엔시스 분기보고서 (2025.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

1. (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및(연결)재무제표에 미치는 영향

당사는 분기보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 2. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 당사는 분기보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.

3. 자산유동화와 관련한 자산 매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 분기보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 4. 재무제표 작성기준

연결회사의 2025년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2025년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- 기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법

5. 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

6. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제20기	단기대여금	-	-	0.0%

매출채권	15,203,063	3,860,661	25.4%

계약자산	12,542,881	255,769	2.0%

합 계	27,745,944	4,116,430	14.8%

제19기	단기대여금	-	-	0.0%

매출채권	20,572,582	538,139	2.6%

계약자산	7,336,222	224,332	3.1%

합 계	27,908,804	762,471	2.7%

제18기	단기대여금	-	-	0.0%

매출채권	-	-	0.0%

계약자산	-	-	0.0%

합 계	-	-	0.0%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	2025년 3분기(제20기)	2024년(제19기)	2023년(제18기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	762,471	-	-

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	3,353,959	762,471	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	4,116,430	762,471	-

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침 가) 개별평가- 2025년 분기말 현재 프로젝트별 거래처별 평가하여 설정하고 있습니다.나) 집합평가- 2025년 분기말 현재 전체 매출채권의 대손 경험률에 비례하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 대손처리기준 매출채권 및 기타채권에 대하여 아래와 같은 사유 발생시 실대손처리하고 있습니다. 1) 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권회수가 객관적으로 불가능한 것으로 판단되는 경우 2) 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 3) 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 4) 기타 위에 준하는 회수불가능한 사유가 발생한 경우 (5) 2025년 분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	4,958,723	2,213,602	7,655,493	375,244	15,203,062

특수관계자	0	0	0	0	0

계	4,958,723	2,213,602	7,655,493	375,244	15,203,062

구성비율	32.6%	14.6%	50.4%	2.5%

※ 대손충당금이 반영되지 않은 수치 입니다.

다. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

계정과목	제20기	제19기	제18기	비고

(2025.09.30)	(2024.12.31)	(2023.12.31)

제품	1,810,450	32,555	1,068,162	담보제공내역 없음

재공품	3,573,269	6,644,622	8,679,161	담보제공내역 없음

원재료	1,300,572	1,508,677	5,146,035	담보제공내역 없음

재고자산평가충당금	(2,524,402)	(877,508)	(1,959,439)	-

합 계	4,159,889	7,308,346	12,933,919	-

총자산대비 재고자사 구성비율(%)	4.6%	7.4%	13.4%	-

[재고자산합계÷기말자산총계X100]

재고자산회전율(회수)	10.8	6.1	3.1	-

[연환산 매출원가 ÷ 재고자산]

※ 분기보고서 제출 기준일로 당사의 재고자산을 가진 사업부문은 2차전지 장비 제조업 1개 사업부분 입니다.

(2) 재고자산의 실사내용2022년 ~ 2024년 기말 재고자산의 경우 이정회계법인 입회하에 재고조사를 실시 하였고, 2025년 3분기 재고조사는 자체적으로 실시 하였습니다.

2025년 3분기재고자산실사(자체실사)	실사(입회)시기	2025년 09월 30일	1일

실사(입회)장소	공장

실사(입회)대상	제품, 반제품, 원재료

2024년재고자산실사(외부감사인 입회)	실사(입회)시기	2024년 12월 31일	1일

실사(입회)장소	공장

실사(입회)대상	제품, 반제품, 원재료

2023년재고자산실사(외부감사인 입회)	실사(입회)시기	2023년 12월 31일	1일

실사(입회)장소	공장

실사(입회)대상	제품, 반제품, 원재료

2022년재고자산실사(외부감사인 입회)	실사(입회)시기	2022년 12월 31일	1일

실사(입회)장소	공장

실사(입회)대상	제품, 반제품, 원재료

(3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(기준일: 2025년 09월 30일) (단위:천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액

제품	1,810,450	1,810,450	-7,522	1,802,928

재공품	3,573,269	3,573,269	-1,756,123	1,817,146

원재료	1,300,572	1,300,572	-760,757	539,815

합 계	6,684,291	6,684,291	-2,524,402	4,159,889

(4) 재고자산의 담보내역당사는 분기보고서 제출 기준일 현재 해당사항 없습니다. 라. 수주계약 현황

보고기간말 현재 당사의 수주총액은 약 881억원 이며, 수주잔고는 약 478억원 입니다. 수주내용은 회사의 기밀에 해당되므로 별도 기재하지 않았습니다.

