엔시스 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

※제 16기 3분기 재무제표 주석은 검토 받지 않았습니다.

제16(당)기 3분기 2021년 9월 30일 현재
제15(전)기 3분기 2020년 9월 30일 현재
회사명 : 주식회사 엔시스

1. 일반 사항 주식회사 엔시스(이하 "회사 ")는 영상처리시스템(비젼검사장비 외) 제작업 , 자동화설비 설계 및 제작업 등을 영위할 목적으로 2006년 1월 12일에 설립 되었으며 충청남도천안시 서북구 직산읍 2공단5로 117-10에 본 사를 두고 있습니다. 회사는 2021년 4월 1일 코스닥시장에 상장하였으며, 분기말 현재 납입자본 금은 1,055,634,400원 입니다. 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 원가법 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2.1.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

회사 는 2021 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니 다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금 액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자 는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정 2.2 회계정책

분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전 기 별도재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 고객의 투자감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 별도재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부 금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,759,663	1,759,663	1,306,067	1,306,067

단기금융상품	25,602,000	25,602,000	602,000	602,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,102,104	1,102,104	5,858,714	5,858,714

매출채권	11,264,511	11,264,511	8,930,555	8,930,555

기타금융자산	1,680,356	1,680,356	548,928	548,928

합계	41,408,634	41,408,634	17,246,264	17,246,264

금융부채

매입채무	6,524,385	6,524,385	2,114,772	2,114,772

기타금융부채	1,182,742	1,182,742	1,493,605	1,493,605

차입금	543,540	543,540	4,486,750	4,486,750

리스부채	144,250	144,250	69,463	69,463

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	1,678,218	1,678,218

합계	8,394,917	8,394,917	9,842,808	9,842,808

4.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은 ) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 보고기간말 현재 금융상품 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

(1) 당분 기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,102,104	1,102,104

매출채권(*1)	-	-	146,571	146,571

합계	-	-	1,248,675	1,248,675

(*1) 매출채권 중 받을어음은 수취 및 매도목적에 해당함에 따라 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	5,858,714	5,858,714

매출채권(*1)	-	-	496,870	496,870

합계	-	-	6,355,584	6,355,584

금융부채

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	1,678,218	1,678,218

(*1) 매출채권 중 받을어음은 수취 및 매도목적에 해당함에 따라 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.

4.3 가치평가기법 및 투입변수 회사는 보고기간말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3

투입변수 범위

당기손익-공정가치측정 금융자산

보험예치금	1,102,104	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

받을어음	146,571	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3

투입변수 범위

당기손익-공정가치측정 금융자산

보험예치금	755,637	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

발행어음	5,103,077	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

받을어음	496,870	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

당기손익-공정가치측정 금융부채

전환사채	1,678,218	3	이항모형(Tsiveriotis-Fernandes Hull model)	기초자산가격	11,031원(*1)

주가변동성	50.40%

무위험할인율	0.42%

위험할인율	6.21%

기대만기	2021.03.31

이연된 거래당일의 손익(차감액)	17,544

(*1) 전기 중 무상증자 등으로 인한 주식수 증가 효과를 반영한 가격입니다.

4.4 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 당기손익-공정가치측정 금융부채(전환사채)가 있습니다. 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

파생상품자산(*1)	-	-	-	-

금융부채

당기손익-공정가치측정 금융부채(*1)	-	-	11,029	(13,462)

(*1) 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 변동성을 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

4.5 거래일의 평가손익

회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 복합금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.이와 관련하여 회사가 발행한 전환사채에 대하여 당분기 및 전분기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	17,544	740,753

신규 발생	-	-

상각	(17,544)	(390,520)

소멸	-	(314,755)

분기말	-	35,478

5. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	1,608,622	-	1,608,622

건물	2,043,251	(411,180)	1,632,071

구축물	10,500	(2,291)	8,209

기계장치	773,690	(663,476)	110,214

차량운반구	86,002	(83,035)	2,967

공구와기구	5,814	(1,754)	4,060

비품	378,605	(167,478)	211,127

시설장치	29,417	(26,844)	2,573

건설중인자산	5,555,931	-	5,555,931

합계	10,491,832	(1,356,058)	9,135,774

② 전기말(단위: 천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	1,608,622	-	1,608,622

