이노테나 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 4 (당) 기: 2022년 12월 31일 현재
제 3 (전) 기: 2021년 12월 31일 현재
주식회사 모코엠시스

1. 일반사항 주식회사 모코엠시스(이하 "당사")는 2007년 9월 14일에 설립되어 하드웨어 및 소프트웨어의 개발 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2008년 10월 9일자로 기술보증기금으로부터 벤처기업 육성에 관한 특별조치법 제 25조의 규정에 의한 벤처기업임을 확인 받았습니다. 당사의 본사는 서울시 마포구 상암산로 76에 위치하고있습니다.당사는 코스닥 시장 상장을 위하여 신한제6호기업인수목적 주식회사와 2022년 4월 8일 합병 계약을 체결하고, 2022년 9월 30일을 합병기일로 하여 법률상 상장기업인 신한제6호기업인수목적 주식회사가 비상장법인인 주식회사 모코엠시스를 흡수합병하는 방식으로 합병을 진행하였으며, 합병이후 회사명을 주식회사 모코엠시스로 변경하였습니다. 2022년 10월 4일 합병등기를 완료하고, 2022년 10월 19일에 합병신주를 코스닥시장에 상장하였습니다.당기말 현재 당사의 납입자본금은 2,256백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

김인수	7,232,109	32.06

조천희	2,888,105	12.80

고재현	2,667,833	11.82

강문식	494,733	2.19

윤영호	107,064	0.47

자사주	4,302	0.02

기 타	9,167,388	40.64

합계	22,561,534	100.00

2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 당기 재무제표는 2023년 3월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품(2) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 10: 관계기업투자주식 - 당사가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부- 주석 12: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 26 : 이연법인세자산의 인식- 차감할 일시적차이의 사용③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있는바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 31: 금융상품

3. 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2022년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정): '개념체계'에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

- 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

- 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다(1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

③ 후속측정과 손익가. 당기손익-공정가치 측정 금융자산이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.나. 상각후원가 측정 금융자산이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

라. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

④ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지않습니다.

⑤ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않는 기타채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감됩니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식됩니다.④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과목	추정 내용연수

기계장치	5년

비품	5년

시설장치	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과목	추정 내용연수

무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(8) 비금융자산의 손상

당사는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

당사는 회수가능액을 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(9) 리스당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다.사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 후속적으로 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.리스부채는 최초 인식시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용 만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

(10) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당사는 파생상품 혹은 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(11) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식합니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무로서 당해 의무를 이행하기 위하여경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

당사는 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 외화

당사는 재무제표를 작성함에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 고객을 위해 기업용 소프트웨어의 개발, 판매, 유지보수 등을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서 부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.① 계약의 식별당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식 여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 기업용 소프트웨어 구축계약에서 (1)유의적인 변경 또는 고객맞춤화를 통한 결합산출물의 공급 (2)소프트웨어 설치 용역 (3)소프트웨어 업데이트 등 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하여야 합니다. 당사는 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우 각 수행의무의 개별판매가격을 적절하게 추정하기 위하여 총거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정하는 '잔여접근법'을 사용하고 있습니다. 당사는 제품 판매와 무상유지보수용역의 계약대가 재배분을 수행하였으며, 이는 제품 판매 및 구축에 배분되는 금액을 감소시켰습니다. 또한, 당사는 아직 수행되지 않은 유지보수용역에 대한 이연수익을 계약부채로 재분류하였습니다.⑤ 수익인식당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(16) 금융수익과 금융비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용됩니다. 그러나 최초 인식이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(17) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당되는지 판단하고 법인세에 해당한다면 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세 항목이나 손금불인정 항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계됩니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

당사는 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래과세소득에 고려합니다.

당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다.(18) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나, 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 중요한 회계정책 공시, 리픽싱 조건 금융부채 공시- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류' (개정): 회계추정치정의- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건추가5. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

[상각후원가 측정 금융자산]

단ㆍ장기금융상품	13,750,000,000	82,350,660	750,000,000	49,410,396

[당기손익-공정가치 측정 금융자산]

출자금	-	290,789,230	-	283,505,740

기타유가증권	323,576,000	-	409,720,000	-

소계	323,576,000	290,789,230	409,720,000	283,505,740

합계	14,073,576,000	373,139,890	1,159,720,000	332,916,136

(2) 당기말 및 전기말 현재 단ㆍ장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

정기예적금	13,750,000,000	-	750,000,000	-

장기성예금	-	82,350,660	-	49,410,396

(3) 당기말 및 전기말 현재 출자금 및 기타유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

보유좌수	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

[출자금]

