박셀바이오 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 16 기 3분기 : 2025년 09월 30일 현재
제 15 기 : 2024년 12월 31일 현재

1. 회사의 개요

주식회사 박셀바이오(이하 "회사"라 함)는 2010년 2월에 설립되어 항암면역세포치료제 등의 개발 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 전라남도 화순군 화순읍 산단길 12-55에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2020년 9월 22일 코스닥 시장에 상장하였습니다.

회사는 설립이후 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 11,628,673천원이며, 주요 주주 내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

이제중 및 그 특수관계인	2,909,102	12.51%

기타 주주	20,264,785	87.13%

자기주식	83,458	0.36%

합 계	23,257,345	100.00%

2. 중요한 회계정책

분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.1 회계정책의 변경과 공시

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.2 유의적인 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

1) 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

회사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다. 재무위험관리활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. 또한, 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을최소화하는데 주력하고 있습니다.

(1) 신용위험

회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다.

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황을 파악하고 회수대책을 마련하는 등 적절한 조치를 취하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 상각후원가로 분류된 금융상품의 신용위험에 노출된 최대금액은 장부금액과 유사합니다.

(2) 유동성위험

회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 파생금융상품이 아닌 주요 금융부채의 명목가액에 대한 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 원)

구분	장부금액	계약상 원금	합계

1년 이하	1년 초과

매입채무	512,228,682	512,228,682	-	512,228,682

미지급금	1,776,119,367	1,096,112,742	680,006,625	1,776,119,367

미지급비용	635,926,012	318,326,012	317,600,000	635,926,012

리스부채	2,008,154,593	951,561,340	1,161,421,276	2,112,982,616

2) 전기말(단위: 원)

구분	장부금액	계약상 원금	합계

1년 이하	1년 초과

매입채무	478,432,300	478,432,300	-	478,432,300

미지급금	1,546,806,157	1,020,917,901	525,888,256	1,546,806,157

미지급비용	308,385,185	225,785,185	82,600,000	308,385,185

임대보증금	30,000,000	-	30,000,000	30,000,000

리스부채	2,268,051,183	913,730,545	1,744,386,019	2,658,116,564

(3) 자본위험

회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	5,283,230,778	4,949,899,845

자본총계(B)	65,216,405,635	71,994,122,333

부채비율(A/B)	8.10%	6.88%

5. 범주별 금융상품(1) 금융상품의 범주

1) 금융자산(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	2,080,277,381	-	2,080,277,381	7,820,811,880	-	7,820,811,880

단기금융상품	19,656,000,000	-	19,656,000,000	27,687,882,350	-	27,687,882,350

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	3,015,271,291	3,015,271,291	-	-	-

매출채권	2,801,857,322	-	2,801,857,322	950,724,738	-	950,724,738

기타금융자산(유동)	1,347,372,273	-	1,347,372,273	1,567,818,427	-	1,567,818,427

장기금융상품	5,350,000,000	-	5,350,000,000	10,000,000,000	-	10,000,000,000

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	16,114,181,920	16,114,181,920	-	14,919,537,434	14,919,537,434

기타금융자산(비유동)	1,352,614,543	-	1,352,614,543	1,200,638,664	-	1,200,638,664

합 계	32,588,121,519	19,129,453,211	51,717,574,730	49,227,876,059	14,919,537,434	64,147,413,493

2) 금융부채(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	기타금융부채(*1)	합계	상각후원가측정금융부채	기타금융부채(*1)	합계

매입채무	512,228,682	-	512,228,682	478,432,300	-	478,432,300

기타금융부채(유동)	1,414,438,754	-	1,414,438,754	1,246,703,086	-	1,246,703,086

기타금융부채(비유동)	997,606,625	-	997,606,625	629,471,886	-	629,471,886

리스부채(유동)	-	833,578,728	833,578,728	-	865,423,537	865,423,537

리스부채(비유동)	-	1,174,575,865	1,174,575,865	-	1,402,627,646	1,402,627,646

합 계	2,924,274,061	2,008,154,593	4,932,428,654	2,354,607,272	2,268,051,183	4,622,658,455

(*1) 기타금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 금융부채의 범주로 분류되지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(2) 금융상품의 범주별 순손익

당분기 및 전분기 중 회사의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산

평가손익	33,772,801	209,578,519

처분손익	99,946,274	(46,673,564)

상각후원가 측정 금융자산	-

이자수익	1,171,434,278	2,076,040,621

외환차익	2,276,270	182,400

외화환산이익	-	26,525

대손충당금환입	8,721,000	-

상각후원가 측정 금융부채	-

외환차손	(173,774)	(1,543,639)

