에스케이바이오팜 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 11 기 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 10 기 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
SK바이오팜 주식회사

1. 회사의 개요

SK바이오팜 주식회사(이하 "당사")는 2011년 4월 1일을 기준일로 SK주식회사의 Life Science 사업부문이 물적분할되어 신설된 법인으로 신약의 연구개 발 , 라이선스 매매 및 의약품 제조ㆍ판매 등 을 주된 사업으로 하고 있습니다. 당사는 20 20년 7월 2일 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 39,156,625천원입니다.

당사의 당기말 현재 주주 및 지분현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수	지분율(%)

SK주식회사	50,134,940	64.02

기타	28,178,310	35.98

합 계	78,313,250	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산의 취득을 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

당사의 당기 재무제표는 2022년 2월 8일 이사회에서 확정되었으며, 2022년 3월 24 일 정기 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시'및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')이 개정안은 이자율지표 개혁의 결과로 재무 보고에 미치는 영향에 중점을 두고 있습니다. 이러한 영향은 대체 이자율지표로 이자율지표가 전환됨에 따라 계약상 현금흐름 또는 위험회피관계의 변동효과를 포함하고 있습니다. 이 개정안은 금융자산, 금융부채 그리고 리스부채의 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경과 위험회피회계에 관련된 기업회계기준서 제1109 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스'의 요구사항을실질적으로 간소화하고 있습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 이에 따라, 기업은 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식해야 합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채, 우발자산(개정)동 개정사항은 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가의 범위를 계약이행을 위한 증분원가와 계약이행에 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)동 개정사항은 사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계(2018)를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채, 우발자산 및 기업회계기준해석서 제2121호 부담금의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택, 기업회계기준서 제1109호 금융상품, 기업회계기준서 제1116호 리스 및 기업회계기준서 제1041호 농림어업에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 동 연차개선 사항 중 기업회계기준서 제1116호 리스의 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 개정사항의시행일을 별도로 규정하지 않았습니다. 그 외 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 유동 및 비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동 및 비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

(3) 기능통화 및 외화환산

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간말의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 외화위험의 현금흐름위험회피수단으로 지정된 항목에서 발생하는 외환차이

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

(4) 현금 및 현금성자산당사는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 공정가치 측정당사는 금융상품을 기말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.·자산이나 부채의 주된 시장·자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공 시 가격 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.(6) 금융자산1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(7) 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다.한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품의 경우 개별법으로, 이외에는 이동평균법 에 따라 결정됩니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. (8) 종속기업, 관계기업투자 및 공동기업투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있으며, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 지분법을 적용하고 있습니다.

(9) 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	구 분	내 용 연 수

공기구비품	5 년	기타유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분할 때(즉, 취득자가 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

개별 취득하는 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하고, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산 중 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고상각하지 아니하고 있습니다.

당사는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는무형자산은 동 경제적 내용연수에 걸쳐 상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다. 한편, 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다.

무형자산을 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

소프트웨어	5년

(11) 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손 환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 매각예정비유동자산과 중단영업

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면, 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.
- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

(14) 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

① 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를가감합니다. 사용권자산은 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구 분	내용연수

건물	20 ~ 50년

차량운반구	4 ~ 6년

공기구비품	5년

② 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실하고 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.한편, 당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.③ 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한, 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자로서의 회계처리당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 포괄손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

(15) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.① 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 상각후원가측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.4) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

5) 금융부채의 제거당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치와 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치의 차이가 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '금융손익' 항목으로 인식합니다.

(16) 퇴직급여비용보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 또한, 당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. (17) 주식기준보상약정

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

당사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.

(18) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(19) 수익인식 당사는 신약의 연구개발, 라이선스 매매 및 의약품 제조ㆍ판매를 주된 사업으로 수행하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 신약개발과 관련된 라이선스 계약 으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 고객에게 신약개발 관련 기술 등을 이전하는 라이선스 계약의 대가는 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마 일스톤금액(Milestone payment) 및 로열티(Royalty)로 구성되어 있습니다.

라이선스 계약에 복수의 수행의무가 존재하는 경우에는 거래가격을 식별된 각 수행의무의 상대적 개별 판매가격에 기초하여 배분합니다. 상대적 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우 시장평가 조정접근법, 예상원가 이윤 가산 접근법, 또는 잔여접 근법 등의 방법에 따라 개별 판매가격을 추정합니다. 복수의 수행의무와 관련된 계약금(Upfront payment)은 우선 각 수행의무에 배분되고 반환의무가 없는 경우, 기술이전 시점 이후 추가 수행 의무가 없는 지적재산 사용권은 일시에 수익으로 인식하며, 지적재산 접근권 또는 임상실험 등 용역제공 의무가 있다면 용역이 수행될 것으로 예상되는 기간에 걸쳐 용 역 제공된 완료된 부분을 수익으로 인식하고 있습니다.

마일스톤금액(Milestone payment)은 특정 임상실험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니 다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다.

또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(21) 주당이익기본주당이익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다.

3. 중요한 판단과 추정

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(2) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석 4 참조). (4) 라이선스 계약 수익인식 - 거래가격 배 분 및 진행률 산정 당사는 고객에게 신약개발 관련 기술 등을 이전하는 라이선스 계 약으로 인한 수익이 발생하고 있 습니다. 복 수의 수행의무가 존재하는 라이선스 계약에는 계약내의 구별되는 수행의무를 식별하고, 거래가격을 식별된 각 수행의무의 상대적 개별 판매가격에 기초하여 배분합니다. 식별된 수행의무의 개별 판매가격을 관측 할 수 없는 경우 개별 판매가격의 추정이 필요합니다. 거래가격의 배분 이후 지적재산 접근권 또는 임상실험 등 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무의 경우에는 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수익 을 인식합니다. 당사는 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무와 관련하여 총예정투입원가 대비 실제 투입원가의 비율로 산정된 진행률에 따라 수익을 인식합니다. (5) 코로나19 (COVID-19)와 관련한 사항COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수, 각종 추정에 사용되는 할인율 및 지표 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며, 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적 영향이 발생 할 수 있습니다. 당사는 COVID-19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID-19가 당사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

4. 금융상품(1) 금융자산 범주별 분류

당기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	-	155,591,149	155,591,149	-	15,031,935	15,031,935

단기금융상품	-	100,000,000	100,000,000	-	320,932,462	320,932,462

매출채권	-	170,326,663	170,326,663	-	45,498,811	45,498,811

미수금	-	832,417	832,417	-	2,226,389	2,226,389

미수수익	-	566,397	566,397	-	1,420,370	1,420,370

파생상품자산	168,713	-	168,713	-	-	-

소 계	168,713	427,316,626	427,485,339	-	385,109,967	385,109,967

비유동자산:

