네패스아크 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

제 7 (당) 1분기 : 2025년 01월 01일부터 2025년 03월 31일까지
제 6 (전) 1분기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지
주식회사 네패스아크

1. 일반사항

주식회사 네패스아크(이하 "회사")는 2019년 4월 1일 주식회사 네패스의 반도체 테스트 사업부문이 물적분할하여 설립한 분할신설회사로서, 2020년 11월 17일자로 한국거래소 코스닥 시장에 주식을 상장하였습니다.

회사의 본사는 충북 괴산군 청안면에 위치하고 있으며, 반도체 제조관련 테스트 및 엔지니어링 서비스 반도체 시험 생산업, 반도체 제품 도소매업 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.

회사의 당분기말 현재 자본금은 6,092백만원이며, 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	제 7(당)기 1분기	제 6(전)기

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

보통주	㈜네패스	4,535,634	37.23	6,111,586	50.16

기타	7,648,411	62.77	6,072,459	49.84

합계	12,184,045	100.00	12,184,045	100.00

2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 재무위험관리가. 유동성 위험

회사는 미사용 차입금한도( 주석27 참조 )를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 분기말	1년 이내	1년 초과5년 이내	5년 초과	계

유동금융부채

- 매입채무및기타채무	6,485,295	-	-	6,485,295

- 단기차입금	19,827,338	-	-	19,827,338

- 유동성장기부채	19,677,989	-	-	19,677,989

- 유동리스부채	664,516	-	-	664,516

비유동금융부채

- 매입채무및기타채무	-	441,792	-	441,792

- 장기차입금	2,377,524	43,798,990	23,172,952	69,349,466

- 사채	1,422,000	32,134,948	-	33,556,948

- 비유동리스부채	-	2,195,505	-	2,195,505

합계	50,454,662	78,571,235	23,172,952	152,198,849

전기말	1년 이내	1년 초과5년 이내	5년 초과	계

유동금융부채

- 매입채무및기타채무	6,240,437	-	-	6,240,437

- 단기차입금	20,031,921	-	-	20,031,921

- 유동성장기부채	24,330,328	-	-	24,330,328

- 유동리스부채	787,516	-	-	787,516

비유동금융부채

- 매입채무및기타채무	-	632,124	-	632,124

- 장기차입금	2,428,664	46,619,096	23,336,264	72,384,024

- 사채	1,602,000	32,800,208	-	34,402,208

- 비유동리스부채	-	2,351,205	10,429	2,361,634

합계	55,420,866	82,402,633	23,346,693	161,170,192

상기 만기분석은 금융부채 및 관련 발생이자의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

4. 범주별 금융상품

가. 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 순액 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산

당분기말	전기말

유동금융자산

현금및현금성자산	35,137,952	42,127,391

단기금융상품	10,000,000	-

매출채권및기타채권	38,278,978	32,151,163

비유동금융자산

장기매출채권및기타채권	13,826,701	13,825,503

합계	97,243,631	88,104,057

나. 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 순액 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

당분기말	전기말

유동금융부채

매입채무및기타채무(*)	6,485,295	6,240,437

단기차입금	19,750,000	19,750,000

유동성장기부채	19,152,594	23,734,174

유동성사채	-	-

비유동금융부채

장기매입채무및기타채무	441,792	632,124

장기차입금	58,283,813	60,572,269

사채	30,000,000	30,000,000

합계	134,113,494	140,929,004

(*) 종업원 관련 부채가 포함되어 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 회사는 상기 금융자산 및 금융부채에 대해 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 한편, 금융부채 중 리스부채는 상기 범주별 금융상품 공시에서 제외되었습니다.

5. 현금및현금성자산 등

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

보통예금	11,358,071	13,918

MMDA 등	3,779,881	12,113,473

정기예금	20,000,000	30,000,000

소계	35,137,952	42,127,391

기타유동금융자산

정기예금	10,000,000	-

6. 매출채권및기타채권

가. 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	40,689,871	-	34,322,958	-

차감: 손실충당금	(2,895,954)	-	(2,895,954)	-

계약자산	115,999	-	107,515	-

미수금	155,699	-	373,028	-

차감: 손실충당금	(4,089)	-	(4,089)	-

장기대여금	-	40,000,000	-	40,000,000

차감: 손실충당금	-	(26,314,507)	-	(26,314,507)

미수수익	149,951	-	178,205	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

보증금	67,500	154,871	69,500	154,871

차감: 현재가치할인차금	-	(13,663)	-	(14,861)

