프리시젼바이오 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제17기 3분기 2025년 09월 30일 현재
제16기 2024년 12월 31일 현재
프리시젼바이오 주식회사와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요

프리시젼바이오 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 프리시젼바이오 주식회사(이하 "지배기업")는 2009년에 설립되어 면역진단과 임상화학 검사기 및 진단키트 개발, 생산 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2015년 10월에 회사명을 테라웨이브 주식회사에서 프리시젼바이오 주식회사로 변경하였습니다.당분기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행된 주식수는 보통주 11,614,526주이며 1주당 액면가액은 500원입니다.지배기업은 2020년 12월 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였고, 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

광동제약(주)	3,484,732	30.00%

김한신(대표이사)	369,614	3.18%

한국투자Re-UP펀드	256,410	2.21%

기타	7,503,770	64.61%

합계	11,614,526	100.00%

(2) 연결대상 종속기업 현황① 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유지분율	결산월	소재지	업종

당분기말	전기말

Nano-Ditech Co., Ltd.	100%	100%	12월	미국	제조업

Precision Bio USA	100%	100%	12월	미국	판매업

② 당분기 및 전기 연결대상 종속기업의 요약 재무정보에 대한 정보는 다음과 같으며, 내부거래가 제거되기 전 금액입니다.

(단위:천원)

기업명	당분기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Nano-Ditech Co., Ltd.	4,920,120	4,617,744	302,376	3,454,698	(1,151,988)	(1,151,988)

Precision Bio USA	89,441	-	89,441	-	(53,986)	(53,986)

(단위:천원)

기업명	전기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Nano-Ditech Co., Ltd.	6,414,555	4,898,921	1,515,634	4,254,660	(2,664,218)	(2,664,218)

Precision Bio USA	149,938	-	149,938	-	(68,426)	(68,426)

2. 재무제표 작성기준 2.1 재무제표 작성기준

분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

2.2 연결실체 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.3 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' , 제1107호 '금융상품 : 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품 : 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시ㆍ기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시

3. 중요한 회계추정 및 가정

분기연결재무제표 작성시 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	2,132,886	1,722,897

5. 매출채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	2,164,783	2,303,044

손실충당금	(658,059)	(568,240)

합계	1,506,724	1,734,804

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	568,240	633,687

손상차손 인식	101,219	162,835

손상차손 환입	-	(171,689)

외화환산차이	(11,400)	(635)

분기말금액	658,059	624,198

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구분	3개월 미만	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 12개월	12개월 초과	합계

매출채권	1,597,780	90,320	148,975	327,708	2,164,783

손실충당금	(105,611)	(90,320)	(134,420)	(327,708)	(658,059)

합계	1,492,169	-	14,555	-	1,506,724

② 전기말

(단위:천원)

구분	3개월 미만	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 12개월	12개월 초과	합계

매출채권	1,824,153	10,241	-	468,650	2,303,044

손실충당금	(98,147)	(1,443)	-	(468,650)	(568,240)

합계	1,726,006	8,798	-	-	1,734,804

6. 단기금융상품 및 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 단기금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금	1,000,000	2,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	35,586	-	218,050	-

미수금	499,521	-	465,242	-

대여금	444,000	-	691,000	-

보증금	134,041	499,073	95,000	491,482

장기성예금	-	1,500,000	-	1,500,000

합계	1,113,148	1,999,073	1,469,292	1,991,482

7. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

상품	58,521	40,115

원재료	7,294,035	6,959,520

원재료평가충당금	(349,070)	(212,212)

재공품	158,641	196,875

제품	1,811,565	1,990,504

제품평가충당금	(9,625)	(10,795)

미착품	17,337	30,001

합계	8,981,404	8,994,008

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실 및 환입 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

재고자산평가손실(환입)	144,312	128,105

8. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	108,619	-	148,536	-

선급비용	159,644	165,362	107,211	128,772

합계	268,263	165,362	255,747	128,772

9. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지	건물	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산(*1)	합계

취득원가:

당기초	9,037,352	14,974,183	12,714,381	368,537	889,625	2,170,320	111,347	40,265,745

취득	-	-	7,608	-	21,100	1,350	44,600	74,658

처분	-	-	-	-	-	(42,300)	-	(42,300)

대체(*1)	-	-	7,600	-	16,000	-	(23,600)	-

해외사업환산손익	-	-	(202,843)	-	(5,879)	(67,128)	-	(275,850)

당분기말	9,037,352	14,974,183	12,526,746	368,537	920,846	2,062,242	132,347	40,022,253

감가상각누계액:

당기초	-	(1,119,876)	(7,608,698)	(285,680)	(626,632)	(971,867)	-	(10,612,753)

감가상각	-	(280,766)	(1,387,216)	(30,731)	(105,081)	(254,616)	-	(2,058,410)

처분	-	-	-	-	-	23,970	-	23,970

해외사업환산손익	-	-	159,976	-	3,731	21,213	-	184,920

당분기말	-	(1,400,642)	(8,835,938)	(316,411)	(727,982)	(1,181,300)	-	(12,462,273)

장부금액:

당기초	9,037,352	13,854,307	5,105,683	82,857	262,993	1,198,453	111,347	29,652,992

당분기말	9,037,352	13,573,541	3,690,808	52,126	192,864	880,942	132,347	27,559,980

(*1) 당분기 중 건설중인자산 23,600천원이 유형자산으로 대체되었습니다.

