프레스티지바이오로직스 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제 6 기 1분기 : 2020년 03월 31일 현재
제 5 기 : 2019년 12월 31일 현재
프레스티지바이오로직스 주식회사

1. 회사의 개요

프레스티지바이오로직스 주식회사((구)프레스티지바이오제약 주식회사, 이하 "당사")는 2015년 6월 2일 의약품 제조업 및 연구개발업을 주 목적으로설립되었으며, 본사는 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명1로 197(연제리)에 소재하고 있습니다. 한편, 당사는 2019년 10월 8일자로 사명을 프레스티지바이오제약 주식회사에서 프레스티지바이오로직스 주식회사로 변경하였습니다.당분기말 현재 당사의 수권주식수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이고, 보통주발행주식수는 35,421,270주이며, 당사의 보통주 자본금은 17,711백만원입니다. 당분기말 현재 당사의 주요주주현황은 아래와 같습니다

주 주 명	관계	주식수(주)	지분율

김진우	최대주주	7,692,300	21.72%

박소연	최대주주	7,692,300	21.72%

Prestige BioPharma	특수관계인	1,418,730	4.01%

신대현	기타비상무이사	198,000	0.56%

기타주주	18,419,940	52.00%

합 계	35,421,270	100%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2020년 01월 01일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되는 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다

- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)

(2) 재무제표의 측정기준당사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다. (4) 추정과 판단 ① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확설성한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.② 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.

③ 공정가치의 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

한편, 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가문제를 이사회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않 은 공시가격

수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수

수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.

(2) 금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품은 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

당사는 금융자산의 최초 인식 이후에는 금융자산의 범주에 따라 다음 중의 하나로 측정하여 손익을 인식하고 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 제거 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(3) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 지속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

(4) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 총평균법을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다.재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

계 정 과 목	내 용 연 수

건물	40년

시설장치	10년

기계장치	10년

차량운반구	5년

비품	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.

(6) 무형자산

1) 지적재산사용승인권 취득한 지적재산사용승인권은 역사적 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 지적재산사용승인권은 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

2) 소프트웨어소프트웨어는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.3) 개발중인무형자산개발중인무형자산은 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

지적재산사용승인권	17년

소프트웨어	5년

개발중인 무형자산	5년

(7) 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정하고 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.

(8) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(9) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거 당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(10) 퇴직급여채무 당사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(12) 외화환산당사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각원가의 변동으로 인한 환산차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 자본항목으로 인식하고 있습니다.당기손익인식금융자산으로 분류하는 비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능금융자산의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 자본항목에 포함하여 인식하고 있습니다.

(13) 리스

당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요

소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.ㆍ고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함ㆍ 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '차입부채'로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 기초자산의 가액이 USD5,000 이하인 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택 하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.(14) 파생상품당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식

하고 있습니다.

(15) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(16) 보통주자본금보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

수익은 고객과의 계약에서 명시된 대가를 기준으로 측정되며, 제3자를 대신하여 받은 대가는 제외합니다. 당사는 제품이나 서비스에 대한 통제권이 고객에게 이전될 때수익을 인식합니다. 1) 재화 및 용역의 제공당사는 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

재화의 판매와 관련하여 발생하는 매매할인, 리베이트, 인센티브 및 가격정산 등은 매출에서 조정하고 있습니다.

2) 계약잔액① 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

② 매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

③ 계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

(18) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.

(19) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 당사의 당기순이익을 자기주식을 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

희석주당이익은 당사의 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액을 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(20) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(21) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

(22) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

4. 현금 및 현금성 자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	3,241	5,515

보통예금	17,255,689	11,585,790

합 계	17,258,930	11,591,305

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

외상매출금	-	-	185,248	-

미수금	434,929	-	3,753,905	-

보증금	-	182,280	-	172,280

합 계	434,929	182,280	3,939,153	172,280

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	6개월 이하	6개월 ~ 1년	1년 이상	합 계

외상매출금	-	-	-	-

미수금	434,929	-	-	434,929

보증금	-	-	182,280	182,280

합 계	434,929	-	182,280	617,209

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	6개월 이하	6개월 ~ 1년	1년 이상	합 계

외상매출금	185,248	-	-	185,248

미수금	3,753,905	-	-	3,753,905

보증금	-	-	172,280	172,280

합 계	3,939,153	-	172,280	4,111,433

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로손상여부를 검토하고 있습니다.

6. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	828,873	1,197,824

부재료	1,586,261	1,843,742

재공품	-	42,861

반제품(*)	1,841,031	795,112

제품	1,479,225	-

소모품	4,408	-

합 계	5,739,798	3,879,539

(*) 전기말 반제품 금액은 2,438,186천원의 감모손실이 차감된 후의 금액이며, 감모손실은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

7. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	63,207	5,555

선급비용	47,424	24,614

합 계	110,631	30,169

8. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

토지	10,565,135	-	10,565,135

건물	12,469,197	(526,545)	11,942,652

기계장치	9,290,659	(1,067,178)	8,223,481

차량운반구	147,318	(36,149)	111,169

비품	3,706,045	(793,037)	2,913,008

시설장치	8,074,061	(974,269)	7,099,792

사용권자산	173,990	(64,738)	109,252

건설중인자산	658,808	-	658,808

합 계	45,085,213	(3,461,916)	41,623,297

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

토지	10,565,135	-	10,565,135

건물	12,469,197	(448,613)	12,020,584

기계장치	9,290,659	(834,912)	8,455,747

차량운반구	147,318	(28,783)	118,535

비품	2,587,499	(634,150)	1,953,349

시설장치	7,774,161	(777,416)	6,996,745

사용권자산	173,990	(64,738)	109,252

건설중인자산	791,208	-	791,208

합 계	43,799,167	(2,788,612)	41,010,555

(2) 당분기와 전분기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초가액	취득	대체(*1)	감가상각비	기말가액

토지	10,565,135	-	-	-	10,565,135

건물	12,020,584	-	-	(77,932)	11,942,652

기계장치	8,455,747	-	-	(232,266)	8,223,481

차량운반구	118,535	-	-	(7,366)	111,169

비품	1,953,349	1,118,546	-	(158,887)	2,913,008

시설장치	6,996,745	299,900	-	(196,853)	7,099,792

사용권자산	109,252	-	-	-	109,252

건설중인자산	791,208	90,000	(222,400)	-	658,808

합 계	41,010,555	1,508,446	(222,400)	(673,304)	41,623,297

(*1) 당분기 중 건설중인자산이 대체된 금액입니다.

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	기초가액	취득	대체(*1)	감가상각비	기말가액

토지	3,019,651	-	-	-	3,019,651

건물	12,332,314	-	-	(58,664)	12,273,650

기계장치	3,145,335	-	6,137,192	(1,219)	9,281,308

차량운반구	126,900	20,418	-	(340)	146,978

비품	1,771,606	42,096	-	(99,686)	1,714,016

시설장치	7,685,386	88,775	-	-	7,774,161

사용권자산	-	-	-	-	-

건설중인자산	6,702,774	2,080,331	(6,137,192)	-	2,645,913

합 계	34,783,966	2,231,620	-	(159,909)	36,855,677

(*1) 전분기 중 건설중인자산이 대체된 금액입니다.

(3) 차입원가자본화 당분기 및 전분기 중 차입원가 자본화와 관련된 금액은 없습니다.

9. 리스

(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

건물	148,598	(56,032)	92,566

차량운반구	25,392	(8,706)	16,686

합 계	173,990	(64,738)	109,252

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

건물	148,598	(56,032)	92,566

차량운반구	25,392	(8,706)	16,686

합 계	173,990	(64,738)	109,252

(2) 당분기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초가액	증가	감소	감가상각비	기말가액

건물	92,566	-	-	-	92,566

차량운반구	16,686	-	-	-	16,686

합 계	109,252	-	-	-	109,252

* 전분기 중 리스사용권자산 관련된 금액은 없습니다. (3) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초가액	증가	감소	이자비용	지급	기말잔액

리스부채	111,845	-	-	-	-	111,845

* 전분기 중 리스부채 관련된 금액은 없습니다. (4) 당분기 및 전분기 중 리스관련 손익으로 인식된 금액은 없습니다.

및 전분기 중 리스관련 손익으로 인식된 금액은 없습니다.

10. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

지적재산사용승인권	1,635,730	(376,860)	1,258,870

소프트웨어	270,713	(27,909)	242,804

합 계	1,906,443	(404,769)	1,501,674

(전기말) (단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

지적재산사용승인권	1,635,730	(352,805)	1,282,925

소프트웨어	78,473	(17,598)	60,875

합 계	1,714,203	(370,403)	1,343,800

(2) 당분기와 전분기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기초가액	취득	상각비	기말가액

지적재산사용승인권	1,282,925	-	(24,055)	1,258,870

소프트웨어	60,875	192,240	(10,311)	242,804

합 계	1,343,800	192,240	(34,366)	1,501,674

(전분기) (단위:천원)

구 분	기초가액	취득	상각비	기말가액

지적재산사용승인권	1,635,730	-	-	1,635,730

소프트웨어	21,505	8,579	(1,857)	28,227

합 계	1,657,235	8,579	(1,857)	1,663,957

11. 매입채무 및 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

외상매입금	298,025	-	672,928	-

미지급금	3,766,727	-	1,662,205	-

미지급비용	196,440	-	188,218	-

리스부채	67,773	44,072	67,773	44,072

합 계	4,328,965	44,072	2,591,124	44,072

12. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수수익	1,829,574	1,829,574

예수금	139	93

합 계	1,829,713	1,829,667

13. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	2,700,000	-	2,700,000	-

유동성장기부채	3,350,250	-	3,625,000	-

장기차입금	-	4,396,000	-	4,396,000

합 계	6,050,250	4,396,000	6,325,000	4,396,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

운영자금	IBK기업은행	3.29~3.69	2,700,000	2,700,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

시설자금	KDB산업은행	2.41~2.74	5,220,250	5,495,000

시설자금	IBK기업은행	3.58	2,526,000	2,526,000

소 계	7,746,250	8,021,000

차감 : 유동성 장기부채	(3,350,250)	(3,625,000)

합 계	4,396,000	4,396,000

(4) 당분기말 현재 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2020년	2021년	2022년	2023년 이후	합 계

장기차입금	3,350,250	1,099,000	1,099,000	2,198,000	7,746,250

14. 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 발행하였으나 전환되지 않은 전환사채는 다음과 같습니다.

(당분기말 및 전기말)

구 분	플루시오스바이오제1호(유)	플루시오스바이오제2호(유)

발행주식수	240,546주	96,218주

주당발행가액	51,965원	51,965원

발행금액	12,500,000천원	5,000,000천원

발행일	2018년 07월 31일	2018년 08월 31일

만기일	2023년 07월 30일	2023년 08월 30일

전환청구기간	발행일 익일부터 ~ 우선주 만료일 1개월 전일

전환가격(주1)	51,965원

조기상환가능기간	2021년 07월 30일 및이후 매 3개월이 되는 날	2021년 08월 30일 및이후 매 3개월이 되는 날

만기보장수익율	분기 단위 연 복리 5%

액면이자율	0%

기타사항(주2))	투자자의 동반매각요구권(Tag-along Right), 투자자의 매수청구권(Put-Option) 부여

(주1)무상증자 반영 전 전환가격입니다.(주 2) 투자자의 동반매각요구권(Tag-along Right): 본 사채의 발행일의 다음 날 이후로서 발행회사 및 이해관계인이 자신이 보유하는 주식의 처분을 원하는 경우, 인수인은발행회사 및 이해관계인과 동일한 가격과 조건으로 그에 우선하여 발행회사 및 이해관계인의 주식의 처분에 참여할 수 있는 권리를 가집니다.투자자의 매수청구권(Put Option): 인수인은 본 사채의 발행일로부터 3년이 되는 날부터 매 3개월이 되는 날마다 발행회사 및 이해관계인에 대하여 본 사채의 전환청구에 따라 발행한 주식의 전부 또는 일부를 매수(본 조에서 매수는 상환 또는 유상감자를 포함함)할 것을 청구할 수 있는 권리를 가집니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행주식수	336,764주	336,764주

주당발행가액(주1)	51,965원	51,965원

발행금액	17,500,000	17,500,000

(주1)무상증자 반영 전 발행가액입니다.(3) 전환사채의 당분기말 및 전기말 현재 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채	17,500,000	17,500,000

상환할증금	4,834,927	4,834,927

현재가치할인차금	(9,221,195)	(9,761,847)

합 계	13,113,732	12,573,080

전환권부채	10,446,589	10,446,589

(4) 당분기 및 전분기 중 전환사채의 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	540,652	468,665

15. 신주인수권부사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 발행하였으나 전환되지 않은 발행한 신주인수권부사채는 다음과 같습니다.

