포커스에이아이 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

제8(당)기말 2026년 03월 31일 현재
제7(전)기말 2025년 12월 31일 현재
주식회사 포커스에이아이(구, 주식회사 포커스에이치엔에스)

1. 일반사항주식회사 포커스에이아이(구, 주식회사 포커스에이치엔에스)(이하 "당사")는 2012년 7월 9일 설립되어 물리보안 시스템 개발 및 공급 중 보안용 카메라, 보안용 저장장치 제조 및 판매, 물리보안 솔루션 등 다양한 보안 솔루션의 개발을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본점 소재지는 경기도 안양시 동안구 엘에스로 91번길 16-17입니다.당사는 코스닥시장 상장을 위하여 2019년 7월 10일 설립된 유진기업인수목적5호 주식회사와 2021년 4월 29일 합병계약을 체결하였으며, 2021년 10월 7일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 유진기업인수목적5호 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 포커스에이치엔에스(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 사명을 주식회사 포커스에이치엔에스로 변경하였습니다. 또한, 2025년 3월 31일 회사의 경영목적 및 사업다각화, 이미지 제고를 위하여 사명을 주식회사 포커스에이치엔에스에서 주식회사 포커스에이아이로 변경하였습니다. 당사의 당기말 현재 당사의 자본금은 3,241,148,900원으로 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

주식회사 위허브	5,731,771	17.68%

양재석	3,399,804	10.49%

넥스플랜(주)	2,075,022	6.40%

박성일	1,664,857	5.14%

자기주식	1,041,306	3.21%

기타	18,498,729	57.07%

합계	32,411,489	100.00%

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 요약분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 요약분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ‘별도재무제표’에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회 계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고 기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진 의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이 러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수 준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는 지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가에 관한 사항을 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투 입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않 은 공시가격 - 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 41에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2026년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2025년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 이 개정 사항을 적용할 때 당사는 비교정보를 재작성하지 않습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 이 개정 사항을 적용할 때 당사는 비교정보를 재작성하지 않습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약' 이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계요건을변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다.

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 이 개정 사항을 적용할 때 당사는 비교정보를 재작성하지 않습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 별도손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

4. 중요한 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 매출원가에 가산하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산: 사업모형평가 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거 금융자산 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 한편, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 공동기업 및 관계기업공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다. 또한, 회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 투자자의 몫은 제거하고 있으며 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액을 당기손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	내용연수	감가상각방법

건물	40년	정액법

기계장치	5년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구	5년	정액법

비품	5년	정액법

시설장치	5년	정액법

전산기기	5년	정액법

사용권자산	리스기간	정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법

산업재산권	5년	정액법

개발비	5년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

회원권	비한정	-

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채' 로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익' 의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.(13) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등) 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결회사 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

(18) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (20) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.(21) 금융수익과 비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	4,168,239,398	8,738,134,972

외화예금	886,290,700	945,490,515

합 계	5,054,530,098	9,683,625,487

6. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

원화매출채권	3,004,052,223	(1,621,332,409)	1,382,719,814	4,689,633,967	(1,775,923,132)	2,913,710,835

외화매출채권	571,913,860	(27,728,917)	544,184,943	244,558,045	(16,610,566)	227,947,479

받을어음	2,882,760,023	-	2,882,760,023	5,802,307,234	-	5,802,307,234

미수금	112,802,449	-	112,802,449	25,940,851	-	25,940,851

미수수익	30,794,521	(30,794,521)	-	28,821,918	(28,821,918)	-

단기대여금	-	-	-	500,000,000	-	500,000,000

합 계	6,602,323,076	(1,679,855,847)	4,922,467,229	11,291,262,015	(1,821,355,616)	9,469,906,399

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	1,792,533,698	28,821,918	1,641,756,001	505,379,023

설정액	11,118,351	1,972,603	133,025,271	8,383,562

환입액	(154,590,723)	-	-	-

기말금액	1,649,061,326	30,794,521	1,774,781,272	513,762,585

7. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동자산:

선급금	1,211,329,746	217,728,951

선급비용	241,161,015	306,036,927

합 계	1,452,490,761	523,765,878

비유동자산:

장기선급금(*)	11,433,300	1,229,513,300

장기선급비용	131,773,415	162,037,869

합 계	143,206,715	1,391,551,169

8. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	820,994,203	(257,939,562)	563,054,641	477,876,189	(250,515,024)	227,361,165

제품	4,723,450,240	(1,190,613,878)	3,532,836,362	5,382,664,040	(1,246,262,824)	4,136,401,216

원재료	4,090,798,230	(1,596,121,795)	2,494,676,435	4,899,770,572	(1,392,827,414)	3,506,943,158

재공품	480,737,696	(179,873,369)	300,864,327	535,583,595	(151,814,211)	383,769,384

합 계	10,115,980,369	(3,224,548,604)	6,891,431,765	11,295,894,396	(3,041,419,473)	8,254,474,923

(2) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서상 매출원가에 계상된 재고자산 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

재고자산평가손실(환입)	156,354,298	(164,847,023)

재고자산감모손실(환입)	3,348,914	-

재고자산처분손실(환입)	1,290,515	67,054,986

9. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

정보통신공제조합	19,438,986	19,316,850

한국감시기기공업협동조합	1,000,000	1,000,000

(주)포인트모바일(*)	3,746,395,380	4,250,717,835

합 계	3,766,834,366	4,271,034,685

(*) 전기 중 당사가 피투자회사의 이사를 선임할 권한을 상실하였고, 유의적인 영향력을 행사할 수 없다고 판단하여 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 한편, 제2회차 전환사채와 관련하여 당사가 소유한 (주)포인트모바일 주식을 담보로 제공하고 있습니다(주석 37 참조).(2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	4,271,034,685	27,775,896

