박셀바이오 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

제 15 기 3분기 : 2024년 09월 30일 현재
제 14 기말 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 박셀바이오

1. 회사의 개요

주식회사 박셀바이오(이하 "회사"라 함)는 2010년 2월에 설립되어 암 면역세포치료제 등의 개발 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 전라남도 화순군 화순읍 산단길 12-55에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2020년 9월 22일 코스닥 시장에 상장하였습니다.

회사는 설립이후 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 11,496,600천원이며, 주요 주주 내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

이제중 외 27인	3,118,983	13.6%

기타 주주	19,845,562	86.3%

자기주식	28,655	0.1%

합 계	22,993,200	100.0%

2. 중요한 회계정책

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 또한 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.1 회계정책의 변경과 공시

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 유의적인 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

1) 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

회사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.

재무위험관리활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. 또한, 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

(1) 신용위험

회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다.

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황을 파악하고 회수대책을 마련하는 등 적절한 조치를 취하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 상각후원가로 분류된 금융상품의 신용위험에 노출된 최대금액은 장부금액과 유사합니다.

(2) 유동성위험

회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.

회사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 파생금융상품이 아닌 주요 금융부채의 명목가액에 대한 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 원)

구분	장부금액	계약상 원금	합계

1년 이하	1년 초과

미지급금	989,738,689	585,971,520	403,767,169	989,738,689

미지급비용	397,340,120	234,740,120	162,600,000	397,340,120

리스부채	2,455,752,578	937,062,389	1,941,483,000	2,878,545,389

2) 전기말(단위: 원)

구분	장부금액	계약상 원금	합계

1년 이하	1년 초과

미지급금	760,301,212	512,628,748	247,672,464	760,301,212

미지급비용	117,867,494	117,867,494	-	117,867,494

리스부채	361,230,064	229,130,160	175,440,865	404,571,025

(3) 자본위험

회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	4,554,406,900	1,486,927,570

자본총계(B)	75,864,162,449	83,493,267,971

부채비율(A/B)	6.22%	1.78%

5. 범주별 금융상품(1) 금융상품의 범주

1) 금융자산(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	3,363,486,055	-	3,363,486,055	9,046,236,092	-	9,046,236,092

단기금융상품	33,000,000,000	-	33,000,000,000	41,000,000,000	-	41,000,000,000

매출채권	4,447,313	-	4,447,313	77,010	-	77,010

기타금융자산(유동)	1,835,308,738	-	1,835,308,738	581,969,759	-	581,969,759

장기금융상품	10,000,000,000	-	10,000,000,000	20,000,000,000	-	20,000,000,000

당기손익-공정가치금융자산	-	13,964,455,945	13,964,455,945	-	9,873,155,572	9,873,155,572

기타금융자산(비유동)	1,278,039,028	-	1,278,039,028	955,827,410	-	955,827,410

합 계	49,481,281,134	13,964,455,945	63,445,737,079	71,584,110,271	9,873,155,572	81,457,265,843

2) 금융부채(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	기타금융부채(주)	합계	상각후원가측정금융부채	기타금융부채(주)	합계

기타금융부채(유동)	820,711,640	-	820,711,640	630,496,242	-	630,496,242

기타금융부채(비유동)	566,367,169	-	566,367,169	247,672,464	-	247,672,464

리스부채(유동)	-	898,479,379	898,479,379	-	216,894,673	216,894,673

리스부채(비유동)	-	1,557,273,199	1,557,273,199	-	144,335,391	144,335,391

합 계	1,387,078,809	2,455,752,578	3,842,831,387	878,168,706	361,230,064	1,239,398,770

(주) 기타금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 금융부채의 범주로 분류되지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(2) 금융상품의 범주별 순손익

당분기 및 전분기 중 회사의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산

평가이익	209,578,519	-

평가손실	(46,673,564)	-

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	2,076,040,621	641,844,660

외환차익	182,400	389,717

외화환산이익	26,525	-

상각후원가 측정 금융부채

외환차손	(1,543,639)	(11,726,250)

기타금융부채

이자비용	(162,961,556)	(28,681,702)

합 계	2,074,649,306	601,826,425

6. 공정가치

(1) 보고기간 종료일 현재 회사는 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치의 근사치라고 판단하여 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산 :

장기보험상품(주)	10,082,734,091	-	-	10,082,734,091	10,082,734,091

수익증권 등	3,881,721,854	-	-	3,881,721,854	3,881,721,854

합 계	13,964,455,945	-	-	13,964,455,945	13,964,455,945

(주) 장기보험상품의 공정가치는 해약환급금으로 평가하였습니다.

