밸로프 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

제 5(당) 기 반기 2023년 6월 30일 현재
제 4(전) 기 반기 2022년 6월 30일 현재(검토받지 않은 재무제표)
주식회사 밸로프와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 밸로프와 그 종속기업(이하 "연결기업")의 지배기업인 주식회사 밸로프(이하 "지배기업")는 게임소프트웨어 제작, 판매 및 유통 등을 주된 사업목적으로 하여 2007년 5월에 설립되었으며, 본사를 서울특별시 금천구 가산동에 두고 있습니다.지배기업은 교보9호기업인수목적 주식회사와 2022년 4월 12일 합병계약을 체결하였으며, 2022년 10월 12일 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 교보9호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 밸로프(피합병회사)를 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다. 지배기업은 합병 이후 상호를 교보9호기업인수목적 주식회사에서 주식회사 밸로프로 변경하였습니 다. 또한, 2022년 10월 31일 코스닥 시장에 신주를 상장하였습니다.

지배기업의 당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주) (*1)	지분율(%)

신재명	11,446,923	22.99

(주)위메이드이노베이션	2,641,597	5.31

강정환	2,454,117	4.93

김정일	2,454,117	4.93

(주)네오위즈	1,914,771	3.85

기타주주	28,872,545	57.99

합 계	49,784,070	100.00

(*1) 당반기 중 이사회 결의에 따라 유상증자를 실시하였으며, 상기 주식수는 유상증자 후 기준 수량입니다.

(2) 종속기업의 개요

1) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소재지	업 종	재무제표일	지분율(%)	지배력판단근거

당반기말	전기말

VALOFE GLOBAL LIMITED	홍 콩	소프트웨어개발업	12월 31일	100.00	100.00	의결권과반수보유

상해기기전뇌기술유한공사	중 국	소프트웨어개발업	12월 31일	100.00	100.00	의결권과반수보유

주식회사 밸로프재팬	일 본	소프트웨어개발업	12월 31일	99.60	99.60	의결권과반수보유

VALOFE VIETNAM CO., LTD	베트남	소프트웨어개발업	12월 31일	100.00	100.00	의결권과반수보유

(주)G.O.P	일 본	소프트웨어개발업	12월 31일	100.00	-	의결권과반수보유

2) 당반기말 및 전반기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	영업수익	영업손익	반기순손익

VALOFE GLOBAL LIMITED	4,662,554	3,830,839	4,613,425	(125,453)	(80,061)

상해기기전뇌기술유한공사	1,847,130	920,242	1,899,929	(171,492)	(170,491)

주식회사 밸로프재팬	133,972	325,834	344,489	100,701	102,722

VALOFE VIETNAM CO., LTD	34,395	56,828	193,700	(50,430)	(47,107)

(주)G.O.P	9,274,952	2,424,999	3,594,606	(374,775)	(377,430)

② 전반기말

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	영업수익	영업손익	반기순손익

VALOFE GLOBAL LIMITED	5,360,288	4,450,145	3,042,372	(698,599)	(759,224)

상해기기전뇌기술유한공사	1,585,361	490,885	1,614,154	137,286	132,493

주식회사 밸로프재팬	132,643	436,123	262,648	1,939	2,865

VALOFE VIETNAM CO., LTD	82,547	58,181	201,260	(66,327)	(59,361)

3) 당반기 중 연결범위의 변동내역은 아래와 같습니다.

구 분	내 용

(주)G.O.P	당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입

2. 재무제표 작성기준2.1 회계기준의 적용연결기업의 요약반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결기업의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

2.2 추정과 판단

(1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.요약반기연결재무제표에서 사용된 연결기업의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(2) 공정가치 측정

연결기업의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결기업은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결기업은 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결기업은 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책하기에 기재된 사항을 제외하고 요약반기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.

(1) 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결기업은 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

개정 기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다.

