셀레믹스 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 셀레믹스(이하 "당사")는 2010년 11월 29일에 생명과학의학 관련 제품제조업, 도매업 및 소매업 등과 관련한 제반 업무를 수행할 목적으로 설립되었으며, 서울특별시 금천구 가산디지털 1로 131에 본사를 두고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 납입자본금은 3,973백만원이며, 당사의 주식은 2020년 8월 21일에 코스닥 시장에 상장되었습니다.

당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수㈜	지분율

방두희	989,499	12.45%

권성훈	771,492	9.71%

김효기	545,616	6.87%

이용훈	188,250	2.37%

인터베스트 4차 산업혁명투자조합	300,000	3.78%

파트너스6호투자조합	290,953	3.66%

기타	4,860,338	61.17%

합계	7,946,148	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간종료일인 2020년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 제ㆍ개정 기준서 적용으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다.

이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표 되었 으나 2020 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. 2.2 회계정책 요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니 다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

추정 및 가정 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고있습니다. 당사는 보고기간 말 현재 주요한 시장 상황에 기초하여 다양한 평가기법의선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다.영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

법인세당사는 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 최종 세 효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 보고기간 말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세 효과를 추정하여 당기 법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나, 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기 법인세 및 이연법인세 자산, 부채에 영향을 줄 수 있습니다.

COVID-19(코로나)바이러스2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 당사의 매출의 감소나 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 사 용이 제한된 금융상품 당분기말과 전기말 현재 금융약정 등으로 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말	비고

단기금융상품	20,000	20,000	법인카드 담보

5. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	1,384,835	(519,321)	865,514	1,992,004	(183,374)	1,808,630

미수금	61,022	-	61,022	60,103	-	60,103

미수수익	435	-	435	4,778	-	4,778

합계	1,446,292	(519,321)	926,971	2,056,885	(183,374)	1,873,511

(2) 당분기와 전기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	183,374	169,588

설정액	335,947	24,187

제각	-	(10,401)

기말금액	519,321	183,374

6. 기타금융자산 및 부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융자산:

단기금융상품	22,019,970	-	1,420,000	-

대여금	1,000	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	5,000	-	5,000

임차보증금	-	222,710	-	227,710

임차보증금 현재가치할인차금	-	(6,089)	-	(22,399)

기타보증금	-	66,582	-	59,396

합 계	22,020,970	288,202	1,420,000	269,707

기타금융부채:

임대보증금	-	-	5,000	-

대리점보증금	-	40,212	-	40,212

리스부채	279,900	28,101	270,985	525,501

합 계	279,900	68,313	275,985	565,713

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금	20,000	20,000

금전신탁외(*)	21,999,970	-

중금채	-	1,400,000

합 계	22,019,970	1,420,000

(*)당분기말 현재 CP, RP, CMA 및 특정금전신탁 등의 금융상품에 가입되어 있습니다. 7. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	-	-	-	30,452	-	30,452

원재료	550,065	(25,851)	524,214	436,982	(23,078)	413,904

합계	550,065	(25,851)	524,214	467,434	(23,078)	444,356

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	2,772	10,295

8. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기말

선급금	87,708	18,832

선급비용	42,671	47,140

합계	130,379	65,972

9. 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	당분기말	전기말

장부금액	지분율	장부금액	지분율

㈜아이엠비디엑스	한국	12월	유전자 분석 서비스업	-	26.74%	-	26.74%

(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초	기타증감	지분법손실	장부금액

㈜아이엠비디엑스	-	-	-	-

전기 중 당사는 피투자기업에 대한 장부금액이 영("0") 이하로 감소하여 지분법 적용을 중단하였습니다. 이에 따라 당분기 및 전기중 인식하지 않은 지분법손실 누적금액은 각각 529,176천 원 및 191,799천원입니다.

