밸로프 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

반 5(당) 기 3분기 2023년 9월 30일 현재
제 4(전) 기 3분기 2022년 9월 30일 현재
주식회사 밸로프

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 밸로프와 그 종속기업은 게임소프트웨어 제작, 판매 및 유통 등을 주된 사업목적으로 하여 2007년 5월에 설립되었으며, 본사를 서울특별시 금천구 가산동에 두고 있습니다.지배기업은 교보9호기업인수목적 주식회사와 2022년 4월 12일 합병계약을 체결하였으며, 2022년 10월 12일 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 교보9호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 밸로프(피합병회사)를 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다. 당사는 합병 이후 상호를 교보9호기업인수목적 주식회사에서 주식회사 밸로프로 변경하였습니다. 또한, 2022년 10월 31일 코스닥 시장에 신주를 상장하였습니다.

지배기업의 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

신재명	11,446,923	22.50

(주)위메이드이노베이션	2,641,597	5.19

강정환	2,454,117	4.82

김정일	2,454,117	4.82

(주)네오위즈	1,914,771	3.76

기타주주	29,952,865	58.89

합 계	50,864,390	100

(주1) 당분기 중 유상증자 및 전환사채의 전환이 있었으며, 상기 주식수는 유상증자 및 전환사채의 전환 후 기준 수량입니다.(2) 종속기업의 개요

1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소재지	업 종	재무제표일	지분율(%)	지배력판단근거

VALOFE GLOBAL LIMITED	홍콩	소프트웨어개발업	12월 31일	100.00	의결권과반수보유

상해기기전뇌기술유한공사	중국	소프트웨어개발업	12월 31일	100.00	의결권과반수보유

주식회사 밸로프재팬	일본	소프트웨어개발업	12월 31일	99.60	의결권과반수보유

VALOFE VIETNAM CO., LTD	베트남	소프트웨어개발업	12월 31일	100.00	의결권과반수보유

(주)G.O.P	일본	소프트웨어개발업	12월 31일	100.00	의결권과반수보유

2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	영업수익	영업손익	분기순손익

VALOFE GLOBAL LIMITED	10,529,396	3,594,453	7,258,289	(226,261)	(240,302)

상해기기전뇌기술유한공사	4,863,197	3,677,410	7,338,092	196,398	262,022

주식회사 밸로프재팬	1,907,162	1,167,590	2,856,150	(372,529)	(373,064)

VALOFE VIETNAM CO., LTD	98,110	253,941	435,419	134,610	137,465

(주)G.O.P	59,430	100,727	328,720	(69,538)	(66,178)

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	영업수익	영업손익	분기순손익

VALOFE GLOBAL LIMITED	5,535,723	4,423,103	6,831,156	157,501	135,561

상해기기전뇌기술유한공사	1,519,941	316,827	2,441,297	124,367	119,796

주식회사 밸로프재팬	118,542	381,140	487,255	61,090	61,966

VALOFE VIETNAM CO., LTD	89,104	41,223	279,886	(105,109)	(85,899)

3) 당분기 중 연결범위의 변동내역은 아래와 같습니다.

기업명	사 유

㈜GOP	당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입

4) 당기말 현재 종속기업에 대한 유의적인 제약은 존재하지 않습니다.

2. 재무제표 작성기준2.1 회계기준의 적용연결기업의 요약반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

2.2 추정과 판단

(1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 요약중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.요약반기연결재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(2) 공정가치 측정

연결기업의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결기업은 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결기업은 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책하기에 기재된 사항을 제외하고 요약반기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.

