한국미라클피플사 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제 7(당)기말 2020년 12월 31일 현재
제 6(전)기말 2019년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)
제 6(전)기초 2019년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표)
회사명 : 주식회사 한국미라클피플사

1. 회사의 개요 주식회사 한국미라클피플사(이하 "회사")는 2004년 8월 경기도 포천시에서 친환 경세제 를 연구개발, 제조하여 홈쇼핑, 일반유통과 특판, 수출하는 한국미라클피플사로 설립되어 2014년 6월 포괄양수도계약에 의해 상호를 (주)한국미라클피플사로 변경하였습니다. 2017년 2월 현재의 위치인 포천시 군내면 소재 포천용정 일반산업단지로 본사(공장)를 신축하여 이전하였으며, 2019년 10월 28일자로 코넥스시장에 상장 되었습니다. 당기말 현재 회사의 주주는 다음과 같습니다 .

(단위: 주, 천원)

성 명	주 식 수	금 액	지 분 율

이호경	935,775	467,888	85.1%

이유상	40,000	20,000	3.6%

이유경	40,000	20,000	3.6%

김동준	8,000	4,000	0.7%

김동욱	8,000	4,000	0.7%

기타	68,225	34,112	6.2%

계	1,100,000	550,000	100.0%

2. 일반적인 사항 (1) 재무제표 작성기준 회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 회사가 적용한 회계정책과 일반기업회계기준 에서 한국채 택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 재무제표에 대한 주석 34에서 설명하고 있습니다. 회사의 재무제표는 2021년 2월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다 . 1) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 금융상품- 공정가치로 측정되는 파생상품 2) 기능통화와 표시통화 회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(2) 회계정책의 변경회사가 당기에 신규로 적용하는 제ㆍ개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁

동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)

동 개정사항은 ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요’하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다.

상기 제·개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책

회사의 재무제표는 보고기간말 현재 유효하거나 조기 적용이 허용된 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었으며, 회사의 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

(1) 영업부문

회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 의한 공시대상 영업부문이 단일영업부문으로 영업부문과 관련된 공시는 생략하였습니다.

(2) 외화환산

회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다. 회사는 화폐성 외화자산과 외화부채를 보고기간말 현재의 기준환율을 적용하여 환산하였으며, 이에 따라 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다. 또한, 비화폐성 외화자산 및 외화부채는 당해 자산을 취득하거나 당해 부채를 부담한 당시의 적절한 환율을 적용하여 계상하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융자산1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치측정금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비 용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.(가) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 "금융이익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융이익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융이익 또는 금융원가'로 표시하고 손상차손은 '금융원가'로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융이익 또는 금융원가'로 표시합니다.(나) 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융이익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융이익 또는 금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(다) 손상

회사는 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(5) 금융부채 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

(6) 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 파생상품의 공정가치 변동은 유형별로 '기타영업수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 회사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

(7) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

(8) 재고자산

회사는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한 보고기간말 현재 재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 및 저장품은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초인식후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 자산별 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상되고 있습니다.

구 분	추정 경제적 내용연수

건 물	40 년

기 계 장 치	5 년

차량운반구	5 년

공구와기구	5 년

비 품	5 년

(10) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

한편, 한국채택국제회계기준 전환일 이전에는 회사는 자산의 제조, 매입, 건설 또는 개발과 관련한 금융비용에 대하여 기간비용으로 회계처리하였는 바, 한국채택국제회계기준 제1101호 '선택적 면제조항'에 의거 2009년 12월 31일까지의 기간비용으로 회계처리된 금액에 대하여는 소급적용하지 아니하였습니다.

(11) 정부보조금

자산취득에 사용될 정부보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감항목으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 금융자산의 손상

최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다.

금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ①발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ②동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상

영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(14) 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(15) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(16) 법인세회계

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

회사는 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에 상계하여 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채 및 우발부채

과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(18) 퇴직급여채무

회사는 확정급여제도와 확정기여제도 모두 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직연금부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 퇴직급여부채로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다

(19) 수익인식기준

1) 수익인식모형재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

① 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역' 이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다.

2) 본인 및 대리인

회사의 수행의무가 대리인에 해당하는 경우 주선의 대가로 받는 보수나 수수료만을 수익으로 인식하고 있습니다.