해당 기준서의 개정이 요약반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 요약반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세

개정 기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 요약반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시개정 기준서에서는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 요약반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

중간보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결기업이가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채

개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4. 영업부문(1) 연결기업은 온라인게임 및 모바일게임의 개발 및 유통이 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 지역부문별 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국 내	1,319,192	5,156,056	5,081,743	8,983,150

국 외	7,805,830	12,296,301	2,684,130	5,120,434

합 계	9,125,022	17,452,357	7,765,873	14,103,584

5. 범주별 금융상품(1) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	15,398,206	15,398,206

단기금융상품	-	10,175,840	10,175,840

매출채권및기타채권	-	6,078,973	6,078,973

공정가치측정금융자산	500,000	-	500,000

기타금융자산	-	316,769	316,769

합 계	500,000	31,969,788	32,469,788

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	7,612,969

단기금융상품	15,008,847

매출채권및기타채권	6,860,635

기타금융자산	188,369

합 계	29,670,820

(2) 당반기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채

미지급금및기타채무	3,356,035

단기차입금	5,224,147

전환사채	1,449,835

리스부채	414,313

합 계	10,444,330

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채

미지급금및기타채무	2,157,683

전환사채	1,357,533

리스부채	416,094

합 계	3,931,310

(3) 당반기 및 전반기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 세전기준의 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	수 익	비 용

3개월	누 적	3개월	누 적

금융자산:

외환차손익	54,728	132,801	11,579	43,757

외화환산손익	608	255,084	39,263	39,265

이자수익	165,408	292,248	-	-

소 계	220,744	680,133	50,842	83,022

금융부채:

외환차손익	17,188	21,824	32,613	64,690

외화환산손익	347,778	347,846	(88,366)	471

이자비용	-	-	73,123	127,325

리스해지이익	45	122	-	-

소 계	365,011	369,792	17,370	192,486

합 계	585,755	1,049,925	68,212	275,508

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	수 익	비 용

3개월	누 적	3개월	누 적

금융자산:

외환차손익	541,356	616,277	(1,391)	3,555

외화환산손익	(4,428)	127,560	6,299	15,394

이자수익	40,640	49,526	-	-

소 계	577,568	793,363	4,908	18,949

금융부채:

외환차손익	255	255	71,144	72,862

외화환산손익	(38)	-	105	1,350

이자비용	-	-	1,196	2,418

리스해지이익	82	82	-	-

소 계	299	337	72,445	76,630

합 계	577,867	793,700	77,353	95,579

6. 공정가치 당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치 비교 내용은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치(*1)

금융자산:

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	15,398,206	15,398,206

단기금융상품	10,175,840	10,175,840

매출채권및기타채권	6,078,973	6,078,973

기타금융자산	316,769	316,769

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

공정가치측정금융자산	500,000	500,000

합 계	32,469,788	32,469,788

금융부채:

상각후원가측정금융부채

미지급금및기타채무	4,120,008	4,120,008

단기차입금	5,224,147	5,224,147

전환사채	1,449,835	1,449,835

리스부채	414,313	414,313

합 계	11,208,303	11,208,303

(*1) 금융상품의 공정가치는 장부금액과 근사하다고 판단하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치(*1)

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	7,612,969	7,612,969

단기금융상품	15,008,847	15,008,847

매출채권및기타채권	6,860,635	6,860,635

기타금융자산	188,369	188,369

합 계	29,670,820	29,670,820

상각후원가측정금융부채

미지급금및기타채무	2,803,201	2,803,201

전환사채	1,357,533	1,357,533

리스부채	416,094	416,094

합 계	4,576,828	4,576,828

(*1) 금융상품의 공정가치는 장부금액과 근사하다고 판단하였습니다.

7. 현금및현금성자산과 단기금융상품

(1) 당반기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금시재	739	5,670

보통예금등	15,397,467	7,607,299

합계	15,398,206	7,612,969

(2) 당반기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예적금	10,175,840	15,008,847

정기예적금 중 일부가 단기차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석30 참조).

