에스케이바이오팜 반기보고서 (2022.06)
3. 연결재무제표 주석

제 12(당) 기 반기 2022년 1월 1일부터 2022년 6월 30일까지
제 11(전) 기 반기 2021년 1월 1일부터 2021년 6월 30일까지
SK바이오팜 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요SK바이오팜 주식회사(이하 "당사")는 2011년 4월 1일을 기준일로 SK주식회사의 Life Science 사업부문이 물적분할되어 신설된 법인으로 신약의 연구개발 등을 주된 사업으로 하고 있습니다. 당사는 2020년 7월 2일 유가증권시장에 상장하였으며, 당반기말 현재 자본금은 39,156,625천원입니다.

당사의 당반기말 현재 주주 및 지분현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수	지분율(%)

SK주식회사	50,134,940	64.02

기타	28,178,310	35.98

합 계	78,313,250	100.00

(2) 종속기업의 현황당반기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업	업 종	자 산	부 채	자본	매출액	반기순이익	연결실체 지분율	소재지

SK Life Science, Inc.	생명과학	346,689,817	236,653,051	110,036,766	173,982,991	11,450,237	100%	미국

SK생물의약과기
(상해)유한공사	생명과학	436,946	13,740	423,206	278,400	(143,526)	100%	중국

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 반기연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. (2) 중요한 회계정책

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2022년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

한편, 상기 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 금융상품(1) 금융자산 범주별 분류

당반기말 및 전기말 현재 금융자산 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	-	112,852,142	112,852,142	-	225,922,278	225,922,278

단기금융상품	-	173,744,690	173,744,690	-	108,417,050	108,417,050

매출채권	-	46,379,133	46,379,133	-	55,883,295	55,883,295

미수금	-	96,876	96,876	-	900,226	900,226

미수수익	-	900,558	900,558	-	576,956	576,956

유동성보증금	-	13,058	13,058	-	-	-

파생상품자산	8,399	-	8,399	168,713	-	168,713

소 계	8,399	333,986,457	333,994,856	168,713	391,699,805	391,868,518

비유동자산:

장기금융상품	9,977,370	7,000	9,984,370	13,677,245	7,000	13,684,245

장기대여금	-	96,838	96,838	-	27,385	27,385

장기보증금	-	3,123,068	3,123,068	-	2,996,995	2,996,995

소 계	9,977,370	3,226,906	13,204,276	13,677,245	3,031,380	16,708,625

합 계	9,985,769	337,213,363	347,199,132	13,845,958	394,731,185	408,577,143

(2) 금융부채 범주별 분류당반기말 및 전기말 현재 금융부채 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합 계	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합 계

유동부채:

매입채무	15,113,670	-	15,113,670	16,931,411	-	16,931,411

미지급비용(주1)	31,235,968	-	31,235,968	50,989,282	-	50,989,282

유동성리스부채	-	5,454,285	5,454,285	-	5,481,443	5,481,443

파생상품부채	-	3,618,478	3,618,478	-	-	-

정부보조금 예수금	2,559,463	-	2,559,463	3,185,084	-	3,185,084

소 계	48,909,101	9,072,763	57,981,864	71,105,777	5,481,443	76,587,220

비유동부채:

리스부채	-	8,828,525	8,828,525	-	10,256,074	10,256,074

장기차입금	44,605,050	-	44,605,050	-	-	-

소 계	44,605,050	8,828,525	53,433,575	71,105,777	15,737,517	86,843,294

합 계	93,514,151	17,901,288	111,415,439	71,105,777	15,737,517	86,843,294

(주1) 종업원급여와 관련된 금액은 금융상품 기준서가 적용되지 않으므로 제외되어 있습니다.

(3) 금융상품의 범주별 순손익당반기 및 전반기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

내 역	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채

반기손익:

이자수익	-	2,020,779	-	-	-	2,020,779

외환손익	881,947	13,724,568	-	(6,878,884)	-	7,727,631

이자비용	-	-	-	(269,672)	(358,569)	(628,241)

파생상품관련 손익	(175,631)	-	(3,787,191)	-	-	(3,962,822)

공정가치평가손익	(7,033,661)	-	-	-	-	(7,033,661)

합 계	(6,327,345)	15,745,347	(3,787,191)	(7,148,556)	(358,569)	(1,876,314)

(전반기) (단위: 천원)

내 역	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채

반기손익:

이자수익	-	1,265,475	-	-	1,265,475

외환손익	-	2,609,144	-	(692,965)	1,916,179

이자비용	-	-	-	(441,286)	(441,286)

파생상품관련 손익	140,737	-	(436,472)	-	(295,735)

합 계	140,737	3,874,619	(436,472)	(1,134,251)	2,444,633

(4) 공정가치 서열체계에 따른 구분당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

파생상품자산	-	8,399	-	8,399

장기금융상품	-	-	9,977,370	9,977,370

합 계	-	8,399	9,977,370	9,985,769

금융부채:

파생상품부채	-	3,618,478	-	3,618,478

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

장기금융상품	-	-	13,677,245	13,677,245

파생상품자산	-	168,713	-	168,713

당반기 중 상기 수준3으로 분류되는 금융자산의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	당반기말

장기금융상품	13,677,245	3,797,099	(1,558,296)	(5,938,678)	9,977,370

5. 재고자산

당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	38,498,623	-	38,498,623	34,986,696	-	34,986,696

반제품	20,465,108	(325,582)	20,139,526	11,944,268	(750,155)	11,194,113

제 품	5,308,636	-	5,308,636	5,062,018	-	5,062,018

미착품	1,028,560	-	1,028,560	690,615	-	690,615

합 계	65,300,927	(325,582)	64,975,345	52,683,597	(750,155)	51,933,442

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 10,526,187 천원(전반기: 3,930,741 천원) 입니다. 연결실체는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실환입 424,573천원을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

6. 관계기업투자

(1) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	업종	당반기말	전기말

소유지분율	취득원가	장부금액	소유지분율	취득원가	장부금액

Kinisi Therapeutics Limited (주1)	영국	신약개발	49%	157	-	49%	157	-

(주1) 연결실체는 2018년 1월 4일자 이사회 결의에 의거, 2018년 1월 7일자로 Glycyx Therapeutics Ltd.와 희귀 신경계질환 치료제인 렐레노프라이드(Relenopride)를 개발하기 위해 Kinisi Therapeutics Limited를 설립하였으며, 연결실체의 투자지분은 49% (투자금액: USD 147)입니다.

