PS일렉트로닉스 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 18(당)기 반기 2023년 06월 30일 현재
제 17(전)기 반기 2022년 06월 30일 현재
주식회사 와이팜과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 와이팜 (이하 "지배기업")은 2006년 12월 1일에 무선통신용 고효율 전력증폭기 제조 및 연구를 목적으로 설립되었습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 본사는 경기도 성남시 분당구에 위치하고 있습니다. 지배기업은 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당반기말 현재의 자본금은 보통주 19,195백만원이며, 2020년 7월 31일 한국거래소 코스닥시장에 지배회사의 주식을 상장하였습니다.보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

대표이사	10,082,000	26.26%

자기주식	1,953,125	5.09%

기 타	26,355,231	68.65%

합 계	38,390,356	100.00%

(2) 종속기업의 개요가. 보고기간종료일 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	소재지	법인설립일	결산월

당반기말	전기말

심천시만붕마이크로전자유한회사(주1)	-	77.78%	중국	2020년 12월	12월

펜타스톤인베스트먼트(주)(주2)	100%	100%	국내	2021년 01월	12월

(주)와이팜에스티씨(주3)	100%	100%	국내	2021년 11월	12월

(주)텔레스퀘어(주4)	58.07%	39.60%	국내	2011년 10월	12월

(주1) 당반기중 청산을 완료하였습니다.(주2) 국내외 신규 사업의 전략적 투자를 통한 신성장 동력 발굴 및 사업다각화를 위해 2021년 1월 종속기업을 설립하였습니다.(주3) 투자주식 취득을 위한 특수목적법인으로 2021년 11월에 종속기업을 설립하였습니다.(주4) 2023년 3월말 기준으로 전환상환우선주 전환 및 보통주 추가 취득으로 관계기업에서 종속기업으로 분류변경 되었습니다.나. 당반기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	매출	영업손익	반기순손익

펜타스톤인베스트먼트(주1)	14,298,512	595,227	1,527,589	896,476	930,763

(주)와이팜에스티씨(주1)	45,007	-	-	-	19

(주)텔레스퀘어(주1)	3,649,202	4,314,600	1,277,093	(41,597)	(130,326)

(주1) 종속기업의 감사ㆍ검토를 받은 재무제표를 회사 결산확정일까지 입수하기 어려워 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였습니다. 회사는 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하는 경우 신뢰성 검증절차를 취하고 있으며, 이러한 신뢰성 검증결과 유의적인 이상항목은 발견되지 않았습니다.

다. 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

기업명	변동내용	사 유

심천시만붕마이크로전자유한회사	제외	법인의 청산

(주)텔레스퀘어	신규포함	지분의 취득

2. 재무제표 작성기준(1) 재무제표 작성기준

반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당반기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

a. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

또한 개정 기준서는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

b. 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

c. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적 차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 상기 개정 내용이연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

d. 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'제정 기준서는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정해 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의 인식토록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하며 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정내용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

a. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정)

개정 기준서는 부채의 분류 시 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는기준을 충족한다면 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발생승인일 사이에 부채를 결제하더라도비유동부채로 분류합니다. 또한 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

4. 영업부문연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 무선통신용 고효율 증폭기의 연구개발 및 상품, 제품판매를 영위하는 무선통신 부문과 신기술투자 부문으로 관리하고 있습니다.(1) 부문별 정보당반기 및 전반기 중 수익의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(당반기)

(단위:천원)

구 분	무선통신	신기술투자	합 계	내부거래	조정후금액

총매출액	25,629,150	1,527,589	27,156,739	-	27,156,739

내부매출액	-	-	-	-	-

순매출액	25,629,150	1,527,589	27,156,739	-	27,156,739

판매비와관리비	4,309,349	611,614	4,920,963	-	4,920,963

영업이익	1,633,869	896,476	2,530,345	-	2,530,345

(전반기)

(단위:천원)

구 분	무선통신	신기술투자	합 계	내부거래	조정후금액

총매출액	23,656,750	1,292,723	24,949,473	-	24,949,473

내부매출액	-	-	-	-	-

순매출액	23,656,750	1,292,723	24,949,473	-	24,949,473

판매비와관리비	4,283,195	855,091	5,138,286	-	5,138,286

영업이익	1,298,610	237,327	1,535,937	-	1,535,937

(2) 지역별 정보당반기 및 전반기 중 수익의 지역별 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

국내	5,637,892	2,409,122

베트남	12,419,708	16,435,106

브라질	2,462,667	1,446,687

인도	5,692,843	3,655,738

인도네시아	943,629	1,002,820

합 계	27,156,739	24,949,473

(3) 주요 고객에 대한 정보연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 거래처는 1곳(해외종속회사 포함)으로 동사에 대한 당반기 매출액은 22,809,382천원(전반기: 22,579,543천원)입니다.

5. 재무위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

연결실체 수익의 대부분은 법인 고객에게서 발생하고 있으며 이에 따른 신용위험은 크게 발생하지 않습니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 보고기간종료일 현재 지분증권 등을 제외한 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

현금성자산	32,051,327	39,573,967

매출채권및기타채권	6,830,548	3,970,361

기타유동금융자산	1,422,311	422,541

장기금융상품	102,115	100,000

기타비유동금융자산	2,203,732	1,846,646

합 계	42,610,033	45,913,515

② 손상차손보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

채권잔액	손상채권	장부금액	채권잔액	손상채권	장부금액

회수기일 미도래	6,934,610	(104,062)	6,830,548	3,970,361	-	3,970,361

연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 경험률에 근거하여 결정하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같으며 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나,유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(당반기말)

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이하	3개월~1년	1년 ~ 5년

매입채무및기타채무	4,132,264	4,132,264	4,132,264	-	-

단기차입금	1,100,000	1,100,000	-	1,100,000	-

교환사채(주1)	13,642,301	16,000,000	16,000,000	-

전환사채(주1)	14,318,730	28,000,000	-	28,000,000	-

전환상환우선주부채	903,803	2,006,395	2,006,395	-	-

기타유동금융부채(주2)	458,822	520,368	179,250	341,118	-

기타비유동금융부채(주2)	566,126	611,718	-	-	611,718

합 계	35,122,046	52,370,745	22,317,909	29,441,118	611,718

(주1) 사채권자가 조기상환청구 가능한 최초 시점의 할인하지 않은 총 현금흐름입니다.(주2) 계약상 현금흐름은 현재가치로 할인하지 않은 총 현금흐름입니다.

(전기말)

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이하	3개월~1년	1년 ~ 5년

매입채무및기타채무	5,202,243	4,899,167	4,899,167	-	-

단기차입금	2,500,000	2,500,000	2,500,000	-	-

교환사채(주1)	12,988,914	16,000,000	-	16,000,000	-

전환사채(주1)	13,255,991	28,000,000	28,000,000

기타유동금융부채(주2)	460,248	551,431	147,165	404,266	-

기타비유동금융부채(주2)	644,590	686,843	-	-	686,843

합 계	35,051,986	52,637,441	7,546,332	16,404,266	28,686,843

(주1) 사채권자가 조기상환청구 가능한 최초 시점의 할인하지 않은 총 현금흐름입니다.(주2) 계약상 현금흐름은 현재가치로 할인하지 않은 총 현금흐름입니다.

4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리는 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것을 목적으로 하고 있습니다.

① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 매출채권 등과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다.

