HD현대중공업 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 등의 재작성 등 유의사항 1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향- 해당사항 없음 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

(1) 영업양수도연결실체는 선박시장의 전동화 추세 및 탈탄소화 트렌드 대응을 위하여 중소형선 추진패키지 사업 및 선박평형수처리 사업을 차상위지배기업인 HD한국조선해양㈜에 각각 2023년 5월 6,403백만원, 2023년 8월 1,730백만원에 양도하였습니다. 양도한 자산/부채의 내역은 다음과 같습니다.

1) 중소형선 추진패키지 사업

(단위:백만원)

구 분	장부가액

자산

현금및현금성자산	9,595

유형자산	20

무형자산	2,141

합 계	11,756

부채

계약부채	9,595

확정급여부채	491

합 계	10,086

2) 선박평형수처리 사업

(단위:백만원)

구 분	장부가액

자산

현금및현금성자산	873

매출채권	1,425

재고자산	562

유형자산	5

무형자산	2,700

선급비용	50

합 계	5,615

부채

계약부채	873

매입채무	3,802

확정급여부채	42

판매보증충당부채	308

미지급비용	29

합 계	5,054

(2) 합병연결실체는 2023년 10월 25일자 이사회(상법 제527조의3(소규모합병)에 따라 주주총회 갈음)에서 경영 효율성 증대 및 사업경쟁력 강화를 목적으로 HD현대중공업모스㈜ 회사와의 합병을 승인받았으며, 합병기일은 2024년 1월 1일입니다. 3) 자산유동화와 관련된 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항(1) 자산 유동화와 관련한 자산매각의 회계처리- 해당사항 없습니다.(2) 중요한 소송사건연결실체는 다수의 상대방과 정상적인 영업과정에서 발생한 소송, 분쟁 등이 진행 중에 있습니다. 이에 따른 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며 이러한 소송 등의 결과가 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 소송사건 등에 관한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 3. 연결재무제표 주석을 참조하 시기 바랍니다. (3) 채무보증

당사는 작성기준일 현재 제공 중인 채무보증 내역이 없습니다. 당사는 이사회 규정에의거하여 건별 보증 금액이 별도 자기자본의 1.5%이상인 경우 이사회 의결 후 집행하고 있고, 자기자본의 1.5% 미만인 경우 그 결정과 집행을 대표이사에게 위임하고 있습니다.

4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없음 나. 대손충당금의 설정현황(연결기준) 1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 백만원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제6기1분기말	매출채권 및 기타채권	2,357,504	977,462	41.5

계약자산	3,515,123	-	-

기타유동자산	-	-	-

장기매출채권 및 기타채권	273,337	96,351	35.3

장기미청구공사	-	-	-

합계	6,145,964	1,073,813	17.5

제5기말	매출채권 및 기타채권	2,372,893	986,468	41.6

계약자산	3,458,669	-	-

기타유동자산	-	-	-

장기매출채권 및 기타채권	286,851	118,635	41.4

장기미청구공사	-	-	-

합계	6,118,413	1,105,103	18.1

제4기말	매출채권 및 기타채권	2,072,196	936,209	45.2

계약자산	3,180,080	-	-

기타유동자산	-	-	-

장기매출채권 및 기타채권	328,602	151,835	46.2

장기미청구공사	-	-	-

합계	5,580,878	1,088,044	19.5

2 ) 대손 충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구분	제6기	제5기	제4기

기초	1,105,103	1,088,044	1,120,357

설정액	1,206	4,412	445

환입액	(32,496)	(27,284)	(32,049)

제각액	-	(26)	(709)

기타	-	38,757	-

연결범위변동	-	1,200	-

기말	1,073,813	1,105,103	1,088,044

3) 대손충당금 설정방침(1) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간 말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 유의적으로 증가하는 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산 및 계약자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 직접 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 계약자산을 포함한 매출채권 및 기타채권과 관련된 손상차손은 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에서 별도로 표시하지 않고 '판매비와관리비' 또는 '기타영업외비용'에 표시하였습니다. 기타 금융자산에 대한 손상차손은 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않고 '금융비용'에 표시하였습니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지에 대해 개별적으로 평가하고, 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 만기가 된 금액에 대한 연결실체의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

