솔트웨어 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

제 6(당)반기말 : 2024년 06월 30일 현재
제 5(전)반기말 : 2023년 06월 30일 현재
솔트웨어 주식회사

1. 회사의 개요솔트웨어 주식회사(이하 "당사")는 2003년 11월에 설립되어, 응용소프트웨어 개발 및공급, 시스템통합, 네트워크장비 판매 등을 주요사업으로 영위하고 있으 며, 본사는 경기도 과천시에 위치하고 있습니다.당사는 미래에셋대우기업인수목적3호 주식회사와 2021년 12월 12일 합병계약을 체결하였으며, 2022년 8월 3일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 상장법인인 미래에셋대우기업인수목적3호 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 솔트웨어 주식회사(피합병회사)를 1:20.5605비율(지배회사 주식 1주에 대해 미래에셋대우기업인수목적회사 보통주 20.5605주 부여)로 흡수합병하였습니다.당반기말 현재 자본금은 3,426백만원이며, 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

이정근	11,267,154	32.88

이민규	4,662,386	13.61

문말희	3,476,590	10.15

기타	14,856,648	43.36

합 계	34,262,778	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

당사의 중간요약재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간요약재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

한편, 당사는 주석 21에서 설명하는 바와 같이, 경영 효율성 제고를 위하여 2023년 8월 29일을 기준으로 종속기업인 ㈜솔트에이앤비를 흡수합병하였으며, 당반기말 현재 연결대상 종속기업은 존재하지 아니합니다. 이러한 변화로 당사는 전기말부터 연결재무제표를 작성하지 않습니다. 따라서 당반기의 재무제표는 개별재무제표이며, 당반기 재무제표에 포함된 비교표시 대상 전반기 재무제표는 연결기준으로 작성하였습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합 니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	12,437,386	-	-	12,437,386

매출채권	1,957,894	-	-	1,957,894

유동 당기손익-공정가치측정금융자산	-	123,840	-	123,840

기타유동금융자산(*1)	67,401	-	-	67,401

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	-	563,857	-	563,857

기타비유동금융자산	252,388	-	-	252,388

합 계	14,715,069	687,697	-	15,402,766

금융부채:

매입채무	-	-	5,688,183	5,688,183

기타유동금융부채(*2)	-	-	3,956,028	3,956,028

합 계	-	-	9,644,211	9,644,211

(*1) 계약자산에 해당하는 용역미수금을 제외한 금액입니다.(*2) 종업원급여에 해당하는 금액이 포함되어 있습니다.② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	12,473,356	-	-	12,473,356

매출채권	2,202,387	-	-	2,202,387

단기금융상품	5,000,000	-	-	5,000,000

유동 당기손익-공정가치측정금융자산	-	123,840	-	123,840

기타유동금융자산(*1)	338,652	-	-	338,652

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	-	255,777	-	255,777

기타비유동금융자산	58,722	-	-	58,722

합 계	20,073,117	379,617	-	20,452,734

금융부채:

매입채무	-	-	6,464,646	6,464,646

기타유동금융부채(*2)	-	-	3,100,087	3,100,087

합 계	-	-	9,564,732	9,564,732

(*1) 계약자산에 해당하는 용역미수금을 제외한 금액입니다.(*2) 종업원급여에 해당하는 금액이 포함되어 있습니다.(2) 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	244,959	-	-	244,959

이자비용(*)	-	-	(2,293)	(2,293)

외화환산이익	26,274	-	-	26,274

외화환산손실	-	-	(29,892)	(29,892)

외환차익	218,190	-	-	218,190

외환차손	-	-	(263,006)	(263,006)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	8,059	-	8,059

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	7,810	-	7,810

합 계	489,423	15,869	(295,191)	210,101

(*) 이자비용에는 리스부채에서 발생한 2백만원이 포함되어 있습니다.② 전반기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	377,159	-	-	377,159

이자비용	-	-	(10,688)	(10,688)

외화환산이익	18,408	-	-	18,408

외환차익	238,981	-	-	238,981

외환차손	-	-	(270,159)	(270,159)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	3,045	-	3,045

합 계	634,548	3,045	(280,847)	356,746

(*) 이자비용에는 리스부채에서 발생한 2백만원이 포함되어 있습니다.5. 유형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

토지(*1)	4,681,075	-	-	4,681,075	725,216	-	-	725,216

건물(*1)	8,482,273	-	(797,245)	7,685,028	1,363,542	-	(696,106)	667,436

기계장치	1,434,838	(4,760)	(1,152,752)	277,326	1,335,638	(14,967)	(1,106,704)	213,967

