솔트웨어 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 7(당)기 : 2025년 12월 31일 현재
제 6(전)기 : 2024년 12월 31일 현재
회사명 : 솔트웨어 주식회사

1. 회사의 개요솔트웨어 주식회사(이하 "당사")는 2003년 11월에 설립되어, 응용소프트웨어 개발 및공급, 시스템통합, 네트워크장비 판매 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 경기도 과천시에 위치하고 있습니다.당사는 미래에셋대우인수목적3호 주식회사와 2021년 12월 12일 합병계약을 체결하였으며, 2022년 8월 3일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 상장법인인 미래에셋대우인수목적3호 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 솔트웨어 주식회사(피합병회사)를 1:20.5605비율(회사 주식 1주에 대해 미래에셋대우인수목적회사 보통주 20.5605주 부여)로 흡수합병하였습니다.당기말 현재 자본금은 3,426백만원이며, 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

이정근	11,267,154	32.88

이민규	4,662,386	13.61

문말희	3,476,590	10.15

기타	14,856,648	43.36

합 계	34,262,778	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

ㆍ 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
ㆍ 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이 내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표 이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우, 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치측정금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 인식하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 인식합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후 원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다.2.7 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30년

기계장치	4년

차량운반구	4년

비품	4년

시설장치	4년

운용리스자산	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

2.10 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계이며, 이외의 경우에는 경상연구개발비의 과목으로 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	특허유효기간

소프트웨어	4년

회원권	20년, 비한정

2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 매입채무와 기타금융부채매입채무와 기타금융부채는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타금융부채는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.2.13 금융부채(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및'기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우, 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간의 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.15 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기 법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.16 종업원급여(1) 퇴직급여당사의 퇴직급여제도는 확정급여제도와 확정기여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.2.17 수익인식당사는 재화의 판매에 따른 수익은 고객에게 통제를 이전하는 시점에 인식합니다. 또한, 고객에게 유지보수 용역 등 서비스 제공에 따른 수익은 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.(1) 수행의무의 식별당사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합 계약에서 ① 소프트웨어 판매, ② 설치용역, ③ 소프트웨어 업데이트 및 ④ 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

(2) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(3) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

(4) 반품 및 보증당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 또한 표준보증조건에 따라 결함이있는 제품을 대체하여야 할 당사의 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.(5) 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

2.18 리스(1) 리스제공자당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자당사는 사무실 및 자동차을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2 ~ 5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용 하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정 합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율) 의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.(3) 리스제공자 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제 1115 호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제 1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.2.19 영업부문정보영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.20 동일지배하의 사업결합동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.2.21 재무제표 승인당사의 재무제표는 2026년 3월 18일자 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들의 변동에 영향을 받으며, 그 중 특히 할인율과 임금인상율의 변동에 영향을 받습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등 고려하여 판단합니다.

(4) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정
금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	11,162,215	-	-	11,162,215

매출채권	2,230,860	-	-	2,230,860

유동 당기손익-공정가치측정금융자산	-	228,564	-	228,564

기타유동금융자산(*1)	72,174	-	-	72,174

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	-	571,030	-	571,030

기타비유동금융자산	291,787	-	-	291,787

합 계	13,757,036	799,594	-	14,556,630

금융부채:

매입채무	-	-	3,785,354	3,785,354

비유동금융부채	-	-	90,000	90,000

기타유동금융부채(*2)	-	-	4,095,655	4,095,655

합 계	-	-	7,971,009	7,971,009

(*1) 계약자산에 해당하는 용역미수금을 제외한 금액입니다.(*2) 종업원급여에 해당하는 금액이 포함되어 있습니다.② 전기말

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정
금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	10,154,020	-	-	10,154,020

매출채권	1,016,902	-	-	1,016,902

단기금융상품	676,400	-	-	676,400

유동 당기손익-공정가치측정금융자산	-	346,898	-	346,898

기타유동금융자산(*1)	35,048	-	-	35,048

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,948,144	-	1,948,144

기타비유동금융자산	270,222	-	-	270,222

합 계	12,152,592	2,295,042	-	14,447,634

금융부채:

매입채무	-	-	4,878,206	4,878,206

기타유동금융부채(*2)	-	-	4,329,524	4,329,524

합 계	-	-	9,207,730	9,207,730

(*1) 계약자산에 해당하는 용역미수금을 제외한 금액입니다.(*2) 종업원급여에 해당하는 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정
금융부채	합계

이자수익	287,455	-	-	287,455

이자비용(*)	-	-	(6,095)	(6,095)

외화환산이익	13,211	-	-	13,211

외화환산손실	-	-	(1,557)	(1,557)

외환차익	1,144,922	-	1,144,922

외환차손	-	-	(1,120,579)	(1,120,579)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	9,590	-	9,590

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	(7,381)	-	(7,381)

통화선도거래이익	-	4,678	-	4,678

통화선도거래손실	-	(51,027)	-	(51,027)

합 계	1,445,588	(44,140)	(1,128,231)	273,217

(*) 이자비용에는 리스부채에서 발생한 5백만원이 포함되어 있습니다.② 전기

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정
금융부채	합계

이자수익	418,470	-	-	418,470

이자비용(*)	-	-	(7,363)	(7,363)

외화환산이익	174,173	-	-	174,173

외화환산손실	-	-	(184,902)	(184,902)

외환차익	700,773	-	-	700,773

외환차손	-	-	(734,711)	(734,711)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	357,374	-	357,374

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	7,810	-	7,810

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(299)	-	(299)

합 계	1,293,416	364,885	(926,976)	731,325

(*) 이자비용에는 리스부채에서 발생한 4백만원이 포함되어 있습니다.

