한국미라클피플사 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 6(당) 기말 2019년 12월 31일 현재
제 5(전) 기말 2018년 12월 31일 현재
주식회사 한국미라클피플사

1. 회사의 개요 주식회사 한국미라클피플사(이하 "회사")는 2004년 8월 경기도 포천시에서 친환 경세제를 연구개발, 제조하여 홈쇼핑, 일반유통과 특판, 수출하는 한국미라클피플사로 설립되어 2014년 6월 포괄양수도계약에 의해 상호를 (주)한국미라클피플사로 변경하였습니다. 2017년 2월 현재의 위치인 포천시 군내면 소재 포천용정 일반산업단지로 본사(공장)를 신축하여 이전하였으며, 2019년 10월 28일자로 코넥스시장에 상장 되었습니다. 당기말 현재 회사의 주주는 다음과 같습니다 .

(단위: 주, 천원)

성 명	주 식 수	금 액	지 분 율

이호경	1,009,375	504,688	85.4%

이유상	40,000	20,000	3.4%

이유경	40,000	20,000	3.4%

신용보증기금	83,330	41,665	7.0%

(주)미쓰윤	5,525	2,763	0.5%

백동은	1,700	850	0.1%

이인수	1,700	850	0.1%

임병규	1,700	850	0.1%

계	1,183,330	591,665	100.0%

2.1. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용회사는 설립일이 속한 회계연도부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

(2) 측정기준회사의 재무제표는 공정가치로 측정되는 재무상태표의 일부 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 추정과 판단일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채, 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ 개 정 기준서회사 는 2019 년 1월 1일로 개시하는 회 계기간부터 다음의 제ㆍ 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 회사가 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 조기 적용한 제ㆍ개정 기준서는 없습니다. ① 일반기업회계기준 제8장 '지분법' 개정 기업이 유의적인 영향력을 보유하는지를 평가할 때 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려한다는 것을 명확히 하도록 개정하였습니다 . 동 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

지분법을 적용할 때 소유지분과 연계된 이익에 현재 접근할 수 있게 하는 거래의 결과로 실질적으로 현재의 소유권을 보유하는 경우 관련된 잠재적 의결권과 그 밖의 파생상품의 궁극적인 행사를 고려하여 기업에 배분될 비례적 부분을 결정하며 해당 금융상품에는 제6장 '금융자 산 ㆍ 금융부채'를 적용하지 않는다는 것을 명확히 하도록 개정하였습니다. 동 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 일반기업회계기준 제21장 '종업원 급여' 개정해고급여의 정의 및 해고급여 를 회계처리하기 위한 지침을 추가하여 퇴직급여와 해고급여를 구분하여 회계처리 하도록 개정하였습니다. 동 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 일반기업회계기준 제22장 '법인세회계' 개정 회사의 법인세 처리를 과세당국이 수용할지가 불확실한 경우에도 제22장 '법인세회계'를 적용함을 명확히 하고, 과세당국의 수용 가능성이 매우 높으면 회사의 법인세 처리와 일관되게 산정하고 매우 높지 않은 경우 불확실성의 영향을 반영하도록 개정되었습니다. 동 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 유의적 회계정책회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 회사가 채택한 유의적 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 수익의 인식기준회사의 수익은 재화의 판매로 구성되어 있습니다. 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

반품가능판매인 경우, 판매시점에 반품이 예상되는 매출액에 해당하는 금액은 환불부채로 설정하고, 보고기간 말마다 반품 예상량의 변동에 따라 그 부채의 측정치를 새로 수정하며 그 조정액을 수익 또는 수익의 차감으로 인식하고 있습니다. 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리는 자산으로 인식하며, 해당 자산을 처음 측정할 때 제품의 직전 장부금액에서 반품되는 제품이 기업에 주는 가치의잠재적인 감소를 포함하여 그 제품 회수에 예상되는 원가를 차감하고 있습니다. 보고기간 말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산의 측정치를 새로 수정하고 있으며, 이 자산은 환불부채와는 구분하여 표시하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

