박셀바이오 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제16(당)기말 2025년 12월 31일 현재
제15(전)기말 2024년 12월 31일 현재
주식회사 박셀바이오

1. 회사의 개요주식회사 박셀바이오(이하 "회사"라 함)는 2010년 2월에 설립되어 암 면역세포치료제 등의 개발 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 전라남도 화순군 화순읍 산단길 98-1에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2020년 9월 22일 코스닥 시장에 상장하였습니다.

회사는 설립이후 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 11,628,673천원이며, 주요 주주 내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

이제중 외 28인	2,904,957	12.49

기타 주주	20,268,930	87.15

자기주식	83,458	0.36

합 계	23,257,345	100.00

2. 중요한 회계정책

당기 재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 당기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

당기 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.1 회계정책의 변경과 공시 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정

동 개정사항은 외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고와 해외사업장의 기능통화를 지배기업의 표시통화로 환산하는 규정을 명확히 하기 위해, 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 지침을 명확히 하고 추가ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시ㆍ 기타포괄-공정가치금융자산(지분상품)에 대한 추가 공시

- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정2025년 12월 19일에 제정된 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 현행 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체할 예정이며 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 다음의 새로운 요구사항을 도입합니다.ㆍ 회사는 손익계산서에서 모든 수익과 비용을 영업 활동, 투자 활동, 재무 활동, 중단영업 및 법인세의 다섯 개 범주로 분류해야 하며, 영업이익 중간합계를 표시해야 합니다. 범주의 분류 및 영업이익 중간합계 표시는 회사의 당기순이익에는 영향을 미치지 않습니다.ㆍ 경영진이 정의한 성과측정치는 재무제표의 단일 주석으로 공시됩니다.ㆍ 재무제표에서 정보를 그룹화하는 방법에 대한 강화된 지침이 제공됩니다.회사는 간접법을 통해 현금흐름표를 표시할 때 영업활동 현금흐름의 출발점으로 영업이익 중간합계를 사용해야 합니다.회사는 새로운 회계기준이 회사의 손익계산서 구조 및 영업이익에 미치는 영향을 평가하고 있으며, 현금흐름표 및 경영진이 정의한 성과측정치에 필요한 추가 공시 요건을 평가하고 있습니다. 또한, 회사는 현재 기타로 표시되는 항목 등 재무제표에서 정보가 어떻게 그룹화되는지 평가하고 있습니다.

2.2 재무제표 작성기준2.2.1 재무제표의 측정기준회사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

2.2.2 기능통화와 표시통화회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 회사의 경영성과와 재무상태는 회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다. 2.2.3 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서는 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

2.2.4 법인세

회사의 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

2.2.5 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 2.3.2 참조).

2.2.6 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.2.2.7 사업결합

회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책2.3.1 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2.3.2 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다.

부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.3.3 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.3.4 유형자산의 평가 및 감가상각

1) 인식과 측정유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 당기 손익으로 인식합니다.

2) 후속원가 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 감가상각유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래경제적효익의 예상소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

한편, 유형자산의 감가상각은 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용연수

건물	40년

구축물	20년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5년

2.3.5 무형자산의 평가 및 상각방법회사는 무형자산을 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용연수

소프트웨어	5 년

특허권	7 년

영업권	비한정내용연수

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2.3.6 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고있습니다. 수익 관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.회사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.3.7 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2.3.8 종업원급여1) 퇴직급여회사는 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 회사는 노사협의회의 동의를 얻어 종업원에 대하여 확정급여제도인 확정급여형퇴직연금제도를 도입하였습니다.

확정급여제도는 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

확정급여원가는 근무원가, 순확정급여부채의 순이자 및 순확정급여부채의 재측정요소로 구성됩니다. 근무원가와 순확정급여부채의 순이자는 당기손익으로 인식되며 순확정급여부채의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 순확정급여부채의 순이자는 사외적립자산에 대한 이자수익, 확정급여채무에 대한 이자원가 및 자산인식상한효과에 대한 이자로 구성됩니다. 순확정급여부채의 순이자는연차보고기간 초에 결정된 순확정급여부채와 할인율을 곱하여 결정되며, 보고기간 동안의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 반영합니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성됩니다. 보험수리적손익은 보험수리적 가정의 변동과 경험조정으로 인하여 확정급여채무 현재가치의 증감이 있을 때 발생하고 있습니다.

2) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2.3.9 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세당기 법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2.3.10 비금융자산손상회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

2.3.11 충당부채회사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하며, 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우는 부채로 계상하여 이를 의도한 목적과 용도에만 사용하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

2.3.12 주식기준보상

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 회사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 회사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다. 종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

2.3.13 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.3.14 금융수익과 금융비용 금융수익은 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외환손익은 차익과 차손을 순액으로 표시하고 있습니다.

2.3.15 주당이익주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하고 있습니다. 희석주당순이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서 희석당기순이익을 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 주식수를 합한 수로 나누어 산정하고 있습니다.

2.3.16 외화자산 및 부채의 환산

회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3.17 전환상환우선주전환상환우선주는 계약의 조건에 기초하여 차입부채요소와 파생상품부채요소로 분리하여 인식하고 있습니다.

전환상환우선주의 발행에 있어 전환권 및 조기상환권의 파생상품부채요소는 공정가치로 측정되고 발행금액에서 파생상품부채요소의 공정가치를 제외한 잔여금액은 거래비용을 차감한 후 차입부채요소에 배분되어 유효이자율법을 적용한 상각후원가로측정합니다.

2.3.18 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정중요한 추정 및 가정은 계속적으로 평가되며 역사적인 경험과 주어진 환경 등에 따라합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 기타의 요인들에 의하여 근거하고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부가액을 중요하게 변동시킬 수 있는 중요한 위험을 포함하고 있는 주요한 회계추정과 가정은 다음과 같습니다. (1) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히,할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(2) 법인세회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식된 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 사용권자산 및 리스부채

회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다

회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 회사는 회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).