5. 현금및현금성자산

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

보통예금 등	11,162,215	10,154,020

(2) 당기말 현재 회사의 현금성자산은 전액 보통예금 등으로 구성되어 있습니다.

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	2,412,798	1,189,769

대손충당금	(181,938)	(172,867)

용역미수금(*)	4,387,372	4,654,527

합 계	6,618,232	5,671,429

(*) 계약자산에 해당하는 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	172,867	123,944

대손상각비(환입)	9,071	48,923

제각	-	-

기말	181,938	172,867

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 기대신용손실금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구분	가중평균채무불이행률	총 장부금액	손실충당금	신용손상여부

정상채권

3개월 이하	0.00%	2,197,028	(1)	부

~6개월 이하	0.00%	28,630	(1)	부

~9개월 이하	0.16%	4,092	(6)	부

~12개월 이하	0.00%	1,118	-	부

12개월 초과	-	-	-	-

소계	2,230,868	(8)	-

손상채권

회수불능채권	100.00%	181,930	(181,930)	신용손상

개별평가채권	0.00%	4,387,372	-	개별평가

소계	4,569,302	(181,930)	-

합계	6,800,170	(181,938)	-

② 전기말(단위 : 천원)

구분	가중평균채무불이행률	총 장부금액	손실충당금	신용손상여부

정상채권

3개월 이하	0.00%	996,337	(2)	부

~6개월 이하	0.01%	20,570	(3)	부

~9개월 이하	-	-	-	-

~12개월 이하	-	-	-	-

12개월 초과	-	-	-	-

소계	1,016,907	(5)	-

손상채권

회수불능채권	100.00%	172,862	(172,862)	신용손상

개별평가채권	0.00%	4,654,527	-	개별평가

소계	4,827,389	(172,862)	-

합계	5,844,296	(172,867)	-

7. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

피투자회사명	당기말	전기말

출자금	394,538	387,377

선도계약	104,724	223,058

지분증권(*1)	300,332	300,021

보험상품(*2)	-	1,384,586

합계	799,594	2,295,042

(*1) 회사는 당기 중 ㈜엔케이맥스 지분을 7백만원에 취득하였으며, 전기 중 엑사비스㈜의 지분을 300백만원에 취득하였습니다.(*2) 회사는 당기 중 연금보험을 처분하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 출자금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

피투자회사명	주식수(주)	취득원가	장부금액

당기말	전기말

(주)과천펜타시티 피에프브이(*1)	24,768	123,840	123,840	123,840

농생명융복합협동조합	20	20,000	9,949	10,252

정보통신공제조합	100	42,238	45,993	45,585

소프트웨어공제조합(*2)	268	199,943	214,756	207,700

합 계	386,021	394,538	387,377

(*1) 당기말 현재 진행중인 과천 지식산업센터 개발사업 관련하여 출자한 출자금으로 NH투자증권 등 금융기관에 보유지분 전량이 담보로 제공되어 있습니다.(주석30참조)(*2) 계약보증 등과 관련하여 보유지분 전량이 담보로 제공되어 있습니다.(주석30참조)(3) 당기말 현재 당사가 계약 중인 통화선도거래는 다음과 같습니다.

(단위 : USD1,천원)

구분	매입통화(USD)	만기일	파생상품자산

기업은행	923,333	2026-08-27	101,864

기업은행	50,000	2026-03-26	2,860

합계	973,333	104,724

한편, 당사는 상기의 통화선도거래에 대해 만기이전에 청산이 가능함에 따라 유동성으로 분류하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초 장부가액	2,295,042	379,617

취득	7,389	1,558,350

처분	(1,505,047)	-

공정가치평가이익	9,590	357,374

공정가치평가손실	(7,381)	(299)

기말 장부금액	799,593	2,295,042

8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

원재료	-	325,500

9. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	유동	비유동

선급금	8,663	136,544	-

선급비용	47,238	71,789	-

선급용역비(*)	2,301,458	358,777	-

장기선급비용	-	-	66,145

합 계	2,357,359	567,110	66,145

(*) 계약이행원가에 해당하는 금액입니다.

10. 종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	취득원가	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

가화텍(주)	대한민국	스마트팜 제조	495,000	85.0%	495,000	85.0%	495,000

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	495,000	-

취득(*1)	-	495,000

처분	-	-

기말 장부금액	495,000	495,000

(*1) 당사는 전기 중 가화텍(주)의 지분을 495백만원에 취득하였습니다.

