셀레믹스 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제 14(당) 기 반기 2023년 01월 01일부터 2023년 06월 30일까지
제 13(전) 기 반기 2022년 01월 01일부터 2022년 06월 30일까지
주식회사 셀레믹스

1. 회사의 개요 주식회사 셀레믹스(이하 "당사")는 2010년 11월 29일에 생명과학의학 관련 제품제조업, 도매업 및 소매업 등과 관련한 제반 업무를 수행할 목적으로 설립되었으며, 서울특별시 금천구 가산디지털 1로 131에 본사를 두고 있습니다. 당사의 주식은 2020년 8월 21일에 코스닥 시장에 상장되었으며, 보고기간말 현재 자본금은 4,082백만원입니다.당반기 중 최대주주인 방두희(특수관계인 3인)가 2023년 4월 7일자로 소유지분 868,784주 중 340,000주를 매각함으로서 지분매각 후 김효기로 최대주주가 변경되었습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

(2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 등 3.1. 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 공정가치로 측정되는 주식결제형 주식기준보상- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상

3.2. 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

3.3. 추정과 판단한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	4,578,954	2,252,503

정부보조금	(5,941)	(1,438)

합계	4,573,013	2,251,065

5. 매출채권및기타채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	2,108,000	(1,144,671)	963,329	1,869,640	(963,859)	905,781

미수금	132,628	(51,793)	80,835	86,827	(41,513)	45,314

미수수익	495	-	495	485	-	485

합계	2,241,123	(1,196,464)	1,044,659	1,956,952	(1,005,372)	951,580

(2) 당반기와 전반기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	1,005,372	854,841

설정액	195,232	160,994

제각	(4,140)	(813)

환입	-	-

기말금액	1,196,464	1,015,022

6. 기타금융자산 및 부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융자산:

정기예금(주1)	20,000	-	20,000	-

장단기금융상품	5,085,159	3,009,788	10,579,376	3,016,508

주임종 단기채권	116,079	-	90,000	-

공정가치측정 금융자산	-	20,180	-	20,180

임차보증금	-	280,074	-	274,421

임차보증금 현재가치할인차금	-	(28,201)	-	(32,594)

기타보증금	-	127,229	-	127,229

합계	5,221,238	3,409,070	10,689,376	3,405,744

기타금융부채:

리스부채	364,542	689,038	368,360	868,128

합계	364,542	689,038	368,360	868,128

(주1) 법인카드 담보의 사유로 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 공정가치측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	지분상품	8,600	8,600

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	지분상품	11,580	11,580

합계	20,180	20,180

(3) 당반기 및 전반기 중 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기초	8,600	11,580	8,600	11,580

취득	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

평가	-	-	-	-

기말	8,600	11,580	8,600	11,580

7. 재고자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	104,095	-	104,095	121,452	-	121,452

원재료	1,175,564	(32,800)	1,142,764	1,297,178	(32,800)	1,264,378

합계	1,279,659	(32,800)	1,246,859	1,418,630	(32,800)	1,385,830

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출원가:

재고자산평가손실(이익)	-	-

8. 기타유동자산 당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

선급금	76,786	76,311

선급비용	163,947	154,579

합계	240,733	230,890

9. 유형자산 당반기 및 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	기계장치	비품	시설장치	합계

기초 순장부금액	1,424,929	204,090	176,067	1,805,086

취득	89,059	18,586	-	107,645

감가상각비	(154,764)	(33,057)	(25,697)	(213,518)

기말 순장부금액	1,359,224	189,619	150,370	1,699,213

② 전반기

(단위: 천원)

구분	기계장치	비품	시설장치	합계

기초 순장부금액	1,279,097	169,351	196,931	1,645,379

취득	136,180	29,214	8,400	173,794

감가상각비	(134,475)	(26,269)	(23,754)	(184,498)

기말 순장부금액	1,280,802	172,296	181,577	1,634,675

(2) 당반기말 현재 담보로 제공하고 있는 자산은 없습니다.

