밸로프 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 밸로프와 그 종속기업(이하 "연결기업")의 지배기업인 주식회사 밸로프(이하 "지배기업")는 게임소프트웨어 제작, 판매 및 유통 등을 주된 사업목적으로 하여 2007년 5월에 설립되었으며, 본사를 서울특별시 금천구 가산동에 두고 있습니다.지배기업은 교보9호기업인수목적 주식회사와 2022년 4월 12일 합병계약을 체결하였으며, 2022년 10월 12일 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 교보9호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 밸로프(피합병회사)를 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다. 지배기업은 합병 이후 상호를 교보9호기업인수목적 주식회사에서 주식회사 밸로프로 변경하였습니 다. 또한, 2022년 10월 31일 코스닥 시장에 신주를 상장하였습니다.

지배기업의 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

신재명	11,581,153	22.77

김정일	2,488,418	4.89

강정환	2,454,117	4.82

박재성	39,790	0.08

김륜희	20,000	0.04

신주호	17,345	0.03

신주희	13,172	0.03

자기주식	1,805,926	3.55

기타주주	32,444,469	63.79

합 계	50,864,390	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소재지	업 종	재무제표일	지분율(%)	지배력판단근거

당분기말	전기말

VALOFE GLOBAL LIMITED	홍 콩	소프트웨어개발업	12월 31일	100.00	100.00	의결권과반수보유

상해기기전뇌기술유한공사(*1)	중 국	소프트웨어개발업	12월 31일	100.00	100.00	의결권과반수보유

VALOFE VIETNAM CO., LTD(*1)	베트남	소프트웨어개발업	12월 31일	100.00	100.00	의결권과반수보유

(주)G.O.P	일 본	소프트웨어개발업	12월 31일	100.00	100.00	의결권과반수보유

(*1) VALOFE GLOBAL LIMITED가 지배력을 보유하는 종속기업입니다.2) 당분기말 및 전분기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	영업수익	영업손익	분기순손익

VALOFE GLOBAL LIMITED	3,863,837	3,055,339	6,137,776	(288,011)	(338,694)

상해기기전뇌기술유한공사	2,658,953	2,324,281	3,514,733	(322,368)	(333,144)

VALOFE VIETNAM CO., LTD	29,173	203,128	372,988	(107,819)	(107,840)

(주)G.O.P	10,212,580	3,495,326	7,016,009	(292,897)	(263,920)

② 전분기말

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	영업수익	영업손익	분기순손익

VALOFE GLOBAL LIMITED	10,529,396	3,594,453	7,258,289	(226,261)	(240,302)

상해기기전뇌기술유한공사	4,863,197	3,677,410	7,338,092	196,398	262,022

주식회사 밸로프재팬	1,907,162	1,167,590	2,856,150	(372,529)	(373,064)

VALOFE VIETNAM CO., LTD	98,110	253,941	435,419	134,610	137,465

(주)G.O.P	59,430	100,727	328,720	(69,538)	(66,178)

3) 당분기 중 연결범위의 변동내역은 아래와 같습니다.

구 분	내 용

주식회사 밸로프재팬	청산완료로 인한 연결대상 제외

2. 재무제표 작성기준2.1 회계기준의 적용연결기업의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결기업의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

2.2 추정과 판단

(1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.요약분기연결재무제표에서 사용된 연결기업의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

(2) 공정가치 측정

연결기업은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결기업은 유의적인 평가에 관한 사항을 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결기업은 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결기업은 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 6에 포함되어 있습니다.3. 중요한 회계정책하기에 기재된 사항을 제외하고 요약분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(2) 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결기업이 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채개정 기준서에서는 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시개정 기준서에서는 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 별도로 공시하도록 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시개정 기준서에서는 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동 공시에 기업이 참여한 공급자금융약정에 대한 정보를 구분하여 공시한다는 점을 명확히 하였습니다.또한, 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

중간보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결기업이 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4. 영업부문(1) 연결기업은 온라인게임 및 모바일게임의 개발 및 유통이 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 지역부문별 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

