한국미라클피플사 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 9 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 8 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 한국미라클피플사

1. 회사의 개요주식회사 한국미라클피플사(이하 "당사")는 2004년 8월 설립되어 친환경세제 등을 개발, 제조 및 유통하는 사업을 영위하고 있습니다. 본사는 포천시 군내면에 소재한 포천용정 일반산업단지에 위치하고 있으며, 2019년 10월 28일 코넥스시장에 상장되었습니다.설립시의 자본금은 50백만원이었으나, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 550백만원입니다. 당기말 현재 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	주식수	지분율

(주)지피클럽	660,000	60.0

이호경	280,786	25.5

이유상	40,008	3.6

이유경	40,000	3.6

송은주	10,000	0.9

김동준	8,000	0.8

김동욱	8,000	0.8

기타	53,206	4.8

합 계	1,100,000	100.0

(*) 당기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주 83,330주는 제외하였습니다.

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5 조 1 항 1 호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2023년 2월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 2023 년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품 ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관 련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 12: 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 ㆍ주석 23: 재화의 수익인식시기② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 8: 매출채권의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정 ㆍ주석 17: 예상반품율의 추정 ㆍ주석 17 및 30: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 ㆍ주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 ㆍ주석 28: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용 및 법인세 회계처리의 불확실성

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 7: 금융상품ㆍ주석 21: 주식기준보상

3. 회계정책의 변경(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1116호'리스' 개정- 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정- 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

③ 기업회계기준서 제1016호'유형자산' 개정- 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1037호'충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정- 손실부담계약:계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해 왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.⑥ 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 비교표시된 전기의 재무상태표 및 포괄손익계산서 상 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다.(1) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성 자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정i) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

ii) 금융자산: 사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

iii) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iv) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치
측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로
측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정
가치로 측정하는
채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정
가치로 측정하는
지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다.다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거i) 금융자산당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

ii) 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.

- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.

④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(4) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 합리적 회수기간을 초과한 경우

당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물	40년

구축물	5년

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(6) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때 까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(7) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.

(8) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 리스 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 비리스요소를 분리하지않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다. 당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 '차입부채'로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(10) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거 당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. ④ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기 여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여 당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 전환사채 및 전환상환우선주당사가 발행한 전환사채 및 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채 및 전환상환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채 및 전환상환우선주의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채 및 전환상환우선주의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

(14) 외화재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하 고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 외환차이는 일반적으로 당기손익으로 인식되고, 금융손익으로 표시됩니다. 그러나, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분상품에 대한 투자(기타포괄손익으로 인식했던 외환차이가 당기손익으로 재분류되는 손상차손은 제외)에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익① 수익인식모형재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 갖는 시점이 되어야 발생합니다.i) 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고, 계약으로 식별되는 경우 수행의무의 식별 이후 추가 검토하여 수익인식여부를 판별합니다. 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

ii) 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 용역을검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

iii) 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

iv) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

v) 수익인식

계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다.② 본인 및 대리인

당사의 수행의무가 대리인에 해당하는 경우 주선의 대가로 받는 보수나 수수료만을 수익으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니 다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여이자수익을 계산합니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합 니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다사용권자산및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 감소시킨 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입합니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부 금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (20) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 부문별 정보

(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보고부문	수익의 분류	당 기	전 기

주식회사한국미라클피플사	제품매출	29,622,977	22,316,254

상품매출	322,382	147,630

합 계	29,945,359	22,463,884

(3) 주요 고객에 대한 정보당기 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

금 액	비 율

A사	8,686,465	29.0%

6. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	180	975

요구불예금	1,605,428	754,122

합 계	1,605,608	755,097

7. 기타금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성:

단기금융상품(*)	940,000	800,000

비유동성:

장기금융상품	10,000	299,980

당기손익-공정가치측정금융자산	277,310	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1	1

소 계	287,311	299,981

합 계	1,227,311	1,099,981

(*) 당기말 현재 단기금융상품 중 840,000천원 중소기업은행, 100,000천원은 중소기업중앙회로부터의 차입금에 대한 담보로 제공되었습니다.

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가손익	장부금액(공정가치)

기초금액	당기평가	기말금액

적립성 보험	385,560	-	(108,250)	(108,250)	277,310

② 전기말전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 없습니다. (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가손익	장부금액(공정가치)

기초금액	당기평가	기말금액

채무증권:

신보2021제12차유동화전문 유한회사 1-2무보증후순위공모사채(*)	1	-	-	-	1

(*) 당사는 2021년 6월 29일 제1회 무보증 사모사채를 발행하였습니다. 아이비케이투자증권(주)는 동 사채를 인수한 후 신보2021제12차유동화전문 유한회사에 이를 양도하여 유동화사채를 발행하였습니다. 당사는 신보2021제12차유동화전문 유한회사가 발행한 후순위유동화사채를 양수하였습니다. 동 채무증권은 제1-1회 선순위 유동화사채의 원리금, 신용공여약정에 따라 발행회사가 신용공여은행에 지급하여야 할 신용공여 대출원리금 및 신용공여은행의 신용공여와 관련하여 신용보증기금이 신용보증계약에 따른 보증채무를 이행한 경우 신용보증기금에 지급하여야 할 구상금채무를 모두 지급한 이후 본 사채의 원리금을 상환받을 수 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가손익	장부금액(공정가치)

기초금액	당기평가	기말금액

채무증권:

신보2021제12차유동화전문 유한회사 1-2무보증후순위공모사채	1	-	-	-	1

8. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권:

매출채권(총액)	4,592,015	-	2,408,727	-

차감: 대손충당금	(589,268)	-	(330,231)	-

소 계	4,002,747	-	2,078,496	-

기타채권:

