셀레믹스 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 14(당) 기 1분기 2023년 3월 31일 현재
제 13(전) 기 1분기 2022년 3월 31일 현재
주식회사 셀레믹스

1. 회사의 개요 주식회사 셀레믹스(이하 "당사")는 2010년 11월 29일에 생명과학의학 관련 제품제조업, 도매업 및 소매업 등과 관련한 제반 업무를 수행할 목적으로 설립되었으며, 서울특별시 금천구 가산디지털 1로 131에 본사를 두고 있습니다. 당사의 주식은 2020년 8월 21일에 코스닥 시장에 상장되었으며, 보고기간말 현재 자본금은 4,082백만원으로서 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수㈜	지분율

방두희	826,499	10.12%

김효기	545,616	6.68%

이용훈	248,250	3.04%

기타	6,543,783	80.16%

합계	8,164,148

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

(2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계 기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제1117호는 2005년에 발표된 기업회계기준서 제1104호를 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서는 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.

ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)

ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.

이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1001호‘재무제표 표시’개정 - 회계정책 공시

이 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였고, 회계정책 공시에 대하여 결정 할 때 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.④ 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세

이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식 예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.

이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 등3.1. 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 공정가치로 측정되는 주식결제형 주식기준보상- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상

3.2. 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

3.3. 추정과 판단한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,571,707	2,252,503

정부보조금	(1,438)	(1,438)

합계	2,570,269	2,251,065

5. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	1,734,603	(1,044,118)	690,485	1,869,640	(963,859)	905,781

미수금	91,696	(47,240)	44,456	86,827	(41,513)	45,314

미수수익	490	-	490	485	-	485

합계	1,826,789	(1,091,358)	735,431	1,956,952	(1,005,372)	951,580

(2) 당분기와 전분기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	1,005,372	854,841

설정액	86,456	1,373

제각	(470)	-

환입	-	(91,717)

기말금액	1,091,358	764,497

6. 기타금융자산 및 부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융자산:

정기예금(주1)	20,000	-	20,000	-

장단기금융상품	8,569,924	3,042,328	10,579,376	3,016,508

주임종 단기채권	118,440	-	90,000	-

공정가치측정 금융자산	-	20,180	-	20,180

임차보증금	-	274,421	-	274,421

임차보증금 현재가치할인차금	-	(30,400)	-	(32,594)

기타보증금	-	127,229	-	127,229

합계	8,708,364	3,433,758	10,689,376	3,405,744

기타금융부채:

리스부채	365,996	779,067	368,360	868,128

합계	365,996	779,067	368,360	868,128

(주1) 법인카드 담보의 사유로 사용이 제한되어 있습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	지분상품	8,600	8,600

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	지분상품	11,580	11,580

합계	20,180	20,180

(3) 당분기 및 전분기 중 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기초	8,600	11,580	8,600	11,580

취득	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

평가	-	-	-	-

기말	8,600	11,580	8,600	11,580

7. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	102,465	-	102,465	121,452	-	121,452

원재료	1,194,714	(32,800)	1,161,914	1,297,178	(32,800)	1,264,378

합계	1,297,179	(32,800)	1,264,379	1,418,630	(32,800)	1,385,830

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실(이익)	-	(1,175)

8. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	95,848	76,311

선급비용	131,184	154,579

합계	227,032	230,890

9. 유형자산 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기계장치	비품	시설장치	합계

기초 순장부금액	1,279,096	169,351	196,931	1,645,378

취득	79,360	13,972	-	93,331

감가상각비	(77,384)	(16,424)	(12,849)	(106,658)

기말 순장부금액	1,281,071	166,899	184,082	1,632,052

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기계장치	비품	시설장치	합계

기초 순장부금액	1,255,817	103,203	49,027	1,408,047

취득	270,533	114,012	183,677	568,222

감가상각비	(247,254)	(47,864)	(35,773)	(330,891)

기말 순장부금액	1,279,096	169,351	196,931	1,645,378

(2) 당분기말 현재 담보로 제공하고 있는 자산은 없습니다.

