누보 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제4(당)기 1분기 2022년 01월 01일부터 2022년 03월 31일까지
제3(전)기 1분기 2021년 01월 01일부터 2021년 03월 31일까지
주식회사 누보와 그 종속기업

1. 일 반사항 주식회사 누보(이하 "지배회사"라 함)와 그 종속기업(이하 지배회사와 그 종속기업을"연결회사")은 2007년 5월 23일 비료의 제조 및 도소매, 농약 제조 및 판매 등을 주사업 목적으로 설립되었으며 본사는 경기도 수원시 권선구 서호로89에 위치하고 있습니다. 당사는 대신밸런스제7호기업인수목적 주식회사와 2021년 7월 20일 합병계약을 체결하였으며, 2022년 2월 17일(합병등기일) 합병을 완료하였습니다. 합병방법으로 상장법인인 대신밸런스제7호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 누보(피합병회사)를 1:258.2611494 비율로 흡수합병하였으며, 합병 이후 상호를 주식회사 누보로 변경하였습니다. 당분기말 현재 당사의 수권주식수와 발행주식수는 각각 500,000,000주 및 31,686,323주이며, 보통주 자본금은 3,168,632천원입니다. 당사의 주요 주주는 김창균 및 이경원 외 기관투자자 등입니다.

(단위: %, 주)

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

보통주	보통주

김창균	9,755,814	30.79%

이경원	9,755,814	30.79%

기타	12,174,695	38.42%

합 계	31,686,323	100.00%

보고기간 말 현재 연결대상 종속기업의 현황 및 관련 내역은 다음과 같습니다.(1) 연결대상 종속기업 현황

종속기업	소재지	당분기말	전기말	결산월	업종

지배회사지분율(%)	비지배지분율(%)	지배회사지분율(%)	비지배지분율(%)

㈜비즈아그로	한국	100.00	-	100.00	-	12월	비료판매

Nousbo USA Inc.	미국	100.00	-	100.00	-	12월	비료판매

Shanghai Maobo International Trading Co., Ltd	중국	100.00	-	100.00	-	12월	비료판매

(2) 종속기업 관련 재무정보 요약보고기간 말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

종속기업명	유동자산총계	비유동자산 총계	유동부채총계	비유동부채 총계	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

(주)비즈아그로	535,844	50,256	492,790	19,030	177,994	(13,614)	(15,756)	(15,756)

Nousbo USA Inc.	912,606	98,807	1,015,708	-	746,441	142,315	142,249	139,902

Shanghai Maobo International Trading Co., Ltd	487,628	734	564,378	-	1,307,661	33,632	35,296	33,172

(전기말) (단위: 천원)

종속기업명	유동자산총계	비유동자산 총계	유동부채총계	비유동부채 총계	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

(주)비즈아그로	667,135	52,030	604,455	24,673	1,203,503	35,433	35,249	35,249

Nousbo USA Inc.	683,108	23,469	850,773	-	732,308	(45,452)	(53,015)	(62,260)

Shanghai Maobo International Trading Co., Ltd	1,161,603	926	1,271,716	-	2,490,988	(37,434)	(41,433)	(50,302)

(3) 당기 중 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업은 없으며, 지배회사 의 자산사용 및 부채 상환을 제약할 수 있는 방어권을 가진 종속기업은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 연결회사 의 202 2년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약 연결분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구 되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 이 요약 연결분기재무제표는 보고기간말인 2022년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.2 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계 의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담 계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1 116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정 (5) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(ren t concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책요약 연결반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 회계정책의 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연차연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.(2) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.3 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성을 고려하며, 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 계약금액에 포함합니다.

(2) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성

공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 연결회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다.

(3) 추정총계약원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

(4) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(6) 충당부채

연결회사는 보고기간말 현재 건설계약과 관련한 하자보수충당부채를 계상하고 있습니다.이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(7) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

일반적인 관련 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(8) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(9) COVID-19 영향 당반기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있으며, 이는 연결회사 의 수주활동과 공사 이행, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니 다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연결연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.중간기간의 재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위 험	노출 위험	측 정	관 리

신용위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회계부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 회계부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

1) 시장위험

① 외환위험당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	4,263,264	2,481,487	5,691,600	2,197,463

JPY	10,035	-	11,444	-

CNY	70,599	194,822	196,032	163,534

EUR	230	535,800	57,012	-

그 외	10,828	-	1,177	-

합 계	4,354,956	3,212,109	5,957,265	2,360,997

당분기말 현재 관련 통화에 대한 원화가 10% 약세 시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

10% 상승시	10% 하락시

USD	178,178	(178,178)

JPY	1,003	(1,003)

CNY	(12,422)	12,422

EUR	(53,557)	53,557

그 외	1,083	(1,083)

합 계	114,285	(114,285)

② 이자율위험

이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금, 당기손익-공정가치측정 금융자산,차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 금융자산에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 필요시 이자율스왑을 이용하여 이자율위험을 회피할 것입니다. 다만, 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 이자율스왑 계약은 없습니다. 연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

당분기말 현재 변동이자부 차입금의 이자율이 1% 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

장부금액	1% 상승시	1% 하락시

단기차입금	14,383,560	(143,835)	143,835

유동성장기차입금	6,211,664	(62,117)	62,117

장기차입금	2,635,000	(26,350)	26,350

합 계	23,230,224	(232,302)	232,302

2) 유동성 위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

연결회사의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자현금흐름을 포함하고 있습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합 계

매입채무 및 기타채무	8,103,169	2,234,581	1,532,261	11,388	-	11,881,399

변동금리부 부채	8,063,333	4,310,226	8,221,665	2,635,000	-	23,230,224

예상이자	43,116	59,367	154,468	51,994	-	308,945

고정금리부 부채	16,872	835,878	1,931,466	1,074,885	-	3,859,101

예상이자	8,127	13,588	33,838	36,489	-	92,042

리스부채	42,286	84,138	334,213	548,328	-	1,008,965

전환사채	-	-	-	1,395,000	-	1,395,000

합 계	16,276,903	7,537,778	12,207,911	5,753,084	-	41,775,676

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합 계

매입채무 및 기타채무	5,881,315	1,895,883	394,840	11,509	-	8,183,547

변동금리부 부채	183,333	2,386,666	18,422,664	3,100,000	-	24,092,663

예상이자	65,112	114,393	205,944	64,594	-	450,043

고정금리부 부채	2,658	368,634	2,676,013	1,166,314	-	4,213,619

예상이자	9,656	18,138	49,078	42,877	-	119,749

리스부채	40,339	83,162	344,600	528,380	-	996,481

전환사채	-	-	-	-	-	-

합 계	6,182,413	4,866,876	22,093,139	4,913,674	-	38,056,102

당분기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(2) 자본위험관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있으며, 연결회사의 경영진은 부채비율 및 순차입금비율을 주기적으로 검토하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금 총계	28,262,459	28,306,282

차감: 현금및현금성자산	(5,692,379)	(8,224,301)

