PS일렉트로닉스 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황당사의 매출채권은 과거대손경험율을 기준으로 대손이 존재하지 않으며 현재 매출채권에 손상발생의 가능성이 없으므로 대손충당금을 설정하지 않았습니다.

다. 재고자산 현황 등1) 최근 3사업연도 재고자산 보유현황

(단위 : 천원)

구분	제18기(2023년도 1분기)	제17기(2022년도)	제16기(2021년도)

제품	8,650,912	8,497,349	7,240,122

재공품	1,007,153	526,250	933,265

원재료	28,309,666	28,879,931	35,407,040

합계	37,967,731	37,903,530	43,580,427

총자산대비 재고자산 비율(%)(재고자산합계÷기말자산총계 X 100)	30.2%	32.0%	39.9%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	0.9회	0.9회	1.7회

2) 재고자산의 실사 등당 분기 재고실사는 2023년 3월31일에 자체적으로 전산자료 및 실물표본조사를 통해 실시 하였으며 보고기간 종료일 재고자산 수량은 분기말 장부상 재고수량과 일치합니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 실지재고조사에 의하여 장부에 반영되며 당사는 총평균법을 적용하여 재고 금액을 산출하고 있습니다. 라. 수주계약 현황본 보고서 작성 기준일 현재 진행율 적용 수주계약이 없으므로 해당사항이 없습니다.

마. 공정가치평가 내역

(1) 공정가치보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	장부금액

상각후원가금융자산	당기손익공정가치측정금융자산 및 금융부채	상각후원가금융부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

유동당기손익공정가치금융자산	-	26,265,172	-	26,265,172

파생상품자산	-	1,962,166	1,962,166

비유동당기손익공정가치금융자산	-	3,207,645	-	3,207,645

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1)

현금및현금성자산	28,914,366	-	-	28,914,366

단기금융상품	3,928,000	-	-	3,928,000

매출채권및기타채권	6,692,202	-	-	6,692,202

기타유동금융자산	443,177	-	-	443,177

장기금융상품	101,057	-	-	101,057

기타비유동금융자산	2,203,732	-	-	2,203,732

금융자산 합계	42,282,534	31,434,983	-	73,717,517

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	18,437,278	-	18,437,278

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1)

매입채무및기타채무	-	-	3,229,687	3,229,687

단기차입금	-	-	1,100,000	1,100,000

교환사채	-	-	13,309,794	13,309,794

전환사채	-	-	13,774,182	13,774,182

전환상환우선주부채	-	-	384,567	384,567

기타유동금융부채	-	-	532,209	532,209

기타비유동금융부채	-	-	611,052	611,052

금융부채 합계	-	18,437,278	32,941,491	51,378,769

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 바 공정가치 공시를 생략하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구분	장부금액

상각후원가금융자산	당기손익공정가치측정금융자산 및 금융부채	상각후원가금융부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

유동당기손익공정가치금융자산	-	18,306,921	-	18,306,921

파생상품자산	-	1,962,166	1,962,166

비유동당기손익공정가치금융자산	-	2,966,704	-	2,966,704

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1)

현금및현금성자산	39,573,982	-	-	39,573,982

매출채권및기타채권	3,970,361	-	-	3,970,361

기타유동금융자산	422,541	-	-	422,541

장기금융상품	100,000	-	-	100,000

기타비유동금융자산	1,846,646	-	-	1,846,646

금융자산 합계	45,913,530	23,235,791	-	69,149,321

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	17,963,662	-	17,963,662

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1)

매입채무및기타채무	-	-	5,202,243	5,202,243

단기차입금	-	-	2,500,000	2,500,000

교환사채	-	-	12,988,914	12,988,914

전환사채	-	-	13,255,991	13,255,991

기타유동금융부채	-	-	460,248	460,248

기타비유동금융부채	-	-	644,590	644,590

금융부채 합계	-	17,963,662	35,051,986	53,015,648

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 바 공정가치 공시를 생략하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

유동당기손익공정가치금융자산

상장주식	26,265,172	-	-	26,265,172

파생상품자산	-	-	1,962,166	1,962,166

소계	26,265,172	-	1,962,166	28,227,338

비유동당기손익공정가치금융자산

비상장주식	-	-	2,719,981	2,719,981

변액보험 등	-	104,814	-	104,814

전환사채	-	-	382,850	382,850

소계	-	104,814	3,102,831	3,207,645

자산합계	26,265,172	104,814	5,064,997	31,434,983

유동당기손익공정가치금융부채

파생상품부채	-	-	18,437,278	18,437,278

부채합계	-	-	18,437,278	18,437,278

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

유동당기손익공정가치금융자산

상장주식	18,306,921	-	-	18,306,921

파생상품자산	-	-	1,962,166	1,962,166

소계	18,306,921	-	1,962,166	20,269,087

비유동당기손익공정가치금융자산

비상장주식	-	-	2,095,150	2,095,150

텔레스퀘어_전환상환우선주 (주1)	-	-	337,418	337,418

변액보험 등	-	151,286	-	151,286

전환사채	-	-	382,850	382,850

소계	-	151,286	2,815,418	2,966,704

자산합계	18,306,921	151,286	4,777,584	23,235,791

유동당기손익공정가치금융부채

파생상품부채	-	17,963,662	17,963,662

부채합계	-	-	17,963,662	17,963,662

(주1) 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분에 해당하여 인식한 관계기업평가손실을 반영한 후의 금액입 니다(주석16 참조).

