이노테나 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성- 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도(가) 합병에 관한 사항(주)모코엠시스는 2022년 4월 8일 신한제6호기업인수목적(주)와 합병계약을 체결하였으며, 2022년 10월 4일(합병등기일)에 합병을 완료하였습니다. 자세한 사항은 2022년 4월 8일(최초) 공시한 '주요사항보고서(회사합병결정)' 및 2022년 10월 4일 공시한 '증권발행실적보고서(합병등)'을 참고하시기 바랍니다.

구분	비고

합병계약일	2022년 04월 08일

합병등기일	2022년 10월 04일

합병방법	코스닥시장 상장법인인 신한제6호기업인수목적(주)가 비상장법인 (주)모코엠시스를 흡수합병

합병목적	(1) 합병상장을 통한 경영투명성 확보(2) 대외 인지도 향상을 통한 기업경쟁력 강화(3) 주주 중심 경영을 통한 공정한 기업가치 평가(4) 상장을 통한 회사의 사회적 책임 구현 및 주주의 권익 보호(5) 주식회사로서의 재무건전성 확보를 통한 대외 신인도 향상(6) 합리적인 기업 경영체계 강화를 통한 효율적인 경영 실현(7) 자금조달 능력 확대를 통한 지속 성장 가능한 성장동력 확보(8) 홍보효과 및 기업평가를 통한 국내외 관련업체와의 제휴 (9) 임직원 자긍심 고취 및 사기 진작

합병비율	신한제6호기업인수목적(주):(주)모코엠시스 = 1:219.3941817

합병주요일정	(1) 합병계약일 : 2022년 04월 08일(2) 주주총회일 : 2022년 08월 26일(3) 합 병 기 일 : 2022년 09월 30일(4) 합병등기일 : 2022년 10월 04일(5) 합병신주 상장일 : 2022년 10월 19일

(나) 합병 회계처리당사는 경제적 실질에 따라 당사가 코스닥시장 상장을 위해 신한제6호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 동 합병은 역취득과 유사하지만, 회계상 피합병회사인 신한제6호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서, 합병회사로 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 주식의 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 합병비용(상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용)으로 처리됩니다.신한제6호기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 당사는 합병승인 주주총회 결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다. 한편, 당사의 재무제표는 주식회사 모코엠시스가 지속되는 것으로 하여 작성되었으므로, 비교기간의 재무상태 및 재무성과는 주식회사 모코엠시스의 재무상태 및 재무성과를 반영하고 있습니다.(다) 보고기간의 비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

식별가능 순자산의 공정가치(A)	7,790,804

인수한 순자산의 장부금액	8,723,540

인수한 순자산의 공정가치 조정액	(932,736)

보상원가(B)	(10,921,800)

발행주식(보통주자본금)	(501,000)

발행주식(주식발행초과금)	(10,420,800)

합병상장비용(A+B)	(3,130,996)

주) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.(라) 식별가능한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

인수한 순자산의 장부금액 :

현금및현금성자산	1,597,108

단기금융상품	8,232,744

기타유동채권	467

당기법인세자산	14,490

이연법인세자산	12,864

전환사채	(862,970)

전환사채(전환권대가)	(238,733)

기타유동부채	(34,463)

자기주식	2,032

인수한 순자산의 장부금액	8,723,540

공정가치 조정 :

전환사채	56,902

전환사채(전환권대가)	(989,638)

공정가치 조정 계	(932,736)

식별가능 순자산의 공정가치	7,790,804

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제 6(당) 기 반기	매출채권	3,513,141	10,022	0.29

합계	3,513,141	10,022	0.29

제 5(전) 기	매출채권	3,527,007	5,518	0.16

합계	3,527,007	5,518	0.16

제 4(전전) 기	매출채권	3,780,661	332,832	8.8

합계	3,780,661	332,832	8.8

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기	제 4(전전) 기

기초	5,518	332,832	111,509

대손상각비(환입)	4,504	(327,314)	229,113

제각	-	-	(7,790)

기말	10,022	5,518	332,832

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 간편법으로 측정하여 해당하는 금액을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 계산에 사용된 충당금 설정률은 보고기간말일로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 과거 신용손실 경험을 근거로 추정하였습니다.(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원, %)

경과기간구분	3월 이하	3월 초과6월 이하	6월 초과
1년 이하	1년 초과
3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	3,245,174	264,815	2,970	182	-	3,513,141

