포커스에이아이 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

제 8(당)기 1분기 2026년 03월 31일 현재
제 7(전)기 1분기 2025년 03월 31일 현재
주식회사 포커스에이아이와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 포커스에이아이(이하 "지배기업")는 2012년 7월 9일 설립되어 물리보안 시스템 개발 및 공급 중 보안용 카메라, 보안용 저장장치 제조 및 판 매, 물리보안 솔루션 등 다양한 보안 솔루션의 개발을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 본점 소재지는 경기도 안양시 동안구 엘에스로 91번길 16-17입니다.

지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 2019년 7월 10일 설립된 유진기업인수목적5호 주식회사와 2021년 4월 29일 합병계약을 체결하였으며, 2021년 10월 7일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 유진기업인수목적5호 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 포커스에이치엔에스(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 사명을 주식회사 포커스에이치엔에스로 변경하였습니다.또한, 2025년 3월 31일 회사의 경영목적 및 사업다각화, 이미지 제고를 위하여 사명을 주식회사 포커스에이치엔에스에서 주식회사 포커스에이아이로 변경하였습니다.

지배기업의 당분기말 현재 자본금은 3,241,148,900원으로 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

(주)위허브	5,731,771	17.68%

양재석	3,399,804	10.49%

넥스플랜(주)	2,075,022	6.40%

박성일	1,664,857	5.14%

자기주식	1,041,306	3.21%

기타	18,498,729	57.08%

합 계	32,411,489	100.00%

(2) 연결대상 종속기업 현황

당분기말 현재 연결실체의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	당분기말
지배지분율(%)	소재지	결산월	주요사업

부산디지털자산거래소 주식회사(*1)(*2)	42.5%	대한민국	12월	디지털화된 자산의 거래를 위한 시장의 개설 및 운영

주식회사 비단골드(*1)(*2)(*3)(*4)	42.5%	대한민국	12월	디지털화된 자산의 거래를 위한 시스템의 개발 및 운영

(*1) 당분기 2월 중 신규로 연결범위에 편입되었습니다.

(*2) 소유지분율이 50%미만이나, 주주간 협약에 의해 과반수 이상의 이사선임권이 있어 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

(*3) 당분기 중 사명이 주식회사 센골드에서 주식회사 비단골드로 변경되었습니다.

(*4) 부산디지털자산거래소 주식회사가 지분 100%를 보유한 종속기업이며, 상기 지배지분율은 연결실체의 유효지분율입니다.

(3) 당분기 중 연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액(*)	분기순이익
(손실)(*)

부산디지털자산거래소 주식회사	4,638,443,295	2,214,500,954	-	(300,922,422)

주식회사 비단골드	17,768,882,545	13,549,139,107	334,440,207	45,313,978

(*) 지배력 취득 이후의 손익만 포함하였습니다.

2. 연결재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결실체의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 요약분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 요약분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

(2) 추정과 판단

한편, 요약분기연결재무제표 작성시 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 중요하게 다를 수도 있습니다.

3. 중요한 회계정책 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2026년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2025년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 이 개정 사항을 적용할 때 연결실체는 비교정보를 재작성하지 않습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 이 개정 사항을 적용할 때 연결실체는 비교정보를 재작성하지 않습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약' 이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계요건을변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다.

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 이 개정 사항을 적용할 때 연결실체는 비교정보를 재작성하지 않습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 연결재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 연결손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결실체의 순손익에 미치는 영향은 없으나 연결손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

4. 현금및현금성자산

당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금	1,327,627	-

보통예금	15,612,422,017	8,738,134,972

외화예금	886,290,700	945,490,515

합 계	16,500,040,344	9,683,625,487

5. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

원화매출채권	3,005,585,645	(1,621,332,409)	1,384,253,236	4,689,633,967	(1,775,923,132)	2,913,710,835

외화매출채권	571,913,860	(27,728,917)	544,184,943	244,558,045	(16,610,566)	227,947,479

받을어음(*)	2,882,760,023	-	2,882,760,023	5,802,307,234	-	5,802,307,234

미수금	1,387,378,679	-	1,387,378,679	25,940,851	-	25,940,851

미수수익	30,794,521	(30,794,521)	-	28,821,918	(28,821,918)	-

단기대여금	-	-	-	500,000,000	-	500,000,000

합 계	7,878,432,728	(1,679,855,847)	6,198,576,881	11,291,262,015	(1,821,355,616)	9,469,906,399

(*) 하나은행에 전자어음 할인 약정을 체결하고 있습니다(주석 36 참조).

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	(1,792,533,698)	(28,821,918)	1,641,756,001	505,379,023

설정액	(11,118,351)	(1,972,603)	133,025,271	8,383,562

환입액	154,590,723	-	-	-

기말금액	(1,649,061,326)	(30,794,521)	1,774,781,272	513,762,585

6. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산:

선급금	1,240,521,206	217,728,951

선급비용	283,711,415	306,036,927

부가세대급금	22,196,178	-

합 계	1,546,428,799	523,765,878

비유동자산:

장기선급금(*)	11,433,300	1,229,513,300

장기선급비용	131,773,415	162,037,869

합 계	143,206,715	1,391,551,169

(*) 지배기업은 2025년 12월 2일자 이사회 결의에 따라 부산디지털자산거래소 주식회사의 구주 8,500,000주를 12,181백만원에 취득(현금지급 80.1% 및 신주발행 19.9%)하기로 결정하였으며, 동 일자에 인수대금의 10%인 현금 1,218백만원을 구주주에게 선지급하였습니다. 당분기 중 잔금 지급 및 신주 발행 절차가 완료되어 부산디지털자산거래소 주식회사에 대한 지배력을 획득하였으며, 동 회사를 연결대상 종속기업으로 포함하였습니다.

7. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	820,994,203	(257,939,562)	563,054,641	477,876,189	(250,515,024)	227,361,165

제품	4,723,450,240	(1,190,613,878)	3,532,836,362	5,382,664,040	(1,246,262,824)	4,136,401,216

원재료	4,090,798,230	(1,596,121,795)	2,494,676,435	4,899,770,572	(1,392,827,414)	3,506,943,158

재공품	480,737,696	(179,873,369)	300,864,327	535,583,595	(151,814,211)	383,769,384

합 계	10,115,980,369	(3,224,548,604)	6,891,431,765	11,295,894,396	(3,041,419,473)	8,254,474,923

(2) 당분기와 전분기 중 연결포괄손익계산서에 계상된 재고자산 관련 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실(환입)	156,354,298	(164,847,023)

재고자산감모손실	3,348,914	-

재고자산폐기손실	1,290,515	67,054,986

8. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

정보통신공제조합	19,438,986	19,316,850

한국감시기기공업협동조합	1,000,000	1,000,000

(주)포인트모바일(*)	3,746,395,380	4,250,717,835

실물인도청구권	1,857,313,443	-

상품권자산	3,218,354,095	-

합 계	8,842,501,904	4,271,034,685

(*) 전기 중 연결실체가 피투자회사의 이사를 선임할 권한을 상실하였고, 유의적인 영향력을 행사할 수 없다고 판단하여 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 한편, 제2회차 전환사채와 관련하여 연결실체가 소유한 (주)포인트모바일 주식을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36 참조).(2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	4,271,034,685	27,775,896

사업결합	5,597,924,805	-

취득	8,387,883,956	-

처분	(8,921,889,717)	-

공정가치평가 당기손익	(492,451,825)	220,354

기말금액	8,842,501,904	27,996,250

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)크레더	499,965,650	-	499,965,650	-

(2) 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	전기

기초금액	-

취득	499,965,650

평가	(499,965,650)

