프리시젼바이오 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제16기 3분기 2024년 09월 30일 현재
제15기 2023년 12월 31일 현재
프리시젼바이오 주식회사와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요

프리시젼바이오 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 프리시젼바이오 주식회사(이하 "지배기업")는 2009년에 설립되어 면역진단과 임상화학 검사기 및 진단키트 개발, 생산 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2015년 10월에 회사명을 테라웨이브 주식회사에서 프리시젼바이오 주식회사로 변경하였습니다.2024년 9월 30일 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 당분기말 현재발행된 주식수는 보통주 11,614,526주이며 1주당 액면가액은 500원입니다.지배기업은 2020년 12월 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였고, 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

㈜아이센스	3,275,630	28.20%

김한신(대표이사)	369,614	3.18%

한국투자Re-UP펀드	256,410	2.21%

기타	7,712,872	66.41%

합계	11,614,526	100.00%

(2) 연결대상 종속기업 현황① 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유지분율	결산월	소재지	업종

당기말	전기말

Nano-Ditech Co., Ltd.	100%	100%	12월	미국	제조업

Precision Bio USA	100%	100%	12월	미국	판매업

② 당분기 및 전기 연결대상 종속기업의 요약 재무정보에 대한 정보는 다음과 같으며, 내부거래가 제거되기 전 금액입니다.

(단위:천원)

기업명	당분기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Nano-Ditech Co., Ltd.	6,186,897	4,245,827	1,941,070	2,696,167	(2,047,346)	(2,047,346)

Precision Bio USA	149,736	-	149,736	-	(52,348)	(52,348)

(단위:천원)

기업명	전기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Nano-Ditech Co., Ltd.	8,223,749	4,375,778	3,847,971	3,393,484	(2,396,811)	(2,396,811)

Precision Bio USA	196,202	-	196,202	-	(62,425)	(62,425)

2. 재무제표 작성기준 2.1 재무제표 작성기준

분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

2.2 연결실체 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.3 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

분기연결재무제표 작성시 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	2,051,487	2,426,449

5. 매출채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	1,843,861	2,454,696

손실충당금	(624,198)	(633,687)

합계	1,219,663	1,821,009

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	633,687	389,024

손상차손 환입	(171,689)	(78,231)

손상차손 인식	162,835	-

외화환산차이	(635)	67,114

분기말금액	624,198	377,907

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구분	3개월 미만	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 12개월	12개월 초과	합계

매출채권	1,325,162	113,117	-	405,582	1,843,861

손실충당금	(189,323)	(39,536)	-	(395,339)	(624,198)

합계	1,135,839	73,581	-	10,243	1,219,663

② 전기말

(단위:천원)

구분	3개월 미만	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 12개월	12개월 초과	합계

매출채권	1,789,640	230,637	31,817	402,602	2,454,696

손실충당금	(73,487)	(101,692)	(55,906)	(402,602)	(633,687)

합계	1,716,153	128,945	(24,089)	-	1,821,009

6. 단기금융상품 및 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 단기금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금	2,000,000	-

기타단기금융상품	1,020,269	4,000,312

합계	3,020,269	4,000,312

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	205,812	164,930	-

미수금	420,874	481,151	-

대여금	691,000	-	691,000

보증금	140,000	461,016	90,000	586,188

장기성예금	-	1,500,000	-	5,000,000

합계	1,457,686	1,961,016	736,081	6,277,188

7. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

상품	74,405	65,996

원재료	6,320,439	7,633,371

원재료평가충당금	(180,878)	(135,778)

재공품	231,573	211,285

제품	2,044,145	1,804,360

제품평가충당금	(20,558)	(345,188)

합계	8,469,126	9,234,046

(2) 당분기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실 및 환입 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

재고자산평가손실(환입)	128,105	4,389

8. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	208,733	-	73,821	-

선급비용	121,053	132,871	108,056	145,080

합계	329,786	132,871	181,877	145,080

9. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지	건물	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산(*1)	합계

취득원가:

당기초	9,037,352	14,953,383	9,485,483	359,605	856,261	1,981,789	2,792,201	39,466,074

취득	-	20,800	4,800	7,550	17,705	9,720	-	60,575

대체(*1)	-	-	2,680,854	-	-	-	(2,680,854)	-

해외사업환산손익	-	-	90,341	-	2,619	29,901	-	122,861

당분기말	9,037,352	14,974,183	12,261,478	367,155	876,585	2,021,410	111,347	39,649,510

감가상각누계액:

당기초	-	(745,707)	(5,693,208)	(240,076)	(484,799)	(615,334)	-	(7,779,124)

감가상각	-	(280,580)	(1,048,710)	(34,439)	(99,444)	(241,493)	-	(1,704,666)

해외사업환산손익	-	-	(55,497)	-	(860)	1,303	-	(55,054)

당분기말	-	(1,026,287)	(6,797,415)	(274,515)	(585,103)	(855,524)	-	(9,538,844)

장부금액:

당기초	9,037,352	14,207,676	3,792,275	119,529	371,462	1,366,455	2,792,201	31,686,950

당분기말	9,037,352	13,947,896	5,464,063	92,640	291,482	1,165,886	111,347	30,110,666

(*1) 당분기 중 건설중인자산 2,680,854천원이 유형자산으로 대체되었습니다.

