에스케이바이오팜 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 12(당) 기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
제 11(전) 기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
SK바이오팜 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요SK바이오팜 주식회사(이하 "당사")는 2011년 4월 1일을 기준일로 SK주식회사의 Life Science 사업부문이 물적분할되어 신설된 법인으로 신약의 연구개발 등을 주된 사업으로 하고 있습니다. 당사는 2020년 7월 2일 유가증권시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 자본금은 39,156,625천원입니다.

당사의 당분기말 현재 주주 및 지분현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수	지분율(%)

SK주식회사	50,134,940	64.02

기타	28,178,310	35.98

합 계	78,313,250	100.00

(2) 종속기업의 현황당분기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업	업 종	자 산	부 채	자 본	매출액	분기순이익	연결실체 지분율	소재지

SK Life Science, Inc.	생명과학	318,576,819	186,911,483	131,665,336	275,903,781	20,231,449	100%	미국

SK생물의약과기
(상해)유한공사	생명과학	629,000	39,948	589,052	687,669	(113)	100%	중국

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 분기연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. (2) 중요한 회계정책

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2022년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

한편, 상기 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. 3) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 판단과 추정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.중간재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 금융상품(1) 금융자산 범주별 분류

당분기말 및 전기말 현재 금융자산 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	-	115,445,837	115,445,837	-	225,922,278	225,922,278

단기금융상품	-	251,578,280	251,578,280	-	108,417,050	108,417,050

매출채권	-	56,702,960	56,702,960	-	55,883,295	55,883,295

미수금	-	1,260,720	1,260,720	-	900,226	900,226

미수수익	-	1,617,833	1,617,833	-	576,956	576,956

유동성보증금	-	14,491	14,491	-	-	-

파생상품자산	168,713	-	168,713	168,713	-	168,713

소 계	168,713	426,620,121	426,788,834	168,713	391,699,805	391,868,518

비유동자산:

장기금융상품	11,153,965	7,000	11,160,965	13,677,245	7,000	13,684,245

장기대여금	-	98,427	98,427	-	27,385	27,385

장기보증금	-	3,237,742	3,237,742	-	2,996,995	2,996,995

소 계	11,153,965	3,343,169	14,497,134	13,677,245	3,031,380	16,708,625

합 계	11,322,678	429,963,290	441,285,968	13,845,958	394,731,185	408,577,143

(2) 금융부채 범주별 분류당분기말 및 전기말 현재 금융부채 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합 계	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합 계

유동부채:

매입채무	12,042,050	-	12,042,050	16,931,411	-	16,931,411

미지급비용(주1)	35,262,970	-	35,262,970	50,989,282	-	50,989,282

유동성리스부채	-	5,554,291	5,554,291	-	5,481,443	5,481,443

파생상품부채	-	3,238,767	3,238,767	-	-	-

예수금	2,581,867	-	2,581,867	3,185,084	-	3,185,084

소 계	49,886,887	8,793,058	58,679,945	71,105,777	5,481,443	76,587,220

비유동부채:

리스부채	-	7,887,646	7,887,646	-	10,256,074	10,256,074

장기차입금	149,500,600	-	149,500,600	-	-	-

소 계	149,500,600	7,887,646	157,388,246	-	10,256,074	10,256,074

합 계	199,387,487	16,680,704	216,068,191	71,105,777	15,737,517	86,843,294

(주1) 종업원급여와 관련된 금액은 금융상품 기준서가 적용되지 않으므로 제외되어 있습니다.

(3) 금융상품의 범주별 순손익당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

내 역	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채

분기손익:

이자수익	-	4,119,636	-	-	-	4,119,636

외환손익	2,259,457	28,417,822	-	(15,664,664)	-	15,012,615

이자비용	-	-	-	(1,503,136)	(525,732)	(2,028,868)

파생상품관련 손익	-	-	(9,581,967)	-	-	(9,581,967)

공정가치평가손익	(6,458,866)	-	-	-	-	(6,458,866)

합 계	(4,199,409)	32,537,458	(9,581,967)	(17,167,800)	(525,732)	1,062,550

(전분기) (단위: 천원)

내 역	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가측정 금융부채

분기손익:

이자수익	-	1,697,686	-	-	1,697,686

외환손익	-	13,498,973	-	(2,270,329)	11,228,644

이자비용	-	-	-	(648,568)	(648,568)

파생상품관련 손익	111,852	-	(4,471,500)	-	(4,359,648)

합 계	111,852	15,196,659	(4,471,500)	(2,918,897)	7,918,114

(4) 공정가치 서열체계에 따른 구분당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

파생상품자산	-	168,713	-	168,713

장기금융상품	-	-	11,153,965	11,153,965

합 계	-	168,713	11,153,965	11,322,678

금융부채:

파생상품부채	-	3,238,767	-	3,238,767

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

장기금융상품	-	-	13,677,245	13,677,245

파생상품자산	-	168,713	-	168,713

당분기 중 상기 수준3으로 분류되는 금융자산의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	기 말

장기금융상품	13,677,245	3,797,099	(2,193,412)	(4,126,967)	11,153,965

5. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	44,785,093	(3,737)	44,781,356	34,986,696	-	34,986,696

반제품	21,299,962	(138,598)	21,161,364	11,944,268	(750,155)	11,194,113

제 품	3,811,723	-	3,811,723	5,062,018	-	5,062,018

미착품	-	-	-	690,615	-	690,615

합 계	69,896,778	(142,335)	69,754,443	52,683,597	(750,155)	51,933,442

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 19,443,563천원(전분기:11,157,313천원) 입니다.연결실체는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실환입 607,820천원을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

6. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	업종	당분기말	전기말

소유지분율	취득원가	장부금액	소유지분율	취득원가	장부금액

Kinisi Therapeutics Limited(주1)	영국	신약개발	49%	157	-	49%	157	-

(주1) 연결실체는 2018년 1월 4일자 이사회 결의에 의거, 2018년 1월 7일자로 Glycyx Therapeutics Ltd.와 희귀 신경계질환 치료제인 렐레노프라이드(Relenopride)를 개발하기 위해 Kinisi Therapeutics Limited를 설립하였으며, 투자지분은 49% (투자금액: 147 USD)입니다.