미수금	17,505	-	245	-

대여금	-	68,400	-	88,400

소 계	17,505	68,400	245	88,400

합 계	4,020,252	68,400	2,078,741	88,400

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 아니한 채권	3,873,512	2,082,960

3개월 초과~6개월 이하	386,894	22,515

6개월 초과~9개월 이하	67,282	26,866

9개월 초과~12개월 이하	57,794	268,213

손상된 채권	206,533	8,173

합 계	4,592,015	2,408,727

(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	330,231	265,200

대손상각비	259,037	194,548

제각	-	(129,517)

기말잔액	589,268	330,231

9. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

평가전 금액	평가충당금	평가후 금액	평가전 금액	평가충당금	평가후 금액

제품	1,681,229	(46,940)	1,634,289	738,257	(29,221)	709,036

상품	297,160	(61,768)	235,392	391,919	(61,019)	330,900

원재료	1,131,638	(61,401)	1,070,237	802,318	(42,925)	759,393

부재료	1,125,400	-	1,125,400	417,468	-	417,468

재공품	519,239	-	519,239	12,250	-	12,250

미착품	56,919	-	56,919	-	-	-

합 계	4,811,585	(170,109)	4,641,476	2,362,212	(133,165)	2,229,047

(2) 당기와 전기 중 재고자산 평가와 관련하여 포괄손익계산서상 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산평가손실(*)	749	61,019

(*) 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실금액이며, 포괄손익계산서 상 매출원가에 가산하였습니다.

10. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

반환제품회수권	9,733	-	3,595	-

선급금	233,001	-	179,964	-

차감: 대손충당금	(50,000)	-	-	-

선급비용	34,468	-	100,127	-

당기법인세자산	36,577	-	33,537	-

임차보증금	-	498,624	-	520,760

차감: 현재가치할인차금	-	(29,864)	-	(41,731)

기타보증금	-	270,396	-	11,596

합 계	263,779	739,156	317,223	490,625

11. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	2,513,772	-	-	2,513,772

건물	6,471,888	(682,880)	-	5,789,008

구축물	12,277	(1,023)	-	11,254

기계장치	4,403,245	(2,375,767)	-	2,027,478

차량운반구	393,311	(184,796)	-	208,515

공구와기구	1,683,702	(1,143,395)	-	540,307

비품	712,929	(440,778)	(8,006)	264,145

합 계	16,191,124	(4,828,639)	(8,006)	11,354,479

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	2,513,772	-	-	2,513,772

건물	6,213,368	(527,003)	-	5,686,365

기계장치	3,669,515	(1,612,110)	-	2,057,405

차량운반구	367,208	(109,806)	-	257,402

공구와기구	1,503,652	(871,236)	-	632,416

비품	664,152	(311,592)	(17,613)	334,947

건설중인자산	311,200	-	-	311,200

합 계	15,242,867	(3,431,747)	(17,613)	11,793,507

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취 득	상 각(*)	대 체	기말잔액

토지	2,513,772	-	-	-	2,513,772

건물	5,686,365	5,565	(155,877)	252,955	5,789,008

구축물	-	264	(1,023)	12,013	11,254

기계장치	2,057,405	398,800	(763,656)	334,929	2,027,478

차량운반구	257,402	26,103	(74,990)	-	208,515

공구와기구	632,416	180,050	(272,159)	-	540,307

비품	334,947	48,777	(119,579)	-	264,145

건설중인자산	311,200	288,697	-	(599,897)	-

합 계	11,793,507	948,256	(1,387,284)	-	11,354,479

(*) 감가상각비 중 1,119,648백만원은 매출원가, 267,636백만원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취 득	상 각(*)	대 체	기말잔액

토지	2,513,772	-	-	-	2,513,772

건물	5,841,698	-	(155,333)	-	5,686,365

기계장치	2,378,270	-	(641,568)	320,703	2,057,405

차량운반구	317,623	12,592	(72,813)	-	257,402

공구와기구	883,011	36,600	(294,395)	7,200	632,416

비품	331,211	39,270	(112,534)	77,000	334,947

건설중인자산	18,500	550,403	-	(257,703)	311,200

합 계	12,284,085	638,865	(1,276,643)	147,200	11,793,507

(*) 감가상각비 중 1,004,143백만원은 매출원가, 272,500백만원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사는 현대해상화재보험의 재산종합보험(부보금액 20,796백만원), 가스사고배상책임보험(부보금액 3,000백만원)에 가입하고 있으며, 생산물책임보험, 화재포함 및 자동차보험 등에 가입하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사의 토지 및 건물은 은행차입금과 관련하여 담보로 설정되어 있습니다.

12. 리스(1) 사용권자산① 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

건물	건물	차량운반구	합 계

취득금액	431,744	461,582	42,471	504,053

상각누계액	(222,478)	(66,999)	(33,263)	(100,262)

장부금액	209,266	394,583	9,208	403,791

② 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건물	차량운반구	합 계	건물	차량운반구	합 계

기초 장부금액	394,583	9,208	403,791	63,904	24,025	87,929

취득	27,571	-	27,571	404,173	-	404,173

처분 및 계약해지	-	-	-	(9,333)	-	(9,333)

상각	(212,888)	(9,208)	(222,096)	(64,161)	(14,817)	(78,978)

기말 장부금액	209,266	-	209,266	394,583	9,208	403,791

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	222,096	78,978

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	15,166	2,598

단기리스료 및 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	4,013	48,663

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-	-

리스의 총 현금유출은 220,535천원(전기: 99,597천원)입니다.(3) 리스부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

기초 장부금액	198,439	180,059	378,498	42,351	20,911	63,262

증 가	14,723	15,342	30,065	366,170	-	366,170

지 급	(213,162)	(3,360)	(216,522)	(50,934)	-	(50,934)

