일승 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제4(당)기 2022년 12월 31일 현재
제3(전)기 2021년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 일승

1. 일반사항주식회사 일승(이하 "회사")은 1999년 12월 16일에 설립되어 환경장비, 조선LNG, 소재 가공, 제작 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 부산광역시 강서구 녹산산단 165로14번길 31에 본사를 두고 있고, 울산광역시에 2개의 사업장을 운영하고 있습니다. 당사는 2021년 4월 29일을 합병기일로 하여 미래에셋대우기업인수목적4호 주식회사와 합병하여 코스닥 시장에 상장하였습니다.당기말 현재 회사의 자본금은 3,072백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주

소유주식수(주)	지분율(%)

(주)세진중공업	16,750,515	54.51%

윤지원	6,009,628	19.56%

기타주주	7,966,604	25.93%

합 계	30,726,747	100.00%

2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.1 회계정책의 변경과 공시(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.⑤ 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 재무제표 작성기준(1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

2.3 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.5 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.6 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 상각후원가 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 '당기손익'으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석7 참조).

2.8 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법(제품의 경우 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.9 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 '기타수익 또는 기타비용'으로 인식합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	10년

차량운반구	5년

공구와기구, 비품	5년

시설장치	5년 ~ 10년

사용권자산	3년 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 및 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

개발비	10년

소프트웨어	5년

2.13 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부 평가의 변동에 따라 미래리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 다른부채와 구분하여 표시합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2.14 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자 산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니 다.

2.18 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.21 수익인식(1) 수익인식모형

회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 용역매출로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

한 시점에 이행하는 수행의무

제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있으며, 용역매출은 고객과의 계약에 따라 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 제작하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

(2) 본인과 대리인의 구분

회사는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 회사는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다.

(3) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(4) 투입법을 이용한 진행률 측정

회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

2.22 주당이익

회사는 보통주 기본주당이익 및 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

2.23 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.24 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

2.25 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 02월 28일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(4) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

(5) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	357	-

당좌예금	54	44

보통예금	1,852,103	5,896,726

합 계	1,852,514	5,896,770

5. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가로측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,852,514	-	-	1,852,514

단기금융상품	2,003,543	-	-	2,003,543

매출채권및기타채권	9,447,036	-	-	9,447,036

비유동기타채권	108,700	-	-	108,700

장기금융자산	514,489	5,988,378	1,052,523	7,555,390

합 계	13,926,282	5,988,378	1,052,523	20,967,183

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정
금융부채	합 계

매입채무및기타채무	3,836,333	-	3,836,333

단기금융부채	4,300,000	-	4,300,000

유동리스부채	220,755	-	220,755

장기금융부채	13,500,000	-	13,500,000

비유동리스부채	47,177	-	47,177

합 계	21,904,265	-	21,904,265

② 전기말

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가로측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	5,896,770	-	-	5,896,770

단기금융상품	2,001,411	-	-	2,001,411

매출채권및기타채권	5,555,077	-	-	5,555,077

비유동기타채권	655,694	-	-	655,694

장기금융자산	514,489	5,805,565	52,523	6,372,577

합 계	14,623,441	5,805,565	52,523	20,481,529

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정
금융부채	합 계

매입채무및기타채무	4,872,265	-	4,872,265

단기금융부채	3,814,992	-	3,814,992

유동리스부채	196,473	-	196,473

장기금융부채	5,000,000	-	5,000,000

비유동리스부채	22,713	-	22,713

합 계	13,906,443	-	13,906,443

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	종 류	금 액	사용제한내용

당기말	전기말

단기금융상품	외화예금	3,543	1,411	이행지급보증

정기예금	2,000,000	2,000,000	차입금 담보제공

장기금융상품	원화예금	2,000	2,000	당좌개설보증금

원화예금	512,489	512,489	수출선수금환급보증

합 계	2,518,032	2,515,900

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융자산/부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채	합 계

금융수익 :

이자수익	670,699	-	670,699

배당금수익	510	-	510

외환차익	682,973	-	682,973

외화환산이익	6,485	-	6,485

합 계	1,360,667	-	1,360,667

금융비용 :

이자비용	(573,735)	-	(573,735)

외환차손	(125,268)	-	(125,268)

외화환산손실	(214,263)	-	(214,263)

합 계	(913,266)	-	(913,266)

순손익	447,401	-	447,401

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융자산/부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채	합 계

금융수익 :

이자수익	58,059	-	58,059

배당금수익	-	-

외환차익	440,102	-	440,102

당기손익공정가치측정금융자산 처분이익	-	1,805,637	1,805,637

외화환산이익	71,426	-	71,426

합 계	569,587	1,805,637	2,375,224

금융비용 :

이자비용	(343,059)	-	(343,059)

외환차손	(92,401)	-	(92,401)

외화환산손실	(21,140)	-	(21,140)

유가증권매입수수료	(55,092)	-	(55,092)

합 계	(511,692)	-	(511,692)

순손익	57,895	1,805,637	1,863,532

6. 공정가치(1) 공정가치와 장부금액당기말 및 전기말 현재 회사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

상각후원가로 인식된 금융자산

- 현금및현금성자산	1,852,514	1,852,514	5,896,770	5,896,770

- 단기금융자산	2,003,543	2,003,543	2,001,411	2,001,411

- 매출채권및기타채권	9,447,036	9,447,036	5,555,077	5,555,077

- 비유동기타채권	108,700	108,700	655,694	655,694

- 장기금융자산	514,489	514,489	514,489	514,489

상각후원가로 인식한 금융자산 합계	13,926,282	13,926,282	14,623,441	14,623,441

당기손익-공정가치 금융자산(*)	1,052,523	1,052,523	52,523	52,523

기타포괄손익-공정가치 금융자산(*)	5,988,378	5,988,378	5,805,565	5,805,565

합 계	20,967,183	20,967,183	20,481,529	20,481,529

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무및기타채무	3,836,333	3,836,333	4,872,265	4,872,265