(2) 당분기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.연결실체가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정은 별도의 기구를 통해 구조화됐으며, 공동약정에 대해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	업종	사용재무제표일	당분기말	전기말

소유지분율	취득원가	장부금액	소유지분율	취득원가	장부금액

Ignis Therapeutics (주1)	케이맨제도	신약개발	9월 30일	46.88%	177,525,000	118,888,449	49.69%	177,525,000	93,980,342

(주1) 연결실체는 2021년 11월 11일자 이사회 결의에 의거, 2021년 11월 24일자로 세노바메이트(미국 제품명 XCOPRI®)를 포함한 6개의 CNS 신약 파이프라인의 중국 등 지역(중국,홍콩,마카오,대만) 상업화 권리를 Ignis Therapeutics에 현물출자 하였으며, '22년 1월 27일 Zhuhai 6D.가 USD 18,120,000를 추가로 투자하였고, 당분기말 당사의 투자지분은 46.88%입니다. (투자금액 USD 150,000,000)

(3) 관계기업투자 및 공동기업의 변동내역

당분기 및 전분기 중 관계기업투자 및 공동기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	지분법손익	기타포괄손익	배당금수령	기 말

관계기업:

Kinisi Therapeutics Limited	-	-	-	-	-	-	-

공동기업:

Ignis Therapeutics	93,980,342	-	257,248	(10,475,847)	35,126,706	-	118,888,449

합 계	93,980,342	-	257,248	(10,475,847)	35,126,706	-	118,888,449

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	지분법손익	배당금수령	기 말

관계기업:

Kinisi Therapeutics Limited	-	-	-	-	-	-

(4) 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보

당분기말 현재 주요한 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순손익	총포괄손익

공동기업:

Ignis Therapeutics	125,145,438	253,322,945	326,559	601,239	-	(23,581,168)	(25,120,796)

(5) 당기 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

기업명	순자산	당사지분율	순자산 지분금액(주1)	투자차액	내부거래 등	장부금액

Ignis Therapeutics	377,540,585	46.88%	169,460,268	30,265,313	(80,837,132)	118,888,449

(주1) 공동기업 순자산에서 우리사주신탁제도 관련 자본변동 제외 후 지분율을 곱한 금액입니다.

7. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

기계장치	203,708	(203,708)	-	168,313	(168,313)	-

공기구비품	20,663,838	(15,859,045)	4,804,793	18,996,466	(14,449,232)	4,547,234

기타유형자산	9,808,746	(8,239,216)	1,569,530	9,737,785	(7,826,165)	1,911,620

사용권자산	33,108,119	(20,345,621)	12,762,498	29,815,107	(14,612,483)	15,202,624

건설중인자산	1,659,490	-	1,659,490	1,276,063	-	1,276,063

합 계	65,443,901	(44,647,590)	20,796,311	59,993,734	(37,056,193)	22,937,541

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비(주1)	처 분	대 체	순외환차이	기 말

공기구비품	4,547,234	1,076,672	(1,243,835)	-	295,262	129,460	4,804,793

기타유형자산	1,911,620	34,500	(390,018)	-	-	13,428	1,569,530

사용권자산	15,202,624	1,030,157	(4,191,680)	(91,083)	-	812,480	12,762,498

건설중인자산	1,276,063	2,180,582	-	(11,143)	(2,060,774)	274,762	1,659,490

합 계	22,937,541	4,321,911	(5,825,533)	(102,226)	(1,765,512)	1,230,130	20,796,311

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비(주1)	처 분	대 체	순외환차이	기 말

공기구비품	4,367,326	1,424,152	(1,258,386)	(2)	42,966	55,506	4,631,562

기타유형자산	1,452,992	64,600	(346,971)	-	853,300	8,982	2,032,902

사용권자산	18,037,247	1,738,039	(3,873,923)	(110,752)	-	529,663	16,320,274

건설중인자산	375,644	1,441,231	-	(10,004)	(1,645,515)	11,634	172,990

합 계	24,233,209	4,668,022	(5,479,281)	(120,758)	(749,249)	605,785	23,157,728

(주1) 감가상각비 중 975,515 천원(전분기: 1,004,759 천원)은 경상연구개발비, 4,850,017 천원(전분기: 4,474,521 천원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감가상각비	계약해지	순외환차이	기 말

건물	13,582,517	-	(3,081,773)	-	617,091	11,117,835

차량운반구	1,404,674	1,011,955	(1,038,075)	(91,083)	166,277	1,453,748

공기구비품	215,433	18,201	(71,832)	-	29,113	190,915

합 계	15,202,624	1,030,156	(4,191,680)	(91,083)	812,481	12,762,498

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감가상각비	계약해지	순외환차이	기 말

건물	15,453,660	1,311,768	(2,871,111)	-	375,195	14,269,512

차량운반구	2,301,366	417,414	(935,797)	(106,976)	136,477	1,812,483

공기구비품	282,221	8,857	(67,015)	(3,776)	17,992	238,279

합 계	18,037,247	1,738,039	(3,873,923)	(110,752)	529,664	16,320,274

(4) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	이자비용	상 환	해 지	순외환차이	기 말

리스부채	15,737,517	927,084	525,732	(4,511,423)	(81,580)	844,607	13,441,937

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	이자비용	상 환	해 지	순외환차이	기 말

리스부채	18,477,884	1,738,039	648,568	(4,231,464)	(112,477)	545,159	17,065,709

연결실체는 당분기 중 단기리스에 따른 리스료 4백만원, 소액 기초자산리스에 따른 리스료 110백만원을 인식하였으며, 전분기 중 단기리스에 따른 리스료 7백만원, 소액 기초자산리스에 따른 리스료 99백만원을 인식하였습니다.

8. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

회원권	3,286,621	-	3,286,621	3,286,621	-	3,286,621

소프트웨어	26,057,123	(10,616,154)	15,440,969	21,759,853	(6,146,820)	15,613,033

합 계	29,343,744	(10,616,154)	18,727,590	25,046,474	(6,146,820)	18,899,654

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	상 각(주1)	순외환차이	기 말

회원권	3,286,621	-	-	-	-	-	3,286,621

소프트웨어	15,613,033	465,416	-	1,765,513	(3,762,301)	1,359,308	15,440,969

합 계	18,899,654	465,416	-	1,765,513	(3,762,301)	1,359,308	18,727,590

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	상 각(주1)	순외환차이	기 말

회원권	2,439,910	-	-	-	-	-	2,439,910

소프트웨어	17,255,210	761,311	(2,805)	749,250	(3,182,411)	548,101	16,128,656

합 계	19,695,120	761,311	(2,805)	749,250	(3,182,411)	548,101	18,568,566

(주1) 상각비 중 53,281천원(전분기: 43,487천원)은 경상연구개발비, 3,709,020천원(전분기: 3,138,925천원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 연구비및경상개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 분 기	전 분 기

판매비와관리비	88,093,801	86,397,435

9. 장기차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금융기관	이자율	만기일	장부금액	장부금액

장기차입금	한국수출입은행	1.990%	2025-02-24	49,500,600	-

장기차입금	농협은행	4.970%	2025-07-20	100,000,000	-

합 계	149,500,600	-

(2) 장기차입금의 향후 기간별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2023년 9월까지	-

2024년 9월까지	50,000,000

2025년 9월까지	99,500,600

합 계	149,500,600

10. 퇴직급여제도(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무제표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치(주1)	14,222,739	11,914,044

사외적립자산의 공정가치	(11,462,436)	(11,861,320)

순확정급여채무	2,760,303	52,724

(주1) 기타장기종업원급여채무가 포함되어 있습니다.

(2) 순확정급여부채

당분기 및 전분기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

당기초	11,914,044	(11,861,320)	52,724

퇴직급여:

당기근무원가	2,060,239	-	2,060,239

이자비용(이자수익)	242,269	(244,441)	(2,172)

소 계	2,302,508	(244,441)	2,058,067

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	54,512	54,512

재무적가정의 변동 등	876,770	-	876,770

소 계	876,770	54,512	931,282

제도에서 지급한 금액	(870,583)	588,813	(281,770)

사외적립자산 납입액	-	-	-

당분기말	14,222,739	(11,462,436)	2,760,303

(전분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

전기초	10,058,697	(9,966,654)	92,043

퇴직급여:

당기근무원가	1,636,912	-	1,636,912

이자비용(이자수익)	115,439	(158,566)	(43,127)

소 계	1,752,351	(158,566)	1,593,785

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	33,314	33,314

재무적가정의 변동 등	1,327,912	-	1,327,912

소 계	1,327,912	33,314	1,361,226

제도에서 지급한 금액	(1,541,071)	1,367,498	(173,573)

사외적립자산 납입액	-	(64,258)	(64,258)

전분기말	11,597,889	(8,788,666)	2,809,223

(3) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채무상품	956,378	-

예적금 등	10,506,058	11,861,320

합 계	11,462,436	11,861,320

(4) 주요 보험수리적 가정당분기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.98%	2.98%

기대임금상승률	3.91%	4.01%

(5) 당분기말 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승시	하락시

할인율	0.50%	(457,854)	491,459

기대임금상승률	0.50%	494,299	(464,672)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.

11. 정부보조금연결실체는 한국보건산업진흥원, 범부처신약개발사업단 등으로부터 신약개발과 관련하여 정부의 지원을 받고 있습니다. 보조금관리에 관한 법률 시행령 제 10조의 8에의거 당사는 보조금을 직접 수령하지 않고, 정부가 보조금을 지정 계좌에 예탁하고 당사가 관련 사업을 진행할 때 보조금이 집행되는 방식으로 정부의 지원을 받고 있습니다.한편, 당 보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하고 있으며,당분기말 현재 정부보조금과 관련하여 해당 개발과제 완료 시 납부해야 하는 기술료를 예수금으로 계상하고 있습니다.(1) 당분기말 및 전기말 현재 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 당기손익인식하거나 상환예정인 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	2,561,848	3,185,084

(2) 당분기 및 전분기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	반납 및 기술료납부	기타	기말

예수금	3,185,084	(726,780)	103,544	2,561,848

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	반납 및 기술료납부	기타	기말

예수금	3,004,389	(26,267)	112,511	3,090,633

12. 충당부채연결실체는 임차한 사무실의 철거시 발생하는 복구비용에 대한 미래추정비용을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 동 복구충당부채는 임차계약 종료시점에 발생할 것으로 예상되며, 복구추정비용은 복구공사전문업체로부터 견적을 받아 사용하였습니다. 또한, 연결실체는 판매한 제품에 대한 예상할인 금액에 대해 판매할인충당부채를인식하고 있으며, 판매한 제품에 대해 매 보고기간 별로 예상 반품율을 추정하여 반품환불충당부채로 인식하고 있습니다.당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	외환차이	기 말

