PS일렉트로닉스 반기보고서 (2022.06)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 17(당)기 반기 2022년 06월 30일 현재
제 16(전)기 반기 2021년 06월 30일 현재
주식회사 와이팜과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 와이팜 (이하 "지배기업")은 2006년 12월 1일에 무선통신용 고효율 전력증폭기 제조 및 연구를 목적으로 설립되었습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 본사는 경기도 성남시 분당구에 위치하고 있습니다.지배기업은 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 18,571백만원이며, 2020년 7월 31일 한국거래소 코스닥시장에 지배회사의 주식을 상장하였습니다.보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

대표이사	10,082,000	27.14%

마르코니 그로쓰 1호 사모투자 합자회사	3,342,725	9.00%

포스코기술투자㈜	2,160,478	5.82%

성장사다리 POSCO K-Growth 글로벌펀드	550,531	1.48%

포스코4차산업혁명펀드	550,531	1.48%

포스코문화융합콘텐츠펀드	531,440	1.43%

자기주식	1,953,125	5.26%

기타	17,970,526	48.39%

합 계	37,141,356	100.00%

(2) 종속기업 현황가. 보고기간종료일 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	소재지	법인설립일	결산월

당반기말	전기말

심천시만붕마이크로전자유한회사(주1)	70%	70%	중국	2020년 12월	12월

펜타스톤인베스트먼트(주)(주2)	100%	100%	국내	2021년 1월	12월

(주)와이팜에스티씨(주3)	100%	100%	국내	2021년 11월	12월

(주1) 중국 내 RF FEM 사업 등을 위한 사업기반 구축을 위하여 2020년 12월말에 종속기업을 설립하였습니다.(주2) 국내외 신규 사업의 전략적 투자를 통한 신성장 동력 발굴 및 사업다각화를 위해 2021년 1월 종속기업을 설립하였습니다.(주3) 투자 주식 취득을 위한 특수목적법인으로 2021년 11월에 종속기업을 설립하였습니다.나. 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	매 출	순손익

심천시만붕마이크로전자유한회사	842,177	328,638	-	(509,058)

펜타스톤인베스트먼트(주)	12,138,884	599,289	1,292,723	177,322

(주)와이팜에스티씨	45,132	-	-	(384)

(*1) 종속기업의 감사ㆍ검토를 받은 재무제표를 회사 결산확정일까지 입수하기 어려워 가결산 재무제표를 이용하였으며, 회사는 가결산 재무제표를 이용하는 경우 신뢰성 검증절차를 취하고 있으며, 이러한 신뢰성 검증결과 유의적인 이상항목은 발견되지 않았습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결실체의 2022년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.한편, 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다.한편, 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다.한편, 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다.① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다.

한편, 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다.한편, 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다.

한편, 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다.

한편, 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - ‘회계정책’의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - ‘회계추정’의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’- 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.2.1.3 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

요약반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(가) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(나) 자기주식

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(다) 교환사채

연결실체가 자기주식이 아닌 회사가 보유하고 있는 금융상품을 교환대상으로 하여 교환사채를 발행하는 경우 교환사채의 전체가치에서 주계약의 공정가치를 차감한 금액을파생상품부채로 분리하고, 파생상품부채의 후속기간 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 무선통신용 고효율 증폭기의 연구개발 및 상품, 제품판매를 영위하는 무선통신 부문과 신기술투자 부문으로 관리하고 있습니다.(1) 부문별 정보(당반기)

(단위:천원)

구 분	무선통신	신기술투자	합 계	내부거래	조정후금액

총매출액	23,656,750	1,292,723	24,949,473	-	24,949,473

내부매출액	-	-	-	-	-

순매출액	23,656,750	1,292,723	24,949,473	-	24,949,473

판매비와관리비	4,283,195	855,091	5,138,286	-	5,138,286

영업이익	1,298,610	237,327	1,535,937	-	1,535,937

(전반기)

(단위:천원)

구 분	무선통신	신기술투자	합 계	내부거래	조정후금액

총매출액	23,719,723	60,760	23,780,483	-	23,780,483

내부매출액	-	-	-	-	-

순매출액	23,719,723	60,760	23,780,483	-	23,780,483

판매비와관리비	3,280,797	562,111	3,842,908	3,842,908

영업이익(손실)	26,874	(501,350)	(474,476)	-	(474,476)

(2) 지역별 정보연결실체 수익의 지역별 구분(고객이 소재하는 지역 기준)은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

국내	1,596,052	365,394

베트남	16,435,106	15,857,642

브라질	1,446,687	1,572,829

인도	3,655,738	4,108,415

인도네시아	1,002,820	1,020,021

기타	813,070	856,182

합 계	24,949,473	23,780,483

(3) 주요 고객에 대한 정보연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 거래처는 1곳(거래처의 해외종속회사 포함)으로 동사에 대한 당반기 매출액은 22,579,543천원(전반기: 22,645,714천원)입니다.

