이노테나 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 5 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지
제 4 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지
(주)모코엠시스

1. 일반사항(주)모코엠시스(이하 "당사")는 2007년 9월 14일에 설립되어 하드웨어 및 소프트웨어의 개발 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2008년 10월 9일자로 기술보증기금으로부터 벤처기업 육성에 관한 특별조치법 제 25조의 규정에 의한 벤처기업임을 확인 받았습니다. 당사의 본사는 서울시 마포구 상암산로 76에 위치하고 있습니다.당사는 코스닥 시장 상장을 위하여 신한제6호기업인수목적(주)와 2022년 4월 8일 합병 계약을 체결하고, 2022년 9월 30일을 합병기일로 하여 법률상 상장기업인 신한제6호기업인수목적(주)가 비상장법인인 (주)모코엠시스를 흡수합병하는 방식으로 합병을 진행하였으며, 합병이후 회사명을 (주)모코엠시스로 변경하였습니다. 2022년 10월 4일 합병등기를 완료하고, 2022년 10월 19일에 합병신주를 코스닥시장에 상장하였습니다.보고기간말 현재 당사의 납입자본금은 2,355백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

김인수	7,232,109	30.71

조천희	2,888,105	12.26

고재현	2,667,833	11.33

윤영호	107,064	0.45

강문식	494,733	2.10

자사주	4,302	0.02

기 타	10,157,388	43.13

합계	23,551,534	100.00

주) 2023년 3월 29일 전환청구권행사로 인한 추가상장(2023.4.17) 주식수 990,000주를 포함하여 23,551,534주 기준으로 작성하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2) 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

- 수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성된 요약중간재무제표로서 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있으므로 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 전기 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다

동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 중간재무제표 측정기준분기재무제표에서 측정은 당해 회계연도 누적기간을 기준으로 하고 있으며 다만, 중간기간에 인식한 영업권 손상차손은 이후 기간에 환입하지 아니하고 있습니다.

4. 기타금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 5(당) 기 1분기	제 4(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

[상각후원가 측정 금융자산]

장ㆍ단기금융상품	13,750,000,000	90,585,726	13,750,000,000	82,350,660

[당기손익-공정가치 측정 금융자산]

출자금	-	298,139,820	-	290,789,230

기타유가증권	360,952,500	323,576,000	-

소계	360,952,500	298,139,820	323,576,000	290,789,230

합계	14,110,952,500	388,725,546	14,073,576,000	373,139,890

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단ㆍ장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 5(당) 기 1분기	제 4(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

정기예적금	13,750,000,000	-	13,750,000,000	-

장기성예금	-	90,585,726	-	82,350,660

(3) 당분기말 및 전기말 현재 출자금 및 기타유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 5(당) 기 1분기	제 4(전) 기

보유좌수	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

[출자금]

소프트웨어공제조합	370좌	224,940,040	280,244,660	280,244,660	273,289,030

정보통신공제조합	40좌	15,172,720	16,895,160	16,895,160	16,500,200

한국클라우드사업협동공제조합	1좌	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

소계	241,112,760	298,139,820	298,139,820	290,789,230

[기타유가증권]

파생결합증권ELS	-	500,000,000	360,952,500	360,952,500	323,576,000

합계	741,112,760	659,092,320	659,092,320	614,365,230

(4) 당분기 및 전기 중 출자금 및 기타유가증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 5(당) 기 1분기	제 4(전) 기

기초	취득(처분)	평가손익	기말	기초	취득(처분)	평가손익	기말

소프트웨어공제조합	273,289,030	-	6,955,630	280,244,660	265,967,100	-	7,321,930	273,289,030

정보통신공제조합	16,500,200	-	394,960	16,895,160	16,538,640	-	(38,440)	16,500,200

한국클라우드사업협동공제조합	1,000,000	-	-	1,000,000	1,000,000	-	-	1,000,000

파생결합증권ELS	323,576,000	-	37,376,500	360,952,500	409,720,000	-	(86,144,000)	323,576,000

합계	614,365,230	-	44,727,090	659,092,320	693,225,740	-	(78,860,510)	614,365,230

5. 매출채권

당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 5(당) 기 1분기	제 4(전) 기

[상각후원가 측정 금융자산]

매출채권	2,957,397,960	3,780,661,234

대손충당금	(97,076,518)	(332,831,929)

