누보 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제4(당)기 3분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
제3(전)기 3분기 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지
주식회사 누보

1. 일반사항주식회사 누보(이하 "당사"라 함)는 2007년 5월 23일 비료의 제조 및 도소매, 농약 제조 및 판매 등을 주사업 목적으로 설립되었으며 본사는 경기도 수원시 권선구 서호로89에 위치하고 있습니다.

당사는 대신밸런스제7호기업인수목적 주식회사와 2022년 2월 17일 합병등기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병방법으로 상장법인인 대신밸런스제7호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 누보(피합병회사)를 1:258.2611494 비율로 흡수합병하였으며, 합병 이후 상호를 주식회사 누보로 변경하였습니다.당분기말 현재 당사의 수권주식수와 발행주식수는 각각 500,000,000주 및 33,081,323주이며, 보통주 자본금은 3,308,132천원입니다. 당사의 주요 주주는 김창균 및 이경원 외 기관투자자 등입니다.

(단위: % 주)

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

김창균	9,755,814	29.49%

이경원	9,755,814	29.49%

기타	13,569,695	41.02%

합 계	33,081,323	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준당사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 이 요약 분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 분기별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 분기재무제표입니다.2.2 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

2.3 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.4 중요한 회계정책요약 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 회계정책의 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.(2) 전기재무제표의 계정재분류

당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교 공시된 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.

2.5 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성을 고려하며, 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 계약금액에 포함합니다.

(2) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성

공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다.

(3) 추정총계약원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.(4) 반품부채회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 과거 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.(5) 매출할인충당부채회사는 고객에게 판매 후 대금회수기일에 따라 일정률의 수금할인을 제공하고 있으며, 계약에 따른 대가에서 예상되는 수금할인을 차감한 금액으로 수익을 인식하고 있으며, 예상되는 수금할인금액은 매출할인충당부채를 인식하고 있습니다. 회사는 축적된 경험에 기초하여 기댓값 방법에 기초하여 할인액을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 추정된 할인액에 영향을 받습니다.(6) 공사손실충당부채회사는 공사와 관련하여 손실이 예상되는 경우 예상되는 총 손실액을 공사손실충당부채로 인식하고 있습니다. 이후 잔여 공사기간동안 공사손실이 실제로 발생하는 경우 동 손실액에 상당하는 금액을 공사손실충당부채와 상계시키고, 잔액을 공사손실이 발생하지 아니할 것으로 예상되거나 혹은 공사가 완료되는 회계연도에 환입하고 있습니다. 공사손실충당부채는 미래에 예상되는 총 손실액에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(7) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(8) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(9) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

일반적인 관련 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(10) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(11) COVID-19 영향당분기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있으며, 이는 당사의 수주활동과 공사 이행, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.중간기간의 재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소

당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위 험	노출 위험	측 정	관 리

신용위험	현금성자산, 매출채권,채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

당사는 여러 활동으로 인하여 외환위험, 이자율위험, 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 한편, 당사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.

1) 시장위험

① 외환위험당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	4,313,574	3,070,792	6,245,855	2,338,740

JPY	99,709	-	11,444	-

CNY	165	-	161	-

EUR	148	-	57,012	-

그 외	9,964	-	1,177	-

합 계	4,423,560	3,070,792	6,315,649	2,338,740

당분기말 및 전기말 현재 관련 통화에 대한 원화가 10% 약세 시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	124,278	(124,278)	390,711	(390,711)

JPY	9,971	(9,971)	1,144	(1,144)

CNY	17	(17)	16	(16)

EUR	15	(15)	5,701	(5,701)

그 외	996	(996)	119	(119)

합 계	135,277	(135,277)	397,691	(397,691)

② 이자율위험

이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금, 당기손익-공정가치측정 금융자산,차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 금융자산에서 발생하고 있습니다. 당사는 필요시 이자율스왑을 이용하여 이자율위험을 회피할 것입니다. 다만, 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 이자율스왑 계약은 없습니다. 당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

당분기말 및 전기말 현재 변동이자부 차입금의 이자율이 1% 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	1% 상승시	1% 하락시	장부금액	1% 상승시	1% 하락시

단기차입금	16,264,589	(162,646)	162,646	14,556,000	(145,560)	145,560

유동성장기차입금	5,055,106	(50,551)	50,551	6,436,663	(64,367)	64,367

장기차입금	3,782,960	(37,830)	37,830	3,100,000	(31,000)	31,000

합 계	25,102,655	(251,027)	251,027	24,092,663	(240,927)	240,927

2) 유동성 위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당사의 금융부채 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자현금흐름을 포함하고 있습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합 계

매입채무 및 기타채무	4,184,042	1,893,212	1,373,845	25,234	-	7,476,333

변동금리부 부채	1,087,415	3,161,440	17,070,840	3,782,960	-	25,102,655

예상이자	84,392	156,198	366,211	43,848	-	650,649

고정금리부 부채	1,318	2,650	3,852,513	2,039	-	3,858,520

예상이자	5,508	10,826	4,662	13	-	21,009

리스부채	38,825	80,854	295,830	594,263	-	1,009,772

전환사채	-	-	-	20,000,000	-	20,000,000

합 계	5,401,500	5,305,180	22,963,901	24,448,357	-	58,118,938

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합 계

매입채무 및 기타채무	5,881,315	1,895,883	424,888	11,509	-	8,213,595

변동금리부 부채	183,333	2,386,666	18,422,664	3,100,000	-	24,092,663

예상이자	65,113	114,393	205,944	64,593	-	450,043

고정금리부 부채	1,278	365,874	2,664,973	1,144,234	-	4,176,359

예상이자	9,593	18,024	48,700	42,564	-	118,881

리스부채	37,509	77,484	331,045	528,381	-	974,419

합 계	6,178,141	4,858,324	22,098,214	4,891,281	-	38,025,960

당분기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있으며, 당사의 경영진은 부채비율 및 순차입금비율을 주기적으로 검토하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금 총계	38,354,201	28,269,022

차감: 현금및현금성자산	(23,452,375)	(7,563,210)

순차입금	14,901,826	20,705,812

부채총계	59,927,132	40,427,449

자본총계	30,442,019	19,245,073

자본총계 대비 순차입금 비율	48.95%	107.59%

자본총계 대비 부채총계 비율	196.86%	210.07%

(3) 공정가치 및 범주별 금융상품1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합 계

단기금융상품	-	3,350,000	3,350,000

장기금융상품	4,126	4,126

당기손익-공정가치측정금융자산	157,363	-	157,363

매출채권 및 기타채권	12,119,817	12,119,817

기타금융자산	297,279	-	297,279

합 계	454,642	15,473,943	15,928,585

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합 계

단기금융상품	-	350,000	350,000

장기금융상품	-	34,121	34,121

당기손익-공정가치측정금융자산	57,251	-	57,251

매출채권 및 기타채권	-	8,621,243	8,621,243

합 계	57,251	9,005,364	9,062,615

2) 당분기말 및 전기말 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	-	7,476,334	7,476,334