8. 매출채권및기타채권(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

매출채권	5,887,049	(84,732)	5,802,317	6,579,950	(84,732)	6,495,218

미수수익	96,115	-	96,115	191,388	-	191,388

미수금	180,542	-	180,542	174,029	-	174,029

합 계	6,163,706	(84,732)	6,078,974	6,945,367	(84,732)	6,860,635

(2) 당반기 및 전반기 중 손실충당금의 변동내역은 없습니다.(3) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	회수기간내	6개월이하	6개월초과12개월이하	12개월 초과	합 계

기대손실률(%)	-	-	-	99.19	1.37

장부금액	4,695,473	910,954	471,853	85,426	6,163,706

손실충당금	-	-	-	(84,732)	(84,732)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회수기간내	6개월이하	6개월초과12개월이하	12개월 초과	합 계

기대손실률(%)	-	-	-	100.00	1.22

장부금액	5,201,541	1,659,094	-	84,732	6,945,367

손실충당금	-	-	-	(84,732)	(84,732)

9. 기타자산

당반기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	130,487	-	41,379	-

선급비용	1,299,115	2,210,576	493,067	74,121

부가세대급금	370,074	-	63,181	-

합 계	1,799,676	2,210,576	597,627	74,121

10. 유형자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

비 품	4,646,055	(4,043,204)	602,851

시설장치	17,700	(17,698)	2

사용권자산	646,110	(338,349)	307,761

합 계	5,309,865	(4,399,251)	910,614

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

비 품	681,229	(484,372)	196,857

시설장치	17,700	(14,723)	2,977

사용권자산	508,844	(201,718)	307,126

합 계	1,207,773	(700,813)	506,960

(2) 당반기 및 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	사업결합	처 분	감가상각비	기 타(*1)	기 말

비 품	196,857	37,128	497,322	(43)	(100,162)	(28,251)	602,851

시설장치	2,977	-	-	-	(2,975)	-	2

사용권자산	307,126	182,002	-	(17,896)	(166,171)	2,700	307,761

합 계	506,960	219,130	497,322	(17,939)	(269,308)	(25,551)	910,614

(*1) 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 타(*1)	기 말

비 품	198,982	53,866	-	(44,928)	(6,297)	201,623

시설장치	-	17,700	-	(1,175)	-	16,525

사용권자산	271,431	78,458	(99,473)	(131,347)	(5,367)	113,702

합 계	470,413	150,024	(99,473)	(177,450)	(11,664)	331,850

(*1) 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.

11. 무형자산

당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	사업결합	상각비	기 타(*1)	기 말

소프트웨어	1,427	-	185,383	(18,304)	(10,913)	157,593

라이선스	-	1,300,000	-	(32,500)	-	1,267,500

상표권	251	-	-	(79)	-	172

영업권	-	2,439,238	-	-	-	2,439,238

합 계	1,678	3,739,238	185,383	(50,883)	(10,913)	3,864,503

(*1)환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	상각비	기 타(*1)	기 말

소프트웨어	1,182	(872)	2	312

상표권	409	(79)	-	330

합 계	1,591	(951)	2	642

(*1) 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.

12. 공정가치측정금융자산

당반기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)슈퍼스톰스튜디오	500,000	500,000	-	-

13. 기타금융자산당반기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임차보증금	150,182	45,621	144,400	48,442

현재가치할인차금	(5,605)	(2,690)	(1,236)	(3,238)

기타보증금	-	129,261	-	-

합 계	144,577	172,192	143,164	45,204

14. 미지급금및기타채무당반기말 및 전기말 현재 미지급금및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미지급금	2,739,996	1,733,767

미지급비용	1,380,012	1,069,434

합 계	4,120,008	2,803,201

15. 기타유동부채

당반기말 및 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	274,284	-

계약부채	1,713,396	1,672,018

예수금	154,213	84,535

부가세예수금	545,746	8,454

합 계	2,687,639	1,765,007

16. 리스부채(1) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

건 물	414,313	416,094

(2) 당반기 및 전반기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비:

건 물	166,171	131,347

리스관련 비용:

리스부채에 대한 이자비용	6,661	2,417

단기리스료	14,486	17,574

리스해지이익	(122)	(82)

합 계	187,196	151,256

한편, 당반기 및 전반기 중 리스로 인한 총 현금유출은 각각 177,219천원과 215,950천원입니다.