10. 무형자산

당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	합계

기초 순장부금액	123,741	55,352	179,093

취득	-	-	-

무형자산상각비	(8,021)	(4,070)	(12,091)

기말 순장부금액	115,720	51,282	167,002

② 전분기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	합계

기초 순장부금액	157,984	72,230	230,214

취득	-	6,000	6,000

무형자산상각비	(34,243)	(22,878)	(57,121)

기말 순장부금액	123,741	55,352	179,093

11. 리스 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부동산	1,078,788	1,157,887

차량운반구	81,380	95,422

합계	1,160,168	1,253,309

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동 리스부채	365,996	368,360

비유동 리스부채	779,067	868,128

합계	1,145,063	1,236,488

(3) 당분기 및 전분기 중 당사가 인식한 리스와 관련하여 인식한 비용내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	82,891	396,073

차량운반구	14,042	50,723

합계	96,933	446,796

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	10,924	31,356

단기리스료(영업비용에 포함)	60	2,680

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	3,828	11,969

12. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	395,687	-	533,378	-

미지급금	299,526	82,613	785,269	78,867

미지급비용	126,664	-	141,848	-

합계	821,877	82,613	1,460,495	78,867

13. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	654,125	0	737,382	-

예수금	47,827	0	78,603	-

복구충당부채	0	30,634	-	30,358

합계	701,952	30,634	815,985	30,358

14. 종업원급여당사는 종업원을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산으로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당분기 및 전분기중 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 각각 100,425천원 및 114,849천원으로 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와일반관리비로 계상하였습니다.

15. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 보통주 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	8,164,148주	8,164,148주

주당금액	500원	500원

보통주자본금	4,082,074	4,082,074

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	64,218,685	64,218,685

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식매수선택권	37,819	37,819

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

공정가치측정 금융자산 평가손익	(1,102,974)	(1,102,974)

(5) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처리결손금	49,877,795	48,646,369

16. 주식기준보상(1) 당사가 부여한 주식보상의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분	4차 부여분	5차 부여분	6차 부여분

권리일	2015.03.23	2016.03.31	2017.03.31	2018.03.30	2019.03.29	2021.03.25

결제방식	주식결제형	현금결제형

당기말잔여수량	-	21,000	30,000	7,000	7,500	130,000

행사가격	1,667원	6,067원	6,067원	8,333원	8,333원	21,300원

가득일	2018.03.24	2019.04.01	2020.04.01	2020.03.31	2021.03.30	(주2)

만기일	2023.03.24	2024.04.01	2025.04.01	2025.03.31	2026.03.30	2028.03.24

(주1) 부여일 이후 실시된 무상증자 효과를 반영하였습니다.(주2) 6차 부여분에 대한 재직기간별 행사가능수량은 다음과 같습니다.

재직기간(부여일로부터)	행사가능수량(누적)

2023년 3월 24일까지 재직(2년)	부여한도의 25%

2024년 3월 24일까지 재직(3년)	부여한도의 50%

2025년 3월 24일까지 재직(4년)	부여한도의 75%

2026년 3월 24일까지 재직(5년)	부여한도의 100%

(2) 권리부여일 이후 주식선택권 부여수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분	4차 부여분	5차 부여분	6차 부여분	합계

당기초	-	21,000	30,000	7,000	7,500	130,000	195,500

권리부여	-	-	-	-	-	-	-

권리소멸	-	-	-	-	-	-	-

권리행사	-	-	-	-	-	-	-

당기말	-	21,000	30,000	7,000	7,500	130,000	195,500

(3) 당사는 주식기준보상을 이항모형으로 산정하였으며, 당사가 부여일 현재 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분	4차 부여분	5차 부여분	6차 부여분

무위험 이자율(국공채수익률)	1.800%	1.450%	1.670%	2.080%	1.800%	1.735%

가득기간	부여일로부터 3년	부여일로부터 3년	부여일로부터 3년	부여일로부터 2년	부여일로부터 2년	부여일로부터 2년

기대만기	부여일로부터 8년	부여일로부터 8년	부여일로부터 8년	부여일로부터 7년	부여일로부터 7년	부여일로부터 7년

예상주가변동성	16.13%	25.87%	18.74%	18.47%	35.50%	60.41%

기초자산평가액(주1)	1,660	1,384	1,838	4,631	11,832	21,400

주식선택권 개당 공정가치(주1)	426	25	16	109	4,806	12,889

(주1) 부여일 이후 실시된 무상증자 효과를 반영하였습니다.(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상 비용은 3,746천원과 59,737천원입니다.

