프레스티지바이오로직스 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

제 12 (당)기 2026년 03월 31일 현재
제 11 (전)기 2025년 06월 30일 현재
프레스티지바이오로직스 주식회사

1. 회사의 개요

프레스티지바이오로직스 주식회사(이하 "당사")는 2015년 6월 2일 의약품 제조업 및 연구개발업을 주목적으로 설립되었으며, 본사는 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명1로 197(연제리)에 소재하고 있습니다. 당사는 2019년 10월 8일자로 사명을 프레스티지바이오제약 주식회사에서 현재의 프레스티지바이오로직스 주식회사로 변경하였으며, 2021년 3월 11일자로 한국증권거래소가 개설한 코스닥 시장에 신규 상장하였습니다.당기말 현재 당사의 수권주식수와 발행주식수 및 납입자본금은 각각 300,000,000와 77,752,637주 및 38,876,319천원입니다.당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

PRESTIGE BIOPHARMA LIMITED	31,122,728	40.03%

박소연	7,807,821	10.04%

김진우	7,711,601	9.92%

Octava Fund Limited	3,248,584	4.18%

기타주주	27,861,903	35.83%

합 계	77,752,637	100.00%

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.① 주석 9 : 유형자산 - 손상검토에 대한 가정당기말 현재 당사는 유형자산에 대한 손상검토를 위한 회수가능금액을 추정함에 있어서 단일의 현금창출단위 가정에 따라 공정가치를 추정하여 손상검토를 수행하였습니다. 손상여부를 판단하기 위한 검토와 관련하여 측정과 관련한 당사 경영진의 유의적인 추정 및 판단(평가방법론, 모델, 인용한 테이터 등)은 당사의 대내외 경영환경에따라 향후 주요 가정치의 불리한 변동이 발생할 수 있으며 이러한 주요 가정치의 불리한 변동은 손상차손의 인식을 초래할 수 있습니다.② 주석 17 : 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정당기말 현재 당사와 관련한 소송사건이 존재하나 해당 소송사건의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없으므로 충당부채의 인식요건을 충족하지 않아 충당부채를 계상하지 아니하였습니다.③ 주석 26 : 법인세비용 - 이연법인세자산과 부채의 측정과 이연법인세자산의 실현가능성에 대한 가정당기법인세 및 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나, 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.

한편, 당사는 미래의 추정이익 및 과세소득에 의하여 이연법인세자산의 실현가능성을 판단하였으며 미래의 법인세부담 감소효과가 불확실할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

2) 공정가치의 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치의 검토를 수행하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

한편, 당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 당사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가문제를 이사회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않 은 공시가격

수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수

수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.① 주석 30 : 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

3. 중요한 회계정책 정보

당사가 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당반기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사가 2025년 7월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2025년 7월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시(나) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정) 및 제 1007호 '현금흐름표'(개정): 손익계산서 및 현금흐름표 표시방법기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 특정 총합계와 중간합계를 포함한 손익계산서의 표시방법과 주요 재무제표 및 그 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하는 새로운 요구사항을 포함합니다. 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며 경영진이 정의한 성과측정치를 공시하여야 합니다. 이와 관련하여 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권을 제거하는 등 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'가 개정되었습니다. 또한, 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'의 기준서명이 '재무제표의 작성 기준'으로 변경되었으며 제1001호의 일부 문단이 제1008호와 제1107호로 이관되었습니다. 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'와 관련 기준서의 제ㆍ개정 사항은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제ㆍ개정 사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.(다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2027 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 한편, 당사는 총평균법을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품은 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정이 아닌 경우에 해당 금융자산의취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가하며 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

당사는 금융자산의 최초 인식 이후에는 금융자산의 범주에 따라 다음 중의 하나로 측정하여 손익을 인식하고 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸4) 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지 및 건설중인자산은 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 추정내용연수동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

건물	40년

시설장치	10년

기계장치	10년

차량운반구	5년

비품	5년

사용권자산	2~3년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 추정내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.

(8) 무형자산1) 지적재산사용승인권취득한 지적재산사용승인권은 역사적 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 지적재산사용승인권은 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

2) 소프트웨어소프트웨어는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.3) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

지적재산사용승인권	17년

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

회원권	비한정내용연수

(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(12) 리스당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요

소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.ㆍ고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함ㆍ 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타채무'로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 기초자산의 가액이 USD 5,000 이하인소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한, 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 기타수익의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액기준에따라 수익으로 인식합니다. (13) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 퇴직급여채무당사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.구조조정충당부채는 당사가 구체적이고 공식적인 구조조정 계획을 승인하고, 구조조정 계획의 이행에 착수하였거나 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 당사가 구조조정을 이행할 것이라는 정당한 기대를 가지는 경우에 인식하고 있습니다.

오염 지역에 대한 복구충당부채는 당사의 공표된 환경정책 및 적절한 법적 요구사항에 따라 지역이 오염되었을 때 관련 비용을 인식하고 있습니다.

(16) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 전환사채 발행자인 당사가 보유한 상환권의 경우 양도제한이 없는 가운데 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권과 상환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (17) 외화재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 명시된 대가를 기준으로 측정되며, 제3자를 대신하여 받은 대가는 제외합니다. 당사는 제품이나 서비스에 대한 통제권이 고객에게 이전될 때수익을 인식합니다. 1) 재화 및 용역의 제공당사는 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

재화의 판매와 관련하여 발생하는 매매할인, 리베이트, 인센티브 및 가격정산 등은 매출에서 조정하고 있습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 21(3)에 기술되어 있습니다.

2) 계약잔액① 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

② 매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

③ 계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. (21) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.ㆍ 이자수익ㆍ 이자비용ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 평가손익ㆍ 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(22) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.

(23) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 의약품 제조업 및 연구개발부문을 단일의 영업 및 보고부문으로 관리하고 있습니다.

한편, 당분기와 전기 당사 전체 매출의 10% 이상인 주요 거래처별 수익 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

금액	비율	금액	비율

주요거래처(A)	4,316,866,754	42.9%	7,305,904,818	58.3%

주요거래처(B)	4,069,691,465	40.4%	3,297,936,509	26.3%

기타	3,954,815,129	16.7%	1,929,430,176.0	15.4%

합계	12,341,373,348	100.0%	12,533,271,503	100.0%

5. 현금 및 현금성자산 보고기간말 현재 현금 및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재	-	-

요구불예금	664,672,940	1,581,739,466

합 계	664,672,940	1,581,739,466

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	193,022,367	-	438,431,573	-

미수금	1,272,970,789	-	4,524,973,282	-

미수수익	-	-	-	-

보증금	287,913,810	-	88,100,000	-

합 계	1,753,906,966	-	5,051,504,855	-

(2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. 한편, 회수기일이 도래하지 않은 채권은 6개월 이하로 분류하였습니다.