(20) 매각예정비유동자산(매각예정자산집단) 및 중단영업

비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 높은 경우에 비유동자산(또는 처분자산집단)을 "매각예정비유동자산"(또는 "매각예정자산집단")으로 분류합니다. 비유동자산의 장부금액이 계속사 용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수되는 경우, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

회사는 처분 등의 이유로 매각예정으로 분류된 구분단위가 주요사업계열이나 영업지역에 해당하는 경우 중단영업으로 분류하여 관련 세후손익을 중단영업손익으로 손익계산서상 별도 표시하며, 중단영업의 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 발생한 순현금흐름을 주석으로 표시하고 있습니다.

(21) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하' 비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2) 리스제공자

회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. ① 금융리스

리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 운용리스

운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

현금	1,183	2,361	450

보통예금	744,596	1,719,084	566,475

합계	745,779	1,721,445	566,925

5. 장ㆍ단기금융자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기금융 자산 및 장기금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

단기금융자산

기타제예금	-	-	1,499,940

정기예적금	377,000	136,000	37,000

장기금융자산

장기금융상품	277,200	190,306	105,483

합계	654,200	326,306	1,642,423

6. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

당기손익-공정가치측정 지정 금융자산

우리하이플러스채권1호	-	1,000,220	-

7 . 매출채권 및 기타채권 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

매출채권	2,146,827	1,517,546	1,330,006

차감 : 손실충당금	(265,200)	(491,623)	(234,668)

매출채권(순액)	1,881,627	1,025,923	1,095,338

단기대여금	193,000	20,000	10,100

차감 : 손실충당금	-	-	-

단기대여금(순액)	193,000	20,000	10,100

미수금	428	1,569	181,132

차감 : 손실충당금	-	-	-

미수금(순액)	428	1,569	181,132

합 계	2,075,055	1,047,492	1,286,570

8. 종속기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지분율	당기말	전기말

취득가액	공정가액	장부가액	취득가액	공정가액	장부가액

(주)기적의사람들(*)	100%	-	-	-	10,000	-	-

(*) 회사가 지분을 100% 보유하고 있으나, 소규모회사로 서 피투자기업에 대한 회사의 지분변동액이 유의적이지 않아 지분법적용 및 연결대상 종속회사의 범위에서 제외하였습니다. 한 편 당기 중 폐업으로 처분하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	손 상	기 말

(주)기적의사람들(*)	-	-	-	-	-

(*) 당기 중 폐업으로 처분하였습니다.

(전 기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	손 상	기 말

(주)기적의사람들(*)	-	10,000	-	(10,000)	-

(*) 전기 중 손상차손 10,000천원을 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

(주)기적의사람들(*)	-	-	481,449	(132,213)

(*) 당기 중 폐업으로 처분하였습니다.

(전 기) (단위 : 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

(주)기적의사람들	56,103	123,569	(514,305)	(77,466)

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

상품	309,526	-	-

제품	726,697	166,071	324,195

원재료	680,198	275,625	265,616

부재료	503,917	277,412	247,431

재공품	55,290	260,452	115,187

합 계	2,275,628	979,560	952,429

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 손익계산서상 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산감모손실	94,297	-

재고자산평가손실	72,147	-

합 계	166,444	-

10. 기타유동자산 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

반환제품회수권	9,062	2,541	17,166

당기법인세자산	33,294	32,868	-

선급금	303,793	440,173	118,783

선급비용	152,903	100,435	33,495

합 계	499,052	576,017	169,444

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	2,513,772	-	-	2,513,772

건물	6,213,368	(371,670)	-	5,841,699

기계장치	3,348,812	(970,541)	-	2,378,271

차량운반구	354,617	(36,994)	-	317,623

공구와기구	1,459,852	(576,842)	-	883,010

비품	547,882	(189,451)	(27,220)	331,211

건설중인자산	18,500	-	-	18,500

합 계	14,456,803	(2,145,498)	(27,220)	12,284,086

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	2,513,772	-	-	2,513,772

건물	5,953,259	(222,296)	-	5,730,963

기계장치	2,032,738	(466,083)	-	1,566,655

차량운반구	73,280	(29,441)	-	43,839

공구와기구	1,291,312	(303,104)	-	988,208

비품	344,424	(98,859)	(36,827)	208,738

건설중인자산	156,100	-	-	156,100

합 계	12,364,885	(1,119,783)	(36,827)	11,208,275

(전기초) (단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	2,513,772	-	-	2,513,772

