한국미라클피플사 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 10 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 09 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 한국미라클피플사

1. 회사의 개요주식회사 한국미라클피플사(이하 "당사")는 2004년 8월 설립되어 친환경세제 등을 개발, 제조 및 유통하는 사업을 영위하고 있습니다. 본사는 포천시 군내면에 소재한 포천용정 일반산업단지에 위치하고 있으며, 2019년 10월 28일 코넥스시장에 상장되었습니다.설립시의 자본금은 50백만원이었으나, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 550백만원입니다. 당기말 현재 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	주식수	지분율

(주)지피클럽	660,000	60.0

이호경	272,269	24.7

이유상	40,008	3.6

이유경	40,000	3.6

송은주	10,000	0.9

장행국	8,517	0.8

김동준	8,000	0.8

김동욱	8,000	0.8

기타	53,206	4.8

합 계	1,100,000	100

(*) 당기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주 83,330주는 제외하였습니다.(주석16참조)

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5 조 1 항 1 호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2024년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2024 년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다 . ㆍ당기손익 - 공정가치로 측정되는 금융상품 ㆍ기타포괄손익 - 공정가치로 측정되는 금융상품 ㆍ공정가치로 측정하는 특정 유형자산 ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품 ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 , 보고기간말 현재 자산 , 부채 및 수익 , 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다 . 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다 .

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며 , 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다 . ① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관 련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다 . ㆍ주석 12: 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 ㆍ주석 23: 재화의 수익인식시기 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다 . ㆍ주석 8: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정 ㆍ주석 17: 예상반품율의 추정 ㆍ주석 17 및 30: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 ㆍ주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 ㆍ주석 28: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용 및 법인세 회계처리의 불확실성

③ 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다 . 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다 . 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며 , 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다 .

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다 . 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우 , 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다 . 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우 , 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다 . 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다 . ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ㆍ수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우 , 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며 , 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다 . 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다 . ㆍ주석 7: 금융상품 ㆍ주석 11: 유형자산 ㆍ주석 21: 주식기준보상

3. 회계정책의 변경

(1) 유형자산 중 토지 재평가 당사는 당기 중 토지에 한정하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다 . 이러한 회계정책의 변경은 당사 토지의 취득금액과 공정가치의 중요한 차이가 발생한 상황에서 공정가치가 실질가치에 근접하게 되므로 이를 공정가치로 측정하여 재무상태 , 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다 . 기업회계기준서 제 1016 호 ' 유형자산 ' 에 따라 자산을 재평가하는 회계정책을 최초로 적용하는 경우에는 소급적용하지 않으므로 당사는 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다 . 토지는 최초 인식 후 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다 . 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다 .

(2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2023 년 1 월 1 일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다 .

① 기업회계기준서 제 1001 호 ' 재무제표 표시 ' - ' 회계정책 ' 의 공시

중요한 회계정책 정보 ( 중요한 회계 정책 정보란 , 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미 ) 를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

② 기업회계기준서 제 1001 호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

③ 기업회계기준서 제 1008 호 ' 회계정책 , 회계추정의 변경 및 오류 ' - ' 회계추정 ' 의 정의

회계추정을 정의하고 , 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

④ 기업회계기준서 제 1012 호 ' 법인세 ' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

⑤ 기업회계기준서 제 1117 호 ' 보험계약 ' 제정

기업회계기준서 제 1117 호 ' 보험계약 ' 은 기업회계기준서 제 1104 호 ' 보험계약 ' 을 대체합니다 . 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고 , 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스 ( 보험보장 ) 를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다 . 또한 , 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소 ( 해약 / 만기환급금 ) 는 보험수익에서 제외하며 , 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다 . 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

⑥ 기업회계기준서 제 1012 호 ' 법인세 ' - ' 국제조세개혁 - 필라 2 모범규칙 ' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라 2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다 . 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 .

① 기업회계기준서 제 1001 호 ' 재무제표 표시 ' 개정 - 부채의 유동 / 비유동 분류 , 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며 , 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다 . 또한 , 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나 , 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다 . 또한 , 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며 , 보고기간 이후 12 개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12 개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다 . 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 .

② 기업회계기준서 제 1007 호 ' 현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107 호 ' 금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 .

③ 기업회계기준서 제 1116 호 ‘ 리스 ’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자 - 리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다 . 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 .

④ 기업회계기준서 제 1001 호 ' 재무제표 표시 ' 개정 - ' 가상자산 공시 ’

가상자산을 보유하는 경우 , 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우 , 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다 . 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 .

4. 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며 , 주석 3 에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다 . 당사는 2023 년 1 월 1 일부터 회계정책 공시 개정사항 ( 기업회계기준서 제 1001 호 ' 재무제표 표시 ') 을 적용하였습니다 . 이 개정사항은 ' 유의적인 ' 회계정책이 아닌 ' 중요 한 ' 회계정책을 공시하도록 요구합니다 . 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다 .

(1) 현금 및 현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3 개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성 자산으로 분류하고 있습니다 . (2) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법 ( 미착품은 개별법 ) 으로 결정하고 있으며 , 취득원가는 매입원가 , 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다 .

(3) 비파생금융자산 ① 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다 .

- 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다 .

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다 . 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다 . 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다 .

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다 . 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다 .

② 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며 , 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다 . 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다 .

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다 .

i) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다 . 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다 .

( 가 ) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고 , 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다 . 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다 . 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금융수익 ' 에 포함됩니다 .

( 나 ) 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고 , 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익 - 공정가치로 측정합니다 . 손상차손 ( 환입 ) 과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는 , 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다 . 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다 . 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금융수익 ' 에 포함됩니다 . 외환손익은 ' 기타수익 ' 또는 ' 기타비용 ' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용 ' 으로 표시합니다 .

( 다 ) 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익 - 공정가치로 측정됩니다 . 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익 - 공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 기타수익 ' 또는 ' 기타비용 ' 으로 표시합니다 .

ii) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다 . 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다 . 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 ' 금융수익 ' 으로 당기손익으로 인식합니다 .

당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 ' 또는 ' 기타비용 ' 으로 표시합니다 . 기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손 ( 환입 ) 은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다 ..

③ 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다 . 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다 . 단 , 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다 .

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다 . 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다 .

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되 , 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다 .

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 , 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다 . 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며 , 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다 .

(4) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다 .

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

당사는 12 개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다 . - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험 ( 즉 , 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험 ) 이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다 . 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다 .

- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면 , 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 합리적 회수기간을 초과한 경우

당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 ' 투자등급 ' 의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다 .

② 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에 , 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익 - 공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다 . 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다 .

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다 .

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 90 일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다 . 기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다 .

④ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다 . 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다 . 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다 .

(5) 유형자산

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며 , 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다 .

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물	40년

구축물	5년

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

당사는 유형자산으로 표시된 토지에 대하여 재평가모형을 선택하였습니다 . 재평가는보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다 .

(6) 정부보조금 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며 , 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 , 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다 이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다 . 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다 .

(7) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 , 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다 . 손상차손은 회수가능액 ( 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액 ) 을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다 .

(8) 리스

계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다 . 다만 , 당사는 비리스요소를 분리하지않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다 . 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다 . 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다 .

