오션스바이오 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 8(당)기 2025년 12월 31일 현재
제 7(전)기 2024년 12월 31일 현재
회사명 : 오션스바이오 주식회사와 그 종속회사

1. 연결회사의 개요 (1) 지배기업의 개요오션스바이오 주식회사(이하 '지배기업')는 2018년 7월 20일에 설립되어 의료기기 제조 및 판매업 등을 주요영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2025년 1월 14일에 코넥스시장에 상장하였으며, 경상남도 창원시 의창구 중동북로 23, 5층 506호(중동)에 본사를 두고 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 자본금은 218,328,800원이며 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	금 액	지분율

이현웅	1,167,169	116,716,900	53.46%

이유정	62,833	6,283,300	2.88%

김윤수	50,000	5,000,000	2.29%

전정호	37,000	3,750,000	1.72%

기타 개인주주	96,013	9,601,300	4.40%

한국엔젤투자매칭펀드3호	47,170	4,717,000	2.16%

교보증권	17,154	1,715,400	0.79%

보통주식 합계	1,477,339	147,783,900	67.69%

비엔케이 동남권 지역뉴딜 벤처펀드	142,858	14,285,800	6.54%

캡스톤 스케일업 투자조합	142,858	14,285,800	6.54%

신용보증기금	115,887	11,588,700	5.31%

임팩트 컬렉티브 코리아 펀드	83,196	8,319,600	3.81%

김대현	24,959	2,495,900	1.14%

지스트롱혁신창업펀드	52,494	5,249,400	2.4%

부산대대학창업제3호 개인투자조합	40,962	4,096,200	1.88%

서울대STH창업초기 벤처투자조합	40,961	4,096,100	1.88%

동남권 지역혁신 투자조합	23,810	2,381,000	1.09%

차세대 지역뉴딜 투자조합	23,810	2,381,000	1.09%

은행권청년창업재단	13,654	1,365,400	0.63%

우선주식 합계	705,449	70,544,900	32.31%

합 계	2,183,288	218,328,800	100%

(2) 종속회사의 개요① 종속회사인 OCEANSBIO USA INC.는 2024년 7월 9일 설립되었으며, 당기말 현재 납입자본금은 USD 170,000이고, 지배회사인 오션스바이오 주식회사는 발행주식총수(의결권 있는 주식)의 100%를 소유하고 있습니다.

종속기업명	소재지	결산월	주요영업활동	소유지분율(%)

제8(당) 기	제7(전) 기

OCEANSBIO USA INC.(*).	미국	12월	의료기기 제조 및 판매업	100%	100%

(*) 전기 중 지분 100%를 취득하였습니다.

② 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 아래와 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

OCEANSBIO USA INC..	233,238	83	233,155	-	(10,744)

(전기) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익

OCEANSBIO USA INC..	250,025	62	249,963	-	59

2. 중요한 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결회사가 채택한 개정 기준서 연결회사가 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- '제2장 ‘재무제표의 작성과 표시Ⅰ’ - 부채의 유동ㆍ비유동 분류부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다.

2.3 종속기업의 판단 종속기업은 연결회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재여부 및 그 영향은 연결회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 또한, 연결회사는 의결권이 50% 이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 연결회사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 연결회사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

연결회사는 기능통화 이외의 다른 통화('외화')로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

(3) 표시통화로의 환산

기능통화로 작성된 재무제표를 표시통화로 환산하는 절차는 다음과 같습니다.

① 재무상태표 대차대조표의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있습니다.

② 손익계산서의 수익과 비용은 평균환율로 환산합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동한 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

③ 위 ①, ②의 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 기타포괄손익에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다.

해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해당 해외기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.5 현금및현금성자산

연결회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 으로 처리하고 있습니다.

2.6 대손충당금연결회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

2.7 지분법적용투자주식

피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 회사의 재무제표에 미치는 영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 회사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다. 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 회사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 회사 또는 관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다.

지분법피투자회사가 종속회사인 경우, 투자계정의 잔액이(0)이 되어 지분법 적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치되도록 회계처리하고 있습니다.

