루닛 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항1.1 연결기업의 개요

주식회사 루닛(이하 "지배기업")은 2013년 8월 23일 설립되어, 2022년 7월 21일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업 및 그 종속기업(이하 "연결기업")은 시각 데이터(이미지,비디오)를 활용한 기술 개발 및 사업화, 의료용기기 제조업 및 기타전문, 과학 및 기술서비스업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 지배기업의 본점은 서울시 강남구 역삼동에 소재하고 있습니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요 주주 및 지분현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

백승욱	1,976,864	6.77

이정인	765,844	2.62

팽경현	649,016	2.22

유동근	639,844	2.19

박승균	543,844	1.86

서범석	330,189	1.13

루닛 우리사주조합	4,552	0.02

기타주주(5% 미만)	24,294,437	83.19

합 계	29,204,590	100.00

1.2 연결대상 종속기업

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	소재지	결산월	업종

당분기말	전기말

Lunit USA, Inc.	100%	100%	미국	12월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

Lunit China Co., Ltd.	100%	100%	중국	12월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

Lunit Europe Holdings B.V	100%	100%	네덜란드	12월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

Lunit Europe GmbH(*1)	100%	100%	독일	12월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

Lunit Japan Inc.(*4)	100%	0%	일본	12월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

Volpara Health Technologies Ltd.	100%	100%	뉴질랜드	12월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

Volpara Finance Ltd.(*2)	100%	100%	뉴질랜드	12월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

Lunit International Ltd.(*2)(*5)	100%	100%	뉴질랜드	12월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

Volpara Health, Inc.(*3)	100%	100%	미국	12월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

Volpara Health Australia Pty Ltd.(*3)	100%	100%	호주	12월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

Volpara Health Europe Ltd.(*3)	100%	100%	영국	12월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

Volpara Health Denmark ApS(*2)(*4)	100%	0%	덴마크	12월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

Volpara Health Canada, Inc.(*2)(*4)	100%	0%	캐나다	12월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

(*1) Lunit Europe Holdings B.V.가 지분 100%를 보유하고 있습니다.

(*2) Volpara Health Technolgoies Ltd.가 지분 100%를 보유하고 있습니다.

(*3) Lunit International Ltd.가 지분 100%를 보유하고 있습니다.

(*4) 당분기 중 신규로 설립출자하였습니다.

(*5) 당분기 중 Volpara Health Ltd.에서 Lunit International Ltd.로 사명을 변경하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 요약 재무정보 및 당분기와 전분기의 경영성과는 다음과 같습니다(내부거래 제거전).

(당분기) (단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익	분기총포괄손익

Lunit USA, Inc.	6,148,618	135,184	6,013,434	7,471,802	487,733	216,718

Lunit China Co., Ltd.	26,471	-	26,471	-	(5,181)	(5,932)

Lunit Europe Holdings B.V.(*1)	1,151,048	39,742	1,111,306	-	(418,760)	(336,487)

Volpara Health Technologies Ltd. (*2)	70,789,368	41,059,020	29,730,348	36,767,164	(1,917,854)	(2,752,808)

Lunit Japan Inc.	196,857	119,498	77,359	-	(16,985)	(22,809)

(*1) 해당 재무정보는 Lunit Europe Holdings B.V.의 100% 종속기업인 Lunit Europe GmbH의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.

(*2) 해당 재무정보는 Volpara Health Technologies Ltd.의 100% 종속기업들의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.

(전기) (단위: 천원)

회사명	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익	분기총포괄손익

Lunit USA, Inc.	5,954,311	157,595	5,796,716	4,426,283	290,250	385,169

Lunit China Co., Ltd.	32,403	-	32,403	-	(10,553)	(8,867)

Lunit Europe Holdings B.V.(*1)	929,513	41,858	887,655	-	(453,116)	(407,243)

Volpara Health Technologies Ltd.(*2)	64,818,806	33,292,249	31,526,557	17,414,641	(1,651,736)	(1,884,614)

(*1) 해당 재무정보는 Lunit Europe Holdings B.V.의 100% 종속기업인 Lunit Europe GmbH의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.

(*2) 해당 재무정보는 Volpara Heatlh Technologies Ltd.의 100% 종속기업들의 재무정보를 포함한 연결재무정보이며, 2024년 5월 지배기업에 인수되었습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결기업의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2025년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결기업은 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다.

동 개정으로 인한 연결재무제표의 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 판단과 추정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결기업의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 자본위험관리

연결기업의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결기업은 부채비율에 기초하여 자본위험을 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	224,567,691	270,179,667

자본(B)	164,677,350	162,734,812

부채비율(C〓A/B)	136.37%	166.02%

4.2 재무위험관리요소

연결기업은 금융상품과 관련하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험 관리는 주로 지배기업의 재무부서가 주관하고 있으며, 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가합니다.

이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙에 근거하여 투자, 자본조달 및 영업과 관련한 중요한 계약의 체결에 대하여 검토하고 승인합니다.

4.2.1 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(1) 외환위험

연결기업의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등입니다.

당분기말과 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결기업의 금융자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산	USD	20,506,914.98	28,754,796	22,827,339.31	33,556,189

EUR	1,466,006.56	2,410,848	1,625,776.95	2,485,374

AUD	523,385.89	482,755	1,028,751.55	939,950

GBP	72,104.14	135,824	259,048.70	477,600

DKK	549,123.29	120,977	-	-

CAD	145,650.68	146,771	-	-

AED	128,028.21	48,882	128,028.21	51,239

SGD	8,105.92	8,812	6,563.67	7,096

JPY	497,019.00	4,691	-	-

합 계	32,114,356	37,517,448

금융부채	USD	532,695.45	746,946	3,170,167.48	4,660,146

GBP	170,600.42	321,364	73,373.10	135,277

AUD	131,589.65	121,374	141,391.54	129,187

EUR	-	-	47,089.70	71,987

SEK	25,806.00	3,840	-	-

CAD	8,816.11	8,884	14,189.25	14,529

NOK	-	-	67,295.00	8,723

JPY	22,500.00	212	255,000.00	2,388

AED	-	-	2,205.00	882

SGD	5,450.00	5,925	-	-

합 계	1,208,545	5,023,119

당분기말 및 전기말 현재 관련 통화에 대한 원화가 10% 약세시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

USD	EUR	GBP	AUD	USD	EUR	GBP	AUD

이익증가(감소)	2,800,785	241,085	(18,554)	36,138	2,889,604	241,339	34,232	81,076

한편, 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 세전이익에 미치는 영향은 상기표와 동일한 값으로 나타나지만 부호는 반대가 될 것입니다.

(2) 가격위험

가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다.

당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산과 당기손익-공정가치측정금융부채 등은 공정가치 측정시 사용되는 다양한 투입변수로 인하여 가격위험에 노출되어 있습니다(주석 5 참조).

(3) 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결기업의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결기업은 변동금리부 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 다른모든 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 1% 높거나 낮은 경우, 당기순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

이익증가(감소)	(44,269)	44,269

4.2.2 신용위험

신용위험은 연결기업의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결기업은 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

연결기업은 금융자산의 손상과 관련하여 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 당기손익으로 회계처리하고 있습니다.

연결기업의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결기업의 신용위험 최대노출액은 금융자산 장부금액과 동일합니다.

4.2.3 유동성위험

유동성위험이란 연결기업이 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당분기말과 전기말 현재 연결기업의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과5년이하	5년초과

단기차입금(*1)	18,736,987	19,581,471	19,581,471	-	-	-

미지급금	3,710,809	3,710,809	3,710,809	-	-	-

미지급비용	1,132,785	411,767	411,767	-	-	-

리스부채(*1)	18,767,575	25,594,558	4,164,945	3,888,044	10,840,427	6,701,142

전환사채(*1)(*2)	68,147,091	250,427,914	1,715,000	1,715,000	246,997,914	-

합 계	110,495,247	299,726,519	29,583,992	5,603,044	257,838,341	6,701,142

(*1) 계약상 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 명목금액으로 표시하였으며, 이자비용의 현금흐름을 포함한 금액입니다.

