네패스아크 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제3(당) 3분기: 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지
제2(전) 기: 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 네패스아크1. 일반사항

주식회사 네패스아크(이하 "회사")는 2019년 4월 1일 주식회사 네패스의 반도체 테스트 사업부문이 물적분할하여 설립한 분할신설회사로서, 2020년 11월 17일자로 한국거래소 코스닥 시장에 주식을 상장하였습니다. 회사의 본사는 충북 청주시 청원구 오창읍에 위치하고 있으며, 반도체 제조관련 테스트 및 엔지니어링 서비스 반도체 시험 생산업, 반도체 제품 도소매업 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.회사의 당분기말 현재 자본금은 6,092백만원이며, 당분기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다 .

구분	주주명	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

보통주	㈜네패스	6,711,586	55.09	6,646,897	59.90

하나반도체신기술투자조합	-	-	1,078,167	9.72

아이비케이비엔더블유 기술금융 2018 사모투자 합자회사	-	-	431,257	3.89

우리사주조합	64,545	0.54	69,562	0.63

아드반테스트코리아㈜	258,760	2.12	-	-

기타	5,149,154	42.25	2,556,553	23.04

우선주	아드반테스트코리아㈜	-	-	313,054	2.82

합계	12,184,045	100.00	11,095,490	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 분기재무제표 작성 기준

당사의 작성되는 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다

2.3.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석25 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석18 참조).

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구와 기숙사 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나 회사가 선택권을 행사할 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(5) 2021년 도 분기 중 COVID-1 9의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 회사 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험

당분기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

USD	JPY	USD	JPY

금융자산

현금및현금성자산	-	-	6	-

미수금	-	-	174,080	-

금융부채

미지급금	710,940	7,819,209	3,246,984	13,138,399

회사의 주요 환위험은 USD와 JPY 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD와 JPY 표시 금융상품으로부터 발생합니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제 3(당)기 3분기	제 2(전) 기

미국달러/원	상승시	(55,453)	(239,686)

하락시	55,453	239,686

일본엔화/원	상승시	(609,898)	(1,024,795)

하락시	609,898	1,024,795

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금을 보유하고 있으며 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 만기일은 다음과 같습니다(단위:천원).

지수	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	20,000,000	23%	23,375,000	25%

고정금리 차입금 - 만기일:

1년 미만	10,269,400	12%	7,077,000	8%

1-5년	57,345,900	65%	61,923,000	67%

합계	87,615,300	100%	92,375,000	100%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 50bp 변동시 회사의 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

상승시	(78,000)	(91,163)

하락시	78,000	91,163

4.1.2 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.보고기간말 현재 회사가 보유중인 현금및현금성자산, 단기금융상품은 전액 신용등급이 A이상인 주요 은행예금 및 금융기관예치금에 해당하며, 매출채권 등 기타금융자산은 과거 부도경험이 없는 기존 고객에 대한 것입니다. 한편, 당분기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

현금및현금성자산	47,354,365	62,208,253

단기금융상품	-	-

매출채권및기타채권	10,781,195	7,717,143

합계	58,135,560	69,925,396

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금한도(주석30 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

당분기말	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	계

매입채무및기타채무	13,885,725	-	-	13,885,725

차입금	18,377,092	72,568,320	-	90,945,412

리스부채	1,307,404	2,831,855	266,132	4,405,391

합계	33,570,221	75,400,175	266,132	109,236,528

전기말	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	계

매입채무및기타채무	25,772,901	-	-	25,772,901

차입금	13,846,961	106,309,996	-	120,156,957

리스부채	1,676,931	3,115,150	170,608	4,962,689

합계	41,296,793	109,425,146	170,608	150,892,547

상기 만기분석은 금융부채 및 관련 발생이자의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 부채비율에 기초하여 자본위험을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액으로 계산합니다.

당분기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

부채	109,045,559	153,879,119

자본	194,071,377	148,052,324

부채비율	56.19%	103.94%

5. 공정가치

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.5.1 금융상품 종류별 공정가치 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무는 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까우며, 공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 장부금액이 공정가치의합리적인 근사치라고 판단되어 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 당기손익-공정가치금융부채 등은 장부금액이 공정가치와 동일합니다.

