에스케이바이오팜 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

제 14(당) 기 반기 2024년 1월 1일부터 2024년 6월 30일 현재
제 13(전) 기 반기 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일 현재
SK바이오팜 주식회사

1. 회사의 개요

SK바이오팜 주식회사(이하 "당사")는 2011년 4월 1일을 기준일로 SK주식회사의 Life Science 사업부문이 물적분할되어 신설된 법인으로 신약의 연구개발을 주된 사업으로 하고 있습니다. 당사는 2020년 7월 2일 유가증권시장에 상장하였으며, 당반기말 현재 자본금은 39,156,625천원입니다.

당사의 당반기말 현재 주주 및 지분현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수	지분율(%)

SK주식회사	50,134,940	64.02

기타	28,178,310	35.98

합 계	78,313,250	100

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사의 요약반기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.

요약반기재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

당사의 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 원가법을 선택하여 회계처리하고 있으며, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 지분법을 적용하고 있습니다.

(2) 중요한 회계정책

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 아래문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기부터 새로 도입된 주요 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 당사가 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우 또는 가상자산을 발행하는 경우, 이와 관련된 회계정책과 재무제표에 미치는 영향등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 요구하고 있습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시(개정)

동 개정사항은 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시하도록 요구하고 있습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)

동 개정사항은 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정해야 함을 명확히 하였습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 환율변동효과(개정) 및 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택(개정)

동 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

3) 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 판단과 추정

요약반기재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

요약반기재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 금융상품(1) 금융자산 범주별 분류

당반기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	-	185,267,323	185,267,323

매출채권	-	153,872,622	153,872,622

미수금	-	392,689	392,689

미수수익	-	42,497	42,497

유동성보증금	-	10,000	10,000

소 계	-	339,585,131	339,585,131

비유동자산:

장기금융상품	6,423,454	5,000	6,428,454

장기보증금	-	2,057,720	2,057,720

소 계	6,423,454	2,062,720	8,486,174

합 계	6,423,454	341,647,851	348,071,305

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	-	62,527,462	62,527,462

매출채권	-	200,985,089	200,985,089

미수금	-	1,841,771	1,841,771

미수수익	-	16,175	16,175

파생상품자산	2,051,888	-	2,051,888

소 계	2,051,888	265,370,497	267,422,385

비유동자산:

장기금융상품	10,790,852	7,000	10,797,852

장기보증금	-	1,923,726	1,923,726

소 계	10,790,852	1,930,726	12,721,578

합 계	12,842,740	267,301,223	280,143,963

(2) 금융부채 범주별 분류

당반기말 및 전기말 현재 당사의 금융부채 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	당반기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	합 계

유동부채:

매입채무	-	17,382,487	-	17,382,487

미지급비용(주1)	-	35,174,240	-	35,174,240

단기차입금	-	50,000,000	-	50,000,000

유동성장기차입금	-	97,927,400	-	97,927,400

유동성예수보증금	-	8,228	-	8,228

정부보조금 예수금	-	430,447	-	430,447

유동성리스부채	-	-	3,267,954	3,267,954

파생상품부채	1,198,224	-	-	1,198,224

소 계	1,198,224	200,922,802	3,267,954	205,388,980

비유동부채:

장기차입금	-	25,000,000	-	25,000,000

예수보증금	-	13,417,568	-	13,417,568

리스부채	-	-	1,814,101	1,814,101

장기미지급비용(주1)	-	17,076	-	17,076

소 계	-	38,434,644	1,814,101	40,248,745

합 계	1,198,224	239,357,446	5,082,055	245,637,725

(주1) 종업원급여와 관련된 금액은 금융상품 기준서가 적용되지 않으므로 제외되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	합 계

유동부채:

매입채무	-	2,345,801	-	2,345,801

미지급비용(주1)	-	35,330,932	-	35,330,932

유동성장기차입금	-	50,000,000	-	50,000,000

정부보조금 예수금	-	1,571,309	-	1,571,309

유동성리스부채	-	-	3,089,834	3,089,834

소 계	-	89,248,042	3,089,834	92,337,876

비유동부채:

장기차입금	-	94,484,300	-	94,484,300

예수보증금	-	11,995,211	-	11,995,211

리스부채	-	-	3,077,769	3,077,769

장기미지급비용(주1)	-	302,799	-	302,799

소 계	-	106,782,310	3,077,769	109,860,079

합 계	-	196,030,352	6,167,603	202,197,955

(주1) 종업원급여와 관련된 금액은 금융상품 기준서가 적용되지 않으므로 제외되어 있습니다.

(3) 금융상품의 범주별 순손익

당반기 및 전반기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

내 역	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채

반기손익:

이자수익	-	2,173,890	-	-	-	2,173,890

외환손익	662,093	15,006,058	-	(6,657,963)	-	9,010,188

이자비용	-	-	-	(3,996,032)	(159,416)	(4,155,448)

파생상품관련 손익	-	-	(3,530,922)	-	-	(3,530,922)

금융자산관련 손익	(736,471)	-	-	-	-	(736,471)

합 계	(74,378)	17,179,948	(3,530,922)	(10,653,995)	(159,416)	2,761,237

(전반기) (단위: 천원)

내 역	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채

반기손익:

이자수익	-	3,482,466	-	-	-	3,482,466

외환손익	304,812	7,680,419	-	(2,174,802)	-	5,810,429

이자비용	-	-	-	(3,281,165)	(221,677)	(3,502,842)

파생상품관련 손익	-	-	(4,665,816)	-	-	(4,665,816)

금융자산관련 손익	(3,502,176)	-	-	-	-	(3,502,176)

합 계	(3,197,364)	11,162,885	(4,665,816)	(5,455,967)	(221,677)	(2,377,939)

(4) 공정가치 서열체계에 따른 구분

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터도출되는 공정가치

당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

장기금융상품	-	2,018,735	4,404,719	6,423,454

금융부채:

파생상품부채	-	1,198,224	-	1,198,224

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

파생상품자산	-	2,051,888	-	2,051,888

장기금융상품	-	1,345,035	9,445,817	10,790,852

합 계	-	3,396,923	9,445,817	12,842,740

(5) 당반기 및 전기 중 수준 2, 수준 3으로 분류되는 금융자산의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

수준별 구분	구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	기 말

수준 2	장기금융상품(지분투자금)	1,345,035	573,684	-	100,016	2,018,735

수준 3	장기금융상품(펀드투자금)	9,445,817	1,356,760	(5,679,108)	(718,750)	4,404,719

합 계	10,790,852	1,930,444	(5,679,108)	(618,734)	6,423,454

(전기) (단위: 천원)

