PS일렉트로닉스 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

2) 재고자산의 실사 등(1) 실사일자 2022년 12월 31일 기준 재고실사를 2023년 1월 6일 회계감사인 입회 하에 실시 하였습니다.(2) 실사방법사내보관재고 : 전수조사를 기본으로 실시하며 중요성이 낮은 품목의 경우 샘플조사사외보관재고 : 전산자료 및 실물표본조사 또는 타처보관확인서 징구(3) 실사결과당기 말 재고실사는 회계감사인 입회하에 전산자료 및 실물표본조사 또는 타처보관확인서를 통해 실시 하였습니다. 재고조사시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간의 전체 재고의 입출고 내역 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인 하였습니다. 보고기간 종료일 재고자산 수량은 기말 장부상 재고수량과 일치합니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 실지재고조사에 의하여 장부에 반영되며 당사는 총평균법을 적용하여 재고 금액을 산출하고 있습니다. 당기 재고자산의 순실현가치 적정성 평가를 진행하였으며 재고자산은 보고기간 종료일 수량 및 금액이 적정함을 확인 하였습니다.당기 핵심감사사항이 '재고자산의 적정성 확인' 임에 따라 회계감사인이 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.-재고자산의 평가 회계정책의 적정성 검토-재고자산의 순실현가능가치 및 진부화 평가 프로세스와 관련된 주요 내부통제의 설계, 이행의 효과성에 대하여 평가-타처보관 재고자산에 대해 표본추출을 통한 실사입회 및 외부조회-원재료 등 매입 및 제조경비의 발생사실에 대하여 표본추출을 통한 증빙확인-당기말 현재 재고자산에 대한 단가의 적정성 검토-재고자산 매입거래에 대한 기간귀속의 적정성 검토 라. 수주계약 현황본 보고서 작성 기준일 현재 진행율 적용 수주계약이 없으므로 해당사항이 없습니다.

마. 공정가치평가 내역

(1) 공정가치보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	장부금액

상각후원가금융자산	당기손익공정가치측정금융자산 및 금융부채	상각후원가금융부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

유동당기손익공정가치금융자산	-	18,306,921	-	18,306,921

파생상품자산	-	1,962,166	-	1,962,166

비유동당기손익공정가치금융자산	-	2,966,704	-	2,966,704

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	39,573,982	-	-	39,573,982

매출채권및기타채권	3,970,361	-	-	3,970,361

기타유동금융자산	422,541	-	-	422,541

장기금융상품	100,000	-	-	100,000

기타비유동금융자산	1,846,646	-	-	1,846,646

합계	45,913,530	23,235,791	-	69,149,321

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	17,963,662	-	17,963,662

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무및기타채무	-	-	5,202,243	5,202,243

단기차입금	-	-	2,500,000	2,500,000

교환사채	-	-	12,988,914	12,988,914

전환사채	-	-	13,255,991	13,255,991

기타유동금융부채	-	-	460,248	460,248

기타비유동금융부채	-	-	644,590	644,590

합계	-	17,963,662	35,051,986	53,015,648

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 바 공정가치 공시를 생략하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구분	장부금액

상각후원가금융자산	당기손익공정가치측정금융자산 및 금융부채	상각후원가금융부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

유동당기손익공정가치금융자산	-	40,437,199	-	40,437,199

비유동당기손익공정가치금융자산	-	3,689,007	-	3,689,007

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	3,027,659	-	-	3,027,659

매출채권및기타채권	6,988,515	-	-	6,988,515

기타유동금융자산	559,154	-	-	559,154

장기금융상품	100,000	-	-	100,000

기타비유동금융자산	1,396,530	-	-	1,396,530

합계	12,071,858	44,126,206	-	56,198,064

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무및기타채무	-	-	4,986,118	4,986,118

단기차입금	-	-	12,100,000	12,100,000

기타유동금융부채	-	-	253,570	253,570

기타비유동금융부채	-	-	742,915	742,915

합계	-	-	18,082,603	18,082,603

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 바 공정가치 공시를 생략하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

유동당기손익공정가치금융자산

상장주식	18,306,921	-	-	18,306,921

파생상품자산	-	-	1,962,166	1,962,166

소계	18,306,921	-	1,962,166	20,269,087

비유동당기손익공정가치금융자산

상장주식	20,150	-	-	20,150

비상장주식	-	-	2,075,000	2,075,000

텔레스퀘어_전환상환우선주 (주1)	-	-	337,418	337,418

변액보험 등	-	151,286	-	151,286

전환사채	-	-	382,850	382,850

소계	20,150	151,286	2,795,268	2,966,704

합계	18,327,071	151,286	4,757,434	23,235,791

유동당기손익공정가치금융부채

파생상품부채	-	-	17,963,662	17,963,662

합계	-	-	17,963,662	17,963,662

(주1) 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분에 해당하여 인식한 관계기업평가손실을 반영한 후의 금액입 니다(주석15 참조).