건물	2,382,059	(105,918)	-	2,276,141

기계장치	564,938	(265,103)	-	299,835

차량운반구	34,210	(18,728)	-	15,482

공구와기구	366,765	(111,314)	-	255,451

비품	241,077	(38,878)	(46,435)	155,764

건설중인자산	4,345,911	-	-	4,345,911

합 계	10,448,732	(539,941)	(46,434)	9,862,356

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	대 체	기 말

토지	2,513,772	-	-	-	-	2,513,772

건물	5,730,963	-	-	(149,373)	260,109	5,841,699

기계장치	1,566,655	95,056	-	(504,459)	1,221,018	2,378,270

차량운반구	43,839	312,450	(7,401)	(31,265)	-	317,623

공구와기구	988,208	104,640	-	(273,737)	63,900	883,011

비품	208,738	63,458	-	(80,985)	140,000	331,211

건설중인자산	156,100	1,547,427	-	-	(1,685,027)	18,500

합 계	11,208,275	2,123,031	(7,401)	(1,039,819)	-	12,284,086

(전 기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	대 체	기 말

토지	2,513,772	-	-	-	-	2,513,772

건물	2,276,141	49,297	-	(116,378)	3,521,903	5,730,963

기계장치	299,835	-	-	(200,980)	1,467,800	1,566,655

차량운반구	15,482	42,166	(1,341)	(12,468)	-	43,839

공구와기구	255,451	75,788	-	(191,791)	848,760	988,208

비품	155,764	103,347	-	(50,373)	-	208,738

건설중인자산	4,345,911	1,648,652	-	-	(5,838,463)	156,100

합 계	9,862,356	1,919,250	(1,341)	(571,990)	-	11,208,275

( 3) 당기말 현재 회사는 현대해상화재보험의 가스사고배상책임보험 (부보금액 3,000,000천원)에 가입하고 있으며, 생산물책임보험, 화재포함 및 자동차보험등에 가입하고 있습니다.

12. 사용권자산 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

사용권자산_건물	78,621	14,717	63,904

사용권자산_차량운반구	59,326	35,301	24,025

합 계	137,948	50,018	87,929

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

사용권자산_건물	36,239	21,265	14,974

사용권자산_차량운반구	119,108	46,431	72,678

합 계	155,348	67,695	87,652

(전기초) (단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

사용권자산_건물	36,239	-	36,239

사용권자산_차량운반구	98,157	-	98,157

합 계	134,396	-	134,396

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기 말

사용권자산_건물	14,974	78,621	-	29,692	63,904

사용권자산_차량운반구	72,678	-	-	48,653	24,025

합 계	87,652	78,621	-	78,345	87,929

(전 기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기 말

사용권자산_건물	36,239	-	-	(21,265)	14,974

사용권자산_차량운반구	98,157	20,952	-	(46,431)	72,678

합 계	134,396	20,952	-	(67,696)	87,652

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	대 체	기 말

리스부채(유동)	52,385	13,741	(66,126)	42,351	42,351

리스부채(비유동)	24,369	38,893	-	(42,351)	20,911

합 계	76,754	52,634	(66,126)	-	63,262

(전 기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	대 체	기 말

리스부채(유동)	49,062	6,125	(55,187)	52,385	52,385

리스부채(비유동)	58,530	18,224	-	(52,385)	24,369

합 계	107,592	24,349	(55,187)	-	76,754

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

1년 이내	43,933	54,266	52,193

2년 이내	21,162	15,469	47,081

2년 초과	-	9,658	13,152

합 계	65,095	79,393	112,426

(5) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산(건축물, 토지등)	26,254	17,484

차량운반구	48,916	46,632

합 계	75,170	64,116

리스부채에 대한 이자비용	1,851	2,428

단기리스 및 소액자산리스료	28,237	22,968

13. 기타비유동자산 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

임차보증금	416,960	388,624	388,624

임차보증금_현재가치할인차금	(24,992)	(11,864)	(26,804)

기타보증금	1,658	41,614	41,614

합 계	393,626	418,374	403,434

14. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무및기타채무 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

외상매입금	535,484	539,381	898,127

미지급금	192,806	37,295	24,399

미지급비용	399,936	507,204	282,212

합 계	1,128,226	1,083,880	1,204,738

경영진은 매입채무및기타채무의 장부금액이 공정가치와 거의 유사하다고 판단하고 있습니다.

