누보 반기보고서 (2022.06)
3. 연결재무제표 주석

제4(당)기 반기 2022년 01월 01일부터 2022년 06월 30일까지
제3(전)기 반기 2021년 01월 01일부터 2021년 06월 30일까지
주식회사 누보와 그 종속기업

1. 일반사항주식회사 누보(이하 "지배회사"라 함)와 그 종속기업(이하 지배회사와 그 종속기업을"연결회사"라 함)은 2007년 5월 23일 비료의 제조 및 도소매, 농약 제조 및 판매 등을 주사업 목적으로 설립되었으며 본사는 경기도 수원시 권선구 서호로89에 위치하고 있습니다. 연결회사는 대신밸런스제7호기업인수목적 주식회사와 2022년 2월 17일 합병등기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병방법으로 상장법인인 대신밸런스제7호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 누보(피합병회사)를 1:258.2611494 비율로 흡수합병하였으며, 합병 이후 상호를 주식회사 누보로 변경하였습니다.당반기말 현재 연결회사의 수권주식수와 발행주식수는 각각 500,000,000주 및 31,686,323주이며, 보통주 자본금은 3,168,632천원입니다. 연결회사의 주요 주주는 김창균 및 이경원 외 기관투자자 등입니다.

(단위: %, 주)

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

김창균	9,755,814	30.79%

이경원	9,755,814	30.79%

기타	12,174,695	38.42%

합 계	31,686,323	100.00%

보고기간 말 현재 연결대상 종속기업의 현황 및 관련 내역은 다음과 같습니다.(1) 연결대상 종속기업 현황

종속기업	소재지	당반기말	전기말	결산월	업종

지배회사지분율(%)	비지배지분율(%)	지배회사지분율(%)	비지배지분율(%)

㈜비즈아그로	한국	100.00	-	100.00	-	12월	비료판매

Nousbo USA Inc.	미국	100.00	-	100.00	-	12월	비료판매

Shanghai Maobo International Trading Co., Ltd	중국	100.00	-	100.00	-	12월	비료판매

누보이엔지(*)	한국	100.00	-	-	-	12월	골프장 조경관리

(*) 당반기 중 신규 설립하여 종속기업으로 편입되었습니다.(2) 종속기업 관련 재무정보 요약보고기간 말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

종속기업명	유동자산총계	비유동자산 총계	유동부채총계	비유동부채 총계	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

(주)비즈아그로	410,491	48,465	377,799	14,630	471,467	(22,919)	(23,510)	(23,510)

Nousbo USA Inc.	800,094	96,888	1,083,000	-	1,109,987	(24,721)	(27,416)	(41,822)

Shanghai Maobo International Trading Co., Ltd	569,662	556	567,121	-	2,080,132	114,168	114,438	112,284

누보이엔지	872,649	104,249	64,262	1,214	-	(78,659)	(78,577)	(78,577)

(전기말) (단위: 천원)

종속기업명	유동자산총계	비유동자산 총계	유동부채총계	비유동부채 총계	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

(주)비즈아그로	667,135	52,030	604,455	24,673	1,203,503	35,433	35,249	35,249

Nousbo USA Inc.	683,108	23,469	850,773	-	732,308	(45,452)	(53,015)	(62,260)

Shanghai Maobo International Trading Co., Ltd	1,161,603	926	1,271,716	-	2,490,988	(37,434)	(41,433)	(50,302)

(3) 당반기 중 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업은 없으며, 지배회사의 자산사용 및 부채 상환을 제약할 수 있는 방어권을 가진 종속기업은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준연결회사의 2022년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약 연결반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 이 요약 연결반기재무제표는 보고기간말인 2022년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결회사의 연결반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 반기별도연결재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 반기연결재무제표입니다.2.2 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

2.3 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.4 중요한 회계정책요약 반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 회계정책의 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연차연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.(2) 전기재무제표의 계정재분류

연결회사는 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교 공시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목을 당기 연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.

2.5 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성을 고려하며, 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 계약금액에 포함합니다.

(2) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성

공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다.

(3) 추정총계약원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.(4) 반품부채회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 과거 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.(5) 매출할인충당부채회사는 고객에게 판매 후 대금회수기일에 따라 일정률의 수금할인을 제공하고 있으며, 계약에 따른 대가에서 예상되는 수금할인을 차감한 금액으로 수익을 인식하고 있으며, 예상되는 수금할인금액은 매출할인충당부채를 인식하고 있습니다. 회사는 축적된 경험에 기초하여 기댓값 방법에 기초하여 할인액을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 추정된 할인액에 영향을 받습니다.(6) 공사손실충당부채회사는 공사와 관련하여 손실이 예상되는 경우 예상되는 총 손실액을 공사손실충당부채로 인식하고 있습니다. 이후 잔여 공사기간동안 공사손실이 실제로 발생하는 경우 동 손실액에 상당하는 금액을 공사손실충당부채와 상계시키고, 잔액을 공사손실이 발생하지 아니할 것으로 예상되거나 혹은 공사가 완료되는 회계연도에 환입하고 있습니다. 공사손실충당부채는 미래에 예상되는 총 손실액에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(7) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(8) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(9) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

일반적인 관련 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(10) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(11) COVID-19 영향당반기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있으며, 이는 연결회사의 수주활동과 공사 이행, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.중간기간의 재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위 험	노출 위험	측 정	관 리

신용위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회계부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 회계부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

1) 시장위험

① 외환위험당반기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	3,697,437	1,705,975	5,691,600	2,197,463

JPY	52,226	-	11,444	-

CNY	83,461	26,472	196,032	163,534

EUR	230	50,891	57,012	-

그 외	10,866	-	1,177	-

합 계	3,844,220	1,783,338	5,957,265	2,360,997

당반기말 및 전기말 중 현재 관련 통화에 대한 원화가 10% 변동 시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	199,146	(199,146)	349,414	(349,414)

JPY	5,222	(5,222)	1,144	(1,144)

CNY	5,699	(5,699)	3,250	(3,250)

EUR	(5,066)	5,066	5,701	(5,701)

그 외	1,087	(1,087)	118	(118)

합 계	206,088	(206,088)	359,627	(359,627)

② 이자율위험

이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금, 당기손익-공정가치측정 금융자산,차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 금융자산에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 필요시 이자율스왑을 이용하여 이자율위험을 회피할 것입니다. 다만, 당반기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 이자율스왑 계약은 없습니다. 연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

당반기 및 전기 중 변동이자부 차입금의 이자율이 1% 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

장부금액	1% 상승시	1% 하락시	장부금액	1% 상승시	1% 하락시

단기차입금	12,997,932	(129,979)	129,979	14,556,000	(145,560)	145,560

유동성장기차입금	6,006,665	(60,067)	60,067	6,436,663	(64,367)	64,367

장기차입금	2,060,000	(20,600)	20,600	3,100,000	(31,000)	31,000

합 계	21,064,597	(210,646)	210,646	24,092,663	(240,927)	240,927

2) 유동성 위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

연결회사의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자현금흐름을 포함하고 있습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합 계

