엔시스 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 17(당)기말 2022년 12월 31일 현재
제 16(전)기말 2021년 12월 31일 현재
주식회사 엔시스

1. 일반 사항주식회사 엔시스(이하 "회사")는 영상처리시스템(비젼검사장비 외) 제작업, 자동화설비 설계 및 제작업 등을 영위할 목적으로 2006년 1월 12일에 설립되었습니다. 충청남도 천안시 서북구 직산읍 2공단5로 117-10에 본사를 두고 있으며, 충청남도 아산시 음봉면 스마트산단3로 18에 공장을 두고 있습니다. 2021년 4월 1일 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 납입자본금은 1,055,634,400원입니다.

당기 및 전기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

진기수	4,556,233	43.2%	4,556,233	43.2%

진승언	1,152,845	10.9%	1,152,845	10.9%

기타	4,847,266	45.9%	4,847,266	45.9%

합계	10,556,344	100.0%	10,556,344	100.0%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 원가법 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업

회사의 재무제표는 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업에 대한 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금및현금성자산회사는 보유현금과 현금성 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 2.6 재고자산재고자산의 단위원가는 원재료는 총평균법으로, 재공품과 제품의 경우 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.7 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리 합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.8 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.9 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정내용연수

건물	30년

구축물	30년

기계장치	6년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

집기비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

기타의무형자산(*)	10년

(*) 대부분 소프트웨어로 구성되어 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2.14 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.17 금융부채

(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 전환사채(복합금융상품)

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 제품보증충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.21 종업원급여

(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거 기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.(4) 퇴직급여 : 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 2.22 수익인식

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 수행의무의 식별회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경됩니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무회사의 2차전지 공정 검사장비 및 관련 부품 납품에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 고객이 주문한 장비에 대한 설치용역을 제공합니다. 회사가 수행하는 설치용역은 '기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산의 가치를 높이는 것'으로 판단되어 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(4) 거래가격의 배분회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.(5) 보증회사는 계약에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품에 대해 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리하고 있습니다.

2.23 리스

회사는 다양한 사택, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래(1)에서 설명하는 연장선택권이 있을수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

사택 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사택과 소액의 비품으로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.24 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 36 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.25 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 2월 6일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

2022년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손실충당금

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 제품보증충당부채 회사는 계약에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정하고 있습니다. 제품보증충당부채는 보고기간 말마다 조정하고 있습니다.

(5) 손실계약충당부채회사는 용역의 제공과 관련하여 향후 손실의 발생이 예상되는 경우에는 동 예상손실을 손실계약충당부채로 인식하고 있습니다. 이에 상당하는 손실계약충당부채전입액은 당기의비용으로 처리하고 실제 발생용역원가에 부가하여 계상하고 있으며, 계상된 손실계약충당부채는 잔여 용역제공 기간동안 손실이 발생한 경우 동 손실에 상당하는 금액을 환입하고 동 환입액은 해당 사업연도의 원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상기간)은 계약 당사자 중 일방에게라도 리스계약을 종료하지 않을 경제적 유인을 고려하여 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실하다고 판단한 경우에 리스기간에 포함됩니다.

창고, 사택, 차량 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험 관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정,
민감도 분석	통화선도 및 통화옵션

시장위험-이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석,
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

USD	EUR	CNY	PLN	USD	EUR	CNY

현금및현금성자산	2,131,893	492,588	197,731	-	1,747,039	2,522,733	-

매출채권	2,531,970	130,291	25,098	-	1,072,697	1,906,793	1,349

임차보증금	8,605	-	-	-	-	-	-

자산 합계	4,672,468	622,879	222,829	-	2,819,736	4,429,526	1,349

외상매입금	83,413	-	-	-	-	-	23,444

미지급금	-	-	-	7,303	-	-	-

부채 합계	83,413	-	-	7,303	-	-	23,444

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

USD/원	상승시	370,959	219,939	370,959	219,939

하락시	(370,959)	(219,939)	(370,959)	(219,939)

EUR/원	상승시	48,585	345,503	48,585	345,503

하락시	(48,585)	(345,503)	(48,585)	(345,503)

CNY/원	상승시	17,381	(1,723)	17,381	(1,723)

하락시	(17,381)	1,723	(17,381)	1,723

PLN/원	상승시	(570)	-	(570)	-

하락시	570	-	570	-

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율위험회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	1,000,000	66.70%	5,000,000	90.38%

기타차입금- 이자율 재설정일(만기)

6개월 미만	300,000	20.01%	300,000	5.42%

6~12개월	-	0.00%	-	0.00%

1~5년	199,260	13.29%	-	0.00%

5년 초과	-	0.00%	232,470	4.20%

합계	1,499,260	100.00%	5,532,470	100.00%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

이자율	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

1% 상승 시	(7,800)	(39,000)	(7,800)	(39,000)

1% 하락 시	7,800	39,000	7,800	39,000

4.1.2 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 신용위험을 관리하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 회사는 현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산

현금및현금성자산	6,540,810	10,115,134

단기금융상품	11,138,081	20,000,000

파생상품자산	2,652	-

매출채권	7,193,216	11,474,751

계약자산	6,048,337	4,513,902

기타유동금융자산	924,648	713,192

소계	31,847,744	46,816,979

비유동자산

당기손익-공정가치측정금융자산	5,427,577	1,210,032

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	10,567,204	-

장기계약자산	115,489	186,437

기타장기금융자산	1,683,504	807,150

소계	17,793,774	2,203,619

합계	49,641,518	49,020,598

(1) 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

보고기간말 현재 매출채권 및 계약자산의 연령은 다음과 같으며, 기대신용손실에 따른 손상된 채권금액은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

매출채권

만기미도래	7,193,216	-	11,188,531	-

만기경과 ~ 1년 이하	-	-	286,220	-

소계	7,193,216	-	11,474,751	-

계약자산

만기미도래	6,163,826	-	4,700,339	-

소계	6,163,826	-	4,700,339	-

합계	13,357,042	-	16,175,090	-

(2) 상각후원가측정 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익, 보증금 등이 포함됩니다.

