누보 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제5(당)기 3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제4(전)기 3분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
주식회사 누보와 그 종속기업

1. 일반사항주식회사 누보(이하 "지배회사"라 함)와 그 종속기업(이하 지배회사와 그 종속기업을 "연결회사"라 함)은 2007년 5월 23일 비료의 제조 및 도소매, 농약 제조 및 판매 등을 주사업 목적으로 설립되었으며 본사는 경기도 수원시 권선구 서호로89에 위치하고 있습니다. 당분기말 현재 연결회사의 수권주식수와 발행주식수는 각각 500,000,000주 및 33,384,803주이며, 보통주 자본금은 3,338,480천원입니다. 연결회사의 주요 주주는 김창균 및 이경원 외 기관투자자 등입니다.

(단위: %, 주)

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

김창균	9,755,814	29.22%

이경원	9,755,814	29.22%

기타	13,873,175	41.56%

합 계	33,384,803	100.00%

보고기간 말 현재 연결대상 종속기업의 현황 및 관련 내역은 다음과 같습니다.(1) 연결대상 종속기업 현황

종속기업	소재지	당분기말	전기말	결산월	업종

지배회사지분율(%)	비지배지분율(%)	지배회사지분율(%)	비지배지분율(%)

㈜비즈아그로	한국	100.00	-	100.00	-	12월	비료판매

Nousbo USA Inc.	미국	100.00	-	100.00	-	12월	비료판매

Shanghai Maobo International Trading Co., Ltd	중국	100.00	-	100.00	-	12월	비료판매

누보이엔지	한국	100.00	-	100.00	-	12월	골프장 조경관리

(2) 종속기업 관련 재무정보 요약보고기간 말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

종속기업명	유동자산총계	비유동자산 총계	유동부채총계	비유동부채 총계	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

(주)비즈아그로	679,032	109,819	427,612	2,679	836,559	30,087	26,306	26,306

Nousbo USA Inc.	1,368,668	158,654	1,826,549	50,999	1,968,560	262,141	226,757	200,815

Shanghai Maobo International Trading Co., Ltd	99,407	348	207,771	-	1,036,581	(89,029)	(82,703)	(82,863)

누보이엔지	4,609,043	665,280	3,428,740	78,257	10,889,523	567,005	468,000	468,000

(전기말) (단위: 천원)

종속기업명	유동자산총계	비유동자산 총계	유동부채총계	비유동부채 총계	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

(주)비즈아그로	432,776	126,291	213,860	12,953	842,389	(54,823)	(57,783)	(57,783)

Nousbo USA Inc.	936,942	134,594	1,596,679	25,899	1,797,424	(413,245)	(404,482)	(406,846)

Shanghai Maobo International Trading Co., Ltd	172,164	780	198,098	-	2,231,630	88,289	85,742	84,034

누보이엔지	1,577,489	387,934	625,731	40,366	2,446,599	331,123	309,326	309,326

(3) 당분기 중 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업은 없으며, 지배회사의 자산사용 및 부채 상환을 제약할 수 있는 방어권을 가진 종속기업은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준주식회사 누보와 그 종속기업(이하 '연결회사')의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 요약 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.연결회사는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에서 정한 사항과 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2.2 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 15에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.4 중요한 회계정책

요약 분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 회계정책의 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.5 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성을 고려하며, 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 계약금액에 포함합니다.

(2) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성

공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 연결회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다.

(3) 추정총계약원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

(4) 반품부채연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 과거 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.(5) 매출할인충당부채연결회사는 고객에게 판매 후 대금회수기일에 따라 일정률의 수금할인을 제공하고 있으며, 계약에 따른 대가에서 예상되는 수금할인을 차감한 금액으로 수익을 인식하고 있으며, 예상되는 수금할인금액은 매출할인충당부채를 인식하고 있습니다. 연결회사는 축적된 경험에 기초하여 기댓값 방법에 기초하여 할인액을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 추정된 할인액에 영향을 받습니다.(6) 공사손실충당부채연결회사는 공사와 관련하여 손실이 예상되는 경우 예상되는 총 손실액을 공사손실충당부채로 인식하고 있습니다. 이후 잔여 공사기간동안 공사손실이 실제로 발생하는 경우 동 손실액에 상당하는 금액을 공사손실충당부채와 상계시키고, 잔액을 공사손실이 발생하지 아니할 것으로 예상되거나 혹은 공사가 완료되는 회계연도에 환입하고 있습니다. 공사손실충당부채는 미래에 예상되는 총 손실액에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(7) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(8) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(9) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

일반적인 관련 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(10) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

3. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위 험	노출 위험	측 정	관 리

신용위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회계부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 회계부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

1) 시장위험

① 외환위험당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	3,295,885	607,199	2,689,492	838,105

JPY	91,401	1,231	89,982	-

CNY	61,020	70,975	127,933	61,317

EUR	28	45,950	142	-

그 외	853	-	1,140	-

합 계	3,449,187	725,355	2,908,689	899,422

당분기말 및 전기말 중 현재 관련 통화에 대한 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	268,869	(268,869)	185,139	(185,139)

JPY	9,017	(9,017)	8,998	(8,998)

CNY	(995)	995	6,662	(6,662)

EUR	(4,592)	4,592	14	(14)

그 외	85	(85)	114	(114)

합 계	272,384	(272,384)	200,927	(200,927)

② 이자율위험

이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금, 당기손익-공정가치측정 금융자산,차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 금융자산에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 필요시 이자율스왑을 이용하여 이자율위험을 회피할 것입니다. 다만, 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 이자율스왑 계약은 없습니다. 연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

당분기말 및 전기말 현재 변동이자부 차입금의 이자율이 1% 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	1% 상승시	1% 하락시	장부금액	1% 상승시	1% 하락시

단기차입금	12,096,000	(120,960)	120,960	12,536,000	(125,360)	125,360

유동성장기차입금	4,359,530	(43,595)	43,595	4,951,460	(49,515)	49,515

장기차입금	858,090	(8,581)	8,581	1,388,420	(13,884)	13,884

합 계	17,313,620	(173,136)	173,136	18,875,880	(188,759)	188,759

2) 유동성 위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

연결회사의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자현금흐름을 포함하고 있습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합 계

