네패스아크 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제6(당)기 1분기 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지
제5(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 네패스아크

1. 일반사항

주식회사 네패스아크(이하 "회사")는 2019년 4월 1일 주식회사 네패스의 반도체 테스트 사업부문이 물적분할하여 설립한 분할신설회사로서, 2020년 11월 17일자로 한국거래소 코스닥 시장에 주식을 상장하였습니다. 회사의 본사는 충북 괴산군 청안면에 위치하고 있으며, 반도체 제조관련 테스트 및 엔지니어링 서비스 반도체 시험 생산업, 반도체 제품 도소매업 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.회사의 당기말 현재 자본금은 6,092백만원이며, 당분기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	제 6(당)기 1분기	제 5(전)기

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

보통주	㈜네패스	6,111,586	50.16	6,711,586	55.09

기타	6,072,459	49.84	5,472,459	44.91

합계	12,184,045	100.00	12,184,045	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 개정 기준서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시됩니다.2.8 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	6년

공기구비품	5년

차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.11 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된금융부채입니다.

당기손익-공정가치 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무','차입금' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 주계약인 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 전환권은 계약조건의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류합니다. 금융부채로 분류된 전환권은 공정가치로 최초 인식되며, 자본으로 분류된 전환권은 복합금융상품 전체의 공정가치에서 주계약인 부채요소의 공정가치를 차감하여 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식금액에 비례하여 배분됩니다.

2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.20 수익인식(1) 테스트 용역 수익회사는 고객에게 반도체 제조관련 테스트 및 엔지니어링 서비스를 제공하고 있습니다. 회사는 계약기간 동안 고객에게 제공한 용역 제공이 완료되는 시점에 수익을 인식합니다.

(2) 장비 임대 수익회사는 고객에게 장비 임대용역을 제공하고 있습니다. 회사는 계약기간 동안 고객에게 임대용역을 제공한 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2.19 리스

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

회사는 사무실, 공장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 유사신용등급을 보유한 기업이 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야할 이자율을 증분차입이자율로 적용하였습니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 부동산 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권

회사는 부동산 및 시설장치 등의 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.2.20 영업부문영업부문별 정보는 대표이사에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다.대표이사는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사의 영업부문은 반도체 테스트 사업으로 단일부문입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석27 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석18 참조).

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구와 기숙사 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나 회사가 선택권을 행사할 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

당분기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

USD	EUR	JPY	USD	EUR	JPY

금융자산

현금및현금성자산	161,017	-	-	-	-	-

외상매출금	241,616	-	-	462,637	-	-

금융부채

미지급금	-	-	-	1,209,298	114,127	237,780

회사의 주요 환위험은 USD, JPY, EUR 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD, JPY, EUR 표시 금융상품으로부터 발생합니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

미국달러/원	상승시	31,405	(58,240)

하락시	(31,405)	58,240

일본엔화/원	상승시	-	(21,355)

하락시	-	21,355

유로/원	상승시	-	(8,902)

하락시	-	8,902

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금을 보유하고 있으며 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 만기일은 다음과 같습니다(단위:천원).

지수	당분기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	80,000,000	68%	82,500,000	66%

고정금리 차입금 - 만기일:

1년 미만	27,801,170	24%	28,493,470	23%

1-5년	9,999,990	8%	14,583,300	11%

합계	117,801,160	100%	125,576,770	100%

회사의 사채와 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 만기일은 다음과 같습니다(단위:천원).

지수	당분기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리 사채	30,000,000	100%	30,000,000	100%

고정금리 사채 - 만기일:

1년 미만	-	-	-	-

1-5년	-	-	-	-

합계	30,000,000	100%	30,000,000	100%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 및 사채 비율은 전체 차입금 및 사채 중 변동금리에 노출된 해당 비율을 나타냅니다.

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 50bp 변동시 회사의 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

상승시	(429,000)	(438,750)

하락시	429,000	438,750

4.1.2 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.보고기간말 현재 회사가 보유중인 현금및현금성자산, 단기금융상품은 전액 신용등급이 A이상인 주요 은행예금 및 금융기관예치금에 해당하며, 매출채권 등 기타금융자산은 과거 부도경험이 없는 기존 고객에 대한 것입니다. 한편, 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	22,838,937	21,812,374

단기금융상품	30,000,000	30,000,000

매출채권및기타채권(*)	40,126,345	37,005,904

합계	92,965,282	88,818,278

(*) 당분기말 과 전기말 현 재 매출채권및기타채권에 대하여 21,405백만원의 손실충당금이 설정되어 있습니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금한도(주석32 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	계

매입채무및기타채무	4,765,730	-	-	4,765,730

차입금	46,042,890	83,571,031	-	129,613,921

사채	31,248,386	-	-	31,248,386

리스부채	1,321,066	2,498,155	312,786	4,132,007

합계	83,378,072	86,069,186	312,786	169,760,044

전기말	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	계

매입채무및기타채무	9,069,029	-	-	9,069,029

차입금	47,110,441	91,926,164	-	139,036,605

사채	31,684,845	-	-	31,684,845

리스부채	1,502,377	2,276,965	381,745	4,161,087

합계	89,366,692	94,203,129	381,745	183,951,566

상기 만기분석은 금융부채 및 관련 발생이자의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본위험을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액으로 계산합니다.