당기 및 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 없습니다.

(3) 당기손익-공정가치측정 금융자산

당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 손실충당금 변동내역은 없으며,보고기간말 현재 계상된 손실충당금은 없습니다.

4.1.3 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	6개월 미만	1년 미만	2년 이하	2년 초과	3년 초과	합계	장부금액

매입채무	4,176,152	-	-	-	-	4,176,152	4,176,152

기타유동금융부채	2,209,967	-	-	-	-	2,209,967	2,209,967

단기차입금(*1)	1,870	300,000	-	-	-	301,870	300,000

유동성장기차입금(*1)	42,512	1,038,466	-	-	-	1,080,978	1,055,350

유동성리스부채	54,751	54,751	-	-	-	109,502	101,096

전환사채(*2)	-	-	12,000,000	-	-	12,000,000	8,882,005

장기차입금(*1)	1,153	1,172	46,367	45,690	56,219	150,601	143,910

리스부채	-	-	109,501	109,082	127,636	346,219	333,426

합계	6,486,405	1,394,389	12,155,868	154,772	183,855	20,375,289	17,201,906

(*1) 계약만기 동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.(*2) 투자자의 조기상환권 행사가 가능한 시점(사채의 발행일로부터 30개월이 경과한 시점)으로 표시하였습니다.② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	6개월 미만	1년 미만	2년 이하	2년 초과	3년 초과	합계	장부금액

매입채무	3,948,648	-	-	-	-	3,948,648	3,948,648

기타유동금융부채	1,384,059	-	-	-	-	1,384,059	1,384,059

단기차입금(*1)	340,528	4,030,799	-	-	-	4,371,327	4,300,000

유동성장기차입금(*1)	22,429	22,266	-	-	-	44,695	44,280

유동성리스부채	32,376	25,949	-	-	-	58,325	55,237

장기차입금(*1)	7,797	7,926	1,058,411	46,196	101,498	1,221,828	1,188,190

리스부채	-	-	49,621	41,657	66,678	157,956	153,576

합계	5,735,837	4,086,940	1,108,032	87,853	168,176	11,186,838	11,073,990

(*1) 계약 만기 동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.

4.2 자본위험 관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계(차입금 및 당기손익-공정가치측정 금융부채)에서 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 당기손익-공정가치측정 금융자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	10,381,265	5,532,470

차감: 현금및현금성자산 등	17,678,891	30,115,134

순부채	(7,297,626)	(24,582,664)

자본총계	55,806,472	54,728,894

총자본	48,508,846	30,146,230

자본조달비율	(-)15.04%	(-)81.54%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,540,810	6,540,810	10,115,134	10,115,134

단기금융상품	11,138,081	11,138,081	20,000,000	20,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,427,577	5,427,577	1,210,032	1,210,032

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	10,567,204	10,567,204	-	-

파생상품자산	2,652	2,652	-	-

매출채권	7,193,216	7,193,216	11,474,751	11,474,751

기타금융자산	2,608,152	2,608,152	1,520,342	1,520,342

합계	43,477,692	43,477,692	44,320,259	44,320,259

금융부채

매입채무	4,176,152	4,176,152	3,948,648	3,948,648

기타금융부채	2,209,967	2,209,967	1,384,059	1,384,059

차입금	1,499,260	1,499,260	5,532,470	5,532,470

리스부채	434,522	434,522	208,812	208,812

전환사채	8,882,005	8,882,005	-	-

파생상품부채	2,040,516	2,040,516	-	-

합계	19,242,422	19,242,422	11,073,989	11,073,989

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은 )공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)보고기간말 현재 금융상품 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	-	5,427,577	5,427,577

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	10,567,204	10,567,204

파생상품자산	-	-	2,652	2,652

합계	-	-	15,997,433	15,997,433

금융부채

파생상품부채	-	-	2,040,516	-

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,210,032	1,210,032

매출채권(*1)	-	-	5,060	5,060

합계	-	-	1,215,092	1,215,092

(*1) 매출채권 중 받을어음은 수취 및 매도목적에 해당함에 따라 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.

5.3 가치평가기법 및 투입변수회사는 보고기간말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3

투입변수 범위

당기손익-공정가치측정 금융자산

보험예치금	1,650,707	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

신종자본증권	2,992,799	3	LSMC(Least Square Monte Carlo) Simulation	-	-

조합출자금	784,071	3	순자산가치법	순자산가치	NA

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

지분증권	10,567,204	3	현금흐름할인법	현금흐름할인	NA

파생상품자산

전환사채
매도청구권	2,652	3	이항모형(Tsiveriotis-Fernandes Hull model)	기초자산가격	9,960

주가변동성	26.91%

무위험할인율	3.79%

기대만기	2024-07-28

파생상품부채

전환사채
조기상환청구건	2,040,516	3	BDT모형	-	-

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3

투입변수 범위

당기손익-공정가치측정 금융자산

보험예치금	1,210,032	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

받을어음	5,060	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

5.4 거래일의 평가손익

회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 복합금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	-	17,544

상각	-	(17,544)

소멸	-	-

기말	-	-

6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 분류공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	6,540,810	10,115,134

단기금융상품	11,138,081	20,000,000

매출채권	7,193,216	11,469,691

기타금융자산	2,608,152	1,520,342

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	5,427,577	1,210,032

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

매출채권	-	5,060

지분증권	10,567,204	-

파생상품자산

파생상품자산	2,652	-

합계	43,477,692	44,320,259

(2) 금융부채(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융부채

매입채무	4,176,152	3,948,648

기타금융부채	2,209,967	1,384,059

차입부채	1,499,260	5,532,470

파생상품부채

파생상품부채	2,040,516	-

기타

리스부채	434,522	208,812

합계	10,360,417	11,073,989

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정 금융자산

평가이익	28,751	29,749

평가손실	(451,623)	(201,284)

처분이익	18,898	14,924

상각후원가측정 금융자산

이자수익	546,299	279,867

외환손익	57,132	597,650

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기타포괄손익	(637,796)	-

파생상품자산

평가손실	(397,309)	-

당기손익-공정가치측정 금융부채

평가손실	-	(2,526,240)

상각후원가측정 금융부채

이자비용	(257,838)	(13,736)

파생상품부채

평가손실	(198,624)	-

기타(리스부채)

이자비용	(6,215)	(2,319)

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	당기말	전기말

현금및현금성자산	하나은행 등	6,540,810	10,115,134

(2) 보고기간말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	당기말	전기말

단기금융상품(*1)	NH투자증권 등	11,138,081	20,000,000

(*1)당기말 단기금융상품 중 1,300,000천원이 질권설정되어 사용이 제한되어 있습니다.