17. 차입금 및 전환사채

(1) 단기차입금당반기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

하나은행	1.45	5,224,147	-

상기 차입금에 대하여 정기예금의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석30 참조).

(2) 전환사채

① 당반기말 및 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

액면금액	1,670,000	1,670,000

전환권조정	(220,165)	(312,467)

합 계	1,449,835	1,357,533

② 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	교보9호기업인수목적 주식회사 제1회 전환사채

사채의 액면금액	1,670,000,000원

발행일	2019년 07월 23일

만기일	2024년 07월 23일

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환으로 인하여발행할 주식의 종류	기명식 보통주식(액면가 100원)

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격을 조정함)

전환청구기간	사채의 발행일 후 1월이 경과한 날로부터 사채 만기일의 직전 영업일까지

주식으로의 전환은 전환청구서와 사채권을 제출한 때 효력이 발생하며, 이익이나 이자의 배정에 관하여는 그 청구권을 행사한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도 말에 주식으로 전환된 것으로 간주합니다.

지배기업은 교보9호기업인수목적 주식회사와 2022년 10월 12일을 합병기일로 하여합병을 완료하였습니다. 상기 전환사채는 합병 전 교보9호기업인수목적 주식회사가발행하였고, 지배기업이 합병계약을 통해 승계하였습니다. 지배기업은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 해당 전환사채의 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 한국채택회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

18. 퇴직급여(1) 당반기말 및 전기말 현재 확정급여부채는 없습니다.

(2) 전반기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전반기

기 초	205,432

당기근무원가	27,248

이자원가	3,033

급여 지급액	(148,030)

반기말	87,683

(3) 당반기 및 전반기 중 확정기여제도 관련 영업비용으로 인식된 퇴직급여는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

퇴직급여	251,137	206,821

19. 충당부채(1) 당반기말 및 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

복구충당부채	9,101	9,390

(2) 당반기 및 전반기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	설 정	전 입	환 입	기 말

복구충당부채	9,390	8,983	198	(9,470)	9,101

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	설 정	전 입	환 입	기 말

복구충당부채	3,456	5,774	92	(3,500)	5,822

20. 자 본(1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

발행할주식의 총수(주)	500,000,000	500,000,000

1주당 액면금액(원)	100	100

발행한 주식수(주)	49,784,070	47,869,299

보통주자본금	4,978,407	4,786,930

(2) 당반기 및 전반기의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기(*1)

주식수(주)	보통주자본금	주식수(주)	보통주자본금

기 초	47,869,299	4,786,930	43,070,516	4,307,052

유상증자	1,914,771	191,477	918,783	91,878

기 말	49,784,070	4,978,407	43,989,299	4,398,930

(*1) 전반기 주식수 및 보통주자본금은 교보9호기업인수목적 주식회사에 지배기업의자본구조를 반영하기 위하여 합병비율(1:48.357)을 사용하여 소급 조정하였습니다.(3) 당반기 및 전반기의 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기 초	13,084,170	7,576,417

유상증자	2,478,977	2,079,844

반기말	15,563,147	9,656,261

(4) 당반기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식선택권	388,289	208,411

자기주식	(42)	(42)

전환권대가	1,361,738	1,361,738

주식발행초과금	15,563,147	13,084,170

합 계	17,313,132	14,654,277

(5) 당반기말 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

해외사업환산손익	(497,184)	71,567

21. 주식기준보상

(1) 지배기업은 임직원 중 일부에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을부여하였습니다.

