PS일렉트로닉스 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 18(당)기 1분기 2023년 03월 31일 현재
제 17(전)기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 와이팜과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 와이팜 (이하 "지배기업")은 2006년 12월 1일에 무선통신용 고효율 전력증폭기 제조 및 연구를 목적으로 설립되었습니다. 당분기말 현재 지배기업의 본사는 경기도 성남시 분당구에 위치하고 있습니다. 지배기업은 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재의 자본금은 보통주 18,671백만원이며, 2020년 7월 31일 한국거래소 코스닥시장에 지배회사의 주식을 상장하였습니다.당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

대표이사	10,082,000	27.00%

포스코기술투자㈜	2,160,478	5.79%

성장사다리 POSCO K-Growth 글로벌펀드	550,531	1.47%

포스코4차산업혁명펀드	550,531	1.47%

포스코문화융합콘텐츠펀드	531,440	1.42%

자기주식	1,953,125	5.23%

기타	21,513,251	57.62%

합 계	37,341,356	100.00%

(2) 종속기업의 개요가. 보고기간종료일 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	소재지	법인설립일	결산월

당분기말	전기말

심천시만붕마이크로전자유한회사(주1)	-	77.78%	중국	2020년 12월	12월

펜타스톤인베스트먼트(주)(주2)	100%	100%	국내	2021년 1월	12월

(주)와이팜에스티씨(주3)	100%	100%	국내	2021년 11월	12월

(주)텔레스퀘어(주4)	58.07%	39.60%	국내	2011년 10월	12월

(주1) 중국 내 RF FEM 사업 등을 위한 사업기반 구축을 위하여 2020년 12월말에 종속기업을 설립하였으나, 2023년 2월말 기준으로 청산완료였습니다.(주2) 국내외 신규 사업의 전략적 투자를 통한 신성장 동력 발굴 및 사업다각화를 위해 2021년 1월 종속기업을 설립하였습니다.(주3) 투자 주식 취득을 위한 특수목적법인으로 2021년 11월에 종속기업을 설립하였습니다.(주4) 2023년 3월말 기준으로 전환상환우선주 전환 및 보통주 추가 취득으로 관계기업에서 종속기업으로 분류변경 되었습니다.나. 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	자산	부채	매출	순손익

펜타스톤인베스트먼트㈜	13,799,956	759,014	572,909	268,421

와이팜STC	44,988	-	-	-

(주)텔레스퀘어	3,806,211	3,377,588	25,869	(246,522)

다. 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

기업명	변동내용	사유

심천시만붕마이크로전자유한회사	제외	법인 청산

(주)텔레스퀘어	신규포함	지분 취득

2. 중요한 회계정책분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정 기준서를 조기 적용하여 조건을충족하는 모든 복합금융상품에 대해서 회계정책을 변경하였습니다.

3. 연결재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. (1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (2) 기능통화와 표시통화연결실체의 연결재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 중요한 회계 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

5. 영업부문연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 무선통신용 고효율 증폭기의 연구개발 및 상품, 제품판매를 영위하는 무선통신 부문과 신기술투자 부문으로 관리하고 있습니다. (1) 부문별 정보1) 당분기

(단위:천원)

구분	무선통신	신기술투자	계	내부거래	조정후금액

총매출액	11,752,920	572,909	12,325,829	-	12,325,829

내부매출액	-	-	-	-	-

순매출액	11,752,920	572,909	12,325,829	-	12,325,829

판매비와관리비	1,819,152	330,173	2,149,325	-	2,149,325

영업이익(손실)	970,417	233,916	1,204,333	-	1,204,333

2) 전분기

(단위:천원)

구분	무선통신	신기술투자	계	내부거래	조정후금액

총매출액	11,912,100	653,664	12,565,764	-	12,565,764

내부매출액	-	-	-	-	-

순매출액	11,912,100	653,664	12,565,764	-	12,565,764

판매비와관리비	2,046,060	393,737	2,439,797	-	2,439,797

영업이익(손실)	513,966	244,820	758,786	-	758,786

(2) 지역별 정보연결실체 수익의 지역별 구분(고객이 소재하는 지역 기준)은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

국내	673,714	896,169

베트남	6,645,137	7,988,283

브라질	1,344,151	946,360

인도	2,213,267	2,038,575

인도네시아	377,376	279,296

기타	1,072,184	417,081

합계	12,325,829	12,565,764

(3) 주요 고객에 대한 정보연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 거래처는 1곳으로 동사에 대한 당분기 매출액은 11,109,891천원 (전분기: 11,280,712천원)입니다.

6. 재무위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

연결실체 수익의 대부분은 법인 고객에게서 발생하고 있으며 이에 따른 신용위험은 크게 발생하지 않습니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 보고기간종료일 현재 지분증권 등을 제외한 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금성자산	28,912,003	39,573,967

단기금융상품	3,928,000	-

매출채권및기타채권	6,692,202	3,970,361

기타유동금융자산	443,177	422,541

장기금융상품	101,057	100,000

기타비유동금융자산	2,203,732	1,846,646

합계	42,280,171	45,913,515

② 손상차손보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상채권	장부금액	채권잔액	손상채권	장부금액

회수기일 미도래	6,796,264	(104,062)	6,692,202	3,970,361	-	3,970,361

연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 경험률에 근거하여 결정하고 있습니다.

3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같으며 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나,유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이하	3개월~1년	1년 ~ 5년

매입채무및기타채무	3,229,687	3,229,687	3,229,687	-	-

단기차입금	1,100,000	1,100,000	-	1,100,000	-

교환사채(주1)	13,309,794	16,000,000	-	-	16,000,000

전환사채(주1)	13,774,182	28,000,000	-	-	28,000,000

전환상환우선주부채(주1)	384,567	384,567	-	384,567	-

기타유동금융부채(주1)	532,209	611,487	143,389	468,098	-

기타비유동금융부채(주1)	611,052	668,987	-	-	668,987

합계	32,941,491	49,994,728	3,373,076	1,952,665	44,668,987

(주1) 계약상 현금흐름은 현재가치로 할인하지 않은 총 현금흐름입니다.

② 전기말

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이하	3개월~1년	1년 ~ 5년

매입채무및기타채무	5,202,243	4,899,167	4,899,167	-	-

단기차입금	2,500,000	2,500,000	2,500,000	-	-

교환사채(주1)	12,988,914	16,000,000	-	16,000,000	-

전환사채(주1)	13,255,991	28,000,000	28,000,000

기타유동금융부채(주1)	460,248	551,431	147,165	404,266	-

기타비유동금융부채(주1)	644,590	686,843	-	-	686,843

합계	35,051,986	52,637,441	7,546,332	16,404,266	28,686,843

(주1) 계약상 현금흐름은 현재가치로 할인하지 않은 총 현금흐름입니다.

4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리는 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것을 목적으로 하고 있습니다.