기말금액	-

10. 기타금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

보증금(유동)	426,565,190	71,753,254

보증금(비유동)	787,005,418	772,516,658

합 계	1,213,570,608	844,269,912

11. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	2,808,096,761	-	-	-	2,808,096,761

건물	3,796,120,214	(828,594,670)	-	-	2,967,525,544

기계장치	165,530,000	(165,524,000)	-	-	6,000

차량운반구	356,328,205	(225,818,025)	-	(1,662,500)	128,847,680

공구와기구	947,064,240	(812,431,840)	-	-	134,632,400

비품	276,605,189	(173,525,826)	-	-	103,079,363

시설장치	864,892,770	(590,708,420)	-	-	274,184,350

전산기기	27,788,171	(27,773,171)	-	-	15,000

사용권자산	3,046,850,705	(1,136,596,127)	-	-	1,910,254,578

건설중인자산	3,479,039,896	-	(781,266,046)	-	2,697,773,850

합 계	15,768,316,151	(3,960,972,079)	(781,266,046)	(1,662,500)	11,024,415,526

② 전기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	2,808,096,761	-	-	-	2,808,096,761

건물	3,796,120,214	(804,884,596)	-	-	2,991,235,618

기계장치	165,530,000	(165,524,000)	-	-	6,000

차량운반구	356,328,205	(208,851,815)	-	(1,805,000)	145,671,390

공구와기구	947,064,240	(797,798,889)	-	-	149,265,351

비품	258,167,780	(157,518,189)	-	-	100,649,591

시설장치	864,892,770	(548,542,431)	-	-	316,350,339

전산기기	27,788,171	(27,773,171)	-	-	15,000

사용권자산	3,032,179,356	(892,791,364)	-	-	2,139,387,992

건설중인자산	3,479,039,896	-	(781,266,046)	-	2,697,773,850

합 계	15,735,207,393	(3,603,684,455)	(781,266,046)	(1,805,000)	11,348,451,892

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구 분	기초	사업결합	감가상각	기타	기말

토지	2,808,096,761	-	-	-	2,808,096,761

건물	2,991,235,618	-	(23,710,074)	-	2,967,525,544

기계장치	6,000	-	-	-	6,000

차량운반구	145,671,390	-	(16,823,710)	-	128,847,680

공구와기구	149,265,351	-	(14,632,951)	-	134,632,400

비품	100,649,591	13,424,428	(10,994,656)	-	103,079,363

시설장치	316,350,339	-	(42,165,989)	-	274,184,350

전산기기	15,000	-	-	-	15,000

사용권자산	2,139,387,992	11,441,688	(243,804,763)	3,229,661	1,910,254,578

건설중인자산	2,697,773,850	-	-	-	2,697,773,850

합 계	11,348,451,892	24,866,116	(352,132,143)	3,229,661	11,024,415,526

② 전분기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	감가상각	기타	기말

토지	2,808,096,761	-	-	2,808,096,761

건물	3,086,075,920	-	(23,710,077)	3,062,365,843

기계장치	6,000	-	-	6,000

차량운반구	200,532,846	-	(16,816,212)	142,500	183,859,134

공구와기구	232,666,521	-	(23,821,461)	208,845,060

비품	85,247,731	37,731,091	(9,176,420)	113,802,402

시설장치	400,343,336	11,500,000	(38,328,340)	373,514,996

전산기기	15,000	-	-	15,000

사용권자산	1,402,865,395	124,987,365	(135,846,071)	1,392,006,689

건설중인자산(*)	2,697,773,850	36,750,000	-	2,734,523,850

합 계	10,913,623,360	210,968,456	(247,698,581)	142,500	10,877,035,735

(*) 대구경북경제자유구역청의 입주업체심의위원회(적격심사)를 거쳐 '수성알파시티처분신청부지 적격업체'로 선정됨에 따라 토지를 양수하였습니다. 사업용지를 입주계약일로부터 2년이내 지정용도(AI센터)로 사용(건축착공)하지 아니하거나 4년 이내에 준공하지 않는 경우, 허가를 득하지 아니하고 임대사업을 하였거나 건축 연면적의30% 이상으로 임대사업을 하였을 경우, 사업개시일전 및 사업개시일로부터 5년 이내 처분할 경우, 공급 또는 분양받은 산업용지의 전부 또는 일부가 지정용도로 사용되지 아니한 경우 환매될 수 있습니다.

(3) 당분기말 현재 유형자산 중 차입금 등의 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보제공처	차입금	채권최고액

토지 및 건물	5,775,622,305	IBK기업은행	4,450,000,000	6,900,000,000

상상인증권 등	8,000,000,000	15,600,000,000

12. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	112,024,700	(84,269,455)	-	27,755,245	100,838,100	(81,643,936)	-	19,194,164

개발비	2,491,316,374	(872,663,571)	(1,618,652,803)	-	2,491,316,374	(872,663,571)	(1,618,652,803)	-

소프트웨어	318,465,000	(300,915,000)	-	17,550,000	318,465,000	(299,565,000)	-	18,900,000

회원권	1,006,148,690	-	(176,148,690)	830,000,000	1,006,148,690	-	(176,148,690)	830,000,000

영업권	10,948,299,955	-	-	10,948,299,955	-	-	-	-

건설중인무형자산	30,500,000	-	-	30,500,000	-	-	-	-

합 계	14,906,754,719	(1,257,848,026)	(1,794,801,493)	11,854,105,200	3,916,768,164	(1,253,872,507)	(1,794,801,493)	868,094,164

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구 분	기초	사업결합	상각	기말

산업재산권	19,194,164	10,475,186	(1,914,105)	27,755,245

소프트웨어	18,900,000	-	(1,350,000)	17,550,000

회원권	830,000,000	-	-	830,000,000

영업권	-	10,948,299,955	-	10,948,299,955

건설중인무형자산	-	30,500,000	-	30,500,000

합 계	868,094,164	10,989,275,141	(3,264,105)	11,854,105,200

② 전분기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	상각	기말

산업재산권	20,421,569	4,543,200	(1,977,954)	22,986,815

소프트웨어	24,830,000	-	(1,880,000)	22,950,000

회원권	950,000,000	-	-	950,000,000

합 계	995,251,569	4,543,200	(3,857,954)	995,936,815

13. 정부보조금(1) 당분기말 및 전기말 현재 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

출연기관	과제명	상환의무	기술료납부의무(*)

중소기업기술정보진흥원	기술혁신개발사업 (수출지향형 수출성장)	없음	있음

(*) 연결실체는 정부보조금과 관련하여 해당 개발성과에 따른 수익 발생 시 관련 규정에 따라 기술료를 납부할 의무가 존재하며, 납부할 기술료는 향후 관련 수익의 발생에 따라 변동될 수 있습니다. 당분기말 현재 납부할 기술료의 상한액인 정부출연금의 20%를 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

14. 리스

(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	894,507,670	(441,626,406)	452,881,264	879,836,321	(387,348,770)	492,487,551

부동산	2,152,343,035	(694,969,721)	1,457,373,314	2,152,343,035	(505,442,594)	1,646,900,441

합 계	3,046,850,705	(1,136,596,127)	1,910,254,578	3,032,179,356	(892,791,364)	2,139,387,992

(2) 당분기말 및 전분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전분기말

최소리스료	현재가치조정금액	최소리스료현재가치	최소리스료	현재가치조정금액	최소리스료현재가치

1년이내	976,515,922	(105,409,723)	871,106,199	429,464,190	(96,040,914)	333,423,276

1년초과 5년이내	1,001,572,807	(84,194,644)	917,378,163	1,097,850,414	(148,653,279)	949,197,135

합 계	1,978,088,729	(189,604,367)	1,788,484,362	1,527,314,604	(244,694,193)	1,282,620,411

(3) 당분기와 전분기 중 리스 관련 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	사용권자산	자산총계	리스부채	부채총계