- 단기금융부채	4,300,000	4,300,000	3,814,992	3,814,992

- 유동리스부채	220,755	220,755	196,473	196,473

- 장기금융부채	13,500,000	13,500,000	5,000,000	5,000,000

- 비유동리스부채	47,177	47,177	22,713	22,713

합 계	21,904,265	21,904,265	13,906,443	13,906,443

(*) 공정가치평가시 기초 자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가 하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계당기말 현재 금융상품 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치(*)	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

당기손익-공정가치금융자산(출자금,단기매매증권)	-	1,000,000	52,523	1,052,523

기타포괄손익-공정가치금융자산(비상장주식,채권)	5,933,488	-	54,890	5,988,378

(*) 공정가치 측정치는 다음과 같은 서열체계로 구분할 수 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 및 전기말 현재 회사는 수준 3로 분류되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 보유하고 있습니다. 동 지분상품은 INGENIA Therapeutics.,LTD 주식 54.890과 에스티엑스조선해양(주) 주식 1,988천원이며, 에스티엑스조선해양(주) 주식은 전기 이전에 전액 손실을 인식하였습니다.(3) 가치평가기법 및 투입변수회사가 보유 중인 수준3으로 분류되는 금융상품은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 등의 이유로 원가법으로 측정하고 있으므로 가치평가기법 및 투입변수의 범위 공시를 생략하였습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	9,296,709	-	5,487,496	-

차감 : 대손충당금	(35,752)	-	(40,580)	-

소 계	9,260,957	-	5,446,916	-

기타채권:

미수금	145,393	-	102,494	-

미수수익	40,686	-	5,667	-

주임종장기채권	-	-	-	546,000

임차보증금	-	103,791	-	103,000

기타보증금	-	4,909	-	6,694

소 계	186,079	108,700	108,161	655,694

합 계	9,447,036	108,700	5,555,077	655,694

(2) 회사는 매출채권에 대해 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대 신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	0~3개월	4~6개월	7~9개월	10~12개월	1년초과	합계

매출채권	7,337,378	1,936,559	-	21,264	1,508	9,296,709

손실충당금	5,001	7,979	-	21,264	1,508	35,752

기대손실율	0.07%	0.41%	0.00%	100.00%	100.00%	0.38%

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	0~3개월	4~6개월	7~9개월	10~12개월	1년초과	합계

매출채권	5,174,011	189,742	89,105	-	34,639	5,487,497

손실충당금	1,951	1,560	2,431	-	34,639	40,580

기대손실율	0.04%	0.82%	2.73%	0.00%	100.00%	0.74%

(3) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	40,580	661,983

대손처리(상각채권)	-	(661,786)

설정액(환입액)	(4,828)	40,383

기타증감	-	-

기말금액	35,752	40,580

(4) 기타채권의 손실충당금상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 없습니다

(5) 당기말 및 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	391,949	1,962,358

8. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	43,773	84,749

선급비용	16,581	25,003

부가세대급금	22,453	400,665

합 계	82,807	510,417

9. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	228,002	-	228,002	27,642	-	27,642

제품	1,983,707	(22,538)	1,961,169	1,939,953	(7,716)	1,932,237

원재료	1,006,430	-	1,006,430	275,487	-	275,487

재공품	2,051,443	-	2,051,443	1,961,859	(1,495)	1,960,364

합 계	5,269,582	(22,538)	5,247,044	4,204,941	(9,211)	4,195,730

한편, 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 13,328천원(전기: 재고자산평가손실 8,195천원)입니다.

10. 종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	소재지	결산월	주요영업활동	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

㈜동방선기	대한민국	12월	선박용 배관 제조	20.68	10,265,779	20.68	10,265,779

(*) 소유지분율은 20.68%이나, 지배회사의 의결권 위임에 따라서 의결권 지분율은 28.73% 이며, 지분의 분산 및 지배구조 측면에서 피투자회사에 지배력을 행사할 수 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	당기	전기

취득원가	순자산지분가액	장부금액	취득원가	순자산지분가액	장부금액

㈜동방선기	10,265,779	6,264,068	10,265,779	10,265,779	5,933,818	10,265,779

(3) 당기 중 종속기업투자주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	기초	취득	처분	손상차손	기말

㈜동방선기	10,265,779	-	-	-	10,265,779

11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	16,768,060	-	16,768,060	9,977,814	-	9,977,814

건물	4,138,322	(261,077)	3,877,245	684,626	(180,040)	504,586

구축물	30,000	(1,125)	28,875	-	-	-

기계장치	290,442	(126,664)	163,778	280,422	(105,053)	175,369

차량운반구	53,592	(53,502)	90	69,700	(69,093)	607

공구와기구	83,098	(45,402)	37,696	48,536	(40,045)	8,491

비품	227,949	(155,368)	72,581	190,080	(135,901)	54,179

시설장치	780,872	(461,542)	319,330	680,967	(427,341)	253,626

합 계	22,372,335	(1,104,680)	21,267,655	11,932,145	(957,473)	10,974,672

회사는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 토지, 건물, 기계장치 등을 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기말

