139

광고선전비	14,675	14,675	24,347	24,347

경상연구개발비	879,745	879,745	1,006,718	1,006,718

대손상각비	47,917	47,917	(14,683)	(14,683)

무형자산상각비	137,157	137,157	137,157	137,157

기타	295,841	295,841	271,305	271,305

합 계	3,001,588	3,001,588	3,169,528	3,169,528

22. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	7,300	7,300	630,685	630,685

상품 및 원재료 매입액	1,983,279	1,983,279	1,442,856	1,442,856

종업원급여	1,990,196	1,990,196	2,104,505	2,104,505

상각비	990,791	990,791	862,769	862,769

지급수수료	340,757	340,757	275,446	275,446

기타	811,168	811,168	844,217	844,217

합 계(*)	6,123,491	6,123,491	6,160,478	6,160,478

(*)포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

23. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 연결실체의 임직원 등에게 연결실체의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권의 부여 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구분	수량(주)	부여일	최종만기	행사가격(원)	부여일공정가치(원)	부여방법

주식선택권 2차	40,061	2018-11-20	2026-11-19	5,000	1.20	주식결제형

주식선택권 3차	24,000	2019-03-22	2027-03-22	6,010	0.68

주식선택권 6차	26,000	2022-03-23	2026-03-22	9,311	3,608.60

주식선택권 8차	30,000	2022-10-11	2026-10-11	6,708	1,979.91

주식선택권 10차	39,000	2023-03-29	2027-03-28	5,786	1,721.52

주식선택권 12차	41,000	2024-03-27	2028-03-26	5,108	1,763.59

주식선택권 13차	178,000	2025-03-27	2029-03-26	2,717	1,198.79

(2) 당분기말 현재 연결실체의 부여된 주식선택권에 대해서 이항옵션평가모형을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	2차	3차	6차	8차	10차	12차	13차

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	1.20	0.68	3,608.60	1,979.91	1,721.52	1,763.59	1,198.79

부여일의 가중평균 주가	889.54	1,085.63	9,170.00	6,000.00	5,600.00	4,895.00	2,660.00

주가변동성	22.90%	21.08%	47.50%	39.60%	34.70%	42.60%	56.10%

무위험수익률 2년 경과분	2.04%	1.85%	2.16%	4.25%	3.26%	3.30%	2.67%

무위험수익률 4년 경과분	2.09%	1.86%	2.59%	4.36%	3.24%	3.31%	2.74%

무위험수익률 6년 경과분	2.16%	1.91%	2.70%	4.28%	3.25%	3.34%	2.80%

(3) 당분기말 및 전기말 현재 행사되지 않은 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당분기말	전기말

기초 미행사분	331,522	415,322

부여	178,000	51,000

소멸	(131,461)	(134,800)

행사	-	-

기말 현재 행사가능 수량	378,061	331,522

24. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	32,198	32,198	53,695	53,695

외환차익	7,295	7,295	32,741	32,741

사채상환이익	15,088	15,088	319,154	319,154

외화환산이익	-	-	164,003	164,003

금융상품평가이익	-	-	7,169	7,169

파생상품평가이익	-	-	375,359	375,359

합계	54,581	54,581	952,121	952,121

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	514,295	514,295	528,230	528,230

외환차손	5,749	5,749	16,751	16,751

외화환산손실	15,008	15,008	-	-

파생상품평가손실	101,164	101,164	93,183	93,183

합계	636,216	636,216	638,164	638,164

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	2,293	2,293	6,472	6,472

잡이익	72,635	72,635	2	2

수입임대료	7,500	7,500	-	-

합계	82,428	82,428	6,474	6,474

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	12	12	-	-

잡손실	8,665	8,665	11	11

합계	8,677	8,677	11	11

26. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

법인세부담액	3,992	3,992	3,637	3,637

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-	-	-

법인세비용(수익)	3,992	3,992	3,637	3,637

(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결실체의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 지배기업에 대해 미래예상과세소득이 충분하지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

27. 주당이익

(1) 주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순이익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.(2) 당분기와 전분기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	(2,015,844,662)	(2,015,844,662)	(1,677,831,156)	(1,677,831,156)