(2) 당반기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.연결실체가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정은 별도의 기구를 통해 구조화됐으며, 공동약정에 대해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	업종	사용재무제표일	당반기말	전기말

소유지분율	취득원가	장부금액	소유지분율	취득원가	장부금액

Ignis Therapeutics (주1)	케이맨제도	신약개발	6월 30일	46.88%	177,525,000	109,978,183	49.69%	177,525,000	93,980,342

(주1) 연결실체는 2021년 11월 11일자 이사회 결의에 의거, 2021년 11월 24일자로 세노바메이트(미국 제품명 XCOPRI®)를 포함한 6개의 CNS 신약 파이프라인의 중국 등 지역(중국,홍콩,마카오,대만) 상업화 권리를 Ignis Therapeutics에 현물출자 하였으며, '22년 1월 27일 Zhuhai 6D.가 USD 18,120,000를 추가로 투자하였고, 당반기말 당사의 투자지분은 46.88%입니다. (투자금액 USD 150,000,000)

(3) 관계기업투자 및 공동기업의 변동내역

당반기 및 전반기 중 관계기업투자 및 공동기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	지분법손익	기타포괄손익	배당금수령	기 말

관계기업:

Kinisi Therapeutics Limited	-	-	-	-	-	-	-

공동기업:

Ignis Therapeutics	93,980,342	-	257,248	(44,519)	15,785,112	-	109,978,183

합 계	93,980,342	-	257,248	(44,519)	15,785,112	-	109,978,183

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	지분법손익	배당금수령	기 말

관계기업:

Kinisi Therapeutics Limited	-	-	-	-	-	-

(4) 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보

당반기말 현재 주요한 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순손익	총포괄손익

공동기업:

Ignis Therapeutics	117,346,308	228,193,369	365,706	573,131	-	(5,618,999)	(5,447,052)

(5) 당기 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

기업명	순자산	당사지분율	순자산 지분금액	투자차액	내부거래 등	장부금액

Ignis Therapeutics	344,600,840	46.88%	161,531,644	27,272,110	(78,825,571)	109,978,183

7. 유형자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

기계장치	183,562	(183,562)	-	168,313	(168,313)	-

공기구비품	19,798,539	(15,288,297)	4,510,242	18,996,466	(14,449,232)	4,547,234

기타유형자산	9,753,493	(8,094,032)	1,659,461	9,737,785	(7,826,165)	1,911,620

사용권자산	31,602,034	(17,943,231)	13,658,803	29,815,107	(14,612,483)	15,202,624

건설중인자산	988,385	-	988,385	1,276,063	-	1,276,063

합 계	62,326,013	(41,509,122)	20,816,891	59,993,734	(37,056,193)	22,937,541

(2) 당반기 및 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비(주1)	처 분	대 체	순외환차이	기 말

공기구비품	4,547,234	480,895	(808,810)	-	234,581	56,343	4,510,242

기타유형자산	1,911,620	-	(258,791)	-	-	6,633	1,659,461

사용권자산	15,202,624	882,779	(2,741,464)	(77,239)	-	392,103	13,658,803

건설중인자산	1,276,063	1,380,439	-	-	(1,757,275)	89,158	988,385

합 계	22,937,541	2,744,113	(3,809,065)	(77,239)	(1,522,694)	544,237	20,816,891

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비(주1)	처 분	대 체	순외환차이	기 말

공기구비품	4,367,326	624,092	(864,987)	(2)	33,515	25,314	4,185,258

기타유형자산	1,452,992	7,445	(217,349)	-	853,300	4,302	2,100,690

사용권자산	18,037,247	1,738,039	(2,560,409)	(32,810)	-	254,969	17,437,036

건설중인자산	375,644	1,132,049	-	-	(1,368,261)	4,316	143,748

합 계	24,233,209	3,501,625	(3,642,745)	(32,812)	(481,446)	288,901	23,866,732

(주1) 감가상각비 중 634,692 천원(전반기: 688,644 천원)은 경상연구개발비, 3,174,373 천원(전반기: 2,954,100 천원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감가상각비	계약해지	순외환차이	기 말

건물	13,582,517	-	(2,031,306)	-	296,340	11,847,552

차량운반구	1,404,674	864,578	(663,263)	(77,239)	81,717	1,610,467

공기구비품	215,433	18,201	(46,896)	-	14,046	200,784

합 계	15,202,624	882,779	(2,741,465)	(77,239)	392,103	13,658,803

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감가상각비	계약해지	순외환차이	기 말

건물	15,453,660	1,311,768	(1,898,091)	-	177,317	15,044,654

차량운반구	2,301,366	417,414	(617,803)	(32,810)	69,131	2,137,298

공기구비품	282,221	8,857	(44,515)	-	8,521	255,084

합 계	18,037,247	1,738,039	(2,560,409)	(32,810)	254,969	17,437,036

(4) 당반기 및 전반기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	이자비용	상 환	계약해지	순외환차이	기 말

리스부채	15,737,517	812,502	358,921	(2,965,189)	(68,467)	407,526	14,282,810

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	이자비용	상 환	계약해지	순외환차이	기 말

리스부채	18,477,884	1,738,039	441,286	(2,802,074)	(33,822)	261,323	18,082,636

연결실체는 당반기 중 단기리스에 따른 리스료 1백만원, 소액 기초자산리스에 따른 리스료 68백만원을 인식하였으며, 전반기 중 단기리스에 따른 리스료 5백만원, 소액 기초자산리스에 따른 리스료 70백만원을 인식하였습니다.