(1) 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결기업은 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

개정 기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세

개정 기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시개정 기준서에서는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

중간보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채

개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4. 영업부문(1) 연결기업은 온라인게임 및 모바일게임의 개발 및 유통이 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 지역부문별 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국 내	4,104,605	9,260,661	4,274,535	13,257,685

국 외	5,594,897	17,891,198	4,919,159	10,039,593

합 계	9,699,502	27,151,859	9,193,694	23,297,278

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	9,648,951	9,648,951

단기금융상품	-	16,798,417	16,798,417

매출채권및기타채권	-	7,713,138	7,713,138

공정가치측정금융자산	500,000	-	500,000

기타금융자산	-	769,430	769,430

합 계	500,000	34,929,936	35,429,936

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	7,612,969

단기금융상품	15,008,847

매출채권및기타채권	6,860,635

기타금융자산	188,369

합 계	29,670,820

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채

미지급금및기타채무	4,501,202

단기차입금	5,168,636

전환사채	882,017

리스부채	346,053

합 계	10,897,908

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채

미지급금및기타채무	2,803,201

전환사채	1,357,533

리스부채	416,094

합 계	4,576,828

(3) 당분기 및 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 세전기준의 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	금융수익	금융비용

3개월	누 적	3개월	누 적

금융자산:

외환차손익	11,398	144,200	12,282	56,040

외화환산손익	257,125	512,209	1,687	40,952

이자수익	170,628	462,874	-	-

소 계	439,151	1,119,283	13,969	96,992

금융부채:

외환차손익	41,344	41,344	121,519	121,519

외화환산손익	357,690	357,690	846	846

이자비용	-	-	180,572	180,572

소 계	399,034	399,034	302,937	302,937

합 계	838,185	1,518,317	316,906	399,929

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	금융수익	금융비용

3개월	누 적	3개월	누 적

금융자산:

외환차손익	202,180	818,457	40,589	44,144

외화환산손익	442,221	569,781	(7,000)	8,395

이자수익	96,493	146,019	-	-

소 계	740,894	1,534,257	33,589	52,539

금융부채:

이자비용	-	-	3,458	3,458

소 계	-	-	3,458	3,458

합 계	740,894	1,534,257	37,047	55,997

6. 공정가치 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치 비교 내용은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치(*1)

금융자산:

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	9,648,951	9,648,951

단기금융상품	16,798,417	16,798,417

매출채권및기타채권	7,713,138	7,713,138

기타금융자산	769,430	769,430

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

공정가치측정금융자산	500,000	500,000

합 계	35,429,936	35,429,936

금융부채:

상각후원가측정금융부채

미지급금및기타채무	4,501,202	4,501,202

단기차입금	5,168,636	5,168,636

전환사채	882,017	882,017

리스부채	346,053	346,053

합 계	10,897,908	10,897,908

(*1) 금융상품의 공정가치는 장부금액과 근사하다고 판단하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치(*1)

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	7,612,969	7,612,969

단기금융상품	15,008,847	15,008,847

매출채권및기타채권	6,860,635	6,860,635

기타금융자산	188,369	188,369

합 계	29,670,820	29,670,820

상각후원가측정금융부채

미지급금및기타채무	2,803,201	2,803,201

전환사채	1,357,533	1,357,533

리스부채	416,094	416,094

합 계	4,576,828	4,576,828

(*1) 금융상품의 공정가치는 장부금액과 근사하다고 판단하였습니다.

7. 현금및현금성자산과 단기금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재	853	5,670

보통예금등	9,648,098	7,607,299

합계	9,648,951	7,612,969

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예적금	16,798,417	15,008,847

정기예적금 중 일부가 단기차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석31 참조).

8. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

매출채권	7,425,064	(84,732)	7,340,332	6,579,950	(84,732)	6,495,218

미수수익	206,816	-	206,816	191,388	-	191,388

미수금	165,990	-	165,990	174,029	-	174,029

합 계	7,797,870	(84,732)	7,713,138	6,945,367	(84,732)	6,860,635

(2) 당분기 및 전분기 중 손실충당금의 변동내역은 없습니다.(3) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회수기간내	6개월이하	6개월초과12개월이하	12개월 초과	합 계