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 ' 유형자 산 ' 으로 표시하고 리스부채는 ' 기타채무 ' 로 표시하였습니다 . 당사는 리스기간이 12 개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다 . 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다 .

(9) 비파생금융부채 ① 분류 및 측정

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다 . 또한 , 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다 .

당기손익 - 공정가치 측정 금융부채 , 금융보증계약 , 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며 , 재무상태표 상 ' 매입채무와 기타채무 ', ' 차입금 ' 등으로 표시됩니다 .

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다 . 받은 대가 ( 거래원가 차감 후 ) 와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다 . 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은 (probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다 . 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다 . 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다 .

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다 . 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 ' 금융원가 ' 로 인식됩니다 .

보고기간 후 12 개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다 .

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행 , 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다 . 소멸하거나 제 3 자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가 ( 양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함 ) 의 차액은 당기손익으로 인식합니다 .

(10) 종업원급여① 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다 .

일반적으로 확정급여제도는 연령 , 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다 . 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다 . 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며 , 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다 . 한편 , 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다 .

제도개정 , 축소 또는 정산이 발생하는 경우 , 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다 .

② 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며 , 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다 . 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며 , 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다 .

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금 ( 명목가액 ) 과 주식발행초과금으로 인식됩니다 .

(11) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고 , 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며 , 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채 등을 인식하고 있습니다 . 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며 , 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다 .

(12) 전환사채 및 전환상환우선주 당사가 발행한 전환사채 및 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채 및 전환상환우선주로 , 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다 . 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다 . 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고 , 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다 . 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채 및 전환상환우선주의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고 , 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다 . 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 , 최초 인식 시의 전환사채 및 전환상환우선주의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다 .

(13) 외화 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화 ( 외화 ) 로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다 . 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다 . 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하 고 , 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다 . 외환차이는 일반적으로 당기손익으로 인식되고 , 금융손익으로 표시됩니다 . 그러나 , 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분상품에 대한 투자 ( 기타포괄손익으로 인식했던 외환차이가 당기손익으로 재분류되는 손상차손은 제외 ) 에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다 .

(14) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여 ( 당기비용 ) 와 자본으로 인식하고 있습니다 . 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다 . 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다 .

① 제품 등 판매 제품 등의 판매 수익은 일반적으로 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 제품 등의 인도 시점에 인식됩니다 . 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다 .

② 본인 및 대리인의 고려사항 고객에게 재화나 용역을 제공할 때 다른 당사자가 관여하는 경우 , 당사는 고객과의 약속의 성격을 평가하여 거래에서 본인인지 또는 대리인인지를 판단합니다 . 고객에게 약속된 재화나 용역이 이전되기 전에 당사가 그 재화나 용역을 통제한다면 당사는본인이고 총액으로 수익을 인식합니다 . 그러나 , 당사의 다른 당사자가 재화나 용역을제공하도록 주선하는 것이라면 당사는 대리인이며 수익은 주선 용역에 대해 순액으로 인식합니다 .

(16) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다 . - 이자수익 - 이자비용 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 - 당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다 .

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다 . 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며 , 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다 .

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다 . 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며 , 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다 . 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다 . 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다 . 다만 , 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다 . 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다 . 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고 , 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다 . 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고 , 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다 .

5. 부문별 정보

(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보고부문	수익의 분류	당 기	전 기

주식회사한국미라클피플사	제품매출	26,947,664	29,622,977

상품매출	2,866,200	322,382

합 계	29,813,864	29,945,359

(3) 주요 고객에 대한 정보당기 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금 액	비 율	금 액	비 율

A사	10,731,107	36.0%	9,339,107	31.2%

6. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	162	180

요구불예금	637,565	1,605,428

합 계	637,727	1,605,608

7. 기타금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성:

단기금융상품(*)	940,000	940,000

비유동성:

장기금융상품	130,000	10,000

당기손익-공정가치측정금융자산	360,391	277,310

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1	1

소 계	490,392	287,311

합 계	1,430,392	1,227,311

(*) 당기말 현재 단기금융상품 중 840,000천원 중소기업은행, 100,000천원은 중소기업중앙회로부터의 차입금에 대한 담보로 제공되었습니다.(주석30 참조)

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가손익	장부금액(공정가치)

기초금액	당기평가	기말금액

적립성 보험	471,240	(108,250)	(2,599)	(110,849)	360,391

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가손익	장부금액(공정가치)

기초금액	당기평가	기말금액

적립성 보험	385,560	-	(108,250)	(105,250)	277,310

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가손익	장부금액(공정가치)

기초금액	당기평가	기말금액

채무증권:

신보2021제12차유동화전문 유한회사 1-2무보증후순위공모사채(*)	1	-	-	-	1

(*) 당사는 2021년 6월 29일 제1회 무보증 사모사채를 발행하였습니다. 아이비케이투자증권(주)는 동 사채를 인수한 후 신보2021제12차유동화전문 유한회사에 이를 양도하여 유동화사채를 발행하였습니다. 당사는 신보2021제12차유동화전문 유한회사가 발행한 후순위유동화사채를 양수하였습니다. 동 채무증권은 제1-1회 선순위 유동화사채의 원리금, 신용공여약정에 따라 발행회사가 신용공여은행에 지급하여야 할 신용공여 대출원리금 및 신용공여은행의 신용공여와 관련하여 신용보증기금이 신용보증계약에 따른 보증채무를 이행한 경우 신용보증기금에 지급하여야 할 구상금채무를 모두 지급한 이후 본 사채의 원리금을 상환받을 수 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가손익	장부금액(공정가치)

기초금액	당기평가	기말금액

채무증권:

신보2021제12차유동화전문 유한회사 1-2무보증후순위공모사채	1	-	-	-	1

8. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권:

매출채권(총액)	3,310,533	-	4,592,015	-

차감: 대손충당금	(556,189)	-	(589,268)	-

소 계	2,754,344	-	4,002,747	-

기타채권:

미수금	52,524	-	17,505	-

미수수익	43,153	-	-	-

대여금	400	72,400	-	68,400

소 계	96,077	72,400	17,505	68,400

합 계	2,850,421	72,400	4,020,252	68,400

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 아니한 채권	2,679,687	3,873,512

3개월 초과~6개월 이하	272,151	386,894

6개월 초과~9개월 이하	23,053	67,282

9개월 초과~12개월 이하	29,290	57,794

손상된 채권	306,352	206,533

합 계	3,310,533	4,592,015

(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	589,268	330,231

대손상각비	(48,441)	259,037

제각	15,362	-

기말잔액	556,189	589,268

9. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

평가전 금액	평가충당금	평가후 금액	평가전 금액	평가충당금	평가후 금액

제품	1,533,067	(2,814)	1,530,253	1,681,229	(46,940)	1,634,289

상품	34,268	-	34,268	297,160	(61,768)	235,392

원재료	547,947	(10,758)	537,189	1,131,638	(61,401)	1,070,237

부재료	681,126	(6,868)	674,258	1,125,400	-	1,125,400

재공품	245,752	-	245,752	519,239	-	519,239

미착품	15,166	-	15,166	56,919	-	56,919

합 계	3,057,326	(20,440)	3,036,886	4,811,585	(170,109)	4,641,476

(2) 당기와 전기 중 재고자산 평가와 관련하여 포괄손익계산서상 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산평가손실(환입)(*)	(149,670)	36,944

(*) 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실금액이며, 포괄손익계산서 상 매출원가에 가감하였습니다.

10. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

반환제품회수권	7,079	-	9,733	-

선급금	18,644	-	233,001	-

차감: 대손충당금	-	-	(50,000)	-

선급비용	37,288	-	34,468	-

당기법인세자산	33,735	-	36,577	-

임차보증금	-	519,474	-	498,624

차감: 현재가치할인차금	-	(43,346)	-	(29,864)

기타보증금	-	116,796	-	270,396

합 계	96,746	592,924	263,779	739,156

11. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	4,441,619	-	-	4,441,619

건물	6,471,888	(844,677)	-	5,627,211

구축물	12,277	(3,479)	-	8,798

기계장치	4,965,480	(3,150,098)	-	1,815,382

차량운반구	291,961	(188,249)	-	103,712

공구와기구	1,943,426	(1,436,480)	-	506,946

비품	746,491	(557,561)	-	188,930

건설중인자산	311,937	-	-	311,937

합 계	19,185,079	(6,180,544)	-	13,004,535

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	2,513,772	-	-	2,513,772

건물	6,471,888	(682,880)	-	5,789,008

구축물	12,277	(1,023)	-	11,254

기계장치	4,403,245	(2,375,767)	-	2,027,478

차량운반구	393,311	(184,796)	-	208,515

공구와기구	1,683,702	(1,143,395)	-	540,307

비품	712,929	(440,778)	(8,006)	264,145

건설중인자산	-	-	-	-

합 계	16,191,124	(4,828,639)	(8,006)	11,354,479

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취 득	상 각(*)	처분	재평가	대 체	기말잔액

토지	2,513,772	-	-	-	1,927,847	-	4,441,619

건물	5,789,008	-	(161,797)	-	-	-	5,627,211

구축물	11,254	-	(2,456)	-	-	-	8,798

기계장치	2,027,478	252,661	(847,331)	(1)	-	382,575	1,815,382

차량운반구	208,515	-	(64,264)	(40,539)	-	-	103,712

공구와기구	540,307	33,799	(293,084)	-	-	225,924	506,946

비품	264,145	33,563	(108,778)	-	-	(608,499)	-419,569

건설중인자산	-	920,436	-	-	-	920,436

합 계	11,354,479	1,240,459	(1,477,710)	(40,540)	1,927,847	-	13,004,535

(*) 감가상각비 중 1,370백만원은 매출원가, 108백만원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취 득	상 각(*)	대 체	기말잔액

토지	2,513,772	-	-	-	2,513,772

건물	5,686,365	5,565	(155,877)	252,955	5,789,008

구축물	-	264	(1,023)	12,013	11,254

기계장치	2,057,405	398,800	(763,656)	334,929	2,027,478

차량운반구	257,402	26,103	(74,990)	-	208,515

공구와기구	632,416	180,050	(272,159)	-	540,307

비품	334,947	48,777	(119,579)	-	264,145

건설중인자산	311,200	288,697	-	(599,897)	-

합 계	11,793,507	948,256	(1,387,284)	-	11,354,479

(*) 감가상각비 중 1,120백만원은 매출원가, 268백만원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사는 현대해상화재보험의 재산종합보험(부보금액 20,483백만원), 가스사고배상책임보험(부보금액 3,000백만원)에 가입하고 있으며, 생산물책임보험, 화재포함 및 자동차보험 등에 가입하고 있습니다.

(4) 토지에 대해 적용한 재평가모형 당사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며 , 재평가금액은 재평가일의 공정가치입니다 . 자산의 공정가치는 대상물건의 물리적 특성 및 경제적 특성 , 담보목적 평가로서 안정성 등을 모두 감안하여 공시지가기준법과 거래사례비교법에 의한 시산가액을 적용하여 결정되었습니다 . 당기말 토지의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 주식회사 미래새한감정평가법인이 2023 년 12 월 31 일자 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다 .

① 보고기간말 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였다면 그 장부금액은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	재평가모형	원가모형

토지	4,441,619	2,513,772

당사는 당기 중 유형자산 토지의 재평가모형의 회계정책변경을 최초 적용하였습니다

② 재평가로 인한 기타포괄손익의 변동내역

( 단위 : 천원 )

구 분	당기	전기

기초	-	-

재평가로 인한 기타포괄손익누계액의 증가	1,524,927	-

기말	1,524,927	-

③ 보고기간말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	4,441,619	4,441,619

④ 보고기간말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다 .

구 분	가치평가기법	투입변수

토지	공시지가기준법	비교표준지 , 시점 , 지역요인 , 개별요인 등

거래사례비교법	거래사례단가 , 시점 , 지역요인 , 개별요인 등

(5) 당기말 현재 당사의 토지 및 건물은 은행차입금과 관련하여 담보로 설정되어 있습니다 ( 주석 30 참조 ).

12. 리스(1) 사용권자산① 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

건물	건물

취득금액	479,750	431,744

상각누계액	(66,459)	(222,478)

장부금액	413,291	209,266

② 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건물	차량운반구	합 계	건물	차량운반구	합 계

기초 장부금액	209,266	-	209,266	394,583	9,208	403,791

취득	452,180	-	452,180	27,571	-	27,571

처분 및 계약해지	-	-	-	-	-	-

상각	(248,155)	-	(248,155)	(212,888)	(9,208)	(222,096)

기말 장부금액	413,291	-	413,291	209,266	-	209,266

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	248,155	222,096

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	8,331	15,166

단기리스료 및 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	-	4,013

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-	-

리스의 총 현금유출은 220,535천원(전기: 220,535천원)입니다.(3) 리스부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

기초 장부금액	187,784	4,258	192,042	198,439	180,059	378,498

증 가	410,795	8,331	419,126	14,723	15,342	30,065

지 급	(223,564)	-	(223,564)	(213,162)	(3,360)	(216,522)

대 체	(171,199)	171,199	-	187,784	(187,784)	-

기말 장부금액	203,816	183,788	387,604	187,784	4,257	192,041

13. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무:

외상매입금	2,374,766	-	3,397,027	-

기타채무:

미지급금	437,947	-	197,929	-

미지급비용	626,959	-	1,393,459	-

소 계	1,064,906	-	1,591,388	-

합 계	3,439,672	-	4,988,415	-

14. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성:

단기차입금	10,924,674	5,397,711

유동성장기차입금	593,110	2,897,560

소 계	11,517,784	8,295,271

비유동성:

