프리시젼바이오 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제14기 3분기 2022년 9월 30일 현재
제13기 2021년 12월 31일 현재
프리시젼바이오 주식회사

1. 당사의 개요

프리시젼바이오 주식회사(이하 "당사")는 2009년에 설립되어 면역진단키트 개발, 생산 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2015년 10월에 회사명을 테라웨이브 주식회사에서 프리시젼바이오 주식회사로 변경하였습니다.2022년 9월 30일 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 당분기말 현재발행된 주식수는 보통주 11,575,726주이며 1주당 액면가액은 500원입니다.당사는 2020년 12월 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였고, 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

㈜아이센스	3,275,630	28.30%

한국투자 글로벌 제약산업 육성 사모투자전문회사	372,378	3.22%

김한신(대표이사)	369,614	3.19%

한국투자Re-UP펀드	256,410	2.22%

기타	7,301,694	63.07%

합계	11,575,726	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경2.1 재무제표 작성기준

분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

또한, 당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고, 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.2.2 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은없습니다. (5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.3 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

분기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 특히 COVID-19으로 회사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당분기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는 데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	1,064,308	4,474,582

5. 매출채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	1,461,603	1,818,741

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	-	-

제각	-	-

분기말금액	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구분	3개월 미만	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 12개월	12개월 초과	합계

매출채권	997,080	135,612	328,910	-	1,461,602

손실충당금	-	-	-	-	-

합계	997,080	135,612	328,910	-	1,461,602

② 전기말

(단위:천원)

구분	3개월 미만	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 12개월	12개월 초과	합계

매출채권	1,704,767	113,265	709	-	1,818,741

손실충당금	-	-	-	-	-

합계	1,704,767	113,265	709	-	1,818,741

6. 단기금융상품 및 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금	-	12,000,000

기타단기금융상품	11,066,740	5,004,658

합계	11,066,740	17,004,658

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	-	-	51,092	-

미수금	412,075	-	388,692	-

보증금	90,000	389,386	135,000	62,103

대여금(주석 29)	1,434,800	691,000	-	-

장기성예금	-	5,000,000	-	5,000,000

합계	1,936,875	6,080,386	574,784	5,062,103

7. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

상품	92,378	843,112

원재료	5,593,588	3,733,851

제품	1,157,071	1,405,051

제품평가충당금	-	(1,967)

합계	6,843,037	5,980,047

(2) 당분기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

재고자산평가손실(환입)	(1,967)	1,967

8. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	162,935	-	53,482	500,000

선급비용	96,750	-	108,107	-

합계	259,685	-	161,589	500,000

9. 종속기업투자당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	취득금액	장부금액	지분율	취득금액	장부금액

Nano-Ditech Co., Ltd.	미국	면역진단검사기 및 진단시약 제조 및 판매	100%	3,935,611	3,935,611	100%	2,094,057	2,094,057

10. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지 (*1)	건물	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산 (*1)	합계

취득원가:

당기초	2,722,728	7,685,173	4,553,066	208,265	679,984	358,073	764,002	16,971,291

취득	-	-	248,925	139,341	39,564	319,600	10,837,700	11,585,130

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	4,865,503	-	476,000	9,000	-	27,499	(5,350,503)	27,499

당분기말	7,588,231	7,685,173	5,277,991	356,606	719,548	705,172	6,251,199	28,583,920

감가상각누계액:

당기초	-	(300,880)	(1,116,031)	(144,401)	(210,663)	(285,679)	-	(2,057,654)

감가상각	-	(144,097)	(692,439)	(39,091)	(83,080)	(59,471)	-	(1,018,178)

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

당분기말	-	(444,977)	(1,808,470)	(183,492)	(293,743)	(345,150)	-	(3,075,832)

장부금액:

당기초	2,722,728	7,384,293	3,437,035	63,864	469,321	72,394	764,002	14,913,637

당분기말	7,588,231	7,240,196	3,469,521	173,114	425,805	360,022	6,251,199	25,508,088

(*1) 당분기에 토지의 취득과 관련하여 자본화된 차입원가는 195,911천원, 건설중인자산의 취득과 관련하여 자본화된 차입원가는 47,815천원이며 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화 이자율은 17.15%입니다.

