네패스아크 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 일반사항

주식회사 네패스아크(이하 "회사")는 2019년 4월 1일 주식회사 네패스의 반도체 테스트 사업부문이 물적분할하여 설립한 분할신설회사로서, 2020년 11월 17일자로 한국거래소 코스닥 시장에 주식을 상장하였습니다.
회사의 본사는 충북 괴산군 청안면에 위치하고 있으며, 반도체 제조관련 테스트 및 엔지니어링 서비스 반도체 시험 생산업, 반도체 제품 도소매업 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.
회사의 당기말 현재 자본금은 6,092백만원이며, 당기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

## 2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정
보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없으며, 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동 가능명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.
기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.6 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.7 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시됩니다.
2.8 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.
자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 기타포괄손익누계액의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.
유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.9 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.10 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.11 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
2.12 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.13 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.14 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된금융부채입니다.
당기손익-공정가치 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무','차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.15 금융보증계약
회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.
2.16 복합금융상품
복합금융상품의 주계약인 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 전환권은 계약조건의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류합니다. 금융부채로 분류된 전환권은 공정가치로 최초 인식되며, 자본으로 분류된 전환권은 복합금융상품 전체의 공정가치에서 주계약인 부채요소의 공정가치를 차감하여 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식금액에 비례하여 배분됩니다.
2.17 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.18 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.19 종업원급여
(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
(3) 장기종업원급여
회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.20 수익인식
(1) 테스트 용역 수익
회사는 고객에게 반도체 제조관련 테스트 및 엔지니어링 서비스 용역을 제공하는 사업을 주로 영위하고 있으며, 고객은 테스트 용역 자체에서 효익을 얻을 수 있습니다.
기업회계기준서 제1115호에서는 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산(예: 재공품)을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우, 기간에걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 기간에 걸쳐 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 회사는 반도체 제조관련 테스트 용역의 제공에 대한 수익을 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 인식합니다.
계약이 변동대가를 포함한 경우에 회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
(2) 계약잔액
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
수취채권은 무조건적인 회사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.
계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
(3) 장비 임대 수익
회사는 고객에게 장비 임대용역을 제공하고 있습니다. 회사는 계약기간 동안 고객에게 임대용역을 제공한 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.
2.21 리스
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
회사는 사무실, 공장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 유사신용등급을 보유한 기업이 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야할 이자율을 증분차입이자율로 적용하였습니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 부동산 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기로 구성되어 있습니다.
(1) 연장선택권
회사는 부동산 및 시설장치 등의 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.
2.22 영업부문
영업부문별 정보는 대표이사에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 대표이사는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사의 영업부문은 반도체 테스트 사업으로 단일부문입니다.
2.23 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2026년 3월 11일자로 이사회에서 승인될 예정이며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 현금창출단위의 손상
현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 순공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석11 참조).
(2) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석27 참조).
(3) 금융상품의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석7 참조).

## 4. 재무위험관리

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

위험

시장위험	신용위험	유동성위험

환위험	이자율위험

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	회사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 자산 및 부채에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 회사는 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 환위험을 관리하나 현재 회사는 외환거래위험을 회피하기 위한 방법으로 적극적으로 외환파생상품을 사용하지 않고 있습니다.	이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.	신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.	회사는 미사용 차입금한도(주석32 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.

위험관리의 목적, 정책 및 절차의 변동에 대한 기술	회사의 환위험 관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.	이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금을 보유하고 있으며 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.	회사는 매출채권과 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금의 주요 구성항목은 개별적으로 중요한 노출 위험에 대한 구체적인 손실항목 및 발생은 하였으나 아직 식별되지 않은 손실들과 관련한 회사 및 유사 자산에 대해 설정한 집합적인 충당금입니다. 집합적인 손실에 대한 충당금은 유사한 금융자산의 지불에 대한 과거 통계에 근거하여 결정하고 있습니다.	유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

외화금융자산의 통화별 내역

외화금융자산의 통화별 내역
당기 (단위 : 천원)

USD	JPY	그밖의 통화	기능통화 또는 표시통화 합계

외화금융자산, 원화환산금액	21,873,157	0	0	21,873,157

전기 (단위 : 천원)

USD	JPY	그밖의 통화	기능통화 또는 표시통화 합계

외화금융자산, 원화환산금액	12,221	0	0	12,221

외화금융부채의 통화별 내역

외화금융부채의 통화별 내역
당기 (단위 : 천원)

USD	JPY	그밖의 통화	기능통화 또는 표시통화 합계

외화금융부채, 원화환산금액	0	619,400	0	619,400

전기 (단위 : 천원)

USD	JPY	그밖의 통화	기능통화 또는 표시통화 합계

외화금융부채, 원화환산금액	1,529	1,685,664	0	1,687,193

시장위험에 대한 공시시장위험의 각 유형별 민감도분석

보고기간 말 현재 노출된 시장위험의 각 유형별 민감도 분석
당기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	JPY	그밖의 통화

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우	다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우	다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우

시장변수 변동이 당기손익에 미치는 영향

시장변수 변동이 당기손익에 미치는 영향	시장변수 상승 시 당기손익 증가	1,730,167

시장변수 상승 시 당기손익 감소	48,995

시장변수 하락 시 당기손익 증가	48,995

시장변수 하락 시 당기손익 감소	1,730,167

시장변수 변동이 기타포괄손익에 미치는 영향

시장변수 변동이 기타포괄손익에 미치는 영향	시장변수 상승 시 기타포괄손익 증가	1,730,167

시장변수 상승 시 기타포괄손익 감소	48,995

시장변수 하락 시 기타포괄손익 증가	48,995

시장변수 하락 시 기타포괄손익 감소	1,730,167

전기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	JPY	그밖의 통화

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우	다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우	다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우