5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치금융부채

전환우선주	-	-	-	-	-	16,431,248

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당분기 중 반복 적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	당분기초	당기손익	전환(*1)	재분류	당분기말

당기손익-공정가치금융부채

전환우선주	16,431,248	(2,273,852)	(14,157,396)	-	-

(*1) 당분기 중 전환우선주 투자자가 전환권을 일부 행사함에 따른 효과입니다(주석15,16 참조).

6. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합계

재무상태표 상 자산

현금및현금성자산	47,354,365	-	-	47,354,365

단기금융상품	-	-	-	-

매출채권및기타채권	10,781,195	-	-	10,781,195

합계	58,135,560	58,135,560

재무상태표 상 부채

매입채무및기타채무	-	13,885,725	-	13,885,725

차입금	-	87,615,300	-	87,615,300

당기손익-공정가치금융부채	-	-	-	-

합계	-	101,501,025	-	101,501,025

전기말	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합계

재무상태표 상 자산

현금및현금성자산	62,2008,253	-	-	62,2008,253

매출채권및기타채권	7,717,143	-	-	7,717,143

합계	69,925,396	-	-	69,925,396

재무상태표 상 부채

매입채무및기타채무	-	25,772,901	-	25,772,901

차입금	-	105,784,039	-	105,784,039

당기손익-공정가치금융부채	-	-	16,431,248	16,431,248

합계	-	131,556,940	16,431,248	147,988,188

당분기말과 전기말 현재 회사는 상기 금융자산 및 금융부채에 대해 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 한편, 금융부채 중 리스부채는 상기 범주별 금융상품 공시에서 제외되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기 3분기

상각후원가 측정금융자산	이자수익	273,609	82,557

소계	273,609	82,557

상각후원가측정 금융부채	이자비용	(1,943,889)	(3,112,084)

외환차손익	(576,778)	(1,524,358)

외화환산손익	13,034	(41,854)

소계	(2,507,633)	(4,678,296)

당기손익-공정가치금융부채	당기손익-공정가치금융부채평가손익	2,273,852	(2,906,775)

기타금융비용	-	(407,959)

소계	2,273,852	(3,314,734)

7. 현금및현금성자산 등

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

현금및현금성자산

보통예금	8,919,118	6,191,992

MMDA 등	38,435,247	56,016,261

소계	47,354,365	62,208,253

단기금융상품

정기예금	-	-

8. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	10,509,593	-	7,321,941	-

미수금	760	-	174,648	-

미수수익	43,785	-	20,499	-

보증금	30,000	177,410	3,000	173,210

합계	10,584,138	177,410	7,520,088	173,210

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

연체되지 않은 채권	10,761,550	7,693,298

9. 재고자산

(1) 당분기와 전기 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

평가전	평가충당금	장부금액	평가전	평가충당금	장부금액

상품	170,147	-	170,147	1,464	-	1,464

저장품	1,913,076	-	1,913,076	2,342,179	-	2,342,179

합계	2,083,223	-	2,083,223	2,343,643	-	2,343,643

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 5,655,170천원(전기: 7,137,990천원)입니다.

10. 기타자산

당분기와 전기 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

선급부가세	1,447,020	1,476,988

선급비용	204,646	213,771

합계	1,651,666	1,690,759

11. 유형자산 (1) 당분기와 전기 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

기계장치	354,919,395	(135,688,188)	219,231,207	299,320,328	(105,967,853)	193,352,475

공기구비품	4,595,630	(1,313,288)	3,282,342	3,528,999	(768,337)	2,760,662

건설중인자산	7,745,174	-	7,745,174	21,568,462	-	21,568,462

합계	367,260,199	(137,001,476)	230,258,723	324,417,789	(106,736,190)	217,681,599

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	기계장치	공기구비품	건설중인자산	합계

기초 장부가액	193,352,475	2,760,662	21,568,462	217,681,599

취득	-	-	48,924,174	48,924,174

처분	(644,916)	-	-	(644,916)

대체	61,346,244	1,066,631	(62,747,462)	(334,587)

감가상각	(34,822,596)	(544,951)	(35,367,547)

기말 장부가액	219,231,207	3,282,342	7,745,174	230,258,723

전기말	기계장치	공기구비품	건설중인자산	합계

기초 장부가액	111,871,311	21,353	575,946	112,468,610

취득	110,095,716	2,958,177	21,568,462	134,622,355

처분	-	-	-	-

대체(*)	2,278,631	-	(575,946)	1,702,685

감가상각	(30,893,183)	(218,868)	-	(31,112,051)

