솔트웨어 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 6(당) 분기 : 2024년 03월 31일 현재
제 5(전)기 : 2023년 12월 31일 현재
솔트웨어 주식회사

1. 일반사항솔트웨어 주식회사(이하 "당사")는 2003년 11월에 설립되어, 응용소프트웨어 개발 및공급, 시스템통합, 네트워크장비 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울시 구로구에 위치하고 있습니다.(1) 당사의 개요당사는 미래에셋대우인수목적3호 주식회사와 2021년 12월 12일 합병계약을 체결하였으며, 2022년 8월 3일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 상장법인인 미래에셋대우인수목적3호 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 솔트웨어 주식회사(피합병회사)를 1:20.5605비율(회사 주식 1주에 대해 미래에셋대우인수목적회사 보통주 20.5605주 부여)로 흡수합병하였습니다.당분기말 현재 자본금은 3,426백만원이며, 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

이정근	11,267,154	32.88

이민규	4,662,386	13.61

문말희	3,476,590	10.15

기타	14,856,648	43.36

합 계	34,262,778	100.00

(2) 동일지배하의 합병당사는 경영 효율성 제고를 위하여 2023년 8월 29일을 기준으로 종속기업인 ㈜솔트에이앤비를 흡수합병하였으며, 당분기말 현재 연결대상 종속기업은 존재하지 아니합니다. 이러한 변화로 당사는 전기부터 연결재무제표를 작성하지 않습니다. 따라서 당분기의 재무제표는 개별재무제표입니다. (3) 종속기업의 현황 당사는 당분기말 현재 종속기업이 존재하지 않으며, 이에 따라 '연결재무제표'와 '별도재무제표' 작성 의무가 없습니다. 다만, 전기 중 종속기업이 존재하던 기간까지는 종속기업의 손익 등을 연결기준으로 계산하여 재무제표에 반영하였습니다. 한편, 전분기 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	업종	지분율	자산	부채	매출액	순손익

㈜솔트에이앤비	한국	스마트팜제조	-	-	-	68,700	15,901

2. 분기재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고 '를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다 . 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다 .

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다 .

(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다 .

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (2020년 개정 ) - 부채의 유동 . 비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다 . 그리고 부채 결제의 의미와 결제방식을 현금 , 자신의 지분상품 , 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다 .

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (2023년 개정 ) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건 (이하 '약정사항' )만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다 . 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도 , 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다 .

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다 . 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면 , 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다 . 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보 (약정사항의 성격 , 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함 ), 관련된 부채의 장부금액 , 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다 .

- 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ' 및 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 공시 '(개정 ) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 '의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다 . 또한 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 공시 '를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다 .

' 공급자금융약정 '이라는 용어는 정의되지 않습니다 . 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다 .

공시 목적을 이루기 위하여 , 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다 .

- 약정의 조건

- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재 무상태표에 표시되는 항목

- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액 을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표 시되는 항목

- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해 당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위

- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향

- 유동성위험 정보

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스 '(개정 ) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익 '을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다 . 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자 -리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자 -리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료 '나 '수정 리스료 '를 산정하도록 요구합니다 .

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (2023년 개정 ) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여 , 1) 가상자산을 보유하는 경우 , 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우 , 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다 .

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보 , 적용한 회계정책 , 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황 , 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액 , 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다 .

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다 .

- 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과'와 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 '(개정 ) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고 , 다른 통화와의 교환가능성 평가 , 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다 .

다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며 , 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다 .

상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다 .

회사는 상기의 개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대해서 검토 중에 있습니다 .