보고기간종료일 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

외화	환율	원화환산액	외화	환율	원화환산액

외화자산

현금성자산	USD	1,845,805.73	1,312.80	2,423,174	USD	8,782,022.68	1,267.30	11,129,457

CNY	0.13	181.05	-	CNY	216,241.08	181.44	39,235

외상매출금	USD	4,059,982.50	1,312.80	5,329,945	USD	2,731,405.00	1,267.30	3,461,510

외화부채

외상매입금	USD	1,427,977.08	1,312.80	1,874,648	USD	2,235,212.06	1,267.30	2,832,684

미지급금	USD	40,500.00	1,312.80	53,168	USD	40,500.00	1,267.30	51,326

보고기간종료일 현재 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	582,530	(582,530)	1,170,695	(1,170,695)

② 이자율위험보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

고정이자율

금융자산	102,115	4,193,380

금융부채	-	-

변동이자율

금융자산	-	-

금융부채	1,100,000	2,500,000

③ 가격위험보고기간종료일 현재 가격변동위험에 노출된 자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

자 산:

파생상품자산	3,269,654	1,962,166

유동당기손익공정가치측정 금융자산	29,198,653	18,306,921

비유동당기손익공정가치측정 금융자산	3,587,303	2,966,704

소 계	36,055,610	23,235,791

부 채:

파생상품부채	24,731,113	17,963,662

다른 변수가 일정하고 당기손익공정가치측정 금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

파생상품자산	326,965	(326,965)	196,217	(196,217)

유동당기손익공정가치측정 금융자산	2,919,865	(2,919,865)	1,830,692	(1,830,692)

비유동당기손익공정가치측정 금융자산	358,730	(358,730)	296,670	(296,670)

파생상품부채	(2,473,111)	2,473,111	(1,796,366)	1,796,366

합 계	1,132,449	(1,132,449)	527,213	(527,213)

(2) 자본관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 투자자와 채권자 및 사업의 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다.연결실체는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계(A)	65,787,131	56,653,912

자본총계(B)	66,459,533	61,977,751

부채비율(A/B)	98.99%	91.41%

6. 금융상품의 공정가치 및 범주별 금융상품

(1) 공정가치보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위:천원)

구 분	장부금액

상각후원가금융자산	당기손익공정가치측정금융자산 및 금융부채	상각후원가금융부채	합 계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

유동당기손익공정가치금융자산	-	29,198,653	-	29,198,653

파생상품자산	-	3,269,654	3,269,654

비유동당기손익공정가치금융자산	-	3,587,303	-	3,587,303

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	32,056,711	-	-	32,056,711

매출채권및기타채권	6,830,548	-	-	6,830,548

기타유동금융자산	1,422,311	-	-	1,422,311

장기금융상품	102,115	-	-	102,115

기타비유동금융자산	2,203,732	-	-	2,203,732

합 계	42,615,417	36,055,610	-	78,671,027

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	24,731,113	-	24,731,113

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무및기타채무	-	-	4,132,264	4,132,264

단기차입금	-	-	1,100,000	1,100,000

교환사채	-	-	13,642,301	13,642,301

전환사채	-	-	14,318,730	14,318,730

전환상환우선주부채	-	-	903,803	903,803

기타유동금융부채	-	-	458,822	458,822

기타비유동금융부채	-	-	566,125	566,125

합 계	-	24,731,113	35,122,045	59,853,158

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 바 공정가치 공시를 생략하였습니다.

(전기말)

(단위:천원)

구 분	장부금액

상각후원가금융자산	당기손익공정가치측정금융자산 및 금융부채	상각후원가금융부채	합 계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

유동당기손익공정가치금융자산	-	18,306,921	-	18,306,921

파생상품자산	-	1,962,166	1,962,166

비유동당기손익공정가치금융자산	-	2,966,704	-	2,966,704

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1)

현금및현금성자산	39,573,982	-	-	39,573,982

매출채권및기타채권	3,970,361	-	-	3,970,361

기타유동금융자산	422,541	-	-	422,541

장기금융상품	100,000	-	-	100,000

기타비유동금융자산	1,846,646	-	-	1,846,646

합 계	45,913,530	23,235,791	-	69,149,321

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	17,963,662	-	17,963,662

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1)

매입채무및기타채무	-	-	5,202,243	5,202,243

단기차입금	-	-	2,500,000	2,500,000

교환사채	-	-	12,988,914	12,988,914

전환사채	-	-	13,255,991	13,255,991

기타유동금융부채	-	-	460,248	460,248

기타비유동금융부채	-	-	644,590	644,590

합 계	-	17,963,662	35,051,986	53,015,648

1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 바 공정가치 공시를 생략하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

유동당기손익공정가치금융자산

상장주식	29,198,653	-	-	29,198,653

파생상품자산	-	-	3,269,654	3,269,654

소 계	29,198,653	-	3,269,654	32,468,307

비유동당기손익공정가치금융자산

비상장주식	-	-	3,095,250	3,095,250

변액보험 등	-	109,203	-	109,203

전환사채	-	-	382,850	382,850

소 계	-	109,203	3,478,100	3,587,303

합 계	29,198,653	109,203	6,747,754	36,055,610

유동당기손익공정가치금융부채

파생상품부채	-	-	24,731,113	24,731,113

합 계	-	-	24,731,113	24,731,113

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

유동당기손익공정가치금융자산

상장주식	18,306,921	-	-	18,306,921

파생상품자산	-	-	1,962,166	1,962,166

소 계	18,306,921	-	1,962,166	20,269,087

비유동당기손익공정가치금융자산

비상장주식	-	-	2,095,150	2,095,150

텔레스퀘어_전환상환우선주 (주1)	-	-	337,418	337,418

변액보험 등	-	151,286	-	151,286

전환사채	-	-	382,850	382,850

소 계	-	151,286	2,815,418	2,966,704

합 계	18,306,921	151,286	4,777,584	23,235,791

유동당기손익공정가치금융부채

파생상품부채	-	-	17,963,662	17,963,662

합 계	-	-	17,963,662	17,963,662

(주1) 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분에 해당하여 인식한 관계기업평가손실을 반영한 후의 금액입 니다(주석15 참조).

(3) 공정가치 수준2 및 수준3으로 분류된 금융상품의 내역당반기 및 전기 중 공정가치 수준2 및 수준3에 해당되는 금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

구 분	비유동 FVPL	파생상품자산	파생상품부채

기초	2,966,704	1,962,166	17,963,662

매입	1,907,397	-	-

처분 및 대체(주1)	(1,166,409)	-	-

평가(주2)	(120,389)	1,307,488	5,759,200

연결범위의 변동	-	-	1,008,251

기말	3,587,303	3,269,654	24,731,113

(주1) 당반기 중 (주)텔레스퀘어 전환상환우선주를 보통주로 전환함에 따라 종속기업투자로 대체되었습니다.(주2) 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분에 해당하여 인식한 관계기업평가손실이 포함되어 있으며 당반기말 보통주로 전환되어 종속기업투자로 변경되었습니다(주석15 참조).

(전기)

(단위: 천원)

구 분	유동-당기손익공정가치측정금융자산	비유동-당기손익공정가치측정금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기초	8,469,199	3,689,007	-	-

매입	4,000,000	1,478,459	2,846,632	22,098,984

처분	(12,469,199)	(1,000,000)	-	-

평가 (주1)	-	(1,220,912)	(884,466)	(4,135,322)

기말	-	2,946,554	1,962,166	17,963,662

(주1) 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분에 해당하여 인식한 관계기업평가손실이 포함되어 있습니다(주석15 참조).

(4) 가치평가기법 및 투입변수 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당반기말)

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

유동-당기손익공정가치측정 금융자산

파생상품자산(콜옵션)	3,269,654	3	이항모형 등	주가변동성	3.07%

할인율	3.66%~16.26%

비유동-당기손익공정가치측정 금융자산

비상장지분증권	3,095,250	3	현금흐름할인법(DCF),	기초자산의 변동성	-

저축성보험등	109,203	2	시장접근법	이자율 등	-

전환사채	382,850	3	현금흐름할인법(DCF), 이항모형 등	주가변동성	2.76%~3.29%

할인율	4.44%~13.67%

소 계	3,587,303

합 계	6,856,957

금융부채

파생상품부채(교환권/전환권/조기상환권)	24,731,113	3	이항모형 등	주가변동성	3.07%~3.28%

할인율	3.66%~16.26%

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

유동-당기손익공정가치측정 금융자산

파생상품자산(콜옵션)	1,962,166	3	이항모형 등	주가변동성	2.76%

할인율	4.44%~13.67%

비유동-당기손익공정가치측정 금융자산

비상장지분증권	2,095,150	3	현금흐름할인법(DCF),	기초자산의 변동성	-

채무증권 (주1)	337,418	3	현금흐름할인법(DCF), 이항모형 등	기초자산의 변동성	25.43%

할인율	20.1%

영구성장률	1%

저축성보험등	151,286	2	시장접근법	이자율 등	-

전환사채	382,850	3	현금흐름할인법(DCF), 이항모형 등	주가변동성	2.76%~3.29%

할인율	4.44%~13.67%

소 계	2,966,704

합 계	4,928,870

금융부채

파생상품부채(교환권/전환권/조기상환권)	17,963,662	3	이항모형 등	주가변동성	2.76%~3.29%

할인율	4.44%~13.67%

(주1) 관계기업에 대한 전환상환우선주이 며, 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하여 인식한 관계기업평가손실을 반영한 후의 금액입니다(주석15 참조).

5) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위: 천원)

금융자산범주	내 역	당반기말	전기말

상각후원가금융자산	현금및현금성자산	32,056,711	39,573,982

매출채권및기타채권	6,830,548	3,970,361

기타유동금융자산	1,422,311	422,541

장기금융상품	102,115	100,000

기타비유동금융자산	2,203,732	1,846,646

소 계	42,615,417	45,913,530

당기손익공정가치측정금융자산	파생상품자산	3,269,654	1,962,166

당기손익공정가치측정금융자산(유동)	29,198,653	18,306,921

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)	3,587,303	2,966,704

소 계	36,055,610	23,235,791

합 계	78,671,027	69,149,321

2) 금융부채

(단위: 천원)

금융부채범주	내 역	당반기말	전기말

상각후원가금융부채	매입채무및기타채무	4,132,264	5,202,243

단기차입금	1,100,000	2,500,000

교환사채	13,642,301	12,988,914

전환사채	14,318,730	13,255,991

전환상환우선주부채	903,803	-

기타유동금융부채	458,822	460,248

기타비유동금융부채	566,125	644,590

소 계	35,122,045	35,051,986

공정가치측정금융부채	파생상품부채	24,731,113	17,963,662

합 계	59,853,158	53,015,648

7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

보유현금	5,385	15

보통예금	32,051,327	39,573,967

합 계	32,056,712	39,573,982

한편, 보고기간종료일 현재 사용제한 금융자산은 없습니다.

8. 당기손익공정가치측정 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종목명	당반기말	전기말

지분율	취득가액	평가손익	장부가액	지분율	취득가액	평가손익	장부가액

유동	상장지분증권	두산테스나 (주1)	3.75%	17,600,000	8,960,000	26,560,000	3.75%	13,845,977	3,754,023	17,600,000

코리아써키트	0.21%	690,384	320,453	1,010,837	0.21%	1,497,384	(807,000)	690,384

와이솔	0.68%	1,281,913	135,583	1,417,496	-	-	-	-

기타	-	61,208	149,112	210,320	-	25,570	(9,033)	16,537

소 계	-	19,633,505	9,565,148	29,198,653	-	15,368,931	2,937,990	18,306,921

비유동	지분증권	2021 에이스톤일자리 투자조합	12.60%	1,800,000	-	1,800,000	12.60%	1,200,000	-	1,200,000

(주)아이솔라에너지	-	400,000	-	400,000	-	500,000	-	500,000

(주)오아시스	-	375,000	-	375,000	-	375,000	-	375,000

(주)파라피에이	500,100	-	500,100	-	-	-	-

유안타제9호기업인수목적주식회사	-	10,000	10,150	20,150	-	10,000	10,150	20,150

채무증권	텔레스퀘어 (주2)	-	-	-	-	40.87%	4,093,380	(3,755,962)	337,418

유안타제9호기업인수목적주식회사	-	190,000	192,850	382,850	-	190,000	192,850	382,850

변액보험 등	-	158,583	(49,380)	109,203	-	155,524	(4,238)	151,286

소 계	-	3,433,683	153,620	3,587,303	-	6,523,904	(3,557,200)	2,966,704

합 계	-	23,067,188	9,718,768	32,785,956	-	21,892,835	(619,210)	21,273,625

(주1) 교환사채의 발행으로 교환대상에 해당하는 (주)두산테스나 주식 268,067주가 한국예탁결제원에 신탁되어 있습니다(주석20 참조).

(주2) 관계기업에 대한 전환상환우선주이 며, 당반기 중 모두 보통주로 전환 후 종속기업투자로 대체되었습니다.

(2) 당반기 및 전기 중 당기손익공정가치측정 금융자산(파생상품자산 제외)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초	21,273,625	44,126,206

취득	3,427,700	8,586,636

처분 및 대체	(1,360,128)	(15,046,552)

FVPL평가이익(유동)	9,565,149	-

FVPL평가손실(유동)	-	(15,184,033)

FVPL평가이익(비유동)	4,105	356,025

FVPL평가손실(비유동)	-	(99,579)

관계기업평가손실 (주1)	(124,495)	(1,465,078)

기말	32,785,956	21,273,625

(주1) 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분에 대하여 인식한 지분법손익입니다(주석15 참조).

9. 매출채권및기타채권

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	5,552,018	3,611,039

미수금	1,278,530	359,322

합 계	6,830,548	3,970,361

10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	24,976,812	(195,444)	24,781,368	29,028,760	(148,829)	28,879,931

재공품	913,003	-	913,003	526,250	-	526,250

제품	9,883,552	(360,682)	9,522,870	8,808,377	(311,028)	8,497,349

합 계	35,773,367	(556,126)	35,217,241	38,363,387	(459,857)	37,903,530

11. 기타금융자산 및 기타자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

단기대여금	914,000	40,000

미수수익	508,311	173,537

임차보증금	-	209,004

소 계	1,422,311	422,541

비유동

장기대여금	1,320,000	1,250,000

임차보증금	754,592	542,730

기타보증금	129,140	53,916

소 계	2,203,732	1,846,646

합 계	3,626,043	2,269,187

(2) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	4,819,274	1,157,291

선급비용	34,559	16,273

부가세대급금	-	10

합 계	4,853,833	1,173,574

12. 유형자산

(1) 당반기 및 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	연결범위변동	기타증감	기말

토지 (주1)	-	-	-	-	720,639	-	720,639

건물 (주1)	-	-	-	(4,397)	858,836	-	854,439

기계장치	1,558,325	-	-	(390,808)	29,638	-	1,197,155

비품	72,718	16,239	-	(24,256)	20,248	4	84,953

공구와기구	522,531	20,550	(1)	(147,582)	2,128	-	397,626

임차자산개량권	453,679	19,050	-	(54,902)	3	-	417,830

기타유형자산	-	-	-	(228)	9,688	9,460

사용권자산	864,512	137,169	-	(296,017)	50,909	-	756,573

합 계	3,471,765	193,008	(1)	(918,190)	1,692,089	4	4,438,675

(주1) 연결실체의 단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(전기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기타증감	기말

기계장치	2,332,414	-	-	(774,091)	-	1,558,323

비품	27,891	79,643	(274)	(34,542)	-	72,718

공구와기구	351,503	471,926	-	(300,897)	-	522,532

임차자산개량권	3	534,909	-	(81,233)	-	453,679

사용권자산	756,245	921,999	-	(614,777)	(198,954)	864,513

합 계	3,468,056	2,008,477	(274)	(1,805,540)	(198,954)	3,471,765

(2) 당반기 및 전반기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

판매비와관리비	196,304	188,080

경상연구개발비	254,467	239,720

제조원가	467,419	470,701

합 계	918,190	898,501

13. 투자부동산

(1) 당반기 및 전기 중 투자부동산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	대체	감가상각	기말

토지	1,097,323	-	-	-	1,097,323

건물	2,497,805	-	-	(54,506)	2,443,299

합 계	3,595,128	-	-	(54,506)	3,540,622

(전기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	대체 (*)	감가상각	기말

토지	525,642	26,159	545,522	-	1,097,323

건물	2,023,834	26,677	556,306	(109,012)	2,497,805

합 계	2,549,476	52,836	1,101,828	(109,012)	3,595,128

(*) 임차보증금에서 대체되었습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익 및 해당 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

임대수익	114,060	85,260

임대수익이 발생한 투자부동산 직접 관련 영업비용	64,757	44,729

(3) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

투자부동산	6,453,666	5,970,519

14. 무형자산

(1) 당반기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위:천원)