소프트웨어공제조합(*1)	370좌	224,940,040	273,289,030	273,289,030	265,967,100

정보통신공제조합	40좌	15,172,720	16,500,200	16,500,200	16,538,640

한국클라우드사업협동공제조합	1좌	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

소계	241,112,760	290,789,230	290,789,230	283,505,740

[기타유가증권]

파생결합증권 ELS	-	500,000,000	323,576,000	323,576,000	409,720,000

합계	741,112,760	614,365,230	614,365,230	693,225,740

(*1) 당사의 출자금이 소프트웨어공제조합에 담보로 제공되었습니다. (주석33)

(4) 당기 및 전기 중 출자금 및 기타유가증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

기초	평가손익	기말	기초	취득	평가손익	기말

소프트웨어공제조합	265,967,100	7,321,930	273,289,030	224,940,040	-	41,027,060	265,967,100

정보통신공제조합	16,538,640	(38,440)	16,500,200	15,172,720	-	1,365,920	16,538,640

한국클라우드사업협동공제조합	1,000,000	-	1,000,000	1,000,000	-	-	1,000,000

파생결합증권ELS	409,720,000	(86,144,000)	323,576,000	-	500,000,000	(90,280,000)	409,720,000

합계	693,225,740	(78,860,510)	614,365,230	241,112,760	500,000,000	(47,887,020)	693,225,740

6. 매출채권

당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

매출채권	3,780,661,234	2,932,794,204

대손충당금(*1)	(332,831,929)	(111,508,644)

합계	3,447,829,305	2,821,285,560

(*1) 매출채권의 대손충당금 변동내역은 주석 30에 기술되어 있습니다.

7. 기타채권당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	146,470,244	-	16,924,709	-

미수금	6,266,895	-	103,472,357	-

대여금	59,865,594	127,217,880	-	273,270,982

보증금	50,717,420	148,664,740	-	197,082,160

합계	263,320,153	275,882,620	120,397,066	470,353,142

8. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

상품	601,436,968	-

원재료	1,032,493,064	1,092,185,632

합계	1,633,930,032	1,092,185,632

9. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

선급금	1,362,642,334	70,051,054

선급비용	126,338,466	20,000,086

합계	1,488,980,800	90,051,140

10. 관계기업투자주식

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

기업명	제 4(당) 기	제 3(전) 기

주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

(주)피제이팩토리(*1)	5,650	16.55%	500,025,000	13,074,977	-

(*1) 당사의 지분율이 20% 미만이나 임원선임에 유의적 영향력을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	기초	지분법손익	지분법처분손익(*1)	기말

[제 4(당) 기]

(주)피제이팩토리	-	(34,421,626)	47,496,603	13,074,977

[제 3(전) 기]

(주)피제이팩토리(*2)	-	-	-	-

(*1) 관계기업의 불균등 유상증자로 인하여 회사의 지분율이 하락하여 지분변동차액을 관계기업지분증권처분손익으로 계상하였습니다.
(*2) 지분법손실 누적으로 관계기업투자의 장부가액이 영("0") 이하가 되어 지분법적용을 중단하였습니다. 전기 중 미반영 지분법손실은 118,258,787원이며, 전기말 현재 미인식 지분법손실 누적액은 429,444,166원입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	자산	부채	자본	매출액	당기손익

[제 4(당) 기]

(주)피제이팩토리	663,901,417	585,079,963	78,821,454	88,713,482	(379,405,729)

[제 3(전) 기]

(주)피제이팩토리	584,619,474	1,101,385,405	(516,765,931)	65,516,593	(455,217,005)

11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

시설장치	49,254,000	(30,667,817)	18,586,183	53,089,000	(24,250,184)	28,838,816

기계장치	74,642,272	(28,329,432)	46,312,840	87,544,090	(58,406,462)	29,137,628

비품	406,261,250	(207,261,236)	199,000,014	398,840,717	(209,844,951)	188,995,766

사용권자산	821,384,232	(526,200,420)	295,183,812	931,006,626	(446,592,167)	484,414,459

합계	1,351,541,754	(792,458,905)	559,082,849	1,470,480,433	(739,093,764)	731,386,669

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 4(당) 기

(단위:원)

구분	시설장치	기계장치	비품	사용권자산	합계

취득원가:

기초금액	53,089,000	87,544,090	398,840,717	931,006,626	1,470,480,433

취득금액	-	33,793,182	90,133,769	-	123,926,951

처분금액(*)	(3,835,000)	(46,695,000)	(82,713,236)	(109,622,394)	(242,865,630)

기말금액	49,254,000	74,642,272	406,261,250	821,384,232	1,351,541,754

감가상각누계액:

기초금액	(24,250,184)	(58,406,462)	(209,844,951)	(446,592,167)	(739,093,764)