(3) 금융상품금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하여 금융자산의 회수가능액이 상각후원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다. 한편, 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

금융자산의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

(4) 대손충당금회사는 회수가 불확실한 미수금 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

(5) 재고자산재고자산의 수량은 계속기록법에 의하여 파악하고 매기말 실지재고조사에 의하여 차이를 조정하고 있습니다. 재고자산의 가액은 선입선출법에 의하여 산정한 취득원가로 평가하며, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(순실현가능가액)를 재무상태표 가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운시가가 장부금액보다 상승한 경우에는, 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.(6) 유형자산유형자산의 취득원가는 당해 자산의 제작원가 또는 매입원가에 취득부대비용을 가산한 가액으로 계상하고 있으며, 유형자산의 매입 또는 건설 등에 사용된 차입금에 대한 이자비용 또는 기타 이와 유사한 금융비용은 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.수선비 중 자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 당해 자산의 취득원가에 가산하며, 단지 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기비용으로 처리하고 있습니다.

유형자산의 진부화 또는 시장가치의 하락 등으로 인하여 유형자산의 미래 경제적 효익이 장부가액에 현저하게 미달할 가능성이 있고, 당해 유형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부가액에 미달하는 경우에는 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

계 정 과 목	추정내용연수	추정내용연수

건 물	40 년	정 액 법

기 계 장 치	5 년	정 률 법

차 량 운 반 구	5 년	정 액 법

공 구 와 기 구	5 년	정 률 법

비 품	5 년	정 률 법

(7) 무형자산개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하는 미래의 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며, 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 또한, 연구활동과 관련된 비용은 경상연구개발비의 과목으로 판매비와관리비로 처리하고 있습니다.회사는 무형자산으로 계상된 개발비를 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 잔존가액을 영으로 하여 5년동안 정액법으로 상각하고 있으며, 그 상각액을 무형자산상각비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와관리비로 처리하고 있습니다.개발비를 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을가산한 가액을 취득원가로 계상하며, 당해 자산의 사용이 가능한 시점부터 잔존가액을 영으로 하여 10년(특허권) 또는 5년(소프트웨어) 동안 정액법으로 상각하며, 그 상각액을 무형자산상각비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와관리비로 처리하고 있습니다.

(8) 자산손상

금융자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 회사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(9) 퇴직급여충당부채회사는 현재 확정기여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 당 회계연도에 회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 단, 퇴직연금제도 시행전 퇴직금추계액 및 시행후 퇴직금추계액에 비해 연금납입액이 부족한 경우 부족분을 퇴직급여충당부채로 처리하고 있습니다.

(10) 외화자산 및 부채의 환산회사는 비화폐성 외화자산 및 부채는 당해 자산을 취득하거나 당해 부채를 부담할 당시의 환율을 적용하여 환산하고, 화폐성 외화자산 및 부채는 회계기간종료일 현재 서울외국환중개주식회사가 고시하는 매매기준율로 환산하고 있으며, 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.

(11) 전기오류수정손익전기 또는 그 이전기간의 재무제표를 작성할 때 발생하였던 오류가 당기에 발견되는 경우 당기 손익계산서에 영업외손익 중 전기오류수정손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 중대한 오류의 수정은 전기이월이익잉여금에 반영하고 관련 계정잔액을 수정하며 중대한 오류의 영향을 받은 회계기간의 재무제표를 재작성하고 있습니다.(12) 법인세법인세비용은 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 산출하고 있습니다. 법인세부담액은 법인세법 등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며, 전기 이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다. 이연법인세는 일시적차이 등의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.(13) 정부보조금회사는 자산취득에 사용될 상환의무가 없는 정부보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산을 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 기타의 정부보조금을 수령한 경우 상환의무가 없는 부분에 대하여는 선수수익으로 계상한 후 조건 충족시 당기수익으로 계상하거나 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정비용과 상계처리하고 있으며, 상환의무가 있는 부분에 대하여는 미지급금 또는 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

4. 사용제한 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	100,000	-	장기차입금 담보설정