대 체	187,784	(187,784)	-	(159,148)	159,148	-

기말 장부금액	187,784	4,257	192,041	198,439	180,059	378,498

13. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무:

외상매입금	3,397,027	-	1,021,509	-

기타채무:

미지급금	197,929	-	168,420	49,343

미지급비용	1,393,459	-	890,056	-

소 계	1,591,388	-	1,058,476	49,343

합 계	4,988,415	-	2,079,985	49,343

14. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성:

단기차입금	5,397,711	4,970,660

유동성장기차입금	2,897,560	2,574,720

소 계	8,295,271	7,545,380

비유동성:

장기차입금	2,580,840	2,983,490

합 계	10,876,111	10,528,870

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종 류	연이자율(%)	당기말	전기말

중소기업은행	기업구매자금	3.63	449,599	449,886

무역금융	-	456,112	-

기업B2B	3.65	1,200,000	1,111,774

운영자금	9.50	400,000	400,000

5.86	150,000	150,000

4.58	1,600,000	1,600,000

(주)하나은행	운영자금	6.38	38,000	38,000

6.31	240,000	240,000

5.00	100,000	100,000

-	-	181,000

(주)국민은행	운영자금	4.78	600,000	700,000

삼성생명보험(주)	약관대출	3.50	164,000	-

합 계	5,397,711	4,970,660

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종 류	연이자율(%)	당기말	전기말

중소기업은행	시설자금대출	3.28	260,250	385,170

3.90	1,686,150	2,098,320

(주)신한은행	일반자금대출	12.00	350,000	400,000

시설자금대출	8.02	1,937,000	2,137,000

(주)하나은행	일반자금대출	6.87	109,000	-

6.38	36,000

중소벤처기업진흥공단	시설자금대출	2.43	400,000	-

일반자금대출	2.23	500,000	500,000

2.06	-	22,200

1.99	-	15,520

중소기업중앙회	공제대출금	6.12	200,000	-

유동성대체	(2,897,560)	(2,574,720)

합 계	2,580,840	2,983,490

(4) 당기말 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	금 액

2023년	2,897,560

2024년	677,227

2025년	562,717

2026년	939,896

2027년 이후	401,000

합 계	5,478,400

15. 사채당사는 2021년 6월 29일 제1회 무보증 사모사채를 발행하였으며, 아이비케이투자증권(주)는 본 사채를 인수 후 신보2021제12차유동화전문 유한회사에 양도하여 유동화사채를 발행하였습니다. 한편, 당사는 신보2021제12차유동화전문 유한회사가 발행한 후순위유동화사채를 양수하였습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

발행가액	1,000,000	1,000,000

사채할인발행차금	(21,744)	(35,358)

장부금액	978,256	964,642

(2) 당사가 발행한 사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행일	2021년 6월 29일

만기일	2024년 6월 28일

액면금액	1,000,000천원

발행가액	958,001천원

액면이자율	연 3.99%

이자지급조건	발행일 이후 매 1년이 되는 날

상환방법	만기 일시상환

조기상환권(Call Option)	발행일로부터 6개월이 경과한 날로부터 매 영업일에 원금 전부에 한하여조기상환 청구 가능하며, 액면이자율에 따른 이자와 조기상환수수료를 지급함

조기상환수수료	①본 사채의 표면이자율 - 선순의 유동화사채의 발행이자율(다만, ①에 따른 이율이 1.5% 이상인 경우에는 1.5%를 한도로 한다) X ②본 사채의 조기상환 원금액 X ③조기상환일 이후 본 사채이 원 만기 직전일까지의 일수 ÷ 365

16. 전환사채 및 전환상환우선주

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채 및 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

전환사채	전환상환우선주	합 계	전환사채	전환상환우선주	합 계

발행가액	2,000,000	1,499,940	3,499,940	2,000,000	1,499,940	3,499,940

장부금액	2,288,358	935,113	3,223,471	2,038,509	821,901	2,860,410

파생상품부채(전환권대가 등)	190,366	1,358,847	1,549,213	209,643	1,164,445	1,374,088

(2) 당사가 발행한 전환사채 및 전환상환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.① 전환사채

구 분	내 용

발행일	2019년 8월 27일

만기일	2022년 8월 30일(만기연장 2023년 2월 28일)

액면금액	2,000,000천원

발행가액	2,000,000천원

이자지급조건	분기마다 지급

액면이자율	연 1%

보장수익률	사채만기일까지 연 5%, 3개월 단위 복리계산

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 보장수익률로 계산한 금액을 상환

전환시 발행할 주식수(주)	100,000주

전환가격(원)	20,000원

IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우에는 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 전환가격 조정

배당기산일(전환간주일)	전환청구일

조기상환청구권	발행일로부터 1년이 되는날 이후 매 3개월마다 본건 전환사채의 원금에 해당하는 금액의 50%, 1년 6개월이 되는 날 이후 매 3개월마다 본건사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능

전환청구기간	2019년 8월 28일 ~ 원금상환기일 전날

② 전환상환우선주

구 분	내 용

투자자	신용보증기금

발행일자	2018년 12월 27일

우선주 발행주식수	83,330주

1주의 액면금액	500원

주당 발행가액	18,000원

배당금에 관한 사항	참가적, 누적적 우선주로 연 36.0% 우선배당

보장수익률	사채만기일까지 연 5%, 3개월 단위 복리계산

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 보장수익률로 계산한 금액을 상환

주요 전환가액 조정	주식의 액면분할, 주식배당 및 기타 유사 사유가 발생한 경우 전환가격은 분할비율 병합비율 등에 따라 조정되고 이에 상응하는 전환비율도 조정

