밸로프 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 7(당) 기말 2025년 12월 31일 현재
제 6(전) 기말 2024년 12월 31일 현재
주식회사 밸로프와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 밸로프와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 밸로프(이하 "지배기업")는 게임소프트웨어 제작, 판매 및 유통 등을 주된 사업목적으로 하여 2007년 5월에 설립되었으며, 본사를 서울특별시 금천구 가산동에 두고 있습니다.지배기업은 교보9호기업인수목적 주식회사와 2022년 4월 12일 합병계약을 체결하였으며, 2022년 10월 12일 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 교보9호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 밸로프(피합병회사)를 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다. 지배기업은 합병 이후 상호를 교보9호기업인수목적 주식회사에서 주식회사 밸로프로 변경하였으며, 2022년 10월 31일 코스닥 시장에 신주를 상장하였습니다.

지배기업의 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

신재명 및 특수관계자	11,934,080	23.47

김정일	2,488,418	4.89

자기주식	1,805,926	3.55

박재성	276,430	0.54

기타주주	34,359,536	67.55

합 계	50,864,390	100

(2) 종속기업의 개요

1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.① 당기말

구 분	소재지	업 종	재무제표일	지분율(%)	지배력판단근거

VALOFE Global Limited	홍 콩	소프트웨어개발업	12월 31일	100.00	의결권과반수보유

상해기기전뇌기술유한공사	중 국	소프트웨어개발업	12월 31일	100.00	의결권과반수보유

VGG INTERACTIVE COMPANY LIMITED	베트남	소프트웨어개발업	12월 31일	100.00	의결권과반수보유

GOP Co.,Ltd	일 본	소프트웨어개발업	12월 31일	100.00	의결권과반수보유

② 전기말

구 분	소재지	업 종	재무제표일	지분율(%)	지배력판단근거

VALOFE Global Limited	홍 콩	소프트웨어개발업	12월 31일	100.00	의결권과반수보유

상해기기전뇌기술유한공사	중 국	소프트웨어개발업	12월 31일	100.00	의결권과반수보유

VGG INTERACTIVE COMPANY LIMITED	베트남	소프트웨어개발업	12월 31일	100.00	의결권과반수보유

GOP Co.,Ltd	일 본	소프트웨어개발업	12월 31일	100.00	의결권과반수보유

2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	영업수익	영업손익	당기순손익

VALOFE Global Limited	7,099,041	4,338,392	13,236,080	1,916,727	1,885,192

상해기기전뇌기술유한공사	5,452,529	2,666,954	5,971,668	1,186,827	1,119,803

VGG INTERACTIVE COMPANY LIMITED	88,540	58,824	946,982	150,256	151,494

GOP Co.,Ltd	6,746,759	1,369,903	7,730,348	(1,335,667)	(1,330,328)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	영업수익	영업손익	당기순손익

VALOFE Global Limited	4,920,942	4,086,998	8,656,746	(238,907)	(302,432)

상해기기전뇌기술유한공사	3,005,285	1,767,658	4,684,197	(411,433)	(436,290)

VGG INTERACTIVE COMPANY LIMITED	72,774	201,174	591,709	(56,189)	(56,177)

GOP Co.,Ltd	9,363,309	2,565,696	9,680,213	(307,117)	(271,860)

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1조에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2026년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 공정가치로 측정되는 금융상품을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 연결실체의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.① 주석 6: 공정가치 측정② 주석 9: 매출채권의 기대신용손실 측정③ 주석 29: 법인세 처리의 불확실성

(4) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책연결실체가 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정-교환가능성 결여 개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간 말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결기업이 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정

개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 한국채택국제회계기준 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계를 신설하고, 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여 개념의 손익으로 측정하도록 하였습니다. 또한, 기업이 재무제표 외의 방식을 통해 소통하는자체 성과지표를 경영진이 정의한 성과측정치로 정의하고, 이를 자의적으로 활용하지 못하도록 산출근거와 조정내역 등의 주석공시를 의무화하였습니다.

동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 상기 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

개정 기준서에서는 태양력, 풍력 등과 같이 자연에 의존하여 전력 매입량이 변동하는특성으로 인해 구매한 미사용 전력을 판매해야 하는 경우 미사용 전력을 다시 판매하더라도 합리적인 기간 동안 계약물량만큼 사용했다는 점이 인정된다면 '자가사용' 요건을 충족한 것으로 보아 파생상품으로 회계처리하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 또한, 자연조건에 따라 발전량이 변동하더라도 계약물량 전체에 대하여 위험회피회계를 적용할 수 있도록 허용하였습니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 연결기준

종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간 말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간 말의 마감환율로 환산하 며, 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한, 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초 인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초 인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.