합계	2,860,321,442	3,447,829,305

6. 기타채권당분기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 5(당) 기 1분기	제 4(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	291,865,446	-	146,470,244	-

미수금	3,051,920	-	6,266,895	-

대여금	-	170,666,796	59,865,594	127,217,880

보증금	50,717,420	137,364,740	50,717,420	148,664,740

합계	345,634,786	308,031,536	263,320,153	275,882,620

7. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 5(당) 기 1분기	제 4(전) 기

상품	568,210,303	601,436,968

원재료	3,532,195,021	1,032,493,064

합계	4,100,405,324	1,633,930,032

8. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 5(당) 기 1분기	제 4(전) 기

선급금	895,625,096	1,362,642,334

선급비용	370,716,921	126,338,466

합계	1,266,342,017	1,488,980,800

9. 관계기업투자주식(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

기업명	제 5(당) 기 1분기	제 4(전) 기

주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

(주)피제이팩토리	5,650	16.55%	500,025,000	1,163,430	13,074,977

(2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	기초	지분법손익	지분법처분손익	기말

[제 5(당) 기 1분기]

(주)피제이팩토리	13,074,977	(11,911,547)	-	1,163,430

[제 4(전) 기]

(주)피제이팩토리	-	(34,421,626)	47,496,603	13,074,977

주) 관계기업의 불균등 유상증자로 인하여 당사의 지분율이 하락하여 지분변동차액을 관계기업지분증권처분손익으로 계상하였습니다.(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	자산	부채	자본	매출액	당기손익

[제 5(당) 기 1분기]

(주)피제이팩토리	711,728,608	707,139,078	4,589,530	24,688,309	(71,990,114)

[제 4(전) 기]

(주)피제이팩토리	663,901,417	585,079,963	78,821,454	88,713,482	(379,405,729)

10. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 5(당) 기 1분기	제 4(전) 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

시설장치	49,254,000	(32,627,954)	16,626,046	49,254,000	(30,667,817)	18,586,183

기계장치	91,222,272	(32,600,445)	58,621,827	74,642,272	(28,329,432)	46,312,840

비품	436,058,537	(225,953,231)	210,105,306	406,261,250	(207,261,236)	199,000,014

사용권자산	886,139,571	(568,288,347)	317,851,224	821,384,232	(526,200,420)	295,183,812

합계	1,462,674,380	(859,469,977)	603,204,403	1,351,541,754	(792,458,905)	559,082,849

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 제 5(당) 기 1분기

(단위 : 원)

구분	시설장치	기계장치	비품	사용권자산	합계

취득원가:

기초금액	49,254,000	74,642,272	406,261,250	821,384,232	1,351,541,754

취득금액	-	16,580,000	29,797,287	64,755,339	111,132,626

처분금액	-	-	-	-	-

기말금액	49,254,000	91,222,272	436,058,537	886,139,571	1,462,674,380

감가상각누계액:

기초금액	(30,667,817)	(28,329,432)	(207,261,236)	(526,200,420)	(792,458,905)

처분금액	-	-	-	-	-

감가상각비	(1,960,137)	(4,271,013)	(18,691,995)	(42,087,927)	(67,011,072)

기말금액	(32,627,954)	(32,600,445)	(225,953,231)	(568,288,347)	(859,469,977)

순장부금액:

기초금액	18,586,183	46,312,840	199,000,014	295,183,812	559,082,849

기말금액	16,626,046	58,621,827	210,105,306	317,851,224	603,204,403

나. 제 4(전) 기(단위 : 원)

구분	시설장치	기계장치	비품	사용권자산	합계

취득원가:

기초금액	53,089,000	87,544,090	398,840,717	931,006,626	1,470,480,433

취득금액	-	33,793,182	90,133,769	-	123,926,951

처분금액	(3,835,000)	(46,695,000)	(82,713,236)	(109,622,394)	(242,865,630)

기말금액	49,254,000	74,642,272	406,261,250	821,384,232	1,351,541,754

감가상각누계액:

기초금액	(24,250,184)	(58,406,462)	(209,844,951)	(446,592,167)	(739,093,764)

처분금액	3,833,000	46,692,000	82,668,236	92,364,672	225,557,908

감가상각비	(10,250,633)	(16,614,970)	(80,084,521)	(171,972,925)	(278,923,049)