4) 현재 경과기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6개월 이하	6개월초과
1년 이하	1년 초과
3년 이하	3년 초과	계

매출채권 및 기타채권(장기 포함)	1,878,417	6,161	52,590	693,673	2,630,841

구성비율	71.40%	0.23%	2.00%	26.37%	100.00%

다. 재고자산 현황 등(연결기준) 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제6기	제5기	제4기	비고

조선	상품	-	-	-	-

제품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

원재료	402,196	360,459	319,919	-

저장품	-	-	-	-

미착품	241,192	196,925	189,540	-

반제품	-	-	-	-

소계	643,388	557,384	509,459	-

해양플랜트	상품	-	-	-	-

제품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

원재료	40,086	28,821	106,820	-

저장품	-	-	-	-

미착품	41,180	7,352	121,332	-

반제품	-	-	-	-

소계	81,266	36,173	228,152	-

엔진기계	상품	-	-	-	-

제품	-	-	-	-

재공품	560,411	482,614	447,687	-

원재료	137,920	151,375	117,499	-

저장품	204	138	-	-

미착품	75,992	63,708	58,798	-

반제품	-	-	-	-

소계	774,527	697,835	623,984	-

기타	상품	-	-	-	-

제품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

원재료	74	41	51	-

저장품	18,229	18,293	15,450	-

미착품	229	81	42	-

반제품	-	-	-	-

소계	18,532	18,415	15,543	-

합계	상품	-	-	-	-

제품	-	-	-	-

재공품	560,411	482,614	447,687	-

원재료	580,276	540,696	544,289	-

저장품	18,432	18,431	15,450	-

미착품	358,594	268,066	369,712	-

반제품	-	-	-	-

소계	1,517,713	1,309,807	1,377,138	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	8.71	7.64	8.45	-

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	8.03	8.42	7.81	-

※ 산출근거(단위 : 백만원) 1) 각 재고자산 군별로 연결법인의 금액 합산 후 연결조정 금액 제거 2) 구성비율 산정 내역 ① 당분기말 재고자산 총계 : 1,517,713 ② 구성비율 : 1,517,713 ÷ 17,426,909 × 100 = 8.71%

3) 재고자산회전율(횟수) ① 연 매출원가 : 매출원가 : 11,350,628

② (기초재고 + 기말재고) ÷ 2 : (1,309,807 + 1,517,713) ÷ 2 = 1,413,760 ③ 회전율 : ① ÷ ② = 8.03회

2) 재고자산의 실사내용

① 실사일자 - 매년 12월에 정기재고조사 실시 - 정기 재고조사 기준일인 11월말과 대차대조표일 사이의 변동분에 대하여는 외부 감사인이 해당기간의 입출고 내역을 확인하여 실재성을 점검하고 있습니다. ② 실사방법 - 최근 재고실사는 '23년 12월에 외부감사인의 입회 하에 재고조사를 실시하였고, 일부 품목에 대하여는 표본 추출하여 실재성 및 완전성을 확인하였습니다.

③ 장기체화재고 등의 현황 - 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가치를 재무상태표가액 으로 하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실	당분기말 잔액	비 고

재고자산	1,535,394	1,535,394	17,681	1,517,713	-

※ 상기 평가손실은 당분기말 기준 누적금액입니다. 라. 수주계약 현황5% 이상 계약(연결기준)>

(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한(*1)	수주총액	진행률	계약자산	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