(2) 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지	건물	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산(*1)	합계

취득원가:

전기초	9,037,352	14,953,383	9,485,483	359,605	856,261	1,981,789	2,792,201	39,466,074

취득	-	20,800	4,800	7,550	17,705	9,720	-	60,575

대체(*1)	-	-	2,680,854	-	-	-	(2,680,854)	-

해외사업환산손익	-	-	90,341	-	2,619	29,901	-	122,861

전분기말	9,037,352	14,974,183	12,261,478	367,155	876,585	2,021,410	111,347	39,649,510

감가상각누계액:

전기초	-	(745,707)	(5,693,208)	(240,076)	(484,799)	(615,334)	-	(7,779,124)

감가상각	-	(280,580)	(1,048,710)	(34,439)	(99,444)	(241,493)	-	(1,704,666)

해외사업환산손익	-	-	(55,497)	-	(860)	1,303	-	(55,054)

전분기말	-	(1,026,287)	(6,797,415)	(274,515)	(585,103)	(855,524)	-	(9,538,844)

장부금액:

전기초	9,037,352	14,207,676	3,792,275	119,529	371,462	1,366,455	2,792,201	31,686,950

전분기말	9,037,352	13,947,896	5,464,063	92,640	291,482	1,165,886	111,347	30,110,666

(*1) 전분기 중 건설중인자산 2,680,854천원이 유형자산으로 대체되었습니다.

(3) 지배기업의 토지와 건물은 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.

(단위:천원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	설정권자	관련차입액	내용

유형자산	토지, 건물	22,028,508	10,800,000	㈜우리은행	9,000,000	장기차입금 및 유동성장기부채

10. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	특허권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

취득원가:

당기초	3,787,163	61,257	226,956	4,075,376

취득	-	-	-	-

당분기말	3,787,163	61,257	226,956	4,075,376

상각누계액:

당기초	(1,128,888)	(43,244)	(226,956)	(1,399,088)

상각	(405,499)	(5,970)	-	(411,469)

당분기말	(1,534,387)	(49,214)	(226,956)	(1,810,557)

장부금액:

당기초	2,658,275	18,013	-	2,676,288

당분기말	2,252,776	12,043	-	2,264,819

(2) 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	특허권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

취득원가:

전기초	3,787,163	61,257	226,956	4,075,376

취득	-	-	-	-

전분기말	3,787,163	61,257	226,956	4,075,376

상각누계액:

전기초	(588,222)	(35,284)	(226,956)	(850,462)

상각	(405,499)	(5,970)	-	(411,469)

전분기말	(993,721)	(41,254)	(226,956)	(1,261,931)

장부금액:

전기초	3,198,941	25,973	-	3,224,914

전분기말	2,793,442	20,003	-	2,813,445

11. 매입채무 및 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	817,470	-	545,061	-

기타금융부채

미지급금	40,188	-	34,271	-

미지급비용	1,559,518	108,515	1,172,475	94,446

임대보증금	-	22,000	-	-

소계	1,599,706	130,515	1,206,746	94,446

합계	2,417,176	130,515	1,751,807	94,446

12. 차입금 등(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동성장기부채	6,000,000	6,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	연이자율	만기	당분기말	전기말

기업시설일반대출	우리은행	4.24%	2025-11-27	3,000,000	3,000,000

기업시설일반대출	우리은행	3.89%	2026-07-21	3,000,000	3,000,000

기업시설정책자금대출	우리은행	3.31%	2033-09-26	1,500,000	1,500,000

기업시설일반대출	우리은행	3.38%	2026-11-02	1,500,000	1,500,000

합계	9,000,000	9,000,000

차감: 유동성 대체	(6,000,000)	(6,000,000)

비유동성 잔액	3,000,000	3,000,000

상기 차입금에 대하여 지배기업의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 9,34 참조).