2025년 3분기말 수주잔고 요약(단위: 백만원)

품목	수주총액	기납품액	수주잔고

전기말수주잔고	당기수주총액	당기재화매출	당기용역매출	당기말

2차전지 검사장비	60,589	27,515	24,730	15,552	47,821

당사의 진행율에 의한 용역 매출은 고객사의 Setup 대응에 의한 매출이며 전체 수주매출의 20~30% 수준입니다.

마. 공정가치평가 내역 -금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	14,567,123	(*1)	7,075,007	(*1)

단기금융상품	7,327,435	(*1)	12,465,188	(*1)

장기금융상품	19,800	(*1)	17,100	(*1)

당기손익-공정가치측정 금융자산	3,428,677	3,428,677	6,560,427	6,560,427

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,892,413	1,892,413	6,888,823	6,888,823

상각후원가금융자산	99,800	(*1)	99,800	(*1)

파생상품자산	108,080	108,080	1,473,123	1,473,123

매출채권	11,342,402	(*1)	20,034,443	(*1)

기타금융자산	5,886,425	(*1)	4,771,207	(*1)

합계	44,672,155	59,385,118

금융부채

매입채무	7,210,622	(*1)	6,090,345	(*1)

기타금융부채	1,979,978	(*1)	2,331,827	(*1)

차입금	3,216,420	(*1)	299,630	(*1)

전환사채	7,800,374	(*1)	7,254,361	(*1)

파생상품부채	1,448,180	1,448,180	3,820,110	3,820,110

합계	21,655,574	19,796,273

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은 ) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)보고기간말 현재 금융상품 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,428,677	3,428,677

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,892,413	1,892,413

파생상품자산	-	-	108,080	108,080

합계	-	-	5,429,170	5,429,170

금융부채

파생상품부채	-	-	1,448,180	1,448,180

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,560,427	6,560,427

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,888,823	6,888,823

파생상품자산	-	-	1,473,123	1,473,123

합계	14,922,373	14,922,373

금융부채

파생상품부채	-	-	3,820,110	3,820,110

(3) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 보고기간말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

보험예치금	2,946,807	3	-	-

조합출자금	178,122	3	순자산가치법	-

MMF	303,748	3	순자산가치법	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	1,892,413	3	현금흐름할인법	가중평균자본비용, 영구성장률 등

파생상품자산

전환사채
매도청구권	108,080	3	이항모형(Tsiveriotis-Fernandes Hull model)	기초자산가격, 주가변동성, 무위험할인율 등

파생상품부채

전환사채
상환전환청구권	1,448,180	3	BDT모형,이항모형(Tsiveriotis-Fernandes Hull model)	신용등급에 따른 할인율, 기초자산가격, 주가변동성, 무위험할인율 등

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3

투입변수 범위

당기손익-공정가치측정 금융자산

보험예치금	2,524,648	3	-	신용위험이 반영된 할인율	-

상환전환우선주	1,534,707	3	이항모형(Tsiveriotis-Fernandes Hull model)	주가변동성	35.87%

존속만료일	2030-07-25

조합출자금	195,814	3	순자산가치법	-	-

발행어음	2,001,486	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

MMF	303,772	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

지분증권	6,888,823	3	현금흐름할인법	가중평균자본비용	14.26%,16.46%

영구성장률	1%

파생상품자산

전환사채
매도청구권	401,090	3	이항모형(Tsiveriotis-Fernandes Hull model)	기초자산가격	7,650 원

주가변동성	40.46%

무위험할인율	2.80%

기대만기	2026-04-29

공동매도청구권	1,072,033	3	BDT모형	신용등급에 따른 할인율	12.90%~17.73%

파생상품부채

전환사채
조기상환청구권	3,820,110	3	BDT모형	신용등급에 따른 할인율	4.18%~7.06%