장기금융상품	13,677,245	7,000	13,684,245	6,841,722	7,000	6,848,722

장기보증금	-	1,903,967	1,903,967	-	1,903,967	1,903,967

소 계	13,677,245	1,910,967	15,588,212	6,841,722	1,910,967	8,752,689

합 계	13,845,958	429,227,593	443,073,551	6,841,722	387,020,934	393,862,656

(2) 금융부채 범주별 분류당기말 및 전기말 현재 당사의 금융부채 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	합 계	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	합 계

유동부채:

매입채무	16,931,411	-	16,931,411	8,953,613	-	8,953,613

미지급비용(주1)	51,961,802	-	51,961,802	28,883,931	-	28,883,931

유동성리스부채	-	2,885,224	2,885,224	-	2,509,109	2,509,109

정부보조금 예수금	3,185,084	-	3,185,084	3,004,389	-	3,004,389

소 계	72,078,297	2,885,224	74,963,521	40,841,933	2,509,109	43,351,042

비유동부채:

리스부채	-	7,759,132	7,759,132	-	8,852,894	8,852,894

합 계	72,078,297	10,644,356	82,722,653	40,841,933	11,362,003	52,203,936

(주1) 종업원급여와 관련된 금액은 금융상품 기준서가 적용되지 않으므로 제외되어 있습니다.

(3) 금융상품의 범주별 순손익 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채	합 계

당기손익:

이자수익	3,619,172	-	-	-	-	3,619,172

외환손익	13,513,811	591,579	(2,120,393)	-	-	11,984,997

이자비용	-	-	-	-	(634,224)	(634,224)

파생상품관련 손익	-	254,683	-	(4,468,800)	-	(4,214,117)

공정가치평가손익	-	2,207,948	-	-	-	2,207,948

합 계	17,132,983	3,054,210	(2,120,393)	(4,468,800)	(634,224)	12,963,776

(전기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	합 계

당기손익:

이자수익	3,155,415	-	-	-	3,155,415

외환손익	(6,828,412)	-	1,432,112	-	(5,396,300)

이자비용	-	-	(3,815,590)	(306,015)	(4,121,605)

파생상품관련 손익	-	1,987,058	-	-	1,987,058

합 계	(3,672,997)	1,987,058	(2,383,478)	(306,015)	(4,375,432)

(4) 공정가치 서열체계에 따른 구분

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

장기금융상품	-	-	13,677,245	13,677,245

파생상품자산	-	168,713	-	168,713

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

장기금융상품	-	-	6,841,722	6,841,722

당기 및 전기 중 상기 수준3으로 분류되는 금융자산의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	평 가	기 말

장기금융상품 (펀드투자금)	6,841,722	4,035,996	2,799,527	13,677,245

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	평 가	기 말

장기금융상품 (펀드투자금)	-	4,854,664	1,987,058	6,841,722

(5) 수준3 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액	가치평가기법	투입변수

장기금융상품 (펀드투자금)	13,677,245	조정순자산법	이자율, 환율,신용위험이 반영된 할인율

5. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	34,986,696	-	34,986,696	15,730,387	-	15,730,387

반제품	11,944,268	(750,155)	11,194,113	5,473,098	-	5,473,098

제 품	536,791	-	536,791	336,017	-	336,017

미착품	690,615	-	690,615	-	-	-

합 계	48,158,370	(750,155)	47,408,215	21,539,502	-	21,539,502

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 16,089,858 천원 ( 전기: 2,979,024 천원) 입니다.

당사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 750,155천원을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다. 6. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	업 종	사용재무제표일	당기말	전기말

소유지분율	취득원가	장부금액	소유지분율	취득원가	장부금액

SK Life Science, Inc.	미국	생명과학	12월 31일	100.00%	10,723,988	10,723,988	100.00%	10,723,988	10,723,988

SK생물의약과기(상해)유한공사	중국	생명과학	12월 31일	100.00%	1,711,310	-	100.00%	1,711,310	-

합 계	12,435,298	10,723,988	12,435,298	10,723,988

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

SK Life Science, Inc.	265,207,398	31,779,803	204,603,810	2,496,941	89,886,450

SK생물의약과기
(상해)유한공사	405,019	157,488	12,880	-	549,627

(전기말) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

SK Life Science, Inc.	120,058,812	26,525,094	81,995,633	4,719,205	59,869,068

SK생물의약과기
(상해)유한공사	276,232	17,016	34,485	-	258,763

(3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순이익

SK Life Science, Inc.	267,220,443	22,288,556	23,798,026

SK생물의약과기(상해)유한공사	865,997	167,828	148,958

(전기) (단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순이익

SK Life Science, Inc.	172,610,831	13,663,472	11,349,630

SK생물의약과기(상해)유한공사	1,010,398	130,130	132,417

7. 관계기업 및 공동기 업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	업종	사용재무제표일	당기말	전기말

소유지분율	취득원가	장부금액	소유지분율	취득원가	장부금액

Kinisi Therapeutics Limited (주1)	영국	신약개발	12월 31일	49%	157	-	49%	157	-

(주1) 당사는 2018년 1월 4일자 이사회 결의에 의거, 2018년 1월 7일자로 Glycyx Therapeutics Ltd.와 희귀 신경계질환 치료제인 렐레노프라이드(Relenopride)를 공동개발하기 위해 Kinisi Therapeutics Limited(舊, GlySK Ltd.)를 설립하였으며, 당사의 투자지분은 49%(투자금액: 147 USD)입니다.