(3) 전환사채1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회차	구분	당분기말	전기말

제2회 전환사채	발행가액	12,000,000	12,000,000

전환권조정	(2,873,544)	(3,314,686)

전환사채할인발행차금	(4,037,982)	(4,657,887)

사채상환할증금	1,934,208	1,934,208

합계	7,022,682	5,961,635

유동성대체	(7,022,682)	(5,961,635)

잔액	-	-

제3회 전환사채	발행가액	3,000,000	3,000,000

전환권조정	(693,136)	(787,849)

전환사채할인발행차금	(1,161,788)	(1,320,539)

사채상환할증금	483,552	483,552

합계	1,628,628	1,375,164

유동성대체	(1,628,628)	-

잔액	-	1,375,164

2) 전환사채에 관한 사항① 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

구분	내용

사채의 종류	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행금액	12,000,000,000원

발행용도	채무상환자금

인수자	한국투자증권 주식회사 외

발행일	2023년 11월 15일

만기일	2028년 11월 15일

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	16.12%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2028년 11월 15일에 전자등록금액의 116.1184%에 해당하는 금액을 일시 상환

인수자의조기상환청구권(Put Option)	행사기간	사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2025년 11월 15일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

조기상환금액	사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 그 전자등록금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 본 항 제1호의 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구

발행자의매도청구권(Call Option)	행사기간	사채의 발행일로부터 3개월이 되는 2024년 02월 15일부터 24개월이 되는 2025년 11월 15일까지 매3개월에 해당되는 날까지

행사대상	발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구

행사범위	사채 발행금액의 30% 이내

매매금액	연 4.0% 계약서상 매매금액을 따름

전환에 관한 사항	전환권 행사기간	사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2024년 11월 15일)로부터 원금 상환기일 전 1개월이 되는 날(2028년 10월 15일)까지

전환비율	권면액의 100%

전환가격(*1)	3,669원

행사로 발행될 주식수(*1)	3,270,645주

전환가액의 조정	- 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 행사되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정- 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정- 본 사채 발행 후 7개월이 경과한 날(2024년 06월 15일) 및 이후 매6개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 가격을 새로운 전환가액으로 함- 조정된 전환가액이 주식의 액면가액 이하일 경우에는 액면가액을 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환권행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 본 조에 의한 조정 후 전환가액 중 원 단위 미만은 절상함

조정 후 전환가액	조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가

(*1) 2024년 12월 16일의 전환가액의 조정을 반영하였습니다.② 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

구분	내용

사채의 종류	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행금액	3,000,000,000원

발행용도	채무상환자금

인수자	신한투자증권 주식회사 외

발행일	2024년 02월 08일

만기일	2029년 02월 08일

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	16.12%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2029년 02월 08일에 전자등록금액의 116.1184%에 해당하는 금액을 일시 상환

인수자의조기상환청구권(Put Option)	행사기간	사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2025년 02월 08일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

조기상환금액	사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익률 연3.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구

발행자의매도청구권(Call Option)	행사기간	사채의 발행일로부터 3개월이 되는 2024년 05월 08일부터 24개월이 되는 2026년 02월 08일까지 매3개월에 해당되는 날까지

행사대상	발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구

행사범위	사채 발행금액의 30% 이내

매매금액	연 4.0% (3개월 단위 복리 계산) 계약서상 매매금액을 따름

전환에 관한 사항	전환권 행사기간	사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2025년 02월 08일)로부터 원금 상환기일 전 1개월이 되는 날(2029년 01월 08일)까지

전환비율	권면액의 100%

전환가격	3,520원

행사로 발행될 주식수	852,272주

전환가액의 조정	- 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 행사되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정- 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정- 본 사채 발행 후 7개월이 경과한 날(2024년 09월 08일) 및 이후 매6개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 가격을 새로운 전환가액으로 함- 조정된 전환가액이 주식의 액면가액 이하일 경우에는 액면가액을 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환권행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 본 조에 의한 조정 후 전환가액 중 원 단위 미만은 절상함

조정 후 전환가액	조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가

(*1) 2025년 3월 10일의 전환가액의 조정을 반영하였습니다.

3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채관련 파생상품 자산과 부채는 다음과 같습니다.① 자산

(단위:천원)

구분	회차	당분기말	전기말

매도청구권	제2회 전환사채	-	144,121

제3회 전환사채	30,238	36,331

② 부채

(단위:천원)

구분	회차	당분기말	전기말

조기상환권	제2회 전환사채	4,983,938	4,732,800

제3회 전환사채	1,322,434	1,238,100

4) 연결실체는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가치 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

13. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	117,429	-	110,008	-

선수금	24,793	-	77,255	-

이연수익	53,113	-	-	-

합계	195,335	-	187,263	-

14. 충당부채 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	판매보증충당부채	복구충당부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

기초	11,299	-	83,370	81,190

충당금 전입	-	11,299	8,992	2,180

사용액	-	-	(19,500)	-

기말	11,299	11,299	72,862	83,370

유동	11,299	11,299	-	-

비유동	-	-	72,862	83,370

충당부채의 성격에 대한 기술	회사는 판매한 제품과 관련하여 품질보증, 교환 및 환불 등으로 인해 장래에 발생할 것이 예상되는 금액을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.	회사는 리스자산으로 보유하고 있는 건물의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나복원하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 충당부채로 설정하고 있습니다.

15. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	5,748,202	5,803,961

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	507,567	493,475

주식기준보상	79,990	78,501

합계	6,335,759	6,375,937

(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무제표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,844,222	2,949,164

사외적립자산의 공정가치	(2,127,736)	(2,369,577)

재무상태표상 확정급여부채	716,486	579,587

16. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

보통주자본금	5,807,263	5,807,263

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	49,945,521	49,945,521

전환권대가	8,282,888	8,282,888

기타자본잉여금	250,297	72,395

합계	58,478,706	58,300,804

(3) 당분기와 전분기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당분기	전분기

기초 발행주식수	11,614,526	11,614,526

기말 발행주식수	11,614,526	11,614,526

17. 기타포괄손익누계액 및 기타자본(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	724,691	792,471

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식매수선택권	259,711	357,624

18. 결손금 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

미처리결손금	45,788,771	39,560,516

19. 수익(1) 수익 원천연결실체의 매출액은 모두 고객과의 계약으로 인한 수익입니다. 당분기와 전분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	95,863	246,143	54,702	269,739

제품매출	4,986,491	14,314,532	4,684,398	13,751,881

용역수입	35,416	73,121	2,890	9,217

합 계	5,117,770	14,633,796	4,741,990	14,030,837

(2) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 원천별 주요 지리적 시장에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유럽	2,173,634	6,235,860	2,056,410	5,825,458

미국	57,784	821,542	293,808	454,982

중국	537,661	940,518	109,688	419,792

한국	1,329,988	3,845,245	1,579,755	4,500,835

기타	1,018,703	2,790,631	702,329	2,829,770

합 계	5,117,770	14,633,796	4,741,990	14,030,837

20. 매출원가당분기와 전분기의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	116,734	286,095	43,967	243,764

제품매출원가	3,037,700	9,477,225	3,077,860	9,216,187

합 계	3,154,434	9,763,320	3,121,827	9,459,951

21. 판매비와 관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,055,736	2,899,381	838,726	2,589,370

퇴직급여	87,540	264,444	88,984	289,610

복리후생비	76,141	217,646	86,330	249,100

접대비	9,769	43,044	7,797	29,140

세금과공과금	81,174	245,024	70,723	203,387

감가상각비	218,887	617,855	258,476	778,385

지급임차료	8,355	55,848	25,927	58,429

지급수수료	290,551	874,396	163,625	631,645

광고선전비	19,875	63,576	19,604	68,509

경상연구개발비	596,967	2,081,970	832,119	2,838,985

대손상각비(환입)	59,988	101,219	41,268	(8,854)

무형자산상각비	137,157	411,470	137,157	411,470

기타	351,172	979,949	338,873	884,634

합 계	2,993,312	8,855,822	2,909,609	9,023,810

22. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(522,483)	(269,578)	92,572	659,410

상품 및 원재료 매입액	2,470,296	6,669,273	1,947,691	5,557,734

종업원급여	2,130,714	6,335,759	2,104,501	6,375,938

상각비	1,003,692	2,994,987	900,255	2,608,490

지급수수료	325,040	960,753	227,492	707,284

기타	740,487	1,927,948	758,924	2,574,906

합 계(*)	6,147,746	18,619,142	6,031,435	18,483,762

(*)포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

23. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 연결실체의 임직원 등에게 연결실체의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권의 부여 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구분	수량(주)	부여일	최종만기	행사가격(원)	부여일공정가치(원)	부여방법

주식선택권 2차	12,600	2018-11-20	2026-11-19	5,000	1.20	주식결제형

주식선택권 3차	15,000	2019-03-22	2027-03-22	6,010	0.68

주식선택권 6차	26,000	2022-03-23	2026-03-22	9,311	3,608.60

주식선택권 8차	10,000	2022-10-11	2026-10-11	6,708	1,979.91

주식선택권 10차	17,000	2023-03-29	2027-03-28	5,786	1,721.52

주식선택권 12차	41,000	2024-03-27	2028-03-26	5,108	1,763.59

주식선택권 13차	178,000	2025-03-27	2029-03-26	2,717	1,198.79

(2) 당분기말 현재 연결실체의 부여된 주식선택권에 대해서 이항옵션평가모형을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	2차	3차	6차	8차	10차	12차	13차

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	1.20	0.68	3,608.60	1,979.91	1,721.52	1,763.59	1,198.79