5. 유형자산 등 (1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	건설중인자산	합 계

기초장부가액	2,513,772	2,276,141	174,901	15,482	175,189	122,021	4,345,911	9,623,417

취득 및 자본적지출	-	49,297	-	42,166	75,787	103,347	1,648,652	1,919,249

대체	-	3,521,903	1,467,800	-	848,760	-	(5,838,463)	-

감가상각	-	(116,378)	(306,668)	(12,468)	(348,634)	(81,849)	-	(865,997)

처분 및 폐기	-	-	-	(1,342)	-	-	-	(1,342)

기말장부금액	2,513,772	5,730,963	1,336,033	43,839	751,103	143,518	156,100	10,675,328

취득원가	2,513,772	5,953,259	2,032,738	73,280	1,291,312	344,423	156,100	12,364,884

감가상각누계액	-	(222,296)	(696,705)	(29,441)	(540,209)	(176,516)	-	(1,665,167)

국고보조금	-	-	-	-	-	(24,389)	-	(24,389)

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	건설중인자산	합 계

기초장부가액	1,310,160	2,069,592	257,468	22,324	163,141	67,054	-	3,889,739

취득 및 자본적지출	933,111	-	45,929	-	99,560	38,086	4,944,665	6,061,351

대체	270,501	263,927	-	-	-	64,326	(598,754)	-

감가상각	-	(57,378)	(128,496)	(6,842)	(87,512)	(47,445)	-	(327,673)

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	-	-	-

기말장부금액	2,513,772	2,276,141	174,901	15,482	175,189	122,021	4,345,911	9,623,417

취득원가	2,513,772	2,382,059	564,938	34,210	366,765	241,076	4,345,911	10,448,731

감가상각누계액	-	(105,918)	(390,037)	(18,728)	(191,576)	(74,631)	-	(780,890)

국고보조금	-	-	-	-	-	(44,424)	-	(44,424)

(3) 회사의 토지 및 건물 중 일부는 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 8과 19 참조) ( 4) 보유토지의 공시지가는 1,903,014천원(전기: 1,903,014천원) 입니다 . (5) 당기말 현재 회사는 현대해상화재보험의 가스사고배상책임보험(부보금액 2,000백만원)에 가입하고 있으며, 생산물책임보험, 화재포함 및 자동차보험등에 가입하고 있습니다.(6) 운용리스 이용 내역

회사는 일부 차량운반구를 취소불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이에 따라 당기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

최소리스료	46,559	39,246

조정리스료	-	-

계	46,559	39,246

회사가 운용리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

1년이내	50,964	46,559

1년초과 5년이내	24,535	75,498

5년초과	-	-

계	75,499	122,057

6. 매도가능증권당기말 현재 회사의 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

지분율	취득원가	장부가액	지분율	취득원가	장부가액

(주)기적의사람들(*1)	100%	10,000	-	-	-	-

(*1) 주식회사 기적의사람들은 회사가 지분을 100% 보유하고 있으나, 소규모회사로서 피투자기업에 대한 당사의 지분변동액이 유의적이지 않아 지분법적용 및 연결대상 종속회사의 범위에서 제외하였습니다. 또한, 지속적인 영업실적 악화에 따라 당기에 손상차손 10백만원을 인식하였습니다.

7. 환불부채 및 반품제품회수권(1) 회사의 당기 및 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	44,246	-

증가	5,460	44,243

감소	(44,246)	-

기말금액	5,460	44,243

(*1) 전기까지 반품가능판매인 경우 판매시점에 반품이 예상되는 매출액과 매출원가를 각각 차감하고 매출총이익에 해당하는 금액을 충당부채로 설정하였으나, 당기부터 일반기업회계기준 제16장 '수익'에 따라 반품이 예상되는 매출액에 해당되는 금액을 충당부채로 설정하고, 동시에 고객에게서 제품을 회수할 권리를 자산으로 인식합니다. 이러한 회계정책의 변경으로 인하여 당기초 반품충당부채 27,077천원은 각각 반품제품회수권 17,166천원과 환불부채 44,243천원으로 계정재분류되었습니다.