(2) 당기말 현재 공동기업투자 의 내역은 다음과 같습니다. 당사가 공동지배력 을 보유하고 있는 공동약정은 별도의 기구를 통해 구조화됐으며, 공동약정에 대해 공동지배력 을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	업종	사용재무제표일	당기말

소유지분율	취득원가	장부금액

Ignis Therapeutics (주1)	케이맨 제도	신약개발	12월 31일	49.69%	177,525,000	93,980,342

(주1) 당사는 2021년 11월 11일자 이사회 결의에 의거, 2021년 11월 24일자로 세노바메이트(미국 제품명 XCOPRI?)를 포함한 6개의 CNS 신약 파이프라인의 중국 등 지역(중국,홍콩,마카오,대만) 상업화 권리를 Ignis Therapeutics에 현물출자 하였으며 , 당사의 투자지분은 49.69% 입니다 . (투자금액 USD 150,000,000)

(3) 관계기업투자 및 공동기업의 변동내역

당기 및 전기 중 관계기업투자 및 공동기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	지분법손익	기타포괄손익	배당금수령	기 말

관계기업:

Kinisi Therapeutics Limited	-	-	-	-	-	-	-

공동기업:

Ignis Therapeutics	-	177,525,000	-	(83,812,964)	268,306	-	93,980,342

합 계	-	177,525,000	-	(83,812,964)	268,306	-	93,980,342

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	지분법손익	배당금수령	기 말

관계기업:

Kinisi Therapeutics Limited	157	-	-	(157)	-	-

(4) 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보

당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순손익	총포괄손익

관계기업:

Kinisi Therapeutics Limited	6,178	-	58,346	-	-	(7,649)	(7,649)

공동기업:

Ignis Therapeutics	123,219,268	178,820,088	1,726,898	553,191	-	(4,798,189)	(4,798,189)

(전기) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순손익	총포괄손익

관계기업:

Kinisi Therapeutics Limited	4,428	-	45,221	-	-	(10,124)	(10,124)

(5) 전 기말 회사는 Arvelle Therapeutics B.V. 의 보통주 신주인수권 매각을 결정하여 매각예정자산으로 계정 재분류하였으며, 당기 중 매각이 완료되었습니다. 동 거래에 따라 당기 중 당사가 인식한 관계기업투자주식처분이익은 49,269,019천원 입니다.

(6) 당기 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으 로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

기업명	순자산	당사 지분율	순자산 지분금액	투자차액	내부거래 등	장부금액

Ignis Therapeutics	299,759,266	49.69%	148,946,237	26,462,917	(81,428,812)	93,980,342

8. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

공기구비품	17,446,038	(13,480,486)	3,965,552	16,752,356	(13,053,600)	3,698,756

기타유형자산	9,564,403	(7,737,871)	1,826,532	8,639,163	(7,303,306)	1,335,857

사용권자산	18,332,389	(8,014,289)	10,318,100	16,584,927	(5,507,182)	11,077,745

건설중인자산	-	-	-	273,815	-	273,815

합 계	45,342,830	(29,232,646)	16,110,184	42,250,261	(25,864,088)	16,386,173

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비(주1)	처 분	기 타(주2)	기 말

공기구비품	3,698,756	1,672,856	(1,422,771)	(181)	16,892	3,965,552

기타유형자산	1,335,857	71,940	(434,565)	853,300	1,826,532

사용권자산	11,077,745	1,738,039	(2,647,088)	(143,569)	292,973	10,318,100

건설중인자산	273,815	986,006	-	-	(1,259,821)	-

합 계	16,386,173	4,468,841	(4,504,424)	(143,750)	(96,656)	16,110,184

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비(주1)	처 분	기 타(주2)	기 말

공기구비품	3,357,488	1,753,117	(1,411,561)	(288)	-	3,698,756

기타유형자산	1,904,592	237,672	(1,940,698)	-	1,134,291	1,335,857

사용권자산	1,817,001	11,361,310	(2,075,866)	-	(24,700)	11,077,745

건설중인자산	6,004,040	6,773,995	-	-	(12,504,220)	273,815

합 계	13,083,121	20,126,094	(5,428,125)	(288)	(11,394,629)	16,386,173

(주1) 감가상각비 중 1,318,16 3 천원(전기: 1,336,621 천원)은 경상연구개발비, 3,186,260 천원(전기: 4,091,504 천원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다.
(주2) 기타 금액에는 건설중인자산의 본계정 대체, 계약 해지에 따른 사용권자산 감소금액 및 할인율 변동에 따른 사용권자산 증감으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가(주1)	감가상각비	계약해지	기 말

건물	10,655,145	1,604,741	(2,375,596)	-	9,884,291

차량운반구	371,274	417,414	(254,407)	(139,793)	394,487

공기구비품	51,326	8,857	(17,085)	(3,776)	39,322

합 계	11,077,745	2,031,012	(2,647,088)	(143,569)	10,318,100

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가(주1)	감가상각비	계약해지	기 말

건물	1,661,759	10,891,486	(1,898,100)	-	10,655,145

차량운반구	143,776	417,680	(165,482)	(24,700)	371,274

공기구비품	11,466	52,144	(12,284)	-	51,326

합 계	1,817,001	11,361,310	(2,075,866)	(24,700)	11,077,745

(주1) 신규 리스 계약 체결에 따른 증가 금액과 기존 계약 연장에 따른 사용권자산 조정금액 등으 로 구성되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	당기증가	이자비용	상환	계약해지	기 말

리스부채	11,362,004	1,738,039	634,224	(2,943,592)	(146,319)	10,644,356

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	이자비용	상 환	계약해지	기 말

리스부채	1,849,440	11,371,097	306,015	(2,139,461)	(25,087)	11,362,004

당사는 당기 중 단기리스에 따른 리스료 9,620천원 , 소액 기초자산리스에 따른 리스료 44,762 천원을 인식하였습니다. 그리고 당기 중 리스의 총 현금유출액은 2,997,974 천원입니다.

9. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

회원권	3,286,621	-	3,286,621	2,439,910	-	2,439,910

소프트웨어	13,131,126	(3,892,296)	9,238,830	12,145,892	(1,336,547)	10,809,345

합 계	16,417,747	(3,892,296)	12,525,451	14,585,802	(1,336,547)	13,249,255

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각(주1)	대 체	기 말

회원권	2,439,910	846,711	-	-	3,286,621

소프트웨어	10,809,345	595,605	(2,555,749)	389,629	9,238,830

합 계	13,249,255	1,442,316	(2,555,749)	389,629	12,525,451

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각(주1)	대 체	기 말

회원권	848,410	1,591,500	-	-	2,439,910

소프트웨어	34,908	771,172	(1,335,955)	11,339,220	10,809,345

합 계	883,318	2,362,672	(1,335,955)	11,339,220	13,249,255

(주1) 감가상각비 중 59,380 천원(전기: 10,914 천원)은 경상연구개발비 , 2,496,369 천원(전기: 1,325,041 천원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 연구비및경상개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

판매비와관리비	91,539,795	88,073,882

10. 퇴직급여제도(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무제표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치(주1)	11,914,044	10,058,697

사외적립자산의 공정가치	(11,861,320)	(9,966,654)

순확정급여부채	52,724	92,043

(주1) 기타장기종업원급여채무가 포함되어 있습니다.