8. 공정가치측정 금융자산(1) 당기손익-공정가치측정 금융자산1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목	5,427,577	1,210,032

합계	5,427,577	1,210,032

2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익	(403,974)	(156,611)

합계	(403,974)	(156,611)

(2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산1) 보고기간말 현재 기타포괄-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권(*)	10,567,204	-

합계	10,567,204	-

(*) 당기 중 제3자배정 유상증자 방식으로 주식회사 갑진 및 주식회사 엘에이티의 신주를 취득하였습니다. 회사의 당기말 지분율은 각각 14.1%, 8.72%입니다.

9. 매출채권매출채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 보고기간말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동매출채권	7,193,216	11,474,751

손실충당금	-	-

매출채권 순액	7,193,216	11,474,751

10. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	13,288	-	127,365	-

대여금	47,678	28,504	12,600	-

미수수익	44,928	-	248,077	-

보증금	818,755	1,655,000	325,150	807,150

합계	924,649	1,683,504	713,192	807,150

11. 기타유동자산보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	1,593,384	55,140

선급비용	48,839	29,995

합계	1,642,223	85,135

12. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

제품	1,501,368	832,509

제품평가충당금	-	(7,959)

재공품	4,309,794	2,938,037

재공품평가충당금	(118,504)	(3,394)

원재료	5,300,226	3,627,431

원재료평가충당금	(649,373)	(101,242)

합계	10,343,511	7,285,382

(2) 당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 19,660,622천원(전기 : 21,043,183천원)입니다. 재고자산평가손실 655,281천원 인식되었으며(전기 : 57,053천원 환입), 손익계산서의 '매출원가'에 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	목적물	보험기간	보험회사	장부가액	보험가입금액

화재보험(*1)	재고자산	2022.12.20~2023.12.20	현대해상화재보험	10,343,511	8,700,000

(*1) 상기 화재보험 목적물에는 유형자산(건물, 기계장치 등)이 포함되어 있습니다(주석13 참조).

13. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	8,271,676	-	8,271,676

건물	7,922,550	(124,811)	7,797,739

구축물	547,568	(6,163)	541,405

기계장치	773,690	(758,891)	14,799

차량운반구	77,217	(67,067)	10,150

공구와기구	6,090	(3,254)	2,836

비품	775,567	(243,940)	531,627

시설장치	67,600	(4,507)	63,093

합계	18,441,958	(1,208,633)	17,233,325

② 전기말(단위: 천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	1,608,622	-	1,608,622

건물	2,043,251	(428,547)	1,614,704

구축물	10,500	(2,380)	8,120

기계장치	773,690	(685,192)	88,498

차량운반구	74,717	(72,863)	1,854

공구와기구	5,814	(2,045)	3,769

비품	400,325	(185,092)	215,233

시설장치	29,416	(27,913)	1,503

건설중인자산	8,663,539	-	8,663,539

합계	13,609,874	(1,404,032)	12,205,842

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초장부가액	1,608,622	1,614,704	8,120	88,498	1,854	3,769	215,233	1,503	8,663,539	12,205,842

취득	-	92,622	14,912	-	10,500	276	125,770	-	8,123,325	8,367,405

대체	8,271,676	7,622,369	532,656	-	-	-	292,563	67,600	(16,786,864)	-

감가상각비	-	(141,041)	(6,431)	(73,699)	(2,204)	(1,209)	(101,939)	(6,010)	-	(332,533)

기타(*1)	(1,608,622)	(1,390,915)	(7,852)	-	-	-	-	-	-	(3,007,389)

기말장부가액	8,271,676	7,797,739	541,405	14,799	10,150	2,836	531,627	63,093	-	17,233,325

(*1) 투자부동산으로 대체로 인한 증감액으로 구성되어 있습니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초장부가액	1,608,622	1,684,174	8,477	203,614	25,654	4,561	152,157	5,866	-	3,693,125

취득	-	-	-	-	-	359	124,986	-	8,663,539	8,788,884

처분	-	-	-	-	(8,293)	-	-	-	-	(8,293)

감가상각비	-	(69,470)	(357)	(115,116)	(15,507)	(1,151)	(61,910)	(4,363)	-	(267,874)

기말장부가액	1,608,622	1,614,704	8,120	88,498	1,854	3,769	215,233	1,503	8,663,539	12,205,842

(3) 보고기간말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

기계장치	13,743	4,800,000	무역금융	-	신한은행

기계장치	13,743	372,000	시설자금대출	199,260	하나은행

② 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지,건물,기계장치	3,130,303	4,800,000	무역금융	4,000,000	신한은행

기계장치	65,203	372,000	시설자금대출	232,470	하나은행

(4) 보고기간말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	목적물	보험기간	보험회사	장부가액	보험가입금액

화재보험(*1)	건물,기계장치등	2022.12.20~2023.12.20	현대해상화재보험	8,885,570	8,700,000

(*1) 상기 화재보험 목적물에는 재고자산이 포함되어 있습니다(주석12 참조).② 전기말

(단위: 천원)

구분	목적물	보험기간	보험회사	장부가액	보험가입금액

화재보험	건물,기계장치등	2021.05.20~2022.05.20	한화손해보험	1,931,827	1,776,340

상기 화재보험의 부보액은 회사의 차입금과 관련하여 신한은행에 질권설정되어 있습니다.

14. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	1,608,622	-	1,608,622

건물	1,835,691	(460,380)	1,375,311

구축물	12,380	(2,753)	9,627

합계	3,456,693	(463,133)	2,993,560

(2) 당기 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	합계

기초장부가액	-	-	-	-

취득	-	-	1,880	1,880

기타(*1)	1,608,622	1,390,915	7,852	3,007,389

감가상각비	-	(15,604)	(105)	(15,709)

기말장부가액	1,608,622	1,375,311	9,627	2,993,560

(*1) 유형자산에서 대체로 인한 증감액으로 구성되어 있습니다.(3) 당기 중 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 57,865천원입니다.(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 3,710,109천원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

(5) 보고기간말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지,건물	2,983,933	4,800,000	무역금융	-	신한은행

(6) 보고기간말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	목적물	보험기간	보험회사	장부가액	보험가입금액

화재보험	건물 등	2022.05.20~2023.05.20	한화손해보험	1,384,938	1,357,585

상기 화재보험의 부보액은 회사의 차입금과 관련하여 신한은행에 질권설정되어 있습니다.

15. 사용권자산 및 리스(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	518,591	(87,713)	430,878

합계	518,591	(87,713)	430,878

② 전기말(단위: 천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	287,192	(79,788)	207,404

합계	287,192	(79,788)	207,404

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	기초장부가액	취득	감소	감가상각비	기말장부가액

임차부동산	-	42,454	(42,454)	-	-

차량운반구	207,404	318,443	(87,044)	(7,925)	430,878

합계	207,404	360,897	(129,498)	(7,925)	430,878

② 전기(단위: 천원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	기말장부가액

차량운반구	68,353	176,341	(37,290)	207,404

합계	68,353	176,341	(37,290)	207,404

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식되는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비

임차부동산	16,392	-

차량운반구	87,439	37,290

리스부채에 대한 이자비용	6,215	2,319

단기리스료	19,888	3,420

단기리스가 아닌 소액리스료	3,455	3,535

당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 130,862원 및 46,155천원입니다.

(4) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년이내	109,501	101,096	58,325	55,236

1년초과 5년이내	346,219	333,426	157,956	153,576

합계	455,720	434,522	216,281	208,812

(5) 보고기간말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	101,096	55,236

비유동	333,426	153,576

합계	434,522	208,812

16. 무형자산(1) 보고기간말 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

특허권	41,702	(5,821)	35,881

소프트웨어	630,920	(183,188)	447,732

건설중인자산	717	-	717

합계	673,339	(189,009)	484,330

② 전기말(단위: 천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

특허권	22,837	(2,299)	20,538

소프트웨어	541,928	(124,843)	417,085

건설중인자산	9,293	-	9,293

합계	574,058	(127,142)	446,916

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	특허권	소프트웨어	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	22,837	541,928	9,293	574,058

취득금액	-	88,992	10,289	99,281

대체	18,865	-	(18,865)	-

기말금액	41,702	630,920	717	673,339

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(2,299)	(124,843)	-	(127,142)

무형자산상각비	(3,522)	(58,345)	-	(61,867)

기말금액	(5,821)	(183,188)	-	(189,009)

장부금액:

기초금액	20,538	417,085	9,293	446,916

기말금액	35,881	447,732	717	484,330

무형자산상각비 중 매출원가와 판매관리비에 각각 53,617천원, 8,249천원을 포함하고 있습니다. ② 전기

(단위: 천원)

구분	특허권	소프트웨어	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	1,000	324,678	-	325,678

취득금액	8,263	217,250	22,867	248,380

대체	13,574	-	(13,574)	-

기말금액	22,837	541,928	9,293	574,058

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(1,000)	(80,843)	-	(81,843)

무형자산상각비	(1,299)	(44,000)	-	(45,299)

기말금액	(2,299)	(124,843)	-	(127,142)

장부금액:

기초금액	-	243,835	-	243,835

기말금액	20,538	417,085	9,293	446,916

무형자산상각비 중 매출원가와 판매관리비에 각각 38,321천원, 6,977천원을 포함하고 있습니다. (3) 회사의 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

경상연구개발비	745,052	714,952

17. 종속기업(1) 보고기간말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보통주지분율 (%)	당기	전기

N-sys HUNGARY kft.	100	11,610	11,610

NSYS USA Inc.	100	59,260	59,260

(2) 당기 중 종속기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	70,870	11,610

취득	-	59,260

당기말	70,870	70,870

18. 기타유동금융부채

보고기간말 현재 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미지급금	236,153	257,548

미지급비용	1,973,814	1,126,511

합계	2,209,967	1,384,059

19. 기타유동부채 및 기타비유동부채(1) 보고기간말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	478,273	-	119,452	-

선수금	55,000	-	-	-

장기종업원부채(*1)	-	157,720	-	129,426

합계	533,273	157,720	119,452	129,426

(*1) 회사는 장기근속직원에게 장기종업원급여를 지급하고 있으므로 해당 내역을 산정하여 장기종업원부채로 인식하고 있습니다.

20. 차입금(1) 차입금 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동성항목

단기차입금	300,000	4,300,000

유동성장기차입금	1,055,350	44,280

소계	1,355,350	4,344,280

비유동성항목

장기차입금	143,910	1,188,190

합계	1,499,260	5,532,470

(2) 차입금 세부내역① 단기차입금- 당기말

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율	장부가액	담보제공자산	설정액	담보제공자

무역금융	신한은행(*1)	-	부동산(토지, 건물)	4,800,000	회사

운영자금	IBK기업은행	4.42%	300,000	-

합계	300,000	4,800,000

(*1) 신한은행 차입금과 관련하여 회사의 부동산 화재보험 부보액이 질권설정되어 있습니다.

- 전기말(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율	장부가액	담보제공자산	설정액	담보제공자

무역금융	신한은행(*1)	1.94%	4,000,000	부동산(토지, 건물, 기계장치)	4,800,000	회사

운영자금	IBK기업은행	2.91%	300,000	개인 연대보증	360,000	대표이사

합계	4,300,000	5,160,000

(*1) 신한은행 차입금과 관련하여 회사의 부동산 화재보험 부보액이 질권설정되어 있습니다.