1) 당분기말 (단위 : 원)

구 분	6개월 이하	6개월 ~ 1년	1년 이상	합 계

매출채권	142,342,367	50,680,000	-	193,022,367

미수금	1,272,970,789	-	-	1,272,970,789

보증금	287,913,810	-	-	287,913,810

합 계	1,703,226,966	50,680,000	-	1,753,906,966

2) 전기말 (단위 : 원)

구 분	6개월 이하	6개월 ~ 1년	1년 이상	합 계

매출채권	438,431,573	-	-	438,431,573

미수금	4,524,973,282	-	-	4,524,973,282

보증금	88,100,000	-	-	88,100,000

합 계	5,051,504,855	-	-	5,051,504,855

(3) 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능금액을 산정하고 산정된 회수가능금액과 장부금액의 차액에 대하여 손상을 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

7. 기타유동자산보고기간말 현재 기타자산은 전액 유동항목으로서 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,152,256,974	2,065,468,965

선급비용	121,908,004	224,634,748

합 계	1,274,164,978	2,290,103,713

8. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말 (단위 : 원)

구 분	당분기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	6,515,579,591	(580,763,517)	5,934,816,074

부재료	10,603,733,745	(3,610,276,552)	6,993,457,193

재공품	16,541,741,926	(7,964,497,809)	8,577,244,117

반제품	131,926,495	(115,505,367)	16,421,128

제 품	16,982,526,382	(8,755,359,299)	8,227,167,083

합 계	50,775,508,139	(21,026,402,544)	29,749,105,595

2) 전기말 (단위 : 원)

구 분	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	7,084,516,028	(708,611,259)	6,375,904,769

부재료	10,814,454,971	(3,451,413,666)	7,363,041,305

재공품	5,106,556,707	(2,144,431,722)	2,962,124,985

제 품	17,630,469,885	(7,422,933,584)	10,207,536,301

합 계	40,635,997,591	(13,727,390,231)	26,908,607,360

(2) 한편, 당분기 중 발생한 재고자산평가환입 742,985,121원은 매출원가와 경상연구개발비에 반영되어 있으며, 전기중 발생한 재고자산평가환입 4,390,492,689원은 매출원가와 경상연구개발비에 반영되어있습니다.

9. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말 (단위 : 원)

구 분	당기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	18,862,740,000	-	-	18,862,740,000

건물	70,180,911,448	(8,201,402,257)	-	61,979,509,191

기계장치	42,110,828,843	(15,058,162,531)	-	27,052,666,312

차량운반구	622,748,197	(491,428,914)	-	131,319,283

비품	27,739,907,538	(18,180,739,674)	-	9,559,167,864

시설장치	53,658,138,545	(14,637,801,735)	(162,250,000)	38,858,086,810

사용권자산	62,606,635	(34,433,652)	-	28,172,983

건설중인자산	75,659,657,708	-	-	75,659,657,708

합 계	288,897,538,914	(56,603,968,763)	(162,250,000)	232,131,320,151

2) 전기말 (단위 : 원)

구 분	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	10,565,135,336	-	-	10,565,135,336

건물	70,179,825,428	(6,885,521,479)	-	63,294,303,949

기계장치	36,280,794,879	(12,006,222,814)	-	24,274,572,065

차량운반구	622,748,197	(420,114,422)	-	202,633,775

비품	22,486,007,076	(14,876,975,441)	-	7,609,031,635

시설장치	37,621,684,471	(10,636,816,343)	-	26,984,868,128

사용권자산	117,360,022	(105,624,022)	-	11,736,000

건설중인자산	95,578,814,581	-	(115,500,000)	95,463,314,581

합 계	273,452,369,990	(44,931,274,521)	(115,500,000)	228,405,595,469

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위 : 원)

구 분	기초금액	취득	감소(*1)	감가상각비	기타증(감)(*1)	기말금액

토지	10,565,135,336	-	-	-	8,297,604,664	18,862,740,000

건물	63,294,303,949	1,086,020	-	(1,315,880,778)	-	61,979,509,191

기계장치	24,274,572,065	689,612,024	(66,787,500)	(3,053,652,217)	5,208,921,940	27,052,666,312

차량운반구	202,633,775	-	-	(71,314,492)	-	131,319,283

비품	7,609,031,635	530,147,291	-	(3,303,764,233)	4,723,753,171	9,559,167,864

시설장치	26,984,868,128	93,000,000	-	(3,998,235,392)	15,778,454,074	38,858,086,810

사용권자산	11,736,000	62,606,635	-	(46,169,652)	-	28,172,983

건설중인자산	95,347,814,581	3,195,889,132	-	-	(22,884,046,005)	75,659,657,708

합 계	228,290,095,469	4,572,341,102	(66,787,500)	(11,789,016,764)	11,124,687,844	232,131,320,151

(*1) 당기 중 건설중인자산 기타증감액은 자본화금액을 포함하고 있습니다.

2) 전기 (단위 : 원)

구 분	기초금액	취득	감소(*2)	감가상각비	기타증(감)(*1)	기말금액

토지	10,565,135,336	-	-	-	-	10,565,135,336

건물	65,048,799,585	-	(1,754,495,636)	-	63,294,303,949

기계장치	25,363,718,465	793,872,424	-	(3,450,696,699)	1,567,677,875	24,274,572,065

차량운반구	257,893,812	51,321,606	(13,090,511)	(93,491,132)	-	202,633,775

비품	10,550,846,440	633,565,694	-	(3,803,405,183)	228,024,684	7,609,031,635

시설장치	30,747,036,574	-	(3,762,168,446)	-	26,984,868,128

사용권자산	76,868,422	-	(65,132,422)	-	11,736,000

건설중인자산	90,441,276,606	3,272,451,472	(66,649,000)	-	1,816,235,503	95,463,314,581

합 계	233,051,575,240	4,751,211,196	(79,739,511)	(12,929,389,518)	3,611,938,062	228,405,595,469

(*1) 전기 중 건설중인자산 기타증감액은 자본화금액을 포함하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 유형자산에 대한 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	2,861,972,468	4,298,702,835

경상연구개발비	741,747,412	889,482,268

제조경비	8,185,296,884	4,502,326,468

합 계	11,789,016,764	9,690,511,571

(4) 당분기와 전기 중 자본화된 차입원가 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

자본화이자율	11.88%	11.12%

시설장치	-	-

건설중인자산	2,826,583,180	3,611,938,062

합 계	2,826,583,180	3,611,938,062

10. 사용권자산 및 리스부채

(1) 보고기간말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	62,606,635	(34,433,652)	28,172,983	117,360,022	(105,624,022)	11,736,000

(2) 당분기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위 : 원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	기말금액