17. 수익 (1) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 주요 수익은 제품 및 상품 판매 매출과 분석서비스 매출입니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서생기는 수익	상품판매	-	283,205

제품판매	1,294,464	921,010

분석서비스매출	585,563	989,509

기타	10,950	10,950

합계	1,890,977	2,204,674

(2) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수취채권(매출채권)	690,485	1,869,640

계약자산(매출채권)(*1)	-	-

계약부채(선수금)(*2)	654,125	737,382

(*1) 계약자산은 당사의 분석서비스매출에서 단계별 수행을 완료한 부분으로 청구권리에 대해 당기말 및 전기말 현재 고객에게 미청구한 금액에 대한 자산입니다.(*2) 계약부채는 제품 및 서비스 매출과 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 2022년 12월 31일에 인식한 계약부채 잔액 중 271,502천원이 당기에 수익으로 인식되었습니다.

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서 수행의무 특성과 이행시기, 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 지급조건	수익인식 정책

상품 및 제품매출	상품 및 제품은 물품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 고객에게 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 그리고 세금계산서 등의 발행을 통해 대금 지급 청구를 합니다.일부 계약은 고객에게 반품권이 부여되어 있지만, 반품된 제품은 새 제품으로만 교체되며 현금 환불은 없습니다.	물품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.일부 계약은 고객에게 반품권을 부여하지만, 고객이 반품권을 행사할 가능성은 매우 낮습니다.

분석서비스매출	고객으로부터 혈액, DNA 등의 샘플을 받아 실험, 시퀀싱 등의 분석작업을 수행하고 고객이 요청한 결과 데이터를 제공해주는 용역입니다. 이 서비스 활동은 결과 통지 및 보고서 전송시점에 용역제공이 완료되며, 용역 제공 단계에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.청구서는 용역제공완료 이후에 발행되며, 미청구된 금액은 매출채권(수취채권 및 계약자산)으로 인식합니다.	투입법 기준 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 관련 원가는 발생시 인식합니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

㈜아이엠비디엑스	256,160	272,640

㈜디시젠	285,367	146,523

질병관리청	145,455	635,000

(5) 당분기와 전분기 중 매출의 주요 지역별수익과 수익인식시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

지역별수익:

국내	1,298,936	1,722,656

유럽	227,428	150,423

기타	364,613	331,595

합계	1,890,977	2,204,674

수익인식시기:

한 시점에 이행	1,305,414	1,215,165

기간에 걸쳐 이행	585,563	989,509

합계	1,890,977	2,204,674

(6) 당사는 영업업무특성을 고려하여 당사전체를 단일보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전 순이익, 자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

18. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	121,451	-	121,451

원재료 및 상품매입액	478,552	122,307	600,859

종업원급여	348,493	1,193,394	1,541,887

복리후생비	27,109	117,571	144,681

감가상각비	80,358	26,299	106,658

외주용역비	69,327	0	69,327

사용권자산상각	42,866	54,067	96,933

기타비용	85,709	551,359	637,069

합계	1,253,866	2,064,999	3,318,864

② 전분기

(단위: 천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	(351,489)	-	(351,489)

원재료 및 상품매입액	1,036,723	58,580	1,095,303

종업원급여	283,836	1,007,681	1,291,517

복리후생비	25,442	97,802	123,244

감가상각비	68,566	22,534	91,100

외주용역비	63,037	-	63,037

사용권자산상각	40,188	70,754	110,942

기타비용	68,036	476,794	544,830

합계	1,234,339	1,734,145	2,968,484

19. 판매비와 일반관리비 당분기와 전분기 중 판매비와 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	931,620	704,400

퇴직급여	63,769	60,968

복리후생비	100,174	82,989

여비교통비	58,010	29,285

통신비	5,975	10,157

세금과공과	7,276	5,522

감가상각비	26,299	22,534

지급임차료	2,088	4,364

보험료	13,911	12,096

경상연구개발비	386,422	429,895

운반비	22,821	16,783

지급수수료	230,736	187,479

광고선전비	10,519	55,445

대손상각비	86,456	(90,345)

