한국미라클피플사 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 11(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 10(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 한국미라클피플사

1. 회사의 개요주식회사 한국미라클피플사(이하 "당사")는 2004년 8월 설립되어 친환경세제 등을 개발, 제조 및 유통하는 사업을 영위하고 있습니다. 본사는 포천시 군내면에 소재한 포천 용정 일반산업단지에 위치하고 있으며, 2019년 10월 28일 코넥스시장에 상장되었습니다.설립시의 자본금은 50백만원이었으나, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 550백만원입니다. 당기말 현재 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	주식수(*)	지분율

(주)지피클럽	660,000	60.0%

이호경	272,269	24.8%

이유상	40,008	3.6%

이유경	40,000	3.6%

송은주	10,000	0.9%

장행국	8,517	0.8%

김동욱	8,000	0.7%

김동준	8,000	0.7%

기타	53,206	4.8%

합 계	1,100,000	100.0%

(*) 당기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주 83,330주는 제외하였습니다(주석16 참조).

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5 조 1 항 1 호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2025년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품 ㆍ공정가치로 측정하는 특정 유형자산ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품 ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 12: 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 ㆍ주석 23: 재화의 수익인식시기② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 8: 매출채권의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정 ㆍ주석 17: 예상반품율의 추정 ㆍ주석 17 및 30: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 ㆍ주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 28: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용 및 법인세 회계처리의 불확실성

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 7: 금융상품ㆍ주석 11: 유형자산ㆍ주석 21: 주식기준보상

3. 회계정책의 변경(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 가상자산 공시 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’ 및 제1107호 '금융상품: 공시’- 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1116호 '리스’- 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과 ' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’- 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품 ' 및 제1107호 '금융상품: 공시’ - 금융상품 분류와 측정특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

③ 한국채택국제회계기준 연차개선한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용 되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’ -불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

ㆍ 제1107호 ‘금융상품 공시’ - 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

ㆍ 제1109호‘금융상품’ - 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

ㆍ 제1110호 ‘연결재무제표’ - 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

ㆍ 제1007호‘현금흐름표’ - '원가법’을 삭제하고 '원가’로 대체하여 기준서간 용어일치

4. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 현금 및 현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성 자산으로 분류하고 있습니다. (2) 재고자산 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산 ① 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

i) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

ii) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(4) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 합리적 회수기간을 초과한 경우

당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.

② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

④ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 유형자산유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물	40년

구축물	5년

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.당사는 유형자산으로 표시된 토지에 대하여 재평가모형을 선택하였습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나, 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가는보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

(6) 정부보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.

(7) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(8) 리스

계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 비리스요소를 분리하지않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(9) 비파생금융부채① 분류 및 측정

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(10) 종업원급여① 퇴직급여: 확정기여제도

당사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 종업원급여비용으로 인식하고 있습니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는기타포괄손익으로 인식됩니다.

③ 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(11) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(12) 전환상환우선주당사가 발행한 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환상환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채 및 전환상환우선주의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채 및 전환상환우선주의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

(13) 외화재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하 고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 외환차이는 일반적으로 당기손익으로 인식되고, 금융손익으로 표시됩니다. 그러나, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분상품에 대한 투자(기타포괄손익으로 인식했던 외환차이가 당기손익으로 재분류되는 손상차손은 제외)에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

① 제품 등 판매제품 등의 판매 수익은 일반적으로 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 제품 등의 인도 시점에 인식됩니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다.

② 본인 및 대리인의 고려사항고객에게 재화나 용역을 제공할 때 다른 당사자가 관여하는 경우, 당사는 고객과의 약속의 성격을 평가하여 거래에서 본인인지 또는 대리인인지를 판단합니다. 고객에게 약속된 재화나 용역이 이전되기 전에 당사가 그 재화나 용역을 통제한다면 당사는본인이고 총액으로 수익을 인식합니다. 그러나, 당사의 다른 당사자가 재화나 용역을제공하도록 주선하는 것이라면 당사는 대리인이며 수익은 주선 용역에 대해 순액으로 인식합니다.

(15) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

5. 부문별 정보

(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보당기 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금 액	비 율	금 액	비 율

A사	7,664,416	27.8%	10,731,108	36.0%

6. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유 현금	1,520	162

요구불예금	630,677	637,565

합 계	632,197	637,727

7. 기타금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성:

단기금융상품	140,000	940,000

비유동성:

장기금융상품	-	130,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	360,391

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	16,800	1

파생상품자산	10,192	-

소 계	26,992	490,392

합 계	166,992	1,430,392

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산전기말 현재 삼성생명보험(주)에 적립되어 있던 당기손익-공정가치측정금융자산이 당기 중 전액 해지되었습니다. 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가손익	장부금액(공정가치)

기초금액	당기평가	기말금액

적립성 보험	471,240	(108,250)	(2,599)	(110,849)	360,391

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가손익	장부금액(공정가치)

기초금액	당기평가	기말금액

채무증권:

신보2024제14차유동화전문 유한회사 1-2무보증후순위공모사채(*)	16,800	-	-	-	16,800

(*) 당사는 2024년 6월 27일 제2회 무보증 사모사채를 발행하였으며, 하나증권 주식회사는 본 사채를 인수 후 신보2024제14차유동화전문 유한회사에 양도하여 유동화사채를 발행하였습니다. 한편, 당사는 신보2024제14차유동화전문 유한회사가 발행한 후순위유동화사채를 양수하였습니다. 동 채무증권은 선순위 유동화사채의 원리금, 신용공여약정에 따라 발행회사가 신용공여은행에 지급하여야 할 신용공여 대출원리금 및 신용공여은행의 신용공여와 관련하여 신용보증기금이 신용보증계약에 따른 보증채무를 이행한 경우 신용보증기금에 지급하여야 할 구상금채무를 모두 지급한 이후 본 사채의 원리금을 상환받을 수 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가손익	장부금액(공정가치)

기초금액	당기평가	기말금액

채무증권:

신보2021제12차유동화전문 유한회사 1-2무보증후순위공모사채(*)	1	-	-	-	1

(*) 당사는 2021년 6월 29일 제1회 무보증 사모사채를 발행하였으며, 아이비케이투자증권 주식회사는 본 사채를 인수 후 신보2021제12차유동화전문 유한회사에 양도하여유동화사채를 발행하였습니다. 한편, 당사는 신보2021제12차유동화전문 유한회사가발행한 후순위유동화사채를 양수하였습니다. 동 채무증권은 선순위 유동화사채의 원리금, 신용공여약정에 따라 발행회사가 신용공여은행에 지급하여야 할 신용공여 대출원리금 및 신용공여은행의 신용공여와 관련하여 신용보증기금이 신용보증계약에 따른 보증채무를 이행한 경우 신용보증기금에 지급하여야 할 구상금채무를 모두 지급한 이후 본 사채의 원리금을 상환받을 수 있습니다.