(당분기말 및 전기말)

구 분	에스티캐피탈 신기술조합 제십일호

발행주식수	625,000주

주당발행가액	8,000원

발행금액	5,000,000천원

발행일	2019년 11월 08일

만기일	2024년 11월 07일

신주인수권 행사기간	발행일 익일부터 ~ 우선주 만료일 1개월 전일

행사가격	8,000원

조기상환가능기간	2022년 11월 07일 및 이후 매 3개월이 되는 날

만기보장수익율	분기 단위 연 복리 5%

액면이자율	0%

기타사항(*)	투자자의 동반매각요구권(Tag-along Right), 투자자의 매수청구권(Put-Option) 부여

(*) 투자자 의 동반매각요구권(Tag-along Right): 본 사채의 발행일의 다음 날 이후로서 발행회사 및 이해관계인이 자신이 보유하는 주식의 처분을 원하는 경우, 인수인은 발행회사 및 이해관계인과 동일한 가격과 조건으로 그에 우선하여 발행회사 및 이해관계인의 주식의 처분에 참여할 수 있는 권리를 가집니다.투자자의 매수청구권(Put Option): 인수인은 본 사채의 발행일로부터 3년이 되는 날부터 매 3개월이 되는 날마다 발행회사 및 이해관계인에 대하여 본 사채의 전환청구에 따라 발행한 주식의 전부 또는 일부를 매수(본 조에서 매수는 상환 또는 유상감자를 포함함)할 것을 청구할 수 있는 권리를 가집니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행주식수	625,000주	625,000주

주당발행가액	8,000원	8,000원

발행금액	5,000,000	5,000,000

(3) 당분기말 및 전기말 현재 신주인수권사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

신주인수권부사채	5,000,000	5,000,000

상환할증금	1,381,408	1,381,408

현재가치할인차금	(3,542,842)	(3,673,249)

합 계	2,838,566	2,708,159

전환권부채	2,341,084	2,341,084

(4) 당분기 중 신주인수권부사채의 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

이자비용	130,407

* 전분기 중에는 신주인수권부사채가 발행되지 않아 손익으로 인식한 금액이 없습니다

16. 퇴직급여제도 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 당사가확정기여제도와 관련하여 당분기 중 판매비와관리비 퇴직급여로 16,749천원, 제조원가 퇴직급여로 38,273천원을 계상하였으며 사외에 적립한 금액은 없습니다

17. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	내용	한도액	관련차입금	실행금액

IBK기업은행	운영자금대출	2,700,000	단기차입금	2,700,000

IBK기업은행	시설자금대출	2,526,000	장기차입금	2,526,000

KDB산업은행	시설자금대출	5,500,000	장기차입금	5,220,250

우리은행	운영자금대출	2,700,000	장기차입금	-

(2 ) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증기관	보증처	보증내역	보증금액

서울보증보험	충청에너지서비스㈜ 외	도시가스공급계약 외	59,946

기술신용보증기금	IBK기업은행	시설자금대출	985,140

KDB산업은행	기타특수관계자(김진우)	연대보증	6,600,000

(3) 당분기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 당사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	담보제공자산	장부금액	차입금금액	채권최고액	비고

KDB산업은행	토지 (정중리 799)	7,545,484	5,220,250	6,600,000	장기차입금

IBK기업은행	토지 (연제리 654)	3,019,651	2,526,000	3,031,000	장기차입금

2,700,000	3,240,000	단기차입금

IBK기업은행	건물 (연제리 654), 시설장치	19,042,444	2,526,000	3,031,000	장기차입금

2,700,000	3,240,000	단기차입금

(4) 당사는 기타특수관계자인 Prestige BioPharma Limited.과 License Agreement를 통해서 HD201과 HD204를 공동 개발하며, 관련하여 발생한 순수익에 대해서 당사와 Prestige BioPharma Limited.간 개발 비용 부담 비율에 따라 배분합니다.