10. 무형자산

당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	합계

기초 순장부금액	89,496	44,968	134,464

취득	-	-	-

무형자산상각비	(15,666)	(8,140)	(23,806)

기말 순장부금액	73,830	36,828	110,658

② 전반기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	합계

기초 순장부금액	123,740	55,353	179,093

취득	-	6,000	6,000

무형자산상각비	(17,122)	(8,223)	(25,345)

기말 순장부금액	106,618	53,130	159,748

11. 리스 (1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

부동산	995,804	1,157,887

차량운반구	67,338	95,422

합계	1,063,142	1,253,309

(2) 당반기말과 전기말 현재 당사의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동 리스부채	364,542	368,360

비유동 리스부채	689,038	868,128

합계	1,053,580	1,236,488

(3) 당반기 및 전반기 중 당사가 인식한 리스와 관련하여 인식한 비용내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	165,875	202,628

차량운반구	28,084	28,084

합계	193,959	230,712

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	21,582	28,202

단기리스료(영업비용에 포함)	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	7,390	7,727

12. 매입채무및기타채무 당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	240,604	-	533,378	-

미지급금	355,211	86,359	785,269	78,867

미지급비용	139,746	-	141,848	-

합계	735,561	86,359	1,460,495	78,867

13. 기타부채 당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	925,935	-	737,382	-

예수금	78,278	-	78,603	-

복구충당부채	-	30,912	-	30,358

합계	1,004,213	30,912	815,985	30,358

14. 종업원급여 당사는 종업원을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산으로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당반기 및 전반기중 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 각각 206,114천원 및 199,975천원으로 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와일반관리비로 계상하였습니다.

15. 자본금

(1) 당반기말과 전기말 현재 보통주 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당반기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	8,164,148주	8,164,148주

주당금액	500원	500원

보통주자본금	4,082,074	4,082,074

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	64,218,685	64,218,685

(3) 당반기말과 전기말 현재 기타자본항목 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식매수선택권	37,819	37,819

(4) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

공정가치측정 금융자산 평가손익	(1,102,974)	(1,102,974)

(5) 당반기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

미처리결손금	51,492,604	48,646,369

16. 주식기준보상 (1) 당사가 부여한 주식보상의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분	4차 부여분	5차 부여분	6차 부여분

권리일	2015.03.23	2016.03.31	2017.03.31	2018.03.30	2019.03.29	2021.03.25

결제방식	주식결제형	현금결제형

당기말잔여수량	-	21,000	30,000	7,000	7,500	130,000

행사가격	1,667원	6,067원	6,067원	8,333원	8,333원	21,300원

가득일	2018.03.24	2019.04.01	2020.04.01	2020.03.31	2021.03.30	(주2)

만기일	2023.03.24	2024.04.01	2025.04.01	2025.03.31	2026.03.30	2028.03.24

(주1) 부여일 이후 실시된 무상증자 효과를 반영하였습니다.(주2) 6차 부여분에 대한 재직기간별 행사가능수량은 다음과 같습니다.

재직기간(부여일로부터)	행사가능수량(누적)

2023년 3월 24일까지 재직(2년)	부여한도의 25%

2024년 3월 24일까지 재직(3년)	부여한도의 50%

2025년 3월 24일까지 재직(4년)	부여한도의 75%

2026년 3월 24일까지 재직(5년)	부여한도의 100%

(2) 권리부여일 이후 주식선택권 부여수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분	4차 부여분	5차 부여분	6차 부여분	합계

당기초	-	21,000	30,000	7,000	7,500	130,000	195,500

권리부여	-	-	-	-	-	-	-

권리소멸	-	-	-	-	-	-	-

권리행사	-	-	-	-	-	-	-

당기말	-	21,000	30,000	7,000	7,500	130,000	195,500

(3) 당사는 주식기준보상을 이항모형으로 산정하였으며, 당사가 부여일 현재 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분	4차 부여분	5차 부여분	6차 부여분