8. 무형자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

회원권	3,286,621	-	3,286,621	3,286,621	-	3,286,621

소프트웨어	24,282,123	(8,854,035)	15,428,088	21,759,853	(6,146,820)	15,613,033

합 계	27,568,744	(8,854,035)	18,714,709	25,046,474	(6,146,820)	18,899,654

(2) 당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	상 각(주1)	순외환차이	기 말

회원권	3,286,621	-	-	-	-	-	3,286,621

소프트웨어	15,613,033	139,102	-	1,522,694	(2,447,798)	601,057	15,428,088

합 계	18,899,654	139,102	-	1,522,694	(2,447,798)	601,057	18,714,709

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	상 각(주1)	순외환차이	기 말

회원권	2,439,910	-	-	-	-	-	2,439,910

소프트웨어	17,255,210	612,569	(2,772)	481,447	(2,095,563)	244,230	16,495,121

합 계	19,695,120	612,569	(2,772)	481,447	(2,095,563)	244,230	18,935,031

(주1) 상각비 중 33,067 천원(전반기: 28,991 천원)은 경상연구개발비, 2,414,731 천원(전반기: 2,066,572 천원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 연구비및경상개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 반 기	전 반 기

판매비와관리비	57,049,549	56,818,967

9. 장기차입금당반기말 및 전기말 현재 장기차입금 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

금융기관	이자율	만기일	장부금액	장부금액

장기차입금	한국수출입은행	1.990%	2025-02-24	44,605,050	-

상기 장기차입금은 만기 일시상환 조건입니다.10. 퇴직급여제도(1) 당반기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무제표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치(주1)	13,705,445	11,914,044

사외적립자산의 공정가치	(11,465,024)	(11,861,320)

순확정급여채무	2,240,421	52,724

(주1) 기타장기종업원급여채무가 포함되어 있습니다.

(2) 순확정급여부채

당반기 및 전반기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

당기초	11,914,044	(11,861,320)	52,724

퇴직급여:

당기근무원가	1,402,721	-	1,402,721

이자비용(이자수익)	145,112	(164,202)	(19,090)

소 계	1,547,833	(164,202)	1,383,631

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	38,169	38,169

재무적가정의 변동 등	991,638	-	991,638

소 계	991,638	38,169	1,029,807

제도에서 지급한 금액	(748,070)	522,329	(225,741)

사외적립자산 납입액	-	-	-

당반기말	13,705,445	(11,465,024)	2,240,421

(전반기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

전기초	10,058,697	(9,966,654)	92,043

퇴직급여:

당기근무원가	1,059,929	-	1,059,929

이자비용(이자수익)	75,276	(106,551)	(31,275)

소 계	1,135,205	(106,551)	1,028,654

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	22,884	22,884

재무적가정의 변동 등	1,378,801	-	1,378,801

제도에서 지급한 금액	(1,486,054)	1,327,102	(158,952)

사외적립자산 납입액	-	(64,258)	(64,258)

전반기말	11,086,649	(8,787,477)	2,299,172

(3) 당반기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채무상품	951,077	-

예적금 등	10,513,947	11,861,320

합 계	11,465,024	11,861,320

(4) 주요 보험수리적 가정당반기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

할인율	2.98%	2.98%

기대임금상승률	3.92%	4.01%

(5) 당반기말 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승시	하락시

할인율	0.50%	(442,521)	475,190

기대임금상승률	0.50%	477,933	(449,107)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.

11. 정부보조금연결실체는 한국보건산업진흥원, 범부처신약개발사업단 등으로부터 신약개발과 관련하여 정부의 지원을 받고 있습니다. 보조금관리에 관한 법률 시행령 제 10조의 8에의거 당사는 보조금을 직접 수령하지 않고, 정부가 보조금을 지정 계좌에 예탁하고 당사가 관련 사업을 진행할 때 보조금이 집행되는 방식으로 정부의 지원을 받고 있습니다.

한편, 당 보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하고 있으며, 당반기말 현재 정부보조금과 관련하여 해당 개발과제 완료 시 납부해야 하는 기술료를 예수금으로 계상하고 있습니다.(1) 당반기말 및 전기말 현재 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 당기손익인식하거나 상환예정인 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	2,559,463	3,185,084

(2) 당반기 및 전반기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기초	반납 및 기술료납부	기타	기말

예수금	3,185,084	(726,780)	101,159	2,559,463

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기초	반납 및 기술료납부	기타	기말

예수금	3,004,389	(26,267)	20,432	2,998,554

12. 충당부채연결실체는 임차한 사무실의 철거시 발생하는 복구비용에 대한 미래추정비용을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 동 복구충당부채는 임차계약 종료시점에 발생할 것으로 예상되며, 복구추정비용은 복구공사전문업체로부터 견적을 받아 사용하였습니다. 또한, 연결실체는 판매한 제품에 대한 예상할인 금액에 대해 판매할인충당부채를인식하고 있으며, 판매한 제품에 대해 매 보고기간 별로 예상 반품율을 추정하여 반품환불충당부채로 인식하고 있습니다.당반기 및 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	외환차이	기 말

복구충당부채	2,268,238	21,605	-	-	2,289,843

판매할인충당부채	15,680,918	32,590,614	(24,439,917)	1,816,990	25,648,606

반품환불충당부채(주1)	2,370,504	1,929,922	308,610	4,609,036

합 계	20,319,660	34,542,141	(24,439,917)	2,125,601	32,547,485

(주1) 연결실체는 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액을 차감하고 해당 매출에 해당하는 금액은 반품환불충당부채로 설정하고 있습니다. 한편, 반품 발생시 예상되는 반품자산의 장부금액에서 제품 회수에 예상되는 원가를 고려시 반품자산으로 인식될 금액은 없는 것으로 추정하였습니다.