합계	38,278,977	13,826,701	32,151,163	13,825,503

나. 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전 분기

기초금액	( 2,895,954)	(1,052,268)

손상차손	-	-

전기말금액	(2,895,954)	(1,052,268)

다. 당분기와 전분기 중 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	대여금	기타 미수금 등	합계

기초 손실충당금	(26,314,507)	-	(26,314,507)

손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	-	-

당기말 손실충당금	(26,314,507)	-	(26,314,507)

전분기	대여금	기타 미수금 등	합계

기초 손실충당금	(20,352,578)	-	(20,352,578)

손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	-	-

전기말 손실충당금	(20,352,578)	-	(20,352,578)

7. 재고자산

가. 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

평가전	평가충당금	장부금액	평가전	평가충당금	장부금액

저장품	634,078	-	634,078	750,892	-	750,892

나. 당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 899,869천원 (전분기: 1,609,123천원)입니다.

8. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	300	-	-	2,498,063

선급비용	366,400	51,425	275,449	58,906

합계	366,700	51,425	275,449	2,556,969

9. 관계기업투자주식

가. 당분기말과 전기말 현재 관계기업 투자자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분기말	전기말

소유 지분율	장부가액	소유 지분율	장부가액

㈜네패스루아	22%	107,558	22%	109,044

나. 당 분기와 전 분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분기	전 분기

기초장부금액	109,044	85,901

지분법손익	(1,486)	6,613

기말	107,558	92,514

10. 유형자산, 무형자산

가. 당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	유형자산	무형자산

기초 장부가액	197,532,703	788,125

취득	4,484,589	-

처분	(430,267)	-

감가상각비	(17,960,304)	(152,403)

분기말 장부가액	183,626,721	635,722

전분기	유형자산	무형자산

기초 장부가액	283,418,625	1,196,002

취득	545,400	-

국고보조금	-	-

손상차손	-	-

대체(*)	2,331,768	-

감가상각비	(19,535,954)	(131,345)

분기말 장부가액	266,759,839	1,064,657

(*) 전분기 중 기계장치 2,331,768천원은 사용권자산에서 대체 되었습니다.

나. 당분기말 현재 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

토지	2,921,901	135,000,000	차입금( 주석13 참조)	82,549,990	한국산업은행

건물	41,416,507

기계장치	85,643,162

기계장치	17,525,526	108,578,345

기계장치	9,132,776	19,500,000	15,000,000	한국수출입은행

11. 리스

가. 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	당기초	감가상각비	당분기말

부동산	2,665,695	(147,239)	2,518,456

기계장치	118,562	(118,562)	-

합계	2,784,257	(265,801)	2,518,456

전분기	전기초	취득	대체	감가상각비	전분기말

부동산	2,727,853	452,834	-	(143,981)	3,036,706

기계장치(*)	3,262,648	-	(2,331,768)	(278,788)	652,092

합계	5,990,501	452,834	(2,331,768)	(422,769)	3,688,798

(*) 전분기 중 기계장치 2,331,768천원은 유형자산으로 대체 되었습니다.나. 당분기말과 전분기말 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	당기초	이자비용	리스료지급	당분기말

리스부채	2,848,654	30,366	(289,129)	2,589,891

전분기	전기초	취득	이자비용	리스료지급	전분기말

리스부채	3,786,056	452,833	40,760	(550,510)	3,729,139

다. 당분기와 전분기 중 리스료의 총 현금유출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	289,129	550,510

단기리스 관련 비용	155,668	103,904

소액자산 리스 관련 비용	38,634	41,083

총현금유출액	483,431	695,497

12. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	600,395	-	812,970	-

미지급금	3,782,732	441,792	3,560,154	632,124

미지급비용	1,881,272	-	1,867,313	-

유동성장기미지급금	220,896	-	-	-

합계	6,485,295	441,792	6,240,437	632,124

13. 차입금

가. 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	산업시설자금	한국산업은행(*)	2025-07-01	2.62	4,750,000	4,750,000

단기차입금	수출성장자금	한국수출입은행(*)	2025-04-15	4.26	15,000,000	15,000,000

합계	19,750,000	19,750,000

(*) 회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다( 주석10 참조).

나. 당분기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

장기차입금	산업시설자금	한국산업은행(*)	2025-03-25	2.18~2.27	-	1,249,980

2025-12-30	2.10	9,999,990	13,333,320

2031-12-30	3.88	37,800,000	39,100,000

2031-12-30	4.54	30,000,000	31,000,000

차입금 합계	77,799,990	84,683,300

차감: 할인발행차금	(363,582)	(376,857)

차감: 유동성대체	(19,152,594)	(23,734,174)

차입금 차감계	58,283,814	60,572,269

(*) 회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다( 주석10 참조).

14. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	63,118	-	-	-

예수금	150,794	-	64,352	-

부가세예수금	-	-	41,143	-

장기종업원급여채무	-	286,191	-	274,697

합계	213,912	286,191	105,495	274,697

15. 사채

당분기말과 전기말 현재 사채 발행내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	만기일	연이자율	당분기말	전기말

제2회 무보증사모사채(*1)	2027-10-07	5.43%	30,000,000	30,000,000

차감) 유동성 대체	-	-

비유동성사채	30,000,000	30,000,000

(*1) 회사는 2024년 10월 7일 ESG 사회적 채권을 발행하였습니다.

16. 퇴직급여

가. 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	9,951,020	9,674,449

사외적립자산의 공정가치	(6,809,132)	(6,972,177)

순확정급여부채	3,141,888	2,702,272

나. 당분기와 전분기 중 확정급여부채와 관련하여 인식된 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분기	전 분기

당기근무원가	527,235	477,500

순이자원가	89,525	72,502

종업원 급여에 포함된 총 비용	616,760	550,002

총 비용 중 387,238천원은 매출원가에 포함되어있으며, 229,522천원은 판매관리비(경상연구비 포함)에 포함되어있습니다.

17. 자본금

당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 주, 천원).

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	12,184,045주	12,184,045주

보통주자본금	6,092,023	6,092,023

18. 이익잉여금

당분기말 현재 이익잉여금은 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기말	전기말

보험수리적손익	(1,295,129)	(1,295,129)

신종자본증권이자비용	(531,458)	(531,458)

미처분이익잉여금	(5,399,816)	(4,205,650)

합계	(7,226,403)	(6,032,237)

19. 기타불입자본, 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

가. 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	165,744,520	165,744,520

합계	165,744,520	165,744,520

나. 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유형자산재평가손익	96,712	96,712

다. 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

신종자본증권상환손실	(519,749)	(519,749)

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익

가. 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	28,986,341	33,131,849

나. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 단일부문으로 부문간 수익은 없으며, 수익은 전액 외부 고객으로부터의 수익입니다. 회사는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익은 모두 국내에 귀속됩니다( 주석29 참조).

다. 회사가 인식하고 있는 계약자산은 아래와 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

계약자산	115,999	107,515

21. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

급여	984,600	977,648

퇴직급여	214,599	206,843

복리후생비	140,411	143,722

여비교통비	6,092	8,412

지급임차료	14,895	14,455

접대비	8,955	15,783

지급수수료	447,579	354,572

운반보관료	12,640	7,050

감가상각비(사용권자산 포함)	30,904	27,192

경상연구비	175,136	144,270

대손상각비	-	-

기타판매관리비	265,518	238,957

판매비와 관리비의 합계	2,301,329	2,138,904

중단영업의 판매비와관리비	-	(565)

계속영업의 판매비와관리비	2,301,329	2,138,339

22. 비용의 성격별 분류

당분기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당분기	전분기

저장품 및 소모자재의 사용	899,869	1,609,123

종업원급여	5,852,806	5,641,097

감가상각비 및 무형자산상각비	18,378,508	20,090,070

전력비	2,336,203	2,215,946

수선유지비	978,369	1,154,843

복리후생비	1,078,410	1,104,750

지급수수료	959,203	1,487,729

외주용역비	205,691	184,777

기타비용	449,669	(778,060)

매출원가 및 판매비와관리비 합계	31,138,728	32,710,275

중단영업비용	(1,328,192)	(2,182,871)

계속영업비용	29,810,536	30,527,404

23. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기타수익	외환차익	-	23,722

외화환산이익	482	1,890

유형자산처분이익	2,322,983	-

수입임대료	1,251	-

잡이익	11,852	39,622

기타수익 합계	2,336,568	65,234

중단영업의 기타수익	-	-

계속영업의 기타수익	2,336,568	65,234

기타비용	외환차손	18,603	48,832

외화환산손실	61,153	-

기부금	5,250	6,116

기타수수료	-	70,634

잡손실	48	59

기타비용 합계	85,054	125,641

중단영업의 기타비용	-	-

계속영업의 기타비용	85,054	125,641

24. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

금융수익	이자수익	292,584	806,886

금융비용	이자비용	1,423,898	1,760,235

순금융수익(비용)	(1,131,314)	(953,349)

25. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용(수익)은(+)160백만원(전분기: (-)296백만원)입니다.