건물	2,043,251	(359,077)	1,684,174

구축물	10,500	(2,023)	8,477

기계장치	773,690	(570,076)	203,614

차량운반구	168,930	(143,276)	25,654

공구와기구	5,455	(894)	4,561

비품	275,339	(123,182)	152,157

시설장치	29,416	(23,550)	5,866

합계	4,915,203	(1,222,078)	3,693,125

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초장부가액	1,608,622	1,684,174	8,477	203,614	25,654	4,561	152,157	5,867	-	3,693,126

취득	-	-	-	-	-	359	103,266	-	5,555,931	5,659,556

처분	-	-	-	-	(8,293)	-	-	-	-	(8,293)

감가상각비	-	(52,103)	(268)	(93,400)	(14,394)	(860)	(44,296)	(3,294)	-	(208,615)

분기말장부가액	1,608,622	1,632,071	8,209	110,214	2,967	4,060	211,127	2,573	5,555,931	9,135,774

② 전분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	합계

기초장부가액	1,608,622	1,753,645	8,834	332,046	52,811	116,188	10,813	3,882,959

취득	-	-	-	-	-	29,729	-	29,729

감가상각비	-	(52,103)	(268)	(96,324)	(21,898)	(27,192)	(3,751)	(201,536)

분기말장부가액	1,608,622	1,701,542	8,566	235,722	30,913	118,725	7,062	3,711,152

(3) 보고기간말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

기계장치	78,068	372,000	시설자금대출	243,540	하나은행

② 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지,건물	3,108,760	2,400,000	운전자금대출 외	2,000,000	신한은행

기계장치	116,663	372,000	시설자금대출	276,750	하나은행

(4) 보고기간말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	목적물	보험기간	보험회사	장부가액	보험가입금액

화재보험	건물,기계장치등	2021.05.20~2022.05.20	한화손해보험	1,968,254	1,776,340

② 전기말(단위: 천원)

구분	목적물	보험기간	보험회사	장부가액	보험가입금액

화재보험	건물,기계장치등	2020.05.20~2021.05.20	한화손해보험	2,058,849	1,776,340

상기 화재보험의 부보액은 회사의 차입금과 관련하여 신한은행에 질권설정되어 있습니다. 6. 사용권자산 및 리스 (1) 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	208,642	(65,649)	142,993

② 전기말(단위: 천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	110,851	(42,498)	68,353

(2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식되는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비

임차부동산	-	6,656

차량운반구	23,151	16,321

리스부채에 대한 이자비용	1,478	1,405

단기리스료	2,280	72,000

단기리스가 아닌 소액리스료	2,777	4,035

당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 29,540원 및 98,257천원입니다.

(3) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	43,325	26,563

비유동	100,926	42,900

합계	144,251	69,463

7. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

특허권	20,093	(1,753)	18,340

소프트웨어	492,428	(112,317)	380,111

건설중인자산	2,744	-	2,744

합계	515,265	(114,070)	401,195

② 전기말(단위: 천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

특허권	1,000	(1,000)	-

소프트웨어	324,678	(80,843)	243,835

합계	325,678	(81,843)	243,835

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	특허권	소프트웨어	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	1,000	324,678	-	325,678

취득금액	8,263	167,750	13,574	189,587

대체	10,830	-	(10,830)	-

분기말금액	20,093	492,428	2,744	515,265

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(1,000)	(80,843)	-	(81,843)

무형자산상각비	(753)	(31,474)	-	(32,227)

분기말금액	(1,753)	(112,317)	-	(114,070)

장부금액:

기초금액	-	243,835	-	243,835

분기말금액	18,340	380,111	2,744	401,195

② 전분기(단위: 천원)

구분	특허권	소프트웨어	합계

취득원가:

