아이디피 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1). 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향

당사는 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련된 회계처리 오류를 수정 반영하여 다음과 같이 재작성하여 정정 공시한 사실이 있습니다.

1) 1차 정정공시 : 2020년 03월 09일

① 회사는 상환전환우선주 등과 관련된 회계처리 검토 과정에서 발견된 회계오류를 수정 반영하여 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다.

② 회계오류의 각 항목별 정정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 14 기	제 13 기

자기자본 정정금액	감가상각비 오류정정	515,661,363	617,257,272

상환전환우선주 오류정정	(576,533,539)	(316,893,943)

급여 오류정정	(254,168,850)	(221,316,000)

기타	(92,808,624)	(57,714,739)

합계	(407,849,650)	21,332,590

당기순손익 정정금액	감가상각비 오류정정	(101,595,909)	47,633,688

상환전환우선주 오류정정	(259,639,596)	185,879,948

급여 오류정정	(32,852,850)	(221,316,000)

기타	(50,990,332)	(48,882,924)

합계	(445,078,687)	(36,685,288)

③ 재무제표의 재작성으로 인하여 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 14 기	제 13 기

정정전	정정후	차이금액	정정전	정정후	차이금액

자산총계	23,077,009,495	23,521,865,968	444,856,473	18,994,994,641	19,564,759,316	569,764,675

자본총계	17,730,953,663	17,323,104,013	(407,849,650)	14,774,989,323	14,796,321,913	21,332,590

당기순이익	2,971,860,787	2,526,782,100	(445,078,687)	1,530,728,081	1,494,042,793	(36,685,288)

총포괄순이익	2,955,964,340	2,526,782,100	(429,182,240)	1,530,728,081	1,485,210,978	(45,517,103)

2) 2차 정정공시 : 2020년 04월 01일① 회사는 지분법평가와 관련된 회계처리 검토 과정에서 발견된 회계오류를 수정 반영하여 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다.

② 회계오류의 각 항목별 정정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 14 기	제 13 기

자기자본 정정금액	지분법평가오류	114,160,632	114,160,632

합계	114,160,632	114,160,632

당기순손익 정정금액	지분법평가오류	-	105,328,817

합계	-	105,328,817

③ 재무제표의 재작성으로 인하여 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 14 기	제 13 기

정정전	정정후	차이금액	정정전	정정후	차이금액

자산총계	23,521,865,968	23,636,026,600	114,160,632	19,564,759,316	19,678,919,948	114,160,632

자본총계	17,323,104,013	17,437,264,645	114,160,632	14,796,321,913	14,910,482,545	114,160,632

당기순이익	2,526,782,100	2,526,782,100	-	1,494,042,793	1,599,371,610	105,328,817

총포괄순이익	2,526,782,100	2,526,782,100	-	1,485,210,978	1,590,539,795	105,328,817

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

- 해당사항 없음

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

- 해당사항 없음

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

- 해당사항 없음2. 대손충당금 설정현황 (연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제 18 기 3분기	매출채권	8,777,704	491,587	5.6

미 수 금	708,661	-	-

합 계	9,486,365	491,587	5.2

제 17 기	매출채권	5,582,702	252,845	4.5

미 수 금	622,236	-	-

합 계	6,204,938	252,845	4.4

제 16 기	매출채권	4,392,594	143,697	3.3

미 수 금	351,698	16,760	4.8

합 계	4,744,292	160,457	3.4

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제18기 3분기	제17기	제16기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	252,845	143,697	206,962

2. 순대손처리액(①－②±③)	(14,257)	23,463	(13,258)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	1,224

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(14,257)	23,463	(14,482)

3. 대손상각비 계상(환입)액	252,999	85,685	(50,007)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	491,587	252,845	143,697

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 매출처의 신용위험 수준에 따라 원칙적인 3단계 접근법으로 구분하여 매출채권 대손충당금을 산정하고 있습니다. (1단계-정상채권(집합평가), 2단계-신용위험의 유의적 증가(개별평가), 3단계-손상의 객관적인 증거 존재(개별평가))