구 분	내 용

부여일	2022년 03월 31일(*1)	2023년 03월 31일

부여수량	602,254주	497,841주

행사가격	620원	1,396원

부여방법	주식결제형	주식결제형

가득조건	부여일로부터 3년 근무	부여일로부터 2년 근무

권리행사기간	가득조건 충족 후 2년 내	가득조건 충족 후 3년 내

(*1) 최초 부여시 수량은 12,460주, 행사가격은 30,000원이었으며, 합병으로 인해 조정된 수량과 행사가격입니다.

(2) 지배기업은 부여일 현재 추정 공정가치를 이항모형에 따라 산정하였으며, 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	부여일

2022년 03월 31일(*1)	2023년 03월 31일

부여일 현재 공정가치	1,585	1,263

행사가격	620	1,396

무위험이자율(%)	2.81	3.25

예상주가변동성(%)	70.39	71.15

(*1) 최초 부여시 공정가치는 76,660원이며, 합병으로 인해 조정된 공정가치입니다. 부여일 시점 지배기업은 비상장회사로 상장된 유사 업종 과거 주가변동을 반영하여 기대주가변동성을 산정하였습니다.

(3) 당반기 중 지배기업이 부여한 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기

기 초	523,945

부 여	497,841

소 멸	(35,500)

반기말(*1)	986,286

(*1) 당반기말의 잔여 주식선택권 중 행사가능수량은 없습니다.(4) 당반기 중 영업비용으로 인식한 주식보상비용은 179,878천원 입니다.

22. 영업수익(1) 당반기 및 전반기의 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

재화 또는 용역의 유형:

온라인게임	7,960,475	14,763,674	6,400,955	11,061,977

모바일게임	232,058	565,930	684,054	1,317,814

사용료수익	397,614	1,068,915	4,333	378,400

대행수수료수익	466,288	881,296	466,177	1,052,301

기타매출	68,588	172,542	210,354	293,092

합 계	9,125,023	17,452,357	7,765,873	14,103,584

재화나 용역의 이전 시기:

기간에 걸쳐 이전하는 용역	9,125,023	17,452,357	7,765,873	14,103,584

(2) 당반기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 발생한 계약부채는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

게임매출	1,017,214	1,310,276

사용료수익	696,182	361,742

합 계	1,713,396	1,672,018

23. 영업비용당반기 및 전반기 영업비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

급 여	2,951,267	5,264,690	1,995,243	3,904,995

퇴직급여	131,713	251,137	113,933	237,102

복리후생비	614,498	1,126,710	386,726	775,646

감가상각비	121,036	269,308	95,444	177,450

무형자산상각비	46,190	50,883	57	951

지급수수료	1,445,052	2,512,088	1,018,235	1,908,408

판매지급수수료	487,552	1,238,319	1,045,799	1,581,827

광고선전비	429,851	541,825	110,985	253,597

사용료	2,958,796	4,957,902	1,714,882	3,243,433

기 타	307,419	702,656	265,522	493,004

합 계	9,493,374	16,915,518	6,746,826	12,576,413

24. 금융수익 및 금융비용(1) 당반기 및 전반기 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차익	71,915	154,625	541,610	616,532

외화환산이익	348,386	602,930	(4,466)	127,560

이자수익	165,408	292,248	40,640	49,526

합 계	585,709	1,049,803	577,784	793,618

(2) 당반기 및 전반기 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차손	44,193	108,447	69,752	76,417

외화환산손실	(49,103)	39,736	6,405	16,744

이자비용	73,123	127,325	1,196	2,418

합 계	68,213	275,508	77,353	95,579

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 당반기 및 전반기 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

유형자산처분이익	-	-	1	1

리스해지이익	45	122	82	82

복구충당부채환입	9,470	9,470	3,500	3,500

잡이익	39,421	106,464	4,374	5,226

합 계	48,936	116,056	7,957	8,809

(2) 당반기 및 전반기 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

복구충당부채전입액	118	198	48	92

잡손실	6,371	6,462	33	1,476

합 계	6,489	6,660	81	1,568

26. 법인세법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당반기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 법인세비용의 평균유효세율은 25.49%입니다.