① 환위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 매출채권 등과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

외화	환율	원화환산액	외화	환율	원화환산액

외화자산

현금성자산	USD	4,347,623.42	1,303.80	5,668,431	USD	8,782,022.68	1,267.30	11,129,457

CNY	0.13	189.13	-	CNY	216,241.08	181.44	39,235

외상매출금	USD	4,723,035.50	1,303.80	6,157,894	USD	2,731,405.00	1,267.30	3,461,510

외화부채

외상매입금	USD	806,164.78	1,303.80	1,051,078	USD	2,235,212.06	1,267.30	2,832,684

미지급금	USD	40,500.00	1,303.80	52,804	USD	40,500.00	1,267.30	51,326

보고기간종료일 현재 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,072,244	(1,072,244)	1,170,695	(1,170,695)

② 이자율위험 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	100,000	4,193,380

금융부채	-	-

변동이자율

금융자산	-	-

금융부채	1,100,000	2,500,000

③ 가격위험보고기간종료일 현재 가격변동위험에 노출된 자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자 산:

파생상품자산	1,962,166	1,962,166

유동당기손익공정가치측정 금융자산	26,265,172	18,306,921

비유동당기손익공정가치측정 금융자산	3,207,645	2,966,704

소 계	31,434,983	23,235,791

부 채:

파생상품부채	18,437,278	17,963,662

다른 변수가 일정하고 당기손익공정가치측정 금융상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

파생상품자산	196,217	(196,217)	196,217	(196,217)

유동당기손익공정가치측정 금융자산	2,626,517	(2,626,517)	1,830,692	(1,830,692)

비유동당기손익공정가치측정 금융자산	320,765	(320,765)	296,670	(296,670)

파생상품부채	(1,843,728)	1,843,728	(1,796,366)	1,796,366

합 계	1,299,771	(1,299,771)	527,213	(527,213)

(2) 자본관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 투자자와 채권자 및 사업의 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다.연결실체는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	56,714,866	56,653,912

자본총계(B)	69,176,830	61,977,751

부채비율(A/B)	81.99%	91.41%

7. 금융상품의 공정가치 및 범주별 금융상품

(1) 공정가치보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	장부금액

상각후원가금융자산	당기손익공정가치측정금융자산 및 금융부채	상각후원가금융부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

유동당기손익공정가치금융자산	-	26,265,172	-	26,265,172

파생상품자산	-	1,962,166	1,962,166

비유동당기손익공정가치금융자산	-	3,207,645	-	3,207,645

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1)

현금및현금성자산	28,914,366	-	-	28,914,366

단기금융상품	3,928,000	-	-	3,928,000

매출채권및기타채권	6,692,202	-	-	6,692,202

기타유동금융자산	443,177	-	-	443,177

장기금융상품	101,057	-	-	101,057

기타비유동금융자산	2,203,732	-	-	2,203,732

금융자산 합계	42,282,534	31,434,983	-	73,717,517

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	18,437,278	-	18,437,278

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1)

매입채무및기타채무	-	-	3,229,687	3,229,687

단기차입금	-	-	1,100,000	1,100,000

교환사채	-	-	13,309,794	13,309,794

전환사채	-	-	13,774,182	13,774,182

전환상환우선주부채	-	-	384,567	384,567

기타유동금융부채	-	-	532,209	532,209

기타비유동금융부채	-	-	611,052	611,052

금융부채 합계	-	18,437,278	32,941,491	51,378,769

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 바 공정가치 공시를 생략하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구분	장부금액

상각후원가금융자산	당기손익공정가치측정금융자산 및 금융부채	상각후원가금융부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

유동당기손익공정가치금융자산	-	18,306,921	-	18,306,921

파생상품자산	-	1,962,166	1,962,166

비유동당기손익공정가치금융자산	-	2,966,704	-	2,966,704

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1)

현금및현금성자산	39,573,982	-	-	39,573,982

매출채권및기타채권	3,970,361	-	-	3,970,361

기타유동금융자산	422,541	-	-	422,541

장기금융상품	100,000	-	-	100,000

기타비유동금융자산	1,846,646	-	-	1,846,646

금융자산 합계	45,913,530	23,235,791	-	69,149,321

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	17,963,662	-	17,963,662

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1)

매입채무및기타채무	-	-	5,202,243	5,202,243

단기차입금	-	-	2,500,000	2,500,000

교환사채	-	-	12,988,914	12,988,914

전환사채	-	-	13,255,991	13,255,991

기타유동금융부채	-	-	460,248	460,248

기타비유동금융부채	-	-	644,590	644,590

금융부채 합계	-	17,963,662	35,051,986	53,015,648

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 바 공정가치 공시를 생략하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

유동당기손익공정가치금융자산

상장주식	26,265,172	-	-	26,265,172

파생상품자산	-	-	1,962,166	1,962,166

소계	26,265,172	-	1,962,166	28,227,338

비유동당기손익공정가치금융자산

비상장주식	-	-	2,719,981	2,719,981

변액보험 등	-	104,814	-	104,814

전환사채	-	-	382,850	382,850

소계	-	104,814	3,102,831	3,207,645

자산합계	26,265,172	104,814	5,064,997	31,434,983

유동당기손익공정가치금융부채

파생상품부채	-	-	18,437,278	18,437,278

부채합계	-	-	18,437,278	18,437,278

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

유동당기손익공정가치금융자산

상장주식	18,306,921	-	-	18,306,921

파생상품자산	-	-	1,962,166	1,962,166

소계	18,306,921	-	1,962,166	20,269,087

비유동당기손익공정가치금융자산

비상장주식	-	-	2,095,150	2,095,150

텔레스퀘어_전환상환우선주 (주1)	-	-	337,418	337,418

변액보험 등	-	151,286	-	151,286

전환사채	-	-	382,850	382,850

소계	-	151,286	2,815,418	2,966,704

자산합계	18,306,921	151,286	4,777,584	23,235,791

유동당기손익공정가치금융부채

파생상품부채	-	17,963,662	17,963,662

부채합계	-	-	17,963,662	17,963,662

(주1) 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분에 해당하여 인식한 관계기업평가손실을 반영한 후의 금액입 니다(주석16 참조).

(3) 공정가치 수준2 및 수준3으로 분류된 금융상품의 내역 당분기 및 전분기 공정가치 수준2 및 수준3에 해당되는 금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	당기

비유동-당기손익공정가치측정금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기초잔액	2,966,704	1,962,166	17,963,662

매입	1,301,282	-	-

처분	(1,063,832)	-	-

평가 (주1)	(121,240)	-	-

연결범위의 변동	124,731	-	473,616

기말잔액	3,207,645	1,962,166	18,437,278

(주1) 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분에 해당하여 인식한 관계기업평가손실이 포함되어 있으며 당분기말 보통주로 전환되어 종속기업투자로 변경되었습니다(주석16 참조). 2) 전분기

(단위: 천원)

구분	유동-당기손익공정가치측정금융자산	비유동-당기손익공정가치측정금융자산	비유동-당기손익공정가치측정금융자산

기초잔액	8,469,199	3,689,007	-

취득/발생	-	-	4,113,339

처분	(1,530,801)	-	-

평가 (주1)	-	(73,472)	-

기말잔액	6,938,398	3,615,535	4,113,339

(주1) 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분에 해당하여 인식한 관계기업평가손실이 포함되어 있습니다(주석16 참조).

(4) 가치평가기법 및 투입변수 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

유동-당기손익공정가치측정 금융자산

파생상품자산(콜옵션)	1,962,166	3	이항모형 등	주가변동성	2.76%

할인율	4.44%~13.67%

비유동-당기손익공정가치측정 금융자산

비상장지분증권	2,719,981	3	현금흐름할인법(DCF),	기초자산의 변동성	-

저축성보험등	104,814	2	시장접근법	이자율 등	-

전환사채	382,850	3	현금흐름할인법(DCF), 이항모형 등	주가변동성	2.76%~3.29%

할인율	4.44%~13.67%

소 계	3,207,645

자 산 합 계	5,169,811

금융부채

파생상품부채(교환권/조기상환권)	18,437,278	3	이항모형 등	주가변동성	2.76%~3.29%

할인율	4.44%~13.67%

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

유동-당기손익공정가치측정 금융자산

파생상품자산(콜옵션)	1,962,166	3	이항모형 등	주가변동성	2.76%

할인율	4.44%~13.67%

비유동-당기손익공정가치측정 금융자산

비상장지분증권	2,095,150	3	현금흐름할인법(DCF),	기초자산의 변동성	-

채무증권 (주1)	337,418	3	현금흐름할인법(DCF), 이항모형 등	기초자산의 변동성	25.43%

할인율	20.1%

영구성장률	1%

저축성보험등	151,286	2	시장접근법	이자율 등	-

전환사채	382,850	3	현금흐름할인법(DCF), 이항모형 등	주가변동성	2.76%~3.29%

할인율	4.44%~13.67%

소 계	2,966,704

자 산 합 계	4,928,870

금융부채

파생상품부채(교환권/조기상환권)	17,963,662	3	이항모형 등	주가변동성	2.76%~3.29%

할인율	4.44%~13.67%

(주1) 관계기업에 대한 전환상환우선주이 며, 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하여 인식한 관계기업평가손실을 반영한 후의 금액입니다(주석16 참조).