11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

토지(*1)	4,357,113	-	-	4,357,113	4,681,075	-	-	4,681,075

건물(*1)	7,747,305	-	(726,112)	7,021,193	8,482,273	-	(938,616)	7,543,657

기계장치	1,702,398	-	(1,326,751)	375,647	1,436,798	-	(1,199,326)	237,472

차량운반구	442,584	-	(304,133)	138,451	400,566	-	(222,452)	178,114

비품	1,389,801	(735)	(985,796)	403,270	1,337,760	(2,393)	(817,387)	517,980

시설장치	639,867	-	(279,048)	360,819	622,841	-	(144,802)	478,039

운용리스	411,989	-	(411,983)	6	411,989	-	(411,983)	6

합 계	16,691,057	(735)	(4,033,823)	12,656,499	17,373,302	(2,393)	(3,734,566)	13,636,343

(*1) 당기말 현재 토지 및 건물은 과거 체결한 약정사항으로 인해 금융기관에 담보로 제공(설정액 1,779백만원)되어 있습니다.(주석30참조)

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기타증감(*)	기말

토지	4,681,075	-	-	-	(323,962)	4,357,113

건물	7,543,658	-	-	(262,327)	(260,138)	7,021,193

기계장치	237,473	265,600	-	(127,426)	-	375,647

차량운반구	178,113	42,018	-	(81,680)	-	138,451

비품	517,980	52,041	-	(166,751)	-	403,270

시설장치	478,038	17,026	-	(134,245)	-	360,819

운용리스	6	-	-	-	-	6

합 계	13,636,343	376,685	-	(772,429)	(584,100)	12,656,499

(*) 기타증감은 당기 중 투자부동산으로 대체되었습니다.② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기타증감	기말

토지	725,216	1,678,613	-	-	2,277,246	4,681,075

건물	667,436	3,020,733	-	(242,509)	4,097,998	7,543,658

기계장치	213,967	101,160	-	(77,654)	-	237,473

차량운반구	272,317	-	-	(94,204)	-	178,113

비품	96,161	507,898	-	(86,079)	-	517,980

시설장치	24	522,383	-	(44,369)	-	478,038

운용리스	6	-	-	-	-	6

건설중인자산(*)	6,375,244	-	-	-	(6,375,244)	-

합 계	8,350,371	5,830,787	-	(544,815)	-	13,636,343

(3) 당기 중 유형자산 및 사용권자산의 감가상각비 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	618,854	480,428

경상연구개발비	88,504	13,216

매출원가	110,086	96,223

합계	817,444	589,867

12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	45,455	(5,682)	39,773	-	-	-

개발비	548,082	(1,747)	546,335	-	-	-

회원권	232,943	(29,118)	203,825	232,943	(17,471)	215,472

소프트웨어	271,850	(140,422)	131,428	271,850	(75,717)	196,133

합 계	1,098,330	(176,969)	921,361	504,793	(93,188)	411,605

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	상각	처분	기말

특허권	-	45,455	(5,682)	-	39,773

개발비	-	548,082	(1,746)	-	546,336

회원권	215,472	-	(11,647)	-	203,825

소프트웨어	196,133	-	(64,705)	-	131,428

합 계	411,605	593,537	(83,780)	-	921,362

② 전기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	상각	처분	기말

회원권	438,767	-	(11,647)	(211,648)	215,472

소프트웨어	14,096	240,000	(57,963)	-	196,133

합 계	452,863	240,000	(69,610)	(211,648)	411,605

(3) 당기 중 발생한 무형자산상각비는 판매비와관리비 24백만원(전기:20백만원) 및 매출원가 60백만원(전기:50백만원)입니다.

(4) 당기말 현재 주요 개발프로젝트에 대한 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

프로젝트명	장부금액	잔여상각기간

Sapie Agent Platform	353,612	개발중

Sapie-SQL Agent	110,645	개발중

클라우드 기반 지능형 스마트팜 복합 환경제어 시스템	82,078	47개월

합계	546,335

13. 투자부동산(1) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

취득원가	상각누계액	장부금액

토지	323,962	-	323,962

건물	734,969	(495,247)	239,722

합 계	1,058,931	(495,247)	563,684

(2) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	대체(*)	상각	처분	기말

토지	-	323,962	-	-	323,962

건물	-	260,138	(20,416)	-	239,722

합 계	-	584,100	(20,416)	-	563,684

(*) 당기 중 토지 및 건물은 유형자산에서 대체되었습니다.(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 95백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 20백만원입니다.