계	3,245,174	264,815	2,970	182	-	3,513,141

구성비율	92.37	7.54	0.08	0.01	-	100

다. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제 6(당) 기 반기	제 5(전) 기	제 4(전전) 기	비고

솔루션사업	원재료	2,747,349	1,814,339	1,004,243	-

상품	-	-	-	-

소계	2,747,349	1,814,339	1,004,243	-

전략사업	원재료	59,212	12,318	28,250	-

상품	956,557	1,774,489	601,437	-

소계	1,015,769	1,786,807	629,687	-

합계	원재료	2,806,561	1,826,657	1,032,493	-

상품	956,557	1,774,489	601,437	-

합계	3,763,118	3,601,146	1,633,930	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	13.37	12.15	6.04	-

재고자산회전율(회)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	2.72	7.15	12.02	-

(2) 재고자산의 실사내용당사는 매분기 자체적으로 재고실사를 진행하고 있습니다. 다만 업종 특성 상 외부감사인 입회 하에 재고자산 실사는 진행하고 있지 않습니다.(가) 재고자산 실사 목적1) 재무상태표 기준 재고자산의 실재성을 확인합니다.2) 연말 재고자산 실사는 사업장별 담당자와 경영지원부 담당자가 실사 입회합니다.(나) 실사방법1) 제품별 표본조사 실시2) 사업장별 담당자와 경영지원부 회계담당자가 같이 실시하고 일부 항목에 대해 표본을 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인합니다.

라. 수주계약 현황(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

모코엠시스	2023년 EAI 통합 유지보수	농협중앙회IT전략본부	2023.07.28	'23.08.01~'25.07.31	3,110,414	45.74	1,687,789	-	-	-

모코엠시스	2024년 EAI 통합 유지보수	지에스아이티엠	2023.12.29	'24.01.01~'26.12.31	3,244,235	35.23	2,101,434	-	-	-

모코엠시스	24년 클라우드전환실행그룹 ITO 도급	삼성전자	2023.12.29	'24.01.01~'24.12.31	1,282,400	50.00	641,200	-	-	-

모코엠시스	24년 IBM 하도급 유지보수	삼성전자	2023.12.29	'24.01.01~'24.12.31	1,386,193	50.00	693,097	-	-	-

모코엠시스	삼성전자 구축 프로젝트	삼성전자	2024.06.25	'24.06.26~'25.11.25	2,199,500	0.00	2,199,500	-	-	-

합 계	-	7,323,020	-	-	-

마. 공정가치평가 내역

(1) 당반기말과 전기말 및 전환일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니 다.

(가) 제 6(당) 기 반기(단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치

[금융자산]

상각후원가 측정	현금및현금성자산	4,244,216	4,244,216

매출채권	3,503,119	3,503,119

기타채권	926,409	926,409

장ㆍ단기금융상품	13,098,821	13,098,821

당기손익-공정가치 측정	출자금 및 기타유가증권	307,484	307,484

합계	22,080,049	22,080,049

[금융부채]

상각후원가 측정	매입채무	892,867	892,867

기타채무	1,087,285	1,087,285

기타금융부채	292,808	292,808

합계	2,272,959	2,272,959

주) 상각후원가로 측정되는 금융상품은 공정가치가 장부금액과 근사하여, 공정가치 평가절차를 수행하지 않았습니다.(나) 제 5(전) 기

(단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치

[금융자산]

상각후원가 측정	현금및현금성자산	5,038,678	5,038,678

매출채권	3,521,489	3,521,489

기타채권	939,406	939,406

장ㆍ단기금융상품	14,098,821	14,098,821

당기손익-공정가치 측정	출자금 및 기타유가증권	580,991	580,991

합계	24,179,385	24,179,385

[금융부채]

상각후원가 측정	매입채무	2,579,986	2,579,986

기타채무	926,452	926,452

기타금융부채	385,653	385,653

합계	3,892,091	3,892,091

주) 상각후원가로 측정되는 금융상품은 공정가치가 장부금액과 근사하여, 공정가치 평가절차를 수행하지 않았습니다.

(2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말 및 전기말 현재 공정가치 측정 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.(가) 제 6(당) 기 반기

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

출자금 및 기타유가증권	-	-	307,484	307,484

(나) 제 5(전) 기(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

출자금 및 기타유가증권	-	282,852	298,140	580,991

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

[당기손익-공정가치측정 금융자산]

출자금	307,484	3	조정순자산법	-

바. 기업인수목적회사의 재무규제 및 비용 등- 해당사항 없습니다.