건물	11,736,000	62,606,635	(46,169,652)	28,172,983

2) 전 기 (단위 : 원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	기말금액

건물	70,416,012	-	-	(58,680,012)	11,736,000

차량운반구	6,452,410	-	-	(6,452,410)	-

합 계	76,868,422	-	-	(65,132,422)	11,736,000

(3) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위 : 원)

구 분	기초금액	증가	이자비용	상환	기말잔액

리스부채	12,169,989	62,606,635	1,372,857	(47,583,000)	28,566,481

2) 전 기 (단위 : 원)

구 분	기초금액	증가	이자비용	상환	기말잔액

리스부채	78,337,515	-	1,800,474	(67,968,000)	12,169,989

(4) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	46,169,652	50,462,419

리스부채 이자비용	1,372,857	1,581,349

단기리스 관련 비용	49,780,269	22,050,000

소액자산 리스 관련 비용	56,347,497	51,169,658

합 계	153,670,275	125,263,426

(5) 당분기 및 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	47,583,000	52,668,000

단기리스 관련 비용	49,780,269	22,050,000

소액자산 리스 관련 비용	56,347,497	51,169,658

합 계	153,710,766	125,887,658

(6) 보고기간말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

계약상 현금흐름	장부금액	계약상 현금흐름	장부금액

1년 이내	29,049,041	28,566,481	12,240,000	12,169,989

1년 초과 ~ 5년 이내	-	-	-	-

합계	29,049,041	28,566,481	12,240,000	12,169,989

11. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말 (단위 : 원)

구 분	당분기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	순장부금액

지적재산사용승인권(*)	1,635,729,558	(728,236,604)	(646,029,222)	-	252,550,194

산업재산권	60,661,829	(22,239,542)	-	-	42,418,474

소프트웨어	1,756,611,970	(795,433,708)	-	-	961,178,262

취득중인무형자산	270,476,881	-	-	(6,577,000)	263,899,881

합 계	3,730,565,706	(1,557,912,673)	(646,029,222)	(6,577,000)	1,520,046,811

(*) 당사는 주석 17.(4)에서 설명하고 있는 바와 같이 2015년 Prestige Biopharma Limited.와 HD201(허셉틴의 바이오시밀러)과 HD204(아바스틴의 바이오시밀러)의 공동개발 및 라이선스 계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 당사가 지급한 계약금(Upfront fee)을 지적재산사용승인권으로 인식하고 있습니다.

2) 전기말 (단위 : 원)

구 분	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	순장부금액

지적재산사용승인권(*)	1,635,729,558	(710,409,531)	(646,029,222)	-	279,290,805

산업재산권	56,374,284	(16,654,462)	-	-	39,719,822

소프트웨어	998,867,970	(661,751,454)	-	(3,800,001)	333,316,515

취득중인무형자산	386,580,109	-	-	(6,577,000)	380,003,109

합 계	3,077,551,921	(1,388,815,447)	(646,029,222)	(10,377,001)	(10,377,001)

(2) 당분기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기 (단위 : 원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각비	기타증(감)	기말금액

지적재산사용승인권	279,290,805	-	-	(26,740,611)	-	252,550,194

산업재산권	39,719,822	4,613,311	-	(8,674,361)	6,759,702	42,418,474

소프트웨어	333,316,515	506,944,000	-	(129,882,253)	250,800,000	961,178,262

취득중인무형자산	380,003,109	141,456,474	-	-	(257,559,702)	263,899,881

합 계	1,032,330,251	653,013,785	-	(165,297,225)	-	1,520,046,811

2) 전 기 (단위 : 원)

구 분	기초금액	취득(*)	처분	상각비	기타	기말금액

지적재산사용승인권	314,944,951	-	-	(35,654,146)	-	279,290,805

산업재산권	46,637,352	3,057,020	-	(10,804,443)	829,893	39,719,822

소프트웨어	227,092,709	213,548,196	-	(107,324,390)	-	333,316,515

취득중인무형자산	88,285,104	292,547,898	-	-	(829,893)	380,003,109

합 계	676,960,116	509,153,114	-	(153,782,979)	-	1,032,330,251

(3) 당분기와 전분기 중 무형자산에 대한 상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	37,677,253	36,299,444

경상연구개발비	3,731,117	3,731,117

제조경비	123,888,855	75,299,328

합 계	165,297,225	115,329,889

(4) 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 당사는 프로젝트별 투입원가를 신뢰성있게 측정하고, 그중 개발활동과 관련 있는 원가만 자산으로 인식하고 있으며, 개발비와 연구비가 혼재되어 구분하기 어려운 경우 전액 경상연구개발비로 인식하였습니다. 한편, 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 17,743,344,430원과 4,201,700,030원이며 전액 판매비와 관리비의 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 당사가 진행 중인 프로젝트별 진행단계는 아래와 같습니다.

프로젝트명	진행단계

HD201(허셉틴 바이오시밀러)(*)	품목허가승인

HD204(아바스틴 바이오시밀러)	임상 3상 진행 중

(*)2024년 9월 20일 HD201에 대한 유럽 의약품청(EMA) 산하 약물사용자문위원회(CHMP)의 판매허가를 획득하였습니다.

12. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무는 전액 유동항목으로서 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	6,853,333,109	7,237,232,526

미지급금	11,876,721,125	9,713,087,889

미지급비용	509,168,754	504,580,463

합 계	19,239,222,988	17,454,900,878

13. 기타부채보고기간말 현재 기타부채는 전액 유동항목으로서 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	41,002,164	128,339,250

선수금	51,857,602,920	17,586,828,883

선수수익(*)	263,158,400	263,158,400

기타부채	1,199,522,030	717,250,790

합 계	53,361,285,514	18,695,577,323

(*) 보고기간말 현재 선수수익은 당사의 최대 주주인 Prestige BioPharma Limited.와의 약정에 따라 배분된 마일스톤 선수수익 인식액입니다.

