밸로프 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 03(당)기 3분기 : 2021년 09월 30일 현재
제 02(전)기 : 2020년 12월 31일 현재
교보9호기업인수목적 주식회사

1. 일반사항

교보9호기업인수목적 주식회사(이하 '회사')는 자본시장과 금융투자업에 관한법률에따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로 하여 2019년 07월 15일에 설립되었습니다. 회사의 존속기간은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우에 한하여 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날로부터 36개월까지로 합니다. 회사의 결산기는 12월말이며, 회사의 본점 소재지는 서울특별시 영등포구 의사당대로 97입니다.회사는 2019년 10월 29일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당반기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

교보증권(주)	10,000	0.26%

(주)위드인베스트먼트	400,000	10.31%

(주)티에스인베스트먼트	10,000	0.26%

인라이트벤처스(유)	10,000	0.26%

기타	3,450,000	88.92%

합계	3,880,000	100.00%

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용 회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 기능통화와 표시통화 회사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화'로 표시하고 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

- 법인세중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며,이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 회사는 '주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호'에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래 문단에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방 법과 동일합니다.

(1) 회계정책의 변경

회사는 아래 사항을 제외하고는, 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 회사가 당기에 신규로적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스'(개정) 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다.

6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향이없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 회사는 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.(2) 시장위험 : 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

(3) 신용위험회사의 신용위험은 보유하고 있는 현금및현금성자산, 금융기관예치금 및 기타자산으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 은행 및 금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 양호한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,776,164	1,812,569

단기금융상품	6,976,219	6,976,219

미수수익	30,332	6,330

미수금	-	-

합계	8,782,715	8,795,118

(4) 유동성 위험

회사는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~5년 이하	5년 초과

전환사채	-	-	1,670,000	-

- 전기말(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~5년 이하	5년 초과

기타금융부채	5,874	-	-	-

전환사채	-	-	1,670,000	-

(5) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총차입금	1,579,467	1,556,249

차감: 현금및현금성자산	1,776,164	1,812,569

순부채	(196,697)	(256,320)

자본총계	7,200,236	7,234,375

총자본	7,003,539	6,978,055

자본조달비율(*1)	-	-

(*1) 순부채가 음수이므로 자본조달비율은 산정하지 아니하였습니다.

5. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후 원가 측정 금융자산

당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	1,776,164	1,776,164	1,812,569	1,812,569

단기금융상품	6,976,219	6,976,219	6,976,219	6,976,219

미수수익	30,332	30,332	6,330	6,330

합 계	8,782,715	8,782,715	8,795,118	8,795,118

(*) 상기 금융자산은 모두 연체 및 손상되지 않은 금융자산입니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후 원가 측정 금융부채

당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융부채 :

기타금융부채	-	-	5,874	5,874

전환사채	1,579,467	1,579,467	1,556,249	1,556,249

합 계	1,579,467	1,579,467	1,562,123	1,562,123

(3) 당분기의 금융상품 범주별 순손익 구분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

3개월	누적

상각후 원가 측정 금융자산 :

이자수익	8,088	24,900

상각후 원가 측정 금융부채 :

이자비용	7,846	23,218

6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 당분기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산과 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구분	예치기관	당분기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금	국민은행	1,776,164	1,812,569

단기금융상품	정기예금	국민은행	6,976,219	6,976,219

7. 사 용제한된 금융상품 당분기말과 전기말 현재 회사의 사용제한된 금융상품에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	예치기관	당분기말	전기말

단기금융상품(*)	국민은행	6,976,219	6,976,219

(*) 회사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호'에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 100분의 90 이상을 신탁 또는 예치하여야 하며, 당반기말 현재 주식 공모로 납입된 주식발행대금 전액을 국민은행에 예치하고 있습니다. 상기 금융상품은 합병 성공시 합병가액 등으로 지급될 예정이므로, 타 용도로 처분 및 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다.

8. 전환사채 (1) 당분기말과 전기말 현재의 회사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제1회 무보증 사모 전환사채	액면금액	1,670,000	1,670,000

전환권조정	(89,763)	(112,784)

할인발행차금	(770)	(967)

합계	1,579,467	1,556,249

(*) 전환사채의 전환권 121,985천원(법인세효과 차감후)은 자본항목으로 분류되었습니다.