4. 재무위험관리회사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.재무위험관리활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. 또한, 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

1) 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

CAD	-	2,619,300	-	2,559,900

2) 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

CAD	(261,930)	261,930	(255,990)	255,990

(2) 이자율위험

보고기간말 현재 이자율 위험에 노출되어 있는 회사의 차입금 내역이 없어 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

(3) 기타가격위험요소

회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산은 당기말 및 전기말 현재 각각 18,163백만원 및 14,920백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 손익에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 1,816백만원 및 1,492백만원입니다.4.1.2 신용위험회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 단기대여금 및 채무상품, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황을 파악하고 회수대책을 마련하는 등 적절한 조치를 취하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 상각후원가로 분류된 금융상품의 신용위험에 노출된 최대금액은 장부금액과 유사합니다.

4.1.3 유동성위험회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.회사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 파생금융상품이 아닌 주요 금융부채의 명목가액에 대한 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 원)

구분	장부금액	계약상 원금	합계

1년 이하	1년 초과

매입채무	563,869,375	563,869,375	-	563,869,375

미지급금	2,278,965,246	1,539,199,448	739,765,798	2,278,965,246

미지급비용	570,651,542	253,051,542	317,600,000	570,651,542

리스부채	2,235,489,173	1,019,551,400	1,215,937,773	2,235,489,173

2) 전기말(단위: 원)

구분	장부금액	계약상 원금	합계

1년 이하	1년 초과

매입채무	478,432,300	478,432,300	-	478,432,300

미지급금	1,546,806,157	1,020,917,901	525,888,256	1,546,806,157

미지급비용	308,385,185	225,785,185	82,600,000	308,385,185

임대보증금	30,000,000	-	30,000,000	30,000,000

리스부채	2,268,051,183	913,730,545	1,744,386,019	2,658,116,564

4.1.3 자본위험관리회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

부채총계(A)	5,772,045,450	4,949,899,845

자본총계(B)	61,131,364,216	71,996,702,153

부채비율(A/B)	9.44%	6.88%

5. 범주별 금융상품(1) 금융상품의 범주1) 금융자산

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	6,222,452,590	-	6,222,452,590	7,820,811,880	-	7,820,811,880

단기금융상품	16,616,000,000	-	16,616,000,000	27,687,882,350	-	27,687,882,350

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	2,254,586,787	2,254,586,787	-	-	-

매출채권	2,814,296,046	-	2,814,296,046	950,724,738	-	950,724,738

기타금융자산(유동)	859,456,560	-	859,456,560	1,567,818,427	-	1,567,818,427

장기금융상품	350,000,000	-	350,000,000	10,000,000,000	-	10,000,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	15,908,619,021	15,908,619,021	-	14,919,537,434	14,919,537,434

기타금융자산(비유동)	1,290,961,687	-	1,290,961,687	1,200,638,664	-	1,200,638,664

합 계	28,153,166,883	18,163,205,808	46,316,372,691	49,227,876,059	14,919,537,434	64,147,413,493

2) 금융부채(단위: 원)

구분	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채	기타금융부채(*1)	합계	상각후원가측정금융부채	기타금융부채(*1)	합계

매입채무	563,869,375	-	563,869,375	478,432,300	-	478,432,300

기타금융부채(유동)	1,792,250,990	-	1,792,250,990	1,246,703,086	-	1,246,703,086

기타금융부채(비유동)	1,057,365,798	-	1,057,365,798	629,471,886	-	629,471,886

리스부채(유동)	-	895,771,253	895,771,253	-	865,423,537	865,423,537

리스부채(비유동)	-	1,092,889,203	1,092,889,203	-	1,402,627,646	1,402,627,646

합 계	3,413,486,163	1,988,660,456	5,402,146,619	2,354,607,272	2,268,051,183	4,622,658,455

(*1) 기타금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 금융부채의 범주로 분류되지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(2) 금융상품의 범주별 손익당기 및 전기 중 회사의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산

평가손익	(207,735,657)	(183,280,968)

처분손익	57,517,108	578,216

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	1,427,062,299	2,620,209,776

외환차손익	2,276,270	188,300

외화환산손익	-	-

대손충당금환입	8,721,000	-

상각후원가 측정 금융부채

외환차손익	(3,252,006)	(1,675,489)

외화환산손익	19,275	(22,000)

기타금융부채

이자비용	(224,606,036)	(225,118,463)

리스해지손익	16,660,323	(16,315,972)

합 계	1,076,662,576	2,194,563,400

6. 공정가치

(1) 보고기간 종료일 현재 회사는 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치의 근사치라고 판단하여 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산 :

장기보험상품(*1)	10,516,000,071	-	-	10,516,000,071	10,516,000,071

수익증권 등(*2)	7,647,205,737	-	2,254,586,787	5,392,618,950	7,647,205,737

합 계	18,163,205,808	-	2,254,586,787	15,908,619,021	18,163,205,808

(*1) 장기보험상품의 공정가치는 해약환급금으로 평가하였습니다.

(*2) 전환우선주의 공정가치는 한국채택국제회계기준 제1113호 (공정가치 측정) 및 적용가능한 지침에 따라 기초자산 평가(DCF Method) 및 복합금융상품 평가(T-F 모형)를 실시하였으며, 벤처펀드는 순자산평가법을 적용하여 평가하였습니다.

② 전기말(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산 :

장기보험상품(*1)	10,154,725,040	-	-	10,154,725,040	10,154,725,040

수익증권 등(*2)	4,764,812,394	-	-	4,764,812,394	4,764,812,394

합 계	14,919,537,434	-	-	14,919,537,434	14,919,537,434

(*1) 장기보험상품의 공정가치는 해약환급금으로 평가하였습니다.

(*2) 전환우선주의 공정가치는 한국채택국제회계기준 제1113호 (공정가치 측정) 및 적용가능한 지침에 따라 기초자산 평가(DCF Method) 및 복합금융상품 평가(T-F 모형)를 실시하였으며, 벤처펀드는 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하여 따로 평가하지 않았습니다.

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 간 이동은 없습니다.