14. 차입금(1) 보고기간말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동성장기부채	13,066,840,000	14,155,720,000

장기차입금	24,499,680,000	32,666,440,000

합 계	37,566,520,000	46,822,160,000

(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

시설자금	KDB산업은행(*1)	4.29~4.6	37,566,520,000	46,822,160,000

소 계	37,566,520,000	46,822,160,000

차감 : 유동성 장기부채	(13,066,840,000)	(14,155,720,000)

차감계	24,499,680,000	32,666,440,000

(*1) 보고기간말 현재 당사의 차입금 보증을 위하여 주석 17.(3)에서 설명하고 있는 바와 같이 당사의 토지와 건물 및 시설장치를 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

상환연도	상환금액

1년 이내	13,066,840,000

1년 초과 2년 이내	10,889,040,000

2년 초과 3년 이내	10,889,040,000

3년 초과	2,721,600,000

합 계	37,566,520,000

15. 전환사채(1) 보고기간말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

전환사채 액면금액	45,500,000,000	45,500,000,000

상환할증금	9,448,234,101	5,858,682,580

현재가치할인차금	(7,450,185,198)	(6,732,058,205)

합 계	47,498,048,903	44,626,624,375

파생상품금융자산(*1)	1,108,821,635	5,016,425,518

파생상품금융부채(*2)	2,872,578,286	7,471,526,788

(*1) 당사가 보유한 상환권(Call-Option)은 양도에 제약이 없으며, 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품금융자산으로 분류하여 인식하고 있습니다.(*2) 전환권 가치 등 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못한 금액은 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품금융부채로 분류하여 인식하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 전환되지 아니한 전환사채의 상세 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내역

발행주식수	18,026,941주

발행금액	45,500,000천원

발행일	2023년 03월 20일

만기일(*)	2027년 03월 20일

투자자 전환청구권(*)	2024년 3월 20일 ~ 2027년 02월 20일 까지 전환청구가능

주당전환금액	2,524.0원

발행자 조기상환권	발행일로부터 원금의 일부 또는 전부 상환가능

만기보장수익율(*)	연복리 4.83%

액면이자율	0%

기타사항	발행일로부터 매 3개월 경과한 날마다 조정하며 하향조정 한도는 최초 전환가격의 70%, 상향조정 한도는 최초 전환가격임

(*) 당분기중 전환사채 만기일이 2026년 3월20일에서 2027년 3월20일로 변경되었습니다. 또한, 만기보장수익률이 4.12%에서 4.83%로 변경되었습니다.(3) 당기와 전기 중 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품금융자산과 금융부채의 공정가치 변동과 관련된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

파생상품금융자산	파생상품금융부채	파생상품금융자산	파생상품금융부채

파생상품평가이익	4,598,948,502	4,445,424,612	52,033,619

파생상품평가손실	3,907,603,883

16. 퇴직급여제도당사는 임직원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 당사가 확정기여제도 관련하여 인식된 비용은 각각 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	157,827,620	307,749,183

경상연구개발비(판매비와관리비)	79,258,270	79,857,358

제조경비	567,335,900	244,358,192

합계	804,421,790	631,964,733

17. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관명	내 용	관련 차입금	실행금액	미실행금액

KDB산업은행	시설자금대출	장기차입금(유동성장기부채)	37,566,520,000	-

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보증기관	보증처	보증내역	보증금액

서울보증보험	충청에너지서비스㈜ 외	도시가스 공급계약 외	471,204,733

(3) 당분기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 당사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	담보제공자산	차입금금액	채권최고액	비고

KDB산업은행	토지 및 건물, 시설장치 등(연제리 654, 정중리 799)	37,566,520,000	66,600,000,000	장기차입금(유동성장기부채)

(4) 당사는 최대주주인 Prestige BioPharma Limited.과 라이선스계약을 통해서 HD201과 HD204를 공동 개발하며, 관련하여 발생한 순수익은 당사와 Prestige BioPhar ma Limited.와의 개발비용 부담 비율에 따라 배분하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 아래와 같으며, 현재로서는 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없습니다.

(단위: 원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송금액	진행상황

수원지방법원 안양지원	(주)신성이엔지	당사	설계변경에 따른 추가 공사대금 청구의 소	7,610,000,000	1심 진행 중

(6) 주요 보험 가입현황당분기말 현재 당사의 건물과 기계장치 등은 DB손해보험(주)의 부보금액 280,088,610천원의 재산종합보험 및 9,645,724천원의 기계위험보장보험(총 연간보험료 : 110,351천원)에 가입되어 있습니다. 동 보험에 대한 보험금 수령권은 KDB산업은행 청주지점에 100,655,832천원의 질권이 설정되어 있습니다.

18. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간말 현재 당사의 발행할 주식의 총수, 발행한 보통주식수 및 1주당 금액은각각 300,000,000주, 77,752,637주 및 500원입니다.

(2) 당분기와 전기 중 당사의 자본금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	38,876,318,500	30,750,734,500

유상증자	-	7,958,084,000

주식매수선택권 행사	-	167,500,000

기말금액	38,876,318,500	38,876,318,500

(3) 보고기간말 현재 당사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	341,442,267,202	341,442,267,202

기타자본잉여금	58,689,188	58,689,188

합계	341,500,956,390	341,500,956,390

(4) 당분기와 전기 중 당사의 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	341,500,956,390	257,962,832,192

유상증자	-	81,918,798,010

주식매수선택권 행사	-	1,560,637,000

주식매수선택권 권리소멸	-	58,689,188

기말금액	341,500,956,390	341,500,956,390

19. 기타자본(1) 보고기간말 현재 당사의 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

주식매입선택권	732,730,000	732,730,000

(2) 당분기와 전기 중 기타자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	732,730,000	1,405,724,688

주식매입선택권의 행사	-	(614,305,500)

주식매수선택권 권리소멸	-	(58,689,188)

기말금액	732,730,000	732,730,000

20. 결손금

(1) 보고기간말 현재 당사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(281,769,400,725)	(245,906,657,611)

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 계약부채(1) 당분기와 전분기 중 매출액과 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

1) 매출액 (단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	6,417,912,590	6,195,041,490

기타매출(*)	5,923,460,758	651,049,249

합 계	12,341,373,348	6,846,090,739

(*) 의약품원료 분석서비스와 기술이전 등의 용역매출입니다.

2) 매출원가 (단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	21,821,399,723	18,141,172,846

기타매출원가	5,686,052,196	789,794,706

합계	27,507,451,919	18,930,967,552

(2) 당반기와 전반기 중 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

한시점에 이행	6,618,490,175	6,540,194,290

기간에 걸쳐 이행	5,722,883,173	305,896,449

합계	12,341,373,348	6,846,090,739

(3) 수행의무와 수익인식 정책당사의 CDMO 사업은 제조공정개발과 생산 절차 등으로 구성되어 있으며, 당사는 제조공정개발 서비스 등의 CDO 수행의무와 생산절차 등의 CMO 수행의무를 각각 별도의 수행의무로 구분하고 있습니다. CDO 수행의무는 제조공정개발 서비스를 수 행하는 대로 고객이 효익을 얻고 소비할 수 있으므로 제공하는 용역의 통제가 고객에 게 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며 CMO 수행의무는 바이오의약품의 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

당사는 라이선스 제공에 따라 고객으로부터 수령하는 계약금(Upfront Payment)과 마일스톤 금액(Milestone Payment)에 대해 라이선스 제공 이후 규제 당국의 승인 등 계약에서 규정된 수행의무의 이행이 완료되는 시점에 수익으로 인식합니다.기술이전 계약의 경우 고객으로부터 수령하는 계약금(Upfront Payment)과 마일스 톤 금액(Milestone Payment)에 대해 기술이전이 완료되는 시점에 수익으로 인식합 니다.