외화환산손실	(1,298,152)

기타금융부채	-

리스해지이익	16,508,339	2,337,478

이자비용	(128,086,343)	(162,961,556)

리스해지손실	(1,019,772)	(1,094,373)

합 계	1,202,080,921	2,075,892,411

6. 공정가치

(1) 보고기간 종료일 현재 회사는 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치의 근사치라고 판단하여 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산 ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적 인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융 상품의 공 정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산 :

장기보험상품(*1)	10,416,759,837	-	-	10,416,759,837	10,416,759,837

수익증권 등(*2)	8,712,693,374	-	3,015,271,291	5,697,422,083	8,712,693,374

합 계	19,129,453,211	-	3,015,271,291	16,114,181,920	19,129,453,211

(*1) 장기보험상품의 공정가치는 해약환급금으로 평가하였습니다.

(*2) 수익증권 등의 공정가치는 한국채택국제회계기준 제1113호 (공정가치 측정) 및 적용가능한 지침에 따라 기초자산 평가(DCF Method) 및 복합금융상품 평가(T-F 모형)를 실시하였으며, 벤처펀드는 순자산가치법으로 산출된 기준가격으로 평가하였습니다.

② 전기말(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산 :

장기보험상품(*1)	10,154,725,040	-	-	10,154,725,040	10,154,725,040

수익증권 등(*2)	4,764,812,394	-	-	4,764,812,394	4,764,812,394

합 계	14,919,537,434	-	-	14,919,537,434	14,919,537,434

(*1) 장기보험상품의 공정가치는 해약환급금으로 평가하였습니다.

(*2) 수익증권 등의 공정가치는 한국채택국제회계기준 제1113호 (공정가치 측정) 및 적용가능한 지침에 따라 기초자산 평가(DCF Method) 및 복합금융상품 평가(T-F 모형)를 실시하였으며, 벤처펀드는 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하여 따로 평가하지 않았습니다.

7. 현금및현금성자산

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	33,363,695	757,364,043

MMT	2,046,913,686	4,063,447,837

정기예금	3,000,000,000

합 계	2,080,277,381	7,820,811,880

8. 금융상품

보고기간 종료일 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금	19,656,000,000	5,350,000,000	27,687,882,350	10,000,000,000

9. 당기손익-공정가치측정금융자산

보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

당기손익-공정가치측정금융자산(유동):

MMF	3,085,960,509	3,015,271,291	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)

장기보험상품	10,000,000,000	10,416,759,837	10,000,000,000	10,154,725,040

수익증권 등	5,333,215,730	5,697,422,083	5,233,215,730	4,764,812,394

합 계	18,419,176,239	19,129,453,211	15,233,215,730	14,919,537,434

10. 매출채권 및 기타금융자산

보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	2,801,857,322	-	950,724,738	-

미수금	11,711,950	110,783,772	73,113,322	34,884,000

대손충당금	(11,628,000)	(23,256,000)	(8,721,000)	(34,884,000)

대여금	-	-	100,000,000	-

미수수익	775,280,929	421,903,934	851,910,229	272,467,213

보증금	588,000,000	1,041,149,400	588,000,000	1,158,577,400

현재가치할인차금	(15,992,606)	(197,966,563)	(42,089,194)	(247,875,359)

리스채권	-	-	5,605,070	17,469,410

합 계	4,149,229,595	1,352,614,543	2,518,543,165	1,200,638,664

11. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

원재료	23,597,934	27,461,287

재공품	11,406,748	86,000,531

제품	99,754,552	117,572,550

상품	220,747,909	6,751,754

합 계	355,507,143	237,786,122

12. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	44,145,833	49,500,000	3,204,207	49,500,000

선급비용	185,891,472	21,210,175	232,501,377	30,472,043

부가세대급금	450,883,275	-	316,081,508	-

반품재고회수권	22,323,625	-	3,904,521	-

합 계	703,244,205	70,710,175	555,691,613	79,972,043

13. 유형자산

당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 원)

구분	토지	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초	1,646,611,981	1,810,862,794	184,136,307	141,603,886	241,803,800	4,025,018,768

취득	-	-	24,069,000	93,782,727	3,523,857,383	3,641,709,110

대체	-	396,677,450	-	65,000,000	(461,677,450)	-

처분	-	-	(1,250,000)	-	-	(1,250,000)