기말 장부가액	193,352,475	2,760,662	21,568,462	217,681,599

(*) 전기 중 기계장치 1,906,685천원은 사용권자산에서 대체 되었으며, 건설중인 자산 204,000천원은 저장품으로 대체 되었습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전)기 3분기

매출원가	36,533,784	23,210,091

기타비용	-	-

판매비와관리비	73,734	55,424

합계	36,607,518	23,265,515

(4) 당분기말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보험종류	자산	부보액	보험회사명

재산종합보험	기계장치	218,787,180	메리츠화재해상보험㈜

(5) 당분기말 현재 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

기계장치	85,033,361	129,433,390	차입금(주석15 참조)	67,615,300	한국산업은행

기계장치	28,684,126	24,000,000	차입금(주석15 참조)	20,000,000	㈜하나은행

주)산업은행 담보설정금액은 담보제공시 감정가액임.

12. 리스 (1) 당분기와 전기 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

부동산	5,372,398	(1,630,675)	3,741,723	4,687,043	(1,022,206)	3,664,837

기계장치	1,622,328	(1,284,343)	337,985	1,622,328	(675,970)	946,358

차량운반구	92,514	(71,955)	20,559	92,514	(48,827)	43,687

합계	7,087,240	(2,986,973)	4,100,267	6,401,885	(1,747,003)	4,654,882

(2) 당분기말 전기말 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	부동산	기계장치	차량운반구	합계

기초 장부가액	3,664,837	946,358	43,687	4,654,882

취득	685,355	-	-	685,355

감가상각	(608,469)	(608,373)	(23,128)	(1,239,970)

리스변경	-	-	-

기말 장부가액	3,741,723	337,985	20,559	4,100,267

전기말	부동산	기계장치	차량운반구	합계

기초 장부가액	2,634,846	3,897,127	74,525	6,606,498

취득	2,026,582	1,646,088	-	3,672,670

감가상각	(697,944)	(1,475,398)	(30,838)	(2,204,180)

리스변경	(298,647)	(3,121,459)	-	(3,420,106)

기말 장부가액	3,664,837	946,358	43,687	4,654,882

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

리스부채

유동	1,218,627	1,579,352

비유동	2,949,044	3,119,427

합계	4,167,671	4,698,779

(4) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전)기 3분기

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	82,435	109,381

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	478,562	77,088

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	63,626	34,719

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,841,086 천원(전분기 : 2,218,698천원) 입니다.

13. 무형자산 당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	소프트웨어	시설이용권

기초	1,560,348	-

취득	243,000	91,587

상각	(264,844)

기말 장부가액	1,538,504	91,587

기말 취득원가	2,141,031	91,587

기말 상각누계액	(602,527)

전기말	소프트웨어

기초	342,824

취득	1,364,000

상각	(146,476)

기말 장부가액	1,560,348

기말 취득원가	1,898,031

기말 상각누계액	(337,683)

무형자산상각비는 매출원가에 264,844천원(전분기:72,878천원)이 포함되어 있습니다.

14. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

매입채무	2,214,360	3,108,533

미지급금	11,224,513	22,157,903

미지급비용	446,852	506,465

합계	13,885,725	25,772,901

15. 차입금 및 전환사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

당분기말

단기차입금	시설자금	한국산업은행(*)	2022-07-01	1.5	5,000,000	5,000,000

(*) 회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석11 참조).

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금과 전환사채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

- 장기차입금

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

당분기말

장기차입금	산업시설자금대출	한국산업은행(*)	2021-08-30	1.43	-	3,375,000

2024-06-07	2.23	7,615,300	9,000,000

2025-03-25	1.50	15,000,000	15,000000

2025-12-30	1.50	40,000,000	40,000000

㈜하나은행(*)	2024-07-15	2.43	20,000,000	20,000000

차감: 유동성대체분	(11,936,067)	(7,118,667)

차감계	70,679,233	80,256,333

(*) 회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있으며(주석11 참조), ㈜네패스로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석27,30 참조).

- 전환사채

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

제1회 무기명식 무보증 사모전환사채(*)

전환사채	-	20,000,000

전환사채상환할증금	-	4,419,291

전환사채전환권조정	-	(11,010,252)

합계	-	13,409,039

상기 전환사채 중 잔여 20,000,000천원은 2021년 4월 9일 전환청구권이 행사되어 보통주로 전환되었습니다.

16. 당기손익-공정가치금융부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

전환우선주(*1)	-	16,431,247

합계	-	16,431,247

(*1) 당기손익-공정가치금융부채로 지정하였습니다(주석5 참조).