② 장기차입금- 당기말(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율	장부가액	담보제공자산	설정액	담보제공자

일반자금	신한은행	2023-11-22	4.05%	1,000,000	신용보증서	950,000	기술보증기금

시설자금(산업재해예방대출)	하나은행	2027-03-31	1.50%	199,260	기계장치, 연대보증	372,000	회사, 대표이사

장기차입금	1,199,260

차감 : 유동성장기차입금	(1,055,350)

합계	143,910	372,000

- 전기말(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율	장부가액	담보제공자산	설정액	담보제공자

일반자금	신한은행	2023-11-22	1.29%	1,000,000	신용보증서	950,000	기술보증기금

시설자금(산업재해예방대출)	하나은행	2027-03-31	1.50%	232,470	기계장치, 연대보증	372,000	회사, 대표이사

장기차입금	1,232,470

차감 : 유동성장기차입금	(44,280)

합계	1,188,190	372,000

21. 전환사채 및 파생상품(1) 보고기간말 현재 전환사채 및 관련된 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

자산

파생상품자산	2,652	-	-	-

부채

전환사채	-	8,882,005	-	-

파생상품부채	-	2,040,516	-	-

회사는 전환사채의 매도청구권(콜옵션)에 대해서 파생상품자산으로, 상환청구권(풋옵션)에 대해서 파생상품부채로 구분하여 회계처리 하고 있습니다.

(2) 당기 중 전환사채로 인해 인식한 파생상품평가손익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

파생상품평가손실(매도청구권)	397,309

파생상품평가손실(상환청구권)	198,624

합계	595,933

(3) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액 및 발행가액	일백이십억원(\12,000,000,000), 사채권면총액의 100%

사채의 발행일	2022-01-28

사채의 만기일	2027-01-28

표면금리	0.00%

만기보장수익률	0.00%

전환가액	23,000원

전환가능주식수	521,739주

전환가액의 조정	- 사채권자가 전환청구를 하기전에 회사가 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 전환사채/신주인수권부사채의 발행을 하는 경우 해당 신주의 가액으로 전환가액을 조정한다.

- 무상증자, 주식배당, 합병, 분할 등이 발생하는 경우 전환가액을 조정한다.

전환청구권	- 발행가액 20% : 2024년 7월 29일 ~ 2026년 12월 28일

- 발행가액 80% : 2023년 1월 28일 ~ 2026년 12월 28일

인수자의 조기상환 청구권	2024년 7월 28일 ~ 2024년 8월 14일, 연복리 0%

발행자(또는 발행자가 지정한 자)의 매도청구권	2023년 1월 28일 ~ 2024년 7월 28일 (매 3개월), 연복리 1%. 각 사채권자에 대한 매도청구권의 권면금액 합계 금액은 본 사채 발행가액의 20% 이내.

22. 종업원급여

(1) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 각각 779,793천원 및 전기: 634,453천원입니다.

(2) 보고기간말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

퇴직연금미지급	792,816	210,249

유급휴가부채	284,503	222,425

장기근속포상부채	157,720	129,426

합계	1,235,039	562,100

23. 순확정급여부채(자산) (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	881	-

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	-	-

소계	881	-

사외적립자산의 공정가치	953	-

순확정급여부채(자산) 계	(72)	-

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초	-	-

당기근무원가	881	-

기말	881	-

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초	-

예치금	953

기말	953	-

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

퇴직보험예치금	953	100	-	-

24. 법인세비용 (1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용

당기손익에 대한 법인세부담액	752,435	1,168,106

이연법인세비용

일시적차이의 발생과 소멸	(377,541)	82,162

자본에 가감하는 효과	(339,530)	-

합계	35,364	1,250,268

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전이익	3,571,090	6,078,822

적용세율에 따른 세부담액	763,640	1,315,341

조정사항

비과세수익	(1,389)	(1,731)

비공제비용	14,888	781,400

세무상혜택으로 인한 효과	(799,979)	(620,574)

기타	58,204	(224,168)

법인세비용	35,364	1,250,268

유효법인세율	0.99%	20.57%

(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	885,702	468,000

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	822,547	160,964

소계	1,708,249	628,964

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(16,751)	(87,920)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(834,417)	(61,503)

소계	(851,168)	(149,424)

이연법인세자산(부채) 순액	857,081	479,540

(4) 당기 및 전기 중 상계전 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기말

감가상각비	(2,738)	6,974	4,236

퇴직급여	46,255	120,236	166,491

보험예치금	124,325	34,893	159,218

소프트웨어	(4,971)	819	(4,152)

연차충당부채	26,738	33,008	59,746

장기종업원급여	28,474	4,647	33,121

리스부채	310	455	765

제품보증충당부채	172,026	(1,866)	170,160

재고자산평가	24,771	136,483	161,254

손실평가충당부채	42,604	35,867	78,471

전환사채	-	(295,159)	(295,159)

외화환산	(23,215)	85,345	62,130

기타	44,961	215,839	260,800

합계	479,540	377,541	857,081

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기말

감가상각비	(21,810)	19,072	(2,738)

퇴직급여	171,912	(125,657)	46,255

보험예치금	72,046	52,279	124,325

소프트웨어	(5,593)	622	(4,971)

연차충당부채	32,625	(5,887)	26,738

장기종업원급여	19,878	8,596	28,474

리스부채	244	66	310

제품보증충당부채	154,042	17,984	172,026

재고자산평가	37,323	(12,552)	24,771

손실평가충당부채	30,224	12,380	42,604

외화환산	71,476	(94,691)	(23,215)

기타	(664)	45,625	44,961

합계	561,703	(82,163)	479,540

25. 충당부채

(1) 보고기간말 현재 충당부채의 상세 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

제품보증충당부채	810,288	781,935

손실계약충당부채	373,672	193,658

합계	1,183,960	975,593

회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간말 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 제품보증충당부채로 인식하고 있습니다.또한, 진행 중인 용역과 관련하여 미래에 손실에 예상되는 프로젝트에 대하여 예상되는 추가 비용만큼 손실계약충당부채를 설정하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품보증충당부채	손실계약충당부채	제품보증충당부채	손실계약충당부채

