네패스아크 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 네패스아크(이하 "회사")는 2019년 4월 1일 주식회사 네패스의 반도체 테스트 사업부문이 물적분할하여 설립한 분할신설회사로서, 2020년 11월 17일자로 한국거래소 코스닥 시장에 주식을 상장하였습니다.

회사의 본사는 충북 괴산군 청안면에 위치하고 있으며, 반도체 제조관련 테스트 및 엔지니어링 서비스 반도체 시험 생산업, 반도체 제품 도소매업 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.

회사의 당분기말 현재 자본금은 6,092백만원이며, 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	제 6(당)기 3분기	제 5(전)기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

보통주	㈜네패스	6,111,586	50.16	6,711,586	55.09

기타	6,072,459	49.84	5,472,459	44.91

합계	12,184,045	100.00	12,184,045	100.00

2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 재무위험관리(1) 유동성 위험

회사는 미사용 차입금한도(주석29 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	1년 이내	1년 초과5년 이내	5년 초과	계

매입채무및기타채무	3,020,544	-	-	3,020,544

차입금	48,619,843	76,323,252	-	124,943,095

사채	30,000,000	-	-	30,000,000

리스부채	955,846	2,466,105	42,548	3,464,499

합계	82,596,233	78,789,357	42,548	161,428,138

전기말	1년 이내	1년 초과5년 이내	5년 초과	계

매입채무및기타채무	9,069,029	-	-	9,069,029

차입금	47,110,441	91,926,164	-	139,036,605

사채	31,684,845	-	-	31,684,845

리스부채	1,502,377	2,276,965	381,745	4,161,087

합계	89,366,692	94,203,129	381,745	183,951,566

상기 만기분석은 금융부채 및 관련 발생이자의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 순액 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	합계

재무상태표 상 자산

현금및현금성자산	8,699,316	-	8,699,316

단기금융상품	30,000,000	-	30,000,000

매출채권및기타채권	43,053,016	-	43,053,016

합계	81,752,332	-	81,752,332

재무상태표 상 부채

매입채무및기타채무	-	3,020,544	3,020,544

차입금	-	110,926,183	110,926,183

사채	-	30,000,000	30,000,000

합계	-	143,946,727	143,946,727

전기말	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	합계

재무상태표 상 자산

현금및현금성자산	21,812,374	-	21,812,374

단기금융상품	30,000,000	-	30,000,000

매출채권및기타채권	37,005,904	-	37,005,904

합계	88,818,278	-	88,818,278

재무상태표 상 부채

매입채무및기타채무	-	9,069,029	9,069,029

차입금	-	125,576,770	125,576,770

사채	-	30,000,000	30,000,000

합계	-	164,645,799	164,645,799

당분기말과 전기말 현재 회사는 상기 금융자산 및 금융부채에 대해 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 한편, 금융부채 중 리스부채는 상기 범주별 금융상품 공시에서 제외되었습니다.

5. 현금및현금성자산 등

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

보통예금	233,573	11,893,065

MMDA 등	8,465,743	9,919,309

소계	8,699,316	21,812,374

단기금융상품

정기예금	30,000,000	30,000,000

6. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	29,245,173	-	26,534,779	-

차감: 손실충당금	(2,691,083)	-	(1,052,268)	-

미수금	475,767	-	1,262,852	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

장/단기대여금	-	40,000,000	-	30,000,000

차감: 손실충당금	-	(24,654,500)	-	(20,352,578)

미수수익	466,847	-	379,749	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

보증금	69,500	154,871	98,500	134,870

차감: 손실충당금	-	-	-	-

차감: 현재가치할인차금	-	(13,560)	-	(14,264)

합계	27,566,204	15,486,811	27,223,612	9,768,028

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초금액	(1,052,268)	-

손상차손	(1,638,815)	-

분기말금액	(2,691,083)	-

(3) 당분기와 전분기 중 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기	대여금	기타 미수금 등	합계

기초 손실충당금	(20,352,578)	-	(20,352,578)

손익에 인식된 손실충당금의 증가	(4,301,922)	-	(4,301,922)

분기말 손실충당금	(24,654,500)	-	(24,654,500)

전분기	대여금	기타 미수금 등	합계

기초 손실충당금	-	-	-

손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	-	-

분기말 손실충당금	-	-	-

7. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

저장품	193,249	-	193,249	1,143,587	-	1,143,587

(2) 당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 3,576,252천원 (전분기: 4,485,753천원)입니다.

8. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	-	2,498,063	416,344	-

선급비용	548,734	67,939	1,408,146	-

합계	548,734	2,566,002	1,824,490	-

9. 관계기업투자주식

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 투자자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

소유 지분율	장부가액	소유 지분율	장부가액

㈜네패스루아	22%	93,692	22%	85,901

(2) 당 분기와 전 분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초장부금액	85,901	63,697

지분법손익	7,791	22,710

당분기말	93,692	86,407

10. 유형자산, 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	유형자산	무형자산

기초 장부가액	283,418,625	1,196,002

취득	1,229,075	294,821

처분	-	(91,587)

손상차손(*1)	(8,907,172)	-

대체(*2)	2,331,768	-

감가상각비	(58,197,110)	(458,709)

당분기말 장부가액	219,875,186	940,527

(*1) 회사는 보고기간 말마다 자산손상 징후가 있는지를 검토하고 있습니다.(*2) 당분기 중 기계장치 2,331,768천원은 사용권자산에서 대체 되었습니다.

전분기	유형자산	무형자산

기초 장부가액	333,949,129	1,362,014

취득	28,531,645	-

국고보조금	(1,802,663)	-

손상차손	-	(920)

대체(*)	(333,000)	333,000

감가상각비	(58,176,974)	(367,666)

전분기말 장부가액	302,168,137	1,326,428

(*) 전분기 중 건설중인자산 333,000천원은 무형자산으로 대체 되었습니다.

(2) 당분기말 현재 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

토지	2,921,901	135,000,000	차입금(주석13 참조)	108,833,250	한국산업은행

건물	42,232,150

기계장치	113,011,085

기계장치	37,457,989	108,989,597

기계장치	17,085,083	19,500,000	15,000,000	한국수출입은행

11. 사용권자산(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

당분기	당기초	취득	해지 등	감가상각비	당분기말

부동산	2,727,854	501,960	(18,554)	(434,466)	2,776,794

기계장치(*)	3,262,647	-	(2,331,768)	(634,474)	296,405

합계	5,990,501	501,960	(2,350,322)	(1,068,940)	3,073,199

(*) 당분기 중 기계장치 2,331,768천원은 유형자산으로 대체 되었습니다.

전분기	당기초	취득	해지 등	감가상각비	전분기말

부동산	2,229,677	2,585,687	(1,430,846)	(566,096)	2,818,422

기계장치	4,579,691	-	-	(987,782)	3,591,909

차량운반구	36,880	-	(33,065)	(3,815)	-

합계	6,846,248	2,585,687	(1,463,911)	(1,557,693)	6,410,331

(2) 당분기말과 전분기말 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

당분기	당기초	취득	해지	이자비용	리스료지급	당분기말

리스부채	3,786,056	498,629	(17,366)	113,341	(1,247,968)	3,132,692

전분기	전기초	취득	해지	이자비용	리스료지급	기타	전분기말

리스부채	6,042,049	2,585,687	(1,532,379)	110,760	(2,663,642)	42,336	4,584,811

(3) 당분기와 전 분기 중 리스료의 총 현금유출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	1,247,968	2,663,642

단기리스 관련 비용	301,393	649,174

소액자산 리스 관련 비용	120,922	114,502

총현금유출액	1,670,283	3,427,318

12. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

매입채무	254,423	1,522,721

미지급금	2,135,507	5,317,378

미지급비용	630,614	2,228,931

합계	3,020,544	9,069,030

13. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	산업시설자금	한국산업은행(*)	2025-07-01	2.97	4,750,000	4,750,000

단기차입금	수출성장자금	한국수출입은행(*)	2025-04-15	4.26	15,000,000	-

합계	19,750,000	4,750,000

(*) 회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석10 참조).