HD현대중공업㈜	해양플랜트	KIPIC	'15.10.13	'19.07.27	1,323,613	96.85%	4,893	-	25,461	-

KNPC	'14.04.13	'18.10.18	1,237,451	99.37%	-	-	906	-

ADNOC Offshore(*2)	'14.07.08	-	-	-	-	-	-	-

SEATRIUM O	'21.05.08	'25.11.07	1,013,754	94.51%	472,756	-	56,499	-

BOE E	'21.08.05	'24.09.26	829,371	69.90%	-	-	4,040	-

North Oil Company	'24.01.30	'28.04.15	1,544,863	0.32%	-	-	28,736	-

WOODSIDE PETROLEO	'23.07.01	'27.04.01	1,544,863	6.30%	-	-	-	-

합 계	-	477,649	-	115,642	-

※ 당분기말 현재 연결기준 직전사업연도 매출액의 5% 이상 계약을 기재하였으며 별도기준도 동일합니다.(*1) 공사기간이 경과한 공사의 경우, 목적물을 인도하고 일부 잔여 업무를 진행 중이거나 발주처와의 공사기간 연장 협의를 진행 중 입니다.(*2) 연결실체는 계약상 비밀준수의무가 있고 발주처가 해당항목의 공시를 동의하지않는 경우, 이를 감사위원회에 보고 후 관련 공시를 생략하고 있으며 당분기말 현재 6건의 계약에 대하여 공시를 생략하였습니다. 다만, NASR 2 공사에 대해서는 자본시장법상 증권신고서, 투자설명서, 사업보고서, 주요사항보고서, 거래소 공시규정에 따른 주요경영사항 등에 계약일을 공시하였으므로 그 내용을 공시하였습니다. 마. 공정가치평가 내역

1) 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 2) 파생금융상품

연결실체는 장래에 선박대금 등의 입금시 예상되는 환율변동 위험 등을 회피할 목적으로 ㈜하나은행 외 17개 은행과 파생상품계약을 체결하고 있으며, 모든 파생상품의공정가치는 거래은행이 제공한 선도환율을 이용하여 평가하였습니다. 당분기 평가내역과 거래손익은 다음과 같습니다. (1) 파생상품 및 위험회피회계처리 개요

구 분	종 류	파생상품계약 및 위험회피회계처리 내용

공정가치위험회피	통화선도	외화도급계약 중 확정계약의 요건을 충족하는 계약에 대해 환율변동위험을 회피

현금흐름위험회피	통화선도	외자재 도입 관련 외화지출 예상분의 환율변동에 따른 현금흐름위험을 회피

통화스왑	외화부채의 금리 및 환율변동에 따른 현금흐름위험을 회피

(2) 당분기말 현재 연결실체가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(원화:백만원, 외화:천)

거래목적	종 류	외화구분	계약금액	가중평균 약정환율(원)	평균 만기일자	계약건수 (건)

매도	매입

공정가치위험회피	통화선도	USD	KRW	15,294,379	1,253.85	2025-10-05	6,850

현금흐름위험회피	통화선도	USD	GBP	20,600	1.24	2025-11-14	2

통화스왑	KRW	USD	558,083	1,240.18	2026-05-28	2

매매목적	통화선도	USD	KRW	1,052	1,327.53	2024-04-03	26

※ 대금수수방법 : 차액결제 또는 총액수수방법

※ 계약금액의 화폐 단위는 매도통화 기준임

(3) 당분기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

거래목적	종류	파생상품자산부채	당기손익인식금융자산부채	확정계약자산부채

자산	부채	자산	부채	자산	부채

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

공정가치위험회피	통화선도	16,550	47,328	550,683	309,138	-	-	-	-	404,055	306,190	23,254	47,328

현금흐름위험회피	통화선도	-	445	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

통화스왑	8,079	26,427	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

매매목적	통화선도	-	-	-	-	-	-	20	-	-	-	-	-

합 계	24,629	74,200	550,683	309,138	-	-	20	-	404,055	306,190	23,254	47,328

(4) 당분기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

거래목적	종류	매출	매출원가	금융수익	금융비용	기타영업외수익	기타영업외비용	기타포괄손익(세전)

공정가치위험회피	통화선도	(107,509)	-	3,900	763,294	681,207	12,706	-

현금흐름위험회피	통화선도	-	174	-	-	-	-	(303)

