PS일렉트로닉스 분기보고서 (2025.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황 1) 대손충당금 설정

(단위 : 천원, %)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정율

제 20 기(2025년 1분기)	매출채권	25,127,271	2,703,097	10.76%

미수금	1,928,635	197,876	10.26%

합계	27,055,907	2,900,973	10.72%

제 19 기(2024년)	매출채권	18,052,049	2,691,981	14.91%

미수금	322,445	-	-

합계	18,374,494	2,691,981	14.65

제 18 기(2023년)	매출채권	12,104,927	104,062	0.9%

미수금	798,930	-	-

합계	12,903,857	104,062	0.81%

(주1) 연결 매출채권 기준으로 작성하였습니다.

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	제 20 기(2025년 1분기)	제 19 기(2024년)	제 18 기(2023년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,691,981	104,062	-

2. 순대손처리액(①-②±③)	208,993	2,587,919	104,062

① 대손처리액(상각채권액)	208,993	2,587,919	104,062

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,900,973	2,691,981	104,062

(주1) 연결 매출채권 기준으로 작성하였습니다.

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 경험률에 근거하여 결정하고 있습니다.4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(기준일 : 2025년 03월 31일) (단위 : 천원,%)

경과기간구분	6월 이하	6월 초과
1년 이하	1년 초과
3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	16,189,215	6,169,541	2,768,515	-	25,127,271

특수관계자	-	-	-	-	-

계	16,189,215	6,169,541	2,768,515	-	25,127,271

구성비율	64.43%	24.55%	11.02%	-	100.00%

(주1) 연결 기준으로 작성하였으며, 일반과 특수관계자를 구분하지 않고 통합 기재 하였습니다.

다. 재고자산 현황 등1) 최근 3사업연도 재고자산 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제20기(2025년도 1분기)	제19기(2024년도)	제18기(2023년도)

모바일/전자/차량용전장	제품	7,914,228	8,464,538	6,500,010

재공품	1,366,260	1,921,822	1,579,827

원재료	18,864,749	20,604,823	20,265,877

상품	2,638	16,541	-

소계	28,147,875	31,007,723	28,345,714

K-DCU외	제품	18,740	19,600	27,938

재공품	17,867	17,867	17,867

원재료	476,673	254,707	262,898

상품	-	-	-

소계	513,280	-	-

자동화 기기	제품	3,890,682	-	-

재공품	507,710	-	-

원재료	5,267,549	-	-

상품	-	-	-

소계	9,665,940	-	-

합계	제품	1,891,837	8,484,138	6,527,948

재공품	1,891,837	1,939,689	1,597,694

원재료	24,608,971	20,859,529	20,528,776

상품	2,638	16,541	-

합계	38,327,096	31,299,897	28,654,418

총자산대비 재고자산 비율(%)(재고자산합계÷기말자산총계 X 100)	27.65%	19.02%	20.1%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	0.8회	3.2회	1.5회

(주1) 당사 연결 기준입니다.

2) 재고자산의 실사 등

당 분기 재고실사는 2025년 03월 31일에 자체적으로 전산자료 및 실물표본조사를 통해 실시 하였으며 보고기간 종료일 재고자산 수량은 반기말 장부상 재고수량과 일치합니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 실지재고조사에 의하여 장부에 반영되며 당사는 총평균법을 적용하여 재고 금액을 산출하고 있습니다. 실사과정에서 재고자산과 장기체화재고 손실 내용은 아래 표와 같습니다.

(기준일 : 2025년 03월 31일)

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	27,560,773	(2,951,802)	24,608,971	22,670,818	(1,811,289)	20,859,529

재공품	3,329,845	(1,438,008)	1,891,837	3,323,006	(1,383,317)	1,939,689

제품	13,954,570	(2,130,920)	11,823,650	9,771,809	(1,287,671)	8,484,138

상품	18,880	(16,242)	2,638	34,418	(17,877)	16,541

합계	44,864,068	(6,536,972)	38,327,096	35,800,051	(4,500,154)	31,299,897

(주1) 당사 연결 기준입니다.

라. 수주계약 현황본 보고서 작성 기준일 현재 진행율 적용 수주계약이 없으므로 해당사항이 없습니다.