(5) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위: 천원)

금융자산범주	내역	당분기말	전기말

상각후원가금융자산	현금및현금성자산	28,914,366	39,573,982

단기금융상품	3,928,000	-

매출채권및기타채권	6,692,202	3,970,361

기타유동금융자산	443,177	422,541

장기금융상품	101,057	100,000

기타비유동금융자산	2,203,732	1,846,646

소 계	42,282,534	45,913,530

당기손익공정가치측정금융자산	파생상품자산	1,962,166	1,962,166

당기손익공정가치측정금융자산(유동)	26,265,172	18,306,921

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)	3,207,645	2,966,704

소 계	31,434,983	23,235,791

합 계	73,717,517	69,149,321

2) 금융부채

(단위: 천원)

금융부채범주	내역	당분기말	전기말

상각후원가금융부채	매입채무및기타채무	3,229,687	5,202,243

단기차입금	1,100,000	2,500,000

교환사채	13,309,794	12,988,914

전환사채	13,774,182	13,255,991

전환상환우선주부채	384,567

기타유동금융부채	532,209	460,248

기타비유동금융부채	611,052	644,590

소 계	32,941,491	35,051,986

공정가치측정금융부채	파생상품부채	18,437,278	17,963,662

합계	51,378,769	53,015,648

8. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	2,364	15

보통예금	28,912,003	39,573,967

합계	28,914,367	39,573,982

한편, 당분기말 및 전기말 현재 사용제한 금융자산은 없습니다.

9. 당기손익공정가치측정 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목명	당분기말	전기말

지분율	취득가액	평가손익	장부가액	지분율	취득가액	평가손익	장부가액

유동	상장지분증권	두산테스나	3.75%	17,600,000	7,680,000	25,280,000	3.75%	31,968,000	(14,368,000)	17,600,000

코리아써키트	0.21%	690,384	233,580	923,964	0.21%	1,497,384	(807,000)	690,384

기타지분증권	-	61,208	-	61,208	-	25,570	(9,033)	16,537

소계	-	18,351,592	7,913,580	26,265,172	-	33,490,954	(15,184,033)	18,306,921

비유동	지분증권	2021 에이스톤 일자리 투자조합	12.60%	1,200,000	-	1,200,000	12.60%	1,200,000	-	1,200,000

㈜아이솔라에너지	-	500,000	-	500,000	-	500,000	-	500,000

(주)오아시스	-	375,000	-	375,000	-	375,000	-	375,000

(주)파라피에이	500,100	-	500,100	-	-	-	-

유안타제9호기업인수목적주식회사	10,000	10,150	20,150	-	-	-	-

마르코니 그로쓰 1호 사모투자 합자회사	12.60%	850,000	(725,269)	124,731	-	10,000	10,150	20,150

채무증권	전환사채	-	190,000	192,850	382,850	-	190,000	192,850	382,850

변액보험 등	-	152,469	(47,655)	104,814	-	155,524	(4,238)	151,286

소계	-	3,777,569	(569,924)	3,207,645	-	6,523,904	(3,557,200)	2,966,704

합계	-	22,129,161	7,343,656	29,472,817	-	40,014,858	(18,741,233)	21,273,625

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	21,273,625	44,126,206

취득	1,539,673	1,008,513

처분	(1,257,551)	(1,788,793)

당기손익공정가치측정 금융자산평가이익(유동)	7,913,580	334,410

당기손익공정가치측정 금융자산평가이익(비유동)	3,254	-

당기손익공정가치측정 금융자산평가손실(유동)	-	(4,675,107)

당기손익공정가치측정 금융자산평가손실(비유동)	-	-

관계기업평가손실 (주1)	(124,495)	(73,472)

연결범위의 변동	124,731	-

기말금액	29,472,817	38,931,757

10. 매출채권및기타채권

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	6,193,969	3,611,039

미수금	498,233	359,322

합계	6,692,202	3,970,361

11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	28,309,666	(148,829)	28,160,837	29,028,760	(148,829)	28,879,931

재공품	1,007,153	-	1,007,153	526,250	-	526,250

제품	8,650,912	(311,028)	8,339,884	8,808,377	(311,028)	8,497,349

합계	37,967,731	(459,857)	37,507,874	38,363,387	(459,857)	37,903,530

12. 기타금융자산 및 기타자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동

단기대여금	70,000	40,000

미수수익	352,757	173,537

임차보증금	20,420	209,004

소계	443,177	422,541

비유동

장기대여금	1,320,000	1,250,000

임차보증금	754,592	542,730

기타보증금	129,140	53,916

소계	2,203,732	1,846,646

합계	2,646,909	2,269,187

(2) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동

선급금	894,795	1,157,291

선급비용	7,372	16,273

부가세대급금	428,200	10

합계	1,330,367	1,173,574

13. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위:천원)

구분	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	720,639	-	-	720,639

건물	879,354	(20,518)	-	858,836

기계장치	3,929,844	(2,535,404)	-	1,394,440

비품	500,949	(407,602)	-	93,347

공구와기구	3,053,402	(2,581,841)	-	471,561

임차자산개량권	714,759	(269,231)	-	445,528

기타유형자산	38,479	(28,789)	-	9,690

사용권자산	1,712,941	(794,265)	-	918,676

합계	11,550,368	(6,637,651)	-	4,912,717

2) 전기말

(단위:천원)

구분	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	-	-	-	-

건물	-	-	-	-

기계장치	3,870,449	(2,312,125)	-	1,558,325

비품	352,006	(279,284)	(4)	72,718

공구와기구	3,012,547	(2,490,016)	-	522,531

임차자산개량권	582,009	(128,330)	-	453,679

사용권자산	1,483,006	(618,494)	-	864,512

합계	9,300,018	(5,828,249)	(4)	3,471,765

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기타증감	연결범위변동	기말

토지	-	-	-	-	-	720,639	720,639

건물	-	-	-	-	-	858,836	858,836

기계장치	1,558,325	-	-	(193,522)	-	29,638	1,394,441

비품	72,718	10,553	-	(10,176)	4	20,248	93,347

공구와기구	522,531	20,550	(1)	(73,647)	-	2,128	471,561

임차자산개량권	453,679	19,050	-	(27,204)	-	3	445,528

기타유형자산	-	-	-	-	9,689	9,689

사용권자산	864,512	137,169	-	(133,914)	-	50,909	918,676

합계	3,471,765	187,322	(1)	(438,463)	4	1,692,090	4,912,717

2) 전분기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기타증감	기말

토지	-	571,681	-	-	-	571,681

건물	-	582,983	-	(4,955)	-	578,028

기계장치	2,332,414	-	-	(193,522)	-	2,138,892

비품	27,891	11,518	(4)	(4,655)	-	34,750

공구와기구	351,503	298,000	-	(80,116)	-	569,387

임차자산개량권	3	297,364	-	(4,956)	-	292,411

사용권자산	756,245	406,292	-	(131,280)	16,686	1,047,943

합계	3,468,056	2,167,838	(4)	(419,484)	16,686	5,233,092

(3) 당분기 및 전분기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	88,349	80,391

경상연구개발비	117,020	104,544

제조원가	233,094	234,549

합계	438,463	419,484

14. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	1,097,323	-	1,097,323

건물	3,206,228	(735,676)	2,470,552

합계	4,303,551	(735,676)	3,567,875

2) 전기말

(단위:천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	1,097,323	-	1,097,323

건물	3,206,228	(708,423)	2,497,805

합계	4,303,551	(708,423)	3,595,128

(2) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구분	기초	취득/처분	감가상각	기말

토지	1,097,323	-	-	1,097,323

건물	2,497,805	-	(27,253)	2,470,552

합계	3,595,128	-	(27,253)	3,567,875

2) 전분기

(단위:천원)