가중평균 유통보통주식수(*)	11,614,526	11,614,526	11,614,526	11,614,526

기본주당이익(손실)	(174)	(174)	(144)	(144)

(*) 가중평균 유통보통주식수의 계산은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

주식수	가중치	유통보통주식수	주식수	가중치	유통보통주식수

기초 발행주식수	11,614,526	90/90	11,614,526	11,614,526	91/91	11,614,526

가중평균유통보통주식수	11,614,526	11,614,526	11,614,526	11,614,526

(3) 희석주당이익

연결실체는 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일하며, 당분기말 현재 주식매입선택권은 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었습니다.

28. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(2,015,845)	(1,677,831)

조정항목:

감가상각비	691,276	560,413

사용권자산상각비	162,358	160,435

무형자산상각비	137,156	137,157

퇴직급여	174,009	189,312

주식보상비용	8,371	37,151

대손상각비	47,917	(14,683)

판매보증비	-	-

재고자산평가손실(환입)	14,556	3,775

사채상환이익	-	(319,154)

유형자산처분이익	(2,293)	(6,472)

유형자산처분손실	12	-

이자비용	514,295	528,230

외화환산손실	15,008	-

이자수익	(32,198)	(53,695)

외화환산이익	(15,088)	(164,003)

법인세비용	3,992	3,637

금융상품평가이익	-	(7,169)

파생상품평가손실	101,164	93,183

파생상품평가이익	-	(375,359)

매출채권의 증감	82,421	421,925

기타금융자산의 증감	(110,694)	(14,231)

기타유동자산의 증감	25,893	(55,901)

기타비유동자산의 증감	4,010	4,055

재고자산의 증감	28,296	642,816

매입채무의 증감	(272,667)	(166,217)

기타금융부채의 증감	1,584	61,048

기타유동부채의 증감	(52,865)	28,938

사외적립자산의 적립	-	(8,151)

퇴직급의 지급	-	(14,839)

합계	(489,332)	(5,630)

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	리스부채	장단기차입금	전환사채	계

당기초	1,325,908	9,000,000	7,336,798	17,662,706

재무현금흐름에서 생기는 변동

리스부채의 상환	(169,982)	-	-	(169,982)

비현금변동

리스자산의 신규취득	18,531	-	-	18,531

이자비용	12,495	-	409,650	422,145

리스해지	(32,965)	-	-	(32,965)

해외사업환산손익	(3,518)	-	-	(3,518)

당분기말	1,150,469	9,000,000	7,746,448	17,896,917

② 전분기

(단위:천원)

구분	리스부채	장단기차입금	전환사채	계

전기초	2,441,912	6,000,000	8,112,732	16,554,644

현금흐름

리스부채의 상환	(171,681)	-	-	(171,681)

비현금변동

리스자산의 신규취득	18,647	-	-	18,647

이자비용	24,421	-	322,959	347,380

해외사업환산손익	44,916	-	-	44,916

전분기말	2,358,215	6,000,000	8,435,691	16,793,906

(3) 당분기와 전분기 중 중요한 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 대체	18,531	223,901

임차보증금 유동성 대체	94,041	-

29. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 범주	특수관계자명	보유지분율

당분기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	광동제약(주)	29,70%	29.70%

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

특수관계자 범주	회사명	매출	기타비용

유의적 영향력을 행사하는 기업	광동제약(주)	-	-

② 전분기

(단위:천원)

특수관계자 범주	회사명	매출	기타비용

유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)아이센스	167,589	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

특수관계자 범주	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	매입채무	기타채무

유의적 영향력을 행사하는 기업	광동제약(주)	-	-	-	2,454

주요경영진	주요경영진	-	564,000	-	-

합계	-	564,000	-	2,454

② 전기말

(단위:천원)

특수관계자 범주	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	매입채무	기타채무

유의적 영향력을 행사하는 기업	광동제약(주)	-	-	-	24,544

주요경영진	주요경영진	-	691,000	-	-

합계	-	691,000	-	24,544

(4) 당분기와 전분기 중 연결실체가 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	298,819	353,000

