네패스아크 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 6(당)기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 5(전)기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 네패스아크

1. 일반사항

주식회사 네패스아크(이하 "회사")는 2019년 4월 1일 주식회사 네패스의 반도체 테스트 사업부문이 물적분할하여 설립한 분할신설회사로서, 2020년 11월 17일자로 한국거래소 코스닥 시장에 주식을 상장하였습니다.

회사의 본사는 충북 괴산군 청안면에 위치하고 있으며, 반도체 제조관련 테스트 및 엔지니어링 서비스 반도체 시험 생산업, 반도체 제품 도소매업 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.

회사의 당기말 현재 자본금은 6,092백만원이며, 당기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	당 기 말	전 기 말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

보통주	㈜네패스	6,111,586	50.16	6,711,586	55.09

기타	6,072,459	49.84	5,472,459	44.91

합계	12,184,045	100.00	12,184,045	100.00

2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 기타포괄손익누계액의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	6년

공기구비품	5년

차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

시설이용권	비한정

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된금융부채입니다.

당기손익-공정가치 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무','차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 주계약인 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 전환권은 계약조건의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류합니다. 금융부채로 분류된 전환권은 공정가치로 최초 인식되며, 자본으로 분류된 전환권은 복합금융상품 전체의 공정가치에서 주계약인 부채요소의 공정가치를 차감하여 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식금액에 비례하여 배분됩니다.

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 장기종업원급여

회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.20 수익인식(1) 테스트 용역 수익

회사는 고객에게 반도체 제조관련 테스트 및 엔지니어링 서비스 용역을 제공하는 사업을 주로 영위하고 있으며, 고객은 테스트 용역 자체에서 효익을 얻을 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에서는 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산(예: 재공품)을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우, 기간에걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 기간에 걸쳐 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 회사는 반도체 제조관련 테스트 용역의 제공에 대한 수익을 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 인식합니다.

계약이 변동대가를 포함한 경우에 회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(2) 계약잔액

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

수취채권은 무조건적인 회사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

(3) 장비 임대 수익

회사는 고객에게 장비 임대용역을 제공하고 있습니다. 회사는 계약기간 동안 고객에게 임대용역을 제공한 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2.21 리스

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

회사는 사무실, 공장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 유사신용등급을 보유한 기업이 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야할 이자율을 증분차입이자율로 적용하였습니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 부동산 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권

회사는 부동산 및 시설장치 등의 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.

2.22 영업부문

영업부문별 정보는 대표이사에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 대표이사는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사의 영업부문은 반도체 테스트 사업으로 단일부문입니다.

2.23 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2025년 3월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 현금창출단위의 손상

현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치 및 순공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석11 참조).

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석27 참조).

(3) 금융상품의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

가. 시장위험(1) 외환위험

회사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 자산 및 부채에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 회사는 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 환위험을 관리하나 현재 회사는 외환거래위험을 회피하기 위한 방법으로 적극적으로 외환파생상품을 사용하지 않고 있습니다. 회사의 환위험 관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 통화로 표시된 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: USD, EUR, JPY, 천원).

구분	통화	당기말	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

자산	USD	8,313.44	12,221	358,800	462,637

부채	USD	1,040.00	1,529	937,877	1,209,298

EUR	-	-	80,000	114,127

JPY	180,000,000	1,685,664	29,998,000	273,780

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우, 환율변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

USD	10% 상승시	846	(58,240)	846	(58,240)

10% 하락시	(846)	58,240	(846)	58,240

EUR	10% 상승시	-	(8,902)	-	(8,902)

10% 하락시	-	8,902	-	8,902

JPY	10% 상승시	(133,336)	(21,355)	(133,336)	(21,355)

10% 하락시	133,336	21,355	133,336	21,355

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금을 보유하고 있으며 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

회사의 차입금 및 사채와 관련된 이자율 위험은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금 및 사채	100,100,000	74%	82,500,000	66%

고정금리 차입금 및 사채	34,333,300	26%	43,076,770	34%

합계	134,433,300	100%	125,576,770	100%

당기와 전기 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

100bp 상승시	(791,791)	(652,575)	(791,791)	(652,575)

100bp 하락시	791,791	652,575	791,791	652,575

나. 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

회사는 매출채권과 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금의 주요 구성항목은 개별적으로 중요한 노출 위험에 대한 구체적인 손실항목 및 발생은 하였으나 아직 식별되지 않은 손실들과 관련한 회사 및 유사 자산에 대해 설정한 집합적인 충당금입니다. 집합적인 손실에 대한 충당금은 유사한 금융자산의 지불에 대한 과거 통계에 근거하여 결정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	42,127,391	21,812,374

단기금융상품	-	30,000,000

매출채권및기타채권(*)	45,976,666	37,005,904

합계	88,104,057	88,818,278

(*) 당기말 현재 매출채권및기타채권에 대하여 29,215백만원(전기말: 21,405백만원)의 손실충당금이 설정되어있습니다.