장기차입금	1,770,530	2,580,840

합 계	13,288,314	10,876,111

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종 류	연이자율(%)	당기말	전기말

중소기업은행	기업구매자금	-	1,649,001	1,649,599

기한부신용장	-	338,307	456,112

운영자금	5.01-5.33	2,150,000	2,150,000

(주)하나은행	운영자금	7.13-8.60	278,000	278,000

무역금융	-	100,000	100,000

(주)국민은행	운영자금	11.42	486,000	600,000

삼성생명보험(주)	약관대출	3.50	164,000	164,000

(주)홈앤쇼핑	금전대차거래	-	250,000	-

중소기업중앙회	공제기금대출	4.5	200,000	-

(주)제이오알알앤디	금전대차거래	4.50	3,000,000	-

(주)지피클럽	금전대차거래	4.50	2,309,366	-

합 계	10,924,674	5,397,711

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종 류	연이자율(%)	당기말	전기말

중소기업은행	시설자금	5.12	1,236,510	260,250

운영자금	3.28	135,330	1,686,150

(주)신한은행	일반자금대출	-	-	350,000

시설자금대출	-	-	1,937,000

(주)하나은행	일반자금대출	12.97	106,000	145,000

중소기업중앙회	공제기금대출	-	200,000

중소벤처기업진흥공단	시설자금대출	3.18	400,000	400,000

일반자금대출	2.98	485,800	500,000

소 계	2,636,640	5,478,400

유동성대체	(593,110)	(2,897,560)

합 계	1,770,530	2,580,840

(4) 당기말 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	금 액

2024년	593,110

2025년	752,300

2026년	560,910

2027년	209,800

2028년 이후	247,520

합 계	2,363,640

15. 사채당사는 2021년 6월 29일 제1회 무보증 사모사채를 발행하였으며, 아이비케이투자증권(주)는 본 사채를 인수 후 신보2021제12차유동화전문 유한회사에 양도하여 유동화사채를 발행하였습니다. 한편, 당사는 신보2021제12차유동화전문 유한회사가 발행한 후순위유동화사채를 양수하였습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

발행가액	1,000,000	1,000,000

사채할인발행차금	(7,365)	(21,744)

장부금액	992,635	978,256

(2) 당사가 발행한 사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행일	2021년 6월 29일

만기일	2024년 6월 28일

액면금액	1,000,000천원

발행가액	958,001천원

액면이자율	연 3.99%

이자지급조건	발행일 이후 매 1년이 되는 날

상환방법	만기 일시상환

조기상환권(Call Option)	발행일로부터 6개월이 경과한 날로부터 매 영업일에 원금 전부에 한하여조기상환 청구 가능하며, 액면이자율에 따른 이자와 조기상환수수료를 지급함

조기상환수수료	①본 사채의 표면이자율 - 선순의 유동화사채의 발행이자율(다만, ①에 따른 이율이 1.5% 이상인 경우에는 1.5%를 한도로 한다) X ②본 사채의 조기상환 원금액 X ③조기상환일 이후 본 사채이 원 만기 직전일까지의 일수 ÷ 365

16. 전환사채 및 전환상환우선주

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채 및 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

전환사채	전환상환우선주	합 계	전환사채	전환상환우선주	합 계

발행가액	-	1,499,940	1,499,940	2,000,000	1,499,940	3,499,940

장부금액	-	1,063,916	1,063,916	2,288,357	935,113	3,223,470

파생상품부채(전환권대가 등)	-	632,298	632,298	190,366	1,358,847	1,549,214

(2) 당사가 발행한 전환사채 및 전환상환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.① 전환사채는 당기 중 전액 상환되었습니다.

② 전환상환우선주

구 분	내 용

투자자	신용보증기금

발행일자	2018년 12월 27일

우선주 발행주식수	83,330주

1주의 액면금액	500원

주당 발행가액	18,000원

배당금에 관한 사항	참가적, 누적적 우선주로 연 36.0% 우선배당

보장수익률	사채만기일까지 연 5%, 3개월 단위 복리계산

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 보장수익률로 계산한 금액을 상환

주요 전환가액 조정	주식의 액면분할, 주식배당 및 기타 유사 사유가 발생한 경우 전환가격은 분할비율 병합비율 등에 따라 조정되고 이에 상응하는 전환비율도 조정

회사가 전환상환우선주 전환 전에 전환상환우선주의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식연계증권을 발행할 경우에 우선주의 전환가격도 같은 가격으로 조정 (단, 서면 동의를 받은 우리사주조합의 결성과 주식매수선택권의 행사는 제외)

2019년도 감사보고서상의 매출액 350억원 이상 및 당기순이익 30억원 이상(동시달성)을 충족하지 못할 시 전환상환우선주의 전환가격을 125,000원으로 조정됩니다. 다만, 회사가 '19년말까지 코넥스 상장시 본 요건은 적용하지 않음

전환청구기간	발행일로부터 10년

상환청구기간	거래완결일 다음날로부터 3년이 경과한 다음날로부터 전환상환우선주의 존속기간 만료일까지 상환청구 가능

상환가액	거래완결일부터 상환일까지의 기간동안 연복리 3.06%를 계산한 금액의 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액

상환방법	상환청구일로부터 1개월 이내에 현금으로 상환가액을 지급. 다만, 배당가능이익이 상환가액에 미달할 경우에는 이후 각 정기주주총회에서 재무제표승인을 통해 배당가능이익이 확정되는 날의 다음날에 배당가능이익 범위 내에서 지급

(3) 파생상품부채① 전환사채 및 전환상환우선주에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채 및 전환상환우선주에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.② 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

전환사채	전환상환우선주	합 계	전환사채	전환상환우선주	합 계

기초 장부금액	190,365	1,358,848	1,549,213	209,643	1,164,445	1,374,088

평가이익	-	(726,550)	(726,550)	(19,277)	-	(19,277)

평가손실	-	-	-	-	194,402	194,402

거래이익	(174,358)	-	(174,358)	-	-	-

상환	(16,007)	-	(16,007)	-	-	-

기말 장부금액	-	632,298	632,298	190,366	1,358,847	1,549,213

(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부가액 및 관련 손익은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당기말	전기말	취득시

제 1 회 전환상환우선주	632,298	1,358,847	942,078

제 1 회 전환사채	-	190,365	567,080

합계	632,298	1,549,212	1,509,158

( 단위 : 천원 )

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전계속사업손익	(2,974,501)	(591,110)

평가손익	726,550	(175,125)

평가손익제외 법인세비용전계속사업손익	(3,701,051)	(415,985)

17. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

반품충당부채	12,769	17,559

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	17,559	6,485

전입	-	11,074

환입	(2,135)	-

반환제품회수권과 ㅏㅇ계	(2,655)	-

당기말	12,769	17,559

18. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	75,742	49,078

선수금	3,395,435	2,473,406

합 계	3,471,177	2,522,484

19. 종업원급여

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행하였습니다. (1) 보고기간말 현재 순확정급여부채와 관련하여 당기 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	992,963	801,530

사외적립자산의 공정가치	(543,447)	(578,807)

순확정급여부채 금액	449,516	222,723

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	801,530	780,124

당기근무원가	220,540	236,476

이자원가	24,328	16,045

재측정요소:

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	33,707	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	76,075	(97,317)

기타사항에 의한 효과	-	95,298

급여지급액	(163,217)	(229,096)

기말금액	992,963	801,530

(3) 사외적립자산① 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	578,807	627,827

이자수익	28,505	20,071

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(5,597)	(9,789)

사용자의 기여금	134,628	235,204

급여지급액	(192,896)	(294,506)

기말금액	543,447	578,807

확정급여제도와 관련하여 다음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 기여금의 합리적인 추정치는 126백만원 입니다.