국 내	2,657,763	6,783,345	4,104,605	9,260,661

국 외	5,639,878	19,308,016	5,503,967	17,455,779

합 계	8,297,641	26,091,361	9,608,572	26,716,440

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	11,992,514	11,992,514

단기금융상품	-	-	12,633,814	12,633,814

매출채권및기타채권	-	-	7,580,015	7,580,015

기타금융자산	136,171	500,000	-	636,171

공정가치측정금융자산	-	-	1,830,253	1,830,253

합 계	136,171	500,000	34,036,596	34,672,767

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	9,469,683	9,469,683

단기금융상품	-	16,497,754	16,497,754

매출채권및기타채권	-	7,278,087	7,278,087

기타금융자산	-	721,983	721,983

공정가치측정금융자산	500,000	-	500,000

합 계	500,000	33,967,507	34,467,507

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	기타부채	합 계

미지급금및기타채무(*1)	-	3,058,603	-	3,058,603

전환사채	-	2,101,002	-	2,101,002

파생금융부채	558,030	-	-	558,030

리스부채	-	-	683,639	683,639

차입금	-	6,207,450	-	6,207,450

합 계	558,030	11,367,055	683,639	12,608,724

(*1) 종업원급여 관련 부채는 제외한 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	기타부채	합 계

미지급금및기타채무(*1)	2,821,920	-	2,821,920

차입금	5,883,878	-	5,883,878

전환사채	912,234	-	912,234

리스부채	-	1,036,590	1,036,590

합 계	9,618,032	1,036,590	10,654,622

(*1) 종업원급여 관련 부채는 제외한 금액입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	수 익	비 용

3개월	누 적	3개월	누 적

금융자산:

외환차손익	48,160	337,545	33,095	64,881

외화환산손익	(359,917)	254,168	1,002	62,046

이자수익	154,578	474,216	-	-

소 계	(157,179)	1,065,929	34,097	126,927

금융부채:

외환차손익	7,540	31,584	4,459	20,273

외화환산손익	(204,339)	182	42,663	43,055

이자비용	-	-	76,542	208,416

소 계	(196,799)	31,766	123,664	271,744

합 계	(353,978)	1,097,695	157,761	398,671

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	수 익	비 용

3개월	누 적	3개월	누 적

금융자산:

외환차손익	11,398	144,200	12,282	56,040

외화환산손익	257,125	512,209	1,687	40,952

이자수익	170,628	462,874	-	-

소 계	439,151	1,119,283	13,969	96,992

금융부채:

외환차손익	41,344	41,344	121,519	121,519

외화환산손익	357,690	357,690	846	846

이자비용	-	-	180,572	180,572

소 계	399,034	399,034	302,937	302,937

합 계	838,185	1,518,317	316,906	399,929

6. 공정가치당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치 비교 내용은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치(*1)

금융자산:

현금및현금성자산	11,992,514	11,992,514

단기금융상품	12,633,814	12,633,814

매출채권및기타채권	7,580,015	7,580,015

기타금융자산	1,830,253	1,830,253

공정가치측정금융자산	636,171	636,171

합 계	34,672,767	34,672,767

금융부채:

미지급금및기타채무(*2)	3,058,603	3,058,603

전환사채	2,101,002	2,101,002

파생금융부채	558,030	558,030

리스부채	683,639	683,639

차입금	6,207,450	6,207,450

합 계	12,608,724	12,608,724

(*1) 금융상품의 공정가치는 장부금액과 근사하다고 판단하였습니다.

(*2) 종업원급여 관련 부채는 제외한 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치(*1)

금융자산:

현금및현금성자산	9,469,683	9,469,683

단기금융상품	16,497,754	16,497,754

매출채권및기타채권	7,278,087	7,278,087

기타금융자산	721,983	721,983

공정가치측정금융자산	500,000	500,000

합 계	34,467,507	34,467,507

금융부채:

미지급금및기타채무(*2)	3,501,340	3,501,340

전환사채	912,234	912,234

리스부채	1,036,590	1,036,590

차입금	5,883,878	5,883,878

합 계	11,334,042	11,334,042

(*1) 금융상품의 공정가치는 장부금액과 근사하다고 판단하였습니다.

(*2) 종업원급여 관련 부채는 제외한 금액입니다.

7. 현금및현금성자산

당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재	826	2,396

보통예금	11,991,688	9,467,287

합 계	11,992,514	9,469,683

8. 단기금융상품당분기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금(*1)	12,633,814	16,497,754

(*1) 정기예금 중 일부가 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석 18, 31 참조).

9. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

매출채권	7,428,692	(84,732)	7,343,960	6,902,413	(84,732)	6,817,681

미수수익	106,566	-	106,566	390,940	-	390,940

미수금	129,489	-	129,489	69,466	-	69,466

합 계	7,664,747	(84,732)	7,580,015	7,362,819	(84,732)	7,278,087

(2) 당분기 및 전분기 중 손실충당금의 변동내역은 없습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회수기간내	6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과	합 계

기대손실률	-	-	-	92.71%	1.11%

장부금액	3,927,798	2,976,404	669,155	91,390	7,664,747

손실충당금	-	-	-	(84,732)	(84,732)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회수기간내	6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과	합 계

기대손실률	-	-	-	93.33%	1.15%

장부금액	5,666,119	1,524,341	81,567	90,792	7,362,819

손실충당금	-	-	-	(84,732)	(84,732)

10. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	179,736	-	117,900	-

선급비용	878,548	169,325	1,259,633	253,223

부가세대급금	602,644	-	10,024	-

합 계	1,660,928	169,325	1,387,557	253,223

11. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토 지	457,075	-	457,075

건 물	391,869	(14,102)	377,767

비 품	2,106,089	(1,759,678)	346,411

시설장치	115,407	(24,539)	90,868

사용권자산	1,782,957	(1,080,701)	702,256

합 계	4,853,397	(2,879,020)	1,974,377

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토 지	451,216	-	451,216

건 물	386,846	(3,093)	383,753

비 품	2,048,179	(1,594,601)	453,578

시설장치	114,155	(18,926)	95,229

사용권자산	1,637,426	(631,638)	1,005,788

합 계	4,637,822	(2,248,258)	2,389,564

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득(처분)(*1)	감가상각비	기 타(*2)	분기말

토 지	451,216	-	-	5,859	457,075

건 물	383,753	-	(10,619)	4,633	377,767

비 품	453,578	41,689	(152,031)	3,175	346,411

시설장치	95,229	-	(5,418)	1,057	90,868

사용권자산	1,005,788	210,459	(518,471)	4,480	702,256

합 계	2,389,564	252,148	(686,539)	19,204	1,974,377

(*1) 당분기 중 영업양수도로 인한 취득이 포함되어 있습니다.(*2) 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	사업결합	처 분	감가상각비	기 타(*1)	분기말

비 품	196,857	2,817	497,322	(761)	(162,428)	1,176	534,983

시설장치	2,977	-	-	-	(2,975)	-	2

사용권자산	307,126	182,002	-	(17,896)	(247,305)	4,806	228,733

합 계	506,960	184,819	497,322	(18,657)	(412,708)	5,982	763,718

(*1) 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.

12. 무형자산

당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득(처분)(*1)	상각비	기 타(*2)	분기말

소프트웨어	133,008	-	(35,293)	556	98,271

라이선스	1,196,550	2,663,276	(208,470)	3,795	3,655,151

상표권	92	10,635	(689)	-	10,038

영업권	2,737,458	-	-	-	2,737,458

합 계	4,067,108	2,673,911	(244,452)	4,351	6,500,918

(*1) 당분기 중 영업양수도로 인한 취득이 포함되어 있습니다.(*2) 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득(처분)	사업결합	상각비	기 타(*1)	분기말

소프트웨어	1,427	-	185,383	(31,325)	(11,380)	144,105

라이선스	-	1,300,000	-	(65,000)	-	1,235,000

상표권	251	-	-	(119)	-	132

영업권	-	2,741,445	-	-	(13,280)	2,728,165

합 계	1,678	4,041,445	185,383	(96,444)	(24,660)	4,107,402

(*1) 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.

13. 공정가치측정금융자산

당분기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

지분증권 :

(주)슈퍼스톰스튜디오(*1)	500,000	500,000	500,000	500,000

파생금융자산 :

매도지정콜옵션(*2)	136,171	136,171	-	-

합 계	636,171	636,171	500,000	500,000

(*1) 최초 취득 시 기타포괄-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였으며, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다.(*2) 당분기 중 연결기업이 발행한 제2회 전환사채에 부여된 매도지정콜옵과 관련하여, 금융감독원 감독지침 2022-05「전환사채 콜옵션 회계처리」및 한국채택국제회계기준 1113호 및 1109호에서 정한바에 따라 파생상품으로 분류하여 평가대상 복합상품의 공정가치를 평가하여 재무제표에 반영하였습니다.