복구충당부채	2,268,238	32,408	-	-	2,300,646

판매할인충당부채	15,680,918	52,400,453	(41,878,441)	4,673,238	30,876,168

반품환불충당부채(주1)	2,370,504	3,142,538	909,360	6,422,403

합 계	20,319,660	55,575,399	(41,878,441)	5,582,598	39,599,217

(주1) 연결실체는 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액을 차감하고 해당 매출에 해당하는 금액은 반품환불충당부채로 설정하고 있습니다. 한편, 반품 발생시 예상되는 반품자산의 장부금액에서 제품 회수에 예상되는 원가를 고려시 반품자산으로 인식될 금액은 없는 것으로 추정하였습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	외환차이	기 말

복구충당부채	1,872,467	77,099	-	-	1,949,566

판매할인충당부채	3,552,375	22,020,124	(13,898,668)	703,352	12,377,183

반품환불충당부채(주1)	275,641	1,277,270	-	85,408	1,638,319

합 계	5,700,483	23,374,493	(13,898,668)	788,760	15,965,068

13. 자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 300,000,000주이고, 1주당 액면금액은 500원이며, 보통주 자본금 및 주식발행초과금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행한 주식의 총수	78,313,250주	78,313,250주

보통주 자본금	39,156,625	39,156,625

주식발행초과금(기타불입자본)	1,084,847,582	1,084,847,582

합 계	1,124,004,207	1,124,004,207

(2) 기타자본항목당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	858,735	1,318,649

지분법자본변동	35,395,012	268,306

기타자본조정	7,737,548	7,737,548

합 계	43,991,295	9,324,503

(3) 결손금당분기 및 전분기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초	689,141,263	746,951,075

연결분기순손실(이익)	95,571,462	(17,718,742)

확정급여제도의 재측정요소	931,282	1,361,225

해외사업환산손익 분류 조정	-	5,890,518

기말	785,644,007	736,484,076

14. 수익(1) 주요 수익의 구성연결실체의 주요한 수익은 제품매출(반제품 매출 포함)과 용역매출(라이선스매출 포함)로 구성되어 있습니다. 당분기와 전분기 중 매출액을 구성하는 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	57,347,558	135,795,527	21,242,858	54,482,311

용역매출	31,486,780	47,616,553	2,707,749	133,426,433

합 계	88,834,338	183,412,080	23,950,607	187,908,744

(2) 당분기와 전분기 중 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 이행	76,936,058	158,998,338	21,242,858	180,081,696

기간에 걸쳐 이행	11,898,280	24,413,742	2,707,749	7,827,048

합 계	88,834,338	183,412,080	23,950,607	187,908,744

(3) 지역별 외부 고객으로부터의 수익 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

해당 국가 (주1)	당 분 기	전 분 기

네덜란드	18,390,846	127,830,902

아일랜드	2,905,715	2,694,808

미국	119,400,411	50,275,154

일본	9,152,395	7,107,880

케이맨제도	8,574,353	-

이스라엘	3,614,311	-

몰타	1,785,549	-

브라질	19,588,500	-

합 계	183,412,080	187,908,744

(주1) 지역별 수익은 고객의 소재지가 속한 국가에 근거하여 표시하였습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명	당 분 기	전 분 기

고객A (주1)	34,640,686	14,652,224

고객B (주1)	43,011,175	17,863,191

고객C (주1)	39,554,594	17,635,297

고객D	18,390,846	127,830,902

고객E (주1)	19,588,500	-

(주1) 전분기 기준 매출액의 10% 이상을 차지하지 않으나, 당분기 기준 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객입니다.

(5) 연결실체는 라이선스매출과 관련하여 인식된 선수금을 계약부채로 인식하고 있습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	수익인식	기말	유동	비유동

계약부채	75,629,138	19,838,344	(28,455,294)	67,012,188	39,963,021	27,049,167

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	수익인식	기말	유동	비유동

계약부채	48,029,403	63,845,990	(36,246,255)	75,629,138	37,463,632	38,165,506

한편, 연결실체의 계약부채는 재무상태표 상 선수금, 기타비유동부채에 포함되어 있습니다.

15. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

급여	18,931,886	57,079,668	15,860,232	56,378,539

퇴직급여	367,766	1,012,455	264,197	738,039

복리후생비	2,888,106	8,535,134	2,243,300	7,443,741

여비교통비	2,088,820	5,694,199	1,282,311	3,353,395

수도광열비	489,476	1,456,130	554,433	1,464,292

세금과공과	933,386	3,336,046	805,686	2,843,973

감가상각비	1,675,643	4,850,017	1,520,421	4,474,521

무형자산상각비	1,294,289	3,709,020	1,072,353	3,138,925

보험료	527,205	1,413,289	506,394	1,375,292

광고선전비	10,176,531	30,429,502	7,692,404	24,895,408

연구및경상개발비	31,044,252	88,093,801	29,578,468	86,397,435

관리및경비용역비	37,876	117,231	136,254	387,968

교육및조사연구비	846,906	2,385,073	579,854	1,798,828

전문직수수료	8,207,724	18,603,224	5,600,182	14,654,435

기술용역비	3,626,611	10,661,614	2,627,175	7,890,519

지급수수료	362,068	1,046,256	397,762	723,617

기타판매비와관리비	1,344,672	4,241,985	947,311	2,886,789

합 계	84,843,217	242,664,644	71,668,737	220,845,716

16. 금융손익 및 기타영업외손익(1) 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	2,098,857	4,119,636	432,211	1,697,686