부동산	차량운반구	유동성	비유동성

기초금액	1,646,900,440	492,487,552	2,139,387,992	850,809,572	1,143,764,054	1,994,573,626

사업결합	-	11,441,688	11,441,688	9,898,863	1,542,825	11,441,688

리스변경	-	3,229,661	3,229,661	7,314,641	(1,132,933)	6,181,708

감가상각	(189,527,126)	(54,277,637)	(243,804,763)	-	-	-

이자비용	-	-	-	-	35,024,206	35,024,206

지급	-	-	-	(258,736,866)	-	(258,736,866)

유동성대체	-	-	-	261,819,989	(261,819,989)	-

기말금액	1,457,373,314	452,881,264	1,910,254,578	871,106,199	917,378,163	1,788,484,362

② 전분기

(단위: 원)

구 분	사용권자산	자산총계	리스부채	부채총계

부동산	차량운반구	유동성	비유동성

기초금액	1,027,486,610	375,378,785	1,402,865,395	412,710,251	851,333,463	1,264,043,714

신규리스	124,987,365	124,987,365	124,987,365	124,987,365

리스종료	-	-	(313,995)	(313,995)

감가상각	(87,757,548)	(48,088,523)	(135,846,071)	-	-	-

이자비용	-	-	-	28,872,472	28,872,472

지급	-	-	-	(134,969,145)	(134,969,145)

유동성대체	-	-	-	(79,286,975)	79,286,975	-

기말금액	939,729,062	452,277,627	1,392,006,689	333,423,276	949,197,135	1,282,620,411

(4) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비:

차량운반구	54,277,637	48,088,523

부동산	189,527,126	87,757,548

합 계	243,804,763	135,846,071

리스부채에 대한 이자비용	35,024,206	28,872,472

단기리스료	63,454,717	91,660,740

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	7,854,367	2,698,528

(5) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 지급	258,736,866	134,969,145

단기리스료	63,454,717	91,660,740

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	7,854,367	2,698,528

합 계	330,045,950	229,328,413

15. 매입채무및기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	4,837,601,330	4,478,705,401

미지급금	1,670,977,292	1,199,491,683

미지급비용	1,419,842,665	1,189,439,498

예치부채	9,863,649,720	-

상품권선수금	149,823,741	-

합 계	17,941,894,748	6,867,636,582

16. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	796,594,165	104,393,731

계약부채	632,107,661	219,370,776

합 계	1,428,701,826	323,764,507

17. 기타비유동금융부채 당분기말 및 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장기미지급금	145,748,101	145,494,478

18. 충당부채 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	기초	설정(환입)	사용	기말

유동성:

하자보수충당부채	326,511,311	(171,691,528)	(16,212,643)	138,607,140

반품충당부채	39,040,292	(28,473,889)	(1,080,200)	9,486,203

소 계	365,551,603	(200,165,417)	(17,292,843)	148,093,343

비유동성:

복구충당부채	72,812,396	560,738	-	73,373,134

합 계	438,363,999	(199,604,679)	(17,292,843)	221,466,477

② 전분기

(단위: 원)

구 분	기초	설정(환입)	사용	기말

유동성:

하자보수충당부채	314,433,116	(46,507,266)	(23,648,082)	244,277,768

반품충당부채	67,384,133	179,711,133	(185,371,610)	61,723,656

합 계	381,817,249	133,203,867	(209,019,692)	306,001,424

19. 퇴직급여제도(1) 연결실체는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다.연결실체는 연금의 운용결과와 관계없이 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

확정기여형 퇴직급여(*)	182,901,382	176,405,170

(*) 당분기 및 전분기 중 경상개발비로 분류된 퇴직급여가 각각 52,695,210원, 63,269,560원 포함되어 있습니다.

20. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	내역	이자율	당분기말	전기말

IBK기업은행	시설자금대출	3.200%	4,450,000,000	4,450,000,000

재무상태표:

유동성	4,450,000,000	4,450,000,000

비유동성	-	-

합 계	4,450,000,000	4,450,000,000

(2) 연결실체는 차입금과 관련하여 연결실체가 소유한 토지, 건물을 담보로 제공하고있습니다(주석 36 참조).

21. 전환사채

(1) 당분기말 연결실체가 발행한 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. - 제2회 사모전환사채의 발행조건

구 분	내 용

사채의 종류	제2회 무보증 사모 전환사채

발행일	2024-08-30

만기일	2027-08-30

액면금액	8,000,000,000원

발행금액	8,000,000,000원

표면이자율	2.00%

만기보장수익률	4.00%

전환청구기간	2025년 8월 30일부터 2027년 7월 30일까지

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가액	2,180원(1주당 액면금액 100원 기준)

전환가액의 조정	유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행하는 등이 있는 경우 전환가격 조정(단, 조정된 전환가액이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가액으로 함)

발행자의 매도청구권(콜옵션)	- 행사대상금액 : 전체 전환사채 발행금액의 40%(3,200,000,000원)- 행사기간 : 2025년 8월 30일부터 2026년 2월 28일까지(각 매매일로부터 10영업일 이전에 청구)- 행사금액 : 중도상환청구권 보장수익률 6.0% 보장

사채권자의 조기상환청구권(풋옵션)	2025년 8월 30일부터 2027년 5월 30일까지 매 3개월마다

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	발행일	만기일	당분기말	전기말

제2회 무보증 사모 전환사채	2024-08-30	2027.08.30	8,000,000,000	11,300,000,000

소 계	8,000,000,000	11,300,000,000

가산 : 사채상환할증금	-	-

차감 : 전환권조정	-	-

합 계	8,000,000,000	11,300,000,000

유동성	8,000,000,000	11,300,000,000

비유동성	-	-

(3) 연결실체는 제2회차 전환사채와 관련하여 연결실체가 소유한 토지와 건물 및 (주)포인트모바일 주식을 담보로 제공하고 있습니다(주석8, 11, 36 참조).

(4) 전기 중 제2회차 전환사채는 투자주의환기종목지정 사유로 기한이익이 상실되었습니다. 당분기말 현재 기한의 이익이 상실된 제2회차 전환사채의 상환할증금, 전환권조정은 소멸하였으며 지급해야 할 원금과 이자는 명목금액으로 인식하고, 유동성부채로 분류하였습니다.(5) 당분기 중 제2회차 전환사채의 액면금액 3,300,000,000원이 사채권자의 전환청구로 인하여 지배기업의 보통주로 전환(전환된 주식 수: 1,509,604주)되었습니다. 전기 중 제2회차 전환사채 420,000,000원은 기한의 이익 상실사유로 조기상환하였으며, 제2회차 전환사채 280,000,000원 및 제3회차 전환사채 3,000,000,000원은 전환청구되었습니다.

(6) 전기 중 제2회차 전환사채 사채권자 (주)상상인플러스저축은행, (주)상상인저축은행 및 (주)상상인증권은 각 보유한 사채권면액의 60%에 해당하는 3,180,000,000원, 1,200,000,000원, 2,400,000,000원을 상환청구하였으나, 지배기업이 소유한 토지와건물 및 (주)포인트모바일 주식을 담보로 제공하는 조건으로 상환청구를 철회하였습니다.

22. 전환상환우선주

(1) 당분기말 연결실체의 종속기업인 부산디지털자산거래소 주식회사가 발행한 전환상환우선주의 내용은 다음과 같습니다.

