솔트웨어 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 4 기 분기말 2022.09.30 현재
제 3 기 기말 2021.12.31 현재
회사명 : 솔트웨어 주식회사

1. 회사의 개요솔트웨어 주식회사(이하 "회사")는 2003년 11월에 설립되어, 응용소프트웨어 개발 및공급, 시스템통합, 네트워크장비 판매 등을 주요으로 영위하고 있으며, 본사는 서울시 구로구에 위치하고 있습니다.당사는 코스닥 시장 상장을 위하여 미래에셋대우인수목적3호 주식회사와 2021년 12월 12일 합병계약을 체결하였으며, 2022년 8월 3일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 상장법인인 미래에셋대우인수목적3호 주식회사(합병회사)가 솔트웨어 주식회사(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병등기일인 2022년 8월4일에 회사명을 솔트웨어 주식회사로 변경하였습니다. 한편, 회사의 당분기말 현재 자본금은 3,189백만원이고 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

이정근	11,267,154	35.33	대표이사

이민규	4,934,520	15.47	특수관계인

문말희	3,700,890	11.60	특수관계인

기타	11,992,214	37.60	-

합 계	31,894,778	100.00	-

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사는 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산/금융부채	당기손익-공정가치츨정 금융자산	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	12,186,239	-	12,186,239

단기금융상품	7,000,000	-	7,000,000

매출채권	1,274,197	-	1,274,197

공정가치측정금융자산	-	-	-

기타유동채권	373,617	-	373,617

비유동공정가치측정금융자산	-	296,008	296,008

기타비유동채권	717,151	-	717,151

합 계	21,551,204	296,008	21,847,211

금융부채 :

매입채무	3,577,788	-	3,577,788

기타유동금융부채	1,869,806	-	1,869,806

단기차입금	-	-	-

유동성리스부채	49,817	-	49,817

장기차입금	1,978,360	-	1,978,360

전환사채	2,180,100	-	2,180,100

리스부채	30,726	-	30,726

합 계	9,686,597	-	9,686,597

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산/금융부채	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	7,336,785	-	7,336,785

매출채권	2,006,891	-	2,006,891

공정가치측정금융자산	-	-

기타유동채권	222,574	222,574

비유동공정가치측정금융자산	-	269,330	269,330

기타비유동채권	683,631	-	683,631

합 계	10,249,881	269,330	10,519,211

금융부채 :

매입채무	2,570,339	-	2,570,339

기타유동금융부채	1,410,356	-	1,410,356

단기차입금	200,000	-	200,000

유동성리스부채	58,857	-	58,857

리스부채	47,331	-	47,331

합 계	4,286,883	-	4,286,883

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계

이자수익	89,658	-	-	89,658

이자비용	-	-	(3,887)	(3,887)

외화환산이익	63,542	-	-	63,542

외화환산손실	-	-	(85,364)	(85,364)

외환차익	675	-	15,055	15,729

외환차손	(318)	-	(25,965)	(26,282)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	3,206	-	3,206

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	-	-	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	(41)	-	(41)

통화선도거래이익	-	-	-	-

통화선도거래손실	-	-	-	-

합계	153,557	3,164	(100,161)	56,560

② 전분기(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계

이자수익	60,343	-	-	60,343

이자비용	-	-	(9,202)	(9,202)

외화환산이익	24,405	-	-	24,405

외화환산손실	-	-	(23,205)	(23,205)

외환차익	2,608	-	14,096	16,704

외환차손	(376)	-	(96,660)	(97,036)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	66,704	-	66,704

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	-	-	-

통화선도거래이익	-	89,084	-	89,084

통화선도거래손실	-	(22,543)	-	(22,543)

합계	86,980	133,245	(114,972)	105,254

5. 현금 및 현금성자산 및 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산 및 단기금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	2,498	-

보통예금 등	12,183,741	7,336,785

소계	12,186,239	7,336,785

단기금융상품	7,000,000	-

합 계	19,186,239	7,336,785

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

(유동)

