엔시스 사업보고서 (2020.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향

(가) 한국채택국제회계기준의 적용

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2019년 1월 1일입니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정선택적 면제조항을 적용하였습니다.

(나 ) 기 업회계기준서 제 1101호의 면제조항 선택 적용 회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.

1) 리스회사는 전환일에 전환일부터 12개월 이내의 리스기간이 종료되는 리스에 대해서는 단기리스규정을 적용하였습니다.

2) 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호의 문단 C5의 경과 규정을 적용할 때 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하였으며, 비교 표시되는 가장 이른 기간 전에 완료된 계약을 재작성하지 않았습니다. (다) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용 회사는 다음의 예외사항을 적용하였습니다.① 금융상품의 분류와 측정회사는 금융자산이 기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정에 있어 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 평가하였습니다. ② 추정치에 대한 예외한국채택국제회계기준 전환일(2018년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다. (라) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정① 전환일 시점인 2018년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본

대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준	9,519,199	7,894,385	1,624,814

[전환사항]

감가상각방법변경(*1)	199,909	-	199,909

리스회계처리적용(*2)	28,728	28,728	-

퇴직급여 조정(*3)	-	40,955	(40,955)

장기종업원급여 조정(*4)	-	13,330	(13,330)

이연법인세회계(*5)	561,556	-	561,556

수익인식기준조정(*6)	4,605,631	6,123,480	(1,517,849)

제품보증충당부채설정(*6)	-	336,672	(336,672)

한국채택국제회계기준	14,915,023	14,437,550	477,473

(*1) 정률법으로 감가상삭하던 유형자산을 정액법으로 변경하였습니다.(*2) 리스를 포함한 계약에 대해 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다.(*3) 1년미만자에 대한 퇴직급여충당부채를 설정하였습니다. (*4) 장기근속으로 인해 지급의무가 있는 장기종업원 부채를 보험수리적 방법으로 평가하고, 보험수리적손익은 당기손익으로 인식하였습니다.(*5) 종전 회계기준에서 인식하지 않던 이연법인세와 관련 조정사항에 따른 전환효과 입니다.(*6) 제1115호에 따른 새로운 수익인식기준을 적용함에 따른 전환효과입니다.

② 2018년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	당기손익	포괄손익

대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준	16,260,446	10,707,351	5,553,095	3,928,281	3,928,281

[전환사항]

감가상각방법변경(*1)	253,676	-	253,676	53,767	53,767

리스회계처리적용(*2)	152,522	153,944	(1,422)	(1,422)	(1,422)

퇴직급여 조정(*3)	-	49,986	(49,986)	(9,031)	(9,031)

장기종업원급여 조정(*4)	-	34,955	(34,955)	(21,626)	(21,626)

이연법인세회계(*5)	622,326	-	622,326	60,771	60,771

수익인식기준조정(*6)	(48,512)	3,395,100	(3,443,612)	(1,925,763)	(1,925,763)

제품보증충당부채설정(*6)	-	145,910	(145,910)	190,762	190,762

손실계약충당부채설정(*6)	-	1,936	(1,936)	(1,936)	(1,936)

한국채택국제회계기준	17,240,458	14,489,182	2,751,276	2,273,803	2,273,803

(*1) 정률법으로 감가상삭하던 유형자산을 정액법으로 변경하였습니다.(*2) 리스를 포함한 계약에 대해 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다.(*3) 1년미만자에 대한 퇴직급여충당부채를 설정하였습니다. (*4) 장기근속으로 인해 지급의무가 있는 장기종업원 부채를 보험수리적 방법으로 평가하고, 보험수리적손익은 당기손익으로 인식하였습니다.(*5) 종전 회계기준에서 인식하지 않던 이연법인세와 관련 조정사항에 따른 전환효과 입니다.(*6) 제1115호에 따른 새로운 수익인식기준을 적용함에 따른 전환효과입니다.