(2) 순확정급여부채

당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

당기초	10,058,697	(9,966,654)	92,043

퇴직급여:

당기근무원가	2,202,702	-	2,202,702

이자비용(이자수익)	157,564	(210,626)	(53,062)

기타장기종업원급여	957	-	957

소 계	2,361,223	(210,626)	2,150,597

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	79,372	79,372

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(385,410)	-	(385,410)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	1,451,349	-	1,451,349

소 계	1,065,939	79,372	1,145,311

제도에서 지급한 금액	(1,636,073)	1,375,319	(260,754)

사외적립자산 납입액	-	(3,074,473)	(3,074,473)

관계사 전입	64,258	(64,258)	-

당기말	11,914,044	(11,861,320)	52,724

(전기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

당기초	11,504,491	(10,905,194)	599,297

퇴직급여:

당기근무원가	1,759,961	-	1,759,961

이자비용(이자수익)	203,686	(229,908)	(26,222)

소 계	1,963,647	(229,908)	1,733,739

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	57,250	57,250

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(34,695)	-	(34,695)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	567,295	-	567,295

소 계	532,600	57,250	589,850

제도에서 지급한 금액	(3,942,041)	3,406,881	(535,160)

사외적립자산 납입액	-	(2,295,683)	(2,295,683)

당기말	10,058,697	(9,966,654)	92,043

(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채무상품	-	2,845,801

예적금 등	11,861,320	7,120,853

합 계	11,861,320	9,966,654

(4) 주요 보험수리적 가정당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.98%	2.42%

기대임금상승률	4.01%	3.97%

(5) 당기말 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승시	하락시

할인율	0.50%	(323,500)	349,394

기대임금상승률	0.50%	351,395	(328,285)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2022년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,178 백만원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 9.852년(전기 9.777년)입니다. 당기말 현재 할인되지않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

당기말	534,562	702,001	2,157,218	35,400,049	38,793,830

전기말	484,143	551,632	2,019,038	29,832,363	32,887,176

11. 정부보조금당사는 한국보건산업진흥원, 범부처신약개발사업단 등으로부터 신약개발과 관련하여 정부보조금을 수령하였으며, 해당 보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하고 있습니다. 당사는 해당 보조금을 예수금으로 분류하고 있습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 당기손익인식하거나 상환예정인 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	3,185,084	3,004,389

(2) 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	수령	연구개발비상계	반납 및기술료납부	유동성대체	기타	기말

예수금	3,004,389	-	-	(26,267)	-	206,962	3,185,084

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	수령	연구개발비상계	반납 및기술료납부	유동성대체	기타	기말

예수금	3,068,170	-	(240,625)	(117,598)	-	294,442	3,004,389

12. 충당부채당사는 임차한 사무실의 철거시 발생하는 복구비용에 대한 미래추정비용을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 동 복구충당부채는 임차계약 종료시점에 발생할 것으로 예상되며, 복구추정비용은 복구공사전문업체로부터 견적을 받아 사용하였습니다.당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액(주1)	1,872,467	1,867,699

복구충당부채 할인율 변경효과	292,973	185,870

할인차금 상각	102,798	(181,102)

기말금액	2,268,238	1,872,467

(주1) 최초전입액 및 예상되는 지출액의 현재가치로 측정된 금액이 포함되어 있으며, 그 금액이 사용권자산의 취득원가에 포함되어있습니다.

13. 자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 300,000,000주이고, 1주당 액면 금액은 500원이며, 보통주 자본금 및 주식발행초과금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

발행한 주식의 총수	78,313,250주	78,313,250주

보통주 자본금	39,156,625	39,156,625

주식발행초과금(기타불입자본)	1,084,847,582	1,084,847,582

합 계	1,124,004,207	1,124,004,207

전기 중 유상증자(보통주 13,313,250주, 주당발행금액 49,000원)를 통해 자본금과 기타불입자본이 증가하였습니다.

(2) 기타자본항목당기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

지분법자본변동	268,306

14. 결손금 (1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	656,058,685	766,190,159

(2) 결손금처리계산서

당사의 결손금처리내역은 다음과 같습니다. 미 처 리 결 손 금 처 리 계 산 서 ===========================

제11 (당) 기 2021년 01월 01일 부터 제 10 (전) 기 2020년 01월 01일 부터
2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지
처리예정일 2022년 03월 24일 처리확정일 2021년 03월 24일

SK바이오팜 주식회사 (단위: 천원)

과 목	제 11 (당) 기	제 10 (전) 기

Ⅰ.미처리결손금	656,058,685	766,190,159

1.기초이월미처리결손금	766,190,159	533,414,956

2.당기순손실(이익)	(111,276,784)	232,185,353

3.확정급여제도의 재측정요소	1,145,310	589,850

Ⅱ.결손금처리액	-	-

Ⅲ.차기이월미처리결손금	656,058,685	766,190,159

15. 수익(1) 주요 수익의 구성당사의 주요한 수익은 제품 매출(반제품 포함), 용역매출(라이선스매출 포함)로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 매출액을 구성하는 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	125,836,824	49,964,310

용역매출	329,418,121	13,048,819

합 계	455,254,945	63,013,129

(2) 당기와 전기 중 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

한 시점에 이행	420,368,216	53,532,952

기간에 걸쳐 이행	34,886,729	9,480,177

합 계	455,254,945	63,013,129

(3) 지역별 외부 고객으로부터의 수익 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

해당 국가 (주1)	당 기	전 기

네덜란드	136,012,105	924,128

아일랜드	4,149,139	5,462,470

미국	114,834,444	49,078,724

일본	12,557,061	7,547,807

케이맨 제도	163,878,196	-

캐나다	23,824,000	-

합 계	455,254,945	63,013,129

(주1) 지역별 수익은 고객의 소재지가 속한 국가에 근거하여 표시하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명	당 기	전 기

고객A(주1)	136,012,105	924,128

고객B	114,834,444	49,078,724

고객C(주2)	12,557,061	7,547,807

고객D(주1)	163,878,196	-

(주1) 전기 기준 매출액 10% 이상에는 해당하지 않으나, 당기 기준 10% 이상을 차지하는 외부고객입니다.
(주2) 당기 기준 매출액 10% 이상에는 해당하지 않으나, 전기 기준 10% 이상을 차지하는 외부고객입니다.

(5) 당사는 라이선스매출과 관련하여 인식된 선수금을 계약부채로 인식하였습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	수익인식	기말	유동	비유동

계약부채	48,029,403	63,845,990	(36,246,255)	75,629,138	37,463,63 2	38,165,5 06

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	수익인식	기말	유동	비유동

계약부채	-	55,577,210	(7,547,807)	48,029,403	12,986,652	35,042,751

한편, 당사의 계약부채는 재무상태표 상 선수금과 기타비유동부채에 포함되어 있습니다.

16. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	20,290,982	5,328,877

퇴직급여	1,005,716	644,456

복리후생비	2,561,955	1,917,408

여비교통비	463,735	245,580

수도광열비	1,712,489	1,305,662

세금과공과	147,598	141,034

소모품비	499,857	236,221

감가상각비	3,186,260	4,091,504

무형자산상각비	2,496,369	1,325,041

보험료	1,074,116	886,897

광고선전비	212,009	196,038

연구및경상개발비	91,539,795	88,073,882

관리및경비용역비	174,386	513,224

교육및조사연구비	1,185,285	1,541,376

전문직수수료	5,318,776	10,149,323

기술용역비	4,094,576	3,864,117

지급수수료	148,414,128	160,518,437

기타판매비와관리비	360,691	198,369

합 계	284,738,723	281,177,446

17. 금융손익 및 기타영업외손익(1) 금융수익 및 금융비용

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	3,619,172	3,155,415

외환차익	10,459,617	2,729,623

외화환산이익	5,558,376	37,068

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	2,207,948	1,987,058

파생상품평가이익	168,713	-

파생상품거래이익	279,151	-

합 계	22,292,977	7,909,164

금융비용:

이자비용	737,022	4,166,869

외환차손	3,766,354	1,192,562

외화환산손실	266,641	6,970,429

파생상품거래손실	4,661,982	-

합 계	9,431,999	12,329,860

(2) 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타영업외수익:

잡이익	44,866	49,505

기타영업외비용:

유형자산처분손실	181	288

기부금	15,000	30,000

잡손실	530,465	552,868

합 계	545,646	583,156

18. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

원재료 등의 사용	27,608,897	3,682,931

종업원 급여	34,686,384	18,268,919

복리후생비	4,175,696	3,932,991

감가상각비	4,504,423	5,428,125

무형자산상각비	2,555,749	1,335,955

교육 및 조사연구비	70,836,678	70,951,587

관리 및 경비용역비	1,007,809	978,740

기술용역비	4,947,710	4,202,901

지급수수료	156,399,191	171,334,242

기타비용	5,625,082	4,743,986

합 계	312,347,619	284,860,377

19. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기 중 인식한 법인세비용은 외국납부세액 및 지방소득세 납부세액입니다. ( 2) 당기 및 전기 중의 회계이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순 이익(손실)	120,723,579	(226,801,753)

적용세율에 따른 법인세비용(수익)(주1)	28,753,106	(49,896,386)

조정사항:

비과세수익	(657,399)	(131,653)

비공제비용	97,305	63,901

세액공제	(7,076,502)	-

일시적차이 이연법인세 미인식	13,550,826	-

연결납세에 따른 결손금 변동 효과(주2)	-	(80,779,784)

과거에 인식하지 못한 세무상 결손금의 당기인식으로 인한 효과	(25,323,503)

이연법인세 자산으로 인식되지 않은 세무상 결손금으로 인한 효과	-	129,972,487

기타	102,962	6,155,035

법인세비용(주3)	9,446,795	5,383,600

(주1) 적용세율은 법인세율 24.2%(지방소득세 포함)를 적용한 것입니다.
(주2) 당사는 전기에 SK㈜의 연결납세제도 대상에서 제외 되었으며, 이에 따라 기 사용된 당사의 결손금이 환입되었습니다.
(주3) 당기 유효법인세율은 7.83% 입니다. 전기의 경우 법인세 차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다

(3) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

퇴직급여충당금	9,970,816	3,405,588	1,560,695	11,815,709

퇴직연금부담금	(9,615,117)	(3,213,224)	(1,375,319)	(11,453,022)

미수수익	(1,420,370)	(566,397)	(1,420,370)	(566,397)

미지급비용	2,850,978	3,602,782	2,850,978	3,602,782

기타장기미지급비용	87,259	97,714	87,259	97,714

외화환산이익	(37,068)	(5,592,676)	(37,068)	(5,592,676)

외화환산손실	6,970,430	321,191	6,970,430	321,191

정부보조금	3,004,389	-	26,267	2,978,122

정부보조금(RCMS)	308,994	589,558	-	898,552

종속기업투자	7,930,202	-	-	7,930,202

관계기업 및 공동기업투자	4,974,397	75,481,142	4,974,240	75,481,299

로열티수익	(4,974,240)	-	(4,974,240)	-

감가상각비	384,307	-	370,435	13,872

사용권자산	(11,077,744)	(10,025,126)	(11,077,744)	(10,025,126)

리스부채	11,362,004	10,644,356	11,362,004	10,644,356

복구충당부채	1,872,467	1,975,265	1,872,467	1,975,265

개발비	33,102,970	-	11,586,039	21,516,931

장기금융상품	(1,987,058)	(3,162,395)	-	(5,149,453)

파생상품(통화선도)	-	(168,713)	-	(168,713)

주식보상비용	-	416,713	-	416,713

소 계	53,707,616	73,805,778	22,776,073	104,737,321

이월결손금	660,868,205	-	94,729,797	566,138,408

합 계	714,575,821	73,805,778	117,505,870	670,875,729

법인세 효과	157,206,681	162,351,926

이월세액공제	46,991,015	34,147,357	6,756,172	74,382,200

이연법인세자산 인식제외 금액	(204,197,696)	(236,734,126)

이연법인세자산 (주1)	-	-

(주1) 당사는 모든 일시적차이와 이월세액공제 등에 대하여 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 낮다고 판단하여, 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

퇴직급여충당금	11,383,302	2,464,861	3,877,347	9,970,816

퇴직연금부담금	(10,319,855)	(2,702,060)	(3,406,798)	(9,615,117)

미수수익	(44,227)	(1,420,370)	(44,227)	(1,420,370)

미지급비용	3,134,057	2,850,978	3,134,057	2,850,978

기타장기미지급비용	120,485	87,259	120,485	87,259

외화환산이익	(13,799)	(37,068)	(13,799)	(37,068)

외화환산손실	11,270	6,970,430	11,270	6,970,430

정부보조금	3,068,170	294,442	358,223	3,004,389

정부보조금(RCMS)	-	308,994	-	308,994

종속기업투자	7,930,202	-	-	7,930,202

관계기업투자주식	4,974,240	157	-	4,974,397

로열티수익	(4,974,240)	-	-	(4,974,240)

감가상각비	292,346	94,817	2,856	384,307

사용권자산	(1,817,001)	(11,077,744)	(1,817,001)	(11,077,744)