회사가 전환상환우선주 전환 전에 전환상환우선주의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식연계증권을 발행할 경우에 우선주의 전환가격도 같은 가격으로 조정 (단, 서면 동의를 받은 우리사주조합의 결성과 주식매수선택권의 행사는 제외)

2019년도 감사보고서상의 매출액 350억원 이상 및 당기순이익 30억원 이상(동시달성)을 충족하지 못할 시 전환상환우선주의 전환가격을 125,000원으로 조정됩니다. 다만, 회사가 '19년말까지 코넥스 상장시 본 요건은 적용하지 않음

전환청구기간	발행일로부터 10년

상환청구기간	거래완결일 다음날로부터 3년이 경과한 다음날로부터 전환상환우선주의 존속기간 만료일까지 상환청구 가능

상환가액	거래완결일부터 상환일까지의 기간동안 연복리 3.06%를 계산한 금액의 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액

상환방법	상환청구일로부터 1개월 이내에 현금으로 상환가액을 지급. 다만, 배당가능이익이 상환가액에 미달할 경우에는 이후 각 정기주주총회에서 재무제표승인을 통해 배당가능이익이 확정되는 날의 다음날에 배당가능이익 범위 내에서 지급

(3) 파생상품부채① 전환사채 및 전환상환우선주에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채 및 전환상환우선주에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.② 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

전환사채	전환상환우선주	합 계	전환사채	전환상환우선주	합 계

기초 장부금액	209,643	1,164,445	1,374,088	561,200	1,176,491	1,737,691

평가이익	(19,277)	-	(19,277)	(351,557)	(12,046)	(363,603)

평가손실	-	194,402	194,402	-	-	-

기말 장부금액	190,366	1,358,847	1,549,213	209,643	1,164,445	1,374,088

17. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

반품충당부채	17,559	6,485

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	6,485	16,349

전입액	11,074	-

환입 및 사용액	-	(9,864)

당기말	17,559	6,485

18. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	49,078	65,531

선수금	2,473,406	637,928

합 계	2,522,484	703,459

19. 종업원급여

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행하였습니다. (1) 보고기간말 현재 순확정급여부채와 관련하여 당기 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	801,530	780,124

사외적립자산의 공정가치	(578,807)	(627,827)

순확정급여부채 금액	222,723	152,297

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	780,124	1,027,657

당기근무원가	236,476	294,037

이자원가	16,045	16,031

재측정요소:

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(97,317)	(28,292)

기타사항에 의한 효과	95,298	(253,655)

급여지급액	(229,096)	(275,654)

기말금액	801,530	780,124

(3) 사외적립자산① 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	627,827	548,993

이자수익	20,071	14,480

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(9,789)	(269,154)

사용자의 기여금	235,204	601,140

급여지급액	(294,506)	(267,632)

기말금액	578,807	627,827

확정급여제도와 관련하여 다음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 기여금의 합리적인 추정치는 154백만원 입니다.

② 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이율보증형보험	578,807	627,827

(4) 총비용① 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	236,476	294,037

순이자손익	(4,026)	1,551

합 계	232,450	295,588

② 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	35,219	286,204

판매비와관리비	197,231	9,384

합 계	232,450	295,588

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세차감전 재측정요소	(7,771)	12,792

법인세효과	-	(2,814)

법인세차감후 재측정요소	(7,771)	9,978

(6) 보험수리적가정 ① 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

할인율	5.32%	2.96%

미래임금상승률	4.50%	4.50%

② 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액	비 율

할인율:

1%p 증가	(33,002)	-4.1%

1%p 감소	37,410	4.7%

임금상승률:

1%p 증가	38,348	4.8%

1%p 감소	(34,348)	-4.3%

(7) 보고기간말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.60년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	급여지급액

1년 미만	360,155

1년 이상 ~ 2년 미만	40,943

2년 이상 ~ 5년 미만	130,268

5년 이상 ~ 10년 미만	221,587

10년 이상	324,911

합 계	1,077,864

20. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수, 1주당 금액및 자본금은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	75,000,000	75,000,000

발행한 주식의 수	1,100,000	1,100,000

1주당 금액	500	500

자본금	550,000,000	550,000,000

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동은 없습니다. 21. 주식기준보상

(1) 당사는 이사회 결의에 의거하여 당사의 임직원에게 주식보상약정을 부여하였습니다. 주식보상약정은 현금결제형 및 주식결제형의 결정을 당사가 선택할 수 있으며,당기말 현재 현금을 지급해야 하는 의무가 없으므로 주식결제형으로 회계처리하고 있습니다. 주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환되며, 임직원이 주식선택권을 부여받을 때 지급하는 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지아니하며, 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안 행사될 수 있습니다.

(2) 당기말 현재 주식기준보상계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	부여수량	부여일	행사가능기간	행사가격	부여일 시점의공정가치

제1차 주식선택권	35,000	2019년 3월 29일	2022년 07월 01일부터2027년 06월 30일까지	6,000	6,641

(3) 주식선택권의 공정가치는 이항옵션모형에 따라 산정되었으며 보상원가 산정을 위한 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 용

부여된 선택권의 공정가치	6,641

부여일의 주가	10,656

행사가격	6,000

주가변동성	45.87%

옵션만기일	2027년 6월 30일

무위험수익률	1.81%

(4) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	수 량	가중평균행사가격

기초	30,000	6,000

변동	-	-

기말	30,000	6,000

22. 결손금(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	90,000	90,000

미처리결손금	(1,046,026)	(391,175)

합 계	(956,026)	(301,175)

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용할 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	(301,175)	2,646,273

당기순손실	(654,851)	(2,947,448)

기말잔액	(956,026)	(301,175)