(마) 현금흐름표의 중요한 조정사항에 대한 설명

한국채택국제회계기준에 따라 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 법인세 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였으며, 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과를 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용)에 대한 현금흐름 내역을 조정하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

(2) 합병, 분할 자산양수도, 영업양수도 당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제15기	단기대여금	-	-	0.0%

매출채권	-	-	0.0%

합 계	-	-	0.0%

제14기	단기대여금	-	-	0.0%

매출채권	-	-	0.0%

합 계	-	-	0.0%

제13기	단기대여금	390,063	977	0.3%

매출채권	-	-	0.0%

합 계	390,063	977	0.3%

※ 2018년 직원 퇴사로 단기대여금 미회수 금액 대손처리한 내역입니다.

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	2020년(제15기)	2019년(제14기)	2018년(제13기)	2017년(제12기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	-	977	-	-

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	(977)	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	(977)	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	977	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	-	-	977	-

※ 2019년 결산시 단기대여금 회수 불가능으로 제각 처리 하였습니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침 가) 개별평가- 2020년말 현재 프로젝특별 거래처별 평가하여 설정하고 있습니다.나) 집합평가- 2020년말 현재 전체 매출채권의 대손 경험률에 비례하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 매출채권의 경우 거래처가 대기업 그룹사여서 대손이 경험율이 전혀 없으며, 앞으로도 발생하지 않을것으로 예상되어 대손충당금 설정금액은 0원 입니다.

(4) 대 손처리기준 매출채권 및 기타채권에 대하여 아래와 같은 사유 발생시 실대손처리하고 있습니다. 1) 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권회수가 객관적으로 불가능한 것으로 판단되는 경우 2) 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 3) 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 4) 기타 위에 준하는 회수불가능한 사유가 발생한 경우 (5) 2020년 말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	3월 초과 6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	5,792,825	2,447,192	690,538	0	8,930,555

특수관계자	0	0	0	0	0

계	5,792,825	2,447,192	690,538	0	8,930,555

구성비율	64.9%	27.4%	7.7%	0.0%	100.0%

다. 재고자산 현황

(1) 재고자산 의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

계정과목	제15기	제14기	제13기	비고

(2020.12.31)	(2019.12.31)	(2018.12.31)

제품	545,390	1,496,126	985,919	담보제공내역 없음

재공품	1,201,944	1,242,916	6,349,856	담보제공내역 없음

원재료	187,233	41,727	21,635	담보제공내역 없음

재고자산평가충당금	(169,649)	(65,872)	(2,980)	-

합 계	1,764,918	2,714,897	7,354,430	-

총자산대비 재고자사 구성비율(%)	6.3%	12.8%	42.7%	-

[재고자산합계÷기말자산총계X100]

재고자산회전율(회수)	13.9	9.4	3.1	-

[연환산 매출원가 ÷ 재고자산]

(2) 재고자산의 실사내용 2018년기말 재고자산의 경우 외부감사인 정담회계법인의 입회하에 재고조사를 실시하였으며, 2019년 및 2020년 기말 재고자산의 경우 지정감사인 삼일회계법인의 입회하에 재고조사를 실시하였습니다.

2020년재고자산실사(외부감사인 입회)	실사(입회)시기	2020년 12월 31일	1일

실사(입회)장소	공장

실사(입회)대상	제품, 반제품, 원재료

2019년재고자산실사(외부감사인 입회)	실사(입회)시기	2019년 12월 31일	1일

실사(입회)장소	공장

실사(입회)대상	제품, 반제품, 원재료

2018년재고자산실사(외부감사인 입회)	실사(입회)시기	2018년 12월 31일	1일

실사(입회)장소	공장

실사(입회)대상	제품, 반제품, 원재료

(3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(기준일: 2020년 12월 31일) (단위:천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액

제품	545,390	545,390	(3,506)	541,884

재공품	1,201,944	1,201,944	(163,669)	1,038,275

원재료	187,233	187,233	(2,474)	184,759

합 계	1,934,567	1,934,567	(169,649)	1,764,918

(4) 재 고자산의 담보내역 당사는 사업보고서 제출 기준일 현재 해당사항 없습니다. 라. 수주계약 현황

보고기간말 현재 당사의 수주총액은 약 314억원 이며, 수주잔고는 약 62억원 입니다. 당사의 진행율에 의한 용역 매출은 고객사의 Setup 대응에 의한 매출이며 전체 수주매출의 20% 수준입니다. 수주내용은 회사의 기밀에 해당되므로 별도 기재하지 않았습니다. 마. 공정가치평가 내역 -금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부 금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,317,900	1,317,900	122,686	122,686

