엔시스 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

1. (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및(연결)재무제표에 미치는 영향

당사는 분기보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 2. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사는 분기보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.

3. 자산유동화와 관련한 자산 매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 분기보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 4. 재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 회사는 당기 발행한 제3회차 전환사채의 전환권이 지분상품이 아니므로 자기지분상품의 이전으로 인한 부채의 결제기간을 고려하여 중간기간말 현재 제3회차 전환사채를 유동부채로 분류하였습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

4) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

5) 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제19기 3분기	단기대여금	-	-	0.0%

매출채권	17,175,003	316,076	1.8%

계약자산	7,769,139	203,924	2.6%

합 계	24,944,142	520,000	2.1%

제18기	단기대여금	-	-	0.0%

매출채권	-	-	0.0%

계약자산	-	-	0.0%

합 계	-	-	0.0%

제17기	단기대여금	-	-	0.0%

매출채권	-	-	0.0%

계약자산	-	-	0.0%

합 계	-	-	0.0%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	2024년 3분기(제19기)	2023년(제18기)	2022년(제17기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	-	-	-

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	520,000	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	520,000	-	-

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침 가) 개별평가- 2024년 3분기말 현재 프로젝트별 거래처별 평가하여 설정하고 있습니다.나) 집합평가- 2024년 3분기말 현재 전체 매출채권의 대손 경험률에 비례하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 대손처리기준 매출채권 및 기타채권에 대하여 아래와 같은 사유 발생시 실대손처리하고 있습니다. 1) 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권회수가 객관적으로 불가능한 것으로 판단되는 경우 2) 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 3) 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 4) 기타 위에 준하는 회수불가능한 사유가 발생한 경우 (5) 2024년 3분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	13,574,944	2,353,200	1,246,859	0	17,175,003

특수관계자	0	0	0	0	0

계	13,574,944	2,353,200	1,246,859	0	17,175,003

구성비율	79.0%	13.7%	7.3%	0.0%

다. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

계정과목	제19기 3분기	제18기	제17기	비고

(2024.09.30)	(2023.12.31)	(2022.12.31)

제품	183,495	1,068,162	1,501,368	담보제공내역 없음

재공품	4,933,908	8,679,161	4,309,794	담보제공내역 없음

원재료	3,057,548	5,146,035	5,300,226	담보제공내역 없음

재고자산평가충당금	(2,205,853)	(1,959,439)	(767,877)	-

합 계	5,969,097	12,933,919	10,343,511	-

총자산대비 재고자사 구성비율(%)	5.9%	13.4%	12.4%	-

[재고자산합계÷기말자산총계X100]

재고자산회전율(회수)	7.8	3.1	3.1	-

[연환산 매출원가 ÷ 재고자산]

※ 분기보고서 제출 기준일로 당사의 재고자산을 가진 사업부문은 2차전지 비전검사장비 제조업 1개 사업부분 입니다.

(2) 재고자산의 실사내용2020년 기말 재고자산의 경우 지정감사인 삼일회계법인의 입회하에 재고조사를 실시하였고, 2021년, 2022년, 2023년 기말 재고자산의 경우 이정회계법인 입회하에 재고조사를 실시 하였고 2024년 분기말 재고자산의 재고조사는 자체적으로 실시 하였습니다.

2024년재고자산실사(자체실시)	실사(입회)시기	2024년 09월 30일	1일

실사(입회)장소	공장

실사(입회)대상	제품, 반제품, 원재료

2023년재고자산실사(외부감사인 입회)	실사(입회)시기	2023년 12월 31일	1일

실사(입회)장소	공장

실사(입회)대상	제품, 반제품, 원재료

2022년재고자산실사(외부감사인 입회)	실사(입회)시기	2022년 12월 31일	1일

실사(입회)장소	공장

실사(입회)대상	제품, 반제품, 원재료

2021년재고자산실사(외부감사인 입회)	실사(입회)시기	2021년 12월 31일	1일

실사(입회)장소	공장

실사(입회)대상	제품, 반제품, 원재료

(3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(기준일: 2024년 09월 30일) (단위:천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액

제품	183,495	183,495	-7,029	176,466

재공품	4,933,908	4,933,908	(162,328)	4,771,579

원재료	3,057,548	3,057,548	(2,036,496)	1,021,052

합 계	8,174,951	8,174,951	(2,205,853)	5,969,097

(4) 재고자산의 담보내역당사는 분기보고서 제출 기준일 현재 해당사항 없습니다. 라. 수주계약 현황

보고기간말 현재 당사의 수주총액은 약 1,172억원 이며, 수주잔고는 약 670억원 입니다. 수주내용은 회사의 기밀에 해당되므로 별도 기재하지 않았습니다.