상각	-	(416,560,515)	(48,976,829)	(59,795,999)	-	(525,333,343)

사업결합	-	-	-	41,763,753	-	41,763,753

정부보조금에 의한 상계	-	-	1,372,427	-	-	1,372,427

기말	1,646,611,981	1,790,979,729	159,350,905	282,354,367	3,303,983,733	7,183,280,715

취득원가	1,646,611,981	4,348,279,869	498,799,337	511,460,889	3,303,983,733	10,309,135,809

감가상각누계액	-	(2,557,300,140)	(339,447,432)	(229,106,522)	-	(3,125,854,094)

정부보조금	-	-	(1,000)	-	-	(1,000)

(2) 전분기(단위: 원)

구분	토지	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초	1,601,883,561	381,936,180	166,082,898	17,591,403	22,511,000	2,190,005,042

취득	-	1,844,426,400	61,779,967	142,964,726	-	2,049,171,093

처분	-	-	-	-	(22,511,000)	(22,511,000)

상각	-	(303,883,826)	(46,539,807)	(19,520,586)	-	(369,944,219)

정부보조금에 의한 상계	-	-	2,472,166	-	-	2,472,166

기말	1,601,883,561	1,922,478,754	183,795,224	141,035,543	-	3,849,193,082

취득원가	1,601,883,561	3,939,777,419	460,176,737	204,492,707	-	6,206,330,424

감가상각누계액	-	(2,017,298,665)	(274,184,034)	(63,457,164)	-	(2,354,939,863)

정부보조금	-	-	(2,197,479)	-	-	(2,197,479)

유형자산 감가상각비 중 167,999,997원(전분기: 115,668,689원)은 경상연구개발비에포함되어 있습니다.

14. 리스

(1) 당분기 및 전분기 중 기초자산 유형별 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과같습니다.

1) 당분기(단위: 원)

구분	부동산	시설장치	차량운반구	합계

기초	2,458,525,419	20,897,757	4,729,139	2,484,152,315

취득	254,191,641	-	49,033,424	303,225,065

해지	(38,387,945)	-	-	(38,387,945)

상각	(563,917,151)	(15,630,377)	(12,370,615)	(591,918,143)

기말	2,110,411,964	5,267,380	41,391,948	2,157,071,292

취득원가	3,428,116,359	62,693,270	49,033,424	3,539,843,053

감가상각누계액	(1,317,704,395)	(57,425,890)	(7,641,476)	(1,382,771,761)

2) 전분기(단위: 원)

구분	부동산	시설장치	차량운반구	합계

기초	426,267,652	41,852,767	15,694,901	483,815,320

취득	2,882,251,849	-	-	2,882,251,849

해지	(141,873,430)	-	-	(141,873,430)

상각	(572,964,142)	(15,687,631)	(8,209,341)	(596,861,114)

기말	2,593,681,929	26,165,136	7,485,560	2,627,332,625

취득원가	3,320,013,486	62,693,270	43,773,162	3,426,479,918

감가상각누계액	(726,331,557)	(36,528,134)	(36,287,602)	(799,147,293)

(2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	568,021,171	572,964,142

시설장치	15,687,631	15,687,631

차량운반구	8,209,341	8,209,341

소 계	591,918,143	596,861,114

리스부채에 대한 이자비용	125,510,707	160,967,980

단기리스료	-	133,602,804

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	28,758,724	14,025,676

리스해지이익	16,508,339	2,337,478

리스해지손실	1,019,772	1,094,373

현재가치할인차금 상각에 따른 이자수익	82,364,517	71,148,320

현재가치할인차금 상각에 따른 이자비용	163,060	-

사용권자산의 당분기 중 리스의 총 현금유출은 595,537,570원(전분기: 749,804,443원)입니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	951,561,340	833,578,728	913,730,545	865,423,537

1년 초과 5년 이내	1,161,421,276	1,174,575,865	1,744,386,019	1,402,627,646

합 계	2,112,982,616	2,008,154,593	2,658,116,564	2,268,051,183

(4) 보고기간 종료일 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	833,578,728	865,423,537

비유동	1,174,575,865	1,402,627,646

합 계	2,008,154,593	2,268,051,183

(5) 회사는 당분기말 현재 연장 및 종료선택권을 포함하는 몇 개의 리스계약을 체결하고 있습니다. 이러한 선택권은 리스자산 포트폴리오의 관리에 유연성을 제공하고 회사의 사업요구에 맞추기 위하여 경영진에 의해 협상됩니다. 경영진은 이러한 연장 및 종료선택권이 행사될 것이 상당히 확실한지 여부를 결정할 때 중요한 판단을 적용합니다. (주석3 참조) 당분기말 현재 리스기간에 포함되지 않은 연장 및 종료선택권이 존재하는 리스계약은 존재하지 않습니다.

