RF머트리얼즈 분기보고서 (2025.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성

회사는 전기 중 과거 종속기업의 지분법 회계처리에 관한 적용 오류를 발견하였으며, 동 오류사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시되는 전분기 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다(아래의 '이전 보고금액'은 2024년 11월 14일자 분기보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다).(1) 오류의 성격

구 분	내 용

① 계정과목	재무상태표 : 종속기업투자자산, 지분법자본변동, 이연법인세자산, 미처분이익잉여금

손익계산서 : 지분법손익, 종속기업투자처분이익

② 발생경위	종속기업이 유상증자를 실시하여 투자기업의 지분율이 변동되었으나, 지분법 회계처리에 대한 기준 적용의 부적절성 확인.

③ 오류 내용	당기순이익과 자본 항목에 지분율 변동 시 적용해야 할 지분법 회계처리가 반영되지 않음. (개정된 K-IFRS 회계 규정 미반영)

④ 관련기준서	K-IFRS 제1028호 "관계기업과 공동기업에 대한 투자"

(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표 1) 재무상태표

(단위 : 천원)

과 목	관련주석	이전 보고금액	수정금액	재작성 금액

자산

유동자산	27,768,382,575	-	27,768,382,575

비유동자산	24,798,638,406	(131,383,820)	24,667,254,586

종속기업투자자산	11	12,623,535,003	(131,383,820)	12,492,151,183

자산총계	52,567,020,981	(131,383,820)	52,435,637,161

부채

유동부채	11,042,360,753	-	11,042,360,753

비유동부채	52,241,357	-	52,241,357

부채총계	11,094,602,110	-	11,094,602,110

자본

자본금	4,216,615,500	-	4,216,615,500

자본잉여금	26,182,141,777	-	26,182,141,777

기타자본구성요소	(757,926,358)	-	(757,926,358)

기타포괄손익누계액	21	1,458,837,337	(1,467,493,789)	(8,656,452)

이익잉여금(결손금)	21	10,372,750,615	1,336,109,969	11,708,860,584

자본총계	41,472,418,871	(131,383,820)	41,341,035,051

자본과부채총계	52,567,020,981	(131,383,820)	52,435,637,161

2) 포괄손익계산서(단위 : 천원)

과 목	관련주석	이전 보고금액	수정금액	재작성 금액

수익(매출액)	8,341,776,916	-	8,341,776,916

매출원가	(7,738,835,518)	-	(7,738,835,518)

매출총이익	602,941,398	-	602,941,398

판매비와관리비	(2,710,986,100)	-	(2,710,986,100)

영업이익(손실)	(2,108,044,702)	-	(2,108,044,702)

금융수익	1,004,064,015	-	1,004,064,015

금융원가	(1,209,979,098)	-	(1,209,979,098)

기타수익	666,409,566	7,322,453	673,732,019

종속기업투자손익	11	252,047,882	7,322,453	259,370,335

기타비용	(6,300,017)	-	(6,300,017)

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,653,850,236)	7,322,453	(1,646,527,783)

법인세비용(수익)	18,761,658	-	18,761,658

당기순이익(손실)	(1,635,088,578)	7,322,453	(1,627,766,125)

기타포괄손익	32,050,924	-	32,050,924

총포괄손익	(1,603,037,654)	7,322,453	(1,595,715,201)

주당이익	28

기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(195)	1	(194)

희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(195)	1	(194)

3) 자본변동표(수정전) (단위 : 천원)

과 목	자 본 금	자본잉여금	기타자본	기타포괄	이익잉여금	총 계

2024.01.01(기초자본)	4,216,615,500	26,182,141,777	520,939,784	1,426,786,413	12,007,839,193	44,354,322,667

총 포괄손익

당기순이익(손실)	-	-	-	(1,635,088,578)	(1,635,088,578)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	-	32,050,924	32,050,924

소유주와의 거래

주식기준보상거래에 따른 증가(감소)	-	-	98,820,168	-	-	98,820,168

자기주식취득	-	-	(1,377,686,310)	-	-	(1,377,686,310)