기대손실률(%)	0.00%	0.00%	0.00%	83.12%	1.09%

장부금액	4,887,094	1,862,550	946,282	101,944	7,797,870

손실충당금	-	-	(84,732)	(84,732)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회수기간내	6개월이하	6개월초과12개월이하	12개월 초과	합 계

기대손실률(%)	-	-	-	100.00	1.22

장부금액	5,201,541	1,659,094	-	84,732	6,945,367

손실충당금	-	-	-	(84,732)	(84,732)

9. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	170,595	-	41,379	-

선급비용	1,532,318	283,872	493,067	74,121

부가세대급금	454,430	-	63,181	-

합 계	2,157,343	283,872	597,627	74,121

10. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

비 품	4,645,403	(4,085,109)	560,294

시설장치	17,700	(17,698)	2

사용권자산	652,155	(423,092)	229,063

합 계	5,315,258	(4,525,899)	789,359

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

비 품	681,229	(484,372)	196,857

시설장치	17,700	(14,723)	2,977

사용권자산	508,844	(201,718)	307,126

합 계	1,207,773	(700,813)	506,960

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처분	감가상각비	기 타(*)	합 병	기 말

비 품	196,857	28,127	(761)	(162,428)	1,176	497,322	560,293

시설장치	2,977	-	-	(2,975)	-	-	2

사용권자산	307,126	182,002	(17,566)	(247,305)	4,806	-	229,063

합 계	506,960	210,129	(18,327)	(412,708)	5,982	497,322	789,358

(*) 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 타(*)	기 말

비 품	198,982	94,012	(6,209)	(65,733)	1,975	223,027

시설장치	-	17,700	-	(2,060)	-	15,640

사용권자산	271,431	171,403	(47,718)	(179,936)	16,640	231,820

합 계	470,413	283,115	(53,927)	(247,729)	18,615	470,487

(*) 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.

11. 무형자산

당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상각비	기 타(*1)	합 병	기 말

소프트웨어	1,427	-	(31,325)	(11,380)	185,383	144,105

라이선스	-	1,300,000	(65,000)	-	-	1,235,000

상표권	251	-	(119)	-	-	132

영업권(*2)	-	2,741,445	-	(13,280)	-	2,728,165

합 계	1,678	4,041,445	(96,444)	(24,660)	185,383	4,107,402

(*) 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 연결기업은 당분기 중 종속기업 취득 및 영업양수를 하였습니다.(주석32참조)② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상각비	기 타(*)	기 말

소프트웨어	1,182	5,289	(4,924)	2	1,549

상표권	409	-	(38)	-	371

합 계	1,591	5,289	(4,962)	2	1,920

(*) 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.

12. 공정가치측정금융자산

당분기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)슈퍼스톰스튜디오	500,000	500,000	-	-

13. 기타금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임차보증금	149,682	46,159	144,400	48,442

현재가치할인차금	(3,748)	(2,441)	(1,236)	(3,238)

기타보증금	-	579,778	-

합 계	145,934	623,496	143,164	45,204

14. 미지급금및기타채무당분기말 및 전기말 현재 미지급금및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	3,379,756	1,733,767

미지급비용	1,121,446	1,069,434

합 계	4,501,202	2,803,201

15. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	유 동

선수금	9	-

계약부채	2,093,757	1,672,018

예수금	153,675	84,535

부가세예수금	910,392	8,454

합 계	3,157,833	1,765,007

16. 리스부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

건 물	346,053	307,126

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비:

건 물	211,671	179,936

리스관련 비용:

리스부채에 대한 이자비용	9,888	3,459

단기리스료	27,878	20,109

리스해지이익	(120)	-

합 계	37,646	23,568

한편, 당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출은 각각 225,061천원과 214,927천원입니다.

17. 차입금 및 전환사채

(1) 단기차입금당분기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

하나은행	1.45%	4,831,388	-

하나은행	3.20%	337,248	-

합 계	-	5,168,636	-

상기 차입금에 대하여 정기예금의 일부가 담보로 제공되어 있습니다. (주석30 참조)

(2) 전환사채

① 당분기말 및 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

액면금액	990,000	1,670,000

전환권조정	(107,983)	(312,467)

합 계	882,017	1,357,533

② 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	교보9호기업인수목적 주식회사 제1회 전환사채

사채의 액면금액	1,670,000,000원

발행일	2019년 07월 23일

만기일	2024년 07월 23일

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환으로 인하여발행할 주식의 종류	기명식 보통주식(액면가 100원)

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격을 조정함)

전환청구기간	사채의 발행일 후 1월이 경과한 날로부터 사채 만기일의 직전 영업일까지

주식으로의 전환은 전환청구서와 사채권을 제출한 때 효력이 발생하며, 이익이나 이자의 배정에 관하여는 그 청구권을 행사한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도 말에 주식으로 전환된 것으로 간주합니다.

당사는 교보9호기업인수목적 주식회사와 2022년 10월 12일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 상기 전환사채는 합병 전 교보9호기업인수목적 주식회사가 발행하였고, 당사가 합병계약을 통해 승계하였습니다. 당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 해당 전환사채의 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 한국채택회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

당분기 중 전환사채 중 680,000천원이 보통주로 전환되어, 자본금 68,000천원과 주식발행초과금 531,070천원이 증가하였습니다.

18. 퇴직급여(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여부채는 없습니다.

(2) 전분기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기

기 초	205,432

당기근무원가	27,248

이자원가	3,033

급여 지급액	(235,713)

분기말	-

(3) 당분기 및 전분기 중 확정기여제도 관련 영업비용으로 인식된 퇴직급여는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	370,736	274,702

19. 충당부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

복구충당부채	9,224	9,390

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	설 정	전 입	환 입	기 말

복구충당부채	9,390	8,984	320	(9,470)	9,224

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	설 정	전 입	환 입	기 말

복구충당부채	3,456	9,181	172	(3,500)	9,309

20. 자 본(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수(주)	500,000,000	500,000,000

1주당 액면금액(원)	100	100

발행한 주식수(주)	50,864,390	47,869,299

보통주자본금	5,086,439	4,786,930

(2) 당분기 및 전분기의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기(*1)

주식수(주)	보통주자본금	주식수(주)	보통주자본금

기 초	47,869,299	4,786,930	43,070,516	4,307,052

유상증자	2,315,091	231,509	918,783	91,878

전환사채의 전환	680,000	68,000	-	-

기 말	50,864,390	5,086,439	43,989,299	4,398,930

(*1) 전분기 주식수 및 보통주자본금은 교보9호기업인수목적 주식회사에 지배기업의자본구조를 반영하기 위하여 합병비율(1:48.357)을 사용하여 소급 조정하였습니다.(3) 당분기 및 전분기의 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	13,084,170	7,576,417

유상증자	2,938,223	2,079,844

전환사채의 전환	530,171	-

기 말	16,552,564	9,656,261

(4) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	501,187	208,411

자기주식	(42)	(42)

전환권대가	1,361,738	1,361,738

주식발행초과금	16,552,564	13,084,170

합 계	18,415,447	14,654,277

21. 주식기준보상

(1) 지배기업은 임직원 중 일부에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.

구 분	내 용

부여일	2022년 03월 31일(*1)	2023년 03월 31일

부여수량	602,254주	497,841주

행사가격	620원	1,396원

부여방법	주식결제형	주식결제형

가득조건	부여일로부터 3년 근무	부여일로부터 2년 근무

권리행사기간	가득조건 충족 후 2년 내	가득조건 충족 후 3년 내

(*1) 최초 부여시 수량은 12,460주, 행사가격은 30,000원이었으며, 합병으로 인해 조정된 수량과 행사가격입니다.