매출채권	1,728,908	2,196,240

매출채권_대손충당금	(454,711)	(189,349)

단기대여금	704,813	715,301

단기대여금_대손충당금	(540,000)	(540,000)

미수수익	62,833	44,892

미수수익-대손충당금	(44,738)	(44,738)

미수금	452,407	35,119

용역미수금	2,067,247	1,914,229

임차보증금	9,350	12,000

소계	3,986,109	4,143,694

(비유동)

임차보증금	301,141	291,141

현재가치할인차금	(13,029)	(19,781)

기타보증금	456,155	456,155

현재가치할인차금	(27,117)	(43,884)

소계	717,151	683,631

매출채권및기타채권 합계	4,703,260	4,827,325

(2) 당분기과 전분기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기 초	1,029,829	774,088	670,058	537,132

대손상각비	15,164	326,343	170,019	309,205

기타의 대손상각비	-	-	6,261	-

제각	(5,544)	(60,981)	-	-

기 말	1,039,450	1,039,450	846,338	846,338

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 기대신용손실금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 천원)

구 분	가중평균 채무불이행률	총 장부금액	손실충당금	신용손상여부

정상채권

3개월 이하	0.30%	1,239,649	(3,707)	부

6개월 이하	2.52%	24,155	(609)	부

9개월 이하	-	-	-	부

12개월 이하	40.26%	24,623	(9,913)	부

12개월 초과	100.00%	387,800	(387,800)	부

회수불능채권	100.00%	52,682	(52,682)	신용손상

개별평가채권	-	4,013,801	(584,738)	개별평가

합계	5,742,709	1,039,450

② 전기말(단위 : 천원)

구분	가중평균채무불이행률	총 장부금액	손실충당금	신용손상여부

정상채권

3개월 이하	0.24%	1,493,952	(3,539)	부

6개월 이하	-	-	-	부

9개월 이하	12.13%	587,800	(71,323)	부

12개월 이하	-	-	-	부

12개월 초과	-	-	-	부

손상채권

회수불능채권	100.00%	114,488	(114,488)	신용손상

개별평가채권	-	3,405,172	(584,737)	개별평가

합계	5,601,412	(774,087)	-

7. 당기손익-공정가치측정금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융상품자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

피투자회사명	취득원가	당분기말	전기말

농생명융복합협동조합	20,000	11,261	11,261

정보통신공제조합	41,251	41,251	17,779

소프트웨어공제조합	80,000	119,656	116,450

과천페타시티	123,840	123,840	123,840

한국피엠오	8,044	-	-

합계	273,134	296,008	269,330

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초	272,495	269,330	269,690	267,007

취득	41,251	41,251	-	-

처분	17,738	17,738	-	-

평가	-	3,164	-	2,683

기말	296,008	296,008	269,690	269,690

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	1,375,929	283,060

합계	1,375,929	283,060

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

(유동자산)	-	-

선급금	47,756	440

선급비용	77,097	70,528

선급용역비	1,221,213	302,169

기타유동자산 합계	1,346,065	373,137

(비유동자산)	-	-

기타비유동자산 합계	-	-

10. 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	업종	결산일	당기말 현재취득원가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)솔트에이앤비	한국	스마트팜제조	12월 31일	270,000	97.8%	-	97.8%	-

합 계	270,000	-	-	-	-

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업투자주식의 변동은 없습니다.

11. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	725,216	-	725,216	725,216	-	725,216

건물	1,363,542	(639,292)	724,250	1,363,542	(605,204)	758,339

기계장치	831,908	(808,063)	23,845	829,035	(786,101)	42,934

차량운반구	98,348	(70,807)	27,541	98,348	(59,004)	39,344

비품	698,456	(628,264)	70,192	655,113	(614,766)	40,347

시설장치	95,246	(95,223)	23	95,246	(95,223)	23

운용리스	411,989	(411,983)	6	411,989	(411,983)	6

사용권자산	297,366	(205,532)	91,834	275,769	(147,010)	128,759

건설중인자산	3,628,242	-	3,628,242	1,560,249	1,560,249

합계	8,150,313	(2,859,164)	5,291,149	6,014,506	(2,719,290)	3,295,216

(2) 당분기 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기타증감	당분기

토지	725,216	-	-	-	-	725,216

건물	758,339	-	-	(34,089)	-	724,250

기계장치	42,934	2,873	-	(21,962)	-	23,845

차량운반구	39,344	-	-	(11,803)	-	27,541

비품	40,347	49,467	-	(19,621)	-	70,192

시설장치	23	-	-	-	-	23

운용리스	6	-	-	-	-	6

사용권자산	128,759	21,597	-	(58,522)	-	91,834

건설중인자산(*1)	1,560,249	2,007,260	60,733	3,628,242

합계	3,295,216	2,081,197	(145,997)	60,733	5,291,149

(*1) 건설중인 자산의 기타증감은 자본화로 인한 것입니다.(2) 전분기의 유형자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기타증감	전분기

토지	725,216	-	-	-	-	725,216

건물	803,790	-	-	(34,089)	-	769,701

기계장치	72,820	-	-	(27,318)	-	45,502

차량운반구	55,081	-	-	(11,803)	-	43,278

비품	6,103	38,170	-	(4,781)	-	39,492

시설장치	23	-	-	-	-	23

운용리스	6	-	-	-	-	6

사용권자산(*1)	112,942	129,764	(112,861)	-	97,092	226,938

건설중인자산(*2)	139,249	1,385,314	-	-	25,850	1,550,413

합계	1,915,230	1,553,247	(112,861)	(77,990)	122,943	3,400,569

(*1) 사용권 자산의 기타증감은 리스계약의 체결 및 해지에 따른 변동입니다.(*2) 건설중인자산의 기타증감은 자본화된 차입원가에 따른 변동입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	6,523	19,458	6,103	17,475

판매비와관리비	40,496	119,964	(3,408)	60,309

경상연구개발비	298	6,574	66	206

합 계	47,317	145,997	2,760	77,990

12. 무형자산(1) 당분기말 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

취득원가	손상 및 상각누계액	장부금액

회원권	211,648	-	211,648

소프트웨어	31,355	(7,827)	23,528

합 계	243,003	(7,827)	235,177

(2) 전기말 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기말

취득원가	손상 및 상각누계액	장부금액

회원권	211,648	-	211,648

소프트웨어	22,355	(3,260)	19,095

합 계	234,003	(3,260)	230,743

(3) 당분기와 전분기 중 무형자산상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판관비	1,772	4,567	1,397	1,863

13. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	3,577,788	2,570,339

미지급금	384,560	125,682

미지급비용	1,473,546	1,275,674

예수보증금	11,700	9,000

합 계	5,447,595	3,980,695

14. 차입금당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	대출항목	차 입 처	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	시설자금대출	우리은행	2.54%	-	200,000

장기차입금	시설자금대출	하나은행	4.58%	1,978,360	-

합계	-	-	-	1,978,360	200,000

15. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	87,690	71,180

부가세예수금	200,662	775,964

선수금	1,679,443	1,504,731

선수수익	338,715	535,935

합 계	2,306,510	2,887,809

비유동

장기선수수익(*)	462,165	425,204

합계	2,768,675	3,313,013

(*) 계약부채에 해당하는 금액입니다.16. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치(*)	1,340,452	1,280,789

(*) 당분기말 현재 당사의 확정급여채무는 전액 대표이사에 대한 확정급여채무로 당사는 이에 대한 사외적립자산을 적립하지 않고 있습니다.(*) 당분기말 확정급여채무의 평가는 하지 않았습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 각각 223,720천원, 280,403천원입니다17. 금융상품공정가치측정(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산/부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	12,186,239	-	12,186,239