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

장기차입금	산업시설자금	한국산업은행(*)	-	-	-	2,076,900

2025-03-25	1.50%	2,499,960	6,249,900

2025-12-30	1.50%	16,666,650	29,999,970

2031-12-30	4.56%	40,400,000	-

2031-12-30	4.54%	32,000,000	-

시설자금대출	한국산업은행	-	-	-	45,833,333

㈜하나은행	-	-	-	9,166,667

㈜신한은행	-	-	-	18,333,333

농협은행㈜	-	-	-	9,166,667

차입금 합계	91,566,610	120,826,770

차감: 할인발행차금	(390,427)	-

차감: 유동성대체	(24,982,385)	(36,243,470)

차입금 차감계	66,193,798	84,583,300

(*) 회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석10 참조).

14. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	247,920	-	117,415	-

정부보조금부채	250,000	-	-	-

장기종업원급여채무	-	282,874	-	245,525

합계	497,920	282,874	117,415	245,525

15. 사채

당분기말과 전기말 현재 사채 발행내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	만기일	연이자율	당분기말	전기말

제1회 무보증사모사채(*)	2024-10-07	5.42%	30,000,000	30,000,000

차감) 유동성 대체	(30,000,000)	(30,000,000)

비유동성사채	-	-

(*) 회사는 2021년 10월 7일 ESG 사회적 채권을 발행하였습니다.

16. 퇴직급여

회사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	7,959,262	7,062,478

사외적립자산의 공정가치	(5,334,385)	(5,914,142)

순확정급여부채	2,624,877	1,148,336

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	496,767	1,453,106	482,294	1,446,882

순이자원가	72,502	217,507	62,209	186,626

종업원 급여에 포함된 총 비용	569,269	1,670,613	544,503	1,633,508

총 비용 중 922,460천원은 매출원가에 포함되어있으며, 748,153천원은 판매관리비(경상연구비 포함)에 포함되어 있습니다.

17. 자본금 및 기타불입자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 주, 천원).

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	12,184,045주	12,184,045주

보통주자본금	6,092,023	6,092,023

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	165,744,520	165,744,520

신종자본증권(*)	-	29,997,644

합계	165,744,520	195,742,164

(*) 당사는 발행일 이후 일정기간이 경과한 시점부터 상환할 수 있으며, 만기일에 동일한 조건으로 만기를 연장할 수 있고, 이자의 전부 또는 일부의 지급을 제한없이 정지할 수 있으므로 신종자본증권을 자본으로 분류하였습니다. 한편 당분기 중 신종자본증권으로 분류한 제2회 무기명식 전환사채 발행금액(30,000,000천원) 전액에 대하여 사채권자와의 협의에 따라 만기전 조기 취득 후 전환사채권은 소각하였습니다.

18. 이익잉여금

(1) 당분기말 현재 이익잉여금은 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기말	전기말

보험수리적손익	(276,746)	(276,746)

신종자본증권이자비용	(1,051,208)	(295,458)

미처분이익잉여금	4,439,845	24,479,488

합계	3,111,891	23,907,284

19. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	26,459,815	93,603,325	30,998,703	90,573,068

총 수익	26,459,815	93,603,325	30,998,703	90,573,068

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 단일부문으로 부문간 수익은 없으며, 수익은 전액 외부 고객으로부터의 수익입니다. 회사는 용역 제공이 완료되는 시점에 수익인식을 하고 있습니다.

회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익은 모두 국내에 귀속됩니다(주석28 참조).

20. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,037,724	3,056,055	928,368	2,824,353