(2) 회사의 당기 및 전기 중 반품제품회수권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	17,166	-

증가	2,540	17,166

감소	(17,166)	-

기말금액	2,540	17,166

8. 차입금(1) 단기차입금(단위: 천원)

차입처	차입종류	최장만기일	당기말	전기말

연이자율	장부가액	장부가액

농협	구매자금대출	2019-09-11	3.53%	-	1,030,195

농협	일반시설자금대출	2019-02-20	3.74%	-	800,000

기업은행(*1)	구매자금대출	2020-04-25	3.15%	899,372	-

국민은행	일반자금대출	2020-11-01	2.95%	800,000	-

하나은행(*2)	일반자금대출	2020-09-30	3.36%	240,000	-

하나은행(*2)	일반자금대출	2020-09-30	3.49%	291,000	-

계	2,230,372	1,830,195

(*1) 해당 차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 19 참조). (*2) 해당 차입금과 관련하여 유형자산(토지 및 건물)이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 19와 20 참조).

(2) 장기차입금(단위: 천원)

차입처	차입종류	최장만기일	당기말	전기말

연이자율	장부가액	장부가액

농협	시설자금대출	2025-12-10	3.15%	-	952,000

농협	시설자금대출	2019-10-02	3.73%	-	1,220,000

농협	시설자금대출	2026-09-11	2.63%	-	2,281,200

신한은행(*1)	일반자금대출	2020-12-13	2.59%	400,000	400,000

신한은행(*1)	시설자금대출	2022-03-30	3.25%	2,137,000	-

기업은행(*1)	시설자금대출	2020-03-21	3.06%	2,000,000	-

기업은행(*1)	일반자금대출	2026-08-21	3.23%	2,997,600	-

중소기업진흥공단	일반자금대출	2019-02-27	2.80%	-	3,880

중소기업진흥공단	일반자금대출	2022-04-11	2.06%	155,400	200,000

중소기업진흥공단	일반자금대출	2022-08-21	1.99%	62,080	70,000

계	7,752,080	5,127,080

차감:유동성장기부채	(3,639,520)	(1,223,880)

차감 계	4,112,560	3,903,200

(*1) 해당 차입금과 관련하여 단기금융상품 및 유형자산(토지 및 건물)이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 4와 19,20 참조).

(3) 유동성 위험 회사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 만기 분석내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이하	6개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과

차입금	9,982,452	10,500,738	3,652,247	2,444,424	2,595,483	1,808,583	-

전환사채	1,576,094	2,059,085	9,973	1,047,496	1,001,616	-	-

매입채무	539,381	539,381	539,381	-	-	-	-

미지급금	37,295	37,295	37,295	-	-	-	-

미지급비용	507,204	507,204	507,204	-	-	-	-

- 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이하	6개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과

차입금	6,957,275	7,730,288	901,171	1,102,550	505,636	547,493	4,673,438

매입채무	898,126	898,126	898,126	-	-	-	-

미지급금	24,399	24,399	24,399	-	-	-	-

미지급비용	282,212	282,212	282,212	-	-	-	-

9. 전환사채

( 1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

종 류	당기말	전기말

제1회 무보증 사모전환사채

전환사채	2,000,000	-

상환할증금	257,207	-

전환권조정	(681,113)	-

합 계	1,576,094	-

유동성 대체	(788,047)	-

차감 계	788,047	-

( 2) 전환사 채 의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	1회 전환사채

액면금액	2,000,000,000원

발행가액	2,000,000,000원

발행일	2019년 08월 27일

만기일	2022년 08월 30일

액면이자율	연 1%, 연 4회 지급

보장수익률	사채만기일까지 연 5%, 3개월 단위 복리계산

전환청구기간	2019년 8월 28일 ~ 원금상환기일 전날

전환가격	20,000원

발행자에 의한 조기상환청구권	없음

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 날인 2020년 8월 30일 및 이 후 매 3개월 마다 사채 원금의 50%, 1년 6개월이 되는 날인 2021년 2월 28일 및 이 후 매 3개월 마다 사채 원금의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음 (조기상환청구 대상 사채의 원금에 대하여 조기상환일까지 발생한 보장수익률로 계산한 이자금액의 합계액)

전환가격의 조정	전환가격은 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당, 감자, 준비금의 자본전입, 주식의 분할 또는 병합 등 사유발생시 계약서에서 정한 바에 따라 조정됩니다.