토지	9,977,814	6,790,246	-	-	16,768,060

건물	504,586	3,453,696	-	(81,037)	3,877,245

구축물	-	30,000	-	(1,125)	28,875

기계장치	175,369	634,450	(624,429)	(21,612)	163,778

차량운반구	607	-	(1)	(516)	90

공구와기구	8,491	34,562	-	(5,357)	37,696

비품	54,179	37,869	-	(19,467)	72,581

시설장치	253,626	99,905	-	(34,201)	319,330

합 계	10,974,672	11,080,728	(624,430)	(163,315)	21,267,655

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기말

토지	9,916,169	61,645	-	-	9,977,814

건물	518,083	3,575	-	(17,072)	504,586

기계장치	37,551	154,274	-	(16,456)	175,369

차량운반구	1,123	-	-	(516)	607

공구와기구	7,440	4,164	-	(3,113)	8,491

비품	21,131	45,808	-	(12,760)	54,179

시설장치	52,616	237,601	-	(36,591)	253,626

합 계	10,554,113	507,067	-	(86,508)	10,974,672

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	100,621	61,457

판매비와관리비	62,694	25,051

합 계	163,315	86,508

(4) 당기말 현재 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	보험종류	보험가입자산	장부금액	부보금액	질권설정액	질권설정자

메리츠화재해상보험	종합보험(화재)	건물	487,471	1,306,805	1,306,805	경남은행

DB손해보험	종합보험(화재)	건물	2,510,037	7,489,585	6,489,086	한국산업은행

회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 책임 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

12. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	106,309	(39,148)	67,161	69,370	(35,669)	33,701

부동산	773,936	(581,133)	192,803	617,710	(463,650)	154,060

합 계	880,245	(620,281)	259,964	687,080	(499,319)	187,761

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

차량운반구	33,701	58,386	-	(24,926)	67,161

부동산	154,060	773,936	-	(735,193)	192,803

합 계	187,761	832,322	-	(760,119)	259,964

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

차량운반구	20,588	32,033	-	(18,920)	33,701

부동산	-	617,710	-	(463,650)	154,060

합 계	20,588	649,743	-	(482,570)	187,761

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	220,754	196,473

비유동	47,177	22,713

합 계	267,931	219,186

(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	24,926	18,920

부동산	735,193	463,650

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	41,305	160,737

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	77,915	88,266

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	8,350	6,022

(5) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 906,309 천원 및 708,960천원입니다.

13. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

개발비	54,049	80,098

정부보조금	(13,774)	(19,105)

소프트웨어	68,060	76,866

정부보조금	(4,000)	(16,000)

합 계	104,335	121,859

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

개발비	80,098	-	(26,049)	54,049

(정부보조금)	(19,105)	-	5,331	(13,774)

소프트웨어	76,866	34,250	(43,056)	68,060

(정부보조금)	(16,000)	-	12,000	(4,000)

합 계	121,859	34,250	(51,774)	104,335

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

개발비	106,148	-	(26,050)	80,098

(정부보조금)	(24,437)	-	5,332	(19,105)

소프트웨어	69,733	50,100	(42,967)	76,866

(정부보조금)	(28,000)	-	12,000	(16,000)

합 계	123,444	50,100	(51,685)	121,859

14. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	2,553,111	2,645,953

미지급금	957,012	1,974,913

미지급비용	326,210	251,399

합 계	3,836,333	4,872,265

15. 금융부채(1) 단기금융부채당기말 및 전기말 현재 단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	경남은행	운전자금	5.43	2,000,000	2,000,000

경남은행	무역금융	5.79	700,000	-

유동성장기차입금	경남은행	운전자금	2.01	-	214,992

경남은행	운전자금	4.96	1,600,000	1,600,000

합 계	4,300,000	3,814,992

(2) 장기금융부채당기말 및 전기말 현재 장기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

장기차입금	산업은행	시설자금	5.43	5,000,000	5,000,000

산업은행	시설자금	2.87	8,500,000	-

경남은행	운전자금	-	-	214,992

경남은행	시설자금	4.96	1,600,000	1,600,000

소 계	15,100,000	6,814,992

유동성장기차입금	(1,600,000)	(1,814,992)

합 계	13,500,000	5,000,000

(3) 당기말 현재 장기금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기 간	금 액

1년이내	1,600,000

1년초과 2년이내	1,896,040

2년초과 3년이내	2,249,960

3년초과	9,354,000

합 계	15,100,000

(4) 회사는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 토지, 건물, 기계장치 등을 담보로 제공하고 있습니다.

16. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	54,309	-	28,425	-

선수금	1,915,189	-	2,306,979	-

합 계	1,969,498	-	2,335,404	-

17. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,435,991	2,650,056

확정기여형퇴직급여 관련비용	14,426	70,327

확정급여형퇴직급여 관련비용	216,016	151,453

합 계	3,666,433	2,871,836

(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,044,051	872,071

사외적립자산의 공정가치	(577,083)	(646,920)

확정급여제도의 부채인식액	466,968	225,151

회사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 경남은행에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당기 및 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	확정급여부채

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

기초 잔액	872,071	649,032	(646,920)	(519,856)	225,151	129,176

당기손익으로 인식 :

당기근무원가	210,731	147,225	-	-	210,731	147,225

이자원가(수익)	26,893	15,571	(21,608)	(11,343)	5,285	4,228

소 계	237,624	162,796	(21,608)	(11,343)	216,016	151,453

기타포괄손익으로 인식 :