기초금액	1,000	224,078	225,078

취득금액	-	-	-

분기말금액	1,000	224,078	225,078

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(900)	(56,776)	(57,676)

무형자산상각비	(75)	(16,805)	(16,880)

분기말금액	(975)	(73,581)	(74,556)

장부금액:

기초금액	100	167,302	167,402

분기말금액	25	150,497	150,522

8 . 종속기업 투자

(1) 보고기간말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소재지	보통주지분율	당분기	전분기

N-sys HUNGARY kft.(*1)	헝가리	100%	11,610	11,610

NSYS USA Inc.(*2)	미국	-	-	-

(*1) 회사는 2020년 1월 10일 헝가리에 영업 목적으로 상호를 N-sys HUNGARY kft.로 하는 종속기업(회사 지분율: 100%)을 설립하였습니다. 설립 당시의 자본금은 헝가리 화폐로 HUF 3,000,000(원화 11,610천원)입니다.(*2) 회사는 당분기 중 NSYS USA Inc.를 설립하였습 니다. 종속회사의 소재지인 미국 현지법에 근거하여 당분기말 현재까지 자본금 납입이 이루어지지 아니함에 따라 지분율은 나타나지 아니하나, 보고기간말 후 자본금 USD 50,000(지분율 100%)을 납입하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	11,610	-

취득	-	11,610

당분기말	11,610	11,610

9. 차입금 (1) 차입금 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성항목

단기차입금	300,000	4,210,000

유동성장기차입금	44,280	44,280

소계	344,280	4,254,280

비유동성항목

장기차입금	199,260	232,470

합계	543,540	4,486,750

(2) 차입금 세부내역① 단기차입금- 당분기말

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율	장부가액	담보제공자산	설정액	담보제공자

운영자금	IBK기업은행	2.91%	300,000	개인 연대보증	360,000	대표이사

- 전기말(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율	장부가액	담보제공자산	설정액	담보제공자

운영자금	신한은행	1.85%	810,000	신용보증서	729,000	신용보증기금

신한은행(*1)	2.37%	500,000	부동산	1,320,000	대표이사

신한은행(*1)	2.21%	600,000

신한은행(*2)	2.06%	600,000	부동산(토지, 건물)	2,400,000	회사

시설자금	신한은행(*2)	2.44%	1,400,000

운영자금	IBK기업은행	1.94%	300,000	개인 연대보증	360,000	대표이사

합계	4,210,000	4,809,000

(*1) 차입금 상환없이 만기를 연장하였습니다.(*2) 차입금 상환없이 만기를 연장하였습니다. 한편, 신한은행 차입금과 관련하여 회사의 부동산 화재보험 부보액이 질권설정되어 있습니다.

② 장기차입금- 당분기말(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율	장부가액	담보제공자산	설정액	담보제공자

시설자금(산업재해예방대출)	하나은행	2027-03-31	1.50%	243,540	기계장치, 연대보증	372,000	회사, 대표이사

장기차입금	243,540

차감 : 유동성장기차입금	(44,280)

합계	199,260	372,000

- 전기말(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율	장부가액	담보제공자산	설정액	담보제공자

시설자금(산업재해예방대출)	하나은행	2027-03-31	1.50%	276,750	기계장치, 연대보증	372,000	회사, 대표이사

장기차입금	276,750

차감 : 유동성장기차입금	(44,280)

합계	232,470	372,000

10. 당기손익-공정가치측정 금융부채(전환사채) 및 파생상품 회사는 발행한 전환사채를 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정하여 전환사채 복합계약 전체를 하나의 금융부채로 인식하였으며, 전환사채 발행시 약정된 '발행자(또는 발행자가 지정한 자)의 매도청구권'은 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다. 한편, 보고기간말 현재 전환사채는 상환 및 전환이 완료되어 잔액은 없습니다. (1) 보고기간말 현재 전환사채 및 관련된 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