5. 재무위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

연결실체 수익의 대부분은 법인 고객에게서 발생하고 있으며 이에 따른 신용위험은 크게 발생하지 않습니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 보고기간종료일 현재 지분증권 등을 제외한 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

현금성자산	2,222,610	3,027,659

매출채권및기타채권	6,152,586	6,988,515

기타유동금융자산	1,110,054	559,154

장기금융상품	100,000	100,000

기타비유동금융자산	588,926	1,396,530

합 계	10,174,176	12,071,858

② 손상차손보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

채권잔액	손상채권	장부금액	채권잔액	손상채권	장부금액

회수기일 미도래	6,152,586	-	6,152,586	6,988,515	-	6,988,515

연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 경험률에 근거하여 결정하고 있습니다.

3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같으며 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나,유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(당반기말)

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이하	3개월~1년	1년 ~ 5년

매입채무및기타채무	3,199,685	3,199,685	3,199,685	-	-

단기차입금	14,490,000	14,490,000	2,500,000	11,990,000	-

교환사채(주1)	12,356,773	16,000,000	-	-	16,000,000

기타유동금융부채(주1)	495,761	643,236	170,893	472,343	-

기타비유동금융부채(주1)	1,021,781	1,096,717	-	-	1,096,717

합 계	31,564,000	35,429,638	5,870,578	12,462,343	17,096,717

(주1) 계약상 현금흐름은 현재가치로 할인하지 않은 총 현금흐름입니다.

(전기말)

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이하	3개월~1년	1년 ~ 5년

매입채무및기타채무	4,986,118	4,986,118	4,986,118	-	-

단기차입금	12,100,000	12,100,000	12,100,000	-	-

기타유동금융부채(주1)	253,570	643,236	170,893	472,343	-

기타비유동금융부채(주1)	742,915	1,024,717	-	-	1,024,717

합 계	18,082,603	18,754,071	17,257,011	472,343	1,024,717

(주1) 계약상 현금흐름은 현재가치로 할인하지 않은 총 현금흐름입니다.

4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리는 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것을 목적으로 하고 있습니다.

① 환위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 매출채권 등과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

외 화	환 율	원화환산액	외 화	환 율	원화환산액

외화자산

현금성자산	USD	718,670.82	1,292.90	929,170	USD	692,324.04	1,185.50	820,750

CNY	0.13	192.75	-	CNY	0.13	186.26	-

외상매출금	USD	3,950,454.50	1,292.90	5,107,543	USD	4,948,029.30	1,185.50	5,865,889

외화부채

외상매입금	USD	1,391,646.38	1,292.90	1,799,260	USD	2,922,191.17	1,185.50	3,464,258

미지급금	USD	40,500.00	1,292.90	52,362	USD	40,500.00	1,185.50	48,013

보고기간종료일 현재 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	418,509	(418,509)	317,437	(317,437)

② 이자율위험보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

고정이자율

금융자산	4,193,380	4,093,380

금융부채	-	-

변동이자율

금융자산	-	-

금융부채	14,490,000	12,100,000

③ 가격위험보고기간종료일 현재 가격변동위험에 노출된 자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

자 산

유동당기손익공정가치측정 금융자산	28,316,151	40,437,199

비유동당기손익공정가치측정 금융자산	3,527,499	3,689,007

합 계	31,843,650	44,126,206

부 채

파생상품부채	3,186,685	-

합 계	3,186,685	-

다른 변수가 일정하고 당기손익공정가치측정 금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

유동당기손익공정가치측정 금융자산	2,831,615	(2,831,615)	4,043,720	(4,043,720)

비유동당기손익공정가치측정 금융자산	352,750	(352,750)	368,901	(368,901)

합 계	3,184,365	(3,184,365)	4,412,621	(4,412,621)

(2) 자본관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 투자자와 채권자 및 사업의 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다.연결실체는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계(A)	36,873,407	23,073,973

자본총계(B)	63,742,403	86,240,092

부채비율(A/B)	57.85%	26.76%

6. 금융상품의 공정가치 및 범주별 금융상품

(1) 공정가치보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위:천원)

구 분	장부금액

상각후원가금융자산	당기손익공정가치측정금융자산 및 금융부채	상각후원가금융부채	합 계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

유동당기손익공정가치금융자산	-	28,316,151	-	28,316,151

비유동당기손익공정가치금융자산	-	3,527,499	-	3,527,499

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	2,229,528	-	-	2,229,528

매출채권및기타채권	6,152,586	-	-	6,152,586

기타유동금융자산	1,110,054	-	-	1,110,054

장기금융상품	100,000	-	-	100,000

기타비유동금융자산	588,926	-	-	588,926

합 계	10,181,094	31,843,650	-	42,024,744

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	3,186,685	-	3,186,685

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무및기타채무	-	-	3,199,685	3,199,685

단기차입금	-	-	14,490,000	14,490,000

교환사채	-	-	12,356,773	12,356,773

기타유동금융부채	-	-	495,761	495,761

기타비유동금융부채	-	-	1,021,781	1,021,781

합 계	-	3,186,685	31,564,000	34,750,685

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 바 공정가치 공시를 생략하였습니다.