수준별 구분	구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	기 말

수준 2	장기금융상품(지분투자금)	3,801,899	845,279	-	(3,302,143)	1,345,035

수준 3	장기금융상품(펀드투자금)	5,291,446	567,491	-	3,586,880	9,445,817

합 계	9,093,345	1,412,770	-	284,737	10,790,852

(6) 당반기말 및 전기말 수준 2와 수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

수준별 구분	구 분	금액	가치평가기법	투입변수

수준 2	장기금융상품 (지분투자금)	2,018,735	시장접근법	-

수준 3	장기금융상품 (펀드투자금)	4,404,719	조정순자산법	순자산가치, 환율

(전기말) (단위: 천원)

수준별 구분	구 분	금액	가치평가기법	투입변수

수준 2	장기금융상품 (지분투자금)	1,345,035	시장접근법	-

수준 3	장기금융상품 (펀드투자금)	9,445,817	조정순자산법	순자산가치, 환율

5. 재고자산

당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

원재료	25,101,814	(731,836)	24,369,978	34,767,879	(1,060,297)	33,707,582

반제품	98,594,713	(1,579,621)	97,015,092	64,670,387	(1,405,283)	63,265,104

제 품	149,683	(45,214)	104,469	109,052	-	109,052

미착품	-	-	-	674,493	-	674,493

합 계	123,846,210	(2,356,671)	121,489,539	100,221,811	(2,465,580)	97,756,231

당반기에 손익계산서의 '매출원가'에 포함된 재고자산평가손실환입액 108,909천원(전반기: 재고자산평가손실 1,416,463천원)입니다. 또한 당사는 시판승인 전 R 반제품(Carisbamate)에 대해 생산 시점에 순실현가능가치를 0으로 평가하여 충당금을 설정하였고, 당반기말 관련 충당금 잔액은 1,030,321천원입니다.

6. 종속기업투자

(1) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	업 종	당반기말	전기말

소유지분율	취득원가	장부금액	소유지분율	취득원가	장부금액

SK Life Science, Inc.	미국	생명과학	100.00%	10,723,988	10,723,988	100.00%	10,723,988	10,723,988

SK생물의약과기(상해)유한공사	중국	생명과학	100.00%	1,711,310	-	100.00%	1,711,310	-

SK Life Science Labs, Inc.(주1)	미국	생명과학	60.00%	60,505,500	60,505,500	60.00%	60,505,500	60,505,500

합 계	72,940,798	71,229,488	72,940,798	71,229,488

(주1) 2023년 8월 11일자로 Roivant Sciences, Ltd.로부터 SK Life Science Labs, Inc.(구,ProteoVant Sciences, inc.)의 지분 60.00%(보통주 40,000,000주)를 취득하였으며, ProteoVant Science Inc.에서 SK Life Science Labs, Inc. 으로 사명이 변경되었습니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

SK Life Science, Inc.	414,467,529	67,811,504	281,703,263	16,978,940	183,596,830

SK생물의약과기(상해)유한공사	474,832	100,162	68,782	-	506,212

SK Life Science Labs, Inc.	67,448,915	20,518,936	4,791,256	9,762,710	73,413,885

(전기말) (단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

SK Life Science, Inc.	407,070,722	60,649,124	308,822,510	14,625,466	144,271,871

SK생물의약과기 (상해)유한공사	396,506	110,171	25,793	-	480,884

SK Life Science Labs, Inc.	79,918,069	20,493,672	7,332,992	8,801,696	84,277,053

(3) 당반기 및 전반기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	반기순손익

SK Life Science, Inc.	307,890,911	26,393,920	27,353,572

SK생물의약과기(상해)유한공사	600,515	(3,215)	(170)

SK Life Science Labs, Inc.	-	(17,677,993)	(16,889,384)

(전반기) (단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	반기순손익

SK Life Science, Inc.	227,117,380	17,366,686	19,103,639

SK생물의약과기(상해)유한공사	479,212	(34,420)	(32,443)

7. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	업종	당반기말	전기말

소유지분율	취득원가	장부금액	소유지분율	취득원가	장부금액

Kinisi Therapeutics Limited (주1)	영국	신약개발	-	-	-	49%	157	-

(주1) 당사는 2018년 1월 4일자 이사회 결의에 의거, 2018년 1월 7일자로 Glycyx Therapeutics Ltd.와 희귀 신경계질환 치료제인 렐레노프라이드(Relenopride)를 개발하기 위해 Kinisi Therapeutics Limited를 설립하였으며, 당사의 투자지분은 49% (투자금액: USD 147)입니다. 또한, 2023년 6월 이사회 결의로 Kinisi Therapeutics Limited의 주주간 계약을 종결하였고, 렐레노프라이드(Relenopride)의 라이선스는 당사로 귀속되었으며, 2024년 1월 29일자로 청산이 완료되었습니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

당사가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정은 별도의 기구를 통해 구조화됐으며, 공동약정에 대해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	업종	사용 재무제표일	당반기말	전기말

소유지분율	취득원가	장부금액	소유지분율	취득원가	장부금액

Ignis Therapeutics (주1)	케이맨제도	신약개발	6월 30일	40.97%	177,525,000	95,116,173	40.97%	177,525,000	93,293,446

(주1) 당사는 2021년 11월 11일자 이사회 결의에 의거, 2021년 11월 24일자로 세노바메이트(미국 제품명 XCOPRI)를 포함한 6개의 CNS 신약 파이프라인의 중국 등 지역(중국,홍콩,마카오,대만) 상업화 권리를 Ignis Therapeutics에 현물출자 하였으며, 당반기말 당사의 투자지분은 40.97%입니다. (투자금액 USD 150,000,000)

(3) 관계기업투자 및 공동기업의 변동내역

당반기 및 전반기 중 관계기업투자 및 공동기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	지분법손익	기타 포괄손익	배당금 수령	기 말

공동기업:

Ignis Therapeutics	93,293,446	-	-	(11,108,409)	12,931,136	-	95,116,173

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분(주1)	지분법손익	기타 포괄손익	배당금 수령	기 말

공동기업:

Ignis Therapeutics	90,858,296	-	12,115,836	3,585,414	4,939,690	-	111,499,236

(주1) 불균등 유상증자로 인한 처분입니다.