차량운반구	400,566	-	(179,284)	221,282	400,566	-	(128,249)	272,317

비품	861,376	(3,452)	(753,005)	104,919	829,861	(8,099)	(725,601)	96,161

시설장치	100,458	-	(100,434)	24	100,458	-	(100,434)	24

운용리스	411,989	-	(411,983)	6	411,989	-	(411,983)	6

건설중인자산	276,000	-	-	276,000	6,375,244	-	-	6,375,244

합 계	16,648,575	(8,212)	(3,394,703)	13,245,660	11,542,514	(23,066)	(3,169,077)	8,350,371

(*1) 당반기말 현재 토지 및 건물은 과거 체결한 약정사항으로 인해 금융기관에 담보로 제공(설정액 1,779백만원)되어 있습니다(주석 18참조).(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	감가상각	기타증감	반기말

토지(*)	725,216	1,678,613	-	2,277,246	4,681,075

건물(*)	667,436	3,020,733	(101,139)	4,097,998	7,685,028

기계장치	213,967	99,200	(35,841)	-	277,326

차량운반구	272,317	-	(51,035)	-	221,282

비품	96,161	31,515	(22,757)	-	104,919

시설장치	24	-	-	-	24

운용리스	6	-	-	-	6

건설중인자산(*)	6,375,244	276,000	-	(6,375,244)	276,000

합 계	8,350,371	5,106,061	(210,772)	-	13,245,660

(*) 건설중인자산 중 완공된 부분은 해당 계정에 대체되었습니다.② 전반기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	감가상각	기타증감	반기말

토지	725,216	-	-	-	725,216

건물	712,887	-	(23,180)	-	689,707

기계장치	45,768	2,151	(20,979)	-	26,940

차량운반구	23,607	-	(7,869)	-	15,738

비품	93,459	18,526	(17,808)	(1)	94,176

시설장치	457	-	(433)	-	24

운용리스	6	-	-	-	6

건설중인자산(*)	4,668,918	1,003,660	-	84,155	5,756,733

합 계	6,270,318	1,024,337	(70,269)	84,154	7,308,540

(*) 건설중인자산의 기타증감은 선급금 등에서 대체된 11백만원 및 자본화된 차입원가 73백만원으로 구성되며, 자본화이자율은 6.30%입니다.(3) 당반기 중 유형자산에서 발생한 감가상각비는 매출원가 31백만원(전반기: 14백만원), 판매비와관리비 175백만원(전반기: 56백만원)이 포함되어 있습니다.6. 사용권자산(1) 당반기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

건물	139,401	(108,097)	31,304	121,702	(107,449)	14,253

차량운반구	68,919	(32,137)	36,782	242,355	(196,957)	45,398

합 계	208,320	(140,234)	68,086	364,057	(304,406)	59,651

(2) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	반기말

건물	14,253	33,971	-	(16,920)	31,304

차량운반구	45,398	-	-	(8,616)	36,782

합 계	59,651	33,971	-	(25,536)	68,086

② 전반기(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	반기말

건물	33,986	18,110	(2)	(19,987)	32,107

차량운반구	51,967	-	-	(23,110)	28,857

합 계	85,953	18,110	(2)	(43,097)	60,964

(3) 사용권자산의 감가상각비는 판매비와관리비에 15백만원(전반기: 38백만원), 매출원가에 11백만원(전반기: 4백만원)이 포함되어 있습니다.7. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

회원권	444,591	(11,647)	432,944	444,591	(5,824)	438,767

소프트웨어	271,850	(41,736)	230,114	31,850	(17,754)	14,096

합 계	716,441	(53,383)	663,058	476,441	(23,578)	452,863

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	상각	반기말

회원권(*)	438,767	-	(5,823)	432,944

소프트웨어	14,096	240,000	(23,982)	230,114

합 계	452,863	240,000	(29,805)	663,058

(*) 당사가 전기 중 취득한 회원권은 20년 만기의 입회보증금의 명목가액과 상각후원가와의 차액으로서 당사는 예상만기일인 20년의 상각을 수행하고 있습니다.② 전반기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	상각	반기말

회원권	211,648	-	-	211,648

소프트웨어	22,058	-	(3,981)	18,077

합 계	233,706	-	(3,981)	229,725

(3) 무형자산상각비는 판매비와관리비에 10백만원(전반기: 4백만원), 매출원가에 20백만원(전반기: -백만원)이 포함되어 있습니다.8. 전환사채(1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