순차입금	22,570,080	20,081,981

부채총계	44,767,792	40,542,030

자본총계	26,919,399	18,583,077

자본총계 대비 순차입금 비율	83.84%	108.07%

자본총계 대비 부채총계 비율	166.30%	218.17%

(3) 공정가치 및 범주별 금융상품 1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치지정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합 계

단기금융상품	-	4,350,000	4,350,000

장기금융상품	-	38,629	38,629

매출채권 및 기타채권	-	12,641,593	12,641,593

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	57,339	-	57,339

합 계	57,339	17,030,222	17,087,561

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치지정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합 계

단기금융상품	-	350,000	350,000

장기금융상품	-	35,104	35,104

매출채권 및 기타채권	-	8,295,276	8,295,276

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	57,251	-	57,251

합 계	57,251	8,680,380	8,737,631

2) 당분기말 및 전기말 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-

매입채무 및 기타채무	-	11,881,398	11,881,398

차입금	-	28,262,459	28,262,459

전환상환우선주부채	-	-	-

합 계	-	40,143,857	40,143,857

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-

매입채무 및 기타채무	-	8,183,546	8,183,546

차입금	-	28,306,282	28,306,282

전환상환우선주부채	-	-	-

합 계	-	36,489,828	36,489,828

3) 연결회사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

① '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.② '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 를사용하여 도출되는 공정가치입니다.③ '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변 수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 연결회사의 자산 현황은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	57,339	57,339

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-

전환상환우선주부채	-	-	-	-

합 계	-	-	57,339	57,339

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	57,251	57,251

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-

전환상환우선주부채	-	-	-	-

합 계	-	-	57,251	57,251

4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체게 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

5) 반복적인 공정가치 측정치를 수준 3으로 분류하는 경우 기초 잔액과 반기말 잔액의 차이조정 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	전환	당분기말

금융자산

비상장주식	57,251	-	87	-	57,338

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-	-

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	전환	전분기말

금융자산

비상장주식	51,912	-	291	-	52,203

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	3,661,663	-	-	-	3,661,663

6) 금융상품 범주별 손익(당분기) (단위: 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치지정금융자산	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계

당기손익인식

이자수익(비용)	-	13,299	(234,811)	(221,512)

배당금수익	1,790	-	-	1,790

합 계	1,790	13,299	(234,811)	(219,722)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치지정금융자산	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계

당기손익인식

이자수익(비용)	-	3,168	(335,027)	(331,859)

배당금수익	600	-	-	600

합 계	600	3,168	(335,027)	(331,259)

4. 부 문 별 정보

연 결회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다. (1) 연결회사의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	대한민국	중 국	미 국	기타 국외	조정사항	합 계

지역별 수익	12,507,608	251,589	2,005,619	1,614,073	(2,375,770)	14,003,119

(전분기) (단위: 천원)

구 분	대한민국	중 국	미 국	기타 국외	조정사항	합 계

지역별 수익	10,219,684	1,070,224	517,433	1,137,229	(1,605,305)	11,339,265

(2) 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객의 명칭	당분기	전분기

A사	2,057,179	1,696,132

5. 현금및현금성자산과 기타금융자산보고기간말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	2,229	2,166

보통예금	4,846,242	7,962,575

기타예금	140,000	140,000

외화예금	701,568	142,066

외화시제	2,339	2,294

예금_정부보조금	-	(24,800)

합 계	5,692,378	8,224,301

6. 매출채권 및 기타수취채권

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 채권액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	외상매출금	11,420,935	-	7,658,742	-

대손충당금_외상매출금	(514,739)	-	(359,781)	-

받을어음	91,354	-	142,075	-

소 계	10,997,550	-	7,441,036	-

계약자산	미청구공사	93,959	-	15,243	-

소 계	93,959	-	15,243	-

기타채권	미수금	906,383	-	97,114	-

대손충당금_미수금	(12,293)	-	(33)	-

미수수익	14,529	-	185,601	-

보증금	10,169	640,193	14,625	549,879

현재가치할인차금_보증금	-	(9,696)	-	(8,989)

대손충당금_기타	-	800	-	800

소 계	918,788	631,297	297,307	541,690

합 계	12,010,297	631,297	7,753,586	541,690

(2) 당분기 및 전분기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	대손상각비	기타의 대손상각비	기타의 대손상각비 환입	기 타	당분기말

외상매출금	(359,781)	(154,958)	-	-	-	(514,739)

미수금	(33)	-	(12,260)	-	-	(12,293)

합 계	(359,814)	(154,958)	(12,260)	-	-	(527,032)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	대손상각비	기타의 대손상각비	기타의 대손상각비 환입	기 타	전분기말

외상매출금	(266,185)	(69,707)	-	-	-	(335,892)

대여금	(40,000)	-	-	-	-	(40,000)

합 계	(306,185)	(69,707)	-	-	-	(375,892)

7. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	4,102,083	(1,518)	4,100,565	3,191,632	(5,949)	3,185,683

부재료	425,474	(11,093)	414,381	390,464	(9,717)	380,747

재공품	1,524,602	(25,554)	1,499,048	1,675,059	(27,314)	1,647,745

제품	7,443,452	(333,850)	7,109,602	2,977,988	(131,735)	2,846,253

상품	7,046,611	(13,515)	7,033,096	6,186,337	(10,645)	6,175,692

미착품	1,014,025	-	1,014,025	1,277,012	-	1,277,012

합 계	21,556,247	(385,530)	21,170,717	15,698,492	(185,360)	15,513,132

(2) 당사의 재고자산평가충당금 증감내역은 아래와 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초잔액	전입액	환입액	기말잔액

원재료	(5,949)	-	4,430	(1,519)

부재료	(9,717)	(1,376)	-	(11,093)

재공품	(27,314)	1,760	-	(25,554)

제품	(131,735)	(202,115)	-	(333,850)

상품	(10,646)	-	(2,869)	(13,515)

합 계	(185,361)	(201,731)	1,561	(385,531)

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초잔액	전입액	환입액	기말잔액

원재료	(12,139)	-	1,413	(10,726)

부재료	(4,046)	(33,834)	-	(37,880)

재공품	(15,100)	-	341	(14,759)

제품	(32,075)	(4,913)	-	(36,988)

상품	(17,548)	(23,762)	-	(41,310)

합 계	(80,908)	(62,509)	1,754	(141,663)

8. 공정가치측정금융자산

(1) 공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	57,339	-	57,251

합 계	-	57,339	-	57,251

(2) 공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	피투자회사의 명칭	보유주식수	취득원가	당분기말 장부금액	전기말 장부금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	전문건설공제조합	45	40,360	42,339	42,251

친환경농식품자재수출마케팅조합	100	10,000	10,000	10,000

에이에프피식물병원 주식회사	1,000	5,000	5,000	5,000

합 계	1,145	55,360	57,339	57,251

9. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	2,803,990	2,313,470

정부보조금	-	-

선급비용	109,844	85,550

부가세대급금	-	-

기타	126,615	8,660

합 계	3,040,449	2,407,680

10. 생물자산 1) 당분기 중 연결회사는 현재 직영농장에서 잔디를 재배하고 있으며, 최초 인식시점과 매 보고기간말에 공정가치에서 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 순공정가치의 변동으로 발생하는 평가손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2) 당분기말과 전기말 현재 생물자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