평가	(504,200,319)	220,354

기말금액	3,766,834,366	27,996,250

(3) 당기말 현재 보유한 시장성 있는 당기손익-공정가치측정금융자산의 시장가격 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	보유주식수	주당시장가격	공정가치	장부금액

(주)포인트모바일	1,108,401	3,380	3,746,395,380	3,746,395,380

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

구분	취득원가	장부금액

(주)크레더	499,965,650	-

11. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

임차보증금(유동)	72,021,190	72,825,000

임차보증금(비유동)	786,605,418	772,516,658

12. 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

피투자회사명	소재지	주요 영업활동	결산월	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	장부금액	지분율(%)	지분율(%)	장부금액

부산디지털자산거래소 주식회사	대한민국	디지털화된 자산의 거래를 위한 시장의 개설 및 운영	12월	8,500,000	42.50%	12,180,500,000	-	-	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식은 없습니다.

(3) 전기 중 관계기업투자의 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	기초	지분법손익	지분법자본변동	대체	기말

(주)포인트모바일(*)	3,203,278,890	(188,594,414)	(32,730,736)	(2,981,953,740)	-

(*) 전기 중 당사가 피투자회사의 이사를 선임할 권한을 상실하였고, 유의적인 영향력을 행사할 수 없다고 판단하여 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되면서 처분이익 2,851,588,164원을 전기손익으로 인식하였습니다.

13. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구분	기초	취득	감가상각	당기말

토지	2,808,096,761	-	-	2,808,096,761

건물	2,991,235,618	-	(23,710,074)	2,967,525,544

기계장치	6,000	-	-	6,000

차량운반구	145,671,390	-	(16,823,710)	128,847,680

공구와기구	149,265,351	-	(14,632,951)	134,632,400

비품	100,649,591	-	(10,687,366)	89,962,225

시설장치	316,350,339	-	(42,165,989)	274,184,350

전산기기	15,000	-	-	15,000

사용권자산	2,139,387,992	3,229,661	(242,987,500)	1,899,630,153

건설중인자산(*)	2,697,773,850	-	-	2,697,773,850

합 계	11,348,451,892	3,229,661	(351,007,590)	11,000,673,963

(*) 대구경북경제자유구역청의 입주업체심의위원회(적격심사)를 거쳐 '수성알파시티처분신청부지 적격업체'로 선정됨에 따라 토지를 양수하였습니다. 사업용지를 입주계약일로부터 2년이내 지정용도(AI센터)로 사용(건축착공)하지 아니하거나 4년 이내에 준공하지 않는 경우, 허가를 득하지 아니하고 임대사업을 하였거나 건축 연면적의30% 이상으로 임대사업을 하였을 경우, 사업개시일전 및 사업개시일로부터 5년 이내 처분할 경우, 공급 또는 분양받은 산업용지의 전부 또는 일부가 지정용도로 사용되지 아니한 경우 환매될 수 있습니다.

② 전분기

(단위: 원)

구분	기초	취득	감가상각	기타	전분기말

토지	2,808,096,761	-	-	-	2,808,096,761

건물	3,086,075,920	-	(23,710,077)	-	3,062,365,843

기계장치	6,000	-	-	-	6,000

차량운반구	200,532,846	-	(16,816,212)	142,500	183,859,134

공구와기구	232,666,521	-	(23,821,461)	-	208,845,060

비품	85,247,731	37,731,091	(9,176,420)	-	113,802,402

시설장치	400,343,336	11,500,000	(38,328,340)	-	373,514,996

전산기기	15,000	-	-	-	15,000

사용권자산	1,402,865,395	124,987,365	(135,846,071)	-	1,392,006,689

건설중인자산(*)	2,697,773,850	36,750,000	-	-	2,734,523,850

합 계	10,913,623,360	210,968,456	(247,698,581)	142,500	10,877,035,735

(*) 대구경북경제자유구역청의 입주업체심의위원회(적격심사)를 거쳐 '수성알파시티처분신청부지 적격업체'로 선정됨에 따라 토지를 양수하였습니다. 사업용지를 입주계약일로부터 2년이내 지정용도(AI센터)로 사용(건축착공)하지 아니하거나 4년 이내에 준공하지 않는 경우, 허가를 득하지 아니하고 임대사업을 하였거나 건축 연면적의30% 이상으로 임대사업을 하였을 경우, 사업개시일전 및 사업개시일로부터 5년 이내 처분할 경우, 공급 또는 분양 받은 산업용지의 전부 또는 일부가 지정용도로 사용되지 아니한 경우 환매될 수 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

자본화된 차입원가	-	-

자본화이자율(%)	-	-

( 4) 당분기말 현재 유형자산 중 차입금 및 전환사채와 관련하여 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

담보제공자산	장부금액	담보제공처	채무금액	채권최고액

토지 및 건물	5,775,622,305	IBK기업은행	4,450,000,000	6,900,000,000

(주)상상인증권 외	8,000,000,000	15,600,000,000

14. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구분	기초	취득	상각	당기말

산업재산권	19,194,164	-	(1,823,147)	17,371,017

소프트웨어	18,900,000	-	(1,350,000)	17,550,000

회원권	830,000,000	-	-	830,000,000

합 계	868,094,164	-	(3,173,147)	864,921,017

② 전분기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	상각	당기말

산업재산권	20,421,569	4,543,200	(1,977,954)	22,986,815

소프트웨어	24,830,000	-	(1,880,000)	22,950,000

회원권	950,000,000	-	-	950,000,000

합 계	995,251,569	4,543,200	(3,857,954)	995,936,815

15. 정부보조금 당분기말과 전기말 현재 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

출연기관	과제명	상환의무	기술료납부의무(*)