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	외환차이	기 말

복구충당부채	1,872,467	51,399	-	-	1,923,866

판매할인충당부채	3,552,375	13,316,048	(7,431,584)	201,730	9,638,569

반품환불충당부채(주1)	275,641	886,707	-	20,374	1,182,722

합 계	5,700,483	14,254,154	(7,431,584)	222,104	12,745,157

13. 자본(1) 당반기말 및 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 300,000,000주이고, 1주당 액면금액은 500원이며, 보통주 자본금 및 주식발행초과금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

발행한 주식의 총수	78,313,250주	78,313,250주

보통주 자본금	39,156,625	39,156,625

주식발행초과금(기타불입자본)	1,084,847,582	1,084,847,582

합 계	1,124,004,207	1,124,004,207

(2) 기타자본항목당반기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

해외사업환산손익	(520,006)	1,318,649

지분법자본변동	16,053,418	268,306

기타자본조정	7,737,547	7,737,548

합 계	23,270,959	9,324,503

(3) 결손금당반기 및 전반기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

기초	689,141,263	746,951,075

연결반기순손실(이익)	80,608,947	(61,992,915)

확정급여제도의 재측정요소	1,029,807	1,401,684

해외사업환산손익 분류 조정	-	5,890,518

기말	770,780,017	692,250,362

14. 수익(1) 주요 수익의 구성연결실체의 주요한 수익은 제품매출(반제품 매출 포함)과 용역매출(라이선스매출 포함)로 구성되어 있습니다. 당반기와 전반기 중 매출액을 구성하는 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	44,079,938	78,447,969	20,164,856	33,239,453

용역매출	9,352,945	16,129,773	3,804,511	130,718,684

합 계	53,432,883	94,577,742	23,969,367	163,958,137

(2) 당반기와 전반기 중 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 이행	47,694,249	82,062,280	21,194,476	158,838,838

기간에 걸쳐 이행	5,738,634	12,515,462	2,774,891	5,119,299

합 계	53,432,883	94,577,742	23,969,367	163,958,137

(3) 지역별 외부 고객으로부터의 수익 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

해당 국가 (주1)	당 반 기	전 반 기

네덜란드	8,347,644	127,446,996

아일랜드	1,147,528	1,663,028

미국	71,978,662	30,362,222

일본	3,997,703	4,485,891

케이맨제도	4,283,021	-

이스라엘	3,614,311	-

몰타	1,208,873	-

합 계	94,577,742	163,958,137

(주1) 지역별 수익은 고객의 소재지가 속한 국가에 근거하여 표시하였습니다.

(4) 당반기 및 전반기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명	당 반 기	전 반 기

고객A (주1)	21,002,216	8,684,276

고객B (주1)	25,665,944	10,336,506

고객C (주1)	23,938,651	11,156,282

고객D (주2)	8,347,644	127,446,996

(주1) 전반기 기준 매출액의 10% 이상을 차지하지 않으나, 당반기 기준 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객입니다.
(주2) 당반기 기준 매출액의 10% 이상을 차지하지 않으나, 전반기 기준 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객입니다.

(5) 연결실체는 라이선스매출과 관련하여 인식된 선수금을 계약부채로 인식하고 있습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	수익인식	기말	유동	비유동

계약부채	75,629,138	9,387,748	(12,983,714)	72,033,172	40,603,501	31,429,671

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	수익인식	기말	유동	비유동

계약부채	48,029,403	63,845,990	(36,246,255)	75,629,138	37,463,632	38,165,506

한편, 연결실체의 계약부채는 재무상태표 상 선수금과 기타비유동부채에 포함되어 있습니다.

15. 판매비와 관리비

당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

급여	20,049,311	38,147,782	25,926,079	40,518,307

퇴직급여	357,804	644,689	251,739	473,842

복리후생비	3,382,661	5,647,028	2,908,414	5,200,441

여비교통비	2,191,109	3,605,379	1,089,420	2,071,084

수도광열비	460,926	966,654	437,679	909,859

세금과공과	1,092,265	2,402,660	982,458	2,038,287

감가상각비	1,621,313	3,174,374	1,515,336	2,954,100

무형자산상각비	1,237,198	2,414,731	1,049,290	2,066,572

보험료	478,055	886,084	422,857	868,898

광고선전비	9,746,365	20,252,971	11,203,649	17,203,004

연구및경상개발비	31,694,765	57,049,549	30,810,348	56,818,967

관리및경비용역비	37,531	79,355	134,740	251,714

교육및조사연구비	969,836	1,538,167	835,413	1,218,974

전문직수수료	6,593,011	10,395,500	5,447,866	9,054,253

기술용역비	3,698,427	7,035,003	2,990,035	5,263,344

지급수수료	350,636	684,188	(36,255)	325,855

기타판매비와관리비	1,588,802	2,897,313	997,183	1,939,478

합 계	85,550,015	157,821,427	86,966,251	149,176,979

16. 금융손익 및 기타영업외손익(1) 금융수익 및 금융비용당반기 및 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	1,061,326	2,020,779	572,530	1,265,475