기초	781,935	193,657	700,192	137,382

감소	(781,935)	(179,490)	(700,192)	(136,332)

전입	810,288	359,506	781,935	192,608

기말	810,288	373,673	781,935	193,658

26. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000 주	100,000,000 주

주당액면금액	100 원	100 원

발행주식수	10,556,344 주	10,556,344 주

자본금	1,055,634	1,055,634

(2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	40,221,374	40,221,374

기타자본잉여금	437,324	-

전환권대가	1,781,141	-

합계	42,439,839	40,221,374

(3) 당기 및 전기 중 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	자본금	자본잉여금	자본조정

2022년 01월 01일	1,055,634	40,221,374	437,324

전환사채의 발행	-	1,781,141	-

자기주식취득	-	-	(2,996,487)

주식매입선택권행사기간 만료	-	437,324	(437,324)

2022년 12월 31일	1,055,634	42,439,839	(2,996,487)

② 전기(단위: 천원)

구분	자본금	자본잉여금	자본조정

2021년 01월 01일	872,000	5,820,702	(1)

전환사채의 전환	15,371	4,186,757	-

유상증자	168,263	30,651,239	-

주식선택권	-	(437,324)	437,324

2021년 12월 31일	1,055,634	40,221,374	437,323

27. 이익잉여금(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	15,737,451	13,014,562

(2) 잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

제17(당)기 2022년 01월 01일부터 부터 제16(전)기 2021년 01월 01일부터 부터
2022년 12월 31일까지 까지 2021년 12월 31일까지 까지
처분예정일 2023년 3월 29일 처분확정일 2022년 3월 31일

주식회사 엔시스 (단위 : 천원)

과목	당기	전기

I. 미처분이익잉여금	15,737,451	13,014,562

전기이월미처분이익잉여금	12,201,725	8,186,008

당기순이익	3,535,726	4,828,554

II. 임의적립금등의 이입액	-	-

연구인력개발준비금	-	-

III. 합계(I+II)	15,737,451	13,014,562

IV. 이익잉여금처분액	682,000	812,838

1. 이익준비금	62,000	73,894

2. 배당금 주당배당금(률) 당기 - 보통주 : 60원(60%)	620,000	738,944

V. 차기이월미처분이익잉여금(III-IV)	15,055,451	12,201,724

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기 및 전기 중 수익과 관련하여 손익계산서 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출	27,528,501	30,386,912

용역매출	14,431,841	12,301,853

합계	41,960,342	42,688,765

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

① 당기(단위: 천원)

구분	대한민국	유럽	아시아	아메리카	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	15,847,048	2,887,902	4,307,320	4,486,231	27,528,501

기간에 걸쳐 인식	9,112,131	2,405,011	2,110,362	804,337	14,431,841

외부고객으로부터의 수익 계	24,959,179	5,292,913	6,417,682	5,290,568	41,960,342

② 전기(단위: 천원)

구분	대한민국	유럽	아시아	아메리카	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	21,017,317	6,026,083	2,571,904	771,608	30,386,912

기간에 걸쳐 인식	7,491,833	2,895,170	1,441,254	473,596	12,301,853

외부고객으로부터의 수익 계	28,509,150	8,921,253	4,013,158	1,245,204	42,688,765

29. 계약자산과 계약부채

(1) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동계약자산	6,048,337	4,513,902

장기계약자산	115,489	186,437

손실충당금	-	-

계약자산 합계	6,163,826	4,700,339

계약부채	6,601,638	1,621,384

(2) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

장비공급계약	1,135,773	830,055

합계	1,135,773	830,055

(3) 보고기간말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제작 중인 제품의 수주금액	28,643,344	13,935,639

확정미이행계약의 수주금액	10,231,094	1,972,083

미수행 용역매출액	7,949,407	5,632,429

합계	46,823,845	21,540,151

보고기간말 현재 이행되지 않은 계약 중 제품에 배분된 거래가격은 다음 보고기간 동안 인식될 것으로 예상하며, 용역에 배분된 거래가격은 2년 이내의 보고기간 내 인식될 것으로 예상하고 있습니다.

30. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	1,668,126	1,539,616

퇴직급여	259,039	218,489

복리후생비	70,020	57,739

여비교통비	75,110	7,074

접대비	60,294	75,146

통신비	6,190	4,342

세금과공과금	168,072	84,269

감가상각비	78,258	58,560

사용권자산상각비	82,678	32,529

지급임차료	24,994	6,153

보험료	86,743	79,514

차량유지비	43,260	21,849

경상연구개발비	745,052	714,952

운반비	306,300	348,479

사무용품비	1,297	597

소모품비	52,122	39,367

지급수수료	764,916	699,244

무형자산상각비	8,249	6,977

품질보증비	1,422,368	1,017,275

투자부동산 감가상각비	15,709	-

기타	46,879	24,706

합계	5,985,676	5,036,877

31. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	(1,933,466)	(2,179,033)

원재료 및 소모품사용	14,195,550	16,014,413

종업원 급여	8,410,027	7,356,462

감가상각, 무형자산상각 및 손상	513,941	350,462

외주비	7,347,831	5,088,251

외주가공비	1,140,879	1,981,586

여비교통비	3,298,191	1,794,231

기타비용	4,926,463	4,580,426

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	37,899,416	34,986,797

32. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	672,376	751,075

외화환산이익	32,188	151,561

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	28,751	29,749

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	18,898	14,924

유형자산처분이익	1,500	17,434

사용권자산처분이익	293	-

잡이익	194,883	234,544

합계	948,889	1,199,287

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	319,390	258,947

외화환산손실	328,043	46,040

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	451,623	201,284

기부금	3,200	9,000

잡손실	22,782	44,735

합계	1,125,038	560,006

33. 금융수익과 금융원가당기 및 전기 중 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	546,299	279,867

합계	546,299	279,867

금융비용

이자비용	264,054	16,056

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	2,526,240

파생상품평가손실	595,933	-

합계	859,987	2,542,296

34. 주당순이익(1) 당기 및 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익	3,535,726	4,828,554