15. 기타유동부채 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동부채 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

예수금	33,859	23,250	42,024

선수금	112,132	18,667	347

미지급세금	-	-	176,652

환불(반품충당)부채	16,349	5,461	44,243

합 계	162,340	47,378	263,266

(2) 회사의 당기 및 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	5,461	44,243

증가	16,349	5,461

감소	(5,461)	(44,243)

기말금액	16,349	5,461

16. 장기매입채무및기타채무 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장기매입채무및기타채무 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

장기미지급금	107,080	-	-

합 계	107,080	-	-

경영진은 장기매입채무및기타채무의 장부금액이 공정가치와 거의 유사하다고 판단하고 있습니다.

17. 차입부채

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 차입부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	3,332,637	-	2,230,372	-	1,830,195	-

장기차입금	3,439,520	3,573,040	3,639,520	4,112,560	1,223,880	3,903,200

전환상환우선주부채	1,898,886	-	1,708,440	-	1,499,940	-

전환사채	2,312,594	-	2,218,066	-	-	-

합 계	10,983,637	3,573,040	9,796,398	4,112,560	4,554,015	3,903,200

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류	차입처	이자율	만기(년)	당기말	전기말	전기초

기업구매자금	농협	-	2019년	-	-	1,030,195

일반시설자금대출	농협	-	2019년	-	-	800,000

기업구매자금	기업은행	2.72	2021년	1,048,671	899,372	-

기업B2B	기업은행	4.21	2021년	438,966	-	-

운영자금	기업은행	3.97	2021년	400,000	-	-

운영자금	기업은행	4.14	2021년	150,000	-	-

운영자금	하나은행	4.05	2021년	255,000	291,000	-

운영자금	하나은행	3.05	2021년	240,000	240,000	-

운영자금	국민은행	4.83	2021년	800,000	800,000	-

합 계	3,332,637	2,230,372	1,830,195

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류	차입처	이자율	만기(년)	당기말	전기말	전기초

시설자금대출	농협	-	2025년	-	-	952,000

시설자금대출	농협	-	2019년	-	-	1,220,000

시설자금대출	농협	-	2026년	-	-	2,281,200

일반자금대출	신한은행	5.36	2021년	400,000	400,000	400,000

시설자금대출	신한은행	3.25	2022년	2,137,000	2,137,000	-

시설자금대출	기업은행	2.65	2021년	1,800,000	2,000,000	-

시설자금대출	기업은행	2.21	2026년	2,547,960	2,997,600	-

일반자금대출	중소기업진흥공단	-	2019년	-	-	3,880

일반자금대출	중소기업진흥공단	2.06	2022년	88,800	155,400	200,000

일반자금대출	중소기업진흥공단	1.99	2022년	38,800	62,080	70,000

소계	7,012,560	7,752,080	5,127,080

차감:유동성 대체	(3,439,520)	(3,639,520)	(1,223,880)

잔액	3,573,040	4,112,560	3,903,200

(4) 유동성 위험 회사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

(5) 전환사채

1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

발행가액	2,000,000	2,000,000	-

전환사채의 장부금액	1,751,395	1,506,623	-

파생상품부채(전환권대가 등)	561,200	711,442	-

2) 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	사모전환사채

발행일	2019년 08월 27일

만기일	2022년 08월 30일

액면금액	2,000,000,000원

발행가액	2,000,000,000원

이자지급조건	분기마다 지급

액면이자율	연 1%

보장수익률	사채만기일까지 연 5%, 3개월 단위 복리계산

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 보장수익률로 계산한 금액을 상환

전환시 발행할 주식수(주)	100,000주

전환가격(원)	20,000원

IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우에는 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 전환가격 조정

배당기산일(전환간주일)	전환청구일

조기상환청구권	발행일로부터 1년이 되는날 이후 매 3개월마다 본건 전환사채의 원금에 해당하는 금액의 50%, 1년6개월이 되는 날 이후 매3개월마다 본건사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능