시장변수 변동이 당기손익에 미치는 영향

시장변수 변동이 당기손익에 미치는 영향	시장변수 상승 시 당기손익 증가	846

시장변수 상승 시 당기손익 감소	133,336

시장변수 하락 시 당기손익 증가	133,336

시장변수 하락 시 당기손익 감소	846

시장변수 변동이 기타포괄손익에 미치는 영향

시장변수 변동이 기타포괄손익에 미치는 영향	시장변수 상승 시 기타포괄손익 증가	846

시장변수 상승 시 기타포괄손익 감소	133,336

시장변수 하락 시 기타포괄손익 증가	133,336

시장변수 하락 시 기타포괄손익 감소	846

금융상품의 이자율 유형별 공시

금융상품의 이자율 유형별 공시
당기 (단위 : 천원)

위험

이자율위험

이자율 유형

변동이자율

차입금(사채 포함)	90,900,000

전기 (단위 : 천원)

위험

이자율위험

이자율 유형

변동이자율

차입금(사채 포함)	100,100,000

이자율위험에 대한 민감도분석에 대한 공시

이자율위험에 대한 민감도분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

이자율위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시

시장변수 변동이 당기손익에 미치는 영향

시장변수 변동이 당기손익에 미치는 영향	시장변수 상승 시 당기손익 증가

시장변수 상승 시 당기손익 감소	719,019

시장변수 하락 시 당기손익 증가	719,019

시장변수 하락 시 당기손익 감소

시장변수 변동이 기타포괄손익에 미치는 영향

시장변수 변동이 기타포괄손익에 미치는 영향	시장변수 상승 시 기타포괄손익 증가

시장변수 상승 시 기타포괄손익 감소	719,019

시장변수 하락 시 기타포괄손익 증가	719,019

시장변수 하락 시 기타포괄손익 감소

전기 (단위 : 천원)

이자율위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시

시장변수 변동이 당기손익에 미치는 영향

시장변수 변동이 당기손익에 미치는 영향	시장변수 상승 시 당기손익 증가

시장변수 상승 시 당기손익 감소	791,791

시장변수 하락 시 당기손익 증가	791,791

시장변수 하락 시 당기손익 감소

시장변수 변동이 기타포괄손익에 미치는 영향

시장변수 변동이 기타포괄손익에 미치는 영향	시장변수 상승 시 기타포괄손익 증가

시장변수 상승 시 기타포괄손익 감소	791,791

시장변수 하락 시 기타포괄손익 증가	791,791

시장변수 하락 시 기타포괄손익 감소

신용위험 익스포저에 대한 공시
당기말 현재 매출채권및기타채권에 대하여 27,392백만원(전기말: 29,215백만원)의 손실충당금이 설정되어있습니다.

신용위험 익스포저에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

현금및현금성자산	매출채권 및 기타유동채권	기타유동금융자산	매출채권 및 기타비유동채권	기타비유동금융자산	금융상품 합계

신용위험에 대한 최대 노출정도

신용위험에 대한 최대 노출정도	금융자산	39,324,873	43,827,667	20,000,000	15,508,813	0	118,661,353

전기 (단위 : 천원)

현금및현금성자산	매출채권 및 기타유동채권	기타유동금융자산	매출채권 및 기타비유동채권	기타비유동금융자산	금융상품 합계

신용위험에 대한 최대 노출정도

신용위험에 대한 최대 노출정도	금융자산	42,127,391	32,151,163	0	13,825,503	0	88,104,057

비파생금융부채의 만기분석에 대한 공시

비파생금융부채의 만기분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

위험

유동성위험

합계 구간	합계 구간 합계

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	41,232,777	42,495,287	35,391,563	11,379,710	130,499,337

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	매입채무 및 기타채무, 미할인현금흐름	7,692,337	0	0	0	7,692,337

은행차입금, 미할인현금흐름	31,583,874	10,934,605	34,504,905	11,350,910	88,374,294

사채, 미할인현금흐름	1,431,000	31,071,616	0	0	32,502,616

총 리스부채	525,566	489,066	886,658	28,800	1,930,090

전기 (단위 : 천원)

위험

유동성위험

합계 구간	합계 구간 합계

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	55,420,865	14,695,690	67,706,944	23,346,693	161,170,192

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	매입채무 및 기타채무, 미할인현금흐름	6,240,437	632,124	0	0	6,872,561

은행차입금, 미할인현금흐름	46,790,912	11,814,190	34,804,907	23,336,264	116,746,273

사채, 미할인현금흐름	1,602,000	1,602,000	31,198,208	0	34,402,208

총 리스부채	787,516	647,376	1,703,829	10,429	3,149,150

자본 위험 관리에 대한 공시

자본 위험 관리에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

부채	122,926,588

자본	168,645,360

현금및현금성자산	39,324,873

차입금(사채 포함)	110,326,980

부채비율	0.7289

순차입금비율	0.4210

전기 (단위 : 천원)

공시금액

부채	146,860,123

자본	165,381,268

현금및현금성자산	42,127,391

차입금(사채 포함)	134,056,443

부채비율	0.8880

순차입금비율	0.5559

자산의 공정가치측정에 대한 공시

자산의 공정가치측정에 대한 공시
(단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

당기손익인식금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

공정가치 서열체계의 수준 1, 수준 2, 수준 3 사이에 이동이 없었다는 사실을 기술, 자산	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격	직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어)관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

부채의 공정가치측정에 대한 공시

부채의 공정가치측정에 대한 공시
(단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

부채

당기손익인식금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

공정가치 서열체계의 수준 1, 수준 2, 수준 3 사이에 이동이 없었다는 사실을 기술, 부채	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격	직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어)관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