리스부채	1,849,440	11,362,004	1,849,440	11,362,004

복구충당부채	1,867,699	1,872,467	1,867,699	1,872,467

임차자산개량권	(368,505)	-	(368,505)	-

개발비	33,102,970	-	-	33,102,970

장기금융상품	-	(1,987,058)	-	(1,987,058)

소 계	50,196,554	9,082,109	5,571,047	53,707,616

이월결손금	70,084,174	590,784,031	-	660,868,205

합 계	120,280,728	599,866,140	5,571,047	714,575,821

법인세 효과	26,461,760	157,206,681

이월세액공제	46,991,015	-	-	46,991,015

이연법인세자산 인식제외 금액	(73,452,775)	(204,197,696)

이연법인세자산	-	-

(주1) 당사는 모든 일시적차이와 이월세액공제 등에 대하여 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 낮다고 판단하여, 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이,세무상 결손금,세액공제 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

일시적차이	104,737,319	53,707,615

이월결손금	566,138,408	660,868,205

이월세액공제	74,382,200	46,991,015

(5) 당기말 및 전기말 현재 미사용 세무상 결손금과 이월세액공제의 만료일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만료시기	당기말	전기말

세무상 결손금	이월세액공제	세무상 결손금	이월세액공제

1년 미만	-	-	22,099,644	-

1년 ~ 5년	-	2,273,933	45,017,230	7,696,704

5년 이상	566,138,408	72,108,267	593,751,331	39,294,311

합 계	566,138,408	74,382,200	660,868,205	46,991,015

20. 주당손익

주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순손익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.(1) 당기와 전기의 보통주 기본주당손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	111,276,784	(232,185,353)

가중평균유통보통주식수 (단위: 주)	78,313,250	71,765,750

기본주당이익(손실) (단위: 원)	1,421	(3,235)

(2) 당기 및 전기의 보통주 기본주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식의 산출근거는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 주)

구 분	일자	주식수	가중치	유통보통주식수

기초	2021-01-01	78,313,250	365/365	78,313,250

(전기) (단위: 주)

구 분	일자	주식수	가중치	유통보통주식수

기초	2020-01-01	65,000,000	366/366	65,000,000

유상증자	2020-06-29	13,313,250	186/366	6,765,750

합 계	78,313,250	71,765,750

한편, 당기 및 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

21. 주식기준보상 (1) 당사 는 정기주주총회를 통해 당사 의 대표이사에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	1호 주식매수선택권	2호 주식매수선택권

권리부여일	2021년 03월 24일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	자기주식 교부 다만 주식선택권의 행사가액이 주식의 실질가액(주식매수선택권행사일을 기준으로 평가)보다 낮은 경우에 회사는 그 차액을 금전으로 지급하거나 그 차액에 상당하는 자기주식을 양도할수 있음.

부여주식수	40,154주	20,077주

행사가격	115,770원	115,770원

행사가능기간	2024년 3월 24일 ~ 2028년 3월 23일	2024년 3월 24일 ~ 2028년 3월 23일

가득조건	부여일로부터 2년 내 퇴직 또는 미보임 시 전부 부여 취소되며, 2호 주식매수선택권의 경우 3년 미만 근무 시 부여 취소

( 2) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	당기말

권리부여일의 전일종가	105,000원

행사가격(가액)	115,770원

행사가능기간	2024.03.24 ~ 2028.03.23

무위험수익률	1.944%

변동성	29.61%

시가배당율	0.0%

(3) 당기중 회사 가 부여한 주 식선택권으로 인하여 인식한 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기보상원가	누적보상원가

1호 주식매수선택권	312,615	312,615

2호 주식매수선택권	104,098	104,098

22. 특수관계자간의 거래(1) 당기말 현재 당사와 지배 및 종속관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

지배기업	SK㈜	SK㈜

종속기업	SK Life Science, Inc.
SK생물의약과기(상해)유한공사	SK Life Science, Inc.
SK생물의약과기(상해)유한공사

관계기업 및 공동기업	Kinisi Therapeutics Limited.Ignis Therapeutics(주1) Ignis Therapeutics(HK) Limited.와 그 종속기업(주3)	Kinisi Therapeutics Limited.Arvelle Therapeutics B.V.(주2)Arvelle Therapeutics International GmbH (주2)

기타 특수관계자	Zhuhai 6D.(주4)	-

(주1) 당사의 기술이전으로 인한 지분 취득으로 당기에 공동기업 으로 편입하였습니다.
(주2) 당기 중 지분 매각이 완료된 관계기업과 관계기업의 종속기업입니다.
(주3) 공동기업 의 종속기업입니다.
(주4) 공동기업 의 공동투자자입니다.

당사는 당기말 현재 독점규제 및 공정거래법에 따라 정의된 대규모기업집단인 에스케이 기업집단의 소속기업에 해당합니다. 이에 따라 지배기업, 종속기업 , 관계기업 및 공동기업, 기타 특수관계자 이외에 대규모기업집단 소속회사의 경우에도 특수관계자 범위에 해당합니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입

연구개발비	기타(주1)

당기	전기	당기	전기	당기	전기

지배기업	SK㈜	-	-	-	151,651	2,592,549	7,802,248

종속기업	SK Life Science, Inc.(주2)	114,834,444	49,078,724	55,280,605	56,141,295	149,681,409	160,508,426

SK생물의약과기(상해)유한공사	-	-	462,834	595,970	-	-

기타	Ignis Therapeutics (주3)	163,878,196	-	-	-	-	-

Arvelle Therapeutics B.V.(주4)	-	924,128	-	-	-	-

SK네트웍스㈜	-	-	27,298	59,193	12,846	38,480

SK렌터카㈜	-	-	102,839	58,720	131,587	46,498

SK바이오텍㈜	-	-	328,367	1,583,474	32,124,219	15,769,388

SK매직㈜	-	-	-	-	17,867	8,717

SK이노베이션㈜	-	-	-	-	584,766	345,821

SK브로드밴드㈜	-	-	-	-	3,204	3,941

SK머티리얼즈 에어플러스㈜ (舊, SK에어가스㈜)	-	-	1,938	6,000	24,820	20,506

SK엠앤서비스㈜	-	-	-	-	56,815	212,329

SK쉴더스㈜	-	-	11,254	165,456	1,565,404	1,231,806

SK텔레콤㈜	-	-	28,747	25,579	58,098	394,250

SK플래닛㈜	-	-	3,600	3,030	413,688	32,800

SK임업㈜	-	-	600	-	3,200	2,182

코원에너지서비스㈜	-	-	-	-	100,336	95,617

행복나래㈜	-	-	141,160	116,945	14,019	16,544

SK핀크스㈜	-	-	-	-	160,000	-

합 계	278,712,640	50,002,852	56,389,242	58,907,313	187,544,827	186,529,553

(주1) 재고자산, 유형자산 매입 및 기술용역비 등이 포함되어 있습니다.
(주2) SK Life Science, Inc.와 체결한 제품공급계약, 연구용역계약 및 관리위탁용역계약과 관련하여 발생한 거래 내역입니다. (주석 24 참조) 거 래 가격 중 고객에게 지급하는 대가는 매출과 기타 매입금액에 차감하여 표시되어있습니다.
(주3) 기술이전 계약에서 발생하는 매출이 포함되어있습니다.
(주4) 당기 중 Arvelle Therapeutics B.V의 지분 매각을 완료하여 특수관계자에서 제외되었습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당기말	전기말

