셀레믹스 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 15(당)기 3분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일 까지
제 14(전)기 3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일 까지
회사명 : 주식회사 셀레믹스와 그 종속기업

1. 회사의 개요

주식회사 셀레믹스(이하 "당사")는 생명과학의학 관련 제조업 및 서비스업을 목적으로 2010년 11월 29일에 설립되어, 2020년 8월 21일 코스닥 시장에 상장되었습니다. 생명과학의학 관련 제품제조업, 분석서비스업, 도매업 및 소매업 등과 관련한 제반 업무를 수행하고 있으며, 서울특별시 금천구 가산디지털 1로 131에 본사를 두고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 자본금은 4,082백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수㈜	지분율

김효기	545,616	6.68%

방두희	486,499	5.96%

이용훈	248,250	3.04%

기타주주	6,883,783	84.32%

합계	8,164,148	100.00%

가. 종속기업의 현황보고기간 종료일 현재 당사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율	소재지	결산월	업종

CELEMICS INDIA PRIVATE LIMITED	99.99%	인도	12월	생명과학의학

나. 연결대상 종속기업의 보고기간 종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자산	부채	매출	순손익	총포괄손익

CELEMICS INDIA PRIVATE LIMITED	346,583	17,104	157,669	(8,169)	(13,559)

2. 재무제표 작성기준 연결회사의 2024년 9월 30일 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.2.1. 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자 - 리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2. 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다.

2.3. 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 직전 연차연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 등 3.1. 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 공정가치로 측정되는 주식결제형 주식기준보상- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상

3.2. 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

3.3. 추정과 판단한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고 금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	662	-

보통예금	1,513,874	1,571,019

단기예금	786,727	1,014,564

합계	2,301,263	2,585,583

5. 매출채권및기타채권, 계약자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	1,071,617	(682,315)	389,302	1,290,518	(716,224)	574,294

미수금	49,628	(28,149)	21,479	30,514	(28,149)	2,365

미수수익	520	-	520	505	-	505

합계	1,121,765	(710,464)	411,301	1,321,537	(744,373)	577,164

(2) 당분기말과 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

미청구채권	1,076,016	(143,103)	932,913	435,662	(361,381)	74,281

(3) 당분기와 전분기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	1,105,754	1,005,372

설정액	-	168,759

제각	-	(4,140)

환입	(252,187)	-

기말금액	853,567	1,169,991

6. 기타금융자산 및 부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융자산:

정기예금(주1)	20,000	-	20,000	-

장단기금융상품	5,927,792	-	8,090,675	-

주임종 단기채권	119,018	-	111,271	-

공정가치측정 금융자산	-	25,566,594	-	2,505,094

임차보증금	-	268,059	-	289,210

임차보증금 현재가치할인차금	-	(15,563)	-	(23,697)

기타보증금	-	113,035	-	106,858

합계	6,066,810	25,932,125	8,221,946	2,877,465

기타금융부채:

리스부채	338,720	265,659	352,582	513,871

합계	338,720	265,659	352,582	513,871

(주1) 법인카드 담보의 사유로 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	지분상품	24,386,110	1,324,610

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	지분상품	1,180,484	1,180,484

합계	25,566,594	2,505,094

7. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	130,309	-	130,309	9,035	-	9,035

재공품	100,123	-	100,123	-	-	-

원재료	1,087,653	(36,164)	1,051,489	970,987	(37,394)	933,593

합계	1,318,085	(36,164)	1,281,921	980,022	(37,394)	942,628

8. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	111,063	22,266

선급비용	102,231	194,469

합계	213,294	216,735

9. 유형자산 (1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기계장치	비품	시설장치	합계

기초 순장부금액	1,265,529	156,961	154,988	1,577,478

취득	82,660	22,265	-	104,925

감가상각비	(211,474)	(46,078)	(47,088)	(304,640)

외화환산차이	-	18	-	18

기말 순장부금액	1,136,715	133,166	107,900	1,377,781

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기계장치	비품	시설장치	합계

기초 순장부금액	1,424,929	204,090	176,067	1,805,086

취득	105,861	18,586	35,200	159,647

감가상각비	(230,377)	(49,408)	(40,483)	(320,268)

기말 순장부금액	1,300,413	173,268	170,784	1,644,465

(2) 당분기말 현재 담보로 제공하고 있는 자산은 없습니다.