(2) 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지	건물	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가:

전기초	2,722,727	1,642,769	992,001	163,665	182,402	358,072	3,782,140	9,843,776

취득	-	-	235,945	40,800	20,353	-	6,160,878	6,457,976

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	6,425,908	3,325,121	3,800	49,059	-	(9,840,188)	(36,300)

전분기말	2,722,727	8,068,677	4,553,066	208,265	251,814	358,072	102,830	16,265,452

감가상각누계액:

전기초	-	(209,458)	(610,040)	(110,659)	(167,609)	(236,839)	-	(1,334,605)

감가상각	-	(44,189)	(294,049)	(25,006)	(10,110)	(38,647)	-	(412,001)

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

전분기말	-	(253,647)	(904,088)	(135,665)	(177,718)	(275,486)	-	(1,746,604)

장부금액:

전기초	2,722,727	1,433,311	381,961	53,006	14,793	121,233	3,782,140	8,509,171

전분기말	2,722,727	7,815,030	3,648,978	72,600	74,096	82,587	102,830	14,518,848

(3) 당사의 토지와 건물은 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.

(단위:천원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	설정권자	관련차입액	내용

유형자산	토지, 건물	12,886,926	7,200,000	㈜우리은행	6,000,000	장기차입금

11. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	특허권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

취득원가:

당기초	2,500	47,258	226,956	276,714

취득	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

당분기말	2,500	47,258	226,956	276,714

상각누계액:

당기초	(2,500)	(23,098)	(226,956)	(252,554)

상각	-	(3,870)	-	(3,870)

처분	-	-	-	-

당분기말	(2,500)	(26,968)	(226,956)	(256,424)

장부금액:

당기초	-	24,160	-	24,160

당분기말	-	20,290	-	20,290

(2) 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	특허권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

취득원가:

전기초	2,500	21,457	226,956	250,913

취득	-	7,000	-	7,000

처분	-	-	-	-

전분기말	2,500	28,457	226,956	257,913

상각누계액:

전기초	(2,500)	(21,244)	(226,956)	(250,700)

상각	-	(563)	-	(563)

처분	-	-	-	-

전분기말	(2,500)	(21,807)	(226,956)	(251,263)

장부금액:

전기초	-	213	-	213

전분기말	-	6,650	-	6,650

12. 매입채무 및 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	812,113	-	695,774	-

기타금융부채

미지급금	2,212,267	-	176,428	-

미지급비용	409,860	120,198	634,602	57,488

소계	2,622,127	120,198	811,030	57,488

합계	3,434,240	120,198	1,506,804	57,488

13. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장기차입금	6,000,000	2,400,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	연이자율	만기	당분기말	전기말

기업시설일반대출	우리은행	4.46%	2023-11-27	3,000,000	2,400,000

기업시설일반대출	우리은행	3.30%	2025-07-21	3,000,000	-

합계	6,000,000	2,400,000

(3) 상기 장기차입금에 대하여 당사의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 10,34 참조)

(4) 전환사채1) 당사는 2021년 중 제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며, 전환사채와 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

발행가액	15,000,000	15,000,000

전환권조정	(3,981,979)	(4,463,108)

전환사채할인발행차금	(3,222,649)	(3,612,030)

합계	7,795,372	6,924,862

유동성대체	-	-

잔액	7,795,372	6,924,862

2) 전환사채에 관한 사항

구분	내용

사채의 종류	제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

발행금액	15,000,000,000원

발행용도	운영자금 등

인수자	데일리 바이오 헬스케어 5호 창업벤처전문 사모투자합자회사 외

발행일	2021년 11월 18일

만기일	2026년 11월 18일

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 원금 상환기일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

인수자의조기상환청구권(Put Option)	행사기간	사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 11월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

조기상환금액	사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 그 전자등록금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 본 항 제1호의 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구

발행자의매도청구권(Call Option)	행사기간	사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 2년이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날

행사대상	사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 각 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함

행사범위	사채 발행금액의 35% 이내

매매금액	1% 3개월 복리, 계약서상 매매금액을 따름

전환에 관한 사항	전환권 행사기간	사채 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 원금 상환기일 전 1개월이 되는 날까지