액면금액	-	-

전환권조정	-	-

장부가액	-	-

(2) 당사가 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	내용

사채의 종류	미래에셋대우기업인수목적3호 주식회사

제1회 무보증 사모 전환사채

사채의 명칭	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

액면총액	2,368,000,000원

발행일	2019년 6월 11일

만기일	2024년 6월 11일

발행이자율	0.00%

보장수익율	0.00%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함(합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	2019년7월11일부터 2024년 6월10일까지

인수인	미래에셋대우 주식회사	1,192,000,000원

미래에셋벤처투자 주식회사	692,000,000원

타임폴리오자산운용	484,000,000원

전환가격이 고정되어 있음에 따라 전환권대가는 자본으로 분류되었으며, 조기상환청구권은 부여되어 있지 아니합니다.(3) 한편, 상기의 전환사채는 전반기 중 전량 전환되어 자본으로 대체되었습니다.(주석11참조)

9. 금융상품 공정가치 (1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	12,437,386	12,437,386	12,473,356	12,473,356

매출채권	1,957,894	1,957,894	2,202,387	2,202,387

단기금융상품	-	-	5,000,000	5,000,000

유동 당기손익-공정가치측정금융자산	123,840	123,840	123,840	123,840

기타유동금융자산(*1)	67,401	67,401	338,652	338,652

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	563,857	563,857	255,777	255,777

기타비유동금융자산	252,388	252,388	58,722	58,722

합 계	15,402,766	15,402,766	20,452,734	20,452,734

금융부채:

매입채무	5,688,183	5,688,183	6,464,646	6,464,646

기타유동금융부채(*2)	3,956,028	3,956,028	3,100,087	3,100,087

합 계	9,644,211	9,644,211	9,564,733	9,564,733

(*1) 계약자산에 해당하는 용역미수금을 제외한 금액입니다.(*2) 종업원급여에 해당하는 연차수당이 포함되어 있습니다.(2) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.당사는 수준3의 공정가치측정을 위해 해당기관에서 발행하는 좌당 평가액 등을 기준으로 공정가치를 평가하였습니다.(3) 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	687,697	687,697

② 전기말(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	379,617	379,617

(4) 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.① 당반기와 전반기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동은 없습니다. ② 당반기와 전반기중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초 장부금액	379,617	295,612

취득	300,021	987

공정가치평가손익	8,059	3,045

반기말 장부금액	687,697	299,646

10. 리스부채(1) 당반기와 전반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	이자비용	리스료의 지급	반기말

건물	15,230	-	270	(15,500)	-

차량운반구	41,432	-	1,839	(8,952)	34,319

합 계	56,662	-	2,109	(24,452)	34,319

② 전반기(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	이자비용	리스료의 지급	반기말

건물	30,109	1,150	541	(16,900)	14,900

차량운반구	48,755	-	1,738	(21,115)	29,378

합 계	78,864	1,150	2,279	(38,015)	44,278

(2) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

만기분석-할인되지 않은 계약상 현금흐름

1년 이내	17,440	33,403

1년 초과~5년 이내	21,786	30,274

기말 현재 할인되지 않은 리스부채	39,226	63,677

현재가치할인차금	(4,907)	(7,015)

기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	34,319	56,662

- 유동	14,746	29,771

- 비유동	19,573	26,891

(3) 당반기와 전반기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

리스부채에 대한 이자비용	2,109	2,279

인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용	2,076	2,887

인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용	4,929	672

사용권자산의 감가상각비	25,536	43,097

(4) 당반기와 전반기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

리스료의 지급	24,452	38,015

이자의 지급	2,109	2,279

단기리스 및 소액리스 관련 리스료의 지급	7,005	3,559

합 계	33,566	43,853

11. 자본금, 자본잉여금 및 자본조정(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당반기말	전기말

발행주식수(*)	34,262,778	34,262,778

주당액면금액	100	100

자본금	3,426,277,800	3,426,277,800

(*) 전반기 중 전환사채의 전환권행사로 2,368,000주 신주발행 되었습니다.(2) 당반기 중 자본금의 변동사항은 없으며, 전반기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	일 자	발행주식수	자본금

전기초	2022.12.31	31,894,778	3,189,477,800

전환사채의 전환	2023.02.01	2,368,000	236,800,000

전반기말	2023.06.30	34,262,778	3,426,277,800

(3) 당사는 당사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 당사의 임직원에게 주주총회 특별결의에 의하여 발행주식 총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당반기말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.(4) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	17,809,661	17,809,661

