셀레믹스 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제13(당)분기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지 제12(전)분기 2021년 1월 1일부터 2021년 3월 31일까지 주식회사 셀레믹스

1. 회사의 개요 주식회사 셀레믹스(이하 "당사")는 2010년 11월 29일에 생명과학의학 관련 제품제조업, 도매업 및 소매업 등과 관련한 제반 업무를 수행할 목적으로 설립되었으며, 서울특별시 금천구 가산디지털 1로 131에 본사를 두고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 납입자본금은 4,082백만원이며, 당사의 주식은 2020년 8월 21일에 코스닥 시장에 상장되었습니다.

2. 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 중간재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

2.1. 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야 할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

한편, 동 개정사항들의 적용이 당사의 재무성과나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 -'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 등3.1. 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 공정가치로 측정되는 주식결제형 주식기준보상- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상

3.2. 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

3.3. 추정과 판단한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 특히 2020년 코로나19(COVID-19)의 확산으로 당사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당분기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 17: 수익인식 - 분석서비스매출의 수익인식시기② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 26: 우발부채 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

③ 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

4. 현 금및현금성자산 당분말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	9,128,137	5,978,638

정부보조금	(2,915)	(2,010)

합계	9,125,222	5,976,628

5. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	1,803,375	(734,975)	1,068,400	1,862,633	(826,691)	1,035,942

미수금	74,962	(29,522)	45,440	33,815	(28,150)	5,665

미수수익	470	0	470	465	-	465

합계	1,878,807	(764,497)	1,114,310	1,896,913	(854,841)	1,042,072

(2) 당분기와 전분기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	854,841	551,740

설정액	1,373	105,275

제각	-	-

환입	(91,717)	-

기말금액	764,497	657,015

6. 기타금융자산 및 부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융자산:

정기예금(주1)	20,000	-	20,000	-

단기금융상품	10,851,605	-	14,984,026	-

주임종 단기채권	90,000	-	90,000	-

공정가치측정 금융자산	-	20,180	-	20,180

임차보증금	-	274,421	-	274,421

임차보증금 현재가치할인차금	-	(39,058)	-	(41,174)

기타보증금	-	87,229	-	148,969

합계	10,961,605	342,772	15,094,026	402,396

기타금융부채:

대리점보증금	45,605	-	44,702	-

리스부채	323,826	1,231,846	418,802	1,231,846

합계	369,431	1,231,846	463,504	1,231,846

(주1) 법인카드 담보의 사유로 사용이 제한되어 있습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	지분상품	8,600	8,600

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	지분상품	11,580	11,580

합계	20,180	20,180

(3) 당분기 및 전분기 중 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기초	8.600	11,580	5,000	-

취득	-	-	3,600	-

처분	-	-	-	-

평가	-	-	-	-

기말	8,600	11,580	8,600	-

7. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	143,188	-	143,188	95,983	-	95,983

원재료	920,580	(31,625)	888,955	616,296	(32,800)	583,496

합계	1,063,768	(31,625)	1,032,143	712,279	(32,800)	679,479

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실(이익)	(1,175)	9,479

8. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	32,060	46,439

선급비용	92,445	62,902

합계	124,505	109,341

9. 유형자산 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기계장치	비품	시설장치	합계

기초 순장부금액	1,279,096	169,351	196,931	1,645,378

취득	-	17,754	-	17,754

감가상각비	(66,185)	(13,078)	(11,837)	(91,100)

기말 순장부금액	1,212,911	174,027	185,094	1,572,032

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기계장치	비품	시설장치	합계

기초 순장부금액	1,255,817	103,203	49,027	1,408,047

취득	24,500	29,113	42,570	96,183

감가상각비	(59,681)	(11,952)	(5,885)	(77,518)

기말 순장부금액	1,220,636	120,364	85,712	1,426,712

(2) 당분기말 현재 담보로 제공하고 있는 자산은 없습니다.

10. 무형자산

당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다 .