## 5. 범주별 금융상품

금융자산의 공시

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

금융자산	118,661,353

금융자산	현금및현금성자산	39,324,873

기타유동금융자산	20,000,000

매출채권 및 기타유동채권	43,827,667

기타비유동금융자산	0

매출채권 및 기타비유동채권	15,508,813

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

금융자산	88,104,057

금융자산	현금및현금성자산	42,127,391

기타유동금융자산	0

매출채권 및 기타유동채권	32,151,163

기타비유동금융자산	0

매출채권 및 기타비유동채권	13,825,503

금융부채의 공시

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

금융부채	118,019,316

금융부채	매입채무 및 기타유동채무	7,692,337

단기차입금	19,750,000

유동성장기차입금	9,146,163

유동성사채	0

매입채무 및 기타비유동채무	0

장기차입금	51,430,816

사채	30,000,000

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

금융부채	140,929,004

금융부채	매입채무 및 기타유동채무	6,240,437

단기차입금	19,750,000

유동성장기차입금	23,734,174

유동성사채	0

매입채무 및 기타비유동채무	632,124

장기차입금	60,572,269

사채	30,000,000

금융상품의 범주별 손익의 공시

금융상품의 범주별 손익의 공시
당기 (단위 : 천원)

자산과 부채

금융자산/부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산/부채, 범주

이자수익(금융수익)	1,063,699

순외환차익	5,856

외화환산이익	12,724

기타대손충당금환입	1,709,429

대손충당금환입	113,148

이자비용	(4,546,133)

기타금융비용	(1,379)

순외환차손	(109,419)

외화환산손실	(405,120)

기타의대손상각비	0

전기 (단위 : 천원)

자산과 부채

금융자산/부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산/부채, 범주

이자수익(금융수익)	1,938,676

순외환차익	30,578

외화환산이익	840

기타대손충당금환입	0

대손충당금환입	0

이자비용	(6,506,273)

기타금융비용	0

순외환차손	(58,782)

외화환산손실	(38)

기타의대손상각비	(5,966,018)

## 6. 현금및현금성자산

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산

현금및현금성자산	보통예금	21,959,240

MMDA 등	7,365,633

현금성자산으로 분류된 단기예금	10,000,000

기타유동금융자산

기타유동금융자산	정기예금	20,000,000

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산

현금및현금성자산	보통예금	13,918

MMDA 등	12,113,473

현금성자산으로 분류된 단기예금	30,000,000

기타유동금융자산

기타유동금융자산	정기예금

## 7. 매출채권 및 기타채권

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	현재가치할인차금	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권 합계	43,827,667

매출채권 및 기타유동채권 합계	유동매출채권	45,985,887	(2,782,806)

유동계약자산	111,707

단기대여금

단기미수금	252,594	(4,089)

단기보증금	66,000

단기미수수익	198,373

매출채권 및 기타비유동채권	15,508,813

매출채권 및 기타비유동채권	비유동매출채권

비유동계약자산

장기대여금	40,000,000	(24,605,078)

장기미수금

장기보증금	120,000	(6,109)

장기미수수익

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	현재가치할인차금	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권 합계	32,151,163

매출채권 및 기타유동채권 합계	유동매출채권	34,322,958	(2,895,954)

유동계약자산	107,515

단기대여금

단기미수금	373,028	(4,089)

단기보증금	69,500

단기미수수익	178,205

매출채권 및 기타비유동채권	13,825,503

매출채권 및 기타비유동채권	비유동매출채권

비유동계약자산

장기대여금	40,000,000	(26,314,507)

장기미수금

장기보증금	154,871	(14,861)

장기미수수익

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권	대여금	기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(2,895,954)	(26,314,507)	(4,089)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	113,148	1,709,429	0

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	0	0	0

기말금융자산	(2,782,806)	(24,605,078)	(4,089)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권	대여금	기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(1,052,268)	(20,352,578)	0

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(1,843,686)	(5,961,929)	(4,089)

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	0	0	0

기말금융자산	(2,895,954)	(26,314,507)	(4,089)

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

매출채권

장부금액

총장부금액

연체상태

6개월 이내	1년 초과	6개월 초과 1년 이내

매출채권	43,203,081	0	0	43,203,081

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

매출채권

장부금액

총장부금액

연체상태

6개월 이내	1년 초과	6개월 초과 1년 이내

매출채권	31,427,004	0	0	31,427,004

## 8. 재고자산

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

총유동재고자산	950,444	0	950,444

총유동재고자산	유동상품	0	0	0

유동제품	0	0	0

유동재공품	0	0	0

유동원재료	0	0	0

유동저장품	950,444	0	950,444

유동 운송중 재고자산	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

총유동재고자산	750,892	0	750,892

총유동재고자산	유동상품	0	0	0

유동제품	0	0	0

유동재공품	0	0	0

유동원재료	0	0	0

유동저장품	750,892	0	750,892

유동 운송중 재고자산	0	0	0

비용으로 인식한 재고자산의 금액

비용으로 인식한 재고자산의 금액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	3,516,214

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	3,996,215

## 9. 기타자산

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산 합계	1,326,193

기타유동자산 합계	유동선급금	9,207

유동선급비용	265,796

당기법인세자산

유동부가세미수금	1,051,190

기타, 기타유동자산

기타비유동자산 합계	196,258

기타비유동자산 합계	비유동선급금

장기선급비용	196,258

기타, 기타비유동자산

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산 합계	275,449

기타유동자산 합계	유동선급금

유동선급비용	275,449

당기법인세자산

유동부가세미수금

기타, 기타유동자산

기타비유동자산 합계	2,556,969

기타비유동자산 합계	비유동선급금	2,498,063

장기선급비용	58,906

기타, 기타비유동자산

## 10. 관계기업투자주식

가. 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
나. 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
다. 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

## 11. 유형자산

유형자산의 장부금액에 대한 공시

유형자산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

토지	10,076,875	0	0	0	10,076,875

건물	45,104,128	(2,927,953)	0	(1,575,417)	40,600,758

구축물	0	0	0	0	0

기계장치	509,519,527	(407,002,627)	(10,666,658)	(3,188,381)	88,661,861

차량운반구	65,058	(47,708)	0	0	17,350

공구와기구	7,870,286	(6,314,414)	0	0	1,555,872

건설중인자산	8,253,693	0	0	(4,089,264)	4,164,429

유형자산 합계	580,889,567	(416,292,702)	(10,666,658)	(8,853,062)	145,077,145

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

토지	3,044,166	0	0	0	3,044,166

건물	45,104,128	(1,798,234)	0	(1,617,506)	41,688,388

구축물	0	0	0	0	0

기계장치	516,708,109	(352,404,099)	(11,331,936)	(4,330,762)	148,641,312

차량운반구	65,058	(34,697)	0	0	30,361

공구와기구	7,787,593	(5,051,663)	0	0	2,735,930

건설중인자산	2,443,282	0	(691,866)	(358,869)	1,392,547

유형자산 합계	575,152,336	(359,288,693)	(12,023,802)	(6,307,137)	197,532,704

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 중 토지 2,498,062천원은 장기선급금에서 대체되었으며 전기 중 기계장치 2,331,768천원은 사용권자산에서 대체되었습니다.