(4) 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보

당반기말 및 전반기말 현재 주요한 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순손익	총포괄손익

공동기업:

Ignis Therapeutics	150,262,011	240,063,601	6,462,803	16,231,239	36,913	(22,539,773)	(22,739,323)

(전반기) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순손익	총포괄손익

공동기업:

Ignis Therapeutics	182,412,415	206,567,497	1,023,831	391,879	-	(7,317,206)	(8,443,184)

(5) 당반기 및 전반기 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

기업명	순자산	당사 지분율	순자산 지분금액(주1)	투자차액	내부거래 등	장부금액

Ignis Therapeutics	367,631,570	40.97%	138,222,548	25,609,727	(68,716,102)	95,116,173

(주1) 공동기업 순자산에서 우리사주신탁제도 관련 자본변동 제외 후 지분율을 곱한 금액입니다.

(전반기) (단위: 천원)

기업명	순자산	당사 지분율	순자산 지분금액(주1)	투자차액	내부거래 등	장부금액

Ignis Therapeutics	387,564,202	40.97%	150,451,963	24,201,303	(63,154,030)	111,499,236

(주1) 공동기업 순자산에서 우리사주신탁제도 관련 자본변동 제외 후 지분율을 곱한 금액입니다.

8. 유형자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

공기구비품	19,499,602	(16,560,100)	2,939,502	19,278,714	(15,967,909)	3,310,805

기타유형자산	9,699,739	(8,989,133)	710,606	9,699,739	(8,729,992)	969,747

사용권자산	19,872,156	(14,783,091)	5,089,065	19,669,469	(13,376,472)	6,292,997

건설중인자산	2,500	-	2,500	-	-	-

합 계	49,073,997	(40,332,324)	8,741,673	48,647,922	(38,074,373)	10,573,549

(2) 당반기 및 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비 (주1)	처 분	기 말

공기구비품	3,310,805	338,565	(709,868)	-	2,939,502

기타유형자산	969,747	-	(259,141)	-	710,606

사용권자산	6,292,997	505,081	(1,616,569)	(92,444)	5,089,065

건설중인자산	-	2,500	-	-	2,500

합 계	10,573,549	846,146	(2,585,578)	(92,444)	8,741,673

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비 (주1)	처 분	기 말

공기구비품	4,192,012	185,246	(747,903)	-	3,629,355

기타유형자산	1,460,146	8,000	(254,752)	-	1,213,394

사용권자산	8,896,529	270,136	(1,556,753)	(29,834)	7,580,078

건설중인자산	-	2,500	-	-	2,500

합 계	14,548,687	465,882	(2,559,408)	(29,834)	12,425,327

(주1) 감가상각비 중 701,957천원(전반기: 739,644천원)은 경상연구개발비, 1,883,621천원(전반기: 1,819,764천원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감가상각비	계약해지	기 말

건물	5,687,152	25,927	(1,427,190)	-	4,285,889

부동산	-	123,529	(15,926)	-	107,603

차량운반구	577,536	355,625	(166,264)	(92,444)	674,453

공기구비품	28,309	-	(7,189)	-	21,120

합 계	6,292,997	505,081	(1,616,569)	(92,444)	5,089,065

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감가상각비	계약해지	기 말

건물	8,300,482	-	(1,383,414)	-	6,917,068

차량운반구	553,360	270,136	(166,150)	(29,834)	627,512

공기구비품	42,687	-	(7,189)	-	35,498

합 계	8,896,529	270,136	(1,556,753)	(29,834)	7,580,078

(4) 당반기 및 전반기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	당기증가	이자비용	상 환	계약해지	기 말

리스부채	6,167,603	503,026	159,415	(1,655,347)	(92,642)	5,082,055

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	당기증가	이자비용	상 환	계약해지	기 말

리스부채	8,586,291	270,136	221,677	(1,588,546)	(30,199)	7,459,359

당사는 당반기 중 단기리스에 따른 리스료 10,812천원 (전반기: 7,893천원)과 소액 기초자산리스에 따른 리스료 25,349천원 (전반기: 23,562천원)을 인식하였습니다. 그리고 당반기 중 리스의 총 현금유출액은 1,691,508천원 (전반기: 1,620,001천원) 입니다.

9. 무형자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

회원권	2,154,913	-	(172,961)	1,981,952	3,286,621	-	(172,961)	3,113,660

소프트웨어	13,962,899	(10,735,161)	-	3,227,738	13,922,147	(9,335,575)	-	4,586,572

합 계	16,117,812	(10,735,161)	(172,961)	5,209,690	17,208,768	(9,335,575)	(172,961)	7,700,232

(2) 당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각(주1)	처 분	기 말

회원권	3,113,660	-	-	(1,131,708)	1,981,952

소프트웨어	4,586,572	40,752	(1,399,586)	3,227,738

합 계	7,700,232	40,752	(1,399,586)	(1,131,708)	5,209,690

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각 (주1)	대 체	기 말

회원권	3,113,660	-	-	-	3,113,660

소프트웨어	7,264,948	23,342	(1,387,623)	-	5,900,667

합 계	10,378,608	23,342	(1,387,623)	-	9,014,327

(주1) 감가상각비 중 56,592천원(전반기: 53,834천원)은 경상연구개발비, 1,342,994천원(전반기: 1,333,790천원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 연구비및경상개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 반 기	전 반 기

판매비와관리비	67,375,192	61,046,567

10. 차입금

(1) 당반기말 및 전기말 현재 차입금 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

금융기관	이자율	만기일	장부금액	장부금액

단기차입금	SC제일은행	6.40%	2025-05-30	50,000,000	-

유동성장기차입금	NH농협은행	5.57%	2024-07-20	50,000,000	50,000,000

한국수출입은행	1.99%	2025-02-24	47,927,400	44,484,300

장기차입금	NH농협은행	5.57%	2025-07-20	25,000,000	50,000,000

합 계	172,927,400	144,484,300

(2) 차입금의 향후 기간별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2025년 6월까지	147,927,400

2026년 6월까지	25,000,000

합 계	172,927,400

11. 퇴직급여제도

(1) 당반기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무제표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	18,642,159	17,201,579

사외적립자산의 공정가치(주1)	(19,764,978)	(19,866,952)

순확정급여채무	(1,122,819)	(2,665,373)

(주1) 순확정급여부채를 초과하는 자산은 기타비유동자산으로 계상되어 있습니다.