14. 사용권자산(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

건물	35,808	(29,982)	5,826	35,808	(12,997)	22,811

차량운반구	94,210	(43,617)	50,593	92,044	(43,161)	48,883

합 계	130,018	(73,599)	56,419	127,852	(56,158)	71,694

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기말

건물	22,811	3,033	-	(20,018)	5,826

차량운반구	48,883	26,705	-	(24,996)	50,592

합 계	71,694	29,738	-	(45,014)	56,418

② 전기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기말

건물	14,253	33,970	-	(25,412)	22,811

차량운반구	45,398	23,125	-	(19,640)	48,883

합 계	59,651	57,095	-	(45,052)	71,694

15. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	227,565	-	216,867	-

미지급비용	3,868,090	-	4,102,157	-

예수보증금	-	-	10,500	-

임대보증금	-	90,000	-	-

합 계	4,095,655	90,000	4,329,524	-

16. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	138,796	-	124,273	-

부가세예수금	356,623	-	411,785	-

선수금(*)	652,768	-	849,930	-

선수수익(*)	3,230,702	7,700	580,159	167,695

합 계	4,378,889	7,700	1,966,147	167,695

(*) 계약부채에 해당하는 금액입니다.

17. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치(*)	1,631,662	1,539,852

(*) 당기말 현재 당사의 확정급여채무는 등기임원에 대한 확정급여채무로 당사는 이에 대한 사외적립자산을 적립하지 않고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초 확정급여채무	1,539,852	1,568,262

당기근무원가	90,629	93,075

이자원가	40,606	50,685

재측정요소:

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	(142)	(36,895)

경험적조정으로 인한 보험수리적 손익	(39,283)	(135,275)

재측정요소 합계	(39,425)	(172,170)

기말 확정급여채무	1,631,662	1,539,852

(3) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	90,629	93,075

이자원가	40,606	50,685

합 계	131,235	143,760

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	142	36,895

경험적조정으로 인한 보험수리적 손익	39,283	135,275

소 계	39,425	172,170

법인세효과	(8,240)	(35,984)

합 계	31,185	136,186

(5) 당기와 전기 중 당사가 적용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율(*)	3.29%	3.28%

임금인상률	5.00%	5.00%

(*) 당사는 공모무보증(AA+)의 수익률을 할인율로 사용하였습니다. 한편 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 1.062년과 1.064년입니다.

(6) 당기말 현재 주요 가정변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	가정의 변동	증가시 민감도	감소시 민감도

할인율	1.00%	(16,497)	17,058

임금인상률	1.00%	16,615	(16,386)

(7) 당기말 현재 할인되지 않은 확정급여 지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년이상	합계

지급액	332,227	1,216,761	63,420	77,731	1,690,138

(8) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 628백만원(전기:506백만원)입니다.(9) 장기종업원급여부채당기말과 전기말 현재 당기손익에 인식한 장기종업원급여는 당기 51백만원(전기:33백만원)입니다.18. 금융상품 공정가치 측정(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	11,162,215	11,162,215	10,154,020	10,154,020

매출채권	2,230,860	2,230,860	1,016,902	1,016,902

단기금융상품	-	-	676,400	676,400

유동 당기손익-공정가치측정금융자산	228,564	228,564	346,898	346,898

기타유동금융자산(*1)	72,174	72,174	35,048	35,048

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	571,030	571,030	1,948,144	1,948,144

기타비유동금융자산	291,787	291,787	270,222	270,222

합 계	14,556,630	14,556,630	14,447,634	14,447,634

금융부채:

매입채무	3,785,354	3,785,354	4,878,206	4,878,206

기타유동금융부채(*2)	4,095,655	4,095,655	4,329,524	4,329,524

비유동금융부채	90,000	90,000	-	-

합 계	7,971,009	7,971,009	9,207,730	9,207,730

(*1) 계약자산에 해당하는 용역미수금을 제외한 금액입니다.(*2) 종업원급여에 해당하는 연차수당이 포함되어 있습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.당사는 수준3의 공정가치측정을 위해 해당기관에서 발행하는 좌당 평가액 등을 기준으로 공정가치를 평가하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	104,724	694,870	799,594

② 전기말(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	223,058	2,071,984	2,295,042

(4) 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.① 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동은 없습니다.② 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	2,071,984	379,617

취득	7,389	1,558,350

처분	(1,384,586)	-

공정가치평가이익	7,464	134,316

공정가치평가손실	(7,381)	(299)

기말 장부금액	694,870	2,071,984

19. 리스부채

(1) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 천원)

구분	기초	증가	이자비용	리스료의 지급	기말

건물	-	2,953	47	(3,000)	-

차량운반구	45,524	23,708	5,000	(25,034)	49,198

합 계	45,524	26,661	5,047	(28,034)	49,198

② 전기(단위 : 천원)

구분	기초	증가	이자비용	리스료의 지급	기말

건물	15,230	-	270	(15,500)	-

차량운반구	41,432	20,031	3,952	(19,891)	45,524

합 계	56,662	20,031	4,222	(35,391)	45,524

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

만기분석-할인되지 않은 계약상 현금흐름

1년 이내	23,210	20,249

1년 초과~5년 이내	32,429	32,079

기말 현재 할인되지 않은 리스부채	55,639	52,328

현재가치할인차금	(6,441)	(6,804)