(전기말)

(단위:천원)

구 분	장부금액

상각후원가금융자산	당기손익공정가치측정금융자산 및 금융부채	상각후원가금융부채	합 계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

유동당기손익공정가치금융자산	-	40,437,199	-	40,437,199

비유동당기손익공정가치금융자산	-	3,689,007	-	3,689,007

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	3,027,659	-	-	3,027,659

매출채권및기타채권	6,988,515	-	-	6,988,515

기타유동금융자산	559,154	-	-	559,154

장기금융상품	100,000	-	-	100,000

기타비유동금융자산	1,396,530	-	-	1,396,530

합 계	12,071,858	44,126,206	-	56,198,064

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무및기타채무	-	-	4,986,118	4,986,118

기타유동금융부채	-	-	12,100,000	12,100,000

기타비유동금융부채	-	-	253,570	253,570

비유동기타채무	-	-	742,915	742,915

합 계	-	-	18,082,603	18,082,603

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 바 공정가치 공시를 생략하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

유동당기손익공정가치금융자산

상장주식	20,517,704	-	-	20,517,704

특정금전신탁	-	7,798,447	-	7,798,447

소 계	20,517,704	7,798,447	-	28,316,151

비유동당기손익공정가치금융자산

비상장주식	-	-	1,110,000	1,110,000

조합원지분	-	-	700,000	700,000

텔레스퀘어 전환상환우선주 (주1)	-	-	1,383,199	1,383,199

변액보험 등	-	144,300	-	144,300

전환사채	-	-	190,000	190,000

소 계	-	144,300	3,383,199	3,527,499

합 계	20,517,704	7,942,747	3,383,199	31,843,650

유동당기손익공정가치금융부채

파생상품부채	-	-	3,186,685	3,186,685

합 계	-	-	3,186,685	3,186,685

(주1) 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분에 해당하여 인식한 관계기업평가손실을 반영한 후의 금액입 니다(주석15 참조).

(전기말)

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

유동-당기손익공정가치금융자산

상장주식	31,968,000	-	-	31,968,000

특정금전신탁	-	8,469,199	-	8,469,199

소 계	31,968,000	8,469,199	-	40,437,199

비유동-당기손익공정가치금융자산

비상장주식	-	-	800,000	800,000

조합원지분	-	-	1,000,000	1,000,000

텔레스퀘어_전환상환우선주 (주1)	-	-	1,744,812	1,744,812

변액보험 등	-	144,195	-	144,195

소 계	-	144,195	3,544,812	3,689,007

합 계	31,968,000	8,613,394	3,544,812	44,126,206

(주1) 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분에 해당하여 인식한 관계기업평가손실을 반영한 후의 금액입 니다(주석15 참조).

(3) 공정가치 수준2 및 수준3으로 분류된 금융상품의 내역당반기 및 전기 중 공정가치 수준2 및 수준3에 해당되는 금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

유동-당기손익공정가치측정금융자산	비유동-당기손익공정가치측정금융자산	파생상품부채	유동-당기손익공정가치측정금융자산	비유동-당기손익공정가치측정금융자산

기 초	8,469,199	3,689,007	-	10,382,420	2,787,665

취 득	1,000,000	500,000	4,113,339	15,000,000	1,800,000

처 분	(1,499,556)	(300,000)	-	(16,619,583)	(5,600)

평 가 (주1)	(171,196)	(361,508)	(926,654)	(293,638)	(893,058)

기 말	7,798,447	3,527,499	3,186,685	8,469,199	3,689,007

(주1) 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분에 해당하여 인식한 관계기업평가손실이 포함되어 있습니다(주석15 참조).

(4) 가치평가기법 및 투입변수 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.(당반기말)

(단위:천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

유동-당기손익공정가치측정 금융자산

특정금전신탁	7,798,447	2	시장접근법	이자율 등	-

비유동-당기손익공정가치측정 금융자산

비상장지분증권	1,810,000	3	현금흐름할인법(DCF),	기초자산의 변동성	-

채무증권 (*1)	1,383,199	3	현금흐름할인법(DCF), 이항모형 등	기초자산의 변동성	18.72%

할인율	19.8%

영구성장률	1%

저축성보험등	144,300	2	시장접근법	이자율 등	-

전환사채	190,000	3	현금흐름할인법(DCF), 이항모형 등	기초자산의 변동성	-

할인율	-

영구성장률	-

소 계	3,527,499

합 계	11,325,946

금융부채

파생상품부채(교환권/조기상환권)	3,186,685	3	이항모형 등	주가변동성	3.03%

할인율	1.89%~12.18%

합 계	3,186,685

(*1) 관계기업에 대한 전환상환우선주이 며 , 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하여 인식한 관계기업평가손실을 반영한 후의 금액입니다(주석15 참조).

(전기말)

(단위:천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

유동-당기손익공정가치측정 금융자산

특정금전신탁	8,469,199	2	시장접근법	이자율 등

비유동-당기손익공정가치측정 금융자산

비상장지분증권	1,800,000	3	현금흐름할인법(DCF),	기초자산의 변동성	-

채무증권 (*1)	1,744,812	3	현금흐름할인법(DCF), 이항모형 등	기초자산의 변동성	18.72%

할인율	19.8%

영구성장률	1%

저축성보험등	144,195	2	시장접근법	이자율 등

소 계	3,689,007

합 계	12,158,206

(*1) 관계기업에 대한 전환상환우선주이 며, 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하여 인식한 관계기업평가손실을 반영한 후의 금액입니다(주석15 참조).