(4) 파생상품자산당기 중 발행한 제2회 무보증 사모사채는 사채 발행자의 조기상환권이 포함되어 있습니다(주석 15 참조). 당기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가손익	장부금액(공정가치)

기초금액	당기평가	기말금액

파생상품자산:

조기상환권	9,281	-	911	911	10,192

8. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권:

매출채권(총액)	2,877,031	-	3,310,533	-

차감: 대손충당금	(557,860)	-	(556,189)	-

소 계	2,319,171	-	2,754,344	-

기타채권:

미수금	53,009	-	52,524	-

미수수익	9,731	-	43,153	-

대여금	73,950	-	400	72,400

소 계	136,690	-	96,077	72,400

합 계	2,455,861	-	2,850,421	72,400

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 아니한 채권	2,334,904	2,679,687

3개월 초과 - 6개월 이하	11,614	272,151

6개월 초과 - 9개월 이하	80,769	23,053

9개월 초과 - 12개월 이하	94,823	29,290

손상된 채권	354,921	306,352

합 계	2,877,031	3,310,533

(3) 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	556,189	589,268

대손상각비(대손충당금환입)	37,811	(48,441)

제각	(36,140)	15,362

기말금액	557,860	556,189

9. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

평가전 금액	평가충당금	평가후 금액	평가전 금액	평가충당금	평가후 금액

제품	1,247,101	(68,568)	1,178,533	1,533,067	(2,814)	1,530,253

상품	130,691	(13,098)	117,593	34,268	-	34,268

원재료	803,531	(52,448)	751,083	547,947	(10,758)	537,189

부재료	941,762	(82,813)	858,949	681,126	(6,868)	674,258

재공품	1,102,672	(172,248)	930,424	245,752	-	245,752

미착품	-	-	-	15,166	-	15,166

합 계	4,225,757	(389,175)	3,836,582	3,057,326	(20,440)	3,036,886

(2) 당기와 전기 중 재고자산 평가와 관련하여 포괄손익계산서상 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산평가손실(환입)(*)	368,736	(149,670)

(*) 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 금액이며, 포괄손익계산서 상 매출원가에 가감하였습니다.

10. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

반환제품회수권	9,660	-	7,079	-

선급금	38,537	-	18,644	-

선급비용	39,622	-	37,288	-

당기법인세자산	6,853	-	33,735	-

임차보증금	-	448,000	-	519,474

차감: 현재가치할인차금	-	(20,668)	-	(43,346)

기타보증금	-	141,058	-	116,796

합 계	94,672	568,390	96,746	592,924

11. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	4,441,619	-	4,441,619

건물	6,471,888	(1,006,474)	5,465,414

구축물	12,277	(5,935)	6,342

기계장치	5,401,373	(3,982,996)	1,418,377

차량운반구	180,958	(153,413)	27,545

공구와기구	2,174,258	(1,656,960)	517,298

비품	768,711	(650,917)	117,794

건설중인자산	18,230	-	18,230

합 계	19,469,314	(7,456,695)	12,012,619

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	4,441,619	-	4,441,619

건물	6,471,888	(844,677)	5,627,211

구축물	12,277	(3,479)	8,798

기계장치	4,965,480	(3,150,098)	1,815,382

차량운반구	291,961	(188,249)	103,712

공구와기구	1,943,426	(1,436,480)	506,946

비품	746,491	(557,561)	188,930

건설중인자산	311,937	-	311,937

합 계	19,185,079	(6,180,544)	13,004,535

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취 득	상 각(*)	처 분	재평가	대 체	기말잔액

토지	4,441,619	-	-	-	-	-	4,441,619

건물	5,627,211	-	(161,797)	-	-	-	5,465,414

구축물	8,798	-	(2,456)	-	-	-	6,342

기계장치	1,815,382	24,474	(832,896)	-	-	411,417	1,418,377

차량운반구	103,712	45,418	(35,979)	(85,606)	-	-	27,545

공구와기구	506,946	49,610	(220,481)	-	-	181,223	517,298

비품	188,930	22,220	(93,356)	-	-	-	117,794

건설중인자산	311,937	298,933	-	-	-	(592,640)	18,230

합 계	13,004,535	440,655	(1,346,965)	(85,606)	-	-	12,012,619

(*) 감가상각비 중 1,273백만원은 매출원가, 74백만원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취 득	상 각(*)	처 분	재평가	대 체	기말잔액

토지	2,513,772	-	-	-	1,927,847	-	4,441,619

건물	5,789,008	-	(161,797)	-	-	-	5,627,211

구축물	11,254	-	(2,456)	-	-	-	8,798

기계장치	2,027,478	252,661	(847,331)	(1)	-	382,575	1,815,382

차량운반구	208,515	-	(64,264)	(40,539)	-	-	103,712

공구와기구	540,307	33,799	(293,084)	-	-	225,924	506,946

비품	264,145	33,563	(108,778)	-	-	-	188,930

건설중인자산	-	920,436	-	-	-	(608,499)	311,937

합 계	11,354,479	1,240,459	(1,477,710)	(40,540)	1,927,847	-	13,004,535

(*) 감가상각비 중 1,370백만원은 매출원가, 108백만원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사는 현대해상화재보험(주)의 재산종합보험(부보금액 37,538백만 원), 가스사고배상책임보험(부보금액 3,000백만원), 생산물책임보험, 화재보험 및 자동차보험 등에 가입하고 있습니다. (4) 토지에 대해 적용한 재평가모형당사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은 재평가일의 공정가치입니다. 자산의 공정가치는 대상물건의 물리적 특성 및 경제적 특성, 담보목적 평가로서 안정성 등을 모두 감안하여 공시지가기준법과 거래사례비교법에 의한 시산가액을 적용하여 결정되었습니다.