단기금융상품	7,000,000	-	7,000,000

매출채권	1,274,197	-	1,274,197

기타유동채권	373,617	-	373,617

비유동공정가치측정금융자산	-	296,008	296,008

기타비유동채권	717,151	-	717,151

합 계	21,551,204	296,008	21,847,211

금융부채 :

매입채무	3,577,788	-	3,577,788

기타유동금융부채	1,869,806	-	1,869,806

유동성리스부채	49,817	-	49,817

장기차입금	1,978,360	-	1,978,360

전환사채	2,180,100	-	2,180,100

리스부채	30,726	-	30,726

합 계	9,686,597	-	9,686,597

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산/부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	7,336,785	-	7,336,785

매출채권	2,006,891	-	2,006,891

기타유동채권	222,574	-	222,574

비유동공정가치측정금융자산	-	269,330	269,330

기타비유동채권	683,631	-	683,631

합 계	10,249,882	269,330	10,519,212

금융부채 :

매입채무	2,570,339	-	2,570,339

기타유동금융부채	1,410,356	-	1,410,356

단기차입금	200,000	-	200,000

유동성리스부채	58,857	-	58,857

리스부채	47,331	-	47,331

합 계	4,286,883	-	4,286,883

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.당사는 수준3의 공정가치측정을 위해 해당기관에서 발행하는 좌당 평가액 등을 기준으로 공정가치를 평가하였습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	296,008	296,008

파생금융부채	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	269,330	269,330

파생금융부채	-	-	-	-

(3) 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.(4) 당분기말과 전기말에 재무상태표에 인식된 금융상품 중 수준3에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	기초	총포괄손익	취득	처분	분기말

당기손익-공정가치측정금융자산	269,330	3,165	41,251	17,738	296,008

② 전기말(단위: 천원)

구 분	기초	총포괄손익	취득	처분	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	267,007	2,323	-	-	269,330

18. 리스(1) 당분기와 전분기 중 당기손익에 인식한 금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비	-	-	-	-

건물	10,686	32,057	13,618	27,097

차량운반구	9,122	26,465	10,471	29,613

소계	19,807	58,522	24,090	56,711

리스부채에 대한 이자비용	3,645	3,966	2,484	5,984

단기리스료	5,860	13,236	5,409	9,459

단기리스가 아닌 소액자산리스료	1,104	3,338	1,114	5,507

소계	10,608	20,540	9,007	20,950

합계	30,416	79,062	33,096	77,660

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

만기분석-할인되지 않은 계약상 현금흐름	당분기말	전기말

1년 이내	53,462	63,858

1년 초과~5년 이내	33,226	48,450

5년 초과	-	-

12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채	86,687	112,308

12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	80,543	106,188

유동 리스부채	49,817	58,857

비유동 리스부채	30,726	47,331

(3) 당분기와 전분기 중 현금흐름표에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

리스의 총 현금유출	51,883	52,171

19. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채	2,180,100	-

사채할인발행차금	-	-

전환권조정	-	-

합계	2,180,100	-

(2) 당사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제1회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	2,368,000,000원

발행일	2019년 06월 11일	만기일	2024년 06월 11일

표면이자율	0%	만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	100%, 1,000원

전환청구기간	2019년 7월11일부터 2024년 06월 10일까지

인수인	㈜타임폴리오자산운용	484,000,000원	20.44%

미래에셋벤처투자㈜	692,000,000원	29.22%

미래에셋대우㈜	1,192,000,000원	50.34%

20. 자본금과 자본잉여금 및 자본조정(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고 1주당 액면금액은 100원입니다.

(2) 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다. 전기 및 당분기의 자본구조는 법률상 취득자인 미래에셋대우인수목적3호 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급 조정하였습니다.