소비용생물자산:

잔디	153,465	-	153,465	-

합 계	153,465	-	153,465	-

공정가치 평가대상이 되는 소비용생물자산인 잔디의 경우 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격을 단위당 공정가치로 적용하여 평가하였습니다. 3) 당분기와 전분기의 소비용생물자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	153,465	107,097

재배로 인한 증가	52,634	48,551

소비용생물자산의 순공정가치변동	(52,667)	(74,212)

수확으로인한 감소액	-	-

분기말금액	153,432	81,436

4) 소비용생물자산에 대한 공정가치① 공정가치 서열체계당분기말과 전분기말 현재 잔디의 공정가치는 각각 153,465천원 및 81,436천원 이며, 공정가치 측정 시에 사용한 투입변수에 기초하여 수준3 공정가치에 해당하는 것으로 분류하였습니다.② 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치의 당분기와 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	153,465	107,097

재배로 인한 증가	52,634	48,551

수확으로 인한 감소액	-	-

생물자산의 공정가치평가	(52,667)	(74,212)

분기말 장부금액	153,432	81,436

5) 연결회사는 생물자산과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있으며, 이와 관련된 위험관리전략은 다음과 같습니다.① 규제 및 환경위험연결회사는 영업활동을 수행하는 사업장 소재지 또는 대한민국의 법령과 규정의 적용을 받습니다. 연결회사는 지역의 환경 및 기타 법률을 준수하기 위한 정책 및 절차를 실행하고 있으며, 경영진은 연결회사의 정책이 이러한 위험의 관리에 적합한지에 대하여 주기적으로 검토를 수행하고 있습니다.② 수요 및 공급위험연결회사는 생물자산의 가격 및 판매수량의 변동에서 발생하는 위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 정기적으로 추정 수확 수량과 가격결정과 관련하여 산업추세를 분석하고 있습니다.

③ 질병 및 기타위험연결회사는 보유중인 생물자산의 질병 및 기타위험으로 인한 손상의 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 정기적으로 생물자산의 건강상태를 점검하고, 질병에 대하여 조사하는 것을 포함하여, 이러한 위험을 감시 및 관리하기 위한 절차를 수립하고 운영하고있습니다.

11. 유형자산 유형자산 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초금액	10,606,940	4,589,004	4,365,896	299,047	1	237,597	703,206	5,736	20,807,427

- 취득원가	10,606,940	5,012,832	6,037,952	704,001	25,298	533,336	802,485	7,029	23,729,873

- 정부보조금	-	-	-	-	-	(2,007)	-	(1,293)	(3,300)

- 감가상각누계액	-	(423,828)	(1,672,056)	(404,954)	(25,297)	(293,732)	(99,279)	-	(2,919,146)

취득액	-	-	100,850	114,491	-	10,786	6,800	103,431	336,358

정부보조금	-	-	-	-	-	384	-	-	384

처분	-	-	-	-	-	-	-	(100,000)	(100,000)

감가상각비	-	(39,307)	(127,210)	(28,330)	-	(22,897)	(16,848)	-	(234,592)

건설중인자산 등에서 대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

매각예정자산 등으로 대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

순외환차이	-	-	-	-	-	104	-	-	104

당분기말장부금액	10,606,940	4,549,697	4,339,536	385,208	1	225,974	693,158	9,167	20,809,681

- 취득원가	10,606,940	5,012,832	6,138,802	818,492	25,298	544,242	809,285	10,460	23,966,351

- 정부보조금	-	-	-	-	-	(1,622)	-	(1,293)	(2,915)

- 감가상각누계액	-	(463,135)	(1,799,266)	(433,284)	(25,297)	(316,646)	(116,127)	-	(3,153,755)

(전분기) (단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초금액	10,606,940	4,746,233	4,858,800	190,754	1	227,489	389,317	470,087	21,489,621

- 취득원가	10,606,940	5,012,833	6,064,911	574,509	25,298	461,783	637,812	471,380	23,855,466

- 정부보조금	-	-	-	-	-	(3,545)	-	(1,293)	(4,838)

- 감가상각누계액	-	(266,600)	(1,206,111)	(383,755)	(25,297)	(230,750)	(248,495)	-	(2,361,008)

- 순외환차이	-	-	-	-	-	1	-	-	1

취득액	-	-	850	1,142	-	29,703	537,328	122,240	691,263

정부보조금	-	-	-	-	-	384	-	-	384

처분	-	-	(439)	-	-	(5)	-	(536,724)	(537,168)

감가상각비	-	(39,307)	(126,127)	(18,069)	-	(19,869)	(17,038)	-	(220,410)

건설중인자산 등에서 대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

전분기말장부금액	10,606,940	4,706,926	4,733,084	173,827	1	237,750	909,607	55,603	21,423,738

- 취득원가	10,606,940	5,012,832	6,062,679	575,651	25,298	482,012	1,175,140	56,896	23,997,448

- 정부보조금	-	-	-	-	-	(3,160)	-	(1,293)	(4,453)

- 감가상각누계액	-	(305,906)	(1,329,595)	(401,824)	(25,297)	(241,150)	(265,533)	-	(2,569,305)

- 순외환차이	-	-	-	-	-	48	-	-	48

12. 리스

(1) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	건 물	차량운반구	합 계

기초금액	315,182	749,511	1,064,693

- 취득원가	424,766	1,215,423	1,640,189

- 감가상각누계액	(109,584)	(465,912)	(575,496)

증가	77,835	84,103	161,938

감가상각비	(83,436)	(76,480)	(159,916)

감소	-	(13,714)	(13,714)

순외환차이	322	-	322

분기말금액	309,903	743,420	1,053,323

- 취득원가	490,293	1,255,306	1,745,599

- 감가상각누계액	(180,390)	(511,886)	(692,276)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	건 물	차량운반구	합 계

기초금액	807,880	500,638	1,308,518

- 취득원가	1,173,104	899,209	2,072,313

- 감가상각누계액	(366,047)	(398,571)	(764,618)

- 순외환차이	820	-	820

- 기타	3	-	3

증가	38,495	230,489	268,984

감가상각비	(67,617)	(61,738)	(129,355)

순외환차이	1,476	-	1,476

기타	(2,914)	(1,578)	(4,492)

분기말금액	777,320	667,811	1,445,131

- 취득원가	1,019,055	1,000,763	2,019,818

- 감가상각누계액	(241,735)	(332,952)	(574,687)

(2) 당분기 및 전분기 중 리스관련 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	사용권자산 감가상각비	리스부채 이자비용	단기리스 관련 비용	소액기초자산리스 관련 비용	합 계