기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	49,198	45,524

- 유동	19,495	16,651

- 비유동	29,703	28,873

(3) 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

리스부채에 대한 이자비용	5,047	4,222

인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용	4,221	6,186

인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용	8,392	8,154

사용권자산의 감가상각비	45,014	45,052

(4) 당기와 전기 중 현금흐름표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

리스료의 지급	28,034	35,391

이자의 지급	5,047	4,222

단기리스 및 소액리스 관련 리스료의 지급	12,613	14,340

합 계	45,694	53,953

20. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기말	전기말

발행주식수(*)	34,262,778	34,262,778

주당액면금액	100	100

자본금	3,426,277,800	3,426,277,800

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	일 자	발행주식수	자본금

전기초	2024.01.01	34,262,778	3,426,277,800

전기말	2024.12.31	34,262,778	3,426,277,800

당기초	2025.01.01	34,262,778	3,426,277,800

당기말	2025.12.31	34,262,778	3,426,277,800

(3) 당사는 당사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 당사의 임직원에게 주주총회 특별결의에 의하여 발행주식 총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당기말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	17,809,661	17,809,661

기타자본잉여금	1,625	1,625

합 계	17,811,286	17,811,286

(5) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(509,003)	(9,177)

21. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(*)	3,000	3,000

미처분이익잉여금	2,677,233	1,749,317

합 계	2,680,233	1,752,317

(*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 당사의 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

(처분예정일 : 2026년 3월 18일)	(처분확정일 : 2025년 3월 27일)

I. 미처분이익잉여금	2,677,233	1,749,317

전기이월미처분이익잉여금	1,749,317	1,751,388

별도재무제표 재작성 효과	-	(20,325)

당기순이익	896,730	(117,932)

확정급여제도의 재측정요소	31,186	136,186

II. 이익잉여금처분액	-	-

이익준비금	-	-

현금배당	-	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	2,677,233	1,749,317

22. 수익

(1) 당사의 주요 수익의 원천은 소프트웨어 설치 및 구축과 유지보수용역입니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	62,543,692	57,497,202

(2) 주요 서비스별과 지리적 시장별과 수익인식시기에 따라 구분한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

주요 서비스별

시스템통합매출	2,153,078	4,053,252

제품매출	5,800

용역수익	59,713,421	53,367,134

솔루션매출	576,572	76,816

임대료수입	94,821

합 계	62,543,692	57,497,202

지리적 시장별

국내	62,319,451	57,162,655

국외	224,241	334,547

합 계	62,543,692	57,497,202

수익인식시기

한 시점에 이행	2,158,878	4,053,252

기간에 걸쳐 이행	60,384,814	53,443,950

합 계	62,543,692	57,497,202

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산, 계약이행원가와 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	2,230,860	1,016,902

계약자산	4,387,372	4,654,527

계약이행원가	2,301,458	358,777

계약부채	3,891,170	1,597,784

계약자산은 당사가 완료된 용역제공에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 보통 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다.계약부채는 당사가 아직 제공되지 않은 용역제공에 대해 보고기간말 현재 기청구된 금액에 대한 부채입니다. 이 중 아직 용역제공기간이 도래하지 않은 금액은 1,252백만원입니다. 이는 고객에게 용역을 제공하는 시기에 수익으로 인식되며 향후 2년간발생할 것으로 예상됩니다. 전기말에 인식된 계약부채 1,598백만원 중 1,381백만은 당기에 수익으로 인식되었습니다.(4) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출채권의 손상(환입)	9,071	48,923

(5) 당기와 전기 중 체결한 고객과의 계약의 거래가격에서 이행되지 아니한(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 금액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이행되지 아니한 수행의무에 배부된 금액 : 솔루션매출

기초	87,499	156,316

신규계약 거래가격	512,800	8,000

수행의무의 이행	(576,572)	(76,816)

기말	23,727	87,500

(6) 당기와 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

A사	7,132,277	11,400,415

B사	6,710,939	2,586,418

(7) 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	수익인식 정책

시스템통합	시스템의 개발과 구축을 위한 하드웨어 및 소프트웨어 공급에 관련한 매출로서 당사는 고객에게 재화의 납품과 설치용역을 결합적으로 제공합니다. 일련의 재화와 용역의 제공 기간은 보통 1년을 초과하지 않으며, 대가에 변동대가 및 유의적인 금융요소는 포함되지 않습니다.	한 시점에 이행되는 수행의무로보아 고객에게 인도되어 검수되었을 때 수익을 인식합니다.

제품매출	스마트팜에 관련한 매출로서 당사는 고객에게 재화의 공급과 설치용역을 제공합니다. 일련의 재화와 용역의 제공 기간은 보통 1년을초과하지 않으며, 대가에 변동대가 및 유의적인 금융요소는 포함되지 않습니다.	한 시점에 이행되는 수행의무로보아 고객에게 인도되어 검수되었을 때 수익을 인식합니다.

