펨토바이오메드 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성 당사는 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 당사는 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

(가) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 납품계약과 관련하여 585천원(전기말 3,218천원)의 이행보증을 제공받고 있습니다.

(나) 당기말과 전기말 현재 당사는 화재 및 업무상과실 등 임원배상책임에 관한 보험에 가입하고 있습니다.(다) 당기말과 전기말 현재 우리은행과 매출채권 담보 대출 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련된 실행내역은 없습니다.(라) 당기말과 전기말 현재 계류 중인 소송사건은 없습니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당사의 2023년 감사보고서 상 특기사항은 없습니다

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위:천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제13기2023년 기말	매출채권	0	0	-

미수금	367,611	0	-

합계	0	0	-

제12기2022년 기말	매출채권	5,232	0	-

미수금	0	0	-

합계	5,232	0	-

제11기2021년 기말	매출채권	36,120	0	-

미수금	3,754	0	-

합계	39,874	0	-

(2) 대손충당금 변동현황(단위:천원)

구 분	제13기2023년 기말	제12기2022년 기말	제11기2021년 기말

1. 기초 대손충당금 잔액합계	0	0	17,688

2. 순대손처리액(①－②±③)	0	0	17,688

① 대손처리액(상각채권액)	0	0	17,688

② 상각채권회수액	0	0	0

③ 기타증감액	0	0	0

3. 대손상각비 계상(환입)액	0	0	0

4. 기말 대손충당금 잔액합계	0	0	0

(3) 대손충당금 설정방침당사는 매출채권에 대하여 과거의 대손경험율등을 고려하여 장래에 발생이 예상되는대손예상액을 추정하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위:천원)

구 분	정상	3개월 이내	3개월 초과6개월 이내	6개월 초과9개월 이내	9개월 이상	계

금액	일반	-	-	-	-	-	-

계	-	-	-	-	-	-

다. 재고자산 현황(1) 재고자산 보유현황

(단위:천원)

계정과목	2023년(제 13 기)	2022년(제 12 기)	2021년(제 11 기)	비고

제 품	129,023	26,004	26,004	-

반제품	-	-	-	-

원재료	119,795	79,116	29,034	-

상 품	-	-	-	-

합 계	248,818	105,120	5,038	-

총자산대비재고자산구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계x100]	5%	2.2%	0.8%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	1%	1.9%	4.7%	-

(2) 재고자산의 실사내역 (가) 실사일자 작성 필요 ① 2023년말 기말재고자산 실사 : 2024년 01월 04일 ② 2022년말 기말재고자산 실사 : 2023년 01월 03일 ③ 2021년말 기말재고자산 실사 : 2022년 01월 03일(나) 재고실사자 회사의 동 재고 실사일에 외부감사인인 공인회계사 입회 하에 재고조사를 실시하였습니다.(다) 실사방법동 재고실사일 현재 장부 재고 수량과 실지재고수량을 확인하였으며, 중요한 차이가 발생되지 않았습니다.

(라) 재고자산 보유내역 및 평가내역(단위:천원)

구 분	제12기2023년 기말	제12기2022년 기말	제11기2021년 기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	129,023	16,614	9,390	26,004	16,614	9,390	26,004	16,614	9,390

반제품	-	-	-	-	-	-	-	-	-

원재료	119,795	46,733	79,116	79,116	-	79,116	29,034	-	29,034

상품	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	248,818	16,614	88,506	105,120	16,614	88,506	55,038	16,614	38,424

라. 수주계약현황 해당사항 없음. 마. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품 종류별 공정가치(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산 :

현금및현금성자산(*1)	1,459,494	1,459,494	1,946,550	1,946,550

단기금융상품(*1)	-	-	100,000	100,000

매출채권및기타채권(*1)	367,612	367,612	6,328	6,328

기타비유동채권(*1)	134,478	134,478	194,420	194,420

합 계	1,961,584	1,961,584	2,247,298	2,247,298

금융부채

상각후원가로 측정되는 금융부채 :

매입채무및기타채무(*1)	234,417	234,417	139,888	139,888

차입금(*1)	131,586	131,586	185,694	185,694

전환상환우선주부채(*1)	1,118,991	1,118,991	518,806	518,806

리스부채(*1)	168,397	168,397	97,246	97,246

공정가치로 측정되는 금융부채 :

파생상품부채	7,429,551	7,846,292	6,636,940	6,636,940

전환우선주부채	2,998,088	2,998,088	3,643,381	3,643,381

소계	12,090,030	12,506,771	11,221,955	11,221,955

(*1) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

(2) 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채	-	-	7,846,292	7,846,292

전환우선주부채	-	-	2,998,088	2,998,088

합 계	-	-	10,844,380	10,844,380

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채	-	-	6,636,940	6,636,940

전환우선주부채	3,643,381	3,643,381

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을, 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	10,280,321	10,928,280

전환상환우선주의 발행	1,635,473	-

전환우선주의 발행	-	3,999,968

당기손익인식액	(1,488,155)	4,647,927

기말	10,427,639	10,280,322

(4) 가치평가기법 및 투입변수수준 3에 해당하는 금융자산의 공정가치를 결정하기 위하여 경영진은 가치평가기법을 이용하였으며, 중요한 투입변수는 시장에서 관측하지 않은 자료입니다. 당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

파생상품부채	5,932,040	3	위험조정할인율모형(Tsiveriotis Femandes and Hull)	무위험이자율	2.70%~ 3.52%

신용이자율	12.08%~29.20%

위험중립확률	47.27%~47.33%

파생상품부채	1,914,252	3	위험조정할인율모형 (Tsiveriotis Femandes and Hull)	무위험이자율	2.70%~ 3.52%

신용이자율	12.08%~32.64%

위험중립확률	47.27%~47.33%

전환우선주부채	2,998,088	3	위험조정할인율모형 (Tsiveriotis Femandes and Hull)	무위험이자율	2.70%~ 3.52%

위험중립확률	47.27%~47.33%