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	3,044,166	41,688,388	0	148,641,312	30,361	2,735,930	1,392,547	197,532,704

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	4,534,647	0	0	3,931,934	0	86,513	6,870,576	15,423,670

정부보조금, 유형자산	0	(107)	0	(217,514)	0	0	(3,730,394)	(3,948,015)

재평가로 인한 증가(감소), 유형자산	0	0	0	0	0	0	0	0

유형자산의 처분 및 폐기	0	0	0	(1,672,352)	0	(2)	0	(1,672,354)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	0	0	0	0	0	0	0	0

감가상각비, 유형자산	0	(1,087,523)	0	(62,389,819)	(13,011)	(1,266,569)	0	(64,756,922)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	0	0	0	368,300	0	0	(368,300)	0

사업결합을 통한 취득, 유형자산	0	0	0	0	0	0	0	0

기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산	2,498,062	0	0	0	0	0	0	2,498,062

기말 유형자산	10,076,875	40,600,758	0	88,661,861	17,350	1,555,872	4,164,429	145,077,145

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	2,921,901	42,775,911	0	231,008,612	43,372	3,681,717	2,987,112	283,418,626

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	0	0	919,775	0	380,859	368,301	1,668,935

정부보조금, 유형자산	0	0	0	(270,118)	0	0	0	(270,118)

재평가로 인한 증가(감소), 유형자산	122,265	0	0	0	0	0	0	122,265

유형자산의 처분 및 폐기	0	0	0	(572,575)	0	0	0	(572,575)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	0	0	0	(11,331,936)	0	0	(691,866)	(12,023,802)

감가상각비, 유형자산	0	(1,087,523)	0	(74,561,214)	(13,011)	(1,480,646)	0	(77,142,394)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	0	0	0	3,448,768	0	154,000	(1,271,000)	2,331,768

사업결합을 통한 취득, 유형자산	0	0	0	0	0	0	0	0

기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산	0	0	0	0	0	0	0	0

기말 유형자산	3,044,166	41,688,388	0	148,641,312	30,361	2,735,930	1,392,547	197,532,704

유형자산 재평가에 대한 공시

유형자산 재평가에 대한 공시
(단위 : 천원)

토지

유형자산, 재평가된 자산	10,076,875

유형자산, 재평가된 자산, 원가기준	9,954,610

독립적인 평가인의 재평가 참여에 대한 설명, 유형자산	회사는 2024년 12월 31일을 기준일로 하여 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 토지의 공정가치는 공시지가기준법을 사용했습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격입니다. 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 실제 매매가격과 공시지가를 기초로 산정됐으며, 비교대상 토지와 평가대상 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등 차이가 고려되어, 해당 공정가치는 수준 3으로 분류하였습니다(주석4 참조).

기타포괄손익으로 인식된 세후 재평가이익의 변동내역

기타포괄손익으로 인식된 세후 재평가이익의 변동내역
(단위 : 천원)

자본

기타포괄손익누계액

재평가잉여금

기초 유형자산, 재평가잉여금	96,712

기타포괄손익에 포함되는, 재평가잉여금 변동에 관련되는 법인세	(1,345)

기말 유형자산, 재평가잉여금	95,367

개별 자산 및 현금창출단위와 관련하여 인식한 중요한 손상차손과 손상차손환입의 자세한 정보에 대한 공시
회사는 보고기간 말마다 자산손상 징후가 있는지를 검토하고 있습니다. PLP사업부 영업이 중단됨에 따라 회사는 당기말 현재 자산손상의 징후가 있다고 판단한 반도체 사업부문인 PLP의 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였습니다.

개별 자산 및 현금창출단위와 관련하여 인식한 중요한 손상차손과 손상차손환입의 자세한 정보에 대한 공시
(단위 : 천원)

개별 자산 및 현금창출단위 합계

개별 자산 및 현금창출단위

PLP부문

자산의 회수가능액 혹은 현금창출단위	14,905,604

비교대상 장부금액	12,156,156

자산의 회수가능액이 처분부대원가를 차감한 순공정가치인지 또는 사용가치인지 여부에 대한 정보	순공정가치

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	수준3

처분 순공정가치측정에 사용된 평가 기법에 대한 기술	재조달원가 및 매매사례가

담보로 제공된 유형자산에 대한 공시

담보로 제공된 유형자산에 대한 공시
(단위 : 천원)

담보제공처	담보제공처 합계

한국산업은행	한국수출입은행

유형자산	유형자산 합계	유형자산	유형자산 합계

토지	건물	기계장치	토지	건물	기계장치

담보로 제공된 유형자산	3,044,167	40,600,758	69,544,058	113,188,983	2,918,734	2,918,734	116,107,717

원화담보설정액	297,636,800	19,500,000	317,136,800

내용	장/단기차입금 담보	장/단기차입금 담보	장/단기차입금 담보	장/단기차입금 담보

보험의 근질권 금액에 대한 공시

보험의 근질권 금액에 대한 공시
(단위 : 천원)

재산종합보험

근질권금액	127,500,000

## 12. 리스

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
전기 중 기계장치 2,331,768천원은 유형자산으로 대체 되었습니다.

