솔트웨어 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 5(당) 분기말 : 2023년 09월 30일 현재
제 4(전) 분기말 : 2022년 09월 30일 현재
솔트웨어 주식회사

1. 회사의 개요솔트웨어 주식회사(이하 "당사")는 2003년 11월에 설립되어, 응용소프트웨어 개발 및공급, 시스템통합, 네트워크장비 판매 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울시 구로구에 위치하고 있습니다.당사는 미래에셋대우기업인수목적3호 주식회사와 2021년 12월 12일 합병계약을 체결하였으며, 2022년 8월 3일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 상장법인인 미래에셋대우기업인수목적3호 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 솔트웨어 주식회사(피합병회사)를 1:20.5605비율(지배회사 주식 1주에 대해 미래에셋대우기업인수목적회사 보통주 20.5605주 부여)로 흡수합병하였습니다.당분기말 현재 자본금은 3,426백만원이며, 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

이정근	11,267,154	32.88

이민규	4,784,520	13.96

문말희	3,700,890	10.80

기타	14,510,214	42.36

합 계	34,262,778	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

당사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경과 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	7,719,782	-	-	7,719,782

매출채권	2,626,934	-	-	2,626,934

단기금융상품	12,000,000	-	-	12,000,000

유동 당기손익-공정가치측정금융자산	123,840	-	123,840

기타유동금융자산(*1)	876,299	-	-	876,299

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	-	256,091	-	256,091

기타비유동금융자산	74,093	-	-	74,093

합계	23,297,108	379,931	-	23,677,039

금융부채:

매입채무	-	-	10,717,020	10,717,020

기타유동금융부채(*2)	-	-	3,106,483	3,106,483

합계	-	-	13,823,503	13,823,503

(*1) 계약자산에 해당하는 용역미수금을 제외한 금액입니다.(*2) 종업원급여에 해당하는 금액이 포함되어 있습니다.② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	11,743,368	-	-	11,743,368

매출채권	1,196,972	-	-	1,196,972

단기금융상품	8,982,616	-	-	8,982,616

기타유동금융자산(*1)	489,243	-	-	489,243

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	-	295,612	-	295,612

기타비유동금융자산	441,514	-	-	441,514

합 계	22,853,713	295,612	-	23,149,325

금융부채:

매입채무	-	-	2,838,677	2,838,677

기타유동금융부채(*2)	-	-	1,855,654	1,855,654

장기차입금	-	-	2,967,540	2,967,540

전환사채	-	-	2,220,343	2,220,343

합 계	-	-	9,882,214	9,882,214

(*1) 계약자산에 해당하는 용역미수금을 제외한 금액입니다.(*2) 종업원급여에 해당하는 금액이 포함되어 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	536,556	-	-	536,556

이자비용(*)	-	-	(10,750)	(10,750)

외화환산이익	43,154	-	-	43,154

외화환산손실	-	-	(49,271)	(49,271)

외환차익	330,757	-	-	330,757

외환차손	-	-	(365,603)	(365,603)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	3,045	3,045

합계	910,467	3,045	(425,624)	487,888

(*) 이자비용에는 리스부채에서 발생한 2백만원이 포함되어 있습니다.② 전분기

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	89,658	-	-	89,658

이자비용	-	-	(3,887)	(3,887)

외화환산이익	63,542	-	-	63,542

외화환산손실	-	-	(85,364)	(85,364)

외환차익	15,729	-	-	15,729

외환차손	-	-	(26,282)	(26,282)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	3,206	-	3,206

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(41)	-	(41)

합계	168,929	3,164	(115,534)	56,560

(*) 이자비용에는 리스부채에서 발생한 4백만원이 포함되어 있습니다.5. 종속기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	취득원가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)솔트에이앤비(*)	대한민국	스마트팜 제조	-	-	-	97.8%	-

