루닛 분기보고서 (2024.03)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 또한, 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 관리하고 있습니다.

(1) 시장위험① 외환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등입니다. 당분기말과 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결기업의 금융자산ㆍ부채 및 기타부채 내역은다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	11,752,553.49	15,828,339	12,078,188.37	15,573,616

EUR	300,163.59	436,117	1,160,527.98	1,655,598

GBP	263.46	448	263.46	433

CNY	-	-	202,143.59	36,556

외상매출금	USD	4,022,581.37	5,417,613	3,612,058.61	4,657,388

EUR	430,168.27	625,004	318,254.39	454,019

미수금	USD	1,524.57	2,053	-	-

EUR	953.82	1,386	3,648.90	5,205

CNY	-	-	19,686.11	3,560

임차보증금	EUR	2,784.00	4,045	2,784.00	3,972

기타보증금	USD	-	-	203.40	262

EUR	106,471.14	154,695	106,471.14	151,891

AED	128,028.21	46,956	128,028.21	44,947

AUD	36,266.00	31,821	36,266.00	31,917

소 계	22,548,477	22,619,364

금융부채 및 기타부채

미지급금	USD	106,454.66	143,373	390,250.50	503,189

EUR	10,847.34	15,760	46,827.96	66,804

GBP	21,097.76	35,873	1,833.75	3,011

NZD	-	-	110,090.70	89,884

NOK	-	-	6,521.00	824

AUD	-	-	905,631.36	797,028

MYR	-	-	1,000.00	280

JPY	2,800,000.00	24,905	-	-

SGD	33,408.50	33,331	-	-

미지급비용	USD	56,078.67	75,527	77,478.84	99,901

AED	98,763.68	36,223	33,940.82	11,916

GBP	3,830.81	6,514	12,921.48	21,214

INR	3,357.66	54	244,333.80	3,787

AUD	43,195.08	37,901	74,879.60	65,900

ARS	-	-	908,783.22	1,454

NOK	75,505.13	9,365	73,499.48	9,291

EUR	37,188.68	54,033	34,063.53	48,595

JPY	13,200.00	117	-	-

당분기법인세부채	USD	-	-	13,436.00	17,324

리스부채	EUR	13,700.12	19,905	18,455.21	26,328

소 계	492,881	1,766,730

당분기말과 전기말 현재 관련 통화에 대한 원화가 10% 약세시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

USD	EUR	GBP	USD	EUR	GBP

이익증가(감소)	2,102,911	113,155	(4,194)	1,961,085	212,896	(2,379)

한편, 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 세전이익에 미치는 영향은 상기표와 동일한 값으로 나타나지만 부호는 반대가 될 것입니다.② 가격위험

가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산과 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치 측정시 사용되는 다양한 투입변수로 인하여 가격위험에 노출되어 있습니다.

③ 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.(2) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당사는 금융자산의 손상과 관련하여 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 당기손익으로 회계처리하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	90,508,401	31,654,786

매출채권	8,114,195	7,295,643

기타금융자산	119,109,575	193,189,554

당분기말 현재 매출채권 및 기타수취채권을 제외한 금융자산 중 연체되거나 손상으로 인식한 금융자산은 존재하지 않습니다.(3) 유동성 위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당분기말 현재 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 5년이하	5년초과

매입채무	69,520	69,520	69,520	-	-	-

미지급금	4,801,991	4,801,991	4,801,991	-	-	-

미지급비용	156,385	156,385	156,385	-	-	-

리스부채	19,731,969	29,238,213	3,022,858	3,645,020	10,624,821	11,945,514

합 계	24,759,865	34,266,109	8,050,754	3,645,020	10,624,821	11,945,514

나. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황

해당사항 없습니다.