- 전환상환우선주의 발행조건

구 분	내 용

우선주의 종류	참가적, 누적적 전환상환우선주

우선주 의결권	우선주 1주당 1개의 의결권

발행일	2025-10-16

발행할 주식의 총수	930,232 주

발행할 주식의 총액	1,999,998,800 원

주당 발행가액	2,150 원

배당조건	누적 1% 우선

상환조건	발행일로부터 3년경과한 시점부터 우선주 존속기간 만료까지 주식발행가액에 대하여 연 8% 적용하여산출한 이자금액의 합계로 하되 기지급배당 있을 경우 차감

전환비율 및 발행할 주식의 종류	우선주 1주에 대하여 보통주 1주 교부

- IPO 또는 합병시 전환비율 조정: IPO 최종공모단가의 70%와 본건 종류주식의 전환가격을 하회하는경우 전환가격을 최종공모단가의 70%로 하향 조정함
- 유상증자시 전환비율 조정: 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식 관련 사채를 발행할 경우에는 그 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정됨
- 무상증자시 전환비율 조정: 주식배당, 무상증자 등을 실시하여 발행주식수가 증가하는 경우 (발행 전 본건 종류주식의 주주 보유 종류주식수) × {(발행 후 회사 발행주식총수/발행 전 회사 발행주식총수)-1}에 따라 계산된 종류주식을 무상지급받음
- 주식의 분할 또는 병합시 전환비율 조정: 본건 우선주식의 전환비율은 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정됨

상환청구기간	발행일로부터 3년 경과한 날부터 우선주 존속기간 만료시(10년)까지

전환청구기간	발행일로부터 10년이 되는날까지

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

전환상환우선주부채	1,996,776,250	-

가산 : 상환할증금	2,321,071,154	-

차감 : 전환권조정	(2,249,394,840)	-

합 계	2,068,452,564	-

유동성	2,068,452,564	-

비유동성	-	-

23. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수(주)	200,000,000	200,000,000

주당금액	100	100

발행주식수(주)	32,411,489	29,534,506

자본금	3,241,148,900	2,953,450,600

(2) 당분기말 및 전기말 현재 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	40,509,426,752	34,078,156,852

(3) 당분기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

일 자	구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

2025.01.01	전기초	22,725,452	2,272,545,200	19,493,133,987

2025.08.01	유상증자	1,514,386	151,438,600	2,847,240,066

2025.11.29	유상증자	1,009,591	100,959,100	1,896,569,341

2025.12.12	유상증자	798,722	79,872,200	1,917,520,918

2025.12.15	전환권행사	1,362,394	136,239,400	2,860,650,008

2025.12.22	전환권행사	127,156	12,715,600	266,911,912

2025.12.30	유상증자	1,996,805	199,680,500	4,796,130,620

2025.12.31	전기말	29,534,506	2,953,450,600	34,078,156,852

2026.01.01	당기초	29,534,506	2,953,450,600	34,078,156,852

2026.01.26	유상증자	399,361	39,936,100	959,112,164

2026.01.29	전환권행사	1,509,604	150,960,400	3,146,771,104

2026.02.10	유상증자	169,296	16,929,600	406,418,944

2026.02.10	유상증자	798,722	79,872,200	1,918,967,688

2026.03.31	당분기말	32,411,489	3,241,148,900	40,509,426,752

24. 기타자본항목당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(2,993,010,496)	(2,993,010,496)

전환권대가	345,248,377	487,663,333

327,428,412	383,034,310

기타	334,182,437	191,767,481

합 계	(1,986,151,270)	(1,930,545,372)

(*) 연결실체는 전기 이전 주주가치 제고 및 임직원 성과보상을 위해 교보증권 및 IBK투자증권과 자기주식 신탁계약을 체결하여 자기주식 1,041,303주를 취득하였습니다.

25. 기타포괄손익누계액당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(499,965,650)	(499,965,650)

26. 결손금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	114,291,480	114,291,480

결손금	(16,893,355,569)	(13,569,879,823)

합 계	(16,779,064,089)	(13,455,588,343)

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(2) 당분기와 전분기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(13,455,588,343)	(3,193,420,913)

분기순손실	(3,323,475,746)	(3,061,030,046)

기말금액	(16,779,064,089)	(6,254,450,959)

(3) 당분기와 전분기 중 배당금 지급내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

발행주식수(주)	32,411,489	22,725,452

자기주식수(주)	(1,041,306)	(1,041,306)

배당주식수(주)	31,370,183	21,684,146

주당배당금	-	-

배당금	-	-

27. 주식기준보상

27-1 지배기업의 주식선택권(1) 당분기말 현재 지배기업이 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차

약정유형	신주발행, 자기주식교부,현금차액보상 중 선택	신주발행, 자기주식교부,현금차액보상 중 선택

부여일	2025년 05월 23일	2025년 05월 23일

가득조건	부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직해야 하며, 행사시 회사에 재임 또는 재직 중이어야 함. 다만 사망하거나 정년으로 인한 퇴임 또는 퇴직 기타 본인의 귀책사유가 아닌 사유로 퇴임 또는 퇴직하는 경우에는 그행사기간 동안 스톡옵션을 행사할 수 있음.	부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직해야 하며, 행사시 회사에 재임 또는 재직 중이어야 함. 다만 사망하거나정년으로 인한 퇴임 또는 퇴직 기타 본인의 귀책사유가 아닌 사유로 퇴임또는 퇴직하는 경우에는 그행사기간 동안 스톡옵션을 행사할 수 있음.

부여주식수	400,000 주	560,000 주

행사가격	2,500 원	1,758 원

행사가능기간	2027년 5월 23일 이후2031년 5월 22일 이내	2027년 5월 23일 이후2031년 5월 22일 이내

(2) 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용한 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차

부여일의 공정가치	704.28원	866.85원

부여일의 주식가격	1,750원	1,750원

행사가격	2,500원	1,758원

기대변동성(*)	62.97%	62.97%

무위험이자율	2.28%~2.74%	2.28%~2.74%

(*) 과거 180 영업일 역사적 주가의 일변동성을 연변동성으로 환산하여 적용하였습니다.

(3) 당분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

부여일	발행할 주식수	금액

기초	감소	기말	기초	증가	감소	기말

2025-05-23	1,530,000	(570,000)	960,000	383,034,310	94,450,504	(150,056,402)	327,428,412

(4) 지배기업은 임직원과 주식매수선택권 부여 계약에 따라 스톡옵션을 행사할 경우 이와연동하여 행사주식 1주당 632원의 성과급을 지급하는 성과급 지급 계약을 체결하였습니다.

27-2 부산디지털자산거래소 주식회사

(1) 당분기말 현재 연결실체의 종속기업인 부산디지털자산거래소 주식회사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	1차

약정유형	신주발행, 자기주식교부,현금차액보상 중 선택

부여일	2024년 06월 17일

가득조건	부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직해야 하며, 행사시 회사에 재임 또는 재직 중이어야 함. 다만 사망하거나 정년으로 인한 퇴임 또는 퇴직 기타 본인의 귀책사유가 아닌 사유로 퇴임 또는 퇴직하는 경우에는 그 행사기간 동안 스톡옵션을 행사할 수 있음.

부여주식수	1,600,000 주(*)

행사가격	500 원

행사가능기간	2026년 6월 17일 이후2029년 3월 30일 이내

(*) 해당 부여주식수는 가득조건을 충족하는 경우 취득 가능한 최대 주식수입니다. 부여대상자가 입사일로부터 3년 이내에 퇴사하는 경우, 계약조건에 따라 근속기간에비례하여 부여주식수의 일부가 차등 포기됩니다.