다. 유동성 위험

회사는 미사용 차입금한도(주석32 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	1년 이내	1년 초과5년 이내	5년 초과	계

유동금융부채

- 매입채무및기타채무	6,240,437	-	-	6,240,437

- 단기차입금	20,031,921	-	-	20,031,921

- 유동성장기부채	24,330,328	-	-	24,330,328

- 유동리스부채	787,516	-	-	787,516

비유동금융부채

- 매입채무및기타채무	-	632,124	-	632,124

- 장기차입금	2,428,664	46,619,096	23,336,264	72,384,024

- 사채	1,602,000	32,800,208	-	34,402,208

- 비유동리스부채	-	2,351,205	10,429	2,361,634

합계	55,420,866	82,402,633	23,346,693	161,170,192

전기말	1년 이내	1년 초과5년 이내	5년 초과	계

유동금융부채

- 매입채무및기타채무	9,069,029	-	-	9,069,029

- 단기차입금	4,832,133	-	-	4,832,133

- 유동성장기부채	42,278,308	-	-	42,278,308

- 유동성사채	31,684,845	-	-	31,684,845

- 유동리스부채	1,502,377	-	-	1,502,377

비유동금융부채

- 장기차입금	-	91,926,164	-	91,926,164

- 비유동리스부채	-	2,276,965	381,745	2,658,710

합계	89,366,692	94,203,129	381,745	183,951,566

상기 만기분석은 금융부채 및 관련 발생이자의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

라. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다.

이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

부채총계(A)	146,860,123	169,943,132

자본총계(B)	165,381,268	225,741,470

현금및현금성자산(C)	42,127,391	21,812,374

차입금(D)	134,056,443	155,576,770

부채비율(A/B)(%)	88.80	75.28

순차입금비율(D-C)/B(%)	55.59	59.26

마. 공정가치 측정

회사의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준1)

- 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어)관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준3)

5. 범주별 금융상품

가. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 순액 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산

당기말	전기말

유동금융자산

현금및현금성자산	42,127,391	21,812,374

단기금융상품	-	30,000,000

매출채권및기타채권	32,151,163	27,223,612

비유동금융자산

장기매출채권및기타채권	13,825,503	9,768,028

합계	88,104,057	88,804,014

나. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 순액 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

당기말	전기말

유동금융부채

매입채무및기타채무(*)	6,240,437	9,069,029

단기차입금	19,750,000	4,750,000

유동성장기부채	23,734,174	36,243,470

유동성사채	-	30,000,000

비유동금융부채

장기매입채무및기타채무	632,124	-

장기차입금	60,572,269	84,583,300

사채	30,000,000	-

합계	140,929,004	164,645,799

(*) 종업원 관련 부채가 포함되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사는 상기 금융자산 및 금융부채에 대해 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 한편, 금융부채 중 리스부채는 상기 범주별 금융상품 공시에서 제외되었습니다.

다. 당기와 전기 중 각 금융자산 및 부채의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	상각후원가측정 금융자산/부채

당기손익 :

이자수익	1,938,676

외환차익	30,578

외화환산이익	840

이자비용	(6,506,273)

외환차손	(58,782)

외화환산손실	(38)

기타의대손상각비	(5,966,018)

합계	(10,561,017)

전기	상각후원가측정 금융자산/부채

당기손익 :

이자수익	3,243,898

외환차익	13,577

외화환산이익	44,708

이자비용	(7,401,663)

외환차손	(312,391)

외화환산손실	(13,649)

기타의대손상각비	(20,352,578)

합계	(24,778,098)

6. 현금및현금성자산 등

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산

보통예금	13,918	11,893,065

MMDA 등	12,113,473	9,919,309

정기예금	30,000,000	-

소계	42,127,391	21,812,374

기타유동금융자산

정기예금	-	30,000,000

7. 매출채권및기타채권

가. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	34,322,958	-	26,534,779	-

차감: 손실충당금	(2,895,954)	-	(1,052,268)	-

계약자산	107,515	-	-	-

미수금	373,028	-	1,262,852	-

차감: 손실충당금	(4,089)	-	-	-

장기대여금	-	40,000,000	-	30,000,000

차감: 손실충당금	-	(26,314,507)	-	(20,352,578)

미수수익	178,205	-	379,749	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

보증금	69,500	154,871	98,500	134,870

차감: 현재가치할인차금	-	(14,861)	-	(14,263)

합계	32,151,163	13,825,503	27,223,612	9,768,029

나. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	(1,052,268)	-

손상차손	(1,843,686)	(1,052,268)

전기말금액	(2,895,954)	(1,052,268)

다. 당기와 전기 중 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	대여금	기타 미수금 등	합계

기초 손실충당금	(20,352,578)	-	(20,352,578)

손익에 인식된 손실충당금의 증가	(5,961,929)	(4,089)	(5,966,018)

당기말 손실충당금	(26,314,507)	(4,089)	(26,318,596)

전기	대여금	기타 미수금 등	합계

기초 손실충당금	-	-	-

손익에 인식된 손실충당금의 증가	(20,352,578)	-	(20,352,578)

전기말 손실충당금	(20,352,578)	-	(20,352,578)

라. 당기말과 전기말 현재의 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

180일 이내	31,427,004	25,482,511

180일 ~ 365일	-	-

365일 초과	-	-

기말금액	31,427,004	25,482,511

8. 재고자산

가. 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

평가전	평가충당금	장부금액	평가전	평가충당금	장부금액

저장품	750,892	-	750,892	1,143,587	-	1,143,587

나. 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 3,996,215천원 (전기: 5,679,285천원)입니다.

9. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동

선급금	-	2,498,063	416,344

선급비용	275,449	58,906	1,408,146

합계	275,449	2,556,969	1,824,490

10. 관계기업 투자주식

가. 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

소유 지분율	장부가액	소유 지분율	장부가액

㈜네패스루아	22%	109,044	22%	85,901

나. 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초장부금액	85,901	63,697

지분법손익	23,143	22,204

기말	109,044	85,901

다. 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	자산	부채	자본	매출액	순손익

㈜네패스루아	680,338	178,172	502,166	1,005,471	108,455

전기말	자산	부채	자본	매출액	순손익

㈜네패스루아	609,295	218,833	390,462	764,528	100,723

11. 유형자산

가. 당기말과 전기말 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부가액	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부가액

토지	3,044,166	-	-	-	3,044,166	2,921,901	-	-	2,921,901

건물	45,104,128	(1,798,234)	-	(1,617,506)	41,688,388	45,104,128	(668,515)	(1,659,702)	42,775,911

기계장치	516,708,109	(352,404,099)	(11,331,936)	(4,330,762)	148,641,312	518,393,619	(282,119,572)	(5,265,435)	231,008,612

차량운반구	65,058	(34,697)	-	-	30,361	65,058	(21,686)	-	43,372

공기구비품	7,787,593	(5,051,663)	-	-	2,735,930	7,252,732	(3,571,015)	-	3,681,717

건설중인자산	2,443,282	-	(691,866)	(358,869)	1,392,547	3,345,983	-	(358,871)	2,987,112

합계	575,152,336	(359,288,693)	(12,023,802)	(6,307,137)	197,532,704	577,083,421	(286,380,788)	(7,284,008)	283,418,625

나. 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	토지	건물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

당기초	2,921,901	42,775,911	231,008,612	43,372	3,681,717	2,987,112	283,418,625

취득 및 자본적지출	-	-	919,775	-	380,859	368,301	1,668,935

국고보조금	-	-	(270,118)	-	-	-	(270,118)

처분 및 폐기	-	-	(572,575)	-	-	-	(572,575)

손상차손	-	-	(11,331,936)	-	-	(691,866)	(12,023,802)

재평가	122,265	-	-	-	-	-	122,265

감가상각비	-	(1,087,523)	(74,561,214)	(13,011)	(1,480,646)	-	(77,142,394)

대체(*)	-	-	3,448,768	-	154,000	(1,271,000)	2,331,768

당기말 장부가액	3,044,166	41,688,388	148,641,312	30,361	2,735,930	1,392,547	197,532,704

(*) 당기 중 기계장치 2,331,768천원은 사용권자산에서 대체되었습니다.

전기	토지	건물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

전기초	2,921,901	-	292,436,864	56,384	2,900,568	35,633,412	333,949,129

취득 및 자본적지출	-	-	-	-	-	30,133,860	30,133,860

국고보조금	-	(1,687,833)	(2,172,663)	-	-	1,687,833	(2,172,663)

처분 및 폐기	-	-	(225,781)	-	-	-	(225,781)

감가상각비	-	(640,384)	(76,145,839)	(13,012)	(1,133,685)	-	(77,932,920)

대체(*)	-	45,104,128	17,116,031	-	1,914,834	(64,467,993)	(333,000)

전기말 장부가액	2,921,901	42,775,911	231,008,612	43,372	3,681,717	2,987,112	283,418,625

(*) 전기 중 건설중인자산 333,000천원은 무형자산으로 대체 되었습니다.

다. 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

매출원가	77,085,979	77,884,060

판매비와관리비	46,815	39,260

연구개발비	9,600	9,600

합계	77,142,394	77,932,920

라. 당기말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보험종류	자산	부보액	보험회사명

재산종합보험(*)	건물	36,313,538	DB손해보험 외

기계장치	460,951,636

(*) 시설자금 담보자산에 대하여 1,275억원이 질권 설정되어 있습니다.(한국산업은행 외)

마. 당기말 현재 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

토지	3,044,167	135,000,000	차입금(주석15 참조)	89,433,300	한국산업은행

건물	41,688,388

기계장치	94,765,803

기계장치	20,244,255	108,578,345

기계장치	11,783,545	19,500,000	15,000,000	한국수출입은행

바. 현금창출단위 손상검사회사는 보고기간 말마다 자산손상 징후가 있는지를 검토하고 있습니다. 당기 중 PLP사업부 영업이 중단됨에 따라 회사는 당기말 현재 자산손상의 징후가 있다고 판단한 반도체 사업부문인 PLP의 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 회사는 해당 현금창출단위의 회수가능액을 순공정가치금액으로 추정하였습니다. 당기 비교대상 장부금액이 31,950,718천원, 순공정가치는 19,926,916천원으로 12,023,802천원의 손상차손이 인식되었습니다. 당기말 유형자산의 순공정가치는 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 감정평가기관이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 당기말 현재 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)를 사용한 공정가치측정에 대한 정보는 다음과 같습니다(주석4 참조).

(단위 : 천원)

구분	순공정가치	가치평가기법	투입변수

기계장치	19,926,916	재조달원가 및 매매사례가	상각률 등

사. 회사는 당기 중 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 토지의 공정가치는 공시지가기준법을 사용했습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격입니다. 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 실제 매매가격과 공시지가를 기초로 산정됐으며, 비교대상 토지와 평가대상 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등 차이가 고려되어, 해당 공정가치는 수준 3으로 분류하였습니다. 토지의 공정가치는 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 공시지가와 최근 평가사례의 면적당 평가가격을 기초로 산정됐으며, 비교대상 토지와 평가대상 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등 차이를 고려하는 방법을 사용했습니다.

당기 중 유형자산 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	재평가모형	원가모형

토지	3,044,167	2,921,901

12. 리스

가. 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	당기초	취득	해지	대체	감가상각비	당기말

부동산	2,727,853	538,084	(18,554)	-	(581,689)	2,665,694

기계장치(*)	3,262,648	-	-	(2,331,768)	(812,318)	118,562

합계	5,990,501	538,084	(18,554)	(2,331,768)	(1,394,007)	2,784,256

(*) 당기 중 기계장치 2,331,768천원은 유형자산으로 대체 되었습니다.