이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 연결실체는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	감가상각방법

건 물	40년	정액법

비 품	5년	정액법

시설장치	5년-15년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간 말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간 말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	상각방법

소프트웨어	5년	정액법

라이선스	10년	정액법

상표권	5년	정액법

영업권	비한정	-

5) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(9) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며,이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

(10) 리 스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만, 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한, 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며, 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초 인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(13) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(14) 주식기준보상

연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

(15) 수 익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별연결실체는 모바일게임 및 온라인게임 등의 개발 및 유통을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 미사용재화(고객이 소진하지 않은 게임머니) 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무모바일게임 및 온라인게임 매출은 게임 내에서 사용가능한 아이템 판매로 인한 매출이며, 각각의 기대사용기간 동안 연결실체가 게임 업데이트 등을 제공하여야 함에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.또한, 연결실체는 게임과 관련된 다양한 지적재산권 제공 및 대행업무를 수행함으로써 사용료수익 및 대행수수료수익을 인식하면서 기준서 제1115호에 따라 라이선스 기간 및 서비스를 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 다만, 지적재산의 라이선스를 제공하는 대가로 고객과의 약속된 판매기준 로열티나 사용기준 로열티를 수취하는 경우에는 후속 판매나 사용에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

3) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면, 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

4) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다.

5) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.

(16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 등에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.매 보고기간 말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며, 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 연결포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만, 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산, 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업, 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며, 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(19) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 영업부문(1) 연결실체는 온라인게임 및 모바일게임의 개발 및 유통이 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 지역별 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국 내	11,210,861	9,481,300

국 외	26,622,673	26,107,953

합 계	37,833,534	35,589,253

5. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	14,160,505	14,160,505

단기금융상품	-	-	5,349,841	5,349,841

매출채권및기타채권	-	-	10,575,765	10,575,765

공정가치측정금융자산	516,701	500,000	-	1,016,701

기타금융자산	-	-	705,126	705,126

합 계	516,701	500,000	30,791,237	31,807,938

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	14,262,157	14,262,157

단기금융상품	-	-	10,362,895	10,362,895

매출채권및기타채권	-	-	8,740,720	8,740,720

공정가치측정금융자산	74,708	500,000	-	574,708

기타금융자산	-	-	968,755	968,755

합 계	74,708	500,000	34,334,527	34,909,235

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	기타부채	합 계

미지급금및기타채무(*1)	-	2,685,914	-	2,685,914

차입금	-	14,063,917	-	14,063,917

전환사채	-	2,242,300	-	2,242,300

기타금융부채	453,450	-	-	453,450

리스부채	-	-	641,584	641,584

합 계	453,450	18,992,131	641,584	20,087,165

(*1) 종업원급여 관련 부채는 제외한 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	기타부채	합 계

미지급금및기타채무(*1)	-	2,735,356	-	2,735,356

전환사채	-	2,071,486	-	2,071,486

차입금	-	5,727,565	-	5,727,565

기타비유동금융부채	609,810	-	-	609,810

리스부채	-	-	578,937	578,937

합 계	609,810	10,534,407	578,937	11,723,154

(*1) 종업원급여 관련 부채는 제외한 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익	금융비용	금융수익	금융비용

금융자산:

외환차손익	245,638	181,035	853,805	61,277

외화환산손익	67,848	139,941	659,205	5,277

이자수익	296,603	-	562,290	-

파생상품평가손익	-	68,072	-	70,068

소 계	610,089	389,048	2,075,300	136,622

금융부채:

외환차손익	21,144	13,411	45,701	22,183

외화환산손익	27,677	78,585	425	79,781

이자비용	-	428,068	-	293,655

파생상품평가손익	156,360	-	-	8,340

소 계	205,181	520,064	46,126	403,959

합 계	815,270	909,112	2,121,426	540,581

6. 공정가치

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치(*1)

금융자산:

현금및현금성자산	14,160,505	14,160,505

단기금융상품	5,349,841	5,349,841

매출채권및기타채권	10,575,765	10,575,765

공정가치측정금융자산	1,016,701	1,016,700

기타금융자산	705,126	705,126

합 계	31,807,938	31,807,937

금융부채:

미지급금및기타채무(*2)	2,685,914	2,883,508

차입금	14,063,917	14,063,917

전환사채	2,242,300	2,242,782

기타유동금융부채	453,450	453,450

리스부채	641,584	641,584

합 계	20,087,165	20,285,241

(*1) 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

(*2) 종업원급여 관련 부채는 제외한 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치(*1)

금융자산:

현금및현금성자산	14,262,157	14,262,157

단기금융상품	10,362,895	10,362,895

매출채권및기타채권	8,740,720	8,740,720

공정가치측정금융자산	574,708	574,708

기타금융자산	968,755	968,755

합 계	34,909,235	34,909,235

금융부채:

미지급금및기타채무(*2)	2,735,356	2,735,356

차입금	5,727,565	5,727,565

전환사채	2,071,486	2,071,486

기타비유동금융부채	609,810	609,810

리스부채	578,937	578,937

합 계	11,723,154	11,723,154

(*1) 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.(*2) 종업원급여 관련 부채는 제외한 금액입니다.