매입채무 및 기타채무	5,500,742	2,904,816	1,585,135	84,352	-	10,075,045

변동금리부 부채	48,333	722,891	18,233,373	2,060,000	-	21,064,597

예상이자	58,902	114,295	309,532	31,891	-	514,620

고정금리부 부채	19,325	30,383	3,273,923	982,720	-	4,306,351

예상이자	4,461	8,912	20,529	30,659	-	64,561

리스부채	43,586	83,813	334,866	499,438	-	961,703

전환사채	-	-	-	1,395,000	-	1,395,000

합 계	5,675,349	3,865,110	23,757,358	5,084,060	-	38,381,877

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합 계

매입채무 및 기타채무	5,881,315	1,895,883	394,840	11,509	-	8,183,547

변동금리부 부채	183,333	2,386,666	18,422,664	3,100,000	-	24,092,663

예상이자	65,112	114,393	205,944	64,594	-	450,043

고정금리부 부채	2,658	368,634	2,676,013	1,166,314	-	4,213,619

예상이자	9,656	18,138	49,078	42,877	-	119,749

리스부채	40,339	83,162	344,600	528,380	-	996,481

합 계	6,182,413	4,866,876	22,093,139	4,913,674	-	38,056,102

당반기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(2) 자본위험관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있으며, 연결회사의 경영진은 부채비율 및 순차입금비율을 주기적으로 검토하고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

구 분	당반기말	전기말

차입금 총계	26,481,403	28,306,282

차감: 현금및현금성자산	(3,471,687)	(8,224,301)

순차입금	23,009,716	20,081,981

부채총계	40,497,290	40,542,030

자본총계	28,676,320	18,583,077

자본총계 대비 순차입금 비율	80.24%	108.07%

자본총계 대비 부채총계 비율	141.22%	218.17%

(3) 공정가치 및 범주별 금융상품1) 당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. 당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합 계

단기금융상품	-	3,360,000	3,360,000

장기금융상품	-	1,620	1,620

매출채권 및 기타채권	-	17,392,898	17,392,898

당기손익-공정가치측정금융자산	158,951	-	158,951

합 계	158,951	20,754,518	20,913,469

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합 계

단기금융상품	-	350,000	350,000

장기금융상품	-	35,104	35,104

매출채권 및 기타채권	-	8,303,936	8,303,936

당기손익-공정가치측정금융자산	57,251	-	57,251

합 계	57,251	8,689,040	8,746,291

2) 당반기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	-	10,075,045	10,075,045

차입금	-	25,370,948	25,370,948

전환사채	-	1,110,455	1,110,455

합 계	-	36,556,448	36,556,448

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	-	8,183,546	8,183,546

차입금	-	28,306,282	28,306,282

전환상환우선주부채	-	-	-

합 계	-	36,489,828	36,489,828

3) 연결회사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

① '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.② '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 를사용하여 도출되는 공정가치입니다.③ '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변 수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 연결회사의 자산 현황은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	158,951	158,951

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	57,251	57,251

4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체게 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

5) 반복적인 공정가치 측정치를 수준 3으로 분류하는 경우 기초 잔액과 반기말 잔액의 차이조정 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	전환	취득	당반기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	57,251	87	-	-	101,613	158,951

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-	-	-

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	전환	취득	전반기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	51,912	-	291	-	5,000	57,203

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	3,661,663	-	-	(3,661,663)	-	-

6) 금융상품 범주별 손익(당반기) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계

당기손익인식

이자수익(비용)	-	40,360	(479,312)	(438,952)

배당금수익	1,790	-	-	1,790

외환차익	-	223,929	9,015	232,944

외환차손	-	(49,876)	(148,067)	(197,943)

외화환산이익	-	221,749	-	221,749

외화환산손실	-	(11,721)	(78,336)	(90,057)

대손상각비	-	(399,303)	-	(399,303)

기타의대손상각비	-	(13,603)	-	(13,603)

금융상품처분이익	-	26	-	26

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	87	-	-	87

합 계	1,877	11,561	(696,700)	(683,262)

(전반기) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계

당기손익인식

이자수익(비용)	-	-	6,251	(689,265)	(683,014)

배당금수익	1,275	-	-	-	1,275

외환차익	-	-	74,872	4,439	79,311

외환차손	-	-	(34,766)	(50,898)	(85,664)

외화환산이익	-	-	35,870	385	36,255

외화환산손실	-	-	(1,776)	(31,281)	(33,057)

대손상각비	-	-	(96,755)	-	(96,755)

기타의대손상각비환입	-	-	15,000	-	15,000

파생상품평가손실	-	(6,204,081)	-	-	(6,204,081)

합 계	1,275	(6,204,081)	(1,304)	(766,620)	(6,970,730)

4. 부문별 정보(1) 연결실체의 영업부문과 그 내용은 다음과 같습니다.영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 관리되고 있으며 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

구 분	사업의 내용

비료부문	비료 제조 및 수입판매

골프장 조경부문	골프장 조경관리 및 유지

기타	녹차판매 등

(2) 부문 영업손익 등의 내용당반기 및 전반기 중 연결회사의 부문 영업손익등의 내용은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구분	비료부문	골프장 조경부문	기타	조정사항	합 계

총부문수익	26,220,960	11,391,275	9,033,902	(3,651,863)	42,994,274

영업이익(손실)	28,932	292,649	128,512	144,164	594,257

(전반기) (단위: 천원)

구분	비료부문	골프장 조경부문	기타	조정사항	합 계

총부문수익	22,860,103	10,343,097	5,316,650	(2,265,418)	36,254,432

영업이익(손실)	2,735,223	398,290	288,738	(157,029)	3,265,222

(3) 영업의 계절적특성비료매출의 계절적 특성으로 인하여 비료매출부분의 상반기 매출 및 영업이익이 하반기에 비하여 높을 것으로 예상됩니다. 반면 골프장매출부문의 매출 및 영업이익은 상반기와 하반기가 비교적 균등하게 발생하고 있습니다. 전기 1년 동안 전체 누적매출의 59%가 상반기에 발생하였으며, 41%가 하반기에 발생하였습니다.

5. 현금및현금성자산당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금	2,765	2,166

보통예금	3,259,123	7,962,575

기타예금	-	140,000

외화예금	216,420	142,066

외화시재	2,418	2,294

예금_정부보조금	(9,041)	(24,800)

합 계	3,471,685	8,224,301

6. 매출채권 및 기타채권

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. (1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 채권액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	외상매출금	16,193,218	-	7,658,742	-

대손충당금_외상매출금	(759,084)	-	(359,781)	-

받을어음	177,527	-	142,075	-

소 계	15,611,661	-	7,441,036	-

계약자산	미청구채권	570,805	-	23,903	-

소 계	570,805	-	23,903	-

기타채권	미수금	430,762	-	97,114	-

대손충당금_미수금	(13,636)	-	(33)	-

미수수익	117,140	-	185,601	-

보증금	48,093	640,870	14,625	549,879

현재가치할인차금_보증금	-	(13,598)	-	(8,989)

기타	-	800	-	800

소 계	582,359	628,072	297,307	541,690

합 계	16,764,825	628,072	7,762,246	541,690

(2) 당반기 및 전반기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기초	대손상각비	기타의 대손상각비	기타의 대손상각비 환입	당반기

외상매출금	(359,781)	(399,303)	-	-	(759,084)

미수금	(33)	-	(13,603)	-	(13,636)

합 계	(359,814)	(399,303)	(13,603)	-	(772,720)