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	9,142,258	-	-	9,142,258

매출채권	1,320,118	-	-	1,320,118

단기금융상품	2,500,000	-	-	2,500,000

유동 당기손익-공정가치측정금융자산	-	123,840	-	123,840

기타유동금융자산(*1)	398,099	-	-	398,099

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	-	255,777	-	255,777

기타비유동금융자산	60,120	-	-	60,120

합 계	13,420,596	379,617	-	13,800,213

금융부채:

매입채무	-	-	6,222,599	6,222,599

기타유동금융부채(*2)	-	-	3,712,812	3,712,812

합 계	-	-	9,935,411	9,935,411

(*1) 계약자산에 해당하는 용역미수금을 제외한 금액입니다.(*2) 종업원급여에 해당하는 금액이 포함되어 있습니다.② 전기말

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	12,473,356	-	-	12,473,356

매출채권	2,202,387	-	-	2,202,387

단기금융상품	5,000,000	-	-	5,000,000

유동 당기손익-공정가치측정금융자산	-	123,840	-	123,840

기타유동금융자산(*1)	338,652	-	-	338,652

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	-	255,777	-	255,777

기타비유동금융자산	58,722	-	-	58,722

합 계	20,073,118	379,617	-	20,452,734

금융부채:

매입채무	-	-	6,464,646	6,464,646

기타유동금융부채(*2)	-	-	3,100,087	3,100,087

합 계	-	-	9,564,732	9,564,732

(*1) 계약자산에 해당하는 용역미수금을 제외한 금액입니다.(*2) 종업원급여에 해당하는 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정
금융부채	합계

이자수익	148,578	-	-	148,578

이자비용(*)	-	-	(1,350)	(1,350)

외화환산이익	28,852	-	-	28,852

외화환산손실	-	-	(29,434)	(29,434)

외환차익	91,447	-	-	91,447

외환차손	-	-	(135,915)	(135,915)

합 계	268,877	-	(166,699)	102,179

(*) 이자비용에는 리스부채에서 발생한 1백만원이 포함되어 있습니다.② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정
금융부채	합계

이자수익	197,020	-	-	197,020

이자비용	-	-	(9,585)	(9,585)

외화환산이익	-	-	16,748	16,748

외화환산손실	(7,357)	-	-	(7,357)

외환차익	134,867	-	-	134,867

외환차손	-	-	(143,595)	(143,595)

합 계	324,531	-	(136,432)	188,099

(*) 이자비용에는 리스부채에서 발생한 1백만원이 포함되어 있습니다.

5. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

토지(*1)	4,664,335	-	-	4,664,335	725,216	-	-	725,216

건물(*1)	8,308,398	-	(726,760)	7,581,638	1,363,542	-	(696,106)	667,436

기계장치	1,335,638	(9,803)	(1,127,898)	197,937	1,335,638	(14,967)	(1,106,704)	213,967

차량운반구	400,566	-	(153,767)	246,800	400,566	-	(128,249)	272,317

비품	847,542	(5,522)	(739,101)	102,918	829,861	(8,099)	(725,601)	96,161

시설장치	100,458	-	(100,434)	24	100,458	-	(100,434)	24

운용리스	411,989	-	(411,983)	6	411,989	-	(411,983)	6

건설중인자산	167,009	-	-	167,009	6,375,244	-	-	6,375,244

합계	16,235,935	(15,325)	(3,259,944)	12,960,666	11,542,515	(23,065)	(3,169,077)	8,350,372

(*1) 당분기말 현재 토지 및 건물은 과거 체결한 약정사항으로 인해 금융기관에 담보로 제공(설정액 1,779백만원)되어 있습니다(주석 18참조).

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	감가상각	대체	분기말

토지(*)	725,216	-	-	3,939,119	4,664,335

건물(*)	667,436	-	(30,654)	6,944,856	7,581,638

기계장치	213,967	-	(16,030)	-	197,937

차량운반구	272,317	-	(25,518)	-	246,800

비품	96,161	17,681	(10,924)	-	102,918

시설장치	24	-	-	-	24

운용리스	6	-	-	-	6

건설중인자산(*)	6,375,244	4,675,740	-	(10,883,975)	167,009

합계	8,350,372	4,693,420	(83,126)	-	12,960,666

(*) 건설중인자산 중 당분기에 완공된 부분은 해당 계정에 대체되었습니다.② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	감가상각	기타증감	분기말

