누보 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향

- 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

(1) 합병개요주식회사 누보는 대신밸런스제7호기업인수목적 주식회사와 2021년 12월 20일자 이사회결의 및 2022년 1월 14일자 주주총회 합병승인을 통해 2022년 2월 17일(합병등기일)에 합병을 완료하였습니다. 합병방법으로 상장법인인 대신밸런스제7호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 누보(피합병회사)를 1:258.2611494 비율로 흡수합병하였으며, 합병 이후 상호를 주식회사 누보로 변경하였습니다.(2) 합병 회계처리 방법합병은 대신밸런스제7호기업인수목적 주식회사가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 법률상 대신밸런스제7호기업인수목적 주식회사가 존속하고 주식회사 누보는소멸하게 되나, 회계상으로는 회사가 대신밸런스제7호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는것입니다.회사는 경제적 실질에 따라 회사가 코스닥시장 상장을 위해 대신밸런스제7호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 동 합병은 역취득과 유사하지만, 회계상 피합병회사인 대신밸런스제7호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서,합병회사로 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 주식의 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익(합병비용)으로 처리됩니다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실직적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정합니다. 연결회사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일(2021년 12월 20일)을 주식기준보상 부여일로 하여 합병상장비용을 산정하였습니다.한편, 회사의 재무제표는 주식회사 누보가 지속되는 것으로 하여 작성되었으므로, 비교기간의 재무상태 및 재무성과는 주식회사 누보의 재무상태 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 대신밸런스제7호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다.

(3) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

A. 인수한 순자산의 장부가액	9,805,661

B. 인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1)	(1,803,379)

C. 식별가능 순자산의 공정가치(A+B)	8,002,282

D. 보상원가	10,536,527

- 발행주식(보통주자본금)	520,500

- 발행주식(주식발행초과금)	10,328,583

- 자기주식	(312,556)

E. 합병비용(D-C)	2,534,245

(*1) 전환사채의 공정가치 측정에 따른 조정(4) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

현금및현금성자산	243,414

기타제예금	10,882,887

기타자산	35,891

전환사채	(2,965,656)

이연법인세부채	(41,336)

기타부채	(152,917)

식별가능 순자산 공정가치	8,002,282

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

- 해당사항 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

- 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 사업연도 대충당금 설정내역

(단위: 천원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금
설정률

제5기(2023년 분기말)	매출채권	14,480,688	(710,195)	4.9%

미수금	176,722	(10,138)	5.7%

단기대여금	-	-	0.0%

보증금	899,010	-	0.0%

합 계	15,556,419	(720,333)	4.6%

제4기(2022년말)	매출채권	6,862,326	(511,208)	7.4%

미수금	148,507	(12,487)	8.4%

단기대여금	-	-	0.0%

보증금	886,698	-	0.0%

합 계	7,897,531	(523,695)	6.6%

제3기(2021년말)	매출채권	7,658,742	(359,781)	4.7%

미수금	97,113	(33)	0.0%

단기대여금	-	-	0.0%

보증금	564,504	-	0.0%

합 계	8,320,360	(359,814)	4.3%

(2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제5기(2023년 분기말)	제4기(2022년말)	제3기(2021년말)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	523,695	359,814	337,316

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	196,639	163,881	22,498

4. 기말 대손충당금 잔액합계	720,333	523,695	359,814

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

보고기간 종료일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 대손충당금 설정시 이용한 정보 (신용위험의 유의적 증가판단 및 이용지표의 산정대상기간 등), 기준금액(채권잔액), 대손처리기준으로 대손충당금을 설정합니다.(나) 대손충당금 설정 근거

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과
1년 이하	1년 초과
3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	13,718,652	473,518	288,518	-	14,480,688

특수관계자	-	-	-	-	-

계	13,718,652	473,518	288,518	-	14,480,688

구성비율	94.7%	3.3%	2.0%	0.0%	100.0%

다. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원, %, 회)

사업부문	계정과목	제5기(2023년 분기말)	제4기(2022년 기말)	제3기(2021년 기말)