외환차익	884,225	2,159,068	853,028	1,351,380

외화환산이익	9,849,559	12,965,752	(299,892)	2,791,675

파생상품평가이익	8,399	8,399	140,737	140,737

파생상품거래이익	21,642	90,930	-	-

합 계	11,825,151	17,244,928	1,266,403	5,549,267

금융비용:

이자비용	408,009	649,846	244,449	492,686

외환차손	2,786,847	4,232,173	1,328,764	1,876,652

외화환산손실	3,032,680	3,165,016	(35,523)	350,224

당기손익인식금융자산 평가손실	3,802,700	6,820,625	-	-

당기손익인식금융자산 처분손실	-	213,036	-	-

파생상품평가손실	3,039,840	3,787,191	436,472	436,472

파생상품거래손실	135,135	274,960

합 계	13,205,211	19,142,847	1,974,162	3,156,034

(2) 기타영업외수익 및 기타영업외비용당반기 및 전반기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

잡이익	76,525	117,702	38,645	40,146

기타영업외비용:

유형자산처분손실	9,125	9,125	11	2,774

기부금	-	-	-	15,000

잡손실	513,341	513,471	512,201	516,967

합 계	522,466	522,596	512,212	534,742

17. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

제품과 반제품 등의 변동	7,954,924	13,966,251	2,084,462	3,930,741

종업원 급여	28,050,882	54,078,051	34,259,957	55,625,704

복리후생비	4,610,268	7,949,454	3,839,957	7,076,386

감가상각비	1,943,801	3,809,066	1,843,866	3,642,745

무형자산상각비	1,254,509	2,447,798	1,063,786	2,095,563

교육 및 조사연구비	20,337,189	34,549,492	19,964,565	36,652,343

관리 및 경비용역비	286,981	570,905	250,373	513,427

지급수수료	8,270,130	13,386,669	6,307,720	10,730,883

기술용역비	4,308,654	8,249,240	3,621,339	6,480,016

기타비용	16,487,600	32,780,751	15,814,687	26,359,912

합 계	93,504,938	171,787,677	89,050,712	153,107,720

18. 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하고, 중간기간에 발생한 비경상적 거래의 법인세효과를 반영하여 계산합니다.당반기의 법인세비용 1,308,928천원은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

19. 주당이익(손실)주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순이익(손실)을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.(1) 당반기와 전반기의 보통주 기본주당손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(손실)	(45,403,382)	(80,608,947)	(66,997,729)	61,992,915

가중평균유통보통주식수	78,313,250	78,313,250	78,313,250	78,313,250

기본주당이익(손실) (단위: 원)	(580)	(1,029)	(855)	792

(2) 당반기 및 전반기의 보통주 기본주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식의 산출근거는 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 주)

구 분	일자	주식수	가중치	유통보통주식수

기초	2022-01-01	78,313,250	181/181	78,313,250

(전반기) (단위: 주)

구 분	일자	주식수	가중치	유통보통주식수

기초	2021-01-01	78,313,250	181/181	78,313,250

(3) 당반기말 현재 60,231주의 주식매수선택권은 반희석효과가 예상되어 희석주당이익 계산에서 제외되었습니다. 당반기 및 전반기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

20. 주식기준보상

(1) 당사는 정기주주총회를 통해 당사의 대표이사에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	1호 주식매수선택권	2호 주식매수선택권

권리부여일	2021년 03월 24일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	자기주식 교부 다만 주식선택권의 행사가액이 주식의 실질가액(주식매수선택권행사일을 기준으로 평가)보다 낮은 경우에 회사는 그 차액을 금전으로 지급하거나 그 차액에 상당하는 자기주식을 양도할 수 있음.

부여주식수	40,154주	20,077주

행사가격	115,770원	115,770원

행사가능기간	2024년 3월 24일 ~ 2028년 3월 23일	2024년 3월 24일 ~ 2028년 3월 23일

가득조건	부여일로부터 2년 내 퇴직 또는 미보임 시 전부 부여 취소되며, 2호 주식매수선택권의 경우 3년 미만 근무 시 부여 취소

(2) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	당반기말

권리부여일의 전일종가	105,000원

행사가격(가액)	115,770원

행사가능기간	2024.03.24 ~ 2028.03.23

무위험수익률	1.944%

변동성	29.61%

시가배당율	0.0%

(3) 당반기 중 당사가 부여한 주식선택권으로 인하여 인식한 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기보상원가	누적보상원가

1호 주식매수선택권	(3,391)	309,223

2호 주식매수선택권	(1,105)	102,993

21. 특수관계자간의 거래(1) 연결기업과 특수관계자간의 거래연결실체 내 기업간 거래는 연결시 제거되었으며 당반기와 전반기 중 연결실체와 기타 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당반기말과 전기말 현재 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.당반기말 현재 연결실체의 중요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

지배기업	SK㈜

관계기업 및 공동기업	Kinisi Therapeutics Limited.Ignis Therapeutics(주1)Ignis Therapeutics(HK) Limited.와 그 종속기업(주2)

기타 특수관계자	Zhuhai 6D.(주3)

(주1) 연결실체의 기술이전으로 인한 지분 취득으로 전기에 공동기업으로 편입하였습니다.
(주2) 공동기업의 종속기업입니다.
(주3) 공동기업의 공동투자자입니다.

