포커스에이아이 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성해당사항 없습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항당사는 2021년 9월 2일 주주총회 승인을 통해 유진기업인수목적5호 (주)와 2021년 10월 12일자로 합병등기하였습니다. 합병은 유진기업인수목적5호(주)가 (주)포커스에이치엔에스를 흡수합병하는 방법으로 진행되었습니다. (주)포커스에이치엔에스와 유진기업인수목적5호(주)는 8.44550:1 의 비율로 합병하였으며, 2021년 10월 27일 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

자세한 사항은 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항의 라. 합병등의 사후정보를 참조하시기 바랍니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황

(1) 계정과목별 대손충당금 설정 현황

(단위 : 원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대송충당금 설정률

2023년(제 5 기1분기)	외상매출금	3,957,875,072	477,353,957	12.06%

미수금	79,812,570	9,160	0.01%

외화외상매출금	673,589,179	20,136,727	2.99%

받을어음	8,102,689,730	-	0.00%

2022년(제 4 기)	외상매출금	3,414,584,134	(364,528,546)	10.68%

미수금	15,434,352	(9,160)	0.06%

외화외상매출금	171,496,315	(13,381,278)	7.80%

받을어음	8,178,900,900	-	0.00%

2021년(제 3 기)	외상매출금	6,193,317,632	153,807,322	2.48%

미수금	22,659,656	9,160	0.04%

외화외상매출금	744,375,197	12,711,618	1.71%

받을어음	4,485,494,355	-	0.00%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구분	2023년 1분기	2022년	2021년

1. 기초 대손충당금 잔액합계	377,918,984	166,528,100	149,359,650

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

①대손처리액(상각채권액)	-	-	-

②상각채권회수액	-	-	-

③기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	119,580,860	211,390,884	17,168,450

5. 기말 대손충당금 잔액합계	497,499,844	377,918,984	166,528,100

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침당사는 매출채권 및 기타채권에 대한 기대신용손실을 측정하여 충당금을 설정하고 있습니다. 다만, 매출채권은 연체되어 제각되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate'방법을 이용하여 기대신용손실을 측정합니다. 한편, 기타채권은 거래상대방의 신용도 등을 분석하여 기대손실율을 추정하였습니다.

(4) 매출채권 잔액 현황

(기준일 : 2023년 03월 31일) (단위: 원)

구분/경과기간	6월 이하	6월~1년 이하	1년~3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	12,362,409,633	125,041,930	110,654,700	136,047,718	12,734,153,981

특수관계자	-	-	-	-	-

계	12,362,409,633	125,041,930	110,654,700	136,047,718	12,734,153,981

구성비율	97.08%	0.98%	0.87%	1.07%	100.00%

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 보유 현황

(단위 : 원)

과 목	2023연도(제 5 기 1분기)	2022연도(제 4 기)	2021연도(제 3 기)	비고

상품	312,640,739	242,749,853	706,294,865	-

제품	4,519,547,311	6,266,013,529	2,791,532,055	-

원재료	5,874,254,461	6,632,994,834	5,570,539,648	-

저장품	-	-	-	-

미착품	15,130,965	88,655,261	-	-

재공품	232,427,292	120,295,203	346,615,946	-

합계	10,954,000,768	13,350,708,680	9,414,982,514	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	30.39%	35.53%	28.24%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)}÷2}]	4.4회	4.5회	4.8회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등① 실사일자 : 매년 12월 말 기준으로 재고자산 실사 실시외부감사인 입회하에 재고자산 실사를 실시 하고 있습니다.② 실사방법- 사내보관재고 : 전수조사 실시, 단, 스크루 등 중요도가 낮은 자재에 대해서는 표본조사와 병행하여 실시

- 사외보관재고 : 제3자 보관재고에 대해 전수로 재고자산확인서를 징구하며, 당사 직원 입회하에 전수 또는 표본조사 병행 실시- 연말 재고자산 실사시에는 외부감사인이 당사 재고실사에 입회, 확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인하고 있음

③ 재고자산 보유내역 및 평가내역

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	483,714,895	(171,074,156)	312,640,739	506,242,409	(263,492,556)	242,749,853

제품	4,619,823,612	(100,276,301)	4,519,547,311	6,432,082,968	(166,069,439)	6,266,013,529

원재료	6,488,670,870	(614,416,409)	5,874,254,461	7,220,095,941	(587,101,107)	6,632,994,834

저장품	306,629,891	(306,629,891)	-	226,206,096	(226,206,096)	-

재공품	342,562,868	(110,135,576)	232,427,292	272,806,028	(152,510,825)	120,295,203

미착품	15,130,965	-	15,130,965	88,655,261	-	88,655,261

합 계	12,256,533,101	(1,302,532,333)	10,954,000,768	14,746,088,703	(1,395,380,023)	13,350,708,680

라 수주계약 현황- 당사는 수주로 진행하지 않고 고객사에서 수시로 P/O발주 하고 있습니다. 따라서, 수주현황은 기재하지 않습니다.

마. 공정가치 평가내역[금융상품의 공정가치]

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 수준별 분류내용은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	공정가치수준

상각후원가측정금융상품	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	합 계	수준3	합 계

현금및현금성자산	2,124,150,703	-	-	2,124,150,703	-	-

매출채권및기타채권	4,213,776,977	-	8,102,689,730	12,316,466,707	-	-

단기금융상품	40,000,000	-	-	40,000,000	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	18,739,918	-	18,739,918	18,739,918	18,739,918

기타금융자산	149,691,602	-	-	149,691,602	-	-

금융자산 합계	6,527,619,282	18,739,918	8,102,689,730	14,649,048,930	18,739,918	18,739,918

매입채무및기타채무	7,895,198,276	-	-	7,895,198,276	-	-

차입금	5,450,000,000	-	-	5,450,000,000	-	-

리스부채	192,745,057	-	-	192,745,057	-	-

금융부채 합계	13,537,943,333	-	-	13,537,943,333	-	-

② 전기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	공정가치수준

상각후원가측정금융상품	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	합 계	수준3	합 계

현금및현금성자산	1,575,751,074	-	-	1,575,751,074	-	-

매출채권및기타채권	3,262,313,213	-	8,146,450,900	11,408,764,113	-	-

단기금융상품	370,000,000	-	-	370,000,000	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	18,325,210	-	18,325,210	18,325,210	18,325,210

기타금융자산	148,731,525	-	-	148,731,525	-	-

금융자산 합계	5,356,795,812	18,325,210	8,146,450,900	13,521,571,922	18,325,210	18,325,210

매입채무및기타채무	8,523,506,638	-	-	8,523,506,638	-	-

차입금	7,350,000,000	-	-	7,350,000,000	-	-

리스부채	220,971,037	-	-	220,971,037	-	-

금융부채 합계	16,094,477,675	-	-	16,094,477,675	-	-

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대해서는 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

서열체계 수준 3로 분류되는 당기손익-공정가치측정 금융자산은 동일한 자산에 대한 활성시장의 공시가격은 아니나, 직접적으로 관측가능한 자산에 대한 투입변수를 통해 측정하였습니다.(3) 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

(4) 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 수준 3에 해당하는 비시장성 공정가치평가금융자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기	전기

기초	18,325,210	18,365,572

취득	-	-

재측정	414,708	(40,362)

기말	18,739,918	18,325,210

(5) 평가방법 및 가정회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 비시장성 공정가치평가금융자산의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다

구 분	평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산	정보통신공제조합	자산접근법	순자산가액

한국감시기기공업협동조합	자산접근법	순자산가액