에스케이바이오팜 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 13(당)기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 12(전)기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
SK바이오팜 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요SK바이오팜 주식회사(이하 "당사")는 2011년 4월 1일을 기준일로 SK주식회사의 Life Science 사업부문이 물적분할되어 신설된 법인으로 신약의 연구개발 등을 주된 사업으로 하고 있습니다. 당사는 2020년 7월 2일 유가증권시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 자본금은 39,156,625천원입니다.

당사의 당분기말 현재 주주 및 지분현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수	지분율(%)

SK주식회사	50,134,940	64.02

기타	28,178,310	35.98

합 계	78,313,250	100.00

(2) 종속기업의 현황당분기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

종속기업	업 종	자 산	부 채	자 본	매출액	분기순이익	연결실체 지분율	소재지

SK Life Science, Inc.	생명과학	405,801,758	247,267,075	158,534,683	357,799,298	31,913,163	100.00%	미국

SK Life Science Labs, Inc.(주1)	생명과학	109,104,198	29,470,155	79,634,043	-	(8,141,670)	60.00%	미국

SK생물의약과기
(상해)유한공사	생명과학	539,356	30,315	509,041	790,681	(40,614)	100.00%	중국

(주1) 2023년 8월 11일자로 Roivant Sciences, Ltd.로부터 SK Life Science Labs, Inc.(구,ProteoVant Sciences, inc.)의 지분 60.00%(보통주 40,000,000주)를 취득하였으며, ProteoVant Sciences, inc.에서 SK Life Science Labs, Inc. 으로 사명이 변경되었습니다. SK Life Science Labs, Inc.의 요약 경영성과는 연결 범위에 포함된 이후 기간의 요약 경영성과입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 분기연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. (2) 중요한 회계정책

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

한편, 상기 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.3) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 판단과 추정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.중간재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 금융상품(1) 금융자산 범주별 분류

당분기말 및 전기말 현재 금융자산 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	-	271,392,409	271,392,409	-	104,059,703	104,059,703

단기금융상품	-	1,479,337	1,479,337	-	201,394,030	201,394,030

매출채권	-	92,468,895	92,468,895	-	63,505,933	63,505,933

미수금	-	1,274,120	1,274,120	-	124,197	124,197

미수수익	-	711,003	711,003	-	2,820,406	2,820,406

유동성보증금	-	16,114	16,114	-	12,799	12,799

파생상품자산	-	-	-	1,623,151	-	1,623,151

소 계	-	367,341,878	367,341,878	1,623,151	371,917,068	373,540,219

비유동자산:

장기금융상품	8,234,976	7,000	8,241,976	9,093,345	7,000	9,100,345

장기대여금	-	59,306	59,306	-	78,953	78,953

장기보증금	-	3,839,597	3,839,597	-	3,083,172	3,083,172

소 계	8,234,976	3,905,903	12,140,879	9,093,345	3,169,125	12,262,470

합 계	8,234,976	371,247,781	379,482,757	10,716,496	375,086,193	385,802,689

(2) 금융부채 범주별 분류당분기말 및 전기말 현재 금융부채 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합 계	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합 계

유동부채:

매입채무	-	2,736,348	-	2,736,348	23,106,328	-	23,106,328

미지급금	-	10,937,001	-	10,937,001	8,649,907	-	8,649,907

미지급비용(주1)	-	35,530,590	-	35,530,590	28,514,729	-	28,514,729

유동성리스부채	-	-	5,754,087	5,754,087	-	5,644,021	5,644,021

파생상품부채	949,067	-	-	949,067	-	-	-

단기차입금	-	-	50,000,000	50,000,000	-	-	-

유동성예수보증금	-	351,473	-	351,473	-	-	-

정부보조금 예수금	-	1,979,940	-	1,979,940	1,824,955	-	1,824,955

소 계	949,067	51,535,352	55,754,087	108,238,506	62,095,919	5,644,021	67,739,940

비유동부채:

리스부채	-	-	28,796,820	28,796,820	-	6,530,145	6,530,145

장기미지급비용(주1)	-	262,981	-	262,981	554,379	-	554,379

예수보증금	-	20,490,281	-	20,490,281	-	-	-

장기차입금	-	96,395,600	-	96,395,600	143,721,850	-	143,721,850

소 계	-	117,148,862	28,796,820	145,945,682	144,276,229	6,530,145	150,806,374

합 계	949,067	168,684,214	84,550,907	254,184,188	206,372,148	12,174,166	218,546,314

(주1) 종업원급여와 관련된 금액은 금융상품 기준서가 적용되지 않으므로 제외되어 있습니다.

(3) 금융상품의 범주별 순손익당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

내 역	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채

분기손익:

이자수익	-	6,689,302	-	-	-	6,689,302

외환손익	522,178	11,341,154	-	(6,510,214)	-	5,353,118

이자비용	-	-	-	(5,029,513)	(765,721)	(5,795,234)

파생상품관련손익	-	-	(5,242,618)	-	-	(5,242,618)

공정가치평가손익	(2,793,316)	-	-	-	-	(2,793,316)

합 계	(2,271,138)	18,030,456	(5,242,618)	(11,539,727)	(765,721)	(1,788,748)

(전분기) (단위: 천원)

내 역	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채

분기손익:

이자수익	-	4,119,636	-	-	-	4,119,636

외환손익	2,259,457	28,417,822	-	(15,664,664)	-	15,012,615

이자비용	-	-	-	(1,503,136)	(525,732)	(2,028,868)

파생상품관련손익	-	-	(9,581,967)	-	-	(9,581,967)

공정가치평가손익	(6,458,866)	-	-	-	-	(6,458,866)

합 계	(4,199,409)	32,537,458	(9,581,967)	(17,167,800)	(525,732)	1,062,550

(4) 공정가치 서열체계에 따른 구분당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

장기금융상품	-	-	8,234,976	8,234,976

금융부채:

파생상품부채	-	949,067	-	949,067

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

파생상품자산	-	1,623,151	-	1,623,151

장기금융상품	-	-	9,093,345	9,093,345

합 계	-	1,623,151	9,093,345	10,716,496

당분기 및 전기 중 상기 수준3으로 분류되는 금융자산의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	기 말