(*2) 계약만기 상환을 가정한 현금흐름이며, 전환사채 보유자는 전환사채 발행일로부터 2년이 되는 날로부터 조기 상환권을 행사할 수 있으므로 실제 현금흐름은 달라질 수 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과5년이하	5년초과

매입채무	1,069,471	1,069,471	1,069,471	-	-	-

미지급금	3,243,416	3,243,416	3,243,416	-	-	-

미지급비용	1,255,220	1,255,220	1,255,220	-	-	-

리스부채(*1)	19,607,810	27,751,839	4,079,680	3,807,687	10,539,406	9,325,066

전환사채(*1)(*2)	52,842,022	251,285,415	1,715,000	1,715,000	247,855,415	-

합 계	78,017,939	284,605,361	11,362,787	5,522,687	258,394,821	9,325,066

(*1) 계약상 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 명목금액으로 표시하였으며, 이자비용의 현금흐름을 포함한 금액입니다.

(*2) 계약만기 상환을 가정한 현금흐름이며, 전환사채 보유자는 전환사채 발행일로부터 2년이 되는 날로부터 조기 상환권을 행사할 수 있으므로 실제 현금흐름은 달라질 수 있습니다.

5. 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산(부채)	당기손익-공정가치측정금융자산(부채)	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	18,137,611	18,137,611	-	8,699,259	9,438,352	18,137,611

파생금융자산	-	2,533,466	2,533,466	-	-	2,533,466	2,533,466

기타금융자산	-	33,120	33,120	-	33,120	-	33,120

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	25,428,615	-	25,428,615	-	-	-	-

매출채권	22,795,329	-	22,795,329	-	-	-	-

기타금융자산	2,979,782	-	2,979,782	-	-	-	-

금융자산 합계	51,203,726	20,704,197	71,907,923	-	8,732,379	11,971,818	20,704,197

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	-	1,699,646	1,699,646	-	-	1,699,646	1,699,646

파생금융부채	-	73,508,517	73,508,517	-	-	73,508,517	73,508,517

기타금융부채	-	886,656	886,656	-	886,656	-	886,656

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

단기차입금	18,736,987	-	18,736,987	-	-	-	-

기타금융부채	23,611,169	-	23,611,169	-	-	-	-

전환사채	68,147,091	-	68,147,091	-	-	-	-

금융부채 합계	110,495,247	76,094,819	186,590,066	-	886,656	75,208,163	76,094,819

(전기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산(부채)	당기손익-공정가치측정금융자산(부채)	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	18,734,418	18,734,418	-	8,955,660	9,778,758	18,734,418

파생금융자산	-	17,261,346	17,261,346	-	-	17,261,346	17,261,346

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	52,369,333	-	52,369,333	-	-	-	-

매출채권	23,208,337	-	23,208,337	-	-	-	-

기타금융자산	7,198,338	-	7,198,338	-	-	-	-

금융자산 합계	82,776,008	35,995,764	118,771,772	-	8,955,660	27,040,104	35,995,764

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	-	1,845,458	1,845,458	-	-	1,845,458	1,845,458

파생금융부채	-	154,792,594	154,792,594	-	-	154,792,594	154,792,594

기타금융부채	-	1,898,503	1,898,503	-	1,898,503	-	1,898,503

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	1,069,471	-	1,069,471	-	-	-	-

기타금융부채	24,106,445	-	24,106,445	-	-	-	-

전환사채	52,842,022	-	52,842,022	-	-	-	-

금융부채 합계	78,017,938	158,536,555	236,554,493	-	1,898,503	156,638,052	158,536,555

연결기업은 상기 수준 1~3으로 분류되는 금융자산 및 금융부채를 제외한 금융자산 및 금융부채는 취득원가 또는 상각후원가가 공정가치의 합리적 근사치라고 판단하고있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 연결기업의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

평가이익	-	487,225	-	81,429,889

평가손실	-	15,068,287	-	402,015

처분이익	-	637,078	-	-

처분손실	-	36,367	-	-

이자수익	867,868	-	-	-

외환차익	167,661	18,353	401,440	-

외화환산이익	967,652	161,036	328	-

이자비용	-	-	18,269,067	-

외환차손	547,387	539,523	181,549	-

외화환산손실	1,437,381	-	1,611	-

(전분기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

평가이익	-	1,074,463	-	52,874,131

평가손실	-	9,707,414	-	-

거래이익	-	104,515	-	-

처분손실	-	-	-	4,177

이자수익	2,995,537	-	-	-

외환차익	306,309	-	1,479,303	-

외화환산이익	2,586,185	-	6,857	-

이자비용	-	-	8,404,176	-

외환차손	215,129	-	287,734	-

외화환산손실	2,893,770	22,682	1,352	-

(3) 가치평가기법 및 투입변수

연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	Level	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	8,699,259	2	현금흐름할인모형 등	할인율 등

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)(*)	1,380,093	3	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	8,058,259	3	이항모형등	기초자산의 가격, 예상주가변동성, 할인율

당기손익-공정가치측정금융부채	1,699,646	3	이항모형등	기초자산의 가격, 예상주가변동성, 할인율

파생금융자산	2,533,466	3	이항모형등	기초자산의 가격, 예상주가변동성, 할인율

파생금융부채	73,508,517	3	이항모형등	기초자산의 가격, 예상주가변동성, 할인율

파생상품자산(통화선도)	33,120	2	현금흐름할인모형	-

파생상품부채(통화선도)	886,656	2	현금흐름할인모형	-

(*) 수준3 투입변수와 관련하여 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 당분기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하여 원가로 측정하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	Level	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	8,955,660	2	현금흐름할인모형 등	할인율 등

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)(*)	1,380,093	3	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	8,398,665	3	이항모형등	기초자산의 가격, 예상주가변동성, 할인율

당기손익-공정가치측정금융부채	1,845,458	3	이항모형등	기초자산의 가격, 예상주가변동성, 할인율

파생금융자산	17,261,346	3	이항모형등	기초자산의 가격, 예상주가변동성, 할인율

파생금융부채	154,792,594	3	이항모형등	기초자산의 가격, 예상주가변동성, 할인율

파생상품부채(통화선도)	1,898,503	2	현금흐름할인모형	-

(*) 수준3 투입변수와 관련하여 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 전기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하여 원가로 측정하였습니다.

수준 3으로 분류되는 자산 및 부채의 공정가치는 이항모형 등을 사용하여 측정하였으며, 이항모형 적용을 위하여 옵션의 최적 행사시점을 추정하였습니다.

공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 무위험수익률과 주가변동성은 시장에서 관측가능한 과거 자료에 의하여 추정됩니다.

공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계는 다음과 같습니다.

1) 당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채

구 분	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당분기말	- 기초자산가격: 181,800- 주가변동성: 45.93%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.

- 기초자산가격이 상승하는(하락하는) 경우

- 주가의 변동성이 커지는(작아지는) 경우

전기말	- 기초자산가격: 181,800- 주가변동성: 58.12%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.

- 기초자산가격이 상승하는(하락하는) 경우

- 주가의 변동성이 커지는(작아지는) 경우

2) 파생금융자산 및 부채

구 분	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당분기말	- 기초자산가격: 39,800- 주가변동성: 55.39%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.

- 기초자산가격이 상승하는(하락하는) 경우

- 주가의 변동성이 커지는(작아지는) 경우

전기말	- 기초자산가격: 63,800- 주가변동성: 75.78%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.

- 기초자산가격이 상승하는(하락하는) 경우

- 주가의 변동성이 커지는(작아지는) 경우

(4) 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동성이 당분기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 기초자산 가격이 미치는 영향(단위: 천원)

구 분	관측가능하지않은 투입변수	합리적으로 가능한 관측가능하지않은 투입변수의 변동	당분기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치측정금융자산	기초자산 가격	+/- 10%	801,428	(790,951)	718,364	(834,524)

당기손익-공정가치측정금융부채	기초자산 가격	+/- 10%	(237,285)	240,428	(215,509)	250,357

파생금융자산	기초자산 가격	+/- 10%	1,042,851	(803,029)	2,910,482	(3,040,755)

파생금융부채	기초자산 가격	+/- 10%	(4,645,758)	5,696,834	(16,060,773)	15,043,065

합 계	(3,038,764)	4,343,282	(12,647,436)	11,418,143

2) 주가변동성이 미치는 영향(단위: 천원)

구 분	관측가능하지않은 투입변수	합리적으로 가능한 관측가능하지않은 투입변수의 변동	당분기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치측정금융자산	주가변동성	+/- 10%	95,061	6,140	170,261	(150,307)

당기손익-공정가치측정금융부채	주가변동성	+/- 10%	1,842	28,518	(51,078)	45,092

파생금융자산	주가변동성	+/- 10%	1,506,596	(1,313,607)	2,216,869	(2,664,828)

파생금융부채	주가변동성	+/- 10%	(7,594,344)	8,091,546	(13,337,034)	10,554,679

합 계	(5,990,845)	6,812,597	(11,000,982)	7,784,636

(5) 파생상품자산 및 부채

연결기업은 환위험을 회피할 목적으로 통화선도계약을 체결하고 있으며, 위험회피회계는 적용하지 않습니다.