전환비율	권면액의 100%

전환가격(*)	9,690원

행사로 발행될 주식수(*)	1,547,987주

전환가액의 조정	- 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정- 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정- 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 함- 위 가목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 라목에 의하여 산출된 전환가격이 발행 당시 전환가격의 85%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 85%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 봄

조정 후 전환가액	조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가

(*) 2022년 05월 18일의 전환가액의 조정을 반영하였습니다.3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채관련 파생상품 자산과 부채는 다음과 같습니다.① 자산

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매도청구권	-	1,065,018

② 부채

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

조기상환권	6,427,995	5,295,817

4) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가치 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

14. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	147,524	145,812

선수금	52,960	26,286

합계	200,484	172,098

15. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	3,750,296	2,929,611

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	379,229	271,836

주식기준보상	118,725	49,041

합계	4,248,250	3,250,488

(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무제표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,560,246	1,531,824

사외적립자산의 공정가치	(1,093,550)	(1,434,326)

재무상태표상 확정급여부채	466,696	97,498

16. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

보통주자본금	5,787,863	5,683,030

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	49,760,501	48,689,312

전환권대가	4,533,830	4,533,830

기타자본잉여금	60,246	642

합계	54,354,577	53,223,784

(3) 당분기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당분기	전기

기초 발행주식수	11,366,060	11,243,846

주식매수선택권 행사	209,666	122,214

기말 발행주식수	11,575,726	11,366,060

17. 기타자본당분기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식매수선택권	126,523	78,494

18. 결손금 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

미처리결손금	26,498,722	21,749,842

19. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익 원천당사의 매출액은 모두 고객과의 계약으로 인한 수익입니다. 당분기와 전분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

상품매출	1,012,699	2,268,352

제품매출	10,440,103	3,336,847

용역수입	1,080	81,764

합 계	11,453,882	5,686,963

(2) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 원천별 주요 지리적 시장에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

주요 지리적 시장	상품매출	제품매출	용역수입	합계

유럽	357,584	4,606,371	-	4,963,955

미국	288,116	770,757	-	1,058,873

한국	217,661	4,083,516	1,080	4,302,257

기타	149,338	979,460	-	1,128,798

합계	1,012,699	10,440,104	1,080	11,453,883

② 전분기

(단위:천원)

주요 지리적 시장	상품매출	제품매출	용역수입	합계

유럽	929,532	1,115,109	1,347	2,045,988

미국	84,501	306,579	78,201	469,281

한국	1,143,670	1,029,591	-	2,173,261

기타	110,543	885,675	2,216	998,434

합계	2,268,246	3,336,954	81,764	5,686,964

20. 매출원가당분기와 전분기의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

상품매출원가	947,854	1,944,455

제품매출원가	7,469,985	2,643,416

용역매출원가	-	15,501

합 계	8,417,839	4,603,372

21. 판매비와 관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,927,955	1,567,719

퇴직급여	177,527	146,897

복리후생비	213,095	141,392

접대비	43,183	34,170

세금과공과금	110,450	102,245

감가상각비	344,049	125,344

지급임차료	22,632	19,920

지급수수료	938,355	892,269

광고선전비	22,096	69,619

경상연구개발비	1,530,819	1,172,894

무형자산상각비	3,870	563

기타	497,647	378,016

합 계	5,831,678	4,651,048

22. 비용의 성격별 분류당분기과 전분기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(1,290,295)	(2,643,838)

상품 및 원재료 매입액	7,014,271	5,831,294

종업원급여	4,248,250	3,250,488

감가상각비	1,210,590	506,862

복리후생비	338,562	197,228

세금과공과	166,066	125,272

지급임차료	22,632	19,920

지급수수료	957,380	905,938

경상연구개발비	691,549	281,015

기타	890,512	780,240

합 계(*)	14,249,517	9,254,419

(*)포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

23. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 당사의 임직원 등에게 당사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권의 부여 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구분	수량(주)	부여일	최종만기	행사가격(원)	부여일공정가치(원)	부여방법