차입금	-	28,961,175	28,961,175

전환사채	-	9,393,026	9,393,026

기타금융부채	9,860,838	9,860,838

합 계	-	55,691,373	55,691,373

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	-	8,213,595	8,213,595

차입금	-	28,269,022	28,269,022

합 계	-	36,482,617	36,482,617

3) 당사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

① '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.② '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 를사용하여 도출되는 공정가치입니다.③ '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변 수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 당사의 자산 현황은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	157,363	157,363

합 계	-	-	157,363	157,363

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	57,251	57,251

합 계	-	-	57,251	57,251

4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

5) 반복적인 공정가치 측정치를 수준 3으로 분류하는 경우 기초 잔액과 분기말 잔액의 차이조정 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	취득	당분기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	57,251	112	100,000	157,363

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	전환	취득	전분기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	51,912	-	339	-	5,000	57,251

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	3,661,663	-	-	(3,661,663)	-	-

6) 금융상품 범주별 손익(당분기) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계

당기손익인식

이자수익(비용)	-	-	66,345	(869,391)	(803,046)

배당금수익	1,790	-	-	-	1,790

외환차익	-	-	350,772	10,184	360,956

외환차손	-	-	40,202	242,581	282,783

외환환산이익	-	-	517,501	2	517,503

외화환산손실	-	-	71	291,600	291,671

대손상각비	-	-	-	490,852	490,852

기타대손상각비	-	-	-	12,181	12,181

금융상품처분이익	-	-	26	-	26

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	111	-	-	-	111

합 계	1,901	-	974,917	178,009	1,154,827

(전분기) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계

당기손익인식

이자수익(비용)	-	-	8,352	(903,329)	(894,977)

배당금수익	1,275	-	-	-	1,275

외환차익	-	-	128,901	4,489	133,390

외환차손	-	-	30,414	121,978	152,392

외환환산이익	-	-	119,553	-	119,553

외화환산손실	-	-	32	15,933	15,965

대손상각비	-	-	-	282,750	282,750

기타대손상각비환입	-	-	15,000	-	15,000

파생상품평가손실	-	(6,204,081)	-	-	(6,204,081)

합 계	1,275	(6,204,081)	302,252	(478,179)	(6,029,429)

4. 영업의 계절적 특성비료매출부분의 3분기 누적 매출 및 영업이익의 분기별 평균을 보면 4분기 매출 및 영업이익과 비교적 균등하게 발생할 것으로 예상됩니다. 반면 골프장매출부문의 매출 및 영업이익은 3분기 누적 매출 및 영업이익의 분기별 평균이 4분기 매출 및 영업이익에 비하여 다소 높을 것으로 예상됩니다. 전기 1년 동안 전체 누적매출의 76%가 3분기에 발생하였으며, 24%가 4분기에 발생하였습니다.

5. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	2,178	1,189

보통예금	23,022,954	7,442,461

외화예금	423,862	142,066

외화시재	3,381	2,294

예금_정부보조금	-	(24,800)

합 계	23,452,375	7,563,210

6. 매출채권 및 기타채권

당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 채권액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	외상매출금	11,333,035	-	8,601,997

대손충당금_외상매출금	(1,417,863)	-	(927,012)

받을어음	215,796	-	142,075

소 계	10,130,968	-	7,817,060

계약자산	미청구채권	916,689	-	23,903	-

소 계	916,689	-	23,903	-

기타채권	미수금	419,745	-	96,508	-

대손충당금_미수금	(12,214)	-	(33)	-

미수수익	63,011	-	185,319	-

대여금	100,000	-	-	-

보증금	20,000	501,086	-	506,950

현재가치할인차금_보증금	-	(19,469)	-	(8,463)

소 계	590,542	481,617	281,794	498,487

합 계	11,638,199	481,617	8,122,757	498,487

(2) 당분기 및 전분기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	대손상각비	기타의 대손상각비	기타의 대손상각비 환입	당분기말

외상매출금	(927,013)	(490,850)	-	-	(1,417,863)

미수금	(33)	-	(12,181)	-	(12,214)

합 계	(927,046)	(490,850)	(12,181)	-	(1,430,077)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	대손상각비	기타의 대손상각비	기타	전분기말

외상매출금	(655,676)	(297,750)	-	-	(953,426)

대여금	(40,000)	15,000	-	15,000	(10,000)

합 계	(695,676)	(282,750)	-	15,000	(963,426)

7. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	5,663,024	(1,518)	5,661,506	3,345,036	(5,949)	3,339,087

부재료	374,694	(907)	373,787	383,788	(9,717)	374,071

재공품	2,229,911	(41,412)	2,188,499	1,742,425	(27,314)	1,715,111

제품	6,476,212	(280,694)	6,195,518	3,094,529	(131,735)	2,962,794

상품	5,736,084	(7,677)	5,728,407	5,658,659	(10,646)	5,648,013

반품자산	250,976	-	250,976	-	-	-

미착품	478,157	-	478,157	1,395,512	-	1,395,512

합 계	21,209,058	(332,208)	20,876,850	15,619,949	(185,361)	15,434,588

8. 공정가치측정금융자산

(1) 공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	157,363	-	57,251

합 계	-	157,363	-	57,251

(2) 공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	피투자회사의 명칭	보유주식수	취득원가	당분기말 장부금액	전기말 장부금액

당기손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	전문건설공제조합	45	40,360	42,363	42,251

친환경농식품자재수출마케팅조합	100	10,000	10,000	10,000

에이에프피식물병원 주식회사	1,000	5,000	5,000	5,000

디티앤아이-아그리 투 라이프 펀드	100	100,000	100,000	-

합 계	1,245	155,360	157,363	57,251

9. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	4,023,073	2,786,527

선급비용	81,278	83,004

합 계	4,104,351	2,869,531

10. 종속기업 투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요영업	법인설립 및 영업소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	취득금액	장부금액	지분율(%)	취득금액	장부금액

비즈아그로	비료 판매	대한민국	12월	100.00%	292,805	292,805	100.00%	292,805	292,805

Nousbo USA Inc.	비료 판매	미국	12월	100.00%	312,523	312,523	100.00%	312,523	312,523

Shanghai MaoboInternational Trading Co.,Ltd	비료 판매	중국	12월	100.00%	51,900	51,900	100.00%	51,900	51,900

누보이엔지	골프장 조경관리	대한민국	12월	100.00%	990,000	990,000	-	-	-

합 계	1,647,228	1,647,228	657,228	657,228

(2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

관계기업명	유동자산 총계	비유동자산 총계	유동부채 총계	비유동부채 총계	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

비즈아그로	239,708	156,639	313,173	31,430	645,072	(24,022)	(38,292)	(38,292)

Nousbo USA Inc.	1,051,948	113,724	1,545,713	49,939	1,458,633	(220,005)	(225,842)	(285,783)

Shanghai Maobo International Trading Co.,Ltd	566,774	1,061	615,477	-	2,099,837	73,274	66,672	61,546

누보이엔지	1,043,306	278,558	448,905	9,302	738,515	(136,969)	(126,342)	(126,342)

(전기말) (단위: 천원)

관계기업명	유동자산 총계	비유동자산 총계	유동부채 총계	비유동부채 총계	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

(주)비즈아그로	667,135	52,030	604,455	24,673	1,203,503	35,433	35,249	35,249

Nousbo USA Inc.	683,108	23,469	850,773	-	732,308	(45,452)	(53,015)	(62,260)