중소기업기술정보진흥원	기술혁신개발사업(수출지향형 수출성장)	없음	있음

(*) 당사는 정부보조금과 관련하여 해당 개발성과에 따른 수익 발생 시 관련 규정에 따라 기술료를 납부할 의무가 존재하며, 납부할 기술료는 향후 관련 수익의 발생에 따라 변동될 수 있습니다. 당분기말 현재 납부할 기술료의 상한액인 정부출연금의 20%를 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

16. 리스

(1) 당분기와 전분기 중 리스 관련 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	사용권자산	자산총계	리스부채	부채총계

부동산	차량운반구	유동성	비유동성

기초금액	1,646,900,440	492,487,552	2,139,387,992	850,809,572	1,143,764,054	1,994,573,626

당기신규리스계약	-	3,229,661	3,229,661	7,314,641	(1,132,933)	6,181,708

감가상각	(189,527,126)	(53,460,374)	(242,987,500)	-	-	-

이자비용	-	-	-	34,959,573	-	34,959,573

지급	-	-	-	(257,873,229)	-	(257,873,229)

유동성대체	-	-	-	225,940,861	(225,940,861)	-

기말금액	1,457,373,314	442,256,839	1,899,630,153	861,151,418	916,690,260	1,777,841,678

② 전분기

(단위: 원)

구분	사용권자산	자산총계	리스부채	부채총계

부동산	차량운반구	유동성	비유동성

기초금액	1,027,486,610	375,378,785	1,402,865,395	412,710,251	851,333,463	1,264,043,714

당기신규리스계약	-	124,987,365	124,987,365	-	124,987,365	124,987,365

당기리스계약종료	-	-	-	-	(313,995)	(313,995)

감가상각	(87,757,548)	(48,088,523)	(135,846,071)	-	-	-

이자비용	-	-	-	-	28,872,472	28,872,472

지급	-	-	-	-	(134,969,145)	(134,969,145)

유동성대체	-	-	-	(79,286,975)	79,286,975	-

기말금액	939,729,062	452,277,627	1,392,006,689	333,423,276	949,197,135	1,282,620,411

(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	53,460,374	48,088,523

부동산	189,527,126	87,757,548

합 계	242,987,500	135,846,071

리스부채에 대한 이자비용	34,959,573	28,872,472

단기리스료	-	91,660,740

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	3,071,078	2,698,528

(3) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

리스부채의 지급	257,873,229	134,969,145

단기리스료	-	91,660,740

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	3,071,078	2,698,528

합 계	260,944,307	229,328,413

17. 매입채무와기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	4,837,601,330	4,478,705,401

미지급금	1,070,039,369	1,199,491,683

미지급비용	1,395,187,665	1,189,439,498

합 계	7,302,828,364	6,867,636,582

18. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

예수금	18,502,550	104,393,731

계약부채	632,107,661	219,370,776

합 계	650,610,211	323,764,507

19. 기타비유동금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

장기미지급금	145,748,101	145,494,478

20. 충당부채 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	기초	설정	사용	당분기말

유동성:

하자보수충당부채	326,511,311	(171,691,528)	(16,212,643)	138,607,140

반품충당부채	39,040,292	(28,473,889)	(1,080,200)	9,486,203

합 계	365,551,603	(200,165,417)	(17,292,843)	148,093,343

비유동성:

복구충당부채	72,812,396	560,738	-	73,373,134

② 전분기

(단위: 원)

구분	기초	설정/환입	사용	당기말

유동성:

하자보수충당부채	314,433,116	(46,507,266)	(23,648,082)	244,277,768

반품충당부채	67,384,133	179,711,133	(185,371,610)	61,723,656

합 계	381,817,249	133,203,867	(209,019,692)	306,001,424

21. 퇴직급여제도 (1) 당사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 당사는 연금의 운용결과와 관계없이 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

확정기여형 퇴직급여(*)	170,363,500	176,405,170

(*) 당분기 및 전기 중 경상개발비로 분류된 퇴직급여가 각각 53,425,800원, 63,269,560원이 포함되어 있습니다

22. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	내역	이자율	당분기말	전기말

IBK기업은행	시설자금대출	3.200%	4,450,000,000	4,450,000,000

재무상태표 :

유동성	4,450,000,000	4,450,000,000

비유동성	-	-

합 계	4,450,000,000	4,450,000,000

(2) 당사는 차입금과 관련하여 당사가 소유한 토지, 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석37 참조).

23. 전환사채

(1) 당분기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. - 제2회 사모전환사채의 발행조건

구분	내용

사채의 종류	제2회 무보증 사모 전환사채

발행일	2024-08-30

만기일	2027-08-30

액면금액	8,000,000,000원

발행금액	8,000,000,000원

표면이자율	2.00%

만기보장수익률	4.00%

전환청구기간	2025년 8월 30일부터 2027년 7월 30일까지

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가액	2,180원(1주당 액면금액 100원 기준)

전환가액의 조정	유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행하는 등이 있는 경우 전환가격 조정(단, 조정된 전환가액이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가액으로 함)

발행자의 매도청구권(콜옵션)	- 행사대상금액 : 전체 전환사채 발행금액의 40%(3,200,000,000원) - 행사기간 : 2025년 8월 30일부터 2026년 2월 28일까지 - 행사금액 : 중도상환청구권보장수익률 6.0% 보장