(3) 공정가치 수준2 및 수준3으로 분류된 금융상품의 내역 당분기 및 전분기 공정가치 수준2 및 수준3에 해당되는 금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	당기

비유동-당기손익공정가치측정금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기초잔액	2,966,704	1,962,166	17,963,662

매입	1,301,282	-	-

처분	(1,063,832)	-	-

평가 (주1)	(121,240)	-	-

연결범위의 변동	124,731	-	473,616

기말잔액	3,207,645	1,962,166	18,437,278

(주1) 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분에 해당하여 인식한 관계기업평가손실이 포함되어 있으며 당분기말 보통주로 전환되어 종속기업투자로 변경되었습니다(주석16 참조). 2) 전분기

(단위: 천원)

구분	유동-당기손익공정가치측정금융자산	비유동-당기손익공정가치측정금융자산	비유동-당기손익공정가치측정금융자산

기초잔액	8,469,199	3,689,007	-

취득/발생	-	-	4,113,339

처분	(1,530,801)	-	-

평가 (주1)	-	(73,472)	-

기말잔액	6,938,398	3,615,535	4,113,339

(주1) 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분에 해당하여 인식한 관계기업평가손실이 포함되어 있습니다(주석16 참조).

(4) 가치평가기법 및 투입변수 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

유동-당기손익공정가치측정 금융자산

파생상품자산(콜옵션)	1,962,166	3	이항모형 등	주가변동성	2.76%

할인율	4.44%~13.67%

비유동-당기손익공정가치측정 금융자산

비상장지분증권	2,719,981	3	현금흐름할인법(DCF),	기초자산의 변동성	-

저축성보험등	104,814	2	시장접근법	이자율 등	-

전환사채	382,850	3	현금흐름할인법(DCF), 이항모형 등	주가변동성	2.76%~3.29%

할인율	4.44%~13.67%

소 계	3,207,645

자 산 합 계	5,169,811

금융부채

파생상품부채(교환권/조기상환권)	18,437,278	3	이항모형 등	주가변동성	2.76%~3.29%

할인율	4.44%~13.67%

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

유동-당기손익공정가치측정 금융자산

파생상품자산(콜옵션)	1,962,166	3	이항모형 등	주가변동성	2.76%

할인율	4.44%~13.67%

비유동-당기손익공정가치측정 금융자산

비상장지분증권	2,095,150	3	현금흐름할인법(DCF),	기초자산의 변동성	-

채무증권 (주1)	337,418	3	현금흐름할인법(DCF), 이항모형 등	기초자산의 변동성	25.43%

할인율	20.1%

영구성장률	1%

저축성보험등	151,286	2	시장접근법	이자율 등	-

전환사채	382,850	3	현금흐름할인법(DCF), 이항모형 등	주가변동성	2.76%~3.29%

할인율	4.44%~13.67%

소 계	2,966,704

자 산 합 계	4,928,870

금융부채

파생상품부채(교환권/조기상환권)	17,963,662	3	이항모형 등	주가변동성	2.76%~3.29%

할인율	4.44%~13.67%

(주1) 관계기업에 대한 전환상환우선주이 며, 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하여 인식한 관계기업평가손실을 반영한 후의 금액입니다(주석16 참조).

(5) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위: 천원)

금융자산범주	내역	당분기말	전기말

상각후원가금융자산	현금및현금성자산	28,914,366	39,573,982

단기금융상품	3,928,000	-

매출채권및기타채권	6,692,202	3,970,361

기타유동금융자산	443,177	422,541

장기금융상품	101,057	100,000

기타비유동금융자산	2,203,732	1,846,646

소 계	42,282,534	45,913,530

당기손익공정가치측정금융자산	파생상품자산	1,962,166	1,962,166

당기손익공정가치측정금융자산(유동)	26,265,172	18,306,921

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)	3,207,645	2,966,704

소 계	31,434,983	23,235,791

합 계	73,717,517	69,149,321

2) 금융부채

(단위: 천원)

금융부채범주	내역	당분기말	전기말

상각후원가금융부채	매입채무및기타채무	3,229,687	5,202,243

단기차입금	1,100,000	2,500,000

교환사채	13,309,794	12,988,914

전환사채	13,774,182	13,255,991

전환상환우선주부채	384,567

기타유동금융부채	532,209	460,248

기타비유동금융부채	611,052	644,590

소 계	32,941,491	35,051,986

공정가치측정금융부채	파생상품부채	18,437,278	17,963,662

합계	51,378,769	53,015,648