장기금융상품(펀드투자금)	5,291,446	567,491	-	971,010	6,829,947

장기금융상품(지분투자금)	3,801,899	845,279	-	(3,242,149)	1,405,029

합 계	9,093,345	1,412,770	-	(2,271,139)	8,234,976

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	기 말

장기금융상품(펀드투자금)	13,677,245	-	(2,193,412)	(6,192,387)	5,291,446

장기금융상품(지분투자금)	-	3,797,099	-	4,800	3,801,899

합 계	13,677,245	3,797,099	(2,193,412)	(6,187,588)	9,093,345

(5) 당분기말 및 전기말 수준3 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	금액	가치평가기법	투입변수

장기금융상품 (펀드투자금)	6,829,947	조정순자산법	이자율, 환율,신용위험이 반영된 할인율

장기금융상품 (지분투자금)	1,405,029	조정순자산법	이자율, 환율,신용위험이 반영된 할인율

(전기말) (단위: 천원)

구 분	금액	가치평가기법	투입변수

장기금융상품 (펀드투자금)	5,291,446	조정순자산법	이자율, 환율,신용위험이 반영된 할인율

장기금융상품 (지분투자금)	3,801,899	원가법	원가

5. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	36,650,553	(116,263)	36,534,290	50,916,999	(3,786)	50,913,213

반제품	67,719,117	(1,319,774)	66,399,343	35,680,065	(636)	35,679,429

제 품	4,722,099	-	4,722,099	4,327,262	-	4,327,262

합 계	109,091,769	(1,436,037)	107,655,732	90,924,326	(4,422)	90,919,904

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 12,787,694천원(전분기: 19,443,563천원) 입니다.연결실체는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 509,028천원을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다. 또한 시판승인 전 단계 Pipeline의 R 반제품(Carisbamate)에 대해 순실현가능가치를 0으로 평가하여 충당금을 설정하였고, 당분기말 관련 충당금 잔액은 1,015,564천원입니다.

6. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	업종	당분기말	전기말

소유지분율	취득원가	장부금액	소유지분율	취득원가	장부금액

Kinisi Therapeutics Limited(주1)	영국	신약개발	49%	157	-	49%	157	-

(주1) 연결실체는 2018년 1월 4일자 이사회 결의에 의거, 2018년 1월 7일자로 Glycyx Therapeutics Ltd.와 희귀 신경계질환 치료제인 렐레노프라이드(Relenopride)를 개발하기 위해 Kinisi Therapeutics Limited를 설립하였으며, 투자지분은 49% (투자금액: 147 USD)입니다. 또한, 2023년 9월 이사회 결의로 Kinisi Therapeutics Limited의 주주간 계약을 종결하였고, 렐레노프라이드(Relenopride)의 IP는 연결실체로 귀속되었습니다. 다만 청산을 위한 행정절차 완료까지는 시간이 소요될 예정입니다.

(2) 당분기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.연결실체가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정은 별도의 기구를 통해 구조화됐으며, 공동약정에 대해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	업종	사용재무제표일	당분기말	전기말

소유지분율	취득원가	장부금액	소유지분율	취득원가	장부금액

Ignis Therapeutics (주1)	케이맨제도	신약개발	23년 9월 30일	40.97%	177,525,000	110,885,846	46.88%	177,525,000	90,858,296

(주1) 연결실체는 2021년 11월 11일자 이사회 결의에 의거, 2021년 11월 24일자로 세노바메이트(미국 제품명 XCOPRI®)를 포함한 6개의 CNS 신약 파이프라인의 중국 등 지역(중국,홍콩,마카오,대만) 상업화 권리를 Ignis Therapeutics에 현물출자 하였으며, 당분기말 당사의 투자지분은 40.97%입니다. (투자금액 USD 150,000,000)

(3) 관계기업투자 및 공동기업의 변동내역

당분기 및 전분기 중 관계기업투자 및 공동기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분(주1)	지분법손익	기타포괄손익	배당금수령	기 말

관계기업:

Kinisi Therapeutics Limited	-	-	-	-	-	-	-

공동기업:

Ignis Therapeutics	90,858,296	-	12,115,836	(1,496,910)	9,408,624	-	110,885,846

합 계	90,858,296	-	12,115,836	(1,496,910)	9,408,624	-	110,885,846

(주1) 불균등 유상증자로 인한 처분입니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분(주1)	지분법손익	기타포괄손익	배당금수령	기 말

관계기업:

Kinisi Therapeutics Limited	-	-	-	-	-	-	-

공동기업:

Ignis Therapeutics	93,980,342	-	257,248	(10,475,847)	35,126,706	-	118,888,449

합 계	93,980,342	-	257,248	(10,475,847)	35,126,706	-	118,888,449

(주1) 불균등 유상증자로 인한 처분입니다.

(4) 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보

당분기말 현재 주요한 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순손익	총포괄손익

공동기업:

Ignis Therapeutics	179,806,970	212,815,588	2,201,917	1,010,650	-	(17,260,960)	(18,132,104)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순손익	총포괄손익

공동기업:

Ignis Therapeutics	125,145,438	253,322,945	326,559	601,239	-	(23,581,168)	(25,120,796)

(5) 당분기 및 전분기 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

기업명	순자산	당사지분율	순자산 지분금액(주1)	투자차액	내부거래 등	장부금액

Ignis Therapeutics	389,409,991	40.97%	150,256,445	24,791,218	(64,161,817)	110,885,846

(주1) 공동기업 순자산에서 우리사주신탁제도 관련 자본변동 제외 후 지분율을 곱한 금액입니다.