10. 퇴직급여충당부채 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	453,096	409,368

설정액	233,116	43,728

지급액	(102,786)	-

기말금액	583,426	453,096

당기말 현재 전 임직원의 퇴직금 소요액은 801백만원(전기: 567백만원)이며, 확정기여형 퇴직연금 가입액 218백만원(전기: 114백만원)을 차감한 583백만원(전기: 453백만원)을 퇴직급여충당부채로 표시하였습니다. 11. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

보통주	우선주	계	보통주	우선주	계

발행할 주식 수	75,000,000	25,000,000	100,000,000	750,000	250,000	1,000,000

1주당 금액	500	500	500	5,000	5,000	5,000

발행 주식 수	1,100,000	83,330	1,183,330	110,000	8,333	118,333

자본금	550,000,000	41,665,000	591,665,000	550,000,000	41,665,000	591,665,000

(*) 당기 중 1:10로 주식을 분할하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	일 자	보통주식	우선주식	자본금	주식발행초과금

주식수	금 액	주식수	금 액

전기초	2018.1.1	110,000	550,000,000	-	-	550,000,000	-

전환상환우선주 발행	2018.12.27	-	-	8,333	41,665,000	41,665,000	1,458,275,000

전기말	2018.12.31	110,000	550,000,000	8,333	41,665,000	591,665,000	1,458,275,000

당기초	2019.1.1	110,000	550,000,000	8,333	41,665,000	591,665,000	1,458,275,000

주식분할	2019.7.12	990,000	-	74,997	-	-	-

당기말	2019.12.31	1,100,000	550,000,000	83,330	41,665,000	591,665,000	1,458,275,000

(3) 전환상환우선주의 상세내역회사는 2018년 12월 27일 신용보증기금을 대상으로 83,330주의 전환상환우선주를 발행하였습니다.전환상환우선주 발행에 대한 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

투자자	신용보증기금

발행일자	2018년 12월 27일

우선주 발행주식수(*1)	83,330주

1주의 액면금액(원)(*1)	500

주당 발행가액(원)(*1)	18,000

배당금에 관한 사항	참가적, 누적적 우선주로 연 36.0% 우선배당

주요 전환가액 조정(*2)	주식의 액 면분할, 주식배당 및 기타 유사 사유가 발생한 경우 전환가격은 분할비율 병합비율 등에 따라 조정되고 이에 상응하는 전환비율도 조정

회사가 전환상환우선주 전환 전에 전환상환우선주의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식연계증권을 발행할 경우에 우선주의 전환가격도 같은 가격으로 조정 (단, 서면 동의를 받은 우리사주조합의 결성과 주식매수선택권의 행사는 제외)

2019년도 감사보고서상의 매출액 350억원 이상 및 당기순이익 30억원 이상(동시달성)을 충족하지 못할 시 전환상환우선주의 전환가격을 125,000원으로 조정됩니다. 다만, 회사가 '19년말까지 코넥스 상장시 본 요건은 적용하지 않음

전환청구기간	발행일로부터 10년

상환청구기간	거래완결일 다음날로부터 3년이 경과한 다음날로부터 전환상환우선주의 존속기간 만료일까지 상환청구 가능

상환가액	거래완결일부터 상환일까지의 기간동안 연복리 3.06%를 계산한 금액의 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액

상환방법	상환청구일로부터 1개월 이내에 현금으로 상환가액을 지급. 다만, 배당가능이익이 상환가액에 미달할 경우에는 이후 각 정기주주총회에서 재무제표승인을 통해 배당가능이익이 확정되는 날의 다음날에 배당가능이익 범위 내에서 지급

(*1) 당기 중 1:10 액면분할하였으며, 액면분할 후 환산된 수량 및 금액입니다.(*2) 2019년도 매출액 및 당기순이익 조건을 충족하지 못하였으나 2019년 10월 28일자로 코넥스 시장에 상장이 완료됨에 따라 전환가액을 조정하지 아니하였습니다.