① 당분기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	합계

기초 순장부금액	123,740	55,353	179,093

취득	-	6,000	6,000

무형자산상각비	(8,561)	(4,126)	(12,687)

기말 순장부금액	115,179	57,227	172,406

② 전분기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	합계

기초 순장부금액	157,984	72,230	230,214

취득	-	-	-

무형자산상각비	(8,561)	(5,631)	(14,192)

기말 순장부금액	149,423	66,599	216,022

11. 리스 (1) 당분기말과 전기말 현재 당 사의 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부동산	1,459,052	1,551,377

차량운반구	137,549	151,591

합계	1,596,601	1,702,968

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동 리스부채	323,827	418,801

비유동 리스부채	1,231,846	1,231,846

합계	1,555,673	1,650,647

(3) 당분 기 및 전분기 중 당사가 인식한 리스와 관련하여 인식한 비용내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	101,102	100,819

차량운반구	14,042	10,423

합계	115,144	111,242

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	14,464	2,421

단기리스료(영업비용에 포함)	3,358	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	360	2,925

12. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	332,228	-	366,706	-

미지급금	302,379	285,213	378,906	225,476

미지급비용	120,801	-	134,551	-

합계	755,408	285,213	880,163	225,476

13. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	564,946	-	610,008	-

예수금	47,871	-	71,324	-

복구충당부채	-	29,547	-	29,281

합계	612,817	29,547	681,332	29,281

14. 종업원급여 당사는 종업원을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산으로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당분기 및 전분기중 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 각각 114,849천원 및 72,868 천원으로 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와일반관리비로 계상하였습니다.

15. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 보통주 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	8,164,148주	8,164,148주

주당금액	500원	500원

보통주자본금	4,082,074	4,082,074

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	64,218,685	64,218,685

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식매수선택권	37,819	37,819

(4) 당 분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

공정가치측정 금융자산 평가손익	(1,102,974)	(1,102,974)

(5) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미처리결손금	44,381,770	43,849,437

(6) 당분기와 전분기 현재 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

미처리결손금	44,381,770	40,075,644

전기이월결손금	43,849,437	38,611,548

당기순손실	532,333	1,464,096

결손금처리액	-	-

차기이월미처리결손금	44,381,770	40,075,644

16. 주식기준보상 (1) 당사가 부여한 주식보상의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분	4차 부여분	5차 부여분	6차 부여분

권리일	2015.03.23	2016.03.31	2017.03.31	2018.03.30	2019.03.29	2021.03.25

결제방식	주식결제형	현금결제형

당기말잔여수량	-	21,000	30,000	7,000	7,500	130,000

행사가격	1,667원	6,067원	6,067원	8,333원	8,333원	21,300원

가득일	2018.03.24	2019.04.01	2020.04.01	2020.03.31	2021.03.30	2023.03.25

만기일	2023.03.24	2024.04.01	2025.04.01	2025.03.31	2026.03.30	2028.03.24

(주1) 부여일 이후 실시된 무상증자 효과를 반영하였습니다.(2) 권리부여일 이후 주식선택권 부여수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분	4차 부여분	5차 부여분	6차 부여분	합계

당기초	21,000	21,000	30,000	7,000	45,900	-	124,900

권리부여	-	-	-	-	-	130,000	130,000

권리소멸	-	-	-	-	(900)	-	(900)

권리행사	(21,000)	-	-	-	(37,500)	-	(58,500)

당기말	-	21,000	30,000	7,000	7,500	130,000	195,500

(3) 당사는 주식기준보상을 이항모형으로 산정하였으며, 당사가 부여일 현재 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분	4차 부여분	5차 부여분	6차 부여분

무위험 이자율(국공채수익률)	1.800%	1.450%	1.670%	2.080%	1.800%	1.735%

가득기간	부여일로부터 3년	부여일로부터 3년	부여일로부터 3년	부여일로부터 2년	부여일로부터 2년	부여일로부터 2년

기대만기	부여일로부터 8년	부여일로부터 8년	부여일로부터 8년	부여일로부터 7년	부여일로부터 7년	부여일로부터 7년

예상주가변동성	16.13%	25.87%	18.74%	18.47%	35.50%	60.41%

기초자산평가액(주1)	1,660	1,384	1,838	4,631	11,832	21,400

주식선택권 개당 공정가치(주1)	426	25	16	109	4,806	12,889

(주1) 부여일 이후 실시된 무상증자 효과를 반영하였습니다.(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상 비용은 59,737천원과 33,560천원입니다.