비료부문	원재료	6,570,218	6,302,386	2,343,962

재공품	2,736,036	1,756,016	1,328,425

부재료	364,222	260,502	237,062

반제품	-	-	-

제 품	6,580,884	4,959,133	2,032,177

상 품	333,794	478,482	679,278

미착품	602,752	921,465	-

반품자산	123,446	8,520	-

합 계	17,311,353	14,686,503	6,620,904

골프장부문	원재료	653,594	377,479	755,821

재공품	283,433	254,096	250,828

부재료	16,142	7,140	36,445

반제품	-	-	-

제 품	1,157,756	1,203,841	520,676

상 품	4,680,964	5,111,061	4,778,269

미착품	-	-	-

반품자산	-	87,603	-

합 계	6,791,890	7,041,221	6,342,039

기타	원재료	67,674	-	85,899

재공품	74,255	184,044	68,492

부재료	98,234	78,907	107,240

반제품	-	-	-

제 품	610,833	199,124	293,400

상 품	992,163	1,378,011	718,144

미착품	-	-	1,277,012

반품자산	-	502	-

합 계	1,843,159	1,840,588	2,550,189

합 계	원재료	7,291,486	6,679,866	3,185,683

재공품	3,093,724	2,194,156	1,647,745

부재료	478,598	346,549	380,747

반제품	-	-	-

제 품	8,349,473	6,362,098	2,846,253

상 품	6,006,922	6,967,554	6,175,691

미착품	602,752	921,465	1,277,012

반품자산	123,446	96,624	-

합 계	25,946,401	23,568,312	15,513,131

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	30.5%	28.8%	26.2%

재고자산회전율(회수)
[연환산매출원가÷((기초재고+기말재고)/2)]	1.8	1.7	3.2

(2) 재고자산의 실사내용가) 실사일자 - 회사는 매회 기말 회계감사인의 입회하에 재고조사를 실시하고 있습니다.나) 실사방법 - 회사는 2023년 1월 2일 회계법인 및 실사담당자와 동행으로 재고자산실사를 시행하고 있으며 일부 표본추출에 대한 실물을 확인하고 기말시점의 재고자산의 변동부분은 실사기준 이후의 재고 입출고내역 확인을 통해 재고의 실재성 및 정확성을 확인하였습니다. - 또한 회사는 매분기별 회사담당자의 참여아래 일부 재고에 대하여 무작위 샘플링을 시행하여 재고의 실재성 및 완전성을 확인하고 있습니다. 라. 장기체화재고 등 현황

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	기중 평가손실	기말잔액	비 고

원재료	7,339,903	7,291,486	(48,416)	7,291,486	-

재공품	3,218,984	3,093,724	(125,260)	3,093,724	-

부재료	552,298	478,598	(73,700)	478,598	-

제 품	8,686,037	8,349,473	(336,564)	8,349,473	-

상 품	6,050,094	6,006,922	(43,173)	6,006,922	-

미착품	602,752	602,752	-	602,752	-

반품자산	123,446	123,446	-	123,446	-

합 계	26,573,514	25,946,401	(627,113)	25,946,401	-

재고자산을 순실현가능가치로 평가함에 따라, 당분기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실은 120,603천원입니다.

마. 공정가치평가방법 및 내역 해당 내용에 관해서는 동 보고서 'III. 재무에 관한 사항_3. 연결재무제표주석' 3.재무위험관리 _ (3)공정가치 및 범주별 금융상품을 참고하여 주시기 바랍니다.

바. 진행률적용 수주계약 현황(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

큐로CC	코스관리용역	경기관광개발	2022.01.01	2023.12.31	3,720,000	92.2	361,674	-	-	-

중부CC	코스관리용역	애경중부컨트리클럽	2022.09.01	2023.12.31	2,480,000	80.5	-18,499	-	170,500	-

용인공원	묘원관리용역	(재)용인공원	2023.01.01	2025.12.31	5,946,000	23.1	-112,528	-	174,500	-

루트52CC	코스관리용역	케이알레저(주)	2023.01.01	2024.12.31	3,280,000	49.4	390,195	-	300,740	-

코리아CC	코스관리용역	뉴경기관광㈜	2023.02.01	2024.01.31	2,430,000	69.2	49,338	-	263,758	-

파인크리크	잡초방제용역	㈜동양레저	2023.02.15	2025.02.14	200,000	18.9	-23,239	-	1,100	-

담양레이나CC	잡초 및 라지패치 방제용역	담양레이나CC	2023.03.01	2023.12.31	120,000	23.0	-56,408	-	26,400	-

석정힐CC	제초 및 라지패치 방제용역	석정레져주식회사	2023.03.01	2024.02.29	149,000	26.5	-64,792	-	98,340	-

합 계	-	525,741	-	1,035,338	-

*미청구공사 금액중 부(-)의 금액은 초과청구금액입니다.