이노테나 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 6 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지
제 5 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지
(주)모코엠시스

1. 일반사항(1) 개요(주)모코엠시스(이하 "당사")는 2007년 09월 14일에 설립되어 하드웨어 및 소프트웨어의 개발 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2008년 10월 09일자로 기술보증기금으로부터 벤처기업 육성에 관한 특별조치법 제 25조의 규정에 의한 벤처기업임을 확인 받았습니다. 당사의 본사는 서울시 마포구 상암산로 76에 위치하고 있습니다.당사는 코스닥 시장 상장을 위하여 신한제6호기업인수목적(주)와 2022년 04월 08일 합병 계약을 체결하고 2022년 09월 30일을 합병기일로 하여 법률상 신한제6호기업인수목적(주)가 비상장법인인 (주)모코엠시스를 흡수합병하는 방식으로 합병을 진행하였습니다. 2022년 10월 04일 합병등기를 완료하고 2022년 10월 19일에 합병신주를 코스닥시장에 상장하였습니다.보고기간말 현재 당사의 납입자본금은 2,426백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

김인수	7,232,109	29.82

조천희	2,888,105	11.91

고재현	2,667,833	11.00

윤영호	155,064	0.64

강문식	446,833	1.84

자사주	4,302	0.02

기 타	10,861,209	44.78

합계	24,255,455	100.00

주) 2022년 10월 04일(합병등기일) 및 2022년 10월 19일(합병신주 상장일)을 기준으로 작성하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성된 요약중간재무제표로서 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있으므로 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 전기 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후 리스에서 생기는 리스부채- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 중간재무제표 측정기준분기재무제표에서 측정은 당해 회계연도 누적기간을 기준으로 하고 있으며 다만, 중간기간에 인식한 영업권 손상차손은 이후 기간에 환입하지 아니하고 있습니다.

4. 기타금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 6(당) 기 1분기	제 5(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

[상각후원가 측정 금융자산]

장ㆍ단기금융상품	14,000,000,000	98,820,792	14,000,000,000	98,820,792

특정금전신탁	2,000,000,000	-	-	-

소계	16,000,000,000	98,820,792	14,000,000,000	98,820,792

[당기손익-공정가치 측정 금융자산]

출자금	-	307,484,210	-	298,139,820

기타유가증권	277,009,500	-	282,851,500	-

소계	277,009,500	307,484,210	282,851,500	298,139,820

합계	16,277,009,500	406,305,002	14,282,851,500	396,960,612

주) SK증권과 20억원의 자기주식 취득을 위한 특정금전신탁계약을 체결하였습니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 6(당) 기 1분기	제 5(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

정기예적금	14,000,000,000	-	14,000,000,000	-

장기성예금	-	98,820,792	-	98,820,792

특정금전신탁	2,000,000,000	-	-	-

합계	16,000,000,000	98,820,792	14,000,000,000	98,820,792

주) SK증권과 20억원의 자기주식 취득을 위한 특정금전신탁계약을 체결하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 출자금 및 기타유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 6(당) 기 1분기	제 5(전) 기

보유좌수	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

[출자금]

소프트웨어공제조합	370좌	224,940,040	286,750,370	286,750,370	280,244,660

정보통신공제조합	40좌	15,172,720	18,233,840	18,233,840	16,895,160

한국클라우드사업협동공제조합	1좌	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

한국정보산업협동조합	15좌	1,500,000	1,500,000	1,500,000	-

소계	242,612,760	307,484,210	307,484,210	298,139,820

[기타유가증권]

파생결합증권ELS	-	500,000,000	277,009,500	277,009,500	282,851,500

합계	742,612,760	584,493,710	584,493,710	580,991,320

주) 당사의 출자금이 소프트웨어공제조합에 담보로 제공되었습니다.(4) 당분기 및 전기 중 출자금 및 기타유가증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 6(당) 기 1분기	제 5(전) 기