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

제2회 전환우선주	-	16,431,247

합계	-	16,431,247

상기 전환우선주는 당기 중 313,054 주가 보통주 323,449 주로 전환되었습니다.

17. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

예수금	59,158	-	125,754	-

장기종업원급여채무	-	49,043	-	44,159

합계	59,158	49,043	125,754	44,159

18. 퇴직급여

회사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,117,565	2,650,450

사외적립자산의 공정가치	(2,154,688)	(2,260,335)

순확정급여부채	962,877	390,115

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기 3분기

당기근무원가	479,080	351,799

순이자원가	41,931	36,820

종업원 급여에 포함된 총 비용	521,011	388,619

총 비용 중 304,843천원은 매출원가에 포함되었으며, 216,168천원은 판매비와관리비(경상연구비 포함)에 포함되었습니다.

(3) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

기초 금액	2,650,450	2,249,149

당기근무원가	479,080	559,923

이자비용	41,931	49,094

재측정요소

경험조정에 인한 보험수리적손익	-	116,368

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(10,093)

전입	57,016	45,731

퇴직금지급액	(110,911)	(359,722)

보고기간말 금액	3,117,566	2,650,450

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

기초 금액	2,260,335	1,777,111

이자수익	-	39,143

재측정요소	-	(20,820)

기여금	-	664,000

전입	47,520	36,544

퇴직금지급액	(153,167)	(235,643)

보고기간말 금액	2,154,688	2,260,335

(5) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

정기예금 등	2,154,688	2,260,335

(6) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

할인율	2.36%	2.36%

기대임금상승률	5.84%	5.84%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 퇴직급여부채의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

구분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 증가/감소	7.4% 감소/8.5% 증가

급여상승율	1% 증가/감소	8.4% 증가/7.4% 감소

19. 자본금 및 기타불입자본(1) 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 12,184,045 주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	발행주식수(주)	자본금	주식발행초과금	전환사채의전환권대가	합 계

기초	10,782,436	5,391,218	157,402,967	15,857,416	178,651,601

전환사채의 보통주 전환(*1)	1,078,160	539,080	29,345,896	(15,857,416)	14,027,560

전환우선주의 보통주 전환(*2)	323,449	161,725	13,995,657	-	14,157,382

결손보전(*3)	-	-	(35,000,000)	-	(35,000,000)

당분기말	12,184,045	6,092,023	165,744,520	-	171,836,543

(*1) 회사는 2021년 4월 9일에 전환사채 20,000,000,000원을 보통주 1,078,160주로 전환하였습니다.(*2) 회사는 2021년 3월 31일에 2차 전환우선주 250,444주를 보통주 258,760주로 전환하였고, 2021년 5월 20일에 2차 전환우선주 62,610주를 보통주 64,689주로 전환하였습니다. (*3) 회사는 2021년 3월 25일 제2기 정기주주총회의 결의로 주식발행초과금에서 35,000백만원을 결손금 보전 처리하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

주식발행초과금	165,744,520	157,402,967

전환사채의 전환권(*)	-	15,857,416

합계	165,744,520	173,260,383

(*) 회사는 당분기 중 전환사채 전량이 보통주로 전환되어 전환사채 전환권을 주식발행초과금으로 대체하였습니다.

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위:천원).

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전)기 3분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	78,554,260	46,209,971

기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 수익	1,977,800	2,678,834

총 수익	80,532,060	48,888,805

회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익은 모두 국내에 귀속됩니다(주석29 참조).

21. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전)기 3분기

급여	1,523,080	1,343,597

퇴직급여	196,536	169,080

복리후생비	218,033	206,704

여비교통비	11,724	11,040

소모품비	50,365	14,860

지급수수료	292,252	264,479

운반보관료	6,270	71

지급임차료	25,999	16,549

감가상각비(사용권자산 포함)	73,734	55,424

세금과공과	58,816	7,855

통신비	18,543	1,768

접대비	30,366	20,544

차량유지비	4,432	4,110

도서인쇄비	1,083	755

보험료	2,823	2,490

교육훈련비	12,464	9,362

경상연구비	349,546	294,208

수도광열비	423	958

전력비	2,455	1,602

외주용역비	300,547	291,301

광고선전비	155	-

수선유지비	1,449	-

합계	3,181,095	2,716,757

22. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	제 3(당) 기 3분기	제 2(전)기 3분기