① 보고기간말 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였다면 그 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재평가모형	원가모형

토지	4,441,619	2,513,772

당사는 전기 중 유형자산 토지에 대한 재평가모형의 회계정책변경을 최초 적용하였습니다.

② 재평가로 인한 기타포괄손익의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	1,927,847	-

재평가로 인한 기타포괄손익누계액의 증가	-	1,927,847

기말	1,927,847	1,927,847

③ 보고기간말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	4,441,619	4,441,619

④ 보고기간말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

토지	공시지가기준법	비교표준지, 시점, 지역요인, 개별요인 등

거래사례비교법	거래사례단가, 시점, 지역요인, 개별요인 등

(5) 당기말 현재 당사의 토지 및 건물은 은행차입금과 관련하여 담보로 설정되어 있습 니다(주석 30 참조).

12. 리스(1) 사용권자산① 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

건 물	건 물

취득금액	462,350	479,750

상각누계액	(259,500)	(66,459)

장부금액	202,850	413,291

② 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건물	건물

기초 장부금액	413,291	209,266

취득	17,168	452,180

상각	(227,609)	(248,155)

기말 장부금액	202,850	413,291

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	227,609	248,155

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	15,302	8,331

단기리스료 및 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	-	-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 223,136천원(전기: 223,564천원)입니다.(3) 리스부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

기초 장부금액	203,816	183,787	387,603	187,784	4,257	192,041

증 가	30,254	-	30,254	410,795	8,331	419,126

지 급	(223,137)	-	(223,137)	(223,564)	-	(223,564)

대 체	179,657	(179,657)	-	(171,199)	171,199	-

기말 장부금액	190,590	4,130	194,720	203,816	183,787	387,603

13. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무:

외상매입금	1,758,831	2,374,766

기타채무:

미지급금	154,210	437,947

미지급비용	1,297,643	626,959

소 계	1,451,853	1,064,906

합 계	3,210,684	3,439,672

14. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성:

단기차입금	12,600,849	10,924,674

유동성장기차입금	692,850	593,110

소 계	13,293,699	11,517,784

비유동성:

장기차입금	814,200	1,770,530

합 계	14,107,899	13,288,314

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종 류	연이자율(%)	당기말	전기말

중소기업은행	기업구매자금	-	1,650,000	1,649,001

운영자금	5.65	1,410,000	2,150,000

수입신용장	-	322,283	338,307

(주)하나은행	무역금융	-	100,000	100,000

운영자금	5.52	240,000	278,000

(주)국민은행	운영자금	9.44	347,000	486,000

삼성생명보험(주)	약관대출	-	-	164,000

중소기업중앙회	공제금대출	4.30 - 9.39	200,000	200,000

(주)홈앤쇼핑	금전대차거래	-	-	250,000

(주)제이오알알앤디	금전대차거래	4.6	5,022,202	3,000,000

(주)지피클럽	금전대차거래	4.6	3,309,364	2,309,366

합 계	12,600,849	10,924,674

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종 류	연이자율(%)	당기말	전기말

중소기업은행	운영자금	3.28	10,410	135,330

시설자금	4.97	749,400	1,236,510

(주)하나은행	운영자금	5.52	28,000	106,000

중소벤처기업진흥공단	시설자금	3.18	400,000	400,000

운영자금	2.98	319,240	485,800

소 계	1,507,050	2,363,640

유동성대체	(692,850)	(593,110)

합 계	814,200	1,770,530

(4) 당기말 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	금 액

2025년	692,850

2026년	509,560

2027년	57,120

2028년	57,120

2029년 이후	190,400

합 계	1,507,050

15. 사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

발행가액	700,000	1,000,000

사채할증발행차금	7,069	-

사채할인발행차금	-	(7,365)

장부금액	707,069	992,635

(2) 당사가 발행한 사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무보증 사모사채(*1)	제2회 무보증 사모사채(*2)

발행일	2021년 6월 29일	2024년 06월 27일

만기일	2024년 6월 28일	2026년 06월 27일

액면금액	1,000,000천원	700,000천원

발행가액	958,001천원	700,000천원

액면이자율	연 3.99%	연 7.05%

이자지급조건	발행일 이후 매 1년이 되는 날

상환방법	만기 일시상환

조기상환권	발행일로부터 6개월이 경과한 날로부터 매 영업일에 원금 전부에 한하여조기상환 청구 가능하며, 액면이자율에 따른 이자와 조기상환수수료를 지급함

조기상환수수료	①본 사채의 표면이자율 - 선순의 유동화사채의 발행이자율(다만, ①에 따른 이율이 1.5% 이상인 경우에는 1.5%를 한도로 한다) X ②본 사채의 조기상환 원금액 X ③조기상환일 이후 본 사채이 원 만기 직전일까지의 일수 ÷ 365

(*1) 당사는 2021년 6월 29일 제1회 무보증 사모사채를 발행하였으며, 아이비케이투자증권(주)는 본 사채를 인수 후 신보2021제12차유동화전문 유한회사에 양도하여 유동화사채를 발행하였습니다. 한편, 당사는 신보2021제12차유동화전문 유한회사가 발행한 후순위유동화사채를 양수하였습니다.
(*2) 당사는 2024년 6월 27일 제2회 무보증 사모사채를 발행하였으며, 하나증권 주식회사는 본 사채를 인수 후 신보2024제14차유동화전문 유한회사에 양도하여 유동화사채를 발행하였습니다. 한편, 당사는 신보2024제14차유동화전문 유한회사가 발행한 후순위유동화사채를 양수하였습니다.