(4) 고객과의 계약과 관련된 부채(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채

선수금	51,857,602,920	17,586,828,883

선수수익	263,158,400	263,158,400

합 계	52,120,761,320	17,849,987,283

22. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

임직원급여	570,732,562	2,118,045,284	1,799,780,895	4,209,261,366

상여금	7,306,111	17,528,644	32,068,193	53,010,278

제수당	(35,527,231)	(36,083,324)	5,457,691	44,568,145

잡급	-	-	-	500,000

퇴직급여	52,642,057	157,827,620	125,870,500	307,749,183

복리후생비	64,003,275	319,886,081	184,038,848	446,149,754

여비교통비	3,463,390	18,576,330	38,147,645	100,782,654

접대비	3,684,660	11,297,710	6,267,500	23,959,828

통신비	3,136,118	10,072,867	5,089,242	17,327,503

수도광열비	42,781,354	267,152,772	264,325,415	842,606,257

세금과공과금	35,378,691	188,786,804	92,862,936	319,335,811

감가상각비	841,853,042	2,861,972,468	1,424,192,632	4,298,702,835

지급임차료	6,464,116	26,560,134	12,631,712	37,613,154

수선비	393,637	24,574,044	131,253,688	205,470,276

보험료	17,668,230	63,367,908	49,909,061	141,897,956

차량유지비	2,801,508	8,535,850	2,955,347	14,485,786

경상연구개발비	5,173,807,856	17,743,344,430	1,541,022,362	4,201,700,030

운반비	24,744,600	37,541,194	23,702,000	53,111,354

교육훈련비	536,828	3,772,846	622,990	2,368,003

도서인쇄비	81,300	608,016	96,201	1,140,154

소모품비	21,617,294	128,512,198	389,314,183	916,422,112

지급수수료	99,985,250	464,235,947	585,341,109	1,087,249,790

광고선전비	28,829,057	25,594,381	17,694,973	46,586,236

무형자산상각비	12,559,085	37,677,253	12,422,365	36,299,444

합 계	6,978,942,790	24,499,387,457	6,745,067,488	17,408,297,909

23. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

재고자산의 변동	(173,052,027)	(3,651,171,042)	(10,689,614,331)	1,929,845,003

원부재료 사용액	2,130,337,054	8,886,013,717	851,398,847	2,671,396,366

종업원급여	4,094,832,536	11,647,147,937	3,537,900,774	9,168,612,368

복리후생비	359,304,591	1,269,095,402	432,458,405	1,158,959,555

수도광열비	1,213,674,039	4,284,448,243	937,933,114	2,722,283,084

지급임차료	25,281,745	106,429,766	27,111,789	73,892,162

소모품비	2,452,469,039	9,960,258,880	1,016,312,432	2,534,801,185

지급수수료	594,455,581	2,338,541,449	779,580,104	1,576,361,562

감가상각비및무형자산상각비	4,073,387,498	11,954,313,989	3,255,161,210	9,805,841,460

기타	3,826,815,984	5,211,761,035	10,605,644,848	4,697,272,716

합 계	18,597,506,040	52,006,839,376	10,753,887,192	36,339,265,461

24. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

이자수익	6,039,590	15,541,138	108,822,289	473,517,348

외환차익	164,066,791	340,662,804	27,093,977	3,903,990,222

외화환산이익	20,711,537	36,533,009	(1,662,486)	758,198

파생상품평가이익	(2,532,437,376)	4,598,948,502	(10,924,995,564)	4,497,458,231

전환사채처분이익	3,380,444,921	3,380,444,921	-	-

합 계	1,038,825,463	8,372,130,374	(10,790,741,784)	8,875,723,999

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

이자비용	1,280,851,921	4,908,817,962	1,682,641,619	6,977,087,568

외환차손	88,353,280	370,523,434	6,153,575	385,244,009

외화환산손실	138,550,529	287,988,258	37,787,164	88,425,750

파생상품평가손실	887,548,880	3,907,603,883	(12,291,706,218)	-

합 계	2,395,304,610	9,474,933,537	(10,565,123,860)	7,450,757,327

(3) 당사는 외환차이와 관련된 손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

25. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

잡이익	3,034,790,509	4,909,560,161	74,314,590	203,139,290

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

유형자산처분손실	-	1,737,500	-	6,861,001

잡손실	-	2,296,584	35,295,117	35,611,540

합 계	-	4,034,084	35,295,117	42,472,541

26. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당사는 미래의 추정이익과 과세소득에 기초하여 이연법인세자산의 실현가능성을 판단하고 있으며 보고기간말 현재 미래의 법인세부담 감소효과가 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

27. 주당손익

(1) 기본주당순손익기본주당손익은 당사의 보통주 당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당분기와 전분기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

보통주 당반기순손익	(14,649,591,998)	(35,862,743,114)	(7,459,618,155)	(27,907,541,301)

가중평균유통보통주식수(*)	77,752,637주	77,752,637주	77,417,637주	72,480,140주

기본주당순손익	(188)	(461)	(96)	(385)

(*) 당분기 및 전분기 중 가중평균 유통보통주식수와 유통우선주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. ⅰ) 당분기 누적

(단위 : 주)

구 분	일자	유통보통주식수	가중치	가중평균 유통보통주식수

기초주식수	2025.07.01	77,752,637	274/274	77,752,637

합계	77,752,637	77,752,637

ⅱ) 당분기 직전3개월(단위 : 주)

구 분	일자	유통보통주식수	가중치	가중평균 유통보통주식수

기초주식수	2026.01.01	77,752,637	90/90	77,752,637

합계	77,752,637	77,752,637

ⅲ) 전분기 누적(단위 : 주)

구 분	일자	유통보통주식수	가중치	가중평균 유통보통주식수

기초주식수	2024.07.01	61,501,469	274/274	61,501,469

유상증자	2024.09.24	15,916,168	189/274	10,978,671

합계	77,417,637	72,480,140

ⅳ) 전분기 직전3개월(단위 : 주)

구 분	일자	유통보통주식수	가중치	가중평균 유통보통주식수

기초주식수	2025.01.01	77,417,637	90/90	77,417,637

합계	77,417,637	77,417,637

(2) 희석주당순손익당기와 전기 중 당사의 잠재적 보통주식에 대한 희석효과 검토 결과 반희석효과로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다. 한편, 당기말 현재 반희석효과의 잠재적 보통주는 주식매입선택권 160,000주와 전환사채 18,026,941주입니다.