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

건물	기계장치	차량운반구	자산 합계

기초 사용권자산	2,665,694	118,562	0	2,784,257

사용권자산의 추가	494,981	0	78,812	573,793

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(937,736)	0	0	(937,736)

사용권자산감가상각비	(527,853)	(118,562)	(13,554)	(659,969)

당기손익으로 인식된 손상차손(손상차손환입), 사용권자산	0	0	0	0

순외환차이에 의한 증가(감소), 사용권자산	0	0	0	0

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	0	0	0	0

기말 사용권자산	1,695,086	0	65,258	1,760,345

전기 (단위 : 천원)

건물	기계장치	차량운반구	자산 합계

기초 사용권자산	2,727,853	3,262,648	0	5,990,501

사용권자산의 추가	538,084	0	0	538,084

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(18,554)	0	0	(18,554)

사용권자산감가상각비	(581,689)	(812,318)	0	(1,394,007)

당기손익으로 인식된 손상차손(손상차손환입), 사용권자산	0	0	0	0

순외환차이에 의한 증가(감소), 사용권자산	0	0	0	0

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	0	(2,331,768)	0	(2,331,768)

기말 사용권자산	2,665,694	118,562	0	2,784,257

리스부채에 대한 양적 정보 공시

리스부채에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스부채	2,848,654

리스부채의 추가	571,503

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 리스부채	(1,019,896)

리스부채에 대한 이자비용	95,029

리스 현금유출	(717,724)

사업결합에 따른 증가, 리스부채	0

기타 변동에 따른 증가(감소), 리스부채	0

기말 리스부채	1,777,566

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스부채	3,786,056

리스부채의 추가	532,363

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 리스부채	(17,366)

리스부채에 대한 이자비용	146,198

리스 현금유출	(1,598,597)

사업결합에 따른 증가, 리스부채	0

기타 변동에 따른 증가(감소), 리스부채	0

기말 리스부채	2,848,654

리스료의 총 현금유출내역에 대한 공시

리스료의 총 현금유출내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스 현금유출	717,724

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	756,187

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	153,849

리스료의 총 현금유출 합계	1,627,760

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스 현금유출	1,598,597

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	396,715

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	160,486

리스료의 총 현금유출 합계	2,155,798

## 13. 무형자산

무형자산에 대한 세부 정보 공시

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

회원권	0	0	0	0

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	4,916	(1,252)	0	3,664

컴퓨터소프트웨어	3,037,931	(2,755,249)	0	282,682

라이선스와 프랜차이즈	30,500	(508)	0	29,992

무형자산 합계	3,073,347	(2,757,009)	0	316,338

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

회원권	0	0	0	0

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	4,916	(760)	0	4,156

컴퓨터소프트웨어	3,037,931	(2,253,962)	0	783,969

라이선스와 프랜차이즈	0	0	0	0

무형자산 합계	3,042,847	(2,254,722)	0	788,125

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

회원권	저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	컴퓨터소프트웨어	라이선스와 프랜차이즈	무형자산 및 영업권 합계

기초 영업권 이외의 무형자산	0	4,156	783,969	0	788,125

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	30,500	30,500

정부보조금, 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	0	0

처분과 폐기, 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	0	0

당기손익으로 인식된 손상차손(손상차손환입), 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	0	0

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	0	(491)	(501,288)	(508)	(502,287)

대체에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	0	0

사업결합을 통한 취득, 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	0	0

기타변동에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	0	0

기말 영업권 이외의 무형자신	0	3,665	282,681	29,992	316,338

전기 (단위 : 천원)

회원권	저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	컴퓨터소프트웨어	라이선스와 프랜차이즈	무형자산 및 영업권 합계

기초 영업권 이외의 무형자산	91,587	1,580	1,102,835	0	1,196,002

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	0	2,921	291,900	0	294,821

정부보조금, 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	0	0

처분과 폐기, 영업권 이외의 무형자산	(91,587)	0	0	0	(91,587)

당기손익으로 인식된 손상차손(손상차손환입), 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	0	0

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	0	(345)	(610,766)	0	(611,111)

대체에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	0	0

사업결합을 통한 취득, 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	0	0

기타변동에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	0	0

기말 영업권 이외의 무형자신	0	4,156	783,969	0	788,125

## 14. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무 합계	7,692,337

매입채무 및 기타유동채무 합계	유동매입채무	1,398,640

기타 유동 미지급금	4,471,930

유동으로 분류되는 미지급비용	1,821,767

매입채무 및 기타비유동채무 합계	0

매입채무 및 기타비유동채무 합계	비유동매입채무	0

기타 비유동 미지급금	0

비유동으로 분류되는 미지급비용	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무 합계	6,240,437

매입채무 및 기타유동채무 합계	유동매입채무	812,970

기타 유동 미지급금	3,560,154

유동으로 분류되는 미지급비용	1,867,313

매입채무 및 기타비유동채무 합계	632,124

매입채무 및 기타비유동채무 합계	비유동매입채무	0

기타 비유동 미지급금	632,124

비유동으로 분류되는 미지급비용	0

## 15. 차입금

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

차입금, 이자율	차입금, 만기	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금

차입금명칭	단기차입금	시설자금-한국산업은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0210	2026-07-01	4,750,000

시설자금-한국산업은행2	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0373	2026-11-27	15,000,000

수출성장자금-한국수출입은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

장기 차입금	시설자금-한국산업은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

시설자금-한국산업은행2	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

시설자금-한국산업은행3	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0363	2031-12-30	5,200,000	28,700,000

시설자금-한국산업은행4	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0344	2031-12-30	4,000,000	23,000,000

현재가치할인차금	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	(53,837)	(269,184)

차입금명칭 합계	19,750,000	9,146,163	51,430,816

전기 (단위 : 천원)

차입금, 이자율	차입금, 만기	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금

차입금명칭	단기차입금	시설자금-한국산업은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0262	2025-07-01	4,750,000

시설자금-한국산업은행2	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

수출성장자금-한국수출입은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0426	2025-04-15	15,000,000

장기 차입금	시설자금-한국산업은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0150	2025-03-25	1,249,980