구분	기초	증가	상각	처분	연결범위변동	당기말

특허권	10,371	-	(2,197)	-	2,219	10,393

소프트웨어	97,743	-	(19,511)	-	1,126	79,358

회원권	724,960	-	-	-	-	724,960

영업권	-	-	-	-	1,981,425	1,981,425

합계	833,074	-	(21,708)	-	1,984,770	2,796,136

(전기)

(단위:천원)

구분	기초	증가	상각	처분	기타	기말

특허권	8,772	4,897	(3,298)	-	-	10,371

소프트웨어	72,416	60,535	(35,208)	-	-	97,743

회원권	577,480	347,480	-	(200,000)	-	724,960

합계	658,668	412,912	(38,506)	(200,000)	-	833,074

(2) 당반기 및 전반기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

경상연구개발비	18,612	16,595

제조원가	3,096	1,566

합계	21,708	18,161

15. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	소재지	결산월	비 고

당반기말	전기말

(주)텔레스퀘어	-	39.60%	대한민국	12월	(주1)

코너스톤펜타스톤2호신기술조합	-	0.24%	대한민국	12월	(주2)

와이지 펜타스톤 로봇 모빌리티 신기술 투자조합	0.23%	0.23%	대한민국	12월

코너스톤펜타스톤3호신기술조합	-	0.66%	대한민국	12월

코너스톤펜타스톤4호신기술조합	2.37%	2.37%	대한민국	12월

한화 펜타스톤 1호 신기술 조합	1.52%	1.52%	대한민국	12월

티그리스 펜타스톤 투자조합 1호	2.87%	2.87%	대한민국	12월

한양-펜타스톤 하이테크 신기술투자조합 1호	1.43%	1.43%	대한민국	12월

코너스톤 펜타스톤 5호 신기술 조합	7.35%	7.35%	대한민국	12월

코너스톤 펜타스톤 6호 신기술 조합	8.93%	8.93%	대한민국	12월

펜타스톤 1호 신기술투자조합	2.06%	2.06%	대한민국	12월

펜타스톤 브릿지 1호 신기술투자조합	2.50%	2.50%	대한민국	12월

펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 1호	5.88%	5.88%	대한민국	12월

코너스톤 펜타스톤 7호 신기술 조합	3.77%	3.77%	대한민국	12월

펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 2호	1.75%	1.75%	대한민국	12월

펜타스톤 2호 신기술투자조합	5.85%	5.85%	대한민국	12월

코너스폰 펜타스톤 8호 신기술조합	3.28%	3.28%	대한민국	12월

리사이클링 1호 신기술투자조합	2.81%	2.81%	대한민국	12월

펜타스톤-나인트리신기술투자조합	28.57%	-	대한민국	12월

(주1) 보통주에 대한 지분율이며, 우선주를 고려할 경우의 지분율과 유의적 차이가 없습니다. 한편, 당반기 중 전환상환우선주 전환 및 보통주 추가 취득으로 관계기업에서 종속기업으로 분류변경 되었습니다.(주2) 연결실체의 종속회사인 펜타스톤인베스트먼트 주식회사의 관계기업이며, 연결실체의 상기 조합에 대한 지분율은 20%에 미달하나 업무집행조합원인 바, 중대한 영향력이 있는 것으로 판단하여 지분법을 적용하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

(주)텔레스퀘어	-	-	313,900	-

코너스톤펜타스톤2호신기술조합	-	-	11,310	11,044

와이지펜타스톤 로봇모빌리티	10,000	9,523	10,000	9,628

코너스톤펜타스톤3호신기술조합	-	-	40,000	38,695

코너스톤펜타스톤4호신기술조합	90,000	86,266	90,000	87,186

한화 펜타스톤 1호 신기술 조합	68,807	65,336	100,000	97,541

티그리스 펜타스톤 투자조합 1호	100,000	96,833	100,000	97,780

한양-펜타스톤 하이테크 신기술투자조합 1호	100,000	96,433	100,000	97,546

코너스톤 펜타스톤 5호 신기술 조합	500,000	502,644	500,000	479,872

코너스톤 펜타스톤 6호 신기술 조합	300,000	294,796	300,000	296,469

펜타스톤 1호 신기술투자조합	100,000	97,247	100,000	98,312

펜타스톤 브릿지 1호 신기술투자조합	100,000	97,246	100,000	98,306

펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 1호	200,000	194,837	200,000	196,984

코너스톤 펜타스톤 7호 신기술 조합	100,000	97,477	100,000	98,574

펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 2호	100,000	98,097	100,000	99,134

펜타스톤 2호 신기술투자조합	100,000	97,941	100,000	99,100

코너스폰 펜타스톤 8호 신기술조합	100,000	98,438	100,000	99,516

리사이클링 1호 신기술투자조합	500,000	496,601	500,000	499,328

펜타스톤-나인트리신기술투자조합	300,000	299,177	-	-

합 계	2,768,807	2,728,892	2,885,210	2,505,015

(3) 당반기 및 전기 중 관계기업투자의 증감내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	지분법손익	영업손익	기말

(주)텔레스퀘어(주1)	-	-	-	(124,495)	-	-

코너스톤펜타스톤2호신기술조합	11,044	-	(11,044)	-	-	-

와이지 펜타스톤 로봇 모빌리티 신기술 투자조함	9,628	-	-	-	(106)	9,522

코너스톤 펜타스톤 3호 신기술 조합	38,695	-	(38,695)	-	-	-

코너스톤 펜타스톤 4호 신기술 조합	87,186	-	-	-	(920)	86,266

한화 펜타스톤 1호 신기술 조합	97,541	-	-	-	28,400	125,941

티그리스 펜타스톤 투자조합 1호	97,780	-	(60,606)	-	(947)	36,227

한양-펜타스톤 하이테크 신기술투자조합 1호	97,546	-	-	-	(1,113)	96,433

코너스톤 펜타스톤 5호 신기술 조합	479,872	-	-	-	22,772	502,644

코너스톤 펜타스톤 6호 신기술 조합	296,469	-	-	-	(1,673)	294,796

펜타스톤 1호 신기술투자조합	98,312	-	-	-	(1,066)	97,246

펜타스톤 브릿지 1호 신기술투자조합	98,306	-	-	-	(1,060)	97,246

펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 1호	196,984	-	-	-	(2,147)	194,837

코너스톤 펜타스톤 7호 신기술 조합	98,574	-	-	-	(1,097)	97,477

펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 2호	99,134	-	-	-	(1,037)	98,097

펜타스톤 2호 신기술투자조합	99,100	-	-	-	(1,158)	97,942

코너스폰 펜타스톤 8호 신기술조합	99,516	-	-	-	(1,077)	98,439

리사이클링 1호 신기술투자조합	499,328	-	-	-	(2,727)	496,601

펜타스톤-나인트리신기술투자조합	-	300,000	-	-	(822)	299,178

합 계	2,505,015	300,000	(110,345)	34,222	2,728,892

(주1) 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분에 해당하여 인식한 관계기업평가손실이 포함되어 있으며, 당반기 중 보통주로 전환되어 종속기업투자로 변경되었습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	지분법손익	영업손익	기말

(주)텔레스퀘어(주1)	-	-	-	(1,465,077)	-	-

코너스톤펜타스톤2호신기술조합	13,176	-	(5,534)	-	3,402	11,044

코너스톤펜타스톤3호신기술조합	39,554	-	-	-	(859)	38,695

와이지펜타스톤 로봇모빌리티	9,843	-	-	-	(214)	9,629

펜타스톤글로벌이커머스 신기술투자조합	19,723	-	(19,723)	-	-	-

코너스톤펜타스톤4호신기술조합	89,106	-	-	-	(1,920)	87,186

한화 펜타스톤 1호 신기술 조합	99,696	-	-	-	(2,154)	97,542

티그리스 펜타스톤 투자조합 1호	99,806	-	-	-	(2,026)	97,780

한양-펜타스톤 하이테크 신기술투자조합 1호	99,858	-	-	-	(2,312)	97,546

코너스톤 펜타스톤 5호 신기술 조합	490,374	-	-	-	(10,502)	479,872

코너스톤 펜타스톤 6호 신기술 조합	-	300,000	-	-	(3,531)	296,469

펜타스톤 1호 신기술투자조합	-	100,000	-	-	(1,688)	98,312

펜타스톤 브릿지 1호 신기술투자조합	-	100,000	-	-	(1,694)	98,306

펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 1호	-	200,000	-	-	(3,016)	196,984

코너스톤 펜타스톤 7호 신기술 조합	-	100,000	-	-	(1,426)	98,574

펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 2호	-	100,000	-	-	(866)	99,134

펜타스톤 2호 신기술투자조합	-	100,000	-	-	(901)	99,099

코너스폰 펜타스톤 8호 신기술조합	-	100,000	-	-	(485)	99,515

리사이클링 1호 신기술투자조합	-	500,000	-	-	(673)	499,327

합계	961,136	1,600,000	(25,257)	(30,865)	2,505,014

(주1) 관계기업투자 장부금액이 '영(0)'이 되어 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분에 대하여 관계기업평가손실을 인식하였습니다(주석6,8 참조).

(4) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	매출	영업손익	당기순손익	당기총포괄손익

와이지펜타스톤 로봇모빌리티	4,142,341	-	88	(46,016)	(46,016)	(46,016)

코너스톤 펜타스톤 4호 신기술 조합	3,642,360	-	104	(38,827)	(38,827)	(38,827)

한화 펜타스톤 1호 신기술 조합	4,312,159	-	1,941,228	1,874,415	1,874,415	1,874,415

티그리스 펜타스톤 투자조합 1호	3,369,802	-	4,213	(32,958)	(32,958)	(32,958)

한양-펜타스톤 하이테크 신기술투자조합 1호	6,750,304	-	208	(77,928)	(77,928)	(77,928)

코너스톤 펜타스톤 5호 신기술 조합	6,835,956	-	206	(69,516)	(69,516)	(69,516)

코너스톤 펜타스톤 6호 신기술 조합	3,301,719	-	181	(18,736)	(18,736)	(18,736)

펜타스톤 1호 신기술 조합	4,716,470	-	230	(51,682)	(51,682)	(51,682)

펜타스톤 브릿지 1호 신기술 조합	3,889,840	-	340	(42,385)	(42,385)	(42,385)

펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 1호	3,312,228	-	268	(36,507)	(36,507)	(36,507)

코너스톤 펜타스톤 7호 신기술조합	2,583,139	-	209	(29,076)	(29,076)	(29,076)

펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 2호	5,591,539	-	477	(59,112)	(59,112)	(59,112)

펜타스톤 2호 신기술투자조합	1,674,791	-	222	(19,795)	(19,795)	(19,795)

코너스폰 펜타스톤 8호 신기술조합	3,002,360	-	396	(32,856)	(32,856)	(32,856)

리사이클링 1호 신기술투자조합	17,678,978	-	496	(97,077)	(97,077)	(97,077)

펜타스톤-나인트리신기술투자조합	1,047,122	-	-	(2,878)	(2,878)	(2,878)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	매출	영업손익	당기순손익	당기총포괄손익

(주)텔레스퀘어(*1)	3,185,850	14,296,776	1,396,604	(2,290,243)	(3,399,700)	(3,399,700)

코너스톤펜타스톤2호신기술조합	4,740,804	47,082	2,124,091	1,445,787	1,445,787	1,445,787

와이지펜타스톤 로봇모빌리티	4,213,263	24,905	241	(93,027)	(93,027)	(93,027)

코너스톤펜타스톤3호신기술조합	5,936,424	35,404	351	(127,688)	(127,688)	(127,688)

코너스톤 펜타스톤 4호 신기술 조합	3,704,358	23,170	250	(81,063)	(81,063)	(81,063)

한화 펜타스톤 1호 신기술 조합	6,462,400	24,673	463	(139,435)	(139,435)	(139,435)

티그리스 펜타스톤 투자조합 1호	3,423,333	20,573	5,446	(70,501)	(70,501)	(70,501)

한양-펜타스톤 하이테크 신기술투자조합 1호	6,848,285	20,053	528	(159,646)	(159,646)	(159,646)

코너스톤 펜타스톤 5호 신기술 조합	6,537,232	10,974	460	(142,833)	(142,833)	(142,833)

코너스톤 펜타스톤 6호 신기술 조합	3,325,440	4,986	357	(39,546)	(39,546)	(39,546)

펜타스톤 1호 신기술투자조합	4,770,903	2,750	608	(81,847)	(81,847)	(81,847)

펜타스톤 브릿지 1호 신기술투자조합	3,934,974	2,750	824	(67,776)	(67,776)	(67,776)

펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 1호	3,351,485	2,750	602	(51,265)	(51,265)	(51,265)

코너스톤 펜타스톤 7호 신기술 조합	2,614,964	2,750	449	(37,786)	(37,786)	(37,786)

펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 2호	5,653,400	2,750	765	(49,350)	(49,350)	(49,350)

펜타스톤 2호 신기술투자조합	1,697,336	2,750	281	(15,414)	(15,414)	(15,414)

코너스폰 펜타스톤 8호 신기술조합	3,037,966	2,750	283	(14,784)	(14,784)	(14,784)

리사이클링 1호 신기술투자조합	17,779,355	3,300	324	(23,945)	(23,945)	(23,945)

(*1) 관계기업이 발행한 전환상환우선주에 대한 회계기준차이 조정이 반영된 금액입니다.

16. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,984,360	-	3,843,284	-

미지급금	739,762	-	854,785	-

미지급비용	408,142	-	504,174	-

합계	4,132,264	-	5,202,243	-

17. 리스부채(1) 당반기 및 전기 중 리스부채의 증감내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위:천원)

구분	기초	신규	지급	이자비용	리스변경/해지	연결범위변동	기말

리스부채	832,837	103,160	(293,874)	59,915	-	50,910	752,948

(전기)

(단위:천원)

구분	기초	신규	지급	이자비용	리스변경/해지	기타	기말

리스부채	796,486	758,599	(603,705)	171,156	(250,695)	(39,004)	832,837

(2) 당반기 및 전반기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

리스부채에 대한 이자비용	59,915	82,237

단기리스와 관련된 비용	-	-

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	5,742	2,080

합계	65,657	84,317

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기구성내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위:천원)

구분	1개월 이하	1개월~3개월 이하	3개월~6개월 이하	6개월~1년 이하	1년~5년 이하	합계

리스부채(주1)	59,750	119,500	163,980	177,138	339,718	860,086

(주1) 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 분석된 금액입니다.

(전기말)

(단위:천원)

구분	1개월 이하	1개월~3개월 이하	3개월~6개월 이하	6개월~1년 이하	1년~5년 이하	합계

리스부채 (주1)	50,055	97,110	110,848	293,418	414,843	966,274

(주1) 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 분석된 금액입니다.

(4) 연장선택권일부 부동산 리스는 연결회사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 연장선택권은 연결회사만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 연결회사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 연결회사는 회사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

18. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	458,822	294,126	460,248	372,590

임대보증금	-	272,000	-	272,000

합계	458,822	566,126	460,248	644,590

19. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	67,210	-	249,877	-

선수금	12,743	-	2,688	-

선수수익	111,067	-	254,655	-

합계	191,020	-	507,220	-

20. 차입금 및 사채(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	차입용도	이자율(%)	당반기말	전기말

우리은행	운영자금	-	-	2,500,000

기업은행	운전자금	5.38%	1,100,000	-

합계	1,100,000	2,500,000

(2) 보고기간종료일 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	보장수익률	당반기말	전기말

제1회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2022-01-28	2025-01-28	0.00%	0.00%	10,000,000	10,000,000

제2회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2022-02-24	2025-02-24	0.00%	0.00%	6,000,000	6,000,000

합 계	16,000,000	16,000,000

교환권조정	(2,357,699)	(3,011,086)

장부금액	13,642,301	12,988,914

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무기명식 무보증 사모 교환사채	제2회 무기명식 무보증 사모 교환사채

발행금액	10,000,000,000원	6,000,000,000원

사채발행일	2022년 01월 28일	2022년 02월 24일

사채만기일	2025년 01월 28일	2025년 02월 24일

표면이자율 및 만기이자율	0.00%	0.00%

교환비율	100%	100%

교환가격	59,500원	60,000원

교환 대상 주식	발행회사가 보유하고 있는 ㈜두산테스나의 기명식보통주식	발행회사가 보유하고 있는 ㈜두산테스나의 기명식보통주식

교환시 발행할 주식수	168,067주	100,000주

교환청구기간	2022.02.04 ~ 2024.12.28	2022.03.03 ~ 2025.1.24

조기상환청구권(Put Option)	"본 사채"의 사채권자는 "본 사채"의 발행일로부터 1년6개월이 되는 2023년 07월 28일 및 이후 매3개월에 해당하는 날마다(이하 "조기상환 지급일") "본 사채" 원금의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환 지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 은행 영업일에상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	"본 사채"의 사채권자는 "본 사채"의 발행일로부터 1년6개월이 되는 2023년 08월 24일 및 이후 매3개월에 해당하는 날마다(이하 "조기상환 지급일") "본 사채" 원금의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환 지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 은행 영업일에상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

(*) 2023년 7월 중 제1회 교환사채 30억원을 조기상환 하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	보장수익률	당반기말	전기말

제3회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2022-10-21	2027-10-21	0.00%	0.00%	28,000,000	28,000,000

전환권조정	(13,681,270)	(14,744,009)

장부금액	14,318,730	13,255,991

(5) 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행금액(원)	28,000,000,000

사채발행일	2022년 10월 21일

사채만기일	2027년 10월 21일

표면이자율 및 만기이자율	0.00%

전환비율	100%

전환가격	2,909원

전환 대상 주식	주식회사 와이팜 기명식 보통주

전환시 발행할 주식수	9,625,300주

전환청구기간	2023.10.21 ~ 2027.09.21

전환가액의 조정	1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등 한 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 감자 및 주식병합 등의 경우 4) 시가하락에 따른 전환가액 재조정

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 “사채권자”는 “본 사채”의 발행일로부터 24개월이 되는 2024년 10월 21일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

발행회사 및 발행회사가 지정하는 자의 매도청구권(Call Option)	발행회사', '발행회사의 최대주주', '발행회사 또는 발행회사의 최대주주가 지정하는 자'(이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일인 2022년 10월 21일부터 12개월이 되는 날(2023년 10월 21일)로부터, 본 사채 발행일로부터 24개월이 되는 날(2024년 10월 21일)까지 매3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

21. 전환상환우선주부채(1) 보고기간종료일 현재 전환우선상환주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

전환상환우선주부채	2,520,223	-

전환권조정	(1,616,420)	-

합 계	903,803	-

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 발행한 전환우선상환주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용 (주1)	내 용

발행일	2013년 07월 11일	2018년 06월 28일

발행가액	497,287,500원	999,915,000원

발행주식수	37,250주	74,900주

1주당 발행가액	13,350원	13,350원

배당률	1% 우선배당	1% 우선배당

상환조건	상환기간	주금납입일로 부터 5년후부터 청구 가능	상환기간	주금납입일로 부터 5년후부터 청구 가능

상환금액	주식인수대금 + 연복리5% - 기배당금액	상환금액	주식인수대금 + 연복리5% - 기배당금액

전환기간	발행일로부터 1년후~10년, 만료일까지 행사하지 않는 경우 보통주로 자동전환	발행일로부터 1년후~10년

전환비율	1:1	1:1

전환비율 조정	1. 유상증자 또는 주식관련 사채 발행가액이 전환가액을 하회하는 경우 전환가액 조정	1. 유상증자 또는 주식관련 사채 발행가액이 전환가액을 하회하는 경우 전환가액 조정

2. 공모가액이 전환가액을 하회하는 경우 전환가액의 70%	2. 공모가액이 전환가액을 하회하는 경우 전환가액의70%

3. 인수 또는 합병 시 인수가액이 전환가액을 하회하는 경우 전환가액의 70%	3. 인수 또는 합병 시 인수가액이 전환가액을 하회하는 경우 분할 또는 합병비율에 따라 조정

4. 주식배상, 무상증자, 무상감자, 주식의 병합 또는 분할 시 그 비율에 따라 조정	4. 주식배상, 무상증자, 무상감자, 주식의 병합 또는 분할 시 그 비율에 따라 조정

(주1) 보고기간종료일 이후인 2023년 7월 중에 37,250주는 보통주로 전환되었습니다.

22. 파생상품(1) 보고기간종료일 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품자산 (*1)	매도청구권	3,269,654	1,962,166

파생상품부채 (*2)	교환권/조기상환청구권	3,219,472	2,879,940

전환권/조기상환청구권	21,511,641	15,083,722

소계	24,731,113	17,963,662

(*1) 전환사채 발행과 관련하여 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자의 매도청구권(Call Option)을 파생상품자산으로 계상하였습니다.(*2) 교환사채, 전환사채 및 전환상환우선주와 관련하여 발생한 교환권과 전환권 및 조기상환청구권을 내재파생상품으로 보아 주계약과 분리하여 별도로 계상하였습니다.

(2) 당반기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위:천원)

구 분	기초	발행	평가	연결범위변동	당기말

파생상품자산 (주1)

매도청구권	1,962,166	-	1,307,488	-	3,269,654

파생상품부채 (주2)

교환권/조기상환청구권	2,879,940	-	339,532	-	3,219,472

전환권/조기상환청구권	15,083,722	-	5,419,666	1,008,253	21,511,641

합 계	17,963,662	-	5,759,198	1,008,253	24,731,113

(주1) 파생상품평가이익 1,307,488천원을 인식하였습니다.(주2) 파생상품평가이익 1,117,680천원 및 파생상품평가손실 6,876,879천원을 인식하였습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분	기초	발행	평가	당기말

파생상품자산 (주1)

매도청구권	-	2,846,632	(884,466)	1,962,166

파생상품부채 (주2)

교환권/조기상환청구권	-	4,113,339	(1,233,399)	2,879,940

전환권/조기상환청구권	-	17,985,645	(2,901,923)	15,083,722

합 계	-	22,098,984	(4,135,322)	17,963,662

(주1) 파생상품평가손실 884,466천원을 인식하였습니다.(주2) 파생상품평가이익 5,621,125천원 및 파생상품평가손실 1,485,803천원을 인식하였습니다.

23. 종업원급여

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,358,970	1,179,150

사외적립자산의 공정가치	(597,591)	(558,474)

순확정급여부채	761,379	620,676

(2) 당반기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전기

기초	1,179,150	1,352,626

당기근무원가	42,818	97,736

이자비용	30,245	45,604

재측정요소	106,757	(316,816)

기말	1,358,970	1,179,150

(3) 당반기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전기

기초	558,474	546,925

사외적립자산 기여금	34,574	-

이자수익	14,324	19,684

재측정요소	(9,781)	(8,135)

기말	597,591	558,474

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 국공채 등으로 구성되어 있습니다.

(5) 당반기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 171,240천원(전반기 187,279천원)입니다.

24. 충당부채

(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	202,809	-	166,581

(2) 당반기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초	166,581	-

설정	36,228	166,581

사용 / 환입	-	-

기말	202,809	166,581

25. 정부보조금연결실체는 연구활동과제와 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 향후 상환의무가없게 될 금액에 대하여 선수수익으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 장기미지급금에 계상하고 있습니다.

당반기 및 전기 중 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전기

기초	-	1,300,366

정부보조금 수령	1,680,000	1,499,634

당기손익인식(비용보전)	(467,368)	(2,800,000)

기말잔액	1,212,632	-

- 장기미지급금 발생액	-	-

- 장기미지급금 기말잔액	-	-

26. 법인세비용

연결실체는 기대총연간이익에 적용될 수 있는 법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을중간기간의 세전이익에 적용하여 법인세비용(수익)을 계산하고 있습니다.당반기 및 전반기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

당기법인세:

당기법인세	180,612	80,086

이연법인세:

일시적차이의 변동	2,538,004	(2,832,962)

자본에 직접 반영된 법인세부담액	24,509	(43,853)

법인세비용(수익)	2,743,125	(2,796,729)

27. 우발채무 및 약정사항

(1) 당반기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구분	한도액	사용액

우리은행	운전자금(*1)	9,000,000	-

KDB산업은행	산업운영(*1)	2,000,000	-

기업은행	운영자금(*2)	1,100,000	1,100,000

합 계	12,000,000	1,100,000

(*1) 상기 한도약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(*2) 상기 한도약정과 관련하여 연결실체의 부동산이 담보로 제공되어 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

28. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 지배회사 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당반기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	38,390,356	37,341,356

자본금	19,195,178,000	18,670,678,000

(2) 당반기 및 전기 중 보통주 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초	18,670,678	18,570,678

주식매수선택권의 행사	524,500	100,000

기말	19,195,178	18,670,678

29. 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	59,661,857	58,463,479

(2) 당반기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전기

기초금액	58,463,479	58,234,999

주식매수선택권행사	1,198,378	228,480

기말금액	59,661,857	58,463,479

30. 자본조정(1) 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

자기주식	(14,281,250)	(14,281,250)

주식매수선택권	1,962,721	2,946,054

합계	(12,318,529)	(11,335,196)

(2) 주식기준보상1) 지배기업은 주주총회 결의에 의거 지배기업의 임직원에게 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다. 지배기업은 2018년 12월 19일에 주식매수선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권

부여일	2018년 12월 19일

부여대상	임직원

부여방법	신주발행

부여주식 총수 (주1)	3,342,720주

미행사주식수	2,093,720 주

행사가격 (주1)	1주당 705원

결의기관	주주총회

가득기간	부여일 이후 2년

행사가능기간	2020년 12월 19일 ~ 2025년 12월 19일

(주1) 2020년 3월중 실시한 무상증자 효과를 고려한 후의 부여주식수 및 행사가격입니다.한편, 전기 이전에 가득기간이 만료됨에 따라 당반기 및 전기 중 비용으로 인식한 금액은 없습니다.

31. 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여제도의 재측정 요소	36,328	152,867

법인세효과	(7,592)	(32,102)

해외사업환산손익	-	114,118

합 계	28,736	234,883

32. 이익잉여금(결손금)

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

이익준비금	371,414	371,414

미처분이익잉여금(결손금)	(200,121)	(4,439,950)

합 계	171,293	(4,068,536)

(2) 당반기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전기

기초	(4,068,536)	6,038,827

당기순이익(손실)	4,239,829	(10,107,363)

기말	171,293	(4,068,536)

33. 매출액 및 매출원가

(1) 당반기 및 전반기 중 매출액과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

매출액	매출원가	매출액	매출원가

제품매출	25,515,090	19,685,932	23,571,490	18,074,947

임대료수입	114,060	-	85,260	-

용역수입	395,297	-	309,542	-

금융자산관련손익	1,132,292	19,499	983,181	200,304

합 계	27,156,739	19,705,431	24,949,473	18,275,251

(2) 당반기 및 전반기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

지리적시장

국내	5,637,892	2,409,122

해외	21,518,847	22,540,351

합 계	27,156,739	24,949,473

수익인식시기

한 시점에 인식	26,647,382	24,554,671

기간에 걸쳐 인식	509,357	394,802

합 계	27,156,739	24,949,473

34. 판매비와관리비

당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

급여	1,635,410	2,112,627

퇴직급여	135,757	140,369

복리후생비	205,476	214,484

여비교통비	78,367	54,900

감가상각비	252,253	232,675

경상연구개발비	2,140,291	1,646,777

운반비	30,283	15,271

지급수수료	219,404	387,569

수출제비용	18,501	17,409

기타	205,221	316,205

합계	4,920,963	5,138,286

35. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

제품 및 재공품의 변동	(1,327,340)	(4,567,618)

원재료 사용	13,305,399	13,510,970

종업원급여	3,550,972	3,594,947

감가상각, 무형자산상각	994,402	961,257

지급수수료	290,830	441,284

외주가공비	7,154,916	8,560,322

기타 비용	657,215	912,374

합 계 (*)	24,626,394	23,413,536

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

36. 금융수익 및 금융비용

당반기 및 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익(당반기)

(단위: 천원)

구분	상각후원가금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합계

현금및현금성자산	매출채권및기타채권	기타유동금융자산	장기금융상품	매입채무및기타채무

이자수익	143,135	752	30,012	382,002	-	-	-	555,901

배당금수익	20	-	-	-	102,400	-	-	102,420

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	-	-	-	9,420,273	-	-	9,420,273

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	-	-	-	492,659	-	-	492,659

외환차익	3,960	323,418	-	-	-	42,840	-	370,218

외화환산이익	19,764	40,170	-	-	-	-	-	59,934

파생상품평가이익	-	-	-	-	1,307,488	-	1,117,680	2,425,168

합 계	166,879	364,340	30,012	382,002	11,322,820	42,840	1,117,680	13,426,573

(전반기)

(단위: 천원)

구분	상각후원가금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합계

현금및현금성자산	매출채권및기타채권	기타유동금융자산	장기금융상품	매입채무및기타채무

이자수익	12,797	-	9,769	900	-	-	-	23,466

배당금수익	-	-	-	-	102,400	-	-	102,400

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	-	-	-	8,089	-	-	8,089

외환차익	7,283	461,675	-	-	-	20,926	-	489,884

외화환산이익	2,758	72,518	-	-	-	-	-	75,276

파생상품평가이익	-	-	-	-	-	926,654	926,654

합 계	22,838	534,193	9,769	900	110,489	20,926	926,654	1,625,769

(2) 금융비용(당반기)

(단위: 천원)

구분	상각후원가금융자산	당기손익
공정가치측정 금융자산	상각후원가측정부채	당기손익공정가치측정금융부채	합계

현금및현금성자산	매출채권및기타채권	매입채무및기타채무	단기차입금	교환/전환사채전환상환우선주부채	기타금융부채

이자비용	-	-	-	-	21,550	1,806,302	62,136	-	1,889,988

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	-	131	-	-	-	-	-	131

외환차손	255	154,316	-	60,671	-	-	-	-	215,242

외화환산손실	-	-	-	15,565	-	-	-	-	15,565

파생상품평가손실	-	-	-	-	-	-	-	6,876,879	6,876,879

합계	255	154,316	131	76,236	21,550	1,806,302	62,136	6,876,879	8,997,805

(전반기)

(단위: 천원)

구분	상각후원가금융자산	당기손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정부채	합계

현금및현금성자산	매출채권및기타채권	매입채무및기타채무	단기차입금	교환사채	기타금융부채

이자비용	-	-	-	-	187,073	470,112	84,800	741,985

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	-	12,971,000	-	-	-	-	12,971,000

외환차손	3,484	21,174	-	280,044	-	-	-	304,702

외화환산손실	-	31,858	-	4,350	-	-	-	36,208

합 계	3,484	53,032	12,971,000	284,394	187,073	470,112	84,800	14,053,895

37. 기타수익 및 기타비용

(1) 당반기 및 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

지원금수익	-	22,626

유형자산처분이익	749	-

관계기업처분이익	18,058	-

종속기업처분이익	70,567	-

잡이익	9,130	36,204

합 계	98,504	58,830

(2) 당반기 및 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

잡손실	4,813	1,078

유형자산처분손실	-	13

합 계	4,813	1,091

38. 주당손익

(1) 당반기와 전반기의 지배기업지분에 대한 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당반기	전반기

지배기업지분 반기순이익	4,239,829,173	(8,246,617,223)

가중평균유통보통주식수	35,863,469	35,681,710

기본주당이익(손실)	118	(231)

(2) 당반기 및 전반기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.(당반기)

구분	일자	보통주식수	적수	유통보통주식수

기초	2023-01-01	37,341,356	181	37,341,356

자기주식	2023-01-01	(1,953,125)	181	(1,953,125)

주식매수선택권행사	2023-04-10	1,049,000	82	475,238

합 계	35,863,469

(전반기)

구분	일자	보통주식수	적수	유통보통주식수

기초	2022-01-01	37,141,356	181	37,141,356

자기주식	2022-06-30	(1,953,125)	120~154	(1,459,646)

합 계	35,681,710

(3) 희석주당이익1) 희석주당이익

(단위:원,주)

구분	당반기	전반기

희석보통주반기순이익	5,080,455,900	(8,246,617,223)