(2) 순확정급여부채(자산)

당반기 및 전반기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합 계

당기초	17,201,579	(19,866,952)	(2,665,373)

퇴직급여:

당기근무원가	1,479,961	-	1,479,961

이자비용(이자수익)	369,108	(415,006)	(45,898)

소 계	1,849,069	(415,006)	1,434,063

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	19,534	19,534

경험조정효과 등	128,498	-	128,498

소 계	128,498	19,534	148,032

제도에서 지급한 금액	(892,255)	858,563	(33,692)

계열사 전출입액	355,268	(361,117)	(5,849)

당반기말	18,642,159	(19,764,978)	(1,122,819)

(전반기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합 계

전기초	12,498,564	(15,948,066)	(3,449,502)

퇴직급여:

당기근무원가	1,216,475	-	1,216,475

이자비용(이자수익)	340,591	(415,708)	(75,117)

소 계	1,557,066	(415,708)	1,141,358

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	(38,248)	(38,248)

경험조정효과 등	365,830	-	365,830

소 계	365,830	(38,248)	327,582

제도에서 지급한 금액	(101,445)	95,529	(5,916)

계열사 전츨입액	572,307	(572,307)	-

전반기말	14,892,322	(16,878,800)	(1,986,478)

(3) 당반기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채무상품	2,297,470	-

예적금 등	17,467,508	19,866,952

합 계	19,764,978	19,866,952

(4) 주요 보험수리적 가정

당반기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

할인율	4.46%	4.46%

기대임금상승률	4.33%	4.36%

(5) 당반기말 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승시	하락시

할인율	0.50%	(549,793)	586,251

기대임금상승률	0.50%	598,473	(565,838)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.

(6) 기타장단기종업원 급여부채

단기종업원 급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당반기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

단기종업원 급여부채	3,778,263	5,842,676

기타장기종업원 급여부채	515,324	392,536

합 계	4,293,587	6,235,212

12. 정부보조금

당사는 한국보건산업진흥원, 범부처신약개발사업단 등으로부터 신약개발과 관련하여 정부의 지원을 받고 있습니다. 보조금관리에 관한 법률 시행령 제 10조의 8에 의거 당사는 보조금을 직접 수령하지 않고, 정부가 보조금을 지정 계좌에 예탁하고 당사가 관련 사업을 진행할 때 보조금이 집행되는 방식으로 정부의 지원을 받고 있습니다. 한편, 당 보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하고 있으며, 당반기말 현재 정부보조금과 관련하여 해당 개발과제 완료 시 납부해야 하는 기술료를 예수금으로 계상하고 있습니다.

(1) 당반기말 및 전기말 현재 상환예정인 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	430,447	1,571,309

(2) 당반기 및 전반기 중 상환예정인 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기초	반납 및 기술료납부	기타(주1)	기말

예수금	1,571,309	-	(1,140,862)	430,447

(주1) 기술료 반환의무 소멸에 따른 예수금 감소입니다.

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기초	반납 및 기술료납부	기타	기말

예수금	1,824,955	-	146,856	1,971,811

13. 충당부채

당사는 임차한 사무실의 철거시 발생하는 복구비용에 대한 미래추정비용을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 동 복구충당부채는 임차계약 종료시점에 발생할 것으로 예상되며, 복구추정비용은 복구공사전문업체로부터 견적을 받아 사용하였습니다.

당반기 및 전반기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

기초금액(주1)	3,471,522	3,198,713

할인차금 상각	57,540	59,656

기말금액	3,529,062	3,258,369

(주1) 최초전입액 및 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가가 포함되어 있으며, 그 금액이기타유형자산의 취득원가에 포함되어있습니다.

14. 자본

(1) 당반기말 및 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 300,000,000주이고, 1주당 액면금액은 500원이며, 보통주 자본금 및 주식발행초과금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

발행한 주식의 총수	78,313,250주	78,313,250주

보통주 자본금	39,156,625	39,156,625

주식발행초과금(기타불입자본)	1,084,847,582	1,084,847,582

합 계	1,124,004,207	1,124,004,207

(2) 기타자본항목

당반기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

지분법자본변동	23,185,767	13,241,723

(3) 결손금

당반기 및 전반기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

기초	835,361,771	813,457,426

반기순손실(이익)	(40,714,644)	52,905,842

확정급여제도의 재측정요소	113,836	251,910

기말	794,760,963	866,615,178

15. 수익(1) 주요 수익의 구성

당사의 주요한 수익은 제품매출(반제품 매출 포함)과 용역매출(라이선스매출 포함)로구성되어 있습니다. 당반기와 전반기 중 매출액을 구성하는 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	86,040,448	176,295,123	10,392,515	75,004,804

용역매출	23,787,284	38,692,421	8,524,632	15,345,002

합 계	109,827,732	214,987,544	18,917,147	90,349,806

(2) 당반기와 전반기 중 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 이행	101,965,248	197,119,923	10,392,515	75,004,804

기간에 걸쳐 이행	7,862,484	17,867,621	8,524,632	15,345,002

합 계	109,827,732	214,987,544	18,917,147	90,349,806

(3) 지역별 외부 고객으로부터의 수익 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

해당 국가 (주1)	당 반 기	전 반 기

미국	163,102,072	69,938,431

스위스	22,940,137	6,754,030

케이맨제도	10,889,193	5,696,458

일본	7,618,923	5,210,135

대한민국	6,006,313	-

몰타	4,122,013	2,175,453

기타	308,893	575,299

합 계	214,987,544	90,349,806

(주1) 지역별 수익은 고객의 소재지가 속한 국가에 근거하여 표시하였습니다.

(4) 당반기 및 전반기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명	당 반 기	전 반 기

고객A	163,018,259	69,938,431

(5) 당사는 용역매출 및 제품매출과 관련하여 인식된 선수금을 계약부채로 인식하였습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	수익인식	기말	유동	비유동

계약부채	52,983,130	10,726,886	(13,414,522)	50,295,494	32,211,998	18,083,496

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	수익인식	기말	유동	비유동

계약부채	60,973,572	25,116,014	(33,106,456)	52,983,130	33,862,660	19,120,470

한편, 당사의 계약부채는 재무상태표 상 선수금과 기타비유동부채에 포함되어 있습니다.

16. 판매비와 관리비

당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,302,399	6,513,830	3,882,386	7,173,178

퇴직급여	449,867	871,460	357,325	636,118

복리후생비	1,246,212	1,782,636	1,048,754	1,745,309

여비교통비	452,716	806,214	457,917	751,859

수도광열비	455,788	947,195	449,364	959,562

세금과공과	47,583	78,592	25,666	77,229

소모품비	142,915	315,010	129,778	306,966

감가상각비	943,337	1,883,621	907,963	1,819,764

무형자산상각비	671,998	1,342,994	667,283	1,333,790

보험료	324,082	617,283	289,388	583,826

광고선전비	379,605	460,758	46,917	138,828

연구및경상개발비	38,679,854	67,375,192	32,175,057	61,046,567

관리및경비용역비	74,375	134,718	51,603	88,250

교육및조사연구비	340,155	620,434	346,447	679,121

전문직수수료	385,262	1,273,616	848,778	1,433,476

기술용역비	1,127,426	2,222,003	1,236,702	2,256,682

지급수수료	31,324,674	59,935,153	21,549,776	56,461,155

기타판매비와관리비	190,547	383,837	3,200,469	5,696,227

합 계	80,538,795	147,564,546	67,671,573	143,187,907

17. 금융손익 및 기타영업외손익(1) 금융수익 및 금융비용

당반기 및 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	1,618,916	2,173,890	1,575,504	3,482,466