주식선택권 1차	69,000	2016-03-22	2024-03-22	5,000	40.26	주식결제형

주식선택권 2차	122,122	2018-11-20	2026-11-19	5,000	1.20

주식선택권 3차	120,000	2019-03-22	2027-03-22	6,010	0.68

주식선택권 4차	-	2019-12-18	2027-12-18	7,800	105.95

주식선택권 5차	30,000	2021-03-24	2025-03-23	17,645	3,336.74

주식선택권 6차	31,000	2022-03-23	2026-03-22	9,311	3,370.03

주식선택권 7차	20,000	2022-06-08	2026-06-08	8,231	2,710.82

(2) 당분기말 현재 당사의 부여된 주식선택권에 대해서 이항옵션평가모형 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	주식선택권1차	주식선택권2차	주식선택권3차	주식선택권4차	주식선택권5차	주식선택권6차	주식선택권7차

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	40.26	1.20	0.68	105.95	3,336.74	3,370.03	2,710.82

부여일의 가중평균 주가	1,369.89	889.54	1,085.63	3,733.07	16,150.00	9,170.00	8,060.00

주가변동성	29.08%	22.90%	21.08%	19.91%	27.80%	43.70%	37.90%

무위험수익률 2년 경과분	1.58%	2.04%	1.85%	1.46%	0.93%	2.16%	3.01%

무위험수익률 4년 경과분	1.69%	2.09%	1.86%	1.51%	1.41%	2.59%	3.37%

무위험수익률 6년 경과분	1.79%	2.16%	1.91%	1.58%	1.67%	2.70%	3.44%

(3) 당분기말 및 전기말 현재 행사되지 않은 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당분기말	전기말

기초 미행사분	657,788	754,302

부여	73,000	50,000

소멸	(129,000)	(24,300)

행사	(209,666)	(122,214)

기말 현재 행사가능 수량	392,122	657,788

24. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	205,260	18,012

외환차익	185,114	87,414

외화환산이익	499,905	195,654

금융상품평가이익	84,317	45,083

합계	974,596	346,163

(2) 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	727,865	3,424

외환차손	4,597	9,640

외화환산손실	18	295

파생상품평가손실	2,197,196	-

합계	2,929,676	13,359

25. 기타수익 및 기타비용기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

유형자산처분이익	5,357	-

잡이익	15	39,827

합계	5,372	39,827

(2) 기타비용

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기부금	-	14,006

잡손실	23	3,069

합계	23	17,075

26. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액	3,514	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

법인세비용	3,514	-

(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며,미래예상과세소득이 충분하지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

27. 주당이익

(1) 주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순이익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.(2) 당분기와 전분기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

보통주당기순이익(손실)	(4,748,879,635)	(3,211,900,775)

가중평균 유통보통주식수(*)	11,508,842	11,271,948

기본주당이익(손실)	(413)	(285)

(*) 가중평균 유통보통주식수의 계산은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

주식수	가중치	유통보통주식수	주식수	가중치	유통보통주식수

기초 발행주식수	11,366,060	273/273	11,366,060	11,243,846	273/273	11,243,846

주식매수선택권행사	20,000	262/273	19,194	75,214	102/273	28,102

주식매수선택권행사	146,514	197/273	105,726	-	-	-

주식매수선택권행사	43,152	113/273	17,861	-	-	-

가중평균유통보통주식수	11,575,726	11,508,842	11,319,060	11,271,948

(3) 희석주당이익

당사는 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일하며, 당분기말 현재 주식매입선택권은 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었습니다.

28. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(4,748,880)	(3,211,901)

조정항목:

법인세비용	3,514	-

감가상각비	1,018,179	412,001

사용권자산상각비	188,542	94,297

무형자산상각비	3,870	563

퇴직급여	379,229	271,836

주식보상비용	118,725	49,041

이자비용	727,865	3,424

외화환산손실	18	295

재고자산평가손실(환입)	(1,967)	-

파생상품평가손실	2,197,196	-

이자수익	(205,260)	(18,012)

외화환산이익	(499,905)	(195,654)

금융상품평가이익	(84,317)	(45,083)

유형자산처분이익	(5,357)	-

매출채권의 증감	398,032	462,610

기타금융자산의 증감	527,126	179,933

기타유동자산의 증감	(175,595)	(161,682)

재고자산의 증감	(861,024)	(2,277,611)