부여일의 가중평균 주가	889.54	1,085.63	9,170.00	6,000.00	5,600.00	4,895.00	2,660.00

주가변동성	22.90%	21.08%	47.50%	39.60%	34.70%	42.60%	56.10%

무위험수익률 2년 경과분	2.04%	1.85%	2.16%	4.25%	3.26%	3.30%	2.67%

무위험수익률 4년 경과분	2.09%	1.86%	2.59%	4.36%	3.24%	3.31%	2.74%

무위험수익률 6년 경과분	2.16%	1.91%	2.70%	4.28%	3.25%	3.34%	2.80%

(3) 당분기말 및 전기말 현재 행사되지 않은 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당분기말	전기말

기초 미행사분	331,522	415,322

부여	178,000	51,000

소멸	(209,922)	(134,800)

행사	-	-

기말 현재 행사가능 수량	299,600	331,522

24. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	11,847	57,627	37,585	127,277

외환차익	41,323	49,845	11,258	82,870

외화환산이익	7,087	9,580	-	319,154

사채상환이익	-	-	(194,120)	61,866

금융상품평가이익	-	-	8,871	25,003

파생상품평가이익	38,431	115,809	36,301	421,675

합계	98,688	232,861	(100,105)	1,037,845

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	569,992	1,623,567	488,375	1,483,321

외환차손	6,877	57,001	26,990	36,603

외화환산손실	(171,818)	203,205	58,041	71,191

파생상품평가손실	181,356	601,495	581,310	825,993

합계	586,407	2,485,268	1,154,716	2,417,108

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	2,293	1,299	7,771

잡이익	6,373	22,982	2	31

수입임대료	7,500	22,500	-	-

합계	13,873	47,775	1,301	7,802

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	18,330	18,342	-	4,762

잡손실	368	9,033	982	992

합계	18,698	27,375	982	5,754

26. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

법인세부담액	(34)	10,904	7,489	11,463

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	-	-	-	(184,359)

법인세비용(수익)	(34)	10,904	7,489	(172,896)

(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결실체의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 지배기업에 대해 미래예상과세소득이 충분하지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

27. 주당이익

(1) 주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순이익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.(2) 당분기와 전분기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	(1,522,485,015)	(6,228,255,717)	(2,551,435,130)	(5,657,243,485)

가중평균 유통보통주식수(*)	11,614,526	11,614,526	11,614,526	11,614,526

기본주당이익(손실)	(131)	(536)	(220)	(487)

(*) 가중평균 유통보통주식수의 계산은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

주식수	가중치	유통보통주식수	주식수	가중치	유통보통주식수

기초 발행주식수	11,614,526	273/273	11,614,526	11,614,526	274/274	11,614,526

가중평균유통보통주식수	11,614,526	11,614,526	11,614,526	11,614,526

(3) 희석주당이익

연결실체는 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일하며, 당분기말 현재 주식매입선택권은 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었습니다.

28. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(6,228,256)	(5,657,243)

조정항목:

감가상각비	2,058,410	1,709,518

사용권자산상각비	525,108	487,502

무형자산상각비	411,469	411,470

퇴직급여	507,567	493,475

주식보상비용	79,990	78,501

대손상각비(환입)	101,219	(8,854)

복구충당부채(환입)	(5,318)	-

재고자산평가손실(환입)	144,312	128,105

사채상환이익	-	(319,154)

유형자산처분이익	(2,293)	(7,771)

유형자산처분손실	18,342	4,762

이자비용	1,623,567	1,483,321

외화환산손실	203,205	71,190

이자수익	(57,627)	(127,277)

외화환산이익	(9,580)	(61,864)

법인세비용	10,904	(172,896)

금융상품평가이익	-	(25,003)

파생상품평가손실	601,495	825,993

파생상품평가이익	(115,809)	(421,675)

매출채권의 증감	62,915	680,283

기타금융자산의 증감	(34,418)	66,118

기타유동자산의 증감	(12,039)	(118,215)

기타비유동자산의 증감	(36,590)	12,209

재고자산의 증감	(244,862)	716,849

매입채무의 증감	378,674	19,326

기타금융부채의 증감	(6,079)	(209,604)

기타유동부채의 증감	(42,031)	151,294

기타비유동부채의 증감	(36,625)	-

사외적립자산의 적립	-	(53,629)

합계	(104,350)	156,731

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	리스부채	장단기차입금	전환사채	계

당기초	1,325,908	9,000,000	7,336,798	17,662,706

현금흐름

리스부채의 상환	(586,575)	-	-	(586,575)

비현금변동

리스자산의 신규취득	728,200	-	-	728,200

이자비용	43,272	-	1,314,512	1,357,784

리스해지	(32,965)	-	-	(32,965)