14. 기타금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임차보증금	170,566	450,762	169,692	446,139

현재가치할인차금	(3,079)	(13,245)	(2,643)	(21,337)

대여금	-	127,388	-	130,131

기타보증금	292,302	-	-	-

합 계	459,789	564,905	167,049	554,933

15. 미지급금및기타채무당분기말 및 전기말 현재 미지급금및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	2,508,602	2,905,438

미지급비용	1,295,333	1,219,746

합 계	3,803,935	4,125,184

16. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	3,372	-

계약부채	1,489,052	1,776,377

예수금	180,641	131,540

부가세예수금	589,297	572,240

합 계	2,262,362	2,480,157

17. 리 스(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

건 물	702,256	1,005,788

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비:

건 물	518,471	247,305

리스관련 비용:

리스부채에 대한 이자비용	13,891	9,888

단기리스료	30,867	27,878

리스해지이익	-	(120)

합 계	563,229	284,951

한편, 당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출은 각각 502,511천원 및 257,625천원입니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 기간별 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최스리스료의현재가치	최소리스료	최스리스료의현재가치

1년 이내	548,053	517,392	603,140	549,115

1년 초과	172,553	166,247	538,917	487,475

합 계	720,606	683,639	1,142,057	1,036,590

18. 차입금 및 전환사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율	당분기말	전기말

하나은행	3.87%	1,300,000	-

1.87%	3,355,971	4,640,876

3.20%	1,075,818	687,192

합 계	5,731,789	5,328,068

(*1) 단기차입금에 대하여 정기예금의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 8, 31참조).

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율	당분기말	전기말

하나은행	2.65%	475,660	555,810

유동성대체	(116,488)	(114,995)

합 계	359,172	440,815

(3) 전환사채① 당분기말 및 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

액면금액	3,000,000	990,000

전환권조정	(898,998)	(77,766)

합 계	2,101,002	912,234

② 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	교보9호기업인수목적 주식회사 제1회 전환사채

사채의 액면금액	3,000,000,000원	1,670,000,000원

발행일	2024년 09월 02일	2019년 07월 23일

만기일	2029년 09월 02일	2024년 07월 23일

표면이자율	0%	0%

만기보장수익률	0%	0%

전환으로 인하여발행할 주식의 종류	기명식 보통주식(액면가 1000원)	기명식 보통주식(액면가 100원)

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 833원으로 함(본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은가액을 기준주가로 하여, 기준주가의 110%를 최초 전환가액으로 하되, 원단위 미만은 절상하며, 전환가액이 액면가액보다 낮은경우에는 액면가액으로 한다.	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	사채의 발행일 후 1년이 경과한 날로부터 사채 만기일의 직전 1개월 전 까지	사채의 발행일 후 1월이 경과한 날로부터 사채 만기일의 직전 영업일까지

주식으로의 전환은 전환청구서와 사채권을 제출한 때 효력이 발생하며, 이익이나 이자의 배정에 관하여는 그 청구권을 행사한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도 말에 주식으로 전환된 것으로 간주합니다. 당분기 중 교보9호기업인수목적 주식회사 제1회 전환사채는 전액 상환되었습니다.

지배기업은 교보9호기업인수목적 주식회사와 2022년 10월 12일을 합병기일로 하여합병을 완료하였습니다. 상기 전환사채는 합병 전 교보9호기업인수목적 주식회사가발행하였고, 지배기업이 합병계약을 통해 승계하였습니다. 지배기업은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 해당 전환사채의 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 한국채택회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

지배기업이 발행한 제2회 전환사채에 부여된 매도지정콜옵션과 관련하여 금융감독원 감독지침 2022-05「전환사채 콜옵션 회계처리」및 한국채택국제회계기준 1113호 및 1109호에서 정한바에 따라 파생상품으로 분류하여 평가대상 복합상품의 공정가치를평가하여 재무제표에 인식하였습니다. 일정조건하에 다른 금융상품(보통주)으로 전환할 수 있는 권리인 전환권(conversion)이 부여되는 금융상품입니다. 또한, 평가대상 파생상품은 평가대상 복합상품을 기초자산으로 하는 콜옵션으로 평가기준일 현재공정가치 평가의 목적과 평가대상 복합상품의 제반 상황을 고려하여 이항모형(TF모형)을 적용하였습니다