기초	취득(처분)	평가손익	기말	기초	평가손익	기말

소프트웨어공제조합	280,244,660	-	6,505,710	286,750,370	273,289,030	6,955,630	280,244,660

정보통신공제조합	16,895,160	-	1,338,680	18,233,840	16,500,200	394,960	16,895,160

한국클라우드사업협동공제조합	1,000,000	-	-	1,000,000	1,000,000	-	1,000,000

한국정보산업협동조합	-	1,500,000	-	1,500,000	-	-	-

파생결합증권ELS	282,851,500	-	(5,842,000)	277,009,500	323,576,000	(40,724,500)	282,851,500

합계	580,991,320	1,500,000	2,002,390	584,493,710	614,365,230	(33,373,910)	580,991,320

5. 매출채권

당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 6(당) 기 1분기	제 5(전) 기

[상각후원가 측정 금융자산]

매출채권	4,296,504,002	3,527,007,475

대손충당금	(181,500)	(5,518,040)

합계	4,296,322,502	3,521,489,435

6. 기타채권당분기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 6(당) 기 1분기	제 5(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	397,917,743	-	270,151,800	-

미수금	7,364,330	-	88,143,080	-

대여금	111,762,842	264,153,985	93,954,896	227,878,582

보증금	50,417,420	211,860,200	47,417,420	211,860,200

합계	567,462,335	476,014,185	499,667,196	439,738,782

7. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 6(당) 기 1분기	제 5(전) 기

상품	1,288,857,640	1,774,489,302

원재료	3,923,394,309	1,826,657,340

합계	5,212,251,949	3,601,146,642

8. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 6(당) 기 1분기	제 5(전) 기

선급금	2,488,330	2,388,692

선급비용	112,449,678	93,362,246

합계	114,938,008	95,750,938

9. 관계기업투자주식(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

기업명	제 6(당) 기 1분기	제 5(전) 기

주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

(주)피제이팩토리	5,650	16.41	500,025,000	-	-

주) 당사의 지분율이 20% 미만이나 임원선임에 유의적 영향력을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	기초	지분법손익	지분법처분손익	기말

[제 6(당) 기 1분기]

(주)피제이팩토리	-	-	-	-

[제 5(전) 기]

(주)피제이팩토리	13,074,977	(13,074,977)	-	-

주) 관계기업의 불균등 유상증자로 인하여 당사의 지분율이 하락하여 지분변동차액을 관계기업지분증권처분손익으로 계상하였습니다.(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	자산	부채	자본	매출액	당기손익

[제 6(당) 기 1분기]

(주)피제이팩토리	738,130,370	1,061,757,044	(323,626,674)	8,756,435	(52,360,630)

[제 5(전) 기]

(주)피제이팩토리	687,934,471	1,008,673,155	(320,738,684)	101,713,132	(446,790,968)

10. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 6(당) 기 1분기	제 5(전) 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

시설장치	46,284,560	(32,278,719)	14,005,841	46,284,560	(29,410,889)	16,873,671

기계장치	97,682,272	(50,953,088)	46,729,184	95,072,272	(46,796,819)	48,275,453

비품	421,509,602	(220,557,525)	200,952,077	390,569,424	(202,474,223)	188,095,201

사용권자산	1,023,951,192	(631,608,762)	392,342,430	1,022,463,697	(599,424,533)	423,039,164

합계	1,589,427,626	(935,398,094)	654,029,532	1,554,389,953	(878,106,464)	676,283,489

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 6(당) 기 1분기

(단위 : 원)

구분	시설장치	기계장치	비품	사용권자산	합계

취득원가:

기초금액	46,284,560	95,072,272	390,569,424	1,022,463,697	1,554,389,953

취득금액	-	2,610,000	30,940,178	27,170,247	60,720,425

처분금액	-	-	-	(25,682,752)	(25,682,752)

기말금액	46,284,560	97,682,272	421,509,602	1,023,951,192	1,589,427,626

감가상각누계액:

기초금액	(29,410,889)	(46,796,819)	(202,474,223)	(599,424,533)	(878,106,464)