자산

파생상품자산	-	-	-	-

부채

전환사채	-	-	1,678,218	-

(2) 전환사채 상환 회사는 2020년 8월 중 투자자에 대하여 매도청구권을 행사하여 전환사채 1,000,000천원을 상환하였습니다. 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전환사채 발행액	전환사채 상환액(20%)

이베스트액시스프렌드 신기술투자조합	3,000,000	600,000

미래에셋대우 주식회사	1,000,000	200,000

NH투자증권_코어자산운용	1,000,000	200,000

합계	5,000,000	1,000,000

(3) 전환사채 전환 회사의 투자자는 2020년 8월 및 9월에 각각 전환사채 3,200,000천원 및 200,000천원을 전환하였으며, 2021년 4월 전환사채 600,000천원을 전환하였습니다. 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020년 8월	2020년 9월	2021년 4월

투자자별 전환금액

- 이베스트액시스프렌드 신기술투자조합	2,400,000	-	-

- NH투자증권_코어자산운용	800,000	-	-

- 미래에셋대우 주식회사	-	200,000	600,000

전환금액 합계	3,200,000	200,000	600,000

발행주식수	53,333 주	3,333 주	153,713 주

자본금 증가액	5,333	333	15,371

11. 충당부채

(1) 보고기간말 현재 충당부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제품보증충당부채	505,294	700,192

손실계약충당부채	78,266	137,382

합계	583,560	837,574

회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간말 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 제품보증충당부채로 인식하고 있습니다. 또한, 진행 중인 용역과 관련하여 미래에 손실에 예상되는 프로젝트에 대하여 예상되는 추가 비용만큼 손실계약충당부채를 설정하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품보증충당부채	손실계약충당부채	제품보증충당부채	손실계약충당부채

기초	700,192	137,382	506,949	93,421

감소	(688,039)	(73,114)	(208,237)	(71,992)

전입	493,141	13,998	322,596	118,280

분기말	505,294	78,266	621,308	139,709

12. 자본금 및 주식발행초과금 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자본금	주식발행초과금	자본조정

2021년 1월 1일	872,000	5,820,702	(1)

유상증자	168,263	30,651,239	-

전환사채의 전환	15,371	4,186,757	-

주식선택권	-	(437,324)	437,324

2021년 9월 30일	1,055,634	40,221,374	437,323

12.1 유상증자 회사는 2021년 3월 유상증자를 실시하였으며, 이로 인하여 발행주식은 1,682,631주가 증가하였으며, 자본금은 168,263천원 증가하였습니다.

12.2 신주인수권 관련 계약 회사는 2021년 2월 중 기업공개 대표주관사와 신주인수권 115,000주에 관한 신주인수권 계약을 체결하였습니다. 행사가액은 확정공모가액(19,000원)이며, 상장일로부터 3개월 이후 18개월 이내에 행사 가능합니다.

회사는 신주인수권에 대하여 공정가치접근법을 사용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 주요 가정 및 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역

기초자산가격	19,000원

무위험이자율	0.82%

주가변동성	40.49%

신주인수권공정가치	3,803원

총보상원가	437,324

12.3 전환사채의 전환 회사의 투자자는 2021년 4월 중 전 환사채 600,000천원을 전환하였습니다. 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역

전환금액	600,000

발행주식수	153,713 주

자본금 증가액	15,371

13. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당분기 및 전분기 중 수익과 관련하여 포괄손익계산서 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	8,881,881	19,218,528	4,542,713	22,393,333

용역매출	2,936,819	7,375,403	2,439,111	6,407,447

합계	11,818,700	26,593,931	6,981,824	28,800,780

( 2) 고 객과의 계약에서 생기는 수익의 구분① 당분기 누적

(단위: 천원)

구분	대한민국	유럽	아시아	아메리카	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	13,317,798	2,756,116	2,373,006	771,608	19,218,528

기간에 걸쳐 인식	4,755,691	1,330,271	1,208,488	80,953	7,375,403

외부고객으로부터의 수익 계	18,073,489	4,086,387	3,581,494	852,561	26,593,931

② 당분기 3개월(단위: 천원)

