PS일렉트로닉스 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황당사는 본 보고서 작성기준일 현재 대손충당금이 존재하지 않습니다.

다. 재고자산 현황 등 1) 최근 3사업연도 재고자산 보유현황 (단위 : 천원)

구분	2021연도 3분기제16기	2020연도제15기	2019연도제14기

제품	6,476,451	3,407,590	2,367,468

원재료	33,891,116	14,288,125	13,338,692

합계	40,367,567	17,695,715	15,706,160

총자산대비 재고자산 비율(%) (재고자산합계÷기말자산총계 X 100)	35.9%	16.9%	28.8%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷ {(기초재고+기말재고)÷2}]	1.7회	1.9회	6.7회

2) 재고자산의 실사 등 당 분기 재고실사는 2021년 9월30일에 실시 하였으며 전산자료 및 실물표본조사를통해 실시 하였으며 보고기간 종료일 재고자산 수량은 기말 장부상 재고수량과 일치합니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 실지재고조사에 의하여 장부에 반영되며 당사는 총평균법을 적용하여 재고 금액을 산출하고 있습니다. 라. 수주계약 현황 당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

마. 공정가치평가 내역

1) 공정가치 보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구분	장부금액

상각후원가금융자산	당기손익공정가치측정금융자산 및 금융부채	상각후원가금융부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

유동당기손익공정가치금융자산	-	9,021,593	-	9,021,593

비유동당기손익공정가치금융자산	-	31,867,420	-	31,867,420

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	4,442,127	-	-	4,442,127

매출채권및기타채권	9,039,943	-	-	9,039,943

기타유동금융자산	615,346	-	-	615,346

장기금융상품	2,500,000	-	-	2,500,000

기타비유동금융자산	1,396,530	-	-	1,396,530

금융자산 합계	17,993,946	40,889,013	-	58,882,959

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무및기타채무	-	-	7,580,410	7,580,410

단기차입금	-	-	11,000,000	11,000,000

기타유동금융부채	-	-	265,780	265,780

기타비유동금융부채	-	-	799,595	799,595

비유동기타채무	-	-	547,262	547,262

금융부채 합계	-	-	20,193,047	20,193,047

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 바 공정가치 공시를 생략하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구분	장부금액

상각후원가금융자산	당기손익공정가치측정금융자산 및 금융부채	상각후원가금융부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

유동-당기손익공정가치금융자산	-	46,792,930	-	46,792,930

비유동-당기손익공정가치금융자산	-	2,787,665	-	2,787,665

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	10,197,453	-	-	10,197,453

매출채권및기타채권	3,514,691	-	-	3,514,691

기타유동금융자산	250,611	-	-	250,611

장기금융상품	12,800,000	-	-	12,800,000

기타비유동금융자산	1,178,876	-	-	1,178,876

금융자산 합계	27,941,631	49,580,595	-	77,522,226

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무및기타채무	-	-	1,127,730	1,127,730

기타유동금융부채	-	-	162,689	162,689

기타비유동금융부채	-	-	311,854	311,854

비유동기타채무	-	-	417,634	417,634

금융부채 합계	-	-	2,019,907	2,019,907

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 바 공정가치 공시를 생략하였습니다.

2) 공정가치 서열체계 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

① 당 분기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

유동당기손익공정가치금융자산

상장주식	539,841	-	-	539,841

특정금전신탁	-	8,481,752	-	8,481,752

소계	539,841	8,481,752	-	9,021,593

비유동당기손익공정가치금융자산

상장주식	28,576,000	-	-	28,576,000

조합 지분	1,000,000	1,000,000

텔레스퀘어_전환상환우선주 (주1)	-	-	2,163,144	2,163,144

변액보험 등	-	128,276	-	128,276

소계	28,576,000	128,276	3,163,144	31,867,420

합계	29,115,841	8,610,028	3,163,144	40,889,013

(주1) 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분에 해당하여 인식한 관계기업평가 손실 을 반 영 한 후의 금액입 니다( 주석15 참조).

② 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

유동-당기손익공정가치금융자산

상장주식	36,410,510	-	-	36,410,510

특정금전신탁	-	10,382,420	-	10,382,420

소계	36,410,510	10,382,420	-	46,792,930

비유동-당기손익공정가치금융자산

텔레스퀘어_전환상환우선주 (주1)	-	-	2,653,789	2,653,789

변액보험 등	-	133,876	-	133,876

소계	-	133,876	2,653,789	2,787,665

합계	36,410,510	10,516,296	2,653,789	49,580,595

(주1) 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분에 해당하여 인식한 관계기업평가 손실 을 반 영 한 후의 금액입 니다(주석15 참조).

3) 공정가치 수준2 및 수준3으로 분류된 금융상품의 내역 당분기 및 전기 공정가치 수준2 및 수준3에 해당되는 금융상품의 증감내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동-당기손익공정가치측정금융자산	비유동-당기손익공정가치측정금융자산	유동-당기손익공정가치측정금융자산	비유동-당기손익공정가치측정금융자산

기초잔액	10,382,420	2,787,665	-	3,970,944

매입	35,000,000	1,000,000	10,000,000	10,213

처분	(36,619,583)	(5,600)	-	(892,349)

평가 (주1)	(281,085)	(490,645)	382,420	(301,143)

기말잔액	8,481,752	3,291,420	10,382,420	2,787,665

(주1) 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분에 해당하여 인식한 관계기업평가 손실 이 포함되어 있습니다(주 석 15 참 조).

4) 가치평가기법 및 투입변수 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

유동-당기손익공정가치측정 금융자산

특정금전신탁	8,481,752	2	시장접근법	이자율 등

비유동-당기손익공정가치측정 금융자산

조합 지분	1,000,000	3	-	기초자산의 변동성	-

할인율	-

영구성장률	-

채무증권 (*1)	2,163,144	3	현금흐름할인법(DCF), 이항모형 등	기초자산의 변동성	24.53%

할인율	18.3%

영구성장률	1%

저축성보험등	128,276	2	시장접근법	이자율 등

소 계	3,291,420

합 계	11,773,172

( *1) 관계기업에 대한 전환상환우선주 이 며 , 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하여 인식한 관계기업평가 손실 을 반영한 후의 금액입니다(주석15 참조).

② 전기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

유동-당기손익공정가치측정 금융자산

특정금전신탁	10,382,420	2	시장접근법	이자율 등

비유동-당기손익공정가치측정 금융자산

채무증권 (*1)	2,653,789	3	현금흐름할인법(DCF), 이항모형 등	기초자산의 변동성	24.53%

할인율	18.3%

영구성장률	1%

저축성보험등	133,876	2	시장접근법	이자율 등

소 계	2,787,665

합 계	13,170,085

( *1) 관계기업에 대한 전환상환우선주 이 며 , 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하여 인식한 관계기업평가 손실 을 반영한 후의 금액입니 다(주석 15 참 조).