처분금액	-	-	-	25,682,752	25,682,752

감가상각비	(2,867,830)	(4,156,269)	(18,083,302)	(57,866,981)	(82,974,382)

기말금액	(32,278,719)	(50,953,088)	(220,557,525)	(631,608,762)	(935,398,094)

순장부금액:

기초금액	16,873,671	48,275,453	188,095,201	423,039,164	676,283,489

기말금액	14,005,841	46,729,184	200,952,077	392,342,430	654,029,532

주) 리스계약의 중도해지 및 만료로 인한 사용권자산 장부금액의 제거가 포함되어 있습니다.

② 제 5(전) 기(단위 : 원)

구분	시설장치	기계장치	비품	사용권자산	합계

취득원가:

기초금액	49,254,000	74,642,272	406,261,250	821,384,232	1,351,541,754

취득금액	10,430,560	20,430,000	68,881,073	314,158,398	413,900,031

처분금액	(13,400,000)	-	(84,572,899)	(113,078,933)	(211,051,832)

기말금액	46,284,560	95,072,272	390,569,424	1,022,463,697	1,554,389,953

감가상각누계액:

기초금액	(30,667,817)	(28,329,432)	(207,261,236)	(526,200,420)	(792,458,905)

처분금액	13,399,000	-	84,523,899	113,078,933	211,001,832

감가상각비	(12,142,072)	(18,467,387)	(79,736,886)	(186,303,046)	(296,649,391)

기말금액	(29,410,889)	(46,796,819)	(202,474,223)	(599,424,533)	(878,106,464)

순장부금액:

기초금액	18,586,183	46,312,840	199,000,014	295,183,812	559,082,849

기말금액	16,873,671	48,275,453	188,095,201	423,039,164	676,283,489

주) 리스계약의 중도해지 및 만료로 인한 사용권자산 장부금액의 제거가 포함되어 있습니다.11. 리스(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 6(당) 기 1분기	제 5(전) 기

건물	255,694,873	291,939,562

차량운반구	136,647,557	131,099,602

합계	392,342,430	423,039,164

(2) 당분기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 6(당) 기 1분기

(단위 : 원)

구분	기초	감소	감가상각비	기말

건물	291,939,562	-	(36,244,689)	255,694,873

차량운반구	131,099,602	27,170,247	(21,622,292)	136,647,557

합계	423,039,164	27,170,247	(57,866,981)	392,342,430

② 제 5(전) 기(단위 : 원)

구분	기초	증가	감가상각비	기말

건물	274,713,952	138,493,827	(121,268,217)	291,939,562

차량운반구	20,469,860	175,664,571	(65,034,829)	131,099,602

합계	295,183,812	314,158,398	(186,303,046)	423,039,164

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 6(당) 기 1분기	제 5(전) 기

[기타금융부채]

유동리스부채	223,040,493	214,256,961

비유동리스부채	112,327,364	171,396,381

합계	335,367,857	385,653,342

주) 당사는 리스부채를 기타금융부채 항목으로 표시하였습니다.

(4) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 6(당) 기 1분기	제 5(전) 기

기초금액	385,653,342	306,509,118

증가	27,170,247	265,830,120

이자비용	4,352,373	15,275,325

지급	(81,808,105)	(201,961,221)

기말금액	335,367,857	385,653,342

(5) 당분기말 현재 리스부채의 할인 전 계약현금흐름의 잔존만기에 따른 만기별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1년 초과	2년 초과

리스부채	335,367,857	349,973,459	79,146,253	163,776,213	96,359,175	10,691,818

(6) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 6(당) 기 1분기	제 5(전) 기 1분기

사용권자산의 감가상각비	57,866,981	42,087,927

이자비용	4,352,373	3,103,340

소액 및 단기리스료	21,670,845	22,015,571

합계	83,890,199	67,206,838

당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 107,831천원, 87,672천원입니다.

12. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 6(당) 기 1분기	제 5(전) 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

소프트웨어	444,200,600	(135,488,727)	308,711,873	444,200,600	(115,118,632)	329,081,968

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 6(당) 기 1분기	제 5(전) 기

기초금액	329,081,968	46,254,322

취득금액	-	350,000,000

상각비	(20,370,095)	(67,172,354)

기말금액	308,711,873	329,081,968

13. 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 6(당) 기 1분기	제 5(전) 기

미지급금	376,298,811	27,949,052

미지급비용	838,632,606	898,502,766

합계	1,214,931,417	926,451,818

14. 기타부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 6(당) 기 1분기	제 5(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

예수금	113,040,890	-	111,087,210	-

부가세예수금	427,018,540	-	479,460,410	-

계약부채	5,954,137,307	-	4,174,661,975	-

복구충당부채	-	53,808,607	-	52,633,545

합계	6,494,196,737	53,808,607	4,765,209,595	52,633,545

(2) 복구충당부채복구충당부채는 임차부동산의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 당분기와 전기의 복구충당부채 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 6(당) 기 1분기	제 5(전) 기

기초	52,633,545	-

현재가치증가	1,175,062	4,305,267

사용권자산의인식	-	48,328,278

기말	53,808,607	52,633,545

15. 기타장기종업원급여부채당분기 및 전기 중 기타장기종업원급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 6(당) 기 1분기	제 5(전) 기

기초	68,636,663	-

당기근무원가	1,911,540	68,636,663

이자원가	734,667	-

기말	71,282,870	68,636,663

16. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	제 6(당) 기 1분기	제 5(전) 기

수권주식수	500,000,000	500,000,000

주당금액	100	100

발행주식수	24,255,455	23,551,534

보통주자본금	2,425,545,500	2,355,153,400

(2) 당분기 및 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	제 6(당) 기 1분기	제 5(전) 기

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

기초	23,551,534	2,355,153,400	22,561,534	2,256,153,400

주식매수선택권의 행사	703,921	70,392,100	-	-

전환사채의 전환	-	-	990,000	99,000,000

기말	24,255,455	2,425,545,500	23,551,534	2,355,153,400

(3) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 6(당) 기 1분기	제 5(전) 기

주식발행초과금	11,680,184,592	11,046,155,908

합계	11,680,184,592	11,046,155,908

(4) 당분기 중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	주식발행초과금	전환권대가	합계

기초	11,046,155,908	-	11,046,155,908

주식매수선택권의 행사	634,028,684	-	634,028,684

기말	11,680,184,592	-	11,680,184,592

17. 기타자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 6(당) 기 1분기	제 5(전) 기

자기주식	(3,211,062)	(3,211,062)

주식선택권	259,679,463	708,320,385

감자차손	(1,075,137,114)	(1,075,137,114)

합계	(818,668,713)	(370,027,791)

(2) 당사는 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	내용

부여일	2022.02.07

결제방식	주식결제형

약정유형	주식선택권 부여

부여수량	1,150,636

가득조건	용역제공조건 2년

결의기관	주주총회

행사가격	391

행사가능기간	2024.02.07 ~ 2027.02.06

주) 부여일 이후 신한제6호기업인수목적(주)와의 합병으로 인해 재산출되었습니다.(3) 당사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형을 이용하여 측정하였으며, 공정가치를 측정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원, %)

구분	내용

부여일 현재 공정가치	609.71

부여일 현재 주가	949

주가변동성	27.34

무위험수익률	2.47

평가방법	이항모형

주) 부여일 이후 신한제6호기업인수목적(주)와의 합병으로 인해 재산출되었습니다.