26. 주당손익

가. 당분기와 전분기 중 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

당분기순손실(단위:원)	(1,194,166,099)	(289,878,637)

계속영업당분기순손실	134,025,887	1,863,010,944

중단영업당분기순손실	(1,328,191,986)	(2,152,889,581)

보통주지분순손실(단위:원)	(1,194,166,099)	(289,878,637)

가중평균유통보통주식수(단위:주)	12,184,045	12,184,045

기본주당손익(단위:원)

계속영업주당손익	11	153

중단영업주당손익	(109)	(177)

나. 당분기 및 전분기의 희석주당손익은 잠재적 보통주의 반희석 효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다.

27. 특수관계자거래

가. 당분기말과 전기말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권 및 채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

지배기업	㈜네패스	㈜네패스

관계기업	㈜네패스루아	㈜네패스루아

기타 특수관계자	㈜네패스이앤씨	㈜네패스이앤씨

㈜네패스라웨	㈜네패스라웨

㈜씨엔씨	㈜씨엔씨

Nepes Hayyim	Nepes Hayyim

㈜네패스야하드	㈜네패스야하드

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	회사명	매출 등	매입 등

지배기업	㈜네패스	29,004,341	1,124,376

관계기업	㈜네패스루아	2,363	21,000

기타 특수관계자	㈜네패스이앤씨	468	193,580

㈜네패스라웨	104,177	124,143

㈜씨엔씨	-	21,290

합계	29,111,348	1,484,389

전분기	회사명	매출 등	매입 등	사용권자산 취득

지배기업	㈜네패스	32,457,068	993,436	-

관계기업	㈜네패스루아	-	25,500	-

기타 특수관계자	㈜네패스이앤씨	711	156,839	-

㈜네패스라웨	883,988	242,118	452,833

㈜씨엔씨	-	25,087	-

합계	33,341,767	1,442,980	452,833

다. 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권, 채무의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	미지급금	리스부채

지배기업	㈜네패스	37,839,738	149,071	908,020	1,971,382

관계기업	㈜네패스루아	-	-	7,700	-

기타 특수관계자	㈜네패스이앤씨	-	84,871	70,244	195,832

㈜네패스라웨(*)	2,850,133	40,004,089	-	368,705

㈜씨엔씨	-	-	7,863	-

합계	40,689,871	40,238,031	993,827	2,535,919

(*) 당분기말 현재 해당 매출채권 및 기타 미수금에 대하여 2,900백만원의 손실충당금이 설정되어 있으며, 대여금에 대하여 26,314백만원의 손실충당금이 설정되어 있습니다.

전기말	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	미지급금	리스부채

지배기업	㈜네패스	31,427,004	146,394	814,542	2,071,390

관계기업	㈜네패스루아	-	-	9,350	-

기타 특수관계자	㈜네패스이앤씨	-	84,871	78,082	204,994

㈜네패스라웨(*)	2,895,954	40,004,089	275	385,927

㈜씨엔씨	-	-	8,337	-

합계	34,322,958	40,235,354	910,586	2,662,311

(*) 전기말 현재 해당 매출채권 및 기타 미수금에 대하여 2,900백만원의 손실충당금이 설정되어 있으며, 대여금에 대하여 26,314백만원의 손실충당금이 설정되어 있습니다.

라. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	회사명	리스부채

감소

지배기업	㈜네패스	100,008

기타 특수관계자	㈜네패스이앤씨	9,162

㈜네패스라웨	17,223

합계	126,393

전 분기	회사명	대여금	리스부채

증가	감소

지배기업	㈜네패스	-	95,492

기타 특수관계자	㈜네패스이앤씨	-	8,935

㈜네패스라웨	6,000,000	-

합계	6,000,000	104,427

마. 당분기 중 회사의 총 매출액 대비 ㈜네패스에 대한 매출액 비율은 약 99%입니다. 이처럼 회사의 영업은 동 회사와의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 회사의 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다.

바. 주요 경영진에 대한 보상

회사의 주요 경영진은 이사와 상근감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

급여	646,956	564,538

퇴직급여	185,002	218,150

합계	831,958	782,688

사. 당분기와 전기 중 담보/지급보증을 제외한 특수관계자와의 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 분 기>

특수관계 구분	회사명	과목	통화종류	약정한도	실행금액	약정기한

기타의 특수관계자	㈜네패스라웨(*1,*3)	장기대여금	KRW	30,000,000	30,000,000	2024-11-25

기타의 특수관계자	㈜네패스라웨(*2, *3)	장기대여금	KRW	10,000,000	10,000,000	2025-02-23

(*1) 해당 대여금과 관련하여 ㈜네패스라웨의 종속기업인 Nepes Hayyim 주식 2,499,997주를 담보로 제공 받았습니다. 한편, 당분기말 현재 해당 대여금에 대하여 25,129백만원의 손실충당금이 설정되어 있습니다.