기말금액	(30,667,817)	(28,329,432)	(207,261,236)	(526,200,420)	(792,458,905)

순장부금액:

기초금액	28,838,816	29,137,628	188,995,766	484,414,459	731,386,669

기말금액	18,586,183	46,312,840	199,000,014	295,183,812	559,082,849

11. 리스(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 5(당) 기 1분기	제 4(전) 기

건물	249,739,956	274,713,952

차량운반구	68,111,268	20,469,860

합계	317,851,224	295,183,812

(2) 당분기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 5(당) 기 1분기

(단위 : 원)

구분	기초	감소	감가상각비	기말

건물	274,713,952	-	(24,973,996)	249,739,956

차량운반구	20,469,860	64,755,339	(17,113,931)	68,111,268

합계	295,183,812	64,755,339	(42,087,927)	317,851,224

② 제 4(전) 기(단위 : 원)

구분	기초	증가	감가상각비	기말

건물	388,647,475	-	(113,933,523)	274,713,952

차량운반구	95,766,984	(17,257,722)	(58,039,402)	20,469,860

합계	484,414,459	(17,257,722)	(171,972,925)	295,183,812

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 5(당) 기 1분기	제 4(전) 기

[기타금융부채]

유동리스부채	134,852,709	122,577,667

비유동리스부채	176,962,208	183,931,451

합계	311,814,917	306,509,118

주) 당사는 리스부채를 기타금융부채 항목으로 표시하였습니다.

(4) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 5(당) 기 1분기	제 4(전) 기

기초금액	306,509,118	510,403,939

증가	64,755,339	-

이자비용	3,103,340	12,994,711

지급	(62,552,880)	(199,520,641)

중도해지	-	(17,368,891)

기말금액	311,814,917	306,509,118

(5) 당분기말 현재 리스부채의 할인 전 계약현금흐름의 잔존만기에 따른 만기별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1년 초과	2년 초과

리스부채	311,814,917	326,049,320	48,025,920	104,111,760	142,951,680	30,959,960

(6) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 5(당) 기 1분기	제 4(전) 기 1분기

사용권자산의 감가상각비	42,087,927	43,963,901

이자비용	3,103,340	3,549,207

소액 및 단기리스료	22,015,571	17,843,362

합계	67,206,838	65,356,470

당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 87,672천원, 85,588천원입니다.

12. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 5(당) 기 1분기	제 4(전) 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

소프트웨어	94,200,600	(52,030,783)	42,169,817	94,200,600	(47,946,278)	46,254,322

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 5(당) 기 1분기	제 4(전) 기

기초금액	46,254,322	46,337,959

취득금액	-	17,049,000

상각비	(4,084,505)	(17,132,637)

기말금액	42,169,817	46,254,322

13. 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 5(당) 기 1분기	제 4(전) 기

미지급금	504,034,876	120,520,171

미지급비용	778,762,371	894,843,949

합계	1,282,797,247	1,015,364,120

14. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내역	이자율(%)	제 5(당) 기 1분기	제 4(전) 기

KEB하나은행	운영자금	5.69	-	500,000,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내역	이자율(%)	제 5(당) 기 1분기	제 4(전) 기

KB국민은행	운영자금	5.84	-	500,000,000

소계	-	500,000,000

유동성 대체	-	-

합계	-	500,000,000

15. 전환사채(1) 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종 류	발행일	만기일	구분	금액

기명식 무이권부무보증 사모전환사채	2019. 08. 09	2024. 08. 09	액면금액	990,000,000

전환권조정	(161,202,213)

장부금액	828,797,787

주) 해당 전환사채는 신한제6호기업인수목적(주)가 발행한 것으로, 당사는 2022년 9월 30일 합병을 통하여 인수하였습니다.(2) 전기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	내용

사채의 명칭	제1회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	990,000,000원

발행일	2019년 08월 09일	만기일	2024년 08월 09일

표면이자율	0%	만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 주당 1,000원

(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자,

주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	2019년 9월 9일부터 2024년 8월 8일까지