16. 전환상환우선주부채

(1) 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

발행가액	1,499,940	1,499,940

장부금액	1,210,470	1,063,916

파생상품부채(전환권대가 등)	720,366	632,298

(2) 전환상환우선주부채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

투자자	신용보증기금

발행일자	2018년 12월 27일

우선주 발행주식수	83,330주

1주의 액면금액	500원

주당 발행가액	18,000원

배당금에 관한 사항	참가적, 누적적 우선주로 연 36.0% 우선배당

보장수익률	사채만기일까지 연 5%, 3개월 단위 복리계산

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 보장수익률로 계산한 금액을 상환

주요 전환가액 조정	주식의 액면분할, 주식배당 및 기타 유사 사유가 발생한 경우 전환가격은 분할비율 병합비율 등에 따라 조정되고 이에 상응하는 전환비율도 조정

회사가 전환상환우선주부채 전환 전에 전환상환우선주부채의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식연계증권을 발행할 경우에 우선주의 전환가격도 같은 가격으로 조정(단, 서면 동의를 받은 우리사주조합의 결성과 주식매수선택권의 행사는 제외)

2019년도 감사보고서상의 매출액 350억원 이상 및 당기순이익 30억원 이상(동시달성)을충족하지 못할 시 전환상환우선주부채의 전환가격을 125,000원으로 조정됩니다. 다만, 회사가 '19년말까지 코넥스 상장시 본 요건은 적용하지 않음

전환청구기간	발행일로부터 10년

상환청구기간	거래완결일 다음날로부터 3년이 경과한 다음날로부터 전환상환우선주부채의 존속기간 만료일까지 상환청구 가능

상환가액	거래완결일부터 상환일까지의 기간동안 연복리 3.06%를 계산한 금액의 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액

상환방법	상환청구일로부터 1개월 이내에 현금으로 상환가액을 지급. 다만, 배당가능이익이 상환가액에 미달할 경우에는 이후 각 정기주주총회에서 재무제표승인을 통해 배당가능이익이 확정되는 날의 다음날에 배당가능이익 범위 내에서 지급

(3) 파생상품부채 전환사채 및 전환상환우선주부채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채 및 전환상환우선주부채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며, 전환사채는 전기 중 전액 상환되었습니다. 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

전환사채	전환상환우선주부채	합 계	전환사채	전환상환우선주부채	합 계

기초 장부금액	-	632,298	632,298	190,365	1,358,848	1,549,213

평가이익	-	-	-	-	(726,550)	(726,550)

평가손실	-	88,068	88,068	-	-	-

상환	-	-	-	(190,365)	-	(190,365)

기말 장부금액	-	720,366	720,366	-	632,298	632,298

(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.① 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	취득시

제1회 전환상환우선주부채	720,366	632,298	942,078

② 손익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	1,012,993	(2,974,501)

평가이익(손실)	(88,068)	726,550

평가손익 제외 법인세비용차감전순손익	1,101,061	(3,701,051)

17. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

반품충당부채	39,431	12,769

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	12,769	17,559

전입(환입)	26,662	(4,790)

당기말	39,431	12,769

18. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	136,956	75,742

선수금	263,490	3,395,435

합 계	400,446	3,471,177

19. 종업원급여

당사는 전기말 현재 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하였으나, 당기 중 대부분의 인원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도로 변경하였습니다. (1) 보고기간말 현재 확정급여부채와 관련하여 당기 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,627	992,963

사외적립자산의 공정가치	(5,671)	(543,447)

확정급여부채 금액	1,956	449,516

(2) 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	992,963	801,530

당기근무원가	240,676	220,540

이자원가	-	24,328

재측정요소:

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	33,707

기타사항에 의한 효과	-	76,075

지급	(245,087)	(163,217)

대체	(980,925)	-

기말금액	7,627	992,963

(3) 사외적립자산① 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	543,447	578,807

이자손익	-	28,505

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	(5,597)

사용자의 기여금	270,236	134,628

지급액	(279,639)	(192,896)

대체	(528,373)	-

기말금액	5,671	543,447

확정급여제도와 관련하여 다음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 기여금의 합리적인 추정치는 126백만원입니다.

② 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이율보증형보험	5,671	543,447

(4) 총비용① 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	240,676	220,540

순이자손익	-	(4,177)

합 계	240,676	216,363

② 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	154,403	132,093

판매비와관리비	86,273	84,270

합 계	240,676	216,363

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세차감전 재측정요소	-	(115,378)

법인세효과	-	25,738

법인세차감후 재측정요소	-	(89,640)

(6) 확정급여채무의 민감도 분석 전기말 현재 확정급여채무의 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

할인율	1% 상승시	(38,091)

1% 하락시	42,976

기대임금상승률	1% 상승시	43,667

1% 하락시	(39,334)

20. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수, 1주당 금액및 자본금은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	75,000,000	75,000,000

발행한 주식의 수	1,100,000	1,100,000

1주당 금액	500	500

자본금	550,000,000	550,000,000

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동은 없습니다. 21. 주식기준보상

(1) 당사는 이사회 결의에 의거하여 당사의 임직원에게 주식보상약정을 부여하였습니다. 주식보상약정은 현금결제형 및 주식결제형의 결정을 당사가 선택할 수 있으며,당기말 현재 현금을 지급해야 하는 의무가 없으므로 주식결제형으로 회계처리하고 있습니다. 주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환되며, 임직원이 주식선택권을 부여받을 때 지급하는 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지아니하며, 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안 행사될 수 있습니다.

(2) 당기말 현재 주식기준보상계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	부여수량	부여일	행사가능기간	행사가격	부여일 시점의공정가치

제1차 주식선택권	35,000	2019년 3월 29일	2022년 07월 01일부터2027년 06월 30일까지	6,000	6,641

(3) 주식선택권의 공정가치는 이항옵션모형에 따라 산정되었으며 보상원가 산정을 위한 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 용

부여된 선택권의 공정가치	6,641

부여일의 주가	10,656

행사가격	6,000

주가변동성	45.87%

옵션만기일	2027년 6월 30일

무위험수익률	1.81%

(4) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	수 량	가중평균행사가격

기초	30,000	6,000

변동	-	-

기말	30,000	6,000

22. 결손금(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	90,000	90,000

미처리결손금	(3,389,964)	(4,046,265)

합 계	(3,299,964)	(3,956,265)

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용할 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

제 11(당) 기 2024년 01월 01일부터2024년 12월 31일까지 제 10(전) 기 2023년 01월 01일부터2023년 12월 31일까지
처리예정일 2025년 03월 31일 처리확정일 2024년 03월 29일