2.8 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.

연결회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	감가상각방법

기계장치	5년	정률법

비품	5년	정률법

시설장치	5년	정률법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2.9 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법

특허권	7년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

연결회사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.

2.10 비금융자산의 손상아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위(집단)에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위(집단)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위(집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위(집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.

2.11 충당부채와 우발부채연결회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 연결회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.

2.12 종업원급여(1) 퇴직급여충당부채

연결회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

(2) 연차수당부채연결회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 연결회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.13 수익인식 연결회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 연결회사는 제품 및 상품 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 효익이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. 2.14 금융자산과 금융부채의 측정(1) 최초측정연결회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다. 제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 연결회사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 연결회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 연결회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.

(2) 후속측정연결회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다.

2.15 정부보조금 연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.(1) 자산관련보조금자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.(2) 수익관련보조금수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과 상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 연결회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 일반기업회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

4. 사용이 제한된 예금

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 없습니다.

5. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

원재료	191,642	-

미착품	1,700	-

합 계	193,342	-

6. 유형자산

당기말과 전기말의 유형자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

기계장치	1,015	-	-	(1,013)	2

비품	54,557	21,842	-	(30,443)	45,957

시설장치	32,712	-	-	(14,753)	17,959

합 계	88,284	21,842	-	(46,209)	63,918

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

기계장치	1,848	-	-	(834)	1,015

비품	56,103	30,628	-	(32,174)	54,557

시설장치	59,585	-	-	(26,813)	32,712

합계	117,536	30,628	-	(59,880)	88,284

7. 무형자산

당기말과 전기말의 무형자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기 초	취 득	처분	무형자산상각비	기 말

특허권	57,622	9,635	-	(14,976)	52,281

소프트웨어	53,369	-	-	(11,535)	41,834

합계	110,990	9,635	-	(26,511)	94,115

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	무형자산상각비	기말

특허권	24,345	44,441	-	(11,164)	57,622

소프트웨어	-	57,675	(4,306)	53,369

합계	24,345	102,116	-	(15,470)	110,991

8. 차입금

(1) 당기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입종류	이자율(%)	당기말	전기말

경남은행	중소기업보증서우대대출	3.85	450,000	450,000

경남은행	중소기업보증서우대대출	3.90	300,000	300,000

합계	750,000	750,000

(2) 당기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입종류	이자율(%)	당기말	전기말

중소벤처기업진흥공단	청년창업대출	2.50	86,906	100,000

창업기업대출	3.03	80,180	100,000

소계	167,086	200,000

유동성장기부채로 대체	(51,036)	(47,650)

장기차입금 합계	116,050	152,350

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	상환예정액

2025년	51,036

2026년 이후	116,050

9. 퇴직급여충당부채

당기말과 전기말 현재 연결회사의 퇴직급여충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기 초	23,939	64,054

증 가	43,528	(8,951)

지급액	(30,109)	(31,164)

기 말	37,358	23,939

10. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

보통주	우선주	보통주	우선주

수권주식수	10,000,000주	10,000,000주

주당액면금액	100원	100원

발행주식수	1,477,839주	705,449주	1,477,839주	324,494주

보통주자본금	147,783,900원	70,544,900원	147,783,900원	32,449,400원

(2) 당기말과 전기말 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자본금	주식발행초과금	납입자본 합계	자본금	주식발행초과금	납입자본 합계

기초	218,329	5,521,614	5,739,943	180,233	1,563,847	1,744,080

유상증자	-	-	-	38,096	3,957,767	3,995,863

기말	218,329	5,521,614	5,739,943	218,329	5,521,614	5,739,943

(3) 연결회사가 발행한 상환전환우선주의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

계약 체결일	2024-10-31	2024-07-02	2024-06-25	2024-05-27	2023-03-16	2023-02-22	2022-12-26	2022-12-26	2021-07-14	2020-10-19