1) 당분기말 현재 통화선도 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	계약수	통화	계약잔액	최종만기

통화선도	32	USD	23,000,000	2028.07.18

2) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 부채로 인식된 통화선도의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	유동	비유동

파생상품자산	-	33,120

파생상품부채	583,639	303,017

(전기말) (단위: 천원)

구 분	유동	비유동

파생상품부채	1,057,828	840,675

6. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	13,938,943	16,187,608

기타제예금	11,489,672	36,181,725

합 계	25,428,615	52,369,333

7. 사용이 제한된 금융자산

당분기말과 전기말 현재 연결기업의 금융자산 중 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	내역

단기금융상품	200,000	-	법인카드 질권설정

8. 매출채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	18,233,775	5,010,485	19,318,695	4,259,945

차감: 손실충당금	(96,706)	-	(16,582)	-

차감: 현재가치할인차금	(194,099)	(158,126)	(180,932)	(172,789)

합 계	17,942,970	4,852,359	19,121,181	4,087,156

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	손 상	제 각	환 입	기말

당분기	(16,582)	(159,194)	-	79,070	(96,706)

전분기	(58,692)	(74,679)	-	119,072	(14,299)

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만기미도래	30일 이내연체	30일 초과60일 이내연체	60일 초과120일 이내연체	120일 초과연체	합 계

당분기말	17,854,288	2,444,095	1,038,081	1,099,358	808,438	23,244,260

전기말	19,129,137	2,397,633	1,144,121	617,218	290,531	23,578,640

9. 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	유동	비유동

명목금액	손실충당금	현재가치할인차금	소 계	명목금액	손실충당금	현재가치할인차금	소 계

미수금	966,549	(189)	-	966,360	-	-	-	-

미수수익	79,565	-	-	79,565	-	-	-	-

단기금융상품	200,000	-	-	200,000	-	-	-	-

임차보증금	5,321	-	-	5,321	2,612,359	-	(1,276,914)	1,335,445

기타보증금	-	-	-	-	393,091	-	-	393,091

파생상품자산	-	-	-	-	33,120	-	-	33,120

합 계	1,251,435	(189)	-	1,251,246	3,038,570	-	(1,276,914)	1,761,656

(전기말) (단위: 천원)

구 분	유동	비유동

명목금액	손실충당금	현재가치할인차금	소 계	명목금액	손실충당금	현재가치할인차금	소 계

미수금	399,450	(281)	-	399,169	-	-	-	-

미수수익	128,459	-	-	128,459	-	-	-	-

단기금융상품	5,000,000	-	-	5,000,000	-	-	-	-

임차보증금	5,232	-	(270)	4,962	2,601,852	-	(1,368,119)	1,233,733

기타보증금	-	-	-	-	432,015	-	-	432,015

합 계	5,533,141	(281)	(270)	5,532,590	3,033,867	-	(1,368,119)	1,665,748

10. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액

원재료	85,922	-	85,922	115,672	-	115,672

당분기 중 영업비용으로 인식한 재고자산의 원가는 167백만원 (전분기: 131백만원)입니다.

11. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	렌탈자산	합 계

취득원가	7,857,769	36,788	2,337,426	3,508,640	195,032	13,935,655

감가상각누계액	(3,694,668)	(25,138)	(1,408,553)	(1,948,909)	(126,755)	(7,204,023)

정부보조금	-	-	-	-	-	-

장부금액	4,163,101	11,650	928,873	1,559,731	68,277	6,731,632

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	렌탈자산	합 계

취득원가	8,136,917	36,788	2,178,998	3,341,927	199,046	13,893,676

감가상각누계액	(3,065,073)	(19,620)	(1,344,734)	(1,496,283)	(113,381)	(6,039,091)

정부보조금	(7,174)	-	(1,349)	-	-	(8,523)

장부금액	5,064,670	17,168	832,915	1,845,644	85,665	7,846,062

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	렌탈자산	합 계

취득원가:

기초	8,136,917	36,788	2,178,998	3,341,927	199,046	13,893,676

취득	44,456	-	358,691	195,968	-	599,115

기타(*)	15,950	-	(24,141)	(29,255)	24,250	(13,196)

처분	(339,554)	-	(176,122)	-	(28,264)	(543,940)

분기말	7,857,769	36,788	2,337,426	3,508,640	195,032	13,935,655

감가상각누계액:

기초	(3,065,073)	(19,620)	(1,344,734)	(1,496,283)	(113,381)	(6,039,091)

감가상각비	(966,011)	(5,518)	(228,580)	(467,236)	(26,174)	(1,693,519)

기타(*)	-	-	20,803	14,610	-	35,413

처분	336,416	-	143,958	-	12,800	493,174

분기말	(3,694,668)	(25,138)	(1,408,553)	(1,948,909)	(126,755)	(7,204,023)

정부보조금누계액:

기초	(7,174)	-	(1,349)	-	-	(8,523)

감가상각비	7,174	-	1,349	-	-	8,523

분기말	-	-	-	-	-	-

장부금액:

기초	5,064,670	17,168	832,915	1,845,644	85,665	7,846,062

분기말	4,163,101	11,650	928,873	1,559,731	68,277	6,731,632

(*) 재고자산에서 유형자산으로 대체된 금액과 환율변동효과로 구성되어 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	렌탈자산	합 계

취득원가:

기초	3,466,471	36,788	1,327,018	2,480,462	249,923	7,560,662

사업결합으로 인한 취득	-	-	516,173	563,005	-	1,079,178

취득	4,655,056	-	396,921	64,579	-	5,116,556

기타(*)	6,140	-	(3,766)	(5,706)	17,670	14,338

처분	-	-	(53,906)	-	(43,476)	(97,382)

분기말	8,127,667	36,788	2,182,440	3,102,340	224,117	13,673,352

감가상각누계액:

기초	(2,016,323)	(12,263)	(714,896)	(564,658)	(112,912)	(3,421,052)

사업결합으로 인한 취득	-	-	(466,644)	(378,238)	-	(844,882)

감가상각비	(711,752)	(5,518)	(199,406)	(398,363)	(33,377)	(1,348,416)

기타(*)	-	-	7,686	2,038	-	9,724

처분	-	-	36,281	-	25,676	61,957

분기말	(2,728,075)	(17,781)	(1,336,979)	(1,339,221)	(120,613)	(5,542,669)

정부보조금누계액:

기초	(21,074)	-	(3,657)	-	-	(24,731)

감가상각비	11,210	-	1,802	-	-	13,012

분기말	(9,864)	-	(1,855)	-	-	(11,719)

장부금액:

기초	1,429,074	24,525	608,465	1,915,804	137,011	4,114,879

분기말	5,389,728	19,007	843,606	1,763,119	103,504	8,118,964

(*) 재고자산에서 유형자산으로 대체된 금액과 환율변동효과로 구성되어 있습니다.

12. 리스(1) 리스이용자로서 연결기업

연결기업이 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	15,826,941	16,915,770

기타	204,545	357,954

사용권자산 합계	16,031,486	17,273,724

리스부채

유동	3,933,706	3,845,567

비유동	14,833,869	15,762,243

리스부채 합계	18,767,575	19,607,810

(*) 당분기 중 증가된 사용권자산은 967백만원 (전분기 : 983백만원)입니다.

2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	2,028,073	1,824,849

기타	153,409	153,409

합 계	2,181,482	1,978,258

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,406,085	1,486,016

단기리스료(영업비용에 포함)	682,859	674,789

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	207,228	105,240

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(영업비용에 포함)	65,692	47,309

당분기 중 리스의 총 현금유출은 4,136백만원 (전분기: 3,406백만원)입니다.