토지	725,216	-	-	-	725,216

건물	712,887	-	(11,590)	-	701,297

기계장치	45,768	2,151	(10,475)	-	37,443

차량운반구	23,607	-	(3,934)	-	19,673

비품	93,459	14,274	(8,899)	-	98,834

시설장치	457	-	(326)	-	132

운용리스	6	-	-	-	6

건설중인자산(*)	4,668,918	73,530	-	52,156	4,794,604

합계	6,270,318	89,955	(35,225)	52,156	6,377,204

(*) 건설중인자산의 기타증감은 선급금에서 대체된 금액 5백만원 및 자본화된 차입원가 47백만원으로 구성되며, 자본화이자율은 6.41%입니다.

(3) 당분기 중 유형자산에서 발생한 감가상각비는 매출원가 11백만원(전분기:7백만원),판매비와관리비 70백만원(전분기:22백만원) 및 경상연구개발비 3백만원(전분기:6백만원)에 포함되어 있습니다.

6. 사용권자산(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

건물	121,703	(116,815)	4,888	121,703	(107,449)	14,253

차량운반구	68,919	(27,829)	41,089	242,355	(196,957)	45,398

합계	190,621	(144,644)	45,977	364,057	(304,406)	59,651

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	상각	분기말

건물	14,253	-	(9,366)	4,888

차량운반구	45,397	-	(4,307)	41,089

합 계	59,650	-	(13,673)	45,977

② 전분기(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	상각	분기말

건물	33,986	-	(9,273)	24,713

차량운반구	51,967	-	(11,555)	40,412

합 계	85,953	-	(20,828)	65,125

(3) 사용권자산의 감가상각비는 판매비와관리비에 8백만원(전분기:20백만원), 매출원가에 5백만원(전분기:1백만원)이 포함되어 있습니다.

7. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

회원권	444,591	(8,735)	435,856	444,591	(5,824)	438,767

소프트웨어	271,850	(34,745)	237,105	31,850	(17,754)	14,096

합 계	716,441	(43,480)	672,961	476,441	(23,578)	452,863

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	상각	분기말

회원권(*)	438,767	-	(2,912)	435,856

소프트웨어	14,096	240,000	(16,991)	237,105

합 계	452,863	240,000	(19,902)	672,961

(*) 당사가 전기 중 취득한 회원권은 20년 만기의 입회보증금의 명목가액과 상각후원가와의 차액으로서 회사는 예상만기일인 20년의 상각을 수행하고 있습니다.② 전분기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	상각	분기말

회원권	211,648	-	-	211,648

소프트웨어	22,058	-	(1,991)	20,068

합계	233,706	-	(1,991)	231,716

(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

8. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채 내역은 없습니다.

(2) 회사가 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 종류	미래에셋대우기업인수목적3호 주식회사제1회 무보증 사모 전환사채

사채의 명칭	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

액면총액	2,368,000,000원

발행일	2019년6월11일

만기일	2024년6월11일

발행이자율	0.00%

보장수익율	0.00%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함(합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합에 의하여 필요시전환가격 조정함)

전환청구기간	2019년7월11일부터 2024년 6월10일까지

인수인	미래에셋대우 주식회사	1,192,000,000원

미래에셋벤처투자 주식회사	692,000,000원

타임폴리오자산운용	484,000,000원

전환가격이 고정되어 있음에 따라 전환권대가는 자본으로 분류되었으며, 조기상환청구권은 부여되어 있지 아니합니다.(3) 한편, 상기의 전환사채는 전분기 중 전량 전환되어 자본으로 대체되었습니다(주석 11참조).9. 금융상품 공정가치 측정(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	9,142,258	9,142,258	12,473,356	12,473,356

