HD현대중공업 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

주석

제 5 기 분기 2023년 3월 31일 현재
제 4 기 분기 2022년 3월 31일 현재
HD현대중공업 주식회사

1. 회사의 개요HD현대중공업 주식회사(구, 현대중공업 주식회사)(이하 "당사")는 선박과 해양구조 물, 플랜트 및 엔진 등의 제조, 판매를 주 사업목적으로 2019년 6월 1일을 분할기일로 하여 HD한국조선해양 주식회사(분할 전 현대중공업 주식회사, 분할존속법인)에서 물적분할되어 신규설립되었으며, 2021년 9월 한국거래소가 개설한 유가증권 시장에 상장되었습니다. 당사의 본점 소재지는 울산광역시이며, 당분기말 현재 당사의 주요 주주는 HD한국조선해양 주식회사(지분율 78.0%)입니다.2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.2022년 2월 시작된 우크라이나 지역 내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의 러시아에 대한 제재가 향후 당사에 미칠 재무적 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 39에 포함되어 있습니다.

3. 중요한 회계정책(1) 제ㆍ개정 기준서의 적용아래에 기술한 사항을 제외하면, 이번 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다(분기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 35에 기재하였습니다). 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

여러 개정사항과 해석서가 2023년부터 최초 적용되며, 당사의 분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.ㆍ 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용(변동수수료접근법)ㆍ 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를인식하여야 합니다.

4. 위험관리당사의 위험관리 목적과 정책은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도와 동일합니다.당분기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

부채 총계	11,714,430	10,992,977

자본 총계	5,264,371	5,290,118

예금(*1)	997,324	884,257

차입금(*2)	2,765,484	2,594,656

부채비율	222.52%	207.80%

순차입금비율(*3)	33.59%	32.33%

(*1) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다.(*2) 사채의 경우 사채액면가액에서 사채할인발행차금이 차감되어 있습니다.(*3) (차입금-예금)/자본 총계 입니다.

당분기와 전분기의 이자보상배율과 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

1. 영업이익(손실)	(42,354)	(217,046)

2. 이자비용	30,198	23,814

3. 이자보상배율(1÷2)	(*)	(*)

(*) 영업손실이므로 이자보상배율을 산정하지 않았습니다.

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

현금	98	57

당좌예금	2,313	3,954

보통예금	3,519	3,580

기타(MMDA 등)	830,386	715,658

합 계	836,316	723,249

6. 장ㆍ단기금융자산당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	161,000	8	161,000	8

당기손익-공정가치측정금융자산	-	7,808	-	7,808

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,738	-	1,738

합 계	161,000	9,554	161,000	9,554

7. 사용이 제한된 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기	사용제한내용

기타채권	-	4,100	담보예치금

장기금융상품	8	8	당좌개설보증금

이와는 별도로 당분기말과 전기말 현재 협력기업에 대한 금융지원을 위해 금융기관에 131,000백만원을 예치하고 있습니다.

8. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	1,812,274	332,474	1,516,804	316,995

대손충당금	(618,218)	(137,518)	(617,794)	(151,542)

소 계	1,194,056	194,956	899,010	165,453

기타채권:

미수금	366,594	2,518	396,200	2,878

대손충당금	(157,003)	-	(157,004)	(1)

미수수익	12,999	-	14,870	-

대손충당금	(1,226)	-	(1,567)	-

대여금	164,516	654	164,088	1,095

대손충당금	(159,844)	(292)	(159,844)	(292)

보증금	388	7,670	369	7,606

소 계	226,424	10,550	257,112	11,286

합 계	1,420,480	205,506	1,156,122	176,739

(2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	1,088,044	1,120,357

설정액	200	445

환입액	(14,143)	(32,049)

제각액	-	(709)

기말	1,074,101	1,088,044

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

재공품	607,265	(10,879)	596,386	443,132	(11,614)	431,518

원재료	567,330	(3,848)	563,482	547,692	(3,995)	543,697

저장품	17,913	-	17,913	15,450	-	15,450

미착품	267,922	-	267,922	369,712	-	369,712

합 계	1,460,430	(14,727)	1,445,703	1,375,986	(15,609)	1,360,377

당분기와 전분기 중 재고자산평가손실환입은 각각 882백만원 및 2,891백만원이며 매출원가에서 차감하였습니다.

10. 기타유동자산 및 기타비유동자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	917,559	-	874,638	-

선급비용	183,205	727	179,876	735

손상차손누계액(*1)	(9,360)	-	(18,016)	-

기타(*2)	242,805	102,944	229,814	101,719

손상차손누계액(*2)	(188,983)	-	(188,983)	-

확정급여자산	-	226,495	-	237,970

합 계	1,145,226	330,166	1,077,329	340,424

(*1) 손실부담계약에 대한 충당부채를 인식하기 전에 관련 자산에 대한 손상차손을 먼저 인식하였습니다.(*2) 선박건조계약 취소로 인하여 건조중인 선박을 취득하였습니다. 전기 중 건조중인 선박에 대해 매각계약체결을 하였으며 매각계약체결에 따라 산출된 추가 건조비용을 반영한 금액을 계상하였습니다.

11. 종속기업투자당사는 현지 공사의 시공 업무수행을 위해 2023년 3월 중 아르헨티나 현지에 종속기업인 Hyundai Heavy Industries Argentina S.R.L을 취득하였습니다. 또한, 2022년 1월 당사의 차상위지배기업인 HD한국조선해양㈜로부터 HD현대엔진유한회사의 지분전량을 취득하였습니다.당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

종속기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	소유지분율	당분기	전기

HD현대엔진유한회사	대한민국	12월	내연기관 제조	100.00%	29,000	29,000

Hyundai Heavy IndustriesArgentina S.R.L	아르헨티나	12월	건설업	95.00%	1	-

합 계	29,001	29,000

12. 관계기업투자당사는 2020년 12월 중 케이씨엘엔지테크㈜의 지분을 당사의 차상위지배기업인 HD한국조선해양㈜로부터 매입하였습니다.당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

관계기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	소유지분율	당분기	전기(*2)

케이씨엘엔지테크㈜(*1)	대한민국	12월	기타 엔지니어링 서비스업	16.60%	1,346	1,346

(*1) 의결권의 20% 미만을 보유하고 있으나, 해당기업의 주요 영업 및 재무정책 결정에 유의적 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업에 포함하였습니다.(*2) 전기 중 피투자회사 투자주식에 대한 손상 징후가 파악되어 손상차손 2,090백만원을 영업외비용으로 인식하였습니다.

13. 공동영업당분기말과 전기말 현재 공동영업의 내역은 다음과 같습니다.

공동영업명	주된 사업장	주요 영업활동	소유지분율

당분기	전기

FDH JV(*1)	쿠웨이트	화공플랜트 건설업	33.33%	33.33%

FDH JV(*2)	쿠웨이트	화공플랜트 건설업	20.00%	20.00%

(*1) 당분기말과 전기말 현재 당사는 유의적인 공동영업인 FDH JV를 보유하고 있습니다. FDH JV는 Kuwait National Petroleum Company로부터 수주한 Clean Fuels Project MAB2 EPC PKG공사의 시공 등이 약정의 주된 목적인 공동영업으로서, 당사는 FDH JV의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무에 대해 자신의 몫을 보유하고 있으며, 수익 및 비용에 대해서도 자신의 몫을 인식하고 있습니다.(*2) 당분기말과 전기말 현재 당사는 유의적인 공동영업인 FDH JV를 보유하고 있습니다. FDH JV는 Kuwait Integrated Petroleum Industries Company로부터 수주한 Al Zour Refinery Project Package 2 3 EPC PKG공사의 시공 등이 약정의 주된 목적인 공동영업으로서, 당사는 FDH JV의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무에 대해 자신의 몫을 보유하고 있으며, 수익 및 비용에 대해서도 자신의 몫을 인식하고 있습니다.

14. 공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

비유동	비유동

시장성 없는 지분증권:

한국방위산업진흥회(*)	1,738	1,738

(*) 공정가치 평가 시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하였습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

비유동	비유동

출자금(*)	자본재공제조합	4,998	4,998

건설공제조합	2,539	2,539

부산조선해양기자재공업협동조합	230	230

소방산업공제조합	20	20

한국조선해양기자재공업협동조합	21	21

합 계	7,808	7,808

(*) 공정가치 평가 시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하였습니다.