시설자금-한국산업은행2	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0210	2025-12-30	13,333,320

시설자금-한국산업은행3	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0388	2031-12-30	5,200,000	33,900,000

시설자금-한국산업은행4	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0454	2031-12-30	4,000,000	27,000,000

현재가치할인차금	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	(49,126)	(327,731)

차입금명칭 합계	19,750,000	23,734,174	60,572,269

## 16. 기타부채

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동부채 합계	166,013

기타유동부채 합계	유동선수금

단기선수수익

단기예수금	166,013

부가가치세예수금

유동 정부보조금

기타, 기타유동부채

기타비유동부채 합계	283,390

기타비유동부채 합계	장기예수금

기타, 기타비유동부채	283,390

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동부채 합계	105,495

기타유동부채 합계	유동선수금

단기선수수익

단기예수금	64,352

부가가치세예수금	41,143

유동 정부보조금

기타, 기타유동부채

기타비유동부채 합계	274,697

기타비유동부채 합계	장기예수금

기타, 기타비유동부채	274,697

## 17. 사채

사채에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

차입금, 만기	차입금, 이자율	사채, 명목금액	사채할인발행차금	사채	유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	비유동 사채의 비유동성 부분

차입금명칭	제2회 무보증사모사채	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	2027-10-07	0.0448	30,000,000

차입금명칭 합계	0	30,000,000	0	30,000,000

전기 (단위 : 천원)

차입금, 만기	차입금, 이자율	사채, 명목금액	사채할인발행차금	사채	유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	비유동 사채의 비유동성 부분

차입금명칭	제2회 무보증사모사채	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	2027-10-07	0.0543	30,000,000

차입금명칭 합계	0	30,000,000	0	30,000,000

사채에 대한 세부 정보 공시
(*) 회사는 2024년 10월 7일 ESG 사회적 채권을 발행하였습니다. 한편, 사채인수계약서 상 신용평가 결과 회사의 신용등급이 BB- 이하로 하락하는 경우, 사채권자는 조기상환을 청구할 수 있습니다.

## 18. 퇴직급여

확정급여제도에 대한 공시

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

제도의 초과(과소) 적립액

제도의 초과(과소) 적립액	확정급여채무, 현재가치	11,352,658

사외적립자산, 공정가치	(8,672,356)

순초과적립액(과소적립액)	2,680,302

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치	1,664,105

전기 (단위 : 천원)

공시금액

제도의 초과(과소) 적립액

제도의 초과(과소) 적립액	확정급여채무, 현재가치	9,674,449

사외적립자산, 공정가치	(6,972,177)

순초과적립액(과소적립액)	2,702,272

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치	1,519,870

순확정급여부채(자산)에 대한 공시

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	9,674,449	(6,972,177)	2,702,272

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	2,207,461	0	2,207,461

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	358,101	(258,075)	100,026

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(271,488)	0	(271,488)

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	379,212	0	379,212

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	0	82,896	82,896

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	0	(2,200,000)	(2,200,000)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(995,077)	675,000	(320,077)

기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)

사업결합과 사업처분에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)

환율변동으로 인한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)

기말 순확정급여부채(자산)	11,352,658	(8,672,356)	2,680,302

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	7,062,478	(5,914,142)	1,148,336

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	2,102,281	0	2,102,281

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	323,207	(233,683)	89,524

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	7,912	0	7,912

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	304,618	0	304,618

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	918,406	0	918,406

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	0	56,527	56,527

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	0	(1,600,000)	(1,600,000)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(1,044,453)	719,121	(325,332)

기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)

사업결합과 사업처분에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)

환율변동으로 인한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)

기말 순확정급여부채(자산)	9,674,449	(6,972,177)	2,702,272

보험수리적 가정의 공시

보험수리적 가정의 공시
당기 (단위 : 천원)

하위범위	상위범위	범위 합계

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0435

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0500

확정급여채무의 가중평균만기	7년1개월14일

전기 (단위 : 천원)

하위범위	상위범위	범위 합계

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0400

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0500

확정급여채무의 가중평균만기	7년3개월4일

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(726,953)	815,686

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	828,603	(729,883)

전기 (단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(632,885)	709,996

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	723,833	(633,457)

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	8,672,356

현금및현금성자산, 사외적립자산 공정가치에서 차지하는 비율	1.00

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	6,972,177

현금및현금성자산, 사외적립자산 공정가치에서 차지하는 비율	1.00

## 19. 자본금

주식의 분류에 대한 공시

주식의 분류에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

보통주

수권주식수	100,000,000

주당 액면가액	500

발행주식수	12,184,045

자본금	6,092,022,500

전기 (단위 : 원)

보통주

수권주식수	100,000,000

주당 액면가액	500

발행주식수	12,184,045

자본금	6,092,022,500

## 20. 결손금

이익잉여금에 대한 공시

이익잉여금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(2,766,800)

이익잉여금 합계	(2,766,800)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(6,032,237)

이익잉여금 합계	(6,032,237)

이익잉여금 처분계산서
당기 (단위 : 원)

공시금액

당기: 처분예정일(전기: 처분확정일)	2026-03-26

미처분이익잉여금	(2,766,799,933)

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	(6,032,236,670)

당기순이익(손실)	3,416,216,656

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	(150,779,919)

신종자본증권이자비용

이익잉여금 처분액

차기이월 미처분이익잉여금	(2,766,799,933)

전기 (단위 : 원)

공시금액

당기: 처분예정일(전기: 처분확정일)	2025-03-28

미처분이익잉여금	(6,032,236,670)

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	23,907,283,904

당기순이익(손실)	(28,685,138,144)

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	(1,018,382,708)

신종자본증권이자비용	(235,999,722)

이익잉여금 처분액

차기이월 미처분이익잉여금	(6,032,236,670)

## 21. 기타불입자본, 기타포괄손익, 기타자본항목

자본잉여금에 대한 공시

자본잉여금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

자본잉여금	165,744,520

자본잉여금	주식발행초과금	165,744,520

전기 (단위 : 천원)

공시금액

자본잉여금	165,744,520

자본잉여금	주식발행초과금	165,744,520

기타포괄손익누계액에 대한 공시

기타포괄손익누계액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익누적액	95,367

기타포괄손익누적액	재평가잉여금	95,367

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익누적액	96,712

기타포괄손익누적액	재평가잉여금	96,712

기타자본구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타자본구성요소	(519,749)

기타자본구성요소	신종자본증권상환손실	(519,749)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타자본구성요소	(519,749)

기타자본구성요소	신종자본증권상환손실	(519,749)

## 22. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 자산

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
회사는 단일부문으로 부문간 수익은 없으며, 수익은 전액 외부 고객으로부터의 수익입니다. 회사는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익은 모두 국내에 귀속됩니다(주석31 참조).

