에스케이바이오팜 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 14(당) 기 1분기 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
제 13(전) 기 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
SK바이오팜 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

SK바이오팜 주식회사(이하 "당사")는 2011년 4월 1일을 기준일로 SK주식회사의 Life Science 사업부문이 물적분할되어 신설된 법인으로 신약의 연구개발을 주된 사업으로 하고 있습니다. 당사는 2020년 7월 2일 유가증권시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 자본금은 39,156,625천원입니다.

당사의 당분기말 현재 주주 및 지분현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수	지분율(%)

SK주식회사	50,134,940	64.02

기타	28,178,310	35.98

합 계	78,313,250	100

(2) 종속기업의 현황

당분기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업	업 종	자 산	부 채	자 본	매출액	분기순이익	연결실체지분율	소재지

SK Life Science, Inc.	생명과학	477,184,102	312,459,849	164,724,253	147,675,824	13,838,701	100%	미국

SK Life Science Labs, Inc.	생명과학	94,339,838	14,363,854	79,975,984	-	(7,943,098)	60%	미국

SK생물의약과기(상해)유한공사	생명과학	565,589	72,515	493,074	357,151	(861)	100%	중국

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 요약분기연결재무제표는 '주식회사 등의외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.

요약분기연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 중요한 회계정책 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 를 제외하고 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당분기부터 새로 도입된 주요 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 당사가 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우 또는 가상자산을 발행하는 경우, 이와 관련된 회계정책과 재무제표에 미치는 영향등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 요구하고 있습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시(개정) 동 개정사항은 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시하도록 요구하고 있습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) 동 개정사항은 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정해야 함을 명확히 하였습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 환율변동효과(개정) 및 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택(개정) 동 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

3) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 판단과 추정요약분기연결재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.요약분기연결재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 금융상품(1) 금융자산 범주별 분류

당분기말 및 전기말 현재 금융자산 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	-	289,507,708	289,507,708

단기금융상품	-	1,540,806	1,540,806

매출채권	-	119,528,317	119,528,317

미수금	-	1,131,745	1,131,745

미수수익	-	333,474	333,474

유동성보증금	-	20,215	20,215

파생상품자산	5,037	-	5,037

소 계	5,037	412,062,265	412,067,302

비유동자산:

장기금융상품	7,543,614	5,000	7,548,614

장기대여금	-	115,017	115,017

장기보증금	-	5,430,525	5,430,525

소 계	7,543,614	5,550,542	13,094,156

합 계	7,548,651	417,612,807	425,161,458

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	-	239,700,042	239,700,042

단기금융상품	-	1,418,394	1,418,394

매출채권	-	111,000,939	111,000,939

미수금	-	2,220,783	2,220,783

미수수익	-	420,680	420,680

유동성보증금	-	19,353	19,353

파생상품자산	2,051,888	-	2,051,888

소 계	2,051,888	354,780,191	356,832,079

비유동자산:

장기금융상품	10,790,852	7,000	10,797,852

장기대여금	-	84,843	84,843

장기보증금	-	5,229,013	5,229,013

소 계	10,790,852	5,320,856	16,111,708

합 계	12,842,740	360,101,047	372,943,787

(2) 금융부채 범주별 분류

당분기말 및 전기말 현재 금융부채 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	합 계

유동부채:

매입채무	-	12,773,854	-	12,773,854

미지급비용(주1)	-	39,308,502	-	39,308,502

단기차입금	-	146,464,600	-	146,464,600

정부보조금 예수금	-	1,600,576	-	1,600,576

유동성리스부채	-	-	6,210,155	6,210,155

파생상품부채	162,884	-	-	162,884

소 계	162,884	200,147,532	6,210,155	206,520,571

비유동부채:

장기차입금	-	25,000,000	-	25,000,000

예수보증금	-	12,595,912	-	12,595,912

리스부채	-	-	27,242,371	27,242,371

장기미지급비용(주1)	-	16,555	-	16,555

소 계	-	37,612,467	27,242,371	64,854,838

합 계	162,884	237,759,999	33,452,526	271,375,409

(주1) 종업원급여와 관련된 금액은 금융상품 기준서가 적용되지 않으므로 제외되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	합 계

유동부채:

매입채무	-	2,345,801	-	2,345,801

미지급비용(주1)	-	37,896,367	-	37,896,367

단기차입금	-	-	50,000,000	50,000,000

정부보조금 예수금	-	1,571,309	-	1,571,309

유동성리스부채	-	-	7,060,819	7,060,819

소 계	-	41,813,477	57,060,819	98,874,296

비유동부채:

장기차입금	-	94,484,300	-	94,484,300

예수보증금	-	11,995,211	-	11,995,211

리스부채	-	-	26,504,931	26,504,931

장기미지급비용(주1)	-	2,722,868	-	2,722,868

소 계	-	109,202,379	26,504,931	135,707,310

합 계	-	151,015,856	83,565,750	234,581,606

(주1) 종업원급여와 관련된 금액은 금융상품 기준서가 적용되지 않으므로 제외되어 있습니다.

(3) 금융상품의 범주별 순손익

당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

내 역	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채

분기손익:

이자수익	-	2,409,532	-	-	-	2,409,532

외환손익	461,892	8,757,790	-	(3,701,012)	-	5,518,670

이자비용	-	-	-	(1,621,310)	(643,074)	(2,264,384)

파생상품관련 손익	5,037	-	(2,495,583)	-	-	(2,490,546)

금융자산관련 손익	(366,733)	-	-	-	-	(366,733)

합 계	100,196	11,167,322	(2,495,583)	(5,322,322)	(643,074)	2,806,539

(전분기) (단위: 천원)

내 역	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채

분기손익:

이자수익	-	2,458,118	-	-	-	2,458,118

외환손익	262,190	5,793,371	-	(1,669,179)	-	4,386,382

이자비용	-	-	-	(1,607,148)	(149,105)	(1,756,253)

파생상품관련 손익	97,613	-	(3,476,394)	-	-	(3,378,781)

금융자산관련 손익	(52,002)	-	-	-	-	(52,002)

합 계	307,801	8,251,489	(3,476,394)	(3,276,327)	(149,105)	1,657,464

(4) 공정가치 서열체계에 따른 구분

연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

파생상품자산	-	5,037	-	5,037

장기금융상품	-	1,957,121	5,586,493	7,543,614

합 계	-	1,962,158	5,586,493	7,548,651

금융부채:

파생상품부채	-	162,884	-	162,884

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

파생상품자산	-	2,051,888	-	2,051,888

장기금융상품	-	1,345,035	9,445,817	10,790,852

합 계	-	3,396,923	9,445,817	12,842,740

당분기 및 전기 중 수준2, 수준3으로 분류되는 금융자산의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

수준별 구분	구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	기 말

수준 2	장기금융상품(지분투자금)	1,345,035	573,684	-	38,402	1,957,121

수준 3	장기금융상품(펀드투자금)	9,445,817	801,080	(4,692,285)	31,881	5,586,493

합 계	10,790,852	1,374,764	(4,692,285)	70,283	7,543,614

(전기말) (단위: 천원)

수준별 구분	구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	기 말

수준 2	장기금융상품(지분투자금)	3,801,899	845,279	-	(3,302,143)	1,345,035

수준 3	장기금융상품(펀드투자금)	5,291,446	567,491	-	3,586,880	9,445,817

합 계	9,093,345	1,412,770	-	284,737	10,790,852

(5) 당분기말 및 전기말 수준 2, 수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

수준별 구분	구 분	금액	가치평가기법	투입변수

수준 2	장기금융상품 (지분투자금)	1,957,121	시장접근법	-

수준 3	장기금융상품 (펀드투자금)	5,586,493	조정순자산법	순자산가치, 환율

(전기말) (단위: 천원)

수준별 구분	구 분	금액	가치평가기법	투입변수

수준 2	장기금융상품 (지분투자금)	1,345,034	시장접근법	-

수준 3	장기금융상품 (펀드투자금)	9,445,817	조정순자산법	순자산가치, 환율

5. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	30,262,854	(686,218)	29,576,636	34,767,878	(1,060,297)	33,707,581

반제품	75,108,367	(1,608,671)	73,499,696	64,670,387	(1,405,282)	63,265,105

제 품	5,570,041	(44,761)	5,525,280	4,878,312	-	4,878,312

미착품	674,493	-	674,493	674,493	-	674,493

합 계	111,615,755	(2,339,650)	109,276,105	104,991,070	(2,465,579)	102,525,491

당분기에 손익계산서의 '매출원가'에 포함된 재고자산평가손실환입 금액은 125,929천원(전분기: 3,712천원)입니다. 또한 연결실체는 시판승인 전 R 반제품(Carisbamate)에 대해 생산 시점에 순실현가능가치를 0으로 평가하여 충당금을 설정하였고, 당분기말 관련 충당금 잔액은 1,030,321천원입니다.

6. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	업종	당분기말	전기말

소유지분율	취득원가	장부금액	소유지분율	취득원가	장부금액

Kinisi Therapeutics Limited(주1)	영국	신약개발	-	-	-	49%	157	-

(주1) 연결실체는 2018년 1월 4일자 이사회 결의에 의거, 2018년 1월 7일자로 Glycyx TherapeuticsLtd.와 희귀 신경계질환 치료제인 렐레노프라이드(Relenopride)를 개발하기 위해 Kinisi Therapeutics Limited를 설립하였으며, 연결실체의 투자지분은 49% (투자금액: USD 147)입니다. 또한, 2023년 6월 이사회 결의로 Kinisi Therapeutics Limited의 주주간 계약을 종결하였고, 렐레노프라이드(Relenopride)의 라이선스는 연결실체로 귀속되었으며, 2024년 1월 29일자로 청산이 완료되었습니다.

(2) 당분기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

연결실체가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정은 별도의 기구를 통해 구조화됐으며, 공동약정에 대해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	업종	사용재무제표일	당분기말	전기말

소유지분율	취득원가	장부금액	소유지분율	취득원가	장부금액

Ignis Therapeutics (주1)	케이맨제도	신약개발	3월 31일	40.97%	177,525,000	95,361,051	40.97%	177,525,000	93,293,446

(주1) 연결실체는 2021년 11월 11일자 이사회 결의에 의거, 2021년 11월 24일자로 세노바메이트(미국 제품명 XCOPRI®)를 포함한 6개의 CNS 신약 파이프라인의 중국 등 지역(중국,홍콩,마카오,대만) 상업화 권리를 Ignis Therapeutics에 현물출자 하였으며, 당분기말 당사의 투자지분은 40.97%입니다.(투자금액 USD 150,000,000)

(3) 관계기업투자 및 공동기업의 변동내역

당분기 및 전분기 중 관계기업투자 및 공동기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	지분법손익	기타포괄손익	배당금수령	기 말

공동기업:

Ignis Therapeutics	93,293,446	-	-	(5,464,687)	7,532,293	-	95,361,051

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분(주1)	지분법손익	기타포괄손익	배당금수령	기 말

공동기업:

Ignis Therapeutics	90,858,296	-	12,115,836	6,099,965	4,313,374	-	113,387,471

(주1) 불균등 유상증자로 인한 처분입니다.

(4) 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보

당분기말 및 전분기말 현재 주요한 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	분기순손익	총포괄손익

공동기업:

Ignis Therapeutics	159,451,282	220,731,805	6,107,587	6,442,254	614	(10,382,718)	(10,455,471)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	분기순손익	총포괄손익

공동기업:

Ignis Therapeutics	184,263,878	204,639,725	797,480	247,428	-	(4,035,131)	(3,612,808)

(5) 당분기 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

기업명	순자산	당사지분율	순자산지분금액(주1)	투자차액	내부거래 등	장부금액

Ignis Therapeutics	367,633,246	40.97%	138,586,737	24,828,088	(68,053,774)	95,361,051

(주1) 공동기업 순자산에서 우리사주신탁제도 관련 자본변동 제외 후 지분율을 곱한 금액입니다.

7. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

공기구비품	31,115,507	(19,728,232)	11,387,275	30,611,028	(18,821,713)	11,789,315

기타유형자산	10,644,199	(9,147,862)	1,496,337	10,603,946	(8,987,611)	1,616,335

사용권자산	62,543,264	(29,081,795)	33,461,469	60,900,032	(26,789,376)	34,110,656

건설중인자산	148,883	-	148,883	236,839	-	236,839

합 계	104,451,853	(57,957,889)	46,493,964	102,351,845	(54,598,700)	47,753,145

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비(주1)	처 분	대 체	순외환차이	기 말

공기구비품	11,789,315	-	(773,873)	-	-	371,833	11,387,275

기타유형자산	1,616,336	-	(148,521)	-	-	28,522	1,496,337

사용권자산	34,110,655	699,258	(1,897,647)	(669,533)	-	1,218,736	33,461,469

건설중인자산	236,839	102,264	-	-	(178,806)	(11,414)	148,883

합 계	47,753,145	801,522	(2,820,041)	(669,533)	(178,806)	1,607,677	46,493,964

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비(주1)	처 분	대 체	순외환차이	기 말

공기구비품	4,839,988	106,401	(439,744)	-	-	17,715	4,524,359

기타유형자산	1,505,625	-	(138,691)	-	-	1,057	1,367,991

사용권자산	12,360,864	613,829	(1,435,675)	(2,344)	-	92,881	11,629,556

건설중인자산	1,643,263	313,000	-	(4,337)	(1,114,857)	29,493	866,562

합 계	20,349,740	1,033,230	(2,014,110)	(6,681)	(1,114,857)	141,146	18,388,468

(주1) 감가상각비 중 1,144,847천원(전분기: 370,023천원)은 경상연구개발비, 1,675,194천원(전분기: 1,644,087천원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감가상각비	기 타(주1)	순외환차이	기 말

건물	28,333,037	25,927	(1,261,850)	-	1,000,543	28,097,657

부동산	82,575	69,441	(17,073)	-	3,480	138,423

차량운반구	3,479,265	603,890	(380,907)	(669,533)	120,569	3,153,284

공기구비품	2,215,777	-	(237,817)	-	94,145	2,072,105

합 계	34,110,654	699,258	(1,897,647)	(669,533)	1,218,737	33,461,469

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감가상각비	기 타(주1)	순외환차이	기 말

건물	10,617,996	-	(1,103,352)	-	57,641	9,572,284

차량운반구	1,592,603	613,829	(308,425)	(2,344)	32,593	1,928,255

공기구비품	150,265	-	(23,898)	-	2,650	129,017

합 계	12,360,864	613,829	(1,435,675)	(2,344)	92,884	11,629,556

(주1) 계약조건변경 또는 계약해지에 따른 변동입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	이자비용	상 환	기 타(주1)	순외환차이	기 말

리스부채	33,565,751	698,178	643,073	(1,961,663)	(699,495)	1,206,683	33,452,527

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	이자비용	상 환	기 타(주1)	순외환차이	기 말

리스부채	12,174,166	542,711	149,105	(1,496,190)	(2,462)	94,602	11,461,932

(주1) 계약조건변경 또는 계약해지에 따른 변동입니다.

연결실체는 당분기 중 단기리스에 따른 리스료 12,569천원(전분기: 4,586천원), 소액기초자산리스에 따른 리스료 6,449천원(전분기: 45,254천원)을 인식하였습니다. 그리고 당분기 중 리스의 총 현금유출액은 1,980,681천원(전분기: 1,546,030천원) 입니다.

8. 영업권및무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 영업권및무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	3,542,908	-	-	3,542,908	3,391,911	-	-	3,391,911

회원권	3,286,621	-	(172,961)	3,113,660	3,286,621	-	(172,961)	3,113,660

소프트웨어	28,161,712	(17,784,989)	-	10,376,723	29,586,409	(18,157,644)	-	11,428,765

개발비	16,430,960	-	(6,936,020)	9,494,940	15,730,680	-	(6,640,410)	9,090,270

합 계	51,422,201	(17,784,989)	(7,108,981)	26,528,231	51,995,621	(18,157,644)	(6,813,371)	27,024,606

(2) 당분기 및 전분기 중 영업권및무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	상 각(주1)	순외환차이	기 말

영업권	3,391,911	-	-	-	150,997	3,542,908

회원권	3,113,660	-	-	-	-	3,113,660

소프트웨어	11,428,765	20,752	178,806	(1,546,952)	295,352	10,376,723

개발비	9,090,270	-	-	-	404,670	9,494,940

합 계	27,024,606	20,752	178,806	(1,546,952)	851,019	26,528,231

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	상 각(주1)	순외환차이	기 말

회원권	3,113,660	-	-	-	-	3,113,660

소프트웨어	14,067,171	160,723	1,114,857	(1,361,688)	209,348	14,190,411

합 계	17,180,831	160,723	1,114,857	(1,361,688)	209,348	17,304,071

(주1) 상각비 중 28,123천원(전분기: 26,877천원)은 경상연구개발비,1,518,829천원(전분기: 1,334,811천원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 연구비및경상개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 분 기	전 분 기

판매비와관리비	35,633,564	28,258,036

9. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금융기관	이자율	만기일	장부금액	장부금액

단기차입금	NH농협은행	5.57%	2024-07-20	50,000,000	50,000,000

SC제일은행	5.94%	2024-05-30	50,000,000	-

한국수출입은행	1.99%	2025-02-24	46,464,600	44,484,300

장기차입금	NH농협은행	5.57%	2025-07-20	25,000,000	50,000,000

합 계	171,464,600	144,484,300

(2) 차입금의 향후 기간별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2025년 3월까지	146,464,600

2026년 3월까지	25,000,000

합 계	171,464,600

10. 퇴직급여제도

(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무제표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	17,512,565	17,201,579

사외적립자산의 공정가치(주1)	(19,673,151)	(19,866,952)

순확정급여채무	(2,160,586)	(2,665,373)

(주1) 순확정급여부채를 초과하는 자산은 기타비유동자산으로 계상되어 있습니다.

(2) 순확정급여부채(자산)

당분기 및 전분기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

당기초	17,201,579	(19,866,952)	(2,665,373)

퇴직급여:

당기근무원가	726,863	-	726,863

이자비용(이자수익)	180,306	(207,826)	(27,520)

소 계	907,169	(207,826)	699,343

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	9,827	9,827

경험조정효과 등	(167,678)	-	(167,678)

소 계	(167,678)	9,827	(157,851)

제도에서 지급한 금액	(783,773)	752,917	(30,856)

계열사 전출입액	355,268	(361,117)	(5,849)

당분기말	17,512,565	(19,673,151)	(2,160,586)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

당기초	12,498,564	(15,948,066)	(3,449,502)

퇴직급여:

당기근무원가	551,997	-	551,997

이자비용(이자수익)	161,571	(205,938)	(44,367)

소 계	713,568	(205,938)	507,630

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	(19,201)	(19,201)

경험조정효과 등	487,995	-	487,995

소 계	487,995	(19,201)	468,794

제도에서 지급한 금액	(32,885)	32,885	-

계열사 전출입액	572,307	(572,307)	-

당분기말	14,239,549	(16,712,627)	(2,473,078)

(3) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채무상품	3,071,435	-

예적금 등	16,601,716	19,866,952

합 계	19,673,151	19,866,952

(4) 주요 보험수리적 가정

당분기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	4.46%	4.46%

기대임금상승률	4.35%	4.36%

(5) 당분기말 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승시	하락시

할인율	0.50%	(514,059)	548,253

기대임금상승률	0.50%	559,683	(529,060)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.