무위험 이자율(국공채수익률)	1.800%	1.450%	1.670%	2.080%	1.800%	1.735%

가득기간	부여일로부터 3년	부여일로부터 3년	부여일로부터 3년	부여일로부터 2년	부여일로부터 2년	부여일로부터 2년

기대만기	부여일로부터 8년	부여일로부터 8년	부여일로부터 8년	부여일로부터 7년	부여일로부터 7년	부여일로부터 7년

예상주가변동성	16.13%	25.87%	18.74%	18.47%	35.50%	60.41%

기초자산평가액(주1)	1,660	1,384	1,838	4,631	11,832	21,400

주식선택권 개당 공정가치(주1)	426	25	16	109	4,806	12,889

(주1) 부여일 이후 실시된 무상증자 효과를 반영하였습니다.(4) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 주식기준보상 비용은 7,492천원과 119,474천원입니다.

17. 수익 (1) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 주요 수익은 제품 및 상품 판매 매출과 분석서비스 매출입니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누계	3개월	누계

고객과의 계약에서생기는 수익	상품판매	826,438	826,438	1,209,627	1,492,832

제품판매	570,489	1,864,953	693,196	1,614,205

분석서비스매출	535,534	1,121,096	793,319	1,782,828

기타	8,800	19,750	10,950	21,900

합계	1,941,261	3,832,237	2,707,092	4,911,765

(2) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

수취채권(매출채권)	2,108,000	1,869,640

계약자산(매출채권)(*1)	-	-

계약부채(선수금)(*2)	925,936	737,382

(*1) 계약자산은 당사의 분석서비스매출에서 단계별 수행을 완료한 부분으로 청구권리에 대해 당기말 및 전기말 현재 고객에게 미청구한 금액에 대한 자산입니다.(*2) 계약부채는 제품 및 서비스 매출과 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 2022년 12월 31일에 인식한 계약부채 잔액 중 336,412천원이 당반기에 수익으로 인식되었습니다.

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서 수행의무 특성과 이행시기, 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 지급조건	수익인식 정책

상품 및 제품매출	상품 및 제품은 물품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 고객에게 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 그리고 세금계산서 등의 발행을 통해 대금 지급 청구를 합니다.일부 계약은 고객에게 반품권이 부여되어 있지만, 반품된 제품은 새 제품으로만 교체되며 현금 환불은 없습니다.	물품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.일부 계약은 고객에게 반품권을 부여하지만, 고객이 반품권을 행사할 가능성은 매우 낮습니다.

분석서비스매출	고객으로부터 혈액, DNA 등의 샘플을 받아 실험, 시퀀싱 등의 분석작업을 수행하고 고객이 요청한 결과 데이터를 제공해주는 용역입니다. 이 서비스 활동은 결과 통지 및 보고서 전송시점에 용역제공이 완료되며, 용역 제공 단계에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.청구서는 용역제공완료 이후에 발행되며, 미청구된 금액은 매출채권(수취채권 및 계약자산)으로 인식합니다.	투입법 기준 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 관련 원가는 발생시 인식합니다.

(4) 당반기 및 전반기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

㈜디시젠	487,246	272,831

질병관리청	145,455	957,000

(5) 당반기와 전반기 중 매출의 주요 지역별수익과 수익인식시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누계	3개월	누계

지역별수익:

국내	1,579,773	2,878,709	2,324,046	4,046,702

유럽	115,947	343,375	221,560	371,982

기타	245,541	610,153	161,486	493,081

합계	1,941,261	3,832,237	2,707,092	4,911,765

수익인식시기:

한 시점에 이행	1,405,727	2,711,141	1,913,773	3,128,937

기간에 걸쳐 이행	535,534	1,121,096	793,319	1,782,828

합계	1,941,261	3,832,237	2,707,092	4,911,765

(6) 당사는 영업업무특성을 고려하여 당사전체를 단일보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전 순이익, 자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

