셀레믹스 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제13(당)분기 2022년 1월 01일부터 2022년 9월 30일까지
제12(전)분기 2021년 1월 01일부터 2021년 9월 30일까지
회사명 : 주식회사 셀레믹스

1. 회사의 개요 주식회사 셀레믹스(이하 "당사")는 2010년 11월 29일에 생명과학의학 관련 제품제조업, 도매업 및 소매업 등과 관련한 제반 업무를 수행할 목적으로 설립되었으며, 서울특별시 금천구 가산디지털 1로 131에 본사를 두고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 납입자본금은 4,082백만원이며, 당사의 주식은 2020년 8월 21일에 코스닥 시장에 상장되었습니다.

2. 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 중간재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

2.1. 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액(경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.2. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’은 현행 기업회계기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 등3.1. 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 공정가치로 측정되는 주식결제형 주식기준보상- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상

3.2. 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

3.3. 추정과 판단한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 특히 2020년 코로나19(COVID-19)의 확산으로 당사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당분기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 17: 수익인식 - 분석서비스매출의 수익인식시기② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 26: 우발부채 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

③ 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	5,186,258	5,978,638

정부보조금	(2,956)	(2,010)

합계	5,183,302	5,976,628

5. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	2,628,153	(1,201,845)	1,426,308	1,862,633	(826,691)	1,035,942

미수금	72,679	(36,475)	36,204	33,815	(28,150)	5,665

미수수익	480	-	480	465	-	465

합계	2,701,312	(1,238,320)	1,462,992	1,896,913	(854,841)	1,042,072

(2) 당분기와 전분기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	854,841	551,740

설정액	384,292	231,830

제각	(813)	-

환입	-	-

기말금액	1,238,320	783,570

6. 기타금융자산 및 부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융자산:

정기예금(주1)	20,000	-	20,000	-

단기금융상품	8,563,162	2,966,661	14,984,026	-

주임종 단기채권	90,000	-	90,000	-

공정가치측정 금융자산	-	20,180	-	20,180

임차보증금	-	274,421	-	274,421

임차보증금 현재가치할인차금	-	(34,768)	-	(41,174)

기타보증금	-	127,229	-	148,969

합계	8,673,162	3,353,723	15,094,026	402,396

기타금융부채:

대리점보증금	47,918	-	44,702	-

리스부채	289,832	1,050,097	418,802	1,231,846

합계	337,750	1,050,097	463,504	1,231,846

(주1) 법인카드 담보의 사유로 사용이 제한되어 있습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	지분상품	8,600	8,600

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	지분상품	11,580	11,580

합계	20,180	20,180

(3) 당분기 및 전분기 중 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기초	8,600	11,580	5,000	-

취득	-	-	3,600	1,114,554

처분	-	-	-	-

평가	-	-	-	-

기말	8,600	11,580	8,600	1,114,554

7. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	50,809	-	50,809	95,983	-	95,983

원재료	956,025	(32,800)	923,225	616,296	(32,800)	583,496

합계	1,006,834	(32,800)	974,034	712,279	(32,800)	679,479

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출원가:

재고자산평가손실(이익)	-	4,805

8. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	179,954	46,439

선급비용	164,564	62,902

합계	344,518	109,341

9. 유형자산 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기계장치	비품	시설장치	합계

기초 순장부금액	1,279,097	169,351	196,931	1,645,378

취득	203,880	55,021	8,400	267,301

감가상각비	(204,701)	(40,595)	(35,952)	(281,248)

분기말 순장부금액	1,278,276	183,777	169,379	1,631,432

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기계장치	비품	시설장치	합계

기초 순장부금액	1,255,817	103,203	49,027	1,408,047

취득	148,118	55,793	183,677	387,588

감가상각비	(182,365)	(35,357)	(22,968)	(240,690)

분기말 순장부금액	1,221,570	123,639	209,736	1,554,945

(2) 당분기말 현재 담보로 제공하고 있는 자산은 없습니다.