연결실체는 당반기말 현재 독점규제 및 공정거래법에 따라 정의된 대규모기업집단인SK 기업집단의 소속기업에 해당합니다. 이에 따라 지배기업, 종속기업 및 계열회사 이외에 대규모기업집단 소속회사의 경우에도 특수관계자 범위에 해당합니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입

연구개발비	기타(주1)

당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기

지배기업	SK㈜	-	-	-	-	2,289,832	1,186,674

기타	Ignis Therapeutics	4,294,754	-	-	-	-	-

SK바이오텍㈜	-	-	-	-	9,212,900	19,402,442

SK이노베이션㈜	-	-	-	-	404,889	267,207

SK텔레콤㈜	-	-	12,951	13,923	31,840	25,786

SK쉴더스㈜(주2)	-	-	6,836	8,484	720,491	939,448

SK브로드밴드㈜	-	-	-	-	1,235	1,868

SK플래닛㈜	-	-	600	600	120,605	181,722

SK네트웍스㈜	-	-	6,160	18,058	136,567	9,156

SK렌터카㈜	-	-	58,286	43,211	63,117	57,648

SK매직㈜	-	-	-	-	10,608	7,402

코원에너지서비스㈜	-	-	-	-	81,212	73,532

행복나래㈜	-	-	64,320	75,242	39,483	3,659

SK머티리얼즈 에어플러스㈜(舊, SK에어가스㈜)	-	-	-	1,938	12,822	10,699

에스케이핀크스㈜	-	-	-	-	-	160,000

합 계	4,294,754	-	149,153	161,456	13,125,601	22,327,243

(주1) 재고자산, 유형자산 매입 및 기술용역비 등이 포함되어 있습니다.
(주2) SK인포섹과 ADT캡스가 통합되어 SK쉴더스로 사명 변경됨에 따라 전반기 SK인포섹 금액은 SK쉴더스에 반영되어 있습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당반기말	전기말

채권(주1)	채무(주2)	채권(주1)	채무(주2)

지배기업	SK㈜	-	375,835	-	410,980

기타	Ignis Therapeutics	11,751	33,141,783	355,650	37,424,804

SK매직㈜	-	1,942	-	1,947

SK바이오텍㈜	-	8,177,715	-	13,075,561

SK머티리얼즈 에어플러스㈜ (舊, SK에어가스㈜)	-	2,528	-	2,569

SK네트웍스㈜(주3)	-	-	-	4,609

SK렌터카㈜(주3)	-	710,550	-	358,301

SK텔레콤㈜	-	601	-	2,097

SK이노베이션㈜	-	34,783	-	70,383

행복나래㈜	-	12,141	-	18,004

SK쉴더스㈜	-	106,359	-	175,419

SK플래닛㈜	-	35,548	-	-

합 계	11,751	42,599,785	355,650	51,544,674

(주1) 당반기말 및 전기말 기준 특수관계자에 대한 채권에 대하여 인식한 대손상각비 및 손실충당금은 없습니다.
(주2) 연구용역 및 정보시스템관리용역 대가 등이 포함되어 있습니다.
(주3) 채무금액에 리스부채 잔액이 포함되어 있습니다.

(4) 주요 경영진 보상 내역연결실체는 등기이사 및 연결실체의 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당반기 및 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

급여 및 상여	3,864,616	13,287,359

퇴직급여	603,518	1,221,739

합 계	4,468,134	14,509,098

22. 영업부문별 정보

(1) 연결실체는 판매하는 재화와 용역의 속성을 기준으로 신약사업부문의 단일 영업부문으로 구성되어 있고, 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하고 있습니다.(2) 당반기 및 전반기 중 연결실체(소재지 기준)의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	국내	미국	연결조정	연결후 금액

매출액	84,314,583	173,982,991	(163,719,832)	94,577,742

영업이익(손실)	(78,663,958)	12,022,301	(10,568,279)	(77,209,936)

자산총액	589,285,613	346,689,817	(326,952,757)	609,022,673

비유동자산(주1)	161,820,025	37,944,155	(9,262,642)	190,501,538

부채총액	187,807,385	236,653,051	(191,932,912)	232,527,524

(전반기) (단위: 천원)

구 분	국내	미국	연결조정	연결후 금액

매출액	214,868,851	120,512,913	(171,423,627)	163,958,137

영업이익(손실)	46,259,148	10,334,771	(45,743,502)	10,850,417

자산총액	570,109,037	244,405,973	(239,486,541)	575,028,469

비유동자산(주1)	52,681,794	27,795,455	(10,723,988)	69,753,261

부채총액	114,235,270	172,862,315	(152,539,741)	134,557,844

(주1) 유형자산, 사용권자산, 무형자산, 투자자산 및 기타비유동자산 등을 포함한 금액입니다.

23. 현금흐름표에 관한 정보(1) 비현금항목 조정

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

재고자산폐기손실	79,251	12,557

재고자산평가손실(환입)	(424,573)	104,907

퇴직급여	1,383,631	1,028,654

감가상각비	3,809,065	3,642,745

무형자산상각비	2,447,798	2,095,563

충당금전입액	10,080,619	14,202,756

이자비용	650,198	492,686

외화환산손실	3,165,016	350,224

법인세비용	1,308,928	1,106,236

이자수익	(2,020,779)	(1,265,475)

외화환산이익	(12,965,752)	(2,791,675)

금융자산 평가손실	6,820,625	-

기타	(277,046)	264,078

합 계	14,056,981	19,243,256

(2) 운전자본 조정(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

매출채권의 변동	23,539,727	(137,390,593)

미수금의 변동	3,167,727	815,474

미수수익의 변동	-	-

선급금의 변동	316,741	(880,109)

선급비용의 변동	3,124,189	(3,694,357)

재고자산의 변동	(12,275,580)	(19,860,851)

기타유동자산의 변동	(28,047)	159,429

매입채무의 변동	(15,554,066)	5,333,328

미지급비용의 변동	(25,293,266)	(5,546,715)