외환차익	10,369,442	12,528,510	7,593,482	8,944,862

외화환산이익	6,249,682	19,215,434	3,028,536	5,820,211

파생상품평가이익	(8,399)	-	(140,737)	-

파생상품거래이익	(90,930)	-	276,678	276,678

금융자산처분이익	140,594	140,594	-	-

합 계	18,759,246	36,004,174	11,190,170	16,739,437

금융비용:

이자비용	1,411,430	2,061,276	232,981	725,667

외환차손	3,649,886	7,882,059	1,533,700	3,410,352

외화환산손실	5,684,253	8,849,269	(224,147)	126,077

금융자산평가손실	(434,201)	6,386,424	-	-

금융자산처분손실	-	213,036	-	-

파생상품평가손실	(548,424)	3,238,767	(433,772)	2,700

파생상품거래손실	6,068,240	6,343,200	4,633,626	4,633,626

합 계	15,831,184	34,974,031	5,742,388	8,898,422

(2) 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기 및 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

잡이익	136,283	253,985	1,523	41,669

기타영업외비용:

유형자산처분손실	266	9,391	33	2,807

기부금	-	-	-	15,000

잡손실	5,007	518,478	15,061	532,028

합 계	5,273	527,869	15,094	549,835

17. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

제품과 반제품 등의 변동	13,238,554	27,204,805	2,219,705	6,150,446

종업원급여	27,070,560	81,148,611	23,276,612	78,902,316

복리후생비	4,071,437	12,020,891	3,201,902	10,278,288

감가상각비	2,016,467	5,825,533	1,836,535	5,479,280

무형자산상각비	1,314,503	3,762,301	1,086,849	3,182,412

교육및조사연구비	19,082,829	53,632,321	19,588,267	56,240,610

관리및경비용역비	274,470	845,375	239,905	753,332

지급수수료	10,090,677	23,477,346	6,792,013	17,522,896

기술용역비	4,393,536	12,642,776	3,154,840	9,634,856

기타비용	16,528,739	49,309,490	12,491,813	38,851,725

합 계	98,081,772	269,869,449	73,888,441	226,996,161

18. 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하고, 중간기간에 발생한 비경상적 거래의 법인세효과를 반영하여 계산합니다.당분기의 법인세비용 348,249천원은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

19. 주당이익(손실)주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순이익(손실)을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.(1) 당분기와 전분기의 보통주 기본주당손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(14,962,515)	(95,571,462)	(44,274,172)	17,718,742

가중평균유통보통주식수	78,313,250	78,313,250	78,313,250	78,313,250

기본주당이익(손실) (단위: 원)	(191)	(1,220)	(565)	226

(2) 당분기 및 전분기의 보통주 기본주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식의 산출근거는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 주)

구 분	일자	주식수	가중치	유통보통주식수

기초	2022-01-01	78,313,250	273/273	78,313,250

(전분기) (단위: 주)

구 분	일자	주식수	가중치	유통보통주식수

기초	2021-01-01	78,313,250	273/273	78,313,250

(3) 당분기말 현재 60,231주의 주식매수선택권은 반희석효과가 예상되어 희석주당이익 계산에서 제외되었습니다. 당분기 및 전분기의 희석주당손익은 기본주당손익과동일합니다.

20. 주식기준보상 (1) 연결실체는 정기주주총회를 통해 당사의 대표이사에게 부여한 회사가 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상에 대하여 실질에 따라 회계처리하고 있고, 주식기준보상에 대한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	1호 주식매수선택권	2호 주식매수선택권

권리부여일	2021년 03월 24일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	자기주식 교부, 다만 주식선택권의 행사가액이 주식의 실질가액(주식매수선택권행사일을 기준으로 평가)보다 낮은 경우에 회사는 그 차액을 금전으로 지급하거나 그 차액에 상당하는 자기주식을 양도할 수 있음.

부여주식수	40,154주	20,077주

행사가격	115,770원	115,770원

행사가능기간	2024년 3월 24일 ~ 2028년 3월 23일	2024년 3월 24일 ~ 2028년 3월 23일

가득조건	부여일로부터 2년 내 퇴직 또는 미보임 시 전부 부여 취소되며, 2호 주식매수선택권의 경우 3년 미만 근무 시 부여 취소

(2) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말

권리부여일의 전일종가	105,000원

행사가격(가액)	115,770원

행사가능기간	2024.03.24 ~ 2028.03.23

무위험수익률	4.195%

변동성	35.50%

시가배당율	0.0%

(3) 당분기중 당사가 부여한 주식선택권으로 인하여 인식한 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기보상원가	누적보상원가

1호 주식매수선택권	(149,402)	163,212

2호 주식매수선택권	(49,740)	54,358

21. 특수관계자간의 거래(1) 연결기업과 특수관계자간의 거래연결실체 내 기업간 거래는 연결시 제거되었으며 당분기와 전분기 중 연결실체와 기타 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당분기말과 전기말 현재 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.당분기말 현재 연결실체의 중요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

지배기업	SK㈜

관계기업 및 공동기업	Kinisi Therapeutics Limited.Ignis Therapeutics(주1)Ignis Therapeutics(HK) Limited.와 그 종속기업(주2)

기타특수관계자	Zhuhai 6D.(주3)

(주1) 연결실체의 기술이전으로 인한 지분 취득으로 전기에 공동기업으로 편입하였습니다.
(주2) 공동기업의 종속기업입니다.
(주3) 공동기업의 공동투자자입니다.