당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기	전기

기초금액	14,919,537,434	9,873,155,572

취득	1,200,000,000	4,928,395,418

사업결합	-	669,700,100

처분	-	(368,432,688)

평가	(210,918,413)	(183,280,968)

보고기간말 금액	15,908,619,021	14,919,537,434

4) 가치평가기법 및 투입변수

회사는 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산(장기보험상품)	10,516,000,071	3	해약환급금	계약 조건 및 만기 구조 등

당기손익-공정가치 측정 금융자산(전환우선주)	200,000,000	3	원가모형	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산(수익증권)	2,892,000,000	3	순자산평가법	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산(전환우선주 등)	61,477,500	3	DCF Method 등	할인율 등

2,239,141,450	3	시장 접근법	금리 변화 등

5) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정

회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 재무담당에게 보고 및 협의 되고 있습니다.

7. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

보통예금	25,462,036	757,364,043

MMT	1,196,990,554	4,063,447,837

정기예금(*1)	5,000,000,000	3,000,000,000

합 계	6,222,452,590	7,820,811,880

(*1) 취득시점 만기가 3개월이내인 정기예금을 현금및현금성자산으로 분류하였습니다.

8. 금융상품보고기간 종료일 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금(*1)	16,616,000,000	350,000,000	27,687,882,350	10,000,000,000

(*1) 당기말 현재 정기예금 중 966,000,000원은 물품구매담보로 사용제한되어있습니다. (주석 33 참조)

9. 당기손익-공정가치측정금융자산

보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)

MMF	2,251,404,031	2,254,586,787	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)

장기보험상품	10,000,000,000	10,516,000,071	10,000,000,000	10,154,725,040

수익증권 등	6,433,215,730	5,392,618,950	5,233,215,730	4,764,812,394

소 계	16,433,215,730	15,908,619,021	15,233,215,730	14,919,537,434

합 계	18,684,619,761	18,163,205,808	15,233,215,730	14,919,537,434

10. 매출채권 및 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	2,814,296,046	-	950,724,738	-

미수금	47,945,723	110,783,772	73,113,322	34,884,000

대손충당금	(11,628,000)	(110,783,772)	(8,721,000)	(34,884,000)

대여금	-	-	100,000,000	-

미수수익	721,900,787	7,894,928	851,910,229	272,467,213

보증금	110,000,000	1,509,149,400	588,000,000	1,158,577,400

현재가치할인차금	(8,761,950)	(226,082,641)	(42,089,194)	(247,875,359)

리스채권	-	-	5,605,070	17,469,410

합 계	3,673,752,606	1,290,961,687	2,518,543,165	1,200,638,664

(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초	-	43,605,000	-	-

대손상각	-	87,527,772	-	43,605,000

대손충당금환입	-	(8,721,000)	-	-

기말	-	122,411,772	-	43,605,000

(3) 보고기간종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 및 미수금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

매출채권	미수금(*1)	매출채권	미수금

연체되지 않은 채권	2,814,296,046	158,729,495	950,724,738	107,997,322

연체된 채권	-	-	-	-

합 계	2,814,296,046	158,729,495	950,724,738	107,997,322

(*1) 연체되지 않은 미수금 중 신용위험이 유의적으로 증가한 내역에 대해 대손충당금을 설정하였습니다.

11. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

원재료	29,598,919	27,461,287

재공품	11,406,748	86,000,531

제품	131,160,708	117,572,550

상품	151,861,459	6,751,754

합 계	324,027,834	237,786,122

12. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,070,425	49,500,000	3,204,207	49,500,000

선급비용	234,545,835	9,594,715	232,501,377	30,472,043

부가세대급금	372,457,401	-	316,081,508	-

반품재고회수권	35,890,695	-	3,904,521	-

합 계	643,964,356	59,094,715	555,691,613	79,972,043

13. 유형자산당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 원)

구분	토지	건물	구축물	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초	1,646,611,981	-	-	1,810,862,794	184,136,307	141,603,886	241,803,800	4,025,018,768

취득	-	-	-	-	71,937,798	269,410,000	5,798,074,738	6,139,422,536

처분	-	-	-	-	(437,499)	-	-	(437,499)

상각(*1)	-	(9,425,457)	(195,833)	(563,680,479)	(68,514,009)	(86,783,423)	-	(728,599,201)

대체	-	4,524,219,376	47,000,000	746,869,450	59,909,091	431,650,001	(5,809,647,918)	-

사업결합	41,763,753	41,763,753

정부보조금에 의한 상계	-	-	-	-	1,372,427	-	-	1,372,427

기말	1,646,611,981	4,514,793,919	46,804,167	1,994,051,765	248,404,115	797,644,217	230,230,620	9,478,540,784

취득원가	1,646,611,981	4,524,219,376	47,000,000	4,698,471,869	606,577,226	1,053,738,163	230,230,620	12,806,849,235

감가상각누계액	-	(9,425,457)	(195,833)	(2,704,420,104)	(358,172,111)	(256,093,946)	-	(3,328,307,451)

정부보조금	-	-	-	-	(1,000)	-	-	(1,000)

(*1) 유형자산 감가상각비 중 229,123,619원은 경상연구개발비, 2,837,920원은 제조원가에 포함되어 있습니다.

(2) 전기(단위: 원)

구분	토지	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초	1,601,883,561	381,936,180	166,082,898	17,591,403	22,511,000	2,190,005,042

취득	44,728,420	1,856,251,400	77,583,567	152,310,181	241,803,800	2,372,677,368

처분	-	-	-	-	(22,511,000)	(22,511,000)

상각(*1)	-	(427,324,786)	(62,826,376)	(28,297,698)	-	(518,448,860)

정부보조금에 의한 상계	-	-	3,296,218	-	-	3,296,218

기말	1,646,611,981	1,810,862,794	184,136,307	141,603,886	241,803,800	4,025,018,768

취득원가	1,646,611,981	3,951,602,419	475,980,337	213,838,162	241,803,800	6,529,836,699

감가상각누계액	-	(2,140,739,625)	(290,470,603)	(72,234,276)	-	(2,503,444,504)

정부보조금	-	-	(1,373,427)	-	-	(1,373,427)

(*1) 유형자산 감가상각비 중 128,932,414원은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

14. 리스

(1) 당기 및 전기 중 기초자산 유형별 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

구분	부동산	시설장치	차량운반구	합계

기초	2,458,525,419	20,897,757	4,729,139	2,484,152,315

취득	674,144,385	-	49,033,424	723,177,809

해지	(39,027,894)	(3,492,502)	-	(42,520,396)