당분기	159,916	9,124	28,220	13,986	211,246

전분기	129,356	14,491	27,429	4,014	175,290

13. 투자부동산 (1) 투자부동산은 전기에 매각예정자산으로 재분류 되어 당분기에 해당내역이 없습니다. 전분기 내역은 다음과 같습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초장부금액	3,121,021	977,317	4,098,338

유형자산에서 대체	-	-	-

기말장부금액	3,121,021	977,317	4,098,338

14. 무형자산

당분기 및 전분기 중 무형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	합계

기초장부금액	29,395	47,233	76,628

- 취득원가	59,583	54,500	114,083

- 정부보조금	(2,947)	-	(2,947)

- 감가상각누계액	(27,241)	(7,267)	(34,508)

외부취득액	-	-	-

정부보조금	210	-	210

상각비	(2,341)	(2,725)	(5,066)

기타변동	-	-	-

당분기말장부금액	27,264	44,508	71,772

- 취득원가	59,583	54,500	114,083

- 정부보조금	(2,737)	-	(2,737)

- 감가상각누계액	(29,582)	(9,992)	(39,574)

(전분기) (단위: 천원)

구분	산업재산권	합 계

기초장부금액	32,505	32,505

- 취득원가	54,481	54,481

- 정부보조금	(3,786)	(3,786)

- 감가상각누계액	(18,190)	(18,190)

외부취득액	-	-

정부보조금	210	210

상각비	(2,153)	(2,153)

기타변동	1,725	1,725

전분기말장부금액	32,287	32,287

- 취득원가	56,206	56,206

- 정부보조금	(3,577)	(3,577)

- 감가상각누계액	(20,342)	(20,342)

당분기와 전분기의 무형자산상각비는 판매비와관리비로 분류되었습니다. 15. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	8,021,267	-	4,301,579	-

미지급금	2,387,074	-	2,173,628	-

미지급비용	1,125,591	-	1,055,210	-

초과청구공사	347,466	-	653,129	-

합 계	11,881,398	-	8,183,546	-

16. 차입금과 전환사채 (1) 당분기말 및 전기말 차입금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	16,886,320	-	17,405,282	-

장기차입금	6,490,490	3,712,514	6,634,685	4,266,314

전환사채	-	1,173,134	-	-

합 계	23,376,810	4,885,648	24,039,967	4,266,314

(2) 당분기말 및 전기말 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(당기)	당분기말	전기말

시설자금	우리은행	2.21%	8,000,000	8,000,000

원재료매입	농협은행	0.00%	3,000,000	-

운전자금	한국농수산유통식품공사	1.80~1.82%	1,700,000	1,700,000

운전자금	우리은행	3.5~4.06%	2,336,000	2,336,000

일반자금	우리은행	3.62%	847,560	-

원재료매입	농협은행	4.54%	802,760	1,149,283

운전자금	우리은행	3.73%	200,000	-

운영자금	산업은행	-	2,000,000

일반자금	신한은행	-	1,000,000

일반자금	국민은행	-	700,000

운전자금	하나은행	-	320,000

운전자금	농협은행	-	140,000

운전자금	하나은행	-	60,000

합 계	16,886,320	17,405,283

(3) 당분기말 및 전기말 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(당기)	만기	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기업운전일반대출	우리은행	3.71%	2022-10-05	2,000,000	-	2,000,000	-

기업시설분할대출	우리은행	3.47%	2023-07-24	480,000	980,000	480,000	1,100,000

기업운전기타대출	우리은행	3.30%	2022-11-17	66,664	-	91,663	-

기업시설분할대출	우리은행	3.56%	2022-03-15	-	-	200,000	-

기업운전일반자금	우리은행	2.91%	2022-05-04	2,000,000	-	2,000,000	-

특허담보대출	신한은행	3.58%	2023-04-21	180,000	155,000	180,000	200,000

기업운전일시대출	우리은행	3.50%	2022-07-08	285,000	-	285,000	-

창업벤처운전자금	우리은행	3.73%	2024-06-15	1,200,000	1,500,000	1,200,000	1,800,000

신시장진출지원대출	중소벤처기업진흥공단	2.13%	2025-09-29	83,600	416,400	41,960	458,040

신시장진출지원대출	중소벤처기업진흥공단	2.13%	2025-03-25	166,880	333,120	125,240	374,760

신시장진출지원대출	중소벤처기업진흥공단	2.64%	2026-10-28	-	300,000	-	300,000

차량할부대출	현대캐피탈	4.00%	2023-05-22	5,962	3,392	7,912	3,392

차량할부대출	현대캐피탈	4.00%	2024-01-02	5,824	8,043	7,730	8,043

창업기업대출	중소벤처기업진흥공단	2.00%	2024-04-01	16,560	16,560	15,180	22,080

창업기업대출	중소벤처기업진흥공단	2.06%	2025-09-09	-	-	-	-

합 계	6,490,490	3,712,515	6,634,685	4,266,315

(4) 당분기말 및 전기말 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

구분	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

제1회 무보증 사모 전환사채	2019-07-30	2024-07-30	-	1,395,000	-

전환사채할인발행차금	(693)	-

전환권조정	(221,173)	-

합 계	1,173,134	-

당사는 상기 전환사채를 대신밸런스제7호기업인수목적 주식회사와 2022년 2월 17일 발생한 합병으로 취득하였습니다. (주석 40 참조)(5) 전환사채 세부 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내용

사채의 명칭	제1회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	1,395,000,000원

발행일	2019-07-30	만기일	2024-07-30

표면이자율	0%	만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 주당 1,000원 (저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	2019년 8월 30일부터 2024년 7월 29일까지

17. 리스부채 (1) 당분기말 및 전기말 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	460,637	468,101

비유동부채	548,328	528,380

합 계	1,008,965	996,481

(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	512,339	289,366

1년 초과 5년 이내	540,348	768,762

합 계	1,052,687	1,058,128

18. 기타부채 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	1,083,200	820,362

선수수익	568,777	372,138

예수금	149,063	65,522

부가세예수금	-	-

기타	513,342	451,531

합 계	2,314,382	1,709,553

19. 퇴직급여제도 연결회사는 임직원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도와 확정기여형제도를 운영하고 있습니다. (1) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정치는 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.69%	2.69%

기대임금상승률	7.00%	7.00%

보상권의 기대수익률	7.00%	7.00%

(2) 확정급여형 퇴직급여제도와 관련 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	559,780	546,809

확정급여채무에서 발생한 순부채	559,780	546,809

(3) 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여 부채(자산)	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여 부채(자산)

기초	546,809	-	546,809	507,741	-	507,741

당기손익으로 인식되는 금액	-	-	-	-	-	-

당기근무원가	9,389	-	9,389	9,336	-	9,336

과거근무원가 및 정산으로 인한 손익	-	-	-	-	-	-

이자비용(이자수익)	3,582	-	3,582	2,665	-	2,665

소 계	12,971	-	12,971	12,001	-	12,001

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익	-	-	-	-	-	-

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	-	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-	-	-

기말	559,780	-	559,780	519,742	-	519,742

(4) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익 등으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