연결실체는 당분기말 현재 독점규제 및 공정거래법에 따라 정의된 대규모기업집단인SK 기업집단의 소속기업에 해당합니다. 이에 따라 지배기업, 종속기업 및 계열회사이외에 대규모기업집단 소속회사의 경우에도 특수관계자 범위에 해당합니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등

연구개발비	기타(주1)

당 분 기	전 분 기	당 분 기	전 분 기	당 분 기	전 분 기

지배기업	SK㈜	-	-	-	3,362,601	1,833,071

기타	Ignis Therapeutics	8,574,353	-	(10,159)	-	(1,574)	-

SK바이오텍㈜	-	-	866,406	-	12,957,151	19,406,440

SK이노베이션㈜	-	-	-	-	574,975	422,612

SK텔레콤㈜	-	-	(242,232)	21,341	45,046	36,393

SK쉴더스㈜(주3)	-	-	7,494	11,254	1,269,118	1,271,039

SK브로드밴드㈜	-	-	-	-	1,800	2,544

SK엠엔서비스㈜	-	-	-	-	-	1,330

SK플래닛㈜	-	-	3,100	3,600	212,382	268,937

SK네트웍스㈜	-	-	6,160	22,678	209,417	12,846

SK렌터카㈜	-	-	97,550	73,025	106,643	101,338

SK매직㈜	-	-	-	-	16,039	12,597

코원에너지서비스㈜	-	-	-	-	90,235	80,258

행복나래㈜	-	-	107,504	111,097	41,041	4,259

SK머티리얼즈 에어플러스㈜(舊, SK에어가스㈜)	-	-	-	1,938	20,949	17,351

에스케이핀크스㈜	-	-	-	-	-	160,000

캡스텍㈜	-	-	-	-	-	2,120

합 계	8,574,353	-	835,823	244,933	18,905,823	23,633,135

(주1) 재고자산, 유형자산 매입 및 기술용역비 등이 포함되어 있습니다.
(주2) 당분기 중 Arvelle Therapeutics B.V의 지분 매각을 완료하여 특수관계자에서 제외되었습니다.
(주3) SK 인포섹과 ADT캡스가 통합되어 SK쉴더스가 됨에 따라 전분기 SK 인포섹 금액은 SK쉴더스에 반영되어 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

채권(주1)	채무(주2)	채권(주1)	채무(주2)

지배기업	SK㈜	-	215,085	-	410,980

기타	Ignis Therapeutics	-	28,850,452	355,650	37,424,804

SK매직㈜	-	1,992	-	1,947

SK바이오텍㈜	-	4,693,576	-	13,075,561

SK머티리얼즈 에어플러스㈜ (舊, SK에어가스㈜)	-	2,851	-	2,569

SK네트웍스㈜(주3)	-	27,500	-	4,609

SK렌터카㈜(주3)	-	627,214	-	358,301

SK텔레콤㈜	262,027	285	-	2,097

SK이노베이션㈜	-	55,904	-	70,383

행복나래㈜	-	17,790	-	18,004

SK쉴더스㈜	-	209,555	-	175,419

SK플래닛㈜	-	21,143	-	-

합 계	262,027	34,723,347	355,650	51,544,674

(주1) 당분기말 및 전기말 기준 특수관계자에 대한 채권에 대하여 인식한 대손상각비 및 손실충당금은 없습니다.
(주2) 연구용역 및 정보시스템관리용역 대가 등이 포함되어 있습니다.
(주3) 채무금액에 리스부채 잔액이 포함되어 있습니다.

(4) 주요 경영진 보상 내역연결실체는 등기이사 및 연결실체의 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여 및 상여	5,206,106	14,734,147

퇴직급여	843,038	1,393,947

합 계	6,049,144	16,128,094

22. 영업부문별 정보

(1) 연결실체는 판매하는 재화와 용역의 속성을 기준으로 신약사업부문의 단일 영업부문으로 구성되어 있고, 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하고 있습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체(소재지 기준)의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	국내	미국	연결조정	연결후 금액

매출액	115,671,407	275,903,781	(208,163,108)	183,412,080

영업이익(손실)	(140,174,655)	18,915,099	34,802,187	(86,457,369)

자산총액	640,998,615	318,576,819	(229,741,373)	729,834,061

부채총액	289,194,462	186,911,483	(128,623,378)	347,482,567

(전분기) (단위: 천원)

구 분	국내	미국	연결조정	연결후 금액

매출액	287,999,189	185,223,620	(285,314,064)	187,908,745

영업이익(손실)	38,611,089	15,450,507	(93,149,014)	(39,087,418)

자산총액	553,478,943	285,227,324	(315,349,052)	523,357,215

부채총액	99,509,157	204,734,517	(176,982,036)	127,261,638

23. 현금흐름표에 관한 정보(1) 비현금항목 조정

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

재고자산폐기손실	112,568	18,241

재고자산평가손실(환입)	(607,820)	105,607

퇴직급여	2,058,067	1,593,785

감가상각비	5,825,533	5,479,280

무형자산상각비	3,762,301	3,182,411

충당금전입액	13,664,550	9,398,727

이자비용	2,061,276	725,667

외화환산손실	8,849,270	126,076

유형자산처분손실	-	2

법인세비용	(348,249)	876,785

이자수익	(4,119,636)	(1,697,686)

외화환산이익	(19,215,433)	(5,820,211)