(2) 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지	건물	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산(*1)	합계

취득원가:

전기초	7,541,750	7,685,173	9,222,425	356,605	833,324	785,769	4,793,301	31,218,347

취득	16,531	4,242,970	140,614	-	21,021	-	3,423,704	7,844,840

대체	1,479,071	2,947,203	51,900	-	-	(4,492,174)	(14,000)

해외사업환산손익	-	-	231,132	-	6,720	4,929	70,571	313,352

전분기말	9,037,352	14,875,346	9,646,071	356,605	861,065	790,698	3,795,402	39,362,539

감가상각누계액:

전기초	-	(493,009)	(4,323,404)	(195,187)	(354,609)	(453,295)	-	(5,819,504)

감가상각	-	(159,076)	(994,867)	(37,757)	(96,841)	(82,643)	-	(1,367,184)

해외사업환산손익	-	-	(154,439)	-	(2,817)	(4,929)	-	(162,185)

전분기말	-	(652,085)	(5,472,710)	(228,944)	(454,267)	(540,867)	-	(7,348,873)

장부금액:

전기초	7,541,750	7,192,164	4,899,021	161,418	478,715	332,474	4,793,301	25,398,843

전분기말	9,037,352	14,223,261	4,173,361	127,661	406,798	249,831	3,795,402	32,013,666

(*1) 전분기말에 토지의 취득과 관련된 자본화된 차입원가는 41,741천원, 건물의 취득과 관련하여 자본화된 차입원가는 1,041,123천원, 건설중인자산의 취득과 관련하여 자본회된 차입원가는 91,189천원입니다.한편 자본화가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화 이자율은 평균 13.91%입니다.(*2) 전분기 중 건설중인자산 14,000천원이 무형자산으로 대체되었습니다.(3) 지배기업의 토지와 건물은 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.

(단위:천원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	설정권자	관련차입액	내용

유형자산	토지, 건물	10,420,801	3,600,000	㈜우리은행	3,000,000	유동성장기부채

유형자산	토지, 건물	13,008,349	7,200,000	㈜우리은행	6,000,000	장기차입금

10. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	특허권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

취득원가:

당기초	3,787,163	61,257	226,956	4,075,376

취득	-	-	-	-

당분기말	3,787,163	61,257	226,956	4,075,376

상각누계액:

당기초	(588,222)	(35,284)	(226,956)	(850,462)

상각	(405,499)	(5,970)	-	(411,469)

당분기말	(993,721)	(41,254)	(226,956)	(1,261,931)

장부금액:

당기초	3,198,941	25,973	-	3,224,914

당분기말	2,793,442	20,003	-	2,813,445

(2) 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	특허권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

취득원가:

전기초	3,787,163	47,257	226,956	4,061,376

취득	-	14,000	-	14,000

전분기말	3,787,163	61,257	226,956	4,075,376

상각누계액:

전기초	(47,556)	(28,257)	(226,956)	(302,769)

상각	(405,499)	(5,037)	-	(410,536)

전분기말	(453,055)	(33,294)	(226,956)	(713,305)

장부금액:

전기초	3,739,607	19,000	-	3,758,607

전분기말	3,334,108	27,963	-	3,362,071

11. 매입채무 및 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	529,954	-	430,276	-

기타금융부채

미지급금	39,997	-	326,943	-

미지급비용	1,195,200	77,274	979,080	183,797

소계	1,235,197	77,274	1,306,023	183,797

합계	1,765,151	77,274	1,736,299	183,797

12. 차입금 등(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동성장기부채	3,000,000	3,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	연이자율	만기	당분기말	전기말

기업시설일반대출	우리은행	4.91%	2024-11-27	3,000,000	3,000,000

기업시설일반대출	우리은행	4.25%	2025-07-21	3,000,000	3,000,000

기업시설정책자금대출	우리은행	3.00%	2033-09-26	1,500,000	1,500,000

기업시설일반대출	우리은행	4.37%	2026-11-02	1,500,000	1,500,000

합계	9,000,000	9,000,000

차감: 유동성 대체	(3,000,000)	(3,000,000)

비유동성 잔액	6,000,000	6,000,000

상기 차입금에 대하여 지배기업의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 9,33 참조).