매입채무의 증감	116,339	103,549

기타금융부채의 증감	(160,486)	503,805

기타유동부채의 증감	28,385	(25,294)

퇴직금의 지급	(10,031)	(25,813)

사외적립자산의 적립	-	(6,753)

합계	(1,045,802)	(3,886,449)

2) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	리스부채	장기차입금	전환사채	계

당기초	168,174	2,400,000	6,924,862	9,493,036

현금흐름

장기차입금의 차입	-	3,600,000	-	3,600,000

리스부채의 상환	(182,802)	-	-	(182,802)

비현금변동

리스자산의 신규취득	426,771	-	-	426,771

이자비용	7,883	-	870,510	878,393

리스해지이익	(21,162)	-	-	(21,162)

당분기말	398,864	6,000,000	7,795,372	14,194,236

(3) 당분기와 전분기 중 중요한 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 대체	421,413	156,378

선급금 미수금 대체	500,000	-

임차보증금 유동성 대체	-	70,000

건설중인자산의 본계정 대체	5,198,318	(9,754,828)

유형자산 취득관련 미지급금 변동	2,044,900	(1,524,229)

유형자산 취득관련 차입원가 자본화	243,726	-

29. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 범주	특수관계자명	보유지분율

당분기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜아이센스	28.29%	28.82%

종속기업	Nano-Ditech Co., Ltd.	100.00%	100.00%

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

특수관계자 범주	회사명	매출	매입	기타비용

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜아이센스	473,202	-	164,318

종속기업	Nano-Ditech Co., Ltd.	215,962	179,503	1,869,908

합계	689,164	179,503	2,034,226

② 전분기

(단위:천원)

특수관계자 범주	회사명	매출	매입	기타비용

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜아이센스	570,946	-	262,651

종속기업	Nano-Ditech Co., Ltd.	161,453	109,014	2,880

합계	732,399	109,014	265,531

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

특수관계자 범주	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜아이센스	231,132	-	-	-	1,234

종속기업	Nano-Ditech Co., Ltd.	120,323	1,434,800	78,677	-	-

주요경영진	주요경영진	-	691,000	-	-	-

합 계	351,455	2,125,800	78,677	-	1,234

② 전기말

(단위:천원)

특수관계자 범주	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜아이센스	6,059	-	-	153,674

종속기업	Nano-Ditech Co., Ltd.	100,254	-	3,734	1,423

합 계	106,313	-	3,734	155,097

(4) 당분기와 전분기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	686,871	493,850

퇴직급여	43,519	101,425

주식기준보상	48,618	12,121

합계	779,008	607,396

(5) 당분기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	계정과목	기초	증가	감소	기말

Nano-Ditech Co., Ltd.	단기대여금	-	1,434,800	-	1,434,800

주요경영진	장기대여금	-	869,000	178,000	691,000

30. 위험관리(1) 금융위험관리1) 당사의 목표 및 정책

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 경영관리팀에서 이루어지고 있습니다. 당사의 경영관리팀은 각 영업부서와 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있으며, 이사회는 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책과 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

① 신용위험에 대한 노출정도

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,064,308	4,474,582

매출채권	1,461,603	1,818,741

단기금융상품	11,066,740	17,004,658

기타금융자산	8,017,261	5,636,886

합계	21,609,912	28,934,867

② 손상차손당분기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타수취채권에 대하여 손상차손을 인식한 내역은 없습니다.③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당분기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타금융자산 중 연체되었으나 손상된 내역은 없습니다.

3) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자현금흐름을 포함하고 있습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	812,113	-	-	-	812,113

기타유동채무	2,622,127	-	-	-	2,622,127

장기차입금	232,800	3,120,261	3,079,742	-	6,432,803

전환사채	-	15,000,000	-	-	15,000,000

리스부채	255,717	142,664	10,154	-	408,535

기타비유동채무	79,204	-	-	40,994	120,198

합계	4,001,961	18,262,925	3,089,896	40,994	25,395,776

② 전기말

(단위:천원)

구분	1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	695,774	-	-	-	695,774

기타유동채무	811,030	-	-	-	811,030

장기차입금	67,680	2,461,376	-	-	2,529,056

전환사채	-	15,000,000	-	-	15,000,000

리스부채	105,672	48,240	18,680	-	172,592

기타비유동채무	-	54,475	-	3,013	57,488

합계	1,680,156	17,564,091	18,680	3,013	19,265,940

4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 금융자산 및 부채로 인해 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생되는 주요 통화로는 USD가 있습니다. 당사의 환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익의 변동을 최소화하여 안정적인 재무활동을 지속하는 데 있습니다.