선수금의 변동	181,143	(3,708,083)

예수금의 변동	(137,227)	4,852,799

유동부채성충당금의 변동	-	(7,431,584)

퇴직금의 지급	(748,070)	(1,486,054)

사외적립자산의 변동	522,329	1,262,845

영업활동 관련 파생상품의 감소	(168,713)	-

기타	(37,321)	(24,271)

합 계	(23,390,434)	(167,598,742)

(3) 현금 유ㆍ출입이 없는 주요 거래

당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

사용권자산 및 리스부채의 인식	477,442	1,738,039

장기리스부채의 유동성 대체	2,474,139	2,837,423

유ㆍ무형자산 취득 관련 미지급금 증가(감소)	(258,985)	378,689

건설중인자산의 무형자산 대체	1,559,361	482,727

기타비유동부채의 선수금 대체	6,735,834	6,847,138

(4) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용당반기 및 전반기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	순외환차이	기타

리스부채	15,737,517	(2,606,267)	812,502	407,525	(68,467)	14,282,810

정부보조금 예수금	3,185,084	(625,621)	-	-	-	2,559,463

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	순외환차이	기타

리스부채	18,477,884	(2,360,788)	1,738,039	260,311	(32,809)	18,082,637

정부보조금 예수금	3,004,389	(5,835)	-	-	-	2,998,554

24. 약정사항(1) 당반기말 현재 연결실체의 여신약정 현황은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분	금융기관	통화	약정한도액	실행금액

선물환거래	하나은행	USD	28,000,000	4,762,800

당좌대출	신한은행	KRW	2,000,000	-

일반대출	SC제일은행	KRW	100,000,000	-

수출성장자금대출(장기)	수출입은행	USD	34,500,000	34,500,000

일반대출	MUFG Bank	USD	40,000,000	-

(2) 연결실체는 2019년 2월 유럽에 소재한 Arvelle Therapeutics International GmbH (舊,Arvelle Therapeutics GmbH)와 뇌전증 치료제인 세노바메이트의 유럽지역내 독점적권리를 부여하는 기술이전 계약을 체결하였습니다. 기술이전 계약 체결시 USD 100,000,000의 계약금(Upfront Payment)을 수령하였고, 수취 시점에 수익으로 인식하였습니다. 또한 2021년 3월 유럽 규제당국의 시판 허가에 따라 USD 110,000,000의 마일스톤(Milestone Payment)을 허가 사실 통보시점(2021년 3월 30일)에 수익으로 인식하였습니다. 향후 유럽내 상업화 등 약정상 조건 충족할 경우 최대 USD 320,000,000 규모의 마일스톤 (Milestone Payment)을 추가로 수익인식 할 수 있습니다.한편, 2021년 2월 연결실체는 Arvelle Therapeutics B.V.사 보통주 지분 12%를 Angelini Pharma S.p.A.사에 전량 매각하였고, 동 거래 종결에 따른 대가(Closing Payment) USD 31,766,890를 수령하였으며, 수취 시점에 지분법주식처분이익으로 인식하였습니다. 또한, 2021년 3월 유럽 규제당국의 시판 허가에 따라 USD 13,220,625의 승인 대가(Approval Payment)를 허가 사실 통보시점(2021년 3월 30일)에 지분법주식처분이익으로 인식하였습니다. 향후 약정상 조건 달성 시점에 최대 USD 9,252,177를 지분법주식처분이익으로 추가 인식할 수 있으나 특정 상황에 따라 수령 가능한 금액은 변경될 수 있습니다.

또한, 2020년 10월 중 일본에 소재한 Ono Pharmaceutical Co., Ltd.에 세노바메이트의 일본지역내 독점적 권리를 부여하는 기술이전 계약을 체결하였고, JPY 5,000,000,000의 계약금(Upfront Payment)을 수취하였습니다. 해당 계약금의 경우 지적재산권 라이선스 이전대가와 임상실험 수행의무로 배분되었으며, 지적재산권 라이선스는사용권으로 일시에 수익인식 하고, 임상실험의 대가는 용역이 수행될 것으로 예상되는 기간에 걸쳐 용역 제공이 완료된 부분을 수익으로 인식하고 있습니다. 향후 일본 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 JPY 48,100,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone Payment)을 수익 인식할 수 있습니다.

(3) 연결실체는 2021년 11월 중 케이맨제도에 소재한 Ignis Therapeutics와 세노바메이트 등 6개의 신약에 대해 중국 등 지역(중국, 홍콩, 마카오, 대만)에 상업화 권리를 부여하는 기술이전 계약을 체결하였고, 계약금으로 현금 USD 20,000,000과 우선주 150백만주(USD 150,000,000)를 수취하였습니다. 해당 계약금의 경우 지적재산권 라이선스 이전대가와 임상실험 수행의무로 배분되었으며, 지적재산권 라이선스는 사용권으로 일시에 수익인식 하고, 임상실험의 대가는 용역이 수행될 것으로 예상되는 기간에 걸쳐 용역 제공이 완료된 부분을 수익으로 인식하고 있습니다. 향후 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 USD 15,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone Payment)과 로열티 금액(Royalty Payment)을 수익 인식할 수 있습니다.또한, 2021년 12월 중 캐나다에 소재한 Endo Ventures Limited와 세노바메이트의 캐나다 지역내 독점적 권리를 부여하는 기술이전 계약을 체결하였고, USD 20,000,000의 계약금을 수취하였습니다. 해당 계약금의 경우 지적재산권에 대한 사용권으로 일시에 수익으로 인식하였으며, 향후 캐나다 규제당국의 허가 및 상업화에 따라 최대CAD 21,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone Payment)을 수익 인식할 수 있습니다.(4) 연결실체는 2022년 5월 중 이스라엘에 소재한 DEXCEL LTD.와 세노바메이트의이스라엘과 팔레스타인(West Bank, Gaza지구 포함) 지역내 독점적 권리를 부여하는기술이전 계약을 체결하였고, USD 3,000,000의 계약금(Upfront Payment)을 수취하였습니다. 해당 계약금의 경우 지적재산권 라이선스 이전대가와 반제품 무상공급 수행의무로 배분되었으며, 지적재산권 라이선스는 사용권으로 일시에 수익인식 하고, 반제품 무상공급 대가는 공급 시점에 수익인식 예정입니다.(5) 연결실체는 美 LifeSci Venture Partners 펀드에 Limited Partner로 참여 중입니다. 총 약정금액 USD 12,000,000 중 당반기말까지 USD 8,926,355를 출자하였고 (현금 출자 USD 7,781,455, 수익 분배금 재투자 USD 1,144,900), 당기말까지 잔여 약정금액 USD 3,073,645를 출자할 예정입니다.

