솔트웨어 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제6(당)분기말 : 2024년 09월 30일 현재
제5(전)분기말 : 2023년 09월 30일 현재
솔트웨어 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 솔트웨어 주식회사 (이하 "지배기업")는 종속기업인 가화텍 주식회사(이하 솔트웨어 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 요약분기연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 2003년 11월에 설립되어, 응용소프트웨어 개발 및공급, 시스템통합, 네트워크장비 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 경기도 과천시에 위치하고 있습니다.지배기업은 미래에셋대우기업인수목적3호 주식회사와 2021년 12월 12일 합병계약을 체결하였으며, 2022년 8월 3일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 상장법인인 미래에셋대우기업인수목적3호 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 솔트웨어 주식회사(피합병회사)를 1:20.5605비율(지배기업 주식 1주에 대해 미래에셋대우기업인수목적3호 주식회사 보통주 20.5605주 부여)로 흡수합병하였습니다.당분기말 현재 자본금은 3,426백만원이며, 당분기말 현재 지배기업의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

이정근	11,267,154	32.88

이민규	4,662,386	13.61

문말희	3,476,590	10.15

기 타	14,856,648	43.36

합 계	34,262,778	100.00

(2) 종속기업의 현황

① 당분기 및 당분기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	업종	지분율	자산	부채	매출액	순손익

가화텍(주)	한국	스마트팜제조	85.0%	676,500	337,476	108,505	39,024

② 전분기 및 전분기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	업종	지분율	자산	부채	매출액	순손익

엘로테크(주)	한국	시스템통합	100.0%	97,813	4	-	(2,191)

③ 당분기 중 가화텍(주)의 지분 85%를 신규 취득하였으며, (주)솔트에이앤비는 2023년 8월 29일부로 연결회사로 합병되었습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 중간요약재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간요약재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	7,751,487	-	-	7,751,487

매출채권	2,344,942	-	-	2,344,942

단기금융상품	763,920	-	-	763,920

유동 당기손익-공정가치측정금융자산	-	123,840	-	123,840

기타유동금융자산(*1)	35,195	-	-	35,195

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,838,468	-	1,838,468

기타비유동금융자산	359,007	-	-	359,007

합 계	11,254,550	1,962,308	-	13,216,858

금융부채:

매입채무	-	-	4,308,310	4,308,310

기타유동금융부채(*2)	-	-	3,687,618	3,687,618

합 계	-	-	7,995,928	7,995,928

(*1) 계약자산에 해당하는 용역미수금을 제외한 금액입니다.(*2) 종업원급여에 해당하는 금액이 포함되어 있습니다.② 전기말

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	12,473,356	-	-	12,473,356

매출채권	2,202,387	-	-	2,202,387

단기금융상품	5,000,000	-	-	5,000,000

유동 당기손익-공정가치측정금융자산	-	123,840	-	123,840

기타유동금융자산(*1)	338,652	-	-	338,652

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	-	255,777	-	255,777

기타비유동금융자산	58,722	-	-	58,722

합 계	20,073,118	379,617	-	20,452,734

금융부채:

매입채무	-	-	6,464,646	6,464,646

기타유동금융부채(*2)	-	-	3,100,087	3,100,087

합 계	-	-	9,564,732	9,564,732

(*1) 계약자산에 해당하는 용역미수금을 제외한 금액입니다.(*2) 종업원급여에 해당하는 금액이 포함되어 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익	341,692	-	-	341,692

이자비용(*)	-	-	(3,278)	(3,278)

외화환산이익	32,428	-	-	32,428

외화환산손실	-	-	(31,776)	(31,776)

외환차익	422,200	-	-	422,200

외환차손	-	-	(473,260)	(473,260)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	24,341	-	24,341

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	7,810	-	7,810

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	(36,545)	-	(36,545)

합 계	796,320	(4,394)	(508,314)	283,612

(*) 이자비용에는 리스부채에서 발생한 3백만원이 포함되어 있습니다.