엘로테크㈜	대한민국	소프트웨어개발및공급	100,000	100.0%	100,000	-	-

*㈜솔트에이앤비는 2023년 8월 29일부 합병으로 인하여 소멸되었습니다.(2) 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	-	-

취득	130,000	-

종속기업투자지분손상차손(*)	(30,000)	-

기말 장부금액	100,000	-

(*) 해당 금액은 포괄손익계산서 상 기타비용에 포함되어 있습니다.6. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

토지(*1)	725,216	-	-	725,216	725,216	-	-	725,216

건물(*1)	1,363,542	-	(684,743)	678,799	1,363,542	-	(650,655)	712,887

기계장치	1,131,998	(22,666)	(1,088,935)	20,398	843,241	(7,333)	(814,149)	21,759

차량운반구	400,566	-	(102,730)	297,836	98,348	-	(74,741)	23,607

비품	816,732	(11,059)	(712,292)	93,381	729,165	(5,708)	(635,479)	87,978

시설장치	100,458	-	(100,434)	24	95,246	-	(95,223)	23

운용리스	411,989	-	(411,983)	6	411,989	-	(411,983)	6

건설중인자산	5,835,592	-	-	5,835,592	4,668,918	-	-	4,668,918

합계	10,786,093	(33,725)	(3,101,117)	7,651,251	8,935,665	(13,041)	(2,682,230)	6,240,393

(*1) 당분기말 현재 토지 및 건물은 과거 체결한 약정사항으로 인해 금융기관에 담보로 제공(설정액 1,779백만원)되어 있습니다(주석 20참조).(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기타증감	기말

토지	725,216	-	-	-	-	725,216

건물	712,887	-	-	(34,089)	-	678,799

기계장치	21,759	3,515	-	(13,707)	8,830	20,398

차량운반구	23,607	302,218	-	(27,989)	-	297,836

비품	87,978	27,402	(1)	(24,723)	2,725	93,381

시설장치	23	-	-	-	1	24

운용리스	6	-	-	-	-	6

건설중인자산(*)	4,668,918	1,077,160	-	-	89,514	5,835,592

합계	6,240,393	1,410,295	(1)	(100,507)	101,070	7,651,251

(*) 건설중인자산의 기타증감은 선급금 등에서 대체된 금액 16백만원 및 자본화된 차입원가 74백만원으로 구성되며, 자본화이자율은 6.30%입니다.② 전분기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기타증감	기말

토지	725,216	-	-	-	-	725,216

건물	758,339	-	-	(34,089)	-	724,250

기계장치	42,934	2,873	-	(21,962)	-	23,845

차량운반구	39,344	-	-	(11,803)	-	27,541

비품	40,347	49,467	-	(19,621)	-	70,192

시설장치	23	-	-	-	-	23

운용리스	6	-	-	-	-	6

건설중인자산(*)	1,560,249	2,007,260	-	-	60,733	3,628,242

합계	3,166,457	2,059,600	-	(87,474)	60,733	5,199,315

(*) 건설중인자산의 기타증감은 선급금 등에서 대체된 16백만원 및 자본화된 차입원가 45백만원으로 구성되며, 자본화이자율은 4.31%입니다.(3) 당분기 중 유형자산에서 발생한 감가상각비는 매출원가 22백만원(전분기: 23백만원), 판매비와관리비 78백만원(전분기: 64백만원)이 포함되어 있습니다.7. 사용권자산(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

건물	102,350	(86,017)	16,333	102,333	(68,347)	33,986

차량운반구	219,572	(193,599)	25,974	195,033	(157,892)	37,141

합계	321,922	(279,615)	42,307	297,366	(226,239)	71,127

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기말

건물	33,986	18,110	-	(35,763)	16,333

차량운반구	37,141	10,736	-	(21,903)	25,974

합 계	71,127	28,846	-	(57,666)	42,307

② 전분기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기말

건물	76,728	-	-	(32,057)	44,672

차량운반구	52,031	21,597	-	(26,465)	47,163

합 계	128,759	21,597	-	(58,522)	91,834

(3) 사용권자산의 당분기 감가상각비는 판매비와관리비에 49백만원(전분기: 59백만원), 매출원가에 9백만원(전분기: -백만원)이 포함되어 있습니다.8. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