10. 무형자산

당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	합계

기초 순장부금액	123,740	55,353	179,093

취득	-	6,000	6,000

무형자산상각비	(25,682)	(12,310)	(37,992)

분기말 순장부금액	98,058	49,043	147,101

② 전분기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	합계

기초 순장부금액	157,984	72,230	230,214

취득	-	6,000	6,000

무형자산상각비	(25,683)	(17,721)	(43,404)

분기말 순장부금액	132,301	60,509	192,810

11. 리스 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부동산	1,256,000	1,551,377

차량운반구	109,465	151,591

합계	1,365,465	1,702,968

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동 리스부채	289,832	418,801

비유동 리스부채	1,050,097	1,231,846

합계	1,339,929	1,650,647

(3) 당분기 및 전분기 중 당사가 인식한 리스와 관련하여 인식한 비용내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	304,153	297,643

차량운반구	42,127	36,680

합계	346,280	334,323

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	40,972	18,008

단기리스료(영업비용에 포함)	3,806	2,240

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	11,175	8,824

12. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	517,855	404,687	366,706	-

미지급금	347,391	-	378,906	225,476

미지급비용	137,112	-	134,551	-

합계	1,002,358	404,687	880,163	225,476

13. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	439,271	-	610,008	-

예수금	76,204	-	71,324	-

복구충당부채	-	30,085	-	29,281

합계	515,475	30,085	681,332	29,281

14. 종업원급여 당사는 종업원을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산으로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당분기 및 전분기중 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 각각 296,576천원 및 160,509천원으로 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와일반관리비로 계상하였습니다.

15. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 보통주 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	8,164,148주	8,164,148주

주당금액	500원	500원

보통주자본금	4,082,074	4,082,074

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	64,218,685	64,218,685

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식매수선택권	37,819	37,819

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

공정가치측정 금융자산 평가손익	(1,102,974)	(1,102,974)

(5) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처리결손금	47,306,292	43,849,437

16. 주식기준보상 (1) 당사가 부여한 주식보상의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분	4차 부여분	5차 부여분	6차 부여분

권리일	2015.03.23	2016.03.31	2017.03.31	2018.03.30	2019.03.29	2021.03.25

결제방식	주식결제형	현금결제형

당기말잔여수량	-	21,000	30,000	7,000	7,500	130,000

행사가격	1,667원	6,067원	6,067원	8,333원	8,333원	21,300원

가득일	2018.03.24	2019.04.01	2020.04.01	2020.03.31	2021.03.30	(주2)

만기일	2023.03.24	2024.04.01	2025.04.01	2025.03.31	2026.03.30	2028.03.24

(주1) 부여일 이후 실시된 무상증자 효과를 반영하였습니다.(주2) 6차 부여분에 대한 재직기간별 행사가능수량은 다음과 같습니다.

재직기간(부여일로부터)	행사가능수량(누적)

2023년 3월 24일까지 재직(2년)	부여한도의 25%

2024년 3월 24일까지 재직(3년)	부여한도의 50%

2025년 3월 24일까지 재직(4년)	부여한도의 75%

2026년 3월 24일까지 재직(5년)	부여한도의 100%

(2) 권리부여일 이후 주식선택권 부여수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분	4차 부여분	5차 부여분	6차 부여분	합계

당기초	-	21,000	30,000	7,000	7,500	130,000	195,500

권리부여	-	-	-	-	-	-	-

권리소멸	-	-	-	-	-	-	-

권리행사	-	-	-	-	-	-	-

반기말	-	21,000	30,000	7,000	7,500	130,000	195,500

(3) 당사는 주식기준보상을 이항모형으로 산정하였으며, 당사가 부여일 현재 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분	4차 부여분	5차 부여분	6차 부여분