인수인	신한투자증권(주) 990,000,000원

16. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 5(당) 기 1분기	제 4(전) 기

예수금	102,639,780	96,778,010

부가세예수금	467,174,380	231,078,550

선수금	3,445,383,084	3,187,056,756

계약부채	388,212,698	282,121,087

합계	4,403,409,942	3,797,034,403

17. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	제 5(당) 기 1분기	제 4(전) 기

수권주식수	500,000,000	500,000,000

주당금액	100	100

발행주식수	23,551,534	22,561,534

보통주자본금	2,355,153,400	2,256,153,400

(2) 당분기 및 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	제 5(당) 기 1분기	제 4(전) 기

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

기초	22,561,534	2,256,153,400	80,000	400,000,000

합병	-	-	22,481,534	1,856,153,400

전환사채의 전환	990,000	99,000,000	-	-

기말	23,551,534	2,355,153,400	22,561,534	2,256,153,400

(3) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 5(당) 기 1분기	제 4(전) 기

주식발행초과금	11,046,155,908	9,065,646,600

전환권대가	-	1,228,370,642

합계	11,046,155,908	10,294,017,242

(4) 당분기 중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	주식발행초과금	전환권대가	합계

기초	9,065,646,600	1,228,370,642	10,294,017,242

전환사채전환	1,980,509,308	(1,228,370,642)	752,138,666

기말	11,046,155,908	-	11,046,155,908

18. 기타자본당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 5(당) 기 1분기	제 4(전) 기

자기주식	(3,211,062)	(3,211,062)

주식선택권	453,750,473	348,884,715

감자차손	(1,075,137,114)	(1,075,137,114)

합계	(624,597,703)	(729,463,461)

(2) 당사는 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	내용

부여일	2022.02.07

결제방식	주식결제형

약정유형	주식선택권 부여

부여수량	1,150,636주

가득조건	용역제공조건 2년

결의기관	주주총회

행사가격	391

행사가능기간	2024.02.07 ~ 2027.02.06

주) 2022년 10월 04일(합병등기일) 신한제6호기업인수목적(주)와 합병비율 (1:219.3941817)로 합병을 완료하였습니다.(3) 당사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형을 이용하여 측정하였으며, 공정가치를 측정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	내용

부여일 현재 공정가치	609.71원

부여일 현재 주가	949

주가변동성	27.34%

무위험수익률	2.47%

평가방법	이항모형

주) 부여일 이후 신한제6호기업인수목적(주)와의 합병으로 인해 재산출되었습니다.(4) 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 5(당) 기 1분기

부여	1,150,636

소멸	(55,938)

당분기말	1,094,698

(5) 당분기 중 보상원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 5(당) 기 1분기

총보상원가	701,554,276

가득일 이전 퇴사자 취소분	34,105,958

전기까지 인식한 보상비용	299,894,587

당기 인식한 보상비용	82,288,149

당기 이후에 인식할 보상비용	285,265,582

19. 이익잉여금

당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 5(당) 기 1분기	제 4(전) 기

이익준비금	98,830,125	67,250,000

미처분이익잉여금	7,261,521,840	6,998,584,936

합계	7,360,351,965	7,065,834,936

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당분기 및 전분기 중 수익의 유형에 따라 구분한 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 5(당) 기 1분기	제 4(전) 기 1분기

[고객과의 계약에서 생기는 수익]

상품매출	384,923,939	371,270,185

용역수익	5,897,647,357	5,277,746,385

합계	6,282,571,296	5,649,016,570

[수익인식시기]

한 시점에 인식	2,031,321,916	1,260,924,140

기간에 걸쳐 인식	4,251,249,380	4,388,092,430

합계	6,282,571,296	5,649,016,570

(2) 당분기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 5(당) 기 1분기	제 4(전) 기

기초	3,469,177,843	1,945,192,398

증가	3,671,714,784	3,465,427,843

감소	(3,307,296,845)	(1,941,442,398)

기말	3,833,595,782	3,469,177,843

주) 계약부채의 감소액은 전액 보고기간 중 수익으로 인식되었습니다.

21. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 5(당) 기 1분기	제 4(전) 기 1분기

급여	448,749,608	368,362,384

퇴직급여	69,101,243	40,685,669

복리후생비	44,923,614	44,768,000

여비교통비	26,968,468	21,175,606

감가상각비	52,014,794	34,144,319

건물관리비	30,927,453	30,707,830

접대비	44,360,020	41,412,671

경상연구개발비	447,328,091	130,855,474

지급수수료	128,780,259	163,638,631

대손상각비(환입)	(235,755,411)	55,456,557

기타	108,979,830	70,908,584

합계	1,166,377,969	1,002,115,725

22. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 5(당) 기 1분기	제 4(전) 기 1분기

원재료비	2,029,745,690	437,645,051

상품매출원가	297,052,659	143,625,159

급여	1,739,023,572	1,805,707,141

퇴직급여	200,635,624	164,267,516

복리후생비	175,229,079	171,908,032

감가상각비	67,011,072	69,130,456

지급수수료	578,874,324	1,377,812,341

접대비	44,360,020	41,412,671

경상연구개발비	447,328,091	130,855,474

기타	126,599,949	352,711,413

합계	5,705,860,080	4,695,075,254

23. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 5(당) 기 1분기	제 4(전) 기 1분기

[금융수익]

이자수익	175,815,387	14,230,288

외환차익	10,776,111	37

외화환산이익	-	485,554

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	44,727,090	-

소계	231,318,588	14,715,879

[금융비용]

이자비용	33,779,836	9,038,801

외환차손	10,197,634	1,126,323

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	35,885,500

소계	43,977,470	46,050,624

합계	187,341,118	(31,334,745)

(2) 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 5(당) 기 1분기	제 4(전) 기 1분기

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

이자수익	175,815,387	-	14,230,288	-

외환차익	10,776,111	-	37	-

외화환산이익	-	-	485,554	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	44,727,090	-	-

합계	186,591,498	44,727,090	14,715,879	-

이자비용	33,779,836	-	9,038,801	-

외환차손	10,197,634	-	1,126,323	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	-	-	35,885,500

합계	43,977,470	-	10,165,124	35,885,500

24. 기타영업외수익 및 비용

당분기 및 전분기 중 기타영업외수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 5(당) 기 1분기	제 4(전) 기 1분기

[기타영업외수익]

유형자산처분이익	-	111,169

잡이익	552,729	2,351,959

소계	552,729	2,463,128

[기타영업외비용]

잡손실	32,205	3,200

소계	32,205	3,200

합계	520,524	2,459,928

25. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및전분기의 법인세비용의 평균유효세율은 각각 18.91% 및 21.57%입니다.26. 주당손익(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	제 5(당) 기 1분기	제 4(전) 기 1분기

법인세차감후이익	610,318,277	725,527,649

가중평균유통보통주식수	22,579,232	17,548,221

기본주당손익	27	41

(2) 당분기 및 전분기 중 기본주당손익 계산을 위해 산출된 가중평균유통보통주식수의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 5(당) 기 1분기	제 4(전) 기 1분기

기초 발행보통주식수	22,561,534	17,551,534

인적분할	-	-

합병	-	-

전환사채의 전환	22,000	-

자기주식 취득효과	(4,302)	(3,313)

가중평균유통보통주식수	22,579,232	17,548,221

(3) 희석주당손익당분기말 현재 주식선택권 및 전환사채는 희석효과가 존재하지 않는 바, 희석주당손익은 산출하지 아니하였습니다.

27. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 5(당) 기 1분기	제 4(전) 기 1분기

당기순이익	610,318,277	725,527,649

조정

주식보상비용	82,288,149	50,641,979

대손상각비	(235,755,411)	55,456,557

감가상각비	67,011,072	69,130,456

무형자산상각비	4,084,505	4,210,871

관계기업투자평가손실	11,911,547	-

이자비용	33,779,836	9,038,801

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	35,885,500

법인세비용	142,343,034	199,538,850

이자수익	(175,815,387)	(14,230,288)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(44,727,090)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	823,263,274	173,754,420

미수금의 감소(증가)	3,214,975	(182,267,906)

선급금의 감소(증가)	467,017,238	54,328,046

선급비용의 감소(증가)	(244,378,455)	5,000,014

재고자산의 감소(증가)	(2,466,475,292)	(2,272,013,373)

매입채무의 증가(감소)	(122,386,958)	(1,180,248,924)

미지급금의 증가(감소)	67,713,457	366,979,963

미지급비용의 증가(감소)	(113,928,566)	(626,023,593)

계약부채의 증가(감소)	364,417,939	675,065,532

예수금의 증가(감소)	5,861,770	11,467,640

부가세예수금의 증가(감소)	236,095,830	296,193,940

합계	(484,146,256)	(1,542,675,035)