Shanghai Maobo International Trading Co., Ltd	1,161,603	926	1,271,716	-	2,490,988	(37,434)	(41,433)	(50,302)

11. 생물자산1) 당분기 중 당사는 현재 직영농장에서 잔디를 재배하고 있으며, 최초 인식시점과 매 보고기간말에 공정가치에서 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.순공정가치의 변동으로 발생하는 평가손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.2) 당분기말과 전기말 현재 생물자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

소비용생물자산:

잔디	512,186	-	153,465	-

합 계	512,186	-	153,465	-

공정가치 평가대상이 되는 소비용생물자산인 잔디의 경우 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격을 단위당 공정가치로 적용하여 평가하였습니다.3) 당분기와 전분기의 소비용생물자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	153,465	107,097

재배로 인한 증가	350,659	262,009

소비용생물자산의 순공정가치변동	23,029	(197,928)

수확으로인한 감소액	(14,967)	(9,430)

분기말금액	512,186	161,748

4) 소비용생물자산에 대한 공정가치① 공정가치 서열체계당분기말과 전분기말 현재 잔디의 공정가치는 각각 512,186천원 및 161,748천원이며, 공정가치 측정 시에 사용한 투입변수에 기초하여 수준3 공정가치에 해당하는 것으로 분류하였습니다.② 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치의 당분기와 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	153,465	107,097

재배로 인한 증가	350,659	262,009

수확으로 인한 감소액	(14,967)	(9,430)

생물자산의 공정가치평가	23,029	(197,928)

분기말 장부금액	512,186	161,748

5) 당사는 생물자산과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있으며, 이와 관련된 위험관리전략은 다음과 같습니다.① 규제 및 환경위험당사는 영업활동을 수행하는 사업장 소재지 또는 대한민국의 법령과 규정의 적용을 받습니다. 당사는 지역의 환경 및 기타 법률을 준수하기 위한 정책 및 절차를 실행하고 있으며, 경영진은 당사의 정책이 이러한 위험의 관리에 적합한지에 대하여 주기적으로 검토를 수행하고 있습니다.② 수요 및 공급위험당사는 생물자산의 가격 및 판매수량의 변동에서 발생하는 위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 정기적으로 추정 수확 수량과 가격결정과 관련하여 산업추세를 분석하고 있습니다.

③ 질병 및 기타위험당사는 보유중인 생물자산의 질병 및 기타위험으로 인한 손상의 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 정기적으로 생물자산의 건강상태를 점검하고, 질병에 대하여 조사하는 것을 포함하여, 이러한 위험을 감시 및 관리하기 위한 절차를 수립하고 운영하고있습니다.

12. 유형자산

당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	구축물	합계

기초장부금액	10,606,940	4,589,005	4,361,063	299,047	1	232,671	703,206	5,736	-	20,797,669

- 취득원가	10,606,940	5,012,832	6,032,946	704,002	25,298	527,639	802,485	7,029	-	23,719,171

- 정보보조금	-	-	-	-	-	(2,007)	-	(1,293)	-	(3,300)

- 감가상각누계액	-	(423,827)	(1,671,883)	(404,955)	(25,297)	(292,961)	(99,279)	-	-	(2,918,202)

취득액	-	-	58,350	107,055	-	52,774	6,800	255,817	-	480,796

정부보조금	-	-	-	-	-	1,154	-	-	-	1,154

처분	-	-	-	(542)	-	(45)	-	-	-	(587)

감가상각비	-	(117,922)	(382,831)	(85,048)	-	(70,932)	(50,545)	-	(375)	(707,653)

건설중인자산 등에서 대체(*)	-	-	125,500	-	-	-	-	(173,085)	45,000	(2,585)

당분기말장부금액	10,606,940	4,471,083	4,162,082	320,512	1	215,622	659,461	88,468	44,625	20,568,794

- 취득원가	10,606,940	5,012,832	6,216,796	808,555	25,298	580,262	809,285	89,761	45,000	24,194,729

- 정보보조금	-	-	-	-	-	(853)	-	(1,293)	-	(2,146)

- 감가상각누계액	-	(541,749)	(2,054,714)	(488,043)	(25,297)	(363,787)	(149,824)	-	(375)	(3,623,789)

(*) 당분기중 2,585천원은 무형자산으로 대체되었습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초장부금액	10,606,940	4,746,233	4,858,799	190,755	1	226,160	389,318	470,087	21,488,293

- 취득원가	10,606,940	5,012,832	6,064,911	574,510	25,298	460,432	637,812	471,380	23,854,115

- 정보보조금	-	-	-	-	-	(3,545)	-	(1,293)	(4,838)

- 감가상각누계액	-	(266,599)	(1,206,112)	(383,755)	(25,297)	(230,727)	(248,494)	-	(2,360,984)

취득액	-	-	5,057	170,306	-	70,375	9,583	124,054	379,375

정부보조금	-	-	-	-	-	1,153	-	-	1,153

처분	-	-	(3,852)	(3)	-	(764)	-	-	(4,619)

감가상각비	-	(117,921)	(377,254)	(61,584)	-	(62,019)	(57,844)	-	(676,622)

건설중인자산 등에서 대체(*)	-	-	-	-	-	-	535,000	(591,225)	(56,225)

매각예정자산 등으로 대체	-	-	-	-	-	-	(93,889)	-	(93,889)

대체_취득원가	-	-	-	-	-	-	(240,740)	-	(240,740)

대체_감가상각누계액	-	-	-	-	-	-	146,851	-	146,851

전분기말장부금액	10,606,940	4,628,312	4,482,750	299,474	1	234,905	782,168	2,916	21,037,466

- 취득원가	10,606,940	5,012,832	6,051,889	677,438	25,298	519,898	941,655	4,209	23,840,159

- 정보보조금	-	-	-	-	-	(2,391)	-	(1,293)	(3,684)

- 감가상각누계액	-	(384,520)	(1,569,139)	(377,964)	(25,297)	(282,602)	(159,487)	-	(2,799,009)

(*)전분기중 56,224천원은 무형자산으로 대체되었습니다.

13. 사용권자산

(1) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	건 물	차량운반구	합 계

기초금액	292,700	749,511	1,042,211

- 취득원가	356,725	1,215,422	1,572,147

- 감가상각누계액	(64,025)	(465,911)	(529,936)

증가	388,800	203,168	591,968

감가상각비	(226,437)	(228,632)	(455,069)

감소	(125,519)	(17,006)	(142,525)

당분기말금액	329,544	707,041	1,036,585

- 취득원가	498,517	1,297,535	1,796,052

- 감가상각누계액	(168,973)	(590,494)	(759,467)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	건 물	차량운반구	합 계

기초금액	755,364	500,638	1,256,002

- 취득원가	1,097,617	899,209	1,996,826

- 감가상각누계액	(342,253)	(398,571)	(740,824)

증가	625,892	481,666	1,107,558

감가상각비	(196,238)	(209,878)	(406,116)

감소	(517,093)	(1,578)	(518,671)

전분기말금액	667,925	770,848	1,438,773

- 취득원가	981,804	1,302,700	2,284,504

- 감가상각누계액	(313,879)	(531,852)	(845,731)

