포커스에이아이 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제6(당)기 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제5(전)기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
주식회사 포커스에이치엔에스

1. 일반사항 주식회사 포커스에이치엔에스(이하 "당사")는 2012년 8월 1일 설립되어 물리보안 시스템 개발 및 공급 중 보안용 카메라, 보안용 저장장치 제조 및 판매, 물리보안 솔루션 등 다양한 보안솔루션의 개발을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본사와공장은 경기도 안양시 동안구 엘에스로 91번길 16-17에 소재하고 있습니다.당사는 코스닥시장 상장을 위하여 2019년 7월 10일 설립된 유진기업인수목적5호 주식회사와 2021년 4월 29일 합병계약을 체결하였으며, 2021년 10월 7일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 유진기업인수목적5호 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 포커스에이치엔에스(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 사명을 주식회사 포커스에이치엔에스로 변경하였습니다.당사의 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

㈜위허브	6,107,818	26.88%

양재석	1,402,999	6.17%

자기주식	444,420	1.96%

기타	14,770,215	64.99%

계	22,725,452	100.00%

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 요약분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 요약분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

(2) 추정과 판단

한편, 요약분기재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 중요하게 다를 수도 있습니다.

3. 중요한 회계정책

당사는 다음의 사항을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자가지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시' (개정) - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자 금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.(다) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과’, 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

현금	562,560	1,132,897

보통예금	19,112,573,481	3,146,180,001

외화예금	512,945,356	154,222,794

계	19,626,081,397	3,301,535,692

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

원화매출채권	4,285,617,085	(1,207,701,115)	3,077,915,970	4,335,146,424	(793,676,240)	3,541,470,184

외화매출채권	204,033,493	(24,052,538)	179,980,955	686,089,826	(31,215,444)	654,874,382

받을어음	6,758,919,558	-	6,758,919,558	6,850,699,600	-	6,850,699,600

미수금	9,160	(9,160)	-	23,194	(9,160)	14,034

미수수익	-	-	-	3,234,153	-	3,234,153

계	11,248,579,296	(1,231,762,813)	10,016,816,483	11,875,193,197	(824,900,844)	11,050,292,353

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초	824,891,684	9,160	377,909,824	9,160

설정액	406,861,969	-	412,775,710	-

분기말	1,231,753,653	9,160	790,685,534	9,160

6. 기타유동자산 당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

선급금	297,467,970	46,175,736

선급비용	79,162,719	61,859,042

부가세대급금	27,738,006	-

합 계	404,368,695	108,034,778

7. 재고자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,099,013,360	(231,244,042)	867,769,318	588,164,509	(202,127,992)	386,036,517

제품	3,879,819,707	(415,415,383)	3,464,404,324	3,944,383,966	(288,467,920)	3,655,916,046

원재료	7,481,080,611	(664,757,914)	6,816,322,697	6,126,261,952	(795,481,136)	5,330,780,816

저장품	569,158,520	(430,396,665)	138,761,855	705,936,227	(461,711,026)	244,225,201

재공품	780,577,406	(132,376,535)	648,200,871	403,624,282	(109,369,452)	294,254,830

미착품	395,929,588	-	395,929,588	865,582,858	-	865,582,858

계	14,205,579,192	(1,874,190,539)	12,331,388,653	12,633,953,794	(1,857,157,526)	10,776,796,268

(2) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 계상된 재고자산 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산평가손실	50,390,287	17,033,013	216,148,830	289,449,411

재고자산폐기손실(이익)	8,510,848	(3,414,194)	10,844,885	82,299,621

8. 당기손익-공정가치측정 금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

정보통신공제조합	19,145,532	17,739,918

한국감시기기공업협동조합	1,000,000	1,000,000

계	20,145,532	18,739,918

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초	18,739,918	18,325,210

공정가치평가	1,405,614	414,708

분기말	20,145,532	18,739,918

9. 기타금융자산 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

임차보증금	1,195,976,234	844,387,273

10. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	2,808,096,761	-	-	2,808,096,761	2,808,096,761	-	2,808,096,761

건물	3,796,120,214	(686,417,529)	-	3,109,702,685	3,796,120,214	(614,912,634)	3,181,207,580

기계장치	165,530,000	(165,524,000)	-	6,000	165,530,000	(165,524,000)	6,000

차량운반구	343,828,205	(124,104,147)	(2,517,500)	217,206,558	286,500,305	(75,566,407)	210,933,898

공구와기구	943,304,240	(690,576,258)	-	252,727,982	903,564,240	(623,649,525)	279,914,715

비품	198,079,278	(108,819,857)	-	89,259,421	189,461,096	(86,103,399)	103,357,697

시설장치	784,301,862	(345,821,836)	-	438,480,026	719,264,407	(238,890,213)	480,374,194

전산기기	27,788,171	(27,773,171)	-	15,000	27,788,171	(27,773,171)	15,000

사용권자산	881,515,007	(440,503,121)	-	441,011,886	776,805,408	(258,025,197)	518,780,211

건설중인자산	3,349,118,371	-	-	3,349,118,371	-	-	-

계	13,297,682,109	(2,589,539,919)	(2,517,500)	10,705,624,690	9,673,130,602	(2,090,444,546)	7,582,686,056

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.