12. 주식기준보상(1) 당기말 현재 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	부여일	부여수량	행사가능기간	가득조건

1차	2019.3.29.	35,000주	2022.07.01. ~ 2027.06.30.	용역제공 3년

회사가 임직원 등에게 부여한 주식기준 보상약정은 주식결제형과 현금결제형을 회사가 선택할 수 있으며, 당기말 현재는 현금을 지급해야 하는 의무가 없어 주식결제형으로 회계처리하고 있습니다.(2) 임직원 등에게 부여한 주식선택권의 부여일 현재 공정가치는 다음과 같으며, 동 공정가치는 이항모형에 따라 산정한 것입니다.

(단위: 원)

구 분	추정공정가치	주 가	행사가격	기대주가변동성	기대배당금	무위험이자율	만 기

1차	12,412	18,050	6,000	1.68%	-	1.25%	2027-06-30

(3) 당기 및 전기 중 회사가 부여하고 있는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기 초	-	-	-	-

부 여	35,000	6,000	-	-

행 사	-	-	-	-

기 말	35,000	6,000	-	-

(4) 당기 및 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기 비용으로 인식한 보상원가	203,353	-

당기 이후 비용으로 인식할 보상원가	231,067	-

(*) 비자발적 사유에 의한 퇴직의 경우 부여된 주식선택권을 취소하지 아니하므로 퇴직일에 가득이 완료된 것으로 간주하여 처리하였습니다.

13. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당 기	전 기

이익준비금	90,000	90,000

미처분이익잉여금	1,499,856	3,742,368

계	1,589,856	3,832,368

상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원 )

구 분	당 기	전 기

처분예정일: 2020년 3월 30일	처분확정일: 2019년 3월 31일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	1,499,856,287	3,742,367,642

1. 전기이월미처분이익잉여금	3,742,367,642	1,995,945,151

2. 당기순이익(손실)	(2,242,511,355)	1,746,422,491

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	1,499,856,287	3,742,367,642

14. 매출원가(단위: 천원 )

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	10,599,944	9,507,064

기초제품재고액	324,194	168,689

당기제품제조원가	10,559,910	9,836,331

타계정으로대체액	(118,089)	(173,762)

기말제품재고액	(166,071)	(324,194)

15. 부가가치 계산에 필요한 항목 (1) 당 기

(단위: 천원 )

구 분	판매비와관리비	제조원가	계

급 여	1,196,769	1,201,304	2,398,073

퇴직급여	210,161	153,804	363,965

복리후생비	107,886	96,817	204,703

지급임차료	8,064	-	8,064

감가상각비	103,729	762,269	865,998

세금과공과	71,591	44,870	116,461

계	1,698,200	2,259,064	3,957,264

(2) 전 기(단위: 천원 )

구 분	판매비와관리비	제조원가	계

급 여	816,218	1,036,922	1,853,140

퇴직급여	75,103	128,129	203,232

복리후생비	98,353	102,460	200,813

지급임차료	3,728	3,600	7,328

감가상각비	62,051	265,622	327,673

세금과공과	38,831	28,742	67,573

계	1,094,284	1,565,475	2,659,759

16. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 법인세비용의 산출내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	-	405,515

이연법인세 변동액	(537,234)	(66,954)

법인세비용(수익)	(537,234)	338,561

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,779,745)	2,084,984

적용세율에 따른 법인세	(611,544)	436,696

조정사항	74,310	(98,135)

- 비과세수익등	74,310	3,755

- 세액공제	-	(101,890)

법인세비용(수익)	(537,234)	338,561

유효법인세	-	16.2%

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내 역 은 다음과 같습니다.- 당 기

(단위: 천원 )