(2) 당기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

파생금융자산	6,636	-	-	6,636

상환전환우선주(*1)(*2)	510,065	-	-	510,065

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

비상장지분증권(*2)	500,000	-	-	500,000

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

파생금융부채	453,450	-	-	453,450

(*1) 연결실체의 공정가치측정금융자산에는 (주)엔에이케이소프트의 전환우선주가포함되어 있습니다. 연결실체는 (주)엔에이케이소프트에 대해 이사선임권이 존재하여 당기말 현재 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 소유지분과 연계된 이익이 보통주와 유사한 위험에 노출되어 있지 않아 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하여 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 후속측정하고 있습니다.(*2) 본 금융자산은 활발한 시장이 존재하지 않으며, 예상되는 미래 현금흐름을 신뢰성 있게 추정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.(3) 당기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

파생금융자산	6,636	옵션가격결정모형	할인율, 기초자산의 변동성

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

파생금융부채	453,450	옵션가격결정모형	할인율, 기초자산의 변동성

(4) 당기 중 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	파생금융자산	비상장지분증권	상환전환우선주	파생금융부채

기 초	74,708	500,000	-	609,810

취 득	-	-	510,065	-

공정가치변동	(68,072)	-	-	(156,360)

기 말	6,636	500,000	510,065	453,450

7. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재	670	677

보통예금	14,159,835	14,261,480

합 계	14,160,505	14,262,157

8. 단기금융상품당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금(*1)	5,349,841	10,362,895

(*1) 상기 금액에는 담보제공으로 인하여 사용이 제한된 금융자산이 포함되어 있습니다 (주석32 참조).

9. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

매출채권	9,344,410	(90,992)	9,253,418	8,518,143	(90,912)	8,427,231

미수수익	76,743	-	76,743	160,772	-	160,772

미수금	1,245,604	-	1,245,604	152,717	-	152,717

합 계	10,666,757	(90,992)	10,575,765	8,831,632	(90,912)	8,740,720

(2) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	90,912	84,732

설 정	80	6,180

기 말	90,992	90,912

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.① 당기말

(금액단위: 천원)

구 분	회수기간 내	6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과	합 계

기대손실률	-	-	-	16.94%	0.85%

장부금액	5,330,653	3,503,532	1,295,277	537,296	10,666,758

손실충당금	-	-	-	(90,992)	(90,992)

② 전기말

(금액단위: 천원)

구 분	회수기간 내	6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과	합 계

기대손실률	-	-	-	100.00%	1.03%

장부금액	3,538,651	5,202,070	-	90,912	8,831,633

손실충당금	-	-	-	(90,912)	(90,912)

10. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	192,193	-	134,407	-

선급비용	727,029	103,021	785,770	216,624

부가세대급금	14,622	-	235,231	-

합 계	933,844	103,021	1,155,408	216,624

11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	장부금액

토 지(*1)	14,259,721	-	14,259,721

건 물(*1)	970,901	(26,746)	944,155

비 품	2,023,389	(1,778,139)	245,250

시설장치	836,422	(80,757)	755,665

사용권자산	1,680,947	(1,068,664)	612,283

합 계	19,771,380	(2,954,306)	16,817,074

(*1) 당기말 현재 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석32 참조).② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	장부금액

토 지	462,993	-	462,993

건 물	396,943	(17,989)	378,954

비 품	2,150,180	(1,836,632)	313,548

시설장치	116,672	(26,518)	90,154

사용권자산	1,274,812	(683,986)	590,826

합 계	4,401,600	(2,565,125)	1,836,475

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득(처분)	상 각	기 타(*1)	기 말

토 지	462,993	13,806,048	-	(9,320)	14,259,721

건 물	378,954	674,918	(9,146)	(100,571)	944,155

비 품	313,548	127,569	(175,078)	(20,789)	245,250

시설장치	90,154	628,195	(55,074)	92,390	755,665

사용권자산	590,826	664,826	(665,145)	21,776	612,283

합 계	1,836,475	15,901,556	(904,443)	(16,514)	16,817,074

(*1) 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득(처분)(*2)	상 각	기 타(*1)	기 말

토 지	451,216	-	-	11,777	462,993

건 물	383,753	-	(14,243)	9,444	378,954

비 품	453,578	53,338	(203,002)	9,634	313,548

시설장치	95,229	-	(7,269)	2,194	90,154

사용권자산	1,005,788	252,765	(681,325)	13,598	590,826

합 계	2,389,564	306,103	(905,839)	46,647	1,836,475

(*1) 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 전기 중 영업양수도로 인한 취득이 포함되어 있습니다.

12. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	장부금액

소프트웨어	237,362	(196,174)	41,188

라이선스	3,963,276	(801,379)	3,161,897

상표권	11,428	(4,048)	7,380

회원권	31,300	-	31,300

영업권	2,733,100	-	2,733,100

합 계	6,976,466	(1,001,601)	5,974,865

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	장부금액

소프트웨어	237,500	(149,469)	88,031

라이선스	3,963,276	(405,052)	3,558,224

상표권	11,428	(1,921)	9,507

영업권	2,739,136	-	2,739,136

합 계	6,951,340	(556,442)	6,394,898

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득(처분)	상 각	기 타(*1)	기 말

소프트웨어	88,031	-	(46,705)	(138)	41,188

라이선스	3,558,224	-	(396,328)	-	3,161,896

상표권	9,507	-	(2,127)	-	7,380

회원권	-	31,300	-	-	31,300

영업권	2,739,136	-	-	(6,036)	2,733,100

합 계	6,394,898	31,300	(445,160)	(6,174)	5,974,864

(*1) 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득(처분)(*2)	상 각	기 타(*1)	기 말

소프트웨어	133,008	-	(46,564)	1,587	88,031

라이선스	1,196,550	2,663,276	(307,552)	5,950	3,558,224

상표권	92	10,636	(1,221)	-	9,507

영업권	2,737,458	-	-	1,678	2,739,136

합 계	4,067,108	2,673,912	(355,337)	9,215	6,394,898

(*1) 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 전기 중 영업양수도로 인한 취득이 포함되어 있습니다.

13. 투자부동산

(1) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	장부금액

건 물(*1)	388,615	(4,829)	383,786

(*1) 당기말 현재 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석32 참조).

(2) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득(처분)	상 각	기 말

건 물	-	388,615	(4,829)	383,786

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 주요내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

임대수익	75,475

운용비용	4,829

(4) 연결실체는 투자부동산의 공정가치는 장부가액으로 추정하고 있습니다.(5) 운용리스 제공내역당기말 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결실체가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

1년 이내	134,274

1년 초과	137,085

합 계	271,359

14. 공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권:

(주)슈퍼스톰스튜디오	500,000	500,000

상환전환우선주:

(주)엔에이케이소프트	510,065	-

파생금융자산:

매도지정콜옵션	6,636	74,708

합 계	1,016,701	574,708

(2) 연결실체는 (주)엔에이케이소프트에 대해 이사선임권이 존재하여 당기말 현재 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 소유지분과 연계된 이익이 보통주와 유사한 위험에 노출되어 있지 않아 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하여 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 후속측정하고 있습니다. 동 상환전환우선주에는 추가적으로 해당 지분에 대한 우선매수권과 지분 처분시 동반매각요구권이 포함되어 있습니다.(3) 당기 중 연결실체가 발행한 제2회 전환사채에 부여된 매도지정콜옵션과 관련하여, 금융감독원 감독지침 2022-05「전환사채 콜옵션 회계처리」 및 한국채택국제회계기준 제1113호 및 제1109호에 따라 파생금융자산으로 연결재무제표에 반영하였습니다. 당기 중 파생금융자산에 대하여 68,072천원(전기 70,068천원)의 평가손실을 인식하였습니다.

15. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

임차보증금	3,830	457,982	169,256	435,067

현재가치할인차금	-	(6,391)	(1,366)	(11,265)

단기대여금	114,855	-	239,915	-

기타보증금	-	134,850	-	137,148

합 계	118,685	586,441	407,805	560,950

16. 미지급금및기타채무당기말 및 전기말 현재 미지급금및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동

미지급금	2,162,597	-	2,609,573

미지급비용	1,293,044	-	1,278,480

임대보증금	70,000	200,000	-

합 계	3,525,641	200,000	3,888,053

17. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동

선수금	9,280	-	16,793

계약부채	2,335,718	105,240	1,384,177

예수금	154,776	-	162,882

부가세예수금	75,959	-	106,852

합 계	2,575,733	105,240	1,670,704

18. 리 스(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

건 물	612,283	590,826

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비:

건 물	665,145	681,325

리스관련 비용:

리스부채에 대한 이자비용	26,065	27,735

단기리스 및 소액자산리스	102,082	64,957

합 계	793,292	774,017

한편, 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출은 각각 745,534천원, 717,352천원입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 기간별 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	245,391	216,381	520,333	511,820

1년 초과	563,945	425,203	67,302	67,117

합 계	809,336	641,584	587,635	578,937

19. 차입금 및 전환사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(금액단위: 천원)

차입처	당기말	당기말	전기말

이자율(%)	금 액	금 액

하나은행(*1)	3.64	550,000	1,150,000

1.25	1,266,329	2,978,006

2.70	1,576,652	1,147,239

합 계	3,392,981	5,275,245

(*1) 상기 차입금에 대하여 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다(주석32 참조).

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(금액단위: 천원)

차입처	당기말	당기말	전기말

이자율(%)	금 액	금 액

우리은행(*1)	2.58	10,375,000	-

하나은행	1.10	295,935	452,320

차감: 유동성대체	(1,665,173)	(117,996)

장기차입금	9,005,762	334,324

(*1) 상기 차입금에 대하여 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석32 참조).