15. 무형자산

당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 원)

구분	소프트웨어	특허권	개발중인무형자산	기타의무형자산	영업권	상표권	합계

기초	403,308,526	197,967,834	1,567,802,685	171,988,015	2,448,907,318	-	4,789,974,378

취득	2,184,000	-	648,815,203	-	-	2,160,720	653,159,923

대체	557,300,000	1,125,726,250	(1,722,883,990)	-	-	720,240	(39,137,500)

상각	(139,533,889)	(144,535,528)	-	(28,143,495)	-	(360,120)	(312,573,032)

사업결합(*1)	-	-	-	-	3,048,226,513	-	3,048,226,513

정부보조금에 의한 상계	5,862,600	-	-	-	-	-	5,862,600

기말	829,121,237	1,179,158,556	493,733,898	143,844,520	5,497,133,831	2,520,840	8,145,512,882

취득원가	1,115,833,000	1,440,479,000	493,733,898	187,623,289	5,497,133,831	2,880,960	8,737,683,978

상각누계액	(272,380,963)	(261,320,444)	-	(43,778,769)	-	(360,120)	(577,840,296)

정부보조금	(14,330,800)	-	-	-	-	-	(14,330,800)

(*1) 당분기 중 에이엘바이오텍(주)과 합병하여 영업권이 발생하였습니다. (주석32 참조)

(2) 전분기(단위: 원)

구분	소프트웨어	특허권	개발중인무형자산	합계

기초	129,057,218	77,590,914	-	206,648,132

취득	25,000,000	165,200,000	1,415,640,991	1,605,840,991

상각	(35,886,047)	(33,617,312)	-	(69,503,359)

정부보조금에 의한 상계	5,862,600	-	-	5,862,600

기말	124,033,771	209,173,602	1,415,640,991	1,748,848,364

취득원가	262,169,000	314,752,750	1,415,640,991	1,992,562,741

상각누계액	(115,987,629)	(105,579,148)	-	(221,566,777)

정부보조금	(22,147,600)	-	-	(22,147,600)

무형자산상각비 중 500,008원(전분기: 499,992원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

16. 기타금융부채

보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,096,112,742	680,006,625	1,020,917,901	525,888,256

미지급비용	318,326,012	317,600,000	225,785,185	82,600,000

임대보증금	-	-	-	30,000,000

현재가치할인차금	-	-	-	(9,016,370)

합 계	1,414,438,754	997,606,625	1,246,703,086	629,471,886

17. 기타유동부채

보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

예수금	224,706,311	187,361,890

부가세예수금	-	37,217,930

계약부채(*1)	-	463,346

합 계	224,706,311	225,043,166

(*1) 회사의 자사몰 포인트 관련 계약부채이며, 보고서 작성 기준일 현재 회사는 자사몰을 통한 매출 정책을 전문유통 채널을 통한 판매정책으로 변경함에 따라 계약부채 잔액은 전부 소멸되었습니다.

18. 순확정급여부채(자산)

회사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.이와 관련하여 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.

(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,108,900,128	1,765,741,722

사외적립자산의 공정가치	(2,114,473,229)	(2,105,552,488)

순확정급여부채(자산)	(5,573,101)	(339,810,766)

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	(12,121,034)	231,007,734	82,940,994	248,822,982

순이자손익	-	(7,599,354)	31,358,221	65,776,225

기타손익	2,326,022	22,665,236	-	-

합 계	(9,795,012)	246,073,616	114,299,215	314,599,207

(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비와관리비	106,956,539	190,334,154	84,407,163	225,858,945

경상연구개발비	1,246,379	173,737,392	29,892,052	88,740,262

합 계	108,202,918	364,071,546	114,299,215	314,599,207

19. 충당부채

보고기간 종료일 현재 회사의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

복구충당부채	반품충당부채	합계	복구충당부채

기초	97,515,803	4,682,421	102,198,224	21,958,730

대체	-	-	-	65,969,137

증가	2,454,765	21,442,824	23,897,589	1,828,922

감소	-	-	-

기말	99,970,568	26,125,245	126,095,813	89,756,789

20. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

1주당 금액	500	500

발행보통주식수	23,257,345	22,993,200

보통주자본금	11,628,672,500	11,496,600,000

자본잉여금	117,834,636,299	115,619,288,949

(2) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

자본금	자본잉여금	자본금	자본잉여금

기초	11,496,600,000	115,619,288,949	11,496,600,000	115,618,950,095

증가(*1)	132,072,500	2,215,347,350	-	338,854

기말	11,628,672,500	117,834,636,299	11,496,600,000	115,619,288,949

(*1) 당분기 중 사업결합으로 인하여 신주를 발행하였습니다. (주석32 참조)