구분	대한민국	유럽	아시아	아메리카	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	5,827,046	842,069	1,479,199	733,567	8,881,881

기간에 걸쳐 인식	1,749,025	538,608	626,072	23,114	2,936,819

외부고객으로부터의 수익 계	7,576,071	1,380,677	2,105,271	756,681	11,818,700

③ 전분기 누적(단위: 천원)

구분	대한민국	유럽	아시아	아메리카	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	9,495,951	5,674,220	6,127,794	1,095,368	22,393,333

기간에 걸쳐 인식	3,409,467	1,173,024	1,758,721	66,235	6,407,447

외부고객으로부터의 수익 계	12,905,418	6,847,244	7,886,515	1,161,603	28,800,780

④ 전분기 3개월(단위: 천원)

구분	대한민국	유럽	아시아	아메리카	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	662,121	3,470,855	346,946	62,791	4,542,713

기간에 걸쳐 인식	1,157,512	376,398	856,232	48,969	2,439,111

외부고객으로부터의 수익 계	1,819,633	3,847,253	1,203,178	111,760	6,981,824

14. 판매비와 관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	336,061	1,093,499	252,195	744,170

퇴직급여	57,868	174,669	53,148	154,175

복리후생비	14,183	42,059	14,770	45,822

여비교통비	2,724	4,979	8,387	36,401

접대비	22,958	71,079	48,692	96,751

통신비	888	3,246	911	3,088

세금과공과금	22,388	63,023	23,688	50,924

감가상각비	15,429	45,284	12,795	39,989

사용권자산상각비	8,700	19,580	6,117	22,977

지급임차료	2,103	4,969	360	3,721

보험료	19,596	58,449	15,410	52,410

차량유지비	4,317	14,111	5,049	14,595

경상연구개발비	160,156	486,603	252,199	859,139

운반비	115,686	239,640	104,559	239,617

사무용품비	17	476	660	1,697

소모품비	8,619	27,866	6,115	15,287

지급수수료	114,261	513,785	239,805	534,922

무형자산상각비	1,883	5,088	1,144	3,433

품질보증비	215,225	493,141	164,014	322,596

기타	733	22,512	213	743

합계	1,123,795	3,384,058	1,210,231	3,242,457

15. 성 격별 분류 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	(799,558)	(1,517,001)	696,450	692,831

원재료 및 소모품사용	4,115,055	9,592,013	766,947	7,558,907

종업원 급여	1,631,575	5,274,241	1,438,133	4,336,148

감가상각, 무형자산상각 및 손상	90,034	263,992	78,251	241,395

외주비	1,270,071	3,031,432	592,078	3,320,187

외주가공비	661,570	1,464,915	86,483	1,403,838

여비교통비	477,052	1,373,212	470,829	1,104,461

기타 비용	1,017,119	2,927,047	1,016,052	2,882,143

합계	8,462,918	22,409,851	5,145,223	21,539,910

16. 종업원급여

(1) 당분기 및 전분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 각각 487,265천원 및 414,842천원입니다.

(2) 보고기간말 현재 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

퇴직연금미지급	501,000	781,416

유급휴가부채	204,080	210,013

장기근속포상부채	115,144	90,355

합계	820,224	1,081,784

17. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 9월 30일로 종료하는 회계연도(당분기)의 예상가중평균 연간유효법인세율은 27.2%(2020년 9월 30일로 종료하는 중간기간(전분기)에 대한 가중평균 연간유효법인세율: 21.7%) 입니다.