전기	전기초	취득	해지	감가상각비	전기말

부동산	2,229,677	2,620,814	(1,430,846)	(691,792)	2,727,853

기계장치	4,579,691	-	-	(1,317,043)	3,262,648

차량운반구	36,880	-	(33,065)	(3,815)	-

합계	6,846,248	2,620,814	(1,463,911)	(2,012,650)	5,990,501

나. 당기말과 전기말 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	당기초	취득	해지	이자비용	리스료지급	당기말

리스부채	3,786,056	532,363	(17,366)	146,198	(1,598,597)	2,848,654

전기	전기초	취득	해지	이자비용	리스료지급	기타	전기말

리스부채	6,042,049	2,607,415	(1,532,379)	160,680	(3,495,173)	3,464	3,786,056

다. 당기와 전기 중 리스료의 총 현금유출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

리스부채에서 발생한 현금유출	1,598,597	3,495,173

단기리스 관련 비용	396,715	850,037

소액자산 리스 관련 비용	160,486	155,763

총현금유출액	2,155,798	4,500,973

13. 무형자산

가. 당기말과 전기말 무형자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

당기말	취득가액	상각누계액	장부금액

산업재산권	4,916	(760)	4,156

소프트웨어	3,037,931	(2,253,962)	783,969

합계	3,042,847	(2,254,722)	788,125

전기말	취득가액	상각누계액	장부금액

시설이용권	91,587	-	91,587

산업재산권	1,995	(415)	1,580

소프트웨어	2,746,031	(1,643,196)	1,102,835

합계	2,839,613	(1,643,611)	1,196,002

나. 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	당기초	취득	처분	상각	당기말

시설이용권	91,587	-	(91,587)	-	-

산업재산권	1,580	2,921	-	(345)	4,156

소프트웨어	1,102,835	291,900	-	(610,766)	783,969

합계	1,196,002	294,821	(91,587)	(611,111)	788,125

전기	전기초	취득	상각	전기말

시설이용권	91,587	-	-	91,587

산업재산권	1,779	-	(199)	1,580

소프트웨어	1,268,648	333,000	(498,813)	1,102,835

합계	1,362,014	333,000	(499,012)	1,196,002

다. 당기와 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

매출원가	604,402	495,813

판매비와관리비	6,709	3,199

합계	611,111	499,012

14. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동

매입채무	812,970	-	1,522,721

미지급금	3,560,154	632,124	5,317,378

미지급비용	1,867,313	-	2,228,931

합계	6,240,437	632,124	9,069,030

15. 차입금

가. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	산업시설자금	한국산업은행(*)	2025-07-01	2.62	4,750,000	4,750,000

단기차입금	수출성장자금	한국수출입은행(*)	2025-04-15	4.26	15,000,000	-

합계	19,750,000	4,750,000

(*) 회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석11 참조).

나. 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

장기차입금	산업시설자금	한국산업은행(*)	-	-	-	2,076,900

2025-03-25	1.50	1,249,980	6,249,900

2025-12-30	2.10	13,333,320	29,999,970

2031-12-30	3.88	39,100,000	-

2031-12-30	4.54	31,000,000	-

시설자금대출	한국산업은행	-	-	-	45,833,333

㈜하나은행	-	-	-	9,166,667

㈜신한은행	-	-	-	18,333,333

농협은행㈜	-	-	-	9,166,667

차입금 합계	84,683,300	120,826,770

차감: 할인발행차금	(376,857)	-

차감: 유동성대체	(23,734,174)	(36,243,470)

차입금 차감계	60,572,269	84,583,300

(*) 회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석11 참조).

16. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	64,352	-	117,415	-

부가세예수금	41,143	-	-	-

장기종업원급여채무	-	274,697	-	245,525

합계	105,495	274,697	117,415	245,525

17. 사채

당기말과 전기말 현재 사채 발행내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	만기일	연이자율	당기말	전기말

제1회 무보증사모사채(*1)(*3)	2024-10-07	5.42%	-	30,000,000

제2회 무보증사모사채(*2) (*3)	2027-10-07	5.43%	30,000,000	-

차감) 유동성 대체	-	(30,000,000)

비유동성사채	30,000,000	-

(*1) 회사는 2021년 10월 7일 ESG 사회적 채권을 발행하였습니다.

(*2) 회사는 2024년 10월 7일 ESG 사회적 채권을 발행하였습니다.(*3) 무보증사모사채와 관련하여 케이디비이에스지제이차 유한회사에서 케이디비첨단전략이에스지제구차 유한회사로 인수인이 변경되었습니다(주석30 참조).

18. 퇴직급여

가. 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	9,674,449	7,062,478

사외적립자산의 공정가치	(6,972,177)	(5,914,142)

순확정급여부채	2,702,272	1,148,336

나. 당기와 전기 중 확정급여부채와 관련하여 인식된 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기근무원가	2,102,282	2,000,950

순이자원가	89,524	248,835

종업원 급여에 포함된 총 비용	2,191,806	2,249,785

다. 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초 퇴직급여채무	7,062,478	5,178,644

당기근무원가	2,102,281	2,000,950

이자원가	323,207	248,835

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	7,912	60,258

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	304,618	30,033

- 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	918,406	132,542

퇴직급여지급액	(1,073,860)	(813,500)

관계사전입액	133,700	258,439

관계사전출액	(104,293)	(33,723)

기말 퇴직급여채무	9,674,449	7,062,478

라. 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초 사외적립자산의 공정가치	5,914,142	4,237,966

사외적립자산의 기대수익	233,683	208,841

재측정요소	(56,527)	(33,833)

사용자의 기여금	1,600,000	1,800,000

퇴직급여 지급액	(701,474)	(461,421)

관계사전입액	45,229	184,403

관계사전출액	(62,876)	(21,814)

기말 사외적립자산의 공정가치	6,972,177	5,914,142

마. 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다(단위: %).