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

유동당기손익공정가치금융자산

상장주식	31,968,000	-	-	31,968,000

특정금전신탁	-	8,469,199	-	8,469,199

소계	31,968,000	8,469,199	-	40,437,199

비유동당기손익공정가치금융자산

상장주식	-	-	-	-

비상장주식	-	-	800,000	800,000

조합원지분	-	-	1,000,000	1,000,000

텔레스퀘어_전환상환우선주 (주1)	-	-	1,744,812	1,744,812

변액보험 등	-	144,195	-	144,195

소계	-	144,195	3,544,812	3,689,007

합계	31,968,000	8,613,394	3,544,812	44,126,206

(주1) 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분에 해당하여 인식한 관계기업평가손실을 반영한 후의 금액입 니다(주석15 참조).

(3) 공정가치 수준2 및 수준3으로 분류된 금융상품의 내역당기 및 전기 공정가치 수준2 및 수준3에 해당되는 금융상품의 증감내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유동-당기손익공정가치측정금융자산	비유동-당기손익공정가치측정금융자산	파생상품자산	파생상품부채	유동-당기손익공정가치측정금융자산	비유동-당기손익공정가치측정금융자산

기초	8,469,199	3,689,007	-	-	10,382,420	2,787,665

매입	4,000,000	1,478,459	2,846,632	22,098,984	15,000,000	1,800,000

처분	(12,469,199)	(1,000,000)	-	-	(16,619,583)	(5,600)

평가 (주1)	-	(1,220,912)	(884,466)	(4,135,322)	(293,638)	(893,058)

기말	-	2,946,554	1,962,166	17,963,662	8,469,199	3,689,007

(주1) 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분에 해당하여 인식한 관계기업평가손실이 포함되어 있습니다(주석15 참조).

(4) 가치평가기법 및 투입변수 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

유동-당기손익공정가치측정 금융자산

파생상품자산(콜옵션)	1,962,166	3	이항모형 등	주가변동성	2.76%

할인율	4.44%~13.67%

비유동-당기손익공정가치측정 금융자산

채무증권 (*1)	337,418	3	현금흐름할인법(DCF), 이항모형 등	기초자산의 변동성	25.43%

할인율	20.1%

영구성장률	1%

비상장지분증권 (*2)	2,075,000	3	-	기초자산의 변동성	-

할인율	-

영구성장률	-

저축성보험 등	151,286	2	시장접근법	이자율 등	-

전환사채	382,850	3	현금흐름할인법(DCF), 이항모형 등	기초자산의 변동성	-

할인율	-

영구성장률	-

소계	2,946,554

합계	4,908,720

금융부채

파생상품부채(교환권/조기상환권)	17,963,662	3	이항모형 등	주가변동성	2.76%~3.29%

할인율	4.44%~13.67%

(*1) 관계기업에 대한 전환상환우선주이며, 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하여 인식한 관계기업평가손실을 반영한 후의 금액입니다(주석15 참조).(*2) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하고 당해연도 취득 이후 피투자회사의 성과에 유의적인 변동이 없는 바, 취득가액으로 평가하였습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

유동-당기손익공정가치측정 금융자산

특정금전신탁	8,469,199	2	시장접근법	이자율 등	-

비유동-당기손익공정가치측정 금융자산

비상장지분증권	1,800,000	3	현금흐름할인법(DCF),	기초자산의 변동성	-

채무증권 (*1)	1,744,812	3	현금흐름할인법(DCF), 이항모형 등	기초자산의 변동성	20.46%

할인율	11.67% ~ 15.2%

영구성장률	0% ~ 1%

저축성보험등	144,195	2	시장접근법	이자율 등

소계	3,689,007

합계	12,158,206

(*1) 관계기업에 대한 전환상환우선주이 며, 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하여 인식한 관계기업평가손실을 반영한 후의 금액입니다(주석15 참조).

(5) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위: 천원)

금융자산범주	내역	당기말	전기말

상각후원가금융자산	현금및현금성자산	39,573,982	3,027,659

매출채권및기타채권	3,970,361	6,988,515

기타유동금융자산	422,541	559,154

장기금융상품	100,000	100,000

기타비유동금융자산	1,846,646	1,396,530

소계	45,913,530	12,071,858

당기손익공정가치측정금융자산	파생상품자산	1,962,166	-

당기손익공정가치측정금융자산(유동)	18,306,921	40,437,199

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)	2,966,704	3,689,007

소계	23,235,791	44,126,206

합계	69,149,321	56,198,064

2) 금융부채

(단위: 천원)

금융부채범주	내역	당기말	전기말

상각후원가금융부채	매입채무및기타채무	5,202,243	4,986,118

단기차입금	2,500,000	12,100,000

교환사채	12,988,914	-

전환사채	13,255,991	-

기타유동금융부채	460,248	253,570

기타비유동금융부채	644,590	742,915

소계	35,051,986	18,082,603

공정가치측정금융부채	파생상품부채	17,963,662	-

합계	53,015,648	18,082,603