처분금액(*)	3,833,000	46,692,000	82,668,236	92,364,672	225,557,908

감가상각비	(10,250,633)	(16,614,970)	(80,084,521)	(171,972,925)	(278,923,049)

기말금액	(30,667,817)	(28,329,432)	(207,261,236)	(526,200,420)	(792,458,905)

순장부금액:

기초금액	28,838,816	29,137,628	188,995,766	484,414,459	731,386,669

기말금액	18,586,183	46,312,840	199,000,014	295,183,812	559,082,849

(*) 리스계약의 중도해지 및 만료로 인한 사용권자산 장부금액의 제거가 포함되어 있습니다.② 제 3(전) 기

(단위:원)

구분	시설장치	기계장치	비품	사용권자산	합계

취득원가:

기초금액	57,789,000	113,036,364	378,426,238	899,477,851	1,448,729,453

취득금액	-	18,604,545	76,569,164	47,871,252	143,044,961

처분금액(*)	(4,700,000)	(44,096,819)	(56,154,685)	(16,342,477)	(121,293,981)

기말금액	53,089,000	87,544,090	398,840,717	931,006,626	1,470,480,433

감가상각누계액:

기초금액	(18,097,434)	(80,447,268)	(187,410,850)	(283,608,767)	(569,564,319)

처분금액(*)	4,699,000	44,091,819	56,121,685	16,342,477	121,254,981

감가상각비	(10,851,750)	(22,051,013)	(78,555,786)	(179,325,877)	(290,784,426)

기말금액	(24,250,184)	(58,406,462)	(209,844,951)	(446,592,167)	(739,093,764)

순장부금액:

기초금액	39,691,566	32,589,096	191,015,388	615,869,084	879,165,134

기말금액	28,838,816	29,137,628	188,995,766	484,414,459	731,386,669

(*) 리스계약의 만료로 인한 사용권자산 장부금액의 제거가 포함되어 있습니다.

12. 리스 (1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

건물	274,713,952	388,647,475

차량운반구	20,469,860	95,766,984

합계	295,183,812	484,414,459

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 4(당) 기

(단위:원)

구분	기초	처분	감가상각비	기말

건물	388,647,475	-	(113,933,523)	274,713,952

차량운반구	95,766,984	(17,257,722)	(58,039,402)	20,469,860

합계	484,414,459	(17,257,722)	(171,972,925)	295,183,812

② 제 3(전) 기

(단위:원)

구분	기초	취득	감가상각비	기말

건물	494,775,685	-	(106,128,210)	388,647,475

차량운반구	121,093,399	47,871,252	(73,197,667)	95,766,984

합계	615,869,084	47,871,252	(179,325,877)	484,414,459

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

[기타금융부채]

유동리스부채	122,577,667	174,323,749

비유동리스부채	183,931,451	336,080,190

합계	306,509,118	510,403,939

당사는 리스부채를 기타금융부채 항목으로 표시하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

기초금액	510,403,939	646,035,238

증가	-	47,871,251

이자비용	12,994,711	17,479,130

지급	(199,520,641)	(200,981,680)

중도해지	(17,368,891)	-

기말금액	306,509,118	510,403,939

(5) 당기말 현재 리스부채의 할인 전 계약현금흐름의 잔존만기에 따른 만기별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1년 초과	2년 초과

리스부채	306,509,118	318,112,200	75,399,840	63,801,840	119,518,680	59,391,840

(6) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

사용권자산의 감가상각비	171,972,925	179,325,877

이자비용	12,994,711	17,479,129

소액 및 단기리스료	62,419,524	52,179,200

합계	247,387,160	248,984,206

당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 261,940 천원, 253,161 천원입니다.

13. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

소프트웨어	94,200,600	(47,946,278)	46,254,322	120,137,568	(73,799,609)	46,337,959

(*) 당기 중 무형자산의 폐기로 42,986천원의 취득원가와 감각상각누계액이 제거되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

기초금액	46,337,959	39,496,930

취득금액	17,049,000	26,800,000

상각비	(17,132,637)	(19,958,971)

기말금액	46,254,322	46,337,959

(*) 당기 중 무형자산의 폐기로 42,986천원의 취득원가와 감각상각누계액이 제거되었습니다.14. 기타채무

당기말 및 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

미지급금	120,520,171	147,355,100

미지급비용	894,843,949	1,081,644,766

합계	1,015,364,120	1,228,999,866

15. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

차입처	내역	이자율(%)	제 4(당) 기	제 3(전) 기

KEB하나은행	운영자금	5.69	500,000,000	500,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

차입처	내역	이자율(%)	제 4(당) 기	제 3(전) 기

KB국민은행	운영자금	5.84	500,000,000	500,000,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:원)

상환계획	장기차입금

2024.01.01 ~ 2024.12.31	500,000,000

16. 전환사채(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

종류	발행일	만기일	구분	금액

기명식 무이권부무보증 사모전환사채	2019. 8. 9	2024. 8. 9	액면금액	990,000,000

전환권조정	(161,202,213)

장부금액	828,797,787

해당 전환사채는 신한제6호기업인수목적 주식회사가 발행한 것으로, 당사는 2022년 9월 30일 합병을 통하여 인수하였습니다.