무위험 이자율(국공채수익률)	1.800%	1.450%	1.670%	2.080%	1.800%	1.735%

가득기간	부여일로부터 3년	부여일로부터 3년	부여일로부터 3년	부여일로부터 2년	부여일로부터 2년	부여일로부터 2년

기대만기	부여일로부터 8년	부여일로부터 8년	부여일로부터 8년	부여일로부터 7년	부여일로부터 7년	부여일로부터 7년

예상주가변동성	16.13%	25.87%	18.74%	18.47%	35.50%	60.41%

기초자산평가액(주1)	1,660	1,384	1,838	4,631	11,832	21,400

주식선택권 개당 공정가치(주1)	426	25	16	109	4,806	12,889

(주1) 부여일 이후 실시된 무상증자 효과를 반영하였습니다.(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상 비용은 179,210천원과 301,613천원입니다.

17. 수익 (1) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 주요 수익은 제품 및 상품 판매 매출과 분석서비스 매출입니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서생기는 수익	상품판매	596,916	2,089,748	461,114	1,821,854

제품판매	844,299	2,458,504	812,534	2,373,952

분석서비스매출	720,822	2,503,650	851,294	1,717,826

기타	10,950	32,850	13,505	13,505

합계	2,172,987	7,084,752	2,138,447	5,927,137

(2) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수취채권(매출채권)	2,614,674	1,855,083

계약자산(매출채권)(*1)	13,479	7,550

계약부채(선수금)(*2)	439,271	610,008

(*1) 계약자산은 당사의 분석서비스매출에서 단계별 수행을 완료한 부분으로 청구권리에 대해 당분기말 및 전기말 현재 고객에게 미청구한 금액에 대한 자산입니다.(*2) 계약부채는 제품 및 서비스 매출과 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 2021년 12월 31일에 인식한 계약부채 잔액 중 382,458천원이 당분기에 수익으로 인식되었습니다.

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서 수행의무 특성과 이행시기, 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 지급조건	수익인식 정책

상품 및 제품매출	상품 및 제품은 물품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 고객에게 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 그리고 세금계산서 등의 발행을 통해 대금 지급 청구를 합니다.일부 계약은 고객에게 반품권이 부여되어 있지만, 반품된 제품은 새 제품으로만 교체되며 현금 환불은 없습니다.	물품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.일부 계약은 고객에게 반품권을 부여하지만, 고객이 반품권을 행사할 가능성은 매우 낮습니다.

분석서비스매출	고객으로부터 혈액, DNA 등의 샘플을 받아 실험, 시퀀싱 등의 분석작업을 수행하고 고객이 요청한 결과 데이터를 제공해주는 용역입니다. 이 서비스 활동은 결과 통지 및 보고서 전송시점에 용역제공이 완료되며, 용역 제공 단계에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.청구서는 용역제공완료 이후에 발행되며, 미청구된 금액은 매출채권(수취채권 및 계약자산)으로 인식합니다.	투입법 기준 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 관련 원가는 발생시 인식합니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

질병관리청	1,135,500	391,272

(5) 당분기와 전분기 중 매출의 주요 지역별수익과 수익인식시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지역별수익:

국내	1,790,144	5,836,846	1,682,559	5,055,607

유럽	73,665	445,647	301,449	658,028

아시아	219,613	671,975	-	-

기타	89,565	130,284	154,439	213,502

합계	2,172,987	7,084,752	2,138,447	5,927,137

수익인식시기:

한 시점에 이행	1,452,165	4,581,102	1,287,153	4,209,310

기간에 걸쳐 이행	720,822	2,503,650	851,294	1,717,827

합계	2,172,987	7,084,752	2,138,447	5,927,137

(6) 당사는 영업업무특성을 고려하여 당사전체를 단일보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전 순이익, 자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

18. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	3개월	누적

매출원가	판매비와관리비	합계	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	3,165	-	3,165	(294,556)	-	(294,556)