(전분기) (단위: 천원)

기업명	순자산	당사지분율	순자산 지분금액(주1)	투자차액	내부거래 등	장부금액

Ignis Therapeutics	377,540,585	46.88%	169,460,268	30,265,313	(80,837,132)	118,888,449

7. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

기계장치	8,332,776	(1,163,633)	7,169,143	179,927	(179,927)	-

공기구비품	22,920,124	(17,219,706)	5,700,418	20,898,212	(16,058,224)	4,839,988

기타유형자산	10,642,796	(8,838,838)	1,803,958	9,862,625	(8,357,000)	1,505,625

사용권자산	60,541,372	(25,581,272)	34,960,100	32,866,559	(20,505,695)	12,360,864

건설중인자산	394,313	-	394,313	1,643,263	-	1,643,263

합 계	102,831,381	(52,803,449)	50,027,932	65,450,586	(45,100,846)	20,349,740

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비(주1)	처 분	대 체	순외환차이	기 말

기계장치	-	7,223,560	(167,594)	-	-	113,177	7,169,143

공기구비품	4,839,988	2,154,090	(1,372,929)	(8,074)	28,770	58,573	5,700,418

기타유형자산	1,505,625	717,442	(429,695)	(1,918)	-	12,504	1,803,958

사용권자산	12,360,864	26,561,774	(4,644,929)	(137,240)	-	819,631	34,960,100

건설중인자산	1,643,263	679,192	-	-	(1,980,634)	52,492	394,313

합 계	20,349,740	37,336,058	(6,615,147)	(147,232)	(1,951,864)	1,056,377	50,027,932

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비(주1)	처 분	대 체	순외환차이	기 말

공기구비품	4,547,234	1,076,672	(1,243,835)	-	295,262	129,460	4,804,793

기타유형자산	1,911,620	34,500	(390,018)	-	-	13,428	1,569,530

사용권자산	15,202,624	1,030,157	(4,191,680)	(91,083)	-	812,480	12,762,498

건설중인자산	1,276,063	2,180,582	-	(11,143)	(2,060,774)	274,762	1,659,490

합 계	22,937,541	4,321,911	(5,825,533)	(102,226)	(1,765,512)	1,230,130	20,796,311

(주1) 감가상각비 중 1,634,655천원(전분기: 975,515 천원)은 경상연구개발비, 4,980,492천원(전분기: 4,850,017 천원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감가상각비	계약해지	순외환차이	기 말

건물	10,617,996	22,496,012	(3,415,024)	-	700,810	30,399,794

부동산	-	111,033	(13,879)	-	3,323	100,477

기계장치	-	2,571,175	(141,530)	-	38,972	2,468,617

차량운반구	1,592,603	1,383,554	(1,001,622)	(137,240)	72,073	1,909,368

공기구비품	150,265	-	(72,874)	-	4,456	81,847

합 계	12,360,864	26,561,774	(4,644,929)	(137,240)	819,634	34,960,103

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감가상각비	계약해지	순외환차이	기 말

건물	13,582,517	-	(3,081,773)	-	617,091	11,117,835

차량운반구	1,404,674	1,011,955	(1,038,075)	(91,083)	166,277	1,453,748

공기구비품	215,433	18,201	(71,832)	-	29,113	190,915

합 계	15,202,624	1,030,156	(4,191,680)	(91,083)	812,481	12,762,498

(4) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	이자비용	상 환	해 지	순외환차이	기 말

리스부채	12,174,166	25,765,909	765,721	(4,832,812)	(135,224)	813,148	34,550,908

(주1) 리스인센티브 상각효과(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	이자비용	상 환	해 지	순외환차이	기 말

리스부채	15,737,517	927,084	525,732	(4,511,423)	(81,580)	844,607	13,441,937

연결실체는 당분기 중 단기리스에 따른 리스료 8백만원, 소액 기초자산리스에 따른 리스료 88백만원을 인식하였으며, 전분기 중 단기리스에 따른 리스료 4백만원, 소액 기초자산리스에 따른 리스료 110백만원을 인식하였습니다.

8. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

회원권	3,286,621	-	(172,961)	3,113,660	3,286,621	-	(172,961)	3,113,660

소프트웨어	29,274,377	(16,863,064)	12,411,313	25,455,495	(11,388,324)	-	14,067,171

개발비	16,406,560	-	(3,698,200)	12,708,360	-	-	-	-

영업권	4,215,426	-	-	4,215,426	-	-	-

합 계	53,182,984	(16,863,064)	(3,871,161)	32,448,759	28,742,116	(11,388,324)	(172,961)	17,180,831

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	손 상	대 체	상 각(주1)	순외환차이	기 말

회원권	3,113,660	-	-	-	-	-	3,113,660

소프트웨어	14,067,171	187,182	-	1,951,864	(4,210,454)	415,550	12,411,313

개발비	-	16,406,560	(3,639,818)	(58,383)	12,708,360

영업권	-	3,992,869	-	-	-	222,557	4,215,426

합 계	17,180,831	20,586,611	(3,639,818)	1,951,864	(4,210,454)	579,724	32,448,759

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	상 각(주1)	순외환차이	기 말

회원권	3,286,621	-	-	-	-	3,286,621

소프트웨어	15,613,033	465,416	1,765,513	(3,762,301)	1,359,308	15,440,969

합 계	18,899,654	465,416	1,765,513	(3,762,301)	1,359,308	18,727,590

(주1) 상각비 중 80,953천원(전분기: 53,281천원)은 경상연구개발비, 4,129,501천원(전분기: 3,709,020천원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 연구비및경상개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 분 기	전 분 기

판매비와관리비	98,494,334	88,093,801

9. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 장단기차입금 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금융기관	이자율	만기일	장부금액	장부금액

단기차입금	농협은행	5.80%	2024-07-20	50,000,000	-

장기차입금	한국수출입은행	1.99%	2025-02-24	46,395,600	43,721,850

농협은행	5.80%	2025-07-20	50,000,000	100,000,000

합 계	146,395,600	143,721,850

(2) 장단기차입금의 향후 기간별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2024년 9월까지	50,000,000

2025년 9월까지	96,395,600

합 계	146,395,600

10. 퇴직급여제도(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무제표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	15,180,658	12,498,564

사외적립자산의 공정가치(주1)	(16,743,225)	(15,948,066)

순확정급여채무	(1,562,567)	(3,449,502)

(주1) 순확정급여부채를 초과하는 자산은 기타비유동자산으로 계상되어 있습니다.

(2) 순확정급여부채(자산)

당분기 및 전분기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

당기초	12,498,564	(15,948,066)	(3,449,502)

퇴직급여:

당기근무원가	1,866,802	-	1,866,802

이자비용(이자수익)	525,475	(624,931)	(99,456)

소 계	2,392,277	(624,931)	1,767,346

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	(54,154)	(54,154)

경험조정효과 등	225,436	-	225,436

소 계	225,436	(54,154)	171,282

제도에서 지급한 금액	(507,926)	456,233	(51,693)

계열사 전입액	572,307	(572,307)	-

당분기말	15,180,658	(16,743,225)	(1,562,567)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

전기초	11,816,331	(11,861,320)	(44,989)

퇴직급여:

당기근무원가	1,863,783	-	1,863,783

이자비용(이자수익)	237,871	(244,441)	(6,570)

소 계	2,101,654	(244,441)	1,857,213

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	54,512	54,512

경험조정효과 등	876,770	-	876,770

소 계	876,770	54,512	931,282

제도에서 지급한 금액	(853,983)	588,813	(265,170)

전분기말	13,940,772	(11,462,436)	2,478,336

(3) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예적금 등	16,743,225	15,948,066

합 계	16,743,225	15,948,066

(4) 주요 보험수리적 가정당분기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	5.31%	5.31%

기대임금상승률	3.86%	3.92%

(5) 당분기말 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승시	하락시

할인율	0.50%	(413,487)	440,117

기대임금상승률	0.50%	452,989	(428,851)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.