3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	4,164,945	3,933,707	4,079,680	3,845,567

1년 초과 5년 이내	14,728,471	11,105,277	14,347,093	10,753,903

5년 초과	6,701,142	3,728,591	9,325,066	5,008,340

합 계	25,594,558	18,767,575	27,751,839	19,607,810

(2) 리스제공자로서 연결기업

연결기업은 보유중인 렌탈자산에 대하여 다수의 고객과 운용리스를 제공하는 계약을체결하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 동 운용자산의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

렌탈자산	68,277	85,665

당분기말과 전기말 현재 운용리스자산에 대한 리스료의 향후 예상되는 연도별 미래 최소리스료의 합계액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	25,166	29,202

1년 초과 5년 이내	16,180	31,324

합 계	41,346	60,526

13. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	특허권	영업권	고객관계자산	기술자산	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

취득원가	1,131,890	199,702,708	49,596,732	32,108,829	2,507,489	1,804,083	291,727	287,143,458

상각누계액	(371,109)	-	(3,513,102)	(2,567,389)	(262,001)	(951,169)	(199,529)	(7,864,299)

정부보조금	(31,999)	-	-	-	-	-	(5,536)	(37,535)

장부금액	728,782	199,702,708	46,083,630	29,541,440	2,245,488	852,914	86,662	279,241,624

(전기말) (단위: 천원)

구 분	특허권(*)	영업권(*)	고객관계자산(*)	기술자산(*)	개발비(*)	소프트웨어(*)	기타의무형자산(*)	합 계

취득원가	909,382	199,702,708	49,596,732	25,371,843	1,002,679	1,804,083	278,797	278,666,224

상각누계액	(294,752)	-	(1,653,224)	(1,208,183)	(51,832)	(682,092)	(164,736)	(4,054,819)

정부보조금	(21,852)	-	-	-	-	-	(6,909)	(28,761)

장부금액	592,778	199,702,708	47,943,508	24,163,660	950,847	1,121,991	107,152	274,582,644

(*) 전기 중 사업결합으로 취득한 무형자산에 대한 매수가격 배분절차가 당기 중 완료됨에 따라 장부가액이 변동되었습니다(주석 36 참조).

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	특허권	영업권	고객관계자산	기술자산	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초	592,778	199,702,708	47,943,508	24,163,660	950,847	1,121,991	107,152	274,582,644

취득	48,948	-	-	6,867,536	1,556,282	-	-	8,472,766

폐기	(14,086)	-	-	-	-	-	-	(14,086)

상각	(101,108)	-	(1,859,878)	(1,359,206)	(215,395)	(269,077)	(34,793)	(3,839,457)

정부보조금	3,963	-	-	-	-	-	1,636	5,599

기타(*)	(2,766)	-	-	(130,550)	(46,246)	-	-	(179,562)

대체(**)	201,053	-	-	-	-	-	12,667	213,720

분기말	728,782	199,702,708	46,083,630	29,541,440	2,245,488	852,914	86,662	279,241,624

(*) 환율변동효과로 구성되어 있습니다.

(**) 장기선급금에서 무형자산으로 대체되었습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	특허권	영업권	고객관계자산	기술자산	개발비	소프트웨어	건설중인자산	기타의무형자산	합 계

기초	401,379	-	-	-	-	1,115,002	32,500	120,791	1,669,672

사업결합으로 인한 취득(*)	-	199,702,708	49,596,732	25,371,843	-	-	-	-	274,671,283

취득	25,715	-	-	-	636,493	-	298,300	-	960,508

상각(*)	(72,075)	-	(1,033,265)	(755,114)	(5,489)	(233,749)	-	(35,277)	(2,134,969)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타(*)(**)	145	-	-	-	3,606	-	-	1	3,752

대체(***)	140,901	-	-	-	-	330,800	(330,800)	28,963	169,864

분기말	496,065	199,702,708	48,563,467	24,616,729	634,610	1,212,053	-	114,478	275,340,110

(*) 전기 중 사업결합으로 취득한 무형자산에 대한 매수가격 배분절차가 당기 중 완료됨에 따라 사업결합으로 인한 취득가액, 상각비 및 환율변동효과가 변동되었습니다(주석 36 참조).

(**) 환율변동효과로 구성되어 있습니다.

(***) 장기선급금 및 건설중인자산에서 무형자산으로 대체되었습니다.

14. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채

당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산

㈜루닛케어 제2회 사모 전환사채	-	8,058,259	-	8,398,665

Mango Science, Inc. 전환우선주	-	1,380,093	-	1,380,093

신한달러단기자금증권투자신탁제1호(USD)	8,699,259	-	8,955,660	-

합 계	8,699,259	9,438,352	8,955,660	9,778,758

당기손익-공정가치측정금융부채

㈜루닛케어 제2회 사모 전환사채 제3자보유 콜옵션(*)	1,699,646	-	1,845,458	-

합 계	1,699,646	-	1,845,458	-

(*) 전환사채 계약에서 정한 자는 연결기업의 전환사채 인수일 2년 이후부터 5년 이내에 연결기업이 인수한 전환사채 일부의 매수를 청구할 수 있는 권리(Call Option)를 보유하고 있습니다.

15. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,736,134	1,892,116	2,371,052	1,078,640

선급금국고보조금	-	(71,994)	-	(86,367)

선급비용	3,312,886	3,121,466	2,454,449	3,756,932

부가세대급금	1,236	-	-	-

합 계	5,050,256	4,941,588	4,825,501	4,749,205

16. 단기차입금

당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율	당분기말	전기말

운전자금대출(*)	신한은행	3.72%	12,000,000	-

자산취득관련대출	Kiwibank Ltd.	7.85%	6,736,987	-

합 계	18,736,987	-

(*) 동 차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 15,600백만원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.

17. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	3,710,809	-	3,243,416	-

미지급비용	1,132,785	-	1,255,220	-

리스부채	3,933,706	14,833,869	3,845,567	15,762,242

파생상품부채	583,639	303,017	1,057,828	840,675

합 계	9,360,939	15,136,886	9,402,031	16,602,917

18. 전환사채, 파생금융자산 및 파생금융부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당분기말	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2024-05-03	2029-05-03	1.00%	65,952,694	51,103,354

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2024-05-31	2029-05-31	1.00%	2,194,397	1,738,668

합 계	68,147,091	52,842,022

(2) 연결기업이 발행한 전환사채의 발행조건 및 관련 내재파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다.

1) 연결기업이 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	166,500 백만원	5,000 백만원

발행가액	166,500 백만원	5,000 백만원

이자지급조건	액면이자 연 1.0%, 발행일 기준 매6개월 후급	액면이자 연 1.0%, 발행일 기준 매6개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연복리 8.0%	사채 만기일까지 연복리 8.0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 142.0213%를 일시 상환	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 142.049%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 3,150,664주(액면가액 500원)	기명식 보통주 104,560주(액면가액 500원)

전환청구기간	2025.5.4~2029.4.3	2025.6.1~2029.4.30

전환가격(*1)(*2)	52,846원	47,819원

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 날부터 매 3개월이 되는 날에 보유 중인 사채의 전부 또는 일부에 대하여 연복리 8.0%를 가산한 금액에 대하여 만기 전 조기상환청구권을 보유	사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 날부터 매 3개월이 되는 날에 보유 중인 사채의 전부 또는 일부에 대하여 연복리 8.0%를 가산한 금액에 대하여 만기 전 조기상환청구권을 보유

발행자의 매도청구권	발행자는 발행일로부터 1년이 되는 날부터 2년이 되는 날까지의 기간 동안 사채 권면금액 합계액의 20.57% 를 한도로 하여 발행자 또는 발행자가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 보유	발행자는 발행일로부터 1년이 되는 날부터 2년이 되는 날까지의 기간 동안 사채 권면금액 합계액의 20.57% 를 한도로 하여 발행자 또는 발행자가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 보유

(*1) 전환가격은 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당, 무상증자 또는 합병 등의 사유발생시 조정되며, 추가적으로 발행일로부터 7개월이 경과한 날부터 매 7개월마다 아래의 조건에 따라 변경됨.