21. 기타자본

(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(1,364,574,540)	(1,364,530,090)

주식매수선택권	861,510,939	656,250,501

합 계	(503,063,601)	(708,279,589)

(2) 당분기 및 전분기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초	(708,279,589)	(85,181,009)

주식매수선택권 인식	205,260,438	250,898,104

자기주식 취득(*1)	(44,450)	-

기말	(503,063,601)	165,717,095

(*1) 당기 중 사업결합으로 인해 자기주식 5주를 취득하였습니다.

(3) 주식기준보상제도

1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	대상자	부여일	부여수량	최장만기	결제방식	가득조건

2차	임직원	2021-03-25	6,537	2028-03-24	신주발행	2년간 의무 근무

4차	임직원	2022-02-07	6,115	2029-02-06	신주발행	2년간 의무 근무

5차	임직원	2022-07-15	6,110	2029-07-14	신주발행	2년간 의무 근무

6차	임직원	2023-02-23	6,681	2030-02-22	신주발행	2년간 의무 근무

7차	임직원	2024-02-13	15,000	2031-02-12	신주발행	2년간 의무 근무

8차	임직원	2024-07-12	11,500	2031-07-11	신주발행	2년간 의무 근무

9차	임직원	2025-02-13	25,500	2032-02-12	신주발행	2년간 의무 근무

10차	임직원	2025-03-19	15,000	2032-03-18	신주발행	2년간 의무 근무

2) 당분기 및 전분기 중 주식매수선택권 부여주식수의 변동내용은 다음과 같습니다.

(가) 당분기(단위: 주)

구분	2차	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차	합계

기초	6,537	6,115	6,110	13,362	19,500	19,500	-	-	71,124

부여	-	-	-	-	-	-	25,500	15,000	40,500

소멸	-	-	-	(6,681)	(4,500)	(8,000)	-	-	(19,181)

기말	6,537	6,115	6,110	6,681	15,000	11,500	25,500	15,000	92,443

(나) 전분기(단위: 주)

구분	2차	4차	5차	6차	7차	8차	합계

기초	6,537	6,115	6,110	13,362	-	-	32,124

부여	-	-	-	-	19,500	19,500	39,000

기말	6,537	6,115	6,110	13,362	19,500	19,500	71,124

3) 주식매수선택권의 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2차	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차

기준주가	113,100	35,900	42,000	37,050	19,070	16,340	9,710	9,140

행사가격(*1)	80,912	30,877	30,659	26,892	20,071	17,134	10,215	9,486

기대주가변동성	30.60%	43.64%	50.75%	94.88%	68.51%	88.21%	83.16%	82.57%

옵션만기	7년	7년	7년	7년	7년	7년	7년	7년

기대배당금	-	-	-	-	-	-	-	-

무위험이자율(*2)	1.74%	2.60%	3.25%	3.66%	3.44%	3.17%	2.91%	2.84%

공정가치	38,552	15,907	23,347	30,365	12,741	12,687	7,269	6,824

(*1) 2,4,5,6,7,8차 부여분의 행사가격은 당분기 중 발생한 사업결합에 의해 조정된 금액입니다.

(*2) 무위험이자율은 7년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다.

4) 당분기 및 전분기 중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

총비용 :

주식결제형보상원가	205,260,438	250,898,104

보상원가 중 56,720,705원(전분기: 52,753,381원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

22. 영업부문

당분기 및 전분기 중 부문별 매출액과 영업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출액	영업이익(손실)(주1)	매출액	영업이익(손실)

의약품개발	155,087,633	(12,410,226,558)

의약품도매	5,204,735,106	557,330,447

합 계	5,359,822,739	(11,852,896,111)

(주1) 의약품 개발부문은 항암면역치료제 부문과 반려동물헬스케어 부문(동물용 전문의약품 "박스루킨15"와 반려견 및 반려묘용 면역기능보조제인 골드뮨(습식) 제품 실적 포함)으로 구성되어 있으며, 의약품 도매 부문은 의약품 및 의료용품 유통사업부로 구성되어 있습니다. 다만, 각 부문별 공통원가를 배분하기 전 총 영업손익에서 의약품 도매 부문의 영업손익을 산출한 후 잔여 부분을 의약품 개발 부문으로 배부하였으므로, 각 부문에 포함된 개별 제품별 영업손익과는 차이가 발생할 수 있습니다.

23. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,119,565,179	3,299,016,443	994,742,822	2,600,734,162

퇴직급여	166,870,519	250,248,134	84,407,163	225,858,945

인력개발비	-	-	-	200,000

복리후생비	16,712,675	258,163,462	93,869,989	234,468,569

여비교통비	22,238,929	64,783,117	7,157,974	70,783,138

접대비	17,358,444	34,429,629	21,225,754	57,808,267

통신비	3,401,439	8,959,674	2,348,162	6,829,175

수도광열비	97,414	1,626,539	103,318	1,520,214

전력비	86,986,800	141,218,100	-	20,090,188

세금과공과금	(934,597)	19,562,640	6,214,470	14,091,320

감가상각비	196,872,486	925,989,065	356,550,331	848,039,489

무형자산상각비	100,352,836	305,190,430	32,653,890	62,890,771

지급임차료	181,596,950	265,298,909	40,322,570	52,334,353

보험료	2,650,060	8,130,657	-	1,321,051

차량유지비	1,171,940	2,217,213	702,000	1,497,000

경상연구개발비	436,596,531	4,689,761,339	2,487,020,938	4,966,379,042

운반비	1,529,348	12,004,688	10,054,160	20,226,640

교육훈련비	5,837,500	11,020,227	(561,858)	7,010,012

도서인쇄비	502,719	3,737,777	1,622,304	8,893,325

회의비	-	(4,029,027)	422,729

사무용품비	93,366	188,821	(1,930,558)	5,227,136

소모품비	514,174,369	748,389,252	(680,873,886)	(91,902,618)

지급수수료	614,254,188	1,327,070,694	(81,398,830)	1,127,620,200

광고선전비	42,255,932	92,768,025	106,721,575	170,705,696

판매촉진비	-	11,584,910	88,856,671

건물관리비	11,235,013	34,634,563	10,020,109	54,527,206

주식보상비용	92,884,020	148,539,733	73,536,046	198,144,723

협회비	4,465,036	15,951,965	2,086,423	5,336,423

합 계	3,638,769,096	12,668,901,096	3,574,150,749	10,759,913,827

24. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품의 변동	13,217,906	207,244,401	-	-

제품의 변동	(14,751,509)	(17,817,998)	(6,041,515)	(59,645,417)

원재료의 사용	5,270,450	26,507,153	21,666,449	59,497,114

상품의 매입	1,448,389,026	4,686,549,580	-	-

종업원급여	367,431,210	3,601,336,454	1,640,335,403	4,258,790,259

감가상각비	83,560,363	928,016,153	356,550,331	963,708,168

무형자산상각비	100,772,828	306,110,430	817,802,608	848,039,489

기타	3,616,849,316	8,024,173,536	760,541,507	4,732,578,106

합 계(*1)	5,620,739,590	17,762,119,709	3,590,854,783	10,802,967,719

(*1) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비의 합산 금액입니다.

25. 금융수익 및 금융원가

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	320,991,236	1,171,434,278	627,625,417	2,076,040,621

외환차익	1,003,432	2,276,270	56,225	182,400

외화환산이익	(7,625)	26,525	26,525

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	89,939,952	271,852,330	70,761,196	209,578,519

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	93,939,731	99,946,274	-	-

합 계	505,866,726	1,545,509,152	698,469,363	2,285,828,065

(2) 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	11,609,638	128,086,343	67,802,637	162,961,556

외환차손	49,135	173,774	40,864	1,543,639

외화환산손실	1,298,152	1,298,152	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(38,540,523)	238,079,529	46,673,564	46,673,564