18. 비용의 성격별 분류 당반기 및 전반 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구분	3개월	누계

매출원가	판매비와관리비	합계	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	17,520	-	17,520	138,970	-	138,970

원재료 및 상품매입액	1,172,107	163,936	1,336,043	1,650,659	286,243	1,936,902

종업원급여	269,871	994,494	1,264,365	618,364	2,187,888	2,806,252

복리후생비	25,753	88,461	114,214	52,863	206,032	258,895

감가상각비	80,223	26,638	106,861	160,582	52,937	213,519

외주용역비	52,505	-	52,505	121,832	-	121,832

사용권자산상각	38,289	58,736	97,025	81,156	112,804	193,960

기타비용	49,088	678,144	727,232	134,796	1,229,504	1,364,300

합계	1,705,356	2,010,409	3,715,765	2,959,222	4,075,408	7,034,630

② 전반기

(단위: 천원)

구분	3개월	누계

매출원가	판매비와관리비	합계	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	24,320	-	24,320	(327,169)	-	(327,169)

원재료 및 상품매입액	1,672,995	223,345	1,896,340	2,714,877	281,925	2,996,802

종업원급여	281,998	990,633	1,272,631	565,834	1,998,314	2,564,148

복리후생비	25,800	111,164	136,964	51,242	208,966	260,208

감가상각비	68,699	24,699	93,398	137,265	47,233	184,498

외주용역비	3,563	-	3,563	66,600	-	66,600

사용권자산상각	43,721	70,915	114,636	83,910	146,802	230,712

기타비용	1,696	853,510	855,206	64,573	1,325,170	1,389,743

합계	2,122,792	2,274,266	4,397,058	3,357,132	4,008,410	7,365,542

19. 판매비와 일반관리비 당반기와 전반기 중 판매비와 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	799,299	1,730,919	695,623	1,400,023

퇴직급여	56,573	120,343	60,720	121,688

복리후생비	78,616	178,790	91,491	174,481

여비교통비	94,568	152,578	35,944	65,229

통신비	6,035	12,010	8,466	18,623

세금과공과	5,795	13,071	5,369	10,891

감가상각비	26,638	52,937	24,699	47,233

지급임차료	1,683	3,771	3,186	7,550

보험료	11,147	25,058	12,380	24,477

경상연구개발비	346,009	732,431	599,778	1,029,673

운반비	29,011	51,832	6,620	23,403

지급수수료	178,425	409,161	169,632	357,111

광고선전비	121,853	132,372	86,759	142,204

대손상각비	108,776	195,232	251,338	160,994

건물관리비	16,403	35,760	13,079	28,522

무형자산상각비	11,716	23,807	12,658	25,345

사용권자산상각	39,476	78,951	58,296	116,430

견본품비	38,760	59,208	36,041	44,651

기타	39,627	67,177	102,187	209,882

합계	2,010,409	4,075,408	2,274,266	4,008,410

20. 기타수익 및 기타비용 당반기와 전반기 중 기타수익과 비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누계	3개월	누계

기타수익:

외환차익	6,361	20,395	5,387	14,099

외환환산이익	8,594	37,602	92,985	113,181

잡이익	4,802	15,770	139,877	141,639

합계	19,757	73,767	238,249	268,919

기타비용:

외환차손	1,852	15,651	1,040	2,799

외환환산손실	1,125	1,665	2,484	6,713

잡손실	32	64	66	98

합계	3,009	17,381	3,590	9,610

21. 금융수익 및 금융비용 당반기와 전반기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누계	3개월	누계

금융수익:

이자수익	153,331	321,352	124,762	346,319

합계	153,331	321,352	124,762	346,319

금융비용:

이자비용	10,383	21,582	14,006	28,736

합계	10,383	21,582	14,006	28,736

22. 법인세비용

(1) 당반기와 전반기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

당기법인세부담액	-	-

법인세비용	-	-

(2) 당기 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

23. 주당이익(손실) (1) 당반기와 전반기 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	(1,614,809)	(2,846,235)	(1,344,551)	(1,876,884)