2024년 분기말 수주잔고 요약(단위: 백만원)

품목	수주총액	기납품액	수주잔고

전기말수주잔고	당기수주총액	당기재화매출	당기용역매출	당기말

2차전지 검사장비	78,981	38,235	38,802	11,461	66,953

당사의 진행율에 의한 용역 매출은 고객사의 Setup 대응에 의한 매출이며 전체 수주매출의 20~30% 수준입니다.

마. 공정가치평가 내역 -금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	9,596,446	9,596,446	6,697,756	6,697,756

단기금융상품	13,267,839	13,267,839	9,204,209	9,204,209

장기금융상품	16,200	16,200	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	5,100,572	5,100,572	7,173,681	7,173,681

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	10,960,595	10,960,595	10,960,595	10,960,595

상각후원가금융자산	99,800	99,800	99,800	99,800

파생상품자산	1,390,619	1,390,619	568,967	568,967

매출채권	16,858,927	16,858,927	14,335,262	14,335,262

기타금융자산	6,924,692	6,924,692	3,909,899	3,909,899

합계	64,215,690	64,215,690	52,950,169	52,950,169

금융부채

매입채무	4,524,933	4,524,933	6,453,245	6,453,245

기타금융부채	1,504,929	1,504,929	1,976,254	1,976,254

차입금	310,700	310,700	4,654,980	4,654,980

리스부채	851,552	851,552	595,162	595,162

전환사채	7,079,104	7,079,104	9,560,441	9,560,441

파생상품부채	6,262,830	6,262,830	1,999,020	1,999,020

합계	20,534,048	20,534,048	25,239,102	25,239,102

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은 ) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)보고기간말 현재 금융상품 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,100,572	5,100,572

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	10,960,595	10,960,595

파생상품자산	-	-	1,390,619	1,390,619

합계	-	-	17,451,786	17,451,786

금융부채

파생상품부채	-	-	6,262,830	6,262,830

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	7,173,681	7,173,681

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	10,960,595	10,960,595

파생상품자산	-	-	568,967	568,967

합계	-	-	18,703,243	18,703,243

금융부채

파생상품부채	-	-	1,999,020	1,999,020

(3) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 보고기간말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3

투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

보험예치금	2,547,458	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	-

상환전환우선주	1,580,257	3	이항모형(Tsiveriotis-Fernandes Hull model)	기초자산가격	58,296 원

행사가격	68,000 원

주가변동성	30.17%

존속만료일	2030-07-25

조합출자금	472,778	3	순자산가치법	순자산가치	-

발행어음	500,079	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	10,960,595	3	현금흐름할인법	현금흐름할인	-

파생상품자산

전환사채
매도청구권(제3회차)	879,130	3	이항모형(Tsiveriotis-Fernandes Hull model)	기초자산가격	11,220 원

주가변동성	28.02%

무위험할인율	2.90%

기대만기	2026-04-29

공동매도청구권	511,489	3	현재가치기법	기초자산가격	11,162 원

무위험수익률	3.32%

파생상품부채

전환사채
조기상환청구권	6,262,830	3	BDT모형	신용등급에 따른 할인율	4.34%~7.23%

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3

투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

보험예치금	2,167,153	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	-

상환전환우선주	1,460,725	3	이항모형(Tsiveriotis-Fernandes Hull model)	기초자산가격	58,296 원

행사가격	68,000 원

주가변동성	38.05%

존속만료일	2030-07-25

조합출자금	495,301	3	순자산가치법	순자산가치	-

발행어음	3,050,501	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	10,960,595	3	현금흐름할인법	현금흐름할인	-

파생상품자산

전환사채
매도청구권(제2회차)	156	3	이항모형(Tsiveriotis-Fernandes Hull model)	기초자산가격	10,040 원

주가변동성	30.72%

무위험할인율	3.14%

기대만기	2024-07-28

공동매도청구권	568,811	3	현재가치기법	기초자산가격	11,162 원

무위험수익률	3.51%

파생상품부채

전환사채
조기상환청구권	1,999,020	3	BDT모형	신용등급에 따른 할인율	5.42%~7.92%