해외사업환산손익	(44,455)	-	-	(44,455)

당분기말	1,433,385	9,000,000	8,651,310	19,084,695

② 전분기

(단위:천원)

구분	리스부채	장단기차입금	전환사채	계

전기초	1,868,788	9,000,000	9,430,702	20,299,490

현금흐름

전환사채 발행	-	-	2,994,000	2,994,000

리스부채의 상환	(504,389)	-	-	(504,389)

전환사채 상환	-	-	(7,330,000)	(7,330,000)

비현금변동

리스자산의 신규취득	386,361	-	-	386,361

이자비용	52,521	-	1,133,999	1,186,520

리스해지	(493,495)	-	-	(493,495)

해외사업환산손익	37,645	-	-	37,645

기타	-	-	711,729	711,729

전분기말	1,347,431	9,000,000	6,940,430	17,287,861

(3) 당분기와 전분기 중 중요한 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 대체	728,200	386,361

임차보증금 유동성 대체	124,041	125,000

건설중인자산의 본계정 대체	23,600	2,680,854

복구충당부채의 계상	12,778	-

29. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 범주	특수관계자명	보유지분율

당분기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	광동제약(주)	30.00%	29.70%

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

특수관계자 범주	회사명	매출	기타비용

유의적 영향력을 행사하는 기업	광동제약(주)	-	145,868

② 전분기

(단위:천원)

특수관계자 범주	회사명	매출	기타비용

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜아이센스	505,773	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

특수관계자 범주	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

유의적 영향력을 행사하는 기업	광동제약(주)	-	-	163,360	-	664,107

주요경영진	주요경영진	-	564,000	-	-	-

합계	-	564,000	163,360	-	664,107

② 전기말

(단위:천원)

특수관계자 범주	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	매입채무	기타채무

유의적 영향력을 행사하는 기업	광동제약(주)	-	-	-	24,544

주요경영진	주요경영진	-	691,000	-	-

합계	-	691,000	-	24,544

(4) 당분기와 전분기 중 연결실체가 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	893,628	950,500

퇴직급여	234,845	238,307

주식기준보상	61,352	167,505

합계	1,189,825	1,356,312

(5) 당분기 중 연결실체의 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	계정과목	기초	증가	감소	기말

주요경영진	단기대여금	691,000	-	247,000	444,000

30. 위험관리(1) 금융위험관리1) 연결실체의 목표 및 정책

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적 영향을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 경영지원팀에서 이루어지고 있습니다. 연결실체의 경영지원팀은 각 영업부서와 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있으며, 이사회는 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책과 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

2) 신용위험

신용위험이란 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 고객이나 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

① 신용위험에 대한 노출정도

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,132,886	1,722,897

매출채권	1,506,724	1,734,804

단기금융상품	1,000,000	2,000,000

기타금융자산	3,112,221	3,460,774

합계	7,751,831	8,918,475

② 손상차손당분기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권에 대하여 손상차손을 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상채권	장부금액	채권잔액	손상채권	장부금액

3개월 미만	1,597,780	(105,611)	1,492,169	1,824,153	(98,147)	1,726,006

3~6개월	90,320	(90,320)	-	10,241	(1,443)	8,798

6~9개월	148,975	(134,420)	14,555	-	-	-

9~12개월	-	-	-	-	-	-

12개월 초과	327,708	(327,708)	-	468,650	(468,650)	-

합계	2,164,783	(658,059)	1,506,724	2,303,044	(568,240)	1,734,804

3) 유동성위험 유동성위험이란 연결실체의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 회사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결실체는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자현금흐름을 포함하고 있습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구분	1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	817,470	-	-	-	817,470

기타금융부채	1,599,706	-	-	-	1,599,706

차입금	6,213,894	1,554,095	898,950	898,134	9,565,073

전환사채	15,000,000	-	-	-	15,000,000

리스부채	737,057	322,742	431,617	-	1,491,416

기타비유동금융부채	-	22,000	108,515	-	130,515

합계	24,368,127	1,898,837	1,439,082	898,134	28,604,180

② 전기말

(단위:천원)

구분	1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	545,061	-	-	-	545,061

기타금융부채	1,206,746	-	-	-	1,206,746

차입금	6,317,084	1,598,897	635,000	1,168,041	9,719,022

전환사채	12,000,000	3,000,000	-	-	15,000,000

리스부채	751,122	554,129	78,506	-	1,383,757

기타비유동금융부채	-	-	94,446	-	94,446

합계	20,820,013	5,153,026	807,952	1,168,041	27,949,032

4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험연결실체는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 금융자산 및 부채로 인해 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생되는 주요 통화로는 지배기업의 USD가 있습니다. 연결실체의 환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익의 변동을 최소화하여 안정적인 재무활동을 지속하는 데 있습니다.