10. 무형자산

당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	합계

기초 순장부금액	59,425	28,687	88,112

무형자산상각비	(17,792)	(12,208)	(30,000)

기말 순장부금액	41,633	16,479	58,112

② 전분기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	합계

기초 순장부금액	89,496	44,968	134,464

무형자산상각비	(22,901)	(12,210)	(35,111)

기말 순장부금액	66,596	32,757	99,353

11. 리스 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부동산	58,522	829,837

차량운반구	540,602	37,624

합계	599,124	867,461

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동 리스부채	338,720	352,582

비유동 리스부채	265,659	513,871

합계	604,379	866,453

(3) 당분기 및 전분기 중 당사가 인식한 리스와 관련하여 인식한 비용내역은 다음과

같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	233,605	248,859

차량운반구	30,474	41,451

합계	264,079	290,310

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	20,116	30,302

단기리스료(영업비용에 포함)	18,921	540

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	10,659	11,250

당분기 중 리스의 총 현금유출은 305,557천원(전분기: 319,854천원) 입니다. 12. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	84,661	-	113,323	-

미지급금	166,336	41,908	379,454	41,793

미지급비용	78,518	-	78,030	-

합계	329,515	41,908	570,807	41,793

13. 기타부채 및 계약부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	22,547	-	-	-

예수금	62,875	-	66,797	-

복구충당부채	-	32,339	-	31,475

합계	85,422	32,339	66,797	31,475

(2) 당분기말과 전기말 현재 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

계약부채	641,656	-	658,897	-

14. 종업원급여 당사는 종업원을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산으로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당분기 및 전분기중 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 각각 185,522천원 및 327,888천원으로 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와일반관리비로 계상하였습니다.

15. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 보통주 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	1,000,000,000주	100,000,000주

발행주식수	8,164,148주	8,164,148주

주당금액	500원	500원

보통주자본금	4,082,074	4,082,074

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	64,218,685	64,218,685

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식매수선택권	37,819	37,819

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산 평가손익	(1,102,974)	(1,102,974)

기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산 처분손익	1,168,905	1,168,905

해외사업장환산외화차익	5,135	(143)

합계	71,066	65,788

(5) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처리결손금	30,913,492	52,522,019

16. 수익 (1) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 주요 수익은 제품 매출과 분석서비스 매출입니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서생기는 수익	상품판매	-	-	283,613	1,110,051

제품판매	1,046,180	3,295,346	710,536	2,575,489

분석서비스매출	312,509	1,395,879	427,170	1,548,267

기타	10	3,670	6,792	26,541

합계	1,358,699	4,694,895	1,428,111	5,260,348

(2) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수취채권(매출채권)	1,071,617	1,290,518

계약자산(미청구채권)(*1)	1,076,016	435,662

계약부채(선수금)(*2)	641,656	658,897

(*1) 계약자산은 당사의 분석서비스매출에서 단계별 수행을 완료한 부분으로 청구권리에 대해 당분기말 및 전기말 현재 고객에게 미청구한 금액에 대한 자산입니다.(*2) 계약부채는 제품 및 서비스 매출과 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 2023년 12월 31일에 인식한 계약부채 잔액 중 631,351천원이 당기에 수익으로 인식되었습니다.

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서 수행의무 특성과 이행시기, 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 지급조건	수익인식 정책

상품 및 제품매출	상품 및 제품은 물품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한시점에 통제가 고객에게 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 그리고 세금계산서 등의 발행을 통해 대금 지급 청구를 합니다.일부 계약은 고객에게 반품권이 부여되어 있지만, 반품된제품은 새 제품으로만 교체되며 현금 환불은 없습니다.	물품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.일부 계약은 고객에게 반품권을 부여하지만, 고객이 반품권을 행사할 가능성은 매우 낮습니다.