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기초	대손상각비	기타의 대손상각비	기타의 대손상각비 환입	전반기

외상매출금	(266,185)	(96,753)	-	-	(362,938)

대여금	(40,000)	-	-	15,000	(25,000)

합 계	(306,185)	(96,753)	-	15,000	(387,938)

7. 재고자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	2,287,519	(1,518)	2,286,001	3,191,632	(5,949)	3,185,683

부재료	363,437	-	363,437	390,464	(9,717)	380,747

재공품	1,499,490	(28,549)	1,470,941	1,675,059	(27,314)	1,647,745

제품	6,659,221	(281,225)	6,377,996	2,977,988	(131,735)	2,846,253

상품	6,848,293	(7,502)	6,840,791	6,186,337	(10,645)	6,175,692

반품자산	290,713	-	290,713	-	-	-

미착품	700,248	-	700,248	1,277,012	-	1,277,012

합 계	18,648,921	(318,794)	18,330,127	15,698,492	(185,360)	15,513,132

8. 공정가치측정금융자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	158,951	-	57,251

(2) 당반기말 및 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	피투자회사의 명칭	보유주식수	취득원가	당반기말 장부금액	전기말 장부금액

당기손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	전문건설공제조합	153	141,973	143,951	42,251

친환경농식품자재수출마케팅조합	100	10,000	10,000	10,000

에이에프피식물병원 주식회사	1,000	5,000	5,000	5,000

합 계	1,253	156,973	158,951	57,251

9. 기타자산당반기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

선급금	2,322,211	2,313,470

선급비용	115,275	85,550

합 계	2,065,350	2,399,020

10. 생물자산1) 당반기 중 연결회사는 현재 직영농장에서 잔디를 재배하고 있으며, 최초 인식시점과 매 보고기간말에 공정가치에서 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 순공정가치의 변동으로 발생하는 평가손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.2) 당반기말과 전기말 현재 생물자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

소비용생물자산:

잔디	270,994	-	153,465	-

합 계	270,994	-	153,465	-

공정가치 평가대상이 되는 소비용생물자산인 잔디의 경우 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격을 단위당 공정가치로 적용하여 평가하였습니다. 3) 당반기와 전반기의 소비용생물자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	153,465	107,097

재배로 인한 증가	255,617	95,023

소비용생물자산의 순공정가치변동	(128,863)	(1,230)

수확으로인한 감소액	(9,225)	(102,317)

반기말금액	270,994	98,573

4) 소비용생물자산에 대한 공정가치① 공정가치 서열체계당반기 및 전반기 중 잔디의 공정가치는 각각 270,994천원 및 98,573천원이며, 공정가치 측정 시에 사용한 투입변수에 기초하여 수준3 공정가치에 해당하는 것으로 분류하였습니다.② 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치의 당반기와 전반기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 장부금액	153,465	107,097

재배로 인한 증가	255,617	95,023

수확으로 인한 감소액	(9,225)	(1,230)

생물자산의 공정가치평가	(128,863)	(102,317)

반기말 장부금액	270,994	98,573

5) 연결회사는 생물자산과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있으며, 이와 관련된 위험관리전략은 다음과 같습니다.① 규제 및 환경위험연결회사는 영업활동을 수행하는 사업장 소재지 또는 대한민국의 법령과 규정의 적용을 받습니다. 연결회사는 지역의 환경 및 기타 법률을 준수하기 위한 정책 및 절차를 실행하고 있으며, 경영진은 연결회사의 정책이 이러한 위험의 관리에 적합한지에 대하여 주기적으로 검토를 수행하고 있습니다.② 수요 및 공급위험연결회사는 생물자산의 가격 및 판매수량의 변동에서 발생하는 위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 정기적으로 추정 수확 수량과 가격결정과 관련하여 산업추세를 분석하고 있습니다.

③ 질병 및 기타위험연결회사는 보유중인 생물자산의 질병 및 기타위험으로 인한 손상의 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 정기적으로 생물자산의 건강상태를 점검하고, 질병에 대하여 조사하는 것을 포함하여, 이러한 위험을 감시 및 관리하기 위한 절차를 수립하고 운영하고있습니다.

11. 유형자산당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초금액	10,606,940	4,589,004	4,365,896	299,047	1	237,597	703,206	5,736	20,807,427

- 취득원가	10,606,940	5,012,832	6,037,952	704,001	25,298	533,336	802,485	7,029	23,729,873

- 정부보조금	-	-	-	-	-	(2,007)	-	(1,293)	(3,300)

- 감가상각누계액	-	(423,828)	(1,672,056)	(404,954)	(25,297)	(293,732)	(99,279)	-	(2,919,146)

취득액	-	-	11,850	162,528	-	31,730	6,800	203,712	416,620

정부보조금	-	-	-	-	-	769	-	-	769

처분	-	-	-	(541)	-	(45)	-	-	(586)

감가상각비	-	(78,614)	(254,584)	(56,632)	-	(46,455)	(33,696)	-	(469,981)

건설중인자산 등에서 대체(*)	-	-	100,000	-	-	-	-	(102,585)	(2,585)

매각예정자산 등으로 대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

순외환차이	-	-	-	3,733	-	408	-	-	4,141

당반기말장부금액	10,606,940	4,510,390	4,223,162	408,135	1	224,004	676,310	106,863	20,755,805

- 취득원가	10,606,940	5,012,832	6,149,802	867,763	25,298	565,380	809,285	108,156	24,145,456

- 정부보조금	-	-	-	-	-	(1,238)	-	(1,293)	(2,531)

- 감가상각누계액	-	(502,442)	(1,926,640)	(459,628)	(25,297)	(340,138)	(132,975)	-	(3,387,120)

(*) 당반기중 2,585천원은 무형자산으로 대체되었습니다.

(전반기) (단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초금액	10,606,940	4,746,233	4,858,799	190,755	1	227,488	389,318	470,087	21,489,621

- 취득원가	10,606,940	5,012,832	6,064,911	574,510	25,298	461,783	637,812	471,380	23,855,466

- 정부보조금	-	-	-	-	-	(3,545)	-	(1,293)	(4,838)

- 감가상각누계액	-	(266,599)	(1,206,112)	(383,755)	(25,297)	(230,750)	(248,494)	-	(2,361,007)

취득액	-	-	4,350	104,111	-	58,007	9,583	123,253	299,304

정부보조금	-	-	-	-	-	769	-	-	769

처분	-	-	(3,851)	-	-	(764)	-	-	(4,615)

감가상각비	-	(78,614)	(251,879)	(37,792)	-	(40,463)	(38,249)	-	(446,997)

건설중인자산 등에서 대체(*)	-	-	-	-	-	-	535,000	(591,224)	(56,224)

매각예정자산 등으로 대체	-	-	-	-	-	-	(93,889)	-	(93,889)

순외환차이	-	-	-	-	-	37	-	-	37

당반기말장부금액	10,606,940	4,667,619	4,607,419	257,074	1	245,074	801,763	2,116	21,188,006

- 취득원가	10,606,940	5,012,832	6,051,183	678,620	25,298	508,921	941,655	3,409	23,828,858

- 정부보조금	-	-	-	-	-	(2,776)	-	(1,293)	(4,069)

- 감가상각누계액	-	(345,213)	(1,443,764)	(421,546)	(25,297)	(261,071)	(139,892)	-	(2,636,783)