(6) 기타장단기종업원 급여부채

단기종업원 급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기종업원 급여부채	15,460,935	29,669,074

장기종업원 급여부채	482,841	392,536

합 계	15,943,776	30,061,610

11. 정부보조금

연결실체는 한국보건산업진흥원, 범부처신약개발사업단 등으로부터 신약개발과 관련하여 정부의 지원을 받고 있습니다. 보조금관리에 관한 법률 시행령 제 10조의 8에의거 연결실체는 보조금을 직접 수령하지 않고, 정부가 보조금을 지정 계좌에 예탁하고 연결실체가 관련 사업을 진행할 때 보조금이 집행되는 방식으로 정부의 지원을 받고 있습니다. 한편, 당 보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하고 있으며,당분기말 현재 정부보조금과 관련하여 해당 개발과제 완료 시 납부해야 하는 기술료를 예수금으로 계상하고 있습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 당기손익 인식하거나 상환예정인 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	1,600,576	1,571,309

(2) 당분기 및 전분기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	반납 및기술료납부	기 타	기 말

예수금	1,571,309	-	29,267	1,600,576

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	반납 및기술료납부	기 타	기 말

예수금	1,824,955	-	41,456	1,866,411

12. 충당부채

연결실체는 임차한 사무실의 철거시 발생하는 복구비용에 대한 미래추정비용을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 동 복구충당부채는 임차계약 종료시점에 발생할 것으로 예상되며, 복구추정비용은 복구공사전문업체로부터 견적을 받아 사용하였습니다. 또한, 연결실체는 판매한 제품에 대한 예상할인 금액에 대해 판매할인충당부채를인식하고 있으며, 판매한 제품에 대해 매 보고기간 별로 예상 반품율을 추정하여 반품환불충당부채로 인식하고 있습니다.

당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	외환차이	기 말

유동성충당부채

판매할인충당부채	61,239,944	49,139,195	(42,934,885)	2,811,908	70,256,162

반품환불충당부채(주1)	13,354,305	2,502,121	(702,968)	619,343	15,772,801

소 계	74,594,249	51,641,316	(43,637,853)	3,431,251	86,028,963

비유동성충당부채

복구충당부채	3,471,522	28,770	-	-	3,500,292

합 계	78,065,771	51,670,086	(43,637,853)	3,431,251	89,529,255

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	외환차이	기 말

유동성충당부채

판매할인충당부채	37,391,683	28,855,053	(26,926,714)	1,119,593	40,439,615

반품환불충당부채(주1)	8,553,807	1,713,550	(680,562)	269,215	9,856,010

소 계	45,945,490	30,568,603	(27,607,276)	1,388,808	50,295,625

비유동성충당부채

복구충당부채	3,198,713	29,828	-	-	3,228,541

합 계	49,144,203	30,598,431	(27,607,276)	1,388,808	53,524,166

(주1) 연결실체는 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액을 차감하고 해당 매출에 해당하는 금액은 반품환불충당부채로 설정하고 있습니다. 한편, 반품 발생시 예상되는 반품자산의 장부금액에서 제품 회수에 예상되는 원가를 고려시 반품자산으로 인식될 금액은 없는 것으로 추정하였습니다.

13. 자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 300,000,000주이고, 1주당 액면금액은 500원이며, 보통주 자본금 및 주식발행초과금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행한 주식의 총수	78,313,250주	78,313,250주

보통주 자본금	39,156,625	39,156,625

주식발행초과금(기타불입자본)	1,084,847,582	1,084,847,582

합 계	1,124,004,207	1,124,004,207

(2) 기타자본항목

당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	2,122,533	263,623

지분법자본변동	19,034,056	13,241,723

기타자본조정	7,737,547	7,737,547

합 계	28,894,136	21,242,893

(3) 결손금

당분기 및 전분기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초	861,560,729	827,555,385

연결분기순손실(이익)	(12,832,074)	2,368,726

확정급여제도의 재측정요소	(121,388)	468,794

기말	848,607,267	830,392,905

14. 수익(1) 주요 수익의 구성

연결실체의 주요한 수익은 제품매출(반제품 매출 포함)과 용역매출(라이선스매출 포함)로 구성되어 있습니다. 당분기와 전분기 중 매출액을 구성하는 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제품매출	99,101,036	53,963,989

용역매출	14,873,669	6,820,370

합 계	113,974,705	60,784,359

(2) 당분기와 전분기 중 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

한 시점에 이행	104,001,036	53,963,989

기간에 걸쳐 이행	9,973,669	6,820,370

합 계	113,974,705	60,784,359

(3) 지역별 외부 고객으로부터의 수익 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

해당 국가 (주1)	당 분 기	전 분 기

미국	90,894,715	53,942,465

스위스	8,576,958	775,177

대한민국	6,003,594	-

케이맨제도	3,372,763	2,345,008

일본	2,741,541	2,149,869

몰타	2,105,442	1,571,697

기타	279,692	143

합 계	113,974,705	60,784,359

(주1) 지역별 수익은 고객의 소재지가 속한 국가에 근거하여 표시하였습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명	당 분 기	전 분 기

고객A	26,646,795	15,760,814

고객B	30,986,973	18,022,032

고객C	30,831,025	19,055,596

(5) 연결실체는 라이선스매출과 관련하여 인식된 선수금을 계약부채로 인식하고 있습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	수익인식	기 말	유동	비유동

계약부채	52,983,130	17,088,240	(10,299,661)	59,771,709	40,415,347	19,356,362

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	수익인식	순외환차이	기 말	유동	비유동

계약부채	60,973,572	42,485,362	(51,132,234)	656,430	52,983,130	33,862,660	19,120,470

한편, 연결실체의 계약부채는 재무상태표 상 선수금, 기타비유동부채에 포함되어 있습니다.

15. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	22,050,512	20,349,388

퇴직급여	422,892	278,793

복리후생비	3,108,474	2,920,763

여비교통비	2,202,633	2,250,550

수도광열비	534,474	551,462

세금과공과	1,697,343	1,380,171

감가상각비	1,675,194	1,644,088

무형자산상각비	1,518,829	1,334,812

보험료	553,792	510,327

광고선전비	12,616,932	10,890,857

연구및경상개발비	35,633,564	28,258,036

관리및경비용역비	60,343	37,255

교육및조사연구비	435,544	574,299

전문직수수료	3,583,724	3,423,816

기술용역비	3,583,107	3,297,399

지급수수료	391,963	495,710

기타판매비와관리비	1,663,939	1,304,659

합 계	91,733,259	79,502,385

16. 금융손익 및 기타영업외손익(1) 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

금융수익:

이자수익	2,409,532	2,458,118

외환차익	5,483,285	2,590,988

외화환산이익	4,093,948	5,139,157

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	25,535	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	24,876	-

파생상품평가이익	5,037	97,613

파생상품거래이익	337,500	-

합 계	12,379,713	10,285,876

금융비용:

이자비용	2,293,154	1,786,081

외환차손	1,133,440	1,603,435

외화환산손실	2,925,122	1,740,329

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	417,144	52,002

파생상품평가손실	162,884	3,209,394

파생상품거래손실	2,670,199	266,999

합 계	9,601,943	8,658,240

(2) 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당분기 및 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기타영업외수익:

잡이익	225,957	326,480

합 계	225,957	326,480

기타영업외비용:

기부금	500	-

잡손실	76,037	7,718

합 계	76,537	7,718

17. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제품 등의 변동	11,945,630	3,938,222

종업원급여	34,112,422	29,169,898

복리후생비	4,944,737	4,159,587

감가상각비	2,820,041	2,014,110

무형자산상각비	1,546,952	1,361,688

교육 및 조사연구비	17,361,971	15,313,896

관리 및 경비용역비	297,291	287,732

기술용역비	4,649,452	3,933,780

지급수수료	415,493	568,397

전문직수수료	4,611,800	4,669,379

광고선전비	12,616,932	10,890,857

기타비용	8,356,169	7,133,062

합 계	103,678,890	83,440,608

18. 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법

인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하고, 중간기간에 발생한 비경상적 거래의 법인세효과를 반영하여 계산합니다.다만, 지분법투자주식 자본변동에 대해 법인세효과로 발생한 가산할 일시적차이 등연간 법인세액 환급 추정에 따른 이연법인세자산 인식으로 당분기 중 부의 법인세비용이 (-)1,939,557천원 발생하였습니다.

19. 주당이익(손실)

주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 지배기업소유주지분순이익(손실)을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순이익(손실)을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(1) 당분기와 전분기의 보통주 기본주당손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

지배기업소유주지분 분기순이익(손실)	12,832,074	(2,368,726)

가중평균유통보통주식수	78,313,250주	78,313,250주

기본주당이익(손실) (단위: 원)	164	(30)

(2) 당분기 및 전분기의 보통주 기본주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식의 산출근거는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 주)

구 분	일자	주식수	가중치	유통보통주식수

기초	2024-01-01	78,313,250	91/91	78,313,250

(전분기) (단위: 주)

구 분	일자	주식수	가중치	유통보통주식수

기초	2023-01-01	78,313,250	90/90	78,313,250

한편, 당분기 및 전분기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

20. 주식기준보상(1) 주식기준보상 부여내역

1) 현금결제선택권이 있는 주식기준보상

연결실체는 정기주주총회를 통해 당사의 전 대표이사에게 부여한 회사가 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상에 대하여 실질에 따라 회계처리하고 있고, 주식기준보상에 대한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	1호 주식매수선택권	2호 주식매수선택권

권리부여일	2021년 03월 24일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	자기주식 교부 다만 주식선택권의 행사가액이 주식의 실질가액(주식매수선택권행사일을 기준으로 평가)보다 낮은 경우에 회사는 그 차액을 금전으로 지급하거나 그 차액에 상당하는 자기주식을 양도할 수 있음.

부여주식수	40,154주	20,077주

행사가격	115,770원	115,770원

행사가능기간	2024년 3월 24일 ~ 2028년 3월 23일	2024년 3월 24일 ~ 2028년 3월 23일

가득조건	부여일로부터 2년 내 퇴직 또는 미보임 시 전부 부여 취소되며, 2호 주식매수선택권의 경우 3년 미만 근무 시 부여 취소

2) 현금결제형 주식기준 보상

연결실체는 기업가치 성장과 연계한 보상의 일환으로 지배기업의 보통주 주가 및 KOSPI200지수를 기초자산으로 하는 주가차액보상권을 대표이사에게 부여하고, 지배기업의 보통주 주가를 기초자산으로 하는 주가차액보상권을 연결실체의 임직원에게 부여하였습니다.

주식기준보상에 대한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	21년 차액보상형	22년 차액보상형	23년 차액보상형	23년 주가연동보상

부여주식수	18,089주	35,318주	59,771주	152,684주

가득기간 시작	2021년 3월 24일	2022년 3년 24일	2023년 3월 28일	2023년 6월 1일

가득기간 종료	2024년 3월 24일	2024년 3월 24일/ 2025년 3월 24일	2024년 3월 28일/ 2025년 3월 28일/ 2026년 3월 28일	2026년 6월 1일

만기일	2024년 3월 24일	2025년 3월 24일	2026년 3월 28일	2026년 6월 1일

(2) 당분기말 현재 주식기준보상약정의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

1) 현금결제선택권이 있는 주식기준보상약정

구 분	당분기말

평가기준일의 주가(종가)	91,700원

행사가격(가액)	115,770원

행사가능기간	2024년 3월 24일 ~ 2028년 3월 23일

무위험수익률	3.36%

변동성	40.83%

시가배당율	0.00%

2) 현금결제형 주식기준보상약정

구 분	21년 차액보상형	22년 차액보상형	23년 차액보상형	23년 주가연동보상

평가기준일의 주가(종가)	94,600원(주1)	91,700원	91,700원	91,700원(주2)