② 전기말(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산 :

장기보험상품(주)	9,873,155,572	-	-	9,873,155,572	9,873,155,572

(주) 장기보험상품의 공정가치는 해약환급금으로 평가하였습니다.

7. 현금및현금성자산

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	8,607,736	15,594,019

MMT및MMF	1,354,878,319	1,032,096,618

단기채권	-	3,000,000,000

정기예금	2,000,000,000	5,000,000,000

국고보조금	-	(1,454,545)

합 계	3,363,486,055	9,046,236,092

8. 금융상품

보고기간 종료일 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금	33,000,000,000	10,000,000,000	34,000,000,000	20,000,000,000

단기채권	-	-	7,000,000,000	-

합 계	33,000,000,000	10,000,000,000	41,000,000,000	20,000,000,000

9. 당기손익-공정가치측정금융자산

보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

장기보험상품	10,000,000,000	10,082,734,091	10,000,000,000	9,873,155,572

수익증권 등	3,928,395,418	3,881,721,854	-	-

합 계	13,928,395,418	13,964,455,945	10,000,000,000	9,873,155,572

10. 매출채권 및 기타금융자산

보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	4,447,313	-	77,010	-

미수금	261,167,209	34,884,000	199,127,020	-

미수수익	1,574,141,529	-	382,842,739	-

보증금	-	1,417,517,400	-	1,069,119,580

현재가치할인차금	-	(174,362,372)	-	(113,292,170)

합 계	1,839,756,051	1,278,039,028	582,046,769	955,827,410

11. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

원재료	28,951,397	25,620,000

재공품	4,532,199	-

제품	130,762,097	71,116,680

합 계	164,245,693	96,736,680

12. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	21,983,970	49,500,000	183,845,936	-

선급비용	286,266,154	120,735,132	185,451,968	43,349,370

합 계	308,250,124	170,235,132	369,297,904	43,349,370

13. 유형자산

당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 원)

구분	토지	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초	1,601,883,561	381,936,180	166,082,898	17,591,403	22,511,000	2,190,005,042

취득	-	1,844,426,400	61,779,967	142,964,726	-	2,049,171,093

처분	-	-	-	-	(22,511,000)	(22,511,000)

상각	-	(303,883,826)	(46,539,807)	(19,520,586)	-	(369,944,219)

정부보조금에 의한 상계	-	-	2,472,166	-	-	2,472,166

기말	1,601,883,561	1,922,478,754	183,795,224	141,035,543	-	3,849,193,082

취득원가	1,601,883,561	3,939,777,419	460,176,737	204,492,707	-	6,206,330,424

감가상각누계액	-	(2,017,298,665)	(274,184,034)	(63,457,164)	-	(2,354,939,863)

정부보조금	-	-	(2,197,479)	-	-	(2,197,479)

(2) 전분기(단위: 원)

구분	토지	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초	1,601,883,561	651,923,097	113,450,664	24,467,210	-	2,391,724,532

취득	-	3,681,819	36,353,273	3,072,727	22,511,000	65,618,819

상각	-	(240,891,283)	(36,054,645)	(7,572,144)	-	(284,518,072)

정부보조금에 의한 상계	-	-	2,472,166	-	-	2,472,166

기말	1,601,883,561	414,713,633	116,221,458	19,967,793	22,511,000	2,175,297,445

취득원가	1,601,883,561	2,058,462,019	335,104,150	61,527,981	22,511,000	4,079,488,711

감가상각누계액	-	(1,643,748,386)	(213,388,995)	(41,560,188)	-	(1,898,697,569)

정부보조금	-	-	(5,493,697)	-	-	(5,493,697)

유형자산 감가상각비 중 115,668,679원(전분기: 186,904,519원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

14. 리스

(1) 당분기 및 전분기 중 기초자산 유형별 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 원)

구분	부동산	시설장치	차량운반구	합계

기초	426,267,652	41,852,767	15,694,901	483,815,320

취득	2,882,251,849	-	-	2,882,251,849

해지	(141,873,430)	-	-	(141,873,430)

상각	(572,964,142)	(15,687,631)	(8,209,341)	(596,861,114)