28. 주식선택권(1) 당분기말 현재 당사의 유효한 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	주식결제형 주식선택권

부여일	2020.03.27	2021.03.26	2021.03.26

부여수량(*)	50,000주	80,000주	30,000주

행사개시일	2022.03.27	2023.03.26	2024.03.26

행사만기일	2027.03.26	2028.03.25	2028.03.25

행사가격(*)	3,330	14,900	14,900

약정용역기간	2년	2년	3년

(*) 당사는 2019년 8월 27일 무상증자를 실시함에 따라 당기 초 이전에 부여수량 및 행사가격을 조정하였습니다.

(2) 당분기와 전기 현재 당사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전 기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	160,000	11,284	510,000	5,825

부여	-	-	-	-

상실	-	-	(15,000)	3,330

행사	-	-	(335,000)	3,330

기말	160,000	11,284	160,000	11,284

기말현재 행사가능주식수	160,000	11,284	160,000	11,284

(3) 주식선택권의 옵션가치평가는 이항모형을 이용하였으며, 기초자산에 대한 평가는 이익기준 평가접근법 중 미래현금흐름할인법을 적용하였습니다.

29. 현금흐름표(1) 현금 및 현금성자산보고기간 말 현재 재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 현금흐름표 상의 현금과 동일하며 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전분기말

현금시재 및 요구불예금 등	664,672,940	10,113,678,891

(2) 당분기와 전분기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	11,789,016,764	9,690,511,571

무형자산상각비	165,297,225	115,329,889

유형자산처분손실	1,737,500	6,861,001

재고자산평가손실	7,299,012,313	593,224,815

파생상품평가손실	3,907,603,883	-

이자비용	4,908,817,962	6,977,087,568

외화환산손실	287,988,258	88,425,750

파생상품평가이익	(4,598,948,502)	(4,497,458,231)

전환사채제거이익	(3,380,444,921)	-

외화환산이익	(36,533,009)	(758,198)

이자수익	(15,541,138)	(473,517,348)

합 계	20,328,006,335	12,499,706,817

(3) 당분기와 전분기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	247,302,006	(3,727,962,300)

미수금의 감소(증가)	3,282,013,457	555,293,719

선급금의 감소(증가)	913,211,991	(138,152,415)

선급비용의 감소(증가)	102,726,744	70,263,966

선납세금의 감소(증가)	(2,391,925)	(94,768,100)

재고자산의 감소(증가)	(10,139,510,548)	(5,138,613,632)

매입채무의 증가(감소)	(383,899,417)	2,804,886,321

미지급금의 증가(감소)	2,216,833,410	773,179,742

미지급비용의 증가(감소)	-	341,741,480

기타부채의 증가(감소)	482,271,240	-

선수수익의 증가(감소)	-	(309,872,800)

예수금의 증가(감소)	(87,337,086)	(681,656,840)

선수금의 증가	34,270,774,037	11,673,733,014

기타보증금의 증가	(210,313,810)	-

합 계	30,691,680,099	6,128,072,155

(4) 당분기와 전분기 중 현금유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

리스부채 사용권자산 계상	62,606,635	-

차입원가자본화 유형자산에 대체	2,826,583,180	1,728,524,091

건설중인자산 본계정대체(유형)	25,826,129,185	60,709,191

취득중인자산 본계정대체(무형)	257,559,702	304,000

유형자산 취득액중 미지급금	-	342,510,000

장기차입금 유동성대체	8,166,760,000	92,850,476,382

미지급이자비용의 장기차입금으로의 전환	-	5,547,460,339

비유동리스부채 유동성대체	62,606,635	12,169,990

임차보증금 유동성대체	-	50,000,000

전환사채의 유효이자율에 따른 상각	6,251,869,449	3,789,474,492

(5) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위 : 원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금 변동	당분기말

상각	대체	평가(*2)	기타(*3)

유동성장기부채	14,155,720,000	(9,255,640,000)	0	8,166,760,000	-	-	13,066,840,000

장기차입금	32,666,440,000	-	-	(8,166,760,000)	-	-	24,499,680,000

전환사채(*1)	52,098,151,163	-	6,251,869,449	-	(4,598,948,502)	(3,380,444,921)	50,370,627,189

리스부채	12,169,989	(47,583,000)	1,372,857	-	-	62,606,635	28,566,481

합 계	98,932,481,152	(9,303,223,000)	6,253,242,306	-	(4,598,948,502)	(3,317,838,286)	87,965,713,670

(*1) 파생상품을 포함하고 있습니다.(*2) 외화환산손익 및 파생상품평가손익으로 구성되어 있습니다.(*3) 당반기 중 전환사채 계약실질변경으로 인한 처분이익이 발생되었습니다.

2) 전분기 (단위 : 원)

구 분	전기초	현금흐름	비현금 변동	전분기말

상각	대체	평가(*2)	기타(*3)

유동성장기부채	10,824,250,000	(93,439,046,382)	0	95,572,736,382	-	-	12,957,940,000

장기차입금	125,413,976,043	-	-	(95,572,736,382)	-	5,547,460,339	35,388,700,000

전환사채(*1)	52,070,902,495	-	5,784,084,037	-	(52,033,619)	-	57,802,952,913

리스부채	78,337,515	(52,668,000)	1,581,349	-	-	-	27,250,864

합 계	188,387,466,053	(93,491,714,382)	5,785,665,386	-	(52,033,619)	5,547,460,339	106,176,843,777

(*1) 파생상품을 포함하고 있습니다.(*2) 외화환산손익 및 파생상품평가손익으로 구성되어 있습니다.(*3) 전반기 중 지배기업인 Prestige BioPharma Limited.와 채무조정 합의를 통해 미지급이자를 원금으로 전환하였습니다.

30. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 (1) 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융상품 및 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말 (단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가측정 금융자산(*1)	현금및현금성자산	664,672,940	664,672,940

매출채권및기타유동채권	1,753,906,966	1,753,906,966

기타비유동채권	-	-

소 계	2,418,579,906	2,418,579,906

당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품금융자산(*2)	1,108,821,635	1,108,821,635

합 계	3,527,401,541	3,527,401,541

금융부채

상각후원가측정 금융부채(*1)	매입채무및기타유동채무	19,239,222,988	19,239,222,988

유동성장기부채	13,066,840,000	13,066,840,000

전환사채(유동)	47,498,048,903	47,498,048,903

장기차입금	24,499,680,000	24,499,680,000

유동리스부채	28,566,481	28,566,481

비유동리스부채	-	-

소 계	104,332,358,372	104,332,358,372

당기손익-공정가치측정 금융부채	파생상품금융부채(*2)	2,872,578,286	2,872,578,286

합 계	107,204,936,658	107,204,936,658

(*1) 상각후원가측정로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(*2) 파생상품금융자산과 부채는 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류하고 있습니다.