행사가격(가액)	115,770원	87,330원	63,540원	-

잔여만기	만기경과	1.0년	2.0년	2.2년

무위험수익률	-	3.39%	3.36%	-

변동성	-	40.83%	40.83%	-

시가배당율	0.00%	0.00%	0.00%	-

(주1) 만기일의 주가(종가)입니다.
(주1) 주가연동보상제도는 행사금액이 별도로 없으며, 주가와의 차액을 3년에 걸쳐 매년 지급하는 제도인 바, 동 금액은 보상에 기준이 되는 주당금액입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 당사가 부여한 주식선택권으로 인하여 인식한 보상원가는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	당기보상원가	누적보상원가

1호 주식매수선택권	(224,943)	619,737

2호 주식매수선택권	(80,500)	309,868

(전분기) (단위: 천원)

구 분	당기보상원가	누적보상원가

1호 주식매수선택권	45,305	403,427

2호 주식매수선택권	16,581	135,834

한편, 당분기 중 당사가 부여한 주가차액보상권과 주가연동보상으로 인하여 인식한 보상원가는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	당기보상원가	누적보상원가

21년 차액보상형	(55,522)	-

22년 차액보상형	(186,290)	328,854

23년 차액보상형	249,701	2,154,627

23년 주가연동보상	1,747,108	6,619,102

한편, 당분기말 현재 당사가 주식기준보상과 관련하여 인식하고 있는 부채의 장부금액은 주식매수선택권 929,605천원, 주가차액보상권 2,459,556천원, 주가연동보상 6,619,102천원입니다.

21. 특수관계자간의 거래(1) 연결기업과 특수관계자간의 거래

연결실체 내 기업간 거래는 연결시 제거되었으며 당분기와 전분기 중 연결실체와 기타 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당분기말과 전기말 현재 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

당분기말 현재 연결실체의 중요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

지배기업	SK㈜	SK㈜

관계기업및 공동기업	Ignis TherapeuticsIgnis Therapeutics(HK) Limited.와 그 종속기업(주1)	Ignis TherapeuticsIgnis Therapeutics(HK) Limited.와 그 종속기업(주1)Kinisi Therapeutics Limited.(주3)

기타특수관계자	Zhuhai 6D.(주2)	Zhuhai 6D.(주2)

(주1) 공동기업의 종속기업입니다.
(주2) 공동기업의 공동투자자입니다.
(주3) 2024년 1월 29일자로 청산이 완료된 관계기업입니다.

연결실체는 당분기말 현재 독점규제 및 공정거래법에 따라 정의된 대규모기업집단인에스케이 기업집단의 소속기업에 해당합니다. 이에 따라 지배기업, 관계기업 및 공동기업, 기타특수관계자 이외에 대규모기업집단 소속회사의 경우에도 특수관계자 범위에 해당합니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입

연구개발비	기타(주1)

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

지배기업	SK㈜ (주2)	-	-	-	-	3,199,045	970,845

관계기업 및공동기업	Ignis Therapeutics (주3)	3,372,763	2,345,008	-	-	-	-

기타	SK바이오텍㈜	-	-	-	-	8,693,858	6,539,248

SK이노베이션㈜	-	-	-	-	178,602	252,331

SK텔레콤㈜	-	49,158	6,434	-	13,613	12,446

SK쉴더스㈜ 및 종속기업	-	-	3,643	309,539	726,262	187,803

SK브로드밴드㈜	-	-	-	-	490	560

SK엠엔서비스㈜	-	-	-	-	1,500	1,500

SK플래닛㈜	-	-	-	-	68,936	75,378

SK네트웍스㈜	-	-	-	31,545	154,545	140,182

SK렌터카㈜	-	-	16,857	32,574	20,306	38,493

SK매직㈜	-	-	-	-	5,711	4,904

코원에너지서비스㈜	-	-	-	-	56,420	84,346

SK임업㈜	-	-	-	-	-	455

행복나래㈜	-	-	13,944	36,936	17,270	5,359

SK머티리얼즈 에어플러스㈜	-	-	-	-	8,245	7,974

에스케이핀크스㈜	-	-	-	99,000	264,149	170,622

㈜에스엠컬처앤콘텐츠 광고사업부문	-	-	-	-	1,269	1,107

합 계	3,372,763	2,394,166	40,878	509,594	13,410,221	8,493,553

(주1) 재고자산, 유형자산 매입, 기술용역비 및 리스상환액 등이 포함되어 있습니다.
(주2) 브랜드사용 계약 및 IT 관리업무 등과 관련하여 발생한 거래 총액으로 반영되어 있습니다.
(주3) 기술이전 계약에서 발생하는 매출이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

채권(주1)	채무(주2)	채권(주1)	채무(주2)

지배기업	SK㈜	-	225,958	-	218,156

관계기업 및공동기업	Ignis Therapeutics	605,641	12,070,390	-	14,466,217

기타	SK네트웍스㈜ (주3)	-	32,500	-	27,500

SK렌터카㈜ (주3)	-	253,467	-	299,768

SK바이오텍㈜	-	6,394,661	-	467,698

SK매직㈜	-	2,094	-	2,147

SK이노베이션㈜	-	45,655	-	71,985

SK엠엔서비스㈜	-	1,650	-	61,600

SK머티리얼즈 에어플러스㈜	-	2,792	-	2,615

SK쉴더스㈜ 및 종속회사	-	357,959	-	242,692

SK텔레콤㈜	-	16	-	2,163

SK플래닛㈜	-	20,308	-	67,109

행복나래㈜	-	18,884	-	27,154

㈜에스엠컬처앤콘텐츠 광고사업부문	-	456	-	400

합 계	605,641	19,426,790	-	15,957,204

(주1) 당분기말 및 전기말 기준 특수관계자에 대한 채권에 대하여 인식한 대손상각비 및 손실충당금은 없습니다.
(주2) 연구용역 및 정보시스템관리용역 대가 등이 포함되어 있습니다.
(주3) 채무금액에 리스부채 잔액이 포함되어 있습니다.

