에스케이바이오팜 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 11(당) 기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제 10(전) 기 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
SK바이오팜 주식회사

1. 회사의 개요SK바이오팜 주식회사(이하 "당사")는 2011년 4월 1일을 기준일로 SK주식회사의 Life Science 사업부문이 물적분할되어 신설된 법인으로 신약의 연구개발을 주된 사업으로 하고 있습니다. 당사는 2020년 7월 2일 유가증권시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 자본금은 39,156,625천원입니다.

당사의 당분기말 현재 주주 및 지분현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수	지분율(%)

SK주식회사	50,134,940	64.02

기타	28,178,310	35.98

합 계	78,313,250	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 재무제표 작성기준당사의 분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 원가법을 선택하여 회계처리하고 있으며, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 지분법을 적용하고 있습니다.

(2) 중요한 회계정책중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2021년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 아래 문단에서 설명하는 사항 을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다 . 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시'및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')이 개정안은 이자율지표 개혁의 결과로 재무 보고에 미치는 영향에 중점을 두고 있습니다. 이러한 영향은 대체 이자율지표로 이자율지표가 전환됨에 따라 계약상 현금흐름 또는 위험회피관계의 변동효과를 포함하고 있습니다. 이 개정안은 금융자산, 금융부채 그리고 리스부채의 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경과 위험회피회계에 관련된 기업회계기준서 제1109 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스'의 요구사항을실질적으로 간소화하고 있습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 이에 따라, 기업은 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식해야 합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채, 우발자산(개정) 동 개정사항은 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가의 범위를 계약이행을 위한 증분원가와 계약이행에 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정) 동 개정사항은 사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계(2018)를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채, 우발자산 및 기업회계기준해석서 제2121호 부담금의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택, 기업회계기준서 제1109호 금융상품, 기업회계기준서 제1116호 리스 및 기업회계기준서 제1041호 농림어업에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 동 연차개선 사항 중 기업회계기준서 제1116호 리스의 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 개정사항의시행일을 별도로 규정하지 않았습니다. 그 외 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

3) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 판단과 추정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 금융상품(1) 금융자산 범주별 분류

당분기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	-	193,030,398	193,030,398	-	15,031,935	15,031,935

단기금융상품	-	100,000,000	100,000,000	-	320,932,462	320,932,462

매출채권	-	157,141,692	157,141,692	-	45,498,811	45,498,811

미수금	-	1,767,618	1,767,618	-	2,226,389	2,226,389

미수수익	-	291,730	291,730	-	1,420,370	1,420,370

소 계	-	452,231,438	452,231,438	-	385,109,967	385,109,967

비유동자산:

장기금융상품	10,877,718	7,000	10,884,718	6,841,722	7,000	6,848,722

장기보증금	-	1,903,967	1,903,967	-	1,903,967	1,903,967

소 계	10,877,718	1,910,967	12,788,685	6,841,722	1,910,967	8,752,689

합 계	10,877,718	454,142,405	465,020,123	6,841,722	387,020,934	393,862,656

(2) 금융부채 범주별 분류당분기말 및 전기말 현재 당사의 금융부채 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가 측정 금융부채

유동부채:

매입채무	1,261,730	-	8,953,613

미지급비용	26,765,873	-	28,883,931

유동성리스부채	2,901,477	-	2,509,109

파생상품부채	-	2,700	-

정부보조금 예수금	3,090,633	-	3,004,389

소 계	34,019,713	2,700	43,351,042

비유동부채:

리스부채	8,362,652	-	8,852,894

합 계	42,382,365	2,700	52,203,936

(3) 금융상품의 범주별 순손익당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

내 역	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

분기손익:

이자수익	2,855,478	-	-	-	2,855,478

외환손익	13,498,973	-	(2,270,329)	-	11,228,644

이자비용	-	-	(485,515)	-	(485,515)

파생상품관련 손익	-	111,852	-	(4,471,500)	(4,359,648)

합 계	16,354,451	111,852	(2,755,844)	(4,471,500)	9,238,959

(전분기) (단위: 천원)

내 역	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합 계

분기손익:

이자수익	1,894,863	-	-	1,894,863

외환손익	(2,377,409)	610,098	-	(1,767,311)

이자비용	-	(3,620,966)	-	(3,620,966)

파생상품평가손익	-	-	(56,742)	(56,742)

합 계	(482,546)	(3,010,868)	(56,742)	(3,550,156)

(4) 공정가치 서열체계에 따른 구분당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

장기금융상품	-	-	10,877,718	10,877,718

금융부채:

파생상품부채	-	(2,700)	-	(2,700)

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

장기금융상품	-	-	6,841,722	6,841,722

당 분 기 중 상기 수준3으로 분류되는 금융자산의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	평 가	기 말

장기금융상품 (펀드투자금)	6,841,722	4,035,996	-	10,877,718

5. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	32,767,292	-	32,767,292	15,730,387	-	15,730,387

반제품	4,516,254	(105,607)	4,410,647	5,473,098	-	5,473,098

제 품	-	-	-	336,017	-	336,017

합 계	37,283,546	(105,607)	37,177,939	21,539,502	-	21,539,502

6. 종속기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	업 종	당분기말	전기말

소유지분율	취득원가	장부금액	소유지분율	취득원가	장부금액

SK Life Science, Inc.	미국	생명과학	100.00%	10,723,988	10,723,988	100.00%	10,723,988	10,723,988

SK생물의약과기(상해)유한공사	중국	생명과학	100.00%	1,711,310	-	100.00%	1,711,310	-

합 계	12,435,298	10,723,988	12,435,298	10,723,988

(2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 재무상태는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

SK Life Science, Inc.	256,563,569	28,663,755	201,580,121	3,154,396	80,492,807

SK생물의약과기
(상해)유한공사	432,157	136,219	182,025	-	386,351

(전기말) (단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

SK Life Science, Inc.	120,058,812	26,525,094	81,995,633	4,719,205	59,869,068

SK생물의약과기
(상해)유한공사	276,232	17,016	34,485	-	258,763

(3) 당분기 및 전분기 중 각 종속기업의 경영성과는 아래와 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	분기순손익

SK Life Science, Inc.	185,223,620	15,450,507	14,596,177

SK생물의약과기(상해)유한공사	666,230	(3,008)	(82)

(전분기) (단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	분기순손익

SK Life Science, Inc.	125,856,582	10,132,457	9,263,336

SK생물의약과기(상해)유한공사	872,812	229,623	229,623

7. 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	업종	당분기말	전기말

소유지분율	취득원가	장부금액	소유지분율	취득원가	장부금액

Kinisi Therapeutics Limited (주1)	영국	신약개발	49%	157	-	49%	157	-

(주1) 당사는 2018년 1월 4일자 이사회 결의에 의거, 2018년 1월 7일자로 Glycyx Therapeutics Ltd.와 희귀 신경계질환 치료제인 렐레노프라이드(Relenopride)를 개발하기 위해 Kinisi Therapeutics Limited를 설립하였으며, 당사의 투자지분은 49% (투자금액: USD 147)입니다.

(2) 전 기말 회사는 Arvelle Therapeutics B.V. 의 보통주 신주인수권 매각을 결정하여 매각예정자산으로 계정 재분류하였으며, 당분기 중 매각이 완료되었습니다.

8. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

공기구비품	17,515,825	(13,523,575)	3,992,250	16,752,356	(13,053,600)	3,698,756

기타유형자산	9,557,063	(7,619,836)	1,937,227	8,639,163	(7,303,306)	1,335,857

사용권자산	18,123,804	(7,400,302)	10,723,502	16,584,927	(5,507,182)	11,077,745

건설중인자산	5,700	-	5,700	273,815	-	273,815

합 계	45,202,392	(28,543,713)	16,658,679	42,250,261	(25,864,088)	16,386,173

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	처 분	대 체	기 말

공기구비품	3,698,756	1,376,464	(1,082,968)	(2)	3,992,250

기타유형자산	1,335,857	64,600	(316,530)	-	853,300	1,937,227

사용권자산	11,077,745	1,738,038	(1,981,529)	(110,752)	-	10,723,502

건설중인자산	273,815	950,047	-	-	(1,218,162)	5,700

합 계	16,386,173	4,129,149	(3,381,027)	(110,754)	(364,862)	16,658,679

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	처 분	대 체	기 말

공기구비품	3,357,488	415,976	(1,035,439)	(288)	-	2,737,737

기타유형자산	1,904,592	-	(1,428,444)	-	-	476,148

사용권자산	1,817,002	11,264,397	(1,494,399)	(24,700)	-	11,562,300

건설중인자산	6,004,040	6,175,219	-	-	(10,971,606)	1,207,653

합 계	13,083,122	17,855,592	(3,958,282)	(24,988)	(10,971,606)	15,983,838

(3) 당분 기 및 전분기 중 사용권자산 의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감가상각비	계약해지	기 말

