셀레믹스 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제12(당)기 2021년 01월 01월부터 2021년 09월 30일 까지 제11(전)기 2020년 01월 01월부터 2020년 09월 30일 까지주식회사 셀레믹스

1. 회사의 개요 주식회사 셀레믹스(이하 "당사")는 2010년 11월 29일에 생명과학의학 관련 제품제조업, 도매업 및 소매업 등과 관련한 제반 업무를 수행할 목적으로 설립되었으며, 서울특별시 금천구 가산디지털 1로 131에 본사를 두고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 납입자본금은 4,082백만원이며, 당사의 주식은 2020년 8월 21일에 코스닥 시장에 상장되었습니다.

2. 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 한편, 당사는 전기말의 금융상품 분류를 수정하여 표시하였습니다. 따라서 비교표시된 전기의 재무상태표는 금융상품을 재분류한 재무상태표이며 당기손익에 미치는 영향은 없습니다(주석 27 참조).

당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1. 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)

동 개정사항은 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체 시 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건을 충족하는 경우 금융상품 재측정에 따른 손익을 인식하지 않는 예외규정을 제공합니다. 또한, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생하는 경우에도 특정조건 충족시 위험회피회계를 유지할 수 있는 예외규정 등을 포함하고 있습니다. 한편, 동 개정사항들의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야 할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 현 금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	100	-

현금및현금성자산	4,819,583	7,848,005

정부보조금	(7,489)	(75,221)

합계	4,812,194	7,772,784

4. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	2,076,705	(755,856)	1,320,849	1,825,188	(539,786)	1,285,402

미수금	34,862	(27,714)	7,148	137,296	(11,954)	125,342

미수수익	460	-	460	445	-	445

합계	2,12,027	(783,570)	1,328,457	1,962,929	(551,740)	1,411,189

(2) 당분기와 전분기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	551,740	183,374

설정액	231,830	335,947

제각	-	-

기말금액	783,570	519,321

5. 기타금융자산 및 부채 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융자산:

정기예금(주1)	20,000	-	20,000	-

단기금융상품	16,840,302	-	18,248,368	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,123,154	-	5,000

임차보증금	-	274,421	-	274,421

임차보증금 현재가치할인차금	-	(35,435)	-	(5,801)

기타보증금	-	117,069	-	66,582

합계	16,860,302	1,479,209	18,268,368	340,202

기타금융부채:

대리점보증금	43,927	-	-	40,212

리스부채	243,949	1,158,936	288,625	20,022

합계	287,876	1,158,936	288,625	60,234

(주1) 법인카드 담보의 사유로 사용이 제한되어 있습니다.

6. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	74,027	-	74,027	43,233	-	43,233

원재료	781,968	(31,775)	750,193	757,562	(26,969)	730,592

합계	855,995	(31,775)	824,220	800,795	(26,969)	773,825

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	4,805	2,772

7. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	88,487	37,419

선급비용	66,114	45,311

합계	154,601	82,730

8. 유형자산 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기계장치	비품	시설장치	합계

기초 순장부금액	1,255,817	103,203	49,027	1,408,047

취득	148,118	55,793	183,677	387,588

감가상각비	(182,365)	(35,357)	(22,968)	(240,690)

기말 순장부금액	1,221,570	123,639	209,736	1,554,945

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기계장치	비품	시설장치	합계

기초 순장부금액	1,244,451	107,658	38,720	1,390,829

취득	177,648	36,536	20,500	234,684

국고보조금	(30,781)	-	-	(30,781)

감가상각비	(162,293)	(41,845)	(20,804)	(224,942)

기말 순장부금액	1,229,025	102,349	38,416	1,369,790

(2) 당분기말 현재 담보로 제공하고 있는 자산은 없습니다.

9. 무형자산

당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다 .