당분기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

부채	158,174,731	169,943,132

자본	225,392,429	225,741,470

부채비율	70.18%	75.28%

5. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 순액 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합계

재무상태표 상 자산

현금및현금성자산	22,838,937	-	-	22,838,937

단기금융상품	30,000,000	-	-	30,000,000

매출채권및기타채권	40,126,345	-	-	40,126,345

합계	92,965,282	-	-	92,965,282

재무상태표 상 부채

매입채무및기타채무	-	4,765,730	-	4,765,730

차입금	-	117,801,160	-	117,801,160

사채	-	30,000,000	-	30,000,000

합계	-	152,566,890	-	152,566,890

전기말	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합계

재무상태표 상 자산

현금및현금성자산	21,812,374	-	-	21,812,374

단기금융상품	30,000,000	-	-	30,000,000

매출채권및기타채권	37,005,904	-	-	37,005,904

합계	88,818,278	-	-	88,818,278

재무상태표 상 부채

매입채무및기타채무	-	9,069,029	-	9,069,029

차입금	-	125,576,770	-	125,576,770

사채	-	30,000,000	-	30,000,000

합계	-	164,645,799	-	164,645,799

당분기말과 전기말 현재 회사는 상기 금융자산 및 금융부채에 대해 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 한편, 금융부채 중 리스부채는 상기 범주별 금융상품 공시에서 제외되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

상각후원가 측정금융자산	이자수익	806,886	811,585

소계	806,886	811,585

상각후원가측정 금융부채	이자비용	(1,760,235)	(1,619,915)

외환차손익	(25,110)	(241,731)

외화환산손익	1,890	(47,969)

소계	(1,783,455)	(1,909,615)

6. 현금및현금성자산 등

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

보통예금	11,340,130	11,893,065

MMDA 등	11,498,807	9,919,309

기타예금	-	-

소계	22,838,937	21,812,374

단기금융상품

정기예금	30,000,000	30,000,000

7. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 순액 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	23,108,976	-	25,482,511	-

미수금	443,908	-	1,262,852	-

장/단기대여금	6,000,000	9,647,422	-	9,647,422

미수수익	723,668	-	379,749	-

보증금	87,500	101,454	98,500	120,607

합계	30,364,052	9,748,876	27,223,612	9,768,029

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	40,112,928	36,991,640

(3) 매출채권 및 기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권 총장부금액	61,517,775	58,396,487

손실충당금:

매출채권	(1,052,268)	(1,052,268)

대여금	(20,352,578)	(20,352,578)

손실충당금 합계	(21,404,846)	(21,404,846)

매출채권및기타채권 순장부금액	40,112,929	36,991,641

(4) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

기초금액	-	-

손상차손	(21,404,846)	(21,404,846)

손상차손환입	-	-

기말금액	(21,404,846)	(21,404,846)

8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

평가전	평가충당금	장부금액	평가전	평가충당금	장부금액

저장품	955,784	-	955,784	1,143,587	-	1,143,587

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,609,123천원 (전기: 5,679,285천원)입니다.

9. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

선급금	2,499,062	416,344

선급비용	1,908,653	1,408,146

선급법인세	708,673	595,488

합계	5,116,388	2,419,978

10. 관계기업 투자주식 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 투자자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

소유 지분율	장부가액	소유 지분율	장부가액

네패스루아	22%	92,514	22%	85,901

(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	당분기초	취득	증감	당분기말

지분법이익(손실)	기타

네패스루아	85,901	-	6,613	-	92,514

전기	전기초	취득	증감	전기말

지분법이익(손실)	기타

네패스루아	63,697	-	22,204	-	85,901

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	자산	부채	자본	매출액	순손익

네패스루아	686,340	265,821	420,519	220,567	33,321

전기말	자산	부채	자본	매출액	순손익

네패스루아	609,295	218,833	390,462	764,528	100,723

11. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부가액	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부가액

토지	2,921,901	-	-	2,921,901	2,921,901	-	-	2,921,901

건물	45,104,128	(950,944)	(1,649,153)	42,504,031	45,104,128	(668,515)	(1,659,702)	42,775,911

기계장치	522,112,387	(301,322,304)	(4,966,113)	215,823,970	518,393,619	(282,119,572)	(5,265,435)	231,008,612

차량운반구	65,058	(24,939)	-	40,119	65,058	(21,686)	-	43,372

공기구비품	7,638,732	(3,928,426)	-	3,710,306	7,252,732	(3,571,015)	-	3,681,717

건설중인자산	2,118,383	-	(358,871)	1,759,512	3,345,983	-	(358,871)	2,987,112

합계	579,960,589	(306,226,613)	(6,974,137)	266,759,839	577,083,421	(286,380,788)	(7,284,008)	283,418,625

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	토지	건물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초 장부가액	2,921,901	42,775,911	231,008,612	43,372	3,681,717	2,987,112	283,418,625

취득	-	-	-	-	-	545,400	545,400

국고보조금	-	-	-	-	-	-	-

처분/폐기	-	-	-	-	-	-	-

대체(*)	-	-	3,718,768	-	386,000	(1,773,000)	2,331,768

감가상각	-	(271,880)	(18,903,410)	(3,253)	(357,411)	-	(19,535,954)

기말 장부가액	2,921,901	42,504,031	215,823,970	40,119	3,710,306	1,759,512	266,759,839

(*) 당분기 중 기계장치 2,331,768천원은 사용권자산에서 대체 되었습니다.