확정급여제도:

당기근무원가 및 과거근무원가	9,388	9,336

순이자원가	3,583	2,665

소 계	12,971	12,001

확정기여제도:

당기 비용인식 기여금	219,249	182,985

합 계	232,220	194,986

(5) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익 등으로 인식된 금액의 계정별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	110,228	81,410

판매비와일반관리비	121,992	113,576

합 계	232,220	194,986

20. 기타장기종업원급여제도 연결회사는 10년 이상 장기근속직원에게 포상금을 지급하고 있습니다. (1) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정치는 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.83%	2.83%

(2) 장기종업원급여부채 관련 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	51,692	47,324

확정급여채무에서 발생한 순부채	51,692	47,324

(3) 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	47,324	38,205

당기근무원가	4,052	3,492

급여지급액	-	-

이자비용(이자수익)	316	188

보험수리적손익	-	-

반기말	51,692	41,885

(4) 당분기 및 전분기 중 장기종업원급여부채와 관련하여 손익 등으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	4,052	3,492

순이자원가	317	189

보험수리적손실(이익)	-	-

합 계	4,369	3,681

(5) 당분기 및 전분기 중 장기종업원급여부채와 관련하여 손익 등으로 인식된 금액의 계정별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와일반관리비	4,369	3,681

21. 충당부채 당분기와 전분기 중 주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초금액	충당부채 전입액	충당부채 환입액	충당부채 사용액	기타	분기말금액	유동	비유동

반품충당부채	128,407	98,833	-	-	-	227,240	-	227,240

매출할인충당부채	62,215	23,276	-	-	-	85,491	85,491	-

공사손실충당부채	262,993	-	(53,728)	-	-	209,265	209,265	-

합 계	453,615	122,109	(53,728)	-	-	521,996	294,756	227,240

(전분기) (단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초금액	충당부채 전입액	충당부채 환입액	충당부채 사용액	기타	분기말금액	유동	비유동

반품충당부채	88,441	30,270	-	-	-	118,711	-	118,711

매출할인충당부채	81,642	-	(20,577)	-	-	61,065	61,065	-

합 계	170,083	30,270	(20,577)	-	-	179,776	61,065	118,711

22. 자본금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당분기말	전기말

보통주	500,000,000주	31,686,323주	100원	3,168,632,300	512,685,000

합 계	3,168,632,300	512,685,000

당분기 중 당사는 피합병회사와의 합병 시 회사 주주의 매수청구권 행사에 따라 자기주식을 매수청구가액으로 매입하였으며, 보고기간말 현재 자기주식 1,045,682천원 (보통주 479,412주)를 보유하고 있습니다.

(2) 당분기 합병 전·후 자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	합병 전	합병 후

대신밸런스제7호기업인수목적주식회사	(주)누보	(주)누보

발행주식수	5,205,000	102,537	31,686,323

액면가액	100	5,000	100

자본금	520,500,000	512,685,000	3,168,632,300

합병신주발행주식수	-	26,481,323	-

합병비율	1	258.2611494	-

23. 건설계약

(1) 당분기 중 건설계약의 계약금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초 잔액	당기증가	공사수익인식	당기말 잔액

골프장 용역	3,571,230	8,883,695	2,124,726	10,330,199

합 계	3,571,230	8,883,695	2,124,726	10,330,199

(2) 당분기말 및 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	누적발생원가	누적공사수익	진행청구액	계약자산	계약부채

골프장 용역	6,520,218	14,361,433	14,614,939	93,959	347,466

합 계	6,520,218	14,361,433	14,614,939	93,959	347,466

(전기말) (단위: 천원)

구 분	누적발생원가	누적공사수익	진행청구액	계약자산	계약부채

골프장 용역	12,692,727	12,236,706	12,874,592	15,243	653,129

합 계	12,692,727	12,236,706	12,874,592	15,243	653,129

(3) 당분기말 및 전기말 현재 계약수익 금액이 직전연도 매출액 대비 5% 이상인 진행 중인 건설계약별 정보는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

현장명	계약금액	계약일	종료예정일	진행율(%)	계약자산	계약부채	공사미수금

레인보우힐스컨트리클럽	3,702,000	2020-12-01	2022-11-30	58%	-	55,571	120,127

경기관광개발주식회사_큐로	3,720,000	2022-01-01	2023-12-31	10%	75,127	-	110,550

애경중부컨트리클럽 (주)	3,720,000	2022-01-01	2023-12-31	10%	(106,498)	-	209,000

(전기말) (단위: 천원)

현장명	계약금액	계약일	종료예정일	진행율(%)	계약자산	계약부채	공사미수금

레인보우힐스컨트리클럽	3,702,000	2020-12-01	2022-11-30	47%	-	204,833	172,084

(4) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 계약자산(계약부채)에 미치는 영향과 공사손실충당부채는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	추정총계약금액의 변동	추정총계약원가의 변동	당기손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산 등 변동	공사손실충당부채

골프장 용역	-	16,570	(13,277)	(3,293)	142,171	209,264

24. 이익잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보험수리적손익	(275,987)	(275,987)

미처분이익잉여금	(2,203,394)	848,999

합 계	(2,479,381)	573,012

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	573,012	5,317,997

당기순이익	(3,052,393)	(785,720)

확정급여제도의 재측정요소	-	-

법인세효과	-	-

기말금액	(2,479,381)	4,532,277

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(275,987)	(282,955)

당기변동	-	-

법인세 효과	-	-

기말금액	(275,987)	(282,955)

25. 기타자본구성요소(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	1,543	1,475

해외사업환산손익	(13,956)	(9,484)

기타	8,162	8,161

합 계	(4,251)	152

(2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

지분상품	합 계	지분상품	합 계

기초금액	1,475	1,475	1,210	1,210

공정가치 변동	87	87	290	290

공정가치 변동과 관련된 법인세효과	(19)	(19)	(63)	(63)

기말금액	1,543	1,543	1,437	1,437

(3) 당분기 및 전분기 중 해외사업환산손익의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(9,484)	8,246

해외사업환산손익	(4,472)	(5,260)

해외사업환산손익과 관련된 법인세	-	-

해외사업장 처분으로 인하여 당기손익으로 재분류된 금액	-	-

해외사업장 처분으로 인하여 재분류된손익과 관련된 법인세효과	-	-

기타	-	-

기말금액	(13,956)	2,986

26. 기타자본 (1) 당분기말 및 전기말 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	24,589,028	16,972,048

주식선택권	790,720	525,180

전환권대가	1,900,333	-

자기주식	(1,045,682)	-

합 계	26,234,399	17,497,228

(2) 당분기 및 전분기 중 기타자본의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	525,180	-

주식기준보상의 발생	265,540	525,180

기말금액	790,720	525,180

(3) 전환권대가의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	-

합병으로 인한 변동	1,900,333	-

기말금액	1,900,333	-

(4) 자기주식의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	-

합병으로 인한 변동	(312,556)	-

매입	(733,126)	-

기말금액	(1,045,682)	-

(5) 기타자본의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	17,497,227	-

변동액	8,737,172	-

기말금액	26,234,399	-

27. 수익 당분기 및 전분기의 수익과 관련하여 발생한 당사의 부분별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한시점에 인식하는 수익	11,879,804	9,061,920