퇴직급여	155,296	141,544

주식기준보상	9,733	134,612

합계	463,848	629,156

(5) 당분기 중 연결실체의 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	계정과목	기초	증가	감소	기말

주요경영진	단기대여금	691,000	-	127,000	564,000

30. 위험관리(1) 금융위험관리1) 연결실체의 목표 및 정책

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적 영향을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 경영지원팀에서 이루어지고 있습니다. 연결실체의 경영지원팀은 각 영업부서와 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있으며, 이사회는 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책과 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

2) 신용위험

신용위험이란 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 고객이나 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

① 신용위험에 대한 노출정도

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,309,985	1,722,897

매출채권	1,973,354	1,734,804

단기금융상품	1,000,000	2,000,000

기타금융자산	3,195,027	3,460,774

합계	8,478,366	8,918,475

② 손상차손당분기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권에 대하여 손상차손을 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상채권	장부금액	채권잔액	손상채권	장부금액

3개월 미만	1,895,103	(197,892)	1,697,211	1,328,278	(46,845)	1,281,433

3~6개월	314,555	(38,412)	276,143	346,272	(75,412)	270,860

6~9개월	-	-	-	85,562	(59,237)	26,325

9~12개월	-	-	-	-	(31,551)	(31,551)

12개월 초과	379,036	(379,036)	-	407,303	(407,303)	-

합계	2,588,694	(615,340)	1,973,354	2,167,415	(620,348)	1,547,067

3) 유동성위험 유동성위험이란 연결실체의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 회사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결실체는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자현금흐름을 포함하고 있습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	610,807	-	-	-	610,807

기타금융부채	1,272,837	-	-	-	1,272,837

차입금	6,231,245	1,583,209	771,250	1,044,890	9,630,594

전환사채	15,000,000	-	-	-	15,000,000

리스부채	723,067	447,165	25,105	-	1,195,337

기타비유동금융부채	-	22,000	95,645	-	117,645

합계	23,837,956	2,052,374	892,000	1,044,890	27,827,220

② 전기말

(단위:천원)

구분	1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	545,061	-	-	-	545,061

기타금융부채	1,206,746	-	-	-	1,206,746

차입금	6,317,084	1,598,897	635,000	1,168,041	9,719,022

전환사채	12,000,000	3,000,000	-	-	15,000,000

리스부채	751,122	554,129	78,506	-	1,383,757

기타비유동금융부채	-	-	94,446	-	94,446

합계	20,820,013	5,153,026	807,952	1,168,041	27,949,032

4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험연결실체는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 금융자산 및 부채로 인해 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생되는 주요 통화로는 지배기업의 USD가 있습니다. 연결실체의 환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익의 변동을 최소화하여 안정적인 재무활동을 지속하는 데 있습니다.

가. 환위험에 대한 노출연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	2,747,117	4,417	1,987,191	-

EUR	-	-	-	202

나. 민감도분석연결실체는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

USD	274,270	(274,270)	198,719	(198,719)

EUR	-	-	(20)	20

② 이자율위험

이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 연결실체의 변동금리부 금융상품에서 발생가능한 위험입니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금	1,000,000	2,000,000

저축보험	1,500,000	1,500,000

유동성장기부채	(6,000,000)	(6,000,000)

장기차입금	(3,000,000)	(3,000,000)

합계	(6,500,000)	(5,500,000)

당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리 금융상품으로, 현재 다른 모든변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동한다고 가정할 때 변동금리부 금융상품에서1년간 발생하는 이자수익의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

1% 상승 시	1% 하락 시	1% 상승 시	1% 하락 시

금융수익	25,000	(25,000)	35,000	(35,000)

금융비용	90,000	(90,000)	90,000	(90,000)

(2) 자본관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

연결실체의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금 및 현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다. 연결실체의 자금담당은 수시로 자본구조를 검토하고 있으며, 이러한 검토의 일환으로써 연결실체는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험성을 고려하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	26,906,051	26,341,377