매입채무 및 기타채무	6,408,854	1,653,910	275,600	-	-	8,338,364

변동금리부 부채	110,520	535,060	15,809,950	858,090	-	17,313,620

예상이자	75,298	146,930	281,024	20,311	-	523,563

고정금리부 부채	301,354	1,800,680	4,948,680	-	-	7,050,714

예상이자	14,697	26,364	43,121	-	-	84,182

리스부채	61,287	120,053	519,507	798,915	-	1,499,762

전환사채	-	-	-	20,000,000	-	20,000,000

합 계	6,972,010	4,282,997	21,877,882	21,677,316	-	54,810,205

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합 계

매입채무 및 기타채무	3,945,322	1,461,451	1,993,904	-	-	7,400,677

변동금리부 부채	69,140	3,059,280	14,359,040	1,388,420	-	18,875,880

예상이자	82,649	143,523	165,000	34,739	-	425,911

고정금리부 부채	1,986	3,002,679	1,507,425	-	-	4,512,090

예상이자	10,231	18,719	20,163	-	-	49,113

리스부채	57,654	118,145	466,288	753,939	-	1,396,026

전환사채	-	-	-	20,000,000	-	20,000,000

합 계	4,166,982	7,803,797	18,511,820	22,177,098	-	52,659,697

당분기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(2) 자본위험관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있으며, 연결회사의 경영진은 부채비율 및 순차입금비율을 주기적으로 검토하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금 총계	35,360,163	33,218,906

차감: 현금및현금성자산	(6,823,569)	(13,674,982)

순차입금	28,536,594	19,543,924

부채총계	59,350,407	53,640,844

자본총계	25,707,947	28,233,363

자본총계 대비 순차입금 비율	111.00%	69.22%

자본총계 대비 부채총계 비율	230.86%	189.99%

(3) 공정가치 및 범주별 금융상품1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합 계

단기금융상품	-	2,360,000	2,360,000

장기금융상품	-	69,204	69,204

당기손익-공정가치측정금융자산	373,196	-	373,196

매출채권 및 기타채권	-	16,477,666	16,477,666

파생상품자산	469,962	-	469,962

합 계	843,158	18,906,870	19,750,028

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합 계

단기금융상품	-	3,160,000	3,160,000

장기금융상품	-	33,062	33,062

당기손익-공정가치측정금융자산	267,505	-	267,505

매출채권 및 기타채권	-	8,133,494	8,133,494

파생상품자산	160,244	-	160,244

합 계	427,749	11,326,556	11,754,305

2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	-	8,338,364	8,338,364

차입금	-	24,364,335	24,364,335

전환사채	-	10,995,828	10,995,828

파생상품부채	11,032,899	-	11,032,899

합 계	11,032,899	43,698,527	54,731,426

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	-	7,400,678	7,400,678

차입금	-	23,387,970	23,387,970

전환사채	-	9,830,936	9,830,936

파생상품부채	8,567,807	-	8,567,807

합 계	8,567,807	40,619,584	49,187,391

3) 연결회사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

① '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.② '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 를사용하여 도출되는 공정가치입니다.③ '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변 수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 연결회사의 자산 현황은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	373,196	373,196

파생상품자산	-	-	469,962	469,962

금융부채

파생상품부채	-	-	(11,032,899)	(11,032,899)

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	267,505	267,505

파생상품자산	-	-	160,244	160,244

금융부채

파생상품부채	-	-	(8,567,807)	(8,567,807)

4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

5) 반복적인 공정가치 측정치를 수준 3으로 분류하는 경우 기초 잔액과 분기말 잔액의 차이조정 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	전환	취득	당분기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	267,505	691	-	-	105,000	373,196

파생상품자산	160,244	309,718	-	-	-	469,962

금융부채

파생상품부채	(8,567,807)	(2,465,092)	-	-	-	(11,032,899)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	전환	취득	전분기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	57,251	169	-	-	201,613	259,033

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-	-	-

6) 금융상품 범주별 손익(당분기) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계

당기손익인식

이자수익(비용)	-	-	201,026	(1,967,741)	(1,766,715)

배당금수익	2,620	-	-	-	2,620

외환차익	-	-	229,069	69,092	298,161

외환차손	-	-	(144,089)	(107,281)	(251,370)

외화환산이익	-	-	131,142	368	131,510

외화환산손실	-	-	(8,611)	(8,991)	(17,602)

대손상각비	-	-	(199,327)	-	(199,327)

기타의대손상각비	-	-	2,349	-	2,349

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	691	-	-	-	691

파생상품평가이익 (손실)	309,718	(2,465,092)	-	-	(2,155,374)

합 계	313,029	(2,465,092)	211,559	(2,014,553)	(3,955,057)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계

당기손익인식

이자수익(비용)	-	-	69,350	(828,073)	(758,723)

배당금수익	1,790	-	-	-	1,790

외환차익	-	-	350,772	10,184	360,956

외환차손	-	-	(60,056)	(242,580)	(302,636)

외화환산이익	-	-	517,501	2	517,503

외화환산손실	-	-	(72)	(291,600)	(291,672)

대손상각비	-	-	(322,833)	-	(322,833)

기타의대손상각비	-	-	(12,181)	-	(12,181)

금융상품처분이익	-	-	26	-	26

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	169	-	-	-	169

파생상품평가이익 (손실)	(185,255)	1,329,845	-	-	1,144,590

합 계	(183,296)	1,329,845	542,507	(1,352,067)	336,989

4. 부문별 정보(1) 연결실체의 영업부문과 그 내용은 다음과 같습니다.영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 관리되고 있으며 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

구 분	사업의 내용

비료부문	비료 제조 및 수입판매

골프장 조경부문	골프장 조경관리 및 유지

기타	녹차판매 등

(2) 부문 영업손익 등의 내용당분기 및 전분기 중 연결회사의 부문 영업손익등의 내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	비료부문	골프장 조경부문	기타	조정사항	합 계

총부문수익	35,637,738	21,290,736	15,696,401	(6,146,852)	66,478,023

영업이익(손실)	(1,753,625)	16,155	989,663	448,072	(299,735)

(전분기) (단위: 천원)

구분	비료부문	골프장 조경부문	기타	조정사항	합 계

총부문수익	36,065,432	13,476,052	13,273,485	(3,894,554)	58,920,415

영업이익(손실)	(470,895)	96,995	(636,107)	686,555	(323,452)

(3) 영업의 계절적특성비료매출부분의 3분기 누적 매출 및 영업이익의 분기별 평균을 보면 4분기 매출 및영업이익과 비교적 균등하게 발생할 것으로 예상됩니다. 반면 골프장매출부문의 매출 및 영업이익은 3분기 누적 매출 및 영업이익의 분기별 평균이 4분기 매출 및 영업이익에 비하여 다소 높을 것으로 예상됩니다. 전기 1년 동안 전체 누적매출의 80%가 3분기에 발생하였으며, 20%가 4분기에 발생하였습니다.

5. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	2,974	5,997

보통예금	4,756,461	5,346,917

정기예적금	1,500,000	8,000,000

외화예금	557,601	319,871

외화시제	6,533	2,196

합 계	6,823,569	13,674,981

6. 매출채권 및 기타채권

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 채권액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	외상매출금	14,480,688	-	6,862,326	-

대손충당금_외상매출금	(710,195)	-	(511,208)	-

받을어음	223,149	-	185,950	-

소 계	13,993,642	-	6,537,068	-

계약자산	미청구채권	1,230,648	-	446,469	-

계약자산	105,927	-	17,822	-

소 계	1,336,575	-	464,291	-

기타채권	미수금	176,722	-	148,507	-

대손충당금_미수금	(10,138)	-	(12,487)	-

미수수익	48,670	-	140,434	-

보증금	54,062	844,948	93,682	793,016

현재가치할인차금_보증금	-	(35,378)	-	(31,818)

기타	-	68,564	-	800

소 계	269,316	878,134	370,136	761,998

합 계	15,599,533	878,134	7,371,495	761,998

(2) 당분기 및 전분기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	대손상각비	기타의 대손상각비	기타의 대손상각비 환입	기타	당분기

외상매출금	(511,208)	(199,327)	-	-	340	(710,195)

미수금	(12,487)	-	-	2,349	-	(10,138)

합 계	(523,695)	(199,327)	-	2,349	340	(720,333)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	대손상각비	기타의 대손상각비	기타의 대손상각비 환입	전분기

외상매출금	(359,781)	(322,833)	-	-	(682,614)

미수금	(33)	-	(12,181)	-	(12,214)

합 계	(359,814)	(322,833)	(12,181)	-	(694,828)

7. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	7,339,903	(48,416)	7,291,487	6,694,829	(14,963)	6,679,866

부재료	552,298	(73,700)	478,598	397,415	(50,866)	346,549

재공품	3,218,984	(125,260)	3,093,724	2,326,796	(132,639)	2,194,157

제품	8,686,037	(336,564)	8,349,473	6,643,983	(281,886)	6,362,097

상품	6,050,094	(43,173)	6,006,921	6,993,711	(26,157)	6,967,554

반품자산	123,446	-	123,446	96,624	-	96,624

미착품	602,752	-	602,752	921,465	-	921,465

합 계	26,573,514	(627,113)	25,946,401	24,074,823	(506,511)	23,568,312

8. 공정가치측정금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	373,196	-	267,505

(2) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	피투자회사의 명칭	보유주식수	취득원가	당분기말 장부금액	전기말 장부금액

당기손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	전문건설공제조합	162	150,445	153,196	152,505

친환경농식품자재수출마케팅조합	100	10,000	10,000	10,000

에이에프피식물병원 주식회사	2,000	10,000	10,000	5,000

디티앤아이-아그리 투 라이프 펀드	200	200,000	200,000	100,000

합 계	2,462	370,445	373,196	267,505

9. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	2,068,144	4,692,603

선급비용	134,236	107,556

부가세대급금	-	943,295

합 계	2,202,380	5,743,454

10. 생물자산(1) 당분기 중 연결회사는 현재 직영농장에서 잔디를 재배하고 있으며, 최초 인식시점과 매 보고기간말에 공정가치에서 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 순공정가치의 변동으로 발생하는 평가손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 생물자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

소비용생물자산:

잔디	546,043	-	273,451	-

합 계	546,043	-	273,451	-

공정가치 평가대상이 되는 소비용생물자산인 잔디의 경우 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격을 단위당 공정가치로 적용하여 평가하였습니다.

(3) 당분기와 전분기의 소비용생물자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	273,451	153,465

재배로 인한 증가	277,448	350,659

소비용생물자산의 순공정가치변동	37,909	23,029

수확으로인한 감소액	(42,765)	(14,967)

분기말금액	546,043	512,186

(4) 소비용생물자산에 대한 공정가치① 공정가치 서열체계당분기 및 전분기 중 잔디의 공정가치는 각각 546,043천원 및 512,186천원이며, 공정가치 측정 시에 사용한 투입변수에 기초하여 수준3 공정가치에 해당하는 것으로 분류하였습니다.② 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치의 당분기와 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	273,451	153,465

재배로 인한 증가	277,448	350,659

수확으로 인한 감소액	(42,765)	(14,967)

생물자산의 공정가치평가	37,909	23,029

분기말 장부금액	546,043	512,186

(5) 연결회사는 생물자산과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있으며, 이와 관련된 위험관리전략은 다음과 같습니다.① 규제 및 환경위험연결회사는 영업활동을 수행하는 사업장 소재지 또는 대한민국의 법령과 규정의 적용을 받습니다. 연결회사는 지역의 환경 및 기타 법률을 준수하기 위한 정책 및 절차를 실행하고 있으며, 경영진은 연결회사의 정책이 이러한 위험의 관리에 적합한지에 대하여 주기적으로 검토를 수행하고 있습니다.② 수요 및 공급위험연결회사는 생물자산의 가격 및 판매수량의 변동에서 발생하는 위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 정기적으로 추정 수확 수량과 가격결정과 관련하여 산업추세를 분석하고 있습니다.

③ 질병 및 기타위험연결회사는 보유중인 생물자산의 질병 및 기타위험으로 인한 손상의 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 정기적으로 생물자산의 건강상태를 점검하고, 질병에 대하여 조사하는 것을 포함하여, 이러한 위험을 감시 및 관리하기 위한 절차를 수립하고 운영하고있습니다.

11. 유형자산당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초금액	10,606,940	4,431,776	44,063	4,064,031	405,597	1	230,479	663,353	2,203,271	22,649,511

- 취득원가	10,606,940	5,012,832	45,000	6,248,802	906,084	25,298	624,522	830,961	2,204,564	26,505,003

- 정부보조금	-	-	-	-	-	-	(469)	-	(1,293)	(1,762)

- 감가상각누계액	-	(581,056)	(937)	(2,184,771)	(500,487)	(25,297)	(393,574)	(167,608)	-	(3,853,730)

취득액	-	-	-	50,800	80,559	-	52,184	-	2,607,493	2,791,036

정부보조금	-	-	-	-	-	-	424	-	-	424

처분	-	-	-	-	(20,014)	-	-	-	-	(20,014)

감가상각비	-	(117,922)	(1,688)	(389,086)	(105,042)	-	(80,782)	(52,170)	-	(746,690)

순외환차이	-	-	-	-	3,297	-	136	-	-	3,433

당분기말장부금액	10,606,940	4,313,854	42,375	3,725,745	364,397	1	202,441	611,183	4,810,764	24,677,700

- 취득원가	10,606,940	5,012,832	45,000	6,299,602	936,309	25,298	677,030	830,961	4,812,057	29,246,029

- 정부보조금	-	-	-	-	-	-	(45)	-	(1,293)	(1,338)

- 감가상각누계액	-	(698,978)	(2,625)	(2,573,857)	(571,912)	(25,297)	(474,544)	(219,778)	-	(4,566,991)

(전분기) (단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초금액	10,606,940	4,589,005	-	4,365,896	299,047	1	237,597	703,206	5,736	20,807,428

- 취득원가	10,606,940	5,012,832	-	6,037,952	704,002	25,298	533,335	802,485	7,029	23,729,873

- 정부보조금	-	-	-	-	-	(2,007)	-	(1,293)	(3,300)