15. 투자부동산

당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초	476	982	1,458	476	3,633	4,109

취득/대체	-	-	-	-	(2,612)	(2,612)

감가상각	-	(10)	(10)	-	(39)	(39)

기말	476	972	1,448	476	982	1,458

취득원가	476	2,226	2,702	476	2,226	2,702

감가상각누계액	-	(1,254)	(1,254)	-	(1,244)	(1,244)

16. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	건설중인자산	기타자산	합 계

기초	3,141,480	1,033,227	832,278	532,640	297,744	378,731	6,216,100

취득/대체(*)	3,051	3,639	23,702	61,425	(10,535)	26,655	107,937

처분	(207)	-	(414)	(475)	-	(24)	(1,120)

감가상각	-	(9,975)	(7,878)	(23,719)	-	(17,102)	(58,674)

기말	3,144,324	1,026,891	847,688	569,871	287,209	388,260	6,264,243

취득원가	3,144,324	1,914,157	1,587,145	3,029,117	287,209	1,770,207	11,732,159

감가상각누계액	-	(822,952)	(621,336)	(2,375,475)	-	(1,301,854)	(5,121,617)

손상차손누계액	-	(64,314)	(118,121)	(83,771)	-	(80,093)	(346,299)

(*) 당분기 중 건설중인자산 취득 관련 지출액은 13,174백만원이며, 취득이 완료되어대체된 금액은 26,826백만원이 차감되어 있습니다.

② 전기

(단위:백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	건설중인자산	기타자산	합 계

기초	3,141,860	1,057,183	826,615	505,589	107,517	347,488	5,986,252

취득/대체(*)	-	17,725	39,508	129,178	190,227	101,881	478,519

처분	(380)	(301)	(41)	(4,170)	-	(1,833)	(6,725)

감가상각	-	(39,814)	(30,871)	(97,223)	-	(66,154)	(234,062)

손상차손	-	(1,566)	(2,933)	(734)	-	(2,651)	(7,884)

기말	3,141,480	1,033,227	832,278	532,640	297,744	378,731	6,216,100

취득원가	3,141,480	1,910,518	1,564,545	2,984,988	297,744	1,766,622	11,665,897

감가상각누계액	-	(812,977)	(614,138)	(2,367,942)	-	(1,304,627)	(5,099,684)

손상차손누계액	-	(64,314)	(118,129)	(84,406)	-	(83,264)	(350,113)

(*) 전기 중 건설중인자산 취득관련 지출액은 263,847백만원이며, 취득이 완료되어 대체된 금액은 72,995백만원이 차감되어 있습니다.(2) 당분기말 현재 건설중인자산은 공장설비 증설 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 토지 재평가당사는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있으며, 2020년 12월31일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 합니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고, 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토합니다.

당분기말 현재 당사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	재평가모형	원가모형

토지	3,144,324	1,959,330

한편, 상기 토지 재평가로 인해 당분기말까지 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금의 누계액은 875,458백만원(법인세효과 차감 후)이며, 당분기말 현재 보유 중인 토지에 대하여 재평가 이후 당분기까지 손익으로 인식한 재평가손실의 누계액은 28,411백만원입니다.또한, 재평가한 토지의 일부 처분으로 인해 당분기와 전기 중 재평가이익 121백만원 및 2,442백만원을 이익잉여금으로 재분류하였습니다.

토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3공정가치로 분류되었습니다. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수	주요 관측불가능한 변수와공정가치의 상관관계

공시지가기준평가법	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

17. 사용권자산(1) 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:백만원)

구 분	토지	건물	기계장치	기타자산	합 계

기초	14,194	24,750	199	3,274	42,417

신규/조정	372	432	-	946	1,750

감가상각	(980)	(2,012)	(36)	(591)	(3,619)

기말	13,586	23,170	163	3,629	40,548

취득원가	18,632	30,904	224	5,807	55,567

감가상각누계액	(5,046)	(7,734)	(61)	(2,178)	(15,019)

② 전기

(단위:백만원)

구 분	토지	건물	기계장치	기타자산	합 계

기초	13,081	3,261	-	1,564	17,906

신규/조정	5,082	27,293	224	3,141	35,740

감가상각	(3,969)	(5,804)	(25)	(1,431)	(11,229)

기말	14,194	24,750	199	3,274	42,417

취득원가	18,260	30,472	224	4,861	53,817

감가상각누계액	(4,066)	(5,722)	(25)	(1,587)	(11,400)

(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비(*):

토지	980	917

건물	2,012	1,401

기계장치	36	-

기타자산	591	255

합 계	3,619	2,573

리스부채에 대한 이자비용	281	162

단기리스료(*)	1,660	1,617

단기리스가 아닌 소액 기초자산 리스료(*)	148	17

(*) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함된 금액입니다.당분기와 전분기 중 리스와 관련한 총 현금유출액은 각각 4,956백만원 및 3,562백만원입니다.

18. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 개발비의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	58,559	36,635

취득/대체	5,431	29,239

상각	(2,355)	(7,272)

손상(*)	-	(43)

기말	61,635	58,559

취득원가	83,413	77,982

상각누계액	(21,237)	(18,882)

손상차손누계액	(541)	(541)

(*) 전기 중 개발비에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 기타의 무형자산은 심해공학수조 및 내용연수가 비한정인 무형자산으로 구성되어 있습니다. 당분기와 전기 중 기타의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	41,488	42,823

처분 등	-	(771)

상각	(141)	(564)

기말(*)	41,347	41,488

취득원가	44,075	44,075

상각누계액	(1,034)	(893)

손상차손누계액	(1,694)	(1,694)

(*) 당분기말과 전기말 현재 기타의 무형자산 중 비한정내용연수의 장부금액은 31,101백만원입니다.

19. 장ㆍ단기금융부채와 리스부채당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융부채와 리스부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

차입금	1,028,296	845,570	1,384,655	276,730

사채	500,760	391,140	60,000	873,650

사채할인발행차금	(282)	-	(23)	(356)

합 계	1,528,774	1,236,710	1,444,632	1,150,024

리스부채	13,759	28,628	13,121	30,331

20. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,228,961	-	927,274	-

미지급금	230,854	-	198,146	-

미지급비용	593,510	-	449,775	-

보증예수금	-	389	-	381

합 계	2,053,325	389	1,575,195	381

21. 차입금과 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	차입처	이자율	당분기	전기

원화일반대출	한국산업은행 외	4.83%~5.28%	150,000	100,000

외화일반대출	FDH JV ZOR	5.00%	14,076	13,547

Usance L/C	기업은행 외	0.36%~6.38%	221,245	104,918

소 계	385,321	218,465

유동성장기차입금	642,975	1,166,190

합 계	1,028,296	1,384,655

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	차입처	이자율	당분기	전기

원화일반대출	한국산업은행 외	2.43%~5.99%	1,130,000	936,000

외화일반대출	중국공상은행 외	6.61%~7.65%	358,545	506,920

소 계	1,488,545	1,442,920

유동성장기차입금	(642,975)	(1,166,190)

합 계	845,570	276,730

(3) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

종 목	발행일	만기일	이자율	당분기	전기	보증여부(*)

제4-1회	2021-03-05	2023-03-03	-	-	60,000	무보증 사채

제4-2회	2021-03-05	2024-03-05	2.50%	240,000	240,000	무보증 사채

변동금리부사채	2021-04-01	2024-03-28	5.70%	260,760	253,460	보증 사채

고정금리부사채	2022-03-28	2027-03-28	3.18%	391,140	380,190	보증 사채

소 계	891,900	933,650

사채할인발행차금	(282)	(379)

유동성사채	(500,760)	(60,000)

유동성사채할인발행차금	282	23

합 계	391,140	873,294

(*) 당사는 보증사채에 대해서 발행된 금융기관으로부터 보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 차입금과 사채의 상환일정은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:백만원)

구 분	차입금	사채	합 계

1년 이내	1,028,296	500,760	1,529,056

1~5년 이내	845,570	391,140	1,236,710

합 계	1,873,866	891,900	2,765,766

② 전기

(단위:백만원)

구 분	차입금	사채	합 계

1년 이내	1,384,655	60,000	1,444,655

1~5년 이내	276,730	873,650	1,150,380

합 계	1,661,385	933,650	2,595,035

(5) 당분기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:백만원)

구 분	차입금	사 채	리스부채	합 계

기초	1,661,385	933,271	43,452	2,638,108

재무활동현금흐름	차입	874,546	-	-	874,546

상환	(673,292)	(60,000)	(2,925)	(736,217)

비현금흐름	환율변동효과	11,227	18,250	185	29,662

사채할인발행차금상각	-	97	-	97

기타	-	-	1,898	1,898

영업활동현금흐름(*)	-	-	(223)	(223)

기말	1,873,866	891,618	42,387	2,807,871

(*) 당분기 리스부채 감소액 중 이자비용 상당액이며, 영업활동 현금흐름으로 분류하고 있습니다.

② 전기

(단위:백만원)

구 분	차입금	사 채	리스부채	합 계

기초	2,663,513	802,247	18,798	3,484,558

재무활동현금흐름	차입	621,413	365,490	-	986,903

상환	(1,653,136)	(265,970)	(9,609)	(1,928,715)

비현금흐름	환율변동효과	29,595	31,061	(230)	60,426

사채할인발행차금상각	-	443	-	443

기타	-	-	34,828	34,828

영업활동현금흐름(*)	-	-	(335)	(335)

기말	1,661,385	933,271	43,452	2,638,108

(*) 전기 리스부채 감소액 중 이자비용 상당액이며, 영업활동 현금흐름으로 분류하고 있습니다.