전기	토지	건물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초 장부가액	2,921,901	-	292,436,864	56,384	2,900,568	35,633,412	333,949,129

취득	-	-	-	-	-	30,133,860	30,133,860

국고보조금	-	(1,687,833)	(2,172,663)	-	-	1,687,833	(2,172,663)

처분/폐기	-	-	(225,781)	-	-	-	(225,781)

대체(*)	-	45,104,128	17,116,031	-	1,914,834	(64,467,993)	(333,000)

감가상각	-	(640,384)	(76,145,839)	(13,012)	(1,133,685)	-	(77,932,920)

기말 장부가액	2,921,901	42,775,911	231,008,612	43,372	3,681,717	2,987,112	283,418,625

(*) 전기 중 건설중인자산 333,000천원은 무형자산으로 대체 되었습니다.

(3) 당분기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

매출원가	19,523,740	77,884,060

판매비와관리비	12,215	48,860

합계	19,535,955	77,932,920

(4) 당분기말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보험종류	자산	부보액	보험회사명

재산종합보험(*)	기계장치	334,880,035	DB손해보험 70%(산업은행 방카슈랑스 40% 포함)KB손해보험 20%(산업은행 방카슈랑스 10% 포함)한화손해보험 10%

재산종합보험(**)	건물	43,200,000	DB손해보험 83%한화손해보험 17%

기계장치	105,875,000

(*) 시설자금 담보자산에 대하여 2,171억원을 공동 피보험자로 지정되어 있습니다.(한국산업은행 외)(**) 시설자금 담보자산에 대하여 1,080억원을 공동 피보험자로 지정되어 있습니다.(한국산업은행, 신한은행, 하나은행, 농협은행)

(5) 당분기말 현재 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

토지(*)	2,921,901	108,000,000	차입금(주석15 참조)	80,000,000	한국산업은행, 농협은행,신한은행, 하나은행

건물(*)	42,504,031	차입금(주석15 참조)

기계장치(*)	95,058,377	차입금(주석15 참조)

기계장치(**)	69,507,925	190,384,720	차입금(주석15 참조)	37,801,160	한국산업은행

기계장치(***)	19,735,851	19,500,000	차입금(주석15 참조)	-	한국수출입은행

(*) 토지, 건물, 기계장치에 대한 담보설정금액은 근저당권설정금액입니다.(*) 기계장치는 크린룸 포함 금액입니다.(**) 담보설정금액은 한국산업은행 담보제공시 감정가액으로 양도담보로 제공되어 있습니다.(***) 담보설정금액은 양도담보계약서 체결 금액입니다.

(6) 당사가 보유하고 있는 토지에 대한 공시지가 및 장부가액은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	보유토지	면적 (㎡)	당분기말	전기말

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

유형자산	충북 괴산군	15,789.50	2,740,940	1,466,845	2,740,940	1,466,845

충북 괴산군	939.90	165,276	87,317	165,276	87,317

충북 괴산군	89.20	15,685	8,287	15,685	8,287

12. 리스(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

부동산	3,517,032	(480,326)	3,036,706	3,064,198	(336,345)	2,727,853

기계장치	2,134,117	(1,482,026)	652,091	5,768,147	(2,505,499)	3,262,648

차량운반구	-	-	-	-	-	-

합계	5,651,149	(1,962,352)	3,688,797	8,832,345	(2,841,844)	5,990,501

(2) 당분기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	부동산	기계장치	합계

기초 장부가액	2,727,853	3,262,648	5,990,501

취득	452,834	-	452,834

감가상각	(143,981)	(278,788)	(422,769)

처분	-	-	-

대체	-	(2,331,769)	(2,331,769)

기말 장부가액	3,036,706	652,091	3,688,797

전기	부동산	기계장치	차량운반구	합계

기초 장부가액	2,229,677	4,579,691	36,880	6,846,248

취득	2,620,814	-	-	2,620,814

감가상각	(691,792)	(1,317,043)	(3,815)	(2,012,650)

처분	(1,430,846)	-	(33,065)	(1,463,911)

기말 장부가액	2,727,853	3,262,648	-	5,990,501

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	1,186,674	1,377,741

비유동	2,542,466	2,408,316

합계	3,729,140	3,786,057

(4) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	40,760	37,170

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	103,904	222,931

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	41,083	36,337

당분기 중 리스의 총 현금유출은 695,497천원(전분기 : 1,155,710천원) 입니다.

13. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	소프트웨어	시설이용권	산업재산권

기초	1,102,835	91,587	1,580

취득	-	-	-

상각	(131,295)	-	(50)

기말 장부가액	971,540	91,587	1,530

기말 취득원가	2,746,031	91,587	1,995

기말 상각누계액	(1,774,491)	-	(465)

전기	소프트웨어	시설이용권	산업재산권

기초	1,268,648	91,587	1,779

취득	333,000	-	-

상각	(498,813)	-	(199)

기말 장부가액	1,102,835	91,587	1,580

기말 취득원가	2,746,031	91,587	1,995

기말 상각누계액	(1,643,196)	-	(415)

무형자산상각비는 매출원가에 130,546천원(전기:495,813천원) 판관비에 800천원(전기:3,199천원)이 포함되어 있습니다.

14. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

매입채무	497,763	1,522,721

미지급금	2,190,078	5,317,378

미지급비용	2,077,889	2,228,931

합계	4,765,730	9,069,030

15. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	시설자금	한국산업은행(*)	2024-07-01	2.97	4,750,000	4,750,000

(*) 회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석11 참조).

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

장기차입금	산업시설자금	한국산업은행(주1)	2024-06-07	2.23%	1,384,600	2,076,900

2025-03-25	1.50%	4,999,920	6,249,900

2025-12-30	1.50%	26,666,640	29,999,970

시설자금대출	한국산업은행(주3)	2026-12-30	5.68%	44,444,444	45,833,333

하나은행(주3)	2026-12-30	5.68%	8,888,889	9,166,667

신한은행(주3)	2026-12-30	5.68%	17,777,778	18,333,333

농협은행(주3)	2026-12-30	5.68%	8,888,889	9,166,667

차감: 유동성대체분	(35,551,170)	(36,243,470)

차감계	77,499,990	84,583,300

(주1) 회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있으며(주석11 참조), ㈜네패스로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석29,32 참조).(주2) 회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다.(주석11 참조)(주3) 회사는 (주)네패스와 시설자금대출(약정한도 90,000백만원)에 대하여 자금보충 약정을 체결하였습니다.(주3) 회사는 시설자금대출(약정한도 90,000백만원)에 대하여 토지, 건물 및 기계기구에 대하여 근저당설정계약을 체결하였습니다.

16. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	139,177	-	117,415	-

장기종업원급여채무	-	257,975	-	245,525

합계	139,177	257,975	117,415	245,525

17. 사채당분기말과 전기말 현재 사채 발행내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	만기일	연이자율	당분기말	전기말

제1회 무보증사모사채(*)	2024.10.07	5.54%	30,000,000	30,000,000

차감) 유동성 대체	(30,000,000)	(30,000,000)

비유동성사채	-	-

(*) 회사는 2021년 10월 7일 ESG 사회적 채권을 발행하였습니다.

18. 퇴직급여

회사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	7,157,982	7,062,478

사외적립자산의 공정가치	(5,676,434)	(5,914,142)

순확정급여부채	1,481,548	1,148,336

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

당기근무원가	477,500	482,294

순이자원가	72,502	62,209

종업원 급여에 포함된 총 비용	550,002	544,503

총 비용 중 333,994천원은 매출원가에 포함되었으며, 216,008천원은 판매비와관리비(경상연구비 포함)에 포함되었습니다.

(3) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초 금액	7,062,478	5,178,644

당기근무원가	477,500	2,000,950

이자비용	72,502	248,835

재측정요소

경험조정에 인한 보험수리적손익	-	132,542

인구통계적가정변경효과	-	60,258

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	30,033

전입	-	258,439

전출	(91,568)	(33,723)

퇴직금지급액	(362,930)	(813,500)

보고기간말 금액	7,157,982	7,062,478

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초 금액	5,914,142	4,237,966

이자수익	-	208,841

재측정요소	-	(33,833)

기여금	-	1,800,000

전입	-	184,403

전출	(57,112)	(21,814)

퇴직금지급액	(180,596)	(461,421)

보고기간말 금액	5,676,434	5,914,142

(5) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

정기예금 등	5,676,434	5,914,142

(6) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율	4.48%	4.48%

기대임금상승률	5.00%	5.00%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 퇴직급여부채의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

구분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 증가/감소	6.0% 감소 /6.9% 증가

급여상승율	1% 증가/감소	6.8% 증가/6.1% 감소

19. 자본금 및 기타불입자본(1) 당분기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	12,184,045주	12,184,045주

보통주자본금	6,092,023	6,092,023

주식발행초과금	165,744,520	165,744,520

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	165,744,520	165,744,520

신종자본증권(*)	29,997,644	29,997,644

합계	195,742,164	195,742,164

(*) 당사는 발행일 이후 일정기간이 경과한 시점부터 상환할 수 있으며, 만기일에 동일한 조건으로 만기를 연장할 수 있고, 이자의 전부 또는 일부의 지급을 제한없이 정지할 수 있으므로 신종자본증권을 자본으로 분류하였습니다.

2022년 6월 30일 신종자본증권(제2회 전환사채)를 발행하였으며, 신종자본증권(전환사채 발행)과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

구분	제2회 전환사채

신종자본증권(사채)의 명칭	주식회사 네패스아크 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

신종자본증권(사채)의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

신종자본증권(사채)권면총액	30,000,000,000원

신종자본증권(사채)발행가액	사채의 권면총액의 100%

신종자본증권(사채)의 이율	1) 표면금리 : 연 1.0% * 5년 후부터 Step up 적용 ① 발행 후 5 년이 되는 날까지 : [연 단리 1%] ② ① 이후 6년이 되는 날까지 : [연 단리 5%] ③ ② 이후 매 1년마다 직전연도 표면 이자율에 [+1.0%p] 가산 * 최대 [연 단리 12.0%] 2) 만기보장수익률 : 연 2.0% * 5년 후부터 Step up 적용 ① 발행 후 5 년이 되는 날까지 : [연 단리 2%] ② ① 이후 6년이 되는 날까지 : [연 단리 6%] ③ ② 이후 매 1년마다 직전연도 표면 이자율에 [+1.0%p] 가산 * 최대 [연 단리 12.0%]

신종자본증권(사채)만기일	2052년 6월 30일. 단, 발행회사가 만기일 30일 전까지 서면으로 인수인들에게 본 사채의 만기의 연장을 요청할 경우 발행회사가 요청하는 바에 따라 만기일을 30년씩 계속하여 연장할 수 있다.

원금의 상환방법	만기일에 사채의 원금 상환시 본 사채 발행일로부터 만기일까지 만기보장수익율로 계산한 이자(다만, 표면이자가 지급된 경우에 기지급된 표면이자를 공제함) 을 원금에 가산하여 상환한다.

발행회사의 조기상환권	발행회사는 본 사채의 발행일로부터 5년이 되는 날 및 그 후 매 이자지급기일마다 본 사채 원금의 전부 또는 일부를 조기상환할 수 있다

신종자본증권 보유자(사채권자)의 조기상환권	본 사채의 인수인들은 본 사채의 조기상환을 청구할 수 없다.

전환비율	100%

전환가액	34,570원

전환청구기간	2023년 6월 30일 ~ 2052년 5월 30일

전환에 따라 발행할 주식 종류	주식회사 네패스아크 기명식 보통주식

20. 이익잉여금(1) 당분기말 현재 이익잉여금은 내용은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

보험수리적손익	(276,746)	(276,746)

신종자본증권이자비용	(354,621)	(295,458)

미처분이익잉여금	24,189,610	24,479,488

합계	23,558,243	23,907,284

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	33,131,849	28,040,854

기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 수익	-	-

총 수익	33,131,849	28,040,854

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 단일부문으로 부문간 수익은 없으며, 수익은 전액 외부 고객으로부터의 수익입니다. 회사는 용역 제공이 완료되는 시점에 수익인식을 하고 있습니다.

회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익은 모두 국내에 귀속됩니다(주석29 참조).

22. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

급여	977,648	943,501

퇴직급여	206,842	100,345

복리후생비	143,721	99,219

여비교통비	8,412	6,031

소모품비	15,309	6,529

지급수수료	354,572	257,800

운반보관료	7,050	4,267

지급임차료	14,455	12,286

감가상각비(사용권자산 포함)	27,192	23,783

무형자산상각비	800	800

세금과공과	6,141	40,305

통신비	453	648

접대비	15,783	6,925

차량유지비	3,310	1,886

도서인쇄비	1,129	748

보험료	12,605	12,747

교육훈련비	4,889	2,348

경상연구비	144,270	121,377

수도광열비	367	470

전력비	987	916

외주용역비	184,777	68,638

광고선전비	8,192	-

합계	2,138,904	1,711,569

23. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당분기	전분기

저장품 및 소모자재의 사용	1,609,123	1,960,759

종업원급여	5,641,097	5,853,706

감가상각 및 무형자산상각	20,090,070	19,520,571

외주용역비	184,777	68,638

기타비용	5,185,208	5,180,182

합계	32,710,275	32,583,856

24. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기타수익	외환차익	23,722	4,114

외화환산이익	1,890	7

잡이익	39,622	4,809

소계	65,234	8,930

기타비용	외환차손	48,832	245,844

외화환산손실	-	47,976

기부금	6,116	14,802

기타수수료	70,634	80,739

잡손실	59	-

소계	125,641	389,361

25. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

금융수익	이자수익	806,886	811,585

소계	806,886	811,585

금융비용	이자비용	1,760,235	1,619,915

소계	1,760,235	1,619,915

26. 관계기업투자손익

당분기와 전분기 중 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

관계기업투자손익	지분법손익	6,613	(729)

소계	6,613	(729)

27. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

이연법인세

일시적차이의 증감	(311,323)	(23,220)

자본에 직접 반영된 이연법인세	15,632	16,274

법인세비용(수익)	(295,691)	(6,946)