저장품 및 소모자재의 사용	5,655,170	5,459,273

종업원급여	6,387,656	4,443,150

감가상각 및 무형자산상각	36,872,362	23,338,393

외주용역비	5,661,675	3,956,467

기타비용	6,542,481	4,809,210

합계	61,119,344	42,006,493

23. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전)기 3분기

기타수익	외환차익	138,367	93,535

외화환산이익	39,516	25,400

사용권자산처분이익	507,900	39,648

잡이익	10,826	145,256

소계	696,609	303,839

기타비용	외환차손	715,146	1,617,893

외화환산손실	26,482	67,254

기부금	136,948	1,786

유형자산처분손실	321,816	-

잡손실	70,812	5,230

소계	1,271,204	1,692,163

24. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전)기 3분기

금융수익	이자수익	273,609	82,557

금융자산평가이익	2,273,852	-

소계	2,547,461	82,557

금융비용	이자비용	1,943,889	3,112,084

기타금융비용	-	407,959

당기손익-공정가치금융부채평가손실	-	2,906,775

소계	1,943,889	6,426,818

25. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전)기 3분기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	2,785,971	690,282

이연법인세

일시적차이의 증감	(1,178,390)	(1,109,452)

자본에 직접 반영된 이연법인세	-	-

법인세비용(수익)	1,607,581	(419,170)

(2) 당분기와 전분기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전)기 3분기

법인세비용차감전순손익	19,441,694	(850,274)

적용세율에 따른 법인세(지방소득세포함)	4,277,172	(187,060)

조정사항 :	(2,669,591)	(232,110)

- 비과세수익	(1,313,650)

- 비공제비용	3,129,974	13,558

- 세액공제	(2,380,905)	(868,659)

- 이연법인세 미인식 변동	(2,165,136)	639,491

- 기타(세율차이 등)	60,126	(16,500)

법인세비용	1,607,581	(419,170)

(3) 당분기말 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	일시적차이의 변동	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기 말	기 초	기 말

미수수익	(20,498)	(23,287)	(43,785)	(4,510)	(9,633)

퇴직급여충당금	2,650,449	467,115	3,117,564	583,099	685,864

퇴직보험예치금	(2,260,335)	105,647	(2,154,688)	(497,274)	(474,031)

국고보조금(현금)	95,097	(13,804)	81,293	20,921	17,884

사용권자산	(4,654,882)	554,616	(4,100,266)	(1,024,074)	(902,059)

리스부채	4,698,779	(531,108)	4,167,671	1,033,731	916,888

현재가치할인차금(보증금)	23,847	(4,201)	19,646	5,246	4,322

미지급비용(전환우선주 미지급이자)	7,848	(7,848)	-	1,727	-

미지급비용(연차수당)	229,522	74,813	304,335	50,495	66,954

기 타	44,159	4,884	49,043	9,715	10,790

합 계	813,986	626,827	1,440,813	179,076	316,979

이 월 세 액 공 제	3,919,584	4,960,072

이연법인세자산 인식액	4,098,660	5,277,051

(4) 전기말 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	일시적차이의 변동	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기 말	기 초	기 말

미수수익	(16,068)	(4,430)	(20,498)	(3,535)	(4,510)

퇴직급여충당금	2,249,148	401,301	2,650,449	494,813	583,099

퇴직보험예치금	(1,777,111)	(483,224)	(2,260,335)	(390,964)	(497,274)

국고보조금(현금)	-	95,097	95,097	-	20,921

사용권자산	(4,325,114)	(329,768)	(4,654,882)	(951,525)	(1,024,074)

리스부채	4,349,255	349,524	4,698,779	956,836	1,033,731

현재가치할인차금(보증금)	28,284	(4,437)	23,847	6,222	5,246

전환사채상환할증금	6,628,937	(6,628,937)	-	1,458,366	-

전환사채전환권조정	(19,612,276)	19,612,276	-	(4,314,701)	-

파생상품부채(전환사채)	17,849,048	(17,849,048)	-	3,926,791	-

미지급비용(전환우선주 미지급이자)	46,958	(39,110)	7,848	10,331	1,727

미지급비용(연차수당)	129,771	99,751	229,522	28,550	50,495

기 타	-	44,159	44,159	-	9,715

합 계	5,550,832	(4,736,846)	813,986	1,221,184	179,076

이 월 세 액 공 제	150,098	3,919,584

이연법인세자산 인식액	1,371,282	4,098,660

26. 주당손익 (1) 당분기와 전분기 중 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전)기 3분기