(단위: 원)

일자	구분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금

2021.01.01	전기 초	1,200,000	600,000,000	-

2021.11.30	유상증자	1,236,000	618,000,000	202,428,000

2021.12.31	전기 말	1,236,000	618,000,000	1,244,376,000

2022.01.01	당기 초	25,412,778	2,541,277,800	(476,473,800)

2022.09.30	당분기말	31,894,778	3,189,477,800	13,048,688,910

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금 및 자본조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본잉여금

주식발행초과금	13,048,689	1,446,804

자본조정

자기주식	(9,177)	-

전환권대가	2,769,020	-

자본조정계	2,759,843	-

21. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	3,000	3,000

미처분이익잉여금	(251,194)	5,892,077

합 계	(248,194)	5,895,077

(*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 지배기업의 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(2) 당분기말과 전기말 중 이익여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

기초금액	5,895,077	5,317,485

당기순이익(손실)	(6,143,271)	721,503

보험수리적손익	(143,911)

기말금액	(248,194)	5,895,077

22. 수익(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 주요 수익의 원천 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익 :

시스템통합매출	906,283	2,282,143	1,913,756	7,994,093

용역수입	6,150,759	17,096,623	5,288,466	14,699,467

솔루션매출	207,627	718,249	462,322	1,510,548

제품매출	-	-	2,727	117,391

합계	7,264,668	20,097,015	7,667,271	24,321,499

(2) 당분기와 전분기 중 수익인식시기 및 지리적 시장별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식시기

한 시점에 이행	906,283	2,329,643	1,916,483	8,111,484

기간에 걸쳐 이행	6,358,385	17,767,372	5,750,788	16,210,015

합 계	7,264,668	20,097,015	7,667,271	24,321,499

지리적 시장별

국내	7,257,928	20,056,289	7,620,639	24,177,732

국외	6,740	40,730	46,632	143,768

합계	7,264,668	20,097,015	7,667,271	24,321,499

(3) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 생기는 수취채권, 계약자산, 계약이행원가와 계약부채에 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	1,274,197	2,006,891

계약자산	2,067,247	1,914,229

계약이행원가	1,221,213	302,169

계약부채	2,480,322	2,465,869

계약자산은 당사가 완료된 용역제공에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 보통 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다.계약부채는 당사가 아직 제공되지 않은 용역제공에 대해 보고기간말 현재 기청구된 금액에 대한 부채입니다. 이 중 아직 용역제공기간이 도래하지 않은 금액은 2,480,322천원입니다. 이는 고객에게 용역을 제공하는 시기에 수익으로 인식되며 향후 1년간발생할 것으로 예상됩니다. 전기말에 인식된 계약부채 2,465,870천원은 당기에 모두수익으로 인식되었습니다.(4) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대한 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 손상	326,343	164,988

(5) 당분기말과 전기말 중 체결한 고객과의 계약의 거래가격에서 이행되지 아니한(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 금액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

이행되지 아니한 수행의무에 배부된 금액: 솔루션매출

기초	470,883	3,924,591

신규계약 거래가격	1,344,113	2,481,451

수행의무의 이행	(718,249)	(3,143,199)

재분류(*)	-	(2,791,960)

기말	1,096,747	470,883

(*) 솔루션매출로 분류하던 수행의무 배부액에 대하여, 전기 중 시스템통합매출로 재분류하였습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