(6) 기타장단기종업원 급여부채단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기종업원급여부채	28,306,892	21,828,936

기타장기종업원급여부채	361,949	238,311

합 계	28,668,841	22,067,247

11. 정부보조금연결실체는 한국보건산업진흥원, 범부처신약개발사업단 등으로부터 신약개발과 관련하여 정부의 지원을 받고 있습니다. 보조금관리에 관한 법률 시행령 제 10조의 8에의거 연결실체는 보조금을 직접 수령하지 않고, 정부가 보조금을 지정 계좌에 예탁하고 연결실체가 관련 사업을 진행할 때 보조금이 집행되는 방식으로 정부의 지원을 받고 있습니다.한편, 당 보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하고 있으며,당분기말 현재 정부보조금과 관련하여 해당 개발과제 완료 시 납부해야 하는 기술료를 예수금으로 계상하고 있습니다.(1) 당분기말 및 전기말 현재 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 당기손익 인식하거나 상환예정인 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	1,979,940	1,824,955

(2) 당분기 및 전분기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	반납 및 기술료납부	기타	기말

예수금	1,824,955	-	154,985	1,979,940

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	반납 및 기술료납부	기타	기말

예수금	3,185,084	(726,780)	103,544	2,561,848

12. 충당부채연결실체는 임차한 사무실의 철거시 발생하는 복구비용에 대한 미래추정비용을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 동 복구충당부채는 임차계약 종료시점에 발생할 것으로 예상되며, 복구추정비용은 복구공사전문업체로부터 견적을 받아 사용하였습니다. 또한, 연결실체는 판매한 제품에 대한 예상할인 금액에 대해 판매할인충당부채를인식하고 있으며, 판매한 제품에 대해 매 보고기간 별로 예상 반품율을 추정하여 반품환불충당부채로 인식하고 있습니다.당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	외환차이	기 말

유동성충당부채

판매할인충당부채	37,391,683	97,841,596	(88,824,434)	2,595,087	49,003,932

반품환불충당부채(주1)	8,553,807	5,449,391	(2,294,668)	631,010	12,339,539

소 계	45,945,490	103,290,987	(91,119,102)	3,226,097	61,343,471

비유동성충당부채

복구충당부채	3,198,713	89,484	-	-	3,288,197

합 계	49,144,203	103,380,471	(91,119,102)	3,226,097	64,631,668

(주1) 연결실체는 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액을 차감하고 해당 매출에 해당하는 금액은 반품환불충당부채로 설정하고 있습니다. 한편, 반품 발생시 예상되는 반품자산의 장부금액에서 제품 회수에 예상되는 원가를 고려시 반품자산으로 인식될 금액은 없는 것으로 추정하였습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	외환차이	기 말

유동성충당부채

판매할인충당부채	15,680,918	52,400,453	(41,878,441)	4,673,238	30,876,168

반품환불충당부채(주1)	2,370,504	3,142,538	-	909,360	6,422,403

소 계	18,051,422	55,542,991	(41,878,441)	5,582,598	37,298,571

비유동성충당부채

복구충당부채	2,268,238	32,408	-	-	2,300,646

합 계	20,319,660	55,575,399	(41,878,441)	5,582,598	39,599,217

13. 자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 300,000,000주이고, 1주당 액면금액은 500원이며, 보통주 자본금 및 주식발행초과금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행한 주식의 총수	78,313,250주	78,313,250주

보통주 자본금	39,156,625	39,156,625

주식발행초과금(기타불입자본)	1,084,847,582	1,084,847,582

합 계	1,124,004,207	1,124,004,207

(2) 기타자본항목당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	2,146,992	558,071

지분법자본변동	19,051,252	11,816,021

기타자본조정	7,737,547	7,737,547

합 계	28,935,792	20,111,639

(3) 결손금당분기 및 전분기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초	827,555,385	689,141,263

연결분기순손실(이익)	39,642,638	95,571,462

확정급여제도의 재측정요소	131,716	931,282

기말	867,329,739	785,644,007

14. 수익(1) 주요 수익의 구성연결실체의 주요한 수익은 제품매출(반제품 매출 포함)과 용역매출(라이선스매출 포함)로 구성되어 있습니다. 당분기와 전분기 중 매출액을 구성하는 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	76,888,380	199,340,815	57,347,558	135,795,527

용역매출	13,449,891	28,794,893	31,486,780	47,616,553

합 계	90,338,271	228,135,708	88,834,338	183,412,080

(2) 당분기와 전분기 중 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 이행	80,779,020	203,231,455	76,936,058	158,998,338

기간에 걸쳐 이행	9,559,251	24,904,253	11,898,280	24,413,742

합 계	90,338,271	228,135,708	88,834,338	183,412,080

(3) 지역별 외부 고객으로부터의 수익 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

해당 국가 (주1)	당 분 기	전 분 기

스위스(주2)	8,488,586	18,390,846

미국	193,056,846	119,400,411

일본	7,853,808	9,152,395

이스라엘	164,522	3,614,311

몰타(주3)	4,382,767	4,691,264

브라질	410,634	19,588,500

케이맨제도	8,931,637	8,574,353

캐나다	956,268	-

아랍에미리트	3,890,640	-

합 계	228,135,708	183,412,080

(주1) 지역별 수익은 고객의 소재지가 속한 국가에 근거하여 표시하였습니다.
(주2) 네덜란드 소재 고객이 스위스 소재 기업에 흡수합병됨에 따라, 전분기 네덜란드 소재한 고객의 수익은 스위스 수익으로 표기하였습니다.
(주3) 아일랜드 소재 고객에게 이전한 라이선스가 몰타 소재 고객에게 이전됨에 따라, 전분기 아일랜드 소재한 고객의 수익은 몰타 수익으로 표기하였습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명	당 분 기	전 분 기

고객A	58,515,775	34,640,686

고객B	64,533,789	43,011,175

고객C	65,707,542	39,554,594

고객D (주1)	-	18,390,846

고객E (주1)	-	19,588,500

(주1) 당기 기준 매출액 10% 이상에는 해당하지 않으나, 전기 기준 10% 이상을 차지하는 외부 고객입니다..