(3) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

제 22(당) 기 2022년 01월 01일부터2022년 12월 31일까지 제 21(전) 기 2021년 01월 01일부터2021년 12월 31일까지
처리예정일 2023년 03월 31일 처리확정일 2022년 03월 31일

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

Ⅰ. 미처리결손금	(1,046,025,593)	(391,174,913)

1. 전기이월미처분이익잉여금(결손금)	(391,174,913)	2,556,273,533

2. 당기순손실	(654,850,680)	(2,947,448,446)

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(1,046,025,593)	(391,174,913)

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수익으로 인식한 금액:

친환경세제 등	17,324,449	16,723,625

마스크 및 화장품 등	8,732,062	-

기타	3,888,848	5,740,259

합 계	29,945,359	22,463,884

(2) 당사는 재화의 공급과 관련하여 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수익인식시기:

기간에 걸쳐 인식	-	-

한 시점에 인식	29,945,359	22,463,884

합 계	29,945,359	22,463,884

24. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계

제품 및 재공품의 변동	(1,432,242)	-	(1,432,242)	60,700	-	60,700

원재료 및 부재료의 사용	9,588,127	-	9,588,127	6,422,686	-	6,422,686

종업원급여	1,375,142	1,313,422	2,688,564	1,389,076	1,318,890	2,707,966

감가상각비 및 사용권자산상각비	1,320,434	288,945	1,609,379	1,057,407	298,214	1,355,621

지급수수료	107,891	5,306,799	5,414,690	107,891	5,302,349	5,410,240

기타비용	8,812,094	2,876,850	11,688,944	5,326,394	3,393,257	8,719,651

합 계	19,771,446	9,786,016	29,557,462	14,364,154	10,312,710	24,676,864

25. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,313,422	1,318,890

퇴직급여	154,520	9,384

주식보상비용(환입)	-	(5,224)

복리후생비	120,495	132,240

여비교통비	71,689	80,117

대손상각비	259,037	194,548

접대비	33,161	18,893

통신비	7,794	8,497

수도광열비	6,754	4,729

세금과공과금	86,722	72,403

감가상각비	267,636	272,500

사용권자산상각비	21,309	25,714

수선비	-	79,650

보험료	36,524	50,822

차량유지비	20,037	26,617

경상연구개발비	547,708	799,088

운반비	906,237	2,885

교육훈련비	451	732

도서인쇄비	9,573	3,540

사무용품비	10,837	5,778

소모품비	29,851	38,988

지급수수료	5,306,799	5,302,349

광고선전비	432,453	1,074,690

수출제비용	73,036	115,320

견본비	573	2,033

인력개발비	3,680	10,580

용역수수료	56,746	670,990

반품충당부채전입액(환입액)	4,936	(4,396)

디자인개발비	3,699	-

잡비	337	353

합 계	9,786,016	10,312,710

26. 금융수익 및 금융원가

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	44,201	38,216

외환차익	62,539	15,431

외화환산이익	26,507	31,232

파생상품평가이익	19,278	363,602

소 계	152,525	448,481

금융원가:

이자비용	913,921	793,366

외환차손	36,687	8,979

외화환산손실	2,822	5,846

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	108,250	-

파생상품평가손실	194,402	-

소 계	1,256,082	808,191

금융손익	(1,103,557)	(359,710)

27. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

정부보조금	260,825	247,114

잡이익	19,056	71,606

소 계	279,881	318,720

기타비용:

기부금	31,001	46,752

기타의대손상각비	50,000	-

리스해지손실	-	123

잡손실	74,331	67,462

소 계	155,332	114,337

기타손익	124,549	204,383

28. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액(법인세추납액 등 포함)	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	63,740	92,569

세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액	-	486,572

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

법인세비용	63,740	579,141

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(591,110)	(2,368,307)

적용세율에 따른 법인세	-	(521,028)

조정사항 :

비공제비용	-	947,901

비과세수익	-	(426,814)

이연법인세 인식 효과	63,740	579,111

기타(세율 차이 등)	-	(29)

법인세비용	63,740	579,141

유효세율(*)	-	-

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	조 정(*)	증 감	자본에 가감	기 말

공구와기구감가상각누계액	(66,913)	3,041	23,236	-	(40,635)

기계장치감가상각누계액	(170,718)	7,760	14,890	-	(148,068)

대손충당금한도초과액	67,352	(3,061)	59,824	-	124,114

비품감가상각누계액	(25,169)	1,144	7,220	-	(16,805)

비품국고보조금	(4,579)	208	2,017	-	(2,354)

사용권자산.건물	(101,548)	4,616	6,266	-	(90,666)

사용권자산.차량운반구	(6,084)	277	5,807	-	-

유동성상환할증금	56,586	(2,572)	9,903	-	63,917

전환상환우선주부채.상환할증금	116,078	(5,276)	(0)	-	110,802

임차보증금.현재가치할인차금	9,181	(417)	(2,492)	-	6,271

장.단기리스부채	83,270	(3,785)	(39,156)	-	40,329

유동성전환권조정	(48,114)	2,187	42,565	-	(3,361)

전환상환우선주부채.전환권조정	(265,247)	12,057	23,775	-	(229,415)

유성성파생상품부채	46,121	(2,096)	(4,048)	-	39,977

전환상환우선주.파생상품부채	256,178	(11,644)	40,824	-	285,358

사용자권자산.건물감가상각누계액	14,740	(670)	32,651	-	46,720

사용자권자산.차량운반구감가상각누계액	4,058	(184)	(3,874)	-	0

미지급비용(연차수당)	20,600	(936)	2,447	-	22,110

환불반품충당금부채	1,427	(65)	(1,289)	-	73

퇴직급여충당금한도초과액	171,627	(7,801)	4,495	-	168,321

일시상각충당금(비품)국고	(3,875)	176	(0)	-	(3,699)