27. 주당순이익(1) 당반기 및 전반기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

지배기업소유주반기순이익	1,058,076,097	2,228,079,645

가중평균유통보통주식수	49,138,734	44,451,229

기본주당이익	22	50

(2) 당반기 및 전반기의 가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기(*1)

기초 유통발행보통주식수	47,869,273	43,070,516

신주발행	1,269,461	1,380,713

가중평균유통보통주식수	49,138,734	44,451,229

(*1) 전반기의 유통보통주식수는 교보9호기업인수목적 주식회사에 지배기업의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율(1:48.357)을 사용하여 소급 조정하였습니다.

(3) 당반기 및 전반기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

28. 현금흐름표(1) 당반기 및 전반기의 비현금항목의 조정 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

감가상각비	269,308	177,450

무형자산상각비	50,883	951

외화환산손실	39,736	16,744

주식보상비용	179,878	79,308

복구충당부채전입액	198	92

이자비용	127,325	2,417

퇴직급여	-	30,280

법인세비용	362,043	4,360

복구충당부채환입액	(9,470)	(3,500)

유형자산처분이익	-	(1)

리스해지이익	(122)	(82)

이자수익	(292,248)	(49,526)

외화환산이익	(602,930)	(127,560)

합계	124,601	130,933

(2) 당반기 및 전반기 중 순운전자본의 변동 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

외상매출금의 감소(증가)	4,105,311	(228,950)

미수금의 감소	102,030	892

선급금의 감소(증가)	33,957	(1,106)

선급비용의 감소(증가)	(782,409)	36,905

부가세대급금의 증가	(255,546)	(683)

장기선급비용의 증가	(6,371)	-

미지급금의 증가(감소)	(253,740)	146,405

미지급비용의 증가	255,420	165,574

예수금의 증가(감소)	46,088	(275,363)

선수금의 증가(감소)	270,388	(9,159)

계약부채의 증가(감소)	157,030	(289,817)

부가세예수금의 증가	357,862	5,320

퇴직급여지급	-	(148,030)

합 계	4,030,020	(598,012)

(3) 당반기 및 전반기 중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 인식	182,001	-

리스부채의 인식	165,620	-

(4) 당반기 및 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금흐름	기 말

리스부채	416,094	(156,072)	154,291	414,313

단기차입금	-	5,571,994	(347,847)	5,224,147

합 계	416,094	5,415,922	(193,556)	5,638,460

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금흐름	기 말

리스부채	274,085	(195,959)	99,635	177,761

29. 특수관계자

(1) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자는 없습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 없습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무는 없습니다.

(4) 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 없습니다.(5) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.(6) 당반기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 보증내역은 없습니다.

(7) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사회의 구성원 및 감사, 회사의 미등기 임원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급 여	243,219	207,592

퇴직급여	16,256	13,396

주식기준보상	107,562	42,518

합 계	367,037	263,506

30. 우발약정사항(1) 당반기말 현재 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	담보내역

정기예금	4,000,000	4,400,000	하나은행	단기차입금

(2) 당반기말 현재 지배기업은 손해배상 소송 1건이 진행 중에 있습니다. 그러나 최종소송의 결과가 재무제표에 미치는 영향은 당반기말 현재 예측할 수 없습니다. (3) 당반기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	금 액	내 역

서울보증보험	200,000	계약이행 지급보증

소프트웨어공제조합	200,000	개인정보보호 배상 책임

31. 위험관리31.1 자본위험관리

연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보존하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 지배기업은 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결기업은 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당반기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

총차입금(A)(*1)	5,638,460	416,094

현금및현금성자산(B)	15,398,206	7,612,969

순부채(A-B=C)	(9,759,746)	(7,196,875)

부채총계(D)	13,944,300	6,816,293

자본총계(E)	28,098,011	24,757,906

총자본(C+E=F)	18,338,265	17,561,031

자본조달비율(C/E)(*2)	-	-

부채비율(D/E)(%)	49.63	27.53

(*1) 리스부채 등 이자부부채만 포함하고 있습니다.(*2) 자본조달비율이 음수이므로 표시하지 않았습니다.

