엔시스 사업보고서 (2022.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

1. (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및(연결)재무제표에 미치는 영향

당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 2. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.

3. 자산유동화와 관련한 자산 매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 4. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 회계정책

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제17기	단기대여금	-	-	0.0%

매출채권	-	-	0.0%

합 계	-	-	0.0%

제16기	단기대여금	-	-	0.0%

매출채권	-	-	0.0%

합 계	-	-	0.0%

제15기	단기대여금	-	-	0.0%

매출채권	-	-	0.0%

합 계	-	-	0.0%

제14기	단기대여금	-	-	0.0%

매출채권	-	-	0.0%

합 계	-	-	0.0%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	2022년(제17기)	2021년(제16기)	2020년(제15기)	2019년(제14기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	-	-	-	977

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-	(977)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-	(977)

② 상각채권회수액	-	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	-	-	-	-

※ 2019년 결산시 단기대여금 회수 불가능으로 제각 처리 하였습니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침 가) 개별평가- 2022년말 현재 프로젝트별 거래처별 평가하여 설정하고 있습니다.나) 집합평가- 2022년말 현재 전체 매출채권의 대손 경험률에 비례하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.매출채권의 경우 거래처가 대기업 그룹사여서 대손이 경험율이 전혀 없으며, 앞으로도 발생하지 않을것으로 예상되어 대손충당금 설정금액은 0원 입니다.

(4) 대손처리기준 매출채권 및 기타채권에 대하여 아래와 같은 사유 발생시 실대손처리하고 있습니다. 1) 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권회수가 객관적으로 불가능한 것으로 판단되는 경우 2) 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 3) 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 4) 기타 위에 준하는 회수불가능한 사유가 발생한 경우 (5) 2022년말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	6,523,437	336,703	333,076	0	7,193,216

특수관계자	0	0	0	0	0

계	6,523,437	336,703	333,076	0	7,193,216

구성비율	90.7%	4.7%	4.6%	0.0%	100%

다. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

계정과목	제17기	제16기	제15기	비고

(2022.12.31)	(2021.12.31)	(2020.12.31)

제품	1,501,368	832,509	545,390	담보제공내역 없음

재공품	4,309,794	2,938,037	1,201,944	담보제공내역 없음

원재료	5,300,226	3,627,431	187,233	담보제공내역 없음

재고자산평가충당금	(767,877)	(112,596)	(169,649)	-

합 계	10,343,511	7,285,381	1,764,918	-

총자산대비 재고자사 구성비율(%)	12.5%	10.4%	6.3%	-

[재고자산합계÷기말자산총계X100]

재고자산회전율(회수)	2.5	4.1	13.9	-

[연환산 매출원가 ÷ 재고자산]

※ 사업보고서 제출 기준일로 당사의 사업부문은 2차전지 비전검사장비 제조업 1개 사업부분 입니다.

(2) 재고자산의 실사내용2019년 및 2020년 기말 재고자산의 경우 지정감사인 삼일회계법인의 입회하에 재고조사를 실시하였고, 2021년 및 2022년 기말 재고자산의 경우 이정회계법인 입회하에 재고조사를 실시 하였습니다.

2022년재고자산실사(외부감사인 입회)	실사(입회)시기	2022년 12월 31일	1일

실사(입회)장소	공장

실사(입회)대상	제품, 반제품, 원재료

2021년재고자산실사(외부감사인 입회)	실사(입회)시기	2021년 12월 31일	1일

실사(입회)장소	공장

실사(입회)대상	제품, 반제품, 원재료

2020년재고자산실사(외부감사인 입회)	실사(입회)시기	2020년 12월 31일	1일

실사(입회)장소	공장

실사(입회)대상	제품, 반제품, 원재료

2019년재고자산실사(외부감사인 입회)	실사(입회)시기	2019년 12월 31일	1일

실사(입회)장소	공장

실사(입회)대상	제품, 반제품, 원재료

(3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(기준일: 2022년 12월 31일) (단위:천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액

제품	1,501,368	1,501,368	0	1,501,368

재공품	4,309,794	4,309,794	-118,504	4,191,290

원재료	5,300,226	5,300,226	-649,373	4,650,853

합 계	11,111,388	11,111,388	-767,877	10,343,511

(4) 재고자산의 담보내역당사는 사업보고서 제출 기준일 현재 해당사항 없습니다. 라. 수주계약 현황보고기간말 현재 당사의 수주총액은 약 888억원 이며, 수주잔고는 약 468억원 입니다. 상세한 수주내용은 회사의 기밀에 해당되므로 별도 기재하지 않았습니다. 2022년말 수주잔고 요약

(단위:백만원)

품목	수주총액	기납품액	수주잔고

전기말수주잔고	당기수주총액	당기재화매출	당기용역매출	당기말

2차전지 검사장비	21,540	67,244	27,529	14,432	46,824

당사의 진행율에 의한 용역 매출은 고객사의 Setup 대응에 의한 매출이며 전체 수주매출의 20~30% 수준입니다.

마. 공정가치평가 내역 -금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,618,202	6,618,202	10,190,741	10,190,741

단기금융상품	11,138,081	11,138,081	20,000,000	20,000,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	5,427,577	5,427,577	1,210,032	1,210,032

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	10,567,204	10,567,204	-	-

파생상품자산	2,652	2,652	-	-

매출채권	7,193,216	7,193,216	11,474,751	11,474,751

기타금융자산	2,608,152	2,608,152	1,520,343	1,520,343

합계	43,555,084	43,555,084	44,395,867	44,395,867

금융부채

매입채무	4,176,152	4,176,152	3,948,648	3,948,648

기타금융부채	2,209,967	2,209,967	1,384,059	1,384,059

차입금	1,499,260	1,499,260	5,532,470	5,532,470

리스부채	434,522	434,522	208,812	208,812

전환사채	8,882,005	8,882,005	-	-

파생상품부채	2,040,516	2,040,516	-	-

합계	19,242,422	19,242,422	11,073,989	11,073,989

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은 )공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)보고기간말 현재 금융상품 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	-	5,427,577	5,427,577

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	10,567,204	10,650,704

파생상품자산	-	-	2,652	2,652

합계	-	-	15,997,433	16,080,933

금융부채

파생상품부채	-	-	2,040,516	-

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,210,032	1,210,032

매출채권(*1)	-	-	5,060	5,060

합계	-	-	1,215,092	1,215,092

(*1) 매출채권 중 받을어음은 수취 및 매도목적에 해당함에 따라 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수

당사는 보고기간말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3

투입변수 범위

당기손익-공정가치측정 금융자산

보험예치금	1,650,707	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

신종자본증권	2,992,799	3	LSMC(Least Square Monte Carlo) Simulation	-	-

조합출자금	784,071	3	순자산가치법	순자산가치	NA

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

지분증권	10,567,204	3	현금흐름할인법	현금흐름할인	NA

파생상품자산

전환사채
매도청구권	2,652	3	이항모형(Tsiveriotis-Fernandes Hull model)	기초자산가격	9,960

주가변동성	26.91%

무위험할인율	3.79%

기대만기	2024-07-28

파생상품부채

전환사채
조기상환청구건	2,040,516	3	BDT모형	-	-

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3

투입변수 범위

당기손익-공정가치측정 금융자산

보험예치금	1,210,032	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

받을어음	5,060	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA