밸로프 사업보고서 (2022.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표의 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성- 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.(2) 최근 3개년 이내 합병, 분할, 자산양수도에 관한 사항1) 합병에 관한 사항

당사는 경제적 실질에 따라 당사가 코스닥시장 상장을 위해 교보9호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 동 합병은 역취득과 유사하지만, 회계상 피합병회사인 교보9호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 기업회계기준서 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 기업회계기준서 제1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서, 합병회사로 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 주식의 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 합병비용(상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용)으로 처리됩니다.

1) 당기 중 발생한 합병의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

법률상합병(회계상피합병)회사	교보9호기업인수목적 주식회사

합병계약일	2022년 8월 05일

주주총회 결의일	2022년 9월 7일

합병기일	2022년 10월 12일

합병비율	주식회사 밸로프 1주 : 합병회사 48.357주

합병대가	1,830,783 천원

회계처리	주식결제형 주식기준보상거래

2) 당기 중 합병으로 취득한 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

현금및현금성자산	1,543,820

기타자산	7,094,637

전환사채	(2,680,370)

기타부채	(28,870)

승계한 순자산 공정가치	5,929,217

3) 당기 중 비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

식별가능 순자산의 공정가치(A)	5,929,217

인수한 순자산의 장부금액	7,290,955

인수한 순자산의 공정가치 조정액	(1,361,738)

보상원가(B)	(7,760,000)

발행주식(보통주자본금)	(388,000)

발행주식(주식발행초과금)	(7,372,000)

합병비용(A+B)	(1,830,783)

4) 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원)

구분	합병전 재무상태표	합병후 재무상태표

존속회사(교보9호기업인수목적 주식회사 )	소멸회사(주식회사 밸로프)	(주)밸로프

자산

유동자산	8,638,433,246	19,175,899,119	27,814,332,365

현금및현금성자산	1,543,820,199	4,537,328,482	6,081,148,681

단기금융상품	7,060,418,059	10,008,846,626	17,069,264,685

매출채권및기타채권	4,125,537,644	4,125,537,644

기타금융자산	23,692,608	244,649,223	268,341,831

기타유동자산	131,714,321	131,714,321

당기법인세자산	10,502,380	127,822,823	138,325,203

비유동자산	714,138,723	714,138,723

종속기업투자	76,452,300	76,452,300

유형자산	253,582,146	253,582,146

무형자산	1,839,873	1,839,873

기타금융자산	200,000	200,000

이연법인세자산	382,064,404	382,064,404

자산총계	8,638,433,246	19,890,037,842	28,528,471,088

부채

유동부채	132,090	3,038,232,758	3,038,364,848

미지급금및기타채무	-	1,616,432,421	1,616,432,421

계약부채	1,254,438,641	1,254,438,641

유동성리스부채	84,335,627	84,335,627

유동충당부채	9,308,774	9,308,774

기타유동부채	132,090	73,717,295	73,849,385

비유동부채	1,347,369,987	-	1,347,369,987

전환사채	1,318,632,000	-	1,318,632,000

순확정급여부채	-	-

이연법인세부채	28,737,987	-	28,737,987

부채총계	1,347,502,077	3,038,232,758	4,385,734,835

자본

자본금	388,000,000	4,398,929,900	4,786,929,900

기타불입자본	8,733,738,040	5,712,170,021	14,445,908,061

자본조정	(23,855)	153,392,061	153,368,206

이익잉여금	(1,830,783,016)	6,587,313,102	4,756,530,086

자본총계	7,290,931,169	16,851,805,084	24,142,736,253

자본과부채총계	8,638,433,246	19,890,037,842	28,528,471,088

주1) 합병 전 재무상태표는 2022년 10월 12일 별도 및 개별기준 재무제표 기준입니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정 현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용 (연결기준)

(단위 : 천원)

구분	2022년(제4기)	2021년(제3기)	2020년(제2기)

계정과목	매출채권 및 기타채권

채권금액	6,945,367	4,123,425	1,847,876

대손충당금	84,732	70,463	70,463

대손충당금 설정률	1.22	1.71	3.81

(2) 대손충당금 변동현황 (연결기준)

(단위 : 천원)

구분	2022년(제4기)	2021년(제3기)	2020년(제2기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	70,463	70,463	-

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	(168)	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	(168)	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액(기타의 대손상각비 포함)	14,269	168	70,463

4. 기말 대손충당금 잔액합계	84,732	70,463	70,463

(3) 경과기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황

(기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 천원)

구분	3개월미만	3개월이상6개월미만	6개월초과12개월이하	1년이상	계

금액	5,201,541	1,659,094	-	84,732	6,945,367

구성비율(%)	74.89	23.89	-	1.22	100

주1) 연결재무제표 기준 입니다. 주2) 상기 매출채권 및 기타채권의 합계이며, 발생일을 기준으로 경과기간별을 산정한 금액입니다.

다. 재고자산 현황 - 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 라. 수주계약 현황 - 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.

마. 공정가치평가 내역 등 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가 격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.