② 전분기(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익	537,067	-	-	537,067

이자비용	-	-	(11,390)	(11,390)

외화환산이익	43,154	-	-	43,154

외화환산손실	-	-	(49,271)	(49,271)

외환차익	330,757	-	-	330,757

외환차손	-	-	(365,603)	(365,603)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	3,045	-	3,045

합 계	910,978	3,045	(426,264)	487,759

(*) 이자비용에는 리스부채에서 발생한 3백만원이 포함되어 있습니다.

5. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

토지(*1)	4,681,075	-	-	4,681,075	725,216	-	-	725,216

건물(*1)	8,482,273	-	(867,930)	7,614,343	1,363,542	-	(696,106)	667,436

기계장치	1,436,798	(333)	(1,178,844)	257,621	1,335,638	(14,967)	(1,106,704)	213,967

차량운반구	410,566	-	(201,702)	208,864	400,566	-	(128,249)	272,317

비품	1,328,719	(2,807)	(776,368)	549,544	829,861	(8,099)	(725,601)	96,161

시설장치	625,091	-	(112,341)	512,750	100,458	-	(100,434)	24

운용리스	411,989	-	(411,983)	6	411,989	-	(411,983)	6

금형	99,800	-	(8,317)	91,483	-	-	-	-

건설중인자산	-	-	-	-	6,375,244	-	-	6,375,244

합 계	17,476,312	(3,140)	(3,557,485)	13,915,687	11,542,515	(23,065)	(3,169,077)	8,350,372

(*1) 당분기말 현재 토지 및 건물의 일부는 과거 체결한 약정사항으로 인해 금융기관에 담보로 제공(설정액 1,779백만원)되어 있습니다.(주석18참조)(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기타증감	분기말

토지	725,216	1,678,613	-	-	2,277,246	4,681,075

건물	667,436	3,020,733	-	(171,824)	4,097,998	7,614,343

기계장치	213,967	101,160	-	(57,506)	-	257,621

차량운반구	272,317	10,000	-	(73,453)	-	208,864

비품	96,161	498,858	-	(45,475)	-	549,544

시설장치	24	524,633	-	(11,907)	-	512,750

운용리스	6	-	-	-	-	6

금형	-	99,800	-	(8,317)	-	91,483

건설중인자산	6,375,244	-	-	-	(6,375,244)	-

합 계	8,350,372	5,933,797	-	(368,482)	-	13,915,687

② 전분기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기타증감	분기말

토지	725,216	-	-	-	-	725,216

건물	712,887	-	-	(34,089)	-	678,799

기계장치	45,768	3,515	-	(28,885)	-	20,398

차량운반구	23,607	302,218	-	(27,989)	-	297,836

비품	93,459	27,402	(1)	(27,479)	-	93,381

시설장치	457	-	-	(433)	1	24

운용리스	6	-	-	-	-	6

건설중인자산(*)	4,668,918	1,077,160	-	-	89,514	5,835,592

합 계	6,270,318	1,410,295	(1)	(118,875)	89,515	7,651,251

(*) 건설중인자산의 기타증감은 선급금 등에서 대체된 금액 16백만원 및 자본화된 차입원가 74백만원으로 구성되며, 자본화이자율은 6.30%입니다.(3) 당분기 중 유형자산에서 발생한 감가상각비는 매출원가 61백만원(전분기:22백만원), 판매비와관리비 308백만원(전분기:97백만원)이 포함되어 있습니다.6. 사용권자산(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