② 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이율보증형보험	543,447	578,807

(4) 총비용① 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	220,540	236,476

순이자손익	(4,177)	(4,026)

합 계	216,363	232,450

② 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	132,093	35,219

판매비와관리비	84,270	197,231

합 계	216,363	232,450

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세차감전 재측정요소	(115,378)	(7,771)

법인세효과	25,738	-

법인세차감후 재측정요소	(89,640)	(7,771)

(6) 보험수리적가정 ① 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

할인율	4.45%	5.32%

미래임금상승률	4.50%	4.50%

② 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액	비 율

할인율:

1%p 증가	(38,091)	-3.8%

1%p 감소	42,976	4.3%

임금상승률:

1%p 증가	43,667	4.4%

1%p 감소	(39,334)	-4.0%

(7) 보고기간말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.46년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	급여지급액

1년 미만	46,453

1년 이상 ~ 2년 미만	56,881

2년 이상 ~ 5년 미만	139,981

5년 이상 ~ 10년 미만	679,125

10년 이상	320,395

합 계	1,242,835

20. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수, 1주당 금액및 자본금은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	75,000,000	75,000,000

발행한 주식의 수	1,100,000	1,100,000

1주당 금액	500	500

자본금	550,000,000	550,000,000

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동은 없습니다. 21. 주식기준보상

(1) 당사는 이사회 결의에 의거하여 당사의 임직원에게 주식보상약정을 부여하였습니다. 주식보상약정은 현금결제형 및 주식결제형의 결정을 당사가 선택할 수 있으며,당기말 현재 현금을 지급해야 하는 의무가 없으므로 주식결제형으로 회계처리하고 있습니다. 주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환되며, 임직원이 주식선택권을 부여받을 때 지급하는 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지아니하며, 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안 행사될 수 있습니다.

(2) 당기말 현재 주식기준보상계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	부여수량	부여일	행사가능기간	행사가격	부여일 시점의공정가치

제1차 주식선택권	30,000	2019년 3월 29일	2022년 07월 01일부터2027년 06월 30일까지	6,000	6,641

(3) 주식선택권의 공정가치는 이항옵션모형에 따라 산정되었으며 보상원가 산정을 위한 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 용

부여된 선택권의 공정가치	6,641

부여일의 주가	10,656

행사가격	6,000

주가변동성	45.87%

옵션만기일	2027년 6월 30일

무위험수익률	1.81%

(4) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	수 량	가중평균행사가격

기초	30,000	6,000

변동	-	-

기말	30,000	6,000

22. 결손금(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	90,000	90,000

미처리결손금	(4,046,265)	(1,046,026)

합 계	(3,956,265)	(956,026)

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용할 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	(956,026)	(301,175)

당기순손실	(3,000,239)	(654,851)

기말잔액	(3,956,265)	(956,026)

(3) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

제 22(당) 기 2022년 01월 01일부터2022년 12월 31일까지 제 21(전) 기 2021년 01월 01일부터2021년 12월 31일까지
처리예정일 2023년 03월 31일 처리확정일 2022년 03월 31일

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

Ⅰ. 미처리결손금	-	(4,046,264,424)	-	(1,046,025,593)

1. 전기이월미처분이익잉여금(결손금)	(1,046,025,593)	-	(391,174,913)	-

2. 당기순손실	(3,000,238,831)	-	(654,850,680)	-

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	-	(4,046,264,424)	-	(1,046,025,593)

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수익으로 인식한 금액:

친환경세제 등	16,682,909	17,324,449

마스크 및 화장품 등	8,144,856	8,732,062

기타	4,986,099	3,888,848

합 계	29,813,864	29,945,359

(2) 당사는 재화의 공급과 관련하여 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수익인식시기:

기간에 걸쳐 인식	-	-

한 시점에 인식	29,813,864	29,945,359

합 계	29,813,864	29,945,359

24. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계

제품 및 재공품의 변동	275,578	-	275,578	(1,432,242)	-	(1,432,242)

원재료 및 부재료의 사용	14,320,613	-	14,320,613	9,588,127	-	9,588,127

종업원급여	1,730,367	1,294,423	3,024,790	1,375,142	1,313,422	2,688,564

감가상각비 및 사용권자산상각비	1,582,831	143,033	1,725,864	1,320,434	288,945	1,609,379

지급수수료	98,852	4,629,375	4,728,227	107,891	5,306,799	5,414,690

기타비용	6,445,007	2,316,237	8,761,244	8,812,094	2,876,850	11,688,944

합 계	24,453,248	8,383,068	32,836,316	19,771,446	9,786,016	29,557,462

25. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,294,423	1,313,422

퇴직급여	88,447	154,520

주식보상비용(환입)	-	-

복리후생비	166,125	120,495

여비교통비	102,782	71,689

대손상각비	(48,441)	259,037

접대비	18,313	33,161

통신비	8,335	7,794

수도광열비	5,184	6,754

세금과공과금	22,940	86,722

감가상각비	108,349	267,636

사용권자산상각비	34,684	21,309

수선비	18	-

보험료	12,695	36,524

차량유지비	18,598	20,037

경상연구개발비	403,678	547,708

운반비	764,078	906,237

교육훈련비	7,806	451

도서인쇄비	3,349	9,573

사무용품비	4,131	10,837

소모품비	25,915	29,851

지급수수료	4,629,375	5,306,799

광고선전비	549,761	432,453

수출제비용	19,618	73,036

견본비	-	573

인력개발비	-	3,680

용역수수료	144,618	56,746

반품충당부채전입액(환입액)	(2,135)	4,936

디자인개발비	-	3,699

잡비	422	337

합 계	8,383,068	9,786,016

26. 금융수익 및 금융원가

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	110,090	44,201

외환차익	20,272	62,539

외화환산이익	12,111	26,507

파생상품평가이익	900,907	19,278

소 계	1,043,380	152,525

금융원가:

이자비용	965,473	913,921

외환차손	41,186	36,687

외화환산손실	5,601	2,822

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,599	108,250

파생상품평가손실	-	194,402

소 계	1,014,859	1,256,082

금융손익	28,521	(1,103,557)

27. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

정부보조금	25,396	260,825

유형자산처분이익	50,368	-

기타의대손충당금환입	5,776	-

잡이익	64,627	19,056

소 계	146,167	279,881

기타비용:

기부금	32,800	31,001

기타의대손상각비	-	50,000

리스해지손실	-	-

잡손실	93,937	74,331

소 계	126,737	155,332

기타손익	19,430	124,549

28. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액(법인세추납액 등 포함)	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	402,920	63,740

세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	(377,182)	-

법인세비용	25,738	63,740

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(2,974,501)	(591,110)

적용세율에 따른 법인세	(621,671)	-

조정사항 :

비공제비용	5,030	-

비과세수익	1,043	-

이연법인세 인식 효과	717,992	63,740

기타(세율 차이 등)	(76,657)	-

법인세비용	25,738	63,740

유효세율(*)	-	-

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

① 당 기

( 단위 : 천원 )