통화스왑	-	-	41,100	-	-	-	(7,340)

매매목적	통화선도	-	-	38	78	-	-	-

합 계	(107,509)	174	45,038	763,372	681,207	12,706	(7,643)

연결실체는 당분기 중 현금흐름위험회피회계처리가 적용된 파생상품의 평가손익 (-)7,643백만원에 대해 이연법인세로 조정되는 1,910백만원을 가산한 (-)5,733백만원을 기타포괄손익으로 처리하고 있습니다.현금흐름위험회피와 관련하여 위험회피대상 예상거래로 인하여 현금흐름변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 당분기말로부터 36개월 이내입니다. 3) 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:백만원)

구 분	공정가치-위험회피수단	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정지분상품	상각후원가	합계	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	-	8,816	-	-	8,816	8,816

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*2)	-	-	1,738	-	1,738	1,738

파생상품자산	98,829	-	-	-	98,829	98,829

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	-	728,592	728,592	-

금융상품	-	-	-	131,008	131,008	-

매출채권및기타채권	-	-	-	1,557,027	1,557,027	-

계약자산	-	-	-	3,515,123	3,515,123	-

금융자산 합계	98,829	8,816	1,738	5,931,750	6,041,133	109,383

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	-	20	-	-	20	20

파생상품부채	859,821	-	-	-	859,821	859,821

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

차입금	-	-	-	1,751,220	1,751,220	-

사채	-	-	-	1,028,476	1,028,476	-

매입채무및기타채무	-	-	-	2,092,336	2,092,336	-

리스부채	-	-	-	39,636	39,636	-

금융부채 합계	859,821	20	-	4,911,668	5,771,509	859,841

(*1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가 등으로 평가한 금융자산 279백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가 등으로 평가한 금융자산 1,738백만원이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위:백만원)

구 분	공정가치-위험회피수단	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정지분상픔	상각후원가	합계	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	-	8,816	-	-	8,816	8,816

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*2)	-	-	1,738	-	1,738	1,738

파생상품자산	296,383	-	-	-	296,383	296,383

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	-	928,043	928,043	-

금융상품	-	-	-	131,008	131,008	-

매출채권및기타채권	-	-	-	1,554,641	1,554,641	-

계약자산	-	-	-	3,458,669	3,458,669	-

금융자산 합계	296,383	8,816	1,738	6,072,361	6,379,298	306,937

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	413,631	-	-	-	413,631	413,631

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

차입금	-	-	-	1,819,379	1,819,379	-

사채	-	-	-	1,309,595	1,309,595	-

매입채무및기타채무	-	-	-	2,028,719	2,028,719	-

리스부채	-	-	-	39,086	39,086	-

금융부채 합계	413,631	-	-	5,196,779	5,610,410	413,631

(*1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가 등으로 평가한 금융자산 279 백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가 등으로 평가한 금융자산 1,738백만원이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:백만원)

구 분	공정가치-위험회피수단	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정지분상품	상각후원가	합계

매출액:

위험회피손익	(107,509)	-	-	-	(107,509)

매출원가:

위험회피손익	(174)	-	-	-	(174)

판매비와관리비:

대손충당금환입	-	-	-	29,780	29,780

금융수익:

이자수익	-	-	-	14,552	14,552

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	-	37	-	37

당기손익-공정가치측정금융상품처분이익	-	1	-	-	1

외화환산이익	-	-	-	136,929	136,929

외환차익	-	-	-	90,633	90,633

파생상품평가이익	28,139	-	-	-	28,139

파생상품거래이익	16,861	-	-	-	16,861

기타금융수익	-	-	-	148	148

합 계	45,000	38	-	242,262	287,300

금융비용:

이자비용	-	-	-	(34,244)	(34,244)

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	-	(57)	-	-	(57)

당기손익-공정가치측정금융상품처분손실	-	(21)	-	-	(21)

외화환산손실	-	-	-	(53,537)	(53,537)