(2) 당기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제1회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	990,000,000원

발행일	2019년 08월 09일	만기일	2024년 08월 09일

표면이자율	0%	만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 주당 1,000원(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자,주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	2019년 9월 9일부터 2024년 8월 8일까지

인수인	신한투자증권(주) 990,000,000원

17. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

예수금	96,778,010	78,625,715

부가세예수금	231,078,550	254,717,280

계약부채	3,469,177,843	1,945,192,398

합계	3,797,034,403	2,278,535,393

18. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

수권주식수	500,000,000	400,000

주당금액	100	5,000

발행주식수	22,561,534	80,000

보통주자본금	2,256,153,400	400,000,000

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

기초	80,000	400,000,000	100,000	500,000,000

인적분할	-	-	(20,000)	(100,000,000)

합병	22,481,534	1,856,153,400	-	-

기말	22,561,534	2,256,153,400	80,000	400,000,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

주식발행초과금	9,065,646,600	-

전환권대가	1,228,370,642	-

합계	10,294,017,242	-

(4) 당기 중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	주식발행초과금	전환권대가	합계

기초	-	-	-

합병	9,065,646,600	1,228,370,642	10,294,017,242

기말	9,065,646,600	1,228,370,642	10,294,017,242

19. 기타자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

자기주식	(3,211,062)	(1,129,500)

주식선택권	348,884,715	-

감자차손	(1,075,137,114)	(1,075,137,114)

합계	(729,463,461)	(1,076,266,614)

(2) 당사는 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2022. 2. 7

결제방식	주식결제형

약정유형	주식선택권 부여

부여수량	1,150,636주

가득조건	용역제공조건 2년

결의기관	주주총회

행사가격(*1)	391원

행사가능기간	2024.02.07 ~ 2027.02.06

(*1) 부여일 이후 신한제6호기업인수목적(주)와의 합병으로 인해 재산출되었습니다.

3) 당사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형을 이용하여 측정하였으며, 공정가치를 측정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일 현재 공정가치(*1)	609.71원

부여일 현재 주가(*1)	949

주가변동성	27.34%

무위험수익률	2.47%

평가방법	이항모형

(*1) 부여일 이후 신한제6호기업인수목적(주)와의 합병으로 인해 재산출되었습니다.

(4) 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :주)

구분	제 4(당) 기

부여	1,150,636

소멸	(55,938)

당기말	1,094,698

(5) 당기 중 보상원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 4(당) 기

총보상원가	701,554,276

가득일 이전 퇴사자 취소분	34,105,958

전기까지 인식한 보상비용	-

당기 인식한 보상비용	299,894,587

당기 이후에 인식할 보상비용	367,553,731

20. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

이익준비금(*1)	67,250,000	63,250,000

미처분이익잉여금	6,998,584,936	8,763,550,401

합계	7,065,834,936	8,826,800,401

(*1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

처분예정일 : 2023년 3월 30일	처분확정일 : 2022년 3월 30일

I. 미처분이익잉여금	6,998,584,936	8,763,550,401

1. 전기이월미처분이익잉여금	8,719,550,401	5,785,339,174

2. 당기순이익	(1,720,965,465)	2,983,384,640

3. 분할로 인한 대체	-	(5,173,413)

II. 이익잉여금처분액	347,381,373	44,000,000

1. 이익준비금	31,580,125	4,000,000

2. 배당금(주당배당금(액면배당률):당기 : 14원(14%)전기 : 500원(10%)	315,801,248	40,000,000

III. 차기이월미처분이익잉여금	6,651,203,563	8,719,550,401

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기 및 전기 중 수익의 유형에 따라 구분한 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

[고객과의 계약에서 생기는 수익]

상품매출	1,793,342,941	438,631,846

용역수익	21,413,325,399	25,865,752,892

합계	23,206,668,340	26,304,384,738

[수익인식시기]

한 시점에 인식	5,616,494,182	5,656,359,462

기간에 걸쳐 인식	17,590,174,158	20,648,025,276

합계	23,206,668,340	26,304,384,738

[지리적 지역]

국내	23,206,668,340	26,304,384,738

해외	-	-

합계	23,206,668,340	26,304,384,738

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 인식한 계약자산은 없습니다.(3) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

기초	1,945,192,398	2,639,606,751

증가	3,465,427,843	1,945,192,398

감소(*1)	(1,941,442,398)	(2,639,606,751)

기말	3,469,177,843	1,945,192,398

(*1) 계약부채의 감소액은 전액 보고기간 중 수익으로 인식되었습니다.