(2) 당분기와 전분기 중 법인세차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손익	(585,570)	(5,732,493)

적용세율에 따른 법인세(지방소득세포함)	(122,384)	(1,198,091)

조정사항 :	(173,307)	1,191,145

- 비과세수익	(15,841)	(15,460)

- 비공제비용	69,222	20,109

- 세액공제	(273,417)	1,170,222

-자본에 반영된 법인세비용	15,632	16,274

- 기타(세율차이 등)	31,097	-

법인세비용	(295,691)	(6,946)

(3) 당분기말 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	일시적차이의 변동	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기 말	기 초	기 말

미수수익	(379,749)	(343,919)	(723,668)	(79,367)	(151,246)

퇴직급여충당금	7,062,478	95,504	7,157,982	1,476,058	1,496,018

퇴직보험예치금	(5,914,141)	237,708	(5,676,433)	(1,236,055)	(1,186,374)

지분법적용주식	(19,902)	(6,612)	(26,514)	(4,159)	(5,541)

국고보조금(기계장치)	7,284,007	(309,870)	6,974,137	1,522,357	1,457,595

감가상각비	187,553	-	187,553	39,198	39,198

사용권자산	(3,557,788)	(131,008)	(3,688,796)	(743,577)	(770,958)

리스부채	3,583,896	145,244	3,729,140	749,034	779,390

현재가치할인차금(보증금)	14,264	(847)	13,417	2,981	2,804

미지급비용(연차수당)	576,604	-	576,604	120,510	120,510

일시상각충당금	(6,952,462)	292,769	(6,659,693)	(1,453,065)	(1,391,876)

대손상각비	774,292	-	774,292	161,827	161,827

기 타	253,877	13,703	267,580	53,061	55,924

이월결손금	9,569,790	188,699	9,758,489	2,000,086	2,039,524

합 계	12,482,719	181,371	12,664,090	2,608,889	2,646,795

이 월 세 액 공 제	10,017,104	10,290,521

이연법인세자산 인식액	12,625,993	12,937,316

(4) 전기말 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	일시적차이의 변동	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기 말	기 초	기 말

미수수익	(288,514)	(91,234)	(379,748)	(60,299)	(79,367)

퇴직급여충당금	5,136,028	1,926,450	7,062,478	1,073,430	1,476,058

퇴직보험예치금	(4,237,965)	(1,676,176)	(5,914,141)	(885,735)	(1,236,055)

지분법적용주식	2,302	(22,204)	(19,902)	481	(4,159)

국고보조금(기계장치)	6,513,399	770,608	7,284,007	1,361,300	1,522,357

감가상각비	228,202	(40,649)	187,553	47,694	39,198

사용권자산	(3,807,864)	250,076	(3,557,788)	(795,843)	(743,577)

리스부채	3,896,370	(312,474)	3,583,896	814,341	749,034

현재가치할인차금(보증금)	15,894	(1,630)	14,264	3,322	2,981

미지급비용(연차수당)	591,416	(14,812)	576,604	123,606	120,510

일시상각충당금	(6,455,114)	(497,348)	(6,952,462)	(1,349,119)	(1,453,065)

대손상각비	-	774,292	774,292	-	161,827

기 타	169,752	84,125	253,877	35,478	53,061

이월결손금	-	9,569,790	9,569,790	-	2,000,086

합 계	1,763,906	10,718,814	12,482,720	368,656	2,608,889

이 월 세 액 공 제	10,530,282	10,017,104

이연법인세자산 인식액	10,898,938	12,625,993

28. 주당손익 (1) 당분기와 전분기 중 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)(단위:원)	(289,878,637)	(5,725,546,607)

가중평균유통보통주식수(단위:주)	12,184,045	12,184,045

기본주당손익(단위:원)	(24)	(470)

(2) 당분기와 전분기 중 희석주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

당기순이익 (손실)(단위:원)	(289,878,637)	(5,725,546,607)

가중평균유통보통주식수(단위:주)	12,184,045	12,184,045

희석주당손익(단위:원)	(24)	(470)

29. 특수관계자거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권 및 채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

지배기업	㈜네패스	㈜네패스

관계기업	네패스루아	네패스루아

기타 특수관계자	㈜네패스이앤씨	㈜네패스이앤씨

㈜네패스라웨	㈜네패스라웨

㈜씨엔씨	㈜씨엔씨

네패스하임	네패스하임

(2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	회사명	매출 등	매입 등	사용권자산 취득

지배기업	㈜네패스	32,457,068	993,436	-

관계기업	네패스루아	-	25,500	-

기타 특수관계자	㈜네패스이앤씨	711	156,839	-

㈜네패스라웨	883,988	242,118	452,833

㈜씨엔씨	-	25,087	-

네패스하임	-	-	-

합계	127,080,127	1,442,980	452,833

전기	회사명	매출 등	매입 등	사용권자산 취득

지배기업	㈜네패스	121,652,821	4,151,412	2,585,687

관계기업	네패스루아	-	89,489	-

기타 특수관계자	㈜네패스이앤씨	1,796	17,964,778	-

㈜네패스라웨	5,425,509	3,902,382	-

㈜씨엔씨	-	157,840	-

네패스하임	-	1,334	-

합계	127,080,126	26,267,235	2,585,687

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권, 채무의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	회사명	채 권	채 무