외환차익	7,035,712	12,518,997	8,287,660	10,878,648

외환환산이익	55,956	4,149,903	(3,115,496)	2,023,661

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	25,535	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	1,031,348	1,056,224	-	-

파생상품평가이익	(5,037)	-	(97,613)	-

파생상품거래이익	-	337,500	577,100	577,100

합 계	9,736,895	20,262,049	7,227,155	16,961,875

금융비용:

이자비용	2,478,351	4,212,987	1,810,522	3,562,498

외환차손	1,798,311	2,931,752	3,542,110	5,145,545

외화환산손실	1,801,838	4,726,960	206,006	1,946,335

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	889,218	1,306,362	3,450,174	3,502,176

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	511,869	511,869	-	-

파생상품평가손실	1,035,340	1,198,224	(916,579)	2,292,815

파생상품거래손실	-	2,670,198	2,683,101	2,950,101

합 계	8,514,927	17,558,352	10,775,334	19,399,470

(2) 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당반기 및 전반기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

무형자산처분이익	189,429	189,429	-	-

잡이익	1,928,019	2,153,976	8,888	336,023

합 계	2,117,448	2,343,405	8,888	336,023

기타영업외비용:

무형자산처분손실	18,410	18,410	-	-

기부금	-	500	-	-

잡손실	638,099	706,377	519,047	520,141

합 계	656,509	725,287	519,047	520,141

18. 비용의 성격별 분류

당반기 및 전반기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

원재료 등의 사용	7,995,992	18,518,593	6,114,127	9,360,661

종업원 급여	7,526,184	14,746,624	8,194,673	15,070,643

복리후생비	1,765,107	2,769,258	1,584,566	2,757,514

감가상각비	1,281,625	2,585,578	1,280,134	2,559,408

무형자산상각비	700,466	1,399,586	694,240	1,387,624

교육 및 조사연구비	34,476,847	60,389,750	28,951,820	54,593,755

관리 및 경비용역비	331,231	628,522	297,698	584,822

기술용역비	1,480,110	2,968,720	1,688,504	3,042,171

지급수수료	31,800,916	61,325,580	22,545,456	58,179,220

기타비용	2,782,826	5,106,992	5,504,054	9,864,764

합 계	90,141,304	170,439,203	76,855,272	157,400,582

19. 법인세비용

경영진의 세무이익 추정에 따라 연간 기준으로 과세소득이 발생하지 않을 것으로 예상되어 당반기 및 전반기의 법인세 비용을 인식하지 않았습니다.

다만, 지분법 투자주식 자본변동에 대해 법인세효과로 발생한 가산할 일시적차이 등연간 법인세액 환급 추정에 따른 이연법인세자산 인식으로 당반기 중 부의 법인세 비용이 (-)2,952,897천원 발생하였습니다.

20. 주당이익(손실)

주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순이익(손실)을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(1) 당반기 및 전반기의 보통주 기본주당손익 산출내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(손실)	17,902,086	40,714,645	(63,445,618)	(52,905,842)

가중평균유통보통주식수	78,313,250	78,313,250	78,313,250	78,313,250

기본주당이익(손실) (단위: 원)	229	520	(810)	(676)

(2) 당반기 및 전반기의 보통주 기본주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식의 산출근거는 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 주)

구 분	일자	주식수	가중치	유통보통주식수

기초	2024-01-01	78,313,250	182/182	78,313,250

(전반기) (단위: 주)

구 분	일자	주식수	가중치	유통보통주식수

기초	2023-01-01	78,313,250	181/181	78,313,250

한편, 당반기 및 전반기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

21. 주식기준보상(1) 주식기준보상 부여내역

1) 현금결제선택권이 있는 주식기준 보상

당사는 정기주주총회를 통해 당사의 전 대표이사에게 부여한 회사가 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상에 대하여 실질에 따라 회계처리하고 있고, 주식기준보상에 대한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	1호 주식매수선택권	2호 주식매수선택권

권리부여일	2021년 3월 24일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	자기주식 교부 다만 주식선택권의 행사가액이 주식의 실질가액(주식매수선택권행사일을 기준으로 평가)보다 낮은 경우에 회사는 그 차액을 금전으로 지급하거나 그 차액에 상당하는 자기주식을 양도할 수 있음.

부여주식수	40,154주	20,077주

행사가격	115,770원	115,770원

행사가능기간	2024년 3월 24일 ~ 2028년 3월 23일	2024년 3월 24일 ~ 2028년 3월 23일

가득조건	부여일로부터 2년 내 퇴직 또는 미보임 시 전부 부여 취소되며, 2호 주식매수선택권의 경우 3년 미만 근무 시 부여 취소

2) 현금결제형 주식기준 보상

당사는 기업가치 성장과 연계한 보상의 일환으로 당사의 보통주 주가 및 KOSPI200지수를 기초자산으로 하는 주가차액보상권을 대표이사에게 부여하고, 당사의 보통주주가를 기초자산으로 하는 주가차액보상권을 임직원에게 부여하였습니다. 주식기준보상에 대한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	21년 차액보상형	22년 차액보상형	23년 차액보상형	24년 차액보상형

부여주식수	18,089주	35,318주	59,771주	9,058주

가득기간 시작	2021년 3월 24일	2022년 3년 24일	2023년 3월 28일	2024년 3월 26일

가득기간 종료	2024년 3월 24일	2023년 12월 31일 / 2025년 3월 24일	2023년 12월 31일 / 2024년 12월 31일 / 2026년 3월 28일	2024년 12월 31일

만기일	2024년 3월 24일	2025년 3월 24일	2026년 3월 28일	2027년 3월 26일

(2) 당반기말 현재 주식기준보상약정의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

1) 현금결제선택권이 있는 주식기준보상약정

구 분	당반기말

평가기준일의 주가(종가)	77,500원

행사가격(가액)	115,770원

행사가능기간	2024년 3월 24일 ~ 2028년 3월 23일

무위험수익률	3.26%

변동성	33.22%

시가배당율	0.00%

2) 현금결제형 주식기준보상약정

구 분	21년 차액보상형	22년 차액보상형	23년 차액보상형	24년 차액보상형

평가기준일의 주가(종가)	94,600원(주1)	77,500원	77,500원	77,500원

행사가격(가액)	115,770원	87,330원	63,540원	93,830원

잔여만기	만기경과	0.7년	1.7년	2.7년

무위험수익률	-	3.32%	3.26%	3.19%

변동성	-	33.22%	33.22%	33.22%

시가배당율	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

(주1) 만기일의 주가(종가)입니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 당사가 부여한 주식선택권으로 인하여 인식한 보상원가는 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	당기보상원가	누적보상원가