당분기말 현재 연결기업이 제2회 전환사채와 관련하여 인식한 파생금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

파생금융자산	136,171	-

파생금융부채	558,030	-

19. 퇴직급여

당분기 및 전분기 중 확정기여제도로 인하여 영업비용으로 인식된 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	396,867	370,736

20. 충당부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

복구충당부채	186,766	181,434

연차충당부채(*1)	281,918	208,849

합 계	468,684	390,283

(*1) 미지급비용에 포함되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	설 정	전 입	환 입	환율변동	기 말

복구충당부채	181,434	-	3,003	-	2,329	186,766

연차충당부채	208,849	79,111	-	(51,714)	-	281,918

합 계	390,283	79,111	3,003	(51,714)	2,329	468,684

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	설 정	전 입	환 입	기 말

복구충당부채	9,390	179,763	1,751	(9,470)	181,434

연차충당부채	195,408	-	13,441	-	208,849

합 계	204,798	179,763	15,192	(9,470)	390,283

21. 자 본(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(금액단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수(주)	500,000,000	500,000,000

1주당 액면금액	100	100

발행한 주식수(주)	50,864,390	50,864,390

보통주자본금	5,086,439,000	5,086,439,000

(2) 당분기 및 전분기의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(금액단위: 원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

전분기초(2023.01.01)	47,869,299	4,786,929,900	13,084,170,021

신주발행	2,315,091	231,509,100	2,938,222,525

전환권 행사	680,000	68,000,000	530,170,982

전분기말(2023.09.30)	50,864,390	5,086,439,000	16,552,563,528

당분기초(2024.01.01)	50,864,390	5,086,439,000	16,552,563,528

당분기말(2024.09.30)	50,864,390	5,086,439,000	16,552,563,528

(3) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	892,788	573,796

자기주식	(1,503,827)	(42)

전환권대가	1,850,499	1,361,738

주식발행초과금	16,552,564	16,552,564

합 계	17,792,024	18,488,056

(4) 지배기업은 자기주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식보통주를 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당분기 및 전분기의 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액

기 초	26	42	26	42

취 득	1,805,900	1,503,785	-	-

분기말	1,805,926	1,503,827	26	42

(5) 당분기말 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	(364,509)	(491,509)

22. 주식기준보상

(1) 지배기업은 임직원 중 일부에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을부여하였습니다.

구 분	부여일

2022년 03월 31일(*1)	2023년 03월 31일

부여수량	602,528주	497,841주

행사가격	620원	1,396원

부여방법	주식결제형	주식결제형

가득조건	부여일로부터 3년 근무	부여일로부터 2년 근무

권리행사기간	가득조건 충족 후 2년 이내	가득조건 충족 후 3년 이내

(*1) 최초 부여시 수량은 12,460주, 행사가격은 30,000원이었으며, 합병으로 인해 조정된 수량과 행사가격입니다.

(2) 지배기업은 부여일 현재 추정 공정가치를 이항모형에 따라 산정하였으며, 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	부여일

2022년 03월 31일(*1)	2023년 03월 31일

부여일 현재 공정가치	1,585	1,263

행사가격	620	1,396

무위험이자율	2.81%	3.25%

예상주가변동성	70.39%	71.15%

(*1) 최초 부여시 공정가치는 76,660원이며, 합병으로 인해 조정된 공정가치입니다. 부여일 시점 지배기업은 비상장회사로 상장된 유사 업종 과거 주가변동을 반영하여 기대주가변동성을 산정하였습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 지배기업이 부여한 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기 초	942,769	523,949

부 여	-	497,841

소 멸	-	(35,500)

분기말	942,769	986,290

행사가능수량	-	-

(4) 당분기 중 영업비용으로 인식한 주식보상비용은 318,992천원 (전분기 292,777천원) 입니다.