회원권	444,591	(2,912)	441,679	211,648	-	211,648

소프트웨어	31,850	(15,764)	16,086	31,850	(9,792)	22,058

합계	476,441	(18,675)	457,766	243,498	(9,792)	233,706

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	상각	기말

회원권	211,648	232,943	(2,912)	441,679

소프트웨어	22,058	-	(5,972)	16,086

합 계	233,706	232,943	(8,884)	457,766

② 전분기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	상각	기말

회원권	211,648	-	-	211,648

소프트웨어	19,095	9,000	(4,567)	23,528

합 계	230,743	9,000	(4,567)	235,177

(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.9. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	이자율	당분기말	전기말

장기차입금	하나은행	6.41%	-	2,967,540

(2) 당분기말 현재 장기차입금은 전액 상환되었습니다.(주석 20참조)10. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

액면금액	-	2,368,000

전환권조정	-	(147,657)

장부가액	-	2,220,343

(2) 당분기 중 당사의 전환사채는 전액 전환청구되어 보통주로 전환되었습니다.

11. 금융상품 공정가치 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	7,719,782	7,719,782	11,743,368	11,743,368

매출채권	2,626,934	2,626,934	1,196,972	1,196,972

단기금융상품	12,000,000	12,000,000	8,982,616	8,982,616

유동 당기손익-공정가치측정금융자산	123,840	123,840	-	-

기타유동금융자산(*1)	876,299	876,299	489,243	489,243

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	256,091	256,091	295,612	295,612

기타비유동금융자산	74,093	74,093	441,514	441,514

합계	23,677,040	23,677,040	23,149,326	23,149,326

금융부채:

매입채무	10,717,020	10,717,020	2,838,677	2,838,677

기타유동금융부채(*2)	3,106,483	3,106,483	1,855,654	1,855,654

장기차입금	-	-	2,967,540	2,967,540

전환사채	-	-	2,220,343	2,220,343

합계	13,823,503	13,823,503	9,882,214	9,882,214

(*1) 계약자산에 해당하는 용역미수금을 제외한 금액입니다.(*2) 종업원급여에 해당하는 연차수당이 포함되어 있습니다.(2) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.당사는 수준3의 공정가치측정을 위해 해당기관에서 발행하는 좌당 평가액 등을 기준으로 공정가치를 평가하였습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	379,931	379,931

② 전기말(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	295,612	295,612

(4) 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.① 당분기와 전분기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동은 없습니다. ② 당분기와 전분기중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	295,612	269,330

취득	81,274	41,251

처분	-	(17,738)

평가손익	3,045	3,164

기말 장부금액	379,931	296,008

12. 리스부채(1) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	이자비용	해지	리스료의 지급	기말

건물	30,109	1,150	686	-	(25,600)	6,345

차량운반구	34,605	10,520	1,656	-	(22,360)	24,421

합계	64,714	11,670	2,341	-	(47,960)	30,766

② 전분기(단위 : 천원)

구분	기초	증가	이자비용	해지	리스료의 지급	기말

건물	61,546	-	1,754	-	(25,200)	38,099

차량운반구	44,642	18,282	2,213	-	(22,694)	42,443

합계	106,188	18,282	3,966	-	(47,894)	80,543

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

만기분석-할인되지 않은 계약상 현금흐름

1년 이내	15,380	54,019

1년 초과~5년 이내	18,469	15,312

기말 현재 할인되지 않은 리스부채	33,849	69,331

현재가치할인차금	(3,083)	(4,616)