사채권자의 조기상환청구권(풋옵션)	2025년 8월 30일부터 2027년 5월 30일까지 매 3개월마다

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	발행일	만기일	당분기말	전기말

제2회 무보증 사모 전환사채	2024.08.30	2027.08.30	8,000,000,000	11,300,000,000

소 계	8,000,000,000	11,300,000,000

가산 : 사채상환할증금	-	-

차감 : 전환권조정	-	-

합 계	8,000,000,000	11,300,000,000

유동성	8,000,000,000	11,300,000,000

비유동성	-	-

(3) 당사는 제2회차 전환사채와 관련하여 당사가 소유한 토지와 건물 및 (주)포인트모바일 주식을 담보로 제공하고 있습니다(주석9, 13, 37 참조). (4) 전기 중 제2회차 전환사채는 투자주의환기종목지정 사유로 기한이익이 상실되었습니다. 전기말 현재 기한의 이익이 상실된 제2회차 전환사채의 상환할증금, 전환권조정은 소멸하였으며 지급해야 할 원금과 이자는 명목금액으로 인식하고, 유동성부채로 분류하였습니다.(5) 전기 중 제2회차 전환사채 420,000,000원은 기한의 이익 상실사유로 조기상환하였으며, 제2회차 전환사채 280,000,000원 및 제3회차 전환사채 3,000,000,000원은 전환청구되었습니다. (6) 당기중 제2회차 전환사채 3,300,000,000원은 전환청구 되었습니다. (7) 전기 중 제2회차 전환사채 사채권자 (주)상상인플러스저축은행, (주)상상인저축은행 및 (주)상상인증권은 각 보유한 사채권면액의 60%에 해당하는 3,180,000,000원, 1,200,000,000원, 2,400,000,000원을 상환청구하였으나, 당사가 소유한 토지와 건물 및 (주)포인트모바일 주식을 담보로 제공하는 조건으로 상환청구를 철회하였습니다.

24. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수(주)	200,000,000	200,000,000

주당금액	100	100

발행주식수(주)	32,411,489	29,534,506

자본금	3,241,148,900	2,953,450,600

(2) 당분기말과 전기말 현재 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	40,509,426,752	34,078,156,852

(3) 당분기와 전기 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

일자	구분	주식수	자본금	주식발행초과금

2025.01.01	전기초	22,725,452	2,272,545,200	19,493,133,987

2025.08.01	유상증자	1,514,386	151,438,600	2,847,240,066

2025.11.29	유상증자	1,009,591	100,959,100	1,896,569,341

2025.12.12	유상증자	798,722	79,872,200	1,917,520,918

2025.12.15	전환권행사	1,362,394	136,239,400	2,860,650,008

2025.12.22	전환권행사	127,156	12,715,600	266,911,912

2025.12.30	유상증자	1,996,805	199,680,500	4,796,130,620

2025.12.31	전기말	29,534,506	2,953,450,600	34,078,156,852

2026.01.01	당기초	29,534,506	2,953,450,600	34,078,156,852

2026.01.26	유상증자	399,361	39,936,100	959,112,164

2026.01.29	전환권행사	1,509,604	150,960,400	3,146,771,104

2026.02.10	유상증자	169,296	16,929,600	406,418,944

2026.02.10	유상증자	798,722	79,872,200	1,918,967,688

2026.03.31	당분기말	32,411,489	3,241,148,900	40,509,426,752

25. 기타자본항목 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(2,993,010,496)	(2,993,010,496)

전환권대가	345,248,377	487,663,333

주식매수선택권	327,428,412	383,034,310

기타	334,182,437	191,767,481

합 계	(1,986,151,270)	(1,930,545,372)

26. 기타포괄손익누계액 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

지분법자본변동	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(499,965,650)	(499,965,650)

합 계	(499,965,650)	(499,965,650)

27. 결손금

(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	114,291,480	114,291,480

결손금	(16,784,721,981)	(13,569,879,823)

합 계	(16,670,430,501)	(13,455,588,343)

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 당분기와 전분기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	(13,455,588,343)	(3,193,420,913)

당기순손실	(3,214,842,158)	(3,061,030,046)

기말금액	(16,670,430,501)	(6,254,450,959)

(3) 당분기와 전분기 중 배당금 지급내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당분기	전분기

발행주식수(주)	32,411,489	22,725,452

자기주식수(주)	(1,041,306)	(1,041,306)

배당주식수(주)	31,370,183	21,684,146

28. 주식기준보상 (1) 당분기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차

약정유형	신주발행, 자기주식교부,현금차액보상 중 선택	신주발행, 자기주식교부,현금차액보상 중 선택

부여일	2025년 05월 23일	2025년 05월 23일

가득조건	부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직해야 하며, 행사시 회사에 재임 또는 재직 중이어야 함. 다만 사망하거나 정년으로 인한 퇴임 또는 퇴직 기타 본인의 귀책사유가 아닌 사유로 퇴임 또는 퇴직하는 경우에는 그 행사기간 동안 스톡옵션을 행사할 수 있음.	부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직해야 하며, 행사시 회사에 재임 또는 재직 중이어야 함. 다만 사망하거나 정년으로 인한 퇴임 또는 퇴직 기타 본인의 귀책사유가 아닌 사유로 퇴임 또는 퇴직하는 경우에는 그 행사기간 동안 스톡옵션을 행사할 수 있음.