건물관리비	19,357	15,443

무형자산상각비	12,091	12,687

사용권자산상각	39,476	58,135

견본품비	20,448	8,610

기타	27,550	107,698

합계	2,064,999	1,734,145

20. 기타이익 및 기타손실당분기와 전분기 중 기타이익과 손실 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타이익:

외환차익	14,034	8,712

외환환산이익	29,008	20,195

잡이익	10,968	1,763

합계	54,010	30,670

기타손실:

외환차손	13,780	1,758

외환환산손실	540	4,230

잡손실	32	32

합계	14,372	6,020

21. 금융수익 및 금융원가당분기와 전분기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	168,021	221,557

합계	168,021	221,557

금융원가:

이자비용	11,199	14,730

합계	11,199	14,730

22. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세부담액	-	-

법인세비용	-	-

(2) 당기 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

(3) 당분기말 현재 이연법인세자산 인식을 위한 충분한 가산할 일시적차이나 미사용 세무상결손금 또는 세액공제가 사용될 수 있는 충분한 미래 과세소득을 신뢰성 있게 측정하기 어려운 것으로 판단되어 미래 법인세차감효과를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

23. 주당이익(손실) (1) 당분기와 전분기 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(1,231,427)	(532,333)

가중평균유통보통주식수	8,164,148	8,164,148

기본주당손실 (단위: 원)	(151)	(65)

(2) 희석주당손익당분기와 전분기 중 잠재적 보통주 등으로 인한 희석화 효과가 발생하지 아니함에 따라 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

24. 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	금융자산

상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

유동자산:

현금및현금성자산	2,570,269	-	-	2,570,269

정기예금	20,000	-	-	20,000

단기금융상품	8,569,924	-	-	8,569,924

주임종 채권	118,440	-	-	118,440

매출채권및기타채권	735,431	-	-	735,431

소계	12,014,063	-	-	12,014,063

비유동자산:

장기금융상품	3,042,328	-	-	3,042,328

공정가치측정 금융자산	-	11,580	8,600	20,180

임차보증금	244,021	-	-	244,021

기타보증금	127,229	-	-	127,229

소계	3,413,578	11,580	8,600	3,433,758

합계	15,427,641	11,580	8,600	15,447,821

(단위:천원)

구분	금융부채

상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	합계

유동부채:

매입채무및기타채무	821,877	-	821,877

리스부채	365,996	-	365,996

소계	1,187,873	-	1,187,873

비유동부채:

매입채무및기타채무	82,613	-	82,613

리스부채	779,067	-	779,067

소계	861,680	-	861,680

합계	2,049,552	-	2,049,552

② 전기말

(단위: 천원)

구분	금융자산

상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

유동자산:

현금및현금성자산	2,251,065	-	-	2,251,065

정기예금	20,000	-	-	20,000

단기금융상품	10,579,376	-	-	10,579,376

주임종 채권	90,000	-	-	90,000

매출채권및기타채권	951,580	-	-	951,580

소계	13,892,021	-	-	13,892,021

비유동자산:

장기금융상품	3,016,508	-	-	3,016,508

공정가치측정 금융자산	-	11,580	8,600	20,180

임차보증금	241,827	-	-	241,827

기타보증금	127,229	-	-	127,229

소계	3,385,564	11,580	8,600	3,405,744

합계	17,277,585	11,580	8,600	17,297,765

(단위:천원)

구분	금융부채

상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	합계

유동부채:

매입채무및기타채무	1,460,495	-	1,460,495

리스부채	368,360	-	368,360

소계	1,828,855	-	1,828,855

비유동부채:

매입채무및기타채무	78,867	-	78,867

리스부채	868,128	-	868,128

소계	946,995	-	946,995

합계	2,775,850	2,775,850

(2) 당분기와 전분기 중 범주별 금융자산과 부채의 손익내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구분	상각후 원가측정금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후 원가 측정금융부채	합계

이자수익	168,021	-	-	-	168,021

외환차익	12,246	-	-	1,788	14,034

외환환산이익	28,978	-	-	30	29,008

이자비용	-	-	-	10,924	10,924

외환차손	13,767	-	-	32	13,799

외환환산손실	414	-	-	127	540

합계	223,425	-	-	12,901	236,326

② 전분기

(단위:천원)

