PS일렉트로닉스 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정 내용

(단위 : 천원, %)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정율

제 19 기 (2024년 3분기)	매출채권	23,326,010	4,640,969	19.9%

미수금	1,666,522	-

합계	24,992,532	-

제 18 기 (2023년)	매출채권	12,104,927	104,062	0.9%

미수금	798,930	-	-

합계	12,903,857	-	-

제 17 기(2022년)	매출채권	3,611,039	-	-

미수금	359,322	-	-

합계	3,970,361	-	-

(주1) 연결 기준입니다.

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	제 19 기 (2024년3분기)	제 18 기 (2023년)	제 17 기(2022년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	104,062	-	-

2. 순대손처리액(①-②±③)	4,536,907	104,062	-

① 대손처리액(상각채권액)	4,536,907	104,062	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	4,640,969	104,062	-

(주1) 연결 기준입니다.

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 경험률에 근거하여 결정하고 있습니다.4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(기준일 : 2024년 09월 30일) (단위 : 천원,%)

경과기간구분	6월 이하	6월 초과
1년 이하	1년 초과
3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	17,211,303	1,388,806	3,174,818	104,062	21,878,989

특수관계자	-	-	1,447,021	-	1,447,021

계	17,211,303	1,388,806	4,621,839	104,062	23,326,010

구성비율	73.79%	5.95%	19.81%	0.45%	100.00%

(주1) 연결 기준입니다.

다. 재고자산 현황 등

1) 최근 3사업연도 재고자산 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제19기(2024년도 3분기)	제18기(2023년도)	제17기(2022년도)

모바일/전자/차량용전장	제품	10,163,194	6,500,010	8,497,348

재공품	3,309,611	1,579,827	526,250

원재료	24,258,323	20,265,877	28,879,932

상품	293,949

소계	38,025,076	28,345,714	37,903,530

K-DCU외	제품	20,030	27,938	-

재공품	17,867	17,867	-

원재료	1,259,369	262,898	-

상품	-	-	-

소계	1,297,267	308,704	-

합계	제품	10,183,224	6,527,948	8,497,348

재공품	3,327,478	1,597,694	526,250

원재료	25,517,692	20,528,776	28,879,932

상품	293,949	-	-

합계	39,322,343	28,654,418	37,903,530

총자산대비 재고자산 비율(%)(재고자산합계÷기말자산총계 X 100)	23.9%	20.1%	32.0%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	2.9회	1.5회	0.9회

(주1) 당사 연결 기준입니다.

2) 재고자산의 실사 등당 반기 재고실사는 2024년 09월 30일에 자체적으로 전산자료 및 실물표본조사를 통해 실시 하였으며 보고기간 종료일 재고자산 수량은 반기말 장부상 재고수량과 일치합니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 실지재고조사에 의하여 장부에 반영되며 당사는 총평균법을 적용하여 재고 금액을 산출하고 있습니다. 실사과정에서 재고자산과 장기체화재고 손실 내용은 아래 표와 같습니다.

(기준일 : 2024년 09월 30일) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비 고

원재료	28,101,772	28,101,772	(2,584,080)	25,517,692	-

재공품	3,394,467	3,394,467	(66,989)	3,327,478	-

제품	10,907,180	10,907,180	(723,956)	10,183,224	-

상품	337,302	337,302	(43,353)	293,949	-

합계	42,740,721	42,740,721	(3,418,378)	39,322,343	-

(주1) 당사 연결 기준입니다.

라. 수주계약 현황본 보고서 작성 기준일 현재 진행율 적용 수주계약이 없으므로 해당사항이 없습니다.

마. 공정가치평가 내역

(1) 공정가치보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

구분	장부금액

상각후원가금융자산	당기손익공정가치측정금융자산 및 금융부채	상각후원가금융부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

유동당기손익공정가치금융자산	-	39,338,151	-	39,338,151

파생상품자산	-	-	-

비유동당기손익공정가치금융자산	-	5,767,568	-	5,767,568

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1)

현금및현금성자산	14,827,857	-	-	14,827,857

단기금융상품	260,800	-	-	260,800

매출채권및기타채권	20,351,564	-	-	20,351,564

기타유동금융자산	4,810,401	-	-	4,810,401

장기금융상품	700,000	-	-	700,000

기타비유동금융자산	1,041,205	-	-	1,041,205

합계	41,991,827	45,105,719	-	87,097,546

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	13,452,052	-	13,452,052

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1)

매입채무및기타채무	-	-	15,254,830	15,254,830

단기차입금	-	-	12,978,311	12,978,311

유동성장기차입금	-	-	2,059,000	2,059,000

장기차입금	-	-	2,235,000	2,235,000

사채	-	-	1,000,000	1,000,000

교환사채	-	-	8,400,443	8,400,443

전환사채	-	-	12,425,325	12,425,325

전환상환우선주부채	-	-	743,026	743,026

기타유동금융부채	-	-	692,755	692,755

기타비유동금융부채	-	-	680,172	680,172

합계	-	13,452,052	56,468,862	69,920,914

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 바 공정가치 공시를 생략하였습니다.

(전기말)

(단위:천원)

구분	장부금액

상각후원가금융자산	당기손익공정가치측정금융자산 및 금융부채	상각후원가금융부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

유동당기손익공정가치금융자산	-	42,493,788	-	42,493,788

파생상품자산	-	2,471,961	-	2,471,961

비유동당기손익공정가치금융자산	-	6,294,910	-	6,294,910

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1)

현금및현금성자산	30,319,833	-	-	30,319,833

단기금융상품	100,000	-	-	100,000

매출채권및기타채권	12,799,795	-	-	12,799,795

기타유동금융자산	3,014,419	-	-	3,014,419

기타비유동금융자산	956,710	-	-	956,710

합계	47,190,757	51,260,659	-	98,451,416

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	20,933,574	-	20,933,574

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1)

매입채무및기타채무	-	-	6,008,078	6,008,078

단기차입금	-	-	1,100,000	1,100,000

교환사채	-	-	9,232,354	9,232,354

전환사채	-	-	15,486,452	15,486,452

전환상환우선주부채	-	-	638,730	638,730

기타유동금융부채	-	-	316,676	316,676

기타비유동금융부채	-	-	550,644	550,644

합계	-	20,933,574	33,332,934	54,266,508

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 바 공정가치 공시를 생략하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

유동당기손익공정가치금융자산

상장주식	27,259,537	-	-	27,259,537

파생상품자산	-	-	-	-

기타금융자산	12,078,614	12,078,614

소계	27,259,537	-	12,078,614	39,338,151

비유동당기손익공정가치금융자산

비상장주식	-	-	5,016,242	5,016,242

변액보험 등	-	368,476	-	368,476

전환사채	-	-	382,850	382,850

소계	-	368,476	5,399,092	5,767,568

합계	27,259,537	368,476	17,477,706	45,105,719

유동당기손익공정가치금융부채

파생상품부채	-	-	13,452,052	13,452,052

합계	-	-	13,452,052	13,452,052

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

유동당기손익공정가치금융자산

상장주식	42,493,787	-	-	42,493,787

파생상품자산	-	-	2,471,962	2,471,962

소계	42,493,787	-	2,471,962	44,965,749

비유동당기손익공정가치금융자산

비상장주식	-	-	5,796,132	5,796,132

변액보험 등	-	115,928	-	115,928

투자전환사채	-	-	382,850	382,850

소계	-	115,928	6,178,982	6,294,910

합계	42,493,787	115,928	8,650,944	51,260,659

유동당기손익공정가치금융부채

파생상품부채	-	-	20,933,574	20,933,574

합계	-	-	20,933,574	20,933,574

(3) 공정가치 수준2 및 수준3으로 분류된 금융상품의 내역당분기 및 전기 중 공정가치 수준2 및 수준3에 해당되는 금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	유동당기손익공정가치금융자산	비유동당기손익공정가치금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기초	-	6,294,911	2,471,961	20,933,574

매입	52,170,183	1,269,520	-	-

처분 및 대체	(40,324,481)	(2,019,831)	-	(200,366)

평가	154,426	(33,785)	(2,471,961)	(1,254,824)