구 분	기 초	증 감	자본에 가감	기 말

공구와기구감가상각누계액	(40,635)	193	-	(40,442)

기계장치감가상각누계액	(148,068)	705	-	(147,363)

대손충당금한도초과액	124,114	(14,790)	-	109,324

비품감가상각누계액	(16,805)	80	-	(16,725)

비품국고보조금	(2,354)	2,354	-	-

사용권자산 ( 건물 )	(90,666)	(9,602)	-	(100,268)

유동성상환할증금	63,917	(63,917)	-	-

전환상환우선주부채 ( 상환할증금 )	110,802	(528)	-	110,274

임차보증금 ( 현재가치할인차금 )	6,271	2,788	-	9,059

장 . 단기리스부채	40,329	40,680	-	81,009

유동성전환권조정	(3,361)	3,361	-	-

전환상환우선주부채 ( 전환권조정 )	(229,415)	28,012	-	(201,403)

유성성파생상품부채	39,977	(39,977)	-	-

전환상환우선주 ( 파생상품부채 )	285,358	(153,208)	-	132,150

사용자권자산 ( 건물감가상각누계액 )	46,720	(32,830)	-	13,890

미지급비용 ( 연차수당 )	22,110	(16,639)	-	5,471

환불반품충당금부채	73	2,594	-	2,667

퇴직급여충당금한도초과액	168,321	(49,005)	-	119,316

일시상각충당금 ( 비품 )	(3,699)	3,699	-	-

외화환산손실	1,820	1,173	-	2,993

사외적립자산	(121,550)	7,970	-	(113,580)

반환제품회수권	1,571	(3,050)	-	(1,479)

외화환산이익 ( 미지급금 )	(12,125)	(2,474)	-	(14,599)

업무용차량감가상각한도초과액	10,257	4,992	-	15,249

사채할인발행차금	(4,566)	3,027	-	(1,539)

재고자산평가손실충당금	35,723	(31,451)	-	4,272

세액공제미공제액	639,159	130,184	-	769,343

세무상결손금	433,289	854,745	-	1,288,034

보험수리적손익	62,475	-	25,738	88,213

장기금융상품평가손실	-	23,168	-	23,168

재평가잉여금 ( 토지 )	-	-	(402,920)	(402,920)

합 계	1,419,042	692,254	(377,182)	1,734,114

이연법인세자산 ( 부채 ) 인식 제외	1,419,042	692,254	25,738	2,137,034

이연법인세자산 ( 부채 ) 인식	-	-	(402,920)	(402,920)

(*) 법세법개정으로 인한 세율변동 효과입니다.

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	조 정(*)	증 감	자본에 가감	기 말

공구와기구감가상각누계액	(66,913)	3,041	23,236	-	(40,635)

기계장치감가상각누계액	(170,718)	7,760	14,890	-	(148,068)

대손충당금한도초과액	67,352	(3,061)	59,824	-	124,114

비품감가상각누계액	(25,169)	1,144	7,220	-	(16,805)

비품국고보조금	(4,579)	208	2,017	-	(2,354)

사용권자산.건물	(101,548)	4,616	6,266	-	(90,666)

사용권자산.차량운반구	(6,084)	277	5,807	-	-

유동성상환할증금	56,586	(2,572)	9,903	-	63,917

전환상환우선주부채.상환할증금	116,078	(5,276)	-	-	110,802

임차보증금.현재가치할인차금	9,181	(417)	(2,492)	-	6,271

장.단기리스부채	83,270	(3,785)	(39,156)	-	40,329

유동성전환권조정	(48,114)	2,187	42,565	-	(3,361)

전환상환우선주부채.전환권조정	(265,247)	12,057	23,775	-	(229,415)

유성성파생상품부채	46,121	(2,096)	(4,048)	-	39,977

전환상환우선주.파생상품부채	256,178	(11,644)	40,824	-	285,358

사용자권자산.건물감가상각누계액	14,740	(670)	32,651	-	46,720

사용자권자산.차량운반구감가상각누계액	4,058	(184)	(3,874)	-	-

미지급비용(연차수당)	20,600	(936)	2,447	-	22,110

환불반품충당금부채	1,427	(65)	(1,289)	-	73

퇴직급여충당금한도초과액	171,627	(7,801)	4,495	-	168,321

일시상각충당금(비품)국고	(3,875)	176	-	-	(3,699)

외화환산손실	1,286	(58)	593	-	1,820

사외적립자산	(138,122)	6,278	10,294	-	(121,550)

반환제품회수권	(791)	36	2,326	-	1,571

외화환산이익(미지급금)	(6,871)	312	(5,567)	-	(12,125)

업무용차량감가상각한도초과액	4,763	(217)	5,711	-	10,257

사채할인발행차금	(7,779)	354	2,859	-	(4,566)

재고자산평가손실충당금	29,296	(1,332)	7,758	-	35,723

세액공제미공제액	302,463	-	336,696	-	639,159

세무상결손금	738,671	(33,576)	(271,805)	-	433,290

보험수리적손익_퇴직급여충당부채	2,167	(98)	-	(424)	1,645

보험수리적손익_사외적립자산	61,573	(2,799)	-	2,056	60,830

합계	1,141,628	(38,144)	313,926	1,632	1,419,042

이연법인세자산(부채) 인식 제외	1,077,888	(38,144)	377,667	1,632	1,419,042

이연법인세자산(부채) 인식	63,740	-	-	-	-

(4) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

재평가손익	1,927,847	402,920	1,524,927	-	-	-

확정급여제도의 재측정요소	(115,379)	(25,738)	(89,641)	(7,771)	-	(7,771)

합 계	1,812,468	377,182	1,435,286	(7,771)	-	(7,771)

(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하였으고, 전기말 이연법인세자산 중 자본에 직접 가감하는 이연법인세를 제외한 이연법인세자산을 전액 환입하였습니다. 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

29. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	637,727	-	-	637,727

장단기금융상품	1,070,000	-	-	1,070,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	360,391	-	360,391

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1	1

매출채권및기타채권	2,922,821	-	-	2,922,821

합 계	4,630,548	360,391	1	4,990,940

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,605,608	-	-	1,605,608

장단기금융상품	950,000	-	-	950,000

당기익-공정가치측정금융자산	-	277,310	-	277,310

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1	1

매출채권및기타채권	4,088,652	-	-	4,088,652

합 계	6,644,260	277,310	1	6,921,571

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무	3,439,672	-	3,439,672

차입금	13,288,314	-	13,288,314

전환상환우선주부채	1,063,916	-	1,063,916

파생상품부채	-	632,298	632,298

리스부채	387,603	-	387,603

합 계	18,179,505	632,298	18,811,803

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무	4,988,415	-	4,988,415

차입금	10,876,111	-	10,876,111

사채	978,256	-	978,256

전환사채	2,288,358	-	2,288,358

전환상환우선주부채	935,113	-	935,113

파생상품부채	-	1,549,213	1,549,213

리스부채	192,041	-	192,041

합 계	20,258,294	1,549,213	21,807,507

(3) 당기 및 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다 . ① 당기

( 단위 : 천원 )