(단위: 원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기

Ⅰ. 미처리결손금	(3,389,963,893)	(4,046,264,424)

1. 전기이월미처리결손금	(4,046,264,424)	(1,046,025,593)

2. 당기순이익(손실)	979,699,396	(3,000,238,831)

3. 확정급여제도의 재측정요소	(323,398,865)	-

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(3,389,963,893)	(4,046,264,424)

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수익으로 인식한 금액:

제품매출	24,332,520	26,947,664

상품매출	3,264,648	2,866,200

합 계	27,597,168	29,813,864

(2) 당사는 재화의 공급과 관련하여 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수익인식시기:

기간에 걸쳐 인식	-	-

한 시점에 인식	27,597,168	29,813,864

합 계	27,597,168	29,813,864

24. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계

제품 및 재공품의 변동	(1,807,685)	-	-1,807,685	275,578	-	275,578

원재료 및 부재료의 사용	12,316,531	-	12,316,531	14,320,613	-	14,320,613

종업원급여	1,561,761	1,129,579	2,691,340	1,730,367	1,294,420	3,024,787

감가상각비 및 사용권자산상각비	1,472,803	101,770	1,574,573	1,582,831	143,033	1,725,864

지급수수료	214,093	2,960,597	3,174,690	98,852	4,629,375	4,728,227

기타비용	6,188,946	1,494,413	7,683,359	6,445,007	2,316,240	8,761,247

합 계	19,946,449	5,686,359	25,632,808	24,453,248	8,383,068	32,836,316

25. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,095,027	1,294,423

퇴직급여	120,825	88,447

복리후생비	160,542	166,125

여비교통비	43,059	102,782

대손상각비(대손충당금환입)	37,811	(48,441)

접대비	15,514	18,313

통신비	8,734	8,335

수도광열비	4,958	5,184

세금과공과금	26,210	22,940

감가상각비	74,461	108,349

사용권자산상각비	27,310	34,684

수선비	4,700	18

보험료	9,849	12,695

차량유지비	13,378	18,598

경상연구개발비	321,320	403,678

운반비	518,722	764,078

교육훈련비	140	7,806

도서인쇄비	1,043	3,349

사무용품비	-	4,131

소모품비	23,781	25,915

지급수수료	2,960,597	4,629,375

광고선전비	120,887	549,761

수출제비용	46,565	19,618

견본비	17,127	-

용역수수료	9,719	144,618

반품충당부채전입액(환입액)	24,080	(2,135)

잡비	-	422

합 계	5,686,359	8,383,068

26. 금융수익 및 금융원가

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	36,149	110,090

외환차익	29,544	20,272

외화환산이익	17,905	12,111

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익	41,999	-

파생상품평가이익	911	726,550

파생상품거래이익	-	174,357

소 계	126,508	1,043,380

금융원가:

이자비용	1,008,877	965,473

외환차손	35,883	41,186

외화환산손실	22,054	5,601

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	2,599

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	2,880	-

파생상품평가손실	88,067	-

소 계	1,157,761	1,014,859

금융손익	(1,031,253)	28,521

27. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

정부보조금	-	25,396

유형자산처분이익	7,759	50,368

기타의대손충당금환입	-	5,776

잡이익	97,187	64,627

소 계	104,946	146,167

기타비용:

기부금	5,900	32,800

유형자산처분손실	3,547	-

잡손실	15,613	93,937

소 계	25,060	126,737

기타손익	79,886	19,430

28. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	33,294	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	402,920

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	(377,182)

법인세비용	33,294	25,738

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	1,012,993	(2,974,501)

적용세율에 따른 법인세	211,716	(621,671)

조정사항 :

비공제비용	3,001	5,030

비과세수익	-	1,043

이월결손금 효과	(349,567)	-

이연법인세 미인식 효과	136,208	692,254

기타(세율 차이 등)	31,936	(50,918)

법인세비용	33,294	25,738

유효세율(*)	3.3%	-

(*) 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	자본에 가감	기 말

공구와기구감가상각누계액	(40,442)	-	-	(40,442)

기계장치감가상각누계액	(147,363)	-	-	(147,363)

대손충당금한도초과액	109,324	1,817	-	111,141

비품감가상각누계액	(16,725)	-	-	(16,725)

사용권자산(건물)	(100,268)	3,637	-	(96,631)

전환상환우선주부채(상환할증금)	110,274	-	-	110,274

임차보증금(현재가치할인차금)	9,059	(4,739)	-	4,320

장.단기리스부채	81,009	(40,312)	-	40,697

전환상환우선주부채(전환권조정)	(201,403)	30,630	-	(170,773)

전환상환우선주(파생상품부채)	132,150	18,406	-	150,556

사용자권자산(건물감가상각누계액)	13,890	40,345	-	54,235

미지급비용(연차수당)	5,471	(4,264)	-	1,207

환불반품충당금부채	2,667	5,574	-	8,241

퇴직급여충당금한도초과액	207,529	(922)	-	206,607

외화환산손실	2,993	4,609	-	7,602

사외적립자산	(113,580)	1,965	-	(111,615)

반환제품회수권	(1,479)	(540)	-	(2,019)

외화환산이익(미지급금)	(14,599)	(3,742)	-	(18,341)

업무용차량감가상각한도초과액	15,249	3,662	-	18,911

사채할인발행차금	(1,539)	1,539	-	-

재고자산평가손실충당금	4,272	41,066	-	45,338

장기금융상품평가손실	23,168	-	-	23,168

반제품평가손실충당금	-	36,000	-	36,000

사채할증발행차금	-	1,477	-	1,477

재평가잉여금(토지)	(402,920)	-	-	(402,920)

세액공제미공제액	769,343	121,462	-	890,805

세무상결손금	1,288,034	(347,545)	-	940,490

합 계	1,734,114	(89,875)	-	1,644,240

이연법인세자산(부채) 인식 제외	2,137,034	(89,875)	-	2,047,160

이연법인세자산(부채) 인식	(402,920)	-	-	(402,920)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	자본에 가감	기 말

공구와기구감가상각누계액	(40,635)	193	-	(40,442)

기계장치감가상각누계액	(148,068)	705	-	(147,363)