① 당분기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	합계

기초 순장부금액	157,984	72,230	230,214

취득	6,000	6,000

무형자산상각비	(25,683)	(17,721)	(43,404)

기말 순장부금액	132,301	60,509	192,810

② 전분기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	합계

기초 순장부금액	192,227	35,775	228,002

취득	3,402	3,402

무형자산상각비	(25,682)	(12,593)	(38,275)

기말 순장부금액	166,545	26,584	193,129

10. 리스 (1) 당분기말과 전기말 현재 당 사의 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부동산	1,262,368	254,725

차량운반구	165,633	55,155

합계	1,428,001	309,880

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동 리스부채	243,949	288,625

비유동 리스부채	1,158,936	20,022

합계	1,402,885	308,647

(3) 당 분기 및 전분기 중 당사가 인식한 리스와 관련하여 인식한 비용내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	297,643	237,612

차량운반구	36,680	31,460

합계	334,323	269,072

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	18,008	18,104

단기리스료(영업비용에 포함)	2,240	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	8,824	8,117

11. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	661,734	-	382,215	-

미지급금	453,739	319,228	198,252	38,672

미지급비용	108,435	-	94,174	-

합계	1,223,908	319,228	674,641	38,672

12. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	558,899	121,272

예수금	69,655	58,309

합계	628,554	179,581

13. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 보통주 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	8,164,148주	8,105,648주

주당금액	500원	500원

보통주자본금	4,082,074	4,052,824

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	64,218,685	63,712,328

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식매수선택권	37,819	203,755

(4) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처리결손금	43,287,381	38,611,548

14. 주식기준보상 (1) 당사가 부여한 주식보상의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분	4차 부여분	5차 부여분	6차 부여분

권리일	2015.03.23	2016.03.31	2017.03.31	2018.03.30	2019.03.29	2021.03.25

결제방식	주식결제형	현금결제형

당분기말잔여수량(주1)	-주	21,000주	30,000주	7,000주	7,500주	130,000주

행사가격(주1)	1,667원	6,067원	6,067원	8,333원	8,333원	21,300원

가득일	2018.03.24	2019.04.01	2020.04.01	2020.03.31	2021.03.30	2023.03.25

만기일	2023.03.24	2024.04.01	2025.04.01	2025.03.31	2026.03.30	2028.03.24

(주1) 부여일 이후 실시된 무상증자 효과를 반영하였습니다.(2) 권리부여일 이후 주식선택권 부여수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분	4차 부여분	5차 부여분	6차 부여분	합계

당기초	21,000	21,000	30,000	7,000	45,900	-	124,900

권리부여	-	-	-	-	-	130,000	130,000

권리소멸	-	-	-	-	(900)	-	(900)

권리행사	(21,000)	-	-	-	(37,500)	-	(58,500)

당분기말	-	21,000	30,000	7,000	7,500	130,000	195,500

(3) 당사는 주식기준보상을 이항모형으로 산정하였으며, 당사가 부여일 현재 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분	4차 부여분	5차 부여분	6차 부여분

무위험 이자율(국공채수익률)	1.800%	1.450%	1.670%	2.080%	1.800%	1.735%

가득기간	부여일로부터 3년	부여일로부터 3년	부여일로부터 3년	부여일로부터 2년	부여일로부터 2년	부여일로부터 2년

기대만기	부여일로부터 8년	부여일로부터 8년	부여일로부터 8년	부여일로부터 7년	부여일로부터 7년	부여일로부터 7년

예상주가변동성	16.13%	25.87%	18.74%	18.47%	35.50%	60.41%

기초자산평가액(주1)	1,660	1,384	1,838	4,631	11,832	21,400

주식선택권 개당 공정가치(주1)	426	25	16	109	4,806	12,889

(주1) 부여일 이후 실시된 무상증자 효과를 반영하였습니다.(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상 비용은 301,613천원과 57,371천원입니다.

15. 매 출 및 매출원가 (1) 당분기와 전분기의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액:

상품판매	461,114	1,821,854	336,504	1,369,166

제품판매	812,534	2,373,952	420,694	1,209,740

분석서비스 매출	851,294	1,717,826	363,195	1,217,613

기타매출	13,505	13,505	-	8,939

합계	2,138,447	5,927,137	1,120,393	3,805,458

매출원가:

상품매출원가	586,038	1,800,677	319,679	1,300,708

제품매출원가	422,209	1,384,577	287,282	806,067

분석서비스 매출원가	380,378	1,043,376	275,278	921,780

기타매출원가	1,362	1,362	-	8,939

합계	1,389,987	4,229,992	882,239	3,037,494

(2) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수취채권(매출채권)	2,076,705	1,825,188

계약자산(매출채권)(*1)	-	-

계약부채(선수금)(*2)	558,899	121,272

(*1) 계약자산은 당사의 분석서비스매출에서 단계별 수행을 완료한 부분으로 청구권리에 대해 당분기말 및 전기말 현재 고객에게 미청구한 금액에 대한 자산입니다. (*2) 계약부채는 제품 및 서비스 매출과 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 2020년 12월 31일에 인식한 계 약부채 잔액 중 79,094 천 원이 당분기에 수익으로 인식되었습니다.