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후 원가측정 금융자산	당기손익 - 공정가치측정 금융자산	상각후 원가측정 금융부채

금융수익 :

이자수익	110,090	-	-	110,090

외환차익	19,451	-	821	20,272

외화환산이익	2,922	-	9,189	12,111

파생상품평가이익	-	-	900,907	900,907

소 계	132,463	-	910,917	1,043,380

금융원가 :

이자비용	-	-	965,473	965,473

외환차손	9,183	-	32,003	41,186

외화환산손실	2,559	-	3,042	5,601

당기손익 - 공정가치측정 금융자산평가손실	-	2,599	-	2,599

소 계	11,742	2,599	1,000,518	1,014,859

② 전기

( 단위 : 천원 )

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후 원가측정 금융자산	당기손익 - 공정가치측정 금융자산	상각후 원가측정 금융부채

금융수익 :

이자수익	44,201	-	-	44,201

외환차익	34,366	-	28,173	62,539

외화환산이익	12,509	-	13,998	26,507

파생상품평가이익	-	-	19,278	19,278

소 계	91,076	-	61,448	152,525

금융원가 :

이자비용	-	-	913,921	913,921

외환차손	34,739	-	1,947	36,687

외화환산손실	2,822	-	-	2,822

당기손익 - 공정가치측정 금융자산평가손실	-	108,250	-	108,250

소 계	37,561	108,250	915,868	1,061,679

30. 우발채무와 주요 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 주요 금융약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관	구 분	통 화	한 도	실행금액

중소기업은행	구매자금대출	KRW	1,200,000	1,200,000

구매자금대출	KRW	450,000	449,599

기한부수입신용장	USD	500,000	369,092

중소기업자금대출	KRW	2,150,000	2,150,000

중소기업시설자금대출	KRW	1,946,400	1,946,400

(주)하나은행	운영자금대출	KRW	378,000	378,000

일반자금대출	KRW	145,000	145,000

(주)신한은행	일반자금대출	KRW	350,000	350,000

시설자금대출	KRW	1,937,000	1,937,000

(주)국민은행	운영자금대출	KRW	600,000	600,000

삼성생명보험(주)	약관대출	KRW	164,000	164,000

중소벤처기업진흥공단	시설자금대출	KRW	400,000	400,000

일반자금대출	KRW	500,000	500,000

중소기업중앙회	공제대출	KRW	200,000	200,000

합 계	KRW	10,420,400	10,419,999

USD	500,000	369,092

(2) 당기말 현재 당사가 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	비고

단기금융상품	840,000	924,000	중소기업은행	차입금 담보

100,000	110,000	중소기업중앙회

토지 및 건물(공장 토지 및 건물, 아파트)	10,482,121	5,260,000	중소기업은행

648,000	(주)하나은행

480,000	중소벤처기업진흥공단

(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 지급받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증내역	금 액

신용보증기금	중소기업은행 차입금	1,080,000

무역보험공사	(주)하나은행 차입금	95,000

서울보증보험	이행보증	829,109

합 계	2,004,109

또한, 중소기업은행, (주)하나은행 및 (주)신한은행 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 31 참조). (4) 당기말 현재 당사의 계류중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다. 소송의 최종 결과 및 그 영향은 당기말 현재 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원 고	피 고	사건내용	소송가액	진행상황

수원지방법원 성남지원	(주)양성기계	당사	공사대금	80,000	1심 진행중

31. 특수관계자

(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

최상위지배자	김정웅	김정웅

지배기업	(주)지피클럽	(주)지피클럽

기타의특수관계자	성문(*1),	성문(*1),

(주)제이오알알앤디 외 17개사(*2)	(주)제이오알알앤디 외 13개사(*2)

(*1) 성문은 부동산임대업을 주업으로 하는 당사 대표이사의 개인사업체입니다.
(*2) 당사의 지배기업인 (주)지피클럽의 다른 종속기업입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	당 기	전 기

제품매출	상품매출	이자비용	제품매출

지배기업	(주)지피클럽	755,596	10,501	94,850	463,799

기타의 특수관계자	(주)제이오알알앤디	8,256,268	2,474,840	33,649	9,339,107

합 계	9,011,864	2,485,341	128,499	9,802,906

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

( 단위 : 천원 )

구 분	특수관계자	매출채권	임차보증금	선수금	단기차입금

지배기업	( 주 ) 지피클럽	105,655	2,851	1,000,000	2,309,366

기타의
특수관계자	성문	-	10,000	-	-

대표이사 ( 이호경 )	-	300,000	-	-

( 주 ) 제이오알알앤디	851,372	-	2,022,202	3,000,000

합 계	957,027	312,851	3,022,202	5,309,366

② 전기말

( 단위 : 천원 )

구 분	특수관계자	매출채권	임차보증금	선수금

지배기업	( 주 ) 지피클럽	310,377	-	500,000

기타의
특수관계자	성문	-	10,000	-

대표이사 ( 이호경 )	-	300,000	-

( 주 ) 제이오알알앤디	1,429,780	-	1,774,702

합 계	1,740,157	310,000	2,274,702

(4) 당사는 주택자금 등으로 종업원에게 당기말 및 전기말 현재 72백만원 및 68백만원을 대여하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 중소기업은행, (주)하나은행 및 (주)국민은행 차입금과 관련하여 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.

(6) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	273,508	220,400

퇴직급여	19,665	5,789

32. 주당이익

(1) 기본주당이익기본주당이익은 보통주 1주에 대한 당기이익(손실)을 계산한 것입니다. 이와 같이 보통주순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 보통주 1주당 당기순이익(손실)을 산정한 것입니다.

당기와 전기의 보통주 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기순손실	(3,000,238,831)	(654,850,680)

가중평균 유통보통주식수	1,100,000	1,100,000

기본주당순이익(손실)	(2,727)	(595)

(*) 전환상환우선주는 참가적ㆍ누적적 우선주로서 회사의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 보통주당기순손실 산정 시 전환상환우선주 배당분을 차감하여 산정하였습니다.