22. 종업원급여

(1) 확정기여형 퇴직급여제도당사는 2022년 4월 확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 금융기관에 납입하는 기여금을 당기비용으로 계상하였습니다. 당분기 중 확정기여형 퇴직연금제도로 인하여당기손익으로 인식된 비용은 514백만원입니다.(2) 확정급여형 퇴직급여제도 ① 당분기말과 전기말 현재 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

확정급여채무의 현재가치	714,512	693,920

기타장기종업원급여	28,462	28,462

소 계	742,974	722,382

사외적립자산의 공정가치(*)	(714,512)	(693,920)

확정급여제도의 부채인식액	28,462	28,462

(*) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치 226,495백만원과 237,970백만원을 확정급여자산으로 계상하였으며, 초과적립액을 가산한 사외적립자산의 공정가치는 당분기말과 전기말 현재 941,007백만원과 931,890백만원 입니다(주석 10 참조).

② 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

퇴직연금(*)	940,162	931,045

국민연금전환금	845	845

합 계	941,007	931,890

(*) 당분기말 현재 퇴직연금은 원리금보장형, 원금보장형 및 채권혼합형 펀드 상품 등에 투자되어 있습니다.

③ 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	16,187	17,905

이자비용	8,642	5,088

이자수익	(12,281)	(5,404)

합 계	12,548	17,589

당분기와 전분기 중 발생한 퇴직위로금은 각각 356백만원 및 645백만원입니다.

④ 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	722,382	813,842

당기근무원가	16,187	68,370

과거근무원가	-	(4,024)

이자비용	8,642	23,604

지급액	(4,585)	(113,789)

관계사 전출입	348	1,158

보험수리적손익

인구통계적 가정	-	2,728

재무적 가정	-	(120,196)

경험조정	-	50,689

기말	742,974	722,382

⑤ 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	931,890	806,996

지급액	(3,164)	(92,574)

부담금납입액	-	200,800

이자수익	12,281	25,394

보험수리적손익	-	(8,726)

기말	941,007	931,890

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 기금에 손실이 발생할 경우 이를 보전하는 정책을 취하고 있습니다.

23. 충당부채당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:백만원)

구 분	공사손실충당부채	하자보수충당부채	판매보증충당부채	기타충당부채(*1)	합 계

기초	108,761	382,643	65,602	623,473	1,180,479

전입액	1,095	11,170	12,164	4,185	28,614

환입액	(73,214)	(37,382)	(2,682)	(39,528)	(152,806)

상계액	-	(38,090)	(7,787)	(553,784)	(599,661)

기타(*2)	8,656	-	-	-	8,656

기말	45,298	318,341	67,297	34,346	465,282

유동	45,298	100,513	39,438	34,346	219,595

비유동	-	217,828	27,859	-	245,687

(*1) 통상임금 소송관련 충당부채 34,346백만원으로 구성되어 있습니다.(*2) 당분기 중 관련 자산에 대한 손상차손 선 인식금액의 변동 등입니다.

② 전기

(단위:백만원)

구 분	공사손실충당부채	하자보수충당부채	판매보증충당부채	기타충당부채(*1)	합 계

기초	229,827	406,602	76,862	584,262	1,297,553

전입액	56,622	56,538	31,418	39,211	183,789

환입액	(198,787)	(17,145)	(21,763)	-	(237,695)

상계액	-	(63,352)	(20,915)	-	(84,267)

기타(*2)	21,099	-	-	-	21,099

기말	108,761	382,643	65,602	623,473	1,180,479

유동	108,761	126,366	42,328	623,473	900,928

비유동	-	256,277	23,274	-	279,551

(*1) 통상임금 소송관련 충당부채 583,945백만원 및 공사이행보증 관련 충당부채 39,528백만원으로 구성되어 있습니다.(*2) 전기 중 관련 자산에 대한 손상차손 선 인식금액의 변동 등입니다.

24. 파생금융상품당사는 장래에 선박대금 등의 입금시 예상되는 환율변동 위험 등을 회피할 목적으로 ㈜하나은행 외 17개 은행과 파생상품계약을 체결하고 있으며, 모든 파생상품의 공정가치는 거래은행이 제공한 선도환율을 이용하여 평가하였습니다. 당분기 평가내역과거래손익은 다음과 같습니다.(1) 파생상품 및 위험회피회계처리 개요

구 분	종 류	파생상품계약 및 위험회피회계처리 내용

공정가치위험회피	통화선도	외화도급계약 중 확정계약의 요건을 충족하는 계약에 대해 환율변동위험을 회피

현금흐름위험회피	통화선도	외자재 도입 관련 외화지출 예상분의 환율변동에 따른 현금흐름위험을 회피

통화스왑	외화부채의 금리 및 환율변동에 따른 현금흐름위험을 회피

(2) 당분기말 현재 당사가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(원화:백만원, 외화:천)

거래목적	종 류	외화구분	계약금액	가중평균약정환율(원)	평균만기일자	계약건수(건)

매도	매입

공정가치위험회피	통화선도	USD	KRW	13,357,420	1,227.12	2024-10-04	6,553

EUR	KRW	13,901	1,334.07	2023-08-06	4

현금흐름위험회피	통화선도	USD	GBP	9,190	1.23	2023-12-29	1

KRW	GBP	1,620	1,521.30	2023-06-29	2

통화스왑	KRW	USD	926,038	1,194.89	2025-09-16	8

※ 대금수수방법 : 차액결제 또는 총액수수방법

※ 계약금액의 화폐 단위는 매도통화 기준임

(3) 당분기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

거래목적	종류	파생상품자산부채	확정계약자산부채

자산	부채	자산	부채

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

공정가치위험회피	통화선도	33,092	119,527	411,575	321,760	284,760	320,150	37,837	119,525

현금흐름위험회피	통화선도	214	-	-	-	-	-	-	-

통화스왑	68,778	18,815	-	-	-	-	-	-

합 계	102,084	138,342	411,575	321,760	284,760	320,150	37,837	119,525

(4) 당분기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

거래목적	종류	매출	매출원가	금융수익	금융비용	기타영업외수익	기타영업외비용	기타포괄손익(세전)

공정가치위험회피	통화선도	(106,187)	-	32,670	510,360	452,627	27,730	-

현금흐름위험회피	통화선도	-	548	-	-	-	-	849

통화스왑	-	-	31,365	823	-	-	(5,843)

합 계	(106,187)	548	64,035	511,183	452,627	27,730	(4,994)

당사는 당분기 중 현금흐름위험회피회계처리가 적용된 파생상품의 평가손익 (-)4,994백만원에 대해 이연법인세로 조정되는 1,269백만원을 가산한 (-)3,725백만원을 기타포괄손익으로 처리하고 있습니다.현금흐름위험회피와 관련하여 위험회피대상 예상거래로 인하여 현금흐름변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 당분기말로부터 48개월 이내입니다.

25. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 160,000,000주, 88,773,116주 및 5,000원입니다.(2) 자본잉여금

당분기말과 전기말 현재 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

2019년 6월 물적분할에 의한 주식발행초과금	4,641,671	4,641,671

2021년 9월 유상증자에 의한 주식발행초과금	990,000	990,000

소 계	5,631,671	5,631,671

차 감 : 2019년 6월 법인설립비용	(1,729)	(1,729)

차 감 : 2021년 9월 유상증자 관련 신주발행비	(11,577)	(11,577)

자본잉여금 이입(*)	(2,500,000)	(2,500,000)

소 계	(2,513,306)	(2,513,306)

합 계	3,118,365	3,118,365

(*) 2021년 3월 22일 정기주주총회에서 자본잉여금 2,500,000백만원을 이익잉여금으로 전환하였습니다.(3) 배당당사가 당분기와 전기 중 주주총회에서 결의한 배당금의 내역은 없습니다.