1호 주식매수선택권	(648,567)	196,112

2호 주식매수선택권	(292,313)	98,056

(전반기) (단위: 천원)

구 분	당기보상원가	누적보상원가

1호 주식매수선택권	45,305	403,427

2호 주식매수선택권	33,323	152,576

한편, 당반기 중 당사가 부여한 주가차액보상권으로 인하여 인식한 보상원가는 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	당기보상원가	누적보상원가

21년 차액보상형	(55,522)	-

22년 차액보상형	(344,612)	170,531

23년 차액보상형	(249,424)	1,655,502

24년 차액보상형	186,806	186,806

한편, 당반기말 현재 당사가 주식기준보상과 관련하여 인식하고 있는 부채의 장부금액은 주식매수선택권 294,168천원, 주가차액보상권 1,988,914천원입니다.

22. 특수관계자간의 거래

(1) 당반기말 및 전반기말 현재 당사의 중요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전반기말

지배기업	SK㈜	SK㈜

종속기업	SK Life Science, Inc. SK생물의약과기(상해)유한공사 SK Life Science Labs, Inc.	SK Life Science, Inc. SK생물의약과기(상해)유한공사

관계기업 및 공동기업	Ignis Therapeutics Ignis Therapeutics(HK) Limited.와 그 종속기업(주1)	Ignis Therapeutics Ignis Therapeutics(HK) Limited.와 그 종속기업(주1) Kinisi Therapeutics Limited.(주3)

기타 특수관계자	Zhuhai 6D.(주2)	Zhuhai 6D.(주2)

(주1) 공동기업의 종속기업입니다.
(주2) 공동기업의 공동투자자입니다.
(주3) 2024년 1월 29일자로 청산이 완료된 관계기업입니다.

당사는 당반기말 현재 독점규제 및 공정거래법에 따라 정의된 대규모기업집단인 에스케이 기업집단의 소속기업에 해당합니다. 이에 따라 지배기업, 종속기업, 관계기업및 공동기업, 기타 특수관계자 이외에 대규모기업집단 소속회사의 경우에도 특수관계자 범위에 해당합니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입

연구개발비	기타(주1)

당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기

지배기업	SK㈜ (주2)	-	-	-	-	1,482,934	1,443,643

종속기업	SK Life Science, Inc.(주3)	163,018,259	69,938,431	50,958,117	42,496,057	60,574,252	62,326,406

SK Life Science Labs, Inc.	83,812	-	-	-	-	-

SK생물의약과기(상해)유한공사	-	-	587,900	530,058	-	-

관계기업 및 공동기업	Ignis Therapeutics (주4)	10,878,393	5,696,458	-	-	-	-

기타	SK바이오텍㈜	-	-	285,266	1,805,194	22,026,202	14,685,004

SK이노베이션㈜	-	-	-	-	276,823	372,896

SK텔레콤㈜	-	42,115	22,534	-	38,263	36,681

SK쉴더스㈜ 및 종속기업	-	-	3,643	7,497	1,128,155	1,081,305

SK브로드밴드㈜	-	-	-	-	1,380	1,139

SK엠엔서비스㈜	-	-	-	-	1,608	1,500

SK플래닛㈜	-	-	600	3,000	159,904	137,937

SK네트웍스㈜	-	-	-	5,000	234,791	253,206

SK렌터카㈜	-	-	33,714	64,431	35,246	69,579

SK매직㈜	-	-	-	-	11,231	10,204

코원에너지서비스㈜	-	-	-	-	81,620	113,473

SK임업㈜	-	-	-	-	-	455

행복나래㈜	-	-	43,923	56,538	69,554	50,209

SK머티리얼즈 에어플러스㈜	-	-	-	-	16,766	16,062

에스케이핀크스㈜	-	-	-	-	297,809	269,622

㈜에스엠컬처앤콘텐츠 광고사업부문	-	-	-	-	2,508	7,192

SK하이스텍㈜	-	-	-	-	59	59

합 계	173,980,464	75,677,004	51,935,697	44,967,775	86,439,105	80,876,572

(주1) 재고자산, 유형자산 매입, 기술용역비 및 리스상환액 등이 포함되어 있습니다.
(주2) 브랜드사용 계약 및 IT 관리업무 등과 관련하여 발생한 거래 총액으로 반영되어 있습니다.
(주3) SK Life Science, Inc.와 체결한 제품공급계약, 연구용역계약 및 관리위탁용역계약과 관련하여 발생한 거래 내역입니다.(주석 24 참조) 거래가격 중 고객에게 지급하는 대가는 매출과 기타 매입금액에 차감하여 표시되어 있습니다.
(주4) 기술이전 계약에서 발생하는 매출이 포함되어 있습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당반기말	전기말

채권(주1)	채무(주2)	채권(주1)	채무(주2)

지배기업	SK㈜	-	225,958	-	218,156

종속기업	SK Life Science, Inc.	143,012,751	25,932,890	185,863,576	22,239,426

SK Life Science Labs, Inc.	79,133	-	-	-

SK생물의약과기(상해)유한공사	-	75,086	-	130,336

관계기업 및 공동기업	Ignis Therapeutics	1,801,181	10,453,630	-	14,466,217

기타	SK바이오텍㈜	-	12,945,650	-	467,698

SK이노베이션㈜	-	14,171	-	71,985

SK텔레콤㈜	-	11,274	-	2,163

SK쉴더스㈜ 및 종속회사	-	71,873	-	242,692

SK브로드밴드㈜	-	345	-	-

SK엠엔서비스㈜	-	108	-	61,600

SK플래닛㈜	-	32,142	-	67,109

SK네트웍스㈜ (주3)	-	32,020	-	27,500

SK렌터카㈜ (주3)	-	224,374	-	299,768

SK매직㈜	-	2,012	-	2,147

행복나래㈜	-	15,577	-	27,154

SK머티리얼즈 에어플러스㈜	-	2,699	-	2,615

㈜에스엠컬처앤콘텐츠 광고사업부문	-	419	-	400

SK하이스텍㈜	-	65	-	-

합 계	144,893,065	50,040,293	185,863,576	38,326,966

(주1) 당반기말 및 전기말 기준 특수관계자에 대한 채권에 대하여 인식한 대손상각비 및 손실충당금은 없습니다.
(주2) 연구용역 및 정보시스템관리용역 대가 등이 포함되어 있습니다.
(주3) 채무금액에 리스부채 잔액이 포함되어 있습니다.