17. 수 익 (1) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 주요 수익은 제품 및 상품 판매 매출과 분석서비스 매출입니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서생기는 수익	상품판매	283,205	245,324

제품판매	921,010	607,114

분석서비스매출	989,509	410,862

기타	10,950	-

합계	2,204,674	1,263,300

(2) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수취채권(매출채권)	1,798,899	1,855,083

계약자산(매출채권)(*1)	4,476	7,550

계약부채(선수금)(*2)	564,946	610,008

(*1) 계약자산은 당사의 분석서비스매출에서 단계별 수행을 완료한 부분으로 청구권리에 대해 당기말 및 전기말 현재 고객에게 미청구한 금액에 대한 자산입니다. (*2) 계약부채는 제품 및 서비스 매출과 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 2021년 12월 31일에 인식한 계 약부채 잔액 중 263,544 천 원이 당분기에 수익으로 인식되었습니다.

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서 수행의무 특성과 이행시기, 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 지급조건	수익인식 정책

상품 및 제품매출	상품 및 제품은 물품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 고객에게 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 그리고 세금계산서 등의 발행을 통해 대금 지급 청구를 합니다.일부 계약은 고객에게 반품권이 부여되어 있지만, 반품된 제품은 새 제품으로만 교체되며 현금 환불은 없습니다.	물품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.일부 계약은 고객에게 반품권을 부여하지만, 고객이 반품권을 행사할 가능성은 매우 낮습니다.

분석서비스매출	고객으로부터 혈액, DNA 등의 샘플을 받아 실험, 시퀀싱 등의 분석작업을 수행하고 고객이 요청한 결과 데이터를 제공해주는 용역입니다. 이 서비스 활동은 결과 통지 및 보고서 전송시점에 용역제공이 완료되며, 용역 제공 단계에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.청구서는 용역제공완료 이후에 발행되며, 미청구된 금액은 매출채권(수취채권 및 계약자산)으로 인식합니다.	투입법 기준 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 관련 원가는 발생시 인식합니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

질병관리청	635,000	113,400

㈜아이엠비디엑스	272,640	86,992

(5) 당분기와 전분기 중 매출의 주요 지역별수익과 수익인식시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

지역별수익:

국내	1,722,656	1,201,781

유럽	150,423	58,984

아시아	304,626	-

기타	26,969	2,535

합계	2,204,674	1,263,300

수익인식시기:

한 시점에 이행	1,215,165	852,438

기간에 걸쳐 이행	989,509	410,862

합계	2,204,674	1,263,300

(6) 당사는 영업업무특성을 고려하여 당사전체를 단일보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전 순이익, 자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

18. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	(351,489)	-	(351,489)

원재료 및 상품매입액	1,036,723	58,580	1,095,303

종업원급여	283,836	1,007,681	1,291,517

복리후생비	25,442	97,802	123,244

감가상각비	68,566	22,534	91,100

외주용역비	63,037	0	63,037

사용권자산상각	40,188	70,754	110,942

기타비용	68,036	476,794	544,830

합계	1,234,339	1,734,145	2,968,484

② 전분기

(단위: 천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	73,656	-	73,656

원재료 및 상품매입액	557,329	216,574	773,903

종업원급여	194,076	980,652	1,174,728

복리후생비	12,876	97,492	110,368

감가상각비	49,541	27,978	77,518

외주용역비	9,007	-	9,007

사용권자산상각	46,909	64,333	111,242

기타비용	50,342	525,751	576,094

합계	993,736	1,912,780	2,906,516

19. 판매비와 일반관리비 당분기와 전분기 중 판매비와 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	704,400	647,013

퇴직급여	60,968	42,233

복리후생비	82,989	69,252

여비교통비	29,285	14,517

접대비	6,948	7,559

통신비	10,157	6,702

세금과공과	5,522	5,037

감가상각비	22,534	27,978

지급임차료	4,364	2,341

보험료	12,096	9,058

차량유지비	3,114	3,509

경상연구개발비	429,895	574,218

운반비	16,783	2,794

도서인쇄비	2,077	2,031

소모품비	7,605	9,252

지급수수료	187,479	210,026

광고선전비	55,445	42,840

대손상각비	(90,345)	105,275

건물관리비	15,443	16,932

무형자산상각비	12,687	14,192

사용권자산상각	58,135	51,714

견본품비	8,610	12,416

주식보상비용	59,737	33,560

기타	28,215	2,330

합계	1,734,145	1,912,780

20. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익과 비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익:

외환차익	8,712	2,521

외환환산이익	20,195	14,798

잡이익	1,763	65,227

합계	30,670	82,545

기타비용:

외환차손	1,758	734

외환환산손실	4,230	1,798

잡손실	32	0

합계	6,020	2,531

21. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기 중 금융수익과 비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	221,557	101,527

합계	221,557	101,527

금융비용:

이자비용	14,730	2,421

합계	14,730	2,421

22. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세부담액	-	-

법인세비용	-	-

(2) 당기 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

23. 주당이익(손실) (1) 당분기와 전분기 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(532,333)	(1,464,096)

가중평균유통보통주식수	8,164,148	8,016,575

기본주당손실 (단위: 원)	(65)	(183)

(2) 희석주당손익당분기와 전분기 중 잠재적 보통주 등으로 인한 희석화 효과가 발생하지 아니함에 따라 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

24. 금융상품 (1) 당분기 말과 전 기말 현 재 범주별 금융자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	당분기말

상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

유동자산:

현금및현금성자산	9,125,222	-	-	9,125,222

정기예금	20,000	-	-	20,000

단기금융상품	10,851,605	-	-	10,851,605

주임종 채권	90,000	-	-	90,000

매출채권및기타채권	1,114,311	-	-	1,114,311

소계	21,201,138	-	-	21,201,138

비유동자산:

공정가치측정 금융자산	-	11,580	8,600	20,180

임차보증금	235,363	-	-	235,363

기타보증금	87,229	-	-	87,229

소계	322,592	11,580	8,600	342,772

합계	21,523,730	11,580	8,600	21,543,910

(단위:천원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	합계

유동부채:

매입채무및기타채무	755,408	-	755,408

대리점보증금	45,605	-	45,605

리스부채	323,827	-	323,827

소계	1,124,839	-	1,124,839

비유동부채:

매입채무및기타채무	285,213	-	285,213

리스부채	1,231,846	-	1,231,846

소계	1,517,059	-	1,517,059

합계	2,641,898	-	2,641,898

② 전 기말

(단위: 천원)

구분	당분기말

상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

유동자산:

현금및현금성자산	5,976,628	-	-	5,976,628

정기예금	20,000	-	-	20,000

단기금융상품	14,984,026	-	-	14,984,026

주임종 채권	90,000	-	-	90,000

매출채권및기타채권	1,042,072	-	-	1,042,072

소계	22,112,726	-	-	22,112,726

비유동자산:

공정가치측정 금융자산	-	11,580	8,600	20,180

임차보증금	233,247	-	-	233,247

기타보증금	148,969	-	-	148,969

소계	382,216	11,580	8,600	402,396

합계	22,494,942	11,580	8,600	22,515,122

(단위:천원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	합계

유동부채:

매입채무및기타채무	880,163	-	880,163

대리점보증금	44,702	-	44,702

리스부채	418,801	-	418,801

소계	1,343,666	-	1,343,666

비유동부채:

매입채무및기타채무	225,476	-	225,476

리스부채	1,231,846	-	1,231,846

소계	1,457,322	-	1,457,322

합계	2,800,988	-	2,800,988

(2) 당 분기와 전분기 중 범주별 금융자산과 부채의 손익내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구분	상각후 원가측정 금융자산	당기손익- 공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후 원가 측정 금융부채

이자수익	221,557	-	-	-

외환차익	8,182	-	-	529

외환환산이익	20,195	-	-	-

이자비용	-	-	-	14,464

외환차손	162	-	-	1,596

외환환산손실	755	-	-	3,475

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	-	-	-	-

합계	250,851	-	-	20,064

② 전분기

(단위:천원)

구분	상각후 원가측정 금융자산	당기손익 공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익 공정가치측정 금융자산	상각후 원가 측정 금융부채

이자수익	101,527	-	-	-

외환차익	234	-	-	2,287

외환환산이익	14,798	-	-	-

이자비용	-	-	-	2,421

외환차손	104	-	-	630

외환환산손실	381	-	-	1,417

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	-	-	-	-

합계	117,044	-	-	6,755

25. 특수관계자 (1) 당분기말 현재 특수관계인으로는 당사의 지분을 보유하고 있는 개인주주 등이 있습니다.