(i) 해당 조정일 직전 1개월 종가의 거래량 가중평균산술주가

(ii) 각 해당 조정일 직전 1주 종가의 거래량 가중평균산술주가

(iii) 각 해당 조정일 직전 거래일 종가

(i)~(iii)의 산술 평균과 (iii)의 금액 중 높은 가격이 조정일 당시의 전환가격보다 낮은 경우, 전환가격을 조정함.

(*2) 제1회차 전환사채와 관련하여, 2025년 7월 4일 시가 변동으로 인한 전환가격 조정 사유가 발생하였으며, 이에 따라 전환가격이 변경됨. 동일한 사유로 제2회차 전환사채의 전환가격도 2025년 8월 1일자로 조정됨.

2) 연결기업이 발행한 전환사채 및 관련 내재파생상품의 당분기말과 전기말 현재 세부내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	제1회	제2회	합 계

전환사채의 장부금액:

발행가액	166,500,000	5,000,000	171,500,000

사채상환할증금	69,965,464	2,102,450	72,067,914

사채할인발행차금	(170,512,770)	(4,908,053)	(175,420,823)

장부금액	65,952,694	2,194,397	68,147,091

내재파생상품의 장부금액:

파생금융자산(*1)	2,455,129	78,337	2,533,466

파생금융부채(*2)	71,339,615	2,168,902	73,508,517

(*1) 발행자 및 발행자가 지정하는 제3자에게 부여된 콜옵션을 별도의 금융자산으로 분류하였습니다.

(*2) 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품으로 구분 계상하였으며, 동 전환사채에 내재된 전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였습니다.

주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과당분기말 현재 재무상태표 장부금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용에서 당분기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.

전환사채에 내재된 전환권, 조기상환청구권 및 매도청구권이 포함된 내재파생상품은주계약과의 분리조건을 충족하므로 주계약에서 분리되는 내재파생상품으로 회계처리하였으며, 내재파생상품의 공정가치는 지배기업의 주가변동에 따라 변동합니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	제1회	제2회	합 계

전환사채의 장부금액:

발행가액	166,500,000	5,000,000	171,500,000

사채상환할증금	69,965,464	2,102,450	72,067,914

사채할인발행차금	(185,362,110)	(5,363,782)	(190,725,892)

장부금액	51,103,354	1,738,668	52,842,022

내재파생상품의 장부금액:

파생금융자산(*1)	16,767,408	493,938	17,261,346

파생금융부채(*2)	150,341,459	4,451,135	154,792,594

(*1) 발행자 및 발행자가 지정하는 제3자에게 부여된 콜옵션을 별도의 금융자산으로 분류하였습니다.

(*2) 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품으로 구분 계상하였으며, 동 전환사채에 내재된 전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였습니다.

주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과전기말 현재 재무상태표 장부금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용에서 전기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.

전환사채에 내재된 전환권, 조기상환청구권 및 매도청구권이 포함된 내재파생상품은주계약과의 분리조건을 충족하므로 주계약에서 분리되는 내재파생상품으로 회계처리하였으며, 내재파생상품의 공정가치는 지배기업의 주가변동에 따라 변동합니다.

(3) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품과 관련된 전환권이 금융부채로 분류된 경우로서, 해당 전환권이 포함된 금융부채의 장부금액 및 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정	당분기말	전기말	최초 장부금액

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	파생금융부채	71,339,615	150,341,459	140,485,230

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	파생금융부채	2,168,902	4,451,135	3,946,757

2) 당분기와 전분기 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 평가손익 및 관련 손익 반영 전 법인세비용차감전순이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)(1)	(14,677,906)	(9,447,620)

평가손익(2)	81,284,077	52,701,283

평가손익 반영전 법인세비용차감전순이익(손실)((1)-(2))	(95,961,983)	(62,148,903)

19. 퇴직급여 및 장기종업원급여

연결기업은 임직원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형제도(지배기업)와 확정기여형제도(종속기업)를 운영하고 있으며, 장기근속에 대한 보상제도를 운영하고 있습니다.

19.1 확정급여형퇴직제도

(1) 연결기업은 임직원을 위하여 확정급여형퇴직제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 임직원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 적용한 금액을 지급하도록 하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 계상된 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	9,470,084	8,701,025

사외적립자산의 공정가치	(7,856,622)	(9,057,052)

순확정급여부채(자산)	1,613,462	(356,027)

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	8,701,025	6,443,914

당기근무원가	1,896,482	1,509,911

이자비용	230,007	213,488

퇴직급여지급액	(1,357,430)	(622,991)

분기말	9,470,084	7,544,322

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	9,057,052	7,062,298

이자수익	240,311	235,040

퇴직급여지급액	(1,392,972)	(614,588)

재측정요소	(47,769)	(25,059)

분기말	7,856,622	6,657,691

(5) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 당분기 및 전분기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,896,482	1,509,911

이자비용	230,007	213,488

이자수익	(240,311)	(235,040)

합 계	1,886,178	1,488,359

19.2 확정기여형퇴직제도

(1) 연결기업은 임직원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 임직원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 당기손익으로 인식하고있습니다.

(2) 연결기업이 당분기와 전분기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 퇴직급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

확정기여형퇴직급여	2,700,501	1,290,062

19.3 장기종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	599,476	484,197

당기근무원가	140,941	133,215

이자비용	11,581	11,165

사용액	(66,955)	(64,186)

분기말	685,043	564,391

20. 법인세비용(수익)

중간기간의 법인세비용은 기대 연간이익에 적용될 수 있는 법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 법인세비용차감전순이익에 적용하여 계산합니다. 당분기 및 전분기 중에는 기대 연간이익과 세무상결손금 및 미래 과세소득의 발생가능성 고려시 법인세비용이 발생하지 않을 것으로 추정되어 추정평균연간유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다.

21. 충당부채

당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	전입	감소	분기말

복구충당부채(비유동)	552,208	12,046	-	564,254

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	전입	감소	분기말

복구충당부채(비유동)	536,545	11,705	-	548,250

22. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	931,597	-	1,433,774	-

미지급비용	5,505,294	-	5,451,294	-

예수금	261,697	503,120	66,548	-

선수수익	27,863,668	18,064	25,485,113	12,250

합 계	34,562,256	521,184	32,436,729	12,250

23. 자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

주식의 종류	보통주	보통주

발행할 주식수	200,000,000주	200,000,000주

총 발행주식수	29,204,590주	28,942,900주

1주당 금액	500원	500원

보통주자본금	14,602,295,000원	14,471,450,000원

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 기타불입자본 및 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타불입자본	주식발행초과금	516,109,844	511,360,152

주식매수선택권	26,903,935	15,285,538

기타불입자본 계	543,013,779	526,645,690

기타자본구성요소	해외사업환산손익	156,815	(278,027)

(3) 당분기와 전분기 중 연결기업의 자본금, 기타불입자본 및 기타자본구성요소의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

자본금	주식발행초과금	주식매수선택권	해외사업환산손익	합 계	자본금	주식발행초과금	주식매수선택권	해외사업환산손익	합 계

기초	14,471,450	511,360,152	15,285,538	(278,027)	540,839,113	14,351,139	507,859,699	7,658,089	181,439	530,050,366

주식매수선택권행사	130,845	4,749,692	(2,131,543)	-	2,748,994	85,437	2,329,128	(1,424,217)	-	990,348

주식보상비용	-	-	13,749,940	-	13,749,940	-	-	6,014,167	-	6,014,167

해외사업환산손익	-	-	-	434,842	434,842	-	-	-	(88,193)	(88,193)

분기말	14,602,295	516,109,844	26,903,935	156,815	557,772,889	14,436,576	510,188,827	12,248,039	93,246	536,966,688

24. 주식기준보상

(1) 연결기업은 주주총회 결의에 의거해서 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

차 수	부여일	부여방법	주식의종류	행사기간	행사가격(*1)	당분기말미행사 수량(*2)

25, 26차	2020.06.08	신주교부	보통주	22.06.08-27.06.07	5,000	300,660

27차	2020.11.09	신주교부	보통주	22.11.09-27.11.08	7,000	210

28차	2021.03.26	신주교부	보통주	23.03.26-28.03.25	7,000	10,842

29차	2021.09.10	신주교부	보통주	23.09.10-28.09.09	7,000	55,572

30차	2022.10.27	신주교부	보통주	24.10.27-29.10.26	11,625	35,000

31, 32, 33차	2023.03.30	신주교부	보통주	25.03.30-30.03.29	21,500	539,100

34차	2023.08.23	신주교부	보통주	25.08.23-30.08.22	77,161	29,900

35, 36, 37차	2024.03.29	신주교부	보통주	26.03.29-31.03.28	62,000	439,100

38차	2024.05.28	신주교부	보통주	26.05.28-31.05.27	56,000	100,500

39차	2024.08.12	신주교부	보통주	26.08.12-31.08.11	39,700	76,950

40, 41, 42차	2025.03.27	신주교부	보통주	27.03.27-32.03.26	59,000	785,400

43차	2025.08.07	신주교부	보통주	27.08.07-32.08.06	48,000	7,500

44차	2025.09.26	신주교부	보통주	27.09.26-32.09.25	42,100	60,000

합 계	2,440,734

(*1) 2023년 중 실시한 무상증자 효과를 반영하여 조정하였습니다.