(4) 주요 경영진 보상 내역

당사는 당해 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 미등기 임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기 및 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

급여 및 상여	3,546,253	2,860,988

주식기준보상	(1,461,296)	78,628

퇴직급여	671,236	486,338

합 계	2,756,193	3,425,954

23. 현금흐름표에 관한 정보(1) 비현금항목 조정

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

이자비용	4,212,987	3,562,497

이자수익	(2,173,890)	(3,482,467)

외화환산손실	4,726,960	1,946,335

외화환산이익	(4,149,903)	(2,023,661)

파생상품평가손실	1,198,224	2,292,815

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	1,306,362	3,502,176

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(25,535)	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	511,869	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	(1,056,224)	-

재고자산평가손실(환입)	(108,909)	1,416,463

재고자산폐기손실	55,804	533,326

지분법손실(이익)	11,108,409	(3,585,414)

지분법주식처분이익	-	(12,115,836)

감가상각비	2,585,578	2,559,408

무형자산상각비	1,399,586	1,387,624

무형자산처분이익	(189,429)	-

무형자산처분손실	18,410	-

퇴직급여	1,434,063	1,141,359

용역매출	(13,414,522)	(14,208,304)

법인세수익	(2,952,897)	(1,065,397)

주식보상비용(환입)	(1,403,632)	61,886

기타	(1,049,207)	131,247

합 계	2,034,104	(17,945,943)

(2) 운전자본 조정(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

매출채권의 감소	48,726,130	25,731,193

미수금의 감소(증가)	1,453,120	(349,704)

선급금의 감소	442,940	368,299

선급비용의 증가	(1,800,220)	(856,354)

재고자산의 증가	(23,680,205)	(18,928,531)

기타유동자산의 감소	40,106	1,929,648

매입채무의 증가(감소)	14,995,284	(12,371,773)

미지급비용의 감소	(2,653,795)	(1,243,163)

예수금의 증가	49,907	44,635

선수금의 증가	10,726,886	7,167,417

확정급여부채의 감소	(898,104)	(101,445)

사외적립자산의 감소	858,563	95,929

영업활동 관련 파생상품의 감소	2,051,888	1,620,451

기타	(110,714)	(15,116)

합 계	50,201,786	3,091,486

(3) 현금 유ㆍ출입이 없는 주요 거래

당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

사용권자산 및 리스부채의 인식	503,026	270,136

장기리스부채의 유동성 대체	1,629,035	1,534,055

유ㆍ무형자산 취득 관련 미지급금 증가(감소)	86,725	(158,117)

기타비유동부채의 선수금 대체	1,036,974	14,773,988

확정급여채무 및 사외적립자산 인식(계열사 전입)	361,117	572,307

장기차입금의 유동성 대체	72,927,400	25,000,000

기타비유동자산의 선급비용 대체	(154,396)	(98,625)

기타비유동부채의 미지급비용 대체	590,652	934,901

(4) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용

당반기 및 전반기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	외화 환산	기타(주1)

리스부채	6,167,603	(1,495,932)	503,026	-	(92,642)	5,082,055

정부보조금 예수금	1,571,309	-	-	-	(1,140,862)	430,447

단기차입금	-	50,000,000	-	-	-	50,000,000

유동성장기차입금	50,000,000	(25,000,000)	-	-	72,927,400	97,927,400

장기차입금	94,484,300	-	-	3,443,100	(72,927,400)	25,000,000

유동성 예수보증금	-	-	-	-	8,228	8,228

예수보증금	11,995,211	-	-	938,824	483,533	13,417,568

(주1) 리스 계약 중도해지에 따른 리스부채의 감소액, 장기차입금의 유동성 대체액, 예수보증금의 이자비용 등이 포함되어 있습니다.

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	외화 환산	기타(주1)

리스부채	8,586,291	(1,366,870)	270,136	-	(30,199)	7,459,358

정부보조금 예수금	1,824,955	50,938	-	-	95,918	1,971,811

유동성장기차입금	-	-	-	-	25,000,000	25,000,000

장기차입금	143,721,850	-	-	1,569,750	(25,000,000)	120,291,600

(주1) 리스 계약 중도해지에 따른 리스부채의 감소액, 장기차입금의 유동성 대체액 등이 포함되어 있습니다.

24. 약정사항

(1) 당반기말 현재 당사의 여신약정 현황은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분	금융기관	통화	약정한도액	실행금액

선물환거래	하나은행	USD	28,000,000	1,142,500

당좌대출	신한은행	KRW	2,000,000	-

회전대출	SC제일은행	KRW	100,000,000	50,000,000

일 반 자금대출	NH농협은행	KRW	75,000,000	75,000,000

수출성장자금대출(장기)	한국수출입은행	USD	34,500,000	34,500,000

(2) 기술이전계약 현황은 다음과 같습니다.

계약 상대방	계약연월	이전 기술	대상 지역	계약금액(주1)

Angelini Pharma S.p.A	2019년 2월	세노바메이트	유럽	USD 530,000,000

Ono Pharmaceutical Co., Ltd.	2020년 10월	세노바메이트	일본	JPY 53,100,000,000

Ignis Therapeutics	2021년 11월	세노바메이트 등 6개 신약	중국, 홍콩, 마카오	USD 186,000,000

2024년 4월	비마약성 통증 치료제 등 7개 신약	전세계	USD 58,000,000

Endo Ventures Limited	2021년 12월	세노바메이트	캐나다	USD 20,000,000 CAD 21,000,000

DEXCEL LTD.	2022년 5월	세노바메이트	이스라엘, 팔레스타인	USD 3,000,000

Eurofarma Laboratorios S.A	2022년 7월	세노바메이트	라틴 아메리카(주2)	USD 62,000,000

HIKMA MENA FZE	2023년 8월	세노바메이트	중동, 북아프리카(주3)	USD 3,000,000

동아에스티㈜	2024년 1월	세노바메이트	한국 등 30개국(주4)	19,000,000,000원

(주1) Upfront와 Milestone 금액입니다.
(주2) 브라질과 멕시코를 포함한 라틴 아메리카 지역 17개국입니다.
(주3) 요르단, 이집트를 포함한 중동과 북아프리카 지역 16개국입니다.
(주4) 한국, 호주, 러시아, 동남아시아 등 30개국입니다.