(2) 당분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

부여일	발행할 주식수	금액

기초	사업결합	기말	기초	사업결합	기말

2024-06-17	-	1,600,000	1,600,000	-	327,428,412	327,428,412

28. 영업부문

(1) 연결실체의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주요 재화 및 용역

물리보안 및 관제솔루션	디지털 영상 보안장치의 제조 및 판매

디지털자산시장 개설 및 운영	디지털화된 자산의 거래를 위한 시장의 개설 및 운영

디지털자산시스템 개발 및 운영	디지털화된 자산의 거래를 위한 시스템의 개발 및 운영

(2) 당분기와 전분기 중 유형별 및 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

물리보안
및 관제솔루션	디지털자산시장개설 및 운영	디지털자산시스템
개발 및 운영	물리보안
및 관제솔루션

매출액	7,779,864,777	-	334,440,207	9,675,178,737

영업이익(손실)	(2,482,780,886)	(287,639,793)	133,709,110	(2,377,937,057)

상각비(*)	188,970,815	307,290	908,221	182,670,966

(*) 유형자산감가상각비, 사용권자산감가상각비 및 무형자산상각비의 합계입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위: %)

회사명	당분기	전분기

(주)에스케이쉴더스	42.58%	49.71%

(주)SK텔레콤	24.16%	20.50%

29. 수익 (1) 수익의 구분연결실체의 매출을 서비스 계열 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

주요 서비스 계열:

제품매출	6,538,718,785	7,515,486,110

상품매출	329,785,059	165,695,821

기타매출	1,245,801,140	1,993,996,806

합 계	8,114,304,984	9,675,178,737

수익인식 시기:

한시점에 이행	7,944,611,366	9,612,451,463

기간에 걸친 이행	169,693,618	62,727,274

합 계	8,114,304,984	9,675,178,737

(2) 계약자산과 계약부채당분기말 및 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	-	-

계약부채(*)	632,107,661	219,370,776

(*) 전기말 계약부채 잔액 중 당분기 중 수익으로 인식한 금액은 40,608,218원입니 다.

30. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,200,766,638	899,104,025

퇴직급여	114,952,642	102,802,240

복리후생비	129,434,160	77,180,941

세금과공과	68,864,290	47,723,470

감가상각비	186,922,221	178,813,012

무형자산상각비	3,264,105	3,857,954

경상개발비	552,796,721	961,936,693

지급수수료	1,060,251,272	763,927,088

소모품비	12,482,533	30,834,708

대손상각비(환입)	(143,472,372)	133,025,271

운반비	21,095,861	37,005,562

광고선전비	183,949,596	193,340,158

여비교통비	55,030,846	14,063,495

기타	157,424,211	257,528,844

합 계	3,603,762,724	3,701,143,461

31. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	1,378,083,964	1,054,132,863

원부재료의 매입	1,313,362,883	2,358,513,848

급여	1,809,296,638	1,837,912,755

퇴직급여	183,631,972	176,405,170

복리후생비	139,686,298	94,757,657

세금과공과	75,477,930	54,694,840

감가상각비	352,132,143	247,556,081

무형자산상각비	3,264,105	3,857,954

외주가공비	3,281,545,158	2,058,940,584

경상개발비	-	137,603,053

지급수수료	1,395,253,072	1,354,678,336

소모품비	727,832,974	1,465,492,212

대손상각비(환입)	(143,472,372)	133,025,271

운반비	23,654,081	45,237,062

광고선전비	183,949,596	193,340,158

여비교통비	55,030,846	14,063,495

하자보수비환입	(187,904,171)	(70,155,348)

기타	160,191,436	893,059,803

합 계(*)	10,751,016,553	12,053,115,794

(*) 상기 금액은 연결실체 매출원가 및 판매비와관리비의 합계금액입니다

32. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	57,456,827	50,701,226

외환차익	6,441,306	31,616,955

외화환산이익	47,593,476	(26,833,121)

금융상품평가이익	163,894,840	220,354

금융상품처분이익	171,311,506	-

소 계	446,697,955	55,705,414

금융비용:

이자비용	365,538,471	645,314,626

외환차손	957,888	34,434,490

외화환산손실	8,196,176	(37,320,837)

금융상품평가손실	863,201,416	-

금융상품처분손실	67,062,446	-

소 계	1,304,956,397	642,428,279

순금융손익	(858,258,442)	(586,722,865)

33. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기타수익:

임대료수익	10,495,059	-

수입수수료	14,611,483	35,302,955

유형자산처분이익	-	313,995

잡이익	1,402,011	100,420

합 계	26,508,553	35,717,370

기타비용:

잡손실	16,541	12,863,832

기타의대손상각비	1,972,603	8,383,562

합 계	1,989,144	21,247,394

34. 법인세비용

법인세비용은 당분기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련한 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기에 법인세비용이 발생하지 아니하여 평균유효세율을 산출하지 아니하였습니다.

35. 주당손익기본주당손익은 연결실체의 보통주순손익을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. (1) 당분기와 전분기 중 기본주당순손실의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

분기순손익	(3,470,450,602)	(3,061,030,046)

가중평균유통보통주식수(주)	23,371,299	21,684,146

기본주당순손익	(148)	(141)

(2) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	22,546,440	22,725,452

자기주식 효과	(1,041,306)	(1,041,306)

유상증자	826,215	-

전환사채의 전환	1,039,950	-

기말 발행보통주식수	23,371,299	21,684,146

가중평균유통보통주식수	23,371,299	21,684,146

(3) 당분기 및 전분기 중 희석효과가 존재하는 잠재적보통주는 존재하지 않으며, 당분기말 현재 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 지배기업의 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	잠재적보통주(주)	청구가능기간

제2회 무보증 사모 전환사채	3,669,724	2025.08.30~2027.07.30

주식선택권	960,000	2027.03.31~2031.03.30

36. 주요 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공하는 자	보증내역	보증금액

서울보증보험	이행계약 및 하자보증 등	6,997,347,964

중소기업중앙회	이행계약 및 하자보증	412,680,950

기업은행	전자지급보증서(*)	1,479,190,000

하나은행	전자지급보증서(*)	314,070,000

합 계	9,203,288,914

(*) 당분기말 현재 연결실체는 고려비철금속(주)와 체결한 물품공급계약 관련 실물인도청구권에 대하여 기업은행 및 하나은행으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	설정권자	관련 채무의 내용

과목	차입금액

토지 및 건물	5,775,622,305	6,900,000,000	IBK기업은행	유동성장기부채	4,450,000,000

15,600,000,000	상상인증권 외 3사	전환사채	8,000,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	3,746,395,380	14,690,000,000	상상인증권 외 2사	전환사채	8,000,000,000

보험증권	-	2,894,041,200	IBK기업은행	유동성장기부채	4,450,000,000

(3) 당분기말 현재 주요 금융기관에 대한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	내용	한도금액	실행금액

IBK기업은행	중소시설자금대출	4,450,000,000	4,450,000,000

하나은행	전자어음 할인	15,000,000,000	-

합 계	19,450,000,000	4,450,000,000

(4) 당분기와 전분기 중 연결실체가 금융자산을 양도한 내역 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	내용	당분기	전분기

하나은행	매출채권 양도	-	-

매출채권처분손실	-	-

(5) 당분기말 현재 연결실체는 메리츠화재에 유형자산 등의 화재종합보험 등에 가입하고 있으며(부보금액 3,954,041,200원), 동 보험증서는 IBK기업은행에 질권으로 제공되고 있습니다(질권 설정금액 2,894,041,200원). 이외에 연결실체는 승강기사고배상책임보험에 가입하고 있습니다(부보금액 220,000,000원).

(6) 당분기말 현재 연결실체가 계류중인 소송은 없습니다.