원재료 및 상품매입액	1,155,862	271,718	1,427,580	3,870,739	564,489	4,435,227

종업원급여	301,428	977,902	1,279,329	867,294	2,977,999	3,845,292

복리후생비	27,204	117,399	144,602	78,798	329,262	408,060

감가상각비	66,496	24,878	91,374	209,136	72,111	281,248

외주용역비	14,490	-	14,490	81,090	-	81,090

사용권자산상각	48,778	71,847	120,625	132,688	213,593	346,280

기타비용	104,697	814,440	919,137	134,063	2,129,140	2,263,203

합계	1,722,120	2,278,184	4,000,304	5,079,251	6,286,594	11,365,845

② 전분기

(단위: 천원)

구분	3개월	누적

매출원가	판매비와관리비	합계	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	(21,909)	-	(21,909)	(55,201)	-	(55,201)

원재료 및 상품매입액	1,035,970	396,596	1,432,566	3,164,767	817,641	3,982,408

종업원급여	248,414	874,540	1,122,954	676,007	2,787,275	3,463,282

복리후생비	23,672	94,647	118,319	58,939	307,000	365,939

감가상각비	53,950	30,901	84,851	153,555	87,135	240,690

외주용역비	17,908	-	17,908	51,457	-	51,457

사용권자산상각	47,859	62,189	110,048	145,001	189,322	334,323

기타비용	(15,877)	872,001	856,124	35,467	2,615,337	2,650,804

합계	1,389,987	2,330,874	3,720,861	4,229,992	6,803,710	11,033,702

19. 판매비와 일반관리비 당분기와 전분기 중 판매비와 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	698,015	2,098,038	632,215	1,901,524

퇴직급여	45,596	167,284	62,878	158,226

복리후생비	97,726	272,207	75,847	226,657

여비교통비	27,248	92,477	18,761	48,641

접대비	11,665	39,877	6,389	21,411

통신비	6,200	24,823	8,131	24,611

세금과공과	6,007	16,898	5,573	16,121

감가상각비	24,878	72,111	30,901	87,135

지급임차료	3,578	11,128	2,486	13,673

보험료	9,852	34,328	10,378	46,226

차량유지비	5,271	12,429	4,486	12,723

경상연구개발비	571,941	1,601,614	821,975	1,992,561

운반비	19,818	43,221	12,550	20,849

도서인쇄비	1,991	5,732	742	2,854

소모품비	7,958	22,591	7,427	23,955

지급수수료	236,530	593,642	317,029	1,209,162

광고선전비	100,113	242,317	18,859	77,482

대손상각비	223,298	384,292	-	-

건물관리비	18,494	47,016	20,697	52,174

무형자산상각비	12,647	37,992	15,050	43,404

사용권자산상각	58,296	174,726	53,531	158,750

견본품비	5,230	49,881	56,781	89,565

주식보상비용	59,737	179,210	134,026	301,613

기타	26,094	62,759	14,162	274,393

합계	2,278,184	6,286,594	2,330,874	6,803,710

20. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익과 비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	8,854	22,952	10,720	18,445

외환환산이익	141,778	254,959	25,069	31,430

리스자산처분이익	-	-	-	954

잡이익	10,035	151,675	702	144,083

합계	160,667	429,586	36,491	194,912

기타비용:

외환차손	1,040	3,839	1,567	3,551

외환환산손실	8,326	15,039	4,062	7,408

손해배상금	-	-	-	39,000

잡손실	132	230	32	64

합계	9,498	19,108	5,661	50,023

21. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	109,219	455,537	117,096	306,756

합계	109,219	455,537	117,096	306,756

금융비용:

이자비용	13,040	41,776	13,305	20,912

합계	13,040	41,776	13,305	20,912

22. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세부담액	-	-

법인세비용	-	-

(2) 당기 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

23. 주당이익(손실) (1) 당분기와 전분기 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	(1,579,970)	(3,456,855)	(1,447,793)	(4,675,832)

가중평균유통보통주식수	8,164,148	8,164,148	8,143,577	8,143,577

기본주당손실 (단위: 원)	(193)	(423)	(177)	(574)

(2) 희석주당손익당분기와 전분기 중 잠재적 보통주 등으로 인한 희석화 효과가 발생하지 아니함에 따라 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