(4) 당기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 당기와 전기의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

고객A	3,234,663,095	3,817,342,879

고객B	2,582,229,274	3,319,709,519

22. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

급여	1,793,163,611	1,507,874,337

퇴직급여	179,353,907	161,001,333

복리후생비	179,648,107	150,541,316

여비교통비	93,627,924	86,974,085

감가상각비	130,892,078	145,554,186

건물관리비	122,373,626	122,528,540

접대비	227,723,480	204,420,308

경상연구개발비	1,048,690,868	1,085,034,745

지급수수료	909,859,144	224,005,592

대손상각비(환입)	229,113,085	(252,317,348)

기타	350,513,928	195,089,727

합계	5,264,959,758	3,630,706,821

23. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

원재료비	5,710,795,755	5,399,806,597

상품매출원가	1,086,321,327	678,632,396

급여	7,903,220,878	6,975,914,148

퇴직급여	674,765,556	647,018,399

복리후생비	743,847,690	632,385,446

감가상각비	278,923,049	290,784,426

지급수수료	2,448,421,121	5,953,819,713

접대비	227,723,480	204,420,308

경상연구개발비	1,048,690,868	1,085,034,745

기타	1,536,205,373	699,568,743

합계	21,658,915,097	22,567,384,921

24. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제4(당) 기	제 3(전) 기

[금융수익]

이자수익	251,160,972	34,665,020

외환차익	1,595,353	643,505

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	7,321,930	42,392,980

합계	260,078,255	77,701,505

[금융비용]

이자비용	70,647,077	39,824,032

외환차손	12,995,334	3,394,810

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	86,182,440	90,280,000

합계	169,824,851	133,498,842

(2) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

이자수익	251,160,972	-	34,665,020	-

외환차익	1,595,353	-	643,505	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	7,321,930	-	42,392,980

합계	252,756,325	7,321,930	35,308,525	42,392,980

이자비용	70,647,077	-	39,824,032	-

외환차손	12,995,334	-	3,394,810	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	86,182,440	-	90,280,000

합계	83,642,411	86,182,440	43,218,842	90,280,000

25. 기타영업외수익 및 비용

당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

[기타영업외수익]

유형자산처분이익	111,169	-

잡이익	9,788,587	101,601,927

합계	9,899,756	101,601,927

[기타영업외비용]

유형자산처분손실	50,000	39,000

합병비용	3,130,996,156	-

잡손실	800,946	378,665

합계	3,131,847,102	417,665

26. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

당기법인세부담액	42,723,919	94,700,980

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	158,385,696	704,301,122

자본에 직접 반영된 법인세비용	48,990,128	-

법인세비용	250,099,743	799,002,102

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

주식선택권(*1)	48,990,128	-

(*1) 추정 미래 세무상 공제액이 누적 주식보상비용을 초과하는 금액에 대한 법인세효과를 자본에 직접 반영하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

법인세비용차감전순손익	(1,470,865,722)	3,782,386,742

적용세율(22%)에 따른 세부담액	(323,590,459)	832,125,083

조정사항:

비공제비용	691,975,118	29,467,635

세율변동에 따른 이연법인세 변동	9,190,898	-

기타	(127,475,814)	(62,590,616)

법인세비용	250,099,743	799,002,102

유효세율(*)	-	21.1%

(*) 법인세비용차감전순손실로 평균유효세율을 산출하지 않았습니다.

(4) 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 4(당) 기

(단위:원)

구분	기초	당기손익반영(*)	자본반영	기말

관계기업투자주식	110,005,500	(7,745,995)	-	102,259,505

대손충당금한도초과액	18,061,604	43,893,713	-	61,955,317

미수수익	(3,703,674)	(27,042,163)	-	(30,745,837)

미지급비용	38,271,020	50,856,106	-	89,127,126

퇴직급여충당부채	5,895,300	511,427	-	6,406,727

감가상각누계액	78,747,181	15,634,995	-	94,382,176

개발비	40,985,372	(21,424,172)	-	19,561,200

계약부채	321,919,963	(262,674,537)	-	59,245,426

기타단기금융상품	19,861,600	17,187,440	-	37,049,040

리스부채	112,288,867	(47,922,015)	-	64,366,852

사용권자산	(204,821,458)	32,330,769	-	(172,490,689)

출자금	(9,326,456)	(1,105,603)	-	(10,432,059)

전환권조정	-	(33,852,465)	-	(33,852,465)

주식기준보상	-	62,977,863	48,990,128	111,967,991

이월결손금	-	145,701,457	-	145,701,457

이월세액공제	378,040,624	(161,838,305)	-	216,202,319

합계	906,225,443	(194,511,485)	48,990,128	760,704,086

(*)합병으로 승계한 이연법인세자산(부채)가 포함되어 있습니다.