- 확정급여채무의 재측정요소

경험조정효과	71,401	18,072	-	-	71,401	18,072

인구통계적가정변경효과	-	-	-	-	-	-

재무적가정변경효과	(14,337)	53,097	-	-	(14,337)	53,097

- 사외적립자산의 재측정요소	-	-	11,133	3,299	11,133	3,299

소 계	57,064	71,169	11,133	3,299	68,197	74,468

기타 :

퇴직연금납입	-	-	-	(126,346)	-	(126,346)

퇴직급여지급	(122,708)	(10,926)	80,312	7,326	(42,396)	(3,600)

소 계	(122,708)	(10,926)	80,312	(119,020)	(42,396)	(129,946)

기말잔액	1,044,051	872,071	(577,083)	(646,920)	466,968	225,151

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	577,083	646,920

(5) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 확정급여제도의 재측정요소의 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무

증 가	감 소

할인율(1%변동)	(76,605)	89,932

미래 급여인상율(1%변동)	89,262	(77,468)

(6) 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도의 재측정요소 평가를 위해 사용된 주요 추정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당기말	전기말

할인율	5.20	2.64

미래 급여인상율	6.77	4.42

(7) 당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상	합 계

지급액	55,257	354,611	800,620	6,067,413	7,277,901

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.75 년입니다.

18. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

보통주	보통주

수권주식수	500,000,000주	500,000,000주

주당액면금액	100	100

발행주식수	30,726,747주	30,726,747주

자본금	3,072,674,700	3,072,674,700

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당 기	전 기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수(주1)	자본금	주식발행초과금

기초잔액	30,726,747주	3,072,675	21,538,382	23,801,747주	3,035,550	1,243,614

합병에 따른 변동	-	-	-	4,390,000주	(216,375)	13,627,829

전환사채 전환에 따른 변동	-	-	-	2,535,000주	253,500	6,666,939

기말잔액	30,726,747주	3,072,675	21,538,382	30,726,747주	3,072,675	21,538,382

(주1) 주식수 및 자본구조는 미래에셋대우기업인수목적4호 주식회사에 당사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율(1:3.9205)을 사용하여 소급 조정 되었습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	21,538,382	21,538,382

기타자본잉여금(주1)	526,000	526,000

합 계	22,064,382	22,064,382

(주1) 전기 중 회사의 최대주주등은 보유하고 있던 회사의 주식을 임직원과 특수관계자에게 무상으로 증여하였습니다. 회사는 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식보상비용으로 인식할 금액에 대해 주식의 공정가치에 근거하여 관련 비용을 인식하고 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.

19. 자본조정

(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	4	4

(2) 당기와 전기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주식수:주)

구 분	당 기	전 기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	8	4	-	-

취득	-	-	8	4

처분	-	-	-	-

기말(*)	8	4	8	4

20. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	84,871	(58,797)

21. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	69,500	69,500

확정급여제도의 재측정요소	(20,907)	33,713

미처분이익잉여금	7,649,264	5,572,113

합 계	7,697,857	5,675,326

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	5,675,326	12,389,914

당기순이익	2,077,152	(6,656,504)

확정급여제도의 재측정요소	(54,621)	(58,084)

기말금액	7,697,857	5,675,326

(3) 당기 및 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일: 2023년 3월 29일	처분확정일: 2022년 3월 29일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	7,649,264,365	5,572,112,458

1. 전기이월미처분이익잉여금	5,572,112,458	12,228,616,223

2. 당기순이익(손실)	2,077,151,907	(6,656,503,765)

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	7,649,264,365	5,572,112,458

22. 매출액(1) 당기 및 전기 중 사업부별 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

환경장비사업부	19,260,948	8,737,600

조선LNG사업부	19,103,357	22,714,186

소재사업부	2,426,341	1,723,111

합 계	40,790,647	33,174,897

(2) 당기말 현재 진행 중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	누적공사수익	공사미수금	계약부채	공사손실

청구분	미청구분	충당부채

LNG REGASTAINER MOUDULE	16,129,702	15,737,753	391,949	259,148	-

대금회수 조건은 Progress방식으로 청구하고 있어 공사의 진행정도에 따라 청구채권 및 계약자산이 변동합니다.(3) 당기말 현재 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 공사의 계약별 정보 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계약명	계약일	공사기한	진행률	계약자산	매출채권

총 액	손상차손	총 액	대손

누계액	충당금

가스엔텍 ILIJIAN PJT	2021.06.07	2022.02.15	100.00%	-	-	1,391,495	-

(4) 수익의 원천

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익

한 시점에 인식된 수익	22,438,048	22,382,895

기간에 걸쳐 인식된 수익	18,352,599	10,792,002

합 계	40,790,647	33,174,897

(5) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

수취채권:

매출채권	9,296,709	5,487,496

대손충당금	(35,752)	(40,580)

계약자산:

계약자산	405,660	1,962,358

대손충당금	(13,711)	-

계약부채:

계약부채	259,148	159,323

23. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,672,111	1,334,963

퇴직급여	166,377	106,910

복리후생비	337,868	190,966

여비교통비	32,760	24,446

접대비	151,701	100,497

세금과공과	177,674	165,690

감가상각비	62,694	25,051

사용권자산감가상각비	29,293	19,421

보험료	34,800	56,188

차량유지비	32,399	34,103

운반비	320,065	74,683

포장비	312,681	93,751

지급수수료	982,756	945,638

대손상각비	8,883	40,383

수출제비용	49,454	25,210

무형자산상각비	11,682	11,790

주식보상비용	-	526,000

기타	59,639	113,160

합 계	5,442,837	3,888,850

24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(1,051,313)	(3,631,361)

재고자산 매입액	12,296,211	11,337,591

감가상각비,사용권자산상각비,무형자산상각비	975,208	620,763

인건비	3,666,433	2,871,836

운송비 및 포장비	799,500	300,522

지급임차료	83,295	73,293

지급수수료	1,093,473	1,058,831

외주비	19,079,080	16,454,653

기타	1,971,256	2,227,676

합 계(*)	38,913,143	31,313,804

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.