용역수익	AWS 기반의 클라우드컴퓨팅 서비스와 유지보수용역에 관련된 매출로서 일반적으로 고객과 1년 단위의 계약을 맺고 기간에 걸쳐 용역을 제공합니다. 각 용역은 고객으로부터 일정 기간별(매월 또는 분기등) 대금을 청구하여 수령하며, 대가에 변동대가 및 유의적인 금융요소는 포함되지 않습니다.	기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 고객이 동시에 얻고 소비하는 서비스로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

솔루션매출	고객사의 수주를 받아 하드웨어, 소프트웨어, 네트워크 등 다양한 요소를 결합하여 고객사의 needs에 맞춘 하나의 솔루션 제공하는 매출로서 당사는 소프트웨어 등을 납품한 후 고객에게 맞춤화하는용역을 제공합니다. 각 프로젝트는 고객으로부터 일정 단계별 대금을 청구하여 수령하며, 각 프로젝트가 수행되는 기간은 업무 범위의 복잡성에 따라 다양합니다.	기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높인다고 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

임대료수입	임대료수입은 고객과 임대계약을 맺고 기간에 걸쳐 임대를 제공합니다. 임대료는 일정 기간별(매월) 대금을 청구하여 수령하며, 대가에 변동대가 및 유의적인 금융요소는 포함되지 않습니다.	임대료수입은 고객과 임대계약을 맺고 기간에 걸쳐 임대를 제공합니다. 임대료는 일정 기간별(매월) 대금을 청구하여 수령하며, 대가에 변동대가 및 유의적인 금융요소는 포함되지 않습니다.

23. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

직원급여	3,439,422	3,011,080

상여금	164,020	293,279

퇴직급여	335,493	325,266

복리후생비	360,156	361,178

여비교통비	127,757	172,236

접대비	486,096	529,159

통신비	21,967	24,108

수도광열비	6,959	8,908

전력비	39,216	34,727

세금과공과금	119,142	154,158

감가상각비	639,270	480,428

지급임차료	16,258	11,189

수선비	866	-

보험료	21,937	27,659

차량유지비	36,443	33,930

경상연구개발비	525,079	635,603

운반비	2,313	1,717

교육훈련비	10,239	10,650

도서인쇄비	8,319	10,538

회의비	131,461	100,243

사무용품비	3,120	2,668

소모품비	8,537	21,984

지급수수료	370,169	349,136

광고선전비	246,242	237,198

대손상각비	9,071	48,923

용역비	7,000	-

건물관리비	85,468	54,002

무형자산상각비	18,099	19,610

합 계	7,240,119	6,959,577

24. 성격별 비용당기와 전기 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

재고자산의변동	325,500	873,282

재고자산의매입	1,583,732	2,732,850

종업원급여	7,778,631	7,372,275

퇴직급여	683,532	649,507

복리후생비	800,050	789,997

여비교통비	334,137	264,218

접대비	515,872	551,906

세금과공과금	119,142	154,158

감가상각비	749,356	576,651

지급임차료	17,416	21,428

차량유지비	44,880	38,267

경상연구개발비	525,079	635,603

교육훈련비	16,465	30,978

회의비	153,291	123,191

소모품비	13,779	23,981

지급수수료	47,414,400	43,598,311

외주용역비	325,738	280,449

기타비용	537,174	536,249

합 계	61,938,174	59,253,301

25. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자수익	287,455	418,470

외환차익	1,144,922	700,773

외화환산이익	13,211	174,173

통화선도거래이익	4,678	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	-	7,810

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	9,590	357,374

합 계	1,459,856	1,658,600

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자비용	6,095	7,363

외환차손	1,120,579	734,711

외화환산손실	1,557	184,902

통화선도거래손실	51,027	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	7,382	299

합 계	1,186,640	927,275

26. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

무형자산처분이익	-	488,352

잡이익	19,936	4,669

합 계	19,936	493,021

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

잡손실	279,185	34,829

합 계	279,185	34,829

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	42,367	3,366

소 계	42,367	3,366

이연법인세

일시적차이의 증감	(311,373)	(416,036)

자본에 직접 인식된 법인세비용	(8,240)	(35,984)

소 계	(319,613)	(452,020)

합 계	(277,246)	(448,654)

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

순확정급여부채의 재측정요소	39,426	(8,240)	31,186	172,170	(35,984)	136,186

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	619,484	(566,585)

적용세율에 따른 세부담액	129,472	(118,416)

조정사항:

세무상 과세되지 않는 수익	(1,672)	(1,672)

세무상 과세되지 않는 비용	98,293	127,271

세액공제	226,813	33,663

기타	(730,152)	(489,499)

법인세비용	(277,246)	(448,653)

유효세율(*)	-	-

(*) 유효세율이 (-)임에 따라 표기하지 아니하였습니다.(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 천원)

구분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	기말금액

대손충당금	33,720	(738)	-	32,982

퇴직급여충당부채	321,829	27,428	(8,240)	341,017

미수수익	(3,805)	3,727	-	(78)

기계장치	(2,885)	1,443	-	(1,442)

감가상각누계액(기계장치)	(1,156)	578	-	(578)

감가상각누계액(비품)	(127)	64	-	(63)

감가상각누계액(시설장치)	(101)	51	-	(50)