24. 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	금융자산

상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

유동자산:

현금및현금성자산	5,183,302	-	-	5,183,302

정기예금	20,000	-	-	20,000

단기금융상품	8,563,162	-	-	8,563,162

주임종 채권	90,000	-	-	90,000

매출채권및기타채권	1,462,992	-	-	1,462,992

소계	15,319,456	-	-	15,319,456

비유동자산:

장기금융상품	2,966,661	-	-	2,966,661

공정가치측정 금융자산	-	11,580	8,600	20,180

임차보증금	239,653	-	-	239,653

기타보증금	127,229	-	-	127,229

소계	3,333,543	11,580	8,600	3,353,723

합계	18,652,999	11,580	8,600	18,673,179

(단위:천원)

구분	금융부채

상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	합계

유동부채:

매입채무및기타채무	1,002,358	-	1,002,358

대리점보증금	47,918	-	47,918

리스부채	289,832	-	289,832

소계	1,340,108	-	1,340,108

비유동부채:

매입채무및기타채무	404,687	-	404,687

리스부채	1,050,097	-	1,050,097

소계	1,454,784	-	1,454,784

합계	2,794,892	-	2,794,892

② 전기말

(단위: 천원)

구분	금융자산

상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

유동자산:

현금및현금성자산	5,976,628	-	-	5,976,628

정기예금	20,000	-	-	20,000

단기금융상품	14,984,026	-	-	14,984,026

주임종 채권	90,000	-	-	90,000

매출채권및기타채권	1,042,072	-	-	1,042,072

소계	22,112,726	-	-	22,112,726

비유동자산:

공정가치측정 금융자산	-	11,580	8,600	20,180

임차보증금	233,247	-	-	233,247

기타보증금	148,969	-	-	148,969

소계	382,216	11,580	8,600	402,396

합계	22,494,942	11,580	8,600	22,515,122

(단위:천원)

구분	금융부채

상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	합계

유동부채:

매입채무및기타채무	880,163	-	880,163

대리점보증금	44,702	-	44,702

리스부채	418,801	-	418,801

소계	1,343,666	-	1,343,666

비유동부채:

매입채무및기타채무	225,476	-	225,476

리스부채	1,231,846	-	1,231,846

소계	1,457,322	-	1,457,322

합계	2,800,988	-	2,800,988

(2) 당분기와 전분기 중 범주별 금융자산과 부채의 손익내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구분	상각후 원가측정 금융자산	당기손익- 공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후 원가 측정 금융부채

이자수익	455,537	-	-	-

외환차익	14,376	-	-	8,576

외환환산이익	254,959	-	-	-

이자비용	-	-	-	40,972

외환차손	349	-	-	3,490

외환환산손실	-	-	-	15,039

합계	725,221	-	-	68,077

② 전분기

(단위:천원)

구분	상각후 원가측정 금융자산	당기손익 공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익 공정가치측정 금융자산	상각후 원가 측정 금융부채

이자수익	306,757	-	-	-

외환차익	17,787	-	-	658

외환환산이익	31,430	-	-	-

이자비용	-	-	-	20,913

외환차손	574	-	-	2,976

외환환산손실	-	-	-	7,408

합계	356,548	-	-	31,955

25. 특수관계자 (1) 당분기말 현재 특수관계인으로는 당사의 지분을 보유하고 있는 개인주주 등이 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당분기	전분기

매출	기타 비용	매출	기타 비용

기타특수관계자	최대주주	19,845	-	39,876	-

합계	19,845	-	39,876	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

기타특수관계자	최대주주	-	-	43,040	-

합계	-	-	43,040	-

(4) 당분기의 상기 채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	기초	손상	환입	기말

기타특수관계자	최대주주	16,228	-	(16,228)	-

합계	16,228	-	(16,228)	-

(5) 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임 원, 비등기임원 등을 주요경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	423,001	388,749