구분	당기말	전기말

할인율	4.00%	4.48%

미래임금상승률	5.00%	5.00%

바. 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따라 퇴직급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

할인율	(632,885)	723,833	(426,248)	484,701

급여상승율	709,996	(633,457)	477,873	(428,537)

사. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

금액	구성비율(%)	금액	구성비율(%)

정기예금	6,972,177	100	5,914,142	100

아. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,519,870천원입니다.

자. 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.26년(전기: 6.71년)이며, 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년~2년 미만	3년~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	1,259,546	1,045,540	2,817,994	8,188,406	13,311,486

19. 자본금

당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	12,184,045주	12,184,045주

보통주자본금	6,092,023	6,092,023

20. 이익잉여금(결손금)

가. 당기말 현재 이익잉여금(결손금)은 내용은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

보험수리적손익	(1,295,129)	(276,746)

신종자본증권이자비용	(531,458)	(295,458)

미처분이익잉여금	(4,205,650)	24,479,488

합계	(6,032,237)	23,907,284

나. 당기의 이익잉여금처리계산서는 2025년 3월 28일 주주총회에서 처리될 예정(전기 처분확정일: 2024년 3월 28일)입니다(단위 : 원)

과 목	제 6(당) 기	제 5(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	(6,032,236,670)	23,907,283,904

1. 전기이월이익잉여금	23,907,283,904	54,604,295,155

2. 당기순손실	(28,685,138,144)	(30,315,851,286)

3. 순확정급여부채의 재측정요소	(1,018,382,708)	(203,022,434)

4. 신종자본증권 이자비용	(235,999,722)	(178,137,531)

Ⅱ. 임의적립금등 이입액	-	-

Ⅲ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 (차기이월미처리결손금)	(6,032,236,670)	23,907,283,904

21. 기타불입자본, 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

가. 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	165,744,520	165,744,520

신종자본증권(*)	-	29,997,644

합계	165,744,520	195,742,164

(*) 당사는 발행일 이후 일정기간이 경과한 시점부터 상환할 수 있으며, 만기일에 동일한 조건으로 만기를 연장할 수 있고, 이자의 전부 또는 일부의 지급을 제한없이 정지할 수 있으므로 발행 시점 신종자본증권을 자본으로 분류하였습니다. 한편, 당기 중 사채권자와의합의에 따라 신종자본증권을 조기상환하였습니다.

나. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유형자산재평가손익	96,712	-

다. 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

신종자본증권상환손실	(519,749)	-

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익

가. 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	119,292,983	126,089,387

나. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 단일부문으로 부문간 수익은 없으며, 수익은 전액 외부 고객으로부터의 수익입니다. 회사는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익은 모두 국내에 귀속됩니다(주석31 참조).

다. 회사가 인식하고 있는 계약자산은 아래와 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

계약자산	107,515	-

23. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여	4,128,069	3,702,669

퇴직급여	804,530	413,851

복리후생비	655,046	585,041

여비교통비	26,174	24,376

지급임차료	54,106	52,266

접대비	48,684	42,848

지급수수료	2,170,109	1,167,982

운반보관료	30,902	18,317

감가상각비(사용권자산 포함)	116,520	99,392

경상연구비	563,643	511,249

대손상각비	1,843,686	1,052,267

기타판매관리비	989,470	1,025,041

판매비와 관리비의 합계	11,430,939	8,695,298

중단영업의 판매비와관리비	(1,846,263)	(1,248,516)

계속영업의 판매비와관리비	9,584,676	7,446,782

24. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당기	전기

저장품 및 소모자재의 사용	3,996,215	5,679,285

종업원급여	22,761,310	22,629,277

감가상각비 및 무형자산상각비	79,147,513	80,444,583

전력비	8,932,545	8,531,907

수선유지비	4,125,363	2,510,363

복리후생비	4,552,834	4,431,116

지급수수료	3,415,171	4,411,250

외주용역비	763,024	422,642

기타비용	3,671,188	3,944,756

매출원가 및 판매비와관리비 합계	131,365,163	133,005,179

중단영업비용	(9,469,743)	(10,756,183)

계속영업비용	121,895,420	122,248,996

25. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기타수익	외환차익	30,578	13,577

외화환산이익	840	44,708

사용권자산처분이익	164	80,633

유형자산처분이익	2,180,675	84,999

잡이익	56,134	169,452

기타수익 합계	2,268,391	393,369

중단영업의 기타수익	-	-

계속영업의 기타수익	2,268,391	393,369

기타비용	외환차손	58,782	312,391

외화환산손실	38	13,649

기부금	22,734	45,455

유형자산처분손실	-	225,780

유형자산감액손실	12,023,802	-

무형자산처분손실	7,041	-

기타의대손상각비	5,966,018	20,352,578

기타수수료	427,746	332,259

잡손실	1,685,723	2,100

기타비용 합계	20,191,884	21,284,212

중단영업의 기타비용	(12,023,802)	-

계속영업의 기타비용	8,168,082	21,284,212

26. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

금융수익	이자수익	1,938,676	3,243,898

금융비용	이자비용	6,506,273	7,401,663

순금융수익(비용)	(4,567,597)	(4,157,765)

27. 법인세비용 및 이연법인세

가. 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기 법인세부담액	44,668	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(6,342,871)	(1,727,055)

총 법인세효과	(6,298,203)	(1,727,055)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	443,212	100,711

법인세비용(수익)	(5,854,991)	(1,626,344)