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스

고객과의 계약에서 생기는 수익	114,089,899

전기 (단위 : 천원)

기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스

고객과의 계약에서 생기는 수익	119,292,983

계약 잔액에 대한 공시

계약 잔액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동계약자산	111,707

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동계약자산	107,515

## 23. 판매비와 관리비

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비와관리비	10,623,517

판매비와관리비	급여, 판관비	4,387,216

퇴직급여, 판관비	1,021,878

복리후생비, 판관비	728,812

여비교통비, 판관비	29,805

임차료, 판관비	56,099

접대비, 판관비	94,705

지급수수료, 판관비	2,224,642

운반비, 판관비	51,782

감가상각비, 판관비	144,062

경상개발비, 판관비	907,012

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	(113,148)

기타판매비와관리비	1,090,652

중단영업의 판매비와 관리비	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비와관리비	9,584,676

판매비와관리비	급여, 판관비	4,128,069

퇴직급여, 판관비	804,530

복리후생비, 판관비	655,046

여비교통비, 판관비	26,174

임차료, 판관비	54,106

접대비, 판관비	48,684

지급수수료, 판관비	2,170,109

운반비, 판관비	30,902

감가상각비, 판관비	116,520

경상개발비, 판관비	563,643

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	1,843,686

기타판매비와관리비	989,470

중단영업의 판매비와 관리비	(1,846,263)

## 24. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

성격별 비용 합계	109,334,122

성격별 비용 합계	저장품 및 소모자재의 사용	3,516,214

종업원급여비용	22,307,354

감가상각비와 상각비	65,919,179

전력비	9,074,847

수선유지비	3,310,005

복리후생비	5,136,423

지급수수료	3,968,371

외주용역비	813,500

기타 비용	2,225,416

중단영업비용	(6,937,187)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

성격별 비용 합계	121,895,420

성격별 비용 합계	저장품 및 소모자재의 사용	3,996,215

종업원급여비용	22,761,310

감가상각비와 상각비	79,147,513

전력비	8,932,545

수선유지비	4,125,363

복리후생비	4,552,834

지급수수료	3,415,171

외주용역비	763,024

기타 비용	3,671,188

중단영업비용	(9,469,743)

## 25. 기타수익과 기타비용

기타수익 및 기타비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타이익	5,654,084

기타이익	순외환차익	5,856

외화환산이익	12,724

리스변경이익	87,777

유형자산처분이익	4,022,939

수입임대료	40,866

기타대손충당금환입	1,709,429

잡이익	151,524

중단영업의 기타수익	(377,031)

기타손실	742,696

기타손실	순외환차손	109,419

외화환산손실	405,120

기부금	22,715

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	0

무형자산처분손실	0

기타의대손상각비	0

기타수수료비용	0

잡손실	205,442

중단영업의 기타비용	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타이익	2,268,391

기타이익	순외환차익	30,578

외화환산이익	840

리스변경이익	164

유형자산처분이익	2,180,675

수입임대료	0

기타대손충당금환입	0

잡이익	56,134

중단영업의 기타수익	0

기타손실	8,168,082

기타손실	순외환차손	58,782

외화환산손실	38

기부금	22,734

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	12,023,802

무형자산처분손실	7,041

기타의대손상각비	5,966,018

기타수수료비용	427,746

잡손실	1,685,723

중단영업의 기타비용	(12,023,802)

## 26. 금융수익과 금융비용

금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익

금융수익	이자수익(금융수익)	1,063,699

금융원가

금융원가	이자비용	4,641,162

기타금융비용	1,379

중단영업의 금융비용	(18,041)

순금융수익(비용)	(3,560,801)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익

금융수익	이자수익(금융수익)	1,938,676

금융원가

금융원가	이자비용	6,506,273

기타금융비용

중단영업의 금융비용

순금융수익(비용)	(4,567,597)

## 27. 법인세비용

법인세비용(수익)의 주요 구성요소

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	119,553

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(4,030,632)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세	38,495

법인세비용(수익) 합계	(3,872,584)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	44,668

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(6,342,871)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세	443,212

법인세비용(수익) 합계	(5,854,991)

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

회계이익	(456,368)

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	(100,401)

과세되지 않는 수익의 법인세효과	(1,683)

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	400,963

세액공제의 법인세효과	358,715

이연법인세자산으로 인식되지 않은 법인세효과	(3,915,372)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	(614,806)

법인세비용(수익) 합계	(3,872,584)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

회계이익	(34,540,129)

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	(7,218,887)

과세되지 않는 수익의 법인세효과	(2,161)

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	326,256

세액공제의 법인세효과	(224,565)

이연법인세자산으로 인식되지 않은 법인세효과	1,246,043

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	18,323

법인세비용(수익) 합계	(5,854,991)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기초 이연법인세부채(자산)	총 이연법인세부채(자산)의 증가(감소)	기말 이연법인세부채(자산)

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	미수수익	37,245	6,397	43,642

확정급여채무의 현재가치	(2,021,960)	(435,786)	(39,840)	(2,497,586)

사외적립자산	1,457,185	450,733	1,907,918

관계기업투자주식	8,996	3,876	12,872

정부보조금	(1,318,192)	(629,482)	(1,947,674)

