PS일렉트로닉스 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황당사의 매출채권은 과거대손경험율을 기준으로 대손이 존재하지 않으며 현재 매출채권에 손상발생의 가능성이 없으므로 대손충당금을 설정하지 않았습니다.

다. 재고자산 현황 등1) 최근 3사업연도 재고자산 보유현황

(단위 : 천원)

구분	제17기(2022년도 3분기)	제16기(2021년도)	제15기(2020년도)

제품	11,329,613	7,240,122	3,407,590

재공품	611,222	933,265	-

원재료	32,454,144	35,407,040	14,288,125

합계	44,394,979	43,580,427	17,695,715

총자산대비 재고자산 비율(%)(재고자산합계÷기말자산총계 X 100)	47.0%	39.9%	16.9%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	0.8회	1.7회	1.9회

2) 재고자산의 실사 등당 분기 재고실사는 2022년 9월30일에 자체적으로 전산자료 및 실물표본조사를 통해 실시 하였으며 보고기간 종료일 재고자산 수량은 분기말 장부상 재고수량과 일치합니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 실지재고조사에 의하여 장부에 반영되며 당사는 총평균법을 적용하여 재고 금액을 산출하고 있습니다. 라. 수주계약 현황본 보고서 작성 기준일 현재 진행율 적용 수주계약이 없으므로 해당사항이 없습니다. 마. 공정가치평가 내역

(1) 공정가치보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	장부금액

상각후원가금융자산	당기손익공정가치측정금융자산 및 금융부채	상각후원가금융부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

유동당기손익공정가치금융자산	-	21,592,106	-	21,592,106

비유동당기손익공정가치금융자산	-	3,519,802	-	3,519,802

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	3,283,558	-	-	3,283,558

매출채권및기타채권	8,378,128	-	-	8,378,128

기타유동금융자산	1,100,504	-	-	1,100,504

장기금융상품	100,000	-	-	100,000

기타비유동금융자산	635,126	-	-	635,126

금융자산 합계	13,497,316	25,111,908	-	38,609,224

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	3,186,685	-	3,186,685

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무및기타채무	-	-	4,081,989	4,081,989

단기차입금	-	-	12,600,000	12,600,000

교환사채	-	-	12,668,900	12,668,900

기타유동금융부채	-	-	520,836	520,836

기타비유동금융부채	-	-	951,141	951,141

금융부채 합계	-	3,186,685	30,822,866	34,009,551

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 바 공정가치 공시를 생략하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구분	장부금액

상각후원가금융자산	당기손익공정가치측정금융자산 및 금융부채	상각후원가금융부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

유동당기손익공정가치금융자산	-	40,437,199	-	40,437,199

비유동당기손익공정가치금융자산	-	3,689,007	-	3,689,007

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	3,027,659	-	-	3,027,659

매출채권및기타채권	6,988,515	-	-	6,988,515

기타유동금융자산	559,154	-	-	559,154

장기금융상품	100,000	-	-	100,000

기타비유동금융자산	1,396,530	-	-	1,396,530

금융자산 합계	12,071,858	44,126,206	-	56,198,064

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무및기타채무	-	-	4,986,118	4,986,118

단기차입금	-	-	12,100,000	12,100,000

기타유동금융부채	-	-	253,570	253,570

기타비유동금융부채	-	-	742,915	742,915

금융부채 합계	-	-	18,082,603	18,082,603

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 바 공정가치 공시를 생략하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

유동당기손익공정가치금융자산

상장주식	13,871,901	-	-	13,871,901

특정금전신탁	-	7,720,205	-	7,720,205

소계	13,871,901	7,720,205	-	21,592,106

비유동당기손익공정가치금융자산

비상장주식	-	-	1,485,000	1,485,000

조합원지분	-	-	446,670	446,670

텔레스퀘어_전환상환우선주 (주1)	-	-	1,253,832	1,253,832

변액보험 등	-	144,300	-	144,300

전환사채	-	-	190,000	190,000

소계	-	144,300	3,375,502	3,519,802

자산합계	13,871,901	7,864,505	3,375,502	25,111,908

유동당기손익공정가치금융부채

파생상품부채	-	3,186,685	3,186,685

부채합계	-	-	3,186,685	3,186,685

(주1) 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분에 해당하여 인식한 관계기업평가손실을 반영한 후의 금액입 니다(주석15 참조).