희석가중평균유통보통주식수	47,127,614	35,681,710

희석주당이익	108	(231)

2) 희석보통주반기순이익

(단위:원)

구분	당반기	전반기

보통주반기순이익	4,239,829,173	(8,246,617,223)

가산:

전환사채 이자비용(세후)	840,626,727	-

희석보통주반기순이익	5,080,455,900	(8,246,617,223)

3) 희석가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구분	당반기	전반기

가중평균유통보통주식수	35,863,469	35,681,710

희석성잠재적보통주:

주식매수선택권행사 효과	1,638,844	-

전환사채 전환효과	9,625,301	-

합 계	47,127,614	35,681,710

4) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당반기말	전반기말

주식매수선택권	-	3,342,720

39. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:원)

과 목	당반기	전반기

반기순이익(손실)	4,185,183,283	(8,399,334,635)

조정사항	(205,313,206)	11,561,094,882

법인세비용	2,743,125,579	(2,796,728,867)

퇴직급여	199,512,203	250,881,175

감가상각비	972,695,017	943,096,418

무형자산상각비	21,708,013	18,160,913

외화환산손실	15,564,665	36,207,659

이자비용	1,889,987,446	741,985,065

재고자산평가손실	96,269,201	-

관계기업평가손실	124,495,405	361,612,551

당기손익공정가치측정금융자산평가이익(유동)	(9,416,036,510)	(3,385,600)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익(비유동)	(4,236,556)	(8,089,140)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(492,659,437)	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실(유동)	-	13,137,153,562

당기손익공정가치측정금융자산평가손실(비유동)	131,177	7,983,876

외화환산이익	(59,933,947)	(75,275,965)

이자수익	(555,848,318)	(23,465,745)

배당금수익	(102,420,000)	(102,400,000)

유형자산처분이익	(749,000)	-

유형자산처분손실	-	13,000

잡이익	(4,000)	-

관계기업처분이익	(18,057,600)	-

종속기업처분이익	(70,567,444)	-

파생상품평가이익	(2,425,168,228)	(926,654,020)

파생상품평가손실	6,876,879,128	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(5,482,964,761)	(4,214,026,556)

매출채권및기타채권의 증가(감소)	(2,736,421,258)	923,041,017

재고자산의 증가	4,163,803,053	(3,394,993,962)

FVPL 금융자산의 감소(증가)	(593,882,700)	584,664,000

관계기업투자주식의 증감	(223,877,607)	(783,939,358)

기타유동자산의 감소(증가)	(3,549,835,854)	473,137,740

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(2,049,640,254)	(1,972,324,215)

기타유동부채의 증가(감소)	(323,363,592)	(43,611,778)

확정급여채무의 증가	(34,574,000)	-

사외적립자산 기여금의 납부	(135,172,549)	-

영업으로부터 창출된 현금	(1,503,094,684)	(1,052,266,309)

(2) 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

임차보증금의 토지 대체	-	545,522

임차보증금의 건물 대체	-	556,306

사용권자산과 리스부채의 계상	137,169	901,510

유동성보증금의 장기보증금대체	188,584	-

합 계	325,753	2,003,338

(3) 당반기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름 변동	비현금 변동	반기말

이자비용	사용권자산 인식	기타

단기차입금	2,500,000	(2,500,000)	-	-	1,100,000	1,100,000

교환사채	12,988,914	-	653,387	-	-	13,642,301

전환사채	13,255,991	-	1,062,739	-	-	14,318,730

전환상환우선주부채	-	-	90,177	-	813,626	903,803

리스부채	832,837	(293,874)	59,915	103,160	50,910	752,948

(전반기)

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름 변동	비현금 변동	반기말

이자비용	사용권자산 인식	기타

단기차입금	12,100,000	2,390,000	-	-	-	14,490,000

교환사채	-	11,886,661	470,112	-	-	12,356,773

리스부채	796,486	(195,479)	82,237	622,929	(60,631)	1,245,542

40. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말	비 고

관계기업	-	(주)텔레스퀘어	(주1)

-	코너스톤펜타스톤2호신기술조합	(주2)

-	코너스톤펜타스톤3호신기술조합

와이지펜타스톤 로봇모빌리티	와이지펜타스톤 로봇모빌리티

-	펜타스톤글로벌이커머스

코너스톤펜타스톤4호신기술조합	코너스톤펜타스톤4호신기술조합

한화 펜타스톤 1호 신기술 조합	한화 펜타스톤 1호 신기술 조합

티그리스 펜타스톤 투자조합 1호	티그리스 펜타스톤 투자조합 1호

한양-펜타스톤 하이테크 신기술투자조합 1호	한양-펜타스톤 하이테크 신기술투자조합 1호

코너스톤 펜타스톤 5호 신기술 조합	코너스톤 펜타스톤 5호 신기술 조합

코너스톤 펜타스톤 6호 신기술 조합	코너스톤 펜타스톤 6호 신기술 조합

펜타스톤 1호 신기술투자조합	펜타스톤 1호 신기술투자조합

펜타스톤 브릿지 1호 신기술투자조합	펜타스톤 브릿지 1호 신기술투자조합

펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 1호	펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 1호

코너스톤 펜타스톤 7호 신기술 조합	코너스톤 펜타스톤 7호 신기술 조합

펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 2호	펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 2호

펜타스톤 2호 신기술투자조합	펜타스톤 2호 신기술투자조합

코너스폰 펜타스톤 8호 신기술조합	코너스폰 펜타스톤 8호 신기술조합

리사이클링 1호 신기술투자조합	리사이클링 1호 신기술투자조합

펜타스톤-나인트리신기술투자조합	-

기타특수관계자	주요주주 및 임직원	주요주주 및 임직원

(주1) 당반기 중 전환상환우선주 전환 및 보통주 추가 취득으로 관계기업에서 종속기업으로 분류가 변경되었습니다.(주2) 당사의 종속기업인 펜타스톤인베스트먼트(주)의 관계기업입니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	이자수익	기타	매입	기타

기타	임직원	-	30,012	-	-	-

(전반기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	이자수익	기타	매입	기타

기타	임직원	-	9,769	-	-	-

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권 등	채무 등

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

기타	임직원	-	2,164,000	-	-	-

(전기말)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권 등	채무 등

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	(주)텔레스퀘어(주1)	-	-	4,093,380	-	-

기타	임직원	-	1,290,000	-	-	-

합 계	1,290,000	4,093,380	-	-

(주1) 연결실체는 관계기업인 (주)텔레스퀘어가 발행한 전환상환우선주(당기손익인식공정가치측정금융자산)를 취득하여 보유하고 있습니다. 평가손익 및 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분에 대한 지분법손익이 반영되지 않은 투자원금 기준 금액입니다(주석6,15 참조).

(4) 당반기 및 전반기 중 특수관계자에 대한 자금거래의 내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

관계기업	(주)텔레스퀘어	전환상환우선주 (주1)	4,093,380	800,000	(4,893,380)	-

기타특수관계자	주요주주 및 임직원	주.임.종단기채권	1,290,000	904,000	(30,000)	2,164,000

합 계	5,383,380	1,704,000	(4,923,380)	2,164,000

(주1) 당반기 중 전환상환우선주의 보통주 전환 및 보통주 추가 취득으로 종속기업으로 분류가 변경되었습니다.

(전반기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

관계기업	(주)텔레스퀘어	전환상환우선주 (주1)	4,093,380	-	-	4,093,380

기타특수관계자	주요주주 및 임직원	주.임.종단기채권	350,000	530,000	20,000	900,000

합 계	4,443,380	530,000	20,000	4,993,380

(주1) 평가손익 및 지분법손익이 반영되지 않은 투자원금 기준 금액입니다.

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	금융기관	구분	종류	한도	약정금액	비고

대표이사	우리은행	무역금융	차입관련 약정	9,000,000	10,800,000	한도금액의 120%

대표이사	KDB산업은행	무역금융	차입관련 약정	2,000,000	2,400,000	한도금액의 120%

(7) 당반기 및 전반기 중 주요경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	1,198,992	1,247,387

퇴직급여	134,680	94,623

합 계	1,333,672	1,342,010