(2) 회사가 발행한 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 종류	교보9호기업인수목적 주식회사 제1회 전환사채

사채의 액면금액	1,670,000,000원

발행일	2019년 7월 23일

만기일	2024년 7월 23일

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식(액면가 100원)

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	사채의 발행일 후 1월이 경과한 날로부터 사채 만기일의 직전 영업일까지

주식으로의 전환은 전환청구서와 사채권을 제출한 때 효력이 발생하며, 이익이나 이자의 배정에 관하여는 그 청구권을 행사한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도 말에 주식으로 전환된 것으로 간주합니다. 회사가 발행한 전환사채는 전부 회사의 주주들이 인수하였으며, 교보증권(주), (주)티에스인베스트먼트 및 인라이트벤처스(유)가 각각 990,000천원, 390,000천원 및 290,000천원을 인수하였습니다.

9. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 자본금과 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000주	500,000,000주

발행한 주식수 (보통주식)	3,880,000주	3,880,000주

1주당 액면금액	100원	100원

보통주자본금	388,000,000원	388,000,000원

주식발행초과금	6,801,065,800원	6,801,065,800원

(2) 당분기 중 회사의 자본금과 자본잉여금의 변동은 없습니다.

10. 결손금 당분기말과 전기말 현재 회사의 미처리결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	110,815	76,676

11. 판 매비와관리비 당분기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

3개월	누적

판매비와관리비

급여	9,000	27,000

지급수수료	6,629	17,361

도서인쇄비	-	1,089

합계	15,629	45,450

12. 금융수익 및 금융원가 (1) 당분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기

3개월	누적

이자수익

은행예금	8,089	24,900

(2) 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

3개월	누적

이자비용

전환권조정 상각 등	7,846	23,218

13. 법인세비용

(1) 당분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

법인세 부담액	-

당기 법인세부담액	-

이연법인세의 변동액	(9,629)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세손익의 금액	(9,629)

자본에 직접 반영된 법인세비용	-

전환권대가	-

법인세비용(수익)	(9,629)

14. 주당손익 (1) 당분기의 기본주당순손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기

3개월	누적

보통주 분기순이익(손실)	(12,001,531)	(34,139,306)

가중평균유통보통주식수(*)	3,880,000	3,880,000

기본주당순손익 및 희석주당순손익	(3)	(9)

(*) 가중평균유통보통주식수- 당분기

구분	3개월	누적

주식수	누적일자	적수	주식수	누적일자	적수

당기초	3,880,000	92	356,960,000	3,880,000	273	1,059,240,000

가중평균유통보통주식수	3,880,000	3,880,000

(2) 희석주당순이익

회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말 현재의 잠재적보통주는 희석화효과가 발생하지아니하였으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

15. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	회사명

기타의 특수관계자	교보증권(주)

(주)위드인베스트먼트

(주)티에스인베스트먼트

인라이트벤처스(유)

(2) 당분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내용 및 계정과목	특수관계자	당분기

3개월	누적

전환권조정 상각 등(이자비용)	교보증권(주)	4,651	13,764

(주)티에스인베스트먼트	1,832	5,422

인라이트벤처스(유)	1,363	4,032

합계	7,846	23,218

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	특수관계자	당분기말	전기말

전환사채(*1)	교보증권(주)	990,000	990,000

(주)티에스인베스트먼트	390,000	390,000

인라이트벤처스(유)	290,000	290,000

합계	1,670,000	1,670,000

(*1) 전환권조정 차감 전 금액입니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 회사의 대표이사 및 등기이사를 대상으로 하고 있습니다. 당분기에 주요경영진에 대한 보상으로 급여 27,000천원이 계상되어 있습니다.

16. 현금흐름표 (1) 재무활동에서 생기는 부채의 변동- 당분기

(단위: 천원)

구분	당기초	현금흐름	비현금거래	당분기말

공정가치변동(전환권조정)

전환사채	1,556,249	-	23,218	1,579,467

17. 우발채무와 약정사항회사는 회사 주식의 코스닥시장 상장을 위한 공모자금의 조달을 위해 대표주관사 교보증권㈜와 동 공모주식에 대한 총액인수계약을 체결하였습니다. 동 인수계약에 따른 총 인수수수료는 260,000천원이며, 이중 130,000천원은 코스닥시장에 주식을 상장 시 지급되었으며, 잔금 130,000천원은 다른 법인과의 합병등기 완료 후 지급하기로 되어 있습니다. 한편, 회사가 기 지급한 인수수수료 130,000천원은 주식발행초과금에서 차감되었습니다.