건물	10,655,146	1,311,768	(1,776,138)	-	10,190,775

차량운반구	371,273	417,414	(192,381)	(106,976)	489,330

공기구비품	51,326	8,857	(13,010)	(3,776)	43,397

합계	11,077,745	1,738,039	(1,981,529)	(110,752)	10,723,502

( 전 분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감가상각비	계약해지	기 말

건물	1,661,760	10,820,996	(1,366,221)	-	11,116,535

차량운반구	143,776	417,680	(119,626)	(24,700)	417,130

공기구비품	11,466	25,721	(8,552)	-	28,635

합계	1,817,002	11,264,397	(1,494,399)	(24,700)	11,562,300

(4) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	당기증가	이자비용	상환	계약해지	기 말

리스부채	11,362,004	1,738,039	485,515	(2,208,952)	(112,477)	11,264,129

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	당기증가	이자비용	상환	계약해지	기 말

리스부채	1,849,440	11,264,397	149,750	(1,508,936)	(25,087)	11,729,564

당사는 당분 기 중 단기리스에 따른 리스료 7백만원 , 소액 기초자산리스에 따른 리스료 30백만원을 인식하 였으며, 전분기 중 단기 리스에 따른 리스료 2 백만원, 소액 기초자산리스에 따른 리스료 17 백만원 을 인식 하였습니다.

9. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

회원권	2,439,910	-	2,439,910	2,439,910	-	2,439,910

소프트웨어	12,921,827	(3,241,817)	9,680,010	12,145,892	(1,336,547)	10,809,345

합 계	15,361,737	(3,241,817)	12,119,920	14,585,802	(1,336,547)	13,249,255

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대 체	기 말

회원권	2,439,910	-	-	-	2,439,910

소프트웨어	10,809,345	411,073	(1,905,270)	364,862	9,680,010

합 계	13,249,255	411,073	(1,905,270)	364,862	12,119,920

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대 체	기 말

회원권	848,410	-	-	-	848,410

소프트웨어	34,908	111,601	(739,872)	10,971,606	10,378,243

합 계	883,318	111,601	(739,872)	10,971,606	11,226,653

(3) 당분기 및 전분기 중 연구비및경상개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 분 기	전 분 기

판매비와관리비	69,010,201	60,816,035

10. 퇴직급여제도(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무제표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치(주1)	11,597,889	10,058,697

사외적립자산의 공정가치	(8,788,666)	(9,966,654)

순확정급여채무	2,809,223	92,043

(주1) 기타장기종업원급여채무가 포함되어 있습니다.

(2) 순확정급여부채

당분기 및 전분기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

당기초	10,058,697	(9,966,654)	92,043

퇴직급여:

당기근무원가	1,636,912	-	1,636,912

이자비용(이자수익)	115,439	(158,566)	(43,127)

소 계	1,752,351	(158,566)	1,593,785

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	33,314	33,314

재무적가정의 변동 등	1,327,912	-	1,327,912

소 계	1,327,912	33,314	1,361,226

제도에서 지급한 금액	(1,541,071)	1,367,498	(173,573)

사외적립자산 납입액	-	(64,258)	(64,258)

당 분 기 말	11,597,889	(8,788,666)	2,809,223

(전분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

전기초	11,504,491	(10,905,194)	599,297

퇴직급여:

당기근무원가	1,336,340	-	1,336,340

이자비용(이자수익)	160,925	(182,431)	(21,506)

소 계	1,497,265	(182,431)	1,314,834

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	9,348	9,348

재무적가정의 변동 등	729,910	-	729,910

소 계	729,910	9,348	739,258

제도에서 지급한 금액	(3,215,390)	2,782,343	(433,047)

사외적립자산 납입액	-	(12,300)	(12,300)

전분기말	10,516,276	(8,308,234)	2,208,042

(3) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채무상품	925,881	2,845,801

예적금 등	7,862,785	7,120,853

합 계	8,788,666	9,966,654

(4) 주요 보험수리적 가정당분기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.42%	2.42%

기대임금상승률	4.04%	3.97%

(5) 당분기말 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승시	하락시

할인율	0.50%	(338,714)	366,422

기대임금상승률	0.50%	366,446	(341,931)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.