26. 자본조정당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

2019년 12월 신종자본증권 상환 관련	(1,411)	(1,411)

27. 기타포괄손익누계액

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(11)	(11)

파생상품평가손익	2,536	6,261

유형자산재평가이익	875,458	875,579

합 계	877,983	881,829

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:백만원)

구 분	세전금액	법인세효과	세후금액

파생상품평가손익	(4,994)	1,269	(3,725)

② 전분기

(단위:백만원)

구 분	세전금액	법인세효과	세후금액

파생상품평가손익	3,319	(883)	2,436

보험수리적손익	41,723	(11,098)	30,625

합 계	45,042	(11,981)	33,061

28. 이익잉여금

당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

미처분이익잉여금	825,568	847,470

29. 수익

(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

건설계약	2,176,740	1,605,076

재화의 판매	401,134	352,409

용역의 제공	55,186	44,171

합 계	2,633,060	2,001,656

(2) 당분기 중 선박 건조 등과 관련하여 수주한 계약 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	조 선	해양플랜트	기 타	합 계

기초계약잔액	25,860,230	1,672,583	5,645,370	33,178,183

증감 등(*)	2,513,934	59,061	1,488,339	4,061,334

매출액	(1,766,101)	(460,402)	(406,557)	(2,633,060)

기말계약잔액	26,608,063	1,271,242	6,727,152	34,606,457

(*) 외화계약의 환율변동에 따른 증감액, 계약의 취소 및 계약 금액의 변경에 따른 증감액 등이 포함된 금액입니다.당사는 상기 도급공사계약과 관련하여 발주처에 공사의 입찰보증과 이행보증, 선수금지급보증 및 하자보증을 위하여 일정액의 유보금(보증예치금)을 예치하거나 금융기관 등의 지급보증서를 제출하고 있습니다.당분기말 계약잔액 중 수익으로 인식할 것으로 예상되는 시기는 아래와 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	2023년	2024년	2025년 이후	합 계

예상금액	10,191,707	13,858,578	10,556,172	34,606,457

(3) 당분기말 현재 진행 중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익(손실)	공사미수금	계약부채	공사손실충당부채

청구분	미청구분

조선	6,463,485	6,574,323	(110,838)	92,958	2,693,104	3,881,225	38,240

해양플랜트(*)	4,487,904	4,643,200	(155,296)	261,773	539,002	443,245	4,311

합 계	10,951,389	11,217,523	(266,134)	354,731	3,232,106	4,324,470	42,551

(*) 공동영업(FDH JV)의 누적공사손익과 관련한 내용은 포함되어 있지 않습니다.당분기말 현재 공사미수금 중 계약조건에 따른 회수보류액은 117,071백만원입니다.조선영업부문의 대금회수 조건은 Heavy Tail 방식이 큰 비중을 차지하며, 해양플랜트 영업부문은 Progress 및 Milestone 방식으로 청구하고 있어 공사의 진행정도에 따라 청구채권 및 계약자산이 변동합니다.

(4) 당분기말 현재 진행 중인 주요 공사의 계약별 정보 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	계약명	계약일	공사기한(*1)	진행률	계약자산	매출채권

총 액	대손충당금	총 액	대손충당금

해양플랜트	CFP	2014.04.13	2018.10.18	99.91%	79,483	-	7,567	-

ZOR	2015.10.13	2019.07.27	95.12%	-	-	60,644	-

SHWE	2021.02.01	2024.04.01	61.08%	-	-	2,275	-

FPSO Petrobras 78 Project	2021.05.08	2025.11.07	71.22%	439,064	-	76,574	-

Shenandoah FPS Project	2021.08.05	2024.09.26	19.11%	-	-	112,721	-

NASR 2	2014.07.08	(*2)

조선	3407 선박건조 PJT	2022.10.04	2026.06.30	0.05%	-	-	-	-

(*1) 공사기간이 경과한 공사의 경우, 목적물을 인도하고 일부 잔여 업무를 진행 중이거나 발주처와의 공사기간 연장 협의를 진행 중 입니다.(*2) 당사는 계약상 비밀준수의무가 있고 발주처가 해당 항목의 공시를 동의하지 않는 경우, 이를 감사위원회에 보고 후 관련 공시를 생략하고 있으며 당분기말 현재 8건의 계약에 대하여 공시를 생략하였습니다. 다만, NASR 2 공사에 대해서는 자본시장법상 증권신고서, 투자설명서, 사업보고서, 주요사항보고서, 거래소 공시규정에 따른 주요경영사항 등에 계약일을 공시하였으므로 그 내용을 공시하였습니다.

(5) 총계약원가 및 총계약수익 추정치 변동에 따른 영향① 총계약원가 및 총계약수익 변동의 영향당분기 중 전기말 현재 진행중인 계약의 추정총계약원가 및 추정총계약수익이 변동되었고, 이에 따라 당분기와 미래기간의 손익, 계약자산과 계약부채에 영향을 미치는금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	총계약수익의변동(*1)	추정총계약원가의 변동	공사손익 변동	계약자산변동	계약부채변동

당분기	미래	합 계

조선	234,003	339,501	43,035	(148,533)	(105,498)	21,457	3,851

해양플랜트(*2)	35,033	68,011	(23,531)	(9,447)	(32,978)	(20,259)	15,363

합 계	269,036	407,512	19,504	(157,980)	(138,476)	1,198	19,214

(*1) 추정총계약원가의 변동에 따라 직접적으로 변동되는 총계약수익을 구분할 수 없어 총계약수익 변동분(환율변동 포함)을 대상으로 하였습니다.(*2) 공동영업(FDH JV)의 누적공사손익과 관련한 내용은 포함되어 있지 않습니다.당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 당분기에 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 총계약수익을 기준으로 산정한 것이며, 이러한 추정치는 미래의 상황 변화에 따라 변동될 수 있습니다.

② 총계약원가의 추정치 변동에 따른 민감도 분석계약자산 및 계약부채 금액은 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 진행률의 영향을 받습니다. 추정총계약원가는 재료비, 노무비 및 공사기간 등의 미래예상치에 근거하여 산출되며 환율, 강재가격 및 생산공수의 변동에 따라 변동될 위험이 존재합니다.

당사는 환율변동에 따른 위험을 감소시키기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있으며, 강재가격변동에 따른 위험에 대해서는 기간별 강재구입계약을 체결함으로써단기적 가격 변동 위험을 감소시키고 있습니다. 생산공수변동에 따른 위험은 공수관리 전담부서를 설치하여 불확실성을 관리하고 있으며, 생산공수가 10% 변동하는 경우 당분기손익, 미래손익, 계약자산 및 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	계약자산 변동	계약부채 변동

10% 증가	10% 감소	10% 증가	10% 감소	10% 증가	10% 감소	10% 증가	10% 감소

조선	(88,185)	65,673	(486,931)	509,443	(44,601)	45,660	6,576	(6,849)

해양플랜트(*)	(8,430)	7,518	(6,811)	7,723	(3,866)	3,910	3,527	(3,575)

합 계	(96,615)	73,191	(493,742)	517,166	(48,467)	49,570	10,103	(10,424)

(*) 공동영업(FDH JV)의 누적공사손익과 관련한 내용은 포함되어 있지 않습니다.(6) 수익의 원천

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,739,245	2,042,329

투자부동산임대수익	2	1

위험회피손익	(106,187)	(40,674)

합 계	2,633,060	2,001,656

(7) 수익의 구분당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익 등의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

주요 제품:

조선	1,848,842	1,590,820

해양플랜트	475,629	88,292

엔진기계	396,745	347,222

기타	18,031	15,996

합 계	2,739,247	2,042,330

지역별 수익:

대한민국	1,009,795	655,234

북미	41,087	17,777

아시아	1,105,797	705,038

유럽	525,209	516,242

기타	57,359	148,039

합 계	2,739,247	2,042,330

계약의 존속기간:

단기계약	103,121	151,713

장기계약	2,636,126	1,890,617

합 계	2,739,247	2,042,330

수익의 인식시기:

한 시점에 이전되는 재화 또는 용역	464,540	402,788

기간에 걸쳐 이전되는 재화 또는 용역	2,274,707	1,639,542

합 계	2,739,247	2,042,330

(8) 계약 잔액당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

수취채권:

매출채권	2,144,748	1,833,799

대손충당금	(755,736)	(769,336)

수취채권 합계	1,389,012	1,064,463

계약자산	3,232,106	3,180,080

계약부채(*)	(5,436,207)	(4,743,248)

(*) 전기말 인식된 계약부채 4,743,248백만원 중 609,827백만원은 당분기에 수익으로 인식하였습니다.(9) 자산으로 인식한 계약체결 증분원가당사는 계약과 관련하여 중개수수료(Commission fee)를 지급하고 있으며 이는 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 부담하지 않았을 계약체결 증분원가입니다. 고객으로부터 회수될 것으로 예상되는 중개수수료는 계약이행자산으로 인식한 후 공사 진행 정도를 반영하여 상각하고 있습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	106,298	73,029

증가	5,635	59,679

상각(*)	(15,585)	(47,509)

환입	8,656	21,099

기말	105,004	106,298

(*) 고객에게 관련된 재화나 용역을 이전하는 방식과 동일하게 상각합니다.