18. 주당순이익 당분기 및 전분기의 기본주당순이익 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	3,522,094	1,840,797	1,233,419	4,828,180

유통보통주식수	10,556,337 주	9,980,610 주	8,032,038 주	7,801,943 주

분기기본주당순이익	334 원	184 원	154 원	619 원

(2) 희석주당이익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

희석보통주당분기순이익	3,522,094	1,840,797	1,219,332	5,217,344

희석가중평균유통보통주식수	10,671,337 주	10,019,374 주	8,710,387 주	8,710,387 주

희석주당이익	330 원	184 원	140 원	599 원

19. 약정사항 및 보증내역 (1) 보고기간말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 약정한도 및 실행금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

거래내역	금융기관명	내역	한도	실행금액

차입금	하나은행	외상매출채권담보대출	350,000	-

차입금	하나은행	시설자금대출	310,000	243,540

차입금	IBK기업은행	운영자금대출	300,000	300,000

미지급비용	IBK기업은행	법인카드	100,000	51,824

미지급비용	신한카드	법인카드	100,000	55,652

미지급비용	하나카드	법인카드	30,000	27,089

합계	1,190,000	678,105

② 전기말(단위: 천원)

거래내역	금융기관명	내역	한도	실행금액

차입금	신한은행	시설자금대출	1,400,000	1,400,000

차입금	신한은행	무역금융대출	700,000	-

차입금	신한은행	운영자금대출	2,510,000	2,510,000

차입금	하나은행	외상매출채권담보대출	350,000	-

차입금	하나은행	시설자금대출	310,000	276,750

차입금	IBK기업은행	운영자금대출	300,000	300,000

미지급비용	IBK기업은행	법인카드	50,000	32,681

미지급비용	신한카드	법인카드	100,000	93,978

미지급비용	하나카드	법인카드	30,000	16,625

합계	5,750,000	4,630,034

(2) 보고기간말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

보증제공처	내용	보증금액	보증한도	보증제공자

하나은행	연대보증	243,540	372,000	대표이사

IBK기업은행	연대보증	300,000	360,000	대표이사

거래처	이행계약	1,668,190	6,500,000	서울보증보험(*1)

이행하자	381,965

이행선급금	1,643,050

Advance Payment Bond	543,245

Performance Bond	645,140

Maintenance Bond	1,571,255

합계	6,996,385	7,232,000

(*1) 회사의 대표이사(진기수)는 보증액에 대하여 연대보증을 제공하고 있으며, 특수관계자인 임원(진승언)은 전기 중 연대보증 제공이 제외되었으나 제외 시점 이전의 연대보증 의무는 당분기말 현재 유효합니다. 이 외에 IBK기업은행과 신한카드에 대한 법인카드 사용과 관련하여 대표이사로부터각각 120,000천원, 120,000천원을 한도로 연대보증을 제공받고 있습니다.

② 전기말(단위: 천원)

보증제공처	내용	보증금액	보증한도	보증제공자

신한은행	보증서 담보	810,000	729,000	신용보증기금

부동산 담보제공	1,100,000	1,320,000	대표이사

연대보증	-	840,000	대표이사

KEB하나은행	연대보증	276,750	372,000	대표이사

IBK기업은행	연대보증	300,000	360,000	대표이사

거래처	이행계약	324,414	6,500,000	서울보증보험(*1)

이행하자	1,185,765

이행선급금	703,800

Performance Bond	132,188

Maintenance Bond	275,500

합계	5,108,417	10,121,000

(*1) 회사의 대표이사(진기수)는 보증액에 대하여 연대보증을 제공하고 있으며, 특수관계자인 임원(진승언)은 전기 중 연대보증 제공이 제외되었으나 제외 시점 이전의 연대보증 의무는 전기말 현재 유효합니다. 이 외에 IBK기업은행과 신한카드에 대한 법인카드 사용과 관련하여 대표이사로부터각각 60,000천원, 120,000천원을 한도로 연대보증을 제공받고 있습니다.

(3) 하나은행과의 차입금과 관련하여 회사의 유형자산(기계장치)가 담보로 제공되어 있습니다(주석 5 참조).(4) 당분기말 현재 회사는 현대캐피탈과의 리스 계약과 관련하여 차량운반구를 담보(설정금액: 12,520천원) 제공하고 있습니다.(5) 회사는 우리사주조합 신주배정과 관련하여 하나은행에 601,021천원을 한도로 연대보증을 제공하고 있으며, 단기금융상품 519,881천원이 질권설정 되어 있습니다.