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서 수행의무 특성과 이행시기, 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 지급조건	수익인식 정책

상품 및 제품매출	상품 및 제품은 물품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 고객에게 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 그리고 세금계산서 등의 발행을 통해 대금 지급 청구를 합니다.일부 계약은 고객에게 반품권이 부여되어 있지만, 반품된 제품은 새 제품으로만 교체되며 현금 환불은 없습니다.	물품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.일부 계약은 고객에게 반품권을 부여하지만, 고객이 반품권을 행사할 가능성은 매우 낮습니다.

분석서비스매출	고객으로부터 혈액, DNA 등의 샘플을 받아 실험, 시퀀싱 등의 분석작업을 수행하고 고객이 요청한 결과 데이터를 제공해주는 용역입니다. 이 서비스 활동은 결과 통지 및 보고서 전송시점에 용역제공이 완료되며, 용역 제공 단계에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.청구서는 용역제공완료 이후에 발행되며, 미청구된 금액은 매출채권(수취채권 및 계약자산)으로 인식합니다.	투입법 기준 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 관련 원가는 발생시 인식합니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

㈜녹십자지놈	501,688	260,183

(5) 당분기와 전분기 중 매출의 주요 지역별수익과 수익인식시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지역별수익:

국내	1,682,559	5,055,607	1,084,770	3,452,727

유럽	301,449	658,028	-	267,565

기타	154,439	213,502	35,623	85,165

합계	2,138,447	5,927,137	1,120,393	3,805,458

수익인식시기:

한 시점에 이행	1,287,153	4,209,310	757,198	2,587,845

기간에 걸쳐 이행	851,294	1,717,827	363,195	1,217,613

합계	2,138,447	5,927,137	1,120,393	3,805,458

(6) 당사는 영업업무특성을 고려하여 당사전체를 단일보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전 순이익, 자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

16. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	3개월	누적

매출원가	판매비와관리비	합계	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	(21,909)	-	(21,909)	(55,201)	-	(55,201)

원재료 및 상품매입액	1,035,970	396,596	1,432,566	3,164,767	817,641	3,982,408

종업원급여	248,414	874,540	1,122,954	676,007	2,787,275	3,463,282

복리후생비	23,672	94,647	118,319	58,939	307,000	365,939

감가상각비	53,950	30,901	84,851	153,555	87,135	240,690

외주용역비	17,908	-	17,908	51,457	-	51,457

사용권자산상각	47,859	62,189	110,048	145,001	189,322	334,323

기타비용	(15,877)	872,001	856,124	35,467	2,615,337	2,650,804

합계	1,389,987	2,330,874	3,720,861	4,229,992	6,803,710	11,033,702

② 전분기

(단위: 천원)

구분	3개월	누적

매출원가	판매비와관리비	합계	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	(23,138)	-	(23,138)	(82,630)	-	(82,630)

원재료 및 상품매입액	615,338	(24,182)	591,157	2,245,513	157,254	2,402,767

종업원급여	144,292	835,892	980,184	403,395	2,378,623	2,782,018

복리후생비	11,775	85,923	97,699	32,602	240,493	273,095

감가상각비	46,776	27,203	73,979	139,632	85,311	224,943

외주용역비	18,170	-	18,170	72,376	-	72,376

사용권자산상각	40,560	50,546	91,105	127,967	141,105	269,072

기타비용	28,467	400,690	429,156	98,639	1,519,416	1,618,055

합계	882,239	1,376,072	2,258,311	3,037,494	4,522,202	7,559,696

17. 판매비와 일반관리비 당분기와 전분기 중 판매비와 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	632,215	1,901,524	512,921	1,473,415