나. 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(34,540,129)	(31,942,196)

적용세율에 따른 법인세	(7,218,887)	(6,675,918)

조정사항 :	1,363,896	5,049,574

- 비과세수익	(2,161)	(103,531)

- 비공제비용	326,256	279,163

- 세액공제	(224,565)	513,177

- 자본에 반영된 법인세비용	-	100,711

- 이연법인세 미인식 변동 등	1,246,043	4,253,689

- 기타(세율차이 등)	18,323	6,365

법인세비용(수익)	(5,854,991)	(1,626,344)

다. 당기말 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	일시적차이의 변동	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기 말	기 초	기 말

미수수익	(379,749)	201,544	(178,205)	(79,368)	(37,245)

퇴직급여충당금	7,062,479	2,611,970	9,674,449	1,476,058	2,021,960

퇴직보험예치금	(5,914,142)	(1,058,035)	(6,972,177)	(1,236,056)	(1,457,185)

지분법적용주식	(19,902)	(23,142)	(43,044)	(4,159)	(8,996)

국고보조금(기계장치)	7,284,008	(976,869)	6,307,139	1,522,358	1,318,192

감가상각비	187,553	10,451,540	10,639,093	39,199	2,223,571

사용권자산	(3,557,788)	773,531	(2,784,257)	(743,578)	(581,910)

리스부채	3,583,896	(735,242)	2,848,654	749,034	595,369

현재가치할인차금(보증금)	14,264	597	14,861	2,981	3,106

이월결손금	9,569,790	13,784,571	23,354,361	2,000,086	4,881,062

미지급비용(연차수당)	576,604	1,244,121	1,820,725	120,510	380,532

일시상각충당금	(6,952,461)	1,151,518	(5,800,943)	(1,453,064)	(1,212,397)

대손상각비	21,126,870	7,739,330	28,866,200	4,415,516	6,033,036

자본적지출	-	158,770	158,770	-	33,183

유형자산재평가이익	-	(122,266)	(122,266)	-	(25,554)

기타	253,878	34,183	288,061	53,060	60,205

이월기부금	-	53,189	53,189	-	11,117

합계	32,835,300	35,289,310	68,124,610	6,862,577	14,238,046

이월세액공제	10,017,105	13,785,799

이연법인세자산 미인식액	(4,253,689)	(9,054,979)

이연법인세자산 인식액	12,625,993	18,968,865

라. 전기말 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	일시적차이의 변동	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기 말	기 초	기 말

미수수익	(288,514)	(91,234)	(379,748)	(60,299)	(79,367)

퇴직급여충당금	5,136,028	1,926,450	7,062,478	1,073,430	1,476,058

퇴직보험예치금	(4,237,965)	(1,676,176)	(5,914,141)	(885,735)	(1,236,055)

지분법적용주식	2,302	(22,204)	(19,902)	481	(4,159)

국고보조금(기계장치)	6,513,399	770,608	7,284,007	1,361,300	1,522,357

감가상각비	228,202	(40,649)	187,553	47,694	39,198

사용권자산	(3,807,864)	250,076	(3,557,788)	(795,843)	(743,577)

리스부채	3,896,370	(312,474)	3,583,896	814,341	749,034

현재가치할인차금(보증금)	15,894	(1,630)	14,264	3,322	2,981

이월결손금	-	9,569,790	9,569,790	-	2,000,086

미지급비용(연차수당)	591,416	(14,812)	576,604	123,606	120,510

일시상각충당금	(6,455,114)	(497,348)	(6,952,462)	(1,349,119)	(1,453,065)

대손상각비	-	21,126,870	21,126,870	-	4,415,516

기타	169,752	84,125	253,877	35,478	53,061

합계	1,763,906	31,071,392	32,835,298	368,656	6,862,578

이월세액공제	10,530,282	10,017,104

이연법인세자산 미인식액	-	(4,253,689)

이연법인세자산 인식액	10,898,938	12,625,993

마. 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

반영 전	세효과	반영 후	반영 전	세효과	반영 후

보험수리적손익	(1,287,462)	269,080	(1,018,382)	(256,665)	53,643	(203,022)

유형자산재평가손익	122,266	(25,554)	96,712	(225,205)	47,068	(178,137)

신종자본증권이자	(298,356)	62,356	(236,000)	-	-	-

신종자본증권상환손실	(657,079)	137,330	(519,749)	-	-	-

합계	(2,120,631)	443,212	(1,677,419)	(481,870)	100,711	(381,159)

바. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	21,763,868	15,776,010

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	538,949	366,206

소계	22,302,817	16,142,216

이연법인세부채

12개월 후에 회수될 이연법인세부채	(3,296,708)	(3,436,856)

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채	(37,245)	(79,367)

소계	(3,333,953)	(3,516,223)

이연법인세자산(부채) 순액	18,968,864	12,625,993

사. 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	사유

이월세액공제	4,430,163	-	미래과세소득의 불확실

이월기부금	53,189	-	미래과세소득의 불확실

차감할 일시적 차이	26,314,507	20,352,578	세효과 없음

아. 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	미사용결손금	이월세액공제

2030	-	877,758

2031	-	4,131,543

2032	-	11,472,808

2033	-	664,071

2034	-	78,281

2038	9,718,580	-

2039	13,635,781	-

28. 주당손익

가. 당기와 전기 중 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

당기순손실(단위:원)	(28,685,138,144)	(30,315,851,286)

계속영업당기순손실	(7,223,057,266)	(22,716,188,995)

중단영업당기순손실	(21,462,080,878)	(7,599,662,291)

차감: 신종자본증권 이자(세후)(단위:원)	(235,999,722)	(178,137,531)

차감: 신종자본증권 상환손실(세후)(단위:원)	(519,749,569)	-

보통주지분순손실(단위:원)	(29,440,887,435)	(30,493,988,817)

가중평균유통보통주식수(단위:주)	12,184,045	12,184,045

기본주당손익(단위:원)	-	-

계속영업주당손익	(655)	(1,879)

중단영업주당손익	(1,761)	(624)

나. 당기 및 전기의 희석주당손익은 잠재적 보통주의 반희석 효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다.