(6) 소송사건1) 당반기말 현재 연결실체는 임상시험 부작용으로 인한 손해배상 청구소송에 임상시험 관리회사(Celerion, Inc.)와 공동 제소되어 미국 법원에 계류 중입니다. 본건 소송사건과 관련하여서는 현재 당사자간의 합의를 통한 소 취하 등을 추진 중이며, 원고에게 지급해야 할 금원은 SK Life Science, Inc.가 가입한 임상시험 관련 보험의 부보금 USD 10,000,000 이내일 것으로 예측되어 연결실체의 실제 자금 유출 가능성은낮을 것으로 보입니다.2) 당반기말 현재 연결실체는 퇴직금 및 직무발명보상 청구소송 제소 되어 두 건이 각각 한국과 미국 법원에 계류 중입니다. 이 중 미국 소송은 2009년 4월 2일 이후 중단된 상태로, 상대방에 통지 후 재개될 수 있습니다. 소송의 최종 결과는 예측할 수 없으며 구체적인 유출예상 금액 및 시기의 예측은 불확실합니다.3) 당반기말 현재 연결실체는 Arvelle사 지분 매각에 따른 손해배상 청구소송에 제소되어 영국 법원에 계류 중입니다. 소송이 진행 중임에 따라 소송의 최종결과는 예측할 수 없으며, 연결실체에 미치는 영향은 현재로서는 알 수 없습니다.

25. 위험관리

연결실체의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.

1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율 변동이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 해외종속기업인 SK Life Science, Inc.가 보유한 외화금융자산ㆍ부채를 제외한, 연결실체의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, GBP, EUR)

구 분	화폐단위	당반기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화금융자산	USD	139,636,970	180,536,639	157,199,809	186,360,373

외화금융부채	USD	66,323,970	85,750,261	44,999,651	53,347,087

GBP	-	-	386	618

EUR	7,105	9,592	-	-

합 계	85,759,853	53,347,705

당반기 및 전기 중 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	9,478,638	(9,478,638)	13,301,329	(13,301,329)

GBP	-	-	(62)	62

EUR	(959)	959	-	-

3) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 연결실체의 당기손익인식-공정가치 측정 대상인 장기투자증권은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 그러나 연결실체의 경영진은 현재 공정가치 변동이 당기손익에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 투자자산에서 발생합니다.

장ㆍ단기금융상품 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 연결실체에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	112,852,142	225,922,278

장ㆍ단기금융상품	183,729,060	122,101,295

매출채권	46,379,133	55,883,295

미수금	96,876	900,226

미수수익	900,558	576,956

장기대여금	96,838	27,385

보증금	3,136,126	2,996,995

합 계	347,190,733	408,408,430

당반기말 현재 연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에 노출되어 있고, 관련 최대 노출금액은 해당 장부금액입니다 (당반기말 9,977백만원, 전기말 13,677백만원).

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 연결실체가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1년~5년	합 계

매입채무	15,113,670	-	-	15,113,670

미지급금	8,201,250	-	-	8,201,250

미지급비용	23,034,718	-	-	23,034,718

리스부채	1,478,870	4,051,161	9,542,665	15,072,696

정부보조금 예수금	-	2,559,463	-	2,559,463

파생상품부채	-	3,618,478	-	3,618,478

장기차입금	223,734	663,906	46,076,345	46,963,985

합 계	48,052,242	10,893,008	55,619,010	114,564,260

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1년~5년	합 계

매입채무	16,931,411	-	-	16,931,411

미지급금	23,020,160	-	-	23,020,160

미지급비용	27,969,122	-	-	27,969,122

리스부채	961,841	4,737,699	11,451,680	17,151,220

정부보조금 예수금	-	3,185,084	-	3,185,084

합 계	68,882,534	7,922,783	11,451,680	88,256,997

(4) 자본관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부 채	232,527,524	199,464,893

자 본	376,495,149	444,187,446

부채비율	61.76%	44.91%

26. 후속사건

연결실체는 2022년 7월 중 브라질에 소재한 Eurofarma Laboratorios S.A와 세노바메이트의 브라질과 멕시코를 포함한 Latin America 지역 17개국 내 독점적 권리를 부여하는 기술이전 계약을 체결하였고, USD 15,000,000의 계약금(Upfront Payment)을 수취하였습니다. 해당 계약금의 경우 지적재산권에 대한 사용권으로 일시에 수익으로 인식하였습니다. 향후 브라질 및 멕시코 규제당국의 허가 및 상업화 등 약정상 조건을 충족할 경우 최대 USD 47,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone Payment)을 수익인식할 수 있습니다.