자본 증가(감소) 합계	-	-	(1,278,866,142)	32,050,924	(1,635,088,578)	(2,881,903,796)

2024.09.30 (분기말자본)	4,216,615,500	26,182,141,777	(757,926,358)	1,458,837,337	10,372,750,615	41,472,418,871

(수정후) (단위 : 천원)

과 목	자 본 금	자본잉여금	기타자본	기타포괄	이익잉여금	총 계

2024.01.01(기초자본)	4,216,615,500	26,182,141,777	520,939,784	(40,707,376)	13,336,626,709	44,215,616,394

총 포괄손익

당기순이익(손실)	-	-	-	-	(1,627,766,125)	(1,627,766,125)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	-	32,050,924	-	32,050,924

소유주와의 거래

주식기준보상거래에 따른 증가(감소)	-	-	98,820,168	-	-	98,820,168

자기주식취득	-	-	(1,377,686,310)	-	-	(1,377,686,310)

자본 증가(감소) 합계	-	-	(1,278,866,142)	32,050,924	(1,627,766,125)	(2,874,581,343)

2024.09.30 (분기말자본)	4,216,615,500	26,182,141,777	(757,926,358)	(8,656,452)	11,708,860,584	41,341,035,051

4)현금흐름표(단위 : 천원)

과 목	관련주석	이전 보고금액	수정금액	재작성 금액

Ⅰ.영업활동현금흐름	(552,765,301)	-	(552,765,301)

1. 영업에서 창출된 현금	(1,209,441,006)	-	(1,209,441,006)

가.당기순이익	(1,635,088,578)	7,322,453	(1,627,766,125)

나.당기순이익에 대한 조정	29	817,148,660	(7,322,453)	809,826,207

다.영업활동 자산ㆍ부채의 증감	(391,501,088)	-	(391,501,088)

2.이자의 수취	764,990,988	-	764,990,988

3.이자의 지급	(162,343,096)	-	(162,343,096)

4.배당금의 수취	54,027,813	-	54,027,813

5.법인세의 납부	-	-	-

Ⅱ.투자활동현금흐름	(6,437,385,060)	-	(6,437,385,060)

Ⅲ.재무활동현금흐름	(7,811,684,570)	-	(7,811,684,570)

Ⅳ.현금및현금성자산의 환율변동효과	(679,911)	-	(679,911)

Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소)	(14,802,514,842)	-	(14,802,514,842)