(4) 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 6(당) 기 1분기	제 5(전) 기

부여	1,150,636	1,150,636

행사	(703,921)	-

소멸	(64,713)	(64,713)

당분기말	382,002	1,085,923

(5) 당분기 중 보상원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 6(당) 기 1분기	제 5(전) 기

총보상원가	701,554,276	701,554,276

가득일 이전 퇴사자 취소분	39,456,163	39,456,163

전기까지 인식한 보상비용	628,539,716	299,894,587

당기 인식한 보상비용	33,558,397	328,645,129

당기 이후에 인식할 보상비용	-	33,558,397

18. 이익잉여금

당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 6(당) 기 1분기	제 5(전) 기

이익준비금	131,796,250	98,830,125

미처분이익잉여금	7,768,655,294	7,733,692,931

합계	7,900,451,544	7,832,523,056

주) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

19. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당분기 및 전분기 중 수익의 유형에 따라 구분한 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 6(당) 기 1분기	제 5(전) 기 1분기

[고객과의 계약에서 생기는 수익]

상품매출	1,318,676,058	384,923,939

용역수익	5,864,691,874	5,897,647,357

합계	7,183,367,932	6,282,571,296

[수익인식시기]

한 시점에 인식	1,569,430,525	2,031,321,916

기간에 걸쳐 인식	5,613,937,407	4,251,249,380

합계	7,183,367,932	6,282,571,296

(2) 당분기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 6(당) 기 1분기	제 5(전) 기

기초	4,174,661,975	3,469,177,843

증가	1,896,060,362	4,174,661,975

감소	(116,585,030)	(3,469,177,843)

기말	5,954,137,307	4,174,661,975

주) 계약부채의 감소액은 전액 보고기간 중 수익으로 인식되었습니다.

20. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 6(당) 기 1분기	제 5(전) 기 1분기

급여	550,922,964	448,749,608

퇴직급여	50,425,449	69,101,243

복리후생비	76,204,609	44,923,614

여비교통비	31,753,172	26,968,468

감가상각비	49,297,875	52,014,794

건물관리비	43,278,131	30,927,453

접대비	69,232,350	44,360,020

경상연구개발비	449,306,786	447,328,091

지급수수료	67,226,736	128,780,259

대손상각비(환입)	(5,336,540)	(235,755,411)

기타	101,344,436	108,979,830

합계	1,483,655,968	1,166,377,969

21. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 6(당) 기 1분기	제 5(전) 기 1분기

원재료비	1,965,558,774	2,029,745,690

상품매출원가	1,150,421,018	297,052,659

급여	1,927,432,043	1,739,023,572

퇴직급여	181,151,011	200,635,624

복리후생비	211,548,942	175,229,079

감가상각비	82,974,382	67,011,072

지급수수료	520,897,863	578,874,324

접대비	69,232,350	44,360,020

경상연구개발비	449,306,786	447,328,091

기타	340,786,443	126,599,949

합계	6,899,309,612	5,705,860,080

22. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 6(당) 기 1분기	제 5(전) 기 1분기

[금융수익]

이자수익	175,003,442	175,815,387

외환차익	1,766,787	10,776,111

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	7,844,390	44,727,090

합계	184,614,619	231,318,588

[금융비용]

이자비용	5,527,435	33,779,836

외환차손	4,831,548	10,197,634

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	5,842,000	-

합계	16,200,983	43,977,470

(2) 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 6(당) 기 1분기	제 5(전) 기 1분기

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

이자수익	175,003,442	-	175,815,387	-

외환차익	1,766,787	-	10,776,111	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	7,844,390	-	44,727,090

합계	176,770,229	7,844,390	186,591,498	44,727,090

이자비용	5,527,435	-	33,779,836	-

외환차손	4,831,548	-	10,197,634	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	5,842,000	-	-

합계	10,358,983	5,842,000	43,977,470	-

23. 기타수익 및 비용

당분기 및 전분기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 6(당) 기 1분기	제 5(전) 기 1분기

[기타수익]

잡이익	12,500,420	552,729

합계	12,500,420	552,729

[기타비용]

잡손실	3,256	32,205

합계	3,256	32,205

24. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및전분기의 법인세비용의 평균유효세율은 각각 14.49% 및 18.91%입니다.25. 주당이익(1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	제 6(당) 기 1분기	제 5(전) 기 1분기

