박셀바이오 분기보고서 (2025.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등의 유의사항

(1) 재무제표 재작성- 해당사항 없습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도- 해당사항 없습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 당사는 자산유동화와 관련한 자산매각이 발생하지 않았으며, 우발채무 등에 관한 사항은「III. 재무에 관한 사항 → 5. 재무제표 주석 → 32. 우발상황 및 약정사항」이며, 세부사항은 아래와 같습니다.

(4) 중요한 소송사건에 대한 사항- 해당사항 없습니다.

(5) 당분기말 현재 회사가 가입한 보험가입내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	가입처	부보자산	부보금액

현대해상화재보험	종합보험	임차건물 및 시설장치 등	27,664,764,950

KB손해보험	화재보험	임차건물 및 시설장치 등	4,200,000,000

나. 대손충당금 현황

(1) 당사의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원,%)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

2025년도(제16기)당분기	매출채권	2,801,857	-	-

미수금	122,496	34,884	28.48

대여금	-	-	-

미수수익	1,197,185	-	-

합 계	4,121,538	34,884	0.85

2024년도(제15기)	매출채권	950,725	-	-

미수금	107,997	43,605	40.38

대여금	100,000	-	-

미수수익	1,124,377	-	-

합 계	2,283,099	43,605	1.91

2022년도(제14기)	매출채권	77	-	-

미수금	199,127	-	-

미수수익	382,843	-	-

합 계	582,047	-	0.00

※ 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 당사의 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	2025년도
(제16기 당분기)	2024년도
(제15기)	2023년도
(제14기)

기초	43,605	-	-

대손상각비	-	43,605	-

제각	-	-	-

회수	(9,721)	-	-

기말	34,884	43,605	-

※ 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권 및 기타채권과 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권 및 기타채권과 유사한 위험속성을 가지므로, 당사는 매출채권 및 기타채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.당사는 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주되는 거래처에 대해 미래 전망 정보 및 과거기간 부도율을 고려한 기대신용손실율을 적용하고 있습니다. 당사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주합니다. - 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 지급의무자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연- 대손충당금 설정방침- 대손설정률 및 대손예상액의 산정근거 ① 대손설정률 : 전체 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용 ② 대손예상액 : 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움(파산, 강제집행, 사망 및 실종 등) 등으로 회수가 불투명한 매출채권의 경우 회수가능성 및 담보설정 여부 등을 고려하여 합리적인 대손추산액 설정

(4) 경과기간별 매출채권 및 미수금 잔액 현황

(기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	미수금(*1)	매출채권	미수금

연체되지 않은 채권	2,801,857	122,496	950,725	107,997

연체된 채권	-	-	-	-

합 계	2,801,857	122,496	950,725	107,997

(*1) 연체되지 않은 미수금 중 신용위험이 유의적으로 증가한 내역에 대해 대손충당금을 설정하였습니다.

다. 재고자산 현황 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원

사업부문	계 정과 목	제 16 기 당분기
(2025년)	제 15 기
(2024년)	제 14 기
(2023년)

반려동물 헬스케어 부문	원재료	23,598	27,461	25,620

재공품	11,407	86,001	-

제품	99,755	117,573	71,117

합계	134,760	231,035	96,737

의약품 및 의료용품 등유통 부문	상품	220,748	6,752	-

합계	220,748	6,752	-

합 계	원재료	23,598	27,461	25,620

재공품	11,407	86,001	-

제품	99,755	117,573	71,117

상품	220,748	6,752	-

합계	355,508	237,786	96,737

총자산대비 재고자산 구성비율 (%)
[재고자산÷기말자산 총계×100] (주1)	0.50	0.31	0.11

재고자산회전율(회수)
[연환산매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}](주1)	52.31	9.17	0.14

(주1) 별도 재무제표 기준으로 산정하였습니다.

(2) 재고자산의 실사 및 외부감사인의 입회 여부회사는 재고자산에 대하여 자체적으로 수시 및 정기 재고자산 실사를 진행하고 있으며, 외부감사인은 년 1회 재고자산 실사에 입회하여 확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 실재성 및 완전성을 확인하고 있습니다.

구 분	제16기(당분기)	제15기	제14기

실사일자	-	2025.01.02(광주본사) / 01.08(합병법인)	2024.01.02

입회기관	-	동현회계법인	신한회계법인

(3) 수주계약 현황- 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

라. 공정가치 평가 내역

(1) 보고기간 종료일 현재 회사는 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치의 근사치라고 판단하여 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산 ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적 인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융 상품의 공 정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산 :

장기보험상품(*1)	10,416,759,837	-	-	10,416,759,837	10,416,759,837

수익증권 등(*2)	8,712,693,374	-	3,015,271,291	5,697,422,083	8,712,693,374

합 계	19,129,453,211	-	3,015,271,291	16,114,181,920	19,129,453,211

(*1) 장기보험상품의 공정가치는 해약환급금으로 평가하였습니다.(*2) 수익증권 등의 공정가치는 한국채택국제회계기준 제1113호(공정가치 측정) 및 적용가능한 지침에 따라 기초자산 평가(DCF Method) 및 복합금융상품 평가(T-F 모형)를 실시하였으며, 벤처펀드는 순자산가치법으로 산출된 기준가격으로 평가하였습니다.

② 전기말(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산 :

장기보험상품(*1)	10,154,725,040	-	-	10,154,725,040	10,154,725,040

수익증권 등(*2)	4,764,812,394	-	-	4,764,812,394	4,764,812,394

합 계	14,919,537,434	-	-	14,919,537,434	14,919,537,434

(*1) 장기보험상품의 공정가치는 해약환급금으로 평가하였습니다.

(*2) 수익증권 등의 공정가치는 한국채택국제회계기준 제1113호(공정가치 측정) 및 적용가능한 지침에 따라 기초자산 평가(DCF Method) 및 복합금융상품 평가(T-F 모형)를 실시하였으며, 벤처펀드는 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하여 따로 평가하지 않았습니다.