기간에 걸쳐 인식하는 수익	2,123,315	2,277,345

합 계	14,003,119	11,339,265

28. 판매비와 관리비 당분기와 전분기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,838,880	1,286,914

판매수수료	490,212	433,271

운반비	804,298	615,970

복리후생비	211,196	190,510

지급수수료	595,041	279,150

판매촉진비	88,343	111,972

경상연구개발비	230,730	142,153

접대비	140,448	120,494

감가상각비	23,027	17,960

퇴직급여	114,811	108,029

대손상각비	154,958	69,707

광고선전비	22,657	56,769

포장비	194,975	119,520

여비교통비	39,668	44,673

견본비	22,208	36,132

차량유지비	57,404	39,836

기타판매비와관리비	290,363	206,290

합 계	5,319,219	3,879,350

29. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	당분기

재고자산의변동	제품매출원가	기타매출원가	판매비와관리비	경상연구개발비	합 계

재고자산의 변동	6,053,222	-	-	-	-	6,053,222

종업원급여	-	764,314	1,451,375	1,953,690	161,191	4,330,570

복리후생비	-	78,922	195,457	211,196	19,929	505,504

감가상각비	-	196,758	61,436	133,632	2,298	394,124

무형자산상각비	-	-	-	4,856	-	4,856

외주가공비	-	7,973	-	10,784	-	18,757

지급수수료	-	13,925	15,944	595,041	28,743	653,653

세금과공과	-	96,728	5,305	28,385	802	131,220

운반비	-	83,660	4,740	804,298	416	893,114

전력비	-	144,012	2,618	11,737	-	158,367

소모품비	-	243,819	92,118	59,771	2,955	398,663

판매수수료	-	-	-	490,212	-	490,212

판매촉진비	-	-	-	88,343	-	88,343

여비교통비	-	2,087	20,923	39,668	2,456	65,134

지급임차료	-	42,794	115,693	8,929	54	167,470

차량유지비	-	16,833	49,267	57,404	1,893	125,397

대손상각비	-	-	-	154,958	-	154,958

기타	-	(71,009)	287,493	435,585	9,992	662,061

합 계	6,053,222	1,620,816	2,302,369	5,088,489	230,729	15,295,625

(전분기) (단위: 천원)

구 분	전분기

재고자산의변동	제품매출원가	기타매출원가	판매비와관리비	경상연구개발비	합 계

재고자산의 변동	4,212,472	-	-	-	-	4,212,472

종업원급여	-	685,452	942,085	1,394,943	96,410	3,118,890

복리후생비	-	83,125	109,700	190,510	17,361	400,696

감가상각비	-	186,097	10,068	119,451	5,201	320,817

무형자산상각비	-	-	-	1,943	-	1,943

외주가공비	-	4,102	-	-	-	4,102

지급수수료	-	15,199	487,178	279,150	2,541	784,068

세금과공과	-	921	2,176	18,114	640	21,851

운반비	-	138,744	3,647	615,970	20	758,381

전력비	-	150,617	112	6,944	-	157,673

소모품비	-	209,894	74,421	15,953	12,600	312,868

판매수수료	-	-	-	433,271	-	433,271

판매촉진비	-	-	-	111,972	-	111,972

여비교통비	-	2,591	16,174	44,673	1,709	65,147

지급임차료	-	40,597	180,538	9,777	18	230,930

차량유지비	-	26,601	41,537	39,835	1,448	109,421

대손상각비	-	-	-	69,707	-	69,707

기타	-	66,533	364,635	384,984	4,205	820,357

합 계	4,212,472	1,610,473	2,232,271	3,737,197	142,153	11,934,566

30. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	13,300	3,168

배당금수익	1,790	600

합 계	15,090	3,768

(2) 당분기와 전분기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	234,811	335,027

합병비용	2,055,043	-

합 계	2,289,855	335,027

31. 기타이익 및 기타비용

(1) 당분기와 전분기의 기타이익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	72,775	55,602

외화환산이익	64,770	55,285

복구충당부채환입	721	110

보조금수입	600	801

잡이익	23,498	18,201

합 계	162,364	129,999

(2) 당분기와 전분기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	38,752	26,996

외화환산손실	51,235	53,394

유형자산처분손실	-	173

사용권자산처분손실	-	35

기타대손상각비	12,261	-

기타자산상각비	-	7,036

잡손실	14,823	37,562

합 계	117,071	125,196

32. 법인세 비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

33. 주당이익(1) 기본주당순이익

기본주당순이익은 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다

. (단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

보통주 당기순이익	(3,052,393,037)	(785,720,561)

가중평균유통보통주식수	28,896,694	20,660,892

기본주당이익	(106)	(38)

(2) 가중평균유통보통주식수 계산내역(당분기) (단위: 주)

일자	구분	발행주식수	자기주식수	유통주식수	가중치	가중평균주식수

2022-01-01	기초이월	26,481,323	-	26,481,323	1.0000	26,481,323

2022-02-16	합병으로 인한 변동	5,205,000	-	5,205,000	0.4889	2,544,667

2022-02-16	합병 자기주식 취득	-	(153,289)	(153,289)	0.4889	(74,941)

2022-03-10	주식매수선택권 행사	-	(9)	(9)	0.2444	(2)

2022-03-17	주식매수선택권 행사	-	(326,114)	(326,114)	0.1667	(54,352)

가중평균유통주식수	31,686,323	31,206,911	28,896,694

(전분기) (단위: 주)

일자	구분	발행주식수	자기주식수	유통주식수	가중치	가중평균주식수

2021-01-01	기초이월	20,660,892	-	20,660,892	1.0000	20,660,892

(3) 희석주당이익당분기 및 전분기의 잠재적 보통주는 반희석효과로 인해 희석주당손익 계산에 포함하지 않았으며, 이로인해 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다. 34. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당분기말 및 전분기말 현재 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산의 조정내역 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기 말

현금 및 은행예금	5,692,379	1,184,751

정부보조금	-	49,700

소 계	5,692,379	1,234,451

가산: 매각예정 처분자산집단에 포함된 현금 및 현금성자산	-	-

현금흐름표상 현금및현금성자산의 합계	5,692,379	1,234,451

(2) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

영업활동으로 인한 현금흐름	(6,824,814)	(3,187,010)

당기순이익	(3,052,392)	(779,336)

현금유출이 없는 비용 등의 가산	2,995,322	783,692

법인세비용	(469,586)	(142,421)