29. 특수관계자거래

가. 당기말과 전기말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권 및 채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

지배기업	㈜네패스	㈜네패스

관계기업	㈜네패스루아	㈜네패스루아

기타 특수관계자	㈜네패스이앤씨	㈜네패스이앤씨

㈜네패스라웨	㈜네패스라웨

㈜씨엔씨	㈜씨엔씨

Nepes Hayyim	Nepes Hayyim

㈜네패스야하드	㈜네패스야하드

나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	회사명	매출 등	매입 등	사용권자산 취득

지배기업	㈜네패스	118,081,458	3,962,798	-

관계기업	㈜네패스루아	-	107,519	-

기타 특수관계자	㈜네패스이앤씨	2,097	769,418	-

㈜네패스라웨	1,442,112	711,675	452,833

㈜씨엔씨	-	104,742	-

㈜네패스야하드	40,887	-	-

합계	119,566,554	5,656,152	452,833

전기	회사명	매출 등	매입 등	사용권자산 취득

지배기업	㈜네패스	121,652,821	4,151,412	2,585,687

관계기업	㈜네패스루아	-	89,489	-

기타 특수관계자	㈜네패스이앤씨	1,796	17,964,778	-

㈜네패스라웨	5,425,509	3,902,382	-

㈜씨엔씨	-	157,840	-

네패스하임	-	1,334	-

합계	127,080,126	26,267,235	2,585,687

다. 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권, 채무의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	미지급금	리스부채

지배기업	㈜네패스	31,427,004	146,394	814,542	2,071,390

관계기업	㈜네패스루아	-	-	9,350	-

기타 특수관계자	㈜네패스이앤씨	-	84,871	78,082	204,994

㈜네패스라웨(*)	2,895,954	40,004,089	275	385,927

㈜씨엔씨	-	-	8,337	-

합계	34,322,958	40,235,354	910,586	2,662,311

(*) 당기말 현재 해당 매출채권 및 기타 미수금에 대하여 2,900백만원의 손실충당금이 설정되어 있으며, 대여금에 대하여 26,314백만원의 손실충당금이 설정되어 있습니다.

전기말	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	미지급금	리스부채

지배기업	㈜네패스	23,967,607	991,183	682,707	2,460,069

관계기업	네패스루아	-	9,350	-

기타 특수관계자	㈜네패스이앤씨	84,871	638,126	241,072

㈜네패스라웨(*)	2,104,536	30,001,244	192,367	-

㈜씨엔씨	-	-	7,576	-

합계	26,072,143	31,077,298	1,530,126	2,701,141

(*) 전기말 현재 해당 매출채권에 대하여 1,052백만원의 손실충당금이 설정되어 있으며, 대여금에 대하여 20,352백만원의 손실충당금이 설정되어 있습니다.

라. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	회사명	대여금	리스부채

증가	증가	감소

지배기업	㈜네패스	-	-	388,678

기타 특수관계자	㈜네패스이앤씨	-	-	36,079

㈜네패스라웨	10,000,000	452,833	66,906

합계	10,000,000	452,833	491,663

전기	회사명	대여금	리스부채

증가	증가	감소

지배기업	㈜네패스	-	2,585,687	2,100,296

기타 특수관계자	㈜네패스이앤씨	-	-	35,185

㈜네패스라웨	20,000,000	-	-

합계	20,000,000	2,585,687	2,135,481

마. 당기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계구분	회사명	보증처	당기말	전기말	보증 만기일	비 고

지배기업	㈜네패스	한국산업은행	-	2,076,900	2024-06-07	자금차입(주석15 참조)

지배기업	㈜네패스	한국산업은행 외	-	90,000,000	2026-12-30	자금보충약정

바. 당기 중 회사의 총 매출액 대비 ㈜네패스에 대한 매출액 비율은 약 98%입니다. 이처럼 회사의 영업은 동 회사와의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 회사의 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다.

사. 주요 경영진에 대한 보상

회사의 주요 경영진은 이사와 비상근감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여	2,586,427	2,105,307

퇴직급여	1,304,072	405,321

합계	3,890,499	2,510,628

아. 당기와 전기 중 담보/지급보증을 제외한 특수관계자와의 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 기>

특수관계 구분	회사명	과목	통화종류	약정한도	실행금액	약정기한

기타의 특수관계자	㈜네패스라웨(*1,*3)	장기대여금	KRW	30,000,000	30,000,000	2024-11-25

기타의 특수관계자	㈜네패스라웨(*2)	장기대여금	KRW	10,000,000	10,000,000	2025-02-23

(*1) 해당 대여금과 관련하여 ㈜네패스라웨의 종속기업인 Nepes Hayyim 주식 2,499,997주를 담보로 제공 받았습니다. 한편, 당기말 현재 해당 대여금에 대하여 25,129백만원의 손실충당금이 설정되어 있습니다.