(2) 당분기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(가) 제 5(당) 기 1분기

(단위 : 원)

구분	차입금	전환사채	리스부채

기초	1,000,000,000	828,797,787	306,509,118

재무현금흐름에서 생기는 변동	(1,000,000,000)	-	(62,552,880)

전환사채의 전환	-	(851,138,666)	-

이자비용	-	22,340,879	3,103,340

비현금거래	-	-	64,755,339

기말	-	-	311,814,917

(나) 제 4(전) 기(단위 : 원)

구분	차입금	전환사채	리스부채

기초	1,000,000,000	-	510,403,939

재무현금흐름에서 생기는 변동	-	-	(186,525,930)

합병으로 인한 변동	-	806,068,159	-

이자비용	-	22,729,628	-

리스중도해지	-	-	(17,368,891)

기말	1,000,000,000	828,797,787	306,509,118

28. 자본관리당사의 자본관리 정책은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당 조정 등을 실시하고 있습니다. 당사는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기 1분기	제 4(전) 기

부채총계	7,020,393,961	8,123,881,472

차감: 현금및현금성자산	(2,456,626,901)	(4,049,003,085)

조정 부채(A)	4,563,767,060	4,074,878,387

자본총계(B)	20,137,063,570	18,886,542,117

조정 부채 비율(C=A/B)	22.66%	21.58%

29. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정 책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 보고서 전반에 걸쳐 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 위험관리정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통계를 설정하고, 위험이한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관련기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 단, 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책을 보유하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 5(당) 기 1분기	제 4(전) 기

현금및현금성자산	2,456,626,901	4,049,003,085

매출채권	2,957,397,960	3,780,661,234

기타채권	653,666,322	539,202,773

기타금융자산	14,499,678,046	14,446,715,890

합계	20,567,369,229	22,815,582,982

당분기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 5(당) 기 1분기	제 4(전) 기

기초	332,831,929	111,508,644

대손상각비(환입)	(235,755,411)	229,113,085

제각	-	(7,789,800)

기말	97,076,518	332,831,929

(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 60일 동안 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

5(당) 기 1분기>(단위 : 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6-12개월	1-2년	2년 이상

매입채무	1,019,689,587	1,019,689,587	1,019,689,587	-	-	-

기타채무	1,282,797,247	1,282,797,247	1,282,797,247	-	-	-

기타금융부채	311,814,917	326,049,320	48,025,920	104,111,760	142,951,680	30,959,960

합계	2,614,301,751	2,628,536,154	2,350,512,754	104,111,760	142,951,680	30,959,960

당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내역	이자율(%)	제 5(당) 기 1분기	제 4(전) 기

KEB하나은행	운영자금	5.69	-	500,000,000

당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내역	이자율(%)	제 5(당) 기 1분기	제 4(전) 기

KB국민은행	운영자금	5.84	-	500,000,000

(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.(5) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.당분기말 및 전기말 현재 당사의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 부채는 없습니다.

30. 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.가) 제 5(당) 기 1분기

(단위 : 원)

구분	장부금액	공정가치

[금융자산]

상각후원가 측정	현금및현금성자산	2,456,626,901	2,456,626,901

매출채권	2,860,321,442	2,860,321,442

기타채권	653,666,322	653,666,322

단장기금융상품	13,840,585,726	13,840,585,726

당기손익-공정가치 측정	출자금 및 기타유가증권	659,092,320	659,092,320

합계	20,470,292,711	20,470,292,711

[금융부채]

상각후원가 측정	매입채무	1,019,689,587	1,019,689,587

기타채무	1,282,797,247	1,282,797,247

기타금융부채	311,814,917	311,814,917

합계	2,614,301,751	2,614,301,751

나) 제 4(전) 기(단위 : 원)

구분	장부금액	공정가치

[금융자산]

상각후원가 측정	현금및현금성자산	4,049,003,085	4,049,003,085

매출채권	3,447,829,305	3,447,829,305

기타채권	539,202,773	539,202,773

단장기금융상품	13,832,350,660	13,832,350,660

당기손익-공정가치 측정	출자금 및 기타유가증권	614,365,230	614,365,230

합계	22,482,751,053	22,482,751,053

[금융부채]