(2) 당분기 및 전분기 중 리스관련 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	사용권자산 감가상각비	리스부채 이자비용	단기리스 관련 비용	소액기초자산리스 관련 비용	합 계

당분기	455,069	42,350	108,341	26,705	632,465

전분기	406,116	43,632	55,920	31,301	536,969

14. 투자부동산

투자부동산은 전기에 매각예정자산으로 재분류 되어 당분기에 해당내역이 없습니다.전분기 내역은 다음과 같습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초장부금액	3,121,021	985,306	4,106,327

감가상각비	-	(10,652)	(10,652)

매각예정비유동자산으로대체	(3,121,021)	(974,654)	(4,095,675)

전분기말장부금액	-	-	-

15. 무형자산

당분기 및 전분기 중 무형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	합 계

기초장부금액	29,395	47,233	76,628

- 취득원가	59,583	54,500	114,083

- 정부보조금	(2,947)	-	(2,947)

- 감가상각누계액	(27,241)	(7,267)	(34,508)

외부취득액	1,452	-	1,452

정부보조금상각	630	-	630

상각비	(7,213)	(8,175)	(15,388)

기타변동	2,585	-	2,585

당분기말장부금액	26,849	39,058	65,907

- 취득원가	63,621	54,500	118,121

- 정부보조금	(2,317)	-	(2,317)

- 감가상각누계액	(34,455)	(15,442)	(49,897)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	합 계

기초장부금액	32,505	-	32,505

- 취득원가	54,482	-	54,482

- 정부보조금	(3,787)	-	(3,787)

- 감가상각누계액	(18,190)	-	(18,190)

외부취득액	1,724	54,500	56,224

정부보조금	630	-	630

상각비	(6,573)	(4,542)	(11,115)

전분기말장부금액	28,286	49,958	78,244

- 취득원가	56,206	54,500	110,706

- 정부보조금	(3,157)	-	(3,157)

- 감가상각누계액	(24,763)	(4,542)	(29,305)

16. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	4,031,023	-	4,272,393	-

미지급금	2,322,083	-	2,273,656	-

미지급비용	995,382	-	1,014,417	-

보증금	-	5,000	-	-

계약부채	122,846	-	653,129	-

합 계	7,471,334	5,000	8,213,595	-

17. 차입금과 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	20,107,706	-	17,405,283	-

장기차입금	7,068,470	1,784,999	6,619,504	4,244,234

전환사채	-	9,393,026	-	-

합 계	27,176,176	11,178,025	24,024,787	4,244,234

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(당기)	당분기말	전기말

시설자금	우리은행	3.91%	8,000,000	8,000,000

원재료매입	농협은행	0.00%	3,000,000	-

운전자금	한국농수산유통식품공사	2.03~2.54%	1,700,000	1,700,000

운전자금	우리은행	4.42~5.16%	2,536,000	2,336,000

원재료매입(외화)	기업은행	8.346~8.394%	843,117	-

원재료매입(외화)	농협은행	5.58~7.4%	1,434,800	1,149,283

원재료매입(외화)	우리은행	5.677~5.68%	593,789	-

운영자금	산업은행	-	2,000,000

일반자금	신한은행	-	1,000,000

일반자금	국민은행	-	700,000

운전자금	하나은행	3.95%	2,000,000	320,000

운전자금	농협은행	-	140,000

운전자금	하나은행	-	60,000

합 계	20,107,706	17,405,283

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(당기)	만기	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기업운전일반대출	우리은행	4.61%	2023-10-05	2,000,000	-	2,000,000	-

기업시설분할대출	우리은행	4.87%	2023-07-24	1,220,000	-	480,000	1,100,000

기업운전분할대출	우리은행	4.43%	2022-11-17	16,666	-	91,663	-

기업시설분할대출	우리은행	3.56%	2022-03-15	-	-	200,000	-

기업운전일반대출	우리은행	4.43%	2023-05-04	2,000,000	-	2,000,000	-

특허담보대출	신한은행	3.58%	2023-04-21	-	-	180,000	200,000

기업운전일반대출	우리은행	5.11%	2023-03-22	285,000	-	285,000	-

창업벤처운전분할대출	우리은행	5.59%	2024-06-15	1,200,000	900,000	1,200,000	1,800,000

긴급경안대출	중소벤처기업진흥공단	2.28%	2025-09-29	166,880	333,120	41,960	458,040

신시장진출대출	중소벤처기업진흥공단	2.28%	2025-03-25	166,560	249,840	125,239	374,760

긴급경안대출	중소벤처기업진흥공단	2.79%	2026-10-28	-	300,000	-	300,000

차량할부대출	현대캐피탈	4.00%	2023-05-22	5,400	-	7,912	3,392

차량할부대출	현대캐피탈	4.00%	2024-01-02	7,964	2,039	7,731	8,042

합 계	7,068,470	1,784,999	6,619,505	4,244,234

(4) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

구분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

제2회 무기명 무보증 사모 전환사채	2022-09-06	2027-09-06	0.00%	20,000,000	-

전환권조정	(10,696,974)	-

합 계	9,393,026	-

(5) 전환사채 세부 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내용

사채의 명칭	제2회 무기명 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	20,000,000,000원

발행일	2022-09-06	만기일	2027-09-06

표면이자율	0%	만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	주식회사 누보 기명식 보통주

전환가격	전환가능주식 1주당 전환가액 2,791원 (저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	2023년 9월 6일부터 2027년 8월 6일까지

18. 리스부채당분기말 및 전기말 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	438,590	446,039

비유동부채	571,182	528,380

합 계	1,009,772	974,419

19. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	932,380	786,841

선수수익	421,985	364,560

예수금	57,585	46,073

기타	15,554	10,022

합 계	1,427,504	1,207,496

20. 퇴직급여제도

당사는 임직원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도와 확정기여형제도를 운영하고 있습니다.(1) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정치는 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기말	전기말

할인율	4.31%	2.69%

기대임금상승률	7.00%	7.00%

보상권의 기대수익률	7.00%	7.00%

(2) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	532,754	546,809

확정급여채무에서 발생한 순부채	532,754	546,809

(3) 당분기 및 전분기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여 부채(자산)	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여 부채(자산)

기초	546,809	-	546,809	507,741	-	507,741

당기손익으로 인식되는 금액	-	-	-	-	-	-

당기근무원가	31,748	-	31,748	30,672	-	30,672

과거근무원가 및 정산으로 인한 손익	-	-	-	-	-	-

이자비용(이자수익)	7,164	-	7,164	5,330	-	5,330

소 계	38,912	-	38,912	36,002	-	36,002

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익	(50,496)	-	(50,496)	(9,375)	-	(9,375)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(2,471)	-	(2,471)	31,005	-	31,005

소 계	(52,967)	-	(52,967)	21,630	-	21,630

기말	532,754	-	532,754	565,373	-	565,373

(4) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익 등으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

확정급여제도:

당기근무원가 및 과거근무원가	31,748	30,672

순이자원가	7,164	5,330

소 계	38,912	36,002

확정기여제도:

당기 비용인식 기여금	592,445	524,050

합 계	631,357	560,051

(5) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익 등으로 인식된 금액의 계정별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	281,176	257,083