30. 영업부문당사는 아래와 같이 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

① 조선: 원유운반선, 컨테이너선, 정유제품운반선, LNG선, 군함 등의 제조 및 판매

② 해양플랜트: 해상구조물, 부유식 원유생산설비, 발전설비, 설비단품 등의 제작 및 설치

③ 엔진: 선박용엔진, 디젤발전설비, 펌프, 유체기계 등의 제조 및 판매

④ 기타: 레저 스포츠 시설, 공연장 운영 등당사의 당분기와 전기 중 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(1) 부문별 손익① 당분기

(단위:백만원)

구 분	매출액	영업손익	분기순손익	감가상각비(*)

조선	1,766,101	56,784	85,019	34,800

해양플랜트	460,402	(83,270)	(58,134)	5,277

엔진	388,525	32,475	24,642	15,745

기타	18,032	(48,343)	(73,549)	8,977

합 계	2,633,060	(42,354)	(22,022)	64,799

(*) 유형자산감가상각비, 투자부동산감가상각비, 사용권자산감가상각비 및 무형자산상각비의 합계입니다.

② 전분기

(단위:백만원)

구 분	매출액	영업손익	분기순손익	감가상각비(*)

조선	1,556,641	(115,507)	(98,580)	31,976

해양플랜트	88,273	(91,112)	(93,969)	5,451

엔진	340,745	34,056	27,374	14,491

기타	15,997	(44,483)	(10,353)	7,947

합 계	2,001,656	(217,046)	(175,528)	59,865

(*) 유형자산감가상각비, 투자부동산감가상각비, 사용권자산감가상각비 및 무형자산상각비의 합계입니다.

(2) 부문별 자산부채① 당분기

(단위:백만원)

구 분	조선	해양플랜트	엔진	기타	합 계

자산총액	6,108,845	1,259,744	1,709,199	7,901,013	16,978,801

부채총액	6,023,826	1,317,876	1,684,397	2,688,331	11,714,430

② 전기

(단위:백만원)

구 분	조선	해양플랜트	엔진	기타	합 계

자산총액	5,533,895	1,074,837	1,460,637	8,213,726	16,283,095

부채총액	5,582,120	1,250,665	1,307,505	2,852,687	10,992,977

31. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

급여	34,089	33,673

상여금	6,502	7,143

퇴직급여	3,768	3,186

복리후생비	8,930	11,133

감가상각비	6,794	5,992

무형자산상각비	100	-

대손상각비(환입)	(13,600)	(12,704)

경상개발비	10,589	9,900

광고선전비	1,967	1,559

도서비	394	294

동력비	498	440

보증수리비	56,652	34,774

보험료	75	102

사무용품비	202	164

소모품비	510	341

수도광열비	65	54

수선비	97	166

여비교통비	1,592	477

연구비	741	872

교육훈련비	832	531

용역비	15,006	10,518

운반비	95	59

수송비	907	589

의식행사비	165	81

임차료	1,308	581

전산비	5,875	3,209

접대비	170	101

조세공과금	472	136

지급수수료	18,914	13,265

차량유지비	777	772

판매수수료	478	294

기타	1,607	1,522

합 계	166,571	129,224

32. 성격별 비용당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(85,326)	(56,447)

재고자산 매입액	1,850,090	1,420,880

감가상각비	58,684	55,400

사용권자산 감가상각비	3,619	2,573

무형자산상각비	2,496	1,892

인건비	247,866	212,083

기타	597,985	582,321

합 계(*)	2,675,414	2,218,702

(*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

33. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	13,356	8,033

당기손익-공정가치측정금융상품처분이익	-	1,293

외화환산이익	100,387	56,878

외환차익	66,963	48,049

파생상품평가이익	26,830	50,088

파생상품거래이익	37,205	1,814

기타충당부채환입액	39,528	-

합 계	284,269	166,155

금융비용:

이자비용	30,198	23,814

당기손익-공정가치측정금융상품처분손실	-	34

외화환산손실	42,797	38,027

외환차손	75,168	39,614

파생상품평가손실	458,827	76,381

파생상품거래손실	52,356	18,868

기타충당부채전입액	-	2,884

합 계	659,346	199,622

34. 기타영업외수익과 기타영업외비용당분기와 전분기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익:

유형자산처분이익	1,622	1,831

기타유동자산손상차손환입	-	857

확정계약평가이익	452,627	63,349

사용권자산처분이익	134	356

기타대손충당금환입액	343	76

잡이익	870	1,323

합 계	455,596	67,792

기타영업외비용:

기타의대손상각비	-	374

지급수수료	751	2,298

지급보증료	2,322	2,534

유형자산처분손실	775	901

확정계약평가손실	27,730	30,719

기부금	2,189	1,907

잡손실	32,580	16,345

합 계	66,347	55,078

35. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기 중 법인세비용차감전손익이 부(-)의 금액이 발생하였으므로, 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

36. 주당손익(1) 당분기와 전분기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원, 주식수:천주)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(22,022)	(175,528)

가중평균유통보통주식수(*)	88,773	88,773

기본주당이익(손실)	(248)원	(1,977)원

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초	88,773,116	90일/90일	88,773,116	88,773,116	90일/90일	88,773,116

가중평균유통보통주식수	88,773,116	88,773,116	88,773,116	88,773,116

(2) 당분기와 전분기 중 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 아니합니다.

37. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

(1) 분기순이익(손실)	(22,022)	(175,528)

(2) 조정항목	117,354	28,738

퇴직급여	12,548	17,589

감가상각비	58,684	55,400

사용권자산감가상각비	3,619	2,573

무형자산상각비	2,496	1,892

대손상각비(대손충당금환입)	(13,600)	(12,704)

기타대손충당금환입(기타영업외수익)	(343)	(76)

기타의대손상각비(기타영업외비용)	-	374

금융수익	(140,573)	(116,290)

금융비용	531,822	138,257

기타영업외수익	(454,383)	(66,394)

기타영업외비용	28,505	31,620

법인세비용(수익)	(6,160)	(62,272)

매출채권의 감소(증가)	(219,009)	229,064

기타채권의 감소(증가)	32,691	(13,546)

계약자산의 감소(증가)	(52,026)	(236,817)

재고자산의 감소(증가)	(85,325)	(56,448)

파생상품의 감소(증가)	(50,431)	(28,098)

확정계약의 감소(증가)	97,879	46,820

기타유동자산의 감소(증가)	(59,241)	(16,114)

기타비유동자산의 감소(증가)	(1,216)	8

매입채무의 증가(감소)	297,599	(105,801)

기타채무의 증가(감소)	144,788	44,513

계약부채의 증가(감소)	688,679	166,157

퇴직금의 지급	(4,585)	(4,595)

관계사전출입	348	201

사외적립자산의 감소(증가)	3,164	3,532

충당부채의 증가(감소)	(698,576)	9,893

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	126,683	645,778

본계정 대체에 따른 건설중인자산 감소	26,826	10,459

장기대여금의 유동성 대체	428	2,295

유형자산 취득관련 미지급금 감소(증가)	(3,117)	3,008

사용권자산-리스부채 계상	1,750	4,963

투자부동산의 유형자산 대체	-	2,612

38. 금융상품의 범주별 분류 및 손익(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:백만원)

구 분	공정가치-위험회피수단	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가

금융자산:

현금및현금성자산	-	-	-	836,316

단기금융자산	-	-	-	161,000

매출채권및기타채권	-	-	-	1,420,480

계약자산	-	-	-	3,232,106

파생상품자산(유동)	102,084	-	-	-

장기금융자산	-	7,808	1,738	8

장기매출채권및기타채권	-	-	-	205,506

파생상품자산(비유동)	138,342	-	-	-

합 계	240,426	7,808	1,738	5,855,416

금융부채:

단기금융부채	-	-	-	1,528,774

리스부채(유동)	-	-	-	13,759

매입채무및기타채무	-	-	-	2,053,325

파생상품부채(유동)	411,575	-	-	-

장기금융부채	-	-	-	1,236,710

리스부채(비유동)	-	-	-	28,628

장기매입채무및기타채무	-	-	-	389

파생상품부채(비유동)	321,760	-	-	-

합 계	733,335	-	-	4,861,585

② 전기

(단위:백만원)

구 분	공정가치-위험회피수단	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가

금융자산:

현금및현금성자산	-	-	-	723,249

단기금융자산	-	-	-	161,000

매출채권및기타채권	-	-	-	1,156,122

계약자산	-	-	-	3,180,080

파생상품자산(유동)	106,451	-	-	-

장기금융자산	-	7,808	1,738	8

장기매출채권및기타채권	-	-	-	176,739

파생상품자산(비유동)	293,924	-	-	-

합 계	400,375	7,808	1,738	5,397,198

금융부채:

단기금융부채	-	-	-	1,444,632

리스부채(유동)	-	-	-	13,121

매입채무및기타채무	-	-	-	1,575,195

유동충당부채-기타	-	-	-	39,528

파생상품부채(유동)	316,554	-	-	-

장기금융부채	-	-	-	1,150,024

리스부채(비유동)	-	-	-	30,331

장기매입채무및기타채무	-	-	-	381

파생상품부채(비유동)	190,170	-	-	-

합 계	506,724	-	-	4,253,212

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:백만원)

구 분	분기순손익	기타포괄손익	이자수익/비용(*)	손상차손/손상차손환입

공정가치-위험회피수단	(553,883)	(3,725)	-	-

상각후원가	90,528	-	(11,637)	13,943

(*) 유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용을 포함하였습니다.