기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	30,766	64,714

- 유동	13,851	51,350

- 비유동	16,915	13,364

(3) 당분기와 전분기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	2,341	3,966

인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용	3,517	12,668

인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용	672	3,879

사용권자산의 감가상각비	57,666	58,522

(4) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

리스료의 지급	47,960	47,894

이자의 지급	2,341	3,966

단기리스 및 소액리스 관련 리스료의 지급	4,189	16,547

합계	54,490	68,406

13. 자본금, 자본잉여금 및 자본조정(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당분기말	전기말

발행주식수(*)	34,262,778	31,894,778

주당액면금액	100	100

자본금	3,426,277,800	3,189,477,800

(*) 당분기 중 전환사채의 전환청구권행사로 2,368,000주 신주발행 되었습니다. (2) 당사는 당사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 당사의 임직원에게 주주총회 특별결의에 의하여 발행주식 총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당분기말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	17,809,661	13,048,689

기타자본잉여금	31,625	-

합계	17,841,286	13,048,689

(4) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(9,177)	(9,177)

전환권대가	-	2,769,020

합계	(9,177)	2,759,843

14. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사의 주요 수익의 원천은 소프트웨어 설치 및 구축과 유지보수용역입니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	30,622,483	20,097,015

(2) 주요 서비스별과 지리적 시장별과 수익인식시기에 따라 구분한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

주요 서비스별

시스템통합매출	4,771,711	2,282,143

제품매출	-	-

용역수익	25,744,046	17,096,623

솔루션매출	106,726	718,249

합 계	30,622,483	20,097,015

지리적 시장별

국내	30,603,170	20,056,286

국외	19,314	40,730

합계	30,622,483	20,097,015

수익인식시기

한 시점에 이행	4,771,711	2,282,143

기간에 걸쳐 이행	25,850,772	17,814,872

합 계	30,622,483	20,097,015

(3) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산, 계약이행원가와 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	2,626,934	1,196,972

계약자산(용역미수금)	3,338,178	1,939,946

계약이행원가(선급용역비)	1,431,208	285,428

계약부채(선수수익/장기선수수익/선수금)	4,869,282	1,370,057

계약자산은 당사가 완료된 용역제공에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 보통 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다.계약부채는 당사가 아직 제공되지 않은 용역제공에 대해 보고기간말 현재 기청구된 금액에 대한 부채입니다. 이 중 아직 용역제공기간이 도래하지 않은 금액은 4,869백만원입니다. 이는 고객에게 용역을 제공하는 시기에 수익으로 인식되며 향후 1년간 발생할 것으로 예상됩니다. 전기말에 인식된 계약부채 1,370백만원 중 575백만원은 당분기에 수익으로 인식되었습니다.(4) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 손상	(190,637)	326,343

(5) 당분기말과 전기말 중 체결한 고객과의 계약의 거래가격에서 이행되지 아니한(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 금액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

이행되지 아니한 수행의무에 배부된 금액 : 솔루션매출

기초	163,510	470,883

신규계약 거래가격	228,000	1,357,113

수행의무의 이행	(106,726)	(3,000,987)

재분류(*)	-	1,336,500

기말	284,783	163,510

(*) 전전기말 시스템통합으로 분류하던 수행의무 배부액에 대하여, 전기 중 솔루션매출로 재분류하였습니다.(6) 당분기와 전분기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 거래처는 없습니다.(7) 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	수익인식 정책

시스템통합	시스템의 개발과 구축을 위한 하드웨어 및 소프트웨어 공급에 관련한 매출로서 당사는 고객에게 재화의 납품과 설치용역을 결합적으로 제공합니다. 일련의 재화와 용역의 제공 기간은 보통 1년을 초과하지 않으며, 대가에 변동대가 및 유의적인 금융요소는 포함되지 않습니다.	한 시점에 이행되는 수행의무로 보아 고객에게 인도되어 검수되었을 때 수익을 인식합니다.