합 계	(25,583,898)	367,637,798	114,517,065	211,178,759

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

리스해지이익	-	16,508,339	459,223	2,337,478

복구비용환입	-	4,521,410	4,521,410

대손충당금환입	-	8,721,000	-	-

보조금수익	270,378,296	1,563,978,913	528,140,616	1,339,193,571

잡이익	23,503,185	31,529,369	222,490	2,720,543

수입임대료	-	500,000	-	-

합 계	293,881,481	1,621,237,621	533,343,739	1,348,773,002

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	21,135	21,135	-	22,511,000

리스해지손실	-	1,019,772	1,094,373	1,094,373

기부금	-	-	-	22,846,000

잡손실	356,883	694,086	1,058,620	1,058,626

재고자산평가손실	17,520	17,520

재고자산폐기손실	11,944,200	11,944,200

재고자산감액손실	53,179,025	53,179,025

합 계	65,518,763	66,875,738	2,152,993	47,509,999

27. 법인세비용

당분기 및 전분기의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 및 전분기에는 세무상결손금으로 인하여 부담세액이 발생하지 아니하였으며, 보고기간 종료일 현재 실현 가능성이 낮아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 당분기 및 전분기에 법인세차감전순손실을 실현하고 있어 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.

28. 주당손실(1) 기본주당손실

당분기 및 전분기 중 회사의 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순손실	(2,683,028,859)	(9,120,662,874)	(2,430,764,277)	(7,326,231,755)

가중평균유통보통주식수	23,080,035	23,080,035	22,964,545	22,964,545

기본주당손실	(116)	(395)	(106)	(319)

가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 주,일)

구분	발행주식수	가중치	적수

기초	22,909,747	273	6,254,360,931

사업결합(*1)	264,140	176	46,488,640

합 계	23,173,887	-	6,300,849,571

유통일수	273

가중평균유통보통주식수	23,080,035

(*1) 2025년 3월 25일(합병기일) 에이엘바이오텍(주)의 합병(흡수합병)으로 인하여 신주를 발행하였으며, 신주는 2025년 4월 8일 상장되었습니다. (주석32 참조)

2) 전분기(단위: 주,일)

구분	발행주식수	가중치	적수

기초	22,964,545	274	6,292,285,330

유통일수	274

가중평균유통보통주식수	22,964,545

(2) 희석주당손실

회사는 희석성 잠재적 보통주로 보고기간 종료일 현재 주식매수선택권(미행사 주식수: 92,443주(전분기말: 51,624주))이 있으나, 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

29. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

분기순손실	(9,120,662,874)	(7,326,231,755)

손익조정항목 :	678,953,274	(465,792,823)

이자수익	(1,171,434,278)	(2,076,040,621)

이자비용	128,086,343	162,961,556

감가상각비	1,116,691,560	848,664,488

무형자산상각비	306,710,432	62,890,771

퇴직급여	250,248,134	225,858,945

경상연구개발비	-	257,912,310

외화환산이익	-	(26,525)

외화환산손실	1,298,152	-

리스해지이익	(16,508,339)	(2,337,478)

복구비용환입	-	(4,521,410)

유형자산처분손실	21,135	22,511,000

주식보상비용	205,260,438	198,144,723

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(33,772,801)	(162,904,955)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익	(99,946,274)	-

리스해지손실	1,019,772	1,094,373

대손충당금 환입	(8,721,000)	-

자산부채 증감:	(1,702,430,584)	(298,846,360)

매출채권의 증가	(1,851,132,584)	(4,370,303)

기타금융자산의 감소(증가)	112,989,067	(63,844,609)

재고자산의 증가	(117,721,021)	(67,509,013)

기타유동자산의 감소(증가)	(342,126,632)	(237,485,177)

기타비유동자산의 증가	5,474,218	(40,452,196)

매입채무의 증가	33,796,382	-

기타금융부채의 증가	484,018,414	588,136,628

충당부채의 증가	21,442,824	(860,412)

기타유동부채의 증가(감소)	164,125,955	34,852,739

순확정급여부채의 감소	(213,297,207)	(507,314,017)

영업활동 창출 현금흐름	(10,144,140,184)	(8,090,870,938)

(2) 당분기 및 전분기 중 재무활동으로부터 발생하는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 원)

구분	기초	재무활동 현금흐름에서발생한 변동	비현금흐름 변동	기말

이자비용	기타

리스부채	2,268,051,183	(595,537,570)	125,510,707	210,130,273	2,008,154,593

단기차입금	-	(300,000,000)	-	300,000,000	-

2) 전분기(단위: 원)

구분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금흐름 변동	기말

이자비용	기타

리스부채	361,230,064	(602,175,953)	160,967,980	2,535,730,487	2,455,752,578

(3) 당분기 및 전분기 중 현금유출입이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

리스부채의 유동성 대체	354,276,380	1,093,453,357

사용권자산의 증가	254,904,920	2,935,654,707

리스종료 및 해지	69,474,044	202,750,550

장기금융상품의 유동성 대체	5,000,000,000	10,000,000,000

선급비용의 유동성 대체	3,787,650	36,933,566

유무형자산 취득 미지급금 증감	-

유무형자산의 본계정 대체	461,677,450	-

기타 계정대체 및 상계	(472,886,769)	-

30. 특수관계자 거래

(1) 당분기 및 전분기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

단기급여	338,200,009	341,042,243

퇴직급여	60,202,406	42,142,319

합 계	398,402,415	383,184,562

주요 경영진은 회사 경영활동의 계획, 운영 및 통제에 중요한 권한과 책임을 가진 임원들입니다.