발행가액(원)	10,500	10,500	10,500	10,500	7,324	7,324	7,324	7,324	1,905	1,202

주식수(주)	47,620	142,858	47,619	142,858	40,961	13,654	40,962	68,268	52,494	108,155

우선주의 존속기간	발행일로부터 10년

배당	누적적, 참가적

전환청구기간	발행일로부터 존속기간 만료일의 전일까지

상환청구기간	발행일 3년후부터 존속기간 만료일까지	발행일 4년후부터 존속기간 만료일까지

상환가액	발행가액의 100%와 상환일까지 연 8% 적용하여 산출한 이자금액 합계	발행가액의 100%와 상환일까지 연 6% 적용하여 산출한 이자금액 합계	발행가액의 100%와 상환일까지 연 7% 적용하여 산출한 이자금액 합계	발행가액의 100%와 상환일까지 연 5% 적용하여 산출한 이자금액 합계	발행가액의 100%와 상환일까지 연 7% 적용하여 산출한 이자금액 합계

11. 결손금처리계산서

제 8 (당)기 2025년 1월 1일 부터 제 6 (전)기 2024년 1월 1일 부터
2025년 12월 31일 까지 2024년 12월 31일 까지
처리예정일 2026년 3월 26일 처리확정일 2025년 3월 26일

(단위 : 원)

과 목	제 8(당) 기	제 7(전) 기

Ⅰ. 미처리결손금	5,547,689,357	3,535,530,573

1. 전기이월미처리결손금	3,535,530,573	2,093,979,644

2. 연결당기순손실	2,012,158,784	1,441,550,929

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	5,547,689,357	3,535,530,573

12. 법인세등 회사는 법인세와 관련하여 일반기업회계기준 제31장 중소기업 회계처리 특례에 따라 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 "법인세 등"으로 계상하고 있습니다.

13. 주당이익보고기간의 주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당 기	전 기

당기순손실	2,012,158,784	1,441,473,182

가중평균유통보통주식수	1,477,839주	1,477,839주

주당순손실	1,352	975

당기말 및 전기말의 보통주식수와 유통보통주식수의 변동은 없었으며, 보고기간종료일 현재 가중평균 유통주식수는 1,477,839주입니다. 14. 포괄손익계산서

보고기간의 포괄손익계산서의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

연결당기순이익(손실)	(2,012,159)	(1,441,551)

연결기타포괄손익	(6,064)	12,738

해외사업환산손익	(6,064)	12,738

연결포괄손익	(2,018,223)	(1,428,813)

15. 부가가치 계산에 필요한 항목(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	619,332	441,657

상여금	18,260	-

퇴직급여	88,787	19,217

복리후생비	82,780	64,646

세금과공과	39,895	36,582

감가상각비	46,209	59,880

무형자산상각비	26,511	15,470

지급임차료	180,341	262,990

건물관리비	112,971	-

합 계	1,215,086	900,443

16. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	지급보증액	지급보증처

신용보증기금	750,000	경남은행

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 계류중인 소송사건은 없습니다.

17. 특수관계자 등 거래

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	비고

주요 경영진	이현웅	대표이사

이준규	사내이사

정재훈	사내이사

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당기	전기

차 입	상 환	차 입	상 환

주요 경영진	이현웅	87,000	87,000	87,000	87,000

합 계	87,000	87,000	87,000	87,000

18. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석 (1) 보고기간종료일 현재 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	6개월 미만	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계

미지급금	6,842	-	183,639	190,481

미지급비용	14,736	-	-	14,736

단기차입금	-	750,000	-	750,000

유동성장기부채	25,716	25,320	-	51,036

장기차입금	-	-	116,050	116,050

합 계	47,293	775,320	299,689	1,122,303

(전기) (단위: 천원)

구 분	6개월 미만	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계

미지급금	16,717	-	101,176	117,893

미지급비용	10,962	-	-	10,962

단기차입금	-	750,000	-	750,000

유동성장기부채	8,590	39,060	-	47,650

장기차입금	-	-	152,350	152,350

합 계	36,269	789,060	253,526	1,078,855

(2) 유동성위험 관리연결회사의 유동성위험 관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중 장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측 및 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.