(2) 지배기업은 부여일 현재 추정 공정가치를 이항모형에 따라 산정하였으며, 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	부여일

2022년 03월 31일(*1)	2023년 03월 31일

부여일 현재 공정가치	1,585	1,263

행사가격	620	1,396

무위험이자율(%)	2.81	3.25

예상주가변동성(%)	70.39	71.15

(*1) 최초 부여시 공정가치는 76,660원이며, 합병으로 인해 조정된 공정가치입니다. 부여일 시점 당사는 비상장회사로 상장된 유사 업종 과거 주가변동을 반영하여 기대주가변동성을 산정하였습니다.

(3) 당분기 중 지배기업이 부여한 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기

기 초	523,945

부 여	497,841

소 멸	(35,500)

분기말(*1)	986,286

(*1) 당분기말의 잔여 주식선택권 중 행사가능수량은 없습니다.(4) 당분기 중 영업비용으로 인식한 주식보상비용은 292,777천원 입니다.

22. 영업수익(1) 당분기 및 전분기의 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재화 또는 용역의 유형:

온라인게임	8,707,183	23,470,857	7,341,530	18,403,507

모바일게임	237,753	803,683	509,611	1,827,425

사용료수익	288,614	1,357,529	814,015	1,192,415

대행수수료수익	398,602	1,279,898	218,848	1,271,149

기타매출	67,350	239,892	309,690	602,782

합계	9,699,502	27,151,859	9,193,694	23,297,278

재화나 용역의 이전 시기:

기간에 걸쳐 이전하는 용역	9,699,502	27,151,859	9,193,694	23,297,278

(2) 당분기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 발생한 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

게임매출	1,657,590	1,310,276

사용료수익	436,167	316,742

합 계	2,093,757	1,627,018

23. 영업비용당분기 및 전분기 영업비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급 여	3,085,363	8,350,053	2,047,077	5,952,072

퇴직급여	136,017	387,154	450,347	687,450

복리후생비	609,147	1,735,857	440,745	1,216,391

감가상각비	143,400	412,708	70,278	247,728

무형자산상각비	45,561	96,444	4,012	4,962

지급수수료	1,364,545	3,876,633	1,041,941	2,950,349

판매지급수수료	620,837	1,859,156	800,983	2,382,810

광고선전비	383,919	925,744	319,107	572,705

사용료	2,656,099	7,614,001	2,231,037	5,474,470

기 타	839,370	1,542,026	241,076	734,080

합 계	9,884,258	26,799,776	7,646,603	20,223,017

24. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차익	30,918	185,543	201,926	818,457

외화환산이익	266,969	869,899	442,220	569,781

이자수익	170,627	462,875	96,493	146,019

합 계	468,514	1,518,317	740,639	1,534,257

(2) 당분기 및 전분기 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차손	69,113	177,560	(32,273)	44,143

외화환산손실	2,061	41,797	(8,350)	8,395

이자비용	53,247	180,572	3,459	3,459

합 계	124,421	399,929	(37,164)	55,997

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

유형자산처분이익	519	519	-	1

리스해지이익	(2)	120	-	82

복구충당부채환입	-	9,470	-	3,500

잡이익	74,832	181,296	(2,107)	3,119

합 계	75,349	191,405	(2,107)	6,702

(2) 당분기 및 전분기 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

복구충당부채전입액	122	320	128	172

잡손실	14,454	20,916	69	1,513

합 계	14,576	21,236	197	1,685

26. 법인세법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 20.57%입니다.

27. 주당순이익(1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

지배기업소유주분기순이익	1,302,633,207	4,552,889,219

가중평균유통보통주식수	49,559,776	44,605,187

기본주당이익	26	102

(2) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기(*1)

기초 유통발행보통주식수	47,869,299	43,989,299

신주발행	1,493,942	615,888

전환사채의 전환	132,015	-

신주발행	64,520	-

가중평균유통보통주식수	49,559,776	44,605,187

(*1) 전분기의 유통보통주식수는 교보9호기업인수목적 주식회사에 당사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율(1:48.357)을 사용하여 소급 조정하였습니다.