23. 영업수익(1) 당분기 및 전분기의 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재화 또는 용역의 유형:

온라인게임	7,048,270	21,578,567	8,616,253	23,035,437

모바일게임	523,922	1,279,692	237,752	803,683

사용료수익	299,586	1,547,220	288,614	1,357,529

대행수수료수익	376,948	1,481,275	398,602	1,279,898

기타매출	48,915	204,607	67,350	239,893

합 계	8,297,641	26,091,361	9,608,571	26,716,440

용역의 이전 시기:

기간에 걸쳐 이행하는 용역	8,297,641	26,091,361	9,608,571	26,716,440

(2) 당분기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 발생한 계약부채는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

게임매출	1,123,722	1,582,967

사용료수익	365,330	193,410

합 계	1,489,052	1,776,377

(3) 당기중 계약부채에서 발생한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

게임매출	1,305,934	1,312,811

사용료수익	119,982	87,979

합 계	1,425,916	1,400,790

(4) 당분기말 및 전기말 현재 계약이행증분원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급비용	290,286	477,083

계약이행증분원가는 관련된 수익을 인식하는 기간에 걸쳐 일관되게 상각하고 있습니다. 당분기초 선급비용 중 당분기 중 영업비용으로 인식한 금액은 290,286천원 (전분기 296,302천원) 입니다.

24. 영업비용당분기 및 전분기 영업비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급 여	3,217,232	9,403,236	3,085,745	8,329,726

퇴직급여	122,921	396,867	136,017	387,154

복리후생비	664,802	2,004,394	609,272	1,734,318

감가상각비	352,532	686,539	143,002	409,780

무형자산상각비	110,586	244,452	45,561	96,444

지급수수료	3,224,700	5,628,738	1,345,974	3,764,427

판매지급수수료	955,912	2,617,247	620,837	1,859,156

광고선전비	118,899	343,070	383,919	925,744

사용료	115,781	3,308,304	2,636,657	7,513,095

기 타	425,407	1,983,762	820,254	1,479,123

합 계	9,308,772	26,616,609	9,827,238	26,498,967

25. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차익	55,700	369,129	30,918	185,544

외화환산이익	(564,256)	254,350	266,969	869,899

이자수익	154,578	474,216	170,627	462,856

합 계	(353,978)	1,097,695	468,514	1,518,299

(2) 당분기 및 전분기 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차손	37,555	85,155	69,112	177,560

외화환산손실	43,666	105,103	2,061	41,797

이자비용	76,542	208,416	53,250	180,482

합 계	157,763	398,674	124,423	399,839

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

염가매수차익	-	1,038,795	-	-

복구충당부채환입	-	-	1,973	9,470

잡이익	22,829	72,637	72,545	179,009

합 계	22,829	1,111,432	74,518	188,479

(2) 당분기 및 전분기 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

복구충당부채전입액	992	3,003	122	320

매각예정자산처분손실	13,831	28,761	-	-

잡손실	36,149	51,045	14,455	20,916

합 계	50,972	82,809	14,577	21,236

27. 법인세법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 54.88%(전분기 27.5%)입니다.

28. 주당순이익(1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

지배기업소유주분기순이익	542,476,560	1,302,633,207

가중평균유통보통주식수	50,211,866	49,559,776

기본주당이익	11	26

(2) 당기 및 전기 중 계속영업기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

지배기업소유주계속분기순이익	542,476,560	1,165,718,263

가중평균유통보통주식수	50,211,866	49,559,776

계속영업기본주당이익	11	24

(3) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 유통발행보통주식수	50,864,364	47,869,299

신주발행	-	1,558,463

전환사채전환	-	132,015

자기주식취득	(652,498)	-

가중평균유통보통주식수	50,211,866	49,559,776

(4) 당분기 및 전분기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

29. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기의 비현금항목의 조정 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	686,539	412,708

무형자산상각비	244,452	96,444

외화환산손실	105,103	41,797

주식보상비용	318,992	292,777

복구충당부채전입액	3,003	320

이자비용	208,416	180,571

염가매수차익	(1,038,795)	-

종속기업처분손실	28,761	-

법인세비용	659,919	337,457

복구충당부채환입액	-	(9,470)

유형자산처분이익	-	(519)

리스해지이익	-	(120)

이자수익	(474,216)	(462,874)

외화환산이익	(254,350)	(869,899)

합 계	487,824	19,192

(2) 당분기 및 전분기 중 순운전자본의 변동 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외상매출금	236,058	2,631,148

미수금	2,371	214,804

선급금	(64,213)	(7,455)

선급비용	66,509	(1,162,827)

부가세대급금	(573,472)	(315,902)