- 감가상각누계액	-	(423,827)	-	(1,672,056)	(404,955)	(25,297)	(293,731)	(99,279)	-	(2,919,145)

취득액	-	-	58,350	245,276	-	57,492	9,500	255,816	626,434

정부보조금	-	-	-	-	-	1,153	-	-	1,153

처분	-	-	-	(542)	-	(45)	-	-	(587)

감가상각비	-	(117,922)	(375)	(383,143)	(96,313)	-	(72,450)	(50,590)	-	(720,793)

건설중인자산 등에서 대체(*)	-	-	45,000	125,500	-	-	-	-	(173,085)	(2,585)

순외환차이	-	-	-	(1,360)	-	804	-	-	(556)

전분기말장부금액	10,606,940	4,471,083	44,625	4,166,603	446,108	1	224,551	662,116	88,467	20,710,494

- 취득원가	10,606,940	5,012,832	45,000	6,221,802	946,777	25,298	591,746	811,985	89,761	24,352,141

- 정부보조금	-	-	-	-	-	(853)	-	(1,294)	(2,147)

- 감가상각누계액	-	(541,749)	(375)	(2,055,199)	(500,669)	(25,297)	(366,342)	(149,869)	-	(3,639,500)

(*)전분기중 2,585천원은 무형자산으로 대체되었습니다.

12. 사용권자산

(1) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	건 물	차량운반구	합 계

기초금액	584,018	862,433	1,446,451

- 취득원가	870,491	1,437,608	2,308,099

- 감가상각누계액	(286,473)	(575,175)	(861,648)

증가	304,655	443,276	747,931

감가상각비	(357,723)	(290,053)	(647,776)

감소	35,816	(31,025)	4,791

순외환차이	2,624	-	2,624

분기말금액	569,390	984,631	1,554,021

- 취득원가	941,889	1,686,181	2,628,070

- 감가상각누계액	(372,499)	(701,550)	(1,074,049)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	건 물	차량운반구	합 계

기초금액	315,182	749,511	1,064,693

- 취득원가	424,767	1,215,422	1,640,189

- 감가상각누계액	(109,585)	(465,911)	(575,496)

증가	425,426	203,168	628,594

감가상각비	(275,040)	(228,632)	(503,672)

감소	(125,519)	(17,006)	(142,525)

순외환차이	32,296	-	32,296

조정사항	132,773	-	132,773

분기말금액	505,118	707,041	1,212,159

- 취득원가	700,087	1,297,535	1,997,622

- 감가상각누계액	(194,969)	(590,494)	(785,463)

(2) 당분기 및 전분기 중 리스관련 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	사용권자산 감가상각비	리스부채 이자비용	단기리스 관련 비용	소액기초자산리스 관련 비용	합 계

당분기	647,776	69,353	116,056	34,860	868,045

전분기	503,672	44,195	109,441	27,196	684,504

(3) 당분기 중 전대리스에서 발생하는 수익은 2,455천원입니다.

13. 무형자산

당분기 및 전분기 중 무형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	합계

기초장부금액	24,594	38,267	62,861

- 취득원가	63,620	56,500	120,120

- 정부보조금	(2,108)	-	(2,108)

- 감가상각누계액	(36,918)	(18,233)	(55,151)

외부취득액	-	-	-

정부보조금	630	-	630

상각비	(7,382)	(8,475)	(15,857)

당분기말장부금액	17,842	29,792	47,634

- 취득원가	63,620	56,500	120,120

- 정부보조금	(1,479)	-	(1,479)

- 감가상각누계액	(44,299)	(26,708)	(71,007)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	합계

기초장부금액	29,395	47,233	76,628

- 취득원가	59,583	54,500	114,083

- 정부보조금	(2,947)	-	(2,947)

- 감가상각누계액	(27,241)	(7,267)	(34,508)

외부취득액	1,452	-	1,452

정부보조금	630	-	630

상각비	(7,213)	(8,175)	(15,388)

기타변동	2,585	-	2,585

전분기말장부금액	26,849	39,058	65,907

- 취득원가	63,620	54,500	118,121

- 정부보조금	(2,318)	-	(2,318)

- 감가상각누계액	(34,453)	(15,442)	(49,896)

14. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	3,993,367	-	3,685,753	-

미지급금	2,800,853	-	2,422,753	-

미지급비용	1,268,678	-	1,184,788	-

초과청구공사	275,466	-	107,384	-

합 계	8,338,364	-	7,400,678	-

15. 차입금과 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	19,144,000	-	17,036,000	-

장기차입금	4,362,245	858,090	4,963,550	1,388,420

전환사채	-	10,995,828	-	9,830,936

합 계	23,506,245	11,858,918	21,999,550	11,219,356

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(당기)	당분기말	전기말

시설자금	우리은행	5.17%	8,000,000	8,000,000

원료매입 정책자금	농협은행	3.00%	1,900,000	-

원료매입 정책자금	농협은행	3.00%	2,200,000	-

운전자금	하나은행	4.62%	1,760,000	2,000,000

운전자금	우리은행	6.07%	1,500,000	1,500,000

운전자금	한국농수산유통식품공사	2.00%	2,948,000	1,500,000

운전자금	우리은행	5.77%	836,000	836,000

운전자금	우리은행	-	-	200,000

원료매입 정책자금	농협은행	-	-	3,000,000

합 계	19,144,000	17,036,000

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(당기)	만기	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기업운전일반대출	우리은행	5.27%	2024-04-30	2,000,000	-	2,000,000	-

창업벤처 운전자금	우리은행	5.79%	2024-06-15	900,000	-	1,200,000	600,000

기업시설분할대출	우리은행	5.25%	2024-07-24	740,000	-	1,100,000	-

기업운전일반대출	우리은행	5.77%	2024-03-21	285,000	-	285,000	-

중소기업 경영안전자금 지원사업	우리은행	2.96%	2025-07-16	-	400,000	-	-

신시장진출대출	중소벤처기업진흥공단(대출)	2.88%	2025-03-25	166,560	83,280	174,950	199,810

긴급경안대출	중소벤처기업진흥공단(대출)	2.88%	2025-09-29	166,560	166,560	174,950	283,090

긴급경안대출	중소벤처기업진흥공단(대출)	3.39%	2026-10-28	91,750	208,250	-	300,000

차량할부대출	현대캐피탈	4.00%	2023-05-22	-	-	3,392	-

차량할부대출	현대캐피탈	4.00%	2024-01-02	2,715	-	8,698	-

창업기업대출	중소벤처기업진흥공단	2.00%	2024-04-01	9,660	-	16,560	5,520

합 계	4,362,245	858,090	4,963,550	1,388,420

(4) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

구분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

제2회 무기명 무보증 사모 전환사채	2022-09-06	2027-09-06	0.00%	20,000,000	20,000,000

전환권조정	(9,004,172)	(10,169,064)

합 계	10,995,828	9,830,936

유동성 대체	-	-

차감후 잔액	10,995,828	9,830,936

(5) 전환사채 세부 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내용

사채의 명칭	제2회 무기명 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	20,000,000,000원

발행일	2022-09-06	만기일	2027-09-06

표면이자율	0%	만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	주식회사 누보 기명식 보통주

전환가격(*1)	전환가능주식 1주당 전환가액 2,373원(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	2023년 9월 6일부터 2027년 8월 6일까지

조기상환청구권	사채권자는 2024년 09월 06일 및 이후 매 3개월 마다 행사 가능

매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는2023년 09월 06일부터 2024년 09월 06일까지매 1개월 마다 발행금액의 20% 이내로 행사가능

(*1) 주식의 시가가 하락 및 상승하는 경우 등의 사유발생시 약정조건에 따라 전환가격은 발행시 전환가격의 85%~100%를 한도로 조정될 수 있습니다.