(5) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위:천원)

범 주	내 역	당반기말	전기말

상각후원가금융자산	현금및현금성자산	2,229,528	3,027,659

매출채권및기타채권	6,152,586	6,988,515

기타유동금융자산	1,110,054	559,154

장기금융상품	100,000	100,000

기타비유동금융자산	588,926	1,396,530

소 계	10,181,094	12,071,858

당기손익공정가치측정금융자산	유동	28,316,151	40,437,199

비유동	3,527,499	3,689,007

소 계	31,843,650	44,126,206

합 계	42,024,744	56,198,064

2) 금융부채

(단위:천원)

범 주	내 역	당반기말	전기말

상각후원가금융부채	매입채무및기타채무	3,199,685	4,986,118

단기차입금	14,490,000	12,100,000

교환사채	12,356,773	-

기타유동금융부채	495,761	253,570

기타비유동금융부채	1,021,781	742,915

당기손익공정가치측정금융부채	파생상품부채	3,186,685	-

합 계	34,750,685	18,082,603

7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	6,918	-

보통예금	2,222,610	3,027,659

합 계	2,229,528	3,027,659

한편, 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.

8. 당기손익공정가치측정 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	종목명	당반기말	전기말

지분율	취득가액	평가손익	장부가액	지분율	취득가액	평가손익	장부가액

유 동	상장지분증권	두산테스나(주1)	3.75%	13,845,977	5,546,023	19,392,000	3.75%	13,845,977	18,122,023	31,968,000

코리아써키트	0.21%	1,497,384	(387,016)	1,110,368	-	-	-	-

기타공모주	-	186,088	(170,752)	15,336	-	-	-	-

특정금전신탁	-	7,969,643	(171,196)	7,798,447	-	8,500,000	(30,801)	8,469,199

소 계	-	23,499,092	4,817,059	28,316,151	-	22,345,977	18,091,222	40,437,199

비유동	지분증권	2021 에이스톤일자리 투자조합	12.63%	600,000	-	600,000	12.63%	300,000	-	300,000

㈜아이솔라에너지	-	500,000	-	500,000	-	500,000	-	500,000

코너스톤 상생3호신기술조합	4.57%	700,000	-	700,000	4.57%	1,000,000	-	1,000,000

유안타제9호기업인수목적주식회사	-	10,000	-	10,000	-	-	-	-

채무증권	텔레스퀘어 (주1)	4,093,380	(2,710,181)	1,383,199	40.87%	4,093,380	(2,348,568)	1,744,812

유안타제9호기업인수목적주식회사	-	190,000	-	190,000	-	-	-	-

변액보험 등	-	144,195	106	144,300	-	128,276	15,919	144,195

소 계	-	6,237,575	(2,710,075)	3,527,499	-	6,021,656	(2,332,649)	3,689,007

합 계	-	29,736,667	(16,015,039)	31,843,650	-	28,367,633	15,758,573	44,126,206

(주1) 당반기 중 연결실체가 발행한 교환사채의 교환대상으로, 해당 주식 268,067주는 한국예탁결제원에 신탁되어 있습니다(주석20 참조).(주2) 관계기업에 대한 전환상환우선주이 며, 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하여 인식한 관계기업평가손실을 반영한 후의 금액입니다(주석15 참조).

(2) 당반기 및 전기 중 당기손익공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

기 초	44,126,206	49,580,595

취 득	4,143,068	17,399,986

처 분	(2,930,348)	(17,990,443)

당기손익공정가치측정 금융자산평가이익(유동)	3,386	322,764

당기손익공정가치측정 금융자산평가이익(비유동)	8,089	297,713

당기손익공정가치측정 금융자산평가손실(유동)	(13,137,154)	(4,293,638)

당기손익공정가치측정 금융자산평가손실(비유동)	(7,984)	(226)

관계기업평가손실 (주1)	(361,613)	(1,190,545)

기 말	31,843,650	44,126,206

(주1) 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분에 대하여 인식한 지분법손익입니다(주석15 참조).

9. 매출채권및기타채권

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	5,146,427	6,037,890

미수금	1,006,159	950,625

합 계	6,152,586	6,988,515

10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	34,234,416	-	34,234,416	35,407,040	-	35,407,040

재공품	664,750	-	664,750	933,265	-	933,265

제품	12,076,255	-	12,076,255	7,240,122	-	7,240,122

합 계	46,975,421	-	46,975,421	43,580,427	-	43,580,427

11. 기타금융자산 및 기타자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동

단기대여금	900,000	350,000

미수수익	1,050	150

임차보증금	209,004	209,004

소 계	1,110,054	559,154

비유동

임차보증금	535,010	1,344,614

기타보증금	53,916	51,916

소 계	588,926	1,396,530

합 계	1,698,980	1,955,684

(2) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동

선급금	1,371,777	1,865,198

선급비용	38,747	17,847

부가세대급금	15	-

합 계	1,410,539	1,883,045

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	571,681	-	-	571,681

건물	582,983	(9,911)	-	573,072

기계장치	3,870,449	(1,925,080)	-	1,945,369

비품	351,907	(260,175)	(4)	91,728

공구와기구	2,845,222	(2,348,927)	-	496,295

임차자산개량권	582,009	(74,839)	-	507,170

사용권자산	1,769,332	(505,566)	-	1,263,766

합 계	10,573,583	(5,124,497)	(4)	5,449,082

(전기말)