(5) 당분기말 현재 소송사건은 다음과 같습니다

원고(신청인, 채권자)	피고(피신청인, 채무자)	계류법원	사건번호	사건내용	진행사항	소송가액(원)

주식회사
드림씨아이에스	프레스티지바이오로직스 주식회사	서울중앙
지방법원	2020머515639	용역대금에 관하여 원고가 계약한 용역 대금 이상을 청구하여 이에 대하여 다투는 중	- 2020.01.31 송 장 수령 - 2020.05.18 소송(조정)일자	58,674,284원 및 이에 대한 이자

당사는 당분기말 현재 상기 소송사건 관련하여 용역대금 지급과 관련한 현재의무는 없는 것으로 판단하고 있습니다. 상기 소송사건의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없으므로 충당부채의 인식요건을 충족하지 않아 충당부채를 계상하지 않았습니다.

18. 자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행주식수	35,421,270주	35,421,270주

보통주 자본금	17,710,635천원	17,710,635천원

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	60,859,674	60,859,674

(3) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식할인발행차금	(16,821)	(16,821)

주식매입선택권	1,250,094	1,250,094

합 계	1,233,273	1,233,273

(4) 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(50,954,602)	(28,897,464)

분기순손익	(7,354,999)	(3,498,842)

기말금액	(58,309,601)	(32,396,306)

19. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 계약부채

(1) 당분기 및 전분기 중 매출액 내역당분기 및 전분기 중 인식한 매출액 금 액은 없습니다

(2) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

당사는 고객에게 수령하는 계약금(Upfront Payment)과 마일스톤 금액(Milestone Payment)에 대해 추가 수행의무가 있을 경우 의무 이행이 완료되는 시점에 수익을 인식하고, 추가 수행의무가 없는 경우에는 계약체결시점에 일시에 수익으로 인식합니다. 추가 수행의무가 이행되는 시점은 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정 요건이 만족되는 시점입니다.(3) 고객과의 계약과 관련된 부채

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채

선수수익	1,829,574	1,829,574

당사의 기타특수관계자인 Prestige BioPharma Limited. 는 해외 Distributor와 체결한 License Agreement에 따라 계약체결시점에 Upfront fee를 청구 및 수령하였고, 일정 요건 달성 시점에 Milestone Payments를 청구 및 수령하였습니다. 당사는 Prestige BioPharma Limited.와의 License Agreement상 개발비용 부담비용에 따라 배부받을 금액을 계약부채로 인식하고 있습니다. 계약부채와 관련하여 수익으로 인식한 금액은 없습니다.

20. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

직원급여	169,966	169,966	108,581	108,581

상여금	3,800	3,800	25,239	25,239

제수당	-	-	18,494	18,494

잡급	-	-	5,693	5,693

퇴직급여	16,749	16,749	67,245	67,245

복리후생비	35,210	35,210	21,719	21,719

여비교통비	11,188	11,188	40,745	40,745

접대비	12,295	12,295	5,149	5,149

통신비	2,613	2,613	3,069	3,069

수도광열비	13,697	13,697	7,738	7,738

세금과공과금	10,194	10,194	24,339	24,339

감가상각비	21,756	21,756	159,909	159,909

지급임차료	41,123	41,123	28,849	28,849

수선비	-	-	210	210

보험료	6,946	6,946	26,391	26,391

차량유지비	2,815	2,815	2,325	2,325

경상연구개발비	4,063,800	4,063,800	1,596,324	1,596,324

운반비	-	-	1,200	1,200

교육훈련비	-	-	160	160

도서인쇄비	3,025	3,025	1,078	1,078

소모품비	25,454	25,454	26,740	26,740

지급수수료	2,542,356	2,542,356	304,559	304,559

광고선전비	-	-	4,932	4,932

무형고정자산상각비	33,377	33,377	1,857	1,857

합 계	7,016,364	7,016,364	2,482,545	2,482,545

21. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와 관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	190,515	190,515	225,252	225,252

복리후생비	35,210	35,210	21,719	21,719

경상연구개발비	4,063,800	4,063,800	1,596,324	1,596,324

수도광열비	13,697	13,697	7,738	7,738

지급임차료	41,123	41,123	28,849	28,849

소모품비	25,454	25,454	26,740	26,740

지급수수료	2,542,356	2,542,356	304,559	304,559

감가상각비 및 무형자산 상각비	55,133	55,133	161,766	161,766

기타	49,076	49,076	109,598	109,598

합 계	7,016,364	7,016,364	2,482,545	2,482,545

22. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 순금융손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	237,243	237,243	180,215	180,215

금융비용	(762,006)	(762,006)	(1,217,944)	(1,217,944)