채권(주1)	채무(주2)	채권(주1)	채무(주2)

지배기업	SK㈜	-	410,980	-	407,527

종속기업	SK Life Science, Inc.	143,765,716	31,680,835	44,929,859	21,879,940

SK생물의약과기(상해)유한공사	-	81,004	-	75,114

기타	Ignis Therapeutics	355,650	37,424,804	-	-

Arvelle Therapeutics B.V (주3)	-	-	-	1,741,210

SK매직㈜	-	1,947	-	1,046

SK바이오텍㈜	-	13,075,561	-	7,825,908

SK브로드밴드㈜	-	-	-	-

SK머티리얼즈 에어플러스㈜ (舊, SK에어가스㈜)	-	2,569	-	2,200

SK네트웍스㈜(주4)	-	4,609	-	70,323

SK렌터카㈜(주4)	-	358,301	-	230,309

SK텔레콤㈜	-	2,097	-	9,394

SK이노베이션㈜	-	70,383	-	88,457

행복나래㈜	-	18,004	-	27,540

SK쉴더스㈜	-	175,419	-	73,474

합 계	144,121,366	83,306,513	44,929,859	32,432,442

(주1) 당기말 및 전기말 기준 특수관계자에 대한 채권에 대하여 인식한 대손상각비 및 손실충당금은 없습니다.
(주2) 계약부채, 연구용역 및 정보시스템관리용역 대가 등이 포함되어 있습니다.
(주3) 당기 중 Arvelle Therapeutics B.V의 지분 매각을 완료하여 특수관계자에서 제외되었습니다.
(주4) 당기말 채무금액에 리스부채 잔액이 포함되어 있습니다.

(4) 주요 경영진 보상 내역당사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여 및 상여	14,715,292	2,279,856

퇴직급여	1,776,156	985,583

합 계	16,491,448	3,265,439

23. 현금흐름표에 관한 정보(1) 비현금항목 조정

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산폐기손실	50,008	323,298

재고자산평가손실	750,155	-

퇴직급여	2,150,598	1,733,739

주식기준보상	416,713	-

감가상각비	4,504,423	5,428,125

무형자산상각비	2,555,749	1,335,955

이자비용	737,022	4,166,869

외화환산손실	266,641	6,970,429

유형자산처분손실	181	288

파생상품평가이익	(168,713)	-

법인세비용	9,446,795	5,383,600

이자수익	(3,619,172)	(3,155,415)

외화환산이익	(5,558,376)	(37,068)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(2,207,948)	(1,987,058)

지분법손실	83,812,964	-

지분법주식처분이익	(49,269,019)	-

용역 매출 (우선주대가 분)	(144,520,830)	-

기타	(2,750)	(229)

합 계	(100,655,559)	20,162,533

(2) 운전자본 조정(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 증가	(119,122,400)	(50,046,377)

미수금의 감소(증가)	903,491	(1,248,181)

미수수익의 감소	-	1,058,417

선급금의 증가	(772,320)	(14,990)

선급비용의 증가	(1,527,107)	(3,756,823)

재고자산의 증가	(26,668,876)	(15,129,471)

기타유동자산의 감소	181,896	-

매입채무의 증가	7,973,362	8,960,976

미지급비용의 증가	19,932,263	7,176,888

선수금의 증가(감소)	(5,404,434)	48,029,402

예수금의 증가(감소)	54,636	(2,356,167)

퇴직금의 지급	(1,636,073)	(3,942,041)

사외적립자산의 감소(증가)	(1,699,15 5)	1,111,198

합 계	(127,784,717)	(10,157,169)

(3) 현금 유ㆍ출입이 없는 주요 거래

당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 및 리스부채의 인식	1,738,039	11,371,097

장기매출채권의 유동성 대체	-	50,820,376

유ㆍ무형자산 취득관련 미지급금 증가	(55,557)	225,258

보증금의 유동성 대체	-	(1,579,527)

라이센스아웃을 통한 공동기업투자의 취득	177,525,000	-

충당부채 할인율 변경으로 인한 증감	292,973	-

(4) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	기타

리스부채	11,362,004	(2,309,367)	1,738,039	(146,3 20)	10,644,35 6

정부보조금 예수금	3,004,389	180,695	-	-	3,185,08 4

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기 말

취 득	기 타

단기차입금	100,000,000	(100,000,000)	-	-	-

리스부채	1,849,440	(1,833,446)	11,371,097	(25,087)	11,362,004

24. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사의 여신약정 현황은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분	금융기관	통화	약정한도액	실행금액

선물환거래	하나은행	USD	10,000,000	5,608,800

당좌대출	신한은행	KRW	2,000,000	-

일반대출	SC제일은행	KRW	100,000,000	-

수출성장자금대출(장기)	수출입은행	USD	34,500,000	-

(2) 당사는 종속회사인 SK Life Science, Inc.와 연구용역계약을 체결하였으며, 재위탁 연구개발용역비용은 실비로 보전해주고 직접 수행 용역비용은 일정 마진을 인정하고 있습니다. 또한 의약품 제조공정 관리와 행정업무, 판매 관련 마케팅 분석 등을 위해 관리위탁용역계약을 체결하였으며 일정 마진 을 인정하고 있습니다. 한편, 당사는 세노바메이트 판매 관련 미국 지역 내 독점 판매권리를 SK Life Science, Inc.에 2019년부터 5년간 부여하였으며 그에 필요한 상업용 완제품을 공급하고 있습니다. 해당 독점 판매권 계약은 특별한 사정이 없는 한 자동연장 될 예정입니다.