25. 기타수익과 기타비용당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

수입임대료	34,260	-

유형자산처분이익	1,749	-

잡이익	79,384	75,724

소 계	115,393	75,724

기타비용:

재고자산처분손실	-	614

잡손실	780	6,674

보상비	-	5,000

합병비용(*)	-	9,470,439

소 계	780	9,482,727

순기타손익	114,613	(9,407,003)

(*) 당사는 2021년 5월 3일 미래에셋대우기업인수목적4호 주식회사와 합병에 따라 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이 9,470,439천원을 합병비용으로 인식하였습니다.

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	670,699	58,059

배당금수익	510	-

외환차익	682,973	440,102

외화환산이익	6,485	71,426

단기매매증권처분이익	-	1,805,637

소 계	1,360,667	2,375,224

금융비용:

이자비용	573,735	343,059

외환차손	125,268	92,401

외화환산손실	214,263	21,140

유가증권매입수수료	-	55,092

소 계	913,266	511,692

순기타손익	447,401	1,863,533

27. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 당기법인세비용:

당기법인세	422,084	473,316

2. 이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	(34,151)	467,845

3. 자본에 직접 반영된 법인세효과:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(39,145)	16,583

확정급여제도의 재측정요소	13,577	16,383

4. 총법인세비용	362,365	974,127

(2) 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당기 법인세비용의 평균유효세율은 14.85 % 이며, 전기에 법인세비용차감전순이익이 부(-)의금액이므로 평균유효세율을 산출하지 않았습니다.(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(39,145)	16,583

확정급여제도의 재측정요소	13,577	16,383

합 계	(25,568)	32,966

(4) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	2,439,517	(5,682,377)

적용세율에 따른 세부담액	514,694	(1,272,123)

조정사항:

-비일시적차이	(86,707)	2,171,496

- 법인세추납액	-	35,923

-기타	(65,622)	38,831

법인세비용	362,365	974,127

평균유효세율	14.85%	-

(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

퇴직급여충당부채	191,856	13,818	13,577	219,251

퇴직연금운용자산	(142,322)	21,136	-	(121,186)

대손충당금	-	2,879	-	2,879

대손상각비	21,412	(973)	-	20,439

소프트웨어	-	3	-	3

미수수익	(1,247)	(7,297)	-	(8,544)

종속기업투자주식(평가액)	(397,240)	18,057	-	(379,183)

임차보증금	-	254	-	254

미지급비용	27,133	(8,934)	-	18,199

정부보조금	7,723	(3,991)	-	3,732

매도가능증권손상차손	437	(20)	-	417

매도가능증권평가차손	16,584	(226)	(39,145)	(22,787)

제품평가충당금	1,697	3,036	-	4,733

제공품평가충당금	329	(329)	-	-

감가상각비(유형자산)	120	(121)	-	(1)

리스부채	48,222	8,045	-	56,267

사용권자산	(151,157)	(33,694)	-	(184,851)

감가상각누계액(사용권자산)	109,849	20,410	-	130,259

토지	(608,681)	27,667	-	(581,014)

합 계	(875,285)	59,720	(25,568)	(841,133)

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	사업결합	기말금액

퇴직급여충당부채	142,787	32,686	16,383	-	191,856

퇴직연금운용자산	(114,368)	(27,954)	-	-	(142,322)

대손충당금	137,333	(137,333)	-	-	-

대손상각비	21,412	-	-	-	21,412

미수수익	(434)	17,824	-	(18,637)	(1,247)

종속기업투자주식(평가액)	-	(397,240)	-	-	(397,240)

미지급비용	31,790	(4,657)	-	-	27,133

정부보조금	11,536	(3,813)	-	-	7,723

매도가능증권손상차손	437	-	-	-	437

매도가능증권평가차손	-	-	16,584	-	16,584

재고평가충당금	223	1,474	-	-	1,697

제공품평가충당금	-	329	-	-	329

감가상각비(유형자산)	522	(402)	-	-	120

리스부채	5,143	43,078	-	-	48,221

사용권자산	(8,214)	(142,943)	-	-	(151,157)

감가상각누계액(사용권자산)	3,685	106,165	-	-	109,850

토지	(608,681)	-	-	-	(608,681)

전환권대가	-	46,941	-	(46,941)	-

전환권조정	-	(14,866)	-	14,866	-

이월결손금(SPAC)(*)	-	(20,099)	-	20,099	-

합 계	(376,829)	(500,810)	32,967	(30,613)	(875,285)

(*) 사업결합으로 이전된 이월결손금(금융업종) 이연법인세자산은 미래과세소득발생 불확실로 당기손익 반영하였습니다(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.(6) 회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기 및 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기말 이연법인세자산(부채)	(841,133)	(875,285)

사업결합으로 인해 이연법인세자산(부채)	-	(30,613)

기초 이연법인세자산(부채)	(875,285)	(376,830)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(34,152)	467,842

28. 주당이익(1) 기본주당이익기본주당이익은 기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익을 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

① 당기 및 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익(손실)	2,077,151,907	(6,656,503,765)

가중평균유통보통주식수	30,726,739	28,300,454

기본주당이익(손실)	68	(235)

② 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 주, 원)