Ⅵ.기초 현금및현금성자산	17,506,442,103	-	17,506,442,103

Ⅶ.기말 현금및현금성자산	2,703,927,261	-	2,703,927,261

5) 주석 상기에 기재된 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

2020년 10월 07일, 연결실체는 방산사업 시너지를 통한 기업가치 제고를 위해 알에프시스템즈㈜의 지분 64.41%를 5,929,093천원에 취득하였습니다.인수에서 발생한 502,231천원의 영업권은 연결실체와 알에프시스템즈㈜의 영업을 결합하여 발생하는 규모의 경제효과와 인수한 고객기반에 따른 것입니다.알에프시스템즈㈜에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 알에프시스템즈㈜에 대한 취득일의 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 현금 5,929,093 인수한 부채의 계상액> 현금및현금성자산 4,537,534 매출채권 2,071,148 기타채권 30,000 미수금 41,826 미수수익 24,713 선급금 17,254 선급비용 112,827 재고자산 7,202,693 기타유동자산 319 장기금융자산 45,051 유형자산 8,613,411 사용권자산 129,852 무형자산 1,481,918 장기미수금 695,665 보증금(비유동) 512,570 단기차입금 (511,400) 단기리스부채 (38,640) 매입채무 (3,579,676) 미지급금 (456,922) 미지급비용 (214,653) 당기법인세부채 (261,273) 계약부채 (9,206,772) 충당부채 (54,157) 예수금 (22,798) 장기차입금 (1,476,260) 순확정급여부채 (665,148) 장기미지급금 (29,838) 장기리스부채 (91,786) 이연법인세부채 (624,352) 식별가능 순자산의 공정가치 합계 8,283,106 비지배지분 (2,856,244) 영업권 502,231 합계 5,929,093 (주1) 이전대가는 현금으로 지급하였으며 사업결합으로 인한 순현금유출은 1,391,560천원 입니다.(주2) 사업결합에서 발생한 비지배지분은 식별가능한순자산에 대해 인식한 금액 중 취득일 현재의 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였습니다.매출채권과 기타 채권의 공정가치는 3,420,972천원이며, 이는 공정가치 2,071,147천원의 매출채권을 포함하고 있습니다. 취득일의 매출채권 및 기타채권의 약정상 총액은 3,472,556천원이며 이 중 51,584천원은 회수가능하지 않을 것으로 예상됩니다.2020년 10월 07일부터 연결포괄손익계산서에 포함된 알에프시스템즈㈜에서 발생한 매출은 7,886,909천원입니다. 또한, 알에프시스템즈㈜로부터 동일기간 동안 인식한 순이익은 1,147,179천원입니다.만일 알에프시스템즈㈜가 당기초부터 연결되었다면, 연결포괄손익계산서에 계상되었을 매출과 순이익은 각각 24,495,584천원 및 2,238,298천원입니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제19기 3분기(2025년도) 매출채권(받을어음 포함) 10,354,069 411,103 3.97% 미수금 191,662 - - 합계 10,545,731 411,103 3.90% 제18기(2024년도) 매출채권(받을어음 포함) 10,653,322 133,848 1.26% 미수금 34,404 - - 합계 10,687,726 133,848 1.25% 제17기(2023년도) 매출채권(받을어음 포함) 6,790,225 64,199 0.95% 미수금 46,653 - - 합계 6,836,878 64,199 0.94% (2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 제19기 3분기(2025년) 제18기(2024년) 제17기(2023년) 1. 기초 대손충당금 잔액 합계 133,847 64,199 107,253 2. 순대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 277,255 69,649 (43,054) 4. 제각 - - - 5. 기말 대손충당금 잔액 합계 411,103 133,848 64,199 (3) 대손충당금 설정기준연결회사는 재무제표일 현재 매출채권 및 대행미수금의 회수가능성에 대한 개별분석 및 신용위험특성과 연체일을 기준으로 측정한 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하고 있습니다. (4) 대손충당금 설정방법매출채권 및 대행미수금에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 대행미수금은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 일부 채권에 대하여는 개별분석에 의한 대손율을 적용하고 있습니다. (5) 기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구분 제19기 3분기(2025년) 제18기(2024년) 제17기(2023년) 정상채권 8,118,116 9,354,303 5,396,196 연체되었으나 손상되지 않은 채권 : 3개월 이하 1,663,694 956,062 738,599 3개월 초과 6개월 이하 180,965 165,503 631,823 6개월 초과 274,375 131,287 11,737 소계 2,119,035 1,252,852 1,382,159 손상채권 : 3개월 초과 6개월 이하 - - - 6개월 초과 116,916 46,167 11,870 소계 116,916 46,167 11,870 합계 10,354,069 10,653,322 6,790,225 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제19기 3분기(2025년) 제18기(2024년) 제17기(2023년) 통신 제품 1,015,973 1,128,206 1,450,627 재공품 867,703 1,260,644 1,723,580 소계 1,883,676 2,388,850 3,174,208 레이저 제품 68,325 68,707 74,319 재공품 20,765 43,424 125,311 소계 89,090 112,131 199,630 군수 제품 217,315 182,510 134,638 재공품 8,376,178 4,984,337 4,243,975 소계 8,593,493 5,166,847 4,378,613 기타 제품 13,343 11,330 63,071 재공품 556,624 589,789 256,464 소계 569,967 601,119 319,535 공통부문 원재료 4,841,875 3,674,190 3,136,230 상품 28,131 3,514 11,510 미착품 92,169 - 45,539 소계 4,962,175 3,677,704 3,193,279 합계 16,098,401 11,946,651 11,265,265 총자산대비 재고자산 구성비율(%)(재고자산합계÷기말자산총계×100) 14.05% 10.52 11.61 재고자산회전율(회수)(연환산 매출원가÷((기초재고+기말재고)÷2)) 2.19 3.02 3.63 (2) 재고자산의 실사내역 등 (가) 실사 일자매 분기말 기준으로 매년 4회 재고자산에 대한 실사 실시 (나) 실사 방법 - 