퇴직급여	62,878	158,226	25,686	163,081

복리후생비	75,847	226,657	62,534	175,510

여비교통비	18,761	48,641	15,360	45,279

접대비	6,389	21,411	13,398	29,708

통신비	8,131	24,611	7,496	21,588

세금과공과	5,573	16,121	6,351	13,519

감가상각비	30,901	87,135	27,203	85,311

지급임차료	2,486	13,673	9,194	16,534

보험료	10,378	46,226	14,030	35,114

차량유지비	4,486	12,723	4,083	13,945

경상연구개발비	821,975	1,992,561	354,744	1,091,175

운반비	12,550	20,849	4,738	10,672

도서인쇄비	742	2,854	3,191	4,342

소모품비	7,427	23,955	4,979	11,420

지급수수료	317,029	1,209,162	229,005	609,066

광고선전비	18,859	77,482	6,075	57,106

건물관리비	20,697	52,174	15,796	38,644

무형자산상각비	15,050	43,404	12,858	38,275

사용권자산상각	53,531	158,750	50,546	141,105

견본품비	56,781	89,565	20,187	46,752

주식보상비용	134,026	301,613	(10,094)	57,371

기타	14,161	274,391	(14,208)	343,271

합계	2,330,874	6,803,710	1,376,072	4,522,202

18. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익과 비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	10,720	18,445	3,308	15,955

외환환산이익	25,069	31,430	929	22,458

리스자산처분이익	-	954	-	-

잡이익	702	144,083	69,471	115,915

합계	36,491	194,911	73,708	154,327

기타비용:

외환차손	1,567	3,551	894	3,122

외환환산손실	4,062	7,408	8,109	23,113

손해배상금	-	39,000	-	-

잡손실	32	64	164	332

합계	5,661	50,023	9,167	26,567

19. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기 중 금융수익과 비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	117,096	306,756	4,254	11,257

합계	117,096	306,756	4,254	11,257

금융비용:

이자비용	13,305	20,912	9,401	31,171

합계	13,305	20,912	9,401	31,171

20. 법인세비용 법 인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 21. 주당이익(손실) (1) 당분기와 전분기 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손실	(1,447,793)	(4,675,832)	(1,078,523)	(3,646,393)

가중평균유통보통주식수	8,143,577	8,143,577	7,387,144	6,697,179

기본주당손실 (단위: 원)	(177)	(574)	(146)	(544)

(2) 희석주당손익당분기와 전분기 중 잠재적 보통주 등으로 인한 희석화 효과가 발생하지 아니함에 따라 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

22. 금융상품 (1) 금융자산당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합계	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

유동자산:

현금및현금성자산	-	4,812,194	4,812,194	-	7,772,784	7,772,784

정기예금	-	20,000	20,000	-	20,000	20,000

단기금융상품	-	16,840,302	16,840,302	-	18,248,368	18,248,368

매출채권및기타채권	-	1,328,457	1,328,457	-	1,411,189	1,411,189

소계	-	23,000,953	23,000,953	-	27,452,341	27,452,341

비유동자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,123,154	-	1,123,154	5,000	-	5,000

임차보증금	-	238,986	238,986	-	268,620	268,620

기타보증금	-	117,069	117,069	-	66,582	66,582

소계	1,123,154	356,055	1,479,209	5,000	335,202	340,202

합계	1,123,154	23,357,008	24,480,162	5,000	27,787,543	27,792,543

(2) 금 융부채 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합계	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

유동부채:

매입채무및기타채무	-	1,223,908	1,223,908	-	674,642	674,642

대리점보증금	43,927	43,927	-	-	-

리스부채	-	243,949	243,949	-	288,625	288,625

소계	-	1,511,784	1,511,784	-	963,267	963,267

비유동부채:

매입채무및기타채무	-	319,228	319,228	-	38,672	38,672

대리점보증금	-	-	-	-	40,212	40,212

리스부채	-	1,158,936	1,158,936	-	20,022	20,022

소계	-	1,478,164	1,478,164	-	98,906	98,906

합계	-	2,989,949	2,989,949	-	1,062,173	1,062,173

23. 특수관계자 (1) 당분기말 현재 특수관계인으로는 당사의 지분을 보유하고 있는 개인주주 등이 있습니다.