37. 특수관계자(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

지배기업	(주)위허브(*1)

기타 특수관계자(*2)	ANT Corp. USA, (주)에이앤비코리아, (주)브이디크럭스,(주)제이엠커피그룹, (주)더젬코리아, (주)오씨피자산관리, (주)미래컨트롤, (주)가온디앤피, (주)마린에이전시, (주)비브릿지, JM COFFEE INTERNATIONAL PTE.LTD., JM COFFE HONG KONG CO. LIMITED, 양재석 및 주요 경영진과 그 친족, (주)한국금거래소, (주)한국금거래소디지털에셋, (주)아이티센글로벌 (주)아이티센씨티에스, (주)아이티센피엔에스

(*1) 2024년 중 기존 최대주주의 지분 매각 등으로 인해 최대주주가 변경되었으며, 당분기말 현재 연결실체에 대한 지분율은 50% 미만이나 다른 의결권 보유자의 주식 분산정도를 고려한 결과 지배력을 보유하고 있다고 판단하였습니다.(*2) 기타특수관계자는 연결실체의 종속기업인 부산디지털자산거래소 주식회사에 유의적영향력을 보유한 (주)아이티센글로벌의 종속기업을 포함하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입거래는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	예치자산매각	기타수익	매입

매입 등	복리후생비	지급수수료	광고선전비	접대비

지배기업	(주)위허브	-	10,495,059	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)제이엠커피그룹	-	-	-	880,000	440,000	-	-

(주)브이디크럭스	-	-	-	-	-	-	-

(주)더젬코리아	-	-	-	-	-	720,000	-

(주)에이앤비코리아	-	-	-	-	87,600,000	-	-

(주)한국금거래소	9,951,465,270	-	40,492,677,012	-	202,299,916	-	4,500

(주)한국금거래소디지털에셋	-	-	-	-	118,580,290	-	-

(주)아이티센씨티에스	-	-	-	-	10,750,077	1,701,040	-

(주)아이티센피엔에스	-	-	-	-	19,490,000	-	-

합 계	9,951,465,270	10,495,059	40,492,677,012	880,000	439,160,283	2,421,040	4,500

② 전분기

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	매입

복리후생비	접대비	지급수수료

기타 특수관계자	(주)제이엠커피그룹	1,320,000	-	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

지배기업	(주)위허브	7,798,420	-

기타특수관계자	(주)제이엠커피그룹	-	-

(주)브이디크럭스	-	44,000,000

(주)더젬코리아	-	792,000

(주)한국금거래소	848,891,290	339,659,800

(주)한국금거래소디지털에셋	-	68,785,018

(주)아이티센씨티에스	-	11,825,547

② 전기말

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

지배기업	(주)위허브	3,927,121	-

기타특수관계자	(주)브이디크럭스	-	44,000,000

(4) 연결실체는 2026년 3월 3일에 지배기업의 최대주주가 보유한 액면금액 15,000백만원의 국채를 담보자산으로 제공받았으며, 동 담보제공자산의 만기는 2027년 9월 9일로서 연결실체의 동의 없이는 임의해지가 불가능합니다.

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	199,423,397	154,800,040

퇴직급여	26,860,410	14,837,510

주식기준보상	94,450,504	-

합 계	320,734,311	169,637,550

상기 주요 경영진에 대한 보상에는 등기이사 및 감사에 대한 급여를 포함하고 있습니다.

38. 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-
공정가치측정	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-
공정가치측정

현금및현금성자산	16,500,040,344	-	-	9,683,625,487	-	-

매출채권및기타채권	6,198,576,881	-	-	9,467,582,669	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	8,842,501,904	-	-	4,271,034,685	-

기타유동금융자산	426,565,190	-	-	71,753,254	-	-

기타비유동금융자산	787,005,418	-	-	772,516,658	-	-

금융자산 합계	23,912,187,833	8,842,501,904	-	19,995,478,068	4,271,034,685	-

매입채무및기타채무	17,941,894,748	-	-	5,719,620,436	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	1,867,973,689	-	-	-	-

유동성장기차입금	4,450,000,000	-	-	4,450,000,000	-	-

리스부채	1,788,484,362	-	-	1,994,573,626	-	-

유동성전환사채	8,000,000,000	-	-	11,300,000,000	-	-

기타비유동금융부채	145,748,101	-	-	145,494,478	-	-

전환상환우선주부채	2,068,452,564	-	-	-	-	-

금융부채 합계	34,394,579,775	1,867,973,689	-	23,609,688,540	-	-

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	당기손익- 공정가치측정
금융자산	기타포괄- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익- 공정가치측정
금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	-	-	57,456,827	-	-	57,456,827

외환차익	-	-	6,441,306	-	-	6,441,306

외화환산이익	-	-	47,593,476	-	-	47,593,476

금융상품평가이익	5,335,973	-	-	158,558,867	-	163,894,840

금융상품처분이익	171,311,506	-	-	-	-	171,311,506

대손상각비	-	-	143,472,372	-	-	143,472,372

기타의대손상각비	-	-	1,972,603	-	-	1,972,603

이자비용	-	-	(13,561,584)	-	(351,976,887)	(365,538,471)

외환차손	-	-	(822,861)	-	(135,027)	(957,888)

외화환산손실	-	-	(8,196,176)	-	-	(8,196,176)

금융상품평가손실	(863,201,416)	-	-	-	-	(863,201,416)

금융상품처분손실	(67,062,446)	-	-	-	-	(67,062,446)

합 계	(753,616,383)	-	234,355,963	158,558,867	(352,111,914)	(712,813,467)

② 전분기

(단위: 원)

구 분	당기손익- 공정가치측정
금융자산	기타포괄- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	-	-	50,701,226	-	50,701,226

외환차익	-	-	31,616,955	-	31,616,955

외화환산이익	-	-	(26,833,121)	-	(26,833,121)

금융상품평가이익	220,354	-	-	-	220,354

대손상각비	-	-	(133,025,271)	-	(133,025,271)

이자비용	-	-	-	(645,314,626)	(645,314,626)

외환차손	-	-	(34,434,490)	-	(34,434,490)

외화환산손실	-	-	37,320,837	37,320,837

합 계	220,354	-	(74,653,864)	(645,314,626)	(719,748,136)

39. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 자본위험, 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 상기 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다

연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출 정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(2) 자본위험연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태 간의 균형을 유지하기 위하여 노력하고 있습니다.연결실체는 차입금 등 이자발생부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본의 비율을 기준으로 자본을 관리하고 있으며, 전반적인 자본관리 정책은 전기와 동일합니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 관리하고 있는 자본구조 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

차입금	4,450,000,000	4,450,000,000

전환사채	8,000,000,000	11,300,000,000

전환상환우선주부채	2,068,452,564	-

차감:현금및현금성자산 등	(16,500,040,344)	(9,683,625,487)

순부채	(1,981,587,780)	6,066,374,513

자기자본	24,485,394,643	21,145,508,087

자기자본 대비 순부채 비율	-	28.69%

(*) 순부채가 부(-)의 금액이므로 자기자본 대비 순부채 비율을 산출하지 않았습니다.

(3) 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 주기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(보유현금 제외)	16,498,712,717	9,683,625,487

매출채권및기타채권	6,198,576,881	9,467,582,669

당기손익-공정가치측정 금융자산	5,096,106,524	20,316,850

기타금융자산	1,213,570,608	844,269,912

합 계	29,006,966,730	20,015,794,918

① 매출채권당분기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

가중평균손실률	총장부금액	대손충당금	가중평균손실률	총장부금액	대손충당금

3개월이하	4.84%	1,988,230,806	96,323,887	6.79%	3,139,022,600	213,204,770

3개월초과 6개월 이하	65.92%	82,216,200	54,200,853	79.85%	55,365,900	44,209,692

6개월초과 9개월이하	74.59%	33,515,900	24,999,987	91.41%	54,545,700	49,861,424

9개월초과 12개월이하	100.00%	10,449,395	10,449,395	100.00%	25,684,695	25,684,695

12개월초과	100.00%	1,463,087,204	1,463,087,204	87.95%	1,659,573,117	1,459,573,117

합 계	3,577,499,505	1,649,061,326	4,934,192,012	1,792,533,698

연결실체는 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실을 측정하여 충당금을 설정하고 있습니다. 다만, 매출채권은 연체되어 제각되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate'방법을 이용하여 기대신용손실을 측정합니다. 한편, 기타채권은 거래상대방의 신용도 등을 분석하여 기대손실율을 추정하였습니다.