기타자본잉여금	(18,700)	(18,700)

합 계	17,790,961	17,790,961

(4) 당반기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식	(9,177)	(9,177)

12. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사의 주요 수익의 원천은 소프트웨어 설치 및 구축과 유지보수용역입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

고객과의 계약에서 생기는 수익	27,656,266	16,674,527

(2) 주요 서비스별과 지리적 시장별과 수익인식시기에 따라 구분한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

주요 서비스별

시스템통합매출	3,243,546	1,141,390

용역수익	24,365,838	15,455,001

솔루션매출	46,882	78,136

합 계	27,656,266	16,674,527

지리적 시장별

국내	27,538,622	16,661,955

국외	117,644	12,572

합 계	27,656,266	16,674,527

수익인식시기

한 시점에 이행	3,243,546	1,141,390

기간에 걸쳐 이행	24,412,720	15,533,137

합 계	27,656,266	16,674,527

(3) 당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산, 계약이행원가와 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	1,957,894	2,202,387

계약자산(용역미수금)	4,184,790	3,463,898

계약이행원가(선급용역비)	2,204,131	1,316,709

계약부채(선수수익/장기선수수익/선수금)	2,301,729	1,673,630

계약자산은 당사가 완료된 용역제공에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 보통 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다.계약부채는 당사가 아직 제공되지 않은 용역제공에 대해 보고기간말 현재 기청구된 금액에 대한 부채입니다. 이 중 아직 용역제공기간이 도래하지 않은 금액은 2,492백만원입니다. 이는 고객에게 용역을 제공하는 시기에 수익으로 인식되며 향후 1년간 발생할 것으로 예상됩니다. 전기말에 인식된 계약부채 1,674백만원 중 1,089백만원은 당반기에 수익으로 인식되었습니다.(4) 당반기와 전반기 중 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권의 손상	24,270	(101,410)

(5) 당반기말과 전기말 중 체결한 고객과의 계약의 거래가격에서 이행되지 아니한(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 금액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

이행되지 아니한 수행의무에 배부된 금액 : 솔루션매출

기초	156,316	163,510

신규계약 거래가격	8,000	2,500

수행의무의 이행	(46,882)	(78,136)

반기말	117,434	87,874

(6) 당반기와 전반기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 거래처는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

A사	6,029,320	1,391,718

(7) 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	수익인식 정책

시스템통합	시스템의 개발과 구축을 위한 하드웨어 및 소프트웨어 공급에 관련한 매출로서 당사는 고객에게 재화의 납품과 설치용역을 결합적으로 제공합니다. 일련의 재화와 용역의 제공 기간은 보통 1년을 초과하지 않으며, 대가에 변동대가 및 유의적인 금융요소는 포함되지 않습니다.	한 시점에 이행되는 수행의무로 보아 고객에게 인도되어 검수되었을 때 수익을 인식합니다.

제품매출	스마트팜에 관련한 매출로서 당사는 고객에게 재화의 공급과 설치용역을 제공합니다. 일련의 재화와 용역의 제공 기간은 보통 1년을 초과하지 않으며, 대가에 변동대가 및 유의적인 금융요소는 포함되지않습니다.	한 시점에 이행되는 수행의무로 보아 고객에게 인도되어 검수되었을 때 수익을 인식합니다.

용역수익	AWS 기반의 클라우드컴퓨팅 서비스와 유지보수용역에 관련된 매출로서 일반적으로 고객과 1년 단위의 계약을 맺고 기간에 걸쳐 용역을 제공합니다. 각용역은 고객으로부터 일정 기간별(매월 또는 분기등) 대금을 청구하여 수령하며, 대가에 변동대가 및 유의적인 금융요소는 포함되지 않습니다.	기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 고객이 동시에 얻고 소비하는 서비스로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

솔루션매출	고객사의 수주를 받아 하드웨어, 소프트웨어, 네트워크 등 다양한 요소를 결합하여 고객사의 needs에맞춘 하나의 솔루션 제공하는 매출로서 당사는 소프트웨어 등을 납품한 후 고객에게 맞춤화하는 용역을 제공합니다. 각 프로젝트는 고객으로부터 일정 단계별 대금을 청구하여 수령하며, 각 프로젝트가 수행되는 기간은 업무 범위의 복잡성에 따라 다양합니다.	기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높인다고 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

13. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

직원급여	674,619	1,469,485	420,313	1,051,069

상여금	41,679	182,279	73,464	172,464

퇴직급여	79,581	145,691	59,515	123,272

복리후생비	90,105	187,664	89,828	174,619

여비교통비	36,418	100,811	43,426	95,023

접대비	59,642	131,132	64,311	129,652

통신비	6,880	13,319	5,212	11,146

수도광열비	1,740	3,573	1,589	3,231

전력비	5,646	12,457	4,610	11,279

세금과공과금	32,660	45,162	14,029	23,189

감가상각비	112,060	189,828	41,414	83,367

지급임차료	4,261	5,989	1,001	2,115

보험료	13,027	17,276	5,469	14,943

차량유지비	12,941	18,216	4,675	9,327

경상연구개발비	128,557	249,688	138,219	290,886

운반비	146	570	272	538

교육훈련비	517	1,741	160	526

도서인쇄비	3,521	5,490	3,783	6,595

회의비	22,115	47,670	24,712	50,587

사무용품비	418	880	734	1,729

소모품비	2,228	3,692	1,569	2,959

지급수수료	49,569	186,304	32,707	122,853

광고선전비	71,002	134,740	79,862	128,286

대손상각비	15,658	24,270	6,582	(101,410)

건물관리비	9,175	14,197	4,940	10,085

무형자산상각비	4,902	9,805	1,991	3,981

합 계	1,479,067	3,201,929	1,124,387	2,422,311

14. 비용의 성격별 분류(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의변동	2,439,256	1,013,590	(1,378,406)	(1,201,238)

재고자산의매입	114,929	1,937,792	1,382,725	1,998,796

종업원급여	1,716,753	3,679,089	1,370,726	2,956,046

퇴직급여	153,761	271,537	144,104	250,388

복리후생비	194,058	399,801	178,985	355,236

여비교통비	56,867	136,334	58,497	121,642

접대비	65,659	143,292	71,604	145,259

세금과공과금	32,660	45,162	14,029	23,189

감가상각비	136,925	231,109	51,507	101,767

지급임차료	6,164	8,032	1,300	4,357

차량유지비	13,710	19,902	6,420	13,016

경상연구개발비	128,557	249,688	138,220	290,886

교육훈련비	5,460	10,815	4,055	6,182

회의비	28,284	59,614	32,366	64,238

소모품비	2,703	4,749	2,116	4,364

지급수수료	10,364,507	19,689,020	6,495,395	11,819,587

외주용역비	68,219	130,149	85,000	213,350

기타비용	140,887	264,202	119,335	98,941

합 계	15,669,359	28,293,877	8,777,978	17,266,006

15. 법인세비용당사는 당반기말 현재 미래 과세소득의 실현과 이에 따른 차감할 일시적차이 및 공제가능한 이월결손금의 실현가능성을 추정하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간유효법인세율은 20.6%(2023년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: -%)입니다.16. 주당손익(1) 당반기와 전반기의 기본주당손익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	71,367,615	(337,263,423)	96,054,104	(158,549,928)

가중평균유통보통주식수(*)	34,262,778	34,262,778	34,262,778	33,857,209

기본주당순이익	2	(10)	3	(5)

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다. (2) 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.17. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당반기와 전반기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

1.법인세비용차감전순손실	(424,923)	(233,005)

2.조정:

퇴직급여	71,880	62,901

감가상각비	236,308	113,365

무형자산상각비	29,805	3,981

대손상각비	24,270	(101,410)

이자비용	2,293	10,688

외화환산손실	29,892	-

유형자산폐기손실	-	1

리스자산해지손실	-	2

이자수익	(244,959)	(377,159)

외화환산이익	(26,274)	(18,408)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(8,059)	(3,045)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(7,810)	-

3.순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	220,530	(265,086)

기타채권의 증가	(713,687)	(789,273)

재고자산의 증가	1,013,590	(1,201,238)

기타유동자산의 증가	(794,471)	(667,107)

매입채무의 증가	(806,354)	19,391

기타유동금융부채의 증가	579,941	851,507

기타유동부채의 증가	811,235	2,003,977

기타장기종업원급여의 감 소	(4,268)	(1,500)

영업활동에서 창출된 현금흐름	(11,061)	(591,418)