(5) 연결실체는 라이선스매출과 관련하여 인식된 선수금을 계약부채로 인식하고 있습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	수익인식	순외환차이	기말	유동	비유동

계약부채	60,973,572	33,584,143	(19,726,182)	968,145	75,799,679	53,921,689	21,877,990

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	수익인식	기말	유동	비유동

계약부채	75,629,138	22,264,901	(36,920,467)	60,973,572	30,847,991	30,125,581

한편, 연결실체의 계약부채는 재무상태표 상 선수금, 기타비유동부채에 포함되어 있습니다.

15. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

급여	20,327,244	60,807,357	18,931,886	57,079,668

퇴직급여	372,391	1,008,509	367,766	1,012,455

복리후생비	4,685,324	10,965,780	2,888,106	8,535,134

여비교통비	2,617,737	7,369,437	2,088,820	5,694,199

수도광열비	513,901	1,557,247	489,476	1,456,130

세금과공과	1,085,942	3,480,006	933,386	3,336,046

감가상각비	1,629,508	4,980,491	1,675,643	4,850,017

무형자산상각비	1,399,829	4,129,501	1,294,289	3,709,020

보험료	548,941	1,582,197	527,205	1,413,289

광고선전비	8,920,461	30,418,244	10,176,531	30,429,502

연구및경상개발비	38,762,362	98,494,337	31,044,252	88,093,801

관리및경비용역비	50,224	138,474	37,876	117,231

교육및조사연구비	651,040	2,019,160	846,906	2,385,073

전문직수수료	6,674,644	15,452,040	8,207,724	18,603,224

기술용역비	4,018,815	11,547,955	3,626,611	10,661,614

지급수수료	244,733	927,320	362,068	1,046,256

기타판매비와관리비	1,751,514	5,454,207	1,344,672	4,241,985

합 계	94,254,610	260,332,262	84,843,217	242,664,644

16. 금융손익 및 기타영업외손익(1) 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	2,157,489	6,689,302	2,098,857	4,119,636

외환차익	5,765,765	16,644,412	10,369,442	12,528,510

외화환산이익	(565,731)	1,457,930	6,249,682	19,215,434

파생상품평가이익	-	-	(8,399)	-

파생상품거래이익	-	577,100	(90,930)	-

당기손익인식금융자산 평가이익	607,313	607,313	-	-

당기손익인식금융자산 처분이익	-	-	140,594	140,594

합 계	7,964,836	25,976,057	18,759,246	36,004,174

금융비용:

이자비용	2,258,981	5,884,718	1,411,430	2,061,276

외환차손	4,138,982	9,284,528	3,649,886	7,882,059

외화환산손실	1,518,362	3,464,697	5,684,253	8,849,269

당기손익인식금융자산 평가손실	(101,547)	3,400,629	(434,201)	6,386,424

당기손익인식금융자산 처분손실	-	-	-	213,036

파생상품평가손실	(1,343,748)	949,067	(548,424)	3,238,767

파생상품거래손실	1,920,551	4,870,651	6,068,240	6,343,200

합 계	8,391,581	27,854,290	15,831,184	34,974,031

(2) 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기 및 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

잡이익	37,339	372,707	136,283	253,985

기타영업외비용:

유형자산처분손실	41	9,992	266	9,391

무형자산손상차손	3,639,817	3,639,817	-	-

잡손실	1,245	530,612	5,007	518,478

합 계	3,641,103	4,180,421	5,273	527,869

17. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

제품과 반제품 등의 변동	6,795,711	20,107,802	13,238,554	27,204,805

종업원 급여	31,801,461	90,741,004	27,070,560	81,148,611

복리후생비	6,391,564	15,334,360	4,071,437	12,020,891

감가상각비	2,521,393	6,615,146	2,016,467	5,825,533

무형자산상각비	1,426,948	4,210,454	1,314,503	3,762,301

교육 및 조사연구비	21,969,294	54,828,714	19,082,829	53,632,321

관리 및 경비용역비	259,522	844,344	274,470	845,375

지급수수료	8,097,993	20,187,067	10,090,677	23,477,346

기술용역비	4,943,776	13,900,994	4,393,536	12,642,776

광고선전비	8,923,533	30,421,316	10,176,531	30,429,502

기타비용	7,919,126	23,248,862	6,352,208	18,879,988

합 계	101,050,321	280,440,063	98,081,772	269,869,449

18. 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하고, 중간기간에 발생한 비경상적 거래의 법인세효과를 반영하여 계산합니다.다만, 지분법투자주식 자본변동에 대해 법인세효과로 발생한 가산할 일시적차이 및 종속기업의 연구개발 세액공제 등으로 연간 법인세액 환급 추정에 따른 이연법인세자산 인식으로 당분기 중 부의 법인세비용 (-)3,246,219천원이 발생하였습니다.

19. 주당이익(손실)주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순이익(손실)을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.(1) 당분기와 전분기의 보통주 기본주당손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손실	(18,414,085)	(44,125,158)	(14,962,515)	(95,571,462)

가중평균유통보통주식수	78,313,250	78,313,250	78,313,250	78,313,250

기본주당손실 (단위: 원)	(235)	(563)	(191)	(1,220)

(2) 당분기 및 전분기의 보통주 기본주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식의 산출근거는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 주)

구 분	일자	주식수	가중치	유통보통주식수

기초	2023-01-01	78,313,250	273/273	78,313,250

(전분기) (단위: 주)

구 분	일자	주식수	가중치	유통보통주식수

기초	2022-01-01	78,313,250	273/273	78,313,250

(3) 당분기말 현재 60,231주의 주식매수선택권은 반희석효과가 예상되어 희석주당이익 계산에서 제외되었습니다. 당분기 및 전분기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

20. 주식기준보상 (1) 연결실체는 정기주주총회를 통해 당사의 주요 경영진에게 부여한 회사가 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상에 대하여 실질에 따라 회계처리하고 있고, 주식기준보상에 대한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	1호 주식매수선택권	2호 주식매수선택권

권리부여일	2021년 03월 24일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	자기주식 교부, 다만 주식선택권의 행사가액이 주식의 실질가액(주식매수선택권행사일을 기준으로 평가)보다 낮은 경우에 회사는 그 차액을 금전으로 지급하거나 그 차액에 상당하는 자기주식을 양도할 수 있음.