건물	74,980	(15,280)	59,701	121,703	(107,449)	14,253

차량운반구	92,044	(37,408)	54,636	242,355	(196,957)	45,398

합 계	167,024	(52,687)	114,337	364,057	(304,406)	59,651

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	분기말

건물	121,703	73,142	(119,864)	(15,280)	59,701

차량운반구	242,355	23,125	(173,436)	(37,408)	54,636

합 계	364,057	96,267	(293,300)	(52,687)	114,337

② 전분기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	분기말

건물	33,986	18,110	-	(35,763)	16,333

차량운반구	51,967	-	-	(25,993)	25,974

합 계	85,953	18,110	-	(61,756)	42,307

(3) 사용권자산의 감가상각비는 판매비와관리비에 25백만원(전분기:52백만원), 매출원가에 17백만원(전분기:9백만원)이 포함되어 있습니다.7. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

회원권	444,591	(14,559)	430,032	444,591	(5,824)	438,767

소프트웨어	271,850	(58,726)	213,124	31,850	(17,754)	14,096

영업권	325,000	325,000	-	-	-

합 계	1,041,441	(73,285)	968,156	476,441	(23,578)	452,863

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	상각	분기말

회원권(*)	438,767	-	(8,735)	430,032

소프트웨어	14,096	240,000	(40,972)	213,124

영업권	-	325,000	-	325,000

합 계	452,863	565,000	(49,707)	968,156

(*) 당사가 전기 중 취득한 회원권은 20년 만기의 입회보증금의 명목가액과 상각후원가와의 차액으로서 회사는 예상만기일인 20년의 상각을 수행하고 있습니다.② 전분기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	상각	분기말

회원권	211,648	232,943	(2,912)	441,679

소프트웨어	22,058	-	(5,972)	16,086

합 계	233,706	232,943	(8,884)	457,766

(3) 무형자산상각비는 판매비와관리비에 15백만원(전분기:9백만원), 매출원가에 35백만원(전분기 : -)이 포함되어 있습니다.8. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채 내역은 없습니다.(2) 연결회사가 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 종류	미래에셋대우기업인수목적3호 주식회사 제1회 무보증 사모 전환사채

사채의 명칭	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

액면총액	2,368,000,000원

발행일	2019년6월11일

만기일	2024년6월11일

발행이자율	0.00%

보장수익율	0.00%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함 (합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합에 의하여 필요시 전환가격조정함)

전환청구기간	2019년7월11일부터 2024년 6월10일까지

인수인	미래에셋대우 주식회사	1,192,000,000원

미래에셋벤처투자 주식회사	692,000,000원

타임폴리오자산운용	484,000,000원

전환가격이 고정되어 있음에 따라 전환권대가는 자본으로 분류되었으며, 조기상환청구권은 부여되어 있지 아니합니다.(3) 한편, 상기의 전환사채는 전분기 중 전량 전환되어 자본으로 대체되었습니다.(주석11참조)9. 금융상품 공정가치 측정(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	7,751,487	7,751,487	12,473,356	12,473,356

매출채권	2,344,942	2,344,942	2,202,387	2,202,387

단기금융상품	763,920	763,920	5,000,000	5,000,000

유동 당기손익-공정가치측정금융자산	123,840	123,840	123,840	123,840

기타유동금융자산(*1)	35,195	35,195	338,652	338,652

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	1,838,468	1,838,468	255,777	255,777

기타비유동금융자산	359,007	359,007	58,722	58,722

합 계	13,216,858	13,216,858	20,452,734	20,452,734

금융부채:

매입채무	4,308,310	4,308,310	6,464,646	6,464,646

기타유동금융부채(*2)	3,687,618	3,687,618	3,100,087	3,100,087

합 계	7,995,928	7,995,928	9,564,732	9,564,732

(*1) 계약자산에 해당하는 용역미수금을 제외한 금액입니다.(*2) 종업원급여에 해당하는 연차수당이 포함되어 있습니다.(2) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

열결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.열결회사는 수준 3의 공정가치측정을 위해 해당기관에서 발행하는 좌당 평가액 등을 기준으로 공정가치를 평가하였습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,962,308	1,962,308

② 전기말(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	379,617	379,617

(4) 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.① 당분기와 전분기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동은 없습니다. ② 당분기와 전분기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	379,617	295,612