분석서비스매출	고객으로부터 혈액, DNA 등의 샘플을 받아 실험, 시퀀싱 등의 분석작업을 수행하고 고객이 요청한 결과 데이터를 제공해주는 용역입니다. 이 서비스 활동은 결과 통지 및 보고서 전송시점에 용역제공이 완료되며, 용역 제공 단계에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.청구서는 용역제공완료 이후에 발행되며, 미청구된 금액은 매출채권(수취채권 및 계약자산)으로 인식합니다.	투입법 기준 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고관련 원가는 발생시 인식합니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

A사	1,313,334	397,699

B사	722,653	557,958

(5) 당분기와 전분기 중 매출의 주요 지역별수익과 수익인식시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지역별수익:

국내	679,316	2,940,329	1,007,820	3,886,529

유럽	499,099	1,098,658	161,008	504,383

기타	180,284	655,908	259,283	240,920

합계	1,358,699	4,694,895	1,428,111	5,260,348

수익인식시기:

한 시점에 이행	1,046,191	3,299,017	1,000,941	3,712,081

기간에 걸쳐 이행	312,508	1,395,878	427,170	1,548,267

합계	1,358,699	4,694,895	1,428,111	5,260,348

(6) 당사는 영업업무특성을 고려하여 당사전체를 단일보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전 순이익, 자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

17. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	3개월	누적

매출원가	판매비와관리비	합계	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	(262,678)	-	(262,678)	(460,910)	-	(460,910)

원재료 및 상품매입액	457,836	119,807	577,643	1,397,827	205,186	1,603,013

종업원급여	170,563	585,517	756,080	525,407	2,145,267	2,670,674

복리후생비	15,842	163,839	179,681	45,262	223,522	268,784

감가상각비	52,678	43,372	96,050	211,307	93,332	304,639

외주용역비	19,356	-	19,356	47,392	-	47,392

사용권자산상각	38,418	49,214	87,632	114,745	149,334	264,079

기타비용	74,494	313,863	388,357	239,667	1,519,616	1,759,283

합계	566,509	1,275,612	1,842,121	2,120,697	4,336,257	6,456,954

② 전분기

(단위: 천원)

구분	3개월	누적

매출원가	판매비와관리비	합계	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	22,727	-	22,727	161,697	-	161,697

원재료 및 상품매입액	595,003	126,915	721,918	2,245,662	413,158	2,658,820

종업원급여	256,822	960,100	1,216,922	875,186	3,147,989	4,023,175

복리후생비	19,454	101,337	120,791	72,317	307,368	379,685

감가상각비	80,285	26,464	106,749	240,866	79,401	320,267

외주용역비	34,778	-	34,778	156,610	-	156,610

사용권자산상각	43,042	53,309	96,351	124,198	166,112	290,310

기타비용	141,804	451,313	593,117	276,601	1,680,818	1,957,419

합계	1,193,915	1,719,438	2,913,353	4,153,137	5,794,846	9,947,983

18. 판매비와 일반관리비 당분기와 전분기 중 판매비와 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	529,118	1,646,715	740,173	2,471,092

퇴직급여	40,338	124,546	76,674	197,017

복리후생비	64,807	201,749	88,975	267,765

여비교통비	38,647	103,565	68,339	220,917

통신비	4,785	15,443	6,284	18,294

세금과공과	2,467	26,411	6,153	19,224

감가상각비	43,372	93,332	26,464	79,401

지급임차료	58,615	147,792	38,225	41,996

보험료	8,310	27,118	10,108	35,166

경상연구개발비	261,678	683,325	346,395	1,078,826

운반비	8,070	47,557	8,486	60,318

지급수수료	675,627	1,037,271	153,128	562,289

광고선전비	4,026	103,021	-	132,227

대손상각비(환입)	(568,584)	(252,187)	-	168,759

건물관리비	23,612	60,039	23,073	58,833

무형자산상각비	9,883	30,000	11,305	35,112

사용권자산상각	35,837	106,774	38,800	117,752

견본품비	14,085	54,179	68,531	127,738

기타	20,919	79,607	8,325	102,120

합계	1,275,612	4,336,257	1,719,438	5,794,846

19. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익과 비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	8,403	20,586	7,070	27,465