퇴직급여	35,250	32,395

주식보상비용	179,210	301,613

합계	637,461	722,757

26. 우발부채 및 약정사항 (1) 소송사건당분기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

27. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리1) 위험관리체계

당사의 위험관리에 대한 대책으로 내부관리 지침을 제정하고 이슈사항에 대해 점검 회의를 하고 있으며, 수시점검을 통해 위험을 식별하고 분석하여 사전에 통제할 수 있도록 관리를 하고 있습니다. 또한 중요한 투자결정이나 위험이 존재하는 의사결정시 이사회 소집을 통해 회의를 거쳐 의사결정이 이루어지고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

4) 시장위험

시장위험이란 환율 및 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	5,183,302	5,976,628

매출채권및기타채권	1,462,992	1,042,072

기타금융자산	12,026,885	15,496,422

합계	18,673,179	22,515,122

당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기미도래	1,235,414	101,520	795,639	51,796

3개월 이하	340,882	117,096	301,216	66,646

3개월~6개월 이하	216,295	124,927	101,067	45,408

6개월~9개월 이하	202,619	202,614	95,347	95,342

9개월 초과	692,623	692,163	596,094	595,649

합계	2,687,833	1,238,320	1,889,363	854,841

당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용하며, 연령분석 및 기대손실률에 근거해 대손충당금을 설정하고 있습니다.분석서비스 매출의 단계별 수행을 완료한 부분으로 당분기말 현재 고객에게 미청구한 매출건에 대한 계약자산은 연령계산에서 제외하였습니다.

(3) 유동성위험

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1~2년	2 ~ 5년	5년이상

당분기말:

매입채무및기타채무	1,407,045	1,407,045	1,002,358	404,687	-	-

대리점보증금	47,918	47,918	47,918	-	-	-

리스부채	1,339,929	1,430,341	423,030	748,344	258,967	-

합계	2,794,892	2,885,304	1,473,306	1,153,031	258,967	-

전기말:

매입채무및기타채무	1,105,639	1,105,639	880,163	225,476	-	-

대리점보증금	44,702	44,702	44,702	-	-	-

리스부채	1,650,647	1,781,195	466,848	406,172	908,175	-

합계	2,800,988	2,931,536	1,391,713	631,648	908,175	-

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 시장위험1) 환위험① 환위험에 대한 노출

당사의 당분기말과 전기말의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화: 천원, 외화:USD, EUR, CNY)

구분	외화종류	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

자산:

현금및현금성자산	USD	548,399.75	786,844	471,745.33	559,254

EUR	8,537.81	12,028	3,010.92	4,042

매출채권및기타채권	USD	551,203.89	790,867	481,820.47	571,198

CNY	-	-	135,000.00	25,145

외화자산 합계	1,589,739	1,159,639

부채:

매입채무및기타채무	USD	67,930.00	97,466	60,181.47	71,345

CNY	240,000.00	47,918	240,000.00	44,702

리스부채	CNY	-	-	352,290.80	65,618

외화부채 합계	145,384	181,665

② 민감도분석

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

세전순이익 증가(감소)	144,436	(144,436)	97,797	(97,797)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험당분기말 현재 차입금은 없으므로 이자율 변동으로 인한 이자율위험에 노출되어 있지 아니합니다.

(5) 공정가치① 공정가치와 장부금액

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 자산:

현금및현금성자산	5,183,302	5,183,302	5,976,628	5,976,628

매출채권및기타채권	1,462,992	1,462,992	1,042,072	1,042,072

기타금융자산	12,006,705	12,006,705	15,476,242	15,476,242

공정가치로 인식된 자산:

당기손익 -공정가치측정금융자산(*)	8,600	8,600	8,600	8,600

기타포괄손익 -공정가치측정금융자산(*)	11,580	11,580	11,580	11,580

금융자산 합계	18,673,179	18,673,179	22,515,122	22,515,122

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및기타채무	1,407,045	1,407,045	1,105,639	1,105,639

기타금융부채	1,387,847	1,387,847	1,695,349	1,695,349

금융부채 합계	2,794,892	2,794,892	2,800,988	2,800,988

(*) 당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 공정가치로 인식된 금융자산의 당기손익-공정가치는 활성화시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였으며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 피투자회사의 순자산가치로 측정하였습니다.