(6) 파생상품

1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채 관련 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품자산(매도청구권)	469,962	160,244

파생상품부채(전환권 및 조기상환권)	(11,032,899)	(8,567,807)

2) 당분기 중 파생상품자산 및 파생상품부채의 변동내역 및 관련 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	최초인식	평가이익(손실)	당분기말

파생상품자산(매도청구권)	160,244	-	309,718	469,962

파생상품부채(전환권 및 조기상환권)	(8,567,807)	-	(2,465,092)	(11,032,899)

3) 당분기 법인세비용차감전순이익(손실)에서 파생상품부채에서 발생한 평가손익을 제외한 금액은 (1,637,615)천원입니다.

16. 리스부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	700,847	642,088

비유동부채	798,915	753,939

합 계	1,499,762	1,396,027

17. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	409,050	416,374

선수수익	483,373	1,105,921

예수금	227,977	63,760

부가세예수금	176,416	-

기타	1,171	9,960

합 계	1,297,987	1,596,015

18. 퇴직급여제도

연결회사는 임직원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도와 확정기여형제도를 운영하고 있습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정치는 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기말	전기말

할인율	5.25%	5.25%

기대임금상승률	7.00%	7.00%

(2) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	587,996	540,926

확정급여채무에서 발생한 순부채	587,996	540,926

(3) 당분기 및 전분기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여 부채(자산)	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여 부채(자산)

기초	540,926	-	540,926	546,809	-	546,809

당기손익으로 인식되는 금액	-	-	-	-	-	-

당기근무원가	26,529	-	26,529	31,748	-	31,748

과거근무원가 및 정산으로 인한 손익	-	-	-	-	-	-

이자비용(이자수익)	20,541	-	20,541	7,164	-	7,164

소 계	47,070	-	47,070	38,912	-	38,912

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익	-	-	-	(50,496)	-	(50,496)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	-	-	(2,471)	-	(2,471)

소 계	-	-	-	(52,967)	-	(52,967)

분기말	587,996	-	587,996	532,754	-	532,754

(4) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익 등으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

확정급여제도:

당기근무원가 및 과거근무원가	26,529	31,748

순이자원가	20,541	7,164

소 계	47,070	38,912

확정기여제도:

당기 비용인식 기여금	632,819	484,910

합 계	679,889	523,822

(5) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익 등으로 인식된 금액의 계정별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	190,878	281,176

판매비와일반관리비	489,011	242,646

합 계	679,889	523,822

19. 종업원급여부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종업원급여부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기종업원급여부채	703,679	627,949

장기종업원급여부채	63,336	50,691

계	767,015	678,640

단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액이며, 장기종업원급여부채는 연결회사가 10년 이상 장기근속직원에게 포상금을 지급함에 따라 인식한 금액입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기종업원급여부채의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정치는 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기말	전기말

할인율	5.30%	5.30%

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기종업원급여부채 관련 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	63,336	50,691

확정급여채무에서 발생한 순부채	63,336	50,691

(4) 당분기 및 전분기 중 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	50,691	47,323

당기근무원가	10,865	9,319

급여지급액	-	(8,760)

이자비용(이자수익)	1,780	634

보험수리적손익	-	(782)

분기말	63,336	47,734

(5) 당분기 및 전분기 중 장기종업원급여부채와 관련하여 손익 등으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	10,865	9,319

순이자원가	1,780	633

보험수리적손실(이익)	-	(781)

합 계	12,645	9,171

(6) 당분기 및 전분기 중 장기종업원급여부채와 관련하여 손익 등으로 인식된 금액의 계정별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와일반관리비	12,645	9,171

20. 충당부채당분기와 전분기 중 주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초금액	충당부채 전입액	충당부채 환입액	기타	분기말금액	유동	비유동

반품충당부채	149,727	45,790	-	-	195,517	195,517	-

매출할인충당부채	39,268	38,080	-	-	77,348	77,348	-

공사손실충당부채	576	36,365	-	-	36,941	36,941	-

복구충당부채	14,255	844	-	-	15,099	-	15,099

합 계	203,826	121,079	-	-	324,905	309,806	15,099

(전분기) (단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초금액	충당부채 전입액	충당부채 환입액	기타	분기말금액	유동	비유동

반품충당부채	128,407	-	(6,110)	290,713	413,010	413,010	-

매출할인충당부채	62,215	-	(7,731)	-	54,484	54,484	-

공사손실충당부채	262,993	-	(199,597)	-	63,396	63,396	-

합 계	453,615	-	(213,438)	290,713	530,890	530,890	-

21. 자본금

(1) 연결회사가 발행할 주식의 총수는 500,000,000주이고 1주당 액면금액은 100원입니다.(2) 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다. 전기의 자본구조는 법률상 취득자인 대신밸런스제7호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급 조정하였습니다.

(단위: 주, 원)

일자	구분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금

2022.01.01	전기초	26,481,323	2,648,132,300	14,836,600,341

2022.02.16	합병으로 인한 변동	5,205,000	520,500,000	10,328,583,156

2022.09.07	전환권행사	1,395,000	139,500,000	2,894,527,646

2022.12.31	전기말	33,081,323	3,308,132,300	28,059,711,143

2023.07.25	유상증자
(주식선택권 행사)	129,130	12,913,000	392,106,585

2023.09.04	유상증자
(주식선택권 행사)	174,350	17,435,000	529,418,285

2023.09.30	당기말	33,384,803	3,338,480,300	28,981,236,013

22. 기타불입자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	28,981,236	28,059,711

주식선택권	1,671,741	1,659,528

자기주식	(1,045,682)	(1,045,682)

합 계	29,607,295	28,673,557

(2) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,659,528	525,180

주식기준보상비용	494,299	805,472

주식선택권 행사	(482,086)	-

기말금액	1,671,741	1,330,652

(3) 당분기 및 전분기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	-

합병으로 인한 변동	-	1,900,333

기말금액	-	1,900,333

(4) 당분기 및 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(1,045,682)	-

합병으로 인한 변동	-	(312,556)