판매비와일반관리비	350,181	302,968

합 계	631,357	560,051

21. 종업원급여부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종업원급여부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기종업원급여부채	601,261	418,694

장기종업원급여부채	43,819	45,379

계	645,080	464,073

단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액이며, 장기종업원급여부채는 당사가 10년 이상 장기근속직원에게 포상금을 지급함에 따라 인식한 금액입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기종업원급여부채의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정치는 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기말	전기말

할인율	4.38%	2.83%

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기종업원급여부채 관련 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	43,819	45,379

확정급여채무에서 발생한 순부채	43,819	45,379

(4) 당분기 및 전분기 중 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	45,379	37,000

당기근무원가	7,349	9,980

급여지급액	(8,761)	(1,347)

이자비용(이자수익)	634	377

보험수리적손익	(782)	(754)

기말	43,819	45,256

(5) 당분기 및 전분기 중 장기종업원급여부채와 관련하여 손익 등으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	7,349	9,980

순이자원가	634	377

보험수리적손실(이익)	(782)	(754)

합 계	7,201	9,603

(6) 당분기 및 전분기 중 장기종업원급여부채와 관련하여 손익 등으로 인식된 금액의 계정별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와일반관리비	7,201	9,603

22. 충당부채당분기와 전분기 중 주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초금액	충당부채 전입액	충당부채 환입액	기타	당분기말금액	유동	비유동

반품충당부채	128,407	-	(6,110)	290,713	413,010	413,010	-

매출할인충당부채	62,215	-	(7,731)	-	54,484	54,484	-

공사손실충당부채	262,993	-	(199,597)	-	63,396	63,396	-

합 계	453,615	-	(213,438)	290,713	530,890	530,890	-

(전분기) (단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초금액	충당부채 전입액	충당부채 환입액	기타	전분기말금액	유동	비유동

반품충당부채	88,441	55,510	-	-	143,951	-	143,951

매출할인충당부채	81,642	-	(70,709)	-	10,933	10,933	-

공사손실충당부채	-	23,608	-	-	23,608	23,608	-

합 계	170,083	79,118	(70,709)	-	178,492	34,541	143,951

23. 자본금

(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 500,000,000주이고 1주당 액면금액은 100원입니다.(2) 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다. 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 대신밸런스제7호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급 조정하였습니다.

(단위: 주, 원)

일자	구분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금

2021.01.01	전기초	20,660,892	2,066,089,200	(1,666,089,200)

2021.06.30	전환권행사	5,316,822	531,682,200	15,231,075,241

2021.07.09	유상증자(우리사주)	503,609	50,360,900	1,271,614,300

2021.12.31	전기말	26,481,323	2,648,132,300	14,836,600,341

2022.02.06	합병으로 인한 변동	5,205,000	520,500,000	10,328,583,156

2022.09.07	전환권행사	1,395,000	139,500,000	2,894,527,646

2022.09.30	당분기말	33,081,323	3,308,132,300	28,059,711,143

24. 기타불입자본(1) 당분기말 및 전기말 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	28,059,711	14,836,600

주식선택권	1,330,652	525,180

자기주식	(1,045,682)	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	1,475

합 계	28,344,681	15,363,255

(2) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	525,180	-

주식기준보상비용	805,472	265,821

기말금액	1,330,652	265,821

(3) 당분기 및 전분기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	-

합병으로 인한 변동	1,900,333	-

전환권 행사로 인한 자본 항목내 재분류	(1,900,333)	-

기말금액	-	-

(4) 당분기 및 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	-

합병으로 인한 변동	(312,556)	-

매입	(733,126)	-

기말금액	(1,045,682)	-

당분기 중 당사는 피합병회사와의 합병 시 회사 주주의 매수청구권 행사에 따라 자기주식을 매수청구가액으로 매입하였으며, 보고기간말 현재 자기주식 1,045,682천원(보통주 479,412주)을 보유하고 있습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,475	1,210

공정가치 변동	-	291

공정가치 변동과 관련된 법인세효과	-	(64)

기타	(1,475)	-

기말금액	-	1,437

25. 주식기준보상(1) 주식기준보상의 내역

구분	수량(주)	부여일	만기	행사가격	부여일공정가치	행사가능기간	결제방식

주식매입선택권	1,355,871	2021-07-07	2028-07-06	1,549	1,589	2023-07-07 ~ 2028-07-06	주식결제

상기 주식기준보상의 부여수량 및 행사가격, 부여일 공정가치는 합병비율을 사용하여 소급 조정하였습니다.(2) 모형에 적용되는 변수

구분	1차

부여일 주식가격	2,625 원

행사가격	1,549 원

기대변동성	41.53%

옵션만기	2028-07-06

무위험이자율	1.85%

(3) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기

수량	행사가격

기초	1,355,871	1,549

기중 부여수량	-	-

기중 권리상실분	-	-

기중 행사분	-	-

기중 만기도래	-	-

기말	1,355,871	1,549

26. 이익잉여금

당분기와 전분기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,233,686	5,864,283

당기순이익	(2,487,269)	(5,752,267)

확정급여제도의 재측정요소	52,967	(21,629)

법인세효과	(11,653)	4,758

기타변동	1,475	-

기말금액	(1,210,794)	95,145

27. 매출액

(1) 당분기 및 전분기의 수익과 관련하여 발생한 당사의 부분별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한시점에 인식하는 수익	12,871,965	50,066,971	7,792,103	37,944,038

기간에 걸쳐 인식하는 수익	2,016,396	7,805,942	2,362,662	8,379,723

합 계	14,888,361	57,872,913	10,154,765	46,323,761

(2) 당사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	대한민국	중 국	미 국	기타 국외	조정사항	합 계

지역별 수익	47,791,670	328,670	3,071,274	6,681,299	-	57,872,913

(전분기) (단위: 천원)

구 분	대한민국	중 국	미 국	기타 국외	조정사항	합 계

지역별 수익	40,268,823	318,184	1,784,631	3,952,123	-	46,323,761

(3) 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객의 명칭	당분기	전분기

A사	14,708,495	10,234,237

28. 건설계약

(1) 당분기 및 전분기 중 건설계약의 계약금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	당기초 잔액	당기증가	공사수익인식	당분기말 잔액

골프장 용역	3,571,230	7,664,906	7,803,744	3,432,392

합 계	3,571,230	7,664,906	7,803,744	3,432,392

(전분기) (단위: 천원)

구 분	당기초 잔액	당기증가	공사수익인식	전분기말 잔액

골프장 용역	5,989,622	5,761,714	8,379,723	3,371,613

합 계	5,989,622	5,761,714	8,379,723	3,371,613

(2) 당분기말 및 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	누적발생원가	누적공사수익	진행청구액	계약자산	계약부채

골프장 용역	11,528,450	20,040,451	19,315,924	847,372	122,846

합 계	11,528,450	20,040,451	19,315,924	847,372	122,846

(전기말) (단위: 천원)

구 분	누적발생원가	누적공사수익	진행청구액	계약자산	계약부채

골프장 용역	12,692,727	12,236,705	12,874,592	15,243	653,129

합 계	12,692,727	12,236,705	12,874,592	15,243	653,129

(3) 당분기말 및 전기말 현재 계약수익 금액이 직전연도 매출액 대비 5% 이상인 진행 중인 건설계약별 정보는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