당기순이익(손실)(단위:원)	11,090,081,051	888,435,070

가중평균유통보통주식수(단위:주)	11,415,632	6,285,715

기본주당손익(단위:원)	1,528	(69)

(2) 당분기 희석주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전)기 3분기

당기순이익(손실)(단위:원)	9,939,140,806	888,435,070

가중평균유통보통주식수(단위:주)	12,178,302	6,285,715

희석주당손익(단위:원)	1,370	(69)

27. 특수관계자거래 (1) 당분기말과 전분기말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권 및 채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기 3분기

지배기업	㈜네패스	㈜네패스

유의적인 영향력을 행사하는 기업	-	하나반도체신기술투자조합(*)

-	아이비케이비엔더블유 기술금융 2018 사모투자 합자회사(*)

기타 특수관계자	㈜네패스이앤씨	㈜네패스이앤씨

㈜네패스라웨	㈜네패스라웨

㈜씨엔씨	㈜씨엔씨

(*) 전분기에는 지분율이 20% 미만이나, 투자자로서 당사 이사 선임권을 보유함에 따라 유의적인 영향력이 존재하는 것으로 판단하였으며, 당분기에는 투자자와의 계약이 종료됨에 따라 유의적인 영향력을 상실하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	회사명	매출 등	매입 등	유형자산취득	사용권자산취득

지배기업	㈜네패스	79,116,109	2,734,088	-

기타 특수관계자	㈜네패스이앤씨	1,339	410,384	155,000

㈜네패스라웨	1,264,773	-	-	685,355

㈜씨엔씨	-	83,417	-

합계	80,382,221	3,227,889	155,000	685,355

전분기	회사명	매출 등	매입 등	유형자산취득	사용권자산취득

지배기업	㈜네패스	45,259,384	1,832,645	-	1,512,543

유의적인 영향력을행사하는 기업	하나반도체신기술투자조합	-	2,083,107	-	-

아이비케이비엔더블유 기술금융 2018 사모투자 합자회사	-	416,621	-	-

기타 특수관계자	㈜네패스이앤씨	1,322	257,596	303,000	479,987

㈜네패스라웨	1,240,462	-	-	-

㈜씨엔씨	-	43,873	-	-

합계	46,501,168	4,633,842	303,000	1,992,530

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권, 채무의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	회사명	채 권	채 무

매출채권	임차보증금	미지급금	미지급비용	리스부채	전환사채

지배기업	㈜네패스	10,426,577	-	878,630	-	2,738,332	-

기타 특수관계자	㈜네패스이앤씨	-	84,871	59,002	-	398,800	-

㈜네패스라웨	83,016	-	-	-	650,047	-

㈜씨엔씨	-	-	13,293	-	-	-

합계	10,509,593	84,871	950,925	-	3,787,179	-

전기말	회사명	채 권	채 무

매출채권	임차보증금	미지급금	미지급비용	리스부채	전환사채

지배기업	㈜네패스	7,129,979	-	647,643	-	3,244,155	-

유의적 영향력행사기업	하나반도체신기술투자조합	-	-	-	47,671	-	13,409,039

기타 특수관계자	㈜네패스이앤씨	-	84,871	43,892	-	429,839	-

㈜네패스라웨	191,962	-	-	-	-	-

㈜씨엔씨	-	-	11,786	-	-	-

합계	7,321,941	84,871	703,321	47,671	3,673,954	13,409,039

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	회사명	리스부채 증가	리스부채 상환

지배기업	㈜네패스	-	505,783

기타 특수관계자	㈜네패스이앤씨	-	31,039

㈜네패스라웨	685,355	35,308

합계	685,355	572,130

유의적영향력행사기업인 하나반도체신기술투자조합과 아이비케이비엔더블유 기술금융 2018 사모투자 합자회사가 보유중인 전환사채는 당기에 모두 전환되었습니다.(주석15,16참조)

전분기	회사명	리스부채 증가	리스부채 상환	배당금 지급

지배기업	㈜네패스	1,512,543	451,986	-

기타 특수관계자	㈜네패스이앤씨	460,263	27,162	-

유의적 영향력행사기업	하나반도체신기술투자조합	-	-	32,610

아이비케이비엔더블유 기술금융 2018 사모투자 합자회사	-	-	6,522

합계	1,972,806	479,148	39,132

(5) 당분기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 내역은 없습니다.