구분	기초	대체	감가상각	기말

토지	525,642	-	-	525,642

건물	2,023,834	-	(22,298)	2,001,536

합계	2,549,476	-	(22,298)	2,527,178

(3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익 및 해당 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	57,030	35,430

임대수익이 발생한 투자부동산 직접 관련 영업비용	27,447	22,357

(4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

투자부동산	6,453,478	5,970,519

15. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위:천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	26,103	(14,339)	11,764

소프트웨어	208,373	(118,810)	89,563

회원권	724,960	-	724,960

영업권	1,421,807	-	1,421,807

합계	2,381,243	(133,149)	2,248,094

2) 전기말

(단위:천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	23,884	(13,513)	10,371

소프트웨어	207,247	(109,504)	97,743

회원권	724,960	-	724,960

합계	956,091	(123,017)	833,074

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위:천원)

구분	기초	증가	상각	처분	연결범위변동	기말

특허권	10,371	-	(827)	-	2,219	11,763

소프트웨어	97,743	-	(9,306)	-	1,126	89,563

회원권	724,960	-	-	-	-	724,960

영업권	-	-	-	-	1,421,808	1,421,808

합계	833,074	-	(10,133)	-	1,425,153	2,248,094

2) 전분기

(단위:천원)

구분	기초	증가	상각	처분	기말

특허권	8,772	-	(660)	-	8,112

소프트웨어	72,416	60,535	(7,289)	-	125,662

회원권	577,480	-	-	(200,000)	377,480

합계	658,668	60,535	(7,949)	(200,000)	511,254

(3) 당분기 및 전분기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

경상연구개발비	9,306	7,289

제조원가	827	660

합계	10,133	7,949

16. 관계기업투자

(1) 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	소재지	결산월

당분기말	전기말

(주)텔레스퀘어(주1)	58.07%	39.60%	대한민국	12월

코너스톤펜타스톤2호신기술조합(주2)	0.24%	0.24%	대한민국	12월

와이지 펜타스톤 로봇 모빌리티 신기술 투자 조합(주2)	0.23%	0.23%	대한민국	12월

펜타스톤글로벌 이커머스 신기술투자조합(주2)	0.00%	0.38%	대한민국	12월

코너스톤펜타스톤3호신기술조합(주2)	0.00%	0.66%	대한민국	12월

코너스톤펜타스톤4호신기술조합(주2)	2.37%	2.37%	대한민국	12월

한화 펜타스톤 1호 신기술 조합(주2)	1.52%	1.52%	대한민국	12월

티그리스 펜타스톤 투자조합 1호(주2)	2.87%	2.87%	대한민국	12월

한양-펜타스톤 하이테크 신기술투자조합 1호(주2)	1.43%	1.43%	대한민국	12월

코너스톤 펜타스톤 5호 신기술 조합(주2)	7.35%	7.35%	대한민국	12월

코너스톤 펜타스톤 6호 신기술 조합(주2)	8.93%	8.93%	대한민국	12월

펜타스톤 1호 신기술투자조합(주2)	2.06%	2.06%	대한민국	12월

펜타스톤 브릿지 1호 신기술투자조합(주2)	2.50%	2.50%	대한민국	12월

펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 1호(주2)	5.88%	5.88%	대한민국	12월

코너스톤 펜타스톤 7호 신기술 조합(주2)	3.77%	3.77%	대한민국	12월

펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 2호(주2)	1.75%	1.75%	대한민국	12월

펜타스톤 2호 신기술투자조합(주2)	5.85%	5.85%	대한민국	12월

코너스폰 펜타스톤 8호 신기술조합(주2)	3.28%	3.28%	대한민국	12월

리사이클링 1호 신기술투자조합(주2)	2.81%	2.81%	대한민국	12월

(주1) 2023년 3월말 기준으로 상환우선주 전환 및 보통주 추가 취득으로 관계기업에서 종속기업으로 분류변경 되었습니다.(주2) 연결실체의 종속회사인 펜타스톤인베스트먼트 주식회사의 관계기업이며, 연결실체의 상기 조합에 대한 지분율은 20%에 미달하나 업무집행조합원인 바 중대한 영향력이 있는 것으로 판단하여 지분법을 적용하였습니다.

(2) 관계기업투자의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

(주)텔레스퀘어(주1)	-	-	313,900	-

코너스톤펜타스톤2호신기술조합	11,310	10,945	11,310	11,044

와이지펜타스톤 로봇모빌리티	10,000	9,574	10,000	9,628

펜타스톤글로벌이커머스	20,000	-	20,000	-

코너스톤펜타스톤3호신기술조합	-	-	40,000	38,695

코너스톤펜타스톤4호신기술조합	90,000	86,729	90,000	87,186

한화 펜타스톤 1호 신기술 조합	100,000	126,459	100,000	97,541

티그리스 펜타스톤 투자조합 1호	100,000	97,314	100,000	97,780

한양-펜타스톤 하이테크 신기술투자조합 1호	100,000	97,051	100,000	97,546

코너스톤 펜타스톤 5호 신기술 조합	500,000	598,447	500,000	479,872

코너스톤 펜타스톤 6호 신기술 조합	300,000	295,635	300,000	296,469

펜타스톤 1호 신기술투자조합	100,000	97,818	100,000	98,312

펜타스톤 브릿지 1호 신기술투자조합	100,000	97,775	100,000	98,306

펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 1호	200,000	195,910	200,000	196,984

코너스톤 펜타스톤 7호 신기술 조합	100,000	98,024	100,000	98,574

펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 2호	100,000	98,615	100,000	99,134

펜타스톤 2호 신기술투자조합	100,000	98,518	100,000	99,100

코너스폰 펜타스톤 8호 신기술조합	100,000	98,973	100,000	99,516

리사이클링 1호 신기술투자조합	500,000	497,966	500,000	499,328

합 계	2,531,310	2,605,753	2,885,210	2,505,015

(주1) 2023년 3월말 기준으로 전환상환우선주 전환 및 보통주 추가 취득으로 관계기업에서 종속기업으로 분류변경 되었습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	지분법손익	영업손익	기말

(주)텔레스퀘어(주1)	-	-	-	(124,495)	-	-

코너스톤펜타스톤2호신기술조합	11,044	-	-	-	(99)	10,945

코너스톤펜타스톤3호신기술조합	38,695	-	(38,695)	-	-	-

와이지펜타스톤 로봇모빌리티	9,629	-	-	-	(54)	9,575

펜타스톤글로벌이커머스	-	-	-	-	-	-

코너스톤펜타스톤4호신기술조합	87,186	-	-	-	(457)	86,729

한화 펜타스톤 1호 신기술 조합	97,542	-	-	-	28,918	126,460

티그리스 펜타스톤 투자조합 1호	97,780	-	-	-	(467)	97,313

한양-펜타스톤 하이테크 신기술투자조합 1호	97,546	-	-	-	(495)	97,051

코너스톤 펜타스톤 5호 신기술 조합	479,872	-	-	-	118,575	598,447

코너스톤 펜타스톤 6호 신기술 조합	296,469	-	-	-	(834)	295,635

펜타스톤 1호 신기술투자조합	98,312	-	-	-	(494)	97,818

펜타스톤 브릿지 1호 신기술투자조합	98,306	-	-	-	(530)	97,776

펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 1호	196,984	-	-	-	(1,074)	195,910