가중평균유통보통주식수(*1)	10,502,800 주	10,125,725 주

기본주당순이익	337 원	477 원

(*1) 당기의 가중평균유통보통주식수(단위: 주)

구 분	일자	주식수	가중일수	적 수

기초	2022-01-01	10,556,337	365	3,853,063,005

자기주식취득	(223,000)	(19,540,928)

합계	10,333,337	3,833,522,077

유통보통주식수	10,502,800

(2) 당기의 희석주당손익은 반희석이므로 표시하지 아니하였으며, 전기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

당기순이익	4,828,554

가중평균유통보통주식수(*1)	10,183,708 주

기본주당순이익	474 원

(*1) 전기의 가중평균유통보통주식수(단위: 주)

구 분	일자	주식수(*)	가중일수	적 수

기초	2021-01-01	8,719,993	365	3,182,797,445

유상증자	2021-03-26	1,682,631	281	472,819,311

전환사채의 전환	2021-04-14	153,728	262	40,276,736

신주인수권행사	2021-07-01	115,000	184	21,160,000

합계	10,671,352	3,717,053,492

유통보통주식수	10,183,708

35. 현금흐름(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 당기순이익	3,535,726	4,828,554

2. 손익조정항목	4,202,580	5,491,826

법인세비용	35,364	1,250,268

이자수익	(546,299)	(279,867)

이자비용	264,054	16,055

제품보증비	810,288	781,935

손실계약충당부채전입	359,506	192,607

퇴직급여	777,183	634,453

장기종업원급여	39,294	43,071

외화환산이익	(32,188)	(151,561)

외화환산손실	328,043	46,040

유형자산처분이익	(1,500)	(17,435)

감가상각비	348,242	267,874

무형자산상각비	61,867	45,298

감가상각비-사용권자산	103,832	37,290

재고자산평가손실	655,281	(57,053)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(28,751)	(29,749)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	(18,898)	(14,924)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	451,623	201,284

전환사채평가손실	-	2,526,240

파생상품자산평가손실	595,933	-

사용권자산처분이익	(294)	-

3. 자산ㆍ부채증감	2,214,228	(8,136,054)

매출채권의감소(증가)	4,136,890	(2,416,646)

계약자산의감소(증가)	(1,463,487)	(483,755)

미수금의감소(증가)	114,077	(127,171)

선급금의감소(증가)	(1,538,244)	(51,640)

선급비용의감소(증가)	(18,844)	(7,604)

재고자산의감소(증가)	(3,713,411)	(5,463,410)

매입채무의증가(감소)	227,920	1,833,876

계약부채의증가(감소)	4,980,253	337,397

미지급금의증가(감소)	(21,395)	63,102

미지급비용의증가(감소)	263,761	398,594

선수금의증가(감소)	55,000	-

예수금의증가(감소)	358,821	(172,652)

제품보증충당부채의증가(감소)	(781,935)	(700,192)

손실계약충당부채의증가(감소)	(179,490)	(136,332)

퇴직금의지급	(193,735)	(1,205,621)

사외적립자산의감소(증가)	(953)	-

장기종업원부채의감소(증가)	(11,000)	(4,000)

영업으로부터 창출된 현금	9,952,534	2,184,326

(2) 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당기	전기

리스부채 발생	249,507	142,090

비유동리스부채 유동성 대체	177,456	65,666

장기차입금의 유동성 대체	1,044,280	44,280

파생상품자산의 증가(감소)	399,961	-

전환권대가 대체	3,296,579	-

전환사채의 보통주 전환	-	4,204,458

(3) 당기와 전기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	기말

증가	감소	수익 및 비용	유동성대체	기타

단기차입금	4,300,000	-	(4,000,000)	-	-	-	300,000

유동성장기차입금	44,280	-	(33,210)	-	1,044,280	-	1,055,350

유동리스부채	55,237	-	(107,519)	6,215	177,456	(30,293)	101,096

전환사채	-	12,000,000	-	578,545	-	(3,696,540)	8,882,005

장기차입금	1,188,190	-	-	-	(1,044,280)	-	143,910

비유동리스부채	153,576	-	-	-	(99,951)	279,801	333,426

합계	5,741,283	12,000,000	(4,140,729)	584,760	77,505	(3,447,032)	10,815,787

② 전기(단위: 천원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	기말

증가	감소	수익 및 비용	유동성대체	기타

단기차입금	4,210,000	4,000,000	(3,910,000)	-	-	-	4,300,000

유동성장기차입금	44,280	-	(44,280)	-	44,280	-	44,280

유동리스부채	26,563	-	(39,311)	2,319	65,666	-	55,237

전환사채	1,678,219	-	-	2,526,240	-	(4,204,459)	-

장기차입금	232,470	1,000,000	-	-	(44,280)	-	1,188,190

비유동리스부채	42,900	-	-	-	(31,415)	142,091	153,576

합계	6,234,432	5,000,000	(3,993,591)	2,528,559	34,251	(4,062,368)	5,741,283

36. 약정사항 및 보증내역(1) 보고기간말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 약정한도 및 실행금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

거래내역	금융기관명	내역	한도	실행금액

차입금	신한은행	무역금융대출	4,000,000	-

차입금	신한은행	운영자금대출	1,000,000	1,000,000

차입금	하나은행	외상매출채권담보대출	350,000	-

차입금	하나은행	시설자금대출	310,000	199,260

차입금	IBK기업은행	운영자금대출	300,000	300,000

미지급비용	IBK기업은행	법인카드	100,000	27,681

미지급비용	신한카드	법인카드	200,000	132,497

미지급비용	하나카드	법인카드	30,000	5,054

합계	6,290,000	1,664,492

② 전기말(단위: 천원)