현장명	계약금액	계약일	종료예정일	진행율(%)	계약자산	계약부채	공사미수금

레인보우힐스컨트리클럽	3,702,000	2020-12-01	2022-11-30	88%	-	90,638	781,826

경기관광개발주식회사_큐로	3,720,000	2022-01-01	2023-12-31	46%	320,143	-	204,600

(전기말) (단위: 천원)

현장명	계약금액	계약일	종료예정일	진행율(%)	계약자산	계약부채	공사미수금

레인보우힐스컨트리클럽	3,702,000	2020-12-01	2022-11-30	47%	-	204,833	172,084

(4) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 계약자산(계약부채)에 미치는 영향과 공사손실충당부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	추정총계약금액의 변동	추정총계약원가의 변동	당기손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산 등 변동	공사손실충당부채

골프장 용역	-	16,570	(15,147)	(1,423)	-	63,396

합 계	-	16,570	(15,147)	(1,423)	-	63,396

29. 판매비와 관리비당분기와 전분기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,630,469	4,844,437	1,635,763	4,112,225

판매수수료	506,582	2,719,624	521,379	2,307,818

운반비	873,654	2,815,720	449,238	1,685,984

복리후생비	191,792	576,695	190,003	549,049

지급수수료	189,212	843,109	198,431	629,106

판매촉진비	95,010	290,068	88,734	314,393

경상연구개발비	277,688	815,707	183,790	468,199

접대비	221,109	526,695	161,449	380,176

감가상각비	12,957	371,744	8,400	26,391

퇴직급여	96,283	318,508	111,268	315,413

대손상각비	14,453	490,851	136,914	282,750

광고선전비	141,663	342,760	20,935	116,916

포장비	50,237	153,413	62,885	145,524

여비교통비	64,584	150,675	52,694	148,880

견본비	27,869	108,612	51,390	180,029

차량유지비	70,103	202,763	46,353	135,137

기타판매비와관리비	210,450	332,030	204,707	609,158

합 계	4,674,115	15,903,411	4,124,333	12,407,148

30. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	3개월	누적

매출원가	판관비	합계	매출원가	판관비	합 계

재고자산의 변동	7,970,405	-	7,970,405	30,765,646	-	30,765,646

종업원급여	1,923,155	1,829,964	3,753,119	6,290,868	5,601,449	11,892,317

복리후생비	243,055	209,516	452,571	782,531	633,823	1,416,354

감가상각비	252,703	133,108	385,811	767,143	384,944	1,152,087

무형자산상각비	-	4,982	4,982	-	14,760	14,760

외주가공비	22,850	-	22,850	63,320	-	63,320

지급수수료	93,273	237,445	330,718	549,910	996,696	1,546,606

세금과공과	46,305	12,933	59,238	152,470	60,549	213,019

운반비	127,899	873,659	1,001,558	493,334	2,816,149	3,309,483

전력비	155,232	12,696	167,928	431,019	33,851	464,870

소모품비	247,978	31,247	279,225	1,028,868	114,418	1,143,286

판매수수료	-	506,582	506,582	-	2,719,624	2,719,624

판매촉진비	-	95,010	95,010	-	290,068	290,068

여비교통비	17,407	69,614	87,021	63,249	162,416	225,665

지급임차료	45,222	6,817	52,039	288,751	22,556	311,307

차량유지비	106,163	72,896	179,059	330,454	210,451	540,905

대손상각비	-	14,453	14,453	-	490,851	490,851

기타	127,108	563,193	690,301	664,224	1,350,806	2,015,030

합 계	11,378,755	4,674,115	16,052,870	42,671,787	15,903,411	58,575,198

(전분기) (단위: 천원)

구 분	3개월	누적

매출원가	판관비	합계	매출원가	판관비	합 계

재고자산의 변동	4,549,656	-	4,549,656	20,568,670	-	20,568,670

종업원급여	2,485,616	1,886,699	4,372,315	6,296,747	4,772,202	11,068,949

복리후생비	240,634	205,579	446,213	741,069	597,410	1,338,479

감가상각비	251,082	124,114	375,196	721,329	361,528	1,082,857

무형자산상각비	-	4,725	4,725	-	10,485	10,485

외주가공비	11,830	-	11,830	15,932	-	15,932

지급수수료	73,997	210,727	284,724	1,025,157	650,086	1,675,243

세금과공과	57,352	26,920	84,272	63,341	58,580	121,921

운반비	55,498	449,238	504,736	318,999	1,686,309	2,005,308

전력비	132,182	12,151	144,333	403,988	29,232	433,220

소모품비	196,228	20,791	217,019	798,322	77,249	875,571

판매수수료	-	521,379	521,379	-	2,307,818	2,307,818

판매촉진비	-	88,733	88,733	-	314,393	314,393

여비교통비	22,448	55,760	78,208	64,747	156,030	220,777

지급임차료	40,200	7,299	47,499	351,418	20,514	371,932

차량유지비	89,191	48,899	138,090	231,698	141,937	373,635

대손상각비	-	136,914	136,914	-	282,750	282,750

기타	181,347	324,405	505,752	1,216,085	940,625	2,156,710

합 계	8,387,261	4,124,333	12,511,594	32,817,502	12,407,148	45,224,650

31. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	28,047	66,345	3,048	8,352

배당금수익	-	1,790	-	1,275

금융상품처분이익	-	26	-	-

금융상품평가이익	24	111	-	-

합 계	28,071	68,272	3,048	9,627

(2) 당분기와 전분기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	390,996	869,391	216,885	903,329

합 계	390,996	869,391	216,885	903,329

32. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기와 전분기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	128,012	360,956	54,078	133,390

외화환산이익	295,754	517,503	83,298	119,553

파생상품평가이익	1,144,591	1,144,591	-	-

유형자산처분이익	-	-	5,270	5,270

기타대손상각비환입	-	-	-	15,000

사용권자산처분이익	1,295	2,209	-	110

보조금수입	975	13,692	53,025	96,325

보험차익	-	3,609	40,150	40,149

잡이익	4,902	29,499	16,211	35,113

합 계	1,575,529	2,072,059	252,032	444,910

(2) 당분기와 전분기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	97,650	282,783	79,972	152,393

외화환산손실	201,614	291,671	(17,092)	15,965

파생상품평가손실	-	-	-	6,204,081

유형자산처분손실	-	587	-	4,343

사용권자산처분손실	-	1,053	-	35

기타대손상각비	(1,422)	12,181	-	-

기타자산상각비	-	-	-	9,381

기부금	-	13,000	24,445	47,450

잡손실	3,264	20,134	107,436	144,530

합병비용	-	2,534,245	-	-

합 계	301,106	3,155,654	194,761	6,578,178

33. 법인세 비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

34. 주당이익(1) 기본주당순이익기본주당순이익은 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다

. (단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익(손실)	(198,027,206)	(2,487,269,061)	(2,063,766,012)	(5,752,267,311)

가중평균유통보통주식수	31,570,824	30,567,938	26,437,531	26,437,531

기본주당이익(손실)	(6)	(81)	(78)	(218)

(2) 희석주당이익당분기 및 전분기의 잠재적 보통주는 반희석효과로 인해 희석주당손익 계산에 포함하지 않았으며, 이로 인해 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

35. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당분기말 및 전분기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

현금및현금성자산	23,452,375	4,990,895

가산: 정부보조금	-	28,105

현금흐름표상 현금및현금성자산의 합계	23,452,375	5,019,000

(2) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

영업활동으로 인한 현금흐름	(8,984,522)	(25,720)

당기순이익(손실)	(2,487,269)	(5,752,267)

현금유출이 없는 비용 등의 가산	6,266,245	9,076,090

법인세비용(수익)	(99,731)	(175,593)

이자비용	869,391	903,329

퇴직급여	38,912	36,001

기타장기종업원급여	(1,560)	8,256

재고자산평가손실	146,847	142,686

파생상품평가손실	-	6,204,081

유형자산처분손실	587	4,343

사용권자산처분손실	1,054	35

대손상각비	490,851	282,750

기타의대손상각비	12,181	-

감가상각비	1,161,567	1,082,858

투자부동산감가상각비	-	9,381

무형자산상각비	14,759	10,485

외화환산손실	291,670	15,965

충당부채전입액	-	79,118

주식보상비용	805,472	265,821

합병비용	2,534,245	-

기타	-	206,574

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(1,732,575)	(220,524)

이자수익	66,345	8,352

배당금수익	1,790	1,275

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	111	-

금융자산 처분이익	26	-

기타의대손충당금 환입	-	15,000

외환환산이익	517,503	119,552

파생상품평가이익	1,144,591	-

재고자산평가이익	-	256

유형자산처분이익	-	5,270

사용권자산처분이익	2,209	110

충당부채의 환입	-	70,709

영업활동 자산, 부채의 변동	(11,030,923)	(3,129,019)

매출채권의감소(증가)	(2,324,284)	(2,179,273)

기타채권의감소(증가)	(162,021)	(696,910)

계약자산의감소(증가)	(892,787)	(116,977)

생물자산의감소(증가)	(358,721)	(54,652)

재고자산의감소(증가)	(5,309,002)	241,537

기타자산의감소(증가)	(1,259,620)	(491,636)

매입채무의증가(감소)	(246,558)	64,745

기타채무의증가(감소)	(147,387)	(397,480)

계약부채의증가(감소)	(530,283)	(21,079)

충당부채의증가(감소)	(202,833)	-

기타부채의증가(감소)	402,573	522,706

(3) 당분기와 전분기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다

. (단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

건설중인자산의 유무형자산 대체	173,085	657,420

장기차입금의 유동성장기부채 대체	2,304,236	1,810,270

리스자산/부채의 인식	532,582	588,812

리스부채 유동성 대체	7,449	192,498

(4) 당분기와 전분기의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	당기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기타변동	당분기말

현할차 상각	신규 리스

단기차입금	17,405,283	2,293,394	-	-	409,029	20,107,706

유동성차입금	6,619,505	(1,715,324)	-	-	2,164,289	7,068,470

장기차입금	4,244,234	(155,000)	-	-	(2,304,236)	1,784,998

전환사채	-	20,000,000	169,546	-	(10,776,520)	9,393,026

자기주식	-	733,126	-	-	312,556	1,045,682

리스부채(유동)	446,039	-	-	-	(7,449)	438,590

리스부채(비유동)	528,380	(432,904)	42,349	510,203	(76,846)	571,182

재무활동으로부터의 총부채	29,243,441	20,723,292	211,895	510,203	(10,279,177)	40,409,654

(전분기) (단위: 천원)

구 분	전기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기타변동	전분기말

현할차 상각	신규 리스

단기차입금	14,039,887	7,624,486	-	-	(275,410)	21,388,963

유동성차입금	14,136,138	(8,486,074)	-	-	1,814,018	7,464,082

장기차입금	1,818,739	3,000,000	-	-	(1,525,270)	3,293,469

상환우선주(유동)	5,434,434	-	267,958	-	(5,702,392)	-

리스부채(유동)	386,883	-	-	-	192,498	579,381

리스부채(비유동)	821,594	(420,903)	43,633	593,509	(192,448)	845,385

재무활동으로부터의 총부채	36,637,675	1,717,509	311,591	593,509	(5,689,004)	33,571,280

36. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

관련 금융기관	약정의 명칭	통화단위	총 약정금액	총 실행금액

우리은행	기업운전기타대출	KRW	200,000	200,000

우리은행	기업운전분할대출	KRW	300,000	16,666

우리은행	기업시설기타대출	KRW	8,000,000	8,000,000

우리은행	기업운전일시대출	KRW	836,000	836,000

우리은행	기업시설분할대출	KRW	1,460,000	1,220,000

우리은행	기업운전일시대출	KRW	285,000	285,000

우리은행	기업운전일반대출	KRW	2,000,000	2,000,000

우리은행	기업운전일반대출	KRW	2,000,000	2,000,000

우리은행	기업운전일반대출	KRW	1,500,000	1,500,000

우리은행	기타운전자금대출	KRW	3,000,000	2,100,000

우리은행	외화단기대출	USD	700,000	423,432

농협은행	원료구입자금대출	KRW	3,000,000	3,000,000

농협은행	외화단기대출	USD	1,000,000	1,000,000

하나은행	일반운전자금대출	KRW	2,000,000	2,000,000

기업은행	외화단기대출	USD	1,000,000	587,620

(2) 당분기말 현재 금융기관 이외의 거래처와 관련된 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관련 거래처명	약정의 명칭	통화단위	총 약정금액	총 실행금액

중소벤처기업진흥공단	운전자금대출	KRW	500,000	416,400

중소벤처기업진흥공단	운전자금대출	KRW	500,000	500,000

중소벤처기업진흥공단	운전자금대출	KRW	300,000	300,000

한국농수산식품유통공사	농식품글로벌육성지원자금	KRW	1,500,000	1,500,000

한국농수산식품유통공사	농식품글로벌육성지원자금	KRW	200,000	200,000

(3) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증의 명칭	통화단위	총 보증금액	비고

신용보증기금	상거래담보	KRW	700,000	㈜팜한농

신용보증기금	운전자금	KRW	752,400	우리은행

신용보증기금	운전자금	KRW	256,500	우리은행

서울보증보험	기업금융보증보험	KRW	1,350,000	한국농수식품유통공사

서울보증보험	계약보증보험	KRW	259,090

서울보증보험	하자보증보험	KRW	24,205

서울보증보험	이행(상품판매대금)보증보험	KRW	450,000

서울보증보험	지급보증보험	KRW	21,178

서울보증보험	공탁보증보험	KRW	15,500

37. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	비즈아그로

Noubo USA Inc

Shanghai Maobo International Trading Co., Ltd

누보이엔지

기타 특수관계자	아그리플러스(*주)

대표이사

아그리홈(*주)

(*주) 아그리플러스, 아그리홈 은 당분기중 회사 영업의 종료로 특수관계자 위치에서 제외되었습니다. (2) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 당분기말 및 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. 1) 특수관계자와의 주요 거래 내역