매출채권	1,320,118	1,320,118	2,202,387	2,202,387

단기금융상품	2,500,000	2,500,000	5,000,000	5,000,000

유동 당기손익-공정가치측정금융자산	123,840	123,840	123,840	123,840

기타유동금융자산(*1)	398,099	398,099	338,652	338,652

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	255,777	255,777	255,777	255,777

기타비유동금융자산	60,120	60,120	58,722	58,722

합 계	13,800,213	13,800,213	20,452,734	20,452,734

금융부채:

매입채무	6,222,599	6,222,599	6,464,646	6,464,646

기타유동금융부채(*2)	3,712,812	3,712,812	3,100,087	3,100,087

합 계	9,935,411	9,935,411	9,564,732	9,564,732

(*1) 계약자산에 해당하는 용역미수금을 제외한 금액입니다.(*2) 종업원급여에 해당하는 연차수당이 포함되어 있습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.당사는 수준 3의 공정가치측정을 위해 해당기관에서 발행하는 좌당 평가액 등을 기준으로 공정가치를 평가하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	379,617	379,617

② 전기말(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	379,617	379,617

(4) 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.① 당분기와 전분기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동은 없습니다.② 당분기와 전분기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	379,617	295,612

취득	-	-

처분	-	-

공정가치평가손익	-	-

분기말 장부금액	379,617	295,612

10. 리스부채

(1) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 천원)

구분	기초	증가	이자비용	리스료의 지급	분기말

건물	15,230	-	216	(9,300)	6,146

차량운반구	41,432	-	950	(4,476)	37,906

합계	56,661	-	1,166	(13,776)	44,052

② 전분기(단위 : 천원)

구분	기초	증가	이자비용	리스료의 지급	분기말

건물	30,109	-	310	(8,400)	22,019

차량운반구	48,756	-	866	(10,558)	39,064

합계	78,864	-	1,176	(18,958)	61,083

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

만기분석-할인되지 않은 계약상 현금흐름

1년 이내	19,627	33,403

1년 초과~5년 이내	30,274	30,274

기말 현재 할인되지 않은 리스부채	49,902	63,677

현재가치할인차금	(5,850)	(7,016)

기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	44,052	56,661

- 유동	17,161	29,771

- 비유동	26,891	26,891

(3) 당분기와 전분기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	1,166	1,176

인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용	820	1,686

인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용	600	672

사용권자산의 감가상각비	13,673	20,828

(4) 당분기와 전분기 중 현금흐름표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

리스료의 지급	13,776	18,958

이자의 지급	1,166	1,176

단기리스 및 소액리스 관련 리스료의 지급	1,420	2,358

합 계	16,362	22,492

11. 자본금, 자본잉여금 및 자본조정

(1) 당분기말과 전기말의 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기말	전기말

발행주식수(*)	34,262,778	34,262,778

주당액면금액	100	100

자본금	3,426,277,800	3,426,277,800

(*) 전분기 중 전환사채의 전환구권행사로 2,368,000주 신주발행 되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	일 자	발행주식수	자본금

전기초	2022.12.31	31,894,778	3,189,477,800

전환사채의 전환	2023.02.01	2,368,000	236,800,000

전분기말	2023.03.31	34,262,778	3,426,277,800

당기초	2023.12.31	34,262,778	3,426,277,800

당분기말	2024.03.31	34,262,778	3,426,277,800

(3) 당사는 당사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 당사의 임직원에게 주주총회 특별결의에 의하여 발행주식 총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당분기말 현재 부여된 주식선택권은없습니다. (4) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	17,809,661	17,809,661

기타자본잉여금	(18,700)	(18,700)

합 계	17,790,961	17,790,961

(5) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(9,177)	(9,177)

합 계	(9,177)	(9,177)

12. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사의 주요 수익의 원천은 소프트웨어 설치 및 구축과 유지보수용역입니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	12,004,271	7,973,752

(2) 주요 서비스별과 지리적 시장별과 수익인식시기에 따라 구분한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