② 전분기

(단위:백만원)

구 분	분기순손익	기타포괄손익	이자수익/비용(*)	손상차손/손상차손환입

공정가치-위험회피수단	(84,021)	2,436	-	-

당기손익-공정가치측정	1,259	-	-	-

상각후원가	25,679	-	(11,055)	12,406

(*) 유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용을 포함하였습니다.

39. 금융상품

(1) 환위험당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:백만원)

구 분	USD	EUR	CNY	JPY	기타통화	합 계

현금및현금성자산	499,524	80	-	244	166,305	666,153

매출채권및기타채권	914,149	40,811	-	236	115,978	1,071,174

계약자산	3,029,862	15,044	-	-	79,483	3,124,389

자산계	4,443,535	55,935	-	480	361,766	4,861,716

매입채무및기타채무	(723,410)	(59,114)	(563)	(2,000)	(185,151)	(970,238)

차입금과 사채	(1,196,991)	(39,630)	-	-	(9,144)	(1,245,765)

부채계	(1,920,401)	(98,744)	(563)	(2,000)	(194,295)	(2,216,003)

재무제표상 순액	2,523,134	(42,809)	(563)	(1,520)	167,471	2,645,713

파생상품계약(*)	(492,101)	(1,022)	-	-	214	(492,909)

순 노출	2,031,033	(43,831)	(563)	(1,520)	167,685	2,152,804

(*) 환율변동위험을 회피하기 위하여 체결한 파생상품계약 등으로서, 위험회피효과를 고려하기 전의 환위험 노출정도입니다.

② 전기

(단위:백만원)

구 분	USD	EUR	CNY	JPY	기타통화	합 계

현금및현금성자산	351,323	77	-	108	16,512	368,020

매출채권및기타채권	718,561	38,868	-	218	116,718	874,365

계약자산	3,037,707	13,135	-	-	77,729	3,128,571

자산계	4,107,591	52,080	-	326	210,959	4,370,956

매입채무및기타채무	(484,753)	(54,851)	(419)	(2,336)	(199,052)	(741,411)

차입금과 사채	(1,205,339)	(44,794)	-	-	(8,902)	(1,259,035)

기타충당부채	-	-	-	-	(39,528)	(39,528)

부채계	(1,690,092)	(99,645)	(419)	(2,336)	(247,482)	(2,039,974)

재무제표상 순액	2,417,499	(47,565)	(419)	(2,010)	(36,523)	2,330,982

파생상품계약(*)	(106,244)	13	-	-	(118)	(106,349)

순 노출	2,311,255	(47,552)	(419)	(2,010)	(36,641)	2,224,633

(*) 환율변동위험을 회피하기 위하여 체결한 파생상품계약 등으로서, 위험회피효과를 고려하기 전의 환위험 노출정도입니다.

(2) 공정가치① 공정가치와 장부금액

당분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.ⅰ) 당분기

(단위:백만원)

구 분	공정가치-위험회피수단	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정지분상품	상각후원가

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	-	7,808	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*2)	-	-	1,738	-

파생상품자산	240,426	-	-	-

소계	240,426	7,808	1,738	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	-	836,316

금융상품	-	-	-	161,008

매출채권및기타채권	-	-	-	1,625,986

계약자산	-	-	-	3,232,106

소계	-	-	-	5,855,416

금융자산 합계	240,426	7,808	1,738	5,855,416

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	733,335	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

차입금	-	-	-	1,873,866

사채	-	-	-	891,618

매입채무및기타채무	-	-	-	2,053,714

리스부채	-	-	-	42,387

소계	-	-	-	4,861,585

금융부채 합계	733,335	-	-	4,861,585

(*1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가 등으로 평가한 금융자산 271백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가 등으로 평가한 금융자산 1,738백만원이 포함되어 있습니다.

ⅱ) 전기

(단위:백만원)

구 분	공정가치-위험회피수단	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정지분상품	상각후원가

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	-	7,808	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*2)	-	-	1,738	-

파생상품자산	400,375	-	-	-

소계	400,375	7,808	1,738	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	-	723,249

금융상품	-	-	-	161,008

매출채권및기타채권	-	-	-	1,332,861

계약자산	-	-	-	3,180,080

소계	-	-	-	5,397,198

금융자산 합계	400,375	7,808	1,738	5,397,198

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	506,724	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

차입금	-	-	-	1,661,385

사채	-	-	-	933,271

매입채무및기타채무	-	-	-	1,575,576

리스부채	-	-	-	43,452

기타충당부채	-	-	-	39,528

소계	-	-	-	4,253,212

금융부채 합계	506,724	-	-	4,253,212

(*1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가 등으로 평가한 금융자산 271백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가 등으로 평가한 금융자산 1,738백만원이 포함되어 있습니다.

② 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	7,537	7,537

파생상품자산	-	240,426	-	240,426

파생상품부채	-	733,335	-	733,335

전기:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	7,537	7,537

파생상품자산	-	400,375	-	400,375

파생상품부채	-	506,724	-	506,724

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용 가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용한편, 당사는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기	가치평가기법	투입변수

파생상품(통화선도 등):

파생상품자산	240,426	400,375	현금흐름할인모형	통화선도가격, 할인율 등

파생상품부채	733,335	506,724	현금흐름할인모형	통화선도가격, 할인율 등

(4) 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시① 공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당분기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

기초잔액	7,537	7,537

수준 3으로 이동	-	-

기말잔액	7,537	7,537

② 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기	가치평가기법	투입변수	유의적이지만관측가능하지 않은투입변수	유의적이지만관측가능하지 않은투입변수의 범위

당기손익-공정가치측정금융자산:

자본재공제조합	4,998	4,998	순자산가치법	-	-	-

건설공제조합	2,539	2,539	순자산가치법	-	-	-

(5) 일괄 상계 또는 유사한 약정

① 당분기말 현재 상계 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	인식된금융상품총액	상계되는 인식된 금융상품총액	재무상태표에 표시되는 금융상품 순액	재무상태표에서 상계되지 않은 관련금액	순액

금융상품	수취한 금융담보

금융자산:

매출채권및기타채권	1,339	(137)	1,202	-	-	1,202

금융부채:

매입채무및기타채무	16,481	(137)	16,344	-	-	16,344

② 전기말 현재 상계 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채의 장부금액은다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	인식된금융상품총액	상계되는 인식된 금융상품총액	재무상태표에 표시되는 금융상품 순액	재무상태표에서 상계되지 않은 관련금액	순액

금융상품	수취한 금융담보

금융자산:

매출채권및기타채권	1,273	(543)	730	-	-	730

금융부채:

매입채무및기타채무	3,902	(543)	3,359	-	-	3,359

40. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 당사는 한국산업은행 등과 총 한도액 1,310,000백만원 및 USD 350,000천의 일반대출약정을 체결하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 당사는 ㈜하나은행 등과 210,900백만원 및 USD 1,081,796천 상당액의 수출입 신용장 개설 등에 한도약정을 체결하고 있습니다.(3) 당분기말 현재 당사는 ㈜신한은행 등과 외상담보대출 등과 관련하여 53,200백만원의 한도약정을 체결하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 당사는 수출 및 국내공사 관련 계약이행보증 등과 관련하여 금융기관 등으로부터 2,392,784백만원과 USD 13,547,055천 한도로 보증을 제공받고 있으며, 이 중 선박선수금과 관련하여 한국수출입은행 등의 금융기관으로부터 USD 11,112,155천 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다. 선박선수금 지급보증과 관련하여 당사는 건조중인 선박 및 건조용 원자재 등을 담보로 제공하고 있습니다.