외환차손	-	-	-	(57,025)	(57,025)

파생상품평가손실	(698,045)	-	-	-	(698,045)

파생상품거래손실	(65,249)	-	-	-	(65,249)

합 계	(763,294)	(78)	-	(144,806)	(908,178)

기타영업외수익:

기타대손충당금환입액	-	-	-	1,510	1,510

기타포괄손익(세후):

파생상품평가손익	(5,733)	-	-	-	(5,733)

② 전분기

(단위:백만원)

구 분	공정가치- 위험회피수단	당기손익- 공정가치측정	기타포괄손익- 공정가치측정 지분상품	상각후원가	합계

매출액:

위험회피손익	(106,188)	-	-	-	(106,188)

매출원가:

위험회피손익	(548)	-	-	-	(548)

판매비와관리비:

대손충당금환입	-	-	-	13,600	13,600

금융수익:

이자수익	-	-	-	13,404	13,404

외화환산이익	-	-	-	100,386	100,386

외환차익	-	-	-	65,719	65,719

파생상품평가이익	410,328	-	-	-	410,328

파생상품거래이익	62,607	-	-	-	62,607

기타충당부채환입액	-	-	-	39,528	39,528

합 계	472,935	-	-	219,037	691,972

금융비용:

이자비용	-	-	-	(25,185)	(25,185)

외화환산손실	-	-	-	(42,797)	(42,797)

외환차손	0	-	-	(74,613)	(74,613)

파생상품평가손실	(458,827)	-	-	-	(458,827)

파생상품거래손실	(52,356)	-	-	-	(52,356)

합 계	(511,183)	-	-	(142,595)	(653,778)

기타영업외수익:

기타대손충당금환입액	-	-	-	343	343

기타포괄손익(세후):

파생상품평가손익	(3,725)	-	-	-	(3,725)

③ 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	8,537	8,537

파생상품자산	-	98,829	-	98,829

파생상품부채	-	859,821	-	859,821

당기손익-공정가치측정금융부채	-	20	-	20

전기:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	8,537	8,537

파생상품자산	-	296,383	-	296,383

파생상품부채	-	413,631	-	413,631

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용 가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용한편, 연결실체는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기	가치평가기법	투입변수

파생상품(통화선도 등):

파생상품자산	98,829	296,383	현금흐름할인모형	통화선도가격, 할인율 등

파생상품부채	859,821	413,631	현금흐름할인모형	통화선도가격, 할인율 등

당기손익-공정가치측정금융부채	20	-	현금흐름할인모형	통화선도가격, 할인율 등

(4) 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시① 공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당분기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

기초잔액	8,537	7,537

취득	-	1,000

수준 3으로 이동	-	-

기말잔액	8,537	8,537

② 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기	가치평가기법	투입변수	유의적이지만관측가능하지 않은투입변수	유의적이지만관측가능하지 않은투입변수의 범위

당기손익-공정가치측정금융자산:

자본재공제조합	5,998	5,998	순자산가치법	-	-	-

건설공제조합	2,539	2,539	순자산가치법	-	-	-

(5) 일괄 상계 또는 유사한 약정

① 당분기말 현재 상계 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	인식된금융상품총액	상계되는 인식된 금융상품총액	재무상태표에 표시되는 금융상품 순액	재무상태표에서 상계되지 않은 관련금액	순액

금융상품	수취한 금융담보

금융자산:

매출채권및기타채권	2,341	(1,330)	1,011	-	-	1,011

금융부채:

매입채무및기타채무	26,178	(1,330)	24,848	-	-	24,848

② 전기말 현재 상계 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채의 장부금액은다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	인식된금융상품총액	상계되는 인식된 금융상품총액	연결재무상태표에 표시되는 금융상품 순액	연결재무상태표에서 상계되지 않은 관련금액	순액

금융상품	수취한 금융담보

금융자산:

매출채권및기타채권	119	(95)	24	-	-	24

금융부채:

매입채무및기타채무	3,566	(95)	3,471	-	-	3,471