(4) 주요 경영진 보상 내역

연결실체는 등기이사 및 연결실체의 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여 및 상여	1,717,358	1,953,720

주식기준보상	(293,528)	61,886

퇴직급여	324,625	276,557

합 계	1,748,455	2,292,163

22. 영업부문별 정보

(1) 연결실체는 판매하는 재화와 용역의 속성을 기준으로 신약사업부문의 단일 영업부문으로 구성되어 있고, 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체(소재지 기준)의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	국내	미국	연결조정	연결후 금액

매출액	105,159,812	147,675,824	(138,860,931)	113,974,705

영업이익	24,861,913	4,444,188	(19,010,286)	10,295,815

자산총액	644,432,331	571,523,940	(424,464,628)	791,491,643

비유동자산(주1)	197,726,835	85,116,078	(47,199,157)	235,643,756

부채총액	313,821,892	326,823,703	(189,220,912)	451,424,683

(주1) 유형자산, 사용권자산, 무형자산, 투자자산 및 기타비유동자산 등을 포함한 금액입니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	국내	미국	연결조정	연결후 금액

매출액	71,432,659	107,255,356	(117,903,656)	60,784,359

영업이익(손실)	(9,112,650)	5,256,221	(18,799,819)	(22,656,248)

자산총액	610,116,828	383,703,467	(337,790,859)	656,029,436

비유동자산(주1)	27,947,312	13,546,014	-	41,493,325

부채총액	273,369,670	255,978,408	(189,568,476)	339,779,602

(주1) 유형자산, 사용권자산, 무형자산, 투자자산 및 기타비유동자산 등을 포함한 금액입니다.

23. 현금흐름표에 관한 정보(1) 비현금항목 조정

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이자비용	2,293,154	1,786,081

이자수익	(2,409,532)	(2,458,118)

외화환산손실	2,925,122	1,740,329

외화환산이익	(4,093,948)	(5,139,157)

파생상품평가손실	162,884	3,111,781

파생상품평가이익	(5,037)	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	417,144	52,002

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(25,535)	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	(24,876)	-

재고자산평가손실환입	(125,929)	(3,713)

재고자산폐기손실	6,903	524,460

지분법손실	5,464,687	-

지분법이익	-	(6,099,965)

지분법주식처분이익	-	(12,115,836)

감가상각비	2,820,041	2,014,110

무형자산상각비	1,546,952	1,361,688

퇴직급여	699,343	507,630

충당부채전입액	8,003,462	2,961,327

용역매출	(10,299,661)	(4,506,060)

법인세수익	(1,939,557)	(125,323)

주식보상비용	1,509,742	61,886

기타	62,932	113,854

합 계	6,988,291	(16,213,024)

(2) 운전자본 조정(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매출채권의 감소(증가)	(1,036,594)	1,674,950

미수금의 감소	1,139,815	35,272

선급금의 증가	(482,984)	(63,145)

선급비용의 증가	(5,022,384)	(545,848)

재고자산의 증가	(6,413,369)	(13,828,634)

기타유동자산의 감소	708,702	1,250,490

매입채무의 증가(감소)	10,215,047	(9,312,090)

미지급비용의 감소	(11,859,803)	(5,036,415)

선수금의 증가	17,088,241	20,440

예수금의 감소	(425,557)	(32,178)

퇴직금의 지급	(789,622)	(32,855)

사외적립자산의 감소	752,917	32,855

영업활동 관련 파생상품의 감소	2,051,888	-

기타	(257,509)	(44,569)

합 계	5,668,788	(25,881,727)

(3) 현금 유ㆍ출입이 없는 주요 거래

당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

사용권자산 및 리스부채의 인식	702,112	613,829

장기리스부채의 유동성 대체	2,231,748	1,345,005

유ㆍ무형자산 취득관련 미지급금 변동	(92,336)	249,267

건설중인자산의 무형자산 대체	178,806	1,114,857

기타비유동부채의 선수금 대체	235,893	5,773,977

확정급여채무 및 사외적립자산 인식(계열사 전입)	361,117	572,307

장기차입금의 유동성 대체	71,464,600	25,000,000

기타비유동부채의 미지급비용 유동성 대체	591,173	1,093,911

(4) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용

당분기 및 전분기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

취득	순외환차이	기타(주1)

리스부채	33,565,751	(1,318,590)	698,178	1,206,683	(699,495)	33,452,527

정부보조금 예수금	1,571,309	-	-	-	29,267	1,600,576

단기차입금	50,000,000	25,000,000	-	-	71,464,600	146,464,600

장기차입금	94,484,300	-	-	1,980,300	(71,464,600)	25,000,000

예수보증금	11,995,211	-	-	536,647	64,054	12,595,912

(주1) 리스 계약 중도해지에 따른 리스부채의 감소액, 장기차입금의 유동성 대체액, 예수보증금의 이자비용 등이 포함되어 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

취득	순외환차이	기타(주1)

리스부채	12,174,166	(1,347,085)	542,711	94,602	(2,462)	11,461,932

정부보조금 예수금	1,824,955	-	-	-	41,456	1,866,411

단기차입금	-	-	-	-	25,000,000	25,000,000

장기차입금	143,721,850	-	-	1,259,250	(25,000,000)	119,981,100

(주1) 리스 계약 중도해지에 따른 리스부채의 감소액, 장기차입금의 유동성 대체액 등이 포함되어 있습니다

24. 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체의 여신약정 현황은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD)

구 분	금융기관	통화	약정한도액	실행금액

선물환거래	하나은행	USD	28,000,000	2,230,000

당좌대출	신한은행	KRW	2,000,000	-

회전대출	SC제일은행	KRW	100,000,000	50,000,000

일반자금대출	NH농협은행	KRW	75,000,000	75,000,000

수출성장자금대출(장기)	수출입은행	USD	34,500,000	34,500,000

일반자금대출	MUFG Bank	USD	40,000,000	-

(2) 주요 기술이전계약 현황은 다음과 같습니다.