(3) 전환사채1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회차	구분	당분기말	전기말

제1회 전환사채(*1)	발행가액	-	7,330,000

전환권조정	-	(1,484,287)

전환사채할인발행차금	-	(1,201,246)

합계	-	4,644,467

유동성대체	-	(4,644,467)

잔액	-	-

제2회 전환사채	발행가액	12,000,000	12,000,000

전환권조정	(3,447,798)	(3,803,372)

전환사채할인발행차금	(4,844,940)	(5,344,601)

사채상환할증금	1,934,208	1,934,208

합계	5,641,470	4,786,235

유동성대체	-	-

잔액	5,641,470	4,786,235

제3회 전환사채(*2)	발행가액	3,000,000	-

전환권조정	(816,325)	-

전환사채할인발행차금	(1,368,267)	-

사채상환할증금	483,552	-

합계	1,298,960	-

유동성대체	-	-

잔액	1,298,960	-

(*1) 당기에 사채권자의 조기상환청구권 행사에 따라 7,330백만원(액면금액 기준)을 만기 전 상환 완료하였습니다.(*2) 당기에 신규 발행되었습니다.2) 전환사채에 관한 사항① 제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

구분	내용

사채의 종류	제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

발행금액(*1)	15,000,000,000원

발행용도	운영자금 등

인수자	데일리 바이오 헬스케어 5호 창업벤처전문 사모투자합자회사 외

발행일	2021년 11월 18일

만기일	2026년 11월 18일

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	0.00%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 원금 상환기일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

인수자의조기상환청구권(Put Option)	행사기간	사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 11월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

조기상환금액	사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 그 전자등록금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 본 항 제1호의 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구

발행자의매도청구권(Call Option)	행사기간	사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 2년이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는날

행사대상	사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 각 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함

행사범위	사채 발행금액의 35% 이내

매매금액	1% 3개월 복리, 계약서상 매매금액을 따름

전환에 관한 사항	전환권 행사기간	사채 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 원금 상환기일 전 1개월이 되는 날까지

전환비율	권면액의 100%

전환가격(*2)	9,690원

행사로 발행될 주식수(*2)	1,547,987주

전환가액의 조정	- 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정- 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정- 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 함- 위 가목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 라목에 의하여 산출된 전환가격이 발행 당시 전환가격의 85%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 85%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 봄

조정 후 전환가액	조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가

(*1) 당기에 사채권자의 조기상환청구권 행사에 따라 7,330백만원(액면금액 기준)을 만기 전 상환 완료하였습니다.(*2) 2022년 5월 18일의 전환가액의 조정을 반영하였습니다.

② 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

구분	내용

사채의 종류	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행금액	12,000,000,000원

발행용도	채무상환자금

인수자	한국투자증권 주식회사 외

발행일	2023년 11월 15일

만기일	2028년 11월 15일

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	16.12%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2028년 11월 15일에 전자등록금액의 116.1184%에 해당하는 금액을 일시 상환

인수자의조기상환청구권(Put Option)	행사기간	사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2025년 11월 15일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

조기상환금액	사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 그 전자등록금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 본 항 제1호의 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구

발행자의매도청구권(Call Option)	행사기간	사채의 발행일로부터 3개월이 되는 2024년 02월 15일부터 24개월이 되는 2025년 11월 15일까지 매3개월에 해당되는 날까지

행사대상	발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구

행사범위	사채 발행금액의 30% 이내

매매금액	연 4.0% 계약서상 매매금액을 따름

전환에 관한 사항	전환권 행사기간	사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2024년 11월 15일)로부터 원금 상환기일 전 1개월이 되는 날(2028년 10월 15일)까지

전환비율	권면액의 100%

전환가격(*1)	4,594원

행사로 발행될 주식수 (*1)	2,612,102주

전환가액의 조정	- 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 행사되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정- 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정- 본 사채 발행 후 7개월이 경과한 날(2024년 06월 15일) 및 이후 매6개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 가격을 새로운 전환가액으로 함- 조정된 전환가액이 주식의 액면가액 이하일 경우에는 액면가액을 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환권행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 본 조에 의한 조정 후 전환가액 중 원 단위 미만은 절상함

조정 후 전환가액	조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가

(*1) 2024년 6월 17일의 전환가액의 조정을 반영하였습니다.③ 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

구분	내용

사채의 종류	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행금액	3,000,000,000원

발행용도	채무상환자금

인수자	신한투자증권 주식회사 외

발행일	2024년 02월 08일

만기일	2029년 02월 08일

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	16.12%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2029년 02월 08일에 전자등록금액의 116.1184%에 해당하는 금액을 일시 상환

인수자의조기상환청구권(Put Option)	행사기간	사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2026년 02월 08일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

조기상환금액	사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익률 연3.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구

발행자의매도청구권(Call Option)	행사기간	사채의 발행일로부터 3개월이 되는 2024년 05월 08일부터 24개월이 되는 2026년 02월 08일까지 매3개월에 해당되는 날까지

행사대상	발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구

행사범위	사채 발행금액의 30% 이내

매매금액	연 4.0% (3개월 단위 복리 계산) 계약서상 매매금액을 따름

전환에 관한 사항	전환권 행사기간	사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2025년 02월 08일)로부터 원금 상환기일 전 1개월이 되는 날(2029년 01월 08일)까지

전환비율	권면액의 100%

전환가격(*1)	3,616원

행사로 발행될 주식수 (*1)	829,646주

전환가액의 조정	- 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 행사되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정- 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정- 본 사채 발행 후 7개월이 경과한 날(2024년 09월 08일) 및 이후 매6개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 가격을 새로운 전환가액으로 함- 조정된 전환가액이 주식의 액면가액 이하일 경우에는 액면가액을 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환권행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 본 조에 의한 조정 후 전환가액 중 원 단위 미만은 절상함