매출채권	임차보증금	대여금	미수수익	미지급금	리스부채

지배기업	㈜네패스	21,454,929	-	-	-	787,391	2,364,576

관계기업	네패스루아	-	-	-	-	9,350	-

기타 특수관계자	㈜네패스이앤씨	-	84,871	-	-	60,461	232,137

㈜네패스라웨(*)	2,542,877	-	36,000,000	164,393	-	-

㈜씨엔씨	-	-	-	-	9,941	-

네패스하임	-	-	-	-	-	-

합계	23,997,806	84,871	36,000,000	164,393	867,143	2,596,713

(*) 당분기말 현재 해당 매출채권에 대하여 1,052백만원의 손실충당금 이 설정되어 있으며, 대여금에 대하여 20,352백만원의 손실충당금 이 설정되어 있습니다.

전기말	회사명	채 권	채 무

매출채권	임차보증금	대여금	미수수익	미지급금	리스부채

지배기업	㈜네패스	24,958,789	-	-	-	682,707	2,460,069

관계기업	네패스루아	-	-	-	-	9,350	-

기타 특수관계자	㈜네패스이앤씨	-	84,871	-	-	638,126	241,072

㈜네패스라웨(*)	2,105,780	-	30,000,000	139,890	192,367	-

㈜씨엔씨	-	-	-	-	7,576	-

네패스하임	-	-	-	-	-	-

합계	27,064,569	84,871	30,000,000	139,890	1,530,126	2,701,141

(*) 전기말 현재 해당 매출채권에 대하여 1,052백만원의 손실충당금 이 설정되어 있으며, 대여금에 대하여 20,352백만원의 손실충당금 이 설정되어 있습니다.

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	회사명	대여금	리스부채

증가	감소	증가	감소

지배기업	㈜네패스	-	-	-	95,492

기타 특수관계자	㈜네패스이앤씨	-	-	-	8,935

㈜네패스라웨	6,000,000	-	-	-

합계	6,000,000	-	-	104,427

전기	회사명	대여금	리스부채

증가	감소	증가	감소

지배기업	㈜네패스	-	-	2,585,687	2,100,296

기타 특수관계자	㈜네패스이앤씨	-	-	-	35,185

㈜네패스라웨	20,000,000	-	-	-

합계	20,000,000	-	2,585,687	2,135,481

(5) 당분기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 내역은 없습니다.

(6) 당분기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계구분	회사명	보증처	당분기말	전기말	보증 만기일	비 고

지배기업	㈜네패스	한국산업은행	1,384,600	2,076,900	2024-06-07	자금차입(주석15 참조)

지배기업	㈜네패스	한국산업은행 외(*1)	90,000,000	90,000,000	2026-12-30	자금보충약정

(*1) 회사는 ㈜네패스와 시설자금대출(약정한도액 90,000백만원) 에 대하여 자금보충약정 체결을 진행하였습니다.

(7) 당분기 중 회사의 총 매출액 대비 ㈜네패스에 대한 매출액 비율은 약 97%입니다. 이처럼 회사의 영업은 동 회사와의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 회사의 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다.

(8) 주요 경영진에 대한 보상 회사의 주요 경영진은 이사와 비상근감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

급여	564,538	549,819

퇴직급여	218,150	98,032

합계	782,688	647,851

(9) 당분기와 전기 중 담보/지급보증을 제외한 특수관계자와의 약정사항은 다음과 같습니다 (단위:천원). 기>

특수관계 구분	회사명	과목	통화종류	약정한도	실행금액	약정기한

기타의 특수관계자	(주)네패스라웨(*)	대여금	KRW	30,000,000	30,000,000	2024-11-25

기타의 특수관계자	(주)네패스라웨(**)	대여금	KRW	10,000,000	6,000,000	2025-02-23

(*) 해당 대여금과 관련하여 ㈜네패스라웨의 종속기업인 Nepes Hayyim 주식 2,499,997주를 담보로 제공 받았습니다. 한편, 당분기말 현재 해당 대여금에 대하여 20,352백만원의 손 실충당 금이 설정되어 있습니다.(**) 해당 대여금과 관련하여 ㈜네패스이앤씨가 보유하고 있는 ㈜네패스야하드 주식 1,420,000주를 담보로 제공 받았습니다.