파생상품평가손실	3,238,767	2,700

지분법손실	10,475,847	-

당기손익인식금융자산 처분이익	(140,594)	-

당기손익인식금융자산 평가손실	6,386,424	-

당기손익인식금융자산 처분손실	213,036	-

용역매출 (우선주대가 분)	(7,561,546)	-

기타	(549,961)	(170,489)

합 계	24,104,400	13,820,895

(2) 운전자본 조정(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매출채권의 변동	19,815,955	(4,793,928)

미수금의 변동	4,925,959	1,514,138

선급금의 변동	497,641	(504,784)

선급비용의 변동	(1,647,198)	(7,142,075)

재고자산의 변동	(16,582,354)	(19,167,440)

기타유동자산의 변동	(346,437)	428,086

매입채무의 변동	(27,474,300)	(16,639,579)

미지급비용의 변동	(19,762,137)	(2,089,401)

선수금의 변동	(1,055,404)	927,161

예수금의 변동	(126,172)	(112,042)

퇴직금의 지급	(870,583)	(1,541,071)

사외적립자산의 변동	588,813	1,303,240

기타	(29,435)	(35,168)

합 계	(42,065,652)	(47,852,863)

(3) 현금 유ㆍ출입이 없는 주요 거래

당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

사용권자산 및 리스부채의 인식	1,030,157	1,738,039

장기리스부채의 유동성 대체	2,604,773	2,305,744

유ㆍ무형자산 취득관련 미지급금 증가(감소)	80,172	(135,439)

건설중인자산의 무형자산 대체	2,060,774	749,250

기타비유동부채의 선수금 대체	11,116,338	8,382,292

(4) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용당분기 및 전분기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	순외환차이	기타

리스부채	15,737,517	(3,985,691)	927,084	844,607	(81,580)	13,441,937

정부보조금 예수금	3,185,084	(623,236)	-	-	-	2,561,848

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	순외환차이	기타

단기차입금	18,477,884	(3,582,896)	1,738,039	545,159	(112,477)	17,065,709

리스부채	3,004,389	86,243	-	-	-	3,090,632

24. 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체의 여신약정 현황은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD)