순금융손익	(524,763)	(524,763)	(1,037,729)	(1,037,729)

(2) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	85,295	85,295	106,772	106,772

외환차익	151,948	151,948	21,620	21,620

외화환산이익	-	-	51,823	51,823

합 계	237,243	237,243	180,215	180,215

(3) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	753,069	753,069	1,217,876	1,217,876

외환차손	24,774	24,774	68	68

외화환산손실	(15,837)	(15,837)	-	-

합 계	762,006	762,006	1,217,944	1,217,944

(4) 당사는 외환차이와 관련된 손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

23. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	189,679	189,679	21,436	21,436

합 계	189,679	189,679	21,436	21,436

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산폐기손실	3,446	3,446	-	-

잡손실	105	105	4	4

합 계	3,551	3,551	4	4

24. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 당분기 및 전분기 중 인식한 법인세비용은 없습니다

25. 주당손익

(1) 기본주당순손익기본주당손익은 당사의 보통주 당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.당분기 및 전분기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순손익	(7,354,998,609)	(7,354,998,609)	(3,498,842,169)	(3,498,842,169)

가중평균유통보통주식수	35,421,270	35,421,270	28,351,710	28,351,710

기본주당순손익	(208)	(208)	(123)	(123)

26. 주식보상비용(1) 당분기말 현재 당사가 부여하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

약정유형	주식선택권	주식선택권	주식선택권	주식선택권	주식선택권	주식선택권

임직원	임직원	임직원	임직원	임직원	임직원

부여일	2018.06.05	2018.06.05	2018.06.05	2019.03.29	2019.03.29	2019.03.29

부여수량(*)	288,750주	288,750주	577,500주	109,250주	109,250주	218,500주

행사개시일	2020.06.05	2021.06.05	2023.06.05	2021.03.29	2022.03.29	2024.03.29

행사만기일	2025.06.04	2025.06.04	2025.06.04	2026.03.29	2027.03.29	2029.03.29

행사가격(*)	3,330	3,330	3,330	3,330	3,330	3,330

가득조건	용역제공기간 : 2년	용역제공기간 : 3년	용역제공기간 : 5년	용역제공기간 : 2년	용역제공기간 : 3년	용역제공기간 : 5년

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형

약정유형	주식선택권	주식선택권	주식선택권

임직원	임직원	임직원

부여일	2020.03.27	2020.03.27	2020.03.27

부여수량(*)	27,000주	27,000주	54,000주

행사개시일	2022.03.27	2023.03.27	2025.03.27

행사만기일	2026.03.26	2026.03.26	2026.03.26

행사가격(*)	3,330	3,330	3,330

가득조건	용역제공기간 : 2년	용역제공기간 : 3년	용역제공기간 : 5년

(*) 2019년 8월 27일 무상증자를 실시함에 따라 부여수량 및 행사가격을 조정하였습니다.

27. 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액

당분기말	전기말

금융자산

상각후원가로 측정하는 금융자산	현금및현금성자산	17,258,930	11,591,305

기타금융자산	18,278	10,093,366

매출채권 및
기타유동채권	434,929	3,939,153

기타비유동채권	182,280	172,280

합 계	17,894,417	25,796,104

금융부채

당기손익인식금융부채	전환권부채	12,787,673	12,787,673

상각후원가로 측정하는 금융부채	기타유동채무	4,328,964	2,591,124

단기차입금	2,700,000	2,700,000

유동성장기부채	3,350,250	3,625,000

장기차입금	4,396,000	4,396,000

기타비유동채무	44,072	44,072

전환사채	13,113,733	12,573,080

신주인수권부사채	2,838,566	2,708,159

소계	30,771,585	28,637,435

합 계	43,559,258	41,425,108

(2) 당분기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익인식금융자산(부채)	상각후원가측정금융자산(부채)	합계	당기손익인식금융자산(부채)	상각후원가측정금융자산(부채)	합계

금융수익

이자수익	-	85,295	85,295	-	106,772	106,772

외환차익	-	151,948	151,948	-	21,620	21,620

외화환산이익	-	-	-	-	51,823	51,823

합 계	-	237,243	237,243	-	180,215	180,215

금융비용

이자비용	-	753,069	753,069	-	1,217,876	1,217,876

외환차손	-	24,774	24,774	-	68	68

외화환산손실	-	(15,837)	(15,837)	-	-	-

합 계	-	762,006	762,006	-	1,217,944	1,217,944

(3) 공정가치 서열체계

아래 표 에서는 반복적으로 공정가치로 측정 되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

① 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

② 당분기말 및 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말 :

당기손익인식금융부채	-	-	12,787,673	12,787,673

전기말 :

당기손익인식금융부채	-	-	12,787,673	12,787,673

③ 당분기 중 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.