특수관계 구분 회사명 과목 통화종류 약정한도 실행금액 약정기한 기타의 특수관계자 (주)네패스라웨(*) 대여금 KRW 30,000,000 30,000,000 2024-11-25 (*) 해당 대여금과 관련하여 ㈜네패스라웨의 종속기업인 Nepes Hayyim 주식 2,499,997주를 담보로 제공 받았습니다. 한편, 전기말 현재 해당 대여금에 대하여 20,352백만원의 손 실충당 금이 설정되어 있습니다. 30. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전분기 당기순이익(손실) (289,879) (5,725,547) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 22,104,616 21,726,749 법인세비용(수익) (295,691) (6,946) 이자비용 1,760,235 1,619,915 퇴직급여 550,002 544,503 감가상각비 19,958,725 19,407,840 무형자산상각비 131,345 112,731 지분법손실 - 730 외화환산손실 - 47,976 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 (815,389) (811,592) 이자수익 (806,886) (811,585) 외화환산이익 (1,890) (7) 지분법이익 (6,613) - 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (2,547,220) 1,138,858 매출채권의 증감 2,375,424 2,754,829 기타채권의 증감 818,943 (437,579) 기타자산의 증감 (2,583,225) 769,649 재고자산의 증감 187,803 432,014 매입채무의 증감 (1,024,958) (1,947,265) 기타채무의 증감 (2,138,628) (304,660) 기타부채의 증감 34,211 (1,585) 퇴직금의 지급 (454,498) (118,743) 사외적립자산의 증감 237,708 (7,802) 영업으로부터 창출된 현금흐름 18,452,128 16,328,468 (2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전분기 건설중인자산의 본계정 대체 1,773,000 - 유형자산 취득 관련 미지급금 증가 (978,711) (4,640,985) 장기차입금 유동성 대체 7,083,310 8,997,832 리스부채 유동성 대체 251,777 584,458 사용권자산과 리스부채의 증가 452,833 - 사용권자산의 유형자산 대체 2,331,768 - (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기 재무활동으로 인한 증감 단기차입금 장기차입금(*1) 리스부채 신종자본증권 당분기초 4,750,000 150,826,770 3,786,057 29,997,644 현금흐름 - (7,775,610) (509,750) - 취득 - 리스 - - 452,833 - 외화차이 - - - - 기타 비금융 변동 - - - - 당분기말 4,750,000 143,051,160 3,729,140 29,997,644 전기 재무활동으로 인한 증감 단기차입금 장기차입금(*1) 리스부채 신종자본증권 전기초 4,750,000 171,070,287 6,042,049 29,997,644 현금흐름 - (20,243,517) (3,334,493) - 취득 - 리스 - - 2,607,415 - 외화차이 - - 3,465 - 기타 비금융 변동 - - (1,532,379) - 전기말 4,750,000 150,826,770 3,786,057 29,997,644 (*1) 유동성장기차입금 및 사채가 포함되어 있습니다. 31. 영업부문 (1) 회사의 영업부문은 단일영업부문이며, 영업수익은 모두 국내에 귀속됩니다. (2) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 고객1 32,379,905 27,164,527 32. 우발부채와 약정사항 (1) 당분기말과 전기말 현재 회사가 제공한 지급보증 내역은 없습니다. (2) 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 보증 제공자 제공받은 보증내용 당분기말 전기말 보증 만기일 보증처 ㈜네패스 산업시설자금 1,384,600 2,076,900 2024-06-07 한국산업은행(주석15 참조) 시설자금 90,000,000 90,000,000 2026-12-30 한국산업은행 외(*) 서울보증보험 인허가보증보험 - 89,995 2024-02-29 충청북도 괴산군 지급보증보험 1,837,500 1,837,500 2024-11-19 충청북도 괴산군 지급보증보험 1,837,500 1,837,500 2025-11-19 충청북도 괴산군 지급보증보험 1,837,500 1,837,500 2026-11-19 충청북도 괴산군 지급보증보험 1,837,500 1,837,500 2027-11-19 충청북도 괴산군 지급보증보험 1,837,500 1,837,500 2029-01-19 충청북도 괴산군 지급보증보험 75,629 75,629 2025-02-08 충청북도 괴산군 인허가보증보험 557,568 557,568 2024-08-31 충청북도 괴산군 (*) 회사는 ㈜네패스와 시설자금대출(약정한도액 90,000백만원) 에 대하여 자금보충약정 체결을 진행하였습니다. (3) 당분기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원). 과 목 구 분 금융기관명 약정한도액 차입(대여)잔액 약정기한 차입금 산업시설자금대출 한국산업은행 9,000,000 1,384,600 2024-06-07 차입금 산업시설자금대출 한국산업은행 5,000,000 4,750,000 2024-07-01 차입금 산업시설자금대출 한국산업은행 15,000,000 4,999,920 2025-03-25 차입금 산업시설자금대출 한국산업은행 40,000,000 26,666,640 2025-12-30 차입금 시설자금대출 한국산업은행외(*) 90,000,000 80,000,000 2026-12-30 차입금 수출성장자금 한국수출입은행 15,000,000 - 2024-10-27 대여금 금전대여 (주)네패스라웨 30,000,000 30,000,000 2024-11-25 대여금 금전대여 (주)네패스라웨 10,000,000 6,000,000 2025-02-23 (*)회사는 ㈜네패스와 시설자금대출(약정한도액 90,000백만원) 에 대하여 자금보충약정 체결을 진행하였습니다.