(3) 전환사채① 당기말 및 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

액면금액	3,000,000	3,000,000

전환권조정	(757,700)	(928,514)

합 계	2,242,300	2,071,486

② 연결실체가 발행한 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용	내 용(*1)

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	교보9호기업인수목적 주식회사제1회 전환사채

사채의 액면금액	3,000,000,000원	1,670,000,000 원

발행일	2024년 09월 02일	2019년 07월 23일

만기일	2029년 09월 02일	2024년 07월 23일

표면이자율	0%	0%

만기보장수익률	0%	0%

전환으로 인하여발행할 주식의 종류	기명식 보통주식(액면가 1000원)	기명식 보통주식(액면가 100원)

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 833원	액면가 100원 기준 1주당 1,000원

저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시전환가격 조정함	저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시전환가격 조정함

전환청구기간	사채의 발행일 후 1년이 경과한 날로부터 사채 만기일의 직전 1개월 전 까지	사채의 발행일 후 1월이 경과한 날로부터 사채 만기일의 직전 영업일까지

전환청구	주식으로의 전환은 전환청구서와 사채권을 제출한 때 효력이 발생하며, 이익이나 이자의 배정에 관하여는 그 청구권을 행사한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도 말에 주식으로 전환된 것으로 간주

매도청구권	발행자는 사채 발행일 후 1년으로부터 2년간 사채권자가 보유하고 있는 사채의35% 범위 내에서 일부 매도를 청구할 수 있음	-

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 날로부터 매3개월마다 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음(2027년 8월 23일까지는 사채총액의 65% 한도로 행사 가능함)	-

(*1) 합병 전 교보9호기업인수목적 주식회사가 발행하였고, 연결실체가 합병계약을 통해 승계하였으며, 전기 중 전액 상환 되었습니다.연결실체는 전환사채와 관련하여 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환사채의 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

한편, 전환사채에 부여된 매도지정콜옵션과 관련하여 금융감독원 감독지침 2022-05「전환사채 콜옵션 회계처리」및 한국채택국제회계기준 1113호 및 1109호에서 정한바에 따라 파생상품으로 분류하여 평가대상 복합상품의 공정가치를 평가하여 연결재무제표에 반영하였습니다.

③ 당기말 및 전기말 현재 전환사채와 관련하여 인식된 파생금융자산과 파생금융부채는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

파생금융자산	6,636	74,708

파생금융부채	453,450	609,810

당기 중 파생금융상품의 공정가치 변동으로 인하여 파생상품평가이익 156,360천원과 파생상품평가손실 68,072천원을 인식하였습니다.

20. 퇴직급여(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채는 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 확정기여제도 관련 영업비용으로 인식된 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

퇴직급여	516,625	519,682

21. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

복구충당부채	181,016	190,085

연차충당부채(*1)	247,287	238,279

합 계	428,303	428,364

(*1) 당기말 및 전기말 현재 미지급비용에 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	전입(환입)	감 소	기 타	기 말

복구충당부채	190,085	562	(5,850)	(3,781)	181,016

연차충당부채	238,279	9,008	-	-	247,287

합 계	428,364	9,570	(5,850)	(3,781)	428,303

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	전 입	기 타	기 말

복구충당부채	181,434	4,005	4,646	190,085

연차충당부채	208,849	29,430	-	238,279

합 계	390,283	33,435	4,646	428,364

22. 자 본(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(금액단위: 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	500,000,000	500,000,000

1주당 액면금액	100	100

발행한 주식수(주)	50,864,390	50,864,390

보통주자본금	5,086,439,000	5,086,439,000

(2) 당기 및 전기 중 주식수와 자본의 변동은 없습니다.

(3) 연결실체는 주가안정 및 주주가치 제고를 위하여 신탁계약을 통해 기명식 보통주를 시가로 취득하였으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기 및 전기의 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액

기 초	1,805,926	1,503,827	26	42

취 득	-	-	1,805,900	1,503,785

기 말	1,805,926	1,503,827	1,805,926	1,503,827

(4) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주식선택권	1,104,674	999,895

자기주식	(1,503,827)	(1,503,827)

전환권대가	1,777,081	1,777,081

주식발행초과금	16,552,564	16,552,564

합 계	17,930,492	17,825,713

(5) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

해외영업환산손익	(303,076)	(327,870)

(6) 지배기업의 이익잉여금 처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일: 2026년 03월 26일	처분확정일: 2025년 03월 26일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	9,165,008,935	8,577,519,801

1. 전기이월미처분이익잉여금	8,577,519,801	5,719,642,295

2. 당기순이익	587,489,134	2,857,877,506

Ⅱ. 이익잉여금 처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	9,165,008,935	8,577,519,801

23. 주식기준보상(1) 지배기업의 임직원에게 부여한 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권	양도제한조건부주식(*2)

부여일	2022년 03월 31일(*1)	2023년 03월 31일	2025년 04월 30일

부여수량(주)	602,528	497,841	423,140주

행사가격(원)	620	1,396	-

부여방법	주식결제형	주식결제형	자기주식

가득조건	부여일로부터 3년 근무	부여일로부터 2년 근무	부여일로부터1년 및 2년 근무

권리행사기간	가득조건 충족 후 2년 이내	가득조건 충족 후 3년 이내	-

(*1) 최초 부여시 수량은 12,460주, 행사가격은 30,000원이었으나, 합병비율을 적용하여 조정된 수량과 행사가격입니다.

(*2) 당기 중 가득조건을 충족하지 못하여 소멸되었습니다.