1단계에 속하는 정상채권은 연령에 따라 집합평가하며 기대손실율을 적용한 뒤 대손충당금을 설정하고 있으며 신용위험이 일부 증가한 것으로 판단되는 채권들은 2단계 매출채권으로 분류하고 개별평가를 통해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한, 폐업 등 사유로 3단계로 분류된 매출채권 역시 개별평가를 통해 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 경과기간별 매출채권잔액 보고기간종료일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	집합평가	개별평가	합계

3개월 미만	6개월 미만	12개월 미만	1년이상	소계

충당금 설정률	4,865,398	827,812	6,864	45,879	5,745,953	3,031,751	8,777,704

매출채권장부금액	0.18%	0.99%	6.95%	100.00%	1.10%	14.12%	5.60%

손실충당금	8,856	8,157	477	45,879	63,369	428,218	491,587

3. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제18기 3분기	제17기	제16기	비고

프린터제조, 판매	상 품	143,493	169,127	126,920	-

제 품	6,769,725	3,060,080	3,327,775	-

재 공 품	2,377,851	1,741,310	1,731,941	-

원 자 재	7,390,118	4,527,810	2,140,772	-

소 계	16,681,187	9,498,327	7,327,408	-

합 계	상 품	143,493	169,127	152,693	-

제 품	6,769,725	3,060,080	3,967,957	-

재 공 품	2,377,851	1,741,310	2,123,110	-

원 자 재	7,390,118	4,527,810	2,472,323

소 계	16,681,187	9,498,327	8,716,083	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	28.86%	20.46%	22.00%	-

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.65	1.86	1.48	-

주1. 재고자산 중 미착품은 제외하였습니다.

(2) 재고자산의 실사내역 등

1) 실사일자 : 2022년 10월 05일 (기준일자 : 2022년 09월 30일)

2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부

재고실사시 외부감사인 입회는 없었습니다.

3) 재고자산충당금 설정기준

당사는 매출 추정 금액 및 AS 기간을 고려하여 원재료 발주를 진행합니다. 발주 후 일부는 즉시 생산공정으로 투입되지만 AS 등의 이유로 일부 품목에 대해서는 일정 수준 재고를 보유하고 있습니다. 당사가 보유한 재고자산은 제조, 판매, 서비스 용도 등으로 사용 가능하다고 판단되나 2년 이상 경과한 재고자산에 대해서는 100% 충담금을 설정하고 있으며, 최근 일정기간 입출고가 없는 무이동 재고자산에 대해서도 기간에 따라 달리 설정율을 정하여서 충당금을 설정하였습니다.

위 기준에 따라 설정한 재고자산평가충당금 설정율은 다음과 같습니다.

구 분	평가충담금 설정율

최근 1년간 무이동 재고자산	100%

최근 6월간 무이동 재고자산	50%

2년 이상 경과 재고자산	100%

(3) 재고자산충당금 내역 보고기간종료일 현재 재고자산충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	원 가	평가충당금	장부가액

상품	143,493	(14,641)	128,852

제품	6,769,725	(343,764)	6,425,961

재공품	2,377,851	(120,255)	2,257,596

원재료	7,390,118	(198,867)	7,191,251

합 계	16,681,187	(677,527)	16,003,660

(4) 재고자산의 담보제공- 해당사항 없음

4. 공정가치평가 내역(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제18기 3분기	제17기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산]

금융자산	-	-	8,051,479	8,051,479

[상각후원가로 인식된 자산]

현금및현금성자산	3,862,842	(*1)	4,605,081	(*1)

단기금융상품	20,543,921	(*1)	12,000,000	(*1)

매출채권및기타채권	8,994,778	(*1)	5,952,093	(*1)

기타금융자산(비유동 포함)	656,007	(*1)	12,388,257	(*1)

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무및기타채무	2,082,934	(*1)	2,112,491	(*1)

단기차입금	1,215,000	(*1)	-	(*1)

기타금융부채	935,845	(*1)	1,009,954	(*1)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등 공시에 포함하지 않았습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

한편, 당분기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 이동은 없었습니다.

5. 수주계약 현황 - 해당사항 없음