감가상각비	(2,223,571)	688,420	(1,535,151)

대손충당금	(533,304)	110,158	(423,146)

재평가잉여금	25,554	0	1,345	26,899

기타	721,912	541,938	1,263,850

미사용 세액공제	(10,241,669)	(3,185,415)	(13,427,084)

미사용 세무상 결손금	(4,881,062)	(1,542,975)	(6,424,037)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	(18,968,866)	(3,992,136)	(38,495)	(22,999,497)

전기 (단위 : 천원)

기초 이연법인세부채(자산)	총 이연법인세부채(자산)의 증가(감소)	기말 이연법인세부채(자산)

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	미수수익	79,368	(42,123)	37,245

확정급여채무의 현재가치	(1,476,058)	(276,822)	(269,080)	(2,021,960)

사외적립자산	1,236,056	221,129	1,457,185

관계기업투자주식	4,159	4,837	8,996

정부보조금	(1,522,358)	204,166	(1,318,192)

감가상각비	(39,199)	(2,184,372)	(2,223,571)

대손충당금	(161,827)	(371,477)	(533,304)

재평가잉여금	0	0	25,554	25,554

기타	1,271,057	(549,145)	721,912

미사용 세액공제	(10,017,105)	(224,564)	(10,241,669)

미사용 세무상 결손금	(2,000,086)	(2,880,976)	(4,881,062)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	(12,625,993)	(6,099,347)	(243,526)	(18,968,866)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	39,840

기타포괄손익에 포함되는, 재평가잉여금 변동에 관련되는 법인세	(1,345)

신종자본증권이자비용에 관련되는 법인세

신종자본증권상환손실에 관련되는 법인세

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	269,080

기타포괄손익에 포함되는, 재평가잉여금 변동에 관련되는 법인세	(25,554)

신종자본증권이자비용에 관련되는 법인세	62,356

신종자본증권상환손실에 관련되는 법인세	137,330

이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기에 대한 공시

이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과	합계 구간 합계

이연법인세부채(자산)	22,999,497

이연법인세부채(자산)	이연법인세자산	507,638	26,781,012	27,288,650

이연법인세부채	(55,485)	(4,233,668)	(4,289,153)

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과	합계 구간 합계

이연법인세부채(자산)	18,968,866

이연법인세부채(자산)	이연법인세자산	538,949	21,763,868	22,302,817

이연법인세부채	(37,245)	(3,296,708)	(3,333,953)

이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시

이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세액공제

이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월기부금	75,154

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	24,605,078

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세액공제	4,430,163

이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월기부금	53,189

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	26,314,507

미사용 이월결손금과 세액공제로 인한 차감할 일시적 차이의 소멸일에 대한 공시

미사용 이월결손금과 세액공제로 인한 차감할 일시적 차이의 소멸일에 대한 공시
(단위 : 천원)

미사용 이월결손금과 세액공제로 인한 차감할 일시적 차이의 소멸일에 대한 공시

장부금액	공시금액	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	미사용 세무상 결손금	합계 구간	4년 초과 5년 이내

5년 초과 6년 이내

6년 초과 7년 이내

7년 초과 8년 이내

8년 초과 9년 이내

9년 초과 10년 이내

12년 초과 13년 이내	10,764,378

13년 초과 14년 이내	13,920,010

14년 초과 15년 이내	4,515,778

미사용 세액공제	4년 초과 5년 이내	720,845

5년 초과 6년 이내	4,131,543

6년 초과 7년 이내	11,029,187

7년 초과 8년 이내	664,071

8년 초과 9년 이내	103,502

9년 초과 10년 이내	104,824

12년 초과 13년 이내

13년 초과 14년 이내

14년 초과 15년 이내

## 28. 주당이익

주당이익
당기 중 회사가 보유한 잠재적 보통주가 없어 기본주당이익과 희석주당이익은 동일하며, 전기 중 희석주당손익은 잠재적 보통주의 반희석 효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다.

주당이익
당기 (단위 : 원)

보통주

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	3,416,216,656

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업당기순이익(손실)	9,994,413,669

지배기업의 보통주에 귀속되는 중단영업당기순이익(손실)	(6,578,197,013)

기본주당이익(손실) 계산에 사용되는, 보통주 외의 참가적 지분상품에 귀속되는 손실(이익)

기본주당이익(손실) 계산에 사용되는, 보통주 외의 참가적 지분상품에 귀속되는 손실(이익)	신종자본증권이자비용

신종자본증권상환손실

가중평균유통보통주식수	12,184,045

기본주당이익

기본주당이익	기본주당이익(손실)

기본주당이익(손실)	계속영업기본주당이익(손실)	820

중단영업기본주당이익(손실)	(540)

전기 (단위 : 원)

보통주

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(28,685,138,144)

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업당기순이익(손실)	(7,223,057,266)

지배기업의 보통주에 귀속되는 중단영업당기순이익(손실)	(21,462,080,878)

기본주당이익(손실) 계산에 사용되는, 보통주 외의 참가적 지분상품에 귀속되는 손실(이익)

기본주당이익(손실) 계산에 사용되는, 보통주 외의 참가적 지분상품에 귀속되는 손실(이익)	신종자본증권이자비용	(235,999,722)

신종자본증권상환손실	(519,749,569)

가중평균유통보통주식수	12,184,045

기본주당이익

기본주당이익	기본주당이익(손실)

기본주당이익(손실)	계속영업기본주당이익(손실)	(655)

중단영업기본주당이익(손실)	(1,761)

## 29. 특수관계자거래

특수관계자 명칭에 대한 공시특수관계자 명칭에 대한 공시
당기

특수관계자의 명칭

전체 특수관계자	특수관계자	지배기업	㈜네패스

관계기업	㈜네패스루아

그 밖의 특수관계자	㈜네패스이앤씨, ㈜네패스라웨, ㈜씨앤씨, Nepes Hayyim, ㈜네패스야하드

전기

특수관계자의 명칭