코너스톤 펜타스톤 7호 신기술 조합	98,574	-	-	-	(550)	98,024

펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 2호	99,134	-	-	-	(519)	98,615

펜타스톤 2호 신기술투자조합	99,099	-	-	-	(581)	98,518

코너스폰 펜타스톤 8호 신기술조합	99,515	-	-	(542)	98,973

리사이클링 1호 신기술투자조합	499,327	-	-	(1,362)	497,965

합 계	2,505,014	-	(38,695)	(124,495)	139,435	2,605,754

(주1) 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분에 해당하여 인식한 관계기업평가손실이 포함되어 있으며, 당분기말 보통주로 전환되어 종속기업투자로 변경되었습니다. 2) 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	지분법손익	영업손익	기말

(주)텔레스퀘어(주1)	-	-	-	(73,471)	-	-

코너스톤펜타스톤2호신기술조합	13,176	-	-	-	(99)	13,077

코너스톤펜타스톤3호신기술조합	9,843	-	-	-	(55)	9,788

와이지펜타스톤 로봇모빌리티	19,723	-	-	-	(101)	19,622

펜타스톤글로벌이커머스	39,554	-	-	-	(201)	39,353

코너스톤펜타스톤4호신기술조합	89,106	-	-	-	(457)	88,649

한화 펜타스톤 1호 신기술 조합	99,696	-	-	-	(536)	99,160

티그리스 펜타스톤 투자조합 1호	99,806	-	-	-	(478)	99,328

한양-펜타스톤 하이테크 신기술투자조합 1호	99,858	-	-	-	(526)	99,332

코너스톤 펜타스톤 5호 신기술 조합	490,374	-	-	-	(2,537)	487,837

코너스톤 펜타스톤 6호 신기술 조합	-	300,000	-	-	(751)	299,249

펜타스톤 1호 신기술투자조합	-	100,000	-	-	(71)	99,929

펜타스톤 브릿지 1호 신기술투자조합	-	100,000	-	-	(22)	99,978

합 계	961,136	500,000	-	(73,471)	(5,834)	1,455,302

(주1) 관계기업투자 장부금액이 '영(0)'이 되어 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분에 대하여 관계기업평가손실을 인식하였습니다(주석7,9 참조).

(4) 당분기말 및 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 없습니다.(5) 당분기말 및 전기말 현재 투자차액 및 내부거래미실현손익은 없습니다.

(6) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	매출	영업손익	당기순손익	당기총포괄손익

코너스톤펜타스톤2호신기술조합	4,652,020	456	216	(42,158)	(42,158)	(42,158)

와이지펜타스톤 로봇모빌리티	4,166,952	2,246	47	(23,652)	(23,652)	(23,652)

펜타스톤글로벌이커머스	-	-	-	-	-	-

코너스톤펜타스톤3호신기술조합	-	-	-	-	-	-

코너스톤 펜타스톤 4호 신기술 조합	3,662,502	618	55	(19,304)	(19,304)	(19,304)

한화 펜타스톤 1호 신기술 조합	8,346,304	-	1,941,322	32,746	1,908,576	1,908,576

티그리스 펜타스톤 투자조합 1호	3,387,466	944	2,296	(16,238)	(16,238)	(16,238)

한양-펜타스톤 하이테크 신기술투자조합 1호	6,793,576	-	95	(34,656)	(34,656)	(34,656)

코너스톤 펜타스톤 5호 신기술 조합	8,139,967	1,107	107	(34,534)	(34,534)	(34,534)

코너스톤 펜타스톤 6호 신기술 조합	3,312,206	1,094	91	(9,342)	(9,342)	(9,342)

펜타스톤 1호 신기술투자조합	4,744,176	-	107	(23,976)	(23,976)	(23,976)

펜타스톤 브릿지 1호 신기술투자조합	3,911,008	-	31	(21,217)	(21,217)	(21,217)

펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 1호	3,330,471	-	24	(18,264)	(18,264)	(18,264)

코너스톤 펜타스톤 7호 신기술 조합	2,597,644	-	19	(14,571)	(14,571)	(14,571)

펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 2호	5,621,062	-	43	(29,588)	(29,588)	(29,588)

펜타스톤 2호 신기술투자조합	1,684,652	-	20	(9,934)	(9,934)	(9,934)

코너스폰 펜타스톤 8호 신기술조합	3,018,690	-	36	(16,527)	(16,527)	(16,527)

리사이클링 1호 신기술투자조합	17,727,580	-	45	(48,475)	(48,475)	(48,475)

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	매출	영업손익	당기순손익	당기총포괄손익

(주)텔레스퀘어(주1)	3,185,850	14,301,183	1,396,604	(2,290,243)	(3,404,107)	(3,404,107)

코너스톤펜타스톤2호신기술조합	4,740,804	47,082	2,124,091	1,445,787	1,445,787	1,445,787

와이지펜타스톤 로봇모빌리티	4,213,263	24,905	241	(93,027)	(93,027)	(93,027)

펜타스톤글로벌이커머스	-	-	-	-	-	-

코너스톤펜타스톤3호신기술조합	5,936,424	35,404	351	(127,688)	(127,688)	(127,688)

코너스톤 펜타스톤 4호 신기술 조합	3,704,358	23,170	250	(81,063)	(81,063)	(81,063)

한화 펜타스톤 1호 신기술 조합	6,462,400	24,673	463	(139,435)	(139,435)	(139,435)

티그리스 펜타스톤 투자조합 1호	3,423,333	20,573	5,446	(70,501)	(70,501)	(70,501)

한양-펜타스톤 하이테크 신기술투자조합 1호	6,848,285	20,053	528	(159,646)	(159,646)	(159,646)

코너스톤 펜타스톤 5호 신기술 조합	6,537,232	10,974	460	(142,833)	(142,833)	(142,833)

코너스톤 펜타스톤 6호 신기술 조합	3,325,440	4,986	357	(39,546)	(39,546)	(39,546)

펜타스톤 1호 신기술투자조합	4,770,903	2,750	608	(81,847)	(81,847)	(81,847)

펜타스톤 브릿지 1호 신기술투자조합	3,934,974	2,750	824	(67,776)	(67,776)	(67,776)

펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 1호	3,351,485	2,750	602	(51,265)	(51,265)	(51,265)

코너스톤 펜타스톤 7호 신기술 조합	2,614,964	2,750	449	(37,786)	(37,786)	(37,786)

펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 2호	5,653,400	2,750	765	(49,350)	(49,350)	(49,350)

펜타스톤 2호 신기술투자조합	1,697,336	2,750	281	(15,414)	(15,414)	(15,414)

코너스폰 펜타스톤 8호 신기술조합	3,037,966	2,750	283	(14,784)	(14,784)	(14,784)

리사이클링 1호 신기술투자조합	17,779,355	3,300	324	(23,945)	(23,945)	(23,945)

(주1) 관계기업이 발행한 전환상환우선주에 대한 회계기준차이 조정 등이 반영된 금액입니다.

17. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,133,891	-	3,843,284	-

미지급금	748,735	-	854,785	-

미지급비용	347,061	-	504,174	-

합계	3,229,687	-	5,202,243	-

18. 리스부채(1) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 증감내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구분	기초	신규	지급	이자비용	리스변경/해지	연결범위변동	기말

리스부채	832,837	103,160	(150,485)	29,839	-	50,909	866,260

(전분기)

(단위:천원)

구분	기초	신규	지급	이자비용	리스변경/해지	기타	기말

리스부채	796,486	313,670	(124,426)	35,677	10,886	6,437	1,038,730

(2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	29,839	35,677

단기리스와 관련된 비용	-	-

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	3,960	1,020

합계	33,799	36,697

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

구분	1개월 이하	1개월~3개월 이하	3개월~6개월 이하	6개월~1년 이하	1년~5년 이하	합계

리스부채(주1)	47,796	95,593	179,250	288,848	391,987	1,003,474

(주1) 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 분석된 금액입니다.