업무용승용차	54,155	(19,611)	-	34,544

장기투자증권	1,479	-	1,479

출자금	(8,572)	(1,496)	-	(10,068)

미지급비용	74,219	6,039	-	80,258

사용권자산	(14,984)	3,192	-	(11,792)

현재가치할인차금(보증금)	53,152	(4,443)	-	48,709

리스부채	9,515	767	-	10,282

회원권	(45,034)	2,435	-	(42,599)

자기주식	1,918	-	1,918

장기미지급금	29,432	5,264	-	34,696

이월세액공제	805,689	293,434	-	1,099,123

합 계	1,306,965	319,613	(8,240)	1,618,338

② 전기(단위 : 천원)

구분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	기말금액

대손충당금	21,209	12,511	-	33,720

퇴직급여충당부채	322,999	34,814	(35,984)	321,829

미수수익	(15,776)	11,971	-	(3,805)

기계장치	(4,327)	1,442	-	(2,885)

감가상각누계액(기계장치)	(1,735)	579	-	(1,156)

감가상각누계액(비품)	(190)	63	-	(127)

감가상각누계액(시설장치)	(151)	50	-	(101)

업무용승용차	26,482	27,673	-	54,155

장기투자증권	1,682	(1,682)	-	-

출자금	(6,950)	(1,622)	-	(8,572)

미지급비용	63,208	11,011	-	74,219

사용권자산	(12,467)	(2,517)	-	(14,984)

현재가치할인차금(보증금)	50,206	2,946	-	53,152

리스부채	11,842	(2,327)	-	9,515

회원권	(46,289)	1,255	-	(45,034)

자기주식	1,918	-	1,918

장기미지급금	24,768	4,664	-	29,432

이월세액공제	454,500	351,189	-	805,689

합 계	890,929	452,020	(35,984)	1,306,965

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 회수(결제) 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

12개월 이내에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채)	421,197	392,243

12개월 이후에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채)	1,197,141	914,722

합 계	1,618,338	1,306,965

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 없습니다.당사는 차감할 일시적 차이 및 이월세액공제가 사용될 수 있는 미래과세소득의발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있으며, 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다.

28. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당손익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기

당기순이익	896,730,162	(117,931,567)

가중평균유통보통주식수(*)	34,262,778	34,262,778

기본주당순이익	26	(3)

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다.

(단위 : 주)

내역	발행주식수	적수

당기	전기	당기	전기

기초 발행주식수	34,262,778	34,262,778	12,505,913,970	12,540,176,748

적수합계	12,505,913,970	12,540,176,748

일수(일)	365	366

가중평균유통보통주식수	34,262,778	34,262,778

(2) 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

29. 현금흐름정보(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	619,484	(566,585)

조정:

퇴직급여	141,955	143,761

감가상각비	837,861	589,867

무형자산상각비	83,780	69,610

대손상각비	9,071	48,923

이자비용	6,095	7,363

외화환산손실	1,557	184,902

당기손익-공정가치금융자산평가손실	7,381	299

이자수익	(287,455)	(418,470)

외화환산이익	(13,211)	(174,173)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(9,590)	(357,374)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	(7,810)

무형자산처분이익	-	(488,352)

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(1,231,663)	1,136,654

기타채권의 증가	212,475	(1,174,837)

파생상품자산의 감소(증가)	120,461	-

재고자산의 증가	325,500	873,282

기타유동자산의 증가	(1,786,465)	851,183

기타비유동자산의증가(감소)	62,360	-

매입채무의 증가	(1,079,642)	(1,770,741)

기타유동금융부채의 증가(감소)	(244,588)	1,229,437

기타유동부채의 증가(감소)	2,252,747	(48,917)

기타장기종업원급여의 증가	25,189	22,313

영업활동에서 창출된 현금흐름	53,302	150,335

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

리스부채의 유동성대체	19,495	13,338

장기성예금 대체	76,371	76,371

토지의 취득	-	2,277,246

건물의 취득	-	4,097,998

토지의 투자부동산대체	323,962	-

건물의 투자부동산대체	260,138	-

선수수익의 유동성대체	159,995	223,382

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	임대보증금	리스부채	합계

기초 장부금액	-	45,524	45,524

현금흐름	90,000	(28,034)	61,966

비현금흐름

리스부채의 증감	-	26,661	26,661

현재가치할인차금 상각	-	5,047	5,047

기말 장부금액	90,000	49,198	139,198

② 전기(단위 : 천원)

구분	리스부채	합계

기초 장부금액	56,661	56,661

현금흐름	(35,391)	(35,391)

비현금흐름

리스부채의 증감	20,031	20,031

현재가치할인차금 상각	4,222	4,222

기말 장부금액	45,523	45,523

30. 우발부채와 약정사항(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 체결한 대출약정과 실행금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD 1, 천원)