가. 환위험에 대한 노출당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	3,186,042	-	5,211,624	5,157

나. 민감도분석당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

USD	318,604	(318,604)	520,647	(520,647)

② 이자율위험

이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 당사의 변동금리부 금융상품에서 발생가능한 위험입니다.

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금	-	12,000,000

특정금전신탁	5,000,000	5,000,000

장기차입금	6,000,000	2,400,000

합계	11,000,000	19,400,000

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리 금융상품으로, 현재 다른 모든변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동한다고 가정할 때 변동금리부 금융상품에서1년간 발생하는 이자수익의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

1% 상승 시	1% 하락 시	1% 상승 시	1% 하락 시

금융수익	50,000	(50,000)	170,000	(170,000)

금융비용	60,000	(60,000)	24,000	(24,000)

③ 가격변동위험이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당분기말 현재 기타단기금융상품 11,066,740천원이 가격변동위험에 노출되어 있으며, 기초자산 가격이 5% 변동시 단기금융상품평가손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	5% 상승시	5% 하락시

당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손익	553,337	(553,337)

(2) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당사의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금및현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다. 당사의 자금담당은 수시로 자본구조를 검토하고 있으며, 이러한 검토의 일환으로써 당사는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험성을 고려하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	24,843,849	16,622,741

자본총계(B)	33,770,241	37,235,466

부채비율(A/B)	73.57%	44.64%

31. 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

자산

현금및현금성자산	1,064,308	-	-	-

매출채권및기타금융자산	9,478,863	-	-	-

단기금융상품	-	11,066,740	-	-

대여금	2,125,800	-	-	-

합계	12,668,971	11,066,740	-	-

부채

매입채무및기타유동채무	-	-	3,434,240	-

리스부채	-	-	398,864	-

차입금	-	-	6,000,000	-

전환사채	-	-	7,795,372	-

파생상품부채	-	-	-	6,427,995

기타비유동채무	-	-	120,198	-

합계	-	-	17,748,674	6,427,995

② 전기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

자산

현금및현금성자산	4,474,582	-	-	-

매출채권및기타금융자산	7,455,627	-	-	-

단기금융상품	12,000,000	5,004,658	-	-

파생상품자산	1,065,018	-	-

합계	23,930,209	6,069,676	-	-

부채

매입채무및기타유동채무	-	-	1,506,804	-

리스부채	-	-	168,175	-

차입금	-	-	2,400,000	-

전환사채	-	-	6,924,862	-

파생상품부채	-	-	-	5,295,817

기타비유동채무	-	-	57,488	-

합계	-	-	11,057,329	5,295,817

(2) 당분기와 전분기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	205,260	-	-	-	205,260

외환차익	164,254	-	20,860	-	185,114

외화환산이익	499,905	-	-	-	499,905

단기금융상품평가이익	-	84,317	-	-	84,317

금융수익 계	869,419	84,317	20,860	-	974,596

이자비용	-	-	727,865	-	727,865

외환차손	2,173	-	2,424	-	4,597

외화환산손실	18	-	-	-	18

파생상품평가손실	-	1,065,018	-	1,132,178	2,197,196

금융비용 계	2,191	1,065,018	730,289	1,132,178	2,929,676

② 전분기

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	18,012	-	-	-	18,012

외환차익	84,932	-	2,482	-	87,414

외화환산이익	195,654	-	-	-	195,654

단기금융상품평가이익	-	45,083	-	-	45,083

금융수익 계	298,598	45,083	2,482	-	346,163

이자비용	-	-	3,424	-	3,424

외환차손	4,571	-	5,069	-	9,640

외화환산손실	-	-	295	-	295

금융비용 계	4,571	-	8,788	-	13,359

(3) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융자산	11,066,740	11,066,740	5,004,658	5,004,658

파생상품자산	-	-	1,065,018	1,065,018

파생상품부채	6,427,995	6,427,995	5,295,817	5,295,817

(4) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기말:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	11,066,740	-	11,066,740

파생상품자산	-	-	-	-

파생상품부채	-	6,427,995	-	6,427,995

전기말:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	5,004,658	-	5,004,658

파생상품자산	-	1,065,018	-	1,065,018

파생상품부채	-	5,295,817	-	5,295,817

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당분기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당분기 및 전기 중 공정가치의 서열체계의 수준간 이동은 발생하지 않았습니다.