② 전기

(단위:천원)

구분	기초	기타증감(*1)	지분법손실	장부금액

㈜아이엠비디엑스	6,881	61,335	(68,216)	-

(*1)불균등 유상증자와 관련된 변동내역이며 관계기업투자처분이익으로 인식하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

관계회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실

㈜아이엠비디엑스	7,918,156	10,107,611	(2,189,455)	16,770	(1,680,726)	(1,680,726)

② 전기말

(단위:천원)

관계회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실

㈜아이엠비디엑스	1,365,867	2,083,241	(717,374)	4,400	(972,354)	(972,354)

10. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기계장치	비품	시설장치	합계

기초 순장부금액	1,244,451	107,658	38,720	1,390,829

취득	177,648	36,536	20,500	234,684

국고보조금	(30,781)	-	-	(30,781)

감가상각비	(162,293)	(41,845)	(20,804)	(224,943)

분기말 순장부금액	1,229,025	102,350	38,416	1,369,790

② 전분기

(단위:천원)

구분	기계장치	비품	시설장치	합계

기초 순장부금액	1,407,859	119,292	78,565	1,605,716

취득	4,929	36,724	7,500	49,153

감가상각비	(158,461)	(46,055)	(38,709)	(243,224)

분기말 순장부금액	1,254,327	109,961	47,357	1,411,645

(2) 당분기말 현재 담보로 제공하고 있는 자산은 없습니다.

11. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 당사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다 .

① 당분기

(단위:천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	합계

기초 순장부금액	192,227	35,775	228,002

취득	-	3,402	3,402

무형자산상각비	(25,683)	(12,593)	(38,275)

반기말 순장부금액	166,545	26,584	193,129

② 전분기

(단위:천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	합계

기초 순장부금액	226,471	38,869	265,339

취득	-	-	-

무형자산상각비	(25,683)	(10,045)	(35,728)

반기말 순장부금액	200,788	28,824	229,612

12. 리스 (1) 당분기말과 전기말 현재 당 사의 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부동산	241,051	728,558

차량운반구	67,442	74,595

합계	308,493	803,153

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동 리스부채	279,900	270,986

비유동 리스부채	28,101	525,501

합계	308,001	796,487

(3) 당 분기 및 전분기 중 당사가 인식한 리스와 관련하여 인식한 비용내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	237,612	231,096

차량운반구	31,460	26,931

합계	269,072	258,027

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	18,104	28,116

단기리스료(영업비용에 포함)	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	8,117	6,656

13. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	361,912	-	178,674	-

미지급금	151,617	30,411	357,443	25,000

미지급비용	109,625	-	80,875	-

합계	623,154	30,411	616,992	25,000

14. 차입부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	-	-	400,000	-

합계	-	-	400,000	-

(2) 당분기말 과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

일반대출	IBK기업은행	3.81	-	400,000

15. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	95,937	101,066

예수금	208,946	57,696

합계	304,883	158,762

16. 종업원급여 당사는 종업원을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산으로부터 독립적으로 운용되고 있습니다 . 당분기 및 전분기중 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 각각 195,731천원 및 134,031 천원 으 로 포 괄손익계산서상 매출원가와 판매비와일반관리비로 계상하였습니다.

17. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 보통주 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	7,946,148주	6,444,483주

주당금액	500원	500원

보통주자본금	3,973,074	3,222,242

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	61,755,729	35,682,010

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식매수선택권	186,802	150,195

18. 수익 (1) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 주요 수익은 제품 및 상품 판매 매출과 분석서비스 매출입니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서생기는 수익	상품판매	336,504	1,369,166	333,207	1,404,430

제품판매	420,694	1,209,739	572,825	1,398,176

분석서비스 매출	363,195	1,217,613	302,233	922,337

기타매출	-	8,939	7,609	21,121

합계	1,120,393	3,805,458	1,215,874	3,746,064

(2) 매출원가당반기와 전반기 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가 :

상품매출원가	319,679	1,300,708	345,909	1,375,399

제품매출원가	287,283	806,067	455,970	1,104,137

분석서비스 매출원가	275,278	921,780	260,434	807,924

기타매출원가	-	8,939	7,609	21,121

합계	882,239	3,037,494	1,069,922	3,308,581

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수취채권(매출채권)	1,384,835	1,986,478