거래내역	금융기관명	내역	한도	실행금액

차입금	신한은행	무역금융대출	4,000,000	4,000,000

차입금	신한은행	운영자금대출	1,000,000	1,000,000

차입금	하나은행	외상매출채권담보대출	350,000	-

차입금	하나은행	시설자금대출	310,000	232,470

차입금	IBK기업은행	운영자금대출	300,000	300,000

미지급비용	IBK기업은행	법인카드	100,000	24,566

미지급비용	신한카드	법인카드	100,000	50,187

미지급비용	하나카드	법인카드	30,000	4,955

합계	6,190,000	5,612,178

(2) 보고기간말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

보증제공처	내용	보증금액	보증한도	보증제공자

신한은행	보증서담보	1,000,000	950,000	기술보증기금

하나은행	연대보증	199,260	372,000	대표이사

거래처	이행계약	2,073,545	15,000,000	서울보증보험(*1)

이행하자	217,418

이행선급금	4,839,070

Advance Payment Bond	2,063,385

Performance Bond	881,471

Maintenance Bond	637,129

인허가보증보험	186,737

합계	12,098,015	16,322,000

(*1) 회사의 대표이사(진기수)는 보증액에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.이 외에 IBK기업은행과 신한카드에 대한 법인카드 사용과 관련하여 대표이사로부터 각각 120,000천원, 240,000천원을 한도로 연대보증을 제공받고 있습니다.② 전기말

(단위: 천원)

보증제공처	내용	보증금액	보증한도	보증제공자

신한은행	보증서 담보	1,000,000	950,000	신용보증기금

하나은행	연대보증	232,470	372,000	대표이사

IBK기업은행	연대보증	300,000	360,000	대표이사

거래처	이행계약	2,037,260	10,000,000	서울보증보험(*1)

이행하자	354,872

이행선급금	734,450

이행입찰	47,850

Advance Payment Bond	453,015

Performance Bond	692,254

Maintenance Bond	1,906,291

인허가보증보험	179,033

합계	7,937,495	11,682,000

(*1) 회사의 대표이사(진기수)는 보증액에 대하여 연대보증을 제공하고 있으며, 특수관계자인 임원(진승언)은 전기 중 연대보증 제공이 제외되었으나 제외 시점 이전의 연대보증 의무는 전기말 현재 유효합니다.이 외에 IBK기업은행과 신한카드에 대한 법인카드 사용과 관련하여 대표이사로부터 각각 120,000천원, 120,000천원을 한도로 연대보증을 제공받고 있습니다.

(3) 신한은행과의 한도계약, 차입금 등과 관련하여 회사의 유형자산(토지, 건물 및 기계장치), 투자부동산(토지, 건물)과 보험증권 및 기술보증기금의 보증서가 담보로 제공되어 있습니다. 또한 하나은행과의 차입금과 관련하여 회사의 유형자산(기계장치)가 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조).(4) 당기말 현재 회사는 현대캐피탈과의 리스 계약과 관련하여 차량운반구를 담보(설정금액: 12,520천원) 제공하고 있습니다.(5) 당기말 현재 회사는 부동산 임차보증금에 대해 전세권 설정을 하였습니다.(6) 회사는 임직원 차입을 위하여 단기금융상품 1,300,000천원이 질권설정 되어 있습니다.

37. 특수관계자

(1) 회사의 최상위 지배자는 진기수이며, 회사가 거래한 특수관계자의 명칭 및 관계는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

종속기업	N-sys HUNGARY kft., NSYS USA Inc.

기타의 특수관계자	주요 경영진

(2) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	채권	채무

대여금	기타채무

주요경영진 등	37,500	-

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래의 내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	자금대여거래	자금차입거래	출자

대여	회수	차입	상환

주요경영진 등	50,000	12,500	-	-	-

종속회사	N-sys HUNGARY kft.	-	-	-	-	-

NSYS USA Inc.	-	-	-	-	-

② 전기(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	자금대여거래	자금차입거래	출자

대여	회수	차입	상환

주요경영진 등	-	-	-	-	-

종속회사	N-sys HUNGARY kft.	-	-	-	-	-

NSYS USA Inc.	-	-	-	-	59,260

(4) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 임원을 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	1,278,110	766,183

퇴직급여	238,431	153,721

합계	1,516,541	919,904

(5) 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증내역

① 당기말(단위: 천원)

보증제공처	내용	보증금액	보증한도	보증제공자

하나은행	연대보증	199,260	372,000	대표이사

합계	199,260	372,000

이 외에 대표이사는 IBK기업은행과 신한카드에 대한 법인카드 사용(각각 120,000천원, 240,000천원 한도)에 대하여 회사가 부담하는 일체의 의무를 연대보증하고 있습니다.한편, 서울보증보험의 이행보증(보증한도: 15,000,000천원, 보증금액: 10,898,755원)에 대해서도 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.(6) 회사는 임직원 차입을 위하여 단기금융상품 1,300,000천원이 질권설정 되어 있습니다.

② 전기말(단위: 천원)

보증제공처	내용	보증금액	보증한도	보증제공자

하나은행	연대보증	232,470	372,000	대표이사

IBK기업은행	연대보증	300,000	360,000	대표이사

합계	532,470	732,000

이 외에 대표이사는 IBK기업은행과 신한카드에 대한 법인카드 사용(각각 120,000천원, 120,000천원 한도)에 대하여 회사가 부담하는 일체의 의무를 연대보증하고 있습니다.한편, 서울보증보험의 이행보증(보증한도: 10,000,000천원, 보증금액:6,405,025천원)에 대해서도 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.

38. 영업부문 정보(1) 회사는 단일의 보고부문(장비제조 및 관련 용역제공)을 가지고 있으며, 최고영업의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 외부 고객으로부터의 수익이 회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액	비율	매출액	비율

A고객	16,138,938	42.10%	8,447,067	31.76%

B고객	8,880,108	19.82%	10,799,513	40.61%

C고객	5,181,110	13.85%	1,802,709	6.78%

D고객	3,375,888	11.20%	4,389,682	10.28%

(3) 회사의 당기와 전기의 보고부문에 대한 지역별 매출액 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

대한민국	24,959,179	28,509,150

아시아	6,417,682	4,013,158

유럽	5,292,913	8,921,253

아메리카	5,290,568	1,245,204

합계	41,960,342	42,688,765