부여주식수	400,000 주	560,000 주

행사가격	2,500 원	1,758 원

행사가능기간	2027년 5월 23일 이후2031년 5월 22일 이내	2027년 5월 23일 이후2031년 5월 22일 이내

(2) 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용한 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차	2차

부여일의 공정가치	704.28원	866.85원

부여일의 주식가격	1,750원	1,750원

행사가격	2,500원	1,758원

기대변동성(*)	62.97%	62.97%

무위험이자율	2.28%~2.74%	2.28%~2.74%

(*) 과거 180 영업일 역사적 주가의 일변동성을 연변동성으로 환산하여 적용하였습니다.

(3) 당분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

부여일	발행할 주식수	금액

기초	증가	감소(*)	기말	기초	증가	감소	기말

2025.05.23	1,530,000	-	(570,000)	960,000	383,034,310	94,450,504	(150,056,402)	327,428,412

(*) 당사는 당기 중 임직원 퇴사로 인해 가득기간을 충족하지 못한 주식매수선택권 570,000주가 취소되었습니다. (4) 주식선택권으로 인하여 당분기 중 인식된 보상원가 및 당분기말 이후에 인식될 잔여보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액

당기보상원가	94,450,504

누적보상원가	327,428,412

잔여보상원가	439,719,562

총보상원가	767,147,974

29. 영업부문 당사는 디지털 영상 보안장치의 제조 및 판매를 주요사업으로 하는 단일의 사업부문으로 운영되고 있습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 유형별 및 지역별 매출액은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	국내	해외	합 계

제품매출	5,774,652,256	764,066,529	6,538,718,785

상품매출	325,640,736	4,144,323	329,785,059

기타매출	909,766,652	1,594,281	911,360,933

합 계	7,010,059,644	769,805,133	7,779,864,777

② 전분기

(단위: 원)

구분	국내	해외	합 계

제품매출	6,610,111,764	905,374,346	7,515,486,110

상품매출	165,145,579	550,242	165,695,821

기타매출	1,993,432,026	564,780	1,993,996,806

합 계	8,768,689,369	906,489,368	9,675,178,737

(2) 당분기와 전분기 중 당사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위: %)

회사명	당분기	전분기

SK텔레콤(주)	44.41%	20.50%

에스케이쉴더스(주)	18.40%	49.71%

30. 수익 (1) 수익의 구분당사의 매출을 서비스 계열 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

주요 서비스 계열:

제품매출	6,538,718,785	7,515,486,110

상품매출	329,785,059	165,695,821

기타매출	911,360,933	1,993,996,806

합 계	7,779,864,777	9,675,178,737

수익인식 시기:

한시점에 이행	7,610,171,159	9,612,451,463

기간에 걸친 이행	169,693,618	62,727,274

합 계	7,779,864,777	9,675,178,737

(2) 계약자산과 계약부채당분기말과 전기말 현재 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

계약부채(*)	632,107,661	219,370,776

(*) 전기말 계약부채 잔액 중 당기 중 수익으로 인식한 금액은 40,608,218원입니다.

31. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

급여	1,038,626,558	899,104,025

퇴직급여	101,684,170	102,802,240

복리후생비	116,081,097	77,180,941

세금과공과	66,117,160	47,723,470

감가상각비	185,797,668	178,813,012

무형자산상각비	3,173,147	3,857,954

경상개발비	552,796,721	961,936,693

지급수수료	856,496,215	763,927,088

소모품비	10,262,227	30,834,708

대손상각비	(143,472,372)	133,025,271

운반비	21,043,061	37,005,562

광고선전비	165,218,601	193,340,158

여비교통비	37,353,320	14,063,495

기타	104,214,261	257,528,844

합 계	3,115,391,834	3,701,143,461

32. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	1,363,043,158	1,054,132,863

원부재료의 매입	1,328,403,689	2,358,513,848

급여	1,647,156,558	1,837,912,755

퇴직급여	170,363,500	176,405,170

복리후생비	126,333,235	94,757,657

세금과공과	72,730,800	54,694,840

감가상각비	351,007,590	247,556,081

무형자산상각비	3,173,147	3,857,954

외주가공비	3,281,545,158	2,058,940,584

경상개발비	-	137,603,053

지급수수료	1,190,265,135	1,354,678,336

소모품비	725,612,668	1,465,492,212

대손상각비	(143,472,372)	133,025,271

운반비	23,601,281	45,237,062

광고선전비	165,218,601	193,340,158

여비교통비	37,353,320	14,063,495

하자보수비	(187,904,171)	(70,155,348)

기타	108,214,366	893,059,803

합 계 (*)	10,262,645,663	12,053,115,794

(*) 상기 금액은 당사 매출원가 및 판매비와관리비의 합계금액입니다.

33. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

금융수익	이자수익	54,755,101	50,701,226

외환차익	6,441,306	31,616,955

외화환산이익	47,593,476	(26,833,121)

금융상품평가이익	122,136	220,354

소 계	108,912,019	55,705,414

금융비용	이자비용	351,976,887	645,314,626

외환차손	822,861	34,434,490

외화환산손실	8,196,176	(37,320,837)

금융상품평가손실	504,322,455	-

소 계	865,318,379	642,428,279

순금융손익	(756,406,360)	(586,722,865)

34. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기타수익	수입수수료	14,611,483	35,302,955

임대수익	10,495,059	-

유형자산처분이익	-	313,995

잡이익	1,211,270	100,420

소 계	26,317,812	35,717,370

기타비용	잡손실	121	12,863,832

기타의대손상각비	1,972,603	8,383,562

소 계	1,972,724	21,247,394

35. 법인세비용

(1) 당사는 미래과세소득 발생의 불확실성으로 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.(2) 당분기에 법인세비용이 발생하지 아니하여 평균유효세율을 산출하지 아니하였습니다.