(4) 유동성위험연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년

매입채무및기타채무	17,941,894,748	17,801,461,577	17,801,461,577	-	-	-

유동성장기부채	4,450,000,000	4,450,000,000	4,450,000,000	-	-	-

리스부채	1,788,484,362	1,788,896,232	453,806,133	417,708,921	495,975,972	421,405,205

기타금융부채	145,748,101	145,748,101	-	-	-	145,748,101

전환사채(*1)	8,000,000,000	9,120,702,063	9,120,702,063	-	-	-

전환상환우선주부채(*2)	2,068,452,564	2,068,452,564	2,068,452,564	-	-	-

합 계	34,394,579,775	35,375,260,537	33,894,422,337	417,708,921	495,975,972	567,153,306

(*1) 계약현금흐름은 만기까지 조기상환되지 않는 것을 가정한 금액을 공시하였습니다.

(*2) 계약상 현금흐름은 계약서상 만기일이 아닌 투자자의 전환권, 상환권이 행사될 수 있는 가장 이른 시점에 행사 및 지급됨을 가정하였습니다.

② 전기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년

매입채무및기타채무	5,719,620,436	5,719,620,436	5,719,620,436	-	-	-

유동성장기차입금	4,450,000,000	4,450,000,000	4,450,000,000	-	-	-

리스부채	1,994,573,626	2,218,810,329	512,185,914	457,224,093	708,150,276	541,250,046

기타금융부채	145,494,478	145,494,478	-	-	-	145,494,478

전환사채(*)	11,300,000,000	11,807,802,432	11,807,802,432	-	-	-

합 계	23,609,688,540	24,341,727,675	22,489,608,782	457,224,093	708,150,276	686,744,524

(*) 계약현금흐름은 전환사채의 원본이 기한의 이익을 상실함에 따라 6개월 이내에 상환될 것으로 가정한 금액을 표시하였으며, 전기말부터 6개월 동안의 이자비용 추정치가 포함되어 있습니다.

한편, 상기 분석은 주석 상 기재사항을 제외하고는 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 이자지급 관련 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(5) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험연결실체는 외화로 체결된 매출 및 매입계약 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화 단위: 원)

구 분	외화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화	원화환산액

현금및현금성자산	USD	432,730.81	654,894,807	579,324	831,271,476

JPY	24,441,593.00	231,395,893	12,447,178	114,219,039

매출채권	USD	377,900.00	571,913,860	170,435.60	244,558,045

자산 계	1,458,204,560	1,190,048,560

매입채무	USD	180,245.53	272,783,584	301,195.00	432,184,705

미지급금	USD	7,020.00	10,624,068	14,040.00	20,145,996

부채 계	283,407,652	452,330,701

당분기 및 전기 현재 외화에 대한 원화환율의 10% 변동이 세전손익에 미치는 영향은다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

10% 상승시	10%하락시	10% 상승시	10%하락시

세전손익 증가(감소)	117,479,691	(117,479,691)	73,771,786	(73,771,786)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융부채	4,450,000,000	4,450,000,000

변동이자율:

금융부채	-	-

당분기와 전기 중 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

이자비용	-	-	-	-

연결실체는 차입금을 제외한 이자부 금융상품의 이자율위험은 중요치 않은 것으로 판단하였습니다.

3) 가격변동위험당분기말 현재 연결실체는 활성거래시장이 존재하는 지분상품을 보유하고 있으며, 이에 따른 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당분기말 현재의 지분증권의 주당 주식가액이 10% 변동 시, 동 주가지수 변동이 연결실체의 법인세차감전순이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

세전이익에 미치는 효과	자본에 미치는 효과

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

374,639,538	(374,639,538)	374,639,538	(374,639,538)

40. 금융상품의 공정가치

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 수준별 분류내용은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	공정가치수준

상각후원가측정금융상품	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	계	수준1	수준2	수준3	계

현금및현금성자산	16,500,040,344	-	-	16,500,040,344	-	-	-	-

매출채권및기타채권	6,198,576,881	-	-	6,198,576,881	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	8,842,501,904	-	8,842,501,904	3,746,395,380	5,075,667,538	20,438,986	8,842,501,904

기타유동금융자산	426,565,190	-	-	426,565,190	-	-	-	-

기타비유동금융자산	787,005,418	-	-	787,005,418	-	-	-	-

금융자산 합계	23,912,187,833	8,842,501,904	-	32,754,689,737	3,746,395,380	5,075,667,538	20,438,986	8,842,501,904

매입채무및기타채무	17,941,894,748	-	-	17,941,894,748	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채	-	1,867,973,689	-	1,867,973,689	-	1,867,973,689	-	1,867,973,689

유동성장기차입금	4,450,000,000	-	-	4,450,000,000	-	-	-	-

리스부채	1,788,484,362	-	-	1,788,484,362	-	-	-	-

유동성전환사채	8,000,000,000	-	-	8,000,000,000	-	-	-	-

전환상환우선주부채	2,068,452,564	-	-	2,068,452,564	-	-	-	-

기타비유동금융부채	145,748,101	-	-	145,748,101	-	-	-	-

금융부채 합계	34,394,579,775	1,867,973,689	-	36,262,553,464	-	1,867,973,689	-	1,867,973,689

② 전기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	공정가치수준

상각후원가측정금융상품	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	계	수준1	수준3	계

현금및현금성자산	9,683,625,487	-	-	9,683,625,487	-	-	-

매출채권및기타채권	9,467,582,669	-	-	9,467,582,669	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,271,034,685	-	4,271,034,685	4,250,717,835	20,316,850	4,271,034,685

기타유동금융자산	71,753,254	-	-	71,753,254	-	-	-

기타비유동금융자산	772,516,658	-	-	772,516,658	-	-	-

금융자산 합계	19,995,478,068	4,271,034,685	-	24,266,512,753	4,250,717,835	20,316,850	4,271,034,685

매입채무및기타채무	5,719,620,436	-	-	5,719,620,436	-	-	-

유동성장기차입금	4,450,000,000	-	-	4,450,000,000	-	-	-

리스부채	1,994,573,626	-	-	1,994,573,626	-	-	-

유동성전환사채	11,300,000,000	-	-	11,300,000,000	-	-	-

기타비유동금융부채	145,494,478	-	-	145,494,478	-	-	-

금융부채 합계	23,609,688,540	-	-	23,609,688,540	-	-	-

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대해서는 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

서열체계 수준 3로 분류되는 당기손익-공정가치측정 금융자산은 동일한 자산에 대한 활성시장의 공시가격은 아니나, 직접적으로 관측가능한 자산에 대한 투입변수를 통해 측정하였습니다.(3) 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

(4) 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 수준 3에 해당하는 비시장성 공정가치평가금융자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	20,316,850	27,775,896

취득	-	499,965,650

처분	-	(7,630,364)

평가	122,136	(499,794,332)

기말금액	20,438,986	20,316,850

(5) 평가방법 및 가정

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2으로 분류되는 공정가치평가금융자산의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다

구 분	평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산	실물인도청구권	시장접근법	㈜한국금거래소,
LME 공시가격 등

상품권자산	자산접근법	순자산가액

당기손익-공정가치 측정 금융부채	예치부채	시장접근법	LME 공시가격 등

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 비시장성 공정가치평가금융자산의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다