11. 정부보조금 당사는 한국보건산업진흥원, 범부처신약개발사업단 등으로부터 신약개발과 관련하여 정부의 지원을 받고 있습니다. 보조금관리에 관한 법률 시행령 제 10조의 8에 의거 당사는 보조금을 직접 수령하지 않고, 정부가 보조금을 지정 계좌에 예탁하고 당사가 관련 사업을 진행할 때 보조금이 집행되는 방식으로 정부의 지원을 받고 있 습니다. 한편, 당 보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하고 있으 며, 당 분기말 현재 정부보조금과 관련하여 해당 개발과제 완료 시 납부해야 하는 기술료를 예수금으로 계상하고 있습니다. (1) 당분기말 및 전기말 현재 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 당기손익인식하거나 상환예정인 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	3,090,633	3,004,389

(2) 당분기 및 전분기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	반납 및 기술료납부	기타	기말

예수금	3,004,389	(26,267)	112,511	3,090,633

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	연구개발비상계	반납 및 기술료납부	기타	기말

예수금	3,068,170	(221,256)	(117,598)	74,213	2,803,529

12. 충당부채당사는 임차한 사무실의 철거시 발생하는 복구비용에 대한 미래추정비용을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 동 복구충당부채는 임차계약 종료시점에 발생할 것으로 예상되며, 복구추정비용은 복구공사전문업체로부터 견적을 받아 사용하였습니다. 당분기 및 전분기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초금액(주1)	1,872,467	1,867,699

할인 차금 상각	77,099	30,226

기말금액	1,949,566	1,897,925

(주1) 최초전입액 및 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가가 포함되어 있으며, 그 금액이 기타유형자산의 취득원가에 포함되어있습니다.

13. 자본당분기말 및 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총 수는 300,000,000주 이고, 1주당 액면금액은 500원이며, 보통주 자본금 및 주식발행초과금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행한 주식의 총수	78,313,250주	78,313,250주

보통주 자본금	39,156,625	39,156,625

주식발행초과금(기타불입자본)	1,084,847,582	1,084,847,582

합 계	1,124,004,207	1,124,004,207

전기중 유상증자(보통주 13,313,250주, 주당발행금액 49,000원)를 통해 자본금이 증가하였습니다.

14. 수익(1) 주요 수익의 구성 당사의 주요한 수익은 제품매출(반제품 매출 포함)과 용역매출(라이선스매출 포함)로구성되어 있습니다. 당분기와 전분기 중 매출액을 구성하는 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	70,422,588	154,572,756	585	49,964,309

용역매출	2,707,750	133,426,433	749,472	4,678,535

합 계	73,130,338	287,999,189	750,057	54,642,844

(2) 당분기와 전분기 중 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 이행	70,422,589	280,172,141	585	53,494,409

기간에 걸쳐 이행	2,707,749	7,827,048	749,472	1,148,435

합 계	73,130,338	287,999,189	750,057	54,642,844

(3) 지역별 외부 고객으로부터의 수익 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

해당 국가 (주1)	당 분 기	전 분 기

네덜란드	127,830,902	924,128

아일랜드	2,694,808	4,639,991

미국	150,365,599	49,078,724

일본	7,107,880	-

합 계	287,999,189	54,642,843

(주1) 지역별 수익은 고객의 소재지가 속한 국가에 근거하여 표시하였습니다.

(4 ) 당분기 및 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

고객명	당 분 기	전 분 기

고객A (주1)	127,830,902	924,128

고객B	150,365,599	49,078,724

(주1) 전분기 기준 매출액의 10% 이상을 차지하지 않으나, 당분기 기준 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객입니다.

(5) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 아래와 같습니다.

(당 분 기) (단위 : 천원)

구 분	기초	증가	수익인식	기말	유동	비유동

계약부채	48,029,403	7,727,598	(6,800,438)	48,956,563	22,296,104	26,660,459

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	수익인식	기말	유동	비유동

계약부채	-	55,577,210	(7,547,807)	48,029,403	12,986,652	35,042,751

한편, 당사의 계약부채는 재무상태표 상 선수금과 기타비유동부채 에 포함되어 있습니다.

15. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,437,586	17,351,935	1,289,437	3,798,510

퇴직급여	264,197	738,039	159,001	476,316

복리후생비	489,067	1,931,073	422,298	1,246,481

여비교통비	87,323	264,775	48,246	186,913

수도광열비	423,421	1,276,379	339,198	954,317

세금과공과	42,945	134,951	10,873	130,951

소모품비	101,064	285,492	90,489	183,295

감가상각비	805,966	2,381,640	1,063,427	2,972,973

무형자산상각비	628,302	1,861,783	710,883	739,872

보험료	244,248	830,074	318,408	568,617

광고선전비	36,161	136,743	45,657	153,815

연구및경상개발비	23,512,163	69,010,201	24,176,993	60,816,035

관리및경비용역비	136,254	387,968	120,575	360,690

교육및조사연구비	284,689	839,919	467,633	900,949

전문직수수료	1,166,453	3,384,031	1,076,436	8,983,026

기술용역비	968,323	2,960,346	1,010,970	2,616,226

지급수수료	45,176,208	135,614,827	41,362,017	121,829,640

기타판매비와관리비	57,501	223,401	50,934	144,714

합 계	76,861,871	239,613,577	72,763,475	207,063,340

16. 금융손익 및 기타영업외손익(1) 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	650,761	2,855,478	1,478,282	1,894,863