제품매출	스마트팜에 관련한 매출로서 당사는 고객에게 재화의 공급과 설치용역을 제공합니다. 일련의 재화와 용역의 제공 기간은 보통 1년을 초과하지 않으며, 대가에 변동대가 및 유의적인 금융요소는 포함되지않습니다.	한 시점에 이행되는 수행의무로 보아 고객에게 인도되어 검수되었을 때 수익을 인식합니다.

용역수익	AWS 기반의 클라우드컴퓨팅 서비스와 유지보수용역에 관련된 매출로서 일반적으로 고객과 1년 단위의 계약을 맺고 기간에 걸쳐 용역을 제공합니다. 각용역은 고객으로부터 일정 기간별(매월 또는 분기등) 대금을 청구하여 수령하며, 대가에 변동대가 및 유의적인 금융요소는 포함되지 않습니다.	기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 고객이 동시에 얻고 소비하는 서비스로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

솔루션매출	고객사의 수주를 받아 하드웨어, 소프트웨어, 네트워크 등 다양한 요소를 결합하여 고객사의 needs에맞춘 하나의 솔루션 제공하는 매출로서 당사는 소프트웨어 등을 납품한 후 고객에게 맞춤화하는 용역을 제공합니다. 각 프로젝트는 고객으로부터 일정 단계별 대금을 청구하여 수령하며, 각 프로젝트가 수행되는 기간은 업무 범위의 복잡성에 따라 다양합니다.	기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높인다고 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

15. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

직원급여	565,574	1,610,717	467,637	1,362,503

상여금	38,000	209,464	56,000	181,500

퇴직급여	102,470	225,217	53,462	150,348

복리후생비	50,491	224,354	82,683	198,074

여비교통비	22,630	117,653	29,398	50,356

접대비	68,240	197,892	75,415	166,563

통신비	5,600	16,746	3,591	10,376

수도광열비	1,770	5,001	1,763	4,550

전력비	8,686	19,964	6,954	16,902

세금과공과금	7,715	30,903	36,904	51,675

감가상각비	47,117	125,056	40,496	121,917

지급임차료	1,517	3,632	1,104	3,311

보험료	6,117	21,061	3,306	10,625

차량유지비	9,332	18,659	3,666	12,893

경상연구개발비	126,907	406,182	85,386	292,289

운반비	219	756	474	550

교육훈련비	1,008	1,534	-	6,875

도서인쇄비	2,617	9,212	1,428	4,274

회의비	24,929	75,516	23,228	57,008

사무용품비	522	2,251	1,046	2,413

소모품비	2,486	5,445	1,614	8,510

지급수수료	82,925	353,781	174,251	553,102

광고선전비	6,634	134,920	56,154	153,006

대손상각비	(89,227)	(190,637)	15,164	326,343

건물관리비	4,805	14,893	4,470	12,887

무형자산상각비	4,902	8,884	1,772	4,567

합계	1,103,986	3,649,055	1,227,367	3,763,415

16. 비용의 성격별 분류(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의변동	(2,877,497)	(4,078,735)	(758,207)	(1,092,869)