구 분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 가	감 소	기 말	기 초	기 말

대손충당금	200,871	228,230	200,871	228,230	44,192	50,211

미지급비용	45,871	47,196	27,077	65,990	10,092	14,518

환불부채	27,077	-	21,616	5,461	5,957	1,201

외상매출금	6,520	-	6,520	-	1,434	-

선급금	24,000	-	24,000	-	5,280	-

퇴직급여충당부채	-	683,741	100,315	583,426	-	128,354

유형자산	-	27,312	89,381	(62,069)	-	(13,655)

단기매매증권평가이익	-	-	220	(220)	-	(48)

사채상환할증금	-	257,207	-	257,207	-	56,585

전환권조정	-	(749,840)	-	(749,840)	-	(164,965)

주식보상비용	-	203,353	-	203,353	-	44,738

지급이자(전환권)	-	68,727	-	68,727	-	15,120

세무상결손금	-	2,146,046	-	2,146,046	-	472,130

계	304,339	2,911,972	470,000	2,746,311	66,955	604,189

- 전 기(단위: 천원 )

구 분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 가	감 소	기 말	기 초	기 말

대손충당금	-	200,871	-	200,871	-	44,192

미지급비용	-	45,870	-	45,870	-	10,092

환불부채	-	27,077	-	27,077	-	5,957

외상매출금	-	6,520	-	6,520	-	1,434

기타	-	24,000	-	24,000	-	5,280

계	-	304,339	-	304,339	-	66,955

(4) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	이연법인세부채	이연법인세자산	이연법인세부채

유 동	122,515	(48)	-	-

비유동	660,341	(178,620)	66,954	-

(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당 기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

17. 주당이익 (1) 기본주당이익기본주당이익은 보통주 1주에 대한 당기이익(손실)을 계산한 것입니다. 이와 같이 보통주순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 보통주 1주당 당기순이익(손실)을 산정한 것입니다.

당기와 전기의 보통주 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원 )

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(2,242,511,355)	1,746,422,491

차감 : 우선주배당금 (*1)	(14,999,400)	(14,999,400)

보통주당기순이익(손실)	(2,257,510,755)	1,731,423,091

가중평균 유통보통주식수 (*2)	1,100,000	1,100,000

기본주당순이익(손실)	(2,053)	1,574

(*1) 전환상환우선주는 참가적ㆍ누적적 우선주로서 회사의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 보통주당기순손실 산정 시 전환상환우선주 배당분을 차감하여 산정하였습니다.(*2) 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수는 당기 중 주식분할 효과를 고려하여 산정되었습니다.

(2) 희석주당순이익 당기말 및 전기말 현재 보통주에 대한 희석효과가 없으므로 희석주당순익은 기본주당손익과 동일합니다. 당기말 현재 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 내역은 다음과 같습니다.

구분	만기일	잠재적 보통주(주)

전환상환우선주	2028-12-27	83,330

전환사채	2022-08-30	100,000

주식선택권	2027-06-30	35,000

18. 포괄손익계산서(단위: 천원 )

구 분	당 기	전 기

당기순손익	(2,242,511)	1,746,422

기타포괄손익	-	-

포괄손익	(2,242,511)	1,746,422

19. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과의 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	한 도	실행금액	미사용한도

일반자금대출	신한은행	400,000	400,000	-

시설자금대출	신한은행	2,137,000	2,137,000	-

구매자금대출	기업은행	1,200,000	899,372	300,628

시설자금대출	기업은행	2,000,000	2,000,000	-

일반자금대출	기업은행	3,260,000	2,997,600	262,400

일반자금대출	KEB하나은행	240,000	240,000	-

일반자금대출	KEB하나은행	300,000	291,000	9,000

일반자금대출	국민은행	800,000	800,000	-

일반자금대출	중소벤처기업진흥공단	200,000	155,400	44,600

일반자금대출	중소벤처기업진흥공단	70,000	62,080	7,920

계	10,607,000	9,982,452	624,548

(2) 당기말 현재 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	비고

토지 및 건물(공장 토지 및 건물, 아파트)	8,155,151,074	5,260,000,000	기업은행	차입금 담보

2,564,400,000	신한은행

648,000,000	KEB하나은행

단기금융상품(기업부금)	100,000,000	648,000,000	KEB하나은행

(3) 제공받은 지급보증 당기말 현재 회사는 기업은행 차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 1,080백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 기업은행, 신한은행 및 KEB하나은행 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 또한, 서울보증보험으로부터 355백만원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