(3) 당분기 및 전분기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

28. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기의 비현금항목의 조정 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	412,708	247,728

무형자산상각비	96,444	4,962

외화환산손실	41,797	8,395

주식보상비용	292,777	153,392

복구충당부채전입액	320	172

이자비용	180,571	3,459

퇴직급여	-	30,280

상장비용	-	-

법인세비용	337,457	4,401

복구충당부채환입액	(9,470)	(3,500)

유형자산처분이익	(519)	(1)

사용권자산처분이익	(120)	(82)

이자수익	(462,874)	(146,019)

외화환산이익	(869,899)	(569,781)

합계	19,192	(266,594)

(2) 당분기 및 전분기 중 순운전자본의 변동 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외상매출금의 감소(증가)	2,631,148	(1,346,187)

미수금의 감소(증가)	214,804	(21,077)

선급금의 감소(증가)	(7,455)	(34,201)

선급비용의 감소(증가)	(1,162,827)	200,786

부가세대급금의 증가(감소)	(315,902)	-

장기선급비용의 증가	2,027,779	-

미지급금의 증가(감소)	350,610	(67,969)

미지급비용의 증가(감소)	(4,342)	582,091

예수금의 증가(감소)	44,731	(259,762)

선수금의 증가(감소)	(72)	4,488

계약부채의 증가(감소)	669,462	(435,870)

부가세예수금의 증가	671,401	34,449

퇴직급여지급	-	(235,712)

합 계	5,119,337	(1,578,964)

(3) 당분기 및 전분기 중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

신규리스 사용권자산 등	182,001	-

신규리스 리스부채	165,620	-

전환사채 유동성대체	882,017	-

전환권행사	599,070	-

(4) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금흐름	기 말

리스부채	416,094	(229,747)	159,707	346,054

단기차입금	-	5,518,449	(349,814)	5,168,635

전환사채	1,357,533	-	(475,516)	882,017

합 계	1,773,627	5,288,702	(665,623)	6,396,706

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금흐름	기 말

리스부채	274,085	(194,818)	127,572	206,839

29. 특수관계자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자는 없습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 없습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무는 없습니다.

(4) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 없습니다.(5) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.(6) 당분기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 보증내역은 없습니다.

(7) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사회의 구성원 및 감사, 회사의 미등기 임원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	399,281	108,575

퇴직급여	35,901	9,841

주식기준보상	173,793	127,555

합 계	608,975	245,971

30. 우발약정사항(1) 당분기말 현재 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	담보내역

정기예금	4,000,000	4,400,000	하나은행	단기차입금

정기예금	806,880	903,706	하나은행	단기차입금

(2) 당분기말 현재 당사는 손해배상 소송 1건이 진행 중에 있습니다. 그러나 최종 소송의 결과가 재무제표에 미치는 영향은 당분기말 현재 예측할 수 없습니다. (3) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

기단위: 천원)

제공자	금 액	내 역

서울보증보험	200,000	계약이행 지급보증

소프트웨어공제조합	200,000	개인정보보호 배상 책임

31. 위험관리31.1 자본위험관리

연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보존하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결기업은 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

총차입금(A)(*1)	6,396,706	1,773,627

현금및현금성자산(B)	9,648,951	7,612,969

순부채(A-B=C)	(3,252,245)	(5,839,342)

부채총계(D)	14,079,476	6,816,293

자본총계(E)	29,529,843	24,757,906

총자본(C+E=F)	26,277,598	18,918,564

자본조달비율(C/E)(*2)	-	-

부채비율(D/E)(%)	47.68	27.53

(*1) 리스부채 등 이자부부채만 포함하고 있습니다.(*2) 자본조달비율이 음수이므로 표시하지 않았습니다.