취득	1,558,350	81,274

처분	-	-

공정가치평가손익	24,341	3,045

반기말 장부금액	1,962,308	379,931

10. 리스부채(1) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	이자비용	해지	리스료의 지급	분기말

건물	15,230	37,193	305	-	(18,700)	34,028

차량운반구	41,432	20,031	2,789	-	(13,912)	50,340

합 계	56,661	57,224	3,094	-	(32,612)	84,368

② 전분기(단위 : 천원)

구분	기초	증가	이자비용	해지	리스료의 지급	분기말

건물	30,109	1,150	686	-	(25,600)	6,345

차량운반구	48,756	-	2,295	-	(26,630)	24,421

합 계	78,864	1,150	2,981	-	(52,230)	30,766

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

만기분석-할인되지 않은 계약상 현금흐름

1년 이내	54,176	33,403

1년 초과~5년 이내	39,331	30,274

기말 현재 할인되지 않은 리스부채	93,507	63,677

현재가치할인차금	(9,139)	(7,016)

기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	84,368	56,661

- 유동	49,474	29,771

- 비유동	34,893	26,891

(3) 당분기와 전분기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	3,094	2,981

인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용	4,842	3,517

인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용	6,522	672

사용권자산의 감가상각비	52,687	59,200

(4) 당분기와 전분기 중 현금흐름표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

리스료의 지급	32,612	52,230

이자의 지급	3,094	2,981

단기리스 및 소액리스 관련 리스료의 지급	11,364	4,189

합 계	47,070	59,400

11. 자본금, 자본잉여금 및 자본조정(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당분기말	전기말

발행주식수(*)	34,262,778	34,262,778

주당액면금액	100	100

자본금	3,426,277,800	3,426,277,800

(*) 전분기 중 전환사채의 전환권행사로 2,368,000주 신주발행 되었습니다.(2) 당분기 중 자본금의 변동사항은 없으며, 전분기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	일 자	발행주식수	자본금

전기초	2022.12.31	31,894,778	3,189,477,800

전환사채의 전환	2023.02.01	2,368,000	236,800,000

전분기말	2023.09.30	34,262,778	3,426,277,800

(3) 연결회사는 당사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 연결회사의 임직원에게 주주총회 특별결의에 의하여 발행주식 총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당분기말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다. (4) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	17,809,661	17,809,661

기타자본잉여금	(18,700)	(18,700)

합 계	17,790,961	17,790,961

(5) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(9,177)	(9,177)

합 계	(9,177)	(9,177)

12. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결회사의 주요 수익의 원천은 소프트웨어 설치 및 구축과 유지보수용역입니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	43,258,999	30,622,483

(2) 주요 서비스별과 지리적 시장별과 수익인식시기에 따라 구분한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

주요 서비스별

시스템통합매출	3,526,012	4,771,711

제품매출	108,505	-

용역수익	39,560,626	25,744,046

솔루션매출	63,856	106,726

합 계	43,258,999	30,622,483

지리적 시장별

국내	43,077,793	30,603,170

국외	181,206	19,314

합 계	43,258,999	30,622,483

수익인식시기

한 시점에 이행	3,634,517	4,771,711

기간에 걸쳐 이행	39,624,482	25,850,772

합 계	43,258,999	30,622,483

(3) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산, 계약이행원가와 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	2,344,942	2,202,387

계약자산	4,304,615	3,463,898

계약이행원가	660,581	1,316,709

계약부채	2,227,954	1,673,630

계약자산은 당사가 완료된 용역제공에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 보통 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다.계약부채는 연결회사가 아직 제공되지 않은 용역제공에 대해 보고기간말 현재 기청구된 금액에 대한 부채입니다. 이 중 아직 용역제공기간이 도래하지 않은 금액은 2,227백만원입니다. 이는 고객에게 용역을 제공하는 시기에 수익으로 인식되며 향후 1년간 발생할 것으로 예상됩니다. 전기말에 인식된 계약부채 1,674백만원 중 1,179백만원은 당분기에 수익으로 인식되었습니다. (4) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 손상(환입)	236	(190,637)