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하고, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 sample 조사 실시- 사외보관재고 : 제3자보관재고 등에 대하여는 전수로 물품보유확인서 징구 및 표본조사 실사 (다) 외부감사인의 입회 여부외부감사인은 12월말 기준 재고실사 시 입회 및 확인 (3) 장기체화재고등의 내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로, 또한 장기체화에 따른 진부화평가를 병행하여 재무상태표가액을 결정 하고 있으며, 보고서 제출일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제19기 3분기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 원재료 6,274,528 (1,432,654) 4,841,875 재공품 11,959,863 (2,138,592) 9,821,271 제품 1,635,435 (320,479) 1,314,956 상품 38,859 (10,729) 28,131 미착품 92,169 - 92,169 합계 20,000,854 (3,902,454) 16,098,401 라. 수주계약 현황보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 마. 공정가치평가 방법 및 내역 (1) 금융상품 (가) 금융자산 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 1) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. 2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는'기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. 3) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 4) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 5) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (나) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실 : 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실 : 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. (다) 금융부채 1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ‘매입채무와 기타채무’, ‘차입금’등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (라) 금융자산과 금융부채의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (마) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (바) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 1) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 2) 위험회피회계 연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. ① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.③ 해외사업장순투자의 위험회피 해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (2) 범주별 금융상품 (가) 금융자산당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 5,487,075 - 5,487,075 매출채권및기타채권 - 10,663,937 - 10,663,937 단기금융자산 5,236,703 36,227,566 - 41,464,269 장기금융자산 - 5,404,260 3,502,559 8,906,819 장기매출채권및기타채권 - 203,280 - 203,280 합계 5,236,703 57,986,118 3,502,559 66,725,380 (전기말) (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 38,949,777 - 38,949,777 매출채권및기타채권 - 10,746,078 - 10,746,078 단기금융자산 256,994 18,354,262 - 18,611,256 장기금융자산 - - 1,501,786 1,501,786 장기매출채권및기타채권 - 322,201 - 322,201 합계 256,994 68,372,318 1,501,786 70,131,098 (나) 금융부채 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 기타부채 합계 유동성장기부채 1,540,000 - 1,540,000 단기리스부채 - 311,826 311,826 매입채무및기타채무(주1) 5,454,178 - 5,454,178 전환사채 2,707,803 - 2,707,803 장기차입금 10,135,000 - 10,135,000 장기리스부채 - 177,911 177,911 장기매입채무및기타채무(주1) 207,660 - 207,660 합 계 20,044,641 489,737 20,534,378 (주1) 종업원급여 관련 부채가 제외되어 있습니다. (전기말) (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 기타부채 합계 단기차입금 1,000,000 - 1,000,000 유동성장기부채 540,000 - 540,000 단기리스부채 - 307,152 307,152 매입채무및기타채무(주1) 6,835,218 - 6,835,218 유동성전환사채 9,337,366 - 9,337,366 전환사채 3,717,724 - 3,717,724 장기차입금 6,790,000 - 6,790,000 장기리스부채 - 175,435 175,435 장기매입채무및기타채무(주1) 192,005 - 192,005 합 계 28,412,313 482,587 28,894,900 (다) 공정가치 서열체계에 따른 구분 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 : 단기금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - 장기금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 5,236,703 - 5,236,703 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,508,400 1,994,159 3,502,559 합 계 - 6,745,103 1,994,159 8,739,262 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 : 단기금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 256,994 - 256,994 장기금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,501,741 45 1,501,786 합 계 - 1,758,735 45 1,758,780