부여주식수	40,154주	20,077주

행사가격	115,770원	115,770원

행사가능기간	2024년 3월 24일 ~ 2028년 3월 23일	2024년 3월 24일 ~ 2028년 3월 23일

가득조건	부여일로부터 2년 내 퇴직 또는 미보임 시 전부 부여 취소되며, 2호 주식매수선택권의 경우 3년 미만 근무 시 부여 취소

(2) 당분기말 및 전기말 현재 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

권리부여일의 전일종가	105,000원	105,000원

행사가격(가액)	115,770원	115,770원

행사가능기간	2024.03.24 ~ 2028.03.23	2024.03.24 ~ 2028.03.23

무위험수익률	3.74%	3.74%

변동성	35.99%	35.99%

시가배당율	0.00%	0.00%

(3) 당분기 및 전분기 중 연결실체가 부여한 주식선택권으로 인하여 인식한 보상원가는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	당기보상원가	누적보상원가

1호 주식매수선택권	45,305	403,427

2호 주식매수선택권	50,247	169,500

(전분기) (단위: 천원)

구 분	당기보상원가	누적보상원가

1호 주식매수선택권	(149,402)	163,212

2호 주식매수선택권	(49,740)	54,358

21. 특수관계자간의 거래(1) 연결기업과 특수관계자간의 거래연결실체 내 기업간 거래는 연결시 제거되었으며 당분기와 전분기 중 연결실체와 기타 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당분기말과 전기말 현재 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.당분기말 현재 연결실체의 중요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

지배기업	SK㈜

관계기업 및 공동기업	Kinisi Therapeutics Limited.Ignis Therapeutics(주1)Ignis Therapeutics(HK) Limited.와 그 종속기업(주2)

기타특수관계자	Zhuhai 6D.(주3)

(주1) 연결실체의 기술이전으로 인한 지분 취득으로 전전기에 공동기업으로 편입하였습니다.
(주2) 공동기업의 종속기업입니다.
(주3) 공동기업의 공동투자자입니다.

연결실체는 당분기말 현재 독점규제 및 공정거래법에 따라 정의된 대규모기업집단인에스케이 기업집단의 소속기업에 해당합니다. 이에 따라 지배기업, 관계기업 및 공동기업, 기타특수관계자 이외에 대규모기업집단 소속회사의 경우에도 특수관계자 범위에 해당합니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입

연구개발비	기타(주1)

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

지배기업	SK㈜ (주2)	-	-	119,925	-	9,213,587	3,362,601

기타	Ignis Therapeutics (주3)	8,931,637	8,586,086	-	-	-	-

SK바이오텍㈜	-	-	1,805,194	866,406	14,703,514	12,957,151

SK이노베이션㈜	-	-	-	-	518,242	574,975

SK텔레콤㈜	74,371	-	-	(242,232)	50,625	45,046

SK쉴더스㈜ 및 종속회사	-	-	8,529	7,494	1,640,294	1,269,118

SK브로드밴드㈜	-	-	-	-	1,660	1,800

SK플래닛㈜	-	-	3,000	3,100	217,936	212,382

SK네트웍스㈜	-	-	5,600	6,160	328,206	209,417

SK렌터카㈜	-	-	96,288	97,550	100,453	106,643

SK매직㈜	-	-	-	-	16,118	16,039

SK엠엔서비스㈜	-	-	-	1,655	-

코원에너지서비스㈜	-	-	-	-	123,674	90,235

SK임업㈜	-	-	-	-	455	-

행복나래㈜	-	-	82,467	107,504	57,691	41,041

SK머티리얼즈 에어플러스㈜	-	-	-	-	23,085	20,949

SK핀크스㈜	-	-	-	-	269,622	-

㈜에스엠컬처앤콘텐츠 광고사업부문	-	-	-	-	8,301	-

SK하이스텍㈜	-	-	-	-	59	-

합 계	9,006,008	8,586,086	2,121,003	845,982	27,275,177	18,907,397

(주1) 재고자산 유형자산 매입 및 기술용역비 등이 포함되어 있습니다.
(주2) 브랜드사용 계약 및 IT 관리업무 등과 관련하여 발생한 거래 총액으로 반영되어 있습니다.
(주3) 기술이전 계약에서 발생하는 매출이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

채권(주1)	채무(주2)	채권(주1)	채무(주2)

지배기업	SK㈜	-	218,156	-	251,937

기타	Ignis Therapeutics	191,282	18,557,048	4,844	27,066,484

SK네트웍스㈜ (주3)	-	28,100	-	27,500

SK렌터카㈜ (주3)	-	375,328	-	556,613

SK바이오텍㈜	-	-	-	10,321,506

SK매직㈜	-	2,148	-	1,992

SK이노베이션㈜	-	54,964	-	76,845

SK머티리얼즈 에어플러스㈜ (舊, SK에어가스㈜)	-	2,564	-	1,760

SK쉴더스㈜ 및 종속회사	-	438,571	-	410,981

SK텔레콤㈜	-	227	45,015	2,685

SK플래닛㈜	-	18,506	-	103,082

행복나래㈜	-	8,778	-	15,052

(주)에스엠컬처앤콘텐츠 광고사업부문	-	415	-	389

합 계	191,282	19,704,805	49,859	38,836,826

(주1) 당분기말 및 전기말 기준 특수관계자에 대한 채권에 대하여 인식한 대손상각비 및 손실충당금은 없습니다.
(주2) 계약부채, 연구용역 및 정보시스템관리용역 대가 등이 포함되어 있습니다.
(주3) 채무금액에 리스부채 잔액이 포함되어 있습니다.