36. 주당손실 기본주당손익은 회사의 보통주순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. (1) 당분기와 전분기 중 기본주당순손실의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당분기	전분기

당기순손실	(3,214,842,158)	(3,061,030,046)

가중평균유통보통주식수(주)	23,371,299	21,684,146

기본주당손실	(138)	(141)

( 2) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초	22,546,440	22,725,452

자기주식 효과	(1,041,306)	(1,041,306)

유상증자	826,215	-

전환사채의 전환	1,039,949	-

기말	23,371,299	21,684,146

(3) 당분기와 전분기 중 희석효과가 존재하는 잠재적보통주는 존재하지 않으며, 당기말 현재 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	잠재적보통주	청구가능기간

제2회 무보증 사모 전환사채	3,669,724	2025.08.30~2027.07.30

주식선택권(1차)	400,000	2027.05.23~2031.05.22

주식선택권(2차)	560,000	2027.05.23~2031.05.22

37. 주요 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공하는자	보증내역	보증금액	특수관계자 여부

서울보증보험	이행계약 및 하자보증 등	4,697,347,964	-

중소기업중앙회	이행계약 및 하자보증	269,517,680	-

합 계	4,966,865,644	-

(2) 당분기말 현재 당사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	설정권자	관련 채무의 내용

과목	차입금액

토지 및 건물	5,775,622,305	6,900,000,000	IBK기업은행	유동성장기차입금	4,450,000,000

15,600,000,000	(주)상상인증권 외 3사	유동성전환사채	8,000,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	3,746,395,380	14,690,000,000	(주)상상인증권 외 2사	유동성전환사채	8,000,000,000

보험증권	-	2,894,041,200	IBK기업은행	유동성장기차입금	4,450,000,000

(3) 당분기말 현재 주요 금융기관에 대한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	내용	한도금액	실행금액

IBK기업은행	중소시설자금대출	4,450,000,000	4,450,000,000

하나은행	전자어음 할인	15,000,000,000	-

합 계	19,450,000,000	4,450,000,000

(4) 당기말 현재 당사는 메리츠화재에 유형자산 등의 화재종합보험 등에 가입하고 있으며(부보금액 3,954,041,200원), 동 보험증서는 IBK기업은행에 질권으로 제공되고 있습니다(질권 설정금액 2,894,041,200원). 이외에 당사는 승강기사고배상책임보험(부보금액 600,000,000원), 임대차 계약에 따른 각종 손해배상보험(부보금액 136,012,800원) 서울사무실 화재종합보험(부보금액 6,635,000,000원) 등에 가입하고 있습니다.

38. 특수관계자 (1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자

지배기업	(주)위허브

종속기업	(주)부산디지털자산거래소

종속기업의 종속기업	(주)비단골드

기타 특수관계자	ANT Corp. USA, (주)에이앤비코리아, (주)브이디크럭스, (주)제이엠커피그룹, (주)더젬코리아, (주)오씨피자산관리, (주)미래컨트롤, (주)가온디앤피, (주)마린에이전시, (주)비브릿지, JM COFFEE INTERNATIONAL PTE.LTD., JM COFFE HONG KONG CO. LIMITED, 양재석 및 주요 경영진과 그 친족

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입거래는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	특수관계자명	매출	기타수익	매입

복리후생비	지급수수료	광고선전비

지배기업	(주)위허브	-	10,495,059	-	-	-

기타특수관계자	(주)제이엠커피그룹	-	-	880,000	440,000	-

(주)더젬코리아	-	-	-	-	720,000

(주)에이앤비코리아	-	-	-	87,600,000	-

소계	-	-	880,000	88,040,000	720,000

합 계	-	10,495,059	880,000	88,040,000	720,000

② 전분기

(단위: 원)

구분	특수관계자명	매입

복리후생비

기타특수관계자	(주)제이엠커피그룹	1,320,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구분	특수관계자명	채권	채무

지배기업	㈜위허브	7,798,420	-

기타특수관계자	㈜더젬코리아	-	792,000

㈜브이디크럭스	-	44,000,000

② 전기말

(단위: 원)

구분	특수관계자명	채권	채무

지배기업	㈜위허브	3,927,121	-

기타특수관계자	㈜브이디크럭스	-	44,000,000

(4) 당사는 2026년 3월 3일에 지배기업의 최대주주가 보유한 액면금액 150억원의 국채를 담보자산으로 제공받았으며, 동 담보제공자산의 만기는 2027년 9월 9일로서 당사의 동의 없이는 임의해지가 불가능합니다(주석 44참조). (5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

급여	151,356,730	154,800,040

퇴직급여	26,860,410	14,837,510

주식보상비용	94,450,504	-

합 계	272,667,644	169,637,550

(*) 상기 주요 경영진에 대한 보상에는 등기이사 및 감사에 대한 급여를 포함하고 있습니다.

39. 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정

현금및현금성자산	5,054,530,098	-	9,683,625,487	-

매출채권및기타채권(*)	4,922,467,229	-	9,467,582,669	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,766,834,366	4,271,034,685

기타유동금융자산	72,021,190	-	71,753,254	-

기타비유동금융자산	786,605,418	-	772,516,658	-

금융자산 합계	10,835,623,935	3,766,834,366	19,995,478,068	4,271,034,685

매입채무및기타채무	7,302,828,364	-	5,719,620,436	-

유동성장기차입금	4,450,000,000	-	4,450,000,000	-

리스부채	1,777,841,678	-	1,994,573,626	-

유동성전환사채	8,000,000,000	-	11,300,000,000	-

기타비유동금융부채	145,748,101	-	145,494,478	-

금융부채 합계	21,676,418,143	-	23,609,688,540	-

(*) 매출채권및기타채권 중 받을어음에 대하여 하나은행에 전자어음 할인 약정을 체결하고 있습니다(주석 37참조).

40. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 자본위험, 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 상기 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(1) 위험관리 체계당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의경영지원부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출 정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.(2) 자본위험당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태 간의 균형을 유지하기 위하여 노력하고 있습니다.당사는 차입금 등 이자발생부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본의 비율을 기준으로 자본을 관리하고 있으며, 전반적인 자본관리 정책은 전기와 동일합니다.

당분기말과 전기말 현재 당사가 관리하고 있는 자본구조 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

차입금	4,450,000,000	4,450,000,000

전환사채	8,000,000,000	11,300,000,000

차감:현금및현금성자산 등	(5,054,530,098)	(9,683,625,487)

순부채	7,395,469,902	6,066,374,513

자기자본	24,594,028,231	21,145,508,087

자기자본 대비 순차입금의 비율	30.07%	28.69%

(3) 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 주기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(보유현금 제외)	5,054,530,098	9,683,625,487

매출채권및기타채권	4,922,467,229	9,467,582,669

당기손익-공정가치측정금융자산	20,438,986	20,316,850

기타금융자산	858,626,608	844,269,912

합 계	10,856,062,921	20,015,794,918

① 매출채권당분기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

가중평균손실률	총장부금액	대손충당금	가중평균손실률	총장부금액	대손충당금

3개월이하	4.85%	1,986,697,384	96,323,887	6.79%	3,139,022,600	213,204,770

3개월초과 6개월이하	65.92%	82,216,200	54,200,853	79.85%	55,365,900	44,209,692

6개월초과 9개월이하	74.59%	33,515,900	24,999,987	91.41%	54,545,700	49,861,424

9개월초과 12개월이하	100.00%	10,449,395	10,449,395	100.00%	25,684,695	25,684,695

12개월초과	100.00%	1,463,087,204	1,463,087,204	87.95%	1,659,573,117	1,459,573,117

합 계	3,575,966,083	1,649,061,326	4,934,192,012	1,792,533,698

당사는 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실을 측정하여 충당금을 설정하고 있습니다. 다만, 매출채권은 연체되어 제각되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate'방법을 이용하여 기대신용손실을 측정합니다. 한편, 기타채권은 거래상대방의 신용도 등을 분석하여 기대손실율을 추정하였습니다.

(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험당사는 외화로 체결된 매출 및 매입계약 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 원, 외화단위: USD, JPY, CNY, PHP, IDR)

구분	당분기말	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

현금및현금성자산	USD	432,731	654,894,807	USD	579,324	831,271,476

JPY	24,441,593	231,395,893	JPY	12,447,178	114,219,039

매출채권	USD	377,900.00	571,913,860	USD	170,435.60	244,558,045

선급금	USD	31,050.00	46,991,070	-	-	-

자산 계	1,505,195,630	1,190,048,560

매입채무및기타부채	USD	180,245.53	272,783,584	USD	301,195.00	432,184,705

미지급금	USD	7,020.00	10,624,068	USD	14,040.00	20,145,996

부채 계	283,407,652	452,330,701

당분기 및 전기 현재 외화에 대한 원화환율의 10% 변동이 당기손익에 미치는 영향은다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

10% 상승시	10%하락시	10% 상승시	10%하락시

세전손익증가(감소)	122,178,798	(122,178,798)	73,771,786	(73,771,786)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융부채	4,450,000,000	4,450,000,000

변동이자율:

금융부채	-	-

당분기와 전기 중 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

이자비용	-	-	-	-

당사는 차입금을 제외한 이자부 금융상품의 이자율위험은 중요치 않은 것으로 판단하였습니다. 3) 가격변동위험당분기말 현재 당사는 활성거래시장이 존재하는 지분상품을 보유하고 있으며, 이에 따른 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당기말 현재의 지분증권의 주당 주식가액이 10% 변동 시, 동 주가지수 변동이 당사의 법인세차감전순이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

세전이익에 미치는 효과	자본에 미치는 효과

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

374,639,538	(374,639,538)	374,639,538	(374,639,538)

41. 금융상품의 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 수준별 분류내용은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치수준

상각후원가측정금융상품	당기손익-공정가치측정금융상품	계	수준1	수준3	계

현금및현금성자산	5,054,530,098	-	5,054,530,098	-	-	-

매출채권및기타채권	4,922,467,229	-	4,922,467,229	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,766,834,366	3,766,834,366	3,746,395,380	20,438,986	3,766,834,366

기타유동금융자산	72,021,190	-	72,021,190	-	-	-

기타비유동금융자산	786,605,418	-	786,605,418	-	-	-

금융자산 합계	10,835,623,935	3,766,834,366	14,602,458,301	3,746,395,380	20,438,986	3,766,834,366

매입채무및기타채무	7,302,828,364	-	7,302,828,364	-	-	-

유동성장기차입금	4,450,000,000	-	4,450,000,000	-	-	-

리스부채	1,777,841,678	-	1,777,841,678	-	-	-

유동성전환사채	8,000,000,000	-	8,000,000,000	-	-	-

기타비유동금융부채	145,748,101	-	145,748,101	-	-	-

금융부채 합계	21,676,418,143	-	21,676,418,143	-	-	-

② 전기말

(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치수준

상각후원가측정금융상품	당기손익-공정가치측정금융상품	계	수준1	수준3	계

현금및현금성자산	9,683,625,487	-	9,683,625,487	-	-	-

매출채권및기타채권	9,467,582,669	-	9,467,582,669	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,271,034,685	4,271,034,685	4,250,717,835	20,316,850	4,271,034,685