A사	-	4,559,520

23. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

직원급여	467,637	1,362,503	326,024	1,029,684

상여금	56,000	181,500	35,000	185,000

퇴직급여	53,462	150,348	38,149	130,898

복리후생비	82,683	198,074	37,365	115,233

여비교통비	29,398	50,356	10,599	39,608

접대비	75,415	166,563	42,383	121,279

통신비	3,591	10,376	2,729	9,395

수도광열비	1,763	4,550	1,433	3,748

전력비	6,954	16,902	6,512	14,546

세금과공과금	36,904	51,675	12,462	26,531

감가상각비	40,496	121,917	(3,408)	60,309

지급임차료	1,104	3,311	1,114	5,507

수선비	-	-	79	744

보험료	3,306	10,625	18,835	25,478

차량유지비	3,666	12,893	3,999	17,446

경상연구개발비	85,386	292,289	88,228	289,385

운반비	474	550	9	9

교육훈련비	-	6,875	-	-

도서인쇄비	1,428	4,274	1,112	13,958

회의비	23,228	57,008	12,893	51,040

사무용품비	1,046	2,413	325	1,224

소모품비	1,614	8,510	2,634	6,284

지급수수료	174,251	553,102	27,994	214,104

광고선전비	56,154	153,006	18,821	91,482

대손상각비	15,164	326,343	170,019	164,988

용역비	-	-	-	7,683

건물관리비	4,470	12,887	4,441	10,523

무형고정자산상각	1,772	4,567	1,397	1,863

합 계	1,227,367	3,763,415	861,147	2,637,950

24. 비용상의 성격분류당분기와 전분기 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의변동	(758,207)	(1,092,869)	(4,882,459)	(5,439,399)

재고자산의매입	1,456,989	2,915,851	6,163,573	11,747,251

종업원급여	1,260,702	3,427,628	941,634	2,960,916

퇴직급여	107,206	283,383	104,429	329,425

복리후생비	161,180	398,680	116,331	342,632

여비교통비	62,986	105,679	35,000	101,747

접대비	79,799	171,942	44,261	130,845

세금과공과금	36,904	51,675	12,462	26,531

감가상각비	47,019	139,352	2,694	80,278

지급임차료	6,964	16,547	6,523	14,966

차량유지비	3,666	12,952	4,914	24,327

경상연구개발비	85,386	292,289	88,228	289,385

교육훈련비	2,392	26,069	4,696	15,574

회의비	30,202	75,074	20,654	74,590

소모품비	5,405	17,279	45,964	55,979

지급수수료	4,743,273	13,582,801	4,239,225	11,838,229

외주용역비	85,840	506,715	630,509	905,007

기타비용	98,989	553,693	228,291	345,424

합계	7,516,695	21,484,740	7,806,931	23,843,707

25. 기타수익비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

리스자산해지이익	-	7,852

잡이익	1,756	14,440	1,637	1,729

합 계	1,756	14,440	1,637	9,581

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	-	-	6,261	144,217

합병비용	4,826,242	4,826,242	-	-

잡손실	271	304	42	202

합 계	4,826,513	4,826,546	6,303	144,419

26. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	56,765	89,658	19,053	60,343

외환차익	14,576	15,729	835	16,704

외화환산이익	10,499	63,542	23,706	24,405

통화선도거래이익	-	-	68,780	89,084

당기손익공정가치평가이익	-	3,206	49,192	66,704

합 계	81,840	172,135	161,565	257,240

27. 주당이익(1) 당분기와 전분기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	(5,049,501,854)	(6,143,270,616)	(65,715,124)	374,436,544

가중평균유통보통주식수(*)	28,229,442	26,361,984	1,200,000	1,200,000

기본주당순이익(손실)	(179)	(233)	(55)	312

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 주, 일)

항 목	유통주식수	해당일수	적 수

기초의 유통보통주식	25,412,778	273	6,937,688,394

2022-07-29	(4,584)	32	(146,688)

2022-08-22	(5)	40	(200)

2022-08-22	6,482,000	40	259,280,000

합 계	26,361,984	385	7,196,821,506

② 전분기(단위 : 주, 일)

항 목	유통주식수	해당일수	적 수

기초의 유통보통주식	1,200,000	273	327,600,000

합 계	1,200,000	273	327,600,000

28. 영업활동현금흐름당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	(6,143,271)	374,437

조정:

감가상각비	145,997	80,278

퇴직급여	116,555	289,508

대손상각비	326,343	164,988

기타의대손상각비	-	144,217

당기손익-공정가치금융자산평가손실	41	-

외화환산손실	85,364	7,571

이자비용	3,887	6,007

법인세비용	-	41,061

무형자산상각비	4,567	1,863

합병비용	4,826,242	-

외화환산이익	(63,542)	(24,405)

리스자산해지이익	-	(7,852)

이자수익	(89,658)	(46,517)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(3,206)	(66,704)

순운전자본의 변동:

매출채권의증감	406,350	618,746

미수금의증감	(146,241)	9,391

용역미수금의 증감	(153,018)	(335,218)

선급금의증감	(47,316)	(435,871)

선급비용의증감	(22,609)	40,184

선납세금의증감	(25,767)	386

선급용역비의 증감	(919,044)	342,839

재고자산의 증감	(1,092,869)	(5,439,399)

이연법인세의증감	45,241	-

매입채무의증감	922,085	3,843,762

미지급금의증감	258,879	14,756

예수금의증감	16,510	23,812

예수보증금의증감	2,700	(1,620)

부가세예수금의증감	(575,302)	(919,907)

선수금의증감	174,712	(1,314,901)

선수수익의증감	(197,220)	2,309,962

미지급비용의 증감	263,316	27,616

장기선수수익의증감	36,961	123,254

영업활동으로 인한 현금 흐름	(1,843,311)	(127,757)

29. 정부보조금당사는 연구개발과제표준협약서에 의하여 벤처기업 신기술 개발을 지원하기 위해 지원되는 보조금 등으로 당기 중 총 415,000천원을 수령하였으며, 당분기말 현재 산업기술혁신촉진법 제 12조 1항에 따라 반환의무가 있는 기술료는 존재하지 않습니다.

30. 영업부문당사는 단일 보고부문으로 운영되고 있음에 따라 부문별 당분기손익 및 자산과 부채는 공시하지 아니하였습니다.

31. 우발채무 와 약정사항

(1) 당분기말과 전기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.(2) 당분기말 현재 체결한 대출약정한도와 실행금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, EUR)

금융기관	약정내용	한도액	실행액

우리은행	일반운전자금	840,000	-

국민은행	일반운전자금	938,600	-

하나은행	일반운전자금	EUR 200,000	-

(3) 당분기말 현재 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증내역	보증금액

소프트웨어공제조합	계약 및 이행하자 보증	7,418,689

정보통신공제조합	신원보증	1,400,000

서울보증보험	계약 및 이행하자 보증	41,731

대표이사	차입금 등에 대한 보증	338,000

(4) 당분기말 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은자	담보제공자산	제공목적	약정한도	실행금액

우리은행	토지, 건물	한도대출관련	840,000	-

국민은행	토지, 건물	한도대출관련	938,600	-

정보통신공제조합	당기손익-공정가치측정금융자산	신원보증관련	41,251	41,251

소프트웨어공제조합	당기손익-공정가치측정금융자산	이행보증 관련	119,656	119,656

펜타시티피에프브이	당기손익-공정가치측정금융자산	시행사 대출약정관련	123,840	123,840

합계	2,063,347	284,747

(5) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 타인에게 제공한 채무보증의 내역은 없습니다.(6) 당분기말 현재 연결회사의 보유한 건물에 대하여 가입되어있는 보험은 없습니다.

32. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

종속기업	(주)솔트에이앤비	(주)솔트에이앤비

기타특수관계자	우리사주조합	우리사주조합

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 천원)

특수관계자명	매출	이자수익	판매비와관리비

(주)솔트에이앤비	-	-	173,000

우리사주조합	-	564	-

② 전분기(단위 : 천원)