상각	(997,836,022)	(17,405,255)	(10,338,497)	(1,025,579,774)

기말	2,095,805,888	-	43,424,066	2,139,229,954

취득원가	3,589,986,312	-	49,033,424	3,639,019,736

감가상각누계액	(1,494,180,424)	-	(5,609,358)	(1,499,789,782)

2) 전기(단위: 원)

구분	부동산	시설장치	차량운반구	합계

기초	426,267,652	41,852,767	15,694,901	483,815,320

취득	2,967,925,453	-	-	2,967,925,453

해지	(178,337,545)	-	-	(178,337,545)

사업결합	55,782,680	-	-	55,782,680

상각	(813,112,821)	(20,955,010)	(10,965,762)	(845,033,593)

기말	2,458,525,419	20,897,757	4,729,139	2,484,152,315

취득원가	3,371,029,187	62,693,270	43,773,162	3,477,495,619

감가상각누계액	(912,503,768)	(41,795,513)	(39,044,023)	(993,343,304)

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	997,836,022	813,112,821

시설장치	17,405,255	20,955,010

차량운반구	10,338,497	10,965,762

합 계	1,025,579,774	845,033,593

리스부채에 대한 이자비용	220,576,779	221,850,893

단기리스료	13,721,198	34,679,892

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	24,636,091	20,288,454

리스해지손실	966,161	18,751,713

리스해지이익	17,626,484	2,435,741

현재가치할인차금 상각에 따른 이자수익	117,229,166	105,272,775

현재가치할인차금 상각에 따른 이자비용	163,060	442,630

(3) 당기 사용권자산의 리스로 인한 총 현금 유출은 1,086,009,959원(전기: 997,679,595원)입니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	1,019,551,400	895,771,253	913,730,545	865,423,537

1년 초과 5년 이내	1,215,937,773	1,092,889,203	1,744,386,019	1,402,627,646

합계	2,235,489,173	1,988,660,456	2,658,116,564	2,268,051,183

(5) 보고기간 종료일 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	895,771,253	865,423,537

비유동	1,092,889,203	1,402,627,646

합계	1,988,660,456	2,268,051,183

(6) 회사는 당기말 현재 연장 및 종료선택권을 포함하는 몇 개의 리스계약을 체결하고 있습니다. 이러한 선택권은 리스자산 포트폴리오의 관리에 유연성을 제공하고 회사의 사업요구에 맞추기 위하여 경영진에 의해 협상됩니다. 경영진은 이러한 연장 및종료선택권이 행사될 것이 상당히 확실한지 여부를 결정할 때 중요한 판단을 적용합니다(주석3 참조). 당기말 현재 리스기간에 포함되지 않은 연장 및 종료선택권이 존재하는 리스계약은 존재하지 않습니다.

15. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 원)

구분	소프트웨어	특허권	개발중인무형자산	기타의무형자산	영업권	상표권	합계

기초	403,308,526	197,967,834	1,567,802,685	171,988,015	2,448,907,318	-	4,789,974,378

취득	2,184,000	-	648,479,105	-	-	2,160,720	652,823,825

대체	557,300,000	1,275,726,250	(1,833,746,490)	-	-	720,240	-

상각(*1)	(193,922,515)	(204,547,523)	-	(37,524,657)	-	(504,168)	(436,498,863)

손상	-	-	-	-	(1,001,099,943)	-	(1,001,099,943)

사업결합	-	-	-	-	3,048,226,513	-	3,048,226,513

정부보조금에 의한 상계	7,816,800	-	-	-	-	-	7,816,800

기말	776,686,811	1,269,146,561	382,535,300	134,463,358	4,496,033,888	2,376,792	7,061,242,710

취득원가	1,115,833,000	1,590,479,000	382,535,300	187,623,289	5,497,133,831	2,880,960	8,776,485,380

상각 및 손상누계액	(326,769,589)	(321,332,439)	-	(53,159,931)	(1,001,099,943)	(504,168)	(1,702,866,070)

정부보조금	(12,376,600)	-	-	-	-	-	(12,376,600)

(*1) 무형자산상각비 중 800,000원은 경상연구개발비, 2,760,000원은 제조원가에 포함되어 있습니다.

(2) 전기(단위: 원)

구분	소프트웨어	특허권	개발중인무형자산	기타의무형자산	영업권	합계

기초	129,057,218	77,590,914	-	-	-	206,648,132

취득	319,180,000	165,200,000	1,567,802,685	-	-	2,052,182,685

상각(*1)	(52,745,492)	(44,823,080)	-	(15,635,274)	-	(113,203,846)

정부보조금에 의한 상계	7,816,800	-	-	-	-	7,816,800

사업결합	-	-	-	187,623,289	2,448,907,318	2,636,530,607

기말	403,308,526	197,967,834	1,567,802,685	171,988,015	2,448,907,318	4,789,974,378

취득원가	556,349,000	314,752,750	1,567,802,685	187,623,289	2,448,907,318	5,075,435,042

상각누계액	(132,847,074)	(116,784,916)	-	(15,635,274)	-	(265,267,264)

정부보조금	(20,193,400)	-	-	-	-	(20,193,400)

(*1) 무형자산상각비 중 999,984원은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

(3) 영업권의 손상 평가1) 경영진은 영업의 유형과 조직에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다. 영업권은 회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문별로(현금창출단위) 다음과 같이 배분되었습니다.

(단위: 원)

구분	의약품도매	의약품개발	합계

기초	2,448,907,318	-	2,448,907,318

사업결합	-	3,048,226,513	3,048,226,513

손상차손	(1,001,099,943)	-	(1,001,099,943)

기말	1,447,807,375	3,048,226,513	4,496,033,888

2) 모든 현금창출단위의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 예산(의약품도매 5년, 의약품개발 15년)을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용하였습니다.3) 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영구성장률, 할인율은 다음과 같으며, 회수가능액을 초과하는 손상금액 683백만원은 현금창출단위에 배분된 영업권의 손상차손으로 인식되었습니다.