자본총계(B)	23,683,907	25,697,646

부채비율(A/B)	113.60%	102.51%

31 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

자산

현금및현금성자산	2,309,985	-	-	-

매출채권및기타금융자산	5,168,382	-	-	-

단기금융상품	1,000,000	-	-	-

파생상품자산	-	134,217	-	-

합계	8,478,367	134,217	-	-

부채

매입채무및기타금융부채	-	-	1,883,644	-

리스부채	-	-	1,150,469	-

차입금	-	-	9,000,000	-

전환사채	-	-	7,746,448	-

파생상품부채	-	-	-	6,025,829

기타비유동금융부채	-	-	117,645	-

합계	-	-	19,898,206	6,025,829

② 전기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

자산

현금및현금성자산	1,722,897	-	-	-

매출채권및기타금융자산	5,195,578	-	-	-

단기금융상품	2,000,000	-	-	-

파생상품자산	-	180,453	-	-

합계	8,918,475	180,453	-	-

부채

매입채무및기타금융부채	-	-	1,751,807	-

리스부채	-	-	1,325,908	-

차입금	-	-	9,000,000	-

전환사채	-	-	7,336,798	-

파생상품부채	-	-	-	5,970,900

기타비유동금융부채	-	-	94,446	-

합계	-	-	19,508,959	5,970,900

(2) 당분기와 전분기의 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당분기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	32,198	-	-	-	32,198

외환차익	6,311	-	984	-	7,295

외화환산이익	15,088	-	-	-	15,088

사채상환이익	-	-	-	-	-

금융상품평가이익	-	-	-	-	-

파생상품평가이익	-	-	-	-	-

금융수익 계	53,597	-	984	-	54,581

이자비용	-	-	514,295	-	514,295

외환차손	5,440	-	309	-	5,749

외화환산손실	14,964	-	44	-	15,008

파생상품평가손실	-	46,236	-	54,928	101,164

금융비용 계	20,404	46,236	514,648	54,928	636,216

② 전분기

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당분기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당분기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	53,695	-	-	-	53,695

외환차익	32,652	-	89	-	32,741

외화환산이익	164,003	-	-	-	164,003

사채상환이익	-	-	319,154	-	319,154

금융상품평가이익	-	7,169	-	7,169

파생상품평가이익	-	-	-	375,359	375,359

금융수익 계	250,350	7,169	319,243	375,359	952,121

이자비용	-	-	528,230	-	528,230

외환차손	16,167	-	585	-	16,752

외화환산손실	-	-	-	-	-

파생상품평가손실	-	-	-	93,183	93,183

금융비용 계	16,167	-	528,815	93,183	638,165

(3) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-

파생상품자산	134,217	134,217	180,453	180,453

파생상품부채	6,025,829	6,025,829	5,970,900	5,970,900

(4) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기말:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-

파생상품자산	-	-	134,217	134,217

파생상품부채	-	-	6,025,829	6,025,829

전기말:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-

파생상품자산	-	-	180,453	180,453

파생상품부채	-	-	5,970,900	5,970,900

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당분기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.연결실체는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당분기 및 전기 중 공정가치의 서열체계의 수준간 이동은 발생하지 않았습니다.

(5) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

채무상품집합투자수익증권	-	현금흐름 할인모형	할인율	-

제2회차 전환사채	파생상품자산 (전환사채 매도청구권)	109,933	이항모형(T-F모델)	평가일 상장 종가	2,825

주가변동성	57.38%

위험수익률	19.32%

무위험수익률	2.79%

파생상품부채 (전환사채 조기상환권)	4,772,927	이항모형(T-F모델)	평가일 상장 종가	2,825

주가변동성	57.38%

위험수익률	19.32%

무위험수익률	2.79%

제3회차 전환사채	파생상품자산 (전환사채 매도청구권)	24,284	이항모형(T-F모델)	평가일 상장 종가	2,825

주가변동성	57.38%

위험수익률	19.32%

무위험수익률	2.79%

파생상품부채 (전환사채 조기상환권)	1,252,902	이항모형(T-F모델)	평가일 상장 종가	2,825

주가변동성	57.38%

위험수익률	19.32%

무위험수익률	2.79%

32. 리스 (1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.① 사용권자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