매입	-	(733,126)

기말금액	(1,045,682)	(1,045,682)

전분기 중 당사는 피합병회사와의 합병 시 회사 주주의 매수청구권 행사에 따라 자기주식을 매수청구가액으로 매입하였으며, 보고기간말 현재 자기주식 1,045,682천원(보통주 479,412주)을 보유하고 있습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	1,475

공정가치 변동	-	-

공정가치 변동과 관련된 법인세효과	-	-

기타	-	(1,475)

기말금액	-	-

23. 기타자본구성요소(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	(39,658)	(13,557)

기타	8,161	8,161

합 계	(31,497)	(5,396)

(2) 당분기 및 전분기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(13,557)	(9,484)

해외사업환산손익	(26,101)	(65,068)

기말금액	(39,658)	(74,552)

24. 주식기준보상(1) 주식기준보상의 내역

구분	수량(주)	부여일	만기	행사가격	부여일공정가치	행사가능기간	결제방식

주식매입선택권	1,355,865	2021-07-07	2028-07-06	1,548	1,589	2023-07-07 ~ 2028-07-06	주식결제

상기 주식기준보상의 부여수량 및 행사가격, 부여일 공정가치는 합병비율을 사용하여 소급 조정하였습니다.(2) 모형에 적용되는 변수

구분	1차

부여일 주식가격	2,625 원

행사가격	1,548 원

기대변동성	41.53%

옵션만기	2028-07-06

무위험이자율	1.85%

(3) 당분기 중 주식선택권의 수량 변동 내역은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차

기초	1,355,865	182,927

기중 권리상실	-	(182,927)

기중 행사분	(303,480)	-

기말	1,052,385	-

상기 2차 주식매수선택권은 2022년 12월 8일 이사회 결의로 부여되었으나, 이후 처음으로 소집되는 주주총회(2023년 3월 31일 개최)에서 의결요건에 충족되지 못하여 부결처리 되었습니다. 이에 따라 부여된 수량을 소멸 처리하였습니다.

25. 이익잉여금

당분기와 전분기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(3,742,931)	573,012

당기순이익	(3,463,400)	(2,232,974)

확정급여제도의 재측정요소	-	52,967

법인세효과	-	(11,652)

기타변동	-	1,475

기말금액	(7,206,331)	(1,617,172)

26. 매출액(1) 당분기 및 전분기의 수익과 관련하여 발생한 연결회사의 부분별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한시점에 인식하는 수익	14,413,771	57,188,199	13,161,646	50,362,406

기간에 걸쳐 인식하는 수익	3,367,438	9,289,824	2,764,494	8,558,009

합 계	17,781,209	66,478,023	15,926,140	58,920,415

(2) 연결회사의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	대한민국	중 국	미 국	기타 국외	조정사항	합 계

지역별 수익	60,321,886	301,675	6,503,668	5,497,646	(6,146,852)	66,478,023

(전분기) (단위: 천원)

구 분	대한민국	중 국	미 국	기타 국외	조정사항	합 계

지역별 수익	51,776,947	340,000	4,016,724	6,681,298	(3,894,554)	58,920,415

(3) 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객의 명칭	당분기	전분기

A사	14,818,072	14,708,495

27. 건설계약

(1) 당분기 및 전분기 중 건설계약의 계약금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	당기초 잔액	당기증가	공사수익인식	당분기말 잔액

골프장 용역	4,767,313	14,184,911	8,781,117	10,171,107

합 계	4,767,313	14,184,911	8,781,117	10,171,107

(전분기) (단위: 천원)

구 분	전기초 잔액	전기증가	공사수익인식	전분기말 잔액

골프장 용역	3,571,230	11,126,858	8,542,259	6,155,829

합 계	3,571,230	11,126,858	8,542,259	6,155,829

(2) 당분기말 및 전기말 현재 계약수익 금액이 직전연도 매출액 대비 5% 이상인 진행 중인 건설계약별 정보는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

현장명	계약금액	계약일	종료예정일	진행율(%)	계약자산	계약부채	공사미수금

큐로CC코스관리	3,720,000	2022-01-01	2023-12-31	92%	361,674	-	-

용인공원 묘원관리	5,946,000	2023-01-01	2025-12-31	23%	-	112,528	174,500

(전기말) (단위: 천원)

현장명	계약금액	계약일	종료예정일	진행율(%)	계약자산	계약부채	공사미수금

레인보우CC코스관리	3,702,000	2020-12-01	2022-11-30	100%	-	-	-

큐로CC코스관리	3,720,000	2022-01-01	2023-12-31	62%	433,889	-	102,300

(3) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당분기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당분기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 계약자산(계약부채)에 미치는 영향과 공사손실충당부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	추정총계약금액의 변동	추정총계약원가의 변동	당기손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산 등 변동	공사손실충당부채

골프장 용역	-	575,662	(575,662)	-	-	36,941

합 계	-	575,662	(575,662)	-	-	36,941

28. 판매비와 관리비당분기와 전분기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,817,808	5,752,954	1,737,545	5,244,921

판매수수료	392,577	2,072,144	506,676	2,361,462

운반비	628,350	2,668,615	885,978	2,956,070

복리후생비	283,388	757,935	239,171	646,509

지급수수료	213,335	1,049,034	284,984	1,111,483

판매촉진비	7,854	75,712	102,979	492,341

경상연구개발비	283,806	846,515	278,183	822,002

접대비	359,500	675,549	221,819	527,974

감가상각비	30,863	90,039	54,569	93,972

퇴직급여	165,185	483,976	98,612	325,522

대손상각비	(83,763)	199,327	(76,470)	322,833

광고선전비	8,761	287,562	159,520	371,890

포장비	45,975	210,480	50,237	153,413

여비교통비	102,486	303,571	73,998	179,620

견본비	22,904	70,239	27,520	108,612

차량유지비	81,175	220,503	75,864	216,907

기타	331,288	1,065,060	279,312	855,988

합 계	4,691,492	16,829,215	5,000,497	16,791,519

29. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	3개월	누적

매출원가	판관비	합계	매출원가	판관비	합계

재고자산의 변동	8,089,304	-	8,089,304	34,404,783	-	34,404,783

종업원급여	3,277,917	1,982,993	5,260,910	8,594,326	6,714,482	15,308,808

복리후생비	380,302	283,388	663,690	1,084,787	825,136	1,909,923

감가상각비	273,323	190,455	463,778	819,208	574,833	1,394,041

무형자산상각비	100	4,952	5,052	300	14,927	15,227

외주가공비	2,490	36,043	38,533	205,965	36,043	242,008

지급수수료	134,339	213,335	347,674	419,548	1,165,221	1,584,769

세금과공과	30,926	27,675	58,601	34,250	166,413	200,663

운반비	112,321	628,350	740,671	490,259	2,668,648	3,158,907

전력비	195,372	27,577	222,949	579,847	51,225	631,072

소모품비	246,939	17,042	263,981	782,396	87,598	869,994

판매수수료	-	392,577	392,577	-	2,072,144	2,072,144

판매촉진비	-	7,854	7,854	-	75,712	75,712

여비교통비	21,132	102,486	123,618	60,531	314,696	375,227

지급임차료	115,262	18,249	133,511	323,321	60,544	383,865

차량유지비	146,951	81,175	228,126	374,090	229,737	603,827

대손상각비	-	(83,763)	(83,763)	-	199,327	199,327

기타	637,457	761,104	1,398,561	1,774,932	1,572,528	3,347,460

합 계	13,664,135	4,691,492	18,355,627	49,948,543	16,829,214	66,777,757

(전분기) (단위: 천원)