외환차익	7,593,482	8,944,862	687,892	1,766,732

외화환산이익	3,028,536	5,820,211	23,045	54,261

파생상품평가이익	(140,737)	-	-	-

파생상품거래이익	276,678	276,678	-	-

합 계	11,408,720	17,897,229	2,189,219	3,715,856

금융비용:

이자비용	182,183	562,614	745,417	3,651,191

외환차손	1,533,699	3,410,352	88,943	920,947

외화환산손실	(224,148)	126,076	1,372,725	2,667,357

파생상품평가손실	(433,772)	2,700	56,742	56,742

파생상품거래손실	4,633,626	4,633,626	-	-

합 계	5,691,588	8,735,368	2,263,827	7,296,237

(2) 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기 및 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

잡이익	1,523	41,669	5,071	14,404

기타영업외비용:

유형자산처분손실	-	2	-	288

기부금	-	15,000	30,000	30,000

잡손실	15,034	529,787	500,000	507,093

합 계	15,034	544,789	530,000	537,381

17. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

원재료 등의 사용	3,916,526	9,774,523	196,234	3,590,674

종업원 급여	5,855,841	28,375,848	4,539,403	13,490,729

복리후생비	885,972	3,068,003	846,052	2,895,373

감가상각비	1,120,248	3,381,027	1,392,993	3,958,282

무형자산상각비	642,798	1,905,270	710,883	739,872

교육 및 조사연구비	19,276,133	55,249,982	20,150,550	47,933,697

관리 및 경비용역비	239,905	753,332	249,737	718,134

기술용역비	1,176,147	3,566,573	1,130,441	2,823,502

지급수수료	46,367,567	139,289,141	42,475,059	131,056,507

기타비용	1,297,260	4,024,401	1,268,357	3,447,244

합 계	80,778,397	249,388,100	72,959,709	210,654,014

18. 법인세비용

경영진의 세무이익 추정에 따라 연간 기준으로 과세소득이 발생하지 않을 것으로 예상되어 당분기 및 전분기의 법인세 비용을 인식하지 않았습니다.

19. 주당이익(손실)주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순이익(손실)을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.(1) 당분기와 전분기의 보통주 기본주당손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(1,944,440)	97,516,964	(72,809,190)	(160,114,685)

가중평균유통보통주식수	78,313,250	78,313,250	78,313,250	69,567,319

기본주당이익(손실) (단위: 원)	(25)	1,245	(930)	(2,302)

(2) 당분기 및 전분기의 보통주 기본주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식의 산출근거는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 주)

구 분	일자	주식수	가중치	유통보통주식수

기초	2021-01-01	78,313,250	273/273	78,313,250

(전분기) (단위: 주)

구 분	일자	주식수	가중치	유통보통주식수

기초	2020-01-01	65,000,000	274/274	65,000,000

유상증자	2020-06-29	13,313,250	94/274	4,567,319

합 계	69,567,319

(3) 당분기말 현재 60,231주의 주식매수선택권은 반희석효과가 예상되어 희석주당이익 계산에서 제외되었습니다. 당분기 및 전분기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

20. 주식기준보상 (1) 당사는 정기주주총회를 통해 당사의 대표이사에게 부여한 회사가 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상에 대하여 실질에 따라 회계처리하고 있고, 주식기준보상에 대한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	1호 주식매수선택권	2호 주식매수선택권

권리부여일	2021년 03월 24일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	자기주식 교부, 다만 주식선택권의 행사가액이 주식의 실질가액(주식매수선택권행사일을 기준으로 평가)보다 낮은 경우에 회사는 그 차액을 금전으로 지급하거나 그 차액에 상당하는 자기주식을 양도할수 있음.