마. 공정가치평가 내역(1) 공정가치보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	장부금액

상각후원가금융자산	당기손익공정가치측정금융자산 및 금융부채	상각후원가금융부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

유동당기손익공정가치금융자산	-	41,614,234	-	41,614,234

파생상품자산	-	1,989,866	-	1,989,866

비유동당기손익공정가치금융자산	-	7,290,546	-	7,290,546

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	21,180,974	-	-	21,180,974

단기금융상품	1,142,260	-	-	1,142,260

매출채권및기타채권	24,154,933	-	-	24,154,933

기타유동금융자산	4,820,652	-	-	4,820,652

장기금융상품	415,000	-	-	415,000

기타비유동금융자산	1,511,776	-	-	1,511,776

합계	53,225,595	50,894,646	-	104,120,241

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	10,187,940	-	10,187,940

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무및기타채무	-	-	17,775,154	17,775,154

단기차입금	-	-	44,039,521	44,039,521

유동성장기부채	-	-	1,272,857	1,272,857

장기차입금	-	-	3,530,000	3,530,000

사채	-	-	1,000,000	1,000,000

교환사채	-	-	12,201,612	12,201,612

전환사채	-	-	2,683,423	2,683,423

전환상환우선주부채	-	-	820,125	820,125

기타유동금융부채	-	-	768,023	768,023

기타비유동금융부채	-	-	605,975	605,975

비유동기타채무	-	-	1,270,241	1,270,241

합계	-	10,187,940	85,966,931	96,154,871

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 바 공정가치 공시를 생략하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구분	장부금액

상각후원가금융자산	당기손익공정가치측정금융자산 및 금융부채	상각후원가금융부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

유동당기손익공정가치금융자산	-	34,763,573	-	34,763,573

파생상품자산	-	1,989,866	-	1,989,866

비유동당기손익공정가치금융자산	-	5,813,288	-	5,813,288

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	28,967,299	-	-	28,967,299

단기금융상품	338,100	-	-	338,100

매출채권및기타채권	15,682,513	-	-	15,682,513

기타유동금융자산	5,704,273	-	-	5,704,273

장기금융상품	715,000	-	-	715,000

기타비유동금융자산	959,603	-	-	959,603

합계	52,366,788	42,566,727	-	94,933,515

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	14,464,390	-	14,464,390

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무및기타채무	-	-	12,927,453	12,927,453

단기차입금	-	-	9,168,975	9,168,975

유동성장기부채	-	-	5,908,000	5,908,000

장기차입금	-	-	2,157,500	2,157,500

사채	-	-	1,000,000	1,000,000

교환사채	-	-	14,463,425	14,463,425

전환사채	-	-	9,431,352	9,431,352

전환상환우선주부채	-	-	777,791	777,791

기타유동금융부채	-	-	689,553	689,553

기타비유동금융부채	-	-	603,510	603,510

합계	-	14,464,390	57,127,559	71,591,949

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 바 공정가치 공시를 생략하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

유동당기손익공정가치금융자산

상장주식	22,790,449	-	-	22,790,449

파생상품자산	-	-	1,989,866	1,989,866

기타금융상품	18,823,785	18,823,785

소계	22,790,449	-	20,813,651	43,604,100

비유동당기손익공정가치금융자산

비상장주식	-	-	5,664,079	5,664,079

변액보험 등	-	1,243,267	-	1,243,267

투자전환사채	-	-	383,200	383,200

소계	-	1,243,267	6,047,279	7,290,546

합계	22,790,449	1,243,267	26,860,930	50,894,646

유동당기손익공정가치금융부채

파생상품부채	-	-	10,187,940	10,187,940

합계	-	-	10,187,940	10,187,940

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

유동당기손익공정가치금융자산

상장주식	24,694,440	-	-	24,694,440

파생상품자산	-	-	1,989,866	1,989,866

기타금융상품	-	-	10,069,133	10,069,133

소계	24,694,440	-	12,058,999	36,753,439

비유동당기손익공정가치금융자산

비상장주식	-	-	5,064,079	5,064,079

변액보험 등	-	366,009	-	366,009

투자전환사채	-	-	383,200	383,200

소계	-	366,009	5,447,279	5,813,288

합계	24,694,440	366,009	17,506,278	42,566,727

유동당기손익공정가치금융부채

파생상품부채	-	-	14,464,390	14,464,390

합계	-	-	14,464,390	14,464,390

(3) 공정가치 수준2 및 수준3으로 분류된 금융상품의 내역당기 및 전기 공정가치 수준2 및 수준3에 해당되는 금융상품의 증감내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유동-당기손익공정가치측정금융자산	비유동-당기손익공정가치측정금융자산	파생상품자산	파생상품부채	유동-당기손익공정가치측정금융자산	비유동-당기손익공정가치측정금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기초	11,009,132	5,813,289	1,989,866	14,379,439	-	6,294,911	2,471,961	20,933,574