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

기계장치	3,870,449	(1,538,035)	-	2,332,414

비품	294,735	(266,839)	(4)	27,892

공구와기구	2,540,622	(2,189,119)	-	351,503

임차자산개량권	47,100	(47,097)	-	3

사용권자산	1,332,488	(576,245)	-	756,244

합 계	8,085,394	(4,617,335)	(4)	3,468,056

(2) 당반기 및 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	환산차이등	대 체	기 말

토지	-	-	-	-	-	571,681	571,681

건물	-	-	-	(9,911)	-	582,983	573,072

기계장치	2,332,415	-	-	(387,045)	-	-	1,945,370

비품	27,891	78,693	(14)	(14,843)	-	-	91,727

공구와기구	351,503	304,600	-	(159,808)	-	-	496,295

임차자산개량권	3	534,909	-	(27,742)	-	-	507,170

사용권자산	756,245	786,329	-	(299,152)	20,345	-	1,263,767

합 계	3,468,057	1,704,531	(14)	(898,501)	20,345	1,154,664	5,449,082

(전기)

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	환산차이등	기 말

기계장치	2,363,811	645,820	-	(677,217)	-	2,332,414

비품	14,923	33,625	(5)	(20,650)	-	27,893

공구와기구	297,126	387,400	-	(333,023)	-	351,503

임차자산개량권	3	-	-	-	-	3

사용권자산	272,026	868,280	(1)	(349,975)	(34,087)	756,243

합 계	2,947,889	1,935,125	(6)	(1,380,865)	(34,087)	3,468,056

(3) 당반기 및 전반기 중 유형자산의 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

판매비와관리비	188,080	111,682

경상연구개발비	239,720	132,341

제조원가	470,701	405,959

합 계	898,501	649,982

13. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

토 지	525,642	-	525,642

건 물	2,623,246	(644,007)	1,979,239

합 계	3,148,888	(644,007)	2,504,881

(전기말)

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

토 지	525,642	-	525,642

건 물	2,623,245	(599,411)	2,023,834

합 계	3,148,887	(599,411)	2,549,476

(2) 당반기 및 전기 중 투자부동산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위:천원)

구 분	기 초	취득/처분	감가상각	기 말

토 지	525,642	-	-	525,642

건 물	2,023,834	-	(44,595)	1,979,239

합 계	2,549,476	-	(44,595)	2,504,881

(전기)

(단위:천원)

구 분	기 초	취득/처분	감가상각	기 말

토 지	525,642	-	-	525,642

건 물	2,113,024	-	(89,190)	2,023,834

합 계	2,638,666	-	(89,190)	2,549,476

(3) 당반기 및 전반기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익 및 해당 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

임대수익	85,260	69,450

임대수익이 발생한 투자부동산 직접 관련 영업비용	44,729	52,378

(4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

투자부동산	4,432,802	3,653,126

14. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	16,684	(4,580)	12,104

소프트웨어	207,247	(90,892)	116,355

회원권	377,480	-	377,480

합 계	601,411	(95,472)	505,939

(전기말)

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	11,786	(3,014)	8,772

소프트웨어	146,712	(74,296)	72,416

회원권	577,480	-	577,480

합 계	735,978	(77,310)	658,668

(2) 당반기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위:천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	처 분	당기말

특허권	8,772	4,897	(1,566)	-	12,103

소프트웨어	72,416	60,535	(16,595)	-	116,356

회원권	577,480	-	-	(200,000)	377,480

합 계	658,668	65,432	(18,161)	(200,000)	505,939

(전기)

(단위:천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	기 말

특허권	3,761	7,200	(2,189)	8,772

소프트웨어	97,535	-	(25,119)	72,416

회원권	577,480	-	-	577,480

합 계	678,776	7,200	(27,308)	658,668

(3) 당반기 및 전반기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

경상연구개발비	16,595	12,559

제조원가	1,566	980

합 계	18,161	13,539

15. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	지분율	소재지	결산월

당반기말	전기말

(주)텔레스퀘어(주1)	39.60%	39.60%	대한민국	12월

코너스톤펜타스톤2호신기술조합(주2)	0.24%	0.24%	대한민국	12월

코너스톤펜타스톤3호신기술조합(주2)	0.66%	0.66%	대한민국	12월

와이지펜타스톤 로봇모빌리티(주2)	0.23%	0.23%	대한민국	12월

펜타스톤글로벌이커머스(주2)	0.38%	0.38%	대한민국	12월

코너스톤펜타스톤4호신기술조합(주2)	2.37%	2.37%	대한민국	12월

한화 펜타스톤 1호 신기술 조합(주2)	1.52%	1.52%	대한민국	12월

티그리스 펜타스톤 투자조합 1호(주2)	2.87%	2.87%	대한민국	12월

한양-펜타스톤 하이테크 신기술투자조합 1호(주2)	1.43%	1.43%	대한민국	12월

코너스톤 펜타스톤 5호 신기술 조합(주2)	7.35%	7.35%	대한민국	12월

코너스톤 펜타스톤 6호 신기술 조합(주2)	8.93%	-	대한민국	12월

펜타스톤 1호 신기술투자조합(주2)	2.06%	-	대한민국	12월

펜타스톤 브릿지 1호 신기술투자조합(주2)	2.50%	-	대한민국	12월

펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 1호(주2)	5.88%	-	대한민국	12월

코너스톤 펜타스톤 7호 신기술 조합(주2)	5.88%	-	대한민국	12월

(주1) 보통주에 대한 지분율이며, 우선주를 고려할 경우의 지분율은 40.50%입니다.