부여주식수	40,154주	20,077주

행사가격	115,770원	115,770원

행사가능기간	2024년 3월 24일 ~ 2028년 3월 23일	2024년 3월 24일 ~ 2028년 3월 23일

가득조건	부여일로부터 2년 내 퇴직 또는 미보임 시 전부 부여 취소	부여일로부터 2년 내 퇴직 또는 미보임 시 전부 부여 취소되며, 2년 이상 3년 미만 근무 시 주식매수선택권 부여 취소

(2) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말

권리부여일의 전일종가	105,000원

행사가격(가액)	115,770원

행사가능기간	2024.03.24 ~ 2028.03.23

무위험수익률	1.532%

변동성	29.81%

시가배당율	0.0%

(3) 당분기중 당사가 부여한 주식선택권으로 인하여 인식한 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기보상원가	누적보상원가

1호 주식매수선택권	290,191	290,191

2호 주식매수선택권	96,675	96,675

21. 특수관계자간의 거래 (1) 당분기말 현재 당사의 중요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

지배기업	SK㈜

종속기업	SK Life Science, Inc., SK생물의약과기(상해)유한공사

관계기업	Kinisi Therapeutics Limited.

당사는 당분기말 현재 독점규제 및 공정거래법에 따라 정의된 대규모기업집단인 에스케이 기업집단의 소속기업에 해당합니다. 이에 따라 지배기업, 종속기업 및 계열회사이외에 대규모기업집단 소속회사의 경우에도 특수관계자 범위에 해당합니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입

연구개발비	기타(주1)

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

지배기업	SK㈜	-	-	-	-	1,833,071	6,556,054

종속기업	SK Life Science, Inc.(주2)	150,365,599	49,078,725	40,535,713	5,654,070	135,264,913	129,565,814

SK생물의약과기(상해)유한공사	-	-	299,417	454,627	-	-

기타	Arvelle Therapeutics B.V. (주3)	-	929,732	-	-	-	-

SK바이오텍㈜	-	-	-	556,807	19,406,440	9,018,985

SK이노베이션㈜	-	-	-	-	422,612	224,604

SK텔레콤㈜	-	-	21,341	25,948	36,393	239,915

SK인포섹㈜	-	-	11,254	58,218	1,271,039	745,117

SK브로드밴드㈜	-	-	-	-	2,544	2,965

SK엠엔서비스㈜	-	-	-	-	1,330	151,760

SK플래닛㈜	-	-	3,600	3,030	268,937	32,800

SK네트웍스㈜	-	-	22,678	70,441	12,846	13,240

SK렌터카㈜	-	-	73,025	36,499	101,338	40,284

SK매직㈜	-	-	-	-	12,597	2,077

코원에너지서비스㈜	-	-	-	-	80,258	76,103

SK임업㈜	-	-	-	-	-	132

행복나래㈜	-	-	111,097	24,018	4,259	1,200

SK머티리얼즈 에어플러스㈜(舊, SK에어가스㈜)	-	-	1,938	7,400	17,351	-

에스케이핀크스㈜	-	-	-	-	160,000	-

캡스텍㈜	-	-	-	-	2,120	-

합 계	150,365,599	50,008,457	41,080,063	6,891,058	158,898,048	146,671,050

(주1) 재고자산, 유형자산 매입, 기술용역비 및 리스상환액 등이 포함되어 있습니다.
(주2) SK Life Science, Inc.와 체결한 제품공급계약, 연구용역계약 및 관리위탁용역계약과 관련하여 발생한 거래 내역입니다. (주석 23 참조)
(주3) 당분기 중 Arvelle Therapeutics B.V의 지분 매각을 완료하여 특수관계자에서 제외되었습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

채권 (주1)	채무 (주2)	채권 (주1)	채무 (주2)

지배기업	SK㈜	-	195,979	-	407,527

종속기업	SK Life Science, Inc.	156,075,282	20,749,912	44,929,859	21,879,940

SK생물의약과기(상해)유한공사	-	37,100	-	75,114

기타	Arvelle Therapeutics International B.V(주3)	-	-	-	1,741,210

SK바이오텍㈜	-	-	-	7,825,908

SK이노베이션㈜	-	49,915	-	88,457

SK텔레콤㈜	-	1,092	-	9,394

SK인포섹㈜	-	191,959	-	73,474

SK브로드밴드㈜	-	-	-	-

SK엠엔서비스(주)	-	1,446	-	-

SK 플래닛(주)	-	13,298	-	-

SK네트웍스㈜(주4)	-	11,334	-	70,323

SK렌터카 ㈜(주4)	-	433,341	-	230,309

SK매직㈜	-	1,903	-	1,046

SK머티리얼즈 에어플러스㈜(舊, SK에어가스㈜)	-	2,269	-	2,200

행복나래㈜	-	10,689	-	27,540

합 계	156,075,282	21,700,237	44,929,859	32,432,442

(주1) 당분기말 및 전기말 기준 특수관계자에 대한 채권에 대하여 인식한 대손상각비 및 손실충당금은 없습니다.
(주2) 연구용역 및 정보시스템관리용역 대가 등이 포함되어 있습니다.
(주3) 당분기 중 Arvelle Therapeutics B.V 지분 매각에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.
(주4) 채무금액에 리스부채 잔액이 포함되어 있습니다.