조정 후 전환가액	조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가

(*1) 2024년 9월 9일의 전환가액의 조정을 반영하였습니다.3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채관련 파생상품 자산과 부채는 다음과 같습니다.① 자산

(단위:천원)

구분	회차	당분기말	전기말

매도청구권	제2회 전환사채	229,647	439,435

제3회 전환사채	57,128	-

② 부채

(단위:천원)

구분	회차	당분기말	전기말

조기상환권	제1회 전환사채	-	3,138,706

제2회 전환사채	4,638,000	4,295,217

제3회 전환사채	1,134,600	-

4) 연결실체는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가치 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

13. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	122,833	-	108,096	-

선수금	162,567	-	13,926	-

복구충당부채	-	82,816	-	81,190

합계	285,400	82,816	122,022	81,190

14. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	5,803,961	5,684,905

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	493,475	418,322

주식기준보상	78,501	117,151

합계	6,375,937	6,220,378

(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무제표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,691,348	2,427,883

사외적립자산의 공정가치	(1,654,336)	(1,833,947)

재무상태표상 확정급여부채	1,037,012	593,936

15. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

보통주자본금	5,807,263	5,807,263

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	49,945,521	49,945,521

전환권대가	8,282,888	7,585,147

기타자본잉여금	72,395	68,032

합계	58,300,804	57,598,700

(3) 당분기와 전분기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당분기	전분기

기초 발행주식수	11,614,526	11,591,326

주식매수선택권 행사	-	23,200

기말 발행주식수	11,614,526	11,614,526

16. 기타포괄손익누계액 및 기타자본(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	584,755	438,428

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식매수선택권	389,516	315,377

17. 결손금 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

미처리결손금	37,789,552	32,132,309

18. 수익(1) 수익 원천연결실체의 매출액은 모두 고객과의 계약으로 인한 수익입니다. 당분기와 전분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	54,702	269,739	97,076	225,673

제품매출	4,684,398	13,751,881	3,562,174	15,972,449

용역수입	2,890	9,217	2,567	8,423

합 계	4,741,990	14,030,837	3,661,817	16,206,545

(2) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 원천별 주요 지리적 시장에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유럽	2,056,410	5,825,458	1,745,538	6,962,995

미국	293,808	454,982	31,907	2,011,064

중국	109,688	419,792	268,159	968,637

한국	1,579,755	4,500,835	1,043,576	4,669,497

기타	702,329	2,829,770	572,637	1,594,352

합 계	4,741,990	14,030,837	3,661,817	16,206,545

19. 매출원가당분기와 전분기의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	43,967	243,764	2,094,466	9,016,351

제품매출원가	3,077,860	9,216,187	76,596	208,263

합 계	3,121,827	9,459,951	2,171,062	9,224,614

20. 판매비와 관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	838,726	2,589,370	981,727	3,028,649

퇴직급여	88,984	289,610	76,984	236,444

복리후생비	86,330	249,100	102,575	272,682

접대비	7,797	29,140	16,581	38,481

세금과공과금	70,723	203,387	59,486	211,505

감가상각비	258,476	778,385	232,243	713,552

지급임차료	25,927	58,429	4,382	15,574

지급수수료	163,625	631,645	206,670	768,842

광고선전비	19,604	68,509	29,240	130,197

경상연구개발비	832,119	2,838,985	669,239	2,328,028

대손상각비	41,268	(8,854)	(71)	(17,346)

무형자산상각비	137,157	411,470	137,157	410,536

기타	338,873	884,634	388,112	1,004,518

합 계	2,909,609	9,023,810	2,904,325	9,141,662

21. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	92,572	659,410	(644,305)	(757,301)

상품 및 원재료 매입액	1,947,691	5,557,734	1,959,741	7,375,660

종업원급여	2,104,501	6,375,938	1,970,560	6,220,378

상각비	900,255	2,608,490	771,342	2,292,613

지급수수료	227,492	707,284	206,712	775,128

기타	758,924	2,574,906	811,337	2,459,798

합 계(*)	6,031,435	18,483,762	5,075,387	18,366,276

(*)포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

22. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 연결실체의 임직원 등에게 연결실체의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권의 부여 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구분	수량(주)	부여일	최종만기	행사가격(원)	부여일공정가치(원)	부여방법

주식선택권 1차	-	2016-03-22	2024-03-22	5,000	40.26	주식결제형

주식선택권 2차	109,522	2018-11-20	2026-11-19	5,000	1.20

주식선택권 3차	88,000	2019-03-22	2027-03-22	6,010	0.68

주식선택권 4차	-	2019-12-18	2027-12-18	7,800	105.95

주식선택권 5차	30,000	2021-03-24	2025-03-23	17,645	3,336.74

주식선택권 6차	26,000	2022-03-23	2026-03-22	9,311	3,608.60

주식선택권 7차	20,000	2022-06-08	2026-06-08	8,231	2,982.50

주식선택권 8차	30,000	2022-10-11	2026-10-11	6,708	1,979.91

주식선택권 9차	-	2022-12-15	2026-12-15	6,240	2,224.49

주식선택권 10차	39,000	2023-03-29	2027-03-28	5,786	1,721.52

주식선택권 11차	10,000	2024-01-25	2028-01-24	5,305	2,124.43

주식선택권 12차	41,000	2024-03-27	2028-03-26	5,108	1,763.59

(2) 당분기말 현재 연결실체의 부여된 주식선택권에 대해서 이항옵션평가모형을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차	11차	12차