(단위: 원)

구분	의약품도매	의약품개발

영업권 :

취득금액	2,448,907,318	3,048,226,513

손상차손누계액	(1,001,099,943)	-

장부금액	1,447,807,375	3,048,226,513

현금창출단위 장부금액	5,103,721,045	3,477,823,982

현금창출단위 회수가능가액	4,102,621,102	해당사항 없음

회수가능액결정근거	사용가치	사용가치

공정가치 서열체계의 수준	수준3	수준3

성장률	0.00%	0.00%

할인율	13.12%	15.29%

16. 기타금융부채보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,539,199,448	739,765,798	1,020,917,901	525,888,256

미지급비용	253,051,542	317,600,000	225,785,185	82,600,000

임대보증금	-	-	-	30,000,000

현재가치할인차금	-	-	-	(9,016,370)

합 계	1,792,250,990	1,057,365,798	1,246,703,086	629,471,886

17. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

예수금	225,823,771	187,361,890

부가세예수금	-	37,217,930

계약부채(*1)	-	463,346

합 계	225,823,771	225,043,166

(*1) 회사의 자사몰 포인트 관련 계약부채입니다.

18. 순확정급여부채(자산)회사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.이와 관련하여 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.

(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,125,195,887	1,765,741,722

사외적립자산의 공정가치	(2,736,989,299)	(2,105,552,488)

순확정급여부채(자산)	(611,793,412)	(339,810,766)

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	1,765,741,722	1,501,800,002

당기근무원가	462,015,468	331,763,976

이자비용	71,471,472	67,947,780

신입/전입효과	108,126,789	103,595,875

급여지급액	(412,669,872)	(479,523,996)

확정급여채무의 재측정요소

- 경험조정효과	81,495,795	200,990,667

- 재무적가정변경효과	(38,582,563)	39,167,418

사업결합	87,597,076	-

기말	2,125,195,887	1,765,741,722

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	2,105,552,488	1,352,980,282

사용자 기여금	835,338,517	1,179,303,813

사외적립자산의 기대수익	86,670,168	61,214,508

사외적립자산의 재측정요소	(30,720,121)	(12,682,046)

급여 지급액	(259,851,753)	(475,264,069)

기말	2,736,989,299	2,105,552,488

(4) 당기 및 전기 중 회사가 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

할인율	4.88%	4.475%

미래임금상승률	5.00%	5.000%

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	469,527,917	442,093,123

경상연구개발비	85,415,644	117,889,283

합 계	554,943,561	559,982,406

(6) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	362,304,502	1,059,148,373	268,792,144	1,225,341,959	2,915,586,978

확정급여채무의 가중평균만기는 5.13년입니다.

(7) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

할인율의 변동	2,028,728,444	2,237,783,821	1,684,513,290	1,861,104,441

기대임금상승률의 변동	2,236,648,708	2,027,861,172	1,859,743,934	1,684,077,753

19. 충당부채

보고기간 종료일 현재 회사의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

복구충당부채	반품충당부채(*1)	합계	복구충당부채	반품충당부채(*1)	합계

기초	97,515,803	4,682,421	102,198,224	21,958,730	-	21,958,730

대체	-	-	-	71,328,498	-	71,328,498

증가	58,108,386	35,491,394	93,599,780	2,572,266	4,682,421	7,254,687

사업결합	-	-	-	6,881,950	-	6,881,950

감소	(51,722,944)	-	(51,722,944)	(5,225,641)	-	(5,225,641)

기말	103,901,245	40,173,815	144,075,060	97,515,803	4,682,421	102,198,224

(*1) 회사는 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

20. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

1주당 금액	500	500

발행보통주식수	23,257,345	22,993,200

보통주자본금	11,628,672,500	11,496,600,000

자본잉여금	117,909,217,799	115,619,288,949

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

자본금	자본잉여금	자본금	자본잉여금

기초	11,496,600,000	115,619,288,949	11,496,600,000	115,618,950,095

사업결합(*1)	132,072,500	2,215,347,350	-	-

주식매수선택권의 자본잉여금대체	-	74,581,500	-	-

기타	-	-	-	338,854

기말	11,628,672,500	117,909,217,799	11,496,600,000	115,619,288,949

(*1) 당기 중 사업결합으로 인하여 신주를 발행하였습니다. (주석34 참조)

21. 기타자본항목

(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(1,364,574,540)	(1,364,530,090)

주식매수선택권	785,191,389	656,250,501

합 계	(579,383,151)	(708,279,589)

(2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	(708,279,589)	(85,181,009)

자기주식의 취득(*1)	(44,450)	(831,833,640)

주식매수선택권의 인식	203,522,388	208,735,060

주식매수선택권의 자본잉여금 대체	(74,581,500)	-

기말	(579,383,151)	(708,279,589)

(*1) 당기 및 전기 중 사업결합으로 인해 자기주식을 취득하였습니다. (3) 주식기준보상제도

1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	대상자	부여일	부여수량(*1)	최장만기	결제방식	가득조건

2차	임직원	2021-03-25	6,537	2028-03-24	신주발행	2년간 의무 근무

4차	임직원	2022-02-07	6,115	2029-02-06	신주발행	2년간 의무 근무

5차	임직원	2022-07-15	6,110	2029-07-14	신주발행	2년간 의무 근무

6차	임직원	2023-02-23	6,681	2030-02-22	신주발행	2년간 의무 근무

7차	임직원	2024-02-13	19,500	2031-02-12	신주발행	2년간 의무 근무

8차	임직원	2024-07-12	11,500	2031-07-11	신주발행	2년간 의무 근무

9차	임직원	2025-02-18	23,500	2032-02-12	신주발행	2년간 의무 근무

10차	임직원	2025-03-19	15,000	2032-03-18	신주발행	2년간 의무 근무

(*1) 2,4,5,6차 부여분의 행사가격 및 주식수는 전기 중 실시된 무상증자에 의해 조정된 금액입니다.