기말	2,593,681,929	26,165,136	7,485,560	2,627,332,625

취득원가	3,320,013,486	62,693,270	43,773,162	3,426,479,918

감가상각누계액	(726,331,557)	(36,528,134)	(36,287,602)	(799,147,293)

2) 전분기(단위: 원)

구분	부동산	시설장치	차량운반구	합계

기초	122,756,871	-	26,630,701	149,387,572

취득	280,914,481	62,693,270	-	343,607,751

해지	(11,965,097)	-	-	(11,965,097)

상각	(85,992,676)	(15,573,123)	(8,179,379)	(109,745,178)

기말	305,713,579	47,120,147	18,451,322	371,285,048

취득원가	413,278,079	62,693,270	43,773,162	519,744,511

감가상각누계액	(107,564,500)	(15,573,123)	(25,321,840)	(148,459,463)

(2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	572,964,142	85,992,676

시설장치	15,687,631	15,573,123

차량운반구	8,209,341	8,179,379

소 계	596,861,114	109,745,178

리스부채에 대한 이자비용	160,967,980	28,681,702

단기리스료	133,602,804	58,000,000

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	14,025,676	9,933,278

합 계	905,457,574	206,360,158

당분기 사용권 자산의 리스로 인한 총 현금 유출은 749,804,443원(전분기: 204,503,200원)입니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	937,062,389	898,479,379	229,130,160	216,894,673

1년 초과 5년 이내	1,941,483,000	1,557,273,199	175,440,865	144,335,391

합 계	2,878,545,389	2,455,752,578	404,571,025	361,230,064

(4) 보고기간 종료일 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	898,479,379	216,894,673

비유동	1,557,273,199	144,335,391

합 계	2,455,752,578	361,230,064

(5) 회사는 당분기말 현재 연장 및 종료선택권을 포함하는 몇 개의 리스계약을 체결하고 있습니다. 이러한 선택권은 리스자산 포트폴리오의 관리에 유연성을 제공하고 회사의 사업요구에 맞추기 위하여 경영진에 의해 협상됩니다. 경영진은 이러한 연장 및 종료선택권이 행사될 것이 상당히 확실한지 여부를 결정할 때 중요한 판단을 적용합니다(주석3 참조). 당분기말 현재 리스기간에 포함되지 않은 연장 및 종료선택권이존재하는 리스계약은 존재하지 않습니다.

15. 무형자산

당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 원)

구분	소프트웨어	특허권	개발중인무형자산	합계

기초	129,057,218	77,590,914	-	206,648,132

취득	25,000,000	165,200,000	1,415,640,991	1,605,840,991

상각	(35,886,047)	(33,617,312)	-	(69,503,359)

정부보조금에 의한 상계	5,862,600	-	-	5,862,600

기말	124,033,771	209,173,602	1,415,640,991	1,748,848,364

취득원가	262,169,000	314,752,750	1,415,640,991	1,992,562,741

상각누계액	(115,987,629)	(105,579,148)	-	(221,566,777)

정부보조금	(22,147,600)	-	-	(22,147,600)

(2) 전분기(단위: 원)

구분	소프트웨어	특허권	합계

기초	130,502,885	98,955,594	229,458,479

취득	4,300,000	-	4,300,000

상각	(31,142,001)	(16,023,510)	(47,165,511)

정부보조금에 의한 상계	5,862,600	-	5,862,600

기말	109,523,484	82,932,084	192,455,568

취득원가	208,769,000	149,552,750	358,321,750

상각누계액	(69,281,116)	(66,620,666)	(135,901,782)

정부보조금	(29,964,400)	-	(29,964,400)

16. 종속기업투자

당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

법인명	소재 국가	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

에스에이치팜(주)	대한민국	의약품도매업	100%	7,982,000,000	-	-

17. 기타금융부채

보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	585,971,520	403,767,169	512,628,748	247,672,464

미지급비용	234,740,120	162,600,000	117,867,494	-

합 계	820,711,640	566,367,169	630,496,242	247,672,464

18. 기타유동부채

보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

예수금	111,316,730	76,750,350

계약부채(주)	286,359	-

합 계	111,603,089	76,750,350

(주) 회사의 자사몰 포인트 관련 계약부채입니다.

19. 순확정급여부채

회사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와관련하여 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.