② 제 3(전) 기

(단위:원)

구분	기초	당기손익반영	기말

관계기업투자주식	110,005,500	-	110,005,500

대손충당금한도초과액	5,858,281	12,203,323	18,061,604

미수수익	(4,475,038)	771,364	(3,703,674)

미지급비용	35,603,890	2,667,130	38,271,020

퇴직급여충당부채	5,145,756	749,544	5,895,300

감가상각누계액	(27,767,571)	106,514,752	78,747,181

개발비	-	40,985,372	40,985,372

계약부채	442,203,527	(120,283,564)	321,919,963

기타단기금융상품	-	19,861,600	19,861,600

리스부채	-	112,288,867	112,288,867

사용권자산	-	(204,821,458)	(204,821,458)

출자금	-	(9,326,456)	(9,326,456)

이월세액공제	765,880,757	(387,840,133)	378,040,624

기타	278,071,463	(278,071,463)	-

합계	1,610,526,565	(704,301,122)	906,225,443

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 없습니다.(6) 당기말 및 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산(부채) 및 당기법인세(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

이연법인세자산	1,024,345,048	1,143,580,127

이연법인세부채	(263,640,962)	(237,354,684)

합계	760,704,086	906,225,443

당기법인세자산	25,645,470	5,466,460

당기법인세부채	(34,099,499)	(94,700,980)

합계	(8,454,029)	(89,234,520)

27. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

법인세차감후손익	(1,720,965,465)	2,983,384,640

가중평균유통보통주식수	18,824,491	17,560,324

기본주당손익	(91)	170

(2) 당기 및 전기 중 기본주당손익 계산을 위해 산출된 가중평균유통보통주식수의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

기초 발행주식수	17,551,535	21,939,418

인적분할	-	(4,375,816)

합병	1,276,521	-

자기주식 취득효과	(3,565)	(3,278)

가중평균유통보통주식수	18,824,491	17,560,324

(3) 희석주당손익당기말 현재 주식선택권 및 전환사채는 희석효과가 존재하지 않으므로, 희석주당손익은 산출하지 아니하였습니다.

28. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

당기순이익	(1,720,965,465)	2,983,384,640

조정

주식보상비용	299,894,587	-

대손상각비(환입)	229,113,085	(252,317,348)

감가상각비	278,923,049	290,784,426

무형자산상각비	17,132,637	19,958,971

유형자산처분손실	50,000	39,000

지분법손실	34,421,626	-

이자비용	70,647,077	39,824,032

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	86,182,440	90,280,000

합병비용	3,130,996,156	-

법인세비용	250,099,743	799,002,102

이자수익	(251,160,972)	(34,665,020)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(7,321,930)	(42,392,980)

관계기업투자주식처분이익	(47,496,603)	-

유형자산처분이익	(111,169)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(855,656,830)	446,756,763

미수금의 감소(증가)	97,205,462	(66,372,437)

선급금의 감소(증가)	(1,292,591,280)	(62,365,668)

선급비용의 감소(증가)	(106,338,380)	3,612,048

재고자산의 감소(증가)	(541,744,400)	417,809,312

매입채무의 증가(감소)	(751,099,910)	394,164,524

미지급금의 증가(감소)	(61,297,929)	53,735,205

미지급비용의 증가(감소)	(187,951,781)	539,822,664

계약부채의 증가(감소)	1,523,985,445	(694,414,353)

예수금의 증가(감소)	18,152,295	(16,493,945)

부가세예수금의 증가(감소)	(23,638,730)	(31,702,490)

합계	189,428,223	4,878,449,446

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 4(당) 기

(단위:원)

구분	차입금	전환사채	리스부채

기초	1,000,000,000	-	510,403,939

재무현금흐름에서 생기는 변동	-	-	(186,525,930)

합병으로 인한 변동	-	806,068,159	-

이자비용	-	22,729,628	-

리스중도해지	-	-	(17,368,891)

기말	1,000,000,000	828,797,787	306,509,118

② 제 3(전) 기

(단위:원)