발행자의 조기상환청구권	회사 또는 회사가 지정하는 자가 2017년 9월 9일 이후 1년 동안 전환사채 50% 이내에서 매수할 권리를 보유 (연복리 9%로 이자 계산)

전환청구기간	2019년 8월 28일 ~ 원금상환기일 전날

(6) 전환상환우선주부채

1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

발행가액	1,499,940	1,499,940	1,499,940

전환상환우선주부채의 장부금액	722,395	634,933	557,862

파생상품부채(전환권대가 등)	1,176,491	1,073,507	942,078

2) 당기말 현재 회사가 발행한 전환상환우선주부채의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종류주식(우선주)

투자자	신용보증기금

발행일자	2018년 12월 27일

우선주 발행주식수(*1)	83,330주

1주의 액면금액(원)(*1)	500

주당 발행가액(원)(*1)	18,000

배당금에 관한 사항	참가적, 누적적 우선주로 연 36.0% 우선배당

보장수익률	사채만기일까지 연 5%, 3개월 단위 복리계산

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 보장수익률로 계산한 금액을 상환

주요 전환가액 조정(*2)	주식의 액면분할, 주식배당 및 기타 유사 사유가 발생한 경우 전환가격은 분할비율 병합비율 등에 따라 조정되고 이에 상응하는 전환비율도 조정

회사가 전환상환우선주 전환 전에 전환상환우선주의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식연계증권을 발행할 경우에 우선주의 전환가격도 같은 가격으로 조정 (단, 서면 동의를 받은 우리사주조합의 결성과 주식매수선택권의 행사는 제외)

2019년도 감사보고서상의 매출액 350억원 이상 및 당기순이익 30억원 이상(동시달성)을 충족하지 못할 시 전환상환우선주의 전환가격을 125,000원으로 조정됩니다. 다만, 회사가 '19년말까지 코넥스 상장시 본 요건은 적용하지 않음

전환청구기간	발행일로부터 10년

상환청구기간	거래완결일 다음날로부터 3년이 경과한 다음날로부터 전환상환우선주의 존속기간 만료일까지 상환청구 가능

상환가액	거래완결일부터 상환일까지의 기간동안 연복리 3.06%를 계산한 금액의 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액

상환방법	상환청구일로부터 1개월 이내에 현금으로 상환가액을 지급. 다만, 배당가능이익이 상환가액에 미달할 경우에는 이후 각 정기주주총회에서 재무제표승인을 통해 배당가능이익이 확정되는 날의 다음날에 배당가능이익 범위 내에서 지급

(7) 파생상품부채회사는 전환사채 및 상환전환우선주에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채 및 상환전환우선주에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다. 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	1,784,949	942,078

전환사채발행	-	567,079

평가이익	150,242	-

평가손실	102,983	275,792

기말 장부금액	1,737,690	1,784,949

18. 종업원급여

(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기	전기초

확정급여채무 현재가치	1,027,657	894,277	612,922

사외적립자산 공정가치	(548,993)	(217,661)	(183,474)

재무제표상 순확정급여부채	478,664	676,616	429,448

(2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	894,277	612,922

근무원가	246,537	189,330

이자원가	13,064	11,408

재측정요소 :

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	1,102

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(4,680)	12,439

기타사항에 의한 효과	16,411	266,524

급여지급액	(137,952)	(199,448)

기말	1,027,657	894,277

(3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	217,661	183,474

이자수익	5,552	5,172

재측정요소 :

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(5,552)	(5,172)

사용자의 기여금	389,201	130,848

급여지급액	(57,869)	(96,661)

기말	548,993	217,661

확정급여제도와 관련하여 다 음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 154백만원 입니다.

2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이율보증형보험	548,993	217,661

(4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	246,537	189,330

순이자손익	7,512	6,236

합계	254,049	195,566

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출원가	85,399	112,925

판매비와관리비	168,650	82,641

합계	254,049	195,566

(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세차감전 재측정요소	17,283	285,238

법인세효과	(3,802)	(62,753)

법인세차감후 재측정요소	13,481	222,485

(6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

할인율	2.44%	2.37%

미래임금상승률	4.50%	4.50%

2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액	비 율