가중평균유통보통주식수	8,164,148	8,164,148	8,164,148	8,164,148

기본주당손실 (단위: 원)	(198)	(349)	(165)	(230)

(2) 희석주당손익당반기와 전반기 중 잠재적 보통주 등으로 인한 희석화 효과가 발생하지 아니함에 따라 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

24. 금융상품 (1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	금융자산

상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

유동자산:

현금및현금성자산	4,573,013	4,573,013

정기예금	20,000	-	-	20,000

단기금융상품	5,085,159	-	-	5,085,159

주임종 채권	116,079	-	-	116,079

매출채권및기타채권	1,044,659	-	-	1,044,659

소계	10,838,910	10,838,910

비유동자산:

장기금융상품	3,009,788	-	-	3,009,788

공정가치측정 금융자산	-	11,580	8,600	20,180

임차보증금	251,873	-	-	251,873

기타보증금	127,229	-	-	127,229

소계	3,388,890	11,580	8,600	3,409,070

합계	14,227,800	11,580	8,600	14,247,979

(단위:천원)

구분	금융부채

상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	합계

유동부채:

매입채무및기타채무	735,561	735,561

리스부채	364,542	-	364,542

소계	1,100,103	-	1,100,103

비유동부채:

매입채무및기타채무	86,359	-	86,359

리스부채	689,038	-	689,038

소계	775,397	-	775,397

합계	1,875,500	-	1,875,500

② 전기말

(단위: 천원)

구분	금융자산

상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

유동자산:

현금및현금성자산	2,251,065	-	-	2,251,065

정기예금	20,000	-	-	20,000

단기금융상품	10,579,376	-	-	10,579,376

주임종 채권	90,000	-	-	90,000

매출채권및기타채권	951,580	-	-	951,580

소계	13,892,021	-	-	13,892,021

비유동자산:

장기금융상품	3,016,508	-	-	3,016,508

공정가치측정 금융자산	-	11,580	8,600	20,180

임차보증금	241,827	-	-	241,827

기타보증금	127,229	-	-	127,229

소계	3,385,564	11,580	8,600	3,405,744

합계	17,277,585	11,580	8,600	17,297,765

(단위:천원)

구분	금융부채

상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	합계

유동부채:

매입채무및기타채무	1,460,495	-	1,460,495

리스부채	368,360	-	368,360

소계	1,828,855	-	1,828,855

비유동부채:

매입채무및기타채무	78,867	-	78,867

리스부채	868,128	-	868,128

소계	946,995	-	946,995

합계	2,775,850	2,775,850

(2) 당반기와 전반기 중 범주별 금융자산과 부채의 손익내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구분	상각후 원가측정금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후 원가 측정금융부채	합계

이자수익	321,352	-	-	-	321,352

외환차익	5,229	-	-	15,166	20,395

외환환산이익	37,602	-	-	-	37,602

이자비용	-	-	-	(21,029)	(21,029)

외환차손	(14,918)	-	-	(733)	(15,651)

외환환산손실	(1,336)	-	-	(329)	(1,665)

합계	347,929	-	-	(6,925)	341,004

② 전반기

(단위:천원)

구분	상각후 원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후 원가 측정금융부채	합계

이자수익	346,319	-	-	-	346,319

외환차익	11,154	-	-	2,944	14,098

외환환산이익	113,181	-	-	113,181

이자비용	-	-	-	(28,202)	(28,202)

외환차손	(252)	-	-	(2,547)	(2,799)

외환환산손실	-	-	-	(6,713)	(6,713)

합계	470,402	-	-	(34,518)	435,884

25. 특수관계자 (1) 당반기말 현재 특수관계인으로는 당사의 지분을 보유하고 있는 개인주주 등이 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당반기	전반기

매출	기타 비용	매출	기타 비용

기타특수관계자	최대주주	-	-	16,580	-

합계	-	-	16,580	-

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당반기말	전기말

채권	채무	채권	채무

기타특수관계자	최대주주	-	-	450	-

합계	-	-	450	-

(4) 당반기의 상기 채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 없습니다.