구분	차입금	리스부채

기초	1,500,000,000	646,035,238

재무현금흐름에서 생기는 변동	(500,000,000)	(183,502,551)

리스신규계약	-	47,871,252

기말	1,000,000,000	510,403,939

29. 자본관리당사의 자본관리 정책은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당 조정 등을 실시하고 있습니다. 당사는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

부채총계	8,123,881,472	7,000,350,173

차감: 현금및현금성자산	(4,049,003,085)	(7,380,025,213)

조정 부채(A)	4,074,878,387	(379,675,040)

자본총계(B)	18,886,542,117	8,150,533,787

조정 부채 비율(C=A/B)(*1)	21.58%	-

(*1) 전기의 경우 조정 부채 비율이 부(-)의 금액으로 계산하지 아니하였습니다.

30. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 위험관리정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통계를 설정하고, 위험이한계치를 넘지 않도록 하기위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관련기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.당사의 내부감사인은 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 단, 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책을 보유하고 있습니다.

① 신용위험에 대한 노출

당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

현금및현금성자산	4,049,003,085	7,380,025,213

매출채권	3,780,661,234	2,932,794,204

기타채권	539,202,773	590,750,208

기타금융자산	14,446,715,890	1,492,636,136

합계	22,815,582,982	12,396,205,761

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권의 채권 발생일 기준 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

0 ~ 30일	2,746,677,280	36,279,204	2,062,061,751	6,566,487

31일 ~ 120일	641,837,038	36,381,629	701,668,909	10,915,520

121일 ~ 365일	329,793,362	197,817,542	111,653,184	36,616,278

1년 이상 경과	62,353,554	62,353,554	57,410,360	57,410,359

합계	3,780,661,234	332,831,929	2,932,794,204	111,508,644

당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

기초	111,508,644	363,825,992

대손상각비(환입)	229,113,085	(252,317,348)

제각	(7,789,800)	-

기말	332,831,929	111,508,644

(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 60일 동안 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6-12개월	1-2년	2년 이상

매입채무	1,142,076,545	1,142,076,545	1,142,076,545	-	-	-

기타채무	1,015,364,120	1,015,364,120	1,015,364,120	-	-	-

기타금융부채(*1)	306,509,118	318,112,200	75,399,840	63,801,840	119,518,680	59,391,840

단기차입금(*1)	500,000,000	505,767,945	505,767,945	-	-

전환사채	828,797,787	990,000,000	-	-	990,000,000	-

장기차입금(*1)	500,000,000	535,200,000	14,480,000	14,720,000	506,000,000	-

합계	4,292,747,570	4,506,520,810	2,753,088,450	78,521,840	1,615,518,680	59,391,840

(*1) 현재가치 할인을 하지 않은 이자 등의 현금흐름을 포함하였습니다.

(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.가) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

변동이자율

장단기차입금	1,000,000,000	1,000,000,000

나) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 당사 변동이자율 금융상품에 대한 이자율이 상승하였더라면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%포인트 변동하는 경우 손익(법인세 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

장단기차입금	(10,000,000)	10,000,000	(10,000,000)	10,000,000

31. 금융상품(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니 다.① 제 4(당) 기

(단위:원)

구분	장부금액	공정가치

[금융자산]

상각후원가측정 금융자산(*1)	현금및현금성자산	4,049,003,085	4,049,003,085

매출채권	3,447,829,305	3,447,829,305

기타채권	539,202,773	539,202,773

단ㆍ장기금융상품	13,832,350,660	13,832,350,660

소계	21,868,385,823	21,868,385,823

당기손익-공정가치측정 금융자산	출자금 및 기타유가증권	614,365,230	614,365,230

합계	22,482,751,053	22,482,751,053

[금융부채]

상각후원가측정 금융자산(*1)	매입채무	1,142,076,545	1,142,076,545

기타채무	1,015,364,120	1,015,364,120

기타금융부채	306,509,118	306,509,118

차입금 및 전환사채	1,828,797,787	1,828,797,787

합계	4,292,747,570	4,292,747,570

(*1) 상각후원가로 측정되는 금융상품은 공정가치가 장부금액과 근사하여, 공정가치 평가절차를 수행하지 않았습니다.

② 제 3(전) 기

(단위:원)

구분	장부금액	공정가치

[금융자산]

상각후원가측정 금융자산(*1)	현금및현금성자산	7,380,025,213	7,380,025,213

매출채권	2,821,285,560	2,821,285,560

기타채권	590,750,208	590,750,208

단ㆍ장기금융상품	799,410,396	799,410,396

소계	11,591,471,377	11,591,471,377

당기손익-공정가치측정 금융자산	출자금 및 기타유가증권	693,225,740	693,225,740

합계	12,284,697,117	12,284,697,117

[금융부채]

상각후원가측정 금융자산(*1)	매입채무	1,893,176,455	1,893,176,455

기타채무	1,228,999,866	1,228,999,866

기타금융부채	510,403,939	510,403,939

차입금	1,000,000,000	1,000,000,000

합계	4,632,580,260	4,632,580,260

(*1) 상각후원가로 측정되는 금융상품은 공정가치가 장부금액과 근사하여, 공정가치 평가절차를 수행하지 않았습니다.