재고자산의매입	6,120,992	8,119,789	1,456,989	2,915,851

종업원급여	1,460,822	4,311,161	1,260,702	3,427,628

퇴직급여	176,521	426,383	107,206	283,383

복리후생비	142,742	493,781	161,180	398,680

여비교통비	32,296	153,741	62,986	105,679

접대비	74,333	219,520	79,799	171,942

세금과공과금	7,715	30,903	37,031	51,803

감가상각비	60,397	156,735	29,617	121,950

지급임차료	1,656	5,693	11,164	20,747

차량유지비	10,370	20,320	3,666	12,952

경상연구개발비	126,907	406,182	85,386	292,289

교육훈련비	3,227	9,409	2,392	26,069

회의비	30,420	94,337	30,202	75,074

소모품비	3,796	8,160	4,359	14,453

지급수수료	8,395,967	20,363,519	4,743,273	13,582,801

외주용역비	163,900	377,250	85,840	506,715

기타비용	(43,112)	55,099	113,110	569,594

합계	13,891,451	31,173,249	7,516,695	21,484,740

17. 법인세비용당사는 당분기말 현재 미래 과세소득의 실현과 이에 따른 차감할 일시적차이 및 공제가능한 이월결손금의 실현가능성을 추정하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간유효법인세율은 26.7%(2022년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: -%)입니다.18. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	137,146,358	(67,071,127)	(5,049,501,854)	(6,143,270,616)

가중평균유통보통주식수(*)	34,262,778	33,993,884	29,499,256	26,789,906

기본주당순이익(손실)	4	(2)	(171)	(229)

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다. 19. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

1.법인세비용차감전순손실	(91,524)	(6,143,271)

2.조정:

퇴직급여	94,352	59,663

감가상각비	158,171	145,997

무형자산상각비	8,884	4,567

대손상각비	(190,637)	326,343

이자비용	10,750	3,887

외화환산손실	49,271	85,364

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	41

유형자산페기손실	1	-

리스자산해지손실	2	-

지급수수료	-	48,011

합병비용	-	4,826,242

종속기업투자지분손상	30,000	-

이자수익	(536,556)	(89,658)

외화환산이익	(43,154)	(63,542)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(3,045)	(3,206)

3.순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(1,239,321)	406,350

기타채권의 증가	(1,487,802)	(299,258)

재고자산의 증가	(4,078,735)	(1,092,869)

기타유동자산의 증가	(1,659,854)	(988,969)

매입채무의 증가	7,837,536	922,085

기타유동금융부채의 증가	1,281,324	(166,706)

기타유동부채의 증가(감소)	3,222,447	(581,393)

기타비유동부채의 증가	-	36,961

기타장기종업원급여의 감소	(1,500)	-

영업활동에서 창출된 현금흐름	3,360,610	(2,563,360)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채의 유동성대체	2,166	30,974

매출채권의 제각	-	60,981

전환사채의 자본전환	2,228,752	-

당기손익-공정가치측정금융자산의 유동성대체	123,840	-

기타비유동금융자산의 유동성대체	442,810	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	전환사채	리스부채	합계

기초 장부금액	-	2,967,540	2,220,343	64,714	5,252,597

현금흐름	-	(2,967,540)	-	(47,960)	(3,015,500)

비현금흐름

리스부채의 증감	-	-	-	1,150	1,150

합병증가	-	-	-	10,520	10,520

전환사채 전환	-	-	(2,228,752)	-	(2,228,752)

현재가치할인차금 상각	-	-	8,409	2,341	10,750

기말 장부금액	-	-	-	30,766	30,766

② 전분기(단위 : 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	전환사채	리스부채	합계

기초 장부금액	200,000	-	-	106,188	306,188

현금흐름	(200,000)	1,978,360	-	(47,894)	1,730,466

비현금흐름

리스부채의 증감	-	-	-	18,282	18,282

합병증가	-	-	2,180,100	-	2,180,100

현재가치할인차금 상각	-	-	-	3,966	3,966

기말 장부금액	-	1,978,360	2,180,100	80,543	4,239,003

20. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 체결한 대출약정과 실행금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	당분기말	전기말

약정한도	실행금액	약정한도	실행금액

중소기업자금회전대출	기업은행	3,000,000	-	-	-

파생상품(선물환)	기업은행	1,086,000	-	-	-

시설자금대출	하나은행	-	-	3,956,720	2,967,540

합계	-	4,086,000	-	3,956,720	2,967,540

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	보증제공자	당분기말	전기말

계약보증 등(*)	소프트웨어공제조합	6,107,704	2,734,171

신원보증	정보통신공제조합	1,800,000	1,430,000

선금보증 등	서울보증보험	1,718,785	310,310

합계	9,626,490	4,474,481

(*) 해당 보증과 관련하여 소프트웨어공제조합 출자금 200백만원을 담보로 제공하고 있습니다.당사는 상기 내역외에도 대표이사로부터 하나은행에 341백만원(전기말:324백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당분기말 현재 당사의 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은자	담보제공자산	제공목적	당분기말	전기말