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

리스부채의 유동성대체	7,318	5,369

건설중인자산의 토지 및 건물 대체	6,375,244	-

보증금의 사용권자산 대체	33,970	-

전환사채의 자본전환	-	2,228,752

당기손익-공정가치측정금융자산의 유동성대체	-	123,840

유동임차보증금의 비유동대체	24,000	-

기타비유동금융자산의 유동성대체	-	442,810

선수수익의 유동성대체	107,841	-

건설중인자산 및 미지급금의 증가	276,000	-

(3) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	리스부채	합 계

기초 장부금액	-	56,662	56,662

현금흐름	-	(24,452)	(24,452)

비현금흐름

이자비용	-	2,109	2,109

반기말 장부금액	-	34,319	34,319

② 전반기(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	전환사채	리스부채	합 계

기초 장부금액	2,000	2,967,540	2,220,343	78,864	5,268,747

현금흐름	(2,000)	(2,967,540)	-	(38,015)	(3,007,555)

비현금흐름	-	-	-	-	-

리스부채의 증감	-	-	-	1,150	1,150

전환사채 전환	-	-	(2,228,752)	-	(2,228,752)

이자비용	-	-	8,409	2,279	10,688

반기말 장부금액	-	-	-	44,278	44,278

18. 우발부채와 약정사항(1) 당반기말 현재 당사가 체결한 주요 약정 사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	통화	당반기말	전기말

약정한도	실행금액	약정한도	실행금액

파생상품(선물환)	기업은행	USD	800,000	-	-	-

한편, 당반기말 현재 약정은 존재하지 아니하나, 하나은행에 대해 대표이사로부터 EUR 240,000의 보증을 제공받고 있습니다.(2) 당반기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	보증제공자	당반기말	전기말

계약보증 등(*)	소프트웨어공제조합	5,577,774	12,585,257

신원보증	정보통신공제조합	1,940,000	1,840,000

선금보증 등	서울보증보험	626,284	1,418,139

(*) 해당 보증과 관련하여 소프트웨어공제조합 출자금 208백만원을 담보로 제공하고 있습니다.(3) 당반기말 현재 당사의 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은자	담보제공자산	제공목적	담보금액

우리은행(*)	토지, 건물	단기차입금 관련	840,000

국민은행(*)	토지, 건물	한도대출 관련	938,600

소프트웨어공제조합	당기손익-공정가치측정금융자산	이행보증 관련	207,700

NH투자증권 외	당기손익-공정가치측정금융자산	시행사 대출약정 관련	123,840

합 계	2,110,140

(*) 해당 담보제공과 관련하여 당반기말 현재 실행된 대출금액은 존재하지 않습니다.19. 특수관계자와의 거래(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

기타	임직원	임직원

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 없습니다.(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.

(4) 당반기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무는 없으며, 전반기말 현재 임직원에 대한 단기대여금 68백만원이며, 전반기 중 67백만원을 회수하였습니다. 또한 전전기말 계상되었던 임직원에 대한 차입금 2백만원은 전반기 중 전액 상환되었습니다.(5) 당사는 당반기말 현재 대표이사로부터 하나은행에 대해 342백만원(전기말 : 324백만원)을 지급보증을 제공받고 있으며, 미래에셋캐피탈의 단기리스자산에 대해 당반기말 -백만원(전기말 : 20백만원)의 보증을 제공받고 있습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	403,784	540,000

퇴직급여	71,880	56,281

합 계	475,664	596,281

20. 영업부문(1) 당사는 단일 영업부문으로 운영되고 있으며, 부문별 영업 보고를 별도로 공시하지 아니합니다.(2) 당반기와 전반기 중 발생한 매출액의 지역별 정보와 주요 고객에 관한 정보는 주석 12에 기재되어 있습니다.21. 동일지배하의 합병

당사는 2023년 8월 29일 기준으로 ㈜솔트에이앤비를 합병하였습니다. 동 합병은 당사의 지배 하에 있는 종속기업과 사업결합에 해당하므로 회사는 합병을 연결재무제표 상의 장부금액으로 회계처리했습니다. 합병의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당사는 경영 효율성 제고를 위하여 2023년 8월 29일자로 종속회사인 ㈜솔트에이앤비를 흡수합병하였습니다.(2) 합병회계처리동 합병은 동일지배하의 사업결합에 해당하므로 합병으로 취득한 자산과 부채는 장부금액으로 인식하였습니다.

(3) 식별가능한 취득자산과 인수부채동일지배하의 사업결합으로 합병일 현재 취득 자산과 인수부채금액은 다음과 같으며, 차액은 자본항목으로 반영되었습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

인수자산	54,386

인수부채	22,762

순자산	31,625

이전대가	30,000

차액	1,625