내 역	기 간	주식수	일	적 수

기초	2022.01.01~2022.12.31	30,726,739	365	11,215,259,735

합 계	30,726,739	-	11,215,259,735

가중평균유통보통주식수	30,726,739

(전기)

(단위 : 주, 원)

내 역	기 간	주식수	일	적 수

기초	2021.01.01~2021.12.31	23,801,747	365	8,687,637,655

합병에 따른 증가	2021.04.29~2021.12.31	4,390,000	247	1,084,330,000

자기주식	2021.04.29~2021.12.31	(8)	247	(1,976)

전환사채의 전환	2021.05.26~2021.12.31	2,535,000	220	557,700,000

합 계	30,726,739	-	10,329,665,679

가중평균유통보통주식수	28,300,454

(주1) 주식수는 미래에셋대우기업인수목적4호 주식회사에 당사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율(1:3.9205)을 사용하여 소급 조정 되었습니다.(2) 희석주당순이익회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당기 및 전기 중 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

29. 현금흐름표(1) 회사는 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며, 당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.① 영업활동 조정 현금흐름 내역

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

감가상각비	163,315	86,507

사용권자산감가상각비	760,119	482,571

무형자산상각비	51,774	51,684

법인세비용	362,365	974,127

외화환산손실	214,263	21,140

이자비용	573,735	343,059

퇴직급여	216,017	221,781

대손상각비	8,883	40,383

재고자산평가손실(환입)	13,329	8,194

주식보상비용	-	526,000

합병비용	-	9,470,439

외화환산이익	(6,485)	(71,426)

이자수익	(670,699)	(58,059)

배당금수익의수취	(510)	-

유형자산처분이익	(1,749)	-

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	(1,805,637)

합 계	1,684,357	10,290,763

② 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소(증가)	(3,998,816)	(2,372,247)

미수수익의 감소(증가)	(3,628)	84,712

미수금의 감소(증가)	(42,899)	(102,494)

계약자산의 감소(증가)	1,547,421	(1,906,651)

선급금의 감소(증가)	40,976	(84,718)

선급비용의 감소(증가)	8,422	(13,792)

부가세대급금의 감소(증가)	378,213	(400,665)

재고자산의 감소(증가)	(1,064,642)	(3,639,555)

매입채무의 증가(감소)	(88,143)	1,893,707

미지급금의 증가(감소)	(1,017,901)	1,522,826

계약부채의 증가(감소)	99,825	159,323

선수금의 증가(감소)	(391,789)	2,152,852

예수금의 증가(감소)	25,884	(7,999)

부가세예수금의 증가(감소)	-	(275,081)

미지급비용의 증가(감소)	33,505	(234,820)

퇴직급여충당 부채의 증가(감소)	(122,708)	(10,926)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	80,312	(119,020)

합 계	(4,515,969)	(3,354,548)

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당 기	전 기

자본금/사채전환 및 합병에 따른 변동	-	37,125

자본잉여금/사채전환 및 합병에 따른 변동	-	20,296,831

사용권자산의 증가	832,322	649,744

리스부채의 유동성 대체	24,464	21,766

대손처리액(상각채권액)	-	661,983

재측정요소	68,197	58,084

당기손익-공정가치측정금융자산의 종속기업투자 대체	-	4,765,779

장기차입금의 유동성 대체	-	1,815,125

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	당기말

유동성 대체	계정대체	신규 리스 및 해지

단기차입금	2,000,000	700,000	-	-	-	2,700,000

유동성장기부채	1,814,992	(214,992)	-	-	1,600,000

장기금융부채	5,000,000	8,500,000	-	-	-	13,500,000

유동리스부채	196,473	(778,739)	(24,464)	-	827,485	220,755

비유동리스부채	22,713	-	24,464	-	47,177

합 계	9,034,178	8,206,269	-	-	827,485	18,067,932

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	당기말

유동성 대체	계정대체	신규 리스 및 해지

단기금융부채	5,508,261	(3,252,764)	(255,497)	-	2,000,000

유동성장기부채	-	(255,630)	1,815,125	255,497	1,814,992

장기금융부채	1,815,125	5,000,000	(1,815,125)	-	-	5,000,000

유동리스부채	10,932	(453,935)	21,766	-	617,710	196,473

비유동리스부채	12,445	-	(21,766)	-	32,034	22,713

합 계	7,346,763	1,037,671	-	-	649,744	9,034,178

30. 위험관리

금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 회사의 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 소매거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 채무불이행으로 인한 중요한 손실을 예상하고 있지 않습니다.당기 중 매출채권및기타채권에서 대하여 손상 검토를 하였으며, 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후가 높은 것으로 추정되는 건에 대해서는 손상 인식을 하였습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,852,514	5,896,770

단기금융자산	2,003,543	2,001,411

매출채권및기타채권	9,447,036	5,555,077

비유동기타채권	108,700	655,694

장기금융자산	7,555,390	6,372,577

합 계	20,967,183	20,481,529

② 손상차손당기말 및 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기미도래 또는 1년 이내 계	19,148,913	(34,244)	14,590,700	(5,941)

1~3년	1,508	(1,508)	34,639	(34,639)

3년 이상 경과	-	-	-	-

합 계	19,150,421	(35,752)	14,625,339	(40,580)

회사는 채무불이행 등이 발생할 징후가 높은 것으로 판단되는 건에 대해서는 손상 인식을 하였습니다.