대손충당금한도초과액	124,114	(14,790)	-	109,324

비품감가상각누계액	(16,805)	80	-	(16,725)

비품국고보조금	(2,354)	2,354	-	-

사용권자산(건물)	(90,666)	(9,602)	-	(100,268)

유동성상환할증금	63,917	(63,917)	-	-

전환상환우선주부채(상환할증금)	110,802	(528)	-	110,274

임차보증금(현재가치할인차금)	6,271	2,788	-	9,059

장.단기리스부채	40,329	40,680	-	81,009

유동성전환권조정	(3,361)	3,361	-	-

전환상환우선주부채(전환권조정)	(229,415)	28,012	-	(201,403)

유성성파생상품부채	39,977	(39,977)	-	-

전환상환우선주(파생상품부채)	285,358	(153,208)	-	132,150

사용자권자산(건물감가상각누계액)	46,720	(32,830)	-	13,890

미지급비용(연차수당)	22,110	(16,639)	-	5,471

환불반품충당금부채	73	2,594	-	2,667

퇴직급여충당금한도초과액	168,321	(49,005)	-	119,316

일시상각충당금(비품)	(3,699)	3,699	-	-

외화환산손실	1,820	1,173	-	2,993

사외적립자산	(121,550)	7,970	-	(113,580)

반환제품회수권	1,571	(3,050)	-	(1,479)

외화환산이익(미지급금)	(12,125)	(2,474)	-	(14,599)

업무용차량감가상각한도초과액	10,257	4,992	-	15,249

사채할인발행차금	(4,566)	3,027	-	(1,539)

재고자산평가손실충당금	35,723	(31,451)	-	4,272

세액공제미공제액	639,159	130,184	-	769,343

세무상결손금	433,289	854,745	-	1,288,034

보험수리적손익	62,475	-	25,738	88,213

장기금융상품평가손실	-	23,168	-	23,168

재평가잉여금(토지)	-	-	(402,920)	(402,920)

합 계	1,419,042	692,254	(377,182)	1,734,114

이연법인세자산(부채) 인식 제외	1,419,042	692,254	25,738	2,137,034

이연법인세자산(부채) 인식	-	-	(402,920)	(402,920)

(4) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

재평가손익	1,927,847	(402,920)	1,524,927	1,927,847	(402,920)	1,524,927

확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	(115,379)	25,738	(89,641)

합 계	1,927,847	(402,920)	1,524,927	1,812,468	(377,182)	1,435,286

(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적 차이에 대해 실현가능성이 없다고 판단하였습니다. 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만료시기	세무상결손금	이월세액공제 등

5년 이내	-	820,408

5년 초과 ~ 10년 이내	-	70,397

10년 초과 ~ 15년 이내	4,498,077	-

합 계	4,498,077	890,805

29. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	632,197	-	-	632,197

기타금융자산	150,192	-	16,800	166,992

매출채권및기타채권	2,455,861	-	-	2,455,861

파생상품자산	-	10,192	-	10,192

합 계	3,238,250	10,192	16,800	3,265,242

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	637,727	-	-	637,727

기타금융자산	1,070,000	360,391	1	1,430,392

매출채권및기타채권	2,922,821	-	-	2,922,821

합 계	4,630,548	360,391	1	4,990,940

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무	3,210,684	-	3,210,684

차입금	14,107,899	-	14,107,899

사채	707,069	-	707,069

전환상환우선주부채	-	1,210,470	1,210,470

파생상품부채	-	720,366	720,366

리스부채	194,721	-	194,721

합 계	18,220,373	1,930,836	20,151,209

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무	3,439,672	-	3,439,672

차입금	13,288,314	-	13,288,314

사채	992,635	-	992,635

전환상환우선주부채	1,063,916	-	1,063,916

파생상품부채	-	632,298	632,298

리스부채	387,603	-	387,603

합 계	19,172,140	632,298	19,804,438

(3) 당기 및 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

금융수익:

이자수익	36,149	-	-	-	-	36,149

외환차익	28,989	-	-	555	-	29,544

외화환산이익	17,905	-	-	-	-	17,905

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	-	41,999	-	-	41,999

파생상품평가이익	-	-	-	-	911	911

소 계	83,043	-	41,999	555	911	126,508

금융원가:

이자비용	-	-	-	1,008,877	-	1,008,877

외환차손	25,822	-	-	10,061	-	35,883

외화환산손실	374	-	-	21,680	-	22,054

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	-	2,880	-	-	-	2,880

파생상품평가손실	-	-	-	-	88,067	88,067

소 계	26,196	2,880	-	1,040,618	88,067	1,157,761

② 전기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

금융수익:

이자수익	110,090	-	-	-	110,090

외환차익	19,451	-	821	-	20,272

외화환산이익	2,922	-	9,189	-	12,111

파생상품평가이익	-	-	-	726,550	726,550

파생상품거래이익	-	-	-	174,357	174,357

소 계	132,463	-	10,010	900,907	1,043,380

금융원가:

이자비용	-	-	965,473	-	965,473

외환차손	9,183	-	32,003	-	41,186

외화환산손실	2,559	-	3,042	-	5,601

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	2,599	-	-	2,599

소 계	11,742	2,599	1,000,518	-	1,014,859

30. 우발채무와 주요 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 주요 금융약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관	구 분	통 화	한 도	실행금액

중소기업은행	기업구매자금	KRW	1,200,000	1,200,000

KRW	450,000	450,000

기한부수입신용장	USD	500,000	219,240

운영자금	KRW	500,000	10,410

KRW	1,600,000	1,410,000

시설자금	KRW	3,260,000	749,400

(주)하나은행	운영자금	KRW	240,000	240,000

KRW	46,000	28,000

무역금융	KRW	100,000	100,000

(주)국민은행	운영자금	KRW	800,000	347,000

중소벤처기업진흥공단	시설자금	KRW	400,000	400,000

운영자금	KRW	500,000	319,240

중소기업중앙회	공제금대출	KRW	200,000	200,000

합 계	KRW	9,296,000	5,454,050

USD	500,000	219,240

(2) 당기말 현재 당사가 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	비 고

토지 및 건물	9,907,032	5,860,000	중소기업은행	차입금 담보

648,000	(주)하나은행

480,000	중소벤처기업진흥공단

3,309,365	(주)제이오알알앤디

5,022,202	(주)지피클럽

(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 지급받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