퇴직급여	262,381	721,617	103,673	275,832

복리후생비	147,989	506,523	166,247	410,371

여비교통비	7,706	22,301	6,140	17,765

소모품비	19,323	61,941	60,474	352,500

지급수수료	760,994	1,654,725	270,378	912,441

운반보관료	7,920	24,532	3,950	13,997

지급임차료	13,568	40,434	14,323	38,627

감가상각비(사용권자산 포함)	30,859	85,631	23,873	71,618

무형자산상각비	2555	4,154	800	2,399

세금과공과	5,620	18,774	29,408	98,657

통신비	441	1285	964	2,313

접대비	11,734	41,804	14,293	28,255

차량유지비	2,738	13,115	2,833	6,726

도서인쇄비	1,287	4,212	287	1,420

보험료	12,744	39,651	12,744	42,756

교육훈련비	10,828	19,969	5,162	9,745

경상연구비	145,064	410,048	132,427	395,282

대손상각비	-	1,638,815	-	-

수도광열비	3,053	4,653	78	713

전력비	821	2,335	836	2,317

외주용역비	194,876	558,323	118,670	288,982

광고선전비	-	8,191	-	-

수선유지비	-	6,000	-	-

합계	2,680,225	8,945,088	1,895,928	5,797,069

21. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

저장품 및 소모자재의 사용	664,917	3,576,252	832,349	4,485,753

종업원급여	5,846,289	17,299,673	5,572,168	17,195,786

감가상각비 및 무형자산상각비	19,505,093	59,724,759	20,414,751	60,102,335

전력비	2,272,575	6,403,707	2,651,965	6,416,363

수선유지비	997,619	3,336,052	665,306	1,552,498

복리후생비	1,160,421	3,481,360	1,168,337	3,479,236

지급수수료	1,061,508	2,508,416	1,487,729	3,313,662

외주용역비	194,877	558,323	118,670	288,982

기타비용	472,488	3,005,899	622,387	2,281,826

합계	32,175,787	99,894,441	33,533,662	99,116,441

22. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	외환차익	430	30,578	-	4,114

외화환산이익	(9,142)	-	10,304	12,498

사용권자산처분이익	-	164	67,606	68,942

잡이익	11,885	50,905	8,914	106,745

소계	3,173	81,647	86,824	192,299

기타비용	외환차손	9,934	58,765	18,993	284,054

외화환산손실	410	410	(2,070)	42,345

기부금	5,190	17,684	5,201	25,794

유형자산감액손실	-	8,907,172	-	-

무형자산감액손실	-	-	(2,000)	920

무형자산처분손실	7,042	7,042	-	-

기타의대손상각비	-	4,301,922	-	-

기타수수료	-	427,746	71,410	230,849

잡손실	-	59	2,100	2,100

소계	22,576	13,720,800	93,634	586,062

23. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	497,168	1,586,597	748,450	2,283,362

금융비용	이자비용	1,601,077	4,954,044	2,128,791	5,410,754

순금융비용	(1,103,909)	(3,367,447)	(1,380,341)	(3,127,392)

24. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용(수익)은(-)3,250백만원(전 분기: (-)1,202백만원)입니다.

25. 주당손익

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당분기순손실(단위:원)	(6,073,173,733)	(20,039,643,824)	(3,114,693,341)	(10,840,021,747)

차감: 신종자본증권 이자(세후)(단위:원)	(637,424,362)	(1,275,498,860)	-	(118,324,929)

보통주지분순손실(단위:원)	(6,710,598,095)	(21,315,142,684)	(3,114,693,341)	(10,958,346,676)

가중평균유통보통주식수(단위:주)	12,184,045	12,184,045	12,184,045	12,184,045

기본주당손익(단위:원)	(551)	(1,749)	(256)	(899)

(2) 당 분기 및 전 분기의 희석주당손익은 잠재적 보통주의 반희석 효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다.

26. 특수관계자거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권 및 채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

지배기업	㈜네패스	㈜네패스

관계기업	㈜네패스루아	㈜네패스루아

기타 특수관계자	㈜네패스이앤씨	㈜네패스이앤씨

㈜네패스라웨	㈜네패스라웨

㈜씨엔씨	㈜씨엔씨

네패스하임	네패스하임

㈜네패스야하드	㈜네패스야하드

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	회사명	매출 등	매입 등	사용권자산 취득

지배기업	㈜네패스	92,663,155	3,020,778	-

관계기업	㈜네패스루아	-	82,018	-

기타 특수관계자	㈜네패스이앤씨	1,632	577,184	-

㈜네패스라웨	1,197,865	606,335	452,833

㈜씨엔씨	-	82,011	-

㈜네패스야하드	40,887	-	-

합계	93,903,539	4,368,326	452,833

전분기	회사명	매출 등	매입 등	사용권자산 취득

지배기업	㈜네패스	86,747,069	3,413,161	2,585,687

관계기업	㈜네패스루아	-	64,038	-

기타 특수관계자	㈜네패스이앤씨	1,343	17,273,981	-

㈜네패스라웨	3,501,275	3,225,757	-

㈜씨엔씨	-	131,919	-

네패스하임	-	1,334	-

합계	90,249,687	24,110,190	2,585,687

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권, 채무의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	회사명	채 권	채 무