② 공정가치 서열체계

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당분기말:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	8,600	8,600

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	11,580	11,580

전기말:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	8,600	8,600

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	11,580	11,580

" 수준3"에 해당하는 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당분기와 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기타금융자산

당분기	전분기

기초잔액	20,180	5,000

증가	-	1,118,154

평가(*)	-	-

감소	-	-

기말잔액	20,180	1,123,154

( 6) 자본관리당사의 자본관리 목적은 건전한 자본관리를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 총부채에서 현금및현금성자산과 장단기금융상품을 차감한 금액을 자기자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총액	3,340,452	3,511,602

차감:현금및현금성자산과 장단기금융상품	(16,733,125)	(20,980,654)

순부채	-

자기자본	-	-

부채비율(*)	-	-

(*)순부채가 (-)이므로 부채비율을 산정하지 아니하였습니다.

28. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1.당기순이익(손실)	(3,456,855)	(4,675,832)

2.현금유출이 없는 비용등의 가산	1,292,172	1,184,987

대손상각비	384,292	231,830

감가상각비	281,248	240,690

무형자산상각비	37,992	43,404

사용권자산상각비	346,280	334,323

주식보상비용	179,210	301,613

재고자산평가손실	6,335	4,805

외화환산손실	15,039	7,408

이자비용	41,776	20,912

3.현금유입이 없는 수익등의 차감	(860,889)	(718,764)

외화환산이익	254,959	31,430

이자수익	455,537	306,756

재고자산평가손실환입	6,335	-

리스자산처분이익	-	954

정부보조금의 사용	144,058	379,624

4.영업자산부채의 변동	(1,205,498)	1,132,693

매출채권의 감소(증가)	(658,773)	(229,859)

미수금의 감소(증가)	(38,864)	104,604

당기법인세자산의 감소(증가)	(67,647)	(33,088)

선급금의 감소(증가)	(133,515)	(51,067)

선급비용의 감소(증가)	(101,662)	(20,803)

재고자산의 감소(증가)	(294,556)	(55,201)

매입채무의 증가(감소)	149,692	277,165

선수금의 증가(감소)	(170,738)	437,627

미지급금의 증가(감소)	(55,604)	255,487

예수금의 증가(감소)	4,881	11,346

미지급비용의 증가(감소)	2,562	14,261

정부보조금의 수령	158,841	422,221

정부보조금의 반환	(114)	-

합 계	(4,231,069)	(3,076,917)

(2) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 정부보조금을 차감하기 전 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

요구불예금	5,186,258	4,819,683

현금흐름표상 현금및현금성 자산	5,186,258	4,819,683

(정부보조금)	(2,956)	(7,489)

재무상태표상 현금및현금성 자산	5,183,302	4,812,194

(3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 없습니다.

(4) 당분기와 전분기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채(*)	리스부채

기초	1,650,647	308,647

재무현금흐름에서 생기는 변동:

리스부채의 상환	(360,468)	(339,797)

부채와 관련된 그 밖의 변동:

리스부채 이자비용	40,973	18,008

리스부채의 인식	8,777	1,437,170

리스계약에 따른 변동	-	(22,483)

외화환산평가	-	1,340

기말	1,339,929	1,402,885

(*) 당사는 리스거래에서 발생하는 현금흐름에 대하여 다음과 같이 분류하였습니다.- 리스부채의 원금에 해당하는 현금 지급액은 재무활동으로 분류- 리스부채의 이자에 해당하는 지급액은 당사의 이자지급의 표시 방법과 동일하게 영업활동으로 분류- 리스부채 측정치에 포함되지 않은 단기리스료, 소액자산 리스료, 변동리스료는 영업활동으로 분류