제공자	보증내역	통 화	금 액

중소기업은행	수입신용장 개설	USD	500,000

신용보증기금	중소기업은행 차입금	KRW	1,080,000

P-CBO 보증	KRW	700,000

무역보험공사	(주)하나은행 차입금	KRW	95,000

서울보증보험	이행보증	KRW	745,509

또한, 당사의 지배기업인 (주)지피클럽으로부터 중소기업금융채권과 관련하여 지급보증을 제공받고 있으며, 중소기업은행 및 (주)국민은행으로부터의 차입금과 무역보험공사의 수출신용보증과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다 (주석 31 참조).(4) 당기말 현재 당사의 계류중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다. 소송의 최종 결과 및 그 영향은 당기말 현재 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원 고	피 고	사건내용	소송가액	진행상황

수원지방법원 성남지원	(주)양성기계	당사	공사대금	66,296	1심 진행중

31. 특수관계자

(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

최상위지배자	김정웅	김정웅

지배기업	(주)지피클럽	(주)지피클럽

기타의 특수관계자	성문(*1),	성문(*1),

(주)제이오알알앤디 외 15개사(*2)	(주)제이오알알앤디 외 13개사(*2)

(*1) 성문은 부동산임대업을 주업으로 하는 당사 대표이사의 개인사업체입니다.
(*2) 당사의 지배기업인 (주)지피클럽의 종속기업입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	당 기	전 기

제품매출	상품매출	이자비용	제품매출	상품매출	이자비용

지배기업	(주)지피클럽	1,014,436	-	152,231	755,596	10,501	94,850

기타의 특수관계자	(주)제이오알알앤디	5,014,465	2,649,951	231,021	8,256,268	2,474,840	33,649

(주)코디	1,333,454	46,511	-	-	-	-

합 계	7,362,355	2,696,462	383,252	9,011,864	2,485,341	128,499

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	매출채권	임차보증금	미지급비용	단기차입금(*)

지배기업	(주)지피클럽	-	-	146,553	3,309,365

기타의
특수관계자	성문	-	10,000	-	-

대표이사	-	300,000	-	-

(주)제이오알알앤디	444,415	-	191,886	5,022,202

(주)코디	91,648	-	-	-

합 계	536,063	310,000	338,439	8,331,567

(*) 전기말 현재 선수금 계상액이 당기 중 차입금으로 대체되었습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	매출채권	임차보증금	선수금	단기차입금

지배기업	(주)지피클럽	105,655	2,851	1,000,000	2,309,366

기타의
특수관계자	성문	-	10,000	-	-

대표이사	-	300,000	-	-

(주)제이오알알앤디	851,372	-	2,022,202	3,000,000

합 계	957,027	312,851	3,022,202	5,309,366

(4) 당사는 주택자금 등으로 종업원에게 당기말 및 전기말 현재 74백만원 및 72백만원 을 대여하고 있습니다.

(5) 당사는 당기말 현재 지배기업인 (주)지피클럽으로부터 중소기업금융채권과 관련하여 1,320백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 중소기업은행 및 (주)국민은행으로부터의 차입금과 무역보험공사의 수출신용보증과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다

(6) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	220,967	273,508

퇴직급여	53,110	19,665

32. 주당이익

(1) 기본주당이익기본주당이익은 보통주 1주에 대한 당기이익(손실)을 계산한 것입니다. 이와 같이 보통주순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 보통주 1주당 당기순이익(손실)을 산정한 것입니다.

당기와 전기의 보통주 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	979,699,396	(3,000,238,831)

가중평균 유통보통주식수	1,100,000	1,100,000

기본주당순이익(손실)	891	(2,727)

(2) 희석주당이익 희석화효과가 있는 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통주식수를 적용하여 희석주당손익을 산정합니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석화효과가 있는 잠재적 보통주로는 주식선택권과 전환상환우선주부채가 있으며, 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익(손실)	979,699,396	(3,000,238,831)

희석주당손익 계산을 위한 주식수	1,115,997	1,100,000

보통주식수	1,100,000	1,100,000

주식선택권	15,997	-

희석주당순이익(손실)	878	(2,727)

당기말 현재 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	만 기	당 기	전 기

전환상환우선주부채	2028년 12월 27일	83,330	83,330

주식선택권	2027년 06월 30일	-	30,000

33. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 관련 조정 내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.① 조정

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용	33,294	25,738

이자수익	(1,597)	(110,090)

이자비용	1,008,877	965,473

재고자산평가손실(환입)	368,736	(149,670)

감가상각비	1,346,965	1,477,709

사용권자산상각비	227,609	248,155

퇴직급여	240,676	220,540

대손상각비(대손충당금환입)	37,811	(48,441)

외화환산손실	22,054	5,601

파생상품평가이익	(911)	(900,908)

파생상품평가손실	88,067	-

반품충당부채전입	24,079	-

반품충당부채환입	-	(2,135)

유형자산처분이익	(7,759)	(50,368)

유형자산처분손실	3,547	-

외화환산이익	(17,905)	(12,111)

기타의대손충당금환입	-	(5,776)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	2,599

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	2,879	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익	(41,999)	-

합 계	3,334,423	1,666,316

② 자산부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소(증가)	403,865	1,296,681

미수금의 감소(증가)	(485)	(35,019)

선급금의 감소(증가)	(19,892)	170,132

선급비용의 감소(증가)	(2,334)	(2,820)

재고자산의 감소(증가)	(1,168,432)	1,754,260

임차보증금의 감소(증가)	71,475	(20,851)

대여금의 감소(증가)	-	(4,400)

기타보증금의 감소(증가)	(15,721)	150,558

매입채무의 증가(감소)	(615,935)	(1,022,261)

미지급금의 증가(감소)	(345,212)	303,450

예수금의 증가(감소)	61,214	26,666

선수금의 증가 (감소)	(3,131,945)	923,544

미지급비용의 증가(감소)	23,379	(831,615)

사외적립자산의 감소(증가)	(25,149)	54,091

퇴직금의 지급	(245,087)	(163,217)