(5) 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임 원, 비등기임원 등을 주요경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

급여	299,794	290,062

퇴직급여	24,983	24,172

주식보상비용	7,492	119,474

합계	332,269	433,708

26. 우발부채 및 약정사항 (1) 당반기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

27. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리1) 위험관리체계

당사의 위험관리에 대한 대책으로 내부관리 지침을 제정하고 이슈사항에 대해 점검 회의를 하고 있으며, 수시점검을 통해 위험을 식별하고 분석하여 사전에 통제할 수 있도록 관리를 하고 있습니다. 또한 중요한 투자결정이나 위험이 존재하는 의사결정시 이사회 소집을 통해 회의를 거쳐 의사결정이 이루어지고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

4) 시장위험

시장위험이란 환율 및 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	4,573,013	2,251,065

매출채권및기타채권	1,044,659	951,580

기타금융자산	8,630,308	14,095,120

합계	14,247,980	17,297,765

당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기미도래	975,341	85,915	863,649	72,713

3개월 이하	162,706	61,291	200,986	63,922

3개월~6개월 이하	147,309	93,971	61,431	38,320

6개월~9개월 이하	123,187	123,182	27,133	27,128

9개월 초과	832,580	832,105	803,754	803,289

합계	2,241,123	1,196,464	1,956,952	1,005,372

당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용하며, 연령분석 및 기대손실률에 근거해 대손충당금을 설정하고 있습니다.분석서비스 매출의 단계별 수행을 완료한 부분으로 당기말 현재 고객에게 미청구한 매출건에 대한 계약자산은 연령계산에서 제외하였습니다.

(3) 유동성위험

당반기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1~2년	2 ~ 5년	5년이상

당반기말:

매입채무및기타채무	821,920	821,920	735,561	86,359	-	-

리스부채	1,053,580	1,111,580	396,582	368,474	346,524	-

합계	1,875,500	1,933,500	1,132,143	454,833	346,524	-

전기말:

매입채무및기타채무	1,539,362	1,539,362	1,460,495	78,867	-	-

리스부채	1,236,489	1,315,092	406,918	381,460	526,714	-

합계	2,775,851	2,854,454	1,867,413	460,327	526,714	-

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 시장위험1) 환위험① 환위험에 대한 노출

당사의 당반기말과 전기말의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화: 천원, 외화:USD, EUR, CNY)

구분	외화종류	당반기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

자산:

현금및현금성자산	USD	676,089.29	887,570	740,521.87	938,463

EUR	22,955.94	32,748	17,523.43	23,678

매출채권및기타채권	USD	291,303.97	382,424	402,273.31	509,801

외화자산 합계	1,302,742	1,471,942

부채:

매입채무및기타채무	USD	7,224.00	9,484	133,333.16	168,973

외화부채 합계	9,484	168,973

② 민감도분석

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

세전순이익 증가(감소)	129,326	(129,326)	130,297	(130,297)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험당반기말 현재 차입금은 없으므로 이자율 변동으로 인한 이자율위험에 노출되어 있지 아니합니다.

(5) 공정가치① 공정가치와 장부금액

당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 자산:

현금및현금성자산	4,573,013	4,573,013	2,251,065	2,251,065

매출채권및기타채권	1,044,659	1,044,659	951,580	951,580

기타금융자산	8,610,128	8,610,128	14,074,941	14,074,941

공정가치로 인식된 자산:

당기손익 -공정가치측정금융자산(*)	8,600	8,600	8,600	8,600

기타포괄손익 -공정가치측정금융자산(*)	11,580	11,580	11,580	11,580

금융자산 합계	14,247,980	14,247,980	17,297,766	17,297,766

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및기타채무	821,920	821,920	1,539,362	1,539,362

기타금융부채	1,053,580	1,053,580	1,236,488	1,236,488

금융부채 합계	1,875,500	1,875,500	2,775,850	2,775,850

(*) 당반기말 현재 회사가 보유하고 있는 공정가치로 인식된 금융자산의 당기손익-공정가치는 활성화시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였으며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 피투자회사의 순자산가치로 측정하였습니다.