(4) 주요 경영진 보상 내역연결실체는 등기이사 및 연결실체의 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여 및 상여	7,798,224	5,206,106

주식기준보상	95,552	(199,143)

퇴직급여	757,287	843,038

합 계	8,651,063	5,850,001

22. 영업부문별 정보

(1) 연결실체는 판매하는 재화와 용역의 속성을 기준으로 신약사업부문의 단일 영업부문으로 구성되어 있고, 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하고 있습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체(소재지 기준)의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	국내	미국	연결조정	연결후 금액

매출액	171,460,350	357,799,298	(301,123,940)	228,135,708

영업이익(손실)	(66,933,073)	21,463,641	(6,834,923)	(52,304,355)

자산총액	560,473,309	521,037,552	(330,458,559)	751,052,302

비유동자산(주1)	24,445,134	47,553,775	12,708,359	84,707,268

부채총액	289,003,435	282,868,827	(143,310,561)	428,561,701

(전분기) (단위: 천원)

구 분	국내	미국	연결조정	연결후 금액

매출액	115,671,407	275,903,781	(208,163,108)	183,412,080

영업이익(손실)	(140,174,655)	18,915,099	34,802,187	(86,457,369)

자산총액	640,998,615	318,576,819	(229,741,373)	729,834,061

비유동자산(주1)	29,980,080	15,686,820	-	45,666,900

부채총액	289,194,462	186,911,483	(128,623,378)	347,482,567

(주1) 유형자산, 사용권자산, 무형자산, 투자자산 및 기타비유동자산 등을 포함한 금액입니다.

23. 현금흐름표에 관한 정보(1) 비현금항목 조정

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

재고자산폐기손실	315,068	112,568

재고자산평가손실(환입)	1,431,615	(607,820)

충당부채전입액	12,171,884	13,664,550

퇴직급여	1,767,346	2,058,067

급여	140,325	-

주식보상비용	61,886	-

감가상각비	6,615,146	5,825,533

무형자산상각비	4,210,454	3,762,301

이자비용	5,884,718	2,061,276

외화환산손실	3,464,697	8,849,270

유형자산처분손실	2,381	-

유형자산폐기손실	9,992	-

무형자산손상차손	3,639,818	-

지분법손실	1,496,910	10,475,847

지분법주식처분이익	(12,115,836)	-

법인세비용(수익)	(3,246,219)	(348,249)

이자수익	(6,689,302)	(4,119,636)

외화환산이익	(1,457,930)	(19,215,433)

장기금융상품 처분이익	-	(140,594)

장기금융상품 평가이익	(607,313)	-

장기금융상품 평가손실	3,400,629	6,386,424

장기금융상품 처분손실	-	213,036

파생상품평가손실(이익)	949,067	3,238,767

용역매출(우선주대가 분)	(19,760,509)	(7,561,546)

기타	2,337	(549,961)

합 계	1,687,164	24,104,400

(2) 운전자본 조정(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매출채권의 감소(증가)	(21,876,211)	19,815,955

미수금의 감소(증가)	(382,179)	4,925,959

선급금의 감소	307,536	497,641

선급비용의 증가	(771,533)	(1,647,198)

재고자산의 증가	(18,234,109)	(16,582,354)

예치보증금의 증가	(2,448)	-

기타유동자산의 감소(증가)	1,900,846	(346,437)

매입채무의 감소	(20,387,921)	(27,474,300)

미지급비용의 증가(감소)	11,043,872	(19,762,137)

선수금의 증가(감소)	16,248,547	(1,055,404)

예수금의 감소	(156,535)	(126,172)

확정급여부채의 감소	(507,926)	(870,583)

사외적립자산의 증가	456,233	588,813

영업활동 관련 파생상품의 감소	1,620,451	-

기타	(11,035)	(29,435)

합 계	(30,752,412)	(42,065,652)

(3) 현금 유ㆍ출입이 없는 주요 거래

당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

사용권자산 및 리스부채의 인식	25,765,909	1,030,157

장기리스부채의 유동성 대체	3,100,909	2,604,773

유ㆍ무형자산 취득관련 미지급금 감소	(353,205)	80,172

건설중인자산의 무형자산 대체	1,951,864	2,060,774

기타비유동부채의 선수금 대체	16,923,846	11,116,338

확정급여채무 및 사외적립자산 인식(계열사 전입)	572,307	-

장기차입금의 유동성 대체	50,000,000	-

장기선급비용의 유동성 대체	(206,437)	-

장기미지급비용의 유동성 대체	830,930	-

장기예수보증금의 유동성 대체	(1,104)	-

(4) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용당분기 및 전분기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	순외환차이	기타(주1)

리스부채	12,174,166	(4,067,090)	25,765,909	813,147	(135,224)	34,550,908

정부보조금 예수금	1,824,955	154,985	-	-	-	1,979,940

단기차입금	-	-	-	-	50,000,000	50,000,000

장기차입금	143,721,850	-	-	2,673,750	(50,000,000)	96,395,600

단기예수보증금	-	345,357	-	6,128	(13)	351,472

장기예수보증금	-	20,069,606	-	356,134	64,541	20,490,281

(주1) 리스계약 중도 해지에 따른 리스부채의 감소액, 장기차입금의 유동성 대체금액 및 국고보조금 미수령액이 포함되어 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	순외환차이	기타

리스부채	15,737,517	(3,985,691)	927,084	844,607	(81,580)	13,441,937

정부보조금 예수금	3,185,084	(623,236)	-	-	-	2,561,848

장기차입금	-	141,751,150	-	7,749,450	-	149,500,600

24. 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체의 여신약정 현황은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD)

구 분	금융기관	통화	약정한도액	실행금액

선물환거래	하나은행	USD	28,000,000	2,451,300

당좌대출	신한은행	KRW	2,000,000	-

일반대출	SC제일은행	KRW	100,000,000	-

일반대출	NH농협은행	KRW	100,000,000	100,000,000

수출성장자금대출(장기)	수출입은행	USD	34,500,000	34,500,000

일반대출	MUFG Bank	USD	40,000,000	-

(2) 기술이전계약 현황은 다음과 같습니다.