외환환산이익	3,932	57,033	21,059	58,661

리스자산처분이익	-	3,658	-	-

잡이익	370	578	3	15,773

합계	12,705	81,855	28,132	101,899

기타비용:

외환차손	833	2,315	5111	21098

외환환산손실	74,050	74,265	-	1,330

잡손실	9	636	71	135

합계	74,892	77,216	5,182	22,563

20. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	139,029	325,426	139,854	461,207

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	9,982,500	23,061,500	-	-

합계	10,121,529	23,386,926	139,854	461,207

금융비용:

이자비용	6,446	20,981	9,554	31,136

합계	6,446	20,981	9,554	31,136

21. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

22. 주당이익(손실) (1) 당분기와 전분기 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업의소유주지분분기순이익(손실)	9,569,477	21,608,527	(1,331,992)	(4,178,228)

가중평균유통보통주식수	8,164,148	8,164,148	8,164,148	8,164,148

기본주당손실 (단위: 원)	1,172	2,647	(163)	(512)

(2) 희석주당손익당기와 전기 중 잠재적 보통주 등으로 인한 희석화 효과가 발생하지 아니함에 따라 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

23. 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	금융자산

상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

유동자산:

현금및현금성자산	2,301,263	-	-	2,301,263

정기예금	20,000	-	-	20,000

단기금융상품	5,927,792	-	-	5,927,792

주임종 채권	119,018	-	-	119,018

매출채권및기타채권	411,302	-	-	411,302

계약자산	932,913	-	-	932,913

소계	9,712,288	-	-	9,712,288

비유동자산:

공정가치측정 금융자산	-	1,180,484	24,386,110	25,566,594

임차보증금	252,496	-	-	252,496

기타보증금	113,035	-	-	113,035

소계	365,531	1,180,484	24,386,110	25,932,125

합계	10,077,819	1,180,484	24,386,110	35,644,413

(단위: 천원)

구분	금융부채

상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	합계

유동부채:

매입채무및기타채무	329,515	-	329,515

리스부채	338,720	-	338,720

소계	668,235	-	668,235

비유동부채:

매입채무및기타채무	41,908	-	41,908

리스부채	265,659	-	265,659

소계	307,567	-	307,567

합계	975,802	-	975,802

② 전기말

(단위: 천원)

구분	금융자산

상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

유동자산:

현금및현금성자산	2,585,583	-	-	2,585,583

(정부보조금)	(1,438)	-	-	(1,438)

정기예금	20,000	-	-	20,000

단기금융상품	8,090,675	-	-	8,090,675

주임종 채권	111,271	-	-	111,271

매출채권및기타채권	577,164	-	-	577,164

계약자산	74,281	-	-	74,281

소계	11,457,536	-	-	11,457,536

비유동자산:

공정가치측정 금융자산	-	1,180,484	1,324,610	2,505,094

임차보증금	265,512	-	-	265,512

기타보증금	106,858	-	-	106,858

소계	372,370	1,180,484	1,324,610	2,877,464

합계	11,829,906	1,180,484	1,324,610	14,335,000

(단위:천원)

구분	금융부채

상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	합계

유동부채:

매입채무및기타채무	570,807	-	570,807

리스부채	352,582	-	352,582

소계	923,389	-	923,389

비유동부채:

매입채무및기타채무	41,793	-	41,793

리스부채	513,871	-	513,871

소계	555,664	-	555,664

합계	1,479,053	-	1,479,053

(2) 당분기와 전분기 중 범주별 금융자산과 부채의 손익내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	상각후 원가측정금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후 원가 측정금융부채	합계

이자수익	325,426	-	-	-	325,426

공정가치측정 금융자산 평가이익	-	23,061,500	-	-	23,061,500

외환차익	14,420	-	-	6,166	20,586

외환환산이익	57,033	-	-	-	57,033

이자비용	20,116	-	-	-	20,116

외환차손	1,274	-	-	1,041	2,315

외환환산손실	74,266	-	-	-	74,266

합계	492,535	23,061,500	-	7,207	23,561,242

② 전분기

(단위:천원)

구분	상각후 원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후 원가 측정금융부채	합계

이자수익	461,207	-	-	-	461,207

외환차익	18,203	-	-	7,640	25,843

외환환산이익	58,661	-	-	-	58,661

이자비용	30,302	-	-	-	30,302

외환차손	21,057	-	-	40	21,097

외환환산손실	497	-	-	834	1,331

합계	589,927	-	-	8,514	598,441

24. 특수관계자 (1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

기타의 특수관계자	최대주주 등

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 없습니다.