상각후원가 측정	매입채무	1,142,076,545	1,142,076,545

기타채무	1,015,364,120	1,015,364,120

기타금융부채	306,509,118	306,509,118

차입금 및 전환사채	1,828,797,787	1,828,797,787

합계	4,292,747,570	4,292,747,570

(2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 및 전기말 현재 공정가치 측정 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.가) 제 5(당) 기 1분기

(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

출자금 및 기타유가증권	-	360,952,500	298,139,820	659,092,320

나) 제 4(전) 기(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

출자금 및 기타유가증권	-	323,576,000	290,789,230	614,365,230

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

[당기손익-공정가치측정 금융자산]

출자금	298,139,820	3	조정순자산법	-

기타유가증권	360,952,500	2	시장접근법 등	기초자산가격, 기초자산 변동성 등

31. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	회사명

관계회사	(주)피제이팩토리

(2) 당분기와 전기의 당사와 특수관계자 간의 중요한 거래내역 및 채권ㆍ채무 잔액은없습니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상에는 통상적인 급여와 상여 등이 포함되어 있습니다. 당분기와 전분기의 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 5(당) 기 1분기	제 4(전) 기 1분기

단기종업원급여	167,600,000	122,250,002

퇴직급여	27,375,224	18,517,685

주식보상비용	26,386,829	15,448,459

합계	221,362,053	156,216,146

32. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 타인에게 제공한 담보자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보물건	담보제공처	장부가액

출자금	소프트웨어공제조합	280,244,660

(2) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자	내용	한도액	실행금액	약정기간

소프트웨어공제조합	입찰보증	4,372,624,480	315,525,125	'22.10.20 ~ '23.10.19

계약/하자보증	9,018,537,990	5,902,470,967

선급금/기타보증	3,552,757,390	2,641,526,273

합계	16,943,919,860	8,859,522,365	-

33. 합병(1) 합병개요당사는 2022년 4월 8일자 이사회 결의 및 2022년 8월 26일자 주주총회 합병승인을 통해 2022년 9월 30일자로 신한제6호기업인수목적(주)와 1:219.3941817의 비율로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다.합병은 신한제6호기업인수목적(주)가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 법률상 신한제6호기업인수목적(주)가 존속하고 (주)모코엠시스는 소멸하게 되나, 회계상으로는 당사가 신한제6호기업인수목적(주)를 흡수합병하는 것입니다.(2) 합병 회계처리 방법당사는 경제적 실질에 따라 당사가 코스닥시장 상장을 위해 신한제6호기업인수목적 (주)의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 동 합병은 역취득과 유사하지만, 회계상 피합병회사인 신한제6호기업인수목적(주)는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서, 합병회사로 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 주식의 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 합병비용(상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용)으로 처리됩니다.신한제6호기업인수목적(주)와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여 일을 합병 주주총회 승인일로 하는것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 당사는 합병승인 주주총회 결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다. 한편, 당사의 재무제표는 (주)모코엠시스가 지속되는 것으로 하여 작성되었으므로, 비교기간의 재무상태 및 재무성과는 (주)모코엠시스의 재무상태 및 재무성과를 반영하고 있습니다.(3) 보고기간의 비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	금액

식별가능 순자산의 공정가치(A)	7,790,803,844

인수한 순자산의 장부금액	8,723,539,917

인수한 순자산의 공정가치 조정액	(932,736,073)

보상원가(B)	(10,921,800,000)

발행주식(보통주자본금)	(501,000,000)

발행주식(주식발행초과금)	(10,420,800,000)

합병상장비용(A+B)	(3,130,996,156)

주) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.

(4) 식별가능한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	금액

인수한 순자산의 장부금액:

현금및현금성자산	1,597,108,137

단기금융상품	8,232,744,258

기타유동채권	466,756

당기법인세자산	14,489,760

이연법인세자산	12,864,339

전환사채	(862,969,981)

전환사채(전환권대가)	(238,732,747)

기타유동부채	(34,463,000)

자기주식	2,032,395

인수한 순자산의 장부금액	8,723,539,917

공정가치 조정:

전환사채	56,901,822

전환사채(전환권대가)	(989,637,895)

공정가치 조정 계	(932,736,073)

식별가능 순자산의 공정가치	7,790,803,844