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	40.26	1.20	0.68	105.95	3,336.74	3,608.60	2,982.50	1,979.91	2,224.49	1,721.52	2,124.43	1,763.59

부여일의 가중평균 주가	1,369.89	889.54	1,085.63	3,733.07	16,150.00	9,170.00	8,060.00	6,000.00	6,410.00	5,600.00	5,650.00	4,895.00

주가변동성	29.08%	22.90%	21.08%	19.91%	27.80%	47.50%	42.80%	39.60%	36.60%	34.70%	39.30%	42.60%

무위험수익률 2년 경과분	1.58%	2.04%	1.85%	1.46%	0.93%	2.16%	3.01%	4.25%	3.63%	3.26%	3.31%	3.30%

무위험수익률 4년 경과분	1.69%	2.09%	1.86%	1.51%	1.41%	2.59%	3.37%	4.36%	3.49%	3.24%	3.35%	3.31%

무위험수익률 6년 경과분	1.79%	2.16%	1.91%	1.58%	1.67%	2.70%	3.44%	4.28%	3.45%	3.25%	3.39%	3.34%

(3) 당분기말 및 전기말 현재 행사되지 않은 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당분기말	전기말

기초 미행사분	415,322	416,522

부여	51,000	39,000

소멸	(72,800)	(17,000)

행사	-	(23,200)

기말 현재 행사가능 수량	393,522	415,322

23. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	37,585	127,277	41,479	129,220

외환차익	11,258	82,870	35,436	116,804

외화환산이익	-	319,154	110,606	294,173

사채상환이익	(194,120)	61,866	-	-

금융상품평가이익	8,871	25,003	12,348	81,314

파생상품평가이익	36,301	421,675	97,216	97,216

합계	(100,105)	1,037,845	297,085	718,727

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	488,375	1,483,321	201,236	630,126

외환차손	26,990	36,603	24,693	60,312

외화환산손실	58,041	71,191	333	333

파생상품평가손실	581,310	825,993	6,086	411,525

합계	1,154,716	2,417,108	232,348	1,102,296

24. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	1,299	7,771	-	-

잡이익	2	31	2,018	26,339

정부보조금수익	-	-	-	15,862

합계	1,301	7,802	2,018	42,201

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	-	-	1,900

잡손실	982	992	-	225

유형자산 처분손실	-	4,762	-	-

합계	982	5,754	-	2,125

25. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

법인세부담액	7,489	11,463	3,729	11,513

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-	1,546	(375,716)

자본에 가감할 이연법인세	-	(184,359)	-	-

법인세비용(수익)	7,489	(172,896)	2,183	(364,203)

(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결실체의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며,미래예상과세소득이 충분하지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

26. 주당이익

(1) 주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순이익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.(2) 당분기와 전분기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당분기순이익(손실)	(2,551,435,130)	(5,657,243,485)	(1,348,997,488)	(2,139,022,003)

가중평균 유통보통주식수(*)	11,614,526	11,614,526	11,614,526	11,599,909

기본주당이익(손실)	(220)	(487)	(116)	(184)

(*) 가중평균 유통보통주식수의 계산은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

주식수	가중치	유통보통주식수	주식수	가중치	유통보통주식수

기초 발행주식수	11,614,526	274/274	11,614,526	11,591,326	273/273	11,591,326

주식매수선택권행사	23,200	101/273	8,583

가중평균유통보통주식수	11,614,526	11,614,526	11,614,526	11,599,909

(3) 희석주당이익

연결실체는 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일하며, 당분기말 현재 주식매입선택권은 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었습니다.

27. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(5,657,243)	(2,139,022)

조정항목:

감가상각비	1,709,518	1,374,858

사용권자산상각비	487,502	507,219

무형자산상각비	411,470	410,536

퇴직급여	493,475	418,322

주식보상비용	78,501	117,151

대손상각비	(8,854)	(17,346)

재고자산평가손실(환입)	128,105	4,388

사채상환이익	(319,154)	-

유형자산처분이익	(7,771)	-

유형자산처분손실	4,762	-

이자비용	1,483,321	630,126

외화환산손실	71,190	333

이자수익	(127,277)	(129,220)

외화환산이익	(61,864)	(294,173)

법인세비용	(172,896)	(364,203)

금융상품평가이익	(25,003)	(81,314)

파생상품평가손실	825,993	411,525

파생상품평가이익	(421,675)	(97,216)

매출채권의 증감	680,283	91,147

기타금융자산의 증감	66,118	(558,625)

기타유동자산의 증감	(118,215)	129,234

기타비유동자산의 증감	12,209	(46,448)

재고자산의 증감	716,849	(709,490)

매입채무의 증감	19,326	(223,999)

기타금융부채의 증감	(209,604)	420,329

기타유동부채의 증감	151,294	(62,178)