계약 상대방	계약연월	이전 기술	대상 지역	계약금액(주1)

Angelini Pharma S.p.A	2019년 2월	세노바메이트	유럽	USD 530,000,000

Ono Pharmaceutical Co., Ltd.	2020년 10월	세노바메이트	일본	JPY 53,100,000,000

Ignis Therapeutics	2021년 11월	세노바메이트 등 6개 신약	중국, 홍콩, 마카오	USD 186,000,000

Endo Ventures Limited	2021년 12월	세노바메이트	캐나다	USD 20,000,000CAD 21,000,000

DEXCEL LTD.	2022년 5월	세노바메이트	이스라엘, 팔레스타인	USD 3,000,000

Eurofarma Laboratorios S.A	2022년 7월	세노바메이트	라틴 아메리카(주2)	USD 62,000,000

HIKMA MENA FZE	2023년 8월	세노바메이트	중동, 북아프리카(주3)	USD 3,000,000

동아에스티㈜	2024년 1월	세노바메이트	한국 등 30개국(주4)	19,000,000,000원

(주1) Upfront와 Milestone 금액입니다.
(주2) 브라질과 멕시코를 포함한 라틴 아메리카 지역 17개국입니다.
(주3) 요르단, 이집트를 포함한 중동과 북아프리카 지역 16개국입니다.
(주4) 한국, 호주, 러시아, 동남아시아 등 30개국입니다.

(3) 연결실체는 美 LifeSci Venture Partners 펀드에 Limited Partner로 참여 중입니다. LSVP II펀드에는 당분기말까지 USD 9,362,718.20를 출자하였고(USD 8,217,818.20 현금 출자, USD 1,144,900 수익 분배금 재투자), 당분기말 현재 약정된 투자 기간은 종료되었으나 기존 투자 종목의 후속 투자를 위하여 최대 USD 1,363,636.35을 추가로 출자할 수 있습니다.

(4) 연결실체는 美 LifeSci Venture Partners III 펀드에 Limited Partner로 참여 중입니다. 당분기말까지 USD 600,000.00를 현금 출자하였고, 후속 투자를 위하여 최대 USD 7,400,000.00 을 추가로 출자할 수 있습니다.

(5) 연결실체는 2023년 8월 HIKMA MENA FZE와 전략적 제휴 계약(Strategic Alliance Agreement)를 체결함에 따라, FDA 또는 EMA의 시판 승인을 받은 당사 제품의 중동 및 북아프리카 지역에 대한 기술이전 및 제품공급 계약(Product License Agreement)의 우선협상권을 제공하고, USD 23,000,000의 계약금(Upfront)를 수취하였습니다. 계약금은 기술이전 및 제품공급 계약에 따라 HIKMA MENA FZE가 당사에게 지급해야 하는 모든 종류의 비용에서 공제되며, 계약의 종료 또는 중단 이후 잔여 계약금은 환불할 의무가 있습니다.(6) 소송사건

당분기말 현재 연결실체는 퇴직금 및 직무발명보상 청구소송이 제소되어 각각 한국과 미국 법원에 계류 중입니다. 이 중 미국 소송은 2009년 4월 2일 이후 중단된 상태로, 상대방에 통지 후 재개될 수 있습니다. 소송의 최종 결과는 예측할 수 없으며 구체적인 유출예상 금액 및 시기의 예측은 불확실합니다.

25. 위험관리

연결실체의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.

1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율 변동이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2) 환위험

환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 해외종속기업인 SK Life Science, Inc.가 보유한 외화금융자산ㆍ부채를 제외한, 연결실체의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD, EUR, 100JPY)

구 분	화폐단위	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화금융자산	USD	164,171,775	221,106,547	160,123,149	206,462,788

EUR	-	-	4,650,000	6,633,644

합 계	221,106,547	213,096,432

외화금융부채	USD	76,492,046	103,019,488	66,154,042	85,299,021

EUR	944,000	1,371,566	999,400	1,425,734

JPY	-	-	253,767	231,603

합 계	104,391,054	86,956,358

당분기 및 전기 중 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	11,808,706	(11,808,706)	12,116,377	(12,116,377)

EUR	(137,157)	137,157	520,791	(520,791)

JPY	-	-	(23,160)	23,160

3) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 연결실체의 당기손익인식-공정가치 측정 대상인 장기투자증권은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 장기투자증권이 당기손익에 미치는 영향은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 투자자산에서 발생합니다.

장ㆍ단기금융상품 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 연결실체에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	289,507,708	239,700,042

장ㆍ단기금융상품	3,502,926	2,770,429

매출채권	119,528,317	111,000,939

미수금	1,131,745	2,220,783

미수수익	333,474	420,680

장기대여금	115,017	84,843

보증금	5,450,740	5,248,366

합 계	419,569,927	361,446,082

연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 지분투자금에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 연결실체의 관련 최대 노출금액은 해당 장부금액입니다. (당분기말 1,957,121천원, 전기말 1,345,035천원)

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 연결실체가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1년~5년	5년초과	합 계

매입채무	12,773,854	-	-	-	12,773,854

미지급비용	39,308,502	-	16,555	-	39,325,057

리스부채	1,460,619	4,369,760	15,142,664	15,468,465	36,441,508

예수금	-	1,600,576	-	-	1,600,576

단기차입금	51,400,472	97,914,465	-	-	149,314,937

장기차입금	350,986	1,045,329	25,419,658	-	26,815,973

예수보증금	-	-	1,011,960	24,722,674	25,734,634

파생상품부채	-	162,884	-	-	162,884

합 계	105,294,433	105,093,014	41,590,837	40,191,139	292,169,423

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1년~5년	5년초과	합 계

매입채무	2,345,801	-	-	-	2,345,801

미지급비용	37,896,367	-	302,799	-	38,199,166

리스부채	2,120,591	5,055,298	19,056,019	20,817,506	47,049,414

예수금	-	1,571,309	-	-	1,571,309

단기차입금	25,444,932	25,000,000	-	-	50,444,932

장기차입금	954,087	666,960	95,485,267	-	97,106,314

예수보증금	-	-	968,831	23,846,552	24,815,383

합 계	68,761,778	32,293,567	115,812,916	44,664,058	261,532,319

(4) 자본관리

연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	451,424,683	402,219,383

자 본	340,066,961	320,951,195

부채비율	132.75%	125.32%

26. 보고기간후 사건

연결실체는 2024년 4월 중 Ignis Therapeutics와 비마약성 통증 치료제 후보물질 등에 대한 글로벌 독점적 권리를 부여하는 기술이전 계약을 체결하였고, USD 3,000,000의 계약금(Upfront Payment)을 수취하였습니다. 해당 계약금은 지적재산권 라이선스와 관련 기술의 이전이 완료되는 시점에 수익인식 예정입니다. 향후 개발 및 허가 등 약정상 조건을 충족할 경우, 최대 USD 55,000,000의 마일스톤 금액(Milestone Payment)을 수익인식할 수 있습니다.