(당분기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매출 및 기타수익	매입 및 기타비용

종속기업	비즈아그로	152,829	466,793

Nousbo USA Inc	668,744	319,264

Shanghai Maobo International Trading Co., Ltd	-	3,286,239

누보이엔지	10,632	-

기타 특수관계자	대표이사	364	-

합계	832,569	4,072,296

(전분기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매출 및 기타수익	매입 및 기타비용

종속기업	비즈아그로	325,104	442,681

Nousbo USA Inc	260,311	42,533

Shanghai Maobo International Trading Co., Ltd	3,996	1,864,295

기타 특수관계자	아그리플러스	-	53,250

대표이사	1,773	-

아그리홈	-	44,000

합계	591,184	2,446,759

2) 특수관계자와의 자금거래내역(당분기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	대여거래	차입거래	현금/현물출자

대여	회수	차입	상환

종속기업	누보이엔지	-	-	-	-	990,000

합계	-	-	-	-	990,000

전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다. 3) 특수관계자에 대한 채권, 채무 잔액

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	비즈아그로	110	-	-	60,767

Nousbo USA Inc	1,395,795	-	-	123,746

Shanghai Maobo International Trading Co., Ltd	41,911	82,549	20,076	-

누보이엔지	6,381	-	-	-

합계	1,444,197	82,549	20,076	184,513

(전기말) (단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	비즈아그로	338,263	-	495	241,899

Nousbo USA Inc	752,294	-	192,567	28,452

Shanghai Maobo International Trading Co., Ltd	34,628	1,047,662	-	-

기타 특수관계자	대표이사	-	104,200	-	-

아그리홈	-	55,200	-	-

합계	1,125,185	1,207,062	193,062	270,351

4) 특수관계자에 대한 대손인식액(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	당분기	전분기

대손상각비	대손충당금	대손상각비	대손충당금

종속기업	비즈아그로	-	-	(55,857)	72,839

Nousbo USA Inc	160,226	693,826	269,325	505,022

Shanghai Maobo International Trading Co., Ltd	4,724	33,198	3,707	30,909

누보이엔지	-	-	-	-

합계	164,950	727,024	217,175	608,770

(3) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구 분	특수관계	제공받은기업	통화단위	보증한도액	대출(실행)금액	시작일	만기일	보증내역	보증제공처

기타 특수관계자	대표이사	당사	US$	1,200,000	1,000,000	2018.09.17	2023.09.17	연대보증	농협은행 남대문지점

KRW	3,510,000	1,350,000	2020.11.30	2023.01.31	연대보증	서울보증보험 수원지점

KRW	700,000	-	2022.03.29	2023.06.20	연대보증	신용보증기금

KRW	256,500	-	2022.03.29	2023.03.22	연대보증	신용보증기금

KRW	752,400	-	2022.03.29	2023.03.22	연대보증	신용보증기금

KRW	823,800	2,000,000	2019.09.30	2023.10.05	특정근	우리은행 청계7가지점

KRW	55,800	2,000,000	2019.04.30	2023.05.04	특정근	우리은행 청계7가지점

KRW	34,200	285,000	2022.03.29	2023.03.22	특정근	우리은행 청계7가지점

KRW	100,320	836,000	2022.03.29	2023.03.22	특정근	우리은행 청계7가지점

KRW	360,000	16,666	2017.11.17	2022.11.17	특정근	우리은행 청계7가지점

KRW	1,800,000	1,500,000	2020.02.12	2023.02.15	특정근	우리은행 청계7가지점

US$	840,000	423,432	2020.12.18	2022.12.20	특정근	우리은행 청계7가지점

KRW	2,397,120	2,100,000	2021.09.06	2024.06.15	특정근	우리은행 청계7가지점

KRW	1,939,680	2,000,000	2022.09.16	2023.09.16	특정근	하나은행 수원금융센터

(4) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보내역은 없습니다. (5) 당분기 및 전분기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	369,753	325,000

퇴직급여	39,068	50,434

합 계	408,821	375,434

38. 담보제공자산

(1) 당분기말 현재 당사의 채무 및 보증 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD, 천원)

담보제공자산 계정과목	담보제공자산의 장부금액	통화	담보설정금액	담보권자	담보제공내역

토지및건물	13,427,097	KRW	20,645,232	우리은행	울산공장 토지및건물

원재료	5,661,506	KRW	3,600,000	우리은행	재고자산(원재료)

특허권	193	KRW	2,400,000	우리은행	특허권

특허권	193	KRW	383,600	하나은행	특허권

정기예금	200,000	KRW	200,000	한국농수산식품유통공사	예금담보

정기예금	150,000	KRW	150,000	한국농수산식품유통공사	예금담보

정기예금	3,000,000	KRW	3,000,000	농협은행	예금담보

당기손익-공정가치측정금융자산	42,363	KRW	218,243	전문건설공제조합	건설공사시 지급(이행)보증서 발행 및 조합원 자금융자 한도 설정액

(2) 당분기말 현재 당사의 사용제한 예금 및 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	금액	사용제한 설정자	사용제한 사유

정기예금	200,000	한국농수산식품유통공사	정기예금담보 대출실행

정기예금	150,000	한국농수산식품유통공사	정기예금담보 대출실행

정기예금	3,000,000	농협은행	정기예금담보 대출실행

39. 합병(1) 합병개요주식회사 누보는 대신밸런스제7호기업인수목적 주식회사와 2021년 12월 20일자 이사회결의 및 2022년 1월 14일자 주주총회 합병승인을 통해 2022년 2월 17일(합병등기일)에 합병을 완료하였습니다. 합병방법으로 상장법인인 대신밸런스제7호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 누보(피합병회사)를 1:258.2611494 비율로 흡수합병하였으며, 합병 이후 상호를 주식회사 누보로 변경하였습니다.(2) 합병 회계처리 방법합병은 대신밸런스제7호기업인수목적 주식회사가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 법률상 대신밸런스제7호기업인수목적 주식회사가 존속하고 주식회사 누보는소멸하게 되나, 회계상으로는 회사가 대신밸런스제7호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는것입니다.회사는 경제적 실질에 따라 회사가 코스닥시장 상장을 위해 대신밸런스제7호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 동 합병은 역취득과 유사하지만, 회계상 피합병회사인 대신밸런스제7호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서,합병회사로 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 주식의 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익(합병비용)으로 처리됩니다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정합니다. 당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일(2021년 12월 20일)을 주식기준보상 부여일로 하여 합병상장비용을 산정하였습니다.한편, 회사의 재무제표는 주식회사 누보가 지속되는 것으로 하여 작성되었으므로, 비교기간의 재무상태 및 재무성과는 주식회사 누보의 재무상태 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 대신밸런스제7호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다.

(3) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

A. 인수한 순자산의 장부가액	9,805,661

B. 인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1)	(1,803,379)

C. 식별가능 순자산의 공정가치(A+B)	8,002,282

D. 보상원가	10,536,527

- 발행주식(보통주자본금)	520,500

- 발행주식(주식발행초과금)	10,328,583

- 자기주식	(312,556)

E. 합병비용(D-C)	2,534,245

(*1) 전환사채의 공정가치 측정에 따른 조정(4) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

현금및현금성자산	243,414

기타제예금	10,882,887

기타자산	35,891

전환사채	(2,965,656)

이연법인세부채	(41,336)

기타부채	(152,917)

식별가능 순자산 공정가치	8,002,282