구 분	3개월	누적

매출원가	판관비	합계	매출원가	판관비	합계

재고자산의 변동	7,540,362	-	7,540,362	29,313,501	-	29,313,501

종업원급여	2,290,699	1,836,157	4,126,856	6,951,706	5,570,443	12,522,149

복리후생비	300,574	239,171	539,745	859,130	646,509	1,505,639

감가상각비	255,840	170,388	426,228	770,487	430,820	1,201,307

무형자산상각비	-	4,982	4,982	-	14,759	14,759

외주가공비	22,850	377	23,227	63,320	13,336	76,656

지급수수료	140,341	284,984	425,325	596,988	1,111,483	1,708,471

세금과공과	49,442	48,425	97,867	162,512	114,846	277,358

운반비	128,849	885,978	1,014,827	494,514	2,956,071	3,450,585

전력비	155,757	12,696	168,453	434,761	33,851	468,612

소모품비	285,065	24,754	309,819	1,067,486	100,705	1,168,191

판매수수료	-	506,676	506,676	-	2,361,462	2,361,462

판매촉진비	-	102,979	102,979	-	492,341	492,341

여비교통비	24,291	73,998	98,289	70,288	179,620	249,908

지급임차료	207,455	24,165	231,620	457,884	65,415	523,299

차량유지비	138,844	75,865	214,709	364,260	216,907	581,167

대손상각비	-	(76,470)	(76,470)	-	322,833	322,833

기타	302,984	785,371	1,088,355	845,511	2,160,118	3,005,629

합 계	11,843,353	5,000,496	16,843,849	42,452,348	16,791,519	59,243,867

30. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	62,120	201,026	28,990	69,349

배당금수익	-	2,620	-	1,790

금융상품평가이익	156	691	81	169

금융상품처분이익	-	-	-	26

합 계	62,276	204,337	29,071	71,334

(2) 당분기와 전분기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	676,222	2,037,094	392,956	872,268

합 계	676,222	2,037,094	392,956	872,268

31. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기와 전분기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	71,552	298,161	128,012	360,956

외화환산이익	71,961	131,511	295,754	517,503

파생상품평가이익	-	-	1,144,591	1,144,591

유형자산처분이익	-	5,086	-	-

사용권자산처분이익	1,660	5,075	1,295	2,209

보조금수입	28,950	60,283	975	14,057

보험차익	-	-	-	3,609

잡이익	5,339	22,549	4,262	43,202

합 계	179,462	522,665	1,574,889	2,086,127

(2) 당분기와 전분기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	19,492	251,370	104,694	302,636

외화환산손실	(9,429)	17,603	201,614	291,671

파생상품평가손실	-	2,155,374	-	-

유형자산처분손실	-	-	-	587

사용권자산손상차손	5	320	-	1,054

기타대손상각비	1,802	(2,349)	(1,422)	12,181

복구충당부채전입액	287	845	-	-

기부금	9,985	22,211	-	13,000

잡손실	16,954	47,506	5,884	22,908

합병비용	-	-	-	2,534,245

합 계	39,096	2,492,880	310,770	3,178,282

32. 법인세 비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

33. 주당이익(1) 기본주당순이익기본주당순이익은 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다

. (단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익	(830,997,927)	(3,463,399,827)	(63,698,181)	(2,232,973,761)

가중평균유통보통주식수	32,748,523	32,651,319	31,570,824	30,567,938

기본주당이익	(25)	(106)	(2)	(73)

(2) 희석주당이익당분기 및 전분기의 잠재적 보통주는 반희석효과로 인해 희석주당손익 계산에 포함하지 않았으며, 이로인해 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

34. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당분기 및 전분기 현재 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산의 조정내역 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

현금 및 은행예금	6,823,569	24,679,264

가산: 정부보조금	-	-

현금흐름표상 현금및현금성자산의 합계	6,823,569	24,679,264

(2) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

영업활동으로 인한 현금흐름	(4,698,269)	(9,119,877)

당기순이익(손실)	(3,463,400)	(2,232,973)

현금유출이 없는 비용 등의 가산	5,852,792	6,281,659

법인세비용(수익)	(639,307)	16,433

이자비용	2,037,094	872,268

퇴직급여	47,070	38,912

기타장기종업원급여	12,645	410

재고자산평가손실	120,603	146,847

파생상품평가손실	2,155,374	-

유형자산처분손실	-	587

사용권자산처분손실	320	1,054

대손상각비	199,327	322,833

기타의대손상각비	(2,348)	12,181

감가상각비	1,394,042	1,223,987

무형자산상각비	15,227	14,759

외화환산손실	17,602	291,671

주식보상비용	494,299	805,472

합병비용	-	2,534,245

복구충당부채전입액	844	-

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(346,009)	(1,735,637)

이자수익	201,026	69,349

배당금수익	2,620	1,790

외환환산이익	131,511	517,503

유형자산처분이익	5,086	-

사용권자산처분이익	5,075	2,209

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	691	169

금융상품처분이익	-	26

파생상품평가이익	-	1,144,591

영업활동 자산, 부채의 변동	(6,741,652)	(11,432,926)

매출채권의감소(증가)	(7,551,892)	(2,273,800)

기타채권의감소(증가)	(8,267)	(161,698)

계약자산의감소(증가)	(872,283)	(892,787)

재고자산의감소(증가)	(2,736,697)	(5,976,727)

기타자산의감소(증가)	3,541,391	(2,080,498)

매입채무의증가(감소)	162,789	(345,765)

기타채무의증가(감소)	606,292	135,707

계약부채의증가(감소)	168,082	(481,845)

충당부채의증가(감소)	200,001	41,035

순확정급여부채의증가(감소)	(667)	-

기타부채의증가(감소)	(250,401)	603,452

(3) 당분기와 전분기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다

. (단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

건설중인자산의 유무형자산 대체	222,228	173,085

장기차입금의 유동성장기부채 대체	997,783	2,316,656

리스자산/부채의 인식	644,842	753,761

리스부채 유동성 대체	60,244	35,941

유형자산 취득 미지급금	232,282	-

(4) 당분기와 전분기의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	당기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기타변동	당분기말