28. 특수관계자와의 거래내역(1) 당분기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	특수관계자 명

기타특수관계자	김진우, 박소연, Prestige Biopharma Limited.(*), Prestige Biopharma Belgium BVBA, Prestige Biopharma Austrailia Pty Ltd.,Prestige Bioresearch Pte.Ltd.

(*)Prestige Biopharma Pte.Ltd.는 2020년 4월 Prestige Biopharma Limited로 사명이 변경 되었습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

특수관계자명	구분	당분기	전기

김진우	자금차입거래	상환	-	382,630

기타거래	이자수익	-	5,380

기타거래	이자비용	-	4,807

Prestige BioPharma Limited.(Singapore)	자금대여거래	장기대여금 회수	-	54,359

기타거래	마일스톤선수수익	-	1,624,286

기타거래	연구비용청구	-	730,611

기타거래	이자수익	-	5,226

기타거래	잡이익	93,878	-

기타거래	지급수수료	2,304,482	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 채권, 채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	구분	당분기말	전기말

Prestige BioPharma Limited.(Singapore)	채권	미수금	93,878	3,499,681

채무	미지급금	2,304,482	972,552

29. 영업부문(1) 경영진은 자원 배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 당사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 당사보유 비유동자산은 전부 국내에 소재하고 있습니다.

30. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	45,388,971	43,254,776

자 본	21,493,981	28,848,980

부채비율	211.17%	149.94%

(2) 재무위험관리1) 당사의 목표 및 정책당사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 당사 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.

당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 차입금, 전환사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 당사의 신용위험은 보유하고 있는 대여금및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

① 신용위험에 대한 노출정도

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타금융자산	18,278	10,093,366

매출채권 및 기타채권	617,209	4,111,433

합 계	635,487	14,204,799

② 금융자산의 연령분석당분기말 및 전기말 현재 기타채권의 연령 및 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권금액	손상금액	채권금액	손상금액

3개월미만	434,929	-	3,939,153	-

3~6개월	-	-	-	-

6개월~1년	18,278	-	10,093,366	-

1년초과	182,280	-	172,280	-

합 계	635,487	-	14,204,799	-

3) 유동성위험유동성위험이란 당사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 당사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.당사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기구조는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내	합 계

기타유동채무	4,328,964	-	4,328,964

단기차입금	2,700,000	-	2,700,000

장기차입금 (유동성포함)	3,350,250	4,396,000	7,746,250

기타비유동채무	-	44,072	44,072

전환사채	-	22,334,927	22,334,927

신주인수권부사채	-	6,381,408	6,381,408

전환권부채	12,787,673	-	12,787,673

합 계	23,166,887	33,156,407	56,323,294

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내	합 계

기타유동채무	2,592,615	-	2,592,615

단기차입금	2,700,000	-	2,700,000

장기차입금 (유동성포함)	3,625,000	4,396,000	8,021,000

기타비유동채무	-	46,637	46,637

전환사채	-	22,334,927	22,334,927

신주인수권부사채	-	6,381,408	6,381,408

전환권부채	12,787,673	-	12,787,673

합 계	21,705,288	33,158,972	54,864,260

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD 입니다. 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	2,943,342	2,304,482	6,114,977	972,552

당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세차감전순손익	31,943	(31,943)	257,121	(257,121)

상기 민감도 분석은 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 당사의 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	17,277,209	21,684,671

금융부채	-	-

소계	17,277,209	21,684,671

변동이자율

금융자산	-	-

금융부채	(26,398,549)	(26,002,239)

소계	(26,398,549)	(26,002,239)

당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세차감전순손익	(263,985)	263,985	(260,022)	260,022

③ 가격위험당사는 활성시장이 존재하지 않는 매도가능지분상품에 투자하고 있지 않습니다. 따라서 당분기말 및 전기말 현재 당사의 금융상품에 대한 가격위험은 없습니다.