외화환산손실	1,286	(58)	593	-	1,820

사외적립자산	(138,122)	6,278	10,294	-	(121,550)

반환제품회수권	(791)	36	2,326	-	1,571

외화환산이익(미지급금)	(6,871)	312	(5,567)	-	(12,125)

업무용차량감가상각한도초과액	4,763	(217)	5,711	-	10,257

사채할인발행차금	(7,779)	354	2,859	-	(4,566)

재고자산평가손실충당금	29,296	(1,332)	7,758	-	35,723

세액공제미공제액	302,463	-	336,696	-	639,159

세무상결손금	738,671	(33,576)	(271,805)	-	433,290

보험수리적손익_퇴직급여충당부채	2,167	(98)	-	(424)	1,645

보험수리적손익_사외적립자산	61,573	(2,799)	-	2,056	60,830

합계	1,141,628	(38,144)	313,926	1,632	1,419,042

이연법인세자산(부채) 인식 제외	1,077,888	(38,144)	377,667	1,632	1,419,042

이연법인세자산(부채) 인식	63,740	-	-	-	-

(*) 법세법개정으로 인한 세율변동 효과입니다.

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

미지급비용(연차수당)	2,217	18,382	-	20,599

환불부채	3,597	(2,170)	-	1,427

일시상각충당금(비품)국고보조금	(5,988)	2,114	-	(3,874)

업무용차량감가상각한도초과액	403	4,360	-	4,763

외화환산손실	3,143	(1,857)	-	1,286

반품제품회수권	(1,994)	1,203	-	(791)

외화환산이익(미지급금)	(874)	(5,997)	-	(6,871)

원재료_평가손실충당금	9,444	-	-	9,444

제품_평가손실충당금	6,429	-	-	6,429

상품_평가손실충당금	-	13,424	-	13,424

대손충당금	53,042	14,310	-	67,352

퇴직급여충당부채	226,085	(54,457)	-	171,628

사외적립자산	(120,778)	(17,344)	-	(138,122)

기계장치감가상각누계액	(132,871)	(37,846)	-	(170,717)

공구와기구감가상각누계액	(76,753)	9,840	-	(66,913)

비품감가상각누계액	(24,592)	(577)	-	(25,169)

국고보조금_비품	(4,579)	-	-	(4,579)

사용권자산_건물	(17,297)	(84,251)	-	(101,548)

사용권자산_건물_감가상각누계액	3,238	11,502	-	14,740

사용권자산_차량운반구	(13,052)	6,968	-	(6,084)

사용권자산_차량운반구_감가상각누계액	7,766	(3,708)	-	4,058

임차보증금_현재가치할인차금	5,498	3,683	-	9,181

장기리스부채	13,918	69,352	-	83,270

전환상환우선주부채_전환권조정	(287,138)	21,891	-	(265,247)

전환상환우선주부채_상환할증금	116,078	-	-	116,078

전환상황우선주_파생상품부채	258,828	(2,650)	-	256,178

전환사채_상환할증금 ,	56,586	-	-	56,586

전환사채_전환권조정	(111,279)	63,165	-	(48,114)

파생상품부채	123,464	(77,342)	-	46,122

사채할인발행차금	-	(7,779)	-	(7,779)

세무상결손금	184,113	554,558	-	738,671

세액공제 미공제액	302,460	-	-	302,460

보험수리적손익_퇴직급여충당부채	64,195	-	(62,028)	2,167

보험수리적손익_사외적립자산	2,359	-	59,214	61,573

합 계	645,668	498,774	(2,814)	1,141,628

이연법인세자산(부채) 인식 제외	579,114	498,774	-	1,077,888

이연법인세자산(부채) 인식	66,554	-	(2,814)	63,740

(4) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

확정급여제도 보험수리적손익	(7,771)	-	(7,771)	12,792	(2,814)	9,978

(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하였으고, 전기말 이연법인세자산 중 자본에 직접 가감하는 이연법인세를 제외한 이연법인세자산을 전액 환입하였습니다. 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

29. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,605,608	-	-	1,605,608

장단기금융상품	950,000	-	-	950,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	277,310	-	277,310

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1	1

매출채권및기타채권	4,088,652	-	-	4,088,652

합 계	6,644,260	277,310	1	6,921,571

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	755,097	-	755,097

장단기금융상품	1,099,980	-	1,099,980

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1	1

매출채권및기타채권	2,167,141	-	2,167,141

합 계	4,022,218	1	4,022,219

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무	4,988,415	-	4,988,415

차입금	10,876,111	-	10,876,111

사채	978,256	-	978,256

전환사채	2,288,358	-	2,288,358

전환상환우선주부채	935,113	-	935,113

파생상품부채	-	1,549,213	1,549,213

리스부채	192,041	-	192,041

합 계	20,258,294	1,549,213	21,807,507

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무	2,129,327	-	2,129,327

차입금	10,528,870	-	10,528,870

사채	964,642	-	964,642

전환사채	2,038,509	-	2,038,509

전환상환우선주부채	821,901	-	821,901

파생상품부채	-	1,374,088	1,374,088

리스부채	378,498	-	378,498

합 계	16,861,747	1,374,088	18,235,835

30. 우발채무와 주요 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 주요 금융약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관	구 분	통 화	한 도	실행금액