41. 주요 소송사건

(1) 손해배상청구(서울중앙지방법원 2016가합519022)

구 분	내 용

소제기일	2015년 10월 14일

소송 당사자	원고: 한국가스공사, 피고: 당사 외 18개사

소송의 내용	한국가스공사는 두산중공업, 현대건설 등 22개 건설사(당사 포함)가 한국가스공사에서 발주한 1차, 2차 주배관망공사의 입찰 담합을 이유로 당사를 포함한 19개 회사에 일부 청구로 1,660억원을 청구

소송가액	1,660억원

진행상황	2015년 10월 14일: 소송 제기2022년 01년 13일: 1심 판결(원고 일부 승소: 판결원금 1,161억원)

향후소송일정 및 대응방안	당사 및 한국가스공사 모두 항소기한(2022년 2월 4일)까지 항소하지 않음으로써, 당사와 한국가스공사 사이에서는 1심 판결 내용대로 확정됨

향후소송결과에 따라회사에 미치는 영향	2021년말에 당사가 패소 시 지급하여야 하는 금액을 추정하여 105억원을 충당금으로 인식하였으며, 2022년 1월에 피고 회사들 사이에 합의된 당사 분담액 105억원 만큼 지급 완료하였지만, 피고 회사들 중 분담금을 미납한 회사가 있어 한국가스공사가 해당 미납 회사에 대한 분담금 추심 절차를 진행중임

(2) 통상임금청구(부산고등법원 2022나29)

구 분	내 용

소제기일	2012년 12월 28일

소송 당사자	원고: 정OO 외 9명, 피고: 당사

소송의 내용	통상임금 항목에 상여금이 포함되어야 한다고 주장하면서, 법정수당 및 약정수당 등을 재산정하여 지급하라는 임금청구소송 제기

소송가액	6.3억원

진행상황	2015년 02월 12일: 1심(울산지법 2012가합10108) 피고 일부 패소2016년 01월 13일: 2심(부산고법 2015나1888) 피고 전부 승소2021년 12월 16일 : 3심(대법원 2016다7975) 피고 패소 취지로 파기환송2022년 01월 03일 : 파기환송심(부산고법 2022나29) 사건 접수2022년 07월 20일 : 1차 조정2022년 08월 17일 : 2차 조정2022년 09월 21일 : 3차 조정2022년 12월 03일 : 4차 조정2022년 12월 28일 : 조정을 갈음하는 결정(강제조정)2023년 01월 12일 : 강제조정 성립(종결)

향후소송일정 및 대응방안	강제조정결정 확정으로 사건 종결되었으며, 당분기말 현재 당사는 미지급 법정수당 지급 절차를 진행중임

향후소송결과에 따라회사에 미치는 영향	상기 법원 판결내용에 따라 당분기말 현재 미지급 법정수당 지급 절차가 진행중임

(3) KOC 하자 클레임 중재

구 분	내 용

소제기일	2020년 02월 17일

소송 당사자	원고 : Kuwait Oil Company, 피고 : 당사 및 HD한국조선해양㈜

소송의 내용	해양플랜트부문에서 수행한 KOC 공사 관련하여 발주처의 일부 구간 하자에 대한 배상 청구

소송가액	USD 64백만

진행상황	2020년 02월 17일: KOC가 런던 국제중재재판소에 중재신청서 제출2021년 01월 30일: KOC가 일부 구간 하자에 대한 배상청구 진술서 접수2021년 05월 07일: 원고 진술서에 대한 당사 반박서면 제출2021년 06월 25일: KOC 측 답변 및 반박서면 제출2021년 11월 16일: 문서교환절차(Document Production)완료2022년 03월 21일: 증인진술서 제출2022년 05월 16일: 증인답변진술서 제출2022년 07월 09일: 1차 전문가진술서 제출2022년 09월 30일: 2차 전문가진술서 제출2022년 10월 25일: 국제 중재 심리 (1차)2023년 01월 26일: 국제 중재 심리 (2차)2023년 04월 27일: 중재 판정(당사가 KOC에 손해배상금 및 관련 이자 지급)

향후소송일정 및 대응방안	중재 판정으로 종결 되었으며, 당사는 중재 판정 결과에 따라 판결금 및 이자를 지급할 예정임

향후소송결과에 따라회사에 미치는 영향	상기 중재 판정 결과에 따라 분기순이익 기준 비용 707억원을 '23년 1분기 재무제표에 반영하였음

상기 소송 외 당분기말 현재 당사가 피소된 소송으로 37건(소송가액: 약 1,542억원)이 계류 중에 있습니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

또한, 당사 및 HD한국조선해양㈜는 2019년 6월 17일에 2019년 6월 1일을 분할기일로 하는 물적분할과 관련하여 분할무효 청구의 소를 제기 받았으나, 2023년 1월 26일부로 소취하 종결되었습니다.

42. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	주요 영업활동

최상위지배기업	HD현대㈜(*1)	투자사업

차상위지배기업	HD한국조선해양㈜(*1)	지주회사

종속기업	HD현대엔진유한회사(*1)	내연기관 제조업

Hyundai Heavy Industires Argentina S.R.L(*2)	건설업

관계기업	케이씨엘엔지테크㈜	기타 엔지니어링 서비스업

기타(대규모기업집단계열회사 등)	HD현대사이트솔루션㈜(*3)	건설 및 광업용 기계장비 제조업

현대삼호중공업㈜	선박 건조업

㈜현대미포조선	선박 건조업

현대힘스㈜	선박부품 제조판매 등

HD현대이엔티㈜(*1)	기타엔지니어링 서비스업

㈜HD현대스포츠(*1)	프로축구단 흥행사업

HD현대중공업모스㈜(*1)	사업시설 유지관리 서비스업

HD현대에너지솔루션㈜(*1)	태양광 등 신재생에너지 관련 사업

HD현대인프라코어㈜(*3)	건설장비 등의 생산판매

HYUNDAI-VIETNAM SHIPBUILDING CO., LTD.	선박 건조업

Hyundai Transformers And Engineering India Private Limited	변압기 제조 및 판매업

Hyundai Heavy Industries Miraflores Power Plant Inc.	기타제조업

Hyundai Energy Solutions America Inc.	태양광모듈 판매업

HHI Mauritius Limited	기타제조업

Hyundai Heavy Industries Technology Center India Pvt., Ltd.	엔지니어링 컨설팅

Hyundai Arabia Company L.L.C.	산업플랜트 건설업

Hyundai Samho Heavy Industries Panama, Inc.	건설-산업설비공사업

Pontos Investment LLC	투자업

씨마크서비스 주식회사(*4)	호텔위탁운영업

HD Hyundai Europe Research and Development Center GmbH(*4)	연구개발업

HD현대일렉트릭㈜(*3)	산업용 전기제품의 제조 및 판매업

HD현대건설기계㈜(*1)	건설기계장비 제조 및 판매업

HD현대글로벌서비스㈜(*1)	엔지니어링 서비스업

HD현대오일뱅크㈜(*1)	석유류 제품 제조

HD현대로보틱스㈜(*1)	로봇 제조 및 판매

HD현대㈜의 기타계열회사	기타

HD현대일렉트릭㈜의 기타계열회사	기타

HD현대건설기계㈜의 기타계열회사	기타

HD현대글로벌서비스㈜의 기타계열회사	기타

HD현대오일뱅크㈜의 기타계열회사	기타

HD현대인프라코어㈜의 기타계열회사	기타

HD현대로보틱스㈜의 기타계열회사	기타

기타계열회사	기타

(*1) 당분기 중 소속 기업집단명 변경에 따라 사명이 변경되었습니다. (*2) 당분기 중 신규로 종속기업에 포함되었습니다.(*3) 당분기 중 현대제뉴인㈜와 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜ 및 현대두산인프라코어㈜는 각각 HD현대사이트솔루션(주)과 HD현대일렉트릭㈜ 및 HD현대인프라코어㈜로 사명을 변경하였습니다.(*4) 당분기 중 신규로 특수관계자법인으로 포함되었습니다.

(2) 특수관계자와의 거래1) 당분기와 전분기 중 당사의 특수관계자와의 영업상 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:백만원)

구 분	매출 등(*1)	매입 등(*2)

매출	원재료매입	유형자산취득	기타매입

최상위지배기업:

HD현대㈜	609	357	-	2,830

차상위지배기업:

HD한국조선해양(주)	3,201	1,250	2,902	28,633

종속기업:

HD현대엔진유한회사	170	13,042	-	-

Hyundai Heavy Industries Argentina S.R.L	-	-	-	-

소 계	170	13,042	-	-

관계기업:

케이씨엘엔지테크㈜	-	-	-	-

기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등):

HD현대로보틱스(주)	126	5	-	1

HD현대일렉트릭(주)	6,117	25,368	211	52

HD현대건설기계(주)	3,891	59	-	82

HD현대사이트솔루션(주)	750	224	1,609	54

현대삼호중공업(주)	161,066	3	-	-

(주)현대미포조선	69,374	4,082	-	-

HD현대이엔티(주)	279	8,920	-	-

HD현대오일뱅크(주)	120	16,804	-	44

현대힘스(주)	36	13,727	-	23

HD현대중공업모스(주)	994	27,841	-	-

HD현대글로벌서비스(주)	4,474	3,381	86	12,887

HD현대에너지솔루션(주)	148	-	-	-

International Maritime Industries Company	3,396	-	-	-

Saudi Engines Manufacturing Company	1,533	-	-	-

기타	371	104	-	342

소 계	252,675	100,518	1,906	13,485

합 계	256,655	115,167	4,808	44,948

(*1) 실비정산 거래 등이 포함되어 있습니다.(*2) 지급리스료 2,139백만원이 포함되어 있습니다.상기 거래 외에 당분기 중 지급절차가 진행 중인 통상임금 소송 관련하여 당사에서 미지급수당 전액을 선지급 후 각 계열사로부터 계열사 부담분 수령 및 원천징수세액 지급을 하였습니다. 계열사 부담분 수령 및 세금 지급액은 HD한국조선해양㈜으로부터 24,604백만원 수령 및 54,939백만원 지급, HD현대일렉트릭㈜로부터 112,134백만원 수령 및 8,445백만원 지급, HD현대건설기계㈜로부터 31,005백만원 수령 및 2,439백만원 지급, HD현대로보틱스㈜로부터 4,571백만원 수령 및 333백만원 지급, HD현대㈜로부터 115백만원 수령 및 22백만원 지급, HD현대중공업모스㈜로부터 1,857백만원 수령하였습니다.