(3) 당사는 2019년 2월 유럽에 소재한 Arvelle Therapeutics International GmbH (舊,Arvelle Therapeutics GmbH)와 뇌전증 치료제인 세노바메이트의 유럽지역내 독점적권리를 부여하는 기술이전 계약을 체결하였습니다. 기술이전 계약 체결시 USD 100,000,000의 계약금(Upfront Payment)을 수령하였고, 수취 시점에 수익으로 인식하였습니다. 또한 2021년 3월 유럽 규제당국의 시판 허가에 따라 USD 110,000,000의 마일스톤(Milestone Paymen t)을 허가사실 통보시점 (2021년 3월 30일)에 수익으로 인식하였습니다. 향후 유럽내 상업화 등 약정상 조건 충족할 경우 최대 USD 320,000,000 규모의 마일스톤 (Milestone Payment)을 추가로 수익인식 할 수 있습니다.

한편, 2021년 2월 당 사 는 Arvelle Therapeutics B.V.사 보통주 지분 12%를 Angelini Pharma S.p.A.사에 전량 매각하였고, 동 거래 종결에 따른 대가(Closing Payment) USD 31,766,890를 수령하였으며, 수취 시점에 지분법주식처분이익 으로 인식하였습니다. 또한, 2021년 3월 유럽 규제당국의 시판 허가에 따라 USD 13,220,625의 승인 대가(Approval Payment)를 허가 사실 통보시점(2021년 3월 30일)에 지분법주식처분이익 으로 인식하였습니다. 향후 약정상 조건 달성 시점에 최대 USD 9,252,177 를 지분법주식처분이익으 로 추가 인식할 수 있으나 특정 상황에 따라 수령 가능한 금액 은 변경될 수 있습니다. 또한, 2020년 10월 중 일본에 소재한 Ono Pharmaceutical Co., Ltd.에 세노바메이트의 일본지역내 독점적 권리를 부여하는 기술이전 계약을 체결하였고, JPY 5,000,000,000의 계약금(Upfront Payment)을 수취하였습니다. 해 당 계약금의 경우 지적재산권 라이선스 이전대가와 임상실험 수행의무로 배분되었으 며, 지적재산권 라이선스는 사용권으로 일시에 수익인식 하고, 임상실험의 대가는 용역이 수행될 것으로 예상되는 기간에 걸쳐 용 역 제공이 완료된 부분을 수익으로 인식하고 있습니다. 향후 일본 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 JPY 48,100,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone Payment)을 수익인식 할 수 있습니다. (4) 당사는 2021년 11월 중 케이맨 제도에 소재한 Ignis Therapeutics 와 세노바메이트 등 6개 의 신약에 대해 중국 등 지역(중국, 홍콩, 마카오, 대만)에 상업화 권리 를 부여하는 기술이전 계약을 체결하였고, 계약금으로 현금 USD 20,000,000 과 우선주 150백만주 (USD 150,000,000) 를 수취하였습니다. 해당 계약금의 경우 지적재산권 라이선스 이전대가와 임상실험 수행의무로 배분되었으 며, 지적재산권 라이선스는 사용권으로 일시에 수익인식 하고, 임상실험의 대가는 용역이 수행될 것으로 예상되는 기간에 걸쳐 용 역 제공이 완료된 부분을 수익으로 인식하고 있습니다. 향후 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 USD 10,000,000 규모의 마일스톤 금액 (Milestone Payment) 과 로열티 금액(Royalty Payment)을 수익인식 할 수 있습니다. 또한, 2021년 12월 중 캐나다에 소재한 Endo Ventures Limited와 세노바메이트의 캐나다 지역내 독점적 권리를 부여하는 기술이 전 계약을 체결하였고, USD 20,000,000의 계약금을 수취하였습니다. 해당 계약금의 경우 지적재산권에 대한 사용권 으 로 당기에 일시에 수익으로 인식하였으며, 향후 캐나다 규제당국의 허가 및 상업화에 따라 최대 CAD 21,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone Payment)을 수익인식 할 수 있습니다. (5) 당사는 美 LifeSci Venture Partners 펀드에 Limited Partner로 참여 중입니다. 총 약정금액 USD 12,000,000.00 중 당기말까지USD 7,781,454.55를 출자하였고, 2022년 말까지 잔여 약정금액 USD 4,218,545.45를 출자할 예정입니다. (6) 소송사건 1) 당기말 현재 당사는 퇴직금 및 직무발명보상 청구소송에 제소 되어 미국 법원에 계류 중입니다. 2009년 4월 2일 이후 소송은 중단된 상태로, 상대방에 통지 후 재개될 수 있습니다. 소송의 최종 결과는 예측할 수 없으며, 구체적인 유출예상 금액 및 시기의 예측은 불확실합니다. 2) 당기말 현재 당사는 Arvelle사 지분 매각에 따른 손해배상 청구소송에 제소 되어 영국 법원에 계류 중입니다. 소송이 진행 중임에 따라 소송의 최종결과는 예측할 수 없으며, 당사에 미치는 영향은 현재로서는 알 수 없습니다.

25. 위험관리

당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.

1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사의 경영진은 시장이자율 변동이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, GBP)

구 분	화폐단위	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화금융자산	USD	157,199,809	186,360,373	51,866,979	56,431,273

GBP	-	-	23,170	34,347

합 계	186,360,373	56,465,620

외화금융부채	USD	44,999,651	53,347,087	21,544,229	23,451,056

GBP	386	618	23,710	35,148

합 계	53,347,705	23,486,204

당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	13,301,329	(13,301,329)	3,298,022	(3,298,022)

GBP	(62)	62	(80)	80

3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험입니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 투자자산에서 발생합니다.

장ㆍ단기금융상품 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 당사에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	155,591,149	15,031,935

장ㆍ단기금융상품	113,684,245	327,781,184

매출채권	170,326,663	45,498,811

미수금	832,417	2,226,389

미수수익	566,397	1,420,370

보증금	1,903,967	1,903,967

합 계	442,904,838	393,862,656

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 당사가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1년~5년	합 계

매입채무	16,931,411	-	-	16,931,411

미지급비용	51,961,802	-	-	51,961,802

리스부채	497,109	2,472,134	8,891,607	11,860,850

정부보조금 예수금	-	3,185,084	-	3,185,084

합 계	69,390,322	5,657,218	8,891,607	83,939,147

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1년~5년	합 계

매입채무	8,953,613	-	-	8,953,613

미지급비용	28,862,932	21,000	-	28,883,932

리스부채	430,233	2,151,166	10,419,516	13,000,915

합 계	38,246,778	2,172,166	10,419,516	50,838,460

(4) 자본관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부 채	167,355,633	102,310,923

자 본	468,213,828	357,814,048

부채비율	35.74%	28.59%