2) 당기 및 전기 중 주식매수선택권 부여주식수의 변동내용은 다음과 같습니다. (가) 당기

(단위: 주)

구분	2차	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차	합계

기초	6,537	6,115	6,110	6,681	19,500	11,500	-	-	56,443

부여	-	-	-	-	-	-	25,500	15,000	40,500

상실(*1)	-	(6,115)	-	-	(10,000)	-	(2,000)	-	(18,115)

기말	6,537	-	6,110	6,681	9,500	11,500	23,500	15,000	78,828

행사가능주식수	6,537	-	6,110	6,681	-	-	-	-	19,328

(*1) 4차 부여분 중 6,115주가 가득기간 이후 상실되어 자본잉여금으로 대체되었습니다. 7차 부여분 10,000주 및 9차 부여분 2,000주는 가득기간 미충족으로 상실되었습니다.(나) 전기

(단위: 주)

구분	2차	4차	5차	6차	7차	8차	합계

기초	6,537	6,115	6,110	13,362	-	-	32,124

부여	-	-	-	-	19,500	11,500	31,000

상실(*1)	-	-	-	(6,681)	-	-	(6,681)

기말	6,537	6,115	6,110	6,681	19,500	11,500	56,443

행사가능주식수	6,537	6,115	6,110	-	-	-	18,762

(*1) 6차 부여분 중 6,681주가 가득기간 미충족으로 상실되었습니다.

3) 주식매수선택권의 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2차	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차

기준주가	113,100	35,900	42,000	37,050	19,070	16,340	9710	9,140

행사가격(*1,*2)	80,912	30,877	30,659	26,892	20,071	17,134	10,215	9,486

기대주가변동성	30.60%	43.64%	50.75%	94.88%	90.28%	88.21%	83.16%	82.57%

옵션만기	7년	7년	7년	7년	7년	7년	7년	7년

기대배당금	-	-	-	-	-	-	-	-

무위험이자율(*3)	1.74%	2.60%	3.25%	3.66%	3.49%	3.17%	2.91%	2.84%

공정가치	38,552	15,907	23,347	30,365	15,267	12,687	7,269	6,824

(*1) 2,4,5,6차 부여분의 행사가격 및 주식수는 전기 중 실시된 무상증자에 의해 조정된 금액입니다.(*2) 2,4,5,6,7,8차 부여분의 행사가격은 당기 중 실시된 사업결합에 의해 조정된 금액입니다.(*3) 무위험이자율은 7년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다.

4) 당기 및 전기 중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

총비용 :

주식결제형보상원가	203,522,388	208,735,060

당기 보상원가 중 51,135,339원(전기: 90,308,318원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.22. 결손금

당기와 전기 중 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

(처리예정일: 2026년 3월 24일)	(처리확정일: 2025년 3월 19일)

I. 미처리결손금	67,827,142,932	54,413,487,027

전기이월미처리결손금	54,413,487,027	43,537,101,115

당기순손실	13,340,022,552	10,623,545,781

순확정급여부채의 재측정요소	73,633,353	252,840,131

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	67,827,142,932	54,413,487,027

23. 영업부문

당기와 전기의 부문별 매출액과 영업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

매출액	영업이익(손실)	매출액	영업이익(손실)

의약품개발	298,749,619	(16,096,426,945)	123,136,876	(15,139,514,042)

의약품도매	6,757,541,936	598,139,663	1,775,797,489	104,394,448

합 계	7,056,291,555	(15,498,287,282)	1,898,934,365	(15,035,119,594)

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사가 수익과 관련해 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	7,056,291,555	1,898,934,365

총 수익	7,056,291,555	1,898,934,365

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

1) 당기(단위: 원)

구분	제품	상품	기타	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	289,658,710	6,757,541,936	9,090,909	7,056,291,555

기간에걸쳐 인식	-	-	-	-

합계	289,658,710	6,757,541,936	9,090,909	7,056,291,555

2) 전기(단위: 원)

구분	제품	상품	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	123,136,876	1,775,797,489	1,898,934,365

기간에걸쳐 인식	-	-	-

합계	123,136,876	1,775,797,489	1,898,934,365

(3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

보고기간 종료일 현재 당사가 인식하고 있는 고객과의 계약에서 생기는 자산 및 부채는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

고객과의 계약에서 생기는 자산

계약자산	-	-

반품재고회수권(*1)	35,890,695	3,904,521

고객과의 계약에서 생기는 부채

계약부채	-	463,346

반품충당부채(*2)	40,173,815	4,682,421

(*1) 반품재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 당사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.

(*2) 반품충당부채는 구매 후 반품 가능 기간 동안 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.

25. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

급여	4,368,449,796	3,563,455,117

퇴직급여	469,527,917	442,093,123

인력개발비	-	200,000

복리후생비	376,074,445	363,824,696

여비교통비	78,107,162	84,208,293

접대비	48,197,955	70,756,167

통신비	11,629,727	10,179,805

수도광열비	1,985,609	2,344,726

전력비	168,120,783	225,359,538

세금과공과금	27,732,410	22,997,076

감가상각비	1,414,078,507	1,229,609,657

무형자산상각비	425,122,063	104,387,062

지급임차료	248,787,938	16,056,939

보험료	32,445,320	2,606,374

차량유지비	2,868,213	3,199,811

경상연구개발비	5,636,495,616	6,040,147,119

운반비	17,047,870	26,066,604

교육훈련비	14,031,227	10,600,776

도서인쇄비	5,930,778	11,018,922

회의비	-	422,729

사무용품비	188,821	12,680,903

소모품비	1,073,551,364	936,679,512

지급수수료	1,588,387,924	1,595,870,820

광고선전비	145,314,914	320,169,835

판매촉진비	-	89,427,079

건물관리비	44,139,019	93,740,490

주식보상비용	152,387,049	118,426,742

협회비	16,551,965	5,936,423

수선비	24,238,027	-

합 계	16,391,392,419	15,402,466,338

26. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

제품의 변동	(13,588,158)	(46,455,870)

상품의 변동	(139,184,897)	46,826,143

원재료의 사용	41,776,845	63,968,824

상품의 매입	6,083,192,932	1,435,082,577

종업원급여	6,329,770,676	5,838,478,005

감가상각비	1,752,806,548	1,360,186,235

무형자산상각	428,682,063	105,387,046

기타	8,071,122,828	8,133,160,819

합계(*1)	22,554,578,837	16,936,633,779

(*1) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비의 합산 금액입니다.

27. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

이자수익	1,427,062,299	2,620,209,776

외환차익	2,276,270	188,300

외화환산이익	19,275	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	364,457,787	285,122,368

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	57,517,108	578,216

합 계	1,851,332,739	2,906,098,660

(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

이자비용	224,606,036	225,118,463

외환차손	3,252,006	1,675,489

외화환산손실	-	22,000

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	572,193,444	468,403,336

합 계	800,051,486	695,219,288

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

리스해지이익	17,626,484	2,435,741

복구비용환입	-	4,521,410

대손충당금환입	8,721,000	-

보조금수익	2,117,060,006	2,342,075,592

잡이익	68,285,020	8,853,764

수입임대료	500,000	-

합 계	2,212,192,510	2,357,886,507

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	21,135	32,727,272

유형자산폐기손실	-	23,919,981

리스해지손실	966,161	18,751,713

기부금	-	22,846,000

기타의대손상각비	87,527,772	43,605,000

잡손실	814,422	12,762,280

재고자산폐기손실	14,779,600	-

무형자산손상차손	1,001,099,943	-

합 계	1,105,209,033	154,612,246

29. 법인세비용(1) 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	13,340,022,552	10,623,545,781

적용세율에 따른 세부담액	2,768,064,713	2,198,321,068

법인세 효과:

- 이연법인세자산 미인식 효과	(2,768,064,713)	(2,198,321,068)

법인세비용	-	-

유효세율(*1)	-	-

(*1) 법인세비용을 인식하지 않았으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)을 인식하지 않은 일시적차이 및 이월결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(가) 당기(단위: 원)

구분	기초잔액	기중 증감	기말잔액

무형자산	2,714,618,879	-	2,714,618,879

기타	(754,231,763)	954,675,528	200,443,765

이월결손금	44,287,896,772	13,549,661,847	57,837,558,619

이월세액공제	3,070,566,368	1,539,545,985	4,610,112,353

합계	49,318,850,256	16,043,883,360	65,362,733,616

(나) 전기(단위: 원)

구분	기초잔액	기중 증감	기말잔액

무형자산	2,714,618,879	-	2,714,618,879

기타	13,179,613	(767,411,376)	(754,231,763)

이월결손금	32,591,811,935	11,696,084,837	44,287,896,772

이월세액공제	1,881,224,760	1,189,341,608	3,070,566,368

합계	37,200,835,187	12,118,015,069	49,318,850,256

(3) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 이월세액공제의 발생연도 및 소멸연도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

발생연도	소멸연도	금액

미사용세무상결손금:

2015년	2025년	146,410,232

2016년	2026년	512,240,187

2017년	2027년	581,513,173

2018년	2028년	2,305,686,881

2019년	2029년	3,987,546,364

2020년	2030년	3,800,728,111

2021년	2036년	3,818,698,809

2022년	2037년	6,961,001,844

2023년	2038년	10,329,517,524

2024년	2039년	11,696,084,838

2025년	2040년	13,698,130,656

합 계	57,837,558,619

이월세액공제:

2017년	2027년	43,812,355

2018년	2028년	37,321,477

2019년	2029년	218,967,869

2020년	2030년	308,864,314

2021년	2031년	396,951,065

2022년	2032년	264,447,121

2023년	2033년	610,860,559

2024년	2034년	1,189,341,608

2025년	2035년	1,539,545,985

합 계	4,610,112,353

30. 주당손실(1) 기본주당손실

당기 및 전기 중 회사의 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당기	전기

보통주당기순손실	(13,340,022,552)	(10,623,545,781)

가중평균유통보통주식수(*1)	23,103,691	22,946,229

기본주당손실	(577)	(463)

(*1) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.가) 당기

(단위: 주,일)

구분	발행주식수	가중치	적수

기초	22,909,747	365	8,362,057,655

사업결합	264,145	268	70,790,860

자기주식의 취득	(5)	268	(1,340)

합 계	8,432,847,175

가중평균유통보통주식수	23,103,691

나) 전기(단위: 주,일)

구분	발행주식수	가중치	적수

기초	22,993,200	365	8,392,518,000

자기주식의 취득	(28,655)	365	(10,459,075)

자기주식의 취득	(54,798)	122	(6,685,356)

합 계	8,375,373,569

가중평균유통보통주식수	22,946,229

(2) 희석주당손실

회사는 희석성 잠재적 보통주로 보고기간 종료일 현재 주식매수선택권(미행사 주식수: 78,828주(전기말: 56,443주))이 있으나, 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

31. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기순손실	(13,340,022,552)	(10,623,545,781)

손익조정항목:	2,965,744,698	16,081,718

이자수익	(1,427,062,299)	(2,620,209,776)

이자비용	224,606,036	225,118,463

감가상각비	1,752,806,548	1,360,186,235

무형자산상각비	428,682,063	105,387,046

퇴직급여	554,943,561	442,093,123

외화환산이익	(19,275)	-

리스해지이익	(17,626,484)	(2,435,741)

복구비용환입	-	(4,521,410)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(364,457,787)	(285,122,368)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	572,193,444	468,403,336

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(57,517,108)	(578,216)

리스해지손실	966,161	18,751,713

유형자산처분손실	21,135	32,727,272

무형자산손상차손	1,001,099,943	-

주식보상비용	203,522,388	208,735,060

재고자산폐기손실	14,779,600	-

기타의 대손상각비	87,527,772	43,605,000

대손충당금환입	(8,721,000)	-

기타	-	23,941,981

자산부채 증감:	(1,971,674,376)	(1,734,343,790)

매출채권의 감소(증가)	(1,863,571,308)	(821,695,504)

기타금융자산의 감소(증가)	48,405,784	126,009,278

기타유동자산의 감소(증가)	(88,272,743)	(136,741,417)

기타비유동자산의 감소(증가)	20,877,328	(36,622,673)

재고자산의 감소(증가)	(101,021,312)	(87,471,545)

매입채무의 증가(감소)	85,437,075	226,212,899

기타금융부채의 증가(감소)	899,659,596	106,593,885

기타유동부채의 증가(감소)	(1,657,035)	69,113,018

충당부채의 증가(감소)	16,624,875	3,822,009

순확정급여부채의 증가(감소)	(988,156,636)	(1,183,563,740)