(*2) 2016년~2019년 중에 부여한 주식매수선택권 1회차분~24회차분은 행사되거나 취소되어 모두 소멸하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 주식매수선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기 초	2,016,450	30,466	1,620,983	14,409

부 여	917,900	57,805	721,050	57,749

행 사	(261,690)	10,518	(170,875)	(5,845)

취 소	(231,926)	44,562	(79,780)	(23,984)

기 말	2,440,734	41,547	2,091,378	29,686

(3) 연결기업은 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였습니다. 이 때 부여일 주가는 현금흐름할인법에 의해 측정된 공정가치를 및 상장 이후의 시장가격을 이용하였으며, 그 밖에 보상원가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

회 차	무위험이자율	기대주가변동성	회 차	무위험이자율	기대주가변동성

25차	1.19%	66.05%	35차	3.36%	80.97%

26차	1.19%	66.05%	36차	3.36%	80.97%

27차	1.27%	67.21%	37차	3.36%	80.97%

28차	1.54%	56.30%	38차	3.41%	78.28%

29차	1.75%	41.02%	39차	2.97%	76.68%

30차	4.26%	24.00%	40차	2.82%	77.37%

31차	3.28%	22.84%	41차	2.82%	77.37%

32차	3.28%	22.84%	42차	2.82%	77.37%

33차	3.28%	22.84%	43차	2.36%	74.65%

34차(*)	3.83%/3.86%	20.60%/20.50%	44차	2.35%	74.25%

(*) 34차 주식매수선택권은 2023년 11월 10일 행사가격을 하회하는 유상증자가 발생함에 따라 행사가격이 인하되었으며, 조건변경일 기준으로 변경 전 공정가치와 변경 후 공정가치의 차액을 잔여 가득기간 동안 보상원가로 인식합니다.

25. 결손금

당분기와 전분기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	(378,104,301)	(294,940,859)

순확정급여부채 재측정요소	(47,769)	(25,058)

분기순이익(손실)	(14,943,470)	(9,128,562)

분기말	(393,095,540)	(304,094,479)

연결기업의 결손금은 전액 미처리결손금으로 구성되어 있습니다.

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당분기와 전분기 중 연결기업이 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기간에 걸쳐 인식하는 수익:

소프트웨어매출	8,469,240	28,775,485	7,997,707	12,905,935

용역매출	881,706	2,724,705	1,475,180	2,256,489

기타매출	33,229	132,212	219,091	441,437

소 계	9,384,175	31,632,402	9,691,978	15,603,861

한 시점에 인식하는 수익:

상품매출	65,932	180,655	28,770	138,993

소프트웨어매출	7,311,824	20,385,735	6,460,807	17,239,164

용역매출	2,608,071	3,813,480	539,320	1,021,526

기타매출	205,721	640,601	49,024	136,675

소 계	10,191,548	25,020,471	7,077,921	18,536,358

합 계	19,575,723	56,652,873	16,769,899	34,140,219

(2) 연결기업이 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산

수취채권(*)	18,233,775	5,010,485	19,318,695	4,259,945

계약자산	3,947,088	-	2,620,493	-

고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채

선수수익	27,863,668	18,064	25,485,113	12,250

(*) 수취채권은 현재가치할인차금과 대손충당금이 차감되지 않은 명목금액입니다.

(3) 연결기업이 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약자산의 변동내역 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증가	감소	환율변동효과	분기말

계약자산	2,620,493	7,361,289	(6,091,845)	57,151	3,947,088

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	사업결합에따른 변동	증가	감소	환율변동효과	분기말

계약자산	-	2,125,806	1,467,202	(1,483,526)	(87,733)	2,021,749

27. 영업비용

당분기와 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고의변동	56,533	167,323	40,998	130,835

급여	13,263,623	40,043,842	11,105,135	27,093,349

퇴직급여	1,608,194	3,886,995	942,988	2,011,251

복리후생비	2,123,741	6,634,594	1,988,371	5,305,300

여비교통비	630,565	2,188,969	701,120	1,672,326

기업업무추진비	32,641	106,219	63,253	153,467

세금과공과금	61,024	219,881	72,955	266,172

감가상각비	565,811	1,684,996	538,988	1,335,404

사용권자산상각비	735,065	2,181,482	705,790	1,978,258

무형자산상각비	1,322,772	3,833,858	1,198,214	2,134,969

지급임차료	254,853	757,915	232,835	726,364

지급수수료	4,993,540	12,504,799	3,698,062	11,873,161

경상연구개발비	8,896,033	26,861,323	8,073,424	19,308,202

광고선전비	1,335,773	3,329,516	897,325	2,206,860

주식보상비용	4,741,946	13,770,981	2,623,328	6,014,167

기타	509,421	1,947,032	457,904	1,252,356

합 계	41,131,535	120,119,725	33,340,690	83,462,441

28. 기타수익과 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

기타의손실충당금환입	90	1,754	233	578

유형자산처분이익	53	5,081	184	1,674

잡이익	103,779	193,315	37,248	64,249

합 계	103,922	200,150	37,665	66,501

기타비용:

기타의대손상각비	33	1,661	147	411

유형자산처분손실	300	14,817	-	6,158

유형자산폐기손실	2	4	-	2,666

무형자산폐기손실	2,615	14,086	-	-

복구충당부채전입액	4,044	12,046	3,930	11,705

기부금	-	-	12,713	14,808

잡손실	468	988	6,744	45,190

합 계	7,462	43,602	23,534	80,938

29. 금융수익과 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	231,410	867,868	812,336	2,995,537

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(132,281)	58,537	43,553	126,394

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	33,032	145,812	5,945	54,488

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	299,286	322,991	104,515	104,515

파생상품거래이익	128,434	314,087	(45,264)	-

파생상품평가이익	(1,068,205)	428,688	655,264	1,066,430

파생금융부채평가이익	56,885,882	81,284,077	10,839,708	52,701,283

외화환산이익	502,003	1,130,841	(465,385)	2,595,744

외환차익	135,222	604,503	124,019	1,791,588

합 계	57,014,783	85,157,404	12,074,691	61,435,979

금융비용:

이자비용(*)	6,680,142	18,269,067	4,763,528	8,404,176

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	24,443	340,406	48,833	48,833

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	36,367	36,367	-	-

파생금융자산평가손실	10,605,984	14,727,881	2,013,677	9,658,581

파생상품거래손실	-	-	4,177	4,177

파생상품평가손실	402,015	402,015	(32,168)	-

외화환산손실	(624,745)	1,446,928	331,139	2,920,996

외환차손	265,730	1,302,343	230,441	510,176

합 계	17,389,936	36,525,007	7,359,627	21,546,939

(*) 리스부채와 전환사채의 유효이자율 상각에 따라 발생한 비현금성 비용이 포함되어 있습니다.