매출채권	임차보증금	대여금	미지급금	리스부채

지배기업	㈜네패스	26,715,616	-	-	797,600	2,170,250

관계기업	㈜네패스루아	-	-	-	9,423	-

기타 특수관계자	㈜네패스이앤씨	-	84,871	-	80,003	214,098

㈜네패스라웨(*)	2,721,255	-	40,000,000	-	402,949

㈜씨엔씨	-	-	-	9,289	-

합계	29,436,871	84,871	40,000,000	896,315	2,787,297

(*) 당분기말 현재 해당 매출채권에 대하여 2,691백만원의 손실충당금이 설정되어 있으며, 대여금에 대하여 24,654백만원의 손실충당금이 설정되어 있습니다.

전기말	회사명	채 권	채 무

매출채권	임차보증금	대여금	미수수익	미지급금	리스부채

지배기업	㈜네패스	24,958,789	-	-	-	682,707	2,460,069

관계기업	㈜네패스루아	-	-	-	-	9,350	-

기타 특수관계자	㈜네패스이앤씨	-	84,871	-	-	638,126	241,072

㈜네패스라웨(*)	2,105,780	-	30,000,000	139,890	192,367	-

㈜씨엔씨	-	-	-	-	7,576	-

합계	27,064,569	84,871	30,000,000	139,890	1,530,126	2,701,141

(*) 전기말 현재 해당 매출채권에 대하여 1,052백만원의 손실충당금이 설정되어 있으며, 대여금에 대하여 20,352백만원의 손실충당금이 설정되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	회사명	대여금	리스부채

증가	감소	증가	감소

지배기업	㈜네패스	-	-	-	289,818

기타 특수관계자	㈜네패스이앤씨	-	-	-	26,974

㈜네패스라웨	10,000,000	-	452,833	49,884

합계	10,000,000	-	452,833	366,676

전분기	회사명	대여금	리스부채

증가	감소	증가	감소

지배기업	㈜네패스	-	-	2,585,687	2,005,901

기타 특수관계자	㈜네패스이앤씨	-	-	-	26,306

㈜네패스라웨	20,000,000	-	-	-

합계	20,000,000	-	2,585,687	2,032,207

(5) 당분기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계구분	회사명	보증처	당분기말	전기말	보증 만기일	비 고

지배기업	㈜네패스	한국산업은행	-	2,076,900	2024-06-07	자금차입(주석13 참조)

지배기업	㈜네패스	한국산업은행 외	-	90,000,000	2026-12-30	자금보충약정

(6) 당분기 중 회사의 총 매출액 대비 ㈜네패스에 대한 매출액 비율은 약 98%입니다.이처럼 회사의 영업은 동 회사와의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 회사의 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상

회사의 주요 경영진은 이사와 상근감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	722,426	1,961,226	574,620	1,661,739

퇴직급여	362,416	941,656	89,561	277,154

합계	1,084,842	2,902,882	664,181	1,938,893

(8) 당분기와 전기 중 담보/지급보증을 제외한 특수관계자와의 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

기>

특수관계 구분	회사명	과목	약정한도	실행금액	약정기한

기타의 특수관계자	㈜네패스라웨(*1)	장기대여금	30,000,000	30,000,000	2024-11-25

기타의 특수관계자	㈜네패스라웨(*2)	장기대여금	10,000,000	10,000,000	2025-02-23

(*1) 해당 대여금과 관련하여 ㈜네패스라웨의 종속기업인 Nepes Hayyim 주식 2,499,997주를 담보로 제공 받았습니다. 한편, 당분기말 현재 해당 대여금에 대하여 24,654백만원의 손실충당금이 설정되어 있습니다.
(*2) 해당 대여금과 관련하여 ㈜네패스이앤씨가 보유하고 있는 ㈜네패스야하드 주식 1,420,000주를 담보로 제공 받았습니다.