(2) 지배기업은 부여일 현재 추정 공정가치를 이항모형에 따라 산정하였으며, 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

(금액단위: 원)

구 분	부여일

2022년 03월 31일(*1)	2023년 03월 31일

부여일 현재 공정가치	1,585	1,263

행사가격	620	1,396

무위험이자율	2.81%	3.25%

예상주가변동성	70.39%	71.15%

(*1) 최초 부여시 공정가치는 76,660원이며, 합병으로 인해 조정된 공정가치입니다. 부여일 시점 연결실체는 비상장회사로 상장된 유사 업종 과거 주가변동을 반영하여 기대주가변동성을 산정하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초수량	942,769	942,769

부여수량	423,140	-

소멸수량	(458,640)	-

기말수량	907,269	942,769

기말행사가능수량	907,269	-

(4) 당기 및 전기 중 영업비용으로 인식한 주식보상비용은 104,779천원 및 426,099천원입니다.

24. 영업수익(1) 당기 및 전기 중 영업수익의 유형별 수익인식 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재화 또는 용역의 유형:

온라인게임	31,746,655	29,477,834

모바일게임	2,440,016	1,979,509

사용료수익	1,059,335	1,801,665

대행수수료수익	2,170,401	2,000,862

기타수익	417,127	329,383

합 계	37,833,534	35,589,253

재화나 용역의 이전 시기:

기간에 걸쳐 이전하는 용역	37,833,534	35,589,253

주요 지리적 시장:

국 내	11,210,861	9,481,300

미 국	3,545,409	4,773,673

홍 콩	11,319,712	8,154,051

일 본	7,534,030	9,654,811

기 타	4,223,522	3,525,418

합 계	37,833,534	35,589,253

(2) 당기 및 전기 중 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(금액단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금 액	비 중(%)	금 액	비 중(%)

주요거래처(A)	3,340,241	8.83	3,315,310	9.32

주요거래처(B)	3,083,900	8.15	3,208,253	9.01

주요거래처(C)	3,632,399	9.60	2,824,026	7.94

합 계	10,056,540	26.58	9,347,589	26.27

(3) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

게임매출	1,764,702	1,117,817

사용료수익	676,256	266,360

합 계	2,440,958	1,384,177

(4) 당기 및 전기 중 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

게임매출	1,025,416	1,517,389

사용료수익	71,397	110,250

합 계	1,096,813	1,627,639

(5) 당기말 및 전기말 현재 자산으로 인식한 계약이행증분원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급비용	202,306	145,121

선급비용은 관련된 수익을 인식하는 기간에 걸쳐 일관되게 상각하고 있습니다. 당기말과 전기말의 선급비용 중 당기와 전기의 영업비용으로 인식한 금액은 145,121천원및 477,083천원 입니다.

25. 영업비용당기 및 전기 중 영업비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	12,941,298	12,546,966

퇴직급여	516,625	519,682

복리후생비	2,091,966	2,643,594

감가상각비	909,273	905,839

무형자산상각비	445,160	355,337

지급수수료	2,143,895	3,592,105

판매지급수수료	5,228,228	4,087,062

광고선전비	799,064	487,600

사용료	4,756,520	5,786,097

외주비	2,611,757	1,798,840

주식보상비용	104,779	426,099

기 타	2,406,537	2,634,573

합계	34,955,102	35,783,794

26. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	266,781	899,506

외화환산이익	95,525	659,630

이자수익	296,603	562,290

파생상품평가이익	156,360	-

합 계	815,269	2,121,426

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	194,446	83,460

외화환산손실	218,526	85,058

이자비용	428,068	293,655

파생상품평가손실	68,072	78,407

합 계	909,112	540,580

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	9,258	-

염가매수차익	-	1,038,795

복구충당부채환입	3,620	-

잡이익	32,339	228,145

합 계	45,217	1,266,940

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

복구충당부채전입액	4,182	4,005

종속기업처분손실	-	28,328

유형자산처분손실	3,000	-

잡손실	71,148	65,754

합 계	78,330	98,087

28. 법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익) 발생내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	361,028	722,292

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	579,985	228,285

자본에 직접 가감하는 법인세	-	(109,743)

합 계	941,013	840,834

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	2,751,476	2,555,158

적용세율에 따른 법인세	171,391	728,160

조정사항:

비과세수익	(44,147)	-

비공제비용	31,984	7,413

세액감면공제	(270,578)	(190,088)

기타(*1)	1,052,363	295,350

법인세비용	941,013	840,834

평균유효세율(*2)	34.20%	32.91%

(*1) 적용세율의 차이 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 전기 법인세수익이 발생함에 따라 유효법인세율을 기재하지 아니하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세 상세내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	일시적차이 등	이연법인세자산(부채)

기 초	기 말

매출채권	(458,998)	(303,064)	(66,674)

대손충당금	35,486	39,944	8,788

사용권자산	(85,072)	-	-

파생상품부채	609,810	453,450	99,759

임차보증금	1,366	-	-

미지급금	327,185	590,722	129,959

미지급비용	238,279	242,132	53,269

유동성리스부채	84,319	-	-

계약부채	516,053	791,056	174,032

복구충당부채	9,470	-	-

미수수익	(160,772)	(76,743)	(16,884)