(2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 및 전기말 현재 공정가치 측정 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.① 제 4(당) 기

(단위:원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

출자금 및 기타유가증권	-	323,576,000	290,789,230	614,365,230

② 제 3(전) 기

(단위:원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

출자금 및 기타유가증권	-	409,720,000	283,505,740	693,225,740

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

[당기손익-공정가치측정 금융자산]

출자금	290,789,230	3	조정순자산법	-

기타유가증권	323,576,000	2	시장접근법 등	기초자산가격, 기초자산 변동성 등

32. 특수관계자(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	회사명

관계회사	(주)피제이팩토리

(2) 당기와 전기의 당사와 특수관계자 간의 중요한 거래내역 및 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다.(3) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

제공자(보증인)	보증대상	지급보증액	채권자

최대주주	차입금	600,000,000	KEB하나은행

최대주주	차입금	550,000,000	KB국민은행

(4) 주요 경영진에 대한 보상에는 통상적인 급여와 상여 등이 포함되어 있습니다. 당기와 전기의 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

단기종업원급여	617,953,835	551,812,698

퇴직급여	86,539,450	71,504,987

주식보상비용	96,165,332	-

합계	800,658,617	623,317,685

33. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 타인에게 제공한 담보자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

담보물건	담보제공처	장부가액

출자금	소프트웨어공제조합	273,289,030

(2) 당기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	금융기관명	약정한도액	실행금액

운전자금	KEB하나은행	500,000,000	500,000,000

(*1) 약정 한도가 없는 차입금 등은 포함되어 있지 않았습니다.

(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

제공자	내용	한도액	실행금액	약정기간

소프트웨어공제조합	입찰보증	4,372,624,480	301,385,125	'22.10.20 ~ '23.10.19

계약/하자보증	9,018,537,990	6,375,651,789

선급금/기타보증	3,552,757,390	2,975,776,582

합계	16,943,919,860	9,652,813,496

34. 합병(1) 합병개요당사는 2022년 4월 8일자 이사회 결의 및 2022년 8월 26일자 주주총회 합병승인을 통해 2022년 9월 30일자로 신한제6호기업인수목적 주식회사와 1:219.3941817의 비율로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다.합병은 신한제6호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어법률상 신한제6호기업인수목적 주식회사가 존속하고 주식회사 모코엠시스는 소멸하게 되나, 회계상으로는 당사가 신한제6호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 것입니다.

(2) 합병 회계처리 방법당사는 경제적 실질에 따라 당사가 코스닥시장 상장을 위해 신한제6호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 동 합병은 역취득과 유사하지만, 회계상 피합병회사인 신한제6호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서, 합병회사로 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 주식의 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 합병비용(상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용)으로 처리됩니다.신한제6호기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 당사는 합병승인 주주총회 결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다. 한편, 당사의 재무제표는 주식회사 모코엠시스가 지속되는 것으로 하여 작성되었으므로, 비교기간의 재무상태 및 재무성과는 주식회사 모코엠시스의 재무상태 및 재무성과를 반영하고 있습니다.

(3) 보고기간의 비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	금액

식별가능 순자산의 공정가치(A)	7,790,803,844

인수한 순자산의 장부금액	8,723,539,917

인수한 순자산의 공정가치 조정액(*)	(932,736,073)

보상원가(B)	(10,921,800,000)

발행주식(보통주자본금)	(501,000,000)

발행주식(주식발행초과금)	(10,420,800,000)

합병상장비용(A+B)	(3,130,996,156)

(*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.

(4) 식별가능한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	금액

인수한 순자산의 장부금액:

현금및현금성자산	1,597,108,137

단기금융상품	8,232,744,258

기타유동채권	466,756

당기법인세자산	14,489,760

이연법인세자산	12,864,339

전환사채	(862,969,981)

전환사채(전환권대가)	(238,732,747)

기타유동부채	(34,463,000)

자기주식	2,032,395

인수한 순자산의 장부금액	8,723,539,917

공정가치 조정:

전환사채	56,901,822

전환사채(전환권대가)	(989,637,895)

공정가치 조정 계	(932,736,073)

식별가능 순자산의 공정가치	7,790,803,844