(*2) 해당 대여금과 관련하여 ㈜네패스이앤씨가 보유하고 있는 ㈜네패스야하드 주식 1,420,000주를 담보로 제공 받았습니다. 한편, 당분기말 현재 해당 대여금에 대하여 1,185백만원의 손실충당금이 설정되어 있습니다. (*3) 당분기 중 만기가 도래하였으나, 회수되지 아니하여 대여금 변제를 촉구하는 공문을 발송하였습니다,

전 기>

특수관계 구분	회사명	과목	통화종류	약정한도	실행금액	약정기한

기타의 특수관계자	㈜네패스라웨(*1,*3)	장기대여금	KRW	30,000,000	30,000,000	2024-11-25

기타의 특수관계자	㈜네패스라웨(*2)	장기대여금	KRW	10,000,000	10,000,000	2025-02-23

(*1) 해당 대여금과 관련하여 ㈜네패스라웨의 종속기업인 Nepes Hayyim 주식 2,499,997주를 담보로 제공 받았습니다. 한편, 전기말 현재 해당 대여금에 대하여 25,129백만원의 손실충당금이 설정되어 있습니다.

(*2) 해당 대여금과 관련하여 ㈜네패스이앤씨가 보유하고 있는 ㈜네패스야하드 주식 1,420,000주를 담보로 제공 받았습니다. 한편, 전기말 현재 해당 대여금에 대하여 1,185백만원의 손실충당금이 설정되어 있습니다. (*3) 전기 중 만기가 도래하였으나, 회수되지 아니하여 대여금 변제를 촉구하는 공문을 발송하였습니다,

28. 현금흐름표

회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	368,300	1,773,000

유형자산 취득 관련 미지급금 증가	-	(978,711)

장기차입금 유동성 대체	2,300,000	7,083,310

리스부채 유동성 대체	142,364	251,777

사용권자산과 리스부채의 증가	-	452,833

사용권자산의 유형자산 대체	-	2,331,768

29. 영업부문

가. 회사의 영업부문은 단일영업부문이며, 영업수익은 모두 국내에 귀속됩니다.

나. 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

고객1	28,873,680	32,379,905

30. 우발부채와 약정사항

가. 당분기말과 전기말 현재 회사가 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

나. 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증 제공자	제공받은 보증내용	당분기말	전기말	보증 만기일	보증처

서울보증보험	이행보증보험	1,837,500	1,837,500	2025-11-19	충청북도 괴산군

이행보증보험	1,837,500	1,837,500	2026-11-19	충청북도 괴산군

이행보증보험	1,837,500	1,837,500	2027-11-19	충청북도 괴산군

이행보증보험	1,837,500	1,837,500	2029-01-19	충청북도 괴산군

이행보증보험	-	75,629	2025-02-08	충청북도 괴산군

이행보증보험	-	20,119	2025-02-28	(재단)충북테크노파크

다. 당분기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	구 분	금융기관명	약정한도액	차입(대여)잔액	약정기한

차입금	산업시설자금대출	한국산업은행	5,000,000	4,750,000	2025-07-01

차입금	40,000,000	9,999,990	2025-12-30

차입금	50,000,000	37,800,000	2031-12-30

차입금	34,000,000	30,000,000	2031-12-30

차입금	수출성장자금	한국수출입은행	15,000,000	15,000,000	2025-04-15

대여금	금전대여	(주)네패스라웨	30,000,000	30,000,000	2024-11-25

대여금	10,000,000	10,000,000	2025-02-23

31. 중단영업가. 중단영업의 개요

2024년 전방시장의 악화로 관계사인 네패스라웨와 관련된 손익을 중단 영업 손익으로 분류하였습니다.

나. 중단영업손익

당분기와 전분기 중 중단영업손익으로 표시된 주요내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

매출액	-	29,981

매출원가	1,328,192	2,182,306

판매비와관리비	-	565

중단영업이익	(1,328,192)	(2,152,890)

중단기타영업수익	-	-

중단기타영업비용	-	-

법인세비용	-	-

중단영업당기순손실	(1,328,192)	(2,152,890)

다. 중단영업과 관련된 현금흐름

당분기와 전분기 중 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 현금흐름	-	217,599

투자활동으로 인한 현금흐름	-	-

재무활동으로 인한 현금흐름	-	(16,433)