(2) 당분기말 현재 회사는 법인카드 사용과 관련하여 499,200,000원을 한도로 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

31. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사가 피고로서 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 회사가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	보증내용	보증금액

광주은행	확정지급보증	110,000,000

서울보증보험	이행지급보증 등	761,525,915

(3) 당분기말 현재 회사가 가입한 주요 보험가입내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

가입처	구분	부보자산	부보금액

현대해상화재보험	종합보험	임차건물 및 시설장치 등	27,664,764,950

KB손해보험	화재보험	임차건물 및 시설장치 등	4,200,000,000

(4) 당분기말 현재 회사의 담보제공 및 사용제한자산 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	설정권자	내용

단기금융상품	정기예금	116,000,000	116,000,000	광주은행	지급보증담보

단기금융상품	정기예금	200,000,000	200,000,000	종근당	물품구매담보

단기금융상품	정기예금	100,000,000	100,000,000	진양제약	물품구매담보

단기금융상품	정기예금	100,000,000	100,000,000	서울제약	물품구매담보

단기금융상품	정기예금	100,000,000	100,000,000	종근당	물품구매담보

장기금융상품	정기예금	100,000,000	100,000,000	박스터제약	물품구매담보

장기금융상품	정기예금	40,000,000	40,000,000	하나제약	물품구매담보

장기금융상품	정기예금	100,000,000	100,000,000	에이치케이이노엔제약	물품구매담보

장기금융상품	정기예금	30,000,000	30,000,000	대원제약	물품구매담보

장기금융상품	정기예금	10,000,000	10,000,000	일성아이에스(주)	물품구매담보

장기금융상품	정기예금	20,000,000	20,000,000	한국파비스	물품구매담보

장기금융상품	정기예금	20,000,000	20,000,000	삼진제약	물품구매담보

장기금융상품	정기예금	10,000,000	10,000,000	신풍제약	물품구매담보

장기금융상품	정기예금	20,000,000	20,000,000	이연제약	물품구매담보

합계	966,000,000	966,000,000

(5) 당분기말 현재 회사는 법인카드 사용과 관련하여 499,200,000원을 한도로 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 30 참조)

(6) 주요 유형자산 취득약정(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

화순 신사옥 건설(*1)	4,500,000,000	-

(*1) 신사옥 건설과 관련된 총 취득약정 금액은 4,500,000,000원이었으나, 보고서 작성일 기준 현재 도급계약금액 변경으로 인하여 4,780,000,000원으로 변경되었습니다. 이 중 당분기말까지 2,960,888,470원을 지급하여 건설중인자산으로 인식하였습니다.

32. 사업결합

(1) 회사는 당분기 중 에이엘바이오텍(주)를 흡수합병하였습니다. 해당 취득은 기업회계기준서 제1103호에 따른 사업결합의 정의를 충족합니다.

(단위: 원)

구 분	주요 영업활동	합병일	주식발행	현금지급 등	총 이전대가

에이엘바이오텍(주)	의학 및 약학 연구개발업	2025.03.25	2,348,204,600	412,494,141	2,760,698,741

(2) 당분기 중 발생한 사업결합으로 인하여 지분취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액(*)

이전대가:	2,760,698,741

식별 가능한 자산의 공정가치

현금및현금성자산	95,548,830

현금및현금성자산 제외 유동자산	46,610,185

비유동자산	41,763,753

식별 가능한 부채의 공정가치

유동부채	(383,853,464)

비유동부채	(87,597,076)

식별가능한 순자산 공정가치 합계	(287,527,772)

(3) 당분기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액(*1)

이전대가	2,760,698,741

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(287,527,772)

영업권	3,048,226,513

(*1) 이전대가와 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 당분기말 현재 잠정적으로 결정되었으며, 향후 조정될 수 있습니다.

(4) 당분기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

현금으로 지급한 대가	499,979,384

차감: 취득한 현금및현금성자산	(95,548,830)

차 감 계	404,430,554