(6) 당분기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계구분	회사명	보증처	제 3(당) 기 3분기	제 2(전)기	보증 만기일	비 고

지배기업	㈜네패스	한국산업은행	7,615,300	9,000,000	2024-06-07	자금차입(주석15 참조)

(7) 당분기 중 회사의 총 매출액 대비 ㈜네패스에 대한 매출액 비율 은 약 98% 입니다. 이처럼 회사의 영업은 동 회사와의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 회사의 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다.

(8) 주요 경영진에 대한 보상 회사의 주요 경영진은 이사와 상근감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전)기 3분기

급여	765,971	582,218

퇴직급여	157,751	106,650

합계	923,722	688,868

28. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전)기 3분기

당기순이익	17,834,112	(431,104)

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	41,293,142	29,801,168

법인세비용(수익)	1,607,582	(419,170)

이자비용	1,943,889	3,112,084

퇴직급여	521,011	388,856

유형자산처분손실	321,816	-

감가상각비	36,607,518	23,265,515

무형자산상각비	264,844	72,878

외화환산손실	26,482	66,271

당기손익-공정가치금융부채평가손실	-	3,314,734

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(3,094,877)	(146,622)

이자수익	(273,609)	(82,557)

유형자산처분이익	(507,900)	(39,648)

외화환산이익	(39,516)	(24,417)

당기손익-공정가치금융부채평가이익	(2,273,852)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(3,261,125)	(1,185,534)

매출채권의 증감	(3,187,652)	2,860,773

기타채권의 증감	173,887	(505,750)

기타자산의 증감	39,093	(2,023,213)

재고자산의 증감	260,420	1,009,012

매입채무의 증감	(894,173)	(1,144,454)

기타채무의 증감	357,262	(1,426,360)

기타부채의 증감	(61,713)	58,056

퇴직금의 지급	(63,391)	(258,428)

사외적립자산의 증감	115,142	244,830

영업으로부터 창출된 현금흐름	52,771,252	28,037,908

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전)기 3분기

건설중인자산의 본계정 대체	62,655,875	41,318,441

유형자산 취득 관련 미지급금	8,876,649	25,561,638

장기차입금 유동성 대체	9,577,100	4,759,700

리스부채 유동성 대체	739,849	-

사용권자산과 리스부채의 증가	685,355	3,618,894

전환우선주의 보통주 전환	14,157,382	-

전환사채의 보통주 전환	29,884,976	-

사용권자산의 유형자산 대체	-	1,906,685

리스 중단에 따른 사용권자산과 리스부채의 감소	-	1,533,523

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	재무활동으로 인한 증감

단기차입금	장기차입금(*1)	리스부채	전환우선주

당기초	5,000,000	100,784,039	4,698,779	16,431,248

현금흐름	-	(4,759,700)	(1,216,463)	-

취득 - 리스	-	-	685,355	-

기타 비금융 변동(*2)	-	(13,409,039)	-	(16,431,248)

당분기말	5,000,000	82,615,300	4,167,671	-

전분기	재무활동으로 인한 증감

단기차입금	장기차입금(*1)	리스부채	전환우선주

전기초	5,000,000	33,891,660	5,368,669	40,833,585

현금흐름	-	31,625,000	(1,997,510)	-

취득 - 리스	-	-	3,618,894	-

기타 비금융 변동(*2)	-	2,245,117	(1,922,304)	2,906,775

전분기말	5,000,000	67,761,777	5,067,749	43,740,360

(*1) 유동성장기차입금 및 전환사채가 포함되어 있습니다.(*2) 전환사채, 전환우선주의 평가손익 및 자본전환이 포함되어 있습니다.

29. 영업부문 (1) 회사의 영업부문은 단일영업부문이며, 영업수익은 모두 국내에 귀속됩니다.

(2) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전)기 3분기

고객1	79,116,109	45,259,384

30. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사가 제공한 지급보증 내용은 없습니다.

(2) 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증 제공자	제공받은 보증내용	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기	보증 만기일	보증처

㈜네패스	산업시설자금	7,615,300	9,000,000	2024-06-07	한국산업은행(주석15 참조)

(3) 당분기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	구 분	금융기관명	약정한도액

차입금	산업시설자금대출	한국산업은행	78,000,000

차입금	기업시설자금대출	㈜하나은행	20,000,000