밸로프 사업보고서 (2024.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. (2) 최근 3개년 이내 합병, 분할, 자산양수도에 관한 사항

구 분	내 용

법률상합병(회계상피합병)회사	교보9호기업인수목적 주식회사

합병계약일	2022년 8월 05일

주주총회 결의일	2022년 9월 7일

합병기일	2022년 10월 12일

합병비율	주식회사 밸로프 1주 : 합병회사 48.357주

합병대가	1,830,783 천원

회계처리	주식결제형 주식기준보상거래

(3) 영업양수

당사는 2024년 3월 25일 ㈜스튜디오발키리와 라스트오리진 게임 사업 일체와 관련한 자산과 부채에 대하여 영업양수도 계약을 체결하였습니다. 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치 및 영업양수로 발생한 손익효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가	2,312,050

취득자산(인수부채):

현금및현금성자산	232,919

매출채권	617,853

유형자산	6,534

무형자산	2,663,276

기타자산	30,691

매입채무및기타채무	(200,428)

합 계	3,350,845

염가매수차익	1,038,795

나. 매출채권 및 기타채권 현황

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

매출채권	8,518,143	(90,912)	8,427,231	6,902,413	(84,732)	6,817,681

미수수익	160,772	-	160,772	390,940	-	390,940

미수금	152,717	-	152,717	69,466	-	69,466

합 계	8,831,632	(90,912)	8,740,720	7,362,819	(84,732)	7,278,087

(2) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	84,732	84,732

설 정	6,180	-

기 말	90,912	84,732

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.① 당기말

(금액단위: 천원)

구 분	회수기간 내	6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과	합 계

기대손실률	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%	1.03%

장부금액	3,538,651	5,202,070	-	90,912	8,831,633

손실충당금	-	-	-	(90,912)	(90,912)

② 전기말

(금액단위: 천원)

구 분	회수기간 내	6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과	합 계

기대손실률	0.00%	0.00%	0.00%	93.33%	1.15%

장부금액	5,666,119	1,524,341	81,567	90,792	7,362,819

손실충당금	-	-	-	(84,732)	(84,732)

다. 공정가치 평가내역

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치(*1)

금융자산:

현금및현금성자산	14,262,157	14,262,157

단기금융상품	10,362,895	10,362,895

매출채권및기타채권	8,740,720	8,740,720

기타금융자산	968,755	968,755

공정가치측정금융자산	574,708	574,708

합 계	34,909,235	34,909,235

금융부채:

미지급금및기타채무(*2)	2,735,356	2,735,356

차입금	5,727,565	5,727,565

전환사채	2,071,486	2,071,486

기타비유동금융부채	609,810	609,810

리스부채	578,937	578,937

합 계	11,723,154	11,723,154

(*1) 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

(*2) 종업원급여 관련 부채는 제외한 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치(*1)

금융자산:

현금및현금성자산	9,469,683	9,469,683

단기금융상품	16,497,754	16,497,754

매출채권및기타채권	7,278,087	7,278,087

기타금융자산	721,983	721,983

공정가치측정금융자산	500,000	500,000

합 계	34,467,507	34,467,507

금융부채:

미지급금및기타채무(*2)	3,501,340	3,501,340

차입금	5,883,878	5,883,878

전환사채	912,234	912,234

리스부채	1,036,590	1,036,590

합 계	11,334,042	11,334,042

(*1) 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.(*2) 종업원급여 관련 부채는 제외한 금액입니다.(2) 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산 ㆍ 부채의 공정가치 서열체 계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

파생금융자산	74,708	-	-	74,708	74,708

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

비상장지분증권(*1)	500,000	-	-	500,000	500,000

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

파생금융부채	609,810	-	-	609,810	609,810

(*1) 본 금융자산은 활발한 시장이 존재하지 않으며, 예상되는 미래 현금흐름을 신뢰성 있게 추정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

(3) 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

파생금융자산	74,708	옵션가격결정모형	할인율, 기초자산의 변동성

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

파생금융부채	609,810	옵션가격결정모형	할인율, 기초자산의 변동성

(4) 당기 중 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	파생금융자산	비상장지분증권	파생금융부채

기 초	-	500,000	-

취 득	144,775	-	601,470

당기손익에 포함된 평가손익	(70,068)	-	8,340

기 말	74,707	500,000	609,810

라. 재고자산의 현황 등 - 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 마. 수주 계약 현황 - 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.