20. 특수관계자

(1) 회사의 최상위 지배자는 진기수이며, 회사가 거래한 특수관계자의 명칭 및 관계는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

주요경영진 등	진기수(대표이사), 진승언(임원)

종속기업	N-sys HUNGARY kft.(*1), NSYS USA Inc.(*2)

(*1) 회사는 2020년 1월 10일 헝가리에 영업 목적으로 상호를 N-sys HUNGARY kft.로 하는 종속기업(회사 지분율: 100%)을 설립하였습니다. 설립 당시의 자본금은 헝가리 화폐로 HUF 3,000,000(원화 11,610천원)입니다. (*2) 회사는 당 분기 중 NSYS USA Inc.를 설립하였습니다. 보고기간말 후 자본금 USD 50,000(회사 지분율 : 100%)을 납입하였습니다.

(2) 당분기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래의 내용은 다음과 같습니다. ① 당분기 당분기 특수관계자와의 중요한 자금 거래의 내역은 없습니다 .

② 전분기(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	자금대여거래	자금차입거래	출자

대여	회수	차입	상환

종속기업	N-sys HUNGARY kft.	-	-	-	-	11,610

(4) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 임원을 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	766,183	535,683

퇴직급여	153,721	137,201

합계	919,904	672,884

(5) 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증내역

① 당분기말(단위: 천원)

보증제공처	내용	보증금액	보증한도	보증제공자

하나은행	연대보증	243,540	372,000	대표이사

IBK기업은행	연대보증	300,000	360,000	대표이사

합계	543,540	732,000

이 외에 대표이사는 IBK기업은행과 신한카드에 대한 법인카드 사용(각각 120,000천원, 120,000천원 한도)에 대하여 회사가 부담하는 일체의 의무를 연대보증하고 있습니다. 한편, 서울보증보험의 이행보증(보증한도: 6,500,000천원, 보증금액:6,452,845천원)에 대해서도 대표이사가 연대보증을 제공하고 있으며, 특수관계자인 임원(진승언)은 당기 중 연대보증 제공이 제외되었으나 제외 시점 이전의 연대보증 의무는 당기말 현재 유효합니다.

② 전기말(단위: 천원)

보증제공처	내용	보증금액	보증한도	보증제공자

신한은행	부동산 담보제공	1,100,000	1,320,000	대표이사

연대보증	-	840,000	대표이사

하나은행	연대보증	276,750	372,000	대표이사

IBK기업은행	연대보증	300,000	360,000	대표이사

합계	1,676,750	2,892,000

이 외에 대표이사는 IBK기업은행과 신한카드에 대한 법인카드 사용(각각 60,000천원, 120,000천원 한도) 및 회사가 발행한 전환사채(발행가액 5,000,000천원) 인수인에 대하여 회사가 부담하는 일체의 의무를 연대보증하고 있습니다. 한편, 서울보증보험의 이행보증(보증한도: 6,500,000천원, 보증금액:2,621,667천원)에 대해서도 대표이사가 연대보증을 제공하고 있으며, 특수관계자인 임원(진승언)은 전기 중 연대보증 제공이 제외되었으나 제외 시점 이전의 연대보증 의무는 전기말 현재 유효합니다.

21. 영업부문 정보 (1) 회사 는 단일의 보고부문(장비제조 및 관련 용역제공)을 가지고 있으며, 최고영업의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 외부 고객으로부터의 수익이 회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

A고객	10,799,513	40.61%	5,245,853	18.21%

B고객	8,447,067	31.76%	15,053,959	52.27%

C고객	1,802,709	6.78%	3,894,446	13.52%

(3) 당분기 및 전분기의 보고부문에 대한 지역별 매출액 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

대한민국	18,073,489	12,905,418

아시아	3,581,494	7,886,515

유럽	4,086,387	6,847,244

아메리카	852,561	1,161,603

합계	26,593,931	28,800,780

22. 보고기간 후 회사는 당분기 중 설립된 미국에 소재하는 NSYS USA Inc.에 자본금 USD 50,000(원화 59,605천원)을 납입하였습니다.