건물	873,397	1,023,750

차량운반구	117,461	143,044

시설장치	14,027	15,818

합계	1,004,885	1,182,612

② 리스부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동리스부채	719,123	746,598

비유동리스부채	431,346	579,309

합계	1,150,469	1,325,907

(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비 :

건물	147,191	143,136

차량운반구	13,430	15,711

시설장치	1,737	1,588

소계	162,358	160,435

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	12,495	15,014

복구충당부채에 대한 이자비용	545	536

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	4,640	4,640

단기리스 관련 비용(판매관리비에 포함)	21,533	10,500

소계	39,213	30,690

합계	201,571	191,125

(3) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 취득, 처분 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	건물	차량운반구	시설장치	계

취득원가:

당기초	2,433,142	215,788	35,151	2,684,081

취득	-	18,531	-	18,531

처분(리스해지)	-	(80,743)	-	(80,743)

해외사업환산손익	(5,189)	-	(84)	(5,273)

당분기말	2,427,953	153,576	35,067	2,616,596

감가상각누계액:

당기초	(1,409,392)	(72,743)	(19,333)	(1,501,468)

감가상각비	(147,191)	(13,430)	(1,737)	(162,358)

처분	-	50,059	-	50,059

해외사업환산손익	2,027	-	29	2,056

당분기말	(1,554,556)	(36,114)	(21,041)	(1,611,711)

장부금액:

당기초	1,023,750	143,044	15,818	1,182,612

당분기말	873,397	117,461	14,027	1,004,885

② 전분기

(단위:천원)

구분	건물	차량운반구	시설장치	계

취득원가:

전기초	2,749,701	188,528	30,832	2,969,061

취득	223,901	-	-	223,901

처분(리스해지)	(553,296)	-	-	(553,296)

해외사업환산손익	85,099	-	1,373	86,472

전분기말	2,505,405	188,528	32,205	2,726,138

감가상각누계액:

전기초	(1,041,822)	(134,119)	(10,791)	(1,186,732)

감가상각비	(143,136)	(15,711)	(1,588)	(160,435)

처분	224,570	-	-	224,570

해외사업환산손익	(34,391)	-	(501)	(34,892)

전분기말	(994,779)	(149,830)	(12,880)	(1,157,489)

장부금액:

전기초	1,707,879	54,409	20,041	1,782,329

전분기말	1,510,626	38,698	19,325	1,568,649

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스계약과 관련된 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	723,067	751,122

1년 초과 2년 이내	447,165	554,129

2년 초과	25,105	78,506

합계	1,195,337	1,383,757

차감 : 현재가치 조정금액	(44,536)	(54,608)

해외사업환산손익	(332)	(3,241)

리스부채의 현재가치	1,150,469	1,325,908

(5) 리스관련 현금유출

연결실체가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료와 관련하여 당분기 중 인식한 총 현금유출금액은 196,154천원(전분기: 174,573천원)입니다.

33. 영업부문 정보 (1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역을 고려하여 영업부문을 면역, 임상화학진단 검사기 및 진단 시약 제조의 단일 영업부문으로 구분하고 있습니다. 회사는영업부문의 성과를 영업손익에 근거하여 평가하고 있으며, 이는 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다. (2) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결실체의 단일 영업무문 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

A사	941,155	1,019,665

B사	686,944	823,426

34. 약정사항 및 우발사항(1) 당분기말 현재 금융기관과 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금융기관	약정한도액	실행금액	비고

시설자금 차입	우리은행	9,000,000	9,000,000	부동산 담보

(2) 당분기말 현재 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	설정권자	관련차입액	내용

유형자산	토지,건물	22,215,686	10,800,000	(주)우리은행	9,000,000	장기차입금 및 유동성장기부채

(3) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증 등의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공기관	보증내역	보증금액

서울보증보험	지급보증	20,500

서울보증보험	인허가보증	240,012

서울보증보험	공탁보증	61,500

합계	322,012