(4) 주요 경영진 보상 내역당사는 당해 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 미등기 임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여 및 상여	13,177,236	1,697,271

퇴직급여	1,393,947	657,067

합 계	14,571,183	2,354,338

22. 현금흐름표에 관한 정보 (1) 비현금항목 조정

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

재고자산평가손실	105,607	-

재고자산폐기손실	18,241	321,347

퇴직급여	1,593,785	1,314,834

감가상각비	3,381,027	3,958,282

무형자산상각비	1,905,270	739,872

이자비용	562,614	3,651,191

법인세비용	102,962	-

외화환산손실	126,076	2,667,357

파생상품평가손실	2,700	56,742

유형자산처분손실	2	288

이자수익	(2,855,478)	(1,894,863)

외화환산이익	(5,820,211)	(54,261)

기타	(170,490)	(332,259)

합 계	(1,047,895)	10,428,530

(2) 운전자본 조정(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매출채권의 변동	(104,840,193)	(49,871,332)

미수금의 변동	(634,161)	(212,500)

미수수익의 변동	-	1,058,417

선급금의 변동	(504,784)	(454,609)

선급비용의 변동	(1,909,027)	(4,266,191)

재고자산의 변동	(15,762,284)	(7,822,038)

기타유동자산의 변동	428,086	(43,385)

매입채무의 변동	(7,716,754)	475,342

미지급비용의 변동	1,373,792	8,251,940

예수금의 변동	48,981	(2,259,525)

선수금의 변동	927,161	1,741,210

퇴직금의 지급	(1,541,071)	(3,215,390)

사외적립자산의 변동	1,303,240	2,770,043

합 계	(128,827,014)	(53,848,018)

(3) 현금 유ㆍ출입이 없는 주요 거래

당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

사용권자산 및 리스부채의 인식	1,738,039	11,264,397

장기리스부채의 유동성 대체	2,268,689	556,057

유ㆍ무형자산 취득 관련 미지급금 증가(감소)	(262,156)	(30,386)

건설중인자산의 무형자산 대체	364,862	10,971,606

(4) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	기타

리스부채	11,362,004	(1,723,437)	1,738,039	(112,477)	11,264,129

정부보조금 예수금	3,004,389	86,244	-	-	3,090,633

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	기타

단기차입금	100,000,000	(50,000,000)	-	-	50,000,000

리스부채	1,849,440	(1,359,185)	11,264,397	(25,088)	11,729,564

23. 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사의 여신약정 현황은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD)

구 분	금융기관	통화	약정한도액	실행금액

선물환거래	하나은행	USD	10,000,000	1,786,000

당좌대출	신한은행	KRW	2,000,000	-

일반대출	SC제일은행	KRW	100,000,000	-

수출성장자금대출(장기)	수출입은행	USD	34,500,000	-

(2) 당사는 종속회사인 SK Life Science, Inc.와 연구용역계약을 체결하였으며, 재위탁 연구개발용역비용은 실비로 보전해주고 직접 수행 용역비용은 일정 마진을 인정하고 있습니다. 또한 의약품 제조공정 관리와 행정업무, 판매 관련 마케팅 분석 등 을 위해 관리위탁용역계약을 체결하였으며 일정 마진을 인정하고 있습니다. 한편, 당사는 Cenobamate 판매 관련 미국 지역 내 독점 판매권리를 SK Life Science, Inc.에 2019년부터 5년간 부여하였으며 그에 필요 한 상업용완제품을 공급할 예정입니다. 해당 독점 판매권 계약은 특별한 사정이 없는 한 자동연장 될 예정입니다.