법인세차감후이익	397,589,736	610,318,277

가중평균유통보통주식수	23,833,442	22,579,232

기본주당이익	17	27

(2) 당분기 및 전분기 중 기본주당이익 계산을 위해 산출된 가중평균유통보통주식수의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 6(당) 기 1분기	제 5(전) 기 1분기

기초 발행보통주식수	23,551,534	22,561,534

주식매수선택권의 행사	286,210	-

전환사채의 전환	-	22,000

자기주식 취득효과	(4,302)	(4,302)

가중평균유통보통주식수	23,833,442	22,579,232

(3) 희석주당이익당분기말 현재 주식선택권 및 전환사채는 희석효과가 존재하지 않는 바, 희석주당이익은 산출하지 아니하였습니다.

26. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 6(당) 기 1분기	제 5(전) 기 1분기

당기순이익	397,589,736	610,318,277

조정

주식보상비용	33,558,397	82,288,149

대손상각비	(5,336,540)	(235,755,411)

감가상각비	82,974,382	67,011,072

무형자산상각비	20,370,095	4,084,505

지분법손실	-	11,911,547

이자비용	5,527,435	33,779,836

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	5,842,000	-

기타장기종업원급여	2,646,207	-

법인세비용	67,379,384	142,343,034

이자수익	(175,003,442)	(175,815,387)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(7,844,390)	(44,727,090)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(769,496,527)	823,263,274

미수금의 감소(증가)	80,778,750	3,214,975

선급금의 감소(증가)	(99,638)	467,017,238

선급비용의 감소(증가)	(19,087,432)	(244,378,455)

재고자산의 감소(증가)	(1,611,105,307)	(2,466,475,292)

매입채무의 증가(감소)	(1,399,267,206)	(122,386,958)

미지급금의 증가(감소)	18,688,511	67,713,457

미지급비용의 증가(감소)	(59,870,160)	(113,928,566)

계약부채의 증가(감소)	1,779,475,332	364,417,939

예수금의 증가(감소)	1,953,680	5,861,770

부가세예수금의 증가(감소)	(52,441,870)	236,095,830

합계	(1,602,768,603)	(484,146,256)

(2) 당분기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 6(당) 기 1분기

(단위 : 원)

구분	차입금	전환사채	리스부채

기초	-	-	385,653,342

재무현금흐름에서 생기는 변동	-	-	(81,808,105)

전환사채의 전환	-	-	-

이자비용	-	-	4,352,373

비현금거래	-	-	27,170,247

기말	-	-	335,367,857

② 제 5(전) 기(단위 : 원)

구분	차입금	전환사채	리스부채

기초	1,000,000,000	828,797,787	306,509,118

재무현금흐름에서 생기는 변동	(1,000,000,000)	-	(201,961,221)

전환사채의 전환	-	(851,138,666)	-

이자비용	-	22,340,879	15,275,325

비현금거래	-	265,830,120

기말	-	-	385,653,342

27. 자본관리당사의 자본관리 정책은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당 조정 등을 실시하고 있습니다. 당사는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, %)

구분	제 6(당) 기 1분기	제 5(전) 기

부채총계	9,360,806,340	8,785,882,847

차감: 현금및현금성자산	(1,577,298,075)	(5,038,677,500)

조정 부채(A)	7,783,508,265	3,747,205,347

자본총계(B)	21,187,512,923	20,863,804,573

조정 부채 비율(C=A/B)	36.74	17.96

28. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 보고서 전반에 걸쳐 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 위험관리정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통계를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관련기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.당사의 감사위원회(감사)는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 단, 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책을 보유하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 6(당) 기 1분기	제 5(전) 기

현금및현금성자산	1,577,298,075	5,038,677,500

매출채권	4,296,504,002	3,527,007,475

기타채권	1,043,476,520	939,405,978

기타금융자산	16,683,314,502	14,679,812,112

합계	23,600,593,099	24,184,903,065

당분기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 6(당) 기 1분기	제 5(전) 기

기초	5,518,040	332,831,929

대손상각비(환입)	(5,336,540)	(327,313,889)