② 공정가치 서열체계

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당반기말:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	8,600	8,600

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	11,580	11,580

전기말:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	8,600	8,600

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	11,580	11,580

" 수준3"에 해당하는 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당반기와 전반기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기타금융자산

당반기	전반기

기초잔액	20,180	20,180

증가	-	-

평가(*)	-	-

감소	-	-

기말잔액	20,180	20,180

( 6) 자본관리당사의 자본관리 목적은 건전한 자본관리를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 총부채에서 현금및현금성자산과 장단기금융상품을 차감한 금액을 자기자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

부채총액	2,910,625	3,622,193

차감:현금및현금성자산과 장단기금융상품	(12,687,960)	(15,866,949)

순부채	-	-

자기자본	-	-

부채비율(*)	-	-

(*)순부채가 (-)이므로 부채비율을 산정하지 아니하였습니다.

28. 현금흐름표

(1) 당반기 및 전반기 중 영업활동 현금흐름 관련 당기순이익 조정을 위한 가감 및 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기순이익 조정을 위한 가감

단위: 천원)

구분	당반기	전반기

대손상각비	195,232	160,994

감가상각비	213,518	184,498

무형자산상각비	23,807	25,345

사용권자산상각비	193,959	230,712

주식보상비용	7,492	119,474

외화환산손실	1,665	6,713

이자비용	21,582	28,736

외화환산이익	(37,602)	(113,181)

이자수익	(321,352)	(346,319)

재고자산평가손실환입	-	(6,335)

정부보조금의 사용	(45,033)	(70,796)

계	253,268	219,841

② 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출채권의 감소(증가)	(234,819)	(672,836)

미수금의 감소(증가)	(45,801)	(70,468)

당기법인세자산의 감소(증가)	59,045	(45,267)

선급금의 감소(증가)	(475)	(66,014)

선급비용의 감소(증가)	(9,368)	(63,744)

재고자산의 감소(증가)	138,970	(327,169)

매입채무의 증가(감소)	(293,102)	(69,670)

선수금의 증가(감소)	188,554	(186,657)

미지급금의 증가(감소)	(430,058)	87,317

예수금의 증가(감소)	(325)	(189)

미지급비용의 증가(감소)	(2,102)	(3,002)

정부보조금의 수령	49,536	78,127

계	(579,946)	(1,339,572)

(2) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 정부보조금을 차감하기 전 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전반기말

요구불예금	4,578,954	8,111,083

현금흐름표상 현금및현금성 자산	4,578,954	8,111,083

(정부보조금)	(5,941)	(2,956)

재무상태표상 현금및현금성 자산	4,573,013	8,108,127

(3) 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 없습니다.

(4) 당반기와 전반기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

리스부채(*)	리스부채

기초	1,236,489	1,650,647

재무현금흐름에서 생기는 변동:

리스부채의 상환	(207,730)	(239,910)

부채와 관련된 그 밖의 변동:

리스부채 이자비용	21,029	28,202

리스계약에 따른 변동	3,792	8,777

외화환산평가	-	1,306

기말	1,053,580	1,449,022

(*) 당사는 리스거래에서 발생하는 현금흐름에 대하여 다음과 같이 분류하였습니다.- 리스부채의 원금에 해당하는 현금 지급액은 재무활동으로 분류- 리스부채의 이자에 해당하는 지급액은 당사의 이자지급의 표시 방법과 동일하게 영업활동으로 분류- 리스부채 측정치에 포함되지 않은 단기리스료, 소액자산 리스료, 변동리스료는 영업활동으로 분류