(3) 당사는 2019년 2월 유럽에 소재한 Arvelle Therapeutics International GmbH (舊,Arvelle Therapeutics GmbH)와 뇌전증 치료제인 세노바메이트의 유럽지역내 독점적권리를 부여하는 기술이전 계약을 체결하였습니다. 기술이전 계약 체결시 USD 100,000,000의 계약금(Upfront Payment)을 수령하였고, 수취 시점에 수익으로 인식하였습니다. 또한 2021년 3월 유럽 규제당국의 시판 허가에 따라 USD 110,000,000의 마일스톤(Milestone Payment)을 허가 사실 통보 시점(2021년 3월 30일)에 수익으로 인식하였습니다. 향후 유럽내 상업화 등 약정상 조건 충족할 경우 최대 USD 320,000,000 규모의 마일스톤 (Milestone Payment)을 추가로 수익 인식할 예정입니다.한편, 2021년 2월 당사의 Arvelle Therapeutics B.V.사 보통주 지분 12%를 Angelini Pharma S.p.A.사에 전량 매각하였고, 동 거래 종결에 따른 대가(Closing Payment) USD 31,766,890를 수령하였으며, 수취 시점에 영업외수익으로 인식하였습니다. 또한, 2021년 3월 유럽 규제당국의 시판 허가에 따라 USD 13,220,625의 승인 대가(Approval Payment)를 허가 사실 통보시점(2021년 3월 30일)에 영업외수익으로 인식하였습니다. 향후 약정상 조건 달성 시점에 최대 USD 9,252,177를 영업외수익으로 추가 인식할 수 있으나 특정 상황에 따라 수령 가능한 영업외수익 금액은 변경될 수 있습니다. 또한, 2020년 10월 중 일본에 소재한 Ono Pharmaceutical Co., Ltd.에 세노바메이트의 일본지역내 독점적 권리를 부여하는 기술이전 계약을 체결하였고, JPY 5,000,000,000의 계약금(Upfront Payment)을 수취하였습니다. 해당 계약금의경우 계약 약정에 따라 합리적인 방법으로 배분하여 수익으로 인식하고 있습니다. 향후 일본 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 JPY 48,100,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone Payment)을 수익으 로 인식할 예정입니다. (4) 당사는 美 LifeSci Venture Partners 펀드에 Limited Partner로 참여 중입니다. 총 약정금액 USD 12,000,000.00 중 당분기말까지USD 7,781,454.55를 출자하였고, 2022년 말까지 잔여 약정금액 USD 4,218,545.45를 출자할 예정입니다. 24. 위험관리

당사의 주요 금융부채는 단기차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.

1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사의 경영진은 시장이자율 변동이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD , GBP )

구 분	화폐단위	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화금융자산	USD	133,947,728	158,714,663	51,866,979	56,431,273

GBP	-	-	23,170	34,347

합 계	158,714,663	56,465,620

외화금융부채	USD	20,158,034	23,885,254	21,544,229	23,451,056

GBP	18,453	29,361	23,710	35,148

CNY	340,000	62,230	-	-

합 계	23,976,845	23,486,204

당분기 및 전기 중 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	13,482,941	(13,482,941)	3,298,022	(3,298,022)

GBP	(2,936)	2,936	(80)	80

CNY	(6,223)	6,223	-	-

3) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 당사의 당기손익인식-공정가치 측정 대상인 장기투자증권은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 그러나 당사의 경영진은 현재 공정가치 변동이 당기손익에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 투자자산에서 발생합니다.

장ㆍ단기금융상품 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 당사에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	193,030,398	15,031,935

장ㆍ단기금융상품	110,884,718	327,781,184

매출채권	157,141,692	45,498,811

미수금	1,767,618	2,226,389

미수수익	291,730	1,420,370

보증금	1,903,967	1,903,967

합 계	465,020,123	393,862,656

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 당사가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1년~5년	합 계

매입채무	1,261,730	-	-	1,261,730

미지급비용	26,765,873	-	-	26,765,873

리스부채	491,405	2,494,443	9,644,208	12,630,056

정부보조금 예수금	-	3,090,633	-	3,090,633

파생상품부채	-	2,700	-	2,700

합 계	28,519,008	5,587,776	9,644,208	43,750,992

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1년~5년	합 계

매입채무	8,953,613	-	-	8,953,613

미지급비용	28,862,932	21,000	-	28,883,931

리스부채	430,233	2,151,166	10,419,516	13,000,915

합 계	38,246,778	2,172,166	10,419,516	50,838,459

(4) 자본관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	99,509,157	102,310,923

자 본	453,969,786	357,814,048

부채비율	21.92%	28.59%

25. 보고기간 후 사건당사는 2021년 11월 11일자로 뇌전증 신약 세노바메이트를 포함한 6개 CNS 신약 파이프라인에 대한 중국 등에서의 상업화 권리를 현물출자 방식으로 Ignis Therapeutics사에 이전하는 계약을 체결하였습니다.