(5) 당분기말과 전기말 중 체결한 고객과의 계약의 거래가격에서 이행되지 아니한(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 금액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

이행되지 아니한 수행의무에 배부된 금액 : 솔루션매출

기초	156,316	163,510

신규계약 거래가격	8,000	260,273

수행의무의 이행	(63,856)	(267,467)

분기말	100,460	156,316

(6) 당분기와 전분기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

A사	8,614,717	2,351,936

(7) 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	수익인식 정책

시스템통합	시스템의 개발과 구축을 위한 하드웨어 및 소프트웨어 공급에 관련한 매출로서 당사는 고객에게 재화의 납품과 설치용역을 결합적으로 제공합니다. 일련의 재화와 용역의 제공 기간은 보통 1년을 초과하지 않으며, 대가에 변동대가 및 유의적인 금융요소는 포함되지 않습니다.	한 시점에 이행되는 수행의무로 보아 고객에게 인도되어 검수되었을 때 수익을 인식합니다.

제품매출	스마트팜에 관련한 매출로서 당사는 고객에게 재화의 공급과 설치용역을 제공합니다. 일련의 재화와 용역의 제공 기간은 보통 1년을 초과하지 않으며, 대가에 변동대가 및 유의적인 금융요소는 포함되지않습니다.	한 시점에 이행되는 수행의무로 보아 고객에게 인도되어 검수되었을 때 수익을 인식합니다.

용역수익	AWS 기반의 클라우드컴퓨팅 서비스와 유지보수용역에 관련된 매출로서 일반적으로 고객과 1년 단위의 계약을 맺고 기간에 걸쳐 용역을 제공합니다. 각용역은 고객으로부터 일정 기간별(매월 또는 분기등) 대금을 청구하여 수령하며, 대가에 변동대가 및 유의적인 금융요소는 포함되지 않습니다.	기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 고객이 동시에 얻고 소비하는 서비스로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

솔루션매출	고객사의 수주를 받아 하드웨어, 소프트웨어, 네트워크 등 다양한 요소를 결합하여 고객사의 needs에맞춘 하나의 솔루션 제공하는 매출로서 당사는 소프트웨어 등을 납품한 후 고객에게 맞춤화하는 용역을 제공합니다. 각 프로젝트는 고객으로부터 일정 단계별 대금을 청구하여 수령하며, 각 프로젝트가 수행되는 기간은 업무 범위의 복잡성에 따라 다양합니다.	기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높인다고 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

13. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

직원급여	766,752	2,236,237	567,511	1,618,581

상여금	72,000	254,279	38,000	210,464

퇴직급여	69,003	214,694	102,645	225,917

복리후생비	89,288	276,952	50,729	225,348

여비교통비	9,660	110,471	22,630	117,653

접대비	88,312	219,443	68,240	197,892

통신비	5,807	19,127	5,600	16,746

수도광열비	2,547	6,120	1,770	5,001

전력비	13,012	25,468	8,686	19,964

세금과공과금	65,412	110,573	9,217	32,406

감가상각비	129,692	319,520	48,777	132,144

지급임차료	2,618	8,608	1,517	3,632

보험료	5,051	22,326	6,117	21,061

차량유지비	7,267	25,483	9,332	18,659

경상연구개발비	164,826	414,513	130,698	421,584

운반비	1,541	2,111	219	756

교육훈련비	1,037	2,778	1,008	1,534

도서인쇄비	3,119	8,608	2,743	9,338

회의비	22,715	70,386	24,929	75,516

사무용품비	926	1,806	522	2,251

소모품비	14,706	18,398	2,486	5,445

지급수수료	87,833	274,137	56,871	179,724

광고선전비	71,793	206,533	6,634	134,920

대손상각비	(24,033)	236	(89,227)	(190,637)