주요 서비스별

시스템통합매출	435,230	1,117,630

제품매출	-	-

용역수익	11,538,513	6,849,345

솔루션매출	30,528	6,777

합 계	12,004,271	7,973,752

지리적 시장별

국내	11,942,662	7,968,493

국외	61,609	5,258

합 계	12,004,271	7,973,752

수익인식시기

한 시점에 이행	435,230	1,117,630

기간에 걸쳐 이행	11,569,041	6,856,122

합 계	12,004,271	7,973,752

(3) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산, 계약이행원가와 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	1,320,118	2,202,387

계약자산	4,145,866	3,463,898

계약이행원가	1,532,703	1,316,709

계약부채	2,614,324	1,673,630

계약자산은 당사가 완료된 용역제공에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 보통 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다.계약부채는 당사가 아직 제공되지 않은 용역제공에 대해 보고기간말 현재 기청구된 금액에 대한 부채입니다. 이 중 아직 용역제공기간이 도래하지 않은 금액은 2,731백만원입니다. 이는 고객에게 용역을 제공하는 시기에 수익으로 인식되며 향후 1년간발생할 것으로 예상됩니다. 전기말에 인식된 계약부채 1,674백만원 중 527백만은 당분기에 수익으로 인식되었습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 손상(환입)	8,612	(107,992)

(5) 당분기와 전분기 중 체결한 고객과의 계약의 거래가격에서 이행되지 아니한(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 금액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

이행되지 아니한 수행의무에 배부된 금액 : 솔루션매출

기초	156,316	163,510

신규계약 거래가격	3,000	-

수행의무의 이행	(30,528)	(6,777)

분기말	128,788	156,733

(6) 당분기와 전분기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

A사	2,890,308	-

(7) 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	수익인식 정책

시스템통합	시스템의 개발과 구축을 위한 하드웨어 및 소프트웨어 공급에 관련한 매출로서 당사는 고객에게 재화의 납품과 설치용역을 결합적으로 제공합니다. 일련의 재화와 용역의 제공 기간은 보통 1년을 초과하지 않으며, 대가에 변동대가 및 유의적인 금융요소는 포함되지 않습니다.	한 시점에 이행되는 수행의무로보아 고객에게 인도되어 검수되었을 때 수익을 인식합니다.

제품매출	스마트팜에 관련한 매출로서 당사는 고객에게 재화의 공급과 설치용역을 제공합니다. 일련의 재화와 용역의 제공 기간은 보통 1년을초과하지 않으며, 대가에 변동대가 및 유의적인 금융요소는 포함되지 않습니다.	한 시점에 이행되는 수행의무로보아 고객에게 인도되어 검수되었을 때 수익을 인식합니다.

용역수익	AWS 기반의 클라우드컴퓨팅 서비스와 유지보수용역에 관련된 매출로서 일반적으로 고객과 1년 단위의 계약을 맺고 기간에 걸쳐 용역을 제공합니다. 각 용역은 고객으로부터 일정 기간별(매월 또는 분기등) 대금을 청구하여 수령하며, 대가에 변동대가 및 유의적인 금융요소는 포함되지 않습니다.	기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 고객이 동시에 얻고 소비하는 서비스로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

솔루션매출	고객사의 수주를 받아 하드웨어, 소프트웨어, 네트워크 등 다양한 요소를 결합하여 고객사의 needs에 맞춘 하나의 솔루션 제공하는 매출로서 당사는 소프트웨어 등을 납품한 후 고객에게 맞춤화하는용역을 제공합니다. 각 프로젝트는 고객으로부터 일정 단계별 대금을 청구하여 수령하며, 각 프로젝트가 수행되는 기간은 업무 범위의 복잡성에 따라 다양합니다.	기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높인다고 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

13. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

직원급여	794,866	630,757

상여금	140,600	99,000

퇴직급여	66,109	63,757

복리후생비	97,560	84,791

여비교통비	64,393	51,597

접대비	71,489	65,341

통신비	6,439	5,934

수도광열비	1,833	1,641

전력비	6,811	6,668

세금과공과금	12,501	9,160

감가상각비	77,768	41,953

지급임차료	1,729	1,114

보험료	4,248	9,475

차량유지비	5,275	4,652

경상연구개발비	121,130	152,666

운반비	424	266

교육훈련비	1,223	366

도서인쇄비	1,969	2,812

회의비	25,556	25,875

사무용품비	461	995

소모품비	1,465	1,390

지급수수료	136,735	90,146

광고선전비	63,738	48,424

대손상각비	8,612	(107,992)

건물관리비	5,026	5,148

무형자산상각비	4,902	1,991

합 계	1,722,863	1,297,924

14. 성격별 비용당분기와 전분기 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의변동	(1,425,666)	177,168

재고자산의매입	1,822,863	616,071

종업원급여	1,962,336	1,585,320

퇴직급여	117,777	106,284

복리후생비	205,743	176,251

여비교통비	79,466	63,145

접대비	77,633	73,655

세금과공과금	12,501	9,160

감가상각비	94,184	50,260

지급임차료	1,868	3,057

차량유지비	6,192	6,596

경상연구개발비	121,130	152,666

교육훈련비	5,355	2,127

회의비	31,330	31,872

소모품비	2,046	2,248

지급수수료	9,324,513	5,324,192

외주용역비	61,930	128,350

기타비용	123,317	(20,395)

합 계	12,624,517	8,488,028

15. 법인세비용당사는 당분기말 현재 미래 과세소득의 실현과 이에 따른 차감할 일시적차이 및 공제가능한 이월결손금의 실현가능성을 추정하여 인식하였습니다.2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간유효법인세율은 20.6%(2023년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율:-%)입니다.

16. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(408,631,038)	(254,949,708)

가중평균유통보통주식수(*)	34,262,778	33,447,134

기본주당순이익(손실)	(12)	(8)

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다.

(단위 : 원 , 주)

내역	발행주식수	적수

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 발행주식수	34,262,778	31,894,778	3,117,912,798	2,870,530,020

전환사채의 전환	-	2,368,000	-	139,712,000

적수합계	3,117,912,798	3,010,242,020

일수(일)	91	90

가중평균유통보통주식수	34,262,778	33,447,134

(2) 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

17. 영업활동에서 창출된 현금흐름(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

1.법인세비용차감전순이익(손실)	(514,840)	(327,078)

2.조정:

퇴직급여	35,940	19,462

감가상각비	96,800	56,053

무형자산상각비	19,902	1,991

대손상각비	8,612	(107,992)

이자비용	1,350	9,585

외화환산손실	29,434	7,357

이자수익	(148,578)	(197,020)

외화환산이익	(28,852)	(16,748)

3.순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	873,709	(1,473,565)

기타채권의 증가	(794,371)	(382,841)

재고자산의 증가	(1,439,647)	177,168

기타유동자산의 증가	(114,873)	(677,198)

매입채무의 증가	(271,481)	733,401

기타유동금융부채의 증가(감소)	612,726	501,913

기타유동부채의 증가(감소)	556,568	666,445

기타장기종업원급여의 증가	(4,267)	-

영업활동에서 창출된 현금흐름	(1,081,868)	(1,009,068)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인 자산 토지 건물 대체	10,883,975	-

전환사채의 자본전환	-	2,228,752

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	전환사채	리스부채	합계

기초 장부금액	-	-	-	56,661	56,661

현금흐름	-	-	-	(13,776)	(13,776)

비현금흐름

리스부채의 증감	-	-	-	-	-

전환사채 전환	-	-	-	-	-

현재가치할인차금 상각	-	-	-	1,166	1,166

분기말 장부금액	-	-	-	44,052	44,052

② 전분기(단위 : 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	전환사채	리스부채	합계

기초 장부금액	2,000	2,967,540	2,220,343	78,864	5,268,747

현금흐름	(2,000)	-	-	(18,958)	(20,958)