합 계	(5,010,259)	2,599,199

(2) 당기 및 전기 중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재평가손익	-	1,927,847

장기차입금의 유동성 대체	664,850	649,640

리스부채의 유동성 대체	179,657	171,199

건설중인자산의 유형자산 대체	592,640	608,499

(3) 당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금흐름	기 말

대체 등기타증감	금융손익

단기차입금	10,924,674	1,654,496	-	21,680	12,600,850

장기차입금 및 사채(유동성 포함)	3,356,275	(1,156,590)	9,280	5,153	2,214,118

리스부채(유동성 포함)	387,603	(223,136)	15,220	15,034	194,721

합 계	14,668,552	274,770	24,500	41,867	15,009,689

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금흐름	기 말

대체 등기타증감	금융손익

단기차입금	5,397,711	5,336,151	200,000	(9,188)	10,924,674

장기차입금 및 사채(유동성 포함)	6,456,656	(2,914,760)	(200,000)	14,379	3,356,275

리스부채(유동성 포함)	192,041	(223,564)	410,795	8,331	387,603

전환사채	2,478,724	(2,304,365)	-	(174,359)	-

합 계	14,525,132	(106,538)	410,795	(160,837)	14,668,552

34. 위험관리(1) 재무위험관리요소

당사는 시장위험(환위험, 현금흐름 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

① 시장위험i) 외환위험

당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매로 인한 환율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNY 등 입니다.당기말 현재 10% 환율변동 시 법인세차감전 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상승시	하락시	상승시	하락시

USD	(694)	694	(2,898)	2,898

CNY	67	(67)	-	-

ii) 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 의미하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 당사는 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축,장단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시, 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용으로 인하여 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상승시	하락시	상승시	하락시

이자비용	(16,500)	16,500	(23,985)	23,985

② 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상 의무를 이행하지 아니하여 회사가 재무적 손실을 입을 위험을 의미합니다. i) 매출채권 및 기타채권상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 금액의 합계액과 일치합니다.

ii) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

iii) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

③ 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사의 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름은 당사가 투자 지출 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 당사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 유동성 위험분석에 포함된 금액은 이자지급액을 포함하고 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.

i) 당기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월에서1년이하	1년 초과	합계

매입채무및기타채무	3,210,684	-	-	3,210,684

단기차입부채(*1)	2,007,178	11,771,530	-	13,778,709

유동리스부채	51,201	158,572	-	209,773

장기차입부채(*2)	19,802	60,506	1,624,304	1,704,612

비유동리스부채	-	-	5,555	5,555

전환상환우선주부채 및 파생상품부채	1,930,836	-	-	1,930,836

(*1) 단기차입금 및 유동성장기부채의 합계입니다.
(*2) 장기차입금 및 사채의 합계입니다.

ii) 전기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월에서1년이하	1년 초과	합계

매입채무및기타채무	3,439,672	-	-	3,439,672

단기차입부채(*1)	2,284,165	9,622,296	-	11,906,461

유동성사채	9,865	1,002,283	-	1,012,147

유동리스부채	51,201	152,615	-	203,816

장기차입부채(*2)	11,466	34,649	1,999,305	2,045,419

비유동리스부채	-	-	183,788	183,788

전환상환우선주부채 및 파생상품부채	1,696,215	-	-	1,696,215

(*1) 단기차입금 및 유동성장기부채의 합계입니다.
(*2) 장기차입금 및 사채의 합계입니다.

④ 자본위험 관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.당사의 위험관리위원회에서는 분기별로 당사의 자본구조를 검토하고 있습니다. 이러한 검토의 일환으로써, 위원회는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	20,995,962	24,140,820

자본	(1,025,799)	(2,005,498)

부채비율(*)	미계산	미계산

(*) 부(-)의 금액이므로 계산하지 아니하였습니다.

(2) 공정가치의 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 고시되는 시장가격은 당기말 종가입니다. 정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 당기말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시되는 시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당사는 보고기간말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정을 위한 시장성 없는 지분증권을 보유하고 있지 않습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	360,391	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	16,800	1

파생상품자산	-	-	-	-	10,192	-

파생상품부채	-	-	-	-	720,366	632,298

(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준2, 수준3으로 분류된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	공정가치 수준

당기말	후순위유동화사채	16,800	순자산가치법	개별 자산 부채의 순실현가치	수준 3

파생상품자산( 조기상환권)	10,192	T-F모형	주가변동성,할인율 등

파생상품부채(전환상환우선주부채)	720,366	T-F모형	주가변동성,할인율 등

전기말	적립성저축보험	360,391	금융기관기준가	금융기관기준가	수준 2

후순위유동화사채	1	순자산가치법	개별 자산 부채의 순실현가치	수준 3

파생상품부채(전환상환우선주부채)	632,298	T-F모형	주가변동성,할인율 등

(4) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 투입변수의변동에 따른 세전손익 및 세전자본에 중요한 영향을 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유리한 변동(10%)	불리한 변동(10%)

세전손익	세전자본	세전손익	세전자본

파생상품부채(전환상환우선주부채)(*)	54,985	54,985	(46,887)	(46,887)

(*) 주요투입변수인 주가변동성을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

35. 계속기업 관련 중요한 불확실성

당사의 재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로,자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 당사는 생산성 저하와 매출의 감소 및 지연, 기존 채권의 회수 등 영업 불확실성에 직면하고 있고, 이로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 당기말 현재 예측할 수 없습니다.당기말 현재 유동자산은 7,159백만원, 유동부채 19,065백만원으로 유동부채가 유동자산을 11,906백만원 초과하며, 자산총계는 19,970백만원, 부채총계는 20,996백만원으로 부채총계가 자산총계보다 1,026백만원 더 많습니다. 당사는 재무구조를 개선하기 위해 경영정상화 및 자구계획을 실행하고, 신규 매출과 영업 효율성 증대 및 비용구조 개선을 통하여 능동적이고 안정적인 자금조달을 도모하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대하여 의문이 제기되는 상황 하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 계속사업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패와 대외적 변수의 변동 상황에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 발생하여 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있으며, 그 결과로 발생할 수 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련손익항목에 대한 조정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.