중소기업은행	구매자금대출	KRW	1,200,000	1,200,000

구매자금대출	KRW	450,000	449,599

기한부수입신용장	USD	500,000	369,092

중소기업자금대출	KRW	2,150,000	2,150,000

중소기업시설자금대출	KRW	1,946,400	1,946,400

(주)하나은행	운영자금대출	KRW	378,000	378,000

일반자금대출	KRW	145,000	145,000

(주)신한은행	일반자금대출	KRW	350,000	350,000

시설자금대출	KRW	1,937,000	1,937,000

(주)국민은행	운영자금대출	KRW	600,000	600,000

삼성생명보험(주)	약관대출	KRW	164,000	164,000

중소벤처기업진흥공단	시설자금대출	KRW	400,000	400,000

일반자금대출	KRW	500,000	500,000

중소기업중앙회	공제대출	KRW	200,000	200,000

합 계	KRW	10,420,400	10,419,999

USD	500,000	369,092

(2) 당기말 현재 당사가 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	비고

토지 및 건물(공장 토지 및 건물, 아파트)	8,302,780	5,260,000	중소기업은행	차입금 담보

600,000

2,564,400	(주)신한은행

648,000	(주)하나은행

단기금융상품	840,000	924,000	중소기업은행

100,000	110,000

(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 지급받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증내역	금 액

신용보증기금	중소기업은행 차입금	1,080,000

무역보험공사	(주)하나은행 차입금	95,000

서울보증보험	이행보증	829,109

합 계	2,004,109

또한, 중소기업은행, (주)하나은행 및 (주)신한은행 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 31 참조). (4) 당기말 현재 당사의 계류중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다. 소송의 최종 결과 및 그 영향은 당기말 현재 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원 고	피 고	사건내용	소송가액	진행상황

의정부지방법원	당사	(주)엘피스	물품대금	37,879	1심 진행중

의정부지방법원	당사	(주)케이아트앤컴	물품대금	10,753	1심 진행중

의정부지방법원	당사 외 17명	(주)제이엔케이	파산선고	50,000	파산선고(2023.02.08)

서울중앙지방법원	개인	당사	용역비	153,600	1심 원고승, 2심 진행중

김포시법원	(주)만중일	당사	물품대금	10,000	1심 진행중

수원지방법원 성남지원	(주)양성기계	당사	공사대금	80,000	1심 진행중

31. 특수관계자

(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

최상위지배자	김정웅	-

지배기업	(주)지피클럽	-

기타의특수관계자	성문(*1),	성문

(주)제이오알알앤디 외 13개사(*2)	-

(*1) 성문은 부동산임대업을 주업으로 하는 당사 대표이사의 개인사업체입니다.
(*2) 당사의 지배기업인 (주)지피클럽의 다른 종속기업입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	당 기	전 기

제품매출	제품매출

지배기업	(주)지피클럽	463,799	-

기타의 특수관계자	(주)제이오알알앤디	9,339,107	-

합 계	9,802,906	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	당 기	전 기

임차보증금	선수금	임차보증금

지배기업	(주)지피클럽	-	500,000	-

기타의 특수관계자	성문	10,000	-	10,000

기타의 특수관계자	대표이사(이호경)	300,000	-	300,000

기타의 특수관계자	(주)제이오알알앤디	-	1,774,702	-

합 계	310,000	2,274,702	310,000

(4) 당사는 주택자금 등으로 종업원에게 당기말 및 전기말 현재 68백만원 및 88백만원을 대여하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 중소기업은행, (주)하나은행 및 (주)신한은행 차입금과 관련하여 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.

(6) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	220,400	254,298

퇴직급여	5,789	29,911

32. 주당이익

(1) 기본주당이익기본주당이익은 보통주 1주에 대한 당기이익(손실)을 계산한 것입니다. 이와 같이 보통주순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 보통주 1주당 당기순이익(손실)을 산정한 것입니다.

당기와 전기의 보통주 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기순손실	(654,850,680)	(2,947,448,446)

차감 : 우선주배당금(*)	(14,999,400)	(14,999,400)

보통주당기순이익(손실)	(669,850,080)	(2,962,447,846)

가중평균 유통보통주식수	1,100,000	1,100,000

기본주당순이익(손실)	(609)	(2,693)

(*) 전환상환우선주는 참가적ㆍ누적적 우선주로서 회사의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 보통주당기순손실 산정 시 전환상환우선주 배당분을 차감하여 산정하였습니다.

(2) 희석주당순이익보고기간종료일 현재 보통주에 대한 희석효과가 없으므로 희석주당순익은 기본주당손익과 동일합니다.당기말 현재 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	만 기	잠재적 보통주

전환상환우선주	2028년 12월 27일	83,330

전환사채	2023년 02월 28일	100,000

주식선택권	2027년 06월 30일	30,000

33. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 관련 조정 내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.① 조정내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용	63,740	579,141

이자수익	(44,201)	(38,216)

이자비용	913,921	793,366

재고자산평가손실	36,944	61,019

감가상각비	1,609,379	1,355,621

퇴직급여	232,450	32,413

대손상각비	259,037	194,548

외화환산손실	2,822	5,847

파생상품평가손실	194,402	-

주식보상비용(환입)	-	(5,224)

리스해지손실	-	123

잡손실	-	875

반품충당부채전입액	4,936	-

반품충당부채환입액	-	(4,396)

외화환산이익	(26,507)	(31,232)

기타의대손상각비	50,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	108,250	-

파생상품평가이익	(19,278)	(363,602)

합 계	3,385,895	2,580,283

② 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 증가	(2,176,493)	(377,623)

미수금의 감소	(17,259)	182

선급금의 감소(증가)	(53,037)	(23,371)

선급비용의 감소(증가)	65,660	52,774

재고자산의 증가	(2,449,373)	(14,438)

임차보증금의 증가	22,136	(103,800)

대여금의 감소(증가)	20,000	-

기타보증금의 감소(증가)	(258,799)	(9,939)

매입채무의 증가(감소)	2,375,518	486,024

미지급금의 증가(감소)	4,297	(24,386)