(2) 당분 기와 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같 습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당분기	전분기

매출	기타 비용	매출	기타 비용

기타특수관계자	최대주주	39,876	-	145,331	-

합계	39,876	-	145,331	-

(3) 당분 기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

기타특수관계자	최대주주	65,665	-	58,006	-

합계	65,664	-	58,006	-

(4) 당분기의 상기 채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	기초	손상	환입	기말

기타특수관계자	최대주주	5,117	44,029	(43)	49,103

합계	5,117	44,029	(43)	49,103

24. 우발부채 및 약정사항 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

25. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노 출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리1) 위험관리체계

당사의 위험관리에 대한 대책으로 내부관리 지침을 제정하고 이슈사항에 대해 점검 회의를 하고 있으며, 수시점검을 통해 위험을 식별하고 분석하여 사전에 통제할 수 있도록 관리를 하고 있습니다. 또한 중요한 투자결정이나 위험이 존재하는 의사결정시 이사회 소집을 통해 회의를 거쳐 의사결정이 이루어지고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

4) 시장위험

시장위험이란 환율 및 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	4,812,194	7,772,784

매출채권및기타채권	1,328,457	1,411,189

기타금융자산	18,339,511	18,608,570

합계	24,480,162	27,792,543

(3) 유동성위험

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1~2년	2 ~ 5년	5년이상

당분기말:

매입채무및기타채무	1,543,136	1,543,136	1,223,908	319,228	-	-

대리점보증금	43,927	43,927	43,927	-	-	-

리스부채	1,402,885	1,535,740	377,425	336,831	821,484	-

합계	2,989,948	3,122,803	1,645,260	656,059	821,484	-

전기말:

매입채무및기타채무	713,313	713,313	674,641	38,672	-	-

대리점보증금	40,212	40,212	40,212	-	-	-

리스부채	308,647	314,620	294,081	14,824	5,715	-

합계	1,062,172	1,068,145	1,008,934	53,496	5,715	-

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 시장위험 1) 환위험① 환위험에 대한 노출

당사의 당분기말과 전기말의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화: 천원, 외화:USD, EUR, CNY)

구분	외화종류	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

자산:

현금및현금성자산	USD	296,767.14	351,639	89,044	96,879

EUR	7,350.56	10,102	77,388	103,563

매출채권및기타채권	USD	489,230.22	579,689	264,479	287,753

CNY	135,000.00	24,709	135,000	22,540

외화자산 합계	966,139	510,735

부채:

매입채무및기타채무	USD	56,050.27	66,414	2,456	2,672

CNY	240,000.00	43,927	-	-

리스부채	CNY	83,356.47	15,257	331,218	55,300

외화부채 합계	125,598	57,972

② 민감도분석

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

세전순이익 증가(감소)	84,054	(84,054)	45,276	(45,276)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험당분기말 현재 차입금은 없으므로 이자율 변동으로 인한 이자율위험에 노출되어 있지 아니합니다.

(5) 공정가치① 공정가치와 장부금액

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 자산:

현금및현금성자산	4,812,194	4,812,194	7,772,784	7,772,784

매출채권및기타채권	1,328,457	1,328,457	1,411,189	1,411,189

기타금융자산	17,216,357	17,216,358	18,603,570	18,603,570

공정가치로 인식된 자산:

기타금융자산(*)	1,123,154	1,123,154	5,000	5,000

금융자산 합계	24,480,162	24,480,163	27,792,543	27,792,543

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및기타채무	1,543,136	1,543,136	713,313	713,313

기타금융부채	1,446,812	1,446,812	348,859	348,859

금융부채 합계	2,989,948	2,989,948	1,062,172	1,062,172

(*) 활성화시장이 존재하지 않으므로 인해 분기는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

② 공정가치 서열체계

당분기말 과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당분기말:

기타금융자산(주1)	-	-	1,123,154	1,123,154

전기말:

기타금융자산	-	-	5,000	5,000

(주1) 당분기중 취득한 Senda Biosciences의 전환우선주 1,115백만원 등은 취득금액으로 계상되어 있습니다. 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당분기와 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기타금융자산