(2) 당 분기와 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같 습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당분기	전분기

매출	기타 비용	매출	기타 비용

기타특수관계자	최대주주	9,430	-	22,790	-

합계	9,430	-	22,790	-

(3) 당 분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

기타특수관계자	최대주주	31,963	-	43,040	-

합계	31,963	-	43,040	-

(4) 당분기의 상기 채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	기초	손상	환입	기말

기타특수관계자	최대주주	16,228	770	(5,357)	11,641

합계	16,228	770	(5,357)	11,641

(5) 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임 원, 비등기임원 등을 주요경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	141,000	129,583

퇴직급여	11,750	10,798

주식보상비용	59,737	10,310

합계	212,487	150,691

26. 우발부채 및 약정사항 (1) 소송사건당분기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

27. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노 출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리1) 위험관리체계

당사의 위험관리에 대한 대책으로 내부관리 지침을 제정하고 이슈사항에 대해 점검 회의를 하고 있으며, 수시점검을 통해 위험을 식별하고 분석하여 사전에 통제할 수 있도록 관리를 하고 있습니다. 또한 중요한 투자결정이나 위험이 존재하는 의사결정시 이사회 소집을 통해 회의를 거쳐 의사결정이 이루어지고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

4) 시장위험

시장위험이란 환율 및 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	9,125,222	5,976,628

매출채권및기타채권	1,114,310	1,042,072

기타금융자산	11,304,377	15,496,422

합계	21,543,909	22,515,122

당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기미도래	835,996	45,794	795,639	51,796

3개월 이하	260,272	46,641	301,216	66,646

3개월~6개월 이하	96,061	36,049	101,067	45,408

6개월~9개월 이하	21,283	21,278	95,347	95,342

9개월 초과	615,184	614,733	596,094	595,649

합계	1,828,796	764,497	1,889,363	854,841

당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용하며, 연령분석 및 기대손실률에 근거해 대손충당금을 설정하고 있습니다.분석서비스 매출의 단계별 수행을 완료한 부분으로 당분기말 현재 고객에게 미청구한 매출건에 대한 계약자산은 연령계산에서 제외하였습니다.

(3) 유동성위험

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1~2년	2 ~ 5년	5년이상

당분기말:

매입채무및기타채무	1,040,621	1,040,621	755,408	199,533	85,680	-

대리점보증금	45,605	45,605	45,605	-	-	-

리스부채	1,555,673	1,663,827	454,671	400,118	809,039	-

합계	2,641,899	2,750,053	1,255,684	599,651	894,719	-

전기말:

매입채무및기타채무	1,105,639	1,105,639	880,163	225,476	-	-

대리점보증금	44,702	44,702	44,702	-	-	-

리스부채	1,650,647	1,781,195	466,848	406,172	908,175	-

합계	2,800,988	2,931,536	1,391,713	631,648	908,175	-

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 시장위험 1) 환위험① 환위험에 대한 노출

당사의 당분기말과 전기말의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화: 천원, 외화:USD, EUR, CNY)

구분	외화종류	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

자산:

현금및현금성자산	USD	880,809.82	1,066,485	471,745.33	559,254

EUR	1,791.08	2,420	3,010.92	4,042

매출채권및기타채권	USD	362,829.71	439,314	481,820.47	571,198

CNY	135,000.00	25,653	135,000.00	25,145

외화자산 합계	1,533,872	1,159,639

부채:

매입채무및기타채무	USD	72,398.68	87,660	60,181.47	71,345

CNY	240,000.00	45,605	240,000.00	44,702

리스부채	CNY	302,342.66	57,451	352,290.80	65,618

외화부채 합계	190,716	181,665

② 민감도분석

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

세전순이익 증가(감소)	134,316	(134,316)	97,797	(97,797)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험당분기말 현재 차입금은 없으므로 이자율 변동으로 인한 이자율위험에 노출되어 있지 아니합니다.