(주2) 연결실체의 종속회사인 펜타스톤인베스트먼트 주식회사의 관계기업이며, 연결실체의 상기 조합에 대한 지분율은 20%에 미달하나 업무집행조합원인 바 중대한 영향력이 있는 것으로 판단하여 지분법을 적용하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

(주)텔레스퀘어	313,900	-	313,900	-

코너스톤펜타스톤2호신기술조합	11,310	11,255	13,090	13,176

코너스톤펜타스톤3호신기술조합	10,000	9,736	10,000	9,843

와이지펜타스톤 로봇모빌리티	20,000	19,526	20,000	19,723

펜타스톤글로벌이커머스	40,000	39,150	40,000	39,554

코너스톤펜타스톤4호신기술조합	90,000	88,187	90,000	89,106

한화 펜타스톤 1호 신기술 조합	100,000	98,627	100,000	99,696

티그리스 펜타스톤 투자조합 1호	100,000	98,798	100,000	99,806

한양-펜타스톤 하이테크 신기술투자조합 1호	100,000	98,714	100,000	99,858

코너스톤 펜타스톤 5호 신기술 조합	500,000	485,266	500,000	490,374

코너스톤 펜타스톤 6호 신기술 조합	300,000	298,410	-	-

펜타스톤 1호 신기술투자조합	100,000	99,427	-	-

펜타스톤 브릿지 1호 신기술투자조합	100,000	99,339	-	-

펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 1호	200,000	199,041	-	-

코너스톤 펜타스톤 7호 신기술 조합	100,000	99,600	-	-

합 계	2,085,210	1,745,076	1,286,990	961,136

(3) 당반기 및 전기 중 관계기업투자의 증감내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	지분법손익	영업손익	기 타	기 말

(주)텔레스퀘어(*1)	-	-	-	(361,613)	-	-	-

코너스톤펜타스톤2호신기술조합	13,176	-	(5,534)	-	3,613	-	11,255

코너스톤펜타스톤3호신기술조합	9,843	-	-	-	(107)	-	9,736

와이지펜타스톤 로봇모빌리티	19,723	-	-	-	(197)	-	19,526

펜타스톤글로벌이커머스	39,554	-	-	-	(404)	-	39,150

코너스톤펜타스톤4호신기술조합	89,106	-	-	-	(919)	-	88,187

한화 펜타스톤 1호 신기술 조합	99,696	-	-	-	(1,069)	-	98,627

티그리스 펜타스톤 투자조합 1호	99,806	-	-	-	(1,008)	-	98,798

한양-펜타스톤 하이테크 신기술투자조합 1호	99,858	-	-	-	(1,144)	-	98,714

코너스톤 펜타스톤 5호 신기술 조합	490,374	-	-	-	(5,108)	-	485,266

코너스톤 펜타스톤 6호 신기술 조합	-	300,000	-	-	(1,590)	-	298,410

펜타스톤 1호 신기술투자조합	-	100,000	-	-	(573)	-	99,427

펜타스톤 브릿지 1호 신기술투자조합	-	100,000	-	-	(661)	-	99,339

펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 1호	-	200,000	-	-	(959)	-	199,041

코너스톤 펜타스톤 7호 신기술 조합	-	100,000	-	-	(400)	-	99,600

합 계	961,136	800,000	(5,534)	-	(10,526)	-	1,745,076

(*1) 관계기업투자 장부금액이 '영(0)'이 되어 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분에 대하여 관계기업평가손실을 인식하였습니다(주석6,8 참조).(전기)

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	지분법손익	영업손익	기 타	기 말

(주)텔레스퀘어(*1)	-	-	-	(1,190,545)	-	-	-

코너스톤 펜타스톤 1호 신기술조합	-	15,000	(15,000)	-	-	-

코너스톤 펜타스톤 2호 신기술조합	-	20,000	-	13,176	(20,000)	13,176

와이지 펜타스톤 로봇 모빌리티 신기술투자조합	-	10,000	-	(157)	-	9,843

펜타스톤 글로벌 이커머스 신기술투자조합	-	20,000	-	(277)	-	19,723

코너스톤 펜타스톤 3호 신기술조합	-	40,000	-	(446)	-	39,554

코너스톤 펜타스톤 4호 신기술조합	-	90,000	-	(894)	-	89,106

한화-펜타스톤 제1호 신기술투자조합	-	100,000	-	(304)	-	99,696

티그리스-펜타스톤투자조합1호	-	100,000	-	(194)	-	99,806

한양-펜타스톤 하이테크 신기술투자조합 1호	-	100,000	-	(142)	-	99,858

코너스톤 펜타스톤 5호 투자조합	-	500,000	-	(9,626)	-	490,374

합 계	-	995,000	(15,000)	1,136	(20,000)	961,136

(*1) 관계기업투자 장부금액이 '영(0)'이 되어 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분에 대하여 관계기업평가손실을 인식하였습니다(주석6,8 참조).