구분	금융기관	통화	당기말	전기말

약정한도	실행금액	약정한도	실행금액

중소기업자금회전대출	기업은행	KRW	1,500,000	-	-	-

파생상품(선물환)(*)	기업은행	USD	800,000	137,860	800,000	228,987

(*) 해당 파생상품은 선물환약정으로 체결된 것으로 약정금액은 USD800,000입니다.한편, 당기말 현재 약정은 존재하지 아니하나, 하나은행에 대표이사로부터 EUR240,000의 보증을 제공받고 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	보증제공자	당기말	전기말

계약보증 등(*)	소프트웨어공제조합	2,026,427	4,045,887

신원보증	정보통신공제조합	2,180,000	1,960,000

선금보증 등	서울보증보험	23,300	969,300

합 계	4,229,727	6,975,187

(*) 해당 보증과 관련하여 소프트웨어공제조합 출자금 214백만원을 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사의 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은자	담보제공자산	제공목적	담보금액

우리은행(*)	토지, 건물	단기차입금 관련	840,000

국민은행(*)	토지, 건물	한도대출 관련	938,600

소프트웨어공제조합	당기손익-공정가치측정금융자산	이행보증 관련	214,756

NH투자증권 외	당기손익-공정가치측정금융자산	시행사 대출약정 관련	123,840

합 계	2,117,196

(*) 해당 담보제공과 관련하여 당기말 현재 실행된 약정사항은 존재하지 않습니다.(4) 당기말 현재 당사는 종속기업인 가화택㈜의 차입금에 대하여 360백만원의 지급보증을 기업은행에 제공하고 있습니다.

31. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

종속기업	가화텍㈜	가화텍㈜

(2) 당기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	매출	이자수익	매출원가	기타비용

가화텍	5,800	-	12,859	-

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.(4) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	매출채권

가화텍(주)	770

(5) 당사는 당기말 현재 대표이사로부터 하나은행에 대해 EUR240,000의 지급보증을 제공받고 있으며, 당사는 종속기업인 가화텍㈜의 차입금에 대하여 360백만원을한도로 지급보증을 기업은행에 제공하고 있습니다.(6) 당사는 전기 중 ㈜가화텍 지분 85%를 495백만원에 취득하였습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

단기급여	802,820	838,784

퇴직급여	131,236	152,810

합 계	934,056	991,594

32. 위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(1) 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

구분	통화	당기말	전기말

외화금액	환산액	외화금액	환산액

외화자산:

현금및현금성자산	USD	3,001,174.03	4,306,385	3,860,360.74	5,674,730

단기금융상품	USD	-	-	120,000.00	176,400

매출채권	USD	49,983.97	71,722	1,091.34	1,604

(비유동)당기손익-공정가치측정금융자산	USD	1,023,333.00	1,468,381	941,895.00	1,384,586

합계	4,074,491.00	5,846,488	4,923,347.08	7,237,320

외화부채 :

외상매입금	USD	410,502.11	589,029	2,649,315.98	3,894,494

합 계	410,502.11	589,029	2,649,315.98	3,894,494

당기말 현재 당사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한민국 원화의 환율이 상승하였더라면 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 합리적으로 가능하다고 판단되는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한 민감도 분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 일정 하다고 가정하였습니다. 구체적인 손익의 법인세 반영 전 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

5%상승시	5%하락시	5%상승시	5%하락시

외화자산	292,324	(292,324)	361,866	(361,866)

외화부채	(29,451)	29,451	(194,725)	194,725

순자산에 미치는 효과	262,873	(262,873)	167,141	(167,141)

(2) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금을 보유하고 있지 않습니다.당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동할 때 관련자산 및 부채에서 1년간 당기손익에 발생하는 영향은 없습니다.(3) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우, 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태,과거경험 등기타 요소들을 고려 하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 다음과 같으며, 손상되지 않은 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	11,162,215	10,154,020

단기금융상품	-	676,400

매출채권	2,412,798	1,189,769

기타유동금융자산	72,174	35,442

기타비유동금융자산	291,787	270,222

합 계	13,938,974	12,325,853

(4) 유동성 위험

당사는 미사용 차입금한도 및 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월이하	3개월초과~1년이하	1년 초과

매입채무	3,785,354	3,785,354	3,785,354	-	-

기타유동금융부채	4,095,655	4,095,655	3,266,786	480,310	348,559

리스부채	49,198	55,639	6,150	17,060	32,429

합 계	7,930,207	7,936,648	7,058,290	497,370	380,988

② 전기말(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월이하	3개월초과~1년이하	1년 초과

매입채무	4,878,206	4,878,206	4,878,206	-	-

기타유동금융부채	4,329,524	4,329,524	3,907,381	175,180	246,963

리스부채	45,524	63,677	13,776	19,627	30,274

합 계	9,253,254	9,271,407	8,799,363	194,807	277,237

(5) 자본위험관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계	14,242,931	13,067,770

자본총계	23,408,794	22,980,704

부채비율	61%	57%

33. 영업부문당사는 단일 영업부문으로 운영되고 있으며, 부문별 영업 보고를 별도로 공시하지 아니합니다.당기와 전기 중 발생한 매출액의 지역별 정보와 주요 고객에 관한 정보는 주석22에 기재되어 있습니다.