구 분	금융기관	통화	약정한도액	실행금액

선물환거래	하나은행	USD	28,000,000	2,242,500

당좌대출	신한은행	KRW	2,000,000	-

일반대출	SC제일은행	KRW	100,000,000	-

일반대출	NH농협은행	KRW	100,000,000	100,000,000

수출성장자금대출(장기)	수출입은행	USD	34,500,000	34,500,000

일반대출	MUFG Bank	USD	40,000,000	-

(2) 연결실체는 2019년 2월 유럽에 소재한 Arvelle Therapeutics International GmbH (舊,Arvelle Therapeutics GmbH)와 뇌전증 치료제인 세노바메이트의 유럽지역내 독점적권리를 부여하는 기술이전 계약을 체결하였습니다. 기술이전 계약 체결시 USD 100,000,000의 계약금(Upfront Payment)을 수령하였고, 수취 시점에 수익으로 인식하였습니다. 또한 2021년 3월 유럽 규제당국의 시판 허가에 따라 USD 110,000,000의 마일스톤(Milestone Payment)을, 허가 사실 통보 시점(2021년 3월 30일)에 수익으로 인식하였습니다. 향후 유럽내 상업화 등 약정상 조건 충족할 경우 최대 USD 320,000,000 규모의 마일스톤 (Milestone Payment)을 추가로 수익인식 할 수 있습니다.한편 2021년 2월 연결실체의 Arvelle Therapeutics B.V.사 보통주 지분 12%를 Angelini Pharma S.p.A.사에 전량 매각하였고, 동 거래 종결에 따른 대가(Closing Payment) USD 31,766,890를 수령하였으며, 수취 시점에 영업외수익으로 인식하였습니다. 또한, 2021년 3월 유럽 규제당국의 시판 허가에 따라 USD 13,220,625의 승인 대가(Approval Payment)를 허가 사실 통보시점(2021년 3월 30일)에 영업외수익으로 인식하였습니다. 향후 약정상 조건 달성 시점에 최대 USD 9,252,177를 영업외수익으로 추가 인식할 수 있으나 특정 상황에 따라 수령 가능한 영업외수익 금액은 변경될 수 있습니다. 또한 2020년 10월 중 일본에 소재한 Ono Pharmaceutical Co., Ltd.에 세노바메이트의 일본지역내 독점적 권리를부여하는 기술이전 계약을 체결하였고, JPY 5,000,000,000의 계약금(Upfront Payment)을 수취하였습니다. 해당 계약금의 경우 지적재산권 라이선스 이전대가와 임상실험 수행의무로 배분되었으며, 지적재산권 라이선스는사용권으로 일시에 수익인식 하고, 임상실험의 대가는 용역이 수행될 것으로 예상되는 기간에 걸쳐 용역 제공이 완료된 부분을 수익으로 인식하고 있습니다. 향후 일본 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할경우 최대 JPY 48,100,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone Payment)을 수익으로 인식할 수 있습니다.(3) 연결실체는 2021년 11월 중 케이맨제도에 소재한 Ignis Therapeutics와 세노바메이트 등 6개의 신약에 대해 중국 등 지역(중국, 홍콩, 마카오, 대만)에 상업화 권리를 부여하는 기술이전 계약을 체결하였고, 계약금으로 현금 USD 20,000,000과 우선주 150백만주(USD 150,000,000)를 수취하였습니다. 해당 계약금의 경우 지적재산권 라이선스 이전대가와 임상실험 수행의무로 배분되었으며, 지적재산권 라이선스는 사용권으로 일시에 수익인식 하고, 임상실험의 대가는 용역이 수행될 것으로 예상되는 기간에 걸쳐 용역 제공이 완료된 부분을 수익으로 인식하고 있습니다. 향후 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 USD 15,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone Payment)과 로열티 금액(Royalty Payment)을 수익 인식할 수 있습니다.또한, 2021년 12월 중 캐나다에 소재한 Endo Ventures Limited와 세노바메이트의 캐나다 지역내 독점적 권리를 부여하는 기술이전 계약을 체결하였고, USD 20,000,000의 계약금을 수취하였습니다. 해당 계약금의 경우 지적재산권에 대한 사용권으로 일시에 수익으로 인식하였으며, 향후 캐나다 규제당국의 허가 및 상업화에 따라 최대CAD 21,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone Payment)을 수익 인식할 수 있습니다.(4) 연결실체는 2022년 5월 중 이스라엘에 소재한 DEXCEL LTD.와 세노바메이트의이스라엘과 팔레스타인(West Bank, Gaza지구 포함) 지역내 독점적 권리를 부여하는기술이전 계약을 체결하였고, USD 3,000,000의 계약금(Upfront Payment)을 수취하였습니다. 해당 계약금의 경우 지적재산권 라이선스 이전대가와 반제품 무상공급 수행의무로 배분되었으며, 지적재산권 라이선스는 사용권으로 일시에 수익인식 하고, 반제품 무상공급 대가는 공급 시점에 수익인식 예정입니다.또한, 2022년 7월 중 브라질에 소재한 Eurofarma Laboratorios S.A와 세노바메이트의 브라질과 멕시코를 포함한 Latin America 지역 17개국 내 독점적 권리를 부여하는 기술이전 계약을 체결하였고, USD 15,000,000의 계약금(Upfront Payment)을 수취하였습니다. 해당 계약금의 경우 지적재산권에 대한 사용권으로 보아 일시에 수익으로 인식하였습니다. 향후 브라질 및 멕시코 규제당국의 허가 및 상업화 등 약정상 조건을 충족할 경우 최대 USD 47,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone Payment)을 수익인식할 수 있습니다.(5) 연결실체는 美 LifeSci Venture Partners 펀드에 Limited Partner로 참여 중입니다. 총 약정금액 USD 12,000,000 중 당분기말까지 USD 8,926,355를 출자하였고 (현금 출자 USD 7,781,455, 수익 분배금 재투자 USD 1,144,900), 당기말까지 잔여 약정금액 USD 3,073,645를 출자할 예정입니다.(6) 소송사건1) 당분기말 현재 연결실체는 퇴직금 및 직무발명보상 청구소송 제소 되어 두 건이 각각 한국과 미국 법원에 계류 중입니다. 이 중 미국 소송은 2009년 4월 2일 이후 중단된 상태로, 상대방에 통지 후 재개될 수 있습니다. 소송의 최종 결과는 예측할 수 없으며 구체적인 유출예상 금액 및 시기의 예측은 불확실합니다.2) 당분기말 현재 연결실체는 Arvelle사 지분 매각에 따른 손해배상 청구소송에 제소되어 영국 법원에 계류 중입니다. 소송이 진행 중임에 따라 소송의 최종결과는 예측할 수 없으며, 연결실체에 미치는 영향은 현재로서는 알 수 없습니다.

25. 위험관리

연결실체의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.

1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율 변동이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 해외종속기업인 SK Life Science, Inc.가 보유한 외화금융자산ㆍ부채를 제외한, 연결실체의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, GBP, EUR)

구 분	화폐단위	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화금융자산	USD	83,783,527	120,212,604	157,199,809	186,360,373

외화금융부채	USD	64,394,539	92,393,284	44,999,651	53,347,087

GBP	-	-	386	618

EUR	12,795	18,026	-	-

합 계	92,411,310	53,347,705

당분기 및 전기 중 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	2,781,932	(2,781,932)	13,301,329	(13,301,329)

GBP	-	-	(62)	62

EUR	(1,803)	1,803	-	-

3) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 연결실체의 당기손익인식-공정가치 측정 대상인 장기투자증권은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 그러나 연결실체의 경영진은 현재 공정가치 변동이 당기손익에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 투자자산에서 발생합니다.

장ㆍ단기금융상품 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 연결실체에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	115,445,837	225,922,278

장ㆍ단기금융상품	262,739,245	122,101,295

매출채권	56,702,960	55,883,295

미수금	1,260,720	900,226

미수수익	1,617,833	576,956

장기대여금	98,427	27,385

보증금	3,252,233	2,996,995

합 계	441,117,255	408,408,430

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 연결실체가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1년~5년	합 계

매입채무	12,042,050	-	-	12,042,050

미지급금	7,185,629	-	-	7,185,629

미지급비용	28,077,341	-	-	28,077,341

리스부채	1,550,792	4,016,450	8,402,034	13,969,276

예수금	-	2,581,867	-	2,581,867

장기차입금	1,501,002	4,454,060	156,137,625	162,092,687

합 계	50,356,814	11,052,377	164,539,659	225,948,850

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1년~5년	합 계

매입채무	16,931,411	-	-	16,931,411

미지급금	23,020,160	-	-	23,020,160

미지급비용	27,969,122	-	-	27,969,122

리스부채	961,841	4,737,699	11,451,680	17,151,220

정부보조금 예수금	-	3,185,084	-	3,185,084

합 계	68,882,534	7,922,783	11,451,680	88,256,997

(4) 자본관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	347,482,567	199,464,893

자 본	382,351,495	444,187,446

부채비율	90.88%	44.91%