구분	상각후 원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후 원가 측정금융부채	합계

이자수익	221,557	-	-	-	221,557

외환차익	8,182	-	-	529	8,711

외환환산이익	20,195	-	-	-	20,195

이자비용	-	-	-	14,464	14,464

외환차손	162	-	-	1,596	1,758

외환환산손실	755	-	-	3,475	4,230

합계	250,851	-	-	20,064	270,915

25. 특수관계자 (1) 당분기말 현재 특수관계인으로는 당사의 지분을 보유하고 있는 개인주주 등이 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당분기	전분기

매출	기타 비용	매출	기타 비용

기타특수관계자	최대주주	11,286	-	9,430	-

합계	11,286	-	9,430	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

기타특수관계자	최대주주	1,515	-	450	-

합계	1,515	-	450	-

(4) 당분기의 상기 채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	기초	손상	환입	기말

기타특수관계자	최대주주	40	243	-	283

합계	40	243	-	283

(5) 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임 원, 비등기임원 등을 주요경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	147,501	141,000

퇴직급여	12,292	11,750

주식보상비용	3,746	59,737

합계	163,538	212,487

26. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.(2) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 계약 등과 관련하여 135백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

27. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리1) 위험관리체계

당사의 위험관리에 대한 대책으로 내부관리 지침을 제정하고 이슈사항에 대해 점검 회의를 하고 있으며, 수시점검을 통해 위험을 식별하고 분석하여 사전에 통제할 수 있도록 관리를 하고 있습니다. 또한 중요한 투자결정이나 위험이 존재하는 의사결정시 이사회 소집을 통해 회의를 거쳐 의사결정이 이루어지고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

4) 시장위험

시장위험이란 환율 및 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,570,269	2,251,065

매출채권및기타채권	735,431	951,580

기타금융자산	12,142,122	14,095,120

합계	15,447,822	17,297,765

당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기미도래	633,602	60,460	863,649	72,713

3개월 이하	196,374	75,908	200,986	63,922

3개월~6개월 이하	138,419	97,071	61,431	38,320

6개월~9개월 이하	58,989	58,984	27,133	27,128

9개월 초과	799,406	798,936	803,754	803,289

합계	1,826,789	1,091,359	1,956,952	1,005,372

당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용하며, 연령분석 및 기대손실률에 근거해 대손충당금을 설정하고 있습니다.분석서비스 매출의 단계별 수행을 완료한 부분으로 당기말 현재 고객에게 미청구한 매출건에 대한 계약자산은 연령계산에서 제외하였습니다.

(3) 유동성위험

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1~2년	2 ~ 5년	5년이상

당분기말:

매입채무및기타채무	904,490	904,490	821,877	82,613	-	-

리스부채	1,145,063	1,213,168	401,352	385,124	426,692	-

합계	2,049,553	2,117,658	1,223,229	467,737	426,692	-

전기말:

매입채무및기타채무	1,539,362	1,539,362	1,460,495	78,867	-	-

리스부채	1,236,489	1,315,092	406,918	381,460	526,714	-

합계	2,775,851	2,854,454	1,867,413	460,327	526,714	-

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 시장위험1) 환위험① 환위험에 대한 노출

당사의 당분기말과 전기말의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화: 천원, 외화:USD, EUR, CNY)

구분	외화종류	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

자산:

현금및현금성자산	USD	659,194.60	859,458	740,521.87	938,463

EUR	25,609.52	36,405	17,523.43	23,678

매출채권및기타채권	USD	297,946.35	388,463	402,273.31	509,801

CNY	-	-	-	-

외화자산 합계	1,284,325	1,471,942

부채:

매입채무및기타채무	USD	57,003.00	74,321	133,333.16	168,973

CNY	-	-	-	-

외화부채 합계	74,321	168,973

② 민감도분석

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

세전순이익 증가(감소)	121,000	(121,000)	130,297	(130,297)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험당기말 현재 차입금은 없으므로 이자율 변동으로 인한 이자율위험에 노출되어 있지 아니합니다.