(*)전반기중 56,224천원은 무형자산으로 대체되었습니다.12. 사용권자산

(1) 당반기 및 전반기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	건 물	차량운반구	합 계

기초금액	315,182	749,511	1,064,693

- 취득원가	424,767	1,215,422	1,640,189

- 감가상각누계액	(109,585)	(465,911)	(575,496)

증가	203,774	94,293	298,067

감가상각비	(170,928)	(149,678)	(320,605)

감소	(42,247)	(13,714)	(55,961)

순외환차이	875	-	875

반기말금액	306,655	680,412	987,067

- 취득원가	543,947	1,240,369	1,784,316

- 감가상각누계액	(237,291)	(559,957)	(797,248)

(전반기) (단위: 천원)

구 분	건 물	차량운반구	합 계

기초금액	807,880	500,638	1,308,518

- 취득원가	990,164	812,875	1,803,039

- 감가상각누계액	(182,284)	(312,237)	(494,521)

증가	157,226	397,085	554,311

감가상각비	(141,519)	(134,846)	(276,365)

감소	(2,914)	(1,578)	(4,492)

순외환차이	1,328	-	1,328

반기말금액	822,001	761,299	1,583,300

- 취득원가	1,102,932	1,131,785	2,234,717

- 감가상각누계액	(280,931)	(370,486)	(651,417)

(2) 당반기 및 전반기 중 리스관련 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	사용권자산 감가상각비	리스부채 이자비용	단기리스 관련 비용	소액기초자산리스 관련 비용	합 계

당반기	320,605	29,823	73,005	19,458	442,891

전반기	276,365	30,112	13,366	20,020	339,863

13. 투자부동산투자부동산은 전기에 매각예정자산으로 재분류 되어 당반기에 해당내역이 없습니다.전반기 내역은 다음과 같습니다.

(전반기) (단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초장부금액	3,121,021	985,305	4,106,326

감가상각비	-	(10,652)	(10,652)

매각예정비유동자산대체	(3,121,021)	(974,653)	(4,095,674)

기말장부금액	-	-	-

14. 무형자산

당반기 및 전반기 중 무형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	합계

기초장부금액	29,395	47,233	76,628

- 취득원가	59,583	54,500	114,083

- 정부보조금	(2,947)	-	(2,947)

- 감가상각누계액	(27,241)	(7,267)	(34,508)

외부취득액	2,584	-	2,584

정부보조금	420	-	420

상각비	(4,746)	(5,450)	(10,196)

당반기말장부금액	27,653	41,783	69,436

- 취득원가	62,168	54,500	116,668

- 정부보조금	(2,527)	-	(2,527)

- 감가상각누계액	(31,988)	(12,717)	(44,705)

(전반기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	합계

기초장부금액	32,505	-	32,505

- 취득원가	54,481	-	54,481

- 정부보조금	(3,786)	-	(3,786)

- 감가상각누계액	(18,190)	-	(18,190)

외부취득액	1,724	54,500	56,224

정부보조금	420	-	420

상각비	(4,362)	(1,817)	(6,179)

전반기말장부금액	30,287	52,683	82,970

- 취득원가	56,206	54,500	110,706

- 정부보조금	(3,367)	-	(3,367)

- 감가상각누계액	(22,552)	(1,817)	(24,369)

15. 매입채무 및 기타채무당반기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	6,023,571	-	4,301,579	-

미지급금	2,485,725	-	2,173,628	-

미지급비용	1,466,283	-	1,055,210	-

초과청구공사	99,466	-	653,129	-

합 계	10,075,045	-	8,183,546	-

16. 차입금과 전환사채(1) 당반기말 및 전기말 현재 차입금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	15,997,932	-	17,405,282	-

장기차입금	6,330,296	3,042,720	6,634,685	4,266,314

전환사채	-	1,110,455	-	-

합 계	22,328,228	4,153,175	24,039,967	4,266,314

(2) 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(당기)	당반기말	전기말

시설자금	우리은행	2.97%	8,000,000	8,000,000

원재료매입	농협은행	0.00%	3,000,000	-

운전자금	한국농수산유통식품공사	2.03~2.04%	1,700,000	1,700,000

운전자금	우리은행	4.0~4.22%	2,336,000	2,336,000

일반자금	우리은행	4.89%	326,225	-

원재료매입	농협은행	5.58%	435,707	1,149,283

운전자금	우리은행	3.45%	200,000	-

운영자금	산업은행	4.70%	-	2,000,000

일반자금	신한은행	5.43%	-	1,000,000

일반자금	국민은행	4.96%	-	700,000

운전자금	하나은행	3.48%	-	320,000

운전자금	농협은행	1.60%	-	140,000

운전자금	하나은행	3.60%	-	60,000

합 계	15,997,932	17,405,283

(3) 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(당기)	만기	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기업운전일반대출	우리은행	3.84%	2022-10-05	2,000,000	-	2,000,000	-

기업시설분할대출	우리은행	3.47%	2023-07-24	480,000	860,000	480,000	1,100,000

기업운전기타대출	우리은행	3.30%	2022-11-17	41,665	-	91,663	-

기업시설분할대출	우리은행	3.56%	2022-03-15	-	-	200,000	-

기업운전일반자금	우리은행	3.45%	2023-05-04	2,000,000	-	2,000,000	-

특허담보대출	신한은행	3.58%	2023-04-21	-	-	180,000	200,000

기업운전일시대출	우리은행	3.50%	2023-03-22	285,000	-	285,000	-

창업벤처운전자금	우리은행	4.04%	2024-06-15	1,200,000	1,200,000	1,200,000	1,800,000

신시장진출지원대출	중소벤처기업진흥공단	2.13%	2025-09-29	125,240	374,760	41,960	458,040

신시장진출지원대출	중소벤처기업진흥공단	2.13%	2025-03-25	166,560	291,480	125,240	374,760

신시장진출지원대출	중소벤처기업진흥공단	2.64%	2026-10-28	-	300,000	-	300,000

차량할부대출	현대캐피탈	4.00%	2023-05-22	7,386	-	7,912	3,392

차량할부대출	현대캐피탈	4.00%	2024-01-02	7,885	4,060	7,730	8,042

창업기업대출	중소벤처기업진흥공단	2.00%	2024-04-01	16,560	12,420	15,180	22,080

합 계	6,330,296	3,042,720	6,634,685	4,266,314

(4) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

구분	발행일	만기일	이자율(%)	당반기말	전기말

제1회 무보증 사모 전환사채	2019-07-30	2024-07-30	-	1,395,000	-

전환권조정	(284,545)	-

합 계	1,110,455	-

연결회사는 당반기 중 상기 전환사채를 대신밸런스제7호기업인수목적 주식회사와 합병으로 취득하였습니다.

(5) 전환사채 세부 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내용

사채의 명칭	제1회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	1,395,000,000원

발행일	2019-07-30	만기일	2024-07-30

표면이자율	0%	만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 주당 1,000원 (저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	2019년 8월 30일부터 2024년 7월 29일까지

17. 리스부채(1) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동부채	462,265	468,101

비유동부채	499,438	528,380

합 계	961,703	996,481

18. 기타부채당반기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	467,711	820,362

선수수익	391,850	372,138

예수금	31,201	65,522

기타	20,898	10,021

합 계	911,660	1,268,043

19. 퇴직급여제도

연결회사는 임직원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도와 확정기여형제도를 운영하고 있습니다.