건물관리비	20,333	34,532	4,805	14,893

무형자산상각비	5,118	14,923	4,902	8,884

합 계	1,696,333	4,898,262	1,087,363	3,509,675

14. 성격별 비용당분기와 전분기 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의변동	(251,562)	762,028	(2,877,497)	(4,078,735)

재고자산의매입	487,043	2,424,835	6,120,992	8,119,789

종업원급여	1,841,348	5,520,438	1,482,352	4,438,398

퇴직급여	162,401	433,939	182,545	432,933

복리후생비	192,122	591,923	143,343	498,578

여비교통비	30,301	166,634	32,296	153,939

접대비	92,911	236,203	74,333	219,593

세금과공과금	65,412	110,573	14,803	37,992

감가상각비	165,749	396,858	54,968	156,735

지급임차료	9,985	18,017	1,763	6,120

차량유지비	8,528	28,430	26,981	39,997

경상연구개발비	164,826	414,513	115,297	406,182

교육훈련비	1,855	12,670	3,353	9,535

회의비	28,162	87,777	30,420	94,658

소모품비	15,226	19,975	5,239	9,603

지급수수료	12,457,573	32,146,593	8,368,471	20,188,058

외주용역비	88,229	218,378	163,900	377,250

기타비용	125,355	389,558	(41,352)	57,589

합 계	15,685,464	43,979,341	13,902,209	31,168,215

15. 법인세비용연결회사는 당분기말 현재 미래 과세소득의 실현과 이에 따른 차감할 일시적차이 및 공제 가능한 이월결손금의 실현가능성을 추정하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간유효법인세율은 20.6%(2023년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율:26.7%)입니다.16. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 당기순이익(손실)	(5,478,165)	(342,741,588)	126,387,539	(32,162,389)

가중평균유통보통주식수(*)	34,262,778	34,262,778	34,262,778	33,993,884

기본주당순이익	(0)	(10)	4	(1)

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다. (2) 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.17. 영업활동에서 창출된 현금흐름(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

1.법인세비용차감전순이익(손실)	(434,593)	(56,616)

2.조정:

퇴직급여	107,820	94,352

감가상각비	410,064	180,629

무형자산상각비	49,923	8,884

대손상각비	236	(190,637)

이자비용	3,278	11,390

외화환산손실	31,776	49,271

당기손익-공정가치금융자산평가손실	36,545	-

유형자산페기손실	-	1

리스자산해지손실	-	2

이자수익	(341,692)	(537,067)

외화환산이익	(32,428)	(43,154)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(24,341)	(3,045)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(7,810)	-

3.순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(143,145)	(1,239,321)

기타채권의 증가	(827,978)	(1,487,860)

재고자산의 증가	726,586	(4,078,735)

기타유동자산의 증가	71,409	(1,659,856)

매입채무의 증가	(2,123,908)	7,837,536

기타유동금융부채의 증가(감소)	571,053	1,282,239

기타유동부채의 증가(감소)	671,049	3,218,949

기타장기종업원급여의 증가	8,232	(1,500)

기타비유동부채의 증가	50,000	-

영업활동에서 창출된 현금흐름	(1,197,924)	3,385,463

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인 자산 토지 건물 대체	6,375,244	-

전환사채의 자본전환	-	4,997,772

합병대체	-	995,161

당기손익-공정가치측정금융자산의 유동성대체	76,371	123,840

기타비유동금융자산의 유동성대체	-	442,810

선수수익의 유동성대체	107,841	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	전환사채	리스부채	합계

기초 장부금액	-	-	-	56,661	56,661

현금흐름	-	-	-	(32,612)	(32,612)