또한 상기 거래 외에 당분기 중 종속기업을 취득하였으며 관련 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

종류	대상회사	통화	금액

신규취득	Hyundai Heavy Industries Argentina S.R.L	USD	493.51

② 전분기

(단위:백만원)

구 분	매출 등	매입 등(*2)

매출	원재료매입	기타매입

최상위지배기업:

HD현대㈜ (구, 현대중공업지주㈜)	460	-	34

차상위지배기업:

한국조선해양㈜	3,276	2,368	19,317

종속기업:

Hyundai Heavy Industries Free Zone Enterprise	-	-	-

현대엔진유한회사	24	-	-

소 계	24	-	-

관계기업:

케이씨엘엔지테크㈜	-	20	-

기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등):

현대로보틱스㈜	137	26	-

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	5,379	20,189	63

현대건설기계㈜	3,249	128	1

현대제뉴인㈜	637	127	1,601

현대삼호중공업㈜	108,742	-	-

㈜현대미포조선	84,777	2,840	-

현대이엔티㈜	154	5,257	-

현대오일뱅크㈜	18	14,270	50

현대힘스㈜	50	12,439	24

현대중공업모스㈜	998	26,883	8

현대글로벌서비스㈜	3,937	1,526	7,865

현대중공업파워시스템㈜(*1)	75	2,927	79

현대에너지솔루션㈜	158	-	-

International Maritime Industries Company	2,250	-	-

기타	1,192	41	905

소 계	211,753	86,653	10,596

합 계	215,513	89,041	29,947

(*1) 전분기 중 현대중공업파워시스템㈜이 계열분리됨에 따라 계열분리전일까지의 거래만 포함되어 있습니다.(*2) 지급리스료 214백만원이 포함되어 있습니다.

전분기 중 당사의 특수관계자와의 종속기업투자주식 등의 취득 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

거래상대방	취득대상자산	취득대상회사	취득가액	비고

한국조선해양㈜	종속기업투자주식	현대엔진유한회사	29,000	보유지분의 전량

2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:백만원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무(*)

최상위지배기업:

HD현대㈜	100	4,263	1,300	18,196

차상위지배기업:

HD한국조선해양(주)	500	21,666	15,597	10,479

종속기업:

HD현대엔진유한회사	4,340	1,568	5,858	-

Hyundai Heavy Industries Argentina S.R.L	-	-	-	-

소 계	4,340	1,568	5,858	-

관계기업:

케이씨엘엔지테크㈜	-	-	-	-

기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등):

HD현대로보틱스(주)	51	3,885	-	-

HD현대일렉트릭(주)	1,473	1,252	27,561	130

HD현대건설기계(주)	606	1,288	65	-

HD현대사이트솔루션(주)	122	214	1,688	645

현대삼호중공업(주)	287,233	42,615	8,432	146,011

(주)현대미포조선	212,938	449	1,628	213,731

HD현대이엔티(주)	38	-	3,202	-

HD현대오일뱅크(주)	48	23	19,414	-

현대힘스(주)	10	4,751	3,067	-

HD현대중공업모스(주)	234	196	10,222	-

HD현대글로벌서비스(주)	2,215	3,678	10,849	692

HD현대에너지솔루션(주)	44	64	-	-

Hyundai Arabia Company L.L.C	-	159,945	-	-

International Maritime Industries Company	1,275	-	-	-

기타	712	470	337	-

소 계	506,999	218,830	86,465	361,209

합 계	511,939	246,327	109,220	389,884

(*) 리스부채 18,652백만원이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위:백만원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무(*)

최상위지배기업:

HD현대㈜ (구, 현대중공업지주㈜)	18	4,267	38	19,259

차상위지배기업:

한국조선해양㈜	564	11,990	23,215	587

종속기업:

Hyundai Heavy Industries Free Zone Enterprise	-	-	-	-

현대엔진유한회사	21,421	5,034	2,602	-

소 계	21,421	5,034	2,602	-

관계기업:

케이씨엘엔지테크㈜	-	-	368	-

기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등):

현대로보틱스㈜	78	3,940	32	-

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	3,990	1,729	3,768	1

현대건설기계㈜	709	945	-	-

현대제뉴인㈜	161	335	100	256

현대삼호중공업㈜	133,325	35,550	-	54,419

㈜현대미포조선	276,107	341	1,305	149,966

현대이엔티㈜	46	23	2,708	-

현대오일뱅크㈜	221	78	797	-

현대힘스㈜	20	5,001	2,018	-

현대중공업모스㈜	353	385	18,467	-

현대글로벌서비스㈜	3,058	1,745	9,282	407

현대에너지솔루션㈜	39	90	-	-

Hyundai Arabia Company L.L.C	-	159,962	-	-

International Maritime Industries Company	6,290	-	-	-

기타	1,020	275	471	3

소 계	425,417	210,399	38,948	205,052

합 계	447,420	231,690	65,171	224,898

(*) 리스부채 19,848백만원이 포함되어 있습니다.

한편, 당분기와 전기 중 상기 특수관계자에 대한 채권에 설정한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

당분기	전기

기초	대손설정(환입)	기말	기초	대손설정(환입)	기말

159,851	-	159,851	182,832	(22,981)	159,851

3) 당분기와 전기 중 당사의 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천USD)

구 분	기초	대여	회수	대손설정	기말

Hyundai Arabia Company L.L.C.	대여금	145,141	-	-	-	145,141

대손충당금	(145,141)	-	-	-	(145,141)

② 전기

(단위:천USD)

구 분	기초	대여	회수	대손설정	기말

Hyundai Arabia Company L.L.C.	대여금	150,000	-	(4,859)	-	145,141

대손충당금	(150,000)	-	4,859	-	(145,141)

(3) 당분기말 현재 당사는 HD한국조선해양㈜으로부터 당사가 수행 예정인 Saudi Engines Manufacturing Company와의 자재 공급, 라이선스, 용역 제공 계약에 대해 이행보증을 제공받고 있습니다.(4) 당사는 HD한국조선해양㈜의 2018년 유상증자 시 우리사주조합 배정 물량에 대한 우리사주조합원의 우리사주 취득자금 대출에 대하여 HD한국조선해양㈜와 연대하여 채무보증을 제공하였으나 2022년 3월 중 당사의 연대보증 의무가 해지되었으며, 전기말 현재 한국증권금융㈜에 담보로 제공한 우리사주 취득자금 대출 잔액의 10% 상당액의 기타채권(4,100백만원)은 당분기 중 회수되었습니다.

(5) 당사는 2019년 6월 1일을 분할기일로 하여 투자사업부문 등을 영위할 HD한국조선해양㈜(분할 전 현대중공업㈜)와 선박건조 등을 수행하는 사업부문을 영위할 분할신설법인인 HD현대중공업㈜로 물적분할하였습니다. 이와 관련하여 당사와 HD한국조선해양㈜(분할 전 현대중공업㈜)의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(6) 당분기말 현재 당사는 SHWE Phase 3 EPCIC Project 공사계약(계약금액 USD 424,420천)과 관련하여 HD한국조선해양㈜로부터 공사이행보증을 제공받고 있습니다.(7) 당분기말 현재 당사는 SHENANDOAH FPS Project 공사계약(계약금액 USD 583,073천)과 관련하여 HD한국조선해양㈜로부터 공사이행보증을 제공받고 있습니다.

(8) 주요 경영진과의 거래

당분기와 전분기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	514	628

퇴직급여	137	173

합 계	651	801

상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다.

43. 보고기간 후 사건(1) 당사는 2023년 5월 1일자로 HD한국조선해양㈜에 중소형선 추진패키지 사업을 6,000백만원에 영업양도하기로 하였습니다.

(2) 당사는 운영자금 확보를 위해 원화사채를 발행하였으며, 발행내역은다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	종류	발행일	만기일	이자율	금액

원화공모사채	제 5-1회	2023-04-12	2024-10-11	4.783%	102,000

원화공모사채	제 5-2회	2023-04-12	2025-04-11	4.918%	60,000

원화공모사채	제 5-3회	2023-04-12	2026-04-10	5.290%	38,000

원화사모사채	제6회	2023-04-26	2026-04-27	5.380%	50,000

합 계	250,000