(1) 당반기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정치는 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당반기말	전기말

할인율	4.31%	2.69%

기대임금상승률	7.00%	7.00%

보상권의 기대수익률	7.00%	7.00%

(2) 당반기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	519,784	546,809

확정급여채무에서 발생한 순부채	519,784	546,809

(3) 당반기 및 전반기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여 부채(자산)	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여 부채(자산)

기초	546,809	-	546,809	507,741	-	507,741

당기손익으로 인식되는 금액	-	-	-	-	-	-

당기근무원가	18,777	-	18,777	18,671	-	18,671

과거근무원가 및 정산으로 인한 손익	-	-	-	-	-	-

이자비용(이자수익)	7,164	-	7,164	5,330	-	5,330

소 계	25,941	-	25,941	24,001	-	24,001

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익	(50,496)	-	(50,496)	(9,375)	-	(9,375)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(2,470)	-	(2,470)	31,005	-	31,005

소 계	(52,967)	-	(52,967)	21,630	-	21,630

반기말	519,784	-	519,784	553,372	-	553,372

(4) 당반기 및 전반기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익 등으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

확정급여제도:

당기근무원가 및 과거근무원가	18,777	18,671

순이자원가	7,164	5,330

소 계	25,941	24,001

확정기여제도:

당기 비용인식 기여금	420,506	361,630

합 계	446,447	385,631

(5) 당반기 및 전반기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익 등으로 인식된 금액의 계정별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	203,801	166,012

판매비와일반관리비	242,646	219,619

합 계	446,447	385,631

20. 종업원급여부채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 종업원급여부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

단기종업원급여부채	575,002	441,510

장기종업원급여부채	47,597	47,324

계	622,599	488,833

단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액이며, 장기종업원급여부채는 연결회사가 10년 이상 장기근속직원에게 포상금을 지급함에 따라 인식한 금액입니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 장기종업원급여부채의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정치는 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당반기말	전기말

할인율	4.38%	2.83%

(3) 당반기말 및 전기말 현재 장기종업원급여부채 관련 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	47,597	47,324

확정급여채무에서 발생한 순부채	47,597	47,324

(4) 당반기 및 전반기 중 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	47,324	38,205

당기근무원가	9,290	6,970

급여지급액	(8,760)	(1,347)

이자비용(이자수익)	660	390

보험수리적손익	(917)	(540)

반기말	47,597	43,678

(5) 당반기 및 전반기 중 장기종업원급여부채와 관련하여 손익 등으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	9,290	6,970

순이자원가	660	390

보험수리적손실(이익)	(916)	(539)

합 계	9,034	6,821

(6) 당반기 및 전반기 중 장기종업원급여부채와 관련하여 손익 등으로 인식된 금액의 계정별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

판매비와일반관리비	9,034	6,822

21. 충당부채당반기와 전반기 중 주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초금액	충당부채 전입액	충당부채 환입액	기타	반기말금액	유동	비유동

반품충당부채	128,407	36,215	-	280,107	444,729	444,729	-

매출할인충당부채	62,215	111,532	-	-	173,747	173,747	-

공사손실충당부채	262,993	-	(126,413)	-	136,580	136,580	-

합 계	453,615	147,747	(126,413)	280,107	755,056	755,056	-

(전반기) (단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초금액	충당부채 전입액	충당부채 환입액	기타	반기말금액	유동	비유동

반품충당부채	88,441	69,160	-	-	157,601	-	157,602

매출할인충당부채	81,642	-	(36,398)	-	45,244	45,243	-

합 계	170,083	69,160	(36,398)	-	202,845	45,243	157,602

22. 자본금

(1) 연결회사가 발행할 주식의 총수는 500,000,000주이고 1주당 액면금액은 100원입니다.(2) 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다. 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 대신밸런스제7호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급 조정하였습니다.

(단위: 주, 원)

일자	구분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금

2021.01.01	전기초	20,660,892	2,066,089,200	(1,666,089,200)

2021.06.30	전환권행사	5,316,822	531,682,200	15,231,075,241

2021.07.09	유상증자(우리사주)	503,609	50,360,900	1,271,614,300

2021.12.31	전기말	26,481,323	2,648,132,300	14,836,600,341

2022.02.06	합병으로 인한 변동	5,205,000	520,500,000	10,328,583,156

2022.06.30	당반기말	31,686,323	3,168,632,300	25,165,183,497

23. 기타불입자본(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	25,165,183	14,836,600

주식선택권	1,059,211	525,180

전환권대가	1,900,333	-

자기주식	(1,045,682)	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	1,475

합 계	27,079,045	15,363,255

(2) 당반기 및 전반기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	525,180	-

주식기준보상의 발생	534,031	-

기말금액	1,059,211	-

(3) 당반기 및 전반기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	-	-

합병으로 인한 변동	1,900,333	-

기말금액	1,900,333	-

(4) 당반기 및 전반기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	-	-

합병으로 인한 변동	(312,556)	-

매입	(733,126)	-

기말금액	(1,045,682)	-

당반기 중 연결회사는 피합병회사와의 합병 시 회사 주주의 매수청구권 행사에 따라 자기주식을 매수청구가액으로 매입하였으며, 보고기간말 현재 자기주식 1,045,682천원(보통주 479,412주)을 보유하고 있습니다.

(5) 당반기 및 전반기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	1,475	1,210

공정가치 변동	-	291

공정가치 변동과 관련된 법인세효과	-	(64)

기타	(1,475)	-

기말금액	-	1,437

24. 기타자본구성요소(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

해외사업환산손익	(26,044)	(9,484)

기타	8,161	8,161

합 계	(17,883)	(1,323)

(2) 당반기 및 전반기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	(9,484)	8,630

해외사업환산손익	(16,560)	(7,003)

기말금액	(26,044)	1,627

25. 주식기준보상(1) 주식기준보상의 내역

구분	수량(주)	부여일	만기	행사가격	부여일공정가치	행사가능기간	결제방식

주식매입선택권	1,355,871	2021-07-07	2028-07-06	1,549	1,589	2023-07-07 ~ 2028-07-06	주식결제

상기 주식기준보상의 부여수량 및 행사가격, 부여일 공정가치는 합병비율을 사용하여 소급 조정하였습니다.(2) 모형에 적용되는 변수

구분	1차

부여일 주식가격	2,625 원

행사가격	1,549 원

기대변동성	41.53%

옵션만기	2028-07-06

무위험이자율	1.85%

(3) 당반기 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기

수량	행사가격

기초	1,355,871	1,549

기중 부여수량	-	-

기중 권리상실분	-	-

기중 행사분	-	-

기중 만기도래	-	-

기말	1,355,871	1,549

26. 이익잉여금

당반기와 전반기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	573,012	5,317,997

당기순이익	(2,169,276)	(3,854,264)

확정급여제도의 재측정요소	52,967	(21,630)

법인세효과	(11,653)	4,758

기타변동	1,475	-

기말금액	(1,553,474)	1,446,861

27. 매출액(1) 당반기 및 전반기의 수익과 관련하여 발생한 연결회사의 부분별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