30. 주당손익(1) 기본주당이익 (손실)

1) 당분기와 전분기 중 주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	18,124,554,298	(14,943,469,881)	(11,783,525,525)	(9,128,562,487)

가중평균유통보통주식수	29,192,705주	29,097,612주	28,866,219주	28,810,627주

기본주당이익(손실)	621	(514)	(408)	(317)

2) 당분기와 전분기 중 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 보통주식수	29,149,918	28,942,900	28,830,630	28,702,277

주식매수선택권 행사	42,787	154,712	35,589	108,350

가중평균유통보통주식수	29,192,705	29,097,612	28,866,219	28,810,627

(2) 희석주당이익(손실)

1) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식매수선택권이 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 전환사채와 관련된 이자비용, 전환사채에 부여된 옵션에서 발생한 파생금융자산평가손실 및 파생금융부채평가이익을 보통주 분기순이익에서 가감하였습니다. 주식매수선택권으로 인한 주식수는 주식매수선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고가정할 경우 주당이익을 증가시키거나 주당손실을 감소시킬 수 있는 경우에는 반희석효과가 발생하는 것으로 보아 희석주당이익(손실)에 반영하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익(손실)	18,124,554	(14,943,470)	(11,783,526)	(9,128,562)

이자비용	5,975,433	16,579,967	4,267,539	6,917,627

파생금융부채평가이익	(56,885,882)	(81,284,077)	(10,839,708)	(52,701,283)

파생금융자산평가손실	10,605,984	14,727,881	2,013,677	9,658,581

희석주당이익(손실) 산정을 위한 분기순이익(손실)	(22,179,911)	(64,919,699)	(16,342,018)	(45,253,637)

발행된 가중평균 유통 보통주식수	29,192,705주	29,097,612주	28,866,219주	28,810,627주

조정내역

전환사채	3,255,224주	3,255,224주	3,123,007주	1,711,899주

희석주당이익(손실) 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	32,447,929주	32,352,836주	31,989,226주	30,522,526주

희석주당이익(손실)	(684)	(2,007)	(511)	(1,483)

2) 반희석성 잠재적 보통주

당분기말 현재 반희석효과로 희석주당이익(손실)을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	행사기간	전환가능 보통주식수

제25차 ~ 제44차 주식매수선택권	2022.06.08~2032.09.25	2,440,734주

31. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기 중 영업활동에 사용된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(14,943,470)	(9,128,562)

조정항목:

법인세비용(수익)	266,013	(319,480)

대손상각비	159,194	74,679

손실충당금환입	(79,070)	(119,072)

기타의대손상각비	1,661	411

기타의손실충당금환입	(1,754)	(578)

유형자산처분이익	(5,081)	(1,674)

유형자산처분손실	14,817	6,158

유형자산폐기손실	4	2,666

무형자산폐기손실	14,086	-

감가상각비	1,684,996	1,335,404

사용권자산상각비	2,181,482	1,978,258

무형자산상각비	3,833,858	2,134,969

퇴직급여	1,886,178	1,488,359

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(58,537)	(126,394)

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	(145,812)	(54,488)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	340,406	48,833

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(322,991)	(104,515)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	36,367	-

파생상품평가이익	(428,688)	(1,066,430)

파생상품평가손실	402,015	-

파생금융부채평가이익	(81,284,077)	(52,701,283)

파생금융자산평가손실	14,727,881	9,658,581

외화환산이익	(1,130,841)	(2,595,744)

외화환산손실	3,375,527	2,920,996

복구충당부채전입액	12,046	11,705

주식보상비용	13,786,682	6,014,167

직원급여	99,508	495,157

복리후생비	152,521	144,381

잡이익	(1,603)	-

경상연구개발비	17,164	-

상여금	4,972	-

지급수수료	1,006,241	-

이자수익	(867,868)	(2,994,896)

이자비용	18,269,067	8,404,176

순운전자본의변동:

매출채권의 감소(증가)	(1,707,927)	(1,613,805)

미수금의 감소(증가)	(702,066)	175,207

미수수익의 감소(증가)	-	14,795

선급금의 감소(증가)	104,089	(872,581)

선급비용의 감소(증가)	(422,359)	(1,166,386)

재고자산의 감소(증가)	(10,948)	(13,328)

매입채무의 증가(감소)	-	(68,398)

미지급금의 증가(감소)	(1,090,394)	(5,660,710)

미지급비용의 증가(감소)	(2,310,807)	(6,532,866)

선수수익의 증가(감소)	2,234,856	186,357

부가세대급금 감소(증가)	(1,234)	-

예수금의 증가(감소)	698,268	31,998

계약자산의 감소(증가)	(197,782)	-

순확정급여부채의 증가(감소)	-	-

파생상품부채의 증가(감소)	(996,299)	(388,561)

당기법인세부채의 증가(감소)	-	(353,323)

이연법인세부채의 증가(감소)	-	(43,591)

장기종업원급여부채의 증가(감소)	(66,955)	(64,186)

합계	(41,466,664)	(50,863,594)

(2) 당분기 및 전분기의 투자 및 재무활동 현금흐름 관련 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기선급금의 무형자산 대체	213,720	169,864

주식매수선택권의 자본대체	2,131,543	1,424,217

신규 리스인식에 따른 사용권자산과 리스부채의 증가	966,312	982,696

리스부채의 유동성 대체	3,230,727	2,937,445

재고자산의 유형자산 대체	40,200	23,810

건설중인자산의 무형자산 대체	-	330,800

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	리스부채	전환사채	단기차입금

기초	19,607,810	52,842,022	-

재무활동 순현금흐름	(1,773,782)	-	18,867,537

상각	1,406,085	15,305,069	-

기타(*)	(472,538)	-	(130,550)

분기말	18,767,575	68,147,091	18,736,987

(*) 리스부채 관련 기타 변동은 영업활동 현금흐름에 반영된 이자비용 효과를 포함한 금액이며 단기차입금 관련 기타 변동은 환율변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	리스부채	전환사채

기초	19,862,844	-

재무활동 순현금흐름	(1,279,631)	171,500,000

상각	1,486,016	6,222,292

기타(*)	(225,321)	(129,248,551)

분기말	19,843,908	48,473,741

(*) 리스부채 관련 기타 변동은 신규 리스부채의 인식, 추정의 변경 및 영업활동 현금흐름에 반영된 이자비용 효과를 포함한 금액이며, 전환사채 관련 기타 변동은 사채상환할증금 및 전환권조정의 변동 효과를 포함한 금액입니다.

32. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자명	내용	당분기말	전기말

서울보증보험	납품계약하자보증	82,962	82,614

복지포인트 정산금지급보증	76,350	226,800

과제계약이행(지급)보증	60,000	270,000

신용보증기금	차입금지급보증	15,600,000	15,600,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 주요 차입약정 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기관명	약정내용	당분기말	전기말

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

신한은행	운전자금대출	12,000,000	12,000,000	12,000,000	-

연결기업은 상기 차입약정과 관련하여 신용보증기금으로부터 15,600백만원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결기업과 관련된 계류중인 소송은 없습니다.

33. 특수관계자와의 거래내역

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

기타	주요경영진	주요경영진

(2) 당분기 및 전분기 중 연결기업과 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 없습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 연결기업과 특수관계자의 중요한 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	3,432,748	2,891,374

퇴직급여 및 장기종업원급여	312,197	231,748

주식보상비용	7,125,852	2,523,516

합 계	10,870,797	5,646,638

(6) 당분기말 현재 연결기업이 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다. 또한 특수관계자를 위하여 연결기업이 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

34. 정부보조금

연결기업의 당분기 중 수행완료하거나, 당분기말 현재 수행중인 연구과제의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 선출연방식(단위: 천원)

구 분	내 역

사업명	개인기초연구(과기정통부)(R)	2025년 국산의료기기사용자(의료기관)임상평가 지원사업	경기 AI 공공의료 실증지원 사업	산업기술국제협력(R)_국제공동기술개발사업_전략기술형	중견기업 글로벌 지원사업(2025년)

과제명	솔세포 특이적 전사인자POU2F3를 발현하는폐암종의 특성 규명	2025년 국산의료기기사용자(의료기관)임상평가 지원사업	공공의료기관 이기종 PACS 연계 기반 AI진단보조 및 학습데이터플랫폼 구축 사업	AI 기반 개인 맞춤형유방암 전주기 통합 관리 플랫폼	중견기업 글로벌 지원사업(2025년)

총과제 수행기간	2023.06.01~2026.02.28	2025.03.01~2025.12.31	2025.05.16~2025.11.30	2025.07.01~2028.06.30	2025.01.01~2025.12.31

당해수행기간	2025.03.01~2026.02.28	2025.03.01~2025.12.31	2025.05.16~2025.11.30	2025.07.01~2025.12.31	2025.01.01~2025.12.31

전문기관	한국연구재단	한국보건산업진흥원	(재)경기도경제과학진흥원	한국산업기술진흥원	대한무역투자진흥공사

총사업비(*)	141,180	78,000	120,000	666,667	100,000

정부출연금	141,180	60,000	120,000	500,000	70,000

민간부담금	-	18,000	-	166,667	30,000

연구집행액	-	47,480	92,571	223,400	10,000

미집행액	141,180	30,520	27,429	443,267	90,000

(*) 현금과 현물 사업비가 포함된 금액입니다.