자기주식	(3)	(3)	(1)

전환권조정	(928,514)	(757,700)	(166,694)

파생상품자산	(74,708)	(6,636)	(1,460)

주식보상비용	999,895	-	-

종속기업	(481,794)	(2,564,715)	(710,004)

소 계	632,002	(1,591,557)	(495,910)

세액공제	827,729	827,729	869,620

합 계	1,459,731	(763,828)	373,710

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	일시적차이 등	이연법인세자산(부채)

기 초	기 말

매출채권	(328,858)	(458,998)	(95,931)

대손충당금	46,610	35,486	7,417

사용권자산	(45,500)	(85,072)	(17,780)

파생상품부채	-	609,810	127,450

임차보증금	1,866	1,366	285

미지급금	275,842	327,185	68,382

미지급비용	208,849	238,279	49,800

유동성리스부채	42,232	84,319	17,623

계약부채	489,933	516,053	107,855

복구충당부채	9,347	9,470	1,979

미수수익	(390,940)	(160,772)	(33,601)

자기주식	(3)	(3)	(1)

전환권조정	(77,766)	(928,514)	(194,059)

파생상품자산	-	(74,708)	(15,614)

주식보상비용	573,797	999,895	208,978

종속기업	-	(481,794)	(106,817)

소 계	805,409	632,002	125,966

세액공제	1,013,650	827,729	827,729

합 계	1,819,059	1,459,731	953,695

연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이에초과하여 발생할 것으로 예상함에 따라 당기말 현재 이연법인세자산의 실현가능성이있는 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

29. 주당순이익(1) 당기 및 전기 중 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(금액단위: 원)

구 분	당 기	전 기

지배기업지분당기순이익	1,810,463,179	1,714,323,656

가중평균유통보통주식수(주)	49,058,464	49,923,722

기본주당이익	37	34

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	50,864,390	50,864,364

자기주식 취득	(1,805,926)	(968,840)

가중평균유통보통주식수	49,058,464	49,895,524

(3) 당기 및 전기 잠재적보통주는 희석효과가 발생하지 않아 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.

30. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

감가상각비	909,273	905,839

무형자산상각비	445,160	355,337

대손상각비	80	6,180

주식보상비용	104,779	426,099

외화환산손실	218,526	85,058

이자비용	428,068	293,655

파생상품평가손실	68,072	78,408

복구충당부채전입액	4,182	4,005

종속기업처분손실	-	28,328

법인세비용	941,013	840,835

외화환산이익	(95,525)	(659,630)

이자수익	(296,603)	(562,290)

파생상품평가이익	(156,360)	-

유형자산처분이익	(9,258)	-

염가매수차익	-	(1,038,795)

복구충당부채환입액	(3,620)	-

합 계	2,557,787	763,029

(2) 당기 및 전기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 증가	(3,181,029)	(145,577)

미수금의 증가	(269,116)	(4,046)

선급금의 증가	(60,190)	(8,828)

선급비용의 감소	172,685	725,066

부가세대급금의 감소(증가)	223,297	(215,664)

미지급금의 증가(감소)	1,125,654	(997,794)

미지급비용의 증가(감소)	(3,609)	172,263

예수금의 증가(감소)	(8,370)	16,523

선수금의 증가	65	4,387

계약부채의 증가(감소)	1,044,444	(654,024)

부가세예수금의 감소	(31,277)	(461,742)

복구충당부채의 감소	(5,850)	-

합 계	(993,296)	(1,569,436)

(3) 당기 및 전기 중 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

대여금과 미지급금 상계제거	125,060	-

사용권자산의 증가	664,826	252,765

전환사채 유동성대체	2,242,300	-

(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금흐름	기 말

차입금	5,727,565	8,332,256	4,096	14,063,917

전환사채	2,071,486	-	170,814	2,242,300

리스부채	578,936	(617,387)	680,035	641,584

임대보증금	-	270,000	-	270,000

합 계	8,377,987	7,984,869	854,945	17,217,801

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금흐름	기 말

차입금	5,883,878	(342,658)	186,345	5,727,565

전환사채	912,234	2,010,000	(850,748)	2,071,486

리스부채	1,036,590	(624,660)	167,007	578,937

합 계	7,832,702	1,042,682	(497,396)	8,377,988

31. 특수관계자

(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	비 고

당기말	전기말

관계기업	(주)엔에이케이소프트	-	(*1)

(*1) 약정상 이사선임권한에 따른 유의적인 영향력이 존재하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	과 목	금 액

관계기업	(주)엔에이케이소프트	영업수익	17,548

영업비용	147,542

(3) 당기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	과 목	금 액

관계기업	(주)엔에이케이소프트	매출채권	389

선급금	100,000

미지급금	28,839

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 없습니다.