한시점에 인식하는 수익	25,320,956	37,200,760	21,190,290	30,252,210

기간에 걸쳐 인식하는 수익	3,670,200	5,793,514	3,724,877	6,002,221

합 계	28,991,156	42,994,274	24,915,167	36,254,431

(2) 연결회사의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	대한민국	중 국	미 국	기타 국외	조정사항	합 계

지역별 수익	38,297,664	315,541	3,360,224	4,672,708	(3,651,863)	42,994,274

(전반기) (단위: 천원)

구 분	대한민국	중 국	미 국	기타 국외	조정사항	합 계

지역별 수익	33,709,237	310,853	1,833,605	2,666,154	(2,265,418)	36,254,431

(3) 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객의 명칭	당반기	전반기

A사	12,550,994	8,926,480

28. 건설계약

(1) 당반기 및 전반기 중 건설계약의 계약금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	당기초 잔액	당기증가	공사수익인식	당반기말 잔액

골프장 용역	3,571,230	10,110,242	5,788,588	7,892,885

합 계	3,571,230	10,110,242	5,788,588	7,892,885

(전반기) (단위: 천원)

구 분	당기초 잔액	당기증가	공사수익인식	당반기말 잔액

골프장 용역	5,989,622	4,964,750	6,017,061	4,937,312

합 계	5,989,622	4,964,750	6,017,061	4,937,312

(2) 당반기말 및 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	누적발생원가	누적공사수익	진행청구액	계약자산	계약부채

골프장 용역	9,421,205	18,025,294	17,650,796	473,963	99,466

합 계	9,421,205	18,025,294	17,650,796	473,963	99,466

(전기말) (단위: 천원)

구 분	누적발생원가	누적공사수익	진행청구액	계약자산	계약부채

골프장 용역	12,692,727	12,236,705	12,874,592	15,243	653,129

합 계	12,692,727	12,236,705	12,874,592	15,243	653,129

(3) 당반기말 및 전기말 현재 계약수익 금액이 직전연도 매출액 대비 5% 이상인 진행 중인 건설계약별 정보는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

현장명	계약금액	계약일	종료예정일	진행율(%)	계약자산	계약부채	공사미수금

레인보우힐스컨트리클럽	3,702,000	2020-12-01	2022-11-30	73%	-	73,452	781,826

경기관광개발주식회사_큐로	3,720,000	2022-01-01	2023-12-31	28%	189,444	-	204,600

애경중부컨트리클럽 (주)	3,720,000	2022-01-01	2023-12-31	28%	117,246	-	294,800

(전기말) (단위: 천원)

현장명	계약금액	계약일	종료예정일	진행율(%)	계약자산	계약부채	공사미수금

레인보우힐스컨트리클럽	3,702,000	2020-12-01	2022-11-30	47%	-	204,833	172,084

(4) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 계약자산(계약부채)에 미치는 영향과 공사손실충당부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	추정총계약금액의 변동	추정총계약원가의 변동	당기손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산 등 변동	공사손실충당부채

골프장 용역	-	16,570	(14,071)	(2,499)	-	136,580

합 계	-	16,570	(14,071)	(2,499)	-	136,580

29. 판매비와 관리비당반기와 전반기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,668,496	3,507,376	1,325,943	2,612,857

판매수수료	1,364,573	1,854,785	1,462,530	1,895,801

운반비	1,265,794	2,070,093	875,739	1,491,709

복리후생비	196,142	407,338	189,850	380,360

지급수수료	231,458	826,499	208,530	487,681

판매촉진비	301,019	389,362	267,479	379,451

경상연구개발비	313,088	543,819	142,256	284,409

접대비	165,707	306,155	98,468	218,963

감가상각비	16,376	39,403	16,233	34,193

퇴직급여	112,100	226,910	100,617	208,646

대손상각비	244,345	399,303	27,046	96,754

광고선전비	189,713	212,370	50,987	107,756

포장비	(91,799)	103,176	(34,938)	84,582

여비교통비	65,955	105,622	56,960	101,632

견본비	58,884	81,092	97,007	133,140

차량유지비	83,638	141,042	55,158	94,994

기타	286,314	576,677	223,233	429,523

합 계	6,471,803	11,791,022	5,163,100	9,042,450

30. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	3개월	누적

매출원가	판관비	합계	매출원가	판관비	합계

재고자산의 변동	15,719,917	-	15,719,917	21,773,139	-	21,773,139

종업원급여	2,445,318	1,780,595	4,225,913	4,661,007	3,734,286	8,395,293

복리후생비	284,177	196,142	480,319	558,557	407,338	965,895

감가상각비	256,454	126,799	383,253	514,648	260,431	775,079

무형자산상각비	-	4,921	4,921	-	9,776	9,776

외주가공비	32,497	2,176	34,673	40,470	12,959	53,429

지급수수료	426,779	231,458	658,237	456,647	826,499	1,283,146

세금과공과	11,037	38,037	49,074	113,070	66,422	179,492

운반비	277,265	1,265,794	1,543,059	365,665	2,070,093	2,435,758

전력비	132,375	9,418	141,793	279,004	21,155	300,159

소모품비	446,484	16,180	462,664	782,421	75,951	858,372

판매수수료	-	1,364,573	1,364,573	-	1,854,785	1,854,785

판매촉진비	-	301,019	301,019	-	389,362	389,362

여비교통비	22,985	65,955	88,940	45,996	105,622	151,618

지급임차료	91,942	32,321	124,263	250,429	41,251	291,680

차량유지비	159,315	83,638	242,953	225,416	141,042	366,458

대손상각비	-	244,345	244,345	-	399,303	399,303

기타	326,045	708,432	1,034,477	542,526	1,374,748	1,917,274

합 계	20,632,590	6,471,803	27,104,393	30,608,995	11,791,023	42,400,018

(전반기) (단위: 천원)

구 분	3개월	누적

매출원가	판관비	합계	매출원가	판관비	합계

재고자산의 변동	11,078,616	-	11,078,616	15,291,087	-	15,291,087

종업원급여	2,391,077	1,535,045	3,926,122	4,018,613	3,026,399	7,045,012

복리후생비	325,372	205,273	530,645	518,196	413,144	931,340

감가상각비	244,563	128,965	373,528	470,247	253,617	723,864

무형자산상각비	-	3,817	3,817	-	5,760	5,760

외주가공비	-	-	-	4,102	-	4,102

지급수수료	448,784	214,674	663,458	951,161	496,364	1,447,525

세금과공과	3,042	20,393	23,435	6,140	39,147	45,287

운반비	121,110	876,044	997,154	263,500	1,492,034	1,755,534

전력비	121,077	10,137	131,214	271,806	17,081	288,887

소모품비	321,285	28,422	349,707	605,600	56,975	662,575

판매수수료	-	1,462,530	1,462,530	-	1,895,801	1,895,801

판매촉진비	-	267,479	267,479	-	379,451	379,451

여비교통비	23,535	59,335	82,870	42,300	105,716	148,016

지급임차료	105,083	9,664	114,747	326,218	19,458	345,676

차량유지비	74,369	57,964	132,333	142,508	99,248	241,756

대손상각비	-	27,047	27,047	-	96,754	96,754

기타	633,631	256,311	889,942	1,035,282	645,501	1,680,783

합 계	15,891,544	5,163,100	21,054,644	23,946,760	9,042,450	32,989,210

31. 금융수익 및 금융비용

(1) 당반기와 전반기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	27,060	40,359	3,084	6,251