가. 환위험에 대한 노출연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	2,232,564	774	1,987,191	-

EUR	-	-	-	202

JPY	90,867	-	-	-

나. 민감도분석연결실체는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

USD	223,179	(223,179)	198,719	(198,719)

EUR	-	-	(20)	20

JPY	9,087	(9,087)

② 이자율위험

이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 연결실체의 변동금리부 금융상품에서 발생가능한 위험입니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금	1,000,000	2,000,000

저축보험	1,500,000	1,500,000

유동성장기부채	(6,000,000)	(6,000,000)

장기차입금	(3,000,000)	(3,000,000)

합계	(6,500,000)	(5,500,000)

당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리 금융상품으로, 현재 다른 모든변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동한다고 가정할 때 변동금리부 금융상품에서 1년간 발생하는 이자수익의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

1% 상승 시	1% 하락 시	1% 상승 시	1% 하락 시

금융수익	25,000	(25,000)	35,000	(35,000)

금융비용	90,000	(90,000)	90,000	(90,000)

(1) 자본관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

연결실체의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금 및 현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다. 연결실체의 자금담당은 수시로 자본구조를 검토하고 있으며, 이러한 검토의 일환으로써 연결실체는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험성을 고려하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	28,934,740	26,341,377

자본총계(B)	19,481,600	25,697,646

부채비율(A/B)	148.52%	102.51%

31. 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

자산

현금및현금성자산	2,132,886	-	-	-

매출채권및기타금융자산	4,618,945	-	-	-

단기금융상품	1,000,000	-	-	-

파생상품자산	-	30,238	-	-

합계	7,751,831	30,238	-	-

부채

매입채무및기타금융부채	-	-	2,417,176	-

리스부채	-	-	1,433,385	-

차입금	-	-	9,000,000	-

전환사채	-	-	8,651,310	-

파생상품부채	-	-	-	6,306,372

기타비유동금융부채	-	-	130,515	-

합계	-	-	21,632,386	6,306,372

② 전기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

자산

현금및현금성자산	1,722,897	-	-	-

매출채권및기타금융자산	5,195,578	-	-	-

단기금융상품	2,000,000	-	-	-

파생상품자산	-	180,453	-	-

합계	8,918,475	180,453	-	-

부채

매입채무및기타금융부채	-	-	1,751,807	-

리스부채	-	-	1,325,908	-

차입금	-	-	9,000,000	-

전환사채	-	-	7,336,798	-

파생상품부채	-	-	-	5,970,900

기타비유동금융부채	-	-	94,446	-

합계	-	-	19,508,959	5,970,900

(2) 당분기와 전분기의 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	57,627	-	-	-	57,627

외환차익	45,557	-	4,288	-	49,845

외화환산이익	9,580	-	-	-	9,580

사채상환이익	-	-	-	-	-

금융상품평가이익	-	-	-	-	-

파생상품평가이익	-	77,378	-	38,431	115,809

금융수익 계	112,764	77,378	4,288	38,431	232,861

이자비용	-	-	1,623,567	-	1,623,567

외환차손	55,422	-	1,579	-	57,001

외화환산손실	203,146	-	59	-	203,205

파생상품평가손실	-	227,592	-	373,903	601,495

금융비용 계	258,568	227,592	1,625,205	373,903	2,485,268

② 전분기

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	127,277	-	-	-	127,277

외환차익	80,497	-	2,374	-	82,871

외화환산이익	61,727	-	139	-	61,866

사채상환이익	-	-	319,154	-	319,154

금융상품평가이익	-	25,003	-	25,003

파생상품평가이익	-	144,116	-	277,559	421,675

금융수익 계	269,501	169,119	321,667	277,559	1,037,846

이자비용	-	-	1,483,321	-	1,483,321

외환차손	34,375	-	2,229	-	36,604

외화환산손실	71,190	-	-	-	71,190

파생상품평가손실	-	446,911	-	379,083	825,994

금융비용 계	105,565	446,911	1,485,550	379,083	2,417,109

(3) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-

파생상품자산	30,238	30,238	180,453	180,453

파생상품부채	6,306,372	6,306,372	5,970,900	5,970,900

(4) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기말:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-

파생상품자산	-	-	30,238	30,238

파생상품부채	-	-	6,306,372	6,306,372

전기말:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-

파생상품자산	-	-	180,453	180,453

파생상품부채	-	-	5,970,900	5,970,900

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당분기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.연결실체는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당분기 및 전기 중 공정가치의 서열체계의 수준간 이동은 발생하지 않았습니다.