당분기	전분기

기초잔액	5,000	5,000

증가	1,118,154	-

평가	-	-

감소	-	-

분기말잔액	1,123,154	5,000

26. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(4,675,832)	(3,646,393)

현금유출이 없는 비용등의 가산	1,184,987	982,665

대손상각비	231,830	335,947

감가상각비	240,690	224,943

무형자산상각비	43,404	38,275

사용권자산상각비	334,323	269,072

주식보상비용	301,613	57,371

재고자산평가손실	4,805	2,772

외화환산손실	7,408	23,113

이자비용	20,912	31,171

현금유입이 없는 수익등의 차감	(718,764)	(607,568)

외화환산이익	31,430	22,458

이자수익	306,756	27,643

리스자산처분이익	954	-

정부보조금의 사용	379,624	557,467

영업자산부채의 변동	710,471	581,142

매출채권의 감소(증가)	(229,859)	610,319

미수금의 감소(증가)	104,604	(88)

미수수익의 감소(증가)	-	4,373

당기법인세자산의 감소(증가)	(33,088)	4,916

선급금의 감소(증가)	(51,067)	(110,824)

선급비용의 감소(증가)	(20,803)	4,469

재고자산의 감소(증가)	(55,201)	(82,630)

매입채무의 증가(감소)	277,165	183,787

선수금의 증가(감소)	437,627	(5,129)

미지급금의 증가(감소)	255,487	(231,785)

예수금의 증가(감소)	11,346	174,985

미지급비용의 증가(감소)	14,261	28,749

영업에서 창출된 현금	(3,499,138)	(2,690,154)

(2) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 정부보조금을 차감하기 전 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

요구불예금	4,819,683	3,933,526

현금흐름표상 현금및현금성 자산	4,819,683	3,933,526

(정부보조금)	(7,489)	(20,189)

재무상태표상 현금및현금성 자산	4,812,194	3,913,337

(3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당분기	전분기

사용권자산의 증가	1,473,974	-

(4) 당분기와 전분기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채(*)	리스부채

기초	308,647	796,487

재무현금흐름에서 생기는 변동:

리스부채의 상환	(339,797)	(276,876)

부채와 관련된 그 밖의 변동:

리스부채 이자비용	18,008	18,104

리스부채의 인식	1,437,170	320,309

리스계약해지에 따른 변동	(22,483)	(552,139)

외화환산평가	1,340	2,116

기말	1,402,885	308,001

(*) 당사는 리스거래에서 발생하는 현금흐름에 대하여 다음과 같이 분류하였습니다.- 리스부채의 원금에 해당하는 현금 지급액은 재무활동으로 분류- 리스부채의 이자에 해당하는 지급액은 당사의 이자지급의 표시 방법과 동일하게 영업활동으로 분류- 리스부채 측정치에 포함되지 않은 단기리스료, 소액자산 리스료, 변동리스료는 영업활동으로 분류

27. 비교표시 전기재무제표의 수정당사는 당분기 비교표시 재무제표를 소급하여 재작성하였습니다. 주요 조정사항은 단기금융상품의 현금및현금성자산 재분류입니다.

(단위: 원)

구분	당기초(변동전)	조정사항	당기초(변동후)

자산:

유동자산	28,310,768,893	-	28,310,768,893

현금및현금성자산	2,627,002,597	5,145,781,547	7,772,784,144

기타금융자산	23,414,149,513	(5,145,781,547)	18,268,367,966

기타유동자산	2,269,616,783	-	2,269,616,783

비유동자산	2,288,342,733	-	2,288,342,733

자산합계	30,599,111,626	-	30,599,111,626

부채:

유동부채	1,142,847,200	-	1,142,847,200

비유동부채	98,906,356	-	98,906,356

부채합계	1,241,753,556	-	1,241,753,556

자본:

자본금	4,052,824,000	-	4,052,824,000

자본잉여금	63,712,327,606	-	63,712,327,606

기타자본항목	203,754,917	-	203,754,917

결손금	(38,611,548,453)	-	(38,611,548,453)

자본합계	29,357,358,070	-	29,357,358,070