기말	181,500	5,518,040

(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 60일 동안 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

6(당) 기 1분기>(단위 : 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6-12개월	1-2년	2년 이상

매입채무	1,180,718,920	1,180,718,920	1,180,718,920	-	-	-

기타채무	1,214,931,417	1,214,931,417	1,214,931,417	-	-	-

기타금융부채	335,367,857	349,973,459	79,146,253	163,776,213	96,359,175	10,691,818

합계	2,731,018,194	2,745,623,796	2,474,796,590	163,776,213	96,359,175	10,691,818

(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.(5) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.당분기말 및 전기말 현재 당사의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 부채는 없습니다.

29. 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 제 6(당) 기 1분기

(단위 : 원)

구분	장부금액	공정가치

[금융자산]

상각후원가 측정	현금및현금성자산	1,577,298,075	1,577,298,075

매출채권	4,296,322,502	4,296,322,502

기타채권	1,043,476,520	1,043,476,520

장ㆍ단기금융상품	14,098,820,792	14,098,820,792

당기손익-공정가치 측정	출자금 및 기타유가증권	584,493,710	584,493,710

합계	21,600,411,599	21,600,411,599

[금융부채]

상각후원가 측정	매입채무	1,180,718,920	1,180,718,920

기타채무	1,214,931,417	1,214,931,417

기타금융부채	335,367,857	335,367,857

합계	2,731,018,194	2,731,018,194

주) 상각후원가로 측정되는 금융상품은 공정가치가 장부금액과 근사하여, 공정가치 평가절차를 수행하지 않았습니다.② 제 5(전) 기

(단위 : 원)

구분	장부금액	공정가치

[금융자산]

상각후원가 측정	현금및현금성자산	5,038,677,500	5,038,677,500

매출채권	3,521,489,435	3,521,489,435

기타채권	939,405,978	939,405,978

장ㆍ단기금융상품	14,098,820,792	14,098,820,792

당기손익-공정가치 측정	출자금 및 기타유가증권	580,991,320	580,991,320

합계	24,179,385,025	24,179,385,025

[금융부채]

상각후원가 측정	매입채무	2,579,986,126	2,579,986,126

기타채무	926,451,818	926,451,818

기타금융부채	385,653,342	385,653,342

합계	3,892,091,286	3,892,091,286

주) 상각후원가로 측정되는 금융상품은 공정가치가 장부금액과 근사하여, 공정가치 평가절차를 수행하지 않았습니다.

(2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 및 전기말 현재 공정가치 측정 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.① 제 6(당) 기 1분기

(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

출자금 및 기타유가증권	-	277,009,500	307,484,210	584,493,710

② 제 5(전) 기(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

출자금 및 기타유가증권	-	282,851,500	298,139,820	580,991,320

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

[당기손익-공정가치측정 금융자산]

출자금	307,484,210	3	조정순자산법	-

기타유가증권	277,009,500	2	시장접근법 등	기초자산가격, 기초자산 변동성 등

30. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	회사명

관계회사	(주)피제이팩토리

(2) 당분기와 전기의 당사와 특수관계자 간의 중요한 거래내역 및 채권ㆍ채무 잔액은없습니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상에는 통상적인 급여와 상여 등이 포함되어 있습니다. 당분기와 전분기의 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 6(당) 기 1분기	제 5(전) 기 1분기

단기종업원급여	200,100,000	167,600,000

퇴직급여	26,513,651	27,375,224

주식보상비용	10,847,918	26,386,829

합계	237,461,569	221,362,053

31. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 타인에게 제공한 담보자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보물건	담보제공처	장부가액

출자금	소프트웨어공제조합	286,750,370

(2) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자	내용	한도액	실행금액	약정기간

소프트웨어공제조합	입찰보증	4,483,914,560	229,830,889	'23.10.20 ~ '24.10.19

계약/하자보증	9,248,073,780	5,415,934,833

선급금/기타보증	3,643,180,580	1,872,630,604

합계	17,375,168,920	7,518,396,326	-