(5) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

제2회차 전환사채	파생상품자산 (전환사채 매도청구권)	-	이항모형(T-F모델)	평가일 상장 종가	3,045

주가변동성	57.20%

위험수익률	19.47%

무위험수익률	2.49%

파생상품부채 (전환사채 조기상환권)	4,983,938	이항모형(T-F모델)	평가일 상장 종가	3,045

주가변동성	57.20%

위험수익률	19.47%

무위험수익률	2.49%

제3회차 전환사채	파생상품자산 (전환사채 매도청구권)	30,238	이항모형(T-F모델)	평가일 상장 종가	3,045

주가변동성	57.20%

위험수익률	19.47%

무위험수익률	2.49%

파생상품부채 (전환사채 조기상환권)	1,322,434	이항모형(T-F모델)	평가일 상장 종가	3,045

주가변동성	57.20%

위험수익률	19.47%

무위험수익률	2.49%

32. 리스(1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.① 사용권자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

건물	1,226,246	1,023,750

차량운반구	91,865	143,044

시설장치	10,059	15,818

합계	1,328,170	1,182,612

② 리스부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동리스부채	731,783	746,598

비유동리스부채	701,602	579,309

합계	1,433,385	1,325,907

(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비 :

건물	481,014	439,466

차량운반구	39,026	48,036

시설장치	5,068	4,852

소계	525,108	492,354

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	43,272	52,521

복구충당부채에 대한 이자비용	1,532	1,626

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	14,250	9,824

단기리스 관련 비용(판매관리비에 포함)	41,598	22,678

소계	100,652	86,649

합계	625,760	579,003

(3) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 취득, 처분 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	건물	차량운반구	시설장치	계

취득원가:

당기초	2,433,142	215,788	35,151	2,684,081

취득	722,447	18,531	-	740,978

처분(리스해지)	-	(80,743)	-	(80,743)

해외사업환산손익	(100,518)	-	(1,621)	(102,139)

당분기말	3,055,071	153,576	33,530	3,242,177

감가상각누계액:

당기초	(1,409,392)	(72,744)	(19,333)	(1,501,469)

감가상각비	(481,014)	(39,026)	(5,068)	(525,108)

처분	-	50,059	-	50,059

해외사업환산손익	61,580	-	930	62,510

당분기말	(1,828,826)	(61,711)	(23,471)	(1,914,008)

장부금액:

당기초	1,023,750	143,044	15,818	1,182,612

당분기말	1,226,246	91,865	10,059	1,328,170

② 전분기

(단위:천원)

구분	건물	차량운반구	시설장치	계

취득원가:

전기초	2,749,701	188,528	30,832	2,969,061

취득	253,778	132,583	-	386,361

기타	(823,343)	(130,917)	-	(954,260)

해외사업환산손익	44,773	-	722	45,495

전분기말	2,224,909	190,194	31,554	2,446,657

감가상각누계액:

전기초	(1,041,822)	(134,119)	(10,791)	(1,186,732)

감가상각비	(439,466)	(48,036)	(4,852)	(492,354)

처분	337,090	126,682	-	463,772

해외사업환산손익	(9,930)	-	(133)	(10,063)

전분기말	(1,154,128)	(55,473)	(15,776)	(1,225,377)

장부금액:

전기초	1,707,879	54,410	20,041	1,782,330

전분기말	1,070,782	134,723	15,777	1,221,282

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스계약과 관련된 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	737,057	751,122

1년 초과 2년 이내	322,742	554,129

2년 초과	431,617	78,506

합계	1,491,416	1,383,757

차감 : 현재가치 조정금액	(57,958)	(54,608)

해외사업환산손익	(73)	(3,241)

리스부채의 현재가치	1,433,385	1,325,908

(5) 리스관련 현금유출

연결실체가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료와 관련하여 당분기 중 인식한 총 현금유출금액은 642,423천원(전분기: 536,890천원)입니다.

33. 영업부문 정보(1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역을 고려하여 영업부문을 면역, 임상화학진단 검사기 및 진단 시약 제조의 단일 영업부문으로 구분하고 있습니다. 회사는영업부문의 성과를 영업손익에 근거하여 평가하고 있으며, 이는 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다. (2) 주요 고객에 대한 정보

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

A사	3,890,642	3,768,521

B사	1,323,561	2,396,499

34. 약정사항 및 우발사항(1) 당분기말 현재 금융기관과 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금융기관	약정한도액	실행금액	비고

시설자금 차입	우리은행	9,000,000	9,000,000	부동산 담보

(2) 당분기말 현재 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	설정권자	관련차입액	내용

유형자산	토지,건물	22,028,508	10,800,000	(주)우리은행	9,000,000	장기차입금 및 유동성장기부채

(3) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증 등의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공기관	보증내역	보증금액

서울보증보험	지급보증	22,500

서울보증보험	인허가보증	240,012

서울보증보험	공탁보증	61,500

합계	324,012