구 분	평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산	정보통신공제조합	자산접근법	순자산가액

한국감시기기공업협동조합	자산접근법	순자산가액

41. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

연결분기순손실	(3,470,450,602)	(3,061,030,046)

손익조정항목:	1,063,507,373	1,047,703,115

외화환산이익	(47,593,476)	26,833,121

외화환산손실	8,196,176	(37,320,837)

이자수익	(57,456,827)	(50,701,226)

이자비용	365,538,471	645,314,626

금융상품평가이익	(163,772,704)	(220,354)

금융상품평가손실	863,079,280	-

금융상품처분이익	(171,311,506)	-

금융상품처분손실	67,062,446	-

관계기업투자손상차손	-	110,840,100

대손상각비	(143,472,372)	133,025,271

기타의 대손상각비	1,972,603	8,383,562

재고자산평가손실	228,088,588	(164,847,023)

재고자산폐기손실	1,290,515	67,054,986

감가상각비	352,132,143	247,556,081

무형자산상각비	3,264,105	3,857,954

하자보수비	(187,904,171)	(70,155,348)

주식보상비	(55,605,898)	128,396,197

유형자산처분이익	-	(313,995)

자산부채의 증감:	3,360,122,388	(1,357,115,815)

매출채권의 감소(증가)	4,290,364,717	2,015,114,490

미수금의 감소(증가)	339,860,495	(258,325,601)

선급금의 감소(증가)	(992,828,700)	199,827,949

선급비용의 감소(증가)	102,501,837	81,231,333

선납세금의 감소(증가)	9,242,620	13,533,040

재고자산의 감소(증가)	1,178,623,512	1,149,948,862

상품권자산의 감소(증가)	498,261,531	-

반환재고회수권의 감소(증가)	(44,959,457)	1,976,038

부가세대급금의 감소(증가)	(10,200,821)	-

매입채무의 증가(감소)	351,250,823	(3,844,735,575)

미지급금의 증가(감소)	(214,709,172)	359,411,572

미지급비용의 증가(감소)	(27,377,749)	(619,185,551)

상품권선수금의 증가(감소)	2,895,670	-

예치부채의 증가(감소)	(2,687,685,615)	3,428,450

예수금의 증가(감소)	(43,701,400)	-

부가세예수금의 증가(감소)	225,147,678	-

계약부채의 증가(감소)	412,736,885	(489,097,885)

반품충당부채의 증가(감소)	(29,554,089)	(5,660,477)

장기미지급금의 증가(감소)	253,623	35,417,540

영업으로부터 창출된 현금흐름	953,179,159	(3,370,442,746)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

전환사채의 유동성 대체	-	4,657,981,027

전환사채의 전환권 행사	3,299,994,344	-

사용권자산 증가	3,229,661	124,987,365

(3) 당분기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 주요 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	기초	사업결합	기타	상각	대체	상환	기말

유동성장기부채	4,450,000,000	-	-	-	-	-	4,450,000,000

유동성리스부채	850,809,572	9,898,863	7,314,641	-	261,819,989	(258,736,866)	871,106,199

리스부채	1,143,764,054	1,542,825	(1,132,933)	35,024,206	(261,819,989)	-	917,378,163

유동성전환사채	11,300,000,000	-	-	-	(3,300,000,000)	-	8,000,000,000

전환상환우선주부채	-	2,054,955,613	-	13,496,951	-	-	2,068,452,564

합 계	17,744,573,626	2,066,397,301	6,181,708	48,521,157	(3,300,000,000)	(258,736,866)	16,306,936,926

(*) 현금흐름표 전환사채의 발행금액과의 차이는 전환권대가로 인한 것 입니다.

② 전분기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	상각	대체	상환	기말

유동성장기부채	4,450,000,000	-	-	-	-	-	4,450,000,000

유동성리스부채	412,710,251	-	-	-	55,682,170	(134,969,145)	333,423,276

리스부채	851,333,463	124,987,365	(313,995)	28,872,472	(55,682,170)	-	949,197,135

유동성전환사채	9,885,248,149	-	-	578,039,505	4,657,981,027	(75,000,000)	15,046,268,681

전환사채	4,657,981,027	-	-	-	(4,657,981,027)	-	-

합 계	20,257,272,890	124,987,365	(313,995)	606,911,977	-	(209,969,145)	20,778,889,092

42. 사업결합

연결실체는 2026년 2월 27일자로 부산디지털자산거래소 주식회사의 지분 42.5%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 부산디지털자산거래소 주식회사는 주식회사 비단골드의 지분 100%를 보유하고 있으며, 연결실체는 동 사업결합을 통하여 부산디지털자산거래소 주식회사 및 그 종속기업을 연결대상 종속기업으로 편입하였습니다.

(1) 취득일 현재 식별가능한 자산, 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금액

자산:

현금및현금성자산	13,514,950,872

매출채권및기타채권	1,704,135,782

당기법인세자산	9,432,540

기타유동자산	2,106,826,969

기타유동금융자산	342,644,000

유동당기손익-공정가치측정금융자산	3,804,664,805

사용권자산	11,441,688

이연법인세자산	86,683,005

유형자산	28,674,428

무형자산	25,725,186

기타비유동금융자산	400,000

자산총계	21,635,579,275

부채:

매입채무및기타채무	15,426,876,340

기타유동부채	510,754,156

당기법인세부채	732,257,255

유동성리스부채	9,898,863

리스부채	1,542,825

전환상환우선주부채	2,054,955,613

부채총계	18,736,285,052

식별가능 순자산의 공정가치	2,899,294,223

(2) 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금액

이전대가	12,180,500,000

취득한 순자산	1,232,200,045

순자산 공정가치(*)	2,899,294,223

비지배지분(순자산 공정가치의 57.5%)	(1,667,094,178)

영업권	10,948,299,955

(*) 상기 취득한 자산과 인수한 부채에 대한 공정가치는 잠정금액이며, 취득일로부터1년 이내에 측정절차를 완료할 예정입니다. 측정완료과정에서 추가 자산과 부채가 인식될 수 있으며, 이로 인하여 영업권 금액이 변경될 수 있습니다.

43. 보고기간후사건 (1) 2026년 5월 4일 지배기업의 특수관계자인 (주)제이플래닝이 (주)상상인저축은행 (1,400백만원), (주)상상인플러스저축은행(3,800백만원)의 보유분인 5,200백만원에 해당되는 제2회차 전환사채를 인수하였습니다. 상기 채권 양수도에 따라 지배기업과 (주)상상인저축은행, (주)상상인플러스저축은행과의기존 채무관계가 소멸되었으며, 이에 따라 해당 채무를 담보하기 위해 설정되었던 근저당권 또한 목적을 상실하였습니다. 지배기업은 현재 (주)제이플래닝 및 (주)상상인저축은행, (주)상상인플러스저축은행과 협의하여 지배기업 소유의 건물과 토지에 설정된 근저당권 말소 절차를 완료하였습니다.(2) 지배기업은 2025년 12월 2일 이사회 결의를 통해 보통주 399,361주에 대해 2026년 2월 26일을 주금납입일로 하여 1,000백만원의 유상증자를 결정하였으나 2026년 2월 23일 이사회 결의를 통해 동 유상증자의 신주 배정대상자 변경 및 주금납입일을 2026년 4월 8일로 변경하였고 2026년 3월 31일 이사회 결의를 통해 동 유상증자의 주금납입일을 2026년 5월 22일로 변경하였습니다. 또한, 지배기업은 2026년 2월 23일 이사회 결의를 통해 보통주 774,293주에 대해 2026년 4월 15일을 주금납입일로 하여 2,000백만원의 유상증자를 결정하였으나 2026년 4월 14일 이사회 결의를 통해동 유상증자의 주금납입일을 2026년 6월 15일로 변경 하였습니다.