단기금융상품	602,000	602,000	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	5,858,714	5,858,714	5,463,966	5,463,966

파생상품자산	-	-	391,816	391,816

매출채권	8,930,555	8,930,555	6,004,241	6,004,241

기타금융자산	553,842	553,842	71,267	71,267

합계	17,263,011	17,263,011	12,053,976	12,053,976

금융부채

매입채무	2,114,772	2,114,772	2,419,065	2,419,065

기타금융부채	1,494,579	1,494,579	1,031,681	1,031,681

차입금	4,486,750	4,486,750	4,315,639	4,315,639

리스부채	69,463	69,463	72,277	72,277

당기손익-공정가치측정 금융부채	1,678,218	1,678,218	6,317,573	6,317,573

합계	9,843,782	9,843,782	14,156,235	14,156,235

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은 )공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 보고기간말 현재 금융상품 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	5,858,714	5,858,714

매출채권(*1)	-	-	496,870	496,870

합계	-	-	6,355,584	6,355,584

금융부채

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	1,678,218	1,678,218

(*1) 매출채권 중 받을어음은 수취 및 매도목적에 해당함에 따라 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	5,463,966	5,463,966

매출채권(*1)	-	-	331,201	331,201

파생상품자산	-	-	391,816	391,816

합계	-	-	6,186,983	6,186,983

금융부채

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	6,317,573	6,317,573

(*1) 매출채권 중 받을어음은 수취 및 매도목적에 해당함에 따라 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 보고기간말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3

투입변수 범위

당기손익-공정가치측정 금융자산

보험예치금	755,637	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

발행어음	5,103,077	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

받을어음	496,870	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

당기손익-공정가치측정 금융부채

전환사채	1,678,218	3	이항모형(Tsiveriotis-Fernandes Hull model)	기초자산가격	11,031원(*1)

주가변동성	50.40%

무위험할인율	0.42%

위험할인율	6.21%

기대만기	2021.03.31

이연된 거래당일의 손익(차감액)	17,544

(*1) 당기 중 무상증자 등으로 인한 주식수 증가 효과를 반영한 가격입니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3

투입변수 범위

당기손익-공정가치측정 금융자산

보험예치금	437,473	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

수익증권	3,015,507	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

발행어음	2,010,986	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

받을어음	331,201	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

파생상품자산

매도청구권	391,816	3	이항모형(Tsiveriotis-Fernandes Hull model)	기초자산가격	3,500

주가변동성	69.74%

무위험할인율	1.34~1.35%

기대만기	2021.03.31

당기손익-공정가치측정 금융부채

전환사채	6,317,573	3	이항모형(Tsiveriotis-Fernandes Hull model)	기초자산가격	3,500

주가변동성	69.74%

무위험할인율	1.34~1.35%

위험할인율	5.36~5.69%

기대만기	2021.03.31

이연된 거래당일의 손익(차감액)	740,753

(4) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 당기손익-공정가치측정 금융부채(전환사채)가 있습니다.

투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

파생상품자산(*1)	-	-	31,538	(29,078)

금융부채

당기손익-공정가치측정 금융부채(*1)	-	(1)	130,073	(154,342)

(*1) 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 변동성을 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (5) 거래일 의 평가손익

연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 복합금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	740,752	-

신규 발생	-	966,552

상각	(408,453)	(225,800)

소멸	(314,755)	-

기말	17,544	740,752

바. 채무증권 발행실적 (1) 채무증권 발행실적

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

-	-	-	-	-	-

(이행현황기준일 : 2020년 12월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

(3)기업어음증권 미상환 잔액

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(4)단기사채 미상환 잔액

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(5)회사채 미상환 잔액

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(6)신종자본증권 미상환 잔액

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(7)조건부자본증권 미상환 잔액

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-