특수관계 구분 회사명 과목 약정한도 실행금액 약정기한 기타의 특수관계자 ㈜네패스라웨(*1) 대여금 30,000,000 30,000,000 2024-11-25 (*1) 해당 대여금과 관련하여 ㈜네패스라웨의 종속기업인 Nepes Hayyim 주식 2,499,997주를 담보로 제공 받았습니다. 한편, 전기말 현재 해당 대여금에 대하여 20,352백만원의 손실충당금이 설정되어 있습니다. 27. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전분기 당기순이익 (20,039,644) (10,840,022) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 77,936,606 65,988,065 법인세비용(수익) (3,250,281) (1,201,797) 이자비용 4,954,044 5,410,754 대손상각비 1,638,815 - 기타의대손상각비 4,301,922 - 퇴직급여 1,652,722 1,633,508 감가상각비 59,266,051 59,734,668 무형자산상각비 458,709 367,667 외화환산손실 410 42,345 무형자산손상차손 - 920 유형자산감액손실 8,907,172 - 무형자산처분손실 7,042 - 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 (1,594,552) (2,387,512) 이자수익 (1,586,597) (2,283,362) 유형자산처분이익 - - 외화환산이익 - (12,498) 지분법이익 (7,791) (22,710) 사용권자산처분이익 (164) (68,942) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (4,389,483) (9,600,925) 매출채권의 증감 (2,710,394) (8,561,782) 기타채권의 증감 787,084 127,892 기타자산의 증감 378,479 383,722 재고자산의 증감 950,337 1,342,186 매입채무의 증감 (1,268,298) (2,326,808) 기타채무의 증감 (2,518,365) 734,726 기타부채의 증감 167,854 17,978 퇴직금의 지급 (755,938) (494,573) 사외적립자산의 증감 579,758 (824,266) 영업으로부터 창출된 현금흐름 51,912,927 43,159,606 (2) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전분기 건설중인자산의 본계정 대체 2,021,635 56,204,427 유형자산 취득 관련 미지급금 증가 (978,711) (8,224,768) 장기차입금 유동성 대체 27,549,970 33,437,938 리스부채 유동성 대체 516,732 1,195,308 사용권자산과 리스부채의 증가 498,629 2,585,687 사용권자산의 유형자산 대체 2,331,768 - 리스폐기 중단 및 감액으로 인한 사용권자산과 리스부채의 감소 17,202 1,532,379 28. 영업부문 (1) 회사의 영업부문은 단일영업부문이며, 영업수익은 모두 국내에 귀속됩니다. (2) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 고객1 92,102,485 86,384,104 29. 우발부채와 약정사항 (1) 당분기말과 전기말 현재 회사가 제공한 지급보증 내역은 없습니다. (2) 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 보증 제공자 제공받은 보증내용 당분기말 전기말 보증 만기일 보증처 ㈜네패스 산업시설자금 - 2,076,900 2024-06-07 한국산업은행(주석13 참조) 시설자금 - 90,000,000 2026-12-30 한국산업은행 외 서울보증보험 인허가보증보험 - 89,995 2024-02-29 충청북도 괴산군 이행보증보험 1,837,500 1,837,500 2024-11-19 충청북도 괴산군 이행보증보험 1,837,500 1,837,500 2025-11-19 충청북도 괴산군 이행보증보험 1,837,500 1,837,500 2026-11-19 충청북도 괴산군 이행보증보험 1,837,500 1,837,500 2027-11-19 충청북도 괴산군 이행보증보험 1,837,500 1,837,500 2029-01-19 충청북도 괴산군 이행보증보험 75,629 75,629 2025-02-08 충청북도 괴산군 인허가보증보험 - 557,568 2024-08-31 충청북도 괴산군 (3) 당분기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원). 과 목 구 분 금융기관명 약정한도액 차입(대여)잔액 약정기한 차입금 산업시설자금대출 한국산업은행 5,000,000 4,750,000 2025-07-01 차입금 15,000,000 2,499,960 2025-03-25 차입금 40,000,000 16,666,650 2025-12-30 차입금 50,000,000 40,400,000 2031-12-30 차입금 34,000,000 32,000,000 2031-12-30 차입금 수출성장자금 한국수출입은행 15,000,000 15,000,000 2025-04-15 대여금 금전대여 (주)네패스라웨 30,000,000 30,000,000 2024-11-25 대여금 10,000,000 10,000,000 2025-02-23