31.2 재무위험관리연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율 위험, 가격위험), 유동성 위험 및 신용위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. (1) 시장위험① 외환위험연결기업은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 USD 및 CNY와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	11,541,671	462,534	8,988,978	710,235

CNY	1,653,312	574,687	1,335,814	239,394

JPY	10,164,221	7,014,905	-	-

기 타	53,077	55,442	1,428,840	63,578

합 계	23,412,281	8,107,568	11,753,632	1,013,207

연결기업은 환율변동으로 인해 발생할 수 있는 재무적 영향을 정기적으로 확인하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 예측가능한 환율변동이 당사의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10%상승	10%하락	10%상승	10%하락

USD	1,107,914	(1,107,914)	827,874	(827,874)

CNY	107,863	(107,863)	109,642	(109,642)

JPY	314,932	(314,932)	-	-

기 타	(237)	237	136,526	(136,526)

합 계	1,530,471	(1,530,471)	1,074,043	(1,074,043)

② 이자율위험연결기업은 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 차입금 일부에 대해 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 이자율 위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	4,831,388	-

당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 예측가능한 이자율 변동이 변동금리부차입금에서 1년간 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	48,314	(48,314)

③ 가격위험가격위험은 외환위험이나 이자율 위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사의 경우 가격위험은 제한적입니다.

(2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관에 대한 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.연결기업은 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 공인된 신용평가기관에 의하여 제공된 정보를 바탕으로 거래처의 신용도를 파악하고 이를 근거로 여신한도를 설정하고 있으며 있습니다. 또한, 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 평가하여 거래처의여신한도 및 담보 수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 채권 등에 대해서는 월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	9,648,098	7,607,299

단기금융상품	16,798,417	15,008,847

매출채권및기타채권	7,713,138	6,860,635

기타금융자산	769,430	188,369

공정가치측정금융자산	500,000	-

합 계	35,429,083	29,665,150

(3) 유동성위험당사는 미래에 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위해 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고, 정기적으로 자금수지를 예측 및 조정하고 있습니다. 당분기말 및전기말 현재 금융부채별 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 내	1년 초과

미지급금및기타채무	4,501,202	4,501,202	4,501,202	-

단기차입금	5,168,636	5,215,231	5,215,231	-

전환사채	882,017	990,000	990,000	-

리스부채	346,053	431,248	264,512	81,541

합 계	10,897,908	11,137,681	10,970,945	81,541

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 내	1년 초과

미지급금및기타채무	2,803,201	2,803,201	2,803,201	-

전환사채	1,357,533	1,670,000	-	1,670,000

리스부채	416,094	443,264	249,741	193,523

합 계	4,576,828	4,916,465	3,052,942	1,863,523

32. 사업결합

(1) 연결기업은 당분기 중 ㈜GOP의 지분을 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.동 사업결합 거래와 관련하여 취득한 지분, 이전대가 및 인식한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득한 지분율	이전대가	영업권

㈜GOP	100.00%	10,141,185	2,439,238

(2) 당분기 중 발생한 사업결합 거래와 관련하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한자산, 부채 가액 및 동 회사에 대한 취득일의 비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득한 지분율

이전대가

현금및현금성자산	10,141,185

승계한 자산 및 부채

현금및현금성자산	2,522,827

매출채권	3,531,418

유형자산	497,322

무형자산	185,383

기타자산	2,898,848

매입채무및기타채무	1,468,051

기타부채	465,800

식별가능순자산	7,701,947

비지배지분	-

영업권	2,439,238

(3) 연결손익계산서에 반영된 취득일 이후 ㈜GOP의 영업수익 및 분기순손실은 각각7,258,289천원 및 240,302천원 입니다.

(4) 당분기 중 연결기업은 타사로부터 영업양수를 하였습니다. 영업양수의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: JPY)

구분	취득한 지분율

이전대가

현금및현금성자산	50,000,000

승계한자산부채

매출채권및기타채권	10,213,631

유형자산	830,136

기타자산	13,661,602

기타부채	6,729,351

식별가능한 순자산	17,976,018

비지배지분	-

영업권	32,023,982