(2) 선집행 후 정산방식(단위: 천원)

구 분	내 역

사업명	혁신형 의료기기 기업 기술 상용화 지원 사업(R)_3차년도

과제명	인공지능 유방촬영술 판독 솔루션의 임상적 효과 검증 및 레퍼런스 구축을 위한 영국 현지 임상시험

총과제 수행기간	2023.07.01~2025.12.31

당해수행기간	2025.01.01~2025.12.31

전문기관	한국보건산업진흥원

총사업비(현금)	1,158,179

정부출연금	600,000

민간부담금	200,000

이월금_정부출연금	346,623

이월금_민간부담금	11,556

연구집행액	615,881

미집행액	542,299

(*) 현금과 현물 사업비가 포함된 금액입니다.

(3) 당분기 중 상기 정부과제와 관련하여 수령한 정부보조금 금액은 331,483천원이며, 이 중 사용분 276,626천원은 관련 비용에서 차감하였고, 미사용분 54,857천원은예수금으로 계상하였습니다. 한편, 당분기 귀속분 중 미수령 정부보조금 금액 483,108천원은 관련 비용에서 차감하고 미수금으로 계상하였습니다.

35. 영업부문

연결기업은 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 연결기업 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 최고영업의사결정자에게 보고된 영업부문 정보는 공시된 재무정보와 동일합니다.

(1) 당분기와 전분기 중 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	65,932	180,655	28,770	138,993

소프트웨어매출	15,781,064	49,161,220	14,440,462	30,145,099

용역매출	3,489,777	6,538,185	2,014,500	3,278,015

기타매출	238,950	772,813	286,167	578,112

합 계	19,575,723	56,652,873	16,769,899	34,140,219

(2) 당분기와 전분기 중 고객의 위치에 기초한 지역정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

본점 소재지 국가	1,470,339	4,432,782	1,587,137	4,305,087

미주	12,570,470	37,782,644	11,502,761	18,699,582

아시아태평양	2,765,696	9,974,284	2,934,823	8,836,578

유럽 및 기타	2,769,218	4,463,163	745,178	2,298,972

합 계	19,575,723	56,652,873	16,769,899	34,140,219

(3) 당분기와 전분기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

A사	1,934,281	8,052,430	2,741,937	8,397,954

합 계	1,934,281	8,052,430	2,741,937	8,397,954

36. 사업결합

(1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

인수대상 회사	주요 사업	사업결합목적	사업결합일	취득한 주식수(*)	이전대가

Volpara Health Technologies Ltd.	AI 기반 유방암 진단소프트웨어	사업다각화 및 글로벌사업 경쟁력 강화	2024.05.01	254,374,308	264,734,210

(*) 연결기업은 사업결합일에 Volpara Health Technologies Ltd.가 발행한 주식 전체를 양수하였습니다.

(2) 전기에 발생한 사업결합으로 취득한 자산 및 부채와 매수가격 배분절차에 따라 식별된 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

이전대가	264,734,210

자산	유동자산	22,364,887

현금및현금성자산	11,300,870

매출채권	7,001,918

계약자산	2,125,806

기타금융자산	487,254

기타유동자산	967,998

당기법인세자산	481,041

비유동자산	5,279,154

유형자산	234,295

사용권자산	693,432

무형자산(*)	-

기타금융자산	176,196

기타비유동자산	4,175,231

자산총계	27,644,041

부채	유동부채	36,351,757

매입채무	462,574

기타금융부채	7,456,206

기타유동부채	28,432,977

비유동부채	1,229,357

기타금융부채	979,996

이연법인세부채	249,361

부채총계	37,581,114

순자산(*)	(9,937,073)

매수가격 배분대상 금액	274,671,283

매수가격 배분결과	고객관계자산	49,596,732

기술자산	25,371,843

영업권	199,702,708

합계	274,671,283

(*) 사업결합일에 인수대상회사가 보유하고 있는 무형자산은 매수가격 배분절차의 결과 고객관계자산, 기술자산 및 영업권으로 대체되었습니다.

(3) 전기 연결재무제표에 미치는 영향

연결기업은 전기에 발생한 사업결합에 대한 매수가격 배분절차를 당기 중 완료함에 따라, 해당 결과를 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 수정 반영하였습니다. 아래 매수가격 배분전 금액은 2025년 3월 19일자 감사보고서 및 2024년 11월 13일자 사업보고서에 첨부된 연결재무제표에 따른 보고금액입니다.

1) 전기 연결재무상태표에 미치는 영향

과 목	참조	매수가격 배분 전	매수가격 배분	매수가격 배분 후

자 산

I. 유동자산	111,882,055	-	111,882,055

II. 비유동자산	(*1)	323,158,703	(2,126,280)	321,032,423

자 산 총 계	435,040,758	(2,126,280)	432,914,478

부 채

I. 유동부채	252,412,814	-	252,412,814

II. 비유동부채	17,766,852	-	17,766,852

부 채 총 계	270,179,666	-	270,179,666

자 본

I. 지배기업 소유주지분	164,861,092	(2,126,280)	162,734,812

1. 자본금	14,471,450	-	14,471,450

2. 기타불입자본	526,645,690	-	526,645,690

3. 기타자본구성요소	(*2)	1,573,620	(1,851,647)	(278,027)

4. 이익잉여금(결손금)	(*3)	(377,829,668)	(274,633)	(378,104,301)

II. 비지배지분	-	-	-

자 본 총 계	164,861,092	(2,126,280)	162,734,812

부 채 및 자 본 총 계	435,040,758	(2,126,280)	432,914,478

(*1) 비유동자산의 상세 변동내역은 다음과 같습니다.

계정과목	매수가격 배분전	매수가격 배분	매수가격 배분 후

특허권	1,085,977	(493,199)	592,778

영업권	257,450,163	(57,747,455)	199,702,708

고객관계자산	11,145,369	36,798,139	47,943,508

기술자산	-	24,163,660	24,163,660

상표권	97,905	(1,200)	96,705

소프트웨어	3,971,625	(2,849,634)	1,121,991

개발비	2,947,438	(1,996,591)	950,847

합 계	276,698,477	(2,126,280)	274,572,197

(*2) 매수가격 배분절차에서 발생한 해외사업환산손익의 변동입니다.

(*3) 매수가격 배분절차에서 발생한 무형자산상각비의 변동입니다.

2) 전분기 연결포괄손익계산서에 미치는 영향

과 목	참조	매수가격 배분 전(분기 누적)	매수가격 배분	매수가격 배분 후(분기 누적)

I. 영업수익	34,140,219	-	34,140,219

II. 영업비용	(*1)	83,320,692	141,750	83,462,442

III. 영업이익(손실)	(49,180,472)	(141,750)	(49,322,222)

금융수익	61,435,979	-	61,435,979

금융비용	21,546,939	-	21,546,939

기타수익	66,501	-	66,501

기타비용	80,938	-	80,938

IV. 법인세비용차감전순이익(손실)	(9,305,871)	(141,750)	(9,447,621)

법인세비용(수익)	(319,058)	-	(319,058)

V. 분기순이익(손실)	(8,986,813)	(141,750)	(9,128,563)

VI. 기타포괄손익	(*2)	(113,252)	1,153,481	1,040,229

VII. 분기총포괄이익(손실)	(9,100,065)	1,011,731	(8,088,334)

(*1) 매수가격 배분절차에서 발생한 무형자산상각비의 변동이며 상세 내역은 다음과 같습니다.

계정과목	매수가격 배분전	매수가격 배분	매수가격 배분 후

무형자산상각비	1,993,219	141,750	2,134,969

(*2) 매수가격 배분절차에서 발생한 해외사업환산손익의 변동입니다.