(3) 당사는 종속회사인 SK Life Science, Inc.와 연구용역계약을 체결하였으며, 재위탁 연구개발용역비용은 실비로 보전해주고 직접 수행 용역비용은 일정 마진을 인정하고 있습니다. 또한 의약품 제조공정 관리와 행정업무, 판매 관련 마케팅 분석 등을 위해 관리위탁용역계약을 체결하였으며 일정 마진을 인정하고 있습니다. 한편, 당사는 세노바메이트 판매 관련 미국 지역 내 독점 판매권리를 SK Life Science, Inc.에 2019년부터 5년간 부여하였으며 그에 필요한 상업용 완제품을 공급하고 있습니다. 해당 독점 판매권 계약은 특별한 사정이 없는 한 자동연장될 예정입니다.

(4) 당사는 美 LifeSci Venture Partners II 펀드에 Limited Partner로 참여 중입니다.당반기말까지 USD 9,362,718.20를 출자하였고(USD 8,217,818.20 현금 출자, USD1,144,900 수익 분배금 재투자), 당반기말 현재 약정된 투자 기간은 종료되었으나 기존투자 종목의 후속 투자를 위하여 최대 USD 1,363,636.35을 추가로 출자할 수 있습니다.

(5) 당사는 美 LifeSci Venture Partners III 펀드에 Limited Partner로 참여 중입니다.당반기말까지 USD 1,000,000.00를 현금 출자하였고, 후속 투자를 위하여 최대 USD7,203,380.65 을 추가로 출자할 수 있습니다.

(6) 당사는 2023년 8월 HIKMA MENA FZE와 전략적 제휴 계약(Strategic Alliance Agreement)를 체결함에 따라, FDA 또는 EMA의 시판 승인을 받은 당사 제품의 중동 및 북아프리카 지역에 대한 기술이전 및 제품공급 계약(Product License Agreement)의 우선협상권을 제공하고, USD 23,000,000의 계약금(Upfront)를 수취하였습니다. 계약금은 기술이전 및 제품공급 계약에 따라 HIKMA MENA FZE가 당사에게 지급해야 하는 모든 종류의 비용에서 공제되며, 계약의 종료 또는 중단 이후 잔여 계약금은 환불할 의무가 있습니다.

(7) 소송사건

당반기말 현재 당사는 퇴직금 및 직무발명보상 청구소송이 제소되어 각각 한국과 미국 법원에 계류 중입니다. 이 중 미국 소송은 2009년 4월 2일 이후 중단된 상태로, 상대방에 통지 후 재개될 수 있습니다. 소송의 최종 결과는 예측할 수 없으며, 구체적인유출예상 금액 및 시기의 예측은 불확실합니다.

또한 당반기말 현재 당사 는 제네릭 제품 허가 신청에 대한 특허 침해 금지 청구의 소를 미국 법원에 제출한 상태입니다 . 본 소송 제기에 따라 제네릭 제품의 허가는 지연되며 , 소송의 최종 결과는 예측할 수 없습니다 . 다만 소송 결과와 무관하게 경제적효익을 갖는 자원의 유출 가능성은 없습니다 .

25. 위험관리

당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.

1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사의 경영진은 시장이자율 변동이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2) 환위험

환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당사는 환율변동위험에 대응하기 위해서 파생상품을 활용하고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 당사의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR, 100JPY)

구 분	화폐단위	당반기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화금융자산	USD	170,164,527	236,392,561	160,123,149	206,462,788

EUR	-	-	4,650,000	6,633,644

합 계	236,392,561	213,096,432

외화금융부채	USD	55,285,620	76,802,784	66,154,042	85,299,021

EUR	949,600	1,412,122	999,400	1,425,734

JPY	-	-	253,767	231,603

합 계	78,214,906	86,956,358

당반기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	15,958,978	(15,958,978)	12,116,377	(12,116,377)

EUR	(141,212)	141,212	520,791	(520,791)

JPY	-	-	(23,160)	23,160

3) 기타 가격위험 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 당사의 당기손익인식-공정가치 측정 대상인 장기투자증권은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 그러나 당사의 경영진은 현재 공정가치 변동이 당기손익에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 투자자산에서 발생합니다. 장ㆍ단기금융상품 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 당사에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당반기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	185,267,323	62,527,462

장ㆍ단기금융상품	2,023,735	1,352,035

매출채권	153,872,622	200,985,089

미수금	392,689	1,841,771

미수수익	42,497	16,175

보증금	2,067,720	1,923,726

합 계	343,666,586	268,646,258

당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 지분투자금에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당반기말 현재 당사의 관련 최대 노출금액은 해당 장부금액입니다.(당반기말 2,018,735천원, 전기말 1,345,035천원)

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 당사가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1년~5년	5년 이후	합 계

매입채무	17,382,487	-	-	-	17,382,487

미지급비용	35,174,240	-	17,076	-	35,191,316

리스부채	836,642	2,527,503	1,954,907	-	5,319,052

예수금	-	430,447	-	-	430,447

단기차입금	815,342	52,112,877	-	-	52,928,219

유동성장기차입금	25,674,114	73,732,375	-	99,406,489

장기차입금	354,801	1,041,514	25,072,486	-	26,468,801

유동성예수보증금	8,335	-	-	-	8,335

예수보증금	-	-	1,043,819	25,492,105	26,535,924

파생상품부채	-	1,198,224	-	-	1,198,224

합계	80,245,961	131,042,940	28,088,288	25,492,105	264,869,294

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1년~5년	5년 이후

매입채무	2,345,801	-	-	-	2,345,801

미지급비용	35,330,932	-	302,799	-	35,633,731

리스부채	798,367	2,382,227	3,350,816	-	6,531,410

예수금	-	1,571,309	-	-	1,571,309

유동성장기차입금	25,444,932	25,000,000	-	-	50,444,932

장기차입금	954,087	666,960	95,485,267	-	97,106,314

예수보증금	-	-	968,831	23,846,552	24,815,383

합 계	64,874,119	29,620,496	100,107,713	23,846,552	218,448,880

(4) 자본관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부 채	306,285,887	268,830,765

자 본	352,429,011	301,884,159

부채비율	86.91%	89.05%

26. 보고기간 후 사건

당사는 2024년 7월 중 Full-Life Technologies로부터 방사성 치료제 물질에 대한 글로벌 독점적 권리를 이전 받는 계약을 체결하고, USD 8,500,000의 계약금(Upfront Payment)을 지급하였습니다. 해당 계약금은 지적재산권 라이선스 이전 대가와 재고 이전 대가로 배분하여 각각 무형자산과 연구개발비로 인식할 예정입니다. 향후 개발 및 허가 등 약정상 조건을 충족할 경우, 최대 USD 563,000,000의 마일스톤 금액(Milestone Payment)을 지급할 수 있습니다.