(전기말)

(단위:천원)

구분	1개월 이하	1개월~3개월 이하	3개월~6개월 이하	6개월~1년 이하	1년~5년 이하	합계

리스부채(주1)	50,055	97,110	110,848	293,418	414,843	966,274

(주1) 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 분석된 금액입니다.

19. 기타금융부채

(1)보고기간종료일 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	532,209	334,052	460,248	372,590

임대보증금	-	277,000	-	272,000

합계	532,209	611,052	460,248	644,590

20. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	116,857	-	249,877	-

부가세예수금	10,350	-	-	-

선수금	12,688	-	2,688	-

선수수익	159,199	-	254,655	-

합계	299,094	-	507,220	-

21. 파생상품(1) 당분기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산

파생상품자산(주1)	매도청구권	1,962,166	1,962,166

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품부채(주2)	교환권/조기상환청구권	2,879,940	2,879,940

전환권/조기상환청구권	15,557,338	15,083,722

소계	18,437,278	17,963,662

(주1) 전환사채 발행과 관련하여 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자의 매도청구권(Call Option)을 파생상품자산으로 계상하였습니다.(주2) 교환사채, 전환사채 및 전환상환우선주 발행과 관련하여 발생한 교환권과 전환권 및 조기상환청구권을 내재파생상품으로 보아 주계약인 사채권과 분리하여 별도로계상하였습니다.(2) 당기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	발행	평가	연결범위변동	당기말

파생상품자산

매도청구권	1,962,166	-	-	-	1,962,166

파생상품부채

교환권/조기상환청구권	2,879,940	-	-	-	2,879,940

전환권/조기상환청구권	15,083,722	-	-	473,616	15,557,338

소 계	17,963,662	-	-	473,616	18,437,278

22. 차입금 및 사채(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	차입용도	이자율(%)	당분기말	전기말

우리은행	운영자금	5.37	-	2,500,000

기업은행	운전자금	5.38	1,100,000	-

합계	1,100,000	2,500,000

(2) 보고기간종료일 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	보장수익률	당분기말	전기말

제1회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2022-01-28	2025-01-28	0.00%	0.00%	10,000,000	10,000,000

제2회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2022-02-24	2025-02-24	0.00%	0.00%	6,000,000	6,000,000

합 계	16,000,000	16,000,000

교환권조정	(2,690,206)	(3,011,086)

장부금액	13,309,794	12,988,914

(3) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 교환사채의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무기명식 무보증 사모 교환사채	제2회 무기명식 무보증 사모 교환사채

발행금액	10,000,000,000원	6,000,000,000원

사채발행일	2022년 01월 28일	2022년 02월 24일

사채만기일	2025년 01월 28일	2025년 02월 24일

표면이자율 및 만기이자율	0.00%	0.00%

교환비율	100%	100%

교환가격	59,500원	60,000원

교환 대상 주식	발행회사가 보유하고 있는 ㈜테스나의 기명식 보통주식	발행회사가 보유하고 있는 ㈜테스나의 기명식보통주식

교환시 발행할 주식수	168,067주	100,000주

교환청구기간	2022.02.04 ~ 2024.12.28	2022.03.03 ~ 2025.1.24

조기상환청구권(Put Option)	"본 사채"의 사채권자는 "본 사채"의 발행일로부터 1년6개월이 되는 2023년 07월 28일 및 이후 매3개월에 해당하는 날마다(이하 "조기상환 지급일") "본 사채" 원금의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환 지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 은행 영업일에상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	"본 사채"의 사채권자는 "본 사채"의 발행일로부터 1년6개월이 되는 2023년 08월 24일 및 이후 매3개월에 해당하는 날마다(이하 "조기상환 지급일") "본 사채" 원금의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환 지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 은행 영업일에상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

(4) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	보장수익률	당분기말	전기말

제1회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2022-10-21	2027-10-21	0.00%	0.00%	28,000,000	28,000,000

전환권조정	(14,225,818)	(14,744,009)

장부금액	13,774,182	13,255,991

(5) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행금액(원)	28,000,000,000

사채발행일	2022년 10월 21일

사채만기일	2027년 10월 21일

표면이자율 및 만기이자율	0.00%

전환비율	100%

전환가격(원)	3,390

전환 대상 주식	주식회사 와이팜 기명식 보통주

전환시 발행할 주식수	8,259,587

전환청구기간	2023.10.21 ~ 2027.09.21

전환가액의 조정	1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등 한 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 감자 및 주식병합 등의 경우 4) 시가하락에 따른 전환가액 재조정

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 “사채권자”는 “본 사채”의 발행일로부터 24개월이 되는 2024년 10월 21일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

발행회사 및 발행회사가 지정하는 자의 매도청구권(Call Option)	발행회사', '발행회사의 최대주주', '발행회사 또는 발행회사의 최대주주가 지정하는 자'(이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일인 2022년 10월 21일부터 12개월이 되는 날(2023년 10월 21일)로부터, 본 사채 발행일로부터 24개월이 되는 날(2024년 10월 21일)까지 매3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

23. 상환전환우선주부채 (1) 보고기간종료일 현재 전환우선상환주 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

전환상환우선주부채	2,520,223	-

전환권조정	(2,135,656)	-

장부금액	384,567	-

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환우선상환주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용	내 용

발행일	2018년 01월 11일	2018년 06월 28일

발행가액	497,287,500원	999,915,000원

발행주식수	37,250주	74,900주

1주당 발행가액	13,350원	13,350원

배당률	1% 우선배당	1% 우선배당

상환조건	상환기간	주금납입일로 부터 5년후부터 청구 가능	상환기간	주금납입일로 부터 5년후부터 청구 가능

상환금액	주식인수대금 + 연복리5% - 기배당금액	상환금액	주식인수대금 + 연복리5% - 기배당금액

전환기간	발행일로부터 1년후~10년, 만료일까지 행사하지 않는 경우 보통주로 자동전환	발행일로부터 1년후~10년

전환비율	1:1	1:1

전환비율 조정	1. 유상증자 또는 주식관련 사채 발행가액이 전환가액을 하회하는 경우 전환가액 조정	1. 유상증자 또는 주식관련 사채 발행가액이 전환가액을 하회하는 경우 전환가액 조정

2. 공모가액이 전환가액을 하회하는 경우 전환가액의 70%	2. 공모가액이 전환가액을 하회하는 경우 전환가액의 70%

3. 인수 또는 합병 시 인수가액이 전환가액을 하회하는 경우 전환가액의 70%	3. 인수 또는 합병 시 인수가액이 전환가액을 하회하는 경우 분할 또는 합병비율에 따라 조정

4. 주식배상, 무상증자, 무상감자, 주식의 병합 또는 분할 시 그 비율에 따라 조정	4. 주식배상, 무상증자, 무상감자, 주식의 병합 또는 분할 시 그 비율에 따라 조정

24. 종업원급여

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,215,682	1,179,150

사외적립자산의 공정가치	(600,210)	(558,474)

순확정급여부채	615,472	620,676

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초	1,179,150	1,352,626

당기근무원가	21,409	26,007

이자비용	15,123	9,727

재측정요소	-	-

기말	1,215,682	1,388,360

(3) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초	558,474	546,925

사외적립자산 기여금	34,575	-

이자수익	7,161	3,933

재측정요소	-	-

기말	600,210	550,858

(4) 보고기간말 현재 사외적립자산은 국공채 등으로 구성되어 있습니다.(5) 보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율	5.329%	5.329%

미래임금상승률	3.00%	3.00%

(6) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

확정기여제도 퇴직급여 합계	83,501	79,879

25. 충당부채

(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	201,549	-	166,581

(2) 당분기 및 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	166,581	-

설정	34,968	166,581

사용	-	-

환입	-	-

기말	201,549	166,581

26. 정부보조금연결실체는 연구활동과제와 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 향후 상환의무가없게 될 금액에 대하여 선수수익으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 장기미지급금에 계상하고 있습니다.