2) 전기말 (단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가측정 금융자산(*1)	현금및현금성자산	1,581,739,466	1,581,739,466

매출채권및기타유동채권	5,051,504,855	5,051,504,855

기타비유동채권	-	-

소 계	6,633,244,321	6,633,244,321

당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품금융자산(*3)	5,016,425,518	5,016,425,518

합 계	11,649,669,839	11,649,669,839

금융부채

상각후원가측정 금융부채(*1)	매입채무및기타유동채무	17,454,900,878	17,454,900,878

유동성장기부채	14,155,720,000	14,155,720,000

전환사채(유동)	44,626,624,375	44,626,624,375

장기차입금	32,666,440,000	32,666,440,000

유동리스부채	12,169,989	12,169,989

비유동리스부채	-	-

소 계	108,915,855,242	108,915,855,242

당기손익-공정가치측정 금융부채	파생상품금융부채(*3)	7,471,526,788	7,471,526,788

합 계	116,387,382,030	116,387,382,030

(*1) 상각후원가측정로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(*3) 파생상품금융자산과 부채는 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위 : 원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융상품	합 계	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융상품	합 계

금융수익

이자수익	-	15,541,138	15,541,138	-	-	-

외환차익	-	331,381,523	331,381,523	-	9,281,281	9,281,281

외화환산이익	-	33,760,695	33,760,695	-	2,772,314	2,772,314

파생상품평가이익	-	-	-	4,598,948,502	-	4,598,948,502

전환사채처분이익	-	-	-	3,380,444,921	-	3,380,444,921

합 계	-	380,683,356	380,683,356	7,979,393,423	12,053,595	7,991,447,018

금융비용

이자비용	-	-	-	-	4,908,817,962	4,908,817,962

외환차손	-	351,697,362	351,697,362	-	18,826,072	18,826,072

외화환산손실	-	1,256,000	1,256,000	-	286,732,258	286,732,258

파생상품평가손실	3,907,603,883	-	3,907,603,883	-	-	-

합 계	3,907,603,883	352,953,362	4,260,557,245	-	5,214,376,292	5,214,376,292

2) 전분기 (단위 : 원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융상품	합 계	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융상품	합 계

금융수익

이자수익	-	473,517,348	473,517,348	-	-	-

외환차익	-	167,261,014	167,261,014	-	3,736,729,208	3,736,729,208

외화환산이익	-	758,198	758,198	-	-	-

파생상품평가이익	4,445,424,612	-	4,445,424,612	-	-	-

합 계	4,445,424,612	641,536,560	5,086,961,172	-	3,736,729,208	3,736,729,208

금융비용

이자비용	-	-	-	-	6,977,087,568	6,977,087,568

외환차손	-	354,560,994	354,560,994	-	30,683,015	30,683,015

외화환산손실	-	84,000	84,000	-	88,341,750	88,341,750

파생상품평가손실	-	-	-	52,033,619	-	52,033,619

합 계	-	354,644,994	354,644,994	52,033,619	7,096,112,333	7,148,145,952

(3) 보고기간말 현재 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	최초 발행시	당분기말	전기말

파생상품금융부채(전환권)	31,225,666,956	2,872,578,286	7,471,526,788

한편, 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익을 제외한 법인세비용차감전순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

I. 법인세비용차감전순손실	(35,862,743,114)	(27,907,541,301)

II. 평가손익	4,598,948,502	-

III. 평가손익제외 법인세비용차감전순손실	(40,461,691,616)	(27,907,541,301)

(4) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

한편, 당사는 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우에는내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을제공받아 사용하고 있습니다.2) 보고기간말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

1) 당분기말 (단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치측정되는 금융자산:

파생상품자산	-	-	1,108,821,635	1,108,821,635

공정가치측정되는 금융부채:

파생상품부채	-	-	2,872,578,286	2,872,578,286

2) 전기말 (단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치측정되는 금융자산:

파생상품자산	-	-	5,016,425,518	5,016,425,518

공정가치측정되는 금융부채:

파생상품부채	-	-	7,471,526,788	7,471,526,788

보고기간 중 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

한편, 당분기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수범위

당기손익-공정가치측정 금융자산

파생상품자산	1,996,370,515	이항모형	기초자산 가격변동성	48.73%

무위험이자율	2.65%~3.06%

위험수익율	12.29%~15.21%

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품부채	3,720,585,831	이항모형	기초자산 가격변동성	48.73%

무위험이자율	2.65%~3.06%

위험수익율	12.29%~15.21%

공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품금융자산	파생상품금융부채

기초금액	10,729,479,365	15,292,386,538

취득	-	-

당기손익인식액

파생상품평가이익	-	4,598,948,502

파생상품평가손실	3,907,603,883	-

기말금액	6,821,875,482	10,693,438,036

2) 전 기 (단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품금융자산	파생상품금융부채

기초금액	6,284,054,753	15,344,420,157

취득	-	-

당기손익인식액

파생상품평가이익	4,445,424,612	52,033,619

파생상품평가손실	-	-

기말금액	10,729,479,365	15,292,386,538

한편, 당분기말 현재 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융상품	구분	법인세비용 차감전 순손익에 미치는 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

당기손익-공정가치측정 금융자산

파생상품자산	기초자산가격변동성	1.0%	68,738,765	(189,766,907)

기초자산	1.0%	127,064,713	(295,152,252)

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품부채	기초자산가격변동성	1.0%	(99,032,530)	99,168,790

기초자산	1.0%	(161,964,889)	161,979,746

31. 특수관계자와의 거래내역 등 (1) 당분기말 현재 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	특수관계자명

지배기업	Prestige Biopharma Limited.(*1)

지배기업의 종속기업	Prestige Biopharma Belgium BVBA

Prestige Biopharma Austrailia Pty Ltd.,

프레스티지바이오파마아이디씨㈜

주요주주	박소연

김진우

OCTAVA FUND LIMITED

기타의 특수관계자	Qion Pte.Ltd.(*2)

(*1) 2022년 9월 5일 제3자 유상증자를 통해 당사의 지배기업으로 변경되었습니다.
(*2) 지배기업과 기타의 특수관계를 형성하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자명	구 분	당분기	전분기

Prestige Biopharma Limited.	차입금	금전소비대차	-	5,547,460,339

차입금	금전소비대차의 상환	-	90,961,536,382

매출거래	제품매출 등	6,556,237,963	176,941,933

기타거래	잡이익	4,871,464,690	102,480,381

기타거래	선수금의 수령	18,036,381,072	11,529,395,056

기타거래	비용거래	(187,367,789)	(9,135,974)