(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임 원, 비등기임원 등을 주요경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	463,263	447,295

퇴직급여	38,209	37,275

주식보상비용	115	11,239

합계	501,587	495,809

25. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.(2) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 계약 등과 관련하여 588백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

26. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리1) 위험관리체계

당사의 위험관리에 대한 대책으로 내부관리 지침을 제정하고 이슈사항에 대해 점검 회의를 하고 있으며, 수시점검을 통해 위험을 식별하고 분석하여 사전에 통제할 수 있도록 관리를 하고 있습니다. 또한 중요한 투자결정이나 위험이 존재하는 의사결정시 이사회 소집을 통해 회의를 거쳐 의사결정이 이루어지고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

4) 시장위험

시장위험이란 환율 및 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,301,263	2,585,583

(정부보조금)	-	(1,438)

매출채권및기타채권	411,302	577,164

계약자산	932,913	74,281

기타금융자산	31,998,936	11,099,410

합계	35,644,414	14,335,000

당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권, 계약자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기미도래	1,395,424	126,913	621,226	56,949

3개월 이하	50,249	12,312	124,148	46,643

3개월~6개월 이하	93,795	56,814	27,482	18,309

6개월~9개월 이하	23,713	23,429	39,278	39,273

9개월 초과	634,600	634,099	945,065	944,580

합계	2,197,781	853,567	1,757,199	1,105,754

당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용하며, 연령분석 및 기대손실률에 근거해 대손충당금을 설정하고 있습니다.(3) 유동성위험

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1~2년	2 ~ 5년	5년이상

당분기말:

매입채무및기타채무	371,423	371,423	329,515	41,908	-	-

리스부채	604,379	625,874	355,429	259,667	10,778	-

합계	975,802	997,298	684,944	301,575	10,778	-

전기말:

매입채무및기타채무	612,600	612,600	570,807	41,793	-	-

리스부채	866,453	906,685	378,119	528,566	-	-

합계	1,479,053	1,519,285	948,926	570,359	-	-

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 시장위험1) 환위험① 환위험에 대한 노출

당사의 당분기말과 전기말의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화: 천원, 외화:USD, EUR)

구분	외화종류	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

자산:

현금및현금성자산	USD	416,822	550,039	706,102.77	910,449

EUR	195,312	287,902	19,591.04	27,948

INR	12,664,856	199,598	1,428,109.00	22,136

매출채권및기타채권	USD	343,171	452,849	219,319.95	282,791

EUR	-	-	-	-

INR	7,931,247	124,996	-	-

외화자산 합계	1,615,384	1,243,324

부채:

매입채무및기타채무	USD	-	-	7,224.00	9,315

INR	570,277	8,988	-	-

외화부채 합계	8,988	9,315

② 민감도분석

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

세전순이익 증가(감소)	160,640	(160,640)	123,401	(123,401)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험당분기말 현재 차입금은 없으므로 이자율 변동으로 인한 이자율위험에 노출되어 있지 아니합니다.