(2) 유동성 위험당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액은 포함하고, 상계약정의 효과는 고려하지 않았습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6개월초과~1년이내	1년 초과~3년이내	3년 초과

비파생금융부채:

무담보차입금	5,700,000	7,042,626	848,481	136,122	2,115,478	3,942,545

담보차입금	12,100,000	14,798,002	3,799,400	1,715,786	2,902,436	6,380,380

매입채무및기타채무	3,836,333	3,836,333	3,836,333	-	-	-

리스부채	267,931	282,443	213,655	14,852	35,825	18,111

합 계	21,904,264	25,959,404	8,697,869	1,866,760	5,053,739	10,341,036

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6개월초과~1년이내	1년 초과~3년이내	3년 초과

비파생금융부채:

무담보차입금	5,000,000	5,637,359	64,426	64,074	1,079,133	4,429,726

담보차입금	3,814,992	3,852,843	3,852,843	-	-	-

매입채무및기타채무	4,872,265	4,872,265	4,872,265	-	-	-

리스부채	219,186	239,756	206,608	8,105	25,043	-

합 계	13,906,443	14,602,223	8,996,142	72,179	1,104,176	4,429,726

(3) 환위험회사의 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있으며 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리를 통하여 환노출위험을주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

① 환위험에 대한 노출당기말 및 전기말 현재 회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	956,735.17	350,324.49

대여금및수취채권	2,964,075.00	1,668,772.00

계약자산	310,979.00	1,634,922.00

매입채무및기타채무	108,363.90	180,349.00

합 계	4,340,153.07	3,834,367.49

(단위 : SGD)

구 분	당기말	전기말

계약자산	11,274.00	11,274.00

(단위 : EUR)

구 분	당기말	전기말

매입채무및기타채무	149,720.00	45,480.00

당기 및 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기말환율	평균환율

당 기	전 기	당 기	전 기

USD	1,267.30	1,185.50	1,291.52	1,144.42

SGD	943.11	877.14	936.23	851.47

EUR	1,351.20	1,342.34	1,357.31	1,352.79

② 환위험 민감도

당기 및 전기 중 회사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

USD	52,256	(52,256)	41,180	(41,180)

SGD	106	(106)	99	(99)

EUR	(2,023)	2,023	(610)	610

(4) 이자율위험회사의 이자율 위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인해 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 또한 고정이자율로 발행된차입금으로 인하여 회사는 공정가액 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

① 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융자산과 이자부 금융부채의명목금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	2,516,032	2,513,900

금융부채	-	-

합 계	2,516,032	2,513,900

변동이자율:

금융자산	-	-

금융부채	(17,800,000)	(8,814,992)

합 계	(17,800,000)	(8,814,992)

② 변동이자율 금융자산 및 금융부채의 현금흐름 민감도 분석

당기 및 전기 중 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 법인세효과 반영 전 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 법인세효과 반영 전 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	손 익	자 본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

변동이자율 금융상품:

당기	(178,000)	178,000	(178,000)	178,000

전기	(88,150)	88,150	(88,150)	88,150

(5) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 조정부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 조정부채비율은 조정부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 조정부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 자본총계는 재무상태표의 자본입니다. 당기말 및 전기말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	25,666,934	17,946,526

차감: 현금및현금성자산	1,852,514	5,896,770

조정부채	23,814,420	12,049,756

자본총계	32,919,781	30,753,581

조정부채비율(*)	72.34%	39.18%

(*) 조정부채비율이 부(-)의 비율일 경우, 표시하지 않습니다.

31. 특수관계자(1) 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

지배기업	㈜세진중공업	㈜세진중공업

종속기업	㈜동방선기	㈜동방선기(*2)

지배기업의 종속기업	㈜지아이테크	㈜지아이테크

기타 특수관계기업(*1)	세진이노테크㈜	세진이노테크㈜

㈜에스제이신소재	㈜에스제이신소재

Sejin America Inc	Sejin America Inc

㈜에스제이엠	㈜에스제이엠

(주)에스앤티 이노베이션	(주)에스앤티 이노베이션

(*1) 최대주주 및 특수관계인의 지분 보유에 따른 지배기업의 특수관계기업입니다.(*2) 전기 중 지분인수로 인해 종속기업으로 추가되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 회사의 특수관계자와의 영업상 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분	매출	매입 등	이자수익	이자비용

매출 등	유형자산매각	외주가공매입	기타매입

㈜세진중공업	13,029,921	-	8,703	125,099	3,628	33,964

㈜동방선기	34,260	624,429	348,000	267,006	982	3,255

세진이노테크㈜	-	-	-	-	4,664	-

합 계	13,064,181	624,429	356,703	392,105	9,274	37,219

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	매 출	매입 등	이자수익	이자비용

외주가공매입	기타매입

㈜세진중공업	11,893,562	26,719	728,459	-	-

㈜동방선기	-	-	231,532	-	-

㈜에스앤티 이노베이션	-	-	-	697	-

주주임원	-	-	-	2,778	-

합 계	11,893,562	26,719	959,991	3,475	-

당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 비중은 각각 32.03% 및 35.85% 입니다.