비현금흐름

리스부채의 증감	-	-	-	-	-

전환사채 전환	-	-	(2,228,752)	-	(2,228,752)

현재가치할인차금 상각	-	-	8,409	1,176	9,585

분기말 장부금액	2,967,540	-	61,083	3,028,623

18. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 체결한 대출약정과 실행금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD 1, 천원)

구분	금융기관	통화	당분기말	전기말

약정한도	실행금액	약정한도	실행금액

중소기업자금회전대출	기업은행	KRW	-	-	3,000,000	-

파생상품(선물환)(*)	기업은행	USD	800,000	-	800,000	-

(*) 해당 파생상품은 선물환약정으로 체결된 것으로 약정금액은 USD800,000입니다. 한편, 당분기말 현재 약정은 존재하지 아니하나, 하나은행에 대해 대표이사로부터 EUR 240,000의 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	보증제공자	당분기말	전기말

계약보증 등(*)	소프트웨어공제조합	3,553,044	12,585,257

신원보증	정보통신공제조합	1,860,000	1,840,000

선금보증 등	서울보증보험	32,964	1,418,139

(*) 해당 보증과 관련하여 소프트웨어공제조합 출자금 208백만원을 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 당사의 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은자	담보제공자산	제공목적	담보금액

우리은행(*)	토지, 건물	단기차입금 관련	840,000

국민은행(*)	토지, 건물	한도대출 관련	938,600

소프트웨어공제조합	당기손익-공정가치측정금융자산	이행보증 관련	207,700

NH투자증권 외	당기손익-공정가치측정금융자산	시행사 대출약정 관련	123,840

합계	2,110,140

(*) 해당 담보제공과 관련하여 당분기말 현재 실행된 약정사항은 존재하지 않습니다.

19. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자는 주요 경영진입니다.(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래는 없습니다.

(3) 당분기 특수관계자와의 자금거래는 없으며, 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

전분기 (단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

주요 경영진	단기차입금	2,000	-	2,000	-

(*) 전전기 중 우리사주조합이 해산함에 따라 우리사주조합에 대한 대여금 135백만원은 직원의 대여금으로 대체되어 전분기 중 62백만원 회수되었습니다.(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 없습니다.

(5) 당사는 당분기말 현재 대표이사로부터 하나은행에 대해 EUR 240,000의 지급보증을 제공받고 있습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	199,500	267,000

퇴직급여	35,940	27,956

합 계	235,440	294,956

20. 영업부문당사는 단일 영업부문으로 운영되고 있으며, 부문별 영업 보고를 별도로 공시하지 아니합니다. 당분기와 전분기 중 발생한 매출액의 지역별 정보와 주요 고객에 관한 정보는 주석 12에 기재되어 있습니다.21. 동일지배하의 합병당사는 2023년 8월 29일을 기준으로 ㈜솔트에이앤비를 합병하였습니다. 동 합병은 당사의 지배 하에 있는 종속기업과 사업결합에 해당하므로 회사는 합병을 연결재무제표 상의 장부금액으로 회계처리했습니다. 합병의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당사는 경영 효율성 제고를 위하여 2023년 8월 29일자로 종속회사인 (주)솔트에이앤비를 흡수합병하였습니다.

(2) 합병회계처리동 합병은 동일지배하의 사업결합에 해당하므로 합병으로 취득한 자산과 부채는 장부금액으로 인식하였습니다.(3) 식별가능한 취득자산과 인수부채

동일지배하의 사업결합으로 합병일 현재 취득 자산과 인수부채금액은 다음과 같으며, 차액은 자본항목으로 반영되었습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

인수자산	54,386

인수부채	22,762

순자산	31,625

이전대가	30,000

차액	1,625