(5) 공정가치① 공정가치와 장부금액

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 자산:

현금및현금성자산	2,301,263	2,301,263	2,585,583	2,585,583

(정부보조금)	-	-	(1,438)	(1,438)

매출채권및기타채권	411,302	411,302	577,164	577,164

계약자산	932,913	932,913	74,281	74,281

기타금융자산	6,432,341	6,432,341	8,594,317	8,594,317

공정가치로 인식된 자산:

당기손익 -공정가치측정금융자산	24,386,110	24,386,110	1,324,610	1,324,610

기타포괄손익 -공정가치측정금융자산	1,180,484	1,180,484	1,180,484	1,180,484

금융자산 합계	35,644,413	35,644,413	14,335,001	14,335,001

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및기타채무	371,423	371,423	612,600	612,600

기타금융부채	604,379	604,379	866,453	866,453

금융부채 합계	975,802	975,802	1,479,053	1,479,053

② 공정가치 서열체계

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당분기말:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	24,090,000	-	296,110	24,386,110

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,180,484	1,180,484

전기말:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,324,610	1,324,610

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,180,484	1,180,484

"수준3"에 해당하는 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당분기와 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기타금융자산

당분기	전분기

기초잔액	1,476,594	20,180

취득	-	-

처분	-	-

평가	-	-

기말잔액	1,476,594	20,180

③ 가치평가기법 및 투입변수보고기간 종료일 현재 당사는 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	상품명	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정 금융자산

지분증권	보통주	292,510	3	현금흐름할인법	할인율	13.93%

영구성장률	1%

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

지분증권	전환우선주	1,180,484	3	2023년 10월 Senda Biosciences와 Laronde의 합병에 따라 합병 후 Sail Biosciences의 전환우선주를 보유하게 되었고, 합병비율에 따른 USD18.3을 공정가치로 간주하였습니다.

(6) 자본관리당사의 자본관리 목적은 건전한 자본관리를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 총부채에서 현금및현금성자산과 장단기금융상품을 차감한 금액을 자기자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총액	1,735,220	2,236,223

차감:현금및현금성자산과 장단기금융상품	(8,249,055)	(10,694,820)

순부채	-	-

자기자본	-	-

부채비율(*)	-	-

(*)순부채가 (-)이므로 부채비율을 산정하지 아니하였습니다.

27. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기 중 영업활동 현금흐름 관련 당기순이익 조정을 위한 가감 및 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기순이익 조정을 위한 가감

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

대손상각비(환입)	(252,187)	168,759

감가상각비	304,640	320,267

무형자산상각비	30,000	35,112

사용권자산상각비	264,079	290,310

외화환산손실	74,265	1,330

이자비용	20,981	31,136

주식보상비용	115	11,238

재고자산평가손실(환입)	(1,230)	-

정부보조금의 사용	-	(111,144)

외화환산이익	(57,033)	(58,661)

리스자산처분이익	(3,658)	-

이자수익	(325,426)	(461,207)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(23,061,500)	-

계	(23,006,954)	227,140

② 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	(420,103)	230,031

미수금의 감소(증가)	(19,114)	23,752

당기법인세자산의 감소(증가)	34,430	39,297

선급금의 감소(증가)	(88,798)	16,482

선급비용의 감소(증가)	92,239	(71,491)

재고자산의 감소(증가)	(338,064)	306,221

매입채무의 증가(감소)	(28,662)	(401,988)

계약부채의 증가(감소)	(17,241)	253,933

선수금의 증가(감소)	(1)	-

미지급금의 증가(감소)	(213,118)	(484,315)

예수금의 증가(감소)	(3,921)	(1,025)

미지급비용의 증가(감소)	488	(18,527)

정부보조금의 수령	-	122,259

정부보조금의 반환	(1,438)	(9,885)

계	(1,003,303)	4,744

(3) 당분기와 전분기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채(*)	리스부채

기초	866,453	1,236,489

재무현금흐름에서 생기는 변동:

리스부채의 상환	(275,977)	(308,604)

부채와 관련된 그 밖의 변동:

리스부채 이자비용	20,116	30,302

리스계약의 인식	51,372	-

리스부채의 변동	(57,585)	3,792

기말	604,379	961,979

(*) 당사는 리스거래에서 발생하는 현금흐름에 대하여 다음과 같이 분류하였습니다.- 리스부채의 원금에 해당하는 현금 지급액은 재무활동으로 분류- 리스부채의 이자에 해당하는 지급액은 당사의 이자지급의 표시 방법과 동일하게 영업활동으로 분류- 리스부채 측정치에 포함되지 않은 단기리스료, 소액자산 리스료, 변동리스료는 영업활동으로 분류