이자비용	234,811	335,027

퇴직급여	12,971	12,001

기타장기종업원급여	4,369	3,680

재고자산평가손실	206,360	62,509

유형자산처분손실	-	173

사용권자산처분손실	-	35

대손상각비	154,958	69,707

기타의대손상각비	12,260	-

감가상각비	394,124	349,382

투자부동산감가상각비	-	7,989

무형자산상각비	4,856	1,943

외화환산손실	51,235	53,394

충당부채전입액	68,380	30,269

합병비용	2,055,043	-

기타	265,541	4

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(18,664)	90,927

이자수익	13,300	3,168

배당금수익	1,790	600

외환환산이익	64,770	55,285

재고자산평가이익	6,190	1,754

사용권자산처분이익	721	110

충당부채의 환입	-	20,577

기타	(68,107)	(172,421)

영업활동 자산, 부채의 변동	(6,749,080)	(3,282,293)

매출채권의감소(증가)	(3,647,175)	(2,942,846)

기타채권의감소(증가)	(621,083)	(592,901)

계약자산의감소(증가)	(196,671)	(329,233)

재고자산의감소(증가)	(5,845,436)	(3,658,674)

기타자산의감소(증가)	(503,616)	452,763

매입채무의증가(감소)	3,689,968	2,964,181

기타채무의증가(감소)	60,190	830,553

계약부채의증가(감소)	(305,663)	(50,781)

기타부채의증가(감소)	620,406	44,645

(3) 당분기와 전분기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다

. (단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

건설중인자산의 유무형자산 대체	100,000	536,724

장기차입금의 유동성장기부채 대체	553,800	311,578

리스자산/부채의 인식	161,938	264,417

리스부채 유동성 대체	817	70,008

(4) 당분기와 전분기의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	당기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기타변동	당분기말

현할차 상각	상환손익	신규 리스

단기차입금	17,405,283	(348,380)	-	-	-	(170,583)	16,886,320

유동성차입금	6,634,685	(898,225)	-	177	-	753,854	6,490,491

장기차입금	4,266,314	-	-	-	-	(553,800)	3,712,514

전환사채	-	-	-	-	-	1,173,134	1,173,134

상환우선주(유동)	-	-	-	-	-	-	-

리스부채(유동)	468,101	(6,476)	118	-	-	(1,106)	460,637

리스부채(비유동)	528,380	(132,401)	9,006	-	158,594	(15,251)	548,328

재무활동으로부터의 총부채	29,302,763	(1,385,482)	9,124	177	158,594	13,114	28,098,290

(전분기) (단위: 천원)

구 분	전기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기타변동	전분기말

현할차 상각	상환손익	신규 리스

단기차입금	14,039,887	909,123	-	-	-	51,333	15,000,343

유동성차입금	14,136,138	(147,811)	-	-	-	311,578	14,299,905

장기차입금	2,018,739	-	-	-	-	(311,578)	1,707,161

상환우선주	-	-	-	-	-	-	-

리스부채(유동)	5,434,434	-	133,979	-	-	(17,500)	5,550,913

리스부채(비유동)	417,502	(5,815)	237	-	-	60,098	472,022

재무활동으로부터의 총부채	842,270	(130,279)	14,247	-	263,862	(58,618)	931,482

36,888,970	625,218	148,463	-	263,862	35,313	37,961,826

35. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

관련 금융기관	약정의 명칭	통화단위	총 약정금액	총 실행금액

우리은행	기업운전기타대출	KRW	200,000	200,000

우리은행	기업운전분할대출	KRW	300,000	66,664

우리은행	기업시설기타대출	KRW	8,000,000	8,000,000

우리은행	기업운전일시대출	KRW	836,000	836,000

우리은행	기업시설분할대출	KRW	1,460,000	1,460,000

우리은행	기업운전일시대출	KRW	285,000	285,000

우리은행	기업운전일반대출	KRW	2,000,000	2,000,000

우리은행	기업운전일반대출	KRW	2,000,000	2,000,000

우리은행	기업운전일반대출	KRW	1,500,000	1,500,000

우리은행	기타운전자금대출	KRW	3,000,000	2,700,000

우리은행	단기외화대출	USD	700,000	700,000

신한은행	특허담보대출	KRW	500,000	335,000

농협은행	원료구입자금대출	KRW	3,000,000	3,000,000

농협은행	일반외화대출	USD	1,000,000	663,000

(2) 당분기말 현재 금융기관 이외의 거래처와 관련된 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관련 거래처명	약정의 명칭	통화단위	총 약정금액	총 실행금액	비고

중소벤처기업진흥공단	운전자금대출	KRW	500,000	500,000

중소벤처기업진흥공단	운전자금대출	KRW	500,000	500,000

중소벤처기업진흥공단	운전자금대출	KRW	300,000	300,000

한국농수산식품유통공사	농식품글로벌육성지원자금	KRW	1,500,000	1,500,000

한국농수산식품유통공사	농식품글로벌육성지원자금	KRW	200,000	200,000

중소벤처기업진흥공단	운전자금대출	KRW	50,000	33,120

(3) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증의 명칭	통화단위	총 보증금액	비고

신용보증기금	상거래담보	KRW	700,000	㈜팜한농

신용보증기금	운전자금	KRW	752,400	우리은행

신용보증기금	운전자금	KRW	256,500	우리은행

서울보증보험	기업금융보증보험	KRW	1,350,000	한국농수식품유통공사

서울보증보험	이행(계약)보증보험	KRW	162,167

서울보증보험	이행(하자)보증보험	KRW	25,064

서울보증보험	이행(상품판매대금)보증보험	KRW	450,000

서울보증보험	이행(지급)보증보험	KRW	40,178

서울보증보험	이행(입찰)보증보험	KRW	15,017

서울보증보험	공탁보증보험	KRW	15,500

36. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

기타 특수관계자	아그리플러스

대표이사

아그리홈

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 당분기말 및 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. 1) 특수관계자와의 주요 거래 내역

(당분기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매출 및 기타수익	매입 및 기타비용

기타 특수관계자	아그리플러스	-	-

대표이사	409	-

아그리홈	-	-

합계	409	-

(전분기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매출 및 기타수익	매입 및 기타비용

기타 특수관계자	아그리플러스	-	18,000

대표이사	545	-

아그리홈	-	15,000

합계	545	33,000

2) 특수관계자에 대한 채권, 채무 잔액

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	대여금	매입채무	기타채무	차입금

기타 특수관계자	아그리플러스	-	104,200	-	-	-	-

아그리홈	-	55,200	-	-	-	-

합계	-	159,400	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	대여금	매입채무	기타채무	차입금

기타 특수관계자	대표이사	-	104,200	-	-	-	-

아그리홈	-	55,200	-	-	-	-

합계	-	159,400	-	-	-	-

(3) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구 분	특수관계	제공받은기업	통화단위	보증한도액	대출(실행)금액	시작일	만기일	보증내역	보증제공처