계약자산(매출채권)(*1)	-	5,527

계약부채(선수금)(*2)	95,937	101,066

(*1) 계약자산은 당사의 분석서비스매출에서 단계별 수행을 완료한 부분으로 청구권리에 대해 당분기말 현재 고객에게 미청구한 금액에 대한 자산입니다. (*2) 계약부채는 제품 및 서비스 매출과 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 2019년 12월 31일에 인식한 계 약부채 잔액 중 50,696 천 원이 당기에 수익으로 인식되었습니다.(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서 수행의무 특성과 이행시기, 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 지급조건	수익인식 정책

상품 및 제품매출	상품 및 제품은 물품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 고객에게 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 그리고 세금계산서 등의 발행을 통해 대금 지급 청구를 합니다.일부 계약은 고객에게 반품권이 부여되어 있지만, 반품된 제품은 새 제품으로만 교체되며 현금 환불은없습니다.	물품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.일부 계약은 고객에게 반품권을 부여하지만, 고객이 반품권을 행사할 가능성은 매우 낮습니다.

분석서비스매출	분석서비스는 NGS 유전자 분석서비스로 고객으로부터 DNA 등의 샘플을 받아 실험, 시퀀싱 등의 분석을 수행하고 고객이 요청한 결과 데이터를 제공해주는 용역입니다. 이 서비스 활동은 결과 통지 및 보고서 전송시점에 용역제공이 완료되며, 용역 제공 단계에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.청구서는 용역제공완료 이후에 발행되며, 미청구된 금액은 매출채권(수취채권 및 계약자산)으로 인식합니다.	투입법 기준 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 관련 원가는 발생시 인식합니다.

19. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	3개월	누적

매출원가	판매비와 관리비	합계	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	(23,138)	-	(23,138)	(82,630)	-	(82,630)

원재료 및 상품매입액	615,338	-	615,338	2,245,513	157,254	2,402,767

종업원급여	144,292	835,892	980,184	403,395	2,378,623	2,782,018

복리후생비	11,775	85,916	97,692	32,602	240,493	273,095

감가상각비	46,776	27,203	73,979	139,632	85,311	224,943

외주용역비	18,170	0	18,170	72,376	-	72,376

사용권자산상각	40,560	53,839	94,398	127,967	141,105	269,072

기타비용	28,467	373,222	401,689	98,639	1,519,416	1,618,055

합계	882,239	1,376,072	2,258,311	3,037,494	4,522,202	7,559,696

② 전분기

(단위: 천원)

구분	3개월	누적

매출원가	판매비와관리비	합계	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	(6,083)	-	(6,083)	142,152	-	142,152

원재료 및 상품매입액	775,493	-	775,493	2,323,612	-	2,323,612

종업원급여	115,352	567,202	682,554	362,625	1,712,701	2,075,326

복리후생비	9,419	76,376	85,794	27,616	189,384	217,001

감가상각비	47,433	28,966	76,399	141,980	101,244	243,224

외주용역비	24,288	-	24,288	109,117	-	109,117

사용권자산상각	39,932	47,070	87,002	103,620	154,407	258,027

기타비용	64,088	828,384	892,472	97,858	1,649,909	1,747,767

합계	1,069,922	1,547,998	2,617,920	3,308,581	3,807,645	7,116,226

20. 판매비와 일반관리비 당분기와 전분기 중 판매비와 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	512,921	1,473,415	387,888	1,068,867

퇴직급여	25,686	163,081	444	108,744

복리후생비	62,534	175,510	59,835	145,803

여비교통비	15,360	45,279	58,838	133,842

접대비	13,398	29,708	14,591	34,009

통신비	7,496	21,588	7,076	19,944

세금과공과	6,351	13,519	14,134	22,211

감가상각비	27,203	85,311	28,966	101,244

지급임차료	9,194	16,534	8,628	14,670

보험료	14,030	35,114	10,857	30,375

차량유지비	4,083	13,945	274	7,379

경상연구개발비	354,744	1,091,175	364,603	1,198,300

운반비	4,738	10,672	4,124	7,738

도서인쇄비	3,191	4,342	0	535

소모품비	2,760	11,420	5,296	10,701

지급수수료	229,005	609,066	502,805	668,027

광고선전비	6,075	57,106	11,190	41,866

대손상각비	(16,144)	335,947	13,903	(114,429)