당분기 및 전기 중 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초	-	1,300,366

정부보조금 수령	1,680,000	1,499,634

당기손익인식(비용보전)	(99,541)	(2,800,000)

기타조정	-	-

기말잔액	1,580,459	-

- 장기미지급금 발생액(*)	-	-

- 장기미지급금 기말잔액(*)	-	-

27. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율 에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

28. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 금융기관과 맺은 차입관련 약정내용은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

금융기관	구분	한도액	사용액

우리은행	운전/무역금융(주1)	9,000,000	-

KDB산업은행	산업운영(주1)	2,000,000	-

기업은행	운영자금 (주2)	1,100,000	1,100,000

합 계	12,100,000	1,100,000

(주1) 상기 한도약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주2) 상기 한도약정과 관련하여 회사 소유의 부동산을 담보로 제공하고 있습니다..

(전기말)

(단위: 천원)

금융기관	구분	한도액	사용액

우리은행	무역금융(주1)	9,000,000	-

대출보증(주2)	2,500,000	2,500,000

KDB산업은행	산업운영(주1)	2,000,000	-

합 계	13,500,000	2,500,000

(주1) 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주2) 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

29. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	37,341,356	37,341,356

자본금	18,670,678,000	18,670,678,000

(2) 당분기 및 전기 중 보통주 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	18,670,678	18,570,678

유상증자	-	100,000

기말	18,670,678	18,670,678

30. 자본잉여금보고기간종료일 현재 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	58,463,479	58,463,479

(2) 당분기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	58,463,479	58,234,999

주식매수선택권행사	-	228,480

기말금액	58,463,479	58,463,479

31. 자본조정(1) 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(14,281,250)	(14,281,250)

주식매수선택권	2,946,054	2,946,054

합계	(11,335,196)	(11,335,196)

(2) 주식기준보상지배기업은 주주총회 결의에 의거 지배기업의 임직원에게 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다. 지배기업은 2018년 12월 19일에 주식매수선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권

부여일	2018년 12월 19일

부여대상	임직원

부여방법	신주발행

부여주식 총수 (주1)	3,342,720주

행사가격 (주1)	1주당 705원

결의기관	주주총회

가득기간	부여일 이후 2년

행사가능기간	2020년 12월 19일 ~ 2025년 12월 19일

(주1) 2020년 3월중 실시한 무상증자 효과를 고려한 후의 부여주식수 및 행사가격입니다.

2) 주식매수선택권은 이항모형을 이용하여 공정가치로 평가하고 있습니다. 주식매수선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	주요 가정

보통주 공정가치 (주1)	1,567

무위험이자율	1.975%

예상주가변동성	23.536%

주식매수선택권 공정가치 (주1)	937

(주1) 2020년 3월중 실시한 무상증자 효과를 고려한 후의 금액입니다.

3) 주식기준보상의 부여로 인하여 당분기 및 전기 중 비용으로 인식한 금액은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초 누적보상비용	3,133,534	3,133,534

당기중 인식한 보상비용	-	-

기말 누적보상비용	3,133,534	3,133,534

- 누적행사분 보상비용	187,480	187,480

- 미행사분 보상비용	2,946,054	2,946,054

32. 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여제도의 재측정 요소	152,867	152,867

법인세효과	(32,102)	(32,102)

해외사업환산손익	-	114,118

합계	120,765	234,883

33. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금	371,414	371,414

미처분이익잉여금(결손금)	2,705,969	(4,439,950)

합 계	3,077,383	(4,068,536)

(2) 당분기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	(4,068,536)	6,038,827

분기순이익(손실)	7,145,919	(10,107,363)

연차배당	-	-

기말금액	3,077,383	(4,068,536)

34. 매출액과 매출원가

(1) 당분기 및 전분기 중 매출액과 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출액	매출원가	매출액	매출원가

제품매출	11,695,889	8,963,350	11,876,670	9,352,075

임대료수입	57,030	-	35,430	-

용역수입	207,355	-	135,361	-

금융자산관련손익	365,554	8,820	518,303	15,106

합계	12,325,828	8,972,170	12,565,764	9,367,181

(2) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

지리적시장

국내	673,714	896,169

해외	11,652,114	11,669,595

합계	12,325,828	12,565,764

수익인식시기

한 시점에 인식	12,061,443	12,394,973

기간에 걸쳐 인식	264,385	170,791

합계	12,325,828	12,565,764

35. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	550,276	731,769

퇴직급여	68,582	69,936

복리후생비	88,044	125,437

여비교통비	38,018	28,383

감가상각비	115,602	102,688

경상연구개발비	1,007,431	837,092

운반비	17,110	8,075

지급수수료	148,532	262,174

수출제비용	8,581	8,481

기타	107,149	165,761

합계	2,149,325	2,439,796

36. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	(285,120)	(1,639,148)

원재료 및 소모품 사용	5,862,384	6,617,169

종업원급여	1,399,564	1,566,391

감가상각, 무형자산상각	475,849	449,731

지급수수료	167,906	287,174

외주가공비	3,130,329	4,112,473

기타 비용	370,583	413,187

합 계 (주1)	11,121,495	11,806,978

(주1) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

37. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익1) 당분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가금융부채	합계

현금및현금성자산	매출채권및기타채권	기타유동금융자산	장기금융상품	매입채무및기타채무

이자수익	47,137	-	15,032	220,304	-	-	282,473

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	-	-	-	7,913,580	-	7,913,580

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	-	-	-	478,049	-	478,049

외환차익	22	163,360	-	-	-	15,738	179,120

외화환산이익	118,607	36,190	-	-	-	1,202	155,999

합계	165,766	199,550	15,032	220,304	8,391,629	16,940	9,009,221

2) 전분기

(단위:천원)

구분	상각후원가금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가금융부채	합계

현금및현금성자산	매출채권및기타채권	기타유동금융자산	장기금융상품	매입채무및기타채무

이자수익	7,448	-	3,864	450	-	-	11,762

외환차익	888	120,557	-	-	-	96	121,541

외화환산이익	235	-	-	-	-	10,249	10,484

합계	8,571	120,557	3,864	450	-	10,345	143,787

(2) 금융비용1) 당분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가금융자산	당기손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정부채	당기손익공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	매출채권및기타채권	매입채무및기타채무	단기차입금	교환사채 및전환사채	기타금융부채	파생상품부채

이자비용	-	-	-	-	6,621	839,071	30,798	876,490

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	-	131	-	-	-	-	131

외환차손	125	104,311	-	51,326	-	-	-	155,762

외화환산손실	-	-	-	1,478	-	-	-	1,478

합계	125	104,311	131	52,804	6,621	839,071	30,798	0	1,033,861

2) 전분기

(단위:천원)

구분	상각후원가금융자산	당기손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정부채	합계

현금및현금성자산	매출채권및기타채권	매입채무및기타채무	단기차입금	교환사채	기타금융부채

이자비용	-	-	-	-	82,444	168,945	35,987	287,376

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	-	4,672,000	-	-	-	-	4,672,000