(2) 희석주당순이익보고기간종료일 현재 보통주에 대한 희석효과가 없으므로 희석주당순익은 기본주당손익과 동일합니다.당기말 현재 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	만 기	잠재적 보통주

전환상환우선주	2028년 12월 27일	83,330

주식선택권	2027년 06월 30일	30,000

33. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 관련 조정 내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.① 조정내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용	25,738	63,740

이자수익	(110,090)	(44,201)

이자비용	965,473	913,921

재고자산평가손실	(149,670)	36,944

감가상각비	1,477,709	1387283

사용권자산상각비	248,155	222,096

퇴직급여	220,540	232,450

대손상각비(대손충당금환입)	(48,441)	259,037

외화환산손실	5,601	2,822

파생상품평가손실	-	194,402

주식보상비용(환입)	-	-

리스해지손실	-	-

잡손실	-	-

반품충당부채전입액	-	4,936

반품충당부채환입액	(2,135)	-

유형자산처분이익	(50,368)

외화환산이익	(12,111)	(26,507)

기타의대손상각비	(5,776)	50,000

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	2,599	108,250

파생상품평가이익	(900,908)	(19,278)

합 계	1,666,316	3,385,895

② 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 증가	1,296,681	(2,176,493)

미수금의 감소(증가)	(35,019)	(17,259)

선급금의 감소(증가)	170,132	(53,037)

선급비용의 감소(증가)	(2,820)	65,660

재고자산의 감소(증가)	1,754,260	(2,449,373)

임차보증금의 감소(증가)	(20,851)	22,136

대여금의 감소(증가)	(4,400)	20,000

기타보증금의 감소(증가)	150,558	(258,799)

매입채무의 증가(감소)	(1,022,261)	2,375,518

미지급금의 증가(감소)	303,450	4,297

예수금의 증가	26,666	(16,453)

선수금의 증가	923,544	1,835,478

미지급비용의 증가(감소)	(831,615)	485,892

사외적립자산의 (증가)감소	54,091	59,302

장기미지급금의 증가(감소)	-	(24,132)

퇴직금의 지급	(163,217)	(229,096)

합 계	2,599,199	-356,359

(2) 당기 및 전기 중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재평가손익	1,927,847	-

장기차입금의 유동성 대체	649,640	2,897,560

리스부채의 유동성 대체	171,199	187,784

건설중인자산의 유형자산 대체	608,499	599,897

선급금의 건설중인자산 대체	-	-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금흐름	기 말

대체 등기타증감	금융손익

단기차입금	5,397,711	5,336,151	200,000	(9,188)	10924,674

장기차입금및사채(유동성 포함)	6,456,656	(2,914,760)	(200,000)	14,379	3,356,275

리스부채(유동성 포함)	192,041	(223,564)	410,795	8,331	387,603

전환사채	2,478,724	(2,304,365)	-	(174,359)

합 계	14,525,132	(106,538)	410,795	(160,837)	14,668,552

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금흐름	기 말

대체 등기타증감	금융손익

단기차입금	4,970,660	586,048	(145,000)	(13,997)	5,397,711

장기차입금및사채(유동성 포함)	5,558,210	(224,810)	145,000	-	5,478,400

리스부채(유동성 포함)	378,498	(216,079)	14,899	14,723	192,041

합 계	10,907,368	145,159	14,899	726	11,068,152

34. 위험관리(1) 재무위험관리요소

당사는 시장위험(환위험, 현금흐름 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

① 시장위험i) 외환위험

당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매로 인한 환율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNY 등 입니다.당기말 현재 10% 환율변동 시 법인세차감전 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상승시	하락시	상승시	하락시

USD	(2,898)	2,898	10,072	(10,072)

CNY	-	-	-	-

ii) 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 의미하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 당사는 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축,장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용으로 인하여 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상승시	하락시	상승시	하락시

이자비용	(23,985)	23,985	(16,496)	16,496

② 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. i) 매출채권 및 기타채권상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 금액의 합계액과 일치합니다.

ii) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

iii) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.③ 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사의 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름은 당사가 투자 지출 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 당사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 유동성 위험분석에 포함된 금액은 이자지급액을 포함하고 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.i) 당기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월에서1년이하	1년 초과	합계

매입채무및기타채무	3,439,672	-	-	3,439,672

단기차입부채(*1)	2,133,880	9,383,904	-	11,517,784

유동성사채	-	992,635	-	992,635

유동리스부채	51,201	152,615	-	203,816

장기차입부채(*2)	-	-	1,770,530	1,770,530

비유동리스부채	-	-	183,788	183,788

사채, 전환사채 및 전환상환우선주,	1,696,215	-	-	1,696,215

(*1) 단기차입금, 전환사채, 전환상환우선주부채 및 파생상품부채의 합계입니다.
(*2) 장기차입금 및 사채의 합계입니다.

ii) 전기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월에서1년이하	1년 초과	합계

매입채무및기타채무	4,707,378	281,037	-	4,988,415

단기차입부채(*1)	2,564,281	5,730,990	-	8,295,271

유동리스부채	47,672	140,111	-	187,783

장기차입부채(*2)	-	-	3,559,096	3,559,096

비유동리스부채	-	-	4,258	4,258

사채, 전환사채 및 전환상환우선주,	11,167	3,864,001	1,000,000	4,875,168

(*1) 단기차입금 및 유동성장기부채의 합계입니다.
(*2) 장기차입금 및 사채의 합계입니다.

④ 자본위험 관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.당사의 위험관리위원회에서는 분기별로 당사의 자본구조를 검토하고 있습니다. 이러한 검토의 일환으로써, 위원회는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	24,140,820	24,570,273

자본	(2,005,498)	(440,546)

부채비율(*)	미계산	미계산

(*) 부(-)의 금액이므로 계산하지 아니하였습니다.

(2) 공정가치의 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 고시되는 시장가격은 당기말의 종가입니다. 정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 당기말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시되는 시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당사는 보고기간말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정을 위한 시장성 없는 지분증권을 보유하고 있지 않습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	360,391	277,310	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	1	1

파생상품부채	-	-	-	-	632,298	1,549,212

(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준2, 수준3으로 분류된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	공정가치 수준

당기말	적립성저축보험	360,391	금융기관기준가	금융기관기준가	수준 2

후순위유동화사채	1	순자산가치법	개별 자산 부채의 순실현가치	수준3

파생상품부채(전환사채)	-	T-F모형	주가변동성,할인율 등

파생상품부채(전환상환우선주)	632,298	T-F모형	주가변동성,할인율 등

전기말	적립성저축보험	277,310	금융기관기준가	금융기관기준가	수준 2

후순위유동화사채	1	순자산가치법	개별 자산 부채의 순실현가치	수준3

파생상품부채(전환사채)	190,366	T-F모형	주가변동성,할인율 등

파생상품부채(전환상환우선주)	1,358,847	T-F모형	주가변동성,할인율 등

35. 계속기업 관련 중요한 불확실성

당사의 재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 , 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다 . 그러나 , 당사는 생산성 저하와 매출의 감소 및 지연 , 기존 채권의 회수 등 영업 불확실성에 직면하고 있고 , 이로 인하여 당사의 사업 , 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 당기말 현재 예측할 수 없습니다 . 당기순손실 3,000 백만원 발생하였고 , 당기말 현재 유동자산은 7,562 백만원 , 유동부채 21,334 백만원으로 유동부채가 유동자산을 13,772 백만원 초과하며 , 자산총계는 22,136 백만원 , 부채총계는 24,141 백만원으로 부채총계가 자산총계보다 2,005 백만원 더 많습니다 . 당사는 재무구조를 개선하기 위해 경영정상화 및 자구계획을 실행하고 , 신규 매출과 영업 효율성 증대 및 비용구조 개선을 통하여 능동적이고 안정적인 자금조달을 도모하고 있습니다 . 당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대하여 의문이 제기되는 상황 하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 계속사업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패와 대외적 변수의 변동 상황에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다 . 만일 , 이러한 계획에 차질이 발생하여 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있으며 , 그 결과로 발생할 수 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련손익항목에 대한 조정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다 .

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