(4) 당반기말 및 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 없습니다.(5) 당반기말 및 전기말 현재 투자차액 및 내부거래미실현손익은 없습니다.

(6) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당반기)

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	매 출	영업손익	당기순손익	당기총포괄손익

(주)텔레스퀘어(*1)	4,915,944	13,240,343	644,110	(802,439)	(613,173)	(613,173)

코너스톤펜타스톤2호신기술조합	4,783,172	-	2,123,610	1,535,238	1,535,238	1,535,238

와이지펜타스톤 로봇모빌리티	4,235,079	-	128	(46,306)	(46,306)	(46,306)

펜타스톤글로벌이커머스	5,189,137	-	105	(52,307)	(52,307)	(52,307)

코너스톤펜타스톤3호신기술조합	5,967,059	-	181	(61,649)	(61,649)	(61,649)

코너스톤 펜타스톤 4호 신기술 조합	3,723,446	-	127	(38,805)	(38,805)	(38,805)

한화 펜타스톤 1호 신기술 조합	6,509,379	-	230	(67,784)	(67,784)	(67,784)

티그리스 펜타스톤 투자조합 1호	3,438,182	-	2,093	(35,078)	(35,078)	(35,078)

한양-펜타스톤 하이테크 신기술투자조합 1호	6,909,978	-	237	(77,900)	(77,900)	(77,900)

코너스톤 펜타스톤 5호 신기술 조합	6,599,612	-	242	(69,480)	(69,480)	(69,480)

코너스톤 펜타스톤 6호 신기술 조합	3,342,194	-	172	(17,806)	(17,806)	(17,806)

펜타스톤 1호 신기술투자조합	4,822,187	-	243	(27,813)	(27,813)	(27,813)

펜타스톤 브릿지 1호 신기술투자조합	3,973,565	-	52	(26,435)	(26,435)	(26,435)

펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 1호	3,383,695	-	-	(16,305)	(16,305)	(16,305)

코너스톤 펜타스톤 7호 신기술 조합	2,639,418	-	-	(10,582)	(10,582)	(10,582)

(*1) 관계기업이 발행한 전환상환우선주에 대한 회계기준차이 조정 등이 반영된 금액입니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	매 출	영업손익	당기순손익	당기총포괄손익

(주)텔레스퀘어(*1)	4,551,735	11,962,971	1,529,448	(2,496,211)	(2,874,701)	(2,874,701)

코너스톤펜타스톤2호신기술조합	5,603,184	3,300	5,772,939	5,599,884	5,599,884	5,599,884

와이지펜타스톤 로봇모빌리티	4,281,385	-	222	(68,615)	(68,615)	(68,615)

펜타스톤글로벌이커머스	5,241,444	-	153	(73,556)	(73,556)	(73,556)

코너스톤펜타스톤3호신기술조합	6,032,008	-	725	(67,992)	(67,992)	(67,992)

코너스톤 펜타스톤 4호 신기술 조합	3,765,001	2,750	116	(37,749)	(37,749)	(37,749)

한화 펜타스톤 1호 신기술 조합	6,579,896	-	69	(20,104)	(20,104)	(20,104)

티그리스 펜타스톤 투자조합 1호	3,474,361	1,100	215	(6,739)	(6,739)	(6,739)

한양-펜타스톤 하이테크 신기술투자조합 1호	6,990,093	-	-	(9,907)	(9,907)	(9,907)

코너스톤 펜타스톤 5호 신기술 조합	6,671,841	2,750	-	(130,909)	(130,909)	(130,909)

(*1) 관계기업이 발행한 전환상환우선주에 대한 회계기준차이 조정 등이 반영된 금액입니다.

16. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	2,299,056	-	4,044,054	-

미지급금	677,125	-	179,466	-

미지급비용	223,504	-	762,598	-

합 계	3,199,685	-	4,986,118	-

17. 리스부채(1) 당반기 및 전기 중 리스부채의 증감내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위:천원)

구 분	기 초	신 규	지 급	이자비용	리스변경/해지	기 타	기 말

리스부채	796,486	622,929	(277,716)	82,237	10,886	10,720	1,245,542

(전기)

(단위:천원)

구 분	기 초	신 규	지 급	이자비용	리스변경/해지	기 타	기 말

리스부채	274,543	830,412	(395,930)	111,634	(53,598)	29,425	796,486

(2) 당반기 및 전반기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

리스부채에 대한 이자비용	82,237	49,762

단기리스와 관련된 비용	-	-

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	2,080	2,040

합 계	84,317	51,802

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기구성내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위:천원)

구 분	1개월 이하	1개월~3개월 이하	3개월~6개월 이하	6개월~1년 이하	1년~5년 이하	합 계

리스부채(주1)	57,271	113,622	169,053	303,290	824,717	1,467,953

(주1) 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 분석된 금액입니다.