우리은행(*)	토지, 건물	단기차입금 관련	840,000	840,000

국민은행(*)	토지, 건물	한도대출 관련	938,600	938,600

기업은행(*)	당행 중금채	한도대출 관련	3,300,000	-

소프트웨어공제조합	당기손익-공정가치측정금융자산	이행보증 관련	202,988	119,656

NH투자증권 외	당기손익-공정가치측정금융자산	시행사 대출약정 관련	123,840	123,840

합계	-	-	5,405,428	2,022,096

(*) 해당 담보제공과 관련하여 당분기말과 전기말 현재 실행된 대출금액은 존재하지 않습니다.21. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

종속기업(*)	-	㈜솔트에이앤비

종속기업	엘로테크㈜	-

기타	임직원	임직원

(*) ㈜솔트에이앤비는 2023년 8월 29일부 합병으로 소멸되었습니다.(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

특수관계자명	매출	이자수익	매출원가	기타비용

㈜솔트에이앤비	-	-	-	175,500

② 전분기(단위 : 천원)

특수관계자명	매출	이자수익	매출원가	기타비용

㈜솔트에이앤비	-	-	-	173,000

우리주조합	-	1,337	-	-

(*) 우리사주조합은 합병으로 인하여 2022년 8월 3일부로 해산되었습니다.(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

㈜솔트에이앤비	단기대여금(*)	540,000	-	540,000	-

엘로테크㈜	종속기업투자지분	-	100,000	-	100,000

② 전분기(단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

㈜솔트에이앤비	단기대여금(*)	540,000	-	-	540,000

우리사주조합	단기대여금	175,301	-	10,489	164,813

우리사주조합	납입자본	220,428	-	-	220,428

(*) ㈜솔트에이앤비에 대한 단기대여금은 전액 손상인식되었습니다.(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.① 당분기말당분기말 현재 특수관계자에 대한 대여금은 없습니다.

② 전기말(단위 : 천원)

특수관계자명	단기대여금	미수수익

(주)솔트에이앤비(*)	540,000	44,738

(*) 전액 대손충당금으로 인식되었습니다.한편, 당분기말 현재 임직원에 대한 대여금은 68백만원(전기말: 135백만원)이며, 당분기 중 67백만원을 회수하였습니다.(5) 당사는 당분기말 현재 대표이사로부터 하나은행에 대해 341백만원(전기말 : 324백만원)을 지급보증을 제공받고 있습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	642,000	554,500

퇴직급여	113,799	74,160

합계	755,799	628,660

22. 영업부문(1) 당사는 단일 영업부문으로 운영되고 있으며, 부문별 영업 보고를 별도로 공시하지 아니합니다.(2) 당분기와 전분기 중 발생한 매출액의 지역별 정보와 주요 고객에 관한 정보는 주석 14에 기재되어 있습니다.

23. 합병(1) 당사는 경영 효율성 제고를 위하여 2023년 8월 29일자로 종속회사인 ㈜솔트에이앤비를 흡수합병하였습니다.(2) 합병회계처리동 합병은 동일지배하의 합병으로 취득한 자산과 부채는 장부금액으로 인식하였습니다. 합병으로 취득한 순자산가액과의 차이 31,625천원은 자본잉여금으로 처리하였습니다.(3) 식별가능한 취득자산과 인수부채동일지배하의 합병으로 합병일 현재 취득 자산과 인수부채금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

인수자산	54,386

인수부채	22,762

순자산	31,625

이전대가	-

차액	31,625