배당금수익	-	1,790	675	1,275

금융상품평가이익	87	87	-	-

금융상품처분이익	27	26	-	-

합 계	27,174	42,263	3,759	7,526

(2) 당반기와 전반기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	244,501	479,312	354,238	689,265

합 계	244,501	479,312	354,238	689,265

32. 기타수익 및 기타비용

(1) 당반기와 전반기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	160,169	232,944	23,709	79,311

외화환산이익	156,979	221,749	(19,030)	36,255

기타대손상각비환입	-	-	15,000	15,000

복구충당부채환입	193	914	-	110

보조금수입	12,482	13,082	42,499	43,300

보험차익	3,609	3,609	-	-

잡이익	15,442	38,939	7,088	25,289

합 계	348,874	511,237	69,266	199,265

(2) 당반기와 전반기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	159,191	197,943	58,668	85,664

외화환산손실	38,822	90,057	(20,337)	33,057

파생상품평가손실	-	-	6,204,081	6,204,081

유형자산처분손실	587	587	4,171	4,343

사용권자산손상차손	1,053	1,053	-	35

기타대손상각비	1,343	13,603	-	-

기타자산상각비	-	-	2,345	9,381

기부금	13,000	13,000	23,004	23,004

잡손실	2,200	17,024	7,787	45,349

합병비용	479,202	2,534,245	-	-

합 계	695,398	2,867,512	6,279,719	6,404,914

33. 법인세 비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

34. 주당이익(1) 기본주당순이익

기본주당순이익은 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다

. (단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익	883,117,457	(2,169,275,580)	(3,068,544,693)	(3,854,265,254)

가중평균유통보통주식수	31,206,911	30,058,184	20,719,319	20,690,267

기본주당이익	28	(72)	(148)	(186)

(2) 희석주당이익당반기 및 전반기의 잠재적 보통주는 반희석효과로 인해 희석주당손익 계산에 포함하지 않았으며, 이로인해 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

35. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당반기 및 전반기 현재 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산의 조정내역 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

현금 및 은행예금	3,471,687	4,638,122

가산: 정부보조금	9,041	51,546

현금흐름표상 현금및현금성자산의 합계	3,480,728	4,689,668

(2) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당반기	전반기

영업활동으로 인한 현금흐름	(7,612,068)	1,618,552

당기순이익(손실)	(2,169,276)	(3,850,163)

현금유출이 없는 비용 등의 가산	4,981,643	8,379,079

법인세비용(수익)	(29,790)	227,995

이자비용	479,312	689,265

퇴직급여	25,941	24,001

기타장기종업원급여	273	5,474

재고자산평가손실	133,433	75,145

파생상품평가손실	-	6,204,081

유형자산처분손실	587	4,343

사용권자산처분손실	1,054	35

대손상각비	399,303	96,754

기타의대손상각비	13,603	-

감가상각비	789,818	723,864

투자부동산감가상각비	-	9,381

무형자산상각비	9,776	5,760

외화환산손실	90,057	33,057

충당부채전입액	-	69,160

주식보상비용	534,031	-

합병비용	2,534,245	-

기타	-	210,764

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(264,926)	(100,972)

이자수익	40,360	6,251

배당금수익	1,790	1,275

기타의대손충당금 환입	-	15,000

외환환산이익	221,749	36,255

재고자산평가이익	-	5,683

사용권자산처분이익	914	110

금융상품평가이익	87	-

금융상품처분이익	26	-

충당부채의 환입	-	36,398

영업활동 자산, 부채의 변동	(10,159,509)	(2,809,392)

매출채권의감소(증가)	(8,332,373)	(6,167,168)

기타채권의감소(증가)	(242,642)	(488,863)

계약자산의감소(증가)	(546,903)	(614,244)

재고자산의감소(증가)	(2,758,595)	930,006

기타자산의감소(증가)	335,231	212,878

매입채무의증가(감소)	1,597,592	2,157,128

기타채무의증가(감소)	150,621	737,330

계약부채의증가(감소)	(553,663)	(46,622)

충당부채의증가(감소)	142,658	-

기타부채의증가(감소)	48,565	470,163

(3) 당반기와 전반기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다

. (단위: 천원)

과 목	당반기	전반기

건설중인자산의 유무형자산 대체	102,584	591,224

장기차입금의 유동성장기부채 대체	1,068,595	530,663

리스자산/부채의 인식	229,402	545,672

리스부채 유동성 대체	10,852	148,811

(4) 당반기와 전반기의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	당기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기타변동	당반기말

현할차 상각	신규 리스

단기차입금	17,405,283	(1,579,597)	-	-	172,246	15,997,932

유동성차입금	6,634,685	(1,233,037)	-	-	928,648	6,330,296

장기차입금	4,266,314	(155,000)	-	-	(1,068,595)	3,042,720

전환사채	-	-	-	-	1,110,455	1,110,455

리스부채(유동)	468,101	(17,752)	587	-	11,330	462,265

리스부채(비유동)	528,380	(276,728)	29,236	229,402	(10,852)	499,438

재무활동으로부터의 총부채	29,302,763	(3,262,114)	29,823	229,402	1,143,233	27,443,106

(전반기) (단위: 천원)

구 분	전기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기타변동	전반기말

현할차 상각	신규 리스

단기차입금	14,039,887	8,397,612	-	-	(258,615)	22,178,884

유동성차입금	14,136,138	(8,333,883)	-	-	534,410	6,336,665

장기차입금	2,018,739	-	-	-	(245,663)	1,773,076

상환우선주(유동)	5,434,434	-	267,958	-	(5,702,392)	-

리스부채(유동)	417,502	(11,666)	439	-	149,544	555,819

리스부채(비유동)	842,269	(276,653)	29,662	545,672	(148,214)	992,736

재무활동으로부터의 총부채	36,888,969	(224,590)	298,059	545,672	(5,670,930)	31,837,180

36. 우발상황 및 약정사항

(1) 당반기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

관련 금융기관	약정의 명칭	통화단위	총 약정금액	총 실행금액

우리은행	기업운전기타대출	KRW	200,000	200,000

우리은행	기업운전분할대출	KRW	300,000	41,665

우리은행	기업시설기타대출	KRW	8,000,000	8,000,000

우리은행	기업운전일시대출	KRW	836,000	836,000

우리은행	기업시설분할대출	KRW	1,460,000	1,340,000

우리은행	기업운전일시대출	KRW	285,000	285,000

우리은행	기업운전일반대출	KRW	2,000,000	2,000,000

우리은행	기업운전일반대출	KRW	2,000,000	2,000,000

우리은행	기업운전일반대출	KRW	1,500,000	1,500,000

우리은행	기타운전자금대출	KRW	3,000,000	2,400,000

우리은행	단기외화대출	USD	700,000	252,320

농협은행	원료구입자금대출	KRW	3,000,000	3,000,000

농협은행	일반외화대출	USD	1,000,000	337,000

기업은행	외화회전대출	USD	1,000,000	-

(2) 당반기말 현재 금융기관 이외의 거래처와 관련된 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관련 거래처명	약정의 명칭	통화단위	총 약정금액	총 실행금액