예수금의 증가	(16,453)	31,672

선수금의 증가	1,835,478	525,797

미지급비용의 증가(감소)	485,892	490,121

사외적립자산의 (증가)감소	59,302	-

장기미지급금의 증가(감소)	(24,132)	(57,737)

퇴직금의 지급	(229,096)	(345,988)

합 계	(356,359)	629,288

(2) 당기 및 전기 중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금의 유동성 대체	2,897,560	1,568,410

리스부채의 유동성 대체	187,784	159,149

건설중인자산의 유형자산 대체	599,897	404,903

선급금의 건설중인자산 대체	-	147,200

(3) 당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금흐름	기 말

대체 등기타증감	금융손익

단기차입금	4,970,660	586,048	(145,000)	(13,997)	5,397,711

장기차입금(유동성 포함)	6,522,852	(224,810)	145,000	13,614	6,456,656

리스부채(유동성 포함)	378,498	(216,079)	14,899	14,723	192,041

합 계	11,872,010	145,159	14,899	14,340	12,046,408

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금흐름	기 말

대체 등기타증감	금융손익

단기차입금	3,332,637	1,638,023	-	-	4,970,660

장기차입금(유동성 포함)	7,012,560	(496,349)	-	6,641	6,522,852

리스부채(유동성 포함)	63,262	(50,933)	363,571	2,598	378,498

합 계	10,408,459	1,090,741	363,571	9,239	11,872,010

34. 위험관리(1) 재무위험관리요소

당사는 시장위험(환위험, 현금흐름 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

① 시장위험i) 외환위험

당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매로 인한 환율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNY 등 입니다.당기말 현재 10% 환율변동 시 법인세차감전 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상승시	하락시	상승시	하락시

USD	10,072	(10,072)	26,278	(26,278)

CNY	-	-	25	(25)

ii) 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 의미하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 당사는 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축,장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용으로 인하여 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상승시	하락시	상승시	하락시

이자비용	(16,496)	16,496	(15,617)	15,617

② 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. i) 매출채권 및 기타채권상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 금액의 합계액과 일치합니다.

ii) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

iii) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.③ 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사의 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름은 당사가 투자 지출 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 당사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 유동성 위험분석에 포함된 금액은 이자지급액을 포함하고 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.i) 당기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월에서1년이하	1년 초과	합계

매입채무및기타채무	4,707,378	281,037	4,988,415

단기차입부채(*1)	4,039,640	9,028,315	-	13,067,955

유동리스부채	47,672	140,111	-	187,783

장기차입부채(*2)	-	-	3,559,096	3,559,096

비유동리스부채	-	-	4,258	4,258

사채, 전환사채 및 전환상환우선주,	11,167	3,864,001	1,000,000	4,875,168

(*1) 단기차입금, 전환사채, 전환상환우선주부채 및 파생상품부채의 합계입니다.
(*2) 장기차입금 및 사채의 합계입니다.

ii) 전기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월에서1년이하	1년 초과	합계

매입채무및기타채무	1,995,930	84,054	-	2,079,984

단기차입부채	1,600,300	4,480,410	5,699,168	11,779,878

유동리스부채	53,787	144,652	-	198,439

장기매입채무및기타채무	-	-	49,343	49,343

장기차입부채	-	-	3,948,132	3,948,132

비유동리스부채	-	-	180,059	180,059

사채, 전환사채 및 전환상환우선주,	3,233	3,900,859	1,000,000	4,904,092

④ 자본위험 관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.당사의 위험관리위원회에서는 분기별로 당사의 자본구조를 검토하고 있습니다. 이러한 검토의 일환으로써, 위원회는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	24,570,273	19,098,077

자본	(440,546)	222,075

부채비율	(*)	8,600%

(*) 부(-)의 금액이므로 계산하지 아니하였습니다.

(2) 공정가치의 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 고시되는 시장가격은 당기말의 종가입니다. 정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 당기말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시되는 시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당사는 보고기간말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정을 위한 시장성 없는 지분증권을 보유하고 있지 않습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	277,310	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	1	1

파생상품부채	-	-	-	-	1,549,212	1,374,088

(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준2, 수준3으로 분류된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	공정가치 수준

당기말	적립성저축보험	277,310	금융기관기준가	금융기관기준가	수준 2

후순위유동화사채	1	순자산가치법	개별 자산 부채의 순실현가치	수준 3

파생상품부채(전환사채)	190,366	T-F모형	주가변동성,할인율 등

파생상품부채(전환상환우선주)	1,358,847	T-F모형	주가변동성,할인율 등

전기말	후순위유동화사채	1	순자산가치법	개별 자산 부채의 순실현가치

파생상품부채(전환사채)	209,643	T-F모형	주가변동성,할인율 등

파생상품부채(전환상환우선주)	1,164,445	T-F모형	주가변동성,할인율 등

35. 계속기업 관련 중요한 불확실성

당사의 재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로,자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, COVID-19의 확산 등으로 인하여 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등 영업 불확실성에 직면하고 있고, 이로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은당기말 현재 예측할 수 없습니다.당기말 현재 유동자산은 11,471백만원, 유동부채 20,784백만원으로 유동부채가 유동자산을 9,313백만원 초과하고 있고, 동일로 종료되는 보고기간에 당기순손실 655백만원이 발생하였습니다. 당사는 재무구조를 개선하기 위해 경영정상화 및 자구계획을 실행하고, 신규 매출과 영업 효율성 증대 및 비용구조 개선을 통하여 능동적이고 안정적인 자금조달을 도모하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대하여 의문이 제기되는 상황 하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 계속사업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패와 대외적 변수의 변동 상황에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 발생하여 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있으며, 그 결과로 발생할 수 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련손익항목에 대한 조정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.