현할차 상각	신규 리스

단기차입금	17,036,000	2,108,000	-	-	-	19,144,000

유동성차입금	4,963,550	(1,531,635)	-	-	930,330	4,362,245

장기차입금	1,388,420	400,000	-	-	(930,330)	858,090

전환사채	9,830,936	-	1,164,891	-	-	10,995,827

리스부채(유동)	642,088	3,139	-	-	55,619	700,846

리스부채(비유동)	753,939	(625,774)	66,077	714,243	(109,570)	798,915

재무활동으로부터의 총부채	34,614,933	353,730	1,230,968	714,243	(53,951)	36,859,923

(전분기) (단위: 천원)

구 분	전기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기타변동	전분기말

현할차 상각	신규 리스

단기차입금	17,405,283	2,293,394	-	-	409,029	20,107,706

유동성차입금	6,634,685	(1,727,744)	-	-	2,176,709	7,083,650

장기차입금	4,266,314	(155,000)	-	-	(2,316,655)	1,794,659

전환사채	-	20,000,000	169,546	-	(10,776,520)	9,393,026

리스부채(유동)	468,101	(20,527)	-	-	131,024	578,598

리스부채(비유동)	528,380	(476,233)	44,045	510,203	(20,438)	585,957

재무활동으로부터의 총부채	29,302,763	19,913,890	213,591	510,203	(10,396,851)	39,543,596

35. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

관련 금융기관	약정의 명칭	통화단위	총 약정금액	총 실행금액

우리은행	기업시설기타대출	KRW	8,000,000	8,000,000

우리은행	기업운전일시대출	KRW	836,000	836,000

우리은행	기업시설분할대출	KRW	1,460,000	740,000

우리은행	기업운전일시대출	KRW	285,000	285,000

우리은행	기업운전일반대출	KRW	2,000,000	2,000,000

우리은행	기업운전일반대출	KRW	1,500,000	1,500,000

우리은행	기타운전자금대출	KRW	3,000,000	900,000

우리은행	중소기업 경영안전자금 지원사업	KRW	400,000	400,000

농협은행	원료구입자금대출	KRW	2,200,000	1,900,000

농협은행	운전자금대출	KRW	2,200,000	2,200,000

하나은행	일반운전자금대출	KRW	2,000,000	1,760,000

기업은행	외화단기대출	USD	1,000,000	-

현대캐피탈	차량할부대금	KRW	23,200	2,715

(2) 당분기말 현재 금융기관 이외의 거래처와 관련된 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관련 거래처명	약정의 명칭	통화단위	총 약정금액	총 실행금액

중소벤처기업진흥공단	운전자금대출	KRW	500,000	249,840

중소벤처기업진흥공단	운전자금대출	KRW	500,000	333,120

중소벤처기업진흥공단	운전자금대출	KRW	300,000	300,000

한국농수산식품유통공사	농식품글로벌육성지원자금	KRW	2,948,000	2,948,000

중소벤처기업진흥공단	창업기업 대출	KRW	50,000	9,660

(3) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증의 명칭	통화단위	총 보증금액	비고

신용보증기금	상거래담보	KRW	700,000	㈜팜한농

신용보증기금	운전자금	KRW	752,400	우리은행

신용보증기금	운전자금	KRW	256,500	우리은행

서울보증보험	기업금융보증보험	KRW	1,350,000	한국농수식품유통공사

서울보증보험	계약보증보험	KRW	174,731	-

서울보증보험	물품대금보증보험	KRW	450,000	-

서울보증보험	지급보증보험	KRW	132,778	-

서울보증보험	공탁보증보험	KRW	5,500	-

서울보증보험	인허가보증보험	KRW	8,000

전문건설공제조합	건설공사시 지급(이행)보증서 발행 및 조합원 자금융자 한도 설정액	KRW	1,539,219	-

서울보증보험	계약보증보험	KRW	26,343

36. 특수관계자 거래(1) 당분기말 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

기타 특수관계자	아그리플러스

대표이사

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 당분기말 및 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. 1) 특수관계자와의 주요 거래 내역

(전분기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매출 및 기타수익	매입 및 기타비용

기타 특수관계자	대표이사	363	-

당분기에는 별도의 특수관계자와의 거래내역이 없습니다.

2) 특수관계자에 대한 채권, 채무 잔액

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	대여금	매입채무	기타채무	차입금

기타 특수관계자	아그리플러스	-	100,000	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	대여금	매입채무	기타채무	차입금

기타 특수관계자	아그리플러스	-	100,000	-	-	-	-

(3) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계	제공받은기업	통화단위	보증한도액	대출(실행)금액	시작일	만기일	보증내역	보증제공처

기타 특수관계자	대표이사	지배회사	KRW	1,755,000	1,350,000	2022.11.30	2024.01.31	연대보증	서울보증보험 수원지점

KRW	700,000	-	2023.03.23	2024.06.19	연대보증	신용보증기금

KRW	256,500	285,000	2023.03.23	2024.03.21	연대보증	신용보증기금

KRW	752,400	836,000	2023.03.23	2024.03.21	연대보증	신용보증기금

KRW	34,200	285,000	2022.03.29	2024.03.21	특정근	우리은행 청계7가지점

KRW	100,320	836,000	2022.03.29	2024.03.21	특정근	우리은행 청계7가지점

KRW	2,397,120	900,000	2021.09.06	2024.06.15	특정근	우리은행 청계7가지점

KRW	1,939,680	1,760,000	2022.09.16	2024.09.16	특정근	하나은행 수원금융센터

(4) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	405,641	276,493

퇴직급여	79,482	38,912

합 계	485,123	315,405

37. 담보제공자산(1) 당분기말 현재 연결회사의 채무 및 보증 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD, 천원)

담보제공자산 계정과목	담보제공자산의 장부금액	통화	담보설정금액	담보권자	담보제공내역

토지 및 건물	13,329,978	KRW	17,049,600	우리은행	차입금 담보

재고자산	7,338,794	KRW	3,600,000	우리은행	차입금 담보

특허권	4,599	KRW	2,400,000	하나은행	차입금 담보

정기예금	150,000	KRW	150,000	한국농수산식품유통공사	차입금 담보

정기예금	2,200,000	KRW	2,200,000	농협은행	차입금 담보

당기손익-공정가치측정금융자산	153,144	KRW	153,196	전문건설공제조합	건설공사시 지급(이행)보증서 발행 및 조합원 자금융자 한도 설정액

(2) 당분기말 현재 연결회사의 사용제한 예금 및 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	금액	사용제한 설정자	사용제한 사유

정기예금	150,000	한국농수산식품유통공사	정기예금담보 대출실행

정기예금	2,200,000	농협은행	정기예금담보 대출실행