건물관리비	15,796	38,644	1,528	36,430

무형자산상각비	12,858	38,275	11,909	35,728

사용권자산상각	20,187	141,105	-	114,546

견본품비	50,546	46,751	38,695	54,776

기타	(5,940)	64,695	2,414	66,338

합계	1,376,072	4,522,202	1,547,998	3,807,645

21. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익과 비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차익	3,308	15,955	6,888	9,409

외환환산이익	929	22,458	-	5,343

국고보조금수익	-	-	-	3,140

잡이익	69,471	115,915	19	973

합계	73,708	154,327	6,907	18,865

기타비용

외환차손	894	3,122	418	564

외환환산손실	8,109	23,113	0	3,181

잡손실	164	332	0	223

합계	9,167	26,567	418	3,968

22. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	4,254	11,257	7,179	31,291

파생상품평가이익	-	-	-	3,325,501

합계	4,254	11,257	7,179	3,356,792

금융비용

이자비용	9,371	31,141	13,827	580,802

금융자산평가손실	30	30	-	-

파생상품평가손실	-	-	-	-

합계	9,401	31,171	13,827	580,802

23. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 24. 주당이익(손실) (1) 기본주당손익① 당분기와 전분기중 기본주당손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순손익	(1,078,523,133)	(3,646,392,770)	(1,402,205,400)	(524,676,720)

가중평균유통보통주식수	7,387,144	6,697,179	1,564,961	5,743,242

기본주당이익(손실) (단위: 원)	(146)	(544)	(896)	(91)

(2) 희석주당손익당분기와 전분기 중 잠재적 보통주 등으로 인한 희석화 효과가 발생하지 아니함에 따라 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. 25. 금융상품 (1) 금융자산당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합계	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

유동자산:

현금및현금성자산	-	3,913,337	3,913,337	-	696,067	696,067

단기금융상품(대여금 포함)	21,999,970	21,000	22,020,970	-	1,420,000	1,420,000

매출채권및기타채권	-	926,971	926,971	-	1,873,511	1,873,511

소계	21,999,970	4,861,308	26,861,278	-	3,989,578	3,989,578

비유동자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	5,000	-	5,000	5,000	-	5,000

임차보증금	-	216,620	216,620	-	205,311	205,311

기타보증금	-	66,582	66,582	-	59,396	59,396

소계	5,000	283,202	288,202	5,000	264,707	269,707

합계	22,004,970	5,144,511	27,149,480	5,000	4,254,285	4,259,285

(2) 금 융부채 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합계	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

유동부채:

매입채무및기타채무	-	623,154	623,154	-	616,993	616,993

단기차입금	-	-	-	-	400,000	400,000

임대보증금	-	-	-	-	5,000	5,000

리스부채	-	279,900	279,900	-	270,985	270,985

소계	-	903,054	903,054	-	1,292,978	1,292,978

비유동부채:

매입채무및기타채무	-	30,411	30,411	-	25,000	25,000

대리점보증금	-	40,212	40,212	-	40,212	40,212

리스부채	-	28,101	28,101	-	525,501	525,501

소계	-	98,724	98,724	-	590,713	590,713

합계	-	1,001,778	1,001,778	-	1,858,691	1,883,691

26. 특수관계자 (1) 당분기말 현재 당사가 직접 지분을 보유한 특수관계자는 ㈜아이엠비디엑스가 있으며, 기타특수관계인으로는 당사의 지분을 보유하고 있는 개인주주 등이 있습니다.

(2) 당분 기와 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같 습니다.