비현금흐름	-	-	-	-	-

리스부채의 증감	-	-	-	57,224	57,224

전환사채 전환	-	-	-	-	-

이자비용	-	-	-	3,094	3,094

분기말 장부금액	-	-	-	84,368	84,368

② 전분기(단위 : 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	전환사채	리스부채	합계

기초 장부금액	2,000	2,967,540	2,220,343	64,714	5,254,597

현금흐름	(2,000)	(2,967,540)	-	(47,960)	(3,017,500)

비현금흐름	-	-	-	-	-

리스부채의 증감	-	-	-	11,670	11,670

전환사채 전환	-	-	(2,228,752)	-	(2,228,752)

이자비용	-	-	8,409	2,341	10,750

분기말 장부금액	-	-	-	30,766	30,766

18. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 체결한 대출약정과 실행금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD1)

구분	금융기관	통화	당분기말	전기말

약정한도	실행금액	약정한도	실행금액

파생상품(선물환)	기업은행	USD	800,000	228,986.60	-	-

한편, 하나은행에 대해 대표이사로부터 EUR240,000의 보증을 제공받고 있습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	보증제공자	당분기말	전기말

계약보증 등(*)	소프트웨어공제조합	4,366,265	12,585,257

신원보증	정보통신공제조합	2,050,000	1,840,000

선금보증 등	서울보증보험	1,005,693	1,418,139

(*) 해당 보증과 관련하여 소프트웨어공제조합 출자금 208백만원을 담보로 제공하고 있습니다.(3) 당분기말 현재 연결회사의 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은자	담보제공자산	제공목적	담보금액

우리은행(*)	토지, 건물	단기차입금 관련	840,000

국민은행(*)	토지, 건물	한도대출 관련	938,600

소프트웨어공제조합	당기손익-공정가치측정금융자산	이행보증 관련	207,700

NH투자증권 외	당기손익-공정가치측정금융자산	시행사 대출약정 관련	123,840

합 계	2,110,140

(*) 해당 담보제공과 관련하여 당분기말 현재 실행된 약정사항은 존재하지 않습니다.19. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자는 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

기타	임직원	임직원

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 없습니다.(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래는 없습니다.(4) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 채권.채무는 없으며, 전분기말 현재 임직원에 대한 단기대여금은 68백만원이며, 전반기 중 68백만원을 회수하였습니다. (5) 연결회사는 당분기말 현재 대표이사로부터 하나은행에 대한 317백만원(전분기말 : 341백만원)을 지급보증을 제공받고 있으며, 미래에셋캐피탈의 단기리스자산에 대해 당분기말 -백만원(전분기말 : 20백만원)의 보증을 제공받고 있습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	641,784	738,666

퇴직급여	107,820	119,354

합 계	749,604	858,021

20. 영업부문(1) 연결회사는 단일 영업부문으로 운영되고 있으며, 부문별 영업 보고를 별도로 공시하지 아니합니다.(2) 당분기와 전분기 중 발생한 매출액의 지역별 정보와 주요 고객에 관한 정보는 주석12에 기재되어 있습니다.

21. 동일지배하의 합병

연결회사는 2023년 8월 29일 기준으로 (주)솔트에이앤비를 합병하였습니다. 동 합병은 당사의 지배 하에 있는 종속기업과 사업결합에 해당하므로 연결회사는 합병을 연결재무제표 상의 장부금액으로 회계처리했습니다. 합병의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(1) 연결회사는 경영 효율성 제고를 위하여 2023년 8월 29일자로 종속회사인 (주)솔트에이앤비를 흡수합병하였습니다.(2) 합병회계처리동 합병은 동일지배하의 사업결합에 해당하므로 합병으로 취득한 자산과 부채는 장부금액으로 인식하였습니다.

(3) 식별가능한 취득자산과 인수부채동일지배하의 사업결합으로 합병일 현재 취득 자산과 인수부채금액은 다음과 같으며, 차액은 자본항목으로 반영되었습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

인수자산	54,386

인수부채	22,762

순자산	31,625

이전대가	30,000

차액	1,625