(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,964,893,891	1,501,800,002

사외적립자산의 공정가치	(1,454,678,256)	(1,352,980,282)

순확정급여부채	510,215,635	148,819,720

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월(검토받지 않은 재무제표)	누적	3개월(검토받지 않은 재무제표)	누적

당기근무원가	82,940,994	248,822,982	85,189,005	255,567,015

과거근무원가	-	-	-	-

순이자손익	31,358,221	65,776,225	6,320,547	18,961,640

합 계	114,299,215	314,599,207	91,509,552	274,528,655

(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월(검토받지 않은 재무제표)	누적	3개월(검토받지 않은 재무제표)	누적

판매비와관리비	84,407,163	225,858,945	62,954,319	188,862,956

경상연구개발비	29,892,052	88,740,262	28,555,233	85,665,699

합 계	114,299,215	314,599,207	91,509,552	274,528,655

20. 충당부채

보고기간 종료일 현재 회사의 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전분기말

기초	21,958,730	-

대체	65,969,137	-

증가	1,828,922	-

기말	89,756,789	-

21. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

1주당 금액	500	500

발행보통주식수	22,993,200	22,993,200

보통주자본금	11,496,600,000	11,496,600,000

자본잉여금	115,619,288,949	115,618,950,095

(2) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

자본금	자본잉여금	자본금	자본잉여금

기초	11,496,600,000	115,618,950,095	7,611,500,000	48,888,442,989

증가(주)	-	338,854	-	-

기말	11,496,600,000	115,619,288,949	7,611,500,000	48,888,442,989

(주) 유상증자 후 거래소에 납부한 발행분담금의 환급금이 발생하였습니다.

22. 기타자본항목

(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

자기주식(주)	(532,696,450)	(532,696,450)

주식매수선택권	698,413,545	447,515,441

합 계	165,717,095	(85,181,009)

(주) 전기 중 회사는 무상증자시 발생한 단수주 28,655주를 자기주식으로 취득하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초	(85,181,009)	210,354,661

주식매수선택권의 인식	250,898,104	207,493,586

기말	165,717,095	417,848,247

(3) 주식기준보상제도

1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	대상자	부여일	부여수량	최장만기	결제방식	가득조건

2차	임직원	2021-03-25	6,537	2028-03-24	신주발행	2년간 의무 근무

4차	임직원	2022-02-07	6,115	2029-02-06	신주발행	2년간 의무 근무

5차	임직원	2022-07-15	6,110	2029-07-14	신주발행	2년간 의무 근무

6차	임직원	2023-02-23	13,362	2030-02-22	신주발행	2년간 의무 근무

7차	임직원	2024-02-13	19,500	2031-02-12	신주발행	2년간 의무 근무

8차	임직원	2024-07-12	19,500	2031-07-11	신주발행	2년간 의무 근무

2) 당분기 및 전분기 중 주식매수선택권 부여주식수의 변동내용은 다음과 같습니다.

(가) 당분기(단위: 주)

구분	2차	4차	5차	6차	7차	8차	합계

기초	6,537	6,115	6,110	13,362	-	-	32,124

부여	-	-	-	-	19,500	19,500	39,000

기말	6,537	6,115	6,110	13,362	19,500	19,500	71,124

(나) 전분기(단위: 주)

구분	2차	4차	5차	6차	합계

기초	4,500	4,500	4,500	-	13,500

부여	-	-	-	16,000	16,000

기말	4,500	4,500	4,500	16,000	29,500

3) 주식매수선택권의 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2차	4차	5차	6차	7차	8차

기준주가	113,100	35,900	42,000	37,050	19,070	16,340

행사가격(주1)	81,720	31,110	30,890	27,080	20,180	17,210

기대주가변동성	30.60%	43.64%	50.75%	94.88%	68.51%	88.21%

옵션만기	7년	7년	7년	7년	7년	7년

기대배당금	-	-	-	-	-	-

무위험이자율(주2)	1.74%	2.60%	3.25%	3.66%	3.44%	3.17%

공정가치	38,552	15,907	23,347	30,365	12,741	12,687

(주1) 2,4,5,6차 부여분의 행사가격 및 주식수는 전기 중 실시된 무상증자에 의해 조정된 금액입니다.

(주2) 무위험이자율은 7년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다.

4) 당분기 및 전분기 중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

총비용 :

주식결제형보상원가	250,898,104	207,493,586

보상원가 중 52,753,381원(전분기: 46,494,412원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

23. 영업부문

회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.

24. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월(검토받지 않은재무제표)	누적	3개월(검토받지 않은재무제표)	누적

급여	994,742,822	2,600,734,162	601,308,674	1,672,557,971

퇴직급여	84,407,163	225,858,945	62,954,319	188,862,956

인력개발비	-	200,000	950,000	6,050,000

복리후생비	93,869,989	234,468,569	62,274,720	200,546,142

여비교통비	7,157,974	70,783,138	22,057,029	53,341,039

접대비	21,225,754	57,808,267	23,909,321	64,037,854

통신비	2,348,162	6,829,175	1,474,395	4,487,623

수도광열비	103,318	1,520,214	197,980	973,252

전력비	-	20,090,188	17,113,986	41,034,058

세금과공과금	6,214,470	14,091,320	7,103,970	15,486,140

감가상각비	356,550,331	848,039,489	70,042,299	204,886,565

무형자산상각비	32,653,890	62,890,771	13,548,751	40,619,587

지급임차료	40,322,570	52,334,353	14,329,858	40,156,696

보험료	-	1,321,051	1,031,215	1,650,769

차량유지비	702,000	1,497,000	1,061,690	3,323,690

경상연구개발비	2,487,020,938	4,966,379,042	1,500,962,528	3,517,228,273

운반비	10,054,160	20,226,640	39,050	55,170

교육훈련비	(561,858)	7,010,012	7,441,160	7,969,770

도서인쇄비	1,622,304	8,893,325	2,668,375	8,873,232

회의비	(4,029,027)	422,729	2,669,304	3,423,400

사무용품비	(1,930,558)	5,227,136	1,561,265	3,060,357

소모품비	(680,873,886)	(91,902,618)	147,008,291	410,364,888

지급수수료	(81,398,830)	1,127,620,200	458,300,734	1,678,471,926

광고선전비	106,721,575	170,705,696	735,000	7,862,273

판매촉진비	11,584,910	88,856,671	-	-

건물관리비	10,020,109	54,527,206	8,311,319	22,840,861

주식보상비용	73,536,046	198,144,723	64,374,011	160,999,174

협회비	2,086,423	5,336,423	310,000	3,667,452

합 계	3,574,150,749	10,759,913,827	3,093,739,244	8,362,831,118

25. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월(검토받지 않은재무제표)	누적	3개월(검토받지 않은재무제표)	누적

제품의 변동	(6,041,515)	(59,645,417)	-	-

원재료의 사용	21,666,449	59,497,114	-	-

종업원급여	1,640,335,403	4,258,790,259	1,044,678,945	2,954,746,465

감가상각비	356,550,331	963,708,168	124,831,904	391,791,084

경상연구개발비	-	-	1,056,735,741	2,190,503,804

기타	1,578,344,115	5,580,617,595	867,492,654	2,825,789,765

합 계(주)	3,590,854,783	10,802,967,719	3,093,739,244	8,362,831,118

(주) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비의 합산 금액입니다.

26. 금융수익 및 금융원가

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월(검토받지 않은재무제표)	누적	3개월(검토받지 않은재무제표)	누적

이자수익	627,625,417	2,076,040,621	185,644,755	641,844,660

외환차익	56,225	182,400	-	389,717

외화환산이익	26,525	26,525	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	70,761,196	209,578,519	-	-

합 계	698,469,363	2,285,828,065	185,644,755	642,234,377

(2) 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월(검토받지 않은재무제표)	누적	3개월(검토받지 않은재무제표)	누적

이자비용	67,802,637	162,961,556	8,818,626	28,681,702

외환차손	40,864	1,543,639	1,378,500	11,726,250

외화환산손실	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	46,673,564	46,673,564	-	-

합 계	114,517,065	211,178,759	10,197,126	40,407,952

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월(검토받지 않은재무제표)	누적	3개월(검토받지 않은재무제표)	누적

리스해지이익	459,223	2,337,478	-	436,990

복구비용환입	4,521,410	4,521,410	-	-

보조금수익	528,140,616	1,339,193,571	104,410,564	229,440,286

잡이익	222,490	2,720,543	2,152	106,721

합 계	533,343,739	1,348,773,002	104,412,716	229,983,997

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월(검토받지 않은재무제표)	누적	3개월(검토받지 않은재무제표)	누적

유형자산처분손실	-	22,511,000	-	-

리스해지손실	1,094,373	1,094,373	-	-

기부금	-	22,846,000	-	20,000,000

잡손실	1,058,620	1,058,626	117,952	123,974

합 계	2,152,993	47,509,999	117,952	20,123,974

28. 법인세비용

당분기 및 전분기의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 및 전분기에는 세무상결손금으로 인하여 부담세액이 발생하지 아니하였으며, 보고기간 종료일 현재 실현 가능성이 낮아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 당분기 및 전분기에 법인세차감전순손실을 실현하고 있어 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.