매입	21,720,905	695,169	-	-	56,436,829	1,516,717	2,042,041	8,761,422

처분	(13,937,796)	-	-	-	(46,410,336)	(2,032,075)	-	-

평가	29,044	(83)	-	(1,539,463)	(38,858)	(220,007)	(2,524,136)	(9,204,274)

연결범위변동	2,500	782,171	-	81,498	253,742	-	-

전환/상환	-	-	-	(2,736,987)	-	-	-	(6,026,332)

기말	18,823,785	7,290,546	1,989,866	10,102,989	10,069,133	5,813,288	1,989,866	14,464,390

(4) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

유동-당기손익공정가치측정 금융자산

파생상품자산(콜옵션)	1,989,866	3	이항모형 등	기초자산의 변동성	7.10%

할인율	2.86%~11.23%

기타금융자산	18,823,785	3	시장접근법	이자율 등	-

소계	20,813,651

비유동-당기손익공정가치측정 금융자산

비상장지분증권 (*1)	5,664,079	3	-	기초자산의 변동성	-

할인율	-

영구성장률	-

저축성보험 등	1,243,267	2	시장접근법	이자율 등	-

전환사채	383,200	3	현금흐름할인법(DCF),이항모형 등	기초자산의 변동성	-

할인율	-

영구성장률	-

소계	7,290,546

합계	28,104,197

금융부채

파생상품부채(교환권/조기상환권/전환권)	10,187,940	3	이항모형 등	기초자산의 변동성	5.61%~7.10%

할인율	2.86%~11.23%

(*1) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하고 당해연도 취득 이후 피투자회사의 성과에 유의적인 변동이 없는 바, 취득가액으로 평가하였습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

유동-당기손익공정가치측정 금융자산

파생상품자산(콜옵션)	1,989,866	3	이항모형 등	기초자산의 변동성	7.10%

할인율	2.86%~11.23%

기타금융자산	10,069,133	3	시장접근법	이자율 등	-

소계	12,058,999

비유동-당기손익공정가치측정 금융자산

비상장지분증권 (*1)	5,064,079	3	-	기초자산의 변동성	-

할인율	-

영구성장률	-

저축성보험 등	366,009	2	시장접근법	이자율 등	-

전환사채	383,200	3	현금흐름할인법(DCF),이항모형 등	기초자산의 변동성	-

할인율	-

영구성장률	-

소계	5,813,288

합계	17,872,287

금융부채

파생상품부채(교환권/조기상환권/전환권)	14,464,390	3	이항모형 등	기초자산의 변동성	5.61%~7.10%

할인율	2.86%~11.23%

(주1) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하고 취득 이후 피투자회사의 성과에 유의적인 변동이 없는 바, 취득가액으로 평가하였습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위: 천원)

금융자산범주	내역	당기말	전기말

상각후원가금융자산	현금및현금성자산	21,180,974	28,967,299

단기금융상품	1,142,260	338,100

매출채권및기타채권	24,154,933	15,682,513

기타유동금융자산	4,820,652	5,704,273

장기금융상품	415,000	715,000

기타비유동금융자산	1,511,776	959,603

소계	53,225,595	52,366,788

당기손익공정가치측정금융자산	파생상품자산	1,989,866	1,989,866

당기손익공정가치측정금융자산(유동)	41,614,234	34,763,573

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)	7,290,546	5,813,288

소계	50,894,646	42,566,727

합계	104,120,241	94,933,515

2) 금융부채

(단위: 천원)

금융부채범주	내역	당기말	전기말

상각후원가금융부채	매입채무및기타채무	17,775,154	12,927,453

비유동기타채무	1,270,241	-

단기차입금	44,039,521	9,168,975

유동성장기차입금	1,272,857	5,908,000

장기차입금	3,530,000	2,157,500

사채	1,000,000	1,000,000

교환사채	12,201,612	14,463,425

전환사채	2,683,423	9,431,352

전환상환우선주부채	820,125	777,791

기타유동금융부채	768,023	689,553

기타비유동금융부채	605,975	603,510

소계	85,966,931	57,127,559

공정가치측정금융부채	파생상품부채	10,187,940	14,464,390

합계	96,154,871	71,591,949