기타 특수관계자	대표이사	당사	KRW	465,000	335,000	2020.04.21	2023.04.21	연대보증	신한은행 용산기업금융센타

US$	1,000,000	663,000	2020.09.17	2022.09.17	연대보증	농협은행 남대문지점

KRW	3,510,000	1,350,000	2020.11.30	2023.01.31	연대보증	서울보증보험 수원지점

KRW	700,000	-	2022.03.29	2023.06.20	연대보증	신용보증기금

KRW	2,400,000	2,000,000	2019.09.30	2022.10.05	특정근	우리은행 청계7가지점

KRW	449,400	2,000,000	2019.04.30	2022.05.04	특정근	우리은행 청계7가지점

KRW	34,200	285,000	2018.07.18	2023.03.22	특정근	우리은행 청계7가지점

KRW	100,320	836,000	2020.06.26	2023.03.22	특정근	우리은행 청계7가지점

KRW	360,000	66,664	2017.11.17	2022.11.17	특정근	우리은행 청계7가지점

KRW	1,800,000	1,500,000	2020.02.12	2023.02.15	특정근	우리은행 청계7가지점

US$	840,000	700,000	2020.12.18	2022.12.20	특정근	우리은행 청계7가지점

KRW	2,397,120	2,700,000	2021.09.06	2024.06.15	특정근	우리은행 청계7가지점

(4) 당분기 및 전분기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	92,164	86,135

퇴직급여	16,971	12,001

합 계	109,135	98,136

37. 담보제공자산당분기말 현재 연결회사의 채무 및 보증 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:USD, 천원)

담보제공자산 계정과목	담보제공자산의 장부금액	통화	담보설정금액	담보권자	담보제공내역

토지및건물	13,475,657	KRW	1,200,000	산업은행	울산공장토지및건물 근저당 설정

토지및건물	13,475,657	KRW	1,017,072	우리은행	울산공장토지및건물 근저당 설정

토지및건물	13,475,657	KRW	19,440,000	우리은행	울산공장토지및건물 근저당 설정

기계장치	3,273,512	KRW	2,400,000	우리은행	울산공장 기계장치 근저당 설정

특허권	248	KRW	2,400,000	우리은행	특허질권설정

특허권	248	KRW	600,000	신한은행	특허질권설정

매도가능증권	42,339	KRW	218,243	전문건설공제조합	건설공사시 지급(이행)보증서 발행 및 조합원 자금융자 한도 설정액

원재료	4,283,988	KRW	3,600,000	우리은행	재고자산_원재료 담보설정

정기예금	200,000	KRW	200,000	한국농수산식품유통공사	예금담보

정기예금	150,000	KRW	150,000	한국농수산식품유통공사	예금담보

정기예금	3,000,000	KRW	3,000,000	농협은행	예금담보

(2) 당분기말 현재 연결회사의 사용제한 예금 및 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

계정명	금액	사용제한 설정자	사용제한 사유

정기예금	200,000	한국농수산식품유통공사	정기예금담보 대출실행

정기예금	150,000	한국농수산식품유통공사	정기예금담보 대출실행

정기예금	3,000,000	농협은행	정기예금담보 대출실행

(전기말) (단위: 천원)

계정명	금액	사용제한 설정자	사용제한 사유

정기예금	200,000	한국농수산식품유통공사	정기예금담보 대출실행

정기예금	150,000	한국농수산식품유통공사	정기예금담보 대출실행

38. 상환전환우선주부채 (1) 당사가 2018년 3월 19일자로 발행한 제1종상환전환주 는 2021년 6월 30일 전량 전환청구되어 보통주로 전환되었습니다.

전환전 주식	전환후 주식	전환비율(*)

주식의 종류	주식수	주식의 종류	주식수

제1종상환전환우선주	17,500	보통주	20,587	1:1.17647

(*) 2019년 영업이익 달성요건을 충족하지 못하여, 전환가격조정 특약에 따라 변경된 1주당 전환가격(340,000원)으로 전환비율이 결정되었습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

만기보장금액의가치(*1)	액면이자(*3)	전환권 및 상환권의가치(*2)	만기보장금액의가치(*1)	액면이자(*3)	전환권 및 상환권의가치(*2)

기초	-	-	-	5,434,434	195,041	3,661,663

이자비용	-	-	-	116,479	17,500

파생상품평가손실	-	-	-	-	-	-

보통주전환	-	-	-	-	-	-

분기말	-	-	-	5,550,913	212,541	3,661,663

(*1) 상환전환우선주의 부채요소에 적용되는 유효이자율을 적용하여 인식(*2) 상환권과 전환권의 가치를 부채로 분류(*3) 1% 액면이자를 미지급이자로 분류 39. 주식기준보상 (1) 주식기준보상의 내역

구분	수량(주)	부여일	만기	행사가격	부여일공정가치	행사가능기간	결제방식

주식매입선택권	5,250	2021-07-07	2028-07-06	400,000	410,253	2023-07-07 ~ 2028-07-06	주식결제

(2) 모형에 적용되는 변수

구분	1차

부여일 주식가격	677,936 원

행사가격	400,000 원

기대변동성	41.53%

옵션만기	2028/7/6

무위험이자율	1.85%

(3) 주식선택권의 변동(단위: 원)

구분	당분기

수량	행사가격

기초	5,250	400,000

기중 부여수량	-	-

기중 권리상실분	-	-

기중 행사분	-	-

기중 만기도래	-	-

기말	5,250	400,000

40. 합병(1) 합병개요주식회사 누보는 대신밸런스제7호기업인수목적 주식회사와 2021년 7월 20일 합병계약을 체결하였으며, 2022년 2월 17일(합병등기일) 합병을 완료하였습니다. 합병방법으로 상장법인인 대신밸런스제7호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 누보(피합병회사)를 1:258.2611494 비율로 흡수합병하였으며, 합병 이후 상호를 주식회사 누보로 변경하였습니다.(2) 합병 회계처리 방법본 합병은 역취득과 유사하지만, 대신밸런스제7호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다.

따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 누보는 코스닥시장 상장을 위해 대신밸런스제7호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 당사의 재무제표는 주식회사 누보가 지속되는 것으로 하여 작성됐으며,비교기간의 재무제표 및재무성과는 주식회사 누보의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다.한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로 처리됩니다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실직적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.당사의 합병은 실질적으로 주주총회를 통해 확정되어 동 주식이 거래정지되므로 주주총회일인 2월 14일을 기준으로 하여 합병비용을 산정하였습니다.(3) 합병일정은 다음과 같습니다.

내역	일자

합병승인을 위한 주주총회일	2022년 01월 14일

합병기일	2022년 02월 16일

합병등기일	2022년 02월 17일

신주상장일	2022년 03월 04일

(4) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

A. 인수한 순자산의 장부가액	10,182,979

B. 인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1)	(1,411,622)

C. 식별가능 순자산의 공정가치(A+B)	8,771,357

D. 보상원가	10,826,400

E. 합병비용(D-C)	2,055,043

(*1) 전환사채의 공정가치 측정에 따른 조정(5) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

현금및현금성자산	312,730

기타제예금	11,164,656

미수수익	33,310

선납세금	21,024

미지급금	(153,638)

전환사채	(2,565,390)

이연법인세부채	(41,336)

식별가능 순자산 공정가치	8,771,357