영업활동 창출 현금흐름	(12,345,952,230)	(12,341,807,853)

(2) 당기 및 전기 중 재무활동으로부터 발생하는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 원)

구분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금흐름 변동	기말

이자비용	기타

리스부채	2,268,051,183	(1,047,652,670)	220,576,779	547,685,164	1,988,660,456

2) 전기(단위: 원)

구분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금흐름 변동	기말

이자비용	기타

리스부채	361,230,064	(849,190,703)	221,850,893	2,534,160,929	2,268,051,183

(3) 당기 및 전기 중 현금유출입이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

리스부채의 유동성 대체	745,271,362	1,206,399,845

사용권자산의 증가	723,177,809	2,967,312,453

리스종료 및 해지	568,880,895	104,588,186

장기금융상품의 유동성 대체	10,000,000,000	15,000,000,000

기타금융자산(보증금)의 유동성 대체	355,810,335	588,000,000

유무형자산 취득 관련 미지급금	347,648,043	337,101,271

32. 특수관계자 거래

(1) 당기 및 전기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

급여	448,000,012	398,500,011

퇴직급여	86,163,828	43,518,044

합 계	534,163,840	442,018,055

주요 경영진은 회사의 회사활동의 계획, 운영 및 통제에 중요한 권한과 책임을 가진 임원들입니다.

(2) 당기말 현재 회사는 법인카드 사용과 관련하여 451,200,000원을 한도로 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

33. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 피고로서 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.

(2) 당기말 현재 회사가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	보증내용	보증금액

광주은행	물품구매보증	110,000,000

서울보증보험	이행지급보증	188,963,414

(3) 당기말 현재 회사가 가입한 주요 보험가입내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

가입처	구분	부보자산	부보금액

메리츠화재해상보험	종합보험	임차건물 및 시설장치 등	27,677,405,358

메리츠화재해상보험	화재보험	임차건물 및 시설장치 등	1,750,000,000

한화손해보험	배상책임보험	건물 및 시설장치 등	90,000,000

(4) 당기말 현재 회사의 담보제공 및 사용제한자산 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	설정권자	내용

단기금융상품	정기예금	116,000,000	132,000,000	광주은행	물품구매담보

단기금융상품	정기예금	200,000,000	200,000,000	(주)종근당	물품구매담보

단기금융상품	정기예금	40,000,000	40,000,000	하나제약(주)	물품구매담보

단기금융상품	정기예금	100,000,000	100,000,000	(주)박스터	물품구매담보

단기금융상품	정기예금	20,000,000	20,000,000	삼진제약(주)	물품구매담보

단기금융상품	정기예금	30,000,000	30,000,000	대원제약(주)	물품구매담보

단기금융상품	정기예금	10,000,000	10,000,000	일성에이에스(주)	물품구매담보

단기금융상품	정기예금	20,000,000	20,000,000	(주)한국파비스	물품구매담보

단기금융상품	정기예금	10,000,000	10,000,000	신풍제약(주)	물품구매담보

단기금융상품	정기예금	20,000,000	20,000,000	이연제약(주)	물품구매담보

단기금융상품	정기예금	100,000,000	100,000,000	HK이노엔(주)	물품구매담보

단기금융상품	정기예금	100,000,000	100,000,000	진양제약(주)	물품구매담보

단기금융상품	정기예금	100,000,000	100,000,000	(주)서울제약	물품구매담보

단기금융상품	정기예금	100,000,000	100,000,000	(주)종근당	물품구매담보

합계	966,000,000	982,000,000

(5) 당기말 현재 회사는 법인카드 사용과 관련하여 451,200,000원을 한도로 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 32 참조)

34. 사업결합(1) 당기

1) 회사는 당기 중 에이엘바이오텍(주)를 흡수합병하였습니다. 해당 취득은 기업회계기준서 제1103호에 따른 사업결합의 정의를 충족합니다.

(단위: 원)

구 분	주요 영업활동	합병일	주식발행	현금지급 등	총 이전대가

에이엘바이오텍(주)	의학 및 약학 연구개발업	2025.03.25	2,348,204,600	412,494,141	2,760,698,741

2) 당기 중 발생한 사업결합으로 인하여 지분취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액(*)

이전대가:	2,760,698,741

식별 가능한 자산의 공정가치

현금및현금성자산	95,548,830

현금및현금성자산 제외 유동자산	46,610,185

비유동자산	41,763,753

식별 가능한 부채의 공정가치

유동부채	(383,853,464)

비유동부채	(87,597,076)

식별가능한 순자산 공정가치 합계	(287,527,772)

3) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

이전대가	2,760,698,741

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(287,527,772)

영업권	3,048,226,513

4) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

현금으로 지급한 대가	499,979,384

차감: 취득한 현금및현금성자산	(95,548,830)

차 감 계	404,430,554

(2) 전기

1) 회사는 전기 중 에스에이치팜 주식회사의 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득한 후 에스에이치팜 주식회사를 흡수합병하였습니다. 해당 취득은 기업회계기준서 제1103호에 따른 사업결합의 정의를 충족합니다.

(단위: 원)

구 분	주요 영업활동	지분취득일	합병일	취득한 지분	이전대가(현금)

에스에이치팜(주)	의약품도매업	2024.08.31.	2024.12.26	100%	7,982,000,000

2) 전기 중 발생한 사업결합으로 인하여 지분취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액(*)

이전대가:	7,982,000,000

식별 가능한 자산의 공정가치

현금및현금성자산	3,154,226,748

현금및현금성자산 제외 유동자산	2,382,385,443

비유동자산	853,137,120

식별 가능한 부채의 공정가치

유동부채	(842,251,879)

비유동부채	(14,404,750)

식별가능한 순자산 공정가치 합계	5,533,092,682

3) 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

이전대가	7,982,000,000

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(5,533,092,682)

영업권	2,448,907,318

4) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

현금으로 지급한 대가	7,982,000,000

차감: 취득한 현금및현금성자산	(3,154,226,748)

차 감 계	4,827,773,252