사외적립자산의 적립	(53,629)	(4,971)

퇴직금의 지급	-	(45,443)

합계	156,731	(258,480)

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	리스부채	장단기차입금	전환사채	계

당기초	1,868,788	9,000,000	9,430,702	20,299,490

현금흐름

전환사채 발행	-	-	2,994,000	2,994,000

리스부채의 상환	(504,389)	-	-	(504,389)

전환사채 상환	-	-	(7,330,000)	(7,330,000)

비현금변동

리스자산의 신규취득	386,361	-	-	386,361

이자비용	52,521	-	1,133,999	1,186,520

리스해지	(493,495)	-	-	(493,495)

해외사업환산손익	37,645	-	-	37,645

기타	-	-	711,729	711,729

당분기말	1,347,431	9,000,000	6,940,430	17,287,861

② 전분기

(단위:천원)

구분	리스부채	장단기차입금	전환사채	계

전기초	2,441,912	6,000,000	8,112,732	16,554,644

현금흐름

장기차입금의 차입	-	1,500,000	-	1,500,000

리스부채의 상환	(540,760)	-	-	(540,760)

비현금변동

리스자산의 신규취득	34,966	-	-	34,966

이자비용	75,606	-	1,019,835	1,095,441

리스자산의 조정	(18,366)	-	-	(18,366)

해외사업환산손익	90,078	-	-	90,078

전분기말	2,083,436	7,500,000	9,132,567	18,716,003

(3) 당분기와 전분기 중 중요한 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 대체	386,361	34,966

임차보증금 유동성 대체	125,000	-

건설중인자산의 본계정 대체	2,680,854	4,492,174

유형자산 취득관련 미지급금 변동	-	472,080

유형자산 취득관련 차입원가 자본화	-	684,644

28. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 범주	특수관계자명	보유지분율

당분기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜아이센스	28.20%	28.20%

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

특수관계자 범주	회사명	매출	기타비용

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜아이센스	505,773	-

② 전분기

(단위:천원)

특수관계자 범주	회사명	매출	기타비용

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜아이센스	553,072	10,095

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

특수관계자 범주	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	매입채무	기타채무

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜아이센스	60,271	-	-	-

주요경영진	주요경영진	-	691,000	-	-

합계	60,271	691,000	-	-

② 전기말

(단위:천원)

특수관계자 범주	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	매입채무	기타채무

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜아이센스	58,755	-	-	-

주요경영진	주요경영진	-	691,000	-	-

합계	58,755	691,000	-	-

(4) 당분기와 전분기 중 연결실체가 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	950,500	1,100,170

퇴직급여	238,307	316,246

주식기준보상	167,505	70,851

합계	1,356,312	1,487,267

(5) 당분기 중 연결실체의 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	계정과목	기초	증가	감소	기말

주요경영진	장기대여금	691,000	-	-	691,000

29. 위험관리(1) 금융위험관리1) 연결실체의 목표 및 정책

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적 영향을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 경영지원팀에서 이루어지고 있습니다. 연결실체의 경영지원팀은 각 영업부서와 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있으며, 이사회는 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책과 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

2) 신용위험

신용위험이란 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 고객이나 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

① 신용위험에 대한 노출정도

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,051,487	2,426,449

매출채권	1,219,663	1,821,009

단기금융상품	3,020,269	4,000,312

기타금융자산	3,418,702	7,013,270

합계	9,710,121	15,261,040

② 손상차손당분기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권에 대하여 손상차손을 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상채권	장부금액	채권잔액	손상채권	장부금액

3개월 미만	1,325,162	(189,323)	1,135,839	1,789,640	(73,487)	1,716,153

3~6개월	113,117	(39,536)	73,581	230,637	(101,692)	128,945

6~9개월	-	-	-	-	-	-

9~12개월	-	-	-	31,817	(55,906)	(24,089)

12개월 초과	405,582	(395,339)	10,243	402,602	(402,602)	-

합계	1,843,861	(624,198)	1,219,663	2,454,696	(633,687)	1,821,009

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당분기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타금융자산 중 연체된 손상채권 금액은 624백만원이며, 전기말은 634백만원입니다.

3) 유동성위험 유동성위험이란 연결실체의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 회사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결실체는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자현금흐름을 포함하고 있습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	529,954	-	-	-	529,954

기타금융부채	1,235,197	-	-	-	1,235,197

차입금	3,261,053	3,110,550	2,015,747	1,304,384	9,691,734

전환사채	-	15,000,000	-	-	15,000,000

리스부채	694,404	523,906	194,145	-	1,412,455

기타비유동금융부채	-	-	77,274	-	77,274

합계	5,720,608	18,634,456	2,287,166	1,304,384	27,946,614

② 전기말

(단위:천원)

구분	1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	430,276	-	-	-	430,276

기타금융부채	1,306,023	-	-	-	1,306,023

차입금	3,394,107	3,190,353	1,943,786	1,474,507	10,002,753

전환사채	7,330,000	12,000,000	-	-	19,330,000

리스부채	655,199	631,913	717,561	-	2,004,673

기타비유동금융부채	-	106,523	77,274	-	183,797

합계	13,115,605	15,928,789	2,738,621	1,474,507	33,257,522

4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험연결실체는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 금융자산 및 부채로 인해 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생되는 주요 통화로는 지배기업의 USD가 있습니다. 연결실체의 환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익의 변동을 최소화하여 안정적인 재무활동을 지속하는 데 있습니다.