(*2) 해당 대여금과 관련하여 ㈜네패스이앤씨가 보유하고 있는 ㈜네패스야하드 주식 1,420,000주를 담보로 제공 받았습니다. 한편, 당기말 현재 해당 대여금에 대하여 1,185백만원의 손실충당금이 설정되어 있습니다.(*3) 당기 중 만기가 도래하였으나, 회수되지 아니하여 대여금 변제를 촉구하는 공문을 발송하였습니다,

전 기>

특수관계 구분	회사명	과목	통화종류	약정한도	실행금액	약정기한

기타의 특수관계자	㈜네패스라웨(*1)	대여금	KRW	30,000,000	30,000,000	2024-11-25

(*1) 해당 대여금과 관련하여 ㈜네패스라웨의 종속기업인 Nepes Hayyim 주식 2,499,997주를 담보로 제공 받았습니다. 한편, 전기말 현재 해당 대여금에 대하여 20,352백만원의 손실충당금이 설정되어 있습니다.

30. 현금흐름표

가. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	1,271,000	62,780,161

유형자산 취득 관련 미지급금 증가	(978,711)	(8,819,624)

단기대여금 유동성 분류 변경으로 인한 장기대여금의 증가	-	10,000,000

장기차입금 유동성 대체	33,183,300	40,521,248

유동성사채 인수인 변경 및 만기 연장으로 인한 사채의 증가	30,000,000	-

리스부채 유동성 대체	656,109	1,489,588

사용권자산과 리스부채의 증가	532,363	2,607,415

사용권자산의 유형자산 대체	2,331,768	-

리스폐기 중단 및 감액으로 인한 사용권자산과 리스부채의 감소	17,202	1,532,379

나. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	기초	현금흐름	비현금변동/대체등	당기말

단기차입금	4,750,000	15,000,000	-	19,750,000

유동성장기차입금	36,243,470	(45,643,470)	33,183,300	23,783,300

유동성사채	30,000,000	-	(30,000,000)	-

유동리스부채	1,377,741	(1,452,399)	751,075	676,417

장기차입금	84,583,300	9,500,000	(33,183,300)	60,900,000

사채	-	-	30,000,000	30,000,000

리스부채	2,408,316	-	(236,079)	2,172,237

합계	159,362,827	(22,595,869)	514,996	137,281,954

전기	기초	현금흐름	비현금변동/대체등	당기말

단기차입금	4,750,000	-	-	4,750,000

유동성장기차입금	31,965,739	(36,243,516)	40,521,247	36,243,470

유동성사채	-	-	30,000,000	30,000,000

유동리스부채	3,478,402	(3,334,493)	1,233,832	1,377,741

장기차입금	109,104,547	16,000,000	(40,521,247)	84,583,300

사채	30,000,000	-	(30,000,000)	-

리스부채	2,563,647	-	(155,331)	2,408,316

합계	181,862,335	(23,578,009)	1,078,501	159,362,827

31. 영업부문

가. 회사의 영업부문은 단일영업부문이며, 영업수익은 모두 국내에 귀속됩니다.

나. 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

고객1	117,442,967	121,013,200

32. 우발부채와 약정사항

가. 당기말과 전기말 현재 회사가 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

나. 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증 제공자	제공받은 보증내용	당기말	전기말	보증 만기일	보증처

㈜네패스	산업시설자금	-	2,076,900	2024-06-07	한국산업은행

시설자금	-	90,000,000	2026-12-30	한국산업은행 외

서울보증보험	인허가보증보험	-	89,995	2024-02-29	충청북도 괴산군

이행보증보험	-	1,837,500	2024-11-19	충청북도 괴산군

이행보증보험	1,837,500	1,837,500	2025-11-19	충청북도 괴산군

이행보증보험	1,837,500	1,837,500	2026-11-19	충청북도 괴산군

이행보증보험	1,837,500	1,837,500	2027-11-19	충청북도 괴산군

이행보증보험	1,837,500	1,837,500	2029-01-19	충청북도 괴산군

이행보증보험	75,629	75,629	2025-02-08	충청북도 괴산군

이행보증보험	20,119	-	2025-02-28	(재단)충북테크노파크

인허가보증보험	-	557,568	2024-08-31	충청북도 괴산군

지급보증보험	-	70,000	2024-02-29	(재단)충북테크노파크

다. 당기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	구 분	금융기관명	약정한도액	차입(대여)잔액	약정기한

차입금	산업시설자금대출	한국산업은행	5,000,000	4,750,000	2025-07-01

차입금	15,000,000	1,249,980	2025-03-25

차입금	40,000,000	13,333,320	2025-12-30

차입금	50,000,000	39,100,000	2031-12-30

차입금	34,000,000	31,000,000	2031-12-30

차입금	수출성장자금	한국수출입은행	15,000,000	15,000,000	2025-04-15

대여금	금전대여	(주)네패스라웨	30,000,000	30,000,000	2024-11-25

대여금	10,000,000	10,000,000	2025-02-23

33. 중단영업가. 중단영업의 개요

회사는 2024년 PLP Test 사업부문의 매출이 급감하고 시장상황의 악화로 더 이상 영업을 지속할 수 없는 것으로 판단하여 해당 사업부문에서 발생한 손익을 중단 영업손익으로 분류하였습니다.

나. 중단영업손익

당기 중 중단영업손익으로 표시된 주요내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

매출액	31,464	3,156,521

매출원가	7,623,480	9,507,667

판매비와관리비	1,846,263	1,248,516

중단영업이익	(9,438,279)	(7,599,662)

중단기타영업수익	-	-

중단기타영업비용	12,023,802	-

법인세비용	-	-

중단영업당기순손실	(21,462,081)	(7,599,662)

다. 중단영업과 관련된 현금흐름

당기 중 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	60,231	1,097,255

투자활동으로 인한 현금흐름	-	979,521

재무활동으로 인한 현금흐름	(66,906)	-