(5) 당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내 용	금 액

관계기업	(주)엔에이케이소프트	상환전환우선주 취득	510,065

(6) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에게 제공하는 보증내역은 없습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사회의 구성원 및 감사, 회사의 미등기 임원을 포함하고 있습니다. 당기 및 전기 중 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	1,145,463	638,748

퇴직급여	55,000	55,000

주식보상비용	65,510	263,483

합 계	1,265,973	957,231

32. 우발약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	한도금액	실행금액	금융기관

외화운전자금대출	JPY 273,000,000	JPY 138,000,000	KEB하나은행

외화운전자금대출	JPY 32,250,000	JPY 32,250,000

외화운전자금대출	CNY 7,700,000	CNY 7,700,000

원화운전자금대출	900,000	550,000

(2) 당기말 현재 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	내 용

정기예금	2,000,000	2,200,000	KEB하나은행	단기차입금

정기예금	2,000,000	1,250,000

정기예금	USD 600,000	USD 660,000

정기예금	USD 340,721	USD 325,000

정기예금	JPY 47,250,000	JPY 47,250,000	장기차입금

토지 및 건물	14,472,579	13,200,000	우리은행

합 계	18,472,579	16,650,000

USD 940,721	USD 985,000

JPY 47,250,000	JPY 47,250,000

(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	금 액	내 용

서울보증보험	212,500	계약이행 지급보증

소프트웨어공제조합	200,000	개인정보보호 배상 책임

합 계	412,500

연결실체의 대여금 114,855천원에 대하여 채무자의 매출채권 및 지적재산권에 대하여 담보를 설정하였으며, 연대보증을 제공받고 있습니다.

33. 위험관리(1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보존하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(금액단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(A)	14,705,501	6,306,502

현금및현금성자산(B)	14,160,505	14,262,157

순부채(A-B=C)	544,996	(7,955,655)

부채총계(D)	24,000,381	15,012,517

자본총계(E)	32,393,854	30,453,818

총자본(C+E=F)	32,938,850	22,498,163

자본조달비율(C/E)(%)	-	(*1)

부채비율(D/E)(%)	74.09%	49.30%

(*1) 전기말 자본조달비율이 음수이므로 표시하지 않았습니다.

(2) 재무위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율 위험, 가격위험, 신용위험) 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 시장위험① 외환위험연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	9,923,543	1,199,055	6,055,997	94,041

CNY	5,458,278	2,314,364	272,745	60,381

JPY	6,074,298	1,660,323	2,854,242	3,018,330

기 타	112,787	53,086	403,222	59,385

합 계	21,568,906	5,226,828	9,586,206	3,232,137

연결실체는 환율변동으로 인해 발생할 수 있는 재무적 영향을 정기적으로 확인하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 예측가능한 환율변동이 연결실체의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	872,449	(872,449)	596,196	(596,196)

CNY	314,391	(314,391)	21,236	(21,236)

JPY	441,398	(441,398)	(16,409)	16,409

기 타	5,970	(5,970)	34,384	(34,384)

합 계	1,634,208	(1,634,208)	635,407	(635,407)

② 이자율위험당사는 고정금리 및 변동금리의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리부차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

변동금리부차입금	2,112,264	3,430,326

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 예측가능한 이자율 변동이 변동금리부차입금에서 1년간 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

이자비용	21,123	(21,123)	34,303	(34,303)

③ 가격위험가격위험은 외환위험이나 이자율 위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결실체의 경우 가격위험은 제한적입니다.

④ 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산과 금융기관에 대한 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.연결실체는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 공인된 신용평가기관에 의하여 제공된 정보를 바탕으로 거래처의 신용도를 파악하고 이를 근거로 여신한도를 설정하고 있으며 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 평가하여 거래처의여신한도 및 담보 수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 채권 등에 대해서는 월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	14,159,835	14,261,480

단기금융상품	5,349,841	10,362,895

매출채권및기타채권	10,575,765	8,740,720

공정가치측정금융자산	1,016,700	574,707

기타금융자산	705,126	968,755

합 계	31,807,267	34,908,557

2) 유동성위험연결실체는 미래에 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위해 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고, 정기적으로 자금수지를 예측 및 조정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채별 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과

미지급금및기타채무	2,685,914	2,685,914	2,485,914	200,000

차입금	14,063,917	15,625,888	5,496,978	10,128,910

전환사채	2,242,300	3,000,000	3,000,000	-

리스부채	641,584	809,336	245,391	563,945

합 계	19,633,715	22,121,138	11,228,283	10,892,855

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과

미지급금및기타채무	2,735,356	2,735,356	2,735,356	-

차입금	5,727,565	5,799,583	5,453,420	346,163

전환사채	2,071,486	3,000,000	-	3,000,000

리스부채	578,937	587,635	520,333	67,302

합 계	11,113,344	12,122,574	8,709,109	3,413,465

34. 영업양수도

연결실체는 전기 중 (주)스튜디오발키리와 영업양수도 계약을 체결하였습니다. 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치 및 영업양수도에서 발생한 손익효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가	2,312,050

취득자산(인수부채):

현금및현금성자산	232,919

매출채권	617,853

유형자산	6,534

무형자산	2,663,276

기타자산	30,691

매입채무및기타채무	(200,428)

합 계	3,350,845

염가매수차익	(1,038,795)