특수관계자명	매출	이자수익	매출원가

(주)솔트에이앤비	6,000	18,579	249,004

우리사주조합	-	154	-

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	분기말

솔트에이앤비(주)	단기대여금(*)	540,000	-	-	540,000

솔트에이앤비(주)	미수수익(*)	44,739	44,739

우리사주조합	단기대여금	175,301	10,488	164,813

우리사주조합	미수수익	154	564	154	564

합계	760,194	564	10,642	750,116

(*) (주)솔트에이앤비 단기대여금 540,000천원, 미수수익 44,739천원은 대손충당금으로 인식하였습니다.② 전분기

(단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	분기말

솔트에이앤비(주)	단기대여금(*)	540,000	-	540,000

솔트에이앤비(주)	미수수익	19,898	18,579	-	38,477

우리사주조합	단기대여금	-	175,301	-	175,301

우리사주조합	납입자본	-	220,428	-	220,428

(*) (주)솔트에이앤비 단기대여금 중 483,419천원, 미수수익 중 38,477천원은 대손충당금으로 인식하였습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

특수관계자명	단기대여금	미수수익

우리사주조합	164,813	564

② 전기말(단위 : 천원)

특수관계자명	단기대여금	미수수익

우리사주조합	175,301	154

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	554,500	599,878

퇴직급여	74,160	68,210

합계	628,660	668,088

33. 합병

(1) 합병 개요지배기업인 솔트웨어 주식회사는 2022년 6월 28일자 주주총회 합병승인을 통해 2022년 8월 3일자로 미래에셋대우인수목적3호 주식회사와 1:20.5605의 비율로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 보통주식을 상장하였습니다.합병은 미래에셋대우인수목적3호 주식회사가 솔트웨어 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 법률상 미래에셋대우인수목적3호 주식회사가 존속하고 솔트웨어 주식회사는 소멸하게되나, 회계상으로는 솔트웨어 주식회사가 미래에셋대우인수목적3호 주식회사를 흡수합병 하는 것입니다

(2) 합병 회계처리 방법

솔트웨어 주식회사는 경제적 실질에 따라 솔트웨어 주식회사가 코스닥시장 상장을 위해 미래에셋대우인수목적3호 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 동 합병은 역취득과 유사하지만, 회계상 피합병회사인 미래에셋대우인수목적3호 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서, 합병회사로 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 주식의 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 합병비용(상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용)으로 처리됩니다.기업인수목적 회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 합병상장비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 사실상 결정되는 날 즉 주주총회일 또는 이사회 결의일을 부여일로 보게 되며, 주식부여일인 주주총회일을 승인일로 보아 주주총회일인(2022년6월28일)을 주식기준 보상 부여일로 하여 합병상장비용을 산정하였습니다.솔트웨어 주식회사의 재무제표는 피합병법인인 솔트웨어 주식회사가 지속되는 것이며, 비교표시된 재무상태 및 재무성과는 피합병법인인 솔트웨어 주식회사의 재무상태 및 재무성과를 표시하고 있습니다. 다만, 전기말의 자본구조는 법률상 존속법인 미래에셋대우인수목적3호 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정하였습니다.(3) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

주식의 발행가액	14,195,580

인수한 순자산 공정가치	12,424,602

보상원가	1,770,978

합병관련 직접비용(*1)	558,574

전환사채 공정가치 변동(*2)	2,496,689

합병비용	4,826,242

(*1) 상장을 위하여 자문 금융기관 등에 지급된 직접비용입니다.(*2) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.

인수한 순자산의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

인수한 순자산의 장부금액:

현금및 현금성자산	2,351,295

단기금융상품	12,493,954

미수수익	108,863

당기법인세자산	182

예수금	(59)

미지급비용	(35,451)

미지급금	(3,097)

전환사채	(2,282,143)

전환사채(전환권대가)	(166,217)

이연법인세부채	(42,726)

인수한 순자산의 장부금액 계	12,424,602

합병관련 직접비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

주총소집 비용	16,574

M 자문수수료	357,500

인수수수료-공모금액	184,500

합계	558,574

전환사채 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

전환사채	(106,114)

전환권대가	2,602,803

합계	2,496,689