(5) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

채무상품집합투자수익증권	11,066,740	현금흐름 할인모형	할인율	-

파생상품자산 (전환사채 매도청구권)	-	이항모형(T-F모델)	평가일 상장 종가	6,890

주가변동성	42.23%

위험수익률	21.47%

무위험수익률	3.64%

파생상품부채 (전환사채 전환상환권)	6,427,995	이항모형(T-F모델)	평가일 상장 종가	6,890

주가변동성	42.23%

위험수익률	21.47%

무위험수익률	3.64%

32. 리스(1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.① 사용권자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

건물	263,329	60,079

차량운반구	131,946	112,773

합 계	395,275	172,852

② 리스부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동리스부채	251,990	104,409

비유동리스부채	146,874	63,765

합 계	398,864	168,174

(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비 :

건물	138,160	72,367

차량운반구	50,382	21,930

소계	188,542	94,297

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	7,883	3,040

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	-	400

단기리스 관련 비용	-	400

소계	7,883	3,840

합계	196,425	98,137

(3) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 취득, 처분 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	건물	차량운반구	계

취득원가:

당기초	159,509	152,974	312,483

취득	357,215	69,555	426,770

처분(리스해지)	(125,769)	(13,287)	(139,056)

당분기말	390,955	209,242	600,197

감가상각누계액:

당기초	(99,430)	(40,201)	(139,631)

감가상각비	(138,160)	(50,382)	(188,542)

처분	109,964	13,287	123,251

당분기말	(127,626)	(77,296)	(204,922)

장부금액:

당기초	60,079	112,773	172,852

당분기말	263,329	131,946	395,275

② 전분기

(단위:천원)

구분	건물	차량운반구	계

취득원가:

전기초	162,242	31,365	193,607

취득	16,569	139,809	156,378

처분	(42,388)	(18,078)	(60,466)

전분기말	136,423	153,096	289,519

감가상각누계액:

전기초	(55,562)	(23,615)	(79,177)

감가상각비	(52,415)	(19,348)	(71,763)

처분	22,437	15,495	37,932

전분기말	(85,540)	(27,468)	(113,008)

장부금액:

전기초	106,680	7,750	114,430

전분기말	50,883	125,628	176,511

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스계약과 관련된 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	255,717	105,672

1년 초과 2년 이내	142,664	48,240

2년 초과	10,154	18,680

합계	408,535	172,592

차감 : 현재가치 조정금액	(9,671)	(4,417)

리스부채의 현재가치	398,864	168,175

(5) 리스관련 현금유출

당사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료와 관련하여 당분기 중 인식한 총 현금유출금액은 182,802천원(전분기: 101,547천원)입니다.

33. 영업부문 정보(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역을 고려하여 영업부문을 면역진단 검사기 및 진단 시약 제조의 단일 영업부문으로 구분하고 있습니다. 회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거하여 평가하고 있으며, 이는 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다. (2) 주요 고객에 대한 정보당분기 중 당사의 단일 영업부문 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 1개(전분기: 4개) 거래처로 매출액은 3,827백만원(전분기: 3,064백만원)입니다.

34. 약정사항 및 우발사항(1) 당분기말 현재 금융기관과 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금융기관	약정한도액	실행금액	비고

시설자금 차입	우리은행	6,000,000	6,000,000	부동산 담보

(2) 당분기말 현재 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	설정권자	관련차입액	내용

유형자산	토지, 건물	12,886,926	7,200,000	㈜우리은행	6,000,000	장기차입금

(3) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증 등의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공기관	보증내역	보증금액

서울보증보험	하자보증	341,132