연결범위변동	81,496	253,743	-

보통주전환	-	-	-	(6,026,332)

기타(환율차이등)	(3,010)	3,010	-	-

기말	12,078,614	5,767,568	-	13,452,052

(전기)

(단위: 천원)

구분	유동당기손익공정가치금융자산	비유동당기손익공정가치금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기초	-	2,966,704	1,962,166	17,963,662

매입	12,779,312	5,058,484	-	-

대체	-	(1,012,924)	-	-

처분	(12,779,312)	(720,104)	-	(1,369,444)

평가 (주1)	-	(123,038)	509,796	3,331,104

연결범위변동	-	125,788	-	1,008,252

기말	-	6,294,910	2,471,962	20,933,574

(주1) 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분에 해당하여 인식한 관계기업평가손실이 포함되어 있습니다(주석15 참조).

(4) 가치평가기법 및 투입변수 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

유동-당기손익공정가치측정 금융자산

기타금융자산	12,078,614	3	시장접근법	이자율 등	-

비유동-당기손익공정가치측정 금융자산

비상장지분증권 (주1)	5,016,242	3	-	기초자산의 변동성	-

할인율	-

영구성장률	-

저축성보험등	368,476	2	시장접근법	이자율 등	-

전환사채	382,850	3	현금흐름할인법(DCF),이항모형 등	주가변동성	-

할인율	-

이자율 등	-

소계	5,767,568

자산합계	17,846,182

금융부채

파생상품부채(교환권/조기상환권/전환권)	13,452,052	3	이항모형 등	주가변동성	2.88~3.04%

할인율	3.41%~14.23%

(주1) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하고 취득 이후 피투자회사의 성과에 유의적인 변동이 없는 바, 취득가액으로 평가하였습니다.

( 전기말)

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

유동-당기손익공정가치측정 금융자산

파생상품자산(콜옵션)	2,471,961	3	이항모형 등	기초자산의 변동성	3.77%

할인율	3.53%~15.16%

비유동-당기손익공정가치측정 금융자산

비상장지분증권 (주1)	5,796,132	3	-	기초자산의 변동성	-

할인율	-

영구성장률	-

저축성보험 등	115,928	2	시장접근법	이자율 등	-

전환사채	382,850	3	현금흐름할인법(DCF),이항모형 등	기초자산의 변동성	-

할인율	-

이자율 등	-

소계	6,294,910

합계	8,766,871

금융부채

파생상품부채(교환권/조기상환권/전환권)	20,933,574	3	이항모형 등	기초자산의 변동성	3.21~3.77%,28.26%

할인율	3.18%, 3.53%~15.16%

(주1) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하고 취득 이후 피투자회사의 성과에 유의적인 변동이 없는 바, 취득가액으로 평가하였습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위: 천원)

금융자산범주	내 역	당분기말	전기말

상각후원가금융자산	현금및현금성자산	14,827,857	30,319,833

단기금융상품	260,800	100,000

매출채권및기타채권	20,351,564	12,799,795

기타유동금융자산	4,810,401	3,014,419

장기금융상품	700,000	-

기타비유동금융자산	1,041,205	956,710

소 계	41,991,827	47,190,757

당기손익공정가치측정금융자산	파생상품자산	-	2,471,961

당기손익공정가치측정금융자산(유동)	39,338,151	42,493,788

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)	5,767,568	6,294,910

소 계	45,105,719	51,260,659

합 계	87,097,546	98,451,416

2) 금융부채

(단위: 천원)

금융부채범주	내 역	당분기말	전기말

상각후원가금융부채	매입채무및기타채무	15,254,830	6,008,078

단기차입금	12,978,311	1,100,000

유동성장기차입금	2,059,000	-

장기차입금	2,235,000	-

사채	1,000,000	-

교환사채	8,400,443	9,232,354

전환사채	12,425,325	15,486,452

전환상환우선주부채	743,026	638,730

기타유동금융부채	692,755	316,676

기타비유동금융부채	680,172	550,644

소 계	56,468,862	33,332,934

공정가치측정금융부채	파생상품부채	13,452,052	20,933,574

합 계	69,920,914	54,266,508