장기선급비용	(730,182)	2,027,779

미지급금	(751,550)	350,610

미지급비용	158,013	(4,342)

예수금	35,816	44,731

선수금	(1,589)	(72)

계약부채	789,193	669,462

장기계약부채	(15,447)	-

부가세예수금	9,290	671,401

합 계	(839,203)	5,119,337

(3) 당분기 및 전분기 중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 인식	172,334	182,001

리스부채의 인식	166,890	165,620

(4) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금흐름	기 말

리스부채	1,036,590	(471,644)	118,693	683,639

차입금	5,883,878	156,999	166,573	6,207,450

전환사채	912,234	2,010,000	(821,232)	2,101,002

합 계	7,832,702	1,695,355	(535,966)	8,992,091

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금흐름	기 말

리스부채	416,094	(229,747)	159,707	346,054

차입금	-	5,518,449	(349,814)	5,168,635

전환사채	1,357,533	-	(475,516)	882,017

합 계	1,773,627	5,288,702	(665,623)	6,396,706

30. 특수관계자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자는 없습니다.

(2) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사회의 구성원 및 감사, 회사의 미등기 임원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	481,232	399,281

퇴직급여	41,250	35,901

주식기준보상	197,253	173,793

합 계	719,735	608,975

31. 우발약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: JPY, CNY, 천원)

구 분	한도금액	실행금액	금융기관

외화운전자금대출	JPY 468,000,000	JPY 363,000,000	하나은행

외화운전자금대출	JPY 63,000,000	JPY 51,450,000	하나은행

외화운전자금대출	CNY 5,700,000	CNY 5,700,000	하나은행

원화운전자금대출	1,500,000	1,300,000	하나은행

(2) 당분기말 현재 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	내 용

정기예금	2,000,000	2,200,000	하나은행	차입금 담보

정기예금	2,000,000	1,650,000	하나은행	차입금 담보

정기예금	USD 600,000	USD 660,000	하나은행	차입금 담보

정기예금	USD 1,427,140	USD 320,000	하나은행	차입금 담보

(3) 당분기말 현재 진행중인 소송내역은 없습니다. (4) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	금 액	내 용

서울보증보험	212,500	계약이행 지급보증

소프트웨어공제조합	200,000	개인정보보호 배상 책임

한편, 당분기말 현재 대여금 292,302천원에 대하여 채무자의 매출채권 및 지적재산권에 대하여 담보를 설정하였으며, 개인으로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(5) 당분기말 및 전기말 현재 연결기업이 타인에게 제공하는 지급보증 내역은 없습니다.

32. 위험관리32.1 자본위험관리

연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보존하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 지배기업은 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결기업은 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총차입금(A)(*1)	8,992,091	7,832,702

현금및현금성자산(B)	11,992,514	9,469,683

순부채(A-B=C)	(3,000,423)	(1,636,981)

부채총계(D)	15,937,511	14,640,478

자본총계(E)	29,211,643	29,238,200

총자본(C+E=F)	26,211,220	27,601,219

자본조달비율(C/E)(*2)	-	-

부채비율(D/E)(%)	54.56%	50.07%

(*1) 리스부채 등 이자부부채만 포함하고 있습니다.(*2) 자본조달비율이 음수이므로 표시하지 않았습니다.

32.2 재무위험관리연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율 위험, 가격위험), 유동성 위험 및 신용위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 지배기업의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.(1) 시장위험① 외환위험연결기업은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	10,368,734	401,554	11,481,123	566,230

CNY	2,440,334	1,516,202	2,044,729	1,004,986

JPY	9,220,942	5,215,012	9,154,505	7,405,858

기 타	42,387	62,587	44,199	5,158

합 계	22,072,397	7,195,355	22,724,556	8,982,232

연결기업은 환율변동으로 인해 발생할 수 있는 재무적 영향을 정기적으로 확인하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 예측가능한 환율변동이 연결기업의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	996,718	(996,718)	1,091,489	(1,091,489)

CNY	92,413	(92,413)	103,974	(103,974)

JPY	400,593	(400,593)	174,865	(174,865)

기 타	(2,020)	2,020	3,904	(3,904)

합 계	1,487,704	(1,487,704)	1,374,232	(1,374,232)

② 이자율위험연결기업은 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 차입금 일부에 대해 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 이자율 위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	3,649,756	5,196,686

당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 예측가능한 이자율 변동이 변동금리부차입금에서 1년간 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

이자비용	39,498	(39,498)	51,967	(51,967)

③ 가격위험가격위험은 외환위험이나 이자율 위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결기업의 경우 가격위험은 제한적입니다.