가. 환위험에 대한 노출연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	4,675,223	48,986	1,434,918	297

나. 민감도분석연결실체는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

USD	462,624	(462,624)	143,462	(143,462)

② 이자율위험

이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 연결실체의 변동금리부 금융상품에서 발생가능한 위험입니다.

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금	2,000,000	3,000,000

저축보험	1,500,000	5,000,000

유동성장기부채	(3,000,000)	(3,000,000)

장기차입금	(6,000,000)	(6,000,000)

합계	(5,500,000)	(1,000,000)

당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리 금융상품으로, 현재 다른 모든변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동한다고 가정할 때 변동금리부 금융상품에서1년간 발생하는 이자수익의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

1% 상승 시	1% 하락 시	1% 상승 시	1% 하락 시

금융수익	35,000	(35,000)	80,000	(80,000)

금융비용	90,000	(90,000)	90,000	(90,000)

③ 가격변동위험이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당분기말 현재 기타단기금융상품 1,020,269천원이 가격변동위험에 노출되어 있으며, 기초자산 가격이 5% 변동시 단기금융상품평가손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	5% 상승시	5% 하락시

당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손익	51,013	(51,013)

(2) 자본관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

연결실체의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금 및 현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다. 연결실체의 자금담당은 수시로 자본구조를 검토하고 있으며, 이러한 검토의 일환으로써 연결실체는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험성을 고려하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	26,308,115	30,450,658

자본총계(B)	27,292,785	32,027,459

부채비율(A/B)	96.39%	95.08%

30. 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

자산

현금및현금성자산	2,051,487	-	-	-

매출채권및기타금융자산	4,638,364	-	-	-

단기금융상품	2,000,000	1,020,269	-	-

파생상품자산	-	286,776	-	-

합계	8,689,851	1,307,045	-	-

부채

매입채무및기타금융부채	-	-	1,765,152	-

리스부채	-	-	1,347,431	-

차입금	-	-	9,000,000	-

전환사채	-	-	6,940,430	-

파생상품부채	-	-	-	5,772,600

기타비유동금융부채	-	-	77,274	-

합계	-	-	19,130,287	5,772,600

② 전기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

자산

현금및현금성자산	2,426,449	-	-	-

매출채권및기타금융자산	8,834,278	-	-	-

단기금융상품	3,000,000	1,000,312	-	-

파생상품자산	-	439,435	-	-

합계	14,260,727	1,439,747	-	-

부채

매입채무및기타금융부채	-	-	1,736,298	-

리스부채	-	-	1,868,788	-

차입금	-	-	9,000,000	-

전환사채	-	-	9,430,702	-

파생상품부채	-	-	-	7,433,923

기타비유동금융부채	-	-	183,797	-

합계	-	-	22,219,585	7,433,923

(2) 당분기와 전분기의 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	127,277	-	-	-	127,277

외환차익	80,497	-	2,374	-	82,871

외화환산이익	61,727	-	139	-	61,866

사채상환이익	-	-	319,154	-	319,154

단기금융상품평가이익	-	25,003	-	-	25,003

파생상품평가이익	144,116	-	-	277,559	421,675

금융수익 계	413,617	25,003	321,667	277,559	1,037,846

이자비용	-	-	1,483,321	-	1,483,321

외환차손	34,375	-	2,229	-	36,604

외화환산손실	71,190	-	-	-	71,190

파생상품평가손실	-	446,911	-	379,083	825,994

금융비용 계	105,565	446,911	1,485,550	379,083	2,417,109

② 전분기

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	129,220	-	-	-	129,220

외환차익	114,892	-	1,912	-	116,804

외화환산이익	294,173	-	-	-	294,173

금융상품평가이익	-	81,314	-	-	81,314

단기금융상품평가이익	-	97,216	-	-	97,216

금융수익 계	538,285	178,530	1,912	-	718,727

이자비용	-	-	630,126	-	630,126

외환차손	58,269	-	2,044	-	60,313

외화환산손실	-	-	333	-	333

파생상품평가손실	-	54,523	-	357,002	411,525

금융비용 계	58,269	54,523	632,503	357,002	1,102,297

(3) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,020,269	1,020,269	1,000,312	1,000,312

파생상품자산	286,776	286,776	439,435	439,435

파생상품부채	5,772,600	5,772,600	7,433,923	7,433,923

(4) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기말:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,020,269	-	1,020,269

파생상품자산	-	-	286,776	286,776

파생상품부채	-	-	5,772,600	5,772,600

전기말:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,000,312	-	1,000,312

파생상품자산	-	-	439,435	439,435

파생상품부채	-	-	7,433,923	7,433,923

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당분기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.연결실체는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당분기 및 전기 중 공정가치의 서열체계의 수준간 이동은 발생하지 않았습니다.