(3) 당기 및 전기 중 회사의 특수관계자에 대한 채권의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

특수관계자명	과목	기초	증가	감소	기말

㈜세진중공업	매출채권	1,319,458	14,414,593	14,989,756	744,295

임차보증금	100,000	-	-	100,000

㈜동방선기	미수금	-	799,283	761,597	37,686

합 계	1,419,458	15,213,876	15,751,353	881,981

② 전기

(단위 : 천원)

특수관계자명	과목	기초	증가	감소	기말

㈜세진중공업	매출채권	1,162,185	13,082,918	12,925,645	1,319,458

임차보증금	-	100,000	-	100,000

㈜동방선기	미수금	-	146	146	-

합 계	1,162,185	13,183,064	12,925,791	1,419,458

(4) 당기 및 전기 중 회사의 특수관계자에 대한 채무의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분	과목	기초	증가	감소	기말

㈜세진중공업	매입채무	71,687	1,007,425	1,007,422	71,690

리스부채	181,015	760,927	748,076	193,866

㈜동방선기	매입채무	34,174	674,820	708,994	-

합 계	286,876	2,443,172	2,464,492	265,556

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	과목	기초	증가	감소	기말

㈜세진중공업	매입채무	338	830,696	759,347	71,687

리스부채	-	613,297	432,282	181,015

㈜동방선기	매입채무	-	254,831	220,657	34,174

합 계	338	1,698,824	1,412,286	286,876

(5) 당기 및 전기 중 회사의 특수관계자에 대한 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자	기초	대여(차입)	회수(상환)	기말

대여	우리사주조합	546,000	-	(546,000)	-

대여	㈜세진이노테크	-	1,200,000	(1,200,000)	-

대여	(주)동방선기	-	2,400,000	(2,400,000)	-

차입	(주)동방선기	-	(500,000)	500,000	-

합계	546,000	3,100,000	(3,646,000)	-

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자	기초	대여(차입)	회수(상환)	기말

대여	우리사주조합	642,000	-	(96,000)	546,000

대여	(주)에스앤티 이노베이션	-	1,500,000	(1,500,000)	-

대여	주주임원	-	1,500,000	(1,500,000)	-

합계	642,000	3,000,000	(3,096,000)	546,000

(*) 만기 연장에 따라 유동채권에서 비유동채권으로 대체되었습니다.(6) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지급보증제공자	보증내역	보증금액

대표이사	연대보증	20,456

(7) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

(8) 당기 및 전기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	1,126,593	373,702

퇴직급여	36,962	28,024

주식보상비용	-	263,000

합 계	1,163,555	664,726

상기의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원으로 구성되어 있습니다.

32. 담보 및 보증내역(1) 당기말 현재 회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정가액	담보목적	관련금액	담보권자

토지 및 건물	2,887,044	3,391,000	차입금담보	3,600,000	경남은행

정기예금	1,000,000	1,000,000

정기예금	1,000,000	1,000,000	차입금담보	5,000,000	산업은행

토지 및 건물	8,558,576	11,000,000	차입금담보	8,500,000	산업은행

사용권자산	7,945	2,050	리스부채	6,812	KB캐피탈

장기금융상품	2,000	2,000	당좌개설보증금	2,000	기업은행

합 계	13,455,565	16,395,050	17,108,812

(2) 당기말 현재 회사가 타인을 위하여 제공한 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정가액	담보목적	담보권자	담보제공받은자

장기금융상품	512,489	512,489	수출선수금환급보증	서울보증보험	매출처

(3) 당기말 현재 회사가 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지급보증제공자	보증처	보증내역	보증금액	관련금액

서울보증보험	매출처 등	보증보험	2,898,894	-

(4) 당기말 현재 회사가 특수관계자 이외의 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

피담보 및 피보증자	보증처	담보 및 보증내역	보증금액

매출처	서울보증보험	수출선수금환급보증	USD 1,428,000

33. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말 현재 계류중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같으며, 소송결과는 보고서 현재까지 예측할 수 없습니다.

(단위 : 천원)

계류법원	원 고	피 고	소송가액	내 용

울산지방법원	당사외 39사	서울산개발 주식회사	1,561,070	분양대금반환청구

합 계	1,561,070

(2) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

금융기관명	한도액	사용액	미사용액	비 고

경남은행	1,600,000	1,600,000	-	시설자금대출

경남은행	2,000,000	2,000,000	-	일반자금대출

경남은행	700,000	700,000	-	무역금융대출

산업은행	5,000,000	5,000,000	-	시설자금대출

산업은행	8,500,000	8,500,000	-	시설자금대출

서울보증보험	2,898,894	2,898,894	-	이행보증보험등

원화합계	20,698,894	20,698,894	-

서울보증보험	USD 1,428,000	USD 1,428,000	-	연대보증

USD합계	USD 1,428,000	USD 1,428,000	-

34. 영업부문회사는 전략적 영업단위인 3개의 부문을 가지고 있으며, 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.(1) 사업별 부문에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.

(단위 : %)

사업부문	매출유형	주요고객	매출액 비율

환경장비사업부	제품	관공서, 해운사, 조선사	47.22%

조선 LNG 사업부	제품, 용역	국내외 조선사	46.83%

소재사업부	상품	국내외 자동차 부품사	5.95%

합 계	100.00%

(2) 당기 및 전기 중 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

A고객	13,029,921	11,893,562

B고객	6,087,237	10,821,320

합 계	19,117,158	22,714,882

(3) 당기 및 전기 중 사업별 부문의 손익 및 자산은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	환경장비사업부	조선 LNG 사업부	소재사업부	합 계

매출액	19,260,948	19,103,357	2,426,341	40,790,647

매출총이익	2,995,739	3,348,128	976,473	7,320,340

유형 및 무형자산	13,777,839	27,112	7,567,039	21,371,990

감가상각비 등	208,978	6,111	-	215,089

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	환경장비사업부	조선 LNG 사업부	소재사업부	합 계

매출액	8,737,600	22,714,186	1,723,111	33,174,897

매출총이익	1,901,104	3,370,256	478,583	5,749,943

유형 및 무형자산	3,500,072	29,420	7,567,039	11,096,531

감가상각비 등	134,580	3,461	151	138,192