기타유동금융자산	71,753,254	-	71,753,254	-	-	-

기타비유동금융자산	772,516,658	-	772,516,658	-	-	-

금융자산 합계	19,995,478,068	4,271,034,685	24,266,512,753	-	20,316,850	4,271,034,685

매입채무및기타채무	5,719,620,436	-	5,719,620,436	-	-	-

유동성장기차입금	4,450,000,000	-	4,450,000,000	-	-	-

리스부채	1,994,573,626	-	1,994,573,626	-	-	-

기타금융부채	145,494,478	-	145,494,478	-	-	-

유동성전환사채	11,300,000,000	11,300,000,000	-	-	-

금융부채 합계	23,609,688,540	-	23,609,688,540	-	-	-

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대해서는 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

서열체계 수준 3로 분류되는 당기손익-공정가치측정금융자산은 동일한 자산에 대한활성시장의 공시가격은 아니나, 직접적으로 관측가능한 자산에 대한 투입변수를 통해 측정하였습니다.(3) 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

(4) 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 수준 3에 해당하는 비시장성 공정가치평가금융자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초금액	20,316,850	27,775,896

취득	-	499,965,650

처분	-	(7,630,364)

평가	122,136	(499,794,332)

기말금액	20,438,986	20,316,850

(5) 평가방법 및 가정회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 비시장성 공정가치평가금융자산의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

구분	평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	정보통신공제조합	자산접근법	순자산가액

한국감시기기공업협동조합	자산접근법	순자산가액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(주)크레더	현금흐름할인모형	영구성장률, 가중평균자본비용 등

42. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

당기순손실	(3,214,842,158)	(3,061,030,046)

손익조정항목:	960,574,807	1,047,703,115

외화환산이익	(47,593,476)	26,833,121

외화환산손실	8,196,176	(37,320,837)

이자수익	(54,755,101)	(50,701,226)

이자비용	351,976,887	645,314,626

금융상품평가이익	504,200,319	(220,354)

대손상각비	(143,472,372)	133,025,271

기타의대손충당금환입	1,972,603	8,383,562

재고자산평가및폐기손실	228,088,588	(97,792,037)

재고자산처분손익	1,290,515	-

감가상각비	351,007,590	247,556,081

무형자산상각비	3,173,147	3,857,954

하자보수비	(187,904,171)	(70,155,348)

주식보상비용	(55,605,898)	128,396,197

유형자산처분이익	-	(313,995)

지분법이익	-	110,840,100

자산부채의 증감:	4,933,566,065	(1,357,115,815)

매출채권의 감소(증가)	4,289,060,680	2,015,114,490

미수금의 감소(증가)	(86,861,598)	(258,325,601)

선급금의 감소(증가)	(992,828,700)	199,827,949

선급비용의 증가	98,092,413	81,231,333

선납세금의 감소	9,242,620	13,533,040

재고자산의 감소(증가)	1,178,623,512	1,149,948,862

반환재고회수권의 증가	(44,959,457)	1,976,038

매입채무의 증가(감소)	351,250,823	(3,844,735,575)

미지급금의 증가	(130,003,384)	359,411,572

미지급비용의 증가(감소)	(35,596,082)	(619,185,551)

예수금의 증가(감소)	(33,944,260)	3,428,450

부가세예수금의 증가(감소)	(51,946,921)	-

계약부채의 증가(감소)	412,736,885	(489,097,885)

반품충당부채의 증가(감소)	(29,554,089)	(5,660,477)

장기미지급금의 증가	253,623	35,417,540

영업으로부터 창출된 현금흐름	2,679,298,714	(3,370,442,746)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

전환사채의 전환권 행사	3,299,994,344	-

전환사채의 유동성 대체	-	4,657,981,027

사용권자산 증가	(864,997)	124,987,365

종속기업투자주식 대체	1,218,050,000	-

43. 보고기간 후 사건

(1) 2026년 5월 4일 당사의 특수관계자인 (주)제이플래닝이 (주)상상인저축은행(1,400백만원), (주)상상인플러스저축은행(3,800백만원)의 보유분인 5,200백만원에 해당되는 제2회차 전환사채를 인수하였습니다. 상기 채권 양수도에 따라 당사와 (주)상상인저축은행, (주)상상인플러스저축은행과의 기존 채무관계가 소멸되었으며, 이에 따라 해당 채무를 담보하기 위해 설정되었던 근저당권 또한 목적을 상실하였습니다. 당사는 현재 (주)제이플래닝 및 (주)상상인저축은행, (주)상상인플러스저축은행과 협의하여 당사 소유의 건물과 토지에 설정된 근저당권 말소 절차를 완료하였습니다.(2) 당사는 2025년 12월 2일 이사회 결의를 통해 보통주 399,361주에 대해 2026년 2월 26일을 주금납입일로 하여 1,000백만원의 유상증자를 결정하였으나 2026년 2월 23일 이사회 결의를 통해 동 유상증자의 신주 배정대상자 변경 및 주금납입일을 2026년 4월 8일로 변경하였고 2026년 3월 31일 이사회 결의를 통해 동 유상증자의 주금납입일을 2026년 5월 22일로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2026년 2월 23일 이사회 결의를 통해 보통주 774,293주에 대해 2026년 4월 15일을 주금납입일로 하여 2,000백만원의 유상증자를 결정하였으나 2026년 4월 14일 이사회 결의를 통해 동 유상증자의 주금납입일을 2026년 6월 15일로 변경 하였습니다.