에스케이바이오팜 반기보고서 (2022.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성

당사는 상장 준비과정에서 회계정보 이용자 범위 확대에 대비하고 미국 제약산업의 실무관행을 보수적으로 충족하기 위해 당사의 100% 미국 자회사인 SK Life Science, Inc.의 연구개발비 등 비용인식 시점을 변경하게 되었으며, 이에 과거 재무제표도 변경된 기준에 따라 재작성을 진행하였습니다.

연결재무제표 최초 발행 후, 연결실체는 해외 종속기업을 통해 발생된 연구및경상개발비 등의 미국 실무관행에서 야기된 기간귀속 인식시점 차이를 인지하고, 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 소급하여 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(연결재무상태표) (단위: 천원)

구분	2018년 12월 31일	2018년 1월 1일

수정 전	수정 후	수정 전	수정 후

유동자산(주1)	79,972,009	81,558,089	81,913,752	81,828,085

비유동자산(주2)	14,817,176	13,977,434	16,539,191	16,539,191

자산총계	94,789,185	95,535,523	98,452,943	98,367,276

유동부채(주1)	26,876,216	30,970,338	38,509,868	46,978,357

비유동부채	5,935,985	5,935,985	4,146,151	4,146,152

부채총계	32,812,201	36,906,323	42,656,019	51,124,509

자본금	32,500,000	32,500,000	25,000,000	25,000,000

기타불입자본	446,039,537	446,039,537	303,579,172	303,579,172

결손금(주3)	(422,707,711)	(426,403,366)	(277,681,829)	(286,861,590)

기타자본항목(주3)	6,145,158	6,493,029	4,899,581	5,525,185

자본총계	61,976,984	58,629,200	55,796,924	47,242,767

(주1) 연구및경상개발비의 기간귀속 인식시점 차이를 수정하였습니다.(주2) 종속기업의 지분증권 처분 관련 기간귀속 오류로 인한 차이를 수정하였습니다.(주3) 상기 수정사항으로 인한 손익효과 및 해외사업환산손익을 자본에 반영하였습니다.(2) 중요한 자산양도 (무형자산의 현물출자)당사는 독자 개발하여 미국 FDA의 시판 허가를 받고 2020년 5월부터 미국 직접 판매중인 신약 Cenobamate를 포함한 6개의 CNS 신약 파이프라인의 중국 등에서의 상업화 권리를 Ignis Therapeutics사에 현물출자 하고, 그 대가로 Ignis Therapeutics사의 우선주 150,000,000주 등을 수령하였습니다.자산양도에 대한 자세한 사항은 당사가 2021년 11월 11일 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr/)상 공시한 주요사항보고서 (중요한자산양수도결정(기타)을 참고하시기 바랍니다.다만 본건은 무형자산의 현물출자를 통한 자산 양도 건으로서 합병등의 대상회사가 없는 관계로 합병등 전후의 재무사항 비교표는 기재하지 않았습니다.

나. 대손충당금 설정현황 기업공시서식 작성기준에 따라 반기보고서에는 해당항목을 기재하지 않으며, 관련 내용은 2022년 3월 16일에 제출된 2021년도 사업보고서를 참고하시기 바랍니다. 다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산 보유현황

(단위 :천원)

계정과목	제12기 반기말 (2022년 6월말)	제11기 기말 (2021년 12월말)	제10기 기말 (2020년 12월말)	비고

원재료	38,498,623	34,986,696	15,730,387	-

반제품	20,139,526	11,194,113	5,473,098	-

제품	5,308,636	5,062,018	1,836,302	-

미착품	1,028,560	690,615	-	-

합 계	64,975,345	51,933,442	23,039,787	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	10.67%	8.07%	4.61%	-

(주1) 당사는 단일사업부문인 바, 사업부문 구분은 하지않았습니다. (2) 재고자산의 실사내용

1) 실사일자 - 제9기 기말재고자산 실사: 타처보관서로 대체 - 제10기 기말재고자산 실사: 타처보관서로 대체 - 제11기 기말재고자산 실사: 2022년 1월 3일 ~ 2022년 1월 4일2) 실사방법 SK바이오텍 보관 재고(대전, 세종): SK바이오텍 재고 보관처에 현장 방문하여 재고의 실물 수량과 장부 수량의 일치 여부를 확인하였습니다.

PCI 보관 재고(캐나다): SK바이오팜 담당자 및 감사인 입회 하에 웹 카메라로 PCI 재고 보관처를 실시간 촬영하면서 재고의 실물 수량과 장부 수량의 일치 여부를 확인하였습니다.

Patheon 보관 재고(캐나다): 기말 기준 타처 보관서 수령으로 실사를 대체하였습니다

라. 수주계약 현황보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

마. 공정가치평가 내역

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

·자산이나 부채의 주된 시장·자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공 시 가격 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

장기금융상품	8,399	-	8,399

파생상품자산	-	-	9,977,370	9,977,370

금융부채:

파생상품부채	-	3,618,478	-	3,618,478

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

장기금융상품	-	-	13,677,245	13,677,245

파생상품 자산	-	168,713	-	168,713