중소벤처기업진흥공단	운전자금대출	KRW	500,000	458,040

중소벤처기업진흥공단	운전자금대출	KRW	500,000	500,000

중소벤처기업진흥공단	운전자금대출	KRW	300,000	300,000

한국농수산식품유통공사	농식품글로벌육성지원자금	KRW	1,500,000	1,500,000

한국농수산식품유통공사	농식품글로벌육성지원자금	KRW	200,000	200,000

중소벤처기업진흥공단	창업기업 대출	KRW	50,000	28,980

(3) 당반기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증의 명칭	통화단위	총 보증금액	비고

신용보증기금	상거래담보	KRW	700,000	㈜팜한농

신용보증기금	운전자금	KRW	752,400	우리은행

신용보증기금	운전자금	KRW	256,500	우리은행

서울보증보험	기업금융보증보험	KRW	1,350,000	한국농수식품유통공사

서울보증보험	이행(계약)보증보험	KRW	187,929

서울보증보험	이행(하자)보증보험	KRW	24,205

서울보증보험	이행(상품판매대금)보증보험	KRW	450,000

서울보증보험	이행(지급)보증보험	KRW	42,178

서울보증보험	공탁보증보험	KRW	15,500

37. 특수관계자 거래(1) 당반기말 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

기타 특수관계자	아그리플러스

대표이사

아그리홈

(2) 당반기와 전반기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 당반기말 및 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. 1) 특수관계자와의 주요 거래 내역

(당반기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매출 및 기타수익	매입 및 기타비용

기타 특수관계자	대표이사	409	-

합계	409	-

(전반기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매출 및 기타수익	매입 및 기타비용

기타 특수관계자	아그리플러스	-	36,000

대표이사	1,209	-

아그리홈	-	30,000

합계	1,209	66,000

2) 특수관계자에 대한 채권, 채무 잔액

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	대여금	매입채무	기타채무	차입금

기타 특수관계자	아그리플러스	-	101,050	-	-	-	-

아그리홈	-	52,800	-	-	-	-

합계	-	153,850	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	대여금	매입채무	기타채무	차입금

기타 특수관계자	대표이사	-	104,200	-	-	-	-

아그리홈	-	55,200	-	-	-	-

합계	-	159,400	-	-	-	-

(3) 당반기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구 분	특수관계	제공받은기업	통화단위	보증한도액	대출(실행)금액	시작일	만기일	보증내역	보증제공처

기타 특수관계자	대표이사	당사	US$	1,200,000	337,000	2020.09.17	2022.12.13	연대보증	농협은행 남대문지점

KRW	3,510,000	1,350,000	2020.11.30	2023.01.31	연대보증	서울보증보험 수원지점

KRW	700,000	-	2022.03.29	2023.06.20	연대보증	신용보증기금

KRW	2,400,000	2,000,000	2019.09.30	2022.10.05	특정근	우리은행 청계7가지점

KRW	55,800	2,000,000	2019.04.30	2023.05.04	특정근	우리은행 청계7가지점

KRW	34,200	285,000	2018.07.18	2023.03.22	특정근	우리은행 청계7가지점

KRW	100,320	836,000	2020.06.26	2023.03.22	특정근	우리은행 청계7가지점

KRW	360,000	41,665	2017.11.17	2022.11.17	특정근	우리은행 청계7가지점

KRW	1,800,000	1,500,000	2020.02.12	2023.02.15	특정근	우리은행 청계7가지점

US$	840,000	252,320	2020.12.18	2022.12.20	특정근	우리은행 청계7가지점

KRW	2,397,120	2,400,000	2021.09.06	2024.06.15	특정근	우리은행 청계7가지점

(4) 당반기 및 전반기 중 연결회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	184,329	172,270

퇴직급여	25,941	24,001

합 계	210,270	196,271

38. 담보제공자산(1) 당반기말 현재 연결회사의 채무 및 보증 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD, 천원)

담보제공자산 계정과목	담보제공자산의 장부금액	통화	담보설정금액	담보권자	담보제공내역

토지 및 건물	13,451,377	KRW	1,200,000	산업은행	울산공장 토지및건물

KRW	20,526,036	우리은행	울산공장 토지및건물

재고자산	4,361,785	KRW	3,600,000	우리은행	재고자산(원재료, 상품, 제품)

특허권	220	KRW	2,400,000	우리은행	특허권

정기예금	200,000	KRW	200,000	한국농수산식품유통공사	예금담보

정기예금	150,000	KRW	150,000	한국농수산식품유통공사	예금담보

정기예금	3,000,000	KRW	3,000,000	농협은행	예금담보

당기손익-공정가치측정금융자산	42,339	KRW	218,243	전문건설공제조합	건설공사시 지급(이행)보증서 발행 및 조합원 자금융자 한도 설정액

특허권	220	KRW	600,000	신한은행	특허질권설정

(2) 당반기말 현재 연결회사의 사용제한 예금 및 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	금액	사용제한 설정자	사용제한 사유

정기예금	200,000	한국농수산식품유통공사	정기예금담보 대출실행

정기예금	150,000	한국농수산식품유통공사	정기예금담보 대출실행

정기예금	3,000,000	농협은행	정기예금담보 대출실행

39. 합병(1) 합병개요주식회사 누보는 대신밸런스제7호기업인수목적 주식회사와 2021년 12월 20일자 이사회결의 및 2022년 1월 14일자 주주총회 합병승인을 통해 2022년 2월 17일(합병등기일)에 합병을 완료하였습니다. 합병방법으로 상장법인인 대신밸런스제7호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 누보(피합병회사)를 1:258.2611494 비율로 흡수합병하였으며, 합병 이후 상호를 주식회사 누보로 변경하였습니다.(2) 합병 회계처리 방법합병은 대신밸런스제7호기업인수목적 주식회사가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 법률상 대신밸런스제7호기업인수목적 주식회사가 존속하고 주식회사 누보는소멸하게 되나, 회계상으로는 회사가 대신밸런스제7호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는것입니다.회사는 경제적 실질에 따라 회사가 코스닥시장 상장을 위해 대신밸런스제7호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 동 합병은 역취득과 유사하지만, 회계상 피합병회사인 대신밸런스제7호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서,합병회사로 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 주식의 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익(합병비용)으로 처리됩니다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정합니다. 연결회사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일(2021년 12월 20일)을 주식기준보상 부여일로 하여 합병상장비용을 산정하였습니다.한편, 회사의 재무제표는 주식회사 누보가 지속되는 것으로 하여 작성되었으므로, 비교기간의 재무상태 및 재무성과는 주식회사 누보의 재무상태 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 대신밸런스제7호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다.

(3) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

A. 인수한 순자산의 장부가액	9,805,661

B. 인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1)	(1,803,379)

C. 식별가능 순자산의 공정가치(A+B)	8,002,282

D. 보상원가	10,536,527

- 발행주식(보통주자본금)	520,500

- 발행주식(주식발행초과금)	10,328,583

- 자기주식	(312,556)

E. 합병비용(D-C)	2,534,245

(*1) 전환사채의 공정가치 측정에 따른 조정(4) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

현금및현금성자산	243,414

기타제예금	10,882,887

기타자산	35,891

전환사채	(2,965,656)

이연법인세부채	(41,336)

기타부채	(152,917)

식별가능 순자산 공정가치	8,002,282