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당분기	전분기

매출	기타 비용	매출	기타 비용

관계기업	㈜아이엠비디엑스	287,082	1,400	67,173	3,400

기타특수관계자	최대주주	145,331	-	98,112	-

합계	432,413	1,400	165,285	3,400

(3) 당분 기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

관계기업	㈜아이엠비디엑스	-	5,000	2,644	5,440

기타특수관계자	최대주주	53,573	-	26,279	-

합계	53,573	5,000	28,923	5,440

(4) 당분기의 상기 채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	기초	손상	환입	기말

관계기업	㈜아이엠비디엑스	-	-	-	-

기타특수관계자	최대주주	4,181	1,963	(282)	5,862

합계	4,181	1,963	(282)	5,862

27. 우발부채 및 약정사항 (1) 계류중인 소송사건당반기말 현재 당사가 피고인 소송사건은 다음과 같으며, 소송이 향후 재무제표에 미칠영향은 합리적으로 예측하기 어렵습니다.

(단위:천원)

계류법원	소송상대방	사건내용	소송가액	진행상황

서울남부지방법원	신민섭	손해배상소송	30,100	변론진행 중

28. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리1) 위험관리체계

당사의 위험관리에 대한 대책으로 내부관리 지침을 제정하고 이슈사항에 대해 점검 회의를 하고 있으며, 수시점검을 통해 위험을 식별하고 분석하여 사전에 통제할 수 있도록 관리를 하고 있습니다. 또한 중요한 투자결정이나 위험이 존재하는 의사결정시 이사회 소집을 통해 회의를 거쳐 의사결정이 이루어지고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

4) 시장위험

시장위험이란 환율 및 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	3,913,337	696,067

매출채권및기타채권	926,971	1,873,511

기타금융자산	22,309,172	1,689,707

합계	27,149,480	4,259,285

(3) 유동성위험

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1~2년	2 ~ 5년	5년이상

당분기말:

매입채무및기타채무	653,565	653,565	623,154	30,411	-	-

대리점보증금	40,212	40,212	40,212	-	-	-

리스부채	308,001	314,518	284,986	29,532	-	-

합계	1,001,777	1,008,295	948,352	59,943	-	-

전기말:

매입채무및기타채무	641,993	641,993	616,993	-	25,000	-

단기차입금	400,000	406,382	406,382	-	-	-

임대보증금	5,000	5,000	5,000	-	-	-

대리점보증금	40,212	40,212	0	40,212	-	-

리스부채	796,487	884,701	273,428	133,364	322,057	155,852

합계	1,883,692	1,978,288	1,301,803	173,576	347,057	155,852

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 시장위험1) 환위험① 환위험에 대한 노출

당사의 당분기말과 전기말의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화:천원, 외화:USD,EUR,CNY)

계정과목	외화종류	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

자산:

현금및현금성자산	USD	185,185.26	217,315	311,351	360,482

EUR	120,020.84	164,359	5	6

매출채권및기타채권	USD	86,927.00	102,009	171,397	198,443

EUR	-	-	90,300	117,158

CNY	135,000.00	23,207	135,000	22,375

외화자산 합계	506,889	698,464

부채:

매입채무및기타채무	USD	54,024.00	63,397	21,590	24,997

EUR	-	-	80,000	103,794

리스부채	CNY	198,000.00	34,036	252,000	41,766

외화부채 합계	97,433	170,557

② 민감도분석

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

세전순이익 증가(감소)	40,946	(40,946)	52,791	(52,791)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험당반기말 현재 변동금리부 차입금은 없으므로 이자율 변동으로 인한 이자율위험에 노출되어 있지 아니합니다.