(5) 공정가치① 공정가치와 장부금액

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 자산:

현금및현금성자산	2,570,269	2,570,269	2,251,065	2,251,065

매출채권및기타채권	735,431	735,431	951,580	951,580

기타금융자산	12,121,942	12,121,942	14,074,941	14,074,941

공정가치로 인식된 자산:

당기손익 -공정가치측정금융자산(*)	8,600	8,600	8,600	8,600

기타포괄손익 -공정가치측정금융자산(*)	11,580	11,580	11,580	11,580

금융자산 합계	15,447,822	15,447,822	17,297,766	17,297,766

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및기타채무	904,490	904,490	1,539,362	1,539,362

기타금융부채	1,145,063	1,145,062	1,236,488	1,236,488

금융부채 합계	2,049,553	2,049,552	2,775,850	2,775,850

(*) 당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 공정가치로 인식된 금융자산의 당기손익-공정가치는 활성화시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였으며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 피투자회사의 순자산가치로 측정하였습니다.

② 공정가치 서열체계

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당분기말:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	8,600	8,600

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	11,580	11,580

전기말:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	8,600	8,600

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	11,580	11,580

" 수준3"에 해당하는 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당분기와 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기타금융자산

당분기	전분기

기초잔액	20,180	20,180

증가	-	-

평가(*)	-	-

감소	-	-

기말잔액	20,180	20,180

( 6) 자본관리당사의 자본관리 목적은 건전한 자본관리를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 총부채에서 현금및현금성자산과 장단기금융상품을 차감한 금액을 자기자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총액	2,728,138	3,698,221

차감:현금및현금성자산과 장단기금융상품	(14,202,521)	(15,866,949)

순부채	-	-

자기자본	-	-

부채비율(*)	-	-

(*)순부채가 (-)이므로 부채비율을 산정하지 아니하였습니다.

28. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익 조정사항	120,594	(42,067)

대손상각비	86,456	(90,345)

감가상각비	106,658	91,100

무형자산상각비	12,091	12,687

사용권자산상각비	96,933	115,144

주식보상비용	3,746	59,737

재고자산평가손실	-	(1,175)

외화환산손실	540	4,229

이자비용	11,199	14,730

외화환산이익	(29,008)	(20,195)

이자수익	(168,021)	(221,557)

정부보조금의 사용	-	(6,422)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(511,716)	(558,738)

매출채권의 감소(증가)	142,921	66,044

미수금의 감소(증가)	(4,869)	(40,640)

당기법인세자산의 감소(증가)	(22,328)	(30,112)

선급금의 감소(증가)	(19,538)	14,380

선급비용의 감소(증가)	23,396	(29,544)

재고자산의 감소(증가)	121,450	(351,489)

매입채무의 증가(감소)	(137,787)	(35,914)

선수금의 증가(감소)	(83,257)	(45,062)

미지급금의 증가(감소)	(485,744)	(76,527)

예수금의 증가(감소)	(30,776)	(23,452)

미지급비용의 증가(감소)	(15,184)	(13,749)

정부보조금의 수령	-	7,327

(2) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 정부보조금을 차감하기 전 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

요구불예금	2,571,707	9,128,137

현금흐름표상 현금및현금성 자산	2,571,707	9,128,137

(정부보조금)	(1,438)	(2,915)

재무상태표상 현금및현금성 자산	2,570,269	9,125,222

(3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 없습니다.

(4) 당분기와 전분기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채(*)	리스부채

기초	1,236,489	1,650,647

재무현금흐름에서 생기는 변동:

리스부채의 상환	(106,142)	(119,353)

부채와 관련된 그 밖의 변동:

리스부채 이자비용	10,924	14,464

리스계약에 따른 변동	3,792	8,777

외화환산평가	-	1,137

기말	1,145,063	1,555,672

(*) 당사는 리스거래에서 발생하는 현금흐름에 대하여 다음과 같이 분류하였습니다.- 리스부채의 원금에 해당하는 현금 지급액은 재무활동으로 분류- 리스부채의 이자에 해당하는 지급액은 당사의 이자지급의 표시 방법과 동일하게 영업활동으로 분류- 리스부채 측정치에 포함되지 않은 단기리스료, 소액자산 리스료, 변동리스료는 영업활동으로 분류