20. 특수관계자 등 거래 (1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

종속기업	(주)기적의사람들

기타특수관계자	한국미라클피플사(*)

(*) 한국미라클피플사는 부동산임대업을 주업으로 하는 대표이사 개인사업체입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	특수관계자	당 기	전 기

제품매출	지급수수료	제품매출	지급수수료

종속기업	(주)기적의사람들	127,336	60,000	313,310	179,492

기타특수관계자	한국미라클피플사	267,714	-	-	-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	특수관계자	당 기	전 기

매출채권	임차보증금	매출채권	임차보증금

종속기업	(주)기적의사람들	99,895	-	-	-

기타특수관계자	한국미라클피플사	237,432	-	174,640	-

대표이사	이호경	-	300,000	-	300,000

(4) 당기말 현재 회사는 신한은행, 기업은행, KEB하나은행 차입금과 관련하여 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.

(5) 회사 는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당기	전기

단기종업원급여	271,232	178,585

퇴직급여	166,260	10,000

21. 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래

(단위: 천원 )

구 분	당 기	전 기

장기차입금의 유동성 대체	3,639,520	1,223.880

전환사채의 유동성 대체	788,047	-

건설중인자산의 유형자산 대체	5,838,463	598,754

22. 재무제표의 사실상의 확정일 회사의 재무제표는 2020년 3월 2일자 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2020년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 한국미라클피플사내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 한국미라클피플사의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의 외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서========================================
주식회사 한국미라클피플사
대표이사 귀하 2020년 3월 20일

우리 는 첨부된 주식회사 한국미라클피플사의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서 에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계ㆍ운영하고 그에 대한 운영실태보고서 를 작성할 책임은 주식회사 한국미라클피플사의 경영진 에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서 에서 " 본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다 "고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서 에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진 의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진 의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서 에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진 의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

정 인 회 계 법 인
대 표 이 사 정 창 기

회사의 내부회계 관리제도 운영실태보고서=========================================
주식회사 한국미라클피플사

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명	주식회사 한국미라클피플사

감사대상 사업연도	2019년 01월 01일	부터	2019년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간	품질관리검토자(심리실 등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가	건설계약 등수주산업전문가	합계

담당이사(업무수행이사)	등록공인회계사	수습공인회계사

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

투입 인원수	1	1	1	1	3	2	-	-	-	-	-	-	5	4

투입시간	분ㆍ반기검토	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감사	10	6	138	60	290	200	-	-	-	-	-	-	438	266

합계	10	6	138	60	290	200	-	-	-	-	-	-	438	266

3. 주요 감사실시내용

구 분	내 역

전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2019.11.05	1	일

주요내용	회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사계획 및 회사에 대한 위험평가 수행

현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

2019.11.19. ~ 11.21.	3	일	3	명	-	명	회계제도와 내부통제제도 이해, 중요한 계정잔액과 거래유형별로 경영자주장의 통제위험에 대한 예비평가, 최종 통제위험 평가

2020.03.02. ~ 03.04.	3	일	3	명	-	명	중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2020.01.03	1	일

실사(입회)장소	본사 및 공장

실사(입회)대상	제품, 반제품

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2020.01.03	1	일

실사(입회)장소	본사

실사(입회)대상	현금 및 유가증권

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	X

기타조회	-

지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	2	회

수행시기	2019.11.21., 2020.03.04.

외부전문가 활용	감사 활용 내용	-

수행시기	-	-	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2019년 11월 21일	감사 및업무수행이사	대면회의	감사계약 및 독립성, 감사전략, 부정 및 부정위험 등에 대하여 내부감사와 대면회의 수행

2	2020년 03월 04일	감사 및업무수행이사	대면회의	독립성, 서면진술, 감사에서의 유의적 발견사항에 대하여 내부감사와 대면회의 수행