31.2 재무위험관리연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율 위험, 가격위험), 유동성 위험 및 신용위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 지배기업의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. (1) 시장위험① 외환위험연결기업은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 USD 및 CNY와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	8,667,071	5,364	5,731,770	94,813

CNY	25,623	-	57,170	-

JPY	913,193	5,224,147	1,289,199	-

기 타	24,723	5,847	4,050	-

합 계	9,630,610	5,235,358	7,082,189	94,813

연결기업은 환율변동으로 인해 발생할 수 있는 재무적 영향을 정기적으로 확인하고 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 예측가능한 환율변동이 연결기업의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

10%상승	10%하락	10%상승	10%하락

USD	866,171	(866,171)	563,696	(563,696)

CNY	2,562	(2,562)	5,717	(5,717)

JPY	(431,095)	431,095	128,920	(128,920)

기 타	1,888	(1,888)	405	(405)

합 계	439,526	(439,526)	698,738	(698,738)

② 이자율위험연결기업은 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 차입금 일부에 대해 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 이자율 위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

단기차입금	5,224,147	-

당반기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 예측가능한 이자율 변동이 변동금리부차입금에서 1년간 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	52,241	(52,241)

③ 가격위험가격위험은 외환위험이나 이자율 위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결기업의 경우 가격위험은 제한적입니다.

(2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관에 대한 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.연결기업은 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 공인된 신용평가기관에 의하여 제공된 정보를 바탕으로 거래처의 신용도를 파악하고 이를 근거로 여신한도를 설정하고 있으며 있습니다. 또한, 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 평가하여 거래처의여신한도 및 담보 수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 채권 등에 대해서는 월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있습니다.당반기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	15,397,467	7,607,299

단기금융상품	10,175,840	15,008,847

매출채권및기타채권	6,078,973	6,860,635

기타금융자산	316,769	188,369

공정가치측정금융자산	500,000	-

합 계	32,469,049	29,665,150

(3) 유동성위험연결기업은 미래에 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위해 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고, 정기적으로 자금수지를 예측 및 조정하고 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 금융부채별 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 내	1년 초과

미지급금및기타채무	3,356,035	3,356,035	3,356,035	-

단기차입금	5,224,147	5,270,742	5,270,742	-

전환사채	1,449,835	1,670,000	-	1,670,000

리스부채	414,313	431,248	303,698	127,550

합 계	10,444,330	10,728,025	8,930,475	1,797,550

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 내	1년 초과

미지급금및기타채무	2,157,683	2,157,683	2,157,683	-

전환사채	1,357,533	1,670,000	-	1,670,000

리스부채	416,094	443,264	249,741	193,523

합 계	3,931,310	4,270,947	2,407,424	1,863,523

32. 사업결합

(1) 연결기업은 당반기 중 ㈜G.O.P의 지분을 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다. 동 사업결합 거래와 관련하여 취득한 지분, 이전대가 및 인식한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득지분율(%)	이전대가	영업권

(주)G.O.P	100	10,141,185	2,439,238

(2) 당반기 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치 및당반기 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가	10,141,185

취득자산(인수부채)

현금및현금성자산	2,522,827

매출채권	3,531,418

유형자산	497,322

무형자산	185,383

기타자산	2,898,848

매입채무및기타채무	(1,468,051)

기타부채	(465,800)

소 계	7,701,947

영업권	2,439,238

(3) 당반기 연결손익계산서에 반영된 취득일 이후 (주)G.O.P의 영업수익 및 반기순손실은 각각 3,594,606천원 및 377,430천원입니다.