외환차손	-	3,047	-	130,742	-	-	-	133,789

외화환산손실	-	59,038	-	1,025	-	-	-	60,063

합계	-	62,085	4,672,000	131,767	82,444	168,945	35,987	5,153,228

38. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

지원금수익	-	-

유형자산처분이익	749	-

잡이익	7,994	554

관계기업처분이익	18,058	-

종속기업처분이익	70,567	-

합계	97,368	554

(2) 기타비용

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

잡손실	5,378	-

유형자산처분손실	-	4

합계	5,378	4

39. 주당손익

(1) 기본주당이익당분기와 전분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당분기	전분기

지배주주지분 귀속 당기순이익	7,145,918,793	(3,285,714,241)

가중평균유통보통주식수	35,388,231	36,180,671

기본주당이익	202	(91)

희석주당이익	164	(91)

40. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:원)

과 목	당분기	전분기

분기순이익(손실)	7,145,918,793	(3,379,658,007)

조정사항	(5,482,225,336)	4,682,366,919

법인세비용	2,001,268,695	(943,919,306)

퇴직급여	96,975,111	105,886,449

감가상각비	465,716,132	441,782,735

무형자산상각비	10,132,434	7,949,102

외화환산손실	1,478,250	60,063,060

이자비용	876,489,886	287,376,382

관계기업평가이익	(147,492,498)	-

관계기업평가손실	132,554,486	73,471,346

당기손익공정가치측정금융자산평가이익(유동)	(7,913,579,920)	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실(유동)	-	4,672,000,000

당기손익공정가치측정금융자산평가손실(비유동)	131,176	-

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(478,048,995)	-

외화환산이익	(155,998,889)	(10,484,650)

이자수익	(282,473,160)	(11,762,199)

유형자산처분손실(이익)	(749,000)	4,000

잡이익	(4,000)	-

파생상품평가이익	(18,057,600)	-

파생상품평가손실	(70,567,444)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(4,413,858,907)	(5,444,912,261)

매출채권및기타채권의 증가	(2,602,055,240)	(2,701,787,556)

재고자산의 감소(증가)	1,969,438,374	(3,785,364,194)

기타유동자산의 감소(증가)	(26,369,316)	363,673,548

FVPL 금융자산의 증가	(544,770,700)	-

관계기업투자주식의 감소	38,695,214	-

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(2,768,104,780)	664,459,920

기타유동부채의 증가(감소)	(215,289,816)	14,106,021

확정급여채무의 감소	(34,574,000)	-

사외적립자산 기여금의 납부	(230,828,643)	-

영업으로부터 창출된 현금	(2,750,165,450)	(4,142,203,349)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기손익공정가치측정금융자산의 종속기업투자대체	1,391,527,011	-

임차보증금의 토지 대체	-	545,522

임차보증금의 건물 대체	-	556,306

사용권자산과 리스부채의 계상	137,169	473,318

유동성보증금의 장기보증금대체	188,584,000	-

합 계	1,580,248,180	1,575,146

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역

1) 당분기

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름 변동	비현금 변동	당분기말

유입	유출	이자비용	기 타

단기차입금	2,500,000	-	(2,500,000)	-	-	-

교환사채	12,988,914	-	-	320,880	-	13,309,794

전환사채	13,255,991	-	-	518,191	-	13,774,182

리스부채	832,837	-	(120,646)	29,839	124,230	866,260

2) 전분기

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름 변동	비현금 변동	전기말

유입	유출	이자비용	기 타

단기차입금	12,100,000	16,800,000	(14,300,000)	-	-	14,600,000

교환사채(주1)	-	16,000,000	-	168,945	-	16,168,945

리스부채	796,486	-	(124,426)	366,670	-	1,038,730

(주1) 내재파생상품을 포함한 금액입니다.

41. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

관계기업	-	(주)텔레스퀘어(주1)

코너스톤펜타스톤2호신기술조합	코너스톤펜타스톤2호신기술조합

코너스톤펜타스톤3호신기술조합	코너스톤펜타스톤3호신기술조합

와이지펜타스톤 로봇모빌리티	와이지펜타스톤 로봇모빌리티

펜타스톤글로벌이커머스	펜타스톤글로벌이커머스

코너스톤펜타스톤4호신기술조합	코너스톤펜타스톤4호신기술조합

한화 펜타스톤 1호 신기술 조합	한화 펜타스톤 1호 신기술 조합

티그리스 펜타스톤 투자조합 1호	티그리스 펜타스톤 투자조합 1호

한양-펜타스톤 하이테크 신기술투자조합 1호	한양-펜타스톤 하이테크 신기술투자조합 1호

코너스톤 펜타스톤 5호 신기술 조합	코너스톤 펜타스톤 5호 신기술 조합

코너스톤 펜타스톤 6호 신기술 조합	코너스톤 펜타스톤 6호 신기술 조합

펜타스톤 1호 신기술투자조합	펜타스톤 1호 신기술투자조합

펜타스톤 브릿지 1호 신기술투자조합	펜타스톤 브릿지 1호 신기술투자조합

펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 1호	펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 1호

코너스톤 펜타스톤 7호 신기술 조합	코너스톤 펜타스톤 7호 신기술 조합

펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 2호	펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 2호

펜타스톤 2호 신기술투자조합	펜타스톤 2호 신기술투자조합

코너스폰 펜타스톤 8호 신기술조합	코너스폰 펜타스톤 8호 신기술조합

리사이클링 1호 신기술투자조합	리사이클링 1호 신기술투자조합

기타특수관계자	주요주주 및 임직원	주요주주 및 임직원

(주1) 2023년 3월말 기준으로 전환상환우선주 전환 및 보통주 추가 취득으로 관계기업에서 종속기업으로 분류변경 되었습니다.(2) 당분기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	이자수익	기타	매입	기타

기타	임직원	-	15,032	-	-	-

2) 전분기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	이자수익	기타	매입	기타

관계기업	(주)텔레스퀘어	-	-	-	-	-

기타	임직원	-	3,864	-	-	-

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권 등	채무 등

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

기타	임직원	-	1,290,000	-	-	-

합 계	-	1,290,000	0	-	-

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권 등	채무 등

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	(주)텔레스퀘어(주1)	-	-	4,093,380	-	-

기타	임직원	-	1,290,000	-	-	-

합 계	1,290,000	4,093,380	-	-

(주1) 연결실체는 관계기업인 (주)텔레스퀘어가 발행한 전환상환우선주(당기손익인식공정가치측정금융자산)를 취득하여 보유하고 있습니다. 평가손익 및 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분에 대한 지분법손익이 반영되지 않은 투자원금 기준 금액입니다(주석6,15 참조).

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

기타특수관계자	주요주주 및 임직원	주.임.종단기채권	1,290,000	-	-	1,290,000

합계	1,290,000	0	-	1,290,000

(주1) 평가손익 및 지분법손익이 반영되지 않은 투자원금 기준 금액입니다.

2) 전분기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

관계기업	(주)텔레스퀘어	전환상환우선주(주1)	4,093,380	-	-	4,093,380

기타특수관계자	주요주주 및 임직원	주.임.종단기채권	350,000	60,000	410,000

합계	4,443,380	60,000	-	4,503,380

(주1) 평가손익 및 지분법손익이 반영되지 않은 투자원금 기준 금액입니다. (5) 당분기 및 전분기 중 현재 특수관계자에 대한 차입거래내역은 없습니다.

(6) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

(7) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	금융기관	구분	종류	한도	약정금액	비고

대표이사	우리은행	무역금융	차입관련 약정	9,000,000	10,800,000	한도금액의 120%

대표이사	KDB산업은행	무역금융	차입관련 약정	2,000,000	2,400,000	한도금액의 120%

(8) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	295,706	431,728

퇴직급여	87,103	47,884

합계	382,809	479,612

42. 보고기간일 이후 사건(1) 주식매수선택권 행사2018년 12월 19일 당사가 부여한 주식매수선택권 3,342,720주 중 1,049,000주가 행사되어 당사의 신주를 발행하여 교부하였습니다.