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

유동-당기손익공정가치금융자산

상장주식	31,968,000	-	-	31,968,000

특정금전신탁	-	8,469,199	-	8,469,199

소계	31,968,000	8,469,199	-	40,437,199

비유동-당기손익공정가치금융자산

비상장주식	-	-	800,000	800,000

조합원지분	-	-	1,000,000	1,000,000

텔레스퀘어_전환상환우선주 (주1)	-	-	1,744,812	1,744,812

변액보험 등	-	144,195	-	144,195

소계	-	144,195	3,544,812	3,689,007

합계	31,968,000	8,613,394	3,544,812	44,126,206

(주1) 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분에 해당하여 인식한 관계기업평가손실을 반영한 후의 금액입 니다(주석15 참조).

(3) 공정가치 수준2 및 수준3으로 분류된 금융상품의 내역 당분기 및 전기 공정가치 수준2 및 수준3에 해당되는 금융상품의 증감내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동-당기손익공정가치측정금융자산	비유동-당기손익공정가치측정금융자산	파생상품부채	유동-당기손익공정가치측정금융자산	비유동-당기손익공정가치측정금융자산

기초잔액	8,469,199	3,689,007	-	10,382,420	2,787,665

취득/발생	1,000,000	875,000	4,113,339	15,000,000	1,800,000

처분	(1,498,564)	(553,330)	-	(16,619,583)	(5,600)

평가 (주1)	(250,430)	(490,875)	926,654	(293,638)	(893,058)

기말잔액	7,720,205	3,519,802	3,186,685	8,469,199	3,689,007

(주1) 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분에 해당하여 인식한 관계기업평가손실이 포함되어 있습니다(주석15 참조).

(4) 가치평가기법 및 투입변수 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

유동-당기손익공정가치측정 금융자산

특정금전신탁	7,720,205	2	시장접근법	이자율 등	-

비유동-당기손익공정가치측정 금융자산

비상장지분증권	1,931,670	3	현금흐름할인법(DCF),	기초자산의 변동성	-

채무증권 (*1)	1,253,832	3	현금흐름할인법(DCF), 이항모형 등	기초자산의 변동성	24.53%

할인율	18.3%

영구성장률	1%

저축성보험등	144,300	2	시장접근법	이자율 등	-

전환사채	190,000	3	현금흐름할인법(DCF), 이항모형 등	기초자산의 변동성	-

할인율	-

영구성장률	-

소 계	3,519,802

자 산 합 계	11,240,007

금융부채

파생상품부채(교환권/조기상환권)	3,186,685	3	이항모형 등	주가변동성	3.03%

할인율	1.89%~12.18%

부 채 합 계	3,186,685

(*1) 관계기업에 대한 전환상환우선주이 며 , 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하여 인식한 관계기업평가손실을 반영한 후의 금액입니다(주석15 참조).

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

유동-당기손익공정가치측정 금융자산

특정금전신탁	8,469,199	2	시장접근법	이자율 등

비유동-당기손익공정가치측정 금융자산

비상장지분증권	1,800,000	3	현금흐름할인법(DCF),	기초자산의 변동성	-

채무증권 (*1)	1,744,812	3	현금흐름할인법(DCF), 이항모형 등	기초자산의 변동성	24.53%

할인율	18.3%

영구성장률	1%

저축성보험등	144,195	2	시장접근법	이자율 등

소 계	3,689,007

합 계	12,158,206

(*1) 관계기업에 대한 전환상환우선주이 며, 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하여 인식한 관계기업평가손실을 반영한 후의 금액입니다(주석15 참조).

(5) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위: 천원)

금융자산범주	내역	당분기말	전기말

상각후원가금융자산	현금및현금성자산	3,283,558	3,027,659

매출채권및기타채권	8,378,128	6,988,515

기타유동금융자산	1,100,504	559,154

장기금융상품	100,000	100,000

기타비유동금융자산	635,126	1,396,530

소 계	13,497,316	12,071,858

당기손익공정가치측정금융자산	유동	21,592,106	40,437,199

비유동	3,519,802	3,689,007

소 계	25,111,908	44,126,206

합 계	38,609,224	56,198,064

2) 금융부채

(단위: 천원)

금융부채범주	내역	당분기말	전기말

상각후원가금융부채	매입채무및기타채무	4,081,989	4,986,118

단기차입금	12,600,000	12,100,000

교환사채	12,668,900	-

기타유동금융부채	520,836	253,570

기타비유동금융부채	951,141	742,915

당기손익공정가치측정금융부채	파생상품부채	3,186,685	-

합계	34,009,551	18,082,603