(5) 공정가치① 공정가치와 장부금액

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 자산:

현금및현금성자산	3,913,337	3,913,337	696,067	696,067

매출채권및기타채권	926,971	926,971	1,873,511	1,873,511

기타금융자산	304,203	304,203	1,684,707	1,684,707

공정가치로 인식된 자산:

기타금융자산(*)	22,005,000	22,004,970	5,000	5,000

금융자산 합계	27,149,511	27,149,481	4,259,285	4,259,285

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및기타채무	653,565	653,565	641,993	641,993

단기차입부채	-	-	400,000	400,000

기타금융부채	348,213	348,213	841,699	841,699

공정가치로 인식된 부채	-	-

금융부채 합계	1,001,778	1,001,778	1,883,692	1,883,692

(*) 당사는 공정가치로 인식된 금융자산을 다음과 같이 분류하였습니다.- 신탁금융상품에 가입한 22,000백만원은 기말시점에 운영상품별 평가액을 공정가치로 측정하였습니다.- 활성화시장이 존재하지 않고 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 5백만원은 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

② 공정가치 서열체계

당반기말 과 전기말 현재 수준 2와 수준3으로 분류되는 공정가치 측정자산은 없습니다.

29. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(3,646,393)	(524,677)

현금유출이 없는 비용등의 가산	982,665	1,072,557

감가상각비	224,943	243,224

무형자산상각비	38,275	35,728

대손상각비	335,947	(114,429)

사용권자산상각비	269,072	258,027

외화환산손실	23,113	3,181

지분법손실	-	6,739

주식보상비용	57,371	48,991

금융자산평가손실	30	-

재고자산평가손실	2,772	10,295

이자비용	31,141	580,802

현금유입이 없는 수익등의 차감	(607,568)	(4,187,927)

관계기업투자주식처분이익	-	(61,336)

파생상품평가이익	-	(3,325,501)

외화환산이익	(22,458)	(5,343)

이자수익	(11,257)	(31,291)

잡이익	(16,386)	-

정부보조금의 사용	(557,467)	(764,456)

영업자산부채의변동	581,142	(161,937)

매출채권의 감소(증가)	610,319	(165,428)

미수금의 감소(증가)	(88)	13,134

미수수익의 감소(증가)	4,373	7,753

당기법인세자산의 감소(증가)	4,916	(3,901)

선급금의 감소(증가)	(110,824)	(36,186)

선급비용의 감소(증가)	4,469	(1,449)

부가세대급금의 감소(증가)	-	(66,193)

재고자산의 감소(증가)	(82,630)	142,152

매입채무의 증가(감소)	183,787	214,876

선수금의 증가(감소)	(5,129)	(132,411)

미지급금의 증가(감소)	(231,785)	(159,338)

예수금의 증가(감소)	174,985	7,330

미지급비용의 증가(감소)	28,749	17,724

영업에서 창출된 현금	(2,690,154)	(3,801,983)

(2) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 정부보조금을 차감하기 전 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

요구불예금	3,933,526	957,155

현금흐름표상 현금및현금성 자산	3,933,526	957,155

(정부보조금)	(20,189)	(261,089)

재무상태표상 현금및현금성 자산	3,913,337	696,066

(3) 재무활동으로 인한 부채의 변동당분기와 전분기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

전환상환우선주	파생상품부채	리스부채(*)	전환상환우선주	파생상품부채	리스부채

기초	-	-	-	14,922,292	22,855,153	-

재무현금흐름에서 생기는 변동:

전환상환우선주부채의 발행	-	-	-	249,723	250,287	-

리스부채의 상환	-	-	(276,875)	-	-	(267,612)

부채와 관련된 그 밖의 변동:

리스부채 이자비용	-	-	-	-	-	-

리스부채의 인식	-	-	564,656	-	-	1,078,170

파생상품평가이익	-	-	-	-	-

이자비용	-	-	18,104	539,445	-	28,116

전환권 행사에 따른 자본으로 대체	-	-	-	(15,711,460)	(19,779,939)	-

외화환산손실	-	-	2,116	-	-	-

기말	-	-	308,001	-	838,675

(*) 당사는 리스거래에서 발생하는 현금흐름에 대하여 다음과 같이 분류하였습니다.- 리스부채의 원금에 해당하는 현금 지급액은 재무활동으로 분류- 리스부채의 이자에 해당하는 지급액은 당사의 이자지급의 표시 방법과 동일하게 영업활동으로 분류- 리스부채 측정치에 포함되지 않은 단기리스료, 소액자산 리스료, 변동리스료는 영업활동으로 분류