기타거래	이자비용	-	1,875,047,253

프레스티지바이오파마아이디씨㈜	기타거래	자산매각	-	72,878,510

매입거래	자산매입	21,065,000	194,043,791

매출거래	기타매출	396,000	18,926,599

매입거래	소모자재구매	-	288,000

기타거래	잡이익	792,000	792,000

기타거래	비용거래	-	(4,628,600)

OCTAVA FUND LIMITED	기타거래	전환사채 이자비용	6,251,869,449	5,784,084,037

기타거래	파생상품평가이익	4,598,948,502	4,497,458,231

기타거래	파생상품평가손실	3,907,603,883	-

기타거래	전환사채처분이익	3,380,444,921	-

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 지배기업인 Prestige Biopharma Limited.와 발생하였으며, 당기 발생은 없으며 전기 발생 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기초	채무조정(*1)	상환	유동성대체	기타	기말

장기차입금	85,413,976,043	5,547,460,339	-	(90,961,436,382)	-	-

유동성장기부채	-	-	(90,961,436,382)	90,961,436,382	-	-

합계	85,413,976,043	5,547,460,339	(90,961,436,382)	-	-	-

(*1) 당사는 당기 중인 2024년 7월 1일에 미지급이자비용을 차입금 원금에 가산하는 합의를하였으며, 2024년 9월 20일 차입금을 2024년 9월 27일과 2024년 10월 11일에 나누어 전액상환하는 것으로 차입금 지급시기 등의 조정에 대한 합의를 하였습니다.

한편, 당사는 2024년 9월 24일 유상신주 15,916,168주(89,926백만원)을 Prestige Biopharma Limited. 에게 발행하였습니다.

(4) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자명	구 분	당분기말	전기말

Prestige Biopharma Limited.	매출채권	58,238,400	32,553,600

미수금	500,348,413	39,350,684

미지급금	2,626,823,568	1,449,291,087

선수금	38,476,088,534	17,241,628,883

선수수익	188,408,800	188,408,800

프레스티지바이오파마아이디씨㈜	매출채권	435,600	-

미수금	435,600	987,305

매입채무	1,365,594,116	1,342,422,616

미지급금	2,829,554,900	2,829,554,900

선수금	40,000,000	40,000,000

OCTAVA FUND LIMITED	파생상품금융자산	1,108,821,635	5,016,425,518

전환사채	47,498,048,903	44,626,624,375

파생상품금융부채	2,872,578,286	7,471,526,788

(5) 주요 경영진과의 거래당사는 등기여부를 불문하고 모든 임원을 주요 경영진으로 정의하고 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

급여	696,289,045	836,731,690

퇴직급여	42,875,810	107,950,380

합 계	739,164,855	944,682,070

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

32. 위험관리 (1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

한편, 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

부채	160,566,222,172	135,082,959,353

자본	107,638,208,829	135,203,347,279

부채비율	149.17%	99.91%

(2) 재무위험관리1) 당사의 목표 및 정책당사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 당사 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.

당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산과 기타금융자산 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 차입금, 전환사채 등으로 구성되어있습니다.

2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 당사의 신용위험은 보유하고 있는 상각후원가측정 금융자산을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산 등 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

① 신용위험에 대한 노출정도

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	664,672,940	1,581,739,466

매출채권및기타채권	1,753,906,966	5,051,504,855

합 계	2,418,579,906	6,633,244,321

(*) 현금시재를 제외하고 있습니다.

② 금융자산의 연령분석보고기간말 현재 현금및현금성자산을 포함한 금융자산의 연령 및 손상된 채권금액은다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

채권금액	손상금액	채권금액	손상금액

3개월 미만(*)	2,089,600,708	-	6,466,369,787	-

3~6개월	278,299,198	-	166,874,534	-

6개월~1년	50,680,000	-	-	-

1년 초과	-	-	-	-

합 계	2,418,579,906	-	6,633,244,321

(*) 만기가 경과하지 아니한 기타채권의 임차보증금 등을 포함하고 있습니다.

3) 유동성위험유동성위험이란 당사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 당사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.당사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기구조는 다음과 같습니다.

① 당분기말 ㅠ(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 초과

매입채무및기타유동채무	19,239,222,988	19,239,222,988	19,239,222,988	-

전환사채	47,498,048,903	56,675,118,409	56,675,118,409	-

장기차입금	37,566,520,000	40,456,496,737	14,585,668,361	25,870,828,376

리스부채	28,566,481	29,049,041	29,049,041	-

합 계	104,332,358,372	116,399,887,175	90,529,058,799	25,870,828,376

② 전기말 (단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 초과

매입채무및기타유동채무	17,454,900,878	17,454,900,878	17,454,900,878	-

전환사채(*)	44,626,624,375	51,358,682,580	51,358,682,580	-

장기차입금	46,822,160,000	51,142,342,604	16,052,781,450	35,089,561,154

리스부채	12,169,989	12,240,000	12,240,000	-

합 계	108,915,855,242	119,968,166,062	84,878,604,908	35,089,561,154

(*) 전환사채의 현금흐름은 만기일에 따른 현금흐름이며, 조기상환청구권 및 전환청구권을 고려하여 유동부채로 분류하고 있습니다.한편, 상기 만기분석은 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여작성되었습니다.

4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사는 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD 이며, 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

통 화	당분기말	전기말

자산	부채	합 계	자산	부채	합 계

USD	589,618,395	(3,609,248,495)	(3,019,630,100)	1,146,857,292	(2,401,003,807)	(1,254,146,515)

당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세비용차감전순손익	(150,981,505)	150,981,505	(62,707,326)	62,707,326

한편, 상기 민감도분석은 보고기간말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험이자율위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용및 이자수익이 변동될 위험으로서, 당사의 차입금에서 주로 발생가능한 위험입니다. 이자율위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다.

보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	664,672,940	1,581,739,466

금융부채	(47,498,048,903)	(44,626,624,375)

소 계	(46,833,375,963)	(43,044,884,909)

변동이자율

금융자산	-	-

금융부채	(37,566,520,000)	(46,822,160,000)

소 계	(37,566,520,000)	(46,822,160,000)

보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세비용차감전순손익	(375,665,200)	375,665,200	(468,221,600)	468,221,600

③ 가격위험당사는 활성시장이 존재하지 않는 지분상품 등에 투자하고 있지 아니하므로 보고기간말 현재 당사의 금융상품에 대한 가격위험은 없습니다.

33. 보고기간종료일 이후 사건

당사는 보고기간 종료일 이후인 2026년 4월 24일, 운영자금 확보를 목적으로 키움증권으로부터 단기차입금 15,000백만원(150억원)을 차입하였습니다. 해당 차입금은 보고기간말 현재 존재하지 않았던 거래로서, 보고기간말 재무상태에는 반영되지 아니하였으며, 향후 당사의 유동성 확보에 기여할 것으로 예상됩니다.