계약 상대방	계약연월	이전 기술	대상 지역	계약금액(주1)

Arvelle Therapeutics International GmbH	2019년 2월	세노바메이트	유럽	USD 530,000,000

Ono Pharmaceutical Co., Ltd.	2020년 10월	세노바메이트	일본	JPY 53,100,000,000

Ignis Therapeutics	2021년 11월	세노바메이트 등 6개 신약	중국, 홍콩, 마카오	USD 186,000,000

Endo Ventures Limited	2021년 12월	세노바메이트	캐나다	USD 20,000,000CAD 21,000,000

DEXCEL LTD.	2022년 5월	세노바메이트	이스라엘, 팔레스타인	USD 3,000,000

Eurofarma Laboratorios S.A	2022년 7월	세노바메이트	라틴 아메리카(주2)	USD 62,000,000

HIKMA MENA FZE	2023년 8월	세노바메이트	중동, 북아프리카(주3)	USD 3,000,000

(주1) Upfront와 Milestone 금액입니다.
(주2) 브라질과 멕시코를 포함한 라틴 아메리카 지역 17개국입니다.
(주3) 요르단, 이집트를 포함한 중동과 북아프리카 지역 16개국입니다.

(3) 연결실체는 美 LifeSci Venture Partners II 펀드에 Limited Partner로 참여 중입니다. 당분기말까지 USD 9,362,718.20를 출자하였고(USD 8,217,818.20 현금 출자,USD 1,144,900 수익 분배금 재투자), 당분기말 현재 약정된 투자 기간은 종료되었으나 기존 투자 종목의 후속 투자를 위하여 최대 USD 1,363,636.35을 추가로 출자할 수 있습니다. (4) 소송사건당분기말 현재 연결실체는 퇴직금 및 직무발명보상 청구소송이 제소되어 각각 한국과 미국 법원에 계류 중입니다. 이 중 미국 소송은 2009년 4월 2일 이후 중단된 상태로, 상대방에 통지 후 재개될 수 있습니다. 소송의 최종 결과는 예측할 수 없으며 구체적인 유출예상 금액 및 시기의 예측은 불확실합니다.

25. 위험관리

연결실체의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.

1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율 변동이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 환율변동 위험에 대응하기 위해서 파생상품을 활용하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 해외종속기업인 SK Life Science, Inc.와 SK Life Science Labs, Inc.가 보유한 외화금융자산ㆍ부채를 제외한, 연결실체의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR, 100JPY)

구 분	화폐단위	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화금융자산	USD	125,751,412	169,110,499	106,349,370	134,776,556

외화금융부채	USD	78,694,962	105,828,986	77,792,893	98,586,933

GBP	848	1,385	-	-

EUR	52,135	74,121	28,092	37,958

JPY	-	-	741,191	706,488

합 계	105,904,492	99,331,379

당분기 및 전기 중 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	6,328,151	(6,328,151)	3,618,962	(3,618,962)

GBP	(139)	139	-	-

EUR	(7,412)	7,412	(3,796)	3,796

JPY	-	-	(70,649)	70,649

3) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 연결실체의 당기손익인식-공정가치 측정 대상인 장기투자증권은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 장기투자증권이 당기손익에 미치는 영향은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 투자자산에서 발생합니다.

장ㆍ단기금융상품 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 연결실체에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	271,392,409	104,059,703

장ㆍ단기금융상품	2,891,367	205,202,929

매출채권	92,468,895	63,505,933

미수금	1,274,120	124,197

미수수익	711,003	2,820,406

장기대여금	59,306	78,953

보증금	3,855,711	3,095,971

합 계	372,652,811	378,888,092

연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 지분투자금에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 연결실체의 관련 최대 노출금액은 해당 장부금액입니다. (당분기말 1,405백만원, 전기말 3,802 백만원)

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 연결실체가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1년~5년	5년초과	합 계

매입채무	2,736,348	-	-	-	2,736,348

미지급비용	46,467,591	-	262,981	-	46,730,572

리스부채	2,111,794	5,227,318	19,257,605	22,633,875	49,230,592

예수금	-	1,979,940	-	-	1,979,940

단기차입금	738,904	50,873,973	-	-	51,612,877

장기차입금	974,149	2,870,073	98,365,868	-	102,210,090

유동성예수보증금	-	364,723	-	-	364,723

예수보증금	-	-	6,592,944	19,938,333	26,531,277

합 계	53,028,786	61,316,027	124,479,398	42,572,208	281,396,419

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1년~5년	합 계

매입채무	23,106,328	-	-	23,106,328

미지급금	8,649,907	-	-	8,649,907

미지급비용	28,514,728	-	-	28,514,728

리스부채	1,453,554	4,365,861	7,186,033	13,005,448

예수금	-	1,824,955	-	1,824,955

장기차입금	1,440,016	4,400,049	148,725,233	154,565,298

합 계	63,164,533	10,590,865	155,911,266	229,666,664

(4) 자본관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	428,561,701	347,680,679

자 본	322,490,601	316,560,460

부채비율	132.89%	109.83%

26. SK Life Science Labs, Inc. 사업결합연결실체는 Global 수준의 TPD(Targeted Protein Degradation) 기술 확보를 위해 2023년 8월 11일자로 Roivant Sciences, Ltd.로부터 SK Life Science Labs, Inc.(구,ProteoVant Sciences, inc.)의 지분 60.00%(보통주 40,000,000주)를 인수하여 SK Life Science Labs, Inc.에 대한 지배력을 획득하였습니다.당분기 중 발생한 상기 사업결합은 취득법으로 회계처리되었으며, 연결 재무제표는 취득일로부터 당분기말까지의 SK Life Science Labs, Inc.에 대한 재무성과를 포함하고 있습니다.연결실체는 취득일 현재 SK Life Science Labs, Inc.의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 지분의 비례적 몫으로 비지배지분을 측정하는 방법을 선택하였습니다. 취득일 현재 SK Life Science Labs, Inc.의 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

자산	금액	부채	금액

현금및현금성자산	91,549	매입채무 및 기타채무	5,196

매출채권 및 기타채권	2,159	선수금	17,370

유형자산	20,376	리스부채	10,986

무형자산(주1)	15,540	이연법인세부채	2,528

기타자산	2,180

자산 합계	131,804	부채 합계	36,080

① 순자산 공정가치(자산 합계 - 부채 합계)	95,724

② 비지배지분	39,212

③ 이전대가(현금)	60,505

취득으로 인한 영업권(② + ③ - ①)	3,993

(주1) 취득일 기준 SK Life Science Labs, Inc.가 보유한 식별가능 무형자산의 공정가치로 인식 후, 연결실체의 향후 연구개발 계획이 없는 자산은 즉시 손상차손을 통해 금액이 조정되었습니다. 상세 변동내역은 주석 8(2) 및 16(2)에서 확인 가능합니다.