(2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관에 대한 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.연결기업은 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 공인된 신용평가기관에 의하여 제공된 정보를 바탕으로 거래처의 신용도를 파악하고 이를 근거로 여신한도를 설정하고 있으며 있습니다. 또한, 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 평가하여 거래처의여신한도 및 담보 수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 채권 등에 대해서는 월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	11,991,688	9,467,287

단기금융상품	12,633,814	16,497,754

매출채권및기타채권	7,580,015	7,278,087

공정가치측정금융자산	636,171	500,000

기타금융자산	1,830,253	721,983

합계	34,671,941	34,465,111

(3) 유동성위험연결기업은 미래에 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위해 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고, 정기적으로 자금수지를 예측 및 조정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 금융부채별 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과

미지급금및기타채무	3,058,603	3,058,603	3,058,603	-

단기차입금	6,207,450	6,141,367	5,949,090	191,277

전환사채	2,101,002	3,000,000	-	3,000,000

리스부채	683,639	720,606	548,053	172,553

합 계	12,050,694	12,920,576	9,555,746	3,364,830

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과

미지급금및기타채무	3,501,340	3,501,340	3,501,340	-

차입금	5,883,878	5,933,568	5,361,038	572,530

전환사채	912,234	990,000	990,000	-

리스부채	1,036,590	1,142,057	603,140	538,917

합 계	11,334,042	11,566,965	10,455,518	1,111,447

33. 영업양수도지배기업은 당분기 중 ㈜스튜디오발키리와 영업양수도 계약을 체결하였습니다. 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치 및 영업양수도에서 발생한 손익효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가	2,312,050

취득자산(인수부채):

현금및현금성자산	232,919

매출채권	617,853

유형자산	6,534

무형자산	2,663,276

기타자산	30,691

매입채무및기타채무	(200,428)

합 계	3,350,845

염가매수차익	1,038,795

34. 중단영업(1) 연결기업은 2023년 11월 6일 종속기업인 주식회사 밸로프재팬을 청산하기로 결정하였습니다. 이에 따라, 비교표시된 요약분기연결재무상태표상 종속기업인 주식회사 밸로프재팬의 자산과 부채를 매각예정자산과 매각예정자산관련부채로 분류하였으며, 관련 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다.

(2) 전기말 현재 매각예정자산 및 매각예정자산관련부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

매각예정자산:

현금및현금성자산	59,843

매출채권및기타채권	25,878

기타유동자산	1,450

유형자산	502

합 계	87,673

매각예정자산관련부채:

미지급금및기타채무	6,218

기타유동부채	369

합 계	6,587

(3) 전분기 중 중단영업이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기

영업수익	435,419

영업비용	300,809

영업이익	134,610

중단영업이익	137,465

지배지분 중단영업이익	136,915

비지배지분 중단영업이익	550

(4) 전분기 중 중단영업의 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기

영업활동현금흐름	(1,537)

투자활동현금흐름	4,772

재무활동현금흐름	(1,872)

환율변동효과	(2,246)

순현금흐름	(883)

35. 사업결합

(1) 연결실체는 전기 중 (주)G.O.P의 지분을 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.동 사업결합 거래와 관련하여 취득한 지분율 및 취득금액은 다음과 같습니다.

(금액단위: 천원)

구 분	취득지분율	취득금액

(주)G.O.P	100%	10,141,185

(2) 전기 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치 및 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가	10,141,185

취득자산(인수부채):

현금및현금성자산	2,522,827

매출채권및기타채권	3,531,418

유형자산	497,322

무형자산	185,383

기타자산	2,898,848

매입채무및기타채무	(1,468,051)

기타부채	(465,800)

합 계	7,701,947

영업권	2,439,238

(3) 전기 중 (주)G.O.P는 타사로부터 사업양수도 계약을 체결하였습니다. 동 거래로 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치 및 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가	465,620

취득자산(인수부채):

매출채권및기타채권	95,113

유형자산	7,731

기타자산	127,222

기타부채	(62,666)

합 계	167,400

영업권	298,220