29. 주당손실(1) 기본주당손실

당분기 및 전분기 중 회사의 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당분기	전분기

3개월(검토받지 않은재무제표)	누적	3개월(검토받지 않은재무제표)	누적

보통주분기순손실	(2,430,764,277)	(7,326,231,755)	(2,813,996,851)	(7,551,144,670)

가중평균유통보통주식수 (주)	22,964,545	22,964,545	18,267,600	18,267,600

기본주당손실	(106)	(319)	(154)	(413)

(주) 회사는 전기 중 유상증자 및 자본잉여금을 재원으로한 1주당 0.2주의 비율의 무상증자를 실시하였으며, 주당손익 소급 재작성을 위하여 가중평균유통보통주식수를 조정하였습니다.

가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 주,일)

구분	발행주식수	가중치	적수

기초	22,964,545	274	6,292,285,330

가중평균유통보통주식(수)	22,964,545

2) 전분기(단위: 주,일)

구분	발행주식수	가중치	적수

기초	18,267,600	273	4,987,054,800

가중평균유통보통주식(수)	18,267,600

(2) 희석주당손실

회사는 희석성 잠재적 보통주로 보고기간 종료일 현재 주식매수선택권(미행사 주식수: 71,124주(전분기말: 29,500주))이 있으나, 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

30. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

당분기순손실	(7,326,231,755)	(7,551,144,670)

손익조정항목:	(465,792,823)	301,516,288

이자수익	(2,076,040,621)	(641,844,660)

이자비용	162,961,556	28,681,702

감가상각비	848,664,488	204,886,565

무형자산상각비	62,890,771	40,619,587

퇴직급여	225,858,945	188,862,956

경상연구개발비	257,912,310	319,747,954

외화환산이익	(26,525)	-

리스해지이익	(2,337,478)	(436,990)

복구비용환입	(4,521,410)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(209,578,519)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	46,673,564	-

리스해지손실	1,094,373	-

유형자산처분손실	22,511,000	-

주식보상비용	198,144,723	160,999,174

자산부채 증감:	(298,846,360)	(473,709,007)

매출채권의 감소(증가)	(4,370,303)	-

기타금융자산의 감소(증가)	(63,844,609)	(73,707,850)

기타유동자산의 감소(증가)	(237,485,177)	(209,652,308)

기타비유동자산의 감소(증가)	(40,452,196)	4,920,669

재고자산의 감소(증가)	(67,509,013)	-

기타금융부채의 증가(감소)	588,136,628	152,217,479

기타유동부채의 증가(감소)	34,852,739	(6,042,670)

충당부채의 증가(감소)	(860,412)	-

순확정급여부채의 증가(감소)	(507,314,017)	(341,444,327)

영업활동 창출 현금흐름	(8,090,870,938)	(7,723,337,389)

(2) 당분기 및 전분기 중 재무활동으로부터 발생하는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 원)

구분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금흐름 변동	기말

이자비용	기타

리스부채	361,230,064	(602,175,953)	160,967,980	2,535,730,487	2,455,752,578

2) 전분기(단위: 원)

구분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금흐름 변동	기말

이자비용	기타

리스부채	105,237,995	(107,888,220)	28,681,702	282,885,519	308,916,996

(3) 당분기 및 전분기 중 현금유출입이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

리스부채의 유동성 대체	1,093,453,357	29,145,133

사용권자산의 증가	2,935,654,707	343,607,751

리스종료 및 해지	202,750,550	16,217,515

장기금융상품의 유동성 대체	10,000,000,000	-

선급비용의 유동성 대체	36,933,566	9,680,884

유무형자산 취득 미지급금 증감	-	-

31. 특수관계자 거래

(1) 당분기 및 전분기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

단기급여	287,500,008	226,500,000

퇴직급여	32,135,651	49,874,094

합 계	319,635,659	276,374,094

주요 경영진은 회사의 회사활동의 계획, 운영 및 통제에 중요한 권한과 책임을 가진 임원들입니다.

(2) 당분기말 현재 회사는 법인카드 사용과 관련하여 586,200,000원을 한도로 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

32. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사가 피고로서 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 회사가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

금융기관	보증내용	보증금액

서울보증보험	이행지급보증	88백만원