(5) 공정가치① 공정가치와 장부금액

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 자산:

현금및현금성자산	9,125,222	9,125,222	5,976,628	5,976,628

매출채권및기타채권	1,114,310	1,114,310	1,042,072	1,042,072

기타금융자산	11,284,197	11,194,198	15,476,242	15,476,242

공정가치로 인식된 자산:

당기손익 -공정가치측정금융자산(*)	8,600	8,600	8,600	8,600

기타포괄손익 -공정가치측정금융자산(*)	11,580	11,580	11,580	11,580

금융자산 합계	21,543,909	21,453,910	22,515,122	22,515,122

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및기타채무	1,040,621	-	1,105,639	1,105,639

기타금융부채	1,601,277	-	1,695,349	1,695,349

금융부채 합계	2,641,898	2,800,988	2,800,988

(*) 당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 공정가치로 인식된 금융자산의 당기손익-공정가치는 활성화시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였 으며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 피투자회사의 순자산가치로 측정하였습니다.

② 공정가치 서열체계

당분기말 과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당분기말:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	8,600	8,600

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	11,580	11,580

전기말:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	8,600	8,600

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	11,580	11,580

" 수준3"에 해당하는 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당분기와 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기타금융자산

당분기	전분기

기초잔액	20,180	5,000

증가	-	3,600

평가(*)	-	-

감소	-	-

기말잔액	20,180	8,600

( 6) 자본관리당사의 자본관리 목적은 건전한 자본관리를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 총부채에서 현금및현금성자산과 장단기금융상품을 차감한 금액을 자기자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총액	3,284,263	3,511,602

차감:현금및현금성자산과 장단기금융상품	(19,996,827)	(20,980,654)

순부채	-	-

자기자본	-	-

부채비율(*)	-	-

(*)순부채가 (-)이므로 부채비율을 산정하지 아니하였습니다.

28. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(532,333)	(1,464,096)

현금유출이 없는 비용등의 가산	206,107	355,485

대손상각비	(90,345)	105,275

감가상각비	91,100	77,518

무형자산상각비	12,687	14,192

사용권자산상각비	115,144	111,242

주식보상비용	59,737	33,560

재고자산평가손실	(1,175)	9,479

외화환산손실	4,230	1,798

이자비용	14,730	2,421

현금유입이 없는 수익등의 차감	(248,175)	(189,858)

외화환산이익	20,195	14,798

이자수익	221,557	101,527

정부보조금의 사용	6,422	73,533

영업자산부채의 변동	(558,738)	(202,626)

매출채권의 감소(증가)	66,044	(175,121)

미수금의 감소(증가)	(40,640)	(29,524)

당기법인세자산의 감소(증가)	(30,112)	(199)

선급금의 감소(증가)	14,380	(36,086)

선급비용의 감소(증가)	(29,544)	11,532

재고자산의 감소(증가)	(351,489)	73,656

매입채무의 증가(감소)	(35,914)	(103,847)

선수금의 증가(감소)	(45,062)	(17,623)

미지급금의 증가(감소)	(76,527)	60,049

예수금의 증가(감소)	(23,453)	2,349

미지급비용의 증가(감소)	(13,749)	12,189

정부보조금의 수령	7,327	-

영업활동에서 창출된 현금흐름	(1,133,138)	(1,501,094)

(2) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 정부보조금을 차감하기 전 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

요구불예금	9,128,137	16,264,988

현금흐름표상 현금및현금성 자산	9,128,137	16,264,988

(정부보조금)	(2,915)	(1,724)

재무상태표상 현금및현금성 자산	9,125,222	16,263,264

(3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 없습니다.

(4) 당분기와 전분기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채(*)	리스부채

기초	1,650,647	308,647

재무현금흐름에서 생기는 변동:

리스부채의 상환	(119,353)	(111,380)

부채와 관련된 그 밖의 변동:

리스부채 이자비용	14,464	2,421

리스부채의 인식	-	-

리스계약에 따른 변동	8,777	-

외화환산평가	1,137	1,417

분기말	1,555,673	201,104

(*) 당사는 리스거래에서 발생하는 현금흐름에 대하여 다음과 같이 분류하였습니다.- 리스부채의 원금에 해당하는 현금 지급액은 재무활동으로 분류- 리스부채의 이자에 해당하는 지급액은 당사의 이자지급의 표시 방법과 동일하게 영업활동으로 분류- 리스부채 측정치에 포함되지 않은 단기리스료, 소액자산 리스료, 변동리스료는 영업활동으로 분류