솔트웨어 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향- 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항[솔트웨어(주)와 미래에셋대우기업인수목적3호(주)와의 합병]

지배기업은 2022년 6월 28일자 주주총회 합병승인을 통해 2022년 8월 3일자로 미래에셋대우기업인수목적3호 주식회사와 1:20.5605의 비율로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 보통주식을 상장하였습니다.합병은 미래에셋대우기업인수목적3호 주식회사가 솔트웨어 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 법률상 미래에셋대우기업인수목적3호 주식회사가 존속하고 솔트웨어 주식회사는 소멸하게되나, 회계상으로는 솔트웨어 주식회사가 미래에셋대우기업인수목적3호 주식회사를 흡수합병 하는 것입니다

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항해당사항 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 해당사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제5기 1분기(2023년)	매출채권	3,028,061	249,532	8.24%

용역미수금	2,288,271	-	0.00%

제4기(2022년)	매출채권	1,554,496	357,524	23.00%

용역미수금	1,939,946	-	0.00%

제3기(2021년)	매출채권	2,196,240	189,349	8.62%

용역미수금	1,914,229	-	0.00%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	제5기 1분기	제4기	제3기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	357,524	189,349	159,452

2. 순대손처리액(①-②±③)	357,524	138,175	29,897

① 대손처리액(상각채권액)	-	229,156	29,897

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	(60,981)	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(107,992)	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	249,532	357,524	189,349

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

당분기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

정상	30일 초과90일 이내	90일 초과180일 이내	180일 초과270일 이내	270일 초과365일 이내	365일 초과	계

연체	연체	연체	연체	연체

당분기말

기대 손실률	0.27%	1.62%	5.56%	100.00%	-	100.00%	8.24%

총 장부금액 - 매출채권	2,461,234	321,452	8,239	43,492	-	193,644	3,028,061

손실충당금	6,724	5,214	458	43,492	-	193,644	249,532

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	2,790,925	43,492	151,142	42,502	3,028,061

특수관계자	-	-	-	-	-

계	2,790,925	43,492	151,142	42,502	3,028,061

구성비율	92.17%	1.44%	4.99%	1.40%	100.00%

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산 현황

(단위 : 천원)

구분	제5기 1분기	제4기	제3기

상품	-	-	-

제품	-	-	-

재공품	-	-	-

원재료	267,064	444,232	283,060

저장품	-	-	-

기타재고자산	-	-	-

합계	267,064	444,232	283,060

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.76%	1.34%	1.66%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	80.87	74.26	216.15

(2) 재고자산의 실사내용1. 실사일자

제5기 재무제표를 작성함에 있어서 2023년 3월 31일 기준으로 재고실사를 실시하였습니다.2. 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부연결실체의 재고실사는 보유재고 전체가 타처보관재고로 외부감사인의 타처보관확인서로 대체하였습니다. 3. 장기체화 재고 등 현황재고자산의 진부화 평가 및 재고자산의 시가가 장부가액 보다 하락하여 발생한 평가로 인한 손실을 판단하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	당분기말

상품	-	-	-	-

제품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

원재료	267,064	267,064	-	267,064

저장품	-	-	-	-

기타재고자산	-	-	-	-

합계	267,064	267,064	-	267,064

라. 수주계약 현황해당사항 없습니다.

마. 공정가치평가 내역

보고기간 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당기말 현재 금융상품 중 공정가치로 측정된 금융상품은 없습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.연결실체는 수준3의 공정가치측정을 위해 해당기관에서 발행하는 좌당 평가액 등을 기준으로 공정가치를 평가하였습니다.

당분기말 현재 연결실체의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)