(5) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

채무상품집합투자수익증권	1,020,269	현금흐름 할인모형	할인율	-

제2회차 전환사채	파생상품자산 (전환사채 매도청구권)	229,647	이항모형(T-F모델)	평가일 상장 종가	5,100

주가변동성	40.70%

위험수익률	20.08%

무위험수익률	3.20%

파생상품부채 (전환사채 조기상환권)	4,638,000	이항모형(T-F모델)	평가일 상장 종가	5,100

주가변동성	40.70%

위험수익률	20.08%

무위험수익률	3.20%

제3회차 전환사채	파생상품자산 (전환사채 매도청구권)	57,128	이항모형(T-F모델)	평가일 상장 종가	5,100

주가변동성	40.70%

위험수익률	20.08%

무위험수익률	3.20%

파생상품부채 (전환사채 조기상환권)	1,134,600	이항모형(T-F모델)	평가일 상장 종가	5,100

주가변동성	40.70%

위험수익률	20.08%

무위험수익률	3.20%

31. 리스(1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.① 사용권자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

건물	1,070,782	1,707,879

차량운반구	134,723	54,410

시설장치	15,777	20,041

합계	1,221,282	1,786,330

② 리스부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동리스부채	690,001	703,940

비유동리스부채	657,429	1,164,848

합계	1,347,430	1,868,788

(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비 :

건물	439,466	459,049

차량운반구	48,036	43,506

시설장치	4,852	4,664

소계	492,354	507,219

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	52,521	354,001

복구충당부채에 대한 이자비용	1,626	1,576

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	9,824	13,724

단기리스 관련 비용(판매관리비에 포함)	22,678	1,850

소계	86,649	371,151

합계	579,003	878,370

(3) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 취득, 처분 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	건물	차량운반구	시설장치	계

취득원가:

당기초	2,749,701	188,528	30,832	2,969,061

취득	253,778	132,583	-	386,361

처분(리스해지)	(823,343)	(130,917)	-	(954,260)

해외사업환산손익	44,773	-	722	45,495

당분기말	2,224,909	190,194	31,554	2,446,657

감가상각누계액:

당기초	(1,041,822)	(134,119)	(10,791)	(1,186,732)

감가상각비	(439,466)	(48,036)	(4,852)	(492,354)

처분	337,090	126,682	-	463,772

해외사업환산손익	(9,930)	-	(133)	(10,063)

당분기말	(1,154,128)	(55,473)	(15,776)	(1,225,377)

장부금액:

당기초	1,707,879	54,410	20,041	1,782,330

당분기말	1,070,782	134,723	15,777	1,221,282

② 전분기

(단위:천원)

구분	건물	차량운반구	시설장치	계

취득원가:

전기초	2,775,594	172,209	30,304	2,978,107

취득	18,647	16,319	-	34,966

처분(리스해지)	(6,989)	-	-	6,989

기타	(18,366)	-	-	18,366

해외사업환산손익	114,898	-	1,853	116,751

전분기말	2,883,784	188,528	32,157	3,104,469

감가상각누계액:

전기초	(491,329)	(74,902)	(4,546)	(570,777)

감가상각비	(459,049)	(43,506)	(4,664)	(507,219)

처분	6,988	-	-	6,988

해외사업환산손익	(31,628)	-	(437)	(32,065)

전분기말	(975,018)	(118,408)	(9,647)	(1,103,073)

장부금액:

전기초	2,284,265	97,307	25,758	2,407,330

전분기말	1,908,766	70,120	22,510	2,001,396

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스계약과 관련된 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	694,404	655,199

1년 초과 2년 이내	523,906	631,913

2년 초과	194,145	717,561

합계	1,412,455	2,004,673

차감 : 현재가치 조정금액	(66,290)	(136,926)

해외사업환산손익	1,266	1,040

리스부채의 현재가치	1,347,431	1,868,787

(5) 리스관련 현금유출

연결실체가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료와 관련하여 당분기 중 인식한 총 현금유출금액은 536,890천원(전분기: 556,335천원)입니다.

32. 영업부문 정보(1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역을 고려하여 영업부문을 면역, 임상화학진단 검사기 및 진단 시약 제조의 단일 영업부문으로 구분하고 있습니다. 회사는영업부문의 성과를 영업손익에 근거하여 평가하고 있으며, 이는 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다. (2) 주요 고객에 대한 정보

(단위:천원)

구분	당분기말	전분기말

A사	3,768,521	4,034,256

B사	2,396,499	1,981,380

33. 약정사항 및 우발사항(1) 당분기말 현재 금융기관과 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금융기관	약정한도액	실행금액	비고

시설자금 차입	우리은행	9,000,000	9,000,000	부동산 담보

(2) 당분기말 현재 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	설정권자	관련차입액	내용

유형자산	토지,건물	10,420,801	3,600,000	(주)우리은행	3,000,000	유동성장기부채

유형자산	토지,건물	13,008,349	7,200,000	(주)우리은행	6,000,000	장기차입금

(3) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증 등의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공기관	보증내역	보증금액

서울보증보험	지급보증	474,971

서울보증보험	공탁보증	61,500

합계	536,471