(전기말)

(단위:천원)

구 분	1개월 이하	1개월~3개월 이하	3개월~6개월 이하	6개월~1년 이하	1년~5년 이하	합 계

리스부채(주1)	41,266	71,087	62,910	181,774	620,075	977,112

(주1) 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 분석된 금액입니다.

18. 기타금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

리스부채	495,761	749,781	253,570	542,915

임대보증금	-	272,000	-	200,000

합 계	495,761	1,021,781	253,570	742,915

19. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	83,403	-	71,828	-

선수금	2,688	-	2,688	-

선수수익	221,332	-	276,077	-

합 계	307,423	-	350,593	-

20. 차입금 및 사채(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	차입용도	이자율(%)	당반기말	전기말

우리은행	운전자금	3.27~3.52%	10,100,000	10,100,000

운영자금	3.12%	2,500,000	-

산업은행	운전자금	4.43~4.45%	1,890,000	2,000,000

합 계	14,490,000	12,100,000

(2) 보고기간종료일 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	보장수익률	당반기말	전기말

제1회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2022-01-28	2025-01-28	0.00%	0.00%	10,000,000	-

제2회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2022-02-24	2025-02-24	0.00%	0.00%	6,000,000	-

합 계	16,000,000	-

교환권 조정	(3,643,227)	-

장부금액	12,356,773	-

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 교환사채의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무기명식 무보증 사모 교환사채	제2회 무기명식 무보증 사모 교환사채

발행금액	10,000,000,000원	6,000,000,000원

사채발행일	2022년 01월 28일	2022년 02월 24일

사채만기일	2025년 01월 28일	2025년 02월 24일

표면이자율 및 만기이자율	0.00%	0.00%

교환비율	100%	100%

교환가격	59,500원	60,000원

교환 대상 주식	발행회사가 보유하고 있는 ㈜테스나의 기명식 보통주식	발행회사가 보유하고 있는 ㈜테스나의 기명식보통주식

교환시 발행할 주식수	168,067주	100,000주

교환청구기간	2022.02.04 ~ 2024.12.28	2022.03.03 ~ 2025.1.24

조기상환청구권(Put Option)	"본 사채"의 사채권자는 "본 사채"의 발행일로부터 1년6개월이 되는 2023년 07월 28일 및 이후 매3개월에 해당하는 날마다(이하 "조기상환 지급일") "본 사채" 원금의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있다.	"본 사채"의 사채권자는 "본 사채"의 발행일로부터 1년6개월이 되는 2023년 08월 24일 및 이후 매3개월에 해당하는 날마다(이하 "조기상환 지급일") "본 사채" 원금의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있다.

21. 파생상품(1) 당반기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

파생상품부채 (*)	3,186,685	-

(*) 교환사채 발행과 관련하여 발생한 교환권 및 조기상환청구권을 내재파생상품으로 보아 주계약인 사채권과 분리하여 별도로 계상하였습니다.(2) 당기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 초	발 행	평 가	당반기말

교환권/조기상환청구권	-	4,113,339	(926,654)	3,186,685

22. 종업원급여(1) 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,222,507	1,352,626

사외적립자산의 공정가치	(552,535)	(546,925)

순확정급여부채	669,972	805,701

(2) 당반기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

기 초	1,352,626	1,280,184

당기근무원가	52,014	105,863

이자비용	19,454	33,420

재측정요소	(201,587)	(66,841)

기 말	1,222,507	1,352,626

(3) 당반기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

기 초	546,925	494,420

불 입	-	46,390

이자수익	7,866	12,448

재측정요소	(2,256)	(6,333)

기 말	552,535	546,925

(4) 보고기간말 현재 사외적립자산은 국공채 등으로 구성되어 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

할인율	4.44%	2.97%

미래임금상승률	3.00%	3.00%

(6) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

할인율의 변동	(105,053)	120,124	(123,282)	141,594

기대임금상승률의 변동	120,753	(107,452)	140,188	(124,434)

(7) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

확정기여제도 퇴직급여 합계	187,279	280,786

23. 충당부채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

복구충당부채	-	164,678	-	-

(2) 당반기 및 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

기 초	-	-

설 정	164,678	-

사 용	-	-

환 입	-	-

기 말	164,678	-

24. 법인세비용

(1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	80,086	102,359

이연법인세

일시적차이의 증감	(2,832,962)	(854,469)

자본에 직접 반영된 법인세부담액	(43,853)	(13,312)

기 타	-	2,347

법인세비용(수익)	(2,796,729)	(763,075)

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

법인세비용차감전순이익	(11,196,064)	(8,394,644)

각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용	(2,415,860)	(1,756,586)

법인세 효과:

- 미인식한 이연법인세의 변동	79,555	1,109,804

- 세무상 차감되지 않는 비용	44,349	27,012

- 세무상 과세되지 않는 수익	(496)	(18,465)

- 기타	(504,277)	(124,840)

법인세비용(수익)	(2,796,729)	(763,075)

유효세율	-	-

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기변동액	전기변동액

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

확정급여제도 재측정요소	199,332	(43,853)	155,479	60,508	(13,312)	47,196

(4) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산 (부채)의 변동은다음과 같습니다.

(당반기)

(단위:천원)

구 분	차감(가산)할 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기 초	감 소	증 가	당기말	기 초	당반기말